Списание долгов по ип: Списание долгов по ИП | Как списать долги по ИП? — Эльба

Содержание

Списание долгов по ИП | Как списать долги по ИП? — Эльба

У налоговой есть понятие безнадёжной задолженности, которую она прощает и убирает из личного кабинета налогоплательщика. Мы разобрались, когда у ИП есть шанс не платить долги перед налоговой и пенсионкой за лохматые годы.

Когда налоговая признаёт долги безнадёжными

Предприниматели платят налоги и страховые взносы в сроки, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, налог по УСН за 2020 год надо заплатить до 30 апреля 2021 года. 

Если ИП не платит в срок, у него появляется долг с процентами и штрафом, а у налоговой — право принудительно получить своё.

В идеальном для налоговиков мире у ИП есть деньги на банковских картах или автомобили в гараже, которые можно отобрать в счёт долга. Обычно налоговая так и делает, как минимум пытается. 

Но есть ряд случаев, когда у налоговой пропадает право принудительно забирать свои деньги. Тогда она обязана признать долг, пени и штраф безнадёжными, списать их и убрать из личного кабинета налогоплательщика. 

Налоговая обязана признать долги безнадёжными в случаях из ст. 59 НК РФ:

— Предприниматель обанкротился. Как ИП или как физлицо — неважно. Главное, что денег на полное погашениё долга по налогам не хватило.

— Предприниматель умер. Долги по страховым взносам, УСН, ЕНВД и патентам спишутся автоматом. Земельный налог, НДФЛ и торговый сбор спишутся, если их больше, чем стоит всё наследство предпринимателя.

— Налоговая инспекция пропустила сроки для блокировки счёта или получения исполнительного листа — а они довольно короткие. Опоздание подтвердил суд. Что может сделать предприниматель, чтобы ускорить списание, расскажем ниже.

— Приставы больше пяти лет искали ликвидное имущество предпринимателя, но не нашли. Долг перед налоговой меньше 300 000 ₽, и обанкротить ИП с такой суммой нельзя.

— Предприниматель пробовал банкротиться. Но арбитражный суд закрыл дело, потому что у предпринимателя нет денег заплатить конкурсному управляющему.

— Банк списал долг с его счёта, но не успел перевести налоговой, потому что ликвидировался. Хоть налоговая и не получила деньги, с предпринимателя обязанность снимается.

❗ Просто старый долг, который висит на предпринимателе несколько лет, налоговая не обязана признавать безнадёжным и прощать. Выжидать мифические три года бесполезно. У долга, который налоговая взыскала без нарушений, нет срока давности.

Однако иногда государство устраивает налоговые амнистии — списывает долги разом. Обычно под амнистию попадают налоги, с которыми стало ясно, что они оказались не по карману простому человеку. Поэтому государство списывает их как безнадёжные. Для ИП такое было — подробнее скажем ниже.

С каждым должником налоговая разбирается по порядку из Приказа ФНС № ММВ-7-8/[email protected]

Первым делом должник приносит в налоговую по месту жительства документ, который подтверждает его право на списание долга:

— копию определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства или о реализации имущества гражданина — для банкротов;

— копии свидетельства о смерти, паспортов наследников, свидетельства о наследстве и оценки стоимости наследства — если с долгами разбираются наследники;

— копию решения суда, где написано, что налоговая утратила право на взыскание недоимки из-за пропуска сроков;

— копию постановления об окончании исполнительного производства — если приставы не нашли имущество;

— копию определения суда о возвращении заявления о банкротстве — если ИП не нашёл деньги на процедуру;

— выписку из ЕГРЮЛ о ликвидации банка.

В следующие пять дней налоговая составляет справку о невозможности взыскания. А на следующий рабочий день выносит решение о признании долга безнадёжным.

Долг можно признать безнадёжным, только пока он не погашен. Если налоговая успела снять деньги со счёта, а потом выяснились основания для списания, вернуть деньги нельзя. Так сказал Высший Арбитражный Суд в п. 9 Постановления № 57.

Как ИП добиваются списания через суд, если налоговая опоздала 

С банкротством и смертью ИП всё ясно. Надо принести нужные бумаги и дождаться решения налоговой. 

А вот когда налоговая опоздала с блокировкой счёта и арестом имущества, предпринимателю надо пойти в суд и получить решение с волшебной фразой «налоговая инспекция утратила право на принудительное взыскание недоимки». 

Если налоговая сама пошла судиться с ИП, надо заявить встречное требование — о признании задолженности безнадёжной. Если ИП выиграет, решение суда тоже подойдёт для списания долга — п. 9 Постановления ВАС № 57.

Сроки взыскания считают так.

Если ИП не платит налоги в срок, налоговая шлёт требование об уплате. Заплатить надо в течение 8 дней, если больший срок не указан в самом требовании. Через 8 дней налоговая действует по ст. 46, 47 НК РФ:

⬇ В течение двух месяцев выносит решение о взыскании долга за счёт денежных средств — этим решением блокируется счёт.

⬇ Если налоговая не успела заблокировать счёт, она идёт в суд за исполнительным листом в течение шести месяцев.

⬇ Если у ИП нет денег на счетах, руководитель инспекции в течение одного года выносит решении о взыскании за счёт имущества ИП. 

⬇ Если руководитель опоздал с решением, налоговики в течение двух лет идут в суд и получают исполнительный лист о взыскании за счёт имущества ИП. 

Обычно инспекторы укладываются в сроки — это важная часть их работы. Но бывает, что долги теряются и решения выносят позже. К примеру, в 2017 году Пенсионный фонд передавал налоговой дела по сбору страховых взносов. По техническим причинам у некоторых налогоплательщиков задолженность не отобразилась на лицевом счёте. Потом ошибки исправили, но сроки для решений уже прошли.

Предпринимателям стоит проверять сроки для решений. Если налоговая опоздала даже на день, можно идти судиться, заручившись поддержкой юриста.

Долги ИП по налогам до 2015 года списали по амнистии

В 2018 году со всех ИП списали долги по налогам, пеням и штрафам, которые числились на 1 января 2015 года. 

Под амнистию попали долги по УСН, НДФЛ, ЕНВД и патентам. Их признали безнадёжными. Не попали — долги по акцизам, налогу на полезные ископаемые и таможенные пошлины. Так сказано в ст. 12 Закона № 436-ФЗ. 

Долги списывали скопом, без разбирательств и судов с каждым предпринимателем. С закрытых ИП долги списали тоже. Если ваш долг всё ещё висит в личном кабинете, обратитесь в налоговую по месту жительства.

Обратной силы у амнистии нет. Уплаченные вовремя налоги вернуть нельзя

❗ Долги по налогам, которые налоговая нашла после 1 января 2015 года не признают безнадёжными и не списывают. Может случиться, что налоговая приезжала с проверкой в 2015, 2016 и 2017 годах, пересчитала доходы и нашла недоимку за 2012, 2013 и 2014 годы. Доначисления за эти годы под амнистию не попали, их надо платить — п. 65 Обзора № 3 за 2019 год.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Долги по страховым взносам ИП до 2017 года тоже списали по амнистии

Ещё в 2018 году государство признало безнадёжными долги ИП без дохода по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года. 

По старым правилам если ИП не сдавал декларации, ему насчитывали штрафные взносы в восьмикратном размере МРОТ. Именно они попали под амнистию. Даже если налоговая нашла недоимку на проверках в 2017 или 2018 году, но не успела снять деньги по инкассовым поручениям. Основание — ст. 11 Закона № 436-ФЗ. 

Закрывшиеся ИП под амнистию тоже попали.

Если предприниматель не знал про амнистию и гасил долг, деньги не вернут. Но если случилось наоборот — амнистия прошла, а долги до сих пор светятся в личном кабинете и в банке висят аресты, придётся разбираться с налоговой.

В Госдуме одобрили списание долгов малых предпринимателей :: Экономика :: РБК

Из поправок следует, что списываться будут долги ИП, адвокатов, нотариусов, а также иных лиц, занимающихся законной частной практикой, включая тех, кто на 1 января 2017 года уже утратил статус ИП или прекратил частную практику. Действующий 243-ФЗ предусматривает возможность списания долгов по страховым взносам, но в случае с ИП для этого нужно признание его банкротом или акт суда о невозможности взыскания недоимки (такого основания, как прекращение статуса ИП, нет).

Перечень документов, которые понадобятся для списания задолженности, и порядок списания определит ФНС. Конкретные решения о списании будут принимать налоговые органы по месту жительства физлиц-предпринимателей.

Читайте на РБК Pro

Часть долгов спишет ФНС, часть — ПФР

Когда администрирование страховых взносов передавалось от фондов (прежде всего от ПФР) ФНС, часть задолженности, которая была признана безнадежной по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года, осталась в ведении Пенсионного фонда. Одним из таких оснований согласно Налоговому кодексу является судебный акт о невозможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока взыскания. Новое положение, предложенное Минфином, дает Пенсионному фонду возможность признать безнадежной и списать задолженность и при отсутствии такого судебного акта.

Гаражи и торговые центры: как Счетная палата предлагает дособрать налоги

По той задолженности, что была передана в ФНС, возможность списания, соответственно, передается налоговой службе. «Людям в любой момент может прийти повестка, сейчас их 1,034 млн человек», — сказал глава бюджетного комитета Андрей Макаров. При этом поправки пойдут на пользу и тем предпринимателям-должникам, в отношении кого уже начато судопроизводство. «Сейчас они [судебные дела] будут прекращаться на основании тех поправок, которые мы сейчас с вами принимаем», — рассказал Макаров.

«Огромные» начисления и штрафы

По словам главы бюджетного комитета, на многих, кто даже не начал вести бизнес, висят большие штрафы. Индивидуальным предпринимателям, которые не сдавали налоговую отчетность в ФНС (соответственно, ПФР не мог определить их доход), Пенсионный фонд начислял взносы к уплате в максимальном размере — 8 МРОТ. «И получается, что, хотя он и не начал деятельность, за предпринимателем висит уже 8 МРОТ. Поэтому правительство предлагает дать возможность списания ФНС», — указал Макаров.

Такие послабления со стороны Минфина могут быть связаны «с несовершенной системой передачи данных от ПФР в пользу налоговых органов» (с начала 2017 года), считает старший налоговый менеджер IPT Group Илья Бурцев. С начала года многие физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, начали получать «письма счастья» от налоговых органов с требованием доплатить огромные суммы якобы не уплаченных в срок страховых платежей за предыдущие периоды, куда уже включены и штрафы, говорит юрист.

Матвиенко предложила перераспределить налоги в пользу регионов

По словам Бурцева, на практике после проведения сверки с ПФР снимаются практически все требования и штрафы с ИП. «Скорее всего, введение такой амнистии может позволить фискальным органам сократить количество судебных исков от тех ИП, с которых уже сняли штрафы, но которые хотели бы восстановить справедливость и свои дополнительные затраты в связи с организовавшимся недоразумением», — рассуждает он.

Списание задолженности 436 \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности 436 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Списание задолженности 436 Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 59 «Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налоговой инспекции, выразившегося в несписании недоимки, и об обязании ее признать недоимку безнадежной к взысканию и списать. ВС РФ удовлетворил заявленные требования. ВС РФ указал, что для целей ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ под подлежащей списанию задолженностью граждан (индивидуальных предпринимателей), образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, следует понимать недоимки по налогам, а также пени и штрафы, известные налоговым органам и подлежащие взысканию на указанный момент времени, но не погашенные полностью или в соответствующей части в течение 2015 — 2017 годов. В данном случае недоимка по налогам, пеням и штрафам была начислена налогоплательщику решением налоговой инспекции от 19.09.2014, вынесенным по результатам выездной налоговой проверки, проведенной с 2013 по 2014 год, за период деятельности индивидуального предпринимателя с 2010 по 2012 год, то есть указанная задолженность образовалась до 1 января 2015 года и не была погашена налогоплательщиком полностью в течение 2015 — 2017 годов. ВС РФ пришел к выводу, что данная задолженность полностью соответствует критериям, указанным в ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ, и поэтому подлежит списанию. Обжалование налогоплательщиком решения налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган и вынесение вышестоящим налоговым органом решения по жалобе после 01.01.2015 периода возникновения и выявления недоимки не изменяют. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 59 «Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в несоставлении и ненаправлении решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам на основании подп. 9 п. 1 ст. 21 НК РФ. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика и указал, что в соответствии с п. п. 3 и 4 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ решение о списании налоговой задолженности принимается налоговым органом в произвольной форме без участия налогоплательщика, при этом значение имеет сам факт доведения до сведения налогоплательщика информации о списании недоимки с лицевого счета, а не сроки и форма вынесения соответствующего решения. С учетом сообщения налогоплательщику в той или иной форме о факте списания недоимки отсутствие решения в виде отдельного документа прав налогоплательщика не нарушает.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Списание задолженности 436 Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Налоги за авто и иные движимые агрегаты — что делать с долгами за период до 2019 г.?
(Маханта С.)
(«Жилищное право», 2019, N 3)Наряду с налоговой амнистией для физических лиц Закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ предусматривает списание задолженности также для индивидуальных предпринимателей по всем имеющимся долгам независимо от системы налогообложения, в том числе пеней, штрафов, за исключением недоимки по налогу на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу Российской Федерации. Под действие амнистии подпадают также лица, утратившие статус индивидуального предпринимателя до даты принятия налоговым органом решения о признании недоимки безнадежной к взысканию.

Нормативные акты: Списание задолженности 436

Особенности банкротства ИП — Стороженко и Партнеры

Особенности банкротства ИП

ИП в долгах?
Не знаете, что делать?
Вы не одни. Большинство ИП стартует с кредита. Более 50% предпринимателей «закрывают» бизнес в течение года. Тысячи индивидуальных предпринимателей становятся жертвами «кредитных пирамид»: чтобы расплатиться по старым кредитам, должники берут новые – на более жестких условиях. Попадают в долговую паутину, из которой уже не могут выбраться самостоятельно.

Читайте статью до конца, и вы узнаете:  как бескровно решить долговые проблемы ИП
и избежать ответственности.

Что за «зверь» – ИП? Кто и чем ответит за долги?

ИП – это и бизнес, и физическое лицо одновременно.

Но в отличие от организации, долговые проблемы которой никак не затрагивают частных активов ее собственников и учредителей (не считая случаев субсидиарной ответственности),

 

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОТВЕЧАЕТ ПО ДОЛГАМ, КАК ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО:

 

ВСЕМ СВОИМ ЛИЧНЫМ ИМУЩЕСТВОМ. ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ «НЕПРИКОСНОВЕННОГО» ПО ЗАКОНУ.

 

В случае больших долгов кредиторы заберут у предпринимателя все имущество, вплоть до последней рубашки, кроме:

 

  • Единственного жилья
  • Вещей индивидуального пользования и продуктов питания
  • Предметов быта, не относящихся к категории роскоши

 

  • Оборудования и вещей, связанных с предпринимательской деятельностью, если их стоимость – не больше 100 МРОТ (Минимальный размер оплаты труда)

 

Полный список имущества, запрещенного к взысканию, содержится в ст. 446 ГПК РФ.

Угрозы ответственности и утраты личного имущества

Предприниматель, задолжавший инвесторам, банкам, государству и работникам, может лишиться всего личного имущества. Кредиторы будут массово обращаться в суд и требовать от должника возврата долга в полном объеме, компенсации просрочки и «присвоения» чужих денежных средств.

Устанавливать наличие активов ИП, за счет которых можно погасить задолженность, будут приставы-исполнители. Многие бизнесмены считают, что если имущества и средств на счету ИП нет, то исполнительные производства завершаются. На самом деле, кредиторы могут требовать возврата долга с физического лица бесконечно, и даже предъявлять претензии наследникам. В течение трех лет после «неудачного» окончания исполнительного производства, кредитор может вновь обратиться в службу судебных приставов, и имущество будут искать снова и снова, пока он не получит свое.

Кроме того, пока проблемный ИП продолжает работать, стараясь выбраться из долговой ямы, его задолженность растет в геометрической прогрессии за счет санкций и штрафных начислений.

От долгов ИП пострадает вся семья: взыскание может быть обращено не только на личное, но и на совместное, нажитое в браке имущество.

Кредиторы не отстанут от предпринимателя до тех пор, пока тот не рассчитается или законно не спишет долги с помощью банкротства

Кредиторы могут первыми заявить о банкротстве ИП. Это выгодно в том случае, если у должника, как у бизнесмена и гражданина, имеются ликвидные активы и личное ценное имущество.

И тогда, заручившись поддержкой арбитра, они не только заберут все активы предпринимателя и доступное имущество физического лица, но и «отыграют назад» ранее заключенные сделки ИП с целью пополнить конкурсную массу и забрать все до последнего рубля.

Самое опасное то, что кредиторы могут доказать в суде факты причинения предпринимателем значительного ущерба, обвинить ИП в махинациях, в незаконном выводе активов и попытке «спрятать» имущество, предназначенное для расчетов по долгам.

ЕСЛИ АРБИТРАЖНЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ ЗАНИМАЕТ СТОРОНУ КРЕДИТОРОВ, –

БИЗНЕСМЕНУ МОЖЕТ ГРОЗИТЬ РЕАЛЬНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ НА СРОК ДО 6 ЛЕТ И СУРОВЫЕ ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ (согласно ст. 195, ст. 196, ст.197 УК РФ).

Банкрот становится юридически чистым

Избавиться от долгов ИП поможет банкротство.

Если предприниматель признается банкротом в судебном порядке, он рассчитывается с кредиторами исключительно в рамках имеющихся активов и денежных средств, полученных в результате сбора и реализации конкурсной массы.

банкротство освобождает ип от всех долгов, связанных с предпринимательством. даже если имущества оказалось недостаточно для погашения заявленных требований кредиторов.

Но: предпринимателю очень важно первым заявить о несостоятельности, чтобы получить контроль над процедурой банкротства и поддержку лояльного арбитражного управляющего.

Только тогда банкротство ИП становится эффективным инструментом:

 

  • Цивилизованного решения долговых проблем
  • Минимизации рисков привлечения к уголовной и административной ответственности
  • Защиты от давления кредиторов и коллекторов
  • Избавления от финансовых санкций, арестов и обременений имущества

 

  • Компромиссного общения с банками и судебными приставами
  • Реструктуризации и полного списания задолженности
  • Диверсификации бизнеса

 

После банкротства и снятия ИП с учета, предприниматель становится юридически чистым гражданином.

Ни налоговая служба, ни фонды, ни кредиторы, участвовавшие в банкротстве, больше не смогут предъявлять, теперь уже бывшему, должнику никаких претензий.

Как объявить ИП банкротом?

Заявить о банкротстве ИП просто. Достаточно подать заявление в арбитражный суд по месту проживания физического лица. Чтобы правильно составить заявление, можно ориентироваться на образцы, находящиеся в свободном доступе. Но чтобы дело «неожиданно» не обернулось против должника, стоит подстраховаться и обратиться к правовому специалисту.

Каким условиям должен отвечать индивидуальный предприниматель, чтобы суд принял и рассмотрел заявление?

УСЛОВИЯ ДОВОЛЬНО ЛОЯЛЬНЫЕ: достаточно не отвечать по обязательствам перед кредиторами, налоговой и внебюджетными фондами. Даже при небольшой сумме долга – от 10000 р. и задержке выплат от 3 месяцев, суд может признать ИП банкротом и списать долги.

Что предстоит ИП с долгами? 2 стадии и 3 варианта исхода банкротства

Банкротство индивидуального предпринимателя с долгами проходит по сокращенной процедуре. К ИП не применяются восстановительные процедуры (финансовое оздоровление и внешнее управление), что позволяет закрыть ИП на 6-12 месяцев быстрее, чем юридическое лицо.

ИП предстоит только 2 стадии банкротства:

  • Наблюдение, в ходе которого анализируется финансовое положение ИП и принимается решение о признании должника банкротом
  • Конкурсное производство, которое вводится с целью сбора конкурсной массы и расчетов с кредиторами

Процедура банкротства ИП может закончиться одним из 3 вариантов исхода процедуры:

  1. Реструктуризацией задолженности: пересматриваются сроки погашения кредитов и размер ежемесячных платежей. На срок, не превышающий 3 лет
  2. Ликвидацией ИП: собирается конкурсная масса, имущество реализуется на торгах, происходят расчеты с кредиторами
  3. Мировым соглашением: стороны приходят к консенсусу, деятельность ИП продолжается.

Итак, с банкротство ИП мы разобрались. Но можно ли закрыть ИП с долгами без банкротства?

Как закрыть ИП с долгами без банкротства?

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и перед кредиторами?

Списываются ли долги ИП после закрытия?

Закон позволяет закрыть ИП с долгами даже без банкротства. Такой вариант отлично подойдет тем предпринимателям, которые хотят приостановить финансовые санкции и начисление взносов, но планируют и дальше заниматься бизнесом, сохранив деловую репутацию.

но: долги после закрытия ип никуда не деваются. просто переходят в статус задолженности физического лица

Когда выгодно «обанкротить» не ИП, а гражданина (физическое лицо)?

Банкротство ИП хорошо тем, что позволяет освободиться от долгов даже при небольшой сумме задолженности (от 10 000 р.).

а если долги более 50 000 р., банкротство ип можно «заменить» банкротством физического лица. а заодно – списать все долги гражданина

Процедуры банкротства ИП и физического лица, включая порядок удовлетворения требований кредиторов, ничем не отличаются.

Но банкротство физлица выгодно тем, что позволяет одной процедурой списать и все личные долги (по ипотеке, потребительским кредитам, перед МФО и физическими лицами), и задолженности «бывшего» ИП.

Кроме того, банкротство гражданина имеет менее негативные последствия, чем банкротство индивидуального предпринимателя.

В частности:

после банкротства ИП, гражданин на 5 лет теряет право заниматься коммерческой деятельностью. После банкротства физлица таких ограничения нет.

После банкротства ИП гражданину запрещается в течение 5 лет занимать руководящие должности. После банкротства физлица — только 3 года.

Подробно о последствиях банкротства – здесь:http://svbankrotstvo.ru/dolzhnikam/posledstviya-bankrotstva/

Как спасти ценное имущество?

«Подарить квартиру родителям», «продать машину жене», – не лучший вариант, хоть и приходит в голову предпринимателям в первую очередь.

Так делать нельзя. «Наглый», неприкрытый вывод активов незаконен и грозит уголовной ответственностью, в лучшем случае – огромными административными штрафами.

Но заботиться о сохранении активов нужно. И желательно подумать о судьбе имущества вместе с экспертами в сфере банкротства, – чтобы не потерять всё.

Банкротство ИП с долгами по кредитам и налогам | О банкротстве индивидуальных предпринимателей в Москве

Игумнов Дмитрий

генеральный директор «Игумнов Групп»,
эксперт по субсидиарке и защите личных активов,
арбитражный управляющий

Индивидуальные предприниматели обращаются ко мне обычно с очень схожими задачами: с одной стороны, есть долги перед бюджетом, контрагентами или банками, рассчитаться с которыми нет возможности, а с другой стороны — необходимо сохранить имеющееся имущество и недвижимость. Эти проблемы я и решаю на протяжении последних 8-10 лет.

На других сайтах вы уже наверняка прочитали тонну материалов по поводу того, как чудесно списываются долги ИП-шника в процедуре банкротства — поэтому здесь я эту воду лить не буду.
Поговорим о другом — о том, какие риски возникают при достижении вышеуказанной ЦЕЛИ: списать имеющиеся долги и сохранить при этом своё движимое и недвижимое имущество.

Здесь необходимо понять несколько моментов:

Во-первых, нужно достаточно четко осознавать, что суета по выведению активов перед началом банкротства — это, конечно, хорошо!
Но примитивные сделки, типа дарения недвижимости родственникам или заключение алиментных / брачных соглашений, сделанные в течение 1 года до принятия заявления о признании банкротом с легкостью оспариваются по специальным основаниям, предусмотренным Законом о банкротстве.
Если же сделки были сделаны за пределами годичного срока (но в пределах трёх лет), то оспорить их будет уже сложнее, но тоже возможно. Судебной практики и по тому, и по другому варианту хватает. Скачать ее можно здесь: 


Следовательно, выведение любых активов (недвижимости, дебиторки, долей в бизнесах, ценных бумаг, интеллектуальной собственности и т.д.) надо делать с учетом существующей судебной практики по оспариванию тех или иных сделок.

Здесь я специально повторюсь, т.к. по опыту знаю, что эта простая мысль с первого раза не до каждого доходит: 

совершая сделки по выводу имущества, вы должны четко понимать в каких случаях они будут квалифицироваться как фиктивные, недобросовестные или осуществленные с целью причинения ущерба кредиторам и делать их так, чтобы они не подпали под эти условия.

Очень желательно иметь запас времени до инициации процедуры банкротства. Чем больше — тем лучше. Хотя бы 1 год. Если года в запасе нет, то крайне рекомендую начать свой путь очищения от обязательств не с банкротства, а с анализа имущественных рисков и качественной предбанкротной подготовки, в процессе которой можно разработать
и реализовать различные варианты спасения активов. Эти услуги можно заказать у нас или почитать о различных схемах в моем блоге, подписавшись здесь: 

Во-вторых, индивидуальный предприниматель банкротится по тем же правилам, что и физическое лицо, но с некоторыми нюансами свойственными для банкротства юридических лиц.
С учетом того, что ИП отвечает по долгам всем своим имуществом (за исключением единственного жилья), на практике это означает, что при банкротстве на реализацию будут выставлены как активы, приобретенные непосредственно ИП-шником, так и имущество, оформленное на него как на физическое лицо.

В-третьих, нужно учитывать, что в процедуре банкротства не списываются долги неразрывно связанных с личностью должника.
Под этим понятием законодатель понимает долги, возникшие вследствие целенаправленных и совершенных с умыслом действий физического лица, такие как алименты, причиненный ущерб и убытки, возмещение морального вреда, обязательства, возникшие в рамках субсидиарной ответственности и другие. Эти долги можно погасить только путем оплаты. Ну или жить с ними вечно. Но списать их через банкротство не получится. 

Счастливым обладателям единственного жилья, «которое точно не отберут», еще необходимо учесть, что долги передаются по наследству. Вместе с единственным жильем.

И последнее: все остальные долги списываются вне зависимости от того, знал ли кредитор о вашем банкротстве или он «проспал» и не успел включиться в реестр требований.
Поэтому, в некоторых случаях, легче провести процедуру банкротства по-тихому… Но не всегда это можно осуществить на практике.

Когда все моменты учтены, составление окончательной «дорожной карты» банкротства является технически реализуемым и логичным этапом перед запуском непосредственно самой процедуры. 

Банкротство ИП (Индивидуального Предпринимателя). Как списать долги правильно?

Сегодня по сведениям Федеральной службы информации, в России более 4 000 000 граждан имеют статус индивидуального предпринимателя. Наличие такого статуса предполагает, что у человека имеется свое дело, систематически приносящее прибыль. Определяющим для предпринимательской деятельности является слово “риск”: могут обвалиться продажи, обмануть контрагенты, снизиться курс валюты, хранения основного капитала, и т.д. Множество случаев, когда человеку приходила в голову гениальная идея для бизнеса, он брал кредит на его развитие и прогорал. 

В статье расскажем о способах списания долгов для тех, кто открыл бизнес без образования юридического лица.

Индивидуальный предприниматель — это…?

Кто такой индивидуальный предприниматель? Это физическое лицо, имеющее право заниматься предпринимательством без образования ООО, ОАО и иных форм ведения бизнеса.  Статус ИП приобретается в процессе постановки на учет в налоговом органе, о чем будет выдано уведомление о постановке на учет физического лица в этом качестве. При ведении такой деятельности может возникнуть задолженность не только перед банками ввиду невозможности оплаты кредитов, взятых на развитие своего дела или закупку товара, но и по обязательным платежам: налогам, страховым взносам или по исполнению обязательств перед контрагентами.

В Российской Федерации не очень хорошо обстоят дела с малым бизнесом, который должен быть одной из основ экономической стабильности государства: высокая ставка налогообложения, множество препятствий для ведения бизнеса — ежегодно большое количество предпринимателей разоряется. Причиной такого положения дел выступает не только неосмотрительность, но и кризисы, санкции.

Как предприниматель (ИП) может решить проблему с долгами?

Если ИП понимает, что из финансовой ямы своими силами ему уже никак не выбраться, у него есть только один действенный выход из ситуации – объявить себя неплатежеспособным в установленном законом порядке.

Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве)” содержит отдельный раздел, касающийся непосредственно рассматриваемой нами категории. Вместе с тем, к процессу признания ИП банкротом применяются правила, касающиеся несостоятельности граждан – отличаются лишь последствия окончания процедуры. 

С 01.10.2015 года всем гражданам Российской Федерации стала доступна возможность списания задолженности, урегулированная законом, в том числе и образовавшейся в ходе ведения бизнеса. Это единственный законный способ избавиться от обязанности платить по кредитам как для физического лица, так и для индивидуального предпринимателя. Объявить себя несостоятельным может каждый, кто не в силах исполнять свои обязательства по всем имеющимся кредитам, займам — его ежемесячного дохода недостаточно для исполнения и на момент подачи заявления у него должна иметься просрочка по внесению платежа хотя бы по одному из обязательств. 


Последствия банкротства индивидуального предпринимателя

Буквально из закона следует, что для списания долгов, возникших в ходе предпринимательской деятельности, человек может пройти как процедуру банкротства как ИП, так и как физическое лицо. Если ИП может объявить себя неплатежеспособным по любому из двух сценариев, то в чем же разница? 

Если процедура несостоятельности проходит в статусе ИП, должник в течение года после ее окончания не сможет зарегистрироваться в качестве ИП (с момента признания банкротом его статус прекращается) и в течение 5 лет не сможет вести дела в статусе ИП. Если же пройти процедуру несостоятельности гражданина и одновременно освободить себя от долгов, образовавшихся в период ведения дела, зарегистрироваться как ИП можно сразу же после окончания процедуры и начать заниматься бизнесом без ограничений. Если принято решение банкротиться как физическое лицо, ИП необходимо прекратить свою деятельность: он снимается с регистрационного учета и его задолженности, возникшие в период ведения предпринимательской деятельности переходят на него как на гражданина. 

Из сказанного мы делаем основной вывод: банкротство гражданина имеет явное преимущество перед аналогичным механизмом для ИП в отношении тех, кто намерен в последующем начать с чистого листа и развивать свой бизнес.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам?

Для того, чтобы предпринимателю аннулировать обязательства в качестве гражданина и списать в числе прочего задолженность, возникшую в период ведения деятельности в качестве ИП, необходимо закрыть ИП. Часто клиенты спрашивают нас о том, разрешит ли государство произвести ликвидацию, если перед ним остались финансовые обязанности по уплате налогов или иных обязательных платежей в бюджет?

Если на момент ликвидации бизнеса у вас образовалась задолженность перед бюджетом, кредиторами или контрагентами, вы можете добровольно ликвидировать ИП. После ликвидации у вас есть 15 дней на погашение образовавшейся задолженности по обязательным платежам, — по истечении такого срока все платежи перейдут на вас как на физическое лицо — что и требуется для объявления себя финансово несостоятельным.

Как оформить банкротство ИП?

Как мы уже говорили, процедура для ИП по алгоритму не отличается от освобождения от дальнейшего исполнения обязательств лица, не обладающего этим статусом.

Чтобы инициировать процесс признания банкротом нужно сначала собрать необходимый пакет документов: сведения об имуществе из государственных органов, информацию о кредитных задолженностях из банков, личные документы, данные о работе из трудовой книжки и размере заработной платы, документы, подтверждающие окончание предпринимательской деятельности и иные, установленные законом. Юристы компании “Банкрот-Сервис” проанализировали перечень документов, необходимых в приложении  к заявлению о несостоятельности — полный список с комментариями вы можете изучить здесь.

Вторым этапом станет составление заявления о признании вас несостоятельным. Правильно составленное прошение о признании банкротом – залог успешного списания задолженности в ходе банкротства. В нем необходимо описать вашу финансовую ситуацию, убедительно изложить причины, по которым Вы не смогли исполнять принятые на себя обязательства перед кредиторами.

Заключительный этап — подача заявления в арбитражный суд по месту регистрации. 

После того, как заявление с приложенными документами поступит в суд, судьей будет оценена полнота представленных сведений и, при положительном исходе, назначено судебное заседание по рассмотрению обоснованности заявления о банкротстве, по итогу которого судом будет принято решение о признании гражданина банкротом и введении одной из процедур: реструктуризации задолженности или реализации имущества, или об отказе в удовлетворении заявления.

Подводя итог, отметим, что банкротиться как ИП или как физическое лицо — решать вам в зависимости от того, хотите ли Вы в дальнейшем продолжать вести бизнес без образования юридического лица или нет. Какой бы путь вы не выбрали, помните, что признание несостоятельным и списание всех долгов — трудоемкий и сложный процесс, особенно, если у вас есть имущество, за счет продажи которого можно погасить задолженность перед кредиторами хотя бы частично — сэкономьте свои силы и время и обратитесь за помощью к специалистам в этой области.



Когда налоговая амнистия для ИП и граждан не работает

Как известно, с 1 января 2018 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, благодаря которым гражданам и ИП «прощена» задолженность по ряду налогов, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015 (Федеральный закон № 436-ФЗ от 28.12.2017).

На практике возник вопрос, что понимать под словами «задолженность, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015», если недоимка выявлена налоговым органом в рамках налоговой проверки.

При рассмотрении спора по заявлению ИП о признании недействительным решения налогового органа мнения судов разошлись.

Ситуацию разрешил Верховный Суд РФ (определение № 306-КГ18-10607 от 22.11.2018 по делу № А65-26432/2016).

Изначально первая и вторая инстанции встали на позицию налоговиков, однако кассационная инстанция отменила вынесенные судебные акты, посчитав, что в связи с принятием закона № 436-ФЗ задолженность по налоговым платежам, образовавшаяся на 01.01.2015, не может быть взыскана принудительно, поскольку подлежит отнесению в состав задолженности безнадежной к взысканию и списанию с лицевого счета предпринимателя.

Верховный Суд с таким подходом не согласился.

Что сказал Верховный Суд?

ВС РФ напомнил, что списание задолженности как безнадежной осуществляется тогда, когда применение мер, направленных на принудительное исполнение налоговой обязанности является невозможным, т.е. существуют юридические или фактические препятствия к реальному исполнению обязанности по уплате налогов (пени, штрафов).

Именно на это направлен Закон № 436-ФЗ. Однако речь идет не о «налоговой амнистии» (прощении долга), а об установлении специальных оснований для списания задолженности, образовавшейся на 01.01.2015. И в качестве признака безнадежности задолженности к взысканию законодателем рассматривается сам по себе факт ее непогашения в течение трех лет (2015-2017 гг.).

При этом предполагается, что причины, по которым меры принудительного взыскания налоговой задолженности не привели к ее погашению, обусловлены возникшими у граждан и ИП обстоятельствами, не позволяющими в течение длительного периода полностью исполнить обязанность по уплате налогов, а не сокрытием сведений о неуплаченных налогах от налоговых органов либо сокрытием имущества от обращения на него взыскания.

В данном случае:

  1. задолженность образовалась у предпринимателя после принятия инспекцией решения по результатам ВНП;
  2. доначисление обусловлено выводами о получении ИП необоснованной налоговой выгоды и подтверждено судом в рамках дела об оспаривании решения налогового органа;
  3. решение принято после 01.01.2015, т.е. налоговый орган на указанную дату не обладал информацией о наличии задолженности.
Таким образом, ошибка суда кассационной инстанции заключается в том, что в качестве основания для списания долга по налогам суд принял факт неисполнения налогоплательщиком имеющейся у него налоговой обязанности, а не затруднительность ее исполнения по обстоятельствам, сложившимся в жизни (деятельности) гражданина. При этом налоговый орган выявил наличие задолженности после 01.01.2015.
Резюме от ВС РФ: списание задолженности, не взысканной на момент вступления в силу Закона № 436-ФЗ, то есть на 28.12.2017, допускается при условии, что:
  1. лицо задекларировало задолженность до 01.01.2015, но не смогло уплатить;
  2. налоговый орган выявил (начислил) налоги (штрафы, пени) до 01.01.2015, но не смог взыскать.

Почему ваш малый бизнес должен избегать списания безнадежной задолженности

Для владельцев бизнеса нет ничего хуже, чем признание того, что дебиторская задолженность не будет взыскана. Но этот безнадежный долг должен быть списан с ваших бухгалтерских книг, даже если обработанный платеж не поможет. Поэтому, чтобы стереть этот невыплаченный остаток, некоторым владельцам бизнеса остается списать эту дебиторскую задолженность. Только предприятия, использующие метод начисления (когда вы заявляете о доходе по мере его получения), могут списать безнадежную задолженность. Если вы используете кассовый метод учета (заявка о доходе только при получении платежа), то вы не имеете на это права.Однако те, кто работает по методу начисления, не думают, что у вас есть преимущества. Фактически, списание безнадежных долгов всегда должно быть крайней мерой. Важно понимать, что — это всего лишь , что означает списание долга.

Что такое списание безнадежной задолженности?

Как вы знаете, ваша дебиторская задолженность добавляется к вашим бухгалтерским книгам до тех пор, пока вы не получите оплату или не перестанете требовать платежа. Они указаны как оборотные активы, исходя из предположения, что к концу года они станут денежными.Сложность в том, что когда вы работаете в кредит (если вы предоставляете товар или услугу, а затем выставляете счет клиенту), вы считаются необеспеченным кредитором. В чем разница между обеспеченным кредитором и необеспеченным кредитором? Необеспеченный кредитор не защищен, если должник объявит о банкротстве. Единственный способ обойти это — если ваш конкретный бизнес попадает под действие закона о залоге в вашем штате. Но для тех предприятий, которые не могут подать залог, если дебиторская задолженность не может быть взыскана, списание является единственным вариантом.

Как списать безнадежную задолженность

При списании дебиторской задолженности имейте в виду, что вам не нужно указывать, кто из этих должников не будет платить. Вам просто нужно оценить общую сумму долга, которую, по вашему мнению, вы не получите. При работе с дебиторской задолженностью вы должны использовать метод прямого списания. Однако вы можете списать эту дебиторскую задолженность только тогда, когда вы фактически откажетесь от при их взыскании. Поэтому, если вы планируете списать долг, а затем продолжать звонить клиенту: не делайте этого.Как только это будет снято с книг, оно исчезнет.

Когда отказаться от взыскания долга

Следующий вопрос, который следует задать: «Когда я могу определить, что дебиторская задолженность не подлежит взысканию?» Есть много-много индикаторов, уникальных для каждой ситуации. Если вам кажется, что клиент не реагирует ни на что, это хороший знак. Однако лучшим статическим показателем является возраст дебиторской задолженности. Некоторым компаниям из списка Fortune 500 требуется очень много времени, чтобы заплатить, поэтому это не обязательно относится к ним, но статистически говоря, когда коммерческий долг достигает 90 дней, его становится все труднее взыскать, и все, что старше 120 дней, практически невозможно. .На эту временную шкалу стоит ссылаться, но вы также можете доверять своей интуиции и своей прошлой истории с клиентом.

Что на самом деле означает списание безнадежной задолженности

Чего многие не осознают, так это того, как безнадежный долг влияет на прибыль бизнеса. Это не просто потеря денег, заработанных вашей компанией. Компенсация списаний — задача не из легких. Подумайте об этом:

Если в прошлом году у вас было списано 20 000 долларов и рентабельность 4% , вам потребуется 500 000 долларов дополнительных продаж, чтобы компенсировать ваши списания.

При списании безнадежных долгов вы действительно теряете больше, чем думаете.

Предотвращение безнадежной задолженности

Поставьте себе цель: никогда не отказываться от долгов. Дойдите до точки, где вы МОЖЕТЕ собрать все это. Речь идет о том, чтобы сделать вашу дебиторскую задолженность приоритетной, чтобы вы никогда не позволяли скользить по другой дате платежа. Настойчиво следите за неоплаченными счетами. Это требует времени, но не так много, как попытки компенсировать списание. Кроме того, попробуйте еще несколько вариантов, прежде чем «сдаться».Например, коммерческое коллекторское агентство, письмо юриста по сбору платежей или суд мелких тяжб — все это варианты. Хотя это тоже своего рода «последние прибежища», все они имеют больше смысла с финансовой точки зрения.

Вы списывали долг в прошлом году? Если да, посмотрите, сколько дополнительных продаж вам нужно будет сделать, чтобы компенсировать это, с помощью этого бесплатного монитора списаний.

Разъяснение изменений правил, касающихся учета безнадежных долгов Medicare

Многие разъяснения к правилам о безнадежных долгах Medicare были включены как часть окончательного правила IPPS на 2021 год, что оставило у поставщиков медицинских услуг вопросы.Одна часть правила, вызывающая путаницу, связана с разделом 606 обновления Стандарта бухгалтерского учета и Учетом безнадежных долгов Medicare . Хотя ясно, что цель последнего правила состоит в том, чтобы помешать больницам списывать безнадежные долги Medicare на счет договорных пособий, некоторая неопределенность все же может существовать. Например, последнее правило, по-видимому, проводит различие в названии счета, которое будет использоваться для списания безнадежных долгов для отчетов о расходах, начинающихся до 01.10.20, и для отчетов, начинающихся 10.01.20 или после этой даты.

Почему для Medicare важно, как больница обрабатывает безнадежные долги Medicare в своей системе бухгалтерского учета?
Согласно последнему правилу, «правила Medicare требуют, чтобы поставщики услуг следовали стандартизированным определениям, методам бухгалтерского учета, статистики и отчетности, которые широко распространены в больницах и смежных областях» (см. 42 CFR 413.20 (a)). Имея это в виду, с помощью этого правила CMS пытается:

  • Используйте специальную терминологию из раздела ASU 606 в 413.89. Примечание. Тема 606 была внедрена FASB для обеспечения единообразия во всех отраслях, а не только в здравоохранении.
  • Кодифицировать использование счета расходов, а не резерва по договору.

Окончательное правило конкретно устанавливает, что для отчетных периодов затрат, начинающихся до 10.01.2020, безнадежные долги не могут быть списаны на счет резерва по договору. Как это пересекается со статьей MLN Special Edition от 4 апреля 2019 г., в которой говорится, что безнадежные долги Medicare могут быть списаны на счет договорных резервов для отчетных периодов, начинающихся до 10.01.2019?

Наша команда TransUnion Healthcare считает, что CMS примет следующие подходы.

Для отчетных периодов затрат, начинающихся до 1 октября 2019 г. : В соответствии с Окончательным правилом IPPS 2021 поставщики не могут списать безнадежные долги Medicare на счет договорных резервов и должны вместо этого списать безнадежные долги на счет расходов для безнадежных счетов. . Однако, учитывая положения статьи о MLN и положения в преамбуле к Окончательному правилу, вполне вероятно, что CMS предоставит MAC по своему усмотрению разрешение на списание безнадежных долгов на счета резерва по договору в «период уведомления о гибкости» (т.д., отчетные периоды затрат, начинающиеся до 1 октября 2019 г.).

Для отчетных периодов затрат, начинающихся с 1 октября 2019 г. по 30 сентября 2020 г. : Поставщики не могут списать безнадежные долги Medicare на счет договорных резервов и должны списать безнадежные долги на счет расходов для безнадежных счетов.

Для отчетных периодов затрат, начинающихся 1 октября 2020 г. или позднее. : Поставщики услуг не могут списывать безнадежные долги Medicare на счет договорных резервов и должны регистрировать безнадежные долги как неявные уступки в цене, приводящие к сокращению выручки.

О чем я должен спрашивать свой MAC?
Полезно знать, что делает ваш MAC для наилучшего управления этим правилом. Вот некоторые вопросы, которые стоит задать:

  • Будет ли ваше внимание сосредоточено в первую очередь на том, списываются ли безнадежные долги в резерв по договору, а не на списании на счет расходов или подразумеваемой уступке в цене, которая приводит к сокращению выручки?
  • Потребуются ли вам конкретные имена для учетных записей?
  • Если мы по-прежнему списываем безнадежные долги на счета договорных резервов, разрешены ли записи в журнале для перемещения с договорного счета на приемлемый счет?
    • Примечание: спросите об этом задолго до окончания отчетного периода, чтобы можно было правильно внести корректировку в течение финансового года.

Следующие шаги
Важно получить ответы на свои вопросы как можно скорее, чтобы получить максимальное возмещение в год, когда счет был признан безнадежным. Задержки в надлежащем обращении могут существенно повлиять на возмещение вашего долга по программе Medicare. Рекомендуется оставаться в контакте со своим MAC и бухгалтерской фирмой, чтобы быть в курсе последних проблем, связанных с учетом безнадежных долгов (как в рамках программы Medicare, так и вне ее).

Сингапур — Корпоративный — Вычеты

Амортизация

Налоговая амортизация допускается по установленным ставкам для зданий, используемых в соответствующих отраслях промышленности, при определенных условиях.В 2010 году пособие на промышленное строительство было заменено пособием на интенсификацию земель. Последний предусматривает более быструю амортизацию, но подлежит утверждению, поскольку допускается в качестве налогового стимула. Переходные положения для надбавок на промышленное строительство доступны для налогоплательщиков, которые взяли на себя обязательство квалифицировать капитальные затраты до 22 февраля 2010 г. включительно.

Налоговая амортизация применима к машинам и оборудованию на линейной основе в течение установленного срока их службы для всех видов бизнеса.Вместо линейного метода ускоренная налоговая скидка на амортизацию может быть востребована всеми предприятиями в отношении всех машин и оборудования равными частями в течение трех лет. В течение оценочного 2021 года заявки на получение амортизационных отчислений могут подаваться в течение двух лет, при этом 75% стоимости будет списано в оценочный год 2021, а оставшиеся 25% — в следующем году.

100% скидка на амортизацию предоставляется по капитальным затратам, понесенным в отношении компьютеров, роботов, резервных генераторов, оборудования для борьбы с загрязнением и предписанного оборудования для автоматизации.

Списание скидок на линейной основе в течение пяти лет допускается по стоимости приобретения интеллектуальной собственности (ИС) при соблюдении определенных условий. Налогоплательщики, приобретающие интеллектуальную собственность в период с 2016 по 2019 год с доходом, могут принять безотзывное решение и потребовать списания надбавок в течение 10 или 15 лет вместо пяти.

Прибыль от налогооблагаемого амортизируемого имущества (т. Е. Превышение выручки над налоговой базой) облагается налогом как обычный доход в той степени, в которой разрешена налоговая амортизация; то есть происходит возврат налоговой амортизации при выбытии актива.

Гудвилл

Платежи за приобретение гудвила обычно капитальные и не подлежат вычету.

Стартовые расходы

Как правило, расходы, понесенные до начала деятельности, не подлежат налогообложению. Однако большинству предприятий разрешено вычитать расходы, понесенные в течение 12 месяцев, непосредственно предшествующих отчетному году, в котором предприятие получило свой первый доллар торгового дохода. К вычитаемым расходам относятся те расходы, которые были бы разрешены к вычету, если бы они были понесены после начала деятельности предприятия.

Кроме того, вычеты и списания предусмотрены для определенных видов затрат до открытия производства (приобретение машин и оборудования, НИОКР и т. Д.), Которые считаются понесенными в первый день начала деятельности налогоплательщика.

Процентные расходы

Проценты, понесенные на капитал, используемый для получения дохода, и предписанные затраты по займам, которые понесены вместо процентов или для уменьшения затрат на проценты, будут разрешены в качестве налогового вычета.

Затраты на исследования и разработки (НИОКР)

В период оценки с 2019 по 2025 год доступен расширенный налоговый вычет в размере 250% от квалифицируемых расходов для НИОКР, проводимых в Сингапуре, при определенных условиях. Если НИОКР проводятся за границей, допускается вычет 100% соответствующих расходов.

Затраты, понесенные в связи с договоренностями о совместном использовании затрат на НИОКР, имеют такой же налоговый режим, что и расходы на НИОКР.

Расходы на приобретение интеллектуальной собственности

На период с 2019 по 2025 год расширенный налоговый вычет в размере 200% доступен для каждого из следующих элементов:

  • — первые 100 000 сингапурских долларов соответствующих расходов, понесенных для регистрации соответствующей ИС, и
  • — первые 100 000 сингапурских долларов расходов, понесенных на лицензирование соответствующей интеллектуальной собственности.

Безнадежная задолженность

Безнадежные торговые долги и резервы под торговые долги подлежат вычету в той степени, в которой они возникли в ходе бизнеса и ранее включались в состав торговых поступлений. Сомнительные долги подлежат вычету, если они правильно рассчитаны и конкретны. Общие резервы на безнадежные долги не подлежат вычету.

Компаниям, которые решили привести свой налоговый режим финансовых инструментов в соответствие с порядком учета, предписанным МСФО (IFRS) 39 (Финансовые инструменты: признание и оценка), будет разрешен налоговый вычет в отношении убытков от обесценения по торговой задолженности, когда они возникнут (независимо от того, являются общими или частными положениями).Соответственно, любое изменение будет облагаться налогом. Компаниям, принявшим МСФО (IFRS) 109 (Финансовые инструменты), будет разрешен налоговый вычет в отношении убытков от обесценения торговой задолженности, если они признаны в отчете о прибылях и убытках, в той степени, в которой эти долги являются кредитно-обесцененными. Соответственно, любое изменение будет облагаться налогом.

Благотворительные взносы

Пожертвования подлежат вычету только в том случае, если они сделаны наличными или в другой установленной форме и утвержденному получателю. Вычет, разрешенный для соответствующих пожертвований, обычно составляет 250% от суммы пожертвования.Предприятиям, которые отправляют сотрудников на волонтерскую деятельность и предоставляют услуги утвержденным благотворительным организациям с 1 июля 2016 года по 31 декабря 2021 года, будет разрешено удерживать 250% из заработной платы и понесенных непредвиденных расходов при соблюдении определенных условий.

Штрафы и пени

Штрафы и пени, наложенные за нарушение закона, не подлежат вычету.

Налоги

Налог на прибыль, как правило, не подлежит вычету при определении корпоративного дохода. Однако при определенных обстоятельствах невозмещаемый налог на товары и услуги подлежит вычету.FWL и налоги на имущество вычитаются в той степени, в которой они понесены полностью и исключительно при получении дохода.

Прочие важные предметы

Расходы на личный автомобиль не подлежат вычету.

Налоговый вычет на медицинские расходы ограничен 2% от общей суммы заработной платы, если работодатель реализует определенные переносные схемы медицинского страхования или льгот. В противном случае размер вычета будет ограничен до 1% от общей суммы заработной платы. Если компания освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке, избыточные расходы будут облагаться налогом по преобладающей корпоративной ставке.

Налоговый вычет для вознаграждения сотрудников, основанного на акциях (присуждение акций или схемы опционов на акции), разрешается только в том случае, если выкупленные собственные акции компании или ее холдинговой компании приобретаются для выполнения таких обязательств. Компания также может требовать налогового вычета, когда схема вознаграждения, основанная на акциях, управляется специальной структурой (SPV). Вычет обычно ограничивается наименьшими из фактических затрат, понесенных компанией, ее холдинговой компанией или SPV.

Чистые операционные убытки

Перенос убытков, включая неиспользованный налоговый резерв на амортизацию, не ограничен при условии, что доля участия в убыточной корпорации не изменилась более чем на 50% от общего количества выпущенных акций.Кроме того, для переноса налоговых скидок на амортизацию необходимо продолжить эту же торговлю. Налоговые органы могут по своему усмотрению разрешить перенос налоговых убытков и неиспользованную налоговую амортизацию, даже если произошло изменение доли участия свыше 50%, при отсутствии каких-либо мотивов уклонения от уплаты налогов. Убытки и налоговая амортизация в размере до 100 000 сингапурских долларов, понесенные компанией в текущем году, могут быть перенесены на один год. Для года оценки 2020, убытки текущего года и налоговая амортизация в размере до 100 000 SGD могут быть перенесены на период до трех непосредственно предшествующих лет оценки.Перенос убытков и налоговой амортизации зависит от непрерывности проверки владения акциями и такой же торговой проверки на перенос налоговой амортизации.

Платежи иностранным филиалам

Платежи нерезидентам, включая иностранные филиалы, подлежат вычету при условии, что они справедливы и разумны, являются доходом по своей природе и могут рассматриваться как имеющие отношение к получению дохода плательщика.

5 вещей, которые коллекторы не могут сделать — и 5 вещей, которые они могут сделать

Если вы чувствуете себя бессильным, имея дело с коллектором, знайте, что их тактика ограничена Законом о справедливой практике взыскания долга.Вот 10 вещей, которые сторонние сборщики долгов — те, кто взыскивает долг от имени другого кредитора, — не могут и могут делать.

5 вещей, которые коллекторы не могут сделать

1. Приходите к себе на работу

Согласно FDCPA, сборщику долгов запрещено приходить к вам на работу, чтобы получить платеж. Закон запрещает публиковать информацию о ваших долгах и появляться на работе для сбора данных о долгах. Это означает, что сборщики долгов не могут приставать к вам лично на работе.

Однако сборщик долгов, например компания, выпускающая кредитные карты, может позвонить вам на работу, хотя они не могут сказать вашим коллегам, что они являются сборщиками долгов. Чтобы прекратить эти звонки, попросите сборщика долгов не связываться с вами на работе. Они должны остановиться, согласно закону.

Узнайте, как оценивается ваш кредит

Посмотрите свой бесплатный рейтинг и факторы, которые на него влияют, а также советы о способах продолжения роста.

2. Преследовать вас

Преследование со стороны сборщика долгов может принимать разные формы:

  • Публикация информации о вас

  • Оскорбительные или нецензурные выражения

Все это является незаконным в соответствии с Закон о взыскании долгов.

3. Арестовать вас за долги

Вы не можете быть арестованы за долг перед сборщиком долгов.

Однако, если коллектор подает на вас в суд из-за долга, и вы не явитесь в суд, вы можете проиграть по умолчанию и вам будет приказано заплатить. Затем, если вы нарушите это постановление суда, коллекционер может потребовать ордер на арест.

4. Преследовать вас за долги, которые вы не должны

Индустрия взыскания долгов изобилует неточностями. Неполная или неточная документация может привести к тому, что сборщик долгов будет преследовать не того человека для выплаты или преследовать правильного человека за долг, который он или она уже заплатили.Эта проблема не редкость, но это незаконно. Если вы сомневаетесь в наличии долга, который вас просят заплатить, начните с проверки своего кредитного отчета.

5. Звонить вам, когда захотят

Если вы задаетесь вопросом, в какое время коллектор может позвонить вам, знайте, что они не могут позвонить вам до 8 утра и после 21 вечера. Вы также можете потребовать, чтобы сборщик долгов прекратил звонить или писать для погашения долга. Однако ваше обязательство по выплате долга остается.

5 вещей, которые могут сделать сборщики долгов

1.Требовать платежа по просроченной задолженности

Все необеспеченные долги, такие как кредитные карты и медицинские счета, имеют срок давности. После этой даты срок действия долга истек, и вам не может быть предъявлен иск о выплате. Но вы все еще должны его, и сборщики долгов все еще могут требовать выплаты по этим старым финансовым обязательствам.

2. Давление на вас

Хотя сборщики долгов не могут угрожать вам или вводить вас в заблуждение, они могут оказать давление, чтобы получить платеж. Это давление может включать ежедневные звонки, частые письма или разговоры о возбуждении иска о выплате долга — при условии, что они остаются в рамках закона.

3. Подать на вас в суд за уплату долга

Коллекторы могут подать на вас в суд за уплату долга в качестве последней меры. Эти судебные иски часто приводят к удержанию заработной платы, банковским сборам или и тому, и другому, потому что большинство должников не приходят в суд и проигрывают по умолчанию.

4. Продайте свой долг

Коллектор может перепродать долг, который он не смог взыскать, или продать оставшуюся часть, если была произведена только частичная оплата. Поэтому, если один сборщик долгов перестает связываться с вами по поводу долга, не удивляйтесь, если другой начнет.Если вы все-таки полностью погасите долг, убедитесь, что вы получили письменное соглашение, чтобы вы могли его доказать.

5. Договориться о том, что вы должны

Поскольку сборщики долгов покупают долги за гроши на доллар, они имеют довольно большую норму прибыли, если взыскивают первоначальную сумму долга. Это дает им больше гибкости при согласовании оплаты с потребителем. Вы можете договориться об урегулировании в размере 25% или 30% от вашей первоначальной задолженности. Опять же, получите письменное соглашение, чтобы у вас было доказательство того, что долг считался полностью выплаченным в соответствии с согласованной суммой урегулирования.

Налогоплательщики должны правильно списать остатки для частичного вычета безнадежной задолженности | Чарльз (Чак) Рубин

Раздел 166 (a) (2) Кодекса допускает вычет частично бесполезных долгов по коммерческим долгам. Одним из требований к вычету является то, чтобы удержанная сумма «списывалась» в бухгалтерских книгах в течение налогового года.

В недавней юридической консультации, выпущенной поверенными полевой службы, налогоплательщик внес в свой баланс счет контрактивов, чтобы отразить частичный убыток.Вопрос был в том, достаточно ли этого, чтобы списать деньги с этой цели.

Правительственные поверенные обратили внимание на дело International Proprietaries, Inc. против Comm. , 18 TC 133 (1952), что создания резервного счета без фактического уменьшения счета дебиторской задолженности было недостаточно для списания, даже если это уменьшило чистую прибыль. В текущем анализе юристы приравняли создание контраактивного счета не более чем к резерву.

Налогоплательщик полагался на компанию Brandtjen & Kluge, Inc. , 34 T.C. 416 (1960). В этом случае налогоплательщик увеличил свой счет под названием «Резерв для сомнительных долговых обязательств и счетов» и списал безнадежные долги, уменьшив свой доход. Пока что довольно похожие факты для нашего налогоплательщика. Однако там налогоплательщик также сделал корректирующую запись в новом бухгалтерском счете, озаглавленную «Резерв на покрытие убытков», с объяснением: «Списать безнадежные долги с убытком для операций в Канаде.Суд пришел к выводу, что такая версия и объяснение указывают на «понесенный убыток, а не на ожидаемый убыток в будущем», и разрешил вычет.

Юридическая консультация приходит к выводу, что текущие факты были ближе к International Proprietaries , чем к Brandtjen , и, таким образом, отклонили текущий убыток.

Таким образом, IRS и суды пытаются определить, показывает ли бухгалтерская запись резерв на потери, ожидаемые в будущем, или показывает текущий убыток и списание.Чтобы полностью избежать этой проблемы, налогоплательщикам было бы лучше всего сократить остаток на счете дебиторской задолженности, чтобы получить компенсацию потери частичной бесполезности.

Кроме того, налогоплательщик может отложить списание и вычет на более поздний год, когда частичная бесполезность станет больше, или дождаться вычета всей суммы долга в год полной бесполезности. Для налогоплательщика, о котором идет речь, потеря вычета за частичную бесполезность не должна приводить к полному убытку — он должен иметь возможность вычесть ее в следующем году (не за годом полной бесполезности), выполнив правильное списание на его книги.

Юридические консультации, выданные полевыми юристами 2015 3501F

Глоссарий долговых терминов

Этот глоссарий содержит некоторые из основных терминов, используемых в связи с проблемная задолженность и личная неплатежеспособность. Следующие организации также публикуют глоссарии терминов, связанных с долгом:

Схема Абхайле

Abhaile — это бесплатная программа, предоставляющая широкий спектр экспертной поддержки домовладельцам, имеющим просроченных по ипотеке и находящихся под угрозой теряют свои дома.Служба финансовых консультаций и составления бюджета (MABS) действует как шлюз к предоставлению этой услуги. Читать больше в нашем документе по Abhaile.

Утвержденный посредник

Утвержденный посредник — это лицо, уполномоченное по делу о несостоятельности. Служба Ирландии (ISI) по поддержке должника для оформления заявление на получение уведомления о списании долгов (DRN).

Задолженность

Просроченная задолженность — это задолженность или платеж, который не оплачен в установленный срок, или по другой причине. срок пропущенных платежей.

Банкротство

Банкротство — это урегулирование долгов лица, полностью или полностью частично не в состоянии погасить свои долги. Он касается как обеспеченные и необеспеченные долги .

Целью банкротства является справедливое распределение ваших активов между вашими кредиторов и защитят вас от этих кредиторов . Распространение осуществляется через судебного чиновника, Официальный цессионарий по делу о банкротстве. Подробнее читайте в нашем документе о банкротстве.

Кодекс поведения в отношении просроченной ипотечной задолженности (CCMA)

CCMA — это статутный кодекс, выпущенный Центральным банком Ирландии, который требует, чтобы ипотечные кредиторы применяли определенные процедуры при работе с заемщики, которые сталкиваются с задолженностью по ипотеке . Согласно этому Кодексу, Каждый кредитор должен иметь Процесс урегулирования задолженности по ипотеке (МАРП) . Читать подробнее в нашем документе «Кодексы защиты прав потребителей и ипотека».

Консолидационный заем

Консолидационный заем — это новый единый заем, который объединяет (консолидирует) больше чем один непогашенный долг.Например, консолидированный заем может объединить ваши задолженность по кредитной карте, задолженность по ипотеке или аренде, погашение ссуды и счета домашнего хозяйства на один ежемесячный платеж.

Договоры потребительского кредита

Договор потребительского кредита — это документ, в котором фиксируются условия и условия договора кредитора (ссудодателя) и должник (заемщик), где заемщик является потребителем.

Правила договоров потребительского кредитования применяются практически ко всем кредитам. договоры, договоры покупки в рассрочку и договоры потребительского найма.Они применяются к соглашениям о займе денег, которые вы зарабатываете с банками, строительными обществами, ростовщики и некоторые другие финансовые компании. Они не относятся к договоры займа денег у кредитных союзов, ломбардов и коммунальных служб поставщикам или к соглашениям, заключенным предприятиями.

Договора, покрываемые потребителем кредитное законодательство должно быть оформлено в письменной форме. Если они не в письменном виде, они не подлежит исполнению. Законодательство предусматривает, что требование кредитора является правонарушением оплата, если договор не подлежит исполнению.

Потребитель Центрального банка Кодекс защиты применяется к большинству договоров потребительского кредита. Потребитель Кодекс защиты лицензированных ростовщиков распространяется на ростовщиков.

Контракты

В контексте долга контракт — это соглашение одной стороны о поставке товаров или услуги для другого за плату. Как правило, контракты не должны быть в письменной форме, чтобы иметь исковую силу. Однако контракты на продажа земли и контракты, регулируемые Потребителем Закон о кредитных операциях 1995 года должен быть оформлен в письменной форме, чтобы иметь исковую силу.

Неуплата является нарушением договора. Контракты могут включать штраф оговорки о невыполнении условий контракта. Так, например, договор может предусматривать, что вы должны заплатить дополнительную плату или вы должны заплатить проценты если вы не заплатите вовремя.

Решение суда

В этом контексте решение суда гласит, что вы задолжали. Это суждение затем может быть применен в различных способами.

Кредитная история

Ваша кредитная история — это информация, хранящаяся в Центральном кредитном регистре или База данных Ирландского кредитного бюро о кредитных соглашениях и вашем погашении история.

Ваш кредитный отчет доступен кредиторам для консультации, когда они рассмотрение кредитной заявки. Он используется, чтобы помочь кредиторам оценить способность заемщиков для погашения любых будущих долгов.

Читать подробнее в нашем документе о вашей кредитной истории.

Кредитор

Кредитор — это лицо (или компания), которому вы должны деньги. Этот человек известен как кредитор по судебному решению , если судебное решение вынесено против вас в суде.

Прощение и прощение долгов

Отсрочка погашения долга — это термин, который иногда используется кредиторов , когда они соглашаются разрешить вам изменить способ который будет погашен, например, отложив некоторые платежи или реструктуризация способа погашения.Ты продолжаешь всем быть должен деньги, и вам в конечном итоге придется все вернуть.

Прощение долга или списание происходит, когда вы кредитор решает не погашать задолженность. Постоянный долг прощение бывает редко. Около кредиторов могут прекратить преследование долга, потому что они понимают, что вы никогда не сможете его погасить, но что не означает, что долг прощен или аннулирован. Если твои обстоятельства изменение, вас все еще могут преследовать за это.

Фирмы по управлению долгом

Фирма по управлению долгом — это компания, которая взимает плату за управление долгом. Сервисы.Управление долгом включает:

  • Оценка финансового положения заемщика
  • Консультации по погашению долгов заемщика
  • Ведение переговоров с кредиторами от имени заемщиков

Существует ряд частных коммерческих фирм по управлению долгом, которые регулируется Центральным банком. ЦБ опубликовал свое разрешение Требования и стандарты для фирм по управлению долгом (pdf). Он также опубликовал Потребительский Руководство по услугам по управлению долгом (pdf).

Служба финансового консультирования и составления бюджета (МАБС) — это некоммерческая организация, предоставляющая услуги по управлению долгом, и она не взимает комиссий.

Уведомление о списании долгов (DRN)

Уведомление о списании долга предназначено для людей с очень низким уровнем одноразовых доход или активы. Это позволяет списать квалифицируемую задолженность до 20 000 евро при условии наблюдения за 3 годами. Подробнее читайте в нашем документ об уведомлениях о списании долгов.

Соглашение об урегулировании долга (DSA)

Соглашение об урегулировании долга применяется к согласованному урегулированию необеспеченных долгов, обычно сроком на 5 лет.(Видеть Обеспеченный заем ниже для определения.) Лимит в 5 лет может увеличивают до 6 лет в некоторых ситуациях. Когда DSA завершается успешно, покрываемые долги будут полностью погашены, а должник будет снова растворитель. Подробнее читайте в наш документ об урегулировании долга.

Должник

Вы являетесь должником, если должны кому-то деньги. Если решение суда вынесено против вас, теперь вы являетесь должником по судебному решению .

Долги и уголовные преступления

Большинство долгов возникает из-за невыполнения условий контракта.Например, вы занимаете деньги в банке или кредитном союзе и не платите его обратно, либо вы заключаете договор на покупку оборудования в рассрочку и вы не платить. Невыплата таких долгов является нарушением договора — это не вообще уголовное преступление.

Однако неуплата определенных долгов является уголовным преступлением. Например, неуплата налогов или сборов за телевизионную лицензию является правонарушением. Вы можете быть предъявлено обвинение и осуждено за неуплату таких долгов. Даже если с вас взимается плата, осужден и оштрафован, вы все еще должны по долгу, и вам может быть предъявлен иск в нормальный способ.

Исключенная и исключаемая задолженность

Закон о личной неплатежеспособности 2012 года определяет определенные виды долгов, которые не может быть списан с помощью освобождения от долга Уведомление , Соглашение об урегулировании задолженности или Соглашение о личной неплатежеспособности . Они называются без учета долгов и составляет:

  • Долги по семейным законам, например, алименты для супругов и детский
  • Задолженность по решению суда за телесные повреждения или смерть
  • Долги, возникающие в связи с ссудой (или отказом от ссуды), полученной через мошенничество или аналогичные правонарушения
  • Долги, возникающие на основании постановлений суда, вынесенных на основании Закона о доходах от преступлений или штрафы, наложенные судами за уголовные преступления

Виды долгов, которые могут быть списаны , называются исключаемых долгов и составляют:

  • Налоги, пошлины или сборы, причитающиеся государству, такие как подоходный налог, местный Налог на имущество, НДС, налоги на капитал
  • Плата за обслуживание перед местными властями
  • Тарифы
  • Деньги, причитающиеся по Программе поддержки домов престарелых (в отношении ссуды). авансом НИУ ВШЭ резиденту дома престарелых для покрытия суммы, причитающейся с основной особняк)
  • Деньги, причитающиеся Департаменту социальной защиты
  • Задолженность управляющих компаний собственников за годовое обслуживание сборы или взносы, причитающиеся за многоквартирные разработки (это единственное негосударственный долг в данной категории)

Задолженность по ипотеке

Выплаты по ипотеке, которые лицо не выплатило к установленному сроку.Видеть также « Задолженность ».

ЦБ создал инфографику по задолженности по ипотеке.

Процесс урегулирования задолженности по ипотеке (MARP)

Кодекса ЦБ Правил поведения в отношении просроченной задолженности по ипотеке (CCMA) (pdf) ипотечные кредиторы должны иметь Процесс урегулирования задолженности по ипотеке (MARP) при работе с заемщиками в просроченная или досрочная задолженность по ипотеке. 4 этапа MARP: коммуникация; финансовая информация; оценка; и разрешение. Читать подробнее в нашем документе о процессе урегулирования задолженности по ипотеке или Потребитель Центрального банка путеводитель по CCMA.

Личная неплатежеспособность

Личное Закон о несостоятельности 2012 года гласит, что:

  • «неплатежеспособный» по отношению к должнику должен быть толкуется как означающее, что должник не может выплатить свои долги в заполнены по мере их наступления

Закон о личной неплатежеспособности 2012 ввел 3 механизма урегулирования долга для люди, которые не могут позволить себе выплатить свои личные долги. Эти договоренности предлагают разные решения для людей в разных ситуациях.Подробнее читайте в нашем документ об этих вариантах личной неплатежеспособности.

Соглашение о личной несостоятельности (PIA)

Соглашение о личной неплатежеспособности применяется к согласованному урегулированию и / или реструктуризация обеспеченных долгов до 3 миллионов евро (а также необеспеченные долги) сроком на 6 лет. Лимит в 3 миллиона евро может быть увеличено по соглашению с вашими обеспеченными кредиторами и ограничение в 6 лет может быть увеличено до 7 лет в некоторых ситуациях. Подробнее в нашем документе о процедурах личной неплатежеспособности.

Личный специалист по делам о несостоятельности (PIP)

Личный консультант по делам о несостоятельности (PIP) — это профессионал, имеющий по делу о несостоятельности Служба Ирландии (ISI) и будет действовать от вашего имени на протяжении всего Соглашение об урегулировании долга или Личная неплатежеспособность Аранжировка .

Установленный финансовый отчет

A предписано Финансовый отчет (PFS) — это письменный отчет о финансовом состоянии должника. дела. Каждый заявитель должен заполнить PFS с помощью Утвержденный посредник (для облегчения долгового бремени Уведомление ) или Личный практикующий банкротство (для Соглашение об урегулировании долга или Личная неплатежеспособность Расположение ).

PFS используется для:

  • Узнайте, имеет ли заявитель право на механизм урегулирования долга
  • Сформировать основу для расчета устойчивого взноса, подлежащего уплате кредиторов заявителя в течение периода суточных или PIA
  • Укажите обязательства, от которых заявитель будет освобожден конец аранжировки

Приоритетный долг

Термин приоритетный долг можно использовать в общем смысле, но он может также имеют определенное юридическое значение.Если вы должны деньги нескольким кредиторов , у вас свой взгляд, какой из этих долгов принять приоритет. Большинство людей сочли бы выплаты за свой дом слишком серьезными. приоритет перед погашением других займов.

Юридическое значение приоритетного долга может быть разным. Например, при конкурсных производствах, ликвидации и банкротстве , закон устанавливает из порядка, в котором долги должны быть оплачены.

Сертификат защиты

Это справка, выданная судом для защиты должника от юридических производство кредитором в отношении долгов, в то время как Personal Соглашение о несостоятельности (PIA) или соглашение об урегулировании долга (DSA) вводится в действие.

Защитный сертификат дает вам 70 дней, в течение которых ваш кредиторы не могут:

  • Начать или продолжить судебное разбирательство в отношении долга
  • Принять или продолжить любые шаги для принудительного исполнения судебного решения или связаться с вами по поводу долг, если вы не согласны с этим
  • Начать или продолжить в отношении вас процедуру банкротства.

Соответствующий долг

Соответствующие долги — это долги, которые могут быть включены в освобождение от уплаты долга . Уведомление .Примеры соответствующих долгов: кредитные карты, овердрафты, личные ссуды, ссуды ростовщика и задолженность по счетам за коммунальные услуги или арендную плату платежи. Чтобы подать заявку на получение Уведомления об освобождении от долга , вы должны иметь Квалификационные долги на сумму не более 35 000 евро.

Разумные расходы на проживание

У вас есть право на разумный уровень жизни, пока вы решаете долговые проблемы. Разумные расходы на проживание — это термин, используемый в банкротстве. Служба Ирландии (ISI) для обозначения необходимой вам суммы денег и ваша семья должна иметь разумный уровень жизни.Этот минимальный стандарт прожиточного минимума учитывает такие расходы, как еда, одежда, здоровье, образование, транспорт, уход за детьми и страхование.

ISI подготовила подробные инструкции о том, что составляет разумный образ жизни. затраты. Эти правила регулярно обновляются в соответствии с требованиями Действовать. Также есть онлайн калькулятор.

Порядок погашения

Соглашение о погашении — это добровольное соглашение между должник и один или несколько из их кредиторов , о том, как они вернут свой долг.Иногда это называют альтернативой соглашение о погашении (ARA) или план погашения долга. В случае долга договоренность о погашении обычно осуществляется добровольно с вашим кредиторов выплатить фиксированную сумму долга в течение определенного времени период и зависит от вашей платежеспособности. Вы должны получить все приготовления писать и хранить копии для своих записей. Пусть ваши кредиторов знайте, если вы не можете поддерживать выплаты в соответствии с договоренностью, так как вы, возможно, сможете пересмотреть условия вашего соглашения.

Восстановить

Это означает возвращение права собственности на что-либо (например, когда закладная поставщик забирает дом человека, потому что он не выплатил Своевременная ипотека). Читать подробнее в нашем документе о возвращении во владение домом.

Обеспеченный заем

Это ссуда, по которой имущество или товары доступны в качестве обеспечения неуплата. Ипотека — это наиболее распространенные ссуды с обеспечением. Иногда бизнес ссуды и другие ссуды также обеспечены имуществом.

Как правило, такие долги, как банковские ссуды и долги по кредитным картам, необеспеченный . Однако, если вы решите объединить такие займы в ваша ипотека, они теперь стали обеспеченными кредитами .

Если имущество или товары, на которых основано обеспечение, впоследствии продан, обеспеченный заем должен быть погашен, прежде чем вырученные средства можно будет использовать для каких-либо другие цели.

Простая договорная задолженность

Это долг, который возникает из-за того, что вы не оплатили товары или услуги. на которые не распространяются какие-либо особые правила.Например, если вы покупаете товары, используя чек не оплачивается, существует простая договорная задолженность перед продавец. Если вы пользуетесь услугами сантехника и не платите ему, есть простая договорная задолженность сантехнику. Продавец или сантехник могут обратиться в суд чтобы вынести приговор против вас, а затем привести его в исполнение.

Ряд законов предусматривает, что различные сборы и сборы, которые не уплаченный может быть рассмотрен в суде так же, как простой договор долги.

Шериф

Шерифы — это работающие не по найму люди, которые обеспечивают исполнение судебных решений по долговым обязательствам. Шерифы может взыскать с вас непогашенные долги, арестовав ваше имущество или товары. Шерифы работают в графствах Корк и Дублин. Регистраторы округа взыскивают задолженность суждения во всех других местах. Шерифам платят за их правоприменительную работу на на комиссионной основе.

Наряду с шерифами графств в Корке и Дублине, налоговые шерифы применяют долги перед комиссарами по доходам. У них есть право собирать налог долги.Они могут сделать это на основании справки об ответственности, выданной Генеральному коллекционеру и постановление суда не требуется. Долги по доходам также могут быть собираются обычным способом при наличии постановления суда.

Стандартный финансовый отчет

Стандартный финансовый отчет (SFS) — это письменный отчет о финансовых дела в отрасли стандартный формат (pdf), который должен получить заемщик с ипотечной проблемой. завершено в рамках процесса урегулирования задолженности по ипотеке (МАРП) .Кредитор должен предоставить заемщику форму SFS и обеспечить что заемщик понимает процесс MARP. Он должен предложить помощь с заполнение SFS и упоминание источников независимых рекомендаций, таких как MABS.

Затем он использует финансовую информацию в форме для оценки финансовое положение заемщика и определите наилучший план действий. В У ЦБ есть потребитель руководство (pdf) по заполнению SFS.

Сроки / Срок давности

Существуют ограничения по времени (срокам давности) для рассмотрения большинства типов судов. действие.Эти сроки установлены либо в Уставе Ограничения 1957 г. с поправками или в конкретном законодательстве, касающемся судебный вопрос вовлечен.

Закон о сроках сложен, но в целом лимит на совершение действий при нарушении договора (например, неуплата за предоставленные товары или услуги), для судебных решений по долгу и за неуплату такие расходы, как аренда, составляет 6 лет. Если ваш кредитор не начать судебный процесс в течение 6 лет с момента наступления срока погашения задолженности, иск может быть признано судом истекшим сроком давности .Однако вы должны поднять тот факт, что действие кредитора истекло, и выиграть. Если ты выиграешь, это фактически означает, что суд не может быть принужден к выплате долга даже хотя долг все еще существует.

Если ваш кредитор получит решение, то, как правило, они иметь 12 лет, чтобы обеспечить соблюдение это суждение.

Заем без обеспечения

Это ссуда, которая не привязана к какому-либо активу, например кредитной карте. долг или личный заем.

Если лицо не погашает ссуду, кредитору не разрешается брать какие-либо свои активы без обращения в суд для получения исполнительного листа Sheriff .Однако кредитор по-прежнему имеет законное право взыскать долг и может сделать это, взяв должника на корт.

Пересмотренное положение о списании долга

НАШ ФАЙЛ: 4865-D0001

ДАТА:

TO: старшим финансовым сотрудникам и старшим финансовым сотрудникам, работающим полный рабочий день

ТЕМА: Пересмотренное положение о списании долга

Совет казначейства недавно утвердил прилагаемое Положение о списании долга , 1994 , которое немедленно заменяет версию 1985 года.Эти изменения частично являются результатом рекомендации PS 2000, в которой предлагалось, чтобы департаменты имели право списывать практически все безнадежные долги. Предыдущие правила требовали одобрения Совета казначейства для списания долгов на сумму более 25 000 долларов. С учетом определенных ограничений, которые указаны в правилах и объясняются ниже, департаменты теперь имеют право списывать все безнадежные долги.

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Несмотря на то, что Правление отменило верхний предел в 25 000 долл. США на право списания для департаментов, департаменты, тем не менее, несут ответственность за обеспечение того, чтобы все списания производились в строгом соответствии с новыми правилами; что они приложат все разумные усилия для сбора и исчерпания всех возможных средств, прежде чем рассматривать вопрос о списании; что они не используют списание в качестве замены прощения; и что они списывают только те долги, которые действительно безнадежны .

В этом отношении новые правила подчеркивают безнадежность и требуют, чтобы департаменты рассмотрели возможность зачета до списания долга. У департаментов есть несколько вариантов при рассмотрении возможности зачета, включая зачет долгов против других платежей аналогичного характера, против любого другого платежа, произведенного тем же отделом, против любого платежа, произведенного другим отделом, и, наконец, против возврата налогов.

Поскольку списание долга не прощает и не погашает его, и поскольку объем полномочий по истинному прощению, например, освобождение от ответственности в соответствии с разделом 23 Закона о финансовом администрировании (FAA) , был расширен, положения о «прощении как» в предыдущие правила (т.е. «административная ошибка» и «затруднение») устранены. Департаменты должны ограничивать списание исключительно вопросами безнадежности, хотя в некоторых случаях административная ошибка может сделать долг не имеющим исковой силы или безнадежным при разумных затратах. В этом случае долг может быть списан в соответствии с разделом 6 (c) или подразделом 4 (2) соответственно пересмотренных правил.

Если департамент желает предоставить помощь и отказаться от иска о взыскании по соображениям сострадания или по другим причинам, ему следует использовать полномочия «прощения», а не списание.Департаменты должны гарантировать, что они используют надлежащие полномочия по прощению — например, конкретное программное законодательство, правила или освобождение от ответственности в соответствии с разделом 23 FAA .

Комитет по списанию долга департамента должен провести формальную проверку списания всех долгов свыше 25 000 долларов или более низких сумм, если министр или заместитель министра примет такое решение. Кроме того, департаменты должны гарантировать, что и процесс, и сами списания подлежат периодической проверке группами внутреннего аудита.

Департаменты должны хранить записи и информацию о списаниях до тех пор, пока не исчезнет вероятность будущих зачетов; истек срок исковой давности; процесс аудита завершен; и другие административные требования были выполнены.

ОСОБЫЕ СЛУЧАИ

Хотя Правила о списании долга, 1994 г. сами по себе не являются полномочиями для заключения или согласия на компромиссное урегулирование, они признают и предусматривают списание, вытекающее из договоренностей, заключенных в рамках соответствующего органа, такого как Банкротство. Закон, Закон о кредитных организациях компаний, или, в некоторых случаях, особенно когда долг возник в результате контракта, полномочия министра заключить контракт.В таких случаях отделы не обязаны удовлетворять критерию «безнадежности» раздела 6 и должны только вести записи до тех пор, пока они не завершат процесс аудита и не выполнят любые другие административные требования.

Иногда отделы могут попросить принять платеж по текущей стоимости долга, срок погашения которого наступает не раньше, чем в будущем. Как и в случае компромиссных расчетов, новые правила разрешают списание любого остатка долга, остающегося после таких платежей, без соблюдения критерия безнадежности и без формального процесса проверки, упомянутого выше.Тем не менее, внутренние аудиторские проверки по-прежнему необходимы. В таких случаях отделы должны хранить любую информацию или записи о долге только до завершения процесса списания и последующего аудита.

Если стоимость взыскания и другие административные расходы не оправданы по отношению к сумме долга и вероятности взыскания, департаменты могут списать долг без соблюдения критерия безнадежности. В то время как более крупные суммы в этой категории требуют, чтобы комитет по списанию долга рассмотрел их, департаменты должны только хранить информацию или записи о долге до завершения процесса списания и последующего аудита.

ИСКЛЮЧЕНИЯ И ОГРАНИЧЕНИЯ

Для списания долгов, связанных с занятостью, таких как подлежащие оплате авансы и переплаты по заработной плате, заработной плате и пособиям, связанным с занятостью, по-прежнему будет требоваться одобрение Совета Казначейства. Однако в большинстве случаев они не подлежат списанию, поскольку, если человек по-прежнему работает, долг не следует классифицировать как безнадежный, поскольку он потенциально может быть получен за счет текущей заработной платы и других выплат работнику.Если цель состоит в том, чтобы простить переплату или отказаться от взыскания, отделы должны рассмотреть несколько вариантов:

— чтобы простить переплату, они должны использовать соответствующий «орган прощения», как упоминалось ранее.

— чтобы отказаться от взыскания при соответствующих обстоятельствах, Казначейство как работодатель может официально согласиться отказаться от взыскания посредством решения в соответствии с параграфом 11 (2) (d) Закона FAA или санкционировать чрезвычайную надбавку в соответствии с параграфом 11 (2). )(час).Перед использованием этих двух полномочий департаменты могут пожелать проконсультироваться с Отделом по работе с персоналом Отдела кадровой политики TBS.

Раздел 25 (2) Закона о финансовом администрировании требует, чтобы списание любых внебюджетных статей в Отчете об активах и обязательствах, в основном ссуд и инвестиций, было одобрено Парламентом, поскольку списание этих долгов приводит к расходы. Следовательно, департаменты должны продолжать подавать эти статьи в Казначейство, независимо от суммы.

ЗАПРОСЫ

С любыми вопросами о новых правилах обращайтесь по телефону:

Директор финансовых органов

Сектор управления финансами и контрактами,

Отделение финансового и информационного менеджмента

Секретариат Казначейства

(подпись)
J.Q. МакКринделл
Помощник секретаря и заместитель генерального контролера
Сектор финансового и информационного управления

Приложений.

Положение о списании долга

Положение о списании любого долга или обязательства, причитающегося Ее Величеству, или любого требования Ее Величества

В соответствии с разделом 25 Закона Финансовый

Административный закон [SOR / 85-257]

Краткое название

1.Настоящее Постановление может именоваться Положением о списании долга , 1994 .

Устный перевод

2. В настоящем Положении

«Закон» означает Закон об управлении финансовой деятельностью ; (Loi)

«долг» означает долг или обязательство перед Ее Величеством или требование Ее Величества; (créance)

«в письменной форме» включает любую электронную форму, которая может быть воспроизведена в интеллектуальной письменной форме в разумные сроки. (номинальная)

Заявка

3. Настоящие Правила не распространяются на

(a) определение или разрешение споров по поводу того, какая сумма долга имеется;

(b) процесс переговоров и урегулирования претензий Ее Величества; и

(c) долги перед корпорациями короны.

Право на списание долгов

4. (1) В соответствии с подразделом 25 (2) Закона и разделами 5 и 6 настоящих Правил соответствующий министр департамента или должностное лицо, уполномоченное этим министром в письменной форме, может списать со счетов отделить долг или часть долга, который признан безнадежным.

(2) В соответствии с подразделом 25 (2) Закона и разделом 5 настоящих Правил соответствующий министр департамента или должностное лицо, уполномоченное этим министром в письменной форме, может списать со счетов департамента задолженность по какие дополнительные административные расходы или другие затраты на взыскание долга не являются оправданными по отношению к сумме долга или вероятности взыскания.

(3) В соответствии с подразделом 25 (2) Закона соответствующий министр департамента или должностное лицо, уполномоченное этим министром в письменной форме, может списать со счетов департамента


(а) остаток будущего долга или долга, который не подлежит погашению, который остается после выплаты приведенной стоимости долга, был принят в качестве полного погашения долга; или

(b) остаток долга, который остается после компромиссного урегулирования в соответствии с применимыми полномочиями.

5. (1) Никакие подотчетные авансы или другие долги, возникшие в результате переплаты Ее Величеством окладов, заработной платы или надбавок, связанных с трудоустройством, или любой их части, не могут быть списаны без одобрения Совета Казначейства.

(2) Подраздел (1) не применяется к долгам бывших сотрудников, обнаруженным после прекращения их работы и выплаты всех выходных пособий.

Критерии

6. Никакая задолженность или какая-либо часть долга не может быть списана со счетов отдела в соответствии с подразделом 4 (1), кроме случаев, когда


(а) были приняты все разумные меры по взысканию и исчерпаны все возможные средства взыскания;

(b) нет возможности в настоящее время или в обозримом будущем взыскания через зачет; и

(c) соответствующий министр или должностное лицо, указанное в статье 4, удовлетворено разумными основаниями, что

(i) должник не является резидентом Канады, нет очевидных средств взыскания долга и нет доказательств того, что у должника есть семейные или деловые проблемы в Канаде, которые могли бы привести должника к возвращению в Канаду,

(ii) невозможно найти должника,

(iii) свидетельство того, что долг был утерян или уничтожен, и должник отрицает наличие долга,

(iv) судебное разбирательство истекло или долг не имеет юридической силы, должник отказался платить и нет очевидных альтернативных средств принудительного исполнения платежа или взыскания долга,

(v) должником является корпорация, а корпорация бездействует и не имеет активов,

(vi) должник является необеспеченной корпорацией-банкротом и

(A) корпорация не имеет активов и доверительный управляющий уволен, или

(B) доверительный управляющий подтвердил в письменной форме, что доверительный управляющий не предполагает никаких дальнейших выплат Ее Величеству,

(vii) должник является несостоявшимся банкротом, и (A) доверительный управляющий уволен, или

(B) доверительный управляющий подтвердил в письменной форме, что доверительный управляющий не предполагает никаких дальнейших выплат Ее Величеству,

(viii) должник умер, а наследственная масса неизвестна, или

(ix) должник

(A) не может погасить долг, полностью или частично, что подтверждается, среди прочего, тем, что уровень дохода семьи должника ниже уровня чистого ежемесячного дохода, требующего выплат из дохода в счет долга, как указано в руководящих принципах по платежам требуется из дохода, периодически выдаваемого Управляющим по делам о банкротстве, Предполагается, что

(B) не будет иметь возможности погасить долг в обозримом будущем, а

(C) не владеет и не имеет доли в заложенной недвижимой или личной собственности, не заключил договор на покупку недвижимости в соответствии с Законом о земле ветеранов и не владеет финансовыми активами, которые могут быть использованы для погашения долга, полностью или частично.

Порядок контроля и списания долга

7. Все долги должны контролироваться в рамках счетов соответствующего отдела до тех пор, пока они не будут взысканы или списаны.

8. (1) Соответствующий министр каждого департамента или заместитель главы от имени министра должен установить официальный процесс проверки списания долгов, полностью или частично, в соответствии с подразделами 4 (1) и (2). .

(2) Если предлагается списать сумму, превышающую 25000 долларов, или такую ​​меньшую сумму, которая может быть установлена ​​соответствующим министром или заместителем главы, вопрос должен быть передан в комитет по рассмотрению, созданный в соответствии с подразделом (1). , какой комитет должен давать рекомендации по предлагаемому списанию соответствующему министру или должностному лицу, упомянутому в разделе 4.

(3) Контрольный комитет должен состоять как минимум из трех государственных служащих, по крайней мере, один из которых не должен быть вовлечен в создание или установление долга, который предлагается списать, или в каких-либо действиях, предпринятых для его взыскания.

Хранение информации и записей

9. Любая информация или записи, касающиеся списания долга в соответствии с настоящими Правилами, должны храниться до

. (а) завершены все аудиторские процедуры и выполнены другие административные требования в отношении долга и его списания; а также

(b) дополнительно, в случае долга, указанного в части 1 статьи 4,

(i) больше нет вероятности зачета в будущем, и

(ii) истек срок исковой давности для возбуждения любого судебного иска в отношении определения суммы или взыскания долга.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *