Справка 2 ндфл куда предоставляется: что означает, для чего нужна в 2021 году

Содержание

что означает, для чего нужна в 2021 году

Для чего нужна справка 2-НДФЛ — для подтверждения доходов сотрудника. На основании документа подают декларацию 3-НДФЛ, получают налоговые вычеты, оформляют кредиты в банке.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

В налоговых нормативах приводится расшифровка, что такое 2-НДФЛ (простыми словами), — справочная информация о доходах и суммах налога физического лица. В этом документе приводятся сведения о полученном вознаграждении, начисленном и уплаченном подоходном налоге за конкретный период — полгода, год. Работодатели ежегодно отчитываются перед ИФНС по начислениям: подают общий расчет сумм налога на доходы физлиц по организации и справочные сведения отдельно по каждому сотруднику. Инспекция принимает, обрабатывает и фиксирует отчетную информацию.

С 2021 года меняется порядок представления итоговых расчетов по налогу на доходы физических лиц. Теперь отдельного 2-НДФЛ не существует: с отчетности за 2021 год налоговые агенты подают справку в составе расчета 6-НДФЛ (приказ ФНС России № ЕД-7-11/[email protected] от 15.
10.2020). Информацию по запросу сотрудников-налогоплательщиков представляют по обновленной форме КНД 1175018 — из приложения № 4 к приказу № ЕД-7-11/[email protected]

Подробнее о 2-НДФЛ «Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам»

А вот зачем может понадобиться справка 2-НДФЛ сотруднику — чтобы документально подтвердить доходность, которую он получил. Таких ситуаций много:

  • оформление налоговых вычетов — стандартного, социального, имущественного, профессионального;
  • назначение пособий, пенсии и льгот;
  • получение банковского кредита;
  • подача документов на визу;
  • назначение алиментов;
  • усыновление ребенка, опекунство;
  • переход на новую работу.

Какие сведения в ней содержатся

Действующий бланк документа утвержден приказом ФНС России № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Теперь его называют не 2-НДФЛ, а справка о доходах и суммах налога физического лица. В этом нормативе закреплено, что показывает справка 2-НДФЛ:

  1. Сведения о налоговом агенте, то есть организации, которая выплачивает доходы. Указывают ее название, ИНН и КПП, ОКТМО и телефон.
  2. Информацию о физическом лице — о получателе доходности. Его ФИО, ИНН, дату рождения, гражданство, статус налогоплательщика и паспортные данные.
  3. Полученные доходы, которые облагаются подоходным налогом по определенной ставке. Их помесячно вносят в таблицу, указывая код и сумму дохода и код и сумму вычета (при наличии).
  4. Налоговые вычеты. В таблице отражаются стандартные, социальные и имущественные вычеты, полученные у налогового агента. Указываются коды и суммы вычетов.
  5. Общие суммы налога и вычета. В эту таблицу вносят итоговые показатели — общую сумму доходности, налогооблагаемую базу, исчисленный, удержанный и перечисленный подоходный налог, фиксированные авансовые платежи (при наличии), излишне удержанный и неудержанный налог на доходы физлиц.

Кто ее выдает

Документ формирует налоговый агент по заявлению налогоплательщика. Работодатель или другая организация не спрашивают, почему справка 2-НДФЛ необходима заявителю. Они обязаны выдать форму по запросу в установленный срок (п. 3 ст. 230 НК РФ).

По правилам работодатель выдает ее в течение трех дней после получения письменного заявления от работника (ст. 62 ТК РФ). Если же сотрудник увольняется, ему выдают все положенные документы (в том числе и информацию о НДФЛ) в день увольнения, но не позже (абз. 4 ст. 84.1 ТК РФ).

Другой способ получить документ — сформировать его онлайн, в личном кабинете налогоплательщика. Электронную справку, подписанную усиленной ЭЦП налоговой службы, скачивают, распечатывают и представляют по месту требования. Налоговикам не важно, для чего берут справку 2-НДФЛ, — они фиксируют сведения о полученной доходности и произведенных удержаниях по каждому физическому лицу, а их электронный сервис позволяет сделать документ после обработки данных от налоговых агентов.

Налоговые агенты отчитываются перед ИФНС до 1 марта следующего года. Сделать документ через онлайн-сервис получится только после обработки данных. Место, где оформить документ, зависит от того, куда требуется справка 2-НДФЛ, — налоговая инспекция формирует справки за предыдущие периоды, а вот для сведений текущего периода (например, для банка) придется обращаться к налоговому агенту.

Куда предоставляют

Существует много мест, куда предоставляется справка 2-НДФЛ по требованию. Налогоплательщики подают ее по запросу:

  • территориальной ИФНС;
  • кредитных учреждений;
  • судебных органов;
  • органов социальной защиты населения;
  • нового работодателя.

Понадобится документ и при оформлении визы. В регламенте их работы указано, зачем нужна справка 2-НДФЛ, — визовые центры запрашивают сведения о начислениях и удержаниях для подтверждения уровня доходов получателя визы. При низкой доходности визу в некоторые страны не оформят.

В каких случаях документы не формируют

В приказе № ЕД-7-11/[email protected] расшифровывается, что означает справка 2-НДФЛ, — информация о полученных доходах и суммах подоходного налога по конкретному сотруднику. Если у работника за отчетный период доходов и удержаний нет, то и документы по нему не формируют.

Не отчитываются по подоходному налогу и в том случае, если служащий получал необлагаемую доходность или же имел доходы, которые обязан самостоятельно отражать в годовой декларации. К таковым относятся: прибыль от предпринимательской деятельности, выручка от самозанятости, поступления от продажи сельскохозяйственной продукции.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ | Современный предприниматель

Со всех доходов, полученных физлицами в РФ, должен быть начислен и уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Информация о вознаграждении и удержанном налоге отражается в справке по форме 2-НДФЛ, которую ФНС утвердила приказом от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Эта форма новая, действует она, начиная с момента подачи сведений о доходах за 2015 год.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ налоговым агентам

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом в ИФНС для контроля за начислением доходов и удержанием с них налога, а также выдается физлицам по их запросам.

Налоговые агенты – это работодатели, то есть организации и ИП, частнопрактикующие адвокаты, нотариусы, а также зарубежные организации, имеющие в РФ свои подразделения, от которых физлицо получило доход. Их обязанность – исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с оплаты труда своих сотрудников. Для правильного исчисления налога работодатель должен разработать необходимые регистры, в которых будет вести учет доходов, предоставленных вычетов и начисленного налога по каждому физлицу (п.1 ст. 230 НК РФ).

© фотобанк Лори

На основе регистров, ежегодно, до 1 апреля, налоговый агент должен заполнить и направить в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ по каждому своему сотруднику, которому платил зарплату в предыдущем году (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если число таких лиц более 25 человек, то справки предоставляются в электронном виде, если менее, то их можно предоставить на бумаге. С этого года ежеквартально надо дополнительно отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели в отношении своих собственных доходов подают в ИФНС иную форму – декларацию 3-НДФЛ.

Не предоставив вовремя в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, налоговый агент может быть привлечен к административной ответственности. При обнаружении в ранее предоставленной справке ошибок или нарушений необходимо не только направить исправленный вариант документа в ИФНС, но и выдать новую справку работнику.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ физическим лицам

Пункт 3 статьи 230 НК РФ обязывает работодателей выдавать сотрудникам по их заявлению справки по форме 2-НДФЛ. Срок выдачи справки о доходах не более трех дней, он установлен статьей 62 Трудового кодекса РФ.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться работнику в самых разных ситуациях, например:

  • при увольнении и устройстве на новое место работы, для правильного расчета отпускных, больничных и для применения налоговых вычетов,
  • для получения кредита в банке,
  • для получения различных пособий,
  • для предоставления в отделение ПФР при оформлении пенсии и в других случаях.

Работодатель должен выдать справку за тот период, который указывает сотрудник, но не более чем за три года, в течение которых он получал доход. Обращаться за справкой 2-НДФЛ работник может не ограниченное количество раз. Также нет ограничений на число оригинальных экземпляров справки.

Зачем нужна 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ подтверждает доходы официально нанятого работника и удержанный с них налог НДФЛ. Работодатель составляет ее каждый год, в течение которого сотрудник получал доход. Он отправляет справку в налоговую инспекцию до 1 апреля. Например, форму 2-НДФЛ за 2020 год работодатель предоставляет до 1 апреля 2021 года. В статье мы расскажем, в каких случаях может понадобиться такая справка, и как ее получить.

Как выглядит 2-НДФЛ

Форма состоит из заголовка и 5 разделов. В заголовке справки пишут год, за который формируют отчет в налоговую инспекцию. В теле документа указывают:

  • название и реквизиты компании;
  • ФИО работника;
  • ежемесячный доход, на который начисляется налог в размере 13%;
  • коды налоговых вычетов;
  • доход за год, вычеты и налоги.

Руководитель компании подписывает справку и ставит на нее печать.  Стандартный бланк справки выглядит так.

Зачем нужна форма 2-НДФЛ

Оформить кредит. Если человек решит взять кредит или ипотеку, в 9 из 10 случаев банк попросит у него такую справку. Она официально подтвердит платежеспособность клиента и станет основанием для выдачи займа.

Доказать доход в суде. Справка имеет юридическую силу. Ее прикрепят к материалам дела и изучат наряду с другими документами при рассмотрении дела.

Получить пособия. Если официальный доход человека низкий, и он может доказать это формой 2-НДФЛ, государство может выдать ему социальные пособия.

Получить визу. Иностранные консульства запрашивают справку о доходах у желающих выехать за рубеж. Например, если человек попадет в больницу в другой стране, консульство хочет быть уверенным, что он оплатит лечение из собственных средств и не станет обузой для государства.

Подтвердить вид на жительство в России или получить гражданство РФ. Миграционная служба просит обладателей ВНЖ ежегодно предоставлять справку по форме 2-НДФЛ, на основании которой продляет статус или аннулирует его, если иностранный гражданин не подтвердил доход.

Узнать больше: Стоит ли брать кредит в 2021 году

Где взять справку о доходах

У работодателя. Для этого работник составляет заявление, где указывает период, за который хочет получить справку, ставит дату составления и подписывает документ. На основании заявления и ст. 62 ТК РФ в течение трех дней ему выдадут справку. Ее выдадут обязательно: отказывать в оформлении 2-НДФЛ  незаконно.

В личном кабинете налогоплательщика. Нужно авторизоваться, пройти в раздел «Мои налоги» —> «Сведения о доходах». Появится история справок. В ней выбирают год и работодателя и нажимают по ссылке «Справка по форме 2-НДФЛ с подписью». Сайт сгенерирует и сохранит на ваш компьютер архив со справками формата XML, p7s и PDF. На всех файлах будет проставлена электронная подпись.

Особенности оформления формы 2-НДФЛ для банков

Для одобрения кредита или ипотеки банки просят заемщиков принести справку о доходах за ближайшие полгода или за фактически отработанное в компании время, начиная с 3 месяцев. В личном кабинете налогоплательщика можно самостоятельно скачать 2-НДФЛ за предыдущий год с датой, поставленной налоговым агентом в день подачи в ФНС. Срок ее действия официально не ограничен, но 9 из 10 банков попросят показать документ, оформленный в течение ближайших 30 дней. Поэтому справка из кабинета налогоплательщика для получения кредита не годится: нужно обратиться за ней к работодателю.

Узнать больше: Рейтинг зарплат россиян по регионам

Можно ли получить 2-НДФЛ, если не работать официально

Это зависит от того, трудоустраивался ли человек официально раньше. Если в данный момент у него нет работы или он трудится неофициально, но в предыдущих компаниях был оформлен по трудовому договору, то можно запросить справку по прежним местам работы или скачать ее в личном кабинете налогоплательщика. Банкам «старая» справка не подойдет, но соцфонд или иностранное консульство может устроить.

Если компания, в которой работник когда-то трудился, ликвидирована, можно запросить 2-НДФЛ в пенсионном фонде или в налоговой инспекции по почте.

Если человек никогда не работал официально, оформить справку о доходах не получится.

Может ли ИП получить справку о доходах

Индивидуальный предприниматель сам принимает себя на  работу, нигде не трудоустраивается и сдает отчетность в другой форме. Поэтому взять справку 2-НДФЛ ему негде. ИП может получить ее, если по совместительству официально устроится работать в компанию или подтвердить доходы другим документом. Например, налоговой декларацией.

Узнать больше: Какие банки выдают кредиты малому бизнесу

Как получить справку о доходах, полученных через Фонд социального страхования?

С 1 января 2020 года на территории Саратовской области действует пилотный проект «Прямые выплаты». Пособие по временной нетрудоспособности, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет медицинских организациях в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, оплата дополнительного отпуска на период лечения, проезда к месту лечения и обратно выплачивает работающим гражданам Саратовское региональное отделение ФСС РФ напрямую. В связи с этим справки о доходах и суммах налога физического лица (2 НДФЛ) и справки о произведенных выплатах выдает отделение Фонда.

Справка о доходах (2-НДФЛ) и справка о произведенных выплатах: в чем разница?

В справке 2-НДФЛ содержится информация только о суммах, выплаченных по листкам временной нетрудоспособности, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (с указанием суммы удержанного налога).

Справка о произведенных выплатах содержит информацию обо всех выплатах отделения Фонда работающему гражданину (пособие по временной нетрудоспособности, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет медицинских организациях в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребёнка, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком, оплата дополнительного отпуска на период лечения, проезда к месту лечения и обратно, предоставляемого застрахованному лицу, пострадавшему на производстве). Если в течение года вы получали какие-либо выплаты из отделения Фонда, помимо больничных, вам рекомендуется заказать справку о произведенных выплатах.

Кто вправе обратиться в отделение Фонда за получением справки о доходах (2-НДФЛ) и справки о произведенных выплатах?

Все застрахованные лица, которым Саратовским региональным отделением Фонда в рамках проекта «Прямые выплаты» с 1 января 2020 года производилась выплаты пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Каким образом можно подать заявление на получение справки о доходах (произведенных выплатах) в отделение Фонда и куда обращаться?

Подать заявление на получение справки о доходах (произведенных выплатах) можно:

— через личный кабинет «Получателя социальных услуг», размещенный на сайте Фонда по адресу: https://esia.gosuslugi.ru/idp/rlogin?cc=bp. Доступ к личному кабинету обеспечивается при наличии логина и пароля к Единому порталу государственных и муниципальных услуг;

— обратиться лично в филиал отделения Фонда по месту регистрации работодателя;

— направить заявление по почте в филиал отделения Фонда по месту регистрации работодателя.

Рекомендуемая форма заявления для выдачи справки размещена в разделе Проект «Прямые выплаты» — «Как получить справку о доходах, полученных из Фонда социального страхования РФ». Справки о выплаченных пособиях выдаются не позднее 3 рабочих дней со дня подачи заявления.

Внимание! По обращениям, направленным иными способами без приложения надлежащим образом оформленного заявления с личной подписью (через электронную почту, форму обратной связи на сайте отделения Фонда, через портал Госуслуг и т.д.), выдача указанных справок невозможна.

Государственное учреждение — Саратовское региональное

отделение Фонда социального страхования

Российской Федерации

http://r64.fss.ru/

410012, г. Саратов, ул. им. Пугачева Е.И., д.96.

Отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год

2 апреля 2018 г. – такой срок установлен для сдачи налоговыми агентами отчетности за 2017 г. по подоходному налогу: справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. Принимая отчеты, налоговики проверяют соответствие не только внутренним контрольным соотношениям, но и внешним, то есть сопоставляют показатели этих форм между собой.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Налоговая утвердила обновленные формы отчетности по НДФЛ

  1. Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ[email protected]). Однако за 2017 год можно сдавать по старой форме или новой (Информация ФНС РФ).

Кроме того, коды видов доходов и вычетов для заполнения 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

  1. Расчет 6-НДФЛ — форма и порядок заполнения утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected], срок введения обновленной формы — 26.03.2018, однако за 2017 год можно представить расчет по старой форме).

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ

По общему правилу Справка по форме 2-НДФЛ представляется ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом с при знаком «1». При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога справка представляется не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом с признаком «2»:

  • за 2017 г. — 01.03.2018
  • за 2018 г. — 01.03.2019

С признаком «1» справка представляется в сроки:

  • за 2017 г. — 02.04.2018
  • за 2018 г. — 01.04.2019

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Сроки сдачи расчета в 2018 году следующие:

  • за 2017 г. — 02.04.2018
  • за 1 квартал 2018 г. — 03.05.2018
  • за полугодие 2018 г. — 31.07.2018
  • за 9 месяцев 2018 г. — 31.10.2018
  • за 2018 г. — 01.04.2019

Отчетность филиалов

Кто выплатил доход Куда сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Филиал Филиал
Два и более филиалов, зарегистрированных в одной ИФНС, но в разных муниципальных образованиях В ИФНС, где филиалы стоят на учете. Отчетность сдается по каждому филиалу
Два и более филиалов, зарегистрированных в одном муниципальном образовании, но стоящих на учете в разных ИФНС По выбору организации:
  • или в ИФНС каждого филиала
  • или в одну ИФНС

Отчетность по НДФЛ при реорганизации

  • Отчетность сдается до окончания реорганизации,
  • Если не успели, то отчитаться за реорганизованную организацию должен правопреемник (правопреемники), который подает отчетность по НДФЛ в инспекцию по месту своего учета,
  • Специальных сроков подачи сведений правопреемником не установлено.

Для заполнения отчетности по НДФЛ необходимо помнить о важных «контрольных» датах

Вид дохода Дата удержания Дата перечисления
Доход в неденежной форме Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплачиваемого дохода в денежной форме Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода в натуральной форме
Доход в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков НДФЛ удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

Дата фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ)

Вид дохода Дата фактического получения дохода
Доход в денежной форме День выплаты, в том числе день перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц
Доход в натуральной форме День передачи дохода в натуральной форме
Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам Последний день каждого месяца в течение срока, на который выданы средства (пп. 4, 5, 7 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Доход в виде материальной выгоды, полученной при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ) День приобретения товаров (работ, услуг)
Доход в виде материальной выгоды, полученной при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ) День приобретения товаров (работ, услуг)
Доход в виде материальной выгоды, полученной при приобретении ценных бумаг (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ) День приобретения ценных бумаг. В случае если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на них, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг
Доходы в виде оплаты труда Последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)
Доходы в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца Последний день работы, за который налогоплательщику был начислен доход
Доходы, возникающие в связи с возмещением работнику командировочных расходов (например, суточные сверх нормы) Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Доход, получаемый в результате списания безнадежного долга с баланса организации День списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
Доход, получаемый в результате зачета встречных однородных требований День зачета встречных однородных требований

Особые случаи определения даты получения дохода

Премия:

  • за декабрь — последний день месяца, за который начислен доход
  • за период больше месяца — день выдачи дохода

Вознаграждение подрядчику — день выплаты дохода

Сложные моменты заполнения справки 2-НДФЛ

Обязанности налогового агента по предоставлению справки 2-НДФЛ, если НДФЛ не был удержан следующие:

  • Налоговый агент обязан уведомить налоговый орган о невозможности удержать налог. Справка представляется в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • В справке указывается признак «2» или «4» (если сдает правопреемник).

Налоговый агент в справке 2-НДФЛ обязан сообщить:

  • о невозможности удержать налог,
  • о суммах дохода, с которого не удержан налог,
  • о сумме неудержанного налога.

Представить эту же справку 2-НДФЛ с признаком «1» или «3» (для правопреемника) в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом, 2-НДФЛ с признаком 1 не сдается по договорам купли — продажи, по договорам с ИП, по доходам в виде дивидендов (если организация АО).

Дубликат сообщения о невозможности удержать НДФЛ, необходимо направить налогоплательщику (п.5 ст. 226 НК РФ). Форма сообщения — произвольная.

Зарплата за декабрь 2017 года

Всегда вызывает трудности отражение в справке суммы НДФЛ, исчисленной, исчисленной с зарплаты за декабрь текущего года. Налог за декабрь, (как и сумма дохода в соответствующих строках раздела 3), отражается в справке 2-НДФЛ за 2017 год в полях:

  • «Сумма налога исчисленная»
  • «Сумма налога удержанная»
  • «Сумма налога перечисленная».

В данном случае не имеет значение тот факт, что налог удержан и перечислен в бюджет в 2018 году (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Дивиденды в справке 2-НДФЛ

Сумма выплаченных дивидендов отражается в разд. 3 по ставке — 13%. Сумма дивидендов указывается полностью, без уменьшения на сумму удержанного налога. Код дохода для дивидендов — «1010».

Если при расчете НДФЛ учитывались дивиденды, полученные от других организаций, то в той же строке разд. 3, где указана сумма дивидендов, пишется вычет с кодом «601». Если вычет не предоставлялся, то в графе «Сумма вычета» ставится «0».

Вычет с дивидендов в разд. 4 не отражается.

Справка 2-НДФЛ при увольнении сотрудника

В день увольнения сотруднику необходимо выдать на руки справку 2-НДФЛ. В справке отражаются доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.

В 2-НДФЛ не отражается сумма выходного пособия, выплаченного работнику при увольнении в силу того, что данный доход не подлежит налогообложению в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (3 ст. 217 НК РФ).

Выходное пособие, выплаченное сверх этой суммы, отражается в 2-НДФЛ по коду дохода — 2014. Компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду 2013.

Практические вопросы заполнения расчета 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь 2017 года

Дата уплаты НДФЛ — следующий день после выдачи (перечисления) зарплаты.

  1. Если дата выдачи (перечисления) зарплаты:
  • до 29.12.2017 года, то НДФЛ перечисляется в декабре и отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год
  • 29.12.2017 года, то НДФЛ перечисляется в январе и отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год

В аналогичном порядке отражается выплата премии за декабрь 2017 года, премии за период больше месяца, а также вознаграждение подрядчику.

  1. Срок уплаты НДФЛ по доходам в виде отпускных за январь и пособия по временной нетрудоспособности за декабрь 2017 года — последний день месяца, в котором выдан доход. Следовательно, срок уплаты НДФЛ — январь 2018 года и в расчете данная операция отражается в 1 квартале 2018 года.

Таким образом все отпускные, выплаченные в декабре 2017 года, не будут отражаться в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год. Выданные в декабре 2017 года отпускные отразятся только в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год. В разделе 2 годовой формы они не отразятся в силу того, что крайний срок уплаты НДФЛ приходится на 2018 год.

Зарплата за месяц выплачена до его окончания

(Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 № БС-4-11/5106)

Пример: Работникам организации заработная плата за апрель выплачена 25 апреля 2018 года.

В разделе 2 указывается:

  • в строке 100 — 30.04.2018
  • в строке 110 — 25.04.2018
  • в строке 120 — 26.04.2018
  • в строке 130 — сумма зарплаты
  • в строке 140 — сумма удержанного НДФЛ.

Рекомендуем еще материалы по теме: 

Расчет 6-НДФЛ: сложные вопросы

15 сложных моментов по заполнению 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Заполнение годового расчета 6-НДФЛ и увязка данных с 2-НДФЛ

Самосертификация поставщика услуг при проживании

Поставщик вспомогательных услуг на дому (IHSS) и / или услуг по уходу за собой (WPCS):

Если вы получили доход от программы услуг по поддержке на дому (IHSS) за предоставление ухода за кем-то, с кем вы живете, у вас есть возможность включить или исключить весь этот доход или его часть в качестве заработанного дохода в вашей налоговой декларации. Это может позволить вам претендовать на получение льгот CalEITC и других налоговых льгот.

Для получения дополнительной информации о постановлении от 2021 года Калифорнийского налогового управления (OTA) посетите веб-сайт IHSS Департамента налогообложения франчайзинга, чтобы узнать, как это может повлиять на вас.

В январе 2017 года Департамент социальных услуг Калифорнии (CDSS) разрешил поставщикам услуг IHSS и WPCS самостоятельно подтверждать, проживают ли они в одном доме с получателем, которому они предоставляют услуги.

Согласно Уведомлению Налоговой службы США (IRS) 2014-7, заработная плата, полученная поставщиками услуг WPCS, проживающими с получателем этих услуг, не считается частью валового дохода для целей Федерального подоходного налога (FIT). 1 марта 2016 года CDSS получила постановление от IRS о том, что заработная плата IHSS, получаемая поставщиками услуг IHSS, проживающими в одном доме с получателем этих услуг, также исключается из валового дохода для целей FIT.Это постановление также применяется к государственному подоходному налогу (SIT).

Как мне исключить свою заработную плату из FIT и SIT?
Начиная с января 2017 года, у вас есть возможность самостоятельно подтвердить свои жилищные условия, чтобы исключить заработную плату IHSS / WPCS из FIT и SIT, отправив форму самосертификации Live-In (SOC 2298). Вся запрашиваемая информация в форме должна быть предоставлена, и форма должна включать вашу подпись и дату, когда вы подписали форму.

Нужно ли мне подавать SOC 2298 для штата и федерации отдельно?
№Вам не нужно будет отправлять отдельную форму сертификации SOC 2298 для каждого налогового агентства.

Что мне делать с заработной платой, выплаченной до получения моей формы самосертификации?
Ваша форма W-2 о заработной плате за прошлый год, выплаченной до 2017 года, или о заработной плате за 2017 год, выплаченной до получения и обработки вашей формы самосертификации, не будет изменена. Провайдерам рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться с вопросами напрямую в IRS.

Нужно ли мне подавать форму самостоятельной сертификации при проживании в год?
Ваше исключение из FIT и SIT будет продолжаться каждый год, когда вы продолжите работать и жить с получателем, и вам не нужно будет ежегодно проходить повторную сертификацию.

Что произойдет, если я перестану жить с получателем?
Если условия вашего проживания изменились и получатель больше не живет с вами, но вы продолжаете оказывать ему помощь, вам следует подать форму отмены самостоятельной сертификации с проживанием (SOC 2299) в Центр обработки. Кроме того, вы должны подать форму SOC 840 (изменение адреса) в окружное управление IHSS.

Что мне делать, если у меня более одного получателя?
Если вы работаете и проживаете более чем с одним получателем, вы должны заполнить и отправить отдельную форму самосертификации Live-In для каждого получателя.

Когда я могу ожидать обработки моей формы самостоятельной сертификации?
Ваша заработная плата будет по-прежнему включаться в налогооблагаемую заработную плату федерального уровня и штата до тех пор, пока не будет обработана правильная и полностью заполненная форма самосертификации при проживании по прибытии.

Может пройти до 30 дней с момента отправки вашей заполненной формы самосертификации Live-In, прежде чем ваша заработная плата начнет исключаться из FIT и SIT.

Почему в моем W2 не отображается заработная плата в {поле 1} или заработная плата штата в {поле 16}?
Если вы являетесь поставщиком услуг Live In и заполнили SOC 2298, ваша заработная плата IHSS не указывается как доход.

Я заполнил SOC 2298. Почему в моем W2 доход указан в графе 3 (FICA) и 5 ​​(Medicare)?
SOC 2298 применяется только к заработной плате на федеральном уровне и уровне штата, он не применяется к FICA и Medicare.

Могут ли поставщики услуг IHSS и WPCS, получающие платежи IHSS / WPCS, включить эти платежи в заработанный доход для целей кредита на заработанный доход (EIC) или дополнительного налогового кредита на ребенка (ACTC)?

Да, для открытых налоговых лет вы можете включить все, но не часть этих выплат в заработанный доход для определения EIC или ACTC.Для получения дополнительной информации о EIC и ACTC посетите этот веб-сайт IRS. Провайдерам рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться с вопросами напрямую в IRS.

Что делать, если у меня есть налоговые вопросы?
К сожалению, мы не можем предоставить никаких налоговых советов, пожалуйста, свяжитесь с IRS или вашим налоговым составителем.

Обратите внимание: CDSS и сотрудники округа не являются налоговыми консультантами и не могут помочь вам с исключением IRS или с тем, как подать исправленные налоговые декларации. Пожалуйста, свяжитесь с IRS или вашим налоговым инспектором, если у вас возникнут вопросы или как подать исправленную налоговую декларацию за прошлые годы.Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS (www.irs.gov).

Запрос идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и справки

Если вы работаете в качестве фрилансера или независимого подрядчика, большинство ваших клиентов должны попросить вас заполнить форму W-9, запрос на идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и подтверждение. Эта форма помогает предприятиям получать ключевую информацию от своих поставщиков для подготовки информационных отчетов для IRS. Предприятия должны подавать информационные отчеты с использованием формы 1099-MISC всякий раз, когда они платят фрилансеру или независимому подрядчику в общей сложности 600 долларов США или более в течение года. .

Ваши клиенты будут использовать информацию в вашем W-9, чтобы указать ваше имя, название компании, адрес и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в 1099-MISC, который они регистрируют о вас. Они отправят одну копию 1099-MISC в IRS, а другую копию вам в конце января, после окончания налогового года.

Другие обстоятельства, при которых вас могут попросить заполнить W-9, включают:

  • Определенные операции с недвижимым имуществом
  • Выплаченные проценты по ипотеке
  • Приобретение или отказ от обеспеченного имущества
  • Аннулирование долга
  • Взносы в индивидуальное пенсионное соглашение (IRA)

Как заполнить форму W-9: запрос идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и подтверждения

Форма W-9 — одна из самых простых для заполнения форм IRS, но не беспокойтесь, если налоговые формы заставляют вас нервничать.Мы подскажем, как ее выполнить.

Шаг 1: Введите свое имя, как указано в налоговой декларации.

Шаг 2: Введите название своей компании или название «неучтенного лица», если оно отличается от имени, которое вы ввели на шаге 1. Например, вы можете быть индивидуальным предпринимателем, но в маркетинговых целях вы не используете свое личное имя. в качестве названия вашей компании; вместо этого вы «ведете бизнес под другим именем». Вы должны ввести это имя здесь.Что касается игнорируемой части сущности, то, если вы не знаете, что это такое, вы, вероятно, им не являетесь. Наиболее распространенным видом неучтенных юридических лиц является компания с ограниченной ответственностью с одним участником.

Шаг 3: К какому типу юридического лица вы относитесь в соответствии с федеральной налоговой классификацией: индивидуальное предпринимательство, товарищество, корпорация C, корпорация S, траст / имущество, компания с ограниченной ответственностью или «другое»? Установите соответствующий флажок. Если вы не уверены, вы, вероятно, являетесь индивидуальным предпринимателем, потому что вам пришлось бы заполнить много документов, чтобы стать одним из других лиц.

Шаг 4: Исключения. Скорее всего, вы оставите эти поля пустыми. Вот пара исключений:

1. Получатели, освобожденные от дополнительного удержания, например корпорации (в большинстве случаев), могут нуждаться в вводе кода в поле «Код освобожденного получателя». В инструкциях формы W-9 перечислены освобожденные от налогообложения получатели платежей, их коды и типы платежей, для которых эти коды должны использоваться. Корпорации, заполняющие форму W-9 для получения процентов или дивидендов, например, должны ввести код «5.”

2. Плательщикам, которые освобождены от отчетности в соответствии с Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA), возможно, потребуется ввести код в поле «Код отчетности для освобождения от FATCA». Ни одна из этих рамок не применима к типичному независимому подрядчику или фрилансеру.

Шаг 5: Укажите свой почтовый адрес, город, штат и почтовый индекс. Что делать, если ваш домашний адрес отличается от вашего служебного? Какой адрес вы должны указать в форме W-9? Используйте адрес, который вы будете использовать в своей налоговой декларации.Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, который арендует офисное помещение, но вы подаете налоговую декларацию, используя домашний адрес, введите свой домашний адрес в форму W-9, чтобы у IRS не было проблем с сопоставлением ваших 1099s с вашей формой 1040. .

Шаг 6: На этом необязательном шаге вы можете указать имя и адрес запрашивающей стороны. Вы можете заполнить это поле, чтобы записывать, кому вы предоставили свой идентификационный номер налогоплательщика.

Шаг 7: IRS называет этот раздел Частью I, что должно заставить вас задуматься, что это за все те шаги, которые вы только что выполнили.Здесь вы должны указать идентификационный номер налогоплательщика, который будет либо вашим индивидуальным номером социального страхования (SSN), если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, либо вашим идентификационным номером работодателя (EIN), если вы занимаетесь другим видом бизнеса. Теперь у некоторых индивидуальных предпринимателей также есть EIN, но IRS предпочитает, чтобы индивидуальные предприниматели использовали свои SSN в форме W-9. Опять же, это упростит сопоставление любых 1099, которые вы получите, с вашей налоговой декларацией, которую вы подадите под своим SSN.

Что делать, если ваш бизнес новый и у него нет EIN? Вы все еще можете заполнить форму W-9.IRS говорит, что вам следует подать заявку на получение номера и написать «подано заявление» в поле для ИНН. Вам нужно получить этот номер как можно быстрее, потому что до тех пор, пока вы это не сделаете, с вас будет взиматься дополнительное удержание. Вы можете подать заявку на получение EIN на веб-сайте IRS. См. Инструкции ниже для Шага 8, Часть II, для получения дополнительной информации о дополнительном удержании.

Шаг 8: В Части II вы должны подтвердить правдивость всей вашей информации, прежде чем вы сможете подписать форму W-9. Умышленное раскрытие налоговой декларации может означать, что вам придется заплатить штраф или отправиться в тюрьму; IRS не бездельничает.Перед тем, как подписать форму W-9, вы должны подтвердить, что эти утверждения являются правдой, под страхом наказания за лжесвидетельство:

1. Номер, указанный в этой форме, является моим правильным идентификационным номером налогоплательщика (или я жду, когда мне выдадут номер).

Если вы думали об использовании «заимствованного», украденного или выдуманного налогового идентификационного номера, дважды подумайте, прежде чем солгать под присягой.

2. Я не подлежу дополнительному удержанию, потому что: (a) я освобожден от дополнительного удержания, или (b) я не был уведомлен налоговой службой (IRS) о том, что я подлежу дополнительному удержанию в результате непредставление всех процентов или дивидендов, или (c) IRS уведомило меня о том, что я больше не подлежу дополнительному удержанию.

Большинство налогоплательщиков освобождены от дополнительного удержания. Если вы понятия не имеете, о чем здесь говорит IRS, вы, вероятно, освобождены от уплаты налогов. Если вы не освобождены от уплаты налога, IRS уведомит вас, и компания, выплачивающая вам платеж, должна знать об этом, поскольку она обязана удерживать подоходный налог с вашей заработной платы по фиксированной ставке 24% и отправлять его в IRS. , теперь вы знаете еще одну вескую причину, по которой не следует изменять налоговую декларацию: возможно, вам придется рассказать об этом будущему клиенту, и это может заставить компанию подумать о вас дважды.Пункт (c) в основном говорит о том, что если вы когда-то подвергались дополнительному удержанию, но больше его не удерживают, никому не нужно об этом знать.

3. Я гражданин США или другое лицо США.

Если вы иностранец, постоянно проживающий в стране, то вам ничего не известно. IRS также считает следующее «США. лицо »: товарищество, корпорация, компания или ассоциация, созданные или организованные в Соединенных Штатах или в соответствии с законодательством Соединенных Штатов; домашнее поместье; и домашний траст. Если ваш бизнес является партнерством с иностранным партнером, применяются особые правила; читайте о них в инструкции к форме W-9.Если вы не являетесь гражданином США, вам может потребоваться заполнить форму W-8 или форму 8233.

4. Код (ы) FATCA, введенный в эту форму (если есть), указывающий на то, что я освобожден от отчетности FATCA, является правильным.

Вам, вероятно, не стоит беспокоиться об этом, поскольку он имеет отношение к Закону о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов (FATCA).

Особые соображения при заполнении формы W-9

В форме W-9 предлагается вычеркнуть пункт 2 выше, если вы были уведомлены IRS о том, что в настоящее время вы подлежите дополнительному удержанию, поскольку вы не отразили все проценты и дивиденды в своей налоговой декларации.

Вы можете вычеркнуть пункт 2, если заполняете форму W-9 в связи с сделкой с недвижимостью. Пункт 2 не применяется в этом случае, поэтому не имеет значения, подлежат ли вы дополнительному удержанию.

Теперь, если вы внимательно прочитаете инструкции W-9, напечатанные мелким шрифтом, это означает, что большинству людей вообще не требуется подписывать эту форму. Обычно от вас требуется подписать его только в том случае, если IRS уведомило вас о том, что вы ранее указали неверный ИНН. Однако, не говоря уже о технических аспектах, человек, который попросил вас заполнить форму W-9, вероятно, сочтет ее неполной или недействительной, если вы ее не подписали, и удачи вам в попытках убедить его в обратном.

Форма возврата W-9

Верните заполненную форму W-9 в компанию, которая попросила вас заполнить ее. В идеале вы должны доставить его лично, чтобы ограничить возможность кражи личных данных, но этот метод часто непрактичен. Почта считается относительно безопасной. Если вам необходимо отправить форму по электронной почте, вам следует зашифровать как документ, так и свое электронное сообщение и трижды проверить правильность адреса электронной почты получателя перед отправкой сообщения. Бесплатные службы доступны в Интернете, чтобы помочь вам в этом, но проверьте их репутацию, прежде чем доверять им свои документы.

Итог

Предоставление точной информации в вашей форме W-9 поможет гарантировать, что получаемые вами платежи или другие транзакции, для которых требуется эта форма, должным образом сообщаются в IRS. Если вы не уверены в некоторых моментах, например в правильной классификации вашего бизнеса, проконсультируйтесь с бухгалтером или другим финансовым консультантом.

иногородних, работающих в Коннектикуте

Иногородний, работающий в Коннектикуте

Подоходный налог

Коннектикут должен удерживаться из заработной платы, выплачиваемой нерезидентам, работающим в Коннектикуте.Если нерезидент Коннектикута работает в Коннектикуте и другом штате, работодатель должен удержать подоходный налог Коннектикута с той части заработной платы работника, которая связана с услугами, оказанными в Коннектикуте.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 г. или позднее, Коннектикут будет применять критерий удобства работодателя для определения источника дохода в Коннектикуте жителей штатов, которые применяют то же правило. Как правило, в штате, который применяет этот тест, заработная плата нерезидента распределяется по месту нахождения работодателя, если нерезидент работает за пределами штата из-за необходимости работодателя, а не удобства работника.

Например, при определении того, будет ли доход, полученный жителем Нью-Йорка индивидуальным трудоустройством на дому у работодателя Коннектикута, считаться доходом из источника Коннектикута, Коннектикут применит критерий «удобства работодателя» для Нью-Йорка.

Работодатели, которые обязаны удерживать подоходный налог в Коннектикуте, должны предоставить сотрудникам копию формы CT-W4, свидетельства об удержании или освобождении сотрудника, которую необходимо заполнить и вернуть работодателю как можно скорее.Используя информацию в форме CT-W4 и таблицах удерживаемых доходов в Коннектикуте, работодатель определит, какой размер налога Коннектикута удерживать из заработной платы.

Нерезиденты Коннектикута, которые обязаны подавать декларацию Коннектикута, должны заполнить:

  • Форма CT-1040NR / PY; и

  • График CT-SI;

Нерезидент, работавший в Коннектикуте , должен подать форму CT-1040NR / PY, налоговую декларацию о доходах для нерезидентов и резидентов, проживающих в течение неполного года, если соответствует любому из следующего для налогового года:

  • Подоходный налог в Коннектикуте был удержан из заработной платы или других выплат или
  • Он или она осуществили расчетные выплаты подоходного налога в Коннектикут или
  • Он или она соответствует критерию валового дохода * и имели какой-либо доход из источников Коннектикута (например, заработную плату от работы в Коннектикуте) или
  • Он или она должны были платить альтернативный федеральный минимальный налог.

* Нерезидент соответствует критерию валового дохода, если его или ее общий годовой доход, включая доход, полученный в Коннектикуте и за его пределами, превышает:

  • $ 12 000, и вы состоите в браке, подаете отдельно;

  • 15000 долларов, и вы подаете заявку на холостого ребенка;

  • 19000 долларов, и вы подаете заявление главой семьи; или

  • 24000 долларов, и вы подаете совместную или соответствующую требованиям вдову (вдову) с ребенком-иждивенцем.


Кредит для уплаты налогов, уплаченных в Коннектикут, может быть разрешен государством, в котором проживает сотрудник

Как правило, штат проживания нерезидента позволяет зачислить подоходный налог, уплаченный Коннектикуту, с дохода, полученного в Коннектикуте. Нерезидент, работающий в Коннектикуте, должен будет подать декларацию нерезидента (форма CT-1040NR / PY) в Коннектикуте, а также налоговую декларацию резидента в штате своего проживания.


Порядок исчисления налога нерезидентом

Закон Коннектикута требует, чтобы нерезидент рассчитывал свой налог так же, как резидент Коннектикута.Затем нерезидент должен распределять налог пропорционально проценту дохода из источников Коннектикута. Например, если подоходный налог в Коннектикуте, рассчитанный на весь ваш доход (как указано в строке 5 формы CT-1040NR / PY), составлял 1000 долларов США, но вы были нерезидентом и получали только 50% своего дохода от заработной платы, полученной во время работы в Коннектикуте. , ваш налог, подлежащий уплате Коннектикуту, составит 50% от 1000 долларов США или 500 долларов США.

Метод расчета Коннектикута позволяет нерезиденту облагаться налогом по той же ставке, что и резидент, с учетом тех же освобождений и налоговых льгот, доступных резиденту с тем же уровнем дохода, но требует уплаты налога только в отношении процент от общего дохода, полученного от этого государства.

Когда вы подаете налоговую декларацию резидента в своем штате, вы можете претендовать на возмещение налогов, уплаченных Коннектикуту с дохода, полученного в этом штате. Пожалуйста, свяжитесь с налоговым отделом в государстве вашего проживания, чтобы узнать, имеете ли вы право требовать такой кредит.

Форма CT-1040NR / PY и необходимые расписания доступны на странице текущих форм.

Республика Корея — частное лицо

Индивидуальный доход может быть разделен на налогооблагаемый, необлагаемый или не облагаемый налогом.Налогооблагаемый доход включает глобальный доход, прирост капитала и выходное пособие, каждая из которых облагается налогом в соответствии с уникальной структурой расчета налогов. Существуют определенные элементы дохода, в отношении которых правительство отказалось от своих налоговых прав, независимо от того, подано ли заявление об освобождении от налогообложения физическим лицом. Есть и другие статьи дохода, по которым налогоплательщик может подать заявление об освобождении от уплаты налогов.

Глобальный доход подлежит глобальному налогообложению и включает доход от работы (оклады, заработная плата, бонусы и другие суммы, полученные за предоставленные услуги по трудоустройству), процентный доход, доход от дивидендов, доход от личного бизнеса (включая доход от аренды), пенсионный доход и другие доходы. (призы, гонорары, награды и т. д.).

Доход от работы

Хотя юридическая терминология классификации дохода от трудовой деятельности была удалена из пересмотренных налоговых законов, вступивших в силу с 2010 налогового года, доход от трудовой деятельности может быть классифицирован как доход класса A или класса B, в зависимости от источника дохода.

Доход от работы по найму

Доход от занятости класса A — это доход от занятости, выплачиваемый или получаемый корейским юридическим лицом (включая корейский офис иностранной корпорации или постоянное представительство [PE]), или выплачиваемый иностранным юридическим лицом, но возвращаемый (или подлежащий возмещению в соответствии с предварительным соглашение) корейскому юридическому лицу.Такой доход подлежит ежемесячному удержанию налога с заработной платы.

Доход от работы по найму класса B

Доход от занятости класса B — это доход от занятости, выплачиваемый иностранным юридическим лицом, но не требуемый в качестве вычета корпоративного налога корейским юридическим лицом путем пополнения счета. Работодатель не обязан удерживать корейские налоги при выплате дохода класса B; однако от физического лица требуется ежегодно декларировать этот доход и на добровольной основе уплачивать с него подоходный налог. В качестве альтернативы физическое лицо может выбрать уплату подоходного налога класса B через лицензированную ассоциацию налогоплательщиков, которая собирает и перечисляет такие налоги на ежемесячной основе.Налогоплательщики, вступающие в такую ​​ассоциацию, имеют право на получение кредита в размере 5% от суммы подлежащего уплате налога на прибыль.

Несмотря на вышесказанное, недавно измененный Закон о подоходном налоге с физических лиц (IITL) требует, чтобы местная компания, использующая иностранных прикомандированных сотрудников, удерживала подоходный налог с фонда заработной платы в размере 19%, когда местная компания платит плату за услуги иностранной корпорации, которая направила иностранных прикомандированных лиц. Национальная компания подлежит удержанию обязательства при соблюдении всех следующих условий: (i) общая сумма гонораров за услуги, уплаченных иностранной корпорации в обмен на услуги через иностранных прикомандированных сотрудников, превышает 2 миллиарда вон в год , (ii ) выручка от продаж отечественной компании превышает 150 миллиардов вон или общие активы превышают 500 миллиардов вон в течение предыдущего финансового года, и (iii) отечественная компания занимается авиаперевозками, строительным бизнесом, а также профессиональными, научными, техническими и финансовыми услугами. сервисный бизнес.

Особые налоговые льготы для иностранцев, работающих в Корее

Иностранные эмигранты и сотрудники, которые начнут работать в Корее не позднее 31 декабря 2021 года, могут подать заявление на получение фиксированной ставки налога на прибыль в размере 19% (без учета местного подоходного налога) на свой доход от работы, а не на обычные прогрессивные ставки налога на прибыль в размере от 6% до 45% (без учета местного подоходного налога). В этом случае любые другие вычеты из дохода, освобождение от уплаты налогов и налоговый кредит аннулируются. Если иностранный эмигрант или сотрудник хочет выбрать приложение для фиксированного налога 19%, он должен подать заявление в корейские налоговые органы во время подачи годовой налоговой декларации или своему работодателю во время ежемесячного удержания или годового удержания. конец урегулирования.Иностранный эмигрант или сотрудник может выбрать фиксированную ставку 19% в качестве ежемесячной ставки удерживаемого налога на доход с работы (WHT) при подаче заявления в корейские налоговые органы.

Для иностранных сотрудников, прибывающих в Корею не позднее 31 декабря 2021 года, фиксированная ставка налога применяется в течение пятилетнего периода, начиная с первого дня работы в Корее до конца налогового года, непосредственно предшествующего году, в котором выпадает пятилетний юбилей первого рабочего дня.

Кроме того, фиксированная ставка налога на прибыль не применяется к иностранцам, работающим в компании, которая рассматривается как связанная сторона по отношению к иностранцу. Связанная сторона для этих целей определяется как: (i) корпорация, в которой соответствующий сотрудник имеет прямое или косвенное контролирующее влияние на руководство корпорации (т.е. 30% собственности), или (ii) частная компания, принадлежащая родственнику ( s) заинтересованного работника.

Не облагаемые налогом статьи трудового дохода

Следующие элементы, среди прочего, исключаются из дохода от занятости:

  • Возмещение деловых расходов, включая расходы на социальное членство и развлечения, понесенные сотрудником в деловых целях.
  • Стоимость служебного автомобиля, водителя, связанные с этим расходы на техническое обслуживание и страхование, предоставляемые работодателем, при условии, что автомобиль принадлежит или арендуется на имя работодателя и при соблюдении определенных условий (например, коэффициент использования в бизнесе, отчет о пробеге и т. Д.) в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении. Расходы, не подлежащие вычету из налоговой декларации, будут считаться заработной платой соответствующего сотрудника.

Не облагаются налогом, в частности, следующие элементы дохода от работы по найму:

  • Жилье, предоставляемое работодателем, отвечающее определенным условиям (например,грамм. жилая недвижимость (не гостиница), сдаваемая в аренду на имя работодателя, и связанные с этим расходы, оплачиваемые работодателем непосредственно арендодателю от имени работника, за исключением директора, владеющего акциями). Однако коммунальные расходы, оплачиваемые работодателем, облагаются налогом для работника.
  • Предварительно установленное фиксированное пособие на личный автомобиль, используемый для деловых целей, до 200 000 вон в месяц.
  • Компенсация расходов на переезд и переезд.
  • Разумные суммы возмещаемых работодателем путевых расходов в связи с отпуском на родину для иностранных сотрудников.
  • Плата до 1 миллиона вон (3 миллиона вон на строительство и глубоководную рыбалку) в месяц за услуги по меблировке за границей.
  • Расходы на питание не более 100 000 вон в месяц в случае, если питание не предоставляется работодателем.
  • Пособия по уходу за ребенком или по беременности и родам, пособия за более короткий рабочий день в период ухода за ребенком и пособия в связи с отпуском по беременности и родам супруга / супруги, как указано в Законе о страховании занятости.

Необлагаемый налогом доход следует добавить обратно к отчетному доходу при выборе фиксированной ставки налога.

В настоящее время квалифицированное жилищное пособие рассматривается как «доход, не подлежащий налогообложению из дохода от работы по найму», а не как «необлагаемый налогом доход от работы по найму», поэтому его не нужно добавлять обратно к доходу для иностранных работников, применяющих фиксированную ставку налога.

Однако, в связи с изменениями соответствующих положений, вступающих в силу с 1 января 2021 г., он будет реклассифицирован как «необлагаемый налогом доход от занятости». Но в качестве переходной меры иностранные сотрудники, применяющие фиксированную ставку налога, могут исключить квалифицированное жилищное пособие, полученное до 31 декабря 2021 года, из налогооблагаемого дохода.

Компенсация акционерного капитала

Не существует налогооблагаемого события на момент предоставления или на дату перехода прав по опциону на акции, поскольку опцион на акции облагается налогом на дату исполнения. Разница между рыночной ценой акций и суммой, уплаченной работником за акции в соответствии с планом, если таковая имеется, подлежит обложению подоходным налогом при исполнении в качестве дохода от трудовой деятельности. Однако опционы на акции, реализуемые бывшими сотрудниками, будут рассматриваться как прочий доход для налогоплательщиков-резидентов (для налогоплательщиков-нерезидентов часть, полученная из корейских источников, по-прежнему будет считаться доходом от занятости).

Для любой другой компенсации, основанной на собственном капитале, такой как ограниченная акция или ограниченная акционная единица, точка налогообложения различается в зависимости от плана капитала.

Доход от предпринимательской деятельности

Личный доход от бизнеса состоит из прибыли, прибыли, дохода от торговли и коммерции, операций с собственностью, арендной платы, роялти и дохода, полученного от любых обычных операций, осуществляемых с целью получения прибыли или прибыли.

Доход от аренды — это доход от сдачи в аренду следующих активов, которые являются собственностью или правами на собственность; зарегистрированные или зарегистрированные суда, самолеты, автомобили и тяжелое оборудование, фабрики или горнодобывающие предприятия, а также права на добычу полезных ископаемых.Физическое лицо, занимающееся сдачей внаем недвижимого имущества, также облагается налогом на условный доход от аренды, рассчитываемый по процентной ставке финансового учреждения по залогу аренды, а также на признанный доход от аренды.

Налогооблагаемая сумма коммерческого дохода — это сумма, которая остается после вычета необходимых расходов из валовой выручки за соответствующий год.

Дивидендный доход

Дивиденды, полученные как от отечественных, так и от иностранных корпораций, подлежат налогообложению.Большая часть дивидендов, полученных из корейских источников, облагается налогом в размере 15,4% у источника. Налогоплательщики-иностранцы, которые оставались в Корее более пяти лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать любые дивиденды, полученные из некорейских источников, в глобальный доход и уплачивать с них налоги по большей из базовых ставок глобального подоходного налога или 15,4 %. Налогоплательщики-иностранцы, которые оставались в Корее в течение пяти или менее лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать дивиденды, полученные из некорейских источников, в глобальный доход только в том случае, если доход из иностранного источника выплачивается корейской организацией или переводится в Корею.

Процентные доходы

Процентный доход, полученный по вкладам, отличным от вкладов Национальной сберегательной ассоциации, как от местных, так и от иностранных корпораций, подлежит налогообложению. Большая часть процентного дохода, полученного из корейских источников, облагается налогом в размере 15,4% у источника. Налогоплательщики-иностранцы, которые находились в Корее более пяти лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать любые проценты, полученные из некорейских источников, в глобальный доход и уплачивать с них налоги по большей из основных мировых ставок подоходного налога или 15 .4%. Налогоплательщики-иностранцы-резиденты, которые оставались в Корее в течение пяти или менее лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать любые проценты, полученные из некорейских источников, в глобальный доход только в том случае, если доход из иностранного источника выплачивается корейской организацией или переводится в Корею. .

Финансовый доход, включая проценты и дивиденды, подлежит глобальному налогообложению в случаях, когда годовой финансовый доход превышает 20 миллионов вон.

Пенсионные доходы

Пенсионный доход включает доход государственной пенсии и доход частной пенсии.Доход от государственной пенсии включает доход от национальной пенсии, доход от пенсии государственных служащих и ветеранов и т. Д. Доход от государственной пенсии подлежит налогообложению, в то время как национальный пенсионный взнос полностью вычитается из налогооблагаемой базы. Подоходный налог с государственной пенсии удерживается ежемесячно. Доход от частной пенсии включает доход, полученный с индивидуальных пенсионных пенсионных счетов, частных пенсионных вкладов, выходных пенсий, основанных на схемах с установленными взносами, и т. Д. Подоходный налог с частных пенсий удерживается в пределах от 3% до 5%.В принципе, пенсионный доход облагается налогом как глобальный доход. Если размер дохода частной пенсии составляет менее 12 миллионов вон в год , налогоплательщик может выбрать либо отдельное налогообложение, либо глобальное налогообложение.

Прочие доходы

Прочие доходы обозначают специально определенные категории доходов, которые не могут быть разделены на проценты, дивиденды, бизнес, занятость, пенсию и выход на пенсию, а также прирост капитала. Обычно он включает доход, полученный от разовой деятельности, которую налогоплательщик не намеревается продолжать, и доход, полученный от временной деятельности без работы.Ниже приведены примеры других доходов.

  • Призовые и другие аналогичные деньги или товары.
  • Деньги или товары в лотерее, игре со ставками на спорт и т. Д.
  • Сборы за использование материалов, защищенных авторским правом, полученные любым лицом, кроме создателя материала.
  • Роялти, полученные в качестве вознаграждения за использование фильмов или магнитных лент для радио- или телевещания или за такое использование других аналогичных активов или прав.
  • Прибыль от отчуждения прав на добычу полезных ископаемых, прав на рыбную ловлю, прав промышленной собственности, индивидуальной информации, промышленных секретов, товарных знаков, деловой репутации (включая определенные договоры аренды магазинов), прав, вытекающих из разрешения на разработку земли, песка и камня, права на эксплуатировать и использовать подземные воды и т. д.
  • Арендная плата, полученная от временной аренды недвижимости или личного имущества, товаров или мест.
  • Ущерб или компенсация за нарушение или расторжение контракта.
  • Взятка, получение взятки за оказанную услугу и т. Д.

Большая часть других доходов, за вычетом данных вычетов или фактических расходов, подлежит обложению налогом у источника в размере 22% (включая местный подоходный налог).

Доходы от передачи инструментов финансового инвестирования

Доходы от передачи инструментов финансового инвестирования

Недавно измененный Закон о подоходном налоге с физических лиц ввел раздельное налогообложение доходов, возникающих при передаче финансовых инвестиционных инструментов, начиная с 1 января 2023 года.Термин «перевод» включает обмен, вклад в натуральной форме, беспроводной перевод между банковскими счетами и т. Д. Финансовых инвестиционных инструментов, таких как ценные бумаги, облигации, инвестиционные контракты и деривативы в соответствии с Законом о рынках капитала и финансовых инвестиционных услугах и другими, предписанными Президентом. Указ Закона. Такой доход облагается налогом отдельно от дохода инвестора (например, дохода от занятости, процентов по банковским вкладам, дивидендов) при условии подачи годовой налоговой декларации, прироста капитала и пенсионного дохода.Применяемые налоговые ставки должны составлять 20% для базы налога на прибыль до 300 миллионов вон и 25% для превышения. Однако он не будет применяться к инвестиционному доходу от безрисковых финансовых инструментов, таких как проценты по банковским вкладам, срочные сбережения, планы страхования сбережений, облигации и корпоративные дивиденды.

Прирост капитала

Прибыль от выбытия основных средств включается в налогооблагаемый доход физического лица, но облагается налогом отдельно от глобального дохода. Определенный прирост капитала специально освобожден от налогообложения.К ним относятся доходы от определенной передачи сельскохозяйственных угодий и другой недвижимости; прибыль от передачи дома, включая землю, на семью при определенных условиях; и прибыль от передачи котируемых акций (сертификаты корпоративных акций). Однако в исключительных случаях, когда общая доля акционера вместе с любыми связанными сторонами (называемыми основным акционером) в листинговой компании превышает 1% или общая рыночная стоимость акций, принадлежащих акционеру, составляет 1,5 миллиарда вон или более от пороговой суммы. (для укрепления налоговой базы пороговая сумма будет снижена до 1 миллиарда вон, когда перевод произойдет с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года, и дополнительно снижена до 300 миллионов вон, когда это произойдет 1 апреля 2021 года или после этой даты), прирост капитала составляет облагается налогом по ставке от 22% до 27.5% (если период владения составляет менее одного года, применяется 33%), включая местный подоходный налог. Если доля принадлежит малой и средней компании, прибыль облагается налогом по ставке 11% (включая местный подоходный налог).

Прирост капитала и убытки суммируются по каждой категории (например, недвижимость, акции) на ежегодной основе. Существуют базовые вычеты в размере 2,5 миллиона вон в год и специальный вычет при удержании на длительный срок.

Прибыль от продажи иностранных активов (за исключением иностранных акций) подлежит налогообложению, если передающая сторона была резидентом Кореи в течение пяти или более лет на момент продажи.Капитальные убытки вычитаются только из прироста капитала. Неиспользованные убытки не переносятся.

В настоящее время налог на прирост капитала применяется к доходам от операций с производными финансовыми инструментами. С 1 апреля 2019 года затронутые производные продукты распространились на большинство типов производных продуктов, подпадающих под действие закона о финансовом регулировании, торгуемых на внутренних и международных производных биржах, а также на большинство производных инструментов на внебиржевые фондовые индексы. Базовая ставка налога будет составлять 22% (включая местный подоходный налог), но правительство имеет право применять гибкую ставку налога в размере 11% для акций, переданных 1 апреля 2018 года или после этой даты.Прибыль от операций с производными финансовыми инструментами будет отделена от прочего дохода и будет иметь право на базовый вычет (2,5 миллиона вон в год). Те, кто получает доход от операций с производными финансовыми инструментами, должны подавать окончательную налоговую декларацию и платить налог один раз в год и освобождены от требования подачи предварительной декларации. Компании, занимающиеся финансовыми инвестициями, должны предоставить сведения о транзакции в соответствующую налоговую инспекцию до конца следующего месяца, следующего за концом квартала, в котором происходит транзакция.

Доход от виртуальных активов

Информацию о налогообложении виртуальных активов см. В разделе «Корпоративный — определение дохода».

Выходное пособие

Выходное пособие, полученное при выходе на пенсию или выходе из компании, включается в налогооблагаемый доход физического лица, но облагается налогом отдельно от глобального дохода или прироста капитала. Возможен вычет в зависимости от периода обслуживания и дополнительный вычет в зависимости от уровня дохода. Метод расчета различается в зависимости от года, в котором сотрудник выходит на пенсию или увольняется, и от общего срока службы сотрудника.

Необлагаемый доход

Физические лица могут запросить освобождение от налогов для определенных видов доходов (указанных ниже), подав заявление в соответствующие налоговые органы через своих работодателей.

  • Снижение на 50% подоходного налога с заработной платы, полученной квалифицированным иностранным техником / инженером, оказывающим услуги в Корее местному предприятию в соответствии с соглашением о поощрении инженерных технологий, или иностранным исследователем, работающим в квалифицированном исследовательском центре компании с иностранными инвестициями для пять лет с даты начала оказания услуг в Корее, если человек начал работать в Корее 1 января 2019 года или после этой даты, но не позднее 31 декабря 2021 года.
  • Начиная с 1 января 2020 года, 70% -ное снижение налога на прибыль для заработной платы, полученной вышеуказанными экспатриантами в течение первых трех лет в течение предписанного пятилетнего периода, пока один работает в категории предприятий, занимающихся сырьем, запчастями и оборудованием. и начал работать в Корее с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года.

Налоговая скидка на обучение для учеников

Узнать о:

Право на участие

Вы имеете право претендовать на налоговую скидку на обучение, если у вас:

  • А Б.C. резидент на конец 31 декабря налогового года, в котором вы претендуете на кредит,
  • Зарегистрирован в ITA в качестве ученика соответствующей программы (PDF), а
  • Не учится в государственной средней школе, не зарегистрирован в программе домашнего обучения или не посещает независимую школу

См. Таблицу соответствующих программ и требований к завершению (PDF) для учеников. Если вы зарегистрированы в программе через ITA, которой нет в списке, свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.

Виды обучения налоговые льготы

Существует три типа налоговых вычетов за обучение:

  • Базовый кредит для первых двух уровней программ обучения, не имеющих сертификата Red Seal
  • Кредит за завершение уровня 3 или 4 для программ обучения Red Seal и не Red Seal
  • Повышенный кредит для лиц из числа коренных народов и лиц с ограниченными возможностями

Федеральное правительство также предоставляет стипендии для учеников.

Базовый налоговый кредит

Базовый налоговый кредит доступен, когда вы выполняете требования для налогового кредита уровня 1 или 2 из B.C. признанная программа (не имеющая Красной печати) 1 января 2007 г. или позднее.

Посмотрите, как применяется базовый налоговый кредит в примере 1 и примере 2.

Налоговый кредит за завершение

Налоговый кредит за завершение доступен, когда вы выполнили требования для уровня налогового кредита 3 или 4 по программе Red Seal или non-Red Seal 1 января 2007 г. или после этой даты.

Посмотрите, как применяется налоговый кредит за завершение производства в примере 3, примере 4 и примере 5.

Расширенный налоговый кредит

Расширенная налоговая льгота предоставляется лицам, принадлежащим к коренным народам, или инвалидам и:

Соответствующие критериям лица из числа коренных народов — это лица, зарегистрированные как индейцы в соответствии с Законом об индейцах (Канада).Под инвалидами понимаются лица, которые имеют право на получение федерального налогового кредита по инвалидности.

Посмотрите, как применяется расширенный налоговый кредит в примере 2.

Как определить уровень налогового кредита

Есть три способа удовлетворить требования к уровню налогового кредита:

Различные программы имеют разные требования для каждого уровня налоговой скидки. См. Таблицу приемлемых программ и требований к завершению (PDF).

Наработка

Если ваша программа требует от вас прохождения определенного количества рабочих часов, вы должны соответствовать этим требованиям, чтобы претендовать на налоговый кредит.Количество часов, записанное в вашей транскрипции, должно быть таким же или больше, чем количество часов, необходимых для заполнения уровня налогового кредита. См. Таблицу приемлемых программ и требований к завершению (PDF) для получения информации о том, для каких программ требуется рабочее время.

Отправьте свои часы работы в ITA, чтобы запросить кредит.

Специальная техническая подготовка

Если ваша программа требует от вас прохождения специального технического обучения, вы должны иметь стенограмму, подтверждающую, что вы прошли это обучение, чтобы претендовать на налоговый кредит.ITA выдаст вам стенограмму после того, как вы закончите техническое обучение, и обновит ее каждый раз, когда вы пройдете уровень обучения.

Окончание программы

Чтобы подать заявку на зачет последнего уровня вашей программы, вы должны ее окончить.

Чтобы закончить программу, вы должны получить как минимум одно из следующего:

  • Свидетельство о квалификации
  • Свидетельство о квалификации с подтверждением Красной печати между провинциями
  • Свидетельство об ученичестве

Вы должны получить сертификат из программы, для которой вы претендуете на налоговую скидку.Вы можете претендовать только на один зачет по программе, даже если вы получили более одного сертификата или сертификата и подтверждения об окончании этой программы.

Что можно потребовать

В следующей таблице указаны суммы, которые вы можете запросить для каждого пройденного вами уровня налогового кредита базового и завершенного обучения, включая расширенный кредит.

Не красное уплотнение Не красное уплотнение Красная печать Красная печать
Уровень налогового кредита Обычный Улучшенное Обычный Улучшенное
Базовый 1 1000 долларов США $ 1500 Федеральный 500 долларов США
Базовый 2 1000 долларов США $ 1500 Федеральный 500 долларов США
Завершение 3 $ 2000 3000 долл. США $ 2000 $ 3000
Завершение 4 $ 2500 $ 3750 $ 2500 $ 3750

Вы можете потребовать более одного налогового кредита в год, если вы выполняете требования для каждого уровня в году.Уровни, завершенные до 1 января 2007 г., не подлежат начислению.

Задача программы

Если вы приобрели знания и навыки вне канадской системы ученичества, вы можете подать заявление в ITA, чтобы вас оценили как претендента на получение профессионального сертификата. Если вы успешно оспорили программу Red Seal или Non-Red Seal, проводимую через ITA после 1 января 2007 года, вы можете иметь право на получение B.C. налоговый кредит на обучение (сертификационный налоговый кредит).

Если вы получили Сертификат квалификации в результате успешного оспаривания программы, найдите программу в таблице соответствующих программ и требований к завершению (PDF).Найдя свою программу, поищите «аспирантуру» на одном из уровней завершения. Вы можете претендовать на налоговый кредит, связанный с уровнем завершения, на котором вы найдете «аспирантуру».

Если вы подаете заявку на налоговую льготу на уровне завершения 1 или 2, заполните часть 1 формы налоговой льготы на обучение в Британской Колумбии (T1014). Если вы подаете заявку на налоговый кредит для уровня завершения 3 или 4, заполните Часть 2 той же формы и отправьте ее вместе с декларацией о подоходном налоге с населения T1.

Пример

Если вы успешно оспорили программу Carpenter, вы имеете право потребовать налоговый кредит, связанный с «программой для выпускников».В этом случае вы можете подать заявку на уровень 4. Введите налоговую скидку для уровня 4 в строке 5 части 2 формы налоговой скидки на обучение в Британской Колумбии (T1014).

Программа Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 Уровень 4
Плотник НЕТ НЕТ Полный уровень 3 Программа магистратуры

Претенденты, которые зарегистрированы как индейцы в соответствии с Законом об индейцах (Канада) или имеют право на получение федерального кредита по инвалидности, также могут претендовать на расширенный налоговый кредит.

Работодатели претендентов не имеют права претендовать на налоговый зачет сертификации для этих претендентов.

Получение кредита

Вы можете запросить налоговый кредит на обучение в год завершения уровня, независимо от того, в каком году уровень был начат.

Налоговый кредит на обучение — это полностью возвращаемый налоговый кредит. Вы должны использовать кредит против вашей общей суммы налогов, подлежащих уплате. Если ваш кредит превышает общую сумму налогов, подлежащих уплате, превышение кредита будет выплачено в качестве возмещения.

Если вы выполняете требования о более чем одном уровне налогового кредита в течение налогового года, вы можете потребовать более одного налогового кредита.

Получите налоговый кредит на обучение, заполнив форму налогового кредита на обучение в Британской Колумбии (T1014) и отправив ее вместе с налоговой декларацией T1.

Необходимая документация

Если вы подаете заявку на базовую налоговую льготу или налоговую льготу за завершение долга, вам может потребоваться предоставить:

  • Копия вашей выписки из ITA
  • Копия сертификата, полученного вами от ITA, если вы должны закончить программу, чтобы иметь право на налоговую льготу.

Если вы подаете заявку на расширенный налоговый кредит как физическое лицо из числа коренного населения, вам может потребоваться предоставить копию вашей карты Свидетельства об индийском статусе.

Если вы подаете заявление о расширенной налоговой льготе как лицо с ограниченными возможностями, вам может потребоваться предоставить доказательство права на получение налоговой льготы.

Примеры

Посмотрите, как применяются три типа налоговых льгот на обучение.

Пример 1

Если вы зарегистрированы в Отраслевом Управлении по обучению для участия в программе для техников по техническому обслуживанию самолетов (программа, не имеющая сертификата Red Seal), для получения налогового кредита 1-го уровня необходимо отработать 1800 рабочих часов.Как только ваша стенограмма покажет, что вы отработали эти часы, вы сможете претендовать на базовую налоговую скидку в размере 1000 долларов США.

Пример 2

Вы зарегистрированы в Управлении по обучению в отрасли для участия в программе для теплотехников (программа, не имеющая сертификата Red Seal). Требование к завершению для уровня 2 налоговой льготы — окончить программу. После того, как вы закончите учебу и получите свидетельство о квалификации или свидетельство об ученичестве, вы будете иметь право на получение базового налогового кредита.Если вы также имеете право на получение федеральной налоговой льготы по инвалидности, вы будете иметь право на базовую налоговую льготу в размере 1000 долларов США плюс расширенную налоговую льготу в размере 500 долларов США, что в сумме составляет 1500 долларов США.

Пример 3

Если вы зарегистрированы в Управлении по обучению в сфере сантехники (программа «Красная печать»), для получения налоговой льготы 3 необходимо пройти уровень 3. После того, как ваша стенограмма покажет, что вы прошли уровень технической подготовки 3, у вас будет право потребовать налоговый кредит за завершение в размере 2000 долларов США.

Пример 4

Если вы зарегистрированы в Управлении по обучению промышленности для участия в программе «Электрик-строитель» (программа «Красная печать»), для получения налоговой льготы 4 требуется окончание программы. После того, как ваша стенограмма покажет, что вы получили Сертификат квалификации, Сертификат квалификации с Межпровинциальным подтверждением Красной Печатью или Сертификат ученичества, вы сможете претендовать на налоговый кредит за завершение в размере 2500 долларов США.

Пример 5

Если вы завершите уровень технической подготовки 3 программы «Электрик-строитель» (программа Red Seal) в течение 2015 года, вы будете иметь право на налоговый кредит за завершение в размере 2000 долларов за завершение уровня 3 налогового кредита. Если в течение 2015 года вы также закончите и Получите Сертификат квалификации с Межпровинциальным одобрением Красной Печатью для программы Электрика-строителя, вы будете иметь право на налоговый кредит за завершение в размере 2500 долларов США за завершение налогового кредита уровня 4.Общая сумма налогового кредита за 2015 налоговый год составит 4500 долларов США.

Если ваша задолженность по федеральным и провинциальным налогам составляет 3500 долларов, вы можете использовать налоговый кредит на обучение, чтобы уменьшить причитающиеся налоги. Вы получите оставшуюся часть кредита в размере 1000 долларов США (4500–3500 долларов США) в качестве налогового возмещения.

Как стать налоговым составителем

Подготовка налоговых деклараций может быть прибыльным бизнесом с полной или частичной занятостью. И стать налоговым составителем может быть проще, чем вы думаете.

Какие люди готовят налоговые декларации?

Их больше одного 1.2 миллиона налоговых инспекторов в США. Они бывают всех форм и размеров. Они варьируются от лицензированных специалистов до людей без формального образования, которые готовят налоговые декларации неполный рабочий день. Давайте посмотрим на разные типы людей, которые готовят налоговые декларации для клиентов.

Сертифицированные бухгалтеры-консультанты (CPA)

CPAs представляют собой верхнюю часть спектра налоговых услуг. CPAs не только готовят налоговые декларации, они обычно представляют клиентов перед IRS. Они также выполняют сложную бухгалтерскую и налоговую работу.CPA обычно работают в крупных национальных компаниях или небольших местных компаниях. Каждый штат лицензирует и регулирует деятельность сертифицированных бухгалтеров (CPAs), находящихся в штате. Большинство бухгалтеров специализируются на бухгалтерском учете в колледже. Чтобы стать CPA, вы должны пройти как минимум 150 часов бухгалтерских курсов в колледже. Затем вы должны сдать комплексный экзамен CPA.

Зарегистрированные агенты

Зарегистрированные агенты (EA) — это налоговые консультанты и составители налоговой отчетности, получившие лицензию IRS. Вы должны пройти сложный тест IRS, чтобы стать зарегистрированным агентом.Но вам не обязательно иметь какое-то образование. Любой, кто сможет пройти тест, может стать экспертом. Как и CPAs, EA могут представлять налогоплательщиков в IRS и в административных процессах, окружном суде и, возможно, налоговом суде.

Налоговые составители без аккредитации

Налоговые составители без аккредитации — это люди, которые готовят налоговые декларации, но не являются CPAs или EA. Примерно от 600000 до 700000 человек работают составителями налоговых деклараций, не имеющими удостоверений личности. Часто они работают неполный рабочий день или только во время налогового сезона.Многие составители налоговых деклараций работают с национальными налоговыми службами, такими как H&R Block, Liberty Tax Service или Jackson Hewitt Tax Services. Однако ничто не мешает вам открыть собственное дело по составлению налоговой декларации. Специалисты по составлению налогов, не прошедшие аттестацию, обычно обрабатывают индивидуальные налоговые декларации, которые менее сложны, чем декларации для предприятий. Обычно им платят меньше, чем CPA и EA. Но это не значит, что нельзя хорошо зарабатывать.

Нужна ли вам лицензия, чтобы стать составителем налоговых деклараций без аккредитации?

IRS мало что делает для регулирования налоговых деклараций, не имеющих удостоверений личности.Для этого не требуется, чтобы у них были лицензии. Но составители налогов, не имеющие удостоверений личности, не могут представлять клиентов перед IRS. Регулирование налоговых органов оставлено на усмотрение штатов. В подавляющем большинстве штатов любой может подготовить налоговые декларации для других без необходимости сдавать экзамен на компетентность, получать лицензию или соблюдать какие-либо другие постановления правительства. Некоторые штаты занимаются подготовкой лицензий. Это Калифорния, Коннектикут, Иллинойс, Мэриленд, Невада, Нью-Йорк и Орегон. Кроме того, в 20 штатах действуют особые правила, которые вы должны соблюдать, если вы предлагаете своим клиентам ссуды на уплату налогов.

Как стать налоговым составителем без аккредитации?

Вот шаги, которые вы должны предпринять, чтобы стать налоговым составителем без аккредитации.

Шаг 1. Пройдите обучение

Вам не нужно быть гением, чтобы готовить налоговые декларации. И не нужно иметь высшее образование. Однако у вас должен быть аттестат средней школы или GED. Более того, вам не обязательно нужен обширный опыт в области бухгалтерского учета. Большинство составителей налоговых деклараций, не имеющих удостоверений личности, обрабатывают декларации для физических лиц, что обычно является обычным делом.Тем не менее, обучение все равно необходимо, чтобы вы могли грамотно подготовить налоговые декларации для других. Чем меньше у вас опыта в области налогообложения и бухгалтерского учета, тем больше вам потребуется обучения. Если вы намерены специализироваться на налогах для физических лиц, вам потребуется меньше образования, чем если бы вы имели дело с налогами на бизнес. Существует множество учебных ресурсов по налогообложению:

  • Ваш местный муниципальный колледж может предложить курсы.
  • Национальные налоговые фирмы, такие как H&R Block, Liberty Tax Service и Jackson Hewitt Tax Services, проводят учебные курсы, зачастую по невысокой цене.
  • Некоторые компании, готовящие налоговые декларации, предлагают обучение без отрыва от производства.
  • Многие частные обучающие компании и технические колледжи предлагают курсы.
  • Совет по аккредитации бухгалтерского учета и налогообложения (ACAT) и Национальная ассоциация налоговых профессионалов проводят учебные курсы. ACAT предлагает полномочия аккредитованного налогового сборщика тем, кто завершит его курсы и сдает экзамен. Для составления налоговой декларации не требуются учетные данные, но они могут помочь вам получить работу или платить больше.

Вы можете получить доступ к исчерпывающему списку учебных ресурсов по налогообложению на веб-сайте IRS.

Шаг 2: Получите свой PTIN в IRS

Любой, кто готовит федеральные налоговые декларации на деньги, должен иметь действующий идентификационный номер налогоплательщика (PTIN). Вы получаете его в IRS. Получение PTIN регистрирует вас как «незарегистрированного составителя», что дает вам минимальный уровень допуска для подготовки федеральных налогов. Вы используете PTIN, чтобы идентифицировать себя как оплачиваемого составителя деклараций, которые вы составляете для своих клиентов.Вы можете получить свой PTIN онлайн, и это бесплатно. Чтобы получить PTIN, вы должны быть не моложе 18 лет.

  • .
  • . Укажите свой адрес.
  • . Укажите свой номер социального страхования. других требований нет. Но, если у вас есть судимости за уголовное преступление или вы должны деньги IRS, это может задержать ваш PTIN.

    Шаг 3. Получите свой EFIN в IRS

    Если вы собираетесь работать налоговым составителем самостоятельно, вам необходимо получить электронный идентификационный номер (EFIN) в IRS.Этот номер понадобится вам для подачи электронных документов вашим клиентам. Любой составитель налоговой декларации, который составляет 11 или более налоговых деклараций в год, должен подавать декларации в электронном виде. Чтобы получить EFIN, вы должны:

    • Создать учетную запись электронных услуг IRS
    • Подать онлайн-заявку IRS в электронном виде и
    • пройти проверку пригодности

    Получение EFIN бесплатно. Но вам, возможно, придется сдать отпечатки пальцев, что может стоить около 50 долларов. IRS не хочет выдавать EFIN преступникам. Так что он может проверить вашу кредитную историю и судимость.Он также проверит, должны ли вы деньги IRS. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 3112, Заявление и участие в электронном файле IRS.

    Шаг 4: Соблюдайте требования штата по лицензированию для не прошедших аттестацию налоговых органов

    Следующие штаты требуют, чтобы не прошедшие аттестацию составители налоговой декларации получали лицензию или регистрацию, выданную государством. Многие также предъявляют требования к образованию и квалификационным экзаменам. Эти лицензионные требования не распространяются на CPA, зарегистрированных агентов или поверенных.В некоторых из этих штатов есть другие исключения. Так что внимательно изучите требования вашего штата.

    Калифорния

    Налоговые органы должны зарегистрироваться онлайн в Калифорнийском совете по налоговому образованию, чтобы работать в Калифорнии. Для этого вы должны:

    • Пройти 60-часовой квалификационный курс обучения у утвержденного CTEC поставщика в течение последних 18 месяцев
    • Приобрести налоговую декларацию в размере 5000 долларов у агента по страхованию / поручительству
    • Получить идентификационный номер налогоплательщика (PTIN) от IRS и
    • Оплатите регистрационный сбор в размере 33 долларов

    Вы также должны проходить 20 часов непрерывного профессионального образования в области налогообложения каждый год.

    Коннектикут

    Налоговые органы в Коннектикуте должны получать разрешение от налогового управления Коннектикута каждые два года. Разрешение стоит 100 долларов. Чтобы получить разрешение, вы должны:

    • Быть восемнадцатилетним или старше
    • Иметь аттестат о среднем образовании
    • Иметь PTIN от IRS и
    • Предоставить доказательства того, что у вас есть опыт, образование или подготовка в службе подготовки налоговых деклараций

    Вы подаете заявление на получение разрешения онлайн.Налоговые органы Коннектикута должны придерживаться определенных стандартов поведения, иначе им грозит гражданский штраф в размере 500 долларов за каждое нарушение. Вы также можете отозвать свое разрешение. Для получения дополнительной информации см. Требования к разрешениям для налоговых инспекторов и координаторов.

    Мэриленд

    Налоговые органы штата Мэриленд должны получить лицензию от Министерства труда, лицензирования и регулирования штата Мэриленд. Чтобы получить лицензию, вы должны:

    • Иметь аттестат об окончании средней школы или GED
    • Получить PTIN от IRS
    • Завершить 80 часов учебных курсов по налоговому праву и
    • Сдать государственный экзамен на компетентность

    Вам необходимо продлевать лицензию каждые два года.Для этого вам необходимо пройти 16 часов непрерывного налогового образования и пересдать экзамен.

    Невада

    Вы должны зарегистрироваться у государственного секретаря штата Невада, чтобы работать налоговым составителем в Неваде. Вы регистрируетесь в качестве службы подготовки документов. Чтобы зарегистрироваться, вы должны заплатить 50 долларов США и получить залог в размере 50 000 долларов США или денежный залог. Вы должны подать их государственному секретарю. Далее вы должны ежегодно продлевать лицензию. Регистрация проходит онлайн.

    Нью-Йорк

    Вы должны ежегодно регистрироваться в Департаменте налогообложения и финансов Нью-Йорка, чтобы работать составителем налоговой декларации в штате Нью-Йорк.Для этого вы должны:

    • Быть 18 лет и старше
    • иметь аттестат средней школы или GED
    • Подтвердить, что вы выполнили все обязательства по алиментам, и
    • заплатить взнос в размере 100 долларов, если вы подготовите 10 или более возвращается каждый год

    Вы регистрируетесь онлайн. Вы также должны проходить четыре часа непрерывного образования каждый год. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 58 «Информация для составителей налоговой декларации».

    Орегон

    Чтобы работать налоговым составителем в Орегоне, вы должны получить лицензию от Совета налоговых практиков штата Орегон.Для этого вы должны:

    • иметь аттестат об окончании средней школы или GED
    • получить PTIN от IRS
    • пройти 80 часов курсов налоговой подготовки с получением не менее 75% проходного балла и
    • сдать квалификационный экзамен

    Вы подаете заявку онлайн.

    Стоит ли вам участвовать в программе сезона подачи налоговых деклараций IRS?

    IRS не лицензирует составителей налоговых деклараций и не предъявляет к ним каких-либо образовательных или иных требований. Почему? Потому что это не разрешено законом.Но у IRS есть добровольная программа регистрации: Ежегодная сезонная программа подачи заявок. Чтобы присоединиться к этой программе, вы должны иметь PTIN и пройти 18 часов непрерывного налогового образования. Эта программа включает в себя шестичасовой курс повышения квалификации по федеральному налоговому законодательству с тестом. После выполнения этих требований вы получите свидетельство о завершении программы ежегодного сезона подачи от IRS. Вы также попадете в онлайн-базу данных налоговых органов IRS. Эта запись официально называется «Справочник составителей федеральных налоговых деклараций с соответствующими полномочиями и выбранной квалификацией».Размещение в справочнике может помочь вам начать бизнес. Кроме того, участники программы ежегодного сезона подачи документов имеют ограниченное право представлять своих клиентов в IRS. Они могут сделать это перед налоговыми агентами, представителями службы поддержки клиентов и аналогичными сотрудниками IRS, включая Службу защиты интересов налогоплательщиков. Для получения дополнительной информации посетите веб-страницу Ежегодной сезонной программы подачи налоговых деклараций IRS.

    Программа международных налоговых сертификатов США

    1

    Международное налогообложение США: основные концепции

    The U.Пакет S. International Tax: Core Concepts дает вам возможность создать прочную основу для международного налогообложения в США. Эта серия из двух курсов охватывает такие темы, как различение различий между различными типами глобальных налоговых систем и определенные характеристики каждой из них, классификации организаций и различные формы ведения бизнеса в зарубежной стране.

    Цели обучения

    • Выявить различия между различными типами глобальных налоговых систем и определенные характеристики каждой из них
    • Признать соображения, связанные с выбором предприятия
    • Признать U.S. правила источников дохода
    • Определите основные принципы налогообложения въездных и выездных товаров и определите транзакции, которые создают налоговые проблемы для каждого
    • Признать, как Закон о сокращении налогов и занятости повлиял на международное налогообложение

    2

    Международные налоги США: входящие и исходящие транзакции

    Эта серия из пяти курсов охватывает темы, в том числе различение различий между различными типами входящих и исходящих транзакций, чтобы помочь вам построить прочную основу в U.С. международное налогообложение.

    Цели обучения

    • Определить акционер США и статус КИК в соответствии с новыми правилами налоговой реформы
    • Признать правила деятельности подраздела F доход
    • Ознакомьтесь с правилами и ключевыми концепциями иностранных налоговых льгот
    • Выявление проблем, связанных с двойными консолидированными убытками, правилами и режимами иностранной валюты в соответствии с налоговым законодательством США.
    • Определить подробные правила, касающиеся источников, удержания и соблюдения требований

    3

    U.S. Международное налогообложение: дополнительные вопросы Пакет

    The U.S. International Tax: Advanced Issues — это серия из пяти курсов, которые предоставляют вам возможность решать более сложные налоговые вопросы, такие как трансфертное ценообразование, налоговые соглашения и корпоративные образования.

    Цели обучения

    • Укажите принятые методы трансфертного ценообразования и когда их целесообразно использовать.
    • Вспомните, как налоговые соглашения США определяют налоговое резидентство США и как это влияет на право на получение льгот по соглашению.
    • Укажите, как гибридные организации рассматриваются в соответствии с U.S. Соглашение о подоходном налоге
    • Оценить, должна ли передача собственности американского лица иностранной корпорации в целом соответствовать условиям непризнания в соответствии с разделом 351
    • Оценить, может ли реорганизация или реструктуризация квалифицироваться как «инверсия» в соответствии с правилами раздела 7874
    .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *