Справка 2 ндфл нового образца: Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году

Содержание

Форма 2-НДФЛ 2020, бланк справки 2 НДФЛ, справка о доходах физического лица, заполнение

Образец формы 2-НДФЛ 2020 сотруднику Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица» предназначена для сообщения сведений о доходах физических лиц. С 1.01.2019 года действуют две формы справки 2-НДФЛ. Первая служит для представления данных о доходах физлиц в налоговую, вторая выдается по заявлению физлица для представления по месту требования (Приказ ФНС России от 2 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected]).

«Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая предоставляется по просьбе сотрудника, практически аналогична форме справки 2-НДФЛ за 2018 год. Отличия в том, что в справке теперь отсутствует номер, исключены сведения о ее признаке, номере корректировки и коде ИФНС. Кроме того, не нужно указывать информацию об уведомлении, которое подтверждает право налогового агента на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Подробный порядок заполнения справки 2-НДФЛ сотруднику

В заголовке указываются:

в поле «за ____ год» указывается налоговый период, за который составляется форма Справки;

в поле «от __.__.__» указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле «Код по ОКТМО» указывается значение «12445698».

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

В поле «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента; в поле

«ИНН» и «КПП» указывается для налоговых агентов — организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В поле «Налоговый агент» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «Школа N 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В поле «Форма реорганизации (ликвидации)(код)» указывается соответствующий код причины реорганизации:

  • 1 — Преобразование;
  • 2 — Слияние;
  • 3 — Разделение;
  • 5 — Присоединение;
  • 6 — Разделение с одновременным присоединением.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

Если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются.

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество»

указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика:

  • 1 — если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 2 — если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 3 — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 4 — если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 5 — если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 6 — если налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».

В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%»

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле «Код дохода» указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика». В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика».
Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.

Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

В поле «Общая сумма дохода» указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

В поле «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В поле «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленная.

В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

В поле «Сумма налога удержанная» указывается общая сумма налога удержанная.

В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма налога перечисленная.

В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В полях «налоговый агент (Ф.И.О.)» и «подпись» указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

См. также:

Оформить 2-НДФЛ 2019-2020
Образец формы 2-НДФЛ 2019-2020 — pdf
Образец форма 2-НДФЛ 2019-2020 — gif

Вопросы и ответы по форме

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2020 году

Форма 2-НДФЛ в 2020 году по-прежнему числится в списке обязательных отчетов в налоговую, причем как для предприятий, так и для большинства ИП. О нюансах составления 2-НДФЛ поговорим в этой статье.

Когда нужно составлять 2-НДФЛ?

Справка по форме 2-НДФЛ является многофункциональным документом. Основные его назначения:

  • Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного в рамках налогового агентирования. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 1 марта.
  • Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.

ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2020 году?

В 2020 году применяется форма 2-НДФЛ, действующая начиная с отчетности за 2018 год. Тогда бланк претерпел существенные изменения. Основное нововведение заключалось в том, что налоговикам и сотрудникам справки начали оформляться на разных бланках:

  1. Форма, сдаваемая в ФНС имеет совершенно другую структуру по сравнению с действующим бланком. Она содержит всего 3 раздела, вместо привычных 5 и состоит из основного листа, имеющего формат титульника у любой декларации, и приложения, в котором отображаются сведения о доходах работника в помесячной разбивке.  
  2. Форма, выдаваемая работникам, изменения претерпела в основном технические. Например, удалены некоторые поля.

Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец

Бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год можно скачать на нашем сайте:

  1. Бланк, сдаваемый в ИФНС:

Скачать бланк

           2. Бланк, выдаваемый сотруднику:

Скачать бланк

Образец заполнения формуляра также можно скачать у нас на сайте. К примеру, по этой ссылке.

Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ».

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.

Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 25 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:

  • о предоставляемых справках по номерам;
  • Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:

  • подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
  • пронумеровать справки;
  • заполнить шапку реестра;
  • внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Образец реестра можно найти здесь:

Скачать реестр

Итоги

Форма 2-НДФЛ в 2020 году оформляется на 2-х бланках: новом для ФНС и претерпевшем технические изменения для работников. К справкам, сдаваемым в бумажной форме или в электронном виде, дополнительно следует оформить реестр сведений о лицах, по которым эти справки составлены.

Источники:

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Утвержден новый бланк 2-НДФЛ! — nalog-nalog.ru

ФНС утвердила новый бланк справки 2-НДФЛ (приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]). Теперь она будет называться «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Основным отличием новой формы стало дополнительное поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры от 1 до 4:

  • 1 — для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;
  • 2 — для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет;
  • 3 — для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ;
  • 4 — при невозможности удержать налог, если новый налоговый агент является правопреемником предыдущего.

Теперь 2-НДФЛ — это еще и не один лист. У новой справки есть приложение. Оно называется «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». То, что сейчас отражается в разделе 3 старой справки, в следующем году надо будет отражать в отдельном приложении.

Новая форма будет обязательна с 01.01.2019. В том числе по ней надо будет отчитаться в налоговую за 2018 год.Скачать бланк для налоговой

Отметим, что форма с новыми нюансами появилась и у справок, которые будут выдавать работникам. 

 

Скачать бланк для работника

О том, как и когда выдаем 2-НДФЛ работнику, читайте здесь.

Источники:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=309480&dst=100002&date=26.11.2019 Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Справка о доходах и суммах налога физического лица (для представления в ИФНС)

Период действия Нормативно-правовой акт Файлы
Январь 2019 года —… ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.18 Бланк (pdf, zip)
Инструкция (docx, zip)
Февраль 2018 года —
Декабрь 2018 года
ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.15
(от 17.01.2018)
Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Декабрь 2015 года —
Январь 2018 года
ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.15 Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Январь 2013 года —
Ноябрь 2015 года
ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 17.11.10
(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected])
Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Январь 2012 года —
Декабрь 2012 года
ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/[email protected] от 17.11.10
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/[email protected])
Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Январь 2011 года —
Декабрь 2011 года
ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 17.11.10 Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Февраль 2009 года —
Декабрь 2009 года
ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/[email protected] от 13.10.06
(редакция от 30.12.2008)
Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Февраль 2008 года —
Февраль 2009 года
ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/[email protected] от 13.10.06
(Начало действия редакции 10.02.2008. Окончание 13.02.2009)
Бланк (xls, zip)
ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/[email protected] от 13.10.2006
(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ от 20.12.2007 N ММ-3-04/[email protected]))
Инструкция (doc, zip)
Январь 2007 года —
Январь 2008 года
ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/[email protected] от 13.10.06
(Начало действия редакции — 10.12.2006. Окончание — 09.02.2008)
Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Январь 2006 года —
Декабрь 2006 года
ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/[email protected] от 25.11.05
(Начало действия документа — 24.01.2006.Окончание действия документа — 09.12.2006.)
Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Январь 2004 года —
Декабрь 2005 года
МНС РФ: Приказ БГ-3-04/583 от 31.10.03
(Начало действия документа — 04.01.2004.Окончание действия документа — 24.01.2006)
Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Сертификат о доходах

онлайн — процедура и формат

Основная цель нашего правительства — управлять страной и поддерживать ее развитие. Следует помнить о разнообразных потребностях людей в целом, и нужно давать толчок там, где это необходимо. Как государством, так и центральным правительством были запущены различные схемы, от которых граждане могут получить выгоду. Однако в стране с миллиардным населением трудно определить, кто действительно имеет право на получение какого вида пособия.

Таким образом, правительство выдает различные типы сертификатов при представлении действительных доказательств. Одним из таких сертификатов является справка о доходах . Его можно использовать для использования тех схем, где право на участие определяется на основе годового дохода человека или его семьи.

В этой статье мы рассмотрим следующие аспекты в отношении справки о доходах:

Что такое справка о доходах?

Справка о доходах — это документ, выданный органом при правительстве штата, подтверждающий годовой доход человека или его семьи из всех источников.Фактический орган, выдающий такой сертификат, варьируется от штата к штату. Сертификат обычно выдают деревенские тахсилдары, но во многих штатах и ​​союзных территориях также есть окружной магистрат / сборщик, сотрудники налогового округа, подчиненные магистраты или другие районные власти, назначенные для этой цели. В некоторых частях страны этот сертификат также называют «сертификатом EWS», что означает «сертификат экономически более слабой части».

Каковы его возможные применения?

Как упоминалось ранее, справка о доходах служит доказательством права на участие в различных программах и льготах, предоставляемых правительством штата в различных областях.Эти поля включают, но не ограничиваются:

  1. Образовательные учреждения, в которых обычно есть квота для людей из более бедных в экономическом отношении слоев населения. Этот сертификат помогает им обеспечить поступление бесплатно или на льготных условиях.
  2. Стипендии, предлагаемые некоторыми учреждениями / правительствами для улучшения положения бедных.
  3. Доступность медицинских льгот, таких как бесплатное или льготное лечение, субсидированные лекарства, финансовая помощь матерям, родившим девочек, и т. Д.
  4. Получение ссуд от соответствующих государственных работодателей по льготной процентной ставке.
  5. Оказание помощи пострадавшим от различных стихийных бедствий и катастроф.
  6. Вдовы, которые могут претендовать на государственную пенсию, где это возможно.
  7. Заявление о праве на проживание в общежитиях, квартирах или других подобных государственных жилых помещениях

Как получить справку о доходах?

В большинстве штатов есть специальный веб-сайт для такой деятельности, связанной с администрированием, через которую можно подать заявку на сертификат.Процедура будет такой:

  1. Перейдите на онлайн-портал соответствующего штата / района, чтобы подать заявку на получение сертификата.
  2. Зарегистрируйтесь, создав учетную запись на веб-сайте с уникальным именем пользователя и паролем, защищенным номером мобильного телефона.
  3. Войдите в свою учетную запись и найдите «Подать заявку на справку о доходах» или аналогичные условия.
  4. Откроется онлайн-приложение, в котором необходимо заполнить или загрузить ваши личные данные. К таким деталям относятся:
    1. Имя, возраст / дата рождения, адрес (включая район / талука / село), ​​пол и т. Д.
    2. Продовольственная карточка / водительские права / удостоверение личности избирателя или другое удостоверение личности
    3. Карта Aadhar — в настоящее время номер Aadhar является обязательным, поскольку он используется для однозначной идентификации человека и предотвращения мошеннических требований
    4. Религия, каста и субкаста.
    5. Является ли SC / ST / OBC и подробности в нем.
    6. Свидетельство о доходах родителей, декларация о доходах, форма 16 работодателя, справка о заработной плате и т. Д. В качестве доказательства дохода (может потребоваться подтверждение официальными государственными служащими)
    7. Счета за аренду, техническое обслуживание, электричество, телефон или любые другие счета за коммунальные услуги в качестве подтверждения адреса.(Может потребоваться подтверждение официальных государственных служащих)
    8. Аффидевит, подтверждающий, что все сведения, указанные в заявлении, соответствуют действительности

После сбора всех документов, в зависимости от инфраструктуры, предлагаемой в соответствующем штате, заявка должна быть либо подана в офис местной районной власти, либо загружена онлайн. Заявление будет стоить номинальную плату в зависимости от штата, в котором оно подано. Сертификат выдается в течение 10-15 дней.

Формат справки о доходах

Справка о доходах — Образец формата

,

T2 Corporation — Руководство по подоходному налогу — Глава 4: Страница 4 декларации T2

Вычет для малого бизнеса

Корпорации, которые в течение налогового года были частными корпорациями, контролируемыми Канадой (CCPC), могут претендовать на вычет для малого бизнеса (SBD). SBD снижает налог Part I , который в противном случае пришлось бы платить корпорации.

SBD равен определенному проценту (ставка SBD ) любой из следующих сумм меньше:

  • доход от активного бизнеса, осуществляемого в Канаде (строка 400)
  • налогооблагаемый доход (строка 405)
  • бизнес-лимит (строка 410)
  • либо одно из следующих:
    • для налоговых лет, начинающихся до 2019 года, сумма в строке 427, которая представляет собой сокращенный бизнес-лимит в строке 425 за вычетом суммы бизнес-лимита, назначенного вами в соответствии с подразделом 125 (3.2)
    • для налоговых лет, начинающихся после 2018 года, сумма в строке 428, которая представляет собой сокращенный лимит бизнеса в строке 426 за вычетом суммы бизнес-лимита, назначенного вами в соответствии с подразделом 125 (3.2)

Ставки SBD :

  • 19% с 1 января 2019 г.
  • 18% с 1 января 2018 г.
  • 17,5% до 2018 г.

Базовая ставка налога Часть I составляет 38% от вашего налогооблагаемого дохода, 28% после федеральной налоговой скидки, эти ставки SBD приводят к следующим ставкам налога:

  • 9% с 1 января 2019 г.
  • 10% с 1 января 2018 г.
  • 10.5% до 2018 года

Если ставка изменяется в течение налогового года, вы должны основывать свой расчет на количестве дней в году, когда действует каждая ставка.

После того, как вы рассчитали SBD , введите его в строку 430.

В следующих разделах объясняется каждая из вышеуказанных сумм.

Несоблюдение лимита бизнеса и лимита налогооблагаемого капитала

Если две корпорации (Корпус A и B) считаются связанными, потому что они связаны с одной и той же третьей корпорацией (Corp C), но поскольку третья корпорация, CCPC , подала заявку на выборы в Приложении 28, они считаются не связаны друг с другом для определения SBD , применяется следующее:

    Инвестиционный доход
  • , полученный от Корпорации C, который в соответствии с подразделом 129 (6) считается активным коммерческим доходом, не имеет права на получение SBD и облагается налогом по общей ставке корпоративного подоходного налога
  • корпуса A и B остаются связанными с корпусом C.Они должны включать лимит налогооблагаемого капитала корпорации C при расчете SBD .

Предотвращение умножения вычетов малого бизнеса

Чтобы устранить опасения по поводу партнерских структур, которые увеличивают доступ к SBD , указанные правила дохода партнерства также применяются, например, к партнерским структурам, в которых CCPC предоставляет услуги или имущество партнерству в течение налогового года CCPC , где CCPC или акционер CCPC является членом партнерства.Аналогичная мера также применяется к корпоративным структурам, которые увеличивают доступ к SBD .

Строка 400 — Доход от активного бизнеса в Канаде

Заполните Приложение 7 «Совокупный инвестиционный доход и доход, имеющий право на вычет для малого бизнеса», чтобы определить следующие суммы:

  • совокупный инвестиционный доход и доход от иностранных инвестиций для определения возвращаемой части налога , часть I, (подробности см. В возвращаемой части налога по части I, строки 440, 445 и 450)
  • указанный доход партнерства для членов (или назначенных членов) партнерства
  • доход от активного бизнеса в Канаде для SBD

CCPC теперь могут назначать весь или часть своего бизнес-лимита в соответствии с подразделом 125 (3.2) или установленный лимит партнерского бизнеса в соответствии с подразделом 125 (8) другой корпорации.

Используйте Приложение 7, чтобы назначить весь или часть указанного вами лимита партнерского бизнеса другой корпорации.

Также подайте Приложение 7, если другая корпорация назначила весь или часть своего бизнес-лимита вашему CCPC или если член партнерства назначил все или часть указанного партнерского бизнес-лимита вашему CCPC .

Если вы передаете весь или часть своего бизнес-лимита другой корпорации, сообщите об этом на странице 4 декларации T2.

Примечание

Если вы претендуете на вычет дивидендов за патронаж в строке 416 Приложения 1, заполните Часть 5 Приложения 16, чтобы установить активный доход от предпринимательской деятельности в Канаде.

Активный доход от бизнеса

Как правило, доход от активной предпринимательской деятельности — это доход, полученный от источника бизнеса, включая любые доходы, связанные с бизнесом.

Доход от указанного инвестиционного бизнеса или от бизнеса личных услуг , а также доход, описанный в подпункте (a) (i) определения указанного корпоративного дохода в подразделе 125 (7) за год, как правило, не являются считаются активным доходом от бизнеса и не имеют права на получение SBD . В следующих трех разделах объясняется, когда доход от этих видов бизнеса может считаться доходом от активного бизнеса и иметь право на получение SBD .

Указанный инвестиционный бизнес

Определенный инвестиционный бизнес — это бизнес, основной целью которого является получение дохода от собственности, включая проценты, дивиденды, арендную плату или роялти. Он также включает бизнес, осуществляемый предписанной корпорацией венчурного капитала, спонсируемой рабочими, основной целью которой является получение дохода от собственности.

За исключением предписанной корпорации венчурного капитала, спонсируемой рабочими, доход от указанного инвестиционного бизнеса считается доходом от активного бизнеса и, следовательно, имеет право на получение SBD , если:

  • в корпорации в течение года работает более пяти штатных сотрудников, или
  • человек.
  • ассоциированная корпорация предоставляет корпорации управленческие, финансовые, административные, сервисные или другие аналогичные услуги при ведении активного бизнеса, и корпорации пришлось бы нанять более пяти штатных сотрудников для оказания этих услуг, если бы ассоциированная корпорация была не предоставляя их
Примечание

Бизнес кредитного союза или бизнес по сдаче в аренду имущества, отличного от недвижимого, не считается конкретным инвестиционным бизнесом.

Бизнес бытовых услуг

Бизнес по предоставлению личных услуг — это бизнес, который корпорация осуществляет для предоставления услуг другому юридическому лицу (например, физическому лицу или товариществу), которые обычно выполняет должностное лицо или служащий этого юридического лица. Вместо этого физическое лицо выполняет услуги от имени корпорации. Это лицо называется штатным сотрудником .

Любой доход, который корпорация получает от предоставления услуг, считается доходом от бизнеса по предоставлению личных услуг, если выполняются оба следующих условия:

  • зарегистрированный служащий, оказывающий услуги, или любое связанное с ним лицо, является указанным акционером корпорации
  • зарегистрированный служащий, если бы не существование корпорации, разумно считался бы должностным лицом или служащим организации, получающей услуги

Однако, если корпорация нанимает более пяти штатных сотрудников в течение года или предоставляет услуги ассоциированной корпорации, доход не считается полученным от бизнеса по предоставлению личных услуг.Таким образом, доход имеет право на SBD .

Вычеты при вычислении дохода для бизнеса, оказывающего личные услуги, ограничиваются следующим:

  • заработная плата или иное вознаграждение штатного сотрудника
  • Стоимость прочих льгот или надбавок, предоставленных зарегистрированному сотруднику
  • Определенные расходы корпорации, связанные с продажей собственности или заключением договоров
  • судебных издержек, уплаченных в течение года корпорацией при взыскании причитающихся за оказанные услуги

Примечание

Любые отклоненные расходы должны быть снова добавлены в Приложение 1.

Для получения дополнительной информации о факторах, которые следует учитывать, когда лицо считается сотрудником, см. Руководство RC4110, Сотрудник или самозанятый? или обратитесь к Постановлениям о пенсионном плане (CPP) и страховании занятости (EI) Канады.

Ссылка
Пункт 18 (1) (p)

Указанный корпоративный доход

Как правило, если CCPC получает доход, который в противном случае считался бы доходом от активного бизнеса от предоставления собственности или услуг другой частной корпорации и ей (или одному из ее акционеров) или лицу, которое не имеет торговых отношений с CCPC (или один из его акционеров) имеет прямую или косвенную долю в этой другой частной корпорации, доход не будет рассматриваться как имеющий право на получение SBD , если не будут выполнены определенные условия.

Для получения дополнительной информации см. Определение указанного корпоративного дохода в подразделе 125 (7).

Уточненный доход кооператива

Определение указанного дохода кооператива было задним числом отменено, заменено определением указанного дохода от сельского хозяйства или рыболовства .

Указанный доход от сельского хозяйства или рыболовства

Определение указанного дохода от сельского хозяйства или рыболовства заменяет определение указанного кооперативного дохода , которое было ретроактивно отменено. Определение указанного корпоративного дохода не включает указанный доход от сельского хозяйства или рыболовства, поэтому такой доход по умолчанию имеет право на получение SBD .

Указанный доход от сельского хозяйства или рыболовства корпорации за налоговый год означает доход корпорации (кроме суммы, включенной в ее доход согласно подразделу 135 (7), дивидендов патронажа), если выполняются оба следующих условия:

  • доход от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовных уловов фермерского или рыболовного бизнеса корпорации другой корпорации
  • корпорация имеет дело с другой корпорацией на коммерческих условиях

Этот подход устраняет требование о том, что продажи должны осуществляться сельскохозяйственной или рыболовецкой кооперативной корпорации, чтобы исключить их из указанного корпоративного дохода.

ПРИМЕЧАНИЕ

Вы должны запросить переоценку, если в предыдущем году, который начался после 21 марта 2016 года, ваш доход соответствовал определению указанного дохода от сельского хозяйства или рыболовства, но не соответствовал определению указанного дохода кооператива. Федеральный бюджет на 2019 год предоставил CRA право проводить переоценку сверх обычного периода переоценки для этой конкретной цели.Информацию о том, как сделать запрос, вы найдете в разделе Как запросить повторную оценку.

Указанный акционер

Указанный акционер — это налогоплательщик, который прямо или косвенно владеет в любое время года не менее 10% выпущенных акций любого класса акционерного капитала корпорации или связанной корпорации.

Как рассчитать доход от активного бизнеса в Канаде

Как правило, чтобы рассчитать активный доход от ведения бизнеса в Канаде, вы должны вычесть из чистой прибыли для целей налога на прибыль любую из следующих сумм:

  • налогооблагаемый прирост капитала минус допустимые капитальные убытки
  • дивидендов, вычитаемых из дохода в соответствии с разделами 112 и 113 и подразделом 138 (6)
  • имущественный доход за вычетом имущественных потерь
  • имущественный доход от доли в трасте
  • Доход от иностранного бизнеса
  • доход от указанного инвестиционного бизнеса
  • доход от бизнеса бытовых услуг
  • доход, описанный в подпункте (a) (i) определения указанного корпоративного дохода в подпункте 125 (7) за год, когда определенные условия не выполняются
Указанный доход товарищества

Корпорация, которая является членом (или назначенным членом) партнерства, должна заполнить Приложение 7 для расчета своего активного коммерческого дохода.

Указанные правила о доходах партнерства налагают ограничение на сумму активного коммерческого дохода, получаемого корпорацией в качестве члена или назначенного члена партнерства, имеющего право на получение SBD . Приемлемая сумма называется доходом от партнерства и добавляется к доходу от активного бизнеса корпорации из других источников, если таковые имеются.

Для членов партнерства установленный лимит партнерского бизнеса обычно представляет собой их пропорциональную долю условного бизнес-лимита в размере 500 000 долларов США для партнерства.

Для определенных членов партнерства установленный для них деловой лимит партнерства равен нулю, если только они не получают сумму, назначенную от члена партнерства.

Если товарищество несет убытки от ведения активного бизнеса, вы должны вычесть долю корпорации в этих убытках из ее активного коммерческого дохода. Это называется убытками от партнерства , указанными .

Если ваша корпорация является членом партнерства, в отношении которого она подала Приложение 73, вы должны добавить или вычесть общий доход от активного бизнеса, определенный в соответствии с разделом 34.2.

Если корпорация получила информационную квитанцию ​​T5013 «Отчет о доходах партнерства», в которой показана ее доля в доходах или убытках партнерства, сохраните ее на случай, если мы потребуем ее позже. Не прилагайте эту форму к возврату. Для получения дополнительной информации см. Информационный лист T5013 и Руководство T4068, Руководство по возврату информации о партнерстве (формы T5013).

В строке 400 введите общий активный доход от бизнеса, рассчитанный вами в Приложении 7.

Ссылки
Подразделы 125 (1), 125 (7), 125 (8) и 248 (1)
Раздел 251
IT-73, Вычеты для малого бизнеса

Строка 405 — Налогооблагаемый доход для SBD

Налогооблагаемый доход, который вы используете для расчета SBD , обычно представляет собой сумму, указанную в строке 360.Однако, если вы подали заявку на получение налоговой льготы по налогу на прибыль, не связанной с предпринимательской деятельностью, или налоговой льготы по подоходному налогу с иностранной компании или и то, и другое, вы должны уменьшить налогооблагаемую прибыль на:

  • 100/28 суммы, которая подлежала бы вычету в качестве федерального налогового кредита для иностранцев, не связанных с предпринимательской деятельностью, по строке 632, если этот кредит был определен без возмещаемого налога на инвестиционный доход CCPC (строка 604) и без ссылки на снижение корпоративного налога в соответствии с разделом 123.4 и
  • , в четыре раза превышающую сумму, которая подлежала бы вычету в качестве федерального налогового кредита для иностранного бизнеса (строка 636), если бы этот кредит был определен без ссылки на снижение корпоративного налога в соответствии с разделом 123.4. См. Подробную информацию о снижении общего налога
  • .

Вы также должны уменьшить налогооблагаемый доход на любую сумму, которая в соответствии с федеральным законом освобождена от уплаты налога Часть I .

В строке 405 введите свой налогооблагаемый доход для целей расчета SBD .

Ссылки
Параграф 125 (1) (b)
Подраздел 126 (7)

Строка 410 — Бизнес-лимит

Максимально допустимый бизнес-лимит для корпорации, не связанной с какой-либо другой корпорацией, составляет 500 000 долларов.

CCPC , которые связаны с одной или несколькими корпорациями в течение налогового года, должны подать Приложение 23 «Соглашение между ассоциированными частными корпорациями, контролируемыми Канадой», о распределении бизнес-лимита. По этому графику каждой корпорации выделяется процент от бизнес-лимита, и общая сумма всех процентов не может превышать 100%. Для получения дополнительной информации об этом расписании см. Приложение 23.

В строке 410 введите деловой лимит на год.Если возможно, введите сумму из Приложения 23.

Банкноты

Если налоговый год короче 51 недели, вы должны пропорционально распределить бизнес-лимит на основе количества дней в налоговом году, разделенного на 365, прежде чем вводить его в строку 410.

Если CCPC связан с двумя другими корпорациями и выбирает, чтобы две другие корпорации не были связаны друг с другом для целей вычета малого бизнеса, он должен подать Приложение 28, Выборы, которые не должны быть связаны через третью Корпорация.Для получения дополнительной информации см. Приложение 28

.

Ссылки
Подразделы 125 (2), 125 (3), 125 (5) и 256 (2)
IT ‑ 64, Корпорации: ассоциация и контроль

Строки 425 и 426 — Ограниченный бизнес-лимит

Крупные CCPC , имеющие налогооблагаемый капитал, используемый в Канаде, в размере 15 миллионов долларов или более, не имеют права на получение SBD .Бизнес-лимит уменьшается линейным методом для CCPC , налогооблагаемый капитал которых в Канаде составлял от 10 до 15 миллионов долларов в предыдущем году. Аналогичные ограничения применяются к любому CCPC , который является членом ассоциированной группы, которая в общей сложности имеет более 10 миллионов долларов налогооблагаемого капитала, задействованного в Канаде. Введите в строке 425 уменьшенный лимит деловой активности для налоговых лет, начинающихся до 2019 года.

Для налоговых лет, начинающихся после 2018 года, бизнес-лимит CCPC также уменьшается, если CCPC и любая другая корпорация, с которой она связана, получают совокупный доход от пассивных инвестиций в размере от 50 000 до 150 000 долларов.Бизнес-лимит равен нулю, если совокупный доход от пассивных инвестиций превышает 150 000 долларов. Этот доход рассчитывается в Части 2 Приложения 7 «Совокупный инвестиционный доход и доход, имеющий право на вычет для малого бизнеса», и называется скорректированным совокупным инвестиционным доходом.

Уменьшение бизнес-лимита CCPC в таком случае больше из уменьшения бизнес-лимита налогооблагаемого капитала и уменьшения бизнес-лимита пассивного дохода за год. Введите сокращение в новой строке 422 и результирующее сокращение бизнес-лимита в новой строке 426.

Чтобы рассчитать общий налогооблагаемый капитал, используемый в Канаде, используйте действующую таблицу:

Если ваш налогооблагаемый капитал, задействованный в Канаде, превышает 10 миллионов долларов, приложите соответствующий график к вашей декларации.

Приложение 23, Соглашение между ассоциированными частными корпорациями, контролируемыми Канадой, о распределении бизнес-лимита, если вы являетесь ассоциированным CCPC . Для получения дополнительной информации об этом расписании см. Приложение 23.

Ссылка
Подразделы 125 (5.1) и 125 (7)

Назначение бизнес-лимита согласно подразделу 125 (3.2)

CCPC могут передать весь или часть своего бизнес-лимита в соответствии с подразделом 125 (3.2) другой корпорации.

Введите сумму назначенного вами бизнес-лимита и бизнес-номер корпорации, которой вы назначаете такую ​​сумму, на странице 5 декларации T2. Для налоговых лет, начинающихся до 2019 года, вычтите из строки 425 назначенную сумму и введите результат в строку 427.Для налоговых лет, начинающихся после 2018 года, вычтите из строки 426 назначенную сумму и введите результат в строку 428.

Если другая корпорация полностью или частично назначила свой бизнес-лимит вашему CCPC , подайте Приложение 7.

Ссылки
Подразделы 125 (3.1), (3.2) и (7)

Строка 430 — Вычет для малого бизнеса

Умножьте наименьшее из строк 400, 405, 410 и 427 (для налоговых лет, начинающихся после 2018 года, строка 428 вместо строки 427) на следующее:

  • 19% с 1 января 2019 г.
  • 18% с 1 января 2018 г.
  • 17.5% до 2018 года

Если ставка изменяется в течение налогового года, вы должны основывать свой расчет на количестве дней в году, когда действует каждая ставка. Введите результат в строку 430 и сумму J на ​​странице 8 декларации.

,Закон о подоходном налоге

— Singapore Statutes Online

Веб-сайт правительственного агентства Сингапура FAQs | Обратная связь

A- A +

  • Домой
  • Просматривать

    Деяния

    Текущий Отменен / нахождения Uncommenced

    Дополнительное законодательство

    Текущий Revoked / нахождения Uncommenced

    КАК ОПУБЛИКОВАНО

    Дополнение к Законам Дополнение к счетам Дополнение к дополнительному законодательству Пересмотренные редакции законов Пересмотренные редакции вспомогательного законодательства

    БЫСТРЫЕ ССЫЛКИ

    Конституционные инструменты Основные акты Дополнительное законодательство Закон о толковании Частные акты Английские акты Императорские законы Достижения / Награды Часто используемое законодательство
.

Загрузки> Налоговые декларации

Форма №: ITR-1 SAHAJ

Для физических лиц, являющихся резидентами (кроме обычных резидентов), имеющих общий доход до 50 лакх рупий, имеющих доход от заработной платы, одно домовое имущество, другие источники (проценты и т. Д.) И сельскохозяйственный доход до рупий. 5000

[भाग II— खण्‍ड 3 (i)] भारत‍का‍राजपत्र‍: ‍असाधारण 273 FORM ITR-1 SAHAJ ИНДИЙСКИЙ ВОЗВРАТ НАЛОГОВОГО НАЛОГА [Для лиц, достигших

Форма №: ИТР-2

Для физических лиц и венгерских форинтов, не получающих дохода от коммерческой или профессиональной деятельности

[भाग II— खण्‍ड 3 (i)] भारत‍का‍राजपत्र‍: ‍असाधारण 275 ФОРМА ITR-2 ВОЗВРАТ ИНДИЙСКОГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ [Для физических лиц и венгерских форинтов, не получающих доходов от прибылей и прибылей от бизнеса или профессии

Форма №: ИТР-3

Для физических лиц и форинтов, имеющих доход от коммерческой или профессиональной деятельности

[भाग II— खण्‍ड 3 (i)] भारत‍का‍राजपत्र‍: ‍असाधारण 301 ЛИЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ Имя Отчество Фамилия PAN № квартиры / двери / блока Название помещения / здания / поселка

Форма №: ИТР-4 Сугам

Для физических лиц, HUFs и фирм (кроме LLP), являющихся резидентами с общим доходом до 50 лакхов и доходом от бизнеса и профессии, который рассчитывается в соответствии с разделами 44AD, 44ADA или 44AE

Предприятие государственного сектора  Пенсионеры  Прочие  Не применимо (например, семейная пенсия и т. Д.) (A20) Заполнено u / s (Отметьте) [См. Инструкцию] — 139 (1) — Не ранее

Форма №: ИТР-5

Для лиц, кроме — (i) физического лица, (ii) HUF, (iii) компании и (iv) физического лица, заполняющего форму ITR-7

[भाग II– खण्‍ड 3 (i)] भारत‍का‍राजपत्र‍: 353 ФОРМА ITR-5 ВОЗВРАЩЕНИЕ ИНДИЙСКОГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ [Для лиц, кроме — (i) физических лиц, (ii) венгерских форинтов, (iii) компаний и (iv) лиц, заполняющих форму

Форма №: ИТР-6

Для компаний, кроме компаний, претендующих на освобождение в соответствии с разделом 11

[भाग II— खण्‍ड 3 (i)] भारत‍का‍राजपत्र‍: ‍असाधारण 401 ФОРМА ITR-6 ВОЗВРАЩЕНИЕ ИНДИЙСКОГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ [Для компаний, не претендующих на освобождение в соответствии с разделом 11] (см. Правило

Форма №: ИТР-7

Только для лиц, включая компании, которым необходимо предоставить декларацию согласно разделам 139 (4A) или 139 (4B), 139 (4C) или 139 (4D)

[भाग II— खण्‍ड 3 (i)] भारत‍का‍राजपत्र‍: ‍असाधारण 459 ФОРМА ITR-7 ИНДИЙСКИЙ ВОЗВРАТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ [Для лиц, включая компании, которые обязаны предоставить налоговую декларацию согласно разделам 139 (4A) или 139 (4B

)

Форма №: ИТР-V

Если данные отчета о доходах в форме ITR-1 (SAHAJ), ITR-2, ITR-3, ITR-4 (SUGAM), ITR-5, ITR-7 поданы, но НЕ проверены электронно

У меня есть постоянный номер счета (если он есть) (см. Инструкцию. Далее я заявляю, что критические допущения, указанные в соглашении, имеют

Форма №:Подтверждение

Куда поданы и проверены данные отчета о доходах в форме ITR-1 (SAHAJ), ITR-2, ITR-3, ITR4 (SUGAM), ITR-5, ITR-6, ITR-7

, печать в правительстве Индии Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 и опубликована Контролером публикаций, Delhi-110054

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о