Справка 2 ндфл за два месяца: Справку о доходах по форме 2-НДФЛ теперь можно получить не только в бухгалтерии по месту работы, но и через личный кабинет на сайте nalog.ru | ФНС России

Справку о доходах по форме 2-НДФЛ теперь можно получить не только в бухгалтерии по месту работы, но и через личный кабинет на сайте nalog.ru | ФНС России
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ теперь можно получить не только в бухгалтерии по месту работы, но и через личный кабинет на сайте nalog.ru | ФНС России | 40 Калужская область

Содержание

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Кто выдает справку 2-НДФЛ

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Справка 2-НДФЛ от ИП

Если имеется задержка по выплате зарплаты

Где взять справку безработному и пенсионеру

Что нового в порядке оформления справки

Корректировка данных для справки

Итоги

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

С 2019 года действует бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Заметим, что новым Приказом установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь! Об отличиях справок и порядке их оформления читайте здесь.

В течение 2018 года (с 10.02.2018) была действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать бланк справки 2-НДФЛ, выдаваемый работникам в 2019 — 2020 годах, можно по нашей ссылке ниже:

Скачать бланк

Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ за 2019 г. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

  • В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
  • В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

ВАЖНО! Чиновники сократили срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 на 1 месяц. Теперь формуляр вне зависмости от установленного признака нужно сдать до 01 марта. Но для отчета за 2019 год срок переносится на 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Подробности см. в материале «Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

  • По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход,  рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

  • для получения кредита, оформления ипотеки;
  • для заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • при трудоустройстве на новое место работы;
  • для оформления пособия по безработице, пенсии;
  • для получения государственной материальной помощи;
  • для оформления визы;
  • в других ситуациях.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/[email protected], если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2019 года 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

  • Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который выдается работнику, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также: 

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС до 01 марта года, следующего за отчетным.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

С 01.01.2019 бланки справок для ИФНС и для работника различаются.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]
  • Трудовой кодекс РФ
  • Приказ Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 N 21н
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период. Справка содержит сведения о доходах физлица, начисленном, удержанном и перечисленном налоге. За справкой сотрудник обращается к своему работодателю (ИП или организации), а тот в свою очередь обязан ее подготовить и выдать.

Налоговым периодом по НДФЛ ст. 216 НК РФ признает календарный год. Именно за полный год сдаются справки в налоговую инспекцию, а за какие периоды работодатель может выдать справку 2-НДФЛ по просьбе сотрудника?

За какой период нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ выдается по заявлению сотрудника согласно п.3 ст. 230 НК РФ, но Налоговым кодексом не уточняется, за какой период она должна выдаваться – только за год или за любой временной отрезок. Письмом от 24 февраля 2011 г. № 20-14/3/16873 УФНС по г. Москве разъяснило, что отказ в выдаче справки 2-НДФЛ неправомерен. Значит, физическое лицо может обращаться за справкой о доходах за любой необходимый период, а работодатель обязан выдать такую справку.

За какой период выдается справка 2-НДФЛ© фотобанк Лори

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении справки можно как устно, так и в письменной форме, если такой порядок установлен на предприятии. При этом, обязательно нужно указать за какой год, квартал, или за сколько месяцев должна быть составлена справка 2-НДФЛ.
Согласно нормам Трудового кодекса РФ (ст.ст. 62; 84.1), выдать справку работодатель должен в течение трех дней, а при увольнении — в последний день работы. Нарушение этих сроков может грозить жалобой работника в трудинспекцию и штрафом для предприятия или ИП.

2-НДФЛ за квартал

Как уже было сказано, сотрудник может обратиться с просьбой подготовить справку о доходах за любой нужный ему период, в том числе и за квартал. Такие справки может затребовать, например, банк для оформления краткосрочного кредита.

Прежде чем заказывать справку 2-НДФЛ в бухгалтерии, лучше уточнить у запрашивающей организации, в каком виде нужный квартал должен быть отражен в справке: весь год, включая необходимый период, или исключительно требуемый квартал.

Даже если текущий год еще не закончился, а значит, и для сдачи в налоговую инспекцию отчета 2-НДФЛ налоговый период еще не истек, справка может быть выдана сотруднику за любой квартал текущего года, нарушением это не является.

На практике работники часто запрашивают справки за период, охватывающий часть текущего и прошедшего налогового периода, например с сентября 2015 г. по июнь 2016 г. В этом случае нужно оформить две справки: одна за 2015 год, другая – за период с января по июнь 2016 года.

2-НДФЛ за прошлые годы

По желанию работника ему могут быть предоставлены справки 2-НДФЛ за прошедшие годы, но при этом есть определенное ограничение.

Согласно НК РФ налоговые документы должны храниться у налогового агента в течение 4-х лет (пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ). В случае, если сотрудник просит подготовить ему справку 2-НДФЛ за более длительный период, работодатель вполне правомерно может отказать ему в этом.

Срок действия справки 2-НДФЛ в 2019 — 2020 годах

Срок действия справки 2-НДФЛ (вне рассмотрения целей ее представления) законом не ограничен. Ведь она всего лишь отражает полученные физлицом доходы и посчитанные с них налоги за календарный год. Однако в некоторых случаях и этот документ может быть просрочен. О них и не только расскажем в нашей статье.

Сколько действительна справка 2-НДФЛ

Сколько годна справка 2-НДФЛ

Срок действия и срок годности справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции

Срок действия и срок сдачи справки 2-НДФЛ для банка

Срок выдачи справки 2-НДФЛ

Итоги

Сколько действительна справка 2-НДФЛ

Налоговые агенты (имеются в виду фирмы, предприятия, индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическим лицам) должны при поступлении заявки от налогоплательщика (сотрудника налогового агента) оформить ему справочный расчет 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ) за любой период, предшествующий дате заявки. 

Актуальный в 2020 году бланк 2-НДФЛ можно скачать здесь.

Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ можно скачать в этом материале.

И хотя срок действия справки 2-НДФЛ не ограничен, ее содержимое и дата должны отвечать целям, для которых она берется сотрудником. Так, 2-НДФЛ бывает нужна:

Давайте посмотрим, сколько действует 2-НДФЛ в этих случаях.

Сколько годна справка 2-НДФЛ

Возможность применения информации о доходах и налоге из 2-НДФЛ зависит от обстоятельств ее использования. Срок действия 2-НДФЛ (то есть актуальность содержащихся сведений в ней) определяется через призму срока давности по налоговым отношениям или требований банка (иной организации или учреждения, куда она предоставляется). Таким образом, в данном контексте имеется в виду скорее не срок действия справки 2-НДФЛ, а актуальность периода, которому она соответствует.

Срок действия и срок годности справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции

Перейдем к вопросу «Сколько действует справка 2-НДФЛ для ФНС?». Когда заканчивается год, физлица, исходя из закрепленного законом (ст. 229 НК РФ) правила или по личному волеизъявлению, направляют налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Цифры, касающиеся доходов, в нее переносятся из 2-НДФЛ.

Хотя, как мы уже успели разобраться, срока действия справок 2-НДФЛ нет, налогоплательщику настоятельно рекомендуется проверить, а не пропустил ли он время для обращения в налоговый орган по вопросу, для разрешения которого необходимы, в том числе сведения, представленные в 2-НДФЛ. Чаще всего налогоплательщики-физлица отправляются в налоговую для того, чтобы вернуть из бюджета ранее перечисленный НДФЛ. При этом предельный срок возврата налога — 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Далее рассмотрим, сколько действительна справка 2-НДФЛ для банка.

Срок действия и срок сдачи справки 2-НДФЛ для банка

Чрезвычайно распространено требование кредитных учреждений (при обращении к ним граждан для заимствования денежных ресурсов на различные нужды) по запросу расчета 2-НДФЛ.

Срок действия справки 2-НДФЛ для банка будет определяться его требованиями к периоду подтверждения заработка и/или дате ее составления, которые могут различаться в каждом отдельном случае в зависимости не только от кредитной организации, но и от особенностей кредитного продукта, на который притязает потенциальный заемщик.

Что же касается срока сдачи 2-НДФЛ банку, то он обуславливается временными границами передачи в банк всех документов, необходимых для рассмотрения запроса по получению заемных средств.

О проверке банками справки 2-НДФЛ для кредита читайте здесь.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ

Закон напрямую не говорит о том, как быстро данная бумага выдается налоговым агентом. Но есть ст. 62 ТК РФ, которая ограничивает время оформления предприятием документов своему сотруднику по требованию последнего 3 днями, в том числе и срок выдачи справки 2-НДФЛ. Таким образом, если сотрудник подал заявку на оформление 2-НДФЛ, именно в этот срок следует ее сделать и отдать ему.

Дополнительно о порядке выдачи справки 2-НДФЛ работнику читайте здесь.

О том, кем 2-НДФЛ может быть завизирована, см. в материале «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Каковы последствия невыдачи справки 2-НДФЛ по запросу работника, читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Итоги

Срока действия справка 2-НДФЛ не имеет, но имеет срок представления ее работодателем в налоговые органы и срок выдачи работнику. Работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ работнику в течение 3 рабочих дней. Кроме как у работодателя, справку 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно запросить в ИНФС.

Подробнее об этом в материале «2-НДФЛ можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС».

Источники:

  • налоговый кодекс РФ
  • трудовой кодекс
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Справка по форме 2-НДФЛ может быть выдана за 6 месяцев

Вы зачем написали? Чтобы поправить опечатку? Вот её и исправили. Чтобы люди не пытались найти в т…

Получается, мое сообщение удалили за то, что в нем все было правильно?…

Была опечатка. Её исправили, спасибо за сигнал. Поэтому ваше сообщение и удалили, потому что оно …

Ничего с ним сделать нельзя, может он в коме, или в плену, или с ума сошел. Пока не будет выяснен…

все верно написано, не Навальный — так другой будет. Дело в прогнившей насквозь власти , а не в Н…

вы китайский пройдоха

да уж с какими скрипами работает наша правоохранительная система это просто финиш, бедной бабуле …

а это та самая мадам в костюмчиках по полляма)

Ау, редакция/модераторы?

Давайте будем реалистами. Почему они малоимущие? Средняя зарплата в регионе 31 144 рубля. Если об…

У нас так было неоднократно. На должность в штатном расписании вводили еще одну единицу и нанимал…

У него факт прогула будет зафиксирован до окончания испытательного срока. Фиксируется он актом — …

И прямо-таки так сильно захотелось высказать свой «одобрямс», что прямо сейчас тут зарегистрирова…

Интересно, а что такого неправильного я написал, что мое предыдущее сообщение удалили?В статье те…

ждем закона про налог на воздух в зависимости от веса объекта)…

Порядок истребования документов (информации) регламентирован приказом ФНС России от 7 ноября 20…

какое еще администрирование нулевок..они ж их не вручную заносят. у них скорее всего ужас, что пл…

Все проще. Просто привели в соответствие с ГК РФ. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к проекту федерального за…

Сколько уже можно писать, про то что нет отчета-нет штрафа!…

Пока не выясните точную причину-не уволите. А в табеле Н (невыход) будете ставить бесконечно. Уво…

у нас вот автобус в деревню пустили раз в неделю — по средам. В том году вообще не ходил…. Цель…

а предыдущие цели — куда делись…целями так и остались — опять по новой……

раньше, при прежнем правительстве, у налоговиков не было такой свободной возможности без лишних п…

Видимо администрирование нулевок достало, оно и понятно, сколько их много развелось……..

В начале эпидемии в вотсап было страшно заходить. Все друг другу присылали страшные «правдивые» и…

Понравилась ирония, с которой написана статья)

Впервые вижу конкурс, в котором не хочется занимать 1 место)…

Есть… До 2036 года.

Я бы в продакты пошел, кто ж меня научит….)А технический бэк для продакта не важен? Ну, к приме…

Временно, это значит на время отсутсвия основного работника, например отпуска или болезни….

сколько проблем из-за одной халявщицы, что значит временно?…

Кстати есть исследования, как наследуется интеллект (сыновья наследуют материнский, дочери попола…

как красиво написано (!!): дополнен перечень денежных операций, подлежащих обязательному контролю…

Я, конечно, согласна что работа бухгалтера прекрасна, но она не фантастична. Каких-то необыкновен…

Зачем вы мне намекаете? )))) Вы- избранная?) И я вам открою тайну, не каждого человека (ребенка в…

так и участник «единый», а не «единственный». Видимо, торопились….

Срок действия справки 2 НДФЛ

Основное назначение формирования данного источника статистической отчетности – отражение сведений по налогу на доход физических лиц, для передачи их в налоговые органы. Организация в отношении своего состава работников выступает как налоговый агент, то есть составляет и передает данный бланк отчетности. Организация самостоятельно взимает с дохода работника подоходный налог и перечисляет его в бюджет государства.

Срок действия справки 2 НДФЛ – общие сведения

Налоговый агент отражает сведения по остатку задолженности по уплате налога на доход физического лица (каждого своего работника). Срок уплаты задолженности не наступает при окончании календарного года. Справка составляется на конкретный момент времени, и сведения в ней отражены в соответствии с датой справки. Что касается законодательного регулирования, где отражен вопрос срока действия справки 2 НДФЛ, следует обратиться к пояснительному письму Федеральной Налоговой службы от 03.02.12 №1692.

Данная справка составляется отдельно по каждому из работающих на период одного календарного года, и содержит сведения:

  • наименование и контактные данные органа налоговой службы, которому организация подотчетна;
  • код организации – налогового агента;
  • сведения о работнике части его паспортных данных, налогового номера, полученных сумм дохода;
  • налоговые вычеты в отношении работника;
  • суммы перечисленного налога в бюджет.

За получившим справку налоговым органом закреплена функция контроля за доходом работника, а также за правильностью перечисления сумм налога с полученных доходов. Под доходом в данном случае понимаем не только заработную плату, но и натуральные его источники.

Срок действия справки 2 НДФЛ

Функции справки 2 НДФЛ

Нередко работнику для своих личных целей необходимо получить данную справку, так как, помимо вышеперечисленных, она имеет следующие функции:

  • подтвердить наличие источника получения дохода и сумм данного дохода;
  • получение налогового вычета либо вычета по имуществу;
  • подтвердить уплату налога в данной стране;
  • получение кредита, ссуды, займа;
  • иные случаи, где необходимо подтвердить источник дохода / суммы уплаченного налога.

При этом, справка выдается по запросу работника неограниченное количество раз.

При этом, законодательного ограничения в Налоговом кодексе по сроку действия документа нет. Справка отражает фактическую информацию о полученном доходе и налоге с него на определенную дату. Однако, в связи с широким спектром функций данной справки, сроки действия ее для различных органов могут быть разными, и действуют непосредственно в самих органах-получателях.

Срок действия справки 2 НДФЛ

Срок действия справки 2 НДФЛ для различных органов

  • Налоговая инспекция

Обязанность по отражения сведений о доходе и налоге на доход каждого работника лежит на организации, выступающей налоговым агентом. У самого работника нет обязанности по передаче данных сведений в части заработной платы в налоговые органы. Организация по месту регистрации или расположения подает сведения в соответствующий налоговый орган.

Для получения вычета, возврата по налогу получение справки с необходимой датой выдачи не является проблемой, так как ее данные сверяются с данными налоговой отчетности. В данном случае не следует нарушать срок исковой давности длительностью 3 года, после чего сведения неактуальны.

  • Банк, кредитное учреждение

Для получения кредита, займа, либо ссуды банк просит физическое лицо подтвердить источник дохода, а также оценивает постоянство и стабильность данного источника. Данные сведения служат банку для оценки и минимизации собственных рисков.

В соответствии с локальной нормативной базой, банк будет запрашивать справку на актуальную дате за период от 1 месяца до 3 лет, наиболее часто — 6 мес. Средний срок действия справки для банковского учреждения составляет от 7 до 30 дней.

Для оформления долгосрочных договоров кредитного характера (ипотека) справка должна обязательно включать сведения о предыдущем месяце (до подачи справки). При их отсутствии принимающая сторона признает документ неактуальным.

  • Визовые центры

При необходимости получения подтверждения источника дохода при выезде за границу, по общему правилу справка действительна в течение 30 дней. Сроки могут быть изменены принимающей стороной.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Автор: Команда Bankiros.ru

9 643 просмотра

00

Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ruЯндекс.Дзен bankiros.ru

Следующая статья

Где взять справку 2 НДФЛ

за последние 6 месяцев, год, квартал, образец заполнения за предыдущий период

Работодатель формирует бланк 2 в ИМНС по каждому физ. лицу после календарного года. В течение отчетного периода сотруднику может понадобиться декларация 2 НДФЛ за последние 6 месяцев или иной период для представления в разные инстанции. Это официальный документ, поэтому многие организации включили ее в обязательный пакет, например, при оформлении кредита или визы. В отчете указаны сведения о доходах и вычетах с ежемесячной разбивкой, а также общие суммы удержанных налогов.

В зависимости от целей подачи справки 2 НДФЛ понадобятся данные за произвольный интервал времени: от двух месяцев до нескольких лет. Рассмотрим в обзоре, за какой период выдается справка, и все особенности оформления декларации 2 по заявлению сотрудника.

За какой период может выдаваться справка 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ – это бланк налоговой отчетности годовой периодичности. Все поля обязательны для заполнения с условиями полноты отражения сведений о начисленных доходах и примененных вычетах при расчете налога. Вносить их следует с разбивкой по месяцам.

Исчисленный, удержанный и переданный в казну подоходный налог указывают итоговыми значениями. Срока годности документ не имеет, так как информация в нем относится к прошлому периоду.

Сотрудник может написать заявление с просьбой представить ему отчет 2 за несколько месяцев. Налоговым кодексом не запрещено давать информацию за требуемый интервал, даже если отчет за этот период в ИМНС не формировали.

Образец заполнения 2 НДФЛ за год:

2 НДФЛ за 3 месяца, 6 месяцев

Как было отмечено, в заявлении физ. лицо обозначает, за какой период нужна ему информация. Например, для оформления кредитного договора на короткий срок банковской организации может понадобиться 2 НДФЛ за предыдущие 3 месяца.

Физическое лицо перед тем, как написать заявление о предоставлении ему отчета по форме 2, уточняет, нужны ли ему сведения за конкретный квартал или за три последних месяца.

Если период справки 2 НДФЛ за 6 месяцев охватывает часть прошлого года и настоящего, можно предоставить годовую декларацию за прошлый период, а для месяцев текущего года сформировать новые данные.

2 НДФЛ за прошлые годы

Сотрудник делает запрос на представление данных не только за 2 квартал, но и за несколько лет. В таком случае работодатель формирует годовые декларации по форме 2 отдельно за каждый календарный год. Выборка по кварталам и месяцам в данном примере не делается.

Памятка налоговому агенту для оформления сведений по физ. лицам – сотрудникам компании:

Если работник попросит 2 НДФЛ десятилетней давности

По заявлению сотрудника бухгалтер обязан выдать сведения в течение трех рабочих дней. Но в данном случае есть ограничения: если запрашиваемый период выдачи справки о доходах превышает 4 года работодатель на такое заявление ответит отказом.

Данная норма регламентирована в статье 23 пункт 1 подпункт 8. Кроме того, согласно архивному перечню срок давности хранения отчетных форм – 5 лет. Это определено в приказе Министерства Культуры от 25 августа 2010 года.

Следовательно, отказ налогового агента предоставить информацию сроком более 5 лет правомерен.

Нестандартные ситуации

Не всегда на практике делается справка 2 в течение трех дней.

В таком случае нужно знать, куда можно еще обращаться за необходимой информацией:

  • В случае ликвидации предприятия на момент составления заявления и исключения его из единого реестра юр лиц, физическое лицо или новый работодатель обязан самостоятельно обратиться с запросом в ИМНС или ПФР о представлении отчета за полгода либо иной срок в несколько месяцев. Его форма утверждена приказом от 24 января 2011 года;
  • если работодатель по личным причинам отказывает физ. лицу в оформлении отчета, например, у налогового агента есть проблемы с перечислением налогов, это нарушение порядка выдачи справки 2 НДФЛ работнику.

Физическое лицо пишет заявление с последующей регистрацией, а также может отправить письмо с уведомлением о вручении. Если в течение трех рабочих дней документ предоставлен не будет, сотрудник обращается с жалобой в трудовую инспекцию;

  • Если физическое лицо трудится в качестве наемного сотрудника у индивидуального предпринимателя, действия подачи заявления аналогичны юридическому лицу. А вот для того, чтобы подтвердить заработок ИП, необходимо предоставить ксерокопию налоговой декларации, кроме того, может понадобиться копия кассовой книги и иная первичная документация.

Где могут взять отчет 2 НДФЛ безработные или пенсионеры

Справка представляет собой сведения о доходах. В случае, если она понадобится безработному, например, за три месяца, данные о начисленном пособии по безработице можно заказать в региональном центре занятости. Однако, документ будет выдан не по форме 2.

Если человек был трудоустроен более трех лет назад и не состоит на учете в центре занятости, пособие он не получает, соответственно нет источника доходов, и бланк ему никто не предоставит.

Если человек официально не работал, однако, доходы из разных источников он получал в течение нескольких месяцев, заполняется отчет по форме 3 НДФЛ и самостоятельно рассчитывается и уплачивается подоходный налог. В таком случае, в качестве сведений о доходе предоставляется налоговая декларация.

Пенсионеры, получающие выплаты из НПФ, могут обратиться за выдачей справки в региональное подразделение своего фонда. А вот лица в этой категории, которым перечисляется государственная пенсия, отчет 2 получить не смогут, так как эти суммы не подлежат налогообложению.

Где могут получить форму 2 НДФЛ студенты и военнослужащие

Если НДФЛ справка за год понадобилась студенту, он обращается в бухгалтерию своего учебного заведения с заявлением о представлении данных, но такое возможно только в том случае, если он получает стипендию. Если доходы отсутствуют, соответственно и справку никто не выдаст.

Если необходимость в получении справки за несколько месяцев возникла у военнослужащего, он также обращается в финансовый отдел своей части с заявлением, в течение трех дней финансисты оформляют декларацию по месту требования.

Заключение

В декларации 2 НДФЛ формируются сведения о начисленных вознаграждениях в пользу физ. лиц, примененных при расчете подоходного вычета с разбивкой по месяцам и данные о налоге. По истечении отчетного периода декларация сдается в ИМНС по месту регистрации.

Однако, в течение года в бухгалтерию часто обращаются сотрудники с заявлением о предоставлении им бланка. Справка 2 НДФЛ выдается физ. лицу безвозмездно в срок не позднее трех дней и в указанном в заявлении количестве.

НДФЛ — Ballotpedia

Подоходный налог с физических лиц — это налог, взимаемый государством (или другим государственным органом) с доходов физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно варьируются от штата к штату. Некоторые используют единую ставку для расчета налога, но чаще всего штаты используют брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]

Налог на доходы физических лиц составляет примерно треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами.Налог на доходы физических лиц становится все более важным для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с физических лиц составлял приблизительно 9,3 процента всех государственных налоговых поступлений. К 1970 году эта доля возросла до 19 процентов. По состоянию на 2010 год доля еще выросла до 33,5 процента. [2]

Как рассчитывается подоходный налог с населения

В США используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные ставки налога применяются к различным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу индивидуума.Это не тот случай, однако. Вместо этого ставки применяются к частям облагаемого налогом дохода. Investopedia объясняет концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемый доход в размере 32 050 долларов США: [3] [4]

Как работает система предельного налога, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые доллары, которые вы зарабатываете, облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние доллары, которые вы зарабатываете, облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых $ 9 075, которые вы заработали ($ 907,50). На оставшиеся 22 975 долл. США (32 050 долл. США — 9 075 долл. США) вы платили 15% налог (3,446,25 долл. США). Ваш общий налог составил 4 353,75 долларов, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12% (4 353,75 долл. США / 36 000 долл. США). [5]
— Investopedia

Ставки подоходного налога с населения

2017

Федеральные тарифы

В таблице ниже приведены федеральные ставки подоходного налога с населения на 2017 год. [6]

федеральных ставок налога на доходы физических лиц, 2017 год (статус единой подачи)
Налогооблагаемый доход налоговая ставка
Низкий Высокий
$ 0 $ 9 325 10%
$ 9 325 $ 37 950 15%
$ 37 950 $ 91 900 25%
$ 91 900 $ 191 650 28%
$ 191 650 $ 416 700 33%
$ 416 700 $ 418 400 35%
$ 418 400 и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В источнике ниже.
Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки на 2017 год», 10 ноября 2016 года
федеральных ставок подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация)
Налогооблагаемый доход налоговая ставка
Низкий Высокий
$ 0 $ 18 650 10%
$ 18 650 $ 75 900 15%
$ 75 900 153 100 25%
153 100 $ 233 350 28%
$ 233 350 $ 416 700 33%
$ 416 700 $ 470 700 35%
$ 470 700 и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В источнике ниже.
Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки на 2017 год», 10 ноября 2016 года
ставки федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава домохозяйства)
Налогооблагаемый доход налоговая ставка
Низкий Высокий
$ 0 13 150 10%
13 150 $ 50 800 15%
$ 50 800 $ 131 200 25%
$ 131 200 212 500 28%
212 500 $ 416 700 33%
$ 416 700 $ 444 500 35%
$ 444 500 и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В источнике ниже.
Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки на 2017 год», 10 ноября 2016 года
Государственные курсы

В таблице ниже перечислены ставки подоходного налога для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не собирают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые действительно собирают налог, ставки значительно варьируются, как и для скобочных структур. [7]

НДФЛ, 2017
Штат налоговых ставок Количество скобок Кронштейны
Самый низкий Высший Самый низкий Высший
Алабама 2% 5% 3 $ 500 $ 3 001
Аляска Нет государственного подоходного налога
Аризона 2.59% 4,54% 5 $ 10 179 152 668 долл. США
Арканзас 0,9% 6,9% 6 $ 4,299 $ 35 100
Калифорния 1% 12,3% 9 $ 8 015 $ 537 498
Колорадо 4,63% 1 Фиксированная ставка
Коннектикут 3% 6.99% 7 $ 10 000 500 000 долларов
Делавэр 0% 6,6% 7 $ 2000 $ 60 001
Флорида Нет государственного подоходного налога
Грузия 1% 6% 6 $ 750 $ 7 001
Гавайи 1,4% 8,25% 9 $ 2400 $ 48 000
Айдахо 1.6% 7,4% 7 $ 1 454 $ 10 905
Иллинойс 3,75% 1 Фиксированная ставка
Индиана 3,23% 1 Фиксированная ставка
Айова 0,36% 8,98% 9 $ 1 573 $ 70 785
Канзас 2,7% 4.6% 2 15 000 $ 15 000 долларов
Кентукки 5% 1 Фиксированная ставка [8]
Луизиана 2% 6% 3 $ 12 500 $ 50 001
Мэн 5,8% 7,15% 4 $ 21 100 200 000 долларов
Мэриленд 2% 5.75% 8 $ 1000 250 000 долларов
Массачусетс 5,1% 1 Фиксированная ставка
Мичиган 4,25% 1 Фиксированная ставка
Миннесота 5,35% 9,85% 4 $ 25 390 156 911 $
Миссисипи 3% 5% 3 $ 5000 $ 10 001
Миссури 1.5% 6% 10 $ 1000 $ 9 001
Монтана 1% 6,9% 7 $ 2 900 17 600 долларов
Небраска 2,46% 6,84% 4 $ 3 090 $ 29 830
Невада Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси 1.4% 8,97% 6 20000 долларов 500 000 долларов
Нью-Мексико 1,7% 4,9% 4 $ 5500 $ 16 001
Нью-Йорк 4% 8,82% 8 $ 8500 1 077 550 долларов
Северная Каролина 5,499% 1 Фиксированная ставка
Северная Дакота 1.1% 2,9% 5 $ 37 950 $ 413,350
Огайо 0,495% 4,997% 9 $ 5250 208 500 долларов
Оклахома 0,5% 5% 6 $ 1000 7,200 $
Орегон 5% 9,9% 4 3400 125 000 долларов
Пенсильвания 3.07% 1 Фиксированная ставка
Род-Айленд 3,75% 5,99% 3 $ 61 300 139 400 долларов
Южная Каролина 0% 7% 6 $ 2,930 $ 14 600
Южная Дакота Нет государственного подоходного налога
Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход
Техас Нет государственного подоходного налога
Юта 5% 1 Фиксированная ставка
Вермонт 3.55% 8,95% 5 $ 37 950 416 700 $
Вирджиния 2% 5,75% 4 3000 долл. США $ 17 001
Вашингтон Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния 3% 6,5% 5 $ 10 000 60 000 долларов
Висконсин 4% 7.65% 4 $ 11 230 247 350 $
Вайоминг Нет государственного подоходного налога
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В источнике ниже.
Источник: Центр налоговой политики , «Индивидуальные ставки подоходного налога штата на 2000–2017 годы», доступ 26 октября 2017 г.
Личные исключения

Государства, которые собирают подоходный налог с физических лиц, разрешают отдельным лицам ежегодно подавать заявки на освобождение от уплаты подоходного налога.Личное освобождение означает, что только доход человека выше определенного уровня подлежит налогообложению. [9]

Исключения действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. Как государственные, так и федеральные налоги допускают исключения. Государственные исключения, о которых сообщает Центр налоговой политики, представлены в таблице ниже. [10]

Личные исключения, 2015
Штат Одноместный женат иждивенцев
Алабама $ 1500 3000 долл. США $ 500
Аляска Нет государственного подоходного налога
Аризона $ 2 100 $ 4200 2300 долларов
Арканзас $ 26 $ 52 $ 26
Калифорния $ 111 $ 222 344 $
Колорадо $ 4,050 $ 8 100 $ 4050
Коннектикут $ 14 500 $ 24 000 $ 00
Делавэр $ 110 $ 220 $ 110
Флорида Нет государственного подоходного налога
Грузия $ 2700 5400 3000 долларов
Гавайи $ 1 144 $ 2 288 1 144 $
Айдахо $ 4,050 $ 8 100 $ 4050
Иллинойс $ 2000 $ 4000 $ 2000
Индиана $ 1000 $ 2000 $ 2500
Айова $ 40 $ 80 $ 40
Канзас $ 2 250 $ 4 500 2250 долларов США
Кентукки $ 20 $ 40 $ 20
Луизиана $ 4 500 $ 9 000 $ 1000
Мэн $ 4,050 $ 8 100 $ 4050
Мэриленд $ 3200 $ 6400 3200 долларов
Массачусетс 4400 $ 8 800 $ 1000
Мичиган $ 4000 $ 8 000 4000 долларов
Миннесота $ 4,050 $ 8 100 $ 4050
Миссисипи $ 6000 $ 12 000 $ 1500
Миссури $ 2 100 $ 4200 $ 1200
Монтана $ 2400 4 800 2400 долларов
Небраска $ 132 $ 264 $ 132
Невада Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси $ 1000 $ 2000 $ 1500
Нью-Мексико $ 4,050 $ 8 100 $ 4050
Нью-Йорк $ 00 $ 00 $ 1000
Северная Каролина $ 00 $ 00 $ 00
Северная Дакота $ 4,050 $ 8 100 $ 4050
Огайо $ 2 250 $ 4500 2250 долларов США
Оклахома $ 1000 $ 2000 $ 1000
Орегон $ 197 $ 394 $ 197
Пенсильвания Нет исключений $ 00 $ 00
Род-Айленд $ 3900 7 800 3900 долларов
Южная Каролина $ 4,050 $ 8 100 $ 4050
Южная Дакота Нет государственного подоходного налога
Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход
Техас Нет государственного подоходного налога
Юта 6% налоговый кредит 6% налоговый кредит 6% налоговый кредит
Вермонт $ 4,050 $ 8 100 $ 4050
Вирджиния 930 $ 1860 930 $
Вашингтон Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния $ 2000 $ 4000 $ 2000
Висконсин $ 700 $ 1 400 $ 700
Вайоминг Нет государственного подоходного налога
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В источнике ниже.
Источник: Центр налоговой политики , «Индивидуальные ставки подоходного налога штата на 2000–2017 годы», доступ 26 октября 2017 г.

Последние новости

Этот раздел связан с поиском новостей Google по термину « Личный + подоходный налог + »

См. Также

Внешние ссылки

  1. Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 года
  2. , Brunori, D. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Урбан Институт Пресс
  3. Investopedia , «Может ли переход на более высокий уровень налогообложения привести к тому, что у меня будет меньший чистый доход?» доступ 13 ноября 2014 г.
  4. 45 Инвестирование Ответы , «Ставка предельного налога», доступны 13 ноября 2014 года
  5. Примечание: Этот текст цитируется дословно из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
  6. Налоговый фонд , «Налоговые скобки на 2017 год», 10 ноября 2016 года
  7. Центр налоговой политики , «Ставки индивидуального государственного подоходного налога на 2000–2015 годы», по состоянию на 29 сентября 2015 года
  8. Баланс , «Состояния с едиными ставками подоходного налога на 2019 год», получен по состоянию на 1 декабря 2019 года
  9. Центр налоговой политики «Что такое личное освобождение?» доступ 14 декабря 2015 г.
  10. Налоговая служба , «3.Личные льготы и иждивенцы », доступ к которым произошел 14 декабря 2015 года
Ballotpedia
О нас
,
T2 Corporation — Руководство по подоходному налогу — Приложения
Выборы Возражение
RC312 Отчетная информация о транзакциях Возврат
RC431 Запрос на повторное присвоение кредитов T2 с запрещенным статусом
RC4288 Запрос на освобождение налогоплательщика — Отмена или отказ от штрафов или процентов
RC4649 Страновой отчет
T2 декларация о доходах корпорации T2
T2 Short T2 Short Return
T2 SCH 1 Чистый доход (убыток) для целей подоходного налога
T2 SCH 2 Благотворительные пожертвования и подарки
T2 SCH 3 Полученные дивиденды, Налогооблагаемые дивиденды выплачены, и Часть IV Расчет налога
T2 SCH 4 Корпорация непрерывности потерь и применение
T2 SCH 5 Дополнительный расчет налога — Корпорации
T2 SCH 6 Краткое описание распоряжений капитальным имуществом
T2 SCH 7 Совокупный инвестиционный доход и доход, приемлемый для вычета малого бизнеса
T2 SCH 8 Капитальные затраты (CCA)
T2 SCH 9 Связанные и ассоциированные корпорации
T2 SCH 11 Сделки с акционерами, должностными лицами или сотрудниками
T2 SCH 12 Ресурсные отчисления
T2 SCH 13 Непрерывность резервов
T2 SCH 14 Разные платежи резидентам
T2 SCH 15 плана отсроченного дохода
T2 SCH 16 Покровительство Дивиденд вычет
T2 SCH 17 Кредитный союз отчислений
T2 SCH 18 Возмещение федерального и провинциального или территориального дохода от прироста капитала
T2 SCH 19 Информация об акционерах-нерезидентах
T2 SCH 20 Часть XIV — Дополнительный налог на корпорации-нерезиденты
T2 SCH 21 Федеральные и провинциальные или территориальные налоговые льготы по налогу на прибыль и федеральный налоговый кредит на лесозаготовки
T2 SCH 22 Дискреционный траст нерезидента
T2 SCH 23 Соглашение между ассоциированными контролируемыми Канадой частными корпорациями о распределении бизнес-лимита (см. График 49 для определения лимита расходов)
T2 SCH 24 Первый регистратор после включения, объединения или ликвидации дочерней компании в материнскую компанию
T2 SCH 25 Инвестиции в зарубежные филиалы
T2 SCH 27 Расчет вычета прибыли от производства и переработки в Канаде
T2 SCH 28 не будут связаны с третьей корпорацией
T2 SCH 29 Платежи нерезидентам
T2 SCH 31 Инвестиционный налоговый кредит — Корпорации
T2 SCH 33 Налогооблагаемый капитал, занятый в Канаде — крупные корпорации
T2 SCH 34 Налогооблагаемый капитал, занятый в Канаде — финансовые учреждения
T2 SCH 35 Налогооблагаемый капитал, занятый в Канаде — крупные страховые корпорации
T2 SCH 38 Часть VI Налог на капитал финансовых учреждений
T2 SCH 39 Соглашение между соответствующими финансовыми учреждениями — Часть VI Налог
T2 SCH 42 Расчет неиспользованной части I налогового кредита
T2 SCH 43 Расчет частей IV.1 и VI.1 Налоги
T2 SCH 44 Транзакции без длины руки
T2 SCH 45 Соглашение об ответственности за часть VI.1 Налог
T2 SCH 49 Соглашение между ассоциированными контролируемыми Канадой частными корпорациями о распределении лимита расходов (см. Таблицу 23 для определения лимита бизнеса)
T2 SCH 50 Информация для акционеров
T2 SCH 53 Расчет общего пула доходов (GRIP)
T2 SCH 54 Расчет пула низких ставок (LRIP)
T2 SCH 55 Часть III.1 Налог на чрезмерно приемлемые дивидендные обозначения
T2 SCH 58 Канадская журналистская налоговая льгота по трудоустройству
T2 SCH 71 Включение доходов для корпораций, являющихся членами одноуровневых партнерств
T2 SCH 72 Включение доходов для корпораций, являющихся членами многоуровневых партнерств
T2 SCH 73 Сводная информация о доходах для корпораций, являющихся членами партнерства
T2 SCH 88 Интернет Бизнес-деятельность
T2 SCH 89 Запрос на проверку баланса дивидендного счета капитала
T2 SCH 91 Информация, касающаяся претензий на основе договорных льгот
T2 SCH 97 Дополнительная информация о корпорациях-нерезидентах в Канаде
T2 SCH 100 Информация о балансе
T2 SCH 101 Информация о начальном балансе
T2 SCH 125 Информация о доходах
T2 SCH 141 Примечания Контрольный список
T2 SCH 301 Налоговый кредит на исследования и разработки в Ньюфаундленде и Лабрадоре
T2 SCH 302 Дополнительные номера сертификатов для налоговой льготы для киноиндустрии Ньюфаундленда и Лабрадора
T2 SCH 303 Ньюфаундленд и Лабрадор Налоговый кредит для прямых инвестиций
T2 SCH 304 Налоговый кредит на инвестиции в недвижимость курортов Ньюфаундленд и Лабрадор
T2 SCH 305 Ньюфаундленд и Лабрадор Капитал Налог на финансовые учреждения
T2 SCH 306 Ньюфаундленд и Лабрадор Капитал Налог на финансовые учреждения — Соглашение между соответствующими корпорациями
T2 SCH 307 Ньюфаундленд и Лабрадор Корпорация Расчет налога
T2 SCH 308 Ньюфаундленд и Лабрадор Венчурный капитал Налоговый кредит
T2 SCH 309 Дополнительные номера сертификатов для налоговой льготы по интерактивным цифровым медиа в Ньюфаундленде и Лабрадоре
T2 SCH 321 Остров Принца Эдуарда Корпоративный инвестиционный налоговый кредит
T2 SCH 322 Расчет налога с острова Принца Эдуарда Корпорации
T2 SCH 340 Новая Шотландия Налоговая льгота на исследования и разработки
T2 SCH 341 Новая Шотландия Снижение корпоративного налога для новых малых предприятий
T2 SCH 345 Дополнительные номера сертификатов для налоговой льготы киноиндустрии Новой Шотландии
T2 SCH 346 Новая Шотландия Корпорация Расчет налога
T2 SCH 347 Дополнительные номера сертификатов для налоговой льготы Nova Scotia Digital Media
T2 SCH 348 Дополнительные номера сертификатов для налоговой льготы по цифровой анимации Новой Шотландии
T2 SCH 349 Новая Шотландия, Налоговый кредит на инновации, акция
T2 SCH 350 Новая Шотландия Венчурный Капитал Налоговый кредит
T2 SCH 360 New Brunswick Налоговый кредит на исследования и разработки
T2 SCH 365 дополнительных номеров сертификатов для налогового кредита New Brunswick Film
T2 SCH 366 New Brunswick Corporation Расчет налога
T2 SCH 367 New Brunswick Налоговый кредит для инвесторов в малый бизнес
T2 SCH 500 Онтарио Корпоративный расчет налога
T2 SCH 502 Онтарио Налоговый кредит для производства и обработки
T2 SCH 504 Онтарио Ресурс Налоговый кредит и Онтарио Дополнительный налог re Crown Royalties
T2 SCH 506 Онтарио Переходные налоговые долги и кредиты
T2 SCH 507 Онтарио Расчет переходных налоговых дебетов и кредитов
T2 SCH 508 Налоговый кредит по исследованиям и разработкам в Онтарио
T2 SCH 510 Онтарио Корпоративный минимальный налог
T2 SCH 511 Минимальный корпоративный налог Онтарио — общие активы и выручка ассоциированных корпораций
T2 SCH 512 Онтарио Специальный дополнительный налог на корпорации по страхованию жизни (SAT)
T2 SCH 513 Соглашение между соответствующими корпорациями страхования жизни (Онтарио)
T2 SCH 524 Специальность Онтарио Типы
T2 SCH 525 Онтарио Налоговый кредит по политическим взносам
T2 SCH 546 Закон о Корпорации Информация Годовой доход для Корпораций Онтарио
T2 SCH 548 Закон о Корпорации Информация Годовой доход для иностранных бизнес-корпораций
T2 SCH 550 Налоговая льгота по кооперативному образованию в Онтарио
T2 SCH 552 Онтарио Обучение Обучение Налоговый кредит
T2 SCH 554 Онтарио Компьютерная анимация и спецэффекты Налоговый кредит
T2 SCH 556 Онтарио Налоговый кредит для кино и телевидения
T2 SCH 558 Онтарио Производственные услуги Налоговый кредит
T2 SCH 560 Онтарио Интерактивный цифровой медиа налоговый кредит
T2 SCH 564 Онтарио книгоиздания Налоговый кредит
T2 SCH 566 Инновационный налоговый кредит Онтарио
T2 SCH 568 Онтарио Бизнес-исследовательский институт Налоговый кредит
T2 SCH 569 Бизнес-исследовательский институт Онтарио Информация о договоре налогового кредита
T2 SCH 380 Налоговый кредит Манитобы на исследования и разработки
T2 SCH 381 Манитоба Производство Инвестиционный Налоговый кредит
T2 SCH 383 Манитоба Корпорация Расчет налога
T2.SCH 384 Манитоба Оплачивается Налоговый кредит с опытом работы
T2 SCH 385 Manitoba Odor-Control Налоговый кредит
T2 SCH 387 Манитоба Малый бизнес Налоговый кредит венчурного капитала
T2 SCH 388 Манитоба Кино и видео продукция Налоговый кредит
T2 SCH 389 Манитоба книгоиздание Налоговый кредит
T2 SCH 390 Налоговый кредит по кооперативному развитию Манитобы
T2 SCH 394 Манитоба Аренда жилья Строительство Налоговый кредит
T2 SCH 402 Саскачеван Инвестиционный налоговый кредит на производство и переработку
T2 SCH 403 Саскачеван Налоговый кредит на исследования и разработки
T2 SCH 404 Саскачеван Снижение налога на прибыль от производства и переработки
T2 SCH 411 Саскачеван Корпорация Расчет налога
T2 SCH 421 Британская Колумбия Налоговая льгота на разведку месторождений полезных ископаемых
T2 SCH 427 Британская Колумбия Корпорация Расчет налога
T2 SCH 428 Британская Колумбия Обучение Налоговый кредит
T2 SCH 429 Британская Колумбия Интерактивный цифровой медиа налоговый кредит
T2 SCH 430 Британская Колумбия Судостроение и судоремонтная промышленность Налоговый кредит
T2 SCH 440 Юкон Налоговая скидка на прибыль от производства и переработки
T2 SCH 442 Юкон Налоговый кредит на исследования и разработки
T2 SCH 443 Юкон Корпорация Расчет налога
T2 SCH 444 Yukon Business Carbon Снижение цен на углерод
T2 SCH 461 Расчет налога корпораций Северо-Западных территорий
T2 SCH 481 Nunavut Корпорация Расчет налога
T106 Возврат информации о сделках вне руки с нерезидентами
T183CORP Возвращение информации для корпораций, подающих электронное письмо
T400A — Закон о подоходном налоге
T652 Уведомление об отмене отказа
T661 Расходы на научные исследования и экспериментальные разработки (SR & ED)
T666 Британская Колумбия (Британская Колумбия) Налоговый кредит на научные исследования и экспериментальные разработки
T1031 подраздел 13 (29) Выборы в отношении некоторых амортизируемых свойств, приобретенных для использования в долгосрочном проекте
T1044 Некоммерческая организация (НПО) Возврат информации
T1131 Канадский Налоговый кредит на производство фильмов или видео
T1134 Возврат информации о контролируемых и неконтролируемых иностранных филиалах
T1135 Отчет о подтверждении доходов за рубежом
T1141 Возврат информации в отношении взносов в трасты, договоренности или юридические лица-нерезиденты
T1142 Возврат информации в отношении распределений и задолженностей по трасту-нерезиденту
T1146 Соглашение о передаче квалифицированных расходов, понесенных в связи с контрактами SR & ED между лицами, не имеющими дело на расстоянии вытянутой руки
T1177 Услуги по производству фильмов или видео Налоговый кредит
T1196 Британская Колумбия Налоговый кредит для кино и телевидения
T1197 Британская Колумбия Производственные услуги Налоговый кредит
T1249
Британская Колумбия График партнерских отношений по налогу на добычу полезных ископаемых
T1288 Заявление нерезидента Канады (Корпорации) о снижении суммы налога с нерезидента, необходимого для удержания дохода, полученного в результате съемок фильма или видео
T1296 Выборы или отмена выборов для отчета в функциональной валюте
T2002 Выборы, или отмена выборов, не должны быть контролируемой Канадой частной корпорацией
T2029 Отказ в отношении нормального периода переоценки или расширенного периода переоценки
T2057 Выборы по распоряжению налогоплательщиком имущества облагаемой налогом канадской корпорации
T2058 Выборы по отчуждению имущества товариществом облагаемой налогом канадской корпорации
T5003 (слип) Ведомость налоговой информации
T5004 Претензия в связи с потерей или удержанием налогового убежища
T5013 (слип) Отчет о партнерских доходах
T5013 FIN Партнерство Финансовая прибыль
T5013 SUM Информация Слайпы Резюме
T5013SCH5 Распределение заработной платы и валового дохода по нескольким юрисдикциям — График 5
.

источников личного дохода | Налоговый фонд

Скачать PDF

Примечание: обновленный взгляд на источники личного дохода см. В нашем последнем анализе.

Ключевые выводы

  • налогоплательщиков указали в своих налоговых декларациях за 2012 год 9,2 триллиона долларов общего дохода, что значительно больше, чем в предыдущем году — 8,4 триллиона долларов.
  • 68 процентов (6,3 трлн. Долл. США) от общего дохода, указанного в декларациях о подоходном налоге с населения, приходится на заработную плату, и около 83% всех налоговых деклараций сообщают о доходах по заработной плате.
  • Для того, чтобы существенно увеличить доходы, политики обычно должны рассматривать оплату труда в качестве основной налоговой базы, просто из-за ее масштабности.
  • Пенсионные и пенсионные счета составляют значительную часть дохода от капитала, но часто забываются при анализе данных о доходах. Средний класс, на самом деле, имеет колоссальные доли в американском капитале через такие счета.
  • Бизнес доход также является важной особенностью индивидуального налогового кодекса.Некоторые предприятия, такие как S-корпорации, индивидуальные предприниматели или товарищества, подают свои налоги через индивидуальный налоговый кодекс.
  • Прирост капитала и дивиденды составили около 883 млрд долларов в 2012 году, что примерно равно доходу от бизнеса (839 млрд долларов) и пенсионных счетов (843 млрд долларов).

Введение

Индивидуальный подоходный налог является крупнейшим источником доходов федерального правительства. За 2012 год было подано более 144 миллионов деклараций о подоходном налоге с физических лиц [1], и в каждой из этих заявок налогоплательщик суммировал свой доход, чтобы сообщить о нем в Службу внутренних доходов (IRS).) То, как структурирована форма индивидуального подоходного налога IRS (форма 1040), сначала перечисляются все источники дохода на лицевой стороне формы, добавляя их, чтобы достичь «общего дохода». После этого налоговая декларация переходит к отчислениям и кредитам.

В этом отчете основное внимание будет уделено источникам общего дохода в 2012 году, который, согласно сообщениям, составил 9,2 триллиона долларов. [2] Этот доход будет разбит на составляющие части, о которых сообщается в строках 7–22 формы 1040 2012 года. Изучение сумм дохода, указанных для каждой из этих категорий, является полезным и поучительным упражнением по двум причинам: оно может помочь нам понять структура доходной базы правительства, и это может помочь нам понять, как выгоды от экономической деятельности распределяются в США.С. Экономика. [3]

Изучив эти данные, мы увидим, что большая часть личного дохода в Соединенных Штатах приходится на рабочую силу. Источники дохода от капитала существенны, но меньше и делятся на множество подкатегорий. Не все эти виды доходов имеют одинаковый налоговый режим или даже схожие методы учета, и, как следствие, исследования данных о доходах плохо учитывают доход на капитал.

Таблица 1. Десять источников совокупного дохода по декларациям о подоходном налоге с физических лиц в США, 2012

Вид дохода

Сумма (миллиарды)

Зарплата и заработная плата

$ 6,301

Прирост капитала за вычетом потерь

$ 623

Налогооблагаемые пенсии и аннуитеты

$ 612

Партнерства и S-Corporation Чистый доход

$ 535

Чистая прибыль бизнеса

$ 304

Дивиденды

$ 260

Налогооблагаемые распределения IRA

$ 231

Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению

$ 224

Налогооблагаемые проценты [4]

$ 112

Компенсация по безработице

$ 71

Источник: IRS SOI Таблица 1.3

Заработная плата составляет 68 процентов от общего дохода в 6,3 триллиона долларов

Для большинства налоговых деклараций в США наибольшее число на 1040 приходится на строку 7, самую первую строку, относящуюся к доходу. Именно на этой линии налогоплательщики отмечают заработную плату, оклады, чаевые и другую компенсацию за свою работу. Большинство американцев получают это число из своих бланков W-2, предоставляемых их работодателями. В общей сложности 120 миллионов налоговых деклараций сообщили о 6,3 триллионах долларов дохода от заработной платы, или 68.2 процента от общего дохода. [5]

Большинство американцев сообщают о трудовых доходах, и большая часть их доходов приходится на труд. Это не должно быть сюрпризом; США — нация рабочих, и большая часть их экономики — это оплата труда. Любая значимая попытка поднять доход за счет подоходного налога почти обязательно будет включать в себя заработную плату и базовую заработную плату, просто в силу арифметики. Нельзя повысить доходы от налога на прибыль, исключив 68 процентов дохода.

Суммы, указанные в 1040, отражают большинство, но не все, оплату труда.Фирмы также платят за медицинское пособие работникам и вносят вклад в социальное обеспечение. Хотя ни один из них не затронут налогом на доходы физических лиц, IRS приложил руку к обоим; Закон о защите пациентов и доступном уходе взимает «налог на кадиллак» с некоторых планов медицинского страхования, а IRS управляет налогом на заработную плату через увольнение работодателя.

Бизнес-доход

составляет 839 млрд. Долларов личного дохода

В Соединенных Штатах доминирующей структурой подачи налоговых деклараций для компаний является подача налогов в виде «сквозных» организаций, помеченных так, потому что их доход немедленно передается отдельным владельцам для целей налогообложения.95 процентов предприятий используют эту структуру, и их доходы отображаются в таблицах C, E и F в отдельных налоговых декларациях. В то время как некоторые переходы достаточно велики, большинство таких предприятий являются единоличными, полностью принадлежащими одному лицу. В сквозных работах задействовано большинство работников частного сектора в США, и на них приходится большая часть всех доходов бизнеса. [6] В 2012 году на долю партнерств и S-корпораций пришлось 535 миллиардов долларов чистого дохода, а частные лица сообщили о дополнительных доходах бизнеса в размере 304 миллиардов долларов.[7]

Прирост капитала и дивиденды являются источником 883 миллиардов долларов личного дохода

Определенные виды доходов облагаются налогом по более низким ставкам, а именно: квалифицированный прирост капитала и дивиденды. Они привлекают пристальное внимание из-за этого очевидного предпочтения, а также потому, что они вписываются в более широкие дебаты о неравенстве доходов.

Риторика о корпоративном доходе часто выражается в терминах «рекордной прибыли», создавая впечатление, что значительная часть дохода в стране идет владельцам корпораций.Доходы от корпоративного капитала, как указано в декларациях о подоходном налоге с физических лиц, являются существенными, но гораздо более скромными, чем риторика. Налогоплательщики сообщили о 260 миллиардах долларов налогооблагаемых дивидендов в 2012 году и 623 миллиардах долларов чистого прироста капитала, только некоторые из которых связаны с продажей корпоративных акций. [8] Хотя эти суммы, безусловно, имеют значение, они не являются очень эффективными источниками налоговых поступлений.

Сумма, указанная в приросте капитала и дивидендах, противоречит нескольким популярным представлениям о доходе от капитала: во-первых, идея о том, что корпорации делят свои доходы на владельцев, а не рабочих, или идея о том, что существует большой праздный класс капиталистов, который зарабатывает свои деньги на корпоративная собственность без работы.По правде говоря, налогооблагаемая компенсация за труд значительно превышает налогооблагаемый инвестиционный доход (Рисунок 1). Это также противоречит представлению о том, что повышение налогов на доходы от инвестиций окажет существенное влияние на дефицит бюджета США.

Так же, как некоторая компенсация за труд не облагается налогом, некоторые инвестиционные доходы не облагаются налогом: например, заработанные некоммерческими университетскими фондами. Кроме того, значительный доход в виде дивидендов и прироста капитала начисляется пенсионным фондам и другим пенсионным планам работников и облагается налогом, когда план распределяет доход.Ни одна из этих ситуаций не напоминает какую-либо гегемонию интересов собственности над трудовыми интересами.

Прирост капитала и налоги на дивиденды имеют несколько проблем: несмотря на поверхностно-преференциальные ставки, они неправильно структурированы таким образом, что создают тенденцию к сбережению, наносят ущерб экономическому росту и наносят ущерб доходам. [9] Было бы намного лучше облагать налогом доход с капитала по обычным ставкам, но разрешать частным лицам вычитать свои взносы на инвестиционные счета — иными словами, все сбережения должны иметь такой же режим, как и индивидуальные пенсионные счета.

Пенсии — источник дохода среднего класса

В 2012 году налогоплательщики сообщили о выплате пенсий и аннуитетов в общей сложности 612 миллиардов долларов США, а также о распределении средств по индивидуальному пенсионному счету (IRA) в размере 231 миллиарда долларов [10]. Американская система пенсионных счетов, хотя и слишком сложная, облагается налогом нейтральным образом, что устраняет тенденцию к сбережению. Кроме того, это на самом деле работает очень хорошо для обеспечения доходов людей при выходе на пенсию. Примечательно, что доход от пенсионных счетов по масштабу аналогичен доходам от прироста капитала и дивидендным доходам, указанным за пределами пенсионных счетов; оба стоят от 800 до 900 миллиардов долларов.

Часто трудно отслеживать доход от капитала на пенсионных счетах, особенно потому, что он не отображается в формах IRS, пока не будет распространен. Экономисты часто борются с категоризацией правильно.

Например, Бюджетное управление Конгресса опубликовало в 2011 году отчет о тенденциях в распределении доходов. [11] В отчете учтены все источники дохода, включая некоторые необлагаемые налогом источники. Он разделил доходы на категории — в основном те же, что обсуждались в этом отчете.Он сортировал пенсии по отдельным категориям: от трудовых доходов и доходов от капитала. Пенсии, конечно, частично являются компенсацией за труд. Откладывая свой доход на много лет и имея фонд, инвестирующий его, работники также получают большую часть капитального дохода от сделки — многократных их первоначальных взносов. Хотя невозможно точно распределить пенсионный доход между трудом и капиталом, он в большинстве своем опирается на капитал. Отчет CBO отсортировал пенсионные доходы по категории «прочие».Было установлено, что в 2007 году на эту категорию приходилось около 7 процентов всех личных доходов. [12]

Система категоризации CBO была очень оправданной, но она также может создать впечатление, вводящее в заблуждение. Отчет обнаружил, что доход от капитала, как это определено на его условиях, распределялся очень неравномерно; только самые богатые американцы полагались на него как на существенный источник дохода. Важно помнить это определение, а не объединять две идеи.

Первая идея — что американцы среднего класса не сообщают о многих дивидендах или приросте капитала за 1040-е годы, — верна.Вторая идея, которая, по-видимому, следует логически — американцы среднего класса не получают существенного дохода от капитала — неверна.

Американцы среднего класса просто разумно помещают свой капитал на пенсионные счета — где он имеет надлежащую налоговую структуру — вместо того, чтобы не пускать деньги с пенсионных счетов и подвергать их плохой налоговой структуре.

Анализ личных доходов в разбивке по доходам показывает важность пенсионных доходов для среднего класса (Рисунок 2).Пенсионный доход наиболее важен как источник личного дохода — около 17 процентов — для налогоплательщиков, сообщающих о доходах от 50 000 до 100 000 долларов. На практике, конечно, это означает, что меньшинство налогоплательщиков среднего класса — пенсионеры — полагаются на этот доход совсем немного, в то время как большинство, трудоспособного возраста, этого не делают.

Пенсионный доход трудно учесть, и налоговые правила, регулирующие пенсионные счета, не всегда очевидны для людей, не знакомых с налоговыми данными. Хотя пенсии не имеют решающего значения для каждого анализа личных доходов, стоит помнить о нескольких вещах: пенсионный доход в экономическом плане является в основном своего рода доходом от капитала; это примерно так же важно, как и любой другой вид дохода с капитала; и это наиболее важно для работников среднего класса из-за его структуры, основанной на работодателе.

Заключение

Пошаговое руководство по личному доходу раскрывает многое из нашего налогового кодекса и нашей экономики в целом. Наш личный подоходный налог в значительной степени является налогом на рабочую силу, главным образом потому, что наш личный доход в основном поступает от рабочей силы. Тем не менее, есть несколько различных источников дохода от капитала, а также. Хотя эти источники, даже в сочетании друг с другом, невелики по сравнению с трудовым доходом, они все еще значительны и должны быть хорошо учтены как политиками, пытающимися эффективно получать доход, так и экономистами или журналистами, пытающимися понять распределение личных доход.

Приложение

Приложение Таблица 1: Источники дохода в скобках доходов, 2012, млрд. Долларов

Заработная плата

Бизнес Доход

Инвестиционный доход

Пенсионный доход

Общий доход

до 50 000

$ 1,547

$ 48

$ 50

$ 253

$ 1 775

от 50 000 до 100 000

$ 1 701

$ 80

$ 57

$ 372

$ 2,241

от 100 000 до 200 000

$ 1600

$ 129

$ 80

$ 294

$ 2 127

200 000 до 1 000 000

$ 1 066

$ 311

$ 185

$ 119

$ 1 698

000 000 и выше

$ 388

$ 345

$ 614

$ 28

$ 1 393

Источник: IRS SOI Tax Stats, отдельные статистические таблицы по размеру скорректированного валового дохода

Приложение Таблица 2.Источники дохода по годам, млрд. Долл. США

1990

1995

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Заработная плата

$ 2,599

$ 3,201

$ 4 456

$ 4,565

$ 4,560

$ 4650

$ 4,922

$ 5 155

$ 5469

$ 5,842

$ 5,951

$ 5,707

$ 5,837

$ 6,055

$ 6,301

Налогооблагаемые проценты

$ 227

$ 155

$ 199

$ 198

$ 149

$ 127

$ 125

$ 162

$ 223

$ 268

$ 223

$ 168

$ 140

$ 120

$ 112

Безналоговый процент

$ 40

$ 49

$ 54

$ 56

$ 55

$ 54

$ 52

$ 58

$ 73

$ 79

$ 80

$ 74

$ 75

$ 73

$ 71

Обыкновенные дивиденды

$ 80

$ 95

$ 147

$ 120

$ 103

$ 115

$ 147

$ 166

$ 199

$ 237

$ 219

$ 163

$ 184

$ 195

$ 260

квалифицированных дивидендов

N / A

N / A

N / A

N / A

N / A

$ 81

$ 111

$ 119

$ 137

$ 156

$ 159

$ 124

$ 136

$ 142

$ 204

возмещение подоходного налога

$ 10

$ 12

$ 18

$ 21

$ 24

$ 23

$ 23

$ 22

$ 24

$ 27

$ 28

$ 30

$ 27

$ 28

$ 27

Алименты

$ 4

$ 4

$ 6

$ 7

$ 7

$ 6

$ 7

$ 8

$ 8

$ 9

$ 9

$ 9

$ 9

$ 9

$ 9

ИП

$ 141

$ 169

$ 214

217

$

$ 221

$ 230

$ 247

$ 270

$ 282

$ 280

$ 264

$ 245

$ 267

$ 282

$ 301

Прирост капитала

$ 113

$ 167

$ 615

$ 325

$ 238

$ 294

$ 472

$ 663

$ 771

$ 896

$ 467

$ 231

$ 364

$ 377

623

$

Продажа некапитального имущества

$ 1

(3 доллара)

(1 доллар)

(2 доллара)

(2 доллара)

$ 0

$ 3

$ 4

$ 4

$ 4

(8 долларов)

($ 18)

($ 18)

($ 14)

$ 9

Налогооблагаемые распределения IRA

$ 18

$ 37

$ 99

$ 94

$ 88

$ 88

$ 102

$ 112

$ 125

$ 148

$ 162

$ 135

$ 194

217

$

$ 231

Всего пенсий и аннуитетов

$ 214

$ 311

$ 552

$ 533

$ 561

$ 565

$ 628

$ 685

$ 781

852

$

$ 845

$ 823

$ 881

$ 911

$ 975

Налогооблагаемые пенсии и аннуитеты

$ 159

$ 221

$ 326

$ 339

$ 358

$ 373

$ 394

$ 420

$ 450

$ 491

$ 506

$ 523

$ 559

$ 581

$ 613

S-корпорация, Партнерство, Аренда, Роялти, Недвижимость, Траст

$ 75

$ 149

$ 252

$ 268

$ 278

$ 296

$ 357

$ 447

466

$

453

$

$ 418

$ 385

$ 446

$ 486

$ 613

Ферма

$ 0

(8 долларов)

(9 долларов)

(11 долларов США)

($ 14)

($ 12)

($ 13)

($ 12)

(15 долларов США)

(15 долларов США)

(15 долларов США)

($ 14)

($ 14)

($ 12)

$ 8

Компенсация по безработице

$ 15

$ 19

$ 17

$ 27

$ 43

$ 44

$ 33

$ 28

$ 27

$ 29

$ 44

$ 84

$ 120

$ 92

$ 71

Всего пособий по социальному обеспечению

$ 100

$ 119

$ 187

$ 197

$ 206

$ 214

$ 232

$ 252

$ 340

$ 382

$ 416

457

$

$ 478

$ 491

527

$

Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению

$ 20

$ 46

$ 90

$ 94

$ 93

$ 98

$ 110

$ 125

$ 144

$ 167

$ 168

$ 175

$ 191

$ 202

$ 224

Доходы от азартных игр

N / A

$ 8

$ 17

$ 17

$ 19

$ 19

$ 23

$ 25

$ 28

$ 30

$ 27

$ 24

$ 25

$ 27

$ 29

Прочее

$ 18

$ 16

$ 25

$ 20

$ 19

$ 21

$ 23

$ 27

$ 30

$ 36

$ 34

$ 31

$ 35

$ 34

$ 37

Общий личный доход

$ 3439

$ 4230

$ 6424

$ 6,231

$ 6 111

$ 6,295

$ 6,887

7,532 $

$ 8,145

$ 8,811

$ 8,384

$ 7,739

$ 8,208

$ 8 498

$ 9,234

Источник: IRS, таблица A.Отдельные статьи доходов и налогов за налоговые годы, 1990-2012 гг., В текущих долларах



[3] Существуют ограничения на использование данных из 1040 для понимания характера доходов в экономике США. Не вся экономическая деятельность находит свое отражение в формах подоходного налога с физических лиц, в частности, медицинское страхование, предоставляемое работодателем, и возврат жилья, занимаемого владельцем, являются существенными компонентами экономической продукции, которые не отражаются в декларациях о подоходном налоге. Тем не менее, как широкие экономические агрегаты, категории доходов, установленные в 1040 году, все еще полезны и поучительны.

[4] Безналоговые проценты, такие как проценты по муниципальным облигациям, добавляют еще 71 млрд долларов.

[5] IRS SOI Таблица 1.3, выше.

[7] IRS SOI Таблица 1.3, выше.

[10] IRS SOI Таблица 1.3, выше.

[12] В этом отчете, который использует данные IRS, говорится, что пенсионный доход составляет 9 процентов от всех налогооблагаемых доходов; отчет CBO включил в свою методологию некоторые дополнительные необлагаемые налогом источники дохода, а главное — взносы работодателя на здравоохранение, и, следовательно, обнаружил, что пенсионный доход составляет чуть меньшую долю всех личных доходов.

,
продление времени для подачи налоговой декларации

Нужно больше времени для подготовки вашей федеральной налоговой декларации? Эта страница содержит информацию о том, как подать заявку на продление срока подачи файла. Помните, что:

  • Продление срока подачи вашего возврата не дает вам продления времени для уплаты налогов.
  • Вы должны рассчитать и уплатить все причитающиеся налоги к обычному сроку, чтобы избежать возможных штрафов.
  • Вы должны подать запрос на продление не позднее обычной даты вашего возвращения.

E-file Ваша дополнительная форма бесплатно

Индивидуальные налоговые органы, независимо от дохода, могут использовать Free File, чтобы в электронном виде запросить автоматическое расширение для подачи налоговой декларации.

  • Подача этой формы дает вам до 15 октября, чтобы подать возврат.
  • Чтобы получить продление, вы должны оценить свои налоговые обязательства в этой форме, а также оплатить любую причитающуюся сумму.

Получите продление при совершении платежа

Вы также можете получить продление, заплатив весь или часть вашего предполагаемого налога на прибыль и указать, что платеж предназначен для продления с использованием Direct Pay, Электронной федеральной системы налоговых платежей (EFTPS) или кредитной или дебетовой карты.Таким образом, вам не нужно подавать отдельную форму расширения, и вы получите номер подтверждения для своих записей.

форм расширения по статусу подачи

Физические лица

Форма 4868, Заявление на автоматическое продление времени для подачи в США декларации по индивидуальному подоходному налогу (PDF)

Специальные правила могут применяться, если вы:

Бизнес и корпорации

Форма 7004, Заявление на автоматическое продление времени для подачи некоторых налогов на прибыль, информации и других возвратов (PDF)

Форма 1138, Продление срока уплаты налогов корпорацией, ожидающей возврата чистого операционного убытка (PDF)

Другие формы

Форма 2350, Заявление о продлении времени для файла U.S. Декларация о подоходном налоге (для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом, которые рассчитывают на получение специального налогового режима) (PDF)

Форма 4768, Заявление о продлении срока подачи налоговых деклараций по налогу на недвижимость и (или переходе с пропущенным поколением) (PDF)

Форма 5558, Заявление о продлении срока подачи заявок на возврат некоторых планов сотрудников (PDF)

Форма 8809, Заявление о продлении срока подачи информации о возврате (PDF)

Форма 8868, Заявление о продлении срока подачи заявки на освобождение освобожденной организации (PDF)

Форма 8892, Заявление на автоматическое продление времени для подачи формы 709 и / или Оплата налога на передачу подарка / Пропуск поколения (PDF)

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о