Справка 3 ндфл для ип: на УСН и ОСНО — Контур.Экстерн

Содержание

Кредит для ИП: документы для получения, условия, ставки

Банки неохотно кредитуют малый бизнес, потому что предприниматели часто не могут подтвердить свои доходы. Можно попробовать получить заём, если с момента регистрации прошло больше полугода. Посмотрим, как это сделать.

С чего начать

Если у вас есть расчётный счет, подавайте заявку в банк, с которым работаете. Он видит ваши обороты и остаток на счёте, это повышает вероятность того, что всё обойдется минимальным пакетом документов и исход будет положительный.

Если расчётного счета нет, то  изучайте кредитные программы банков для малого бизнеса, в наиболее привлекательные по условиям отправляйте заявки. Можно использовать поиск с фильтрами на сайтах-агрегаторах типа banki.ru.

Документы для заявки

Минимум такой:

  1. Паспорт.
  2. Свидетельство о постановке на налоговый учёт. Его выдаёт ФНС.
  3. Свидетельство о регистрации в ЕГРИП.
  4. Финансовая отчётность.
  5. Лицензия, если ваш вид бизнеса её требует.

Самый сложный пункт ─ четвертый. Исследуем его подробнее.

Как ИП подтвердить свой доход

Вид документа, которым ИП подтверждает доход, зависит от налогового режима.

1.  ИП на общем режиме и УСН. Такие предприниматели опираются на реальные доходы при уплате налогов. Они подтверждаются декларациями: 3-НДФЛ или УСН за прошлый год.

Лучше предоставить в банк документ с живым штампом.

Вы сдаёте декларации за прошлый год, поэтому банк может запросить информацию о текущих доходах, особенно если вы пытаетесь получить кредит во втором полугодии. Тогда потребуется книга учёта доходов и расходов. 

2. ИП на патентной системе. Уплачивают патентный налог без привязки к реальным доходам, поэтому предпринимателю следует вести книгу учёта реальных доходов. Форма и порядок заполнения утвердил приказ Минфина от 22.10.2012 №135н.

Это значит, что банкам больше нравятся ИП на ОСНО или УСН, а коммерсантам на ПСН получить кредит на развитие бизнеса будет сложнее.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как увеличить свои шансы на кредит

Будьте готовы ко всему. Даже если все бумаги в порядке, банк может запросить дополнительные, если в чём-то засомневается. Поэтому обращайте внимание на другие детали.

  • Подчистите долги перед тем, как взять кредит на развитие бизнеса или покупку оборудования. Ваши шансы на получение кредита снижаются, если банк узнает, что вы должны приставам или что у вас, как у физического лица, есть непогашенные кредиты.
  • Обязательно проверьте свою кредитную историю.
  • Подготовьте тылы. Подумайте, кто из ваших знакомых может выступить поручителем.
  • Идеально, если вы предоставите залог. Банки охотно принимают недвижимость и автотранспорт. Оборудование в списке на последнем месте: часто сложно оценить его ликвидность и рыночную стоимость.

Что делать, если банк отказал?

Отправьте заявки в другие банки. В случае тотального отказа обратите внимание на альтернативные варианты денежных займов.

Где еще поискать денег?

В альтернативных источниках: в гарантийных фондах, с помощью краудфандинга и p2p-кредитования.

Фонды

Есть в каждом регионе страны. Выступают поручителем заемщика-предпринимателя перед банком. Финансируются из регионального и федерального бюджета. Основная задача — поддержка малого и среднего предпринимательства. Если вы решили воспользоваться услугами фонда, перед подачей заявки изучите все условия и требования. Услуги фонда не бесплатны. Вознаграждение может составлять до 2% от суммы займа.

Краудфандинговые платформы

Помогают получить деньги в виде пожертвований или в обмен на получение в будущем ещё несуществующего продукта или услуги. Минус в том, что требует большой вовлеченности предпринимателя и достаточно мощной истории и PR-кампании. Краудфандинг работает по принципу «всё или ничего». Если вы не соберёте 100% нужной суммы до заявленной даты, все перечисления возвращаются обратно. В случае успеха придётся поделиться с площадкой. Обычно это от 3,5 до 15% от собранной суммы.

Самые популярные площадки в России — Planeta и Boomstarter.

p2p-кредитование

Заём, в котором инвесторами выступают частные лица на p2p-площадках. Если у вас нет чёткой отчётности, а оборот серый, такие заёмщики отнесутся лояльнее, чем банки. Они оценивают кандидата по заявке. Поэтому после регистрации на площадке важно подробно описать цели кредита и свой бизнес. В идеале подготовить бизнес-план. Ставки здесь выше, чем в банках: могут составлять от 25 до 45%. Срок заимствования — от 1 до 3 лет. В России популярны площадки Альфа-Поток и Город денег.

Статья актуальна на 08.02.2021

Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

22 Января 2020

Обращение клиента:

Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

Ответ специалиста линии консультаций:

Для начала необходимо проверить вид организации. Должен быть «Индивидуальный предприниматель» (Главное/Настройки/Организации или Реквизиты предприятия):


Посмотрим учетную политику по налоговому учету (Главное/Настройки/Налоги и отчеты)

Система налогообложения должна быть «Общая»


В настройках НДФЛ (ИП) должен быть заполнен вид деятельности основной, в котором указана номенклатурная группа, используемая при реализации товаров и услуг (смотрим ОСВ по счету 90 с группировкой по номенклатурным группам), заполнен код ОКВЭД.

Если необходимо, то можно установить флаг «Книга учета доходов и расходов ведется по нескольким видам деятельности» и по гиперссылке «Все виды деятельности» добавить виды деятельности.


Убеждаемся, что доход был по выбранной нами номенклатурной группе:


Закрываем 2018 год через Закрытие месяца (Операции/Закрытие периода/Закрытие месяца)

Все операции должны быть ярко-зелёного цвета:


Посмотрим Книгу доходов и расходов предпринимателя (Отчеты/Отчеты для ИП/Книга доходов и расходов ИП):


Приступаем в формированию декларации 3-НДФЛ через Помощника (Отчеты/Отчеты для ИП/Помощник заполнения 3-НДФЛ):


На первом этапе помощник сам заполнит сумму дохода по основной деятельности:


При необходимости, можно вручную добавить доходы и вычеты:


На втором шаге помощник формирует готовую декларацию, которую мы можем открыть нажатием по гиперссылке 3-НДФЛ, декларация за 2018 г. (Подготовлено)

Здесь же можно выбрать один из трёх способов сдачи отчета: Через интернет; Почтой России; Лично:


Просмотр печатной формы декларации 3-НДФЛ:


На третьем шаге мы можем сформировать платёжное поручение на уплату налога, либо квитанцию для оплаты наличными через банк:


Декларация, созданная через Помощника, отражается в регламентированных отчетах (Отчеты/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты):


Налоговая декларация ИП: особенности систем налогообложения

Налоговая декларация ИП — документ, в котором предприниматель заявляет о доходе и исчисленном налоге. Опираясь на данные в декларации, налоговый орган контролируют величину налога, подлежащего к уплате.

Декларацию подают в налоговую инспекцию с разной периодичностью, в зависимости от режима налогообложения ИП. Предприниматели на ОСНО сдают декларацию по нескольким налогам в разные периоды. Проще отчитаться тем, кто применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Важно: индивидуальные предприниматели на режиме ПСН не сдают налоговую декларацию. От составления и подачи отчета их освобождает ст. 346.52 НК РФ.

Как будет выглядеть декларация — также зависит от режима налогообложения. Информация о правилах заполнения и сроках подачи деклараций для ИП на каждом из режимов представлена в статье.


Налоговая декларация ИП на ЕСХН и УСН

ИП на ЕСХН платят налог авансом раз в полгода. А декларацию по единому налогу подают раз в год не позднее 31 марта.

Правила заполнения и представления декларации по ЕСХН установлены приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected]

ИП на УСН платят единый налог ежеквартально, но представляют налоговую декларацию в ФНС по итогам года. Отчитаться нужно не позднее 30 апреля.

Составление декларации и подача в ИФНС происходит в порядке, установленном приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] Декларацию нужно сдать, даже если ИП не ведет деятельность или еще не имеет оборотов.

Декларацию по УСН в налоговую можно предоставить в бумажном виде, в том числе по почте. Однако если в компании работает 25 человек или более, отчитываться нужно в электронном виде. Передачу данных по защищенным каналам обеспечивают спецоператоры связи. Декларацию заполняют в компьютерных программах или сервисах.

Сервис Новый Астрал Отчет работает в браузере — не занимает место на компьютере и позволяет работать с разных устройств. Он сохраняет данные отчетности, когда операционная система компьютера подводит.

Пользователь Новый Астрал Отчет может не беспокоится о том, как выглядит тот или иной вид отчета. Нужно только выбрать, куда отчитаться. А заполнению формы поможет автозаполнение и подсказки.

Неподача отчетности вовремя грозит ИП штрафом в 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Максимальный штраф составляет 30% от неуплаченного налога. Инспекция может заблокировать счёт ИП, если бизнес не рассчитается с задолженностью в 10 дней.


Налоговая декларация ИП на ЕНВД

Налоговый периодом на ЕНВД составляет квартал. Отчитываться в ИФНС нужно по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок заполнения «вмененной» декларации на 2019 год утвердил приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected]

За неподачу декларации в срок индивидуальный предприниматель на ЕНВД несет ответственность в соответствии ст. 119 НК РФ.

Важно: оформление «нулевой» декларации на ЕНВД не предусмотрена. Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного дохода. Платить налоги и сдавать декларацию нужно, даже если компания не ведет деятельность.


Налоговая декларация ИП на ОСНО

В отличие от организаций, ИП на ОСНО не платят налог с прибыли, а значит не сдают и декларацию по налогу на прибыль.

Предприниматели на ОСНО составляют и сдают:

Составление декларации 3-НДФЛ является ежегодной обязанностью ИП на общем режиме налогообложения. Декларацию представляют в налоговую не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форму декларации и порядок заполнения установил приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] В ней отражают годовой доход и исчисленный налог.

Декларацию по НДС сдают по итогам каждого квартала в соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ. Сделать это нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неподача отчетности в срок грозит ИП штрафом в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Поэтому если ИП только начал работать или приостановил деятельность, нужно сдать «нулевую» декларацию.

Официальное название «нулевки» — единая (упрощенная) налоговая декларация. Составить и заполнить отчет нужно в соответствии с приказом Минфина № 62н.

«Нулевую» декларацию подают компании на ОСНО, у которых в отчетном периоде не было оборотов по банковским счетам и кассе и нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.


Справка о зарплате индивидуального предпринимателя 3-НДФЛ

Такая справка физическому лицу, состоящему в трудовых отношениях, выдаётся работодателем для предъявления в различные инстанции: банковские учреждения, внебюджетные фонды и так далее. В ней указываются суммы оплат труда за последние полгода или год. Предприниматель же является самостоятельной хозяйствующей единицей, но работодателем себе же считаться он не может. Кто же выдаст ему справку о размере зарплаты?

Справка о зарплате индивидуального предпринимателя – не совсем корректное название. Скорее, это справа о полученных доходах. Она может потребоваться бизнесмену для получения кредитной линии или визы, а также для предоставления в различные фонды. Справка служит подтверждением платёжеспособности ИП. А сумма доходов, расходов и оставшаяся после вычета налогов сумма видна в декларации, которую предприниматель сдаёт в ФНС по итогам года. Все системы отчисления налогов предусматривают сдачу такой декларации по месту жительства и регистрации. Декларация – единственно возможный вариант подтверждения доходов бизнесмена.

Справка о зарплате индивидуального предпринимателя – декларация по форме 3-НДФЛ. Однако некоторые учреждения требуют ещё и декларацию за истекший год. Некоторые банковские учреждения довольствуются такой справкой, составленной в свободной форме. Сотрудники банка выдают ИП бланк, на котором он проставляет суммы доходов за указанный период и заверяет его печатью и подписью. Это может сделать также бухгалтер, если такая штатная единица присутствует в ИП. Однако заполнение справок в свободной форме скорее исключение из правил.

Подготовить декларацию можно заранее, если бизнесмен предполагает, что вскоре ему предстоит взять кредит или получить визу. Для этого, в установленный период сдачи отчётности ему надо подготовить несколько экземпляров отчётного документа и заверить их у сотрудников ФНС. Такая операция не предусматривает оплаты пошлины или иного сбора. Никаких ограничений в количестве сдаваемых деклараций для предпринимателей не установлено. Следовательно, в ФНС должны заверить столько копий декларации, сколько желает ИП.

Справка о зарплате индивидуального предпринимателя – 3 НДФЛ. Если ИП параллельно работает на предприятии или учреждении, то его работодатель выдаёт ему справку по форме 2-НДФЛ. Этот вид документа выдаётся наёмным сотрудникам их налоговым агентом, то есть работодателем. Предпринимателю по основному месту работы в качестве сотрудника организации для получения такой справки необходимо обращаться к уполномоченному сотруднику – бухгалтеру, работнику отдела кадров и так далее. В справке 2-НДФЛ будут указаны все суммы заработных плат, которые были начислены за последние полгода. Также указываются вычеты в ПФ, ФСС. Бланк обязательно имеет подписи, печати. Печатается зачастую на фирменном бланке организации. Наименование работника, которому выдаётся справка, указывается полностью. Также вписывается его должность, наименование места работы.

Оформлять справку о доходах на обычном листе бумаги нельзя. Если банк и требует справку в свободной форме, он даёт для этих целей специальный бланк. ИП обязательно заполняет все графы: ИНН, ФИО, коды и так далее. Если же справкой выступает декларация, то официальным документом она становится только после проставления отметки сотрудниками ФНС о её принятии. Если предприниматель не побеспокоился заранее о получении дополнительно экземпляра справки или документ понадобился срочно, можно направить в налоговую структуру по месту жительства запрос на её получения в электронном виде. Делается документ в течение пяти дней с момента получения запроса. В него вносятся суммы дохода ИП, которые были указаны в декларации за предыдущий отчётный год. И справка о доходах (3-НДФЛ), и годовая декларация обязательно должны быть заверены в ФНС.

Справка о доходах заполняется чёрной пастой, большими печатными буквами или с помощью специальных компьютерных программ, что предпочтительнее в плане избегания ошибок. Зачёркивать ничего нельзя ни в тексте, ни в цифрах. Если строк для внесения сумм доходов не хватает в стандартном бланке, допустимо делать дополнительные графы.

 

 

Полезные статьи:

Свидетельство ОГРН индивидуального предпринимателя: основная информация
Россельхозбанк: кредиты индивидуальным предпринимателям. Программы, достойные внимания
Банкротство индивидуального предпринимателя — курсовая, как актуальный источник информации

Республика Аризона

Стивен Сливински | AZ I See It

Жители Аризоны творческие и предприимчивые: малые предприятия составляют более 97 процентов всех работодателей в штате и более 40 процентов частной рабочей силы.

К сожалению, наш налоговый кодекс добавляет тяжелый, ненужный вес этой группе, удерживая их от увеличения экономической активности нашего штата. Реформирование налогового кодекса Аризоны путем отмены подоходного налога с населения лучше поддержит предпринимательскую экономику Аризоны.

Подоходный налог с физических лиц также является налогом на бизнес: малые предприятия, такие как корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, облагаются подоходным налогом с физических лиц, а не налогом на прибыль корпораций, который применяется только к крупным корпорациям.

Поэтапная отмена подоходного налога увеличит общий экономический рост, будет стимулировать инвестиции и создание рабочих мест, а также привлечет таланты и предпринимателей из других штатов. Штаты без подоходного налога превосходят средний показатель по стране в таких областях, как рост личного дохода, рост числа рабочих мест и рост населения.

Подоходный налог с населения штата Аризона ставит ее в невыгодное положение с точки зрения конкуренции с точки зрения развития, привлечения и сохранения предприятий. Все жители Аризоны страдают от результата: меньше предприятий и рабочих мест. Но мы не обязаны. В моем новом исследовании «Пути к реформе: дорожная карта политики по отмене подоходного налога в Аризоне» предлагается несколько шагов, которые Аризона может предпринять для поэтапного отказа от налога на прибыль, чтобы конкурировать за бизнес и лучше поддерживать его.

Со временем это изменение ускорит экономический рост из-за роста бизнеса.В сочетании с сокращением расточительных расходов Аризона может отменить подоходный налог без сокращения финансирования услуг, от которых зависят жители Аризоны.

Налог на прибыль можно отменить в течение шести или семи лет, если политики учтут комбинацию из трех основных шагов.

Во-первых, поддерживайте расходную дисциплину, увеличивая государственный бюджет не более чем на 2,3 процента в год и используя избыточные доходы для ежегодного снижения ставки подоходного налога.

Во-вторых, Законодательный орган должен реформировать программы расходов, включая распределение доходов в городах.Правительство города Аризона автоматически получает часть подоходного налога ежегодно без надзора. Это отсутствие подотчетности приводит к нерациональным расходам на городском уровне. Реформирование этой программы путем обеспечения того, чтобы общие доходы поступали только в самые нуждающиеся города, привело бы к значительной экономии государственного бюджета.

Кроме того, Законодательный орган должен внести поправки в действующий закон, чтобы запретить подоходный налог на уровне города. Руководители городов по-прежнему могут просить избирателей повысить местные налоги для финансирования любого увеличения расходов.Это будет способствовать большей подотчетности городских властей, потому что лидеры не могут переложить расходы на налогоплательщиков, которые не живут в городе.

Результат будет отличаться в каждом городе, но до тех пор, пока у избирателей есть выбор, повышать ли налоги или экономить средства, уровни государственных расходов будут лучше отражать предпочтения избирателей каждого города.

Наконец, жители Аризоны должны получить возможность проголосовать за временное повышение налога с продаж штата не более чем на 1 цент.Поступления от этого увеличения пойдут на снижение ставки налога на прибыль, пока она не достигнет нуля.

Когда подоходный налог достигнет нуля, эту дополнительную ставку налога с продаж в 1 цент можно также исключить, снизив ее до 5,6 процента. Дисциплина в расходах в период поэтапного сокращения подоходного налога и устойчивый экономический рост необходимы для того, чтобы сделать эту часть реформы возможной.

Шаги, предложенные в моем исследовании, не являются резкими, но предлагают подход от шести до семи лет.Эта поэтапная рекомендация означает незначительное нарушение расходов, позволяя ощутить эффект ускоренного экономического роста и одновременно анализируя необъяснимые и расточительные расходы.

Аризоне нужен налоговый кодекс, который подходит для нас. Отмена подоходного налога с населения лучше поддержит предпринимательскую экономику государства. Мы являемся домом для творцов и новаторов, и их сдерживает обложение их налогом за успех. Давайте вознаградим это стремление и дадим им руку помощи. Мы все пожинаем плоды.

Стивен Сливински — старший научный сотрудник Центра изучения экономической свободы Университета штата Аризона.

Телефонная помощь | Налоговая служба

Помощники по телефону могут помочь по многим вопросам, но просмотрите список тем, которые наши помощники не могут решить.

Подтвердите свою личность, позвонив по номеру

Наши представители должны подтвердить вашу личность, прежде чем обсуждать вашу личную информацию.

При звонке приготовьте следующие документы:

Физические лица

  • Номера социального страхования (SSN) и даты рождения
  • Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) для налогоплательщиков без номера социального страхования
  • Статус подачи — холост, глава семьи, женат или женат, подача отдельной заявки
  • Налоговая декларация за предыдущий год
  • Налоговая декларация, вы звоните по номеру
  • Любая корреспонденция, которую мы вам отправили

Третьи лица, звонящие кому-то другому

Третьи лица, вызывающие умершего налогоплательщика

Телефонный номер IRS — время ожидания звонка

Сезон подачи
(январь — апрель)

  • Время ожидания телефонной службы составляет в среднем 15 минут.У некоторых линий телефонной связи может быть более длительное время ожидания.
  • Время ожидания телефонной службы выше в понедельник и вторник, в выходные дни президента и примерно до крайнего срока подачи налоговых деклараций в апреле.

Сезон после подачи документов
(май — декабрь)

  • Время ожидания телефонной службы составляет в среднем 27 минут. У некоторых линий телефонной связи может быть более длительное время ожидания.
  • Время ожидания телефонной службы обычно больше в понедельник и вторник.

Наши линии помощи открыты с понедельника по пятницу. Жителям Аляски и Гавайев следует соблюдать тихоокеанское время. Телефонные линии в Пуэрто-Рико открыты с 8:00 до 20:00. местное время.

Физические лица
800-829-1040
7.00 — 19.00 местное время

Предприятия
800-829-4933
7.00 — 19.00 местное время

Некоммерческие налоги
877-829-5500
с 8:00 до 17:00 местное время

Налоги на наследство и дарение (форма 706/709)
866-699-4083
8 a.м. до 15:30 Восточное время

Акцизы
866-699-4096
с 8:00 до 18:00 Восточное время

Международные звонки
Воспользуйтесь нашей страницей международных услуг.

Звонящие с нарушениями слуха
TTY / TDD 800-829-4059

Услуги устного перевода
Если вы не можете найти ответы на свои налоговые вопросы на IRS.gov, мы можем предложить вам помощь на более чем 350 языках при поддержке профессиональных переводчиков.Для получения помощи на испанском языке звоните по телефону 800-829-1040. Для всех остальных языков звоните 833-553-9895. Вы свяжетесь с ассистентом IRS, который может:

  • Предоставить переводчика по телефону, или
  • Назначьте для вас встречу в одном из наших местных центров помощи налогоплательщикам, чтобы вы могли получить помощь лично. Обратите внимание, что наши местные офисы предоставляют помощь только по определенным темам.

Запрос на личную встречу для получения помощи
Вы можете записаться на прием в местный офис IRS, чтобы получить помощь.Время приема зависит от налоговых вопросов и местоположения офиса.

Чтобы помочь защитить налогоплательщиков и сотрудников, людям доступен инструмент скрининга на COVID-19, который может самостоятельно проверять симптомы, связанные с новым коронавирусом. Этот инструмент предназначен для дополнительного использования сотрудниками IRS, налогоплательщиками, налоговыми специалистами и другими лицами до входа в учреждение IRS. IRS стремится защищать от дальнейшего распространения COVID-19, и мы призываем людей использовать этот инструмент самопроверки перед посещением объектов IRS.

Вы можете найти ближайший к вам офис с помощью нашего инструмента поиска налогоплательщиков. Как только вы найдете свой местный офис, посмотрите, какие услуги вам доступны. Затем позвоните по телефону 844-545-5640, чтобы записаться на прием.

Офисы

IRS закрыты в дни государственных праздников.

Доступна бесплатная справка по возврату налогов
Некоторые налогоплательщики могут иметь право на получение бесплатной помощи в подготовке налоговой декларации и электронной подаче документов по месту их жительства. Дополнительные сведения см. В разделах «Помощь волонтерам в подоходном налоге и налоговые консультации для пожилых людей».

Служба адвокатов налогоплательщиков
Если у вас возникли налоговые проблемы из-за финансовых трудностей или непосредственной угрозы неблагоприятных действий, и вы не смогли решить их с IRS, Служба адвокатов налогоплательщиков (TAS) может смогу вам помочь.

штатов без подоходного налога с населения отстают от штатов с самыми высокими ставками налогов — ITEP

Прочитать отчет в формате PDF (включая полное приложение)

ИСПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Законодатели, поддерживающие снижение или отмену государственных подоходных налогов, обычно утверждают, что это будет стимулировать экономический рост.Часто это утверждение сопровождается утверждением, что штаты без подоходного налога переживают бум и что их успех может быть воспроизведен любым штатом, который откажется от своего подоходного налога. Чтобы помочь оценить эти аргументы, в этом исследовании сравниваются экономические показатели девяти штатов, в которых отсутствуют налоги на доходы физических лиц на широкой основе, с их зеркальными противоположностями — девятью штатами, взимающими самые высокие предельные ставки налога на доходы физических лиц за последнее десятилетие.

Общий вывод исследования состоит в том, что штаты с самыми высокими ставками налогов имеют более благоприятные экономические условия, чем штаты без подоходного налога.Хотя этот вывод не указывает на то, что более высокие ставки подоходного налога обязательно вызывают экономический рост, он ставит под сомнение идею о том, что снижение или отмена подоходного налога штата ведет к явному улучшению экономики штатов.

В частности, исследование показывает, что:

  • Государства, взимающие самые высокие ставки подоходного налога с населения, переживают более быстрый экономический рост, чем штаты, в которых такие налоги отсутствуют. Это верно в отношении роста общего размера экономики этих государств и, что более важно, экономического роста на душу населения за последнее десятилетие (2006-2016).
  • Средние доходы растут быстрее в штатах с самыми высокими ставками налогов. Личный доход на душу населения и располагаемый доход на душу населения в этих штатах росли более быстрыми темпами за последнее десятилетие. Рост личного потребления на душу населения также более устойчив в штатах с самыми высокими ставками налогов.
  • Жители штатов с самыми высокими ставками подоходного налога с большей вероятностью будут иметь работу, чем люди, живущие в штатах, где нет подоходного налога. По сравнению со штатами без подоходного налога, большая часть людей в лучшие годы работы (в возрасте от 25 до 54 лет) нашла работу в штатах, взимающих самые высокие налоговые ставки. Кроме того, благодаря широкому спектру мер уровень безработицы ниже в штатах с самыми высокими ставками подоходного налога.
  • Быстрый рост населения в штатах без подоходного налога с населения не привел к улучшению экономического благосостояния типичного жителя этих штатов. Хотя некоторые показатели совокупного роста более благоприятны в штатах без подоходного налога (например, общее количество рабочих мест и общий доход в долларах, полученный в пределах границ штата), они в первую очередь указывают на рост населения и дают очень мало информации о том, как Жители этих штатов живы. Фактически, рост рабочих мест значительно отставал от роста населения в штатах, где не было подоходного налога с физических лиц, что способствовало большему увеличению уровня безработицы и меньшему увеличению среднего дохода по сравнению с тем, что произошло в штатах с самыми высокими максимальными налоговыми ставками.
  • Хотя предполагаемые экономические выгоды от отказа от взимания подоходного налога с физических лиц, похоже, не материализовались, негативные последствия этого решения для налогоплательщиков, пытающихся свести концы с концами, очевидны. По сравнению со штатами с самыми высокими ставками подоходного налога, штаты без подоходного налога с населения взимают более высокие общие налоги с бедных, в основном из-за их сильной зависимости от регрессивных налогов с продаж и акцизов для финансирования государственных услуг. Налогоплательщики с высокими доходами, напротив, получают наибольшую выгоду, когда штаты отказываются взимать подоходный налог с населения.

ВВЕДЕНИЕ

Сторонники снижения государственных налогов на доходы физических лиц почти всегда утверждают, что такое снижение будет способствовать значительному экономическому росту. Но академические данные не подтверждают это утверждение, и опыт государств, которые недавно придерживались этой стратегии, в лучшем случае неоднозначен. [1] Чтобы помочь оценить экономическое значение подоходных налогов штатов, в этом исследовании сравниваются экономические показатели девяти штатов, в которых отсутствуют налоги на доходы физических лиц на широкой основе, с их зеркальными противоположностями в отношении политики подоходного налога — девять штатов взимают самые высокие предельные ставки подоходного налога с физических лиц. последнее десятилетие.

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ОСНОВА

Выявить влияние налоговой политики государства на экономику штатов — непростая задача. Одна из причин заключается в том, что различия в налоговых ставках между штатами часто довольно малы, а небольшие различия в политике вряд ли приведут к измеримым различиям в экономических показателях.

Дизайн исследования, использованный в этом исследовании, пытается решить эту проблему, сосредоточив внимание на штатах, которые отличаются друг от друга по своей политике в отношении подоходного налога.Как видно на Рисунке 1, две группы штатов в этом исследовании наблюдали средний разрыв примерно в 10 процентных пунктов в их максимальных предельных ставках подоходного налога за последнее десятилетие (Таблица A-1 в приложении содержит дополнительную информацию) [2].

Но у этого подхода все еще есть ограничения. Например, эта система не учитывает различия между штатами, не связанные с налогами, такие как отраслевой состав, наличие природных ресурсов, туристические преимущества, структура федеральных расходов, география и климат.По этой причине следует проявлять осторожность и не вникать слишком глубоко в эти сравнения состояний. Налоговая политика — не единственный фактор, обуславливающий различия в экономических показателях этих групп.

Тем не менее, сравнения в этом исследовании по-прежнему полезны для оценки утверждений о том, что штаты без подоходного налога переживают бум и что изменения в политике налогообложения доходов могут привести к резким изменениям в экономической траектории государства. Если разница в 10 процентных пунктов в максимальных ставках подоходного налога не может обеспечить явное экономическое преимущество штатам без подоходного налога, то какие надежды дает более скромное изменение ставки подоходного налога в несколько процентных пунктов для получения такого результата?

Эта аналитическая основа также полезна для оценки аргументов в пользу снижения налогов многих законодателей, защитников и экономистов со стороны предложения по другой причине: она неоднократно использовалась в докладе Американского совета законодательных обменов (ALEC) «Богатые штаты, бедные штаты». серия отчетов.[3] В девяти исследованиях, опубликованных с 2007 года, ALEC сравнил экономические показатели девяти штатов без подоходного налога с девятью штатами с самыми высокими максимальными предельными налоговыми ставками за предыдущее десятилетие. Мы построили наш анализ так, чтобы он был очень похож на анализ ALEC.

Как и в исследованиях ALEC, мы сгруппировали штаты в соответствии с их максимальным предельным значением штата и местными налоговыми ставками, применяемыми к заработанному доходу в крупнейшем городе каждого штата [4]. Однако важно отметить, что максимальные предельные налоговые ставки — это только часть того, что определяет системы подоходного налога штата.[5] Хотя максимальная ставка налога применяется только к относительно небольшому числу налогоплательщиков с самым высоким доходом в большинстве штатов, она имеет огромное значение в мировоззрении сторонников предложения, которые склонны сосредотачивать свое внимание на стимулах (или сдерживающих факторах). ) сталкиваются с высокодоходными «создателями рабочих мест», чтобы работать и инвестировать. Например, Артур Лаффер, экономист по вопросам предложения и соавтор книги «Богатые штаты, бедные штаты», недавно сказал, что «всем известно, что самая высокая ставка предельного подоходного налога убивает экономический рост.”[6]

Мы также придерживаемся методологии ALEC при вычислении средних значений по группам штатов без учета относительного размера каждого штата. Это позволяет опыту малых государств информировать наши результаты так же, как опыт крупных государств. Напротив, взвешивание наших результатов по численности населения или любой другой мерой размера приведет к тому, что наши выводы будут зависеть от экономических показателей очень небольшого числа штатов, в первую очередь Калифорнии, Техаса, Флориды и Нью-Йорка.

Наконец, мы следуем практике ALEC, в которой основное внимание уделяется экономическому росту за последний десятилетний период, за который имеются данные. На практике это означает, что рост на протяжении большей части этого отчета измеряется относительно 2006 года, непосредственно перед началом Великой рецессии, и на него влияет как сама рецессия, так и устойчивость экономического восстановления каждого штата.

Одна из основных областей, в которой мы отклоняемся от структуры ALEC, заключается в том, что мы делаем акцент на конкретных экономических мерах.С момента первой публикации в серии «Богатые штаты, бедные штаты» в разное время использовалось одиннадцать различных показателей экономической деятельности [7]. Со временем ALEC сократил этот список до нескольких показателей, которые тесно связаны с демографическими тенденциями. Как объясняется в этом отчете, рост населения не является надежным показателем реальных экономических условий, в которых находятся жители штата. В результате мы уделяем больше внимания показателям экономического благополучия, таким как экономический рост на человека, средний доход, а также уровень занятости и безработицы в каждом штате.Хотя ALEC предпочитает преуменьшать важность этих мер сегодня, большинство из них было включено по крайней мере в один выпуск отчетов организации «Богатые штаты, бедные штаты».

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ

Опираясь на резкий скачок цен на энергоносители, совсем недавно в энергозависимых штатах без подоходного налога, таких как Аляска и Вайоминг, наблюдался экономический рост намного более значительный, чем в других частях страны. Экономисты со стороны предложения, такие как Артур Лаффер, использовали это явление, чтобы заявить, что отсутствие подоходных налогов является движущей силой роста в этих штатах.[8] Но теперь, когда цены на энергоносители упали с их исторических максимумов, снизились и темпы экономического роста этих штатов.

За последнее десятилетие в девяти штатах с самыми высокими ставками подоходного налога наблюдался более быстрый экономический рост, чем в девяти штатах без подоходного налога. Как видно на Рисунке 2, это верно как на агрегированном уровне, так и на индивидуальном уровне.

Более того, 41 штат с общими налогами на доходы физических лиц также рос в среднем быстрее, чем девять штатов без таких налогов.В таблице A-2 приложения приводится сравнение темпов роста во всех трех группах штатов за последнее десятилетие.

ПРИРОСТ ДОХОДОВ

Средние доходы также растут более быстрыми темпами в штатах с самыми высокими максимальными ставками подоходного налога, если судить по личному доходу на душу населения на Рисунке 3. Даже с учетом влияния подоходного налога и налога на имущество на получаемую жителями заработную плату в штатах с самыми высокими ставками подоходного налога наблюдается более быстрый рост доходов, чем в штатах без таких налогов; располагаемый личный доход на душу населения и расходы на душу населения также быстрее растут в девяти штатах с самыми высокими максимальными налоговыми ставками.[9]

Дополнительная информация о росте доходов и потребления за последнее десятилетие в штатах с подоходным налогом и без него доступна в Таблице A-2 в приложении. Эта таблица показывает, что 41 штат с общими налогами на доходы физических лиц также опережает девять штатов без таких налогов в отношении роста доходов и потребления.

ЗАНЯТОСТЬ

Доступность рабочих мест — центральный компонент экономических показателей штата и главная забота законодателей штата.Как показывает следующее обсуждение, жители штатов с самыми высокими ставками налогов с большей вероятностью найдут работу, чем жители штатов без подоходного налога. Об этом свидетельствуют как уровень занятости в расцвете сил, так и различные показатели уровня безработицы.

Занятость в пиковом возрасте

Уровень занятости в наиболее зрелом возрасте — это простой, но действенный показатель состояния рынка труда в штате. Этот показатель отражает долю населения каждого штата в лучшие годы работы (от 25 до 54 лет), которая в настоящее время работает.Такое соотношение занятости и численности населения не подвержено серьезному недостатку более привычных уровней безработицы: их тенденции недооценивать истинное безработное население, исключая разочарованных рабочих, чьи перспективы трудоустройства настолько мрачны, что они полностью перестали искать работу. [10]

Как видно на Рисунке 4, большая часть жителей трудоспособного возраста имеет работу в штатах с самыми высокими максимальными налоговыми ставками (79,8 процента) по сравнению со штатами, в которых такие налоги отсутствуют (78,7 процента).Хотя так было не всегда, последние тенденции на рынке труда заметно более благоприятны в штатах с самыми высокими налоговыми ставками. Штаты с самыми высокими максимальными ставками налогов пережили рецессию с несколько меньшим падением уровня занятости в расцвете сил и испытали более устойчивое восстановление после окончания рецессии.

Дополнительные данные об уровне занятости в расцвете сил по штатам доступны в Таблице A-3 в приложении.

Уровень безработицы

В то время как уровень занятости в наиболее зрелом возрасте, возможно, дает лучшую оценку способности жителей штата найти работу, более высокие показатели рынка труда в штатах с самыми высокими ставками подоходного налога также можно увидеть, сравнив уровни безработицы в разных штатах.

На рис. 5 представлен моментальный снимок уровней безработицы по состоянию на 2016 год в обеих группах штатов. Решение о том, как определять «безработицу», является в некоторой степени субъективным, и поэтому Бюро статистики труда (BLS) публикует более одного показателя безработицы. [11] По ряду показателей безработицы штаты с самыми высокими максимальными налоговыми ставками в настоящее время превосходят штаты без таких налогов.

Указанные выше тарифы включают:

  • Уровень безработицы U-3: Это официальный уровень безработицы.Он считает людей безработными, если они не работают, готовы работать сейчас и активно искали работу в течение последних четырех недель;
  • Уровень безработицы U-5: Это похоже на уровень безработицы U-3, но он учитывает людей как безработных, если они искали работу в любой момент в течение прошлого года (в отличие от только последних четырех недель) . Таким образом, уровень безработицы в возрасте до 5 лет, по крайней мере, частично решает проблему, создаваемую безработицей, уходящей из состава рабочей силы;
  • Уровень безработицы U-6: Это самый высокий уровень безработицы; она рассчитывается так же, как и ставка U-5, за исключением того, что она также учитывает рабочих как «безработных», если они застряли на работе неполный рабочий день (менее 35 часов в неделю), когда они хотят работать полный рабочий день.Этих людей обычно называют «недобровольными работниками, работающими неполный рабочий день»;
  • Модифицированная версия уровня безработицы до 6 лет: Это то же самое, что и уровень безработицы до 6 лет, но мы скорректировали его, чтобы улучшить отношение к работникам, занятым неполный рабочий день. Вместо того, чтобы считать этих рабочих просто занятыми или безработными, мы применяем более тонкий подход, согласно которому они считаются частично занятыми и частично безработными [12].

Также следует отметить уровень недобровольной неполной занятости, который измеряет долю рабочей силы, застрявшей на работе неполный рабочий день, когда они хотят работать полный рабочий день.Эти ставки были примерно одинаковыми для обеих групп штатов в 2016 году, при этом показатели штатов без подоходного налога были лишь немного хуже (3,9 процента), чем в штатах с самыми высокими максимальными налоговыми ставками (3,8 процента).

Дополнительные данные по уровням безработицы в штате и вынужденной неполной занятости доступны в Таблице A-4 в приложении. Эти данные показывают, что штаты без подоходного налога отстают не только от штатов с самыми высокими максимальными ставками подоходного налога, но и от более крупной группы из 41 штата с широкими налогами на доходы физических лиц любого уровня.

ПРИРОСТ НАСЕЛЕНИЯ

Сторонники предложения, такие как ALEC и Артур Лаффер, часто заявляют, что быстрый рост населения в штатах без подоходного налога является показателем превосходных экономических показателей. Но в то время как эти штаты увеличивают свое население темпами выше среднего, существует мало свидетельств того, что разница в налоговых ставках является движущей силой этого роста. [13] Более того, как ясно показывают экономические показатели, представленные в этом отчете, рост населения не привел к улучшению экономического благосостояния жителей штатов, не имеющих подоходного налога.

Население и другие совокупные показатели не отражают фактическое экономическое благосостояние

Хотя рост населения иногда путают с экономическим прогрессом, реальность такова, что простое увеличение числа людей, живущих в штате, не обязательно улучшит перспективы трудоустройства, доходы или общее качество жизни жителей этого штата. По этой причине нецелесообразно сосредотачиваться на росте населения — и на множестве переменных, на которые сильно влияет рост населения — как на показателе экономического здоровья.

Подсчет общего числа людей, занятых в штате, общей суммы полученного личного дохода, общего количества собранных налоговых долларов или даже общего размера экономики (ВВП) очень мало помогает понять, получают ли обычные семьи предстоящий. Контроль роста населения, как это делается в данном исследовании путем изучения средних доходов и уровня безработицы, важен для понимания того, как живут реальные люди на практике.

Следующие примеры поясняют это.

  • Среди штатов без подоходного налога общий прирост населения составил в среднем 11,9 процента за последнее десятилетие по сравнению с 5,6 процента в штатах с самыми высокими максимальными налоговыми ставками (см. Таблицу A-2 в приложении). За тот же период обе группы штатов также добавили рабочие места: в штатах без налогов совокупный рост занятости составил 7,1%, а в штатах с высокими темпами — 4,6%. Хотя в безналоговых штатах за этот период наблюдался больший рост населения и совокупный рост рабочих мест, более важным выводом является то, что безналоговые штаты изо всех сил пытались добавлять рабочие места со скоростью, достаточной для того, чтобы идти в ногу с их растущим населением.Рост занятости (7,1 процента) отставал от роста населения (11,9 процента) примерно на 41 процент в штатах без налогов, по сравнению с 19 процентами в штатах с самыми высокими максимальными налоговыми ставками. Этот вывод помогает объяснить, почему в штатах, где нет подоходного налога, наблюдается больший рост уровня безработицы и более значительное снижение уровня занятости в расцвете сил, чем в штатах с самыми высокими налоговыми ставками за последнее десятилетие.
  • Общий личный доход также рос быстрее в государствах, не облагаемых налогом (44.2 процента), чем в штатах с самыми высокими ставками налогов (38,6 процента). Поскольку государства, не пользующиеся налогом, значительно увеличили свои ряды за последнее десятилетие, было бы поистине шокирующим, если бы общая сумма доходов, сообщаемых в пределах границ этих государств, существенно не выросла. Но хотя рост населения в штатах без подоходного налога был примерно вдвое выше, чем в штатах с самыми высокими максимальными налоговыми ставками, совокупный рост доходов за тот же период был всего на 15 процентов выше.Неизбежный результат этого несоответствия можно увидеть на Рисунке 3 ранее в этом отчете, где средние доходы растут медленнее в штатах без подоходного налога, чем в штатах с самыми высокими максимальными налоговыми ставками. Если сформулировать проблему несколько иначе: жители штатов, не имеющих подоходного налога, видят меньшее увеличение своей средней заработной платы, но суммирование их доходов по всему населению штата (как это делает ALEC) создает обманчивое впечатление, что доходы быстро растут просто потому, что сегодня людей больше, чем в прошлом.

Первые несколько выпусков отчета ALEC «Богатые штаты, бедные штаты» включали сравнения между штатами по широкому спектру экономических показателей, но со временем этот список был сокращен до всего лишь нескольких показателей, которые надежно благоприятствуют штатам, наблюдающим больше всего. рост населения. [14] Это стратегически полезное решение для ALEC, поскольку оно позволяет изображать штаты без подоходного налога в позитивном свете. Но рост населения не является самоцелью, и жители штата гораздо больше заботятся о своих доходах и перспективах трудоустройства, чем о количестве людей, которые оказались в их штате.

Что движет демографическими тенденциями?

Не говоря уже о проблемах с использованием роста населения в качестве показателя экономического здоровья, утверждение ALEC о том, что более высокие темпы роста населения могут быть объяснены отсутствием подоходного налога с физических лиц, вызывает большие подозрения. В подавляющем большинстве случаев разница в ставках подоходного налога между штатами слишком мала, чтобы служить убедительным основанием для искоренения чьей-либо жизни. Другие финансовые, семейные проблемы и проблемы, связанные с образом жизни, могут легко затопить любую экономию подоходного налога, которую можно было бы получить, переехав в штат без подоходного налога.Поэтому неудивительно, что в подробном обзоре Центра по бюджетным и политическим приоритетам делается вывод о том, что «различия в уровнях налогов между штатами практически не влияют на то, переезжают ли люди и куда они» [15]

Совсем недавно исследователи из Стэнфордского университета и Министерства финансов США изучили модели миграции миллионеров страны — группы, которая больше всего выиграет от того, что им не придется платить подоходный налог со своих значительных доходов [16]. Исследование показало, что «за пределами Флориды различия в налоговых ставках между штатами не влияют на миграцию элиты.Другие штаты с низкими налогами, такие как Техас, Теннесси и Нью-Гэмпшир, не привлекают миллионеров из штатов с высокими налогами ». Другими словами, Флорида — единственный из девяти штатов, в которых отсутствуют общие подоходные налоги, которые, кажется, обладают какой-либо особой привлекательностью для налогоплательщиков с высокими доходами. Учитывая эту реальность, в исследовании отмечается, что «трудно сказать, вызван ли эффект Флориды уклонением от уплаты налогов, уникальной географией или какой-то особенно привлекательной комбинацией этих двух факторов». В любом случае, это открытие опровергает представление о том, что отмена подоходного налога штата может превратить штат в магнит для налогоплательщиков с высокими доходами; в восьми из девяти штатов без такого налога так не будет.

Некоторые сторонники снижения подоходного налога утверждают, что более высокий прирост населения, которым пользуются штаты без подоходного налога, обусловлен не «покупкой налоговой ставки» (то есть переездом в штат, чтобы платить меньше налогов), а скорее общее экономическое притяжение, которое может создать отказ от взимания подоходного налога. Опять же, этот аргумент не выдерживает проверки. Академическая литература, опыт штатов, недавно снизивших подоходный налог, и доказательства, представленные в этой статье, показывают, что отсутствие подоходного налога не приводит к значительному улучшению экономических условий.[17]

Напротив, рост населения штатов без подоходного налога следует рассматривать как часть более широкой национальной миграции в южные и западные районы страны. Двадцать два из двадцати четырех штатов, в которых наблюдался рост населения выше среднего за последние десять лет, расположены на юге или западе, за исключением (Среднего Запада) Дакоты. Точно так же шесть из двенадцати штатов являются частью так называемого «Солнечного пояса», известного своей теплой погодой, которую даже сторонники борьбы с налогами признают «явно… делают эти штаты желательными местами».[18] Эта продолжающаяся миграция на юг и запад непропорционально благоприятствовала штатам без подоходного налога с населения, поскольку семь из этих девяти штатов расположены на юге или западе.

Хотя причины демографических тенденций многогранны, наличие недорогого жилья является одним из неоспоримых преимуществ. Средняя цена дома в штатах без подоходного налога более чем на 100 000 долларов ниже, чем в девяти штатах с самыми высокими максимальными ставками подоходного налога [19].

Более того, некоторое преимущество в росте населения, которым пользуются штаты без подоходного налога, можно объяснить простой разницей в уровне рождаемости, а не сознательным решением взрослых жить в том или ином месте.В девяти штатах без подоходного налога средний уровень рождаемости на 11 процентов выше, чем в штатах с самыми высокими максимальными ставками подоходного налога. А в самом большом из безналоговых штатов, Техасе, уровень рождаемости на 27 процентов выше, чем в среднем штате с высоким уровнем рождаемости [20].

Какой бы ни была причина перемещения населения страны на юг и запад, ясно, что не только штаты без подоходного налога растут из-за этой тенденции. В штате Юта, где ставка подоходного налога с населения составляет 5 процентов, за последнее десятилетие наблюдался больший прирост населения, чем в любом другом штате.Точно так же в Южной Каролине (максимальная ставка налога 7 процентов) наблюдался более быстрый рост, чем во Флориде без налогов, в то время как в Айдахо (максимальная ставка налога 7,4 процента) наблюдался больший рост, чем в Вайоминге без налогов. Во всех западных штатах, квалифицируемых как «высокопроизводительные» в этом исследовании (Калифорния, Гавайи и Орегон), также наблюдался рост населения выше среднего по стране (ни один из штатов с «высокими показателями» не расположен на юге).

НАЛОГОВОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Предполагаемые экономические выгоды от снижения или отмены государственных налогов на прибыль в лучшем случае являются спекулятивными.Однако гораздо более определенно то, что такие сокращения могут резко изменить распределение налоговых систем штата и местных налогов, что пагубно сказывается на семьях с низкими доходами

Налогоплательщики с низкими доходами

Государства без подоходного налога не обязательно являются штатами с низкими налогами для всех. Рисунок 7 показывает, что для налогоплательщиков с низкими доходами компромиссы налоговой политики, необходимые для отказа от взимания подоходного налога, часто приводят к более высоким налогам в целом. Общественные услуги, такие как школы и дороги, должны как-то оплачиваться, а в штатах без подоходного налога это обычно означает более высокие налоги с продаж, акцизы и налоги на имущество.Исследование ITEP показало, что эти налоги, как правило, больше ложатся на семьи с низкими доходами [21]. Во многом в результате нижние двадцать процентов домохозяйств платят среднюю общую ставку налога штата и местного налога, равную 10,0 процента их доходов в штатах с самыми высокими максимальными ставками налогов, по сравнению с 10,7 процентами в штатах без подоходного налога.

Высокодоходные налогоплательщики

Для семей с высоким доходом решение законодателей штата не взимать подоходный налог с населения создает неизбежную неожиданную удачу.Без исключения самые низкие в стране налоговые ставки штата и местные налоги для налогоплательщиков с высоким доходом ограничены девятью штатами, которые не взимают подоходный налог с населения [22].

Рисунок 8 показывает, что штаты с самыми высокими налоговыми ставками собирают в среднем 7,4 процента доходов своих наиболее состоятельных жителей в виде налогов. В штатах, где нет подоходного налога с населения, эффективная ставка налога для этой группы составляет менее одной трети этого уровня, или 2,2 процента дохода.

Общее распределение

Компромиссы, требуемые штатами, решившими не взимать подоходный налог с населения, можно четко увидеть в общем распределении налоговых систем этих штатов.Индекс налогового неравенства ITEP измеряет регрессивную природу налоговых кодексов штата и местных налоговых кодексов, количественно оценивая степень, в которой эти кодексы усугубляют неравенство доходов [23]. Как видно на Рисунке 9, пять из семи наиболее однобоких государственных и местных налоговых систем в стране находятся в штатах, в которых отсутствуют налоги на доходы физических лиц на широкой основе (Вашингтон, Флорида, Техас, Южная Дакота и Теннесси). Эти штаты взимают гораздо более высокие ставки с семей с низким и средним доходом, чем с их самых богатых жителей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В то время как снижение или полная отмена подоходного налога с физических лиц часто рекламируется как способ поддержки экономики штатов, опыт штатов без таких налогов не дает убедительных доказательств в пользу этого утверждения.За последнее десятилетие экономический рост в штатах без подоходного налога отставал от роста в штатах с самыми высокими ставками подоходного налога с населения. Средние доходы также росли медленнее в штатах без подоходного налога, а уровень безработицы в настоящее время выше. А поскольку отказ взимать подоходный налог часто требует более высоких налогов с продаж и акцизов для финансирования государственных услуг, семьи с низкими доходами часто сталкиваются с более высокими общегосударственными и местными налоговыми ставками в штатах без подоходного налога.

Выводы этого отчета не предполагают, что более высокие ставки подоходного налога штата вызывают более быстрый рост, но они действительно ставят под сомнение утверждения о том, что сокращение или отмена подоходного налога приведет к резким, измеримым различиям в экономических траекториях штатов.Сторонники таких сокращений переоценивают влияние подоходного налога на экономику штатов и недооценивают экономическое значение инвестиций в образование, инфраструктуру и другие общественные услуги, которые финансируются за счет подоходного налога.

Приложение

См. Полное приложение в формате PDF к отчету

Примечания

[1] Мазеров, Майкл, «В академических исследованиях отсутствует консенсус о влиянии сокращения государственных налогов на экономический рост», Центр приоритетов бюджета и политики, июнь.17, 2013 г., https://www.cbpp.org/research/academic-research-lacks-consensus-on-the-impact-of-state-tax-cuts-on-economic-growth. Личман, Майкл и Майкл Мазеровы, «Снижение государственного подоходного налога: все еще плохая стратегия экономического роста», Центр бюджетных и политических приоритетов, 14 мая 2015 г., https://www.cbpp.org/research/state- Экономическая стратегия сокращения бюджета и налога / налога на доходы физических лиц штата по-прежнему остается бедной.

[2] Большинство мер в этом отчете относятся к периоду 2006-2016 гг.Поэтому для определения штатов с «самой высокой ставкой» использовались средние налоговые ставки за период 2007–2016 годов, поскольку именно в эти годы налоговые ставки могут потенциально повлиять на экономический рост после базового периода 2006 года. Обратите внимание, что Кентукки и Мэн имели одинаковые средние максимальные показатели (8,2 процента) в период с 2007 по 2016 год, но что Кентукки исключен из списка «девяти лучших» по двум причинам. Во-первых, его средний годовой рейтинг (9,7 из 50) был ниже, чем у штата Мэн (9,1 из 50). Во-вторых, его ставка 8,2 процента была рассчитана с использованием местной налоговой ставки Луисвилля, но в большинстве юрисдикций штата в этот период взимались более низкие ставки местного налога (Мэн 8.Средняя ставка 2 процента применяется по всему штату, поскольку в нем отсутствуют местные подоходные налоги).

[3] Несмотря на то, что всего существует десять изданий «Богатых штатов, бедных штатов», самая последняя версия была значительно урезана и включает только информационные бюллетени по конкретным штатам. Все десять выпусков отчета доступны по адресу: http://www.richstatespoorstates.org/publication/.

[4] Однако мы улучшили методологию ALEC, изучив предельные налоговые ставки за весь исследуемый период, вместо того, чтобы делать простой снимок текущих налоговых ставок.В исследованиях ALEC штаты сгруппированы в соответствии с их налоговыми ставками на момент публикации каждого исследования, независимо от того, где эти ставки находились в течение фактического периода изучения экономических показателей. В пятом издании, например, экономический анализ охватывал период с 2001 по 2010 год, но штаты были сгруппированы в соответствии с их налоговыми ставками, действовавшими более чем через год после этого, в январе 2012 года.

[5] Существует сильная корреляция между максимальными ставками подоходного налога и другими показателями размера государственного подоходного налога.Например, анализ данных ITEP Бюро переписи населения и Бюро экономического анализа показывает, что девять штатов с самыми высокими сборами подоходного налога с населения по сравнению с их экономикой включают шесть из девяти штатов с «высокой ставкой» в этом отчете. : Орегон, Миннесота, Нью-Йорк, Калифорния, Мэн и Гавайи. Согласно этому показателю, Вермонт занимает 13 -е место , Мэриленд занимает 15 -е место , а Нью-Джерси занимает 16 -е место .

[6] Интервью Артура Лаффера Fox Business Network, август.22, 2017.

[7] К ним относятся следующие: рост ВВП, рост ВВП на душу населения, рост ВВП на одного работника, рост личного дохода, рост личного дохода на душу населения, рост занятости вне сельского хозяйства, уровень безработицы, рост населения, чистый внутренний доход. миграция, рост налоговых поступлений штата, а также рост налоговых поступлений штата и местных налогов.

[8] Один из многих примеров см. В Таблице 4 в: Laffer, Arthur, et al., «Rich States, Poor States», 4 th Edition, 15 ноября 2011 г., на https: // www.alec.org/publication/rsps-2011/. В этой таблице сообщается, что общий экономический рост Аляски примерно на 70 процентов выше среднего по стране, а рост Вайоминга на 155 процентов выше среднего. Эти отклоняющиеся от энергии отклонения оказались достаточно значительными, чтобы изменить результаты таблицы по трем из шести исследованных показателей.

[9] «Располагаемый личный доход» не учитывает суммы, которые домохозяйства платят в виде государственных и местных налогов с продаж. Примечательно, что исключение налогов с продаж смещает эту меру в пользу штатов без подоходного налога, поскольку эти штаты больше зависят от налогов с продаж, чем штаты с подоходным налогом с физических лиц.Например, см. Приложение C: Дэвис, Карл и др., «Кто платит, распределительный анализ налоговых систем во всех 50 штатах, 5 -е издание », Институт налогообложения и экономической политики, январь 2015 г.

[10] Эта тенденция дисконтировать отчаявшихся рабочих стала особенно актуальной в последние годы. После рецессии 2008-2009 гг. Произошел колоссальный всплеск длительной безработицы; число безработных в течение шести месяцев и более увеличилось с 1,2 миллиона в 2006 и 2007 годах до 6.8 миллионов к апрелю 2010 года. Для обсуждения того, как это привело к понижению официального уровня безработицы, см .: Баффи, Ник, «Миллионы американцев по-прежнему не имеют работы», Центр экономических и политических исследований (CEPR) Блог, ноябрь 2016 г., http://cepr.net/blogs/cepr-blog/millions-of-americans-are-still-out-of-work. Крюгер, Алан, Джадд Крамер и Дэвид Чо, «Являются ли длительно безработные на обочине рынка труда?», Документы Брукингса об экономической активности, весна 2014 г., https: // www.brookings.edu/wp-content/uploads/2016/07/2014a_Krueger.pdf. Фремстад, Шон, «Мужчины,« не входящие в рабочую силу », во многом похожи на безработных», блог CEPR, сентябрь 2017 г., http://cepr.net/blogs/cepr-blog/men-not-in-the -рабочая-сила-много-как-безработные-мужчины.

[11] Данные и описания различных уровней безработицы BLS доступны на https://www.bls.gov/webapps/legacy/cpsatab15.htm и https://www.bls.gov/lau/stalt.htm. .

[12] Например, если безработный американец надеется работать 40 часов в неделю, а вместо этого у него есть работа, работающая всего 20 часов в неделю, надлежащая мера безработицы будет учитывать их как «наполовину занятых и наполовину безработных.Но в то время как этот рабочий просто считается «занятым» в показателях U-3 и U-5, он считается «безработным» в показателях U-6. С 2007 по 2016 год невольные работники, работающие неполный рабочий день, работали в среднем 22,8 часа в неделю, тогда как работники, занятые полный рабочий день, работали в среднем 42,4 часа. Таким образом, мы создали модифицированный уровень безработицы для детей до 6 лет, который учитывает непроизвольных работников, занятых неполный рабочий день, как 54% работающих и 46% безработных.

[13] Фишер, Питер и др., «Продажа змеиного масла в Штаты», Good Jobs First и Iowa Policy Project, ноябрь.2012, стр. 18–19, на http://www.goodjobsfirst.org/sites/default/files/docs/pdf/snakeoiltothestates.pdf. Мазеров, Майкл, «Государственные налоги имеют незначительное влияние на межгосударственные переезды американцев», 21 мая 2014 г., https://www.cbpp.org/research/state-budget-and-tax/state-taxes-have- незначительное влияние на американцев-межгосударственных переездов.

[14] См. Примечание 7.

[15] Мазеров, Майкл, «Государственные налоги имеют незначительное влияние на межгосударственные переезды американцев», 21 мая 2014 г., https: //www.cbpp.org / research / state-budget-and-tax / State-tax-have-a-пренебрежимо-незначительное-влияние-на-американцев-межгосударственных-переездах.

[16] Янг, Кристобаль и др., «Миграция миллионеров и налогообложение элиты: доказательства из административных данных», American Sociological Review Vol. 81 (3) 421-446, 2016 г., http://eml.berkeley.edu/~saez/course/Millionaire_Migration_and_the_Taxtion_of_the_Elite.pdf.

[17] См. Примечание 1.

[18] Лаффер, Артур и Стивен Мур, «Налоги действительно имеют значение: посмотрите на Штаты», Центр Лаффера, сентябрь 2012 г., http: // www.senate.michigan.gov/committees/files/2017-SCT-FIN_-03-21-1-01.PDF.

[19] Расчеты ITEP основаны на данных исследования американского сообщества. В 2015 году средняя цена дома без ипотеки была на 108 000 долларов ниже в штатах без подоходного налога, а средняя цена дома с ипотекой была на 102 000 долларов ниже.

[20] В 2015 году, последнем году, по которому доступны окончательные данные, в штатах, где не было подоходного налога с физических лиц, было зарегистрировано 12,8 рождений на 1000 женщин в возрасте от 15 до 44 лет, а в штатах с самыми высокими максимальными налоговыми ставками — всего 11.6, согласно анализу ITEP: Martin, Joyce et al. «Рождения: окончательные данные за 2015 год». Национальные отчеты о статистике естественного движения населения, том 66, номер 1. 5 января 2017 г., стр. 42. Доступно по адресу: https://www.cdc.gov/nchs/data/nvsr/nvsr66/nvsr66_01.pdf.

[21] Дэвис, Карл и др., «Кто платит, распределительный анализ налоговых систем во всех 50 штатах, 5 -е издание », Институт налогообложения и экономической политики, январь 2015 г.

[22] Институт налогообложения и экономической политики, «Вопросы справедливости: сборник диаграмм о том, кто платит государственные и местные налоги», январь.26 августа 2017 г., https://itep.org/fairness-matters-a-chart-book-on-who-pays-state-and-local-taxes/.

[23] См. Примечания 19 и 20.



Правительство санкционирует расширенную программу кредитования бизнеса, налоговые льготы для предприятий и скидку в размере 600 долларов США для физических лиц | Офис губернатора

SANTA FE — Губернатор Мишель Лухан Гришам в среду подписала законопроект Сената 1 и законопроект Сената 3 в качестве закона, пары экономических мер, которые получили широкую поддержку обеих партий в законодательном органе и предоставят дополнительные стимулы и помощь для бизнеса и люди по всему Нью-Мексико.

В дополнение к закону, губернатор уже подписал закон, который предусматривает предоставление грантов для малого бизнеса в размере 200 миллионов долларов, а меры по оказанию экономической помощи, подписанные в среду, предоставят скидку на подоходный налог с населения в размере 600 долларов для сотен тысяч передовых и низкооплачиваемых рабочих. , предусматривают четырехмесячные налоговые каникулы для предприятий, производящих продукты питания и напитки, которые особенно сильно пострадали от экономических последствий пандемии, и предоставляют до 500 миллионов долларов малым предприятиям Нью-Мексико, ищущим ссуды по сниженной ставке.

«Доллар за доллар, я бы сравнил прямые меры стимулирования штата Нью-Мексико с любым другим штатом в стране», — сказал губернатор Лухан Гришам . «Мы предоставили сотни миллионов пособий по безработице; гранты, ссуды, налоговые каникулы для малого бизнеса; а теперь прямые скидки для передовых рабочих, которые продолжали приходить, чтобы поддержать себя и свои семьи, и которые заслуживают всей поддержки, которую может предоставить их правительство. Эта пандемия была разрушительной для всех, но боль распространилась неравномерно.Я надеюсь, что эти усилия по оказанию экономической помощи достигнут тех, кто в них больше всего нуждается, и я обещаю, что Нью-Мексико будет продолжать наращивать усилия и поддерживать тех, кто в этом нуждается сейчас и в будущем, по мере того, как мы добьемся успешного и устойчивого восстановления ».

«Малые предприятия долго и упорно боролись за то, чтобы держать свои двери открытыми и людей, занятых во время этой пандемии», — сказал Роб Блэк , президент и генеральный директор Торговой палаты Нью-Мексико. «В сочетании с недавно принятыми грантами LEDA на сумму $ 200 млн в рамках HB 11, эти меры предоставляют важный набор инструментов для восстановления экономики.”

Законопроект Сената 1 предоставляет скидку на подоходный налог с физических лиц в размере 600 долларов США семьям и отдельным лицам, претендующим на налоговую льготу для работающих семей, — физическим лицам, зарабатывающим 31 200 долларов США или меньше; и главы семьи, оставшиеся в живых супруги или лица, состоящие в совместном браке, которые зарабатывают до 39 000 долларов. По данным Департамента налогообложения и доходов, в 2019 году около 200000 новых мексиканцев запросили налоговую льготу для работающих семей.

Налогоплательщикам, которые считают, что они имеют право на получение налоговой льготы для рабочих семей и новой льготы по подоходному налогу, настоятельно рекомендуется как можно раньше подавать декларации по личному подоходному налогу за 2020 год.Департамент налогов и доходов штата настоятельно призывает всех налогоплательщиков подавать документы в электронном виде, что ускоряет обработку и позволяет налогоплательщикам быстрее получать возмещения и скидки.

«Мы знаем, что многие жители Новой Мексики сильно пострадали в прошлом году, поэтому мы переведем эти деньги налогоплательщикам как можно быстрее», — сказала министр по налогам и сборам Стефани Шардин Кларк .

Законопроект № 1 Сената

также предусматривает четырехмесячные налоговые каникулы по валовой выручке для предприятий общественного питания и напитков, включая рестораны, бары, грузовики с едой, небольшие пивоварни, винодельни и ремесленные ликероводочные заводы, которые пострадали от пандемии в финансовом отношении.Департамент налогообложения и доходов вскоре выпустит инструкции для предприятий о том, как получить этот кредит. Законопроект защищает местные органы власти, создавая распределение, равное сумме доходов, которые в противном случае должны были бы быть причитающимися.

Законопроект № 1 Сената был спонсирован лидером большинства в Сенате Питером Виртом, сенатором Сиа Корреа Хемфиллом, сенатором Джейкобом Канделарией и членом палаты представителей Хавьером Мартинесом. Он был одобрен Сенатом единогласно и Палатой представителей 66-1.

Законопроект Сената 3 позволит большему количеству предприятий использовать то, что сейчас является пулом ссуд в размере 500 миллионов долларов по сниженной ставке.Законопроект расширяет ссудный фонд восстановления малого бизнеса, созданный Законодательным собранием в прошлом году, и делает средства доступными из Постоянного фонда НДФЛ. Новый законопроект существенно упрощает стандарты участия, поэтому больше предприятий могут получить необходимую финансовую помощь. Согласно предыдущей программе, одобренной законодателями на внеочередной сессии в прошлом году, 890 предприятий получили кредиты на сумму 40,5 миллиона долларов.

Финансовое управление штата Нью-Мексико будет управлять ссудным фондом SB3, и будет сделано объявление, когда заявка будет доступна .

Генеральный директор Финансового управления штата Нью-Мексико Маркуита Рассел заявила, что требования по ссуде для потери доходов и документации были облегчены, а изменения в SB3 позволят большему количеству из 160 000 малых предприятий в штате получить доступ к кредитованию под низкие проценты.

«Фонд ссуды на восстановление малого бизнеса уже поддержал более 5000 рабочих мест в штате. Это был спасательный круг для многих малых предприятий, и теперь многие другие смогут принять в нем участие », — сказал Рассел.

Законопроект Сената 3 был спонсирован респ.Мэриан Мэтьюз и сенатор Джейкоб Канделария. Он был одобрен Сенатом 35-3 и Палатой представителей 51-17.

В штатах, где не взимается подоходный налог с физических лиц, не наблюдается более значительного экономического роста, чем в штатах с самыми высокими ставками подоходного налога

В сообщении в блоге, опубликованном на прошлой неделе, было рассмотрено, как отмена подоходного налога в Западной Вирджинии принесет огромную пользу богатым, и что замена только половины потерянных доходов повышенным налогом с продаж приведет к существенному сдвигу налогов для жителей Западной Вирджинии с низким и средним уровнем дохода. видят повышение налогов, чтобы заплатить за снижение налогов для богатых.

Законодатели и защитники, которые поддерживают снижение или отмену государственных подоходных налогов, часто заявляют, что налоговая система, при которой богатые платят меньше, а бедные платят больше, будет стимулировать экономический рост. Обычно это сопровождается утверждением, что штат без подоходного налога переживает экономический бум, а Западная Вирджиния находится всего в одном налоговом сокращении от устойчивого экономического роста.

Однако, как и заявления о снижении налогов на бизнес, ведущие к экономическому росту, утверждения о том, что снижение налога на прибыль ведет к экономическому росту, не выдерживают критики.Один простой способ продемонстрировать это — сравнить экономические показатели девяти штатов без широкого подоходного налога с девятью штатами с самыми высокими ставками подоходного налога. И мы обнаружили, что, несмотря на большую разницу в налоговых структурах, где различия в экономических показателях должны быть наиболее заметными, между штатами без подоходного налога и штатами с высокими подоходными налогами по широкому спектру экономических показателей мало различий в экономических показателях.

Последние 10 лет представляют собой самый длительный экономический рост в истории, когда страна росла медленно, но неуклонно с момента окончания Великой рецессии в 2009 году до пандемии в 2020 году.И во время этого расширения девять штатов с самыми высокими максимальными ставками подоходного налога продемонстрировали практически идентичный — а по некоторым показателям — более высокий экономический рост, чем девять штатов без подоходного налога.

alt = Гистограмма, сравнивающая средний ВВП на душу населения, личный доход, располагаемый личный доход и рост личного потребления между 9 штатами без подоходного налога на широкой основе и 9 штатами с самыми высокими ставками подоходного налога за последнее десятилетие с высокими налоговыми ставками. в среднем более высокие темпы роста

В расчете на душу населения девять штатов с самыми высокими налогами на прибыль имели в среднем более высокие темпы роста валового внутреннего продукта (ВВП), более высокие темпы роста личных доходов и более высокое потребление, чем в штатах без налогов на прибыль, и располагаемый личный доход у этих двух групп практически одинаков.

В дополнение к большему росту ВВП и доходов, жители штатов с самыми высокими ставками налогов также с большей вероятностью найдут работу, чем жители штатов без подоходного налога.

Одним из простых, но наглядных показателей состояния рынка труда штата является уровень занятости в расцвете сил, который представляет собой долю населения каждого штата в его лучшие годы работы (в возрасте от 25 до 54 лет), которое в настоящее время занято. Как показано на диаграмме ниже, в штатах с самыми высокими ставками подоходного налога уровень занятости в расцвете сил выше (81.7 процентов), чем штаты без подоходного налога (81,1 процента). Хотя так было не всегда, недавняя тенденция сильнее проявляется в штатах с самыми высокими налоговыми ставками.

alt = Линейная диаграмма, на которой сравниваются средние уровни занятости в расцвете сил между 9 штатами, в которых отсутствует общий подоходный налог, и 9 штатами с самыми высокими ставками подоходного налога за последнее десятилетие, в штатах с высокими налогами и в среднем более высокий уровень занятости

Более высокие показатели рынка труда Количество штатов с самыми высокими ставками подоходного налога также можно увидеть, сравнив уровни безработицы по штатам.Как показано на диаграмме ниже, ряд показателей безработицы, включая уровень U-3 (официальный уровень безработицы или безработных, искавших работу в течение последних четырех недель), уровень U-5 (уровень безработицы). Ставка U-3, но также включает людей, которые искали работу в любой момент в течение последнего года, а не только за последние четыре недели), и ставка U-6 (ставка U-5, но также включает работников, которые работают неполный рабочий день — менее 35 часов в неделю — но хотят работать полный рабочий день) — показывают, что штаты с самыми высокими ставками подоходного налога в настоящее время опережают штаты без таких налогов.

alt = Столбчатая диаграмма, сравнивающая средние уровни безработицы среди U-3, U-5 и U-6 между 9 штатами без подоходного налога на широкой основе и 9 штатами с самыми высокими ставками подоходного налога за последнее десятилетие, со средними показателями по штатам с высоким уровнем налогообложения. более низкий уровень безработицы

Подобное сравнение штатов не учитывает различия между штатами, не связанные с налогами, такими как состав отраслей, наличие природных ресурсов, туристические преимущества, структура федеральных расходов, география и климат, но все же полезно для оценки утверждений о том, что штаты без подоходного налога переживают бум, и что изменения в политике подоходного налога могут привести к значительным изменениям в экономической траектории государства.Если резкие различия в ставках подоходного налога штатов не могут обеспечить явное экономическое преимущество штатам без подоходного налога, тогда становится трудно оправдать даже скромные изменения.

Одна из областей, где в штатах без подоходного налога наблюдается рост выше среднего, — это рост населения. Однако существует мало свидетельств того, что рост населения обусловлен налоговой политикой. Даже для миллионеров — группы, которая больше всего выиграет от того, что им не придется платить подоходный налог со своих значительных доходов, разница в налогах практически не влияет на миграцию.Напротив, цены на жилье, теплая погода и уровень рождаемости являются более сильными объяснениями демографических тенденций, чем налоговая политика.

Для такого штата, как Западная Вирджиния, который теряет население, снижение подоходного налога в ожидании того, что это замедлит или повернет вспять нашу убыль населения, может даже иметь неприятные последствия. Когда снижение налогов неизбежно ведет к сокращению бюджета и ухудшению качества государственных услуг, это с большей вероятностью сделает штат менее привлекательным местом для жизни.

Существует мало убедительных доказательств в поддержку утверждений о том, что снижение или отмена подоходного налога в Западной Вирджинии будет способствовать росту экономики.Несмотря на большие различия в налоговых ставках и структурах, штаты без подоходного налога немного отстают от штатов с самым высоким подоходным налогом за последнее десятилетие.

И, в частности, отмена подоходного налога обычно требует более высоких налогов с продаж и акцизов для финансирования государственных услуг, а это означает, что семьи с низкими доходами часто сталкиваются с более высокими общегосударственными и местными налоговыми ставками в штатах без подоходного налога.

Имеющиеся данные показывают, что стремление снизить налоги является ошибочным.Кроме того, он игнорирует важность поддерживающих экономику инвестиций в образование, инфраструктуру и другие общественные услуги, которые финансируются за счет подоходного налога.

демократов в Палате представителей США стремятся отменить снижение налогов Трампом для богатых корпораций

ВАШИНГТОН, 13 сентября (Рейтер) — Ведущие демократы в Палате представителей США в понедельник предложили существенное сокращение налоговых сокращений бывшего президента Дональда Трампа, в том числе повышение максимальной налоговой ставки для корпораций до 26.5% с нынешних 21%.

Демократы из влиятельного комитета Палаты представителей по вопросам методов и средств заявили, что на этой неделе они обсудят закон, который внесет изменения в их более широкий план внутренних инвестиций на сумму 3,5 триллиона долларов.

Согласно документу, распространенному среди членов комиссии, в попытке профинансировать новые расходы комитет под руководством демократов будет обсуждать предложение о привлечении 2,9 триллиона долларов дохода в течение 10 лет.

Помимо увеличения корпоративных налогов, богатые люди увидят скачок своих подоходных налогов, а также более высокий прирост капитала и налоги на наследство.

Даже если предложенный закон будет принят Конгрессом и подписан президентом-демократом Джо Байденом, корпоративные налоги все равно будут ниже, чем они были до введения в действие сокращений налогов, проведенных республиканцами в 2017 году. Но максимальная ставка индивидуального подоходного налога будет вернуться к уровню до 2017 года.

Комитет по способам и средствам составления налоговых деклараций запланировал на вторник и среду рабочие заседания для обсуждения налоговой политики и других вопросов, относящихся к его юрисдикции, которые должны быть включены в 3 доллара.5 триллионов «примирительного» законопроекта, который потребует простого большинства для принятия в Сенате.

House Ways and Means Председатель Ричард Нил попытается добиться одобрения комитета налоговых изменений, направленных на оказание помощи в оплате расширенных социальных услуг для пожилых людей и детей и на борьбу с изменением климата.

Нил, представитель Массачусетса, хочет установить дифференцированную ставку корпоративного налога в размере 18% для годового дохода ниже 400 000 долларов, 21% для дохода до 5 и 26 миллионов долларов.5% при доходе свыше 5 миллионов долларов.

Прекращение использования дифференцированной корпоративной ставки для фирм, зарабатывающих более 10 миллионов долларов.

В настоящее время ставка федерального налога для корпораций составляет 21% по сравнению со ставкой 35%, которая действовала до республиканской налоговой реструктуризации 2017 года. Байден предложил поднять текущую корпоративную ставку до 28%.

План Нила повысит максимальную ставку индивидуального налога до 39,6% с 37% для налогооблагаемого дохода выше 400 000 долларов для физических лиц и 450 000 долларов для супружеских пар.Эти пороговые значения ниже предложенных Байденом пороговых значений в 452 700 долларов для частных лиц и 509 300 долларов для супружеских пар.

Республиканцы особенно критически относятся к действиям по увеличению налогов на наследство. План демократов в Палате представителей ускорит истечение срока временного удвоения республиканцами освобождения от этих налогов до 24 миллионов долларов.

Самолет летит по небу над куполом Капитолия США в Вашингтоне, США, 15 января 2020 года. REUTERS / Tom Brenner

Подробнее

Исключение, которое было принято в 2017 году, истечет в конце 2021 года. конца 2025 года по действующему законодательству.

Предложение Нила также увеличит ставку налога на прирост капитала для лиц с доходом выше 400 000 долларов США до 25% с нынешних 20% и включит дополнительные 3% надбавки к налогооблагаемому доходу, превышающему 5 миллионов долларов.

Байден предложил ставку прироста капитала в размере 39,6% для тех, у кого доход превышает 1 миллион долларов, что вызвало обеспокоенность республиканцев и некоторых демократов. Предлагаемое ныне более низкое повышение ставки на 25% привлечет гораздо больше налогоплательщиков и будет дополнено 3% надбавкой на доход свыше 5 миллионов долларов.

Помимо повышения налогов, демократы также предложили использовать налоговый кодекс для поощрения строительства большего количества жилья для малоимущих, в том числе в сельских районах, что могло бы помочь заручиться поддержкой некоторых колеблющихся умеренных демократов, в том числе сенатора Джо Манчина из Западной Вирджинии. .

И, пытаясь сократить выбросы углерода, демократы добиваются значительных налоговых скидок на покупку электромобилей.

РЕСПУБЛИКАНЫ ПРОТИВОВАЛИ

До сих пор широкомасштабное законодательство демократов не получило поддержки со стороны республиканцев, которые непреклонно защищали свое снижение налогов в 2017 году и утверждали, что повышение налогов нанесет ущерб бизнесу и убьет рабочие места.Демократы утверждают, что налоговая реструктуризация Трампа была в пользу богатых, в то время как республиканцы считают, что она помогает стимулировать экономический рост.

Спикер Палаты представителей Нэнси Пелоси намерена провести голосование в Палате, контролируемой демократами, по законопроекту на 3,5 триллиона долларов — или несколько уменьшенной мере — уже в конце этого месяца.

Окончательная версия законопроекта Палаты представителей будет адаптирована таким образом, чтобы заручиться поддержкой умеренных демократов в Сенате, где демократам принадлежит 50 из 100 мест. Вице-президент от Демократической партии Камала Харрис решает вопрос о равенстве голосов, когда это необходимо.

Законопроект будет рассматриваться в Сенате по особым правилам, исключающим необходимость наличия не менее 60 голосов для продвижения большинства других законопроектов.

Предложение демократов Палаты представителей не включало формулировку спорного пограничного налога на выбросы углерода, который поддерживают некоторые демократы. Он был направлен на то, чтобы уравнять правила игры между американскими компаниями, которые сталкиваются с более жесткими правилами, чем иностранные конкуренты, в отношении таких продуктов, как цемент, сталь и алюминий. Белый дом отказался от поддержки налога.

В заявлении комитета демократов говорится, что помимо повышения корпоративных налогов, в законопроект будет внесено положение, призванное «уравнять правила игры за счет снижения налогов для самых мелких предприятий нашей страны».

Отчет Ричарда Коуэна и Дэвида Лодера; редактирование Чизу Номияма и Пола Симао

Наши стандарты: принципы доверия Thomson Reuters.

Как налоги влияют на экономику в долгосрочной перспективе?

Экономическая активность отражает баланс между что люди, предприятия и правительства хотят покупать и что они хотят продать. В краткосрочной перспективе факторы спроса имеют решающее значение. Однако в долгосрочной перспективе предложение играет основную роль в определении экономического потенциала.Наш производственный потенциал зависит от размера и навыков рабочей силы; количество и качество машин, зданий, транспортных средств, компьютеров и другого физического капитала, который используют рабочие; и запас знаний и идей.

НАЛОГОВЫЕ СТИМУЛЫ

Влияя на стимулы, налоги могут влиять на факторы спроса и предложения. Например, снижение предельных ставок налога на заработную плату может побудить людей работать больше. Расширение налогового кредита на заработанный доход может привлечь больше низкоквалифицированных рабочих на рынок труда.Более низкие предельные ставки налога на прибыль от активов (таких как проценты, дивиденды и прирост капитала) могут способствовать сбережению. Снижение предельных ставок налога на доход от бизнеса может побудить некоторые компании инвестировать внутри страны, а не за границу. Налоговые льготы для исследований могут стимулировать создание новых идей, которые распространяются на экономику в целом. И так далее.

Обратите внимание, однако, что снижение налогов также может иметь негативные последствия для предложения. Если сокращение увеличивает доход работников после уплаты налогов, некоторые могут решить меньше работать и больше отдыхать.Этот «эффект дохода» противостоит «эффекту замещения», при котором более низкие ставки налога на марже увеличивают финансовое вознаграждение за работу.

Налоговые положения также могут исказить способ использования инвестиционного капитала. Наша нынешняя налоговая система, например, отдает предпочтение жилищным фондам перед другими видами инвестиций. Эта разница, вероятно, приводит к чрезмерным инвестициям в жилье и снижает объемы производства и социальное благосостояние.

Бюджетные эффекты

Снижение налогов также может замедлить долгосрочный экономический рост за счет увеличения бюджетного дефицита.Когда экономика работает почти на полную мощность, государственные займы финансируются за счет отвлечения некоторого капитала, который был бы направлен на частные инвестиции, или за счет заимствований у иностранных инвесторов. Таким образом, государственные займы либо вытесняют частные инвестиции, уменьшая будущие производственные мощности по сравнению с тем, что могло бы быть, либо сокращают долю будущих доходов от этих инвестиций, поступающих резидентам США. В любом случае дефицит может снизить благополучие в будущем.

Таким образом, долгосрочные эффекты налоговой политики зависят не только от их стимулирующих эффектов, но и от их бюджетных последствий.Например, если Конгресс снизит предельные налоговые ставки на индивидуальные доходы, долгосрочные эффекты могут быть положительными или отрицательными, в зависимости от того, перевешивают ли результирующие воздействия на сбережения и инвестиции потенциальное сопротивление от увеличения дефицита.

Собираем вместе

Это оставляет открытыми вопросы о том, насколько велики эффекты стимулов и дефицита, и как их моделировать для анализа политики. Бюджетное управление Конгресса и Объединенный комитет по налогообложению используют несколько моделей, которые различаются предположениями о том, насколько люди дальновидны, как Соединенные Штаты связаны с мировой экономикой, как государственные займы влияют на частные инвестиции и как предприятия и частные лица реагируют на налоговые изменения.Модели, используемые в других государственных учреждениях, аналитических центрах и академических кругах, еще больше различаются. Единственная область консенсуса заключается в том, что политика, в большей степени способствующая росту, — это та, которая улучшает стимулы к работе, сбережениям, инвестированию и инновациям без увеличения долгосрочного дефицита.

Центр налоговой политики Урбан-Брукингс (TPC) разработал собственную экономическую модель для анализа долгосрочных экономических последствий налоговых предложений.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *