Сроки уплаты налогов усн: Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Содержание

Срок оплаты УСН для юридических лиц и ИП за 3 квартал 2020 года

Срок оплаты налога на УСН — по итогам года 31 марта для юридических лиц и 30 апреля для ИП. Но на протяжении налогового периода предприниматели уплачивают еще регулярные квартальные платежи.

Квартальные выплаты

На основании ст. 346.21 НК РФ организации и ИП, которые работают на упрощенке, платят квартальные авансы не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Но действует правило: если дата выпала на нерабочий или выходной день, срок уплаты переносят на ближайший рабочий день.

С учетом правил из НК РФ поквартальные сроки уплаты УСН за 2020 год представлены в таблице:

Отчетный период

Последняя дата выплаты аванса для организаций и ИП

1 квартал

27 апреля

2 квартал

27 июля

3 квартал

26 октября

Из-за коронавируса чиновники ввели некоторые послабления и перенесли даты авансовых платежей. Так, за налоговый период — 2019 организации из пострадавших отраслей вправе заплатить до 30.09.2020, а ИП — до 30.10.2020. Одновременно перенесли даты выплаты авансов: за первый квартал организациям и ИП дали возможность заплатить не позже 26 октября, а за второй — не позже 25 ноября. Но больше никаких переносов не предусмотрено, поэтому срок оплаты УСН за 3 квартал 2020 года и для ИП, и для организаций остался неизменным: заплатить следует не позже 26 октября.

Как платить по итогам года

Помимо авансов, предприниматели обязаны рассчитаться за деятельность на протяжении всего года. Из НК РФ следует, что оплата налога УСН за 2020 год организациями и индивидуальными предпринимателями производится в разное время с учетом дат, когда сдают налоговые декларации. Налоговики ждут отчеты и полного расчета от юридических лиц не позже 31 марта 2021 г., а срок оплаты УСН за 2020 год для ИП отодвинут на месяц — на 30 апреля 2021 г.

Пока никаких решений о переносе сроков отчетности или расчета с бюджетом не принято. Если чиновники введут новые меры поддержки бизнеса, РРТ.ru обязательно сообщит об этом читателям. Следите за изменениями.

Как платить налог при утрате права или прекращении деятельности

Законодательством предусмотрены ситуации, когда налогоплательщик либо утрачивает право на ведение деятельности на УСН, либо прекращает ее вести. Если компания прекращает пользоваться упрощенной системой, ее руководству следует уведомить об этом налоговиков в течение 15 дней со дня принятия такого решения. До 25-го числа следующего месяца налогоплательщик обязан полностью рассчитаться и представить декларацию.

Что касается утраты права, то о нем тоже следует уведомить налоговиков. Но если юридическое лицо или ИП утратит право пользоваться упрощенной системой в июле — сентябре, то сроки оплаты УСН за 3 кв. 2020 г. и подачи декларации — 26 октября.

Как считать и платить при возврате на ОСН

Штрафы за несвоевременную уплату

Не вовремя уплаченный налог — повод для назначения пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки просрочки. Для организаций такая ставка действует только на протяжении первых 30 дней, а затем увеличивается вдвое — до 1/150.

Когда разрешат заплатить позже и не оштрафуют

В ст. 64 НК РФ предусмотрены ситуации, когда предпринимателям предоставят отсрочку или рассрочку по расчету с бюджетом. В некоторых случаях при перенесении сроков уплаты УСН на сумму задолженности начислят дополнительные проценты. Доплачивать придется тем, кто не имеет возможности полностью рассчитаться с бюджетом из-за признаков несостоятельности, сложной имущественной ситуации, производства и реализации сезонной продукции.

Чтобы получить возможность заплатить позже и не быть оштрафованным, налогоплательщик направляет в ИФНС заявление и документы, перечень которых перечислен в ст. 64 НК РФ.

Сроки уплаты УСН для ООО в 2019

9 января 2019 3 131

Своевременная оплата налогов – это гарантия того, что у вашей организации не будет проблем со штрафами. Поэтому нужно внимательно следить за сроками уплаты УСН для общества с ограниченной ответственностью. Их пропуск чреват разными неприятностями. Итак, о каких датах идёт речь? Я предлагаю во всём внимательно разобраться.

Сроки уплаты УСН для ООО

Сроки непосредственно привязаны к отчётным периодам. Применительно к «упрощёнке» или УСН речь идёт о 3, 6 и 9 месяцах. По общему правилу, установленному в НК РФ, авансовые платежи нужно перечислить не позже 25 числа того месяца, который наступает сразу после соответствующего отчётного периода.

Как определяется срок уплаты УСН ООО за год? По результатам этого периода организация подводит итог. После чего компания окончательно устанавливает сумму единого налога. Если используется система «доход минус расход», то речь может идти о минимальном налоге. Дальше организация должна сделать соответствующие платежи не позже 31 марта следующего года.

Иногда последний день выплаты оказывается праздничным или же выходным. В этом случае крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Сроки оплаты налога в таблице

Разобраться с тем, когда наступает последний срок выплат, легче по таблице.

Период уплаты Срок
За 2018 год До 31 марта 2019 года
За I квартал 2019 года До 25 апреля 2019 года
За I полугодие 2019 года До 25 июля 2019 года
За 9 месяцев 2019 года До 25 октября 2019 года

Периодически уплата налога по УСН у общества с ограниченной ответственностью происходит в особые сроки. Эти случаи отдельно обозначены в законодательстве. Во-первых, иногда компании теряют право применять данный налоговый режим. Например, они нанимают большее количество человек, чем установлено по лимиту. В подобной ситуации надо разобраться, в каком именно квартале организация потеряла право на УСН. Оплатить налог нужно будет не позднее 25 числа следующего же месяца.

Во-вторых, периодически организации находятся на УСН не полностью, а только в отношении конкретного вида деятельности. И если компания решила перестать ею заниматься, то она должна уведомить об этом налоговую инспекцию. Уплатить надо не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором такая деятельность прекратилась.

Что считается днём уплаты

При соблюдении сроков нужно также понимать, какой день будет считаться днём выплаты налога. Это важный момент, поскольку некоторые банки могут довольно долго делать переводы.

В законодательстве установлено, что таким днём будут считать тот день, когда организация предъявит банку платёжное поручение и погасит его за счёт денег, находящихся на её расчётном счету. При этом она должна использовать официальные реквизиты Казначейства России.

Обратите внимание на то, чтобы денег на счету хватило. Если у вашей компании останется задолженность перед ПФР РФ хотя бы в копейках, вас всё равно потом могут оштрафовать.

Чем грозит нарушение срока

Если организация перечислила налоги позднее указанных дат хотя бы на день, то ей грозит пеня согласно статье 75 НК РФ. Если же компания не будет предпринимать никаких действий, то на протяжении 3 месяцев после окончания крайнего срока инспекторы отправят ей уведомление об уплате. В нём будет указано, сколько организация должна, включая уже и пеню. В документе также прописывается срок погашения задолженности.

Если ООО и дальше не будет реагировать на законные требования, у инспекторов по закону будет ещё 2 месяца, чтобы принять решение. В настоящем ФНС РФ может арестовать счета компании и принудительно погасить задолженность перед государственным бюджетом. Есть и другой сценарий: налоговая вправе взыскать долг за счёт имущества, которое принадлежит организации с ограниченной ответственностью.

Как избежать пропуска сроков

Выплата налога с опозданием чревата не только пеней, но ещё и тем, что организация привлекает к себе негативное внимание налоговой инспекции. Особенно, если задержка достаточно большая или если речь идёт о крупной сумме налога. Поэтому если в организации по разным причинам наблюдаются проблемы с соблюдением дат, лучше всего воспользоваться специальными бухгалтерскими программами. В них уже есть готовые шаблоны основных документов, которые нужно подавать налоговой. А ещё такой софт позволяет настроить напоминания.

Подведём итоги: соблюдение сроков уплаты налогов по УСН для общества с ограниченной ответственностью довольно важно. Это позволяет не привлекать к себе лишний раз внимание налоговой. Плюс вам не придётся платить пеню и штрафы. Так что лучше не затягивать.

Срок оплаты УСН ИП и ООО за 2019 год

Организации и ИП, выбравшие упрощенный налоговый режим (УСН), должны отчитаться по полученным доходам и уплатить в бюджет начисленную сумму налога не позже определенной законом даты. Срок уплаты УСН за 2019 год зависит от того, кем является плательщик – компанией или физическим лицом. За несвоевременное перечисление средств налогоплательщику предъявляются финансовые санкции.

Плательщики единого налога по упрощенному спецрежиму

Упрощенный режим был введен в Налоговый кодекс как альтернатива общей системе налогообложения (ОСНО). УСН освобождает от ряда других бюджетных платежей, включающих:

  • налог на прибыль для компаний;

  • НДФЛ для ИП;

  • НДС;

  • налог на имущество (по объектам, не включенным в особый региональный перечень).

Плательщиками выступают те компании и ИП, что заявили о своем переходе на спецрежим в налоговые органы и вели деятельность на «упрощенке» в течение последнего налогового периода. Некоторые предприниматели могут быть освобождены от обязанности уплачивать налог, если они подпадают под «налоговые каникулы», введенные региональным законодательством (ставка 0% применяется для предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся после введения каникул, и ведущих деятельность в определенной сфере, что предусмотрено п. 4 ст.346.20 НК РФ).

Срок оплаты УСН за 2019 год

По окончании квартала, полугодия, 9 месяцев «упрощенцы» исчисляют и перечисляют авансовые платежи (не позднее 25 числа следующего за отчетным периодом месяца). После завершения налогового периода определяется годовая сумма налога. Если уплаченные авансовые суммы превышают начисления за весь период, то переплату налогоплательщик может:

Если авансы меньше, то упрощенцу придется доплатить налог по УСН за 2019 год.Срок уплаты прописан в п.7 ст.346.21 НК РФ и фактически соответствует дате представления декларации за прошедший период. Для сдачи отчетности предпринимателей и организаций установлены разные даты, поэтому при уплате УСН за 4 квартал 2019 сроки будут отличаться.

Кроме того, для упрощенцев, выбравших объект «доходы минус расходы», установлена дополнительное правило: если начисленный налог за прошедший период меньше 1% от дохода, то уплачивается минимальный налог – не позже дат, утвержденных для основного платежа.

Срок уплаты УСН в 2020 году для организаций

Компании отчитываются, и уплачивают УСН за 2019 г. до 31.03.2020 г. включительно (п. 7 ст. 346.21, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК). Денежные средства предприятие может перечислить и раньше, это не нарушение. Санкции предусмотрены только за опоздание с платежом.

Срок оплаты УСН ИП

Предприниматели отчитываются в ИФНС позже компаний. Для деклараций по УСН за прошедший год срок установлен 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). И налог по УСН физлица перечисляют не позднее этой же даты. То есть, крайний срок оплаты УСН ИП за 2019 год – 30.04.2020 г.

Фактически, по сроку ИП могут перечислить сначала авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года (до 25.04.2020 г.), а затем уже годовой налог за 2019 г.

Если опоздать с перечислением налога

За несвоевременную оплату налогоплательщикам начисляются пени. Размер санкций для ИП и юридических лиц не совпадает (п. 4 ст. 75 НК РФ):

  • предприятия за первые 30 дней просрочки уплачивают по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день нарушения; с 31-го дня ставка увеличивается до 1/150;

  • с ИП пени взыскиваются в размере 1/300 ставки рефинансирования за весь период опоздания с оплатой.

Если неуплата возникла в связи с занижением базы по налогу, то дополнительно на виновника налагается штраф (ст. 122 НК РФ) – 20% от неперечисленной суммы. При выявленном умысле размер штрафа увеличивается до 40%.

Таким образом, срок уплаты УСН зависит от того, кто должен внести средства – физическое или юридическое лицо. Компании уплачивают налог-2019 не позже последнего дня марта (31.03.2020 г.), для ИП крайняя дата перечисления годового платежа по УСН – 30 апреля 2020 г.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году для ИП, сроки оплаты налога по УСН

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

  • 3 месяца;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Срок уплаты УСН для ИП в 2021 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2021 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Крайний срок выплат Расчетный период
3 мая 2021 г. Итоговый расчет за 2020 г.
25 апреля Квартал 1
25 июля Квартал 2
25 октября Квартал 3

Итоговый расчет за 2021 год необходимо внести до 30 апреля 2022. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

КБК для перечисления платежей по УСН

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2021 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Вид платежа КБК при объекте «доходы» КБК при объекте «доходы минус убытки»
Авансовый взнос и единый налог 18 21 05 01 01 10 11 00 01 10 18 21 05 01 02 10 11 00 01 10
Пени при просрочке платежа 18 21 05 01 01 10 12 10 01 10 18 21 05 01 02 10 12 10 01 10
Штраф 18 21 05 01 01 10 13 00 01 10 18 21 05 01 02 10 13 00 01 10

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2021 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2020 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2021.

В 2022 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Перенос сроков отчетности и уплаты налогов в 2020 году

Президент РФ подписал Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи налоговой отчетности, а также приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции. Рассказываем, какие послабления получит бизнес на время борьбы с пандемией.

Перенос сроков уплаты налогов

В соответствии с подписанным законом Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам. 

Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Новые сроки уплаты налогов установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

На 6 месяцев переносятся сроки уплаты:

  • налога на прибыль за 2019 год;
  • налогов и авансов по ним, за исключением НДС, за отчетные периоды, приходящиеся на март и I квартал 2020 года;
  • единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 год. 

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Президентом РФ подписан Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции.

2. Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.

3. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

4. До 1 июня 2020 года остановлены мероприятия налогового контроля.

5. Временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. Уже начатое производство по таким нарушениям осуществляться не будет. 

На 4 месяца переносятся сроки уплаты:

  • налогов, кроме НДС, уплачиваемых за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года

На 3 месяца переносятся сроки уплаты:

  • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.

На 30 октября 2020 года переносятся сроки уплаты:

  • авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года.

На 30 декабря 2020 года переносятся сроки уплаты:

  • авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года.

Кроме того, для микропредприятий (и только для них!) пострадавших отраслей экономики были перенесены и сроки уплаты страховых взносов. Так, на 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март-май 2020 года. На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за период июнь и июль 2020 года и фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года. 

Для кого перенесут сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.

В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434. 

Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП.

Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП.

Перенос сроков сдачи налоговой отчетности

Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.

На 3 месяца перенесен срок представления:

  • налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март-май 2020 года;
  • бухгалтерской отчетности.

До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:

  • налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

На 20 рабочих дней продлен срок представления:

  • документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней продлен срок представления:

  • документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.

Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день. 

Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.

Вид отчетности

Когда нужно было сдать

Перенос срока в связи с COVID-19

За 2019 год

Бухгалтерская отчетность,
не размещаемая в ГИР БО

31.03.2020

30.06.2020

Бухгалтерская отчетность, 
размещаемая в ГИР БО 

    31.03.2020
     06.05.2020

6-НДФЛ

02.03.2020

01.06.2020

Налог на прибыль

30.03.2020

29.06.2020

Налог на имущество организаций

30.03.2020

30.06.2020

УСН организаций

31.03.2020

30.06.2020

УСН ИП

30.04.2020

30.07.2020

За I квартал 2020 года

6-НДФЛ

30.04.2020

30.07.2020

НДС

27.04.2020

15.05.2020

ЕНВД

20.04.2020

20.07.2020

Водный налог

20.04.2020

20.07.2020

4-ФСС

27.04.2020

15.05.2020

РСВ

30.04.2020

15.05.2020

Налог на прибыль

28.04.2020

28.07.2020

За январь-февраль 2020 года

Налог на прибыль

              30.03.2020

                      29.06.2020

За январь-март 2020 года

Налог на прибыль

              28.04.2020

                      28.07.2020

За январь-апрель 2020 года

Налог на прибыль

              28.05.2020

                      28.08.2020


Приостановление налоговых проверок

До 31 декабря 2020 года Правительство РФ получило полномочия по приостановлению, отмене и переносу на более поздний срок всех мероприятий налогового контроля, в том числе и проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

До 1 июня 2020 года приостановлено:

  • вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок;
  • проведение уже назначенных выездных налоговых проверок;
  • назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства.

Неприменение штрафов

Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений.

На данный момент, согласно постановлению от 02.04.2020 № 409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. 

Уже начатое производство по таким нарушениям будет прекращено.

Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020 года.

Возможно, позднее правительство дополнит перечень оснований для освобождения организаций и ИП от налоговой ответственности. 

Авансовые платежи для ИП по УСН в 2021 году: сроки уплаты

Добавлено в закладки: 0

УСН или упрощенная система налогообложения – это определенный порядок оплаты налоговых отчислений. Те лица из ИП, кто подпадает под УСН, лишаются обязательства выплачивать НДС и НДФЛ.

Также им не нужно платить налог на имущество физических лиц (только та собственность, которая используется в предпринимательской деятельности). УСН дает преимущества и организациям.

Они не должны платить налог на прибыль, налог на добавочную стоимость  и налог на имущество. На протяжении 12 месяцев, ИП вносят авансовые платежи в упрощенном порядке. Затем, в конце года, начисляется так называемый единый налог.

Каковы сроки уплаты авансов по УСН в году?

Бизнесмены обязаны выплачивать такие платежи по месту жительства, а организации – по месту своего фактического нахождения. Существует три варианта совершения выплат по «упрощенке» – по результатам  I квартала, по итогам полугодия или 9 месяцев года.

Уплатить налог необходимо не позже чем 25 число первого месяца, который идет после отчетного периода. То есть авансы должны были уплачиваться не позднее 25 апреля, июля и октября. В случае, когда срок уплаты налога припадает на нерабочие дни, то он автоматически переноситься на ближайший рабочий день.

По результатам периода налогообложения начисляется и выплачивается определенная сумма. Для юридических лиц даты немного иные. Организации платят не позже последнего дня марта (31), который наступает после истекшего года, предприниматели – не позже 30 апреля.

Стоит также знать, что существуют определенные случаи, когда уплата налога производится в иные сроки. К таким случаям относятся:

  1. Прекращение деятельности, которая облагалась УСН. Организации и бизнесмены должны сделать платеж не позже 25 числа того месяца, который следуют за месяцем прекращения деятельности.
  2. Утрата права на использование УСН до истечения налогового периода. ИП и организации обязаны выплатить налог не позже 25 числа месяца, который наступает после квартала, когда было потеряно право.

Как видно, упрощенный налоговый режим освобождает предпринимателей и организации от необходимости платить другие налоги. Под освобождение попадает налог на прибыль, имущественный сбор, земельный и транспортный налог.

Если ИП не сделает все выплаты вовремя, то на него будет наложен штраф, согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ. Сумма штрафа равняется 20 процентам от первоначальной суммы налога. Пеня начисляется, если имеет место несвоевременная уплата налога. Однако, на авансовые платежи штрафы не накладываются, но  начисляется пеня.

Процесс выплаты авансов «доходы минус расходы»

Объект, который используется для налогообложения – «доходы минус расходы». В этом случае начисление аванса происходит путем отнимания суммы всех затрат от суммы дохода. Далее, итоговый показатель нужно умножить на 6% и отнять сумму авансов, которые уже были выплачены. В итоге получается сумма аванса, которую нужно уплатить.

Чтобы внести авансовые платежи по УСН, когда объект налогообложения доходы, нужно в конце квартала вычислить, какая сумма дохода была с начала  года. Расчеты нужно проводить с первого января. Далее то, что получилось, нужно умножить на 6% (ставка процента по налогу). Затем необходимо отнять налоговые вычеты и сумму авансовых платежей по УСН, уплаченные ранее.

Максимальная сумма вычета не может превышать 50% от суммы налога (ст.346.21 НК РФ). Индивидуальный предприниматель, который не имеет наемных сотрудников, может снизить авансы по налогу УСН полностью, то есть на 100%.

Самостоятельная занятость? Крайние даты квартальных налогов для исчисления налогов

Если вы окунулись в самостоятельную занятость, поздравляю с тем, что вы сами себе босс! Работаете ли вы подрядчиком или зарабатываете деньги в быстрорастущей экономике совместного использования, не забывайте, что вам, возможно, придется платить ежеквартальные ориентировочные налоги.

Первый и второй расчетные сроки уплаты налогов за 2020 налоговый год были продлены до 15 июля 2020 года, но приближается третий расчетный срок уплаты налогов за 2020 налоговый год, который по-прежнему составляет 15 сентября 2020 года.Чтобы получить дополнительные инструкции по борьбе с коронавирусом, вы можете посетить наш Центр помощи самозанятым в связи с коронавирусом, чтобы получить актуальную информацию, налоговые консультации и инструменты, которые помогут вам понять, что означает для вас помощь от коронавируса.

Вы готовы? Если нет, не волнуйтесь — у нас есть вся необходимая информация!

Кто подлежит исчислению налогов?

В США действует налоговая система «плати по факту». Это означает, что правительство рассчитывает получить большую часть ваших налогов в течение года.Из-за этого с зарплаты сотрудников автоматически удерживается определенная сумма налогов.

С другой стороны, если вы работаете не по найму в качестве фрилансера, подрядчика или домашнего предпринимателя, с вашей заработной платы, скорее всего, не удерживаются налоги в течение года, а вместо этого вы облагаетесь ежеквартальными расчетными налогами. Как правило, ожидается, что вы будете платить ориентировочные налоги, если рассчитываете, что ваша задолженность по налогам составляет 1000 долларов или более в год.

Квартальные расчетные налоги, как правило, подлежат уплате в апреле, июне, сентябре и январе следующего года за последний квартальный платеж, хотя расчетные предельные сроки уплаты налогов в апреле и июне этого года для 2020 налогового года были продлены.

Если вы получаете доход от самозанятости неравномерно в течение года, вы можете использовать метод ежегодных платежей в рассрочку во время налогообложения и избежать налогового штрафа за неуплату расчетных налогов каждый квартал из-за колебаний дохода.

Когда подлежат оплате исчисленные налоги?

Хорошая новость заключается в том, что у IRS есть расписание, которое поможет вам определить, когда вам нужно заплатить. Вот график предполагаемых сроков уплаты налогов на 2020 год:

  • 1-й квартал — 15 июля 2020 г. (новый продленный срок, изменен с 15 апреля 2020 г.)
  • 2-й квартал — 15 июля 2020 г. (новый продленный срок, изменен с 15 июня 2020 г.)
  • 3 квартал — 15 сентября 2020 г.
  • 4 квартал — 15 января 2021 г.

Если 15-е число выпадает на выходные или праздничные дни, срок оплаты — следующий будний день.Не забывайте, что последний крайний срок уплаты налогов в четвертом квартале 2020 года — 15 января 2021 года.

Как я могу рассчитать предполагаемые налоги?

Вы можете использовать QuickBooks Self-Employed, чтобы отслеживать свой доход, расходы, пробег и рассчитывать предполагаемые налоги круглый год. Программа выполнит математические вычисления за вас и поможет вам рассчитать предполагаемые налоги, чтобы вы могли легко уложиться в расчетный крайний срок. В конце года QuickBooks Self-Employed дает вам возможность экспортировать информацию из Таблицы C из QuickBooks Self-Employed в TurboTax Self-Employed, чтобы упростить вашу ежегодную налоговую декларацию.

Когда вы подготавливаете налоги, TurboTax также может автоматически рассчитать предполагаемые налоговые платежи и распечатать платежные ваучеры для отправки в IRS.

Подсказка: В соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семьи существует новый налоговый кредит на отпуск по болезни и семейный отпуск, доступный для самозанятых лиц. Если вы работаете не по найму и пострадали от коронавируса, вы можете оплатить отпуск по болезни и эквиваленты отпуска по семейным обстоятельствам, принимая во внимание налоговые льготы 2020 года (заявленные в 2021 году) и подумайте о сокращении своих квартальных расчетных налоговых платежей в 2020 году, если вы имеете право на получение кредитов. .Калькулятор налоговых вычетов TurboTax поможет вам оценить налоговые льготы, чтобы вы могли уменьшить расчетные налоговые платежи на сумму льгот, на которые вы можете иметь право, и сохранить больше денег в своем кармане.

Как я могу заплатить расчетный налог?

Теперь, когда вы знаете, сколько вы должны, пришло время внести платеж. К счастью, у вас есть несколько вариантов:

  • QuickBooks Self-Employed позволяет вам в электронном виде подавать в IRS расчетные квартальные налоговые платежи.Электронная регистрация выполняется быстро и приводит к меньшему количеству ошибок, поскольку вам не нужно повторно вводить информацию в чековую книжку или компьютерную систему IRS.
  • Вы можете использовать электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS) для оплаты предполагаемых налогов. Помимо мгновенных платежей, это также бесплатно.
  • Вы можете отправить платеж по почте. У IRS есть определенные почтовые адреса в зависимости от штата, в котором вы живете. Помните, что ваши платежи должны быть помечены почтовым штемпелем к установленному сроку, чтобы избежать штрафов.

Советы по упрощению квартальных налоговых платежей

  • Забудьте заполнять рукописные формы: Когда вы используете QuickBooks Self-Employed для своего бизнеса, программа вычислит ваши ориентировочные налоги за вас. TurboTax также может автоматически вычислять и генерировать ваши расчетные платежные ваучеры, когда вы подготавливаете налоги с помощью TurboTax.
  • Записывайте все ваши предполагаемые налоговые платежи: Вам нужно будет ввести расчетные налоги, которые вы заплатили, при подаче налоговой декларации.

Не беспокойтесь о том, чтобы запомнить всю эту информацию. TurboTax Self-Employed и QuickBooks Self-Employed предоставят вам покрытие и помогут раскрыть бизнес-расходы, чтобы сэкономить на налогах! Если у вас есть вопросы при подаче налоговой декларации или о предполагаемых налогах в течение года, вы можете подключиться в режиме реального времени через одностороннее видео к индивидуальному предпринимателю или зарегистрированному агенту TurboTax Live, чтобы получить нужные ответы. Самозанятые CPA и зарегистрированные агенты TurboTax Live доступны на английском и испанском языках круглый год, а также могут просматривать, подписывать и подавать налоговую декларацию.У вас есть работа, которой нужно заниматься в течение всего года, и у них тоже — быть рядом, когда они вам понадобятся.

* Если вы стали жертвой недавних лесных пожаров в Калифорнии и урагана «Лаура», ваш расчетный срок по уплате федерального налога в третьем квартале был продлен до декабря.

Получите максимальный возврат налогов с TurboTax сегодня

Связанные

TurboTaxLisa (183 сообщения)

Лиза Льюис — CPA и редактор блога TurboTax.Лиза имеет 15-летний опыт налоговой подготовки. Ее успех объясняется умением толковать налоговое законодательство и помогать клиентам лучше их понимать. Лиза также много лет пользуется продуктом TurboTax и понимает, как работает программа. Помимо обширного налогового опыта, Лиза также имеет разносторонний профессиональный опыт. Она занимала должности государственного аудитора, контролера и операционного менеджера. До того, как стать редактором блога TurboTax, она была техническим писателем в TurboTax Consumer Group и работала над проектом по написанию новых часто задаваемых вопросов, чтобы помочь клиентам лучше понять налоговое законодательство.Также можно было увидеть, как она помогает клиентам TurboTax с налоговыми вопросами во время Lifeline. Для Лизы первостепенное значение имеет предоставление клиентам своевременной и точной информации, которая помогает им.

Как определить, может ли компания продлить сроки уплаты налогов и сдачи отчетности из-за коронавируса

2. Компании, работающие в наиболее пострадавших отраслях

Правительство утвердило список секторов экономики, наиболее пострадавших от COVID-19 (Постановление No.434 от 03 апреля 2020 г.). Этот список будет пересматриваться в зависимости от развития ситуации. Приведенный ниже список актуален по состоянию на 3 апреля 2020 г.

  1. Воздушный транспорт, деятельность в аэропортах, автоперевозки:
    • Код ОКВЭД 2: 49.3 — Деятельность пассажирского наземного транспорта прочая;
    • 49,4 — Грузовые автомобильные перевозки и транспортные услуги;
    • 51,1 — Деятельность пассажирского воздушного транспорта;
    • 51.21 — Деятельность грузового воздушного транспорта;
    • 52.21.21 — Автовокзал и автовокзал;
    • 52.23.1 — Вспомогательная деятельность, связанная с воздушным транспортом.
  2. Культура, досуг и развлечения:
    • 90 — Творчество, искусство и развлечения.
  3. Фитнес и спорт:
    • 93 — Спорт, отдых и развлечения;
    • 96.04 — Занятия фитнесом;
    • 86.90.4 — Деятельность санаториев.
  4. Туристические агентства и другие организации, оказывающие туристические услуги:
    • 79 — Деятельность туристических агентств и других организаций, оказывающих туристические услуги.
  5. Гостиничный бизнес:
    • 55 — Предоставление временного проживания.
  6. Кейтеринг:
    • 56 — Обеспечение продуктами питания и напитками.
  7. Дальнейшее или дополнительное образование, частное образование:
    • 85,41 — Дополнительное образование детей и взрослых;
    • 88.91 — Детские дневные учреждения.
  8. Организация конференций и выставок:
    • 82,3 — Организация конференций и выставок.
  9. Оказание бытовых услуг (ремонт, стирка, химчистка, парикмахерские, салоны красоты):
    • 95 — Ремонт компьютеров, предметов личного и бытового назначения;
    • 96.01 — Стирка и химчистка текстильных и меховых изделий;
    • 96.02 — Салоны парикмахерские и салоны красоты.

Если компания занимается каким-либо видом деятельности, указанным в приведенном выше списке, необходимо будет определить, включена ли компания в реестр малых и средних предприятий.

Компании, не затронутые текущей ситуацией, т.е. участвующие в деятельности, не указанной выше, смогут подать заявку только на отсрочку, указанную в разделе 1 выше.

2.1. Компании в реестре малых и средних предприятий

крайние сроки уплаты следующих налогов будут перенесены для компаний, работающих в наиболее пострадавших отраслях, при условии, что они будут включены в реестр малых и средних предприятий с 01 марта 2020 г .:

  • Налог на прибыль, Единый сельскохозяйственный налог и налог по упрощенной системе налогообложения за 2019 год — отсрочка на 6 месяцев
  • Прочие налоги (кроме НДС и налогов, подлежащих уплате в качестве налогового агента) и авансовых налоговых платежей
    • На март и первый квартал 2020 года — перенос на 6 месяцев
    • На апрель-июнь — отсрочка на 4 месяца
  • Если региональные и местные органы власти предусмотрели уплату авансов по транспортному налогу , налогу на имущество организаций и земельному налогу , то эти платежи могут быть отложены следующим образом:
    • На 1 квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года;
    • На 2 квартал 2020 года — не позднее 30 декабря 2020 года.

Для компаний, не являющихся МСП, не предусмотрены специальные отсрочки по уплате налогов. Единственно возможные отсрочки — это те, которые указаны в , разделе 1 выше.

2.2. Микропредприятия

Микропредприятия, отвечающие указанным требованиям, имеют право отложить крайний срок уплаты взносов социального страхования.
Компании признаются микропредприятиями, если они включены в реестр МСП и их:

  • Среднесписочная численность сотрудников в 2019 году не превышала 15 человек;
  • Общая налогооблагаемая прибыль по всем видам деятельности и налоговым режимам в 2019 году составила менее 120 рублей.

Такие компании имеют право на продление срока выплаты взносов на социальное страхование:

  • Из выплат физическим лицам за март-май 2020 года — отсрочка на 6 месяцев;
  • На июнь-июль 2020 года — отсрочка на 4 месяца.

Сроки подачи и уплаты подоходного налога: CRA и COVID-19

Чат с Чарли непрочитанные сообщения

⁠ Полноэкранный чат ⁠ Небольшой чат Открыть чат Свернуть чат

На этой странице

Продлены сроки подачи и оплаты

CRA продлевает срок платежа для индивидуальных налоговых деклараций 2019 и корпоративных или трастовых деклараций 2019 или 2020, а также для платежей в рассрочку с 1 сентября 2020 года до 30 сентября 2020 года.

Ранее продленные сроки подачи деклараций о подоходном налоге с физических лиц, корпораций и трастов остаются без изменений. CRA призывает всех подавать налоговые декларации как можно скорее, даже несмотря на то, что сроки оплаты продлеваются. Однако, признавая сложные обстоятельства, с которыми сталкиваются канадцы, CRA не будет взимать штрафы за просрочку подачи, если индивидуальная декларация 2019 года, корпоративная декларация 2019 или 2020 года или трастовая декларация поданы с опозданием, если они поданы до 30 сентября 2020 года.

Продление срока подачи налоговой декларации, описанное ниже, также применяется к формам T106 и T1135, а также к любым выборам, формам и графикам, которые должны быть поданы вместе с декларацией или в тот же день, что и декларация.

CRA также откажется от уплаты процентов по существующей налоговой задолженности, связанной с декларациями о доходах физических лиц, корпораций и трастов с 1 апреля 2020 г. по 30 сентября 2020 г. и с 1 апреля 2020 г. по 30 июня 2020 г. для товаров. и декларации по налогу на услуги / гармонизированному налогу с продаж (GST / HST).Хотя эта мера в отношении существующей налоговой задолженности не отменяет пени и пени, уже начисленные на счет налогоплательщика до этого периода, она гарантирует, что существующая налоговая задолженность налогоплательщика не будет расти из-за начисления процентов в это трудное время.

Банкноты

  • Некоторые налогоплательщики могли получить Уведомление об оценке, в котором говорится, что крайний срок платежа — 30 апреля 2020 г. или 1 сентября 2020 г., что в настоящее время неверно.
  • 15 мая было объявлено, что соответствующие критериям канадцы, которые в настоящее время получают кредит GST / HST и / или выплаты канадского детского пособия (CCB), будут продолжать получать эти выплаты до конца сентября 2020 года.Выплаты пособий, начиная с июля 2020 года и запланированные на август и сентябрь, не будут прерваны.
  • Если мы не сможем оценить ваш доход за 2019 год к началу сентября 2020 года, ваши расчетные пособия и / или кредиты прекратятся в октябре 2020 года, и вам придется вернуть расчетные суммы, которые были вам выданы, начиная с июля 2020 года.
  • Продлевая крайние сроки для федеральных возвратов и рассрочки, CRA также продлевает сроки для провинциальных / территориальных индивидуальных, трастовых и корпоративных возвратов и платежей.Обратите внимание, что CRA не администрирует налог Квебека и корпоративный налог Альберты.

Физические лица — сроки

Физические лица — сроки
Дата подачи за 2019 налоговый год

1 июня 2020 г.

CRA запрашивает налоговые декларации от физических лиц до 1 июня 2020 года, чтобы гарантировать точные выплаты федеральных и провинциальных льгот.

Это расширение также применяется к формам T106 и T1135, а также к любым выборам, формам и графикам, которые должны быть поданы вместе с отчетом.

Дата платежа за 2019 налоговый год

30 сентября 2020 г. Дальнейшее продление с 27 июля

Штрафы (включая штрафы за просрочку подачи) и проценты не будут применяться, если декларации поданы и платежи произведены до 30 сентября 2020 г.Это также относится к рассрочке платежей 15 июня и 15 сентября 2020 года для тех, кто должен платить в рассрочку.

Умершие — сроки

Если смерть наступила в период с 1 января по 31 октября 2019 года включительно:
Дата подачи за 2019 налоговый год

1 июня 2020 г. Дата продления

Дата платежа за 2019 налоговый год

30 сентября 2020 г. Продлен с 27 июля

Штрафы (включая штрафы за просрочку подачи) и проценты не будут применяться, если декларации поданы и платежи произведены до 30 сентября 2020 г.

Если смерть наступила после октября 2019 г. и до 1 июня 2020 г .:
Дата подачи за 2019 налоговый год

Позднее 1 июня 2020 г. или через шесть месяцев после дня их смерти.

Дата платежа за 2019 налоговый год

Позднее 30 сентября 2020 г. или через шесть месяцев после дня их смерти.

Штрафы (включая штрафы за просрочку подачи) и проценты не будут применяться, если отчеты поданы и платежи произведены не позднее 30 сентября 2020 г. или через шесть месяцев после дня их смерти.

Самозанятые и их супруги или партнеры по гражданскому праву — сроки

Самозанятые и их супруги или гражданские партнеры — Сроки
Дата подачи за 2019 налоговый год

15 июня 2020 г. Без изменений

CRA добивается возврата T1 к 15 июня 2020 года для индивидуальных предпринимателей, чтобы обеспечить точные федеральные и провинциальные выплаты пособий.

Дата платежа за 2019 налоговый год

30 сентября 2020 г. Продлено с 27 июля

Штрафы (включая штрафы за просрочку подачи) и проценты не будут применяться, если декларации поданы и платежи произведены до 30 сентября 2020 г. Это также относится к выплатам в рассрочку 15 июня и 15 сентября 2020 г. для тех, кто должен платить в рассрочку.

Умершие самозанятые лица — сроки

Если смерть наступила в период с 1 января по 31 октября 2019 года включительно:
Дата подачи за 2019 налоговый год

15.06.2020 Без изменений

Дата платежа за 2019 налоговый год

30 сентября 2020 г. Продлен с 27 июля

Штрафы (включая штрафы за просрочку подачи) и проценты не будут применяться, если декларации поданы и платежи произведены до 30 сентября 2020 г.

Если смерть наступила после октября 2019 г. и до 15 июня 2020 г .:
Дата подачи за 2019 налоговый год

Позднее между 15 июня 2020 г. или через шесть месяцев после дня их смерти.

Дата платежа за 2019 налоговый год

Позднее 30 сентября 2020 г. или через шесть месяцев после дня их смерти.

Штрафы (включая штрафы за просрочку подачи) и проценты не будут применяться, если отчеты поданы и платежи произведены не позднее 30 сентября 2020 г. или через шесть месяцев после дня их смерти.

Корпорации — сроки

Корпорации — сроки
Дата подачи за текущий налоговый год

1 июня 2020 г. Дата продления

Применяется к корпорациям, у которых в противном случае крайний срок подачи заявок был бы после 18 марта и до 31 мая 2020 г.

1 сентября 2020 Дата продления

Применяется к корпорациям, у которых в противном случае крайний срок подачи заявок был бы 31 мая, или в июне, июле или августе 2020 года.

Это расширение также применяется к формам T106 и T1135, а также к любым выборам, формам и графикам, которые должны быть поданы вместе с отчетом.

Дата платежа за текущий налоговый год

30 сентября 2020 г. Продлено с 27 июля

Применяется к остаткам и взносам, подлежащим выплате 18 марта или после этой даты и до 30 сентября 2020 г.Пени и проценты не будут применяться, если отчеты поданы и платежи произведены до 30 сентября 2020 г.

Трасты — сроки

Трасты — Сроки
Дата подачи за текущий налоговый год (включая соответствующую информационную декларацию T3)

1 мая 2020 г. Дата продления

Применяется к трастам с датой окончания налогового года 31 декабря 2019 г.

01.06.2020 Дата продления

Применяется к трастам, срок подачи которых в противном случае должен был бы быть после 30 марта и до 31 мая 2020 г.

1 сентября 2020 Дата продления

Применяется к трастам, для которых в противном случае срок подачи заявок был бы 31 мая, или в июне, июле или августе 2020 года.

Это расширение также применяется к формам T106 и T1135, а также к любым выборам, формам и графикам, которые должны быть поданы вместе с отчетом.

Дата платежа за текущий налоговый год

30 сентября 2020 г. Продлено с 27 июля

Применяется к остаткам и платежам по подоходному налогу, подлежащим уплате 18 марта или после этой даты и до 30 сентября 2020 г.Пени и проценты не будут применяться, если отчеты поданы и платежи произведены до 30 сентября 2020 г.

Это также относится к требованиям Части XIII о денежных переводах, связанных с доходом, выплаченным или подлежащим выплате бенефициарам-нерезидентам.

Благотворительность — сроки

Благотворительность — сроки
Дата подачи

31 декабря 2020 г. Дата продления

Применяется к благотворительным организациям, форма T3010 которых должна быть сдана в период с 18 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Дата платежа

Не применимо

Налог для нерезидентов, часть XIII — Сроки

Часть XIII Налог для нерезидентов — Сроки
Дата подачи информационного бюллетеня NR4 за 2019 год

1 мая 2020 г. Дата продления

Дата платежа

15 числа каждого месяца, следующего за суммой, выплаченной или зачисленной резидентами Канады нерезидентам.Без изменений

Раздел 216 (4) — Сроки

Раздел 216 (4) — Сроки
Дата подачи за текущий налоговый год

1 сентября 2020 г. Дата продления

Применяется к физическим лицам-нерезидентам, избираемым в соответствии с разделом 216 (4), у которых в противном случае крайний срок подачи заявок — 30 июня 2020 г.

01.06.2020 Дата продления

Применяется к корпорациям-нерезидентам, избираемым в соответствии с разделом 216 (4), у которых в противном случае крайний срок подачи заявок был бы после 18 марта и до 31 мая 2020 г.

1 сентября 2020 Дата продления

Применяется к корпорациям-нерезидентам, избираемым в соответствии с разделом 216 (4), у которых в противном случае крайний срок подачи заявок был бы 31 мая или в июне, июле или августе 2020 года.

Дата платежа за текущий налоговый год

30 сентября 2020 г. Продлено с 27 июля

Проценты не начисляются, если выплаты производятся до 30 сентября 2020 года.

Раздел 217 — Сроки

Раздел 217 — Сроки
Дата подачи за 2019 налоговый год

1 сентября 2020 г. Дата продления

Применяется к налогоплательщикам-нерезидентам, избираемым в соответствии с разделом 217, у которых в противном случае крайний срок подачи документов — 30 июня 2020 г.

Дата платежа за 2019 налоговый год

30 сентября 2020 г. Продлено с 27 июля

Штрафы (включая штрафы за просрочку подачи) и проценты не будут применяться, если декларации поданы и платежи произведены до 30 сентября 2020 г.

Денежные переводы заработной платы — сроки

Денежные переводы заработной платы — сроки
Дата платежа

Сроки подачи документов см. На странице «Расчет заработной платы». Без изменений

Отчеты, выборы, назначения и информационные запросы — сроки

Информационные отчеты, выборы, назначения и информационные запросы — сроки
Дата подачи информационных деклараций за 2019 год в соответствии с Частями XVIII и XIX Закона о подоходном налоге

1 сентября 2020 г. Дата продления

Дата подачи на 2019 (для физических лиц) или 2019 и 2020 (для юридических лиц) T5013 Возврат информации о партнерстве

1 мая 2020 г. Дата продления

Применяется к партнерствам, срок подачи которых обычно истекает 31 марта.

01.06.2020 Дата продления

Применимо к партнерствам, для которых обычно крайний срок подачи заявок после 31 марта и до 31 мая 2020 г.

1 сентября 2020 Дата продления

Применяется к партнерствам, у которых обычно крайний срок подачи заявок 31 мая, июнь, июль или август 2020 года.

Дата подачи декларации NR4 за 2019 г., Отчет о суммах, выплаченных или зачисленных нерезидентам Канады

1 мая 2020 г. Дата продления

Другие информационные отчеты, выборы, назначения и информационные запросы

1 июня 2020 г. Дата продления

Если не указано иное, применяется к другим информационным отчетам, выборам, назначениям и информационным запросам, которые должны были быть поданы после 18 марта и до 31 мая 2020 г.

1 сентября 2020 Дата продления

Если не указано иное, применяется к другим информационным отчетам, выборам, назначениям и информационным запросам, которые должны были быть поданы 31 мая или в июне, июле или августе 2020 года.

Штрафы и проценты не будут применяться, если информационные отчеты, выборы, назначения и информационные запросы поданы и платежи произведены до 1 сентября 2020 года.

Задолженность по прочему налогу на прибыль, в том числе:

  • Налог на зарегистрированные инвестиции (части X.2)
  • Налог в отношении переплаты в Зарегистрированный план сбережений на образование (Часть X.4)
  • Платежи по зарегистрированной программе сбережений на образование (Часть X.5)
  • Налог на исключенный доход (Часть XII.1)
  • Налог на инвестиционный доход страховщиков жизни (Часть XII.3)
  • Взыскание налогового кредита с трудовых ресурсов (Часть XII.5)
Прочая задолженность по налогу на прибыль
Дата платежа

30 сентября 2020 г. Продлен с 27 июля

Применяется к остаткам, подлежащим оплате 18 марта 2020 г. или позднее, но до 30 сентября 2020 г.

Существующая задолженность

CRA также откажется от уплаты процентов по существующей налоговой задолженности, связанной с этими частями Закона о подоходном налоге, с 1 апреля 2020 г. по 30 сентября 2020 г.

Пени и процентная ставка за продленные сроки

Штрафы и проценты не будут взиматься, если платежи будут произведены до 30 сентября 2020 года. Это включает штраф за просрочку подачи, если декларация будет подана до 30 сентября 2020 года (в отношении налоговой декларации 2019 года для физических лиц. а также налоговые декларации для трастов и корпораций, которые в противном случае должны были бы быть сданы 18 марта 2020 г.или позднее, но до 30 сентября 2020 г.).Это касается деклараций по подоходному налогу и связанных с ними выборов, назначений и информационных деклараций, таких как форма T1135, которые необходимо подавать вместе с декларацией или в тот же день. Штрафы и снижение процентов будут рассматриваться в индивидуальном порядке в отношении остатков налога на прибыль, которые не указаны выше.

CRA также откажется от уплаты процентов по существующей налоговой задолженности, связанной с декларациями о доходах физических лиц, корпораций и трастов с 1 апреля 2020 г. по 30 сентября 2020 г. и с 1 апреля 2020 г. по 30 июня 2020 г. для GST. / HST возвращается.

Задержки в обработке бумажных деклараций по индивидуальному подоходному налогу — вместо этого подайте онлайн

Временные меры для бумажных деклараций по индивидуальному подоходному налогу и запросов на корректировку — вместо этого подайте онлайн

CRA испытывает задержки в обработке бумажных налоговых деклараций и налоговых деклараций.

Подайте налоговую декларацию за 2019 год онлайн как можно скорее и зарегистрируйтесь для получения прямого депозита, чтобы быстрее получать возмещение и избежать перерывов в выплате пособий и кредитов.

Отправляйте запросы на внесение изменений в электронном виде, используя «Изменить мой возврат» в «Моем аккаунте» или «ПЕРЕЙТИ».Если вы уже отправили запрос на изменение вашего возврата по почте, который еще не был обработан, вы можете снова отправить его в электронном виде.

Временная мера по возврату бумажных документов

Если вы уже подали бумажную декларацию за 2019 год, которая еще не была обработана, вы можете снова подать ее онлайн, используя сертифицированное налоговое программное обеспечение NETFILE. Сюда не входят декларации, которые, по утверждению программного обеспечения, должны быть поданы в бумажной форме, или декларации, исключенные из электронной подачи.

Отметьте свой календарь: крайние сроки уплаты налогов, которые должен помнить каждый владелец бизнеса

Осознание налоговых обязательств вашего бизнеса так же важно, как и ваша повседневная деятельность.Фактически, если вы не уплатите налоги в установленный срок, Налоговое управление (BIR) потребует от вас уплаты дополнительных сборов, процентов и других штрафов сверх фактической суммы налога. Даже если у вас есть нулевой доход для декларирования, несвоевременное декларирование приводит к штрафу в размере 1000 песо.

Для вашего бизнеса это может означать потерю десятков тысяч песо, если не больше.

Согласно EJ Arboleda, соучредителю и главному исполнительному директору Taxumo, эти штрафы применяются сразу после 16 апреля или на следующий день после крайнего срока уплаты годового подоходного налога 15 апреля.

Сроки подачи налоговой декларации, принять к сведению

15 апреля. Эта дата не за горами.

Если ваш бизнес зарегистрирован как индивидуальное предприятие, или если вы работаете не по найму, фрилансер или независимый профессионал, вам нужно будет уплатить подоходный налог в этот день. Ежегодный платеж по подоходному налогу, который вы производите 15 апреля, охватывает период с января по декабрь предыдущего года.

Но 15 апреля — не единственная дата, которую вам нужно запомнить.Вы также должны подавать свой подоходный налог ежеквартально, соблюдая указанные сроки ЗБИ с соответствующим периодом покрытия:

Сроки уплаты подоходного налога

* Октябрь-декабрь включены в подачу заявки на 15 апреля.

Если ваш бизнес не зарегистрирован в качестве плательщика НДС (т. Е. У вас есть годовой валовой доход менее 3 миллионов песо), вы должны платить налог в процентах. BIR определяет процентный налог как бизнес-налог, взимаемый с физических и юридических лиц или операций, указанных в Налоговом кодексе.Нет возможности платить за процент ежегодно, поэтому крайние сроки налогообложения распределяются ежеквартально или каждые 25-е число следующих месяцев:

Сроки уплаты процентного налога


Сроки НДС

Если ваша компания зарабатывает более 3 миллионов песо, то она должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС. Это означает, что помимо формы ЗБИ и налогового платежа вы также должны будете предоставить проверенный годовой финансовый отчет. Список крайних сроков НДС длиннее, так как они устанавливаются ежемесячно:

Обратите внимание, что требования различаются в зависимости от типа налога, который вы платите.Посетите веб-сайт ЗБИ для получения списка сопроводительных документов, которые могут потребоваться в дополнение к формам ЗБИ, указанным выше.

Свыше сроков ЗБИ

«На Филиппинах налоги — это огромные расходы для бизнеса», — говорит Арболеда, который создал Taxumo как платформу для подачи налоговых деклараций для фрилансеров, владельцев малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.

Вот почему, помимо соблюдения сроков ЗБП, владельцам бизнеса также важно иметь общее представление о том, как работают налоги.Арболеда добавляет: «Применение или выбор определенных вариантов налогообложения — это может сэкономить вам много денег. Taxumo имеет активный образовательный аспект. Мы предлагаем бесплатные семинары и беседы, а также привлекаем клиентов в наши группы в Facebook ».

Хотя вы можете положиться на своего бухгалтера в ведении бухгалтерских книг и обеспечении соблюдения сроков подачи налоговой декларации, Арболеда напоминает, что в конечном итоге вы несете ответственность за свои налоговые обязательства как владелец бизнеса. Другими словами, быть ответственным налогоплательщиком — это ключ к бесперебойной работе законного бизнеса.

Узнайте больше о том, что должен знать каждый владелец бизнеса, зарегистрируйтесь в Globe myBusiness Academy .

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *