Сроки уплаты земельного налога: Сроки и порядок уплаты земельного и транспортного налогов в 2021 году

Содержание

Срок уплаты земельного налога | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Земельный налог в 2021 году: сроки, уплата, отчетность

Как организации рассчитать и заплатить земельный налог

Земельный налог платят организации, являющиеся собственниками земельного участка, независимо от режима налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН). У арендаторов земли такой обязанности нет.

С отчетности за 2020 год декларацию по земельному налогу подавать не нужно. Но если компания претендует на льготы, об этом необходимо сообщить в ИФНС, направив соответствующее заявление.

Как заполнить заявление на предоставление льготы по земельному налогу – смотрите в статье.

Сроки уплаты земельного налога

Организация обязана заплатить земельный налог в сроки, определенные НК РФ:

  • не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • авансовые платежи – не позже последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Если срок выпадает на выходной день, перечислить платеж можно в ближайший рабочий день.

Сроки перечисления земельного налога и авансовых платежей в 2021 году для всех регионов:

  • 01.03.2021 – налог за 2020 г.;
  • 30. 04.2021 – аванс за 1 квартал;
  • 02.08.2021 – аванс за 2 квартал;
  • 01.11.2021 – аванс за 3 квартал.

Расчет и уплата земельного налога

Рассчитать и уплатить земельный налог компания должна самостоятельно. Налоговая инспекция, используя имеющиеся у нее данные, исчисляет сумму платежа и по окончании года присылает налогоплательщику сообщение, в котором указываются кадастровый номер участка земли, сумма к уплате, налоговый период, налоговая ставка, база, размер льгот и т.д. Уведомление присылается по ТКС через оператора ЭДО или в личном кабинете налогоплательщика, а также может быть отправлено по почте или передано лично. Срок предоставления сообщения – 10 рабочих дней с момента составления, но не позже полугода с истечения срока перечисления налога за предыдущий год.

Организации-налогоплательщику необходимо сравнить суммы налога – уплаченный самостоятельно и рассчитанный ИФНС. Если они совпали – земельный налог рассчитан и уплачен правильно.

Если суммы различаются, следует проверить:

  • правильность собственного расчета;
  • правильность сведений, приведенных в сообщении налоговиков.

В случае, когда уплата произведена в большем размере, чем нужно, можно оформить возврат или зачет переплаты. В случае недоплаты следует доплатить налог и пени за его просрочку.

Если компания не согласна с расчетами инспекции и считает, что налог начислен больший, чем должен быть, необходимо в течение 10 дней с момента получения сообщения подать пояснения и документы, подтверждающие правильность своих расчетов. Налоговики должны рассмотреть пояснения и пересчитать налог (при наличии оснований) в течение месяца со дня их получения. Если ИФНС не согласится с расчетами плательщика, она отправит требование об уплате налога.

Возможна ситуация, когда организация не получает уведомления от ИФНС в отношении одного из участков, который является объектом налогообложения. Тогда информацию и документы о данном участке следует направить в инспекцию однократно до 31 декабря следующего за истекшим налоговым периодом года. Форма уведомления и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.02.2020 N ЕД-7-21/[email protected] Если фирма ранее подавала заявление о предоставлении льготы в отношении участка, то направлять сообщение о наличии этого объекта налогообложения не надо.

Оплата земельного налога осуществляется по месту нахождения участка. В платежном поручении в поле «Получатель» указывается УФК и ИФНС по месту уплаты налога.

При необходимости организация может сверить сведения в ЕГРН о принадлежащих ей земельных участках с данными, полученными из Росреестра.


ФСБУ 2020-2021

Заполните форму заказа и получите бесплатный сборник «Новые ФСБУ 2020-2021»! Подборка включает готовые решения по учету операций при применении обновленных ФСБУ (6/2020, 26/2020, 5/2019, 25/2018), примеры проводок к ним, рекомендации и комментарии экспертов.

«Вестник Менделеево» № 2 (19) 18 февраля 2011 года

Уважаемые жители посёлка Менделеево!

Доводим до Вашего сведения что в соответствии с решением Совета депутатов городского поселения Менделеево от 10.11.2010 № 15\5-10 «О земельном налоге» налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления 1 ноября, следующего за истекшим налоговым периодом. Данные изменения вступают в силу с 01.01.2011 года. Следовательно, земельный налог за 2011 год физические лица должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений один раз 1 ноября 2012 года.

Законом Московской области №148\2010-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О транспортном налоге Московской области» срок уплаты транспортного налога установлен не позднее 10 ноября. Данное изменение вступает в силу с 01.01.2011. Таким образом, транспортный налог за 2011 год физические лица должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений не позднее 10 ноября 2012 года.

Обращаем Ваше внимание на то, что уплата налога на имущество физических лиц за 2011 год должна быть осуществлена на основании налоговых уведомлений до 1 ноября 2012 года.

Одновременно обращаем Ваше внимание на то, что с 2011 года физические лица для уплаты имущественных налогов будут получать одно налоговое уведомление, которое будет содержать расчёты по всем имущественным обязательствам налогоплательщика: транспорту, имуществу, земельным участкам.


«СЕНЕЖ» 11.02.2011г.

Уважаемые налогоплательщики! Управление ФНС России по Московской области информирует вас о том, что в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ внесены изменения в федеральное налоговое законодательство, касающиеся сроков уплаты физическими лицами имущественных налогов.

Основываясь на письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 28.10.2010г. №03-05-04-02/92, разъясняем следующее.

В соответствии со ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при установлении региональных и местных налогов, соответственно, законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов РФ и представительные органы муниципальных образований определяют в порядке и пределах, установленных Кодексом, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

Налоговым периодом по указанным налогам признается календарный год. Конкретные сроки уплаты транспортного и земельного налогов Кодексом не устанавливаются.

Федеральным законом №229-ФЗ внесен ряд изменений в Кодекс, предусматривающих единые правила уплаты по имущественным налогам: разовый платеж по истечении налогового периода и установление предельных сроков уплаты транспортного и земельного налогов для физических лиц, уплачивающих эти налоги на основании налогового уведомления.

Первым налоговым периодом, начиная с которого законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований должны быть установлены сроки уплаты транспортного и земельного налогов с учетом вышеуказанных изменений, является налоговый период 2011 года.

В настоящее время за 2010 год на территории Московской области срок уплаты транспортного налога для физических лиц, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, установлен не позднее 31 марта 2011 года.

В соответствии с новой редакцией п.1 ст.363 Кодекса срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Законом Московской области от 26.11.2010г. №148/2010-ОЗ «О внесении изменений в закон Московской области «О транспортном налоге в Московской области», срок уплаты транспортного налога установлен не позднее 10 ноября. Данное изменение вступает в силу с 1.01.2011г.

Таким образом, транспортный налог за 2011 год физические лица должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений не позднее 10 ноября 2012 года.

Что касается сроков уплаты земельного налога, то в условиях, действующих до 1 января 2011 года, представительным органам муниципальных образований было предоставлено право устанавливать гражданам обязанность уплаты до двух авансовых платежей по земельному налогу в течение налогового периода. Теперь с 2011 года авансовые платежи для граждан по земельному налогу упраздняются. На основании новой редакции ст.397 Кодекса срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, Федеральным законом №229-ФЗ изменены сроки уплаты налога на имущество физических лиц. В соответствии с новой редакцией п. 9 ст. 5 закона Российской Федерации от 9.12.1991 №2003-1 «О налоге на имущество физических лиц», уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В 2010 году вручение налоговыми органами налогоплательщикам налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц происходило не позднее 1 августа, а уплата налога должна была производиться владельцами имущества равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября 2010 года, т.е. налог уплачивается в текущем году за текущий год.

С 2011 года отменены авансовые платежи и уплачивать налог на имущество физических лиц нужно будет не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Обращаем ваше внимание на то, что уплата налога на имущество физических лиц за 2011 год должна быть осуществлена на основании налоговых уведомлений до 1 ноября 2012 года.


срок уплаты по имущественным налогам – 1 октября / Новости / Администрация городского округа Истра

ИФНС напоминает: срок уплаты по имущественным налогам – 1 октября

В налоговых уведомлениях, направленных жителям Инспекцией ФНС России по г. Истре Московской области, для плательщиков земельного налога, налога на имущество с физических лиц и транспортного налога установлен единый срок уплаты – 01.10.2015. В случае неуплаты, начиная со следующего дня, налогоплательщик дополнительно оплатит еще и пени.

В соответствии с полученными у налоговиков разъяснениями  данный порядок регламентирован следующими нормами законодательства.

На основании пункта 9 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями от 02. 12.2013 №334-ФЗ)  срок уплаты налога установлен не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2014 год физические лица должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений не позднее 1 октября 2015 года.

Это касается и сроков уплаты земельного налога, так как  на основании статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен позднее 1 октября  года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В отношении транспортного налога пунктом  1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог также подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае, если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог  вам не был  исчислен по каким-либо причинам (например, из-за отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах), то налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчёт налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Кроме того, начиная с 1 января 2015 года, физические лица обязаны сообщать в налоговые органы о наличии у них объектов недвижимости и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты по ним налогов. Обязанность по представлению сообщений закреплена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ, им внесены существенные поправки в статью 23 Налогового Кодекса «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)» и  статью 52 «Порядок исчисления налога». Сообщение представляется с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих регистрацию транспортных средств.

При этом до 1 января 2017 года предусмотрен переходный период, позволяющий физическим лицам заявить о наличии объектов налогообложения, в отношении которых не уплачивались имущественные налоги, и начать уплачивать налог с того года (налогового периода), в котором физическим лицом заявлено о наличии объекта.

С 1 января 2017 года в случае получения налоговыми органами сведений об объектах налогообложения из внешних источников, исчисление налогов в отношении этих объектов будет производиться за три предыдущих года, а также будет взиматься штраф за непредставление соответствующих сведений в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Освобождаются от представления сведений граждане, кто когда-либо получал, или граждане, использующие льготы.

На основании статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока налогоплательщик дополнительно уплачивает пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

При неисполнении налогоплательщиком (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

— Если,  несмотря на столь подробную информацию у наших жителей возникнут вопросы, сотрудники налоговой службы смогут их проконсультировать в ходе Дней открытых дверей, которые состоятся 18 (с 8-20ч) и 19 (с 10-15ч) сентября  в  ИФНС по г.Истре – рассказала заместитель начальника инспекции, советник государственной гражданской службы  Российской федерации 2 класса Нина Лящук.

 – Наши инспекторы помогут сориентироваться налогоплательщикам в особенностях налогообложения имущества, разобраться в конкретных ситуациях, а также ответят на вопросы о том, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании.

Информацию же  о налоговой задолженности и платёжные документы для её погашения можно будет получить, воспользовавшись Интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц». Но я надеюсь, что в Истринском районе недобросовестные налогоплательщики будут в меньшинстве, — отметила Нина Валерьевна.

 

 

Земельный налог | «Гарант-РостСервис» г.

Ростов-на-Дону

 

В соответствии со статьями 12, 15, главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 16 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь статьями 39, 41 Устава города Ростова-на-Дону, городская Дума решила:

 

1. Установить на территории города Ростова-на-Дону земельный налог и утвердить Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону (приложение).

2. Признать утратившими силу:

1) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

2) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 29.11.2005 N 68 «О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

3) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 17. 10.2006 N 199 «О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

4) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 27.02.2007 N 238 «О внесении дополнения в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

5) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 28.08.2007 N 288 «О внесении изменений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

6) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 16.10.2007 N 318 «О внесении изменений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

7) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 26.02.2008 N 355 «О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

8) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 22. 04.2008 N 398 «О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

9) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 26.08.2008 N 442 «О внесении изменений в решение городской Думы от 23.08.2005 N 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

10) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 31.10.2008 N 450 «О внесении изменений в пункт 2.1. «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону», утвержденного решением городской Думы от 23.08.2005 N 38″;

11) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 31.10.2008 N 451 «О внесении изменений в «Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону», утвержденное решением городской Думы от 23.08.2005 N 38″;

12) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 21.04.2009 N 547 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

13) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23. 06.2009 N 595 «О внесении изменения в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

14) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 20.10.2009 N 628 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

15) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 17.11.2009 N 660 «О внесении изменения в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

16) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 15.12.2009 N 677 «О внесении изменения в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

17) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 20.04.2010 N 731 «О внесении изменения в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

18) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 28. 09.2010 N 796 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

19) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.11.2010 N 23 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

20) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 21.06.2011 N 135 «О внесении изменений в решение городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

21) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.08.2011 N 161 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

22) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 20.12.2011 N 232 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

23) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 17.04.2012 N 278 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

24) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 13.06.2012 N 287 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

25) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 28.08.2012 N 320 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

26) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.10.2012 N 341 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

27) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 18.12.2012 N 374 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

28) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 19.02.2013 N 406 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

29) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 14.10.2013 N 528 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

30) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 15.04.2014 N 621 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

31) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 17.06.2014 N 644 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

32) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 29.08.2014 N 684 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

33) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 25.11.2014 N 748 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

34) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 27.11.2014 N 750 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

35) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.02.2015 N 810 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

36) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 21.04.2015 N 847 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

37) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.11.2015 N 44 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

38) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 22.12.2015 N 72 «О внесении изменения в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

39) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.11.2016 N 247 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону»;

40) решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 14.02.2017 N 295 «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону».

3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2019 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету города, местным налогам и сборам, муниципальной собственности (И.В. Климов).

 

Председатель городской Думы —
глава города Ростова-на-Дону

З.В. Неярохина

 

30 октября 2018 г.

 

Приложение
к решению Ростовской-на-Дону
городской Думы «Об утверждении
Положения о земельном налоге
на территории города Ростова-на-Дону»

 

 

 

Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону (далее — Положение) в порядке и пределах, предусмотренных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

 

 

1. Установить налоговые ставки в соответствии со статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением земельных участков, указанных в пунктах 2, 3 настоящего раздела.

2. Установить налоговые ставки по земельному налогу исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах:

1) 0,25 процента в отношении земельных участков предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на регулярных маршрутах города Ростова-на-Дону;

2) 0,3 процента в отношении земельных участков под конноспортивными объектами (центрами, клубами, манежами, ипподромами), используемыми в целях селекции и испытания племенных лошадей;

3) 0,6 процента в отношении земельных участков гребных баз общероссийских физкультурно-спортивных объединений; земельных участков площадью 15000 кв. метров и более, используемых для размещения и эксплуатации теннисных стадионов, соответствующих требованиям проведения спортивных соревнований, включенных в программу чемпионата России и (или) международных соревнований по большому теннису; земельных участков предприятий и организаций площадью 5000 кв. метров и более, используемых под Дворцы культуры в целях организации детского творчества, культурно-просветительской, досугово-массовой и прочей деятельности в области культуры;

4) 0,9 процента в отношении земельных участков площадью 10000 кв. метров и более хлебопекарных предприятий, осуществляющих выпуск хлебобулочных изделий не менее 50 процентов в структуре выручки за предшествующий календарный год;

5) 1,4 процента в отношении земельных участков плавательных бассейнов, соответствующих требованиям проведения спортивных соревнований по водным видам спорта, включенных в государственные целевые программы развития физической культуры и спорта и используемых по назначению.

3. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) земельные участки общего пользования: площади; улицы; проезды; автомобильные дороги; набережные; скверы; бульвары; обособленные водные объекты, не используемые в коммерческих целях; пляжи; зеленые насаждения; детские игровые площадки; площадки для занятий физкультурой и спортом и другие места общего пользования; при условии целевого использования земель;

2) земельные участки кладбищ при условии целевого использования земель;

3) земельные участки футбольно-спортивных комплексов (стадионов) чистой вместимостью 40000 и более зрительских мест, предназначенные для проведения официальных матчей чемпионата мира по футболу 2018 года.

4. За земли, используемые для проектирования и строительства объектов, применяется ставка по соответствующему виду использования земельного участка; порядок применения данной нормы в отношении земельных участков на условиях осуществления на них жилищного строительства указан в пунктах 15, 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

 

1. Установить, что налогоплательщики — организации уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Для налогоплательщиков — организаций установить:

1) отчетные периоды — первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;

2) сроки уплаты авансовых платежей по налогу за первый квартал календарного года — 5 мая календарного года, за второй квартал календарного года — 5 августа календарного года, за третий квартал календарного года — 5 ноября календарного года.

3. Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок, установленный пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

 

1. От уплаты земельного налога освобождаются:

1) граждане Российской Федерации, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающие с ними, получившие в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства земельные участки в порядке и на условиях, определенных статьями 8(2), 8(3) Областного закона Ростовской области от 22.07.2003 N 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области», — в отношении этих участков;

2) физические лица, относящиеся к категориям налогоплательщиков, перечисленным в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также: вдовы (не вступившие в повторный брак) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий; Герои Социалистического Труда; кавалеры орденов Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» — за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений.

2. От уплаты 50 процентов земельного налога освобождаются:

1) лица, признанные малоимущими гражданами, — за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений.

Признание граждан малоимущими осуществляется органами социальной защиты населения города в порядке, утверждаемом правовым актом Администрации города Ростова-на-Дону;

2) собственники земельных участков, которые признаны подтопляемыми подпочвенными водами в соответствии с заключением комиссии, состав и порядок работы которой определяются правовым актом Администрации города Ростова-на-Дону, — за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

3) родители, усыновители, опекуны и попечители детей-инвалидов — за земельные участки, находящиеся в собственности и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта налогообложения по своему выбору.

3. В отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом, физические лица, относящиеся к категориям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1, 2 пункта 1 настоящего раздела и подпунктах 1, 2 пункта 2 настоящего раздела освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют регистрацию по месту жительства.

4. Гаражные, гаражно-строительные, лодочные, садоводческие товарищества, жилищные, жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья, являющиеся налогоплательщиками земельного налога, освобождаются от уплаты налога в отношении земельных участков, используемых категориями граждан, указанными в подпункте 4.1.2 пункта 4.1 настоящего раздела.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду «в подпункте 2 пункта 1 настоящего раздела»

5. Организации города Ростова-на-Дону, оказывающие услуги по организации питания школьников города, уплачивают земельный налог в размере 25 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли.

6. За земельные участки, расположенные под объектами концессионных соглашений, земельный налог взимается в размере 30 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли с даты заключения концессионного соглашения до даты ввода объекта концессионного соглашения в эксплуатацию включительно. С даты, следующей за датой ввода объекта концессионного соглашения в эксплуатацию, в течение 36 месяцев земельный налог взимается в размере 50 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли.

 

 

1. Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации и Положением, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

2. Документами, подтверждающими право на предоставление налоговых льгот, являются: удостоверение, подтверждающее отнесение налогоплательщика к льготным категориям в соответствии с действующим законодательством; орденская книжка; справка, подтверждающая факт установления инвалидности, заключение (справка) медико-социальной экспертизы об установлении соответствующей группы инвалидности и иные документы.

 

Как получить компенсацию по уплате земельного налога и арендной платы в отношении земельных участков, занятых гаражами и погребами? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Истекает срок уплаты земельного налога — Бухгалтерские Новости

Налогово-таможенный департамент напоминает, что 31 марта истекает срок уплаты первой части земельного налога.

К 31 марта необходимо уплатить земельный налог, который не превышает 64 евро. К этому же сроку необходимо уплатить половину, но не менее 64 евро, с земельного налога, который превышает 64 евро. До 1 октября можно доплатить оставшуюся часть земельного налога.

Земельный налог должны уплатить 322 834 юридических и физических лиц на сумму 59,1 млн евро, которые в полном объеме пойдут в бюджет местных самоуправлений. По состоянию на сегодняшний день примерно 61% тех, у кого имеется обязанность по уплате земельного налога, либо уплатили его, либо имеют достаточную сумму для его уплаты на своем счету предоплаты.

Свой счет об уплате земельного налога можно посмотреть по адресу www.emta.ee. Если человек при заполнении декларации оставил часть возвращаемой суммы на своем счету предоплаты для уплаты земельного налога, то он автоматически будет оттуда перечислен.

Для физических лиц, испытывающих трудности с уплатой земельного налога в срок, налоговый управляющий рекомендует сделать рассрочку возникших обязанностей в среде самообслуживания e-MTA. Для подачи соответствующего ходатайства необходимо войти в e-MTA и выбрать в меню рубрику «Учет», затем выбрать раздел «Рассрочка», а в нем следующий раздел «Добавляю новое ходатайство». Более точные инструкции об оформлении рассрочки можно найти по адресу: www.emta.ee.

По вопросам, связанным с уведомлениями об уплате земельного налога, просьба частным клиентам обращаться по информационному телефону Налогово-таможенного департамента 880 0811 или по электронной почте Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра., а бизнес-клиентам — по информационному телефону 880 0812 или по электронной почте Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.. По вопросам, связанным с налогообложением земли и применением освобождения от уплаты земельного налога за нее, просьба обращаться в местное самоуправление по месту нахождения земли.

Ad Valorem Tax Definition

Что такое адвалорный налог?

Адвалорный налог — это налог, основанный на оценочной стоимости объекта, такого как недвижимость или личное имущество. Наиболее распространенные адвалорные налоги — это налоги на недвижимость, взимаемые с недвижимого имущества. Однако адвалорные налоги могут также распространяться на ряд налоговых приложений, таких как налоги на импортные пошлины на товары из-за границы.

Ключевые выводы

  • Адвалорный налог — это налог, основанный на оценочной стоимости объекта, такого как недвижимость или личное имущество.
  • Самыми распространенными адвалорными налогами являются налоги на недвижимость, взимаемые с недвижимого имущества.
  • Латинская фраза ad valorem означает «по стоимости». Таким образом, все адвалорные налоги основываются на оценочной стоимости объекта налогообложения.
  • Адвалорные налоги на недвижимость, т.е. налоги на имущество — обычно взимаются местными юрисдикциями, такими как округа или школьные округа.
  • Адвалорные налоги обычно взимаются как с недвижимого имущества (земля, здания и другие сооружения), так и с крупного личного имущества, такого как автомобиль или лодка.

Как работает Ad Valorem Tax

Латинская фраза ad valorem означает «в соответствии со стоимостью». Все адвалорные налоги взимаются на основе установленной стоимости объекта налогообложения. В наиболее распространенном применении адвалорных налогов, которые представляют собой муниципальные налоги на имущество, недвижимость владельцев недвижимости периодически оценивается государственным налоговым инспектором для определения ее текущей стоимости. Оценочная стоимость собственности используется для расчета налога, ежегодно взимаемого с владельца собственности муниципалитетом или другим государственным учреждением.

Адвалорные налоги, основанные на владении реальным активом, можно рассматривать в отличие от транзакционных налогов, таких как налоги с продаж. В то время как адвалорные налоги определяются и взимаются ежегодно, операционные налоги взимаются только во время операции.

Как взимаются адвалорные налоги

Адвалорные налоги на недвижимость обычно взимаются муниципалитетом, но могут взиматься и другими органами местного самоуправления, такими как округа, школьные округа или специальные налоговые округа, также известные как округа специального назначения.Владельцы собственности могут облагаться адвалорным налогом, взимаемым более чем одним юридическим лицом; например, и муниципалитет, и округ.

Адвалорные налоги на недвижимость обычно являются основным, если не основным источником доходов как для правительств штатов, так и для муниципальных органов власти, а адвалорные налоги на муниципальную собственность обычно называют просто «налогами на собственность».

Определение налоговой стоимости

Налоговые оценки для определения адвалорных налогов обычно рассчитываются с 1 января каждого года.Адвалорные налоги представляют собой процент от оценочной стоимости недвижимости, которая обычно является справедливой рыночной стоимостью собственности. Справедливая рыночная стоимость — это расчетная цена продажи недвижимости, предполагающая сделку между желающим покупателем и желающим продавцом, которые оба имеют достаточные знания обо всех относящихся к делу фактах об имуществе, и в ситуации, когда ни одна из сторон не имеет принуждения завершить сделку. . Справедливую рыночную стоимость проще понять как разумную цену.

Имущество, облагаемое адвалорным налогом

Адвалорные налоги обычно взимаются как с недвижимого, так и с движимого имущества.Недвижимость включает землю, здания и другие сооружения, а также любые улучшения собственности. Примером улучшения является гараж, добавленный к частному дому, или дорога, построенная на участке земли. Адвалорные налоги на личную собственность обычно взимаются только с крупных владений личной собственности, таких как автомобиль или лодка. Случайное личное имущество, такое как бытовая техника или одежда, обычно не облагается налогом на личное имущество.

Глоссарий общих терминов, связанных с налогом на имущество

Если это ваш первый подробный взгляд на мир налогов на имущество, вы можете найти некоторые термины в заблуждение.Не позволяйте этому разочаровывать вас. Система налога на имущество существует некоторое время и приобрела собственный жаргон. Чтобы помочь вам лучше понять и сориентироваться в этом незнакомом ландшафте, мы составили краткий глоссарий по налогу на недвижимость, в котором подробно описаны некоторые из наиболее часто используемых терминов в этой области. Ad valorem «Ad valorem» — латинский термин, который означает «в соответствии со стоимостью» и относится к любым налогам или сборам, сумма которых зависит от стоимости собственности.

Оценщик Лицо, которое рассчитывает стоимость или качество человека или вещи, особенно для целей налогообложения.

Оценочная стоимость Оценочная стоимость имущества относится к налогооблагаемой стоимости имущества. Это значение учитывает продажные цены и детали осмотра сопоставимых объектов недвижимости в этом районе. Стоимость за базовый год Стоимость за базовый год представляет собой текущую рыночную стоимость собственности на момент строительства или покупки. Он служит эталоном, по которому может быть измерена будущая оценка. Классификация Система категоризации имущества по использованию для целей налогообложения.Примеры включают жилую, коммерческую, сельскохозяйственную и промышленную. Скорректированная оценка Скорректированная оценка относится к сумме налога, полученной в результате переоценки или пересмотренной оценки. Он заменяет счет налога на имущество, основанный на предварительной оценке. Неоплачиваемая оценка Неопределенная оценка относится к любому налогу на имущество, имеющему обратную силу, который должен был быть начислен ранее. Это может относиться к новому строительству, передаче права собственности или любому налогу, который «ускользнул» от оценки в течение предыдущего года (например, пристройка дома или иное улучшение собственности). Освобождение Освобождение от ответственности по части налоговой задолженности.
Справедливая рыночная стоимость (также известная как полная денежная стоимость) Сумма в долларах, которую недвижимость может получить на открытом рынке. Эта стоимость взаимно согласована между покупателем и продавцом и не служит преимуществам ни для одного из них. Улучшения Улучшение может представлять собой любое существующее строение, новое или старое, которое увеличивает стоимость земли. Примеры включают дома, сараи, пристройки, павильоны, настилы, опоры и т. Д. Залог
Изъятие или истребование всей или части стоимости имущества для погашения долга. Дата удержания Дата, на которую взимаются налоги за предыдущий финансовый год, или время, когда налоги становятся залогом права собственности.

Ставка помола Ставка помола или «помола» обычно относится к ставке налога на имущество. От латинского слова, означающего тысячную долю, она равна 1/1000. При использовании для расчета налогов на недвижимость дом с налогооблагаемой стоимостью 250 000 долларов и оценочной ставкой 1 приведет к получению налогов в размере 250 долларов.(250 000 долларов США x 0,001 = 250 долларов США)

Новое строительство Любая дополнительная структура или улучшение, добавленное к собственности. Может относиться к новой постройке или зданию (например, к гостевому дому или пристройке комнаты) или к оборудованию, добавленному к собственности с момента последней даты залога. Личное имущество Любая собственность, находящаяся в собственности, за исключением недвижимости. Примеры включают автомобили, акции, ювелирные изделия, одежду, драгоценные металлы и пенсии.

Недвижимость Стоимость земли в собственности, включая древесину на корню и любые полезные ископаемые или шахты на земле. Roll (он же Assessment Roll) Запись облагаемой налогом собственности и владельцев собственности для данной налоговой юрисдикции. Охраняемое имущество Охраняемое имущество — это любое имущество, которое нельзя перемещать (например, земля и дома). Обеспеченная налоговая ставка В Калифорнии, согласно Предложению 13, обеспеченная налоговая ставка ограничена 1% от оценочной стоимости собственности (плюс любые утвержденные избирателями облигации или оценки) на текущий налоговый год. Обеспеченная налоговая ставка предыдущего года называется необеспеченной налоговой ставкой.Мы надеемся, что этот быстрый обзор терминологии налога на имущество поможет вам сделать более осознанный выбор при покупке, продаже или рефинансировании дома или при оспаривании оценки. Чтобы узнать больше о том, как можно сэкономить на налогах на недвижимость, посетите наш сайт Home Tax Savings.

______________________________________________________________________

О HomeTaxSavings.com

HomeTaxSavings.com полностью принадлежит компании Assessment Solutions, LLC и была создана в 2016 году как первая в стране полностью автоматизированная и интегрированная система рассмотрения и апелляции оценки недвижимости.Руководители HomeTaxSavings.com работают в сфере недвижимости и информационных технологий более 100 лет. Основатели Кейт Макинтош, Стюарт Смит, Рэйчел Браун и Мандип Сандху обладают обширными знаниями в отрасли и многолетним опытом. Группа набирает популярность, охватив округ Колумбия, Мэриленд, Вирджиния, Техас, Колорадо, Джорджия, Флорида, Калифорния и Вашингтон. Отказ от ответственности: эта статья предназначена только для информационных и образовательных целей.Веб-сайт HomeTaxSavings.com — это не оценка рыночной стоимости, а скорее инструмент оценки .

Подача налоговой декларации по земельному договору с IRS | Малый бизнес

Земельные контракты, также называемые трастовыми актами, нотами, доверительными актами и частной ипотечной ссудой, представляют собой контракты на покупку недвижимости, финансируемые для покупателя продавцом. В зависимости от условий контракта, первоначальный взнос может не требоваться, а цена покупки может быть выше, чем при стандартном банковском финансировании.Продажа земельного контракта влияет на налоги как продавца, так и покупателя при подаче декларации в IRS.

Проценты

Большинство земельных договоров требует от покупателя вносить продавцу ежемесячные платежи, которые включают основную сумму и проценты. Сумма процентов, уплаченных покупателем, может быть налоговым вычетом при подаче федеральных налогов. Сумма процентов, полученных продавцом в соответствии с условиями земельного контракта, считается Налоговым управлением США нетрудовым доходом и должна отражаться в ежегодных налогах продавца.Лицо, сообщающее о процентном доходе, должно включать имя, адрес и номер социального страхования лица, выплачивающего или получающего деньги, в строке 11 Формы 1040, Приложение A.

Продажа в рассрочку

Публикация IRS 537 определяет продажу в рассрочку как продажу имущества, в результате которого выплачивается как минимум один платеж после налогового года, в котором произошла продажа. Если продавец рассматривает сделки по земельному контракту как продажу в рассрочку, как это определено в публикации 537 IRS, часть денег, полученных за продажу, которая не является процентом, может быть разделена на две части.Первый раздел — это безналоговая декларация скорректированной базы на землю, на которую распространяется земельный договор. Продавцы могут использовать форму IRS «Скорректированный базис и рабочий лист процента валовой прибыли A» формы IRS 6252, чтобы определить свою скорректированную базу затрат и валовую прибыль по земельному контракту. Продавцы с доходом от продажи в рассрочку должны заполнить и предоставить форму IRS 6252 при подаче федеральных налогов за год продажи и за два последующих налоговых года.

Прирост капитала

Продавцы, которые получают прибыль от прироста капитала от продажи земельного контракта, должны указать сумму, указанную в форме 1040 IRS, Приложение D, при подаче федеральных налогов за год продажи.Долгосрочный прирост капитала — если продавец владел недвижимостью более одного года — должен быть указан в Приложении D формы 1040 в последующие налоговые годы. В определенных случаях продавец может получить освобождение от прироста капитала, как указано в Публикации IRS 523.

Форма IRS 1099-S

Сделки с недвижимостью, включая земельные контракты, которые не исключены законодательством о налоге на прирост капитала, должны сообщаться в IRS Форма 1099-S. Лицо, ответственное за закрытие сделки, например юридическая фирма, должно заполнить форму 1099-S.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Кэтрин Калли — писатель-фрилансер, специализирующаяся на экологически чистых проектах по благоустройству дома, практических поделках и рентабельных решениях для украшения. Работы Калли были представлены на сайтах в Интернете. Она имеет степень бакалавра психологии Университета Южной Каролины и является членом Общества профессиональных журналистов.

Понимание вашей налоговой декларации на имущество

Понимание вашей налоговой декларации на имущество

Выписка по налогу на имущество, которую вы получите осенью, представляет собой уведомление о стоимости и счет по налогу на имущество за текущий налоговый год, с 1 июля по 30 июня.Налог, который вы платите, является результатом применения районных налоговых ставок к оценочной стоимости вашего имущества. Кроме того, в счет могут быть включены другие налоги, сборы, сборы или начисления в зависимости от районов, в которых предоставляются услуги вашей собственности. Эти другие налоги, сборы, сборы или оценки могут не основываться на стоимости вашей собственности.

Нажмите здесь, чтобы увидеть полноразмерное изображение

Налоговая декларация предназначена для предоставления максимального количества информации о вашей собственности.

  • Текущий налоговый год
  • Ваше имя и почтовый адрес
  • Обратный почтовый адрес и номер телефона для налоговой службы округа Клатсоп
  • Краткое юридическое описание, если введено в компьютер
  • Налоговый код области
  • Идентификационный номер счета
  • Карта асессора №
  • соток, если занесено в компьютер
  • Вид имущества (недвижимое, личное или искусственно построенное)
  • Суммы налогов за прошлый год
  • Значения прошлого и текущего года
  • Код кредитора ипотечной компании, если применимо
  • Налог за текущий год по районам и общие суммы для образования, правительства и других категорий
  • Итого к уплате налогов
  • Суммы платежей с учетом скидок
  • Срок погашения
  • Вид имущества (недвижимое, личное, промышленное строение)
  • Право обжалования и график платежей на обратной стороне

RMV: Реальная рыночная стоимость — это оценка оценщиком того, за что ваша недвижимость будет продаваться по состоянию на январь.1.

В вашей налоговой декларации указано:
RMV ЗЕМЛЯ: Реальная рыночная стоимость земли
RMV IMPR: Реальная рыночная стоимость улучшений, таких как здания.
RMV ИТОГО: Реальная рыночная стоимость — Всего земли и улучшений

SAV: Специальная оценочная стоимость относится к земле, которая оценивается не по ее реальной рыночной стоимости, а, скорее, для особого использования, например, для фермерских хозяйств или лесных угодий.

Реальная рыночная стоимость или специально оцененная стоимость используется для ограничения ставок образования и государственного управления в соответствии с Мерой 5.

MAV: Максимальная оценочная стоимость была установлена ​​в 1997 году Законодательным собранием штата Орегон на основании законопроекта Сената 1215 (также известного как Бюллетень 50) для всей собственности, существовавшей в 1997-98 годах. MAV может увеличиваться каждый год не более чем на 3 процента. Есть исключения из 3-процентного лимита, такие как новое строительство и подразделение или раздел собственности.

Цвет вашей налоговой накладной:

Если ваша налоговая декларация желтая, это означает, что в наших записях указано, что ваша ипотечная компания или программа Senior Deferral штата Орегон уведомили нас о том, что они будут оплачивать ваш налоговый счет.Если у вас есть какие-либо вопросы о том, кто платит за вашу недвижимость, обратитесь в свою ипотечную компанию. Помните, что вы несете полную ответственность за уплату налогов.

Если вы получили справку зеленого цвета, это означает, что налогоплательщик платит. Сохраните верхнюю часть выписки для своих записей, а нижнюю часть верните вместе с платежом в предоставленном конверте.

Глоссарий налоговых терминов — Сборщик налогов округа Мартин

Латинский термин, означающий «по стоимости», относящийся к налогам, взимаемым на основе стоимости.Налоги на недвижимость и движимое имущество являются адвалорными.

Оценка

Долларовая стоимость, присвоенная собственности человека оценщиком. Эта сумма, за вычетом каких-либо льгот, составляет основу адвалорной части налога.

Освобождение усадьбы

Если вы владеете недвижимостью, которую используете в качестве постоянного места жительства, вы можете подать заявление об освобождении усадьбы через офис оценщика недвижимости округа Мартин. Право на получение этого освобождения может снизить налогооблагаемую стоимость вашей собственности.

Ставка налогов, взимаемая из расчета на один цент (1/10 цента), или один доллар на тысячу долларов налогооблагаемой стоимости. Ставка налога в размере 30 миллионов долларов, взимаемая с налогооблагаемой стоимости в 100 000 долларов, приведет к возникновению налогового обязательства в размере 3 000 долларов.

Оценка без рекламы

Сборы за особые льготы для собственности, которые должны распределяться справедливо, а не на основе стоимости собственности.

Участок

Территориально описанный участок земли, на который существует акт.

Контрольный номер собственности

22-значный номер, идентифицирующий недвижимость; номер посылки.

Земля, постройки и улучшения.

Деловое оборудование, используемое в деятельности предприятия. Инвентарь, предметы домашнего обихода, лицензированные автомобили, лодки, самолеты и компьютерное программное обеспечение исключаются.

Инструмент с первым залоговым залогом, выставленный на продажу налоговым инспектором на основе конкурсного предложения по уплате просроченных налогов. Срок действия налогового свидетельства истекает через семь (7) лет с даты выдачи.

Заявление о налоговом акте

Юридический документ, поданный в налоговую инспекцию держателем налогового свидетельства для требования платежа. Налоговый акт может применяться в течение 2 (двух) лет с 1 апреля года его выдачи. Если налоги не уплачены к дате, установленной для продажи налогового акта, собственность продается секретарем судебной администрации лицу, предложившему наивысшую цену.

Налоговое удержание

Залоговое удержание по налогу на имущество, действующее с 1 января налогового года. Налоги подлежат оплате с 1 ноября до 1 апреля следующего года.

Недвижимое и движимое имущество.

Соглашение о рассрочке: ConservationTools

И покупатель, и продавец могут получить выгоду, если оплата покупной цены собственности распределена во времени. Суммы и сроки платежей могут быть структурированы бесчисленным множеством способов и адаптированы для наилучшего удовлетворения потребностей как продавца, так и покупателя.

Причины рассмотреть вопрос о финансировании продавца

Консервационная организация может предложить продавцу отсрочку всей или части покупной цены по ряду причин, среди которых следующие:

  • Выплаты могут быть рассчитаны таким образом, чтобы совпадать с прогнозами покупателя относительно доступности финансирования за счет грантов и пожертвований.
  • Частные договоренности между продавцом и покупателем позволяют избежать комиссий и процентных ставок, взимаемых банками и другими ипотечными кредиторами.
  • Продавец держит землю в качестве обеспечения для обеспечения выплаты полной покупной цены.
  • Продавец может отложить признание прироста капитала от продажи до получения платежей в рассрочку, создавая для продавца федеральные налоговые льготы, которые могут побудить продавца предоставить покупателю более выгодные условия.

Два подхода

Если покупателю нужно время, чтобы получить финансирование для покупки недвижимости, и если продавец готов дождаться полной оплаты, доступны два варианта для защиты интересов природоохранной организации в владении землей при одновременном сохранении заинтересованности продавцов в получении полной оплаты. оплата покупной цены:

  • Финансирование возврата продавца .При закрытии продавец передает недвижимость покупателю. В то же время покупатель доставляет продавцу вексель на неоплаченную покупную цену и регистрирует закладную на имущество в пользу продавца для обеспечения этого долга. Эта стратегия является предметом руководства «Финансирование возврата продавца» .
  • Финансирование платежей в рассрочку (т. Е. Договор в рассрочку ). При закрытии продавец и покупатель подписывают и записывают соглашение, в котором излагаются условия выплаты неоплаченной покупной цены в рассрочку.Покупатель может осуществить все права собственности, пользования и пользования имуществом после заключения договора о рассрочке, но продавец сохраняет право собственности на имущество до уплаты покупной цены. Эта стратегия является предметом данного руководства.

Соглашение о рассрочке по сравнению с соглашением продавца о возврате финансирования

В некоторых случаях природоохранная организация может предпочесть соглашение о рассрочке, чтобы продавец забрал финансирование, потому что отдельные лица и учреждения могут быть более заинтересованы и мотивированы внести свой вклад в покупку собственности, чем погашение ипотеки на ту же собственность.Предполагаемый результат сохранения может быть таким же, но мнение доноров может быть другим.

Еще одно возможное преимущество соглашения о выплате в рассрочку по сравнению с финансированием, полученным продавцом, заключается в том, что в случае неудачного случая, когда ожидаемое финансирование третьей стороной не материализуется, стороны могут незаметно отменить сделку, зарегистрировав прекращение соглашения о выплате долга — без обращения взыскания или обращения взыскания. вместо обращения взыскания не требуется.

Покупатель становится полноправным владельцем; Продавец остается в праве собственности

Когда соглашение о рассрочке подписывается между покупателем и продавцом, покупатель становится полноправным владельцем собственности (которая может быть землей, сервитутом доступа или консервационным сервитутом).Это означает, что покупатель может осуществлять все права собственности, пользования и пользования недвижимостью в течение срока действия соглашения о рассрочке. Однако продавец сохраняет за собой юридический титул (иногда называемый , имеющий чистый юридический титул ) на собственность. Это обеспечивает продавцу безопасность — если покупатель не производит платежи в соответствии с условиями соглашения о рассрочке, продавец может иметь возможность восстановить владение недвижимостью быстрее и с меньшими затратами, чем при обращении взыскания по ипотеке.

Некоторые продавцы чувствуют себя более уверенно, сохраняя право собственности на свою собственность до тех пор, пока покупная цена не будет уплачена в полном объеме, что делает механизм финансирования рассрочкой платежа более удовлетворительным, чем альтернативное финансирование со стороны продавца. (И наоборот, некоторые продавцы могут не захотеть оставаться в собственности, если они не контролируют собственность.)

Используется много лет

Договоры о рассрочке платежа (иногда называемые договорами по договору ) в течение многих лет использовались как в жилищных, так и в коммерческих сделках в качестве альтернативы финансированию ипотечного кредитования за деньги.

Государственные учреждения часто заключают соглашения о рассрочке платежей с необлагаемыми налогами муниципальными облигациями для финансирования проектов экономического развития. Реже государственные учреждения заключают соглашения о рассрочке платежа с не облагаемыми налогами муниципальными облигациями для проектов по сохранению земель. Например, Министерство сельского хозяйства Пенсильвании использует продажи в рассрочку и выпуск муниципальных облигаций в своей программе закупок для сохранения сельского хозяйства.

Соответствие инструмента

Использование соглашения о рассрочке платежа с большей вероятностью будет хорошей стратегией, если применимо одно или несколько из следующих обстоятельств:

  • Покупатель, который рассматривает недвижимость как важное приобретение, обеспокоен тем, что продавец, который в настоящее время готов продать, может оказаться менее сговорчивым к тому времени, когда покупатель привлечет финансирование для покупки; в то же время покупатель относительно уверен, что покупная цена может быть повышена в течение определенного периода времени.
  • Продавец заинтересован продать покупателю, возможно, желая сохранить землю, и обеспокоен тем, что продажа может не состояться, если продавец не предоставит финансирование.
  • Для целей федерального налогообложения продавец желает распределить признание прироста капитала на несколько лет.
  • Покупатель хочет использовать землю, но продавец не желает расстаться с титулом до тех пор, пока покупная цена не будет уплачена полностью.
  • Покупатель рассматривает сбор средств для незавершенного приобретения земли как более предпочтительный, чем сбор средств для погашения задолженности по завершенному приобретению.
  • Государственная программа по финансированию приобретения земли или сервитутов предусматривает распределение обязательств по финансированию на срок в несколько лет.

Ключевые компоненты реализации

Первый ключ к успешной реализации соглашения о рассрочке заключается в том, что покупатель и продавец должны прийти к единому мнению относительно продолжительности времени, в течение которого покупатель может полностью оплатить покупную цену; размер и периодичность рассрочки платежей; а также права и обязанности соответствующих сторон в течение периода рассрочки.

Во-вторых, сторонам потребуется профессиональная консультация соответствующих юристов для структурирования и документирования сделки по выплате взносов, которая защищает инвестиции природоохранной организации в собственность, а также интересы продавца, включая цели налогового планирования.

При создании механизма государственного финансирования посредством выпуска не облагаемых налогом муниципальных облигаций потребуются гораздо большие затраты времени и энергии, в том числе опыт опытного консультанта по облигациям и консультанта по инвестициям.

Стороны могут установить размер и частоту взносов любым способом, который они выберут в соглашении о рассрочке. Следующие примеры предназначены для демонстрации гибкости этих схем:

Пример 1: Аналогично варианту покупки

Стороны соглашаются производить платежи в рассрочку в сумме и с частотой, достаточной для того, чтобы побудить продавца убрать недвижимость с рынка и покрыть расходы продавца (налоги на имущество и т. Д.), Связанные с продолжением владения недвижимостью.В определенное время для завершения покупки должен быть произведен воздушный платеж. В случае, если покупатель не производит платеж, средства правовой защиты продавца ограничиваются расторжением соглашения о взносах. Риск природоохранной организации будет ограничиваться конфискацией сумм, уже уплаченных на момент прекращения.

Этот порядок аналогичен порядку опциона на покупку, когда в обмен на оплату покупателем опциона или выплат по опциону продавец соглашается воздержаться от продажи собственности другим лицам, пока покупатель ищет финансирование для покупки собственности.

Основное различие между соглашением о рассрочке и опционом на покупку заключается в том, что первое, в отличие от последнего, передает справедливую собственность в руки покупателя. Кроме того, для некоторых продавцов соглашение о рассрочке может быть воспринято как предоставление большей уверенности в том, что покупатель завершит покупку. (В зависимости от конкретных условий соглашения это могло действительно быть так.)

Пример 2: Аналогично аренде с возможностью покупки

Некоторые договоры о рассрочке платежей построены таким образом, что выплаты аналогичны договору аренды с правом выкупа.Ежемесячные платежи должны быть в сумме, аналогичной арендной плате, которая была бы выплачена по договору аренды за исключительное владение недвижимостью. В конце должен быть выплачен балансовый платеж, равный покупной цене для приобретения права собственности на недвижимость. Если балансовый платеж не производится, соглашение обычно прекращается без возмещения произведенных платежей и снятия дополнительных обязательств со стороны покупателя.

Пример 3: аналогично финансированию возврата средств продавцом

Некоторые соглашения о рассрочке составлены таким образом, что сумма, подлежащая ежемесячной выплате продавцу рассрочки, аналогична сумме, которая была бы выплачена по примечанию в размере покупной цены с уплатой процентов по согласованной ставке и выплачиваемой ежемесячными ежемесячными платежами более согласованный срок амортизации.Через некоторое количество лет может потребоваться воздушный шар. Если в соглашении не предусмотрено иное, в случае, если покупатель не может произвести платеж (-ы), продавец может либо расторгнуть соглашение о рассрочке (в этом случае покупатель может лишиться всех ранее произведенных платежей), либо продавец может принудить к исполнению соглашения. путем предъявления иска к покупателю для получения судебного решения о причитающейся сумме и взыскания судебного решения с активов покупателя, кроме тех, если таковые имеются, которые были защищены от регресса продавца в соответствии с соглашением.См. Раздел «Ответственность» в документе «Финансирование возврата продавцом» .

Налоги

Продавец в рассрочку остается законным владельцем собственности, внесенной в публичные записи, включая записи налоговых органов.

Если налоги на недвижимость не уплачены, как проценты продавца в рассрочку, так и проценты покупателя в рассрочку подвергаются риску продажи при продаже с налогом. Соответственно, и продавец, и покупатель заинтересованы в том, чтобы налоговые счета передавались соответствующей стороне для своевременной оплаты с предоставлением доказательств оплаты другой стороне.

В любой транзакции, в которой участвует как налогоплательщик, так и не налогоплательщик, имеет смысл распределить обязанности таким образом, чтобы максимизировать налоговые льготы и учесть эти налоговые льготы при согласовании общего вознаграждения за транзакцию. Когда природоохранная организация является покупателем, имеет смысл переложить бремя налоговых платежей на продавца, который, в отличие от некоммерческой организации, скорее всего, сможет воспользоваться налоговым вычетом. Точно так же, если есть возможность получить освобождение от налогов на недвижимость из-за справедливого владения или использования собственности природоохранной организацией, экономическая выгода освобождения должна быть принята во внимание как часть общего рассмотрения.

Стандарты ухода; Страхование

Поскольку покупатель обычно полностью заботится о нем, хранит его и контролирует имущество после подписания договора о рассрочке, покупатель обычно принимает на себя ответственность по договору о рассрочке по содержанию имущества в хорошем состоянии и ремонту и в соответствии с законодательством.

Соглашение о рассрочке обычно требует, чтобы покупатель предоставил полисы страхования или иным образом предоставил средства для ремонта или восстановления улучшений в собственности после пожара или другого несчастного случая.

Осуждение

Если имущество полностью или частично аннулировано в течение срока действия договора о рассрочке платежа, как продавец, так и покупатель будут иметь претензии по изъятию их соответствующих интересов в имуществе. Соглашение о рассрочке может потребовать от сторон сотрудничества друг с другом для получения полной справедливой рыночной стоимости взятого имущества и распределения выручки в соответствии с взаимоприемлемой формулой.

Проверить

Перед тем, как заключить соглашение о рассрочке, покупатель должен убедиться, что недвижимость соответствует применимому законодательству и отсутствуют какие-либо обнаруживаемые условия, которые могут привести к непредвиденным расходам и расходам.

Защита интересов

Обязательство по титулу

Перед тем, как заключить договор о продаже в рассрочку, покупатель должен получить обязательство по праву собственности, чтобы обеспечить его справедливое владение недвижимостью по договору о продаже в рассрочку.

Исключения

Никакие ипотеки или другие залоговые права не должны допускаться в качестве исключений из обязательства по праву собственности, за исключением случаев, когда между покупателем и продавцом существует соглашение о том, кто обязан продолжать платежи и средства правовой защиты в случае невыполнения этого обязательства.Продавцу следует запретить дальнейшее обременение имущества ипотекой или залогом.

Запись

Соглашение о рассрочке или меморандум о соглашении должны быть зарегистрированы сразу после подписания. Обычно записывается меморандум, а не все соглашение, чтобы не оглашать точные условия платежа или другие частные соглашения сторон.

Налог на передачу недвижимости

Налог на передачу недвижимости уплачивается при регистрации договора купли-продажи недвижимости на основе всей суммы возмещения, уплаченной по договору.Если перевод осуществляется в охраняемое учреждение, признанное благотворительной организацией в соответствии с 501 (c) (3) Налогового кодекса, то перевод будет исключенной транзакцией в соответствии с §91.191 (18) Кодекса Пенсильвании.

Рассрочка платежа

Продавец недвижимости, не используемой в торговле или бизнесе, может выбрать метод рассрочки для отчета о приросте капитала от продажи недвижимости. В разделе «Налоговая служба IRS» 705 представлен обзор налогового режима продаж в рассрочку.Публикация IRS 537 содержит более подробные инструкции, в том числе о том, как рассчитать валовую прибыль от сделки, процент валовой прибыли, применяемый к каждому платежу, и доход от продаж. Платежи, полученные продавцом частями в течение каждого налогового года, для целей налогообложения состоят из трех компонентов: процентный доход (установленный или вмененный по применимой федеральной ставке), который подлежит налогообложению по обычным ставкам дохода; безналоговая декларация скорректированной базы в собственности; и прибыль от продажи, которая облагается налогом по ставке прироста капитала.(Публикация IRS 225 содержит подробное объяснение налоговых последствий продажи в рассрочку применительно к фермерской собственности.)

Возможности планирования

Распределение налогового бремени на период лет может предоставить возможности налогового, имущественного и финансового планирования для продавца, который готов принять оплату покупной цены в течение двух или более налоговых лет, будь то со стороны продавца забрать финансирование или рассрочка платежа финансирование.

Стоимость денег во времени

Всякий раз, когда налогоплательщик может отложить налоговое обязательство бесплатно для налогоплательщика, это экономическая выгода — у налогоплательщика есть деньги для промежуточных инвестиций, которые в противном случае были бы выплачены U.С. Казначейство. Например, если у продавца есть налоговое обязательство в размере 150 000 долларов США на прибыль в размере 1 000 000 долларов США, то распределение этой прибыли на 10 лет и ее промежуточное инвестирование под 5% приведет к чистой прибыли (даже без сложных процентов) в размере 33 750 долларов США. (15000 долларов с отсрочкой на один год @ 5% = 750 долларов; 15000 долларов с отсрочкой на два года = 1500 долларов; на три года = 2250 долларов и т. Д.)

Налоговое планирование

Всякий раз, когда налогоплательщик может использовать убытки для компенсации налогооблагаемой прибыли или использовать вычеты для компенсации налогооблагаемой прибыли, это является экономической выгодой для налогоплательщика.Как продавец забирает финансирование, так и финансирование рассрочки платежа может отложить признание прибыли в будущие налоговые годы, когда налогоплательщик может ожидать существенных налоговых убытков или вычетов, возможно, в связи с предоставлением сервитута по сохранению; или налогоплательщик может ожидать уменьшения дохода, возможно, в связи с выходом на пенсию; или пожилой налогоплательщик может захотеть отложить выплату воздушного шара на достаточно длительный период, чтобы он облагался налогом, если вообще облагался налогом, как часть его имущества.

Планировка недвижимости

Отсрочка платежа покупной цены может дать налогоплательщику время сделать серию подарков в виде пропорциональных долей его доли в собственности членам семьи, так что к моменту совершения воздушной выплаты она подлежит выплате другим членам семьи. чем продавец, и, в этом случае, больше не является частью активов продавца ни для целей налога на прибыль, ни для целей налога на наследство.Продавец может передать сумму до 14 000 долларов США (на 2015 год) любому количеству лиц в любой год без негативных последствий для налога на дарение или налога на наследство. Если выплата воздушным шаром откладывается на несколько лет, серия подарков членам семьи может привести к тому, что выплата воздушным шаром будет выплачена им, а не продавцу. Это может привести к значительной экономии налогов, если в результате подарков членам семьи будут производиться выплаты по более низким налоговым категориям, чем продавцу. Если имущество продавца, вероятно, будет облагаться налогом на наследство (максимальная ставка 40% в 2015 году), то удаление стоимости имущества из имущества не только уменьшит обязательства по налогу на наследство, но также может снизить общую стоимость имущества. под лимитом (5 $.43 миллиона на человека в 2015 году), при котором налог на наследство не уплачивается.

Финансовое планирование

Рассрочка платежа может быть рассчитана по времени, чтобы соответствовать требованиям продавца в отношении движения денежных средств и / или налогового планирования. Например, вместо того, чтобы определять пятилетний фиксированный срок, соглашение о рассрочке может предусматривать срок в 30 лет, но с возможностью со стороны продавца потребовать платеж в полном объеме через пять лет и, если продавец не выполнит вариант в то время, каждый пятилетний интервал после этого.Если продавец не воспользуется опционом, то регулярные платежи продолжаются до следующего варианта, требующего дополнительной оплаты.

Продавец, вероятно, с большей вероятностью предоставит консервационной организации долгосрочное финансирование, если у продавца есть возможность потребовать полную оплату, как описано выше, в случае изменения его финансовых обстоятельств. Конечно, природоохранная организация должна договориться о значительном периоде уведомления, чтобы иметь возможность найти альтернативное финансирование в случае необходимости.

Структура не облагаемых налогом муниципальных облигаций в целом

Соглашения о рассрочке платежа часто используются в качестве средства поддержки экономического развития посредством выпуска не облагаемых налогом муниципальных облигаций. Право собственности на проект принадлежит государственному органу, обычно органу по промышленному развитию, который заключает договор о рассрочке платежа с частной компанией, которая будет иметь все права бенефициарного владения проектом. Облигации выпускаются органом по промышленному развитию и продаются на открытом рынке для сбора средств для приобретения проекта.По этим облигациям начисляются проценты по более низкой ставке, поскольку доход держателя облигации не облагается налогом. Платежи частной компании государственному учреждению в соответствии с соглашением о рассрочке используются государственным учреждением для выплаты основной суммы и процентов, причитающихся держателям облигаций в соответствии с условиями облигаций.

Природоохранные проекты

Государственные спонсоры природоохранных проектов могут использовать рассрочку для распределения платежей во времени. Средства, полученные от продажи не облагаемых налогом муниципальных облигаций, могут быть использованы для финансирования приобретений на цели сохранения в течение многих лет.Облигации также могут быть выпущены владельцу вместо оплаты покупной цены наличными. См. Документ A Guide to Farmland Preservation Министерства сельского хозяйства Пенсильвании, где описано приобретение в рассрочку сервитутов для сохранения сельскохозяйственных культур с использованием облигаций, выпущенных Главным управлением New Garden.

Аренда-покупка и договор купли-продажи уже много лет используются недобросовестными операторами для обмана уязвимых слоев населения. Закон Пенсильвании о земельных договорах в рассрочку (68 P.S. 902 et seq.) Был принят в 1965 году, чтобы требовать раскрытия и периодического учета платежей при продаже жилой недвижимости в рассрочку во всех округах первого и второго класса (то есть в Филадельфии и округе Аллегейни). Хотя этот акт может быть неприменим к конкретной транзакции, покупателю рассрочки рекомендуется включить в соглашение о рассрочке меры защиты, аналогичные тем, которые предусмотрены в законе, в частности: раскрытие информации, которую продавец рассрочки должен сделать; положения о периодическом учете продавцами применения платежей; и ограничения средств правовой защиты во избежание конфискации ранее произведенных платежей.

Чтобы найти экспертов по темам, затронутым в этом руководстве, см. Правую колонку онлайн-издания по адресу http://conservationtools.org/guides/show/26. Он-лайн издание также содержит самый последний список связанных элементов библиотеки и руководств.

RPS V4 Глоссарий терминов

А

ЗАЩИТА

Официальное уменьшение налогооблагаемой оценочной стоимости, почти всегда в результате освобождения от налога.

АННОТАЦИЯ НАИМЕНОВАНИЯ

Краткое изложение всех передач права собственности, таких как документы или завещания, а также судебных разбирательств, с указанием имен сторон, описания земли и соглашений, оформленных таким образом, чтобы продемонстрировать непрерывность права собственности.

НАЧИСЛЕННАЯ ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Фактическая амортизация по всем причинам, очевидным для собственности на заданную дату. Разница между восстановительной стоимостью нового (RCN) и восстановительной стоимостью нового за вычетом амортизации (RCNLD).

АКРЕ

Общая мера площади земли, равная 43 560 квадратных футов. На квадратной миле 640 акров.

AD VALOREM TAX

Налог, основанный на стоимости недвижимого или личного имущества, в отличие от подоходного налога, налога с продаж или акцизов.Личное имущество не облагается налогом в штате Нью-Йорк.

РЕГУЛИРУЕМАЯ ОСНОВА

Первоначальная стоимость недвижимости за вычетом амортизации и продаж ее частей плюс допустимых добавлений, таких как капитальный ремонт и некоторые затраты на содержание и оценки. Срок бухгалтерского учета, а не оценки.

РЕГУЛИРОВАННАЯ ЦЕНА ПРОДАЖИ

Цена продажи сопоставимой собственности, скорректированная с учетом различий в инвентарных запасах, местонахождении и времени по сравнению с объектом.

РЕГУЛИРОВКИ

Изменения в цене продажи сопоставимого имущества, необходимые для оценки рыночной стоимости объекта. Может быть в долларах, процентах или кумулятивных (составных) процентах.

АДМИНИСТРАТОР

Акт, выданный физическим лицом, которое было официально назначено представлять имущество умершего лица, которое не назначило исполнителя.

НЕБЛАГОПРИЯТНОЕ ВЛАДЕНИЕ

Метод приобретения права собственности на недвижимое имущество, принадлежащее другому лицу, путем фактического, исключительного, открытого заведомо враждебного и постоянного владения указанной собственностью.В просторечии «права скваттера».

СТАВКА КОНСУЛЬТАТИВНОГО УРАВНЕНИЯ

Окончательная норма выравнивания предыдущего года, умноженная на коэффициент изменения уровня текущего расчетного года. Эта ставка используется большинством округов для распределения окружных налоговых сборов.

ЭСТЕТИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ

Повышение стоимости собственности за счет удовольствия, получаемого от красоты улучшений и / или их окружения, например, исключительной стоимости.

СТАВКА ПОСЛЕНАЛОГОВОЙ ДОХОДНОСТИ

Годовая прибыль, остающаяся после уплаты налога на прибыль, деленная на первоначальные инвестиции в акционерный капитал.

ВОЗРАСТ, ФАКТИЧЕСКИЙ

Количество лет с момента постройки сооружения. Также известен как хронологический возраст. ВОЗРАСТ, ЭФФЕКТИВНЫЙ Возраст улучшения, определяемый его состоянием. У здания, которое содержится в хорошем состоянии, фактический возраст может быть меньше его фактического (хронологического) возраста. Обратное может быть правдой, если зданием пренебрегали.

ВОЗРАСТНОЙ МЕТОД

Процесс оценки неизлечимого физического износа в виде процента от текущего RCN улучшений.

СООТНОШЕНИЕ СОВМЕСТНОЙ ОЦЕНКИ ПРОДАЖ

Общая оценочная стоимость, разделенная на сумму отпускных цен. Также известен как средневзвешенное значение. Используется при определении разницы в цене.

ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА

Школьному округу разрешено применять двойную налоговую систему в соответствии с разделом 1903-A Закона о налоге на недвижимое имущество.Район должен включать более одного города, один из которых обозначен. 20% округа должны были находиться в местности, где действует система двойного налогообложения.

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РАЙОН

Территория, созданная в соответствии с законодательством штата Нью-Йорк для сохранения и развития сельского хозяйства. Наличие льготного режима собственности характерно для аграрного района.

СТОИМОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

Оценка стоимости сельскохозяйственной собственности на основе доходного подхода с использованием продуктивности земли в качестве меры дохода.

ПРАВА ВОЗДУХА

Право использовать воздушное пространство над земельным участком с правом собственности на наземный объект или без него.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Использование коэффициента, основанного на опыте с сопоставимыми объектами недвижимости, для распределения оценочной стоимости недвижимости между землей и улучшениями. Процедура, имеющая ограничения.

КОЭФФИЦИЕНТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ

Процент, предоставленный Департаментом охраны окружающей среды (DEC) для определения оценки части участка, относящейся к сервитуту по сохранению.Это используется в рулоне RPSV4 и накладных для программного создания посылки секции 3 рулона.

ПОСОБИЕ НА ВАКАНСИЮ И ПОТЕРЮ КРЕДИТА

Снижение потенциального валового дохода, чтобы отразить тот факт, что некоторые квартиры или магазины в доходной собственности будут время от времени пустовать, а некоторые арендаторы могут не платить арендную плату.

БУКВЕННО-ЦИФРОВОЙ

Используется при обработке данных для описания поля (области данных), которое может содержать числовые, буквенные или специальные символы.Поле, которое нельзя использовать математически.

АМОРТИЗАЦИЯ Процесс погашения долга или возмещения капиталовложений посредством графика систематических основных выплат.

СТАВКА АМОРТИЗАЦИИ

Отношение периодических амортизационных платежей к общей сумме амортизации; соответствует ставке фонда погашения.

НАЗНАЧЕНИЕ

Разделить или раздать по какому-то плану. При оценке, чтобы распределить стоимость участка, который был разделен между различными участками, полученными в результате разделения.

ОЦЕНКА Оценка стоимости или заключение, обычно в письменной форме. Акт или процесс оценки стоимости на определенную дату.

МЕТОДЫ ОЦЕНКИ Три принятых метода оценки недвижимости:

  1. Сравнение продаж или рыночный подход, который использует скорректированные продажи сопоставимых объектов недвижимости
  2. Доходный подход, при котором чистая операционная прибыль капитализируется для получения оценки стоимости
  3. Метод суммирования или затратный подход, который использует стоимость строительства нового здания за вычетом начисленной амортизации плюс стоимость земли.

ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ

Систематическое изучение факторов, влияющих на стоимость или полезность недвижимости. Процесс, с помощью которого можно определить проблему, собрать соответствующие факты и сделать обоснованный вывод о ценности.

ОЦЕННАЯ СТОИМОСТЬ

Окончательное заключение оценщика о стоимости имущества на дату вступления в силу оценки.

ОЦЕНКА

Денежная прибыль в результате увеличения рыночной стоимости инвестиции, за исключением прироста капитала.Например, дом, который продается через пять лет после покупки, на 50% дороже покупной цены.

УТВЕРЖДЕННАЯ ОЦЕНКА

Город или поселок, который был сертифицирован Государственным советом налоговой службы по недвижимому имуществу как завершивший переоценку или обновление в соответствии с его правилами и положениями.

ДЛИНА РЫЧАГА

Относится к сделке с недвижимостью на открытом рынке, заключенной свободно путем обычных переговоров без чрезмерного давления на покупателя или продавца.

РАСЧЕТНАЯ СТОИМОСТЬ

Сумма в долларах, определяемая оценщиком, которая отражает стоимость собственности по сравнению с другими объектами, включенными в оценочную ведомость, и которая, если не освобождена от налога, используется для расчета налоговых долларовых обязательств путем умножения ее на налоговую ставку.

ОЦЕНКА

Город, округ, поселок или деревня, уполномоченные оценивать недвижимость для целей налогообложения.

ОЦЕНКА

Документ, в котором перечисляются, обычно в алфавитном порядке или в последовательности номеров налоговой карты в разделе рулона, все участки в пределах юрисдикции оценки вместе с их землей и общей стоимостью, именами и адресами владельцев, данными об освобождении, типами собственности и другой соответствующей информацией.

ОЦЕНКА

Выборное или назначенное должностное лицо округа, города, поселка или деревни, чья функция заключается в оценке недвижимого имущества (и личного имущества в некоторых штатах) для целей налогообложения. Для получения дополнительной информации см. Работа оценщика. Чтобы идентифицировать своего оценщика, обратитесь к местным налоговым органам.

ОТЧЕТ ОЦЕНКИ (AR)

Отчет об общей оценочной стоимости в текущем контрольном списке и оценочной деятельности с момента предыдущего обзора в результате повторной оценки, изменения физических характеристик или изменения статуса освобождения.Отчет подается в Управление налоговой службы недвижимого имущества (ORPTS) каждый год после завершения итоговых оценочных списков и используется для определения любых изменений в уровне оценки для расчета изменения коэффициентов уровня, которые используются для обновления коэффициентов выравнивания.

Б

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ЛИНИЯ

Метод определения ставки дисконтирования доходным подходом. Использует средневзвешенную доходность для покрытия процентов по ипотеке плюс конкурентоспособную доходность, необходимую для капитала.

БАЗОВАЯ (БАЗОВАЯ) СТАВКА

Та часть общей ставки капитализации, которая покрывает все требования к доходу, кроме требований амортизации или повышения стоимости.

БАЗОВАЯ АРЕНДА

Минимальная арендная плата, предусмотренная при процентной аренде.

РУЛОН БАЗОВОГО ГОДА

Оценочная ведомость муниципалитета, из которой были отобраны образцы для исследования рыночной стоимости.

АНАЛИЗОВАЯ СОВЕТА

Квазисудебная коллегия, состоящая из трех-пяти членов, назначаемых муниципалитетом для рассмотрения и принятия решений по жалобам на оценку, поданным на нее собственниками собственности.

ПАКЕТ ТЕОРИИ ПРАВ

Предпосылка о том, что право собственности на недвижимость состоит из владения различными связанными с ней правами. Эти права включали право использовать и / или занимать, право продавать полностью или частично, право на аренду, право наследования и право не делать ничего из вышеперечисленного.

К

СТАВКА КАПИТАЛИЗАЦИИ

Процент, который представляет собой сумму ставки дисконтирования, эффективной ставки налога и ставки возврата (только для улучшенной собственности), представляющий соотношение между чистой операционной прибылью и приведенной стоимостью.

ЗАГЛАВНОЕ ЗНАЧЕНИЕ

Стоимость, обозначенная годовой чистой операционной прибылью, полученной от собственности. Приведенная стоимость права на получение будущего дохода, полученная путем деления чистого операционного дохода на соответствующую ставку капитализации.

ПОТОЛОЧНАЯ ЖЕЛЕЗНАЯ ДОРОГА

Железнодорожная компания, чья налогооблагаемая оценочная стоимость подлежит верхнему пределу, установленному Управлением налоговой службы недвижимого имущества (ORPTS). Любая оценочная стоимость, превышающая этот предел, не облагается налогом.

КОЭФФИЦИЕНТ ИЗМЕНЕНИЯ УРОВНЯ

Множитель, рассчитанный Управлением налоговой службы недвижимого имущества (ORPTS) на основе изменений выравнивания, перечисленных в отчете оценщика. Он используется для корректировки окончательной ставки выравнивания за предыдущий год, чтобы ее можно было использовать в качестве рекомендательной ставки для распределения налогов графства.

КОЭФФИЦИЕНТ ДИСПЕРСИИ

Среднее отклонение группы наблюдений (например, коэффициентов оценки) от среднего или, предпочтительно, среднего отношения, выраженного в процентах от этого среднего или медианного значения.Стандартный показатель оценки справедливости.

КОЭФФИЦИЕНТ ВАРИАЦИИ

Стандартная ошибка оценки, деленная на среднее значение зависимой переменной. Мера вероятности ошибки в предсказаниях значения зависимой переменной.

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ПРОДАЖА

Недвижимость, которая была продана недавно и достаточно похожа на объект оценки, так что ее скорректированная цена продажи может быть принята в качестве показателя рыночной стоимости объекта.

КОМПЬЮТЕРНАЯ ПРОГРАММА

Серия сохраненных инструкций, которые позволяют компьютеру выполнять некоторые сложные задачи без постоянного и прямого вмешательства оператора. Программы написаны на различных специализированных языках, таких как Power Builder.

КОНДОМИНИУМ

Форма вознаграждения за простое владение частью структуры, состоящей из нескольких единиц. Владельцы имеют право собственности на свои собственные единицы плюс долю общих элементов.

КООПЕРАТИВНАЯ КВАРТИРА

Жилая единица, принадлежащая корпорации, в которой владелец владеет акциями, соразмерными стоимости его или ее квартиры по сравнению со стоимостью здания в целом.Акционер сдал квартиру в аренду.

ЗАКОН ОБ ИСПРАВЛЕНИИ ОШИБОК

В разделах 550–559 Закона о налоге на недвижимое имущество (RPTL) изложены обстоятельства и условия, при которых налоговые ведомости и налоговые ведомости могут быть исправлены, а налоги возмещены или взимаются дополнительные налоги.

СТОИМОСТЬ ПОДХОДА

Метод оценки стоимости недвижимости путем расчета текущей стоимости строительства, вычитания начисленной амортизации и прибавления стоимости земли, полученной на рынке.Этот метод работает лучше всего, когда улучшения являются относительно новыми, и поэтому оценки амортизации более точны.

КОНЕЧНЫЙ

Имея такие же границы. Города и их школьные округа обычно граничат друг с другом, тогда как пригородный или сельский школьный округ может находиться в частях нескольких городов, и в одном городе может быть несколько школьных округов.

Д

УСТАРЕВАНИЕ

Потеря полезности и, следовательно, стоимости, вызванная физическим износом, функциональным устареванием или экономическим устареванием или любой их комбинацией.

КОЭФФИЦИЕНТ ГЛУБИНЫ

Процент, который выражает стоимость лота заданного долга по отношению к лоту с принятой стандартной (100%) глубиной.

E

КОД УПРАВЛЕНИЯ

Код, используемый вместе с коэффициентом распределения, чтобы указать, имеет ли участок налогооблагаемый консервационный сервитут (код = A) или налогооблагаемый сервитут общего права (код = C).

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЖИЗНЬ

Продолжительность времени, в течение которого можно разумно ожидать, что улучшения будут с прибылью использованы и будут способствовать увеличению стоимости собственности.Не совсем то же самое, что «срок полезного использования».

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ УСТАРЕНИЕ

Снижение стоимости, вызванное внешними по отношению к собственности факторами, такими как рост промышленной деятельности вблизи жилого квартала.

ЭФФЕКТИВНЫЙ ВАЛОВЫЙ ДОХОД (EGI)

Предполагаемый потенциальный доход от собственности из всех источников за вычетом резервов на вакантные площади и кредитных убытков.

ЭФФЕКТИВНАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА (ETR), также известная как УРАВНЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Номинальная (фактическая) ставка налога, умноженная на уровень налогообложения.Если уровень налогообложения составляет 30% (0,30), а номинальная ставка налога составляет 80 долларов за 1000 долларов, эффективная налоговая ставка составляет 24 доллара за 1000 долларов или 2,4%.

УРАВНЕНИЕ

Процесс приведения оценочной стоимости юрисдикций, оценивающих на разных уровнях, к общему уровню, обычно справедливой рыночной стоимости на заданную дату.

СТАВКА УРАВНЕНИЯ

Средневзвешенное отношение общей оценочной стоимости муниципалитета к общей рыночной стоимости.Коэффициент выравнивания в 20% указывает на то, что оценки составляли в среднем одну пятую рыночной стоимости, когда проводился обзор уровня выравнивания. Чтобы просмотреть коэффициенты выравнивания в вашем округе, перейдите в раздел Нормы выравнивания.

ESCROW

Деньги или имущество одной стороны, которые были переданы посреднику для передачи другой стороне в надлежащее время. Банк получит от собственника ипотечные платежи, которые включают положение о налогах на недвижимость, и будет платить налоги в налоговую юрисдикцию при получении счетов.Эскроу — это сами деньги или другое имущество.

ИСКЛЮЧЕНИЕ

Форма освобождения от налогообложения, при которой вся оценочная стоимость или ее часть освобождаются от уплаты некоторых или всех налоговых сборов. Обычно предоставляется физическим лицам в соответствии с государственной политикой (исключения для пожилых людей и ветеранов), собственности, принадлежащей федеральному правительству, правительству штата или муниципалитета или их агентствам, а также организациям, таким как частные школы, организованным для особых целей, освобожденных от уплаты налогов, с дополнительным требованием, чтобы посылка должны использоваться для достижения этой цели.

КОД ИСКЛЮЧЕНИЯ

Пятизначный номер, присваиваемый Управлением налоговой службы на недвижимое имущество (ORPTS) каждому освобождению, предоставленному законом в штате Нью-Йорк. Значение первой цифры каждого кода следующее:

  1. В государственной собственности, полностью освобождены.
  2. В частной собственности, полностью освобожден от уплаты налогов.
  3. В государственной собственности, частично освобождены от уплаты налогов.
  4. В частной собственности, частично освобождены от уплаты налогов.

Вторая, третья и четвертая цифры идентифицируют и группируют освобождения, а последняя цифра указывает цели налогообложения, к которым применяется освобождение (округ, город или город, школа, деревня или их комбинация, либо все).

Факс

СПРАВЕДЛИВАЯ РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ

Наиболее вероятная цена, выраженная в деньгах, которую принесет недвижимость, если она будет выставлена ​​на продажу на открытом рынке в рамках коммерческой сделки между согласным продавцом и желающим покупателем, оба из которых осведомлены обо всех сферах использования он адаптирован и для чего его можно использовать. (Из «Оценочной стоимости имущества», опубликованного Международной ассоциацией специалистов по оценке.) Синоним слова «рыночная стоимость».«

ПОЛЕ

В компьютерной или печатной записи — группа символов, которая включает определенный элемент данных, находящийся в определенном месте, например поля класса собственности или стоимости земли в строках файла данных системы недвижимого имущества (RPS).

ФЛАГ ПОЖАРНОГО ОКРУГА

Флаг пожарного округа в справочной таблице специального округа предназначен для использования в сочетании с освобождением от инвестиций в бизнес (4761x), предоставленным после или после 05.08.97 (Раздел 485-B).Освобождение от бизнес-инвестиций (4760x), предоставленное до 05.08.97, позволило применить освобождение ко всем районам адвалорного сбора, включая районы пожарных. Законодательство, касающееся освобождения 4761x, указывает на то, что освобождение, предоставленное 5 августа 1997 года или после этой даты, связано с особыми адвалорными сборами, установленными для пожарных районов, районов противопожарной защиты и районов пожарной сигнализации, что означает, что освобождение не распространяется на специальные пожарные округ. Поскольку пользователь может составлять свои собственные специальные коды районов, в приложении RPS не было возможности определить, какие именно районы были пожарными, и поэтому был введен флаг пожарного района.Если установлен флаг пожарного округа и на посылке есть освобождение от бизнес-инвестиций (4761x), освобождение не будет применяться к налогооблагаемой стоимости особого округа.

РОЛИК ОКОНЧАТЕЛЬНОЙ ОЦЕНКИ

Документ, содержащий информацию об оценке и освобождении всех участков в муниципалитете. Он отличается от предварительной оценки в том, что касается изменений, внесенных комиссией по анализу оценок, оценок и предельных значений оценок, сделанных Управлением налоговой службы по недвижимости, а также прав собственности и адресов изменений, произошедших после предварительной оценки.Подается 1 июля в большинстве городов.

ДРОБНАЯ ОЦЕНКА

Процедура, при которой оценки производятся по некоторому единому проценту от полной или справедливой рыночной стоимости, а не по 100% от нее.

ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ (ИЗЛЕЧИМОЕ «ИЗБИРАЕМОЕ) УСТАРЕНИЕ

Снижение полезной мощности или эффективности; потеря стоимости, вызванная чрезмерным соответствием, несоответствием или изменениями в искусстве, присущем самой собственности. Не следует путать с внешними эффектами экономического устаревания.Излечимо, если стоимость лечения оправдана увеличением стоимости имущества; иначе неизлечимо.

ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ УТИЛИТА

Сумма полезности и привлекательности недвижимости. Способность собственности выполнять функции, для которых она предназначена.

г

МАРКА

Буква и цифра (например, B + 20, C-10) мера качества строительства. Кроме того, вертикальный подъем и падение земной поверхности, часто выражаемое в процентах от расстояния по горизонтали.Также процесс выравнивания поверхности земли, чтобы сделать ее пригодной для строительства.

КООРДИНАТЫ СЕТИ

Информация из процесса налоговой карты, которая представляет показания в восточном и северном направлениях от исходной точки соответствующей зоны системы координат Нью-Йорка до визуального центра каждого земельного участка.

ДЕНЬ ЖАЛОБЫ

Период времени, отведенный для административной проверки оценок советом по анализу оценок; Начиная с четвертого вторника мая или в любую другую дату, установленную уставом города, уставом округа, налоговым законом округа или другим специальным законом, и через столько дней после этого, как комиссия по оценке оценки сочтет необходимой, такая комиссия собирается для слушания жалобы в отношении оценок.

H

УНИВЕРСАЛЬНАЯ ПРОПОРЦИЯ

Отношение налогооблагаемой оценочной стоимости класса усадьбы в специальной единице оценки к общей оценочной стоимости в этой юрисдикции.

ДОМАШНИЙ КЛАСС

Вся жилая недвижимость на одну, две или три семьи, используемую полностью или преимущественно для жилых целей, фермерские дома, кондоминиумы с определенными ограничениями, а также занимаемые владельцами отдельно оцениваемые мобильные дома и трейлеры.(RPTL 1901). Используемые коды: H для усадьбы, N для не усадьбы и S для участка, обозначенного как усадьба, так и не усадьба.

Я

ДОХОДНЫЙ ПОДХОД

Метод оценки, при котором стоимость приносящей доход собственности определяется путем капитализации его чистой операционной прибыли с использованием соответствующей ставки капитализации. Стоимость = Доход / Ставка.

НЕПОЛНАЯ ПРОДАЖА

Продажа, которая была зарегистрирована в RPS, но в которой отсутствует одна или несколько частей информации, необходимых для обработки продаж системой RPS.

Дж

ЮРИСДИКЦИЯ

Физическая территория, на которой осуществляется власть, власть или контроль. Оценочными юрисдикциями в штате Нью-Йорк могут быть округа, города, поселки и деревни. Это также могут быть налоговые юрисдикции, такие как школьные округа и специальные округа.

К

КЛЮЧ

При обработке данных уникальная комбинация числовых и / или буквенно-цифровых символов, которая идентифицирует запись в компьютерном файле.Также называется «файловым ключом».

КЛЮЧ

Процесс смены ключа посылки на RPS.

л

УРОВЕНЬ ОЦЕНКИ

Процент от полной рыночной стоимости, по которой в среднем производятся оценки в данной единице оценки.

м

ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

Процесс поддержания улучшения в удовлетворительном состоянии для выполнения функций, для которых оно предназначено.Ремонт в отличие от доработок.

ПОДХОД К РЫНОЧНЫМ ДАННЫМ

Процесс оценки, при котором стоимость объекта недвижимости основывается на скорректированных (с учетом разницы во времени и запасах) продажных цен на сопоставимые объекты недвижимости. Также известен как «подход прямого сравнения продаж».

РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ

Эта цена на открытом рынке, по которой желающий покупатель будет покупать, а желающий продавец не будет продавать, ни при этом не находясь под чрезмерным давлением, и оба они полностью информированы.

МАССОВАЯ ОЦЕНКА

Систематическая оценка большого количества объектов недвижимости в течение относительно короткого периода времени. Обычно функция оценщика, а не оценщика. Для этой цели часто используются различные методы с использованием компьютеров и статистической проверки результатов.

ИПОТЕКА

Периодический платеж в счет обслуживания долга (проценты и основная сумма), требуемый по ссуде с прямым сокращением.

СОСЕДСТВО

Городской, пригород или сельский район, демонстрирующий довольно высокую степень однородности в отношении жилья, аренды, дохода и характеристик населения.Окрестности часто ограничиваются физическими преградами, такими как железнодорожные пути, коммерческое или промышленное развитие, а также топографические особенности, такие как холмы и реки. Линии, образованные границами подразделений, различиями в постановлениях о зонировании или ограничениях в актах, а также тип и / или возраст зданий также могут определять районы.

N ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

Изучение эффектов физических, экономических, правительственных и социальных влияний, возникающих в результате конкретного местоположения оцениваемой собственности.

КОД СОСЕДСТВА

Местный код, идентифицирующий географическую область, которая демонстрирует аналогичные виды землепользования, а также экономические и социальные характеристики.

СЕТЬ

Система из двух или более подключенных компьютеров, которые могут обмениваться информацией. Компьютеры могут быть соединены друг с другом напрямую или через телефонные линии.

ДЕРЕВНЯ БЕЗ ОЦЕНКИ

Деревня, которая принимает установленные городом оценки, но по-прежнему несет ответственность за налоговые функции.

О

УСТАРЕНИЕ

Одна из причин обесценивания. Это потеря желательности и полезности, вызванная новыми изобретениями, изменениями в дизайне и улучшенными процессами производства, или из-за влияния внешних факторов. Устаревание может быть экономическим или функциональным. См. Также «износ», «экономическое устаревание» и «функциональное устаревание».

УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫМИ УСЛУГАМИ НЕДВИЖИМОСТИ (ОРПТ S)

Агентство, ответственное за выполнение политики и программ Государственного совета по налогам на недвижимость.

КОД СОБСТВЕННОСТИ

Код, используемый для дальнейшего определения кода класса собственности. Коды собственности:

A — Ассоциация
C — Кондоминиум
P — Кооператив
T — Time Share
W — Waterfront
B — Waterfront / Association
D — Waterfront / Condominium
Q — Waterfront / Cooperative
U — Waterfront / Time Share

п

ПОСЫЛКА

Отдельно оцениваемый участок, кусок или часть недвижимого имущества.

ЧАСТИЧНОЕ ИСКЛЮЧЕНИЕ

установленное законом уменьшение налогооблагаемой оценочной стоимости земельного участка; обычно некоторая налогооблагаемая стоимость остается для некоторых целей налогообложения. Безусловно, наиболее распространенными в штате Нью-Йорк являются льготы для пожилых людей и ветеранов. Частичные освобождения обычно ограничиваются временем, суммой или целью налогообложения.

ОПЛАТА НАЛОГОВ (ПИЛОТ)

Согласованный платеж, который производится вместо налогов владельцем собственности, который в противном случае не был бы обязан платить налоги из-за статуса освобожденного от налогообложения.Такие платежи взимаются в том же поместье, что и другие платежи, причитающиеся муниципалитету по контракту.

НАЛОГ НА ШТРАФ

В штате Нью-Йорк — налог, начисляемый на имущество, которому было предоставлено освобождение от налога на сельское хозяйство и которое было преобразовано в несельскохозяйственное использование до истечения срока действия освобождения.

ЛИЧНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

предметы движимые; которые не прикреплены постоянно к недвижимости и не являются ее частью. При принятии решения о том, является ли предмет движимым или недвижимым имуществом, необходимо учитывать:

  1. способ прикрепления к недвижимости.
  2. намерение лица, прикрепившего его (постоянное или временное).
  3. целевое назначение помещения.

В целом, если предмет может быть удален без серьезного повреждения его или недвижимого имущества, к которому он прикреплен, он должен считаться личной собственностью. Также известен как «индивидуальность».

ФИЗИЧЕСКИЕ ИЛИ КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Увеличение оценочной стоимости в результате нового строительства, имущества, аннексированного из другой единицы оценки, имущества, исключенного из предыдущего списка, имущества, обнаруженного во время составления карты налогов, и имущества, которое было оценено на местном уровне (обычно перевод в раздел оценочной ведомости 1 из раздела оценочной ведомости 8).Также снижение оценочной стоимости в результате пожара, сноса, потери земельных участков из-за налогового картирования, удаления мобильных домов, удаления дублирующихся участков и перевода из категории оцениваемых на местном уровне.

ОСНОВНЫЕ УСТРОЙСТВА

Поле данных оценки, указывающее число, которое будет использоваться в качестве основы для неадвалорного специального районного расширения налога, т. Е. Использование воды или количество подключений канализации и т. Д.

КЛЮЧ ДЛЯ ПЕЧАТИ

Сокращенная версия ключа участка, используемая в распечатанных отчетах, в котором показаны только значащие символы в ключе участка.

КОД КЛАССИФИКАЦИИ СОБСТВЕННОСТИ

Трехзначный код, установленный ORPS для категоризации собственности по использованию.

ОПИСАНИЕ СОБСТВЕННОСТИ

То, что однозначно идентифицирует участок недвижимого имущества.

ИНВЕНТАРЬ ИМУЩЕСТВА

Набор данных по каждому участку в муниципалитете, который должен включать как минимум следующее:

  1. имя собственника (владельцев)
  2. налоговая карта земельный участок №
  3. описание объекта
  4. физические характеристики, необходимые для оценки посылки по крайней мере одним из трех стандартных подходов.
  5. Статус исключения
  6. На практике инвентарь будет содержать такую ​​информацию, как размер земельного участка, квадратные футы жилой площади, количество спален, готовая площадь подвала и т. Д.

Q

КВАЛИФИЦИРОВАННАЯ ПРОДАЖА

Продажа, которая соответствует следующим критериям и, таким образом, может считаться приемлемым показателем стоимости и квалифицированной продажей:

  1. Продажа проходила на открытом рынке.
  2. Ни покупатель, ни продавец не подвергались чрезмерному давлению по какой-либо причине.
  3. Недвижимость выставлялась на продажу в течение разумного периода времени.
  4. И покупатель, и продавец имели достаточные знания о возможностях использования собственности.
  5. Вознаграждение состояло из денежных средств или их эквивалентов.
  6. Не было рассмотрения «любви и привязанности» (как при продаже между родственниками).

R

НЕДВИЖИМОСТЬ

Сумма материальных и нематериальных прав на землю и закрепленные на ней улучшения. Пакет прав, который достается собственнику недвижимости. (RPTL, раздел 102) Другое определение см. В разделе «Как работает налог на имущество».

КЛАСС НЕДВИЖИМОСТИ В специальных оценочных единицах есть четыре законодательно определенных класса имущества:

  1. преимущественно одно-, двух- и трехквартирные дома.
  2. вся прочая жилая недвижимость, включая кооперативы, большинство кондоминиумов и многоквартирные дома.
  3. коммунальная собственность.
  4. Все имущество, не относящееся к первым трем классам.

Для получения дополнительной информации см. Коды классификации свойств.

ЗАКОН ПО НАЛОГОВУ НА НЕДВИЖИМОСТЬ (RPTL)

Глава 50-A сводных законов штата Нью-Йорк, в которой содержится большинство законодательных актов, касающихся оценки и администрирования налога на имущество.Далее он подразделяется на статьи и разделы.

ОТЧЕТ О ПЕРЕДАЧЕ НЕДВИЖИМОСТИ (RP-5217)

Форма, по которой в Управление налоговой службы недвижимого имущества и местные муниципалитеты направляется соответствующая информация, касающаяся передачи правового титула на недвижимое имущество. Эта информация используется ORPTS для определения коэффициентов оценки жилья и для целей оценки полной стоимости. Эта форма также гарантирует, что местные оценщики знают истинное соображение и другие обстоятельства, связанные с каждой продажей.Копия этой формы должна быть приложена к каждому акту, представляемому для записи. Дополнительные сведения см. В разделе «Информация о продаже недвижимости».

РЕЛЕВЫ

Неоплаченные школьные или сельские налоги за посылку, которые переносятся в следующую налоговую ведомость из-за несвоевременной оплаты.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЖИЗНЬ

Оценка того, как долго имущество может оставаться полезным и продолжать выполнять функции, для которых оно было разработано.

СТОИМОСТЬ ЗАМЕНЫ НОВАЯ (RCN)

Стоимость строительства 0 по текущим ценам усовершенствования, имеющего полезность и желательность, равную стоимости оцениваемого улучшения, но построенного из современных материалов в соответствии с текущими стандартами проектирования. Концепция RCN эффективно исключает устаревание функций.

СТОИМОСТЬ ЗАМЕНА НОВЫЙ МЕНЬШЕ ИЗНОСА (RCNLD)

Равно восстановительной стоимости нового за вычетом снижения стоимости (износа), возникшего по физическим, функциональным и экономическим причинам.

СТОИМОСТЬ ВОСПРОИЗВОДСТВА НОВАЯ

То же, что и стоимость замещения нового, за исключением того, что искомой стоимостью является создание точной копии или дубликата оцениваемого улучшения, а не применение соответствующей амортизации.

СТОИМОСТЬ ВОСПРОИЗВОДСТВА МЕНЬШЕ ИЗНОСА

То же, что и восстановительная стоимость, новая за вычетом амортизации, за исключением того, что искомой является стоимость построения точной копии или дубликата оцениваемого улучшения с последующим применением соответствующей амортизации.

КОЭФФИЦИЕНТ ОЦЕНКИ ЖИЛОЙ ОЦЕНКИ (R.A.R.)

Коэффициент оценки жилья — это показатель уровня оценки 1, 2 и 3 семейных домов в муниципалитете. Это соотношение может использоваться собственниками как свидетельство того, что они не оцениваются справедливо по сравнению с другими домовладельцами в том же районе. Коэффициент равен уровню оценки жилой собственности, который использовался для расчета уровня выравнивания штата для этого оценочного списка.

ЖИЛЫЙ ПРОЦЕНТ

Процент оценочной стоимости участка, представляющий жилую часть участка.

ПЕРЕОЦЕНКА

Массовая оценка всей собственности в пределах юрисдикции оценки с целью обеспечения того, чтобы оценки были по единому проценту от стоимости. Сегодня переоценка обычно проводится с помощью компьютера.

СЕЧЕНИЕ РОЛИКА

Разделы оценочной ведомости в штате Нью-Йорк, используемые для группировки объектов недвижимости с аналогичными целями налогообложения. Следующие разделы были созданы в соответствии с законодательством о налоге на недвижимое имущество и правилами и положениями Управления налоговой службы недвижимого имущества (ORPTS):

Roll Section 1 — Обычное налогооблагаемое имущество, в том числе частично освобожденное от налогообложения.

Раздел 3 — Земля, подлежащая налогообложению, находящаяся в государственной собственности; все имущество, принадлежащее штату Нью-Йорк, которое облагается общими налоговыми сборами.

Roll Section 5 — Специальная франшиза; недвижимое имущество, принадлежащее коммунальным предприятиям, такое как кабели, передающие или распределительные провода, сети и т. д., которое расположено под, над или на любой полосе отвода.

Валковая секция 6 — Коммунальные и непотолочные железные дороги; вся собственность, принадлежащая коммунальным предприятиям и частным железнодорожным компаниям, за исключением специальной франчайзинговой и потолочной железнодорожной собственности.

Вальцовая секция 7 — железные дороги перекрытия; все имущество железнодорожного транспорта, оценка которого подлежит потолку, установленному Управлением налоговой службы недвижимого имущества.

Roll Section 8 — Полностью освобожден от уплаты налогов; включает все земельные участки, которые полностью освобождены от налога на имущество в виде общих сборов. Однако многие объекты в этом разделе должны платить некоторые специальные районные налоги.

S

S305 / 306

Исключения для сельскохозяйственных угодий 41720 (Сельскохозяйственный район, образованный округом или штатом Нью-Йорк), 41730 (Предоставленные сельскохозяйственные угодья за пределами Сельскохозяйственного округа) и 41750 (Сельскохозяйственные земли, имеющие право на сельскохозяйственную оценку) не применимы к районам адвалорной или специальной оценки, но охватываются Раздел 305/306, который позволяет применять исключение к пожарным и / или специальным районам скорой помощи.Чтобы исключение (я) применялось к специальному округу для пожарных и / или скорой помощи, флаг Sec305 / 306 должен быть установлен как для исключения (справочная таблица RPSV4), так и для особого округа (справочная таблица специального района RPSV4).

КОД УСЛОВИЯ ПРОДАЖИ

Однозначный код, используемый для обозначения действительности передачи недвижимости путем описания обстоятельств, связанных с передачей.

ФЛАГ ШКОЛЫ

Отметка в корзине «Школьный флаг» в справочной таблице специального округа указывает на то, что этот специальный округ действителен для целей школьного налогообложения.Если ставка налога введена для особого округа при составлении списка школьных налогов и флаг школы не был проверен, будет сгенерирована ошибка, указывающая, что это «недействительный особый округ».

КОД БЕЗОПАСНОСТИ

Коды безопасности используются для разрешения или запрета доступа к приложению RPS и файлам данных. Они определены в модуле администрирования.

ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНЫЙ ФАЙЛ

Записи, которые хранятся и доступны в последовательном порядке.

РАССМОТРЕНИЕ НЕБОЛЬШИХ ПРЕТЕНЗИЙ (SCAR)

Процедура оспаривания оценочной стоимости, доступная большинству домовладельцев в штате Нью-Йорк. Слушанию перед чиновником по рассмотрению мелких претензий должна предшествовать подача официальной жалобы в муниципальный совет по оценке. Домовладелец, который выбирает обзор оценки мелких претензий, экономит на значительных расходах, связанных с возбуждением судебного приказа, но не может впоследствии подавать такой иск, если недоволен решением по мелким претензиям.Для получения дополнительной информации см. Соревнуйтесь с вашей оценкой.

СПЕЦИАЛЬНАЯ ОЦЕНКА

В штате Нью-Йорк — оценочная юрисдикция с населением не менее одного миллиона человек.

СПЕЦИАЛЬНАЯ ОЦЕНКА

Сбор, взимаемый муниципальными властями с недвижимого имущества для покрытия расходов на благоустройство территории, прилегающей к этой собственности. Хотя улучшение, такое как тротуар или уличное освещение, может принести общую пользу сообществу, оно особенно полезно для прилегающих участков.

СПЕЦИАЛЬНЫЙ РАЙОН

Налоговая единица, сформированная в ответ на потребность в определенной услуге собственниками недвижимого имущества в границах округа. Специальный район может быть создан для обеспечения противопожарной защиты, установки и обслуживания канализационной или водопроводной системы, удаления твердых отходов и т. Д. Специальные районные налоги могут взиматься с недвижимого имущества в районе на адвалорной основе или по закону удельный сбор пропорционально полученной собственности.

СПЕЦИАЛЬНАЯ ФРАНШИЗА

Монополистическое или исключительное право, предоставленное государством корпорации, на предоставление определенных общественных услуг, использование определенных государственных объектов для этой цели и взимание платы за оказанные услуги. Большинство коммунальных предприятий работают по специальной франшизе.

НОМЕР РАЗДЕЛЕНИЯ / ОБЪЕДИНЕНИЯ

Уникальный номер, присвоенный оценщиком для сообщения об участках, связанных с определенным разделением или слиянием.Используется в отчете оценщика (AR-2).

СПЛИТ ДЕРЕВНЯ

Объединенная деревня, входящая в состав двух или более городов.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОВЕТ ПО НАЛОГОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ НЕДВИЖИМОСТИ

Орган из пяти членов, назначаемый губернатором штата Нью-Йорк по рекомендации и с согласия Сената. Основными обязанностями Совета являются обнародование муниципальных норм выравнивания и совершенствование системы налогообложения и администрирования налога на имущество.

SWIS

(ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА) КОД Шестизначный номер, присвоенный Управлением налоговой службы недвижимого имущества (ORPTS) в качестве уникального идентификатора для каждого муниципалитета в штате. Первые две цифры определяют округ, вторые две — город или поселок, а последняя пара — деревню, если таковая имеется.

КОД СИСТЕМЫ

Если посылка (как правило, рулонная посылка 3) не облагается налогом для одной или нескольких общих целей налогообложения и не применяется освобождение от налога на недвижимое имущество, системный код 5000x может использоваться как код освобождения для этой посылки.

т

НАЛОГОВАЯ БАЗА

Единица стоимости, к которой применяется ставка налога для определения причитающегося налога. Для налогов на недвижимость налоговой базой обычно является оценочная стоимость, подлежащая налогообложению, хотя специальные районные налоги могут основываться на погонных футах тротуара, количестве жилых единиц и т. Д. НАЛОГОВАЯ ЛИНИЯ Плата, которая автоматически применяется к собственности в размере неоплаченной суммы. налог на недвижимость. Налог обычно становится залогом, когда он взимается, что для практических целей происходит при отправке налоговых счетов по почте.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Налоговый сбор, деленный на общую налогооблагаемую оценочную стоимость налоговой юрисдикции, обычно выражается в долларах за тысячу, долларах за сотню или в миллионах.

НАЛОГОВЫЙ РОЛИК

Официальная книга со списком всей недвижимости в налоговом округе. Он показывает местонахождение и описание каждой посылки, владельца, сумму оценки, любые льготы и сумму налогов, взимаемых с посылки.

НАЛОГОВАЯ ПРОДАЖА

Продажа муниципальной корпорацией имущества, конфискованного у предыдущего владельца за неуплату налогов.

НАЛОГОВАЯ НАЧИСЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

Оценочная стоимость участка (или всей оценочной ведомости), к которой применяется ставка налога для расчета причитающегося налога. В случае частичного освобождения сумма освобождения вычитается из оценочной стоимости, чтобы определить налогооблагаемую оценочную стоимость.

ДАТА НАЛОГОВОГО СТАТУСА

Конкретная дата, на которую должен быть определен налоговый статус недвижимого имущества в соответствии с его состоянием и правом собственности.Улучшение, добавленное после даты налогообложения, не подлежит оценке до следующего года; улучшение, добавленное до даты налогообложения, подлежит оценке и налогообложению в текущем году. Дата налогообложения большинства городов в штате Нью-Йорк — 1 марта. Для получения дополнительной информации см. Цикл налогообложения недвижимого имущества.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Процесс, посредством которого правительства собирают деньги для своей деятельности. Наиболее распространенными формами налогообложения являются подоходный налог, налог на имущество и налог с продаж.

ОЦЕНКА ПЕРЕХОДА

Оценка, используемая в утвержденных единицах оценки для внесения изменений после переоценки, чтобы уменьшить смещение налогового бремени с одного класса собственности на другой. При оценке налогооблагаемых земель, находящихся в государственной собственности, в штате Нью-Йорк, оценка в соответствии с разделом 545 Закона о налоге на недвижимое имущество (RPTL). Если имущество составляет 2% или более от общей налогооблагаемой оценочной стоимости предыдущей оценочной ведомости или имеет место снижение оценки налогооблагаемых государственных земель, устанавливается переходная оценка, которая предотвратит любую потерю налогооблагаемой оценочной стоимости в ведомости оценки для первый год.

U

ЕДИНАЯ ПРОЦЕНТНАЯ СТОИМОСТЬ

Стандарт оценки в штате Нью-Йорк. Все объекты недвижимости в единице оценки должны оцениваться по одному и тому же проценту от их рыночной стоимости, за исключением случаев, когда разрешены классифицированные оценки, и в этом случае все объекты одного и того же класса должны оцениваться по одинаковому проценту от их рыночной стоимости.

В

ДЕЙСТВУЕТ ПРОДАЖА

Сделка между заинтересованным покупателем и добровольным продавцом, которая полностью осведомлена о фактах и ​​не находится под каким-либо принуждением к действию.

ОЦЕНКА

Процесс оценки рыночной стоимости, инвестиционной стоимости, страховой стоимости или другой правильно определенной стоимости идентифицированной доли или долей в конкретном земельном участке или участках недвижимого имущества на заданную дату.

ДАТА ОЦЕНКИ

Дата, на которую применяется оценка стоимости. Для целей оценки дата оценки в штате Нью-Йорк устанавливается законом во всех юрисдикциях, кроме нескольких, как 1 июля предыдущего года.Оценки для других целей могут иметь разные даты оценки. Для получения дополнительной информации см. Налоговый цикл на недвижимое имущество.

Вт

ДАТА ГАРАНТИИ

Дата, когда был разрешен сбор налогов.

ГАРАНТИЙНЫЙ АКТ

Юридический документ, передающий право собственности на собственность получателю гранта без каких-либо обременений, кроме тех, которые специально упомянуты в документе.

СРЕДНЯЯ ВЕС

Среднее (среднее) количество, состоящее из компонентов, которые были должным образом взвешены в соответствии с их пропорциональным влиянием на конечный результат.Если в домах подразделения есть 1,5, 2,0 и 2,5 ванны, средневзвешенное количество ванн будет [(1,5 x A) + (2,0 x B) + (2,5 x C)] / X, где A, B и C — количество домов с каждым количеством бань, а X — общее количество домов в районе. См. Также «полоса инвестиций».

Взвешенная ставка

Средневзвешенное значение нескольких различных процентов (ставок). См. «Диапазон инвестиций» и «средневзвешенное значение».

ИМУЩЕСТВО, полностью освобожденное от налогов

Имущество, которое полностью освобождено от общих сборов (округ, город или поселок, школа), но может облагаться некоторыми специальными районными налогами.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.