Ставка единого налога на вмененный доход: Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать? | ФНС России

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход » ГТРК Вятка

С 1 января 2021 года в России будет отменен специальный налоговый режим ЕНВД. Какие альтернативы есть у предпринимателей?

У Елены Вербицкой несколько магазинов одежды, долгое время она пользовалась налоговым режимом ЕНВД, было очень просто и удобно. И решение об отмене единого налога на вмененный доход прозвучало как гром среди ясного неба.

ЕЛЕНА ВЕРБИЦКАЯ, ОСНОВАТЕЛЬ И ГЕНДИРЕКТОР КОМПАНИЙ ПО ПРОДАЖЕ ОДЕЖДЫ:
«Конечно, бизнес-сообщество было очень встревожено и обеспокоено такой ситуацией, потому что озвучены для перехода ставки налога по упрощенной системе налогообложения — 6% — с доходов и 15% — доходы минус расходы, это, конечно, тяжелейшим бременем легло бы на плечи предпринимателей».

Но совсем недавно в Правительстве региона было принято решение снизить эти ставки до 1 и 5 процентов соответственно. По словам Елены, такие ставки бизнес поддержат.

ЕЛЕНА ВЕРБИЦКАЯ, ОСНОВАТЕЛЬ И ГЕНДИРЕКТОР КОМПАНИЙ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ПРОДАЖЕЙ ОДЕЖДЫ:

«Вот я тоже по своему бизнесу, я считала, ну это просто, понимаете, превосходило ЕНВД в 6-7 раз налоговая нагрузка, если бы мы перешли на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%. Это просто нереальная ситуация».

Проблемы с отменой единого налога на вмененный доход появились и  у тех, кто занимается перевозками грузов по стране.

НИКИТА, ВОДИТЕЛЬ-ДАЛЬНОБОЙЩИК:
«ЕНВД отменят, а мне придётся закрывать ИП. Я дальнобойщик, и чтобы дальше продолжать свою деятельность, придётся патенты покупать в каждом регионе, а они очень дорогие».

ЕНВД распространялся только на определенные виды деятельности. И в зависимости от того, какую сферу затрагивает бизнес, и будет обусловлен переход на другой налоговый режим. На выбор их 4: упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. И недавно в законодательстве произошли важные изменения.

НАТАЛЬЯ ЗАВАЛИНА, НАЧАЛЬНИК ОТДЕЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ УФНС ПО КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ:
«По упрощенной системе налогообложения увеличены лимиты: по доходам со 150 миллионов до 200 миллионов, по численности: со 100 человек до 130 человек. Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, увеличена площадь торгового зала, зала обслуживания посетителей до 150 квадратных метров, появилась возможность уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов».

Напомним, что перейти на другой налоговый режим необходимо до 31 декабря 2020 года. В противном случае произойдет автоматический переход на общую систему налогообложения.

Единый налог — Что такое Единый налог?

Единый налог — это налог, который заменяет или объединяет все налоги и платежи в государственные внебюджетные фонды.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ.

Однако плательщики единого налога не освобождаются от государственных и таможенных пошлин и платежей, лицензионных и регистрационных сборов, налогов на приобретение транспортных средств и на их владельцев, земельного налога и др.
Ставка единого налога устанавливается в размере 20 % вмененного дохода.
Сумма единого налога рассчитывается с учетом указанной ставки налога, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, по которым устанавливаются повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности.

Единый налог вносится ежемесячно авансовым платежом.
Но плательщики налога могут авансом внести налог за 3, 6, 9 или 12 месяцев сразу.

В этом случае они получают скидку с суммы налога соответственно на 2, 5, 8 и 11 %.
Из суммы единого налога, вносимого юридическим лицом, 25 % перечисляется в федеральный бюджет (из них 4 % — в Федеральный дорожный фонд), 25 % — в государственные внебюджетные фонды (из них 18,35 % — в Пенсионный фонд; 0,125 % — в федеральный, а 2,15 % — в территориальный фонд обязательного медицинского страхования; 3,45 % — в Фонд социального страхования; 0,95 % — в фонд занятости), 50% — в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты.
Из суммы единого налога, вносимого физическим лицом, 75 % направляется в бюджет субъектов РФ и местные бюджеты и 25 % — в государственные внебюджетные фонды.

Указанное распределение единого налога создает прямую заинтересованность региональных и местных властей во всемерном поощрении предпринимательской деятельности в сфере малого бизнеса на подведомственных им территориях.

В Краснодаре в 2 раза снижена ставка ЕНВД

В Краснодаре в 2 раза снижена ставка ЕНВД — с 15% до 7,5% — Решение Городской Думы Краснодара №96 п.12 от 21.05.2020.

Обратите внимание, что данная информация касается только предприятий осуществляющих деятельность на территории города Краснодара.

Пониженная ставка ЕНВД установлена для организаций и ПБОЮЛ, осуществляющих по состоянию на 1 марта 2020 года один из основных видов  экономической деятельности согласно  перечню отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждённому Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020  №434, а также приложению 1 к постановлению главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 08.04.2020 №202, при условии фактического осуществления этих видов деятельности в налоговом периоде. (Постановление №434 и Постановление №202 приведены во вложенных файлах).

Пониженная ставка ЕНВД действует с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 года.

Оригинальный текст Решения приведён ниже.

ГОРОДСКАЯ ДУМА КРАСНОДАРА

XCVI ЗАСЕДАНИЕ ДУМЫ 6 СОЗЫВА

РЕШЕНИЕ

от 21 мая 2020 г. N 96 п.12

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В РЕШЕНИЕ

ГОРОДСКОЙ ДУМЫ КРАСНОДАРА ОТ 02.09.2005 N 72 П.6 «О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

 

В целях обеспечения социальной стабильности и устойчивого развития экономики в муниципальном образовании город Краснодар в условиях распространения коронавирусной инфекции (COVID-2019), в соответствии с пунктом 2 статьи 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 25 Устава муниципального образования город Краснодар, принимая во внимание утвержденный главой администрации (губернатором) Краснодарского края 12.05.2020 План первоочередных мероприятий (действий) по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции на территории Краснодарского края, рассмотрев постановление администрации муниципального образования город Краснодар от 19.05.2020 N 1852, городская Дума Краснодара решила:

1. Внести в решение городской Думы Краснодара от 02.09.2005 N 72 п.6 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» следующее изменение:

дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

«1.1. Установить ставку единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 7,5 процента величины вмененного дохода для категорий налогоплательщиков, осуществляющих по состоянию на 01.03.2020 один из основных видов экономической деятельности, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» и приложением N 1 к постановлению главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 08.04.2020 N 202 «О продлении сроков уплаты налогов в консолидированный бюджет Краснодарского края в условиях режима повышенной готовности на территории Краснодарского края», 

при условии фактического осуществления указанных видов деятельности в налоговом периоде.».

2. Настоящее решение распространяется на налоговые периоды с 01.01.2020 по 31.12.2020.

3. Опубликовать официально настоящее решение.

4. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на комитет городской Думы Краснодара по финансово-бюджетной и налоговой политике (Дьяченко).

 

Глава муниципального

образования город Краснодар

Е.А.ПЕРВЫШОВ

 

Председатель

городской Думы Краснодара

В.Ф.ГАЛУШКО

Ставка — единый налог — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1

Ставка — единый налог

Cтраница 1

Ставка единого налога установлена в размере 20 % вмененного дохода.  [1]

Ставка единого налога в г. Москве установлена в зависимости от доли совокупного дохода в валовой выручке и вида деятельности.  [2]

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 % суммы вмененного дохода.  [3]

Ставка единого налога

в г. Москве установлена в зависимости от доли совокупного дохода в валовой выручке и вида деятельности.  [4]

Ставка единого налога на совокупный доход составляет 30 %, в том числе в федеральный бюджет — 10 %, в республиканский и местный бюджеты — 20 %, от совокупного дохода. Если же объектом налогообложения является валовая выручка, то ставка налога составляет 10 %, в том числе в федеральный бюджет — 3 33 %, в республиканский и местный бюджеты — 6 67 % от валовой выручки.  [5]

Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.  [6]

Ставка единого налога установлена федеральным законом в размере 20 процентов от вмененного дохода и изменению законодательными органами субъектов Российской Федерации не подлежит.  [7]

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 % вмененного дохода.  [8]

Ставка единого налога установлена Законом в размере 20 % вмененного дохода и изменению субъектами Федерации не подлежит. Никаких перерасчетов сумм единого налога на вмененный доход не производится, за исключением случаев изменения по решению законодательных органов субъектов Федерации параметров доходности по отдельным видам деятельности.  [9]

Ставка единого налога установлена Законом о едином налоге на вмененный доход и составляет 20 % вмененного дохода. Расчет суммы единого налога производится с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих ( понижающих) коэффициентов базовой доходности.  [10]

Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.  [11]

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.  [12]

Ставка единого налога определена в размере 15 % вмененного дохода.  [13]

Ставка единого налога установлена в размере 20 % вмененного дохода.  [14]

Ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в размере 20 % вмененного дохода.  [15]

Страницы:      1    2

Ставка единого налога на вменённый доход для предпринимателей Ачинска снижена с 15% до 7,5% 

Решение об этом принято сегодня на сессии Ачинского городского Совета депутатов.

«Для поддержки малого и среднего предпринимательства на территории Ачинска предлагается установить ставку единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности в размере 7,5 % от величины вменённого дохода и распространить на 2 квартал 2020 года для налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей, которые наиболее пострадали в период неблагоприятной  эпидемиологической обстановки, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции (2019 – nCoV)», — доложила руководитель управления экономического развития и планирования администрации Ачинска Марина Горохова М.Горохова.

По итогам рассмотрения  представленного  проекта депутаты приняли решение снизить ставку единого налога на вменённый доход для предпринимателей Ачинска с 15% до 7,5%. Отметим, что  налоговые послабления затронут около 2000 предпринимателей города.

«Мы понимаем, что без снижения налоговой нагрузки  малому и среднему бизнесу не выжить в сложившихся экономических условиях. Отрадно, что все коллеги-депутаты сделали правильный выбор и поддержали максимально возможное снижение ставки с 15% до 7,5%. Надеемся, что принятая мера муниципальной поддержки, будет в помощь ачинским предпринимателям»,— резюмировал председатель городского Совета депутатов Сергей Никитин.

Ставка единого налога на вменённый доход для предпринимателей Ачинска снижена с 15% до 7,5% для налогоплательщиков –организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;

2) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

3) розничной торговли, осуществляемой в объектах стационарной торговой сети, осуществляемой через магазины и павильоны (временные сооружения — магазины) с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту торговли; Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов; объекты нестационарной торговой сети, а также розничной торговли, осуществляемой на принципах развозной (выездной) и разносной торговли.

4) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, а также объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей;

5) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

6) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей;

7) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Нашли ошибку в тексте? Выделилите ее и нажмите Ctrl + Enter чтобы сообщить нам о ней.

Единый налог на вмененный доход: периоды, ставки, отчетность

ЕНДВ или единый налог на вмененный доход — платеж, который вводится в действие муниципальными районами, городами федерального значения, городскими округами. Введенный закон распространяется исключительно на определенный вид деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения. ЕНДВ заменяет уплаты ряда сборов и налогов.

Список объектов

Он ограничен Федеральным законодательством, включает такие объекты:

• Розничная торговля.
• Ветеринарные службы.
• Бытовые услуги.
• Услуги ремонта, мойки, хранения, технического обслуживания.
• Услуги организаций общепита.
• Автотранспортные услуги.
• Услуги временного размещения, проживания.
• Передача в аренду участком для торговли, торговых мест.

Перечень объектов муниципальными властями может уточняться.

Налоговая ставка

Она определяется НК РФ и составляет 15%. Налоговым периодом признан квартал. Налоговой базой признано произведение доходности и коэффициента дефлятора, который задается федеральным законодательством. Применяется и другой коэффициент, который позволяет учесть особенность ведения бизнеса. Второй коэффициент ограничен пределами 0,005–1%.

Именно такой налог является значимым при формировании местных бюджетов, поскольку он остается в распоряжении муниципалитета. Начиная с 2013 года, ЕНВД является добровольным. В процессе оплаты налога следует его распределять с оплатой отдельной квитанцией по каждому пункту. Особенности уплаты следует уточнить в местных органах власти.

Отчетность

Декларация заполняется вручную или при помощи спецпрограмм. Подавать документ в контролирующие органы можно путем личного посещения органов или по почте. Допускается подача в электронном виде при помощи специализированных программ. Предприятиям разрешается подавать отчет по ЕНВД только электронным способом, если количество сотрудников в штате превысило 50 человек.

Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть

в разделе тарифов по отчетности.

Что такое вмененный доход? | Определение и примеры расчета заработной платы

Как работодатель, вы, вероятно, знакомы с отчетностью о регулярной заработной плате и налогах, удерживаемых в форме W-2. Но знаете ли вы, что вы должны сообщать о других суммах или типах платежей, например о вмененном доходе? Узнайте, что такое вмененный доход, типы и как сообщать вмененный доход.

Что такое вмененный доход?

Вмененный доход — это добавление стоимости к денежной или неденежной компенсации работникам для точного удержания налогов на заработную плату и подоходного налога.По сути, вмененный доход — это стоимость любых льгот или услуг, предоставленных сотруднику. И именно денежная или безналичная компенсация учитывается для точного отражения налогооблагаемого дохода физического лица.

Условно исчисленный доход обычно включает дополнительные льготы. Работодатели должны добавлять вмененный доход к валовой заработной плате работника, чтобы точно удерживать налоги на заработную плату. Не включайте вмененный доход в чистую оплату труда сотрудника.

Поскольку работодатели рассматривают вмененную заработную плату как доход, вы должны облагать вмененный доход налогом, если только сотрудник не освобожден от уплаты налога.

Вмененный доход особенно часто используется при определении алиментов на ребенка или супруга в вопросах семейного права.

Виды вмененного дохода

Как работодатель вы должны знать, что можно считать вмененным доходом. Типы вмененного дохода включают:

• Помощь по уходу за иждивенцами, превышающими необлагаемую налогом сумму
• Групповое страхование жизни на сумму более 50 000 долларов США
• Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
• Личное пользование автомобилем работодателя
• Помощь в обучении сотрудников сверх исключенной суммы
• Возмещение невычитаемых транспортных расходов
• Поощрение фитнеса или абонемент в тренажерный зал
• Скидки сотрудникам

Использование условно исчисленного дохода для определения алиментов

Как уже упоминалось, вы можете использовать вмененный доход в ситуациях, связанных с алиментами на ребенка.По сути, условно исчисленный доход может определять, сколько человек платит за алименты. Использование условно исчисленного дохода для алиментов отличается от его обычного использования (например, дополнительных пособий).

В делах об опеке над детьми судья может использовать вмененный доход, чтобы определить, сколько человек может заплатить.

Например, предположим, что человек безработный и не может позволить себе платить определенную сумму алиментов. Суд может назначить меньшую сумму выплаты алиментов на основе вмененного дохода.

Выплаты работникам могут также распространяться на домашних партнеров как вмененный доход (например,г., страхование здоровья). Вы должны сообщить об этих льготах в форме W-2.

Установление вмененного дохода и стандартов алиментов не позволяет людям оставаться безработными или работать на низкооплачиваемой работе с целью уменьшить бремя алиментов. Эти стандарты могут отличаться в зависимости от штата.

Вмененный доход и зарплата

Вы должны удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) из вмененного дохода сотрудников.

Как правило, вам не нужно удерживать какие-либо федеральные налоги из вмененной прибыли.Но в некоторых случаях вмененный доход не полностью освобождается от удержания федерального подоходного налога.

Сотрудники могут выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы. Или они могут заплатить сумму, причитающуюся по федеральному подоходному налогу, при подаче декларации о доходах.

Сообщите сотрудникам, что могут применяться налоговые штрафы, если они не удерживают достаточную сумму федерального подоходного налога с вмененного дохода.

Свяжитесь с IRS напрямую, если у вас есть какие-либо вопросы относительно требований к удержанию налога на вмененный доход и освобождения от него.

Отчетность о вмененном доходе

Чтобы точно показать налогооблагаемый доход работника, связанный с заработной платой, вы должны указать вмененный доход в Форме W-2. Укажите вмененный доход в форме W-2 для каждого соответствующего сотрудника. Запишите вмененный доход в форме W-2 в поле 12, используя код C. Также включите сумму вмененного дохода в поля 1, 3 и 5.

Помните, что вмененный доход обычно не подлежит удержанию федерального подоходного налога. Однако вмененный доход облагается налогом на социальное обеспечение и удержанием налога по программе Medicare.

Нужен способ отслеживать и рассчитывать налоги, относящиеся к вмененному доходу сотрудника? Онлайн-программа для расчета заработной платы Patriot рассчитает для вас надлежащие налоги. Выберите наши услуги по начислению заработной платы с полным комплексом услуг, и мы позаботимся о удержании и уплате налогов. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 9 мая 2012 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Вмененный доход | Колорадский университет

Категории и коды вмененного дохода в квитанции о заработной плате
Расходы на переезд Код: MVA В соответствии с требованиями IRS, все расходы на переезд, оплачиваемые CU непосредственно транспортной компании с заказом на покупку OR , личные расходы на переезд, оплачиваемые кредитной картой CU, будут облагаться налогом для работника. См. Дополнительную информацию в калькуляторе налога на переезд.	Отказ от налогооблагаемой платы за обучение: нынешние и бывшие сотрудники Коды: TTW и TTF Это пособие предоставляет квалифицированным сотрудникам и иждивенцам помощь в оплате обучения. Налоговые последствия варьируются в зависимости от обстоятельств каждого человека. Учить больше.
Партнер гражданского союза Медицинское и стоматологическое страхование Код: Код NQPlan Сотрудники облагаются налогом в размере разницы между размером взноса CU на страхование только для сотрудников и на покрытие «Сотрудник + супруга» или «Семья».Разница учитывается и облагается налогом как доход.	Внутренний партнер Медицинское и стоматологическое страхование Код: Код NQPlan Сотрудники облагаются налогом в размере разницы между взносами CU на страховое покрытие только для сотрудников и покрытием наемного работника + супруга или семьи. Эта разница учитывается и облагается налогом как доход.
Деловые расходы Код: BEX Налогооблагаемая часть возмещения любых расходов.Чтобы избежать уплаты налогов, отчеты о расходах необходимо подавать в течение 90 дней с момента возникновения расходов.	Страхование жизни Код: STNDRD Страхование жизни на сумму более 50 000 долларов США подлежит обложению федеральными налогами в соответствии с правилами IRS.
Вмененное денежное вознаграждение Код: ICA Любой безналичный товар, который вы получаете как сотрудник CU (подарочная карта, iPad и т. Д.).	Вмененная денежная премия для студента Код: ICS Любой безналичный товар, который вы получаете как сотрудник CU (подарочная карта, iPad и т. Д.)).
Примечание. Любые неденежные налогооблагаемые дополнительные льготы могут увеличить ваш налогооблагаемый доход.

Испания — Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Испанию?

В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

Основными категориями разрешений на работу для долгосрочных командировок в ИСПАНИЮ являются те, которые установлены в Законе 14/2013:

Разрешение на работу для высококвалифицированных специалистов (требуется местный трудовой договор).

Разрешение на проживание и работу для высококвалифицированных специалистов (HSP) может быть приемлемым вариантом при назначении, если с правопреемниками будет заключен испанский трудовой договор.

Иностранец, гражданин страны / юрисдикции, не входящей в ЕС, может подать заявку на HSP, если кандидат выполняет как минимум следующие требования:

Сотрудник:

• Резюме с опытом работы высококвалифицированным специалистом для данной должности.
• Имеет высшее образование, связанное с занимаемой должностью.

Должность должна соответствовать ряду требований, чтобы считаться высококвалифицированной работой с определенным вознаграждением и уровнем опыта, который может быть аккредитован.

Характеристика работы:

• Должность должна соответствовать функциям и относиться к группе 1 или 2 Национальной классификации профессий 2011 года. Эти группы соответствуют следующим категориям должностей: (1) директора и менеджеры и (2) технические специалисты.
• Однажды выбранная должность должна быть отражена в трудовом договоре, профиле должности, профессиональной классификации и коллективном договоре-заявке.
• Опыт и подготовка варьируются в зависимости от занимаемой должности и зависит от более высокой степени.

Годовая зарплата брутто:

• Группа (1) Директора и менеджеры: евро 54142 в год.
• Группа (2) Прочие научные и интеллектуальные техники и профессионалы: 40 077 евро в год.

* Эти суммы могут измениться в 2021 году.

Учтите, что это минимальная заработная плата для одного работника. Если у работника есть иждивенцы семьи, которые будут подавать заявление на получение вида на жительство, то эта базовая сумма будет увеличиваться; 150 процентов IPREM на одного члена семьи и 50 процентов на каждого члена семьи, когда их двое и более.

На момент составления этого документа стоимость IPREM в настоящее время составляет 564,90 €.

Вид на жительство для высококвалифицированных специалистов действителен на тот же срок действия контракта (с лимитом 2 года в случае бессрочного контракта).

Разрешение на внутрикорпоративную работу (2 типа):

• Вид на жительство внутрикорпоративного правопреемника ЕС (ICT-UE) для руководителей, специалистов и стажеров.
• Национальный вид на жительство для внутрикорпоративного правопреемника для других категорий, таких как перевод рабочих для управления контрактом (CSS) или перевод рабочих в рамках профессиональных отношений.

Запрос на получение того или иного вида на жительство зависит от категории, которую намереваются передать компании или группе компаний, учрежденной в Испании. В обоих случаях местный трудовой договор для Испании не требуется.

Мобильность внутри ЕС. Обладатели действующего разрешения на пребывание в ЕС ИКТ внутрикорпоративного получателя могут въезжать, проживать и работать в одном или нескольких государствах-членах ЕС при условии, что они ранее уведомили или подали заявление на получение разрешения, где это применимо, властям этих государств в соответствии с их законодательством. в соответствии с Директивой 2014/66 / ЕС.

Компании, учрежденные в других государствах-членах ЕС, могут переводить менеджеров, специалистов и стажеров, которые имеют разрешение ЕС на внутрикорпоративный получатель ИКТ, в Испанию, при условии, что они предварительно уведомят об этом Подразделение по крупным компаниям и стратегическим экономическим секторам.

Необходимые условия:

• Сертификация компании: свидетельство реальной деловой активности
• Сотрудник должен иметь высшее или эквивалентное образование или минимальный профессиональный стаж 3 года.
• Сотрудник должен продемонстрировать наличие предыдущей и непрерывной работы или профессиональных отношений продолжительностью 3 месяца с одной или несколькими компаниями группы.
• Документация компании, подтверждающая взаимоотношения между компаниями (например, принадлежность компаний к одной группе).
• Поскольку в Испании не будет местного трудового договора и регистрации правопреемника в системе социального обеспечения в Испании: Документация, подтверждающая покрытие социального обеспечения с момента назначения (Свидетельство о покрытии социального обеспечения из страны / юрисдикции происхождения) .

Существуют и другие разрешения на проживание и работу в соответствии с другим законом (Закон 4/2000), однако процедуры в соответствии с Законом об иммиграции 4/2000 (например, синяя карта ЕС) более сложны из-за бюрократических процедур, которые устанавливают жесткие процедуры и строгие требования. Более того, с 2012 года Национальная ситуация с занятостью делает практически невозможным подать заявку на эти другие процедуры.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и проживание для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальный срок действия разрешения).

В соответствии с Законом 14/2013 (высококвалифицированные специалисты и разрешения на внутрикорпоративную работу) процесс и сроки примерно следующие:

• Сбор документов (в зависимости от наличия компании и правопреемника).
• Подготовьте заявление на вид на жительство и разрешение на работу.
• Порядок выдачи разрешения: Власти Испании предоставляют вид на жительство и разрешение на работу (20-40 рабочих дней).
• Подготовить заявление на визу и записаться на прием в посольстве / консульстве Испании по месту жительства (в зависимости от наличия правопреемника).
• Порядок выдачи решения: Оформить визу (10 рабочих дней).
• Регистрационный адрес в местной ратуше
• Запишитесь на прием в иммиграционные органы (полиция) и подайте заявку на получение ID-карты как иностранец (примерно 1 неделя, но в зависимости от загруженности властей и наличия возможности записи).
• Приехать на прием в полицию и получить окончательные данные (1 день).
• Получите ID-карту для работы и проживания (4-5 недель).

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения долгосрочной работы и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Существует требование о минимальной заработной плате для всех разрешений на работу и проживание в Испании, как правило, требуется, чтобы иностранный гражданин зарабатывал заработную плату, эквивалентную сопоставимому испанскому местному сотруднику в испанской компании, в которой иностранец намеревается работать / базироваться. .

Для получения разрешений на работу в качестве высококвалифицированных сотрудников см. Пункт о минимальной заработной плате.

Как правило, надбавки могут учитываться при указании заработной платы в испанском трудовом контракте.

Существует ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

Нет, в настоящее время для Испании нет возможности ускоренной процедуры.

На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Работнику разрешается приступить к работе, как только он получил вид на жительство и разрешение на работу (то есть, когда испанские власти выдают соответствующее разрешение на работу).В случае, если требование о получении въездной рабочей визы является обязательным в решении испанских властей, сотрудник не может начать работать до получения такой рабочей визы и въезда в Испанию с ней.

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу в долгосрочное разрешение в Испании?

Технически можно было бы перевести краткосрочное разрешение / бизнес-визу на долгосрочное разрешение в стране / юрисдикции. Это необходимо рассматривать в каждом конкретном случае, поскольку это сильно зависит от обстоятельств.Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть Испанию и подать заявление о предоставлении места жительства за пределами Испании .

Можно ли продлить разрешение на работу и проживание?

Обычно да; но это всегда зависит от типа разрешения. Процесс продления может происходить в Испании, заявителю не требуется покидать страну / юрисдикцию.

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

В Испании нет системы квот.

Для некоторых типов разрешений может проводиться проверка рынка труда, чтобы проверить, доступен ли кто-либо из безработных в Испании на эту должность. Однако этот тест на рынке труда не применяется для получения разрешения на проживание и работу в соответствии с Законом 14/2013 (разрешения на работу внутри корпорации или разрешения на работу для высококвалифицированных специалистов).

TIR 07-16: Режим индивидуального подоходного налога в отношении предоставляемого работодателем медицинского страхования для ребенка работника

Подоходный налог с населения

Введение

Закон штата Массачусетс о реформе здравоохранения, глава 58 Закона от 2006 г., с поправками, изменил главы 32A, 175, 176A, 176B и 176G Общих законов, требуя расширения иждивенческой защиты, предлагаемой страховыми компаниями.Законодательная власть внесла несколько технических поправок в закон о реформе здравоохранения в недавнем «Законе о дальнейшем регулировании доступа к медицинской помощи», St. 2007, c. 205, вступил в силу 29 ноября 2007 г. В совокупности поправки требуют, чтобы 1 января 2008 г. или после этой даты перевозчики, выписывающие или возобновляющие страховые планы медицинского страхования с покрытием для иждивенцев, предоставляли страховое покрытие для лиц «моложе 26 лет или для 2 года после окончания календарного года, в котором такие лица в последний раз квалифицировались как иждивенцы моложе 26 лет.S.C. 106, в зависимости от того, что произойдет раньше »[1]

Дополнительное неденежное пособие, которое включается в валовой доход, иногда называют «вмененным доходом». Согласно федеральному закону о подоходном налоге, распространение медицинского страхования, предоставляемого работодателем, на ребенка работника до 26 лет, может создать вмененный доход для работника. Этот МДП представляет собой краткое изложение Уведомления Налоговой службы 2004-79, федерального уведомления, которое освобождает от вмененного дохода во многих случаях, когда медицинское страхование, предоставляемое работодателем, распространяется на взрослого ребенка работника.Несмотря на то, что в этом МДП содержатся общие указания, работодатель или служащий, которым требуется определение вмененного федерального дохода в конкретном случае, должен связаться с Налоговой службой.

Недавно принятый закон предусматривает освобождение от вмененного дохода для целей подоходного налога с физических лиц штата Массачусетс, если по закону штата Массачусетс требуется страхование медицинских услуг. См. G.L. c. 62, § 2 (a) (2) (Q), добавлено St. 2007, c. 205, § 6. В результате штат Массачусетс не будет соблюдать федеральный закон в отношении вмененного дохода в результате дополнительных льгот на медицинское обслуживание, предоставляемых работодателем.

Федеральный подоходный налог

Раздел 61 (a) (1) Кодекса гласит, что, если не указано иное, валовой доход включает компенсацию за услуги, включая сборы, комиссионные, дополнительные льготы и аналогичные статьи. Дополнительное пособие — это любое имущество или услуга, которые работник получает вместо обычной налогооблагаемой заработной платы или в дополнение к ней. Степень, в которой конкретное дополнительное пособие исключается из валового дохода, зависит от положений Кодекса, применимых к пособию.Дополнительное неденежное пособие, которое включается в валовой доход, иногда называют «вмененным доходом».

Страхование здоровья, предоставляемое работодателем, является дополнительным пособием. Раздел 106 (а) Кодекса предусматривает, что валовой доход работника не включает страховое покрытие, предоставляемое работодателем в рамках страхового плана или плана медицинского страхования. Раздел 1.106-1 Положений о казначействе США предусматривает:

Валовой доход работника не включает взносы, которые его работодатель вносит в план страхования от несчастных случаев или медицинского страхования для компенсации (посредством страхования или иным образом) работнику за телесные повреждения или болезнь, понесенные им, его супругой или его иждивенцами, как определено в разделе 152.

Согласно определению иждивенца в § 152, физическое лицо должно быть либо «правомочным ребенком» иждивенцем, либо «соответствующим родственником» иждивенцем. В общем, § 152 (c) предусматривает, что «отвечающий требованиям ребенок» — это ребенок, который проживает с работником более полугода, который либо младше 19 лет, либо учится на дневном отделении в возрасте до 24 лет, и который это делает. не обеспечивать более половины своей собственной поддержки в течение календарного года. [2] Раздел 152 (d) (1), как правило, предусматривает, что «отвечающий требованиям родственник» — это физическое лицо, имеющее отношение к налогоплательщику (включая любого ребенка налогоплательщика, который не является «правомочным ребенком», независимо от возраст ребенка), чей валовой доход меньше суммы освобождения (3 400 долларов США в 2007 году) и который получает более половины своей поддержки от налогоплательщика.Однако в целях исключения в § 106 для медицинского страхования, предоставляемого работодателем, уведомление Налоговой службы расширяет определение иждивенца в § 152, чтобы отменить ограничение валового дохода в § 152 (d) (1) для отвечающего требованиям родственника.

В уведомлении 2004-79, 2004-2, CB 898 Налоговая служба объявила, что в Постановление о казначействе США § 1.106-1 будут внесены поправки, вступающие в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2004 г., чтобы отразить такое же определение термина иждивенец в § 105 (b), как показано ниже жирным шрифтом:

105 (б) Затраты на медицинское обслуживание.За исключением сумм, относящихся к вычетам (и не превышающим их), разрешенным в соответствии с разделом 213 (относящимся к медицинским и т. Д. Расходам) за любой предыдущий налоговый год, валовой доход не включает суммы, указанные в подразделе (а), если такие суммы выплачиваются, прямо или косвенно, налогоплательщику, чтобы возместить налогоплательщику понесенные им расходы на медицинское обслуживание (как определено в разделе 213 (d) налогоплательщика, его супруги и его иждивенцев (как определено в разделе 152, определенное без учета его подразделов (b) (1), (b) (2) и (d) (1) (B)).Любой ребенок, к которому применяется раздел 152 (е), должен рассматриваться как иждивенец обоих родителей для целей настоящего подраздела. [3]

Соответственно, в соответствии с Уведомлением налоговой службы 2004-79, работник может исключить из валового дохода стоимость предоставляемого работодателем медицинского страхования для ребенка, который, хотя и не является «подходящим ребенком», соответствует определению «отвечающего требованиям родственника». определяется без учета валового дохода ребенка. Фактически, многие дети, которые не соответствуют возрастным требованиям «подходящего ребенка», будут соответствовать требованиям «отвечающего требованиям родственника», когда ограничение дохода в размере 3400 долларов (на 2007 год) не применяется.В целях исключения из совокупного дохода согласно § 106 для страхового покрытия, предоставляемого работодателем, ребенок работника, который превышает возраст, чтобы быть «подходящим ребенком», является «подходящим родственником», если налогоплательщик обеспечивает более половины дохода ребенка. поддержка календарного года; Кроме того, любой ребенок разведенных родителей, который соответствует расширенному определению иждивенца в связи с одним из родителей, рассматривается как иждивенец обоих родителей. В таком случае ребенок считается иждивенцем для целей § 106, и с работника не взимается федеральный вмененный доход.

Оценка вмененного дохода — это вопрос федерального закона. В результате расширенного медицинского страхования, предоставляемого работодателем, для детей «в возрасте до 26 лет или в течение 2 лет после окончания календарного года, в котором такие лица в последний раз квалифицировались как иждивенцы в соответствии с 26 USC 106, в зависимости от того, что наступит раньше», В некоторых случаях льготы, предоставляемые сотруднику, включают медицинское страхование для ребенка, не являющегося иждивенцем, в целях IRC § 106 (, например, ., ребенок, который превышает возраст, чтобы быть «подходящим ребенком» и , не является «подходящим родственником», потому что ребенок обеспечивает по крайней мере половину своей собственной поддержки). Для целей федерального подоходного налога сотрудник, который выбирает страховое покрытие для ребенка, не являющегося иждивенцем, будет облагаться налогом на справедливую рыночную стоимость страхового покрытия ребенка в той степени, в которой она превышает любую сумму, выплаченную сотрудником после вычета налогов (до налоговые отчисления считаются взносами работодателя). В ожидании конкретных указаний Налоговой службы работодатель должен определить сумму вмененного дохода, относящуюся к страхованию здоровья независимого ребенка сотрудника в соответствии с принципами оценки, сформулированными в федеральном законе о подоходном налоге.

Массачусетс Налог на доходы физических лиц.

Действует для налоговых лет, начинающихся 1 января 2007 г. или после этой даты, пункт 2 (a) (2) (Q) главы 62 Общего законодательства предусматривает, что из валового дохода штата Массачусетс необходимо вычесть следующую статью:

Если работник участвует в плане медицинского страхования, предоставляемом работодателем, любая сумма, которая, за исключением этого раздела, будет включена в валовой доход работника по причине покрытия по плану любого лица, кроме работника, в той мере, в которой такое покрытие предусмотрено законом.

Валовой доход штата Массачусетс — это федеральный валовой доход, как он определен в Кодексе с некоторыми изменениями. G.L. c. 62, § 2 (а). В целом, что касается подоходного налога с физических лиц, Массачусетс принимает Кодекс с поправками и вступает в силу с 1 января 2005 г. G.L. c. 62, § 1. Массачусетс следует IRC § 106 с поправками и вступившими в силу с 1 января 2005 г., в соответствии с которыми предоставляемые работодателем страховые взносы за здоровье и несчастные случаи исключаются из валового дохода работника, если выплаты предоставляются работнику, супруга или иждивенцы сотрудника.Кроме того, Массачусетс принимает Уведомление IRS 2004-79, которое расширяет определение иждивенца для целей исключения из валового дохода в IRC § 106.

В результате, стоимость оплачиваемых работодателем пособий по медицинскому страхованию для ребенка работника, который находится на иждивении в соответствии с правилами федерального подоходного налога в IRC § 106, исключается из федерального валового дохода работника и аналогичным образом исключается из штата Массачусетс. налог. Однако в соответствии с G.L. c. 62, § 2 (a) (2) (Q), любой вмененный доход, полученный в результате медицинского страхования ребенка работника, не являющегося иждивенцем согласно § 106 IRC, который включен в федеральный валовой доход работника, исключается из валового дохода штата Массачусетс. в той мере, в какой такое покрытие предусмотрено законом штата Массачусетс.Исключение из валового дохода Массачусетса в соответствии с G.L. c. 62, § 2 (a) (2) (Q) также применяется к работникам с покрытием в рамках самофинансируемых или самозастрахованных планов медицинского страхования, предоставляемых работодателем, которые принимают иждивенческое медицинское страхование, которое в противном случае требуется для застрахованных планов в соответствии с применимыми законами о страховании Массачусетса.

/ s / Генри Дормитцер
Генри Дормитцер
Налоговый комиссар

HD: MTF: adh
248233

МДП 07-16
21 декабря 2007 г.

Приложение к МДП 07-16

Режим личного подоходного налога в отношении предоставляемого работодателем медицинского страхования ребенка работника в соответствии с Законом о реформе здравоохранения штата Массачусетс

С 1 января 2008 г. Закон штата Массачусетс о реформе здравоохранения расширяет охват медицинского страхования, предоставляемого работодателем, и включает детей работника «в возрасте до 26 лет или на 2 года после окончания календарного года, в котором такие лица в последний раз соответствовали требованиям. иждивенцы до 26 лет.S.C. 106, в зависимости от того, что произойдет раньше ». [4] Ссылка на 26 U.S.C.106 является разделом 106 Налогового кодекса.

Недавнее законодательство предусматривает исключение из валового дохода штата Массачусетс любого вмененного дохода в результате предоставленного работодателем медицинского страхования лица, включенного в план семейного медицинского страхования работника, если покрытие требуется по закону штата. См. G.L. c. 62, § 2 (a) (2) (Q).

Целью данного информационного бюллетеня является предоставление общего руководства по режиму федерального и штата Массачусетс в отношении предоставляемого работодателем медицинского страхования ребенка работника.Как поясняется в МДП 07-16, вопрос о том, является ли ребенок работника иждивенцем в целях исключения из федерального дохода по страхованию здоровья, предоставляемому работодателем, является вопросом федерального закона о подоходном налоге в соответствии с разделом 106 Налогового кодекса. Работодатель или служащий, которым требуется определение вмененного дохода для целей федерального подоходного налога, должен обратиться в налоговую службу.

A. Что такое вмененный доход?

Термин «вмененный доход» иногда используется для обозначения стоимости дополнительного безналичного вознаграждения, которое получает работник, когда федеральный закон требует, чтобы величина дополнительного вознаграждения включалась в валовой доход работника.

В области медицинского страхования, предоставляемого работодателем (которое является дополнительным пособием), стоимость пособия по медицинскому страхованию для ребенка работника исключается из валового дохода, если ребенок является иждивенцем в соответствии с правилами раздела 106 IRC. Однако для целей федерального подоходного налога стоимость пособий по медицинскому страхованию для ребенка работника рассматривается как вмененный доход в тех случаях, когда ребенок не соответствует критериям иждивенца согласно разделу 106 IRC. Это может произойти, например, когда ребенок старше 24 лет или эмансипирован.

Если ребенок не соответствует определению иждивенца для этих целей, стоимость медицинского страхования для этого лица будет вменена как доход работнику для целей федерального подоходного налога. Федеральный валовой доход работника за год, отраженный в его или ее W-2, будет выше, и эта большая сумма будет подлежать налогообложению и удержанию.

Хотя в целом Массачусетс следует федеральному закону в области дополнительных безналичных выплат, в случае вмененного дохода в отношении медицинского страхования, предоставляемого работодателем, Законодательное собрание решило отойти от федерального режима.Если с работника начисляется федеральный вмененный доход за медицинское страхование, предоставляемое работодателем, с работника не взимается вмененный доход для целей Массачусетса, если медицинское страхование требуется по закону штата. Для пострадавшего сотрудника валовой доход штата Массачусетс за год, отраженный в его или ее W-2, будет ниже, чем федеральный валовой доход.

B. Когда ребенок работника соответствует определению иждивенца для целей медицинского страхования, предоставляемого работодателем, чтобы вся стоимость страхового покрытия была исключена из валового дохода?

Согласно федеральному налоговому законодательству, взносы работодателя на медицинское страхование исключаются из валового дохода работника.Однако исключение ограничено взносами, сделанными для покрытия работника, супруги работника и его иждивенцев.

В целом, чтобы ребенок считался иждивенцем в соответствии с Налоговым кодексом, ребенок должен соответствовать требованиям «подходящего ребенка» или «подходящего родственника», как описано ниже. В соответствии с Уведомлением IRS 2004-79, определение «иждивенца» для целей исключения из валового дохода для пособий по медицинскому страхованию, предоставляемых работодателем, шире, чем определение для целей требования освобождения ребенка от зависимости от федерального подоходного налога родителя. возвращение.Таким образом, ребенок может квалифицироваться как иждивенец для целей исключения из валового дохода для пособий по медицинскому страхованию, предоставляемых работодателем, независимо от того, действительно ли родитель требует освобождения от иждивенцев для ребенка в федеральной налоговой декларации родителя.

Разведенные родители. Для целей исключения из валового дохода по медицинскому страхованию, предоставляемому работодателем, любой ребенок разведенных родителей, который соответствует расширенному определению иждивенца в связи с одним из родителей, рассматривается как иждивенец обоих родителей.

• Соответствующий ребенок (возраст):

1. Родство : Ребенок должен быть сыном, дочерью, пасынком, родным братом или сводным братом налогоплательщика. Потомок любого из вышеперечисленных также имеет право (, например, ., Внук налогоплательщика). Законно усыновленный ребенок или ребенок, законно переданный налогоплательщику для усыновления, рассматривается как ребенок налогоплательщика. Приемный ребенок, законно помещенный к налогоплательщику, также рассматривается как ребенок налогоплательщика.
2. Место жительства : Ребенок должен иметь то же основное место жительства, что и налогоплательщик, более половины налогового года. Временное отсутствие на работе из-за особых обстоятельств, включая болезнь, образование, работу, отпуск или военную службу, не препятствует получению ребенком права на обучение.
3. Возраст : Как правило, ребенок должен быть младше 19 лет (или до 24 лет, если он учится на дневном отделении) на конец календарного года. В отношении лица, имеющего постоянную и полную нетрудоспособность, возрастные ограничения не принимаются.
4. Поддержка : Ребенок не должен обеспечивать более половины своей поддержки в течение года.

Если ребенок налогоплательщика не соответствует требованиям иждивенца в качестве «подходящего ребенка», ребенок все еще может соответствовать требованиям иждивенца в качестве «подходящего родственника».

• Соответствующий родственник (возраст не требуется):

1. Поддержка: Ребенок должен получать более половины своей алиментов от налогоплательщика за календарный год.В отличие от правил для правомочного ребенка (см. Выше), для ребенка налогоплательщика не существует требования к месту жительства, чтобы соответствовать определению правомочного родственника. [5]
2. Пределы дохода: Согласно Уведомлению IRS 2004-79, для целей определения того, существует ли исключение из валового дохода для предоставляемых работодателем пособий на медицинское обслуживание, нет ограничений на валовой доход ребенка. (Напротив, для целей определения того, является ли ребенок «подходящим родственником» для освобождения от иждивенцев, валовой доход ребенка не должен превышать сумму освобождения в размере 3 400 долларов США на 2007 год.)

C. Когда страхование здоровья ребенка работника, предоставляемое работодателем, приводит к вмененному доходу для работника?

В контексте пособий по страхованию здоровья, предоставляемых работодателем, следующие примеры иллюстрируют, когда вмененный доход возникает, а когда нет.

Пример 1 . Ребенок в возрасте 25 лет, который зарабатывает 10 000 долларов, получает более половины своей поддержки от матери и включен в медицинское страхование матери, предоставляемое работодателем.

• Ребенок считается иждивенцем для целей исключения из дохода для обеспечения медицинского страхования, предоставляемого работодателем. Согласно уведомлению IRS 2004-79, ребенок является «подходящим родственником», потому что (1) ребенок получает более половины своей материальной поддержки и (2) в целях исключения из валового дохода по медицинскому страхованию, предоставляемому работодателем. , размер заработка ребенка не учитывается. В результате у матери нет вмененного дохода для федеральных целей или для целей штата Массачусетс.
• Однако матери не разрешается требовать федерального освобождения ребенка или освобождения от иждивенцев штата Массачусетс. Ребенок не является «подходящим ребенком», потому что его возраст превышает максимальный возраст. Кроме того, ребенок не является «подходящим родственником» для целей освобождения от иждивенцев, поскольку заработок ребенка превышает сумму освобождения (3 400 долларов США в 2007 году).

Пример 2. Ребенок разведенных родителей, 25 лет, учится на дневном отделении и живет со своей матерью.Отец — житель Массачусетса. На ребенка распространяется медицинское страхование отца, предоставляемое работодателем. Ребенка поддерживают оба родителя. По условиям расторжения брака мать может потребовать для него освобождение от федеральной зависимости.

• Ребенок считается иждивенцем для целей исключения из дохода для обеспечения медицинского страхования, предоставляемого работодателем. Согласно Уведомлению IRS 2004-79, ребенок является «правомочным родственником», поскольку его поддерживают родители.Как для федеральных целей, так и для целей штата Массачусетс, отец не получает вмененного дохода в результате медицинского страхования ребенка, предоставляемого работодателем.
• По условиям соглашения о разводе отец не освобождает ребенка от иждивенчества. Однако мать имеет право на освобождение ребенка от федеральной зависимости. Ребенок не является «подходящим ребенком», потому что его возраст превышает максимальный возраст. Однако ребенок является «подходящим родственником» для целей освобождения от иждивенцев, поскольку у ребенка нет заработка.Если применимо, мать имеет право на освобождение ребенка от зависимости от штата Массачусетс.

Пример 3 . Ребенок в возрасте 25 лет, который зарабатывает 30 000 долларов, не живет с родителем (и в противном случае родитель не предоставляет более половины алиментов на ребенка). В результате расширенного охвата, требуемого законом о реформе здравоохранения штата Массачусетс, ребенок включен в медицинское страхование родителей, предоставляемое работодателем.

• Перевозчик работодателя должен предоставить страховку для этого ребенка в течение двух лет после окончания календарного года, в котором такое лицо в последний раз квалифицировалось как иждивенец согласно § 106 IRC, или до достижения ребенком 26-летнего возраста, в зависимости от того, что наступит раньше. .
• Ребенок не считается иждивенцем для целей исключения из дохода при страховании здоровья, предоставляемом работодателем. Ребенок не подпадает под требования Уведомления IRS 2004-79, потому что ребенок не получает более половины своей поддержки от родителя. Таким образом, для федеральных целей стоимость медицинского страхования для ребенка в возрасте 25 лет будет вменяться в доход работника. Напротив, в соответствии с G.L. c. 62, § 2 (a) (2) (Q), Массачусетс не облагает налогом этот вмененный доход, поскольку покрытие требуется в соответствии с законодательством штата.
• Родитель не имеет права требовать освобождения ребенка от зависимости от федерального правительства или штата Массачусетс. Ребенок не является «подходящим ребенком», потому что возраст ребенка превышает максимальный возраст; ребенок не является «подходящим родственником», потому что (1) ребенок не получает более половины своей поддержки от родителя и (2) заработок ребенка превышает сумму освобождения в размере 3400 долларов в 2007 году.

Как рассчитать вмененный доход для выплаты пособий местным партнерам

Выплата пособий домашним партнерам сотрудников осуществляется по-разному в отношении выплаты пособий законным супругам и иждивенцам.Работодатели должны рассчитывать «вмененный доход» отечественным партнерам. Если вы не знаете, как это сделать, не волнуйтесь — мы подготовили это руководство, в котором объясняется все, что вам нужно знать.

Когда с домашним партнером обращаются как с супругом?

Если один из ваших сотрудников выходит замуж, его супруга имеет право на некоторые не облагаемые налогом льготы, предлагаемые вашей компанией; страхование здоровья является основным. Однако, если этот же сотрудник состоит в семейном партнерстве, не повезло … за одним исключением.Если сожитель также может претендовать на получение налога, зависящего от подоходного налога наемного работника, с ним обращаются как с супругом. Чтобы квалифицироваться как иждивенец, домашний партнер должен проживать с сотрудником на постоянной основе, иметь валовой доход не более 4300 долларов (на 2020 год) и получать более половины своей общей финансовой поддержки от сотрудника.

Что такое вмененный доход?

Если вы определили, что сожители не подпадают под категорию иждивенцев и получают медицинское пособие, ваш вклад в страховые взносы засчитывается как вид дохода работника, который называется условно исчисленным доходом.Это может стать настоящим шоком для сотрудников, которые могут ошибочно полагать, что покрытие законного домашнего партнера такое же, как и для супружеских пар.

Важно выделить эту деталь в своих материалах для открытого вступления, чтобы избежать любых нежелательных сюрпризов, связанных с покрытием домашнего партнера, когда наступает день выплаты жалованья или конец года.

Как рассчитать вмененный налог

Так же, как и их обычная заработная плата, этот вмененный доход является налогооблагаемым доходом для работника.Вы несете ответственность за расчет оценочной справедливой рыночной стоимости (FMV) этих льгот по здоровью, чтобы вы могли сообщить о дополнительном доходе сотрудника в IRS, оплатить долю налога FICA вашей компании и вычесть эти расходы из дохода вашего бизнеса.

Примечание. Вы не обязаны удерживать федеральный налог или подоходный налог штата. Большинство компаний рассчитывают эту сумму в конце года и сообщают стоимость пособия как доход по W-2 работника за этот налоговый год.

Итак, как определить «справедливую рыночную стоимость»?

К сожалению, IRS не дает четких указаний по этому поводу, поэтому решать вам.Но не волнуйтесь, мы дадим вам фору.

Один из простых способов произвести расчет — определить разницу между затратами вашей компании на ежемесячный страховой взнос только для сотрудников и стоимостью ежемесячного страхового взноса в размере «сотрудник плюс один». Умножьте это число на 12, и вы получите общую сумму.

Например:

Взнос только сотрудникам

Надбавка только для сотрудников = 600 долларов

Работодатель платит = 450 долларов

Заработная плата сотрудников = 150 долларов США

Надбавка к сотрудникам плюс один

Надбавка к сотруднику плюс один = 1250 долларов США

Работодатель платит = 937 долларов.50

Заработная плата сотрудников = 312,50 долларов США

Расчет

937,50 $ — 450 = 487,50 $ / месяц

487,50 долларов США x 12 месяцев = 5 850 долларов США

Paycor может помочь

Если от всех этих вычислений у вас кружится голова, мы это полностью понимаем. Когда вы сотрудничаете с поставщиком, который может управлять сложностями расчета заработной платы, такими как вмененный доход, удержание заработной платы и алименты, вы можете избавиться от головной боли, чтобы вы могли сосредоточиться на влиянии на свою прибыль.Поговорите с Paycor и узнайте, как мы можем помочь вам соответствовать требованиям, возвращая вам время в течение дня.

---

Часто задаваемые вопросы по налогам — OPA

Что меняется в форме W-4 2020 года?
Что такое справка о заработной плате и налогах W-2?
Когда я получу W-2?
Как мне получить еще одну копию моего W-2?
Что мне делать, если мой W-2 неправильный?
Как определяется заработная плата и налоги на моем W-2?
Почему общая заработная плата на моем W-2 не соответствует моей зарплате?
Я работал в двух агентствах в течение налогового года.Сколько выписок W-2 я получу?
Как мои вычеты по программе льгот до уплаты налогов показаны в моем W-2?
Плачу ли я налоги за дополнительные льготы?
Каковы преимущества внутреннего партнера?
Отражен ли в моем W-2 платеж, полученный мной по Программе отказа от выкупа льгот по страхованию здоровья?
Отражает ли мой W-2 корректировки покупок TreasuryDirect за счет удержаний из заработной платы?
Какие настройки были внесены в мой W-2 из-за травм на работе?
Как возвращенные платежи влияют на мой W-2?
Что такое отказ от прав по разделу 1127?
Как изменение налога для нерезидентов повлияло на мою форму W-2?
Как долго я должен хранить копию W-2?
Как профсоюзное пособие по инвалидности регистрируется в моем W-2?
К кому я могу обратиться, если у меня возникнут вопросы о федеральных налогах или налогах штата?
Когда я подавал налоговую декларацию в прошлом году, у меня были деньги.Как я могу избежать уплаты налогов в будущем?
Почему в моем W-2 отмечен флажок «Пенсионный план», хотя я не являюсь членом пенсионной системы?
Я новый сотрудник, и мне сказали, что если я присоединюсь к Плану отсроченного вознаграждения, я не буду платить налоги на социальное обеспечение. Это правда?
Есть еще вопросы о налогах?

---

Что изменилось в форме W-4 2020 года?
Форма W-4 была изменена с 1 января 2020 года. Согласно IRS, новая форма повышает прозрачность и точность системы удержания.

Наиболее важным изменением в новой Форме W-4 является то, что в ней больше не используются налоговые льготы. Вместо этого вас просят ввести суммы в долларах, соответствующие налоговым параметрам, таким как семейное положение, иждивенцы, несколько рабочих мест, кредиты и вычеты.

Новые сотрудники, которые начинают работать в городе Нью-Йорк 1 января 2020 г. или позже, должны заполнить новую форму W-4. Сотрудники текущего города Нью-Йорка, которым необходимо внести изменения в свою форму W-4, также должны заполнить новую форму W-4.

Для получения административной помощи относительно новой формы W-4, пожалуйста, свяжитесь с отделом кадров / расчетом заработной платы в вашем агентстве. Для получения более подробной информации о том, какую финансовую информацию использовать в новой форме W-4, обратитесь к налоговому специалисту.

Посмотреть часто задаваемые вопросы о 2020 Form W-4

Подробнее на сайте IRS

[вверх]

Что такое декларация W-2 о заработной плате и налогах?
Ваш W-2 — это отчет о ваших доходах и удержанных налогах за год.Вы используете информацию, указанную в вашем W-2, для подачи ваших федеральных, государственных и местных налоговых деклараций.

Город Нью-Йорк отправляет копию вашей выписки W-2 в Управление социального обеспечения (SSA) для обновления вашей записи о доходах за всю жизнь. Это основание для получения пенсионных пособий и пособий по инвалидности, пособий по случаю потери кормильца для членов семьи в случае вашей смерти и права на страховое покрытие Medicare.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Когда я получу W-2?
Вы будете получать копии своей декларации о заработной плате и налогах W-2 каждый год до 31 января.

[вверх]

Как мне получить еще одну копию моего W-2?
Большинство сотрудников Нью-Йорка могут получить бесплатную копию своей формы W-2, войдя в систему самообслуживания сотрудников NYCAPS (ESS). Вы также можете запросить дубликат W-2 в ведомстве заработной платы вашего агентства или в OPA. Для налоговых лет с 1998 года и позже большинство агентств может распечатать замену W-2 для своих сотрудников. OPA продолжит предоставлять дубликаты W-2 за предыдущие годы.

Загрузите форму запроса на дублирование W-2 или позвоните в OPA по телефону (212) 669-8555, чтобы отправить его вам по факсу.Вы можете отправить запрос по почте или факсу в OPA, как указано в форме.

Вы можете рассчитывать на получение дубликата W-2 в течение пяти-десяти рабочих дней. Он будет отправлен по почте на адрес, который вы укажете в запросе, и не может быть отправлен по факсу.

[вверх]

Что мне делать, если мой W-2 неправильный?
Если имя, номер социального страхования или сумма заработной платы или налогов неверны в вашем W-2, обратитесь в отдел платежной ведомости вашего агентства. Они изучат проблему и отправят форму запроса на исправление W-2 вместе с документацией в OPA.

Ожидается, что OPA обработает исправленный W-2 в течение десяти-пятнадцати рабочих дней.

[вверх]

Как определяется заработная плата и налоги на моем W-2?
Начиная с первого расчета заработной платы и продолжаясь в течение года, ваши доходы и налоговые вычеты проводятся в итоговые суммы за текущий год. Ваш W-2 отражает накопленные суммы с начала года до текущей даты, которые указаны в вашем последнем отчете о заработной плате за год.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Почему общая заработная плата на моем W-2 не соответствует моей зарплате?
Дата выплаты заработной платы определяет год, на который выпадает ваша заработная плата для целей налогообложения.Большинство сотрудников City получают зарплату 26 раз в год, при этом каждый двухнедельный период оплаты включает 14 дней, в течение которых производилась заработная плата.

Если вы проработали весь год, на самом деле вы проработали больше, обычно на один день больше. Оплата за этот дополнительный день будет отражена в первой выплате за следующий год и будет отражена в W-2 следующего года. Каждый год в начале и / или в конце года будет перекрытие.

Чтобы наверстать эти дни, в отдельные годы предусмотрено 27 расчетных периодов.Последний раз это произошло в 2015 году.

См. Графики выплат

[вверх]

В течение налогового года я работал в двух агентствах. Сколько выписок W-2 я получу?
В большинстве случаев вы получите одну выписку W-2, в которой будут объединены все доходы. Кураторы и помощники Департамента образования получат отдельные заявления W-2.

[вверх]

Как мои вычеты по программе льгот до уплаты налогов показаны в моем W-2?

• Для счетов с отсроченными налогами / планов отложенных компенсаций (TDA / DCP):
  Взносы показаны во вставке 12 вашего W-2.Взносы TDA не облагаются подоходным налогом, но облагаются налогами FICA. В результате ваша заработная плата, указанная в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, может быть больше, чем заработная плата, указанная в налогах на прибыль.

  Вы подаете свои федеральные, штатные и городские налоговые декларации по наименьшей заявленной сумме заработной платы, указанной в вашем W-2 в графах 1, 16 и 18. Хотя ваши взносы производятся за счет удержаний из заработной платы, ваш доход за год до текущей даты ваша выписка о заработной плате не пострадает.



• Для пенсионных планов:
  Взносы показаны во вставке 14, IRC414H.Пенсионные взносы не облагаются федеральным подоходным налогом, но облагаются налогами штата, города, социального обеспечения и медицинской помощи. Вам необходимо прибавить пенсионные взносы, указанные в графе 14, к заявленной сумме заработной платы.

  В поле IRC414H включены только стандартные пенсионные отчисления и некоторые отчисления «обратного выкупа». Отчисления по пенсионному кредиту облагаются налогом и не включаются в поле IRC414H.



• Для льгот на пригородные перевозки:
  Суммы для программы льгот на пригородные перевозки покрываются в соответствии с разделом 132 кода IRS и отражены в графе 14 IRC132.Суммы пригородных льгот не облагаются налогооблагаемой заработной платой, налогами на социальное обеспечение, медицинское обслуживание, государственными и городскими налогами.


• Для взносов на медицинское страхование, Программы помощи иждивенцам (DeCAP) и Счета гибких расходов на здравоохранение (HCFSA):
  Суммы для этих программ, покрываемых в соответствии с разделом 125 кодекса IRS, отражены во вставке 14, IRC125 . Сумма DeCAP также указана во вставке 10. Они не облагаются федеральными налогами, налогами на социальное обеспечение и Medicare.Снижение заработка отображается в вашем W-2, но не в выписке о заработной плате.

  Сумма в IRC 125 Box облагается налогами штата Нью-Йорк и города Нью-Йорка. Инструкции по подоходному налогу штата Нью-Йорк предписывают лицу, подающему подоходный налог, сообщать о заработной плате в том виде, в котором она указана в W-2 в поле 1, а затем прибавлять сумму, чтобы получить налогооблагаемую заработную плату штата / города Нью-Йорк.

Подробнее о социальном обеспечении

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Плачу ли я налоги за дополнительные льготы?
Следующие дополнительные льготы подлежат налогообложению:

• Юридическая служба Союза
  Часть денег, которые город вносит в Фонд социального обеспечения Союза, используется для предоставления предоплаченных групповых услуг лицам, имеющим на это право.Стоимость этого преимущества считается доходом независимо от того, используется услуга или нет. Размер пособия зависит от принадлежности к профсоюзу.


• Образование
  Компенсации профсоюзов и общественных колледжей CUNY за курсы бакалавриата и магистратуры, не связанные с работой, на суммы, превышающие 5250 долларов США, облагаются федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.


• Использование автотранспортных средств
  Если вам назначен городской автомобиль, и вы используете его для поездок домой и из дома, вы обязаны платить налоги в размере стоимости использования транспортного средства.Сумма определяется на основе миль или фиксированной ставки и сообщается вашим агентством в OPA.


• Парковка
  Если у вас есть доступ к бесплатному парковочному месту для вашего собственного автомобиля в районах, где эквивалентная стоимость парковки превышает 260 долларов в месяц, вы должны платить налог на стоимость парковки, превышающую 260 долларов в месяц. Ваше агентство сообщает, что надбавка за парковку составляет OPA.

Узнайте больше о транспортных льготах.
• Возмещение по здоровью и фитнесу
  Возмещение, выплачиваемое Фондом управленческих пособий, облагается подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и Medicare.


• Возмещение по программе Wellness Programme
  Программа льгот для сотрудников Нью-Йорка и городские профсоюзы объявили о партнерстве между специалистами по контролю веса и властями города Нью-Йорк. Благодаря городской программе сотрудники имеют доступ к субсидии, снижающей стоимость членства более чем на 50% от обычной цены. Долларовая стоимость этого взноса / вознаграждения включается в налогооблагаемый доход работника.

Сумма вашего налогооблагаемого дополнительного пособия указана в графе 14 и увеличила вашу налогооблагаемую заработную плату в графе 1, заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи в боксах 3 и 5, заработную плату штата в графе 16 и заработную плату местного персонала в графе 18A или 18B. .Налогооблагаемые дополнительные льготы сообщаются и обрабатываются в конце года и могут не отражаться в доходах за текущий год в вашем окончательном отчете о заработной плате.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Что такое преимущество для внутреннего партнера?
Форма W-2 теперь включает налогооблагаемую стоимость предоставления покрытия Городским планом медицинского страхования и / или профсоюзным фондом социального обеспечения для вашего домашнего партнера.

IMP- Вмененный доход (налогооблагаемая стоимость взноса работодателя на медицинские льготы, предоставленные партнеру пенсионера.) Эта сумма указана в поле 1 и должна быть указана для федеральных, государственных и местных налогов. Эта сумма показана в графе 14, обозначенной как «IMP».

Город уплатил вам налоги на социальное обеспечение (графа 4) и медицинское страхование (графа 6). Поэтому размер вашей налогооблагаемой заработной платы (поля 1, 3 и 5) был соответственно увеличен.

Узнайте больше о программе медицинского страхования сотрудников

[вверх]

Отражен ли в моем W-2 платеж, полученный мной по программе отказа от льгот по страхованию здоровья?
Если вы отказались от страхового покрытия медицинского страхования в рамках программы Buy-Out Waiver Program, полученные вами поощрительные выплаты отражены в графе 1, налогооблагаемая заработная плата, графах 3 и 5, заработной плате социального обеспечения и Medicare, а также в графах 16 и 18, где указано и местная заработная плата.

Платежи по программе Health Buy-Out Waiver Program включены в вашу платежную ведомость.

[вверх]

Отражает ли мой W-2 корректировки покупок TreasuryDirect за счет удержаний из заработной платы?
Ваш W-2 не отражает корректировки покупок TreasuryDirect. Проценты по сберегательным облигациям освобождены от подоходного налога штата и местного налога и могут быть отложены от федерального налога до погашения облигаций.

[вверх]

Какие настройки были внесены в мой W-2 из-за травм на работе?
Если вы получили пособие в связи с компенсацией работникам или производственной травмой (LoDI), вы можете получить отчет W-2c о скорректированных суммах заработной платы и налогов.В зависимости от даты утверждения или выплаты вашему агентству корректировки могут произойти только в следующем году.

• Компенсация работникам (льготы по варианту 1):
  Если вы остались на заработной плате в активном статусе в соответствии с вариантом 1 из-за производственной травмы, ваше агентство получит пособие от Отдела компенсации работникам юридического отдела. OPA уведомляется о размере пособия, и вы получаете возмещение налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь в последующей платежной ведомости.Если корректировка произойдет в следующем году, вы получите чек на возмещение. Компенсационные выплаты

  работникам не облагаются налогом у источника, налогами на социальное обеспечение или Medicare. Ваш текущий годовой доход уменьшается на сумму пособия. Это влияет на налогооблагаемую заработную плату во вставке 1, заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи в боксах 3 и 5, а также на заработную плату штата и местного населения в боксах 16 и 18.



• Травма, полученная при исполнении служебных обязанностей (LoDI) — Только педагогические сотрудники Департамента образования (DoE):
  В течение периода, когда вы находитесь в утвержденном оплачиваемом отпуске из-за травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей, в вашем федеральном, государственном или местном округе заработная плата не облагается налогом.LoDI снизит заработную плату Social Security и Medicare после шести непрерывных полных месяцев утвержденного отпуска LoDI, следующего за месяцем, в течение которого начался утвержденный отпуск LoDI.

  На взносы в вашу аннуитетную выплату с отсроченным налогом 401 (k), 403 (b) и 457 могут повлиять льготы LoDI. Если в вашем заявлении W-2 есть несоответствие из-за LoDI, позвоните на горячую линию DoE LoDI по телефону (718) 935-4373.



• Травмы при исполнении служебных обязанностей (LoDI) — полиция (NYPD), пожарная (FDNY), исправительная (DoC), санитарная (DSNY) и окружные прокуратуры (DAs) Только офисы:
  LoDI — это аббревиатура от Line of Duty Травма, повреждение.Выплаты в связи с травмами при исполнении служебных обязанностей — это санкционированные выплаты, производимые в соответствии с законом правомочным и одетым в форму членам Департамента исправительных учреждений, пожарной охраны, полиции и санитарии, которые остались без работы в результате травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей.

  На взносы в аннуитет с отсроченным налогом могут повлиять льготы LoDI. Если в вашей выписке W-2 есть несоответствие из-за LoDI, свяжитесь с вашим агентством и запросите, чтобы форма запроса на исправление W-2 была отправлена ​​в OPA.



• Травма при исполнении служебных обязанностей (LoDI) — только для офисов окружных прокуроров (DAs):
  В течение периода, когда вы находитесь в утвержденном оплачиваемом отпуске из-за травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей, ваша заработная плата на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне не облагается налогом.LoDI снизит заработную плату Social Security и Medicare после шести непрерывных полных месяцев утвержденного отпуска LoDI, следующего за месяцем, в течение которого начался утвержденный отпуск LoDI.

  На взносы в аннуитет с отсроченным налогом могут повлиять льготы LoDI. Если в вашей выписке W-2 есть несоответствие из-за LoDI, свяжитесь с вашим агентством и запросите, чтобы форма запроса на исправление W-2 была отправлена ​​в OPA.



• Компенсация работникам только для сотрудников исправительных учреждений:
  Сотрудники исправительных учреждений могут иметь право на получение компенсации работникам в дополнение к LoDI.Если вы остались на заработной плате в активном статусе согласно Варианту компенсации работникам 1, ваши льготы не облагаются налогом у источника, налогами на социальное обеспечение или Medicare. Ваша запись о заработной плате в Social Security и Medicare уменьшается на размер пособия.

[вверх]

Как возвращенные платежи влияют на мой W-2?
Иногда вам может выписывать чек, на который вы не имеете права. Это может произойти, если вы уйдете в отпуск, перестанете работать или вам ошибочно заплатят.

После дня оплаты эти чеки возвращаются в OPA, а доходы и вычеты, которые были произведены при выписке чека, сторнируются. Как будто чека никогда не было. В вашей выписке о заработной плате будут отражены доходы и удержания по чеку до тех пор, пока он не будет возвращен.

В конце каждого года OPA работает с агентствами, чтобы обеспечить возмещение как можно большего количества чеков до окончательного расчета заработной платы, чтобы в отчетах о заработной плате отражались точные итоговые суммы за текущий год.

Если возврат или корректировка обрабатываются после окончательного расчета, но до того, как будет произведен ваш W-2, возврат не будет отражен в вашей платежной ведомости, но ваш W-2 будет правильным.

Если чек был возвращен после того, как ваш W-2 был предъявлен, ваш W-2 будет неверным и будет выписан W-2c.

[вверх]

Что такое отказ от прав по разделу 1127?
В соответствии с разделом 1127 Хартии города, если вы являетесь городским служащим, проживающим за пределами города, и были приняты на работу после 4 января 1973 года, в качестве условия приема на работу вы согласились выплатить городу сумму, равную количеству сотрудников города. подоходный налог с жителей, рассчитываемый и определяемый так, как если бы вы были резидентом города.

Сумма, удерживаемая из вашей заработной платы за отказ от прав по разделу 1127, указана в графе «Городской отказ» в вашей платежной ведомости. Сотрудники, у которых из заработной платы был удержан отказ от прав по разделу 1127, получат заявление 1127, а также W-2. Если вам нужен дубликат выписки 1127, вы можете запросить его в форме W-2 Duplicate Request. В четвертом разделе формы W-2 отметьте 1127 отказ.

Раздел 1127 Хартии города Нью-Йорка не применяется к вам, если вы работаете в Департаменте образования, Городском университете Нью-Йорка, в офисах окружных прокуроров или в Управлении жилищного строительства города Нью-Йорка.Кроме того, это не применяется, если вы являетесь жилищным управлением Нью-Йорка или транзитной полицией, переведенной в Департамент полиции Нью-Йорка.

Загрузите форму запроса на дублирование W-2

См. Устав города

[вверх]

Как изменение налога для нерезидентов повлияло на мою форму W-2?
Если вы не являетесь резидентом г. Нью-Йорка, вы больше не облагаетесь подоходным налогом города. Сумма, указанная в графе 20, включает заработную плату, выплаченную во время вашего проживания в Нью-Йорке.

Налогооблагаемая заработная плата в графе 1 и заработная плата штата в графе 16 отражают вашу заработную плату за полный год. В результате изменений в законодательстве местная заработная плата в ячейке 20 может быть значительно ниже, чем заработная плата в ячейке 1 или 16.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Как долго я должен хранить копию W-2?
Вы должны хранить копию своей формы W-2 не менее трех лет после установленной даты подачи налоговой декларации. SSA предлагает вам хранить копии до тех пор, пока вы не начнете получать пособие по социальному обеспечению, на случай, если возникнут вопросы о вашей трудовой книжке или заработке в конкретном году.

[вверх]

Как профсоюзное пособие по инвалидности регистрируется в моем W-2?
Если вы получали от своего профсоюза пособие по краткосрочной нетрудоспособности, вы получите одну форму W-2, которая включает все остальные заработные платы. Эти выплаты считаются налогооблагаемым доходом и облагаются подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Если у вас есть вопросы об этих выплатах, обратитесь в свой профсоюз. В случае ошибки ваш профсоюз свяжется с OPA для выдачи исправленного W-2.

[вверх]

К кому я могу обратиться, если у меня возникнут вопросы о федеральных налогах или налогах штата?
Если у вас есть вопрос о федеральных налогах, посетите веб-сайт IRS или позвоните по телефону 800-829-1040. Если у вас есть вопрос о налогах штата Нью-Йорк, посетите веб-сайт Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк или позвоните по телефону 800-CALL-TAX (800-225-5829).

[вверх]

Когда я подавал налоговую декларацию в прошлом году, у меня были деньги. Как я могу избежать уплаты налогов в будущем?
Ваши удерживаемые налоги основаны на ваших доходах и надбавках, которые вы декларируете в своих федеральных сертификатах и ​​сертификатах штата.Чтобы удерживать больше налогов в течение года, чтобы ваша задолженность была меньше при подаче налоговой декларации, вы можете уменьшить размер своих пособий.

Вы также можете снять дополнительные налоги. Рабочие листы с федеральными сертификатами W-4 и IT-2104 NYS помогут вам определить количество пособий, соответствующее вашим обстоятельствам.

Подробнее об удержаниях

Загрузите форму W-4 с сайта IRS

[вверх]

Почему в моем W-2 отмечен флажок «Пенсионный план», хотя я не являюсь участником пенсионной системы?
IRS определяет сотрудника города Нью-Йорка как участника пенсионного плана, если он имеет право присоединиться к плану, независимо от того, присоединяется ли сотрудник к плану.Если вы имеете право присоединиться к пенсионному плану, отметьте клетку 13 в вашем W-2.

Подробнее о пенсионных планах

[вверх]

Я новый сотрудник, и мне сказали, что если я присоединюсь к Плану отсроченной компенсации, я не буду платить налоги на социальное обеспечение. Это правда?
Да, в определенных ситуациях это верно. Если вы не являетесь участником пенсионного фонда и решили внести не менее 7,5% или более в план с фиксированными взносами, такой как планы с отложенной компенсацией 401 (k) или 457, или план 403 (b) с отсроченным налогом (TDA) ), вы не будете платить налог на социальное обеспечение.

Подробнее о налогах и социальном обеспечении

Подробнее о пенсионных планах

Узнать больше об отсроченной компенсации

[вверх]

Есть еще вопросы о налогах?
Вопросы о федеральных налогах? Посетите веб-сайт IRS.

Нужны ответы о налогах штата Нью-Йорк? Посетите Центр ответов для налогоплательщиков штата Нью-Йорк.

[наверх]

Франция — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Физические лица, будь то французские или иностранные граждане, которые имеют свое налоговое местожительство во Франции, как правило, облагаются подоходным налогом с физических лиц (PIT) на мировой доход, если это не исключено налоговым соглашением.Лица, не проживающие во Франции (нерезиденты), облагаются налогом только на их доход, полученный во Франции, или, в некоторых случаях, на вмененный доход.

Ставки НДФЛ

Каждая категория дохода объединяется и после вычета надбавок облагается налогом по прогрессивной ставке. Общий доход делится в зависимости от семейного положения (т. Е. «Чем больше у вас детей, тем меньше налогов вы платите»). Согласно правилам разделения дохода, общий налогооблагаемый доход делится на количество акций, присужденных налогоплательщику: одна акция на одного человека, две доли на состоящего в браке налогоплательщика без детей, половина доли на каждого из первых двух детей-иждивенцев, и одна полная доля на третьего и каждого последующего ребенка.Таким образом, доход женатого налогоплательщика с тремя детьми делится на четыре.

Однако налог, сэкономленный от разделения дохода, ограничен в зависимости от чистого налогооблагаемого дохода налогового домохозяйства. Цифры различаются для состоящих в браке налогоплательщиков, а также для одиноких и разведенных налогоплательщиков с детьми-иждивенцами.

Ставки прогрессивные от 0% до 45%, плюс дополнительный налог в размере 3% на часть дохода, превышающую 250 000 евро (EUR) на одного человека и 500 000 евро для супружеской пары, и 4% для дохода, превышающего 500 000 евро. на одного человека и 1 миллион евро на супружескую пару.

Прогрессивные налоговые ставки — 2020 *			ПИТ
Общая компенсация	Социальные отчисления работников	Чистая налогооблагаемая компенсация	Одиночный	женат	Женат, + 1 ребенок (в)	женат + 2c
35 000	7 351	28 646	1,740	0	0	0
40 000	8 401	32 739	2 845	196	0	0
45 000	9 405	36 884	3 963	791	0	0
50 000	10 396	41 036	5 084	1,389	583	0
55 000	11 387	45 188	6 204	1 985	1,180	374
60 000	12 377	49,340	7 326	2 583	1,777	971
65 000	13 368	53,484	8 447	3 076	2 374	1,568
70 000	14 359	57 635	9 567	3,573	2 933	2,165
75 000	15 349	61 788	10 689	4 694	3 344	2 762
80 000	16,340	65 939	11 809	5 815	4 245	3 200
85 000	17 331	70 091	12 930	6 936	5,366	3,796
90 000	18 322	74 242	14 051	8 057	6 487	4 917
95 000	19 312	78 395	15 173	9 179	7,609	6 039
100 000	20 303	82 546	16 378	10 299	8,729	7 159
105 000	21 294	86 698	17 911	11 420	9,850	8 280
110 000	22 284	90,850	19 443	12 541	10 971	9 401
120 000	24 266	99 153	22 507	14 783	13 213	11 643
150 000	30 210	124 064	31 699	21 509	19 939	18 369
200 000	40 169	165 547	48 606	34 525	32 955	31 385
250 000	50 149	207 017	67 058	51 528	49 958	48 388
300 000	60,129	248 487	85,720	68 531	66 961	65 391

* Обратите внимание, что ставки социальных отчислений — это средние ставки, применимые к оплате труда в 2021 году.Ставки НДФЛ применяются к годовому доходу в 2020 году.

Социальные отчисления

Социальные надбавки применяются к разным видам доходов. Общие социальные надбавки на доход от занятости, арендный доход, проценты, дивиденды и прирост капитала на 2021 год показаны ниже.

Вид доходов	Социальная надбавка (%)
	Вклад Sociale Généralisée (CSG)	Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS)	Прочие сборы
Доходы от работы	9.2	0,5	–
Доход от аренды	9,2	0,5	7,5
Дивиденды	9,2	0,5	7,5
Проценты	9,2	0,5	7,5
Прирост капитала	9,2	0,5	7,5

Лица, связанные с обязательной схемой социального обеспечения, кроме французской, в стране Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) (Европейский союз, Исландия, Норвегия, Лихтенштейн) или Швейцарии освобождаются от CSG и CRDS в отношении своих инвестиций доход.Однако с этих доходов по-прежнему взимается сбор за солидарность в размере 7,5%.

Режим входящего правопреемника (статья 155 B французского налогового кодекса)

Режим входящего правопреемника применяется к сотрудникам, назначенным во Францию ​​их иностранным работодателем, или к сотрудникам, нанятым непосредственно за границей французской компанией с 1 января 2008 года. В обоих случаях физические лица не должны быть налоговыми резидентами Франции в течение пяти календарных лет, предшествующих год начала их деятельности во Франции.Кроме того, люди должны соответствовать определенным условиям проживания / проживания.

Согласно этому режиму, физические лица, назначенные во Францию ​​своим иностранным работодателем, могут воспользоваться освобождением от французского подоходного налога в отношении надбавок к заработной плате, связанных с их переводом.

Для сотрудников, нанятых напрямую за границу, а также для сотрудников, переведенных во Францию ​​своим иностранным работодателем, которые вступили в должность с 16 ноября 2018 г., режим предлагает следующие варианты:

• освобождение от фактической суммы полученной надбавки к заработной плате, или
• освобождение от уплаты фиксированной ставки в размере 30% от общей суммы вознаграждения.

Режим по-прежнему предусматривает «нижний предел» подлежащей отчетности компенсации (т.е. налогооблагаемая компенсация не может быть ниже налогооблагаемого вознаграждения, выплачиваемого за аналогичную работу в той же или аналогичной компании, учрежденной во Франции).

Также предусмотрена льгота в части оплаты труда, связанной с рабочими днями за границей. Однако полное освобождение (то есть надбавки к заработной плате, фактические или нет, и рабочие дни за границей) ограничено 50% от общей суммы вознаграждения. В качестве альтернативы физическое лицо может выбрать освобождение от французского налога на фактическую надбавку к заработной плате и вознаграждение за рабочие дни за границей, ограниченное 20% налогооблагаемого вознаграждения.

Доступность этого режима въезда ограничена восемью годами с года прибытия (пять лет для налогоплательщиков, которые заняли должность во Франции до 6 июля 2016 года). Сотрудник сможет сохранить преимущества режима въезда даже в случае мобильности в компании или внутри группы (но все же в течение максимум восьми или пяти лет).

Это законодательство не может сочетаться с режимом, доступным для французских выездных территорий.

Поскольку этот налоговый режим является сложным, мы рекомендуем вам обратиться за профессиональной консультацией, прежде чем заявлять о преимуществах этого положения в вашей французской налоговой декларации.

Налоговый режим «Головной офис»

Некоторые экспатрианты, которые не могут воспользоваться вышеуказанными «режимами въезда» (или для которых претензия в соответствии с этими положениями может быть невыгодной), могут претендовать на полное освобождение от определенных льгот для «экспатриантов», при условии, что они не остаются в стране.