Ставка налога на имущество организаций устанавливается: Налог на имущество организаций | ФНС России

Содержание

Ставку по налогу на имущество организаций предлагают снизить

государственная дума / Фото: Игорь Самохвалов / ПГ

Парламентарии предлагают установить предельный уровень налоговой ставки по налогу на имущество организаций, базой для исчисления которого является кадастровая стоимость имущества, на период 2020-2022 годов в размере 0,5% вместо 2%. Такой законопроект, внесенный группой парламентариев, будет рассмотрен Государственной Думой в осеннюю сессию.

Законопроект разработан в целях оптимизации налоговой нагрузки на организации, которые применяют специальные налоговые режимы за счет снижения предельной ставки налога на имущество организаций, базой для исчислений которого является кадастровая стоимость имущества.

По текущему законодательству, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость. При этом налоговая ставка в настоящее время не может превышать 2%.

По данным ФНС РФ субъектами Российской Федерации налоговая ставка устанавливается в диапазоне от 0,5% до 2%. В 2019 году только 19 субъектов Российской Федерации установили данный показатель менее 2%. Увеличение налоговой нагрузки также создает предпосылки к прекращению деятельности организаций, включая субъекты МСП, отмечают авторы законопроекта.

Это ведет к тому, что вместо эффективного формирования доходной части бюджета, сокращается налогооблагаемая база, затрачиваются значительные средства бюджетной системы на социальную поддержку увеличивающегося числа безработных.

В целях снижения налоговой нагрузки и оказания мер государственной поддержки организациям, применяющим специальные налоговые режимы, законопроектом предусматривается установление предельного уровня налоговой ставки по налогу на имущество организаций, базой для исчисления которого является кадастровая стоимость имущества, на период 2020-2022 годов в размере 0,5% (вместо 2%).

Законопроект не поддержали в Правительстве. «Реализация законопроекта приведет к сокращению доходов региональных и местных бюджетов, при этом источники их компенсации отсутствуют», — отмечается в заключении кабмина на законопроект.

Также читайте о том, какие законы вступают в силу в октябре.

Омск – город будущего!. Официальный портал Администрации города Омска

Омск — город будущего!

Город Омск основан в 1716 году. Официально получил статус города в 1782 году. С 1934 года — административный центр Омской области.

Площадь Омска — 566,9 кв. км. Территория города разделена на пять административных округов: Центральный, Советский, Кировский, Ленинский, Октябрьский. Протяженность города Омска вдоль реки Иртыш — около 40 км.

Расстояние от Омска до Москвы — 2 555 км.

Координаты города Омска: 55.00˚ северной широты, 73.24˚ восточной долготы.

Климат Омска — резко континентальный. Зима суровая, продолжительная, с устойчивым снежным покровом. Лето теплое, чаще жаркое. Для весны и осени характерны резкие колебания температуры. Средняя температура самого теплого месяца (июля): +18˚С. Средняя температура самого холодного месяца (января): –19˚С.

Часовой пояс: GMT +6.

Численность населения на 1 января 2020 года составляет 1 154 500 человек.

Плотность населения — 2 036,7 человек на 1 кв. км.

Омск — один из крупнейших городов Западно-Сибирского региона России. Омская область соседствует на западе и севере с Тюменской областью, на востоке – с Томской и Новосибирской областями, на юге и юго-западе — с Республикой Казахстан.

©Фото Б.В. Метцгера

Герб города Омска

Омск — крупный транспортный узел, в котором пересекаются воздушный, речной, железнодорожный, автомобильный и трубопроводный транспортные пути. Расположение на пересечении Транссибирской железнодорожной магистрали с крупной водной артерией (рекой Иртыш), наличие аэропорта обеспечивают динамичное и разностороннее развитие города.

©Фото Алёны Гробовой

Город на слиянии двух рек

В настоящее время Омск — крупнейший промышленный, научный и культурный центр Западной Сибири, обладающий высоким социальным, научным, производственным потенциалом.

©Фото Б.В. Метцгера

Тарские ворота

Сложившаяся структура экономики города определяет Омск как крупный центр обрабатывающей промышленности, основу которой составляют предприятия топливно-энергетических отраслей, химической и нефтехимической промышленности, машиностроения, пищевой промышленности.

©Фото Б.В. Метцгера

Омский нефтезавод

В Омске широко представлены финансовые институты, действуют филиалы всех крупнейших российских банков, а также брокерские, лизинговые и факторинговые компании.

Омск имеет устойчивый имидж инвестиционно привлекательного города. Организации города Омска осуществляют внешнеторговые отношения более чем с 60 странами мира. Наиболее активными торговыми партнерами являются Испания, Казахстан, Нидерланды, Финляндия, Украина, Беларусь.

Город постепенно обретает черты крупного регионального и международного делового центра с крепкими традициями гостеприимства и развитой инфраструктурой обслуживания туризма. Год от года город принимает все больше гостей, растет число как туристических, так и деловых визитов, что в свою очередь стимулирует развитие гостиничного бизнеса.

©Фото Б.В. Метцгера

Серафимо-Алексеевская часовня

Омск — крупный научный и образовательный центр. Выполнением научных разработок и исследований занимаются более 40 организаций, Омский научный центр СО РАН. Высшую школу представляют более 20 вузов, которые славятся высоким уровнем подготовки специалистов самых различных сфер деятельности. Омская высшая школа традиционно считается одной из лучших в России, потому сюда едут учиться со всех концов России, а также из других стран.

©Фото А.Ю. Кудрявцева

Ученица гимназии № 75

Высок культурный потенциал Омска. У омичей и гостей нашего города всегда есть возможность вести насыщенную культурную жизнь, оставаясь в курсе современных тенденций и течений в музыке, искусстве, литературе, моде. Этому способствуют городские библиотеки, музеи, театры, филармония, досуговые центры.

©Фото В.И. Сафонова

Омский государственный академический театр драмы

Насыщена и спортивная жизнь города. Ежегодно в Омске проходит Сибирский международный марафон, комплексная городская спартакиада. Во всем мире известны такие омские спортсмены, как борец Александр Пушница, пловец Роман Слуднов, боксер Алексей Тищенко, гимнастка Ирина Чащина, стрелок Дмитрий Лыкин.

©Фото из архива управления информационной политики Администрации города Омска

Навстречу победе!

Богатые исторические корни, многообразные архитектурные, ремесленные, культурные традиции, широкие возможности для плодотворной деятельности и разнообразного отдыха, атмосфера доброжелательности и гостеприимства, которую создают сами горожане, позволяют говорить о том, что Омск — город открытых возможностей, в котором комфортно жить и работать.

©Фото из архива пресс-службы Ленинского округа

Омск — город будущего!

О налоге на имущество организаций

Внесенными изменениями устанавливается, что с 1 января 2020 года независимо от того учтена недвижимость как основное средство или нет, платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости нужно будет и по иным активам, которые принадлежат организациям на праве собственности или хозяйственного ведения. Сейчас, если недвижимость не является основным средством, налог, исходя из кадастровой стоимости по ней, не платится.

Принятый Закон обязывает облагать налогом на имущество от кадастровой стоимости абсолютно всю недвижимость, если у неё определена кадастровая стоимость. Вне зависимости от того, для чего эта недвижимость используется. Ранее значились только жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе как основные средства.

Из разъяснения Минфина РФ, с которым согласна ФНС, следует, что платить или не платить налог по объектам из нового перечня исходя из кадастровой стоимости, будут решать регионы, потому что это является их правом — определять, по каким именно объектам платить налог таким образом.

Кроме этого исключается порог размера площади имущества, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость имущества, в качестве критерия при определении объектов налогообложения по налогу на имущество организаций.

Также устанавливается налоговая ставка по налогу на имущество организаций на 2020 год в размере 1% для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренные главами 262 и 263 Налогового кодекса РФ (Упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности).

Справочно: Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование
или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, не предусмотренные в пунктах 1-3 настоящей статьи.

Кому платить налог на имущество из его кадастровой стоимости

Предоставленное органам исполнительной власти право устанавливать особенности расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости сняло с налогоплательщиков необходимость самостоятельно решать, относится ли принадлежащая им недвижимость к торговому комплексу или офисному центру.

В пунктах 3 и 4 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ приведены понятия административно-деловых центров и торговых комплексов. Под ними понимаются отдельно стоящие нежилые здания, помещения в которых принадлежат одному или нескольким собственникам. Кроме того, один из видов разрешенного использования земли, расположенной под зданием, должен предусматривать размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения — это требование для административно-деловых центров, либо размещение объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания — требование для торговых комплексов. Также здание должно быть предназначено для использования или фактически использоваться по целевому назначению.

Статьей 1.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» урегулированы особенности расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости на территории Хабаровского края.

Для торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2 000 квадратных метров и помещений в них, включенных в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка по налогу на имущество в 2019 году и последующие годы установлена в размере 2%.

Перечень объектов ежегодно утверждается уполномоченным органом.

На 2019 год он установлен приказом министерства торговли, пищевой и перерабатывающей промышленности Хабаровского края от 21.12.2018 № 1173.

По сравнению с перечнем недвижимого имущества на 2018 год в 2019 году количество объектов увеличилось.

В него включены объекты, расположенные в: г. Хабаровске по ул. Муравьева-Амурского, 9А, ул. Морозова Павла Леонтьевича, 84, ул. Льва Толстого, 19, ул. Карла Маркса, 101, проспекту 60-летия Октября, 158 и 178, ул. Шелеста, 112А, ул. Павловича, 13, ул. Нововыборская, 25, ул. Тихоокеанская, 204, ул. Ленинградская, 28; в г. Комсомольске-на-Амуре по проспекту Победы, 14 и проспекту Интернациональному, 57; в г. Советская Гавань по ул. Пушкина, 1.

Для части объектов налоговая база больше не определяется как кадастровая стоимость. Они расположены в г. Советская Гавань по ул. Пионерская, 14, в г. Комсомольске-на-Амуре по Аллее Труда, 8, в г. Хабаровске по ул. Промышленная, 11 и ул. Морозова Павла Леонтьевича, 53Б.

Сумма налога по объектам, включенным в приказ от 21.12.2018 № 1173, равна кадастровой стоимости по состоянию на 1 января 2019 года, умноженной на ставку налога. В статье 4 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 установлено, что в течение налогового периода по итогам отчетных периодов налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. В 2019 году они должны быть уплачены не позднее 6 мая, 5 августа и 5 ноября. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, необходимо будет оплатить не позднее 10 апреля 2020 года. Авансовый платеж рассчитывается путем умножения одной четвертой кадастровой стоимости на ставку налога.

 

Елена Тимош, руководитель группы общей юридической обработки отдела регионального законодательства РИЦ «КонсультантПлюс» в Хабаровске

04.03.2019    Кому платить налог на имущество из его кадастровой стоимости

Ставку по налогу на имущество организаций предлагают снизить

Парламентарии предлагают установить предельный уровень налоговой ставки по налогу на имущество организаций, базой для исчисления которого является кадастровая стоимость имущества, на период 2020-2022 годов в размере 0,5% вместо 2%

Такой законопроект, внесенный группой парламентариев, будет рассмотрен Государственной Думой в осеннюю сессию.

Законопроект разработан в целях оптимизации налоговой нагрузки на организации, которые применяют специальные налоговые режимы за счет снижения предельной ставки налога на имущество организаций, базой для исчислений которого является кадастровая стоимость имущества.

По текущему законодательству, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость. При этом налоговая ставка в настоящее время не может превышать 2%.

По данным ФНС РФ субъектами Российской Федерации налоговая ставка устанавливается в диапазоне от 0,5% до 2%. В 2019 году только 19 субъектов Российской Федерации установили данный показатель менее 2%. Увеличение налоговой нагрузки также создает предпосылки к прекращению деятельности организаций, включая субъекты МСП, отмечают авторы законопроекта.

Это ведет к тому, что вместо эффективного формирования доходной части бюджета, сокращается налогооблагаемая база, затрачиваются значительные средства бюджетной системы на социальную поддержку увеличивающегося числа безработных.

В целях снижения налоговой нагрузки и оказания мер государственной поддержки организациям, применяющим специальные налоговые режимы, законопроектом предусматривается установление предельного уровня налоговой ставки по налогу на имущество организаций, базой для исчисления которого является кадастровая стоимость имущества, на период 2020-2022 годов в размере 0,5% (вместо 2%).

Законопроект не поддержали в Правительстве. В заключении кабмина на законопроект отмечается, что реализация законопроекта приведет к сокращению доходов региональных и местных бюджетов, при этом источники их компенсации отсутствуют.

Напомним, что ещё в 2016 году по инициативе Профсоюзов Кубани  были внесены поправки в краевой закон от 26.11.2003 № 620-КЗ «О налоге на имущество организаций», снижающие налоговую ставку на кадастровую стоимость недвижимости.

Совместная работа депутатов, Краснодарского краевого профобъединения, работодателей, представителей малого бизнеса, потребительской сферы и сферы торговли, детского оздоровления и санаторно-курортного комплекса, общественных организаций над поправками в закон и принятие подготовленного законопроекта, стала показательным примером конструктивного  сотрудничества власти, профсоюзов и сообщества  предпринимателей, нового подхода к налогообложению и разрешения острых проблем. Социальные партнеры услышали друг друга, смогли выработать конкретные предложения, учитывающие бизнес-условия, территориальность и  социальную составляющую.

В результате налоговые ставки, взимаемые с кадастровой стоимости недвижимости для организаций, потребительских кооперативов и их союзов на 2017 год были установлены в размере не 2 %, а  — 0,5%. А для общественных организаций, осуществляющих деятельность за счет взносов от юридических и физических лиц, не используемых в предпринимательской деятельности, налоговая ставка была снижена до 0,3%. Это позволило предприятиям выстоять в сложных экономических условиях и продолжить свою деятельность.

В 2018 году профсоюзы Кубани добились продления действия сниженных ставок налога на имущество. 28 марта 2018 года поправки к законопроекту о снижении налоговой нагрузки на общественные организации и потребительские кооперации были рассмотрены и приняты на 8 сессии Законодательного собрания Краснодарского края.

По мнению профсоюзов, увеличение налоговой нагрузки могло повлиять на финансовое положение, прежде всего,  предприятий общепита и сферы бытового обслуживания, торговли, потребительской кооперации, а также заметно ударить по крупнейшим общественным организациям.

Налог на имущество организаций зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения, внесенные в Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз «О налоге на имущество организаций».

Изменения коснулись налога на имущество организаций, который будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, к которым отнесены:

— административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

— нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

— жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2019 год сформирован и утвержден распоряжением Правительства Иркутской области от 19.12.2018 № 988-рп. Указанный перечень опубликован на сайте Министерства имущественных отношений Иркутской области (http://irkobl.ru/sites/mio/).

С целью недопущения значительного увеличения налоговой нагрузки организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, предусмотрено постепенное повышение на 0,25 в год процента налогообложения от 0,5% в 2019 году до 1,5% в 2023 и последующих годах.

Для организаций, осуществляющих на территории области виды экономической деятельности, включенные в группу «Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания», для организаций потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельской местности, а также для организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается налоговая ставка 0,5 %.

Для иных организаций устанавливается налоговая ставка в размере 2 %.

Также законом установлено, что в случае постановки на государственный кадастровый учет жилых домов и жилых помещений налоговая ставка для организаций устанавливается в размере 0,5 % и действует в течение одного налогового периода. По истечении данного срока в отношении указанных объектов недвижимого имущества налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 %.

Следует обратить внимание на то, что кадастровая стоимость объектов недвижимости определена по состоянию на 15.12.2015 в результате проведения на территории Иркутской области государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, результаты которой утверждены постановлением Правительства Иркутской области от 14.11.2016г. № 723-пп.

В результате внесения изменений в Закон Иркутской области появляется возможность снижения налогооблагаемой базы по налогу на имущество путем обращения организаций в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при Управлении Росреестра по Иркутской области, для установления кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости.

Необходимо отметить, что до настоящего времени возможность оспаривания кадастровой стоимости также существовала, однако установленная в результате оспаривания рыночная стоимость объектов недвижимости в целях налогообложения по налогу на имущество не могла быть применена.

По информации Управления Росреестра по Иркутской области

Как действуют государственные и местные налоги на имущество?

СКОЛЬКО ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МЕСТНЫЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА УВЕЛИЧИВАЮТСЯ ОТ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО?

Хотя налоги на недвижимость являются значительным источником доходов местных органов власти, они являются очень небольшим источником доходов для большинства штатов (таблица 1). В 2017 году правительства штатов взимали налоги на недвижимость в 36 штатах, собрав 16 миллиардов долларов дохода, или 1 процент от общего дохода из собственных источников. (Доходы из собственных источников не включают межбюджетные трансферты.) Между тем, местные органы власти собрали 509 миллиардов долларов от налогов на недвижимость в 2017 году, или почти половину их общих доходов из собственных источников.

Налоги на имущество являются крупнейшим собственным источником доходов для округов, городов, поселков, школьных округов и специальных округов, которые являются специализированными единицами, такими как органы водоснабжения и канализации. Школьные округа в значительной степени зависят от налогов на собственность, собрав 212 миллиардов долларов в 2017 году, что составило 83 процента от их общих доходов из собственных источников. Поскольку школьные округа получают значительные межбюджетные трансферты, доходы из собственных источников составляют менее половины (около 45 процентов) их общих общих доходов.

В КАКИХ ГОСУДАРСТВАХ НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО НАИБОЛЕЕ ВАЖНЫ?

Нью-Гэмпшир, в котором нет ни общего подоходного налога, ни общего налога с продаж, больше всего зависел от налогов на имущество в 2017 году, при этом доходы от налога на имущество составили 49 процентов его совокупных государственных и местных общих доходов из собственных источников. Налоги на недвижимость также принесли более 30 процентов доходов штата и местных властей в Коннектикуте, Мэне, Нью-Джерси, Род-Айленде, Техасе и Вермонте. В 2017 году Алабама меньше всего зависела от поступлений от налога на имущество, и только 10 процентов ее совокупных государственных и местных общих доходов приходилось на этот налог.Арканзас, Делавэр, Гавайи, Кентукки, Луизиана, Нью-Мексико, Оклахома и Западная Вирджиния также собрали менее 15 процентов совокупных государственных и местных доходов от налогов на собственность (диаграмма 1).

Если рассматривать только местные органы власти, то в 2017 году налоги на недвижимость обеспечили более трех четвертей общих доходов из собственных источников в Коннектикуте, Мэне, Массачусетсе, Нью-Гэмпшире, Нью-Джерси и Род-Айленде. доход от налогов на недвижимость, самый низкий процент в любом штате.

На уровне штата налоги на недвижимость штата Вермонт принесли 26 процентов общих доходов штата из собственных источников в 2017 году, что является самым высоким показателем в любом штате. Почти все расходы на образование в Вермонте финансируются на уровне штата, и налог на имущество штата является крупнейшим источником этого финансирования. Следующие по величине процентные ставки были в Арканзасе, Нью-Гэмпшире и Вайоминге, где налоги на недвижимость составляли примерно 9 процентов от общих доходов из собственных источников в каждом штате. Поступления от налога на имущество в Вайоминге относительно высоки отчасти потому, что штат взимает налог с добычи полезных ископаемых.

Налоги на недвижимость также составляли 5 или более процентов от собственных доходов штата в Аризоне, Канзасе, Мичигане, Монтане и Вашингтоне. Налоги на государственную собственность часто взимаются с движимого имущества и налоги на землю, которая используется для коммунальных нужд. Четырнадцать штатов не взимали налог на собственность на уровне штата.

НАСКОЛЬКО СТАВКИ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО РАЗЛИЧАЮТСЯ В СТРАНЕ?

Эффективные ставки налога на недвижимость сильно различаются между штатами и внутри штатов, что затрудняет их сравнение. Помимо изменения установленных налоговых ставок, местные органы власти используют различные методы для расчета своей налоговой базы на недвижимое имущество.

Налоговая юрисдикция обычно оценивает стоимость недвижимого имущества, оценивая, за что имущество будет продано в сделке на расстоянии вытянутой руки. Однако в некоторых юрисдикциях стоимость основывается на последней цене продажи или стоимости приобретения недвижимости, в других учитывается доход, который может приносить недвижимость (например, пустой участок, который может быть использован под гостиницу), а в некоторых оценка основывается исключительно на размер или физические характеристики (например, дизайн, расположение) собственности. Также существуют различия в сроках проведения оценок: в одних юрисдикциях оценка проводится ежегодно, а в других — реже.

В некоторых юрисдикциях облагается налогом вся оценочная стоимость имущества (до вычетов и кредитов). Другие облагают налогом только часть оценочной стоимости. Например, округа в Южной Каролине облагают налогом только 4 процента оценочной стоимости недвижимости. Юрисдикции могут устанавливать разные установленные законом налоговые ставки («классификации») для разных типов собственности, чаще всего проводя различие между жилой и коммерческой недвижимостью.

КАК ГОСУДАРСТВА ОГРАНИЧИВАЮТ НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО?

Многие штаты ввели ограничения на ставки налога на имущество, доходы от налога на имущество или увеличение оценочной стоимости имущества, уменьшив зависимость от налога на имущество как источника дохода.Калифорния, например, ограничивает ставку налога до 1 процента, а ежегодный взнос увеличивается до 2 процентов до тех пор, пока недвижимость не будет перепродана. В результате соседи с похожими домами могут иметь совершенно разные налоговые обязательства в зависимости от того, когда их дома в последний раз переходили из рук в руки.

Государства и местные органы власти также часто используют лимиты, освобождения, вычеты и кредиты для снижения налоговых обязательств. Вот несколько примеров:

  • Пределы оценки препятствуют увеличению оценочной стоимости собственности более чем на фиксированный процент между оценками.Эти ограничения могут снизить оценочную стоимость имущества ниже его рыночной стоимости и предотвратить быстрое увеличение стоимости имущества, которое приведет к увеличению налогового бремени владельца. Когда недвижимость продается, ее оценочная стоимость обнуляется по рыночной стоимости.
  • Вычеты и льготы по приусадебным участкам уменьшают налогооблагаемую стоимость недвижимости на фиксированную сумму (почти так же, как стандартный вычет уменьшает налогооблагаемый доход) для владельцев, которые занимают недвижимость. В 46 штатах и ​​округе Колумбия действуют льготы для приусадебных участков, которые уменьшают часть оценочной стоимости собственности, подлежащей налогообложению.
  • Программы автоматического выключателя предоставляют помощь пожилым жителям и жителям с низкими доходами, у которых есть обязательства по налогу на имущество, превышающие установленный процент от их дохода. Хотя льгота основана на уплате налога на имущество, обычно она предоставляется в виде налоговой льготы. В большинстве штатов правительство штата собирает подоходный налог, в то время как местные юрисдикции собирают налог на имущество, что делает автоматические выключатели своего рода субсидией от штата к местным органам власти. В отличие от других подходов, описанных здесь, автоматические выключатели приносят пользу арендаторам, а также домовладельцам в некоторых юрисдикциях.По данным Института земельной политики Линкольна, 33 штата и округ Колумбия предлагают ту или иную форму программы выключателей в 2018 году. В 22 из этих штатов и округе Колумбия арендаторы имеют право на программу выключателей (некоторые штаты предлагают несколько программы для разных категорий жителей).
  • Отсрочка налога на имущество позволяет пожилым домовладельцам и домовладельцам с ограниченными физическими возможностями откладывать платеж до продажи имущества или смерти налогоплательщика.

Обновлено в мае 2020 г.

Налоги на недвижимость

Видео: О налоге на имущество
и оценках

В штате Нью-Йорк налог на недвижимость — это местный налог, который взимается и расходуется на местном уровне для финансирования местных органов власти и государственных школ.Хотя само государство не собирает и не получает какой-либо прямой выгоды от налога на имущество, этот налог по-прежнему имеет большое значение как крупнейший источник доходов для поддержки муниципальных служб и служб школьного округа.

Округа, города, поселки, деревни, школьные округа и специальные округа используют налоги на имущество для финансирования:

  • школы
  • Полиция и пожарная охрана
  • содержание дорог
  • многие другие коммунальные услуги

Налог на недвижимость рассчитывается исходя из стоимости недвижимости

Налог на имущество — это адвалорный налог, то есть он основан на стоимости недвижимости.Недвижимость (обычно известная как «недвижимость») — это земля и любые постоянные постройки на ней.

Без учета льгот, равные по стоимости объекты в одном и том же сообществе должны уплачивать одинаковую сумму налога на имущество. Владельцы более ценной собственности должны платить больше налогов, чем владельцы менее ценной собственности.

В отличие от многих штатов, в Нью-Йорке нет налога на личное имущество. Вместо того, чтобы облагать налогом такие предметы, как ювелирные изделия и автомобили, налогом облагается только недвижимость.

Куда идет налог на имущество

Школьные округа являются крупнейшими пользователями налога на имущество. В финансовые годы, закончившиеся в 2009 году, местные органы власти и школьные округа за пределами Нью-Йорка взимали 28,87 миллиарда долларов в виде налогов на недвижимость. Из них 62 процента взимались школами и 17 процентов — округами. Оставшийся 21 процент был распределен между городками, особыми районами, городами и селами.

Налог на недвижимость повышается

В период с 1992 по 2009 годы сборы по налогу на имущество в масштабе штата увеличились вдвое, при этом сборы увеличились на 46 процентов за последние семь лет.

Определите, увеличиваются ли ваши местные налоги

Чтобы определить, повышаются ли ваши местные налоги, вам следует изучить налоговые сборы, а не налоговые ставки. Налоговые ставки не являются точными показателями того, насколько больше школьный округ или местное правительство собирают налогов в этом году. Это связано с тем, что налоговые ставки основаны на общих налогооблагаемых оценках школьного округа или муниципалитета. Если стоимость собственности в юрисдикции изменится, это изменит налоговую ставку. Например:

  • Город увеличивает налоги, но сохраняет ставку налога на прежнем уровне.В результате повышения налогов город собирает больше налогов. Чтобы собрать такую ​​же сумму налогов, ставка налога должна снизиться пропорционально.

Если вы хотите знать, тратит ли школьный округ, город, поселок или округ больше, посмотрите на бюджет. Если вы хотите знать, собирает ли он больше налогов, посмотрите на сборы и общую сумму, которая должна быть собрана в виде налогов.

Обновлено:

Эволюция налоговых ставок в округе Колумбия с начала 2000-х

Округ существенно изменился с начала 2000-х, обретя стабильную основу после правительственного и экономического кризисов 1990-х, восстановившись после рецессии 2008 года, превратившись в экономический центр региона , [1] и принятие множества мер по сокращению неравенства доходов.Поскольку в округе произошли эти изменения, наша налоговая система также претерпела изменения.

Налоги принесли 87 процентов доходов Общего фонда округа Колумбия в 2017 финансовом году [2]. Ставки основных источников налоговых поступлений округа Колумбия — индивидуального подоходного налога, налога на бизнес, налога на недвижимость и налога с продаж и использования — оставались в основном стабильными в течение последних двух десятилетий, а также ряд вычетов, кредитов и других форм приняты налоговые льготы. В этом отчете представлен обзор изменений, внесенных в эти основные налоговые источники с начала 2000-х годов по настоящее время.Если не указано иное, все годы относятся к финансовому году, в который политика вступила в силу, и цифры не корректируются с учетом инфляции.

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог является одним из крупнейших источников налоговых поступлений в округе, принося 26 процентов общих налоговых поступлений в 2017 году ( Рисунок 1 ) [3]. Подоходный налог округа, как федеральный подоходный налог и подоходный налог большинства штатов, имеет дифференцированную структуру ставок, при которой более высокие налоговые ставки применяются к более высоким уровням дохода.

За последние два десятилетия округ Колумбия создал более прогрессивную многоуровневую систему подоходного налога, в которой резиденты с более высокими доходами платят большую долю своего дохода в виде налогов, чем резиденты с более низкими доходами. Такая налоговая система помогает распределять налоговую ответственность между жителями округа более справедливым и сбалансированным образом. DC также расширил положения, которые уменьшают обязательства по налогу на прибыль (причитающиеся налоги), такие как стандартный вычет. Однако недавнее снижение подоходного налога для жителей с доходом более 350 000 долларов сработало против долгосрочной тенденции к большей прогрессивности.

Рисунок 1. Ставки подоходного налога

В 1999 году в округе было всего три налоговых категории: 10 000, 20 000 и 40 000 долларов дохода. Закон о налоговом паритете 1999 г. снизил предельные налоговые ставки для каждой категории и расширил среднюю группу на пятилетний период. Предельная ставка налога относится к дополнительному налогу, уплачиваемому на дополнительный доллар дохода.

  • Предельная ставка в первой группе для дохода в размере 10,00 долларов США или ниже снизилась с 6 до 4 процентов.
  • Вторая налоговая категория была расширена с покрытия дохода от 10 000 до 20 000 долларов США до покрытия дохода от 10 000 до 40 000 долларов США, а ставка налога для этой группы была снижена с 8 процентов до 6 процентов.
  • Третья налоговая категория повысилась с 20 000 долларов США или более до 40 000 долларов США или более, при этом предельная ставка снизилась с 9,5 процента до 8,5 процента.

Эти ставки и скобки оставались неизменными до 2011 года, когда была создана новая налоговая шкала для резидентов с доходом выше 350 000 долларов США. Предельная ставка налога на этот доход была установлена ​​в размере 8,95 процента [4].

Следующий и последний капитальный ремонт кодекса подоходного налога округа был начат в 2012 году, когда была назначена комиссия по ревизии налогов, чтобы изучить все аспекты налогового кодекса округа и рекомендовать изменения.[5] Практически все рекомендации Комиссии были приняты Советом округа Колумбия, за исключением основных рекомендаций по сбору доходов. [6]

Избранные рекомендации Ревизионной комиссии по налогам были приняты начиная с 2015 года, но были привязаны к «спусковым крючкам по снижению налогов», которые будут задействованы только тогда, когда поступления вырастут больше, чем ожидалось [7].

Пакет налоговой комиссии по пересмотру создал две дополнительные налоговые категории с пониженными предельными налоговыми ставками для новых групп:

  • Группа среднего дохода была разделена, создав новую налоговую категорию для дохода от 40 000 до 60 000 долларов.Предельная ставка налога на прибыль в этом диапазоне была снижена с 8,5 процента до 6,5 процента.
  • Верхняя группа компаний, созданная в 2011 году, была разделена, создав новую группу с доходом от 350 000 до 1 миллиона долларов. Ставка была снижена с 8,95 процента до 8,75 процента, что фактически снизило налоговые обязательства по подоходному налогу для подателей документов с доходом выше 350 000 долларов.
Таблица 1.
Стандартный вычет и личное освобождение

Стандартный вычет и личное освобождение округа сокращают обязательства по подоходному налогу за счет уменьшения суммы дохода, облагаемого подоходным налогом округа Колумбия.Личное освобождение — это сумма, которую податель налоговой декларации может вычесть из своего налогооблагаемого дохода для себя и каждого из своих иждивенцев. Стандартный вычет — это установленная сумма, которую податель налоговой декларации может вычесть, если он не учитывает свои вычеты.

И стандартный вычет, и личное освобождение были увеличены как в 2006, так и в 2008 году. [8] Комиссия по налоговой ревизии рекомендовала согласовать оба уровня с федеральными. Эти рекомендации вводились поэтапно, начиная с 2015 года, и явились наиболее существенными изменениями в этих двух положениях, которые произошли в 2000-х годах.

Достижение соответствия с федеральным налоговым кодексом увеличило вдвое стандартный вычет для заявителей, состоящих в браке, и тех, кто подает документы в качестве главы семьи ( Рисунок 2 ). В 2017 году стандартный вычет составил 5650 долларов для заявителей, не подающих заявление, 10 275 долларов для заявителей, состоящих в браке, и 7800 долларов для лиц, подавших заявление на главу семьи [9].

Диаграмма 2.

В 2017 году личное освобождение составило 1775 долларов, при этом лица, подающие документы в браке и глава семьи, получили два личных освобождения [10]. Соответствие федеральному освобождению от уплаты налогов должно было вступить в силу в 2018 году в рамках пакета налоговой ревизионной комиссии (или «триггеров снижения налогов»).[11] Это увеличило бы личное освобождение до 4000 долларов для всех статусов подачи. Однако Закон о сокращении налогов и занятости, принятый Конгрессом в конце 2017 года, полностью отменил федеральное освобождение от уплаты налогов. [12]

Поскольку стандартные вычеты и личные освобождения округа Колумбия теперь соответствуют федеральному налоговому кодексу, оба положения автоматически изменятся в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости 2017 г. (TCJA), если Совет округа Колумбия не примет закон, отделяющий эти части налогового кодекса округа от федеральный закон.Хотя федеральный стандартный вычет почти удвоился в соответствии с TCJA, он не компенсировал отмену личного освобождения для многих налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода, особенно для тех, у кого несколько иждивенцев. [13]

Поскольку личное освобождение является невозмещаемым кредитом, простое восстановление личного освобождения округа Колумбия в 2018 году не затронет жителей с очень низким доходом, которые, как правило, не имеют обязательств по подоходному налогу, так же эффективно, как такие варианты, как возвращаемый личный кредит или детский кредит, или увеличенный налоговый кредит DC на заработанный доход, или кредит по Графику H (который обеспечивает поддержку арендаторов и домовладельцев с низким доходом).В то время как освобождение от уплаты налогов или невозмещаемый кредит просто снижает сумму причитающихся налогов, возвращаемый кредит означает, что если налоговый кредитор больше, чем он должен, он получает разницу в качестве возмещения.

Достижение соответствия федеральному освобождению от уплаты налогов также ввело положение о постепенном отказе от налогов для лиц с высоким доходом, начиная с 2015 года. Сумма личного освобождения была снижена на 2 процента на каждые 2500 долларов дохода свыше 150 000 долларов и была полностью отменена, когда доход превысил 275000 долларов.[14] Поэтапный отказ помог сократить потерю доходов, вызванную освобождением от уплаты налогов, и повысил прогрессивность за счет сокращения налоговых льгот, получаемых физическими лицами с высокими доходами.

DC. Налоговый кредит на заработанный доход

Налоговый кредит на заработанный доход округа (EITC) помогает резидентам, которые работают, но имеют низкий заработок, посредством возмещаемого налогового кредита. DC EITC основан на федеральном EITC; его значение устанавливается в процентах от федерального кредита.

EITC равняется фиксированному проценту дохода от первого доллара дохода до момента, когда кредит достигнет своего максимума.Максимальный кредит выплачивается до тех пор, пока доход не достигнет определенного уровня, после чего он уменьшается с каждым дополнительным долларом дохода до тех пор, пока кредит не перестанет быть доступным.

DC EITC был впервые создан в 2001 году с размером кредита, установленным в размере 10 процентов от федерального EITC налогового лица. Сумма кредита увеличивалась несколько раз в течение 2000-х годов: до 25 процентов в 2002 году, 35 процентов в 2006 году и 40 процентов в 2009 году. В 2006 году DC EITC также был предоставлен родителям, не осуществляющим опекунство [15].

В рамках реализации Налоговой ревизионной комиссии округ значительно расширил EITC округа Колумбия для работников без детей в доме в 2015 году.[16] Эти изменения позволили DC EITC охватить жителей, которые не соответствуют требованиям федерального EITC или получили бы лишь небольшую сумму федерального кредита. Максимальный федеральный EITC для работников без детей намного меньше, а пределы дохода более жесткие, чем для работников с детьми.

Чтобы решить эту проблему, DC EITC для работников без детей в доме был установлен равным 100 процентам федерального кредита. В то же время округ также увеличил доходы, имеющие право на получение кредита, что позволило большему количеству работников без детей претендовать на DC EITC.После расширения в 2015 году на 10 300 рабочих претендовали на DC EITC, чем в предыдущем году, что на 18 процентов больше (, рис. 3, ). В 2015 году около 68000 налоговых декларантов из округа Колумбия потребовали в общей сложности 64 миллиона долларов в рамках DC EITC, или в среднем 940 долларов. [17]

Рисунок 3.
Налоги на коммерческую деятельность

Налоги на прибыль от предприятий Округа состоят из налога на корпоративную франшизу и налога на франшизу некорпоративных предприятий. Вместе они принесли 7% налоговых поступлений DC в 2017 году.[18]

Корпоративный налог на франшизу взимается с корпораций, ведущих бизнес, торговлю или профессию в округе или получающих доход из источников округа Колумбия. В 2011 году округ принял комбинированную отчетность [19]. Налог на некорпоративный бизнес взимается с предприятий с валовым доходом из источников постоянного тока более 12 000 долларов США. Этот налог позволяет округу собирать налоги со всех предприятий, работающих в его границах, независимо от того, проживают ли владельцы бизнеса в округе Колумбия или нет (в противном случае подоходный налог с населения, который они уплачивали бы с прибыли от бизнеса, в противном случае шел бы полностью на их штат проживания).Однако некоторые профессии, такие как врачи и юристы, освобождены от налога на франшизу некорпоративного бизнеса в соответствии с Законом о самоуправлении.

После того, как налоги на бизнес оставались стабильными на протяжении 2000-х годов, недавно были существенно снижены [20].

Закон о налоговом паритете 1999 года включал положения, снижающие ставку налога на бизнес с 9,975 процентов до 9 процентов к 2003 году. Однако выполнение Закона было приостановлено в 2003 году, оставив ставку без изменений.

Начиная с 2015 года, в соответствии с рекомендациями Ревизионной комиссии, ставка налога на бизнес была снижена с 9.975–9 процентов в 2017 году. В 2018 году этот показатель упадет до 8,25 процента [21]. Также в 2015 году пассивные инвестиционные механизмы (организации, торгующие на собственных счетах, такие как паевые инвестиционные фонды) были освобождены от налога на франшизу некорпоративного бизнеса.

Некоторые предприятия облагаются специальным налогом на валовую выручку с 2005 года. Доходы от этого налога предназначены для погашения городом облигаций, выпущенных для финансирования строительства стадиона Washington Nationals Ballpark. Компании с годовой валовой выручкой округа 5 000 000 долларов США или более, которые либо должны подавать налоговые декларации по франшизе, либо должны вносить взносы по страхованию от безработицы, должны уплатить сбор Ballpark.Комиссия взимается по установленному графику, основанному на сумме валовой выручки DC.

Округ также имеет несколько других налогов на валовую выручку, которые применяются к определенным типам предприятий, описанных ниже в этом документе.

Налог на заработную плату за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам

Начиная с 2019 года, с работодателей округа Колумбия будет взиматься налог на заработную плату в размере 0,62 процента для финансирования программы оплачиваемых семейных и медицинских отпусков, учрежденной Законом о внесении поправок в универсальный оплачиваемый отпуск 2016 года. работники могут принять участие в программе, заплатив 0.62-процентный налог на их доход. Законопроект предоставляет работникам до 8 недель оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком, до 6 недель оплачиваемого отпуска по уходу за больным родственником и до двух недель отпуска по уходу за собственным серьезным заболеванием работника с прогрессивной заработной платой. ставка возмещения. Работники с низкими доходами будут получать пособия в размере 90 процентов своей средней недельной заработной платы каждую неделю. На момент принятия закона ожидалось, что налог на заработную плату будет приносить примерно 250 миллионов долларов в год. [22]

Налог на недвижимость

За некоторыми исключениями, ставки налога на недвижимость в округе снизились с 2000 года.Налог на недвижимость является крупнейшим источником налоговых поступлений для округа, на него в 2017 году было получено 33 процента общих налоговых поступлений [23].

Налог на жилую недвижимость

Начиная с начала 2000-х годов, ставки налога на жилую недвижимость были снижены, были установлены максимальные ставки налогообложения и был увеличен вычет приусадебного участка, который снижает налогооблагаемую стоимость дома.

Закон о налоговом паритете 1999 года внес изменения в налоговый кодекс округа за несколько лет.Жилая недвижимость, занимаемая владельцем, и многоквартирные дома, сдаваемые в аренду, были объединены в один жилой класс (Класс 1). В результате ставка налога на многоквартирную арендуемую недвижимость была снижена с 1,54 процента до 0,96 процента. Ставка налога на недвижимость для жилой недвижимости в 2000-х годах снижалась трижды. Ставка была снижена до 0,92 процента в 2005 году, снова снизилась до 0,88 процента от оценочной стоимости в 2006 году и снова снизилась до 0,85 процента в 2008 году, где она остается сегодня [24].

Номинальные ставки налога на жилую недвижимость округа ниже, чем в соседних юрисдикциях (, диаграмма 4 ).Кроме того, в округе действует несколько обширных положений о льготах по налогу на имущество, что приводит к снижению эффективных налоговых ставок для жилья, занимаемого владельцами.

Рисунок 4.

Эти программы налоговых льгот могут помочь оградить жителей с низкими доходами от повышения налогов из-за роста стоимости собственности. Однако два основных ограничения Округа по налогу на имущество, предельный размер увеличения налогообложения и удержание приусадебного участка, не являются целенаправленными и доступны любому владельцу собственности независимо от его дохода или оценочной стоимости имущества.В совокупности эти два положения снижают налогооблагаемую стоимость всей подходящей собственности на 25 процентов. [25]

Верхний предел повышения оценки

Округ ограничивает сумму, на которую может увеличиваться налоговая оценка занимаемой владельцем собственности, на 10 процентов в год, независимо от стоимости дома или того, насколько дом подорожал. Этот общий предел налога на имущество был введен в действие в начале 2000-х годов на уровне 25 процентов, затем был снижен до 12 процентов, а затем до 10 процентов, когда округ перешел с трехгодичной (каждые три года) системы оценки на ежегодную систему оценки.[26]

Максимальный размер повышения оценки был разработан для защиты домовладельцев от увеличения налогов на недвижимость в результате перехода на ежегодную оценку в начале 2000-х годов или в результате роста стоимости жилья. Поскольку этот предел применяется ко всей собственности, занимаемой владельцем, он снижает налоговые счета домовладельцев с низким и средним доходом в районах с растущей стоимостью жилья, но также приносит пользу владельцам роскошных домов с высоким доходом.

Удержание приусадебного участка

Как и предел увеличения оценки, вычет приусадебного участка снижает налогооблагаемую стоимость собственности, но делает это путем вычитания установленной суммы в долларах из оценочной стоимости дома.В 2017 году программа обеспечила снижение оценочной стоимости жилого дома, занимаемого владельцем, на 72 450 долларов США [27]. Вычет по усадьбе применяется с 1978 года и периодически увеличивался в течение многих лет до 2013 года, когда он был настроен на автоматическое увеличение с инфляцией.

Любое имущество, занимаемое владельцем, независимо от его стоимости или дохода владельца, может претендовать на вычет приусадебного участка. В 2016 году 72% домов на одну семью соответствовали вычету из приусадебного участка (включая вычет из старшего приусадебного участка, описанный ниже).[28] В совокупности ограничение на вычет приусадебного участка и увеличение суммы налогообложения снижает среднюю эффективную ставку налога на соответствующую собственность с 0,85 процента до 0,64 процента. [29]

Программа налоговых льгот для пожилых граждан и домовладельцев с ограниченными возможностями

Эта программа позволяет пожилым людям и людям с ограниченными возможностями, которые имеют право на вычет приусадебного участка, и чей семейный доход ниже 130 550 долларов США, требовать 50-процентного снижения налога на недвижимость в их доме .[30] Программа оставалась стабильной с момента ее создания в 1978 году, а ее предел дохода корректировался с учетом инфляции.

Около 16 000 домовладельцев прошли квалификацию в 2016 году, что составляет 18 процентов всей частной собственности в округе. [31] Программа налоговых льгот для пожилых домовладельцев и домовладельцев с ограниченными возможностями в сочетании с максимальным размером вычета и повышения оценки приусадебного участка снижает среднюю эффективную ставку налога на соответствующую собственность с 0,85 процента до 0,32 процента.

Приложение H, «Прерыватель цепи» налога на имущество

Приложение H — это возмещаемый налоговый кредит для жителей с низким и средним уровнем доходов, которым выплачиваются высокие налоги на имущество относительно их доходов.Поскольку Приложение H ориентировано на тех, кто с наибольшей вероятностью столкнется с трудностями из-за высоких или растущих налогов на недвижимость, это наиболее адресная форма освобождения от уплаты налога на имущество в округе. В отличие от других программ освобождения от уплаты налога на имущество, График H открыт как для домовладельцев, так и для арендаторов, поскольку предполагается, что арендаторы ежемесячно вносят взносы в налог на недвижимость в виде части своей арендной платы.

Кредит действует с 1979 года. Наиболее существенно он был расширен в 2014 году, когда максимальный кредит был увеличен с 750 до 1000 долларов, приемлемый доход увеличился с 20 000 до 50 000 долларов, а кредит был упрощен и реформирован.В 2015 году список H был распространен на пожилых людей с доходом до 60 000 долларов [32]. Примерно 22,00 подателя налоговой декларации подали заявку на Приложение H в 2015 году. [33]

Отсрочка налога на имущество

Программа отсрочки налога на имущество доступна некоторым домовладельцам с низкими доходами и пожилым людям. Пожилые люди старше 75 лет, которые владеют домом в округе более 25 лет и имеют доход ниже 60 000 долларов США и доход от процентов и дивидендов менее 12 500 долларов США, могут подать заявление на беспроцентную отсрочку налога на недвижимость.Домовладельцы с низким доходом и доходом 50 000 долларов США также могут подать заявление. [34]

Программа может помочь малообеспеченным семьям и пожилым людям сохранить свои дома. Однако отсрочка по налогу на имущество используется нечасто. В 2016 году только 300 пожилых людей подали на отсрочку, и только десять домовладельцев с низким доходом подали на отсрочку. [35]

Налог на коммерческую недвижимость

Ставка налога на коммерческую недвижимость округа несколько выше, чем в соседних юрисдикциях, где коммерческая и жилая недвижимость облагаются налогом по одинаковой ставке.[36] Как отмечалось выше, в округе действует льготная ставка налога на проживание, которая ниже, чем в соседних юрисдикциях.

В рамках реализации Закона о налоговом паритете в период с 2000 по 2002 год коммерческая недвижимость, отели и мотели, которые ранее облагались налогом по разным ставкам, были объединены в один класс нежилых помещений (класс 2). Это повлияло на снижение ставки налога на коммерческую недвижимость в целом (не на отели и мотели) с 2,15 процента до 1.85 процентов.

Ставка налога на коммерческую недвижимость округа оставалась неизменной до 2009 года. В то время город принял многоуровневую структуру ставок для коммерческой недвижимости, при этом первые 3 миллиона долларов США облагались налогом по ставке 1,65 процента, а стоимость, превышающая 3 миллиона долларов облагается налогом в размере 1,85 процента. Это изменение привело к снижению предельной ставки налога на коммерческую недвижимость стоимостью ниже 3 миллионов долларов.

Пустая и испорченная недвижимость

В 2003 году в рамках Закона о налоговом паритете был создан новый налоговый класс для заброшенной и пустой собственности.Ставка налога была установлена ​​в размере 5 процентов от оценочной стоимости. В 2010 году был создан новый класс 4 для поврежденной собственности с 10-процентной ставкой налога [37]. Более высокие налоги на пустую и поврежденную собственность призваны побудить владельцев вместо этого инвестировать в свою собственность и поддерживать ее в безопасном и продуктивном использовании.

Налог с продаж и использования

Ставка налога с продаж в округе оставалась в основном стабильной на протяжении последних двух десятилетий. Налоги с продаж обеспечили 20 процентов налоговых поступлений в округе Колумбия в 2017 году.[38] Ставка налога с продаж в округе Колумбия составляет 5,75%, что ниже, чем в Мэриленде и Северной Вирджинии, вместе взятых, и 6% местного налога с продаж. Однако в налоговой системе округа установлены иные, более высокие ставки для определенных товаров и услуг, о которых говорится ниже. [39]

В 2010 году округ временно повысил налог с продаж до 6 процентов из-за дефицита городского бюджета, но вернул ставку налога до 5,75 процента в 2014 году. [40]

За последние несколько десятилетий база налога с продаж расширилась и теперь включает многие ранее освобожденные от налогообложения товары и услуги, включая закуски, медицинскую марихуану, [41] безалкогольные напитки [42] и услуги безопасности.Совсем недавно, в 2016 году, база налога с продаж была расширена за счет включения нескольких услуг, которые часто используются потребителями с более высоким доходом, таких как оздоровительный клуб и услуги солярия, доставка бутилированной воды галлонами и мойка автомобилей. Это изменение рекомендовано Ревизионной комиссией по налогам.

Округ также имеет несколько специальных налогов с продаж, которые применяются к определенным потребительским товарам и услугам. [43]

  • Гостиницы: Ставка налога с продаж гостиниц была повышена с 13 процентов до 14.5 процентов в 1999 году, чтобы обеспечить целевое финансирование строительства Конгресс-центра Уолтера Э. Вашингтона. Ежегодно на эти цели направляется 4,75% налогов с отелей. В 2018 году гостиничный налог был повышен до 14,8% для финансирования маркетинговых программ Destination DC.
  • Ресторанное питание: Налог на ресторанное питание оставался стабильным на уровне 10 процентов с 1995 года, когда он был повышен с 9 процентов. Доход от дополнительного 1 процентного пункта направляется в Фонд предпринимательства Вашингтонского управления конвенцией и спортом.
  • Ликер: Ликер, продаваемый для внутреннего или внешнего потребления, облагается 10-процентным налогом. [44] В 2003 году налог на розничную продажу алкогольных напитков был повышен с 8 до 9 процентов. В 2012 году ставка была повышена до 10 процентов, в результате чего ставка налога на розничную продажу спиртных напитков была равна ставке налога на потребление на месте.
  • Прокат автомобилей: Аренда автомобилей облагается 10-процентным налогом с продаж — ставкой, которая остается стабильной с 1995 года. Доход от одного процентного пункта от 10-процентной ставки направляется на финансирование конференц-центра.
  • Автостоянка : Стоянка автомобилей на коммерческих площадках облагается налогом в размере 18 процентов. В 2012 году ставка была повышена до текущего уровня с 12 процентов. С 2012 года весь доход от этого налога направляется на уплату взносов города в управление транзита столичного округа Вашингтона (WMATA), которое управляет метро и автобусами.
  • Топливо для автотранспортных средств : Налог на моторное топливо был эквивалентен 23,5 цента за галлон в 2017 году (начиная с 2014 года налог за галлон на моторное топливо был заменен 8-процентным налогом, взимаемым на оптовом уровне).В 2010 году налог на горючее для автотранспортных средств был повышен с 20 центов до 23,5 центов. Все собранные налоги депонируются в Целевой фонд автомобильных дорог, необходимый округу для федеральной помощи на дорогах.
  • Сигареты: Текущий действующий налог составляет 2,92 доллара за пачку из 20 сигарет (включая надбавку за пачку). Другие табачные изделия облагаются аналогичным налогом на добавленную стоимость. С 2015 года электронные сигареты включены в категорию «прочие табачные изделия» и как таковые облагаются налогом.Налоги на сигареты неуклонно росли с 2000 года, когда эффективный налог на пачку составлял 0,65 доллара.

Налог на регистрацию и передачу документов

Налоги на перевод документов взимаются при регистрации или передаче документов на всю недвижимость DC. Текущая ставка этих налогов составляет 1,1 процента от справедливой рыночной стоимости для передачи жилой собственности на сумму менее 400 000 долларов США и 1,45 процента для передачи жилой собственности на сумму более 400 000 долларов США и всех других передач собственности.

Ставки налога на регистрацию акта и трансфертного налога колебались в течение 2000-х годов. В 2003 году ставка каждого налога была увеличена с 1,1 процента до 1,5 процента, за исключением занимаемой владельцами собственности стоимостью менее 250 000 долларов США, которая осталась на уровне 1,1 процента. Начиная с 2003 года, 15 процентов доходов, собранных от налогов на регистрацию документов и передачу права собственности, соответственно, направлялось в Целевой фонд жилищного строительства. В 2005 году ставки налога на деяние были снижены до 1,1 процента для всей собственности, а затем повысились до 1.45 процентов для недвижимости стоимостью выше 400 000 долларов — текущая структура ставок [45].

В 2017 году ставка налога на регистрацию документов была снижена вдвое, до 0,725 процента, для впервые покупающих жилье с доходом ниже 198 000 долларов на семью из четырех человек. Покупатели жилья должны иметь намерение занять недвижимость в качестве основного места жительства, а также подавать заявление и иметь право на вычет за усадьбу.

Налоги на валовые поступления, взимаемые с предприятий

В округе существует несколько налогов, которые взимаются с валовых поступлений — всех доходов от предприятий с небольшими вычетами или без вычетов — определенных категорий предприятий.[47]

  • Налог на коммунальные услуги: Этот налог взимается с валовой выручки от газовых, электрических и местных телефонных компаний, обслуживающих жителей округа Колумбия. В 2003 году ставка увеличилась с 10 процентов до 11 процентов. В 2005 году был принят новый тарифный план, который снизил ставку до 10 процентов для жилых домов и сохранил ставку для нежилых помещений на уровне 11 процентов, с дополнительным сбором для нежилых помещений, предназначенным для финансирования бейсбольного стадиона Washington Nationals.
  • Платные услуги связи: Этот налог применяется к телекоммуникационным компаниям, включая поставщиков услуг беспроводной связи, обслуживающих округ.Ставка оставалась стабильной на уровне 10 процентов от валовой выручки в период с 1994 по 2003 год, когда ставка была повышена до 11 процентов. В 2005 году ставка за бытовые услуги была снижена до 10 процентов, при этом ставка для нежилых помещений осталась на уровне 11 процентов. Доход, полученный от дополнительной надбавки в размере 1 процентного пункта за нежилые услуги, идет на финансирование строительства бейсбольного стадиона.
  • Страховые взносы : Все страховые компании, страхующие риски в округе, облагаются налогом на страховые взносы.Ставка оставалась стабильной на уровне 1,7 процента в начале 2000-х годов, а затем была повышена до 2 процентов в 2009 году для медицинских страховых компаний. В 2011 году ставка 2% применялась ко всем видам страхования. В 2015 году ставка была возвращена к 1,7 процента для всех типов компаний и полисов, за исключением страхования от несчастных случаев и медицинского страхования, которые остаются на уровне 2 процентов. Часть доходов от налога на страховые взносы направляется в Фонд Healthy DC и Фонд расширения медицинского обслуживания.
  • Поставщик медицинских услуг: Дома престарелых в округе облагаются налогом в размере 6 процентов от чистого дохода жителей.Поступления от этого налога направляются в Фонд качества медицинского обслуживания в учреждениях сестринского ухода. Этот налог был установлен в 2005 году.
  • Оценка ICF-IDD : учреждения для лиц с ограниченными интеллектуальными возможностями или пороками развития платят 5,5% налога от валового дохода. Средства направляются на улучшение качества медицинской помощи в этих учреждениях.
  • Больничная койка и поставщик услуг : В период с 2011 по 2014 год в больницах Округа взималась плата за лицензированную койку с поступлениями в Больничный фонд для финансирования услуг Medicaid.В 2016 году с больниц в Округе взималась плата, основанная на их стационарном и амбулаторном чистом доходе от пациентов, в размере 0,52 процента и 0,16 процента, соответственно. В 2017 году эти ставки были повышены до 0,57 процента и 0,142 процента соответственно.

[1] Rotenberg, C. & Boivie, I. (2017). Экономический центр: DC растет быстрее, чем регион. Вашингтон, округ Колумбия: Институт фискальной политики округа Колумбия. Получено с https://www.dcfpi.org/all/economic-powerhouse-dc-growing-faster-region/.
[2] Предлагаемый бюджет и финансовый план на 2019 финансовый год. (2018). Таблица 3-1. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/node/1318116
[3] Там же. Общие налоговые поступления включают специальные налоги и перевод TIF.
[4] Управление анализа доходов. (2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[5] Комиссия по налоговой ревизии округа Колумбия. (2014). Заключительный отчет. Получено с http://www.dctaxrevisioncommission.org/
[6] Комиссия по ревизии налогов рекомендовала поднять налог с продаж до 6 процентов с 5,75 процента и взимать «пригородный налог»: плату за каждого сотрудника, выплачиваемую предприятиями. .
[7] Закон о поддержке бюджета на 2015 финансовый год от 2014 г., Закон округа Колумбия L20-0155. Вступил в силу 23 сентября 2014 г. Получено с http://lims.dccouncil.us/Legislation/B20-0750
[8] Office of Revenue Analysis.(2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[9] Налоговое и налоговое управление. Форма индивидуального подоходного налога D-40 и D-40EZ, 2017 налоговый год. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://otr.cfo.dc.gov/node/1295116
[10] Там же.
[11] Офис финансового директора. (2017). Оценка выручки за февраль 2017 года.Получено с https://cfo.dc.gov/node/1222821
[12] Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 г., Pub. Л. 115–97. Введен в действие 22 декабря 2017 г.
[13] Управление анализа доходов. (2018). Краткое изложение последствий основных положений Закона о сокращении налогов и рабочих мест для жителей и предприятий округа. Получено с https://cfo.dc.gov/release/summary-effects-major-provisions-tax-cuts-and-jobs-act-district-residences-and-busshops
[14] Office of Revenue Analysis. (2017). Налоговые факты DC.Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[15] Там же.
[16] Закон о поддержке бюджета на 2015 финансовый год от 2014 г., Закон округа Колумбия L20-0155. Вступил в силу 23 сентября 2014 г. Получено с http://lims.dccouncil.us/Legislation/B20-0750
[17] Таблицы Управления анализа доходов, опубликованные в Zippel, C. (20176). Налоговая скидка DC на заработанный доход. Вашингтон, округ Колумбия: Институт фискальной политики округа Колумбия.Получено с https://www.dcfpi.org/all/dcs-earned-income-tax-credit/.
[18] Общие налоговые поступления включают целевые налоги и перевод TIF.
Предлагаемый бюджет и финансовый план на 2019 финансовый год. (2018). Таблица 3-1. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/node/1318116
[19] Комбинированная отчетность требует, чтобы бизнес с несколькими штатами указывал прибыль всех своих дочерних компаний в своей налоговой декларации штата, и указывает формулу, по которой прибыль определены как подлежащие налогообложению в этом штате.
[20] Цифры в этом разделе взяты из: Office of Revenue Analysis. (2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[21] Офис главного финансового директора. (2017). Оценка выручки за февраль 2017 года. Получено с https://cfo.dc.gov/node/1222821
[22] Офис главного финансового директора. (2016). Заявление о финансовых последствиях: Поправка к Закону о всеобщем оплачиваемом отпуске от 2016 года.Получено с http://app.cfo.dc.gov/services/fiscal_impact/pdf/spring09/UPL%20FIS_120216.pdf
[23] Включает специальные налоги и перевод TIF.
Предлагаемый бюджет и финансовый план на 2019 финансовый год. (2018). Таблица 3-1. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/node/1318116
[24] Office of Revenue Analysis. (2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https: //cfo.dc.gov / sites / default / files / dc / sites / ocfo / Publication / attachments / Tax% 20Facts% 202017.pdf
[25] Тейлор Ю.С. (2018). Подведение итогов жилищного фонда района: вместимость, доступность и давление на семейное жилье. Вашингтон, округ Колумбия: Центр политики округа Колумбия. Получено с https://www.dcpolicycenter.org/publications/taking-stock-full-report/
[26] Office of Revenue Analysis. (2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https: // cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[27] Налоговое и налоговое управление. (2017). Форма FP-100, Заявление о вычете на усадьбу, для пенсионеров и инвалидов. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://otr.cfo.dc.gov/node/1299251
[28] В 2016 году 54 процента односемейных жилых домов получили вычет по нестареющим усадьбам, а 17 процентов получили вычеты по старшим усадьбам ( Программа налоговых льгот для пожилых граждан и домовладельцев-инвалидов).Общая доля односемейных домов с вычетом приусадебного участка составила 72 процента.
Управление анализа доходов. (2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[29] Не включая свойства, подходящие для пожилых граждан и инвалидов. Программа налоговых льгот для домовладельцев.
Тейлор, Ю.С. (2018). Подведение итогов жилищного фонда района: вместимость, доступность и давление на семейное жилье.Вашингтон, округ Колумбия: Центр политики округа Колумбия. Получено с https://www.dcpolicycenter.org/publications/taking-stock-full-report/
[30] Налоговое и налоговое управление. (2018). Налоговые льготы для пенсионеров или владельцев собственности с ограниченными возможностями. Получено с https://otr.cfo.dc.gov/page/homesteadsenior-citizen-deduction
[31] Office of Revenue Analysis. (2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[32] Там же.
[33] Управление анализа доходов. (2017). Отдельные статьи доходов и налогов в декларациях о доходах физических лиц за TY 2015 составляют формы D40 и D40EZ. Получено с https://cfo.dc.gov/node/1184090
[34] Налоговое и налоговое управление (2014 г.). Форма FP-110, Заявление об отсрочке налогообложения для малообеспеченных владельцев недвижимости с низким доходом и владельцев недвижимости с низким доходом. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://otr.cfo.dc.gov/node/391122
[35] Office of Revenue Analysis.(2016). Отчет о налоговых расходах округа Колумбия пересмотрен. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/publication/tax-expenditure-report-2016
[36] Цифры в этом разделе взяты из: Office of Revenue Analysis. (2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[37] Там же.
[38] Включает специальные налоги и перевод TIF.
Предлагаемый бюджет и финансовый план на 2019 финансовый год. (2018). Таблица 3-1. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/node/1318116
[39] Офис главного финансового директора. (2017). Сравнение налоговых ставок и налогов в столичном регионе Вашингтона. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[40] Office of Revenue Analysis.(2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[41] Все налоговые поступления от медицинской марихуаны предназначены для Фонды расширения Healthy DC и Health Care.
[42] Ежегодно, начиная с 2011 года, около 4,3 миллиона долларов в виде налоговых поступлений от безалкогольных напитков направляются в Фонд здоровых школ.
[43] Цифры ниже предоставлены: Office of Revenue Analysis.(2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[44] Ежегодно с 2012 года выкидывается примерно 1,2 миллиона долларов США. — Поступления от налога с продаж алкоголя предназначены для Управления по регулированию алкогольных напитков.
[45] Управление анализа доходов. (2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https: // cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf
[46] Налоговое и налоговое управление, «Сниженная ставка регистрационного налога для начинающих покупателей жилья», Октябрь 2017 г., https://otr.cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/otr/publication/attachments/ROD%2011.pdf.
[47] Цифры в этом разделе взяты из Office of Revenue Analysis. (2017). Налоговые факты DC. Вашингтон, округ Колумбия: Правительство округа Колумбия. Получено с https://cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ocfo/publication/attachments/Tax%20Facts%202017.pdf

Руководство по пониманию процесса налогообложения собственности

Следующий материал был адаптирован из публикации «Средства для налогоплательщиков на имущество», опубликованной Государственным контролером государственных счетов, а также из различных публикаций, выпущенных Оценочным округом округа Харрис.

Основы

Налоги на недвижимость — это местные налоги. Местные власти оценивают вашу собственность, устанавливают налоговые ставки и собирают налоги. Однако закон Техаса регулирует порядок работы этого процесса.
В округе Харрис налоги на имущество основаны на налоговых ставках, установленных различными местными органами власти (налоговыми единицами), взимающими налог, и на стоимости имущества. Оценка или процесс оценки, который выполняется Округом оценки округа Харрис, служит для распределения налогового бремени между собственниками.
Налог на имущество дает больше налоговых долларов на услуги местного правительства в Техасе, чем любой другой источник. Налоги на имущество помогают оплачивать государственные школы, городские улицы, окружные дороги, полицию, пожарную охрану и многие другие услуги.

Конституционные стандарты

Конституция штата Техас устанавливает пять стандартов налога на имущество.

  1. Налогообложение должно быть равным и единообразным. Все имущество должно оцениваться и облагаться налогом одинаково и единообразно. Это положение, являющееся стандартом в отношении капитала, помогает гарантировать, что ни одна собственность или тип собственности не платит больше, чем ее справедливая доля налогов.
  2. Все материальное имущество, за некоторыми исключениями, должно облагаться налогом по рыночной стоимости на 1 января.Исключения включают некоторые виды сельского хозяйства; древесина; рекреационные, парковые и живописные земли, подлежащие специальной оценке. Рыночная стоимость недвижимости — это цена, по которой она будет продаваться, когда и покупатель, и продавец хотят получить лучшую цену, и ни один из них не находится под давлением в пользу покупки или продажи.
  3. Вся собственность подлежит налогообложению, если только федеральные законы или законы штата не освобождают ее от уплаты налогов. Освобождение от налогообложения исключает всю или часть стоимости имущества из-под налогообложения.
  4. Владельцы недвижимости имеют право на разумное уведомление об увеличении оценочной стоимости имущества.
  5. У каждого объекта недвижимости в данном районе оценки должна быть одна оценочная стоимость. Границы оценочного округа обычно совпадают с границами округа, в котором он расположен.

Как работает система?

В системе налогообложения собственности в Техасе есть три основных части:

  1. Оценочный округ в каждом округе ежегодно устанавливает стоимость налогооблагаемой собственности. Главный оценщик является главным администратором оценочного округа и отвечает за его работу перед советом директоров.
  2. Оценочная комиссия (ARB) разрешает любые разногласия между вами и отделом оценки по поводу стоимости вашей собственности.
  3. Местные налоговые единицы , включая округ, города, школьные округа и особые округа, решают, сколько денег они будут тратить каждый год. Это, в свою очередь, определяет ставку налога, которую они должны установить, и общую сумму в размере налогов, которую вы и ваши соседи заплатите .

Система состоит из четырех этапов: оценка налогооблагаемой собственности, опротестование значений, принятие налоговых ставок и сбор налогов.

1 января начинается оценка имущества. Для чего используется недвижимость на 1 января, рыночные условия в то время и то, кто владеет недвижимостью на эту дату, определяют, облагается ли недвижимость налогом, ее стоимость, право на освобождение от налогов и кто несет ответственность за уплату налога.

В период с 1 января по 30 апреля оценочный округ обрабатывает заявки на налоговые льготы, оценку сельскохозяйственной и лесной продукции и другие налоговые льготы. Примерно 15 мая оценочная комиссия начинает заслушивать протесты владельцев собственности, которые считают, что их стоимость имущества неверна, или которые считают, что им было неправомерно отказано в освобождении от налогов или в оценке сельскохозяйственной / лесной продукции.АРБ — это независимая комиссия граждан, ответственная за рассмотрение протестов по поводу работы оценочного округа. Когда ARB заканчивает свою работу, главный оценщик дает каждой налоговой единице список налогооблагаемого имущества, известный как оценочная ведомость.

Обычно в сентябре или октябре выборные должностные лица каждой налоговой единицы устанавливают налоговые ставки для своих операций и выплат по долгам. Обычно каждая недвижимость облагается налогом несколькими налоговыми органами. Например, каждое имущество в округе Харрис облагается налогом как округом, так и школьным округом.Налоги также могут уплачиваться в город или особый район, включая такие образования, как муниципальные коммунальные районы, сельские районы противопожарной защиты, районы младших колледжей и другие.

Сбор налогов начинается в октябре и ноябре по мере поступления налоговых счетов. Налогоплательщики должны уплатить налоги до 31 января следующего года. С 1 февраля по большинству неоплаченных налоговых счетов начинают накапливаться пени и проценты. Налоговые органы могут возбудить судебный иск о взыскании неуплаченных налогов на недвижимость после того, как они станут просроченными.

Какова роль налогоплательщика?

Вы можете сыграть эффективную роль в этом процессе, если вы знаете свои права, понимаете доступные вам средства правовой защиты и выполняете свои обязанности как владелец собственности и налогоплательщик.

Знай свои права:

  • Вы имеете право на равную и единообразную оценку налогов. Стоимость вашей собственности должна быть такой же, как и у других свойств, похожих или сопоставимых с вашей.
    Если ваша собственность не подлежит специальной оценке, например, сельскохозяйственная земля, вы имеете право облагать ее налогом по рыночной стоимости на 1 января.
  • Вы имеете право получить все налоговые льготы или другие налоговые льготы, на которые вы подаете заявление и имеете право.
  • Вы имеете право получать уведомления об изменениях в стоимости вашей собственности или в ваших льготах.
  • У вас есть право знать о предполагаемом повышении налоговой ставки налоговой единицей и иметь время, чтобы прокомментировать это.

Узнайте о своих средствах защиты:

  • Если вы считаете, что ваша собственность была оценена на сумму, превышающую ее рыночную стоимость на 1 января, или если вам было отказано в освобождении от налогов или в проведении сельскохозяйственной оценки, вы можете подать протест в комиссию по оценке.Если вы не согласны с комиссией по рассмотрению, вы можете передать дело в суд.
  • Вы можете высказаться на публичных слушаниях, когда избранные вами должностные лица решают, как тратить ваши налоги и устанавливают налоговую ставку.
  • Вы и ваши коллеги-налогоплательщики можете ограничить значительное увеличение налогов на выборах, чтобы отменить или ограничить налоговую ставку.

Выполняйте свои обязанности:

  • Вы должны подать заявление на освобождение от уплаты налогов, сельскохозяйственную оценку и другие формы налоговых льгот до указанного срока.
  • Вы должны убедиться, что ваша собственность правильно указана в оценочных записях. Если ваша собственность не указана в учете и не подлежит налогообложению, она подлежит обратной оценке. В случае проведения обратной оценки, она может охватывать до пяти предыдущих лет в случае недвижимого имущества (земли и улучшений) и до двух предыдущих лет для деловой личной собственности.
  • Если вы владеете материальным личным имуществом, используемым для получения дохода (служебное личное имущество), вы должны ежегодно передавать его главному оценщику.Личное имущество, которое не облагается налогом из-за неоказания, подлежит обратной оценке при обнаружении оценочным районом.
  • Вы должны платить налоги вовремя.

Назначение агента

Вы можете представлять себя в любом деле, касающемся налога на имущество. Или вы можете назначить представителя — обычно называемого «агентом» — для выполнения определенных обязанностей. Вам не нужен агент, чтобы подавать заявления об исключениях, таких как те, которые предоставляются домовладельцам, ветеранам-инвалидам, благотворительным или религиозным организациям — просто получите форму заявления в оценочном округе.

Чтобы назначить агента, вы должны дать этому лицу письменное разрешение представлять вас. Вы должны использовать специальную форму «Назначение агента», которую можно получить в отделе аттестации округа Харрис или в офисе финансового контролера штата. Форма не требуется, если это ваш поверенный, сотрудник или лицо, которое просто действует как курьер. За некоторыми исключениями, агенты, представляющие владельцев собственности за определенную плату, должны иметь лицензию Департамента лицензирования и регулирования Техаса в Остине.

Агент может представлять вас в одной или нескольких областях, которые вы указываете в форме: для подачи уведомлений о протесте, для представления вашего дела в ARB, для переговоров по ценностным спорам, для получения уведомлений или налоговых счетов или для обработки любых других конкретное действие. Или агент может представлять вас для целей общего налога на имущество.

В специальной форме запрашивается дата, когда заканчивается ваша авторизация для этого человека. Если вы не укажете дату окончания, агент будет представлять вас на неопределенный срок, пока вы не подадите заявление в оценочный округ о прекращении встречи или пока вы не назначите нового агента.

По закону оценочный округ не может рекомендовать или направлять вас к налоговому агенту. Если у вас есть жалоба на налогового агента, вы можете подать ее онлайн в Департамент лицензирования и регулирования по адресу http://www.license.state.tx.us.

Установление налоговой ставки

После утверждения оценочной комиссией отчетов об оценке, главный оценщик готовит и заверяет оценочную ведомость для каждой налоговой единицы. В оценочной ведомости указывается налогооблагаемое имущество в пределах налоговой единицы.

В сентябре или октябре каждого года руководящий орган каждой налоговой единицы принимает ставку налога, которая при применении к общей налогооблагаемой стоимости всей собственности в пределах границ единицы дает налоговый сбор, достаточный для удовлетворения заложенных в бюджет потребностей единицы в доходах.

Информация о процессе установления ставок доступна в брошюре, опубликованной Государственным контролером государственных счетов, под названием «Налоги на имущество Техаса: права, средства правовой защиты и обязанности налогоплательщиков».Копии можно получить бесплатно в офисе оценочного округа округа Харрис, а также в большинстве офисов по сбору налогов.

Сборник вопросов

Налоговые органы обычно отправляют свои налоговые счета по почте в октябре. Обычная дата просрочки — 1 февраля, но может быть позже, в зависимости от того, когда налоговый счет будет отправлен по почте. Если приближается 1 февраля, а вы не получили налоговый счет за предыдущий год, обратитесь в местную налоговую инспекцию. Узнайте, сколько налогов вы должны, и убедитесь, что ваше правильное имя и адрес указаны в файле с аттестационным округом, поскольку налоговая единица получает эту информацию из оценочной ведомости.

В любом случае закон разрешает вам произвести оплату в течение как минимум 21 дня после того, как вам будет выслан налоговый счет. Если ваш счет будет отправлен по почте после 10 января, срок просрочки будет отложен. У вас есть время до первого дня следующего месяца, когда у вас будет не менее 21 дня для оплаты счета. Таким образом, если налоговое подразделение отправит вам налоговый счет по почте 15 января, ваши налоги не будут уплачены до 1 марта. Дата просрочки напечатана на счете.

Обычные штрафные санкции могут достигать 12 процентов, в зависимости от того, как долго налог остается неуплаченным.Проценты начисляются по ставке 1 процент в месяц, и проценты продолжают начисляться до тех пор, пока налог остается невыплаченным. Также может быть добавлен дополнительный штраф в размере 15 процентов, если налоговая единица нанимает частного поверенного для сбора просроченных налогов.

Закон штата Техас требует, чтобы вы соблюдали требования по уплате налогов до просрочки, если вы планируете подавать ходатайства в комиссию по рассмотрению аттестации, утверждая, что район аттестации или ARB не отправили вам необходимое уведомление, если вы подаете ходатайство о просрочке с просьбой исправить существенная ошибка, или если вы планируете обжаловать решение аттестационной комиссии в окружной суд.(Существенная ошибка — это ошибка, которая привела к тому, что оценочная стоимость превышает более чем на одну четверть правильную оценочную стоимость, если эта собственность квалифицируется как резиденция владельца, или одна треть правильной оценочной стоимости для собственности, которая не квалифицируется как место жительства усадьбу.) В этих случаях вы должны заплатить сумму налогов, причитающихся с той части налогооблагаемой стоимости собственности, которая не оспаривается, или сумму налогов, наложенных на имущество в предыдущем году, в зависимости от того, что больше; или сумма налогов, подлежащих уплате на имущество в соответствии с порядком подачи апелляции.

Как получить дополнительную информацию

Дополнительная информация о функциях, выполняемых Округом оценки округа Харрис, доступна на этом веб-сайте. Вы также можете посетить офисы аттестационного округа, чтобы получить брошюры по тем же темам или встретиться с обученным персоналом по обслуживанию клиентов. Округ аттестации может ответить на ваши вопросы о стоимости собственности, льготах, оценке сельскохозяйственной или лесной продукции, а также о протестах в комиссию по оценке.

Большинство налоговых отчетов по налогу на имущество открыты для всеобщего ознакомления.Информационно-справочный центр оценочного округа имеет компьютерные терминалы, доступные для общего пользования, а также может предоставить информацию об оценке и освобождении в бумажной форме. Вся контактная информация HCAD указана на странице контактов.

Ваши налоговые органы могут ответить на вопросы о налоговых ставках и счетах. Основные налоговые единицы округа Харрис перечислены в разделе сбора налогов на этом веб-сайте.

Налог на недвижимость | Город Эйвондейл

Налогами на недвижимость занимается асессор округа Марикопа

.

Для получения общей информации посетите веб-страницы асессора округа Марикопа:

Ассистент округа Марикопа — главный

Часто задаваемые вопросы о налоге на недвижимость

FAQ’s

Куда идут мои налоги на недвижимость?

Несколько государственных учреждений получают часть долларов вашего налога на недвижимость, при этом подавляющее большинство получает государственное образование.Налоги на недвижимость — важный источник доходов для городских служб, от которых мы все зависим. В счете по налогу на имущество вы можете увидеть, какие агентства собирают налог на имущество, налоговую ставку каждого агентства и точную сумму, которую получает каждое агентство.

Какую часть городского бюджета составляют мои налоги на недвижимость?

Сумма собранных налогов на первичное имущество составляет менее 5% от Общегородского фонда. Налоговый сбор за 2017 финансовый год составляет 5,9 миллиона долларов, из которых 2,1 миллиона долларов идут на предоставление базовых услуг и 3 доллара.2 миллиона на одобренное избирателем обслуживание долга.

Как городские власти используют мои доллары налога на недвижимость?

В соответствии с двухуровневой системой налогообложения собственности в Аризоне, первичные или «ограниченные» налоги на собственность обеспечивают общие фонды для основных государственных услуг. Вторичные, или «неограниченные» налоги на имущество выплачиваются за утвержденные избирателями облигации, которые финансируют строительство общественных объектов и инфраструктуры.

Определяет ли город ставку налога на имущество?

Ежегодно городской совет утверждает ставку налога на имущество во время бюджетного процесса, исходя из суммы, необходимой для выплаты долга и финансирования основных услуг.Другие агентства, собирающие налоги на недвижимость, следуют аналогичной процедуре. Городской совет приветствует участие общественности в бюджетном и налоговом процессе; пожалуйста, ознакомьтесь с графиком предстоящих заседаний совета.

Как рассчитываются мои налоги на недвижимость?

Ваши налоги основаны на оценочной стоимости вашей собственности. Жилая недвижимость оценивается в размере 10% от полной денежной стоимости для вторичных налогов на недвижимость и 10% от ограниченной стоимости недвижимости для первичных налогов на недвижимость. Коммерческая недвижимость оценивается в 18% от стоимости недвижимости.Каждая налоговая юрисдикция (город, школьный округ, окружная библиотека, район борьбы с наводнениями и т. Д.) Устанавливает ставку для увеличения необходимого дохода в пределах, установленных законодательством штата, а ваш счет по налогу на имущество представляет собой сумму ставок каждой из этих юрисдикций. применяется к вашей оценочной стоимости. Эти ставки и суммы можно найти в вашем налоговом счете.

От чего зависит, будут ли мои налоги увеличиваться или уменьшаться?

Существует три фактора: ставка налога, установленная каждой налоговой юрисдикцией, оценочная стоимость вашей собственности и оценочная стоимость всей другой собственности в городе, как определено офисом асессора округа Марикопа.

Почему городские власти не могут просто сохранить мои налоги на том же уровне, что и в прошлом году?

Налог на имущество не может оставаться неизменным каждый год, в первую очередь потому, что ставки налога на имущество основаны на стоимости имущества, на которую влияют рыночные условия. Городские власти выпустили одобренные избирателями облигации для объектов и инфраструктуры, которые должны быть погашены по графику, как ипотека домовладельца, поэтому вторичная ставка будет варьироваться в зависимости от того, насколько изменилась стоимость. Совет также рассматривает потребности в доходах для операций и корректирует первичную ставку, чтобы помочь удовлетворить эти потребности, при этом удерживая основной налог на имущество в пределах установленных законом ограничений.

Налог на коммерческую собственность | Округ Питтсильвания, VA

Округ Питтсильвания проводит оценку личного имущества предприятий, капитала торговцев, машин и инструментов, находящихся в собственности по состоянию на 1 января налогового года.

Деловое личное имущество

Деловое личное имущество (мебель, приспособления и ручные инструменты) оценивается по процентной ставке от 30 до 5% в зависимости от года приобретения. Тяжелая строительная техника, включая, но не ограничиваясь, землеройные машины, бульдозеры, фронтальные погрузчики, грейдеры, упаковщики, экскаваторы, краны, сваебойные машины, оборудование для лесозаготовок и лесоводства, а также канавы и другие типы экскаваторов, принадлежащие предприятиям, оцениваются по 10% от первоначальной стоимости.Ставка налога, установленная Наблюдательным советом, такая же, как и на личное имущество — 9 долларов США за каждые 100 долларов оценочной стоимости.

Торговый капитал, оборудование и инструменты

Торговый капитал оценивается по следующим уровням: 30% от первоначальной стоимости от 1 до 1 000 000 долларов; 10% от первоначальной стоимости от 1 000 001 до 5 000 000 долларов США; 5% от первоначальной стоимости 5 000 001 доллар до неограниченной суммы, а ставка налога, установленная Наблюдательным советом, составляет 2,75 доллара за каждые 100 долларов оценочной стоимости. Машины и инструменты оцениваются по ставке 10% от первоначальной капитализированной стоимости, а ставка налога, установленная Наблюдательным советом, составляет 4 доллара.50 за 100 долларов оценочной стоимости.

Информация для подачи

Предприятиям предлагается подать детализированный список личного имущества и оборудования с указанием даты приобретения и первоначальной стоимости. Машины или инструменты, используемые непосредственно при заготовке лесных товаров и подлежащие уплате налога на лесные товары, облагаются налогом по ставке на машины и инструменты, установленной Наблюдательным советом, которая в настоящее время составляет 4,50 доллара за 100 долларов оценочной стоимости. Чтобы претендовать на это налогообложение, копии налоговой декларации лесных товаров должны быть представлены вместе с формой годовой отчетности.

Декларацию необходимо подать до 15 февраля; однако, если эта дата выпадает на выходные или официальный праздник, крайним сроком является следующий рабочий день. Если возврат получен после даты подачи или не возвращен, взимается штраф в размере 10% или 10 долларов США (в зависимости от того, что больше). По всем вопросам, касающимся налога на личную собственность предприятий, следует обращаться по телефону 434-432-7946. Если вы подавали эти отчеты о коммерческой материальной личной собственности в прошлом, офис Уполномоченного автоматически отправит вам необходимую отчетную форму за текущий год к началу января.

Если ваша компания новая или никогда не подавала эти отчеты, вы можете запросить их, связавшись с Офисом Уполномоченного по телефону 434-432-7946 или отправив письменное сообщение по адресу P.O. Box 272, Chatham, VA 24531.

Формы

Снизит ли превращение моего дома в бизнес налог на имущество? | Финансы

Снизит ли превращение моего дома в бизнес налог на имущество? | Финансы — Zacks
  • Home
  • Акции Акции +
  • Фонды Фонды +
  • Прибыль Прибыль +
  • Скрининг Скрининг +
  • Финансы Финансы +
  • Портфель

    9 + Образование Образование +

  • Услуги Услуги +

Почему Zacks? Научитесь быть лучшим инвестором.

  1. Финансы
  2. Налоговая информация
  3. Налог на имущество
  4. Снизит ли превращение моего дома в бизнес налог на имущество?

Автор: Шон Батнер

Превращение дома в место расположения вашего бизнеса имеет ряд преимуществ.

Jupiterimages / Stockbyte / Getty Images

Некоторые предприятия процветают в переоборудованных жилых помещениях. Владельцы бизнеса могут превратить свой дом в дом своего бизнеса, если они хотят переехать, находятся в затруднительном положении по ипотеке или по ряду других причин.Переезд вашего бизнеса в ваш дом может иметь ряд финансовых последствий, в том числе размер налога на недвижимость, который вы должны заплатить за дом.

Расчет налога на имущество

Сумма, которую вы платите в качестве налога на имущество, рассчитывается путем умножения оценочной стоимости на налоговую ставку. Ставка налога устанавливается органами власти штата и местного самоуправления. Оценочная стоимость может меняться из года в год по мере изменения справедливой рыночной стоимости недвижимости и изменения ставки оценки. Если преобразование вашего дома снижает жилую стоимость вашей собственности, вы можете снизить общий счет налога на недвижимость.Существенная перепланировка интерьера, которая делает дом менее привлекательным в качестве жилого объекта, например, стойка регистрации в подъезде, может убедить эксперта в том, что ваш дом стоит меньше как жилое помещение из-за его текущего использования.

Переоценка стоимости собственности

Поскольку налоги на недвижимость устанавливаются местными органами власти, существует непреодолимое разнообразие правил и процедур, которые используют различные офисы оценщиков для определения стоимости вашей собственности. Многие проводят свои собственные оценки каждые несколько лет, что может означать, что ваш дом по-прежнему ценится для использования в жилых помещениях несколько лет спустя.Свяжитесь с офисом своего оценщика, чтобы узнать о процедуре переоценки вашего дома и о том, как рассчитывается ваша оценочная стоимость.

Рекомендации по зонированию

Прежде чем вы сможете переехать в свой дом, вам необходимо проверить правила зонирования и узнать, какие ограничения применяются. Большинство домов являются жилыми зонами, согласно постановлениям, ограничивающим количество парковок, посетителей и сотрудников в этом месте. Коды могут также ограничивать модификацию и отображение, например рекламных щитов. Хотя эти ограничения могут снизить стоимость вашего дома как места ведения бизнеса, налоговое законодательство может позволить оценщику оценивать его только как жилую недвижимость.

Домашний офис

В зависимости от вашего бизнеса вы можете сократить штат и работать за счет свободной комнаты в вашем доме. Домашний офис, скорее всего, не повлияет на стоимость вашей собственности, но может иметь право на вычет из федерального подоходного налога. Пространство должно использоваться регулярно и исключительно для бизнеса, чтобы вы могли получить вычет. Расходы домашнего офиса включают долю вашего офиса в квадратном футе налога на имущество. Хотя налог на имущество обычно вычитается из федерального подоходного налога, включение его в качестве коммерческих расходов позволяет уменьшить налогооблагаемый доход, даже если вы не разбиваете налоги по статьям.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *