Ставка налога на прибыль 2019: Об изменениях в налоге на прибыль в 2019 году: проценты ставок, размер

Содержание

Всемирный процент: США призвали к единой ставке налога на прибыль | Статьи

Администрация США предложила реформу всей мировой налоговой системы. Белый дом планирует договориться с другими государствами о том, чтобы корпорации платили налоги в месте, где они осуществляют продажи по факту. Параллельно минфин выдвинул идею ввести минимальную ставку налога на прибыль, тем самым прикрыв все возможные «налоговые гавани». Обсуждение этих вопросов уже давно идет на уровне Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и G20, но сколько-нибудь серьезных шагов в этом направлении до сих пор не предпринималось. Инициатива США может стать толчком для масштабных преобразований. Подробности — в материале «Известий».

Неравномерность налогообложения в разных странах последние десятилетия давала стандартный повод для международных дискуссий. Даже в рамках Евросоюза — и еврозоны — добиться единой системы до сих пор не удалось. В одних государствах, например во Франции, ставка налога на прибыль компаний превышает 30%. В других (допустим, Венгрия) она не достигает и 10%. Многие корпорации в результате охотно переводят свои производства в страны, где налоги меньше.

Но это еще полбеды. В конце концов трудно назвать такую конкуренцию за производителя нечестной. Куда хуже ситуация, когда налогооблагаемая база переводится в страны, где на самом деле мало что производится и продается. Фактически речь идет об офшорных схемах, с той лишь разницей, что слово «офшор» не произносится. Таков случай с Ирландией, где ставка налога на прибыль корпораций составляет 12,5%, но, если учитывать все вычеты, она может опускаться до 4% или даже ниже. Изумрудный остров за такие условия очень полюбили американские технологические корпорации, которые в 2010-е годы уводили из-под налогов свыше $100 млрд ежегодно. Естественно, реальные продажи и производство на территории Ирландии были на порядок или даже меньше суммы, с которой платились налоги.

Бывший президент США Дональд Трамп на саммите G20 в Аргентине в 2018 году

Фото: Global Look Press/DPA/Ralf Hirschberger

В США эту проблему видели давно. Уход корпораций от налогов за счет такой трансграничной «оптимизации» назывался в числе прочих причин роста социального и экономического расслоения в Америке в последние десятилетия. Повышать налоги в своей юрисдикции стало бессмысленным занятием — это означало бы, что корпорации просто уйдут в другие страны (совершая такие перемещения лишь на бумаге).

Администрация предыдущего президента Дональда Трампа попыталась решить вопрос в своей манере — не повысив, а понизив налогообложение, как раз до нынешней ставки в 21%. Результаты оказались смешанными. Часть капиталов удалось репатриировать и с их помощью разогнать экономический рост, но как минимум не меньше ушло на процедуру обратного выкупа акций, от которого экономика не выигрывает никак.

Между тем коронавирусный кризис создал большую дыру в бюджете США. Общая стоимость уже работающих и заявленных фискальных программ поддержки экономики превысила $6 трлн , что чуть меньше трети ВВП страны. Государственный долг также резко пошел в гору. Сторонники современной денежной теории (MMT) считают, что государство с сильной валютой может эмитировать долг практически бесконечно, но не все в Америке разделяют такой радикализм. Соответственно, встал вопрос, а чем, помимо новых казначейских обязательств, оплачивать накапливающиеся счета.

Магазин Apple в Нью-Йорке

Фото: Global Look Press/imageBROKER.com/olf

Новая администрация намерена повысить налоги до 28%, но понятно, что при сохранении нынешней модели в мировых экономических отношениях выхлоп от такого шага будет довольно ограниченным, так как прибыль будет выводиться (прежде всего гигантами индустрии) в условную Ирландию. Даже если этого не произойдет и Google и Apple честно выплатят все налоги на доходы, полученные от продаж в США, то американские компании могут потерять в конкурентоспособности с иностранными. Поэтому президент Джо Байден и его команда решили обратиться к мировому сообществу.

На днях министр финансов США Джанет Йеллен выступила с идеей глобального налога на прибыль — точнее, минимальной ставки такового. По ее словам, необходимо создать равные условия для всех участников мировой экономики, что позволит стимулировать инновации, рост и процветание. Она отметила, что на протяжении последних десятилетий налоговая система в мире характеризовалась «гонками по нисходящей», в результате чего средняя ставка корпоративного налога упала почти на 9% — с 32,2% в 2000 году до 23,3% в 2020-м. А в 1980 году было не так уж много мест, где она составляла менее 45%. Согласно предложению Йеллен, нижний предел налоговой ставки нужно установить на уровне в 21% — как раз на том, на котором сейчас она находится в США.

Чуть позже американская администрация составила предварительный проект реформы мировой налоговой системы. Помимо единой минимальной ставки предполагается, что компании в обязательном порядке будут платить налоги там, где они зарабатывают. Однако была сделана важная оговорка: правила будут касаться только самых крупных транснациональных корпораций. Остальным пока разрешат платить там, где им выгодно, в соответствии с существующими правилами.

Глава Федеральной резервной системы США Джанет Йеллен

Фото: REUTERS/Jonathan Ernst

Предложение получило поддержку со стороны министров финансов некоторых зарубежных стран. В частности, глава финансового ведомства Франции Брюно Ле Мэр назвал это «налоговой революцией», которая позволит создать «более справедливую систему». Минфин Германии выразил надежду на достижение соглашения к середине 2021 года. Положительно об инициативе отозвались в Великобритании и Италии.

Реакция европейских политиков была ожидаемой: в большинстве стран ЕС налоговые ставки выше, чем в США. В рамках ОЭСР и G20 они давно добивались от Америки подписания примерно такого документа, а также более четкого администрирования налогов от транснациональных корпораций. Некоторые (например, Франция), устав ждать США, стали самостоятельно вводить дополнительные «цифровые» налоги, которые должны затронуть крупнейшие интернет-корпорации, пользующиеся репутацией главных налоговых уклонистов. Администрация Трампа была готова пойти им навстречу при определенных условиях — таких как добровольность участия большого бизнеса в этих схемах.

Оптимизм по поводу предложений США по крайней мере со стороны ЕС повышает шансы, что крупное соглашение не будет просто очередной популистской идеей, брошенной в массы. Однако существуют серьезные вопросы по поводу конкретной реализации такого масштабного проекта.

— Не совсем понятно, как технически будет реализован минимальный налог на прибыль, — заявил в интервью «Известиям» ведущий методолог рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Прокудин. — Либо предложат поднять этот налог всем странам до некоторого минимального уровня, либо компании обяжут доплачивать разницу в месте ведения основного бизнеса. Вероятно, речь идет о первом варианте, что устранит давнюю проблему с занижением налогов, если удастся воздействовать на офшоры.

Здание Европарламента в Брюсселе

Фото: Global Look Press/DPA/Marcel Kusch

Вполне вероятно, что найдется управа на тех, кто в таком соглашении участвовать не захочет. По словам доцента факультета финансов и банковского дела РАНХиГС Сергея Хестанова, механизм будет прост: против «отказников» введут импортные пошлины, что вынудит их уступить.

Как считает Антон Прокудин, проблема с минимизацией налогов на самом деле глубже и не сводится к одним лишь ставкам.

— Даже всеобщее выравнивание налога на прибыль не сможет привести к полному устранению проблемы: у разных стран есть разные налоговые льготы. И крупные корпорации часто эксплуатируют именно эти льготы, а не только заниженную ставку налога.

Что касается России, то эксперты сходятся во мнении, что особенного эффекта (во всяком случае прямого) глобальная налоговая реформа на нашу страну не окажет.

— Ставка в 20% в России не сильно отличается от ставок в ЕС. Большинство стран установили налог на прибыль в диапазоне 20–30%. Поэтому это едва ли затронет РФ, — отмечает Прокудин.

Сергей Хестанов отмечает, что для России сейчас гораздо важнее вводимый странами ЕС (с которыми РФ торгует намного больше, чем с США) углеродный налог, если учитывать зависимость страны от экспорта углеводородов. Тем не менее данный вопрос в стране практически не обсуждается.

Многие страны, пытаясь стимулировать бизнес, снижают ставки налога на прибыль

За последние 18 лет средняя ставка налога на прибыль компаний сократилась на четверть – с 28,6% в 2000 г. до 21,4% в 2018 г. Даже если исключить страны, где налог на прибыль не взимается (12 юрисдикций), снижение было существенным – до 24%.

За это время ставку снизили 76 стран, оставили неизменной только 12 и еще шесть стран ее повысили. И если еще в 2000 г. в 12 странах ставка корпоративного налога превышала 40%, в 2018 г. на таком уровне она осталась только в Индии и то в отношении прибыли от дивидендов. К таким выводам пришли аналитики Организации экономического сотрудничества и развития, проанализировав налоговые поступления почти в 100 странах.

Снижение ставок приводит к росту ресурсов для инвестиций, но концентрируются они в руках богатых людей и среднего класса, что увеличивает неравенство, предупреждала директор Института социальной политики Высшей школы экономики Лилия Овчарова. Это подтверждали результаты исследования Суреша Налларедди и Хуана Карлоса Суареа Серрато из Университета Дьюка и Этана Руана из Гарвардской школы бизнеса: снижение ставки налога на прибыль в США на 1 п. п. увеличивает долю 10% самых обеспеченных американцев в доходах населения на 0,94–1,5 п. п., а 80% выгоды извлекает 1% самых богатых.

Экономисты Международного валютного фонда (МВФ) предлагают сменить корпоративные налоги на налог с денежных потоков. Отчасти такой переход реализовал президент США Дональд Трамп, проведя налоговую реформу. По ней базовая ставка налога на прибыль с 2018 г. была снижена с 35 до 21%. Налог на денежные потоки побуждает компании больше инвестировать, стимулируя в долгосрочной перспективе производство, потребление и рост ВВП, говорилось в исследовании МВФ: экспорт освобождается от налога на прибыль, а валюта укрепляется без защиты внутреннего рынка.

Но даже в США, которые пытаются приблизиться к такой налоговой модели, отношения к реформе неоднозначные. Снижение налогов придало дополнительный стимул и без того уверенному восстановлению экономики США, рост которой в 2018 г. превысил 3%. Но обещания бизнеса увеличить инвестиции полностью не реализовались – отчасти из-за торговой войны с Китаем. Между тем рост бюджетного дефицита, который еще больше увеличился из-за налоговой реформы и наращивания госрасходов, в долгосрочной перспективе может нанести экономике серьезный урон.

«Мы выбрали очень нестабильную фискальную политику», – говорил Алан Ауэрбах, профессор экономики Калифорнийского университета в Беркли.

Не ясно, выиграют ли экономики других стран от снижения налогов для бизнеса. Пока они сражаются друг с другом за налоги, бизнес продолжает искать способы минимизировать их: в 2015 г. юрисдикции с почти нулевыми налоговыми ставками привлекли около 40% прибыли международных компаний, или 8% своего национального дохода, писали Томас Торслов и Людвиг Виер из Копенгагенского университета, а также Габриэль Цукман из Калифорнийского университета в Беркли: $600 млрд из $1,7 трлн транснациональной прибыли было выведено в офшоры. Из них 32% лишился ЕС, 30% – развивающиеся страны и еще 25% – США.

«Ставка налога на прибыль 15% не даст бизнесу уйти „в тень“» — Минфин – Газета.uz

Министерство финансов Узбекистана ожидает, что повышение ставки налога на прибыль с 12% до 15% не даст бизнесу уйти «в тень». Об этом на встрече с журналистами в среду заявил заместитель министра финансов Дилшод Султанов.

С 1 октября, согласно указу президента, ставка налога на добавленную стоимость будет снижена с 20% до 15%. В то же время в 2020 году планируется установить базовую ставку налога на прибыль юридических лиц в размере 15% с сохранением ставки налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов.

По словам замглавы Минфина, снижение налога на прибыль и единого социального платежа с начала года инициировало легализацию бизнеса.

«Бизнес начал легализовываться, показывать заработную плату, которую раньше платили в конверте. Доля лиц, получающих больше 2 млн сумов, начала резко увеличиваться. Если раньше свыше 2 млн сумов получали 18%, то сегодня уже 25%», — сказал замминистра.

Дилшод Султанов отметил, что увеличение ставки налога на прибыль до 15% позволит бюджету получать совокупно 19,3% с прибыли, либо 24% — с заработной платы.

«Все равно получать прибыль и дивиденды намного выгоднее, чем получать ее в виде зарплаты. Поэтому здесь они должны быть примерно на одном уровне. Да, то что я получаю через имущественный вклад, то есть если я являюсь учредителем и получаю доход в виде дивидендов, он должен облагаться чуть ниже, чем доходы в виде зарплаты. Потому что единый социальный платеж напрямую связан с моей будущей выгодой — пенсией. С этой точки зрения мы считаем, что ставка налога на прибыль 15% не даст бизнесу уйти „в тень“», — считает он.

Как отметил замминистра финансов, налог на прибыль в Узбекистане в разные годы составлял и 35%, и 24%, и 15,5%, и 14%. «И в те времена люди охотно платили налог на прибыль, хотя ставка налога на дивиденды составляла 10%», — напомнил Дилшод Султанов.

Замглавы Минфина также подчеркнул, что нынешний налог на прибыль 12% в Узбекистане является одним из самых низких на постсоветском пространстве. В Кыргызстане ставка установлена в размере 10%, во всех остальных странах — порядка 15−20%, сказал он.

«При этом сохраняется ставка налога на дивиденды, она будет составлять 5%, что является довольно низким для постсоветского пространства. Совокупная ставка у нас теперь будет 19,3%. Если посмотреть, в Армении это 24%, в Азербайджане — 28%, в Казахстане — 24%, в России — 30,4%», — отметил замминистра.

Дилшод Султанов обратил внимание, что в проекте Налогового кодекса в новой редакции предлагается отказаться от каскадного налогообложения дивидендов путем внедрения механизма зачета по ранее обложенным суммам такого дохода.

Замминистра отметил, что ставки, предусмотренные упрощенным порядком исчисления и уплаты НДС, будут неактуальными в связи с его отменой с 2020 года.

«Налоговое администрирование и отслеживание НДС является довольно сложным и трудоемким процессом. Самый главный фактор — упрощенный НДС стал непопулярным. Сначала он был популярным — 25% активно применяли упрощенный НДС. По состоянию на 1 сентября количество налогоплательщиков, использующих упрощенный НДС, снизилось до 12%. Он не прижился среди наших предпринимателей. Мы думали, что он будет очень популярным, но практика показывает, что он непопулярный, и те контрагенты, которые с ним работают, они не очень довольны тем, что есть упрощенный НДС», — признал Дилшод Султанов.

Ранее заместитель министра финансов объяснил, как будет компенсироваться сокращение поступлений в государственный бюджет из-за снижения ставки НДС.

пониженная ставка налога на прибыль

Управление ФНС по г.Москве рассказало как применять пониженную ставку налога на прибыль для организаций – субъектов инвестиционной деятельности в отношении прибыли, получаемой при реализации инвестиционных приоритетных проектов г. Москвы..

 

Пониженная ставка установлена статьей 1 Закона г. Москвы от 07.10.2015 № 52 , по налогу подлежащему зачислению в бюджет г. Москвы в размере 13,5% (12,5% в 2017-2020 г.г.).

При этом согласно пункту 4 статьи 6 Закона г. Москвы от 07.10.2015 № 54 «Об инвестиционной политике города Москвы и государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности» промышленным комплексом признается инвестиционный приоритетный проект г. Москвы с момента присвоения ему в порядке, установленном Законом г. Москвы от 07.10.2015 № 55 «О промышленной политике города Москвы», статуса промышленного комплекса.     

В соответствии со статьей 1 Закона № 55 промышленный комплекс — объекты недвижимого имущества (отдельно стоящее здание, сооружение или несколько зданий, сооружений, а также земельные участки, на которых они расположены), используемые субъектами деятельности в сфере промышленности для осуществления деятельности в сфере промышленности и инжиниринговой деятельности.

Таким образом, пониженная ставка, установленная статьей 1 Закона № 52, может применяться только в отношении прибыли, полученной с использованием объектов недвижимого имущества, включенных в состав промышленного комплекса, в связи с чем субъектам инвестиционной деятельности необходимо организовать раздельных учет доходов (расходов), полученных (понесенных) при реализации инвестиционного приоритетного проекта г. Москвы, и доходов (расходов) по иной деятельности.

При этом реализация покупных товаров и прочего имущества, реализация (погашение) ценных бумаг, уступка прав требования, выполнение работ (оказание услуг, в том числе по сдаче имущества в аренду), доходы в виде роялти и процентов по займам не относятся к деятельности в сфере промышленности и инжиниринговой деятельности, в связи с чем пониженная ставка в отношении прибыли, полученной от такой деятельности, не применяется.

Кроме того доходы и расходы, связанные с использованием недвижимого имущества, не отнесенного к промышленному комплексу, не подлежат включению в налоговую базу, к которой применяется пониженная налоговая ставка. 

Налог на прибыль организаций в Тюмени в 2020: налоговые ставки и льготы

Налог на прибыль — прямой вид сбора, который владельцы предприятий уплачивают за полученный доход из разных источников. Ставка сбора зависит от территориального расположения организации. В этой статье представлена информация о тарифах, сроках уплаты и о том, как рассчитывается налог на прибыль. Тюмень и область относят к тем регионам, в которых добывают нефть. Поэтому отдельным категориям организаций региональные власти предоставляют преференции по уплате налога с доходов.

Закон Тюменской области о налоге на прибыль организаций

Ставки, объекты налогообложения, а также срок оплаты и методы расчета сбора с доходов, регулирует гл. 25 ч. 2 НК РФ. Каждый пункт главы соответствует соответствующему определению:

В 25-ой главе представлены определения и сведения о налоге на прибыль на федеральном уровне, для отдельных регионов существует региональное законодательство.

Тарифы по налогу и льготные ставки Тюменской области регламентируются Законом Тюменской области № 74 от 24.10.2017. В законе указаны льготные ставки на 2018 год и плановый период 2019-2020 года для отдельной категории плательщиков налога на прибыль, имущественного и транспортного сбора. Последние статьи указа описывают требования, согласно которым организации вправе применять преференции. Информация по преференциям по сбору с доходов расписана в ст. 1 и ст. 2 закона № 74 от 24.10.2017.

Одни из категорий преференциальных предприятий — фирмы, занимающиеся инвестиционной деятельностью и трудящиеся в зонах экономического развития Тюмени и области.

Таким образом, налог на прибыль в Тюменской области регламентирован законами:

Объекты налогообложения

Налогом на прибыль облагаются те средства, из которых вычтены затраты на реализацию или другие операции, которые принесли доход. Налогооблагаемый доход рассчитывается исходя из прибыли и расходов, которые регламентированы статья главы 25 НК РФ.

Существует два вида поступлений, подлежащих обложению налогом на прибыль:

  • реализационные: деньги, которые организация получила от реализации продуктов или услуг;
  • внереализационные: средства, которые поступили в бюджет компании от долевого участия в других фирмах, аренды недвижимой собственности, проценты от владения паями, акциями и другими ценными бумагами, инвестиционные доходы, валютная разница, кредитные проценты, дивиденды.

Прибыль рассчитывается в четыре шага по соответствующей формуле с использованием налоговой базы.

Согласно ст. 247 НК РФ, сбором с поступлений облагаются средства, указанные в таблице ниже.

Тип организации

Налогооблагаемая прибыль

Тюменские организации, не относящиеся к консолидированной группе плательщиков сбора

Средства, из которых вычтены расходы, полученные от реализации продуктов и услуг

Тюменские фирмы, которые относятся к консолидированной категории плательщиков налога

Общая прибыль участников консолидированной группы

Иностранные компании, которые работают через соответствующие представительства в Тюменской области

Прибыль из российских источников, которая поступила через соответствующие представительства

Другие иностранные фирмы, которые трудятся в Тюменской области

Дивиденды;

Деньги от интеллектуальных объектов, принадлежащих на праве собственности;

Проценты от законного владения акциями, паями региона и государства;

Прибыль от аренды и субаренды недвижимого имущества;

Другие внереализационные средства

Порядок уплаты

Налог на прибыль в Тюмени оплачивают в ФНС по месту нахождения фирмы, если у организации есть филиалы, то можно вносить налоговые средства через главный офис либо каждое подразделение уплачивает сумму самостоятельно. Если владелец компании решил оплачивать налог самостоятельно за все филиалы, то он должен уведомить об этом местную инспекцию в письменном уведомлении.

Согласно ст. 287 НК РФ, сбор уплачивается авансовыми платежами и остатком, который считается суммой пошлины. Для авансовых платежей установлен срок оплаты. При уплате налога важно соблюдать сроки внесения средств по предоплате и сбору, так как согласно КоАП нарушение сроков грозит штрафом.

Сумму налога уплачивают двумя методами: через кассу банка или на официальном сайте ФНС. Чтобы оплатить сбор через банковское предприятие, нужно:

  1. прийти в банк;
  2. получить платежку от оператора, заполнить бланк;
  3. оплатить сумму через кассира.

Для оплаты пошлины онлайн:

  1. Войти в личный кабинет плательщика-юрлица на официальном ресурсе ФНС.
  2. Выбрать соответствующую вкладку, заполнить поля.
  3. Сформировать платежку.
  4. При помощи кнопки Оплатить перечислить с указанного счета необходимую сумму.

Также налоговики предлагают использовать сервис «Заплати налоги». Метод имеет явное преимущество — входить в личный кабинет не нужно:

  1. В поисковой строке набрать «сервис «Заплати налоги».
  2. Пройти по первой ссылке, выбрать вкладку «Юридическим лицам».
  3. Заполнить поля. Сервис автоматически сформирует платежный документ.
  4. Нажать кнопку «Оплатить».

После этих манипуляций сумма спишется с указанного счета и зачислится на счет фирмы в ИФНС.

Ставка налога на прибыль в Тюмени

Единая ставка налога на прибыль для предприятий, которые не относятся к категории льготников – 20%: 2% направляется в федеральный бюджет, остальные 18% — в региональный.

Для отдельных категорий предприятий предусмотрены льготы на федеральном уровне, в том числе в Тюменском регионе.

Вид деятельности

Ставка, %

Медицина и образование

0

Изготовление и/или реализация с/х и рыбной продукции

0

Реализация проектов от инвестиционной деятельности, прибыль от которой составляет не меньше 90% с учетом соответствующих затрат. Условие:

1)первые 5 лет работы;

2)последующие 5 лет работы

1)не больше 10;

2)не меньше 10

Социальное обслуживание местных жителей

0

Аренда, субаренда авиа- и другого транспорта для международных перевозок иностранными компаниями, которые не работают через постоянные представительства

10

Дивиденды, которые получены от долевого участия в международных холдингах иностранными фирмами

5

Дивиденды от российских и зарубежных предприятий, которые получены от владения акциями, паями соответствующих организаций

13

Дивиденды, полученные российскими компаниями от зарубежных на территории Тюменской области

9

Дивиденды, поступившие российским фирмам от российских компаний

6

Прибыль от владения акциями, паями, которые созданы на территории России. Условие: права на бумаги учитываются на уполномоченных иностранных депо счетах

30

Для прочих компаний-внельготников ставка стабильна, а льготные компании указаны в соответствующем законе и в этой статье ниже.

Порядок исчисления налога

Налог на прибыль рассчитывают двумя методами — метод начисления и кассовый. Первый подразумевает расчет прибыли не по факту получения средств, а в конце отчетного периода нарастающим итогом. При расчете кассовым способом используется доход, который получен сразу от операции. Аналогично вычисляют соответствующие расходы и получают налоговую базу — сумму, из которой подсчитывается сумма сбора с прибыли.

Таким образом, чтобы вычислить сумму пошлины с доходов, нужно:

  1. Определить «чистую» прибыль и затраты.
  2. Исчислить налоговую базу.
  3. Рассчитать налог на прибыль.

После этих операций определяют авансовые платежи. И для определения суммы к уплате за налоговый период, нужно из цифры, полученной по итогам налоговой базы, вычесть сумму авансов, уплаченных на отчетный промежуток.

Для вычисления каждого показателя используют соответствующую формулу.

5>Реализационные поступления:

Сдр = Др — Ру, где

  • Сдр — сумма средств от реализации;
  • Др — реализационные доходы;
  • Ру — расходы, уменьшающие Др.
5>Внереализационные поступления:

Свр = Дрв — Ррв, где

  • Свр — сумма внереализационных поступлений;
  • Дрв — внереализационная прибыль;
  • Ррв — расходы от внереализационного дохода.
5>Налоговая база:

НБ = Сдр + Свр — Уп, где

  • НБ — налоговая база;
  • Сдр — реализационная прибыль;
  • Свр — внереализационные поступления;
  • Уп — убытки, которые переносят на будущий отчетный период.

Убытки — неучтенные при подсчете налога затраты, предъявленные за предыдущий промежуток, которые снижают сумму НБ до 50%.

5>Сумма налога на прибыль:

Нп = НБ * Ст, где

  • Нп — сумма налога на прибыль за налоговый период;
  • НБ — налоговая база;
  • Ст — налоговая ставка.
5>Авансовые платежи:

Ап = Аотч — Апрд, где

  • Ап — аванс;
  • Аотч — аванса отчетный;
  • Апрд — аванс за предыдущий отчетный период.
5>Сумма к уплате:

Сн = Нп — Ап, где

  • Сн — сумма налога к уплате;
  • Нп — сумма сбора за налоговый период;
  • Ап — сумма авансов за отчетные периоды.

Срок уплаты

Сроки внесения налоговых средств с доходов регламентируется ст. 287 НК РФ. Так, авансы уплачивают раз в месяц или раз в квартал, но число месяца от этого не меняется. Таблица сроков уплаты налога на прибыль.

Тип платежа

Срок уплаты

Сумма к уплате

28-ое марта будущего налогового периода

Ежемесячные и ежеквартальные платежи.

Кварталы:

3 месяца;

полгода;

9 месяцев.

28-ое числа месяца, следующего за отчетным периодом

Сумма, исчисленная с поступлений по государственным и региональным ценным бумагам

в течении 10 суток того месяца, в котором средства поступили

Налоговые льготы

Согласно абз. 4 п. 1 ст. 284 НК РФ, власти Тюменской области вправе установить индивидуальные тарифы по налогу для отдельных категорий плательщиков. Эти ставки-преференции распространяются на организации, деятельность которых связана с инвестиционными проектами (ст. 4 закона № 159), электроснабжением, специализированной стройкой, а также резидентам зоны экономического развития (ст. 8 закона № 60).

Для Тюменской области применяют две льготные ставки, помимо установленных федеральным законодательством — 14 и 16,475%.

Род занятий (категория предприятия)

Ставка, %

Добыча нефти горизонтальными скважинами с применением специализированной техники, с мощностью от 300 000 тонн в год

16,475

Народные, художественные промыслы

14

ИП, ООО, в сфере IT-технологий

14

Компании-железнодорожники, появившиеся до 2014 года, у которых в парке на начало налогового периода не менее 4000 единиц грузовых и вагонов-цистерн

14

Электроснабжение на базе собственных мобильных аппаратов, пакетированных в контейнерах длиной 20 футов, в количестве от 600 единиц

14

Строительство и сдача в эксплуатацию объектов для переработки отходов на основе концессионных контрактов

14

Резиденты зон экономического развития

14

Инвесторы, работающие на основании закона № 159 о поддержке инвестиционных проектов в Тюменской области

14

Власти Тюменской области регулярно обновляют налоговые ставки на плановые периода в промежутках 2-3 года. Но влияние роста тарифов на федеральном уровне может изменить ситуацию в любой момент.

Условия применения медорганизациями нулевой ставки по налогу на прибыль уточнены

Сенаторы одобрили Федеральный закон «О внесении изменений в статью 284.1 части второй Налогового кодекса России. Он устраняет пробел в законодательстве, из-за которого для применения нулевой ставки налога на прибыль медицинские организации должны были иметь в штате 50% медработников с сертификатами специалистов, а сотрудники со свидетельствами об аккредитации в расчет не брались. Об этом сообщает пресс-служба Совета Федерации.

Согласно внесенным изменениям, расширяется сфера действия льготной нулевой ставки по налогу на прибыль. Ее вправе применять организации, осуществляющие медицинскую деятельность, если в их штате численность медперсонала, имеющего сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста, составляет не менее 50%.

С 1 января 2016 года право на осуществление медицинской деятельности может быть подтверждено либо сертификатом специалиста, либо свидетельством об аккредитации, а к 1 января 2026 г. завершится полный переход на систему аккредитации, однако в Налоговом кодексе это отражено не было.

Убрать нестыковки пришлось еще и потому, что на основании Федерального закона от 26 июля 2019 года № 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса и отдельные законодательные акты Российской Федерации» право на нулевую ставку по налогу на прибыль для медицинских учреждений теперь установлено бессрочно (прежде действовало до 1 января 2020 года).

Желая воспользоваться льготой, медорганизации должны помнить, что работники, принятые по совместительству из других организаций, в численность медучреждения при подсчете обозначенных выше 50% не включаются. Об этом свидетельствует письмо Минфина от 21 октября 2019 г. № 03-03-06/1/80568.

Остальные условия остались прежними (ст. 284.1 НК РФ): наличие лицензии на медицинскую деятельность, штат компании не менее 15 человек, доходы от профильной деятельности – не менее 90% всех доходов и т.д.

новая форма и порядок расчета

Новая форма декларации и новые правила исчисления

Изменения налогового законодательства в 2020 году затронут ряд важных моментов в исчислении и порядке уплаты налога на прибыль. Его должны уплачивать все российские организации на общем режиме налогообложения, а также иностранные юрлица, размещенные на территории РФ или получающие доход из отечественного источника. Компании на спецрежимах (УСН, ПСН, ЕНВД) налог на прибыль не платят. Что изменится в уплате и отчетности по налогу на прибыль в следующем году?

Ставка 0% по налогу на прибыль

Согласно статье 284 НК РФ при расчете налога на прибыль учреждениями образования и здравоохранения к налоговой базе применяется нулевая ставка. Срок льготы ограничивался 1 января 2020 года, но по новым правилам (Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ) она продлена бессрочно. Медицинские и образовательные организации могут продолжать рассчитывать налог по ставке 0%.

Также применять льготную нулевую ставку с 2020 года смогут региональные операторы по работе с отходами. Касается это только прибыли, полученной по договору на оказание услуг по обращению с отходами (Федеральный закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ).

Дополнен список внереализационных расходов

В перечень расходов, не связанных непосредственно с производством и реализацией, добавлен новый пункт: затраты на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность (подп. 19.4 п. 1 ст. 265 НК и Федеральный закон № 210-ФЗ).

Новый порядок применения инвестиционного вычета

Существенные изменения по налогу на прибыль касаются инвестиционного налогового вычета, который дает возможность отдельным категориям юрлиц уменьшить сумму платежа. Он включает в себя стоимость ряда объектов основных средств, а также затраты на модернизацию, достройку, реконструкцию, расходы на создание инфраструктуры и т.д.

Применять инвестиционный вычет можно с начала календарного года, и на протяжении 3 лет отказаться от него будет нельзя. Использовать вычет можно до конца 2027 года, потом он применяться не будет.

Изменения в инвестиционном вычете:

  • расширение перечня объектов, к которым применяется вычет. С 1 января 2020 в него войдут основные средства: машины, оборудование, транспортные средства из 8-10 амортизационных групп. Исключение составляют здания, сооружения и передаточные устройства из этих же групп. Важное ограничение: правила применяются только в отношении объектов, которые приобрели или произвели после 1 января 2020 года.
  • возможность дополнительно включать в состав инвестиционного вычета:
    • o до 100% суммы затрат на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры;
    • o до 80% суммы затрат на создание объектов социальной инфраструктуры.

Этим пунктом можно воспользоваться, если создание таких объектов было предусмотрено договором о комплексном освоении территории для строительства стандартного жилья.

Выплаты доходов за рубеж по правилам новой международной конвенции

С начала 2020-го вступают в силу некоторые положения конвенции о противодействии размыванию налоговой базы. Они касаются ограничения налоговых льгот при выплатах доходов иностранной компании. Если фирма зарегистрирована в стране, которая ратифицировала конвенцию, для получения скидки по налогу на прибыль нужно будет доказать, что льгота не является основной целью.

Препятствием к получению льгот станет двойное резиденство организации – пока не определят, по правилам какой страны доход будет облагаться сбором.

Прибыль, полученная в результате передачи недвижимости через продажу акций или других аналогичных долей участия в партнерстве, может облагаться налогом в России, если стоимость акций в течение последнего года больше чем на 50% состояла из недвижимого имущества в РФ. Положение будет действовать при взаимодействии с рядом стран, среди которых Франция, Ирландия, Израиль.

Обновленная форма декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно будет подавать по новой форме, утвержденной ФНС. Большинство отличий ее от действующего бланка носят технический характер, например, изменились штрихкоды, а с титульного листа исчезло поле ОКВЭД. Но есть и ряд содержательных корректировок.

Например, признак налогоплательщика будет указываться двузначным кодом, а не одной цифрой, как сейчас. Большей части компаний подойдет 01, но появились и новые коды, которые отражают сферу деятельности:

  • 07 и 08 — для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов;
  • 09 — образование;
  • 10 — медицина;
  • 11 — для организаций, которые занимаются образовательной и медицинской деятельностью одновременно;
  • 12 — соцобслуживание граждан;
  • 13 — туристско-рекреационная деятельность.
  • 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО.

Титульная страница дополнена полями (код, ИНН, КПП), которые заполняются в случае изменения полномочий обособленного подразделения или его закрытия.

На листе 02 появилась строка 171, в которую нужно вписывать реквизиты закона субъекта РФ, согласно которому устанавливается пониженная налоговая ставка в части, зачисляемой в территориальный бюджет.

Для компаний, применяющих инвестиционный вычет по налогу на прибыль, добавили приложение №7 к листу 2. В нем следует указать данные для расчетов предельной величины вычета по организациям с обособленными подразделениями и без них, показатели для расчета вычета из региональных авансовых платежей и налога, а также для расчета уменьшения федеральных авансовых платежей и налога.

Внесены поправки в лист 08, который заполняют при симметричной корректировке – в новом поле указываются номер и дата договора о сделке, по которой производится корректировка.

Напомним, что декларация предоставляется по результатам каждого отчетного периода и по итогам года. Если среднесписочная численность сотрудников организации не больше 100, отчетность можно сдать на бумаге, в противном случае – только в электронном формате.


Консультант Плюс бесплатно

Поработать с КонсультантПлюс можно бесплатно! Заполните форму ↓ и получите доступ к демонстрационной версии системы. Актуальные новости для бухгалтера, кадровика и юриста, последние редакции нормативных актов, готовые решения вопросов, образцы заполнения форм и многое другое для успешной работы.

налоговые скобки на 2019-2020 годы | Уровни и ставки федерального подоходного налога на 2019 год

См. Налоговые скобки 2020 г.

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в более высокие налоговые категории или имеют меньшую стоимость за счет кредитов и удержаний из-за инфляции вместо любого увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год.[1] Однако, с учетом Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для корректировки пороговых значений дохода, сумм удержаний и стоимости кредита соответственно. [2]

Кронштейны и ставки подоходного налога

В 2019 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 510 300 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 612 350 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

2019 налоговые скобки для лиц, не подающих заявление, состоящих в браке пар, и глав домохозяйств
Оценить Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10% До 9 700 долл. США До 19 400 долл. США До 9 700 долл. США
12% 9 701 долл. США до 39 475 долл. США 19 401 долл. США до 78 950 долл. США 13 851 долл. США до 52 850 долл. США
22% 39 476 долл. США до 84 200 долл. США 78 951 долл. США до 168 400 долл. США 52 851 долл. США до 84 200 долл. США
24% 84 201 долл. США до 160 725 долл. США 168 401 долл. США до 321 450 долл. США 84 201 долл. США до 160 700 долл. США
32% От 160 726 долларов США до 204 100 долларов США 321 451 долл. США до 408 200 долл. США 160 701 долл. США до 204 100 долл. США
35% 204 101 долл. США до 510 300 долл. США от 408 201 долл. США до 612 350 долл. США 204 101 долл. США до 510 300 долл. США
37% Более 510 300 долл. США Более 612 350 долларов США Более 510 300 долл. США

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 200 долларов и на 400 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2019 год отменено.

Таблица 2. Стандартный вычет и личное освобождение на 2019 год
Статус подачи Сумма вычета

Одноместный

$ 12 200

Подача документов в браке

24 400 долл. США

Глава домохозяйства

18 350 долл. США

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2019 год составляет 71 700 долларов для одиноких и 111 700 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

Таблица 3. Альтернативные минимальные налоговые льготы на 2019 год
Статус подачи Сумма освобождения

Лица, не состоящие в браке

$ 71 700

Подача документов в браке

$ 111 700

В 2019 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 194 800 долларов США для всех налогоплательщиков (97 400 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов AMT постепенно отменяется по цене 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2019 году освобождение от уплаты налогов начнет постепенно отменяться с 510 300 долларов США в случае индивидуальной подающей налоговой декларации и 1 020 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

Таблица 4. Альтернативные пороги отказа от освобождения от минимального налога на 2019 год
Статус подачи Порог

Лица, не состоящие в браке

510 300 долл. США

Подача документов в браке

$ 1 020 600

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2019 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 529 долларов США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).Максимальный размер кредита составляет 3 526 долларов на одного ребенка, 5 828 долларов на двоих детей и 6 557 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2018 годом.

Таблица 5. Параметры налогового кредита на заработанный доход за 2019 год
Статус подачи Нет детей Один ребенок Двое детей Трое и более детей

Холостяк или глава семьи

Доход по максимальному кредиту

$ 6 920 10 370 долл. США $ 14 570 $ 14 570

Максимальный кредит

$ 529 $ 3,526 $ 5 828 6 557 долл. США

Начало поэтапного отказа

$ 8 650 $ 19 030 $ 19 030 $ 19 030

Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю)

$ 15 570 41 094 долл. США 46 703 долл. США 50 162 долл. США

Подача документов в браке

Доход по максимальному кредиту

$ 6 920 10 370 долл. США $ 14 570 $ 14 570

Максимальный кредит

$ 529 $ 3,526 $ 5 828 6 557 долл. США

Начало поэтапного отказа

14 450 долл. США $ 24 820 $ 24 820 $ 24 820

Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю)

21 370 долл. США $ 46 884 52 493 долл. США $ 55 952

Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки, также известная как дополнительная детская налоговая скидка, корректируется с учетом инфляции. Дополнительная налоговая скидка на ребенка останется на уровне 1400 долларов на 2019 год.

Прирост капитала

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Таблица 6. Таблицы прироста капитала в 2019 г.
Для не состоящих в браке физических лиц, налогооблагаемый прирост капитала свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый прирост капитала свыше Главам домохозяйств, налогооблагаемый прирост капитала свыше
0% $ 0 $ 0 $ 0
15% $ 39 375 78 750 долл. США 52 750 долл. США
20% 434 550 долларов США 488 850 долл. США 461 700 долл. США

Удержание от квалифицированного коммерческого дохода (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 160 700 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 321 400 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

Таблица 7. Пороговые значения для вычета квалифицированного коммерческого дохода на 2019 год
Статус подачи Порог

Лица, не состоящие в браке

160 700 долл. США

Подача документов в браке

321 400 долл. США

Ежегодное исключение для подарков

В 2019 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не облагаются налогом.Исключение увеличено до 155 000 долларов для подарков супругам.

2018 налоговые скобки

Банкноты


[1] Налоговая служба, «Порядок получения налогов на 2018–57 годы», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-18-57.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить подробный анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Какие уровни подоходного налога на 2021 год по сравнению с 2020 годом?

Никогда не рано думать о следующей налоговой декларации.Для большинства американцев это будет ваша федеральная налоговая декларация за 2021 налоговый год, которая, кстати, должна быть сдана 18 апреля 2022 года (19 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс). Сами налоговые ставки не изменились с 2020 по 2021 год. Для налоговых лет 2021 и 2020 действуют семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37. %. Однако, как и каждый год, налоговые скобки на 2021 год были скорректированы с учетом инфляции. Это означает, что вы можете оказаться в другой налоговой категории при подаче декларации за 2021 год, чем в ту группу, в которой вы были за 2020 год, что также означает, что вы также можете облагаться другой налоговой ставкой на некоторые из ваших доходов за 2021 год.

Диапазоны налоговых ставок также различаются в зависимости от вашего статуса регистрации. Например, налоговая ставка в размере 22% на 2021 налоговый год составляет от 40 526 долларов США до 86 375 долларов США для налогоплательщиков единого налога, но начинается с 54 201 доллара США и заканчивается 86 350 долларами США для лиц, подающих документы на регистрацию. (В 2020 году налоговая ставка в размере 22% для одиноких людей увеличилась с 40 126 долларов США до 85 525 долларов США, в то время как такая же ставка применялась к подателям документов на главы семьи с налогооблагаемым доходом от 53 701 долларов США до 85 500 долларов США.)

Теперь, когда вы сосредоточены на своих налогах на 2021 год. , вы захотите использовать следующие налоговые категории:

2021 Налоговые категории для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

долларов США

Ставка налога

Налогооблагаемый доход
(Однократный)

Налогооблагаемый доход
(совместная подача документов в браке)

10%

До 9 950 долларов США

До 19 900 долларов США

12%

0

0

От 19 901 долл. США до 81 050 долл. США

22%

От 40 526 долл. США до 86 375 долл. США

От 81 051 долл. США до 172 750 долл. США 9 0005

24%

от 86 376 до 164 925 долларов

от 172 751 до 329 850 долларов

32%

от 164 926 до 209 425 9000

от 164 926 до 209 425 9000

от 164 926 до 209 425

000 от 164 926 до 209 425

000 35%

От 209 426 долларов США до 523 600 долларов США

От 418 851 долларов США до 628 300 долларов США

37%

Свыше 523 600 долларов США

Свыше 628 300 долларов США

9002 9001

9002 9002 9002 Супружеские пары, подающие раздельно, и главы домохозяйства 9 0031

До 9 950 долл. США

долл. США

долл. США

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(подача документов в браке раздельно)

Налогооблагаемый доход
(Глава семьи)

10%

До 14 200 долл. США

12%

От 9 951 долл. США до 40 525 долл. США

от 14 201 долл. США до 54 200 долл. США

900 долл. США

от 54 201 долл. США до 86 350 долл. США

24%

от 86 376 долл. США до 164 925 долл. США

от 86 351 долл. США до 164 900 долл. США

32% 9000

35%

От 209 426 до 314 150 долларов

до 523 600 долларов , вот налоговые скобки 2020 года:

2020 Tax Br Возможности для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

4

7 900

5 9325000 долларов США

5 9325000 долларов США %

90 018

Налоговые категории для супружеских пар, подающих раздельную регистрацию, и глав домохозяйства

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(холостой)

Налогооблагаемый доход
(совместная подача в браке

0285

10%

До 9 875 долларов США

До 19750 долларов США

12%

от 9 876 долларов США до 40 125 долларов США

от 40 126 до 85 525 долларов

от 80 251 до 171 050 долларов

24%

от 85 526 до 163 300 долларов

от 171 051 до 326 300 272000

от 171 051 до 326 600272000

от 171 051 до 326 600272000 9001

326 601 долл. США до 414 700 долл. США

35%

От 207 351 долл. США до 518 400 долл. США

От 414 701 долл. США до 622 050 долл. США

37%

Более 518 400 долл. США

более 518 400 долл. США

долларов США 9 876000 до 40 125

Ставка налога

Налогооблагаемый доход
(подача документов в браке раздельно)

Налогооблагаемый доход домохозяйства )

10%

До 9 875 долларов США

До 14 100 долларов США

12%

долларов США 9 876000 до 40 125

22%

от 40 126 до 85 525 долларов

900 32

от 53 701 долл. США до 85 500 долл. США

24%

от 85 526 долл. США до 163 300 долл. США

от 85 501 долл. США до 163 300 долл. США

32% 9000 3300

35%

От 207 351 до 311 025 долларов

до 518 400 долларов Налоговые льготы работают

Предположим, вы не замужем и имеете 90 000 долларов налогооблагаемого дохода в 2021 году.Поскольку 90 000 долларов входят в группу 24% для одиночных игр, будет ли ваш налоговый счет просто равным 24% от 90 000 долларов — или 21 600 долларов? ! Ваш налог на самом деле будет на минус этой суммы. Это потому, что при использовании предельных налоговых ставок только часть вашего дохода будет облагаться налогом по ставке 24%. Остальная часть будет облагаться налогом по ставкам 10%, 12% и 22%.

Вот как это работает. Опять же, предполагая, что вы одиноки с налогооблагаемым доходом в размере 90 000 долларов в 2021 году, первые 9 950 долларов вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 10% из суммы налога в размере 995 долларов.Следующие 30 575 долларов дохода (сумма от 9 951 до 40 525 долларов) облагаются налогом по ставке 12% за дополнительные 3 669 долларов. После этого следующие 45 850 долларов вашего дохода (от 40 526 до 86 375 долларов) облагаются налогом по ставке 22% из расчета 10 087 долларов. Таким образом, остается только 3625 долларов из вашего налогооблагаемого дохода (сумма, превышающая 86 375 долларов), которые будут облагаться налогом по ставке 24%, что дает дополнительные 870 долларов налога. Если сложить все это, ваш общий налог на 2021 год составит всего 15621 доллар. (Это на 5 979 долларов меньше, чем если бы ко всем 90 000 долларов применялась фиксированная ставка в 24%.)

А теперь предположим, что вы миллионер (мы все можем мечтать, правда?). Если вы одиноки, только ваш доход в 2021 году, превышающий 523 600 долларов, будет облагаться налогом по максимальной ставке (37%). Остальные будут облагаться налогом по более низким ставкам, как описано выше. Так, например, налог на 1 миллион долларов с одного человека в 2021 году составит 334 072 доллара. Это большие деньги, но это все равно на 35 928 долларов меньше, чем если бы ставка 37% применялась в качестве фиксированной ставки для всего 1 миллиона долларов (что привело бы к налоговому счету на 370 000 долларов).

Штраф за брак

Разница между диапазонами скобок иногда создает штраф за брак .»Этот поворот в налоговом законодательстве заставляет определенные супружеские пары, подающие совместную декларацию — как правило, при схожих доходах супругов — платить больше налогов, чем если бы они были холостыми. Штраф начисляется, когда для любой заданной ставки минимальная налогооблагаемая доход для налоговой группы лиц, подающих совместную декларацию, менее чем вдвое превышает минимальную сумму для группы лиц, подающих совместную декларацию.

До закона о налоговой реформе 2017 года это происходило в четырех высших налоговых категориях. Но теперь, как вы можете видеть в таблицах выше, только верхняя налоговая категория содержит ловушку штрафа за брак.В результате только пары с совокупным налогооблагаемым доходом более 628 300 долларов США подвергаются риску при заполнении своей федеральной налоговой декларации за 2021 год. В отношении деклараций 2020 года штраф за брак был возможен только для супружеских пар с совокупным налогооблагаемым доходом выше 622 050 долларов. (Обратите внимание, что налоговые скобки для подоходного налога штата могут содержать штраф за брак.)

Новая максимальная налоговая ставка в будущем?

Повысится ли максимальная ставка подоходного налога в ближайшем будущем? Будет, если президент Байден добьется своего.В рамках своего Американского семейного плана президент предложил повысить самую высокую ставку налога с 37% до 39,6%, что было до Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. Ставка 39,6% будет применяться к индивидуальным подателям налоговых деклараций доход более 452 700 долларов США и совместные декларации с налогооблагаемым доходом, превышающим 509 300 долларов США. Для получения дополнительной информации о повышении налогов, предлагаемых в Плане Байдена для американских семей, см. «7 способов, которыми Байден планирует обложить налогом богатых (и, возможно, некоторых не очень богатых)».

Налоговая категория, ставки дохода за 2019 налоговый год.Калькулятор.

Налоговые категории 2019,
Персональные ставки

Несмотря на то, что вы больше не можете подавать декларацию за 2019 год в электронной форме, вы можете использовать множество инструментов для подготовки и подачи налоговой декларации за 2019 год. Например, ваш налогооблагаемый доход за 2019 год — не облагаемый налогом доход — будет облагаться налогом по разным категориям подоходного налога IRS или ставкам, основанным на категориях подоходного налога, в зависимости от налогового года и статуса подачи вашей личной налоговой декларации.


2021 Налоговая служба:


Используйте налоговый калькулятор на 2019 год — 2019 RATEucator — ниже, чтобы получить результаты своей личной налоговой категории за 2019 налоговый год.Соответствующие ставки государственного налога на 2019 год или скобки различаются в зависимости от штата. Налоговые категории и, следовательно, ставки налога на прибыль варьируются в зависимости от налогового года; найти предыдущий налоговый год или предыдущие налоговые скобки и таблицы ставок подоходного налога.

Здесь вы найдете все налоговые калькуляторы, инструменты и все налоговые формы IRS 2019 года для подготовки и подачи налоговой декларации за 2019 год.

Когда вы закончите с RATEucator, воспользуйтесь налоговым калькулятором и оценщиком возмещения 2019, чтобы получить более точную личную подробную информацию о налоговой декларации.Кроме того, оптимизируйте свои налоги с помощью многих из этих простых в использовании инструментов налогового калькулятора, чтобы сохранить больше своих с трудом заработанных денег.

2019 Налоговая ставка и расчет кронштейна

Взгляните на это тематическое исследование, поскольку оно демонстрирует, как налоги IRS рассчитываются по категориям подоходного налога. Чтобы получить дополнительную информацию о налоговых ставках штата, выберите свой штат (а).

970 долларов США

0–9 700 долл. США

$ 9,700 / 10%

3 573 долл. США

9 701–39 475 долл. США

$ 29 775/12%

2 315 долларов США.50

39 476–84 200 долл. США

10 525 долл. США / 22%

Общая сумма налогов, рассчитанная по трем категориям подоходного налога
, и налоговые ставки, по которым получается эффективная ставка налога

6 858,50 долл. США

Три шкалы дохода

50 000 долл. США / 13,72%

Налоговые ставки и таблицы по налоговым годам 2019

Таблицы ставок подоходного налога по статусу подачи и уровням подоходного налога. RATEucator рассчитывает для вас то, что описано ниже.

Статус подачи, налоговая ставка, размер дохода и расчетные налоги IRS к уплате

10%

0–9 700 долл. США

10% в пределах сетки

12%

9 701–39 475 долл. США

970 $ + 12% в пределах сетки

22%

39 476–84 200 долл. США

4543 $ + 22% в пределах сетки

24%

84 201–160 725 долл. США

14 382 $ + 24% в пределах сетки

32%

160 726–204 100 долл.

32 748 $ + 32% в пределах сетки

35%

204 101–510 300

46 628 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 510 300 долл. США

153 798 $ + 37% в пределах сетки

10%

0–13 850 долл. США

10% в пределах сетки

12%

13 851–52850 долл. США

1385 $ + 12% в пределах сетки

22%

52 851–84 200 долл. США

6 065 $ + 22% в пределах сетки

24%

84 201–160 700 долл. США

12 962 $ + 24% в пределах сетки

32%

160 701–204 100 долл.

31 322 $ + 32% в группе

35%

204 101–510 300

45 210 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 510 300 долл. США

152380 $ + 37% в пределах сетки

10%

0–19 400 долл. США

10% в пределах сетки

12%

19 401–78 950 долл. США

1 940 $ + 12% в пределах сетки

22%

78 951–168 400 долл. США

$ 9 086 + 22% в пределах сетки

24%

168 401–321 450 долл. США

28 765 $ + 24% в пределах сетки

32%

321 450–408 200 долл. США

65 497 $ + 32% в пределах сетки

35%

408 201–612 350

$ 93 257 + 35% в пределах сетки

37%

более 612 350 долл. США

164 709 $ + 37% в группе

Для определения эффективной налоговой ставки используйте инструмент RATEucator выше.

10%

0–9 700 долл. США

10% в пределах сетки

12%

9 701–39 475 долл. США

970 $ + 12% в пределах сетки

22%

39 476–84 200 долл. США

4543 $ + 22% в пределах сетки

24%

84 201–160 725 долл. США

14 382 долл. США.50 + 24% в рамках группы

32%

160 726–204 100 долл.

32 748,50 $ + 32% в группе

35%

204 101–510 300

46 628,50 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 510 300 долл. США

82 354,75 $ + 37% в пределах сетки

Для определения эффективной налоговой ставки используйте инструмент RATEucator выше.

Имейте в виду, что вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход и / или увеличить свой необлагаемый налогом доход, что приведет к снижению налоговых ставок, если учесть налоговые вычеты, налоговые льготы или другие факторы экономии налогов.Таким образом, мы предлагаем вам не только ознакомиться с многочисленными инструментами налогового калькулятора здесь, но также рассчитать и оценить возврат налоговой декларации за 2020 год прямо сейчас. Кроме того, убедитесь, что вы изменили форму W-4 или налоговое удержание в течение любого налогового года; используйте для этого калькулятор подоходного налога W-4 ./tax-service/contact/efile-contact/

Найдите таблицы налоговых ставок за предыдущий налоговый год по группам подоходного налога и статусу подачи. Вы также можете рассчитать налоговые ставки за предыдущие налоговые годы с помощью RATEucator в верхней части этой страницы.

Если у вас есть личные налоговые вопросы, обратитесь к одному из ваших налоговых инспекторов.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Как узнать, в какой налоговой категории вы находитесь в соответствии с новым налоговым законодательством

Налоговый законопроект Республиканской партии, принятый в декабре 2017 года, внес некоторые радикальные изменения, в том числе скорректировали налоговые ставки на прибыль.Но многие американцы все еще не уверены в новом законе и в том, как он на них повлияет.

«Более четверти американцев (28 процентов) не уверены в том, что именно изменилось с принятием Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, — сообщает NerdWallet в своем налоговом исследовании за 2019 год», и около половины (48 процентов) не понимают, как это влияет на их налоговую категорию «.

Налоговое исследование NerdWallet за 2018 год показало, что растущая доля американцев вообще не знает размер своего подоходного налога: 48 процентов по сравнению с 40 процентами в 2016 году.

Хотя новый закон поддерживает систему из семи брекетов, Конгресс изменил ставки и уровни доходов, к которым они применяются. Семь налоговых категорий раньше составляли 10 процентов, 15 процентов, 25 процентов, 28 процентов, 33 процентов, 35 процентов и 39,6 процента. Это скобки, которые применялись к налоговой декларации, которую вы подали в 2018 году.

Новые ставки, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подадите в 2019 году, составляют 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.

NerdWallet сломал ставки федерального подоходного налога на 2018 и 2019 годы.Ниже приведены скобки за 2018 год, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подаете в 2019 году.

Налоговые скобки и ставки 2018 для отдельных лиц

Нажмите, чтобы увеличить

2018 налоговые скобки и ставки для подачи супружеских пар совместно

Нажмите, чтобы увеличить

Налоговые скобки и ставки 2018 для супружеских пар, подающих отдельно

Нажмите, чтобы увеличить

2018 налоговые скобки и ставки для подателей налоговых деклараций главы семьи

Каким образом налоговые скобки Работа?

Если вы не понимаете, как работают налоговые скобки, вы не одиноки: каждый 14-й американец даже не знает, что такое налоговая шкала, как выяснил NerdWallet в своем налоговом исследовании 2018 года.

В США используется прогрессивная налоговая система, что, вкратце, означает, что более высокие ставки подоходного налога обычно применяются к людям с более высокими доходами.

«Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите эту федеральную ставку подоходного налога со всего, что вы делаете», — отмечает NerdWallet, приводя пример одного подателя с 32 000 долларов налогооблагаемого дохода. Этот человек будет относиться к 12-процентной налоговой категории, но фактически не заплатит 12 процентов от полных 32 000 долларов. Вместо этого они заплатили бы 10 процентов по первым 9 525 долларам и 12 процентов по остальным.

Физическое лицо с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США будет платить 10 процентов с первых 9 525 долларов, 12 процентов — с части дохода от 9 526 до 38 700 долларов США и 22 процента — с оставшейся части.

«Общий счет составит около 6900 долларов, — объясняет NerdWallet, — или около 14 процентов вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе с 22 процентами».

Обратите внимание, что это правила для федерального подоходного налога, добавляет NerdWallet: «В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.»

Не пропустите: 80 процентов людей пропустили шаг, связанный с налогами в 2018 году, и это может повлиять на их возврат

Нравится эта история? Подписаться на CNBC Сделайте это на YouTube!

Новые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2019 год

Мы вот-вот начнем сезон подачи налоговых деклараций 2018. Но IRS уже выпустило новые федеральные налоговые ставки на 2019 год.

Запутались? Это совершенно понятно.Но пока вы готовите налоговую декларацию за 2018 год весной 2019 года, вам следует полностью игнорировать информацию в этой статье. Это только запутает вас.

К сожалению, он будет на 100% актуальным с 1 января 2019 года и далее, , несмотря на то, что никто еще не подал декларацию за 2018 год. Но информация за 2019 год необходима, чтобы подготовиться к подаче налоговой декларации по окончании 2019 года. Если вы работаете не по найму, вам может потребоваться внести корректировки в удерживаемые вами налоги или в налоговую оценку.

Почему меняются налоговые скобки и другие налоговые номера

Все это связано с положением в налоговом кодексе, известным как индексирование . Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Например, если уровень инфляции за прошлый год составляет 2%, IRS скорректирует все категории доходов примерно на 2%.

Например, если определенная налоговая категория начинается с налогооблагаемого дохода в размере 40 000 долларов в год, это число будет увеличено до 40 800 долларов в следующем году.IRS также любит круглые числа. Проценты будут не лучше приблизительных, поскольку числа будут округляться с шагом 25, 50 или даже 100 долларов.

Целью индексации является устранение так называемого проскальзывания кронштейна . Вот где вас подталкивают к более высокой налоговой категории из-за повышения заработной платы, которое немногим превышает уровень инфляции. Индексирование позволяет оставаться в той же налоговой категории, несмотря на немного более высокий уровень дохода.

До 2017 года индексация основывалась на изменении индекса потребительских цен (ИПЦ).Но начиная с 2019 налогового года индексация будет основываться на индексе цепных потребительских цен (C-CPI). Это изменение является частью Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года.

Индексирование применяется не только к налоговым категориям, но и к другим соответствующим налоговым номерам, таким как стандартный вычет и альтернативный минимальный налог (AMT).

Новые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2019 год

Группы и ставки федерального подоходного налога на 2019 год показаны ниже. Индексирование увеличило доходные группы примерно на 2% по всем направлениям.

Налоговая категория / статус регистрации Одноместный Вдова, состоящая в браке или имеющая право на регистрацию Подача заявления о раздельном браке Глава домохозяйства
10% 0–9700 долларов 0–19 400 долл. США 0–9 700 долл. США 0–13 850 долл. США
12% 9 701 долл. США до 39 475 долл. США 19 401 долл. США до 78 950 долл. США 9 701 долл. США до 39 475 долл. США 13 851 долл. США до 52 850 долл. США
22% 39 476 долл. США до 84 200 долл. США 78 951 долл. США до 168 400 долл. США 39 476 долл. США до 84 200 долл. США 52 851 долл. США до 84 200 долл. США
24% 84 201 долл. США до 160 725 долл. США 168 401 долл. США до 321 450 долл. США 84 201 долл. США до 160 725 долл. США 84 201 долл. США до 160 700 долл. США
32% 160 726–204 100 долл. 321 451 долл. США до 408 200 долл. США 160 726–204 100 долл. 160 701 долл. США до 204 100 долл. США
35% 204 101 долл. США до 510 300 долл. США от 408 201 долл. США до 612 350 долл. США от 204 101 долл. США до 306 175 долл. США 204 101 долл. США до 510 300 долл. США
37% $ 510 301 или больше 612 351 $ или больше 306 176 $ или больше $ 510 301 или больше

Новые рамки федерального подоходного налога и ставки прироста капитала на 2019 год

Прирост капитала облагается налогом по ставкам, отличным от обычного дохода.Например, в то время как существует семь налоговых категорий для обычного дохода, от 10% до 37%, для прироста капитала всего три, в диапазоне от 0% до 20%.

Это большое преимущество для всех, кто имеет значительный доход от прироста капитала. Ставка налога на прирост капитала существенно ниже, чем ставка налога на сопоставимую сумму обычного дохода.

Так же, как и в случае с доходными группами для обычного дохода, с 2018 года также были немного увеличены доходные планки для прироста капитала.

Ставка налога Одноместный Семейное положение, состоящее в браке Глав домохозяйств
0% 0–39 375 долл. 0–78 750 долл. 0–52750 долларов
15% 39 376 долл. США до 434 550 долл. США 78 751 долл. США до 488 850 долл. США 52 751 долл. США до 461 700 долл. США
20% 434 551 долл. США или больше 488 851 долл. США или больше 461 701 $ или больше

Стандартный вычет за 2019 год

Как вы, вероятно, знаете — или узнаете, когда подадите налоговую декларацию за 2018 год, — личные льготы были отменены в соответствии с новым налоговым законодательством.4050 долларов, которые вы могли потребовать до 2017 года для себя, своего супруга и всех имеющих на это право иждивенцев, теперь уже история.

Вместо этого стандартный вычет был увеличен примерно вдвое. Это сработает для одиноких и пар, но будет определенно отрицательным для всех, у кого есть иждивенцы.

И, как и другие числа в налоговом кодексе, стандартный вычет в 2019 году немного увеличится. Вот как это будет выглядеть:

Статус регистрации 2018 2019
Одиночный 12 000 долл. США $ 12 200
Семейное положение вместе 24 000 долл. США 24 400 долл. США
Глава домохозяйства 18 000 долл. США 18 350 долл. США

Другие налоговые номера меняются в 2019 году

Учет дохода от квалифицированного бизнеса. Начиная с 2018 налогового года, новый налоговый закон предоставляет владельцам малого бизнеса 20% вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Это официально называется вычетом по разделу 199A и применяется к малым предприятиям, за исключением корпораций «C».

Существуют пределы дохода, из которых может производиться вычет. Пороговые значения дохода на 2018 и 2019 годы следующие:

.
Статус регистрации 2018 2019
Одиночный $ 157 500 160 700 долл. США
Семейное положение вместе 315 000 долл. США 321 400 долл. США

Альтернативный минимальный налог (AMT). AMT был создан в 1960-х годах для обложения налогами налогоплательщиков, претендующих на чрезмерное количество налоговых льгот. Он предоставляет второй набор налоговых ставок, которые будут применяться, если они превышают налоги, поскольку их налогооблагаемый доход обычно рассчитывается.

Налоговый кодекс освобождает от уплаты налога AMT, ниже которого налог не взимается. Также происходит постепенное сокращение доходов, после которого освобождение больше не применяется. Оба индексируются с учетом инфляции. Цифры на 2019 год будут следующими:

Статус регистрации Сумма освобождения Поэтапный отказ от освобождения
Одиночный $ 71 700 510 300 долл. США
Семейное положение вместе $ 111 700 $ 1 020 600

Пенсионные взносы.

Базовые пенсионные взносы увеличиваются на 500 долларов в 2019 году. Однако дополнительные взносы для налогоплательщиков в возрасте 50 лет и старше не увеличивались.

На 2019 год взносы в пенсионный план будут выглядеть следующим образом:

  • IRA — 6000 долларов США (по сравнению с 5500 долларами в 2018 году) плюс дополнительный взнос в размере 1000 долларов США, если вам 50 лет и старше.
  • Планы, спонсируемые работодателем — 401 (k), 403 (b), 457, TSP — 19 000 долларов США (по сравнению с 18 500 долларами в 2018 году), плюс дополнительный взнос в размере 6000 долларов США, если вам 50 лет и старше.

Пожизненное освобождение от налога на дарение и налог на наследство. Планируется, что эта сумма увеличится с 11,18 миллиона долларов в 2018 году до 11,4 миллиона долларов в 2019 году. Ежегодное исключение для подарков составит 15 000 долларов, что не изменится по сравнению с 2018 годом.

Другие важные изменения, происходящие в 2019 году

Другие изменения, произошедшие в 2019 году, без индексации на инфляцию, включают:

Отмена штрафа Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA).

Одним из наиболее спорных положений ACA было наложение штрафа на потребителей, не имеющих медицинского страхования.Новый налоговый закон, наконец, отменяет этот штраф.

Однако, согласно одному из малоизвестных положений нового налогового законодательства, штраф останется в силе и в 2018 году. Окончательное прекращение штрафа произойдет не раньше 2019 налогового года.

Вычет медицинских расходов.

Из-за значительного увеличения стандартных вычетов с 2018 года меньше людей будут перечислять свои вычеты. Но если вы это сделаете, вы сможете перечислить невозмещенные медицинские расходы, превышающие 7.5% от вашего скорректированного валового дохода (AGI). В 2019 году этот порог увеличивается до 10% от AGI, что еще больше снижает этот вычет.

Алименты.

Существенные изменения произойдут в начале 2019 года. До конца 2018 года алименты вычитались плательщиком и облагались налогом для получателя. Но для постановлений о разводе, изданных после 31 декабря 2018 г., алименты не будут вычитаться плательщиком и облагаться налогом для получателя.

Однако для постановлений о разводе, изданных до 1 января 2019 г., алименты останутся вычитаемыми из налогооблагаемой базы для плательщика и будут считаться налогооблагаемым доходом для получателя.

Последние мысли о новых группах и ставках федерального подоходного налога на 2019 год

Если вы хорошо знакомы с налоговым кодексом, действовавшим до 2017 года, изменения, которые вы увидите в 2019 году, могут показаться драматическими. Но настоящие изменения происходят в 2018 налоговом году, и именно на этом вам нужно сосредоточиться прямо сейчас.

Изменения 2019 года на самом деле являются лишь небольшими корректировками по сравнению с основными изменениями, которые происходят в 2018 году. Главный вывод — использовать эту информацию, чтобы установить ваш удерживаемый налог, налоговые оценки и налоговое планирование в правильном направлении в начале 2019 года.

Все изменения должны вызывать особую благодарность за программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности.

Штаты, которые легализовали употребление марихуаны, уже получают огромные налоговые поступления от ее продаж. Щелкните здесь, чтобы узнать, как получить деньги в результате этого огромного бума.

—-

Федеральный подоходный налог и ставки налога на прибыль на 2019 год

IRS объявило налоговые ставки и скобки на 2019 год. Это ставки на 2019 налоговый год.Вы будете использовать эти ставки при подаче налоговой декларации в 2020 году. Используйте налоговые ставки 2018 года при подаче налоговой декларации в апреле 2019 года.

Обратите внимание, что в 2019 налоговом году вступают в силу новые налоговые категории и соответствующие пороговые значения дохода. До налоговой реформы в скобках были: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39,6%.

Подача продления по налогу на прибыль

Ожидание подачи налоговой декларации до последней минуты для подготовки налоговой декларации — обычная практика для многих налогоплательщиков. Хотя этот крайний срок 15 апреля может показаться слишком далеким, всегда лучше подавать налоговую декларацию как можно раньше.

Если несоблюдение крайнего срока выглядит реальностью, индивидуальные налогоплательщики и предприятия могут подать заявление об освобождении от налогов в IRS. В большинстве случаев физические лица могут подать форму IRS 4868 до 15 апреля крайнего срока для продления на шесть месяцев. Однако запрос о расширении файла не соответствует расширению для выплаты причитающихся налогов. Штрафы за просрочку уплаты налогов могут повлечь за собой штрафы за просрочку платежа сверх начисленных пени.

Какие уровни подоходного налога на 2019 год?

2019 Ставка налога Индивидуальный женат, подает совместно Глава домохозяйства
10% 0 до 9 700 долл. США 0 до 19 400 долл. США 0 до 13 850 долл. США
12% 9 701 долл. США до 39 475 долл. США 19 401 долл. США до 78 950 долл. США 13 851 долл. США до 52 850 долл. США
22% 39 476 долл. США до 84 200 долл. США 78 951 долл. США до 168 400 долл. США 52 851 долл. США до 84 200 долл. США
24% 84 201 долл. США до 160 725 долл. США от 168 401 долл. США до 321 450 долл. США 84 201 долл. США до 160 700 долл. США
32% 160 726–204 100 долл. 321 451 долл. США до 408 200 долл. США 160 726–204 100 долл.
35% 204 доллара.101 к 510 300 долл. США от 408 201 долл. США до 612 350 долл. США 204,101 долл. США до 510 300 долл. США
37% 510 301 долл. США и больше 612 351 долл. США и больше 510 301 долл. США и больше

Как использовать налоговые ставки 2019 года?

При подаче налоговой декларации за этот год вы будете использовать налоговые ставки 2019 года. Обычно это делается к апрелю 2020 года.

Какой будет стандартный вычет в 2019 году?

Стандартный вычет немного увеличивает:

Статус регистрации Стандартная сумма вычета
Одиночный $ 12 200
Женат, зарегистрирован совместно 24 400 долл. США
В браке, подача отдельно $ 12 200
Глава семьи 18 350 долл. США

Налогоплательщики могут выбрать использование стандартного вычета или детализировать вычеты, чтобы уменьшить сумму налогов, уплачиваемых на скорректированный доход от роста.

Какие отличия?

Ставки налога остались прежними, но скобки изменились. Разница связана с ежегодной поправкой на инфляцию. Это влияет на более чем 60 налоговых положений, включая эти таблицы налоговых ставок.

Какие существенные изменения мне следует знать?

IRS выделило еще несколько изменений:

  • Стандартный вычет увеличивается: 12 200 долларов для физических лиц и 24 400 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно.Это на 200 и 400 долларов больше, чем в 2018 году соответственно.
  • Альтернативная сумма освобождения от минимального налога на 2019 год составляет 71700 долларов США для физических лиц, 111700 долларов США для состоящих в браке, поданных совместно.
  • AMT на 2019 год будет прекращена по цене 510 300 долларов для физических лиц, 1 020 600 долларов для состоящих в браке при совместной подаче заявок.
  • Налоговая скидка на ребенка теперь составляет 2 000 долларов на ребенка, что выше 1 000 долларов. Кроме того, возвращаемая сумма увеличивается с 1100 долларов до 1400 долларов.
  • Новый Закон о налоговой реформе добавляет новый невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для иждивенцев, кроме детей, и порог дохода для супружеской пары, претендующей на получение налогового кредита на ребенка, увеличивается до 400 000 долларов.
  • Ежегодное исключение для подарков в 2019 году составляет 15 000 долларов, как и в 2018 году.
  • Если вы подаете заявку на пожизненное обучение, скорректированная сумма валового дохода, использованная участниками совместной подачи документов в 2019 году, составляет 116 000 долларов США по сравнению со 114 000 долларов США.
  • Отмена освобождений для физических лиц и иждивенцев на 2019 год, которые составляли 4050 долларов в 2017 году
  • Предел вычитаемой государственной и местной собственности, подоходного налога и налога с продаж установлен в размере 10 000 долларов США
  • Снятие налогового штрафа за отсутствие медицинской страховки после 31 декабря 2018 г.
  • На 2019 год вы можете вычесть медицинские расходы, которые составляют более 7,5% от вашего AGI, при этом этот процент увеличится до 10% в 2020 году.

Как я могу максимизировать эти новые налоговые ставки?

Многие эксперты предлагают тот же совет, что и в предыдущие годы: максимизируйте свои налоговые льготы, такие как 401K, и требуйте столько вычетов, сколько вы имеете право. Если вы работаете не по найму, не забывайте вычитать коммерческие расходы, такие как пробег вашей компании.

Как изменились отчисления?

Закон о налоговой реформе немного изменил отчисления.Некоторые основные средства изменения вычетов:

  • Государственные и местные налоги. Отчисления SALT не могут превышать 10 000 долларов США.
  • Проценты по ипотеке. Этот вычет остается, но был изменен для ипотечных кредитов, взятых после 15 декабря 2017 года.
  • Невозмещенные расходы по персоналу. Прочие удержания, превышающие 2 процента от вашего AGI, больше не подлежат вычету. Сюда входят такие вещи, как невозмещенный пробег для работников W2.

В налоговый кодекс внесено множество других изменений, поэтому, пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым профи, прежде чем принимать какие-либо решения.

Что такое шкала подоходного налога в Калифорнии? — Закон RJS

Сейчас сезон отпусков; и, хотя это означает разные вещи для разных людей, есть одна вещь, которую объединяет всех жителей США в это время года: пришло время подумать о ваших налоговых декларациях в Калифорнии. Узнайте больше о шкалах подоходного налога в Калифорнии .

Жители Калифорнии должны платить подоходный налог на уровне штата и на федеральном уровне.Резиденты Сан-Франциско также должны платить налог на заработную плату в размере 0,38% (в подоходном налоге Калифорнии нет других местных подоходных налогов). Итак, когда 2020 год не за горами, сколько вам нужно быть готовым заплатить?

Кронштейны подоходного налога Калифорнии на 2019 год

Индивидуальные налоговые скобки в Калифорнии применяются к налогоплательщикам единого налога, а также к состоящим в браке налогоплательщикам и зарегистрированным домашним партнерам, которые подают отдельную декларацию. Для супругов и зарегистрированных домашних партнеров, которые подают документы совместно, уровень дохода просто удваивается (это также относится к федеральным подоходным налогам, за одним исключением).Согласно опубликованным на Bankrate.com, категориям подоходного налога в Калифорнии на 2019 год:

  • 1% для налогооблагаемой прибыли до 8 544 долларов
  • 2% для налогооблагаемой прибыли от 8 545 до 20 255 долларов
  • 4% для налогооблагаемой прибыли между 20 256 и 31 969 долларов
  • 6% для налогооблагаемой прибыли 44 377 долларов
  • 8% для налогооблагаемой прибыли от 44 378 до 56 085 долларов
  • 9,3% для налогооблагаемой прибыли от 56 086 до 286 492 долларов
  • 10.3% для налогооблагаемой прибыли от 286 493 до 343 788 долларов
  • 11,3% для налогооблагаемой прибыли от 343 789 до 572 980 долларов
  • 12,3% для налогооблагаемой прибыли от 572 981 до 999 999
  • для налогооблагаемой прибыли
  • 13,3 включает ставку подоходного налога 12,3% и надбавку к налогу на психиатрические услуги в размере 1%)

Группы федерального подоходного налога на 2019 год

На федеральном уровне Налоговая служба (IRS) скорректировала шкалы индивидуального и совместного подоходного налога с учетом инфляции на 2019 налоговый год.Текущие ставки федерального подоходного налога следующие:

  • 10% для налогооблагаемого дохода до 9700 долларов (19 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
  • 12% для налогооблагаемого дохода свыше 9700 долларов (19 400 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
  • 22% 475 для налогооблагаемого дохода свыше 39 долларов (78 950 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
  • 24% для налогооблагаемого дохода свыше 84 200 долларов (168 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
  • 32% для налогооблагаемого дохода свыше 160 725 долларов (321 450 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию) 351676 % для налогооблагаемого дохода свыше 204 100 долларов (408 200 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
  • 37% для налогооблагаемого дохода свыше 510 300 долларов (612 350 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)

Несмотря на то, что они опубликованы таким образом, шкала федерального налога является маргинальной , как и в Калифорнии.Другими словами, если вы и ваш супруг (а) зарабатываете налогооблагаемый доход в размере 150,00 долларов США и подаете совместную налоговую декларацию, вы будете платить федеральный подоходный налог следующим образом:

  • 12% от 19 400 долларов вашего совместного дохода;
  • 22% от вашего совместного дохода между 19 401 и 78 950 долларами; и
  • 24% от вашего совместного дохода от 78 951 до 150 000 долларов.

Важен точный расчет налогооблагаемого дохода

При подготовке к подаче налоговой декларации по Калифорнии и федеральному подоходному налогу важно убедиться, что вы точно указываете свой налогооблагаемый доход и полностью оплачиваете свою задолженность.Отсутствие отчета о доходах из всех источников, получение вычетов, на которые вы не имеете права, а также уклонение от выполнения ваших государственных и федеральных налоговых обязательств — намеренно или непреднамеренно — может иметь серьезные последствия.

Использование налогового программного обеспечения или найм сертифицированного аудитора (CPA) для подготовки налоговой отчетности поможет вам избежать ошибок. Однако, как налогоплательщик, вы несете полную ответственность за обеспечение выполнения вами своих государственных и федеральных обязательств по подоходному налогу.

Закон о RJS | Юридическая фирма в области налогового права Южной Калифорнии

Налоговые поверенные штата Калифорния по закону RJS представляют интересы физических и юридических лиц во всех местных, государственных и федеральных налоговых вопросах. Если у вас есть вопросы или с вами связались Калифорнийский налоговый совет по франчайзингу или IRS, мы рекомендуем вам позвонить по телефону 619-595-1655 или связаться с нами через Интернет для получения бесплатной консультации.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта