Ставка налога на прибыль является: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

США предложили ставку мирового налога на прибыль корпораций не менее 15%

США предложили ввести единую минимальную ставку корпоративного налога (налога на прибыль корпораций) не менее 15% и предусмотреть возможность увеличить ее в дальнейшем. Предложение сделал американский Минфин на переговорах по международной налоговой архитектуре, организованных G20 и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

«Министерство предложило координационной группе ОЭСР и G20 установить глобальную минимальную налоговую ставку минимум 15%. Министерство подчеркнуло, что 15% — это минимальный уровень и что нужно продолжать амбициозные дискуссии о том, чтобы поднять эту ставку выше»,—  говорится в сообщении на сайте Минфина США. Ведомство отметило, что мировой налог на корпорации сейчас установлен практически на нулевом уровне, а корпоративные налоги снижаются. Тем самым подрываются возможности США и других стран собирать налоги, которые нужны «для критически важных инвестиций».

МВФ поддержал идею США о введении единого минимального налога для бизнеса

«Глобальная минимальная ставка корпоративного налога обеспечит процветание мировой экономики на основе более равных условий налогообложения транснациональных корпораций и будет стимулировать инновации, рост и процветание, одновременно повышая справедливость для среднего класса и трудящихся», — утверждается в опубликованном сообщении. Минфин отметил, что его предложение было принято позитивно, а в деле установления мирового налога на прибыли корпораций достигнут «беспрецедентный прогресс». В сообщении указывается на необходимость «положить конец давлению корпоративной налоговой конкуренции и эрозии корпоративной налоговой базы».

Мировое равенство: что обещает инициатива Джанет Йеллен о минимальном налоге на прибыль

С предложением ввести единый минимальный порог корпоративных налогов глава Минфина США Джанет Йеллен выступила 5 апреля. Она отметила, что последние 30 лет страны снижают ставки корпоративного налога, стараясь таким образом привлечь мультинациональные корпорации. Однако, по ее словам, у правительств должны быть «стабильные налоговые системы, которые приносят достаточный доход для инвестирования в основные общественные блага». Идея с введением единого минимального налога для бизнеса особенно актуальна для США из-за планов администрации президента США Джо Байдена повысить ставку корпоративного налога с 21% до 25-28%, писал ранее Axios. Это может привести к масштабному переезду американских компаний в офшоры, отмечало издание.

Реклама на Forbes

США предложили новую модель налогов для международных компаний

В апреле США также предложили ввести новую модель налогов для крупнейших корпораций, которая вынудит крупнейшие транснациональные компании платить налоги правительствам стран, где они работают, в зависимости от продаж в каждой из этих стран. Под действие плана попадут только самые крупные и богатые корпорации в мире вне зависимости от сектора экономики, в которых они работают, — учитываться будут показатели выручки и прибыли, писала FT. По оценке газеты, новые правила коснутся лишь около 100 компаний, включая технологических гигантов из США.

Налог на прибыль: кто платит и как рассчитать

Платеж выполняется как российскими, так и иностранными организациями. Размер налога на прибыль формируется в зависимости от итогового материального дохода, от функционирования организации, за вычетом установленной суммы не менее 12,5%. Перечень доходов, освобожденных от налогообложения предусмотрена в ст. 251 НК РФ.

Все компании платят его ежегодно, по окончанию налогового периода. При этом ежемесячно вносят авансовые платежи, исходя из дохода или прибыли, полученной в предыдущем квартале. Это основная статья расходов для всех владельцев среднего и крупного бизнеса, а также для малого бизнеса, не перешедшего на УСН.

Кто платит налог на прибыль?

  • ООО, АО, ПАО и т.д.
  • Иностранные ЮЛ, получающие денежные потоки из России.
  • Все налоговые резиденты РФ, включительно — иностранцы.
  • Организации из других стран с местом представительства или управления в России.

При этом, его не обязаны платить:

  • Организации, применяющие особый порядок уплаты — ЕСХН, УСН, ЕНВД.
  • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».
  • Индивидуальные предприниматели.

Как рассчитать налог на прибыль?

Прежде всего определяется сумма. Она умножается на соответствующую ставку. Формула:

Ставка* база (п. 1 ст. 286 НК РФ)

Налоговая база содержит:

  • указанный период;
  • средства от реализации товаров, работ или услуг;
  • расходы за тот же промежуток времени;
  • доход/потери от реализации;
  • внереализационный доход;
  • поступления/потери от внереализационных операций;
  • денежные зачисления от реализации имущественных прав;
  • базу за указанные сроки.

Из итоговой суммы заработка вычитается сумма убытка, налоговая база определяется отдельно по видам доходов.

Основная ставка —20%. 3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Нередко устанавливаются специальные ставки.

Отчетность по налогу на прибыль

Организации обязаны подавать декларацию в ИФНС с указанным сроком, который зависит от авансовых платежей — ежемесячных или ежеквартальных. Годовая декларация подается до 28 марта каждого года. Уплата производится также до этой даты.

на имущество и НДС, виды ставок организации

Этим термином называют величину налога на единицу обложения. Что может быть единицей обложения? Как правило, налогом может облагаться:

Содержание

Скрыть
  1. Налоговая ставка ЕНВД
    1. Налоговые ставки доходов
      1. Налоговая ставка на имущество
        1. Налоговые ставки организации
          1. Виды налоговых ставок
            1. Налоговые ставки НДС
              1. Налоговая ставка по транспортному налогу
                1. Ставка социального налога
                  1. Предельная налоговая ставка
                    1. Налоговый кодекс ставки
                      1. Ставка налога УСН
                          • Денежная единица, в которой получаются доходы
                          • Единица площади земли
                          • Единица, в которой измеряется товар

                          Иными словами, в каких бы измерениях ни выражался доход, на него всегда найдётся налоговая ставка. Она может быть:

                          • Твёрдой – то есть, выраженной в сумме за единицу и не зависящей от размера дохода.
                          • Пропорциональной – какова бы ни была величина дохода, всегда платится одинаковый процент от него.
                          • Прогрессивной – возрастающей вместе с ростом дохода.

                          Налоговая ставка ЕНВД

                          Это налог, который вводится государством на такие виды деятельности:

                          • Ремонт, техническое обслуживание, услуги автомоек и автостоянок
                          • Услуги автомобильной транспортировки
                          • Услуги бытового характера
                          • Услуги врачей-ветеринаров
                          • Услуги, связанные с общественным питанием
                          • Сдача в аренду жилых и нежилых зданий и помещений, а также торговых точек и участков для организации торговли
                          • Размещение рекламных объявлений на растяжках, бигбордах, транспорте и т.д.

                          На всё это распространяется налоговая ставка ЕНВД. Действуя параллельно с обычной системой налогообложения, она заменяет собой уплату некоторых сборов и налогов.

                          Налоговые ставки доходов

                          На сегодняшний день налоговые ставки доходов могут начисляться по двум системам, признанным во всём мире:

                          • Шедулярной
                          • Глобальной

                          В первом случае доходы налогоплательщика дробятся на части. Каждая из этих частей изучается индивидуально, после чего облагается подходящим налогом. Получается, что ставка налогообложения предприятия может не раз смениться в течение нескольких лет, если это предприятие периодически меняло специфику деятельности.

                          Что же касается глобальной системы, то здесь всё гораздо проще: любой доход любого лица (физического, юридического) облагается совершенно одинаковым налогом. Такая упрощённая система характерна для западных стран.

                          Налоговая ставка на имущество

                          Если речь идёт об организации, то такой налог считается региональным и не должен превышать 2,2% от стоимости самого имущества. Что же облагается этим налогом? Это недвижимость (даже арендованная или доверенная), а также движимые вещи, приобретённые до 2013 года. Причём плательщиками должны быть не только отечественные фирмы, но и иностранные предприятия, действующие на территории РФ.

                          Есть и налоговая ставка на имущество физических лиц. В этом случае налог считается местным, а не региональным. Им облагается любая собственная недвижимость: дом, коттедж, квартира или её часть, гараж и другие сооружения. Прерогатива устанавливать ставку принадлежит органам местного самоуправления.

                          Налоговые ставки организации

                          Российский портал по применению Международных Стандартов Финансовой Отчётности разъясняет, каким образом распределяются 20-процентные налоговые ставки организации. Они зачисляются:

                          • В федеральный бюджет государства (2%)
                          • В бюджеты субъектов Российской Федерации (18%)

                          В некоторых случаях ставка снижается – например, если предприятие добывает углеводородное сырьё в новом морском месторождении, или контролирует деятельность иностранных компаний.

                          Существует и специальная, нулевая ставка для медицинских и образовательных учреждений – разумеется, не для всех, а только для тех, чей перечень утверждён Постановлением Правительства от 10 ноября 2011 года.

                          Виды налоговых ставок

                          В России действуют такие виды налоговых ставок:

                          • Касающиеся прибыли организации
                          • Касающиеся прибыли по УСН
                          • По транспортному налогу
                          • По налогу на недвижимую собственность физических лиц
                          • По земельному налогу
                          • По сбору, которым облагается имущество организаций
                          • НДФЛ
                          • ЕНВД
                          • НДС

                          Есть и другие классификации – скажем, для разных предприятий ставка налога может быть базовой, повышенной или пониженной (совокупность льгот и привилегий может снизить ставку вплоть до 0%). Можно разделить ставки и с точки зрения юрисдикции – на федеральные, региональные (на уровне субъекта РФ) и местные (на уровне муниципалитета).

                          Налоговые ставки НДС

                          Налог на добавленную стоимость в нашей стране составляет 18% – это стандарт, применяемый по умолчанию. Часть стоимости любых работ, товаров и услуг изымается в государственный бюджет, причём на всех стадиях производства. Фактически, каждый, кто «приложил руку» к выпуску продукта, уплачивает этот налог. Однако из этого правила есть и исключения – налоговые ставки НДС могут быть не базовыми, а относительными. Законом предусмотрено два вида снижения этого взноса: в первом случае – до 10%, а во втором – и вовсе до 0%. Но для этого процесс производства продукта должен подпадать под перечень особых операций.

                          Налоговая ставка по транспортному налогу

                          За государственную регистрацию любого транспорта предусмотрен налог. Это может быть фактически любая машина – легковое авто, мотороллер, снегоход, катер, гидроцикл. При этом налоговая ставка по транспортному налогу будет зависеть от:

                          • Года выпуска средства передвижения
                          • Мощности его двигателя
                          • Вместимости (то есть, возможного количества перевозимых пассажиров)

                          Так как технический прогресс не стоит на месте, то и дело изобретаются всё новые виды транспортных средств. В таком случае новинку рассматривает специально созданная комиссия, после чего транспорту присуждается определённая категория, и он облагается соответствующим налогом.

                          Ставка социального налога

                          Этот налог – один из способов пополнения бюджета для реализации социальных программ. В нашей стране до 2010 года он был единым, а затем его заменили такие взносы:

                          • Взнос в Пенсионный фонд РФ
                          • Взнос в Фонд соц.страхования РФ
                          • Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования

                          Однако, по данным Газеты «Коммерсантъ», в данный момент российское правительство обсуждает повторное реформирование системы. С 2017 года планируется снова отменить страховые взносы и ввести единый налог, администрируемый ФНС. При этом сама ставка социального налога будет зависеть от размера заработной платы налогоплательщика.

                          Предельная налоговая ставка

                          Предельная налоговая ставка (ПНС, MarginalTaxRate) – это размер налога за каждую единицу дохода, полученного дополнительно. Во всём мире принято считать, что при увеличении этой ставки у людей снижается мотивация к работе – ведь каждый доллар дополнительного дохода облагается высоким налогом. А значит, чистый доход будет небольшим.

                          По сути, цель сбора с дополнительного дохода – переместить налоговое бремя на плательщиков с более высокими доходами. Получается так: чем больше зарабатывает налогоплательщик, тем требовательнее становится нему государство. Задача налоговых органов – сфокусировать внимание на лицах с высоким уровнем доходов и применить ПНС именно к ним.

                          Налоговый кодекс ставки

                          Теперь рассмотрим, как регулирует Налоговый кодекс ставки по налогу на прибыль в нашей стране. Именно этому вопросу посвящена 284 статья кодекса. В ней сказано, что для российских организаций ставки, за исключением ряда случаев, равны 20 процентам. Исключением же могут стать, к примеру, некоторые медицинские и образовательные учреждения, для которых предусмотрена нулевая ставка налога. Что же касается иностранных компаний, не имеющих представительства в РФ, то с них взимается 20-процентный налог. Если же зарубежная компания фрахтует или содержит судно, самолёт и другой транспорт для международного трансфера, её деятельность подлежит обложению 10-процентным налогом.

                          Ставка налога УСН

                          Уже 13 лет в нашей стране действует «Упрощённая система налогообложения». Она предельно упрощает процесс уплаты налоговых взносов и, что особенно важно, является добровольной. По сути, предприниматель сам волен выбирать, перейти ему на режим УСН или вернуться к прежней форме уплаты налогов. Ставка налога УСН зависит от вида деятельности или имущества, с которого уплачивается налог. Внесение этого упрощённого взноса отменяет:

                          • Уплату организациями налогов на прибыль
                          • Уплату организациями налогов на имущество
                          • Уплату НДС (кроме ввозного)

                          Если же говорить о предпринимателях, то их жизнь тоже облегчается: уплачивая взнос за свой доход по упрощённой системе, они уже не должны платить НДФЛ.

                          Объект налогообложения по налогу на прибыль, что является объектом налогообложения по налогу на прибыль

                          Основным «доходным» налогом для организации на общей системе налогообложения является налог на прибыль. Его ставка для большинства случаев равна 20% от налоговой базы.

                          Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль

                          Налог на прибыль организаций напрямую зависит от финансовых результатов деятельности компании за конкретный период. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является, как следует из самого названия, прибыль компании, то есть доходы, уменьшенные на величину расходов за тот же период.

                          Доходы и расходы для целей определения налоговой базы рассчитываются отдельно. Первые – это выручка по основному виду бизнеса от сделок с клиентами и покупателями, доходы в рамках реализации согласно статье 249 Налогового кодекса и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).

                          Расходами же согласно определению статьи 252 Кодекса являются обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с деятельностью организации. Они так же разделяются на затраты, связанные с производством и реализацией, например, зарплата сотрудников, стоимость материалов, амортизация основных средств, и на внереализационные расходы, напрямую не связанные с коммерческой деятельностью. Так же нужно упомянуть закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при определении налоговой базы. К таковым относятся, например, начисление дивидендов, погашение или предоставление кредитов и займов, пени и штрафы, перечисляемые в бюджет. Подробный список расходов, которые ни при каких обстоятельствах не влияют на расчет налога на прибыль, приведен в статье 270 Налогового кодекса.

                          Логично, что проверке налоговой базы, как объекта налогообложения по налогу на прибыль, контролеры стремятся максимально включить в нее получаемые компанией в тех или иных условиях доходы, а вот расходы, наоборот, обычно оспариваются. И в связи с этим нужно понимать, что требование о документальном подтверждении произведенных затрат первичными документами, то есть накладными и актами от поставщика, должен неукоснительно выполняться. Так же документально должна быть подтверждена и экономическая обоснованность таких расходов, то есть их общая направленность на получение прибыли. Если, например, речь идет об оплате услуг стороннему исполнителю, то такие траты должны совершаться в рамках исполнения другого контракта с заказчиком, либо же для поддержания функционирования компании в целом. Таким образом в случае возникновения вопросов у контролеров компания, включившая в налоговую базу те или иные расходы, должна будет подтвердить их экономическую оправданность и предоставить по ним закрывающие документы.

                          Организации на ОСН помимо налога на прибыль являются плательщиками НДС, и выделяют данный налог в документах на собственную реализацию. В связи с этим нужно упомянуть, что для целей определения базы по налогу на прибыль размер доходов определяется без учета НДС. Соответственно данный налог выделен и в стоимости товаров или услуг, если они приобретаются у плательщика НДС. В расходах он так же не учитывается. То есть в базе по налогу на прибыль должны отражаться только чистые показатели доходов и расходов без налога на добавленную стоимость.

                          Кроме того при расчете налога на прибыль ключевую роль играет момент учета доходов и расходов. Фактически для определения базы по налогу на прибыль существует два подхода: метод начисления и кассовый метод (ст. 271-273 НК РФ). В первом случае датой признания доходов и затрат является дата подписания соответствующих первичных документов с клиентами и поставщиками. То есть вне зависимости от поступившей или произведенной оплаты сделка является значимой для расчета налога на прибыль по факту оказания услуг или поставки товаров. Кассовый метод «привязан» к дате оплаты. Тут наоборот не важно, какой датой (раньше или позже оплаты) оформлены закрывающие документы, то есть когда именно услуги были фактически оказаны, товары переданы покупателю в рамках конкретного договора. Если оплата по нему прошла, то соответствующая сумма учитывается в налоговой базе.

                          Порядок уплаты налога на прибыль

                          Уплата налога происходит поквартально в срок до 28 числа месяца, следующего за окончившемся кварталом. Расчет платежей по налогу на прибыль происходит авансовым методом. Иными словами, по итогам каждого отчетного квартала в зависимости от метода определения налоговой базы подсчитываются все доходы и расходы компании с начала года, таким образом образуется объект налогообложения по налогу на прибыль. Далее определяется 20% от этой суммы, а конкретный аванс уплачивается за минусом ранее перечисленных в этом же году платежей. Отдельного аванса по налогу на прибыль за 4 квартал не существует. По итогам года фирмы должны рассчитаться в срок до 28 марта. В те же сроки, то есть до 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта, в ИФНС подается декларация по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом ФНС России 26 ноября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected]

                          Налог на прибыль в 2020 году: изменения, ставки, особенности

                          2020-й год принес много изменений в налоговом законодательстве, и налога на прибыль они также коснулись. Так, например, внесены и уже приняты поправки, позволяющие большему числу компаний с 2020 года идти по ставке 0%. Подробно разбираемся в нововведениях налога на прибыль в этой статье

                          Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

                          Кто платит налог на прибыль?


                          Согласно статьям 246, 246.2, 247 НК РФ, уплата налога на прибыль является обязательной для всех юридических лиц РФ. Также налогом облагается и деятельность иностранных компаний, получающих доходы из источников на территории РФ.

                          Кроме того, в соответствии с международным договором о налогообложении, иностранные юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, также оплачивают данный налог. Равно как и организации, фактическое управление которыми осуществляется из России, если в рамках договора не предусматривается иной регламент.


                          Освобождены от уплаты налога на прибыль (согласно статьям 246.1, 346.1, 346.11, 346.26 Налогового Кодекса РФ):
                          • организации, принимающие непосредственное участие в проекте «Сколково»;
                          • юридические лица, оплачивающие налог на игорный бизнес;
                          • плательщики, использующие специальные режимы и системы налогообложения для отчетности (УСН, ЕНВД, ЕСХН).

                          Распределение ставок в госбюджет по налогу на прибыль в 2020 году

                          Базовая ставка по данному налогу оставлена законодателями неизменной. Юридическим лицам надлежит отчислять суммарный налог на прибыль по стандартной ставке 20%, из которых 17% уплачиваются в региональный бюджет государства, а 3% — в федеральный.


                          Обратите внимание! Без распределения по бюджетам налогом 20% облагается прибыль категории организаций, задействованных в добыче углеводородного сырья и разработке новых морских месторождений. В этом случае сумма налога полностью отчисляется в казну федерального бюджета.


                          Особенности распределения и применения ставок регулирует статья 284 Налогового Кодекса РФ. Также для отдельных категорий плательщиков предусматриваются льготные ставки.

                          Нулевая ставка по налогу на прибыль: нововведения с 2020 года

                          С 2020 года введены дополнительные категории плательщиков, могущих претендовать на использование нулевой ставки по налогу на прибыль.

                          При соблюдении ряда условий юридическое лицо вправе воспользоваться данной льготой, если организация является региональным оператором в части обращения и переработки ТБО (твердых бытовых отходов). Правом на данную льготную налоговую ставку теперь могут воспользоваться также муниципальные и региональные музейные, библиотечные организации и театры.


                          Обратите внимание! Доход от основного вида деятельности данных организаций, претендующих на нулевую ставку, обязательно должен составлять 90% и выше от всех поступлений. Регламентируются условия, обязательные к соблюдению для применения ставки 0% статьей 284.8 НК РФ.

                          Есть и еще один нюанс: применение льготной ставки для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков станет возможным при принятии соответствующего решения о предоставлении ее на региональном уровне. В этом случае, согласно Федерального закона от 26 июля 2019 года № 211-ФЗ, налоговая ставка в федеральный бюджет с 2020 года составит 0%.


                          Помимо этого, бессрочное право применять данную льготную ставку есть теперь у медицинских, образовательных учреждений, а также у организаций, занимающихся социальным обслуживанием. Для этого необходимо соответствие условиям, закрепленным статьях 284.1 и 284.5 НК РФ (с учетом статей 2 и 3 Федерального закона от 26 июля 2019 года № 210-ФЗ).

                          Применение нулевой льготной ставки в 2020 году

                          В результате уже подписанных президентом изменений для Налогового кодекса, организации смогут включить больше расходов при подаче декларации по налогу на прибыль.

                          Например, внереализационные расходы, подразумевающие понесенные организацией затраты по созданию социальных объектов, которые безвозмездно передаются в государственную или муниципальную собственность (пункт 5 статьи 1 Федерального закона № 210-ФЗ).

                          В то же время, для юридических лиц, ранее уже применявших нулевую льготную ставку по данному налогу, все осталось по-прежнему.


                          Так, согласно пункту 2 статьи 284.1 НК РФ, образовательным и медицинским учреждениям правомерно применять нулевую льготную ставку ко всей имеющейся налоговой базе, кроме таких категорий прибыли, как:
                          • доходы в виде прибыли от КИК;
                          • проценты и дивиденды по госбумагам.
                          Организациям, задействованным в социальном обслуживании, согласно пункту 2 статьи 284.5 НК РФ, надлежит применять ставку 0% ко всей налоговой базе, кроме прибыли от дивидендов. Также не учитываются и проценты по госбумагам.

                          То же правило действует и для муниципальных/региональных музеев, библиотек и театров (статья 284.8 НК РФ в редакции Федерального закона от 26 июля 2019 года № 210-ФЗ).

                          Для региональных операторов по обращению с ТБО (твердыми бытовыми отходами) нулевую ставку следует применять к полученной прибыли от осуществленной деятельности по договору на оказание услуг по обращению с ТБО.

                          Обратите внимание! Для музеев, библиотек, театров и региональных операторов по обращению с ТБО условия применения нулевой ставки регламентируются соответствующими решениями, принятыми на региональном уровне.


                          Применение пониженных ставок по налогу на прибыль в 2020 году

                          Согласно действующей практике, для некоторых категорий субъектов РФ допускается снижение региональной ставки налога на прибыль до 12,5%.

                          Кроме того, пониженные региональные ставки, установленные властями для налога на прибыль в период до 1 января 2018 года, организации могут использовать вплоть до даты окончания их действия, однако не позднее, чем до 1 января 2023 года.

                          Чаще всего под пониженную ставку налога на прибыль подпадают такие статьи доходов организаций, как: дивиденды, доходы медицинских и образовательных учреждений, доходы сельхозпроизводителей, прибыль от продажи части уставного капитала и акций, проценты по ценным бумагам и прибыль, полученная от проектов, связанных с региональным инвестированием и инновациями.


                          Вывод

                          В 2020 году внесен ряд поправок и изменений в некоторые статьи НК РФ в части налога на прибыль. Больше всего из них коснулись применения льготной ставки. Новая редакция законов предусматривает для некоторых организаций с 1 января 2020 года возможность бессрочно применять нулевую ставку. Также созданы условия для расширения списка учреждений, которым при соответствующих решениях на региональном уровне может быть предоставлено право использовать льготную и пониженную ставку по налогу на прибыль.

                          Какие налоговые категории?

                          Ставки подоходного налога в США разделены на семь сегментов, обычно называемых налоговыми скобками. Все налогоплательщики платят по возрастающим ставкам по мере роста их доходов через эти сегменты. Если вы пытаетесь определить свою предельную налоговую ставку или самую высокую федеральную налоговую категорию, вам нужно знать две вещи:

                          • ваш статус регистрации . Это означает, подаете ли вы как холост, женатый (совместно или раздельно) или как глава семьи.
                          • ваш налогооблагаемый доход . Ваш налогооблагаемый доход равен , а не вашей заработной плате; скорее это сумма ваших обычных источников дохода (заработная плата, инвестиционные проценты, пенсионные выплаты и т. д.) за вычетом любых корректировок и удержаний. Нужна помощь в определении этого числа? Узнайте , как рассчитать налогооблагаемую прибыль .

                          2020 годовые ставки федерального налога

                          Диапазоны дохода для конкретных налоговых категорий могут незначительно изменяться каждый год из-за корректировок на инфляцию, поэтому вам нужно будет ссылаться на год при просмотре групп подоходного налога.Здесь мы очерчиваем налоговые скобки 2020 года. Если вам нужно сослаться на налоговые скобки на 2019 год, вы найдете их ниже на странице.

                          Примечание: квадратные скобки для квалификационной вдовы (вдовы) такие же, как и для статуса совместной регистрации в браке.

                          2020 налоговые скобки
                          Скорость Одноместный В браке подача раздельно Семейное положение, подача документов совместно Глава домохозяйства
                          Налогооблагаемый доход свыше.. .
                          10% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0
                          12% $ 9 875 $ 9 875 $ 19 750 $ 14 100
                          22% $ 40 125 $ 40 125 $ 80 250 $ 53 700
                          24% $ 85 525 $ 85 525 $ 171 050 85 500 долл. США
                          32% $ 163 300 $ 163 300 $ 326 600 $ 163 300
                          35% $ 207 350 $ 207 350 414 700 долл. США $ 207 350
                          37% 518 400 долл. США 311 025 долл. США $ 622 050 518 400 долл. США

                          Понимание того, как работают шкалы федерального подоходного налога

                          Когда вы узнаете свой статус регистрации и сумму налогооблагаемого дохода, вы сможете найти свою налоговую категорию.Однако вы должны знать, что не весь ваш доход облагается налогом по этой ставке. Например, если вы попадаете в категорию 22%, не весь ваш доход облагается налогом по ставке 22%. Это почему?

                          Причина в том, что в системе подоходного налога США используется дифференцированная система налогообложения, разработанная таким образом, чтобы индивидуальные налогоплательщики платили по возрастающей ставке по мере роста их дохода, как указано в таблице налогов на 2020 год выше.

                          Давайте посмотрим на Сару, у которой зарегистрированный статус холостяка и налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов. Используя приведенную выше информацию за 2020 год, мы можем определить общую сумму налога Сары.

                          1. Определите сумму налога для каждого сегмента налогооблагаемой прибыли. Сара заплатит:
                            • 10% от первых 9875 долларов налогооблагаемой прибыли
                            • 12% на следующие 30 249 долларов (40 125- 9 876 долларов)
                            • 22% от оставшихся 9 874 долл. США (50 000–40 126 долл. США)
                          2. Добавьте налогооблагаемые суммы для каждого сегмента (988 долларов + 3630 долларов + 2172 долларов) = 6 790 долларов

                          В 2020 году Сара заплатит 6790 долларов налога.

                          Кронштейны подоходного налога: важные термины

                          Терминология, касающаяся скобок подоходного налога и налоговых ставок, временами может сбивать с толку.Чтобы прояснить, что имеется в виду, давайте рассмотрим несколько релевантных терминов, относящихся к этой теме.

                          • Ставка подоходного налога — это различные проценты, по которым применяются налоги.
                          • Подоходные налоговые скобки — это диапазоны доходов, к которым применяется налоговая ставка. В настоящее время существует семь диапазонов или сегментов.
                          • Предельная ставка налога — Это ставка, по которой облагается налогом последний доллар дохода. В приведенном выше примере предельная ставка налога для Сары составляет 22%.
                          • Эффективная или средняя налоговая ставка — это общая сумма уплаченного налога как процент от общей налогооблагаемой прибыли. В случае Сары ее средняя налоговая ставка составляет 13,6% (6 790 долларов США / 50 000 долларов США).

                          В дополнение к этим определениям полезно понимать, что процентные значения в таблице выше применимы к доходам из обычных источников. Отдельный набор налоговых ставок применяется к другим категориям доходов. Например, если ваша прибыль падает ниже пороговой суммы ставки, любой получаемый вами долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 0% или 15%.

                          2019 налоговые скобки

                          Завершаете подачу документов на 2019 год? Используйте следующую таблицу, чтобы определить свои налоговые категории на 2019 год.

                          2019 налоговые скобки

                          Скорость Одноместный В браке подача раздельно Семейное положение, подача документов совместно Глава домохозяйства
                          Налогооблагаемый доход свыше. . .
                          10% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0
                          12% $ 9 700 $ 9 700 $ 19 400 $ 13 850
                          22% 39 475 долларов США 39 475 долларов США $ 78 950 $ 52 850
                          24% $ 84 200 $ 84 200 $ 168 400 $ 84 200
                          32% $ 160 725 $ 160 725 321 450 долл. США $ 160 700
                          35% $ 204 100 $ 204 100 $ 408 200 $ 204 100
                          37% $ 510 300 306 175 долл. США $ 612 350 $ 510 300

                          U.S. вопросы о налоговой скобке?

                          Хотите понять, как на вас повлияли изменения в налоговых категориях? Или узнать, как можно снизить налогооблагаемый доход? Хорошо осведомленные налоговые профи в H&R Block могут помочь.

                          Ставки и скобки подоходного налога

                          field_block: node: page: title

                          field_block: node: page: body

                          В соответствии с законодательством штата Миннесота ежегодно пересчитывает подоходный налог в зависимости от уровня инфляции.Индексированные скобки корректируются с учетом коэффициента инфляции, а результаты округляются до ближайших 10 долларов. Ставки подоходного налога также устанавливаются законом. (См. Статут Миннесоты 290.06.)

                          field_block: node: page: field_paragraph

                          В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2021 налоговый год.Если вы платите ориентировочные налоги, используйте эту информацию для планирования и уплаты налогов, начиная с апреля 2021 г. (Ознакомьтесь с полным списком корректировок на инфляцию за 2021 налоговый год).

                          Оценить Совместная подача документов в браке Семейное положение в браке Женат, подает раздельно Женат, подает раздельно
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 $ 39 810 $ 0 $ 19 905
                          6.80% $ 39 810 $ 158 140 $ 19 905 $ 79 107
                          7,85% $ 158 140 $ 276 200 $ 79 107 138 100 долл. США
                          9,85% $ 276 200 138 100 долл. США

                          Оценить Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одноместный Одноместный
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 $ 33 520 $ 0 $ 27 230
                          6.80% $ 33 520 $ 134 700 $ 27 230 $ 89 440
                          7,85% $ 134 700 $ 220 730 $ 89 440 $ 166 040
                          9,85% $ 220 730 $ 166 040

                          В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2020 налоговый год.Если вы платите ориентировочные налоги, используйте эту информацию для планирования и уплаты налогов начиная с апреля 2020 года. (Ознакомьтесь с полным списком корректировок на инфляцию для 2020 налогового года.)

                          Оценить Семейное положение в браке Семейное положение в браке Женат, подает раздельно Женат, подает раздельно
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 39 410 долл. США $ 0 $ 19 705
                          6.80% 39 410 долл. США $ 156 570 $ 19 705 78 285 долл. США
                          7,85% $ 156 570 $ 273 470 78 285 долл. США $ 136 735
                          9,85% $ 273 470 $ 136 735

                          Оценить Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одноместный Одноместный
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 $ 33 520 $ 0 $ 27 230
                          6.80% $ 33 520 $ 134 700 $ 27 230 $ 89 440
                          7,85% $ 134 700 $ 220 730 $ 89 440 $ 166 040
                          9,85% $ 220 730 $ 166 040

                          В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2019 налоговый год.Если вы платите ориентировочные налоги, используйте эту информацию для планирования и уплаты налогов начиная с апреля 2019 года.

                          Оценить Семейное положение в браке Семейное положение в браке Женат, подает раздельно Женат, подает раздельно
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 $ 38 770 $ 0 $ 19 385
                          6.80% $ 38 770 $ 154 020 $ 19 385 $ 77 010
                          7,85% $ 154 020 269 010 долл. США $ 77 010 $ 134 505
                          9,85% 269 010 долл. США $ 134 505

                          Оценить Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одноместный Одноместный
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 $ 32 650 $ 0 $ 26 520
                          6.80% $ 32 650 $ 131 190 $ 26 520 87 110 долл. США
                          7,85% $ 131 190 214 980 долл. США 87 110 долл. США $ 161 720
                          9,85% 214 980 долл. США $ 161 720

                          В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2018 налоговый год.

                          Оценить Совместная подача документов в браке Семейное положение в браке Женат, подает раздельно Женат, подает раздельно
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% т $ 0 $ 37 850 $ 0 $ 18 930
                          7,05% $ 37 851 $ 150 380 $ 18 931 75 190 долл. США
                          7,85% $ 150 381 $ 266 700 75 191 долл. США $ 133 350
                          9,85% $ 266 700 $ 133 350

                          Скорость Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одноместный Одноместный
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 31 880 долл. США $ 0 $ 25 890
                          7,05% 31 881 долл. США $ 128 090 $ 25 891 $ 85 060
                          7,85% $ 128 091 $ 213 360 $ 85 061 $ 160 020
                          9,85% $ 213 360 $ 160 020

                          В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2017 налоговый год.

                          Скорость Семейное положение в браке Семейное положение в браке Женат Подача Отдельно Женат Подача Отдельно
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 37 110 долл. США $ 0 $ 18 560
                          7,05% 37 110 долл. США $ 147 450 $ 18 560 $ 73 730
                          7,85% $ 147 450 $ 261, 510 $ 73 730 $ 130 760
                          9,85% $ 261 510 $ 130 760

                          Скорость Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одноместный Одноместный
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 31 260 долл. США $ 0 25 390 долл. США
                          7,05% 31 260 долл. США $ 125 600 25 390 долл. США $ 83 400
                          7,85% $ 125 600 $ 209 200 $ 83 400 $ 156 900
                          9,85% $ 209 200 $ 156 900

                          В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2016 налоговый год.

                          Скорость Женат Подача Совместно Женат Подача Совместно Женат Подача Отдельно Женат Подача Отдельно
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 $ 36 820 $ 0 18 410 долл. США
                          7,05% $ 36 821 $ 146 270 $ 18 411 73 140 долл. США
                          7,85% $ 146 271 $ 259 420 73 141 долл. США $ 129 710
                          9,85% $ 259 421 $ 129 711

                          Скорость Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одноместный Одноместный
                          Более Но не более Более Но не более
                          5.35% $ 0 31 010 долл. США $ 0 $ 25 180
                          7,05% 31 011 долл. США $ 124 600 $ 25 181 $ 82740
                          7,85% $ 124 601 $ 207 540 $ 82741 $ 155 650
                          9,85% $ 207 541 $ 155 651
                          Подача налоговой декларации

                          в 2021 году: какова моя налоговая категория? | Налоги

                          Определить, в какую категорию федерального подоходного налога попадает ваш заработок, на удивление сложно.Но выполнение этого расчета может помочь вам найти стратегии по сокращению вашего федерального налогового счета и перепроверить любые расчеты, выполненные налоговой программой или составителем налоговой декларации.

                          Налоговые скобки обычно меняются каждый год, и были выпущены скобки для подоходного налога на 2020 год (поданные до апреля 2021 года). Ниже приведены ставки подоходного налога для федеральных налогов за 2020 год:

                          Изучите скобки подоходного налога за 2020 год

                          Ниже приведены налоговые ставки на период подачи заявок 2021 года для трех общих статусов подачи.Суммы в долларах представляют собой налогооблагаемую прибыль, полученную в 2020 году:

                          Ставка Одноместный Подача заявки в браке Глава домохозяйства
                          10% 0–9875 долларов 0–19 750 долл. США 0–14 100 долл.
                          12% 9 876–40 125 19 751–80 250 долл. 14 101–53 700 долл.
                          22% 40 126–85 525 долларов 80 251–171 050 долл. 53 701–85 500 долл.
                          24% 85 526–163 300 долл. 171 051–326 600 долл. 85 501 долл. США — 163 300
                          32% 163 301 долл. США — 207 350 долл. США 326 601 долл. США — 414 700 долл. США 163 301 долл. США — 207 350 долл. США
                          35% 207 351 долл. США — 518 400 долл. США 414 701 долл. США — 622 050 долл. США 207 351 долл. США — 518 400 долл. США
                          37% Более 518 400 долл. США Более 622 050 долларов США Более 518 400 долл. США

                          Как работают налоговые категории

                          В целом, существует семь налоговых категорий для обычного дохода — 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37% — с диапазоном, определяемым налогооблагаемый доход заявителей.Федеральное правительство использует прогрессивную налоговую систему, что означает, что податели с более высокими доходами платят более высокие налоговые ставки. Он также градуирован таким образом, чтобы налогоплательщики не платили одинаковую ставку за каждый заработанный доллар, а вместо этого платили более высокие ставки за каждый доллар, превышающий определенный порог.

                          Чтобы определить ставку федерального подоходного налога, вам необходимо знать свой статус регистрации, доход и разницу между предельной и эффективной ставкой налога.

                          Читайте дополнительную информацию о каждом из этих процессов подачи налоговой декларации и о том, как их использовать для уменьшения суммы вашего счета или увеличения суммы возврата налога в этом году.

                          Определите свой статус регистрации

                          Прежде чем вы узнаете, в какую налоговую категорию попадает ваш доход, вы должны знать свой налоговый статус. Общие статусы включают:

                          • Не замужем.
                          • Семейное положение в браке.
                          • Женат, подача раздельно.
                          • Глава семьи.

                          Статус, который вы будете использовать, будет зависеть от того, одинок вы или женаты, имеете ли вы иждивенцев и других аспектов вашей конкретной налоговой ситуации.Многие супружеские пары подают налоговые декларации совместно, но некоторые могут подать отдельную налоговую декларацию, чтобы уменьшить выплаты по студенческому кредиту или потому, что они находятся в процессе развода.

                          Как определить свой налогооблагаемый доход

                          Полное раскрытие информации: это сложно сделать вручную, но это может оказаться полезным занятием.

                          Сначала подсчитайте доходы от своей работы, подработок, сдачи внаем собственности и других источников, затем вычтите любой доход, который считается исключением из налогового кодекса, например, доходы от полиса страхования жизни.Этот расчет даст вам валовой доход.

                          «Валовой доход — это практически все, и он определен в законе как доход из всех источников, если только в налоговом кодексе нет исключения», — говорит Крис Раулстон, стратег по благосостоянию Raymond James из Мемфиса, штат Теннесси.

                          Затем вы вычтите определенные налоговые корректировки, такие как проценты по студенческому кредиту и взносы на индивидуальный пенсионный счет, или IRA, чтобы вычислить свой скорректированный валовой доход .

                          Устали? Вы еще не закончили.

                          После определения скорректированного валового дохода вам необходимо вычесть налоговые вычеты. Это включает в себя принятие решения о том, следует ли брать стандартный вычет (12 400 долларов для одиноких лиц; 24 800 долларов для совместной регистрации в браке) или разбивать по статьям, что вы делаете вручную путем вычитания вычетов ниже линии, таких как благотворительные взносы и проценты по ипотеке.

                          Наконец, вы достигли своего налогооблагаемого дохода и можете определить свою налоговую категорию, используя этот номер. Чтобы усложнить ситуацию, определенный инвестиционный доход облагается налогом по ставке прироста капитала, а не по обычной ставке дохода.Так что имейте это в виду, выполняя это упражнение.

                          Определите предельную налоговую ставку и эффективную налоговую ставку

                          Предположим, вы — одинокий податель налоговой декларации, который в 2020 году заработал 50 000 долларов налогооблагаемого дохода. Вы воспользуетесь таблицей, чтобы определить, что вы попадаете в налоговую категорию 22%, которая известна как «предельная ставка». Но это не значит, что вы платите дяде Сэму 22% от каждого налогооблагаемого доллара. «Тот факт, что ваш доход может попасть в налоговую категорию 22% или 24%, не означает, что весь ваш доход облагается налогом по ставке 22% или 24%», — говорит Марк Джегер, директор по развитию налогового управления Сидар-Рапидс, штат Айова. в компании налогового программного обеспечения TaxAct.

                          Вместо этого вы платите 22% от суммы, заработанной вами выше 40 125 долларов. Итак, ваша эффективная налоговая ставка будет выглядеть так:

                          12% x 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) = 3630 долларов

                          22% x 9875 долларов (50 000 — 40 125 долларов) = 2172,50 долларов

                          Общая сумма ваших налоговых обязательств будет равна сумме этих налогов. сумм, или 6 790 долларов, что составляет почти 14% эффективной ставки .

                          Кронштейны подоходного налога за 2019 год

                          Если вы подаете исправленную налоговую декларацию или вам интересно, как изменились налоговые ставки из года в год, вот налоговые изменения за 2019 налоговый год (сезон подачи заявок 2020):

                          Оценить Одноместный Подача заявки в браке Глава домохозяйства
                          10% 0–9 700 долл. США 0–19 400 долл. США 0–13 850 долл. США
                          12% 9 701–39 475 долл. 19 401 долл. США — 78 950 долл. США 13 851–52850 долл.
                          22% 39 476–84 200 долл. 78 951–168 400 долл. 52 851–84 200 долл.
                          24% 84 201–160 725 долл. 168 401 долл. США — 321 450 долл. США 84 201–160 700 долл. США
                          32% 160 726–204 100 долл. 321 451 долл. США — 408 200 долл. США 160 701–204 100 долл.
                          35% 204 101–510 300 долл. США 408 201–612 350 долл. США 204 101–510 300 долл. США
                          37% Более 510 300 долл. США Более 612 350 долл. США Более 510 300 долл. США

                          Ставки подоходного налога на 2018 год

                          Вот налоговые ставки на 2018 налоговый год (налоги, поданные до апреля 2019 года):

                          Ставка Одноместный Подача заявки в браке Глава домохозяйства
                          10% 0–9 525 долларов 0–19 050 долларов 0–13 600 долл. США
                          12% 9 526–38 700 долл. 19 051–77 400 долл. 13 601–51 800 долл.
                          22% 38 701 долл. США — 82 500 долл. США 77 401–165 000 долл. США 51 801 долл. США — 82 500 долл. США
                          24% 82 501–157 500 долл. 165 001 долл. США — 315 000 долл. США 82 501–157 500 долл.
                          32% 157 501–200 000 долл. 315 001–400 000 долл. 157 501–200 000 долл.
                          35% 200 001–500 000 долл. США 400 001–600 000 долл. США 200 001–500 000 долл. США
                          37% Более 500 000 долл. США Более 600 000 долл. США Более 500 000 долл. США

                          Обдумайте способы снижения вашей налоговой ставки

                          Чтобы снизить свои налоговые счета, заявители могут захотеть использовать стратегии, чтобы поместить себя в более низкую налоговую категорию, особенно если их налогооблагаемый доход падает прямо на границу между скобками.

                          До конца налогового года — лучшее время, чтобы подумать о таких шагах, как задержка получения дохода или внесение взносов на определенные счета, такие как медицинские сберегательные счета и пенсионные фонды, считают эксперты. Поработайте со своим составителем налоговых деклараций или финансовым консультантом, чтобы определить дополнительные способы снижения вашей налоговой категории. Финансовый специалист может предложить «групповые» вычеты, например, чтобы иметь право делать детализированные вычеты и снизить ваш налоговый счет.

                          Джегер рекомендует рассмотреть возможность внесения благотворительных взносов в конце года, если вы рассматриваете возможность составления списков.Он также отмечает, что, даже если вы не планируете перечислять в этом году, вы можете потребовать благотворительный вычет из ваших налогов. Это благодаря законопроекту о помощи в связи с коронавирусом, который разрешает вычет сверх нормы на 300 долларов за денежные пожертвования, сделанные в квалифицированные общественные благотворительные организации. Вы также можете увеличить не облагаемые налогом пенсионные взносы на такой счет, как 401 (k) или 403 (b).

                          Итог: знание вашей налоговой категории поможет вам лучше понять свой налоговый счет и способы его уменьшения.

                          Ставка подоходного налога — обзор

                          3.3.2 Налогообложение дохода от капитала

                          Важная часть литературы по оптимальному налогообложению в динамичных экономиках касается утверждения о том, что ставка подоходного налога на доход от капитала должна быть нулевой. Это предположение было инициировано Джаддом (1985), который рассматривал закрытую экономику, производящую единственный продукт, который мог бы использоваться для потребления бесконечно живущими потребителями или инвестировать в физический капитал. Джадд утверждал, что в краткосрочной перспективе капитал является фиксированным и медленно корректируется с течением времени, поэтому положительная ставка налога на доход от капитала может быть полезной для целей перераспределения.В конечном итоге налог на доход от капитала препятствует накоплению капитала, что приводит к снижению соотношения капитала и труда и уровня заработной платы (труда сейчас относительно больше). Меньший основной капитал и более низкая ставка заработной платы пагубно сказываются на благосостоянии потребителей. Соответственно, оптимальная политика — иметь нулевой налог на доход от капитала в долгосрочной перспективе. Это предложение поддерживается Chamley (1986). Он показывает, что в его модели оптимальной политикой является положительный налог на доход с капитала на пути перехода, переходящий к нулю за конечное время.Опять же, в результате оптимально, чтобы доход от капитала не облагался налогом в долгосрочной перспективе.

                          Эти документы послужили толчком к дальнейшему исследованию универсальности предложения о нулевом подоходном налоге с капитала. Некоторые статьи, такие как Jones et al. (1997), показывают, что результат довольно надежен и распространяется до нулевых налогов на трудовой доход и потребление, но исключения возникают, когда налоги ограничены или есть положительная прибыль.

                          Существует несколько веских причин, по которым ставка налога на доход с капитала будет отличаться от нуля оптимально.В значительной степени опираясь на обсуждение Conesa et al. (2009), есть три основных причины.

                          Во-первых, ненулевая ставка налога может возникнуть, если домохозяйства сталкиваются с ограничениями по заимствованиям и / или когда домохозяйства сталкиваются с незастрахованным риском трудового дохода. Этот момент подчеркивается Имрохороглу (1998), который рассматривает модель с ограничениями по займам, риском незастрахованного дохода по заработной плате и риском долголетия, а также Хаббардом и Джаддом (1986), которые имеют ограничения по займам. Среди других работ — Айягари (1994) и Айягари (1995), у которых есть незастрахованные идиосинкразические риски, неполные рынки и ограничения по займам.

                          Вторая причина заключается в том, что в моделях OLG могут возникать ненулевые налоги на доход от капитала. Это установлено разными авторами, в том числе Alvarez et al. (1992), Erosa and Gervais (2002) и Garriga (2003) — оптимальная ставка налога на капитал не равна нулю в модели жизненного цикла, особенно если налоговый кодекс не может быть обусловлен возрастом домохозяйства.

                          В-третьих, оптимальность налогов на прибыль с капитала может зависеть от того, сможет ли правительство ввести прогрессивные налоги на прибыль. См. Conesa et al.(2009), которые использовали свою модель OLG для США, чтобы показать, что оптимальная ставка налога на капитал составляет 36%, в то время как оптимальная ставка налога на прибыль составляет 23% с вычетом в 7200 долларов.

                          Некоторые из этих результатов можно предположить следующим образом. Ранее было установлено, что, как правило, оптимально облагать налогом трудовой доход молодых агентов мягким налогом (высокий досуг) и более высоким налогом трудового дохода пожилых агентов (легким досугом), если доступны налоги, зависящие от возраста. Если невозможно установить налоги, зависящие от возраста, доход от капитала может быть второстепенным вариантом.Поскольку агенты старшего возраста обычно имеют больший доход от капитала, чем молодые агенты (из-за прошлых сбережений), более высокий налог на доход с капитала косвенно облагает досуг пожилых людей более тяжелым, а досуг молодых — более легким. Аналогичным образом, если налоги, зависящие от возраста, недоступны, прогрессивная структура подоходного налога выступает вторым лучшим вариантом, если заработок зависит от возраста. И наконец, возможно, проверка нуждаемости пенсии по возрасту (как в Австралии) также действует как вид налога на доход с капитала, поскольку непенсионный доход пенсионеров в основном формируется за счет владения активами (дохода от капитала).

                          Анализ налогообложения капитала, проведенный Conesa et al. (2009) был расширен в более поздних работах Peterman (2013) и Fehr and Kindermann (2015). Peterman (2013) отличает свою модель от модели Conesa et al. (2009) несколькими способами, а затем исследует различные потенциальные причины получения большого оптимального налога на доход от капитала. Он считает, что наиболее важной причиной является предположение о том, что эластичность предложения рабочей силы по Фришу меняется в течение жизненного цикла человека, что побуждает правительства обусловливать подоходный налог на рабочую силу возрастом.Если они не могут этого сделать, налог на доход с капитала может стать второй лучшей политикой. Введение преференций с эластичностью по Фришу, которая является постоянной в течение жизненного цикла, устраняет стимул обусловливать налоги на рабочую силу возрастом и, таким образом, снижает оптимальный налог на доход с капитала. Кроме того, ограничение налога на доход от капитала и подоходного налога по завещанию одинаковыми также приводит к снижению оптимального налога на доход от капитала. Вместе эти два ограничения снижают оптимальный налог с 30% до 16%.Другие исследованные потенциальные причины оказались менее важными в количественном отношении.

                          Фер и Киндерманн (2015) расширяют долгосрочный анализ Conesa et al. (2009) для подробного рассмотрения воздействия оптимального налогообложения на экономику и благосостояние различных когорт на пути перехода от одного долгосрочного равновесия к другому. Основание оптимального налога на последствиях для благосостояния всех членов всех когорт требует тщательного определения функции социального благосостояния.Используя довольно общую спецификацию, которая имеет несколько частных случаев, представляющих интерес, они показывают, что высокая оптимальная ставка налога на доход с капитала в решающей степени зависит от наличия утилитарной функции благосостояния, которая поддерживает перераспределение между когортами. Таким образом, высокий налог на доход с капитала способствует перераспределению доходов от нынешних старших поколений к более молодым и будущим поколениям. Также обнаружено, что функция социального обеспечения, основанная на индивидуумах, не включает в себя такой перераспределительный аспект. Скорее, он концентрируется на экономической эффективности и влиянии политики на социальное страхование и генерирует нулевой налог на доход с капитала.Эти результаты подчеркивают роль выбранной функции социального обеспечения для определения оптимальной налоговой политики, которая чувствительна к предполагаемым весам, присвоенным отдельным лицам в нынешних и будущих когортах.

                          Взаимосвязь между изменениями в возрастной структуре населения, голосованием за политические партии и структурой налогообложения — в частности, налогообложение капитала и трудовых доходов — недавно была проанализирована Матеос-Планасом (2010) для США. Модель, используемая для анализа, представляет собой модель OLG в совершенно конкурентной экономической среде с накоплением капитала и спецификацией политической экономии, в которой избиратели имеют предпочтение в отношении налоговых ставок.Эти предпочтения различаются по возрасту: более молодые избиратели предпочитают налогообложение дохода с капитала, а избиратели старшего возраста предпочитают налогообложение дохода от рабочей силы. В равновесии налоговая структура (сочетание налогообложения труда и капитала) политически определяется средним избирателем. Изменение возрастной структуры населения (демографическое изменение) приведет к изменению равновесного медианного избирателя и, таким образом, к изменению сбалансированного набора налогов. Автор указывает, что есть два противоположных эффекта, которые определяют результат: эффекты налоговых преференций и эффекты общего равновесия.Теоретический анализ двух периодов показал, что уменьшение возраста решающего избирателя приводит к более высокой ставке налога на капитал, в то время как увеличение доли пожилых избирателей снижает ставку налога на капитал. Затем этот теоретический анализ распространяется на крупномасштабную модель с множеством возрастных групп, откалиброванную для США, с результатами численного моделирования для двух основных сценариев. Сравнивая решения в устойчивом состоянии (т.е. нет динамики перехода) для 1990 и 1965 годов, показано, что относительно более молодое население в 1990 году приводит к более низкой ставке налога на капитал.В то время как более молодое население снижает средний возраст избирателя, что является хорошим предзнаменованием для более высокой ставки налога на капитал, в этом эффекте преобладает эффект общего равновесия, который поощряет более низкую ставку налога на доход с капитала. Этот эффект общего равновесия проявляется в большей доле неимущих более молодых возрастных групп, имеющих меньше сбережений и, таким образом, препятствуя накоплению капитала и повышая отдачу от капитала, тем самым побуждая среднего избирателя снизить ставку налога на капитал. Во втором моделировании сравниваются решения в устойчивом состоянии для 1990 и 2025 годов в период, когда прогнозируется рост старения населения.В этом случае старение населения приводит к увеличению ставки налога на доход от капитала, тем самым сдвигая структуру налогов в сторону капитала, а не труда.

                          Результатом этого анализа, применяемого в целом к ​​другим странам, является то, что прогнозируемое увеличение доли старших возрастных групп в населении многих стран (старение населения), вероятно, приведет к увеличению ставки налога на доход от капитала и, таким образом, происходит смещение налоговой базы с рабочей силы на капитал.

                          Вопрос, который возник в связи с налогообложением капитала по сравнению с трудовым доходом, заключается в том, можно ли рассматривать проверку нуждаемости пенсии по возрасту как частичную замену налогообложения дохода с капитала.Имея это в виду, Кумру и Пигготт (готовятся к публикации) исследуют взаимосвязь между налогообложением доходов с капитала и проверкой нуждаемости пенсии по возрасту, частично основанной на активах и доходе от активов. Они утверждают, что пенсия по возрасту, которая проверяется на нуждаемость, так что пенсионные выплаты уменьшаются по мере увеличения активов пенсионера и / или когда доход от активов пенсионера (например, в форме процентов или дивидендов) действует как косвенное средство налогообложения капитала. доход. Это расширение идеи о том, что налогообложение дохода с капитала действует как частичная замена налогообложения, зависящего от возраста, поскольку активы сильно коррелируют с возрастом.Кумру и Пигготт (готовятся к печати) калибруют модель OLG, включающую в себя налогообложение пенсий и доходов от капитала с проверкой нуждаемости, для экономики Великобритании и проводят ряд симуляционных упражнений для расчета оптимальных налоговых ставок. Одним из важных результатов, которые должны быть получены в результате этих упражнений, является наличие сильной отрицательной взаимосвязи между ставками конусности (коэффициентами изъятия), применяемыми к пенсии с проверкой нуждаемости, и ставками налога на доход с капитала, которые помогают генерировать доход для финансирования пенсии по возрасту. Это означает, что более высокие ставки налога на прибыль частично заменяют более низкие ставки конусности.То есть налогообложение дохода с капитала и проверка нуждаемости являются частичной заменой. Еще одним следствием этой взаимосвязи является подтверждение того, что налоговая политика и политика социального обеспечения тесно связаны и что их необходимо рассматривать совместно.

                          Как работают налоговые категории и как я могу найти свой налогооблагаемый доход?

                          Разделение налоговых групп

                          Каждая группа вашего дохода облагается налогом по разной ставке. Чем больше вы зарабатываете, тем выше процентная ставка налогов.

                          Налогооблагаемый доход, единоличный .

                          Ставка налога

                          10% 9 950 долларов США или меньше

                          12% 9 950,01 долларов США до 40 525 долларов США

                          22% 40 525,01 долларов США до 24% 86 375

                          От 164 925,01 долларов США до 209 425 долларов США

                          35% От 209 425,01 долларов США до 523 600 долларов США

                          37% Более 523 600 долларов США

                          Налогооблагаемый доход, состоящий в браке и подающий совместно .

                          Ставка налога

                          10% 19 990 долл. США или меньше

                          12% 19 900,01 долл. США до 81 050 долл. США

                          22% 81 050,01 долл. США до 172 750 долл. США ,8507000

                          24% до 418 850 долларов США

                          35% 418 850,01 долларов США до 628 300 долларов США

                          37% Более 628 300 долларов США

                          Источник: https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation налоговый год-2021

                          Итак, что это означает?

                          Джо холост и имеет налогооблагаемую прибыль в размере 50 000 долларов США
                          .Давайте посчитаем его налоги.

                          От 0 до 9950 долларов Джо облагается налогом в размере 10%.

                          9950 долларов США x 10% = 995 долларов США

                          От 9 951,01 доллара США до 40 525 долларов США Джо облагается налогом по ставке 12%.

                          30 573,99 долларов США x 12% = 3669 долларов США

                          От 40 525,01 доллара США до 50 000 долларов США Джо облагается налогом по ставке 22%.

                          9 474,99 долл. США x 22% = 2 084 долл. США

                          ОБЩИЙ НАЛОГ = 6 748 долл. США

                          Предельная налоговая ставка Джо — ставка, которую он платит по своей верхней группе, — составляет 22%. Но на самом деле налоговые обязательства Джо — его эффективная налоговая ставка — составляет около 13% его налогооблагаемого дохода.

                          Лиза не замужем и имеет 100 000 долларов налогооблагаемого дохода .

                          От 0 до 9950 долларов Лиза облагается налогом в размере 10%.

                          9950 долларов США x 10% = 995 долларов США

                          От 9 951,01 доллара США до 40 525 долларов США Лиза облагается налогом по ставке 12%.

                          30 573,99 долларов США x 12% = 3669 долларов США

                          От 40 525,01 долларов США до 86 375 долларов США Лиза облагается налогом в размере 22%.

                          45 849,99 долл. США x 22% = 10 087 долл. США

                          От 86 375,01 долл. США до 100 000 долл. США Лиза облагается налогом в размере 24%.

                          13 625 долларов x 24% = 3270 долларов

                          ИТОГО НАЛОГ = 18 021 доллар

                          Предельная ставка налога для Лизы составляет 24%.Но на самом деле налоговые обязательства Лизы дают ей эффективную налоговую ставку около 18% .

                          Скажите, что Лиза и Джо влюбляются и женятся. Они решают подать совместную налоговую декларацию с совокупным налогооблагаемым доходом в размере 150 000 долларов.

                          Первые 19 900 долларов, которые они зарабатывают, облагаются налогом по ставке 10%.

                          19 900 долларов США x 10% = 1 990 долларов США

                          От 19 900 долларов США до 81 050 долларов США они облагаются налогом по ставке 12%.

                          61 159 долларов x 12% = 7 338 долларов

                          От 81 050 долларов.01 до 150 000 долларов США, они облагаются налогом по ставке 22%.

                          68 950 долларов x 22% = 15 169 долларов

                          ИТОГО НАЛОГ = 24 407 долларов

                          Если бы они остались холостыми, Джо и Лиза заплатили бы в сумме 24 769 долларов. Совместная подача документов позволяет им сэкономить 362 доллара, что иногда называют «пособием по браку».

                          Если бы налоговые обязательства Джо и Лизы были выше, когда супружеская пара подала документы совместно, дополнительные причитающиеся денежные средства будут называться «штрафом за брак».

                          Но это еще не все…

                          Различные кредиты и вычеты, основанные на жизненных событиях, могут повлиять на налоговые обязательства Джо и Лизы.

                          Если они создадут семью, они могут иметь право на новые вычеты и льготы по уходу за детьми, и их налоговые обязательства, вероятно, уменьшатся.

                          IRAS | Ставка налога на прибыль

                          К уплате налога на прибыль Ставка налога на прибыль (%) Сумма налога к уплате (долл. США)

                          Первые 20000 долл. США
                          Далее $ 10 000

                          0
                          2

                          0
                          200

                          Первые 30 000 долл. США
                          След. 10 000 долл. США


                          3.50

                          200
                          350

                          Первые 40 000 долл. США
                          Далее 40 000 долл. США


                          7

                          550
                          2,800

                          Первые 80 000 долл. США
                          Далее 40 000 долл. США


                          11.5

                          3,350
                          4,600

                          Первые 120 000 долл. США
                          Далее 40 000 долл. США


                          15

                          7950
                          6000

                          Первые 160 000 долл. США
                          Далее 40 000 долл. США


                          18

                          13 950
                          7 200

                          Первые 200 000 долл. США
                          Далее 40 000 долл. США


                          19

                          21 150
                          7600

                          Первые 240 000 долл. США
                          Далее 40 000 долл. США


                          19.5

                          28 750
                          7,800

                          Первые 280 000 долл. США
                          Далее 40 000 долл. США


                          20

                          36,550
                          8000

                          Первые 320 000 долл. США
                          Свыше 320 000 долларов США


                          22

                          44,550

                          Ставки государственного подоходного налога

                          Местоположение — это все, если вы хотите сэкономить несколько долларов подоходного налога.В целом, ставки государственного налога на 2021 год варьируются от 0% до более 13%.

                          В Калифорнии, Гавайях, Орегоне, Миннесоте, Нью-Йорке и Нью-Джерси ставки подоходного налога в штатах одни из самых высоких в стране, а в восьми штатах вообще нет налога на заработанный доход. Еще десять имеют фиксированную ставку налога — все платят одинаковый процент, независимо от того, сколько они зарабатывают.

                          Узнайте, в каких штатах самые высокие налоговые ставки, отсутствие налогов и фиксированные налоги; и посмотрите полный список налоговых ставок для каждого штата в союзе.

                          Самые высокие ставки подоходного налога в штате в 2021 году

                          Калифорния возглавляет список самых высоких налоговых ставок в стране — ее самая высокая налоговая ставка составляет 13,30%, что на 2,3% больше, чем на Гавайях, заняв второе место по самой высокой налоговой ставке с 11,00%. Калифорния применяет самую высокую налоговую ставку к тем, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов.

                          Топ-10 штатов с самыми высокими налоговыми ставками замыкают:

                          • Нью-Йорк: 10,90%
                          • Нью-Джерси: 10,75%
                          • Орегон: 9.90%
                          • Миннесота: 9,85%
                          • Округ Колумбия: 8.95%
                          • Вермонт: 8,75%
                          • Айова: 8,53%
                          • Висконсин: 7,65%

                          Самая высокая налоговая ставка Нью-Йорка была изменена с принятием бюджета на 2021–2022 годы с 8,82% до трех ступенчатых ставок: 9,65%, 10,30% и 10,90%. Все эти ставки применяются к доходам более 2 миллионов долларов. Планируется, что в 2028 году эти ставки вернутся к уровню до 2021 года.

                          штатов без подоходного налога

                          С другой стороны, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон, Вайоминг и Теннесси вообще не взимают подоходный налог.Нью-Гэмпшир попадает в серую зону. Он не взимает налог на заработанный доход, но взимает налог с процентов и дивидендов по ставке 5%.

                          Однако некоторые штаты генерируют доход другими способами:

                          • Теннесси имеет одну из самых высоких комбинированных ставок налога с продаж штата и местного налога в стране. Ваша зарплата может быть в безопасности, но вы будете в кассе.
                          • New Hampshire и Texas имеют высокие налоги на недвижимость по отношению к стоимости жилья.
                          • Пенсильвания взимала самый высокий налог на бензин в 2021 году.

                          Штатам приходится откуда-то вытаскивать свои доходы. По данным Налогового фонда, подоходный налог составляет 38% от налоговых поступлений штата. Государства без подоходного налога обычно получают свои доходы в виде других налогов.

                          Штаты с фиксированными налоговыми ставками

                          Среди штатов, где есть подоходный налог, многие жители получают перерыв, потому что самые высокие ставки не срабатывают до тех пор, пока доход не окажется выше.Но это не относится к десяти штатам, которые имеют фиксированные налоговые ставки по состоянию на 2021 год. Штатами с фиксированным налогом и их ставками от самого высокого до самого низкого являются:

                          • Северная Каролина: 5,25%
                          • Массачусетс: 5.00%
                          • Кентукки: 5.00%
                          • Нью-Гэмпшир: 5,00% (только по дивидендам и процентным доходам)
                          • Иллинойс: 4,95%
                          • Юта: 4.95%
                          • Колорадо: 4.55%
                          • Мичиган: 4,25%
                          • Индиана: 3,23%
                          • Пенсильвания: 3.07%

                          Сравнение ставок подоходного налога между штатами

                          Остальные штаты и округ Колумбия взимают «прогрессивный» налог со всех доходов, исходя из налоговых категорий. Чем больше вы зарабатываете, тем выше процент подоходного налога с ваших лучших долларов. Например, максимальная ставка в Калифорнии составляет 13,3%, но вы будете платить ее только при доходе более 1 миллиона долларов.

                          Ставки и пороговые значения дохода для лиц, подающих одиночную заявку в 2021 году, включая те штаты, которые не имеют подоходного налога, и те, которые облагают налогом по фиксированной ставке, следующие:

                          • Алабама: от 2% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 3000 долларов
                          • Аляска : Нет налога на прибыль
                          • Аризона: 2.От 59% до 8%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 250 000 долларов США
                          • Арканзас: от 2% до 5,9%, самая высокая ставка применяется к доходам более 8000 долларов США
                          • Калифорния: 1: от% до 13,30%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 1 000 000 долларов США
                          • Колорадо: Единая ставка 4,55% от федерального налогооблагаемого дохода с изменениями
                          • Коннектикут: от 3% до 6,99%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 500 000 долларов США
                          • Делавэр: 2.От 20% до 6,60%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 000 долларов США
                          • Флорида: Без подоходного налога
                          • Грузия: от 1% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 7000 долларов США
                          • Гавайи: от 1,40% до 11%, самая высокая ставка применяется к доходам более 200 000 долларов США
                          • Айдахо: от 1,125% до 6,925%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 11760 долларов США
                          • Иллинойс: Фиксированная ставка 4,95%
                          • Индиана: Фиксированная ставка 3.23%
                          • Айова: от 0,33% до 8,53%, самая высокая ставка применяется к доходам более 75 420 долларов США
                          • Канзас: от 3,10% до 5,70%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 30 000 долларов США
                          • Кентукки: Единая ставка 5%
                          • Луизиана: от 2% до 6%, самая высокая ставка применяется к доходам более 50 000 долларов США
                          • Мэн: от 5,80% до 7,15%, самая высокая ставка применяется к доходам более 53 150 долларов США
                          • Мэриленд: 2% к 5.75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 250 000 долларов США
                          • Массачусетс: Единая ставка 5%
                          • Мичиган: Единая ставка 4,25%
                          • Миннесота: от 5,35% до 9,85%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 166 040 долларов США
                          • Миссисипи: от 3% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам более 10 000 долларов США
                          • Миссури: от 1,5% до 5,40%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 8 584 долларов США
                          • Монтана: 1.От 0% до 6,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 18 700 долларов США
                          • Небраска: от 2,46% до 6,84%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 32 210 долларов США
                          • Невада: Без подоходного налога
                          • Нью-Гэмпшир: Фиксированная ставка 5% на дивиденды и процентный доход
                          • Нью-Джерси: от 1,40% до 10,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 1 миллиона долларов
                          • Нью-Мексико: от 1,70% до 5,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 210 000 долларов США
                          • Нью-Йорк: 4% к 10.9%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 25 миллионов долларов США
                          • Северная Каролина: Фиксированная ставка 5,25%
                          • Северная Дакота: от 1,10% до 2,90%, самая высокая ставка применяется к доходам более 440 600 долларов США
                          • Огайо: от 2,85% до 4,797%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 221 300 долларов США
                          • Оклахома: от 0,50% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 7 200 долларов США
                          • Орегон: от 4,75% до 9,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 125 000 долларов США
                          • Пенсильвания: Единая ставка 3.07%
                          • Род-Айленд: от 3,75% до 5,99%, самая высокая ставка применяется к доходам более 150 550 долларов США
                          • Южная Каролина: от 0% до 7%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 15 400 долларов США
                          • Южная Дакота: Без подоходного налога
                          • Теннесси: Без налога на прибыль
                          • Техас: Без подоходного налога
                          • Юта: Единая ставка 4,95%
                          • Вермонт: от 3,35% до 8,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 204 000 долларов США
                          • Вирджиния: 2% к 5.75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 17 000 долларов США
                          • Вашингтон: Без подоходного налога
                          • Западная Вирджиния: от 3% до 6,50%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 000 долларов США
                          • Висконсин: от 3,54% до 7,65%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 266 930 долларов США
                          • Вайоминг: Без подоходного налога
                          • Округ Колумбия: от 4% до 8,95%, самая высокая ставка применяется к доходам более 1 миллиона долларов

                          Изменения государственной пошлины на 2021 год

                          Налоговое законодательство может измениться в любое время после принятия или отмены законодательства.Следующие изменения вступают в силу с налогового сезона 2021 года:

                          • Аризона: Надбавка к индивидуальному подоходному налогу в размере 3,5 процента для налогоплательщиков с предельным доходом выше 250 000 долларов США (индивидуальные заявители) или 500 000 долларов США (совместные заявители).
                          • Арканзас: Максимальная ставка упала с 6,60% до 5,90%
                          • Колорадо: Постоянное снижение фиксированных ставок подоходного налога с физических и юридических лиц в Колорадо с 4,63 до 4,55 процента, ретроактивно с начала 2020 налогового года.
                          • Теннесси: Налог на холл был полностью отменен и не будет взиматься с 2021 года.
                          • Нью-Мексико: Верхняя предельная ставка индивидуального подоходного налога постоянно увеличилась с 4,9% до 5,9% с добавлением новой шкалы.
                          • Нью-Йорк: В апреле 2021 года самая высокая налоговая ставка в Нью-Йорке изменилась с принятием бюджета на 2021–2022 годы. Предыдущая ставка 8,82% была увеличена до трех ступенчатых ставок: 9,65%, 10,30% и 10,90%. Все эти ставки применяются к доходам более 2 миллионов долларов, при этом самая высокая ставка в 10,90% применяется к доходам более 25 миллионов долларов.Планируется, что в 2028 году эти ставки вернутся к уровню до 2021 года.

                          Часто задаваемые вопросы (FAQ)

                          Как используются деньги государственного подоходного налога?

                          Налоговые поступления используются в соответствии с государственными бюджетами. Процесс составления бюджета различается в зависимости от штата, но в целом он отражает федеральный процесс, когда законодательная и исполнительная ветви власти приходят к соглашению о расходах.

                          Где вы платите подоходный налог за работу за пределами штата?

                          Вам всегда следует ожидать подачи налоговой декларации в штат, в котором вы живете.Если вы пересекаете границы штата при выполнении своей работы, вам, возможно, придется подавать налоговую декларацию в другом штате, а может и не потребоваться.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *