Ставка налога на заработную плату физических лиц: Подоходный налог с зарплаты в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — прямой федеральный налог, затрагивающий интересы всех экономически активных граждан. Взимание налога на доходы регулируется главой 23 НК РФ.

Налогоплательщики налога на доходы физических лиц:
  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
  • физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками в налоговом периоде как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды:

  • от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами;
  • от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами.

Налоговый период по НДФЛ — календарный год.

Налоговая ставка по НДФЛ в настоящее время не зависит от размера дохода и составляет 13 %. Ранее применялась прогрессивная шкала налогообложения по подоходному налогу, пока в 2001 году не был введен в действие новый НК РФ, установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13 % независимо от суммы дохода. Современная система НДФЛ регулярно подвергается критике, и Госдума практически ежегодно рассматривает законопроекты о возвращении прогрессивной шкалы налогообложения подоходного налога.

Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Доходы, облагаемые по ставке 13 %, могут быть уменьшены на суммы налоговых вычетов. Налоговые вычеты подразделяются на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Отчетность по налогу на доходы физических лиц:
  • Сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ)
  • Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма
    3-НДФЛ
    )
  • Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
  • Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ).

НДФЛ: налог на доходы физических лиц, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ, ндфл2017, заполнение НДФЛ, декларация НДФЛ

Закон О подоходном налоге с физических лиц.

29.06.1992

 

ГЛАВА I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

СТАТЬЯ 1. Плательщики налога

Плательщиками подоходного налога с физических лиц в Рес­публике Абхазия являются граждане Республики Абхазия, ино­странные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия.

К гражданам, которых в целях налогообложения рассматрива­ют как имеющих постоянное место жительства в Республике Аб­хазия, относятся лица, находящиеся в Республике Абхазия более 183 дней в календарном году.

СТАТЬЯ 2. Доходы, подлежащие налогообложению

1. Объектом налогообложения граждан, имеющих постоянное место жительства в Республике Абхазия, являются доходы в де­нежной или натуральной форме, полученные как на территории Республики Абхазия, континентальном шельфе и экономической зоне Республики Абхазия, так и за пределами Республики Абхазия.

2. Доходы граждан, не имеющих постоянного места житель­ства в Республике Абхазия, подлежат обложению налогом, если эти доходы получены из источников в Республике Абхазия.

3. Уплата налогов с доходов, полученных в иностранной ва­люте, производится по желанию плательщика денежными знаками, действующими на территории Республики Абхазия или в другой конвертируемой валюте. Доходы в иностранной валюте при этом пересчитываются на денежные знаки, действующие па территории Республики Абхазия по коммерческому курсу Центрального банка Республики Абхазия на дату исчисления налога.

4. Уплата подоходного налога на дивиденды, полученные по акциям физическим лицом, производится юридическим лицом по месту источника получения.

СТАТЬЯ 3. Доходы, не подлежащие налогообложению

1. В облагаемый налогом доход не включаются:

а) пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным ребенком), а также пособия и другие виды помощи в де­нежной и натуральной форме, оказываемые гражданам из средств благотворительных и других фондов, созданных в установленном Законом порядке;

б) алименты у граждан, их получающих;

в) стипендии студентов высших учебных заведений, учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных за­ведений, назначенные им этими учебными заведениями, или учреж­даемые благотворительными фондами;

г) выплаты учащимся профессионально-технических училищ за выполняемые ими работы, связанные с учебно-производственным процессом;

д) государственные пенсии, назначаемые в порядке, установ­ленном законодательством, а также дополнительные пенсии, вы­плачиваемые на условиях добровольного страхования пенсии;

е) суммы, получаемые в возмещение за сдачу гражданами крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

ж) суммы, получаемые в возмещение вреда при утрате тру­доспособности, связанной с увечьем или иным повреждением здо­ровья, а также в связи с потерей кормильца;

з) суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от государственных предприя­тий, учреждений и организаций Республики Абхазия в связи с направлением их на работу за границу, в пределах размеров, ус­тановленных законодательством Республики Абхазия;

]) Пункт 4 статьи 2, статьи 4, 7, 8, 16, 19 введены в действие с сентяб­ря 1994 года.

и) доходы от продажи имущества, принадлежащего гражда­нам на правах личной собственности, кроме доходов от продажи имущества в ходе торгово-закупочной деятельности, другой ком­мерческой деятельности;

к) доходы граждан от реализации продукции личного под­собного сельского хозяйства, в том числе от выращивания по договорам с предприятиями, учреждениями и организациями мо­лодняка скота и птицы;

л) доходы граждан, получаемые за сдачу государству коконов шелкопряда;

м) суммы, получаемые в результате наследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы и искусства;

н) выигрыши по облигациям государственного займа и по ло­тереям, проводимым в соответствии с установленным порядком;

о) доходы в виде процентов и выигрышей по вкладам, получаемые налогоплательщиками в банках, находящихся на территории Республики Абхазия, и по государственным казначейским обязательствам Республики Абхазия;

(В редакции от 18 января 2002 г. № 665 -с- XIII)

п) суммы, получаемые гражданами по обязательному и добро­вольному страхованию;

р) суммы вознаграждения за рационализаторские предложения;

с) суммы стоимости полученных от предприятий, учреждений и организаций подарков (вещевых премий) в размере, не превышающем годовой минимальной оплаты труда в Республике Абхазия, а также суммы стоимости вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;

т) суммы материальной помощи, полученные в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также в случаях, когда такая помощь оказывается на основании решений Президента Республики Абхазия, Кабинета Министров Республики Абхазия, независимо от размеров выплачиваемых сумм;

у) дополнительное ежемесячное денежное пособие, выплачиваемое сотрудникам Абхазского государственного университета, но не более 40 процентов ставки заработной платы; материальная помощь в других случаях в пределах годовой минимальной оплаты труда, за исключением видов материальной помощи, указанной в подпункте «а» пункта 1 настоящей статьи;

(В редакции от 3 апреля 1998 г. № 413-с-XIII)

ф) компенсационные выплаты работникам, выплачиваемые им в пределах норм, установленных законодательством Республики Абхазия, за исключением компенсаций, выплачиваемых за неиспользованный отпуск при увольнении;

х) пособия по безработице в части, не превышающей минимальной месячной оплаты труда в Республике Абхазия, а также суммы стипендий, получаемых в период профессионального обучения и переобучения из Государственного фонда содействия за­нятости населения Республики Абхазия;

ц) суммы, получаемые по решению суда с ответчика в случае расторжения брака;

ч) выходные пособия, выплачиваемые при увольнении в соответствии с действующим законодательством;

ш) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые от этого хозяйства в течение 3 лет, начиная с года образования хозяйства;

щ) суммы, выплачиваемые на покрытие расходов, связанных с депутатской деятельностью, а также оклады за ученое звание действительного члена и члена-корреспондента Академии наук Республики Абхазия;

(В редакции от 23 февраля 1998 г. № 403-с-XIII)

э) выплаты, связанные со служебными командировками, в пределах установленных норм в Республике Абхазия;

ю) суммы, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством взамен бесплатно предоставляемых жилых помещений и коммунальных услуг.

я) суммы заработной платы и доплаты за классные чины работников прокуратуры; суммы заработной платы и доплаты за квалификационные классы работников Верховного Суда, городских и районных судов и Арбитражного суда Республики Абхазия; денежное довольствие и другие выплаты сотрудников органов внутренних дел, Министерства обороны, Службы Государственной Безопасности Республики Абхазия, Военной прокуратуры, Службы охраны высших органов государственной власти и должностных лиц Республики Абхазия, Государственной противопожарной службы, Военизированной охраны железной дороги.

(В редакции от 5 ноября 1996 г. № 302-с)

(В редакции от 23 февраля 1998 г. № 397-с-XII)

(В редакции от 4 января 1999 г. № 482-с-XIII)

(В редакции от 2 февраля 2000 г. № 554-с-XIII)

(В редакции от 28 декабря 2000 г. № 604-с-XIII)

я.1) суммы заработной платы работников иностранных гуманитарных организаций по разминированию.

(В редакции от 13 апреля 2001 г. № 625-с-XIII)

СТАТЬЯ 4. Льготы по налогу

1.От уплаты подоходного налога освобождаются Герои Советского Союза, Герои Абхазии, Матери-героини, лица, награжденные орденом Славы 3-х степеней.

(В редакции от 28 декабря 2000 г. № 607-с-XIII)

2. Совокупный доход, полученный в течение месяца (года), уменьшается на сумму дохода, равного четырехкратному размеру установленной Законом минимальной месячной оплаты труда, у следующих физических лиц:

а) инвалидов Великой Отечественной войны, Отечественной войны в Абхазии:

— из числа военнослужащих, работников правоохранитель­ных органов, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных при защите Республики Аб­хазия, СССР или при исполнении иных обязанностей военной службы;

— из числа лиц, ставших инвалидами при исполнении служеб­ных или иных обязанностей, связанных с пребыванием на фронте или с ликвидацией последствий Отечественной войны в Абхазии;

б) родителей и супругов военнослужащих, погибших при за­щите Республики Абхазия, СССР или при исполнении иных обя­занностей военной службы, либо умерших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Льгота в отношении супругов военнослужащих или государ­ственных служащих предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

в) инвалидов с детства, а также инвалидов 1 и 2 групп по зрению и психическому состоянию.

3. Совокупный доход, полученный в течение месяца (года), уменьшается на сумму дохода, равного двукратному размеру установленной законом минимальной месячной оплаты труда, у следующих физических лиц:

а) участников Великой Отечественной войны, Отечественной войны в Абхазии и других боевых действий по защите СССР и Республики Абхазия;

б) военнослужащих действительной срочной военной службы и призванных на сборы военнообязанных — по денежному до­вольствию, суточным и другим суммам, получаемым по месту слу­жбы, либо за время пребывания на сборах;

в) инвалидов 1 и 2 групп, кроме указанных в пункте 2 настоя­щей статьи, по всем получаемым ими доходам;

г) рабочих, служащих и приравненных к ним по налогооб­ложению граждан, имеющих на иждивении троих и более человек по доходам, получаемым от основного места работы.

Указанное уменьшение налогов производится одному из суп­ругов (по их выбору) на основании письменного заявления, в ко­тором указывается, что его супруг (супруга) этой льготой не пользуется;

д) одиноких матерей, имеющих двух и более детей до 16 лет;

е) для одного из родителей, воспитывающего инвалида с дет­ства, проживающего совместно с ним и требующего постоянного ухода;

ж) медицинских работников;

з) работников системы образования;

и) граждан, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

4. При наличии у граждан права на льготы по налогу по нес­кольким основаниям им предоставляется одна из них, наибольшая по размеру.

5. Право граждан на льготы подтверждается документами, определяемыми Государственной налоговой службой Республики Абхазия, установленном ею порядке.

Право граждан на льготы возникает с момента предоставле­ния соответствующих документов.

СТАТЬЯ 5. Устранение двойного налогообложения

Доходы, полученные за пределами Республики Абхазия граж­данами с постоянным местом жительства в Республике Абхазия, включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Респуб­лике Абхазия.

Суммы подоходного налога, уплаченные за границей в соот­ветствии с законодательством иностранных государств лицами, имеющими постоянное место жительства в Республике Абхазия, — плательщиками налога в Республике Абхазия, засчитываются при уплате ими подоходного налога в Республике Абхазия. При этом размер засчитываемых сумм налогов, уплаченных за грани­цей, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в Республике Абхазия.

СТАТЬЯ 6. Международные договоры

Если международным договором Республики Абхазия уста­новлены иные правила, чем те, которые содержатся в законода­тельстве Республики Абхазия по налогообложению, то применяют­ся правила международного договора.

СТАТЬЯ 7. Ставки налога

1. Необлагаемым в соответствии с настоящим Законом минимумом дохода (минимумом заработной платы, минимумом оплаты труда, минимумом совокупного дохода) является минимальный месячный размер оплаты труда.

2. Подоходный налог с месячного дохода, полученного гражданами от всех видов деятельности, не запрещенных законодательством Республики Абхазия, взимается по ставке 10 процентов.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

ГЛАВА II. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ,

ПОЛУЧАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ ИМИ

ТРУДОВЫХ ИЛИ ПРИРАВНЕННЫХ К НИМ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО МЕСТУ

ОСНОВНОЙ РАБОТЫ (СЛУЖБЫ, УЧЕБЫ)

СТАТЬЯ 8. Категории плательщиков и объекты налогообло­жения

В соответствии с настоящей главой закона налогообложению подлежат любые доходы, получаемые в течение календарного года физическими лицами, состоящими в трудовых и приравненных к ним отношениях на одном предприятии, в учреждении и органи­зации, рассматриваемых в качестве основного места работы (слу­жбы, учебы).

Под трудовыми и приравненными к ним обязанностями по­нимаются:

выполнение гражданином работ по конкретной специально­сти, квалификации, должности на основании заключенного им с предприятием; учреждением, организацией трудового договора (контракта), либо выполнение трудовой функции в связи с член­ством на сельскохозяйственном предприятии, крестьянском (фер­мерском) хозяйстве, общественной или религиозной организации, адвокатуре, а также в связи со службой и учебой.

В совокупный доход включаются все получаемые от данного предприятия, учреждения и организации доходы, в частности:

заработная плата, премии и другие вознаграждения, связан­ные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе по сов­местительству, от выполнения работ по гражданско-правовым и другим основаниям и другие доходы, полученные в результате распределения прибыли (дохода) предприятия, учреждения, ор­ганизации, включая доходы, образующиеся в результате предоставления за счет средств предприятий, учреждений и организа­ций своим работникам материальных и социальных благ;

доходы, выплачиваемые сельскохозяйственными предприятия­ми, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и другими кол­лективными предприятиями;

заработная плата, премии и другие вознаграждения и вы­платы, связанные с выполнением трудовых обязанностей граж­данами, работающими на предприятиях, созданных на территории Республики Абхазия с участием иностранных инвестиций, в меж­дународных объединениях и организациях, иностранных фирмах, банках, их представительствах, официальных представительствах иностранных государств;

суммы вознаграждений, получаемые адвокатами за работу в юридических консультациях;

доходы, выплачиваемые гражданам, включая священнослужи­телей, работающих в религиозных организациях, предприятиях, учрежденных религиозными организациями, а также в созданных ими благотворительных заведениях;

в) граждане, ранее работавшие на предприятиях, в учрежде­ниях и организациях, — по суммам, получаемым от этих пред­приятий, учреждений, организаций в результате распределения их прибыли (дохода).

(Статья 9 искл. 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 10. Порядок определения месячного заработка при оплате труда по результатам работы за сезон или иной длительный период

В тех случаях, когда в соответствии с условиями оплаты труда выплата месячного заработка производится не полностью или вообще не производится, а окончательный расчет осуществля­ется по завершении сезона или иного длительного периода, полу­ченная при окончательном расчете сумма заработка для целей на­логообложения распределяется на число месяцев, за работу в течение которых производится оплата труда.

В таком же порядке в отраслях с сезонным характером рабо­ты распределяются для целей налогообложения премии, получа­емые по окончании сезона или года.

СТАТЬЯ 11. Порядок определения облагаемого дохода при ликвидации предприятий и организаций

Все суммы доходов, получаемые гражданами от ликвидиру­емых предприятий и организаций, в том числе суммы доходов, начисляемые гражданам в связи с реализацией имущества таких предприятий и организаций, облагаются налогом по совокупно­сти с другими доходами (заработками) того месяца, в котором эти доходы выплачиваются, без распределения по месяцам.

СТАТЬЯ 12. Порядок удержания и перечисления в бюджет налога

1. Подоходный налог с заработков и других доходов в денеж­ной и натуральной форме, предусмотренных в настоящей главе Закона, начисляется и удерживается предприятиями, учреждения­ми и организациями, производящими эти выплаты.

2. Предприятия, учреждения и организации одновременно с получением в учреждениях банка средств на выплату причитаю­щихся гражданам сумм перечисляют в бюджет суммы начислен­ного налога.

Организации, выплачивающие заработную плату из выручки от реализации продукции и оказания услуг, вносят исчисленные суммы налога в учреждение банка на следующий день после вы­платы заработной платы.

3. Запрещается уплата налога с заработков граждан за счет средств предприятий, учреждений и организаций.

ГЛАВА III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧАЕМЫХ ОТ ВЫПОЛНЕНИЯ РАЗОВЫХ

РАБОТ И ДРУГИХ ВЫПЛАТ НЕ ПО МЕСТУ ОСНОВНОЙ РАБОТЫ

СТАТЬЯ 13. Плательщики и объекты налогообложения

1. В соответствии с настоящим Законом налогообложению подлежат:

а) заработки и другие доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от работы по совместительству, доходы от вы­полнения работ по договорам гражданско-правового характера, а также доходы за выполнение разовых работ и другие доходы, получаемые гражданами не по месту основной работы;

б) суммы материальной помощи, в том числе надбавки к пенсии, выплачиваемые предприятиями, учреждениями и организа­циями не работающим в них гражданам.

2. Налог с доходов, указанных в настоящей статье, взимается по ставке, предусмотренной статьей 7 настоящего Закона, при этом исключение из доходов граждан сумм установленного необлагаемого минимума заработной платы не производится.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 14. Порядок налогообложения

Налогообложение доходов, получаемых от выполнения разовых работ и других выплат не по месту основной работы, про­изводится предприятиями, учреждениями, организациями и физи­ческими лицами, производящими эти выплаты.

ГЛАВА IV. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУММ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ ЗА СОЗДАНИЕ, ИЗДАНИЕ, ИСПОЛНЕНИЕ ИЛИ ИНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕНИЙ НАУКИ, ЛИТЕРАТУРЫ И ИСКУССТВА, А ТАКЖЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ АВТОРОВ ОТКРЫТИЙ, ИЗОБРЕТЕНИЙ И ПРОМЫШЛЕННЫХ ОБРАЗЦОВ

СТАТЬЯ 15. Категории плательщиков налога и объекты на­логообложения

В порядке и размерах, предусмотренных в настоящей главе Закона, привлекаются к уплате налога:

а) авторы произведений науки, литературы и искусства, их правопреемники и наследники — по суммам авторского вознаграж­дения за создание, издание, исполнение или иное использование, либо предоставление права использования этих произведений;

б) авторы переводов произведений науки, литературы и ис­кусства, их правопреемники и наследники — по суммам автор­ского вознаграждения;

в) авторы открытий, изобретений и промышленных образцов, их правопреемники и наследники — по суммам вознаграждений;

г) граждане, осуществляющие редактирование и рецензирова­ние произведений науки, литературы и искусства, — по суммам

авторского вознаграждения;

д) другие граждане, которые в соответствии с законодатель­ством об авторском праве получают авторское вознаграждение, — по суммам авторского вознаграждения.

СТАТЬЯ 16. Ставки налога

С сумм вознаграждений, выплачиваемых гражданам, перечисленным в статье 15 настоящего Закона, налог по месту выплаты взимается по ставке 10 процентов с годового дохода.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 17. Порядок исчисления и уплаты налога

1.Налог с доходов граждан, указанных в настоящей главе Закона, в течение года исчисляется и удерживается непосредственно по месту выплаты дохода, по ставке, предусмотренной статьей 16 настоящего Закона.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

По окончании года граждане обязаны не позднее 1 марта представить в налоговый орган по месту своего жительства дек­ларацию о фактически полученных в истекшем году доходах.

Граждане, указанные в статье 15 настоящего Закона, которы­ми получены вознаграждения в течение календарного года один раз, декларацию о доходах не представляют.

2. При наличии договоров на создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и ис­кусства вознаграждения, выплачиваемые в счет этого договора авансом и при окончательном расчете, суммируются и распреде­ляются для целей налогообложения на число лет действия дого­вора.

Аналогичный порядок применяется к суммам вознагражде­ния, полученным авторами открытий, изобретений и промыш­ленных образцов в течение первого года их использования.

3. Окончательная сумма налога за год с доходов граждан, указанных в статье 15 настоящего Закона, определяется налого­выми органами в течение двух месяцев после получения деклара­ции о фактическом годовом доходе и расходах, связанных с полу­чением этого дохода.

Суммы налога, удержанные в течение года по месту выплаты дохода, засчитываются при окончательном расчете.

4. Ежегодно, не позднее 1 февраля, предприятия, учрежде­ния и организации, производящие выплаты вознаграждений, обя­заны представлять налоговым органам по месту своего нахожде­ния письменные сведения о выплаченных за прошлый год суммах гражданам с указанием адресов их постоянного места жительства и об удержанных с этих доходов суммах налога.

Эти сведения налоговые органы по месту нахождения предприятии, учреждений и организаций, выплативших авторские воз­награждения, пересылают налоговым органам по месту постоян­ного жительства получателей доходов для учета в целях правиль­ного и полного налогообложения.

5. В тех случаях, когда по результатам исчис­ления налога по декларациям о доходах за год налог подлежит доплате, гражданам предоставляется три месяца со дня получения извещения налогового органа для уплаты до начис­ленных сумм. При необходимости возврата из бюджета сумм налога, излишне уплаченных в течение года, такие суммы подле­жат возврату гражданам финансовыми органами на основании заключения налоговых органов не позднее двух месяцев после получения декларации о годовом доходе.

ГЛАВА V. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДРУГИХ ДОХОДОВ, НЕ СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ТРУДОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ

СТАТЬЯ 18. Категории плательщиков налога и объекты налогообложения

1. К уплате подоходного налога привлекаются граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность как индивидуально, так в составе коллектива предпринимателей, а также граждане, имеющие другие доходы, не перечисленные в статьях 8, 13, 15, 21 настоящего Закона.

2. Облагаемыми доходами считаются суммы полученных в течение календарного года доходов за вычетом расходов, связанных с получением, этих доходов.

СТАТЬЯ 19. Ставки налога

С доходов, указанных в статье 18 настоящего Закона, налог взимается по ставке 15 процентов с годового дохода.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 20. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется по общему годовому доходу на основании декларации плательщиков о фактически полученных в те­чение года доходах, материалов обследования деятельности гра­ждан, производимых налоговыми органами, и других сведений о доходах плательщиков.

Исчисление налога с фактического годового дохода произво­дится налоговым органом по месту постоянного жительства пла­тельщика, а в случае, если его деятельность осуществляется в другом месте, то по месту осуществления этой деятельности, но с обязательным сообщением налоговому органу по месту постоянного жительства гражданина о размерах дохода и налога.

2. В течение года плательщики ежеквартально вносят в бюд­жет по 25% годовой суммы налога, исчисленной по доходу за прошлый год, а плательщики, впервые привлекаемые к уплате на­лога, — по 25% годовой суммы налога, исчисляемой им налоговым органом по предположительному доходу за текущий год.

Для уплаты авансовых платежей налога устанавливаются следующие сроки: к 15 марта, к 15 мая, к 15 августа и к 15 ноября.

При значительном увеличении или уменьшении в течение года дохода плательщика может быть произведен перерасчет авансовых платежей налога по наступившим срокам уплаты налога.

3. При получении в течение года дохода от предприятий, уч­реждений, организаций и физических лиц налог удерживается ими по месту выплаты дохода. При каждой следующей выплате про­изводится перерасчет налога исходя из общей суммы дохода, вы­плаченного в текущем году по данному месту выплаты.

4. По окончании года все плательщики налога обязаны не позднее 15 февраля подать налоговому органу по месту своего постоянного жительства декларацию об общей сумме дохода, по­лученного в прошедшем году. Разница между исчисленной на ос­нове этой декларации годовой суммы налога и суммы налога, по­лученной в течение года, подлежит взысканию с плательщика или возврату ему не позднее 15 марта.

5. При возникновении источника дохода в течение года граж­дане подают декларацию в 5-ти дневный срок по истечении пер­вого месяца со дня возникновения источника дохода, в которой указывают размер фактического дохода за первый месяц деятель­ности и размер предполагаемого дохода до конца текущего года.

В случае прекращения источника дохода в течение года декла­рация о полученных доходах должна быть подана в недельный срок с этого момента, а перерасчет налога, взыскание или воз­врат исчисленных сумм налога производится в 15-ти дневный срок со дня получения декларации.

6. Сведения о выплатах гражданам и удержанных с них сум­мах налога предприятия, учреждения и организации обязаны еже­годно не позднее 15 февраля представить налоговым органам по месту своего нахождения, которые пересылают эти сведения нало­говым органам по месту постоянного жительства получателей до­ходов.

ГЛАВА VI. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ГРАЖДАН ОТ ВЕДЕНИЯ КРЕСТЬЯНСКОГО ХОЗЯЙСТВА

СТАТЬЯ 21. Категории плательщиков и объекты налогообло­жения

К уплате подоходного налога привлекаются гражданин или граждане, совместно ведущие крестьянское хозяйство, то есть хо­зяйство, занятое выращиванием, производством и переработкой сельскохозяйственной продукции в сельской местности.

Объектом налогообложения является годовой доход, опреде­ляемый в соответствии с пунктом 2 статьи 18 настоящего Закона.

СТАТЬЯ 22. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Граждане, указанные в статье 21 настоящего Закона, в те­чение года самостоятельно уплачивают в бюджет налог в размере 10% от месячной выручки в срок до 10 числа месяца, следующего за месяцем получения выручки от реализации продукции или ока­зания услуг. Налог вносится от общей суммы выручки по поруче­нию членов крестьянского хозяйства одним из них.

Окончательная сумма налога за год определяется налоговым органом на основании декларации о фактически полученном годо­вом доходе, представляемой не позднее 1 марта следующего года, При этом размер подлежащего налогообложению годового дохода каждого члена крестьянского хозяйства определяется по соглаше­нию между ними, о чем сообщается в этой декларации.

Суммы годовых доходов членов крестьянских хозяйств, показанные в декларации за вычетом расходов, связанных с извлечением этих доходов, налогом облагаются по ставке, предусмотренной статьей 19 настоящего Закона.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

Доплата налога, а в соответствующих случаях возврат из­лишне внесенных в течение года сумм налога, производится не позд­нее 1 апреля следующего года.

2. Подоходный налог с граждан, заключивших договор об использовании их труда в крестьянском хозяйстве, удерживается при выплате этим гражданам заработка членом крестьянского хозяйства, с которым заключен договор. Налог удерживается по ставке, предусмотренной статьей 7 настоящего Закона. Перечисление налога осуществляется при наступлении очередного срока авансовой уплаты налога от месячной выручки.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

ГЛАВА VII. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН И ЛИЦ БЕЗ ГРАЖДАНСТВА

СТАТЬЯ 23. Определение облагаемого дохода

1. Облагаемый налогом доход иностранных граждан или лиц без гражданства (именуемых далее «иностранные физические ли­ца») определяется в том же порядке, что и облагаемый доход граждан Республики Абхазия. При определении облагаемого дохода иностранных физических лиц в него включаются также:

а) суммы надбавок, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Абхазия;

б) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов по обу­чению детей в школе, питанию, поездкам членов семьи плательщи­ков в отпуск и на аналогичные цели.

2. В состав облагаемого налогом дохода не включаются:

а) суммы, отчисляемые нанимателем иностранного физического лица в фонды государственного социального страхования и пен­сионного обеспечения;

б) суммы компенсации расходов по найму жилого помещения и на содержание автомобиля для служебных целей;

в) суммы командировочных расходов.

СТАТЬЯ 24. Размеры налогообложения

Доходы иностранных физических лиц, которые рассматрива­ются как имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия, подлежат обложению подоходным налогом в размерах, предусмотренных настоящим Законом для обложения подоходным налогом аналогичных доходов граждан Республики Абхазия.

СТАТЬЯ 25. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Иностранные физические липа, рассматриваемые для целей налогообложения, как имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия и получающие доходы из источников вне Рес­публики Абхазия, представляют декларации о доходах в порядке, установленном в настоящей статье.

Иностранные физические липа, рассматриваемые для целей налогообложения как имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия и получающие доходы, налогообложение кото­рых регулируется главами IV—VI настоящего Закона, представля­ют деклараций о доходах в порядке, установленном в соответству­ющих главах.

2. Декларация о фактически полученных доходах представляется до 1 марта года, следующего за отчетным, в налоговый орган по месту осуществления деятельности или проживания иностран­ного физического лица.

Декларация о предполагаемых доходах в текущем году по­дается иностранным физическим липом, рассматриваемым как имеющим постоянное место жительства в Республике Абхазия, в течение месяца со дня приезда в Республику Абхазия.

При прекращении в течение календарного года деятельности и выезде иностранного физического липа из Республики Абхазия декларация о фактически полученных доходах должна быть подана не позднее чем за месяц до отъезда.

3. Подоходный налог с доходов иностранных физических лип, облагаемых на основании декларации о доходах, исчисляется налоговым органом по месту осуществления деятельности или проживания плательщика в Республике Абхазия. Документом для уп­латы налога является платежное извещение, направляемое налого­вым органом плательщику.

На основании декларации о предполагаемых доходах, плательщику начисляется авансовая сумма налога, подлежащего уплате, в размере 75% его налоговых обязательств; перерасчет суммы налога осуществляется на основании данных о фактических доходах.

Уплата налога за текущий год осуществляется тремя равными долями — к 15 мая, к 15 августа, к 15 ноября. Доплата по перерасчету налога за расчетный год производится в течение месяца со дня выписки платежного извещения. Излишне уплаченная сумма налога по желанию плательщика возвращается ему или засчитывается в счет будущих платежей.

4. Взимание подоходного налога с иностранных физических лиц может быть прекращено или ограничено в соответствии с международными договорами Республики Абхазия, а также на основе принципа взаимности в случаях, когда в соответствующем иностранном государстве такие же меры осуществляются по отношению к гражданам Республики Абхазия, что должно быть подтверждено государственными налоговыми органами этого государства.

Указания по применению настоящего пункта даются Министерством финансов Республики Абхазия.

ГЛАВА VIII. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ИЗ ИСТОЧНИКОВ В РЕСПУБЛИКЕ АБХАЗИЯ, ПОЛУЧАЕМЫХ ЛИЦАМИ, НЕ ИМЕЮЩИМИ ПОСТОЯННОГО МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА В РЕСПУБЛИКЕ АБХАЗИЯ

СТАТЬЯ 26. Размеры налогообложения

С доходов из источников в Республике Абхазия (кроме доходов, указанных в главах II и III настоящего Закона), получаемых лицами, не имеющими постоянного места жительства в Республике Абхазия, налог удерживается у источника выплаты доходов по ставке 20%, если иное не вытекает из положений, пре­дусмотренных статьей 6 и пунктом 4 статьи 25 настоящего Закона.

С доходов, указанных в главах II и III настоящего Закона, налог удерживается в порядке, предусмотренном этими главами.

ГЛАВА IX. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОБЛЮДЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

СТАТЬЯ 27. Обязанности граждан, предприятий, учреждений и организаций

1. Граждане, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящим Законом, обязаны:

а) предоставлять в предусмотренных настоящим Законом слу­чаях налоговым органам декларации о доходах и расходах по формам, устанавливаемым Государственной налоговой службой Республики Абхазия по согласованию с Министерством финан­сов Республики Абхазия и другие необходимые документы и све­дения, подтверждающие достоверность указанных в декларациях данных, а также учитывать доходы, подлежащие налогообложению и расходы, связанные с извлечением этих доходов;

б) предъявлять, а в соответствующих случаях представлять документы, подтверждающие право на льготы по налогу;

в) своевременно и в полном размере уплачивать в бюджет предъявляемые налоговыми органами суммы налога;

г) допускать должностных лиц налоговых органов в поме­щения, которые используются для извлечения доходов.

2. Предприятия, учреждения, организации и физические лица обязаны:

а) своевременно и правильно начислять, удерживать и пере­числять в бюджет суммы налогов с заработной платы рабочих и служащих и других доходов, подлежащих налогообложению у источников выплаты;

б) своевременно представлять налоговым органам сведения о выплаченных ими гражданам доходах, подлежащих налогооб­ложению налоговыми органами.

3. При заключении договоров по сделкам запрещается вклю­чение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми пред­приятия, учреждения, организации, выплачивающие доход, берут на себя обязательства нести расходы по оплате налога за иност­ранных физических лиц.

СТАТЬЯ 28. Порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налогов

1. Своевременно не удержанные предприятиями, учреждения­ми и организациями суммы налога с заработной платы рабочих и служащих и с других помесячно облагаемых доходов граждан могут быть удержаны не более чем за три месяца, а возврат из­лишне удержанных сумм налога допускается не более чем за один год до обнаружения неправильного удержания.

С граждан, налогообложение доходов которых осуществляет­ся по декларациям, своевременно не привлеченных к уплате на­лога либо неправильно обложенных налогом, взыскание либо возврат им налога производится не более чем за два предшеству­ющих года до обнаружения правильного удержания.

Суммы налога, не взысканные в результате уклонения пла­тельщика от налогообложения, взимаются за все время уклоне­ния.

2. Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или не перечисленные в бюджет суммы налога, подлежащие взы­сканию у источника выплаты, взыскиваются в бесспорном порядке налоговым органом с предприятий, учреждений, организаций и физических лиц, выплачивающих доходы гражданам.

СТАТЬЯ 29. Меры ответственности за нарушение настоящего Закона

За нарушение настоящего Закона юридические и физические лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Республики Абхазия.

СТАТЬЯ 30. Обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц

Обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц производится в порядке, предусмотренном Законом Республики Абхазия «О Государственной налоговой службе Республики Абхазия».

СТАТЬЯ 31. Инструкция по применению настоящего Закона.

Инструкция по применению настоящего Закона издается Министерством финансов Республики Абхазия.

Председатель Верховного Совета
Республики Абхазия В. АРДЗИНБА
г. Сухум

30 июня 1992 года
№ 100-XII-с

Зарплаты ниже 13 тысяч рублей могут освободить от НДФЛ, а надо бы ниже 35 тысяч

В начале января многие аналитики прогнозировали коррекцию американского рынка акций, которая потащит вниз и остальные фондовые площадки. Кто-то говорил о снижении на 10-15%, а наиболее одиозные «медведи» предрекали падение на 30% и более.

Логика в этих ожиданиях прослеживалась: ВВП США за прошлый год упал на 3,5%, что стало худшим результатом со времен Второй мировой войны. При этом индекс широкого профиля S&P500 вырос в 2020 году на 16%. То есть наблюдалось явное несоответствие состояния экономики и котировок акций. Но американский рынок акций завершил первый квартал уверенным ростом фондовых индексов широкого профиля и обновлением ими исторических максимумов, а апрель начал установлением новых рекордов.

Удивительно, но в лидерах роста оказались фондовые рынки Франции и Германии, несмотря на ударившую по этим странам «третью волну» коронавируса и снижение прогнозов роста экономики Еврозоны. Связано это как с ликвидацией отставания динамики двух крупнейших европейских рынков от американского, так и с перетоком средств крупных инвесторов в недооцененные активы. Российские фондовые индексы расположились в середине рейтинга.

Прогнозы на второй квартала нельзя назвать оптимистичными, для чего опять-таки есть основания. Но и у фондовых «быков» имеются свои козыри.

Инфляционные риски давят на Америку

Основным драйвером роста всех мировых рынков является огромная финансовая ликвидность. Только ФРС США ежемесячно выкупает государственных и ипотечных облигаций на $120 млн, и это не считая рекордно низких процентных ставок, которые позволяют брать кредиты под десятые доли процента.

Но «лишние» деньги идут на покупку не только акций, но еще и товарных фьючерсов. Рост же стоимости сырьевых активов неизменно приведет к повышению цен конечных товаров, то есть инфляции. И эта тенденция начала проявляться: если в январе инфляция в США составляла 1,5% год к году, то в феврале выросла до 1,7%. Глава ФРС Джером Пауэлл чуть ли не каждую неделю говорит одно и тоже: повышение инфляции регулятора не пугает, даже если она превысит на какое-то время таргет в 2% в годовом исчислении, есть меры борьбы с этим, а ужесточать денежно-кредитную политику пока не планируется.

Рост инфляционных рисков вызывает распродажу американских казначейских облигаций, доходность которых на прошлой неделе уходила значительно выше 1,7% годовых. Это объяснимо: размещать деньги под ставку ниже уровня инфляции не очень интересно.

«В настоящее время ФРС говорит, что все под контролем, но многие не верят в это. Свидетельством этому является начавшийся с конца февраля рост доходности по казначейским treasuries, которая к концу марта подскочила по 10-ти летним бумагам с 1,2% до почти 1,8%. Это происходит на фоне того, что ростом инфляции пока даже и «не пахнет»! А что же будет, если инфляция действительно начнет расти?», — задается риторическим вопросом руководитель аналитического центра Санкт-Петербургской биржи Павел Пахомов.

Некоторые аналитики отмечают, что именно рост доходностей американских treasuries является причиной замедления роста рынков акций. С точки зрения классической теории рынка ценных бумаг, чем выше доходность безрисковых инструментов, тем больше желающих заработать пусть немного, но с практически нулевой вероятностью потерять даже часть капитала.

Но сейчас проверенные временем аксиомы перестают работать. Продажи акций не приводят к перетоку капитала в более надежные облигации, в том числе и государственные. Опасения высокой инфляции не вызывают и роста «вечной ценности» — золота, считавшегося лучшей защитой от обесценивания денег.

Более того, накрывшая Европу «третья волна» коронавируса привела если не к бегству, то массовому уходу капитала в доллар. С начала года евро подешевел к доллару на 4,3%, в том числе за март – на 2,9%. Но и это не вызвало ни мощный рост ни американских акций, ни цен tresuries.

Складывается впечатление, что крупные инвесторы просто увеличивают кэш в портфелях в ожидании времени лучших для покупок цен. Вот только когда они пустят на покупки имеющуюя наличность: в ближайшее время или после коррекции?

Аналитики очень осторожны в прогнозах. «Во втором квартале мировые финансовые рынки будут находиться в заложниках инфляционных рисков и растущих доходностей государственных облигаций США. Это ведет к нервозности среди инвесторов, особенно может достаться развивающимся рынкам», — полагает стратег «Алор Брокер» Павел Веревкин.

С ним согласен и ведущий аналитик ивесткомпании QBF Олег Богданов: «Во втором квартале основные тенденции на глобальных рынках будут формироваться в зависимости от инфляции в развитых и развивающихся странах и от того, как видоизменится в связи с этим монетарная политика центральных банков. Для рынка акций в США очень важен момент разворота монетарной политики ФРС, пока консенсус базируется на том, что сокращать программу количественного смягчения американский центробанк начнет не ранее первого квартала 2022 года».

Но при этом Богданов не исключает снижения американского рынка на 30-40%, «если экономика США начнет демонстрировать признаки замедления и при этом усилится инфляция. Для инвесторов это станет неприятным сюрпризом, особенно при более быстром переходе ФРС США к нормализации монетарной политики».

Индекс Мосбиржи рискует растерять драйверы роста

Наибольший вклад в подъем российского рынка акций в целом внесли бумаги нефтегазовых компаний, вес которых в индексе Мосбиржи превалирует, и акций финансового сектора. Рост последних во многом был также следствием подорожания нефти, поскольку доходы того же Сбербанка растут с увеличением денежного потока имеющих у него счетов нефтегазовых компаний.

Главной поддержкой для российских акций выступает продолжающийся приток средств инвесторов на биржу, причем как внутренних, так и иностранных. Очень многие из них как раз и покупают «громкие имена», делающие погоду Индексу Мосбиржи.

По данным Emerging Portfolio Fund Research, анализирующего движение инвестиционного капитала по миру, чистый приток средств в инвестирующие в российские акции западные фонды непрерывно продолжается более 20 недель. Связано это с тем, что нерезиденты традиционно смотрят на привлекательность рублевых активов в разрезе цен на нефть, которые сейчас находятся на удовлетворительном для российской экономики уровне.

Решение ОПЕК+ начинать с мая повышать квоты добычи нефти не вызвало падения котировок «черного золота», что является хорошей базой для дальнейшего роста сырья как в рамках общего восходящего тренда сырьевых активов, так и в ожидании улучшения ситуации с пандемией COVID19 в еврозоне.

Кроме того, некоторые инвесторы считают, что американские акции сейчас очень дороги, и не увеличивают их долю в портфелях, направляя часть средств, в основном из уже заработанной прибыли, на отставшие рынки.

«Ралли, которое мы наблюдали на российском рынке в последнее время связанно с глобальным RICK ON, но длиться это бесконечно не может. Старое правило Sell in May and go away в этом году может стать актуальным и для отечественного рынка», — предупреждает Веревкин.

Пока же есть предпосылки для продолжения притока западных спекулятивных инвестиций в рублевые акции.

Внутренние инвесторы по-прежнему ищут в акциях более высокой доходности, хорошо реагируя на рекламу профучастников, обещающую качественную аналитическую поддержку в принятии решений и рекомендации по «прибыльным сделкам».

Однако внутренний денежный поток вполне может начать сокращаться. Связано это прежде всего с неизбежным ужесточение денежно-кредитной политики Банка России, следствием которой станет рост ставок по банковским депозитам. Сейчас, как говорил первый и последний президент СССР Михаил Горбачев, этот «процесс пошел».

«Нельзя забывать про внутренние факторы, особенно про высокую инфляцию и повышение ключевой ставки Банком России. Жесткая монетарная политика всегда негативна для рынка акций. В этом контексте я бы очень осторожно сейчас подходил к формированию портфеля», — говорит Богданов.

Наблюдающаяся с декабря прошлого года распродажа ОФЗ взвинтила цены на высоконадежные облигации, в том числе и Минфина РФ, до привлекательных 6-7% годовых. Поэтому стоит ждать перетока средств консервативных инвесторов на долговой рынок.

Наконец, с ростом финансовой грамотности и опыта работы на фондовом рынке все больше и больше инвесторов уходят в американские акции, которые не только имеют больший потенциал роста из-за более быстрого развития экономики США по сравнению с российской, но и защищают от рублевой инфляции. И этот «процесс пошел»: обороты торгов акциями на Санкт-Петербургской бирже, где иностранные ценные бумаги можно купить в российском правовом поле, превышают соответствующий показатель Мосбиржи.

С приближением думских выборов можно ожидать, что нерезиденты в лучшем случае сократят вложения в рублевые акции, а в худшем — будут выводить средства.

Но пока отечественный рынок будет поддерживать сезон закрытия реестров акционеров для получения годовых дивидендов. Как правило, часть полученных средств реинвестируется обратно в акции, но это очень зыбкая и кратковременная поддержка, которая будет оказываться рынку лишь при позитивном внешнем фоне.

Естественно, что свою лепту в динамику котировок торгующихся на Московской бирже акций внесет и санкционный фон, который пока не спешит улучшаться.

«В апреле и в целом во втором квартале фактор геополитики может остаться в фокусе участников рынка. В связи с этим, стоит обратить внимание на экспортоориентированные компании с привязкой выручки к долларовым ценам. За счет возможного ослабления рубля такие истории должны выглядеть лучше рынка», — полагает Дмитрий Пучкарев из «БКС Мир инвестиций».

Таким образом, уверенности в дальнейшем устойчивом роста Индекса Мосбиржи нет, а непродуманные инвестиции в акции могут привести к печальному результату.

Эстония: НДФЛ и иные отчисления с заработной платы — Cyprus

В нашей предыдущей статье про Эстонию мы упомянули низкую стоимость рабочей силы, как одно из преимуществ этой юрисдикции. Однако заработная плата, даже минимальная, не является полноценным индикатором “стоимости” сотрудника для работодателя. Необходимо также рассматривать вопрос социальных отчислений и налога на доходы физических лиц.

По общему правилу, для лиц чей доход превышает EUR 25 200, в Эстонии применяется стандартная ставка НДФЛ 20%. Также существуют определенные льготы. Так для лиц, у которых сумма годового дохода не превышает EUR 14 400, первые EUR 6000 дохода не подпадают под налогообложение. Таким образом при годовом доходе EUR 14 400 эффективная ставка налога на доход составит 11,6%. Cуществуют и иные особенности исчисления размера необлагаемого дохода, подробный расчет с примерами доступен на сайте эстонской налоговой. Обязанность по исчислению и удержанию в пользу бюджета налога на доходы физических лиц в Эстонии ложится на работодателя. НДФЛ удерживается из суммы зарплаты работника и не влияет на налоговые обязательства компании.

Социальные платежи в Эстонии сравнительно высоки. Размер взноса в службу социального страхования в Эстонии (так называемого социального налога) составляет 33%. Социальные взносы уплачиваются работодателем за работника, чья месячная заработная плата превышает EUR 540.

Также работник и работодатель делают обязательные отчисления в фонд страхования от безработицы. Совокупный размер взносов составляет 2,4%, из которых из заработной платы работника удерживается 1,6%, оставшиеся 0,8% уплачивает работодатель.

Отдельно стоит упомянуть еще один платеж, а именно сбор в размере 2% от суммы зарплаты, идущей на уплату обязательной части накопительной пенсии. Он удерживается из заработной платы работника и рассчитывается от размера заработной платы до вычета иных налогов.

Для корректного отчисления налогов и сборов работодатель обязан осуществить регистрацию каждого работника в налоговом департаменте. Регистрация работника должна произойти до начала выполнения работником своих трудовых функций. Подробно о порядке регистрации сотрудника можно прочитать на сайте налогового департамента.

Об удержании НДФЛ, уплате социального налога и удержанных сборах в фонд страхования от безработицы и на уплату обязательной части накопительной пенсии, компания обязана отчитаться в налоговый департамент. Отчет подается до 10 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы. Оплата налогов осуществляется через банковский перевод или картой через сайт налогового департамента.

FICA Tax Guide (2020): Ставки налога на заработную плату и определение

Если вы получаете зарплату или оклад, вы, скорее всего, облагаетесь налогами FICA. (FICA означает Федеральный закон о страховых взносах.) Не путать с федеральным подоходным налогом, налоги FICA финансируют программы социального обеспечения и Medicare и составляют до 7,65% от вашей заработной платы (в 2020 году). Разбивка по двум налогам составляет 6,2% для социального обеспечения (для заработной платы до 137 700 долларов США) и 1,45% для Medicare (плюс дополнительные 0.90% для заработной платы свыше 200 000 долларов США). Налоги FICA, также известные как налоги на заработную плату, автоматически вычитаются из вашей зарплаты. Ваша компания отправляет деньги вместе с соответствующей суммой (дополнительные 7,65% от вашей заработной платы) правительству. В этой статье мы обсудим, что такое налоги FICA, как они применяются и кто несет ответственность за их уплату.

Финансовое планирование выходит за рамки налогов. Найдите местного финансового консультанта сегодня.

Налоги FICA: основы

Каждый день выплаты жалованья работодатель удерживает часть вашего чека.Эти деньги поступают в правительство в виде налогов на заработную плату. Существует несколько различных типов налогов на фонд заработной платы, включая налоги на безработицу, подоходный налог и налоги FICA. Два типа налогов попадают в категорию налогов FICA: налоги на медицинское обслуживание и налоги на социальное обеспечение.

Уплата налогов FICA является обязательной для большинства сотрудников и работодателей в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах 1935 года. Эти средства используются для оплаты как социального обеспечения, так и медицинской помощи.

Если у вас есть бизнес, вы также несете ответственность за уплату налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Для самозанятых работников они называются налогами SECA (или налогами на самозанятость) в соответствии с положениями Закона о взносах самозанятых лиц.

Ставки налога FICA

Ставки налога SECA и FICA увеличились с момента их введения. Ставки налога на социальное обеспечение оставались ниже 3% для работников и работодателей до конца 1959 года. Ставки налога на медицинское обслуживание выросли с 0,35% в 1966 году (когда они были впервые введены) до 1,35% в 1985 году.

Однако в течение последних нескольких десятилетий налоговые ставки FICA оставались неизменными.Работодатели и работники делят налог. Для них обоих текущие ставки налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь составляют 6,2% и 1,45% соответственно. Таким образом, каждая партия платит 7,65% своего дохода, а общий вклад FICA составляет 15,3%. Чтобы рассчитать налоговое бремя FICA, вы можете умножить свою брутто-зарплату на 7,65%.

Самозанятые работники вынуждены самостоятельно уплачивать весь налог FICA. Для этих лиц существует налог на социальное обеспечение в размере 12,4% плюс налог на медицинское обслуживание в размере 2,9%. Вы можете платить этот налог при ежеквартальной уплате расчетных налогов.Чтобы выяснить, сколько вы должны, вы можете использовать рабочий лист и инструкции, предоставленные IRS для формы 1040-ES.

К счастью, если вы работаете не по найму, вы должны вычесть половину налога (7,65%) при подаче налоговой декларации. Налоговый вычет для самозанятости — это сверхлимитный вычет, который вы можете использовать для уменьшения суммы вашего подоходного налога. Таким образом, вы можете требовать его независимо от того, учитываете ли вы свои вычеты или берете стандартный вычет.

Налог FICA: базовые пределы заработной платы

Предел базовой заработной платы применяется к работникам, которые платят налоги на социальное обеспечение.Это означает, что валовой доход выше определенного порога освобождается от этого налога. Предел заработной платы меняется почти каждый год в зависимости от инфляции. На 2019 год это было 132 900 долларов. На 2020 год это 137 700 долларов. Этот потолок дохода также является максимальной суммой денег, которая учитывается при расчете размера пособий по социальному обеспечению.

С другой стороны, у налогов

Medicare нет предела заработной платы. Но есть дополнительный налог на медицинское обслуживание, который должны платить люди с высоким доходом. Так было с 1 января 2013 года.

Дополнительная ставка налога на медицинское обслуживание составляет 0,90% и применяется к заработной плате, окладам и чаевым наемным работникам (и самозанятым работникам). Таким образом, любая часть вашего дохода, превышающая определенную сумму, облагается налогом по программе Medicare по общей ставке 2,35% (1,45% + 0,90%). Этот потолок дохода на 2020 год составляет 200 000 долларов для лиц, подающих документы в одиночку, соответствующих требованиям вдов и всех, у кого есть статус главы семьи; 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместные налоговые декларации, и 125 000 долларов США для пар, подающих отдельные налоговые декларации.Вы можете рассчитать, сколько вы должны, используя форму 8959.

Освобождение от уплаты налогов FICA

Почти все платят налоги FICA, включая иностранцев-резидентов и многих иностранцев-нерезидентов. Неважно, работаете ли вы неполный или полный рабочий день. Но есть исключения.

Например, студенты колледжей освобождаются от уплаты налогов FICA с заработной платы, которую они получают за работу на территории кампуса. Исключения также распространяются на некоторых иностранцев-нерезидентов, включая иностранных государственных служащих и учителей.Некоторые религиозные группы (например, амиши) могут подать заявление об освобождении от налогов FICA, заполнив форму IRS 4029. Но, не уплачивая эти налоги на заработную плату, они отказываются от права на получение пособий по программе Medicare и Social Security.

Переплата налогов FICA

Некоторые сотрудники платят больше налогов на социальное обеспечение, чем им необходимо. Это может произойти, если вы смените работу более одного раза и весь ваш заработок будет облагаться налогом (даже если ваш совокупный доход превышает базовый предел заработной платы Социального обеспечения).К счастью, вы можете получить возмещение при подаче налоговой декларации.

Если у вас несколько рабочих мест, вы можете подать заявление на социальное обеспечение сверх оплаты по форме 1040. Если у вас есть задолженность по налогам, IRS будет использовать часть вашего возмещения для их выплаты. Тогда вы получите все, что осталось. Если вы переплатили социальному страхованию и у вас только одна работа, вам нужно будет попросить у работодателя возмещение. Избыточные выплаты по программе Medicare не подлежат возврату, поскольку нет предела базовой заработной платы.

Если у вас более одной работы, вы можете недоплатить сумму налогов FICA, которую вы должны.Если это произойдет, вам придется произвести отдельные расчетные налоговые платежи (если вы не запросили дополнительное удержание в форме W-4).

Итог

Как и федеральный подоходный налог, налоги FICA являются обязательными, и в большинстве случаев их невозможно обойти. Но поскольку они переходят на Medicare и Social Security, вы, в некотором смысле, вернете деньги, по крайней мере косвенно, после выхода на пенсию. (По этой причине некоторые люди могут сказать, что налоги FICA на самом деле не являются налогами.)
Хотя налоги FICA автоматически вычитаются из вашей зарплаты, вам нужно будет внимательно следить за тем, чтобы вы сменили работу или у вас больше одной работы. Вы хотите быть уверены, что платите не больше, чем требуется. А если вы работаете не по найму, вам нужно будет использовать рабочие листы IRS, чтобы убедиться, что вы платите правильные суммы.

Обновление по коронавирусу : Чтобы помочь работодателям с их денежным потоком, Закон CARES позволяет им отложить выплату своей доли (6,2%) налога на социальное обеспечение до конца 2020 года.Однако они по-прежнему должны удерживать налоги FICA с сотрудников и отправлять их правительству. Что касается доли работодателей в налогах на социальное обеспечение, они должны до конца 2021 года выплатить половину суммы, причитающейся к 2020 году, а до конца 2022 года — вторую половину. Если вы хотите узнать больше, прочитайте нашу статью «Задержка налога на заработную плату для предприятий, пострадавших от коронавируса».

Советы по налоговому планированию
  • Из-за пандемии COVID-19 IRS перенесло крайний срок подачи налоговой декларации в этом году на 17 мая.
  • Если вы хотите сделать благотворительные взносы, передать часть своего состояния или передать свое имущество наследникам наиболее выгодным с точки зрения налогообложения способом, вам может помочь финансовый консультант. Чтобы найти его, воспользуйтесь нашим бесплатным инструментом сопоставления финансовых консультантов. Он свяжет вас с тремя финансовыми консультантами в вашем районе.

Фото: © iStock.com / GetUpStudio, © iStock.com / smartstock, © iStock.com / izusek

Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела.Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News. Аманда родилась и выросла в метро Атланты, а в настоящее время живет в Бруклине.

Что такое налог на заработную плату и сколько он вам стоит?

Когда вы получаете зарплату, вы, вероятно, уже заметили, что на самом деле не получаете чек, равный полной сумме вашей годовой зарплаты.Например, если вы зарабатываете 52000 долларов в год, вы не получаете чек на 1000 долларов каждую неделю или чек на 2000 долларов каждые две недели. Это потому, что вы должны платить налоги со своей зарплаты, а налоговая система США — это распределительная система, поэтому ваш работодатель фактически удерживает часть ваших денег для покрытия вашей задолженности.

Когда ваш работодатель удерживает налоги с вашего дохода и отправляет деньги в различные государственные учреждения, эти налоги имеют особое название. Они называются налогами на заработную плату, и на самом деле с вашего чека удерживается множество разных видов.

Это руководство объяснит, что именно представляют собой некоторые из этих налогов на фонд заработной платы, а также кто их платит и во сколько они вам обойдутся.

Источник изображения: Getty Images.

Что такое налоги на заработную плату и сколько они стоят?

Налоги с заработной платы включают:

  • Федеральный подоходный налог: У сотрудников разные суммы федерального подоходного налога, удерживаемые из их зарплаты, в зависимости от их налоговой ставки и количества их иждивенцев. Когда вы начинаете новую работу, вы заполняете форму W-4, чтобы ваш работодатель мог подсчитать, сколько денег удерживать.Если вы переплатите, вы можете получить возмещение, а если недоплатите, вы должны будете заплатить деньги в налоговый день.
  • Налоги на социальное обеспечение: Эти налоги поддерживают пенсионную систему социального обеспечения, а также систему социального страхования по инвалидности. Налоги на социальное обеспечение, наряду с налогами на Medicare, разрешены в соответствии с Законом о федеральных страховых взносах и иногда называются налогами FICA. Ваш налог на социальное обеспечение составляет 12,4% от вашего дохода, но вы платите половину, а вторую половину оплачивает ваш работодатель.Это означает, что вы и ваш работодатель платите по 6,2% от вашей заработной платы. Налоги на социальное обеспечение уплачиваются только с заработной платы, не превышающей годовой лимит базовой заработной платы, который в 2019 году составляет 132 900 долларов. Таким образом, вы и ваш работодатель платите этот налог только с ваших первых 132 900 долларов заработной платы.
  • Налоги на Medicare: Эти налоги используются в рамках программы Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование американцев в возрасте 65 лет и старше, а также некоторых соответствующих требованиям американцев-инвалидов. Налоги на Medicare равны 2,9% от вашей общей заработной платы, 1,45% из которых вы платите и 1.45% из которых платит ваш работодатель. Налоги на Medicare уплачиваются со всех ваших доходов; нет предела базовой заработной платы. Фактически, существует дополнительный налог на медицинское обслуживание в размере 0,9%, который взимается с супружеских пар, подающих вместе с доходом 250 000 долларов США или выше, или с других лиц, подающих налоговую декларацию с доходом 200 000 долларов США или выше. Работодатели должны начать удерживать этот дополнительный налог со всех заработных плат, превышающих 200 000 долларов в календарный год, независимо от вашего налогового статуса.
  • Федеральный налог по безработице: Его платит только ваш работодатель; вам не нужно платить какую-либо часть.Этот налог поддерживает систему пособий по безработице, которая в связи с государственными программами по безработице гарантирует, что вы продолжите получать некоторый доход, если вы потеряете работу не по своей вине.

Работодатели несут ответственность за удержание соответствующей суммы денег из вашего чека по всем этим различным налогам, а также за отчетность по заработной плате в соответствующие налоговые органы и отправку периодических платежей в соответствии с налоговыми требованиями.

Ваш работодатель

действительно платит часть налогов на фонд заработной платы?

Работодатели берут на себя часть стоимости ваших налогов FICA.Но, конечно, работодатели знают об этих расходах, когда нанимают работников, и учитывают свои налоговые обязательства при установлении вашей заработной платы.

Итак, хотя работодатели технически платят налоги на фонд заработной платы, каждый работник косвенно платит эти налоги, потому что работодатели корректируют заработную плату с учетом своих обязательств перед государством при приеме на работу.

Должны ли самозанятые работники платить налог на заработную плату?

Если вы работаете не по найму, у вас нет работодателя, который бы удерживал ваши налоги за вас, и у вас нет работодателя, который бы выплачивал часть ваших налогов FICA.Это не означает, что эти налоги не нужно платить, но вы несете ответственность за их уплату.

В зависимости от того, сколько вы зарабатываете, вам, вероятно, потребуется отправлять расчетные налоговые платежи ежеквартально для выполнения ваших налоговых обязательств. Они должны быть оплачены в июне, сентябре, январе и апреле. Вы можете узнать больше о своих обязательствах в нашем справочнике по расчетным налогам.

Важно знать, что вам разрешено вычесть половину уплачиваемых вами налогов FICA из своего дохода в качестве вычета для бизнеса.Это помогает компенсировать дополнительные прямые расходы, которые вы несете из-за того, что работодатель не берет часть ваших налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Меняются ли когда-нибудь ваши налоги на заработную плату?

Когда изменится налоговое законодательство, ваши налоги на заработную плату могут измениться.

Если вы получаете снижение подоходного налога или повышение подоходного налога, или если ваша налоговая ситуация изменится, вам может потребоваться, чтобы ваш работодатель удержал другую сумму денег для подоходного налога

Иногда вы также будете видеть сокращение ваших налогов FICA.В 2011 и 2012 годах администрация Обамы временно снизила налоги на социальное обеспечение с 6,2% до 4,2% в период экономического спада, чтобы спровоцировать рост потребительских расходов.

Традиционно демократы выступали за снижение налога на заработную плату, потому что это сокращение обеспечивает прямое снижение налогов, которое выгодно рабочим, а не инвесторам, поскольку налоги на заработную плату уплачиваются только с дохода от работы, а не с дохода от инвестиций. Поскольку налоги на заработную плату уплачиваются только с дохода, не превышающего базовый предел заработной платы, снижение налога на заработную плату также несоразмерно выгодно для работников с низкими и средними доходами, которые облагаются налогом со всей своей зарплаты, а не только с части их дохода.Эти работники обычно тратят, а не откладывают дополнительные деньги, поддерживая экономику, помогая предприятиям.

Хотя республиканцы в прошлом выражали обеспокоенность тем, что снижение налогов на фонд заработной платы может увеличить дефицит, официальные лица Белого дома в администрации Трампа, как сообщается, рассматривают вопрос о временном снижении налогов на фонд заработной платы на фоне опасений по поводу экономического спада в начале августа этого года. Однако эти обсуждения носят предварительный характер, и о снижении налогов официально не объявлено.

Важно понимать налоги на заработную плату

Понимание налогов на фонд заработной платы важно, потому что знание того, как эти налоги работают, помогает вам выяснить, что вычитается из вашей зарплаты.Уплата налогов FICA также дает вам право зарабатывать трудовые кредиты, которые помогут вам претендовать на получение пособий по социальному обеспечению в качестве пенсионера.

Хорошая новость в том, что теперь вы знаете, что такое налоги на фонд заработной платы, как они работают и сколько они могут вам стоить.

Инструменты расчета заработной платы, налоговые ставки и ресурсы · PaycheckCity

Первый подоходный налог в США был введен в 1861 году во время Гражданской войны как способ финансирования войны. После войны налог стал непопулярным и не возобновлялся.Только в 1913 году была ратифицирована Шестнадцатая поправка к Конституции, которая дала Конгрессу возможность собирать налоги с доходов. Во время Второй мировой войны впервые были введены удержания из заработной платы и ежеквартальные налоговые выплаты, которые до сих пор существуют в нашей современной системе удержания подоходного налога.

Федеральный подоходный налог с физических лиц — это налог, взимаемый налоговой службой с физических лиц с налогооблагаемого дохода. Доходы, полученные через федеральные программы подоходного налога, такие как Social Security и Medicare.Федеральный подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, а это означает, что чем выше доход, тем выше будет ставка налога. Для многих американцев налоги на заработную плату вычитаются непосредственно из их зарплаты.

Практически все граждане США подлежат федеральному удержанию, за исключением случаев, когда кто-либо не имел налоговых обязательств весь предыдущий год и не ожидает налоговых обязательств в текущем году.

Информация о федеральном подоходном налоге

Федеральный подоходный налог имеет семь налоговых ставок, которые увеличиваются вместе с вашим доходом.Таким образом, налоговая система США является прогрессивной. Чем больше у вас налогооблагаемого дохода, тем выше ставка федерального подоходного налога. Чем меньше у вас налогооблагаемый доход, тем ниже ставки федерального подоходного налога. Эти ставки составляют 10% , 12% , 22% , 24% , 32% , 35% , 37% .

С налогоплательщиков не взимается единая ставка со всего налогооблагаемого дохода. Вместо этого правительство делит ваш налогооблагаемый доход в скобки и облагает налогом каждую группу дохода по соответствующей ставке.

Информация о налоге на заработную плату

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах и представляет собой федеральный налог, удерживаемый из зарплаты каждого человека. FICA состоит из двух налогов: налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание. Налоги FICA удерживаются только на федеральном уровне.

Каждая налоговая ставка будет зависеть от того, являетесь ли вы работодателем , сотрудником или самозанятым .

Налог на социальное обеспечение

Социальное обеспечение — это федеральная программа страхования, которая предоставляет льготы пенсионерам, а также безработным или инвалидам.Ниже приведены ставки налога на социальное обеспечение на 2020 год.

  • Налог на социальное обеспечение работодателя составляет 6,2% на 137 700 долларов трудового дохода
  • Налог на социальное обеспечение сотрудников составляет 6,2% на 137 700 долларов трудового дохода
  • The self -Налог на социальное обеспечение наемных работников — это комбинированный налог работодателя и работника в размере 12,4% на 137 700 долларов заработанного дохода
Налог на медицинское обслуживание

Medicare — это программа медицинского страхования федерального правительства США для американцев в возрасте 65 лет и старше.Эти льготы предназначены для покрытия расходов на здравоохранение, связанных с пожилым возрастом.

В отличие от налога на социальное обеспечение, годовой лимит налога на Medicare отсутствует. Ниже приведены налоговые ставки Medicare на 2019 год.

  • Работодатель Налог Medicare составляет 1,45% от всего заработанного дохода
  • Сотрудник Налог Medicare составляет 1,45% от всего заработанного дохода
  • Самозанятый Налог Medicare представляет собой комбинированный налог на работодателя и наемных работников в размере 2.9% от всего заработанного дохода
  • Существует дополнительный 0,9% налог Medicare на все заработные платы, превышающие 200000 долларов США

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA)

FUTA — это налог, который платят только работодателей . Он покрывает компенсацию по безработице работникам, потерявшим работу.

  • Работодатели платят 6,0%, за вычетом кредита для взносов в государственные фонды страхования от безработицы, до 5,4% на 7000 долларов
  • Если вы имеете право на максимальную сумму 5.4% зачет, ставка налога FUTA после зачета составляет 0,6%
  • Некоторые штаты потеряли часть или весь этот зачет. Работодатели в этих штатах должны проконсультироваться со своим отделом труда, чтобы определить текущий разрешенный кредит для данного штата

Федеральная минимальная заработная плата

Федеральная минимальная заработная плата — это минимальная почасовая ставка, которую может получать работник, не освобожденный от налогов. . Национальная минимальная заработная плата была принята в 1938 году в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA) и составляла 0 долларов.25 в час. С 1938 года Конгресс повысил минимальную федеральную заработную плату в двадцать два раза. В дополнение к федеральной минимальной заработной плате, государственные и местные юрисдикции могут устанавливать минимальные ставки заработной платы. Когда применяются федеральные и местные минимальные ставки заработной платы, работодатели обязаны платить по более высокой ставке.

  • Федеральная минимальная заработная плата: 7,25 долларов США в час с 24 июля 2009 г.

Федеральные формы удержания налогов

Существует несколько федеральных форм удержания. Наиболее часто используемая форма федерального удержания — это форма W-4, в которой вашему работодателю сообщается, сколько денег удерживать из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу.Точное заполнение формы W-4 поможет избежать удержания слишком большого или слишком малого налога из вашей зарплаты. Также существует федеральная форма удержания налогов для освобожденных от налогообложения лиц.

  • W-4
    — Свидетельство сотрудника об удержании налогов
    Тип: Резидент
  • W-4 (SP)
    — Certificado de Retenciones del Empleado
    Тип: Резидент
  • 673
    — Заявление об освобождении от удержания иностранного Заработанный доход, имеющий право на исключения, предусмотренные разделом 911
    Тип: Освобождение
  • 8233
    — Освобождение от удержания при выплате компенсации за независимые (и определенные иждивенцы) личные услуги иностранного физического лица-нерезидента
    Тип: Освобождение

В любое время вы переезжаете или у вас происходят серьезные изменения в жизни (например, брак, развод, рождение ребенка), всегда обязательно заполняйте новый W4.

Федеральные калькуляторы зарплаты

Рассчитайте чистую зарплату или получаемую на руки зарплату, указав свою платежную информацию и федеральную информацию W4.

Австрия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Все физические лица, проживающие в Австрии, облагаются австрийским подоходным налогом со своего мирового дохода, включая доход от торговли или бизнеса, профессии, занятости, инвестиций и собственности. Нерезиденты облагаются налогом только из определенных источников в Австрии.Нерезиденты облагаются подоходным налогом с доходов из австрийских источников по обычным ставкам (включая фиктивное увеличение дохода на 9 000 евро [EUR]).

Ставки НДФЛ

Доход (евро) Ставка налога (%)
11 000 и ниже 0
от 11 001 до 18 000 20
18 001 до 31 000 35
от 31 001 до 60 000 42
от 60 001 до 90 000 48
от 90 001 до 1 000 000 50
свыше 1 000 000 55

Примеры удерживаемого налога с заработной платы (WHT)

При условии, что применяется австрийское социальное обеспечение, налог на заработную плату и отчисления на социальное обеспечение удерживаются из текущей заработной платы следующим образом:

2021 (евро)
Годовая налогооблагаемая зарплата Месячная заработная плата
(выплачивается 14 раз)
Ежемесячные удержания по социальному обеспечению до налогообложения Ежемесячный удержание налога с заработной платы
29 000 2,071.43 354,63 155,36
36 000 2571,43 465,94 291,40
54 000 3 857,14 698,91 699,34
76 000 5 428,57 983,66 1239,74
  • Физические лица, для которых трудовой доход, облагаемый налогом на заработную плату, является единственным источником дохода, не обязаны подавать налоговые декларации.Однако такие люди могут получить частичное возмещение налогов, подав декларацию о доходах, если они понесли вычитаемые из налогооблагаемой базы деловые или особые расходы или не имели постоянной заработной платы в течение 12 месяцев.
  • Кредит для единоличного кормильца может применяться следующим образом: если супружеская пара с единственным доходом имеет одного ребенка и имеет право на семейное пособие в течение более шести месяцев, ежемесячная сумма удерживаемого налога уменьшается на 41,17 евро, при наличии двух детей — уменьшается на 55,75 евро, а с тремя детьми — на 74 евро.08. Если дети проживают в других странах ЕС, сумма кредита единственного получателя подлежит индексации. Для супружеских пар без детей кредит на единственного кормильца не применяется.
  • Налоговые ставки, применимые к ежемесячной заработной плате, основаны на указанных выше ставках подоходного налога.
  • Заработная плата за 13-й и 14-й месяцы («специальные выплаты») облагается отчислениями в фонд социального страхования ( см. Отчисления на социальное страхование в разделе Другие налоги для получения дополнительной информации ).Первые 620 евро не облагаются налогом; из оставшейся суммы налог удерживается по ступенчатой ​​ставке от 6% до 55% ( см. Доход от занятости в разделе Определение дохода для получения дополнительной информации ).

Местные налоги на прибыль

В Австрии местные налоги на прибыль не взимаются.

Fact Check-Biden не предлагает ставку подоходного налога 52% для всех, кто зарабатывает более 29000 долларов

Пользователи социальных сетей делились сообщениями, в которых утверждается, что президент Байден предлагает ставку налога 52% для доходов выше 29000 долларов в год, что означает, что Предлагаемая им минимальная заработная плата в размере 15 долларов в час оставит людям 7 долларов.20 в час нетто-оплаты. В феврале 2020 года агентство Reuters опровергло то же утверждение с теми же цифрами, но с указанием имени кандидата в президенты от Демократической партии Берни Сандерса в том же тексте. Согласно налоговому плану Байдена ставка налога на прибыль 52% (включая налог на заработную плату в размере 12,4%) будет применяться только к тем, кто зарабатывает более 400 000 долларов.

Посты (здесь, здесь, здесь) подсчитали, что предлагаемая Байденом минимальная заработная плата в размере 15 долларов в час составит 31 200 долларов в год. Затем они говорят: «Байден хочет бесплатное медицинское обслуживание для всех, и его спросили, как он будет за это платить.Его ответом было повышение налогов до 52% для всех, кто зарабатывает более 29 000 долларов в год ». За этим комментарием следуют расчеты, которые показывают, что если бы доход в размере 31 200 долларов в год облагался налогом по ставке 52%, человек получал бы чистую зарплату в размере 7,20 доллара в час: «Так много для минимальной заработной платы в 15 долларов в час».

В феврале 2020 года агентство Reuters проверило факт того же иска против Берни Сандерса и сочло его ложным, поскольку предложенная Сандерсом ставка налога в размере 52% применяется к доходам более 10 миллионов долларов, как показано здесь.

Байден и многие его соратники-демократы хотят к 2025 году более чем вдвое увеличить минимальную заработную плату с 7,25 долларов в час до 15 долларов в час. 25 февраля депутат Сената постановил, что палата не может включить предложенную минимальную заработную плату в размере 15 долларов в час в законопроект о выздоровлении от коронавируса на 1,9 триллиона долларов (здесь). Но лидер большинства в Палате представителей Стени Хойер заявил 2 марта, что Палата представителей рассмотрит вопрос о минимальной заработной плате в размере 15 долларов в «ближайшем будущем», не вдаваясь в подробности (здесь).

Налоговые планы Байдена включают повышение максимальной ставки налога на прибыль для налогооблагаемых доходов свыше 400 000 долларов в год с 37% до 39.6%, как объяснили Комитет по ответственному федеральному бюджету и Налоговый фонд, которые являются независимыми центрами государственной политики, базирующимися в Вашингтоне, округ Колумбия (здесь, здесь).

Байден также планирует обложить заработную плату выше 400 000 долларов 12,4% налогом на заработную плату, половину которого платят работодатели, а половину — работники (здесь). Таким образом, налог на прибыль в размере 52,0% будет применяться только к тем, кто входит в самый высокий налоговый диапазон, поскольку они будут платить обе стороны этого налога на заработную плату (здесь). Рейтер не обнаружил упоминания об изменении налоговой ставки, уплачиваемой лицами с самым низким доходом, в пояснениях налогового плана Байдена и в Комитете по ответственному федеральному бюджету, а также в этой разбивке Investopedia, которая поясняет: «Ключевой элемент Политика президента заключается в использовании налоговых льгот, часто возвращаемых, а не налоговых вычетов, чтобы противостоять большей экономии, которую вычеты дают налогоплательщикам с более высокими доходами по сравнению с физическими лицами с низкими и средними доходами »(здесь).

На момент публикации этой статьи предельная ставка налога (как указано здесь) для домохозяйства с доходом более 29 000 долларов (и менее 40 525 долларов) составляет 12%.

Рейтер ранее проверил факты по другим заявлениям, связанным с налоговыми планами Байдена (здесь, здесь, здесь).

ВЕРДИКТ

Неверно. Согласно налоговому плану Байдена ставка налога на прибыль 52% (включая налог на заработную плату в размере 12,4%) будет применяться только к тем, кто зарабатывает более 400 000 долларов в год.

Эта статья подготовлена ​​командой Reuters Fact Check.Узнайте больше о нашей работе по проверке фактов здесь.

Трамп предлагает ставку налога на заработную плату 0% до конца 2020 года

Президент Дональд Трамп на встрече с республиканскими законодателями во вторник на Капитолийском холме предложил ставку налога на заработную плату 0% для работодателей и служащих, которая продержится до конца этого периода. год, сообщил CNBC официальный представитель Белого дома.

Также обсуждался вопрос о том, чтобы сделать откат налога на заработную плату постоянным, сказал чиновник, который отказался назвать свое имя. Налоги на заработную плату используются для финансирования Medicare и Social Security.Когда его спросили о потенциальной стоимости снижения налога на заработную плату, чиновник ответил на вопрос, почему всегда уделяется внимание стоимости снижения налогов.

Развитие происходит в то время, когда Трамп и Белый дом пытаются составить план экономического стимулирования, чтобы противодействовать последствиям расширяющейся вспышки коронавируса. После падения на 2 000 пунктов промышленного индекса Доу-Джонса в понедельник, во вторник индекс Доу-Джонса несколько восстановился, поднявшись на 1 000 пунктов к концу торговой сессии.

Ранее во вторник CNBC сообщило, что Белый дом не готов развернуть конкретный план действий в отношении экономики, пока распространяется смертельный коронавирус.По словам официальных лиц, Трамп ошеломил людей в Белом доме в понедельник, когда сказал, что объявит предложения по экономической политике на пресс-конференции во вторник.

Пресс-брифинг с целевой группой Белого дома по коронавирусу назначен на 17:30. Восточный вторник, согласно официальному расписанию Трампа. Белый дом также пригласил руководителей Уолл-стрит на встречу в среду, чтобы обсудить экономический ответ на воздействие коронавируса.

Трамп встретился с республиканцами Сената ранее днем ​​во вторник, но они не достигли решения о возможном ответе.Тем не менее, президент прозвучал оптимистично.

«Успокойтесь. Это действительно работает», — сказал он после встречи, имея в виду реакцию правительства на вспышку. «Много хороших вещей произойдёт».

Трамп, которому в этом году предстоит ожесточенная борьба за переизбрание, упомянул о возможности снижения налога на заработную плату в понедельник вечером. Он сказал, что хочет помочь авиакомпаниям и круизным компаниям, в то время как страх перед вирусом и ограничения на поездки подавили спрос на туризм и деловые поездки.

Сенаторы-республиканцы, как сообщается, скептически относятся к снижению налога на заработную плату, которое было продвинуто Питером Наварро, одним из ведущих советников Трампа по торговой политике.

Налоги с заработной платы платят работодатели и работники. Они используются для финансирования социальных программ, медицинской помощи и других государственных программ. В системе социального обеспечения заработная плата сотрудников облагается налогом в размере 6,2% в размере до 137 700 долларов США. Работники платят налог по программе Medicare в размере 1,45%. Работодатели соответствуют тому, что вкладывают сотрудники, добавляя 6,2% к социальному обеспечению и 1.45% для Medicare.

Подробнее: Что означало бы снижение налога на заработную плату для вашей заработной платы

Дискуссия о возможном снижении налога на заработную плату началась, когда Трамп подвергся критике за то, что он сказал, что он рассмотрит возможность сокращения пособий. Его потенциальные соперники-демократы на ноябрьских выборах, в частности сенатор Берни Сандерс, критиковали Трампа за его высказывания о правах.

Белый дом также рассматривает возможность оказания федеральной помощи сланцевой промышленности, поскольку в последние дни цены на нефть резко упали из-за ценовой войны между Россией и Саудовской Аравией.По словам чиновника, администрация не хочет, чтобы это воспринималось как помощь.

По меньшей мере 28 человек умерли от коронавируса в США, при этом не менее 805 человек были инфицированы. Во всем мире инфицировано более 118 000 человек, в результате чего не менее 4 262 человека умерли.

Имон Джаверс сообщил из Вашингтона, а Майк Калия сообщил из Энглвуд-Клиффс, штат Нью-Джерси.

— CNBC Лори Кониш способствовал этому отчету.

Исправление: эта история была обновлена, чтобы отразить, что информация пришла от чиновника Белого дома.

Обновление налогов и удержаний на заработную плату 2020 г.

В 2020 году будет несколько обновлений различных лимитов удержания налога на заработную плату, включая налог на социальное обеспечение и 401 (k) выборных отсрочек. Для сотрудников минимальная заработная плата увеличивается в штатах Миссури и Иллинойс. Ниже мы выделяем любые обновления или согласованности по налогу на заработную плату и удержаниям на 2020 год, о которых работодатели и сотрудники должны знать.

Удержание налога на социальное обеспечение

В 2020 году база заработной платы сотрудников по налогу на социальное обеспечение увеличится до 137 700 долларов США. Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников и работодателей остается неизменной и составляет 6,2%. Комбинированная ставка налога на социальное обеспечение и медицинское обслуживание для сотрудников и работодателей остается неизменной и составляет 7,65%. Налог на медицинское обслуживание также будет применяться к всем зарплатам, превышающим 137 700 долларов США, и будет взиматься по ставке 1,45% как для сотрудников, так и для работодателей.

База доходов по налогу на самозанятость увеличится до 137 700 долларов при эффективной ставке 15.3%. Налог на медицинское обслуживание также будет применяться ко всем доходам от самозанятости, превышающим 137 700 долларов США, по эффективной ставке 2,9%. Налог на самозанятость не взимается, если годовой чистый доход составляет менее 400 долларов США.

Дополнительное удержание налога по программе Medicare

Вся заработная плата, которая в настоящее время облагается налогом по программе Medicare, подлежит дополнительному удержанию 0,9% налога по программе Medicare, если заработная плата превышает 200 000 долларов. Доля работодателя в дополнительном налоге на Medicare не взимается.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

На 2020 год максимальная налогооблагаемая база заработной платы останется неизменной на уровне первых 7000 долларов заработной платы.Ставка налога останется на уровне 6%, а кредит на выплату государственного налога по безработице останется на уровне 5,4%. В результате эффективная ставка остается на уровне 0,6%.

Государственный налог по безработице (SUTA)

Налогооблагаемая база заработной платы в Миссури снизится до 11 500 долларов в 2020 году, а в Иллинойсе — до 12 740 долларов. Каждый штат будет устанавливать вашу новую ставку взносов с 1 января 2020 года на основе вашей истории занятости. Если это выгодно, штат Миссури разрешает добровольный платеж для снижения ставки при условии, что платеж будет получен до 15 января 2020 года.

Оба штата требуют, чтобы работодатели, у которых больше нет налоговых обязательств по безработице, официально закрывали свои счета по безработице. Если квартальные отчеты не подаются и счета не закрываются официально, налагаются серьезные штрафы, даже если не существует налоговых обязательств по безработице.

Возврат информации

Непредставление точных и своевременных форм 1099 по-прежнему влечет за собой серьезные штрафы в размере от 50 до 270 долларов за 1099. Штраф за преднамеренное несоблюдение требований к подаче документов составляет не менее 540 долларов за информационный отчет без максимального штрафа.Соответственно, мы напоминаем вам о требованиях к регистрации платежей, произведенных в течение 2019 года.

Помимо прочего, организация должна сообщать по форме 1099 о платежах в размере 600 долларов США или более некорпоративным «поставщикам услуг». Это включает арендную плату, гонорары, комиссионные, призы, награды или любую другую форму вознаграждения, выплачиваемого лицам, не являющимся сотрудниками. Примером может быть консультант, который не зарегистрирован. Платежи, произведенные за юридические услуги, должны быть указаны, даже если платеж произведен профессиональной корпорации адвоката.О любых выплатах дивидендов или процентов не корпорации в размере 10,00 долларов США или более необходимо сообщать в налоговую службу (IRS) и получателю.

Форма 1099 2019 должна быть передана получателю и отправлена ​​в IRS с использованием бумажных или электронных процедур подачи документов до 31 января 2020 г., когда вы указываете компенсационные выплаты лицам, не являющимся сотрудниками, в поле 7. Для платежей, отличных от поля 7 компенсация, не относящаяся к сотрудникам, сроком выплаты в IRS является 28 февраля 2020 г., если вы подаете заявку на бумаге, или 31 марта 2020 г., если вы подаете заявку в электронном виде, но срок платежа для получателя остается 31 января.

Налогоплательщикам предлагается подтвердить подачу формы 1099 вместе с подачей их годовой налоговой декларации.

Минимальная заработная плата

С 1 января 2020 года минимальная заработная плата в штате Миссури вырастет до 9,45 долларов в час.

Минимальная заработная плата в штате Иллинойс вырастет до 9,25 доллара в час с 1 января 2020 года и до 10 долларов с 1 июля 2020 года.

Сотрудникам в возрасте до 20 лет может по-прежнему выплачиваться 4,25 доллара в час в течение первых 90 календарных дней подряд на работе у работодателя, за исключением случаев, когда применяется более высокий штатный или местный стандарт минимальной заработной платы.Работодатели «сотрудников, получающих чаевые» должны соблюдать законы о минимальной заработной плате, но могут требовать выплаты чаевых в счет обязательства по минимальной заработной плате.

Форма W-4

Форма W-4, по которой работник заявляет об освобождении от удержания, истекает 15 февраля года после ее подачи. Напомните сотрудникам, которые заявили об освобождении от удержания в своей Форме W-4 2019 года, что срок действия исключения истекает, и им нужно будет подать новую Форму W-4 2020 года не позднее 15 февраля 2020 года. Форму W-4 можно найти по адресу https: // www.irs.gov. Формы W-4 должны быть доступны для проверки сотрудником IRS по запросу. Работодатели могут получать запросы от IRS, требующие предоставления копии формы W-4 для одного или нескольких сотрудников.

Миссури Форма W-4

Форма

MO W-4 позволяет сотрудникам требовать те же надбавки, что и в федеральной форме W-4. Сотрудники должны ознакомиться с формой MO W-4, чтобы убедиться в правильности удержаний. Работодатель должен отправить копию формы MO W-4 в Департамент доходов в течение 20 дней после того, как любой сотрудник NEW заполнил форму.Эта информация используется для обеспечения соблюдения законов штата об алиментах. Формы доступны по адресу http://dor.mo.gov/forms/.

Необоснованные хозяйственные расходы или авансы

Работник должен обосновать расходы работодателя в соответствии с планом подотчетности, и любая сумма, превышающая обоснованную сумму, должна быть возвращена работодателю.

Необоснованные суммы должны указываться как доход по форме W-2 (и FICA). В плане без учета все выплаты сотрудникам учитываются как заработная плата.

Налоговые депозиты

IRS имеет два графика депонирования — ежемесячный и полунедельный — для определения того, когда вносить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь и удерживать федеральный подоходный налог. Требуемый график определяется налоговыми обязательствами работодателя в течение «ретроспективного» периода (с 1 июля по 30 июня прошлого года). Работодателям, у которых минус долларов обязательств по депозиту в течение «ретроспективного» периода, назначается ежемесячный график, и они должны будут внести депозит не позднее 15 числа следующего месяца.

Работодатели, заявившие о своих налоговых обязательствах в размере 50 000 долларов или более в течение «ретроспективного» периода, будут назначены вкладчиками, вносящими раз в полнедельный период. Для вкладчиков с полунедельным сроком погашения срок выплаты зависит от того, когда выплачивается заработная плата. Для дней выплаты зарплаты в среду, четверг или пятницу необходимо внести залог в размере не позднее в следующую среду. Для дней выплаты жалованья в субботу, воскресенье, понедельник или вторник необходимо внести залог в размере не позднее в следующую пятницу.

Накопленные федеральные удерживаемые налоги, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание в размере 100 000 долларов США или более за один день должны быть депонированы в течение следующего рабочего дня, независимо от того, являетесь ли вы вкладчиком ежемесячно или раз в две недели.Если вы вносите ежемесячный вклад по графику и накапливаете налоговое обязательство в размере 100 000 долларов в любой день, вы становитесь вкладчиком с полунедельным графиком на следующий день и остаетесь им до конца календарного года и в течение следующего календарного года.

Электронная система федеральных налоговых платежей (EFTPS)

Работодатели должны вносить вклады в электронном виде. Если требуемые налоговые депозиты не внесены через EFTPS, будет взиматься штраф в размере 10% от депонированных налогов. IRS начало применять штрафы за несоблюдение.Если вы не участвовали в программе EFTPS, немедленно свяжитесь с нами.

Пособия по социальному обеспечению

Вы можете продолжать получать доход, получая при этом полное пенсионное пособие по социальному обеспечению, при условии, что ваш заработок не превышает определенных ограничений. Максимальный годовой доход на 2020 год для лиц, не достигших нормального пенсионного возраста, увеличится до 18 240 долларов США. Пособие в размере 1,00 доллара будет потеряно на каждые 2 доллара, заработанные сверх установленного потолка.

Для получателей, которые достигают нормального пенсионного возраста в 2020 году, предел заработка составляет 48 600 долларов США до месяца, когда человек достигает нормального пенсионного возраста.Пособие в размере 1,00 доллара будет потеряно на каждые 3 доллара, заработанные сверх установленного потолка. Когда вы достигнете нормального пенсионного возраста, вы сможете получать пособие в полном объеме независимо от размера вашего заработка.

Стандартный пробег

Стандартная ставка миль для деловых поездок на 2020 год составит 57,5 ​​центов за милю. Ставка на медицинские поездки и переезд в 2020 году составит 17 центов за милю. Ставка благотворительного пробега останется на уровне 14 центов за милю.

Кредит на заработанный доход

Каждый работодатель должен уведомить любого сотрудника, у которого не удерживался подоходный налог с заработной платы и который не заявлял о своем освобождении от удержания, о том, что он может иметь право на получение кредита за заработанный доход.Уведомление должно быть отправлено вручную или доставлено почтой первого класса в течение недели, до или после того, как Форма W-2 будет предоставлена, или приложена к Форме W-2. Уведомление должно содержать всю информацию, описанную в Уведомлении 797 от IRS.

Правила удержания пенсионных выплат

Если служащий не выбирает прямое пролонгацию (перевод доверительного управляющего в доверительное управление), работодатель должен удержать федеральный подоходный налог из распределения по ставке 20%. Удержание требуется, даже если сотрудник выполняет пролонгацию лично.Правила содержат некоторые исключения из общего правила, изложенного выше. Пожалуйста, свяжитесь с нами, чтобы обсудить эти правила более подробно, если планируется распределение пенсий.

Налоговый порог

для няни

Годовой порог заработка на 2020 год, выше которого работодатель должен платить налоги FICA и выдавать форму W-2 домашним работникам , будет составлять 2200 долларов. Форма W-2 не может быть выдана домашнему работнику ниже этой пороговой суммы, однако заработная плата подлежит обложению федеральным налогом по безработице, когда всем домашним работникам выплачивается более 1000 долларов США в любом квартале года или в предыдущем году.

Работодателям, возможно, придется выполнить свои личные налоговые обязательства, увеличив удержание заработной платы или произведя расчетные налоговые платежи, чтобы предотвратить применение штрафов за недоплату.

401 (k) Пределы выборочной отсрочки, пороги SEP и SIMPLE Plan

Ограничение на отсрочку по выбору 401 (k) в 2020 году увеличится до 19 500 долларов. Предел дополнительных взносов для сотрудников в возрасте 50 лет и старше, участвующих в программе 401 (k), увеличится до 6500 долларов.

Размер вознаграждения, который должен иметь соответствующий работник, чтобы стать участником SEP, остается неизменным и составляет 600 долларов США.С SEP IRA работодатель может внести до 25% от общей годовой заработной платы работника или 57 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше, в 2020 году; увеличение лимита в $ 56 000 в 2019 году.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *