Ставка налога усн доходы минус расходы: Упрощенная система налогообложения | ФНС России

Содержание

Расчет единого налога УСН — Контур.Эльба — СКБ Контур

УСН «Доходы»

Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН.

Налог = Ставка налога × Сумма доходов

Получившийся налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности сотрудников, выплаченные из средств работодателя. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — только на 50%.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать налог на УСН «Доходы минус расходы», нужно знать ставку налога в вашем регионе, сумму доходов и расходов бизнеса. В зависимости от региона ставка может быть от 5 до 15%.

Налог = Ставка налога × (Сумма доходов — Сумма расходов)

В отличие от расчета налога на УСН «Доходы», на УСН «Доходы минус расходы» нельзя уменьшить налог на страховые взносы, но они входят в состав расходов.

 

Не все затраты предпринимателя можно учесть в расходах при расчете УСН. Зарплата сотрудников входит в расходы на УСН, а пени и штрафы за опоздание с уплатой налогов — нет. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюдать требования:

  • расход направлен на получение дохода, то есть оправдан в с точки зрения ведения бизнеса;
  • есть документы, которые подтверждают расход: накладная, акт, платежное поручение, товарный чек и прочее;
  • расход соответствует одному из пунктов перечня, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
  • расход оплачен, а предмет расхода получен до момента оплаты налогов;
  • если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода.

Эльба рассчитывает налог по УСН автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 и 2021 году

Республика Адыгея

ЗН Республики Адыгея от 27.

04.2020 №339

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, УСН«‎Д-Р»‎ — 5%.

Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 01.03.2020.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Республика Алтай

ЗН Республики Алтай от 11.06.2020 №29-РЗ

На 2020 год для пострадавших: «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Принадлежность к таким отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.

На 2020 и 2021 годы УСН «‎Д»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «‎Д-Р»‎ — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые:

  • в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
  • в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 01.01.2020.

Если имеете право на несколько льгот одновременно, выбирайте любую из них.

Амурская обл.

ЗН Амурской области от 13.05.2020 №520-ОЗ

Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д»‎ — 1%.

Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д-Р»‎ — 5%.

Основной ОКВЭД — в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28.03.2020.

Архангельская обл.

Областной ЗН Архангельской области от 29.05.2020 №264-17-ОЗ

Областной ЗН Архангельской области от 27.04.2020 №254-16-ОЗ

Областной ЗН Архангельской области от 27.04.2020 №255-16-ОЗ

Для всех «Д» — 4%. Пониженная ставка действует с 01.01.2020 до 31.12.2021

На 2020 год «Д-Р» — 8%, если выполняются условия:

  • на конец 2020 года нет задолженности по налогам и взносам,
  • среднесписочная численность в 2020 году — не менее 5 человек,
  • среднесписочная численность в 2020 году составляет не менее 90% или уменьшилась не более чем на одного работника относительно 2019 года, условия не действует для ИП и ООО, зарегистрированных после 01. 01.2020.

Астраханская обл.

ЗН Астраханской области от 07.05.2020 №38/2020-ОЗ

На 2020 год для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

На 2021 год для них же «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭД в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе.

Республика Башкортостан

ЗН Республики Башкортостан от 10.04.2020 №242-з

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭД — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%.

Брянская обл.

ЗН Брянской области от 09.04.2020 №32-З

Для пострадавших УСН «‎Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%

Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭД из Постановления правительства №434.

Республика Бурятия

ЗН Республики Бурятия от 12.

05.2020 №932-V

5% (возможна ставка 3%, если соблюдаются условия ч. 2 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 №145-III).

Владимирская обл.

ЗН Владимирской области от 09.06.2020 №48-ОЗ

Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д»‎ — 2%.

Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д-Р»‎ — 5%

Волгоградская обл.

ЗН Волгоградской области от 11.06.2020 №36-ОД

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Вологодская обл.

ЗН Вологодской области от 12.05.2020 №4699-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. На него должно приходится не менее 50% доходов.

Основной ОКВЭД включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году. Среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже МРОТ с учетом районного коэффициента за апрель — декабрь 2020 года.

Воронежская обл.

ЗН Воронежской области от 12.05.2020 №43-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходиться не менее 70% доходов.

Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или банкротства.

Республика Дагестан

ЗН Республики Дагестан от 29.05.2020 №27

Для всех с 01.01.2020 по 31.12.2021 УСН «‎Д-Р»‎ — 6%.

Для всех с 01.01.2020 по 31.12.2021 «Д»‎ — 3%.

«‎Д»‎ — 1% при условии раздельного учета доходов для ОКВЭДов:

  • 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  • 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в ИТ и другие сопутствующие услуги;
  • 63 — информационные технологии;
  • 72 — научные исследования и разработки.

Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учета «‎Д»‎ — 1%.

Еврейская автономная обл.

ЗН Еврейской автономной области от 23.04.2020 №546-ОЗ

ЗН Еврейской автономной области от 23.04.2020 №545-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из постановления губернатора.

Забайкальский край

ЗН Забайкальского края от 30.04.2020 №1822-ЗЗК

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Кабардино-Балкарская Республика

ЗН Кабардино-Балкарской Республики от 30.04.2020 №12-РЗ

Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — в перечне, утвержденном правительством Кабардино-Балкарской Республики.

Республика Калмыкия

ЗН Республики Калмыкия от 10.06.2020 №104-VI-З

Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «‎Д»‎ — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

Для ОКВЭДов из регионального списка «‎Д-Р»‎ — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

Калужская обл.

ЗН Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства Калужской обл. от 15.06.2020 №464.

Камчатский край

ЗН Камчатского края от 27.04.2020 №445

Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%.

Принадлежность к к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из регионального закона. Доход от них составляет не менее 70%.

Карачаево-Черкесская Республика

ЗН Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 №29-РЗ

На 2020 год для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.

Республика Карелия

ЗН Республики Карелия от 26.05.2020 №2476-ЗРК

ЗН Республики Карелия от 21.04.2020 №2473-ЗРК

Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «‎Д»‎ — 1%.

Для отдельных видов деятельности в 2020 году «‎Д-Р»‎ — 5%.

Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Необходимо вести раздельный учет доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 01.03.2020.

Кемеровская обл.

ЗН Кемеровской области — Кузбасса от 29.05.2020 №55-ОЗ

ЗН Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 №44-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Кировская обл.

ЗН Кировской области от 24.03.2020 №355-ЗО

Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.
УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.

Краснодарский край

ЗН Краснодарского края от 27.05.2020 №4291-КЗ

Для пострадавших на 2020 год УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.

Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. К пострадавшим также относятся ОКВЭДы из приложения 1 к Постановлению губернатора Краснодарского края от 08.04.2020 №202.

Республика Коми

ЗН Республики Коми от 08.05.2020 №12-РЗ

Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31.12. 2022.

Костромская обл.

ЗН Костромской области от 17.06.2020 №705-6-ЗКО

ЗН Костромской области от 14.05.2020 №682-6-ЗКО

Для пострадавших УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 7,5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Доход от этого вида деятельности не менее 70%.

Красноярский край

ЗН Красноярского края от 24. 04.2020 №9-3853

ЗН Красноярского края от 24.04.2020 №9-3861

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Зарплата сотрудников не меньше МРОТ с учетом районных коэффициентов.

Республика Крым

ЗН Республики Крым от 17.04.2020 №66-ЗРК/2020

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности.

Курская обл.

ЗН Курской области от 02.06.2020 №42-ЗКО

ЗН Курской области от 14.04.2020 №25-ЗКО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона.

Ленинградская обл.

ЗН Ленинградской области от 16. 04.2020 №46-оз

ЗН Ленинградской области от 18.05.2020 №61-оз

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона.

Липецкая обл.

ЗН Липецкой области от 18.06.2020 №396-ОЗ

На 2020 год для пострадавших на УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из Постановления правительства №434

Магаданская обл.

ЗН Магаданской области от 30.04.2020 №2491-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2% (для ОКВЭДов из класса 79 — 1%), «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу из перечня в региональном законе. На этот вид деятельности должно приходиться не менее 70% дохода.

Мурманская обл.

ЗН Мурманской области от 17.04.2020 №2478-01-ЗМО

Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют с 01.01.2020 до 31.12.2022.

Новгородская обл.

Областной ЗН Новгородской области от 24.04.2020 №555-ОЗ

Областной ЗН Новгородской области от 27.03.2020 №533-ОЗ

Областной ЗН Новгородской области от 24.04.2020 №552-ОЗ

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из перечня, утвержденного указом губернатора Новгородской обл. Доход от этих видов деятельности составляет не менее 70%.

Для ОКВЭДов 85.11, 85.41, 87, 88 с 01.01.2020 установлена ставка УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7%. Не менее 70% дохода должно приходиться на эти ОКВЭДы.

Омская обл.

ЗН Омской области от 25.05.2020 №2270-ОЗ

Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. На один из ОКВЭДов из списка должно приходиться менее 70% дохода. Доходы определяются по КУДиР.

Оренбургская обл.

ЗН Оренбургской области «‎Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

На 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Льготные ставки действуют для пострадавших ИП и ООО, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону.

С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской обл., УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов.

Орловская обл.

ЗН Орловской области от 30.04.2020 №2485-ОЗ

УСН «‎Д»‎ — 4,5%, «‎Д-Р»‎ — 11%. Льготные ставки действуют:

Для пострадавших отраслей из Постановления правительства №434.

Для арендодателей, снизивших ставки по аренде в 2020 году.

Пензенская обл.

ЗН Пензенской области от 15. 06.2020 №3519-ЗПО

ЗН Пензенской области от 30.04.2020 №3499-ЗПО

Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе.

Пермский край

ЗН Пермского края от 22.06.2020 №548-ПК

ЗН Пермского края от 22.04.2020 №530-ПК

ЗН Пермского края от 30.03.2020 №527-ПК

Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.
Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональных законах.

Приморский край

ЗН Приморского края от 22.04.2020 №785-КЗ

ЗН Приморского края от 08.04.2020 №778-КЗ

Для всех УСН «Д» — 3%.
Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональных законах Приморского края. Доля доходов от этих видов деятельности не менее 70%.

Псковская обл.

ЗН Псковской области от 10.04.2020 №2062-ОЗ

ЗН Псковской области от 08.05.2020 №2076-ОЗ

ЗН Псковской области от 10.04.2020 №2061-ОЗ

Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.

Ростовская обл.

Областной ЗН Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС

Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — из Постановления правительства №434.

Рязанская обл.

ЗН Рязанской области от 10.04.2020 №15-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Самарская обл.

ЗН Самарской области от 08.05.2020 №49-ГД

Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%.

Санкт-Петербург

ЗН Санкт-Петербурга от 08.04.2020 №201-45

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе.

Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге.

Саратовская обл.

ЗН Саратовской области от 02.06.2020 №66-ЗСО

ЗН Саратовской области от 23.04.2020 №33-ЗСО

ЗН Саратовской области от 10.04.2020 №29-ЗСО

ЗН Саратовской области от 10.04.2020 №26-ЗСО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Сахалинская обл.

ЗН Сахалинской области от 21.04.2020 №26-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов.

Севастополь

ЗН города Севастополя от 30.04.2020 №571-ЗС

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности.

Свердловская обл.

ЗН Свердловской области от 10.06.2020 №47-ОЗ

ЗН Свердловской области от 09.04.2020 №35-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.

Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердловской обл.

Смоленская обл.

ЗН Смоленской области от 30.04.2020 №32-з

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 70%. Бизнес в реестре МСП на 01.01.2021

Ставропольский край

ЗН Ставропольского края от 20.04.2020 №50-кз

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 80%

Тамбовская обл.

ЗН Тамбовской области от 29.04.2020 №484-З

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа, «‎Д-Р»‎ — 7 или 10%.

Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Тверская обл.

ЗН Тверской области от 10.04.2020 №16-ЗО

ЗН Тверской области от 08.05.2020 №27-ЗО

ЗН Тверской области от 08.05.2020 №28-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%.

Томская обл.

ЗН Томской области от 08.06.2020 №65-ОЗ

ЗН Томской области от 06.05.2020 №45-ОЗ

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 3%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. ОКВЭД в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.06.2020.

Тульская обл.

ЗН Тульской области от 01.06.2020 №48-ЗТО

ЗН Тульской области от 23.04.2020 №32-ЗТО

ЗН Тульской области от 27.03.2020 №19-ЗТО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7%.

Список видов деятельности — в региональных законах.

Тюменская обл.

ЗН Тюменской области от 10.04.2020 №25

Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%.

Республика Тыва

ЗН Республики Тыва от 10.04.2020 №590-ЗРТ

Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Удмуртская Республика

ЗН Удмуртской Республики от 21.04.2020 №18-РЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Совокупный доход по этим видам деятельности не менее 70%. Для подтверждения права на льготу по итогам года нужно будет предоставить КУДиР.

Ульяновская обл.

ЗН Ульяновской области от 06.05.2020 №36-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности не менее 70%.

Хабаровский край

ЗН Хабаровского края от 27.05.2020 №64

В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Д»‎ — 3%.

В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Д-Р»‎ — 8%.

На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода.

Республика Хакасия

ЗН Республики Хакасия от 09.06.2020 №21-ЗРХ

В 2020 году для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.

Основной ОКВЭД включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Ханты-Мансийский АО

ЗН Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 01.04.2020 №35-оз

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес включен в реестр МСП.

Челябинская обл.

ЗН Челябинской области от 01.06.2020 №156-ЗО

ЗН Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО

ЗН Челябинской области от 09.04.2020 №124-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Чеченская Республика

ЗН Чеченской Республики 30.04.2020 №24-РЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по перечню, который утверждает правительство Чеченской Республики. Пониженные ставки действуют с 01.04.2020

Чувашская Республика — Чувашия

ЗН Чувашской Республики от 29.04.2020 №33

УСН «‎Д-Р»‎ — 12% для:

  • налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 01.01.2021;
  • размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчете на одного работника.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. Доход от этого вида деятельности составляет не менее 70%. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Чукотский АО

ЗН Чукотского автономного округа от 20.04.2020 №22-ОЗ

Для всех, кроме автономных учреждений, УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Республика Саха (Якутия)

ЗН Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 №2232-З № 375-V

Для отдельных видов деятельности УСН «‎Д»‎ — 1%.

Для отдельных видов деятельности «‎Д-Р»‎ — 5%.

Ямало-Ненецкий АО

ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 01.06.2020 №54-ЗАО

ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 15.04.2020 №34-ЗАО

ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 №21-ЗАО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год.

Ярославская обл.

ЗН Ярославской области от 28.05.2020 №37-з

ЗН Ярославской области от 28.04.2020 №29-з

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. Доход по ним составляет не менее 70%. Работодателям нужно сохранить 90% штата относительно 01.03.2020, микропредприятиям — 60%.

Калькулятор УСН 2021 | Расчет УСН 6% и УСН 15% онлайн — Контур.Бухгалтерия

4,8 средняя
из 1400 оценок


Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2021 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2021 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Расчет УСН на видео


Вы можете воспользоваться другими нашими сервисами

Расчет НДС без ошибок

Расчет отпускных по нормам законодательства

Расчет НДС без ошибок

Минимальный налог при УСН: как рассчитать и учесть?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения

Версия для печати

Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения

ИНФОРМАЦИЯ 

о принятых на двадцать втором  заседании Калининградской областной Думы шестого созыва законах Калининградской области

Закон Калининградской области «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» принят в рамках полномочий органов государственной власти Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства. В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены  налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) в зависимости от категорий налогоплательщиков в пределах: если объектом налогообложения являются доходы: от 1 до 6 процентов; если доходы, уменьшенные на величину расходов: от 5 до 15 процентов. 

По итогам обсуждения с представителями бизнес — ассоциаций Калининградской области было принято решение об установлении на территории Калининградской области пониженных ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН. 

Налоговые льготы в виде пониженных ставок предусматриваются для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности: 

— обработка янтаря и производство изделий из янтаря; 

— обработка и утилизация отходов;

— разработка компьютерного программного обеспечения и деятельность в области информационных технологий.

Данные виды деятельности выбраны в целях стимулирования развития названных отраслей и повышения их привлекательности.

Законом  предусматривается  снижение ставок налога для УСН в два раза:

1) —  с налогооблагаемой базой «Доходы»  с 6% до 3%;

2) —  с налогооблагаемой базой «Доходы минус расходы» с 15% до 7,5%.   

Пониженная налоговая ставка может применяться только для тех налогоплательщиков, у которых доходы от льготируемых видов деятельности суммарно составляют не менее 70 процентов в общей сумме доходов, отсутствует задолженность по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Также, обязательным условием является обеспечение в случае привлечения наемных работников уровня среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника в размере не менее двух с половиной минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством Российской Федерации.

В рамках мониторинга  закона Министерство финансов совместно с Управлением Федеральной налоговой службы по Калининградской области ежегодно будет осуществлять оценку эффективности установленных пониженных ставок налога по УСН в соответствии с методикой, разработанной Министерством финансов Российской Федерации. При этом будут учитываться увеличение поступлений налоговых доходов в бюджет по данным налогоплательщикам, увеличение количества зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих режим УСН.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2018 года, и действует до 31 декабря 2020 года включительно.

Возврат к списку

Законодатели Оренбургской области снизили на 2020 год ставки по УСН и размер налога по патентной системе налогообложения

11.06.2020 12:02:10

Для ряда налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, Законами Оренбургской области от 20.04.2020 № 2189/585-VI-ОЗ и от 22.05.2020 № 2250/598-VI-ОЗ (далее – Закон) на 2020 год снижены налоговые ставки:

с 6% до 1% в случае, если объектом налогообложения является доход;

с 10% до 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пониженные ставки применяются при осуществлении определенных законом видов деятельности и отнесении налогоплательщика к одной из трех категорий:

— организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 01.03.2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указанных в пунктах 1 — 19, 35 — 38 приложения 2 к Закону;

— организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 01.03.2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указанных в пунктах 20 — 34 приложения 2 к Закону, и в 2020 году произошло снижение доходов более чем на 30 процентов по отношению к 2019 году, а также по итогам 2020 года сохранена занятость на уровне не менее 90 процентов от численности работников за март 2020 года;

— некоммерческие организации, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 01.03.2020 года, указанных в пунктах 1 — 19, 35 — 38 приложения 2 к Закону.

Законом Оренбургской области от 22.05.2020 № 2250/598-VI-ОЗ для ряда налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, в два раза снижен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2020 год.

Изменения затронули 22 вида деятельности, в частности такие виды деятельности как: парикмахерские и косметические услуги, химчистка, крашение и услуги прачечных, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, проведение занятий по физической культуре и спорту, розничная торговля, услуги общественного питания.

Перерасчет налога будет произведен налоговыми инспекциями самостоятельно. Подавать заявление о перерасчете суммы налога по патентной системе налогообложения не нужно.

Теги: налоговая ставка, изменения, Оренбург

В Томской области налоговая нагрузка на предпринимателей самая низкая в СФО

Благодаря системе налоговых льгот для малого и среднего бизнеса обязательные платежи предпринимателей по системе «доходы минус расходы» в Томской области составляют 10 %. В остальных регионах Сибирского федерального округа — 12-15 %.

По отдельным видам предпринимательской деятельности (резиденты ОЭЗ, производство, научная и социальная сфера) налоговая нагрузка может быть еще меньше и составлять 5 – 7,5 %, сообщила председатель комитета налоговой политики областного департамента экономики Ольга Хрипунова на совместном заседании проектного комитета по поддержке МСП и рабочей группы при Совете по улучшению инвестиционного климата.

Она уточнила, что законом Томской области в регионе снижены ставки по УСН — в зависимости от вида деятельности и объекта налогообложения они составляют от 4,5 %. Для впервые зарегистрированных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения, действуют налоговые каникулы и установлена ставка 0 %.

«Сейчас воспользоваться льготной ставкой могут представители малого предпринимательства при официальном размере заработной платы не менее двух МРОТ. Для того чтобы расширить круг тех, кто имеет право на льготу, необходимо рассмотреть возможность изменить условия ее предоставления, в частности, по требованиям к зарплате», — отметил заместитель губернатора по экономике Андрей Антонов.

Формирование системы налоговых льгот — один из десяти факторов целевой модели поддержки предпринимательства, внедрение которой обсудили участники совместного заседания — представители власти и бизнеса, а также эксперты. По информации начальника областного департамента по развитию инновационной и предпринимательской деятельности Александра Осадченко, в прошлом году регион выполнил план по внедрению модели на 96 % при среднероссийском показателе 92 %. В 2018 году целевые показатели достигнуты уже на 72 %.

«За пять месяцев в рамках внедрения целевой модели на сто процентов выполнены показатели по развитию сельхозкооперации, на 90 процентов — по организации управления в сфере поддержки МСП, на 70-80 процентов — по предоставлению налоговых льгот, услуг по принципу «одного окна», имущественной и финансовой поддержки», — уточнил Александр Осадченко.

Вице-губернатор по экономике Андрей Антонов подчеркнул, что одним из наиболее проблемных факторов для предпринимателей остается доступность финансовых ресурсов.

«Для того чтобы облегчить жизнь бизнесу, мы должны объединить все инструменты поддержки — и регионального, и федерального уровня, сделать их понятными, а доступ к ним — простым и прозрачным. Одним из решений может стать привлечение Гарантийного фонда Томской области к реализации программ кредитования, которые предлагает федеральная Корпорация МСП. В частности — в виде предоставления гарантий для получения нашими предпринимателями кредитов по программе «6,5 %», — сказал Андрей Антонов.

Участники заседания также утвердили дорожную карту по внедрению целевой модели поддержки малого и среднего предпринимательства в Томской области на 2018 год по десяти направлениям и руководителей соответствующих рабочих групп.

 

 

Налогооблагаемый доход и валовой доход: в чем разница?

Налогооблагаемый доход по сравнению с валовым доходом: обзор

Валовой доход включает весь получаемый вами доход, который явно не освобожден от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом (IRC). Налогооблагаемый доход — это часть вашего валового дохода, которая фактически подлежит налогообложению. Вычеты вычитаются из валового дохода, чтобы получить сумму налогооблагаемого дохода.

Ключевые выводы

  • Валовой доход — это доход из всех источников, не освобожденных от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.
  • Налогооблагаемый доход начинается с валового дохода, затем вычитаются определенные допустимые вычеты, чтобы получить сумму дохода, с которой вы фактически облагаетесь налогом.
  • Налоговые категории и предельные налоговые ставки основаны на налогооблагаемой прибыли, а не на валовой прибыли.

Налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход — это термин непрофессионала, который относится к вашему скорректированному валовому доходу (AGI) за вычетом любых детализированных вычетов, которые вы имеете право требовать, или вашего стандартного вычета.Ваш AGI является результатом внесения определенных «сверхурочных» корректировок в доход, таких как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), проценты по студенческому кредиту и некоторые взносы на сберегательные счета здравоохранения.

Затем налогоплательщики могут использовать либо стандартный вычет в соответствии с их статусом регистрации, либо перечислить вычитаемые расходы, которые они заплатили в течение года. Вам не разрешается одновременно перечислять вычеты и требовать стандартного вычета. Результат — ваш налогооблагаемый доход.

Требование стандартного вычета часто сокращает налогооблагаемый доход человека больше, чем перечисление, потому что Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) фактически удвоил эти вычеты по сравнению с тем, что было до 2018 года.

В 2020 налоговом году эти отчисления немного увеличатся:

  • Для плательщиков единого налога и состоящих в браке лиц, подающих отдельно, стандартный вычет увеличивается до 12 400 долларов, что на 200 долларов больше, чем в предыдущем году.
  • Стандартный вычет для состоящих в браке людей, подающих совместно, составляет 24 800 долларов, что на 400 долларов больше.
  • Для главы семьи стандартный вычет составляет 18 650 долларов, что на 300 долларов больше.

Стандартный вычет на 2021 год составит 25 100 долларов, что на 300 долларов больше, для супружеских пар, подающих совместные декларации; 12 550 долларов, что на 150 долларов больше, для индивидуальных деклараций налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих отдельно; и 18 800 долларов, что на 150 долларов больше, для глав домохозяйств.

Налогоплательщику потребуется значительно большая сумма медицинских расходов, благотворительных взносов, процентов по ипотеке и других квалифицируемых детализированных вычетов, чтобы превысить эти стандартные суммы вычетов.

Валовой доход

Валовой доход — это отправная точка, с которой налоговая служба (IRS) рассчитывает налоговые обязательства физического лица. Это весь ваш доход из всех источников до того, как будут сделаны допустимые вычеты. Сюда входят как заработанный доход от заработной платы, оклада, чаевых и самозанятости, так и нетрудовой доход, такой как дивиденды и проценты от инвестиций, роялти и выигрыши в азартных играх.

Некоторые списания средств с пенсионных счетов, такие как обязательные минимальные выплаты (RMD), а также доход по страхованию инвалидности, включаются в расчет валового дохода.

Валовой доход от бизнеса — это не то же самое, что валовой доход для самозанятых лиц, владельцев бизнеса и предприятий. Скорее, это общая прибыль, полученная от бизнеса, за вычетом допустимых коммерческих расходов — другими словами, валовая прибыль. Валовой доход владельцев бизнеса называется чистым доходом от бизнеса.

Некоторые люди путают свой валовой доход с заработной платой. Заработная плата часто составляет основную часть валового дохода человека, но валовой доход также включает нетрудовой доход.

Однако валовой доход может включать в себя гораздо больше — в основном все, что прямо не обозначено IRS как не облагаемое налогом. Не облагаемый налогом доход включает выплаты алиментов, большую часть алиментов, компенсацию ущерба за телесные повреждения, пособия ветеранам, социальное обеспечение, компенсацию работникам и дополнительный доход по страхованию. Эти источники дохода не включаются в ваш валовой доход, потому что они не облагаются налогом.

Сравнение налогооблагаемой прибыли и валовой прибыли Пример

Джо Налогоплательщик зарабатывает 50 000 долларов в год на своей работе, а еще 10 000 долларов он получает незаработанный доход от инвестиций.Его валовой доход составляет 60 000 долларов.

В 2020 налоговом году Джо потребовал сверхстрочной корректировки дохода в размере 3000 долларов в виде взносов, которые он сделал на соответствующий пенсионный счет. Затем он потребовал стандартного вычета в размере 12 400 долларов США за статус единовременной подачи документов. Его налогооблагаемый доход составляет 44 600 долларов. Хотя его общий валовой доход составляет 60 000 долларов, он будет платить налоги только с меньшей суммы.

Ваш гид по налоговым ставкам, скобкам, вычетам и кредитам на 2021 год

Медицинские и стоматологические расходы

Если ваши медицинские и стоматологические расходы превысят 7.5% от вашего AGI, вы можете вычесть их из своих налоговых деклараций за 2020 и 2021 годы, если вы выберете детализацию.

Государственные и местные налоги

Как в 2020, так и в 2021 году вы можете вычесть до 10 000 долларов США по налогам с продаж, подоходному налогу и собственности штата в размере до 10 000 долларов США, если ваш статус регистрации не связан с подачей отдельно. В этом случае вы можете вычесть только 5000 долларов.

Если вы живете в штате с высокими налогами, например, Калифорния или Гавайи, этот вычет может оказаться не таким полезным, как в прошлые годы.

Проценты по ипотеке

Если вы берете ипотечный кредит на покупку, строительство или ремонт с целью улучшения вашего дома, вы можете вычесть проценты, уплаченные по ипотеке.

В 2020 году этот вычет ограничен ипотечной задолженностью — или задолженностью по приобретению жилья — до 750 000 долларов. Если ваш статус состоит в браке и подается отдельно, он ограничен суммой долга до 375 000 долларов. Обычно проценты, превышающие эти суммы, не подлежат налогообложению.

Если ваша ипотека была создана до того, как в 2017 году был принят Закон о сокращении налогов и трудоустройстве, она будет выдана.Применяются старые правила вычета. В этом случае вы можете вычесть проценты до 1 миллиона долларов по ипотечной задолженности плюс еще 100 000 долларов по долгу собственного капитала.

Вы должны перечислить, чтобы потребовать этот вычет, что может показаться очевидным, потому что эти суммы могут быть намного больше, чем стандартный вычет.

Благотворительные пожертвования

Делаете ли вы пожертвования общественным организациям? Если это так, вы можете вычесть благотворительные денежные пожертвования в размере до 100% от вашего AGI в 2020 и 2021 годах — если вы внесете в список.Если вы не укажете в списке, вы можете потребовать вычет за денежные пожертвования в размере до 300 долларов США для налогоплательщиков, подающих отдельно или состоящих в браке, и 600 долларов США для тех, кто состоит в браке, подающих совместно в декларации за 2020 и 2021 годы. И вы по-прежнему можете требовать стандартного вычета.

Закон о CARES и Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года увеличил лимит AGI до 100% с 50% и создал вычет в размере 300 долларов США. Эти изменения призваны стимулировать благотворительность во время пандемии COVID-19.

Если вы много даете, продолжайте делать это, и вы будете вознаграждены.Убедитесь, что ваши пожертвования считаются благотворительными.

Вычет QBI

Вычет QBI применяется к налогоплательщикам, которые получают квалифицированный бизнес-доход (QBI) от сквозной организации. Если это вы, вы можете вычесть 20% своего QBI.

Этот вычет довольно сложен, поэтому убедитесь, что вы знаете, как он применяется к вам и ограничен ли ваш вычет.

Процентная ставка по студенческому кредиту

Если вы платили проценты по студенческим займам в 2020 и 2021 годах, вы можете вычесть из них до 2500 долларов в своих налоговых декларациях.Поэтапные отказы применяются и основываются на вашем модифицированном AGI.

Этот вычет может быть менее выгодным по сравнению с предыдущими годами для государственных студенческих ссуд. Чтобы помочь заемщикам во время чрезвычайной ситуации, связанной с COVID-19, процентная ставка была временно установлена ​​на уровне 0%, а выплаты были приостановлены на большую часть 2020 года. Эта процентная ставка в размере 0% и приостановка платежей продлятся до 30 сентября 2021 года.

Кредиты и лимиты на 2020 и 2021 годы

Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, но налоговые льготы напрямую уменьшают ваш налоговый счет — доллар за доллар.Некоторые налоговые льготы подлежат возмещению . В случае, если ваш возвращаемый налоговый кредит превышает сумму вашего налогового счета, вы получите чек на разницу.

Если это невозвращаемый , это уменьшит ваш налоговый счет до 0 долларов. Поэтому важно знать, на какие из них вы имеете право и как на них претендовать. Вы бы не захотели платить больше налогов, если не обязаны, верно?

Налоговая скидка на ребенка

Если у вас есть дети, вы можете вычесть до 2000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям, в 2020 году.Этот кредит возвращается в размере до 1400 долларов США. Если у вас есть другие подходящие иждивенцы, вы можете потребовать кредит в размере 500 долларов на каждого иждивенца, который не является вашим ребенком. Этот кредит подлежит поэтапному прекращению, начиная с 400 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков или 200 000 долларов для других налогоплательщиков.

В 2021 году налоговая скидка на детей возрастет до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет. Кредит составляет 3600 долларов для детей до шести лет. Вы имеете право на получение полной суммы, если ваш доход ниже следующих пороговых значений: 150 000 долларов США для лиц, подающих совместные документы / переживших супругов, 112 500 долларов США для глав семей и 75 000 долларов США для всех остальных статусов подачи документов.IRS выплатит половину кредита авансом посредством платежей, начинающихся в июле 2021 года. Сумма вашего кредита будет основана на информации из вашей налоговой декларации за 2019 или 2020 год — в зависимости от того, какая из них будет самой последней. Кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, не являющихся детьми, останется прежним в 2021 году.

Закон об американском плане спасения от 2021 года расширил этот кредит, чтобы предложить дополнительную помощь налогоплательщикам, пострадавшим от пандемии.

Кредит на усыновление

Если вы усыновляете ребенка, максимальный кредит, разрешенный в 2021 году, составляет сумму квалифицированных расходов на усыновление до 14 400 долларов — по сравнению с 14 300 долларов в 2020 году.Если вы усыновили ребенка с особыми потребностями, вы можете потребовать полную сумму 14 400 долларов, независимо от ваших расходов на усыновление. Поэтапные отказы применяются и основываются на вашем модифицированном AGI.

Соответствующие расходы , , включая гонорары за усыновление, расходы на адвоката и судебные издержки, дорожные расходы и другие расходы, связанные с усыновлением ребенка, имеют право на получение этого кредита.

Кредит по уходу за детьми и иждивенцами

Этот кредит рассчитывается как процент от затрат, которые вы оплачиваете по уходу за детьми и иждивенцами.

В 2020 и 2021 годах вы можете потребовать от 20% до 35% расходов на медицинское обслуживание в размере до 3000 долларов, если вы платите за одного человека, получающего помощь, или до 6000 долларов, если у вас есть два или более человек, получающих помощь.

Процент, который вы можете требовать, зависит от вашего дохода. У этого кредита есть много правил, касающихся того, кто считается иждивенцем, и какой уход он получает, поэтому мы рекомендуем изучить его подробнее, чтобы убедиться, что вы имеете право на него претендовать.

Накопительный кредит

Делаете ли вы вклад в традиционную учетную запись Roth IRA, 401 (k), SIMPLE IRA, SARSEP, 403 (b), 457 (b) или ABLE? Если это так, вы можете получить бонус в размере до 2000 долларов США.

Вы имеете право на этот кредит, если ваш AGI составляет менее 66 000 долларов США (совместная подача документов в браке), 49 500 долларов США (глава семьи) или 33 000 долларов США (другие статусы подачи) в 2021 году. 48 750 долларов США (глава семьи) и 23 500 долларов США (другие статусы подачи).

Вот как это работает. Вы можете требовать 50%, 20% или 10% от суммы, которую вы вносите. Максимальная сумма взноса, которая может претендовать на получение кредита, составляет 2000 долларов США (4000 долларов США при совместной регистрации в браке), при этом максимальная сумма кредита составляет 1000 долларов США (2000 долларов США при совместной регистрации в браке).

Американская налоговая льгота

Вы можете получить American Opportunity Tax Credit для оплаты обучения, необходимых сборов и учебных материалов, которые вы оплачиваете в течение первых четырех лет высшего образования. Вы можете потребовать до 2000 долларов, а затем 25% от следующих 2000 долларов, которые вы заплатите в 2020 и 2021 годах.

Таким образом, максимальная сумма, которую вы можете запросить, составляет 2500 долларов на одного учащегося, отвечающего критериям. К этому кредиту применяются ограничения дохода.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Вы можете претендовать на пожизненный кредит на обучение для оплаты квалифицированного обучения и соответствующих расходов, которые вы оплачиваете студентам, обучающимся в образовательном учреждении.Он может применяться к курсам бакалавриата, магистратуры и профессиональной подготовки, что делает его более гибким, чем AOTC.

В 2021 налоговом году скорректированная сумма валового дохода, используемая участниками совместной декларации для определения сокращения кредита на обучение в течение всей жизни, составляет 119 000 долларов США по сравнению со 118 000 долларов США в 2020 налоговом году.

Максимальная сумма, которую вы можете потребовать, составляет 2000 долларов — 20% от первых 10 000 долларов, которые вы заплатите на расходы на образование. Если вы платите менее 10 000 долларов, вы требуете 20% от этой суммы. К этому кредиту также применяются ограничения дохода.

Чтобы повлиять на ваш налоговый счет, важно заранее планировать. На какие из этих кредитов или вычетов вы могли бы претендовать? Стоит ли вам делать что-то иначе, чем в предыдущие налоговые годы, чтобы попытаться уменьшить свой налоговый счет? Откладывать больше на пенсию? Платить больше или меньше по уходу за детьми? Выплачивать больше долга по студенческому кредиту? Или, если вы измените свой статус регистрации, как это повлияет на все остальное?

Замечательно знать, какие кредиты или вычеты относятся к вам. Но что еще вы можете сделать, чтобы усилить их влияние и снизить налоговый счет при подаче годовой декларации?

Первоначально опубликовано 14.03.2019.Обновлено 17.05.2021.

У вас есть вопросы о налоговых ставках, скидках или вычетах 2020 года? Давайте поговорим!

Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированного вычета) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам. Различные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации.Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИБЫЛЬ

Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе. Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице.Например, индивидуальный податель с 60 000 долларов налогооблагаемого дохода попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов). Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый из супругов мог подавать как одинокое лицо.И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налога при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокое лицо.

ИСТОРИЯ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто.Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов.В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но вернулось к 39,6 процента, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь сокращенной максимальной ставке. как запланировано. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

Обновлено в мае 2020 г.

Отрицательный налог на прибыль, объяснил | MIT Sloan

открытые ссылки для общего доступа закрыть ссылки для обмена

Что такое отрицательный налог на прибыль? Отрицательный подоходный налог — это способ обеспечить деньгами людей с доходом ниже определенного уровня.В отличие от стандартного подоходного налога, когда люди платят деньги правительству, люди с низкими доходами получат деньги обратно от правительства.

Теоретически это сработает, если дать людям процент от разницы между их доходом и пределом дохода, или уровень, с которого они начинают платить подоходный налог. Например, если предел дохода был установлен на уровне 40 000 долларов, а отрицательный процент подоходного налога составлял 50 процентов, тот, кто заработал 20 000 долларов, получил бы 10 000 долларов от правительства.Если бы они заработали 35 000 долларов, они получили бы от правительства 2 500 долларов. (Это отличается от универсального базового дохода, при котором каждый, независимо от уровня дохода, получает одинаковую сумму денег.)

Эта структура разработана таким образом, что люди, которые работают, всегда будут зарабатывать больше, чем люди, которые не работают, что в идеале будет стимулировать людей к работе. В то время как тот, кто зарабатывает немного денег — но недостаточно для уплаты подоходного налога, — получит меньше от отрицательного подоходного налога, чем тот, кто ничего не зарабатывает, в целом человек, зарабатывающий больше, будет иметь больше.Цель при отрицательном подоходном налоге состоит в том, чтобы никто не остался в бедности, и получение даже небольшой зарплаты всегда предпочтительнее, чем ничего.

В настоящее время в США нет отрицательного подоходного налога. Однако у него есть налоговый кредит на заработанный доход, который действует аналогичным образом и приносит пользу миллионам американцев. Эта программа, как правило, пользуется поддержкой обеих партий, и даже предлагается закон о ее расширении.

Идея. Идея отрицательного подоходного налога начала набирать обороты с публикацией в 1962 году книги экономиста Милтона Фридмана «Капитализм и свобода».Фридман думал, что отрицательный подоходный налог уменьшит бедность — и он полагал, что это также принесет много дополнительных преимуществ.

Фридман утверждал, что отрицательный подоходный налог улучшил традиционное благосостояние — он хотел дать бедным наличные деньги, а не целый ряд социальных пособий. Тогда люди могли использовать деньги по своему усмотрению. Он утверждал, что это упростит систему — поскольку ею будет централизованно управлять IRS, которое сократит чеки, а не множество различных организаций, — и будет более ценным для предполагаемых бенефициаров, тем самым увеличивая рентабельность нашей системы переводов.

По словам профессора экономики Массачусетского технологического института Джошуа Ангриста, рассуждения Фридмана были разумными — большинство экономистов согласны с тем, что система социального обеспечения несовершенна. «С точки зрения благосостояния потребителей деньги всегда так же хороши и, вероятно, лучше, чем переводы в натуральной форме», — сказал он.

Социальное обеспечение против отрицательного подоходного налога. Сегодня многие отрасли системы социального обеспечения в США предоставляют людям, живущим с доходом ниже определенного уровня, натуральные льготы. Это товары или услуги, в которых люди нуждаются, такие как талоны на питание или жилищные ваучеры, где вместо денег, которые получатели могут потратить на что угодно, они получают ваучеры, которые нужно использовать только для одной цели.

Экономисты соглашаются, что у этой системы есть проблемы, такие как натуральные льготы, лишающие людей автономии покупать то, что, по их мнению, им больше всего нужно, и в целом менее эффективны при выводе людей из бедности.

Но, возможно, один из самых больших недостатков системы — это то, что происходит, когда получатели пособий начинают зарабатывать больше денег. «Ирония нашей системы социального обеспечения заключается в том, что бедные люди платят очень высокие налоги — на каждый доллар заработка они теряют пособие», — сказал Ангрист.

Иными словами, работая, люди, получающие пособие, могут фактически оказаться в худшем положении — особенно если они зарабатывают достаточно, чтобы потерять пособия, но недостаточно, чтобы заплатить за это сами.

Например, предположим, что кто-то из пособий по социальному обеспечению зарабатывает дополнительно 1000 долларов, но в результате теряет 500 долларов своих пособий. Это составляет 50% предельной налоговой ставки. Некоторые люди сталкиваются с предельными налоговыми ставками в 80 процентов — одно исследование даже показало, что предельные налоговые ставки превышают 100 процентов [PDF]. «Богатые люди с зарплатой не платят такой высокий предельный налог», — сказал Ангрист.«Милтон Фрейдман был одним из первых, кто взглянул на это и сказал:« Мы должны выбросить всю систему »».

Таким образом, отрицательный подоходный налог, по мнению Фридмана, решит две основные проблемы: он даст людям наличные, а не натуральные льготы, и будет иметь гораздо более низкую налоговую ставку. Хотя люди все равно теряли бы льготы, чем больше они зарабатывали, при отрицательном подоходном налоге они всегда выходили вперед с более высоким доходом.

Так считал Фридман. По словам старшего преподавателя Массачусетского технологического института Роберта Позена, «действительно ли отрицательный подоходный налог лучше, чем социальное обеспечение, — это сложный вопрос.”

Вопросы по отрицательному подоходному налогу. Позен считает, что для того, чтобы отрицательный подоходный налог был предпочтительнее социального обеспечения, необходимо решить ряд вопросов. Например, существуют ли условия помимо дохода, которым должны будут соответствовать получатели? Доступны ли данные о доходах для всех, кто получает пособие по социальному обеспечению? Какой уровень дохода хочет обеспечить правительство?

Другой вопрос, на который необходимо ответить, — это то, будет ли отрицательный налог на прибыль хорошим консолидатором дохода.«Если правительство готово отдать деньги кому-либо с доходом ниже определенного уровня, тогда отрицательный подоходный налог может быть отличным подходом. Но многие политики и политики не готовы к этому », — сказал Позен.

Возникает вопрос: если есть условия, какими они должны быть? Будет ли правительство относиться к работающей беременной матери так же, как к безработному одинокому человеку? Должно быть требование работать? А как насчет требования о прохождении переподготовки при необходимости? За стандарты ухода за детьми? Как местные условия, такие как минимальная заработная плата, сыграли бы роль в уравнении?

Тогда есть вопрос администрирования.В настоящее время управление социальным обеспечением осуществляется через индивидуальные программы. Если люди не работают, имеет ли смысл для IRS управлять отрицательным подоходным налогом? Кроме того, сколько будет стоить программа?

Отрицательные эксперименты по налогу на прибыль. Оказывается, правительство США действительно пыталось ответить на некоторые из этих вопросов.

В начале своего президентства Ричард Никсон предложил План помощи семье. В центре плана был отрицательный подоходный налог — он гарантировал деньги семьям с детьми, при этом выплаты пособий уменьшались в зависимости от заработка.

Идея Никсона так и не была реализована, но между 1968 и 1982 годами США и Канада проверили идею отрицательного подоходного налога в серии из пяти социальных экспериментов. К сожалению, по словам Ангриста, эти эксперименты не были так полезны, как могли бы. Конструкции были сложными, со слишком большим количеством лечебных рычагов, что уменьшало статистическую мощность. Стратегия сбора данных не была хорошо продумана, и когда социологи просмотрели записи много лет спустя, они обнаружили высокий уровень неверно отраженных доходов.

В результате, «результаты были неоднозначными», — сказал Ангрист.

Некоторые результаты экспериментов показали, что наблюдается небольшое сокращение работы среди получателей, особенно среди лиц, получающих первичный доход. Однако, как правило, это составляло всего две-четыре недели в году, и для некоторых людей это было связано с поиском возможностей для получения образования.

В другом часто обсуждаемом отчете делается вывод о том, что получение отрицательного подоходного налога увеличивает количество разводов.«Я никогда не читал хорошего объяснения этому открытию. Но это плохо сказалось на политической экономии политики, потому что мы не хотим, чтобы социальные программы поощряли распад семей », — сказал Ангрист.

Первые эксперименты по отрицательному подоходному налогу преподали социологам много важных уроков о дизайне исследований, хотя для политики они не дали окончательных результатов. Однако это не означает, что идея исчезла.

Кредит по налогу на заработанный доход. Всего через несколько лет после того, как президент Никсон разработал план помощи семье, президент Форд разрешил налоговый кредит на заработанный доход.Позднее расширенный при президенте Рейгане, EITC функционирует так же, как отрицательный подоходный налог, и стал одним из столпов американской трансферной политики.

Чтобы люди могли претендовать на EITC, они сначала должны работать. Если кто-то зарабатывает хотя бы один доллар и соответствует другим основным критериям, он имеет право на EITC. Кредит равен фиксированному проценту от чьего-либо дохода, зависящему от количества детей, которые у них есть, и от того, подают ли они налоги совместно с партнером или нет.Сумма денег, которую они получают от EITC, продолжает расти или постепенно увеличиваться до определенного момента. Люди могут продолжать получать максимальный налоговый кредит до тех пор, пока они не заработают больше определенной суммы, после чего EITC начнет снижаться или постепенно прекращаться.

В 2017 налоговом году EITC предоставил налоговые льготы одиноким людям без детей, зарабатывающих менее 15 010 долларов, и парам с тремя или более детьми, совместно зарабатывающими менее 53 930 долларов. Максимальный размер налоговой скидки составлял 510 долларов для одиноких лиц без детей и 6 318 долларов для пар с тремя и более детьми.В прошлом году в общей сложности 27 миллионов человек получили 65 миллиардов долларов EITC.

Программа оказалась полезной: одно исследование показало, что увеличение EITC на 1000 долларов приводит к увеличению занятости некоторых семей более чем на 7 процентов. Новый предлагаемый закон, Закон о росте американских доходов сейчас, примерно удвоит EITC для семей с детьми. Для людей без детей выгода будет еще больше.

«Кредит по налогу на заработанный доход — это самое близкое к отрицательному подоходному налогу.Но мы просто никому не даем. И мы просто не даем никаких сумм », — сказал Позен.

Поскольку одним из требований EITC является то, что люди работают и подают налоги, программа находится в ведении IRS. Но для всех людей, которые не работают, имеет ли смысл привлекать их к Налоговому управлению США из-за отрицательного подоходного налога?

В конечном счете, «споры не должны идти об отрицательном подоходном налоге», — сказал Позен. «Речь должна идти об уровне доходов и условиях. Как только вы это решите, вы должны найти наиболее эффективные способы доставки денег.”

Готовы углубиться?

Посмотрите, как Милтон Фрейдман говорит об отрицательном подоходном налоге в этом интервью 1968 года.

Специалисты

Роберт Позен

Роберт Позен — старший преподаватель в MIT Sloan и старший научный сотрудник Брукингского института. Он также является независимым директором Medtronic, Nielsen и AMC; председатель правления Центра налоговой политики; и в консультативном совете Perella Weinberg Partners.Ранее Позен был исполнительным председателем MSF Investment Management. Его последняя книга — «Чрезвычайная продуктивность: повышение результатов, сокращение рабочего времени». Pozen обучает руководящей программе по увеличению вашей личной продуктивности.

Джошуа Ангрист

Джошуа Ангрист

— профессор экономики Массачусетского технологического института. Angrist изучает экономику образования и школьной реформы, социальные программы и рынок труда, влияние иммиграции, рынков труда и институтов, а также экономические методы оценки программ и политики.

федеральных налоговых ставок и скобок | Налоговые данные

Скачать PDF

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди переводятся в более высокие налоговые категории или имеют меньшую стоимость за счет кредитов и удержаний из-за инфляции вместо любого увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) в качестве показателя инфляции до 2018 года.[1] Однако с учетом Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь использует привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита. [2]

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

В 2021 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 523 600 долларов и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 628 300 долларов и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Группы и ставки федерального подоходного налога на 2021 год для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, и глав домохозяйств
Оценить Для одиноких лиц Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
10% До 9 950 долл. США До 19 900 долл. США До 14 200 долл. США
12% 9 951 долл. До 40 525 долл. 19 901 долл. До 81 050 долл. 14 201–54 200 долл. США
22% 40 526 долларов — 86 375 долларов 81 051 долл. До 172 750 долл. 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США 172 751 долл. — 329 850 долл. США 86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32% от 164 926 до 209 425 долларов 329 851 долл. США до 418 850 долл. США 164 901 долл. До 209 400 долл. США
35% от 209 426 до 523 600 долларов 418 851 долл. — 628 300 долл. 209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37% $ 523 601 или больше $ 628 301 или больше $ 523 601 или больше

Источник: Налоговая служба

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 150 долларов и на 300 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2021 год отменено.

2021 Стандартное удержание
Статус регистрации Сумма вычета
Одиночный 12 550 долларов США
Семейное положение, подача документов совместно 25 100 долл. США

Глава домохозяйства

$ 18 800

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах для предотвращения уклонения налогоплательщиков с высокими доходами от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов для одиноких и 114 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

2021 Альтернативные освобождения от минимального налога
Статус регистрации Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке $ 73 600
Семейное положение, подача документов совместно $ 114 600

Налоговая служба

В 2021 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 199 900 долларов США для всех налогоплательщиков (99 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов AMT постепенно отменяется на уровне 25 центов за доллар, заработанный, как только налогоплательщик AMTI достигает определенного порога. В 2021 году освобождение от уплаты налогов начнёт постепенно прекращаться с 523 600 долларов США в случае единоличных подателей налоговых деклараций и 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

Альтернативные пороги отказа от освобождения от уплаты минимального налога на 2021 год
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке $ 523 600
Семейное положение, подача документов совместно 1 047 200 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2021 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 543 доллара США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).Максимальный размер кредита составляет 3 618 долларов на одного ребенка, 5 980 долларов на двоих детей и 6 728 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.

2021 Параметры налогового кредита на заработанный доход
Статус регистрации Нет детей Один ребенок Двое детей Трое и более детей
холостяк или глава семьи Прибыль при максимальном кредите 7 100 долл. США $ 10 640 $ 14 950 $ 14 950
Максимальный кредит $ 543 $ 3 618 $ 5 980 $ 6 728
Поэтапный отказ начинается $ 8 880 $ 19 520 $ 19 520 $ 19 520
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 15 980 42 158 долл. США $ 47 915 $ 51 464
Семейное положение, подача документов совместно Прибыль при максимальном кредите 7 100 долл. США $ 10 640 $ 14 950 $ 14 950
Максимальный кредит $ 543 $ 3 618 $ 5 980 $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 14 820 25 470 долл. США 25 470 долл. США 25 470 долл. США
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 21 920 $ 48 108 $ 53 865 $ 57 414

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но в 2021 году останется на уровне 1400 долларов США.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 г. и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году (долгосрочный прирост капитала)
Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
0% $ 0 $ 0 $ 0
15% 40 400 долл. США $ 80 800 54 100 долл. США
20% $ 445 850 $ 501 600 473 750 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

Удержание квалифицированного коммерческого дохода в 2021 году (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и занятости включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 164 900 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 329 800 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

2021 Пороговые значения для вычета дохода квалифицированным предприятиям
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке $ 164 900
Семейное положение, подача документов совместно $ 329 800

Источник: Внутренний источник доходов

Ежегодное исключение для подарков на 2021 год

В 2021 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не будут облагаться налогом.Исключение увеличено до 159 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.

[1] Налоговая служба, «Порядок получения налогов 2020-45», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом со стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Как указать отрицательную сумму в налоговой декларации

Начало бизнеса может быть большим риском. Мы начинаем собственное дело с надеждой на успех и получение прибыли. К сожалению, не всегда все идет по плану, и иногда мы остаемся с финансовыми потерями, а не с прибылью. На самом деле это не показатель того, будет ли бизнес успешным; многие предприятия первые несколько лет работают отрицательно.Большинство людей знают, что мы должны указывать всю прибыль и полученный доход в наших налоговых декларациях. Мы также должны сообщать об убытках в случае, если наши коммерческие предприятия нерентабельны. Чтобы сообщить о потерях, вы должны сначала научиться рассчитывать доход от бизнеса, а затем знать, как правильно вводить отрицательные числа в налоговой декларации.

Определите прибыль или убыток

Рассчитайте коммерческие убытки, используя График C. Сначала введите весь свой коммерческий доход в Часть 1, а затем укажите свои расходы в Части 2.Приложите форму 8829, если вы использовали свой дом для ведения бизнеса. Бизнес-доход — это любые деньги, которые бизнес получает в ходе своей деятельности. Продажи товаров и услуг, а также некоторые продажи оборудования могут считаться доходом от бизнеса. Убедитесь, что в расчет включены все формы дохода. Включите также все свои деловые расходы. Канцелярские товары, оборудование, заработная плата, реклама и другие расходы должны быть включены. Если это было куплено для ведения бизнеса, это расходы, которые необходимо включить.

Введите информацию в Таблицу C

Укажите свой убыток в строке 31 Таблицы C. Напишите сумму вашего убытка в скобках с отрицательным знаком (выглядит как знак минуса) перед числом, чтобы отразить отрицательную сумму. Приложите Приложение C к заполненной налоговой декларации. Предприятие понесло убытки, если размер дохода от бизнеса меньше суммы понесенных им расходов. Например, если бизнес имеет доход 50 000 долларов, но расходы 55 000 долларов, убыток компании составит 5 000 долларов, что выражается как (- 5 000 долларов).

Введите информацию в форму 1040

Введите сумму вашего убытка в строке 12 формы 1040. Напишите сумму вашего убытка в скобках с отрицательным символом перед числом, чтобы отразить отрицательную сумму. Вы можете отказаться от использования отрицательного символа или круглых скобок, если хотите, при условии, что тот или иной символ указывает на то, что сумма является отрицательным числом, чтобы показать убыток.

Марк Кубан: ProPublica «нечестно» о налогах на богатых

Марк КубанМарк КубанО деньгах: Потребительские цены подскочили на 5 процентов ежегодно в мае | Сенаторы Республиканской партии говорят, что у двухпартийной группы есть сделка по инфраструктуре. В опубликованном на этой неделе сенсационном докладе ProPublica не было честного исследования того, что произошло бы, если бы самых богатых американцев заставили платить налоги на свои инвестиции.

В своей статье, опубликованной во вторник, ProPublica проанализировала данные IRS за более чем 15 лет и обнаружила, что многие миллиардеры иногда не платили федеральный подоходный налог.

«Для ProPublica он привлекает внимание к заголовкам, поэтому его миссия для них выполнена», — сказал Кьюбан в интервью Yahoo News, опубликованном в четверг. «Но они не совсем честны во всем».

Кубин сказал, что, хотя он готов платить больше федерального подоходного налога, статья ProPublica подняла, но не ответила на вопросы о том, как миллиардеры облагаются налогом в США.S.

«Вы облагаете налогом чистую стоимость активов или только прибыль?» — спросил Кубин. «Потому что чистая стоимость мимолетна. Если вы вернетесь к дням интернет-бирж, то увидите, что есть много людей, которые были миллиардерами, которые даже не закрываются и работают на постоянной работе ».

Помимо проблем, связанных с налогообложением меняющейся стоимости инвестиций, многим людям пришлось бы продавать активы для уплаты налогов, если бы они основывались на инвестициях, а не на доходах, утверждает Кубин.

Например, по его словам, некоторым домовладельцам, возможно, придется продать свои дома, если стоимость местной недвижимости внезапно подскочит.

«Единственный способ получить от этого финансовую выгоду — это продать», — сказал Кьюбан. «Следует ли вам продать свой дом, чтобы платить налоги?»

Сверхбогатые люди столкнутся с аналогичными дилеммами при таком подходе, добавил он.

«Я не храню наличные в банке. Это вложено. Если обложить меня налогом на мою чистую стоимость, мне придется продать много — не только немного, но и много », — сказал он.

Кубин сказал, что начал копаться в потенциальных последствиях налога на богатство после того, как Сен.Элизабет УорренЭлизабет УорренНочное здравоохранение: Выводы по решению Верховного суда по Obamacare | COVID-19 стоил американцам 5,5 миллионов лет жизни | Администрация Байдена инвестирует миллиарды в противовирусные таблетки от COVID-19 Сенаторы-демократы оказывают давление на PhRMA из-за лоббирования COVID-19 Шумер клянется принять только пакет инфраструктуры, который является «сильным и смелым климатическим законопроектом». — стоит предложение по налогу на домохозяйство.

Закон, названный Законом о налогах на сверхмиллионеров, установит ежегодный налог в размере 2 процентов на чистую стоимость домашних хозяйств и трастов в размере от 50 миллионов до 1 миллиарда долларов и налог в размере 3 процентов на чистую стоимость активов свыше 1 миллиарда долларов.

Стоимость IRA, пенсий, паевых инвестиционных фондов и стоимость домов могла бы упасть, если бы миллиардерам пришлось продавать свои активы для оплаты своих налоговых счетов, утверждает Кубин.

«Итак, одно дело говорить об этом с политической точки зрения, другое дело — делать это, потому что это делает хорошую копию, и совсем другое дело — делать работу, чтобы действительно выяснить, что справедливо, а что несправедливо. Ярмарка — это хорошо. У меня нет проблем с ярмаркой, но вы должны смотреть на реалии », — сказал Кубан, имя которого не упоминалось в статье ProPublica.

Помимо владения Mavericks, Кубин принимает участие в шоу Shark Tank на канале ABC и выставлен в качестве потенциального политического кандидата.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.