Ставка транспортного налога в 2019 году: Транспортный налог | ФНС России

Содержание

Ставки транспортного налога | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Ставки транспортного налога 2019 году по регионам России и два новых налога на авто

Наименование субъекта РФ Мощность легкового автомобиля
< 100 л. с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. > 250 л.с.
Республика Адыгея 10 20 40 70 130
Республика Башкортостан 25 35 50 75 150
Республика Бурятия
(возраст авто):
до 5 лет;
от 5 до 10;
от 10 лет
10,30;
9,20;
8,00
19-19,5;
16,9-17,6;
15,7-16
27,8;
25,2;
22,9
41,7;
37,8;
34,3
83,4;
75,5;
68,7
Республика Алтай
<90 л.с.: 8;
90 — 100 л.с.: 10
14 20 45 120
Республика Дагестан 8 10 35 50 105
Республика Ингушетия 5 7 10 30 40
Кабардино-Балкарская Республика <10 лет: 7;
≥10 лет: 0
15 35 65 130
Республика Калмыкия 11 22 47 75 150
Карачаево-Черкесская Республика 7 14 25 50 100
Республика Карелия 10 35 50 75 150
Республика Коми 10,15 или 20 30 50 75 150
Республика Марий Эл 25
35
50 75 150
Республика Мордовия <15 лет: 17,3;
≥15 лет: 15
28 45 75 150
Республика Саха (Якутия) 8 13 17 30 60
Республика Северная Осетия — Алания 7 15 20 45 90
Республика Татарстан (Татарстан) физлица: 10;
юрлица: 25
35 50 75 150
Республика Тыва 7 11 27 46 98
Удмуртская Республика 8 20 50 75 100
Республика Хакасия 6 15 29 50 104
Чеченская Республика 7 11 24
48
91
Чувашская Республика 16 28 50 75 150
Алтайский край 10 20 25 60 120
Краснодарский край 12 25 50 75 150
Красноярский край 5 14,5 29 51 102
Приморский край:
до 3 лет;
3 — 10 лет;
> 10 лет
18;
8,4;
6
19,1;
15,6;
26
42;
28;
14
75;
45;
18
150;
112,5;
45
Ставропольский край 7 15 36 75 120
Хабаровский край 12 16 30 60 150
Амурская область 15 21 30 75 150
Архангельская область 14 25 50 75 150
Астраханская область 14 27 48 75 150
Белгородская область 15 25 50 75 150
Брянская область 7 или 10 18 40 75 130
Владимирская область 20 30 40 75 150
Волгоградская область 9 20 40 75 150
Вологодская область 25 35 50 75 150
Воронежская область 20 30 50 75 150
Ивановская область 10 20 35 60 120
Иркутская область 10,5 14,5 35 52,5 105
Калининградская область 2,5 15 35 66 147
Калужская область <80 л.с.: 5;
80 — 100 л.с.: 10
<125 л.с.: 20;
≥125 л.с.: 25
<175 л.с.: 45; ≥175 л.с.: 50 75 150
Камчатский край 10 32 45 75 150
Кемеровская область 5,5 или 8 14 45 68 135
Кировская область от 15 до 20 20 или 30 44 60 120
Костромская область 13 или 15 30 42 66 132
Курганская область 10 27 50 75 150
Курская область 25 35
50
75 150
Ленинградская область 18 35 50 75 150
Липецкая область 15 28 50 75 150
Магаданская область 7 10 15 23 45
Московская область 10 34 49 75 150
Мурманская область 10 15 25 40 80
Нижегородская область 13,5 или 22,5 31,5 45 75 150
Новгородская область 18 35 50 75 150
Новосибирская область:
до 5 лет;
от 5 до 10 лет;
свыше 10 лет
6 10 30;
22,5;
15
60;
45;
30
150;
112,5;
75
Омская область 7 15 30 45 90
Оренбургская область 0 15 50 75 150
Орловская область 15 35 50 75 150
Пензенская область <15 лет: 21;
≥15 лет: 15
30 45 75 150
Пермский край 25 30 50 58 58
Псковская область <75 л.с.: 13;
≥75 л.с.: 15
27 50 75 150
Ростовская область <10 лет: 12;
≥10 лет: 8
15 45 75 150
Рязанская область 10 20 45 75 150
Самарская область 16 <120 л.с.: 24;
≥120 л.с.: 33
43 75 150
Саратовская область <3 лет: 16;
≥3 лет: 14
<3 лет: 32;
≥3 лет: 30
50 75 150
Сахалинская область 10 21 35 75 150
Свердловская область 0 9,4 32,7 49,6 99,2
Смоленская область 10 20 40 70 150
Тамбовская область 20 30 50 75 150
Тверская область 10 21 30 45 90
Томская область 8 14 28 47 110
Тульская область 10 25,4 50 75 150
Тюменская область 10 30 38 55 100
Ульяновская область 12 30 45 70 130
Челябинская область 7,7 20 50 75 150
Забайкальский край 7 10 20 33 65
Ярославская область <81 л.с.: 13,1;
≥81 л.с.: 15,8
28,1 45 68 145
Москва 12 <125 л.с.: 25;
125 — 150 л.с.: 35
<175 л.с.: 45;
≥175 л.с.: 50
<225 л.с.: 65;
≥225 л.с.: 75
150
Санкт-Петербург 24 35 50 75 150
Еврейская автономная область <80 л.с.: 6,6;
≥80 л.с.: 8,8
<130 л.с.: 14;
≥130 л.с.: 16
<180 л.с.: 32,4;
≥180 л.с.: 44
<230 л.с.: 52;
≥230 л.с.: 64,8
109,2
Ненецкий автономный округ 10 15 25 30 50
Ханты-Мансийский автономный округ (Югра) 5 7 40 60 120
Чукотский автономный округ 10 14 20 30 60
Ямало-Ненецкий автономный округ 15 24,5 25 37,5 75
Республика Крым 5 7 15 20 50
Севастополь 5 7 25 75 100

С 1 января 2019 года для многодетных семей будет снижена ставка транспортного налога

30.10.2018

Соответствующий закон, вносящий изменения в статью 3 Закона «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» депутаты приняли сегодня в ходе восьмой сессии Государственного Совета. В первом чтении законопроект был одобрен депутатским корпусом на сентябрьской сессии парламента. 

Напомним, документ был разработан в связи с многочисленными обращениями граждан об установлении льгот по уплате транспортного налога для многодетных семей, для большинства из которых автомобиль – это жизненная необходимость, а расходы с каждым последующим ребенком становятся все больше. 

Учитывая то, что государственная демографическая политика среди приоритетных направлений устанавливает стимулирование рождения второго, третьего и последующих детей, на первый план выходят вопросы создания комфортных условий для проживания многодетных семей, благоприятной среды для рождения и воспитания потомства. 

Закон устанавливает многодетным малообеспеченным семьям ставку уплаты транспортного налога по одному транспортному средству, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил, в размере 50 процентов от налоговой ставки, предусмотренной статьёй 2 закона «О транспортном налоге в Удмуртской Республике». 

Заместитель Председателя Госсовета, руководитель постоянной комиссии по здравоохранению, демографической и семейной политике Надежда Михайлова, представляя проект закона для рассмотрения, пояснила, что ко второму чтению в связи с изменением федерального законодательства в закон «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» внесены ещё несколько поправок. 

В частности, с учётом положений федерального законодательства, сохранившего после 1 января 2019 года право на досрочную пенсию для отдельных категорий граждан, и принятого 24 сентября республиканского закона, сохраняющего меры социальной поддержки для граждан, достигших возраста 55 и 60 для женщин и мужчин соответственно, дополнен перечень лиц, которые имеют право на налоговые льготы. Кроме того, уточнён порядок предоставления таких льгот.

Также внесена поправка, уточняющая название Плана привлечения сил и средств подразделений пожарной охраны, пожарно-спасательных гарнизонов для тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ на территории Удмуртской Республики в соответствии с распоряжением Главы региона. 

«Данный план является основанием для предоставления льготы по освобождению от уплаты транспортного налога на пожарные машины и аварийно-спасательные автомобили», — пояснила Надежда Михайлова.

Закон вступит в силу с 1 января 2019 года.

Справочно:

По данным Министерства социальной политики и труда Удмуртской Республики, на 1 января 2018 года количество многодетных семей в Удмуртии – 20751, из них многодетных малообеспеченных семей – 17 391, что составляет 83,8 процентов от всех многодетных семей.



Ставки транспортного налога в г. Москве

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

3,5

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

7,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

15

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

1

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

2

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

5

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

10

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

4

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

6,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

8,5

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

2,5

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

2,5

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

5

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

20

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

20

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

40

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

50

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)

20

(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

25

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

20

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

200

Ставки государственного и местного налога с продаж, 2019

Посмотреть последние данные

Ключевые выводы

  • Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
  • Местные налоги с продаж собираются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут соперничать с государственными ставками или даже превышать их.
  • Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местного налога — это Теннесси (9,47 процента), Луизиана (9,45 процента), Арканзас (9,47 процента).43 процента), Вашингтоне (9,17 процента) и Алабаме (9,14 процента).
  • С июля 2018 года, когда ставки в Луизиане снизились с 5,0 до 4,45 процента, ставки в штате не изменились.
  • Ставка налога с продаж в округе Колумбия увеличилась до 6 процентов с 5,75 процента.
  • Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на размер поступлений от налога и его влияние на экономику.
  • Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей совершать покупки за границей или покупать товары в Интернете.

Введение

Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений. Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свое налоговое бремя прямо на квитанциях.

Помимо налогов с продаж на уровне штата, потребители также несут местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местную ставку по сравнению с другими штатами.В этом отчете представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж по состоянию на 1 января 2019 года, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата. В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж в штатах и ​​на местах.

Комбинированные ставки

В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска позволяет местным жителям взимать местные налоги с продаж [1].

Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9.47 процентов), Луизиана (9,45 процента), Арканзас (9,43 процента), Вашингтон (9,17 процента) и Алабама (9,14 процента). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками: Аляска (1,43 процента), Гавайи (4,41 процента), Вайоминг (5,36 процента), Висконсин (5,44 процента) и Мэн (5,50 процента).

Государственные ставки

В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата — 7,25 процента [2]. Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси.Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо и составляет 2,9 процента. Следом идут пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг [3].

Ни один штат не изменил свои ставки налога с продаж в масштабе штата с июля 2018 года, хотя округ Колумбия повысил свои налоги с продаж с 5,75 процента до 6 процентов в октябре. [4]

Местные тарифы

Пять штатов с самыми высокими средними местными ставками налога с продаж — Алабама (5.14 процентов), Луизиана (5,00 процента), Колорадо (4,73 процента), Нью-Йорк (4,49 процента) и Оклахома (4,42 процента).

Средние местные ставки выросли больше всего во Флориде, поднявшись с 28-го места по совокупному показателю до 22-го. Это изменение произошло в основном из-за 1-процентного налога с продаж в округе Бровард и местного повышения на 1,5 процентных пункта в округе Хиллсборо [5]. Колорадо сохранил свой рейтинг, но в 39 округах увеличились налоги с продаж, в том числе в Централ-Сити с 4 до 6 процентов в начале 2019 года.[6]

Рейтинг

Юта поднялся на три позиции до 26 -го места . Это в значительной степени связано с тем, что округа Солт-Лейк-Сити и Солт-Лейк-Сити увеличили свои местные налоги с продаж на 0,25 и 0,5 процента соответственно. [7]

Небраска продемонстрировала наибольшее снижение налогов с продаж в этом году, улучшив свой совокупный налоговый рейтинг штата и местного налога на две позиции. Линкольн стимулировал это изменение, снизив налог с продаж с 1,5 до 1,0 процента, компенсировав повышение в нескольких небольших муниципалитетах Небраски.[8] Хотя рейтинг Вайоминга не изменился, в штате произошло второе по величине комбинированное снижение налога с продаж за год, когда истек срок действия 1-процентного специального налога округа Карбон. [9]

Следует отметить, что некоторые города Нью-Джерси находятся в «городских предпринимательских зонах», где соответствующие продавцы могут собирать и переводить половину ставки налога с продаж в размере 6,625 процента (3,3125 процента), что позволяет местным розничным торговцам конкурировать с соседними предприятиями. Делавэр, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательный 0.Средняя местная ставка по штату составляет 03% (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на несколько благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка представляет собой неявное признание должностными лицами Нью-Джерси того, что их ставка в размере 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, где нет налога с продаж.

Ставки государственного и местного налога с продаж на 1 января 2019 г.
(a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются.Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога.
(b) Обязательные местные налоги с продаж на уровне штата взимают три штата: Калифорния (1%), Юта (1,25%) и Вирджиния (1%). Мы включаем их в налог с продаж штата.
(c) Налоги с продаж на Гавайях, Нью-Мексико и Южной Дакоте имеют широкую базу, которая включает множество услуг между предприятиями.
(d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются.
(e) Округ Салем, штат Нью-Джерси, не облагается налогом с продаж в масштабе штата и взимает местную ставку 3.3125%. Оценка штата Нью-Джерси для местных жителей отрицательна.

Примечание. Рейтинги округа Колумбия не влияют на рейтинги штатов, но цифры в скобках указывают, где он будет находиться в рейтинге, если будет включен.

Источник: Расчетная палата по налогам с продаж; Расчеты налогового фонда.

Государство Ставка государственной пошлины Рейтинг Ср. Ставка местного налога (а) Комбинированная ставка Рейтинг Максимальная ставка местного налога
Ала. 4,00% 40 5,14% 9,14% 5 7,00%
Аляска 0,00% 46 1,43% 1,43% 46 7,50%
Аризона 5,60% 28 2,77% 8,37% 11 5,60%
Арк. 6,50% 9 2,93% 9.43% 3 5,125%
Калифорния (б) 7,25% 1 1,31% 8,56% 9 2,50%
цвет 2,90% 45 4,73% 7,63% 16 8,30%
Соединение 6,35% 12 0,00% 6,35% 33 0,00%
Дел. 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Флорида 6,00% 16 1,05% 7,05% 22 2,50%
Ga. 4,00% 40 3,29% 7,29% 19 5,00%
Гавайи (c) 4,00% 40 0,41% 4.41% 45 0,50%
Айдахо 6,00% 16 0,03% 6,03% 37 3,00%
Илл. 6,25% 13 2,49% 8,74% 7 4,750%
Инд. 7,00% 2 0,00% 7,00% 23 0,00%
Айова 6.00% 16 0,82% 6,82% 29 1,00%
Канз. 6,50% 9 2,17% 8,67% 8 4,00%
Ky. 6,00% 16 0,00% 6,00% 38 0,00%
La. 4,45% 38 5,00% 9,45% 2 7.00%
Мэн 5,50% 29 0,00% 5,50% 42 0,00%
мкр. 6,00% 16 0,00% 6,00% 38 0,00%
Масса 6,25% 13 0,00% 6,25% 35 0,00%
Мичиган 6,00% 16 0.00% 6,00% 38 0,00%
Миннесота 6,88% 6 0,55% 7,43% 18 2,00%
Мисс. 7,00% 2 0,07% 7,07% 21 1,00%
Пн 4,23% 39 3,90% 8,13% 14 5,454%
Монт.(г) 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Небр. 5,50% 29 1,35% 6,85% 27 2,00%
Нев. 6,85% 7 1,29% 8,14% 13 1,415%
N.H. 46 0,00% 0.00% 47 0,00%
Нью-Джерси (д) 6,63% 8 -0,03% 6,60% 30 3,313%
Н.М. (в) 5,13% 32 2,69% 7,82% 15 4,125%
Нью-Йорк 4,00% 40 4,49% 8,49% 10 4,875%
Н.С. 4,75% 35 2,22% 6,97% 25 2,75%
Н. Д. 5,00% 33 1.85% 6,85% 28 3,50%
Огайо 5,75% 27 1,42% 7,17% 20 2,25%
Окла 4,50% 36 4,42% 8.92% 6 6,50%
Руда 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Па. 6,00% 16 0,34% 6,34% 34 2,00%
Р.И. 7,00% 2 0,00% 7,00% 23 0,00%
С.С. 6,00% 16 1,43% 7,43% 17 3,00%
S.D. (в) 4,50% 36 1,90% 6,40% 31 4,50%
Тенн. 7,00% 2 2,47% 9,47% 1 2,750%
текс. 6,25% 13 1.94% 8,19% 12 2,00%
Юта (б) 5,95% 26 0,99% 6,94% 26 2,750%
Вт. 6,00% 16 0,18% 6,18% 36 1,00%
Ва. (Б) 5,30% 31 0,35% 5,65% 41 0.70%
Мыть. 6,50% 9 2,67% 9,17% 4 3,90%
W.Va. 6,00% 16 0,39% 6,39% 32 1,00%
Висконсин 5,00% 33 0,44% 5,44% 43 1,75%
Wyo. 4,00% 40 1.36% 5,36% 44 2,00%
округ Колумбия 6,00% (16) 0,00% 6,00% (41) 0,00%

Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж

Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками двух юрисдикций. Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в регионах с низкими налогами, например, из городов в пригороды.[10] Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в районе Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10,25% налога с продаж в Чикаго. [11]

На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, многие другие розничные предприятия предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж.Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах в не облагаемом налогами Нью-Гэмпшире утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах штата Вермонт остались на прежнем уровне [12]. Штат Делавэр на самом деле использует приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок». [13]

Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, потому что это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.

Налоги с продаж: другая половина уравнения

Этот отчет ранжирует штаты на основе налоговых ставок и не учитывает различия в налоговых базах (, например, , , — структура налогов с продаж, определяющая, что является налогооблагаемым, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов продукты облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — продукты облагаются налогом по той же ставке, что и все другие продукты.[14] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [15]

Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке. Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильной по размеру», применяемой один раз и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке [16]. Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала.[17]

На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105,08 процента личного дохода штата [18]. Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34,25% личного дохода [19].

Методология

Налоговая клиринговая палата публикует ежеквартальные данные о налогах с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти цифры в соответствии с данными переписи населения 2010 года, чтобы получить представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.

Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что редакции этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, таким образом, не являются строго сопоставимыми. .

Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом.Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.

Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на итоговые средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.

Заключение

Налоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте. Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет налога на прибыль, а в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В то время как многие факторы влияют на местонахождение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж — это то, что контролируется политиками и может иметь немедленные последствия.

Банкноты


[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.

[2] В это число входят обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%. Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.

[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.

[4] «Изменения в налоговых ставках округа Колумбия вступают в силу с понедельника, 1 октября», округ Колумбия.gov, 5 сентября 2018 г., https://otr.cfo.dc.gov/release/district-columbia-tax-rates-changes-take-effect-monday-october-1.

[5] «Изменения ставок налога с продаж во Флориде (Флорида)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Florida-rate-changes.

[6] «Изменения ставок налога с продаж в Колорадо (Колорадо)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Colorado-rate-changes.

[7] «Ставки налога с продаж и использования в штате Юта», Tax.utah.gov, 1 января 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/rates.

[8] «Изменения в ставках местного налога с продаж и налога на пользование — с 1 октября 2018 г.», Доходы.nebraska.gov, 1 октября 2018 г., http://www.revenue.nebraska.gov/news_rel/aug_18/Changes_in_Local_Sales_and_Use_Tax_Rates_10-1-2018.html.

[9] «Изменения ставки налога с продаж в Вайоминге, октябрь 2018 г.», Avalara.com, 14 сентября 2018 г., https://www.avalara.com/taxrates/en/blog/2018/09/wyoming-sales-tax. -rate-changes-October-2018.html.

[10] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», исследовательский доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт, Университет Западной Вирджинии, сентябрь 2005 г., http: // рри.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также Т. Рэндольф Берд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба, «Продажи через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика штата: применение к алкоголю», Southern Economic Journal 64, no. 1 (июль 1997 г.): 293-306.

[11] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071

_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.

[12] Артур Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут в качестве примера», Northern Economic Consulting, Inc., Ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the-unintended-consequences-of-public-policy.html.

[13] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», — говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.

[14] Для получения списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, State Business Tax Climate Index , 2019, Tax Foundation, сентябрь.26 августа 2018 г., https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/.

[15] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.

[16] Джастин М. Росс, «Введение в налоговую политику штатов и местных органов власти: компромисс между налоговыми инструментами», Центр Mercatus в Университете Джорджа Мейсона, февраль.25, 2014 г., http://mercatus.org/publication/primer-state-and-local-tax-policy-trade-offs-among-tax-instruments.

[17] Для репрезентативного списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, State Business Tax Climate Index за 2019 год.

[18] Джон Микеселл, «Налоги штата на розничную торговлю в 2012 году: восстановление продолжается», Налоги штата по налогам (24 июня 2013 г.): 1003.

[19] Там же.

Ставки государственного и местного налога с продаж, середина 2019 года

Посмотреть последние данные

Ключевые выводы

  • Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.

  • Местные налоги с продаж собираются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут соперничать с государственными ставками или даже превышать их.

  • Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками налога с продаж и местного налога — это Теннесси и Арканзас (9,47 процента), Луизиана (9,45 процента), Вашингтон (9,21 процента) и Алабама (9,16 процента).

  • Ставка

    в штате Юта увеличилась с 5,95 процента до 6,1 процента в апреле 2019 года. Никакие другие ставки штата не изменились с июля 2018 года, хотя ставка округа Колумбия увеличилась до 6 процентов в октябре 2018 года.

  • Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на размер поступлений от налога и его влияние на экономику.

  • Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей делать покупки за границей или покупать товары в Интернете.

Введение

Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений. Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свое налоговое бремя прямо на квитанциях.

Помимо налогов с продаж на уровне штата, потребители также несут местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местную ставку по сравнению с другими штатами. В этом отчете представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж по состоянию на 1 июля 2019 г., чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата. В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж в штатах и ​​на местах.

Комбинированные ставки

В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска позволяет местным жителям взимать местные налоги с продаж [1].

Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками налога с продаж и местного налога — это Теннесси и Арканзас (9,47 процента), Луизиана (9,45 процента), Вашингтон (9,21 процента) и Алабама (9,16 процента). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками — это Аляска (1.76 процентов), Гавайи (4,41 процента), Вайоминг (5,32 процента), Висконсин (5,44 процента) и Мэн (5,50 процента).

Государственные ставки

В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата — 7,25 процента [2]. Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо, ставка которого составляет 2,9 процента. Следом идут пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг.[3]

Ставка налога с продаж

в штате Юта увеличилась с 5,95% до 6,1% в апреле 2019 года, переместившись с 10-го места в рейтинге до 20 -го самых высоких ставок налога с продаж в масштабе штата [4]. С июля 2018 года ставки других штатов не изменились, хотя в октябре 2018 года ставка округа Колумбия увеличилась до 6 процентов [5].

Местные тарифы

Пять штатов с самыми высокими средними ставками местного налога с продаж: Алабама (5,16 процента), Луизиана (5,00 процента), Колорадо (4.73 процента), Нью-Йорк (4,49 процента) и Оклахома (4,44 процента).

Помимо изменения в масштабах штата, в штате Юта также произошли небольшие изменения местных ставок. Хотя средние местные ставки выросли с 0,99 процента до 1,068 процента, относительная стабильность на местном уровне помогла смягчить сдвиг в масштабах штата. Тем не менее, штат Юта по-прежнему поднялся в рейтинге с 26 -го -го до 20 -го -го наивысшего рейтинга штата и местного значения. Этот сдвиг в значительной степени связан с округами Вашингтон и Юта, которые приняли 0.25-процентный налог с продаж для финансирования транспорта. [6] В нескольких населенных пунктах также был введен новый муниципальный налог на временное проживание в размере 1% [7].

Местные рейтинги выросли на втором месте в Калифорнии, хотя штат остается на девятом месте в рейтинге. Это увеличение можно проследить до увеличения округа Санта-Крус с 1,25 процента до 1,75 процента, увеличения округа Сонома на 0,125 процентного пункта и различных повышений во многих небольших населенных пунктах [8].

Арканзас выскочил на второе место в июле из-за ряда аннексий, когда города были поглощены соседними населенными пунктами с более высокими налогами с продаж.[9] Аннексии включали Центертон, Пи-Ридж и другие небольшие города. Город Хэмптон установил новую местную ставку 0,5 процента.

Местные тарифы на Аляске выросли с 1,43 процента до 1,76 процента без изменения рейтинга штата; он остается единственным штатом, взимающим налоги с продаж на местном уровне, но не на уровне штата. Это изменение в значительной степени связано с новым 5-процентным местным налогом с продаж в Уиттиере, хотя налоги в Эльфин-Коув, Селдовии и Скагуэе также увеличились на два процентных пункта каждый. [10] Ставки выросли до 6 процентов в Ситке и Ситке-Сити и округе с 5-процентной ставки.

Любой штат, рейтинг которого улучшился, сделал это только по сравнению с теми, кто ввел повышение рейтинга. Фактически, Северная Каролина и Луизиана улучшили свое положение на одну позицию, в то же время наблюдая небольшой рост местных ставок.

Вайоминг немного снизил свои средние местные ставки, и он по-прежнему занимает шестое место по совокупному налогу с продаж. Округ Джонсон увеличил свои ставки до 6 процентов, а округ Парк снизил свои ставки до 4 процентов, что привело к небольшому снижению для штата в целом.[11]

Следует отметить, что некоторые города Нью-Джерси находятся в «городских предпринимательских зонах», где соответствующие продавцы могут собирать и переводить половину ставки налога с продаж в размере 6,625 процента (3,3125 процента), что позволяет местным розничным торговцам конкурировать с соседними предприятиями. Делавэр, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательную среднюю местную ставку в 0,03 процента по всему штату (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание.Несмотря на несколько благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка представляет собой неявное признание должностными лицами Нью-Джерси того, что их ставка в размере 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, где нет налога с продаж.

Ставки государственного и местного налога с продаж на 1 июля 2019 г.

(a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются. Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога. (b) Обязательные местные налоги с продаж на уровне штата взимают три штата: Калифорния (1%), Юта (1.25%) и Вирджиния (1%). Мы включаем их в налог с продаж штата. (c) Налоги с продаж на Гавайях, в Нью-Мексико и Южной Дакоте имеют широкую базу, которая включает множество услуг между предприятиями. (г) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются. (e) Округ Салем, штат Нью-Джерси, не облагается общегосударственной ставкой налога с продаж и взимает местную ставку в размере 3,3125%. Оценка штата Нью-Джерси для местных жителей отрицательна. Источники: Расчетная палата налога с продаж; Расчеты налогового фонда; Сайты Департамента государственных доходов

Государство Ставка государственной пошлины Рейтинг Ср.Ставка местного налога Комбинированная ставка Рейтинг Максимальная ставка местного налога
Ала. 4,00% 40 5,16% 9,16% 5 7,00%
Аляска 0,00% 46 1,76% 1,76% 46 7,50%
Аризона 5,60% 28 2,79% 8.39% 11 5,60%
Арк. 6,50% 9 2,965% 9,465% 2 5,13%
Калифорния (б) 7,25% 1 1,41% 8,66% 9 2,50%
цвет 2,90% 45 4,73% 7,63% 16 8,30%
Соед. 6,35% 12 0,00% 6,35% 33 0,00%
Дел. 0,00% 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Флорида 6,00% 17 1,05% 7,05% 23 2,50%
Ga. 4,00% 40 3,33% 7.33% 19 5,00%
Гавайи (c) 4,00% 40 0,41% 4,41% 45 0,50%
Айдахо 6,00% 17 0,03% 6,03% 37 3,00%
Илл. 6,25% 13 2,53% 8,78% 7 4,75%
Ind. 7,00% 2 0,00% 7,00% 24 0,00%
Айова 6,00% 17 0,82% 6,82% 29 1,00%
Канз. 6,50% 9 2,17% 8,67% 8 4,00%
Ky. 6,00% 17 0,00% 6.00% 38 0,00%
La. 4,45% 38 5,00% 9,45% 3 7,00%
Мэн 5,50% 29 0,00% 5,50% 42 0,00%
мкр. 6,00% 17 0,00% 6,00% 38 0,00%
Масса. 6,25% 13 0,00% 6,25% 35 0,00%
Мичиган 6,00% 17 0,00% 6,00% 38 0,00%
Миннесота 6,88% 6 0,56% 7,43% 18 2,00%
Мисс. 7,00% 2 0,07% 7.07% 22 1,00%
Пн 4,23% 39 3,93% 8,15% 13 5,51%
Монт. (г) 0,00% 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Небр. 5,50% 29 1,38% 6,88% 27 2,00%
нев. 6,85% 7 1,29% 8,14% 14 1,42%
N.H. 0,00% 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Нью-Джерси (д) 6,63% 8 -0,03% 6,60% 30 3,31%
Н.М. (в) 5,13% 32 2.69% 7,82% 15 4,13%
Нью-Йорк 4,00% 40 4,49% 8,49% 10 4,88%
Н.З. 4,75% 35 2,22% 6,97% 26 2,75%
Н. Д. 5,00% 33 1.85% 6,85% 28 3,50%
Огайо 5.75% 27 1,42% 7,17% 21 2,25%
Окла 4,50% 36 4,44% 8,94% 6 7,00%
Руда 0,00% 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Па. 6,00% 17 0,34% 6,34% 34 2.00%
Р.И. 7,00% 2 0,00% 7,00% 24 0,00%
S.C. 6,00% 17 1,46% 7,46% 17 3,00%
S.D. (в) 4,50% 36 1,90% 6,40% 31 4,50%
Тенн. 7,00% 2 2.469% 9,469% 1 2,75%
текс. 6,25% 13 1,94% 8,19% 12 2,00%
Юта (б) 6,10% 16 1.068% 7,168% 20 2,95%
Вт. 6,00% 17 0,22% 6,22% 36 1.00%
Ва. (Б) 5,30% 31 0,35% 5,65% 41 0,70%
Мыть. 6,50% 9 2,71% 9,21% 4 4,00%
W.Va. 6,00% 17 0,40% 6,40% 32 1,00%
Висконсин 5,00% 33 0.44% 5,44% 43 1,75%
Wyo. 4,00% 40 1,32% 5,32% 44 2,00%
округ Колумбия 6,00% (17) 0,00% 6,00% (38) 0,00%

Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж

Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками юрисдикций.Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды. [12] Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в районе Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10,25% налога с продаж в Чикаго [13].

На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, многие другие розничные предприятия предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж.Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах в не облагаемом налогами Нью-Гэмпшире утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах штата Вермонт остались на прежнем уровне [14]. Делавэр на самом деле использует приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок». [15]

Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, потому что это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.

Налоги с продаж: другая половина уравнения

Этот отчет ранжирует штаты на основе налоговых ставок и не учитывает различия в налоговых базах (, например, , , — структура налогов с продаж, определяющая, что является налогооблагаемым, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов продукты облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — продукты облагаются налогом по той же ставке, что и все другие продукты.[16] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [17]

Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке. Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильного размера», применяемой один раз и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке [18]. Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала.[19]

На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по оценке почетного профессора Университета Индианы Джона Микеселла, в конечном итоге облагает налогом 105,29% личного дохода штата [20]. Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34,25% личного дохода [21].

Методология

Налоговая клиринговая палата публикует ежеквартальные данные о налогах с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам.Мы взвешиваем эти цифры в соответствии с данными переписи населения 2010 года, чтобы получить представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.

Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что редакции этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, таким образом, не являются строго сопоставимыми. .

Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом.Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.

Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на итоговые средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.

Заключение

Налоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте. Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет налога на прибыль, а в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В то время как многие факторы влияют на местонахождение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж — это то, что контролируется политиками и может иметь немедленные последствия.

Банкноты


[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.

[2] В это число входят обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%. Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.

[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.

[4] Эта ставка включает два сбора в сумме 1,25 процентных пункта, которые взимаются на всей территории штата, но распределяются по местностям.«Изменения во втором квартале 2019 г.», Tax.Utah.gov, 1 апреля 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/ratechanges.

[5] «Изменения в налоговых ставках округа Колумбия вступают в силу с понедельника, 1 октября», DC.gov, 5 сентября 2018 г., https://otr.cfo.dc.gov/release/district-columbia-tax-rates. -изменения-вступают в силу-понедельник-октябрь-1.

[6] Мори Кесслер, «Округ Вашингтон вводит налог с продаж в размере четверти процента для финансирования дорог и транзита», St George News , 18 июня 2019 г., https://www.stgeorgeutah.com/news/archive/2019/ 18 июня / MGK-Washington-County-принимает-четверть-процент-налог-с-продаж-на-финансирование-транзит-дороги /; Кэти Инглэнд: «Округ Юта раздельным голосованием вводит налог с продаж в размере четверти цента; Бюджет на 2019 год в размере 95 миллионов долларов утвержден », Daily Herald , декабрь.18, 2018, https://www.heraldextra.com/news/local/govt-and-politics/utah-county-passes-quarter-cent-sales-tax-in-split-vote/article_c3429fe4-1fe7-5ee8- 8486-8060ee3def4c.html; «Комбинированные ставки налога с продаж и использования», Tax.Utah.Gov, 1 июля 2019 г., https://tax.utah.gov/salestax/rate/19q3combined.pdf.

[7] «Изменения за третий квартал 2019 г.», Tax.Utah.gov, 1 июля 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/ratechanges.

[8] «Ставки налога с продаж», графство Санта-Крус, апрель 2019 г., http: //www.co.santa-cruz.ca.us/Departments/TaxCollector/SalesTaxRates.aspx; Кэти Дауд, «Налог с продаж повышается в десятках городов Калифорнии», SFGate.com, 1 апреля 2019 г., https://www.sfgate.com/bayarea/article/california-city-sales-tax-2019- ставки-увеличение-13732684.php.

[9] «Последние изменения в местных налогах», Департамент финансов и администрации Арканзаса, https://www.dfa.arkansas.gov/excise-tax/sales-and-use-tax/recent-changes-for-local -налоги /.

[10] «Форма налоговой отчетности за 2019 г.», WhittierAlaska.gov, 1 апреля 2019 г., http://www.whittieralaska.gov/docs/2019-sales-tax-reporting-form.pdf; «Изменения ставок налога с продаж на Аляске», Sale-Tax.com, 1 апреля 2019 г., http://www.sale-tax.com/Alaska-rate-changes.

[11] Стивен Доу, «Не обманывайте себя», Бюллетень Буффало, 27 марта 2019 г., http://www.buffalobulletin.com/article_d26d451c-509b-11e9-9e77-5354b2ecb5c6.html; Лео Вулфсон, «Налог в один цент до конца 31 марта», Cody (Wyo.) Enterprise , 26 декабря 2018 г., http://www.codyenterprise.com/news/local/article_6275e838-094f-11e9- a60f-4bf147843a5c.html.

[12] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», исследовательский доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт, Университет Западной Вирджинии, сентябрь 2005 г., http: //rri.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также Т. Рэндольф Берд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба, «Продажи через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика штата: применение к алкоголю», Southern Economic Journal 64: 1 (июль 1997 г.) , 293-306.

[13] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071

_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.

[14] Артур Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут в качестве примера», Northern Economic Consulting, Inc., ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373 -the-undefined-последствия-of-public-policy.html.

[15] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», — говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.

[16] Для получения списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, State Business Tax Climate Index , 2019, Tax Foundation, 26 сентября 2018 г., https://taxfoundation.org/publications/state -бизнес-налоговый-климат-индекс /.

[17] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, фев.27, 2015, http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.

[18] Джастин М. Росс, «Введение в налоговую политику на уровне штатов и местных властей: компромисс между налоговыми инструментами», Центр Mercatus в Университете Джорджа Мейсона, 25 февраля 2014 г., http://mercatus.org/publication/ праймер-государство-и-местная-налоговая-политика-компромиссы-между-налоговыми-инструментами.

[19] Для репрезентативного списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, State Business Tax Climate Index , 2019.

[20] Джанель Камменга, Факты и цифры 2019: Каково ваше состояние? Таблица 22, Налоговый фонд, 19 марта 2019 г., https://taxfoundation.org/facts-figures-2019/.

[21] Там же.

Штат Орегон: предприятия — новые налоговые программы

Новые налоговые программы

Налог на аренду тяжелой техники — 1 января 2019 г.

В 2018 году Законодательное собрание штата Орегон приняло законопроект 4139, заменяющий текущий адвалорный налог на имущество, сдаваемое в аренду, на 2% налог на арендную плату квалифицированного тяжелого оборудования.Налог на аренду тяжелого оборудования применяется к поставщикам, которые в основном занимаются арендой тяжелого оборудования.

Транспортные пакеты

Законодательное собрание штата Орегон в 2017 году приняло законопроект Палаты представителей от 2017 года, который включает четыре новых налога, которые вступают в силу в 2018 году.

Используйте Revenue Online, чтобы подать декларацию, произвести платеж, зарегистрироваться для получения налогового счета или получить справку, подтверждающую уплату налога за использование транспортного средства, которую необходимо передать в DMV.

Общегосударственный транзитный налог — 1 июля 2018 г.

С 1 июля 2018 года работодатели должны начать удерживать транзитный налог в масштабе штата, составляющий одну десятую от 1 процента, с:

  • Заработная плата жителей штата Орегон (независимо от того, где выполняется работа).
  • Заработная плата нерезидентов, оказывающих услуги в Орегоне
Акцизный налог на велосипеды — 1 января 2018 г.

Акцизный налог на велосипеды — это фиксированный налог в размере 15 долларов США, который взимается в точке продажи велосипедов, соответствующих следующим критериям:

  • Работает исключительно от человека или (с 2 июня 2018 г.) с электроприводом,
  • является новым или ранее не принадлежащим покупателю,
  • Розничная цена продажи составляет 200 долларов и более, а
  • Если продается в период с 1 января 2018 г. по 1 июня 2018 г., имеет колеса 26 дюймов или больше.
Налог на привилегии на транспортные средства — 1 января 2018 г.

Налог на привилегию на продажу транспортных средств — это налог на привилегию продавать автомобили в Орегоне. Дилеры несут ответственность за уплату налога, который составляет половину 1 процента от розничной продажной цены автомобилей с пробегом 7 500 миль или меньше и полной массой транспортного средства 26 000 фунтов или меньше, ранее не зарегистрированных в Орегоне.

Налог за пользование автотранспортными средствами — 1 января 2018 г.

Налог на использование транспортных средств, составляющий половину 1 процента от розничной продажной цены, применяется к резидентам штата Орегон и предприятиям, которые покупают автомобили у дилеров, расположенных за пределами штата Орегон, с пробегом 7500 миль или меньше и полной массой транспортного средства 26000 фунтов или меньше и ранее не регистрировался в Орегоне.

Операционная прибыль и финансирование | Региональная транспортная администрация

Как доходы системы, так и государственное финансирование, обеспечиваемые Советом по обслуживанию, поддерживают работу регионального общественного транспорта. Доходы Совета по обслуживанию и налог с продаж RTA, каждый, составляют примерно 40% от общей суммы, в то время как источники государственного финансирования обеспечивают примерно 20%, подавляющее большинство из которых составляют 30% от суммы сбора налога с продаж RTA.

Тарифы и прочая операционная выручка

Около 85% системной выручки Service Board приходится на проезд пассажиров, а значительные суммы также получаются за счет рекламы и льготных предложений Service Board.

Налог с продаж

Закон штата Иллинойс разрешает RTA вводить налог с продаж на всей территории северо-восточного штата Иллинойс с шестью округами. Налог с продаж RTA собирается налоговым управлением штата Иллинойс и выплачивается казначею штата Иллинойс, который передается в доверительное управление RTA за пределами казначейства штата. Поступления от налога с продаж RTA выплачиваются непосредственно RTA ежемесячно.

Ставки налога с продаж, устанавливаемые RTA, различаются, чтобы признать разные уровни услуг транзита, предоставляемых в регионе с шестью округами.В округе Кук RTA взимает налог с продаж в размере 1,25%, тогда как в округах Дюпейдж, Кейн, Лейк, МакГенри и Уилл ставка составляет 0,5%. Ожидается, что налог с продаж RTA принесет примерно 1,3 миллиарда долларов в 2020 году.

В государственном бюджете на 2020 финансовый год сохранена постоянная надбавка в размере 1,5%, которая будет удерживаться государством до выплаты налога с продаж RTA. Эта надбавка сократит поступления налога с продаж RTA примерно на 20 миллионов долларов в год.

Фонд общественного транспорта

Закон штата Иллинойс предусматривает, что казначей штата уполномочен и обязан переводить из фонда общих доходов штата Иллинойс в фонд общественного транспорта сумму, равную 30% дохода, полученного от налога с продаж RTA, и 30% реализованного дохода. формируют долю CTA в налоге на передачу недвижимости (RETT) в городе Чикаго.Следовательно, государственные деньги, выделяемые на общественный транспорт, увеличиваются или уменьшаются со скоростью, равной росту или снижению как налога с продаж, так и RETT. RTA ожидает получить около 400 миллионов долларов из Государственного фонда общественного транспорта в 2020 году.

В государственном бюджете на 2020 финансовый год также продолжено сокращение на 5% платежей в ФТФ ДТП. Ожидается, что это временное сокращение приведет к снижению поступлений PTF RTA примерно на 10 миллионов долларов в бюджетном году RTA 2020.

Дополнительная государственная помощь / Дополнительная финансовая помощь

Закон Иллинойса требует, чтобы штат Иллинойс возместил RTA стоимость платежей RTA по обслуживанию долга по облигациям Программы стратегического улучшения капитала (SCIP) RTA.RTA ожидает получить 130 миллионов долларов из этого финансирования от государства в 2020 году.

Налог на передачу недвижимости

В 2008 году Генеральная ассамблея предоставила городу Чикаго право взимать дополнительный налог на передачу недвижимости (RETT) при передаче правового титула или бенефициарного интереса на недвижимое имущество, расположенное в городе. Дополнительная налоговая ставка в размере 1,50 доллара США за 500 долларов трансфертной цены применяется ко всем продажам в пределах города с целью оказания финансовой помощи CTA.Эта дополнительная налоговая ставка добавляется к ставке налога в размере 3,75 доллара за 500 долларов трансфертной цены, которую город уже ввел до 2008 года. Дополнительный налог упоминается как «часть CTA» RETT, а налог в размере 3,75 доллара — как «Городская часть». Прогнозируется, что в 2020 году доля CTA в RETT составит примерно 69 миллионов долларов.

Государственное финансирование ADA Paratransit

Первоначально учрежденный Меморандумом о взаимопонимании в ноябре 2009 года, финансирование ADA Paratransit было предоставлено штатом Иллинойс в размере 8 долларов.5 миллионов в год с 2010 года. На 2016 и 2017 финансовые годы штата эта сумма была уменьшена до 3,8 миллиона долларов. На 2018 и 2019 финансовые годы штата эта сумма была увеличена до 8,0 млн и 8,4 млн долларов соответственно, а на 2020 финансовый год штата также было выделено 8,4 млн долларов.

Налоги на моторное топливо в меняющейся транспортной сфере Техаса

Один из видов налога, применяемый в нескольких штатах, — это налог на оптовую или «реечную» цену на бензин. (Стандартная цена — это цена, по которой нефтеперерабатывающие заводы продают бензин своим клиентам, включая оптовиков или заправочные станции.)

Хотя при высоких ценах на газ это приносит больше доходов, очевидно, что государства становятся уязвимыми при падении цен. С 2015 года, когда цены на нефть резко упали, Кентукки, Северная Каролина и Калифорния оказались вынуждены бороться за дополнительные доходы от транспортировки.

Девять штатов связали налог на бензин с индексом потребительских цен (ИПЦ) или другим показателем инфляции. Третьи связали переменную ставку с такими показателями, как численность населения или определенные законодательные ассигнования.Три штата, Гавайи, Иллинойс и Индиана, применяют общий налог с продаж на бензин в дополнение к налогу на моторное топливо. А в 2015 году Грузия увязала свой налог на моторное топливо со стандартами топливной эффективности, а также с ИПЦ.

Некоторые штаты полностью переосмыслили налог на бензин, изучая методы финансирования, более тесно связанные с фактическим использованием. Примеры включают более широкое использование платных полос или сборов с пользователей на основе пробега, которые были опробованы в нескольких штатах. Национальная комиссия по финансированию инфраструктуры наземного транспорта назвала такие меры «консенсусным выбором на будущее».”

В 2015 году Орегон стал первым штатом США, который протестировал программу взимания платы за использование дорог под названием OReGO. Водители, принимающие участие в программе, соглашаются на отслеживание с помощью устройства учета пробега и платить 1,5 цента за милю, получая при этом налоговую скидку на стандартный налог на бензин, который автоматически применяется к их плате за использование дорог. Несмотря на опасения по поводу конфиденциальности, в настоящее время в программе зарегистрировано более 1300 автомобилей штата Орегон.

Новые деньги для дорог Техаса

В ноябре 2014 года избиратели Техаса подавляющим большинством приняли Предложение 1, которое направляет больше средств на транспортные потребности штата.До предложения 1 Государственный фонд экономической стабилизации (ESF), «фонд на черный день», получал 75 процентов годовых налоговых поступлений штата от налога на добычу нефти и природного газа сверх доходов 1987 финансового года. Предложение 1 теперь направляет до половины этого дохода в Государственный дорожный фонд (SHF) — 1,38 миллиарда долларов в 2019 финансовом году. Отчисления в SHF прекратятся после передачи 2035 финансового года, если законодательный орган не продлит их.

В 2015 году избиратели одобрили Предложение 7, потенциально крупнейшее увеличение финансирования транспорта в истории Техаса.Эта поправка предписывает офису финансового контролера ежегодно вносить в SHF до 2,5 миллиардов долларов чистой выручки за счет государственного налога с продаж после того, как общая сумма налоговых поступлений превысит 28 миллиардов долларов. Депозиты прекратятся в 2032 финансовом году, если Законодательный орган не продлит договоренность. Начиная с 2020 финансового года, Предложение 7 также предписывает офису финансового контролера ежегодно переводить в SHF 35 процентов государственных налоговых поступлений с продаж автотранспортных средств сверх первых собранных 5 миллиардов долларов. Без законодательных действий срок его действия истечет в 2029 году.

Федеральное законодательство также увеличило финансирование транспорта Техаса. Закон о фиксировании наземного транспорта в Америке (FAST) 2015 года предоставляет федеральное финансирование правительствам штатов и местным властям для удовлетворения потребностей в мобильности. В рамках FAST Техас получает 18,3 миллиарда долларов дополнительного финансирования строительства дорог с 2016 по 2020 финансовый год.

Однако даже эти дополнительные потоки финансирования не решат всей проблемы. Поскольку население и загруженность дорог продолжают расти, политики Техаса могут рассмотреть альтернативы.FN

Налог на транзакционные привилегии | Налоговое управление штата Аризона

Несмотря на то, что его обычно называют налогом с продаж, налог на привилегии транзакций (TPT) в Аризоне на самом деле является налогом на поставщика за привилегию ведения бизнеса в штате. Различные виды коммерческой деятельности облагаются налогом на привилегии по сделкам и должны быть лицензированы.

Если компания продает продукт или оказывает услуги, подпадающие под действие TPT, вероятно, потребуется лицензия от Департамента доходов Аризоны (ADOR), а также налог на транзакционные привилегии или коммерческую / профессиональную лицензию от города или городов в на котором базируется и / или работает компания.

ADOR собирает налог для округов и городов; однако налоговые ставки различаются в зависимости от типа деловой активности, города и округа.

Обратите внимание, что компании с несколькими местоположениями или бизнес-направлениями могут выбрать лицензию и отчитываться по каждому местоположению отдельно или иметь консолидированную лицензию (и сообщать совокупные продажи). Стоимость каждой лицензии для каждого местоположения составляет 12 долларов США.

Подать заявку на лицензию TPT

Глоссарий терминов


Что нового в TPT?

Обновление облагаемых розничным налогом продаж

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал законопроект 2757 Палаты представителей.В соответствии с этим законодательством города должны соответствовать государственной классификации розничной торговли.

Следующие розничные продажи больше не облагаются налогом с 30 июня 2021 г. и после этой даты:

  • Продажа семенного материала для использования в товарном растениеводстве.
  • Продажа фермам имплантатов, используемых в качестве стимуляторов роста и инъекционных препаратов для домашнего скота.
  • Продажа аккуратных животных для разведения или производства.

Имейте в виду, что кроме нескольких исключений (см.Р.С. § 42-6017), муниципалитеты Аризоны приняли классификацию розничной торговли, как указано в § 42-5061 A.R.S. В некоторых городах было разрешено продолжать налогообложение до 30 июня 2021 года. Постепенно вводились города и поселки в зависимости от численности населения города / поселка. Города и поселки с населением более 50 000 человек были включены 1 января 2020 года. Города и поселки с населением менее 50 000 человек присоединились к 1 июля 2021 года. Щелкните здесь, чтобы просмотреть список исключений.


Руководство по налогообложению марихуаны

Предложение 207, Закон о безопасности и умении, вступило в силу в ноябре 2020 года и легализовало марихуану для личного использования взрослыми.Законодательное положение Предложение 207 находится в Пересмотренном Законе Аризоны (A.R.S.), Раздел 36, Глава 28.2. Эта инициатива избирателей позволяет взрослым старше 21 года владеть, покупать, перевозить или обрабатывать 1 унцию или меньше марихуаны или 5 граммов или меньше концентрата марихуаны. Департамент здравоохранения штата Аризона (ADHS) отвечает за лицензирование и регулирование марихуаны, розничных продаж марихуаны, выращивания марихуаны и центров тестирования в Аризоне. Департаменту доходов Аризоны (ADOR) поручено в A.Р.С. Раздел 42, Глава 5, Статья 10 со сбором акцизного налога (взимается только государством) и налога на привилегии (штат, округа и города), взимаемого с продажи марихуаны для взрослых.

Медицинская марихуана

Диспансеры медицинской марихуаны в Аризоне подлежат государственной и местной розничной TPT при продаже медицинской марихуаны и других продуктов, продаваемых в диспансерах. Они должны иметь действующую лицензию TPT в ADOR и регистрировать и оплачивать розничную TPT по этим продажам.

Взрослые (немедицинские) Марихуана

Заведения, употребляющие марихуану для взрослых в Аризоне, подлежат государственной и местной розничной TPT при продаже марихуаны и других продуктов, употребляемых взрослыми. Заведения, использующие марихуану для взрослых, должны сообщать о таких продажах, используя новый бизнес-кодекс использования марихуаны для взрослых в форме TPT-2.

Помимо розничного TPT, розничные продажи марихуаны, употребляемые взрослыми, также облагаются акцизным налогом на марихуану (НДПИ) в размере 16%. Этот налог должен быть указан в форме MET-1, которая является отдельной от формы TPT-2 и дополняет ее.Чтобы подать и уплатить НДПИ, предприятие, употребляющее марихуану для взрослых, должно зарегистрироваться в ADOR в дополнение к подаче заявки на лицензию TPT.

Чтобы получать новости о налогообложении марихуаны в Аризоне, обязательно подпишитесь на список «Налогообложение марихуаны от Аризоны».

Для получения дополнительной информации щелкните здесь.


Пороги TPT

Компании с ежегодным налогом на привилегии на транзакции и налоговыми обязательствами в размере 500 долларов США или более в течение предыдущего календарного года должны подавать и производить оплату в электронном виде.

Несоблюдение требований к электронной регистрации и оплате может повлечь за собой штрафные санкции.

Год E-File и E-Pay Threshold
2021 $ 500 годовая ответственность

Штраф за непредоставление и уплату в электронном виде:

  • Налогоплательщики, которые должны подать электронную декларацию, будут подвергнуты штрафу в размере 5 процентов от суммы налога, причитающейся за подачу бумажной декларации.Минимальный штраф составляет 25 долларов, включая регистрацию с нулевой ответственностью.
  • Налогоплательщики, которые должны платить электронным способом, будут подвергнуты штрафу в размере 5 процентов от суммы платежа, произведенного чеком или наличными.
  • Налогоплательщики, подавшие свою налоговую декларацию с опозданием, будут подвергнуты штрафу за просрочку подачи в размере 4,5% от суммы налога, который должен быть указан в декларации за каждый месяц или часть месяца, когда декларация просрочена. Существует минимум 25 и максимум 25 процентов причитающегося налога или 100 долларов за декларацию, в зависимости от того, что больше.


ADOR прекращает рассылку формы TPT-EZ в феврале 2021 года
Начиная с 1 февраля 2021 года, отдел прекратит рассылку бумажных возвратов TPT клиентам. Налогоплательщики, получившие предварительно заполненную форму TPT-EZ по почте, могут подать и оплатить на AZTaxes.gov (внешняя ссылка) или распечатать форму на azdor.gov.


Внимание, временно закрытые предприятия: помните, что даже если у вас не было продаж и / или налогов за отчетный период, вы все равно должны подать декларацию TPT в размере 0 долларов США.


Часто задаваемые вопросы

Чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на льготы по сделкам в течение налогового сезона, нажмите здесь.


Деловой код за пределами штата 605

Предприятиям, находящимся за пределами штата, согласно закону о налогах на удаленных продавцов, который вступил в силу 1 октября, напоминают, что им следует использовать бизнес-код 605 (Розничная классификация). Налог распространяется на удаленных продавцов и организаторов торговых площадок, которые не имеют физического присутствия в Аризоне и соответствуют определенным экономическим порогам.


Сторонние компании по доставке готовой еды

Насколько мы понимаем, с недавним законодательством, принятым в Аризоне в отношении экономических связей, некоторые компании по доставке готовой еды (PFD) считают, что их бизнес-деятельность подпадает под определение «посредника на рынке».

Закон штата Аризона определяет посредника торговой площадки как человека или предприятие, управляющее торговой площадкой и содействующее розничным продажам .Сторонние компании по доставке готовой еды не являются «посредниками на рынке».

Главное отличие в том, что эти компании не способствуют розничным продажам. Сторонние компании по доставке готовой еды содействуют продажам в ресторанах и транспортировке еды между рестораном и потребителем. Таким образом, эти компании по определению не являются посредниками на рынке.

Продажи ресторана облагаются налогом в соответствии с ресторанной классификацией. Ресторан должен сообщить и перечислить TPT на полную стоимость приготовленных блюд (даже если часть остается у PFD), потому что они участвуют в налогооблагаемой деятельности.

Пожалуйста, свяжитесь с отделом налоговых исследований и анализа для получения дополнительной информации по этому вопросу.


Новый закон о TPT для удаленных продавцов и организаторов торговых площадок с 1 октября 2019 г.

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал закон, требующий от удаленных продавцов и организаторов торговых площадок, которые не взимают налог на транзакционные привилегии (TPT) в соответствии с действующим законодательством штата, начать регистрацию и уплату TPT в Аризоне, начиная с 923.30 1 октября. 2019 .

Удаленные продавцы
Согласно новому закону Аризоны, для удаленных продавцов установлен порог оплаты TPT, если их годовые валовые розничные продажи или доход от онлайн-продаж в Аризоне превышают 200 000 долларов в 2019 году, 150 000 долларов в 2020 году и 100 000 долларов в 2021 году. и после этого.

Координаторы торговой площадки
С 1 октября 2019 года координаторы торговой площадки будут обязаны собирать и переводить TPT с облагаемых налогом продаж в Аризоне, осуществленных через ее платформу от ее имени или как минимум для одного удаленного продавца на торговой площадке, если валовая розничная выручка или доход от этого Торговая площадка превышает 100 000 долларов в год.

Обратите внимание:

  • Удаленным продавцам не нужно собирать TPT по транзакциям, когда посредник торговой площадки собирает и переводит TPT для них.
  • Согласно законодательству, муниципальные лицензионные сборы не взимаются как с удаленных продавцов, так и с организаторов онлайн-рынков.

Для получения дополнительной информации щелкните здесь.


Компании, которым требуется обновленная информация о налоге на трансакционные привилегии, могут получить доступ к ежемесячному информационному бюллетеню ADOR, таблице налоговых ставок TPT и изменениям Типового налогового кодекса города здесь, щелкнув соответствующий месяц и год.Для получения более старой информации посетите наши архивы.

Компании также могут подписаться на информационный бюллетень ADOR TPT и получать обновления по электронной почте или по текстовым сообщениям. Они могут получать уведомления о сроках оплаты TPT, изменениях городских налоговых ставок, продлении лицензий и новых функциях на AZTaxes.gov.

Подписаться на обновления


TPT и налог на использование:

Физические лица облагаются налогом за пользование, если розничный торговец не взимает налог за используемое, хранимое или потребляемое материальное личное имущество.

Физические и юридические лица, облагаемые налогом за использование, включают следующее:

  • Розничная или коммунальная компания за пределами штата, продающая материальную личную собственность покупателям из Аризоны.
  • Житель Аризоны, который покупает товары у продавца за пределами штата, который не взимал налог за использование.
  • жителей Аризоны, которые покупают товары с использованием сертификата перепродажи, и эти товары используются, хранятся или потребляются в Аризоне вопреки цели, указанной в сертификате.
  • Резиденты Аризоны, которые покупают товары, на которые был введен налог с продажи или другой акцизный налог другого штата, и ставка этого налога меньше ставки налога за пользование в Аризоне.

Для получения дополнительной информации о налоге на использование, включая продажу случайных товаров, транспортных средств и самолетов, а также о ставке налога на использование и льготах, см. Публикацию ADOR 610 .

См. Наше Руководство по отчетности для удобного доступа к руководствам и ресурсам, связанным с TPT.

Компания, сектор, отрасль и анализ рынка



Экономика
Заказы на товары длительного пользования

U.S. Заказы на товары длительного пользования снова выросли после падения в прошлом месяце, но отгрузки товаров длительного пользования упали на -0,15% до 248 миллиардов долларов.


Заводские заказы

Количество бронирований в мае не изменилось, но за последние 12 месяцев выросло,


Валовой внутренний продукт

Валовой внутренний продукт США продолжал расти стабильными темпами в период с января по март,

Oblong Inc

Во втором квартале 2021 финансового года Oblong Inc снизила убыток на -0 долларов.08 за акцию по сравнению с -0,65 доллара за акцию год назад и улучшилась с -0,23 доллара за акцию по сравнению с предыдущим кварталом.

Продажи упали на -27,24% до 2,05 миллиона долларов с 2,82 миллиона долларов в том же квартале год назад, и последовательно продажи выросли на 6,83% с 1,92 миллиона долларов.

Котировки акций OBLG, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Vidler Water Resources Inc.

Vidler Water Resources Inc сообщила о разочаровывающем финансовом периоде, закончившемся 30 июня 2021 года, когда продажи упали на -37.95% до 2,39 миллиона долларов, и компания сообщила об убытке на акцию до -0,02 доллара по сравнению с 0,10 доллара в том же квартале год назад.

по сравнению с предыдущим кварталом упал с 0,03 доллара на акцию, а объем продаж упал на -18,65% с 2,93 миллиона долларов.

Кадант Инк

Kadant Inc продемонстрировала значительный рост в финансовом периоде, закончившемся 3 июля 2021 года, когда прибыль выросла на 96% в годовом исчислении до 1,96 доллара на акцию, а объем продаж увеличился на 28.1% до 195,81 миллиона долларов.

В результате прибыль выросла на 37,06% с 1,43 доллара на акцию, а продажи выросли на 13,54% с 172,46 миллиона долларов.

Последние результаты
Aveanna Healthcare Holdings Inc

Несмотря на очень сильный рост продаж на 185,3% в годовом исчислении до 436 долларов США.11 миллионов во втором квартале 2021 года, прибыль компании резко упала до 0,01 доллара.

по сравнению с предыдущим кварталом EPS упал на -75% с 0,04 доллара на акцию, а продажи выросли на 4,54% с 417,16 миллионов долларов.

Котировки акций AVAH, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Acv Auctions Inc

Acv Auctions Inc сообщила о разочаровании за последний финансовый период, когда объем продаж упал на -36.3% до 97,37 миллиона долларов, и компания сообщила об убытке на акцию до -0,06 доллара по сравнению с 1 доллар в том же квартале год назад.

по сравнению с предыдущим кварталом упала с 0,51 доллара на акцию, а продажи выросли на 40,95% с 69,09 миллиона долларов.

Котировки акций ACVA, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Paymentus Holdings Inc

В финансовом периоде, закончившемся 30 июня 2021 года, Paymentus Holdings Inc достигла безубыточности в размере 0 долларов США.00 долларов за акцию по сравнению с -0,63 доллара за акцию год назад и с -0,15 доллара за акцию в предыдущем квартале.

Продажи резко упали на -79,97% до 93,50 миллионов долларов с 466,87 миллионов долларов в том же квартале год назад, и последовательно продажи выросли на -78,67% с 438,40 миллионов долларов.

PAY котировки акций, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Transact Technologies Inc.

Сильный рост продаж за финансовый период, заканчивающийся 30 июня 2021 года, на 76.44% до 9,33 миллиона долларов помогли сократить убыток до -0,24 доллара на акцию с -0,25 доллара в том же квартале год назад.

По сравнению с первым кварталом продажи выросли на 12,34% с 8,30 миллионов долларов и улучшились с -0,25 долларов на акцию.

Котировки акций

TACT, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Pixelworks Inc

Сильный рост продаж во втором квартале 2021 года на 51 год.85% до 14,05 миллиона долларов помогли сократить убыток до -0,08 доллара на акцию с -0,17 доллара в том же квартале год назад.

По сравнению с первым кварталом продажи выросли на 51,57% с 9,27 миллионов долларов и улучшились с -0,16 долларов на акцию.

Котировки акций PXLW, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Sunopta Inc

За второй финансовый квартал 2021 года Sunopta Inc сообщила об убытке в размере -0 долларов.02 за акцию, по сравнению с результатами 0,08 доллара за акцию в предыдущем квартале. В предыдущем квартале компания реализовала 0,00 доллара за акцию.

Продажи снизились на -2,58% с 207,64 миллионов долларов в предыдущем квартале с 0,00 долларов на акцию.

Котировки акций SOY, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Последние результаты
Oblong Inc

Во втором квартале 2021 финансового года Oblong Inc снизила убыток на -0 долларов.08 за акцию по сравнению с -0,65 доллара за акцию год назад и улучшилась с -0,23 доллара за акцию по сравнению с предыдущим кварталом.

Продажи упали на -27,24% до 2,05 миллиона долларов с 2,82 миллиона долларов в том же квартале год назад, и последовательно продажи выросли на 6,83% с 1,92 миллиона долларов.

Котировки акций OBLG, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Промышленное производство

Промышленное производство в США ухудшилось после недавнего увеличения производства, поскольку спрос на промышленные товары снижается.

Ftc Solar Inc

Ftc Solar Inc объявила об очень сильном росте продаж на 1679,4% в годовом исчислении до 50,11 миллионов долларов в финансовом периоде, заканчивающемся 30 июня 2021 года, но увеличила убытки на -0,70 долларов.

по сравнению с предыдущим кварталом увеличил убытки с -0,11 доллара на акцию, а продажи упали на -23,74% с 65,71 миллиона долларов.

Котировки акций FTCI, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Cerevel Therapeutics Holdings Inc.

В финансовом периоде, закончившемся 30 июня 2021 года, Cerevel Therapeutics Holdings Inc увеличила убытки на -0 долларов.42 доллара на акцию по сравнению с -0,09 доллара годом ранее и увеличили убытки с -0,40 доллара на акцию по сравнению с предыдущим кварталом.

Продажи не изменились до 0,00 миллионов долларов с 0,35 миллионов долларов в том же квартале год назад и последовательно с 0,00 миллионов долларов.

Котировки акций CERE, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Aveanna Healthcare Holdings Inc

Несмотря на очень сильный рост продаж на 124148.На 43% в годовом исчислении до 436,11 млн долларов США в финансовом периоде, закончившемся 3 июля 2021 года, компания столкнулась с положительной прибылью на уровне 0,01 доллара США.

по сравнению с предыдущим кварталом EPS упал на -75% с 0,04 доллара на акцию, а продажи выросли на 4,54% с 417,16 миллионов долларов.

Котировки акций AVAH, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Индекс цен производителей

Цены снова росли более быстрыми темпами, что усиливало опасения по поводу инфляции.

Личный доход и расходы

Продажа автомобилей
Acv Auctions Inc

Acv Auctions Inc объявила об очень сильном росте продаж на 27641,88% в годовом исчислении до 97,37 миллионов долларов в финансовом периоде, заканчивающемся 30 июня 2021 года, но потеряла деньги на уровне -0,06 доллара.

по сравнению с предыдущим кварталом упали с $ 0.51 на акцию, а продажи выросли на 40,95% с 69,09 миллиона долларов.

Котировки акций ACVA, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Paymentus Holdings Inc

Во втором квартале сезона отчетности 2021 года Paymentus Holdings Inc достигла безубыточности в 0,00 доллара на акцию по сравнению с -0,63 доллара годом ранее и с -0,15 доллара на акцию в предыдущем квартале.

Продажи резко упали на -79,97% до 93 долларов.50 миллионов с 466,87 миллионов долларов в том же квартале год назад, и последовательно продажи выросли на -78,67% с 438,40 миллионов долларов.

PAY котировки акций, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Transact Technologies Inc.

Сильный рост продаж во втором квартале 2021 года на 76,44% до 9,33 миллиона долларов помог сократить убыток до -0,24 доллара на акцию с -0,25 доллара в том же квартале год назад.

По сравнению с первым кварталом продажи выросли на 12.34% с 8,30 млн долларов и улучшилась с -0,25 доллара за акцию.

Котировки акций

TACT, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Pixelworks Inc

Сильный рост продаж во втором квартале 2021 года на 51,85% до 14,05 миллиона долларов помог снизить убыток до -0,08 доллара на акцию с -0,17 доллара в том же квартале годом ранее.

По сравнению с первым кварталом продажи выросли на 51,57% с 9,27 миллионов долларов и улучшились с -0 долларов.16 за акцию.

Котировки акций PXLW, графики, профиль

Темпы роста, рентабельность, ЧП

Sunopta Inc

За финансовый период, заканчивающийся 3 июля 2021 года, Sunopta Inc сообщила об убытке в размере -0,02 доллара на акцию по сравнению с результатами 0,08 доллара на акцию год назад. В предыдущем квартале компания реализовала 0,00 доллара на акцию.

Продажи снизились на -2,58% с 207,64 миллионов долларов в предыдущем квартале с 0 долларов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта