Сумма налога на прибыль: 1. Ставка налога на прибыль снижена до 20 процентов / КонсультантПлюс

Содержание

Доначисленные по результатам налоговой проверки суммы налогов для целей налога на прибыль

 

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

от 6 апреля 2015 г. N 03-03-06/1/19158

 

 

Вопрос: О периоде признания для целей налога на прибыль доначисленных по результатам налоговой проверки сумм налогов, а также разницы между указанной суммой и измененной на основании судебного акта суммой налогов при дальнейшем обжаловании вступившего в силу решения налогового органа в суде.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о периоде признания доначисленных сумм налогов, учитываемых в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ.

Согласно подпункту 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.

На основании пункта 7 статьи 101 НК РФ по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение либо о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Пунктом 1 статьи 101.3 НК РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подлежит исполнению со дня его вступления в силу.

Таким образом, доначисленные по результатам налоговой проверки суммы налогов, учитываемых в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, признаются для целей налогообложения прибыли организаций на дату вступления в силу соответствующего решения налогового органа.

В случае дальнейшего обжалования вступившего в силу налогового органа в судебном порядке разница между доначисленной по результатам налоговой проверки суммой указанных налогов и измененной на основании судебного акта суммой налогов, по мнению Департамента, учитывается в составе внереализационных доходов (расходов, связанных с производством и реализацией) на дату вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Одновременно сообщаем, что мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

 

Директор департамента
налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина России

И.В. Трунин

На что можно уменьшить суммы прибыли КИК?

Дивиденды

Прибыль КИК уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 НК РФ.

В случае, если финансовая отчетность компании в соответствии с ее личным законом не составляется, для целей настоящего абзаца применяется календарный год (абз. 2 п. 1 ст. 25.15 НК РФ).

При определении прибыли КИК не учитываются доходы в виде дивидендов, источником выплаты которых являются российские организации, если контролирующее лицо этой КИК имеет фактическое право на такие доходы с учетом положений статьи 312 НК РФ (абз. 3 п. 1 ст. 25.15 НК РФ).

Прибыль КИК, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица,

уменьшается на величину прибыли, распределенной в пользу контролирующих лиц такой структуры (абз. 4 п. 1 ст. 25.15 НК РФ).

В случае косвенного участия налогоплательщика — контролирующего лица в КИК при условии, что такое участие осуществляется через организации, являющиеся контролирующими лицами этой КИК и признаваемые налоговыми резидентами РФ, прибыль этой КИК, учитываемая при определении налоговой базы у такого налогоплательщика, уменьшается на суммы прибыли, подлежащие учету при налогообложении у иных контролирующих лиц, через которых осуществляется косвенное участие такого контролирующего лица в КИК, в доле пропорционально доле участия такого контролирующего лица в организации, через которую осуществляется косвенное участие в КИК.

При этом если в результате сумма прибыли КИК, подлежащая учету при определении налоговой базы у налогоплательщика — контролирующего лица, равна нулю, налогоплательщик не отражает в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц) соответствующую сумму прибыли (п. 4 ст. 25.15 НК РФ).

Налог, уплаченный в иностранном государстве

Закон предусматривает возможность зачета сумм налогов, уплаченных в государстве регистрации компании (или удержанных в РФ при выплате в адрес компании) при исчислении суммы налога в отношении прибыли КИК.

Согласно пункту 11 ст. 309.1 НК РФ, сумма налога, исчисленного в отношении прибыли КИК за соответствующий период,

уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица на величину налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством РФ (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника выплаты дохода), а также на величину налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли постоянного представительства этой КИК в РФ.

Сумма налога, исчисленного в соответствии с законодательством иностранного государства, должна быть документально подтверждена, а в случае отсутствия у Российской Федерации с государством (территорией) действующего международного договора РФ по вопросам налогообложения заверена компетентным органом иностранного государства, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов.

Увеличение уставного капитала по требованию закона

Если по итогам периода, за который в соответствии с личным законом компании составляется финансовая отчетность за финансовый год, у иностранной организации отсутствует возможность распределения прибыли (полностью или частично) между участниками (пайщиками, доверителями или иными лицами) по причине установленной личным законом такой организации обязанности направления этой прибыли на увеличение уставного капитала, такая прибыль не учитывается при определении налоговой базы у налогоплательщика контролирующего лица (п. 8 ст. 25.15 НК РФ).

Оцените эту страницу!

[Всего: 0 Средний: 0]

Налог на прибыль в финансовых моделях

Открыть эту статью в PDF

Налог на прибыль

В английском языке у налога на прибыль много вариантов названия: Corporate Tax, Corporation Tax. В отчетах, где из контекста ясно, что речь идет именно о корпоративном налоге, он может также называться Income Tax, но не следует путать это название с налогом на доходы физических лиц.

Налог на прибыль — один из основных в работе любой компании, а в финансовых моделях часто оказывается единственным налогом, который в явном виде рассчитывается для бизнеса. Поэтому его правильный учет важен для корректности работы модели.

Для налога на прибыль в большинстве стран характерны следующие черты:

  • Налог рассчитывают на основе отчета о прибылях и убытках, то есть с использованием принципа начисления, а не денежных поступлений и выплат.
  • У налога на прибыль есть базовая ставка (в России 20%), но для отдельных компаний и ситуаций могут применять другие ставки.
  • Финансовый учет, применяемый компанией для наиболее точного отражения экономических результатов деятельности, и налоговый учет, используемый для определения налогооблагаемой суммы, могут отличаться.
  • Если чистая прибыль компании, то есть прибыль, оставшаяся после уплаты налога на прибыль, используется для выплаты дивидендов, то они обычно облагаются налогом на доходы. Этот налог часто рассматривают как дополнение к налогу на прибыль, и используют в макроэкономическом анализе для оценки налоговой нагрузки сумму налога на прибыль и налога на дивиденды.

 

Моделирование налога

Как правило, налог на прибыль в финансовых моделях рассчитывают на основе базовой ставки без учета возможных влияний льгот, особенностей учета, специальных статей дохода, облагаемых по другой ставке, и других деталей:

Такой упрощенный подход будет особенно оправданным в долгосрочном планировании, где подробности расчета налога в любом случае трудно спрогнозировать. Однако если предположить, что в работе компании есть факторы, которые постоянно влияют на расчет налога и приводят к тому, что налог никогда не рассчитывается по базовой ставке, имеет смысл использовать эффективную ставку.

Эффективную ставку рассчитывают на основе исторической отчетности: ее вычисляют как среднее отношение начисленного налога на прибыль к налогооблагаемой прибыли. Как правило, для расчета берут период 2–3  года.

В экономическом анализе, в частности, в оценке дисконтированных денежных потоков, ставку налога на прибыль можно использовать не только для расчета суммы налога в финансовом отчете, но и в формулах отдельных показателей, таких как WACC и FCFF. В этом случае применяют маржинальную ставку, то есть ставку, по которой будет облагаться налогом каждый новый заработанный компанией рубль. Маржинальная ставка обычно принимается равной базовой ставке. Надо быть осторожным с сочетанием эффективной и маржинальной ставки, чтобы не получилось, что финансовая отчетность и аналитические показатели построены на разных предположениях.

 

Убытки предыдущих периодов

В инвестиционных проектах, а иногда и в текущей деятельности, возникают периоды, когда компания работает с убытками. В этом случае после выхода на прибыльную деятельность компания имеет право сначала списать убытки как часть своих затрат. Для этого в модель добавляют убытки предыдущих периодов, которые постепенно списываются по мере получения прибыли:

Расчет может быть и более сложным. В России есть ограничение того, на какую долю можно сократить прибыль с помощью списания убытков предыдущих периодов. Вот, например, как выглядят расчетные таблицы для планирования налога на прибыль в программе Альт-Инвест:

 

ОНА и ОНО

В тех случаях, когда финансовая модель используется для анализа фактической отчетности компании, а также для прогноза на основе исторических отчетов, аналитик может иметь дело с налоговыми активами и обязательствами:

Из-за того, что в финансовом и налоговом учете доходы и затраты признаются по-разному, в отчетности компаний могут возникать отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО). Их рассчитывают, как произведение этих отличий на ставку налога. Поскольку различий в таких видах учета очень много, то у компании одновременно могут быть и налоговые активы, и обязательства.

Например, компания формирует резервы под будущие расходы и уменьшает налогооблагаемую прибыль в финансовом отчете, но в налоговом учете такие расходы не уменьшают налог на прибыль. В результате в этом году налог на прибыль окажется больше 20% от прибыли, указанной в финансовом отчете, но образуется отложенный налоговый актив, который уменьшит платежи налога в будущем.

Другой пример — использование разных методов амортизации. Если амортизация для налоговых целей происходит быстрее, чем в финансовой отчетности, то налог на прибыль будет уменьшаться. Компания заплатит меньше 20% от показанной в финансовой отчетности прибыли. Однако в будущем, когда налоговая амортизация закончится, она перестанет уменьшать налогооблагаемую прибыль, и налог окажется выше, чем это следует из финансовой отчетности — то есть образуется отложенное налоговое обязательство.

При построении финансовых моделей разницу между финансовым и налоговым учетом обычно не моделируют и не исследуют. Для большинства компаний достаточно принять допущение, что ОНА/ОНО остаются неизменными для всех прогнозных периодов, а налог начисляется по базовой ставке. Но встречаются случаи, когда компания имеет значительные ОНА/ОНО, которые заметно повлияют на ее финансовое состояние в будущем. Такие случаи следует анализировать более глубоко, изучая влияние ОНА/ОНО на эффективную ставку налога на прибыль.

Такие статьи мы публикуем регулярно. Чтобы получать информацию о новых материалах, а также быть в курсе учебных программ, вы можете подписаться на новостную рассылку.

Если вам необходимо отработать определенные навыки в области инвестиционного или финансового анализа и планирования, посмотрите программы наших семинаров.

Расчет налога на прибыль: методы, формула, тонкости

Любая полученная предприятием прибыль облагается налогом, ставка которого утверждена в каждом регионе своя, но не меньше 15,5 %.

Прибыль представляет собой результат финансово-хозяйственной деятельности организации. Информацию о ее получении или отсутствии за определенный период времени можно получить из отчета о прибылях и убытков.

Формулировка прибыли

Сама по себе прибыль может означать для разных людей разные вещи. Экономистам она видится как изменение в капитале, точнее, как его увеличение.

К примеру, если компания купила участок земли за одну цену, а через несколько лет может ее продать дороже, разницу в цене экономист признает экономической прибылью.

В то же время для бухгалтера в данном случае это не является очевидной прибылью, пока он не удостоверится в достоверности данных. Для этого ему необходим факт совершения сделки по продаже участка по повышенной цене. Таким образом, бухгалтер ведет учет только фактической прибыли.

Методы расчета налога на прибыль

Рассчитать налоговую прибыль можно, исходя из полученных компанией доходов и произведенных ею расходов, которые поименованы в Налоговом кодексе, за определенный период времени — отчетный период. Эти показатели подлежат учету в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета.

Расходы могут учитываться по характеру произведенных затрат и группироваться в отдельные статьи, к примеру:

  • амортизация,
  • фонд оплаты труда,
  • материалы и т.д.

Допускается учет расходов в соответствии с функциями затрат, как, например:

  • общие затраты,
  • административные затраты,
  • расходы, идущие непосредственно на производство товаров или услуг.

Формула расчета налога на прибыль

Весь расчет идет в два этапа:

  1. Из всей суммы полученных доходов от реализации продукции вычитают расходы, потраченные на ее себестоимость. Полученная сумма показывает операционную прибыль.
     
  2. Из этой операционной прибыли вычитают косвенные расходы, такие как административные расходы, расходы по реализации, налоги и прочие внереализационные расходы — получается налоговая прибыль.

Чтобы определить сумму налога на прибыль, необходимо полученную налоговую прибыль умножить на действующую ставку по данному налогу.

Тонкости расчета налога на прибыль

Не всегда налог на прибыль, рассчитанный в отчете о прибылях и убытках, равен сумме налога, которую надо уплатить в бюджет.

Это случается из-за того, что некоторые расходы не учитываются при расчете налога для уплаты в налоговую инспекцию.

Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью возникает в одном определенном периоде и может быть перекрыта в другом или нескольких, следующих за отчетным, периодах. Разницы бывают постоянные и временные.

Например, постоянными разницами могут быть:

  • пени, штрафы, уплачиваемые в пользу бюджета,
  • проценты по кредитам свыше предельной величины, которую можно взять для целей налогового учета.

Для бухгалтера они снижают сумму бухгалтерской прибыли, но для целей налогообложения прибыль не уменьшается, так как эти затраты не являются вычетами из расходов. Такая разница в последующем не может восстановиться, она просто подлежит учету и включается в прибыль до налогообложения.

Временные разницы приводят к появлению отсроченных налогов. Одной из таких разниц является сумма амортизационных отчислений, рассчитываемая в бухгалтерской отчетности одним методом, а в целях налогообложения другим. В конце календарного года она может восстановиться.

Окончательная сумма налога получается путем умножения ставки налога на полученную скорректированную налоговую прибыль.

Данный вид налога обязаны платить все граждане России, и иностранные граждане, получающие прибыль от деятельности на российской территории.

В соответствии со ст. 284 НК РФ действует ставка налога на прибыль в размере до 24%, она может быть и меньше в зависимости от установленных ставок на уровне края или области.

Часть суммы налога поступает в федеральный бюджет, оставшаяся часть идет в казну региона. Обязательство по налогу можно оплачивать авансовым платежом, тогда разницу между полной суммой и авансовой надо перечислить в бюджетный орган, последним днем уплаты считается 28 марта.

Важный инструмент финансового планирования — БДДС, или бюджет движения денежных средств.

Бюджет доходов и расходов обсуждается здесь.

По адресу http://helpacc.ru/buhgalteria/aktivy/vneoborotnye-i-oborotnye-aktivy.html всё об активах предприятия.

IRS объявило о начале ежемесячных выплат по налоговым льготам на детей, которые начнутся 15 июля — советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию с продаж по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Налоговая служба (IRS) объявила в мае о том, что она будет автоматически отправлять ежемесячные платежи по налоговым льготам на детей семьям, отвечающим требованиям, начиная с 15 июля. Выплаты получат около 39 миллионов семей, что составляет 88% детей в Соединенных Штатах.

В марте президент Джо Байден подписал свой пакет стимулов на сумму 1,9 триллиона долларов США — Закон о плане спасения Америки. Законодательство предусматривает ежемесячные выплаты налоговых льгот на детей на 2021 год. По оценкам Института налогообложения и экономической политики, некоммерческой организации, занимающейся налоговой политикой, это положение поможет вдвое сократить детскую бедность в США.

Вот как будет работать новая налоговая скидка на детей.

Оцените размер налогового кредита для вашего ребенка

Как будут работать новые ежемесячные выплаты налоговых льгот на детей?

Ежемесячные выплаты начнутся 15 июля и продолжатся до конца года.Поскольку ежемесячные платежи предоставят кредит только за половину года, налогоплательщики могут потребовать оставшуюся сумму в своей налоговой декларации за 2021 год, когда они подадут в 2022 году.

Ранее в этом году IRS объявило, что откроет портал для налогоплательщиков, чтобы они могли выбирать платежи. Однако недавно IRS объявило, что ежемесячные платежи по налоговым льготам на детей будут отправляться автоматически, и большинству налогоплательщиков не нужно будет предпринимать никаких действий. Единственные люди, которые должны будут принять меры, — это те, кто не хочет получать авансовые платежи, и налогоплательщики, у которых изменились свои доходы, статус регистрации или количество детей.IRS еще не опубликовало дополнительных сведений о том, когда налогоплательщики могут внести эти изменения.

Ежемесячные платежи по налоговому кредиту на ребенка будут выплачиваться посредством прямого депозита, бумажным чеком или дебетовой картой. IRS надеется отправлять большую часть платежей через прямой депозит, чтобы гарантировать своевременность, скорость и безопасность.

Лица, соответствующие требованиям, будут получать ежемесячный платеж в размере 300 долларов США за каждого ребенка в возрасте до 6 лет и 250 долларов США в месяц за каждого ребенка в возрасте от 6 до 17 лет. Семья, имеющая право на получение полного кредита с двумя детьми в возрасте от 5 до 3 лет, получит ежемесячный платеж 600 долларов.

Кто имеет право на получение новых ежемесячных налоговых льгот на детей?

Вы будете иметь право на расширение налогового кредита на ребенка, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет до 75 000 долларов для одиноких лиц или до 150 000 долларов для супружеских пар. Вы по-прежнему можете претендовать на получение частичного налогового кредита на ребенка в размере 2000 долларов США, если ваш MAGI составляет менее 200 000 долларов США в год (400 000 долларов США для супружеских пар). Если вы превысите эти суммы, кредит будет прекращен, или вы не получите никаких прав.

Чтобы получить квалификацию, ваш ребенок также должен соответствовать следующим требованиям:

  • У них должен быть действующий номер социального страхования.
  • Они должны проживать с вами не менее полугода и быть родственниками.
  • Вы должны предоставить более половины финансовой поддержки вашего ребенка, которая включает проживание, питание, коммунальные услуги, ремонт, одежду, образование и другие расходы.

Расширение Байденом налоговой льготы на детей значительно увеличивает предыдущую максимальную сумму с 2000 до 3600 долларов для детей в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов для детей в возрасте от 6 до 17 лет.Дети, которым на конец 2020 налогового года было 17 лет, теперь также имеют право на участие (ранее они были исключены).

IRS будет использовать вашу налоговую декларацию за 2019 или 2020 год для определения вашего права на получение расширенного CTC

Ваше право на новую налоговую льготу на ребенка будет основываться на вашей налоговой декларации за 2019 или 2020 год — в зависимости от того, какая из них будет последней на момент начала распределения средств IRS. Даже если вы не получили никакого дохода, IRS рекомендует вам подать налоговую декларацию. Это обеспечит вам ежемесячную выплату налогового кредита на ребенка.

Поскольку IRS использует вашу налоговую декларацию за 2019 или 2020 год, вы можете не иметь права на получение авансового ежемесячного платежа по налогу на ребенка при подаче налоговой декларации за 2021 год в 2022 году. кредит в IRS.

По этой причине Закон об американском плане спасения включает правило безопасной гавани для домашних хозяйств, у которых MAGI на 2021 год составляет менее 40 000 долларов для одиноких лиц и 60 000 долларов для супружеских пар. Если вы достигнете этих пороговых значений, вам не придется возвращать переплаченную сумму кредита при подаче налоговой декларации.

Средняя налоговая ставка | Какая средняя налоговая ставка?

Средняя ставка налога — это сумма уплаченного налога, деленная на налогооблагаемую прибыль. В то время как предельные налоговые ставки показывают сумму налога, уплаченного на следующий заработанный доллар, средние налоговые ставки показывают общую долю дохода, уплаченного в виде налогов.

Как рассчитываются средние налоговые ставки?

Для дохода физических лиц средняя налоговая ставка — это сумма уплаченных налогов, деленная на доход. Единый налогоплательщик с валовым доходом 45 000 долларов США платит примерно 3700 долларов США в виде подоходного налога.Это приводит к средней налоговой ставке 8,2 процента. Налоговое обязательство исходит из налоговой категории, в которой находится физическое лицо, и предельных ставок, применяемых к его доходу. Часть дохода налогоплательщика облагается налогом по предельной ставке 10 процентов, часть облагается налогом по предельной ставке 12 процентов, а другая часть не облагается налогом в связи со стандартным вычетом.

Кто платит более высокие средние налоговые ставки?

Из-за прогрессивности федеральной налоговой системы США налогоплательщики с высоким доходом платят самую высокую среднюю ставку подоходного налога.Согласно данным IRS за 2016 год, средняя ставка налога на прибыль для верхнего 1 процента составляла 26,9 процента, в то время как у нижних 50 процентов налогоплательщиков средняя ставка налога составляла всего 3,7 процента.

Как со временем изменились средние налоговые ставки?

Средние налоговые ставки, с которыми сталкиваются 0,1% самых богатых семей США, со временем менялись. Это связано с изменениями налогового законодательства США на федеральном, государственном и местном уровнях. В то время как средние ставки по совокупным налогам наверху 0.1 процент упал на 10,8 процентных пункта по сравнению с 1950-ми годами (синяя линия на рисунке ниже), средние ставки подоходного налога остались относительно стабильными (фиолетовая линия на рисунке ниже). В 1950-х годах верхние 0,1 процента домохозяйств сталкивались со средней эффективной налоговой ставкой дохода в размере 21,0 процента по сравнению с 20,7 процента в 2014 году.

Максимальная ставка налога на предельный доход в размере 91% в 1950 году применялась только к домохозяйствам с доходом более 200 000 долларов (или около 2 миллионов долларов в сегодняшних долларах).Лишь небольшое количество налогоплательщиков имело бы достаточный доход, чтобы попасть в верхнюю группу — менее 10 000 семей, согласно статье в The Wall Street Journal .

Даже среди домохозяйств, попавших в группу 91%, большая часть их доходов не попадала в эту группу. В конце концов, планка в 91 процент применяется только к доходу выше 200 000 долларов, а не к каждому доллару, заработанному домашними хозяйствами. Таким образом, несмотря на верхнюю группу с очень высокой ставкой, средняя налоговая ставка была намного ниже.

Калькулятор подоходного налога

Использование калькулятора

Оцените свой США Федеральный подоходный налог на 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015 или 2014 годы с использованием формул IRS. Калькулятор рассчитает налог только на ваш налогооблагаемый доход. Не включает кредиты на прибыль или дополнительные налоги. Не включает налог на самозанятость для самозанятых.

Также рассчитывается ваш чистый доход, сумма, которую вы оставили после уплаты налогов или заплатили. Это не учитывает любые другие налоги, которые у вас могут быть.

На основе введенной вами налоговой категории калькулятор также рассчитает налог как процент от вашего налогооблагаемого дохода.

Переменные и результаты калькулятора

Налоговый год

Выберите год, в который вы хотите рассчитать US Федеральный налог

Статус подачи

Выберите один из следующих вариантов: холост, женат, зарегистрирован совместно, женат, зарегистрирован отдельно, или глава домохозяйства

Налогооблагаемый доход

Сумма дохода, которая будет облагаться налогом

Расчетный налог

Расчетный налог, который вы заплатите

Налоговая скобка

Налоговая категория, в которую вы попадаете, в зависимости от вашего статуса подачи и уровня налогооблагаемого дохода

Налог в процентах от вашего налогооблагаемого дохода

Поскольку налоги рассчитываются поэтапно, фактический налог, который вы платите как процент от вашего налогооблагаемого дохода, всегда будет меньше вашей налоговой категории.

Чистая прибыль после уплаты налогов

Это сумма, оставшаяся у вас после уплаты федеральных налогов. [Чистый доход = налогооблагаемый доход — расчетный налог] Не учитывает государственные и местные налоги.

Оценка федерального подоходного налога

Представленные здесь результаты калькулятора являются приблизительными, основанными только на налогооблагаемой прибыли. IRS использует множество факторов для расчета фактического налога, который вы можете задолжать в любой год.Обратите внимание, что если вы работаете не по найму, этот калькулятор не включает расчетный налог на самозанятость. Пожалуйста, проконсультируйтесь IRS.gov Форма 1040-ES для получения конкретной информации о расчетном налоге для самозанятых.

Список литературы

Налоговые таблицы IRS, графики и формы налоговых ставок.

Калькулятор удержания

| Налоговое управление штата Аризона

Калькулятор удержания поможет вам определить размер удерживаемого налога, чтобы убедиться, что из вашей зарплаты удерживается правильная сумма налога.

Калькулятор удержания поможет вам определить, нужно ли вам предоставлять вашему работодателю новую форму A-4, Arizona Procentage Election. Вы можете использовать результаты калькулятора, чтобы помочь вам заполнить форму и скорректировать размер удерживаемого подоходного налога.

Имейте в виду, что результаты калькулятора будут настолько точными, насколько точна предоставленная вами информация. Если ваши обстоятельства изменятся в течение года, произведите пересчет с учетом новой информации, чтобы убедиться, что ваши удержания по-прежнему верны.

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить, как сохранить такое же удержание в Аризоне. Введите свою годовую брутто налогооблагаемую заработную плату, количество зарплат, которые вы получаете каждый год, вашу годовую цель удержания, сумму, уже удержанную за этот год, количество зарплат, оставшихся в этом году, и выберите наибольший процент в строке 10, который меньше, чем строка 9.

Ваш расчет Пример
1 Годовая налогооблагаемая заработная плата брутто 52 000 долл. США
2 Количество зарплат в год 26
3 Разделите строку 1 на строку 2.Это зарплата на зарплату. 52 000/26 = 2 000 долларов
4 Годовая цель удержания 1,800 долл. США
5 Уже удержанная сумма $ 900
6 Сальдо удержания за календарный год.Вычтем строку 5 из строки 4. 1,800–900 = 900 долл. США
7 Количество зарплат, оставшихся в календарном году 13
8 Разделите строку 6 на строку 7. Это ваша цель удержания зарплаты в штате Аризона 900/13 = 69,23 долл. США
9 Процент: разделите строку 8 на строку 3 69.23/2 000 = 3,46 15%
10 Процент удержания меньше, чем в строке 9.
Отметьте этот квадрат в строке 1 формы A-4
2,7%
11 Умножить строку 10 на строку 3 2,7% x 2 000 = 54,00 долл. США
12 Вычтите строку 11 из строки 8.
Введите эту сумму в поле дополнительной суммы в строке 1 формы A-4.
69,23 — 54,00 = 15,23 долл. США

Выберите более высокий процент для строки 10, чем для строки 9, если вы хотите получить переплату (возврат), и более низкий процент, если вы хотите получить недоплату (задолженность).

Варианты процентного удержания.
Ставки указаны в процентах от налогооблагаемой заработной платы брутто

Процентная ставка

0.8%
1,3%
1,8%
2,7%
3,6%
4,2%
5,1%

Шестьдесят один процент домохозяйств не задолжал федерального подоходного налога в прошлом году: анализ

Около 61 процента домохозяйств не задолжали федерального подоходного налога в прошлом году, что больше по сравнению с предыдущими годами, что было вызвано пандемией коронавируса, налоговой политикой Урбан-Брукингс Центр (TPC) сказал в анализе на этой неделе.

Примерно 107 миллионов домохозяйств были неплательщиками в 2020 году по сравнению с 76 миллионами, или 44 процентами домохозяйств, в 2019 году, сообщает TPC.

«Количество домашних хозяйств, которые не платили подоходный налог в прошлом году, действительно поражало», — написал старший научный сотрудник TPC Говард Глекман. «Но имейте в виду: это было временно».

Глекман отметил, что миллионы рабочих потеряли работу в 2020 году, и что в апреле 2020 года федеральное правительство начало выпуск трех раундов стимулирующих чеков, которые были структурированы как возвращаемые налоговые льготы.

«Поскольку они были разработаны как возвращаемые налоговые льготы, они привели к значительному сокращению налоговых обязательств как в 2020, так и в 2021 году», — написал он. «И выплаты заставили некоторые домохозяйства отказаться от уплаты подоходного налога».

Глекман также сказал, что многие домохозяйства, которые не платили федеральный подоходный налог в 2020 году, по-прежнему платили другие виды налогов, включая налоги на заработную плату и различные виды государственных налогов. По оценкам TPC, только около 21% домохозяйств в прошлом году не платили ни федерального подоходного налога, ни налога на заработную плату.

По оценкам TPC, процент домохозяйств, не платящих федеральный подоходный налог, в последующие годы снизится, если не будет принято решение Конгресса. По оценкам аналитического центра, около 57 процентов домохозяйств не будут платить федеральный подоходный налог в 2021 году, а около 42 процентов не будут платить федеральный подоходный налог в 2022 году в соответствии с действующим законодательством.

Домохозяйства, которые, по оценкам, не платят федеральный подоходный налог в этом году, в основном имеют низкий и средний доход, сообщает TPC.

Президент Байден Джо Байден Байден вспоминает генералаОдиерно: «Часть наших самых горьких воспоминаний». Улучшение восстановления за счет инвестиций в рабочих и сообщества. Внутренние баталии разгораются из-за повестки дня Байдена. 2021. Демократы надеются продлить это расширение в рамках широкого пакета расходов, который они намереваются принять в конце этого года.

Нужно ли мне подавать декларацию

Многие жители Кентукки подают налоговую декларацию о доходах, даже если их измененный валовой доход в декларации ниже требований к подаче.Приведенная ниже информация поможет вам определить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию штата или вам нужно изменить размер удержания, чтобы вам не приходилось подавать ненужную декларацию в будущем.

Если вы не ожидаете каких-либо налоговых обязательств за налоговый год, вы можете заполнить форму K-4 своему работодателю. Это свидетельство об удержании освобождает вас от удержания подоходного налога штата. Эта форма должна быть заполнена теми лицами, чей модифицированный валовой доход меньше, чем указано ниже.

Если вы были резидентом Кентукки в течение всего года, ваши требования к подаче документов зависят от размера вашей семьи, модифицированного валового дохода, скорректированного валового дохода Кентукки и дохода от самозанятости. Вы должны подать заявление, если ваш измененный валовой доход превышает сумму, указанную в таблице A, а ваш скорректированный валовой доход в Кентукки превышает сумму, указанную в таблице B.

Если размер вашей семьи:


Ваш модифицированный валовой доход больше:

Один
и $ 12 760
Два
и
$ 17 240
Три
и
21 720 долл. США
Четыре или более
и
26 200 долл. США

Размер семьи Состоит из вас, вашего супруга, если вы состоите в браке и проживаете в одной семье, а также детей, отвечающих требованиям.Для целей расчета налогового кредита на размер семьи максимальный размер семьи составляет четыре человека.

Соответствующий ребенок-иждивенец Соответствующий ребенок-иждивенец означает ребенка-иждивенца, соответствующего определению в разделе 152 (c) Налогового кодекса, и включает ребенка, который живет в семье, но не может считаться иждивенцем, если положения раздела 152 Налогового кодекса ( e) (2) и 152 (e) (4) применяются. В целом, чтобы быть квалифицированным ребенком налогоплательщика, человек должен пройти четыре теста:

  1. Родство Ребенок налогоплательщика или пасынок (по крови или по усыновлению), приемный ребенок, брат или сестра или потомок одного из них.
  2. Место жительства Иметь то же основное место жительства, что и налогоплательщик, более половины налогового года. Применяются федеральные исключения.
  3. Возраст Должен быть моложе 19 лет на конец налогового года или моложе 24 лет, если учится на дневном отделении не менее пяти месяцев в году, или быть постоянно и полностью нетрудоспособным в любое время в течение налогового года. год.
  4. Поддержка Не предоставил более половины своей собственной поддержки за год.

Модифицированный валовой доход Модифицированный валовой доход — это наибольшая величина из федерального скорректированного валового дохода, скорректированного с учетом процентного дохода, отведенного из муниципальных облигаций (не из Кентукки), и разовых пенсионных выплат, не включенных в федеральный скорректированный валовой доход; или скорректированный валовой доход штата Кентукки, скорректированный с учетом распределения единовременных пенсий, не включенных в скорректированный федеральный валовой доход.

Если ваш статус подачи:


Ваш скорректированный валовой доход

в штате Кентукки
больше:
Холост —
до 65 лет

и


2 650 долл. США
холост —
возраст 65 лет и старше или слепой

и


3 450 долл. США
Не замужем —
возраст 65 лет и старше и слепой

и


4250 долл. США
Налогоплательщик и супруга —
оба моложе 65 лет и старше

и

2 650 долл. США
Налогоплательщик и супруга —
один человек в возрасте 65 лет и старше

и


3 450 долл. США
Налогоплательщик и супруга —
оба возраста 65 лет и старше

и

4250 долл. США

Скорректированный валовой доход в штате Кентукки Скорректированный валовой доход в штате Кентукки состоит из вашего федерального скорректированного валового дохода плюс любые прибавления и вычитания из Графика M штата Кентукки (изменения федерального скорректированного валового дохода).

Доход от самозанятости Налогоплательщики с доходом от самозанятости должны подавать индивидуальную налоговую декларацию в штате Кентукки независимо от суммы скорректированного валового дохода штата Кентукки, используемого в диаграмме B, если у вас есть валовые поступления от самозанятости, превышающие модифицированный валовой доход для размера вашей семьи в Таблице A.

Даже если требования к подаче не соблюдены, необходимо подать налоговую декларацию, чтобы требовать возмещения удержанного подоходного налога штата Кентукки.


Часто задаваемые вопросы


Q.Я не женат, служу в армии, и мой штат легального проживания — Алабама. Должен ли я подавать декларацию о доходах в штате Кентукки?

A. Если ваш единственный источник дохода — это военный доход, вам не нужно подавать декларацию в штате Кентукки. Вам нужно будет подать декларацию в штате вашего юридического места жительства. Дополнительную информацию см. В Постановлении администрации 103 KAR 17: 130.

В. Я житель Флориды, учусь в колледже Университета Кентукки, и я заработал 8000 долларов в Кентукки.Нужно ли мне подавать налоговую декларацию Кентукки?

A. Нет, у вас нет требования о регистрации в Кентукки, потому что ваш модифицированный валовой доход не превышает 12 760 долларов; однако вам нужно будет подать декларацию, чтобы потребовать возмещения любого удержанного подоходного налога штата Кентукки. Если вы предполагаете, что ваш доход в следующем году будет сопоставим с доходом в этом году, вы можете рассмотреть вопрос о том, чтобы связаться с вашим работодателем и заполнить форму K-4 (свидетельство об удержании налогов в штате Кентукки). Эта форма позволит работодателю прекратить удержание государственного налога с вашей заработной платы. .Если работодатель прекратит удержание налогов с вашего заработка, вам не нужно будет подавать налоговую декларацию штата Кентукки. (Убедитесь, что вы соответствуете критериям, упомянутым выше, чтобы претендовать на освобождение от K-4.)

В. Моему сыну 17 лет; у него была летняя работа, и он зарабатывал 13 000 долларов. Ему нужно подавать декларацию?

A. Да, ему нужно будет подать налоговую декларацию штата Кентукки. Его доход превышает порог для подачи. Даже если вы заявляете, что ребенок находится на иждивении, закон Кентукки о подоходном налоге не содержит каких-либо специальных положений о налогообложении дохода несовершеннолетнего ребенка по ставке налога родителя или отчетности о доходе ребенка в декларации родителя.

В. Мне 66 лет; мой единственный доход — 30 000 долларов в виде пенсии и 11 000 долларов в виде дохода от социального страхования. Нужно ли мне подавать декларацию в Кентукки?

A. Нет, у вас нет декларации Кентукки, потому что ваш скорректированный валовой доход в Кентукки будет ниже пороговой суммы, указанной для подачи декларации. Кентукки допускает исключение из пенсии в размере 31 110 долларов США, и ни один из доходов социального обеспечения не облагается налогом; следовательно, ваш скорректированный валовой доход в Кентукки составляет 0 долларов.

Q.Я переехал в Кентукки в мае 2020 года из Алабамы, чтобы поступить в колледж в Университете Восточного Кентукки, и я заработал 25000 долларов в Кентукки. Нужно ли мне подавать декларацию в Кентукки?

A. Да, вы должны подать декларацию резидента Кентукки за неполный год, известную как 740-NP, и сообщить обо всех доходах, полученных во время пребывания в Кентукки, а также о любых других доходах из источников в Кентукки.

Минимальные требования к подаче федеральной налоговой декларации США

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?

Такие факторы, как возраст, инвалидность, статус регистрации и доход будут определять, будет ли U.S. федеральное правительство требует, чтобы вы подали налоговую декларацию. Приведенные ниже таблицы помогут вам в этом определить.

Однако то, что вы не обязаны подавать налоговую декларацию, не обязательно означает, что вы не должны этого делать. Позже в этой статье мы обсудим причины подачи налоговой декларации, даже если это не требуется.

Требования к минимальному доходу в зависимости от возраста и статуса

Нет установленного минимального дохода для подачи декларации. Сумма варьируется в зависимости от статуса регистрации и возраст.Минимальный уровень налогооблагаемого дохода для каждой группы указан в следующей таблице. Если ваш доход упадет ниже, что указано для вашей возрастной группы и семейного положения, вы не обязаны подавать декларацию.

Статус подачи Возраст Требование о минимальном доходе
Одиночный

До 65 лет

65 и старше

$ 12 400

$ 14 050

В браке подача раздельно Любой возраст $ 5
Глава домохозяйства

До 65 лет

65 и старше

$ 18 650

$ 20 300

Семейное положение, подающее заявление совместно

До 65 лет (оба супруга)

65 лет и старше (один супруг)

65 лет и старше (оба супруга)

$ 24 800

26 100 долларов США

27 400 долл. США

Соответствующая требованиям вдова с детьми-иждивенцами

До 65 лет

65 и старше

$ 24 800

26 100 долл. США

Самостоятельная работа

Любая

400

Требования к возрасту и статусу иждивенцев

Заявление о том, что вы зависим от чужих налогов, немного меняет правила, и это не исключает возможности того, что вам все равно придется подавать документы.Если вы взрослый и работающий иждивенец, вам, скорее всего, потребуется подать собственную налоговую декларацию.

Брачный статус Возраст Требование о минимальном доходе
Одинокие иждивенцы До 65 лет (и не слепые) 12 400 долларов заработано 90 272 (или 1100 долларов незаработано)
Одинокие иждивенцы 65 или старше OR слепой 14 050 долларов заработано 90 272 (или 2750 долларов незаработано)
Одинокие иждивенцы 65 или старше И слепые 15700 долларов заработали
(или 4400 долларов незаработанные)
Иждивенцы, состоящие в браке До 65 лет (и не слепые) 12 400 долларов заработано 90 272 (или 1100 незаработанных долларов) ИЛИ Ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов и ваш супруга подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты.
Иждивенцы, состоящие в браке 65 или старше OR слепой 13 700 долларов заработанного дохода (или 90 272 2400 незаработанных долларов) ИЛИ Ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов и ваш супруг (а) подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты
Иждивенцы, состоящие в браке 65 или старше И слепые 15000 долларов заработано
(или 3700 долларов незаработано) ИЛИ Ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов и ваш супруг подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты

Особые обстоятельства

Даже если ваш доход ниже минимума, указанного для вашей возрастной группы и статуса, вы обычно должны подать федеральную налоговую декларацию, если вы подпадаете под одну из следующих категорий «особых обстоятельств».

  • Если ваш заработок от самозанятости составлял 400 долларов и более
  • Если у вас есть задолженность по налогу на сберегательный счет для здоровья или пенсионный план
  • Если вы задолжали Альтернативный минимальный налог
  • Если у вас есть задолженность по налогу на заработную плату в семье
  • Если вы получили заработную плату не менее 108,28 долларов в церкви или церковной организации, освобожденной от налогов.
  • Если вы получили распределения со сберегательного счета или MSA
  • Если от вас требуется погасить кредит покупателя жилья за 2008 год (или другой налог на возврат жилья)
  • Если у вас есть задолженность по налогам на социальное обеспечение / медицинскую помощь с незарегистрированного дохода (чаевые)

Почему вы все равно можете подать заявление

Отсутствие требования о подаче документов может быть плохой причиной не делать этого, особенно если вы могли бы использовать немного дополнительных деньги после курортного сезона.Возврат не может быть востребован без подачи декларации. Вот несколько причин почему возмещение может быть связано с вами:

  • Если вы имеете право на получение кредита первого покупателя жилья
  • Если вы имеете право на получение налоговой льготы на медицинское страхование
  • Если вы переплатили расчетный налог
  • Если вы имеете право на получение федерального налогового кредита на топливо
  • Если из вашей заработной платы были удержаны налоги
  • Если вы имеете право на получение налоговой скидки на заработанный доход
  • Если вы имеете право на получение американского кредита возможностей
  • Если у вас есть дети и вы имеете право на получение детской налоговой скидки
  • Если вы усыновили ребенка и имеете право на налоговую скидку на усыновление
  • Если вы можете претендовать на возмещение минимального налога за предыдущий год
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *