Суммы не облагаемые ндфл: Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2020 — 2021 гг.)

Содержание

Фондовый рынок — Московская Биржа

1 RU000A0JX4Q9 ВЭБ.РФ ПБО-001Р-05 государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ» 4B02-05-00004-T-001P 2017-01-12
2 RU000A0JX5W4 Альфа-Банк АО обл. БО-18 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АЛЬФА-БАНК» 4B021801326B 2017-01-23
3 RU000A0JXC24 Транснефть ПАО БО-001P-05 Публичное акционерное общество «Транснефть» 4B02-05-00206-A-001P 2017-02-03
4 RU000A0JXE06 ГосТранспортЛизингКомп 001P-03 акционерное общество «Государственная транспортная лизинговая компания» 4B02-03-32432-H-001P 2017-02-09
5 RU000A0JXEV5 Мобильные ТелеСистемы 001P-01 Публичное акционерное общество «Мобильные ТелеСистемы» 4B02-01-04715-A-001P 2017-02-10
6 RU000A0JXFS8 Газпром капитал ООО БО-05 Общество с ограниченной ответственностью «Газпром капитал» 4B02-05-36400-R 2017-02-15
7 RU000A0JXGV0 АКБ ПЕРЕСВЕТ ПАО С01 Акционерный коммерческий банк «ПЕРЕСВЕТ» (Публичное акционерное общество) 40402110B 2017-02-14
8 RU000A0JXHE4 ПАО ЧТПЗ 001P-02 Публичное акционерное общество «Челябинский трубопрокатный завод» 4B02-02-00182-A-001P 2017-02-16
9 RU000A0JXJM3 АО «СМП Банк» обл.02 Акционерное общество Банк «Северный морской путь» 40203368B 2017-03-14
10 RU000A0JXJP6 АО «СМП Банк» обл.03 Акционерное общество Банк «Северный морской путь» 40303368B 2017-03-13
11 RU000A0JXK40 ПИК СЗ (ПАО) БО-П01 Публичное акционерное общество «ПИК-специализированный застройщик» 4B02-01-01556-A-001P 2017-03-03
12 RU000A0JXK99 ТрансФин-М ПАО 001P-02 Публичное акционерное общество «ТрансФин-М» 4B02-02-50156-A-001P 2017-03-06
13 RU000A0JXKQ2 Совкомбанк ПАО обл. C01 Публичное акционерное общество «Совкомбанк»
40103329B
2017-03-10
14 RU000A0JXLM9 ИНГРАД ПАО БО-01 Публичное акционерное общество «ИНГРАД» 4B02-01-50020-A 2017-03-23
15 RU000A0JXLR8 ПАО ОТКРЫТИЕ ФК Банк БО-П03 Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» 4B020302209B001P 2017-03-24
16 RU000A0JXMB0 САМАРАТРАНСНЕФТЬ-ТЕРМИНАЛ об.2 Общество с ограниченной ответственностью «САМАРАТРАНСНЕФТЬ-ТЕРМИНАЛ» 4-02-36502-R 2017-03-30
17 RU000A0JXME4 ПАО ЧТПЗ 001P-03 Публичное акционерное общество «Челябинский трубопрокатный завод» 4B02-03-00182-A-001P 2017-03-30
18 RU000A0JXMP0 Почта России (АО) БО-04 акционерное общество «Почта России» 4B02-04-00005-T 2017-04-03
19 RU000A0JXN05 «Российские ЖД» БО-001P-01R открытое акционерное общество «Российские железные дороги» 4B02-01-65045-D-001P 2017-04-07
20 RU000A0JXN13 РСГ-Финанс ООО обл. БО-7 Общество с ограниченной ответственностью «РСГ-Финанс» 4B02-07-36399-R 2017-04-07
21 RU000A0JXN21 АФК «Система» ПАО БО-001P-06 Публичное акционерное общество «Акционерная финансовая корпорация «Система» 4B02-06-01669-A-001P 2017-04-07
22 RU000A0JXNB8 ВСК САО БО-001P-01 Страховое акционерное общество «ВСК» 4B02-01-10202-Z-001P 2017-04-11
23 RU000A0JXNF9 «Газпром нефть» ПАО 001P-01R Публичное акционерное общество «Газпром нефть» 4B02-01-00146-A-001P 2017-04-12
24 RU000A0JXP45 ГПБ (АО) БО-16 «Газпромбанк» (Акционерное общество) 4B021600354B 2017-04-18
25 RU000A0JXPD9 «Трубная Мет.Комп.» ПАО БО-06 Публичное акционерное общество «Трубная Металлургическая Компания» 4B02-06-29031-H
2017-04-25
26 RU000A0JXPG2 ГосТранспортЛизингКомп 001P-04 акционерное общество «Государственная транспортная лизинговая компания» 4B02-04-32432-H-001P 2017-04-25
27 RU000A0JXPM0 Группа ЛСР ПАО БО 001Р-02 Публичное акционерное общество «Группа ЛСР» 4B02-02-55234-E-001P
2017-04-26
28 RU000A0JXPN8 Ростелеком ПАО 001P-02R Публичное акционерное общество «Ростелеком» 4B02-02-00124-A-001P 2017-04-26
29 RU000A0JXPT5 САМАРАТРАНСНЕФТЬ-ТЕРМИНАЛ об.3 Общество с ограниченной ответственностью «САМАРАТРАНСНЕФТЬ-ТЕРМИНАЛ» 4-03-36502-R 2017-04-27
30 RU000A0JXPU3 Концерн Калашников БО-П01 Акционерное общество «Концерн «Калашников» 4B02-01-57320-D-001P 2017-04-27
31 RU000A0JXQ28 ФедералПассажирКомпан 001P-01 Акционерное общество «Федеральная пассажирская компания» 4B02-01-55465-E-001P 2017-04-27
32 RU000A0JXQ44 «Российские ЖД» БО-001P-02R открытое акционерное общество «Российские железные дороги» 4B02-02-65045-D-001P 2017-04-27
33 RU000A0JXQ51 АВТОБАН-Финанс АО БО-П01 Акционерное общество «АВТОБАН-Финанс» 4B02-01-82416-H-001P 2017-04-28
34 RU000A0JXQ85 АО «Тинькофф Банк» БО-001P-01R Акционерное общество «Тинькофф Банк» 4B020102673B001P 2017-04-28
35 RU000A0JXQ93 ПИК СЗ (ПАО) БО-П02 Публичное акционерное общество «ПИК-специализированный застройщик» 4B02-02-01556-A-001P 2017-04-28
36 RU000A0JXQH8 «О’КЕЙ» ООО БО-001Р-01 Общество с ограниченной ответственностью «О’КЕЙ» 4B02-01-36415-R-001P 2017-05-04
37 RU000A0JXQK2 ПАО НК Роснефть 001P-04 публичное акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» 4B02-04-00122-A-001P 2017-05-04
38 RU000A0JXQQ9 ООО АРАГОН об. Общество с ограниченной ответственностью «АРАГОН» 4-01-00350-R 2017-05-10
39 RU000A0JXQU1 ИА Возрождение 5 ООО Общество с ограниченной ответственностью «Ипотечный агент Возрождение 5″ 4-01-00324-R 2017-05-11
40 RU000A0JXR50 ПАО Россети Моск.рег. БО-10 Публичное акционерное общество «Россети Московский регион» 4B02-10-65116-D 2017-05-18
41 RU000A0JXR84 «Российские ЖД» БО-001P-03R открытое акционерное общество «Российские железные дороги» 4B02-03-65045-D-001P 2017-05-18
42 RU000A0JXRD5 Почта России (АО) БО-001P-02 акционерное общество «Почта России» 4B02-02-00005-T-001P 2017-05-23
43 RU000A0JXRF0 Группа компаний Самолет БО-П01 публичное акционерное общество «Группа компаний «Самолет» 4B02-01-36522-R-001P 2017-05-23
44 RU000A0JXRS3 ИКС 5 ФИНАНС 001P-02 Общество с ограниченной ответственностью «ИКС 5 ФИНАНС» 4B02-02-36241-R-001P 2017-05-26
45 RU000A0JXRV7 Альфа-Банк АО обл. БО-20 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АЛЬФА-БАНК» 4B022001326B 2017-05-30
46 RU000A0JXRW5 Сбербанк ПАО БО-19 Публичное акционерное общество «Сбербанк России» 4B021901481B 2017-05-30
47 RU000A0JXS26 ДОМ РФ ИА 02 Общество с ограниченной ответственностью «ДОМ.РФ Ипотечный агент» 4-02-00307-R-001P 2017-05-31
48 RU000A0JXS34 КТЖ Финанс ООО об.01 Общество с ограниченной ответственностью «КТЖ Финанс» 4-01-00332-R 2017-06-13
49 RU000A0JXS59 Почта России (АО) БО-001P-03 акционерное общество «Почта России» 4B02-03-00005-T-001P 2017-05-31
50 RU000A0JXSF8 «Трубная Мет.Комп.» ПАО БО-07 Публичное акционерное общество «Трубная Металлургическая Компания» 4B02-07-29031-H 2017-06-02
51 RU000A0JXSS1 Акрон (ПАО) БО-001P-02 Публичное акционерное общество «Акрон» 4B02-02-00207-A-001P 2017-06-06
52 RU000A0JXTB5 Белуга Групп ПАО БО-П01 Публичное акционерное общество «Белуга Групп» 4B02-01-55052-E-001P 2017-06-13
53 RU000A0JXTG4 Открытие Холдинг АО обл.БО-П01 Акционерное общество «Открытие Холдинг» 4B02-01-14406-A-001P 2017-06-14
54 RU000A0JXTY7 ПАО ЧТПЗ 001P-04 Публичное акционерное общество «Челябинский трубопрокатный завод» 4B02-04-00182-A-001P 2017-06-20
55 RU000A0JXU71 ВЭБ.РФ ПБО-001Р-09 государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ» 4B02-09-00004-T-001P 2017-06-23
56 RU000A0JXUC1 «Россельхозбанк» (АО) БО-02P Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» 4B020203349B001P 2017-06-26
57 RU000A0JXVE5 СвязьИнвНефХим-Фин БО-001Р-01 Общество с ограниченной ответственностью «Связьинвестнефтехим-Финанс» 4B02-01-00325-R-001P 2017-07-11
58 RU000A0JXVG0 ДелоПортс ООО БО 001P-01 Общество с ограниченной ответственностью «ДелоПортс» 4B02-01-36485-R-001P 2017-07-11
59 RU000A0JXVM8 Российские сети ПАО БО-001Р-01 Публичное акционерное общество «Российские сети» 4B02-01-55385-E-001P 2017-07-13
60 RU000A0JXXE1 ПАО НК Роснефть 001P-07 публичное акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» 4B02-07-00122-A-001P 2017-07-26
61 RU000A0JXY44 ПИК СЗ (ПАО) БО-П03 Публичное акционерное общество «ПИК-специализированный застройщик» 4B02-03-01556-A-001P 2017-08-04
62 RU000A0JXZB2 «Российские ЖД» БО-001P-04R открытое акционерное общество «Российские железные дороги» 4B02-04-65045-D-001P 2017-08-17
63 RU000A0Nh2W7 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-110 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-110-01000-B-001P 2020-09-08
64 RU000A0Nh2X5 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-111 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-111-01000-B-001P 2020-09-15
65 RU000A0Nh2Y3 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-112 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-112-01000-B-001P 2020-09-22
66 RU000A0Nh2Z0 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-113 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-113-01000-B-001P 2020-09-29
67 RU000A0Nh310 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-115 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-115-01000-B-001P 2020-10-06
68 RU000A0Nh328 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-116 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-116-01000-B-001P 2020-10-06
69 RU000A0Nh336 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-117 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-117-01000-B-001P 2020-10-13
70 RU000A0Nh344 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-118 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-118-01000-B-001P 2020-10-13
71 RU000A0Nh351 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-119 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-119-01000-B-001P 2020-11-10
72 RU000A0Nh369 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-120 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-120-01000-B-001P 2020-09-01
73 RU000A0Nh377 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-121 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-121-01000-B-001P 2020-09-08
74 RU000A0Nh385 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-122 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-122-01000-B-001P 2020-09-15
75 RU000A0Nh393 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-123 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-123-01000-B-001P 2020-09-29
76 RU000A0Nh3A1 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-124 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-124-01000-B-001P 2020-10-20
77 RU000A0Nh3B9 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-125 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-125-01000-B-001P 2020-10-20
78 RU000A0Nh3C7 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-126 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-126-01000-B-001P 2020-10-27
79 RU000A0Nh3D5 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-127 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-127-01000-B-001P 2020-10-27
80 RU000A0Nh3E3 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-128 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-128-01000-B-001P 2020-10-27
81 RU000A0Nh3F0 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-129 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-129-01000-B-001P 2020-11-03
82 RU000A0NNE02 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-178 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-178-01000-B-001P 2021-02-16
83 RU000A0NNE10 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-179 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-179-01000-B-001P 2021-03-02
84 RU000A0NNE28 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-180 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-180-01000-B-001P 2021-03-02
85 RU000A0NNE36 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-181 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-181-01000-B-001P 2021-03-17
86 RU000A0NNE44 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-182 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-182-01000-B-001P 2021-03-17
87 RU000A0NNE51 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-183 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-183-01000-B-001P 2021-03-31
88 RU000A0NNE69 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-184 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-184-01000-B-001P 2021-03-31
89 RU000A0NNE77 Банк ВТБ (ПАО) Б-1-185 Банк ВТБ (публичное акционерное общество) 4B02-185-01000-B-001P 2021-03-31
90 RU000A0ZYA66 АО ЭталонЛенСпецСМУ БО-001P-02 Акционерное общество «Эталон ЛенСпецСМУ» 4B02-02-17644-J-001P 2017-09-15
91 RU000A0ZYAP9 ГосТранспортЛизингКомп 001P-06 акционерное общество «Государственная транспортная лизинговая компания» 4B02-06-32432-H-001P 2017-09-20
92 RU000A0ZYAQ7 КарМани БО-1-1 Общество с ограниченной ответственностью Микрофинансовая компания «КарМани» 4B02-01-00321-R-001P 2017-09-21
93 RU000A0ZYBM4 Альфа-Банк АО обл. БО-21 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АЛЬФА-БАНК» 4B022101326B 2017-10-02
94 RU000A0ZYBT9 «Россельхозбанк» (АО) БО-03P Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» 4B020303349B001P 2017-10-03
95 RU000A0ZYBV5 Группа ЛСР ПАО БО 001Р-03 Публичное акционерное общество «Группа ЛСР» 4B02-03-55234-E-001P 2017-10-03
96 RU000A0ZYC31 Авангард-Агро АО БО-001P-01 Акционерное общество «АВАНГАРД-АГРО» 4B02-01-42849-A-001P 2017-10-05
97 RU000A0ZYC98 МегаФон ПАО БО-001P-03 Публичное акционерное общество «МегаФон» 4B02-03-00822-J-001P 2017-10-09
98 RU000A0ZYCR1 ТрансКомплектХолдинг АО Б-П1 акционерное общество «ТрансКомплектХолдинг» 4B02-01-00349-R-001P 2017-10-12
99 RU000A0ZYDD9 Транснефть ПАО БО-001P-08 Публичное акционерное общество «Транснефть» 4B02-08-00206-A-001P 2017-10-19
100 RU000A0ZYDH0 «ФСК ЕЭС»(ПАО) БО-03 Публичное акционерное общество «Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы» 4B02-03-65018-D 2017-10-20

Какие доходы не облагаются налогом?

В ст. 251 НК РФ перечислены те доходы, которые налогом на прибыль не облагаются. Перечень является закрытым. Это говорит о том, что не подлежат налогообложению только те доходы, которые перечислены в этой статье.

Разберем некоторые из них.

Предоплата

В каком случае сумма полученного аванса за предстоящие поставки товаров не будет являться доходом? В том случае, если компания применяет метод начисления. Аванс войдет в число облагаемых доходов только в случае применения кассового метода признания доходов и расходов.

Задаток или залог

Сумма задатка или залога сама по себе выдается организации как бы в обеспечение исполнения условий договора. Получается, что при выполнении условий договора задаток будет возвращен. Но в таком случае необходимо сторонам составить соглашение о задатке. В противном случае налоговая инспекция не примет объяснения того, что эта сумма не аванс. И компании, которая применяет кассовый метод признания доходов и расходов, грозит начисление налога на прибыль. Особенностью залоговых отношений является то, что у какой бы из сторон не находился предмет залога, право собственности на него сохраняется за залогодателем. Именно на этом основана норма ст. 251 НК РФ, освобождающая сумму залога от налога на прибыль.

Вклад в уставный капитал

Это не доход. Не включаются в налоговую базу по прибыли суммы вкладов участников общества при его создании.

Кредит, заем

Согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ не облагаются налогом на прибыль суммы полученных средств в рамках кредитного договора. Например, организация получила кредит. Это средства получены на возвратной основе. Организация обязана по договору их вернуть. Поэтому никак такие суммы не будут отражаться в доходах. Стоит обратить внимание на то, что если на суммы полученного кредита компания приобрела сырье и материалы, то такие расходы она вправе принимать к учету. Иными словами, расходы не будут зависеть от того, от куда были получены денежные средства.

Безвозмездно полученные средства (имущество)

Ст. 251 НК РФ кроме всего прочего еще устанавливает то, что организация вправе в некоторых случаях не принимать в качестве дохода безвозмездно полученные денежные средства (имущество). А именно:

– полученные от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вкладов передающей стороны;

– полученные от организации, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50% состоит из вкладов получающей компании;

– от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица.

Обратите внимание – полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество не передается третьим лицам. Это правило не касается денежных средств.

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения


«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found


(страница не найдена)»
  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Начисляются ли НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие при увольнении работника по соглашению сторон? //

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Согласно разъяснениям Минфина России и ФНС России (в отношении НДФЛ), Минтруда России и ФСС России (в отношении страховых взносов) выплаты (выходное пособие, компенсация), производимые при увольнении работников по соглашению сторон трудового договора, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, не превышающем в целом трехкратный (шестикратный — для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей) размер среднего месячного заработка, независимо от занимаемой должности.

Обоснование вывода:

НДФЛ

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, поименованы в ст. 217 НК РФ.

Так, в соответствии с абзацем 8 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников. Исключением являются суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Согласно разъяснениям Минфина России выплаты, производимые в том числе при увольнении сотруднику организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка.

Суммы выплат, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (письма Минфина России от 22.05.2015 N 03-04-05/29453, от 30.04.2015 N 03-04-06/25289, от 03.03.2015 N 03-04-6/11084, от 19.06.2014 N 03-03-06/2/29308, от 25.10.2013 N 03-04-06/45121, от 09.04.2013 N 03-04-05/6-360).

При этом положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов любых сотрудников организации независимо от занимаемой должности, а также независимо от основания, по которому производится увольнение (письма Минфина России от 06.04.2016 N 03-04-05/19656, от 21.03.2016 N 03-04-06/15454, от 24.02.2016 N 03-04-06/10119, от 12.02.2016 N 03-04-06/7535, от 12.02.2016 N 03-04-06/7530, от 20.01.2016 N 03-04-05/1627, от 06.10.2015 N 03-04-06/56952, от 11.09.2015 N 03-04-06/52516, от 20.05.2015 N 03-04-06/28905, от 13.02.2015 N 03-04-06/6531, от 17.12.2014 N 03-04-06/65117, от 10.12.2014 N 03-04-05/63408, от 03.12.2014 N 03-04-05/61759, от 08.10.2014 N 03-04-06/50575).

Причем письмом ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-3/[email protected] вышеуказанная позиция, согласованная с Минфином России, доведена до территориальных налоговых органов (письма ФНС России от 13.11.2015 N БС-4-11/[email protected], от 16.11.2012 N ЕД-3-3/[email protected], от 03.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected], от 02.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). Отметим, что на основании пп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, в которых выражена позиция Минфина России, в целях обеспечения единообразного применения налоговыми органами законодательства РФ о налогах и сборах, на что отдельно обращает внимание налоговая служба (смотрите, например, письма ФНС России от 01.10.2015 N БС-4-11/[email protected], от 16.08.2013 N АС-18-11/904).

Таким образом, с учетом устойчивого мнения Минфина России о том, что выплаты (выходное пособие, компенсация) при увольнении работника по соглашению сторон трудового договора не подлежат обложению НДФЛ, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация может не начислять НДФЛ, если суммы таких выплат не превысят трехкратный размер среднего месячного заработка увольняемого работника. При этом в норме речь идет не о трех окладах, а о трехкратном размере среднего месячного заработка.

Страховые взносы

С 1 января 2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

Правила исчисления и уплаты страховых взносов, установленные главой 34 НК РФ, не распространяются на порядок исчисления и уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Этот вид обязательного страхования по-прежнему регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

Подпункт 2 п. 1 ст. 422 НК РФ содержит перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Для освобождения от обложения взносами в отношении компенсаций должны выполняться следующие условия:

1) выплаты должны быть установлены законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления;

2) выплаты должны носить компенсационный характер;

3) выплаты должны производиться в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ;

4) выплаты должны быть связаны с одним из указанных в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ оснований, в частности с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Аналогичную норму содержит пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Следовательно, выплаты в виде выходного пособия при увольнении работника не подлежат обложению страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, независимо от основания, по которому производится увольнение (п. 1 приложения к письму ФСС России от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250).

В письме Минфина России от 16.11.2016 N 03-04-12/67082 отмечается, что перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат в связи с изменениями законодательства с 1 января 2017 года не изменяется. Поэтому, по мнению Минфина России, по вопросу исчисления и уплаты страховых взносов следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России по соответствующему вопросу.

Так, в письме Минтруда России от 11.03.2016 N 17-3/В-98 сообщено, что единовременное пособие при увольнении работникам, уходящим на пенсию, выплачиваемое в фиксированном размере либо в зависимости от стажа работы являющееся компенсационной выплатой, связанной с увольнением, освобождается от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Суммы вышеуказанного пособия, превышающие, соответственно, трехкратный и шестикратный размеры среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор Пивоварова Марина

Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ

http://www.garant.ru

Многоканальный телефон: (347) 292-44-44

«Тинькофф» отразил у клиентов «левые» доходы в 2-НДФЛ по договорам ГПХ — я в их числе

{«id»:221785,»url»:»https:\/\/vc.ru\/claim\/221785-tinkoff-otrazil-u-klientov-levye-dohody-v-2-ndfl-po-dogovoram-gph-ya-v-ih-chisle»,»title»:»\u00ab\u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444\u00bb \u043e\u0442\u0440\u0430\u0437\u0438\u043b \u0443 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u043e\u0432 \u00ab\u043b\u0435\u0432\u044b\u0435\u00bb \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u044b \u0432 2-\u041d\u0414\u0424\u041b \u043f\u043e \u0434\u043e\u0433\u043e\u0432\u043e\u0440\u0430\u043c \u0413\u041f\u0425 \u2014 \u044f \u0432 \u0438\u0445 \u0447\u0438\u0441\u043b\u0435″,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/claim\/221785-tinkoff-otrazil-u-klientov-levye-dohody-v-2-ndfl-po-dogovoram-gph-ya-v-ih-chisle»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/claim\/221785-tinkoff-otrazil-u-klientov-levye-dohody-v-2-ndfl-po-dogovoram-gph-ya-v-ih-chisle&title=\u00ab\u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444\u00bb \u043e\u0442\u0440\u0430\u0437\u0438\u043b \u0443 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u043e\u0432 \u00ab\u043b\u0435\u0432\u044b\u0435\u00bb \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u044b \u0432 2-\u041d\u0414\u0424\u041b \u043f\u043e \u0434\u043e\u0433\u043e\u0432\u043e\u0440\u0430\u043c \u0413\u041f\u0425 \u2014 \u044f \u0432 \u0438\u0445 \u0447\u0438\u0441\u043b\u0435″,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/claim\/221785-tinkoff-otrazil-u-klientov-levye-dohody-v-2-ndfl-po-dogovoram-gph-ya-v-ih-chisle&text=\u00ab\u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444\u00bb \u043e\u0442\u0440\u0430\u0437\u0438\u043b \u0443 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u043e\u0432 \u00ab\u043b\u0435\u0432\u044b\u0435\u00bb \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u044b \u0432 2-\u041d\u0414\u0424\u041b \u043f\u043e \u0434\u043e\u0433\u043e\u0432\u043e\u0440\u0430\u043c \u0413\u041f\u0425 \u2014 \u044f \u0432 \u0438\u0445 \u0447\u0438\u0441\u043b\u0435″,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/claim\/221785-tinkoff-otrazil-u-klientov-levye-dohody-v-2-ndfl-po-dogovoram-gph-ya-v-ih-chisle&text=\u00ab\u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444\u00bb \u043e\u0442\u0440\u0430\u0437\u0438\u043b \u0443 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u043e\u0432 \u00ab\u043b\u0435\u0432\u044b\u0435\u00bb \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u044b \u0432 2-\u041d\u0414\u0424\u041b \u043f\u043e \u0434\u043e\u0433\u043e\u0432\u043e\u0440\u0430\u043c \u0413\u041f\u0425 \u2014 \u044f \u0432 \u0438\u0445 \u0447\u0438\u0441\u043b\u0435″,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/claim\/221785-tinkoff-otrazil-u-klientov-levye-dohody-v-2-ndfl-po-dogovoram-gph-ya-v-ih-chisle»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u00ab\u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444\u00bb \u043e\u0442\u0440\u0430\u0437\u0438\u043b \u0443 \u043a\u043b\u0438\u0435\u043d\u0442\u043e\u0432 \u00ab\u043b\u0435\u0432\u044b\u0435\u00bb \u0434\u043e\u0445\u043e\u0434\u044b \u0432 2-\u041d\u0414\u0424\u041b \u043f\u043e \u0434\u043e\u0433\u043e\u0432\u043e\u0440\u0430\u043c \u0413\u041f\u0425 \u2014 \u044f \u0432 \u0438\u0445 \u0447\u0438\u0441\u043b\u0435&body=https:\/\/vc.ru\/claim\/221785-tinkoff-otrazil-u-klientov-levye-dohody-v-2-ndfl-po-dogovoram-gph-ya-v-ih-chisle»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

38 288 просмотров

Что такое личные льготы? | Центр налоговой политики

До 2018 года налогоплательщики могли требовать личного освобождения для себя и каждого из своих иждивенцев. Сумма на 2018 год составила бы 4150 долларов, но Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) установил нулевую сумму на период с 2018 по 2025 год. TCJA увеличил стандартный вычет и налоговые льготы на детей, чтобы заменить личные льготы.

Индивидуальные льготы были частью современного подоходного налога с момента его введения в 1913 году. Конгресс первоначально установил сумму личного освобождения в размере 3000 долларов (что составляет более 70 000 долларов в сегодняшних долларах), так что очень немногие люди должны были платить подоходный налог.Хотя к 2017 году эта сумма была значительно ниже как в реальном выражении, так и по отношению к среднему доходу, налоговый кодекс с 1913 года добавил другие функции, такие как стандартный вычет и различные налоговые льготы, которые частично компенсировали снижение стоимости освобождения.

Помимо обеспечения того, чтобы домохозяйства с очень низким доходом не платили подоходный налог (и облегчения административного бремени по сбору налога на небольшие суммы дохода), индивидуальные льготы также увязывают налоговые обязательства с размером домохозяйства.Например, в 2017 году, когда сумма личного освобождения составляла 4050 долларов, а стандартный вычет для супружеской пары составлял 12700 долларов, супружеская пара с тремя детьми и доходом 92950 долларов (без вычета пяти личных освобождений и стандартного вычета) и супружеская пара без иждивенцев. и доход в размере 80 800 долларов (без вычета двух личных льгот и стандартного вычета) имел тот же налогооблагаемый доход — в данном случае 60 000 долларов.

Однако, как и в случае других вычетов и освобождений, налоговая выгода от индивидуальных льгот зависит от предельной налоговой ставки налогоплательщика.Например, единый налогоплательщик с 12-процентной налоговой категорией сэкономил бы 498 долларов США на налогах с персональным освобождением от налогов в размере 4150 долларов США, тогда как единый налогоплательщик с налоговой категорией 32 процентов сэкономил бы 1328 долларов США. Таким образом, при прогрессивном подоходном налоге освобождение от налогов имеет большее значение для налогоплательщиков с высокими доходами, чем для налогоплательщиков с низкими доходами. Напротив, налоговые льготы могут иметь одинаковую стоимость для всех налогоплательщиков. Заменив индивидуальные льготы для иждивенцев расширенными налоговыми льготами на детей, TCJA перешел к выравниванию налоговых льгот для детей и других иждивенцев в домохозяйствах с разными доходами.

Существовали определенные ограничения на личные исключения согласно предыдущему закону. С 1990 года личные льготы были отменены для лиц с более высоким уровнем дохода. В 2017 году поэтапный отказ начался с 261 500 долларов для одиноких и 313800 долларов для супружеских пар, подавших совместную декларацию. Личные льготы были полностью отменены — 384 000 долларов для одиноких и 436 300 долларов для супружеских пар.

Кроме того, альтернативный минимальный налог лишал налогоплательщиков возможности пользоваться личными льготами, что увеличивало вероятность того, что большие семьи должны иметь альтернативный минимум, чем меньшие семьи.

Обновлено в мае 2020 г.

Что такое личное освобождение?

Согласно законопроекту о налоговой реформе, вступившему в силу в конце 2017 года, личное освобождение от уплаты налогов было отменено. Это означает, что вы не можете требовать его по своим налогам, начиная с 2019 налогового года. Таким образом, следующая информация о личном освобождении применима только в том случае, если вы подаете декларацию за налоговый год, который был 2017 или ранее. Читайте дальше, чтобы узнать больше о том, что такое личное освобождение и можете ли вы подать его в своей налоговой декларации.

Личные исключения: основы

Личное освобождение — это определенная сумма денег, которую вы могли вычесть для себя и для каждого из ваших иждивенцев. Независимо от вашего статуса регистрации, вы имеете право на такое же освобождение. В 2017 налоговом году (налоги, которые вы подали в 2018 году), личное освобождение составляло 4050 долларов на человека.

Личное освобождение от налогов было доступно всем налогоплательщикам, за некоторыми заметными исключениями.Если кто-то другой может назвать вас иждивенцем, вы не сможете претендовать на личное освобождение. Учтите, что не имеет значения, предъявил ли кто-то права права на вас. Важно то, может ли кто-то заявить права на вас .

Вы также не могли претендовать на полное личное освобождение в зависимости от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Личное освобождение начнется постепенно при достижении определенного порогового уровня дохода. В 2017 налоговом году освобождение от уплаты налогов было уменьшено для заявителей, подавших индивидуальный налоговый отчет, у которых AGI превышал 262 500 долларов США.Исключение полностью отменяется, если ваш AGI превышает 384 000 долларов. Исключение стало постепенно отменяться для заявителей, подающих совместные документы, у которых был AGI в размере 313 800 долларов США. Он полностью прекращался, если ваш AGI был выше 436 300 долларов.

Изъятия и удержания

И льготы, и вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Но это не одно и то же. Количество освобождений, на которые вы можете претендовать, зависит от вашего статуса регистрации и количества ваших иждивенцев. Однако виды удержаний, на которые вы можете претендовать, зависят от ваших расходов.Например, если вы выплачиваете свои студенческие ссуды, вы можете иметь право на вычет процентов по студенческим ссудам.

Вы могли требовать освобождения для себя только в том случае, если никто другой не мог заявить, что вы являетесь иждивенцем по своей налоговой декларации. Помимо требования личного освобождения, вы также можете воспользоваться стандартным вычетом, если вы не указали свои вычеты. Стандартный вычет — это установленная сумма денег, которую вы можете удерживать каждый год. Ваш стандартный вычет варьируется в зависимости от вашего статуса подачи.

В качестве примера, если бы вы были студентом колледжа и ваши родители планировали указать вас в своих налоговых декларациях в качестве иждивенца (потому что они предоставили более половины вашей финансовой поддержки), вы не смогли бы потребовать освобождения для себя. . Но вы все равно будете иметь право на стандартный вычет, который в 2017 налоговом году составлял 6350 долларов для индивидуальных заявителей.

Заявление об освобождении от уплаты налогов для иждивенцев

Помимо личного освобождения, вы также можете требовать освобождения для ваших иждивенцев.Для целей налогообложения иждивенцем обычно является ребенок, родитель, брат или сестра или другой родственник, который живет с вами и получает от вас не менее половины своей финансовой поддержки.

Если вы подавали совместную налоговую декларацию, вы могли бы потребовать одно освобождение для себя и одно для вашего супруга. Однако если вы подавали отдельные декларации, вы могли бы потребовать освобождения для своего супруга (-и) только в том случае, если у них не было валового дохода за год и никто другой не требовал их как иждивенцев.

Чтобы дать вам простой пример, предположим, что вы были подателем-одиночкой с двумя детьми, оба из которых вы заявляли как иждивенцев.Вы можете потребовать личное освобождение в размере 12 150 долларов США (4 050 долларов США x 3).

На вынос

Личное освобождение — это сумма денег, которую вы можете вычесть для себя и для каждого из ваших иждивенцев в своей налоговой декларации. Личное освобождение, которое в 2017 году составило 4050 долларов, было одинаковым для всех подателей налоговых деклараций. В отличие от вычетов, сумма льгот, которые вы могли требовать, не зависела от ваших расходов. Освобождение было полезно, потому что оно уменьшило ваш налогооблагаемый доход, но есть несколько случаев, когда вы не имели права требовать личного освобождения.Самым большим было, когда кто-то мог назвать вас иждивенцем. Также существовал порог дохода, при превышении которого вы получали либо сокращенное освобождение, либо вовсе не освобождение. В конце концов, личное освобождение от налогов было полезно для уменьшения налоговых счетов.

Однако личное освобождение было отменено на 2018 налоговый год из-за налогового плана, принятого в 2017 году. Это означает, что вы не можете требовать никаких личных льгот по своим налогам 2018 года. Возможно, вам все равно придется использовать освобождение, если вы подаете исправленную декларацию за 2017 год или за любой год до этого.

Советы по увеличению экономии в налоговый сезон
  • Вы можете уменьшить свой налоговый счет за счет уменьшения налогооблагаемого дохода. Один из способов сделать это — внести свой вклад в план до вычета налогов, такой как 401 (k) или IRA. Это будет иметь дополнительный эффект, помогая вам откладывать на пенсию. Средний американец не имеет пенсионных сбережений, и поэтому ему будет очень трудно наслаждаться золотыми годами. SmartAsset может помочь вам спланировать свой взнос 401 (k) с помощью этого бесплатного калькулятора.
  • Еще один способ снизить риск уплаты дополнительных налогов — это работа с финансовым консультантом, обладающим налоговыми знаниями.Инструмент сопоставления, такой как SmartAsset’s, может помочь вам найти человека, с которым можно поработать. Сначала вы отвечаете на ряд вопросов о своей ситуации и своих целях. Затем программа сокращает количество тысяч финансовых специалистов до трех консультантов. Затем вы можете прочитать их профили, чтобы узнать о них больше, взять у них интервью и выбрать, с кем работать в будущем.
  • Физическим лицам может потребоваться уплатить 3,8% налог на чистый инвестиционный доход (NIIT), если они имеют инвестиционный доход и зарплату более 200 000 долларов (250 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию).Инвестирование — отличный способ разбогатеть, но оно может привести к большим налоговым счетам, если вы не все хорошо спланируете.

Фото: © iStock.com / elenaleonova, © iStock.com / ljubaphoto, © iStock.com / monkeybusinessimages

Ребекка Лейк Ребекка Лейк — эксперт по пенсиям, инвестициям и планированию недвижимости, которая уже десять лет пишет о личных финансах. Ее опыт в финансовой нише также распространяется на покупку жилья, кредитные карты, банковское дело и малый бизнес.Она работала напрямую с несколькими крупными финансовыми и страховыми брендами, включая Citibank, Discover и AIG, и ее статьи были опубликованы в Интернете на сайтах U.S. News and World Report, CreditCards.com и Investopedia. Ребекка — выпускница Университета Южной Каролины, а также училась в Чарльстонском Южном университете в качестве аспиранта. Родом из центральной Вирджинии, сейчас она живет на побережье Северной Каролины вместе со своими двумя детьми.

Определение освобожденного дохода

Что такое освобожденный доход?

Освобожденный доход относится к определенным видам или суммам дохода, которые не облагаются подоходным налогом.Некоторые виды доходов освобождены от федерального подоходного налога или налога штата, либо от того и другого.

Налоговая служба (IRS) определяет, какие виды доходов освобождаются от федерального подоходного налога, а также обстоятельства каждого освобождения. Действия Конгресса также играют роль, поскольку исключения и пороговые суммы часто корректируются или меняются полностью.

Ключевые выводы

  • Не облагаемый налогом доход не подлежит налогообложению.
  • Типы и пороговые значения освобожденного дохода меняются в ходе политического процесса.
  • Доход от некоторых видов инвестиций, например муниципальных облигаций, квалифицируется как доход, освобожденный от налогообложения.
  • Существуют и другие виды доходов, освобожденные от уплаты государственных налогов. Некоторые доходы могут освобождаться от налогообложения на уровне штата, но облагаться налогом на федеральном уровне.

Понимание доходов, освобожденных от налогообложения

В правила об освобождении от уплаты налогов были внесены определенные изменения в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, вступившим в силу в декабре 2017 года. Например, Закон отменил освобождение от налогов с 2018 по 2026 год, но примерно вдвое увеличил стандартный вычет.(Стандартный вычет на 2020 налоговый год установлен в размере 12 400 долларов для одиноких и 24 800 долларов для пар, подающих совместную регистрацию. В 2021 налоговом году эти цифры увеличиваются до 12 550 долларов для одиноких и 25 100 долларов для пар.)

В Законе конкретно повышены уровни освобождения от уплаты налога и поэтапного отказа от альтернативного минимального налога, который обычно взимается с физических лиц, доход которых превышает определенный порог.

Доход по безработице в размере до 10 200 долларов США, полученный в 2020 году (вдвое больше, чем для пар), не облагается федеральным налогом для большинства налогоплательщиков в соответствии с Законом о возмещении ущерба американцам.31 марта 2021 года IRS объявило, что автоматически скорректирует отчеты, поданные до объявления изменений. Корректировки будут внесены весной и летом 2021 года. Но вам, возможно, придется подать скорректированную декларацию, если поправки IRS дают вам право на дополнительные федеральные кредиты и вычеты. Ваш штат может или не может отказываться от государственных налогов, поэтому обязательно проверьте статус своего штата.

Виды освобожденного дохода

Есть несколько видов доходов и льгот, которые при определенных обстоятельствах не облагаются налогом.Некоторые льготы, связанные со здоровьем, освобождены от налогов, в том числе льготы по дополнительному страхованию по инвалидности, спонсируемому работодателем, приобретаемому за доллары после уплаты налогов, планы частного страхования, финансируемые за счет долларов после уплаты налогов, большинство льгот из планов медицинского страхования, спонсируемых работодателем, и компенсация работнику.

Подарки, стоимость которых превышает определенную сумму, могут повлечь за собой введение налога на дарение для лица, сделавшего подарок. Однако любой подарок на сумму менее 15000 долларов (на 2020 и 2021 годы) освобожден от подоходного налога. Независимо от стоимости, некоторые подарки, включая оплату обучения и медицинских расходов, а также благотворительные пожертвования не облагаются подоходным налогом.Последний также не облагается налогом.

Инвестиции с освобожденным доходом

Выплаты со сберегательных счетов здравоохранения (HSA) освобождаются от подоходного налога только в том случае, если они используются для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Квалифицированные распределения по планам Roth 401 (k) и IRA Roth, финансируемые за счет долларов после уплаты налогов, не облагаются налогом.

Другие инвестиции также могут быть защищены от налога на прибыль. Проценты, полученные от муниципальных облигаций, освобождаются от федерального подоходного налога и от подоходного налога штата, если вы проживаете в штате, где была выпущена облигация.Потери капитала от проданных инвестиций также могут снизить ваш налогооблагаемый доход до 3000 долларов в год.

Налог на наследство, часто называемый налогом на смерть, применяется к определенной части имущества только после того, как он превышает определенный порог. Закон о сокращении налогов и рабочих местах поднимает этот порог до 11,2 миллиона долларов для одиноких лиц и 22,4 миллиона долларов для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию за 2018-2026 годы, — при условии отсутствия серьезного вмешательства Конгресса.

Определение освобождения от уплаты налогов | Банковская ставка.com

Что такое освобождение от налогов?

Освобождение от налогов — это право исключить весь или некоторый доход из налогообложения федеральным правительством или правительством штата. Большинство налогоплательщиков имеют право на различные льготы для уменьшения налогооблагаемого дохода, а некоторые физические лица и организации полностью освобождены от уплаты налогов.

Более подробное определение

Налоговые льготы связаны с налоговыми вычетами, но отличаются от них. Налоговый вычет — это часть налогооблагаемого дохода, которая может быть исключена из налогообложения при выполнении определенных условий, в то время как освобождение от налога представляет собой доход, который не подлежит налогообложению в первую очередь.Между тем, налоговый кредит применяется для уменьшения суммы причитающегося налога, независимо от налогооблагаемого дохода.

Организации, освобожденные от налогов

Правительство обычно полностью освобождает организации от подоходного налога, когда они служат общественному благу, например, религиозные или благотворительные организации. Правительство устраняет налоговое бремя определенных организаций, что помогает им в дальнейшем повышении общественного благосостояния.

В США некоммерческие организации обычно освобождаются от федеральных налогов.Эти организации включают благотворительные организации, церкви, школы и профсоюзы. Освобождение от уплаты налогов для некоммерческих организаций зависит от нескольких факторов, таких как цель, виды деятельности и источники дохода. Государственные налоговые законы различаются; однако такие организации обычно освобождаются от уплаты государственного подоходного налога и налога на имущество, а иногда и налога с продаж.

Индивидуальные налоговые льготы

Если физическое лицо не объявлено иждивенцем на основании декларации другого налогоплательщика, оно может потребовать одно освобождение от личного налога. Это фиксированная сумма, которая увеличивается с каждым годом.Освобождение от налогов снижает налогооблагаемый доход налогоплательщика так же, как и вычет, но имеет меньше ограничений. Если налогоплательщик состоит в браке и подает совместную налоговую декларацию, оба супруга получают освобождение. Налоговая служба (IRS) позволяет налогоплательщикам получать дополнительные льготы для каждого иждивенца, на которое они претендуют.

Рассчитайте налоговый вычет по ипотеке с помощью нашего удобного калькулятора.

Пример освобождения от налогов

Государственные и местные органы власти предоставляют налоговые льготы предприятиям для стимулирования местной экономики.Бизнес может быть освобожден от местного налога на имущество, если он перемещает свою деятельность в конкретную географическую зону. В Массачусетсе правительство штата освобождает от налога с продаж многие телекоммуникационные компании, которые предоставляют доступ в Интернет, кабельное телевидение и общественные передачи телевидения и радио. Во многих штатах и ​​городах также предусмотрены налоговые каникулы, в течение которых потребители могут покупать товары без уплаты местных и государственных налогов с продаж.

Основные сведения о подоходном налоге с физических лиц

| Налоговое управление штата Аризона

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ 2020

Срок сдачи файлов за календарный год

Ваша индивидуальная налоговая декларация за 2020 год должна быть подана до полуночи 15 апреля 2021 года.Если вы подаете заявление с действующим продлением, срок подачи вашей налоговой декларации продлен до 15 октября 2021 года.

Постатейные вычеты

Недавнее законодательство внесло поправки в §43-1042 Пересмотренных законов штата Аризона, касающиеся допустимого вычета из уплаченных налогов штата.

Налогоплательщики

, перечисляющие вычеты в своей налоговой декларации штата Аризона и заявляющие благотворительные взносы в качестве уплаты государственного налога в своем федеральном приложении 1040 A, должны внести поправку на сумму благотворительных взносов, взятых в качестве налогового платежа штата, заявленного в федеральных постатейных вычетах налогоплательщика. (Форма 1040, Приложение А).

Скорректированные стандартные суммы вычетов в Аризоне на 2020 год

Стандартные суммы вычетов в Аризоне на 2020 год составляют:

  • 12 400 долларов США для налогоплательщика-одиночки или состоящего в браке налогоплательщика, подающего отдельную декларацию;
  • 24 800 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию; и
  • 18 650 долларов США для лиц, подающих декларацию о доходе главы семьи.

Повышение стандартного вычета для благотворительных взносов (новая корректировка)

Налогоплательщики, которые не указали вычеты в своей федеральной декларации и которые решили использовать стандартный вычет в налоговой декларации штата Аризона и претендовать на допустимое увеличение стандартного вычета, должны уменьшить общую сумму соответствующих критериям вычета взносов на 2020 год на сумму, которую налогоплательщики взяли. допустимый вычет при их федеральном возвращении.

Кронштейны индивидуального подоходного налога на 2020 год, скорректированные с учетом инфляции

На 2020 год ставки индивидуального подоходного налога в Аризоне в налоговой таблице X и Y были скорректированы с учетом инфляции.

Таблица необязательных налогов на 2020 год (для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом менее 50 000 долларов США) также была скорректирована с учетом инфляции. Конкретные суммы см. В Таблице дополнительных налогов и Таблицах налогов X и Y.

Кредит для взносов в Частные школьные организации обучения (форма 323)

Допустимый кредит текущего года для взносов в частные учебные заведения был скорректирован с учетом инфляции.На 2020 год максимальный кредит в текущем году составляет:

.
  • 593 долл. США для налогоплательщиков-одиночек и глав домохозяйств
  • $ 1,186 для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию

Кредит на взносы в сертифицированные организации школьного обучения (Форма 348)

Допустимый кредит текущего года для взносов в сертифицированную организацию школьного обучения был скорректирован с учетом инфляции. На 2020 год максимальный кредит в текущем году составляет:

.
  • 590 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и глав домохозяйств
  • 1179 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию

Освобождение от налога: что это означает и как это работает

Освобождение от налога означает, что часть или вся сделка, доход юридического или физического лица не подлежат налогообложению.Освобождение от налогов — это право исключить из налогообложения определенные суммы дохода или деятельности.

Освобождение от налогов или освобождение от уплаты налогов кажется способом снизить ваш налоговый счет, но это может вызвать у вас проблемы, если вы не понимаете разницы между налоговыми льготами, освобожденными работниками и освобожденным от налогов статусом. Вот как эти термины часто встречаются и как сделать так, чтобы «освобождение» работало на вас.

Что значит быть освобожденным от налогов?

Освобождение от налогов означает, что часть или вся сделка, доход или бизнес юридического или физического лица не облагаются федеральным налогом, налогом штата или местным налогом.Организации, освобожденные от налогов, обычно являются благотворительными организациями, признанными IRS. Они освобождены от федерального налогообложения (то есть имеют статус освобожденных от налогов), а пожертвования им, как правило, не облагаются налогом.

Кто освобожден от уплаты налогов?

Для физических лиц «освобождение от налогов» часто имеет три значения.

1. Освобождены ли вы от подоходного налога?

Вы можете выбрать удержание федерального подоходного налога из вашей зарплаты, изменив форму W-4 на работе.Однако налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание все равно не будут взиматься с вашего чека.

Однако, как правило, вы можете быть освобождены от налога у источника только в том случае, если верны два условия:

2. Получили ли вы доход, не облагаемый налогом?

Это редко, потому что Налоговый кодекс определяет налогооблагаемый доход как валовой доход за вычетом вычетов. А валовой доход, согласно федеральному закону, «означает все доходы из любого источника». Это обширная территория, охватывающая трудовой доход, такой как заработная плата и нетрудовой доход от инвестиций и других источников.

3. Освобождены ли вы от правил минимальной заработной платы и сверхурочной работы?

Закон о справедливых трудовых стандартах требует, чтобы большинству работников выплачивалась по крайней мере минимальная заработная плата и сверхурочные. Однако некоторые люди, занимающие руководящие, административные, профессиональные и внештатные должности, освобождены от этих правил.

Департамент труда использует несколько тестов, чтобы определить, освобожден ли работник от правил минимальной заработной платы и сверхурочных. Обычно они связаны с оплатой труда и должностными обязанностями. Узнайте больше на сайте отдела.

Что такое освобождение от налогов?

Освобождение от налогов — это право исключить определенные суммы дохода или деятельности из-под налогообложения.

Несколько лет назад налогоплательщики могли исключить из своего дохода 4050 долларов и более, потребовав освобождения от налогов. Личных исключений больше не существует.

Отправьте возврат налога прямо на счет IRA.

Разница между налоговыми льготами, налоговыми вычетами и налоговыми льготами

Налоговые льготы не то же самое, что налоговые вычеты или налоговые льготы.

  • Налоговые льготы сводят на нет то, что считается доходом в первую очередь; то есть, исключения обычно поступают сразу же. Личных исключений больше не существует.

  • Налоговые вычеты — это, как правило, понесенные вами расходы, которые уменьшают размер вашего дохода, подлежащего налогообложению.

  • Налоговые льготы — это уменьшение суммы вашего налогового счета по отношению к доллару.

Вот как раньше работало. Несколько лет назад освобождение от уплаты налогов и иждивенцев составляло 4050 долларов.Если вы были одиноки, это означало, что вы должны сократить свой доход на 4050 долларов, потребовав для себя личного освобождения. Если вы подавали совместную декларацию, каждый из вас и вашего супруга должен получить личное освобождение. Существовали особые правила, если вы женаты, но подаете отдельно. У вас также есть освобождение для каждого из ваших иждивенцев. Но опять же, эти налоговые льготы ушли.

Список здесь.

Ознакомьтесь с лучшим налоговым программным обеспечением 2021 года и не только. И все это подкреплено массой ботанических исследований.

Исключения | Налог штата Вирджиния

Вирджиния допускает освобождение в размере $ 930 * для каждого из следующих пунктов:

  • Себя (и супруга): Каждому заявителю разрешается одно личное освобождение.Для супружеских пар каждый супруг имеет право на освобождение. При использовании налоговой корректировки для супругов каждый супруг должен подать заявление о своем личном освобождении.

  • Иждивенцы : освобождение может быть заявлено для каждого иждивенца, указанного в вашей федеральной налоговой декларации. Если вы используете статус подачи 3 или корректировку налога на супруга, см. Специальные примечания для подачи заявления об освобождении от иждивенцев.

Кроме того, Вирджиния допускает освобождение от уплаты налога в размере 800 долларов * для каждого из следующих пунктов:

  • Возраст 65 лет и старше : Каждый податель заявления, которому на 1 января исполнилось 65 лет, может потребовать дополнительное освобождение.Когда супружеская пара использует налоговую корректировку для супругов, каждый супруг должен подать заявление на освобождение по возрасту.
  • Слепота : Каждый податель заявления, который считается слепым для целей федерального подоходного налога, может требовать дополнительного освобождения. Когда супружеская пара использует налоговую корректировку для супругов, каждый супруг должен подать заявление о своем освобождении от слепоты.

* Резиденты, проживающие неполный год, должны пропорционально распределить суммы освобождения от уплаты налогов в зависимости от их периода проживания в Вирджинии, используя рабочий лист, включенный в буклет с инструкциями для жителей неполного года.

Сколько льгот вы можете запросить?

Как правило, вы подаете заявление о том же количестве освобождений от уплаты налогов и иждивенцев, которое вы заявили в своей федеральной декларации. В налоговой декларации штата Вирджиния содержится контрольный список освобождений по категориям (вы сами, иждивенцы и т. Д.), Чтобы помочь вам выбрать правильное количество освобождений.

Исключение : Если статус подачи вашей декларации из штата Вирджиния отличается от статуса подачи, который вы использовали для своей федеральной декларации, общее количество разрешенных исключений для обеих деклараций не будет одинаковым.

Статус подачи 3

Если вы подали совместную федеральную декларацию, но должны подать отдельную декларацию штата Вирджиния, требуйте тех исключений, на которые вы имели бы право требовать, если бы вы подавали отдельную федеральную декларацию. Одно лицо не может требовать менее чем полного освобождения для себя или своих иждивенцев.

Пример : Ваш федеральный доход вы подали совместно, и ваш скорректированный валовой доход составляет 50 000 долларов. Из этой суммы ваш доход составляет 10 000 долларов.Ваш совместный федеральный отчет показывает, что вы и ваш супруг потребовали 5 освобождений — по 1 для каждого супруга и 3 для иждивенцев. Вы должны требовать освобождения от уплаты налогов. Чтобы определить, имеете ли вы право требовать каких-либо льгот для ваших иждивенцев, вы должны применить федеральные правила для отдельной подачи.

Согласно федеральным правилам, вы должны продемонстрировать, что вы предоставили по крайней мере 50% поддержки иждивенца, чтобы требовать освобождения для иждивенца. Поскольку ваша доля в федеральном скорректированном валовом доходе (10 000 долларов США) составляет только 20% заявленного совместного дохода (50 000 долларов США).), маловероятно, что вы сможете доказать 50% -ную поддержку кого-либо из иждивенцев. Соответственно, вам будет разрешено требовать только ваше личное освобождение от налога на ваше отдельное возвращение из штата Вирджиния.

Податели документов на неполный год (форма 760-PY)

Если вы используете статус подачи 4 в своем возвращении из штата Вирджиния, каждый супруг должен подать заявление о своем личном освобождении в столбце, показывающем их доход.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *