Сведения о доходах физических лиц: Я хочу получить справку о своей зарплате (2-НДФЛ) | ФНС России

Содержание

«1C: Бухгалтерия Предприятия 8»: отправка отчетных сведений о доходах физических лиц (2-НДФЛ)

Подготовка файла отчётности

В форме документа:

  • в реквизите «Организация» укажите организацию, от имени которой вы формируете сведения;
  • в реквизите «ОКАТО/КПП» коды ОКАТО места нахождения организации и КПП организации проставляются автоматически;
  • в реквизите «Налоговый период» выберите год, за который вы составляете отчёт;
  • В реквизите «Вид справок» выберите пункт «Ежегодная отчётность».

Затем с помощью кнопки «Заполнить — физ. лицами, получавшими доходы» запустите процедуру автоматического сбора сведений о доходах физических лиц по данным информационной базы.

Собранные сведения будут отображены в таблицах документа (рис. 2).

Список подготовленных справок о доходах физических лиц отображается слева на форме документа. Для каждого физического лица и ставки налога надо формировать отдельную справку.

Справа на форме документа «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» расположена панель с двумя закладками «Доходы, вычеты, налоги» и «Личные данные налогоплательщика»

, на которых отображаются данные текущей, выделенной в левом списке, справки о доходах.

Перемещаясь по строкам списка справок, можно поочередно просмотреть данные каждой подготовленной к передаче в ИФНС справки. Данные, указанные на этих закладках, будут использованы при выгрузке сведений о доходах в файл и получении печатной формы справки 2-НДФЛ (рис. 3).

Информация о том, какие реквизиты документа для заполнения каких разделов справки используются, а также о том, на основании каких данных информационной базы они заполняются, представлена в таблице 1.

Таблица 1. Источники заполнения реквизитов справки 2-НДФЛ

При необходимости данные документа «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» можно корректировать вручную, при этом рекомендуется исправить учётные данные, после чего перезаполнить данные в документе. Например, вы обнаружили, что в справке фигурирует неверный код дохода.

Варианты действий:

  • указать правильный код дохода непосредственно в документе «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» в табличном поле «Доходы по месяцам»;
  • исправить код дохода в настройках вида расчёта, с помощью которого был начислен доход, повторно провести документ «Начисление зарплаты работникам», которым было выполнено начисление, после чего перезаполнить данные справки 2-НДФЛ.

Несмотря на трудоемкость, второй вариант является предпочтительным.

Если речь идёт об одной справке, то после исправления учётных данных не обязательно перезаполнять весь документ «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС».

С помощью кнопки «Обновить» можно обновить (перезаполнить по данным информационной базы) данные конкретной справки 2-НДФЛ.

Чтобы получить файл со сведениями о доходах, необходимо нажать на кнопку «Записать файл на диск» и в появившемся окне выбрать папку, в которой следует сохранить файл.

Файлу будет присвоено имя в соответствии с реквизитом «Имя файла» документа «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Нажав кнопку «Показать файл», можно просмотреть содержимое файла.

При необходимости можно распечатать справки о доходах 2-НДФЛ и/или «Реестр справок», нажав кнопку «Печать».

Перед получением файлов или печатных форм сведений программа автоматически проверит сведения на наличие ошибок.

Если есть ошибки, появятся сообщения о них. После подготовки сведений документ «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» следует провести.

При проведении документа копия соответствующего ему файла будет сохранена в регистре сведений «Архив данных регламентированной отчётности».

После того как сведения будут приняты в ИФНС, рекомендуем вам защитить документ от изменений, поставив флажок «Принято в ИФНС».


Выгрузка и отправка файла отчётности

Чтобы отправить сведения, необходимо в форме документа «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» в верхней командной панели выбрать подменю «Отправка» и нажать «Отправить» (рис. 4). В верхней части формы находится панель, на которой отображается текущее состояние отправленного отчёта.

После этого программа выгрузит отчёт, подпишет его ЭП ответственного лица, зашифрует и отправит в ИФНС.

Если в отчёте есть ошибки, которые препятствуют корректной выгрузке, она будет прекращена и появятся предупреждающее сообщение и список ошибок в служебном окне в нижней части экрана. В этом случае необходимо устранить ошибки и повторить процесс отправки.

При успешной отправке в верхней части формы отчёта появится сообщение о дате и времени его отправки. Следить за поступлением ответов из ИФНС вы можете в форме «Документооборот с контролирующими органами», которую можно вызвать с помощью команды «Отправка — Показать отправки».


Уточнение сведений о доходах физических лиц за предшествующие налоговые периоды

Если нужно уточнить ранее представленные в ИНФС сведения, следует подать новую «Справку» по форме 2-НДФЛ по данному физическому лицу.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговый агент сделал перерасчёт налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, необходимо оформить в виде новой «Справки» по форме 2-НДФЛ.

Важно! Рекомендуем вам при составлении новой «Справки» взамен ранее представленной в полях «№ ____» и «от ____» указать № ранее представленной «Справки» и новую дату составления «Справки». Чтобы подготовить «Справку», необходимо использовать документ «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС».

Шаг 1. Перед подготовкой новой «Справки» рекомендуем вам убедиться, что ранее поданные сведения зафиксированы в информационной базе, т. е. документ «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС», с помощью которого подготовлены исходные сведения, проведён.

Если он не проведён, его следует провести.

При проведении документа копия представленных сведений будет сохранена в регистре сведений «Архив данных регламентированной отчётности».

При формировании печатных форм или файлов в электронном виде для проведенного документа «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» используются данные этого регистра.

Таким образом, вы всегда можете просмотреть, какие именно данные переданы. Дополнительно рекомендуем вам защитить исходный документ от случайного повторного проведения, установив флажок «Принято в ИФНС».

Шаг 2. После этого можно исправить учётные данные. Порядок действий зависит от причины корректировки.

  1. Неверная налоговая база: не отражены некоторые доходы, отражены лишние суммы доходов и т. п.
    Необходимо:
    • скорректировать налоговую базу прошлого периода с помощью документа «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» (вызов из меню «Зарплата — Данные учёта зарплаты во внешней программе») (рис. 5);
    • пересчитать НДФЛ — ввести новый документ «Начисление зарплаты работникам», установить флажок «Корректировка расчёта НДФЛ», на закладке «НДФЛ» добавить сотрудника, нажать кнопку «Рассчитать».
  2. Неверная сумма исчисленного налога.
    Необходимо пересчитать НДФЛ:
    • Ввести новый документ «Начисление зарплаты работникам» (рис. 6).
    • Установить дату документа — конец налогового периода, за который нужно пересчитать налог.
    • Установить флажок «Корректировка расчёта НДФЛ», на закладке «НДФЛ» добавить сотрудника, нажать кнопку «Рассчитать».
    • Изменить дату документа — указать последнее число текущего месяца начисления.
  3. Неверная сумма удержанного налога.
    Необходимо скорректировать сумму удержанного налога с помощью документа «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» (рис. 7).
  4. Неверная сумма перечисленного налога.
    Необходимо зарегистрировать сумму перечисленного налога с помощью документа «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» либо скорректировать в регистре «Расчёты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» с помощью документа «Корректировка записей регистров накопления» (рис. 8).

Шаг 3.После редактирования учётных данных можно начать формировать сведения с помощью документа «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС»:

  1. Создать новый документ «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» (рис. 9)
  2. В качестве даты документа установить более позднюю дату, чем конец месяца, в котором корректировали учётные данные по НДФЛ, например, первое число следующего месяца.
  3. В табличную часть документа добавить физических лиц, по которым следует представить новые «Справки». При этом «Справка» заполнится автоматически на основании данных учётной базы. Обращаем ваше внимание, что учитываются данные, зарегистрированные в прошлых по отношению к дате документа месяцах, поэтому важно правильно установить дату документа.
    При необходимости данные «Справок» в форме документа можно корректировать вручную, т. е. не исправлять учётные данные (пропустить шаг 2), а исправить данные сразу в документе «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС».
    При этом мы вам рекомендуем предварительно выровнять учёта по НДФЛ в информационной базе.
  4. Скорректировать № «Справки» — указать номер ранее представленной по данному физическому лицу справки.
  5. Исправить дату документа — указать реальную дату составления «Справки».
  6. Выгрузить «Справку» в файл, распечатать «Реестр справок».

Сдавайте отчётность
в срок и без ошибок

Cведения о доходах физических лиц (2-НДФЛ)

Отчетные сведения о доходах физ.лиц представляются налоговыми агентами в налоговые органы ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

 

Сведения за 2015 год следует представить не позднее 1 апреля 2016 года.

 

Давайте разберемся, как правильно предоставлять сведения о доходах физических лиц.

 

Сведения представляются в виде справки по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к данному приказу.

Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента.

Сведения могут быть представлены налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения, переданы в электронной форме по установленным форматам на электронных носителях (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя.

В век информационных технологий все стараются минимизировать трудозатраты и по возможности не тратить время на ненужные поездки. Ниже расскажем, как

подготовить отчетные сведения о доходах физ.лиц в  программе в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0).

 

Для подготовки отчетных сведений о доходах физических лиц в программе используется документ 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС). Для подготовки отчетных сведений создайте новый документ по кнопке Создать.

В форме документа укажите :

·     в поле Год – год, за который подаются сведения;

·     в поле Организация – организацию, от имени которой формируются сведения;

·     в поле Дата – дату формирования сведений;

·     поле Номер не является активным для пользователя. Программа автоматически присвоит номер документу после его проведения;

·     в поле В ИФНС (код) – четырехзначный код налогового органа, в котором организация стоит на учете и куда предполагается представить отчетность;

·     в поле ОКТМО/КПП – код ОКТМО (код муниципального образования, на территории которого находится организация) и КПП организации (код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе). В программе коды ОКАТО и КПП указываются в справочнике Организации;

·     в поле Вид справок – Ежегодная отчетность. Вид справки О невозможности удержания НДФЛ указывается, когда необходимо подготовить сведения по форме 2-НДФЛ о невозможности удержать НДФЛ;

·     по ссылке Подписи в полях Справку подписалДолжностьТелефон укажите данные подписывающего справку лица;

·     поле Ответственный заполняется по умолчанию – значением из настроек текущего пользователя.

Затем с помощью кнопки Заполнить запускается процедура автоматического сбора сведений о доходах физических лиц по данным информационной базы. Список подготовленных справок о доходах физических лиц отображается в табличной части документа. При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному в шапке документа ОКТМО/КПП.

Для каждого физического лица формируется отдельная справка, причем одна справка на все ставки налога.

 

Чтобы перейти непосредственно в сформированную справку 2-НДФЛ, щелкните двойным щелчком мыши (или кнопка Enter) по строке с нужным физическим лицом. В результате открывается документ 2-НДФЛ сотрудника.

При необходимости данные документа 2-НДФЛ сотрудника можно корректировать вручную, однако вместо этого рекомендуется исправлять собственно учетные данные, после чего перезаполнять данные в документе.

Данные на закладке Личные данные заполняются автоматически из справочника Физические лица. Если некоторые личные данные не заполнены или заполнены некорректно, то можно непосредственно из формы документа по ссылке Редактировать карточку сотрудника изменить персональные данные сотрудника. Отредактированные данные обновятся в форме автоматически.

Реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи (номер, дата уведомления и код ИФНС выдавшего его) заполняются автоматически данными, указанными в документе Авансовый платеж по НДФЛ.

 

Файл со сведениями о доходах для передачи в ИФНС формируется автоматически при записи документа (ссылка Присоединенные файлы). Для того чтобы получить файл со сведениями о доходах для передачи в ИФНС в электронном виде по установленным форматам на электронных носителях, необходимо нажать на кнопку Выгрузить и в появившемся диалоговом окне выбрать каталог, в котором следует сохранить файл.

 

При необходимости можно вывести печатные формы справок о доходах 2-НДФЛ и Реестра справок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Печать.

В программах 1С, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) выполнить все действия по обмену документами между налоговым агентом и ИФНС в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис 1С-Отчетность).

Перед отправкой сведений рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения сведений. Для этого нажмите на кнопку Отправить и выберите пункт Проверить в Интернете.

 Для отправки подготовленных сведений в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку Отправить и выберите пункт Отправить в контролирующий орган.

Если сведения переданы в ИФНС, документ следует провести. После того как сведения будут приняты ИФНС, документ 2-НДФЛ для передачи в ИФНС рекомендуется защитить от изменения. Для этого установите флажок Справки приняты в налоговый орган и архивированы и проведите документ. Отредактировать документ после этого нельзя.

 

Если вы хотите выполнить все действия по обмену документами с ИФНС в электронном виде, то сервис 1С-Отчетность – это ваш помощник.

Нужна помощь – звоните (8482) 52-60-70 или закажите обратный звонок  

 

 

« Вернуться в архив

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

В соответствии с Федеральным законом от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и Указом Президента Российской Федерации от 18.05.2009 № 559 «О представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера» федеральные государственные служащие Росфинмониторинга обязаны ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, представлять в кадровую службу Росфинмониторинга сведения о полученных ими доходах, об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и об их обязательствах имущественного характера, а также сведений о доходах супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и об их обязательствах имущественного характера (далее — сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера).

Порядок представления сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной гражданской службы в Федеральной службе по финансовому мониторингу, и федеральными государственными гражданскими служащими Федеральной службы по финансовому мониторингу утвержден приказом Росфинмониторинга от 21.11.2013 № 326.

Перечень должностей федеральной государственной службы в Росфинмониторинге, при замещении которых федеральные государственные служащие Росфинмониторинга обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, определен:

  • Указом Президента Российской Федерации от 18.05.2009 № 557 «Об утверждении перечня должностей федеральной государственной службы, при замещении которых федеральные государственные служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей»
  • Приказом Росфинмониторинга от 26.08.2015 № 260 «Об утверждении Перечня должностей федеральной государственной гражданской службы в Федеральной службе по финансовому мониторингу, при замещении которых федеральные государственные гражданские служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей

Подготовка сведений о доходах физических лиц за 2010 год в «1С:Предприятии 8»

С нового года вступили в силу многие изменения в налоговом законодательстве, в частности, изменилась форма 2-НДФЛ. О том, как в «зарплатных» решениях на платформе «1С:Предприятие 8» реализована процедура формирования годовой отчетности по НДФЛ, рассказывается в данной статье на примере конфигурации «Зарплата и управление персоналом». Материал подготовлен А.В. Ярвельян, ЗАО «СиДата» (Санкт-Петербург).

Содержание


Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Сведения о доходах физических лиц за 2010 год должны быть предоставлены в ИФНС по новой форме.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» новая форма справки 2-НДФЛ реализована, начиная с релиза 2.5.31. Изменения в программе коснулись не только печатной формы — изменился сам алгоритм заполнения данных о физических лицах в документы программы, предназначенные для составления отчетности по НДФЛ.

В системе созданы 2 дополнительных документа для формирования справок 2-НДФЛ:

  • документ Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников, предназначенный для оформления справок для выдачи на руки сотрудникам;
  • документ Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС, предназначенный для формирования годовой отчетности.

Кроме того, в системе сохраняется существовавший ранее документ Сведения о доходах физлиц, теперь он называется Сведения о доходах физлиц по 2009 год. Документ предназначен для формирования справок 2-НДФЛ за прошлые годы — по 2009 год включительно.

Таким образом, меню Налоги и взносы программы теперь выглядит по-новому — см. рис. 1.

Рис. 1

Новое в программе

Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Сведения о доходах физических лиц за 2010 год должны быть предоставлены в ИФНС по новой форме.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» новая форма справки 2-НДФЛ реализована, начиная с релиза 2.5.31. Изменения в программе коснулись не только печатной формы — изменился сам алгоритм заполнения данных о физических лицах в документы программы, предназначенные для составления отчетности по НДФЛ.

В системе созданы 2 дополнительных документа для формирования справок 2-НДФЛ:

  • документ Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников, предназначенный для оформления справок для выдачи на руки сотрудникам;
  • документ Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС, предназначенный для формирования годовой отчетности.

Кроме того, в системе сохраняется существовавший ранее документ Сведения о доходах физлиц, теперь он называется Сведения о доходах физлиц по 2009 год. Документ предназначен для формирования справок 2-НДФЛ за прошлые годы — по 2009 год включительно.

Таким образом, меню Налоги и взносы программы теперь выглядит по-новому — см. рис. 1.

Рис. 1

Документ «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников»

Как уже говорилось, документ предназначен для формирования справки для выдачи на руки сотрудникам. Как и ранее, справка может быть сформирована сводно или в разрезе ставок и кодов по ОКАТО.

При выборе вида справки обновляются данные в таблицах Доходы по месяцам и Вычеты, представляющей собой ту информацию, которая затем будет выведена в разделах 3 и 4 формы 2-НДФЛ. Если выбран вид справки Сводно, в таблице отображаются все доходы работника, без разделения на ставки налога.

Если выбран вид справки В разрезе ставок и кодов по ОКАТО, в таблицах отображаются данные о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в поле Ставка и по коду ОКАТО, указанному в соответствующем поле и примененные для таких доходов вычеты. Для просмотра автоматически заполняемых данных о доходах и вычетах для другой ставки и/или кода по ОКАТО, достаточно изменить значение соответствующего поля.

При формировании справок 2-НДФЛ для работника, получавшего доходы за налоговый период по нескольким ставкам и/или нескольким кодам ОКАТО нужно создавать несколько документов, для каждой ставки налога и каждого кода по ОКАТО.

В отдельном разделе документа указывается информация об уведомлении ИФНС о праве на предоставление имущественного вычета, если таковое было работнику выдано. Информация об уведомлении заполняется автоматически при выборе работника по данным документа Предоставление права на имущественный вычет. Сведения из этого раздела документа отобразятся в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Рис. 2

В нижней части формы отображаются суммы, которые попадут в раздел 5 формы 2-НДФЛ, значения этих полей заполняются автоматически. Следует отметить, что поле Сумма налога перечисленная, которое должно заполняться только для доходов, полученных начиная с 1 января 2011 года, для справок о доходах за 2010 должно быть пусто (значение равно 0).

Основным отличием нового документа является возможность редактирования всех данных, необходимых для формирования справки 2-НДФЛ вручную непосредственно в самом документе. Зависящие друг от друга суммы при этом автоматически пересчитываются. Например, при изменении суммы дохода в одном из месяцев, автоматически будет пересчитана налоговая база и т. д.

Следует отметить, что при изменении ставки и/или кода по ОКАТО в шапке документа все введенные ранее в документ вручную данные о доходах и вычетах не сохранятся. Этим, в частности, обусловлена необходимость создания нескольких документов Справка 2-НДФЛ для работника, получавшего в налоговом периоде доходы, облагаемые по разной налоговой ставке и/или разным кодам ОКАТО.

На отдельной закладке документа отображаются личные данные физического лица, необходимые для формирования справки. Данные на этой закладке автоматически заполняются при выборе физического лица, и могут быть отредактированы вручную непосредственно в документе. Опытные пользователи знают, скольких нервов стоит обычно при формировании отчетности неправильно заполненные данные об адресе или удостоверении личности работника. Теперь ошибку в данных можно поправить, не открывая карточку работника — см. рис. 3.

Рис. 3

Однако, надо сказать о том, что такое кажущееся упрощение работы, если им злоупотреблять, может выйти боком. Ведь данные, внесенные в форму документа Справка о доходах действительны только для этого документа и, если вы подправили индекс или сумму вычета, то эти исправления не будут сохранены в информационной базе и при следующем формировании той же справки 2-НДФЛ вам опять придется исправлять те же ошибки.

Поэтому, пользуясь возможностями «быстрого» исправления ошибок, нельзя забывать о необходимости корректировать данные в информационной базе. И, если сведения о суммах доходов или вычетов можно отредактировать только исправлениями расчетных документов, то личные данные работника не сложно поправить прямо при работе с документом Справка о доходах 2-НДФЛ.

Основные ошибки, с которыми, как мы уже говорили, сталкивается бухгалтер при попытке сделать форму 2-НДФЛ, это неправильно введенная (или вовсе не введенная) информация об адресе и удостоверении личности налогоплательщика. Для того, чтобы отредактировать эти сведения, нужно открыть карточку физического лица, нажав на кнопку с изображением лупы в поле выбора сотрудника. В открывшейся форме справочника Физические лица нужно указать:

  • документ, удостоверяющий личность; для него обязательно должны быть заполнены вид документа, серия и номер. Обращаем внимание, что для паспорта РФ в серии обязательно нужно ставить пробел между двумя группами из двух цифр, то есть должно быть написано «30 09», а не «3009»;
  • адрес по прописке; желательно, чтобы он был введен с использованием классификатора адресов, в этом случае вероятность ошибки минимальна. Для адреса обязательно должен быть введен индекс.

Напомним, что недавно был обновлен классификатор адресов. Обновленную версию классификатора можно скачать с сайта ГНИВЦ http://www.gnivc.ru. Материал о том, как загрузить классификатор адресов (КЛАДР), размещен на ИТС.

Часто встречается такая ситуация, что отдел кадров указывает для работника один из возможных адресов, чаще всего — адрес для информирования. Также такая ситуация вероятна, когда все адреса — и адрес для информирования, и адрес по прописке, и адрес фактического проживания совпадают. Но для справки 2-НДФЛ обязательно должен быть указан адрес регистрации, и, чтобы не вбивать еще раз уже внесенный в базу адрес вручную, можно воспользоваться следующим приемом. Если адрес по прописке совпадает с одним из уже введенных в информационную систему адресов, нужно просто скопировать строку таблицы Контактная информация карточки физического лица с нужным значением адреса и в открывшейся форме (или появившейся строке таблицы) заменить вид информации на Адрес по прописке физ. лица.

Если при работе с документом были допущены ошибки и нужно, чтобы документ заново заполнился данными из информационной базы, или если вы изменили данные в информационной базе и хотите, чтобы они попали в документ, кнопка Обновить позволит перезаполнить документ. При этом можно перезаполнить только одну из закладок документа: Доходы, вычеты, налоги или Личные данные, нажав на кнопку Обновить на нужной закладке.

После того, как вся информация в документ введена и, при необходимости, откорректирована, можно распечатать форму 2-НДФЛ. При нажатии на кнопку Печать программа проверяет правильность заполнения данных и, если находит ошибки, выводит информацию о них в диалоговое окно. После устранения ошибок форма может быть выведена на печать.

Документ «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС»

Документ представляет собой сводную форму, объединяющую данные о доходах всех работников предприятия за налоговый период и позволяющую вывести на печать формы 2-НДФЛ и сформировать файл для передачи в ИФНС. Визуально форма представляет собой список работников, для каждого из которых сведения о доходах, вычетах, налогах и личные данные представлены в виде, повторяющем описанный выше документ Справка 2-НДФЛ для сотрудника.

Для каждого кода ОКАТО нужно формировать свой документ Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (см. рис. 4).

Рис. 4

Документ автоматически заполняется сведениями о работниках, получавших доходы в указанном налоговом периоде с помощью кнопки Заполнить. Работники в документ могут быть подобраны вручную.

При позиционировании курсора на работнике, в правой части документа отображаются данные по нему, которые так же как и в индивидуальном документе, могут быть отредактированы вручную.

После того, как вся информация в документе проверена, можно распечатать формы 2-НДФЛ или реестра справок, или сформировать файл для передачи в ИФНС. Как и ранее, при печати или формировании файла, программа проводит проверку данных и, при необходимости, выдает сообщение об ошибке.

Файлу присваивается уникальный номер, указанный в форме документа. Файл записывается в каталог, указанный пользователем. По умолчанию, для сохранения файла открывается каталог, указанный как основной каталог файлов пользователя в настройках пользователя информационной базы или, если таковой не указан, каталог информационной базы. При желании, пользователь может выбрать для сохранения файла любой доступный каталог.

После того, как ежегодная отчетность успешно сдана, документу можно присвоить признак Принято в ИФНС, после чего он становится недоступным для редактирования.

Напомним, что в программах «1С:Предприятие 8» реализованы механизмы предоставления отчетности в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи. Подробную информацию об этих механизмах можно узнать в разделе техподдержки программы «1С:Зарплата и управление пресоналом 8» на сайте http://users.v8.1c.ru/, где размещено «Руководстве пользователя по информационному взаимодействию с контролирующими органами по телекоммуникационным каналам связи».

Минфин разъяснил порядок представления сведений о доходах

МИНФИН РАЗЪЯСНИЛ ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ

Федеральная палата адвокатов обратилась в Министерство финансов РФ с просьбой разъяснить порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц налоговыми агентами – организациями, имеющими обособленные подразделения (письмо от 18 марта 2008 г. № 132-03/08). .
Статс-секретарь – заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов сообщает следующее (письмо от 26 марта 2008 г. № 03-04-06-01/66).

В соответствии с подп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Пунктом 2 ст. 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета.

Согласно п. 1, 2 и 4 ст. 83 НК РФ организация подлежит постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту ее нахождения, месту нахождения ее обособленных подразделений и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. Постановка на учет в налоговом органе организаций осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, если эта организация не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения этого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным НК РФ. В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, которое определяется организацией самостоятельно.

Обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, по месту учета налогового агента в налоговом органе. Налоговые агенты –российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и до месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, налоговый агент – российская организация, имеющая обособленные подразделения, представляет сведения о доходах физических лиц в налоговые органы как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в котором работникам этого подразделения производится начисление и выплата дохода. Указанные сведения могут быть представлены в налоговые органы по месту учета непосредственно налоговым агентом – организацией либо соответствующим обособленным подразделением организации в пределах предоставленных ему полномочий.

Позиция Минфина России была доведена до сведения ФНС России письмом от 12 января 2007 г. № 03-04-07-01/3.

«АГ» № 7, 2008

Справки о доходах ФНС 2020 и 2021

Сведения о доходах — это особый тип информации обо всех видах заработка, прибыли и иных источниках поступлений в пользу конкретного субъекта. Такие информационные данные собирает Федеральная налоговая служба. Разберемся, какие сведения о доходах ФНС обязаны подавать физические лица.

Трудовые доходы

Все физические лица, получающие доходы на территории нашей страны, обязаны предоставлять сведения в ИФНС. Причем отчитаться о полученных средствах обязаны не только россияне, но и граждане иностранных государств. Такая информация необходима представителям ФНС для контроля над правильностью и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц.

Однако трудящихся граждан чиновники освободили от формирования отчетности, так как обязанность по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога возложена на работодателей. Именно они выступают в роли налоговых агентов. Простыми словами, наниматель — это посредник между налогоплательщиком-физлицом и государством-сборщиком налогов.

Таким образом, работодатель отчитывается в ФНС за своих наемных работников. Форма отчетности — справка 2-НДФЛ. Период — полный календарный год. Срок подачи такой информации — до 1 апреля года, следующего за отчетным. Отметим, что если работодатель не смог удержать НДФЛ с выплаченного вознаграждения, то подать справки о доходах ФНС следует раньше — до 1 марта года следующего. Если дата сдачи выпадает на нерабочий или праздничный день, то отчитаться следует в первый рабочий день.

Стоит учитывать, что речь идет только о тех вознаграждениях, которые были получены гражданами в рамках трудовых отношений, по договорам, заключенным между наемным специалистом и работодателем (авторские договора, трудовые соглашения, договора гражданско-правового характера).

Иные источники

Помимо заработной платы и иных вознаграждений за труд, граждане могут получать доход из других источников. Например, сдавать имущество в аренду, получать дивиденды, реализовывать имущество, находящееся в собственности, зарабатывать за пределами нашей страны. В таких случаях придется отчитываться перед ФНС отдельно — предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Определим, какие поступления обязывают подать дополнительные сведения о доходах в ФНС по форме 3-НДФЛ. К таковым относят:

  1. Поступления от продажи имущества, находящегося в собственности граждан менее трех лет. Например, доход от продажи квартиры, машины, гаража или садового участка.
  2. Получение в дар недвижимости и иных имущественных объектов (долей, акций, транспортных средств) от лиц, не являющихся близкими родственниками.
  3. Получение вознаграждений от организаций, предпринимателей и физических лиц, которые не являются налоговыми агентами.
  4. Сдача имущества и(или) имущественных прав в аренду по соответствующим договорам, причем категория имущества значения не имеет.
  5. Выигрыши, которые выплачиваются организаторами азартных игр, лотерей.
  6. Заработок и иные источники поступлений, которые находятся за пределами нашей страны.

Также подать дополнительные сведения в ФНС потребуется для получения налоговых вычетов по НДФЛ. Например, чтобы вернуть уплаченный подоходный налог за лечение или обучение, а также за покупку жилья. Подробнее обо всех видах налоговых вычетов по НДФЛ мы рассказали в отдельной статье «Налоговый вычет: кому и в каких случаях можно вернуть деньги».

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ унифицирована, актуальный бланк и правила заполнения утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Заметим, что форма декларации обновлена. Новый бланк следует применять при составлении отчетности за 2020 год.

Отметим, что отчитаться по доходам перед ФНС по форме 3-НДФЛ обязаны не только простые граждане, но и индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, детективы и иные лица, ведущие частную практику.

Последний срок сдачи 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если дата сдачи выпадает на выходной или праздник, то можно подать отчетность в первые рабочие сутки.

Правовые документы

ВНИМАНИЕ, НДФЛ!ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

Федеральная налоговая служба в целях выработки единой правовой позиции о применении положений Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 325-ФЗ), сообщает следующее.
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – Кодекс), в частности, абзац шестой пункта 2 статьи 230 Кодекса изложен в новой редакции, предусматривающий изменение показателя численности работников до 10 человек в целях представления документа, содержащего сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации (форма № 2-НДФЛ), и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) на бумажных носителях.
Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона № 325-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2020 года.
С учетом изложенного, с 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме  № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, подлежит представлению налоговым агентом в электронном виде.  
Аналогичные изменения внесены в положения пункта 10 статьи 431 Кодекса, предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек представлять расчеты, указанные в пункте 7 статьи 431 Кодекса, в электронной форме.  
В связи с чем, абзац 4 пункта 5 письма ФНС России от 23.10.2019 № БС-4-11/[email protected] излагается в следующей редакции:
«Указанные положения статьи 431 Налогового кодекса следует применять к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, то есть, к представлению плательщиками страховых взносов расчетов по страховым взносам начиная с расчетного периода по итогам 2019 года».
Кроме того, согласно пункту 2 статьи 230 Кодекса (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона № 325-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2020 года.
Согласно пунктам 6 и 7 статьи 6.1 Кодекса срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Таким образом, поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем, налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.

МИ ФНС России № 6 по Приморскому краю.

Определение дохода

Что такое доход?

Доход — это деньги (или некоторая эквивалентная стоимость), которые получает физическое или юридическое лицо, обычно в обмен на предоставление товара или услуги или посредством инвестирования капитала.

Ключевые выводы

  • Доход — это деньги, которые физическое или юридическое лицо получает в обмен на предоставление рабочей силы, производство товара или услуги или посредством инвестирования капитала.
  • Физические лица чаще всего получают доход в виде заработной платы.Предприятия получают доход от продажи товаров или услуг сверх себестоимости.
  • Налоговые органы по-разному относятся к доходам, полученным разными способами.

Понимание доходов

Доход используется для финансирования повседневных расходов. Инвестиции, пенсии и социальное обеспечение являются основными источниками дохода пенсионеров. Физические лица чаще всего получают доход в виде заработной платы. Коммерческий доход может относиться к оставшейся выручке компании после уплаты всех расходов и налогов.В этом случае доход называется «прибылью». Большинство форм дохода подлежат налогообложению.

Люди получают доход за счет заработной платы, работая и вкладывая средства в финансовые активы, такие как акции, облигации и недвижимость. Например, пакет акций инвестора может выплачивать доход в виде 5% годовых дивидендов.

В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения. Доходы от подоходного налога используются для финансирования действий и программ правительства, определенных федеральным бюджетом и бюджетом штата.Налоговая служба (IRS) называет доход от источников помимо работы, таких как инвестиционный доход, «нетрудовым доходом».

Доходы от заработной платы, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Прочий налогооблагаемый доход включает аннуитетные выплаты, доход от аренды, доход от сельского хозяйства и рыболовства, компенсацию по безработице, выплаты по пенсионным планам и опционы на акции. Менее известный налогооблагаемый доход включает доход от азартных игр, бартерный доход и выплату жюри.Взаимодействие с другими людьми

Перечисленные выше виды дохода классифицируются как обычный доход, который состоит в основном из заработной платы, комиссионных и процентных доходов по облигациям и подлежит налогообложению с использованием обычных ставок дохода. Этот тип дохода отличается от прироста капитала или дохода в виде дивидендов тем, что он может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами, в то время как прирост капитала может быть компенсирован только капитальными убытками.

Не облагаемый налогом и уменьшенный налогом доход

Типы доходов, которые могут быть освобождены от налогов, включают процентный доход от U.S. Казначейские ценные бумаги (которые не облагаются налогом на уровне штата и на местном уровне), проценты по муниципальным облигациям (которые потенциально освобождаются от налога на федеральном, государственном и местном уровнях) и прирост капитала, который компенсируется потерями капитала.

Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход по социальному обеспечению иногда облагается налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Располагаемый и дискреционный доход

Располагаемый доход — это деньги, оставшиеся после уплаты налогов.Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы.

Во время рецессии люди, как правило, более осмотрительны в отношении своего дискреционного дохода. Например, семья может использовать свой дискреционный доход для дополнительных выплат по ипотеке или откладывать ее на непредвиденные расходы.

Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход в пределах одного и того же домохозяйства, поскольку расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода. Оба показателя могут использоваться для прогнозирования суммы потребительских расходов. Однако любая из этих мер должна также учитывать готовность людей совершать покупки.

Примеры доходов

Для частных лиц обычный доход обычно складывается только из заработной платы, которую они получают от своих работодателей до вычета налогов.Если, например, человек работает по обслуживанию клиентов в Target и зарабатывает 3000 долларов в месяц, его обычный годовой доход составит 36000 долларов, полученный как 3000 долларов x 12. Если у него нет других источников дохода, это сумма, которая будет облагаться налогом. в его налоговой декларации на конец года как валовой доход.

Кроме того, если это же лицо также владеет арендуемой недвижимостью и зарабатывает 1 000 долларов в месяц в виде арендного дохода, его обычный доход увеличится до 48 000 долларов в год. Если тот же человек заработал 1500 долларов в виде процентных выплат по соответствующим муниципальным облигациям, эта часть дохода не облагалась бы налогом.

Для предприятий обычный доход — это прибыль до вычета налогов, полученная от продажи продукта или услуги. Например, у ритейлера Target общий объем продаж или выручки за год, закончившийся в январе 2017 года, составил 69,5 млн долларов. У компании было 48,9 млн долларов затрат на проданные товары (COGS) и 15,6 млн долларов общих операционных расходов. Обычный доход Target составил 5 миллионов долларов, что определяется следующим образом:

  • 69 500 000–48 900 000–15 600 000 долл. США

Это сумма дохода, которая будет облагаться налогом за год.Однако предприятия обязаны платить налоги ежеквартально.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налогооблагаемый доход?

Доходы от заработной платы, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Эти виды доходов будут классифицироваться как обычные доходы и подлежат налогообложению по обычным ставкам налога на прибыль. В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Обычный доход может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами.

Какие виды доходов не облагаются налогом?

Освобождение от налогов включает процентный доход по ценным бумагам Казначейства США (который освобожден от налога на уровне штата и на местном уровне), проценты по муниципальным облигациям (которые потенциально освобождаются от налога на федеральном, государственном и местном уровнях) и прирост капитала, который компенсируется потерями капитала. Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход по социальному обеспечению иногда облагается налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Что отличает располагаемый доход от дискреционного дохода?

Располагаемый доход — это деньги, оставшиеся после уплаты налогов. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы. Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход в пределах одного и того же домохозяйства, поскольку расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода.

Определение личного дохода

Что такое личный доход?

Под личным доходом понимается весь доход, коллективно получаемый всеми отдельными лицами или домашними хозяйствами в стране. Личный доход включает компенсацию из ряда источников, включая оклады, заработную плату и бонусы, полученные от работы или самозанятости, дивиденды и распределения, полученные от инвестиций, арендные поступления от инвестиций в недвижимость и участие в прибылях от предприятий.

Ключевые выводы

  • Личный доход — это сумма денег, коллективно получаемая жителями страны.
  • Источники личного дохода включают деньги, полученные от работы, дивиденды и распределения, выплачиваемые в виде инвестиций, ренту, полученную от владения недвижимостью, и участие в прибылях от предприятий.
  • Личный доход обычно подлежит налогообложению.

Понимание личного дохода

Термин «личный доход» иногда используется для обозначения общей суммы компенсации, получаемой физическим лицом, но это более уместно называть «индивидуальным доходом».«В большинстве юрисдикций личный доход, также называемый« валовым доходом », подлежит налогообложению сверх определенной базовой суммы.

Личный доход имеет большое влияние на потребительское потребление. Поскольку потребительские расходы являются движущей силой экономики, национальные статистические организации, экономисты и аналитики отслеживают личный доход ежеквартально или ежегодно. В США Бюро экономического анализа (BEA) ежемесячно отслеживает статистику личного дохода и сравнивает ее с цифрами за предыдущий месяц.Агентство также разбивает цифры на категории, такие как личный доход, полученный от заработной платы, доход от аренды, сельское хозяйство и индивидуальное предпринимательство. Это позволяет агентству анализировать, как меняются тенденции заработка.

Личный доход имеет тенденцию к росту в периоды экономического роста и к стагнации или небольшому снижению во время экономического спада. Быстрый экономический рост с 1980-х годов в таких странах, как Китай, Индия и Бразилия, привел к значительному увеличению личных доходов миллионов их граждан.

Личный доход vs. располагаемый личный доход

Располагаемый личный доход (ДОИ) относится к сумме денег, оставшейся у населения после уплаты налогов. Он отличается от личного дохода тем, что учитывает налоги. Однако важно отметить, что взносы в государственное социальное страхование не учитываются при расчете личного дохода.

При расчете располагаемого личного дохода из показателя личного дохода исключаются только налоги на прибыль.

Личный доход против личных потребительских расходов

Личный доход часто сравнивают с расходами на личное потребление (PCE). PCE измеряет изменение цен на потребительские товары и услуги. Принимая во внимание эти изменения, аналитики могут выяснить, как изменения личного дохода влияют на расходы. Чтобы проиллюстрировать это, если личный доход значительно увеличится за один месяц, а также увеличится PCE, потребители в совокупности могут иметь больше денег в своих карманах, но, возможно, им придется тратить больше денег на основные товары и услуги.

NCDOR: Требования к декларированию индивидуального дохода

Физические лица, обязанные подавать индивидуальную налоговую декларацию в Северной Каролине

Следующие лица должны подавать индивидуальную налоговую декларацию за 2020 год в Северной Каролине:

  • Каждый житель Северной Каролины, чей валовой доход за налоговый год превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче документов на 2020 налоговый год для статуса подачи документов.
  • Каждый резидент с неполным годом, который получал доход, будучи резидентом Северной Каролины, или который получал доход, будучи нерезидентом, который (1) был связан с владением какой-либо долей в недвижимой или материальной личной собственности в Северной Каролине, или (2) получен из бизнес, торговля, профессия или занятие, осуществляемое в Северной Каролине, или (3) полученное от игорной деятельности в Северной Каролине, и чей общий валовой доход за налоговый год превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче документов на 2020 налоговый год.
  • Каждый нерезидент, получивший доход за налоговый год из источников в Северной Каролине, который (1) был связан с владением какой-либо долей в недвижимом или материальном личном имуществе в Северной Каролине, или (2) получен от бизнеса, торговли, профессии или занятость, осуществляемая в Северной Каролине, или (3) полученная в результате игорной деятельности в Северной Каролине и чей общий валовой доход из всех источников как внутри, так и за пределами Северной Каролины за налоговый год превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче документов на 2020 налоговый год .Информацию о компаниях-нерезидентах и ​​сотрудниках, занимающихся оказанием помощи при стихийных бедствиях по запросу компании, занимающейся критически важной инфраструктурой, см. В Бюллетенях отдела личного налогообложения.

Валовой доход означает весь доход, полученный вами в виде денег, товаров, имущества и услуг, который не освобожден от налогов, включая любой доход из источников за пределами Северной Каролины. Не включайте какие-либо пособия по социальному обеспечению в валовой доход, кроме случаев, когда: (а) вы состоите в браке, подающем отдельную декларацию, и вы проживали со своим супругом в любое время в 2020 году, или (б) половина ваших пособий по социальному обеспечению плюс другие ваши валовые доход и любые не облагаемые налогом проценты превышают 25 000 долларов США (32 000 долларов США при совместной регистрации в браке).Если применимы пункты (а) или (б), см. Инструкции по федеральной форме 1040, чтобы определить налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению, которую вы должны включить в валовой доход. Для получения дополнительной информации о федеральном валовом доходе посетите веб-сайт IRS www.irs.gov и ознакомьтесь с федеральной формой 1040 Instructions.

Примечание: Требования к регистрации минимального валового дохода согласно закону Северной Каролины отличаются от требований к регистрации согласно Налоговому кодексу, поскольку закон Северной Каролины не допускает такую ​​же стандартную сумму вычета, как Налоговый кодекс.

Таблица требований к подаче документов на 2020 налоговый год

Статус подачи Возврат требуется, если федеральный валовой доход превышает
Одиночный $ 10 750
В браке — подача совместной декларации 21 500 долл. США
В браке — подача отдельной декларации
Если супруг (а) не требует детальных вычетов $ 10 750
Если супруг требует детализированных вычетов $ 0
Глава домохозяйства $ 16 125
Соответствующая требованиям вдова / пережившая супруга 21 500 долл. США
Иностранец-нерезидент $ 0

Совместные возвраты

г.S. 105-153.8 (e) требует, чтобы супружеская пара подала совместную государственную налоговую декларацию, если:

  1. Они подают объединенную федеральную налоговую декларацию, а
  2. Оба супруга являются резидентами Северной Каролины или оба супруга имели налогооблагаемый доход в Северной Каролине.

Как правило, все другие лица могут подавать отдельные отчеты.

При совместном возврате налогов оба супруга несут солидарную ответственность по уплате причитающегося налога. Супругу будет разрешено освобождение от совместного налогового обязательства штата, если супруг имеет право на освобождение невиновного супруга от совместного федерального налогового обязательства в соответствии с разделом 6105 Кодекса.

Супружеская пара, подающая совместную федеральную налоговую декларацию, может подать совместную государственную декларацию, даже если один из супругов является нерезидентом и не имеет дохода в Северной Каролине. Тем не менее, супруг, который должен подать декларацию штата Северная Каролина, имеет возможность подать декларацию штата отдельно как состоящую в браке. После того, как супружеская пара подает совместную декларацию, они не могут выбрать отдельную декларацию за этот год после установленной даты возврата. Если физическое лицо решает подать отдельную декларацию в Северной Каролине, оно должно заполнить либо федеральную декларацию как отдельную декларацию о браке, сообщая только доход и вычеты этого человека, либо график, показывающий расчет отдельного дохода этого человека и вычетов, и приложить его к возвращение Северной Каролины.Кроме того, должна быть приложена копия полной совместной федеральной декларации, если только в федеральной декларации не указан адрес в Северной Каролине.

Постатейные вычеты супружеской пары, не связанные с коммерческой деятельностью, могут быть востребованы супругом только в том случае, если этот супруг был обязан оплатить предметы и фактически заплатил сумму в течение года. В случае совместных обязательств (таких как проценты по ипотеке и налоги на недвижимость) вычет разрешен для супруга, который фактически заплатил объект.

Аудит индивидуального дохода | Налоговое управление штата Аризона

Налоговое управление штата Аризона (ADOR) и налоговое управление стремятся защитить права налогоплательщиков и сделать аудиторскую проверку максимально ненавязчивой и согласованной.Кроме того, Билль о правах налогоплательщиков гарантирует права налогоплательщиков по закону.

Посредством Соглашения об обмене информацией между налоговыми органами федерального правительства и штата, а также в рамках своих постоянных усилий по справедливому отношению к каждому налогоплательщику, департамент стремится давать наиболее точные предлагаемые оценки с использованием всей доступной информации.

Процесс аудита

Что такое процесс аудита?

Что произойдет, если я не отвечу на контрольное письмо?

Не согласен с предложенной оценкой; как мне опротестовать аудит?

Что происходит после того, как я опротестую аудит?

Продолжает ли начисляться процент?

Что такое административный процесс?

Что произойдет, если я все еще не согласен с решением Слушателя?

Я получил оценку дополнительного дохода или отчет налогового агента от IRS; что мне делать?


Что такое процесс аудита?

В процессе аудита отправляется письмо с запросом информации или разъяснений.Большинство писем требует ответа в течение 30 дней с даты письма. Если для сбора документации требуется больше времени, налогоплательщик может позвонить назначенному аудитору и попросить о продлении. В большинстве случаев аудитор имеет право удовлетворить этот запрос.

Если налогоплательщик не отвечает, следующим шагом будет выдача уведомления о предлагаемой оценке, что имеет юридические последствия и может быть совершенно ненужным. Следовательно, в интересах налогоплательщика ответить на первоначальное письмо-запрос аудитора.

После ответа ADOR отправит налогоплательщику письмо «без корректировок / благодарность» или предлагаемую сумму начисления. Если у этого человека есть действующая доверенность (форма 285 AZ) формы , копия уведомления также будет отправлена ​​по почте соответствующему представителю.

«Уведомление о предлагаемой оценке» указывает на подлежащий уплате дополнительный налог, а «Уведомление о предлагаемом решении» показывает возврат или кредит. Налоговый отдел определяет правильную сумму налога.

НАЗАД НАЗАД


Что произойдет, если я не отвечу на контрольное письмо?

Если налогоплательщик не ответит или не предоставит необходимую документацию, физическое лицо получит «Уведомление о предлагаемой оценке» с объяснением корректировок, установленного законом органа для внесения этих корректировок, применимых штрафов и установленных законом процентов.

НАЗАД НАЗАД


Не согласен с предложенной оценкой; как мне опротестовать аудит?

Если налогоплательщик не согласен с частично или полностью предложенной оценкой или определением, физическое лицо должно связаться с аудитором. Возможно, налогоплательщик что-то неправильно понял, а возможно, аудитор.Эффективное общение между налогоплательщиком и аудитором — залог мирного решения вопросов. Налогоплательщик, неспособный эффективно общаться, может запросить возможность обсудить результаты на неформальной конференции с другим аудитором или надзорным органом. Такой запрос полностью уместен и является частью процесса решения аудита.

Налогоплательщик, который не согласен с оценкой аудита, также имеет право опротестовать любую часть или всю предложенную оценку. У него есть 90 дней на то, чтобы подать протест в Аудиторскую секцию, в противном случае предложенная оценка станет окончательной.Физическое лицо также должно заполнить форму ответа налогоплательщика и отправить ее в Отдел аудита. Налогоплательщики могут скачать форму ЗДЕСЬ .

Протест налогоплательщика относительно первоначальной предложенной оценки остается в силе, поэтому он или она должны выразить согласие или несогласие с изменением. Если налогоплательщик не опротестовал первоначальную предложенную оценку в течение 90-дневного периода протеста с момента выдачи первоначальной предложенной оценки, налогоплательщик может опротестовать оставшуюся часть оценки.

Налогоплательщики, не ответившие в установленный срок, не теряют право на протест. Они могут уплатить причитающиеся налоги, а затем подать иск о возмещении. Это требование о возмещении должно быть подано с оплатой за шесть месяцев или через четыре года с даты истечения срока первоначального возврата или даты подачи исходного заявления о возврате, в зависимости от того, что наступит позже. Если требование о возмещении отклонено, налогоплательщик может подать апелляцию.

Также, если налогоплательщик согласен с проверкой, оценка может быть уплачена полностью в любое время.Если протест не подан, аудит продолжит выставление счетов, и система взыскания отправит счет на основе оценки недостатков. Все счета, являющиеся результатом оценки недостатков, подлежат оплате в полном объеме в течение 10 дней с момента получения.

Налогоплательщики, которые не могут полностью оплатить обязательство в течение 10 дней, имеют право запросить рассрочку в Отделе сбора платежей ADOR. Форма для запроса такой помощи находится в аудиторском пакете.

НАЗАД НАЗАД


Что происходит после того, как я опротестую аудит?

Если налогоплательщик протестует против проверки, могут произойти три вещи:

  1. Аудитор прекращает аудит полностью;
  2. Аудитор изменяет первоначальный предложенный аудит; или
  3. Аудитор отправляет вам письмо с объяснением, почему предоставленная вами информация не меняет предлагаемую оценку.

Если оценка изменена, налогоплательщику будет предложено указать, согласен ли он или она с изменением (ями), и отозвать протест или не согласиться и запросить официальное слушание.

НАЗАД НАЗАД


Продолжается ли начисление процентов?

Секция инкассации уведомляется о протесте, и оплата всей ответственности откладывается до завершения процесса апелляции.Однако проценты продолжают начисляться. Простые проценты начисляются в течение календарного года и ежегодно 1 января.

В форме пакета протеста налогоплательщик может выбрать между неформальной конференцией и официальным слушанием. Большинство протестов разрешаются во время неформальной конференции. Налогоплательщик может решить спор по телефону, письменно или путем встречи с аудитором или представителем Аудиторской секции. Это еще одна возможность представить любую информацию или документацию, подтверждающую протест, и обсудить любые вопросы, касающиеся аудита.

НАЗАД НАЗАД


Что такое административный процесс?

Если удовлетворительное решение не достигнуто, налогоплательщик может потребовать проведения официального слушания. Официальное слушание, проводимое беспристрастным должностным лицом из другого подразделения ADOR, состоит из налогоплательщика и / или представителя, а также представителя отдела аудита подоходного налога.

Правило 31 Верховного суда Аризоны ограничивает круг лиц, которые могут представлять налогоплательщика перед сотрудником по слушаниям департамента. Постановлением от 6 января 2000 г. Верховный суд Аризоны внес поправки в Правила 31 (a) (4) (M) и (N) Регламента Верховного суда. Поправки к этому правилу, вступающие в силу 1 июня 2000 г., заключаются в следующем:

  • В любом административном разбирательстве в Налоговом управлении штата Аризона или в Управлении административных слушаний, касающихся Налогового управления штата Аризона, налогоплательщик может быть представлен сертифицированным бухгалтером, уполномоченным федеральным налоговым практиком или в вопросах, в которых сумма спора, включая налоги, пени и штрафы, составляет менее 5000 долларов США.Юридическое лицо, включая отдел, может быть представлено штатным должностным лицом, партнером, членом или менеджером компании с ограниченной ответственностью или сотрудником при условии, что: юридическое лицо специально уполномочило лицо представлять его в конкретном деле ; такое представительство не является основной обязанностью лица перед юридическим лицом, а является второстепенным или второстепенным по отношению к другим обязанностям, связанным с управлением или деятельностью юридического лица; и лицо не получает отдельную или дополнительную компенсацию (кроме возмещения затрат) за такое представительство.
  • Если сумма в каком-либо споре перед Советом по налоговым апелляциям штата составляет менее 25 000 долларов, налогоплательщик может быть представлен в этом споре перед советом сертифицированным бухгалтером или уполномоченным на федеральном уровне налоговым практиком.
  • Офис слушания направит налогоплательщику письменное уведомление о времени и месте официального слушания как минимум за 20 дней. Слушания проводятся в офисах департамента, расположенных в Центральном Фениксе (Даунтаун), Ист-Феникс Метро Район (Чендлер) и Тусоне, лично или по телефону.Налогоплательщик может также потребовать проведения слушания посредством письменных меморандумов.
  • На официальном слушании налогоплательщик будет иметь возможность представить свое дело, включая любую дополнительную информацию, офицеру, проводящему слушание. После изучения всех доказательств сотрудник, проводящий слушания, вынесет письменное решение, как правило, в течение 90 дней. Решение отправляется налогоплательщику заказным письмом и обычной почтой представителю (при его наличии). К решению прилагается синий лист, в котором излагаются права налогоплательщика на обжалование, если налогоплательщик не согласен с решением.

НАЗАД НАЗАД


Что произойдет, если я все еще не согласен с решением специалиста по слушаниям?

Если есть несогласие с решением должностного лица, проводящего слушания, налогоплательщик может подать апелляцию в письменной форме директору налогового департамента штата Аризона, или он / она может обойти директора и подать апелляцию в Налоговый апелляционный совет (BOTA). .Эта апелляция на любом уровне должна быть подана в течение 30 дней с момента получения решения Слушателя. Решение отправляется заказным письмом налогоплательщику и обычной почтой представителю налогоплательщика (при его наличии).

На этом этапе Директор выносит решение в течение 90 дней после того, как каждая сторона представит свою позицию.

В случае несогласия с решением Директора налогоплательщик может подать апелляцию в БОТА. Однако он или она должны подать письменную апелляцию в течение 30 дней с момента получения решения директора.

БОТА: Что это?

Апелляционный совет по налогам состоит из частных лиц, назначаемых губернатором и не связанных с налоговым управлением штата Аризона. Члены БОТА имеют разный опыт и обязаны беспристрастно решать различные вопросы налогоплательщиков. В настоящее время два члена ОФ «БОТА» являются CPA и один — адвокатом. Как и на официальном слушании, у вас есть возможность представить свое дело Совету.Правление вынесет свое решение. Совет по налоговым апелляциям — это последний шаг в процессе административных апелляций.

Судебный процесс

Налогоплательщики, не согласные с решением Апелляционного совета по налогам, могут обратиться в судебную систему, подав жалобу в Налоговый суд (Высший суд) в течение 60 дней с момента решения БОТА.

НАЗАД НАЗАД


Я получил оценку дополнительного дохода или отчет налогового агента от IRS; что мне делать?

Налогоплательщикам, прошедшим проверку IRS, необходимо будет внести поправки в свои налоговые декларации штата за соответствующие годы.

НАЗАД НАЗАД

человек | Департамент налогов

Как подать

В зависимости от вашего статуса проживания и вашей личной ситуации вам могут потребоваться дополнительные формы и графики.

Есть три способа подачи заявки:

  1. Приобретите программное обеспечение для подготовки налогов или, если возможно, используйте Free File
  2. Подача бумажной декларации
  3. Воспользуйтесь услугами налогового специалиста или волонтера, чтобы подготовить и подать налоговую декларацию

Вермонт подоходный налог взимается с физических и юридических лиц (налогоплательщиков), размер которого зависит от прибыльного дохода (налогооблагаемого дохода) налогоплательщика.Отдельные налоги, такие как подоходный налог и налог на имущество, начисляются в отношении каждого налогоплательщика, отвечающего определенным минимальным критериям.

Подоходный налог с населения

Подоходным налогом облагается налогооблагаемый доход штата Вермонт, который определяется как валовой доход от физического лица, из которого были вычтены стандартные вычеты и другие льготы. Этот налогооблагаемый доход штата Вермонт — это сумма вашего дохода, облагаемая подоходным налогом.

Декларация усадьбы

Декларация усадьбы должна подаваться каждым домовладельцем, постоянно проживающим в штате Вермонт, по своему основному месту жительства ежегодно до крайнего срока подачи заявок на апрель.Усадьба — это основное жилище и земельный участок, окружающий жилище, принадлежащий и занятый резидентом в качестве места жительства лица. Если имущество не декларируется как усадьба, оно будет облагаться налогом по внебамильной ставке. Нежуточное имущество — это имущество, используемое в коммерческих целях или второй дом, палаточный лагерь, дачный участок. Все имущество считается неучастником, если оно не задекларировано как усадьба. Вы, как владелец собственности, обязаны заявить права собственности в качестве усадьбы, если вы соответствуете или ожидаете выполнения следующих требований:

  • Вы проживаете в штате Вермонт
  • С 1 апреля вы владеете и проживаете в усадьбе.

Обратите внимание: Если вы соответствуете этим требованиям, за исключением того, что ваша усадьба сдается в аренду арендатору 1 апреля, вы все равно можете претендовать на нее как на усадьбу, если она не сдается в аренду более 182 дней в календарном году.

Налог на имущество

Налог на имущество взимается на муниципальном уровне, при этом недвижимое имущество перечисляется зарегистрированному владельцу с 1 апреля. Оценочная стоимость имущества определяется местными специалистами по оценке, называемыми списками или оценщиками.Законодательный орган города (выбранная доска или доска из ольхи) устанавливает налоговую ставку для сбора денег на дороги и городские расходы. Что касается финансирования образования, вся недвижимость классифицируется как приусадебная или неуместная. На эти два класса собственности взимается налог на образование в масштабах штата по разным ставкам. Основанием для этой классификации является Хомстедская декларация. Ставка налога на приусадебное образование в каждом муниципалитете зависит от местных расходов на ученика, при этом ставки корректируются в соответствии с местным общим уровнем оценки.

Налоговый кредит на имущество

В зависимости от дохода семьи домовладельцы Вермонта могут иметь право на получение кредита в счет их годового налога на недвижимость Вермонта. Домовладелец может иметь право на получение кредита по трем причинам. Они должны были подать декларацию Homestead о своей собственности в качестве основного места жительства 1 апреля того же года, проживали в Вермонте весь предыдущий календарный год и не были объявлены иждивенцами другим налогоплательщиком за предыдущий налоговый год.

Заявление о возмещении арендатора

Скидка арендатора выплачивается правомочным домовладельцам штата Вермонт на основе той части их уплаченной арендной платы, которая превышает установленный процент дохода семьи.Арендаторы в Вермонте могут иметь право на скидку в зависимости от дохода их семьи и размера налога на недвижимость, который они уплатили через арендную плату по своему основному месту жительства.

Чтобы иметь право на получение скидки арендатора, вы должны быть законным резидентом штата Вермонт в течение всего календарного года, не быть заявленным в качестве иждивенца другого налогоплательщика, иметь семейный доход, не превышающий 47000 долларов, и вы являетесь единственным лицом в домохозяйство, подающее арендатору требование о скидке.

Налог на использование

Этот налог требует уплаты налога на налогооблагаемые покупки, если продавцы не взимают налог с продаж, например, с покупок, сделанных в Интернете, из каталогов или в другом штате, которые нужно доставить домой.

Торговцы вне штата не обязаны по закону взимать налог с продаж штата Вермонт, если они не имеют физического присутствия в штате Вермонт, но налог с продажи все равно подлежит уплате. Чтобы уплатить налог на использование штата Вермонт, запишите свои налогооблагаемые покупки и отправьте платеж при заполнении формы IN-111, налоговой декларации штата Вермонт. Если вы не заполняете налоговую форму штата Вермонт, но ваша покупка доставлена ​​в штат Вермонт, вы можете заполнить форму SU-452 «Налоговая декларация за использование штата Вермонт».

Право на участие | Medicaid

Medicaid — это совместная федеральная программа и программа штата, которая вместе с Программой страхования здоровья детей (CHIP) обеспечивает медицинское страхование более 72 пациентам.5 миллионов американцев, включая детей, беременных женщин, родителей, пожилых людей и людей с ограниченными возможностями. Medicaid — самый крупный источник медицинского страхования в Соединенных Штатах.

Согласно федеральному закону, чтобы участвовать в программе Medicaid, штаты должны охватывать определенные группы лиц. Семьи с низким доходом, квалифицированные беременные женщины и дети, а также лица, получающие дополнительный социальный доход (SSI), являются примерами групп обязательного участия (PDF, 177,87 КБ). У штатов есть дополнительные возможности для покрытия, и они могут выбрать покрытие других групп, например лиц, получающих услуги на дому и по месту жительства, и детей в приемных семьях, которые не имеют на них права.

Закон о доступном медицинском обслуживании 2010 года предоставил штатам возможность расширить Medicaid, чтобы охватить почти всех американцев с низким доходом в возрасте до 65 лет. Право на получение помощи для детей было расширено как минимум до 133% федерального уровня бедности (FPL) в каждом штате штаты охватывают детей до более высоких уровней дохода), и штатам была предоставлена ​​возможность расширить право на участие для взрослых с доходом не выше 133% от FPL. Большинство штатов решили расширить охват на взрослых, а те, которые еще не расширились, могут сделать это в любое время.Узнайте, расширил ли ваш штат покрытие Medicaid на взрослых с низким доходом.

Определение права на участие в программе Medicaid

Финансовое право

Закон о доступном медицинском обслуживании установил новую методологию определения права на получение дохода по программе Medicaid, которая основана на модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI). MAGI используется для определения финансового права на получение льгот по программе Medicaid, CHIP и страховых взносов, а также скидок на участие в расходах, доступных на рынке медицинского страхования.Благодаря использованию единого набора правил подсчета доходов и единого приложения для всех программ Закон о доступном медицинском обслуживании упростил для людей подачу заявления и участие в соответствующей программе.

MAGI является основой для определения права на участие в программе Medicaid для большинства детей, беременных женщин, родителей и взрослых. Методология, основанная на MAGI, рассматривает налогооблагаемый доход и налоговые отношения для определения финансового права на участие в программе Medicaid. MAGI заменил прежний процесс расчета права на участие в программе Medicaid, основанный на методологиях программы помощи семьям с детьми-иждивенцами, завершившейся в 1996 году.Методология, основанная на MAGI, не позволяет игнорировать доход, который варьируется в зависимости от штата или группы правомочности, и не позволяет проводить проверку активов или ресурсов.

Некоторые люди освобождены от правил подсчета доходов на основе MAGI, в том числе те, чье право на участие основано на слепоте, инвалидности или возрасте (65 лет и старше). Право на участие в программе Medicaid для лиц в возрасте 65 лет и старше или лиц, страдающих слепотой или инвалидностью, обычно определяется с использованием методологии дохода программы SSI, администрируемой Администрацией социального обеспечения (в некоторых штатах, известных как штаты 209 (b), используются определенные более строгие критерии соответствия, чем SSI, но по-прежнему в основном применяют методологии SSI).Право на участие в сберегательных программах Medicare, посредством которых Medicaid оплачивает страховые взносы Medicare, франшизы и / или расходы по совместному страхованию для бенефициаров, имеющих право на участие в обеих программах (часто называемых двойным правом), определяется с использованием методологий SSI.

Определенным группам, имеющим право на участие в программе Medicaid, не требуется определение дохода агентством Medicaid. Это покрытие может быть основано на участии в другой программе, такой как SSI или программа лечения и профилактики рака груди и шейки матки.Дети, для которых действует соглашение о помощи в усыновлении в соответствии с разделом IV-E Закона о социальном обеспечении, автоматически имеют право на него. Молодые люди, которые соответствуют требованиям для получения права на участие в программе в качестве бывшего получателя патронатного воспитания, также имеют право на участие при любом уровне дохода.

Нефинансовое право на участие

Чтобы иметь право на участие в программе Medicaid, люди также должны соответствовать определенным нефинансовым критериям. Бенефициары Medicaid обычно должны быть резидентами штата, в котором они получают Medicaid.Они должны быть либо гражданами США, либо определенными квалифицированными негражданами, например, законными постоянными жителями. Кроме того, некоторые группы правомочности ограничены возрастом, беременностью или родительским статусом.

Дата вступления в силу

Как только определено, что лицо имеет право на участие в программе Medicaid, покрытие вступает в силу либо в день подачи заявления, либо в первый день месяца, в котором оно было подано. Пособия также могут покрываться задним числом на срок до трех месяцев до месяца подачи заявления, если лицо имело бы право в течение этого периода, если бы оно подало заявление.Покрытие обычно прекращается в конце месяца, в котором человек больше не соответствует требованиям для получения права на участие.

нуждающиеся по медицинским показаниям

Государства имеют возможность учредить «программу для нуждающихся с медицинской точки зрения» для лиц со значительными медицинскими потребностями, чей доход слишком высок, чтобы иметь право на участие в программе Medicaid в рамках других групп. Лица, нуждающиеся в медицинском обслуживании, могут по-прежнему иметь право на получение помощи, «потратив вниз» сумму дохода, превышающую установленный в штате стандарт дохода для нуждающихся с медицинской точки зрения.Люди тратят меньше, неся расходы на медицинское и лечебное обслуживание, на которое у них нет медицинской страховки. Как только понесенные индивидуальные расходы превышают разницу между доходом индивидуума и уровнем дохода штата, нуждающегося в медицинском обслуживании («сумма расходов»), это лицо может иметь право на участие в программе Medicaid. Затем программа Medicaid оплачивает стоимость услуг, превышающую расходы, которые лицо должно было понести, чтобы получить право на участие в программе.

В дополнение к штатам с программами для нуждающихся в медицинском обслуживании, в штатах 209 (b) также должны быть разрешены расходы до групп, соответствующих критериям получения дохода, исходя из слепоты, инвалидности или возраста (65 лет и старше), даже если в штате также есть нуждающиеся по медицинским показаниям. программа.Тридцать шесть штатов и округ Колумбия используют программы расходования средств либо как программы для нуждающихся с медицинской точки зрения, либо как 209 (b) штаты.

Апелляции

Государства должны предоставить людям возможность требовать справедливого слушания в отношении отказа, действия, предпринятого государственным органом, который он или она считает ошибочным, или если государство не действовало с разумной оперативностью. У государств есть варианты того, как структурировать свои апелляционные процессы. Апелляции могут быть поданы агентством Medicaid или делегированы в организацию по обмену или обмену апелляциями (для апелляций об отказе в праве на участие лиц, чей доход определяется на основе MAGI).Апелляции также могут быть переданы в другое государственное учреждение, если штат получит одобрение от CMS в соответствии с Законом о межправительственном сотрудничестве 1968 года.

CIB: Координация между апелляционным органом HHS и агентствами Medicaid и CHIP — государства оценки (PDF, 149,92 КБ)
В этом информационном бюллетене обсуждаются федеральные требования и предоставляется техническая помощь, связанная с координацией апелляций по программам доступности страхования в штатах, которые выбрали систему обмена на федеральном уровне (FFE) для оценки права на участие в программах Medicaid и CHIP («оцениваемые штаты»).

Приложение 1: Государства, рассматривающие решения Апелляционного органа HHS как оценки соответствия критериям (PDF, 65,19 КБ), предоставляет три сценария, иллюстрирующие конкретные шаги, которые государства, проводящие оценку, должны предпринять после получения электронного файла передачи от Министерства здравоохранения и социальных служб (HHS). ) Апелляционный орган, если штат решил рассматривать решения Апелляционного органа HHS как оценку права на участие в программе Medicaid или CHIP. См. Операционные потоки для сценариев:

Приложение 2: Государства рассматривают решения апелляционного органа HHS как определения права на участие (PDF, 50.44 КБ) содержит три сценария, иллюстрирующие конкретные шаги, которые государства оценки должны предпринять при получении электронного перевода файла от апелляционного органа HHS, если штат принял решение принять решения апелляционного органа HHS в качестве окончательного определения права на участие в программах Medicaid или CHIP. См. Операционные потоки для сценариев:

Связанные темы

Супружеское обнищание : Защищает супруга (супруга) заявителя Medicaid или получателя, нуждающегося в покрытии для долгосрочных услуг и поддержки (LTSS), в учреждении, доме или другом месте на уровне общины, от обеднения с целью супруг, нуждающийся в LTSS для получения покрытия Medicaid за такие услуги.

Порядок обращения с трастами : Когда физическое лицо, его или ее супруга или любое лицо, действующее от имени лица, создает траст, используя по крайней мере часть средств этого лица, этот траст может считаться доступным для лица для определения права на участие в программе Medicaid.

Передача активов по цене ниже справедливой рыночной : Бенефициарам программы Medicaid, нуждающимся в LTSS, будет отказано в покрытии LTSS, если они передали активы по цене ниже справедливой рыночной в течение пятилетнего периода, предшествующего их заявлению на Medicaid.Это правило применяется, когда лица (или их супруги), которые нуждаются в LTSS в учреждении долгосрочного ухода или желают получить услуги по отказу от прав на дому или по месту жительства, передали, продали или подарили активы по цене меньше, чем они стоят.

Estate Recovery : Программы Medicaid штата должны взыскивать с имущества участника Medicaid стоимость определенных льгот, выплачиваемых от имени участника, включая услуги учреждения престарелых, услуги на дому и по месту жительства, а также соответствующие услуги больниц и рецептурных препаратов.Программы Medicaid штата могут компенсировать другие льготы Medicaid, за исключением льгот по совместному финансированию Medicare, выплачиваемых от имени получателей сберегательной программы Medicare.

Ответственность перед третьими сторонами: Ответственность перед третьими сторонами относится к третьим сторонам, которые имеют юридическое обязательство оплатить часть или всю стоимость медицинских услуг, предоставленных бенефициару Medicaid. Примерами являются другие программы, такие как Medicare, или другая медицинская страховка, которую может иметь человек, которая покрывает, по крайней мере, часть стоимости медицинских услуг.Если у третьей стороны есть такое обязательство, Medicaid оплатит только эту часть.

Отказы и демонстрации : Государства могут обращаться в CMS с просьбой об отказе от предоставления Medicaid группам населения, помимо тех, на которые традиционно распространяется план штата. В некоторых штатах есть дополнительные государственные программы по оказанию медицинской помощи определенным лицам с низкими доходами, которые не имеют права на участие в программе Medicaid. Для государственных программ федеральные средства не предусмотрены.

Кредит для лиц с низким доходом | Налог штата Вирджиния

Кредит для лиц с низким доходом

Вы можете претендовать на получение кредита для лиц с низким доходом (CLI), если скорректированный валовой доход всей вашей семьи в Вирджинии ниже федеральных нормативов бедности.Семья Скорректированный валовой доход Вирджинии включает в себя общий скорректированный валовой доход Вирджинии для вас, вашего супруга (а) и ваших иждивенцев, даже если они не подают свои собственные декларации в Вирджинии. Если вы и ваш супруг (а) подаете отдельные декларации, семейный доход включает доход от вашего возвращения, доход вашего супруга (а) и любой доход для всех иждивенцев, заявленных в любом из деклараций. Только один из супругов может претендовать на CLI. Для получения дополнительной информации о вычислении скорректированного валового дохода Вирджинии см. Форму 760.

Максимальный кредит, который вы можете запросить, составляет 300 долларов за каждое личное и иждивенческое освобождение, заявленное в вашем возвращении в Вирджинию.В отличие от Федерального кредита на заработанный доход, этот кредит не возвращается. Сумма CLI не может превышать ваши налоговые обязательства. Избыточные суммы кредита не могут быть перенесены на будущие годы.

Вы не можете требовать этот кредит, если вы, ваш супруг (а) или любой иждивенец, указанный в вашем доходе, потребовали одно или несколько из следующих исключений, вычетов или вычетов:

  • вычет из заработной платы сотрудников Национальной гвардии Вирджинии
  • за вычетом до 15 000 долл. США из базовой заработной платы военнослужащих, проходящих расширенную действительную службу
  • вычетом до 15000 долларов из заработной платы федерального или государственного служащего, годовая зарплата которого составляет 15000 долларов или меньше
  • дополнительное личное освобождение для слепых или престарелых налогоплательщиков (ПРИМЕЧАНИЕ: если вы имеете право как на получение CLI, так и на дополнительное освобождение от слепоты, вам может быть выгоднее потребовать CLI, а не дополнительное освобождение).
  • вычет по возрасту

Кроме того, вы не можете претендовать на этот кредит, если вас заявили как иждивенца по декларации другого налогоплательщика.

Запрос кредита — это двухэтапный процесс. Во-первых, определите, имеете ли вы право на получение кредита. Если да, вычислите свой допустимый кредит. Используйте следующую таблицу, чтобы узнать, имеете ли вы право на CLI:

Если количество соответствующих льгот: Скорректированный доход вашей семьи в Вирджинии должен быть меньше:
1 $ 12 490
2 $ 16 910
3 21 330 долл. США
4 25 750 долл. США
5 30 170 долларов США
6 $ 34 590
7 $ 39 010
8 43 430 долл. США


За каждое дополнительное освобождение свыше 8 добавляется 4 420 долларов.

Правомочные исключения включают только личные исключения. Вы не можете требовать CLI, если вы также требуете дополнительные освобождения от слепоты или возраста.

Если вы имеете право на получение кредита, умножьте общее количество личных освобождений, заявленных в вашей декларации, на 300 долларов. Кредит не может быть больше вашей общей суммы налога, указанной в вашей налоговой декларации, Форма 760. Используйте График ADJ, чтобы указать кредит.

Ссылка: Код Вирджинии 58.1 — 339.8.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *