Сведения о среднесписочной численности при ликвидации ооо: Ошибка 404: Страница не найдена

Содержание

Сведения о среднесписочной численности при ликвидации ооо — LawsExp.com

Содержание статьи

Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) – отчетность, которая сдается всеми работодателями вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Сегодня мы рассмотрим многочисленные нюансы и ответим на вопросы, которые часто возникают у работодателей при заполнении данной формы. А также расскажем, как правильно рассчитать среднесписочную численность работников ООО.

Кто заполняет отчетность по среднесписочной численности?

Унифицированная форма КНД-1110018, утвержденная приказом ФНС № ММ-3-25/174 от 29.03.07 «Сведения о среднесписочной численности работников», заполняется всеми юридические лицами и индивидуальными предпринимателями, которые в прошедшем периоде имели наемных работников.

ООО, в отличие от ИП, даже если осуществляли деятельность без работников, обязаны заполнять форму, проставив в графе «среднесписочная численность» – «0». Эта обязанность установлена ст. 80 НК РФ. Однако в ООО минимальное количество сотрудников, как правило, 1 человек. Это генеральный директор, который обязан подписать и сдать отчетность.

Если предприятие имеет обособленные подразделения, то сведения необходимо отправлять только по месту нахождения главного офиса.

Сроки и способы сдачи отчетности

Дата сдачи отчетности для всех работодателей – 20 января.

Численность работников ООО не имеет значения для выбора способа сдачи отчетности. По желанию, предприятие имеет право сдать отчетность тремя способами:

  • Через почтовое отделение.
  • Лично в органы ИФНС.
  • Через интернет.

Выбирая первый вариант, не забудьте оформить опись и уведомление. Дата отправки отчета считается датой сдачи.

Если вы сдаете форму лично, подготовьте 2 справки. На втором экземпляре сотрудник, принявший отчет, поставит отметку, которая подтвердит исполнение обязательств с вашей стороны.

Отчетность при открытии и ликвидации предприятия

Среднесписочная численность сотрудников при открытии ООО отражается в форме, которая представляется в ИФНС. Подать отчетность нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации предприятия. Таким образом, вновь созданные компании подают эту форму дважды: после регистрации и по окончании года.

При ликвидации организации справка заполняется на день прекращения деятельности предприятия.

Для чего заполняется эта форма

Количество работников, отражаемых в форме, нужно для:

  • Определения возможности применения УСН (ст. 346.13 НК РФ).
  • Определения возможности применения ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ).
  • Выбора способа сдачи деклараций и отчетности в фонды и ИФНС (упомянутая выше ст. 80 НК РФ).

Например, предприятие имеет право сдавать декларации на бумажных носителях, если численность сотрудников не превышает 100 человек.

Одно из условий применения УСН и ЕНВД – среднесписочная численность за предыдущий год менее 100 человек.

Методика расчета среднесписочной численности

Правила расчета показателя приведены в Приказе Росстата № 428 от 28.10.13. Там представлен полный перечень сотрудников, подлежащих учету, а также тех, кто не в ходит в среднесписочную численность.

В общем, методика расчета заключается в суммировании численности работников за весь период и делении ее на рабочие дни.

Отчет о среднесписочной численности сотрудников нужно сдавать каждому предпринимателю. Это требует ФНС, внебюджетные фонды и Росстат. Сведения о среднесписочной численности нужны для того, чтобы узнать, можете ли вы использовать ту или иную систему налогообложения, а также именно эта отчетность формирует статистические данные.

Сведения о среднесписочной численности работников — один из первых отчетов, которые сдают бухгалтеры в календарном году. Отчет несложный, однако стоит помнить о некоторых важных нюансах, потому что эти данные участвуют в расчете некоторых налогов. Кроме того, от показателя среднесписочной численности напрямую зависит способ представления отчетности в налоговые органы.

Кто и когда сдает

Отчет по среднесписочной численности работников сдают все организации и ИП, которые в календарном году выступали в качестве работодателей. При этом неважно, велась ли финансово-хозяйственная деятельность. В расчетах бухгалтер должен ориентироваться на Приказ Росстата от 28.10.2013 № 428.

Сведения по среднесписочной численности подают:

  • действующие организации по итогам календарного года — в срок не позднее 20 января;
  • новые организации первый раз — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была создана организация, и второй раз — по итогам года не позднее 20 января;
  • при ликвидации предприятия или ИП — не позднее официальной даты ликвидации организации или закрытия ИП.

Считаем по головам

Среднесписочная численность основывается на численности списочной. Этот свод данных показывает полный состав сотрудников, включая тех, кто находится на больничном, в отпуске или командировке. В списочную численность не включают только сотрудников, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске по беременности и родам и в учебном неоплачиваемом отпуске.

Списочная численность всегда составляется на определенную дату: первый или последний день месяца. Выходные и праздничные дни считаются по показателям предыдущего рабочего дня.

Программа Контур-Персонал может сформировать сведения о среднесписочной численности за каждый месяц в периоде в разрезе по типам персонала, категориям работников

Ищем среднее

Среднесписочная численность работников — это суммарное количество работников предприятия за определенный отрезок времени. Таким периодом может быть год, квартал, полугодие или месяц.

При подсчете среднесписочной численности нельзя забывать, что требования Росстата и налоговой инспекции к отчету ССЧ отличаются от требований ПФР и ФСС. В первом случае в сведения не включаются внешние совместители и те, кто трудится по договору подряда или гражданско-правовому договору. Внутренние совместители подсчитываются только один раз — по основному месту. Сведения по среднесписочной численности работников, подаваемые в ПФР и ФСС, включают обе эти категории работников. В этом случае у совместителей учитывается и основная, и дополнительная загруженность.

Расчет за полные рабочие дни

Поэтапно рассмотрим, как рассчитывать среднесписочную численность работников предприятия. Начните со сведений о количестве сотрудников, отработавших полные дни. Суммируем данные за месяц и делим получившуюся сумму на количество календарных (!) дней месяца. То есть в январе мы делим на 31, в феврале — на 28 (29) и так далее вне зависимости от того, сколько было праздничных / выходных / рабочих дней.

Пример расчета среднесписочной численности работников: в организации трудится 47 человек, в июле 29 из них отработали 31 день, 15 человек по 20 дней, 3 человека вышли только в последние 4 дня.

ССЧ будет выглядеть так: (29 * 31) + (15 * 20) + (3 * 4) = 1211 / 31 = 39,06

Расчет за неполные рабочие дни

На втором этапе надо получить данные по сотрудникам, которые работали неполный день или по сменному графику. Среднесписочная численность для таких категорий определяется по отношению к общепринятому на предприятии графику и нормативной продолжительности дня. Например, при 40-часовой рабочей неделе она будет равна 8 часам, для 48-часовой — 9,6.

Формула для расчетов выглядит так: количество отработанных человеком часов за месяц делим на нормативную продолжительность рабочего дня и делим на число рабочих (!) дней в месяце.

Пример: к выполнению ряда задач организация привлекла двух сотрудников на 4-часовой рабочий день. В апреле один отработал 12 дней, другой — 18. Среднесписочная численность сотрудников за отчетный месяц, занятых неполный рабочий день, равна 0,7:

  • первый — 48 / 8 / 21 = 0, 28;
  • второй — 72 / 8 / 21 = 0,42;
  • итого — 0,28 + 0,42 = 0,7.

Подводим итоги за год

Чтобы получить годовую среднесписочную численность, суммируйте месячные результаты по всем сотрудникам (полный и неполный рабочий день). Полученное число надо разделить на 12 месяцев.

Сведения о среднесписочной численности работников в любое из ведомств подаются целым числом. Как округлять результаты подсчетов, Росстат не регламентирует. Чаще всего на практике используется математическое округление: число до 0,5 округляем до нуля, свыше 0,5 — до единицы.

Часто возникает вопрос: как быть, если в штате ИП числится один человек, он работал неполный месяц, и ССЧ равно 0,33? В таком случае сделайте исключение и поставьте в отчете единицу.

При этом помните, что округляется только итоговое число. Если вы хотите получить свод данных за год, менять результаты поквартально или помесячно не надо. То же самое, если вы хотите составить месячный отчет: не следует цифры по каждому сотруднику доводить до целого. Всегда округляйте итоговый показатель.

Деятельность хозяйствующего субъекта характеризуется по ряду критериев, среди которых особое место отдается такому показателю, как сведения о среднесписочной численности работников фирмы. Он используется при отнесении компании к той или иной группе в соответствии с размерами фирмы. Поэтому списочная численность записывается во многих отчетах, которые представляют организации.

Кто предоставляет сведения о среднесписочной численности

Среднесписочная численность это данные о том, сколько сотрудников работают за определенный период в компании в среднем.

Она обязательно должна определяться на каждом субъекте, являющимся нанимателем трудовых ресурсов. При расчете данного показателя используются самые разнообразные отчетные промежутки — один месяц, три, двенадцать (год).

Независимо от времени, нормы закона установили единую методологию определения этого показателя.

Предоставление информации, куда входит и среднесписочная численность для вновь созданных организаций также обязательно, как и для работающих компаний. Законодательство требует, чтобы эти предприятия до двадцатого числа месяца, после регистрации в ЕГРЮЛ, направляли отчеты с данными показателями в налоговую.

В дальнейшем они сдают отчет о среднесписочной численности в обычном порядке. Таким образом, данная отчетность ими подается два раза при создании компании.

Значимость данных сведений определяется способом их использования при определении других важнейших показателей, например, средняя зарплата.

Разделение фирм по размеру предприятия происходит по среднесписочной численности. На базе этих данных устанавливается перечень деклараций и способ их представления.

Куда сдается отчетность

Для предприятий предусмотрено нормами закона, что они должны отправлять данные отчеты в ИФНС по месту их расположения. Если в состав предприятия включаются филиалы и другие внешние подразделения, то по организации подается один общий отчет, содержащий эти сведения.

Форма КНД 1110018 предпринимателями, у которых есть трудовые контракты с сотрудниками, сдается по месту их прописки и постановки их на учет.

Способы сдачи сведений

Данная отчетность формируется либо вручную, путем заполнения соответствующих бланков, либо с использованием специальных программных комплексов.

Существует несколько способов сдать такой отчет в ИФНС:

  • Отнести его в налоговую самостоятельно или попросив представителя, в бумажном виде. Отчет при этом должен быть составлен в двух экземплярах, на втором из которых инспектор проставляет соответствующую отметку.
  • Почтовым отправлением с обязательной описью вложения.
  • С помощью спецоператора с использованием электронной цифровой подписи ЭЦП.

Сроки сдачи отчета среднесписочной численности

В зависимости от ситуации выделяют три срока подачи этого отчета:

  • До 20 января года после отчетного — сдают в общем порядке все организации и предприниматели, выступающие нанимателями работников. При выпадании этого времени на выходной, оно переносится на идущий далее ближайший рабочий день. Таким образом за 2017 год отчет предоставляется до 22 января 2018 года.
  • До 20 числа месяца, который следует за месяцем постановки на учет хозяйствующего субъекта — сдают как вновь созданные компании, так и индивидуальные предприниматели. Т.е. если ООО или ИП были зарегистрированы в марте, то отчет необходимо сдать до 20 апреля.
  • Не позже дата исключения субъекта из реестра юрлиц и ИП — при закрытии бизнеса.

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать бланк среднесписочной численности, форма КНД 1110018 в формате Excel.

Скачать образец заполнения для ООО.

Скачать образец заполнения для ИП.

Как правильно заполнить отчет о среднесписочной численности

Заполнение отчета начинается с указания ИНН организации или индивидуального предпринимателя. При этом ИНН ООО состоит из 10 цифр, а ИНН предпринимателя – из 12. Далее для организаций указывает КПП, а для ИП – ставим прочерк, так как у них этого кода нет. Указываем номер заполняемого листа.

Ниже вносим данные о той налоговой инспекции, куда сдается отчет и ее четырехзначный код. Например, для 29 налоговой г. Москвы это 7729.

Следом ставим дату, на которую сдается отчетность:

  • Если отчет предоставляется по окончании года, то ставим 01.01 и соответствующий год.
  • Если вы только зарегистрировали компанию или ИП, то как указали ранее – крайний срок – это 20 число месяца, который следует за месяцев в котором была произведена регистрация.
  • Если отчет сдается по случаю ликвидации ООО или закрытия ИП, то дата сдачи должна быть до того, как вы подадите документы о закрытии бизнеса.

Ниже пишем количество сотрудников в соответствии с произведенным расчетом.

Далее заполняем только левую часть бланка. В соответствующем поле директор, ИП или представитель должен поставить свою роспись, и дату подписания отчетности.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Данная обязанность по определению среднесписочной численности может возлагаться на кадровика или на бухгалтера.

В связи со значимостью этого показателя, его расчету надо уделять большое внимание, с тем чтобы обеспечить точность произведенного вычисления. Тем более, что контролирующие инстанции могут его проверить.

Исходную информацию следует брать из кадровых документов по учету времени, а также распоряжений руководства о приеме, отпуске или увольнении.

Специальные программы для ПК позволяют формировать данный показатель автоматически, исключая ошибки при вычислении. При этом обязательно нужно проверять источники информации.

Работник, производящий определение этого показателя, должен знать весь алгоритм расчета, с тем чтобы в любой момент он мог проверить данные вычисления.

Шаг 1. Определение численности за каждый день месяца

Первым шагом нужно определить количество сотрудников, которые работали в компании в каждый из дней месяца. Для каждого из рабочих дней это число равно количеству сотрудников, с которыми имеются трудовые контракты, включая рабочих на больничных и в командировках.

В расчете не участвуют:

  • Совместители, у которых основное место — другая фирма;
  • Работающие на основании договоров подряда;
  • Работницы отпусках — декретном или по уходу за детьми;
  • Сотрудники, у которых по соглашению устанавливается сокращенный рабочий день. Если же снижение времени работы закреплено законодательно, то они в расчете участвуют.

Если у компании не подписано ни одного соглашения, то для расчета число работников равно «1», принимая во внимание директора, даже если ему не выплачивается зарплата.

adminlawsexp

голоса

Рейтинг статьи

Нужно ли представить в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за текущий год (до ликвидации о

Нужно ли представить в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за текущий год (до ликвидации организации или прекращения деятельности ИП)?

Вопрос: Обязана ли организация, индивидуальный предприниматель (привлекавший в предшествующем и текущем годах наемных работников), представившие в налоговый орган в текущем году сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, при ликвидации (прекращении предпринимательской деятельности) в текущем году представить в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за период с начала текущего года до ликвидации (прекращения деятельности)?
 
Ответ: По нашему мнению, организация, индивидуальный предприниматель (привлекавший в предшествующем и текущем годах наемных работников), представившие в налоговый орган в текущем году сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, не обязаны при ликвидации (прекращении предпринимательской деятельности) в текущем году представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за период с начала текущего года до ликвидации (прекращения деятельности).
 
Обоснование: В соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
Из положений указанного пункта следует, что на основании сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год определяется обязанность налогоплательщика по представлению налоговых деклараций в электронной форме в текущем году.
В рассматриваемой ситуации организация в текущем году ликвидируется, индивидуальный предприниматель (привлекавший в предшествующем и текущем годах наемных работников) в текущем году прекращает предпринимательскую деятельность и, соответственно, в следующем году они не будут представлять налоговые декларации.
В связи с этим, по нашему мнению, у них автоматически отпадает необходимость представления в текущем году сведений о среднесписочной численности работников за текущий год (до ликвидации).
Кроме того, в НК РФ отсутствует прямая обязанность по представлению в текущем году сведений о среднесписочной численности работников за текущий календарный год.
Статьи 21, 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» не предусматривают представления сведений о среднесписочной численности работников для государственной регистрации ликвидации организации, прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
На основании изложенного полагаем, что организация, индивидуальный предприниматель (привлекавший в предшествующем и текущем годах наемных работников), представившие в налоговый орган в текущем году сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, не обязаны при ликвидации (прекращении предпринимательской деятельности) в текущем году представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за период с начала текущего года до ликвидации (прекращения деятельности).
 
С.М.Лазутин
ООО «М-СТАЙЛ»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
06.12.2016

Включается ли ликвидатор в среднесписочную численность сотрудников организации?

Ответ: Если ликвидатор выполнял возложенные на него обязанности на основании трудового договора, то он может быть включен в среднесписочную численность работников. Если же с ликвидатором заключен гражданско-правовой договор, он не включается в расчет среднесписочной численности.

Обоснование: В соответствии с п. 2 ст. 62 Гражданского кодекса РФ учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации. К ликвидационной комиссии переходят полномочия по управлению делами юридического лица, от имени которого она выступает в суде (п. 3 ст. 62 ГК РФ).

Оплату труда членов ликвидационной комиссии (ликвидатора) осуществляет непосредственно сама ликвидируемая организация.

Если работники ликвидируемой организации входят в состав ликвидационной комиссии, то они продолжают трудовую деятельность на основании трудового договора. Также с работниками, входящими в состав ликвидационной комиссии, трудовые договоры могут быть расторгнуты и заключены гражданско-правовые договоры.

Вопрос о том, кто конкретно принимает решение об оплате и устанавливает размер вознаграждения членам ликвидационной комиссии (ликвидатору), на законодательном уровне не урегулирован. Как правило, вопросы установления формы и размера оплаты членам ликвидационной комиссии (ликвидатору) решаются общим собранием акционеров или собственником ликвидируемой организации при назначении ликвидационной комиссии и формировании ее состава.

В настоящее время порядок расчета среднесписочной численности определен Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденными Приказом Росстата от 12.11.2008 N 278 (далее — Указания).

В соответствии с п. 82 Указаний среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности, в которую включаются работники, работающие в организации по трудовому договору.

На основании п. 83 Указаний не включаются в списочную численность работники, выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера.

Учитывая изложенное, полагаем, что если ликвидатор выполнял возложенные на него обязанности на основании трудового договора, то он может быть включен в среднесписочную численность работников. Если же с ликвидатором заключен гражданско-правовой договор, он не включается в расчет среднесписочной численности.

Л. Б.Чернышева

ООО «ИК Ю-Софт»

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

29.01.2011

Нулевая отчетность | СБИС Помощь

Нулевая отчетность

Организации и ИП могут сдавать отчетность с нулевыми показателями, если:

  • за отчетный период не велась деятельность, не было покупок и продаж, а также движений по расчетному счету и кассе;
  • не начислялась заработная плата сотрудникам;
  • нет основных средств, в том числе в уставном капитале.

Как сформировать нулевую отчетность в СБИС

Получите электронную подпись на имя руководителя организации. Если ЭП уже есть, зарегистрируйте ее в СБИС.

Чтобы сформировать и отправить отчеты, воспользуйтесь мастером нулевой отчетности. Пошагово заполните данные и укажите реквизиты организации.

Внимание!

Отправить отчетность с помощью мастера может только руководитель организации. Сдавать отчеты по доверенности нельзя.

Какие отчеты нужно сдавать

Перечень форм в мастере зависит от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, а также от того, какую систему налогообложения применяете.

Название отчетаСрок сдачиЮридические лицаИП
ОСНОУСНОСНОУСН

НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ

Бухгалтерская (финансовая) отчетность31 марта  
Налоговая декларация по УСНЮЛ — 31 марта, ИП — 30 апреля  
Налоговая декларация по НДС25 апреля, июля, октября, января  
Налоговая декларация по прибыли28 апреля, июля, октября, марта   
Расчет страховых взносов30 апреля, июля, октября, января****
3-НДФЛ30 апреля   

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

СЗВ-СТАЖ1 марта**
СЗВ-М15 числа следующего месяца**

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

4-ФСС25 апреля, июля, октября, января**
Подтверждение основного вида деятельности15 апреля  

* — сдается, если у ИП есть наемные сотрудники.

** — сдается индивидуальным предпринимателем, если у него есть наемные сотрудники, и крестьянским (фермерским) хозяйством.

Кроме отчетов, предусмотренных мастером, можно отправлять письма в госорганы, ответы на требования и формы в разделе «Отчетность»:

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

ООО ФЕСТА — ОГРН 1187746634481, ИНН 9723051973

Дата регистрации03.07.2018

Уставной капитал40 000 ₽

Юридический адресГОРОД МОСКВА УЛИЦА 6-Я РАДИАЛЬНАЯ ДОМ 5 КОРПУС 4 ЭТ/ПОМ/ОФС 1/XXV/10

ОГРН1187746634481

ИНН / КПП9723051973772401001

Среднесписочная численность 1 сотрудников

Читать в полной версии

Руководители

Лица имеющие право действовать от имени юридического лица без доверенности

ФИОДолжность
Мелешкин Илья ИвановичГенеральный Директор

Учредители

Топ учредителей компаниий, указан на основании данных из ЕГРЮЛ

Мелешкин Илья Иванович Физическое лицо ИНН 502499799575

ДОЛЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ

100,00%

Виды деятельности

Сведения о видах деятельности организации в соответствии с данными ЕГРЮЛ

Основной46.73

Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием

Дополнительные46.90

Торговля оптовая неспециализированная

81.22

Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая

81.30

Деятельность по благоустройству ландшафта

81.29

Деятельность по чистке и уборке прочая

81.10

Деятельность по комплексному обслуживанию помещений

46.69

Торговля оптовая прочими машинами и оборудованием

81.21

Деятельность по общей уборке зданий

Весь список в полной версии

Описание

Компания ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ФЕСТА» зарегистрирована 03.07.2018 г. Краткое наименование: ФЕСТА. При регистрации организации присвоен ОГРН 1187746634481, ИНН 9723051973 и КПП 772401001. Юридический адрес: ГОРОД МОСКВА УЛИЦА 6-Я РАДИАЛЬНАЯ ДОМ 5 КОРПУС 4 ЭТ/ПОМ/ОФС 1/XXV/10.

Мелешкин Илья Иванович является генеральным директором организации. Учредители компании — МЕЛЕШКИН ИЛЬЯ ИВАНОВИЧ. Среднесписочная численность (ССЧ) работников организации — 1.

В соответствии с данными ЕГРЮЛ, основной вид деятельности компании ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ФЕСТА» по ОКВЭД: 46.73 Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Общее количество направлений деятельности — 8.

На 14 сентября 2021 организация в процессе ликвидации.

Юридический адрес ФЕСТА, выписка ЕГРЮЛ, аналитические данные и бухгалтерская отчетность организации доступны в системе.

Уведомление Р15001 на ликвидацию ООО: образец заполнения, бланк

Закрытие хозяйствующего субъекта, работающего как юридическое лицо происходит с обязательным проведением процедуры ликвидации. Она связана с необходимостью уведомлять значительное количество лиц о закрытии предприятия. Но в первую очередь, уведомление о ликвидации должно быть направлено в налоговый орган, который осуществлял постановку на учет организации.

Порядок подачи уведомления

Изучив все существующие факторы и показатели деятельности организации, руководством компании созывается общее собрание всех ее собственников. Принять решение, в результате какого будет осуществляться ликвидация ООО, должны учредители или акционеры единогласно. При этом обязательно должен быть составлен или протокол собрания, либо решение единственного учредителя.

Помимо этого, собственники должны утвердить комиссию по ликвидации и определить ее членов. В ее состав включаются специалисты различных сфер деятельности — юристы, экономисты и другие. После этого обязательно нужно выбрать человека, который возглавит ее. Допускается что в состав комиссии будет входить только один человек, какого называют в этой ситуации ликвидатором.

Руководитель комиссии или ее ликвидатор должен в промежуток 3-х дней, с момента принятия собранием решения произвести ликвидацию организации, направить в ИФНС заявление на закрытие ООО.

Законодательство при этом требует обязательное использование специального бланка – уведомление р15001. Для оформления такого документа можно воспользоваться компьютером или купить пустую форму в типографии и заполнить ее от руки ручкой черного цвета.

Внимание! Когда форма р15001 подготовлена и в нее внесены все предусмотренные нормами закона сведения, нужно обязательно осуществить ее нотариальное заверение.

Пройдя все эти этапы глава комиссии или ликвидатор может приложив соответствующие подтверждающие документы подать бланк в ИФНС.

Скачать бланк и образец формы Р15001

Образец заполнения формы р15001 при ликвидации ООО

Документ на проведение ликвидации нужно передавать в налоговые органы на бумаге. Бланк включает в себя три листа. Но вносить данные нужно на те страницы, которые предусмотрены для конкретных ситуаций законодательством.

Если закрытие фирмы осуществляется ликвидационной комиссией, то обязательно в составе уведомления должен подаваться лист А. Заполнение листа Б необходимо производить в любом случае, когда оформляется заявление.

Титульный лист

Должен присутствовать всегда.
В первом разделе этой страницы вносятся сведения в отношении юрлица, по какому проводится процедура ликвидации. Здесь нужно написать наименование фирмы, ее ИНН, ОГРН. При этом вносить данные нужно точно также, как они зафиксированы в госреестре ЕГРЮЛ.

Во втором разделе нужно отразить причину, по которой происходит направление заявления о ликвидации фирмы.

Здесь может быть указано:

  • Решение произвести закрытие с обязательным фиксированием даты этого события (п. 2.1).
  • Созыв комиссии по ликвидации юрлица или назначение единственного лица — ликвидатора (п. 2.2.). Для такого заявления обязательно включается в его состав лист А.
  • Подготовлен промежуточный баланс организации при ликвидации (п. 2.3.)
  • Приостановление процедуры ликвидации (п.2.4). Данный пункт появился только в действующей сейчас редакции данного уведомления. Ранее такая возможность не предусматривалась.

Внимание! Допускается в одном заявление указания первой и второй причины направления заявления — из этого следует, что в один момент решено выполнить закрытие и уже собрана комиссия или есть ликвидатор.

Лист А

В составе листа находятся две страницы. Информацию в него нужно заносить только в ситуации, если на титульном листе стоит отметка в графе 2.2.

В графу 1 при помощи кода вносится, кто уполномочен выполнять ликвидацию:

  • 1 — процедуру будет выполнять созданная комиссия, а во главе нее поставлен председатель. Его сведения будут проставляться в заявлении.
  • 2 — Ликвидатором будет выступать один человек.

В графу 2 нужно записать дату, когда был выполнен созыв комиссии, либо определен одиночный ликвидатор.

После этого нужно подробно записать данные о лице, ответственном за ликвидацию — председателе либо самом ликвидаторе.

В графу 3 нужно записать Ф.И.О. указанного лица. В графу 4 вписывается код ИНН, если он у него есть.

В графу 5 нужно записать сведения о дате и месте рождения.

В графе 6 подробно указывается информация о документе, которым удостоверяется личность председателя комиссии либо ликвидатора.

На второй странице листа А располагаются графы, где указывается адрес лица. Если он проживает на территории России, то заполняется блок граф 7.1 Если же его место жительства расположено за пределами страны — то блок граф 7.2.

При выборе первого варианта весь адрес разделяется на составляющие согласно общепринятого справочника. Нужно указать регион, район, город, улицу, дом и т. д. Каждый показатель записывается в отдельное поле.

При втором варианте указывается страна проживания, после чего адрес заносится одной строкой, без его дробления на составляющие.

Заполнение завершается графой 8, куда записывается контактный телефон.

Лист Б

В этом листе находится три страницы. На них нужно записать сведения о человеке либо организации, какие оформляют данное заявление.

Графа 1 должна иметь отметку о коде субъекта, который отдает заявление:

  • Если это физлицо со статусом учредителя, то нужно проставить код 1;
  • Если это организация со статусом учредителя — код 2;
  • Если документ заполняет орган, который решил произвести ликвидацию (например, если процедура началась по результатам судебного разбирательства) — код 3;
  • Если для ликвидации была создана комиссия во главе с председателем, либо процесс поручен одиночному ликвидатору — код 4;
  • Если ликвидацию производит лицо, которое записано в уставе как имеющее право действовать без доверенности — код 5.

Дальше на листе располагаются несколько разделов с графами.

Заполнять нужно только те, какие относятся к выбранному обозначению ликвидатора:

  • При указании кода 1, 4 либо 5 — нужно указать данные в разделах 5 и 6;
  • Если был записан код 2 — то нужно заполнить графы в разделах 2, 3, 5 и 6. Графа 3 оформляется только в ситуации, если у организации-учредителя была управляющая компания. В разделы 5 и 6 нужно записать данные о лице, которое наделено полномочиями действовать от лица учредителя.
  • Когда был указан код 3 — нужно заполнить разделы 4, 5 и 6. При этом в разделе 4 нужно записать названия госоргана, а в графы 5 и 6 — сведения о лице, представляющем его интересы.

бухпроффи

Важно! Информацию в раздел 6 нужно записывать только от руки, и обязательно находясь у нотариуса. Последний производит заверение этого путем указания сведений о себе в разделе 7.

Среднесписочная численность для вновь созданных организаций 2019

Отчет о среднесписочной численности является для организаций обязательным. Даже организации, которые не имеют сотрудников, нанятых по трудовому договору, обязаны сдавать данный вид отчетности. Отдельно стоит поговорить про среднесписочную численность для организаций, которые претерпели реорганизацию, а также недавно созданных, и ИП, не имеющих сотрудников. 

Бланк  отчета о среднесписочной численности по форме КНД-1110018 можно скачать по ссылке.

Образец заполнения для сдачи в налоговую можно увидеть на данном изображении:

Отчетность для ИП

Данный вид отчетности составляется всеми юридическими лицами, а также частными предпринимателями, которые имеют сотрудников на основании трудового договора и приказа о принятии на работу.

Из этого следует, что подавать данные о среднесписочной численности работников ИП без работников не обязаны. И это правда. Но отнести данное действие стало законным лишь после 2014 года, когда с ИП, не имеющих сотрудников, сняли обязанность подавать сведения по численности.

Стоит отметить, что даже если на протяжении одного месяца в течение исследуемого года ИП имел сотрудников на основании трудового договора, то ему придется подавать отчетность в ФНС согласно  установленному порядку.

Реорганизация

Реорганизованные объекты предпринимательской деятельности часто называют вновь созданными. Дело в том, что при смене руководства, перенаправлении предпринимательской деятельности и прочих глобальных переменах в работе происходит практически полная перестройка объекта, которая часто сопровождается изменениями в штате сотрудников, например, сокращениями или набором дополнительного штата. Реорганизованные предприятия также обязаны предоставить отчетность по численности сотрудников. Вот только сроки здесь будут немножко иные.

Сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации необходимо предоставить не позже 20 числа того месяца, который наступит после даты реорганизации. То есть если перемена деятельности и перерегистрация в налоговой произошли 11 мая, то подать указанные выше сведения необходимо до 20 июня этого же года.

Дата в данном случае будет указана реальная, так как сведения отображаются на действующую дату. Последующее предоставление отчетности по среднесписочной численности произойдет до 20 января следующего года.

Стоит отметить, что даже в случае функционирования организации неполный год при использовании для расчета формулы знаменателем является 12, то есть порядок проведения расчета не изменяется.

Открытие ООО

Касательно процессов, когда открывается новое ООО, действуют те же правила, которые применяются при реорганизации. То есть созданный объект предпринимательской деятельности обязан предоставить отчетность по численности не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания.

В структуре документа также указывается дата, на которую составляется отчет. Порядок проведения расчетов сохраняется. Порядок предоставления следующей отчетности также остается прежним.

Общие моменты

Надо отметить, что имеет значение, куда подавать отчетность данного вида. Если реорганизация коснулась территориальной принадлежности объекта предпринимательской деятельности, то его придется перерегистрировать в органе налоговой по месту деятельности. Соответственно, туда же и будут направляться отчетные документы. Поэтому предпринимателям, а также лицам, составляющим отчетность, необходимо заранее узнавать полные названия и коды налоговых органов.

Если в течение времени ИП поменял место прописки, то бизнес также иногда приходится перерегистрировать, это может быть связано с его территориальной принадлежностью. В таком случае документы подаются в налоговый орган по месту регистрации бизнеса.

Порядок заполнения бланка

Для реорганизованных и недавно созданных организаций порядок заполнения отчетной формы не отличается от того, который используют давно действующие организации, кроме даты для предоставления первого отчетного документа:

  • Бланк можно заполнять вручную черной пастой или компьютерным способом.
  • Обязательно указание полного названия организации согласно ее уставным документам.
  • Указывается ИНН, если не хватает цифр, в начале ставят нули.
  • Численность указывают целой цифрой после проведения округления, если таковое требуется.
  • Дату ставят в зависимости от момента подачи отчетности, если на момент создания, то реальную, если по годовой отчетности, то 1 января.
  • Сдают отчетность в порядке, предусмотренном для всех организаций.
  • Сохраняется требование о том, что если численность достигла 100 человек, то отчетность надо сдать в электронной форме.

Итак, отчет о среднесписочной численности при открытии ООО сдают в таком же порядке, как и при реорганизации предприятия. Только первый раз этот документ надо предоставить не позднее 20 числа, следующего за открытием месяца, в те органы налоговой, где организация зарегистрирована.

2020 Ликвидация ООО в Шугар Ленд, Техас

2020 Liquidation LLC — это товарищество с ограниченной ответственностью, расположенное по адресу: 12010 Dairy Ashford Rd., Suite 110; Sugar Land, Tx 77478 в Шугар-Ленд, штат Техас, который получил от SBA ссуду в связи с коронавирусом в размере $ 36 314,00 в апреле 2020 года.

$ Информация о займе ГЧП

Заем № 8469527208

2020 Ликвидация ООО в Шугар Ленд, Техас, через Allegiance Bank получила заем на выплату зарплаты в размере 36 314 долларов США, который был одобрен в апреле 2020 года.

SBA сообщает о статусе этой ссуды как «Выплачена полностью», что включает как погашенные, так и полностью списанные ссуды в соответствии с принципами ГЧП. Статус кредита последний раз обновлялся SBA в марте 2021 года.

Расчет заработной платы на основе формулы права на получение кредита SBA в рамках ГЧП
Понимание формулы SBA для определения права на получение ссуды ГЧП

Самый простой способ описать стандартный расчет ГЧП состоит в том, что предприятия имеют право получить максимальную ссуду ГЧП до 2.5 x среднемесячные затраты на заработную плату за 2019 год . Однако конкретные методы расчета различаются в зависимости от типа организации и требуют множества квалификаций.

Подробнее
  • Для большинства корпораций и некоммерческих организаций «расходы на заработную плату» включают заработную плату брутто и чаевые, оплачиваемое работодателем медицинское страхование и пенсионные взносы, а также некоторые налоги на занятость.
  • Для индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей сумма ППС основана на Таблице C (либо валовой доход, либо чистая прибыль в зависимости от ситуации, плюс валовая заработная плата и т. Д., Если помимо владельца есть другие сотрудники)
  • Во всех случаях заработная плата или чистая прибыль, превышающая 100 тыс. Долларов США, не превышает 100 тыс. Долларов США для целей расчета ППС.
  • Для новых предприятий, которые не работали в 2019 году, доступны альтернативные учетные периоды

Пожалуйста, ознакомьтесь с последними официальными правилами расчета ГЧП SBA для полного объяснения методов расчета суммы кредита ГЧП.

Общие сведения об оценке заработной платы на основе суммы ППС

Обратите внимание, что расчет заработной платы основан на упрощенной формуле определения права на участие в программе ГЧП и не учитывает такие факторы, как заработная плата более 100 тыс. Долларов США и другие компоненты права на участие в программе ГЧП.

Подробнее

Для ООО «Ликвидация 2020» расчет, используемый для оценки затрат на заработную плату, показан ниже:

(36 314 долл. США / 2,5) * 12 = 174 307 долл. США

Могут существовать ситуации, в которых может быть неточным оценить расходы на заработную плату получателя ГЧП на основе суммы полученной ссуды ГЧП.Эта оценка предполагает, что получатель ГЧП подал заявку на полную сумму, на которую он имел право, и никакие другие переменные не влияли на полученную сумму кредита.

  • Поскольку заработная плата для целей участия в ГЧП ограничена 100 тысячами долларов, предприятия с высокооплачиваемыми сотрудниками будут занижать фактические затраты на заработную плату.
  • Кроме того, поскольку этот стандартный расчет основан на максимальном праве на получение ссуды, он занижает расходы на заработную плату, если компания не подавала заявку на полную сумму ссуды, на которую она имела право, исходя из расходов на заработную плату за 2019 год и других описанных переменных. выше.

Обратите внимание: информация о расчетной заработной плате и компенсациях, основанных на правилах ГЧП, предоставляется только в информационных целях.

На основе стандартной формулы соответствия критериям ГЧП можно будет оценить расходы на заработную плату, представленные компанией в их заявке на ГЧП (см. Подробности выше). Для того, чтобы претендовать на полученную сумму кредита ГЧП, расходы по заработной плате 2020 Liquidation LLC в 2019 году оцениваются в размере не менее 174 307 долларов США .

Исходя из заявленных 3 сохраненных рабочих мест, это равняется расчетной средней годовой заработной плате в размере 58 102 долл. США на сотрудника 1

Зарегистрированное использование процесса ГЧП:

В заявке на ГЧП ООО « Ликвидация 2020 » сообщило о намерении использовать средства от своего кредита ГЧП для следующих расходов:

Деловая информация — Ликвидация ООО в Шугар Ленд в 2020 году, Техас

Похожие компании рядом с Sugar Land

В районе Шугар Лэнд ссуду в рамках ГЧП получили 41 предприятие в сфере «Оптовые торговые агенты и брокеры».Эти местные предприятия сообщили в среднем о 3 сотрудниках (по сравнению с 3 этой компанией) и получили среднюю ссуду ГЧП в размере 42 649 долларов (по сравнению с 36 314 долларами этой компании) .

Похожие компании поблизости, получившие финансирование в рамках ГЧП:

ООО «Апекс Грп»
Шугар Лэнд, Техас

Заем на сумму 1827 долларов США по ГЧП

ООО «Трастед Опт энд Дистрибьюшн»
Шугар Лэнд, Техас

Заем на сумму 45000 долларов США по ГЧП

Simply Delivered LLC
Sugar Land, TX

$ 37 371 заем ГЧП

ООО «РЛБ Консолидейтед»
Шугар Лэнд, Техас

Заем на сумму 25000 долларов США по ГЧП

Courtesy Insurance Service LLC
Стаффорд, Техас

$ 2707 заем ГЧП

Uni-American Investment Group, LLC
Sugar Land, TX

$ 2,500 заем ГЧП

Telfair Ventures LLC
Sugar Land, TX

Заем на сумму 10 000 долларов США по ГЧП

OTC LLC
Sugar Land, TX

$ 41 767 заем ГЧП

Blusky Partners LLC
Стаффорд, Техас

Заем на сумму 35000 долларов США по ГЧП

Статистика сравнения отраслевых ППС

По всей стране 32 002 предприятия в сфере «Оптовые торговые агенты и брокеры» получили в общей сложности 9 0003 доллара США.03В в займах ГЧП. В целом эта отрасль получила менее 1% от общего распределенного финансирования ГЧП.

Получатели ГЧП в этой отрасли сообщают в среднем о 3 сотрудниках , о той же сумме, о которой сообщила компания Liquidation LLC, и получившая в среднем ссуды по ГЧП в размере 32 279 долларов США, что на 11% меньше , чем ссуда этой компании в размере 36 314 долларов США.

Как рассчитать сумму ссуды на программу защиты заработной платы

Чтобы помочь малым предприятиям продолжать вести бизнес и нанимать сотрудников, федеральное правительство приняло Закон CARES, который находится в ведении Администрации малого бизнеса (SBA).Одной из наиболее полезных частей Закона CARES является ссуда Программы защиты зарплаты (PPP), которая побуждает владельцев малого бизнеса оставлять своих сотрудников на заработной плате.

В соответствии с программой ссуды будут прощены, если бизнес использует деньги только для выплаты заработной платы, аренды, процентов по ипотеке и коммунальных услуг. Компании должны продолжать платить своим сотрудникам в течение восьми недель.

Ссуды ГЧП в 2,5 раза превышают среднемесячный фонд заработной платы компании, однако еще предстоит выяснить, хватит ли двух месяцев для покрытия финансовых проблем, с которыми сталкиваются малые предприятия.Звучит неплохо, но многие владельцы малого бизнеса не понимают, как на самом деле рассчитать, сколько денег ожидается получить от их бизнеса.

Вот как рассчитываются ссуды ГЧП

Предприятия подают заявки на ссуды ГЧП через кредитора, утвержденного SBA, но расчет суммы ссуды остается за заемщиком. Поскольку целью кредита является удержание работников во время кризиса с коронавирусом, сумма основана на среднемесячных расходах на заработную плату, включая заработную плату владельцев бизнеса, сотрудников и другие расходы на заработную плату, такие как медицинские и пенсионные выплаты.

Некоторые переменные затрат на заработную плату включают:

  • Ваше предприятие и то, как вы платите налоги на предприятие
  • Количество сотрудников W2
  • Выплаты, выплачиваемые предприятием, такие как медицинское страхование, пенсионные взносы, отпускные, выплаты по болезни и любое выходное пособие. платежи.
  • Дата начала деятельности и / или доход
  • Максимальная заработная плата в размере 100 000 долларов США на одного сотрудника
  • Собственные выплаты не учитываются при расчете заработной платы
  • Дивиденды, выплачиваемые акционерам, не учитываются при расчете заработной платы

Давайте вникнем в суть дела Тип

Независимый подрядчик

Где получить информацию о заработной плате:

  • Соберите данные из каждого 1099, полученного вами в 2019 году и представленного в формах 1099-MISC 2019 года.Это сумма, с которой вы уплатили налог на самозанятость.
  • Если вы получили доход до 30 июня 2019 г., разделите выплаченный доход 1099 на 12.
  • Если вы не получили доход до 30 июня 2019 г., вы все равно можете разделить выплаченный доход на 12 или выбрать используйте доход, полученный с января по февраль 2020 года, и разделите на 2. Выберите большую сумму.

Пошаговый пример :

  1. Сложите итоги всех ваших 1099 за 2019 год, скажем, 45 000 долларов
  2. Разделите на 12 = 3750 долларов. Это сумма, которую вы вводите для расчета средней заработной платы в месяц в приложении.
  3. Умножить на 2,5 = 9 375 долларов Это сумма, которую вы вводите в поле «Запрос на ссуду».

Индивидуальное предприятие

Где получить информацию о заработной плате:

  • Вам нужна чистая прибыль за 2019 год, поскольку налоги на самозанятость рассчитываются только на основе чистой прибыли бизнеса. Вы можете найти эту сумму в своем отчете о прибылях и убытках за 2019 год или в Приложении C, строка 31.
  • Если у вас есть сотрудники W2, вы также включаете всю заработную плату сотрудников, комиссионные, чаевые и все налоги на заработную плату.Помните, что вы и каждый сотрудник ограничены суммой в 100 000 долларов.

Пошаговый пример :

Если вы получили доход и выплачивали заработную плату до 30 июня 2019 г., разделите сумму на 12. Если вы не получили доход или выплатили заработную плату до 30 июня 2019 г., вы все равно можете разделить эту сумму на 12 или использовать чистую прибыль с января по февраль 2020 года и разделить ее на 2. Выберите большую сумму. ООО с одним участником считаются индивидуальными предпринимателями.

Пример 1: Начал получать чистую прибыль, май 2019 г.

  1. Сумма с мая 2019 года по декабрь 2019 года составляет 48000 долларов США
  2. Разделить на 12 = 4000 долларов США в среднем по заработной плате
  3. Умножить на 2,5 = 10000 долларов США Запрос на ссуду

Пример 2: Чистая прибыль не началась до сентября 2019 года, поэтому вы можете используйте чистую прибыль с января по февраль 2020 года.

  1. Расходы на заработную плату составляют 12 000 долларов США
  2. Разделить на 2 = 6 000 долларов США Среднемесячная заработная плата
  3. Умножить на 2,5 = 15 000 долларов США Запрос на ссуду

Партнерство

Где получить информацию о заработной плате :

  • Партнерства и ООО с несколькими участниками, которые подают налоги в качестве товариществ, будут использовать номера из налоговой формы 1065 или Приложения K-1 каждого партнера, строка 14.
  • Если у вас есть сотрудники W2, вы также должны включить всю заработную плату сотрудников, комиссионные, чаевые и все налоги на заработную плату. Помните, что вы и каждый сотрудник ограничены суммой в 100 000 долларов.

Пошаговый пример:

  1. Сложите доход от самозанятости каждого партнера по Графику K-1 за 2019 год. Допустим, всего 180 000 долларов.
  2. Разделить на 12 = 15 000 долларов США в среднем по заработной плате
  3. Умножить на 2,5 = 37 500 долларов США Запрос на ссуду

Корпорации S

Как S Corp, ваш бизнес предпочитает, чтобы прибыль и убытки передавались его акционерам (владельцам) , которые затем сообщают их в своих налоговых декларациях.Если ваша S Corp не выплачивает заработную плату через фонд заработной платы и, следовательно, не платит налоги на трудоустройство, ваш бизнес не имеет права на получение ссуды ГЧП. Кроме того, распределение акционеров не считается фондом заработной платы, потому что, опять же, хотя акционер платит подоходный налог с распределенной суммы, налоги с фонда заработной платы не уплачиваются.

Где получить информацию о заработной плате:

  • Если вы пользуетесь службой расчета заработной платы для оплаты себя и своих сотрудников, вы можете получить отчет за 2019 год от своего поставщика платежных ведомостей.
  • Если у вас есть сотрудники W2, вы также должны включить всю заработную плату сотрудников, комиссионные, чаевые и все налоги на заработную плату. Помните, что вы и каждый сотрудник ограничены суммой в 100 000 долларов.

Пошаговый пример:

  1. Возьмите общие расходы на заработную плату за 2019 год, скажем, 120000 долларов
  2. Разделите на 12 = 10000 долларов США Среднемесячная заработная плата
  3. Умножьте на 2,5 = 25000 долларов США Запрос на ссуду

C Corporation

Где получить информацию о заработной плате:

  • Как компания C Corp, вы вместе со своими сотрудниками считаются сотрудником корпорации.Привлечение собственников, дивиденды акционеров и ссуды акционерам не считаются заработной платой и не могут быть включены в ваши расходы. Вы можете использовать свою налоговую форму 940 за 2019 год для подсчета итогов или попросить свою ведомость по начислению заработной платы предоставить вам выписку.
  • Если у вас есть сотрудники W2, вы также должны включить всю заработную плату сотрудников, комиссионные, чаевые и все налоги на заработную плату. Помните, что вы и каждый сотрудник ограничены суммой в 100 000 долларов.

Пошаговый пример:

  1. Возьмем общие расходы на заработную плату за 2019 год, скажем, 240 000 долларов.
  2. Разделить на 12 = среднемесячная заработная плата в размере 20 000 долларов США.
  3. Умножить на 2,5 = запрос на ссуду на сумму 50 000 долларов США.

Во всех сценариях
  • Если вы начали свой бизнес или получили доход до 30 июня 2019 года, вы должны разделить эту сумму на 12.
  • Если вы не начали свой бизнес или получили доход не раньше июня 30 января 2019 г. вы все равно можете разделить сумму на 12 или использовать сумму с января по февраль 2020 г. и разделить ее на 2.
  • Вы можете выбрать наиболее выгодную для вас сумму.
  • Если вы используете 75 процентов ссуды на заработную плату, а оставшиеся 25 процентов на аренду, коммунальные услуги и проценты по ипотеке, вы имеете право на прощение ссуды.

CorpNet здесь, чтобы помочь

CorpNet продолжает работать с понедельника по пятницу с 7:00 до 17:00. PST в помощь. Наша команда находится в безопасном автономном режиме и настроена для удаленной работы со всеми необходимыми инструментами и ресурсами для обслуживания вас.Свяжитесь с нами сегодня по телефону 1-888-449-2638, чтобы обсудить, как мы можем вам помочь.


Дополнительные ресурсы и ссылки

16 фактов, которые нужно знать об оценке 409A

Когда стартапы предоставляют опционы на акции — которые важны для привлечения талантов — как они определяют стоимость обыкновенных акций? Для частной компании оценка 409A — единственный метод, который вы можете использовать для предоставления опционов на безналоговую основу своим сотрудникам. (Подробнее о том, как работают варианты запуска и задействованы ключевые термины, см. В этом посте.)

Тем не менее, оценка 409A часто может показаться многим черным ящиком, особенно с учетом того, что за 15 лет, прошедшие с момента своего первого внедрения, она претерпела значительные изменения. Теперь он превратился из мешанины устаревших методов и свободных диапазонов в набор более устоявшихся, четко определенных методологий и исходных данных.

В общих чертах оценка 409A представляет собой трехэтапный процесс: на первом этапе определяется, сколько стоит компания (т. Е. «Стоимость предприятия» — подробнее об этом ниже). Затем стоимость предприятия распределяется по различным классам капитала для получения справедливой рыночной стоимости (FMV) обыкновенных акций.Наконец, последний шаг — применить скидку к FMV, чтобы учесть, что акции не торгуются на открытом рынке.

Я участвовал в разработке 409A с первых дней существования «Дикого Запада», когда я был финансовым директором, курировавшим процесс в стартапах, а теперь работаю с нашими портфельными компаниями — особенно с основателями на ранних стадиях — над процессом оценки. Поскольку это так важно для учредителей, совета директоров и сотрудников, ниже я делюсь основами оценки 409A; различные методики расчета ключевых факторов оценки; и некоторые из наиболее распространенных мифов о них — и возможные непредвиденные последствия.

Для целей этой статьи мы предполагаем, что ваша компания является корпорацией C-corp в штате Делавэр со штаб-квартирой в США и предоставляет штатные опционы колл (простой срок действия и цена исполнения, без особых условий или функций) сотрудникам из США. В то время как этот пост охватывает наиболее важные моменты, Американский институт CPA (AICPA) публикует исчерпывающее руководство «Оценка ценных бумаг частных компаний, выпущенных в качестве компенсации» по всем общепринятым методологиям и методикам с простым для понимания тематические исследования.

Но сначала, как мы сюда попали?

В США до 2007 г. предоставление опционов на акции не считалось налогооблагаемым событием. Опционы на акции (и другие формы отложенной налоговой компенсации) облагались налогом только в том случае, если сотрудник фактически использовал свои опционы на покупку обыкновенных акций.

Так что же изменилось? Одним словом: Enron.

В США до 2007 г. предоставление опционов на акции не считалось налогооблагаемым событием. Так что же изменилось? Одним словом: Enron. Теперь, чтобы гранты не облагались налогом, компании должны соблюдать Раздел 409A внутренних доходов.Нажмите, чтобы твитнуть

За годы до банкротства в 2001 году руководители Enron совершили ряд проступков. Среди них те, кому были вручены крупные награды за опционы на акции, ускорили передачу своих опционов, а затем реализовали и продали акции, когда акции компании торговались на рекордно высоких уровнях, при этом зная, что они завышают стоимость бизнеса, чтобы поднять их. оценка компании. Когда о мошенничестве стало известно, в нем были выявлены лазейки в отсроченной налоговой компенсации, не связанной с выходом на пенсию, которые до того времени в значительной степени игнорировались Конгрессом.Мошенничество с опционами на акции Enron не подпадало под действие действующих законов об инсайдерской торговле, поэтому в качестве ответа был принят Раздел 409A о внутренних доходах как часть Закона о создании рабочих мест в США от 2004 года.

Вкратце, Раздел 409A исключает опционы на акции из определения США «отложенной налоговой компенсации», если не соблюдаются определенные правила. Компании могут в значительной степени игнорировать Раздел 409A, если они предоставляют сотрудникам опционы на акции, у которых цена исполнения (цена, по которой могут быть куплены акции) точно равна справедливой рыночной стоимости (FMV) обыкновенных акций на момент предоставления.Для публично торгуемых компаний, где справедливая рыночная стоимость — это текущая цена акций, это легко. Но для частных компаний, таких как стартапы, это непросто.

В качестве концессии были созданы условия, позволяющие частным компаниям определять FMV своих обыкновенных акций таким образом, чтобы это было признано действительным IRS — так называемая «безопасная гавань». Однако новые стандарты доказательства были радикальным изменением по сравнению с тем, как частные компании ранее определяли FMV своих обыкновенных акций.Если раньше компания решала самостоятельно (с советом Совета и внешнего юриста), какую цену они считали подходящей, то теперь они должны были предоставить существенные подтверждающие доказательства.

Начало работы с 409A

# 1 Почему мне следует нанять оценочную фирму 409A?

Чтобы структурировать гранты по опционам на акции как не облагаемые налогом мероприятия для ваших сотрудников, вам необходимо доказать, что ваши расчеты справедливой рыночной стоимости обыкновенных акций являются разумными, иначе известными как «безопасная гавань».”

Самый простой и распространенный способ гарантировать безопасность 409A — это поручить квалифицированному независимому поставщику услуг оценки провести анализ 409A. Хорошая аналогия здесь — когда ваш ипотечный кредитор использует оценщика, чтобы выяснить, сколько стоит ваш дом: они не хотят знать, что вы думаете, поскольку вы предвзято — они хотят, чтобы стоимость была определена кем-то, кто может дать им оценку. бесстрастная оценка на расстоянии вытянутой руки.

Вместе с тем, наем эксперта не гарантирует автоматическую безопасную гавань для 409A.Как генеральный директор / основатель вы все еще обязаны обеспечить разумность и оправданность оценочной работы, поскольку IRS (и SEC, если применимо) может оспорить анализ, даже если он выполняется независимым поставщиком.

# 2 Как мне выбрать оценочную фирму 409A?

Вы хотите выбрать поставщика, который имеет опыт оценки компаний, очень похожих на вашу. Провайдер оценки должен иметь не только необходимые полномочия и опыт проведения оценок для обеспечения безопасности 409A, но и обширный опыт работы в вашем секторе, отрасли и на сцене.

Например, не привлекайте к сотрудничеству поставщика услуг оценки, клиентами которого в основном являются компании, расположенные на Среднем Западе, которые представляют собой медленнорастущие, прибыльные обычные предприятия, если вы — быстрорастущая, но убыточная компания SaaS-компании со штаб-квартирой в Кремниевой долине. (и да, я помогал компаниям, где это произошло!). Думайте об этом как об аналоге выбора поставщика налоговых услуг для уплаты подоходного налога с физических лиц: вы бы выбрали налогового бухгалтера, который не только сертифицирован как CPA, но также имеет большой опыт подачи налоговых деклараций для таких же лиц, как вы, чтобы вы могли использовать их опыт работы с похожими клиентами, чтобы оптимизировать налоговую декларацию без срабатывания флажков аудита.

Вы также хотите выбрать поставщика услуг по оценке, который имеет прочные отношения с крупными аудиторскими фирмами — бухгалтерскими фирмами Большой четверки (Deloitte, PWC, KPMG и E&Y) и / или крупными региональными фирмами в вашем регионе — с руководителями соответствующих секторов / партнеры в венчурной практике этой фирмы. Это хороший показатель того, что оценочная фирма доказала, что их работа оправдана и признана экспертами аудиторского сообщества.

Дэниел Кнаппенбергер, лидер рынка Силиконовой долины в Deloitte Advisory, отмечает, что «для частных компаний анализ 409A очень важен, и очень важно иметь правильный уровень поддержки для любого вывода о ценности.Работа с консультантом по оценке, имеющим соответствующий опыт, может помочь компаниям сформировать свою точку зрения и избавить их от многих потенциальных проблем в будущем ».

# 3 Как часто мне следует проводить оценку 409A?

Предполагается, что компании будут проводить оценку 409A не реже одного раза в 12 месяцев или когда произойдет существенное событие, которое может повлиять на стоимость компании — в зависимости от того, что произойдет раньше.

«Существенные события» могут включать в себя финансирование нового долевого участия; предложение о приобретении другой компанией; отдельные случаи вторичной продажи обыкновенных акций; и значительные изменения (хорошие или плохие) в финансовом положении компании.Компания, надежно приближающаяся к IPO, также будет чаще проводить оценку 409A (например, ежеквартально или даже ежемесячно).

# 4 Что мне нужно для оценки 409A?

Данные, которые вы должны предоставить своему провайдеру 409A, относительно просты, и ваш провайдер 409A будет проводить с вами время, чтобы получить дополнительную информацию о вашей компании и любых уникальных обстоятельствах, которые могут у вас возникнуть.

  • Ваш сектор / отрасль
  • Устав компании, в который были внесены последние поправки: Также известен как корпоративный устав или свидетельство о регистрации; ваш внешний адвокат получит это, если вы этого не сделаете.
  • Последняя таблица предельных значений: Опять же, ваш внешний консультант получит это, если вы этого не сделаете.
  • Презентация Правления и недавняя презентация (если вы только что завершили сбор средств)
  • Исторические данные компании и трехлетние прибыли и убытки (P&L), остаток денежных средств и прогноз долга: Если вы являетесь компанией на ранней стадии, это лучший способ, так как трудно предсказать, где будет находиться компания через 12 лет. месяцев, а тем более трех лет.
  • Оцените, сколько опционов вы ожидаете выпустить в течение следующих 12 месяцев: Хорошая предварительная оценка — это умножить свой план найма на среднее количество опционов на одного сотрудника с поправкой на любой «вариант». дорогой »нанимает (напр.грамм. Руководители уровня вице-президента и высшего звена, технический директор).
  • Список из 5+ публично торгуемых компаний, наиболее сопоставимых («торговые компании») с вашей: . идеально вписывается в существующую отрасль. Однако убедитесь, что они имеют для вас смысл, потому что они будут частью ваших последующих 409A. Ваши компромиссы должны меняться только в том случае, если кто-то приобретается или новые компании становятся публичными, и есть смысл включить их.
  • Ожидания по времени потенциальных событий ликвидности (например, IPO, M&A)
  • Важные события, произошедшие с момента вашего последнего 409A

# 5 Сколько времени занимает оценка 409A?

Как правило, если у вас есть все элементы в приведенном выше контрольном списке, требуется около двух недель, чтобы получить окончательный проект вашей оценки 409A для утверждения Советом директоров. Для компаний на более поздних стадиях, которые наняли аудитора (подробнее об этом в №6), сроки могут быть немного длиннее.

Типичный график включает сбор данных и предварительные звонки, моделирование оценки, подготовку проектов графиков и анализ со стороны руководства в течение первых двух недель; а затем получение одобрения Правления и предоставление опционов на третью неделю.

# 6 Какое участие должен принимать мой аудитор?

Для большинства стартапов, когда вы достигнете около 10 миллионов долларов годового дохода, инвесторы будут ожидать, что вы начнете представлять проверенные финансовые отчеты. Оценка 409A является ключевым фактором при расчете расходов на компенсацию акций, поэтому ваш аудитор наверняка ее рассмотрит.Их вовлечение на раннем этапе оценки 409A помогает обеспечить беспрепятственный процесс аудита.

Рекомендуется включить аудиторскую группу в предварительный разговор с вами и вашим поставщиком услуг 409A до того, как проведет новую оценку 409A. Во время этой телеконференции важно, чтобы все согласились с подходом и методологией оценки (которые мы рассмотрим в разделе «Расчеты» ниже). Если оценка достаточно сложна или вы ожидаете IPO в течение следующих двух лет, аудитор может попросить своего специалиста по оценке рассмотреть проект оценки 409A, прежде чем вы доработаете его для утверждения Советом директоров.Этот этап подписания добавит к графику минимум одну неделю.

Очень важно, чтобы все были на одной странице. В случае, если ваш аудитор обнаружит недостаток в 409A, который вы использовали для предоставления опционов, он потребует от вас пересмотреть (и, возможно, пересмотреть) не только эту оценку 409A, но и предыдущие оценки 409A. Это может быть длительный и болезненный процесс, и любые невыполненные опционные гранты будут отложены до тех пор, пока не будут завершены оценки 409A.

409A Оценочные расчеты

В этом разделе мы разбиваем на три этапа, которые связаны с самой оценкой 409A.

  1. Рассчитайте стоимость предприятия. Первым и, возможно, самым важным шагом является оценка стоимости компании («стоимость предприятия»). Это очень просто, если вы проводите оценку 409A сразу после сбора средств, но через год (или больше) после этого становится нечетким.
  2. Определите стоимость обыкновенных акций. Второй шаг — взять стоимость этого предприятия и разделить ее между всеми различными классами акций (например, привилегированные, держатели варрантов, обыкновенные акции), чтобы определить текущую стоимость обыкновенных акций — то, что также известно как «справедливая рыночная стоимость». (FMV).Этот шаг учитывает все экономические права каждого класса акций, также известные как предпочтение при ликвидации (то есть порядок, в котором акционерам возвращаются их инвестиции в событие ликвидности), и права, связанные с конвертацией, дивидендами и участием.
  3. Примените скидку из-за отсутствия товарности (DLOM). Третий и последний шаг — взять рассчитанный FMV для обыкновенных акций и применить скидку с учетом того факта, что компания не торгуется на бирже — другими словами, никто из ваших сотрудников не может пойти и продать свои акции при этом. цена, потому что для них нет ликвидного рынка.
3 шага к оценке 409A: 1) Расчет стоимости предприятия. 2) Определите стоимость обыкновенных акций. 3) Примените скидку за не товарность. Нажмите, чтобы твитнуть

# 7 Расчет стоимости предприятия

Хотя есть много способов, которыми финансовые эксперты (например, эксперты по слияниям и поглощениям, аналитики фондового рынка, венчурные фирмы) могут определять стоимость предприятия, в работе по оценке 409A используются три основных методологии: рыночная, доходная и основанная на активах. Их можно использовать в сочетании друг с другом, и методы могут изменяться по мере развития компании.Например, компании на ранних стадиях развития часто полагаются на рыночный подход, в то время как более зрелые компании, находящиеся на стадии роста, с большей вероятностью будут использовать доходный подход.

ПОДХОД К РЫНКУ

Когда используется: Для убыточных компаний на ранней стадии, где трудно предсказать долгосрочные финансовые результаты.

Как это работает: Рыночный подход — это метод относительной оценки, который означает, что компания сравнивается с набором публично торгуемых компаний («торговые компании»), которые схожи с ней, обычно по отраслям.Этот сравнительный набор затем используется для определения подходящего мультипликатора оценки для применения к собственному набору показателей компании для получения стоимости предприятия. Для прибыльных компаний это, как правило, мультипликатор EBITDA, но в случае компаний на ранней стадии, где EBITDA часто бывает отрицательной, используются мультипликаторы выручки. Это называется методикой публичной компании.

Плюсы и минусы: Преимущество этой методологии в том, что очень легко рассчитать мультипликаторы публично торгуемых компаний.Ограничение часто заключается в том, что набор компромиссов не может быть отличной репрезентативной группой сверстников, потому что компания не идеально вписывается в определенную категорию. Многие стартапы пытаются создать новые отрасли / рынки, и поэтому в этих случаях их достижения по определению будут несовершенными, поскольку никто другой не делает то, что они делают. Чаще всего компания растет совсем другими темпами по сравнению с ее публично торгуемыми компаниями (надеюсь, намного, намного быстрее), но и в совершенно другом масштабе (стартап: маленький vs.публичные компании: очень большие), поэтому вносятся поправки, чтобы попытаться учесть, что сравнение не идеально.

Если вы только что завершили сбор средств, определить стоимость предприятия на самом деле очень просто: используется оценка этого раунда. Это называется backsolve, и почти всегда основатель впервые сталкивается с оценкой 409A, поскольку теперь он получил финансирование и может нанять своих первых сотрудников. Обратный расчет считается «рыночным подходом» для расчета корпоративной стоимости компании, но вместо построения публичных расчетов и применения мультипликаторов к метрикам (как в методе «Принципы публичной компании», описанном выше), оценка этого раунда используется в качестве привязки к обратно в (обратно) предполагаемую общую стоимость капитала бизнеса, основанную на заданном сочетании классов акций и их прав и предпочтений.

Провайдер 409A может использовать оценку по этому привлечению средств, поскольку предполагается, что новые предпочтительные инвесторы (например, венчурные фирмы) являются сложными, с сделкой, совершаемой на коммерческой основе, при этом как покупатель, так и продавец действуют независимо друг от друга и по своему усмотрению. собственный интерес.

ДОХОДНЫЙ ПОДХОД

Когда используется: Доходный подход используется в основном компаниями, которые достигли масштаба, высокой степени прозрачности и предсказуемости своих финансовых показателей, а также видимости того, когда они ожидают стать прибыльными.

Как это работает: Эта методология предполагает, что стоимость компании определяется получением будущих потоков прибыли. Долгосрочные финансовые прогнозы компании используются для определения этих уровней доходов, которые затем дисконтируются до их стоимости в сегодняшних долларах («приведенная стоимость»). Доходный подход также называется методом дисконтированных денежных потоков («DCF»).

Плюсы и минусы: Преимущество этой методологии состоит в том, что на нее напрямую влияет будущая ожидаемая прибыль компании.Обратной стороной является необходимость надежных долгосрочных прогнозов, которые необходимо подтверждать. Дэнни Уоллес, со-руководитель группы услуг для развивающихся компаний PwC, отмечает, что «доходный подход требует наибольших усилий по аудиту. Причина в том, что он включает в себя предположения, которые по своей сути субъективны, такие как рост выручки, убыль клиентов, валовая прибыль и операционные расходы, которые становится все труднее прогнозировать по мере того, как вы продвигаетесь в течение 10 лет периода движения денежных средств. Без относительно сложной функции FP&A [финансового планирования и анализа] компаниям может быть сложно обеспечить достаточную поддержку, чтобы удовлетворить своих аудиторов.”

ПОДХОД К АКТИВУ

Когда он используется: Для компаний с венчурной поддержкой метод активов используется редко; когда это так, как правило, это происходит на очень ранней стадии до того, как произойдет какое-либо формальное (то есть до ангельского) финансирование. Например, очень зарождающаяся медико-биологическая компания, финансируемая только за счет академических грантов, могла бы стать кандидатом на использование подхода, основанного на активах.

Как это работает: Этот подход использует восстановительную стоимость для определения стоимости предприятия.Для этого метода оценочная стоимость всех активов и пассивов компании определяет стоимость ее предприятия.

Плюсы и минусы: Преимущество подхода, основанного на активах, заключается в том, что он не требует какого-либо прогнозирования, поскольку полностью игнорируется потенциальный рост компании. Это также обратная сторона подхода к активам. Кроме того, оценка определенных активов и обязательств, особенно нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность, может быть чрезмерно дорогостоящей, что делает этот метод непрактичным для компаний на ранней стадии.

После определения стоимости предприятия следующим шагом в оценке 409A является присвоение различным классам капитала их справедливой доли в компании с учетом экономических прав, таких как предпочтения при ликвидации, права участия и коэффициенты конвертации.

# 8 Определение справедливой рыночной стоимости (FMV) обыкновенных акций

В случае компании, имеющей только обыкновенные акции (что крайне редко для частной компании с венчурным капиталом), FMV будет просто стоимостью предприятия, деленной на полностью разводненные акции в обращении.Однако большинство частных венчурных компаний имеют как минимум два, если не больше, классов капитала (например, привилегированные акции серий A / B / C / D и т. Д. Наряду с обыкновенными акциями). В этих случаях расчет FMV обыкновенных акций требует дальнейшего анализа.

Есть три способа распределить стоимость предприятия по нескольким классам акций. Мы перейдем от наиболее часто используемых для компаний с венчурным капиталом к ​​наименее значимым.

ОПЦИОНАЛЬНЫЙ МЕТОД ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ (OPM)

Как это работает: Все различные классы акций компании рассматриваются как опционы колл и назначаются цены исполнения (цена, по которой держатель опциона может купить акции).В случае привилегированных акций цена исполнения определяется предпочтением ликвидации. В случае обыкновенных акций деньги, оставшиеся после того, как были выполнены все предпочтения по ликвидации, используются для определения цены исполнения. В неудачной ситуации, когда компания приобретается за сумму, меньшую или равную преференции при ликвидации, акционеры обыкновенных акций получают 0 долларов (при условии, что руководство не отказывается от участия).

Когда используется: OPM чаще всего используется для компаний, которые еще слишком рано в своем развитии, чтобы определить конкретные сценарии выхода и их сроки.

Black-Scholes: Black-Scholes — наиболее часто используемая модель ценообразования опционов при оценке 409A. Мы не будем вдаваться в подробное техническое объяснение того, как это работает, но на высоком уровне модель Блэка-Шоулза вычисляет стоимость опциона, усредняя всю возможную будущую «прибыль» на страйк-цене этого опциона колл (т.е. цена акции> = текущая цена исполнения опциона, иначе известная, как когда опцион будет «в деньгах или в деньгах»).

Для оценки 409A результат модели Блэка-Шоулза определяется несколькими ключевыми допущениями: корпоративная стоимость компании (объяснена выше), волатильность и ожидаемое время выхода (TTE).

Волатильность вашей компании определяется с использованием набора публично торгуемых компаний, которые были определены как ваши «торговые компании» на шаге 1. Чем более волатильна акция, тем выше вероятность истечения срока опциона в деньгах, что увеличивает ее ценить. Как и в случае определения подходящего мультипликатора для использования, вносятся корректировки, чтобы учесть несовершенный характер набора торговых расчетов.

Ожидаемое время до выхода из — это просто количество времени до события ликвидности (например,грамм. IPO или M&A). Чем дольше время для выхода, тем более ценный опцион, поскольку больше времени дает опциону больше шансов истечь в деньгах.

ВЕРОЯТНО-ВЕСОВЫЙ МЕТОД ОЖИДАЕМОГО ВОЗВРАТА (PWERM)

Как это работает: В этом методе различные результаты — в частности, IPO, M&A, роспуск или продолжение операций — моделируются на основе их прогнозируемых значений, а затем каждому назначается уровень вероятности наступления, в зависимости от того, как каждый класс акций участвует в эти результаты продиктованы их соответствующими правами.Стоимость обыкновенных акций обычно выше в PWERM, чем в OPM, потому что в сценарии IPO все привилегированные акции конвертируются в обыкновенные, что устраняет предпочтения при ликвидации.

Когда он используется: Этот метод чаще всего используется для компаний, которые достигли уровня зрелости, когда они могут с достаточно большой уверенностью оценить потенциальные сценарии выхода вместе с их сроками (например, IPO через 18 месяцев).

ГИБРИДНЫЙ МЕТОД

Как это работает: Гибридный метод представляет собой комбинацию использования OPM и PWERM, оценки значения, взвешенного с учетом вероятности, в нескольких сценариях, но с использованием OPM для оценки распределения стоимости в одном или нескольких из этих сценариев.

Когда он используется: Гибридный метод может быть полезной альтернативой явному моделированию всех сценариев PWERM в ситуациях, когда компания имеет представление об одном или нескольких краткосрочных выходах (например, M&A через 6 месяцев), но не уверена в том, что будет произойдет, если эти конкретные планы не осуществятся.

МЕТОД ТЕКУЩЕГО ЗНАЧЕНИЯ (CVM)

Как это работает: Этот метод оценивает текущую стоимость капитала компании (другими словами, без предположений о будущем прогрессе) и предполагает немедленную продажу или роспуск компании.Затем стоимость распределяется по классам акций на основе предпочтений при ликвидации, коэффициентов конвертации и прав участия.

Когда он используется: Для венчурных компаний он используется очень редко. Единственный раз, когда CVM имеет смысл, — это когда компания находится на такой ранней стадии, что либо не было достигнуто никакого существенного прогресса по сравнению с ожиданиями компании (и, следовательно, не было создано никакой стоимости выше предпочтения ликвидации), либо нет способа разумно оцените время, когда компания может создать стоимость, превышающую ее предпочтение при ликвидации.

# 9 Применяем скидку за отсутствие товарности (DLOM)

Последним шагом в оценке 409A является применение скидки из-за отсутствия ликвидности (DLOM) к стоимости обыкновенных акций, рассчитанной на шаге 2. Модели распределения капитала, используемые на шаге 2, предполагают наличие активного рынка для немедленной покупки и продажи акций. обыкновенные акции — другими словами, полностью рыночные (публичные) акции. Это не относится к большинству частных компаний, и поэтому их обыкновенные акции менее ценны из-за «недостаточной конкурентоспособности».«Для корректировки к рассчитанной справедливой рыночной стоимости применяется DLOM.

Этот недостаток конкурентоспособности уменьшается по мере роста компании и становится все более и более успешной. Компания, которая только что подняла Серию A, может не иметь заинтересованных покупателей в своих обыкновенных акциях и, следовательно, имеет очень большой DLOM, тогда как компания, которая достигла масштаба и является надежным кандидатом на то, чтобы стать публичной компанией, имеет очень небольшую скидку. .

Основная переменная, влияющая на размер DLOM, — это время до события ликвидности.Другими словами, как долго владелец акций должен будет удерживать их, прежде чем их можно будет открыто обменять и продать? В большинстве исследований DLOM делается вывод о скидке в диапазоне 25–35% за двухлетний период владения. Более высокие скидки являются разумными, если событие ликвидности наступит через много лет.

В случае обратного решения (см. №7) ваш DLOM, скорее всего, будет ниже этих диапазонов, потому что оценка 409A проводится по сравнению с предпочтительным инструментом, что неявно включает определенную недостаточную конкурентоспособность в ценообразовании со стороны венчурного инвестора.

409A Мифы об оценке

Компании хотят поддерживать низкий уровень общего FMV, поскольку это делает опционы на акции более прибыльными для сотрудников и новобранцев. Однако стремление любой ценой к минимально возможной стоимости может привести к серьезным последствиям для вашей компании и ваших сотрудников. Несмотря на то, что система оценки 409A прочно укоренилась, некоторые мифы с самого начала сохранились. В этом разделе мы разберем четыре самых распространенных.

# 10 МИФ: Ваши обыкновенные акции стоят 20% от цены последнего раунда

Прошли те времена, когда частная компания, работая со своим Советом и внешним юристом, могла просто использовать практическое правило, чтобы установить FMV обыкновенных акций на уровне 10-20% от последнего предпочтительного раунда (да, это действительно было то, как раньше цены устанавливались в частных компаниях!).Только в редких случаях FMV обыкновенных акций частной компании на законных основаниях составляет 10-20% от стоимости ее привилегированных акций — даже в случае компаний на ранней стадии посевного развития.

Итак, если кто-то скажет вам, что ваш 409A слишком высок и должен составлять «X% от предпочтительного», он даст устаревший совет. «Процент предпочтений — один из наиболее неправильно понимаемых и анахроничных показателей в венчурном мире», — отмечает Боб Чанг, директор по оценке в Carta. «Это соотношение во многом зависит от способности компании договариваться о выгодных условиях финансирования в определенный момент времени.Его нельзя применять в качестве эталона для целого ряда разрозненных компаний ».

Истина в том, что без реального анализа стоимости 409A никто не может знать, какой показатель FMV ваших обыкновенных акций должен быть вне головы. Не существует «практического правила», и каждая компания уникальна. Я видел, как оценки возвращались, которые казались слишком низкими, но оказалось, что они были разумными из-за экономических прав стопки преференций; Я также видел FMV, которые казались слишком высокими, но на самом деле были разумными из-за значительного прогресса, достигнутого компаниями со времени их последних 409A, или из-за того, что методология обоснованно изменилась.

Без проведения фактического анализа стоимости 409A никто не может знать, какой FMV ваших обыкновенных акций должен быть у них в голове. Не существует «практического правила», и каждая компания уникальна. Нажмите, чтобы твитнуть

# 11 МИФ: для оценки 409A вы можете использовать прогноз, отличный от прогноза Совета директоров

.

На заре 409A это была широко распространенная тактика, но компаниям больше не сходит с рук. Хотя может возникнуть соблазн не давать вашему поставщику оценки 409A истинный прогноз компании — тот, который вы сообщаете своему Совету директоров — и вместо этого предоставить искусственно заниженный набор прогнозов, чтобы попытаться удержать стоимость ваших обыкновенных акций на низком уровне, прогноз компании — одно из первых мест, куда кто-то будет обращать внимание, чтобы убедиться, что допущения, использованные в анализе, были разумными.Они подтвердят, что это была версия, которую вы использовали для ведения бизнеса; в противном случае это вызовет проблемы с вашими аудиторами (если применимо) и сделает недействительной безопасную гавань 409A, создавая огромный риск для ваших сотрудников.

№ 12 МИФ: Сделайте все возможное, чтобы получить самую низкую страйк-цену

Когда дело доходит до цены исполнения, небольшие изменения, которые вам удается выжать из своего 409A, не будут иметь большого значения для ваших сотрудников, когда происходит значимое событие ликвидности.Давайте разберемся с математикой, как экономическая разница в ценах исполнения в пенни, десятицентовиках или даже долларах не окажет существенного материального влияния на общую картину события ликвидности:

В качестве примера предположим, что сотруднику предоставляется первоначальная субсидия в размере 100 000 опционов со страйк-ценой 0,35 доллара США. Шесть лет спустя у компании есть выход, где обыкновенные акции стоят 50 долларов. Вот выручка этого сотрудника до вычета налогов по этой субсидии:

(50 — 0,35 доллара) x 100 000 акций = 4 965 000 долларов

А теперь давайте вместо 0 долларов.35, цена исполнения на момент выплаты субсидии этому сотруднику составляла 2 доллара США. Тогда выручка до налогообложения составила бы:

.

(50 — 2 доллара США) x 100 000 акций = 4 800 000 долларов США

Хотя разница между двумя страйк-ценами в 0,35 доллара и 2,00 доллара выглядит значительной (471%!), Реальный финансовый результат отличался на 3%.

Главный вывод здесь — важно смотреть на вещи в перспективе. Ваши обыкновенные акции будут расти в цене, отражая прогресс, которого вы добиваетесь в создании своей компании.Имейте в виду: действия, которые могут сделать вашу безопасную гавань 409A недействительной, откроют вашим сотрудникам значительные налоги и штрафы (см. № 15), что резко сократит выгоду, которую они получают от своих возможностей. Если вы чувствуете, что FMV начинает «звучать дорого» с точки зрения способности нанимать новых сотрудников, вы можете подумать о разделении акций, чтобы снизить цену исполнения до уровня, который, по вашему мнению, заставляет вас казаться более конкурентоспособным.

# 13 МИФ: страйк-цена должна быть точно такой же, как у 409A FMV

Хотя вы не можете выбрать цену исполнения опциона ниже, чем рассчитанная оценка 409A FMV, вы можете установить более высокую цену исполнения.Соответствующие регулирующие и налоговые органы обычно обеспокоены только в том случае, если цена исполнения была установлена ​​на уровне ниже, чем поддерживаемая оценка 409A: для IRS это будет означать, что сотрудники фактически получили дисконтированные («в деньгах») опционы на акции, которые тогда было бы облагаться налогом во время гранта; а для Комиссии по ценным бумагам и биржам это будет означать, что компания занижает расходы на компенсацию акций, чтобы искусственно повысить свою прибыльность.

Установка цены исполнения выше, чем 409A FMV, может быть полезно в ситуациях, когда стоимость компании (см. № 7) снизилась с момента последней оценки 409A.К таким случаям относятся случаи, когда предыдущая оценка 409A теперь значительно опережает текущую динамику компании (и поэтому новый 409A, следовательно, ниже), или в ситуации снижения. В этих случаях компания может оставить страйк-цену «на прежнем уровне» — то же самое, что и предыдущая оценка 409A — для сохранения морального духа сотрудников. Однако будьте реалистичны при принятии такого рода решений: что, вероятно, произойдет между настоящим моментом и следующим 409A; Вы уверены, что это всего лишь разовый скачок в развитии компании?

Благие намерения, непредвиденные последствия

В этом разделе мы рассмотрим некоторые последствия чрезмерно агрессивной оценки 409A.«Ваш 409A следует за вами и обнаруживается во вторичных транзакциях, налоговых вопросах, аудиторской проверке и, конечно же, на этапе перед IPO», — отмечает Стив Лю, руководитель службы оценки Shareworks. «Это должно быть правильно».

# 14 Вредит моральному духу сотрудников

Для компаний на ранней стадии, где до аудита осталось более двух лет, в реальности существует меньший риск агрессивной оценки 409A по сравнению с более крупными и устоявшимися компаниями. Сказав это, наступит время, когда это окно закроется, что неизбежно происходит, когда вы создаете успешную компанию.Когда это произойдет, вы столкнетесь со значительным повышением вашего FMV, поскольку вы откажетесь от слишком агрессивного 409A и фактически будете вынуждены провести чистую оценку.

Теперь вы непреднамеренно создали ситуацию, когда одна группа сотрудников имеет очень дешевые варианты, а другая группа — некоторые из которых начнут работать всего через несколько дней или недель после первой группы — со значительно более высокими ценами, даже если бизнес не сделал этого. Это существенно изменило. Теперь у вас есть мир «имущих» и «неимущих», потому что сотрудники неизбежно будут разговаривать друг с другом, и тогда может накапливаться негодование.Этот вопрос останется с вами и будет возникать каждый раз, когда вы будете обсуждать компенсацию с участием этих сотрудников.

# 15 Создает значительное налоговое бремя для ваших сотрудников

Финансовые последствия несоблюдения требований 409A могут быть серьезными для ваших сотрудников. Если бы IRS вмешалось и решило, что ваша оценка 409A не попадает в безопасную гавань, все акции, которые вы предоставили своим сотрудникам в соответствии с этим FMV — не только за текущий налоговый год, но и за любой предыдущий год — будут включены как часть их валовой доход (включая причитающиеся проценты) сразу в этом году.IRS также может взимать штраф в размере до 20% с опционов на акции, которые были переданы до этого налогового года.

В качестве примера предположим, что вы предоставили сотруднику 100 000 опционов с переходом на четыре года по цене исполнения 0,25 доллара. Через два года после того, как вы предоставили эти опционы, IRS проверяет вашу оценку 409A на основе этого гранта и определяет, что FMV в 0,25 доллара не попадает в безопасную гавань из-за ошибочных методологий, а обыкновенные акции на самом деле стоили 1 доллар.

Вот математика того, что ваш сотрудник будет должен в этом налоговом году на федеральном уровне (мы не будем рассматривать федеральные проценты или сумму долга на уровне штата):

Федеральная ставка подоходного налога = 37% (предположим, что наивысший уровень для одного заявителя в 2020 году)
Федеральный штраф 409A = 20%

Страйк-цена предоставления опциона = $ 0.25
Текущая FMV за год 2 = 5,00 долларов США
Количество обыкновенных акций, переданных на 2 года = 50 000
Налогооблагаемый доход = 232 500 долларов США (50 000 акций x [5–0,25 доллара США])

Федеральный подоходный налог = 86 025 долларов (37% x 232 500 долларов)
Федеральный штраф 409A = 23 750 долларов (20% x 25 000 * акции x [5 долларов — 0,25 доллара])
Итого федеральные налоги и штрафы * = 109 775 долларов

* штраф, причитающийся только по переданным опционам в предыдущем году, но не в текущем налоговом году

Эти 109 775 долларов — это реальные деньги, которые сотрудник должен будет заплатить в IRS, и не имеет значения, что сотрудник не реализовал свои опционы на продажу одной акции или что не было никому, кому они могли бы продать эти акции даже если бы они делали упражнения.Поскольку опционы на акции не были предоставлены на FMV в глазах IRS, а были на 75% ниже FMV (при цене исполнения $ 0,25), предоставленные опционы не подпадают под действие «безопасной гавани». Поскольку опционы передаются, это считается налогооблагаемым доходом — с добавлением штрафа за налоги, которые не были уплачены по переданным опционам в предыдущем году. Всего за 0,75 доллара!

Вдобавок к этому, в любом будущем году, в котором права на получение опционной субсидии будут продолжаться, будут возникать причитающиеся налоги. Если FMV продолжает расти, то налоговые обязательства также увеличиваются:

Страйк-цена предоставления опциона = $ 0.25
Текущий FMV в 3-м году = 6,50 $
Количество обыкновенных акций, переданных в 3-й год = 25 000
Налогооблагаемый доход = 156 250 долларов (25 000 акций x [6,50–0,25 доллара])

Федеральный подоходный налог в году 3 = 57 813 долларов (37% x 156 250 долларов)

Опять же, не имеет значения, действительно ли этот сотрудник продал одну акцию или нет! IRS ожидает, что они заплатят 58 тысяч долларов подоходного налога по опционам, предоставленным в этом году. (И это произойдет еще на один год, так как опционы переходят на более чем 4 года.)

Хуже того, налоговые вопросы не останутся на стороне федерального правительства. Также в игру вступят государственные и местные подоходные налоги. «В последние годы штаты сосредоточили внимание на выплате долевого участия. Калифорния, в частности, пересматривает механизмы компенсации капитала, чтобы определить, правильно ли отчитываются работодатель и работник, и регулярно налагает штрафы сверх налоговой ставки, которая может достигать 13,3% », — отмечает Эрик Андерсон, управляющий директор SF Bay Area. Государственная и местная налоговая практика в Andersen Tax.

Мораль истории: всегда привлекайте квалифицированную и независимую оценочную фирму 409A и следите за тем, чтобы работа по оценке была оправданной, чтобы применялась безопасная гавань, а опционные гранты оставались не облагаемыми налогами событиями для ваших сотрудников.

# 16 Негативно влияет на приобретение или IPO

В ходе комплексной проверки слияний и поглощений покупатель проверит вашу оценку 409A. Вообще говоря, плохие методы работы с 409A обычно выглядят небрежно и не помогут вам задать тон для переговоров.Если покупатель решит, что его не устраивают оценки 409A, он может изменить условия сделки, чтобы любое финансовое бремя, связанное с опционами с неправильной оценкой, не входило в его обязанности, он может потребовать, чтобы вы возместили им риск. , или они могут потребовать, чтобы вы заплатили (или заставили своих сотрудников заплатить) любые связанные штрафы и налоги, относящиеся к затронутым грантам опционов.

С точки зрения IPO, SEC рассмотрит выпуск опционов на период 12-18 месяцев, предшествующий IPO.Если есть значительная разница в цене исполнения опциона и предлагаемой цене IPO, SEC может определить, что опционы были предоставлены ниже их фактической справедливой рыночной стоимости (и, следовательно, «в деньгах»). Обычно это требует от компании внесения изменений в бухгалтерский учет дешевых акций, о которых не стоит сообщать потенциальным инвесторам, поскольку это может быть истолковано как отражение качества управления.

Энди Бартон, партнер Goodwin & Procter LLP, отмечает: «Оценка 409A может быть оспорена множеством участников, включая не только IRS, но и потенциальных покупателей сделки или SEC при IPO.Совершенно необходимо сделать это правильно ».

Итог

Лучший подход к оценке 409A: рассматривайте их как часть описания прогресса вашей компании. Если все сделано правильно, вы можете рассказать историю, которая информирует и вдохновляет сотрудников и кандидатов. Нажмите, чтобы твитнуть

Ваша оценка 409A является прямым отражением развития компании и состояния акционеров, которое вы создаете. Хотя вам обязательно нужно работать со своим поставщиком 409A, чтобы оптимизировать оценку, не прибегайте к использованию сомнительных методов оценки и / или предположений — это может иметь серьезные, непредвиденные последствия, как мы описали выше.

Оценка 409A — это не упражнение по «максимизации минимума», когда цель состоит в том, чтобы обыкновенные акции подорожали как можно меньше по сравнению с предыдущим FMV. Если бы это было так, вы утверждаете, что между вашей последней оценкой 409A и сейчас компания почти не добилась никакого прогресса, то есть вы создали очень небольшую стоимость. Взгляд на ключевые показатели эффективности и финансовые показатели вашей компании поможет любому быстро оценить, так ли это на самом деле.

Не смотрите на текущую оценку на пустом месте — все ваши 409A подключены друг к другу.Если ваша компания быстро растет выручкой, но ваша ценность 409A в какой-то степени не успевает, что-то явно подозрительно (если только у вас нет четкой структуры вашего предпочтительного капитала, например, прав участия).

Лучший подход к оценке 409A — рассматривать ее как часть описания прогресса вашей компании. В идеале, FMV обыкновенных акций будет иметь приятное плавное восходящее движение, отражающее растущий успех вашей компании. Повышение стоимости ваших обыкновенных акций — это возможность заявить о ценностном предложении вашей компании.Если все сделано правильно, вы можете рассказать историю об оценке / создании благосостояния, которая проинформирует и вдохновит сотрудников, а также новых кандидатов.

Большое спасибо этим другим экспертам, которые поделились своими мыслями: Эрику Андерсону, управляющему директору, отдел продаж и местного налогообложения SF Bay Area, Andersen Tax; Энди Бартон, партнер, Goodwin LLP; Боб Чанг, директор по оценке, Carta; Даниэль Кнаппенбергер, руководитель рынка Силиконовой долины, Deloitte Advisory; Стив Лю, руководитель службы оценки акций; Дэнни Уоллес, со-руководитель группы услуг для развивающихся компаний, PWC.

Мнения, выраженные здесь, принадлежат отдельным лицам AH Capital Management, L.L.C. («A16z») цитируется и не является точкой зрения компании a16z или ее аффилированных лиц. Определенная информация, содержащаяся здесь, была получена из сторонних источников, в том числе от портфельных компаний фондов, находящихся под управлением a16z. Хотя a16z взят из источников, которые считаются надежными, он не проверял такую ​​информацию независимо и не делает никаких заявлений о неизменной точности информации или ее пригодности для данной ситуации.

Этот контент предоставляется только в информационных целях, и его не следует рассматривать как юридический, деловой, инвестиционный или налоговый совет. По этим вопросам вам следует проконсультироваться со своими советниками. Ссылки на любые ценные бумаги или цифровые активы предназначены только для иллюстративных целей и не представляют собой инвестиционную рекомендацию или предложение об оказании инвестиционных консультационных услуг. Кроме того, этот контент не предназначен и не предназначен для использования какими-либо инвесторами или потенциальными инвесторами, и ни при каких обстоятельствах на него нельзя полагаться при принятии решения об инвестировании в какой-либо фонд, управляемый a16z.(Предложение инвестировать в фонд a16z будет сделано только на основании меморандума о частном размещении, соглашения о подписке и другой соответствующей документации любого такого фонда и должно быть прочитано полностью.) Любые инвестиции или портфельные компании, упомянутые, упомянутые или описанные не являются репрезентативными для всех инвестиций в автомобили, которыми управляет a16z, и не может быть никакой гарантии, что инвестиции будут прибыльными или что другие инвестиции, сделанные в будущем, будут иметь аналогичные характеристики или результаты.Список инвестиций, сделанных фондами, управляемыми Andreessen Horowitz (за исключением инвестиций, для которых эмитент не предоставил разрешение на публичное раскрытие a16z, а также необъявленных инвестиций в публично торгуемые цифровые активы) доступен по адресу https://a16z.com/investments /.

Приведенные здесь диаграммы и графики предназначены исключительно для информационных целей и не должны использоваться при принятии каких-либо инвестиционных решений. Прошлые показатели не свидетельствуют о будущих результатах.Содержание актуально только на указанную дату. Любые прогнозы, оценки, прогнозы, цели, перспективы и / или мнения, выраженные в этих материалах, могут быть изменены без предварительного уведомления и могут отличаться или противоречить мнениям, выраженным другими. Пожалуйста, посетите https://a16z.com/disclosures для получения дополнительной важной информации.

Интересы по прибыли: соображения бухгалтерского учета и оценки | ТОО «Opportune»

Руководители как государственных, так и частных нефтегазовых компаний обычно получают стимулы, основанные на результатах.Цель состоит в том, чтобы тесно связать компенсацию с финансовыми результатами фирмы. Эти стимулы, основанные на результатах, могут принимать разные формы. Один из таких методов, который набирает популярность, особенно когда речь идет о прямых инвестициях, — это использование процентов от прибыли. Интерес к прибыли позволяет товариществу или компании с ограниченной ответственностью («LLC») предоставлять ключевым сотрудникам большую долю в повышении стоимости компании, не обязательно передавая долю собственности сотрудников в существующие активы компании. Возможность избежать разводнения привлекательна для существующих владельцев долей капитала и в значительной степени способствует росту популярности выпуска акций с долей участия в прибыли.

Что такое процентная доля прибыли по сравнению с долей капитала?

Доли прибыли и доли капитала — это два основных класса капитала в товариществе (или ООО). Проценты на прибыль — это проценты товарищества, отличные от процентов на капитал. Доли капитала — это проценты, которые дадут держателю долю выручки, если бы активы товарищества были проданы по справедливой рыночной стоимости, а затем выручка была бы распределена при полной ликвидации товарищества.Наиболее важное различие заключается в том, что проценты на капитал дают пропорциональную долю от общей стоимости партнерства, как текущей стоимости, так и будущей оценки, тогда как проценты по прибыли распределяются только в зависимости от повышения стоимости партнерства после даты предоставления.

Ключевые различия между процентами прибыли и долями капитала :

Прибыль Проценты Доли капитала
Определение налога Раздел 2.02 Rev. Proc. 93-27 Раздел 2.01 Rev. Proc. 93-27
Эффект от события ликвидности Доля участия в увеличении стоимости партнерства после даты предоставления Доля собственности во всей стоимости партнерства — текущая стоимость и будущая оценка
Оценка, если событие ликвидности происходит в дату предоставления Нет стоимости на дату предоставления Владельцы получат свою пропорциональную долю в текущей стоимости активов товарищества
Передано / приобретено Обычно предоставляется в обмен на услуги, без обмена за денежное вознаграждение Обычно приобретается за денежное вознаграждение (капитальные взносы)
По сравнению с капиталом корпорации Подобно опциону или праву на повышение стоимости акций в корпорации Аналогично акциям корпорации

Аспекты бухгалтерского учета

В зависимости от определенных факторов, проценты по прибыли могут учитываться как компенсация акциями в соответствии с разделом ASC 718 или бонус или компенсация от участия в прибыли в соответствии с подразделом ASC 710-10.Когда права на соглашение о процентах от прибыли остаются за работником после прекращения службы, это обычно приводит к их учету как компенсации акциями. Это связано с тем, что нераспределенная стоимость заставляет проценты по прибыли вести себя как единица капитала. С другой стороны, когда права на распределения по соглашению связаны с продолжением занятости, а прекращение трудовых отношений практически не дает компенсации за утрату соответствующих прав распределения, проценты по прибыли должны учитываться как бонус или договоренность о распределении прибыли. .Приложение к бухгалтерскому учету для соглашений о процентах на прибыль может быть довольно сложным и требует глубоких знаний стандартов бухгалтерского учета.

Методы оценки

Когда доля прибыли учитывается как компенсация акций в соответствии с ASC Topic 718, требуется оценка. Согласно Руководству AICPA по бухгалтерскому учету и оценке для оценки долевых ценных бумаг частных компаний, выпущенных в качестве компенсации за 2013 год, четыре наиболее часто используемых метода оценки долевых ценных бумаг — это метод взвешенной вероятности ожидаемой доходности («PWERM»), метод текущей стоимости («CVM»), метод ценообразования опционов («OPM») и гибридный метод, который объединяет PWERM и OPM.PWERM обычно не идеален для моделирования интересов прибыли, потому что он очень сложен, требует множества подробных предположений, которые могут быть очень субъективными, и обычно учитывает только ограниченный набор дискретных результатов, а не весь диапазон возможных результатов. Кроме того, сложность модели делает ее дорогостоящей и трудной для реализации, а ограничение возможных результатов неадекватно для оценки выплат, подобных опционам, например, связанных с соглашениями о процентных доходах.CVM, поскольку он основан только на текущей стоимости, не принимает во внимание множество переменных, которые могут изменить стоимость капитала частной компании. По этой причине CVM следует использовать только тогда, когда время события ликвидности известно с уверенностью или когда компания находится на очень ранней стадии своего развития. OPM или гибридный метод (гибрид между PWERM и OPM) являются наиболее подходящими методами для оценки ценных бумаг с процентным доходом, которые имеют выплаты, подобные опционам.

OPM, наиболее часто использующий модель Блэка-Шоулза, работает, оценивая долю прибыли в будущей стоимости капитала выше порогового значения, аналогично тому, как модель может оценивать опционы колл, когда цена акции должна подниматься выше страйк-цены в чтобы иметь внутреннюю стоимость выше нуля долларов.Основным преимуществом OPM является то, что он может назначать разные страйк-цены в зависимости от предпочтений при ликвидации. Порядок распределения, подробно описанный в соглашении об ООО или партнерстве, используется для определения страйковых цен. OPM позволяет в случае получения прибыли оценивать долю только путем увеличения стоимости капитала сверх заданной точки или страйк-цены.

Другие методы оценки также используются для оценки выплат, подобных опционам, два из которых заслуживают рассмотрения, когда доля прибыли должна оцениваться как компенсация, классифицированная по долевому капиталу.Имитационные модели Монте-Карло могут использоваться, когда проценты по прибыли получают значение после того, как произошло конкретное событие в будущем, такое как достижение порогового значения возврата инвестиций («ROI») или мультипликатора инвестированного капитала («MOIC»). Эти имитационные модели включают неопределенность и различные рыночные факторы с помощью нескольких итераций, чтобы увидеть, как неопределенность в среднем влияет на ожидаемую стоимость капитала. В имитационных моделях Монте-Карло часто используется структура модели OPM Блэка-Шоулза, чтобы получить значение для определенного класса капитала.

Другой метод оценки, который часто используется для оценки процентов по прибыли и других ценных бумаг с выплатами, подобными опционам, — это метод обратной выплаты. Метод backsolve в структуре OPM может использоваться для вывода стоимости капитала, подразумеваемой недавней финансовой транзакцией. Этот метод включает решение для общей стоимости капитала предприятия таким образом, чтобы стоимость последнего финансирования равнялась уплаченной сумме (обычно это цена единицы, внесенная спонсором в обмен на долю капитала) с использованием допущений, разработанных для ожидаемого срока. , волатильность и безрисковая ставка.Этот метод наиболее надежен, когда сделка по финансированию осуществляется на расстоянии вытянутой руки, когда обе стороны действуют в своих собственных интересах без давления или необоснованного принуждения со стороны контрагента. Результирующая стоимость собственного капитала распределяется через водопад распределения, который течет через долевые ценные бумаги от высокой к низкой ликвидационной предпочтительности, чтобы получить стоимость всех ценных бумаг внутри предприятия, включая долю прибыли.

Ключевые допущения при оценке

Допущения при оценке стоимости капитала компании, ожидаемого срока, волатильности и дисконта из-за недостаточной конкурентоспособности («DLOM») в значительной степени определяют результат оценки.Очень важно собрать необходимую информацию для получения надежных оценок этих предположений. Хотя сбор, систематизация и анализ данных, необходимых для точного прогнозирования этих четырех факторов, может занять некоторое время, оценка будет настолько надежной, насколько надежны предположения.

Допущение в отношении общей стоимости капитала на дату оценки является фундаментальным фактором для создания надежной оценки стоимости различных классов капитала. Проценты на прибыль обычно выдаются на дату первоначальной операции, когда инвестиции в частный капитал формируют долю капитала.Если это так и сделка осуществляется на коммерческой основе, цена эмиссии долей капитала может использоваться для обратной оплаты стоимости капитала компании на дату эмиссии. Однако, если дата оценки отличается от даты выпуска и нет недавних транзакций, из которых можно сделать вывод о стоимости капитала, необходимо будет подготовить оценку предприятия для оценки справедливой стоимости капитала.

Вкратце

С таким количеством факторов, влияющих на то, какой тип бухгалтерского учета применять и как проводить оценку этих прибылей, может быть сложной задачей, попытаться убедиться, что эти ценные бумаги отражены в финансовой отчетности таким образом, чтобы не было поводов для споров. от аудиторов.Opportune — это надежный консультант, который помогает клиентам правильно оценить все типы поощрительных единиц, которые имеют опционные или опционные выплаты.

Разъяснение интересов по прибыли — Linden Law Partners

Что такое процент по прибыли?

Доли прибыли — это наиболее известная и часто используемая форма компенсации капитала, используемая товариществами и компаниями с ограниченной ответственностью, которые облагаются налогом как товарищества, чтобы побудить ключевых поставщиков услуг продолжать инвестировать в успех компании.Проценты по прибыли предоставляются поставщикам услуг или ключевым сотрудникам в обмен на их вклад в оказание услуг партнерству (в отличие от денежных средств или другого имущества). Они похожи на опционы на акции в контексте корпорации, хотя проценты по прибыли не являются «опционами». В целях данной статьи мы будем называть «партнерство» юридическим лицом, включая ООО, которое облагается налогом как партнерство для целей федерального подоходного налога.

Доля прибыли — это доля в капитале товарищества, которая дает держателю право на долю будущей прибыли и оценку товарищества, но держатель не имеет права участвовать в капитале и накопленной прибыли или стоимости товарищества по состоянию на день начисления процентов на прибыль.Хотя процент от прибыли юридически представляет собой форму капитала (т.е. держатель считается владельцем товарищества и получает годовые К-1), это не «процентный доход».

Например, если партнерство было оценено в 1 миллион долларов в день предоставления 5% прибыли получателю гранта, а затем продано за 10 миллионов долларов, получатель получит 5% от 9 миллионов долларов (цена продажи 10 миллионов долларов минус 1 миллион долларов). стоимость на дату предоставления, умноженная на 5% (т. е. 450 000 долларов). Другими словами, в отличие от процентов на капитал (основанных на фактических денежных средствах или другой материальной стоимости, внесенной в партнерство), процент от прибыли имеет право только на «постгрант» »Партнерский доход и прибыль.

Ключевые аспекты предоставления прибыли

Ниже приведены несколько ключевых вопросов, которые обычно необходимо решать при структурировании доли прибыли:

Определение порога распределения прибыли

Чтобы удовлетворить требованиям федерального налогового законодательства, стоимость долей капитала в товариществе должна определяться на дату предоставления процентов от прибыли, и эта оценка должна быть включена в соглашение о субсидии получателя процентов от прибыли.Эта сумма, иногда называемая «препятствием», должна быть выплачена держателям долей на капитал после полной ликвидации активов товарищества до того, как любые доходы от такой ликвидации будут выплачены держателям долей прибыли. Это гарантирует, что величина процентов по прибыли на дату предоставления гранта составляет 0,00 долларов США. Другим способом заявить об этом является определение справедливой рыночной стоимости партнерства, которое должно быть установлено во время каждого предоставления доли прибыли (иначе это означало бы, что партнерство не могло гарантировать, что стоимость доли прибыли на момент ее грант на самом деле составляет 0 долларов.00).

Вестинг

Доли прибыли могут быть полностью переданы на грант или могут переходить в течение долгого времени. Требовать ли перехода прав зависит от каждого партнерства и транзакции. С течением времени проценты по прибыли используются для того, чтобы побудить ключевого сотрудника или поставщика услуг оставаться в рамках партнерства в течение более длительного периода времени. Несколько ключевых различий между подходом к корпоративным и неинвестированным интересам изложены ниже:

  • Распределения.Вложенные доли прибыли получают распределения по мере того, как другие владельцы партнерства получают распределения, в соответствии с порогом распределения, описанным выше. При участии в неинвестированной прибыли товарищество может выбрать распределение распределений между другими владельцами таким образом, чтобы держатель не получал никаких распределений в отношении своих долей в неинвестированной прибыли, или чтобы распределения вместо этого проводились на отдельном счете для распределения между ними. держатели долей прибыли, когда проценты по прибыли переходят.
  • Конфискация и выкуп. Доли неинвестированной прибыли обычно утрачиваются держателем при определенных событиях, таких как разделение услуг, тогда как права на получение прибыли обычно подлежат выкупу партнерством по тем же сценариям.
  • Распределения. Если партнерство предполагает получение доли прибыли, переходящей с течением времени, соглашение о партнерстве или операционной деятельности часто будет включать положение о том, что отчисления за предыдущие годы (когда процентная доля прибыли была ниже) будут перераспределены держателю доли после полной передачи прав.

Права обратной покупки компании

Доли прибыли обычно подлежат выкупу товариществом при определенных событиях, чаще всего при прекращении предоставления работы или услуг товариществу держателем доли прибыли. Право «пут» держателя доли прибыли, которое представляет собой право вынудить товарищество выкупить долю прибыли держателя от определенных событий, встречается редко и будет включено только в индивидуальное соглашение о гранте, согласованное специально между товариществом и соответствующим получателем. .

Прочие права участника прибыли

Часто доли прибыли выделяются как отдельный класс долей в рамках соглашения о партнерстве или операционной деятельности. Путем структурирования доли прибыли таким образом можно установить различные права в отношении этих интересов, и почти универсально права, приписываемые долям прибыли, гораздо более ограничены, чем права, приписываемые долям капитала. Среди прочего, представители прибыли редко имеют право голоса, участия в управлении, преимущественного права или права первого отказа и т. Д.(какие права типичны для долей капитала или долей, принадлежащих учредителям).

83 (б) Выборы

В зависимости от обстоятельств получателю процентов по прибыли может быть целесообразно провести то, что в мире стартапов известно как «выборы 83 (b)». В соответствии с разделом 83 (b) Кодекса IRS налогоплательщик, который получает имущество, подлежащее передаче прав в качестве компенсации за услуги (например, процент от прибыли), может решить включить в валовой доход справедливую рыночную стоимость собственности на момент предоставления, а не в более поздний год, когда собственность переходит в собственность.Выбор 83 (b) также позволяет получателю облагаться налогом по ставке прироста капитала, а не по обычной ставке дохода (если с момента предоставления гранта прошло более одного года), когда и если процент от прибыли становится ценным. Чтобы быть действительным, выборы 83 (b) должны быть поданы в IRS в течение 30 дней с даты предоставления процентов по прибыли.

Пример: Вам предоставляется 100 процентных единиц прибыли в стартапе (на основе предполагаемой оценки в 0,00 долларов США за единицу на дату предоставления). Период перехода прав составляет три года.Через 3 года единицы будут стоить 500 долларов США за единицу и перейдут в собственность. Вы не подали заявку на выборы 83 (b). Во время перехода будет считаться, что ваш доход составляет 50 000 долларов (независимо от того, действительно ли вы могли монетизировать паи), и вы должны будете уплатить обычный подоходный налог с этой суммы. Применение обычного подоходного налога в размере 39,6% означает выписку дяде Сэма чека на 19 800 долларов. Если бы был сделан выбор по пункту 83 (b), то во время перехода прав налог не взимался бы, а налог был бы уплачен только в то время, когда вы фактически монетизируете единицы — например, при продаже бизнеса, а затем налог будет ставка прироста капитала (скажем, максимальная ставка прироста 20% x 50 000 долларов США = 10 000 долларов США, или для этого примера экономия составляет 9800 долларов США).

Подача или непредоставление данных о выборах 83 (b) очень важна с налоговыми последствиями и является решением, которое получатели должны принять только после консультации с квалифицированным юристом или сертифицированным бухгалтером.

Заключение

Интерес к прибыли может быть эффективным способом для партнерства согласовать экономические интересы ключевых сотрудников и поставщиков услуг с интересами партнерства. Однако юридические соображения, связанные с интересами к прибыли, могут быть сложными и должны быть тщательно продуманы как партнерствами-эмитентами, так и получателями.В Linden Law Partners мы представляли сотни партнерств с учетом договоренностей о создании, капитализации и партнерстве, включая структурирование и реализацию планов процентов по прибыли и всех связанных с ними соглашений. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы сообщить, чем мы можем вам помочь.

Следующие две вкладки изменяют содержимое ниже.

Linden Law Partners

Linden Law Partners — это бутик-юридическая фирма, которая представляет клиентов на протяжении всего их жизненного цикла, от создания до выхода.Мы специалисты в области коммерческого и транзакционного права, обладающие обширным опытом во всех аспектах корпоративного права и управления, партнерских отношений, совместных предприятий, развивающихся компаний, частного и венчурного капитала, размещения частных и государственных ценных бумаг, а также слияний и поглощений. Мы предлагаем клиентам большой опыт компании по более выгодной цене.

Последние сообщения Linden Law Partners (посмотреть все)

Нравится:

Нравится Загрузка …

Связанные

Страница не найдена | Saul Ewing Arnstein & Lehr LLP

Предупреждение

Опубликовано 13.09.2021

Брюс Д.Армон и Саманта Р. Гросс

Отрасли здравоохранения

10 сентября 2021 года Управление по гражданским правам («OCR») при Министерстве здравоохранения и социальных служб США («HHS») объявило о двадцатом урегулировании судебных исков в соответствии с его Инициативой HIPAA «Право доступа» («Инициатива »). Инициатива является приоритетной задачей OCR в соответствии с Правилом конфиденциальности Закона о переносимости и подотчетности медицинского страхования («HIPAA»), чтобы поддержать право людей на своевременный доступ к своим медицинским картам по разумной цене.Что вам нужно знать: инициатива OCR HIPAA по праву доступа остается приоритетной задачей администрации Байдена. HIPAA -…

Эпизод

подкаста

Опубликовано 13.09.2021

В этом эпизоде ​​ведущий Джонатан Хэвенс, сопредседатель юридической практики Сола Юинга Арнштейна и Лера, занимающейся каннабисом, и практики компании по производству продуктов питания, напитков и агробизнеса (FBA), разговаривает с Кеном Вандевреде, генеральным директором Hillview, каннабиса из Нью-Джерси. компания, которая разработала портфель этичных, дальновидных брендов каннабиса, включая быстрорастущий зельтер на основе конопли Kaló.Кен рассказывает о коммерческом сельскохозяйственном опыте своей семьи, который привел его к тому, что он впервые начал заниматься каннабисом в 2010 году, и о том, как он воспользовался возможностями производства конопли, появившимися в результате принятия Закона о сельском хозяйстве 2018 года. Кен обращается к проблемам, связанным с нормативно-правовой базой на федеральном уровне и уровне штатов, и о том, как, поскольку ландшафт постоянно меняется, он хочет, чтобы его продукты и компания были очень гибкими, особенно с их этикетками. Джонатан и Кен также обсуждают предстоящий запуск нового продукта Kaló THC компании Hillview на определенных рынках и то, как в некоторых отношениях конкретные государственные нормативные акты упрощают производство напитка с добавлением ТГК, чем напитка с добавлением конопли или CBD. .

Сообщение в блоге

Опубликовано 09.09.2021

Джеймс Рольфинг

Артикул

.

Опубликовано 08.09.2021

Industries K-12 школы

Артикул

.

Опубликовано 03.09.2021

Industries Недвижимость

Услуги по судебным спорам в сфере недвижимости

Предупреждение

Опубликовано 03.09.2021

Услуги сотрудникам и судебное разбирательство по делу ERISA

Пятница пятого месяца этого месяца охватывает случаи, связанные с: (1) применим ли закон штата, запрещающий дискреционные полномочия в планах пособий по инвалидности, к резидентам, не являющимся гражданами штата; (2) как суд может взвесить множественные отказы и отмены отказов при определении того, действовал ли администратор иска произвольно и капризно; (3) может ли план быть наказан за процессуальное поведение после заключения под стражу для пересмотра определения размера пособия; (4) как рассчитываются выплаты в соответствии с условиями плана выплат; и (5) удовлетворяет ли письмо с требованием адвоката истца или оправдывает его…

Сообщение в блоге

Опубликовано 02.09.2021

Джеффри С. Глейзер

Предупреждение

Опубликовано 01.09.2021

Марк Симпсон и Патрисия Варона Гарсия

Услуги Интеллектуальная собственность

Компании во всем мире стали больше осознавать ценность и преимущества U.Регистрация товарного знака S., особенно с учетом роста электронной торговли в результате пандемии COVID-19. Важность регистрации товарного знака в США вызвала большой всплеск подачи заявок на регистрацию товарных знаков за последний год. По данным Патентного ведомства США (USPTO), по состоянию на 17 июня 2021 г. количество заявок на товарные знаки, поданных как из США, так и из-за рубежа, увеличилось на 63 процента по сравнению с предыдущим годом. Что вам нужно знать: Бюро по патентам и товарным знакам США расширяет свои расследования…

Артикул

.

Опубликовано 31.08.2021

Промышленное строительство

Видео

Опубликовано 31.08.2021

Услуги: услуги для развивающихся компаний и предпринимателей

Кондоминиумы и общественные объединения ежедневно сталкиваются с множеством проблем, но ни одна из них не так тревожит и раздражает, как накопитель.Руководство обычно узнает о накопителе, когда условия жизни начинают влиять на других владельцев квартир, будь то утечки, заражение насекомыми или неприятные запахи в общих элементах. Как только накопитель обнаружен, руководство и правление должны решить проблему, как правило, с помощью неформальных предупреждений или уведомления о нарушении, слушания и наложения штрафов. Но что тогда происходит, когда правление все еще не может добиться соответствия с инструментами? В этом …

Артикул

.

Опубликовано 30.08.2021

Джоэл М.Гурвиц

Industries Недвижимость

Услуги Финансирование недвижимости

Джоэл Гурвиц, советник практики недвижимости фирмы, является соавтором главы в выпуске 2021 года журнала «Финансирование коммерческой недвижимости и вопросы транзакций», опубликованном Иллинойским институтом непрерывного юридического образования 30 августа 2021 года. Название главы «Сделки с коммерческой недвижимостью — взгляд ипотечного кредитора».Чтобы приобрести копию книги, щелкните здесь.

Сообщение в блоге

Опубликовано 24.08.2021

Захари Киммел

Сообщение в блоге

Опубликовано 24.08.2021

Брюс Д. Армон, Рут А. Раулс

Сообщение в блоге

Опубликовано 24.08.2021

Рохит Капурия

Предупреждение

Опубликовано 23.08.2021

Industries Высшее образование | K-12 школы

10 августа 2021 г.S. Министерство юстиции («Департамент») объявило, что оно заключило мировое соглашение с Брауновским университетом, чтобы гарантировать студентам с психическими расстройствами равный доступ к образовательным программам. Урегулирование основано на выводах Департамента о том, что в период с осени 2012 года по весну 2017 года Браун отказал десяткам студентов бакалавриата в реадмиссии после того, как взял отпуск по болезни, связанный с психическим здоровьем, в нарушение Раздела III Закона об американцах с ограниченными возможностями («Раздел III»). .Браун отрицает нарушение Раздела III; однако, чтобы избежать …

Артикул

.

Опубликовано 23.08.2021

Услуги труда и занятости

Работодателям

Малые предприятия

Многие владельцы малого бизнеса предпочитают страховать своих сотрудников. В Пенсильвании малые предприятия определяются как предприятия с 50 или менее штатными сотрудниками. В некоторых штатах могут использоваться другие ограничения, но закон Пенсильвании устанавливает федеральный максимум в 50 штатных сотрудников.

Покупки для получения страхового покрытия

Многие мелкие работодатели ищут страховое покрытие самостоятельно или с помощью агента или брокера, но помощь доступна. Хотя на страховом рынке Пенни, штат Пенсильвания, в настоящее время не действует программа для малого бизнеса, существует множество агентов и брокеров, которые помогут вам разобраться в возможностях страхового покрытия для небольших групп. Позвоните в контактный центр Pennie по телефону 1-844-844-8040, чтобы связаться с агентом или брокером в вашем районе или посетите страницу Pennie’s Other Programs.

Налоговый кредит на здравоохранение для малого бизнеса

Ваш бизнес может иметь право на получение налогового кредита для малого бизнеса в размере до 50 процентов вашего взноса в страховые взносы ваших сотрудников в течение двух налоговых лет подряд. Чтобы пройти квалификацию, вы должны соответствовать следующим параметрам:

  • Имеют менее 25 штатных сотрудников;

  • Средняя зарплата сотрудников вашего бизнеса составляет примерно 50 000 долларов в год или меньше;

  • Вы предлагаете медицинское страхование штатным сотрудникам через торговую площадку SHOP;

  • Вы оплачиваете не менее 50 процентов страховых взносов ваших штатных сотрудников.

Для получения дополнительной информации о кредите посетите Внутреннюю налоговую службу (IRS).

Тарифы и процесс пересмотра

Ежегодно Департамент страхования Пенсильвании рассматривает все предлагаемые тарифы медицинского страхования и изменения существующих тарифов для планы на индивидуальных рынках и рынках малых групп. У нас есть ряд ресурсов доступны, чтобы помочь потребителям понять этот процесс и получить информацию о запрошенных и одобренных изменениях их ставок. Для получения дополнительной информации посетите страницу процесса пересмотра ставок медицинского страхования.

Вопросы / Проблемы

Вы всегда можете обратиться в Департамент страхования, чтобы задать вопрос или подать жалобу. Вы можете позвонить нам по телефону 1-877-881-6388 или подать жалобу через Интернет.

Крупный бизнес

Самофинансируемые страховые планы регулируются Министерством труда США и подчиняются федеральным законам и постановлениям, включая Закон о доступном медицинском обслуживании. Для получения дополнительной информации о требованиях к самофинансируемым планам медицинского страхования посетите веб-сайт U.S. Страница планов и льгот Министерства труда по охране здоровья.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *