Сведения о юрлицах налоговая: Узнать результат и дату получения документов по государственной регистрации можно онлайн | ФНС России

Содержание

Информацию о юридических лицах и предпринимателях можно получить из открытых источников | ФНС России

Дата публикации: 21.08.2018 10:29

В июле в Управление ФНС России по Ставропольскому краю поступило 288 обращений граждан. По вопросам контроля и надзора в налоговой сфере обратилось 11 % граждан. Преимущественно, это запросы на предоставление информации, которую можно получить из открытых источников самостоятельно. В масштабах края процент таких запросов выше, и доля обращений с просьбой предоставить данные, которые доступны каждому пользователю интернета, меняется незначительно из года в год.

Открытыми и общедоступными являются сведения о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» содержит данные о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, зарегистрированных на территории Российской Федерации, их статусе, руководителе, учредителях, адресе места нахождения, видах деятельности, сведения о лицензиях и др. Для анализа рисков может иметь значение и иная информация, размещённая в этом сервисе. Любой пользователь интернета может получить сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации. Сервис также аккумулирует данные о ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала и др. Реализована возможность проверки сведений о предстоящем исключении из единого реестра юридических лиц и наличии данных о конкретном лице в реестре дисквалифицированных лиц. Полезной может оказаться информация об адресах массовой регистрации, судебных решениях в отношении определенных лиц; существующей задолженности и непредставлении налоговой отчетности более года.

Сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа», позволяет любому заинтересованному лицу бесплатно получить выписку. Для получения сведений с помощью данного сервиса сертификат ключа электронной подписи заявителя не требуется. Авторизация производится одним из наиболее удобных для пользователя способом: через электронную почту или личный кабинет налогоплательщика.

Выписка из реестров юридических лиц и предпринимателей в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью, согласно Федеральному закону «Об электронной подписи».

В случае возникновения обоснованных сомнений в достоверности сведений, включённых в ЕГРЮЛ, налоговым органом проводится проверка их достоверности. Если по результатам проведения такой проверки установлена недостоверность сведений об адресе, учредителях, участниках или руководителе организации, в ЕГРЮЛ вносится запись о недостоверности сведений. Эта информация содержится в выписке из ЕГРЮЛ.

Анализ сведений, размещённых на сайте ФНС России, позволит нивелировать возможные риски, поможет принять обдуманное, взвешенное решение при выборе исполнителя каких-либо услуг либо партнера по бизнесу. Для налогоплательщиков уже создано более 50 электронных сервисов, позволяющих получать услуги без визита в налоговую инспекцию. При затруднениях в пользовании можно прибегнуть к помощи презентационных видеоматериалов: в этом разделе есть видеоролики, раскрывающие функционал сайта и поясняющие навигацию.

Раздел 1. Действия регистрирующего (налогового) органа / КонсультантПлюс

Раздел 1. Действия регистрирующего (налогового) органа

1.1. Регистрирующий (налоговый) орган при поступлении документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, либо для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), (далее — документ о предстоящих изменениях) направляет в МИ ФНС России по ЦОД сообщение, содержащее сведения о юридическом лице, в отношении которого представлен документ о предстоящих изменениях (далее — сообщение о предстоящих изменениях).

1.1.1. Сообщение о предстоящих изменениях формируется в случае поступления заявления по форме N Р13001 либо заявления по форме N Р14001, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей», при условии внесения изменений в сведения об организационно-правовой форме, наименовании, адресе (месте нахождения), уставном капитале, лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица, и участниках юридического лица.

1.1.2. Сообщение о предстоящих изменениях направляется в МИ ФНС России по ЦОД в автоматическом режиме с использованием WEB-сервисов в день регистрации документа о предстоящих изменениях.

1.1.3. Сообщение о предстоящих изменениях содержит следующие сведения о юридическом лице: полное наименование юридического лица, основной государственный регистрационный номер (ОГРН), номер формы заявления, вид (виды) изменений, дату регистрации документа о предстоящих изменениях, входящий номер документа о предстоящих изменениях и код налогового органа, в который представлен документ о предстоящих изменениях (по Справочнику органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц, утвержденному Приказом МНС России от 27.03.2002 N БГ-3-09/151).

1.2. Регистрирующий (налоговый) орган при принятии решения о государственной регистрации, об отказе в государственной регистрации либо об оставлении документов о предстоящих изменениях без рассмотрения (далее — решение) направляет в МИ ФНС России по ЦОД сообщение, содержащее сведения о принятом решении (далее — сообщение о принятом решении).

1.2.1. Сообщение о принятом решении формируется в случае принятия решения по документу о предстоящих изменениях, в отношении которого ранее направлено (либо должно быть направлено) в МИ ФНС России по ЦОД сообщение о предстоящих изменениях.

1.2.2. Сообщение о принятом решении направляется в МИ ФНС России по ЦОД в автоматическом режиме с использованием WEB-сервисов в день принятия решения.

1.2.3. Сообщение о принятом решении содержит следующие сведения о юридическом лице: полное наименование юридического лица, ОГРН, номер формы заявления, вид (виды) изменений, дату регистрации документа о предстоящих изменениях, входящий номер документа о предстоящих изменениях, вид принятого решения, номер принятого решения (соответствует входящему номеру документа о предстоящих изменениях), дату принятия решения и государственный регистрационный номер (ГРН) (при наличии).

Открыть полный текст документа

Получить сведения об участии в юридических лицах можно в Личном кабинете налогоплательщика

18.05.2021 17:44:53

Проверить сведения об участии в организациях в качестве директора или учредителя можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).

Для просмотра сведений налогоплательщику необходимо в разделе «Профиль/Персональные данные» сервиса зайти во вкладку «Участие в организациях». В сервисе представлены сведения об организациях, в которых налогоплательщик является руководителем или учредителем (участником).

Доступ к сервису «Личный кабинет для физических лиц» осуществляется:

с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, которую можно получить лично в любой инспекции ФНС России. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;

с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных услуг.

Если на ваше имя зарегистрирована организация без вашего ведома, то необходимо незамедлительно представить заявление в произвольной форме в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица (точную информацию о нем можно узнать в разделе «Сведения о регистрирующем органе по месту нахождения юридического лица» выписки из ЕГРЮЛ).

В заявлении указать реквизиты (наименование юридического лица, ИНН, КПП, ОГРН) и следующую информацию:

вы не учреждали данное юридическое лицо,

вы не подписывали документы для его регистрации (в том числе электронной подписью и в электронном виде),

вы не получали сертификат ключа электронной подписи.

В заявлении укажите все возможные обстоятельства, свидетельствующие о вашей непричастности к созданию и деятельности данного юридического лица.

Если вы собираетесь в дальнейшем обратиться в правоохранительные органы с заявлением о совершении в отношении вас противоправных деяний, запросите в регистрирующем органе сведения об удостоверяющем центре, изготовившем сертификат ключа проверки электронной подписи.

Данное заявление подписывается заявителем собственноручно. Нотариальное удостоверение подписи не требуется.

Налоговые органы рекомендуют лично посетить регистрирующий орган по месту учета юридического лица, чтобы подать соответствующее заявление.

В целях отражения в ЕГРЮЛ информации о недостоверности данных о вас как о руководителе и (или) учредителе (участнике) в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица необходимо представить Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в конкретном юридическом лице (форма № Р34001).

При получении ответа от регистрирующего органа обратиться в удостоверяющий центр, выдавший сертификат ключа электронной подписи, с заявлением об отзыве электронной подписи. Одновременно запросить копии документов, на основании которых была оформлена электронная подпись. Информация о реквизитах и адресе удостоверяющих центров доступна на официальном сайте Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (https://digital.gov.ru/ru/activity/govservices/2/).

Кроме того, обратитесь в правоохранительные органы с заявлением о совершении в отношении вас противоправных действий. К обращению следует приложить копии документов, на основании которых была оформлена электронная подпись.

Теги: сведения, налоговая, Оренбург

ФНС России разъяснила порядок действий при неправомерном использовании электронной подписи

Главная → Новости → ФНС России разъяснила порядок действий при неправомерном использовании электронной подписи

 

Налоговая служба разместила на своем официальном сайте информацию о том, что нужно делать, если с помощью квалифицированной электронной подписи без ведома ее владельца были совершены противоправные действия.

В частности, речь идет о регистрации юрлица или ИП на имя гражданина или подаче налоговой отчетности от имени организации. Полная инструкция размещена в разделе “Электронный документооборот: как пресечь неправомерные действия?”.

Так, в случае сдачи отчетности без ведома налогоплательщика, ФНС России советует незамедлительно посетите ближайшую налоговую инспекцию. Там подается заявление в произвольной форме о недостоверности сведений.

Более сложную процедуру предстоит пройти при регистрации юрлица на имя гражданина без его ведома. В этом случае также необходимо подать соответствующее заявление в произвольной форме. Подписывается оно заявителем собственноручно и не требует нотариального удостоверения. Учтите, что предоставляется заявление в ту налоговую инспекцию, в которую поставлена на учет организация. Узнать в какую именно можно в выписке из ЕГРЮЛ в разделе “Сведения о регистрирующем органе по месту нахождения юридического лица”.

В таком заявлении нужно указать реквизиты юрлица (наименование, ИНН, КПП и ОГРН), а также сведения о том, что владелец электронной подписи не учреждал эту организацию, не подписывал документы для ее регистрации (в том числе электронной подписью и в электронном виде) и не получал сертификат ключа электронной подписи. Также, как рекомендует ФНС России, в заявлении нужно указать все возможные обстоятельства, свидетельствующие о непричастности к созданию и деятельности данного юрлица. Налоговая служба советует лично посетить регистрирующий орган, чтобы подать вышеуказанное заявление.

Если гражданин планирует в дальнейшем обратиться в правоохранительные органы с заявлением о совершении противоправных деяний, то в регистрирующем органе можно получить сведения об удостоверяющем центре, изготовившем сертификат ключа проверки электронной подписи. В этот центр подается заявление об отзыве электронной подписи. Одновременно стоит запросить и копии документов, на основании которых была оформлена электронная подпись. Копии этих документов и прикладываются к обращению в правоохранительные органы.

Для того чтобы в ЕГРЮЛ отразилась информация о недостоверности данных о гражданине, как о руководителе и (или) учредителе (участнике), в налоговую инспекцию, зарегистрировавшую такую организацию, подается соответствующее заявление (форма № Р34001). Направить его можно лично или по почте. При этом письмо должно быть с объявленной ценностью и с описью вложения с приложением нотариально заверенной подписи заявителя. Во время личного посещения такого заверения не потребуется – достаточно лишь иметь при себе документ, удостоверяющий личность. Рассматриваться такое заявление будет не больше пяти рабочих дней.

 

Хотите минимизировать риски при выборе контрагента? 

Предоставим вам доступ к базе данных, содержащей подробную информацию о более чем 21 миллионе организаций и ИП. Оставить заявку >>

ФНС получила доступ к банковской тайне юрлиц

С 17 марта 2021 года налоговая получила доступ к банковской тайне юрлиц. Что это значит?

Согласно статье 86 Налогового кодекса РФ банки обязаны предоставлять ФНС информацию о счетах и вкладах предпринимателей.

Вот что интересовало налоговую службу раньше:

  • справки о наличии счетов и вкладов;
  • справки об остатках денег или драгоценных металлах на счетах и вкладах;
  • выписки по операциям.

17 марта в статью 86 добавили пункт 2.1 — и тем самым обязали банки предоставлять налоговой службе больше информации о клиентах.

Вот что ФНС может запросить теперь:

  • копии паспортов всех, кому доступны счета клиента;
  • копии доверенностей, которые позволяют распоряжаться деньгами клиента;
  • копии договоров на открытие и закрытие счета;
  • копии договоров на обслуживание интернет-банка;
  • копии бланков с подписями и оттисками печати;
  • сведения о бенефициарах, выгодоприобретателях и представителях клиента.

Сведения не выкладывают в общий доступ. Но и получить информацию просто так налоговые органы не смогут — для этого нужен мотивированный запрос. Например, налоговая проверка.

Кому стоит переживать:

Изменения в законодательстве коснутся только тех, кто работал нечестно, — например, обналичивал незаконно полученные деньги. Иногда компании оформляют на подставных директоров — эти люди являются главой юрлица номинально, везде стоят их подписи, они получают процент от незаконного оборота денег. А бенефициарными владельцами «бизнеса» оказываются совершенно другие люди. Для доступа к счетам и вывода денег им как раз и нужны доверенности, подписанные номинальным директором. Теперь налоговая служба сможет быстрее вычислять такие махинации.

Для остальных предпринимателей ничего не изменится. Если вы выдали доверенность на право распоряжаться деньгами своему бухгалтеру, ничего страшного не случится.

Исключение юрлица из ЕГРЮЛ по решению налоговой — Юридическая консультация

Всем понятны причины, по которым собственник стремится избавиться от ставшего ненужным бизнеса. Но иногда закрытие происходит не по его желанию, а по воле контролирующих органов.

В конце 2016 года в федеральные законы от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон о регистрации) и от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) были внесены поправки. По большей части они вступили в силу с 28 июня 2017 г., а некоторые из них – с 1 сентября 2017 г. Покидая «тонущее» юридическое лицо, нужно учитывать то, как ФНС будет исключать его из реестра и какие могут быть негативные последствия.

Содержание

В каких случаях юрлицо исключается из ЕГРЮЛ

Из реестра исключается недействующее лицо. Таким оно является, если в течение последних 12 месяцев:

  • не представляло отчетности по налогам и сборам;
  • не осуществляло операции хотя бы по одному банковскому счету.

Требуется одновременное наличие двух этих признаков (п. 2 ст. 21.1 Закона о регистрации ). Если фирма не отчитывается, но есть движения по счету, либо, наоборот, счета замерли, но нулевая отчетность сдается, — исключить из реестра нельзя.

С 1 сентября 2017 г. добавлено еще два случая, когда возможно исключение (п. 5 ст. 21.1 Закона о регистрации).

  1. При невозможности ликвидации ввиду отсутствия средств на необходимые для этого расходы и невозможности возложить эти расходы на учредителей (участников). В Гражданском кодексе РФ эта норма уже была закреплена. В Законе о регистрации ее явно не хватало. Очевидно, данный механизм еще будет прорабатываться на уровне налоговой службы. Потребуется некое уведомление со стороны участников, в котором они должны будут изложить нежелание поддерживать юридическое лицо функционирующим и одновременно обосновать неготовность взять на себя расходы по ликвидации. На практике нередко встречались неофициальные обращения к налоговикам с просьбой ускорить исключение недействующего общества. В нововведении можно разглядеть попытку уменьшить коррупционную составляющую рассматриваемой процедуры.
  2. При наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. Еще один способ борьбы с покупными адресами и «неживыми» директорами.

Если у налогового органа есть сведения о том, что в отношении юридического лица возбуждено дело о банкротстве или введена одна из банкротных процедур, решение о предстоящем исключении из реестра не принимается (эта новелла — ответ законодателя на постановление Конституционного Суда РФ от 18.05.2015 № 10-П).

Если же регистрирующий орган примет указанное решение и лишь потом узнает об инициированном банкротстве, юридическое лицо не будет исключено из реестра.

Когда налоговая запустит процедуру ликвидации юрлица?

До сих пор можно было ответить на этот вопрос так: когда дойдут руки до вашей неработающей компании. Требовалось на это порою до четырех лет. Теперь же, как мы отметили выше, появилась возможность ускорить процесс.

В ожидании прекращения юридического лица руководитель рискует сполна набрать административных штрафов. Например, по ст. 119, 126 Налогового кодекса РФ, ст. 13.19, 15.5 КоАП РФ.

В любом случае, прежде чем все бросать на самотек, желательно закрыть счета, погасить долги и провести сверки.

Можно ли исключить из ЕГРЮЛ, если есть долги?

Да, регистрирующий орган может исключить из реестра лицо, имеющее задолженность. При этом долг перед бюджетом налоговая может расценить как безнадежный к взысканию. Что касается остальных обязательств, то тут все зависит от инициативности и расторопности кредиторов. Они либо остановят начатый налоговой службой процесс, либо нет.

Как происходит исключение юрлица из реестра?

Выявив наличие оснований для исключения из ЕГРЮЛ, регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении.

В течение трех дней с момента принятия такое решение публикуется в Вестнике государственной регистрации. Проверить, не начался ли административный процесс исключения из реестра в отношении вашей компании или контрагента, можно на сайте вестника.

Одновременно с решением будут опубликованы сведения о том, как и куда подавать свои возражения по поводу грядущего исключения из реестра.

Если в течение трех месяцев с момента публикации от заинтересованных лиц не поступят заявления, юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ.

Как остановить исключение из реестра?

Согласно действующей редакции закона подача заявления самим юридическим лицом, кредитором или иным заинтересованным лицом делает невозможным административное исключение из реестра. Никаких требований к такому заявлению не предъявляется.

С 1 сентября 2017 г. остановить запущенный механизм стало сложнее (см. п. 4 ст. 21.1 Закона о регистрации).

Во-первых, содержание заявления. Оно должно быть мотивированным. Таким образом, подразумевается, что неубедительное возражение не будет принято налоговой службой во внимание.

Во-вторых, форма заявления. Она будет утверждена отдельно.

В-третьих, способ подачи. Теперь, если подавать заявление в форме электронного документа, то с электронной подписью. Если же почтой, то с заверенной нотариально подписью. При непосредственном представлении документов нужно предъявить документ, удостоверяющий личность. Представитель же (не руководитель) дополнительно прилагает нотариально удостоверенную доверенность или ее нотариальную копию.

Если все перечисленные требования и трехмесячный срок соблюдены, юридическое лицо из реестра исключено не будет.

Альтернативный вариант – начать банкротство.

Последствия исключения из реестра

Прекращение лица и обязательств

В целом последствия исключения недействующего лица аналогичны последствиям ликвидации (ст. 64.2 ГК РФ). В ЕГРЮЛ вносится запись с указанием способа прекращения.

Обязательства юридического лица прекращаются. Если только не встает вопрос о субсидиарной ответственности.

Субсидиарная ответственность

Еще одна новелла, вступившая в силу с 28 июня 2017 г. Ранее участники и руководители ООО, а также лица, способные давать им указания, могли быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам этого общества только в рамках процедуры банкротства. Теперь в силу п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО это возможно и после административного исключения из ЕГРЮЛ.

Критерий: неисполнение обязательства общества обусловлено тем, что перечисленные лица действовали недобросовестно или неразумно. Речь при этом идет о любых обязательствах, сохранившихся на момент исключения. Уйти от долгов, просто забыв про общество, уже не получится.

На акционерные общества новое правило не распространяется.

Распределение имущества

Даже у недействующей компании может обнаружиться имущество. Либо участники о нем действительно забыли. Либо они сознательно выжидали, когда налоговая сделает свое дело, чтобы уже без кредиторов поделить остатки. Впрочем, забрать себе то, что принадлежало юридическому лицу, получается не всегда.

В некоторых регионах суды признают право собственности за участниками. В других – отказывают в иске, ссылаясь на необходимость использовать процедуру, предусмотренную п. 5.2 ст. 64 ГК РФ. А это значит — отдельное судебное разбирательство с назначением арбитражного управляющего и привлечением всех возможных кредиторов прекратившегося юридического лица. Подано такое требование может быть в течение пяти лет с момента исключения из реестра.

Таким образом, если прекратить сдавать налоговую отчетность, то ИФНС ликвидирует организацию по своему решению в течение 12 месяцев.

 

Сведения о регистрации юридических лиц

Сведения о регистрации юридического лица — это данные об организациях, состоящих в специальном государственном реестре. Эта статья о том, как формируется этот реестр, какие существуют способы регистрации юридических лиц и других аспектах государственной регистрации.

Закон, регламентирующий порядок подачи и состав сведений о юридических лицах — это ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»

Сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ

  • наименование;
  • дата создания;
  • местонахождение;
  • сведения об учредителях;
  • организационно-правовая форма;
  • способ образования;
  • сведения о правопреемстве;
  • сведения о ликвидации;
  • способ прекращения деятельности;
  • сведения о единоличном органе;
  • сведения о выданных лицензиях;
  • коды видов деятельности;
  • ИНН;
  • сведения о филиалах и представительствах

По сложившейся практике после того, как ФНС получит все эти данные, а компания подаст заявление о регистрации, коммерческая организация получает право законно вести свою деятельность. Согласно закону РФ, именно с этого момента компания получает статус юридического лица. Государственная регистрация даёт возможность контролировать хозяйственную деятельность и исключить незаконное предпринимательство.

Многим специалистам требуется получить подробные сведения о различных лицах: компаниях и индивидуальных предпринимателях, с которыми предстоит сотрудничать. Или эти юридические лица или индивидуальные предприниматели уже состоят в хозяйственных отношениях с этими компаниями. Такие сведения будут очень полезны в случае необходимости избежать налоговой ответственности, при возникновении налогового спора.

Как получить сведения о государственной регистрации юридического лица

Делается это очень просто: необходимо заказать выписку из ЕГРЮЛ, где располагаются данные занесённые туда в момент, когда проводилась регистрация юридических лиц.

Сделать это можно одним из следующих способов:

  • лично, через районную ИФНС;
  • через госуслугу ФНС по предоставлению сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ, через сайт nalog.ru
  • Через раздел Выписка ЕГРЮЛ в СПАРКе

Информация о юридическом лице является общедоступной и подлежит выдаче по требованию любого заинтересованного лица. Единственное условие её получения — внесение платы за предоставление госуслуги при заказе бумажной версии. Если вы заказываете электронный документ, например, в СПАРК, то оплата не требуется. Кстати, в ЕГРЮЛ есть и сведения, доступ к которым ограничен. К ним относится информация о документах, удостоверяющих личность физического лица, а также телефон генерального директора, домашний адрес и телефон индивидуального предпринимателя (ст. 6 Закона о госрегистрации).

Как получить сведения из ЕГРЮЛ в СПАРКе

Заказать выписку из ЕГРЮЛ в СПАРКе очень просто:

  1. Ввести в поиске название юридического лица.
  2. В открывшемся меню нажать на раздел «Выписка из ЕГРЮЛ».
  3. Заказать выписку в удобном для вас формате, после чего выписка придёт вам по электронной почте.

 

 

Читайте также:

Выбор юридического лица для вашего бизнеса

Выбор юридического лица для вашего бизнеса

Если вы решили начать бизнес, одно из самых важных решений, которое вам нужно будет принять, — это выбор юридического лица. Это решение влияет на многие вещи — от суммы налогов, которые вы платите, до того, с каким объемом документов вам придется иметь дело и с каким типом личной ответственности вы столкнетесь. Даже если вы занимаетесь бизнесом несколько лет, рекомендуется периодически переоценивать, является ли структура бизнеса, которую вы выбрали, когда вы только начинали, лучшим вариантом для максимизации вашей налоговой экономии.Например, если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны платить ставку налога на самозанятость в размере 15% в дополнение к вашей индивидуальной налоговой ставке; однако, если вы измените структуру своего бизнеса, чтобы стать корпорацией и выбрать статус S-Corporation, вы можете воспользоваться более низкой налоговой ставкой.

Формы деятельности

Наиболее распространенными формами бизнеса являются индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации. Федеральный налоговый закон также признает другую бизнес-форму, называемую S-Corporation.В то время как закон штата контролирует формирование вашего бизнеса, федеральное налоговое законодательство регулирует порядок налогообложения вашего бизнеса.

Что следует учитывать

Компании подпадают под одну из двух федеральных налоговых систем, и первое важное соображение при выборе формы ведения бизнеса — выбрать ли организацию, которая имеет два уровня налога на прибыль, или транзитную организацию, которая имеет только один уровень непосредственно на владельцев:

1. Налогообложение как самого предприятия на доход, который оно получает, так и владельцев на дивиденды или другое участие в прибыли, получаемое собственниками от бизнеса.C-корпорации подпадают под эту систему федерального налогообложения. «Сквозное» налогообложение. Организация (называемая «сквозной» организацией) не облагается налогом, но каждый ее собственник облагается налогом (в большей или меньшей степени) на свои пропорциональные доли в доходе организации. К сквозным объектам относятся:

  • Индивидуальные предприниматели
  • Товарищества различных типов
  • Общества с ограниченной ответственностью (ООО)
  • «S-корпорации» (S-Corps), в отличие от C-корпораций (C-Corps)

Второе соображение, которое больше связано с деловыми соображениями, чем с налоговыми соображениями, — это ограничение ответственности (защита ваших активов от требований бизнес-кредиторов).

Давайте более подробно рассмотрим каждый из вариантов:

Типы юридических лиц

Индивидуальные предприниматели

Самая распространенная (и самая простая) форма организации бизнеса — индивидуальное предпринимательство. Определяется как любой некорпоративный бизнес, полностью принадлежащий одному физическому лицу. Индивидуальный предприниматель может вести любой вид бизнеса (полный или неполный рабочий день), если это не хобби или инвестиции. Как правило, собственник также несет персональную ответственность по всем финансовым обязательствам и долгам бизнеса.

Примечание: Если вы являетесь единственным участником местной компании с ограниченной ответственностью (LLC), вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, если вы решите рассматривать LLC как корпорацию.

Типы предприятий, которые работают как индивидуальные предприятия, включают розничные магазины, фермеров, крупные компании с наемными работниками, домашние предприятия и консалтинговые фирмы, состоящие из одного человека.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ваш чистый доход или убыток от бизнеса объединяется с другими вашими доходами и вычетами и облагается налогом по индивидуальным ставкам в вашей личной налоговой декларации.Поскольку индивидуальные предприниматели не удерживают налоги с их доходов от бизнеса, вам может потребоваться ежеквартально производить расчетные налоговые платежи, если вы рассчитываете получить прибыль. Как индивидуальный предприниматель, вы также должны платить налог на самозанятость с указанной чистой прибыли.

Партнерские отношения

Партнерство — это отношения, существующие между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса. Каждый человек вносит деньги, имущество, рабочую силу или навыки и рассчитывает участвовать в прибылях и убытках своего бизнеса.

Есть два типа партнерства: обычные партнерства, называемые «полными партнерствами», и партнерства с ограниченной ответственностью, которые ограничивают ответственность одних партнеров, но не других. Как общие, так и ограниченные партнерства рассматриваются как сквозные организации в соответствии с федеральным налоговым законодательством, но есть некоторые относительно незначительные различия в налоговом режиме между полными и ограниченными партнерами.

Например, полные партнеры должны платить налог на самозанятость со своих чистых доходов от самозанятости, закрепленных за ними от товарищества.Чистая прибыль от самозанятости включает долю физического лица, распределенную или нет, в доходах или убытках от любой торговли или бизнеса, осуществляемого партнерством. Партнеры с ограниченной ответственностью облагаются налогом на самозанятость только в отношении гарантированных платежей, таких как профессиональные гонорары за оказанные услуги.

Партнеры не являются сотрудниками партнерства и не платят подоходный налог на уровне партнерства. Партнерства сообщают о доходах и расходах от своей деятельности и передают информацию отдельным партнерам (отсюда и сквозное обозначение).

Поскольку налоги не удерживаются ни с каких партнеров по сбыту, как правило, они должны ежеквартально производить расчетные налоговые платежи, если они рассчитывают получить прибыль. Партнеры должны сообщать о своей доле в партнерском доходе, даже если распределение не производится. Каждый партнер сообщает свою долю чистой прибыли или убытка товарищества в своей личной налоговой декларации.

Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, разрешенная законодательством штата.Каждый штат отличается, поэтому важно проверить правила в штате, в котором вы планируете вести бизнес. Владельцы LLC называются участниками, которые могут включать физических лиц, корпорации, другие LLC и иностранные организации. В большинстве штатов также разрешены ООО с одним участником, у которых есть только один владелец.

В зависимости от выборов, проведенных LLC, и количества участников IRS рассматривает LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца LLC. Местное LLC, состоящее как минимум из двух участников, классифицируется как партнерство для целей федерального подоходного налога, если оно не решает, чтобы его рассматривали как корпорацию.

LLC, состоящая только из одного участника, рассматривается как организация, которая не учитывается как отдельная от своего владельца для целей налога на прибыль (но как отдельная организация для целей налога на заработную плату и некоторых акцизных сборов), если только она не решит рассматривать ее как корпорацию.

C-корпорации

При создании корпорации потенциальные акционеры обменивают деньги, собственность или и то, и другое на основной капитал корпорации. Корпорация ведет бизнес, получает чистую прибыль или убыток, платит налоги и распределяет прибыль между акционерами.

Корпоративная структура сложнее других бизнес-структур. Когда вы создаете корпорацию, вы создаете отдельную налоговую организацию. Прибыль корпорации облагается налогом при получении, а затем облагается налогом акционерам при распределении в качестве дивидендов. Это создает двойной налог.

Корпорация не получает налогового вычета при выплате дивидендов акционерам. Прибыль, распределяемая среди акционеров в виде дивидендов, облагается налогом по ставке индивидуального налога в их личных налоговых декларациях.Акционеры не могут вычесть убытки корпорации.

Если вы организовываете свой бизнес как корпорация, как правило, вы не несете личной ответственности по долгам корпорации, хотя в соответствии с законодательством штата могут быть исключения.

S-корпорации

S-корпорация имеет ту же корпоративную структуру, что и стандартная корпорация; однако его владельцы решили передавать корпоративные доходы, убытки, вычеты и кредиты своим акционерам для целей федерального налогообложения.Акционеры S-корпораций обычно несут ограниченную ответственность.

Как правило, S-корпорация освобождается от федерального подоходного налога, кроме налога на прирост капитала и пассивный доход. К нему относятся так же, как к партнерству, поскольку на корпоративном уровне налоги, как правило, не уплачиваются. S-корпорации могут облагаться налогом в соответствии с налоговым законодательством штата как обычные корпорации или иным образом.

Акционеры должны платить налог на свою долю корпоративного дохода, независимо от того, распределяется ли она на самом деле.Поток доходов и убытков указывается в их личных налоговых декларациях и исчисляется налогом по ставкам индивидуального подоходного налога, что позволяет S-корпорациям избежать двойного налогообложения корпоративного дохода.

Владельцы S-корпорации могут выбрать получение как зарплаты, так и дивидендов от корпорации (т.е.распределение доходов и прибыли, которые проходят через корпорацию к вам как владельцу, а не как сотруднику в качестве компенсации за ваши услуги). Дивиденды облагаются налогом по более низкой ставке, чем доход от самозанятости, что снижает налогооблагаемый доход.Владельцы S-corp также экономят на налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, потому что их зарплата меньше, чем, например, если бы они работали в индивидуальном предпринимательстве.

Кроме того, как корпорация, прибыль и убытки распределяются между владельцами на основе процента владения или количества принадлежащих им акций. Если S-корпорация теряет деньги, эти убытки подлежат вычету в индивидуальной налоговой декларации акционера. Вот пример: если вы и другое лицо являетесь владельцами и убытки корпорации составляют 20 000 долларов, каждый акционер может вычесть 10 000 долларов из своей налоговой декларации.

Чтобы получить статус S-Corporation, корпорация должна соответствовать ряду требований. Пожалуйста, позвоните, если вы хотите получить дополнительную информацию о том, какие требования должны быть выполнены для создания S-Corporation.

Профессиональное руководство

При принятии решения о том, какой тип хозяйствующего субъекта выбрать, каждый владелец бизнеса должен решить, какой из них лучше всего соответствует его потребностям. Одна форма хозяйствования не обязательно лучше любой другой, и получение совета налогового специалиста имеет решающее значение.Если вам нужна помощь в определении того, какое предприятие лучше всего подходит для вашего бизнеса, не стесняйтесь звонить.

Определение проточного объекта

Что такое сквозной объект?

Сквозное предприятие — это юридическое лицо, которое передает любой полученный доход напрямую своим владельцам, акционерам или инвесторам. В результате только эти люди — а не само предприятие — облагаются налогом с доходов. Сквозные организации — обычное средство, используемое для избежания двойного налогообложения, которое случается с доходами от обычных корпораций.

Ключевые выводы

  • Транзитная (сквозная) организация — это юридическое лицо, которое передает весь свой доход владельцам или инвесторам бизнеса.
  • Сквозные организации — обычное средство, используемое для избежания двойного налогообложения прибыли.
  • В случае потоковых организаций доход облагается налогом только по индивидуальной налоговой ставке владельца для обычного дохода: сам бизнес не платит корпоративного налога.
  • Индивидуальные предприниматели, товарищества (товарищества с ограниченной, общей и ограниченной ответственностью), LLC и S-корпорации — это все типы сквозных организаций.
  • Один из недостатков сквозной передачи: владельцы могут облагаться налогом на доход, который они фактически не получают.

Понимание сквозной сущности

И юридические, и физические лица являются субъектами налогообложения, то есть обязаны платить налоги с заработанных денег. Физические лица платят подоходный налог со своей заработной платы, а компании платят корпоративный налог со своих доходов. Но предприятия, созданные как сквозные, не облагаются корпоративным подоходным налогом. Вместо этого доход, генерируемый сквозной организацией, также известной как сквозная организация, рассматривается исключительно как доход инвесторов, акционеров или владельцев.Любые доходы напрямую переходят или «перетекают» к физическим лицам, как и налоговые обязательства.

Эти отдельные заинтересованные стороны платят налоги с дохода от бизнеса, как если бы это был личный доход, и он облагается налогом по их обычной ставке дохода. Кроме того, владельцы могут засчитать убытки компании в счет своего личного дохода.

Хотя сквозные компании обычно сталкиваются с теми же налоговыми правилами, что и корпорации C, в отношении учета запасов, амортизации и других положений, влияющих на оценку прибыли бизнеса, они фактически облагаются налогом только один раз.С другой стороны, прибыль, полученная корпорациями C, подлежит двойному налогообложению — прибыль сначала облагается налогом по ставке корпоративного налога, а затем снова облагается налогом при выплате в качестве дивидендов акционерам или когда акционеры реализуют прирост капитала, возникающий из нераспределенной прибыли.

Типы потоковых объектов

Сквозные организации обычно группируются в индивидуальные предприятия, товарищества (товарищества с ограниченной, общей и ограниченной ответственностью) и S-корпорации, а также доходные трасты и компании с ограниченной ответственностью.Индивидуальный предприниматель сообщает обо всех доходах от своей коммерческой деятельности в своей налоговой декларации. Налоговая служба (IRS) рассматривает эту форму компании как сквозную, учитывая, что бизнес не облагается налогом отдельно.

Корпорации S имеют прибыль, поступающую к акционерам, которые указывают доход в Таблице E своего подоходного налога с населения. Хотя владельцы S-корпораций не платят налог на свою прибыль согласно Закону о взносах самозанятых (SECA), они обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию», которая облагается обычным налогом на социальное обеспечение.

В Канаде сквозная организация включает инвестиционную корпорацию, ипотечную инвестиционную корпорацию, корпорацию паевых инвестиционных фондов, товарищество или траст.

Хотя сквозные потоки считаются не юридическими лицами для целей налогообложения, они по-прежнему обязаны подавать годовой отчет K-1, как это делают обычные публичные компании.

Недостатки сквозных сущностей

Одним из важных потенциальных недостатков бизнеса, который выбирает работу в качестве сквозной организации, является то, что владельцы по-прежнему будут облагаться налогом на доход, который они не получают напрямую.Например, если бизнес не распределяет свою прибыль между собственниками в виде дивидендов, а вкладывает их обратно в компанию, инвесторы по-прежнему обязаны отчитываться о своей доле прибыли и могут платить налоги с них.

Кроме того, несмотря на то, что они избегают корпоративного налога, владельцы некоторых сквозных организаций могут облагаться налогом на самозанятость.

Часто задаваемые вопросы о сквозных объектах

Является ли сквозная сущность такой же, как и сквозная?

Да, сквозная сущность — это то же самое, что и сквозная сущность.

В чем преимущество сквозной организации?

Когда дело доходит до большого преимущества сквозной организации, у нас есть для вас два слова: налоговый режим.

Обычные зарегистрированные предприятия платят фиксированный корпоративный подоходный налог с любой прибыли, прежде чем распределять эту прибыль между акционерами и владельцами. Эти акционеры должны указывать свои дивиденды или другие выплаты в своих личных налоговых декларациях. Таким образом, одни и те же доллары фактически облагаются налогом дважды.

Транспортировочная организация позволяет прибыли избежать двойного налогообложения — в частности, начального раунда корпоративного налогообложения.Транспортировка освобождена от налогов на бизнес. Он передает прибыль напрямую заинтересованным сторонам, которые должны платить с нее налоги. Но деньги облагаются налогом только один раз.

В некоторых случаях транзитная организация также предоставляет владельцам и инвесторам дополнительный вычет из их личных налогов. Если бизнес терпит убыток, он также переносится и может быть использован для уменьшения общего налогооблагаемого дохода.

Какое юридическое лицо не считается сквозным?

C Corporation — это обычная бизнес-единица, которая не считается сквозной.

Платит ли налоги юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом?

Да, налогоплательщик платит налоги. Но поскольку по определению это обычно бизнес или компания, состоящая из одного человека, IRS не рассматривает и не облагает налогом отдельно от своего владельца. Он сообщает о своих доходах в личной налоговой декларации владельца.

Неучтенные организации платят два вида налогов, как и в случае индивидуального предпринимательства:

  • Налог на самозанятость (фиксированная ставка)
  • Налог на прибыль (переменная ставка, в зависимости от налоговой категории физического лица)

Является ли индивидуальное ООО автоматически игнорируемым лицом?

Да, LLC с одним участником автоматически не считается юридическим лицом.Он может потребовать другого налога.

Могут ли лица, не являющиеся юридическими лицами, иметь сотрудников?

Да, у неучтенного лица могут быть сотрудники. Статус «неучтенного лица» признается только для целей федерального подоходного налога; это не влияет на занятость — и фактически, неучтенная организация с работниками, возможно, должна будет платить налоги на занятость.

Однако IRS и суды постановили, что LLC с одним участником, один из наиболее распространенных типов неучтенных организаций, не может классифицировать владельца как сотрудника и как партнера .

Часто задаваемых вопросов об изменении закона за 2021 налоговый год

Что такое сквозной налог на организацию (PTE)?

Налог PTE позволяет организации уплачивать налог от имени своих партнеров, участников или акционеров. Партнерства, компании с ограниченной ответственностью (LLC) и S-корпорации могут выбрать уплату налога PTE, если владельцы, которые в совокупности контролируют более 50% предприятия, решат сделать это. Выборы обязательны для всех владельцев. ( Добавлено 14.09.21)

Как рассчитывается PTE? Налог

PTE рассчитывается путем умножения дохода компании из источника в Миннесоте на самую высокую ставку индивидуального подоходного налога в Миннесоте, которая в настоящее время составляет 9.85%. ( Добавлено 14.09.21)

Как выбрать уплату налога PTE?

Вы можете выбрать оплату налога PTE, заполнив Таблицу PTE, Pass-Through Entity Tax, не позднее срока платежа или продленного срока подачи налоговой декларации компании. ( Добавлено 14.09.21)

Можно ли отменить выбор налога PTE?

Нет, выбор налога PTE не может быть отменен после того, как он был сделан. ( Добавлено 14.09.21)

Какие организации имеют право на выбор налога PTE?

Партнерства, компании с ограниченной ответственностью (LLC), облагаемые налогом как S-корпорация или партнерство, и S-корпорации имеют право сделать выбор в пользу PTE, если ни один партнер, участник или акционер не является партнерством, LLC или корпорацией, кроме неучтенной организации.( Добавлено 14.09.21)

Когда налог на PTE станет доступен для выборов?

Выбор налога PTE доступен для налоговых лет организации, начинающихся после 31 декабря 2020 г. ( Добавлено 14.09.21)

Я не житель Миннесоты. Может ли выбор налога PTE удовлетворить мои требования к подаче документов в Миннесоте?

Да. Выбор PTE Tax может удовлетворить ваши требования к подаче документов в Миннесоте, если вы соответствуете всем этим требованиям:

  • Вы являетесь нерезидентом Миннесоты с полным годом, который является партнером, участником или акционером избирающей организации
  • Ваш единственный источник дохода в Миннесоте — от юридического лица или организаций, которые подают и уплачивают комбинированный налог или налог PTE от вашего имени

Владельцы, которые получают долю валовой прибыли или дохода от продажи в рассрочку, сообщенную им товариществом или корпорацией S, не имеют права на то, чтобы налог PTE удовлетворял их требованиям к регистрации.( Добавлено 14.09.21)

Может ли компания с ограниченной ответственностью (LLC) с одним участником сделать выбор в пользу налогообложения PTE?

Нет, LLC с одним участником не имеют права избирать налог PTE. ( Добавлено 14.09.21)

Как мне произвести расчетный сквозной налоговый платеж (PTE)? Расчетные платежи

PTE производятся в электронных услугах с использованием того же метода, что и расчетные налоговые платежи по удержанию нерезидентов, комбинированному подоходному налогу и налогам на прибыль на уровне других организаций.Для получения дополнительных ресурсов для бизнеса посетите информацию для предприятий на нашем веб-сайте. ( Добавлено 14.09.21)

Как рассчитать предполагаемые налоговые платежи?

Для расчета расчетного налогового обязательства предприятия по налогу на прибыль:

  1. Заполните рабочий лист в инструкциях к Форме M3, Возврата Партнерства или Формы M8, Возврат Корпорации S, чтобы определить источник распределительного дохода Миннесоты, как если бы собственник был стопроцентным владельцем.
  2. Умножьте результат на 9.85%.

Дополнительные налоговые сборы (ATC) не применяются, если платежи организации в течение года равны или превышают меньшее из следующих значений:

  • 90% первоначального налогового обязательства вашего текущего года за вычетом определенных кредитов (воспользуйтесь поиском по форме на нашем веб-сайте, чтобы найти форму EST , дополнительная плата за недоплату налога для нужного вам года).
  • 100% от общей суммы налоговых обязательств Миннесоты за предыдущий год (из строки 8 вашей формы M3 2020 года или строки 9 вашей формы M8 2020 года)

Платежи должны производиться четырьмя равными частями в установленный срок.( Добавлено 14.09.21)

Будет ли организация подлежать уплате дополнительных налоговых сборов (ATC), если организация решит избрать налог на PTE после установленного срока для одного или нескольких расчетных платежей?

Организация не будет подвергаться ATC, если платежи организации в течение года равны или превышают меньшее из следующих значений:

  • 90% первоначального налогового обязательства вашего текущего года за вычетом определенных кредитов (воспользуйтесь поиском по форме на нашем веб-сайте, чтобы найти форму EST , дополнительная плата за недоплату налога для нужного вам года).
  • 100% от общей суммы налоговых обязательств Миннесоты за предыдущий год (из строки 8 вашей формы M3 2020 года или строки 9 вашей формы M8 2020 года)

Платежи должны производиться четырьмя равными частями в установленный срок. Если форма EST приводит к ATC и вы считаете, что у вас есть разумные основания для недоплаты, вы можете потребовать отмены ATC. ( Добавлено 14.09.21)

Могу ли я изменить свое мнение об избрании налога на PTE, если организация произвела расчетные платежи, которые включают расчетный налог на PTE?

До тех пор, пока организация не подала Таблицу PTE, сквозного налога на организацию или иным образом не решила подать декларацию и уплатить сквозной налог, она не обязана делать выбор, даже если она произвела расчетные налоговые платежи. по налогу на PTE.( Добавлено 14.09.21)

Может ли организация претендовать на выбор налога PTE, если владелец является трастом доверителя?

Доверительный фонд является правомочным владельцем для целей налогообложения PTE, если они оба:

  • Незарегистрированное лицо
  • Принадлежит гражданину США

(, добавлено 21.11.21)

Мешает ли организациям претендовать на право налогообложения PTE наличие неквалифицированного собственника только на один день в течение налогового года?

Да. Организация не имеет права делать выбор в пользу налогообложения PTE, если в любое время в течение налогового года организации один или несколько собственников не являются квалифицированными собственниками. ( Добавлено 12.11.21)

Может ли организация, регистрирующая финансовый год, требовать выбора налога PTE, если ее налоговый год начался до 31 декабря 2020 г.?

Нет. Выбор налога PTE осуществляется на уровне организации и имеет право только на квалифицируемые организации с налоговыми годами, начинающимися после 31 декабря 2020 г. ( Добавлено 11/12/21)

Можно ли запросить кредит Миннесоты на расширение исследовательской деятельности (кредит НИОКР) в счет налога на PTE?

№Кредит на НИОКР не может быть использован для компенсации налога на оплату труда. Партнеры и акционеры будут указывать свою часть доходов и кредитов предприятия в своей налоговой декларации. ( Добавлено 12.11.21)

Применяются ли федеральные ограничения потерь к Schedule PTE?

Нет. Определение дохода, используемое для налогообложения PTE, включает только статьи дохода и вычеты, непосредственно относящиеся к определенному избирающему субъекту. Федеральные ограничения по убыткам применяются к конечному налогоплательщику и не включены в определение дохода, используемое для выбора налога на PTE.( Добавлено 12.11.21)

Как определяется 50% -ная доля владения для целей налогообложения PTE?

Если в соглашении организации не указано, как рассчитывается право собственности, право собственности определяется процентной долей на счете капитала собственников. ( Добавлено 12.11.21)

Могу ли я перевести расчетные платежи, произведенные с моего индивидуального подоходного налога, на мой сквозной счет подоходного налога с предприятий?

Нет. Вы не можете переводить расчетные платежи, произведенные с вашего индивидуального налогового счета, на ваш сквозной налоговый счет организации.( Добавлено 12.11.21)

Напоминание об уплате налогов юридическим лицам в Коста-Рике

  • Необходимо оплатить не позднее 31 января 2021 года.
  • Неуплата влечет за собой санкции, запрет на заключение договоров с государством или выполнение действий в публичном реестре.
  • Чтобы получить помощь с процедурами уплаты налогов, свяжитесь с нами по электронной почте [email protected]

Все зарегистрированные корпорации, общества с ограниченной ответственностью и филиалы иностранных хозяйствующих субъектов должны уплатить ежегодный налог с юридических лиц не позднее 31 января 2021 года.

Этот налог рассчитывается исходя из годового дохода компании следующим образом:

Годовой доход

Сумма налога, подлежащая уплате в двоеточиях (в долларах США)

Юридические лица с экономической деятельностью или без нее (доход не указан)

69 330,00 колонов (120,00 долл. США)

Юридические лица с экономической деятельностью и валовым доходом менее 54 464 000 человек.00 колонов

115,550 колонов (199 долл. США)

Юридические лица с экономической деятельностью и валовым доходом от 54 464 000 колонов до 129 416 000 колонов

138 660,00 колонов (238,00 долл. США)

Юридические лица с экономической деятельностью и валовым доходом более 129 416 000,00 колонов

231 100.00 колонов (393,00 долл. США)

Неуплата этого налога имеет важные последствия, которые включают: (i) взыскание процентов за невыплаченные суммы; (ii) запрет на заключение договоров с государством и его учреждениями; (iii) невозможность осуществить регистрацию или получить сертификаты в Государственном реестре Коста-Рики; (iv) роспуск компании после трех периодов неуплаты.

В BLP мы можем помочь вам завершить процесс оплаты.Пожалуйста, свяжитесь с нами по электронной почте [email protected]

Налог на франшизу Часто задаваемые вопросы

Налогооблагаемые лица

Что такое физическое лицо?

Физическое лицо означает человека или имущество человека. Термин не включает чисто юридическое лицо, признанное обладателем прав, привилегий и обязанностей, такое как корпорация, общество с ограниченной ответственностью, товарищество или траст. Налоговый кодекс Техаса (TTC) 171.0001 (11-a).

Облагаются ли семейные товарищества с ограниченной ответственностью налогом на франшизу?

Семейное товарищество с ограниченной ответственностью является налогооблагаемой организацией, если оно не соответствует критериям пассивной организации согласно TTC 171.0003.

Облагаются ли индивидуальные предприниматели налогом на франшизу?

Индивидуальное предприятие, которое юридически не организовано таким образом, чтобы ограничивать его ответственность, не подлежит налогообложению. Компания с ограниченной ответственностью с одним участником, зарегистрированная в качестве индивидуального предпринимателя для целей федерального подоходного налога, является налогооблагаемой организацией. ТТС 171.0002 (d).

Облагается ли налогом на франшизу предприятие, не проживающее в Техасе, которому принадлежит доля роялти в нефтяной или газовой скважине в Техасе?

Да. Роялти в нефтяной или газовой скважине считается процентом в недвижимом имуществе.Таким образом, организация, не проживающая в Техасе, владеющая долей роялти в нефтяной или газовой скважине в Техасе, считается владельцем недвижимости в Техасе и подлежит обложению налогом на франшизу, если только она не является необлагаемой налогом организацией.

Налогоплательщик не является юридическим лицом для федеральных целей. Если у такого налогоплательщика есть связь в Техасе, несет ли налогоплательщик ответственность за подачу налоговой декларации по франшизе в Техасе?

Да. Юридическое образование юридического лица — а не режим юридического лица для целей федерального подоходного налога — определяет ответственность за регистрацию налога на франшизу в Техасе.Таким образом, каждое налогооблагаемое лицо, организованное в Техасе или ведущее бизнес в Техасе, подлежит обложению налогом на франшизу, даже если оно рассматривается как неучтенное юридическое лицо для целей федерального подоходного налога и обязано подавать отчет о налоге на франшизу. Если организация подает заявку как член объединенной группы, отчитывающаяся организация может включить неучтенную организацию с информацией материнской компании; в этом случае предполагается, что как неучтенная организация, так и ее материнская компания имеют связь.

Является ли совместное предприятие полностью и напрямую принадлежащим физическим лицам налогооблагаемым лицом?

Если индивидуальный пенсионный счет является партнером в партнерстве, облагается ли партнерство налогом?

Да.

Облагаются ли трасты доверителя налогом на франшизу?

Да, если траст лица, предоставившего право, не квалифицируется как пассивное предприятие или как необлагаемое налогом предприятие согласно TTC 171.0002 (c) (1). В этом подразделе говорится, что траст доверителя квалифицируется как необлагаемое налогом лицо, если:

  • все грантодатели и бенефициары являются физическими или благотворительными организациями и
  • это не траст, который подлежит налогообложению как коммерческое предприятие в соответствии с разделом 301 Постановления о казначействе IRS.7701-4 (б).
Каким образом компания с ограниченной ответственностью (ООО) отчитывается о своей деятельности по налогу на франшизу?

ООО серии А рассматривается как единое юридическое лицо. Он платит один регистрационный сбор и регистрируется как одно юридическое лицо у государственного секретаря Техаса. Он подает один налоговый отчет по франшизе и один отчет для публичной информации как единое целое, а не как объединенная группа, под своим идентификационным номером налогоплательщика в Техасе. Если у одной из серий есть нексус в Техасе, то у всей серии LLC есть нексус в Техасе.

Создать юридическое лицо — Финансы и операции | Динамика 365

  • 2 минуты на чтение
Эта страница полезна?

Оцените свой опыт

да Нет

Любой дополнительный отзыв?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft.Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

В этой статье

Юридическое лицо — это организация, которая определяется путем регистрации в юридическом органе. Юридические лица могут заключать контракты и должны составлять отчеты об их исполнении. Следующая процедура объясняет, как создать юридическое лицо.Компания с демонстрационными данными, использованная для создания этой процедуры, — USMF.

  1. Перейдите на панель навигации > Модули> Администрирование организации> Организации> Юридические лица .
  2. Нажмите Новый .
  3. В поле Имя введите значение.
  4. В поле Компания введите значение.
  5. В поле Страна / регион введите или выберите значение.
  6. Щелкните ОК . В разделе Общие укажите следующую общую информацию о юридическом лице: Введите имя для поиска, если имя для поиска требуется.Имя для поиска — это альтернативное имя, которое можно использовать для поиска этого юридического лица. Выберите, используется ли это юридическое лицо в качестве консолидирующей компании. Выберите, используется ли это юридическое лицо в качестве компании по ликвидации.
  7. Разверните раздел Адреса . В разделе Адреса щелкните Изменить , чтобы ввести адресную информацию, такую ​​как название и номер улицы, почтовый индекс и город.
  8. Разверните раздел Контактная информация .В разделе Контактная информация введите информацию о способах связи, например адреса электронной почты, URL-адреса и номера телефонов.
  9. Разверните раздел Обязательная отчетность . В разделе Обязательная отчетность введите регистрационные номера, которые используются для обязательной отчетности.
  10. Разверните раздел Регистрационные номера . В разделе Регистрационный номер введите любую информацию, требуемую юридическим лицом.
  11. Разверните Информация о банковском счете раздел. В разделе Информация о банковском счете введите банковские счета и маршрутные номера для юридического лица.
  12. Развернуть Внешняя торговля и логистика раздел. В разделе Внешняя торговля и логистика введите информацию о доставке для юридического лица.
  13. Разверните раздел Номерные серии . В разделе Номерные серии вы можете просмотреть номерные серии, связанные с юридическим лицом.
  14. Разверните раздел изображений . В разделе Images просмотрите или измените логотип и / или изображение панели инструментов, связанных с юридическим лицом.
  15. Разверните Налоговый учет раздел. В разделе Налоговая регистрация введите регистрационные номера, которые используются для отчетности в налоговые органы.
  16. Разверните раздел Налог 1099 . В разделе Tax 1099 введите информацию 1099 для юридического лица.
  17. Нажмите Сохранить .

Типы бизнес-сущностей: простое руководство

У каждой компании есть «тип сущности», даже если вы его не знаете.

Мы здесь, чтобы познакомить вас с основными типами предприятий и помочь выбрать наиболее подходящий для вас.

Пять основных типов организаций

Почти каждый бизнес попадает в одну из следующих категорий:

Вид хозяйственного общества Резюме
ИП Один человек владеет бизнесом и контролирует его.Все налоги и долги владелец оплачивает лично. здесь нет юридического лица. Они сообщают о прибылях и убытках в Таблице C своей личной налоговой декларации.
Товарищество Два или более физических лица разделяют контроль и владение бизнесом. Партнеры подают налоги на свою долю прибыли. На них в равной степени ложатся издержки, долги и убытки.
Корпорация C Один или несколько владельцев, а корпорация контролируется акционерами, советом директоров и менеджментом.Бизнес — это отдельная организация, которая платит корпоративные налоги. Обычно зарезервировано для крупных предприятий.
Корпорация S Подобно корпорации C, за исключением того, что прибыль, убытки, вычеты и кредиты передаются ее акционерам, которые регистрируют это в своем подоходном налоге с физических лиц.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) Гибридный бизнес: владельцы могут выбирать, как они облагаются налогом, будь то корпорация или физическое лицо, по своим личным налогам.

Выбранная вами бизнес-структура напрямую повлияет на:

  • Размер вашего бизнеса и операций
  • Как облагаются налогом
  • Ваша доля прибыли
  • Ваша степень владения и ответственности
  • Ваша юридическая ответственность
  • Варианты финансирования

Вопросы, которые следует задать при выборе между типами хозяйствующих субъектов

Начните с того, что задайте себе несколько вопросов, чтобы получить более четкое представление о ваших краткосрочных и долгосрочных целях, финансовых обязанностях и стиле руководства.

  • Станете ли вы лидером-одиночкой с несколькими сотрудниками? Или вы будете искать партнеров и сотрудничать с инвесторами?
  • Вы хотите быть единственным лицом, принимающим решения в своем бизнесе? Или вы бы предпочли сотрудничать с партнерами, членами совета директоров или инвесторами?
  • Какого размера вы хотите, чтобы ваш бизнес рос?
  • Как вы собираетесь привлечь капитал для своего предприятия?
  • Будете ли вы привлекать акционеров и выпускать им акции? Если нет, готовы ли вы к этому в будущем?
  • Планируете ли вы вести бизнес в долгосрочной перспективе?

ИП

Если вы хотите вести свой бизнес в одиночку и у вас нет грандиозных планов стать следующим Uber или Apple, это место для начала.Фактически, как только вы начинаете вести бизнес в одиночку, вы автоматически становитесь индивидуальным предпринимателем в глазах правительства. Как индивидуальный предприниматель вы можете работать в одиночку на неопределенный срок или нанимать подрядчиков или персонал, но если ваш доход превысит определенный порог, вы захотите зарегистрироваться.

Плюсы

Индивидуальное предпринимательство — самый простой и доступный по цене. Никаких юридических документов, кроме местных лицензий и разрешений, не требуется, так что вы можете сразу приступить к работе.Многие малые предприятия начинаются как индивидуальные предприниматели — от продуктовых магазинов для мам и взрослых до художественных студий и бутиков одежды.

Минусы

Как индивидуальный предприниматель, вы облагаетесь налогом как физическое лицо, что означает отказ от значительно большего процента прибыли, чем вы платили бы как корпорация. Вы также несете 100% ответственность за финансы компании. Если для вашего бизнеса наступят тяжелые времена, вы несете личную ответственность за любые долги и можете потерять свои личные активы.Также гораздо сложнее получить финансирование или привлечь капитал в качестве индивидуального предпринимателя — банки и инвесторы рассматривают это как более рискованное предприятие, поэтому, если вы планируете расти, это может быть не для вас.

Кто лучше для

Если вы хотите запустить небольшое предприятие с небольшим количеством сотрудников, то, вероятно, вам лучше всего подойдет единственный опорный маршрут.

Люди, добившиеся успеха в этой должности, могут спокойно принимать 100% бизнес-решений, а также нести ответственность за любые расходы, долги и юридические обязательства.

Вкратце о ИП
Критерии ИП
Структура собственности Полная собственность владельца бизнеса, который выступает в качестве индивидуального предпринимателя
Правила налогообложения Прибыль и убытки от коммерческой деятельности отражаются в декларации собственника по подоходному налогу.
Ваша доля прибыли 100% достается собственнику
Подотчетность и юридическая ответственность Бизнес и владелец считаются одним целым — как индивидуальный предприниматель, вы несете полную ответственность по всем долгам, возникшим у предприятия, и по судебным искам, поданным против него.
Источники капитала Собственник может использовать свой доход и сбережения или подавать заявку на получение кредита

Дополнительная литература: Индивидуальное предприятие и ООО (основные различия)

Партнерские отношения

Приятно иметь кого-то, кто разделяет рабочую нагрузку — партнерство позволяет двум или более людям делать именно это.Этот тип организации полагается на коллективные ресурсы, таланты и усилия каждого партнера. Типичные примеры партнерства включают юридические фирмы, бары и рестораны, креативные агентства и семейные предприятия. Есть два подтипа партнерства: полное товарищество и товарищество с ограниченной ответственностью.

Кто лучше для

Быть сильным сотрудником и полностью доверять своим партнерам — залог успеха в этой форме бизнеса. Есть три типа партнерства, на которые стоит обратить внимание:

  1. Если вы и ваши сотрудники планируете поровну разделить все свои взносы, прибыль и убытки, то вы смотрите на полное товарищество .

  2. Если один или два партнера будут делать большую часть тяжелой работы, но один или несколько партнеров будут иметь ограниченное руководство и ограниченную ответственность, тогда вам следует рассмотреть возможность создания ограниченного партнерства .

  3. Наконец, если вы хотите протестировать новую бизнес-идею с друзьями или семьей в течение определенного периода времени, вам подойдет совместное предприятие . Если вы решите оставить поезд в движении по истечении срока его годности, вы должны заключить полное партнерство.

Коротко о партнерстве
Критерии Партнерство
Структура собственности Два или более физических лица совместно владеют бизнесом.
Правила налогообложения Каждый владелец указывает свою долю прибыли в личных налоговых декларациях. Партнерство также должно подавать годовой информационный отчет (форма 1065).
Ваша доля прибыли Распределяется поровну между всеми партнерами в полном товариществе, в противном случае определяется процентной долей инвестиций партнеров или операционным соглашением.
Подотчетность и юридическая ответственность Партнеры поровну разделяют все затраты, долги и убытки, за исключением товариществ с ограниченной ответственностью.
Источники капитала Совместные ресурсы партнеров плюс кредиты.

Корпорация C Корпорации

C являются наиболее распространенной формой корпораций в США. Они снимают ответственность с физических лиц, потому что, в отличие от партнерств и индивидуальных предпринимателей, корпорация C является самостоятельным юридическим лицом.В результате сама корпорация может удерживать прибыль и нести убытки и облагаться налогом отдельно от своих владельцев.

Плюсы

Основным преимуществом является защита ответственности владельцев — вам не нужно беспокоиться о том, что ваши личные активы пострадают от долгов, убытков или судебных исков против компании. У вас также есть возможность продать акции или привлечь инвесторов для стимулирования роста. Налоговая реформа Трампа также сделала корпус C более привлекательным вариантом, введя фиксированную ставку налога в размере 21%.

Минусы

Создание корпорации — сложный и дорогостоящий процесс — законы штата, федеральные постановления и местные постановления могут привести к огромным юридическим счетам; будьте готовы иметь дело как с вашим государственным секретарем, так и с IRS. Плата за текущее обслуживание также намного выше для корпораций C. Наконец, корпорация облагается налогом дважды: сначала как отдельное юридическое лицо, затем акционеры должны подавать свою долю прибыли в своих личных налоговых декларациях. Это часто называют «двойным налогообложением».”

Кто лучше для Корпус

C управляется акционерами, советом директоров и менеджментом — владельцы бизнеса обычно занимают одну или несколько из этих должностей. Это отличный вариант для компаний, ожидающих быстрого роста и расширения.

В двух словах о корпусе C
Критерии C Corporation
Структура собственности Один или несколько владельцев, а корпорация контролируется акционерами, советом директоров и менеджментом.Корпорация продолжает существовать, даже если акционер или владелец покидает
Правила налогообложения Бизнес как отдельное предприятие платит налог по специальной корпоративной ставке. Акционеры декларируют свою долю прибыли (выплаченную в виде заработной платы, бонусов и дивидендов) в своих индивидуальных отчетах
Ваша доля прибыли Прибыль потенциально может поступить к вам тремя способами:
1. Заработная плата или премии, выплачиваемые акционерам
2. Дивиденды, выплачиваемые акционерам
3.Продажа акций
Подотчетность и юридическая ответственность Корпорация рассматривается как отдельное юридическое лицо
Источники капитала Прирост капитала за счет продажи капитала инвесторам

Корпорация S

Корпорация S всегда должна начинаться сначала как корпорация C. Когда бизнес подает заявку на статус S-корпорации, он остается отдельным юридическим лицом, обеспечивает ограниченную защиту ответственности своим владельцам и контролируется советом директоров, акционерами и руководством.Так зачем вам вообще становиться S Corp? Значительная экономия на налогах.

В отличие от корпуса C, корпус S выбирает, чтобы доходы, убытки, вычеты и кредиты бизнеса передавались его акционерам, которые вносят это в свой личный подоходный налог. Компания не облагается федеральным подоходным налогом, поскольку не претендует на прибыль.

Из-за этого большого налогового преимущества существуют определенные ограничения для S-корпораций. Например, у них может быть не более 100 акционеров (все из которых должны быть гражданами или резидентами США) и только один класс акций — эти условия очень строгие, особенно когда вы находитесь в той точке своего бизнеса, где вы действительно хотите катапультировать свой рост.

Кроме того, IRS будет внимательно следить за вами — или, по крайней мере, за вашей платежной ведомостью. Из-за налоговых преимуществ корпорации S IRS постоянно контролирует заработную плату акционеров, которые являются сотрудниками, чтобы убедиться, что они получают компенсацию в соответствии с рыночными и отраслевыми стандартами и уплачивают справедливую сумму налогов.

Кто лучше для

Только граждане США могут образовать корпорацию S. И если вы думаете о массовом росте, это не для вас — помните об ограничении в 100 акционеров.Но если вам нужен бизнес, который может существовать после вашего пребывания в должности, и вы готовы скрупулезно соблюдать строгие требования к подаче документов, создание корпорации S — хороший способ сэкономить на налогах.

S корпус в двух словах
Критерии S Корпорация
Структура собственности Один или несколько владельцев, а корпорация контролируется акционерами, советом директоров и менеджментом. Корпорация продолжает существовать, даже если акционер или владелец покидает
Правила налогообложения Акционеры сообщают о доходах, убытках, вычетах и ​​кредитах компании в своих индивидуальных налоговых декларациях — корпорация S не платит федеральный налог
Ваша доля прибыли Владельцы и акционеры получают выплаты в зависимости от процента их инвестиций
Подотчетность и юридическая ответственность Корпорация рассматривается как отдельное юридическое лицо.Если акционеры не сообщают должным образом о своей заработной плате в своих годовых налоговых декларациях, они могут быть подвергнуты финансовому штрафу
Источники капитала Увеличение капитала путем продажи капитала инвесторам (до 100 акционеров, являющихся гражданами или резидентами США)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) лучше всего можно охарактеризовать как гибридное предприятие. Владельцы могут выбирать, как их облагать налогом — если они предпочитают облагаться налогом как корпорация, то это уже вопрос.Но если это более выгодно для владельцев и акционеров, они могут выбрать обработку прибыли, убытков, кредитов или вычетов бизнеса в своих индивидуальных налоговых декларациях, как в индивидуальных предпринимателях, партнерствах и S-корпорациях.

Кто лучше для

LLC является лидером, если вы ищете юридическую структуру, которую относительно легко создать, и хотите дать своему предприятию некоторую гибкость. Как и корпорация C или S, LLC предоставляет владельцам и акционерам защиту с ограниченной ответственностью, поэтому их личные активы никогда не будут поставлены на карту, если компания столкнется с какими-либо убытками, долгами или судебными исками.

Если у вас нет четкой стратегии выхода, убедитесь, что вы выбрали партнеров или акционеров, которые участвуют в ней в долгосрочной перспективе, при создании LLC. К сожалению, в случае ухода одного из партнеров ООО придется распустить.

Коротко об ООО
КРИТЕРИИ Общество с Ограниченной Ответственностью
Структура собственности Может быть единственным владельцем или привлекать партнеров, инвесторов и акционеров
Правила налогообложения Может облагаться налогом как корпорация или через индивидуальную налоговую декларацию владельцев
Ваша доля прибыли Прямо пропорционально инвестиционному проценту каждого собственника или по соглашению
Подотчетность и юридическая ответственность ООО рассматривается как отдельное юридическое лицо
Источники капитала Прирост капитала за счет инвестиций и ссуд собственников и акционеров

Изменение юридического лица

Бизнес развивается, как и люди.Корпорации C могут стать корпорациями S, индивидуальные предприятия могут стать LLC и т. Д. Важно знать, что, хотя вы изначально выбрали юридическую структуру, подходящую для вашего бизнеса в то время, у вас все еще есть свобода изменить тип юридического лица в будущем. Убедитесь, что вы ознакомились с федеральными, государственными и местными законами, чтобы заполнить правильные документы для осуществления этого перехода.

При создании или изменении юридического лица вам потребуется проконсультироваться с юристом. Но как только ваш бизнес будет создан, хороший бухгалтер поможет обеспечить соответствие всех ваших счетов нормативным требованиям для этой организации.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *