Схемы налогообложения для ип: Выбор подходящего режима налогообложения

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019

20 апреля 2019 7 885

Статья посвящена системам налогообложения для ИП в 2019 году. Рассмотрены все имеющиеся варианты, у каждого есть краткая характеристика. Отдельно обозначена региональная специфика.

От системы налогообложения зависит очень многое. По факту, она определяет, сколько именно вы будете отчислять в пользу государства, какие именно документы подавать, сможете ли вы своими силами разобраться с отчётностью или придётся тратиться на специалистов.

Далеко не все понимают, какой именно вариант будет лучше в их случае. Например, какое налогообложение выбрать ИП при занятиях розничной торговлей? Что стоит учитывать? Здесь возникает очень много нюансов, которые обязательно нужно принимать во внимание.

Варианты налогообложения для ИП

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, надо разобраться с тем, какие в принципе существуют варианты. Также большое значение имеет то, чем они отличаются друг от друга.

Самый популярный для начинающих бизнесменов – это УСН или «упрощёнка»: легко использовать, ограничений не так много. Хотя выбрать данный режим могут далеко не все, что тоже стоит принимать во внимание. В этой статье я рассказываю, кого именно он касается в 2019 году, а кого – нет. Тем не менее сейчас данный налоговый режим продолжает оставаться самым популярным.

Эта востребованность довольно легко объясняется тем, что УСН предполагает только один основной налог. Хотя, безусловно, стоит разобраться с тем, что нужно платить, а что нет при УСН в 2019.

УСН 6%

Предприниматель может выбрать ставку 6% от общего оборота. Это выгодный вариант для тех, кто зарабатывает на оказании услуг или же на чистой торговле без производства. То есть такая ставка оправданная, когда нет серьёзных издержек.

Учтите, что 6% вам придётся отчислять далеко не везде: многое зависит от региона. Процент колеблется в пределах от 1% и до 6%.

И ещё: при выборе данной ставки вы будете избавлены от чрезмерного внимания налоговой. Вам не придётся обосновывать свои расходы, достаточно просто показывать общий оборот. Как правило, проверки по таким ИП проходят довольно мягко.

УСН доходы минус расходы

Это второй вариант системы налогообложения для ИП, который подразумевает выплату процентов с разницы между доходами и расходами. Точная процентная ставка и здесь зависит от региона: она колеблется в пределах от 3% и до 15%.

Эту форму налогообложения некоторые индивидуальные предприниматели решают выбрать, потому что думают, что смогут показывать убыток и ничего не платить. Но на практике всё несколько иначе: даже в самом худшем случае вам придётся отчислять 1% от оборота. Поэтому перед принятием окончательного решения стоит тщательно обдумать все «за» и «против».

Основная система налогообложения с НДС

Если вы не разберётесь, как выбрать систему налогообложения для ИП в течение месяца после регистрации, то вас ждёт именно этот вариант. Его ещё называют ОСНО (сокращённо).

Из преимуществ можно отметить полное отсутствие ограничений. У вас может быть какой угодно годовой оборот и капитал, вам никто не мешает нанимать любое количество персонала. Допускается даже торговля нефтью, разумеется, при наличии всей разрешительной документации.

Однако на этом преимущества данной системы заканчиваются, поскольку:

  • у вас в принципе не будет никаких налоговых льгот;
  • вам придётся вести бухгалтерскую и налоговую отчётность, в полном объёме;
  • вас ждут достаточно серьёзные налоговые обременения, среди которых одним из самых значительных является НДС, доходящий до 20%.

Если вкратце, то любая альтернатива лучше этого варианта. Поэтому с режимами налогообложения стоит всё-таки определиться, причём желательно – заранее, ещё до запуска процедуры регистрации.

Какой вид налогообложения выбрать для ИП

Необходимо отметить, что варианты доступные для индивидуального предпринимателя, только УСН и ОСНО не ограничиваются. Ещё есть такие альтернативы:

  • ЕСХН – это система единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщикам предлагается делать отчисления по ставке 6%, но от разницы между доходами и расходами. Подобные льготы предусмотрены для тех, кто занимается производством сельскохозяйственной продукции и животноводством;
  • ЕНВД – единый вменённый налог, где выплаты зафиксированы государством. Часто такой вариант очень выгоден начинающим предпринимателям, плюс отчётность по нему упрощена. Но подходит далеко не всем из-за жёстких ограничений по видам деятельности;
  • патент – это система налогообложения, доступная исключительно ИП. Она предполагает предварительную выплату («покупка патента»), тоже есть ограничения по видам деятельность. Но в ряде случаев это довольно удобный вариант.

Что стоит выбрать? Нужно отметить, что окончательное решение зависит от региональной специфики, вашего вида деятельности, оборота и других нюансов. В любом случае перед тем, как определиться, стоит узнать как можно больше по каждому указанному варианту. И если вам трудно разобраться с конкретными понятиями, имеет смысл обратиться к профессионалам за разъяснениями.

Какие налоги платит ИП в 2020: УСН, ЕНВД, ПСН, ОСНО

В заявлении на регистрацию ИП не предусмотрено поля для выбора налогового режима, поэтому сразу или в течение месяца с момента регистрации предприниматель может подать отдельное уведомление о переходе на один из доступных специальных режимов, тогда датой начала его применения будет дата регистрации.

Если такого заявления не подать, то за ИП автоматически сохраняется общая система налогового обложения (ОСНО).

Ниже детально разберём все возможные системы налогообложения для ИП в 2020 году.

Сравнительная таблица

Режим

Объект налогообложения

Типовая ставка

Ограничения

Плюсы

Минусы

Типовая отчётность

УСН 6% с доходов

Полная сумма полученных доходов

6%

Нельзя применять при определённых видах деятельности (п.  2 ст. 346.12 НК).

Численность сотрудников не может быть более 100 человек.

Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.

Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса).

Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности).

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Отчётность сдаётся 1 раз в год.

Оплата налогов — поквартально.

Формат отчётности — простой.

Облегчённый бухучёт.

Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно.

Нельзя применять при высоких оборотах.

Доступен не для всех видов деятельности.

Декларация 1 раз в год

Книга учёта доходов и расходов

УСН 15% с доходов за вычетом расходов

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

Простая отчётность в ИФНС.

Сдаётся всего 1 раз в год.

Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%).

Простая бухгалтерская документация.

Крупные партнёры не могут выделить НДС.

Есть ограничения по видам деятельности.

Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах).

Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)

15%

Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.

26 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м.

В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.

Минимальная отчётность.

Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК).

Простое ведение бухгалтерской отчётности.

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Серьёзные ограничения по видам деятельности.

Режим доступен не во всех регионах РФ.

Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов.

Проблемы с контрагентами из-за НДС.

Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте).

Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.

Декларация 1 раз в квартал

Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов

ПСН (патент)

Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)

6%

Работать на патенте могут только ИП.

Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности).

Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП).

Патент действует только на территории региона его получения.

Срок действия патента не может быть более 1 года.

Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности).

Сумму выплаты за патент можно вносить частями.

Декларацию в ИФНС сдавать не нужно.

Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).

Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае).

По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов.

Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе).

Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).

Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)

ЕСХН

Доходы, уменьшенные на величину расходов

НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз.  2 п. 1 ст. 145 НК РФ)

НДФЛ (за сотрудников)

6%

20%

13%

Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК).

Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений.

Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70…)

Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности.

ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество.

Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность.

Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников.

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.

Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами).

Режим подходит только для определённой категории предпринимателей.

Сложность с учётом активов и их налогообложением.

Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).

Декларация 1 раз в год

КУДИР для сельхозпроизводителей

Декларация по НДС

ОСНО

Налог на доходы физических лиц (за себя)

НДС

Имущество

13%

0%/10%/20%

До 2,2%

Без ограничений

Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности.

Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.).

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.

Наибольшая налоговая нагрузка.

Сложный бухгалтерский учёт.

Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).

Декларация 4-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Книги покупок и продаж по НДС

КУДИР

Стандартные ставки по налогам могут быть снижены в отдельных регионах.

Расчёт и сравнение налогов 2020

Чтобы понять, сколько платить за ИП налогов на том или ином налоговом режиме, следует произвести детальный расчёт с учётом:

  • потенциальных доходов и расходов;
  • обязательных взносов ИП за самого себя;
  • взносов за своих сотрудников, если они имеются;
  • действующих налоговых льгот;
  • других нюансов, присущих каждому отдельному налоговому режиму и виду деятельности.

Наиболее наглядно информация воспринимается визуально, поэтому рассмотрим сравнение всех видов налогообложения для ИП в 2020 году на примере типовых показателей в графиках ниже.

В качестве пояснений следует добавить следующее:

  • Несмотря на то, что патентная система имеет схожую ставку с УСН (6%), считается она с базовой доходности, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности. Поэтому сравнить конкретные числа можно только после расчётов на примере реальных данных вашего бизнеса.
  • Расчёты по ЕНВД осуществляются по вменённому доходу, который определяется исходя из вида деятельности, коэффициентов (дефлятора и корректировочного коэффициента). Поэтому полученный в расчётах налог не будет связан с реальными доходами.
  • При любом из указанных налоговых режимов ИП должен уплатить обязательные взносы за себя и своих сотрудников. В некоторых случаях налоги можно уменьшить на часть или на всю сумму взносов (последнее актуально только для ИП без сотрудников). Но не заплатить взносы нельзя. То есть всегда будет минимальный порог сборов. На 2020 год сумма составляет 40 874 р. (32 448 р. взнос в ПФР, 8 426 р. ФОМС). На 2019 год взносы составляли 36 238 р.

Более конкретный пример:

  • Доходы — 600 000 р.
  • Расходы — 200 000 р. (включая взносы за себя — для облегчения расчётов).
  • Вид деятельности — розничная торговля.
  • Торговая площадь — 25 м. кв.
  • Наёмные работники — нет.
  • Регион — Московская область, город Дмитров (коэффициент K2 для ЕНВД равен 1).

Платежи

УСН 6%

УСН 15%

ЕНВД

ПСН

ЕСХН

ОСНО

Расчёт налогов

36000 (600 тыс. * 6%)

60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)

40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв. м.+25 кв. м.+25 кв. м.)*2,009 (дефлятор в 2020 г.) * 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)

13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)

Недоступно для выбранного вида деятельности.

НДС — 0 тыс. р. (по льготе).

НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)

Обязательные взносы

43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)

40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)

40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)

 

41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс., но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)

Итоговая сумма

43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

54 374 р. (взносы суммируются с патентом)

93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

Данные из таблицы 2020 в графическом виде:

Можно сравнить с данными за 2019 год:

По итогам видно, что в данной ситуации наиболее выгодным будет применение ЕНВД. При меньших доходах оптимальной формой становится УСН 6% (подробный расчёт для упрощёнки).

При других исходных параметрах и нюансах ситуация может кардинально измениться.

Как выбрать

Алгоритм выбора можно описать так:

  1. После того, как определён вид деятельности ИП, следует уточнить возможность применения тех или иных спецрежимов и их совмещения. Не стоит забывать о географических ограничениях для отдельных режимов налогообложения.
  2. В ИФНС следует уточнить наличие специальных льгот (например, пониженная ставка в вашем регионе).
  3. Вычисляются плановые показатели оборота (это может быть диапазон значений) и типовые расходы на себя и работников (взносы, заработная плата, аренда помещения и другие пункты, которые могут быть признаны ИФНС в качестве расходов).
  4. Детально рассчитываются возможные налоговые сборы для всех доступных режимов на основе планируемых показателей деятельности.
  5. Теперь можно получить итоговые суммы по каждому режиму с учётом зачёта уплаты обязательных взносов и других льгот.
  6. Наиболее выгодный режим будет виден сразу.

При окончательном выборе режима следует учесть временные ограничения по определённым льготам, например, если это пониженная ставка, то следует учесть срок её действия или периодичность пересмотра, если это патент, стоит обратить внимание на вероятность исключения выбранной деятельности из сферы действия региональных или федеральных законодательных актов (например, в настоящий момент может быть на рассмотрении препятствующий закон и т.п.).

Автор материала

Олег Легин

Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

Две системы налогообложения у ИП: как выбирать налоговые режимы

Добавлено в закладки: 0

Налогообложение ИП отражает взаимоотношения предпринимателя с территориальными органами исполнительной власти, контролирующих оборот налогов и сборов. Режим налогообложения определяет налоговый груз (тарифы, взносы) на хозяйственную деятельность ИП. О его выборе нужно думать до официального оформления предпринимательства. При этом нужно разобраться может ли быть две системы налогообложения у ИП?

Система сбора налогов

С целью повышения роста малого бизнеса, государство старается улучшить условия работы граждан, предлагая разнообразие способов расчета налогов и возможность их комбинирования. Законодательство определяет несколько режимов налогообложения для ИП. Один базовый и 4 специальных. Каждая система налогообложения имеет свои «за» и «против».

Основным способом расчета с государством является общая система налогообложения (ОСНО). Она применяется автоматически. Обязательно ведение книги доходов и расходов, покупок и продаж, заполнение приходных и расходных ордеров. Неотъемлемым признаком нахождения ИП на ОСНО является кассовый метод. Этот налоговый режим обычно используется хозяйствующими субъектами при невозможности применения упрощенных систем или в случае индивидуального выбора частного лица.

ОСНО предполагает уплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) и добавленную стоимость (НДС). Специальные системы налогообложения были созданы для упрощения деятельности предпринимателей.

Режимы налогообложения ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) – наиболее широка в применении. «Упрощенка» разработана с целью облегчения бухгалтерского и налогового учета. ИП на УСН достаточно заполнять книгу учета доходов и расходов. Этот режим распространяется практически на все виды деятельности, за исключением перечня, предусмотренного положениями ст.346.12 НК РФ.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), в отличие от УСН и ОСНО, разработан для производителей сельскохозяйственной продукции (животноводство, растениеводство). Привлекательность выражается в 6% налоге с прибыли. Если отсутствует процедура производства товаров сельскохозяйственного назначения, а имеет место лишь последующая переработка, то такое лицо не имеет право пользоваться этим спецрежимом.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отличается от своих предшественников. Особенность заключается в территориальном характере его применения. Право пользования ЕНВД у ИП ограничивается видом осуществляемой деятельности, например, общественными услугами и коммерцией в небольших помещениях (ст.346.26 НК РФ).

Патентное налогообложение (ПСН) имеет общие признаки с предыдущей системой. Однако здесь более узкие границы его применениями, так как список сопряженных видов предпринимательства ограничен. Использование ПСН требует ведение книги учета доходов. Величина сбора зависит от суммы потенциального дохода, оговоренного на законодательном уровне. Приобретая патент, ИП перестает платить НДФЛ и НДС в отношении запатентованного вида деятельности.

На видео: Какую систему налогообложения выбрать? Налоги, изменения 2017

Совмещения нескольких систем налогообложения

Когда ИП начинает расширять сферу своей деятельности, то он сталкивается с новыми правилами ведения новой отчетности и сдачи ее контролирующим органам. Также возникает вопрос о том, может ли быть две системы налогообложения и какой налог платить ИП? Законодатель не ограничивает предпринимателей в осуществлении различных видов деятельности, следовательно, допускается применение двух систем налогообложения.

В стране ежедневно увеличивается количество разноплановых офисов. Общество стремится к лучшей жизни, большему заработку. В работе охватывается сразу несколько сфер жизнедеятельности, подпадающих под разные режимы налогообложения. Как следствие возникает необходимость в применении двух систем налогообложения УСН и ЕНВД. У плательщиков налога появляется дополнительная нагрузка в виде ведения нескольких учетов.

На видео: Налог УСН в 2017 году

Основное требование к применению двух систем налогообложения ЕНВД и УСН – четкая фиксация базы налогообложения. Наличие общих расходов распределяется поровну полученным доходам по каждому виду деятельности. Учетная политика, предусматривающая совмещение двух систем налогообложения УСН и ЕНВД должна быть отображена в соответствующем приказе.

Чтобы понять при совмещении ЕНВД и УСН как учитывать взносы в ПФ РФ, предпринимателю необходимо применить к одному из начисленных налогов вычет по фактически уплаченным сборам.

На практике субъекты хозяйствования могут использовать следующие две системы налогообложения. Совместное применение ЕНВД и ОСНО характеризуется необходимостью ведения раздельного учета собственности, функциональных обязанностей, распределения совместных доходов.

На видео: ИП может не платить налог первые три года?

Другие две системы налогообложения у ИП – патент и упрощенка. Идеальное соотношение спецрежимов, как самого популярного и простого. При совмещении режимов характерно отсутствие декларации по ПСН. Применение подобного механизма выстраивает свои правила, требует соблюдения установленных ограничений по выручке, средней численности работников.

Бухгалтерский учет в отличие от налогового, не обязателен. Распределение доходов в процессе использования двух систем налогообложения у ИП не вызывает никаких трудностей.

Новый принцип деятельности

Сегодня новые технологии добрались и до налоговой сферы – введены в работу онлайн-кассы. Это оборудование работает с помощью провайдеров, мгновенно извещая контролирующие органы о печати и хранении чеков. Новый принцип деятельности обязателен для всех хозяйствующих субъектов, в том числе, если у ИП две системы налогообложения.

Одновременно две системы налогообложения в чеке 1с не отображаются. На практике этот процесс проходит иным образом. Две системы налогообложения онлайн-касса отображает в 2 разных чеках, необходимо только ее надлежащая фискализация.

На видео: Какую систему налогового обложения выбрать

Программа обмена ЕС для молодых предпринимателей

Последняя проверка: 22.12.2020

Пострадал от Brexit?

Новые предприниматели — как попасть на схему

Если вы только начали бизнес или собираетесь в ближайшее время, вы можете претендовать на участие в программе обмена Erasmus для молодых предпринимателей.

Схема, которая частично финансируется ЕС, позволяет вам провести некоторое время в другой стране ЕС, работая и обучаясь у опытного предпринимателя.Обратите внимание, что это схема обмена, а не оплачиваемая работа.

Чтобы иметь право на участие в программе, вы должны продемонстрировать свою мотивацию и твердое намерение начать бизнес . Вам нужно будет представить серьезную бизнес-идею, включая реалистичный бизнес-план . Вы также должны иметь возможность пополнять средства программы по мере необходимости для покрытия расходов на ваше пребывание за границей.

Вы все равно можете подать заявку, даже если вы уже начали бизнес, если на момент подачи заявления вы ведете бизнес менее 3 лет.

Вы должны быть старше 18 лет и проживать в стране ЕС или стране, которая является частью соглашения COSME, в течение последних 180 дней.

Продолжительность схемы

Срок действия схемы составляет от 1 до 6 месяцев . Рекомендуется завершить обмен без перерыва, но можно разделить ваше пребывание на несколько частей, если вы закончите в течение 12 месяцев после начала программы.

К кому обращаться

В большинстве стран имеется местных контактных пунктов (организация-посредник — IO) . Они проведут вас через процесс подачи заявки и обмена и выплатят вам финансовую поддержку. Если в вашей стране нет IO, вы можете связаться с IO в другой стране.

Финансовая поддержка ЕС

Вы можете подать заявление на получение финансовой поддержки для покрытия ваших повседневных расходов на проживание и дорожных расходов во время участия в программе.Сумма, которую вы получите, варьируется от страны к стране.

Финансовая помощь на страну

Страна, в которой находится новый предприниматель Сумма, выплачиваемая в месяц во время пребывания в стране (в евро)
Дания 1100
Ирландия 1000
Финляндия, Швеция 950
Австрия, Франция, Исландия, Италия 900
Бельгия, Германия, Люксембург, Нертерланды, Испания 830
Кипр, Греция, Португалия 780
Турция 750
Хорватия, Мальта, Словения 720
Эстония, Венгрия 670
Армения, Чехия, Латвия, Польша, Словакия 610
Болгария, Северная Македония, Литва, Черногория, Румыния, Сербия 560
Албания, Молдова 530
Внешние регионы ЕС, OCT и предприниматели с особыми потребностями 1100

Как подать заявку

Необходимые документы для подачи заявления:

  • Ваш CV
  • Ваше мотивационное письмо
  • Ваш бизнес-план

Дополнительную информацию можно найти в Руководстве по регистрации для новых предпринимателей [896 КБ]

Стать хозяином нового предпринимателя

Если вы успешный и опытный предприниматель или владелец малого бизнеса, вы можете иметь право принять у себя нового предпринимателя.Вы можете получить выгоду от участия в этой схеме разными способами, например:

  • Работа с мотивированным новым предпринимателем может привнести новаторские взгляды, новые навыки и знания в ваш бизнес.
  • У вас может быть возможность узнать об иностранных рынках, это может привести к расширению ваших деловых возможностей и участию в международной деятельности.
  • Возможно, у вас будет возможность улучшить свои языковые навыки.

Как подать заявку в качестве хоста

Что нужно для участия в качестве ведущего в программе

  • Вы должны быть постоянным жителем государства-члена ЕС или любой другой страны-участницы.
  • Вы должны предоставить свое CV (с указанием вашего предпринимательского опыта — минимум 3 года — и информации о вашем текущем бизнесе).
  • Вы должны быть в состоянии продемонстрировать свою мотивацию к участию в схеме

Вы можете узнать больше о вашей роли в руководстве для принимающих предпринимателей [995 KB]

Схемы уклонения от уплаты налогов — вопросы и ответы

Основной закон о трастах

Q: Что такое траст?

A: Траст — это организация, созданная и управляемая в соответствии с законодательством штата, в котором она была создана.Доверие предполагает создание фидуциарных отношений между доверителем, доверительным управляющим и бенефициаром для заявленной цели. Доверие можно создать любым из следующих способов:

  • Заявление собственника имущества о том, что собственник владеет имуществом в качестве доверительного управляющего;
  • Передача имущества собственником при его жизни другому лицу в качестве доверительного управляющего;
  • Передача собственности собственником по завещанию или другим способом, вступающая в силу после смерти доверительного собственника другому лицу в качестве доверительного управляющего или
  • Осуществление полномочий по назначению другого лица в качестве доверительного управляющего или обязательное обещание создать траст.

Вопрос: Кто доверитель траста?

A: Лицо, предоставившее право (также известное как доверитель, учредитель или создатель), является создателем доверительных отношений и обычно является владельцем активов, первоначально внесенных в доверительный фонд. Лицо, предоставляющее право, как правило, устанавливает в трастовом инструменте условия и положения доверительных отношений между доверителем, доверительным управляющим и бенефициаром. Обычно они включают следующее:

  • Права, обязанности и полномочия доверительного управляющего;
  • Положения о распределении;
  • Возможность лица, предоставившего право, изменить, изменить, отозвать или расторгнуть трастовое соглашение;
  • Назначение и выбор доверительного управляющего или правопреемников; и
  • Обозначение штата, в котором должны регулироваться условия и положения доверительного соглашения.

Q: Что такое доверительный управляющий / фидуциар?

A: Доверительный управляющий получает право собственности на активы траста и должен управлять трастом от имени бенефициаров в соответствии с четко выраженными условиями и положениями трастового соглашения. Доверенное лицо — это физическое или юридическое лицо, на которого возложена обязанность действовать в интересах другого лица. Доверительный управляющий — это фидуциар.

Q: Что такое бенефициар?

A: Бенефициарами являются лица, имеющие право на получение выгоды от траста.

Q: Что такое простое доверие?

A: «Простое доверие» — это термин, используемый в Налоговом кодексе США для определения доверия, которое:

  • Не является трастом доверителя и не должен рассматриваться как траст доверителя;
  • Требуется ежегодно распределять весь доход; и
  • Не распространяет корпус траста и не делает благотворительных взносов. (Раздел 651 IRC).

Q: Что такое сложный траст?

A: «Комплексный траст» — это траст, который не определяется как «простой траст» или «траст доверителя» в Налоговом кодексе США.

Q: Что такое траст доверителя?

A: «Траст доверителя» — это термин, используемый в Налоговом кодексе для описания любого траста, в отношении которого доверитель или другой собственник сохраняет право контролировать или управлять доходом или активами траста. Если лицо, предоставляющее право, сохраняет определенные полномочия в отношении траста или пользуется им, доход траста будет облагаться налогом в пользу лица, предоставившего право, а не в траст. (Примеры, право решать, кто получает доход, право голосовать или направлять голосование по акциям, принадлежащим трасту, или контролировать инвестиции трастовых фондов, право отзывать траст и т. Д.) Все «отзывные трасты» по определению являются трастами доверителя. «Безотзывный траст» можно рассматривать как траст доверителя, если соблюдается любое из определений траста доверителя, содержащихся в §§ 671, 673, 674, 675, 676 или 677 Внутреннего кодекса. Если траст является трастом лица, предоставившего право, то лицо, предоставившее право, рассматривается как владелец активов, траст не рассматривается как отдельный налоговый субъект, и весь доход облагается налогом в пользу лица, предоставившего право.

Q: Что такое безотзывные / отзывные трасты?

A: Безотзывный траст — это траст, который, по его условиям, не может быть изменен, исправлен или отозван.В налоговых целях безотзывный траст можно рассматривать как простой, сложный траст или траст доверителя, в зависимости от полномочий, перечисленных в трастовом инструменте. Отзывное доверие может быть отозвано и считается доверием доверителя (IRC § 676). Закон штата и инструмент траста устанавливают, является ли траст отзывным или безотзывным. Если в инструменте доверия ничего не говорится об отзыве, то большинство штатов считают доверие отзывным.

Q: Что такое завещательные трасты и трасты Inter Vivos?

A: Завещательный траст создается завещанием, которое начинает свое существование после смерти лица, составившего завещание, когда имущество передается из наследства умершего.Завещательные трасты обычно бывают простыми или сложными. Завещательный траст по определению является безотзывным, поскольку он возникает после смерти доверителя. Живой человек создает доверие Inter Vivos в течение своей жизни. Траст Inter Vivos может быть аннулированным или безотзывным. Траст Inter Vivos может быть простым, сложным или доверительным, в зависимости от инструмента траста.

Вопросы по доверительному налогообложению

Q: Инструкции IRS для формы 1041 и приложений A, B, D, G, I, J и K-1 содержат общую налоговую информацию и руководство по заполнению формы 1041.Какой закон регулирует трастовое налогообложение?

A: Налогообложение трастов можно найти в подразделе J (Имущество, трасты, бенефициары и наследники — разделы с 641 по 692) Налогового кодекса. Закон штата обычно регулирует юридический статус траста и играет важную роль в некоторых определениях, включенных в Налоговый кодекс.

Q: Требуют ли трасты подавать федеральные налоговые декларации?

A: Трасты должны подавать форму 1041, U.S. Налоговая декларация о доходах для имений и трастов за каждый налоговый год, когда траст имеет доход в размере 600 долларов или бенефициаром траста является иностранец-нерезидент. Однако, если траст классифицируется как траст доверителя, не требуется подавать форму 1041 при условии, что лицо, предоставляющее индивидуальное право, сообщает обо всех статьях дохода и допустимых расходов в своей собственной форме 1040 или 1040-SR, индивидуальной налоговой декларации США. . Таким образом, лицо, предоставившее право / физическое лицо, уплатит все налоговые обязательства при подаче своей декларации за этот налоговый год.

Q: Как траст рассчитывает свои налоговые обязательства?

A: Траст рассчитывает свои налоговые обязательства по подоходному налогу почти так же, как и физическое лицо, и ему разрешается большая часть разрешенных кредитов и вычетов. Точно так же вычеты, не разрешенные физическим лицам, не допускаются к трастам. Например, личные расходы на проживание, такие как питание, коммунальные услуги, рекреационные расходы, образование детей, амортизация личного жилища и т. Д., Не допускаются в качестве вычета из доверительного фонда или как индивидуальный вычет.Трасты также должны подготовить Таблицу K-1 для своих бенефициаров с указанием сумм, распределенных им трастом. Эти суммы должны быть указаны в декларациях получателей.

Q: Мне сказали, что я могу передать доход трасту, и я не буду облагаться налогом с этого дохода. Это правда?

A: Нет. Доход, полученный одним лицом, не может быть передан другому для целей федерального подоходного налога. Вы все равно будете нести ответственность за уплату подоходного налога с полученного дохода, даже если он будет выплачен непосредственно трасту.

Q: Может ли траст вычитать взносы на благотворительность?

A: Простое доверие не может. Сложный траст может, но вычеты должны соответствовать правилам, аналогичным правилам для вычетов физическими лицами (за исключением процентных ограничений, предусмотренных Разделом 170 IRC), и быть явно разрешенными в трастовом инструменте. Трасты, требующие благотворительного вычета, как правило, также должны подавать форму 1041-A, Информационная декларация США для трастового накопления благотворительных сумм. В трасте доверителя вычет будет относиться на счет доверителя и регулироваться Разделом 170 IRC, правилами вычета благотворительных взносов.

Q: Должен ли я платить федеральный налог на дарение имущества, переданного в траст?

A: Создание траста или передача имущества трасту может иметь или не иметь последствий для налога на дарение, для чего потребуется заполнить форму 709 «Налоговая декларация на дарение». Для целей налога на дарение подарок считается полным, если даритель (лицо, делающее подарок) безвозвратно отказался от владения и контроля над всей или частью переданной собственности, прямо или косвенно, в результате чего даритель не имеет права изменять его распоряжение, будь то в пользу дарителя или в пользу других.Если учрежден траст доверителя, как правило, налог на дарение не взимается с переданной собственности. В ситуациях, когда безотзывный траст Inter Vivos является получателем собственности, вносит взнос

Условное налогообложение для бизнеса и профессии

Простая и точная подача ITR на ClearTax

Файл за 7 минут | Минимальный ввод данных | 100% безбумажный

Раздел I: Предприятия

1.Выбор юридического лица

a. ИП

г. Товарищество с ограниченной ответственностью

г. Частная компания

г. Открытая компания

e. Совместное предприятие

Таким образом, не существует юридической нормы, согласно которой «компания» должна быть создана для открытия бизнеса. Создание компании имеет свои плюсы и минусы. Создание компании увеличивает комплаенс. Если ваш бизнес быстро растет и становится неуправляемым, это помогает выделить его в отдельное юридическое лицо, которое будет иметь свой PAN и будет подавать отдельную налоговую декларацию.В противном случае вы можете продолжить свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Ведение бухгалтерских книг

Если как предприятие соответствует любому из следующих критериев, ведение бухгалтерских книг в соответствии с законом о подоходном налоге является обязательным:

а. Доход больше рупий. 1,20,000; или

г. Общий объем продаж, товарооборота или валовой выручки превышает сумму рупий. 10,00,000.

В любой из трех непосредственно предшествующих лет. Это условие было дополнительно смягчено для физических лиц и венгерских форинтов, где они будут связаны обязанностью вести бухгалтерские книги только в том случае, если:

а.Доход превышает 2,5 лакха или

рупий.

г. Общий объем продаж, товарооборота или валовой выручки превышает 25 лакхов в любой из трех непосредственно предшествующих лет.

Примечание:
Штраф за непроведение бухгалтерских книг: Если вы не вели бухгалтерские записи, которые вы должны были вести в соответствии с законом, на вас будет взиматься штраф в размере до 25 000 рупий.

3.Налоговая проверка

Компании, чья валовая выручка превышает 1 крор рупий в финансовом году, подлежат налоговой проверке. Срок подачи отчета о налоговой проверке — 30 сентября отчетного года. Отчет о налоговой проверке должен быть подан в электронном виде по форме 3CD. Для налогоплательщиков, подлежащих налоговой проверке, срок подачи декларации о доходах также составляет 30 сентября налогового года. В обычных условиях проверка акта налоговой проверки невозможна. Однако в случаях, когда счета были проверены, есть возможность проверить отчет налоговой проверки.

4. Срок оплаты

Срок подачи отчета налоговой проверки — 30 сентября налогового года б. Срок подачи декларации (если применима налоговая проверка) — 30 сентября налогового года в. Срок подачи декларации (если налоговая проверка не проводится) — 31 июля отчетного года

5. Вмененное налогообложение

Вмененное налогообложение для предприятий регулируется разделом 44AD Закона о подоходном налоге.Любой бизнес, оборот которого составляет менее 2 крор рупий, может выбрать условное налогообложение. Они должны декларировать прибыль в размере 8% для нецифровых транзакций или 6% для цифровых транзакций, в зависимости от того, что применимо. Следующие предприятия не облагаются вмененным налогом:

а. Агенты по страхованию жизни.

г. Комиссия любого вида.

г. Ведение бизнеса по доставке, найму или лизингу грузовых вагонов.

A. Расчет условного налогообложения

Пример:
Валовая выручка Lalit Traders составляет 1 рупий.5 крор за 2017-18 финансовый год и не ведите бухгалтерские книги. Трейдеры Lalit сделали выбор в пользу вмененного налогообложения. В течение года Lalit Traders получала рупий. 70 лакхов через нецифровые транзакции (наличные платежи) и рупий. 80 лакхов через цифровые транзакции. Какой будет доход по головному бизнесу и профессии?
Раствор:
Доход по бизнесу и профессии: Для нецифровых транзакций: 70,00,000 * 8% = рупий. 5,60,000 Для цифровых транзакций: 80,00,000 * 6% = рупий.4,80,000 Доход по разделу «Бизнес или профессия» составит = Rs 10,40,000

B. Преимущества условного налогообложения

  • Фонд национальной обороны, учрежденный центральным правительством.
  • Национальный фонд помощи премьер-министра.
  • При вмененном налогообложении в соответствии с Разделом 44AD ваш чистый доход считается 8% от вашего оборота, и вы будете платить налог с этого дохода.
  • Если ваши квитанции представлены в цифровой (безналичной) форме, то только 6% ваших квитанций составляет ваш чистый доход, и вы будете платить налог с этого дохода.
  • Вам не нужно вести бухгалтерский учет.
  • Вам не нужно проверять бухгалтерские записи.
  • Вы должны платить авансовый налог, но вместо оценки дохода и уплаты налога каждый квартал вы можете уплатить весь авансовый налог до 31 марта. Авансовый налог для налогоплательщиков, выбравших условно-расчетную схему, должен быть уплачен до 15 марта соответствующий финансовый год, если вы ожидаете, что ваши налоговые обязательства превысят 10 000 рупий в течение финансового года.

6. Международная сделка

а. TDS списано иностранным клиентом

Если вы работаете на клиентов из Индии, платежи могут быть получены вами через PayPal или в виде прямого кредита на ваш банковский счет. Как правило, иностранный клиент вычитает налоги до того, как выплачивать вам платеж, в соответствии с местным налоговым законодательством. Вы, как резидент Индии, в любом случае будете обязаны платить подоходный налог со всех своих доходов. Однако вы можете подать заявку на возмещение налогов, уплаченных за границей, в своей декларации о доходах.

г. TDS не удерживается иностранным клиентом

Если TDS не был списан, не о чем беспокоиться. Вам необходимо включить эти квитанции в свой общий доход при расчете дохода и уплатить с них соответствующий налог, поскольку вы будете налоговым резидентом Индии. Для выполнения требований по авансовому налогу вам, возможно, придется оценить свой годовой доход из всех источников.

7. Возврат доходов

Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью в HUF, будет обязано подать декларацию о доходах в форме ITR 3. Налогоплательщик, который выбирает вмененный налог, должен подать свою декларацию в ITR 3.

Раздел II: Специалисты

1.Профессии в соответствии с налоговым законодательством Индии

  • Машиностроение
  • Legal
  • Архитектор
  • Бухгалтер
  • Медицинский
  • Технический консультант
  • Внутренняя отделка

2. Ведение бухгалтерских книг

а. Специалисты по указанным профессиям

Специалисты, выполняющие указанные выше профессии, обязаны вести бухгалтерские книги в соответствии с Правилом 6F Правил по подоходному налогу.Такие специалисты будут обязаны вести бухгалтерский учет, если валовая выручка превышает рупий. 1,5 лакха в любой из 3 непосредственно предшествующих лет. В случае, если он начал заниматься своей профессией в конкретном году и его поступления превышают 1,5 миллиона рупий за этот год, он снова должен вести бухгалтерский учет за этот год. Это бухгалтерские записи, предписанные Правилом 6F.

и. Кассовая книга — книга для записи всех денежных поступлений и платежей, которая поможет вам узнать свой остаток денежных средств на конец дня или конца месяца.

ii. Журнал — Вы должны вести журнал всех своих повседневных транзакций. С точки зрения бухгалтерского учета, вы должны записывать все дебеты и кредиты, когда вы следуете коммерческой системе учета.

iii. Ledger — Книга, в которой все ваши записи происходят из журнала, содержит подробную информацию обо всех счетах и ​​упрощает подготовку вашей финансовой отчетности в конце года

iv. Вы должны вести ксерокопии всех счетов или квитанций , если стоимость на больше, чем рупий.25

v. Наконец, вы должны вести оригинальных счетов или квитанций , если их стоимость на больше, чем рупий. 50

Если вы занимаетесь медицинской профессией, вы также должны вести эти дополнительные записи.

vi. Ежедневные журналы регистрации пациентов с подробной информацией о пациентах, полученном вознаграждении, предоставленных услугах и дате получения

vii. Информация о запасах лекарств и других расходных материалов на ежедневной основе

г.Специалисты неуказанных профессий

Если вы занимаетесь какой-либо профессией, отличной от описанной выше, вам необходимо вести такие бухгалтерские книги, чтобы специалист по оценке мог рассчитать ваш налогооблагаемый доход в соответствии с законодательством о подоходном налоге. Однако этот мандат возникнет только тогда, когда доход, если вы физическое лицо, превышает рупий. 2,5 лакха или валовая выручка больше рупий. 25 лакхов в любой из трех предшествующих лет.

3. Расчет налогооблагаемого дохода

Профессионал может легко получить свой облагаемый налогом «доход по статье« Прибыль и прибыль от бизнеса или профессии »», сократив все связанные с его профессией расходы из этой валовой выручки от профессии.Расходы, связанные с профессией, могут включать в себя заработную плату (если вы наняли кого-то), аренду помещения, в котором вы работаете, расходы на интернет, мобильные расходы, служебные командировки, расходы на обед (оплачены официально) и т. Д. Пример: Арчана — дизайнер интерьеров. Она получила валовой доход в размере 15 лакхов от своей профессии за 2017-2018 финансовый год. Она понесла следующие расходы:
  • Интернет и мобильная связь — 25 000 рупий
  • Заработная плата двух сотрудников — 3 лакха
  • Аренда помещения — 1 руп.5 лакхов
  • Расходы на обед — 24000 рупий
  • Дорожные расходы — 1,5 лакха
  • рупий
Вот как мы определяем ее налогооблагаемый доход от бизнеса:
Сведения Сумма (в рупиях)
Валовая выручка 15,00,000
(-) Расходы по профессии
Интернет и мобильный 25 000
Заработная плата 3,00,000
Аренда 1,50 000
Расходы на обед 24 000
Путевые расходы 1,50 000
Чистая прибыль 8,51,000
Этот доход будет добавлен к прочему налогооблагаемому доходу Арчаны, совокупной сумме, с которой она должна платить налоги по ставкам, применимым к плите дохода, на которую она подпадает.

4. Налоговая декларация

Как профессионал, к вам применима форма ITR 3. Вы должны будете подать свою налоговую декларацию не позднее 31 июля года оценки, если только вы не подвергнетесь проверке в соответствии с Законом о подоходном налоге.

5. Порядок проведения налоговой проверки

Вы несете ответственность за проведение налоговой проверки, если ваш валовой доход от профессии превышает 25 лакхов в течение любого финансового года. Отсутствие проверки ваших бухгалтерских книг может повлечь за собой штраф до 0.5% от вашего валового дохода в размере 1,5 лакха в зависимости от того, что меньше.

6. Вмененное налогообложение

Профессионал, имеющий валовой доход до 50 лакхов, может выбрать условную схему налогообложения, при которой он может сразу предложить 50% валового дохода в качестве налогооблагаемого дохода и платить налоги в соответствии со своими ставками на такой доход. Как только он выберет эту схему, он не сможет снова требовать вычета каких-либо связанных с профессией расходов. Кроме того, любой, кто выбирает эту схему, также не связан обязанностью вести бухгалтерские книги.Хотя он также должен подать свою налоговую декларацию до 31 июля оцениваемого года, он должен подать свою декларацию в ITR 4. Кроме того, он будет нести ответственность за налоговую проверку в сценарии, когда он предлагает доход меньше, чем доход, полученный на основе предполагаемого дохода, а также его доход превышает базовый предел освобождения. Вот простой пример, который поможет вам понять, когда можно выбрать эту схему: Пример: Ракеш — практикующий врач, и его годовой доход в 2017-18 финансовом году составил 30 лакхов.Фактические расходы, понесенные Ракешем в связи с его практикой, составляют 3000000 рупий. Налоговые обязательства Ракеша за 2017-18 финансовый год следующие:
Сведения Налоговые обязательства при вмененном налогообложении Налоговые обязательства без вмененного налогообложения
Доход рупий. 30,00,000 рупий. 30,00,000
Расходы рупий.15,00,000 (50% дохода подлежит вычету) рупий. 3,00,000
Налогооблагаемый доход рупий. 15,00,000 рупий. 27,00,000
Налоговые обязательства рупий. 2,62,500 (без выкупа) рупий. 6,22,500 (без выкупа)
Следовательно, очевидно, что если Ракеш будет следовать вмененному налогообложению, он сможет сэкономить рупий. 3,60,000 из его налоговых отчислений.

7. Доход фрилансеров

Фрилансеры, работающие в любой из указанных или не указанных профессий, подпадают под те же правила, что и любые другие указанные или не указанные профессионалами, работающие полный рабочий день, будь то правила расчета налогооблагаемого дохода и налоговых обязательств, ведение бухгалтерских книг счета, вмененный налог, подача декларации и т. д.

Раздел III: Прочие

1. Глоссарий терминов

Закон о подоходном налоге в Индии занимает сотни страниц.У вас нет веских причин тратить драгоценное время на то, чтобы найти свой путь через это. Вот небольшой глоссарий, который поможет вам освоить некоторые основные налоговые термины, которые могут оказаться очень полезными при заполнении налоговых деклараций.
Бухгалтерские книги
Бухгалтерские книги — это записи всех доходов, расходов, активов и пассивов вашего бизнеса. Эти финансовые записи важны для понимания эффективности вашего бизнеса. В некоторых случаях это может потребоваться обязательно.
Вычеты
Доход всех пяти голов суммируется и называется общим валовым доходом.Из этого валового совокупного дохода можно требовать удержания. Эти вычеты уменьшают ваши общие налоговые расходы, поскольку они снижают ваш общий валовой доход. Такие инвестиции, как PPF, NSC или определенные расходы, такие как страхование жизни, проценты по ссуде на образование, медицинское страхование, разрешены как вычет из вашего общего валового дохода.
Амортизация
Когда вы покупаете основной актив, ожидается, что выгода от такого актива будет длиться более года, такие активы «капитализируются» и не относятся на расходы при покупке.Каждый год небольшая часть его стоимости списывается на расходы и может быть уменьшена за счет вашего дохода. Эти расходы, которые начисляются ежегодно, называются амортизацией.
Удержание налога у источника (TDS)
Лица, ответственные за осуществление платежей, должны вычесть налог перед осуществлением платежа. Налоговый департамент хочет, чтобы плательщики вычитали налог заранее и вносили его, а не дожидались, пока вы (получатель) заплатите налог самостоятельно. Получатель дохода получает чистую сумму (после вычета налога у источника).Получатель добавляет сумму брутто к своему доходу. TDS корректируется с учетом окончательного причитающегося налога, поскольку это налог, уже уплаченный от имени получателя. TDS обеспечивает стабильный приток налогов в правительство.
Авансовый налог
Авансовый налог означает, что подоходный налог следует уплачивать заранее, а не единовременно в конце года. Он также известен как налог «плати столько, сколько зарабатываешь». Эти платежи должны производиться в рассрочку в соответствии со сроками, установленными налоговым департаментом.
Форма 26AS
Форма 26AS содержит всю налоговую информацию вашего PAN.Он показывает, сколько налогов было получено государством в счет вашего PAN. Он включает в себя TDS, непосредственно перечисленные вами налоги, возмещения вам и т. Д. Вы можете понять, как просмотреть и загрузить свою форму 26AS.
Налоговая проверка
Налоговая проверка — это проверка вашей финансовой документации дипломированным бухгалтером. Ваши книги должны быть проверены, если:

а. Вы профессионал, и ваша валовая выручка превышает 50 лакхов

.

г. Владелец бизнеса с годовым доходом более рупий.1 крор

г. Вы выбрали вмененное налогообложение, вы декларируете свой доход ниже установленного процента, но ваш общий доход превышает базовый предел освобождения в размере рупий. 250 000

Цифровая подпись
При подаче аудиторского отчета необходимо указать как подпись центра сертификации, так и вашу. Для этого необходимо получить цифровую подпись. Сертификат электронной подписи имеет срок действия один / два года.
Уведомление о возврате с дефектом под 139 (9) для фрилансеров
Когда вы подаете налоговую декларацию с использованием формы ITR-3 и отметили «Обязаны ли вы вести учет в соответствии с разделом 44AA», но не предоставили полную информацию в разделах «Прибыли и убытки» и «Баланс» в декларации, ваш возврат будет рассматриваться как дефектный в соответствии с Разделом 139 (9).
Перечень вычитаемых и не вычитаемых расходов
  • Аренда индивидуальных или общих офисных помещений
  • Расходы на питание и командировочные
  • Рекламные, рекламные и полиграфические расходы
  • Амортизация таких активов, как портативные компьютеры или компьютеры. См. Перечень норм амортизации
  • Департамента подоходного налога.
  • Сборы за подачу налоговой декларации на частные платформы, такие как ClearTax
  • Командировочные расходы по профессиональной деятельности
  • Транспортные расходы

2.Часто задаваемые вопросы

  • Каков срок подачи декларации о доходах физическим лицом, занимающимся коммерческой или профессиональной деятельностью?

    Физическое лицо, занимающееся коммерческой или профессиональной деятельностью, должно подать декларацию о доходах не позднее 31 июля отчетного года. Если он подлежит налоговой проверке, он может подать декларацию в любое время не позднее 30 сентября налогового года. Эти сроки применяются в обычном порядке, за исключением случаев продления сроков, объявленных Центральным советом по прямым налогам (CBDT).

  • Когда будет проводиться налоговая проверка бизнесмена или профессионала?

    В случае бизнесмена, если его общий оборот от бизнеса превышает 1 крор рупий, он подлежит проверке в соответствии с Законом о подоходном налоге согласно разделу 44AB. Если он профессионал и его валовая выручка превышает 25 лакхов, он подлежит налоговой проверке.

  • У меня небольшой бизнес с оборотом в среднем около 30 лакхов в год.Должен ли я вести бухгалтерский учет?

    Да. Если ваш оборот от бизнеса превышает 25 лакхов в любой из трех предшествующих лет, вы должны вести бухгалтерские книги. Невыполнение этого требования может повлечь за собой штраф в размере 25 000 рупий.

  • Я выбрал вмененную схему налогообложения. Должен ли я все же платить авансовый налог?

    Если вы выбрали условную схему налогообложения, возможно, вы не обязаны платить авансовый налог каждый квартал, но вы должны убедиться, что уплачиваете все свои авансовые налоги не позднее 15 марта соответствующего финансового года.Кроме того, любые налоги, уплаченные до 31 марта, будут считаться только авансовыми налогами.

  • Может ли лицо, выбравшее вменяемую схему налогообложения, требовать дополнительных расходов из своего валового дохода?

    Нет. После того, как человек объявляет установленный процент своей валовой выручки или оборота как доход, он не может снова требовать каких-либо других расходов в качестве вычета.

  • Должно ли лицо, предлагающее доход, предположительно вести бухгалтерские книги?

    №Лицо, выбравшее схему предполагаемого дохода в соответствии с разделами 44AD, 44ADA, 44AE и т. Д., Не обязано вести бухгалтерские книги.

  • Могу ли я отказаться от предполагаемой схемы, если я считаю, что она мне не подходит?

    Выбрав эту схему, вы должны следовать ей в течение следующих 5 лет. Отказ от нее на любой 1 год в течение этих 5 лет лишит вас права снова выбрать ее в течение 5 лет, следующих непосредственно за годом, когда вы отказались от нее. Например, оценивающий претендует на условно обложение налогом в соответствии с Разделом 44AD за AY 2016-17.В 2017-17 и 2018-19 гг. Он также предлагает доход по схеме вмененного налогообложения. Однако в 2019-2020 гг. Он не выбрал схему вмененного налогообложения. В этом случае он не будет иметь право претендовать на льготы по схеме вмененного налогообложения на следующие пять AY, то есть с 2020-21 AY по 2024-25 гг.
Поболтай с нами, при поддержке LiveChat

государственных программ ММСП для предпринимателей

Объявление бюджета на 2019 год!

ММСП, зарегистрированные в GST, могут получить от правительства 2% -ную субсидию на дополнительные ссуды в размере 1 крор в рамках кредитной схемы для ММСП

MSME — это микро, малые и средние предприятия.Эти отрасли или предприятия составляют основу нашей экономики и нуждаются в помощи и защите со стороны других крупных компаний, поскольку им не хватает ресурсов и технологий. Для этого правительство предоставляет этим предприятиям некоторые схемы, скидки или консультации.

Пороговое значение для предприятий, которые могут быть названы микро, малыми или средними, составляет

Существующая классификация ММСП была основана на критериях инвестиций в машины и оборудование.Таким образом, чтобы пользоваться преимуществами ММСП, они должны ограничить свои инвестиции нижним пределом, как указано ниже:

Существующая классификация MSME

Сектор

Критерии

Микро

Малый

Среднее

Производство

Инвестиции

<рупий.25 лакх

<5 крор

<10 крор

Услуги

Инвестиции

<10 лакх рупий

<2 крор

<5 крор

Эти более низкие пределы убивают стремление к росту, поскольку они не могут расширять свой бизнес дальше. Кроме того, давно существует потребность в пересмотре классификации ММСП, чтобы они могли и дальше расширять свои операции, продолжая пользоваться преимуществами ММСП.

Теперь, при Атманирбхаре Бхарате Абхияне, правительство пересмотрело классификацию ММСП, включив составные критерии как инвестиций, так и годового оборота. Кроме того, было удалено различие между производственным сектором и сектором услуг в соответствии с определением ММСП. Это удаление создаст паритет между секторами. Ниже приводится пересмотренная классификация ММСП, в которой инвестиции и годовой оборот должны учитываться при выборе ММСП.

Пересмотренная классификация MSME

Критерии

Микро

Малый

Средний *

Инвестиции

и

Годовой оборот

<рупий.1 крор

и

<5 крор

<10 крор

и

<50 крор

<50 крор

и

<250 крор

* Дальнейшая корректировка в сторону увеличения, произведенная правительством

Пересмотр классификации MSME позволяет дальнейшее масштабирование бизнеса, а также увеличивает здоровую конкуренцию между предприятиями.

Для ВСЕХ бизнес-требований

Услуги ClearTax: планы, основанные на потребностях вашего бизнеса

Выберите свой тариф

Некоторые из схем ММСП, запущенных Правительством:

Меморандум Udyog Aadhaar

Карта

Aadhaar — это 12-значный номер, выдаваемый государством всем лицам.При этом карта Aadhaar является обязательным требованием. Преимущество регистрации в этой схеме заключается в простоте использования кредитов, займов и субсидий от государства. Регистрация может осуществляться как в онлайн-режиме, так и в автономном.

Нулевой дефект Нулевой эффект

В этой модели товары, которые производятся на экспорт, должны соответствовать определенному стандарту, чтобы они не отклонялись или не отправлялись обратно в Индию. Для этого правительство запустило эту схему.При этом, если товары экспортируются, они имеют право на некоторые скидки и уступки.

Стандарты менеджмента качества и инструменты технологии качества

Регистрация в этой схеме поможет микро-, малым и средним предприятиям понять и внедрить стандарты качества, которые необходимо поддерживать вместе с новой технологией. В этой схеме проводятся мероприятия по ознакомлению предприятий с новыми технологиями, доступными через различные семинары, кампании, мероприятия и т. Д.

Система мониторинга жалоб

Регистрация по этой схеме выгодна с точки зрения рассмотрения жалоб владельцев бизнеса. В этом случае владельцы бизнеса могут проверить статус своих жалоб и открыть их, если они не удовлетворены результатом.

Инкубация

Эта схема помогает новаторам в реализации их нового дизайна, идей или продуктов. При этом от 75% до 80% стоимости проекта может быть профинансировано государством.Эта схема продвигает новые идеи, проекты, продукты и т. Д.

Схема субсидирования кредитного капитала

По этой схеме владельцам бизнеса предоставляются новые технологии взамен их старых и устаревших технологий. Субсидия на капитал предоставляется бизнесу для модернизации и получения лучших средств для ведения бизнеса. Эти малые, микро- и средние предприятия могут напрямую обращаться в банки за этими субсидиями.

Женское предпринимательство

Эта схема предназначена специально для женщин, которые хотят открыть собственное дело.Правительство предоставляет этим женщинам капитал, консультации, обучение и методы оказания услуг, чтобы они могли управлять своим бизнесом и расширять его.

Правительство запустило ряд дополнительных схем и систем поддержки для этих предприятий. Чтобы узнать больше о схемах ММСП, можно проверить следующую ссылку правительства.

Налоговые льготы для доходов из иностранных источников в Сингапуре

В Сингапуре действует прогрессивная налоговая система, основанная на территориальной политике.Это означает, что физические лица и компании облагаются налогом с доходов, полученных в городе-государстве, и с доходов из иностранных источников, переводимых в страну.

С 2003 года, стремясь повысить привлекательность страны как центра управления капиталом, правительство постепенно смягчило налоговую политику в отношении квалифицируемого переводимого дохода из зарубежных источников.

Получение зарубежных доходов в Сингапуре

Разделы 13 (7A) — 13 (11) Закона о подоходном налоге (ITA) Сингапура конкретно касаются налогового режима доходов, полученных из иностранных источников, в рамках схемы освобождения от доходов из иностранных источников (FSIE).

Схема применяется ко всем компаниям-налоговым резидентам Сингапура, а также к физическим лицам-резидентам, получающим указанный иностранный доход через партнерство в Сингапуре.

Примечательно, что иностранные физические лица и компании, не являющиеся резидентами Сингапура для целей налогообложения, могут свободно вносить деньги на свои банковские счета в Сингапуре без каких-либо налоговых обязательств.


Что такое доход от иностранного источника?

Доход, не связанный с торговлей или бизнесом в Сингапуре, считается доходом из иностранных источников.

Такой доход считается «полученным» в стране, когда он переводится, переводится или доставляется в Сингапур; или используется для погашения долга, возникшего во время деловой операции в Сингапуре; или используется для покупки любого движимого имущества в Сингапуре.


Какой иностранный доход освобожден от уплаты налогов?

Согласно разделу 13 (9) Закона о подоходном налоге, льготы по схеме FSIE применяются к следующим конкретным категориям доходов, полученных из иностранных источников:

  • Дивиденды из иностранных источников — для целей освобождения от налогов дивиденды — это дивиденды из иностранных источников, если они выплачиваются компанией, не являющейся налоговым резидентом Сингапура.Этот режим также применяется к иностранным дивидендам, которые могут быть доходом от торговли или бизнеса, осуществляемого в Сингапуре определенным налогоплательщиком-резидентом (например, дивиденды, полученные налоговым резидентом банка в Сингапуре). Кроме того, для освобождения от налогов не требуется владение акциями.
  • Прибыль иностранного филиала — прибыль, полученная в результате коммерческой деятельности сингапурской компании, зарегистрированной как филиал в иностранном государстве. Он не включает неторговые и некоммерческие доходы иностранного филиала.
  • Доход от услуг из зарубежных источников — доход, полученный налогоплательщиком-резидентом за услуги, предоставленные через постоянное место деятельности в иностранном государстве. Это может означать место управления, офис или определенную площадь в распоряжении указанного налогоплательщика-резидента.

Но, что важно, освобождения применяются только в том случае, если общая ставка корпоративного налога в иностранной стране, из которой получен доход, составляет не менее 15%, и доход уже был обложен налогом в этой конкретной стране.

Третье и последнее квалификационное условие для получения освобождения от налога на прибыль, полученную из иностранных источников, — это когда Контролер по подоходному налогу убежден, что освобождение будет выгодным для указанных налогоплательщиков-резидентов.

Обратите внимание, что в случаях, когда освобождение от налогов считается невыгодным для налогоплательщиков-резидентов, они могут потребовать налоговые льготы против двойного налогообложения, используя Разделы 50 и 50A ITA, которые имеют следующие положения:

  • Односторонняя налоговая скидка на доход, переводимый из стран, с которыми Сингапур не имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)
  • Освобождение от двойного налогообложения для доходов, переводимых из стран, с которыми Сингапур имеет DTA

Как избежать проблем с налоговыми льготами в отношении доходов из иностранных источников в Сингапуре

«Облагается налогом» Условие

В настоящее время многие страны все чаще предоставляют налоговые льготы для привлечения инвестиций.Таким образом, может случиться так, что налогоплательщики-резиденты Сингапура могут не платить иностранный подоходный налог. Удовлетворяет ли налогоплательщик в таких случаях условию «облагаться налогом»?

Да, в случаях, когда иностранное государство предоставило освобождение от уплаты налогов для осуществления основной коммерческой деятельности на своей территории.
Эти случаи, когда доходы не облагаются налогом в соответствии с некоторыми схемами стимулирования страны-источника, рассматриваются Управлением внутренних доходов Сингапура (IRAS) как удовлетворяющие условию «облагаться налогом».

«Фиксированное место» Условие

Для дохода от услуг из зарубежных источников IRAS всегда определяет «постоянное место работы» перед принятием решения об освобождении от налога. Он относится к месту управления, офису или определенной площади пола с определенной степенью постоянства и регулярного использования.

Простая аренда офиса не квалифицируется, если только вспомогательная деятельность осуществляется из указанного помещения.

Сохранение не освобожденного дохода в офшоре

Как правило, зарубежные инвестиции осуществляются через создание компании специального назначения (SPV) или промежуточной холдинговой компании.Это может быть связано с ситуациями создания совместных предприятий, обособлением предприятий или с целью облегчения будущей продажи активов.

Но налоговый резидент Сингапура может принять это решение с максимальной осторожностью, особенно если доход, полученный от таких инвестиций, вероятно, будет репатриирован в город-государство. Это связано с тем, что многие страны, стремясь стимулировать иностранные инвестиции, не облагают налогом (или налогом по очень низкой ставке) такие SPV или промежуточные холдинговые компании.

Когда этот доход поступает в Сингапур, он облагается налогом по действующей ставке корпоративного налога в размере 17%.Также нет освобождения от иностранного налога, уплачиваемого дочерними или ассоциированными компаниями промежуточной холдинговой компании.

Выход состоит в том, чтобы тщательно спланировать и сохранить не освобожденный от налога иностранный доход в офшоре. Это может быть использовано для финансирования будущих зарубежных инвестиций.

Налоговое резидентство

Важной ловушкой, которую следует избегать, является обеспечение того, чтобы налоговое резидентство всегда оставалось в Сингапуре, поскольку освобождение от налогов применяется только в таких случаях.

IRAS обычно учитывает, откуда осуществлялось управление и контроль над компанией, при принятии решения о резидентстве компании и выдает Сертификат места жительства (COR).

Значение этого термина «контроль и управление» происходит из принципов общего права — быть руководящим органом, который контролирует дела компании. Обычно это орган стратегического управления и принятия решений, например Совет директоров.

Факторы, которые определяют, действительно ли контроль и управление осуществлялись из Сингапура, включают в себя право органа, принимающего решения, привлекать финансирование и контролировать банковские счета компании; утверждать счета; назначать тех, кто управляет повседневной деятельностью компании; объявлять дивиденды; а также решать вопросы, связанные с слияниями / поглощениями / совместными предприятиями.

Кроме того, для получения COR важно, чтобы директора проживали и вели бухгалтерские книги и записи компании в Сингапуре.

Помните, что налоговое резидентство сингапурского отделения компании со штаб-квартирой за границей не будет в Сингапуре. Такие организации неизбежно рассматриваются как нерезиденты для целей налогообложения Сингапура и не пользуются льготами.

Другим примером может быть инвестиционная холдинговая компания, принадлежащая не сингапурскому юридическому лицу, имеющему пассивные источники дохода или получающему доход только из иностранных источников.Таким организациям может быть сложно убедить IRAS в причинах открытия операций в стране и в том, что контроль и управление им действительно осуществляется из Сингапура.

Торговля по договору

Иностранным и местным инвесторам также необходимо обеспечить соблюдение всех законов о предотвращении уклонения от уплаты налогов и положений о трансфертном ценообразовании. Это важно, потому что требования об экономическом содержании в соответствии с положениями о недопущении уклонения от уплаты налогов могут иметь приоритет перед договорными льготами или отменять их.

Помните, IRAS категорически возражает против практики «закупок по договорам» или злоупотребления сингапурскими соглашениями об избежании двойного налогообложения предприятиями, не имеющими большого коммерческого содержания в городе-государстве.

Пример: инвесторы направляют свои инвестиции в Индию через Сингапур. Воспринимаемая выгода — это соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA) между городом-государством и Индией, согласно которому Индия не имеет права взимать налог на прирост капитала, а в Сингапуре налог на прирост капитала отсутствует. Таким образом, по сути, бизнес-субъект не платит налоги ни в одной из стран.

Чтобы пресечь такие попытки, IRAS принимает к сведению положение об ограничении льгот (LoB) в Соглашении об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Индией, которое ограничивает льготы по соглашению для инвесторов-резидентов, выполняющих определенные условия.

Перевод денежных средств

Многие крупные компании занимаются так называемым «объединением денежных средств», когда все избыточные средства направляются через назначенный центральный банк группы, прежде чем ссужаются организациям, нуждающимся в финансировании. В таких случаях освобождение от налогов может не применяться.

Например, если центральный банк группы расположен в Шанхае, и весь ее иностранный доход переводится непосредственно туда, без предварительного перевода в Сингапур, соответствующий доход не будет пользоваться освобождением от иностранного дохода в городе-государстве.

Чтобы избежать этой ловушки, инвесторы должны сначала направить соответствующий иностранный доход в Сингапур, а затем снова направить его на зарубежный банковский счет.


Вы заботитесь о бизнесе. Мы позаботимся о ваших налоговых потребностях.

Подайте налоговые декларации в Singapore Company Incorporation, одного из ведущих налоговых агентов в Сингапуре. Наши профессиональные специалисты по налогообложению будут тесно сотрудничать с вами, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства и максимизировать налоговую экономию.

Файл My Tax

Канада хочет предпринимателей! — Канада.около

Новая канадская виза

для стартапов — первая в мире виза такого типа, которая связывает предпринимателей-иммигрантов с опытными организациями частного сектора, имеющими опыт работы со стартапами.

Канада хочет предпринимателей. В отличие от программ в других странах, мы не предоставляем «временный» или «условный» статус. Успешные кандидаты на эту программу смогут иммигрировать в Канаду в качестве постоянных жителей без каких-либо условий, связанных с успехом их бизнеса.

Хотите построить динамичную компанию, способную конкурировать в глобальном масштабе? Это начинается в Канаде.

Есть много причин, по которым Канада — лучшее место для развития вашего бизнеса:

  • Сильный экономический рост: Журнал Forbes оценивает Канаду как лучшую страну в G-20 для ведения бизнеса. У Канады самая сильная финансовая позиция в G-7 и одна из лучших финансовых перспектив в G-20.
  • Низкие налоги и низкие расходы на ведение бизнеса: Канада предлагает недорогую среду с низкими налогами, чтобы ваш бизнес мог процветать.Общая ставка налога на инвестиции в новый бизнес в Канаде значительно ниже, чем в других странах Большой семерки. КПМГ оценивает Канаду как самую конкурентоспособную страну с точки зрения налогообложения из Большой семерки.
  • Превосходство в исследованиях и инновациях: Канада предлагает благоприятную среду для исследований и инноваций, включая ведущую в мире инфраструктуру исследований и разработок (НИОКР), научные таланты и стимулы для инноваций. Комбинированные федеральные и провинциальные кредиты могут вернуть иностранным инвесторам в среднем до 30 процентов их инвестиций в НИОКР в Канаде.
  • Высокое качество жизни: Высокое качество жизни в Канаде является прекрасным фоном для успеха отдельных лиц, семей и глобальных компаний. По данным Всемирного банка, в 2011 году у канадцев был почти самый высокий уровень жизни в G-20. Канада является домом для высокообразованной, гибкой и многокультурной рабочей силы.

Перед подачей заявки вам необходимо будет заручиться обязательством определенной канадской группы бизнес-ангелов или венчурного фонда инвестировать в вашу бизнес-идею.

Канада по вопросам гражданства и иммиграции сотрудничала с Канадской ассоциацией венчурного и частного капитала, Национальной организацией ангельского капитала и Канадской ассоциацией акселерации и бизнес-инкубаторов для определения участвующих организаций частного сектора. Список можно найти в Интернете по адресу cic.gc.ca/startup.

Чтобы подать заявление на получение стартап-визы, свяжитесь с одной из этих организаций и убедите их, что ваша бизнес-идея стоит инвестировать.

После того, как у вас появятся обязательства, вы можете подать заявление в Службу гражданства и иммиграции Канады для иммиграции в рамках программы.

В дополнение к стандартным критериям здоровья и безопасности вам необходимо будет продемонстрировать свою способность общаться на английском или французском языке, что вы закончили год обучения в высшем учебном заведении и что у вас достаточно денег, чтобы жить. при создании вашего бизнеса.

Веб-сайт Службы гражданства и иммиграции

Канады по адресу cic.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *