Транспортный налог как платится: как рассчитать и оплатить, какие льготы имеются

«Как платится транспортный налог с физических лиц? » – Яндекс.Кью

Штрафа за несвоевременную уплату физлицом транспортного налога не будет. (Напомним, срок уплаты имущественных налогов для физлиц един — 1 декабря года, следующего за отчетным.) Налоговая начислит только пени (письмо Минфина от 28.06.2016 №03-02-08/37483). Рассчитать сумму пени вам поможет онлайн-калькулятор. Разъясним почему к физлицам не применимы положения ст. 122 НК РФ.

Ст.122 НК РФ применяется только в том случае, если неуплата налога совершена вследствие неправильного исчисления или занижения налогооблагаемой базы. Поскольку сумму налогов для физиков считает налоговая, и направляет физлицу уведомление с суммой налога, то в случае ошибок в расчете, допущенных налоговиками, санкции к налогоплательщику не применимы, т.к. такие ситуации Кодексом не установлены (письмо Минфина от 27.08.2009 №03-05-06-04/140).

Но если налогоплательщик — физическое лицо не получил уведомление об уплате налога, а налогооблагаемое транспортное средство у него есть, то он обязан сообщить о наличии налогооблагаемого имущества, в налоговый орган по своему выбору и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими (пункт 2.1 статьи 23 НК РФ).

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/[email protected]

Если физик проигнорирует эту обязанность и не направит налоговикам такое сообщение, тогда его оштрафуют на 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства, по которому не представлено (несвоевременно представлено) указанное сообщение, о чем напомнили финансисты в Письме от 30.01.2018 N 03-05-06-01/4907.

Содержание

Транспортный налог для физических лиц

*Согласно п.2 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ» (утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003г. №БГ-3-21/177), перечни воздушных и водных транспортных средств являются открытыми, и для их определения необходимо использовать термины и понятия, определенные в соответствующих отраслях законодательства.

В соответствии с положениями п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений предоставляемых ГИБДД.

Таким образом, если автомобиль был продан, но не снят с учета в ГИБДД и не перерегистрирован на нового владельца (например – продан по доверенности), то платить налог по этому автомобилю должен тот гражданин, на которого эта машина зарегистрирована, а не новый водитель.

Уплачивается транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется владельцу транспортного средства налоговой инспекцией (п.3 ст.363 НК РФ).

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год в соответствии с п.1 ст.360 НК РФ.

Обратите внимание:Направление налогового уведомления допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст.363 НК РФ).

Получить информацию о задолженности по транспортному налогу можно, воспользовавшись интернет-сайтом ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по г. Москве (www.r77.nalog.ru) с помощью online-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», выбрав в меню опцию «Узнай свою задолженность».

Для того, чтобы воспользоваться сервисом, необходимо заполнить форму запроса – в ней указывается ИНН, фамилия, имя, отчество и система предоставит сведения о наличии (отсутствии) задолженности в любом регионе РФ по транспортному, земельному налогам или по налогу на имущество физических лиц.

Одним из плюсов системы является возможность формирования и распечатки платежных документов для оплаты задолженности по налогам, штрафам, пени.

Кроме того, жители Москвы могут оплатить задолженность пластиковой картой прямо с сайта. Минус такой оплаты – у налогоплательщика не остается никаких документов, ее подтверждающих, кроме выписки с банковского счета.

В статье будут рассмотрены особенности действующего законодательства, касающегося расчета суммы транспортного налога для физических лиц и льгот по налогу, установленных законом города Москвы.

Когда транспортный налог платить не нужно

Согласно п.2 ст.358 НК РФ,

не облагаются транспортным налогом:

  • Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
  • Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
  • Промысловые морские и речные суда.
  • Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
  • Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
  • Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на
    сельскохозяйственных товаропроизводителей
    и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

При этом, к сельскохозяйственным производителям относятся, в том числе и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.

Об этом напоминает Минфин РФ в своем Письме от 28.07.2008г. №03-05-04-04/07:

«В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Федеральным законом от 29.12.2006 №264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводителями с 1 января 2007 года признаны, в частности, и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 №112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» (далее — Федеральный закон №112).

Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона №112 личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Таким образом, при совместном осуществлении ведения личного подсобного хозяйства гражданином и членами его семьи на земельном участке, находящемся в собственности данного гражданина, соответствующие транспортные средства, зарегистрированные на гражданина или членов его семьи, не являются объектом налогообложения согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса.»

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести вышеуказанное письмо Минфина до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС РФ от 04.08.2008г. №ШС-6-3/[email protected]

Порядок расчета транспортного налога

Сумма транспортного налога, которую нужно будет заплатить в бюджет, зависит:

  • От того, сколько месяцев в году транспортное средство принадлежало налогоплательщику по данным ГИБДД.

Например, если автомобиль был приобретен (или продан) в середине года, то и сумма транспортного налога будет меньше, чем за целый год.

Согласно п.3 ст.362 НК РФ, в случае регистрации, снятия транспортного средства с регистрации* в течение календарного года, исчисление суммы налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента, определяемого как:

  • отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

*Снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

  • От налоговой базы (для автомашин – от мощности двигателя в лошадиных силах).

Согласно положениям ст.359 НК РФ, налоговая база по транспортному налогу определяется отдельно по каждому транспортному средству следующим образом:

  • В отношении транспортных средств, имеющих двигатели*  — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

*За исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.

  • В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.
  • В отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше — как единица транспортного средства.
  • От налоговой ставки.

Согласно ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от:

  • мощности двигателя,
  • тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя,
  • один килограмм силы тяги реактивного двигателя,
  • одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

3,5

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

7,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

15

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

1

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

2

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

5

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

10

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

4

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

6,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

8,5

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

2,5

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

2,5

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

5

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

20

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

20

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

40

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

50

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

20

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

25

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

20

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

200

Вышеуказанные налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз*.

*Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Так, например, законом города Москвы от 09.07.2008г. года №33 «О транспортном налоге» (с учетом изменений, внесенных Законом г.Москвы от 14.11.2012г. №55), с 2013 года установлены следующие налоговые ставки:

Налоговым кодексом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Обратите внимание:В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по вышеприведенным налоговым ставкам в соответствии с п.4 ст.361 НК РФ.

  • От доли в праве собственности на транспортное средство.

Если автомобиль принадлежит на 100% одному собственнику, то доля составляет единицу, если машина принадлежит 2м собственникам 50% на 50%, то доля составляет 0.5 (для каждого налогоплательщика – его часть доли).

Льготы по транспортному налогу

Согласно ст.356 НК РФ, при установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться:

  • налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Положения НК РФ не предусматривают перечень льгот по транспортному налогу. Соответственно, их наличие или отсутствие – свободная воля законодательных органов субъектов РФ.

Статьей 4 закона города Москвы №33 установлено, что от уплаты транспортного налога освобождаются следующие физические лица (льгота распространяется только на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан нижеуказанных категорий):

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней*.

2) Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны*.

3) Ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий*.

4) Инвалиды I и II групп*.

5) Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны*.

6) Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида*.

7) Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно.

8) Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

9) Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991г. №1244-1, федеральными законами от 26.11.1998г. №175-ФЗ и от 10.01.2002 года №2-ФЗ*.

10) Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах*.

11) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику*.

*Данные льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Налогоплательщикам — физическими лицами, вышеуказанные льготы предоставляются по их заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу.

При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Вышеуказанные льготы не распространяются:

  • на водные и воздушные транспортные средства,
  • снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2020 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2020 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2020 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Важно!

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году — до 1 декабря 2020 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Важно!

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2020 году мы платим налог на машину за 2019.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2020 год?

Если вы купили автомобиль в 2019 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год.

Итак, по закону последний день оплаты ТН — 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2020 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Выберите номер своего региона Посмотреть в моем регионе
Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва 78, 98, 178Санкт-Петербург
01Республика Адыгея 30Астраханская область 57Орловская область
02, 102Республика Башкортостан 31Белгородская область 58Пензенская область
03Республика Бурятия 32Брянская область 59, 81, 159Пермский край
04Республика Алтай 33Владимирская область 60Псковская область
05Республика Дагестан 34, 134Волгоградская область 61, 161Ростовская область
06Республика Ингушетия 35Вологодская область 62Рязанская область
07Кабардино-Балкария 36, 136Воронежская область 63, 163Самарская область
08Республика Калмыкия 37Ивановская область 64, 164Саратовская область
09Карачаево-Черкессия 38, 85, 138Иркутская область 65Сахалинская область
10Республика Карелия 39, 91Калининградская область 66, 96, 196Свердловская область
11Республика Коми 40Калужская область 67Смоленская область
12Республика Марий Эл 41, 82Камчатский край 68Тамбовская область
13, 113Республика Мордовия 42, 142Кемеровская область 69Тверская область
14Республика Саха (Якутия) 43Кировская область 70Томская область
15Республика Северная Осетия 44Костромская область 71Тульская область
16, 116Республика Татарстан 45Курганская область 72Тюменская область
17Республика Тыва 46Курская область 73, 173Ульяновская область
19Республика Хакасия 47Ленинградская область 74, 174Челябинская область
21, 121Чувашская Республика 48Липецкая область 75, 80Забайкальский край
22Алтайский край 49Магаданская область 76Ярославская область
23, 93, 123Краснодарский край 50, 90, 150, 190, 750Московская область 79Еврейская АО
24, 84, 88, 124Красноярский край 51Мурманская область 83Ненецкий АО
25, 125Приморский край 52, 152Нижегородская область 86, 186Ханты-Мансийский АО
26, 126Ставропольский край 53Новгородская область 87Чукотский АО
27Хабаровский край 54, 154Новосибирская область 89Ямало-Ненецкий АО
28Амурская область 55Омская область 95Чеченская Республика
29Архангельская область 56Оренбургская область

Дата обновления: 8 декабря 2019 г.

изменения, срок уплаты, расчёт, ставка и льготы

Открыть содержание

Транспортный налог (ТН) с января 2019 года претерпел некоторые изменения, в большей степени по части уведомлений, сроков его уплаты и отмены льгот за оплату Платона. В статье в удобном формате вопросов и ответов выясним все тонкости отчётности и зачёта сборов за автомобили в России, как правильно рассчитать, как и куда оплачивать, а также ставки налога по регионам.

Транспортный налог – самое главное

Итак, давайте сначала выясним самые основные нюансы, чтобы далее нам проще было понять, как применять эти знания:

  • ставка транспортного налога в 2019 году устанавливается в своём размере в каждом регионе и городе – для Москвы, к примеру, наибольший, для ряда отдалённых областей – меньший,
  • физические и юридический лица-организации платят его по разному, последние должны вносить авансовые платежи, но и физлица с легковыми машинами могут платить авансом по изменениям с января,
  • никакой отмены налога на транспорт не было, хотя инициативы появлялись в апреле, что раздуло много мифов в интернете,
  • итоговая сумма, которую нужно платить раз в год, получается как налоговая ставка, помноженная на количество лошадиных сил,
  • но есть также как льготы, уменьшающие эту сумму либо вовсе отменяющие обязательность оплаты для отдельной категории лиц, и повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей.

Ставка и калькулятор транспортного налога

Когда платить в 2019 году?

В текущем периоде срок уплаты транспортного налога для физических лиц – до 1 декабря 2019 года. Эта дата единая для всех регионов России и не зависит от конкретного субъекта.

Обратите внимание, что этот срок для оплаты налога за прошлый – 2018 год. Если вы хотите заплатить уже за текущий период, то это нужно будет сделать, соответственно, до 1 декабря 2020 года.

Но можно заплатить и авансом

Согласно изменениям с января 2019 года физические лица, также как и юридические, имеют право вносить авансовые платежи по транспортному налогу. Это значит, что вы можете уплатить налог за текущий год в этом же текущем году. Для этого просто не нужно ждать налогового уведомления, а отправиться в банк либо оплатить из мобильного приложения по реквизитам.

Но так можно было делать и ранее – просто до 2019 года это считалось переплатой, но всё равно шло в зачёт неуплаченных налогов.

Вас также заинтересует:

Нужно ли подавать декларацию и в какой срок?

Не нужно. Не следует путать транспортный налог и подоходный.

  • Первый – это налог за владение движимым имуществом.
  • Второй – за полученный доход при продаже автомобиля.

И именно полученный доход необходимо декларировать. И то не во всех случаях, а при владении машиной в течение менее 3 лет по договору купли-продажи.

Для юридических лиц

А вот организации должны платить транспортный сбор каждый квартал года и по каждому транспортному средству на балансе ООО. Так как юр лица платят авансовые платежи, то необходимость уплаты появляется в начале каждого соответствующего налогового периода – квартала.

Также юридическим лицам необходимо подавать декларации по каждому периоду.

Как рассчитать?

На сегодня вы можете получить информацию из 3 источников:

  1. разного рода калькуляторы в сети в режиме онлайн,
  2. самостоятельный расчёт размера начисленного транспортного налога в 2019 году за прошлый период,
  3. узнать конечную сумму сбора в налоговом уведомлении, которое в обязательном порядке должно высылаться всем автовладельцам.

Но для того, чтобы посчитать транспортный налог для уплаты, никакие калькуляторы не нужны. Дело в том, что даже официальный сайт Налог.рф предоставляет возможность просчёта только для ознакомления. И снимает ответственность за достоверность расчёта.

Порядок расчёта ТН в 2019 году

Калькуляторы

Если всё же выбирать между онлайн калькуляторами, то наиболее достоверные из них (налоговые ставки обновляются своевременно и актуально каждый год):

Налоговое уведомление

Но самый простой способ узнать точную сумму транспортного налога – это посмотреть в налоговом уведомлении. Оно приходит по адресу вашей регистрации от налогового органа вашего района. И в нём указана точный рассчитанный размер ТН, а также указан срок его уплаты.

Актуальная статья: что делать, если налоговое уведомление не пришло.

Самостоятельный расчёт

Простой способ выяснить, сколько вам начислено налога за прошлый год, это посчитать по простейшей формуле. Для этого нужно просто налоговую ставку для вашей мощности и вашего региона или города проживания помножить на количество лошадиных сил. Формула, при этом, будет выглядеть следующим образом:

ТН = Ставка × Мощность

Но это простейшая формула. Мы не учли ещё 3 важных тонкости, и вам следует ответить на нижеследующие вопросы:

  • подпадаете ли вы под налоговые льготы для транспортного налога,
  • применяется ли в отношении вашего автомобиля повышающий коэффициент (налог на роскошь),
  • владели ли вы в прошлом году машиной полный год или продали раньше либо купили в течение года?

Если владели машиной меньше года

Первые 2 льготы и удорожания мы рассмотрим немного ниже. Что касается неполного года, то и здесь действует простое правило: транспортный налог в 2019 году платится за количество месяцев владения машиной.

При этом, если вы грубо владели авто более 15 дней, то этот месяц учитваете в расчёте, если менее, то нет. Если быть точнее, то при продаже машины ранее 15 числа календарного месяца или покупки после такой даты этот месяц не учитывается при расчёте ТН. А при продаже после 15 числа или покупки до 15 числа – учитывается.

Примеры

  1. Вы приобрели автомобиль 6 июня 2018 года. Тогда вам необходимо учитывать 7 месяцев – с июня включительно по декабрь для расчёта. А формула будет выглядеть следующим образом: ТН = Ставка × Мощность × 7/12.
  2. Вы продали вашу машину 6 июня 2018 года. Теперь уже формула получается такая: ТН = Ставка × Мощность × 5/12. То есть вам необходимо учесть месяцы с января по май, а июнь не учитывается при расчёте, так как вы продали авто ранее 15 числа этого месяца.

Обратите внимание, в некоторых случаях значения мощности в документах на машину могут различаться. Если у вас в ПТС и свидетельстве о регистрации (розовом пластике) разная мощность двигателя, то правильную смотреть нужно именно в свидетельстве, так как отсюда данные передаются ГИБДД в налоговую службу.

Но главное, что нужно знать для самостоятельного расчёта транспортного налога в 2019 году – это ставка в вашем регионе.

Какая ставка?

Итак, налоговые тарифы устанавливаются Федеральным кодексом (Налоговым), но этот же кодекс предусматривает, что каждый регион может менять таковые на своё усмотрение с тем ограничением, что итоговая ставка должна быть не более чем в 10 раз выше или ниже. Неудивительно при этом то, что некоторые регионы установили максимальную планку тарифа. К ним относятся Москва, Питер, Самарская область, Татарстан и многие другие.

В итоге ставка ТН для легковых автомобилей в различных городах выглядит следующим образом.

Таблица тарифов на транспортный налог по регионам РФ
Регион или город России Для легковых авто
Мощность: Менее 100 л.с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. Более 250 л.с.
Москва 12 150
Московская область 10 34 49 75 150
Санкт-Петербург 24 35 50 75 150
Ленинградская область 18 35 50 75 150
Краснодарский край 12 25 50 75 150
Самарская область 16 43 75 150
Нижегородская область 13,5 или 22,5 31,5 45 75 150
Свердловская область 0 9,4 32,7 49,6 99,2
Челябинская область 7,7 20 50 75 150
Ростовская область 15 45 75 150
Пермский край 25 30 50 58 58
Крым 5 7 15 20 50
Татарстан 10 35 50 75 150
Башкортостан 25 35 50 75 150
Адыгея 10 20 40 70 130
Дагестан 8 10 35 50 105
Ингушетия 5 7 10 30 40
Карелия 10 35 50 75 150
Марий Эл 25 35 50 75 150
Саха (Якутия) 8 13 17 30 60
Удмуртия 8 20 50 75 100
Чечня 7 11 24 48 91
Чувашия 16 28 50 75 150
Алтайский край 10 20 25 60 120
Красноярский край 5 14,5 29 51 102
Ставропольский край 7 15 36 75 120
Хабаровский край 12 16 30 60 150
Амурская область 15 21 30 75 150
Архангельская область 14 25 50 75 150
Астраханская область 14 27 48 75 150
Белгородская область 15 25 50 75 150
Владимирская область 20 30 40 75 150
Волгоградская область 9 20 40 75 150
Вологодская область 25 35 50 75 150
Воронежская область 20 30 50 75 150
Ивановская область 10 20 35 60 120
Калининградская область 2,5 15 35 66 147
Камчатка 10 32 45 75 150
Костромская область 13 или 15 30 42 66 132
Курганская область 10 27 50 75 150
Курская область 25 35 50 75 150
Липецкая область 15 28 50 75 150
Мурманская область 10 15 25 40 80
Новгородская область 18 35 50 75 150
Новосибирская область: 6 10 30 60 150
до 5 лет; 22,5 45 112,5
от 5 до 10 лет; 15 30 75
Омская область 7 15 30 45 90
Оренбургская область 0 15 50 75 150
Орловская область 15 35 50 75 150
Рязанская область 10 20 45 75 150
Смоленская область 10 20 40 70 150
Тверская область 10 21 30 45 90
Тульская область 10 25,4 50 75 150
Тюменская область 10 30 38 55 100
Ульяновская область 12 30 45 70 130
Забайкальский край 7 10 20 33 65
Развернуть/свернуть полный список

Как заплатить?

Согласно изменениям в 2019 году в уведомлении о транспортном налоге, которое пришло или ещё придёт вам на почту, больше не указываются платёжные данные. Поэтому по квитанции заплатить ТН не получится. Но это фактически можно сделать практически в любом банке, где знают реквизиты для уплаты.

Кроме того, есть 3 способа оплатить транспортный налог через официальные сайты ведомств.

Через Госуслуги

Если вы зарегистрированы на портале и вводили данные вашего автомобиля в аккаунте, то уже на стартовой странице после входа в учётную запись сможете увидеть задолженность по налогам, вот такую:

Сумма транспортного налога на Госуслугах

Кликнув по этому блоку, вы можете оплатить транспортный налог онлайн. Либо перейдите для этого в соответствующую услугу.

Через сайт налоговой

Через официальный сайт ФНС уплатить транспортный налог в 2019 году можно, либо зная УИН (он указывается только в платёжных документах), либо вручную заполнив специальную форму, где также сложности могут возникнуть только с тем, как узнать свою налоговую инспекцию. Но этот вопрос легко «гуглится» – можно ввести свой район и узнать номер инспекции ФНС.

Уплата ТН через сайт ФНС

Кому положены льготы?

Есть определённая категория лиц, имеющих право на льготы по транспортному налогу.

Обратите внимание, такие льготы предоставляются только после того, как вы поставите об этом в известность вашу налоговую. Для этого необходимо подать заявление установленной формы (1150063).

Скачать заявление утверждённой формы (формат PDF).

При подаче заявление не нужно прикладывать документы и подтверждать право на получение льгот – по закону это обязана сделать сама налоговая инспекция.

Итак, кому же положены послабления при оплате налога? Число таких лиц устанавливают опять же регионы самостоятельно. Но чаще всего их перечень одинаковый между большинством регионов.

Найти льготы в своём регионе вы также можете очень просто. Для этого выберите ваш в форме на официальном сайте ФНС Налог.рф, и вы увидите соответствующий правовой акт, который регулирует налоговое законодательство в 2019 году в вашем регионе. Поиском по этому закону вы и найдёте льготы вашего города.

Льготы для уплаты транспортного налога в 2019 году

Инвалидам

Инвалиды, в частности, имеют право на уменьшение транспортного налога в 2019 году, но не все. Вот кому они положены:

  • инвалиды I и II группы, но не более чем за один автомобиль мощностью в зависимости от региона не более 100-200 лошадиных сил,
  • этот же тип граждан более низких групп, но получившие инвалидность в боевых действиях – также за одну машину до 100-200 л.с.,
  • законный опекун недееспособного инвалида с детства за одно авто мощностью не более 100-200 л.с.,
  • родитель или опекун ребёнка.

Многодетным семьям

Один из родителей в многодетной семье (более 3 детей) имеет право на налоговую льготу, и здесь уже это чаще всего не зависит от мощности автомобиля.

Ещё кое-что полезное для Вас:

Транспортный налог – последние новости и изменения 2019

Как мы уже упоминали в начале данной статьи, с января текущего года произошли существенные изменения в порядке уплаты ТН, и налоги нужно платить по новым законам. Перечислим все эти нововведения.

  1. В 2019 году платить транспортный налог нужно. Все новости, о которых вы услышите в контексте отмены ТН в этом году – неправда, миф. Инициативы по упразднению, действительно, были и неоднократные, но до вступления в силу не дошло.
  2. С 1 января 2019 года оплатить налог можно через МФЦ. Появилась техническая возможность перечисления средств через многофункциональные центры в бюджет РФ по налогам и сборам.
  3. Как мы уже рассказали в статье выше, теперь вы можете заплатить ТН авансовым платежом, и это относится теперь не только к юридическим лицам, для которых это обязанность, но и к физическим.
  4. Изначально система ПЛАТОН вводилась для компенсации повреждения дорог – то есть тут она пересекалась с транспортным налогом по целевому назначению. И потому размер последнего можно было уменьшить на уплаченные за ПЛАТОН средства. Но и это отменили с января текущего года.
  5. Изменилась утверждённая форма налогового уведомления о задолженности. Больше не будет платёжных документов, но реквизиты останутся. Хорошая новость и в том, что в новой форме есть штрих- и QR-код, который позволит просканировать её в банковских терминалах.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2019 — 2020 годах

Срок уплаты транспортного налога зависит от статуса владельца транспортного средства: организация или физлицо. Различается и порядок уплаты налога, а также декларационные обязанности собственников ТС. В статье опишем нюансы уплаты налога для каждой из категорий плательщиков.

ВАЖНО! Порядок и сроки уплаты транспортного налога меняются.

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций

Итоги

 

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.

В настоящее время срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлен как 1 декабря года, следующего за оплачиваемым. В связи с попаданием срока на выходной налог за 2018 год нужно было перечислить до 02.12.2019.

Оплата налога физлицами производится на основании присланного из налоговых органов уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.

Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.

Если физлицо не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Форма такого сообщения приведена здесь.

Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций

Юрлица считают транспортный налог сами. И сроки уплаты налога для них установлены свои. Поскольку налог является региональным, искать платежные сроки (до 2021 года) нужно в законодательстве региона. Причем срок внесения платежа по итогу года не должен наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть раньше 1 февраля (за 2019 год — 03.02.2020).

На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависят от решения властей субъектов РФ.

ВНИМАНИЕ! Начиная с налога за 2020 год юрлица тоже будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. А подавать в ИФНС декларации по ТН перестанут. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

О том, по какой форме юрлицу нужно будет отчитаться за 2019 год, и как ее заполнить читайте в этой статье.

Итоги

Уплата транспортного налога за истекший год физическими лицами производится на основании полученного от налоговиков уведомления не позднее 1 декабря.

Организации уплачивают транспортный налог частями (авансовыми платежами) или 1 раз в год, если такой порядок установлен региональными законами. Сроки уплаты налога также пока устанавливают власти регионов, но не ранее 1 февраля года, следующего за окончившимся календарным годом. 

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Рассчитать транспортный налог — калькулятор транспортного налога на 2020 год

От уплаты транспортного налога освобождаются:

  • Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, — за одно транспортное средство;
  • ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство;
  • ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство;
  • инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство;
  • владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
  • владельцы транспортных средств, относящиеся к другим льготным категориям.

Обратите внимание! Льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил (свыше 147,1 киловатта), исключение — льготы для одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье. Кроме того, льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

Льготы могут предоставляться как на основании заявления налогоплательщика, направленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций.

Если вы хотите оформить льготу сами, вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы».

Принят закон, в котором определено, что является местом нахождения автомобиля в целях уплаты транспортного налога | ФНС России
Принят закон, в котором определено, что является местом нахождения автомобиля в целях уплаты транспортного налога | ФНС России | 40 Калужская область 90000 Is transport allowance paid to employees fully taxable? 90001 Is transport allowance paid to employees fully taxable? — Moneycontrol.com 90002 /home/moneycontrol/commonstore/commonfiles/headband_data_live.json 90003 90002 Array ( [0] => Array ( [Title] => Exclusive keynote by MSME Minister Nitin Gadkari at Small Business Virtual Summit with CISCO on 17th July — Register Now [Lp_url] => https: // www.moneycontrol.com/cisco-smb-virtual-summit/?utm_source=moneycontrol&utm_medium=headband&utm_campaign=cisco_smb [Ga_event_tracker] => Array ( [Category] => Register-webinar [Action] => From-Home [Label] => Register-webinar ) [Start_date] => 2020-07-08 00:00:00 [Start_date_epoch] => 1594146600 [End_date] => 2020-07-10 16:00:00 [End_date_epoch] => 1594377000 [Rank] => 1 ) [1] => Array ( [Title] => LIVE Webinar: RSI — 5 Star Trading Strategy Webinar by Vishal B.Malkan. Watch Now! [Lp_url] => https://www.moneycontrol.com/ms/malkansviews/?utm_source=Moneycontrol&utm_medium=Headdband [Ga_event_tracker] => Array ( [Category] => Watchnow-webinar [Action] => From-Home [Label] => Watchnow-webinar ) [Start_date] => 2020-07-10 16:00:00 [Start_date_epoch] => 1594377000 [End_date] => 2020-07-10 17:00:00 [End_date_epoch] => 1594380600 [Rank] => 2 ) [2] => Array ( [Title] => Tune in on 17th July for the Small Business Virtual Summit with Cisco.Register now! [Lp_url] => https://www.moneycontrol.com/cisco-smb-virtual-summit/?utm_source=moneycontrol&utm_medium=headband&utm_campaign=cisco_smb [Ga_event_tracker] => Array ( [Category] => Register-webinar [Action] => From-Home [Label] => Register-webinar ) [Start_date] => 2020-07-10 17:00:00 [Start_date_epoch] => 1594380600 [End_date] => 2020-07-17 11:00:00 [End_date_epoch] => 1594963800 [Rank] => 3 ) [3] => Array ( [Title] => Special Offer: Subscribe to Moneycontrol PRO at ₹ 1 per day for the first year.Use Coupon: PRO365. [Lp_url] => https://www.moneycontrol.com/promos/pro.php [Ga_event_tracker] => Array ( [Category] => PRO365 [Action] => From-Home [Label] => Ribbon ) [Start_date] => 2020-07-17 11:00:00 [Start_date_epoch] => 1594963800 [End_date] => 2020-07-31 23:00:00 [End_date_epoch] => 1596216600 [Rank] => 4 ) ) 90003 90002 Array ( [Count] => 1 [Data] => Array ( [0] => Array ( [Title] => Tune in on 17th July for the Small Business Virtual Summit with Cisco.Register now! [Link] => https://www.moneycontrol.com/cisco-smb-virtual-summit/?utm_source=moneycontrol&utm_medium=headband&utm_campaign=cisco_smb [Ga_event_tracker] => Array ( [Category] => Top Band [Action] => Virtual Summit [Label] => From-Home ) ) ) ) 90003 Tune in on 17th July for the Small Business Virtual Summit with Cisco.Register now! .90000 How Limited Liability Companies (LLCs) Are Taxed 90001 90002 A Limited Liability Company (LLC) is not a separate tax entity like a corporation; instead, it is what the IRS calls a «pass-through entity,» like a partnership or sole proprietorship. 90003 90002 All of the profits and losses of the LLC «pass through» the business to the LLC owners (called members), who report this information on their personal tax returns. The LLC itself does not pay federal income taxes, but some states do charge the LLC itself a tax.90003 90006 Income taxes 90007 90002 The IRS treats your LLC like a sole proprietorship or a partnership, depending on the number of members in your LLC. If you’ve already done business as a sole proprietorship or partnership, you’re ahead of the game because you know many of the rules already. If not, here are the basics: 90003 90010 90011 Single-owner LLCs 90012 90013 90002 The IRS treats one-member LLCs as sole proprietorships for tax purposes. This means that the LLC itself does not pay taxes and does not have to file a return with the IRS.90003 90002 As the sole owner of your LLC, you must report all profits (or losses) of the LLC on Schedule C and submit it with your 1040 tax return. Even if you leave profits in the company’s bank account at the end of the year-for instance, to cover future expenses or expand the business-you must pay taxes on that money. 90003 90010 Multi-owner LLCs 90013 90002 The IRS treats co-owned LLCs as partnerships for tax purposes. Co-owned LLCs themselves do not pay taxes on business income; instead, the LLC owners each pay taxes on their lawful share of the profits on their personal income tax returns (with Schedule E attached).Each LLC member’s share of profits and losses, called a distributive share, is set out in the LLC operating agreement. 90003 90002 Most operating agreements provide that a member’s distributive share is in proportion to his percentage interest in the business. For instance, if Jimmy owns 60% of the LLC, and Luana owns the other 40%, Jimmy will be entitled to 60% of the LLC’s profits and losses, and Luana will be entitled to 40%. If you’d like to split up profits and losses in a way that is not proportionate to the members ‘percentage interests in the business, it’s called a «special allocation,» and you must carefully follow IRS rules.90003 90002 However members ‘distributive shares are divvied up, the IRS treats each LLC member as though they receive their entire distributive share each year. This means that each LLC member must pay taxes on their distributive share whether or not the LLC actually distributes the money to him / her. The practical significance of this IRS rule is that even if LLC members need to leave profits in the LLC-for instance, to buy inventory or expand the business-each LLC member is liable for income tax on her / his rightful share of that money.90003 90002 Even though a co-owned LLC itself does not pay income taxes, it must file Form 1065 with the IRS. This form, the same one that a partnership files, is an informational return that the IRS reviews to make sure the LLC members are reporting their income correctly. The LLC must also provide each LLC member with a «Schedule K-1,» which breaks down each member’s share of the LLC’s profits and losses. In turn, each LLC member reports this profit and loss information on his or her individual Form 1040, with Schedule E attached.90003 90006 LLCs can elect corporate taxation 90007 90002 If your LLC will regularly need to retain a significant amount of profits in the company, you (and your co-owners, if you have any) may be able to save money by electing to have your LLC taxed as a corporation. For details, see «Can Corporate Taxation Cut Your LLC Tax Bill?» at the end of this article. 90003 90006 Estimating and paying income taxes 90007 90002 Because LLC members are not considered employees of the LLC, but rather self-employed business owners, they are not subject to tax withholding.Instead, each LLC member is responsible for setting aside enough money to pay taxes on his / her share of the profits. The members must estimate the amount of tax they’ll owe for the year and make payments to the IRS (and usually to the appropriate state tax agency) each quarter-in April, June, September and January. 90003 90006 Self-employment taxes 90007 90002 Because, again, LLC members are not employees but self-employed business owners, contributions to the Social Security and Medicare systems (collectively called the «self-employment» tax) are not withheld from their paychecks.Instead, most LLC owners are required to pay the self-employment tax directly to the IRS. 90003 90002 The current rule is that any owner who works in or helps manage the business must pay this tax on their distributive share-his or her rightful share of profits. However, owners who are not active in the LLC-that is, those who have merely invested money but do not provide services or make management decisions for the LLC-may be exempt from paying self-employment taxes on their share of profits. The regulations in this area are a bit complicated, but if you actively manage or work in your LLC, you can expect to pay the self-employment tax on all LLC profits allocated to you.90003 90002 Each owner who is subject to the self-employment tax reports it on Schedule SE, which s / he submits annually with his / her 1040 tax return. LLC owners pay twice as much self-employment tax as regular employees, since regular employees ‘contributions to the self-employment tax are matched by their employers. The self-employment tax rate for 2002 for business owners is 15.3% of the first $ 84,900 of income and 2.9% of everything over $ 84,900. You’ll need to research the current year’s rate.90003 90006 Expenses and deductions 90007 90002 As you no doubt already know, you do not have to pay taxes-income taxes or self-employment taxes-on money that your business spends in pursuit of profit. You can deduct ( «write off») your legitimate business expenses from your business income, which can greatly lower the profits you must report to the IRS. Deductible expenses include start-up costs, automobile, travel and entertainment expenses and advertising and promotion costs. 90003 90006 State taxes and fees 90007 90002 Most states tax LLC profits the same way the IRS does: The LLC owners pay taxes to the state on their personal returns; the LLC itself does not pay a state tax.A few states, however, do charge the LLC a tax based on the amount of income the LLC makes, in addition to the income tax its owners pay. For instance, California levies a tax on LLCs that make over $ 250,000 per year; the tax ranges from about $ 1,000 to $ 9,000. 90003 90002 In addition, some states (including California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania and Wyoming) impose an annual fee on LLCs, called a «franchise tax,» an «annual registration fee» or a «renewal fee.»In most states, the fee is about $ 100, but California exacts a hefty $ 800 fee per year from LLCs, and Illinois, Massachusetts and Pennsylvania charge $ 300, $ 500 and $ 330, respectively. Before forming an LLC, find out if your state charges a separate LLC-level tax by visiting the website of your state’s Revenue or Tax Department, or by giving them a call. 90003 90006 Can corporate taxation cut your LLC tax bill? 90007 90002 If you regularly need to keep a substantial amount of profits in your LLC (called «retained earnings»), you might benefit from electing corporate taxation.Any LLC can be treated like a corporation for tax purposes by filing IRS Form 8832 and checking the corporate tax treatment box on the form. 90003 90002 After making this election, profits kept in the LLC are taxed at the separate income tax rates that apply to corporations; the owners do not pay personal income taxes on profits left in the company. (Unlike an LLC, a corporation pays its own taxes on all corporate profits left in the business.) Because the corporate income tax rates for the first $ 75,000 of corporate taxable income are lower than the individual income tax rates that apply to most LLC owners, this can save you and your co-owners money in overall taxes.90003 90002 For example, if your retail outfit needs to stock up on expensive inventory at the beginning of each year, you might decide to leave $ 50,000 in your business at year’s end. With the regular pass-through taxation of an LLC, these retained profits would likely be taxed at your individual tax rate, which is probably over 27%. But with corporate taxation, that $ 50,000 is taxed at the lower 15% corporate rate. 90003 90002 90063 90003 90002 Once you elect corporate taxation, however, you can not switch back to pass-through taxation for five years, and if you do switch back, there could be negative tax consequences.In other words, you should treat the decision to elect corporate taxation as seriously as you would the decision to convert your LLC to a corporation. 90003 90002 90003 90069 90070 Nolo 90071 90002 Nolo’s mission is to make the legal system work for everyone-not just lawyers.What we do: To help people handle their own everyday legal matters-or learn enough about them to make working with a lawyer a more satisfying experience-we publish reliable, plain-English books, software, forms and this website. 90003 90074 90075 90076 90077 .90000 Transport Tax | FTS | The Federal Tax Service of Russia 90001 90002 Taxpayers 90003 90004 90005 Legal entities and individuals in possession ofregistered transport 90006 90007 90002 Taxable objects 90003 90004 90005 Transport vehicles (incl. Cars, airplanes, yachts) registered as established by law 90006 90007 90002 Tax base 90003 90004 90005 Depends on a type of transport vehicle, e.g.for motorvehicles — enginehorsepower 90006 90007 90002 Reporting period 90003 90004 90005 Reporting periods for legal entities are the first, the second and the third quarters of a year Tax reporting should not be filed, but advance payments are compulsory (unless otherwise established by the laws of the subjects of the Russian Federation) 90006 90007 90002 Taxable period 90003 90004 90005 Calendar year 90006 90007 90002 Tax rate 90003 90004 90005 Is established by laws of the subjects of the Russian Federation 90006 90007 90005 90002 Tax calculation for legal entities is based on 90003 90006 90004 90005 90044 Legal entities assess the amount of taxand make advance payments by themselves 90006 90007 90002 Tax calculation for individual enterpreneurs and individuals is based on 90003 90004 90005 For individuals tax amount is assessed by tax authorities based on the data received from authorities carrying out stateregistration of transport vehicles 90006 90007 90002 Tax paymentsby individuals 90003 90004 90005 Are established by laws of the subjects of the Russian Federation, but notearlierthan on the 1st of November following the expired tax period 90006 90007 90002 Tax payments by legal entities 90003 90004 90005 Are established by laws of the subjects of the Russian Federation, but notearlierthan on the 1st of Februaryfollowing the expired tax period 90006 90007 90002 Filing of tax returns 90003 90004 90005 Tax return must be filed by legal entities no laterthan the 1 90069 st 90070 of February of the yearfollowing the expired tax period 90006 90007 .90000 Tax your vehicle without a V11 reminder 90001 90002 You can tax your vehicle without a V11 reminder letter using a: 90003 90004 90005 V5C registration certificate (logbook) in your name if you’re the current keeper 90006 90005 V62 application for a registration certificate if you’re the current keeper 90006 90005 green ‘new keeper’ slip if you’ve just bought the car (and do not have a V5C in your name yet) 90006 90011 90012 If you do not have a V5C or new keeper slip 90013 90002 If you’re the current keeper, you must apply for a new V5C and tax your vehicle at a Post Office.This costs £ 25 and it can take 4 to 6 weeks to get the new V5C. 90003 90002 If you’re the new keeper, you can not tax your vehicle without a new keeper slip. You’ll need to apply for a new V5C (you can also get the form from the Post Office.) This costs £ 25 and it can take 4 to 6 weeks to get the new V5C. 90003 90012 Pay online 90013 90002 You can tax your vehicle online if you have: 90003 90004 90005 the 11 digit reference number from your V5C (if you’re the current keeper) 90006 90005 the 12 digit reference number from the new keeper slip if you’ve just bought the car (and do not have a V5C in your name yet) 90006 90011 90012 Pay by phone 90013 90002 You need to contact 90031 DVLA 90032 to tax by phone.You’ll need your V5C (logbook) or new keeper slip when you call. 90003 90012 Pay at a Post Office 90013 90002 You can apply at a Post Office that deals with vehicle tax. 90003 90002 You’ll also need one of the following: 90003 90004 90005 your V5C registration certificate (logbook) in your name 90006 90005 a V62 application for a registration certificate if you’re the current keeper 90006 90005 a new keeper slip if you’ve just bought the car (and do not have a V5C in your name yet) 90006 90011 90002 You may also need: 90003 90004 90005 payment for your vehicle tax 90006 90005 an MOT test certificate (it must be valid when the vehicle tax starts) 90006 90011 90056 Set up a Direct Debit at the Post Office 90057 90002 You’ll also need to bring your address, date of birth and your bank or building society account details if you’re setting up a Direct Debit to tax your vehicle.90003 90012 Check your vehicle tax 90013 90002 You can check that your vehicle has been taxed online. It can take up to 5 days for newly taxed vehicles to appear online. 90003 .

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о