Трудовой договор без отчислений в пенсионный фонд: Трудовой договор без пенсионных отчислений, Новосибирск | вопрос №12556883 от 10.06.2021

Содержание

Насколько опасна зарплата «в конверте»?

Не секрет, что выплата неофициальной заработной платы, так называемой зарплаты в «конверте», к сожалению, стала нормой жизни некоторых работающих граждан. Работники не видят проблем в «сером» заработке, так как считают, что в кошелек им напрямую идут «чистые деньги». Так ли это? На актуальные  вопросы по теме отвечает заместитель Управляющего ОПФР по Республике Тыва Урана Каваакайовна Монгуш.

 Насколько все-таки опасна зарплата «в конверте»?

Монгуш У.К.: На первый взгляд, создаётся впечатление, что от зарплаты в «конверте» сам работник не страдает. Ведь он получает столько, сколько ему и было обещано работодателем. Часто такой работник оформляется официально, но официальный оклад его значительно меньше, чем он получает на самом деле в виде доплаты в конверте. Многие работники считают, что они ничего не теряют. И ошибаются. Теряют, и немало. Причем не только в период работы на таком теневом предприятии, но и в будущем, когда об этом периоде своей жизни человек забудет. И вспомнит о своей зарплате «в конверте», когда на горизонте забрезжит пенсия.

Может ли «серая» зарплата повлиять на будущую пенсию?

У.К. Монгуш: Все проблемы, которые у нас накопились в трудовой сфере, прежде всего в области заработной платы и охраны труда, проявляются самым непосредственным образом   в пенсионном обеспечении.

Размер страховых выплат в виде пенсии напрямую зависит от продолжительности страхового стажа и величины заработной платы, от уплаченных вашим работодателем страховых взносов. Именно страховые взносы обеспечивают достойную старость гражданам.

Получается, что страховые взносы, которые уплачивает за работника работодатель, идут на будущую пенсию работающего?

У.К. Монгуш: Да. И очень важно в этой связи создать необходимые условия на рынке труда для реализации трудовых прав граждан на занятость. Это даст каждому возможность   реализовать собственные пенсионные права, внести трудовой вклад в свою будущую пенсию.

Сама наша пенсионная система основана на солидарной системе, как и в большинстве стран мира. Все работающие члены общества подлежат обязательному пенсионному страхованию. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – это индивидуально возмездные обязательные платежи, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения – пенсии.

Страховые взносы персонифицируются для каждого застрахованного лица и выплачиваются при наступлении страхового случая, назначении пенсии, в размере, эквивалентной сумме, учтенной на его лицевом счете. Если нет уплаченных страховых взносов, не будет и страхового стажа.

Особенно большая проблема со стажем возникает у тех, кто официально не был зарегистрирован работодателем. Получается, что человек работал-работал, а ни справку о зарплате предоставить не в состоянии, и сведений о стаже не имеет, как будто и не работал вовсе. Да и само предприятие было ли – остается под вопросом. А ведь самая главная проблема в данной ситуации – размер пенсии. Он будет рассчитываться без учета работы на данном предприятии.

Как правило, теневые предприятия, выплачивающие полностью зарплату в конвертах, не подписывают с нанимаемым работником трудовой договор, а это означает, что работник не только не будет иметь в своей трудовой книжке никаких записей о работе на данном предприятии, но и будет социально незащищен. На служащего, работающего без трудового договора, компания не производит отчисления ни в пенсионный фонд, ни в фонд обязательного медицинского страхования, ни в фонд социального страхования. А это означает, что в случае болезни или травмы на производстве о больничном листе и страховых выплатах вообще нужно забыть.

Если же трудовой договор все-таки заключается, то зарплата в нем, как правило, указывается значительно меньше той, которая выдается реально в конверте. А это опять же резко снижает все те отчисления, которые должны производиться предприятием на работника, что в итоге ведет к резкому снижению выплат по бюллетеню, а с наступлением пенсионного возраста – и пенсии, поскольку все расчеты производятся исходя из официальной зарплаты. 

Люди, к сожалению, до конца не осознают, что, согласившись работать за зарплату в «конверте», по существу рискуют остаться без полноценной пенсии в будущем. По сути, сегодня они крадут у себя свою будущую пенсию. 

Нужно задуматься, стоит ли соглашаться на лестное, на первый взгляд, предложение, если работодатель темнит с белой зарплатой. Может, лучше подыскать более достойное место. Подумайте о своем будущем.

Для справки. В Отделении ПФР по Республике Тыва по состоянию на 01.12.2018 г. состоят на учете 12116 плательщиков страховых взносов – 4457 работодателей и 7659 индивидуальных предпринимателей.

 

 

Поделиться новостью

Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница?

Автор статьи: Оксана Курбангалеева, генеральный директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса», кандидат экономических наук.

Содержание статьи:

Привлекая к работе нового сотрудника, работодатель должен заключить с ним договор. Это может быть либо трудовой договор, либо договор гражданско-правового характера, который предусматривает выполнение работ или оказание услуг, например, договор подряда.

Трудовой договор — это соглашение, заключенное работодателем и сотрудником в письменном виде, которое устанавливает их взаимные обязанности. По соглашению работодатель обязуется дать работнику трудовое место, вовремя платить зарплату и обеспечить надлежащие условия труда, а работник обязуется добросовестно выполнять свои обязанности и соблюдать правила фирмы.

Договор гражданско-правового характера — это соглашение заказчика и исполнителя, оформленное без вступления в трудовые отношения, по которому сотрудник получает оговоренное вознаграждение за заранее определенный результат работы, выполненный внештатно. К договорам ГПХ относят договор подряда, авторский договор, договор возмездного оказания услуг.

Вывод: трудовой договор устанавливает трудовые отношения работодателя и сотрудника организации, договор ГПХ — отношения заказчика и исполнителя.

Условия договоров

Трудовая книжка и пенсионный стаж

Заключая договор ГПХ, работодатель не делает никаких записей в трудовой книжке работника. Тем не менее, период работы по договору ГПХ, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, включается в страховой стаж, дающий право на страховую пенсию по старости (п. 13 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховой пенсии, утв. Постановлением Правительства РФ от 2.10.2014 № 1015).

Продолжительность периода работы, который включается в страховой стаж, определяется по сроку действия договора ГПХ.

Кроме того, работодатель обязан перечислять в Пенсионный фонд страховые взносы, которые он начислил на вознаграждение по договору ГПХ. В результате пенсионные накопления работника, заключившего договор подряда, пополнятся так же, как и пенсионные накопления работника, который работает по трудовому договору.

Сведения о выплатах, начисленных по договору ГПХ, и о сумме страховых взносов, перечисленных в ПФР, работодатель обязан представить в пенсионный фонд в составе расчетов по страховым взносам.

Таким образом, с точки зрения будущей пенсии для работника не имеет значения, по какому договору работать — по трудовому договору или по договору ГПХ. Однако между этими договорами есть существенные различия, о которых мы и хотим рассказать.

Вывод: при работе по трудовому договору ведется трудовая книжка, при работе по договору ГПХ нет. Но работа по каждому из этих договоров включается в страховой стаж и дает право на пенсию по старости.

Трудовой и Гражданский кодекс

Если с работником заключен трудовой договор, все взаимоотношения с ним работодатель строит на основании Трудового кодекса. Иными словами, все вопросы, связанные с трудовой деятельностью, решаются согласно трудовому законодательству.

Заключая договор подряда, работодатель ориентируется только на положения Гражданского кодекса РФ.

Стороны трудового договора — это работодатель и работник, а при заключении договора подряда — заказчик (организация, физлицо) и подрядчик (физическое лицо, организация).

Трудовая функция или результат работы

Наиболее важное отличие трудового договора от договора ГПХ — предмет договора.

Предмет трудового договора — ЛИЧНОЕ выполнение работником трудовой функции в соответствии с должностной инструкцией по определенной квалификации или должности (ст. 15 ТК РФ). То есть некий продолжительный ПРОЦЕСС работы, который повторяется работником изо дня в день.

Предмет договора ГПХ — конечный РЕЗУЛЬТАТ работы или оказания услуги, который работодатель принимает в срок, установленный договором (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Процесс выполнения работы заказчика не интересует, хотя он может проверять ход выполнения работы подрядчиком.

К установленному сроку подрядчик выполняет задание и передает результат своей работы заказчику на основании Акта выполненных работ (оказанных услуг). Этот документ — основание для выплаты подрядчику вознаграждения.

При выполнении задания подрядчик может привлекать субподрядчиков (других лиц), если в договоре не предусмотрено личное выполнение задачи. (п. 1 ст. 706 ГК РФ).

Вывод: работа по трудовому договору регулируется ТК РФ, предмет договора — личное выполнение работником трудовой функции. Работа по договору ГПХ регулируется ГК РФ, важен результат и срок выполнения работы или услуги.

Правила внутреннего трудового распорядка

Рабочий процесс каждого штатного работника должен быть согласован с режимом работы организации. Поэтому работник должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка (ПВТР ст. 15, 56, 189, 190 ТК РФ). Это значит, что работник должен:

  • приходить на работу и уходить с работы в установленное время: например, работать с 9 до 18;
  • делать перерыв на обед и технические перерывы в установленное время;
  • отдыхать в выходные и нерабочие праздничные дни.

ПВТР предусматривают, что у работника есть начальник, распоряжения которого он выполняет, и, возможно, есть подчиненные, работой которых он руководит. То есть рабочий процесс штатного работника регламентирован работодателем. В течение рабочего времени работник находится под контролем работодателя.

На лицо, которое заключило договор ГПХ, не распространяются внутренние локальные акты заказчика. Поэтому он не подчиняется внутреннему трудовому распорядку организации, а также ее должностным лицам.

Заказчик в любое время может проверить ход выполнения задания подрядчиком, но не может давать ему какие-либо обязательные указания (ст. 748 ГК РФ).

Рабочее время

Время, которое отработал сотрудник, фиксируется в Табеле учета рабочего времени. Для работников, которым установлена повременная оплата, этот документ является основанием для начисления заработной платы. Сдельщикам зарплата начисляется на основании закрытых нарядов, которые подтверждают факт выполнения определенного объема работы.

Подрядчик самостоятельно определяет режим работы, разрабатывает план выполнения задания, устанавливает ежедневный объем работы.

Заказчик не учитывает рабочее время, потраченное подрядчиком на выполнение задания, и не доплачивает подрядчику за сверхурочную работу и работу в выходные и нерабочие праздничные дни.

Вывод: при работе по ТД сотрудник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка организации и работает в установленное рабочее время. При работе по договору ГПХ подрядчик сам определяет рабочее время и распорядок.

Условия труда

Работодатель обязан обеспечить штатному работнику соответствующие условия труда: оборудовать рабочее место, дать необходимые инструменты, проинструктировать по технике безопасности, выдать спецодежду и спецобувь, если это необходимо, а также обеспечить необходимыми материалами (ст. 22, 56 ТК РФ).

По договору ГПХ заказчик не обязан создавать рабочее место и его оборудовать. Он не отвечает за технику безопасности и охрану труда. Об этом должен позаботиться подрядчик.

Что касается материалов, в договоре подряда определяется, должен ли заказчик обеспечить подрядчика материалами и инструментами. Если такого условия нет, подрядчик использует свои материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ).

Документальное оформление

Принимая на работу сотрудника по трудовому договору, работодатель оформляет приказ о приеме на работу и оформляет личную карточку по форме № Т-2. Кроме того, ему нужно сделать запись в трудовой книжке работника.

При заключении договора ГПХ эти формальности не нужны. Достаточно только договора.

Оплата труда или вознаграждение

За свою работу сотрудник организации ежемесячно получает заработную плату, размер которой определяется трудовым договором. Зарплату нужно платить не реже двух раз в месяц. За нарушение сроков выплаты заработной платы работодатель выплачивает работнику компенсацию, исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

По договору ГПХ подрядчик получит вознаграждение только после выполнения всего объема работ. Поэтому когда процесс работы занимает несколько месяцев, заказчик не обязан ежемесячно делать выплаты. Если к установленному сроку работа исполнителем не закончена, то вознаграждение не выплачивается.

В то же время договором подряда может быть предусмотрено условие о выплате аванса или о поэтапной сдаче работ. В последнем случае заказчик будет оплачивать отдельные этапы, принятые им по Акту.

Вывод: при работе по ТД работодатель обеспечивает условия труда и оборудует рабочее место, ведет документы работника и дважды в месяц выплачивает зарплату. При работе по договору ГПХ работник сам оборудует свое рабочее место, документы кроме самого договора ГПХ не ведутся, возраграждение выплачивают обычно после завершения работ.

Командировка

Направить в служебную командировку работодатель может только работника, с которым у него заключен трудовой договор (ст. 166 ТК РФ). При этом за время командировки за работником будет сохраняться его должность и средний заработок. Кроме того, работодатель обязан возместить работнику расходы, связанные со служебной командировкой — расходы на проезд, расходы на проживание, суточные (ст. 168 ТК РФ).

Поездка подрядчика в рамках договора ГПХ не рассматривается как служебная командировка. Поэтому выплата суточных подрядчику за время поездки невозможна. Заказчик может компенсировать подрядчику расходы на проезд и на проживание, если это предусмотрено договором.

Бухгалтерский учет вознаграждения

Для отражения расчетов по оплате труда с работником организации используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражается зарплата и другие выплаты, начисленные работнику, а по дебету — удержанные и выплаченные суммы.

Расчеты с подрядчиком, заключившим договор ГПХ, организация должна отражать на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Вывод: при работе по ТД возможны командировки, для оплаты труда используется 70 счет из плана счетов бухучета. При работе по договору ГПХ поездки не оформляются как командировки, для оплаты труда используется счет 76.

Основные отличия трудового договора и договора ГПХ

Сформируем таблицу и выделим основные признаки, которые отличают эти два договора друг от друга. Сравнение поможет определить, когда лучше заключить трудовой договор, а когда остановиться на договоре подряда.

 

Отличия

Вид договора

Трудовой договор

Договор ГПХ

Законодательное регулирование

Трудовой кодекс

Гражданский кодекс

Стороны договора Работодатель и работник Заказчик и исполнитель
Предмет договора Работник устраивается на выбранную должность и лично выполняет свои трудовые обязанности. В условиях договора заранее оговаривается список работ или услуг, которые оказывает исполнитель, а результат его труда оплачивается денежным вознаграждением.
Режим работы Режим работы штатного сотрудника устанавливается локальными документами организации и должен строго соблюдаться. Сверхурочная работа и выход в праздники оплачиваются дополнительно. Режим работы подрядчика не согласуется с режимом организации, но должен соответствовать срокам, оговоренным в договоре. Подрядчик самостоятельно выбирает время работы и работает в выходные и праздники без доплаты.
Условия работы Работодатель готовит для работника рабочее место, выдает нужное оборудование, материалы и спецодежду. В условиях договора заранее оговаривается, будут ли предоставлены исполнителю инструменты и материалы для выполнения работ. Если такого условия нет, подрядчик работает своими инструментами и материалами. 
Третьи лица Штатный работник выполняет свои обязанности лично и не привлекает помощников. Подрядчик может обратиться к помощнику и привлечь третье лицо (субподрядчика). 
Наем на работу Чтобы оформить сотрудника в штат, нужно издать приказ о приеме на работу, оформить личную карточку и сделать запись в трудовой книжке.  Чтобы нанять исполнителя, нужно только составить гражданско-правовой договор. Договор прекращается после подписания акта-приемки выполненных работ.
Трудовые гарантии Штатный сотрудник получает все положенные по закону трудовые гарантии: отпуск, оплачиваемый больничный, компенсации при увольнении, компенсация расходов, сохранение средней зарплаты. Подрядчик не имеет никаких гарантий кроме взносов в Пенсионный Фонд и Фонд ОМС. Время, которое подрядчик работает по договору, включается в трудовой стаж и учитывается для страховой пенсии.
Срок договора Трудовой договор, как правило, заключается без определённого срока, но можно заключить срочный трудовой договор (до 5 лет). Сроки выполнения работы оговариваются в договоре подряда. Отношения заказчика и исполнителя прекращаются после подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).
Оплата труда Штатный сотрудник получает зарплату регулярно и не меньше двух раз в месяц. Зарплата за месяц не может быть ниже МРОТ при условии надлежащего выполнения обязанностей. Оплата услуг подрядчика устанавливается соглашением сторон. Услуги можно оплатить по завершению работ и подписанию акта-приемки или выплачивать ежемесячные авансы.
Налоги и взносы С зарплаты штатного сотрудника нужно удержать 13% НДФЛ и заплатить 30% взносы в ФСС, ПФР и ФОМС. По закону заказчик выступает налоговым агентом и удерживает 13% налога, кроме того за подрядчика нужно заплатить взносы в пенсионный фонд и ФОМС.
Командировка Когда штатный сотрудник отправляется в командировку, работодатель возмещает ему расходы на проезд и проживание и платит суточные. Поездки подрядчика по просьбе заказчика не считаются служебной командировкой. Поэтому ему не обязаны возмещать расходы и платить суточные, но это можно предусмотреть в договоре.

Преимущества для работодателя и негативные последствия для работника

Штат организации и штатное расписание

Сотрудник, заключивший трудовой договор, работает в должности, которая указана в штатном расписании (ст. 57 ТК РФ). Таким образом, количество работников, с которыми работодатель может заключить трудовой договор, ограничивается штатным расписанием. Это ограничение действует в случае, когда штатное расписание организации или учреждения утверждается вышестоящим органом, и работодатель не может его изменить.

Заключать договор ГПХ работодатель может и с теми работниками, должность которых в штатном расписании не предусмотрена. А это значит, что работодатель может принять на работу неограниченное количество внештатных работников.

Отказ в заключении договора

Поскольку граждане и юридические лица свободны в заключении договоров (ст. 421 ГК РФ), то при заключении договора ГПХ работодатель может отказать любому претенденту, не объясняя причин отказа. Например, организация не хочет брать на работу лиц кавказской национальности, лиц старше 50 лет или иногородних граждан без регистрации.

При заключении трудового договора работодатель не может отказать соискателю, не имея на то соответствующего обоснования (ст. 64 ТК РФ). Трудовое законодательство не отсеивает кандидатов на вакантную должность в зависимости от пола, расы, цвета, кожи, национальности, языка, происхождения, социального и должностного положения, места жительства, а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников.

Вывод: работодатель может принять по ТД ограниченное число работников, для отказа в приему нужны соответствующие закону обоснования. По договору ГПХ заказчик может принять неограниченное число сотрудников и отказывать соискателям без объяснения причин.

Срок действия договора

Договор ГПХ всегда заключается на определенный период — на период выполнения работ или оказания услуг (ст. 708, 783 ГК РФ).

Трудовой же договор, как правило, заключается на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ). А это значит, что избавиться от ненужного работника, работодателю будет не так-то просто. Предупредить о предстоящем сокращении его необходимо не менее чем за 2 месяца до увольнения. В противном случае работодателю придется платить за пропущенное время. Кроме того, работодателю придется выплачивать сотруднику выходное пособие и компенсацию на период трудоустройства, которые с точки зрения бизнеса — пустая трата денег.

Трудовой кодекс предоставляет возможность заключить с работником срочный трудовой договор (ст. 58 ТК РФ). Но только в случаях, перечисленных в статье 59 ТК РФ. Перечень этих случаев ограничен и не всегда учитывает интересы работодателя.

Ответственность за плохую работу и ущерб, причиненный организации

За неисполнение или ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей работодатель может привлечь работника только к дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК РФ).

Кроме того, работодатель может привлечь работника к материальной ответственности и взыскать прямой действительный ущерб, причиненный работодателю (ст. 238 ТК РФ). При этом материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком (ст. 241 ТК РФ). Для того, чтобы обязать работника возмещать ущерб в полном размере, с ним необходимо заключить договор о полной материальной ответственности (ст. 244 ТК РФ). Но подобные договора можно заключать только с теми работниками, которые перечислены в Перечне, утвержденном Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85.

При заключении договора ГПХ за нарушение сроков выполнения работ с подрядчика может взыскиваться неустойка в виде штрафа или пеней. А в случае причинения ущерба имуществу заказчика подрядчик должен возместить убытки в полном объеме (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Кроме того, в отличие от трудового договора, по договорам подряда или возмездного оказания услуг исполнитель несет риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком.

Вывод: чаще всего ТД заключается бессрочно, а за провинности работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности или взыскать ущерб в рамках среднего месячного заработка. Договор ГПХ заключается на конкретный период, за ущерб или срыв сроков с подрядчика могут взыскать штраф и заставить возмещать убытки в полном объеме.

Страховые взносы в ФСС РФ

При заключении трудового договора работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы начисляются на суммы, которые работодатель выплачивает этим работникам.

На выплаты по договору ГПХ работодатель должен начислять страховые взносы только в ПФР и в ФОМС. Следовательно, у работодателя есть возможность сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС.

Ежегодный оплачиваемый отпуск

Сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, минимальная продолжительность которого составляет 28 календарных дней. Если трудовой договор заключен на срок, не превышающий два месяца, то за каждый отработанный месяц работнику предоставляется 2 рабочих дня оплачиваемого отпуска.

В гражданском законодательстве для работников по договору ГПХ оплата отпусков не предусмотрена.

Учебный отпуск

Если работник, заключивший трудовой договор, учится заочно, то работодатель должен предоставлять ему учебные отпуска и выплачивать отпускные за период учебного отпуска. Работая по договору ГПХ, сотрудник-заочник не может получить оплачиваемый учебный отпуск, поскольку ГК РФ не предусматривает подобной гарантии. Не может он рассчитывать, в отличие от штатного работника, и на оплату один раз в году проезда к месту заочной учебы и обратно.

Вывод: по ТД работодатель платит страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС, при договоре ГПХ — только в ПФР и ФОМС. При ТД положен ежегодный оплачиваемый отпуск и учебный отпуск, при договоре ГПХ их нет.

Дополнительные выплаты

Помимо заработной платы работодатель может делать своим работникам дополнительные выплаты, которые предусмотрены коллективным договором, трудовым договором или другим локальным нормативным актом организации. Например:

  • выплачивать материальную помощь;
  • компенсировать стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ для работника и членов его семьи;
  • оплачивать лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей и детей, а также возмещать расходы на приобретение медикаментов;
  • направлять взносы на пополнение накопительной части трудовой пенсии в размере взносов, перечисленных работником;
  • компенсировать расходы на уплату процентов по договорам кредита и займа, направленным на приобретение или строительство жилья;
  • заключать в пользу работников договора добровольного медицинского страхования и т.д.

Подрядчикам, заключившим договор ГПХ, подобные выплаты не полагаются.

Кроме того, в отличие от работодателей, заказчик не предоставляет исполнителю имущественный вычет при покупке или строительстве жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ), а также социальный вычет в сумме пенсионных взносов, уплаченных подрядчиком негосударственному пенсионному фонду по договору негосударственного пенсионного обеспечения (ст. 219 НК РФ).

Пособие по временной нетрудоспособности и другие социальные пособия

При заключении трудового договора сотрудники становятся лицами, застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Это значит, что в случае болезни или травмы, которую получил работник, ему будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности за все время болезни.

Кроме того, за счет средств ФСС РФ штатному работнику оплатят и период временной нетрудоспособности (ст. 5 Закона № 255-ФЗ), связанной:

  • с уходом за заболевшим ребенком или другим членом семьи,
  • с карантином работника или его ребенка в возрасте до 7 лет,
  • с долечиванием в санаторно-курортном учреждение после стационара,
  • с протезированием в стационарно-ортопедическом предприятии.

Если работница, заключившая трудовой договор, задумает родить ребенка, она получит от работодателя и пособие по беременности и родам, и единовременное пособие при рождении ребенка, и пособие на период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Размер социальных пособий работодатель будет определять, исходя из среднего заработка работника.

При заключении договора ГПХ работодатель выплачивать эти пособия не должен. Оформлять их придется через органы социальной защиты. Выплата будет осуществляться в минимальном размере вне зависимости от размера заработка.

Вывод: по ТД возможны дополнительные выплаты и материальная помощь, социальные пособия по болезни, уходу за ребенком и пр. По договору ГПХ этих благ нет.

Средний заработок

Суммы, которые выплачиваются по договору ГПХ, не учитываются при расчете среднего заработка (ст. 139 ТК РФ). Следовательно, в дальнейшем, когда исполнитель заключает трудовой договор с работодателем, эти суммы не будут влиять на средний заработок.

Напомним, что при расчете социальных пособий учитывается вознаграждение работника за предыдущие два года, на которое были начислены страховые взносы в ФСС РФ. Поскольку на выплаты по договору ГПХ страховые взносы в ФСС РФ не начисляются, при расчете среднего заработка эти выплаты учитываться не будут. А значит, сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком у работника будет меньше, чем у его коллег.

Несчастный случай на производстве

Если при выполнении работы по договору ГПХ исполнитель получит травму в результате несчастного случая, он вряд ли сможет получить пособие по временной нетрудоспособности от работодателя. Поскольку работодатель имеет право не включать в договор положение о страховании исполнителя от несчастного случая на производстве.

В отношении штатных работников такой возможности у работодателя нет. Все сотрудники, с которыми заключен трудовой договор, автоматически попадают под социальное страхование от несчастного случая, что дает им право на социальное обеспечение при наступлении страхового случая.

Вывод: доходы по ТД учитываются при расчете среднего заработка, доходы по договору ГПХ — нет. При несчастном случае во время выполнения работы по ТД работник получит пособие, при договоре ГПХ — нет, если это специально не предусмотрено договором.

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора

Работодателю, который заключает с работником договор подряда вместо трудового договора, нужно иметь в виду, что трудовое законодательство стоит на страже интересов работника. Если судом установлено, что договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения между работником и работодателем, к этим отношениям будут применяться положения трудового законодательства и иных актов, которые содержат нормы трудового права. Об этом говорится в статье 11 ТК РФ.

Следовательно, само по себе наименование договора не может служить достаточным основанием для отнесения его к трудовым или гражданско-правовым договорам. Основное значение имеет содержание договора.

Если судебное решение подтвердит наличие трудовых отношений, работодатель обязан оформить с работником трудовой договор (п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.03.2004 № 2). Датой начала трудовых отношений между работником и работодателем будет считаться день вступления в силу гражданско-правового договора. Порядок переквалификации договора ГПХ в трудовой договор регулируется статьей 19.1 ТК РФ. Договор может быть переквалифицирован:

  • заказчиком на основании письменного заявления исполнителя;
  • заказчиком на основании не обжалованного предписания инспектора труда;
  • судом по обращению исполнителя;
  • судом по материалам государственной инспекции труда и иных уполномоченных органов.

Следовательно, работодателю придется оплачивать работнику периоды временной нетрудоспособности, предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск и доплатить страховые взносы.

Кто же может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора подряда в трудовой договор?

Вывод: на суть договора влияет не название, а содержание. Договор ГПХ можно переквалифицировать в трудовой по решению суда. Иск может инициировать налоговая, трудовая инспекция, ФСС или сам работник.

Иски налоговых органов

Прежде всего, сделать это могут налоговые органы. Именно налоговая служба с 2017 года контролирует поступление страховых взносов, кроме того переквалификация договора может привести к доначислению налогов. В иных случаях обращаться в суд для изменения юридической квалификации сделки им нет никакого смысла.

Как правило, налоговики обращаются в суд, когда организация заключает договор ГПХ с индивидуальным предпринимателем. Дело в том, что индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают НДФЛ (ст. 227 НК РФ), а в случае использования специальных налоговых режимов предприниматели сами рассчитывают и перечисляют в бюджет единый «упрощенный» налог или ЕНВД. С доходов лиц, с которыми заключен трудовой договор, работодатель обязан удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Недобросовестные работодатели для уменьшения платежей по НДФЛ применяют такую схему. Они предлагают работникам зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, перейти на упрощенку, и заключают с ними договор ГПХ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу № А27-64522010). Чтобы доначислить НДФЛ, налоговые органы обращаются с исками в суд о признании договора подряда, заключенного с индивидуальным предпринимателем, трудовым договором с физическим лицом.

Отстоять свою позицию работодателю удается, только если работник в суде заявит о своих намерениях заключить с организацией договор гражданско-правового характера, а не трудовой договор (постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2010 по делу N А09-4208/2010). Поскольку граждане имеют свободную возможность распорядиться своими способностями к труду относительно порядка оформления соответствующих отношений, они вправе самостоятельно решать заключать им трудовой договор или оформить договор гражданско-правового характера.

Есть и другие примеры судебных решений, когда налоговики не смогли добиться переквалификации договора ГПХ в трудовой договор. Не помогли им и те аргументы, которые они выдвигали в защиту своей позиции. Например:

  • Работы или услуги, предусмотренные договором ГПХ, могут выполняться штатными работниками в соответствии с их трудовыми функциями (постановление ФАС Московского округа от 30.06.2008 по делу № А40-61103/07-107-354).
  • Организация неоднократно заключает договор ГПХ с одним и тем же лицом на один и тот же срок на один и тот же вид работ или услуг (постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.11.2008 № А42-7515/2007).
  • Исполнители по договору ГПХ затем включаются в штат организации (постановление ФАС Северо-Западного округа по делу № А42-7515/2007).

Стоит иметь в виду, что единичные обстоятельства, нехарактерные для гражданско-правового договора, еще не доказывают его трудовой характер. Однако в большинстве случаев налоговые органы оказываются победителями в споре с работодателем о юридическом характере договора. И наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя суды, как правило, не принимают во внимание. Какие же аргументы, свидетельствующие о наличии трудовых отношений с физическими лицами, являются решающими в таких спорах?

Ярким примером является постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2010 по делу N А66-2676/2010. Суд пришел к выводу, что договоры, заключенные работодателем, являются не гражданско-правовыми, а трудовыми, поскольку в договорах предусмотрено исполнение конкретных должностных обязанностей (водителя, электрослесаря, оператора-кассира) лично в течение длительного срока с получением за это вознаграждения в фиксированном размере два раза в месяц, а также материальная ответственность; указано на обязанность физических лиц соблюдать правила внутреннего распорядка, правила по охране труда, технике безопасности и пожарной безопасности и пр. 

Итак, основанием для признания договора ГПХ трудовым договором могут служить следующие аргументы.

  1. Обязанность соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, придерживаться графика работы, выполнять распоряжения работодателя (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2011 по делу N А03-1259/2010 (Определением ВАС РФ от 11.08.2011 N ВАС-9131/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).
  2. Выплата заработной платы на постоянной основе в совокупности с другими обстоятельствами дела (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
  3. Исполнение физическим лицом конкретных должностных обязанностей на длительный срок (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
  4. Материальная ответственность, возложенная на исполнителя по договору ГПХ (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).
  5. Обустройство заказчиком рабочего места для исполнителя, предоставление ему для выполнения работ или оказания услуг оборудования, спецодежды, мобильной связи, ККТ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).
Иски контролирующих органов

Недовольный сотрудник может пожаловаться на работодателя в государственную инспекцию труда (ГИТ). Инспекция узнает о недобросовестных работодателях не только из жалоб сотрудников, но и от прокуратуры, полиции, налоговой или фондов. Если ГИТ выяснит, что работодатель прикрывает трудовые отношения договором подряда — выдаст предписание об устранении нарушений. Работодателю придется делать то, что скажут, или обжаловать предписание в суде. Не стоит идти в суд, когда действительно были нарушения. Если суд сомневается в характере отношений — трактует их в пользу трудовых (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ).

Направить в суд иск о пересмотре характера договора, заключенного между физическим лицом и организацией, может и Фонд социального страхования. Его интерес связан с обязанностью работодателя доначислить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, травмы или материнства. Вознаграждение по договору ГПХ не облагается страховыми взносами, а также взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Обратите внимание! Фонд социального страхования направлял своим территориальным органам для использования в практической работе Рекомендации по разграничению трудового договора и гражданско-правовых договоров (письмо ФСС от 20.05.1997 № 051/160-97). Эти рекомендации сохраняют свою актуальность и сегодня.

В последнее время ФСС все реже удается переквалифицировать договора ГПХ в трудовые договора. Это связано с тем, что они проявляют повышенную бдительность и пытаются переквалифицировать договор даже в случаях, когда трудовых отношений между заказчиком и исполнителем нет.

  • Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.09.2017 № Ф04-3624/2017 по делу № А27-516/2017;
  • Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.06.2016 № Ф05-8402/2016 по делу № А40-192953/2015;
  • Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 05.09.2017 № 10АП-10455/2017 по делу № А41-52996/16.

Важно ответственно и грамотно составлять договор. Любая ошибка и нарушение увеличивают вероятность победы ФСС в судебном споре.

Одно из недавних решений в пользу ФСС — Определение ВС РФ от 10.10.2016 № 309-КГ16-12092. Верховный Суд установил, что заключенные между организацией и физлицами договоры оформлены на выполнение постоянной, а не разовой работы. В договоре не указан конкретный объем работ и между сторонами сложились длительные отношения, так как договоры заключались с одними и теми же лицами регулярно  в течение нескольких лет. Кроме того, компания обеспечила исполнителей оборудованием, инвентарем и рабочим местом, а выполняемые ими работы предполагали конкретную должность и профессию, оплата труда была фиксирована и выплачивалась каждый месяц. По мнению суда эти обстоятельства доказывают, что выплата по договорам ГПХ являлась скрытой формы заработной платы.

Однако, в другом подобном случае ФАС Центрального округа признал решение ФСС РФ о доначислении страховых взносов по договорам подряда неправомерным. Поскольку договор подряда не содержал условий, обязывающих исполнителей соблюдать режим работы и отдыха, подчиняться распоряжениям организации. В них не предусмотрена выплата сумм по временной нетрудоспособности и травматизму, а также предоставление иных социальных гарантий.

Следовательно, переквалифицировать эти договора подряда в трудовые договора нельзя. Поэтому начисление страховых взносов на выплаты по этим договорам неправомерно (постановление от 25.04.2012 № А14-4895/2011).

Иски работников

Бывают случаи, когда в переквалификации договоров ГПХ в трудовые договора заинтересованы сами работники. В этом случае риск переквалификации существенно возрастает, поскольку работники хотят получить социальные гарантии в соответствии с ТК РФ. Недовольный сотрудник может попросить вас переквалифицировать договор самостоятельно, а если вы откажете пожаловаться в трудовую инспекцию или подать иск в суд.

Каждый судебный иск имеет свои особенности, поэтому судьи принимают решения как в пользу граждан, так и в пользу работодателей. В приведенных ниже решениях договор подряда был переквалифицирован в трудовой договор:

  • Определение Верховного Суда РФ от 17.08.2015 № 41-КГ15-14, от 28.11.2016 № 41-КГ16-35
  • Определение Верховного Суда РФ от 25.09.2017 № 66-КГ17-10.
  • Апелляционное определение Тверского областного суда от 14.06.2012 N 33-1839
  • Определение Пермского краевого суда от 29.05.2012 по делу N 33-4722-2012
  • Апелляционное определение Мурманского областного суда от 16.05.2012 по делу N 33-1154

Стоит иметь в виду: если у суда возникнут неразрешимые сомнения о характере отношений работодателя и сотрудника, возникших на основании ГПД, их истолкуют в пользу наличия трудовых отношений и переквалифицируют договор. Это дает работнику огромное преимущество в судебном споре. Одно из последних решений, на которое нужно ориентироваться работодателям — Определение Верховного Суда РФ от 5 февраля 2018 г. N 34-КГ17-10.

Нередко встречаются случаи, когда суды выносят положительные для работодателей решения. Например, Верховный суд Республики Башкортостан не признал наличия трудовых отношений между гражданином Н. и индивидуальным предпринимателем (Определение Верховного суда Республики Башкортостан от 21.06.2012 по делу N 33-6871/2012).

Гражданин Н. выполнял только разовые поручения индивидуального предпринимателя, за что и получал разовую оплату. Приказ о приеме на работу не издавался, а гражданин Н. не требовал ознакомить его с этим приказом. Правила внутреннего трудового распорядка гражданин Н. не соблюдал. Индивидуальный предприниматель не принимал на себя обязательств по обеспечению условий труда.

Аналогичные судебные решения:

  • Апелляционное определение Магаданского областного суда от 28.11.2017 № 33-768/2017 по делу № 2-2244/2017;
  • Определение Свердловского областного суда от 14.06.2012 по делу N 33-7094/2012;
  • Определение Самарского областного суда от 06.06.2012 по делу N 33-5209;
  • Апелляционное определение Московского областного суда от 29.03.2017 по делу № 33-9566/2017;
  • Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 13.07.2017 по делу № 33-5236/2017.

Бывают ситуации, когда работодатель сам обращается в суд для защиты своих интересов и для признания договора, заключенного с физическим лицом, договором гражданско-правового характера, а не трудовым договором.

Примером такого судебного разбирательства является Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 24.07.2012 по делу N 33-2798/2012 между ООО «Эко-Сервис» и гражданином Н.

По договору, заключенному сторонами, гражданин Н. должен был установить узлы учета тепловой энергии, горячего и холодного водоснабжения. В связи с невыполнением взятых на себя гражданином Н. обязательств организация вынуждена была обратиться к другим подрядчикам.

По мнению суда, признавать договор трудовым нет никаких оснований. Поскольку гражданин Н. не писал заявление о приеме на работу или об увольнении, он не был ознакомлен с правилами внутреннего трудового распорядка организации, выполнял работу дома и на объектах организации. Трудовую книжку гражданин не представлял. Организация не издавала приказ о приеме на работу, должность, указанная в договоре, отсутствует в штатном расписании организации.

Поэтому договор между организацией и гражданином Н. был признан договором подряда.

Анализируя судебные решения можно сделать вывод — договор подряда невозможно признать трудовым договором, если отношения между сторонами договора не содержат признаков трудовых отношений или содержат их единичные признаки.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю нужно правильно формулировать условия договора подряда и правильно строить отношения с исполнителем. В тексте договора не должно быть условий, которые могут привлечь ненужное внимание проверяющих. А в целях профилактики компаниям стоит провести экспертизу уже имеющихся договоров ГПХ на предмет признаков трудового договора.

Работа по договору без трудовой книжки

Согласно, существующего законодательства работа, при которой заключается трудовой контракт, и вноситься соответствующая запись в трудовую книжку предполагает и так называемый социальный пакет. Социальный пакет включает предоставление оплачиваемого отпуска, оплату больничных листов и декретных, вынужденных простоев, это и позволяет работнику быть защищённым в социальном плане.

Кроме этого, работодатель производит отчисления в пенсионный фонд, в фонды социального и обязательного медицинского страхования.

Бесплатная консультация юриста по телефону

Задать вопрос юристу

По Москве и области

Санкт-Петербург и область

Федеральный номер

Все эти выплаты, вместе взятые, значительны и некоторые работодатели прибегают к ухищрениям для того, чтобы сократить расходы путём заключения контрактов гражданско-правовой ответственности. При заключении соглашения этой категории работодателю не нужно будет обеспечивать социальный пакет работнику, и платить в некоторые фонды. Здесь наступает другой вид отношений очень похожий на трудовые, но имеющий ряд отличий.

Работа по договору без трудовой книжки: варианты оформления трудового договора

В некоторых случаях Трудовой кодекс предполагает работу по трудовому договору, но без занесения сведений об этом в трудовую книжку.

Фактически их всего два:

Это когда трудовой контракт заключён между работодателем частным лицом не ИП, и работником. Такие договоры имеют место при найме нянь, гувернанток, садовников при условии, что фрукты используются для собственного потребления, а не на продажу. Наниматель не является юридическим лицом и не имеет права, согласно законодательству, вносить записи в трудовую книжку.

При этом соглашение заключается:

  1. Наниматель обязан известить о факте найма органы местного самоуправления.
  2. Платить налоги в пенсионный фонд, а также фонды социального и обязательного медицинского страхования.
  3. Если у лица, которое устраивается по контракту, нет страхового пенсионного свидетельства, работодатель обязан его оформить.

Что касается предоставления отпусков и оплаты больничных, то здесь эти вопросы регулируются составленным соглашением, или проще говоря, стороны при найме на работу это оговаривают и приходят ко взаимному соглашению.

При работе по совмещению заключается контракт, но также запись в трудовой книжке не производится. Однако здесь возможно записать данные о работе при предоставлении справки с места основной работы, законодатель оставил решение этого вопроса на усмотрение самого работника. Этот вид контракта подразумевает и социальную защищённость работника, выплаты по больничным листам, отпуска в пропорциональном к отработанному времени соотношении.

В некоторых случаях трудовые соглашения работодатель подменяет договором гражданско-правовой ответственности. Если в трудовом контракте сторонами являются работодатель и работник, то в договоре гражданско-правовой ответственности заказчик и исполнитель, продавец и покупатель, доверитель и поверенный. Эта разница касается не только названия сторон, но также и их обязанностей друг перед другом.

Надо признать, что сегодня такие контракты всё чаще заключаются во многих странах мира. Их популярность объясняется более широкими возможностями работника, он не обязан следовать внутреннему распорядку подрядчика, у него собственный, удобный только ему график работы. Хотя наряду с этим есть ряд отрицательных сторон, например, отсутствие того же социального пакета, таковой договор всегда ограничен определёнными временными рамками — молодёжь это не пугает.

В российской практике нередки случаи обращения работника в суд по причине подмены трудового контракта договором гражданско-правовой ответственности. Например, заказчиком указано в соглашении, обязательность для исполнителя соблюдение правил внутреннего распорядка, техники безопасности, указывается, что выплата заработной платы происходит два раза в месяц – всё это признаки как раз трудового соглашения.

Бесплатная консультация юриста по телефону

Задать вопрос юристу

По Москве и области

Санкт-Петербург и область

Федеральный номер

Чаще всего суд обязывает работодателя оформить работника на постоянную работу с даты заключения контракта и выплатить компенсации за неиспользованные отпуска, оплатить больничные и произвести все положенные отчисления в фонды и пеню в том числе.

Основные варианты договоров без записи в трудовой книжке

Сами по себе контракты гражданско-правовой ответственности очень удобны и во многих случаях это самое приемлемое решение проблемы как для работника, так и для заказчика. Они позволяют нанимать работников только на тот период, когда есть необходимость в их услугах, не обременяя бюджет ненужными выплатами. Работник же получает свободу действий и возможность сотрудничать с несколькими нанимателями одновременно.

Все контракты можно разделить на группы:

  1. Подряда, выполнение конкретных работ в конкретные строки, здесь подразумевается, что подрядчик заказывает выполнение конкретных работ, а исполнитель в оговорённое время их выполняет и сдаёт заказчику. На этом соглашение прекращается.
  2. Оказания платных услуг – оказание конкретно оговорённых услуг, этот вид договора может быть долгосрочным, часто его заключают люди творческих профессий: фотографы, художники-оформители, такие услуги оказывают и педагоги, мы часто сталкиваемся с оказанием платных услуг при поиске туроператора. Контракт подразумевает оказание конкретной услуги и прекращается после её получения.
  3. Договора поручения нередки в юридической сфере, где юристы от имени клиента осуществляют какие-либо действия. Выполнив поручение, например, представительства в суде, соглашение разрывается.
  4. Агентские договоры предполагают, что нанятый работник, осуществляет от своего имени деятельность, например услуги детектива либо юриста, а затем приносит отчёт заказчику и получает оплату.
  5. Договора комиссии предполагают деятельность, оплата, за которую будет составлять комиссию от сделки.

Минусы работы без трудовой книжки

1. О плюсах

Большинство работающих, на основании договоров гражданско-правового характера видят немало плюсов в них.

Чаще всего называют:

  1. Свободный график, позволяющий работать тогда, когда есть необходимость.
  2. Возможность самому устанавливать часы работы, планировать своё время.
  3. Многие к этому добавляют отсутствие необходимости выполнять указания вышестоящего начальства.
  4. Подчинение только одному лицу – заказчику.

2. О том, что в минусе

В качестве отрицательных сторон можно назвать таковые:

  1. Чаще всего мы заключаем трудовой контракт бессрочно, что позволяет нам надеяться на продолжительные рабочие отношения, договор найма всегда имеет ограниченный определёнными временными рамками строк.
  2. Расторжения договора найма возможно в одностороннем порядке, при этом о его прекращении подрядчик не обязан уведомлять заранее как в случае с увольнением, если только это не прописано в соглашении.
  3. Работа по контракту не предполагает оплачиваемого отпуска, так как оплата производится только за выполненные работы либо оказанные услуги.
  4. Не предполагает такое соглашение и дополнительных выплат, например, премий и надбавок, которые, как правило, существуют при трудоустройстве.
  5. Больничные листы не оплачиваются, как ни предполагаются и декретные выплаты.
  6. При оформлении пособия по безработице, больничного листа стаж работы по контракту подряда не будет учтён.
  7. Наниматель производит отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, что позволит зачислить период работы по договору в пенсионный стаж, но только при выходе на пенсию, при устройстве на другую работу по трудовой, этот период в стаж не учитывается.
  8. Примечательно, что работодатель не несёт фактически никакой ответственности перед работником.
  9. При заключении соглашений гражданско-правовой ответственности нет законодательно определённых обязательных норм подбора исполнителей и отказать можно любому как тому с кем ещё не заключён договор, так и тому с кем он уже действует.

Оформление гражданско-правового договора: информация

Взвесив все позитивные и негативные стороны работы на основании такового договора, многие принимают решение о его заключении. Некоторые работодатели либо кадровые работники, не мудрствуя лукаво, берут трудовой контракт и, поменяв слова работодатель на заказчик, а работник на исполнитель, подписывают как договор гражданско-правовой ответственности. И это вполне может служить причиной признания его именно соглашением о трудовых отношениях.

Поэтому каждому, кто принял решение его заключить, следует знать ключевые моменты его составления:

  1. Указывается дата составления договора.
  2. Сторона заказчика юридическое лицо, название которого прописывается полностью и в согласии с верительными документами, должна быть представлена в лице конкретного представителя, например, ООО «Антей» в лице генерального директора действующего на основании приказа № 15 от 22.03.2013г. Вторая сторона-исполнитель физическое лицо, указывается его фамилия и инициалы.
  3. В разделе «Предмет договора» указывается:
    • Конкретно вид работ либо услуга, которую оказывает исполнитель.
    • Обязательство заказчика принять результат.
    • Срок, к которому работа будет выполнена.
  4. В разделе «Права и обязанности сторон» определяются обязанности каждой из сторон.
  5. В разделе «Стоимость работ и порядок расчётов» определяется форма и порядок оплаты работы.
  6. В последнем разделе оговаривается срок действия контракта и, возможно, другие важны условия.
    • В следующем разделе должно быть оговорено, как будет происходить процедура сдачи-приёмки выполненных работ или оказанных услуг.
    • Иногда вносят пункт об особых условиях, предполагающий, например, неразглашение информации о заказчике.
  7. Реквизиты предполагают полный юридический адрес заказчика, указание его расчётного счёта и ИНН/КПП, а также полные паспортные данные исполнителя, и указание адреса и его расчётного счёта.
  8. Подписывают договор обе стороны.

Разница между трудовым договором и договором гражданско-правового характера

Одним из главных различий между трудовым контрактом и договором гражданско-правовым можно считать отсутствия социальных гарантий работника в последнем, тогда как в трудовом договоре они прописаны достаточно подробно. Среди них можно назвать социальный пакет, а также обеспечение униформой либо спецодеждой, возможность дополнительных выплат и гарантированная заработная плата, гарантия безопасных условий труда, предоставление необходимых для работы инструментов и материалов и многое другое.

В трудовом соглашении также оговаривается соблюдение работником правил внутреннего распорядка и режима работы, определяется его основная функция как работника, например, водитель.

Ничего такого в гражданско-правовом соглашении нет. Более того, если контракт подряда содержит такие пункты, то он может быть признан судом трудовым договором и повлечь за собой соответственные последствия.

Как заполнить гражданско-правовой контракт

Сегодня сам бланк контракта можно скачать в интернете, здесь можно найти практически любой образец какого угодно документа. Соглашения, в результате которых работник получает работу, но не имеет записи в трудовой могут быть непредсказуемы. Поэтому при заполнении контракта без внесения записей в трудовую книжку, одним из обязательных условий должна быть консультация с юристом, который подскажет какие подводные камни, могут скрываться в этом конкретном контракте.

Оговорив все нюансы с нанимателем, уточнив у него вопрос об обязательных отчислениях и проконсультировавшись с юристом можно подписывать документ.

Нужно обязательно сохранить свой вариант соглашения, ведь он может понадобиться намного позже, когда появится необходимость подсчитывать пенсионный стаж.

Вместо выводов

Контракт без записи в трудовой книжке имеет свои позитивные и негативные стороны:

  1. С одной стороны, она позволяет иметь больше свободы, больше возможностей для самореализации и даже предполагает более высокую оплату по сравнению с постоянной работой на работодателя.
  2. Но с другой стороны, она делает работника более незащищенным как в общепринятом социальном плане, так и по отношению к нанимателю, который не несёт никакой ответственности перед работником и может разорвать соглашение в любой момент без предупреждения.

Отчисления и налоги — трудовой договор и гражданско-правовой

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Надежда
Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

Вопрос:

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?
По какому договору лучше устроить работника (в том числе граждан Белоруссии)?

Ответ:

От типа заключенного между работодателем и работником договора зависят отчисления с заработной платы в части налогов и взносов, а также кто их должен выполнять.

Для организаций и ИП в случае применения с сотрудником трудового или договора оказания услуг (гражданско-правового), размеры отчислений и порядок их уплаты могут изменяться.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором

Между трудовым договором и гражданско-правовым есть разница, с точки зрения бухгалтера это порядок оплаты вознаграждения, налогов, взносов, отпуска и больничного.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором следующие — в трудовом договоре указана повседневная деятельность работника, а в гражданско-правовом договоре — конкретный результат.

По гражданско-правовому договору (договору оказания услуг или выполнения работ) исполнитель:

  • выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
  • сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
  • может делать порученное ему задание дома или в другом месте
  • получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
  • самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
  • не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

По трудовому договору работник:

  • работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
  • обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
  • должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
  • если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
  • получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
  • согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

Трудоустройство белорусского гражданина в России

Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.
Трудовые отношения гражданина Белоруссии с работодателем оформляются путем заключения трудового договора или гражданско-правового договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» исполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.

Рекомендация бухгалтера:

Напоминаем, что задать свой вопрос и получить консультацию бухгалтера Вы можете заполнив форму обратной связи.

Расходы предприятия складываются из нескольких факторов, одними из главных всегда были налоги и взносы на социальные обязательства для сотрудников. При отсутствии бухгалтера в штате предприятия купить готовую бухгалтерскую отчетность не займет много времени в специализированной компании.
К квалификации сотрудников в бухгалтерских компаниях всегда очень строгие требования, к тому же они периодически тестируются на профессиональную пригодность.

Условия использования:
Мы прикладываем все усилия для того, чтобы не допустить ошибок в содержании данных ответов. Мы не гарантирует и не отвечает за последствия, которые могут произойти из-за ошибок, появившихся в содержании данной страницы сайта. Все сведения, приведенные в ответах, является актуальными на момент публикации. Ни в коем случае мы не отвечает за убытки, вред или ущерб любого типа, нанесенные при использовании данной страницы сайта.

Договор подряда


Часто при поступлении на работу можно столкнуться с тем, что работодатели не готовы заключить с сотрудником сразу трудовой договор, а предлагают поработать месяц другой по договору подряда. Чем это грозит сотруднику и как влияет на его стаж? Спасибо.

Комментарии


а почему? в трудовом ведь можно написать испытательный срок 3 месяца и все….не прошел- досвидания

не знаю почему, про испытательный срок тоже не забывают. После работы по договору подряда спокойно приносят ТД с испытательным сроком… Чем это может грозить потом?

тем что Вас могут уволить по причине не прохождения испытательного срока.

Да мараться они не хотят. Мелкая компания? Кадровик, небось на аутсорсе. Не хотят загружать, лишниебумажки, приказы….
Вообще это, конечно, дателю большой и жирный минус. Однако есть плюсы. На вас не распространяются правилавнутреннеготрудового распорядка. Соглашайтесь и продолжайте искать работу.обедать вы имеете поолное право не час, а хоть три (время для собеседов).
Проследите затем, чтобы вдоговоре было четко указано КАКУЮ РАБОТУ выдолжны выполнить и четко документируйте, что сделали, мало ли что…. К сожалению, сделать так, чтобывсе заданиядавались вам набумаге за подписью отвественного лица, а результат передавался по акту приема-передачи нереально. А надо бы…

Прошёл, не прошёл испытательный срок вопрос вторичный: 3 месяца исп. срока прописаны в законе.
Во-первых, необходимо знать свою квалификацию, иметь «трезвую» самооценку. В трудовом договоре пропитать все свои обязанности и не выходить за рамки своих обязательств перед работодателем. Если на вас идёт наезд «по-тупому» лучше подать заявление об увольнении в связи с тем, что данная работа вам не подходит и уволиться. Поскольку в последнее время пошли моды на подтверждение вашей квалификации от предыдущих работодателей, так называемые «рекомендации». Что не соответствует ни одному закону. И самое важное и самое важное, чтобы в трудовой стояла соответствующая ст. ТК РФ. В противном случае столкнётесь с соответствующими трудностями при поиске новой работы.

Насчет подряда не слышал а вот оказания услуг — самое то. Только в таком случае Исполнитель должен быть зарегистрирован как ИП.
Трудового стажа не будет — но подписанный договор можно предоставить будущему работодателю как доказательство того что Вы оказывали некие услуги, ну а акты тоже можно приложить.

К тому же вся ответственность лежит на вас, на гарантии (полис, стаж для отпуска, ответственность работадателя в случае трамвы) не расчитывайте. И ваши отношения будут регултроваться гражданским законодательством.


По договору подряда не оплачиваются больничные и отпускные. Также не бывает премиальных.

Каждый оценивает все за и против самостоятельно. Работа по гражданско правовому договору в стаж не войдет. Потом, это врядли чем может грозить, если от вас будут без ума. Это вы можете пальчиком грозить и напоминать им как они — нехорошие люди боялись вас сразу нормально оформлять.

По поводу больничных, режима работы, отпуска, командировочных, дисциплинарных взысканий по гражданско-правовому договору не будет. Зато будет ваша ответственность с возмещением заказчику убытков и упущеной выгоды — это нехорошо. Можете застраховать свою ответственность перед заказчиком в страховой компании, которая будет на вашей стороне в случае чего. Это стоит не так дорого.

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг…и.д. это договора гражданско-правового характера, которые к трудовым отношения не имеют отношения! Т.е. по договорам гражданско-правового характера для Вас не предусмотрены соц. гарантии. Не идут отчисления в пенсионку и нет налоговых отчислений. Также здесь не нужна трудовая книжка, т.к. вам стаж не идет. Обычно такие договора заключают компании которые не хотят проводить человека по штату и отчислять за него налоги и предоставлять соц. гарантии. Для вас это не совсем хорошо. Требуйте договор трудовой с испытательным сроком.

отчисления в ПФ идут! Налоги тоже удерживаются. Конечно, если чел по договору подряда не ИП.

Или вообще не связывайтесь с такой компанией!

С вознаграждения физического лица в случае работы по договору подряда уплачивается ЕСН, кроме взносов ФСС, а отчисления от несчастных случаев уплачиваются в зависимости от того, как оформлен договор. Страховой стаж тоже будет учитываться, так как производятся отчисления в Пенсионный фонд. С трудовым стажем ситуация сложнее, так как записи в трудовой книжке не будет. Но вопрос спорный, так как можно предоставить договор подряда, опять многое будет зависеть от формулировки договора. Но если у вас общий трудовой стаж меньше 8 лет, который необходим для 100% больничного, то лучше с договорами подряда однозначно не связываться. Минус так же заключается в том, что на вас не будут действовать положения Трудового кодекса РФ, то есть не будет больничного, отпуска, компенсаций и т.д. Плюс может быть только в одном вы не обязаны подчиняться трудовому распорядку и свободны во времени работы, но это не всегда реально возможно и нравится работодателю. Поэтому работа по договору подряда в целом не выгодна работнику и имеет смысл только, когда вознаграждение значительно выше чем по трудовому договору или как временное решение проблемы с работой. В вашем варианте договор подряда работнику не выгоден однозначно. На него можно пойти только если у вас тяжелое материальное положение из-за отсутствия работы.

Да, один момент некоторые работодатели после оплаты договора подряда могут попросить вас вернуть им ваш экземпляр договора. Ни в коем случае не делайте этого, это значит, что договор официально пропущен не был и с него не будет отчислений в Пенсионный фонд. То есть у вас время работы по договору подряда не войдет в страховой стаж. В крайнем случае требуйте компенсации в размере 20% от суммы вознаграждения. По моим подсчетам вознаграждение по официальному договору подряда должно быть на от 20% больше чем по трудовому, по не официальному на от 40%. Если это не соблюдается, то датель просто вас грабит и эксплуатирует.))))))

Пенсионный фонд, пенсионный фонд, примерно, 30% работодателей вообще не платят в пенсионный фонд даже по трудовым договорам просто тупо не платят и что? Поскольку зарплата не выплачивалась по ведомости. А согласно ТК РФ работник имеет право не выходить на работу в случае не выплаты з\п в течение 15 после даты официальной выплаты. По закону выходит, что работник сам дурак, что ходит на работу.
Проблема глубже: государство само не хочет обременять себя заботой о пенсионенрах, его забота госслужащие.
В России работник не может платить пенсионные взносы помимо работодателя — вот элемент рабства и зависимости от всяких материально нуждающихся «работодателей.» А договор подряда, услуг и тд. это не столь важно. Работник фактически лишён права на достойную пенсию и всё по закону. А доказать в суде что фактически был заключён трудовой договор, а не подряда раз плюнуть. Но кому из наших материально нуждающихся работодателей нужен скандалист в их бизнес-болоте???

Даже если Вас взяли с испытательным сроком, то не могут просто сказать «До свидания». Работодатель должен обосновать по каким причинам он считает Вас не прошедшим испытание. Такое увольнение также можно оспорить в суде, восстановиться или потребовать изменить формулировку вольнения, если нет желания там работать. Что касается договора подряда, то это вопрос для вторго курса ЮФ. По договору подряда Вы обязуетесь выполнить конкретный объём работы, который должен быть чётко указан в договоре. По результатам подписывается акт приёма-передачи. Например, можно привлечь бухгалетра на подготовку только годового отчёта и т.д. По трудовому договору Вы «продаёте» работодателю свою трудовую функцию и подчиняетесь ПВТР. Если фактически был заключен трудовой договор под прикрытием договора подряда, можно в судебном порядке потребовать надлежащего оформления трудовых отношений.

Спасибо, я не юрист:)))
Я молодой специалист и в поисках работы наткнулась на «час от часу» не легче. В том, что на практике большинство красивых формулировок просто не выполняеться я уже убедилась. Каждый раз увольняться, потому что к тебе относяться не «по закону» всё равно ведь не будешь. Когда заканчиваються деньги, а ты привык их зарабатывать, возникает мысль — что ты уже не такой гордый, а завтра, то бишь пенссии может и не быть, она ведь далеко, особенно, когда тебе ещё мало лет

Трудовой договор — Teollisuusliitto

Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником. В соответствии с договором, работник обязуется выполнять работу под руководством работодателя, а работодатель обязуется выплачивать работнику заработную плату или иную компенсацию за работу.

Желательно заключить трудовой договор в письменной форме. Не смотря на то, что устный трудовой договор также является обязывающим, письменные соглашения вызывают меньше недоразумений. Трудовой договор заключается в двух экземплярах: один для работодателя и один для вас.

Перед подписанием контракта внимательно ознакомьтесь со всеми пунктами. Вы можете попросить работодателя дать вам время на ознакомление с контрактом. Если вам необходима помощь с переводом, вы можете обратиться к своим знакомым, владеющим языком, или попросить помощи в прочтении договора у цехового профсоюзного уполномоченного или профсоюз.

Подписанный договор является действительным, если он соответствует законодательству и коллективным трудовым договорам, даже если условия являются непривлекательными с точки зрения работника. Профсоюз может вмешиваться только в том случае, если договор нарушает закон или идет вразрез с коллективным трудовым договором.

Если условия в трудовом договоре не соответствуют условиям, предусмотренным коллективным трудовым договором, договор является недействительным.

Постоянная или временная занятость

Как правило, трудовые отношения должны быть постоянными, то есть действовать в течение неограниченного срока. Замещение работника или сезонная работа являются достаточными основаниями для срочного трудового договора.

Испытательный срок

Испытательный срок позволяет работнику и работодателю подумать, хотят ли они заключить трудовой договор. Максимальная продолжительность испытательного периода составляет шесть месяцев или не более половины периода действия контракта с фиксированным сроком. В течение испытательного срока обе стороны могут расторгнуть трудовой договор без предварительного уведомления.

Действующий коллективный трудовой договор

Трудовой договор должен включать упоминание коллективного договора, который регулирует трудовые отношения для того, чтобы договаривающиеся стороны знали, где искать ключевые условия трудовых отношений.

Оклад

Заработная плата не может быть ниже указанной в коллективном трудовом договоре. Заработная плата также выплачивается во время отпуска по болезни в соответствии с коллективным договором.

Зарплату должны платить на банковский счет, регулярно и в определенный день. При выплате зарплаты вам должны предоставлять расчетный лист, где указана базовая часть зарплаты, выплаченные компенсации и платежи, которые вычли из зарплаты.

Проверяйте, что из зарплаты брутто (суммы до вычета налогов) вычтены налоги, предписанные законом отчисления в пенсионный фонд и кассу взаимопомощи по безработице. Также следует проверить, что зарплата рассчитана и выплачена правильно. Если, проверяя расчетный лист, вы заметите недочеты или явные ошибки, сразу же сообщите об этом работодателю.

Рабочее время

Полная занятость означает 5-дневную рабочую неделю и приблизительно 8-часовой рабочий день. Во многих отраслях, которые охватывает Индустриальный профсоюз работают также и по выходным. В сфере сельского хозяйства ежедневное рабочее время может быть поделено на две смены – утреннюю и вечернюю. В посменной работе рабочее время разнится, однако даже несмотря на это оно должно соответствовать условиям коллективного трудового договора вашей сферы. За работу сверхурочно, по вечерам и выходным выплачивается отдельная компенсация согласно коллективному трудовому договору.

Если вы заключаете договор на работу на полставки, позаботьтесь о том, чтобы в нем было указано достаточное количество часов. По возможности не подписывайте договор, в котором указано, что рабочее время может быть от нуля до определенного количества часов.

Помните, что вы должны быть в распоряжении работодателя в течение всего согласованного рабочего времени – от начала до конца. Вы не можете по своему желанию уходить с работы раньше положенного, даже если вы сделали всю намеченную работу раньше срока.

Ведите свой учет рабочих часов и храните его у себя. Возможную задолженность по зарплате можно требовать в течение пяти лет. Ваш личный «бухгалтерский учет» – это законное подтверждение того, что вам должны выплатить зарплату за отработанные часы, – в случае, если возникнут разногласия с работодателем.

Договор ГПХ: налоги и взносы

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат — об этом наша статья.

Начисляются ли на договор ГПХ налоги и взносы?

Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее:

  • по трудовому договору отношения сторон (работника и работодателя) будут регулироваться положениями Трудового кодекса,
  • по договору ГПХ, сторонами которого являются заказчик и исполнитель, отношения можно строить только на основании положений гражданского законодательства.

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.

Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Работодатель должен регулярно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Да, облагаются, но не все.

Не облагаются взносами ГПХ-договоры на выполнение работ или оказание услуг, заключенные:

  • с ИП, т.к. они сами перечисляют взносы «за себя»,
  • с иностранцами и временно находящимися в России лицами без гражданства,
  • со студентами-очниками профессиональных и высших учебных заведений, работающих в студенческих отрядах с господдержкой (в части пенсионных взносов).

Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.

В то же время, из этого есть исключения – страховые взносы с договоров гражданско-правового характера следует платить, если это договор:

  • авторского заказа,
  • об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,
  • лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.

Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.

Взносы в фонды по гражданско-правовому договору

По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на ОМС. Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний. Но, если условия договора прямо указывают на обязанность заказчика уплачивать взносы на «травматизм», то эти взносы следует уплатить (ч. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:

  • 22% — пенсионные взносы,
  • 5,1% — взносы на медстрахование.

Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок, то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.

Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т.п. – эти затраты страховыми взносами не облагаются (п. 2 ч.1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).

Заключая вместо трудового договора договор ГПХ, нужно очень тщательно отнестись к его содержанию, чтобы проверяющие органы не переквалифицировали его в трудовой. Если такой договор оспорит Фонд соцстраха, и его признают регулирующим трудовые отношения, то на всю сумму оплаты по договору ГПХ взносы будут доначислены, причем не только взносы на случай нетрудоспособности, но и на «травматизм».

Работодатель Незаконно уменьшил пенсионные взносы

9-й окружной апелляционный суд США постановил, что работодатель совершил несправедливую трудовую практику, когда он снизил размер своих взносов в пенсионный фонд без предварительного уведомления или переговоров с профсоюзом.

Раздел 8 (a) (5) Национального закона о трудовых отношениях запрещает «работодателю… отказываться вести коллективные переговоры с представителями своих сотрудников». По истечении срока действия коллективного договора (CBA) его условия остаются в силе, определяя статус-кво в отношении заработной платы и условий труда.Работодатель должен поддерживать статус-кво до тех пор, пока стороны не договорятся о новом контракте или не зайдут в добросовестный тупик. Поскольку взносы в целевой пенсионный фонд сотрудников являются обязательным предметом переговоров, работодатель не может вносить в них изменения в одностороннем порядке.

Раздел 302 (c) (5) (B) Закона о трудовых отношениях запрещает выплаты работодателями профсоюзам. Однако есть исключение из этого запрета на пенсионные взносы, как указано в «письменном соглашении с работодателем.»

Спор по этому делу возник в марте 2016 года, когда работодатель прекратил выплачивать пенсионные взносы по ставке, указанной в определенном Приложении А, и снизил свою ежемесячную ставку взносов до 1,95 доллара в час. Срок действия договора CBA между сторонами истек двумя годами ранее. .

В ответ на действия работодателя профсоюз подал заявление о несправедливой трудовой практике. Работодатель утверждал, что Раздел 302 запрещает работодателю вносить взносы по ставке Приложения А.

Без учета законности ставок пенсионных взносов в соответствии с Разделом 302, судья по административным правонарушениям (ALJ) пришел к выводу, что одностороннее сокращение со стороны работодателя — сделанное без уведомления профсоюза или возможности торговаться — было несправедливой трудовой практикой.

Национальный совет по трудовым отношениям принял заключение судьи по административным делам о том, что одностороннее снижение ставки работодателя было несправедливой трудовой практикой, но также рассмотрел и отклонил защиту работодателя о том, что выплата пенсионных взносов в соответствии с Приложением А была незаконной. Правление обнаружило, что Приложение A было включено в CBA и что на момент его истечения CBA обязал работодателя вносить пенсионные взносы по ставке 9,78 доллара в час. Таким образом, он отвечал требованиям раздела 302 «письменное согласие».

[Нужна помощь по юридическим вопросам? Ознакомьтесь с новым SHRM LegalNetwork .]

В апелляции работодатель утверждал, что вывод совета директоров о том, что CBA включил Приложение A, не было основано на существенных доказательствах. Скорее, как сказал работодатель, другой документ, который предусматривал ставку 1,95 доллара в час, был последним согласованным графиком пенсионных взносов. Более того, даже если Приложение А было частью CBA, оно не удовлетворяло Разделу 302, сказал работодатель.

Существенные доказательства в протоколе подтвердили вывод совета директоров о том, что Приложение А было включено в CBA, как постановил апелляционный суд. Судья по административным делам не вынес решения о законности выплаты работодателем более высоких ставок и не сделал никаких выводов относительно включения Приложения А в CBA.

Суд также подтвердил вывод совета директоров о том, что CBA соответствует требованиям статьи 302. Стороны согласились с тем, что срок действия CBA обязывает работодателя вносить взносы в пенсионный фонд, и правление должным образом установило, что CBA включил ставки Приложения A.Соответственно, суд согласился с тем, что CBA выполнил требования статьи 302.

Наконец, апелляционный суд поддержал вывод совета о том, что работодатель совершил несправедливую трудовую практику. Поскольку бесспорно, что работодатель снизил размер своих пенсионных взносов до 1,95 доллара без уведомления или переговоров с профсоюзом, работодатель действовал незаконно.

Delta Sandblasting Co. Inc. против Национального совета по трудовым отношениям , 9-й округ, № 18-73097 (август.11, 2020).

Professional Pointer: Затяжное судебное разбирательство — в данном случае длящееся более четырех лет с момента возникновения спора — редко стоит материальных и нематериальных затрат для любой из сторон. Интересы всех сторон обычно лучше обслуживаются путем переговоров — с помощью или без помощи нейтральной стороны — на ранних этапах процесса.

Маргарет М. Кларк, JD, SHRM-SCP, внештатный писатель из Арлингтона, Вирджиния.

Определение пенсионного плана

Что такое пенсионный план?

Пенсионный план — это пенсионный план, который требует от работодателя вносить взносы в общий фонд, зарезервированный для будущих выплат работнику.Пул средств инвестируется от имени сотрудника, и доходы от инвестиций приносят работнику доход при выходе на пенсию.

Ключевые выводы

  • Пенсионный план — это пенсионный план, который требует от работодателя делать взносы в общий фонд, зарезервированный для будущего вознаграждения работника.
  • Пенсионный план может позволить работнику вносить часть своего текущего дохода от заработной платы в инвестиционный план, чтобы помочь финансировать выход на пенсию, часть которого может быть покрыта работодателем.
  • Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.

Понимание пенсионного плана

Помимо обязательных взносов работодателя, некоторые пенсионные планы имеют компонент добровольных инвестиций. Пенсионный план может позволить работнику вносить часть своего текущего дохода в виде заработной платы в инвестиционный план, чтобы помочь финансировать выход на пенсию. Работодатель также может компенсировать часть годового взноса работника в размере до определенного процента или суммы в долларах.

Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.

Планы с установленными выплатами

В плане с установленными выплатами работодатель гарантирует, что работник получит определенную сумму вознаграждения при выходе на пенсию, независимо от эффективности основного инвестиционного пула. Работодатель несет ответственность за определенный поток пенсионных выплат пенсионеру (сумма в долларах обычно определяется по формуле, обычно на основе заработка и стажа работы), и если активов в пенсионном плане недостаточно для выплаты пособий , компания несет ответственность за оставшуюся часть платежа.Взаимодействие с другими людьми

Пенсионные планы, спонсируемые американскими работодателями, появились в 1870-х годах (компания American Express учредила первый пенсионный план в 1875 году), и на пике своего развития в 1980-х годах они охватывали 38% всех работников частного сектора. По данным Бюро статистики труда, сегодня около 85% государственных служащих и примерно 15% частных служащих в США охвачены планом с установленными выплатами.

Планы с установленными взносами

В плане с установленными взносами работодатель вносит определенные взносы по плану за работника, обычно в той или иной степени совпадая с взносами, внесенными работниками.Окончательное вознаграждение, полученное сотрудником, зависит от инвестиционной эффективности плана. Обязательства компании по выплате определенного пособия прекращаются после внесения взносов.

Поскольку это намного дешевле, чем традиционная пенсия, когда компания находится на крючке из-за того, что фонд не может генерировать, все большее число частных компаний переходят на этот тип плана и прекращают планы с установленными выплатами. Самый известный план с установленными взносами — это 401 (k), а эквивалент плана для некоммерческих работников — 403 (b).

В просторечии «пенсионный план» часто означает более традиционный план с установленными выплатами с установленными выплатами, полностью финансируемый и контролируемый работодателем. Некоторые компании предлагают оба типа планов. Вам даже разрешено переносить более 401 (k) остатков в планы с установленными выплатами.

Есть еще один вариант — распределительный пенсионный план. Устанавливаемые работодателем, они, как правило, полностью финансируются сотрудником, который может выбрать удержания из заработной платы или паушальные взносы (которые, как правило, не разрешены в планах 401 (k)).В остальном они аналогичны планам 401 (k), за исключением того, что они обычно не предлагают соответствия компании. Распределительный пенсионный план отличается от распределительной формулы финансирования, в которой текущие взносы работников используются для финансирования текущих бенефициаров. Социальное обеспечение — это пример распределительной программы.

Пенсионный план

: учет ERISA

Закон о пенсионном обеспечении сотрудников от 1974 года (ERISA) — это федеральный закон, разработанный для защиты пенсионных активов инвесторов, и в законе конкретно изложены руководящие принципы, которым должны следовать фидуциары пенсионного плана для защиты активов сотрудников частного сектора.Взаимодействие с другими людьми

Компании, которые предоставляют пенсионные планы, называются спонсорами плана (фидуциарами), и ERISA требует, чтобы каждая компания предоставляла определенный уровень плановой информации сотрудникам, которые имеют на это право. Спонсоры плана предоставляют подробную информацию о вариантах инвестирования и размере взносов работников в долларах. которые соответствуют компании, если применимо.

Сотрудники также должны понимать переход, который относится к моменту, когда вы начинаете накапливать и зарабатывать право на пенсионные активы.Право на получение прав зависит от количества лет службы и других факторов.

Пенсионный план: Вестинг

Зачисление в план с установленными выплатами обычно происходит автоматически в течение одного года работы, хотя переход прав может быть немедленным или растянутым на семь лет. Предоставляются ограниченные льготы, и уход из компании до выхода на пенсию может привести к потере части или всех пенсионных пособий работника.

При использовании планов с установленными взносами ваши индивидуальные взносы переходят на 100%, как только они поступают на ваш счет.Но если ваш работодатель совпадает с этими взносами или дает вам акции компании как часть вашего пакета льгот, он может установить график, в соответствии с которым вам будет ежегодно выплачиваться определенный процент до тех пор, пока вы не «полностью обеспечены». Однако тот факт, что пенсионные взносы полностью оплачены, не означает, что вам разрешено снимать средства.

Пенсионный план: облагаются ли они налогом?

Большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, соответствуют требованиям, что означает, что они соответствуют требованиям Налогового кодекса 401 (a) и Закона о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA).Это дает им льготный налоговый статус.

Работодатели получают налоговые льготы на взносы, которые они вносят в план для своих сотрудников. Взносы, которые они вносят в план, не превышают их зарплаты, то есть вычитаются из их валового дохода.

Это эффективно снижает их налогооблагаемый доход и, в свою очередь, сумму, которую они должны IRS в день уплаты налогов. Средства, размещенные на пенсионном счете, затем растут по ставке отсроченного налогообложения, что означает, что с них не взимается налог, пока они остаются на счете.Оба типа планов позволяют работнику отложить уплату налога на прибыль пенсионного плана до начала вывода средств, и такой налоговый режим позволяет работнику реинвестировать дивидендный доход, процентный доход и прирост капитала, которые обеспечивают гораздо более высокую норму прибыли до выхода на пенсию.

После выхода на пенсию, когда вы начнете получать средства от соответствующего пенсионного плана, вам, возможно, придется платить федеральный подоходный налог и налог штата.

Если у вас нет инвестиций в план, потому что вы ничего не внесли или считается, что ничего не вносили, ваш работодатель не удерживал взносы из вашей зарплаты или вы получили все свои взносы (инвестиции в контракт) без уплаты налогов в в предыдущие годы ваша пенсия полностью облагается налогом.

Если вы внесли деньги после уплаты налога, ваша пенсия или аннуитет подлежат налогообложению только частично. Вы не должны платить налог за ту часть платежа, которую вы сделали, которая представляет собой возврат суммы после уплаты налогов, внесенной вами в план. Квалифицированные пенсии, частично облагаемые налогом, облагаются налогом по упрощенному методу.

Могут ли компании изменить планы?

Некоторые компании сохраняют свои традиционные планы с установленными выплатами, но замораживают их выплаты, что означает, что после определенного момента работники больше не будут получать более высокие выплаты, независимо от того, как долго они работают в компании или насколько увеличивается их зарплата.

Когда поставщик пенсионного плана решает внедрить или изменить план, застрахованные сотрудники почти всегда получают кредит за любую соответствующую работу, выполненную до изменения. Степень охвата прошлой работы варьируется от плана к плану. При таком применении поставщик плана должен покрывать эти расходы задним числом для каждого сотрудника на справедливой и равной основе в течение его или ее оставшихся лет службы.

Пенсионный план Vs. Пенсионные фонды

Когда план с установленными выплатами состоит из объединенных взносов работодателей, союзов или других организаций, его обычно называют пенсионным фондом.Управляемые финансовым посредником и управляемые профессиональными управляющими фондами от имени компании и ее сотрудников, пенсионные фонды контролируют относительно большие суммы капитала и представляют крупнейших институциональных инвесторов во многих странах. Их действия могут доминировать на фондовых рынках, в которые они инвестируют.

Пенсионные фонды обычно освобождаются от налога на прирост капитала. Прибыль от их инвестиционных портфелей не облагается или не облагается налогом.

Пенсионный фонд предоставляет сотрудникам фиксированное заранее установленное пособие при выходе на пенсию, помогая им планировать свои будущие расходы.Работодатель вносит наибольшую часть взносов и не может задним числом уменьшать размер пенсионных выплат в пенсионный фонд.

Также могут быть разрешены добровольные взносы сотрудников. Поскольку выгоды не зависят от доходности активов, выгоды остаются стабильными в меняющемся экономическом климате. Предприятия могут вносить больше денег в пенсионный фонд и вычитать больше из своих налогов, чем при планах с установленными взносами.

Пенсионный фонд помогает субсидировать досрочный выход на пенсию для продвижения конкретных бизнес-стратегий.Однако пенсионный план сложнее и дороже в создании и обслуживании, чем другие пенсионные планы. Сотрудники не контролируют инвестиционные решения. Кроме того, акцизный налог применяется, если требования по минимальному взносу не выполняются или если в план вносятся избыточные взносы.

Выплата сотруднику зависит от его заработной платы и стажа работы в компании. Кредиты или досрочное снятие средств из пенсионного фонда недоступны. Распределение без отрыва от производства запрещено участникам до 62 лет.Досрочный выход на пенсию обычно приводит к меньшей ежемесячной выплате.

Ежемесячная рента или единовременная выплата?

При использовании плана с установленными выплатами у вас обычно есть два варианта распределения: периодические (обычно ежемесячные) выплаты на всю оставшуюся жизнь или паушальные выплаты. Некоторые планы позволяют делать и то, и другое (т. Е. Вывести часть денег единовременно, а остальные использовать для периодических платежей). В любом случае, скорее всего, будет крайний срок, к которому вы должны принять решение, и ваше решение будет окончательным.Взаимодействие с другими людьми

При выборе между ежемесячной аннуитетом и единовременной выплатой необходимо учитывать несколько факторов.

Аннуитет

Ежемесячные аннуитетные выплаты обычно предлагаются в виде единовременной ренты для вас только на всю оставшуюся жизнь или в качестве совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца для вас и вашего супруга. Последний платит меньшую сумму каждый месяц (обычно на 10% меньше), но выплаты продолжаются после вашей смерти до тех пор, пока выживший супруг не умрет.

Некоторые люди решают взять единовременную пожизненную ренту, приобретая полис страхования жизни на всю жизнь или другие виды страхования жизни, чтобы обеспечить доход пережившему супругу.Когда работник умирает, выплата пенсии прекращается; однако супруга затем получает крупную выплату пособия в случае смерти (не облагаемое налогом), которое можно инвестировать и использовать для замены прекращенной налогооблагаемой пенсии. Эта стратегия, получившая название «максимизация пенсии», может быть неплохой идеей, если стоимость страховки меньше, чем разница между выплатами на одну жизнь и совместные выплаты и выплаты по случаю потери кормильца. Однако во многих случаях стоимость намного превышает выгоду.

Могут ли в вашем пенсионном фонде когда-нибудь закончиться деньги? Теоретически да.Но если у вашего пенсионного фонда недостаточно денег, чтобы выплатить вам то, что он вам должен, Корпорация по гарантиям пенсионных пособий (PBGC) может выплачивать часть вашего ежемесячного аннуитета в пределах установленного законом лимита. На 2019 год максимальное годовое пособие PBGC для 65-летнего пенсионера составляет 67 295 долларов США. Конечно, выплаты PBGC могут быть не такими большими, как вы получили бы по своему первоначальному пенсионному плану.

Аннуитеты обычно выплачиваются по фиксированной ставке. Они могут включать или не включать защиту от инфляции.В противном случае сумма, которую вы получаете, устанавливается с момента выхода на пенсию. Это может уменьшить реальную стоимость ваших платежей каждый год, в зависимости от того, как меняется прожиточный минимум. А поскольку он редко снижается, многие пенсионеры предпочитают получать свои деньги единовременно.

Паушальная сумма

Если вы возьмете единовременную выплату, вы избежите потенциальной (если маловероятной) проблемы, связанной с разорением вашего пенсионного плана или потерей части или всей вашей пенсии в случае банкротства компании. Кроме того, вы можете инвестировать деньги, чтобы они работали на вас, а также, возможно, зарабатывали более высокую процентную ставку.Если после вашей смерти остались деньги, вы можете передать их как часть своего имения.

С другой стороны, нет гарантированного пожизненного дохода, как в случае с аннуитетом. Вам решать, чтобы деньги оставались последними. И если вы не переведете единовременную сумму в IRA или другие защищенные от налогов счета, вся сумма будет немедленно облагаться налогом и может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории.

Если ваш план с установленными выплатами заключен с работодателем в государственном секторе, ваша единовременная выплата может быть равна только вашим взносам.В случае работодателя из частного сектора единовременная выплата обычно представляет собой приведенную стоимость аннуитета (или, точнее, сумму ваших ожидаемых пожизненных выплат аннуитета, дисконтированных до сегодняшних долларов).

Конечно, вы всегда можете использовать единовременное распределение, чтобы приобрести немедленную ренту самостоятельно, что может обеспечить ежемесячный поток дохода, включая защиту от инфляции. Однако, как индивидуальный покупатель, ваш поток доходов, вероятно, не будет таким большим, как при аннуитете из вашего первоначального пенсионного фонда с установленными выплатами.

Что приносит больше денег?

С помощью всего лишь нескольких предположений и небольшого количества математических расчетов вы можете определить, какой вариант принесет наибольшую денежную выплату.

Вы, конечно, знаете текущую стоимость единовременной выплаты. Но для того, чтобы понять, какой из них имеет больший финансовый смысл, вам необходимо оценить приведенную стоимость аннуитетных платежей. Чтобы вычислить дисконт или будущую ожидаемую процентную ставку для аннуитетных платежей, подумайте о том, как вы могли бы инвестировать единовременный платеж, а затем использовать эту процентную ставку для дисконтирования аннуитетных платежей.

Разумным подходом к выбору «ставки дисконтирования» было бы предположение, что получатель единовременной выплаты инвестирует выплату в диверсифицированный инвестиционный портфель, состоящий из 60% вложений в акции и 40% вложений в облигации. Используя исторические средние значения 9% для акций и 5% для облигаций, ставка дисконтирования составит 7,40%.

Представьте, что Саре предложили 80 000 долларов сегодня или 10 000 долларов в год в течение следующих 10 лет. На первый взгляд выбор кажется очевидным: 80 000 долларов против 100 000 долларов (10 000 долларов на 10 лет).Возьмите аннуитет.

Но на выбор влияет ожидаемая доходность (или ставка дисконтирования), которую Сара ожидает получить от 80 000 долларов в течение следующих 10 лет. Используя рассчитанную выше ставку дисконтирования 7,40%, аннуитетные выплаты составляют 68 955,33 доллара с учетом дисконтирования до настоящего времени, тогда как единовременный платеж сегодня составляет 80 000 долларов. Поскольку 80 000 долларов больше, чем 68 955,33 доллара, Сара возьмет единовременную выплату. В этом упрощенном примере не учитываются поправки на инфляцию или налоги, а исторические средние значения не гарантируют будущих доходов.

Другие решающие факторы

Существуют и другие основные факторы, которые почти всегда необходимо принимать во внимание при любом анализе максимизации пенсии. Эти переменные включают:

  • Ваш возраст : Тот, кто принимает единовременную выплату в возрасте 50 лет, очевидно, принимает на себя больший риск, чем тот, кто получает подобное предложение в возрасте 67 лет. Молодые клиенты сталкиваются с более высоким уровнем неопределенности, чем пожилые, как в финансовом, так и в финансовом отношении. другие способы.
  • Ваше текущее состояние здоровья и прогнозируемая продолжительность жизни : Если история вашей семьи показывает, что предшественники умирали естественной смертью в возрасте от 60 до 70 лет, то единовременная выплата может быть подходящим вариантом.И наоборот, тот, кто, по прогнозам, доживет до 90 лет, довольно часто выходит вперед, получая пенсию. Помните, что большинство единовременных выплат рассчитываются на основе графиков ожидаемой продолжительности жизни, поэтому те, кто доживет до своего прогнозируемого возраста,, по крайней мере, математически, вероятно, превзойдут единовременную выплату. Вы также можете подумать, связаны ли выплаты по медицинскому страхованию с пенсионными выплатами.
  • Ваше текущее финансовое положение : Если вы находитесь в тяжелом финансовом положении, может потребоваться единовременная выплата.Ваша налоговая категория также может быть важным фактором. Если вы находитесь в одной из верхних предельных налоговых категорий, то счет от дяди Сэма о единовременной выплате может быть убийственным. И если вы обременены большим количеством обязательств с высокими процентами, возможно, будет разумнее просто взять единовременную сумму для выплаты всех ваших долгов, а не продолжать выплачивать проценты по всем этим ипотечным кредитам, автокредитам, кредитным картам и т. Д. студенческие ссуды и другие потребительские обязательства на долгие годы. Единовременная выплата также может быть хорошей идеей для тех, кто намерен продолжить работу в другой компании и может включить эту сумму в свой новый план, или для тех, кто отложил получение социального обеспечения до более позднего возраста и может рассчитывать на более высокую уровень гарантированного дохода от этого.
  • Прогнозируемая доходность портфеля клиента от паушальной инвестиции: Если вы уверены, что ваш портфель сможет приносить инвестиционную прибыль, которая будет приблизительно равна общей сумме, которую можно было бы получить от пенсии, тогда единовременная выплата может быть быть в пути. Конечно, вам нужно использовать здесь разумный коэффициент выплаты, например 3%, и не забывать учитывать риск просадки в своих расчетах. Текущие рыночные условия и процентные ставки, очевидно, также будут играть роль, и используемый портфель должен соответствовать параметрам вашей терпимости к риску, временному горизонту и конкретным инвестиционным целям.
  • Безопасность : Если у вас нет толерантности к низкому риску, вы предпочитаете дисциплину аннуитетного дохода или просто не чувствуете себя комфортно, управляя большими денежными суммами, то выплата аннуитета, вероятно, будет лучшим вариантом, потому что это более безопасный вариант. В случае, если компания планирует банкротство, наряду с защитой PBGC, государственные перестраховочные фонды часто вмешиваются, чтобы возместить всем клиентам неплатежеспособного перевозчика, возможно, до двух или трехсот тысяч долларов.
  • Стоимость страхования жизни : Если у вас относительно хорошее здоровье, то покупка конкурентоспособного индексированного универсального полиса страхования жизни может эффективно компенсировать потерю будущего пенсионного дохода и при этом оставить большую сумму для использования другим лицам. вещи.Этот тип политики также может предусматривать ускоренное получение льгот, которые могут помочь покрыть расходы на критические, неизлечимые или хронические заболевания или уход в доме престарелых. Однако, если вы не застрахованы по медицинским показаниям, пенсия может быть более безопасным путем.
  • Защита от инфляции : Вариант выплаты пенсии, обеспечивающий ежегодное повышение стоимости жизни, стоит намного дороже, чем вариант, при котором этого не происходит. Покупательная способность пенсий без этой функции со временем будет неуклонно снижаться, поэтому те, кто выбирает этот путь, должны быть готовы либо снизить свой уровень жизни в будущем, либо пополнить свой доход из других источников.
  • Рекомендации по планированию наследства : Если вы хотите оставить наследство детям или другим наследникам, аннуитет отсутствует. Выплаты по этим планам всегда прекращаются в случае смерти пенсионера или его супруга, если был выбран вариант супружеского пособия. Если пенсионные выплаты явно являются лучшим вариантом, то часть этого дохода следует направить на жизнь страховой полис или предоставить основную часть трастового счета.

Планы с установленными взносами

С планом с установленными взносами у вас есть несколько вариантов, когда придет время закрыть дверь в офис.

  • Оставить : Вы можете просто оставить план нетронутым, а ваши деньги там, где они есть. На самом деле вы можете обнаружить, что фирма поощряет вас к этому. Если это так, ваши активы будут продолжать расти без учета налогов, пока вы их не заберете. Согласно минимальным правилам распределения IRS, вы должны начать снятие средств по достижении возраста 70½ лет (если вы родились до 1 июля 1949 года) или 72 лет (если родились после 30 июня 1949 года). Однако могут быть исключения, если вы все еще работаете в компании на определенной должности.
  • Рассрочка : если ваш план позволяет это, вы можете создать поток доходов, используя рассрочку или годовой доход — своего рода схему выплаты зарплаты самому себе на протяжении всей оставшейся пенсионной жизни. Если вы аннуитируете, имейте в виду, что связанные с этим расходы могут быть выше, чем с IRA.
  • Перенести : Вы можете перенести свои средства 401 (k) на традиционную IRA, где ваши активы будут продолжать расти без учета налогов. Одним из преимуществ этого является то, что у вас, вероятно, будет гораздо больше вариантов инвестирования.Затем вы можете преобразовать некоторые или все традиционные IRA в Roth IRA. Вы также можете перебросить свой 401 (k) прямо в Roth IRA. В обоих случаях, хотя вы будете платить налоги с суммы, которую вы конвертируете в этом году, все последующие снятия со счета Roth IRA не будут облагаться налогом. Кроме того, от вас не требуется снимать деньги со счета Roth IRA в возрасте 70½ или 72 лет или, фактически, в любое другое время в течение вашей жизни.
  • Паушальная сумма : Как и в случае с планом с установленными выплатами, вы можете получать свои деньги единовременно.Вы можете инвестировать его самостоятельно или оплачивать счета после уплаты налогов на распространение. Имейте в виду, что единовременное распределение может поставить вас в более высокую налоговую категорию, в зависимости от размера выплаты.

Часто задаваемые вопросы

Что такое пенсионный план с установленными выплатами?

В плане с установленными выплатами работодатель гарантирует, что работник получит определенную сумму вознаграждения при выходе на пенсию, независимо от эффективности основного инвестиционного пула.Работодатель несет ответственность за определенный поток пенсионных выплат пенсионеру (сумма в долларах обычно определяется по формуле, обычно на основе заработка и стажа работы), и если активов в пенсионном плане недостаточно для выплаты пособий , компания несет ответственность за оставшуюся часть платежа.

Что такое пенсионный план с установленными взносами?

В плане с установленными взносами работодатель вносит определенные взносы по плану за работника, обычно в той или иной степени совпадая с взносами, внесенными работниками.Окончательное вознаграждение, полученное сотрудником, зависит от инвестиционной эффективности плана. Обязательства компании по выплате определенного пособия прекращаются после внесения взносов. Самый известный план с установленными взносами — это 401 (k), а эквивалент плана для некоммерческих работников — 403 (b).

Как скоро человек становится участником пенсионного плана?

Зачисление в план с установленными выплатами обычно происходит автоматически в течение одного года работы, хотя переход прав может быть немедленным или растянутым на семь лет.Предоставляются ограниченные пособия, и уход из компании до выхода на пенсию может привести к потере части или всех пенсионных пособий сотрудника. При использовании планов с установленными взносами ваши индивидуальные взносы переходят на 100%, как только они поступают на ваш счет. Но если ваш работодатель совпадает с этими взносами или дает вам акции компании как часть вашего пакета льгот, он может установить график, в соответствии с которым вам будет ежегодно выплачиваться определенный процент до тех пор, пока вы не «полностью обеспечены».

Что такое пенсионные фонды?

Когда план с установленными выплатами состоит из объединенных взносов работодателей, союзов или других организаций, его обычно называют пенсионным фондом.Управляемые финансовым посредником и управляемые профессиональными управляющими фондами от имени компании и ее сотрудников, пенсионные фонды контролируют относительно большие суммы капитала и представляют крупнейших институциональных инвесторов во многих странах. Их действия могут доминировать на фондовых рынках, в которые они инвестируют. Пенсионные фонды обычно освобождаются от налога на прирост капитала. Прибыль от их инвестиционных портфелей не облагается или не облагается налогом.

Голландская обязательная пенсия для наемных работников | Dentons

Обязательство по предоставлению заработной платы работникам адекватной пенсионной схемы вступило в силу с 1 января 2021 года.До 1 января 2020 года не существовало юридических различий между заемными работниками и работниками по начислению заработной платы. До этого расчет заработной платы подпадал под юридическое определение договора с агентством временного найма, что означало, что расчет заработной платы также регулировался более гибким режимом работы с временным агентством.

Закон о сбалансированном рынке труда (Wet arbeidsmarkt in balans) ввел отдельные правила для расчета заработной платы. С 1 января 2020 года статья 7: 692 Гражданского кодекса Нидерландов определяет договор о заработной плате как договор временного агентства по трудоустройству, в котором договор об оказании услуг между работодателем и нанимателем не был создан для целей сведения воедино спроса и предложения на рынок труда (функция распределения), и работодатель может предоставить сотрудника третьей стороне только с согласия нанимателя.Сотрудники, занимающиеся расчетом заработной платы, не входят в расчетную ведомость нанимателя. В соответствии с разделом 8а Закона о размещении персонала посредниками (Wet allocatie arbeidskrachten door intermediairs, с 1 января 2020 года работникам по начислению заработной платы должны быть предложены те же условия найма, что и наемным работникам. Обязательство предлагать адекватную пенсию было добавлено к это 1 января 2021 года.

Что влечет за собой пенсионное обязательство и как это изменение влияет на расчет заработной платы? Мы ответили на эти вопросы в статье, опубликованной в голландском журнале по трудовому праву ArbeidsRecht (2021/9).

Ниже приводится перевод статьи на английский язык.

1. Ситуация до 1 января 2021 г.

В принципе, степень, в которой работодатель предоставляет пенсионную схему, рассматривается при обсуждении условий найма. Закон о пенсиях (Pensioenwet) не требует, чтобы работодатели предлагали своим работникам пенсионную схему, за исключением нескольких исключений. 1 Сущность пенсионного плана должна удовлетворять только ряду предварительных условий.В соответствии с Законом об общеотраслевом пенсионном фонде (обязательное членство) 2000 года (Wet verplichte deelneming in een bedrijfstakpensioenfonds 2000) и вытекающими из них решениями об обязательной принадлежности членство в отраслевых пенсионных фондах является обязательным в некоторых отраслях. Пенсионный фонд кадровых услуг (StiPP) активно работал в сфере начисления заработной платы. Решение об обязательном присоединении к StiPP, действовавшее до 1 января 2021 г., предусматривало, что сфера применения этого пенсионного фонда распространялась на работодателей, которые предоставляли заемных работников для клиентов, представляющих не менее 50% совокупной годовой заработной платы с учетом социальных выплат. страховые взносы. 2 Таким образом, работодатели, работающие с заработной платой, могли быть обязаны регистрировать своих сотрудников в общеотраслевом пенсионном фонде StiPP, но это не относилось ко всей отрасли расчета заработной платы.

2. Ситуация с 1 января 2021 г. и далее

С 1 января 2021 г. отправная точка свободы договора в отношении условий найма на пенсию была дополнительно ограничена для сотрудников, работающих с заработной платой. Дело в том, что с этой даты наемные работники имеют право на адекватную пенсию.Характер компании, на которой работает работник по расчету заработной платы, не важен, если работа выполняется на основании договора о заработной плате в значении статьи 7: 692 DCC. С 1 января 2020 года раздел 8a WAADI предусматривает, что работники по начислению заработной платы имеют право как минимум на те же условия найма, что и работники с идентичными или аналогичными обязанностями на предприятии, которое нанимает соответствующего работника по расчету заработной платы. К ним относятся, например: заработная плата, рабочее время, сверхурочная работа, периоды отдыха, ночные смены, перерывы, количество выходных, работа в праздничные дни, постоянная выплата заработной платы в случае болезни, организация отпусков, услуги по уходу за детьми и обучение. 3 Однако есть исключение для условий найма на пенсию.

3. Надлежащая пенсионная система

Учитывая административное бремя, было решено, что работодатели, работающие с заработной платой, которые не могут или не хотят регистрироваться в пенсионной схеме клиента, не будут обязаны организовывать аналогичную пенсионную схему, а должны будут предлагать работникам, работающим с заработной платой, адекватную пенсию. Кроме того, согласно законодательству, обязательная адекватная пенсионная система создает недвусмысленную схему, которую легко реализовать и которая понятна каждому. 4 Соответствующая пенсионная схема изложена в Разделах 8a (4), (5) и (6) WAADI. Подраздел 4 предусматривает, что работник, работающий с заработной платой, имеет право на адекватную пенсионную схему, если (а) сотрудники с идентичными или аналогичными обязанностями на предприятии, которое наняло соответствующего работника по расчету заработной платы, имеют право на пенсионную схему или (б) сотрудники с идентичными или аналогичными обязанности в профессиональной или корпоративной сфере, в которой активно работает предприятие, которое наняло соответствующего работника по расчету заработной платы, имеют право на пенсионную схему.Чтобы проиллюстрировать ситуацию, описанную в пункте (а), законодательный орган приводит пример ИТ-компании, которая не попадает в обязательный общеотраслевой пенсионный фонд и не предлагает своим сотрудникам пенсионную схему. 5 Компания нанимает сотрудника по начислению заработной платы для работы на должности, равной должностям сотрудников, которые непосредственно наняты компанией. В этом случае работодатель, работающий с заработной платой, не обязан создавать пенсионную схему, поскольку у сотрудников ИТ-компании также нет пенсионной схемы.В качестве примера для ситуации в пункте (b) законодательный орган ссылается на строительную компанию, которая использует только сотрудников по начислению заработной платы, но активна в строительном секторе, который покрывается Коллективным пенсионным фондом для строительной отрасли (Stichting Bedrijfstakpensioenfonds voor de Bouwnijverheid). . Хотя это означает, что компания не нанимает напрямую кого-либо с идентичными или аналогичными обязанностями, имеющими право на пенсию, пенсионные схемы по-прежнему являются обязательными в секторе, в котором был нанят соответствующий работник по расчету заработной платы.Эта ситуация не всегда так проста, как в примере с законодательной властью. Конечно, возникает вопрос: когда пенсионная программа является обязательной в секторе или отрасли? Многие страховщики применяют отраслевые коллективные договоры для страховщиков, например, которые включают пенсионную оговорку. Хотя этот коллективный договор был объявлен общеобязательным, он не включает пенсионную оговорку. Кроме того, это пенсионное обязательство может быть передано ряду поставщиков пенсионных услуг, например, общеотраслевому пенсионному фонду (например, SBZ Pensioen), пенсионному фонду компании (например, Stichting Pensioenfonds ING), страховщику или учреждению премиального пенсионного обеспечения. , и эти пенсионные схемы не идентичны.Имеют ли работники в этой отрасли право на пенсионную схему в значении Раздела 8a (4) (b) WAADI, и что влечет за собой такая схема? Что мы действительно знаем, так это то, что это не так четко и недвусмысленно, как предполагал законодательный орган. А когда работодатель относится к определенной отрасли или сектору? Давайте возьмем пример работодателя, который напрямую нанимает ряд сотрудников, выполняющих работу в области ИТ, а также нанимает ряд сотрудников по расчету заработной платы, которые работают в секторе машиностроения, механического и электрического подрядчика.Если посмотреть на собственный персонал работодателя, пенсионных обязательств нет, но если бы мы взяли всю рабочую силу в качестве отправной точки, работодателя можно было бы рассматривать как часть подрядного сектора машиностроения, машиностроения и электротехники, где Пенсионный фонд для Применяется сектор машиностроения, машиностроения и электротехники (Pensioenfonds Metaal en Techniek, «PMT»). И в какой степени мы можем сделать вывод, что в секторе есть сотрудники с одинаковыми или схожими должностями? В двух словах: ситуация в пункте (b) не всегда так однозначна, как предполагал законодательный орган.Само собой разумеется, что если ситуация не подпадает под категории, определенные в (a) или (b), соответствующий работодатель не будет обязан создавать адекватную пенсионную схему. Другая возможная ситуация, которая не описана в пунктах (a) или (b), — это ситуация, когда на основании решения об обязательном присоединении работник, работающий с заработной платой, попадает непосредственно в сферу действия обязательного общеотраслевого пенсионного фонда. Это уже имело место, например, для служащих, занятых в строительстве, которые раньше считались заемными работниками и поэтому были обязаны участвовать в Коллективном пенсионном фонде для строительной отрасли (Stichting Bedrijfstakpensioenfonds voor de Bouwnijverheid) 6 , и в транспорте, на который распространяется Пенсионный фонд автомобильных перевозок (Stichting Pensioenfonds voor het Beroepsvervoer over de Weg). 7 Не исключено, что пенсионные фонды изменят сферу применения и расширит ее, включив в нее работников, занимающихся расчетом заработной платы, а это означает, что работодатели, начисляющие заработную плату, не имеют свободы делать свой собственный выбор. Если у них действительно есть такая свобода, в подразделах 5 и 6 изложены требования адекватной пенсионной схемы. Согласно подразделу 5, в любом случае существует адекватная пенсионная схема, если работники по заработной плате имеют ту же базовую пенсионную схему, которая применяется к собственным сотрудникам нанимателя, или, опять же, к сотрудникам, работающим в профессиональной или корпоративной отрасли, в которой предприятие который нанял соответствующего сотрудника по начислению заработной платы.В подразделе 6 представлена ​​альтернатива. Дело в том, что пенсионная схема также считается адекватной, если у работника по начислению заработной платы есть базовая пенсионная схема, которая отвечает требованиям, установленным советом или в соответствии с ним. Эти требования изложены в Постановлении о размещении персонала посредниками (Besluit allocatie arbeidskrachten door intermediairs, «BAADI»).

4. Требования к адекватной пенсионной схеме согласно Разделу 8a (6) WAADI

Статья 1a: 1 BAADI устанавливает требования к адекватной пенсионной схеме, как указано в Разделе 8a (6) WAADI, которые соответствуют структуре средней базовой пенсионной схемы в Нидерландах. 8 Базовая пенсионная система в любом случае предусматривает пенсию по старости и пенсию на иждивенца по случаю потери кормильца (подпункт (а)), при этом период ожидания или перехода прав (пункт (b)) отсутствует. Можно (но не обязательно) застраховать дополнительные риски, например, риск потери трудоспособности. Базовая пенсионная программа также устанавливает требования в отношении размера взноса работодателя в нее (пункт (c)). Этот контрольный показатель взносов основан на среднем взносе работодателя по всем базовым пенсионным схемам Нидерландов, администрируемых пенсионным фондом, и расчетах Статистического управления Нидерландов (Centraal Bureau voor de Statistiek) на основе зачитываемого для пенсии заработка.Ежегодно процентная ставка взноса корректируется в соответствии с постановлением министерства и публикуется до 1 ноября (параграф 4). Процент взносов на 2021 год был недавно установлен на уровне 14,5%. 9 Зачисляемый для пенсии заработок (сумма, на которую рассчитывается взнос работодателя) определяется на основе заработной платы работника за вычетом франшизы (пункт 2). Взнос работодателя должен как минимум равняться установленному контрольному показателю взноса.Однако работодатели и работники могут разрешить увеличение пенсионных накоплений при условии, что они делают это в рамках налогового законодательства. Они также могут согласовать взнос работника в дополнение к взносу работодателя. В пункте 5 излагаются правила для ситуации, когда выплата установленного взноса работодателя приводит к тому, что базовая пенсионная схема классифицируется как «сверх налогового порога». Конкретно, этот параграф предусматривает, что достаточно, если работодатель, начисляемый заработной платой, выплачивает взнос, который не выходит за рамки налогового законодательства.В пояснительных примечаниях к WAADI говорится, что если обязательный пенсионный взнос приводит к тому, что размер пенсии превышает налоговый порог, эта сумма должна быть выплачена в качестве заработной платы. 10 Коллективным договором может быть предусмотрено, что эта сумма не будет выплачиваться в качестве заработной платы, а будет заменена другим сроком службы. Однако эти два варианта, обсуждавшиеся в истории законодательства, не вытекают из текста статьи 1a: 1 BAADI. Пункт 6 предусматривает, что работодатель, начисляющий заработную плату, и пенсионный фонд совместно определяют, соблюдается ли пункт 1 (c) (взнос работодателя) в сочетании с пунктом 5 (налоговые ограничения) или нет, и в течение какого периода.

5. Влияние на фонд заработной платы

На практике, основным следствием обязательства предлагать работникам, работающим с заработной платой, соответствующую пенсионную схему, является то, что работники с заработной платой становятся дороже. Многие сотрудники, занимающиеся заработной платой, раньше подпадали под ту же схему StiPP, что и заемные работники в отношении своей пенсии. Эта пенсия заемного работника подлежит шестимесячному периоду ожидания, что означает, что работодатель не обязан платить пенсионные взносы в течение первых шести месяцев действия трудового договора.В течение первых 26 недель после периода ожидания агентский работник получает пенсию по базовой схеме StiPP из размера взноса в размере 2,6% от его брутто-зарплаты. После того, как заемный работник участвует в базовой схеме в течение 52 недель, он автоматически становится участником схемы «плюс» (plusregeling), и с этого момента работодатель выплачивает взнос в размере 12% от зачитываемого для пенсии заработка. Мы уже обсуждали тот факт, что этот период ожидания не будет применяться к работникам по заработной плате и что пенсионный взнос составляет 14.5% от их зачитываемого для пенсии заработка. Для сравнения: период ожидания обычно не распространяется и на наемных сотрудников, и взнос для них такой же или выше. Государственный совет (штат Раад ван) опасается, что WAB будет иметь эффект водяного русла, то есть что сотрудники, начисляющие заработную плату, станут сотрудниками агентства или независимыми подрядчиками. 11 Сенаторы Первой палаты также предупредили о бегстве к агентским контрактам или независимому подрядчику, по которым еще нет пенсионных обязательств. 12 Хотя министр Колмис признал этот риск во время пленарного заседания по WAB, он не видел в этом надвигающейся проблемы. 13 Он ожидает, по крайней мере, что будет переходный этап, учитывая, что текущие контракты на заработную плату не будут немедленно преобразованы в агентские контракты. Принимая во внимание недавнее решение Верховного суда Нидерландов о роли намерений сторон при классификации трудового договора, мы должны также спросить себя, является ли независимое подрядное сотрудничество по-прежнему привлекательным вариантом, учитывая, что Верховный суд больше не считает намерения сторон относящимися к делу. при проведении такой оценки, которая может помочь выявить ложные независимые подрядчики и классифицировать независимых подрядчиков как сотрудников. 14 Что также имеет значение, так это заявление министра Колмиса, сделанное 16 ноября 2020 года, о том, что правила о ложном независимом подрядчике не будут применяться до октября 2021 года. 15 Другими словами: это игровое поле еще существует чтобы выровнять.

6. Проблемы внедрения

Реальная реализация тоже будет непростой задачей. Намерение законодательного органа состояло в том, чтобы выровнять пенсию для сотрудников, работающих с заработной платой, с пенсиями непосредственных сотрудников клиента.Одна из возможностей, однако, заключается в том, что работодатель, работающий с заработной платой, не может присоединиться к поставщику пенсионного обеспечения клиента (или поставщику обязательной пенсии), например, потому что у клиента есть пенсионный фонд компании, а организация по расчету заработной платы не является частью той же группы / предприятия. как наниматель. 16 Или потому, что общеотраслевой пенсионный фонд не применяется к работодателю, начисляющему заработную плату, и добровольное присоединение также невозможно. Дело в том, что отраслевые пенсионные фонды могут соглашаться на добровольное присоединение только в особых случаях, которые изложены в разделе 121 Закона о пенсиях.Например, когда заработная плата у работодателя по начислению заработной платы повышается, по крайней мере, наравне с заработной платой нанимателя, а работодатель по заработной плате участвует в социальных фондах той же отрасли, что работодатель по платежной ведомости может не счесть желательным с точки зрения затрат. Если работодатель, работающий с заработной платой, уже имеет пенсионную схему, но она не отвечает требованиям адекватной пенсии, в ее существующую пенсионную схему необходимо внести изменения. Другой вариант — для работодателя, начисляющего заработную плату, обсудить вопрос о добровольном повышении со своим пенсионным фондом или — если это невозможно или предпочтительно — договориться о дополнительных пенсионных положениях с другим пенсионным фондом, что иногда делается в контексте дополнительных положений (exedentregelingen).Пояснительные примечания к законодательному предложению, кажется, предусматривают, что работники, работающие с заработной платой, в любом случае имеют право на пенсионную схему StiPP. 17 Но и в этом случае не все работодатели, начисляющие заработную плату, подпадают под сферу его применения, например, потому что их заемные работники составляют менее 50% совокупной годовой заработной платы, подлежащей уплате взносов на социальное страхование. Поэтому StiPP объявил в свете интернет-консультаций по законодательному предложению WAB, что не может реализовать этот вариант.С 1 января 2021 года работники по начислению заработной платы больше не подлежат обязательному присоединению к StiPP. 18 Работодатели, работающие с заработной платой, по-прежнему смогут создавать свои собственные пенсионные схемы, если они не подлежат обязательному членству в общеотраслевом пенсионном фонде. В настоящее время существует несколько страховых компаний и страховых пенсионных учреждений, которые реагируют на потребность в пенсионных схемах, отвечающих адекватным пенсионным требованиям, например Nationale Nederlanden, ABN AMRO Pensioenen и Brand New Day.Работодателям, работающим с заработной платой, важно внимательно следить за своими пенсионными обязательствами и, где это применимо, внедрять пенсионную схему, потому что работники, работающие с заработной платой, могут не только требовать адекватную пенсионную схему, но даже подавать иски о возмещении ущерба или выплате пенсионных взносов из-за наличия было незаконно отказано в начислении пенсии (или достаточном пенсионном накоплении). 19 Это может стоить значительных денежных сумм, особенно если задействованы большие группы сотрудников по расчету заработной платы.На мой взгляд, хорошо известная отправная точка «пенсия, несмотря на отсутствие взносов», означающая, что работники по-прежнему имеют право на получение пенсии из обязательного общеотраслевого пенсионного фонда, даже если работодатель не вносил в него взносы, не применяется, если обязательный членство в пенсионном фонде распространяется только на нанимателя. Я не ожидаю, что работник по начислению заработной платы сможет в таком случае успешно применить Раздел 8a WAADI против общеотраслевого пенсионного фонда. Во-первых, наниматель вообще не обязан платить взносы за нанятого им сотрудника по расчету заработной платы.Во-вторых, законодательная история Закона о пенсиях предусматривает, что принцип «пенсия, несмотря на отсутствие взносов» стал отправной точкой, поскольку противоположность (отсутствие взносов, отсутствие пенсии) будет диаметрально противоположна системе Общего пенсионного фонда (обязательный Членство) Закон 2000 г. («WBPF 2000»). 20 Следовательно, должна быть связь с WBPF 2000 через решение об обязательном присоединении, прежде чем лицо получит право на пенсию из пенсионного фонда.В-третьих, пенсионная схема также может считаться «адекватной», если работодатель, работающий с заработной платой, а не наниматель, предложил пенсионную схему, отвечающую требованиям BAADI. Почему тогда пенсионный фонд должен будет оплачивать счет? Работодатель по начислению заработной платы также может столкнуться с проверкой. Инспекция SZW (Inspectie SZW) — это орган, который контролирует соблюдение требований WAADI и, в этом контексте, также контролирует адекватность пенсионной схемы. Работодатели по расчету заработной платы должны предоставить Инспекции необходимые документы.Центральный информационный пункт по вопросам, связанным с пенсиями (Centraal Aanspreekpunt Pensioenen), может производить оценки на основе этих документов (пункт 14a WAADI).

7. Прочие вопросы

Мы также можем ожидать проблем с классификацией, учитывая, что отличить служащих, начисляющих заработную плату, от агентских работников может быть очень сложно. Поначалу это кажется довольно простым, потому что расчет заработной платы имеет две важные особенности: 1) нет функции распределения и 2) сотрудники по расчету заработной платы доступны на исключительной основе.Это могло быть записано на бумаге как таковое, но со временем реальная ситуация может измениться или оказаться неясной. Это риск для работодателя по начислению заработной платы. В конце концов, идентичная работа сотрудников по начислению заработной платы должна вознаграждаться одинаковыми льготами. Также может возникнуть дискуссия о том, выполняет ли сотрудник по начислению заработной платы ту же роль, что и непосредственный сотрудник клиента. На практике это не всегда однозначно предсказуемо.

1. Статьи 7 (4) (санкции за нарушение обязательства по предоставлению информации), 8 (равное обращение) и 9 (передача предприятия) Закона о пенсиях.↩

2. Постановление от 7 марта 2016 г., Правительственный вестник, 2014 г., вып. 37623-н1. ↩

3. Парламентские документы II 2018/19, 35074, no. 3, стр. 145↩

4. Парламентские документы II 2018/19, 35074, no. 3, стр. 47. ↩

5. Указ от 11 декабря 2019 г. о внесении изменений в BAADI, Бюллетень законов и указов 2019, 487, стр. 5 и след. ↩

6. Правительственный вестник 2020, вып. 11708. ↩

7. Правительственный вестник 2018, вып. 2368.

8. Указ от 11 декабря 2019 г. о внесении изменений в BAADI, Бюллетень законов и указов 2019, 487, стр.5.

фунтов стерлингов

9. Регламент актуализации процентной доли фонда заработной платы pensioengrondslag 2021 [на голландском языке], Правительственный вестник 2020, № 56509.

10. Указ от 11 декабря 2019 г. о внесении изменений в BAADI, Бюллетень законов и указов 2019 г., 487, стр. 2.

фунта стерлингов

11. Рекомендация Государственного совета № W12.18.0178 / III, 11 октября 2018 г., стр. 1 и 5.

12. Протоколы I, 2018/19, 29-3, с. 1.

фунта стерлингов

13. Proceedings I, 2018/19, 29-5, pp. 2 and 11. ↩

14. Верховный суд Нидерландов 6 ноября 2020 г., ECLI: NL: HR: 2020: 1746 ↩

15.Парламентские документы II 2019/20, 31 311, нет. 236.

16. Раздел 1 Закона о пенсиях, определение «пенсионного фонда компании». ↩

17. Парламентские документы II 2018/19, 35074, no. 3, п. 2.4.3.4, п. 48. ↩

18. Решение от 10 ноября 2020 г., Правительственный вестник 2020, 48700. ↩

19. См., Например, Окружной суд Центральных Нидерландов, 28 февраля 2018 г., ECLI: NL: RBMNE: 2018: 747. ↩

20. Парламентские документы II 2005/06, 30413, нет.3, стр. 63. ↩

Пенсия: пенсионные и накопительные

На этой странице рассматриваются следующие темы:

1. Что я должен знать о своих пенсионных правах?

2. Планы с установленными выплатами

3. Планы с установленными взносами

4. Досрочный выход на пенсию

5. Вестинг

6. Пенсионное регулирование

7. Как прекращение действия влияет на ваш план

8. Сберегательный план

9. Вывод средств при расторжении

10.Варианты акции

11. Обеспечение надлежащей оплаты труда во время работы

1. Что я должен знать о своих пенсионных правах?

Если вы участвовали в пенсионном плане, пенсионном плане, плане 401 (k), сберегательном плане, плане распределения прибыли или любом другом виде плана отсроченной компенсации, крайне важно, чтобы у вас были все документы. которые описывают план и ваше участие в нем, статус вашей учетной записи и то, как ваше прекращение действия влияет на ваше участие в этих планах.Один из важных документов, на который вы имеете право, — это краткое описание плана. Другой пример — это заявление о индивидуальном пособии, в котором указано, имеете ли вы право на получение пособия, и перечислены накопленные вами пособия — размер вашей пенсии в возрасте 65 лет. Внимательно изучите все документы плана. Поговорите с персоналом отдела кадров. Но не стоит полагаться на устные обещания. Если есть какие-либо сомнения относительно ваших прав, напишите администратору плана за письменным объяснением. Если вы не получили удовлетворительного ответа, обратитесь к юристу.

2. Планы с установленными выплатами

Планы с установленными выплатами

содержат обещание выплачивать определенную сумму денег в месяц при выходе на пенсию — например, 800 долларов США в месяц в возрасте 65 лет. Размер ежемесячного пенсионного дохода обычно определяется по формуле, основанной на выслуге лет и заработке. Работодатель ежегодно вносит денежные взносы в пенсионный фонд, исходя из расчетных затрат на выплату пособий в будущем.

3. Планы с установленными взносами

План с установленными взносами

требует, чтобы работодатель ежегодно вносил определенную сумму денег на индивидуальный счет каждого сотрудника.Сумма на счете будет меняться в зависимости от прибылей и убытков от инвестиций, включая выплаты процентов и дивидендов. При выходе на пенсию сотрудник получает все деньги, находящиеся на счете, единовременно.

4. Досрочный выход на пенсию

Пенсионные планы обычно требуют, чтобы участники достигли определенного возраста, например 62 или 65 лет, прежде чем они смогут начать получать полную пенсию по возрасту. Однако большинство планов допускают досрочный выход на пенсию и получение ежемесячного дохода в более молодом возрасте, например 55, 60 или 62 года, но по сниженной ежемесячной ставке.Если вы уволены, вы можете, в зависимости от вашего возраста, по-прежнему иметь право на получение сокращенного пособия при досрочном выходе на пенсию. Вам следует проверить размер уменьшения пенсии или пени за досрочное снятие. Иногда может быть выгодно отложить получение пенсионного пособия до возраста 65 лет.

5. Жилет

Сотрудники не имеют законного права на получение каких-либо льгот до тех пор, пока они не получат соответствующие права. Передача прав означает, что индивидуальный «интерес» к плану не подлежит утрате и не может быть отозван.Переход происходит после того, как сотрудник проработал минимальный период времени, указанный в плане. Федеральный закон требует 100% наделения прав:

  • После пяти лет без перехода прав до пяти лет службы; или
  • По графику от трех до семи лет, при котором процентная доля передается каждый год, а 100% передается через семь лет.

Вы всегда на 100% инвестируете в средства, которые вы лично внесли в план посредством удержания из заработной платы или иным образом. Однако наличие 100% прав не означает, что вы имеете право на получение 100% полной и окончательной пенсии, которую вы получили бы, если бы проработали до 65 лет.Наличие прав дает вам право получать только в обычном пенсионном возрасте всю сумму пособия, накопленного на момент вашего увольнения.

Нет закона, дающего вам право на получение гарантированной суммы пенсии единовременно. Вместо этого оплата будет регулироваться условиями распределения, изложенными в плане.

6. Пенсионное регулирование

Пенсионные планы регулируются Законом о гарантиях пенсионного дохода сотрудников 1974 года (ERISA). Если ваш работодатель нарушает ERISA или условия пенсионного плана, вы имеете право подать иск в соответствии с федеральным законом.В отношении многих нарушений вы должны сначала подать иск в рамках внутренней системы апелляции, установленной в вашем пенсионном плане, прежде чем обращаться в суд. Если у вас есть вопросы о пенсионных планах, вам следует проконсультироваться с юристом, бухгалтером, актуарием или другим пенсионным экспертом.

7. Как расторжение договора влияет на ваш план

Все взносы работодателя в ваш пенсионный или сберегательный план прекращаются после увольнения. Скорее всего, вы не сможете внести дополнительные взносы. Если вы долгое время не работали у своего работодателя, вы можете потерять все накопленные льготы, если вы не имеете права.

Ознакомьтесь с условиями плана, чтобы узнать, есть ли в ближайшем будущем какое-либо событие или период времени, которые позволят вам претендовать на большее пособие (например, дата, когда вы накопите еще один год службы). Спросите, есть ли у вас способ остаться на заработной плате или иным образом получить кредит на дополнительный год службы, чтобы увеличить ваши льготы.

8. Сберегательный план

Для сберегательных планов, отличных от пенсионных или пенсионных планов, применяются другие правила.Когда вы можете снимать средства со счета, и последствия этого связаны не с возрастом, а с другими факторами, такими как продолжительность участия в плане или продолжительность работы. Если вы участвовали в сберегательном плане, в котором ваш работодатель уравновешивал внесенные вами средства, вы имеете право на внесенную вами сумму денег, но вы можете потерять соответствующие фонды работодателя, в зависимости от того, как долго вы участвовали в этом плане.

Большинство сберегательных планов не требуют, чтобы вы снимали средства со своего счета после прекращения действия.Эти средства могут оставаться в плане работодателя, а некоторые, например планы 401 (k), будут продолжать расти за счет реинвестирования. Опять же, за исключением редких случаев, все взносы работодателя прекращаются. Сможете ли вы продолжать вносить свой вклад, зависит от плана.

9. Вывод средств при расторжении

Рассмотрите все варианты, прежде чем отказываться от денег из своего плана. Вы должны решить для себя, достаточно ли вам сейчас нужны деньги, чтобы их можно было потратить на счет и, возможно, понести штраф.Иногда вы можете снять все деньги со своего счета у вашего работодателя и поместить их на частный индивидуальный пенсионный счет (IRA) без штрафа и без уплаты налогов с суммы, которую вы снимаете. Этот так называемый «пролонгация» должен быть произведен в течение определенного периода времени, установленного законом. В настоящее время закон разрешает за шестьдесят дней с даты снятия средств со счета вашей компании, прежде чем средства должны быть внесены в IRA. Уточните в своем финансовом учреждении конкретные суммы и штрафы, связанные с досрочным изъятием этих денег.. Вы также можете проконсультироваться с финансовым консультантом о том, как лучше реинвестировать эти деньги.

Иногда на вашем пенсионном счете содержатся акции работодателя или акции других компаний. Часто вам лучше не продавать акции во время расторжения, а пролонгировать и перевести акции на ваш личный пенсионный счет IRA в банке или биржевом брокере.

Возможно, вы захотите оставить свою пенсию нетронутой, чтобы обеспечить себе стабильный доход при выходе на пенсию.Пенсионные планы с установленными выплатами, в отличие от сберегательных, обычно не увеличиваются со временем. Во время увольнения вы должны получить приблизительную оценку того, каким будет ваше ежемесячное пенсионное пособие, когда вы достигнете пенсионного возраста, и каким оно было бы, если бы вы начали получать пенсию раньше.

Наконец, помните, что вы будете облагаться налогом деньги, которые вы снимаете со своего пенсионного или сберегательного счета. Этот налог добавляется к любому штрафу или уменьшению размера пособия, взимаемому за досрочное снятие средств с вашего счета.

10. Наличие на складе

Ваше право использовать опционы на акции, скорее всего, будет ограничено увольнением. Часто вы теряете право использовать опционы, то есть покупать акции по цене, установленной в опционе, если вы были уволены по какой-либо причине. Если вы были уволены по какой-либо другой причине, у вас будет очень мало времени для использования опционов.

11. Обеспечение надлежащей оплаты труда во время работы

Одним из аспектов финансовой ответственности вашего работодателя перед вами является ваша заработная плата.Два федеральных закона, Закон о равной оплате труда и Закон о справедливых трудовых стандартах, обязывают работодателей платить работникам определенным образом. Закон о равной оплате труда требует, чтобы мужчины и женщины, выполняющие практически равную работу, получали одинаковую оплату. Закон о справедливых трудовых стандартах требует, чтобы время и половина оплачивалась за работу более 40 часов в неделю для «не освобожденных» сотрудников. Прекращение вашего трудового договора — критический момент, чтобы задуматься над этими финансовыми вопросами. Если вы подозреваете, что вам не платили в соответствии с этими законами в любое время во время вашей работы, обратитесь к юристу или в Департамент труда, чтобы попытаться получить любые прошлые суммы, которые могут вам приходить.Время играет ключевую роль в отстаивании этих требований.


Это отрывок из Права на работу и стратегии выживания Пола Х. Тобиаса и Сьюзан Заутер.


часто задаваемых вопросов — Работодатели | IAM NPF

Многие работодатели предпочитают сохранять контроль над пенсионными планами своей компании, поэтому они могут выбрать финансирование планов на годовой основе. Очевидно, что в периоды сильных инвестиций, возможно, нет необходимости вносить вклад в ваш план. Но такая краткосрочная гибкость может привести к увеличению пенсионных расходов для вашей компании в долгосрочной перспективе.Постоянные взносы в Фонд, вероятно, принесут большую пользу — для вас и ваших сотрудников. Вы можете сосредоточиться на своем бизнесе, зная, что мы решаем ваши пенсионные вопросы, и решаем их хорошо.

Две причины для перехода в Национальный пенсионный фонд заключаются в том, что мы предлагаем гарантированные пенсионные пособия на всю жизнь и управляем планом за вас. Работодатели, которые переходят на Национальный пенсионный фонд после прекращения своих собственных планов или путем объединения своих планов с Национальным пенсионным фондом, обнаружат, что мы можем сэкономить им время и деньги.Например, если у вас есть Национальный пенсионный фонд IAM в качестве единственного поставщика пенсий, вам не нужно беспокоиться о соблюдении нормативных требований. Вы можете сосредоточиться на своем бизнесе, зная, что мы решаем ваши пенсионные вопросы, и решаем их хорошо.

Фонд существует для предоставления пенсионных пособий членам IAM, но юридически он не зависит от союза. Это отдельная организация, управляемая действующим Попечительским советом, состоящим из рабочих и менеджеров.Работодатели имеют одинаково сильный голос в руководстве Фонда.

Наши попечители определяют политику и инвестиционную стратегию. Эта стратегия основана на тщательном исследовании и анализе, а также на советах экспертов от некоторых из самых надежных имен на Уолл-стрит и в стране. Национальный пенсионный фонд IAM имеет надежный инвестиционный подход и более 50 лет безупречной репутации.

Право на получение льгот наемного работника принадлежит работнику — вот что означает наделение правами. Когда компания становится работодателем, вносящим взносы в Национальный пенсионный фонд IAM, статус ее сотрудников как участников Национального пенсионного фонда не влияет на пенсионные выплаты в собственном плане компании.Кроме того, услуги по переходу в план компании учитываются в Национальном пенсионном фонде для целей перехода и некоторых целей.

OPERS Работодатели — Общая информация

OPERS обеспечивает пенсионные программы по возрасту и выслуге, пособия по нетрудоспособности и пособия по случаю потери кормильца для государственных служащих по всему штату, которые не охвачены другой государственной или местной пенсионной системой. Закон о пенсиях требует от сотрудников по заработной плате, налоговых инспекторов и руководителей отделов:

  • Вычет, отчетность и перевод пенсионных взносов
  • Уплата взносов работодателя
  • Ведение записей, которые будут предоставлять информацию, необходимую Попечительскому совету

Положения закона и постановления Совета определяют процедуры для эффективного и адекватного выполнения этих общих обязанностей.

OPERS издает Руководство для работодателей OPERS, в котором подробно описаны административные процедуры для работодателей. Копии руководства и формы предоставляются сотрудникам отдела начисления заработной платы и кадровым службам по запросу.

Информация на этом веб-сайте является руководством, а не заменяет информацию, которую работодатель должен знать.


Охватываемые сотрудники

Следующие работодатели, созданные решением Генеральной Ассамблеи или законодательной властью любого из единиц местного самоуправления, не охваченных Государственной пенсионной системой учителей или пенсионной системой школьных служащих, подпадают под действие OPERS:

  • Состояние
  • Уезд
  • Муниципальная корпорация
  • Парковый район
  • Запорожский район
  • Санитарный участок
  • Медицинский участок
  • Городок
  • Столичное жилищное управление
  • Государственный пенсионный фонд
  • Историческое общество Огайо
  • Публичная библиотека
  • Юридическая библиотека графства
  • Союзное кладбище
  • Объединенная больница
  • Комиссар учреждения
  • Государственный медицинский колледж
  • Государственный университет; или,
  • Доска
  • Бюро
  • Комиссия
  • Совет
  • Комитет
  • Власть; или,
  • Административный орган

Переходные государственные служащие

Переходящий сотрудник — это участник OPERS, который продолжает выполнять те же или аналогичные обязанности для частного работодателя, который заключает договор на выполнение функций, которые ранее выполнялись государством.У переходящего сотрудника есть два варианта:

  • Сотрудник может продолжать вносить взносы как в OPERS, так и в систему социального обеспечения, или
  • Сотрудник может прекратить членство в OPERS и делать взносы только в Социальное обеспечение.
Как это обрабатывается:
  • Сотрудники должны решить, хотят ли они продолжать вносить взносы в OPERS в течение 90 дней с даты перехода к частному работодателю.
  • Если сотрудник решит прекратить участие в OPERS, OPERS утвердит форму и отправит частному работодателю письмо с подтверждением о прекращении взносов. Взносы, полученные на заработную плату после даты вступления в силу перевода частному работодателю, будут возвращены как несанкционированные.
  • Переносимые сотрудники, которые решили прекратить вносить вклад в OPERS, могут оставить свои накопленные взносы на депозите в OPERS или потребовать возмещения.
  • Новые сотрудники, нанятые частным работодателем после даты преобразования, не являются государственными служащими и не могут стать членами OPERS или участвовать в них.

Обязанности работодателя — переходящие государственные служащие

Государственный работодатель, который передает государственное предприятие и своих сотрудников частному работодателю, должен связаться со службой работодателей OPERS (1-888-400-0965, выберите подсказку № 3 для членства и соответствия) задолго до преобразования.OPERS предоставит работодателю соответствующие инструкции и формы.

Государственный работодатель, который заключает договор с частным работодателем, в конечном итоге несет ответственность за обеспечение продолжения подачи и выплаты отчета о взносах.

Ставки взносов — переходящие государственные служащие

Ставка взноса работодателя в настоящее время составляет 14% от заработной платы работника, в то время как ставка взноса работника в настоящее время составляет 10% от заработной платы работника.Совет OPERS устанавливает ставки взносов работодателей и работников в соответствии с законом.

Для сотрудников, остающихся участниками пенсионной системы после преобразования государственной функции в частную под руководством подрядчика, удержания до налогообложения прекращаются соразмерно дате вступления в силу контракта. Взносы необходимо будет удерживать и переводить после уплаты налогов.


Обязанности по отчетности

По закону налоговые инспекторы обязаны регистрировать всех имеющих на это право сотрудников и сообщать о них.Для новых сотрудников необходимо заполнить личную историю ; для повторно нанятого пенсионера необходимо заполнить Уведомление о повторном приеме на работу или контрактное обслуживание OPERS или другого получателя льгот системы (SR-6). Обе формы доступны после входа в систему ECS.

Во время членства сотрудника OPERS может попросить работодателя заполнить и подтвердить другие формы или предоставить дополнительную информацию.

Заработная плата

Фискальные служащие по закону обязаны удерживать взносы со всех сотрудников, которые подлежат обязательному членству, а также с тех сотрудников, для которых членство является необязательным, но которые решили стать вкладчиками.

Удерживаемые взносы сотрудников и взносы работодателя должны быть отправлены OPERS с соответствующими отчетами. Работодатели могут переводить взносы чеком или электронным переводом. Отчетность может быть предоставлена ​​в виде бумажных отчетов или онлайн через ECS. Несвоевременная отправка вкладов и отчетов по результатам является начислением штрафов и пени.

Точная отчетность важна для того, чтобы сотрудники получали надлежащие заслуги и обеспечивали получение надлежащих взносов работодателя.

Обязательные взносы работников и работодателей производятся после уплаты налогов, если только работодатель не установил план «возмещения» работодателем взносов до налогообложения в соответствии с федеральным налоговым законодательством.


Покупка кредита на обслуживание

Участники

OPERS имеют право на получение кредита на обслуживание за счет удержания из заработной платы у своего работодателя. Участник, желающий приобрести кредит на обслуживание в пенсионной системе, должен связаться с OPERS, чтобы определить его / ее право на это и стоимость.

Покупка может быть сделана либо прямым платежом OPERS, либо, при определенных покупках, вычетом из заработной платы. Вычеты из заработной платы вычитаются из заработной платы участника и отправляются его / ее работодателем OPERS в соответствии с определенными процедурами.

Закупки за счет удержания из заработной платы производятся после уплаты налогов.


Пикапы

Закон о налоговой службе позволяет работодателю выплачивать (забирать) взносы сотрудников для членов OPERS.Это метод, который позволяет работодателям определять взносы сотрудников, полученные работодателем, в качестве взносов работодателя.

Федеральный закон гласит, что взносы работодателя в квалифицированный пенсионный план не облагаются налогом для работника до тех пор, пока взносы не будут получены в качестве возмещения или в качестве пенсионных пособий.

Планы получения обязательных взносов и удержаний из заработной платы для покупки кредита на другие услуги — это отдельные планы, которые работодатель должен установить и квалифицировать отдельно.


Альтернативный пенсионный план для сотрудников колледжей / университетов

Право на участие в ARP включает:

  • Все соответствующие требованиям штатные сотрудники государственных университетов и колледжей со стажем работы менее пяти лет по состоянию на 1 августа 2005 г., у которых ранее не было возможности выбрать ARP;
  • штатных сотрудника, нанятых после августа.1, 2005;
  • Сотрудники, которые перейдут с неполного рабочего дня на штатный после 1 августа 2005 г., будут рассматриваться как новые сотрудники; и
  • Сотрудники правоохранительных органов и повторно нанятые пенсионеры, которые в противном случае имеют право на получение помощи.

Примечание: колледж или университет определяет определение полной занятости

Что получат ваши сотрудники

Новые сотрудники, которые имеют право выбрать один из трех пенсионных планов OPERS, получат приветственное письмо OPERS, которое содержит подробную информацию об OPERS и преимуществах членства в нашей системе.

Информация о регистрации в ARP

Что касается регистрационных форм, имейте в виду, что как университетский работодатель вы можете добавлять свое имя, логотип, список поставщиков ARP и код работодателя в формы, но вы не можете каким-либо образом изменять текст.

Форма для выборов в пенсионный план (ARP-3) (PDF открывается в новой вкладке) должна использоваться для всех новых сотрудников и лиц, получивших право на участие после 1 августа 2005 г.

Сроки регистрации

Крайний срок для колледжей и университетов получить избирательную форму от любого сотрудника, имеющего право избирать ARP, составляет 120 дней с даты их права на участие в ARP.

Автоматический перевод взносов OPERS

Для новых сотрудников и тех, кто недавно получил право на ARP (в связи с изменением статуса с неполного рабочего дня на полный) 1 августа 2005 г. или после этой даты, все пенсионные взносы в этом университете или колледже имеют обратную силу до даты вступления в силу ARP для сотрудника и будут автоматически передать выбранному поставщику ARP.

Добровольный перевод существующего остатка взносов OPERS

Сотрудники, у которых есть взносы на депозит до даты вступления в силу их ARP, могут переводить эти взносы на свой счет ARP при условии, что они в настоящее время не вносят взносы в OPERS на другой должности, для которой ARP не был выбран.Эти сотрудники не обязаны переводить свой предыдущий аккаунт OPERS и могут оставить его на депозите в пенсионной системе во время и после участия в ARP.

Если ваш сотрудник желает перевести свой предыдущий баланс OPERS, он должен заполнить Заявление участника о переводе на альтернативный пенсионный план (PDF-файл открывается в новой вкладке) (A-4ARP). В зависимости от того, какой пенсионный план OPERS выбрал сотрудник, будет переведено следующее:

  • Для участников Плана, управляемого участником, сумма перевода равна взносам сотрудников, включая поправки на прибыль или убытки, плюс закрепленный процент от взносов работодателя.Сумма физического лица на медицинском счете пенсионера остается на депозите в RMA физического лица и не может быть переведена в ARP.

    Физическое лицо может использовать баланс RMA только для квалифицированных медицинских расходов. Для получения дополнительной информации о распределении RMA участники могут обратиться к публикации Пенсионный медицинский счет для участников плана, направляемого участниками плана (PDF-файл открывается в новой вкладке).

  • Для участников традиционного пенсионного плана сумма перевода равна взносам сотрудников и допустимым процентам.Любая заработанная сумма матча будет аннулирована.
  • Для участников комбинированного плана сумма перевода равна взносам сотрудников, включая корректировки на прибыль или убытки, и любым денежным средствам, использованным для покупки кредита на обслуживание. Любая заработанная сумма матча будет аннулирована.

Повторно работающие пенсионеры

Право на участие

Повторно нанятый пенсионер имеет право избирать ARP в течение 120-дневного периода выборов.

Если уходящий на пенсию сотрудник ранее не имел права участвовать в выборах ARP, повторно принятый на работу пенсионер имеет право сделать новое избрание ARP при повторном приеме на пенсию в качестве пенсионера на соответствующей должности.

Если повторно принятый на работу пенсионер ранее имел право участвовать в выборах ARP, пенсионер не будет иметь права на новые выборы, и предыдущие выборы пенсионера будут оставаться в силе при повторном приеме на работу, если пенсионер не работает у другого работодателя или с момента работы в вашем колледже / университете прошло более одного года.Любой повторно нанятый пенсионер, который работает в другом колледже или университете сразу после выхода на пенсию, имеет право участвовать в выборах ARP.

Перенос остатка взносов OPERS

Если повторно нанятый пенсионер в возрасте до 65 лет решит перевести счет покупки денег в ARP, взносы и проценты сотрудника OPERS будут переведены выбранному поставщику ARP. Повторно нанятые пенсионеры в возрасте 65 лет и старше будут получать взносы и проценты, а также соответствующую сумму, отправленную их выбранному поставщику ARP.Временные периоды взносов, которые автоматически переводятся в ARP, соответствуют тем же правилам, что и сотрудники, которые не являются повторно нанятыми пенсионерами. (См. Автоматический перенос взносов OPERS выше.)

Повторно нанятый пенсионер не обязан переводить свой существующий баланс взносов OPERS. Они могут оставить взносы на депозите в пенсионной системе во время и после участия в ARP.

Перевод остатка добровольных взносов

Добровольные взносы и продления на план, ориентированный на участников, комбинированный план или дополнительный аннуитет (традиционный пенсионный план), будут отправлены поставщику ARP вместе с другими суммами переводов в этом плане.

Уведомление о приеме на работу

Работодатели должны уведомить OPERS в течение 10 дней с момента получения сотрудником права выбора ARP с помощью Уведомления о праве на участие по альтернативному пенсионному плану (ARP) (форма ARP-2). Это относится как к вновь нанятым штатным сотрудникам, так и к тем сотрудникам, статус которых изменился с неполного на полный. Цифровую версию формы ARP-2 можно получить, войдя в свою учетную запись ECS.

Заявление о социальном обеспечении

Служба социального обеспечения требует, чтобы все государственные служащие подписали заявление о вашей занятости на работе, не охватываемой системой социального обеспечения (форма SSA-1945). Работодатель должен предоставить копию подписанной формы в агентство по выплате пенсий.

Особое примечание о взносах работодателей

Смягчающая ставка — это часть взносов работодателя, выплачиваемых работодателями университетов от имени своих сотрудников, которые решают не присоединяться к OPERS, и предназначена для компенсации финансовых последствий потери их взносов.

OPERS в настоящее время удерживает 0,77 процента, и с 1 июля 2017 года эта ставка вырастет до 2,44 процента для всех участников ARP.

Запомните:

  • OPERS признает, что лучший выбор пенсионного плана зависит от человека, и поэтому при выборе плана необходимо учитывать важные факторы. Сотрудники должны учитывать самую свежую доступную информацию, чтобы сделать лучший выбор для своей индивидуальной ситуации.
  • После того, как ARP выбран, он не подлежит отмене, пока сотрудник остается работающим в том же колледже или университете. Если они меняют работодателя или после годичного перерыва в работе они возвращаются в тот же колледж или университет, у них есть возможность выбрать членство OPERS.
  • Если сотрудник решает остаться в OPERS, он должен поставить отметку в соответствующем поле в Шаге 2 формы для выбора пенсионного плана (ENR-1), подписать и отправить ее своему работодателю для заполнения перед отправкой в ​​OPERS.

К кому обратиться за дополнительной информацией

Обратитесь в службу поддержки работодателей с вопросами или комментариями по телефону 1-888-400-0965 или работодателю[email protected] Кроме того, мы настоятельно рекомендуем вашим сотрудникам обращаться в Центр обслуживания участников OPERS по телефону 1-800-222-7377 с любыми вопросами, которые могут у них возникнуть. Консультации на дому и по телефону также доступны, чтобы помочь вашим сотрудникам принять это очень важное решение.


Пособие по инвалидности и выход на пенсию

Пособия по инвалидности могут быть доступны для тех участников, которые утратили свою последнюю работу в государственном секторе.

OPERS предлагает участникам Традиционного пенсионного плана, имеющим на это право, одну из двух программ по инвалидности — Первоначальный план или Пересмотренный план. У сотрудников, которые 29 июля 1992 г. депонировали взносы в OPERS, была единовременная возможность выбрать покрытие в рамках одной из этих программ. На сотрудников, нанятых после 29 июля 1992 г., распространяется только Пересмотренный план.

Дополнительную информацию о функциях инвалидности см. На странице пособий по инвалидности.

Роль работодателя в пособиях по инвалидности

Работодатель должен будет заполнить Отчет работодателя для соискателя пособия по инвалидности (форма DR-4) вместе с официальным описанием должности. Заявление участника по инвалидности не может продвигаться вперед в процессе инвалидности без формы DR-4 и официального описания должности. Если работодатель может указать окончательную дату компенсации в форме DR-4, OPERS просит ее заполнить.

Работодатель будет уведомлен о результатах решения правления относительно заявления члена о пособии по инвалидности. OPERS запросит форму подтверждения окончательной заработной платы сотрудников (DR-F85) через ECS.

Сотрудники должны быть исключены из фонда заработной платы работодателя до конца месяца, следующего за месяцем, в котором было принято решение об утверждении заявления на пособие по инвалидности.Если работник остается на заработной плате работодателя по истечении этого срока, его пособие по инвалидности не будет выплачиваться, и он должен будет повторно подать заявление на получение пособия по инвалидности, если имеет на это право. Кроме того, важно, чтобы дата, указанная в качестве окончательной даты выплаты компенсации, приходилась на даты, которые будут указаны как окончательный период выплаты.

Обратитесь в службу поддержки работодателей по телефону 1-888-400-0965, если у вас есть какие-либо вопросы относительно заполнения Отчета работодателя для соискателя инвалидности (форма DR-4) или Сертификации окончательной ведомости заработной платы сотрудников (форма DR-F85.)

По дополнительным вопросам, относящимся к учетной записи и заявлению отдельного лица, участников следует рекомендовать обращаться в Центр обслуживания участников OPERS по телефону 1-800-222-7377.

Выход на пенсию

Подробнее о льготах, доступных в рамках пенсионных планов OPERS, см. В публикациях, перечисленных ниже. Обратите внимание, что информация в этих публикациях основана на изменениях, внесенных в январе.7, 2013 в результате Sub. Законопроект Сената № 343.

Роль работодателя при выходе на пенсию

После получения заявления участника о выходе на пенсию OPERS отправит работодателю Сертификат окончательной заработной платы сотрудника (F-85) для выхода на пенсию с просьбой предоставить окончательную информацию о заработной плате.

Важно отметить, что OPERS отправляет письмо F-85 работодателям на ранней стадии процесса.Работодатели должны отправить заполненный F-85 OPERS, как только работодатель сможет подтвердить окончательную информацию о заработной плате участника. Без этой информации OPERS не сможет завершить обработку заявления участника о выходе на пенсию.

По дополнительным вопросам, относящимся к учетной записи и заявлению отдельного участника, участников следует рекомендовать обращаться в Центр обслуживания участников OPERS по телефону 1-800-222-7377.


Процесс определения членства

Недавние изменения в процессе определения членства были внесены для повышения эффективности за счет удаления уровня апелляции и введения графика уведомления об апелляции определения первого уровня.С 1 августа 2012 г. государственные работодатели и / или их работники, стремящиеся к определению членства для получения статуса независимого контракта / государственного служащего или переходящего статуса, будут следовать новому процессу:

  • Определение первого уровня специалистом по комплаенсу
  • 30-дневный срок для любой из сторон для подачи апелляции путем предоставления дополнительной информации после получения определения первого уровня
  • Определение второго уровня старшим персоналом
  • 60-дневный срок для подачи апелляции в Совет директоров путем подачи письменной апелляции Исполнительному директору
  • Решение Правления передать полномочия независимому эксперту, проводящему слушание, или
  • Окончательное решение Правления

Пособия и пенсии в Колумбии

Работники, имеющие минимальные трудовые права

Все.

Рабочие часы

До 48 часов в неделю и 8 часов в день. У сотрудников должен быть как минимум 1 оплачиваемый выходной каждые 6 дней (обычно по воскресеньям). Трудовой кодекс Колумбии разрешает сотрудникам работать 48 часов в неделю, распределенных в течение 5 дней, чтобы все субботы были также днями отдыха.

Разрешены специальные смены в соответствии с потребностями компании.

Сверхурочные

От работника нельзя требовать работать более 2 часов в день в качестве сверхурочной работы или более 12 часов в неделю.Обычный рабочий день — с 6:00 до 21:00. Сверхурочные в течение дня оплачиваются в размере 25 процентов сверх обычной почасовой ставки. Режим работы — с 21:00 до 6:00; работникам, которые обычно работают в эти часы, необходимо платить 35 процентов сверх обычной почасовой ставки. Оплата сверхурочной работы в ночное время составляет 75 процентов сверх обычной почасовой оплаты.

Работодатели должны иметь специальное разрешение Министерства труда на сверхурочную работу.

Сотрудники, выполняющие функции направления, доверия или управления, а также сотрудники, которые заняты периодической деятельностью или деятельностью, требующей простой бдительности (например, охранники), при условии, что они остаются на рабочем месте, исключены из вышеуказанных правил в отношении максимальной рабочий день и сверхурочная работа.

Заработная плата

Минимальная заработная плата определяется правительством Колумбии каждый календарный год. Минимальная заработная плата на 2021 год составляет 908 526 колумбийских песо (примерно 260 долларов США) в месяц. Минимальная заработная плата увеличивается ежегодно с использованием индекса потребительских цен (IPC) в качестве ориентира.

Заработная плата в Колумбии может быть согласована в рамках обычной или интегрированной схемы оплаты труда.

Работники с обычной схемой оплаты труда имеют право на следующие обязательные дополнительные льготы и выплаты в дополнение к ежемесячному вознаграждению:

  • Помощь при разрыве.Эквивалентно 30-дневной заработной плате за каждый год службы пропорционально долям в году.
  • Проценты при увольнении. Эквивалентно 12 процентам выходного пособия в год, пропорционально долям в году.
  • Бонус за июнь и декабрь за обслуживание. Эквивалент заработной платы за 15 дней, выплачиваемой работнику каждый календарный год. Первый платеж должен быть произведен в последний день июня, а второй платеж должен быть произведен в течение первых 20 дней декабря, пропорционально отработанному времени в течение соответствующего календарного семестра.
  • Отпуск. 15 рабочих дней отпуска за каждый год службы.
  • Спецодежда 3 раза в год (т. Е. Апрель, август и декабрь) для сотрудников, которые зарабатывают менее чем в два раза меньше минимальной заработной платы.
  • Транспортное пособие (на 2021 год: 106 454 колумбийских песо, примерно 30 долларов США) для сотрудников, которые зарабатывают менее чем в два раза меньше минимальной заработной платы.

Обычная схема оплаты труда обязательна для заработной платы ниже 13-кратного размера минимальной месячной заработной платы (11 810 839 колумбийских песо на 2021 год). Если предлагаемая заработная плата равна этой сумме или превышает ее, может быть согласована интегрированная схема оплаты труда.

Месячная интегрированная заработная плата включает юридические, социальные или дополнительные льготы, предоставляемые сотрудникам, за исключением отпусков (сотрудники имеют право на 15 рабочих дней отпуска в год). Сюда входят:

  • Помощь при разрыве ( auxilio de cesantías )
  • Проценты на выходное пособие ( intereses a las cesantías )
  • Бонусы за юридические услуги и дополнительные бонусы Любые доплаты
  • Доплата за воскресенье и праздничные дни, а также в выходные дни Доплата за работу в ночное время
  • Субсидии и натуральные поставки
  • Командировочные расходы на территории Колумбии или за границу Бонусы всех типов и характера
  • В целом, все вознаграждения, которые работник получает в денежной или натуральной форме, регулярно или спорадически, за исключением отпуска

Минимальная ежемесячная интегрированная заработная плата должна быть эквивалентна как минимум 13-кратной минимальной заработной плате.

Отпуск

Работник имеет право на 15 рабочих дней отпуска в год, пропорционально доле года.

Отпуск по болезни и зарплата

Если работник не может работать из-за болезни или несчастного случая, необходимо получить медицинское разрешение от колумбийской организации социального обеспечения, чтобы работник мог получать оплату за те дни, в течение которых он не мог присутствовать на работе. Работодатель оплачивает отпуск по болезни во время отсутствия работника (на неопределенный срок), но, начиная с третьего дня отпуска по болезни, работодатель может требовать возврата выплаты из системы социального обеспечения.

Отпуск по беременности и родам и оплата по уходу за ребенком

Каждой работающей беременной или приемной матери в Колумбии оплачиваемый отпуск по беременности и родам предоставляется на 18 недель. Матери имеют право на получение за 1 неделю до родов и за 17 недель после родов. По медицинским показаниям у матери может быть 2 недели до родов или 2 недели до родов в послеродовом периоде, что означает, что декретный отпуск продлится 18 недель после родов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *