Учет кассовой наличности: Учет наличности в кассе > Контроль за наличностью и кассовые операции > Применение МСФО в бухгалтерском учете

Содержание

Учет наличности в кассе > Контроль за наличностью и кассовые операции > Применение МСФО в бухгалтерском учете

Для каждой компании удобно всегда иметь под рукой какую-то сумму наличных денег для немедленной оплаты каких-нибудь расходов, например такси и почтовых марок. Обычно это целые суммы в 100 или 500 долларов.

Наличность в США и Европе применяется только для очень мелких операций, поэтому в кассе денег много не требуется. За все операции по счету «Касса», создаваемому для этих целей, как правило, отвечает один человек.

Обычно этот счет открывается выпиской чека на какую-либо сумму, допустим, 100 долларов (это называется образованием фонда наличности). Этой суммы должно быть достаточно для покрытия расходов месяца. Одновременно делается следующая проводка:

Касса

$ 100

Наличность

100

Образуется фонд наличности.

Чек оплачивается, кассир получает наличные деньги и хранит их в сейфе. Это также соответствует российским методам учета кассы.

Одним из удобств использования данного счета является то, что нет необходимости делать проводки при выплатах из фонда. Только при пополнении фонда необходимо сделать соответствующую проводку.

При выплате из фонда составляется кассовый ваучер — это аналог нашего расходного ордера, который подписывается получателем денег. Если предъявляется счет-фактура, она должна быть прикреплена к ваучеру. Лицо, ответственное за операции по фонду, должно следить за соответствием наличных денег и сумм по ваучерам общей сумме фонда.

Фонд должен время от времени пополняться. Для этого кассир предъявляет ваучеры лицу, ответственному за пополнение счета. Последний проверяет всю документацию и, если все в порядке, выписывает новый чек.

Для определения того, какие счета следует дебетовать, ваучеры сортируются и суммируются в зависимости от цели платежа. После отражения всех операций в бухучете ваучеры проштамповываются.

Допустим, что фонд «Касса» в 100 долларов в настоящий момент имеет фактический остаток в 7.40 доллара (точка здесь — эквивалент десятичной запятой — так принято в МСБУ. Запятая применяется для отделения разрядов тысяч).

Суммированные ваучеры показывают уплату 22.75 доллара за транспорт (такси), 50.80 доллара за марки, 19.05 доллара — аванс.

Вместе эти суммы составляют 92.60 доллара.

После того как вся эта информация проходит проверку, выписывается чек на 92.60 доллара и делаются следующие проводки:

Транспортные расходы

$ 22.75

Почтовые расходы

50. 80

Авансы сотрудникам

19.05

Наличность

92.60

Оплата наличных расходов из кассы.

В конце бухгалтерского периода фонд «Касса» должен быть полностью восстановлен. Размер необходимого фонда наличных денег может постоянно корректироваться в процессе деятельности компании.

Недостача и излишек наличности

Ошибки могут происходить при размене денег или непосредственно при расчетах.

Во всех случаях сумма расхождения должна быть дебетована или кредитована на счет «Недостача и излишек наличности». Счет является активно-пассивным (это весьма редкий случай в иностранном учете).

Допустим, что в прошлом примере остаток составил не 7.40, а 6.10 доллара (недостача). Для восстановления фонда уже требуется сумма в 93.90 доллара.

В этом случае делаются следующие проводки:

Транспортные расходы

$ 22.75

Почтовые расходы

50.80

Авансы сотрудникам

19.05

Недостача и излишек наличности

1. 30

Наличность

92.60

Для пополнения кассы.

При обнаружении излишка проводки имеют вид:

Наличность

$741.50

Выручка от продажи

740.50

Недостача и излишек наличности

1. 00

Для регистрации выручки за день.

Метод чистой цены

Многие хорошо управляемые компании стараются использовать все возможные скидки, которые им предоставляют их поставщики. Даже при высоких процентных ставках компании иногда выгодно взять деньги в кредит, чтобы оплатить товар в период, предусматривающий скидку.

Метод чистой цены — это метод, при котором в бухгалтерском учете находит отражение уже чистая цена, т.е. за вычетом скидок. При этом появляются новые операции с наличностью.

Допустим, что 14 мая совершена покупка общей стоимостью 1500 долларов на условиях 2%-ной скидки при оплате в течение первых 10 дней.

Скидка была получена, так как платеж был осуществлен 24 мая. Сравним проводки по методам чистой и полной цены.

Чистая

Полная

14 мая

Покупки

1470

1500

Счета кредиторов

1470

1500

Куплен товар.

24 мая

Счета кредиторов

1470

1500

Наличность

1470

1470

Скидки при покупке

30

Оплачен товар и получена скидка.

Теоретически метод чистой цены более предпочтителен, так как товары учитываются по их фактической цене.

Обратите внимание на то, что в вышеприведенном примере в методе чистой цены счет «Счета кредиторов» кредитуется на сумму уже за вычетом скидки. Если же товар не будет оплачен в течение 10 дней, то будет дебетован счет «Потерянные скидки».

Чистая

Полная

28 мая

Счета кредиторов

1470

1500

Потерянные скидки

30

Наличность

1500

1500

Оплачен счет по истечении льготного срока.

Таким образом, счет «Потерянные скидки» в основном демонстрирует неэффективность работы персонала, позволяет усилить внутренний контроль и активность менеджеров. Поэтому метод чистой цены используется многими компаниями.

Счет «Потерянные скидки» обычно располагают в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Для усиления внутреннего контроля компании стараются также использовать систему ваучеров.

Кассовый учет денежных средств в рознице

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01. 12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — [email protected]

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01. 12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Учет денежных средств в кассе организации в 2020 и 2021 году

Учет денежных средств в кассе предприятия осуществляется на балансовом активном счете 50 «Касса организации». К операциям, учитываемым на счете 50, относятся прием, хранение и выдача наличных и денежных документов, таких как бланки строгой отчетности или талоны на бензин.

Учет кассовых операций и денежных документов регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

К синтетическому счету 50 для учета операций по видам открывают аналитические субсчета:

  • 50. 01 — касса организации в рублях;
  • 50.02 — учет денежных средств и документов в билетных и кассах;
  • 50.03 — учет денежных документов;
  • 50.04 — касса платежного агента;
  • 50.21 — касса организации в валюте;
  • 50.23 — учет денежных документов в валюте.

Порядок ведения операций

Поступление наличных денег в организацию оформляется приходным кассовым ордером (форма КО-1), а выдача денег — расходным ордером (форма КО-2). Каждый приходный и расходный ордер записывают в журнал регистрации ордеров (форма КО-3) и в кассовую книгу (форма КО-4). Индивидуальные предприниматели имеют право книгу не вести.

Максимально возможная сумма хранения наличных средств в кассе называется кассовый лимит. Он рассчитывается организацией самостоятельно, исходя из ежедневных объемов поступлений и выдачи наличных средств.

Индивидуальные предпринимателя и юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут не устанавливать кассовый лимит, записав это в учетной политике.

Электронные кассовые ордера

Учет движения ценностей по кассе предприятия разрешается вести с использованием электронных ордеров, но для этого кассир должен иметь квалифицированную электронную подпись. Приняв деньги, кассир может не распечатывать приходный кассовый ордер, а направить квитанцию к ПКО, подписанную цифровой подписью, на электронную почту вносителя.

Расходный ордер (РКО) можно не распечатывать в том случае, если он подписан двумя цифровыми подписями — кассира и получателя наличных.

Бухгалтерский учет операций

Если в организации есть касса, бухучет осуществляется на основании ПКО и РКО. При наличии обособленных подразделений в каждом открывается кассовая книга. Копия ее ежедневно передается в головной офис.

Наиболее типичные проводки по кассовым операциям:

  • Д 50.01 К 51 — сняты наличные с расчетного счета;
  • Д 50.01 К 90 — поступила розничная выручка;
  • Д 50.01 К 62 — получен аванс от покупателя;
  • Д 50 К 71 — возврат средств подотчетным лицом;
  • Д 50. 01 К 73 — возврат займа работников;
  • Д 50.01 К 75 — взнос учредителя;
  • Д 50.04 К 76.09 — прием платежей населения в кассу платежного агента;
  • Д 51 К 50 — внесены наличные на расчетный счет;
  • Д 57 К 50 — инкассация наличной выручки через банковский терминал;
  • Д 70 К 50 — выдана заработная плата работникам;
  • Д 73 К 50 — выплачена материальная помощь работнику;
  • Д 71 К 50 — выданы деньги подотчетному лицу;
  • Д 94 К 50 — отражена недостача денежных средств в кассе.

Правовые документы

Учет кассовых операций и денежных документов

Учет кассовых операций и денежных документов  [c.220]

Синтетический учет кассовых операций. При обработке документов на вычислительных машинах составляется ежемесячно ведомость учета по счету Кассы, которая используется для обобщения операций движения денежных средств по данному счету и формирования бухгалтерских записей в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов (см. табл. 10.2). Ведомость является таким образом регистром синтетического и одновременно аналитического учета по счету Кассы.  [c.323]

Соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств. На основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия.  [c.149]

Учет кассовых операций. Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных кассовых ордеров и других документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляются в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями.  [c.125]

В основе управления остатком наличных денежных средств на промышленном предприятии лежит контроль за налично-денежны-ми потоками, осуществляемый с помощью следующих документов чековой книжки предприятия на снятие наличных денег с расчетного счета, карточек с образцами подписей должностных лиц предприятия, приходных и расходных ордеров по денежным потокам кассы, утвержденного лимита кассы, объявлений на взнос наличными, утвержденного перечня товаров, подлежащих реализации за наличный расчет, кассового плана, дебетовых и кредитовых оборотов по счету кассы в Главной книге и книге учета кассовых операций. На предприятиях розничной торговли и в коммерческих банках, осуществляющих операции в рублях и валюте, к числу специфических факторов управления налично-денежным оборотом относится систематическая инкассация наличных денежных средств с отнесением  [c.267]

Запись в учетные регистры производят на основании должным образом оформленных бухгалтерских документов на второй день после совершения хозяйственных операций. Порядок записей зависит в основном от их количества. Если оно незначительно, то вначале их фиксируют в книге учета хозяйственных операций, а затем — в соответствующих ведомостях. Так, операция по поступлению денежных средств в кассу е расчетного счета будет отражена в гр. Сумма , по дебету счета 50 Касса ,, кредиту счета 51 Расчетный счет книги учета хозяйственных операций, а затем в ведомости по учету денежных средств и фондов (ф. № В-4). В ней отдельно группируют кассовые операции и операции по расчетному счету.  [c.123]

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров приходный кассовый ордер (форма № КО-l), расходный кассовый ордер (форма № КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3), Кассовая книга (форма № КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 по согласованию с Минфином России и введены в действие с 1 января 1999 г.  [c.220]

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются точный, полный И своевременный учет этих средств и операций по их движению контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины выявление возможностей более рационального использования денежных средств.  [c.342]

КАССОВАЯ КНИГА является аналитическим регистром для учета кассовых операций. Кассовая книга фиксирует все передвижения денежных средств предприятия. Кроме сумм выданных и принятых денег, указывают реквизиты документов (приходных и расходных ордеров), на основании которых происходит движение средств.  [c.275]

Учет кассовых операций осуществляется на счете 50 Касса . Учет денежных документов осуществляется на счете 56 Денежные документы . Учет переводов в пути осуществляется на счете 57 Переводы в пути . Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 006 Бланки строгой отчетности . Аналитический учет по данному счету ведется по каждому виду бланков и местам их хранения.  [c.429]

На крупных и средних предприятиях отделы (группы) бухгалтерии, как правило, делятся по участкам учетной работы. Выделяются группы учета расчетов с персоналом по оплате труда, материальных ценностей, производства, налогообложения, готовой продукции и ее реализации, валютных, расчетных, кассовых операций и составления отчетности. В последнее время все более заметны процессы формирования отделов управленческого учета. Предприятия могут иметь одну или несколько касс, данные по которым сводит старший кассир. В обязанности кассира входит сдача документов в банк получение, выдача и сдача наличных денежных средств в уполномоченный банк своевременная передача документов по приходу и расходу денежных средств на расчетном, валютном и других счетах группе расчетов или главному бухгалтеру ежедневное формирование отчета кассира о совершенных операция) по кассе.  [c.206]

Целью бухгалтерского учета операций с денежными средствами является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и денежных документов в кассе.  [c.36]

Синтетический учет кассовых операций в условиях компьютерной обработки информации ведется в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств и денежных документов, которые составляются по окончании учетного периода на основании пер-  [c.48]

Аналитический учет кассовых операций ведется кассиром в кассовой книге или отчете кассира. По мере движения наличных денежных средств на основании первичных документов производятся записи в кассовую книгу как при поступлении, так и при расходе денег. Кассовая книга ведется ежедневно, в конце дня подсчитывается остаток денег в кассе. Если движение денег незначительно (имеется в виду количество операций, а не их объем), то аналитический учет денег в кассе ведется понедельно — остаток определяется в конце каждой недели.  [c.38]

Начиная с 1995 года допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности распространяется на все виды операций, доходов и расходов. Момент возникновения дохода или расхода определяется содержанием документа, идентифицирующего факт хозяйственной деятельности, и выполнением условий их признания, предусмотренных ПБУ 9/99 Доходы организации [12] и ПБУ 10/99 Расходы организации [13]. В отношении момента признания выручки от реализации продукции (работ, услуг) по поступлению денежных средств (кассовый метод) исключение сделано для малых предприятий [21]. Необходимо обратить внимание, что субъекты малого предпринимательства, применяющие в бухгалтерском учете кассовый метод признания выручки, признают понесенные расходы также по оплате . Данная законодательная норма введена также и в текст ПБУ 10/99 Расходы организации [13], согласно которой если организацией принят в разрешенных случаях порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения на поставленную продукцию, отпущенный товар, выполненную работу, оказанную услугу, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты, то расходы признаются после погашения задолженности.  [c.29]

Разработка рабочей программы проверки денежных операций является ответственным этапом аудита. При этом руководитель группы аудиторов (аудитор) должен учитывать, что проверка денежных документов однообразна — это банковские документы и выписки, приходные и расходные кассовые ордера, кассовый отчет, — однако эти документы тесно связаны почти со всеми разделами учета хозяйственно-финансовой деятельности экономических субъектов. Ввиду того, что денежные операции содержат многосторонние взаимосвязи с материальными, расчетными, трудовыми и финансовыми операциями предприятия, их аудит является достаточно трудоемким участком контроля. При его осуществлении используется сплошной метод проверки. В процессе проверки аудитор должен использовать весь арсенал контрольных процедур, направленных на выявление всевозможных нарушений.  [c.104]

Достоверный учет хозяйственных операций можно вести только на основании первичных документов, составляемых своевременно (как правило, в момент совершения операции) и содержащих точные данные (реквизиты). Обязательными для каждого учетного документа являются следующие реквизиты название (приходный кассовый ордер, требование, лимитно-заборная карта, наряд и др.), дата составления, содержание хозяйственной операции и ее обоснование, измерители операции в количественном и денежном выражениях, подписи лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления. В зависимости от содержания учитываемой операции в документ могут включаться и другие реквизиты, например название и адрес предприятия и указание сторон, участвовавших в совершении хозяйственной операции, даты записи в накопительный документ отдельных хозяйственных операций, если время составления документа и записи операций не совпадает (лимитно-заборная карта и др.).  [c.50]

Должностные обязанности. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. Получает по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью заме-  [c.257]

Должен знать нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций формы кассовых и банковских документов правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг порядок оформления приходных и расходных документов лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности основы организации труда правила эксплуатации вычислительной техники основы законодательства о труде правила внутреннего трудового распорядка правила и нормы охраны труда.  [c.258]

НАЛИЧНОСТЬ КАССОВАЯ — наличные деньги в кассах организаций. Для учета наличности денежных средств на предприятии должна быть организована касса. Поступления наличности денежных средств отражаются в кассовых операциях приходным кассовым ордером, который подписывает главный бухгалтер и кассир. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается на руки вносящему деньги как оправдательный документ. При поступлении денег из банка, полученных по чеку, они также оформляются приходным кассовым ордером, а квитанция подшивается к выписке банка за то число, когда сумма, полученная по чеку, прошла по банку. Выдаются наличные деньги из кассы расходным кассовым ордером, который  [c.346]

Сводные — это такие документы, которые в укрупненном виде отражают данные о производственной и финансово-хозяйственной деятельности. В них фиксируются данные первичных документов по показателям, необходимым для принятия управленческих решений, планирования, отчетности и других целей. Из содержания подобных документов можно получить информацию о совершении хозяйственных операций, состоянии и движении товарно-материальных ценностей и денежных средств. Поскольку они выполняют лишь регистрационную роль, то данные этих документов следует использовать весьма осторожно при установлении факта и размера материального ущерба. В некоторых случаях при отсутствии первичных документов можно ими воспользоваться. Но при этом должно быть доказано, что хозяйственная операция действительно была совершена в указанное время и размерах, что нередко возможно. Если, например, по кассовой книге списана определенная сумма денег на выплату заработной платы работникам предприятия за определенный месяц, а рас-четно-платежная ведомость утеряна, то обоснованность списания денег в расход устанавливают следующим образом. По документам учета выработки или отработанного времени определяют заработанную за этот период времени сумму денег. Далее производят удержания налогов, задолженности по исполнительным листам и обязательствам, суммы полученных или перечисленных на счета работников в сберегательных кассах авансов, неполученных и депонированных сумм. Другими словами, производится работа, напоминающая начисление заработной платы. Если полученная сумма совпадает или максимально приближена к сумме, списанной в расход по кассовой книге, то при отсутствии заявлений работников о неполучении заработной платы за проверяемый месяц можно считать, что деньги по кассовой книге списаны обоснованно. В акте ревизии об этом делается соответствующая отметка и прикладываются все расчеты.  [c.126]

В объединениях (комбинатах) общественного питания механизация учета денежных средств и расчетно-кредитных операций ведется как с помощью вычислительных табличных, так и с помощью вычислительных перфорационных машин. При этом порядок ведения учета денежных средств в кассе, операций по расчетному счету и оформления документов не отличается от существующих положений о ведений кассовых и других операций денежных средств.  [c.157]

ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ (в бан ке) — бухгалтер, обслуживающий определенную группу клиентов по их расчетным, ссудным и др. счетам. Ему предоставлены права единолично оформлять и подписывать денежно-расчетные документы, проверять записи в лицевых счетах, составленных операторами на счетных машинах, и подписывать выдаваемые клиентам выписки из этих счетов. В обязанности О. и. входит проверка законности операций и правильности оформления поступающих к нему документов контроль за расходованием фондов зарплаты и ведение карточек по учету средств, выданных клиентам на зарплату ведение кассового журнала по приходу и ежедневная сверка его с кассой ведение картотеки срочных обязательств по выданным ссудам, оформление погашения кредитов и перечисление не оплаченных в срок ссуд на счет просроченной задолженности ежедневная сверка данных аналитич. и синтетич. учета по счетам обслуживаемой им клиентуры составление отчетности по выполняемым операциям.  [c.160]

БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ — документы, являющиеся основанием для выполнения банками денежно-расчетных операций и осуществления бухгалтерского учета указанных операций. Документы, связанные с приемом или выдачей наличных денег, называются кассовыми (денежные чеки, кассовые приходные и расходные ордера, объявления на взнос наличных денег), а по оформлению безналичных операций — мемориальными. Основная масса денежно-расчетных документов (платежные поручения, счета-платежные требования, чеки, объявления на взнос денег, заявления на выдачу ссуд и т. п.) представляется в банки их клиентами. Часть документов составляется самими банками кассовые приходные и расходные ордера, мемориальные ордера, внебалансовые ордера, авизо по МФО и т. д. Каждый документ должен содержать реквизиты, необходимые для оформления и учета данной операции. Б. д. составляются клиентами и банками путем заполнения, как правило, на пишущих или счетных машинах типовых форм бланков, изготовляемых типографским способом. Банки строго регламентируют порядок проверки, обработки и хранения документов. Четкая банковская документация является одним из важных факторов ускорения расчетов в х-ве, повышения качества обслуживания клиентов, улучшения постановки учета в банках и у клиентов и экономии расходов на содержание управленческого аппарата.  [c.121]

Запись данных в информационный файл синтетических счетов — базу данных сводного синтетического учета осуществляется на основании первичных документов и их аналогов на машинных носителях — приходных и расходных кассовых ордеров и прочих денежных приходно-расходных документов документов, отражающих операции на счетах в банках авансовых отчетов подотчетных лиц других первичных документов и их машинных аналогов, а также при решении смежных комплексов учетных задач на функциональных АРМ.  [c.172]

Для организации и ведения бухгалтерского учета на каждом предприятии создают бухгалтерию. На аппарат бухгалтерии возлагают ведение бухгалтерского учета, составление установленной отчетности и контроль за соблюдением финансовой и сметной дисциплины. Возглавляет бухгалтерию главный бухгалтер. Он должен обеспечить правильную постановку и достоверность учета, контроль за сохранностью социалистической собственности, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей, осуществлением строжайшего режима экономии и хозяйственного расчета. Главные бухгалтеры предприятий назначаются и увольняются органами, назначившими руководителей этих предприятий (министерствами, ведомствами) по представлению руководителя и с согласия главного бухгалтера соответствующего вышестоящего органа. Главный бухгалтер осуществляет свою работу в соответствии с Положением о главных (старших) бухгалтерах, которое утверждено постановлением Совета Министров СССР от 6 ноября 1964 г. № 923. Этим положением определены обязанности и права главного бухгалтера. Главный бухгалтер обязан обеспечить рациональную организацию учета, внедрение передовых форм и методов учета, широкое применение вычислительной техники, правильный и своевременный учет средств, правильное документирование хозяйственных операций, достоверный и своевременный учет издержек производства и обращения, финансовых результатов, всех финансовых, кредитных и расчетных операций, своевременные расчеты с бюджетом, строгое соблюдение кассовой и расчетной дисциплины, своевременное и полное проведение инвентаризации и отражение ее результатов в учете, своевременное составление отчетности на основе достоверных бухгалтерских документов, осуществление совместно с другими службами экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности, выявление и вовлечение в действие неиспользованных резервов.  [c.71]

Порядок ведения кассовых операций. Безналичная форма расчетов. Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. Учет денежных документов и переводов в пути.  [c.27]

Проверенные и принятые бухгалтерией документы подвергаются таксировке. Таксировка — это определение денежной оценки хозяйственных операций, зафиксированных в документах. Многие поступившие в бухгалтерию документы имеют только натуральные показатели. При таксировке в таких документах указывают цены и суммы. После таксировки документы группируются, т. е. подготавливаются к записям в учетные регистры. В производственных объединениях и на предприятиях составляется большое количество документов. Если бы каждый документ записывался отдельно в счета бухгалтерского учета, то это бы усложнило учет, сделало его громоздким. Для сокращения учетных записей документы группируются по однородным признакам и за определенный период. Например, кассовые документы группируются за каждый день по приходу и расходу, что находит отражение в отчете кассира. Аналогично группируются документы по приходу и расходу материалов, отгрузке продукции. Для этого используются средства вычислительной техники.  [c.161]

Кассовые операции оформляются унифицированными документами по форме КО-1 Приходный ордер и КО-2 Расходный ордер , фиксируются в кассовой книге и журнале учета приходных и расходных ордеров. Основанием для проведения операций по расчетному счету являются платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитив. В ООО Форкис за отчетный период получены денежные средства от покупателей в порядке предоплаты за продукцию, перечислены денежные средства поставщикам материалов, с расчетного счета поступали в кассу денежные средства на выплату заработной платы, проводились налоговые платежи  [c.609]

При аудите кассовых операций используются следующие материалы Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), Расходный кассовый ордер (ф. № КО—2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. № КО-3 и КО-За), Кассовая книга (ф. № КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денег (ф. № КО-5), книги аналитического учета прочих денежных средств и бланков строгой отчетности, журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, в которых на основании данных отчетов кассира и приложенных к ним документов производятся записи по кредиту и дебету счета 50 Касса , машинограммы аналогичного содержания при автоматизации бухгалтерского учета, Главная книга, балансы на соответствующие даты и др.  [c.109]

УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ, РАСЧЁТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЯ — регистрация на синтетич. и аналитич. счетах бухгалтерского учета движения средств предприятий и организаций в связи с ден., расчетными и кредитными операциями. У. д., р. и к. о. производится в соответствии с действующей в СССР финансов о-к редитной системой. Для хранения свободных ден. средств и проведения расчетов предприятия (орг-ции) имеют в местных учреждениях Госбанка расчетные счета. Операции по поступлению и выбытию средств предприятий с расчетного счета в Госбанке оформляются спец. документами, формы к-рых утверждаются Госбанком СССР. Предприятия отвечают за правильное заполнение документов, законность и обоснованность совершаемых операций. Учет движения средств на расчетном счете ведется на счете того же наименования. Основанием для записей операций по этому счету являются проверенные выписки из расчетного счета (периодически высылаемые учреждением Госбанка предприятию в установленные сроки) с приложением оправдательных документов, счета-платежные требования и т. д. В дебет Расчетного счета записываются суммы, зачисленные (принятые) банком от предприятия, а по кредиту — суммы, перечисленные (списанные) банком или выданные им по распоряжению предприятия. Определенные суммы наличных денег в пределах установленного лимита находятся в кассе предприятия. Учет этих средств осуществляется на счете Кассы. Кассовые операции учитывают в соответствии с Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями.  [c.283]

Подробно про операции по кассе. АБТ Отчетность в Нижнем Новгороде

Касса: регламентирующие документы

Правила учета приходно-расходных средств придуманы не сегодня. Формы кассовых документов прописаны еще в постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, которые действуют и по сей день.

Порядок ведения кассовых операций в России определен Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. В середине 2017 г. Банк России на основании приказа № 4416-У внес важные поправки в процесс ведения кассовых операций, которые во многом были продиктованы введением контрольно-кассовой техники нового образца (онлайн касс). В частности, теперь можно оформлять приходники и расходники по окончании совершения кассовых операций на основании фискальных документов, передаваемых онлайн кассами через ОФД в налоговую, то есть на основании кассового чека или бланка строгой отчетности. Можно использовать как бумагу, так и электронные расходники-приходники, подписанные ЭЦП. И это только часть изменений в процессе ведения кассовых операций.

Касса: ведение кассовых операций в одном предложении

Алгоритм учета кассовых операций можно прописать в одном емком предложении: кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (ПКО) и расходными кассовыми ордерами (РКО). По каждому кассовому ордеру, как расходному, так и приходному, вносится запись в кассовую книгу. Этот алгоритм сохранен и после перехода на онлайн кассы, передающие данные ФНС.

Кассовая книга

Все организации, получающие и расходующие наличные средства, должны вести кассовую книгу (форма № КО-4). Даже те юрлица, что ежедневно сдают выручку в банк, в том числе через инкассаторов, тоже обязаны вести кассовую книгу.

Обязаны вести свои кассовые книги и обособленные подразделения организации, получающие и\или расходующие наличность, причем не имеет значение – есть у них свой расчетный счет или нет. Обособленные подразделения передают в центральный офис отрывные экземпляры листов бумажной кассовой книги или распечатанные вторые экземпляры листов электронной кассовой книги.

Только индивидуальные предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей, вправе не формировать кассовую книгу (согласно № 3210-У).

Ведение кассовой книги традиционно было среди задач кассира. Согласно новым правилам, разрешено заполнять кассовую книгу любому сотруднику организации. Данную обязанность необходимо внести в его должностную инструкцию.

А вот обязанность в конце рабочего дня снимать кассу остается у кассира: он должен сверять фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов и суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге.

Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня не должен превышать лимит, установленный организацией. Как рассчитать лимит остатка наличных денежных средств в кассе? Формулы такого расчета даны в приложении к указанию ЦБ № 3210-У. Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, и ИП могут хранить в кассе любую сумму наличных средств.

Ведение онлайн кассы

Для учета денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовой техники ранее организации использовали унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные еще в конце 90-х годов. Однако введение ККТ нового образца (согласно внесенным поправкам в 54-ФЗ) привело к ряду изменений. Теперь приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО) оформляются на основании фискальных документов. На основании каких именно документов ведется учет операций по онлайн кассе?

Перечень фискальных документов:

  • Отчет о регистрации контрольно-кассового аппарата.
    Данный отчет формируется на кассе один раз при первичной регистрации ККТ в налоговой инспекции. В отчете отражена следующая информация: данные налогоплательщика и кассового аппарата, место установки, режим работы, ОФД и др.

  • Отчет об открытии смены.
    Этот отчет начинает каждую новую смену на онлайн кассе. Без этого отчета смена не будет открыта и касса откажется печатать чеки. В отчете об открытии смены содержится информация: номер смены, данные открывшего ее кассира, дата и время открытия смены.

  • Кассовый чек (бланк строгой отчетности).
    Закон № 54-ФЗ приравнял бланки строгой отчетности (БСО) к кассовым чекам. Так, БСО должен содержать те же реквизиты, что и кассовый чек. Кассовый чек формируется на ККТ при каждой оплате, в том числе при поступлении на расчетный счет продавца средств от физического лица, а также при возврате товара. К фискальным документам также относится кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

  • Отчет о закрытии смены.
    Ежедневно, заканчивая работу кассы в рамках смены, необходимо формировать отчет о закрытии смены. В отчете содержится информация: номер смены, дата и время закрытия смены, количество чеков за смену. Смена на кассе не должна превышать 24 часа, в противном случае касса перестанет печатать чеки. На основании отчета о закрытии смены может быть сформировано несколько ПКО в зависимости от вида операции и проводок, которые будут сделаны в бухгалтерском учете при оприходовании наличных денежных средств в кассу организации, а именно: полная оплата при реализации товаров, работ, услуг, частичная оплата, предоплата в счет будущей реализации.

  • Отчет о текущем состоянии расчетов.
    Если нет уверенности, что данные доставляются оператору фискальных данных, можно сформировать отчет о текущем состоянии расчетов. Отчет о текущем состоянии расчетов можно создать даже после закрытия смены.

  • Отчет об изменении параметров регистрации ККМ.
    Если у вас случилась замена фискального накопителя, изменилось место установки кассы, вы начали продавать подакцизный товар и т.д., то вам потребуется перерегистрация ККМ. В процессе перерегистрации ККМ формируется отчет об изменении параметров кассы. В нем указывается причина перерегистрации кассы, измененные реквизиты. Для завершения перерегистрации ККМ нужно в личном кабинете на сайте nalog.ru ввести данные из отчета об изменении параметров регистрации, сформированного на кассе.

  • Отчет о закрытии фискального накопителя.
    Если у ККМ заканчивается срок действия фискального накопителя, заполняется его память, то вам понадобится отчет о закрытии фискального накопителя. Он создается перед тем, как вынуть накопитель из кассы.

Как автоматизировать операции по кассе с системой СБИС

Для того, чтобы обеспечить передачу данных с онлайн кассы в налоговую, необходимо наладить работу с оператором фискальных данных (ОФД). СБИС является оператором ОФД, мы поможем оформить онлайн кассу и обеспечим бесперебойную передачу данных в ФНС. Для вашего удобства — сервис СБИС ОФД.

Для автоматизации магазина оптимальное решение СБИС Розница, которое совместимо с любым кассовым оборудованием. Решение позволяет вести контроль перемещения товаров и учет остатков, содержит расширенный функционал для аналитики по скидкам и акциям, автоматически загружает все данные в учетную систему и готовит отчетность в госорганы, имеет мобильное приложение.

Привести в порядок всю отчетность предприятия поможет сервис СБИС Электронная отчетность. Перейдя на электронный формат ведения документации, не забывайте про цифровую подпись. Именно ЭЦП (электронная цифровая подпись) обеспечивает безопасность электронной коммуникации. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП. Подробнее о всех возможностях СБИС в вопросе учета кассовых операций вам готовы рассказать наши специалисты.

Иллюстрированный самоучитель по «1С:Бухгалтерия 7.7» › Ведение бухгалтерского и налогового учета › Учет кассовых операций [страница — 139] | Самоучители по бухгалтерским программам

Учет кассовых операций

Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в «1С:Бухгалтерии» используется счет 50 «Касса».

Приходный кассовый ордер

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам по форме №КО-1 (код по ОКУД 0310001), подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя организации.

Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации в «1С:Бухгалтерии» предназначен документ «Приходный кассовый ордер».

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работают дважды: сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем, в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета, проводят (формируют проводки).

Для выписки приходного кассового ордера заполняется экранная форма документа.

Прежде всего, следует в реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11).

Если выбран тип кассы «валютная», то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50.

Заполнение реквизита «Движение денежных средств» производится выбором из соответствующего справочника.

В реквизите «Принято от» указываются реквизиты лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора «…» в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».

В текстовом реквизите «Основание» указывается основание для внесения денежных средств в кассу, например «оплата за отгруженные товары по накладной №23».

Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложение».

В реквизите «Сумма» указывается сумма вносимых в кассу денежных средств.

Учет денежных средств в кассе

Правила бухучета периодически меняются. Так порядок кассовых операций изменился в РФ с 2020 года. Появились нововведения, что-то осталось прежним.

Как в 2020 году учитывать денежные средства в кассе предприятия? Экономический субъект, чья деятельность связана с денежными расчетами, обязан соблюдать правила учета финансов.

Для этого следует знать действующие нормы законодательства и следить за изменениями. Как осуществляется учет наличности в кассе предприятия на 2020 год?

В соответствии с принятым Указанием ЦБ РФ №3210 с 1.06.2014 действует измененный порядок учета кассовых операций.

Цель внесенных изменений заключена в усовершенствовании учета денежной наличности и более точном соблюдении кассовой дисциплины.

Указание №3210 определило новые правила ведения операций по кассе, которые остаются действующими и на 2020 год.

Как и в Положении ЦБ РФ №373, в новых правилах определена обязанность установления и расчета предельного лимита остатка по кассе.

При этом расчет лимита осуществляется по специальной формуле. Измененный порядок ведения операций по кассе предполагает использование прежних форм кассовой документации.

Для всех юридических лиц сохранена обязанность заполнения кассовой книги и составления кассовых документов.

Единственное «упрощение» коснулось малых предприятий – они могут не учреждать лимит остатка наличности. Все прочие правила распространяются на них в полной мере.

Основные сведения

Порядок, внедренный с 2020 года можно поделить на обычный, действующий для всех юрлиц и упрощенный, для микро- и малых предприятий. И в том и в другом случае правила по ведению операций по кассе почти аналогичны.

Среди основных из них можно выделить следующие:

Все кассовые операции Выполняются непосредственно в кассе
За проведение операций ответственен кассир или сотрудник Исполняющий его обязанности
При наличии нескольких действующих кассиров Назначается старший кассир
Правом на проведение операций по кассе Обладает и руководитель юрлица
Кассовая документация должна быть заверена бухгалтером А при отсутствии оного кассиром и руководителем
При проведении операций руководителем Добавочных заверений не требуется

Несколько изменился порядок кассовых операций, осуществляемых в обособленных подразделениях.

При этом определено понятие «обособленного подразделения» — всякое подразделение предприятия, какое имеет не менее одного оборудованного рабочего места, независимо от момента его создания.

Для подразделений введен лимит остатка наличности. Обязательна для них и кассовая книга. Заполнять оную следует даже, если наличные деньги не сдаются в банк.

С какой целью осуществляется

Под «кассовыми операциями» подразумевается все, что связано с приемом, хранением и выдачей денежных средств из кассы предприятия.

Проведение любой операции по кассе должно сопровождаться документальным оформлением по установленным стандартам. При этом важна своевременность оформления документов по факту свершения операции.

Необходимость правильного учета денежных средств в кассе предприятия обусловлена потребностью достоверного ведения бухгалтерского учета.

Точность бухучета требуется для правильного налогообложения экономического субъекта. Неправильный учет денежных средств в кассе ООО ведет к искажению бухгалтерской отчетности.

Следовательно, неправильно будут определены суммы для налогообложения, и в итоге расчет налоговых выплат будет осуществлен неверно.

Особого внимания заслуживает лимит остатка кассы. Введение лимита для предприятий со стороны государства необходимо, в целях изъятия из оборота излишков свободной наличности.

Предприятие использует только необходимые суммы денежной наличности, все лишние средства хранятся в безналичной форме. Новый порядок кассовых операций более всего коснулся именно лимита кассы.

На 2020 год формула расчета лимита наличности не привязана к поступлениям в кассу. Предприятие может рассчитывать лимит, руководствуясь наличной выручкой или суммой расходов.

Лимит обязателен, но компании могут самостоятельно определять его. В случае не установления лимита кассы, таковой считается нулевым.

В таком случае предприятие обязано ежедневно сдавать всю выручку в банк. В новом нормативе точно регламентированы формулы расчета лимита.

Из изменений 2020 года можно отметить необходимость применения обновленных кассовых аппаратов. Новые ККМ автоматически собирают информацию и в онлайн режиме направляют сведения в ФНС.

Цель такого нововведения – стремление сделать ведение бизнеса абсолютно прозрачным. Примечательно, что новые кассовые аппараты могут формировать чеки автоматически и их можно направлять на электронный адрес покупателя.

Законные основания

В 2020 году учет денежных средств в кассе предприятия осуществляется в соответствии с Указанием ЦБ РФ №3210 от 11.03.2014, зарегистрированного Минюстом РФ 23.05.2014.

Норматив на основании ФЗ №86 от 10.07.2002 «О ЦБ РФ» устанавливает порядок ведения операций по кассе с денежными знаками Банка России и упрощенный порядок для субъектов малого предпринимательства.

Согласно ФЗ №209 от 24.07.2007 субъектами малого предпринимательства считаются юрлица, которые в соответствии с тезисами данного норматива отнесены к малым или микропредприятиям.

По нормам Указания №3210 юридическое лицо обязано установить максимальную сумму, которая может храниться в кассе после выведения остатка по кассовой книге.

Особенности учета денежных средств по международным стандартам смотрите в статье: учет денежных средств.

Необходимые документы для открытия расчетного счета в банке для ООО, читайте здесь.

Юрлицо самостоятельно определяет лимит остатка на основании объемов поступления или выдачи денежных наличных средств.

В 2020 году организация рассчитывает лимит наличности, сохраняемой в кассе, согласно новому положению.

Регламентировано две формулы для расчета:

  1. По объему наличной выручки.
  2. Исходя из суммы выданных средств.

При присутствии у предприятия обособленных подразделений совокупный лимит предопределяется с учетом лимитов, определенных для подразделений.

Таким образом лимит для юрлица один, но он распределен меж подразделениями. Установить лимит наличности должен руководитель предприятия посредством распорядительного документа.

Ведение денежного учета в целом предполагает фиксацию каждой осуществляемой операции кассовыми документами.

Любое поступление или выдача денег должны отображаться в кассовой документации по факту. Несвоевременная регистрация операции ведет к искажению итоговой отчетности.

Основные требования к составу бухотчетности определяются Положением по ведению бухучета в РФ, ратифицированным Приказом Минфина РФ №34н от 29.07.1998.

Порядок ведения бухучета определяется ПБУ. Учет денежных средств в кассе предприятия разделяется на синтетический и аналитический.

Полный перечень счетов содержится в Плане счетов бухучета финансовой и хозяйственной деятельности организации, ратифицированном Приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000.

Синтетический

Имеющаяся в кассе предприятия наличность подлежит учету на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебете оного отображается зачисление наличности, в кредите – выбытие денег.

Счета, которые корреспондируют с основным счетом 50, бухгалтером указываются в первичной кассовой документации до момента свершения непосредственно кассовой операции. Далее указанные счета копируются в кассовую книгу.

К счету 50 создаваться могут субсчета:

50-1 «Касса организации» Для учитывания общего объема денежной наличности в кассе предприятия. При осуществлении операций с валютами к счету 50 создаются субсчета для изолированного учитывания определенной валюты
50-2 «Операционная касса» Для учитывания наличности и ее движения в отдельных кассах. Создается счет по мере надобности
50-3 «Денежные документы» Для учитывания иных денежных документов, помимо денежных знаков. Отображение денежных документов реализовывается в сумме реальных расходов на их приобретение

Операции, зафиксированные по кредиту счета 50, отображаются в журнале-ордере №1. Все обороты, фиксированные по дебету счета 50, регистрируются в различных журналах-ордерах и контролируются ведомостью №1.

Данные документы заполняются исходя их данных отчетов кассира. При этом всякому отчету в регистрах принадлежит отдельная строка.

Число сданных кассиром отчетов должно соответствовать численности заполненных строк в ведомости и журнале-ордере.

Аналитический

Аналитический учет операций, осуществляемых по кассе, выполняется по всякой операционной кассе. При этом открывается для отдельной кассы отдельная кассовая книга.

Для учета аналитического используются счета:

51 «Расчетные счета» Обобщает сведения о наличии и передвижении наличности в российской валюте на расчетных счетах предприятия, созданных в финансовых учреждениях РФ
52 «Валютные счета» Обобщает данные об операциях с иностранной валютой на валютных счетах предприятия, открытых в российских и зарубежных кредитных организациях

Дебет счетов 51 и 52 отображает зачисление денежных средств на счета предприятия, расчетные и валютные. Кредит данных счетов показывает списание средств.

При аналитической форме учете операции по расчетным и валютным счетам отображаются в бухучете на основе банковских выписок и прилагаемой к таковым денежно-расчетной документации.

Ведение книги

Когда на предприятии имеется старший кассир, то все процессы, касающиеся передачи наличности меж кассирами, на протяжении трудовой смены отображаются старшим кассиром в специальной книге для учета принятых и выданных кассиром денег.

Обязательно указываются точные суммы передаваемых средств. Записи в учетной книге выполняются на момент непосредственной передачи наличности.

Подтверждением факта принятия становятся подписи участвующего в процедуре кассира и старшего кассира. Вся наличность, поступающая в кассу и выбывающая из нее, учитывается юридическим лицом в кассовой книге.

Запись выполняет кассир. Основанием для внесения данных становятся кассовые ордера – приходные и расходные, составляемые по факту приема или выдачи наличности из кассы предприятия.

По окончании рабочей смены кассир обязан сличить данные кассовой книги и кассовой документации. Затем в кассовой книге высчитывается остаток наличности и ставится подпись кассира.

При отсутствии в продолжение дня кассовых операции никаких записей в кассовой книге выполнять не требуется.

Обособленные подразделения предприятия передают в главный офис юрлица копии листов кассовой книги в срок, установленный руководителем при учете срока составления финансовой отчетности.

Ведение кассовой книги контролируется бухгалтером или руководителем.

Необходимые документы

Нововведения в порядок учета денежной наличности в кассе практически не отразились на кассовой документации.

По прежним унифицированным формам применяются:

  • кассовая книга;
  • кассовые ордера;
  • ведомость.

Но изменения несколько затронули порядок заполнения кассовой документации. Так в 2020 году действительны следующие изменения:

Предприятие вправе вести денежный учет В бумажном виде или электронном
Кассовую документацию вправе Вести внештатный бухгалтер
Обособленным подразделениям разрешено Передавать копию кассовой книги единожды в год
Электронные кассовые документы Заверяются цифровой подписью
Единый приходный ордер допускается составлять Как руководствуясь контрольной лентой, так и на основе бланка строгой отчетности
Кассиры вправе передавать наличность друг другу Без расходных ордеров, исходя из записи в книге учета наличности

Изменений в учете денежных наличности в кассе предприятия на 2020 год не так много. В основном они направлены на упрощение ведения бухучета.

Но нужно заметить, что все кассовые документы должны быть обновлены. В них необходимо указать ссылку на Указание №3210. Это касается и приказа об установлении лимита остатка в кассе.

Учет по методу

и учет по кассовому методу: в чем разница?

Учет по методу начисления и учет по кассовому методу: обзор

Основное различие между бухгалтерским учетом по методу начисления и кассовым методом заключается в сроках признания выручки и расходов. Кассовый метод — это более быстрое признание доходов и расходов, тогда как метод начисления фокусируется на ожидаемых доходах и расходах.

Ключевые выводы

  • Учет по методу начисления означает, что выручка и расходы признаются и регистрируются по мере их возникновения, в то время как учет по кассовому методу означает, что эти статьи не документируются до тех пор, пока денежные средства не будут переданы на руки.
  • Кассовый учет проще, но учет по методу начисления дает более точную картину состояния компании, включая кредиторскую и дебиторскую задолженность.
  • Метод начисления — наиболее часто используемый метод, особенно в публичных компаниях, поскольку он сглаживает прибыль с течением времени.

Методика начисления

Выручка учитывается по мере ее получения. Обычно выручка регистрируется до того, как денег перейдет из рук в руки.В отличие от кассового метода, метод начисления учитывает выручку, когда продукт или услуга доставляются покупателю с ожиданием выплаты денег в будущем. Расходы на товары и услуги отражаются в учете, несмотря на то, что денежные средства на эти расходы еще не выплачены.

Учет по кассовому методу

Выручка указывается в отчете о прибылях и убытках только после получения денежных средств. Расходы учитываются только при выплате наличных денег. Кассовый метод в основном используется малым бизнесом и для личных финансов.

Ключевые отличия

Ключевым преимуществом кассового метода является его простота: он учитывает только выплаченные или полученные денежные средства. Отслеживать денежный поток компании также проще с помощью кассового метода.

Но недостатком кассового метода является то, что он может переоценить состояние компании, которая богата наличными, но имеет большие суммы кредиторской задолженности, которые намного превышают денежные средства в бухгалтерских книгах и текущий поток доходов компании. Инвестор может сделать вывод, что компания получает прибыль, когда на самом деле компания теряет деньги.

Между тем, преимущество метода начисления состоит в том, что он включает в себя дебиторскую и кредиторскую задолженность и, как следствие, дает более точную картину прибыльности компании, особенно в долгосрочной перспективе. Причина этого в том, что метод начисления учитывает все доходы, когда они получены, и все расходы, когда они понесены.

Например, в текущем квартале компания может иметь продажи, которые не будут учитываться при кассовом методе, поскольку выручка не ожидается до следующего квартала.Инвестор может сделать вывод, что компания убыточна, когда на самом деле у компании все хорошо.

Недостатком метода начисления является то, что он не отслеживает денежный поток и, как следствие, может не учитывать компанию с серьезной нехваткой денежных средств в краткосрочной перспективе, несмотря на то, что она выглядит прибыльной в долгосрочной перспективе. Еще одним недостатком метода начисления является то, что его может быть сложнее реализовать, поскольку необходимо учитывать такие статьи, как незаработанный доход и предоплаченные расходы.

Особые соображения

Метод начисления чаще всего используется компаниями, особенно публичными компаниями. Одна из причин популярности метода начисления заключается в том, что он сглаживает прибыль с течением времени, поскольку он учитывает все доходы и расходы по мере их возникновения, а не периодически учитываются по кассовому методу. Например, при кассовом методе розничные торговцы будут выглядеть чрезвычайно прибыльными в четвертом квартале, поскольку потребители будут покупать товары в период праздников, но будут выглядеть убыточными в первом квартале, поскольку потребительские расходы снизятся после праздничной суеты.

У обоих методов есть свои преимущества и недостатки, и каждый показывает только часть финансового здоровья компании. Понимание как метода начисления, так и денежного потока компании с использованием денежного метода важно при принятии инвестиционного решения.

Учет по методу начисления и учета по кассовому методу Пример

Допустим, у вас есть бизнес по продаже оборудования. Если вы продаете оборудование на сумму 5000 долларов, то эта сумма не будет записана в бухгалтерских книгах до тех пор, пока покупатель не передаст вам деньги или вы не получите чек.По методу начисления 5000 долларов записываются как доход сразу после продажи, даже если вы получите деньги через несколько дней или недель.

Тот же принцип применяется к расходам. Если вы получили счет за электроэнергию на сумму 1700 долларов при кассовом методе, сумма не будет добавлена ​​в бухгалтерские книги до тех пор, пока вы не оплатите счет. Однако при использовании метода начисления 1700 долларов регистрируются как расходы в день получения счета.

Кассовый учет — Инструменты учета

Что такое кассовый учет?

Кассовый учет — это методология учета, согласно которой выручка признается при получении денежных средств, а расходы — при выплате денежных средств.Чаще всего он используется малыми предприятиями, так как он прост для понимания и не требует наличия глубоких знаний в области бухгалтерского учета. Более крупный бизнес будет использовать учет по методу начисления, при котором выручка признается в момент получения, а расходы — в момент возникновения. IRS требует, чтобы более крупная организация использовала учет по методу начисления в качестве основы для своих налоговых деклараций.

В зависимости от программного обеспечения, кассовый учет может быть доступен как опция, чтобы можно было установить флаг в системе при его настройке.После завершения настройки программное обеспечение будет составлять финансовую отчетность с использованием кассового учета.

Пример кассового учета

Компания выставляет счет клиенту на сумму 10 000 долларов за услуги, оказанные 15 октября, и получает оплату 15 ноября. Продажа регистрируется в дату получения денежных средств, то есть 15 ноября. Точно так же компания получает 500 долларов США. счет от поставщика выставлен на 10 июля, а оплата счета — 10 августа. Расходы признаются в дату платежа, то есть 10 августа.

Проблемы с кассовым учетом

Есть несколько проблем с кассовым учетом. Во-первых, его можно использовать для манипулирования финансовыми результатами бизнеса, поскольку отсутствие регистрации поступления денежных средств может задержать признание выручки, а отсрочка платежа поставщику отсрочит признание расходов. Например, владелец бизнеса, желающий сообщить о сниженном уровне налогооблагаемого дохода, ускорит выплаты поставщикам в конце года, чтобы увеличить признанную сумму расходов.

Другая проблема заключается в том, что доходы и расходы не начисляются, что может привести к неверной финансовой картине бизнеса. Например, если подрядчик выполнил значительный объем работ по долгосрочному проекту, но еще не может выставить счет за работу на сегодняшний день, подрядчик зафиксирует убыток в кассовом учете, потому что еще нет дохода. При учете по методу начисления подрядчик мог бы признать выручку, связанную с работами на текущий момент.

Термины, аналогичные кассовому учету

Кассовый учет также известен как кассовый учет.

Сопутствующие курсы

Пакет обучения бухгалтеров
Руководство по бухгалтерскому учету
Оптимальный учет наличных денег

Учет по кассовому методу и учет по методу начисления

Учет по кассовому методу

При кассовом методе бухгалтерского учета выручка признается при получении денежных средств, а расходы — при их выплате. Этот метод не признает дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Многие малые предприятия предпочитают использовать кассовый метод бухгалтерского учета, потому что его легко поддерживать.Легко определить, когда произошла транзакция (деньги находятся в банке или вне банка), и нет необходимости отслеживать дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Кассовый метод также полезен с точки зрения отслеживания, сколько наличных денег у бизнеса фактически есть в любой момент времени; вы можете посмотреть на свой банковский баланс и понять, какие именно ресурсы находятся в вашем распоряжении.

Кроме того, поскольку транзакции не регистрируются до тех пор, пока наличные деньги не получены или не выплачены, доход бизнеса не облагается налогом до тех пор, пока он не поступит в банк.

Учет по методу начисления

Учет по методу начисления — это метод учета, при котором доходы и расходы регистрируются по мере их заработка, независимо от того, когда деньги фактически получены или выплачены. Например, вы регистрируете доход, когда проект завершен, а не когда вам платят. Этот метод используется чаще, чем кассовый.

Положительным моментом является то, что метод начисления дает более реалистичное представление о доходах и расходах за определенный период времени, таким образом обеспечивая долгосрочную картину бизнеса, которую не может дать кассовый учет.

Обратной стороной является то, что учет по методу начисления не дает информации о движении денежных средств; бизнес может показаться очень прибыльным, хотя на самом деле у него пустые банковские счета. Учет по методу начисления без тщательного мониторинга движения денежных средств может иметь потенциально разрушительные последствия.

Что означает «записывать транзакции»

До сих пор мы много говорили о регистрации транзакций в ваших книгах и о том, как наличные и начисление определяют, «когда» вы это делаете.

Но что означает запись транзакции?

Каждый бизнес должен записывать все свои финансовые операции в бухгалтерскую книгу, также известную как бухгалтерский учет.Вам нужно будет сделать это, если вы хотите потребовать налоговые вычеты в конце года. И вам понадобится единое централизованное место для суммирования всех ваших доходов и расходов (эта информация понадобится вам для подачи налоговой декларации).

Есть несколько хороших вариантов ведения бухгалтерии своими руками. Или, если вы предпочитаете, чтобы бухгалтерия за вас вел кто-то другой, попробуйте Bench.

Диаграмма сравнения начислений и кассового учета

Кассовый учет Учет по методу начисления
Признает выручку при получении денежных средств Признает выручку, когда она заработана (например,когда проект будет завершен)
Расходы признаются после израсходования денежных средств Признает расходы, когда они выставлены (например, когда вы получили счет)
Не уплачиваются налоги с еще не поступивших денег Налоги, уплаченные с денег, которые вам все еще должны
В основном используется малым бизнесом и индивидуальными предпринимателями без запасов Требуется для предприятий с доходом более 25 миллионов долларов США

Эффекты кассового и начисления

Понимание разницы между учетом по кассовому методу и методом начисления важно, но также необходимо рассматривать это в контексте, рассматривая прямое влияние каждого метода.

Давайте рассмотрим пример того, как кассовый учет и учет по методу начисления по-разному влияют на чистую прибыль.

Представьте, что вы выполняете следующие операции за месяц работы:

  1. Отправил счет на 5000 долларов за проект веб-дизайна, завершенный в этом месяце
  2. Получен счет на оплату труда разработчика в размере 1000 долларов США за работу, выполненную в этом месяце
  3. Выплачено 75 долларов США за счет, полученный вами в прошлом месяце
  4. Получено 1000 долларов США от клиента по проекту, счет по которому был выставлен счет в прошлом месяце

Влияние на денежный поток

При использовании кассового метода прибыль за этот месяц составила бы 925 долларов (1000 долларов дохода минус 75 долларов комиссионных).

При использовании метода начисления прибыль за этот месяц составит 4000 долларов (5000 долларов дохода минус 1000 долларов гонораров разработчикам).

В этом примере показано, как используемый процесс учета может повлиять на внешний вид потока доходов и денежных потоков.

Влияние на налоги

А теперь представьте, что приведенный выше пример имел место в период с ноября по декабрь 2017 года. Одно из различий между расчетом по кассовому методу и методом начисления состоит в том, что они влияют на то, в каком налоговом году отражаются доходы и расходы.

При использовании метода кассового метода доход учитывается при его получении, тогда как при использовании метода начисления доход учитывается при его получении.

Следуя приведенному выше примеру, используя учет по методу начисления , если вы выставляете клиенту счет на 5000 долларов в декабре 2017 года, вы регистрируете эту транзакцию как часть своего дохода за 2017 год (и, таким образом, платите с нее налоги), даже если вы в конечном итоге получение платежа в январе 2018г.

Дополнительная литература: Контрольный список налогов для малого бизнеса

Следует ли малому бизнесу использовать кассовый или метод начисления?

Если ваша компания является корпорацией (кроме S corp), валовая выручка которой за последние 3 года превышает 25 миллионов долларов США, IRS требует, чтобы вы использовали метод начисления.

Если ваша компания не соответствует этим критериям, вы можете использовать кассовый метод.

При этом кассовый метод обычно лучше работает для малых предприятий, которые не хранят товарно-материальные запасы. Если у вас большой объем запасов, ваш бухгалтер, вероятно, порекомендует вам использовать метод начисления.

Чтобы изменить методы бухгалтерского учета, вам необходимо заполнить форму 3115, чтобы получить одобрение от IRS.

(Если вы находитесь в Канаде, CRA предлагает здесь руководство по изменению методов.)

Дополнительная литература: Бухгалтерский учет для малого бизнеса 101: Руководство для начинающих предпринимателей

Кассовый учет — Что такое кассовый учет?

Кассовый учет — это метод учета, при котором учитываются доходы по мере их получения и расходы в том периоде, в котором они были выплачены

Отследить денежный поток бизнеса проще, чем вы думаете. Попробуйте бесплатную 7-дневную пробную версию бухгалтерского программного обеспечения Debitoor.

При определении того, является ли кассовый учет правильным методом для вашего бизнеса, следует помнить о трех важных моментах:

  • Во-первых, даже когда компания получает оплату через какой-либо бартерный договор, эти операции должны отражаться по справедливой рыночной денежной стоимости того, что было продано или получено.
  • Во-вторых, при использовании кассового учета компания не может откладывать признание дохода. Доход должен признаваться, когда он получен конструктивно. Доход конструктивно получен, когда деньги становятся доступными продавцу (будь то зачисление на его счет или получение его агентом).

Например: , если чек получен 29-го числа месяца, но не обналичен или депонирован в банке до 2-го числа следующего месяца, он все равно должен быть признан доходом за первый месяц.

  • Наконец, кассовый метод учета влияет на налоги. Этот метод позволяет вычесть только расходы, понесенные в течение отчетного года, поэтому это может повлиять на чистую прибыль компании.

При кассовом учете доходы и расходы отражаются в момент обмена наличными. Когда денежные средства поступают от продажи, они отражаются в счетах как продажа, а когда оплата производится по расходам, они регистрируются как расходы.

Кассовый учет является одним из двух основных методов учета, а учет методом начисления — другим. При методе учета по методу начисления выручка и расходы учитываются по мере их возникновения — независимо от того, когда денежные средства фактически переходят из рук в руки.

Кассовый учет на практике

Кассовый метод учета прост в применении. Когда компания получает деньги от клиента или платит одному из своих поставщиков, эти транзакции регистрируются и признаются для целей налогообложения.

Преимущества кассового учета

Поскольку это такой простой способ регистрации доходов и расходов компании, его часто выбирают малые предприятия и индивидуальные предприниматели, которые зарабатывают менее 83 000 фунтов стерлингов в год.

Использование кассового учета дает вам немедленную и актуальную картину ваших денежных потоков и остатков. Это может быть полезно для малого бизнеса, который может не захотеть слишком много кредитов и займов.

Кассовый и дебетовый

С помощью Debitoor вы можете регистрировать свои расходы и доходы по мере их возникновения.Используйте автоматическую выверку банковских счетов в одном из наших более крупных планов, чтобы упростить и упростить балансировку ваших счетов.

НАЧАТЬ С ДЕБИТОРА

Введение в кассовый учет и когда его использовать

Кассовый учет — это метод учета, при котором платежные квитанции регистрируются в том периоде, в котором они были получены, а расходы — в том периоде, в котором они фактически выплачиваются.

Кассовый учет также называется кассовым учетом, и его можно противопоставить учету по методу начисления, при котором выручка или расходы регистрируются при совершении операции, а не при получении или выполнении платежа.

Кто может использовать кассовый учет?

В Великобритании кассовый учет — это вариант для тех, кто ведет небольшой индивидуальный бизнес, например индивидуальный предприниматель или товарищество, и имеет годовой оборот не более 150 000 фунтов стерлингов.

Если у вас более одного бизнеса, то для всех предприятий должен использоваться кассовый учет, а общий оборот не должен превышать 150 000 фунтов стерлингов.

Если принято решение использовать кассовый учет и бизнес растет в течение налогового года, можно остаться в схеме до общего делового оборота в 300 000 фунтов стерлингов в год.Кроме того, возникает необходимость перехода на учет по методу начисления для следующей налоговой декларации.

Компании с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью не могут использовать кассовый учет. Кроме того, определенные виды бизнеса, такие как вывоз мусора, торговцы ценными бумагами и священнослужители, не могут использовать эту схему. Полный список исключений доступен на веб-сайте правительства Великобритании.

Преимущества кассового учета

Кассовый учет прост и понятен в освоении, внедрении и ведении, при этом транзакции записываются только тогда, когда деньги поступают на счет или выходят из него.Поскольку он включает в себя денежные счета, он также устраняет сложность дополнительных счетов, таких как дебиторская и кредиторская задолженность или любые счета долгосрочных обязательств.

Это также полезно для того, чтобы точно узнать, сколько денежных средств доступно у бизнеса, поскольку он работает только с конкретными фондами, а не с учетом будущих доходов и расходов.

Ограничения кассового учета

Однако у кассового учета есть ряд недостатков, главный из которых заключается в том, что он не может дать точную и полную картину вашего финансового положения, особенно когда речь идет об обязательствах бизнеса.Это может создать впечатление, что у вас есть больше финансовых средств, чем есть на самом деле, или — например, если вы ожидаете оплаты за крупную работу, требующую значительных затрат — что ваше финансовое положение хуже, чем оно есть на самом деле. Обе эти ситуации могут негативно повлиять на принятие решений, если полная финансовая картина не ясна.

Существуют также потенциальные налоговые последствия для предприятий, выбирающих кассовый учет. Поскольку предприятия, как правило, могут вычесть только те расходы, которые признаны в текущем налоговом году, если компания несет расходы в конце марта 2020 года, но не производит платежи в счет расходов до конца апреля, она не сможет требовать вычета до в следующем налоговом году.Это потенциально может повлиять на прибыль бизнеса. Аналогичным образом, компании, которая получит платеж от клиента в 2021 году за услуги, оказанные в 2020 году, будет разрешено включать выручку в свою финансовую отчетность только за 2021 год.

Также следует отметить, что может быть сложно перейти с кассового учета на учет по методу начисления, что может потребоваться по мере роста компании. Это потребует корректировки расхождений между сроками денежных выплат / поступлений и фактическим обменом товарами или услугами, что может быть сложным процессом.

Пример кассового учета

Итак, как же в реальном мире работает кассовый учет? Возьмем, к примеру, компанию, которая 5 июня получила 50 000 фунтов стерлингов за продажу покупателю месяцем ранее. Согласно методу учета наличными, эта продажа будет учитываться как имеющая место 5 июня, когда будет получена оплата, независимо от того, что заказ был размещен в мае. Однако при учете по методу начисления продажа была бы зарегистрирована 5 мая, даже если бы товары еще не были оплачены.

Расходы будут обрабатываться аналогичным образом. Таким образом, если новое оборудование заказано в январе, но не оплачено до февраля, расходы не будут признаны до февраля с использованием метода учета наличными. Для тех, кто работает по методу начисления, это будет отражено в бухгалтерских книгах при согласовании покупки.

Учет наличных денег может быть быстрым и легким способом для стартапов начать управлять своими финансами, но в долгосрочной перспективе он вряд ли будет способствовать финансовому планированию и пониманию, которые потребуются для стимулирования роста бизнеса.Хотя для малых предприятий это может быть проще, слишком долгое ожидание перехода на учет по методу начисления может усложнить этот процесс, что делает его дорогостоящим и трудоемким процессом, поэтому тщательно подумайте перед тем, как решить, какой метод подходит вам.

Схема учета НДС

Некоторые компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, также могут иметь право использовать схему учета НДС по кассовому счету, которую не следует путать с методом учета по кассовым сборам для вашей финансовой отчетности.

Использование схемы учета НДС по наличным деньгам означает, что предприятия могут учитывать НДС при продажах на основе полученных платежей, а не на выставленных налоговых счетах. Это отличается от традиционного учета по методу начисления, при котором они должны будут учитывать НДС с продаж при выставлении счета-фактуры, даже если он не был оплачен. Аналогичным образом, возмещение НДС, понесенного при закупках, возможно только после оплаты поставщику.

Схема кассового учета НДС может быть особенно полезна для тех предприятий, которые предлагают клиентам расширенный кредит или имеют много безнадежных долгов.Однако это менее выгодно для тех, кто регулярно возвращает больше НДС, чем они платят, кто постоянно предоставляет услуги или кому обычно платят, как только они совершают продажу.

Чтобы иметь право на участие, компании должны иметь расчетный облагаемый НДС оборот в размере 1,35 миллиона фунтов стерлингов или меньше в течение следующих 12 месяцев и не должны использовать схему НДС по фиксированной ставке. У них также не должно быть никаких непогашенных сумм, причитающихся HMRC, или они не должны быть осуждены за нарушение НДС в течение последнего года.

Если вы хотите узнать больше о кассовом или начислении, прочтите в нашем блоге, какой из них подходит для вашего бизнеса.


Дополнительная литература

Что такое ссуда директора и как ее использовать?

Десять изменений в конце налогового года, о которых вам нужно знать

В чем разница между должником и кредитором?

Что такое учет по кассовому методу?

Что такое учет по кассовому методу?

Учет по кассовому методу — это метод, при котором бизнес регистрирует доходы и расходы в момент их фактического получения или выплаты, а не в период, в котором они были понесены.

Вот простой пример того, как работает кассовый учет. В декабре компания продает 500 виджетов по 100 долларов за штуку. Это позволяет клиентам оплатить покупки в течение 60 дней. Используя метод кассового учета, предприятие регистрирует выручку только после получения платежа от покупателя. Таким образом, он может зафиксировать часть выручки или ее отсутствие в декабре, часть или ее отсутствие в январе и часть или всю выручку в феврале. То же самое и с расходами. Компания может закупить материалы на сумму 10 000 долларов в декабре, но не заплатить за это до февраля.Таким образом, в декабре и январе будут зафиксированы нулевые расходы, а в феврале — все 5000 долларов.

Если предприятие использует метод учета по методу начисления, оно будет регистрировать эти доходы и расходы по мере их возникновения. То есть в декабре он зафиксирует 5000 долларов дохода и 10 000 долларов расходов.

Почему важен метод учета по кассовому методу?

Кассовый учет и учет по методу начисления различаются не тем, сколько учитывается, а когда он регистрируется. Оба метода учета имеют свои преимущества и недостатки: учет по методу начисления, как правило, лучше отражает деятельность предприятия, но дает меньше информации о состоянии денежных средств предприятия.Например, учет по методу начисления показал бы, что у компании было продаж на 5000 долларов, но она могла не получить никаких средств.

Существуют также налоговые разветвления кассового учета. Как правило, бизнес может вычитать только те расходы, которые зарегистрированы в течение налогового года. Таким образом, если расходы понесены в течение одного года, но оплачены в следующем году, компания не может вычесть расходы до тех пор, пока не будут уплачены налоги за год, в который они были уплачены, что может произойти до 16 месяцев спустя. Это может серьезно повлиять на чистую прибыль бизнеса.

Кассовый учет: как это работает, когда это имеет смысл и чем отличается от учета по методу начисления

При принятии решения о том, как сообщать о доходах и расходах, владельцы бизнеса могут выбрать один из двух методов учета: кассовый учет и учет по методу начисления. Различные подходы не только влияют на то, как ведется учетная запись в бизнесе, но и по-разному оценивают финансовые показатели компании.

Как следует из названия, кассовый учет обычно дает четкое представление о денежных резервах компании.Кроме того, этому сравнительно легко научиться.

Однако, поскольку учет на кассовой основе не показывает поступающие платежи или обязательства, подлежащие оплате, он может дать неполную картину состояния компании. Например, в нем не будут отображаться предстоящие арендные платежи или доход, ожидаемый от заказов, которые зарезервированы, но еще не отправлены. Кроме того, поскольку кассовый учет не сопоставляет расходы с доходами, связанными с ними, он может дать неверную картину результатов деятельности компании.Показатели деятельности компании могут колебаться в большей степени при кассовом методе учета, чем при учете по методу начисления, поскольку сроки регистрации доходов и расходов зависят, по крайней мере частично, от того, когда компании и их клиенты выставляют счета или оплачивают свои счета.

Напротив, учет по методу начисления, как правило, дает более «гладкую» картину доходов и расходов, поскольку учитывает их по мере их заработка или понесения. Например, в рамках подхода к учету по методу начисления компания регистрирует расходы по заработной плате во время работы сотрудников, а не при выписке зарплаты.

Учет по методу начисления может дать более полную картину прибыльности компании. Он показывает выручку, когда компания доставляет товары или услуги покупателю в соответствии с ожиданиями получения платежа. В редких случаях, когда платеж не получен, учет по методу начисления учитывает безнадежные долги.

Что такое учет по кассовому методу?

Предприятия, использующие кассовый метод учета, регистрируют выручку, когда она фактически получена — например, когда чек депонирован, очищается и наличные деньги поступают на счет, — а также расходы при оформлении платежа.

Эти даты могут отличаться от дат, когда компания фактически предоставляет свои услуги или несет расходы.

Кто использует метод учета по кассовому методу?

Многие индивидуальные предприниматели и владельцы малого бизнеса используют кассовый учет. Причина? Как правило, это самый простой метод учета. Кассовый учет также позволяет быстро определить, сколько денег у предприятия есть в наличии.Это важный показатель для любой компании.

Хотя многие небольшие и молодые компании могут использовать кассовый учет, он подходит не всем. Большинству небольших компаний, осуществляющих инвентаризацию, потребуется использовать учет по методу начисления, поскольку он позволит им отслеживать изменения в запасах. Большинству предприятий, предлагающих свои услуги в кредит, также потребуется использовать учет по методу начисления.

История учета по кассовому методу и начислению

Пока люди занимались бизнесом, они, вероятно, пытались вести учет своих доходов и расходов.Исследователи нашли свидетельства бухгалтерских записей тысячелетней давности в Месопотамии.

В 15 веке Лука Пачоли, францисканский монах и математик, писал о системе учета, используемой венецианскими купцами. Работы Пачоли помогли заложить основу того, что мы теперь знаем как учет по методу начисления.

В последующие века предприятия росли и становились все более изощренными. И, таким образом, бухгалтерская дисциплина последовала этому примеру.Во время промышленной революции — примерно в 18-19 веках — бухгалтерский учет приобрел значение, поскольку все больше предприятий искали внешних инвесторов. Прежде чем вкладывать свои деньги в фирму, многие инвесторы, что неудивительно, хотели получить гарантии того, что они получат прибыль. В это время, в 1887 году, был запущен предшественник Американского института дипломированных бухгалтеров (AICPA).

Конечно, проблемы все же возникли. Комиссия по ценным бумагам и биржам США была создана в 1930-х годах для пресечения манипуляций и мошенничества на фондовом рынке.Общепринятые принципы бухгалтерского учета США (GAAP) были разработаны, по крайней мере, частично из-за краха фондового рынка 1929 года и после Великой депрессии.

Даже с этими изменениями ни один метод бухгалтерского учета не может полностью предотвратить фальсификацию финансовой отчетности всеми компаниями. Однако организации, использующие бухгалтерские уловки, могут столкнуться со значительными штрафами. Например, когда регулирующие органы обнаружили, что энергетический гигант Enron был замешан в бухгалтерских махинациях, таких как завышение стоимости активов, компания обанкротилась, и более 20 сотрудников были признаны виновными в совершении преступлений.

В последнее время программные решения помогли автоматизировать многие бухгалтерские и бухгалтерские функции. Благодаря им владельцы бизнеса и бухгалтеры получили больше возможностей для проверки и анализа транзакций.

Учет по кассовому методу и учет по методу начисления

Кассовый метод Метод начисления
Описание Доход, зарегистрированный при получении платежа; расходы, учитываемые при оплате. Доходы и расходы, зарегистрированные при совершении операции.
Преимущества Относительно простой и легкий в освоении; обеспечивает хороший учет кассовой наличности. Более точное сопоставление доходов и расходов с периодами их возникновения.Обеспечивает отслеживание запасов. Часто дает лучшую информацию для долгосрочного планирования. Отвечает требованиям GAAP.
Недостатки Не учитывает дебиторскую и кредиторскую задолженность, поэтому не сразу показывает поступающие деньги или счета к оплате. Он не обеспечивает отслеживание запасов, частичные платежи или безнадежные счета. Более сложный и трудоемкий в использовании.Возможно, что бизнес будет должен платить налоги с доходов, которые он еще не получил.
Какие компании обычно используют этот метод Как правило, малые и новые предприятия. Как правило, более крупные и сложные предприятия, включая публичные компании, которые должны следовать GAAP. IRS требует учета по методу начисления для многих компаний, среднегодовая выручка которых превышает 25 миллионов долларов.Это также требуется некоторым кредиторам и инвесторам.

Что такое учет по методу начисления?

В учете по методу начисления выручка и расходы учитываются по мере их заработка или понесения, даже если в этот момент деньги не переходят из рук в руки. При ведении бухгалтерского учета с двойной записью, требуемом ОПБУ США, все транзакции регистрируются дважды, как по дебету, так и по кредитам.Дебетовые записи увеличивают расходы, но уменьшают доход, в то время как кредитовые записи делают наоборот, уменьшая расходы и увеличивая доход. Сумма записей по дебету и кредиту компенсирует друг друга.

Используя приведенный выше пример, малярная компания будет регистрировать продажу, когда маляр завершит работу, даже если деньги не переходят из рук в руки. Точно так же владелец бизнеса будет записывать счет за электричество, когда он был произведен.

Основные различия между учетом по кассовому методу и методом начисления

Кассовый учет, как правило, проще и легче администрировать, оставляя больше времени для простого ведения бизнеса.Для небольшой компании или стартапа часто бывает достаточно кассового учета.

По мере роста и усложнения предприятий учет по методу начисления становится все более уместным. Это позволяет регистрировать доходы и расходы в периоды их возникновения, даже если в этот момент деньги не переходят из рук в руки. Он также позволяет отслеживать товарно-материальные запасы, а также дебиторскую и кредиторскую задолженность. В результате он может дать более точную картину финансового состояния компании.

С другой стороны, метод начисления обычно требует больше времени и труднее понять, чем учет на кассовой основе. Также может быть сложнее определить количество наличных денег, имеющихся в наличии у компании.

Выбор между кассовым методом и расчетом по методу начисления

Хотя компании не нужно получать одобрение налоговой службы при первоначальном выборе метода бухгалтерского учета, оно будет, если оно решит изменить методы.Это уведомление делается путем заполнения формы 3115 «Заявление на изменение метода учета» в IRS.

И, если бизнес использует кассовый метод для получения дохода, он также должен использовать его для покрытия расходов.

При выборе метода учета по кассовому методу или по методу начисления могут действовать несколько дополнительных факторов:

  • Поскольку предприятие, использующее кассовый учет, не регистрирует доход до тех пор, пока не получит наличные, ему с меньшей вероятностью придется платить подоходный налог с продаж, по которым он еще не получил платеж.В конце года он может ускорить некоторые расходы, тем самым уменьшив свою чистую прибыль и понизив подлежащие уплате налоги.
  • Публичные компании в США должны следовать общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), которые требуют учета по методу начисления.
  • Многие кредиторы и инвесторы требуют, чтобы компании, с которыми они ведут бизнес, использовали метод начисления. Даже если бизнес в настоящее время не ищет внешнего финансирования, если он рассчитывает сделать это в течение следующих нескольких лет, может иметь смысл использовать учет по методу начисления с самого начала.
  • Аналогичным образом, некоторые коммерческие покупатели требуют аудированной финансовой отчетности, а аудит, проводимый в соответствии с ОПБУ США, требует учета по методу начисления. Владельцы бизнеса, которые планируют продать свой бизнес в течение нескольких лет, вероятно, захотят начать использовать метод начисления, если они еще этого не сделали.

Самый важный фактор при принятии решения о том, какой метод бухгалтерского учета выбрать, — это просто: что лучше всего подходит для вашего бизнеса?

Примеры учета по кассовому методу

Представьте себе службу малярных работ, которая завершает проект и представляет счет в апреле, а в мае получает платеж по кредитной карте на свой бизнес-счет от домовладельца.При кассовом методе учета фирма регистрирует доход по получении платежа, даже если это происходит через несколько недель после завершения работы. Существует разрыв между временем, когда произошло «экономическое событие», и временем его регистрации.

И наоборот, скажем, маляр получает счет за электричество в размере 175 долларов за апрель и оплачивает его в мае. При кассовом методе учета эти 175 долларов отражаются как расходы в мае, несмотря на то, что они покрывали услуги, предоставленные в апреле.

Плюсы и минусы кассового учета

Два метода бухгалтерского учета обращаются к разным предприятиям по разным причинам.

Преимущества учета по кассовому методу

Простота кассового учета привлекает многих владельцев малого бизнеса. Это относительно простой метод обучения финансового персонала использованию и не требует такого большого объема бухгалтерского учета, как учет по методу начисления, но предоставляет достаточно информации, чтобы многие малые предприятия могли разумно отслеживать свою работу.А поскольку в нем не учитываются будущие доходы и платежи, он дает четкое представление о денежных средствах компании на данный момент.

Недостатки кассового учета

С другой стороны, поскольку кассовый учет не сопоставляет расходы с доходом, который они помогают генерировать, он может дать неточную картину эффективности бизнеса. Допустим, компания покупает футболки на 500 долларов в августе и продает их по 700 долларов в сентябре.При кассовом методе учета (и при условии отсутствия других доходов или расходов) он покажет убыток в размере 500 долларов в августе и прибыль в размере 700 долларов в сентябре. Ни одна из этих цифр сама по себе не отражает эффективность бизнеса.

Метод начисления в бухгалтерском учете, поскольку он включает кредиторскую и дебиторскую задолженность, может более точно отражать результаты деятельности компании. Это означает, что он может предложить лучшую основу для долгосрочного планирования.

Некоторые кредиторы требуют от своих бизнес-клиентов использовать метод начисления.Эти предприятия обычно включают:

  • Корпорации (кроме S-корпораций) со средней годовой валовой выручкой за три предыдущих налоговых года, превышающей 25 миллионов долларов США, индексированной с учетом инфляции.
  • Партнерства, в которых одним из партнеров является корпорация (кроме корпорации S), а среднегодовая валовая выручка за три предыдущих налоговых года превышает 25 миллионов долларов (с учетом инфляции).
  • Налоговые убежища.

Как бухгалтерское программное обеспечение может помочь при кассовом учете

Программное обеспечение

для бухгалтерского учета может помочь любому бизнесу точно использовать кассовую систему учета или систему начисления. Программное обеспечение может упростить бухгалтерские процессы и помочь обеспечить точность и соблюдение нормативных требований.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *