Учет наличных денежных средств в кассе предприятия: 1.1.1. Учет наличных денежных средств в кассе предприятия

Содержание

Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих

Читайте также

21. Инкассация наличных денежных средств.

21. Инкассация наличных денежных средств. С целью ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления денежных средств на счёт предприятий и организаций банки осуществляют инкассацию денежной выручки.В каждой организации, с которой заключается договор на

Глава 8 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Глава 8 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ РАСЧЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ Хозяйственная деятельность предприятия не может осуществляться без разнообразных расчетов внутри и вне организации. Внутренние расчеты – это, например, расчеты с персоналом по заработной плате, с

ГЛАВА 7 Учет денежных средств

ГЛАВА 7 Учет денежных средств После изучения этой главы вы узнаете:!!! об учете кассовых операций;!!! об учете денежных средств на расчетном счете;!!! о порядке открытия расчетного счета;!!! об учете денежных средств на валютных и специальных счетах, а также переводов в пути; !!!

Глава 9. Учет денежных средств

Глава 9. Учет денежных средств 9.1. Денежные средства на расчетном счете Для учета операций на расчетных счетах организации используется активный счет 51 «Расчетные счета».Поступление денежных средств на расчетные счета организации отражается по дебету счета 51,

1.11. Отражение в бухгалтерском учете эквайрера выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт

1.11. Отражение в бухгалтерском учете эквайрера выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт 1.11.1. После поступления и обработки слипа и (или) электронного журнала (банкомата, терминала) на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается

Порядок выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт

Порядок выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт Операции выдачи наличных через кассы или обменные пункты банков являются с операционной точки зрения наиболее простыми, но в то же время выполнение таких операций налагает высокую ответственность на

Глава 4. Учет наличных денежных средств

Глава 4. Учет наличных денежных средств Наличные денежные средства являются одним из ключевых объектов бухгалтерского учета. Ни одно предприятие в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности не может обойтись без наличных денег: как минимум, они

Поступление наличных денежных средств в кассу предприятия

Поступление наличных денежных средств в кассу предприятия Работа с приходными кассовыми ордерами ведется в режиме, который вызывается с помощью команды главного меню Касса ? Приходный кассовый ордер. Также для этого можно воспользоваться соответствующей ссылкой,

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия Как мы уже отмечали ранее, факт выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия оформляется расходным кассовым ордером, который также является первичным учетным документом. Помимо прочих реквизитов, в

Автоматическая регистрация документов по учету наличных денежных средств

Автоматическая регистрация документов по учету наличных денежных средств В программе «1С Бухгалтерия 8» реализована возможность автоматического формирования журнала регистрации кассовых документов. Этот отчет содержит сведения обо всех первичных кассовых документах

Глава 5. Учет безналичных денежных средств

Глава 5. Учет безналичных денежных средств Безналичные деньги предприятия – это все его денежные средства, которые находятся на банковских счетах. Отметим, что преимущественная часть расчетов между предприятиями происходит именно в безналичном порядке (то же самое

2.3. Правила хранения, приема и выдачи наличных денежных средств

2.3. Правила хранения, приема и выдачи наличных денежных средств Хранение денежных средств Правила хранения денежных средств установлены в Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации.При организации хранения свободных денежных средств в кассах

Глава 7 Учет денежных средств предприятия

Глава 7 Учет денежных средств предприятия Денежные средства являются одним из ключевых объектов учета на любом предприятии. В программе «1С:Управление небольшой фирмой 8.2» реализован мощный механизм учета денежных средств современной компании, реализованный в разделе

УРОК 59. Приход наличных денежных средств

УРОК 59. Приход наличных денежных средств Для отражения факта поступления наличных денежных средств в кассу предприятия предназначен документ Поступление в кассу . Чтобы приступить к работе с этими документами, нужно в панели навигации раздела Денежные средства

УРОК 60. Расход наличных денежных средств

УРОК 60. Расход наличных денежных средств Расход наличных денежных средств из кассы предприятия оформляется с помощью документа, который так и называется – Расход из кассы. Переход в режим работы с этими документами осуществляется с помощью ссылки Расход из кассы ,

Ведение бухгалтерского учета денежных средств


Отчет о движении денежных средств обязаны составлять все организации, ведущие бухучет. Из общего правила есть одно исключение: не оформлять отчет вправе компании, которые ведут учет по упрощенной форме. Например, малые предприятия (ст. 6 закона № 402-ФЗ, п. 6 Приказа Минфина РФ от 02.07.10 № 66н).

Форма отчета о движении денежных средств утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, а правила по ее заполнению предусмотрены в ПБУ 23/2011. Расскажем подробнее о том, как заполнять отчет.

В отчете о движении денежных средств необходимо отразить все поступления и платежи организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода (п. 6 ПБУ 23/2011).

Отчет состоит из трех разделов, которые содержат информацию о денежных потоках от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные потоки считают поступление и выбытие денежных средств, а также денежных эквивалентов (п. 6 ПБУ 23/2011).

Для того чтобы заполнить форму, по каждой группе денежных потоков необходимо определить, сколько денег за период поступило и сколько выбыло, а также посчитать итоговый результат. В случае если классифицировать денежный поток не получается, его относят к группе денежных потоков от текущих операций (п. 12 и 13 ПБУ 23/2011).

Остатки денег на начало и конец отчетного года определяют в целом по организации с учетом филиалов и представительств. Показатели отчетного года отражают напротив аналогичных данных, которые были посчитаны за предыдущий год.

Показатели в отчете формируют на основании данных бухгалтерского учета. Для этого используют дебетовые и кредитовые обороты по следующим счетам:
• 50 — «Касса»;
• 51 — «Расчетный счет»;
• 52 — «Валютный счет в банке»;
• 55 — «Специальные счета в банках»;
• 57 — «Переводы, которые находятся в пути»;
• 58 — «Финансовые вложения в ценные бумаги».

Теперь расскажем, как заполнить отчет по разделам.

В разделе 1 отчета записывают денежные потоки от текущих операций. К ним относят денежные потоки, которые связаны с основной деятельностью организации. Как правило, такие потоки напрямую связаны с формированием финансового результата от продаж (п. 9 ПБУ 23/2011).

В разделе 2 указывают денежные потоки от инвестиционных операций. К таким потокам относят операции, которые связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов, которые приобретались с целью получения прибыли в будущем (п. 10 ПБУ 23/2011).

В разделе 3 отражают денежные потоки от финансовых операций. Это потоки, которые связаны с привлечением организацией дополнительного финансирования, приводящего к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации. Как правило, это кредиты, займы и прочие операции (п. 11 ПБУ 23/2011).

В самом конце отчета записывают остаток денег от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности по строке 4400. Его получают путем сложения показателей строк 4100, 4200 и 4300. По строке 4450 указывают данные об остатке денег на начало года, а данные на конец года отражают по строке 4500. Определить остаток на конец года можно при сложении цифр в строках 4400 и 4450, а также с учетом данных, которые отражены в строке 4490.

По строке 4490 отражают разницу, которая возникла при пересчете денежных потоков и остатков денежных средств в иностранной валюте по курсам на разные даты. Если показатель получился отрицательным, то данные записывают в скобках (п. 19 ПБУ 23/2011).

Наши специалисты составили образец отчета о движении денежных средств. Скачайте его по ссылке: пример отчета о движении денежных средств.

Заполненный отчет сдают в налоговую инспекцию по итогам отчетного года вместе с годовой отчетностью. Отчетность представляют в инспекцию в электронном виде, бумажные варианты инспекторы больше не принимают.

Срок сдачи отчетности — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть крайний срок сдачи отчета — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. (ч. 5 ст. 18 закона № 402-ФЗ, пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Наличные и расчетный счет в «1С:Бухгалтерии»

Эта статья посвящена отражению в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» (редакция 4.0 с новым Планом счетов) хозяйственных ситуаций, которые нельзя однозначно отнести как к кассовым операциям, так и к операциям по расчетному счету. Подобные ситуации затрагивают сразу несколько областей учета и требуют пристального рассмотрения. Этот и другие интересные материалы для пользователей «1С:Предприятия» размещены в очередном выпуске Информационно-технологического сопровождения (на диске ИТС).

Документы типовой конфигурации, как правило, относятся к конкретной области учета и предназначены для регистрации отдельных событий. В бухгалтерском учете эти события отражаются с помощью бухгалтерских проводок, которые документы формируют при проведении. Если хозяйственная ситуация затрагивает несколько областей учета, может потребоваться ввод нескольких документов, отражающих события в каждой из этих областей.

 

Взнос наличными на расчетный счет

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Выдача наличных средств из кассы предприятия для внесения на расчетный счет производится по расходному кассовому ордеру. Эта операция отражается в конфигурации документом «Расходный кассовый ордер». Для зачисления на расчетный счет рублевых средств в качестве корреспондирующего счета следует указать счет 51 «Расчетный счет», а как объект аналитики — тот счет из справочника «Банковские счета», на которые средства поступили. При проведении документ «Расходный кассовый ордер» формирует проводку Дт 51 Кт 50.1 на сумму внесенной наличности.

Обычно через 1-2 дня банк предоставляет выписку, в которой, наряду с прочими поступлениями и списаниями за этот день, отражена и операция по взносу наличными. Для отражения операций по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ «Выписка». Поступление из кассы вводится в выписке отдельной строкой, в которой следует выбрать вид движения «Поступление (произвольный счет)» и в качестве корреспондирующего счета указать счет 50.1 «Касса в рублях». По этой строке проводка сформирована не будет. В подтверждение этого при проведении такой выписки выведется сообщение: «Проводки по кассе формируются только кассовыми документами». 

Таким образом, при оформлении операции документами дублирование проводок исключено. «Главными» документами считаются кассовые, они и формируют проводки. Последовательность ввода документов «Расходный кассовый ордер» и «Выписка» не важна и на работу документов не влияет.

В связи с тем, что по строке выписки, отражающей поступление на расчетный счет, проводки не формируются, может возникнуть впечатление, что эту строку и вовсе вводить не стоит. В данном случае решение пользователь должен принять самостоятельно, т.к. на работу в целом это не влияет. Стоит отметить лишь, что указание этой строки в документе «Выписка» позволит получить оборот по поступлению и остаток на конец дня (по кнопке «Показать остатки и обороты») в точном соответствии с выпиской, поступившей из банка. Это облегчает контроль ввода и снижает риск возникновения ошибок. 

Из сказанного вытекает рекомендация формировать строку по поступлению денежных средств из кассы всегда, за исключением случаев, когда это поступление является единственным движением по расчетному счету в этот день. В этом случае и саму выписку можно не формировать.

 

Получение наличных с расчетного счета

Получение наличных денег организациями с расчетного счета производится по денежным чекам. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Поступление наличных средств в кассу предприятия с расчетного счета производится по приходному кассовому ордеру. Эта операция отражается в конфигурации документом «Приходный кассовый ордер». Для отражения поступления в кассу с расчетного счета рублевых средств в качестве корреспондирующего счета следует указать счет 51 «Расчетный счет», а как объект аналитики — тот счет из справочника «Банковские счета», с которого средства сняты. При проведении документ «Приходный кассовый ордер» формирует проводку Дт 50.1 Кт 51 на сумму поступивших средств.

При получении банковской выписки следует сформировать документ «Выписка». Списание денежных средств с расчетного счета вводится в выписке отдельной строкой, в которой следует выбрать вид движения «Списание (произвольный счет)» и в качестве корреспондирующего счета указать счет 50.1 «Касса в рублях». По этой строке проводка сформирована не будет и проведение выписки сопровождается сообщением: «Проводки по кассе формируются только кассовыми документами».

Очевидно, что порядок работы во многом похож на обработку взноса наличными на расчетный счет. Все рекомендации аналогичны.

ПРИМЕЧАНИЕ. Для контроля правильности ввода операций по расчетному счету и кассе используйте стандартный отчет «Карточка счета». Получение в этом отчете ежедневных оборотов возможно, если в поле «Показывать оборот» установить значение «По дням».

 

Документальное оформление и учет денежных средств в кассе (Курсовая работа)

Негосударственное общеобразовательное учреждение

Волгоградский Институт Бизнеса

Кафедра

Специальных дисциплин

Курсовая работа

По бухгалтерскому финансовому учету

На тему:

«Документальное оформление и учет денежных средств в кассе»

Волгоград

2004-2005г.

Оглавление Стр

Введение………………………………………………………………….……..3

1. Характеристика и задачи учета денежных средств в кассе……………….5

2. Документальное оформления денежных средств в кассе………………..11

3. Учет денежных средств в кассе…………………………………………….16

4. Инвентаризация денежных средств в кассе………………………………..20

5. Ведения учета денежных средств в кассе ООО «Луч»……………………21

5.1. Характеристика ООО «Луч»……………………………………….21

5.2. Учет денежных средств в кассе ООО «Луч»………………………22

6. Пути совершенствования учета денежных средств в кассе ООО «Луч» .24

Заключение……………………………………………………………………..26 Литература……………………………………………………………………..28

Приложения 1-7 ……………………………………………………………….31

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы заключается в том, что за последние годы в бухгалтерском учете произошли существенные изменения, связанные с продолжением его реформирования с учетом принятых законодательных и нормативных документов.

Проблема учета операций по кассе не до конца разработана, включая документальное оформление операций использования денег и денежного оборота.

Постоянный рост учетной информации, не в ущерб ее качеству, вызывает объективную необходимость дальнейшего совершенствования форм и методов бухгалтерского учета, сокращения времени регистрации и обработки первичных учетных данных путем применения вычислительной техники.

Важную роль денежных средств в обеспечении финансово – хозяйственной деятельности обусловливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операции по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов. Для этого все предприятия вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Для текущих расчетов каждая организация может постоянно иметь наличные средства на своей территории. В связи с этим руководитель предприятия организует кассу.

Каждое предприятие хранит остаток денежных средств в кассе, но не более лимита, установленного банком. Обслуживающий банк раз в два года обязан проверять обслуживаемые организации на предмет соблюдения лимита остатка наличности в кассе. За несоблюдение порядка работы с денежной наличностью указом Президента РФ от 23 .05.94г. 1006 устанавливаются штрафные санкции.

Документальное оформление и учет операций по кассе, необходимо знать, так как, мы должны иметь представление о том, как проводится поступление и выбытие денежных средств в кассе, какие документы необходимы для оформления и в какие сроки.

Цель написания работы заключается в изучении документального оформления и учет денежных средств в кассах предприятия; проанализировать ведения учета денежных средств в кассе ООО « Луч» и определить направления и пути совершенствования ведения учета в данном предприятие.

Задачи:

  1. Изучить нормативные документы и учебную литературу по данной теме;

  2. Изучить унифицированные формы документов и документальное оформление учета денежных средств в кассе;

  3. Проанализировать организацию ведения учета денежных средств в кассе ООО «Луч»;

  4. Определить направления и пути совершенствования учета на предприятие ООО «Луч».

Методами нашей работы является:

  • изучить нормативно правовую базу;

  • изучить публикацию по данной теме;

  • анализ ведения учета и документального оформления денежных средств в кассе ООО «Луч»;

  • разработка рекомендаций по совершенствованию ведения учета в ООО «Луч».

Объектом исследования является документация ООО «Луч», основным видом деятельности которого является производство хлебобулочных изделий.

1. Характеристика и задачи учета денежных средств в кассе

Обращение наличных денег в России регулируется Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. №14-п (в ред. от 22.О1.99г.) «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Все предприятия вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Для текущих расчетов каждая организация может постоянно иметь наличные средства на своей территории. Для этого руководитель предприятия организует кассу.

Согласно “Порядку ведения кассовых операций в РФ” № 40 от 22.09.93г. (в ред. от 26.02.96г. №247) руководители организаций обязаны выделить и оборудовать для приема и выдачи, наличных средств специально охраняемое помещение (с исполнением требований МВД РФ), а для временного хранения — несгораемый сейф. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу устраиваются с выходом в бухгалтерию, где постоянно находятся работники данной организации. Двери в кассу во время совершения операций должны запираться с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством. Предприятие само создает условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств в кассе, при доставке их из учреждений банка или при сдаче на расчетный счет. В тех случаях, когда по вине руководителей организаций не были созданы необходимые условия, обеспечивают сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило; в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях — в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются специальной печатью кассира. Ключи от сейфа (шкафа) и сургучная печать хранятся у кассира. Кассиру запрещается оставлять ключи в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах, шкатулках, пеналах и др. хранятся у руководителя организации. Ежеквартально производится их проверка членами постоянно действующей на предприятии инвентаризационной комиссии с составлением акта, которые хранится в делах главного бухгалтера вместе с актами проверки кассы. При обнаружении утраты ключей руководитель организации незамедлительно сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка в помещение кассы или шкафа. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации. В случае повреждения или снятия печати, поломки замков дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю организации, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников, В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения ОВД производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранившихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций с составлением акта о результатах проверки в 4 экз., подписанного всеми участвовавшими в проверке лица ми. Первый экземпляр передается в ОВД, второй — в страховую компанию, третий — в вышестоящую организацию, четвертый — остается в организации.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира.

Кто такой кассир? Кассир — это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег. При поступлении на работу кассир подписывает договор о полной материальной ответственности. В своей работе руководствуется «Порядком ведения кассовых операций», административно числится в составе бухгалтерии и подчиняется главному бухгалтеру в соответствии с должностной инструкцией. Приём и выдачу денег кассир производит только на основании первичных документов установленной формы, подписанных руководителем и главным бухгалтером. Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге.

Что такое кассовая книга? Кассовая книга — это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия. Эта книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной печатью. Записи в неё производятся в соответствии с Порядком ведения кассовых операций по каждому приходному и расходному документу. В конце рабочего дня (смены) кассир подсчитывает приход и расход денег за день и выводит остаток на следующий день. Записи в книге ведутся в двух экземплярах. Второй (отрывной) экземпляр ежедневно или в другие установленные сроки вместе с оправдательными документами в виде отчёта кассира передаётся в бухгалтерию. Бухгалтер проверяет правильность записей в книге и расписывается в получении отчёта с прилагаемыми документами. Главный бухгалтер периодически обязан проверять правильность ведения кассовой книге.

Учет денежных средств в кассе

Правила бухучета периодически меняются. Так порядок кассовых операций изменился в РФ с 2020 года. Появились нововведения, что-то осталось прежним.

Как в 2020 году учитывать денежные средства в кассе предприятия? Экономический субъект, чья деятельность связана с денежными расчетами, обязан соблюдать правила учета финансов.

Для этого следует знать действующие нормы законодательства и следить за изменениями. Как осуществляется учет наличности в кассе предприятия на 2020 год?

В соответствии с принятым Указанием ЦБ РФ №3210 с 1.06.2014 действует измененный порядок учета кассовых операций.

Цель внесенных изменений заключена в усовершенствовании учета денежной наличности и более точном соблюдении кассовой дисциплины.

Указание №3210 определило новые правила ведения операций по кассе, которые остаются действующими и на 2020 год.

Как и в Положении ЦБ РФ №373, в новых правилах определена обязанность установления и расчета предельного лимита остатка по кассе.

При этом расчет лимита осуществляется по специальной формуле. Измененный порядок ведения операций по кассе предполагает использование прежних форм кассовой документации.

Для всех юридических лиц сохранена обязанность заполнения кассовой книги и составления кассовых документов.

Единственное «упрощение» коснулось малых предприятий – они могут не учреждать лимит остатка наличности. Все прочие правила распространяются на них в полной мере.

Основные сведения

Порядок, внедренный с 2020 года можно поделить на обычный, действующий для всех юрлиц и упрощенный, для микро- и малых предприятий. И в том и в другом случае правила по ведению операций по кассе почти аналогичны.

Среди основных из них можно выделить следующие:

Все кассовые операции Выполняются непосредственно в кассе
За проведение операций ответственен кассир или сотрудник Исполняющий его обязанности
При наличии нескольких действующих кассиров Назначается старший кассир
Правом на проведение операций по кассе Обладает и руководитель юрлица
Кассовая документация должна быть заверена бухгалтером А при отсутствии оного кассиром и руководителем
При проведении операций руководителем Добавочных заверений не требуется

Несколько изменился порядок кассовых операций, осуществляемых в обособленных подразделениях.

При этом определено понятие «обособленного подразделения» — всякое подразделение предприятия, какое имеет не менее одного оборудованного рабочего места, независимо от момента его создания.

Для подразделений введен лимит остатка наличности. Обязательна для них и кассовая книга. Заполнять оную следует даже, если наличные деньги не сдаются в банк.

С какой целью осуществляется

Под «кассовыми операциями» подразумевается все, что связано с приемом, хранением и выдачей денежных средств из кассы предприятия.

Проведение любой операции по кассе должно сопровождаться документальным оформлением по установленным стандартам. При этом важна своевременность оформления документов по факту свершения операции.

Необходимость правильного учета денежных средств в кассе предприятия обусловлена потребностью достоверного ведения бухгалтерского учета.

Точность бухучета требуется для правильного налогообложения экономического субъекта. Неправильный учет денежных средств в кассе ООО ведет к искажению бухгалтерской отчетности.

Следовательно, неправильно будут определены суммы для налогообложения, и в итоге расчет налоговых выплат будет осуществлен неверно.

Особого внимания заслуживает лимит остатка кассы. Введение лимита для предприятий со стороны государства необходимо, в целях изъятия из оборота излишков свободной наличности.

Предприятие использует только необходимые суммы денежной наличности, все лишние средства хранятся в безналичной форме. Новый порядок кассовых операций более всего коснулся именно лимита кассы.

На 2020 год формула расчета лимита наличности не привязана к поступлениям в кассу. Предприятие может рассчитывать лимит, руководствуясь наличной выручкой или суммой расходов.

Лимит обязателен, но компании могут самостоятельно определять его. В случае не установления лимита кассы, таковой считается нулевым.

В таком случае предприятие обязано ежедневно сдавать всю выручку в банк. В новом нормативе точно регламентированы формулы расчета лимита.

Из изменений 2020 года можно отметить необходимость применения обновленных кассовых аппаратов. Новые ККМ автоматически собирают информацию и в онлайн режиме направляют сведения в ФНС.

Цель такого нововведения – стремление сделать ведение бизнеса абсолютно прозрачным. Примечательно, что новые кассовые аппараты могут формировать чеки автоматически и их можно направлять на электронный адрес покупателя.

Законные основания

В 2020 году учет денежных средств в кассе предприятия осуществляется в соответствии с Указанием ЦБ РФ №3210 от 11.03.2014, зарегистрированного Минюстом РФ 23.05.2014.

Норматив на основании ФЗ №86 от 10.07.2002 «О ЦБ РФ» устанавливает порядок ведения операций по кассе с денежными знаками Банка России и упрощенный порядок для субъектов малого предпринимательства.

Согласно ФЗ №209 от 24.07.2007 субъектами малого предпринимательства считаются юрлица, которые в соответствии с тезисами данного норматива отнесены к малым или микропредприятиям.

По нормам Указания №3210 юридическое лицо обязано установить максимальную сумму, которая может храниться в кассе после выведения остатка по кассовой книге.

Особенности учета денежных средств по международным стандартам смотрите в статье: учет денежных средств.

Необходимые документы для открытия расчетного счета в банке для ООО, читайте здесь.

Юрлицо самостоятельно определяет лимит остатка на основании объемов поступления или выдачи денежных наличных средств.

В 2020 году организация рассчитывает лимит наличности, сохраняемой в кассе, согласно новому положению.

Регламентировано две формулы для расчета:

  1. По объему наличной выручки.
  2. Исходя из суммы выданных средств.

При присутствии у предприятия обособленных подразделений совокупный лимит предопределяется с учетом лимитов, определенных для подразделений.

Таким образом лимит для юрлица один, но он распределен меж подразделениями. Установить лимит наличности должен руководитель предприятия посредством распорядительного документа.

Ведение денежного учета в целом предполагает фиксацию каждой осуществляемой операции кассовыми документами.

Любое поступление или выдача денег должны отображаться в кассовой документации по факту. Несвоевременная регистрация операции ведет к искажению итоговой отчетности.

Основные требования к составу бухотчетности определяются Положением по ведению бухучета в РФ, ратифицированным Приказом Минфина РФ №34н от 29.07.1998.

Порядок ведения бухучета определяется ПБУ. Учет денежных средств в кассе предприятия разделяется на синтетический и аналитический.

Полный перечень счетов содержится в Плане счетов бухучета финансовой и хозяйственной деятельности организации, ратифицированном Приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000.

Синтетический

Имеющаяся в кассе предприятия наличность подлежит учету на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебете оного отображается зачисление наличности, в кредите – выбытие денег.

Счета, которые корреспондируют с основным счетом 50, бухгалтером указываются в первичной кассовой документации до момента свершения непосредственно кассовой операции. Далее указанные счета копируются в кассовую книгу.

К счету 50 создаваться могут субсчета:

50-1 «Касса организации» Для учитывания общего объема денежной наличности в кассе предприятия. При осуществлении операций с валютами к счету 50 создаются субсчета для изолированного учитывания определенной валюты
50-2 «Операционная касса» Для учитывания наличности и ее движения в отдельных кассах. Создается счет по мере надобности
50-3 «Денежные документы» Для учитывания иных денежных документов, помимо денежных знаков. Отображение денежных документов реализовывается в сумме реальных расходов на их приобретение

Операции, зафиксированные по кредиту счета 50, отображаются в журнале-ордере №1. Все обороты, фиксированные по дебету счета 50, регистрируются в различных журналах-ордерах и контролируются ведомостью №1.

Данные документы заполняются исходя их данных отчетов кассира. При этом всякому отчету в регистрах принадлежит отдельная строка.

Число сданных кассиром отчетов должно соответствовать численности заполненных строк в ведомости и журнале-ордере.

Аналитический

Аналитический учет операций, осуществляемых по кассе, выполняется по всякой операционной кассе. При этом открывается для отдельной кассы отдельная кассовая книга.

Для учета аналитического используются счета:

51 «Расчетные счета» Обобщает сведения о наличии и передвижении наличности в российской валюте на расчетных счетах предприятия, созданных в финансовых учреждениях РФ
52 «Валютные счета» Обобщает данные об операциях с иностранной валютой на валютных счетах предприятия, открытых в российских и зарубежных кредитных организациях

Дебет счетов 51 и 52 отображает зачисление денежных средств на счета предприятия, расчетные и валютные. Кредит данных счетов показывает списание средств.

При аналитической форме учете операции по расчетным и валютным счетам отображаются в бухучете на основе банковских выписок и прилагаемой к таковым денежно-расчетной документации.

Ведение книги

Когда на предприятии имеется старший кассир, то все процессы, касающиеся передачи наличности меж кассирами, на протяжении трудовой смены отображаются старшим кассиром в специальной книге для учета принятых и выданных кассиром денег.

Обязательно указываются точные суммы передаваемых средств. Записи в учетной книге выполняются на момент непосредственной передачи наличности.

Подтверждением факта принятия становятся подписи участвующего в процедуре кассира и старшего кассира. Вся наличность, поступающая в кассу и выбывающая из нее, учитывается юридическим лицом в кассовой книге.

Запись выполняет кассир. Основанием для внесения данных становятся кассовые ордера – приходные и расходные, составляемые по факту приема или выдачи наличности из кассы предприятия.

По окончании рабочей смены кассир обязан сличить данные кассовой книги и кассовой документации. Затем в кассовой книге высчитывается остаток наличности и ставится подпись кассира.

При отсутствии в продолжение дня кассовых операции никаких записей в кассовой книге выполнять не требуется.

Обособленные подразделения предприятия передают в главный офис юрлица копии листов кассовой книги в срок, установленный руководителем при учете срока составления финансовой отчетности.

Ведение кассовой книги контролируется бухгалтером или руководителем.

Необходимые документы

Нововведения в порядок учета денежной наличности в кассе практически не отразились на кассовой документации.

По прежним унифицированным формам применяются:

  • кассовая книга;
  • кассовые ордера;
  • ведомость.

Но изменения несколько затронули порядок заполнения кассовой документации. Так в 2020 году действительны следующие изменения:

Предприятие вправе вести денежный учет В бумажном виде или электронном
Кассовую документацию вправе Вести внештатный бухгалтер
Обособленным подразделениям разрешено Передавать копию кассовой книги единожды в год
Электронные кассовые документы Заверяются цифровой подписью
Единый приходный ордер допускается составлять Как руководствуясь контрольной лентой, так и на основе бланка строгой отчетности
Кассиры вправе передавать наличность друг другу Без расходных ордеров, исходя из записи в книге учета наличности

Изменений в учете денежных наличности в кассе предприятия на 2020 год не так много. В основном они направлены на упрощение ведения бухучета.

Но нужно заметить, что все кассовые документы должны быть обновлены. В них необходимо указать ссылку на Указание №3210. Это касается и приказа об установлении лимита остатка в кассе.

Учет кассовых операций, проводки по счету 50

7 апреля 2014      Учет денежных средств

Все наличные денежные расчеты организации отражаются на специальном счете 50 «Касса». А каждое действие с денежными средствами называется кассовой операцией. В статье подробнее остановимся на особенностях учета кассовых операций на предприятии и у ИП, рассмотрим 50 счет бухгалтерского учета, проводку по счету 50, отражающие основные операции по кассе, документальное оформление кассовых операций.

К слову сказать, учет безналичных расчетов ведется на счете 51, подробнее об особенностях учета безналичных средств читайте здесь.

Основной документ, регламентирующий все кассовые операции, это Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.11 №373-П. Также с этого года выходит Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юр. лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами предпринимательства».

Правила ведения кассовых операций

Согласно данному положению, для кассы не обязательно иметь отдельную комнату, достаточно выделить некоторую площадь в помещении. В небольших организациях, где операций с наличность мало, специальное место, как правило, не оборудуют. В противном случае для кассы нужно отводить специальное помещение с железной дверью, тревожной кнопкой и маленьким окошком.

Все наличные денежные средства и иные материальные ценности, числящиеся в кассе, должны храниться в сейфе. Ключ от него находится только у кассира, а дубликат в запечатанном конверте хранится в сейфе руководителя организации.

В сейфе кассы не должно находиться посторонних ценностей. В случае инвентаризации все найденные излишки приходуют в доход организации. А вот недостачи взыскиваются с кассира, если иное виновное лицо не установлено.

Кассир отвечает за вверенные ему ценности. Для этого с ним заключается договор о полной материальной ответственности. Уголовной ответственности за ненадлежащее ведение кассовых операций и недостачу не предусмотрено. Но к виновному лицу могут быть применены различные взыскания:

  • удержания из заработной платы выявленных недостач;
  • выговор;
  • увольнение по статье ТК РФ.

Сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе, имеет определенным лимит. Как рассчитывается лимит остатка кассы, читайте здесь. В течение дня разрешается превышать установленный лимит, но к концу рабочего дня, если превышение имеет место, то всю сверхлимитную наличность необходимо сдать в банк.

Но бывают ситуации, когда нет возможности отвезти деньги. В этом случае прибегают к небольшой хитрости: всю сверх лимитную сумму оформляют в подотчет, как правило, на руководителя или главного бухгалтера, а утром следующего дня она возвращается как неиспользованная подотчетная сумма.

Также разрешается превышение лимита в дни выдачи заработной платы. Но в настоящее время это встречается редко, поскольку все перечисления производятся безналичным способом сразу на зарплатные карты.

Каждая операция выдачи средств должна осуществляться с письменного распоряжения руководителя либо по предоставленной ведомости.

Оформление документов по кассовым операциям

Любое оприходование или расходование денежных средств должно быть документально подтверждено приходным (ПКО) или расходным (РКО) кассовым орденом. При этом каждая операция находит отражение записью в кассовой книге, а ПКО и РКО учитываются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

В расходном кассовом ордере обязательно должна быть указана прописью сумма к получению, дата и роспись получателя. При оформлении приходного кассового ордера кассир обязательно должен выдать квитанцию со своей росписью и печатью организации.

Передача наличных денежных средств из кассы на расчетный счет осуществляется на основании объявления на взнос наличными. В свою очередь, для получения наличных денег с расчетного счета оформляется денежный чек.

Оформляя кассовые документы, нужно помнить о том, что никаких исправлений и ошибок эти документы не терпят. Поэтому при указании неверных данных необходимо оформлять новый бланк кассового документа.

Бухгалтерский учет — проводки по кассовым операциям

Как уже выше было сказано, для учета наличных денежных средств используется счет 50 «Касса». Счет 50 в бухгалтерском учете – активный, на нем происходит учет активов — наличных денежных средств, это значит, по дебету отражаются поступления наличных средств в кассу, по кредиту — выбытия наличности из кассы. Далее рассмотрим подробнее кассовые операции на примерах с проводками.

Расход наличных денежных средств

1 — выдача в подотчет

Выдача осуществляется на основании заявления, завизированного руководителем. В заявлении обязательно должны быть указаны сумма и ее назначение, а также в какой срок должен быть предоставлен отчет. Если он не указан, то отчет должен быть предоставлен в течении 3 дней. Перерасход также выдается только с распоряжения руководителя.

Для выдачи командировачных должен иметься приказ о направления лица в служебную командировку, а также распоряжение руководителя.

Для всех этих случае проводка будет одинаковая.

Д71 К50 — выданы деньги под отчет.

2 — сдача наличных денежных средств в банк.

Документы, на основании которых выполняется эта кассовая операция — выписка банка по расчетному счету, мемориальный ордер. Проводка по сдаче наличных в банк имеет вид:

Д51 К50 — деньги переданы из кассы на расчетный счет.

Аналогично для валютного счета и специальных счетов в банках.

Д52, 55 К50 — наличность передана из кассы на валютный (специальный) счет в банке.

Об особенностях учета валютных операций на счете 52 читайте здесь.

Если денежные средства сданы в банк, но на расчетный счет не поступили, то оформляется проводка через сч. 57 «Переводы в пути». Проводки имеют вид:

Д57 К50 и Д51 К57.

3 — выдача заработной платы.

Зарплата выдается персоналу на основании платежной или расчетно-платежной ведомости. Если имеется ведомость, по повторно расписываться в получении в РКО не нужно. Проводка по выдаче зарплаты персоналу имеет вид:

Д70 К50 — выдана заработная плата работникам.

4 — выплата доходов от участия в организации лицам, не являющихся сотрудниками организации, проводка имеет вид Д76 К50.

5 — выплата депонированных сумм, чаще всего по ведомости. Для этой операции также выполняется проводка Д76 К50.

6 — выявлена недостача средств в кассе.

Д94 К50 — отражена недостача по кассе.

Приход наличных денежных средств

1 — получение средств с расчетного счета, проводка Д55 К51.

Обязательно прикладывается корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета.

2 — получение наличных денег от покупателей, проводка Д50 К62.

3 — возврат неиспользованной подотчетной суммы – Д50 К71.

4 — возврат излишне перечисленной заработной платы – Д50 К70.

5 — внесены взносы от учредителей в уставный капитал – Д50 К75/1.

Особенности учета кассовых операций для ИП

Согласно новому Указу для ИП с упрощенным налоговым учетом есть ряд послаблений в ведении кассы:

  • на самих предпринимателей понятие «касса» не распространяется;
  • отменен запрет о расходовании средств, поступивших в кассу, на личные нужды;
  • можно не устанавливать лимит кассы;
  • если ИП ведет налоговый учет по книге учета  доходов и расходов, то вести кассовую книгу не требуется;
  • если кассовая книга не ведется, то ПКО и РКО можно не оформлять;
  • все кассовые операции могут вестись кассиром, руководителем или самим индивидуальным предпринимателем.

При этом учета поступления выручки на ККМ никто не отменял, а следовательно журнал кассира-операциониста ИП продолжает вести.

Типовые проводки по счету 50 «Касса»:

Денежные средства предприятия и их учет

Учет кассовых операций и денежных документов

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Подробнее…

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету.

Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.). Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы. Подробнее…

Учет операций по расчетным счетам

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Подробнее…

Особенности учета операций по валютным счетам

Организации имеют право открывать валютные счета на территории Российской Федерации в любом банке, уполномоченном Центральным банком на проведение операций с иностранными валютами. Для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте используют счет 52 «Валютные счета». Подробнее…

Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах

На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывают наличие и движение денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. Подробнее…

Учет переводов в пути

Денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче на счета в кредитных организациях. Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются кредитной организацией с учетом территориального расположения организации, режима работы и специфики деятельности. Подробнее…

Учет курсовых разниц

Курсовая разница — это разница между рублевой оценкой соответствующего актива или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, и рублевой оценкой этих активов и обязательств, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату принятия их к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или дату составления бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период. Подробнее…

Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности

С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств (форма N 4 годовой бухгалтерской отчетности).  Отчет состоит из четырех разделов, где содержатся данные об остатке денежных средств на начало года, поступлении денежных средств (всего и в том числе по видам поступлений), направлении денежных средств (всего и в том числе по направлениям расходов) и остатке денежных средств на конец отчетного периода. Подробнее…

Обмен данными транзакций внешних касс с использованием корпоративных сервисов

Функции

Внешние кассовые сервисы предоставляют следующие корпоративные сервисы, при этом передача данных между системой SAP и внешней кассой может быть синхронной или асинхронной с использованием процесса Интеграция (ИП).

Enterprise Service

Функция

CashPointDepositERPNotification

Дебиторская задолженность

Асинхронный процесс 80004 Контрактная задолженность8, который отправляет депозиты, сделанные на внешних кассах 921, 9000, которые отправляют депозиты, сделанные на внешних кассах 921

CashPointDepositERPCancellationNotification

Асинхронный процесс, который отправляет сторнирование депозитов, сделанных на внешних кассах, в Контрактные счета дебиторской и кредиторской задолженности

CashPointDifferenceERPNotification

, который отправляет внешнюю разность

столы к Контрактным счетам дебиторской и кредиторской задолженности

CashPointDifferenceERPCancellationNotification

Async хронический процесс, который отправляет сторнирование проводок разницы, выполненных на внешних кассах, в Контрактные счета дебиторской и кредиторской задолженности

CashPointWithdrawalERPNotification

Асинхронный процесс, который отправляет снятия средств, сделанные на внешних кассах, в Контрактную дебиторскую задолженность

CashPointWithdrawalERPCancellationNotification

Асинхронный процесс, который отправляет сторнирование снятия средств, сделанных на внешних кассах, в Контрактные счета дебиторской и кредиторской задолженности

Процесс CashPointPayment9 проводки, сделанные во внешних кассах по счетам дебиторской и кредиторской задолженности

CashPointPaymentReverseNotification

900 04 Асинхронный процесс, который отправляет сторнирование проводок по основным счетам, выполненных на внешних кассах, в Контрактные счета дебиторов и кредиторов

CashPointERPBalanceByIDQuery

Синхронный процесс, запрашивающий остаток денежных средств во внешней кассе или внешний сборщик платежей (филиал)

CashPointERPBalanceByCashPointOfficeIDQuery

Синхронный процесс, который запрашивает баланс денежных средств для отдельных внешних сборщиков платежей (филиалов)

Для следующих филиалов и агентов SAP корпоративные услуги, доступные для проводок по основным счетам и в кассовой книге, а также для отчетов об остатках денежных средств.

депозиты

Проведение разногласий в системе пытается создать сообщения напрямую.Система FI-CA присваивает статус R проводкам, которые она не может создать напрямую. Для этих неудачных проводок по основному счету система создает пакет платежей, который затем можно закрыть и провести в мониторе. Если после проводки партия получает статус Постобработка , позже необходимо уточнить задействованные позиции партии платежей.

Для реверсирования проводок доступны следующие корпоративные услуги:

Enterprise Service

Функция

CashPointPaymentCreateNotificationService

G / L account postings

CashPointWithdrawalERPNotificationService

Проводка снятия средств

CashPointDifferenceERPNotificationService

Enterprise Service

Функция

CashPointPaymentReverseNotificationService14 9000

CashPointDepositERPCancellationNotificationService

Восстановление месторождений

CashPointWithdrawalERPCancellationNotificationService

Реверсирование снятия

CashPointDifferenceERPCancellationNotification Сервис

Восстановление разностных проводок

Система SAP получает сообщения PI и проводит сторнирование непосредственно в FI-CA .Сторнирование, которое система не может выполнить напрямую, получает статус D .

Вы можете оптимизировать время выполнения для обработки сообщений, установив индикатор Оптимизация активна в пользовательской настройке Контокоррентных расчетов в разделе Бизнес-операции Платежи Обработка входящих и исходящих платежей Внешние кассовые услуги Сделать основной Настройки . Для получения дополнительной информации о том, как система достигает этой оптимизации, см. Документацию к индикатору.

Учет денежных средств и их эквивалентов

В задачи кассового учета в системе IT-Enterprise входят: учет кассовых операций, банковских счетов, ссуд, векселей, депозитов, аккредитивов, дивидендов и т. Д.

Учет по счетам в банках:

  • с учетом произвольного количества банковских счетов в национальной и иностранной валюте
  • формирование и печать платежных документов на основе реестра платежей по счетам и заявкам
  • разработала средства для настройки связи с электронными платежными системами Клиент-Банк.Экспорт подготовленных в системе платежных документов в систему Клиент-Банк и импорт выписок по счетам и справочника банков и организаций из системы Клиент-Банк
  • ведение реестра банковских выписок, сверка оборотов по дням с контрольными суммами, записи оперативного учета на этапе импорта, контроль проводки документов с отражением в финансовом и управленческом учете
  • формирование оперативной информации и аналитических отчетов об остатках и движении денежных средств за произвольный период

Учет кассовых операций:

  • учет в произвольном количестве касс в заданных валютах, учет операций и остатков по целевым кодам
  • оформление и печать приходных и расходных кассовых ведомостей, зарплаты
  • оформление и печать отдельных листов в кассовую книгу, отчеты кассира, аналитические стенограммы
  • формирование аналитической и синтетической бухгалтерской отчетности

Учет переводных векселей:

  • регистрация выставленных и поступивших векселей
  • учет простых и переводных векселей, ведение реестра переводных векселей, учет задолженности по переводным векселям
  • увязка векселей с входящими / исходящими векселями, погашение задолженности по которым оформляется векселем, перевод кредиторской / дебиторской задолженности в вексельную задолженность
  • оформление актов приема / передачи векселей, актов предъявления векселей
  • формирование аналитической и синтетической бухгалтерской отчетности

Учет прочих операций:

  • учет операций по ссудам, депозитам, аккредитивам, дивидендам с детализацией, необходимой для отчетности как в бухгалтерском, так и в бюджетном процессах
  • Обработка документов
  • осуществляется в соответствии с регламентом, описанным с помощью конструктора бизнес-процессов и документооборота системы IT-Enterprise.Регламент позволяет определить роли лиц, участвующих в обработке документов, и порядок обработки документов.

Глава 3 — Учет денежных потоков

Глава 3 — Учет денежных потоков



Цели главы
Структура главы
Цель отчета о движении денежных средств
Отчетность источника и использования средств
Использование средств и планирование кредита
Ключевые термины

Можно утверждать, что «прибыль» не всегда дает полезную или значимую картину деятельности компании.Читатели финансовой отчетности компании могут даже быть введены в заблуждение сообщенной цифрой прибыли.

Акционеры могут подумать, что если компания получает прибыль после уплаты налогов в размере, скажем, 100 000 долларов, то это та сумма, которую она может позволить себе выплатить в качестве дивидендов. Если у компании не будет достаточно денежных средств, чтобы оставаться в бизнесе, а также выплачивать дивиденды, ожидания акционеров были бы ошибочными. Выживание бизнеса зависит не только от прибыли, но, возможно, больше от его способности выплатить свои долги при наступлении срока их погашения.Такие платежи могут включать статьи «прибыли и убытков», такие как материальные закупки, заработная плата, проценты, налоги и т. Д., А также выплаты капитала за новые основные средства и погашение ссудного капитала, когда это наступает (например, при погашении долговых обязательств).

Эта глава предназначена для объяснения:

· Цель, использование и построение отчетов о движении денежных средств

· Значение и расчет источника и применение отчета о денежных средствах и их важность для бизнеса

· Обсуждение кредитов и типов кредитов, доступных для бизнеса

· Разъяснение стоимости денежных средств и капитала

· Важность и расчет стоимости владения, включая амортизацию, проценты, ремонт, налоги и страхование.

«Денежный поток» — один из важнейших элементов выживания бизнеса. Он может быть как положительным, так и отрицательным, что, очевидно, является наиболее нежелательной ситуацией. В главе разрабатывается концепция денежного потока, а затем показано, как эти средства могут быть использованы в бизнесе. Фонды генерируются не только внутри компании; они могут генерироваться извне, поэтому глава завершается обсуждением фондов, генерируемых извне.

Цель отчета о движении денежных средств должна заключаться в том, чтобы помочь пользователям:

· для оценки способности компании генерировать положительные денежные потоки в будущем
· для оценки ее способности выполнять свои обязательства по обслуживанию кредитов, выплате дивидендов и т. Д.
· для оценки причин разницы между отчетными и соответствующими денежными потоками
· для оценить влияние на его финансы крупных сделок в течение года.

Таким образом, отчет показывает изменения денежных средств и их эквивалентов, а не оборотного капитала.

Отчет о движении денежных средств косвенным методом

На рис. 3.1 показан примерный отчет о движении денежных средств.

Рисунок 3.1 Предварительный отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 19X4 года

$

$

Чистый приток денежных средств от операционной деятельности

Х

Доходность инвестиций и обслуживания финансов

Полученные проценты

Х

Выплаченные проценты

(Х)

Выплаченные дивиденды

( X )

Чистый приток денежных средств / ( отток ) от доходов от инвестиций и обслуживания финансов

Х

Налогообложение

Уплаченный корпоративный налог

( X )

Уплаченные налоги

(Х)

Инвестиционная деятельность

Платежи на приобретение нематериальных основных средств

(Х)

Платежи на приобретение основных средств

(Х)

Поступления от реализации основных средств

Х

Чистый приток денежных средств / ( отток ) от инвестиционной деятельности

X или

( X )

Чистый приток денежных средств до финансирования

Х

Финансирование

Выпуск обыкновенного капитала

Х

Выкуп долгового кредита

(Х)

Затраты, связанные с выпуском акций

( X )

Чистый приток денежных средств / ( отток ) от финансирования

X или

( X )

Увеличение / ( Уменьшение ) денежных средств и их эквивалентов

X

ПРИМЕЧАНИЯ К ОТЧЕТУ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1. Сверка операционной прибыли с чистым притоком денежных средств от операционной деятельности

$

Операционная прибыль

Х

Амортизационные отчисления

Х

Убыток от продажи основных средств

Х

Увеличение / (уменьшение) запасов

(Х)

Увеличение / (уменьшение) дебиторов

(Х)

Увеличение / (уменьшение) кредиторов

Х

Чистый приток денежных средств от операционной деятельности

X

2. Анализ изменений денежных средств и их эквивалентов в течение года

Остаток на 1 января 19X4 года

Х

Чистый приток денежных средств

Х

Остаток на 31 декабря 19X4 года

X

3. Анализ остатков денежных средств и их эквивалентов, как показано в балансе

19X4

19X3

Изменение за год

$

$

$

Наличные в банке и в кассе

Х

Х

(Х)

Краткосрочные вложения

Х

Х

Х

Банковские овердрафты

( X )

( X )

( X )

Х

Х

Х

4. Анализ изменений в финансах за год

Уставный капитал

Заем под залог

$

$

Остаток на 1 января 19X4 года

Х

Х

Приток / (отток) денежных средств от финансирования

Х

(Х)

Прибыль от выкупа долгового кредита меньше его балансовой стоимости

( X )

Остаток на 31 декабря 19X4 года

Х

Х

Примечание: Любые операции, которые не приводят к денежному потоку, не должны отражаться в отчете.Не следует сообщать о движении денежных средств или их эквивалентов.

Пояснения

Часто трудно понять, что такое «денежные средства», а что «эквиваленты денежных средств». Наличные не обязательно должны быть физическими деньгами; он может принимать другие формы:

a) Наличные деньги и депозиты, выплачиваемые по требованию в любом банке или финансовом учреждении.

b) Эквиваленты денежных средств: краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые легко конвертируются в известные суммы денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости.

c) Операционная деятельность: основная приносящая доход деятельность компании и прочая деятельность, не относящаяся к инвестиционной или финансовой деятельности. Сверка между операционной прибылью, отраженной в отчете о прибылях и убытках, и чистым денежным потоком от операционной деятельности должна отражать движение запасов, дебиторов и кредиторов, связанных с операционной деятельностью.

г) Доходность от инвестиций и обслуживания финансов. Приток денежных средств из этих источников включает:

i) полученные проценты, а также возмещенные соответствующие налоги и
ii) полученные дивиденды.

Отток денежных средств из этих источников включает:

i) выплаченные проценты
ii) выплаченные дивиденды
iii) процентный элемент платежей по финансовой аренде.

e) Налогообложение: эти денежные потоки к налоговым органам и от них будут связаны с доходом компании и ее капитальной прибылью, то есть налогом на прибыль.

е) Инвестиционная деятельность: приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций, не включаемых в эквиваленты денежных средств.

К денежным поступлениям относятся:

i) поступления от продажи или выбытия основных средств (или инвестиции в оборотные активы)

ii) поступления от продажи инвестиций в дочерние предприятия за вычетом любых денежных средств или их эквивалентов, переданных в рамках продажи

iii) поступления от продажи инвестиций в другие организации

iv) поступления от погашения или продажи ссуд, предоставленных другим организациям.

Денежные платежи включают:

i) платежи на приобретение основных средств

ii) платежи на приобретение инвестиций в дочернюю компанию за вычетом остатков денежных средств и их эквивалентов

iii) платежи на приобретение инвестиций в другие организации

iv) предоставленные ссуды и платежи по привлечению долгов других лиц.

г) Финансирование: деятельность, в результате которой изменяется размер и состав собственного капитала и заемных средств предприятия.

Финансовые поступления денежных средств включают:

i) поступления от выпуска акций или других долевых инструментов
ii) поступления от выпуска долговых обязательств, ссуд, векселей и облигаций и так далее.

Отток денежных средств по финансированию включает:

i) погашение заемных сумм
ii) элемент капитала в виде арендных платежей по финансовой аренде
iii) платежи для повторного приобретения или выкупа акций предприятия.

Теперь попробуйте упражнение 3.1.

Упражнение 3.1 Отчет о движении денежных средств

Ниже представлены счета TPK Pvt Ltd по состоянию на 31 декабря 19X4 и 19X5 годов.

СЧЕТА ПРИБЫЛИ И УБЫТКОВ ЗА ГОДЫ ДО 31 ДЕКАБРЯ

19X4

19X5

Z $ 000

Z $ 000

Операционная прибыль

9 400

20 640

Выплаченные проценты

(280)

Полученные проценты

100

40

Прибыль до налогообложения

9 500

20 400

Налогообложение

( 3 200 )

( 5 200 )

Прибыль после налогообложения

6 300

15 200

Дивиденды

Preference (оплачивается)

(100)

(100)

Обыкновенный: промежуточный (оплачивается)

1000)

(2 000)

финал (предлагается)

( 3 000 )

( 6000 )

Нераспределенная прибыль за год

2,200

7,100

БАЛАНСЫ НА 31 ДЕКАБРЯ

Основные средства

Машины и оборудование по себестоимости

17 600

23 900

Минус: накопленная амортизация

9 500

10 750

8,100

13,150

Оборотные активы

Акции

5 000

15 000

Торговые дебиторы

8 600

26 700

Предоплата

300

400

Наличные в банке и в кассе

600

14 500

42,100

Краткосрочные обязательства

Банковский овердрафт

16 200

Торговые кредиторы

6 000

10 000

Начисления

800

1000

Налогообложение

3 200

5 200

Дивиденды

3 200

6 000

3 000

38 400

9,600

16850

Уставный капитал

обыкновенных акций по 1 доллару каждая

5 000

5 000

10% привилегированных акций по 1 доллару каждая

1000

1000

Отчет о прибылях и убытках

3 000

10,100

9000

16 100

Кредиты

15% долговых обязательств

600

750

9,600

16850

Подготовьте отчет о движении денежных средств за год до 31 декабря 19X5 года.

Хотя отчеты о движении денежных средств теперь заменили отчеты об источнике и использовании средств, отчеты о движении денежных средств могут не исчезнуть полностью. Некоторые предприятия или отрасли будут по-прежнему находить отчеты о движении средств полезными и информативными. По этой причине необходимо проверять отчеты о движении денежных средств.

Отчет о денежных средствах на кассовой основе

Отчеты о денежных средствах на кассовой основе могут быть подготовлены путем классификации и / или консолидации:

a) чистые изменения баланса, которые происходят между двумя моментами времени, в изменения, которые увеличивают денежные средства, и изменения, которые уменьшают денежные средства

b) из отчета о прибылях и убытках и отчета о прибылях и убытках, факторы, увеличивающие денежные средства, и факторы, уменьшающие денежные средства и

c) эту информацию в форме отчета об источниках и использовании средств.

Шаг (а) включает параллельное сравнение двух соответствующих балансовых отчетов и затем вычисление изменений в различных счетах.

Источники средств, увеличивающих денежные средства

Источники средств, увеличивающих денежные средства, следующие:

· чистое уменьшение любого актива, кроме денежных средств или основных средств
· валовое уменьшение основных средств
· чистое увеличение любого обязательства
· выручка от продажи привилегированных или обыкновенных акций
· средства, полученные от операций (которые обычно не выражаются непосредственно в отчете о прибылях и убытках).

Чтобы определить средства, полученные от операций, мы должны добавить амортизацию к чистой прибыли после уплаты налогов. Другими словами, предположим, что у нас есть:

Чистая прибыль компании после налогообложения, составляющая

= 750 000 долларов США

и амортизационные отчисления (безналичные расходы), составляющие

= 100 500 долларов США

850,500

Тогда средства, полученные от операций такой компании, будут получены путем сложения значений двух вышеуказанных позиций, т.е.е. 850 500 долларов. Таким образом, чистая прибыль компании обычно занижает стоимость средств, предоставленных операциями, на величину амортизации — в данном случае на 100 500 долларов.

Но тогда амортизация не является источником средств, поскольку средства создаются только от операций. Таким образом, если компания несет операционный убыток до амортизации, средства не предоставляются независимо от величины амортизационных отчислений.

Заявки на средства компании обычно включают:

· чистое увеличение на в любом активе, кроме денежных средств или основных средств
· на брутто увеличение на основных средств
· чистое уменьшение на любого обязательства
· выбытие или покупка акций и
· выплата денежных дивидендов.

Чтобы избежать двойного счета, мы обычно вычисляем валовые изменения основных средств, добавляя амортизацию за период к чистым основным средствам на дату окончания финансового отчета и вычитая из полученной суммы чистые основные средства на дату начала финансового отчета. Остаточная сумма представляет собой валовое изменение основных средств за период. Если остаток положительный, это означает использование средств; если он отрицательный, он представляет собой источник средств.

После того, как все источники и приложения средств рассчитаны, они могут быть представлены в форме отчета, чтобы мы могли лучше их проанализировать.

Теперь попробуйте упражнения 3.2 и 3.3.

Упражнение 3.2 Источник и использование средств I

Ниже приведены некоторые различные источники и применения средств финансирования статей, намеренно разбросанных для агропромышленной компании К за год, закончившийся 31 декабря 19X8 года.

1) Определите их как источники и приложения средств и расположите их надлежащим образом, указав Источники средств слева и Приложения справа в табличном отчете за указанный период.

2) Кратко прокомментируйте некоторые варианты использования табличного отчета.

$

Увеличение денежной позиции =

12 000

Уменьшение дебиторов =

8000

Увеличение долгосрочной задолженности =

2,500

Увеличение запасов =

26 500

Увеличение предоплаты по налогу =

2,000

Чистая прибыль =

35,000

Увеличение прочих начислений =

3,000

Прирост основных средств =

4,500

Денежные дивиденды =

15 000

Увеличение банковских кредитов =

20 000

Увеличение предоплаченных расходов =

2,500

Прирост инвестиций =

9000

Прирост кредиторов =

5,000

Уменьшение начисленных налогов =

8000

Амортизация =

6,000

Примечание. Приведенные выше цифры основаны на балансе и отчете о прибылях и убытках компании K, которые не показаны в данном упражнении.

Упражнение 3.3 Источники и использование средств II

Использование данных и информации в годовых отчетах (особенно в балансе и отчетах о прибылях и убытках) Cerial Marketing Board за 1993 и 1992 годы:

a) вычислить и идентифицировать источники и приложения средств полугосударственного сектора за 1992 и 1993 годы и

б) оформить в виде отчета об источниках и приложениях денежных средств за 1993 год.

Фонды (или капитал) — это собирательный термин, применяемый к ассортименту произведенных производственных ресурсов.Фонды можно в широком смысле разделить на операционный (или оборотный) капитал (разница между текущими активами и текущими обязательствами) и собственный (или инвестиционный) капитал.

Оборотный капитал в компании или фирме обычно относится к производственным ресурсам, которые обычно используются в течение производственного года. С другой стороны, инвестиционный капитал (или фонды) относится к ресурсам длительного пользования, таким как машины и здания, в которые вложенные деньги привязаны на несколько лет. Фонды обычно выражаются в денежном выражении.

На использование средств, особенно заемного капитала, обычно влияет множество факторов, а именно: альтернативный спрос на него; доступность кредита по мере необходимости; время и процентная ставка, подлежащая уплате по нему; типы займов, которые могут потребоваться для его создания; а также стоимость средств и стоимость владения бизнесом. Таким образом, тщательное кредитное планирование имеет важное значение для успешной деятельности любой компании.

В общем, это требует применения того, что в стратегическом управлении компанией стало известно как стратегическая четырехфакторная модель под названием « SORS ».Буквы, входящие в состав СОРС, означают: —

· Стратегическое планирование (S)
· Организационное планирование (O)
· Потребности в ресурсах (R)
· Стратегический контроль (S).

На рис. 3.2 представлена ​​упрощенная матрица взаимодействующих факторов и составных частей, составляющих «СУРС». В общих чертах, на СУРС влияют или определяют четыре основных фактора: внешняя среда, внутренняя среда, организационная культура и наличие ресурсов (особенно средств).Эти четыре фактора взаимодействуют, образуя четыре взаимосвязанных компонента, которые обычно определяют успех или неудачу любой данной компании. Эти:

a) конкурентная среда
b) стратегическая направленность
c) динамика продукта / рынка
d) конкурентная позиция по затратам и реструктуризация.

Для правильного и прагматичного манипулирования этими четырьмя составными частями требуется:

· оценка внешней среды
· понимание внутренней среды
· принятие стратегии лидерства
· стратегическое планирование финансов компании.

Цель этого текста не в том, чтобы охватить все компоненты, представленные на рисунке 3.1. Вместо этого главная забота состоит в том, чтобы иметь правильное понимание финансового анализа для стратегического планирования. В стратегическом управлении это требует надежного финансового анализа, подкрепленного стратегическим программированием фондов, базовыми прогнозами (или составлением бюджета), анализом возможных вариантов (дерево решений) и анализом рисков. В этой книге предпринята попытка охватить все эти области.

Альтернативное использование средств

Работа с альтернативами — вот в чем суть менеджмента.Некоторые инструменты для оценки альтернатив (например, частичные бюджеты, бюджеты движения денежных средств и финансовые отчеты) рассматриваются в этом тексте.

Предполагается, что большинство людей уже знакомы с анализом, который обычно приводит к принятию важных решений по использованию капитала в различных компаниях. Однако на протяжении всей книги освещаются некоторые из этих моментов, поскольку опыт компаний различается и то, что считается «основными решениями по использованию капитала», зависит от размера предприятий. Например, расходы в размере 50 000 долларов могут быть значительными для одной компании и незначительными для другой.

Рисунок 3.2 Стратегическая четырехфакторная модель

Практически каждый знает о значительном спросе на капитал или средства во всех формах бизнеса. Очевидно, что не все это должно быть собственным капиталом. Оценка успешных предприятий показала, что многие из них работают с 50 или более процентами арендованного или заемного капитала. Давление на бизнес в плане роста, вероятно, будет продолжаться, и эти предприятия, вероятно, будут расти быстрее, чем это будет разрешено каждым из них, реинвестирующим свои собственные годовые сбережения только за счет чистой прибыли.Таким образом, поскольку спрос на кредиты будет продолжать расти, тщательное планирование кредита и решения об использовании кредита имеют первостепенное значение для маркетинговых компаний в любой стране.

Кредит и виды кредитов

Кредит — это возможность заимствования. Это право брать на себя долг за товары и / или услуги и погашать долг в течение определенного периода времени в будущем. Предоставление кредита компании означает, что бизнесу разрешено использовать производственный товар, пока за него платят.

Помимо того факта, что средств, генерируемых в рамках бизнеса, обычно недостаточно для удовлетворения расширяющегося производства и других видов деятельности, кредит часто используется для:

· увеличить доходность собственного капитала
· позволить более эффективное использование рабочей силы
· увеличить доход.

Процесс использования заемных, арендованных или «совместных» ресурсов у кого-то еще называется кредитным плечом. Использование кредитного плеча, предоставляемого чужим капиталом, помогает бизнесу пользователей продвинуться дальше, чем это могло бы быть в противном случае.Например, компания, которая вкладывает 1000 долларов и берет в долг еще 4000 долларов, использует 80% кредитного плеча. Целью является увеличение общей чистой прибыли и рентабельности собственного капитала компании.

Заемные средства обычно называются займами. Существуют различные способы классификации ссуд, а именно:

· в условиях оплаты, например рассрочка по сравнению с разовым платежом
· в сроках платежа, например краткосрочные против среднесрочных или долгосрочных
· в смысле условий обеспечения, e.грамм. обеспеченные по сравнению с необеспеченными
· в условиях выплаты процентов, например, простой процент против надбавки, скидки или баллона.

На основе приведенной выше классификации существует двенадцать общих типов ссуд, а именно: краткосрочные ссуды, среднесрочные ссуды, долгосрочные ссуды, необеспеченные ссуды, обеспеченные ссуды, ссуды в рассрочку, ссуды с разовым платежом, ссуды с простой процентной ставкой. ссуды, ссуды под проценты, дисконтные ссуды или ссуды под предоплату, воздушные ссуды и амортизированные ссуды.

Краткосрочные ссуды — это ссуды, которые обычно выплачиваются в течение одного года или меньше.Краткосрочные ссуды обычно используются для финансирования покупки производственных ресурсов, оплаты труда наемных работников, машин и оборудования и / или расходов на проживание семьи. Обычно кредиторы ожидают, что краткосрочные ссуды будут погашены после того, как их цели будут выполнены, например после продажи ожидаемой продукции.

Ссуды на текущие производственные ресурсы, например хлопок для хлопковой компании Зимбабве (COTCO) и говядина для компании холодного хранения Зимбабве (CSC) считаются самоликвидирующимися.Другими словами, хотя ресурсы используются в производстве, добавленная прибыль от их использования будет возвращать деньги, взятые в долг для покупки ресурсов, плюс проценты. Ожидается, что проницательные менеджеры также рассчитывают на премию за риск и возврат трудовых ресурсов. С другой стороны, кредиты на объекты инвестиционного капитала, такие как оборудование, вряд ли будут самоликвидироваться в краткосрочной перспективе. Ссуды на покрытие расходов на проживание семьи не являются самоликвидацией и должны выплачиваться за счет чистого денежного дохода после выплаты всех денежных обязательств.

Среднесрочные ссуды (ИТ) — это ссуды, выданные на несколько лет, обычно от одного до пяти лет. Этот тип кредита обычно используется для покупки зданий, оборудования и других производственных ресурсов, для которых требуется более одного года для получения достаточной прибыли для погашения ссуды.

Долгосрочные ссуды — это ссуды, срок погашения которых превышает пять-семь лет и может длиться до 40 лет. Этот тип кредита обычно предоставляется на активы (например, землю), которые имеют долгую продуктивную жизнь в бизнесе.Некоторые программы улучшения земель, такие как планировка земель, лесовосстановление, расчистка земель и строительство дренажных путей, обычно финансируются за счет долгосрочных кредитов.

Необеспеченные ссуды — это ссуды, предоставленные кредиторами исключительно на основании обещания заемщика выплатить долг. Заемщику не нужно предоставлять залог, и кредитор полагается на кредитную репутацию. Необеспеченные ссуды обычно имеют более высокую процентную ставку, чем обеспеченные ссуды, и могут быть трудными или невозможными для предприятий с плохой кредитной историей.

Обеспеченные ссуды — это ссуды, которые включают залог некоторых или всех активов предприятия. Кредитор требует обеспечения в качестве защиты вкладчиков от рисков, связанных с запланированным использованием заемных средств. Заемщик может заключить сделку о более выгодных условиях, предоставив залог, что является способом подтверждения своего обещания вернуть долг.

Ссуды в рассрочку — это ссуды, по которым заемщик или клиент ссуды выплачивает установленную сумму каждый период (неделя, месяц, год) до тех пор, пока заемная сумма не будет погашена.Кредит в рассрочку аналогичен кредитованию счета дебиторской задолженности, но обычно включает формальный юридический договор на заранее определенный период с определенными платежами. С этим планом заемщик обычно точно знает, сколько и когда будет выплачено.

Ссуды с разовым платежом — это ссуды, по которым заемщик не выплачивает основную сумму до наступления срока погашения. Поскольку компания должна в конечном итоге полностью выплатить долг, важно обладать самодисциплиной и профессиональной честностью, чтобы откладывать деньги на это.Этот тип ссуды иногда называют «единовременной ссудой», и обычно она выплачивается менее чем за год.

Простые процентные ссуды — это ссуды, по которым проценты выплачиваются на невыплаченный остаток ссуды. Таким образом, заемщик обязан уплачивать проценты только на фактическую непогашенную сумму денег и только за фактическое время использования денег (например, 30 дней, 90 дней, 4 месяца и 2 дня, 12 лет и один месяц).

Дополнительные ссуды под проценты — это ссуды, по которым заемщик выплачивает проценты на полную сумму ссуды за весь период ссуды.Проценты начисляются на номинальную сумму ссуды в момент ее выдачи и затем «добавляются». Полученная сумма основного долга и процентов затем делится поровну на количество платежей, которые должны быть произведены. Таким образом, компания выплачивает проценты на номинальную стоимость векселя, хотя после начала выплат основной суммы она использует только часть первоначального баланса. Этот тип ссуды иногда называют ссудой «с фиксированной ставкой» и обычно приводит к более высокой процентной ставке, чем указанная.

Дисконтные или предварительные ссуды — это ссуды, по которым начисляются проценты, а затем сначала вычитаются из суммы основного долга.Например, ссуда со скидкой в ​​размере 5000 долларов под 10% на один год приведет к тому, что заемщик получит только 4500 долларов для начала, а долг в 5000 долларов будет выплачен, как указано, к концу года.

По льготной ссуде кредитор заранее дисконтирует или вычитает проценты. Таким образом, эффективные процентные ставки по дисконтным кредитам обычно намного выше (фактически более чем в два раза) указанных процентных ставок.

Воздушные ссуды — это ссуды, которые обычно требуют уплаты только процентов за каждый период до последнего платежа, когда вся основная сумма подлежит оплате сразу.Их иногда называют «последним причитающимся платежом», и их концепция аналогична ссуде с разовым платежом, но срок погашения основной суммы может составлять пять лет или более в будущем, а не обычные 90 дней или 6 месяцев при единовременном погашении кредита.

В некоторых случаях основной платеж производится каждый раз при выплате процентов, но поскольку основные платежи не амортизируют (погашают) ссуду, большая сумма должна быть выплачена в срок погашения ссуды.

Амортизированные ссуды — это план частичных выплат, при котором часть основной суммы ссуды и проценты по невыплаченной основной сумме выплачиваются каждый год.Стандартный план погашения, используемый во многих среднесрочных и долгосрочных кредитах, предусматривает равные платежи в каждый период, при этом большая часть каждого последующего платежа представляет собой основную сумму, а небольшая сумма представляет собой проценты.

График погашения стандартной амортизированной ссуды на 10 лет в размере 10 000 долларов США под 7% представлен в таблице 3.1.

Функция постоянного ежегодного платежа амортизированной ссуды аналогична описанной выше ссуде «на добавленную стоимость», но предполагает меньшие проценты, поскольку она выплачивается только на непогашенный остаток ссуды, как и в случае простых процентов.Таблицы амортизации используются для определения регулярного платежа по амортизированной ссуде. Ежегодный платеж в размере 1424,00 долларов США по 10-летнему займу был определен путем использования коэффициента амортизации (AF) 0,1424 и его умножения на 10 000 долларов США, то есть на номинальную стоимость ссуды. Правильная процедура составления расписания, как в таблице 3.1, заключается в следующем:

a) сначала считайте коэффициент амортизации из таблицы амортизации для данной процентной ставки по отношению к данному году, срок действия которого ожидается

б) рассчитать общую сумму платежа в конце каждого года

c) затем ежегодно рассчитывать годовые проценты, подлежащие уплате с остатка основной суммы долга.

d) получить годовую выплату основной суммы долга путем вычитания рассчитанных годовых процентов из общей суммы платежа в конце года.

Повторите процедуру для каждого из рассматриваемых лет. Теперь попробуйте упражнение 3.4.

Таблица 3.2 Амортизация кредита в размере 10000 долларов США за 10 лет равными ежегодными платежами при процентной ставке 7%

Год

Невыплаченная основная сумма на начало года ($)

Оплата в конце года

Проценты ($)

Основная сумма ($)

Итого ($)

1

10 000.00

700,00

724,00

1,424,00

2

9 276,00

649,30

774,70

1,424.00

3

8 501,30

595,10

828,90

1,424,00

4

7 672,40

537.10

886,90

1,424,00

5

6 785,50

475,00

949,00

1,424,00

6

5,836.50

408,60

1 015,40

1,424,00

7

4 821,10

337,50

1 086,50

1,424.00

8

3 734,60

261,40

1,162,60

1,424,00

9

2 572,00

180.00

1,244,00

1,424,00

10

1,328,00

93,00

1,331,00

1,424,00

Всего

4,240.00

10 000,00

14 240,00

Упражнение 3.4 Амортизированная ссуда

Предположим, что новая машина финансируется Dairiboard of Zimbabwe Ltd с 18-летней ссудой в размере 25 000 долларов США под 9% процентной ставки. Получите график погашения, чтобы показать, как Dairiboard of Zimbabwe Ltd выплатит полученную амортизированную ссуду. (Подсказка: AF равен 0.1142).

Стоимость средств

Стоимость фондов (капитала) имеет решающее значение для инвестиционного анализа. Обычно показатели дисконтированной стоимости экономической стоимости инвестиций зависят от использования соответствующей ставки дисконтирования (или нормы прибыли). Наиболее подходящей ставкой является стоимость капитала фирмы. Эта ставка, когда она определена, служит критерием для проверки приемлемости любых инвестиций; приемлемы те, которые имеют высокую вероятность достижения нормы прибыли, превышающей стоимость капитала фирмы.

Стоимость капитала фирмы может быть оценена через:

a) использование процентной ставки, достижимой путем «инвестирования» в кредитные учреждения (депозиты или ценные бумаги) до налогообложения, в качестве оценки альтернативной стоимости капитала и

b) определение средневзвешенной стоимости капитала после налогообложения, которая отражает стоимость всех форм капитала, используемых фирмой. Двумя основными источниками капитала являются заемные средства от кредитных организаций и собственность или внутренний капитал, представляющий прибыль, реинвестированную в бизнес.

Для оценки средневзвешенной стоимости капитала необходимо определить:

а) текущая стоимость заемных или арендованных средств из каждого источника

b) средняя стоимость внутреннего капитала, отраженная в доле собственного капитала в бизнесе и принимаемых рисках, и

c) поправка на эффект налога на прибыль.

Стоимость заемного капитала

Процентные ставки кредиторов зависят от типа кредитора.А поскольку ставки многих из этих кредиторов зависят от условий денежного рынка, прогнозирование стоимости заемного капитала с течением времени неточно. Меньшие трудности возникают, когда заемщики имеют значительные долгосрочные заимствования под фиксированную процентную ставку. Обычно приблизительное представление о средней стоимости заемного капитала для фирмы получают путем деления общей суммы процентов, уплачиваемых компанией, на капитал, заимствованный той же компанией.

Стоимость владения (собственного капитала)

Стоимость собственного капитала определить сложнее, чем стоимость заемного капитала.Теоретически известно, что стоимость собственного капитала — это альтернативная стоимость размещения средств собственника в другом месте в сопоставимых ситуациях риска. Как правило, при выборе подходящей стоимости владения капиталом используется условие, согласно которому стоимость собственного капитала или собственного капитала должна быть равна стоимости заемного капитала или превышать ее.

Средняя стоимость капитала

Используя баланс или другую информацию, можно оценить процент источников капитала в бизнесе.Предполагая, что компания имеет 50% капитала (или в среднем будет составлять около половины заемного и половины собственного капитала в течение инвестиционного периода), средняя стоимость капитала оценивается следующим образом:

Таблица 3.2 Средняя стоимость капитала

Источники капитала

(1)% капитала

(2)% от стоимости

Взвешенная стоимость (1) x (2)

Заемный капитал

50

0.10

5,00

Банк

40

0,09

3,60

Страховая компания

10

0,08

0.80

ИТОГО

9.40

Стоимость владения бизнесом

Каждая компания несет пять затрат на владение, а именно: амортизационные расходы, процентные расходы, налоги на ремонт и расходы на страхование. Их обычно называют «DIRTI 5».

a) Амортизация

Это процедура для распределения израсходованной стоимости активов длительного пользования в течение периода, когда они принадлежат бизнесу, или до тех пор, пока они не будут возвращены. При амортизации актива создается резерв на снижение стоимости актива в результате использования (износа), возраста и морального износа.Как правило, имущество подлежит амортизации, если оно используется в бизнесе или для получения дохода; оно изнашивается, разрушается, изнашивается или устаревает и имеет определяемый срок полезного использования более одного года. Доля первоначальной стоимости, подлежащая амортизации в течение одного года, в значительной степени зависит от суждений и финансового менеджмента. Обычно амортизационные отчисления, принимаемые в каждом конкретном году, должны отражать фактическое снижение стоимости актива — независимо от того, предназначен ли он для влияния на налоги на прибыль или недооцененную стоимость актива, отражающую его стоимость при перепродаже.

Существует четыре основных и приемлемых метода расчета амортизации, а именно:

· метод ускоренной системы возмещения затрат (ACRS)
· прямой метод
· метод уменьшающегося остатка
· метод суммы цифр по годам.

Метод системы ускоренного возмещения затрат — это относительно новый метод расчета амортизации материального имущества. Он начал эффективно применяться в 1981 году. Как метод, ACRS обычно списывает намного быстрее, чем другие методы, поскольку его основной целью является экономия налогов.Обычно он мало учитывает фактическое изменение стоимости из года в год. Таким образом, для целей бухгалтерского учета больше подходят другие методы.

Для целей налогообложения имущество классифицируется следующим образом: —

i) Имущество на 3 года — автомобилей и малотоннажных грузовиков, используемых в коммерческих целях, и некоторые специальные инструменты, а также амортизируемое имущество со средним сроком службы 4 года или менее.

ii) Имущество на 5 лет — большей части сельскохозяйственного оборудования, зерновых бункеров, одноцелевых конструкций и ограждений, мясного и молочного скота, оргтехники и офисной мебели.

iii) Имущество на 10 лет — включает амортизируемое имущество с ожидаемым сроком службы от 10 до 12,4 лет.

iv) 15 лет собственности — здания.

Прямолинейный метод рассчитывает амортизацию Ds следующим образом:

где:

OC = первоначальная стоимость или базовая стоимость
SV = Остаточная стоимость
L = ожидаемый срок полезного использования актива в бизнесе.

Метод уменьшающегося остатка рассчитывает амортизацию как: —

D d = RV x R

где:

RV = недооцененная стоимость актива на начало отчетного периода, так что в год 1 RV = OC, а в последующие годы,

RV i = [RV i-1 — D d, i-1 ] x R (при этом ликвидационная стоимость не вычитается из первоначальной стоимости до расчета амортизации),

R = норма амортизации, которая может вдвое превышать скорость снижения, 1 / L, допустимая при прямолинейном методе.

Метод суммы цифр года оценивает амортизацию актива следующим образом:

где:

RY = оставшийся расчетный срок полезного использования

S = сумма чисел, представляющих годы полезного использования (т.е. для актива со сроком полезного использования 5 лет, S будет 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15).

b) Процентные расходы (ставки) компания несет, когда собственные или заемные средства инвестируются в активы длительного пользования, поскольку такие деньги связаны и не могут быть использованы для других целей.По заемным деньгам будет производиться регулярная выплата процентов, постоянное обязательство, которое должно выполняться независимо от уровня использования актива, приобретенного на заемные деньги. Кроме того, на собственный капитал следует рассчитывать процентные платежи. В этом случае плата будет представлять собой альтернативную процентную стоимость. Ежегодная плата должна производиться, потому что вложенные деньги имеют альтернативное производственное использование, которое может варьироваться от получения процентов на сберегательном счете до увеличения производства.

c) Затраты на ремонт — это в основном переменные затраты, понесенные в отношении активов из-за уровня использования активов в результате износа.Однако некоторые активы длительного пользования со временем приходят в негодность, даже если они не используются. Заборы, здания и некоторые движущиеся части машин и оборудования являются яркими примерами, хотя они портятся еще быстрее с течением времени.

d) Налоги — это постоянные затраты, которые обычно производятся на машины, здания и некоторые другие активы длительного пользования. Налоги обычно не связаны с уровнем использования или производственными услугами. Таким образом, любой инвестиционный анализ, игнорирующий ежегодные налоговые обязательства, связанные с предлагаемыми инвестициями, будет неполным.

e) Затраты на страхование также являются фиксированными затратами, которые возникают при покупке финансируемого актива и должны быть защищены от пожара, погодных условий, кражи и т. Д. Обычно кредиторы требуют, чтобы финансируемый актив был застрахован в качестве средства обеспечения безопасности. за ссуду. Некоторые операторы, особенно с низким капиталом, также страхуют некоторые из своих более ценных активов, поскольку потеря этих активов может сказаться на финансовом состоянии бизнеса. В этой стране основными страховыми компаниями являются Old Mutual Insurance и General Accident Insurance, Minet Insurance, Prudential Insurance и т. Д.Теперь попробуйте упражнение 3.5.

Упражнение 3.5 Расчет амортизации

Используя методы прямой линии, убывающего остатка и суммы цифр года, вычислите и сведите в таблицу амортизацию актива стоимостью 1000 долларов с расчетным сроком службы 10 лет и прогнозируемой ликвидационной стоимостью 10% от первоначальной стоимости. (Предположим, что для метода уменьшающегося остатка ставка амортизации рассчитывается как 20% от стоимости на начало года. Обычно ставка не может быть более чем в два раза выше ставки, которая использовалась бы при прямолинейном методе).

Средняя стоимость капитала
Стоимость владения бизнесом
Денежные средства
Эквиваленты денежных средств
Отчет о движении денежных средств
Денежные выплаты
Стоимость заемного капитала
Стоимость собственного капитала
Амортизация
DIRTI 5
Финансирование
Использование средств
Расходы на страхование
Процентные ставки
Инвестиционная деятельность
Операционная деятельность
Примерный отчет о движении денежных средств
Затраты на ремонт
Доходность от инвестиций и обслуживания финансирования
СУРС
Источник и использование средств
Стратегическая четырехфакторная модель
Налогообложение
Налоги


Интернет-банк для бизнеса | Энтерпрайз Банк

Благодаря онлайн-доступу к вашим банковским счетам легко и эффективно управлять своими финансами, помогая оптимизировать операции вашего бэк-офиса.Управляйте своими бизнес-счетами онлайн безопасно и удобно 24 часа в сутки, 7 дней в неделю

  • Гибкость — по мере роста вашего бизнеса вы можете увеличивать количество онлайн-сервисов
  • Панель управления — настраиваемый вид всех ваших часто используемых учетных записей с быстрыми ссылками на часто используемые банковские услуги
  • Поиск по нескольким критериям для транзакций и проверок
  • Оповещения — получайте по электронной почте различные обновления о состоянии ваших счетов в Enterprise Bank.Настройте параметры предупреждений в соответствии с пороговыми значениями, которые подходят для вашего бизнеса.
  • Остатки на счетах в реальном времени
  • Прямой перевод платежных ведомостей
  • Источник ACH
  • Источник провода
  • Управление остановленными платежами
  • Перевод средств между счетами в реальном времени
  • Услуги по оплате счетов
  • Безопасная агрегация счетов
  • Контроль сотрудников — настройте нескольких пользователей, которые помогут управлять своими учетными записями, сохраняя при этом индивидуальный контроль и безопасность, которые вам необходимы.
  • Просмотр активности учетной записи — просмотр остатков, транзакций и наличия средств на вашем счете. Распечатайте или сохраните выписки, обналиченные чеки и квитанции о депозите. Просматривайте изображения чеков и загружайте информацию об активности в аккаунте в различных форматах
  • Совместимость QuickBooks и Quicken
  • Посмотреть электронные выписки
  • Все в полностью безопасной и надежной среде

Оплата бизнес-счетов

Попрощайтесь с выписыванием чеков, покупкой марок и поездками на почту.С помощью Business Bill Pay вы можете платить всем, от ваших коммунальных предприятий до своей няни. Это все быстро и легко, и вы даже можете получить историю платежей и проверить ожидающие платежи.

Контроль

С онлайн-оплатой счетов все под контролем

  • Знайте, что вам нужно потратить
  • Удобное место, где можно найти все без работы… Ведение документации.
  • Никогда не пропустите платеж с предупреждениями и напоминаниями.
  • Душевное спокойствие.Доверяйте Enterprise Bank только информацию о своем банковском счете.
  • Безопасность. Enterprise Bank защищает вашу финансовую информацию и ведет учет
  • Вы контролируете, кому, когда и сколько будут платить.
  • Вы контролируете, когда деньги покидают ваш счет.

Комфорт

Удобный доступ к счетам

  • Один пароль
  • Все в одном месте для просмотра и оплаты счетов
  • Платите кому угодно в США
  • Зарегистрируйтесь в безбумажной системе, получите свой электронный счет на свой счет для оплаты счетов
  • Посмотреть статус платежа в любое время
  • Станьте участником автоматической оплаты
  • Оплата счетов и история электронных счетов
  • Всегда в наличии

Простота

Единое место для управления деньгами… что может быть проще.

  • Быстро, легко и организованно. Один и готово, серфинг не требуется.
  • Иди туда, где ЕСТЬ твои деньги, чтобы управлять ими.
  • Платите кому угодно в США.
  • Оплачивайте все счета в одну сторону.
  • Храните все свои платежные записи в одном центральном месте.
  • Уменьшите беспорядок.
  • Платите кому угодно, где угодно и когда угодно
  • Платите нескольким получателям на одной странице или платите им по одному
  • Проверьте ожидающие платежи
  • Просмотр истории платежей для всех ваших получателей
  • Установить платежи на разовой или периодической основе
  • Ссылка на список часто используемых получателей платежей
  • Планируйте разовые платежи на срок до 90 дней вперед

eStatements

удобный

Удаленный доступ к вашим выпискам доступен всякий раз, когда они вам нужны, через Интернет-банк.Устранение бумажных выписок за счет безбумажного использования даже делает ваш счет экологически безопасным. Выписки доступны для просмотра в режиме онлайн 24/7.
Избавьтесь от ожидания и хлопот с бумажными выписками по счету. Подпишитесь на электронную рассылку Enterprise Bank и получайте ежемесячные отчеты в электронном виде через Business Online Banking.
электронное сообщение БЕСПЛАТНО и доступно онлайн в течение 60 месяцев. Доступ к eStatements осуществляется через Business Online Banking. Нужна бумажная копия? Нет проблем, вы можете распечатать электронные отчеты в любое время.

Быстро

Получайте выписки раньше, исключив задержки и потерю времени при доставке почты. Электронные отчеты экономят время и пространство, устраняя необходимость подавать бумажные документы, поскольку вы можете хранить все отчеты в электронном виде.

Безопасный

Online Banking позволяет избежать кражи личных данных, удаляя бумажные документы, которые могут раскрыть личную информацию.
Как клиент Enterprise Bank, вы можете получать выписку по счету через наши онлайн-банкинг.Электронные отчеты — это электронные (PDF) версии выписок по счетам. Они содержат ту же информацию о счете, что и бумажные выписки, с той лишь разницей, что вы можете просматривать свою ежемесячную выписку онлайн в удобное для вас время.

Преимущества электронных заявлений:

  • Удобное управление своим счетом в Интернете: просматривайте, распечатывайте и сохраняйте свои выписки
  • Быстрый доступ к важной информации: больше не нужно ждать бумажных выписок
  • Предотвращение мошенничества: защитите свою финансовую информацию, предотвратив кражу почты
  • Уменьшите беспорядок: избавьтесь от лишней бумаги на столе
  • Экологичность: заменяя бумажные заявления на электронные отчеты, вы помогаете окружающей среде

Зарегистрироваться в eStatements очень просто!

Позвоните Тому Вейдженту сегодня по телефону (402) 829-7285 или напишите ему по электронной почте tweigent @ enterprise.банк, чтобы зарегистрироваться.

Что такое управление денежными потоками? Как розничные торговцы могут улучшить денежный поток

Денежный поток. Это источник жизненной силы любого бизнеса, и для розничных продавцов это не исключение.

Но так много розничных продавцов борются с этим в конкурентной отрасли, где потребности потребителей становится все труднее удовлетворять.

Вот почему в этой статье мы собираемся предоставить советов по денежным потокам и рекомендации для розничных продавцов.

Вот что вы узнаете:

Давайте начнем!

Получите полную информацию о финансах вашего магазина

С Lightspeed вы можете синхронизировать свою торговую точку и бухгалтерское программное обеспечение и вести полностью точный автоматизированный учет.

Что такое управление денежными потоками?

Проще говоря, денежный поток — это сумма денег, которая поступает и выходит из вашего розничного бизнеса.

Когда ваши клиенты покупают что-то у вас, вам платят. Чтобы осуществить эти продажи, требуется много тяжелой работы — денежные средства уходят в обратном направлении на такие расходы, как заработная плата, расходные материалы, материалы, распределение, маркетинг и многое другое.

Ваш денежный поток является положительным, когда у вашего бизнеса больше продаж и поступлений дохода, чем при широком диапазоне коммерческих расходов. Управление денежными потоками — это мониторинг, изучение и корректировка ваших денежных поступлений и расходов.

Разница между денежным потоком и рентабельностью

Но подождите. Перед тем, как мы продолжим, сделаем небольшой указатель. Денежный поток и прибыль — это разные вещи.

Прибыль — это больше принцип бухгалтерского учета.

Это то, что осталось после снятия всех расходов, понесенных вашим бизнесом при получении дохода.

Как рассчитать чистую прибыль

А вот и математика. Хотя совсем немного.

Чистая прибыль обычно указывается в процентах, а не в долларах.Чтобы получить процент чистой прибыли, разделите чистую прибыль на общий доход и умножьте результат на 100. Вот формула:

Почему важно управление денежными потоками

Давайте еще раз оставим прибыль в стороне и поговорим подробнее о денежном потоке.

Это важно для любого бизнеса.

Снова и снова это основная причина неудач бизнеса. Фактически, согласно недавнему исследованию QuickBooks, компании во всем мире испытывают проблемы с денежными потоками.Более 60% предприятий заявили, что проблема в том, как найти денежный поток. И чуть меньше трети заявили, что не могут платить себе, поставщикам или кредиторам из-за плохого денежного потока.

Почему управление денежными потоками в рознице имеет значение

А как насчет розничной торговли, в частности?

«Ключ к управлению денежным потоком для розничных продавцов на самом деле связан с двумя вещами — как быстро они обновляют свои запасы и сколько валовой прибыли они получают от каждой продажи», — объясняет Кэтрин Эрдли, основатель Future Retail Consulting.

«Мониторинг и поддержание стабильной валовой прибыли при каждой продаже в конечном итоге позволит достаточному количеству денежных средств проходить через бизнес», — говорит Эрдли. «Одна из главных причин плохого управления денежными потоками — это когда суммы прибыли от каждой продажи недостаточно для покрытия других затрат в бизнесе.

«Еще одна проблема с денежным потоком связана с плохим управлением запасами. Покупка слишком большого количества авансом, неспособность погасить медленно продаваемые запасы и чрезмерное использование запаса — все это в целом создает серьезные проблемы с денежным потоком.”

Если вы хотите глубже понять, как рассчитать и улучшить валовую прибыль вашего магазина, прочитайте нашу статью Как розничные торговцы могут увеличить прибыль: 5 проверенных способов повышения прибыльности.

Три способа надежного денежного потока могут помочь розничным продавцам

Вот как хорошо управляемый денежный поток может помочь вашему розничному бизнесу преодолеть подобные проблемы.

1. Защита от дефицита продаж

Управление денежными средствами в розничной торговле — особенно сложная задача.Поиск запасов для розничной торговли, оплата труда хорошему персоналу и поддержание работы обычных и интернет-магазинов обходятся дорого.

Подумайте о большом розничном торговце одеждой, который пытается спланировать запасы на лето зимой.

Что, если этот бизнес работает в регионе, где погода непредсказуема? Компания, возможно, заполнила свои магазины дополнительными шортами и купальными костюмами, только чтобы обнаружить, что люди не покупают эту одежду, потому что уже несколько недель было пасмурно и дождливо.

Это неожиданное событие, которое может привести к прекращению деятельности розничного продавца, если у него нет надежного прогноза денежного потока.

2. Снижение стресса владельцев и персонала

Незнание о том, можете ли вы платить себе, своим сотрудникам или поставщикам, является ужасной ситуацией для любого владельца бизнеса. Получение контроля над текущим и прогнозируемым денежным потоком — так что вы знаете, кому и когда можно заплатить — это поможет вам контролировать уровень стресса каждого.

3. Знайте, где и когда расти

Без твердого представления о денежных потоках бизнесу невозможно понять, как и когда он может расти.Заголовки СМИ часто рекламируют рост ради роста как чистый позитив. Но важно смотреть на это с ясной головой.

Рост розничного бизнеса может повлечь за собой массу расходов, связанных с запасами, распределением, разработкой продуктов и маркетингом. Точное знание того, какие наличные деньги у вас есть, может помочь вам принимать мудрые решения о росте — и сокращении — вашего бизнеса по мере необходимости.

Как прогнозировать денежный поток и управлять им

Итак, преимущества очевидны.

Теперь давайте углубимся в то, как управлять денежным потоком.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Начнем с отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, в котором перечислены все поступления и оттоки денежных средств в бизнесе, согласно Investopedia. Он считается одним из трех основных финансовых отчетов для любого бизнеса, наряду с отчетом о прибылях и убытках и балансом.

Как создать отчет о движении денежных средств

Итак, как вы подойдете к его созданию?

Во-первых, не беспокойтесь о том, чтобы начать с нуля.В Интернете есть множество бесплатных шаблонов, таких как этот шаблон отчета о движении денежных средств от QuickBooks, который включает некоторые полезные примечания по добавлению ваших данных.

Работая с шаблоном, вот что вам нужно сделать.

1. Прогноз расходов

Соберите все бизнес-расходы, о которых у вас есть записи, например:

  • Комиссия за обработку платежей
  • Комиссия за торговый счет
  • Почтовые расходы и стоимость доставки
  • Телефон и Интернет
  • Страховые взносы
  • Разработка веб-сайтов
  • Юридические и бухгалтерские
  • Заработная плата
2.Прогноз выручки

А также собирать все имеющиеся у вас данные о доходах вашего розничного бизнеса, например:

  • Продажи за наличные
  • Платежи с кредитных счетов клиентов
  • Ссуды или иное финансирование
  • Любые процентные доходы
  • Возврат любых налогов
3. Введите данные

После того, как вы соберете все эти данные, поместите их в свой шаблон денежного потока.

Ваш отчет о движении денежных средств должен включать следующие разделы:

  • Ваши начальные денежные средства
  • Индивидуальные и итоговые денежные выплаты
  • Отдельные и итоговые кассовые поступления
  • Ваши операционные расходы
  • Платежи по прочим расходам
  • Общая сумма ваших денежных выплат
  • Чистое изменение денежных средств
  • И ваша денежная позиция

Если вы не знаете, где что разместить, обратитесь за помощью к бухгалтеру или бухгалтеру.

Как улучшить денежный поток [в 7 различных сферах бизнеса]

Теперь, когда вы знаете, как регистрировать денежный поток своего розничного бизнеса, давайте рассмотрим некоторые шаги, которые вы можете предпринять, чтобы увеличить свой денежный поток: а вместе с ним — ваш контроль и уверенность в денежной позиции вашего бизнеса.

1. Тщательно управляйте своими запасами

Умное управление запасами — ключевая часть управления денежными потоками.

Самый простой способ взглянуть на это — убедиться, что вы продаете только те продукты, которые люди хотят покупать (совет: используйте отчеты о продажах вашей торговой точки , чтобы определить продукты с высоким оборотом).

Но этого достаточно. Могут быть люди, которые требуют, чтобы в вашем магазине был товар определенного типа. Это хорошо, но должно быть достаточного количества людей, регулярно и предсказуемо покупающих определенные продукты.

Вот почему владельцы розничного бизнеса и финансовые группы должны быть осторожны с тем, что они хранят и сколько они хранят. В противном случае ваш бизнес останется с избыточным запасом, который можно будет переместить только с очень большой скидкой.

Какая POS-система вам больше всего подходит?

Узнайте, какие вопросы задавать при покупке различных опций, из нашего бесплатного Руководства для покупателя POS-терминалов.Узнайте, как спланировать рост вашего магазина, и выберите POS-систему, которая поможет вашему бизнесу сейчас и в будущем.

2. Сократить некоторые фиксированные и переменные расходы

Аренда, телефон, Интернет и заработная плата являются одними из постоянных расходов в течение финансового года.

В частности, в розничной торговле у вас также будет много переменных расходов, таких как плата за доставку, закупку материалов и запасов. Чтобы понять, как можно обуздать эти расходы, спросите себя:

  • Получаете ли вы наиболее выгодную сделку в качестве коммерческого арендатора?
  • Можно ли сократить фиксированные расходы на связь, сменив провайдера?
  • Укомплектован ли бизнес персоналом на нужном уровне?

3.Изучите страховые полисы

Вам нужна страховка, но это не значит, что вы должны работать в одной компании. Возьмите за привычку сверять размер страховых взносов с конкурентами вашей страховой компании не реже одного раза в год.

Возможно, вы обнаружите, что можете получить более выгодную сделку с таким же уровнем покрытия в другом месте.

4. Будьте активны в отношении платежей

В конечном счете, все дело в получении оплаты.

Консалтинговая компания Sobel & Co указала на следующий пример в недавнем техническом документе об управлении денежными потоками для розничных продавцов:

«Джорджия Солотофф, владелица PIP Printing в Ливингстоне, выставляет счет своим клиентам дважды в месяц.Через две недели она не только прикрепляет счет к готовому продукту, но и отправляет его копию. Это не только действительно ускорило сборы, но и позволяет чаще узнавать название компании от клиентов ».

5. Следите за комиссией за обработку платежей

У ваших клиентов постоянно меняются предпочтения в отношении того, как им платить.

И в ваших интересах помочь им сделать это как можно проще — кредитной или дебетовой картой, банковским переводом или наличными.

Тем не менее, варианты оплаты, такие как кредитные карты, предусматривают комиссию за обработку платежей, которая может снизить ваш доход от продаж. Некоторые комиссии могут составлять от 1% до 4%. Если вы видите потенциальную экономию, изучите эти сборы и посмотрите, как сменить провайдера обработки платежей.

6. Аудит сборов за обслуживание помещений общего пользования (CAM)

Скорее всего, вы платите сбор за обслуживание помещений общего пользования (CAM) за обслуживание общих частей, на которых вы сдаете в аренду свои коммерческие помещения, если вы работаете в обычном режиме. розничный продавец.

Это может включать в себя такие вещи, как освещение, ландшафтный дизайн, подъездные пути, услуги по уборке, мытье наружных окон и другие управленческие сборы. Важно, чтобы вы знали, за что платите в виде комиссионных за CAM, поскольку их нужно будет включить в ваши операционные расходы.

CAM-аудит может помочь выявить любые превышения сборов на основе анализа или вашей коммерческой аренды и счетов-фактур. Затем эти сборы могут быть оспорены и в некоторых случаях возвращены.

7. Сохраняйте денежные резервы

Денежные резервы — это деньги, которые ваша компания отложила на случай чрезвычайных ситуаций или непредвиденных расходов.Думайте об этом как о своем фонде на черный день. Наличие денежного резерва может помешать вашему бизнесу полагаться на кредитные карты для покупки инвентаря или искать финансирование для увеличения денежного потока.

Управление денежными потоками: выводы

Итак, что все это означает для вас как продавца?

Короче говоря, получение максимального дохода от денежных потоков может изменить жизнь как для вас, так и для вашего бизнеса. Стремление улучшить управление денежными потоками может помочь розничному бизнесу не только выжить, но и преуспеть.

Используйте эти 13 невероятных советов по управлению денежным потоком

Умные владельцы малого бизнеса следят за своим денежным потоком, регулярно отслеживая свою финансовую отчетность. Эти владельцы могут сказать вам, сколько денег приходит и уходит из их бизнеса.

Если вы недостаточно внимательно следили за деньгами своего бизнеса, эти советы могут помочь вам увеличить его денежный поток:

1. Выберите хороший инструмент для отслеживания движения денежных средств

Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета

, такое как QuickBooks Online, упрощает сверку учетных записей, создание отчетов и многое другое.Информация в облаке находится в безопасности, что позволяет вам оставаться в курсе своих денежных потоков, где бы вы ни находились.

2. Узнайте, где можно сократить расходы

Сосредоточьтесь на повторяющихся ежемесячных, квартальных или годовых расходах. Можете ли вы сократить расходы на коммунальные услуги, аренду или заработную плату? Вы тратите деньги на подписку или услуги, которые не используете, или на страховку, которая вам больше не нужна? Можете ли вы изменить условия непогашенных кредитов или договоров аренды?

3. Получение денежных средств по активам

У вас есть оборудование, которым вы больше не пользуетесь, или запасы, которые устаревают? Подумайте о продаже этого, чтобы быстро заработать.

4. Открыть бизнес-кредитную линию

Кредитная линия — это хорошая страховка от проблем с денежными потоками. Вы можете получить кредитную линию на процент от вашей дебиторской задолженности или запасов, если вы используете их в качестве залога.

Также ищите бизнес-кредитные карты с вознаграждениями, такими как баллы, которые можно использовать для путешествий или деловых покупок. Бизнес-кредитные карты не только служат подушкой для защиты от бедствий, но и классифицируют ваши покупки, что упрощает отслеживание расходов.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с «5 признаками готовности вашего бизнеса к кредитной карте».

5. Сдать оборудование в аренду вместо покупки

Взяв в аренду автомобили, компьютеры и другое бизнес-оборудование, вы получите доступ к новейшим функциям и избежите лишних затрат, но при этом вам все равно придется оплачивать расходы по аренде на налоги вашего бизнеса.

6. Своевременно выставлять счета

Отправляйте счета после завершения работы или доставки продукции.Зачем ждать? Узнайте конкретного человека, должность и адрес для отправки счетов, чтобы они не терялись в путанице от отдела к отделу. Создавайте счета так, чтобы они были простыми и удобочитаемыми, с выделением таких ключевых областей, как срок оплаты, сумма к оплате, куда отправить платеж и способы оплаты. Ускорьте процесс, отправляя счета по электронной почте, а не по почте. Установить процесс отслеживания опоздавших или просрочивших плательщиков:

  • Первоначальная форма письма через 10 дней после получения с просьбой об оплате.
  • Второе повторное письмо — более агрессивное — через 20 дней с требованием оплаты.
  • Третье письмо через 30 дней и телефонный звонок от клерка по сбору платежей с требованием оплаты.

Если вы в дороге и в затруднительном положении, попробуйте бесплатные средства создания мгновенных счетов Invoice-o-matic и invoiceto.me. Они настолько просты, что вам даже не нужно регистрироваться — просто введите свои данные в шаблон, а затем создайте PDF-файл, который вы можете отправить своим клиентам по электронной почте.

7. Используйте решения для мобильных платежей

Если вы продаете товары или предоставляете услуги у клиентов дома или в офисе, получайте оплату на месте с помощью мобильных приложений, которые используют ваш смартфон или планшет для приема платежей с помощью кредитной или дебетовой карты.Square — это широко используемое решение для мобильных платежей для малого бизнеса.

8. Предлагайте предложения клиентам

Подумайте о том, чтобы предложить своим клиентам стимулы, такие как процент от общей суммы, за досрочные выплаты. Сделайте математику заранее, чтобы убедиться, что компромисс (получение ранней выплаты) стоит потерь (меньше денег в долгосрочной перспективе).

9. Попросите депозит или частичную оплату по крупным заказам или долгосрочным контрактам

Например, строительный подрядчик или разработчик веб-сайта может взимать аванс в размере 10%, прежде чем приступить к составлению планов проекта, затем взимать половину оставшейся суммы при начале работы и оставшуюся часть после завершения.Таким образом компания получает достаточно денег для финансирования материалов и оплаты труда рабочих, необходимых для работы.

10. Просрочка платежей поставщикам

Если у вас нет серьезного стимула платить раньше, выясните, насколько поздно вы можете платить своим поставщикам, не рискуя пени за просрочку платежа и не навредив вашим отношениям. Таким образом, денежные средства остаются на вашем счете и вне счета вашего продавца до тех пор, пока они не появятся в полной мере.

11. Требовать проверки кредитоспособности всех новых клиентов безналичных расчетов

Payments & Cash Management (Enterprise & Premier) Поддержка

Описанная ниже поддержка относится к предложению Bottomline’s Payments & Cash Management (Enterprise & Premier).Термины, написанные с заглавной буквы, не определенные ниже, имеют значение, данное им в Условиях.

Поддержка.

Время работы службы поддержки и запросы . Поддержка по телефону предоставляется с 8:00 до 20:00 по восточноевропейскому времени с понедельника по пятницу, кроме выходных. Безопасный, защищенный паролем доступ к веб-сайту поддержки клиентов Bottomline и Сервисам, ориентированным на знания, доступен 24 часа в сутки, 7 дней в неделю и 365 дней в году, если здесь не указано иное.Запросы на поддержку могут быть отправлены Заказчиком по телефону, электронной почте или через Интернет в службу поддержки Bottomline. Контактную информацию службы поддержки можно найти здесь в зависимости от региона и типа продуктов и услуг. Клиент может сообщить о проблемах в Bottomline по телефону в нерабочее время. Все критические проблемы (определяемые Bottomline), о которых сообщается в нерабочее время, немедленно передаются дежурному персоналу для начала решения. Все некритические проблемы (определяемые Bottomline), о которых сообщается в нерабочее время, решаются на следующий рабочий день.

Системные требования . Заказчик признает и соглашается с тем, что использование Продуктов и Услуг требует (i) обслуживания подключения к Интернету и браузера на каждой рабочей станции Авторизованного пользователя с соответствующей пропускной способностью и минимальными системными требованиями, изложенными в Документации; (ii) конфигурация браузеров для доступа к веб-сайтам, информационным панелям и порталам Продуктов и Услуг; и (iii) проверка того, что брандмауэры и прокси-серверы разрешают доступ к Продуктам и Услугам.

Критерии и время ответа . Для целей этого раздела «Дефект» означает существенный дефект Продуктов и Услуг, который препятствует существенному соответствию действующей Документации. Bottomline будет определять по своему разумному усмотрению применимый уровень серьезности любого обнаруженного дефекта в соответствии с описаниями, изложенными ниже. Обо всех проблемах с уровнем серьезности 1 и 2 необходимо сообщать в службу поддержки Bottomline по телефону.

Уровень серьезности Описание Время отклика
Уровень серьезности 1 • Производственное приложение не работает.Неустранимая проблема, не позволяющая производственным клиентам получить доступ к Продуктам и Услугам или совершать платежи или другие финансовые операции. Дефект, который ставит под угрозу целостность или безопасность финансовых данных. Продукт и услуги прекращают работу или замораживают, вынуждая пользователей начать транзакцию заново.
• Не работает критически важная функциональность продукта; нет разумного обходного пути.
Bottomline приложит все усилия, чтобы ответить на звонки в течение 1 рабочего часа с момента получения сообщения об инциденте.Bottomline подтвердит проблему и продолжит работу до тех пор, пока дело не будет решено или пока не будет согласовано временное решение. Обновления статуса будут предоставляться каждые 4 рабочих часа в рабочее время.
Уровень серьезности 2 • Ошибки, которые вызывают сбой в некритических функциях, когда нет разумного обходного пути. Bottomline приложит все усилия, чтобы ответить на звонки в течение 4 рабочих часов с момента получения сообщения об инциденте.Bottomline подтвердит проблему и продолжит работу в стандартные часы работы, пока не будет решена проблема или пока не будет согласовано временное решение. Обновления статуса предоставляются раз в две недели.
Уровень серьезности 3 • Функциональная ошибка, где есть обходной путь.
• Внутренние требования по улучшению обслуживания клиентов.
• Вопросы о знании продукта
• Ошибки, не влияющие на основные функции.

Bottomline будет отвечать на звонки в порядке очереди. На первые звонки ответят в течение 1 (одного) рабочего дня. Если возможно, обновления будут предоставляться ежемесячно до выпуска нового продукта.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *