Учет в микрофинансовых организациях: МФО, особенности бухгалтерского учета и налогообложения

Содержание

Микрофинансовые организации | Банк России

В соответствии с пунктом 2 Указания № 5472-У для определения величины активов МКК, принимаемых для установления собственных средств (капитала), должны суммироваться дебетовые сальдо (остатки) по счетам бухгалтерского учета первого порядка, предназначенным в соответствии с Положением Банка России от 02.09.2015 № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» для учета активов МКК, на дату определения собственных средств (капитала), за исключением активов, указанных в пункте 3 Указания № 5472-У.

Согласно пункту 4 Указания № 5472-У для определения величины обязательств МКК, принимаемых для установления собственных средств (капитала), должны суммироваться кредитовые сальдо (остатки) по счетам бухгалтерского учета первого порядка, предназначенным в соответствии с Положением Банка России № 486-П для учета обязательств МКК, на дату определения собственных средств (капитала) МКК.

В соответствии с Положением Банка России № 486-П счета первого порядка включают счета второго порядка. Счета второго порядка определены как только активные или как только пассивные либо без признака счета.

Для целей определения собственных средств (капитала) МКК сальдо (остаток) по счету первого порядка формируется исходя из результата сложения дебетовых сальдо (остатков) по счетам второго порядка и вычитания кредитовых сальдо (остатков) по счетам второго порядка.

Таким образом, получившееся дебетовое сальдо (остаток) по счету первого порядка учитывается в составе активов МКК для целей определения собственных средств (капитала) МКК, а кредитовое сальдо (остаток) по счету первого порядка учитывается в составе обязательств МКК для целей определения собственных средств (капитала) МКК.

При этом обращаем внимание, что для определения дебетового сальдо (остатка) по счетам первого порядка также следует учитывать в том числе сальдо (остатки) по счетам второго порядка, предназначенным для учета резервов под обесценение, произведенных корректировок, а также расчетов.

Отмечаем, что порядок определения величины активов и обязательств для целей определения собственных средств (капитала) МКК не в полной мере соответствует порядку группировки счетов при составлении бухгалтерской финансовой отчетности в соответствии с Положением Банка России от 25.10.2017 № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности» и Положением Банка России от 25.10.2017 № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности».

Так, например, Указанием № 5472-У допускается включение в состав активов или обязательств МКК для целей определения собственных средств (капитала) МКК дебетового или кредитового сальдо (остатка) соответственно по счету первого порядка 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами».

Дополнительно обращаем внимание на необходимость учитывать для целей определения собственных средств (капитала) МКК в том числе сальдо (остатка) по счетам первого порядка «Резервы — оценочные обязательства некредитного характера» и «Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы»

Управление микрофинансовой организацией и КПК с ЕПС

Решение «Ортикон: Управление микрофинансовой организацией с ЕПС» реализовано с учетом всех технологических новшеств платформы «1С: Предприятие 8.3», позволяющих пользователю работать через интернет и настраивать интерфейс работы с решением.

Продукт содержит набор подсистем, которые в совокупности обеспечивают комплексный учет деятельности микрофинансовой организации: Подсистема «Займы выданные»; Подсистема «Управление МФО»; Подсистема «Нормативно-справочная информация».

Подсистема «Займы выданные«:

  • Учет заявок на выдачу займов (как физическим лицам и ИП, так и юридическим лицам)
  • Оценка заемщиков в соответствии с системой показателей, принятой в микрофинансовой организации; возможна настройка любых параметров в строковом виде в анкете-вопроснике системы скоринга
  • Возможность запрета создания договора займа без предварительного создания заявки
  • Возможность запрета создания договора займа на основании «отказной» заявки и заявки с отрицательной оценкой заемщика
  • Создание дополнительных соглашений к договорам выданных займов для отражения изменения основных параметров договора: процентной ставки, суммы займа, срока займа (в т.ч. пролонгация займа с изменением даты окончания договора займа), размеров штрафов и неустоек
  • Ведение истории общения с заемщиком и указанными им контактными лицами в привязке к контрагенту или договору займа
  • Выдача денежных средств по договору займа наличными средствами из кассы, перечислением денежных средств по банку, посредством предоплаченной банковской карты
  • Возврат денежных средств по договору займа через кассу, банк или системы денежных переводов
  • Оформление договоров залога, поручительства, банковской гарантии к договору займа
  • Просмотр всей истории выдач, начислений и возвратов текущей задолженности заемщика по конкретному договору займа в одном окне с подведением сальдо по задолженности заемщика в разрезе видов задолженности и общего итога
  • Оформление передачи проблемных займов в суд и последующее отражение решения суда
  • Учет передачи задолженности по займам в другую организацию отдельным документом с движениями по регистру бухгалтерии
  • Отражение статуса банкротства заемщика и возобновления процедуры его банкротства
  • Подсистема «Управление МФО» :
  • Учет полученных заемных средств от физических лиц, ИП и юридических лиц, а также кредитов, полученных от банков
  • Создание дополнительных соглашений к договорам полученных займов и кредитов для отражения изменения основных параметров договора: процентной ставки, суммы займа, срока займа (в т.ч. пролонгация займа с изменением даты окончания договора займа), размеров штрафов и неустоек, пересмотра графиков платежей
  • Отражение в учете НДФЛ по доходам, выплачиваемым инвесторам-физическим лицам в соответствии с договорами принятых от них займов
  • Начисление резервов на возможные потери по займам в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.2014 N 3321-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам»

Подсистема «Нормативно-справочная информация» содержит справочники и регистры, хранящие настройки по следующим участкам:

  • Учетная политика микрофинансовой компании (содержит системные настройки учета, относящиеся к займам выданным, а также к займам и кредитам полученным)
  • Кредитные продукты (набор настроек для формирования графиков платежей и начислений по выданным займам, а также настройка системы скоринга в разрезе кредитных продуктов и видов контрагентов)
  • Дополнительная информация по контрагентам (недвижимость заемщиков, автомобили заемщиков, работа заемщиков)
  • Счета учета расчетов с контрагентами (по выданным займам и полученным займам и кредитам)
  • Ставки резервов на возможные потери по займам (заполняется в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.2014 N 3321-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам»)
  • Соответствие видов операций счетам и статьям ДДС (необходимо для автоматического заполнения счета расчетов в банковских и кассовых документах в зависимости от выбранного вида операции документа и статьи ДДС)

Образовательный центр МФЦ / Серия семинаров / Семинары для микрофинансовых организаций

С 28 января 2018 года действует Базовый Стандарт по управлению рискам микрофинансовых организаций (далее – Базовый стандарт). Базовый стандарт устанавливает требования к введению функции управления рисками в МФО, и определяет перечень работ и документов, которые каждая МФО обязана внедрить в свою деятельность.

По итогам 2018 года у каждой компании должна быть сформировано подразделение, или назначено ответственное лицо по управлению рисками. Годовая отчетность так же должна содержать блок с описанием рисков предприятия и мер воздействия на них.

С 01 июля 2018 года вступил в силу Базовый стандарт по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов (КПК), содержащий аналогичные требования для кредитных кооперативов.

Оба стандарта содержат значительный набор требований к организации работ по управлению рисками, и отчетности по ним.

Помимо требований надзорных органов, управление рисками является эффективным инструментом повышения стабильности и рентабельности предприятий МФО/КПК.

На семинаре будут подробно рассмотрены требования надзорных органов при осуществлении проверок, инструменты управления рисками, методы выявления, оценки и воздействия на риски, а также типичные риски МФО и КПК, практика внедрения базовых стандартов по рискам, часто встречающиеся ошибки, сложности внедрения. Будет рассмотрен опыт смежных отраслей в применении к практике МФО/КПК, применение современных инструментов риск-менеджмента для целей управления микрокредитным бизнесом.

Цель семинара: обучить слушателей современным методам управления рисками. Дать практические инструменты для исполнения внедрения Базового Стандарта по управлению рисками и внедрения на предприятии эффективного управления рисками.

К участию приглашаются

руководители, риск-менеджеры, а также иные лица, в обязанности которых входит организация СУР.

Автоматизация микрофинансовых организаций (МФО)

Высокий спрос на финансовые услуги сделал микрофинансирование одной из быстроразвивающихся форм бизнеса.

Потребность населения в заемных средствах постоянно возрастает, банковская система не может их полностью удовлетворить, и в этой ситуации микрофинансовые компании заняли устойчивое место на рынке.

Микрофинансирование неразрывно связано с обработкой большого количества данных, грамотной проверкой документов, четким контролем оплат. Важно организовать каждый этап деятельности максимально эффективно.

«1С-Рарус» поможет это сделать с помощью решения «1С-Рарус:Микрофинансовая организация».

Программа «1С-Рарус:Микрофинансовая организация» оптимизирует ведение операционного и управленческого учета в микрофинансовых организациях. С ее помощью автоматически строится оптимальная стратегия оценки заемщика, контролируется кредитная история и сроки возврата денежных средств.

Управление микрофинансовой организацией еще никогда не было таким легким

  • Удобная система учета.
    Вся клиентская база хранится в единой системе. Можно забыть о «неповоротливых» таблицах в Excel.
  • Максимальное упрощение рабочего процесса.
    Полная автоматизация всех этапов деятельности сотрудников, начиная с обмена данными кредитных историй и оформлением заявки на получение денежных средств и заканчивая закрытием договора.
  • Прозрачный и быстрый расчет займов.
    Автоматическое формирование графика выплат, суммы платежей, сроков погашения.
  • Преобразование во все популярные электронные форматы.
    Информация из системы конвертируется во все популярные форматы, с которыми взаимодействует платформа «1С:Предприятие».
  • Продуманная интеграция.
    Интеграция с программой «1С-Рарус:Некредитная финансовая организация» обеспечивает синхронизацию кассовых операций, формирование документов, получение и передачу информации о платежах, выдачу займов через наличные и безналичные операции.

Хотите самостоятельно оценить возможности программы?

Скачайте бесплатную демо-версию решения «1С-Рарус:Микрофинансовая организация» прямо сейчас!

Получите бесплатный демо-доступ

Подключитесь к нашему серверу удаленно и посмотрите сами, как работает интересная вам программа.

Техническая поддержка решений отраслевой автоматизации

  • Работаем по стандартам ISO 9001:2015
  • Осуществляем выездные и удалённые консультации
  • Оперативно реагируем на обращения

Обратиться за технической поддержкой

Узнать больше об условиях

Результаты автоматизации: отзывы клиентов и истории успеха

История успеха

Сетров Андрей Николаевич

региональный директор микрофинансовой организации «Летай Деньги»

Для меня важно всегда быть в курсе текущих дел и задач. И как совладелец бизнеса, стараюсь постоянно улучшать контроль деятельности в компании. Ознакомившись с возможностями программных продуктов, мы приняли решение о внедрении программ «1С:Бухгалтерия ПРОФ» и «1С-Рарус:Микрофинансовая организация, редакция 1».

История успеха

Шустов Александр Александрович

генеральный директор ООО МФО «МАНИ ФАННИ»

Автоматизация учета ООО МФО «МАНИ ФАННИ» выполнена с помощью типового решения «1С-Рарус:Микрофинансовая организация» (статус «1С:Совместимо») системы программ «1С:Предприятие 8». Специалистами «1С-Рарус» произведена демонстрация возможностей программного продукта, выполнена установка программного обеспечения, проведено обучение пользователя работе в системе.

Статьи по теме «Автоматизация микрофинансовых организаций»

В современных экономических условиях частные потребители и представители малого бизнеса все острее испытывают потребность в использовании заемных средств. Но банковская система не способна в полной мере удовлетворить этот спрос.

Презентации и демонстрационные ролики

1С:Управление МФО и КПК

1С:Управление МФО и КПК

Оставьте Ваши контакты:

Оставьте Ваши контакты:

Оставьте Ваши контакты:

С этим продуктом рекомендуем

Оставьте Ваши контакты:

Оставьте Ваши контакты:

Оставьте Ваши контакты:

Оставьте Ваши контакты:

Оставьте Ваши контакты:

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в микрофинансовых организациях

Семинар 5. «Финансовая (бухгалтерская) отчетность НФО — азы и общие подходы».

«Финансовая (бухгалтерская) отчетность МФО и других участников рынка микрофинансирования».

1.    Общие принципы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, применяемые всеми типами НФО. Положения Банка России, определяющие порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО.

2.    Годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность НФО. Состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности: Отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс), Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе (отчет о финансовых результатах), Отчет об изменениях собственного капитала, Отчет о потоках денежных средств, Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.    Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности инвестиций в дочерние и ассоциированные компании.

4.    Некоторые вопросы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности по некоторым типам НФО.

5.    Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в Банк России и публикация бухгалтерской (финансовой) отчетности.

6.    Обязательный аудит, аудиторское заключение годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

7.    Раскрытие информации: о рисках, связанных с финансовыми инструментами; о справедливой стоимости и нек. др.

8.    Регламентация Банком России состава, порядка составления и представления финансовой (бухгалтерской) отчетности участниками рынка микрофинансирования (небанковскими профессиональными кредиторами) — на основе соответствующего ОСБУ Банка России (проекта ОСБУ).

9.    Особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности МФО.

10.            Вопросы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности другими видами небанковских профессиональных кредиторов (КПК, ЖНК, С/хКПК, ломбарды).

11.            Некоторые вопросы трансформации отчетности МФО и других участников рынка микрофинансирования, составленной по требованиям Минфина РФ, в формат Банка России.

Журнал для МФО, КПК и ломбардов

Уважаемые коллеги!

Предлагаем Вам ежемесячный методический журнал для микрофинансовых организаций, кредитной кооперации и ломбардов. Это первое профессиональное издание для НФО сферы микрофинансирования.

По цене одного вебинара на узкоспециализированную тему Вы получите методический материал по нескольким актуальным темам регулирования и надзора: организация работы в сфере финансового мониторинга, оценка рисков при осуществлении профессиональной деятельности НФО, методология бухгалтерского учета при переходе на ЕПС и ОСБУ, порядок формирования и сдачи отчетности в Банк России, актуальные вопросы налогообложения с учетом специфики деятельности организаций, работающих в сфере микрофинасирования, постановка кассовой работы, организация кадровой службы.

Для наших подписчиков (на 12 месяцев) действуют разные бонусы: участие в одном вебинаре в месяц бесплатно (Клуб подписчиков), скидки на участие в мероприятиях (вебинары, семинары, форумы), пониженные цены на методические материалы, блиц-консультации наших экспертов (как на сайте, так и при обращении к нам).

Содержание журнала «Микрофинансовые организации: Учет. Надзор. Регулирование»:

№ 1 (январь) 2017, № 2 (февраль) 2017, № 3 (март) 2017 , № 4 (апрель) 2017, № 5 (май) 2017, № 6 (июнь) 2017 , № 7 (июль) 2017, № 8 (август) 2017, № 9 (сентябрь) 2017, № 10 (октябрь) 2017, № 11 (ноябрь) 2017, № 12 (декабрь) 2017

Перечень статей, опубликованных в журнале «Микрофинансовые организации: Учет. Надзор. Регулирование» в 2017 году.

№ 1 (январь) 2018, № 2 (февраль) 2018, № 3 (март) 2018, № 4 (апрель) 2018, № 5 (май) 2018, № 6 (июнь) 2018, № 7 (июль) 2018, № 8 (август) 2018, № 9 (сентябрь) 2018, № 10 (октябрь) 2018, № 11 (ноябрь) 2018, № 12 (декабрь) 2018

Перечень статей, опубликованных в журнале «Микрофинансовые организации: Учет. Надзор. Регулирование» в 2018 году.

№ 1 (январь) 2019, № 2 (февраль) 2019, № 3 (март) 2019, № 4 (апрель) 2019, № 5 (май) 2019, № 6 (июнь) 2019, № 7 (июль) 2019, № 8 (август) 2019, № 9 (сентябрь) 2019, № 10 (октябрь) 2019, № 11 (ноябрь) 2019, № 12 (декабрь) 2019

Перечень статей, опубликованных в журнале «Микрофинансовые организации: Учет. Надзор. Регулирование» в 2019 году.

№ 1 (январь) 2020, № 2 (февраль) 2020, № 3 (март) 2020, № 4 (апрель) 2020, № 5 (май) 2020, № 6 (июнь) 2020, № 7 (июль) 2020, № 8 (август) 2020, № 9 (сентябрь) 2020, № 10 (октябрь) 2020, № 11 (ноябрь) 2020, № 12 (декабрь) 2020

Перечень статей, опубликованных в журнале «Микрофинансовые организации: Учет. Надзор. Регулирование» в 2020 году.

№ 1 (январь) 2021, № 2 (февраль) 2021, № 3 (март) 2021, № 4 (апрель) 2021, № 5 (май) 2021, № 6 (июнь) 2021

Также в журнале комментируются наиболее важные нормативные документы, размещается календарь сдачи отчетности, ответы на типовые вопросы.

Журнал рассчитан на специалистов отдела ПОД/ФТ, бухгалтерию НФО, кассовое подразделение, методологов, специалистов по оценке рисков, юристов.

Подписываясь на журнал Вы всегда будете в курсе всех актуальных изменений и требований регулирующих органов: Банка России, Росфинмониторинга, налоговой службы и т.д.

Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-67974 от 06 декабря 2016 года.

Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ № ФС77-67954 от 13 декабря 2016 года.

ЦЕНТР: БУХГАЛТЕРСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ РОЛЬ МФО

Введение

В центре внимания каждого учреждения — финансы и бухгалтерский учет. Финансы и бухгалтерский учет, как «получателей и плательщиков» в каждом учреждении, нельзя упускать из виду даже в обозримом будущем, когда люди отстаивают машины, роботов и все остальное. Финансовые и бухгалтерские роли никогда не могут покидать какое-либо учреждение, они должны только вращаться, развиваться и адаптироваться к меняющимся потребностям времени.Как одна из старейших административных и вспомогательных функций, эта функция в микрофинансовом и банковском секторах может быть описана как планировщики, исполнители планов и вспомогательные средства в отношении управления рисками.

В целом, бухгалтерская функция может выполнять следующие задачи: —

  1. Бухгалтеры понимают и управляют финансами всех типов учреждений и работают на многих должностях.
  2. Специалисты по финансовому планированию помогают отдельным людям и семьям ставить и достигать личные финансовые цели на протяжении всей жизни.Они помогают учреждениям привести свои финансы в соответствие с их институциональными целями и проблемами.
  3. Инвестиционные менеджеры управляют активами и кредитами частных лиц и организаций, а также имеют дело с пенсиями (деньгами, которые вы откладываете во время работы, чтобы использовать после выхода на пенсию).
  4. Регулирующие органы поддерживают работу бухгалтеров и финансистов и следят за тем, чтобы как профессионалы, так и профессиональные органы, которые их регулируют, выполняли свою работу должным образом и защищали потребителей.
  5. Специалисты по налогообложению и заработной плате помогают людям рассчитывать налоги и платить своим сотрудникам.
  6. Специалисты казначейства управляют денежными и финансовыми рисками в бизнесе. Они также разрабатывают долгосрочную финансовую стратегию и политику, которые будут повышать ценность и способствовать успеху бизнеса.

В качестве основных специфических функций финансового и бухгалтерского учета в МФО можно указать следующие: —

  1. Выберите подходящее сочетание финансовых инструментов (долговые и долевые) для непрерывного функционирования МФО
  2. Готовить точные и своевременные финансовые отчеты.
  3. Вести и вести финансовый учет — хранители всех доходов, расходов, обязательств и основных средств.
  4. Готовить, контролировать годовой бюджет для всех отделов и подразделений.
  5. Управление денежными средствами и казначейством МФО
  6. Анализировать текущие и прошлые финансовые результаты
  7. эффективно управляет кредиторской и дебиторской задолженностью, чтобы избежать проблем с краткосрочными денежными потоками (оборотным капиталом).
  8. Управляйте заработной платой вместе с отделом кадров.

Финансовая отчетность МФО вращается вокруг ряда ключевых учетных переменных, определенных регулирующими органами конкретных стран. Тем не менее, с момента появления Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) эти стандарты гармонизировали всю практику бухгалтерского учета в разных странах. Следующие элементы можно рассматривать как ключевые элементы финансовых отчетов для микрофинансового сектора: —

СЧЕТ ПРИБЫЛИ И УБЫТКОВ

Процентные доходы

Проценты, полученные по кредитам, ценным бумагам и инвестициям, а также по депозитам, размещенным в банках.Сумма брутто включена в эту категорию. Процентный доход здесь должен быть начислен в соответствии с МСФО (IAS) 39 — «Финансовые инструменты: признание и оценка» с поправками, внесенными в МСФО 9 — «Финансовые инструменты». Многие МФО сохраняют процентный доход на «кассовой основе» вместо «начисления». В двух случаях, один в Африке, а другой в Азии, у меня была причина изменить этот процесс для двух организаций, привлекая их внешних аудиторов. Каким-то образом в этих двух случаях происходила борьба с внешними аудиторами, поскольку они хотели сохранить статус-кво.Но, в конце концов, в результате этого изменения прибыльность МФО изменилась.

Процентные расходы

Проценты по депозитам клиентов и займам от других финансовых и нефинансовых организаций.

Чистая процентная маржа

Это разница между доходом и процентным расходом. Коэффициент чистой процентной маржи рассчитывается путем деления чистой процентной маржи на процентный доход.

Непроцентные доходы

Все прочие доходы, не полученные от кредитной деятельности, кроме иностранной валюты.Такие, как сборы, комиссионные и другие регулярные платежи от обычного бизнеса МФО.

Курсовая прибыль / (убыток)

Разница между рыночной стоимостью эквивалента в иностранной валюте и балансовой стоимостью.

Прочие доходы

Суммы, не указанные ни в процентном, ни в непроцентном доходе и обычно не получаемые в результате деятельности МФО, такой как прибыль от продажи основных средств или страховое возмещение.

Операционные расходы [Операционные]

Opex — это общие затраты на операции, в которых участвовали S [Персонал] — Расходы на заработную плату, A [Администрация] — включая, но не ограничиваясь арендой, топливом, техническим обслуживанием, канцелярскими принадлежностями и т. Д., G [Общие накладные] и амортизационные расходы.

Списание кредитов и резервов

Списание ссуд — это ссуды, которые стали безнадежными или по которым был создан 100% резерв. Эти безнадежные ссуды зачисляются на счета резерва. Резерв по ссуде — это расходы, которые относятся на прибыль и убытки и зачисляются на балансовый счет в качестве резерва на возможные потери по ссудам [LLR].

Доход от грантов

Когда МФО получает денежный грант от НПО, который будет использоваться для покрытия накладных расходов или других целей в течение года, используется этот счет.

Чистая прибыль

Это чистый результат за период и результат с начала года до даты за вычетом расходов. Накладные расходы и резервы на потери вычитаются из общей суммы дохода.

БУХГАЛТЕРСКИЕ ИЗДЕЛИЯ

АКТИВЫ

Остаток денежных средств в регулирующих органах и банках

Это наличные деньги в сейфе и наличные деньги в кассах и баланс в Регулирующем органе (центральный / резервный банки) и других банках.

Рыночные ценные бумаги и краткосрочные вложения

Включает казначейские векселя, оборотные инструменты и прочие краткосрочные торговые ценные бумаги.

Кредиты клиентам

Это общая сумма кредитов, выданных клиентам. Он включает как текущие, так и неработающие ссуды. Это самый крупный актив в балансе любой МФО.

Предоплата и дебиторская задолженность

Платежи, произведенные поставщикам.Пособием, охватывающим более одного отчетного периода, являются предоплаченные расходы. Эти предоплаты амортизируются в течение договорных периодов. Дебиторская задолженность признается, когда суммы будут получены денежными средствами в течение текущего года.

Долгосрочные вложения

Сюда входят вложения в акционерный капитал, долгосрочные государственные облигации или долговые ценные бумаги, намерение которых заключается в удержании их до погашения, а не для торговых целей. Обратите внимание, что упоминание капитала здесь относится к инвестициям в другие учреждения, а не к обсуждаемому акционерному капиталу компании.См. Дополнительные пояснения в разделе «Капитал» ниже.

Машины и оборудование [ОС]

Включены земля, здания, оборудование, автотранспорт, улучшения арендованного имущества.

Прочие активы

Включает дебиторскую задолженность по процентам и все прочие счета, не поддающиеся классификации в вышеперечисленном.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Депозиты клиентов

Включают только добровольные и обязательные депозиты клиентов и небанковских клиентов.

Депозиты банков и финансовых учреждений

Включая депозиты банков и финансовых учреждений.

Кредиторская задолженность

Это суммы, которые еще не оплачены за товары или услуги, полученные, использованные и подлежащие оплате в текущем году.

Начисленные расходы и резервы

Включены понесенные, но не оплаченные расходы, такие как начисление налогов или сборов за аудит и резервы на убытки.

Займы

На этом счете регистрируются займы от местных и зарубежных банков, корпораций и финансовых учреждений.Это представляет собой заимствования как в местной, так и в иностранной валюте, конвертированные на дату операции. Когда существует валютная позиция, при изменении обменного курса возникает курсовая прибыль / убыток. Прибыль / убыток от обмена должны быть включены в отчет о прибылях и убытках.

Доходы будущих периодов

Когда выручка получена в денежной форме, относящаяся к будущим отчетным периодам, например, полученный грант, который покроет операционные расходы МФО в течение нескольких лет, полученная сумма должна быть отложена и амортизирована в течение того же периода.

Приостановочные, клиринговые и межфилиальные счета

Когда у МФО есть несколько филиалов в одной стране и других юрисдикциях, операции между головным офисом и филиалами регистрируются на «межфилиальных счетах», эти межфилиальные счета исключаются, когда основная МФО представляет свою финансовую отчетность.

Прочие обязательства

Включите проценты к уплате и все прочие обязательства, не указанные выше.

КАПИТАЛ

Оплаченный капитал

Регистрирует фактически внесенные денежные средства как первоначальный капитал и последующую капитализацию.

Премия на уставный капитал

Это разница между номинальной стоимостью акций и ценой выпуска акции.

Пожертвованный капитал / собственный капитал

На этом счете записывается весь капитал, пожертвованный наличными или натурой.

Инструменты гибридного капитала

Это относится к выпускам конвертируемых облигаций, когда существует возможность конвертировать долговую часть инструмента в капитал по цене исполнения и в течение определенного периода.

Запасы

Сюда входят как доходы, так и капитальные резервы. Резервы доходов формируются из доходов и резервов капитала в результате переоценки активов.

Нераспределенная прибыль

Сюда входит накопленная прибыль и убыток за предыдущие годы, не выплаченные в качестве дивидендов, но оставленные в МФО.

Чистая прибыль

Это чистая прибыль и убыток после учета убытков по ссудам и налогообложения за текущий период.

БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС

Большинство МФО составляют свой бюджет, используя восходящий подход . При этом филиалы готовят свои бюджеты, которые представляют менеджеры филиалов через главного операционного директора, и они объединяются в головном офисе с бюджетами других центров затрат. Центры затрат также используют аналогичный подход для получения информации о затратах от различных членов команды, которая позже объединяется с руководителем центра. Другие также используют подход сверху вниз , согласно которому бюджеты планируются из головного офиса и управляются филиалами и различными подразделениями / отделами.

Наилучший подход к привлечению и мотивации персонала — это использовать восходящий подход . Это обеспечивает консенсус и вызывает доверие у руководителей всех подразделений, а также повышает их ответственность за свои бюджеты.

Главный финансовый директор (CFO) или другое название организации обычно является председателем Бюджетного комитета. Бюджетный комитет обычно состоит из руководителей всех центров затрат, центров прибыли и инвестиционных центров.Финансовый директор должен консолидировать и представить проект бюджета Комитету для обсуждения и рекомендации для утверждения. Затем проект бюджета утверждается высшим руководством или Правлением в зависимости от структуры соответствующей МФО.

Ниже приведены различные определения и процессы, связанные с процессом составления бюджета МФО: —

Что такое бюджет?

Бюджет — это финансовый план на определенный период времени.

Он также может включать запланированные объемы продаж и выручку, количество ресурсов, затраты и расходы, активы, обязательства и денежные потоки.

Он выражает стратегические планы бизнес-единиц и организации, деятельности или событий в измеримых единицах.

Бюджеты капиталовложений и доходов

Капитальный бюджет состоит из основных средств. Они называются внеоборотными статьями или капитальными затратами. Приобретенные здесь товары включаются в баланс с амортизацией, отражающейся на счете прибылей и убытков, поскольку затраты амортизируются в течение срока их полезного использования.

Бюджет доходов состоит из периодических доходов и расходов, таких как процентный доход, операционные расходы, сборы и сборы компании.Они повторяются, потому что эти элементы регулярно появляются в повседневной деятельности предприятия. Это статьи прибылей и убытков.

Центр прибыли

Центр прибыли — это филиал или подразделение компании, которое учитывается отдельно для целей расчета прибыли.

Центр прибыли несет ответственность за получение собственных результатов и прибыли, и поэтому его менеджеры обычно имеют право принимать решения, связанные с ценообразованием на продукты и операционными расходами.

Центры прибыли имеют решающее значение для определения наиболее и наименее прибыльных подразделений в организации.

В секторе МФО весь операционный отдел является центром прибыли, хотя это может быть ограничено только филиалами.

Центр затрат

МВЗ — это отдел внутри организации, который не увеличивает прибыль напрямую, но все же стоит организации денег для работы.

Центры затрат вносят вклад в прибыльность компании лишь косвенно, в отличие от центров прибыли, которые вносят вклад в прибыльность непосредственно своими действиями.

Менеджеры центров затрат: кадровые, административные, ИКТ, внутренний аудит, бухгалтерия и налоги, связи с общественностью несут ответственность за поддержание своих затрат на уровне или ниже бюджета.

Инвестиционный центр

Бизнес-единица, которая может использовать капитал (инвестиции) для прямого вклада в прибыльность компании.

Компании оценивают эффективность инвестиционного центра по доходам, которые он приносит от инвестиций в основной капитал, по сравнению с общими расходами.

Основные средства здесь означают вложения в банки, другие предприятия и недвижимость, приносящие доход от аренды

Во многих МФО за инвестиции отвечают отдел по сбору средств финансового отдела или казначейства. Они считаются инвестиционным центром.

Методы бюджетов

Для вашего удобства ниже описаны различные методы составления бюджета.

Стандартный бюджет

Стандартный бюджет — это средство для отклонения.Обычно он рассчитывается на основе оценок будущих затрат, которые содержат компоненты фиксированных и переменных затрат.

Стандартные бюджеты представляют информацию только на одном уровне деятельности и не предоставляют информацию о том, как переменная часть затрат повлияет на бюджет

Обычно используется в секторах производственной или технологической калькуляции.

Бюджет с нулевой базой (ZBB)

ZBB — это метод составления бюджета, при котором все расходы должны быть обоснованы для каждого нового периода.

Составление бюджета с нуля начинается с «нулевой базы», ​​и каждая функция в организации анализируется на предмет ее потребностей и затрат.

Обычно используется при создании нового филиала, нового подразделения или при внедрении нового продукта.

Дополнительный бюджет

Дополнительный бюджет — это бюджет, подготовленный с использованием бюджета предыдущего периода или фактических показателей в качестве основы с добавлением дополнительных сумм для нового бюджетного периода.

Распределение ресурсов основано на распределении за предыдущий период.

Это широко используется, когда производительность является продолжающейся деятельностью, и единицы и цены могут быть справедливо скорректированы с учетом текущего / ожидаемого уровня активности.

Бюджет, ориентированный на деятельность (ABB)

Составление бюджета по видам деятельности — это метод составления бюджета, при котором регистрируются виды деятельности, связанные с расходами в каждой функциональной области организации, а также определяются и анализируются их взаимосвязи.

Бюджеты, ориентированные на деятельность, не просто корректируют предыдущие бюджеты с учетом инфляции или развития бизнеса.Вместо этого, бюджеты, основанные на деятельности, ориентированы на повышение эффективности бизнес-операций и разрабатывают бюджеты на основе этих действий.

Процесс составления бюджета по видам деятельности можно упростить до трех этапов. Сначала определяются соответствующие виды деятельности. Эти драйверы затрат — это статьи, по которым возникают доходы или расходы. Во-вторых, количество единиц, относящихся к каждому виду деятельности, определяется в качестве основы для расчета. Наконец, стоимость единицы деятельности определяется и умножается на уровень активности.

Заключение

Нам есть что поговорить о бухгалтерском учете и функциях финансов. Мы представили тему об источниках финансирования для МФО, мы поговорили об установлении процедур внутреннего контроля для контроля упущений, комиссий и мошенничества. Благодаря предложениям о финансировании и бизнес-планам, которые обычно выполняются в этой функциональной области, мы получаем средства. Эта функция также предназначена для внутреннего контроля. В центре внимания каждой организации находятся финансы — деньги и способы их контролировать.Слева — сторона исполнения — функция операций. Справа — административно-кадровая функция. В центре находится финансовая и бухгалтерская служба.

[PDF] Бухгалтерский учет для микрофинансовых организаций

Скачать Бухгалтерский учет для микрофинансовых организаций …

Проект микрофинансирования в России

Документ № 54

A U.S. Партнерство Государственного департамента / NISCUP между Университетом Вашингтона и школой по связям с общественностью Эванса, Сибирской академией государственного управления и Иркутским государственным университетом

Бухгалтерский учет для микрофинансовых организаций Наталья Епифанова и Катя Фишукова 1. Что охватывает этот модуль Передовая международная практика микрофинансирования предполагает, что хороший финансовый анализ является основой успешных и устойчивых микрофинансовых операций. Качество финансового анализа зависит от качества информации, которая была записана для анализа, и эта информация в основном извлекается из системы бухгалтерского учета.В этом и заключается цель этого модуля — дать возможность микрофинансовым организациям (МФО) применять надежные принципы бухгалтерского учета для обеспечения высокого качества финансового анализа.

Модуль будет охватывать следующие вопросы: •

Основные элементы

Основные принципы бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет с двойным вводом

Финансовый отчет

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о движении денежных средств

Бухгалтерский цикл

Получение базовых знаний об основных принципах бухгалтерского учета может помочь менеджеру в выявлении и анализе проблем.Курс подчеркнет отличительные особенности программного учета МФО. Конечная цель курса — дать студентам четкое представление о том, как разработать эффективную систему бухгалтерского учета.

Надлежащая практика бухгалтерского учета — важный краеугольный камень в создании успешного микрофинансового проекта. Бухгалтерские записи — это отправная точка для измерения производительности, пересмотра бюджета и отчетности о ходе работы. Эффективная система бухгалтерского учета позволяет осуществлять ясное управление, а не строить догадки.Более того, хорошая финансовая отчетность вызовет доверие у доноров или других источников заемного капитала. Бухгалтерский учет — это просто процесс записи финансовых операций, их группировки по категориям и подведения итогов за определенный период времени. Бухгалтер будет отвечать за регистрацию всех финансовых транзакций в журнале транзакций на ежедневной основе. Этот процесс описан ниже на примерах типичных транзакций. 2. Основные принципы бухгалтерского учета для МФО Очевидно, что не все микрофинансовые организации могут использовать одни и те же стандарты бухгалтерского учета, потому что они часто определяются местной практикой и внутренними потребностями.Но мы можем определить общие принципы бухгалтерского учета для микрофинансовых организаций: •

Принцип «двойной записи» означает, что активы равны сумме

обязательств и капитала. Любая данная транзакция повлияет как минимум на два счета в активах, обязательствах или собственном капитале. Если уравнение бухгалтерского учета должно оставаться в балансе, любое изменение в активах должно сопровождаться равным изменением в обязательствах или собственном капитале или равным, но противоположным изменением (увеличением или уменьшением) в другом счете активов.В статьях доходов или расходов регистрируются операции, не связанные с запасами (или потоками). Нестандартные операции начинаются в течение отчетного периода и истекают в конце периода. В конечном итоге счета доходов и расходов вычитаются для получения окончательной прибыли или убытка. Эта прибыль или убыток затем переносятся в баланс как капитал, тем самым обеспечивая балансировку баланса. •

Принцип «консерватизма и осмотрительности» означает учет финансовых операций

таким образом, чтобы активы, доходы и прибыли не были завышены, а обязательства, расходы и убытки не занижены.Его цель — обеспечить достоверное представление финансовых результатов. •

Принцип «существенности» требует, чтобы каждая существенная статья

была представлена ​​отдельно в финансовой отчетности. Материальные предметы — это те, которые могут повлиять на экономическое решение пользователя.

2

Принцип «реализации» требует, чтобы выручка признавалась в том отчетном периоде

, за который она была получена, а не тогда, когда она была получена в денежной форме. Он определяет момент признания выручки.•

Принцип «соответствия» означает, что организации несут расходы, чтобы получить

выручки. В отчете о прибылях и убытках следует указывать расходы в тот же период, что и доходы, которые они генерируют.

3. Финансовые отчеты Если операции описаны правильно и суммы верны, внешний бухгалтер может использовать их для подготовки профессиональных отчетов. Бухгалтер классифицирует притоки и оттоки и резюмирует деятельность в финансовом отчете. Как минимум для микрофинансовых организаций финансовый отчет должен включать как баланс, так и отчет о прибылях и убытках 1.Но в соответствии с более строгими требованиями Международных стандартов бухгалтерского учета финансовый отчет МФО также должен включать отчет о движении денежных средств (источники и использование средств) и регистры, которые отражают состояние кредитного портфеля. Финансовый отчет должен быть представлен в местной валюте, а также содержать финансовую информацию как за текущий год, так и, по крайней мере, за предыдущий год.

3.1. Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс — это сводная информация о финансовом положении на определенный момент времени.В нем представлены экономические ресурсы организации и требования к этим ресурсам. Баланс также показывает чистую стоимость МФО на текущий момент. Для наглядного примера представим некую фиктивную фирму «Микрозайм», у которой есть финансовые данные за три года своей деятельности на рынке микрофинансирования (см. Таблицу 1).

1

См. Некоторые очень интересные примеры в «Руководстве по раскрытию информации для финансовой отчетности микрофинансовыми организациями». Консультативная группа по оказанию помощи беднейшим слоям населения.Вашингтон, округ Колумбия, январь 2001 г. (предварительная версия, ожидающие результатов полевых испытаний). [http://www.cgap.org/assets/images/FSGuidelines-final.pdf].

3

Таблица 1. Пример баланса и отчета о прибылях и убытках гипотетической фирмы «Микрозайм» Некорректированная финансовая отчетность за 1 год Балансовый отчет за 2 год на 31 декабря Активы Денежные средства 10 000 40 000 Инвестиции 15 000 60 000 Портфель 180 000 500 000 (резерв) 0 (20,000) Имущество 120,000 120,000 Итого активы 325,000 700,000 Обязательства Кредиты 0 260,000 Депозиты 0 100,000 Капитализированная прибыль 315,000 325,000 Накопленная прибыль 10,000 15,000 Итого обязательства и капитал 325,000 700,000 Отчет о прибылях и убытках за 1 января по 31 декабря Доход Кредитный доход 20,000 120,000 Инвестиции 5,000 10,000 Пожертвования 90,000 70,000 Общий доход 115,000 200,000 Расходы Персонал 80,000 120,000 Администрация 25,000 45,000 Резервы 0 5,000 Общие эксплуатационные расходы 105,000 170,000 Финансовые затраты 0 15,000 Итого расходы 105,000 185,000 Чистая прибыль 10,000 15,000

Год 3

100,000 90,000 800,000 (20,000) 120,000 1090,000 480,000 210,000 340 000 60,00 0 1090,000

250,000 25,000 40,000 315,000 155,000 60,000 0 215,000 40,000 255,000 60,000

Активы — это статьи, в которые организация инвестировала свои средства с целью получения дохода, и которые представляют собой то, что принадлежит организации или что ей задолжали другие .Обычно активы состоят из следующих категорий 2.

2

Взято из: Техническое руководство по анализу финансовых институтов микропредприятий. Подразделение микропредприятий Межамериканского банка развития. Ноябрь 1995 года.

4

Денежные средства — это все ликвидные активы, которые не приносили или приносили мало процентов. Он может включать наличные деньги, депозиты на сайте, текущие счета или другие инструменты, приносящие небольшие проценты или не приносящие никаких процентов. Инвестиции — это ликвидные активы, по которым начисляются проценты, такие как национальные сберегательные сертификаты, казначейские векселя и другие депозитные сертификаты.Валовой ссудный портфель представляет собой основной остаток всех непогашенных ссуд МФО, включая текущие и неработающие ссуды, которые еще не были списаны. Валовой ссудный портфель часто называют ссудным портфелем или непогашенными ссудами, что создает путаницу относительно того, относятся ли они к валовой или чистой стоимости. Валовой ссудный портфель не следует путать со стоимостью выданных ссуд 3. Поскольку последнее означает стоимость всех кредитов, выданных в течение периода, независимо от того, являются ли они действующими, неработающими или списанными, важно отметить, что выданная стоимость может быть в несколько раз больше, чем общий кредитный портфель.На (резервном) счете показана часть совокупного кредитного портфеля, которая была списана (сформирована резерва) в ожидании убытков из-за дефолта. Этот пункт должен точно демонстрировать уровень риска в портфеле. Основные средства включают стоимость покупки всего оборудования. Этот объект может также включать нематериальные активы, которые не имеют физических свойств, но представляют будущую экономическую выгоду для данной микрофинансовой организации, например, гудвил МФО. Счет (амортизационные отчисления) представляет собой накопительный резерв для замены основных средств.Имущество включает в себя все владения недвижимостью. Общие активы включают все счета активов за вычетом (резервного) счета и накопленной амортизации. Обязательства представляют собой то, что организация должна другим. Ссуды представляют собой все заемные средства, которые МФО должна выплатить. Депозиты — это сберегательные депозиты, принимаемые МФО. Этот элемент может включать любой текущий, текущий или сберегательный счет, который подлежит оплате по требованию.

3

Подробнее см. Определения отдельных финансовых условий, коэффициентов и корректировок для микрофинансирования.Напечатано: Межамериканский банк развития, Департамент устойчивого развития, Отделение микро-, малых и средних предприятий. Август 2002 г.

5

Собственный капитал представляет собой капитал или чистую стоимость организации и включает в себя капитальные взносы участников, инвесторов или доноров, нераспределенную прибыль (пожертвования на операционные и внереализационные расходы) и профицит текущего года. Капитализированная прибыль — это нераспределенная прибыль, капитализированная за предыдущие финансовые периоды. Накопленная прибыль показывает чистую прибыль за текущий финансовый период.

3.2. Отчет о прибылях и убытках Эта часть финансового отчета представляет собой отчет о финансовой деятельности за определенный период времени, например, за месяц или год. Он также известен как отчет о прибылях и убытках. Он суммирует доходы (то, что вы заработали) и расходы (то, что вы потратили), чтобы получить чистый профицит или дефицит (то, что осталось от ваших доходов после вычитания того, что вы потратили). Если за период получается чистая прибыль, она добавляется к нераспределенной прибыли, и ваша чистая стоимость увеличивается.Взгляните на схему ниже, чтобы увидеть, как категории группируются и резюмируются в финансовом отчете (см. Таблицу 1). В отчете о прибылях и убытках сообщается о финансовых показателях организации за определенный период времени (см. Таблицу 1). В нем суммируются все полученные доходы и понесенные расходы за указанный отчетный период. Учреждение составляет отчет о прибылях и убытках, чтобы определить чистую прибыль или убыток (разницу между доходами и расходами). Мы должны отметить, что термины «доход» и «доход» часто взаимозаменяемы, как и термины «доход» и «прибыль» 4.Под доходом понимаются деньги, заработанные организацией за проданные товары и оказанные услуги в течение отчетного периода, включая проценты, полученные по ссудам клиентам, комиссионные, полученные по ссудам клиентам, проценты, полученные по депозитам в банке, и т. Д. Кредитный доход состоит из всех проценты, комиссии и сборы, полученные МФО от кредитных операций. Инвестиционный доход — это весь доход, полученный от всех вложенных средств, включая доход от операций с иностранной валютой. Все пожертвования — это средства, полученные от местных и международных доноров.4

Подробнее см. Определения отдельных финансовых условий, коэффициентов и корректировок для микрофинансирования. Напечатано: Межамериканский банк развития Департамента устойчивого развития подразделения микро-, малых и средних предприятий. Август 2002 г.

6

Расходы представляют собой затраты, понесенные в отношении товаров и услуг, используемых в процессе получения дохода. Расходы на персонал — это заработная плата и расходы на персонал. Сюда также могут входить все другие выплаты, произведенные сотрудникам МФО или для них, такие как премии и льготы.Административные расходы — это не связанные с персоналом расходы, непосредственно связанные с предоставлением финансовых услуг или других услуг, которые формируют отношения финансовых услуг МФО со своими клиентами. Амортизация представляет собой стоимость списываемых за год основных средств. Резервы показывают затраты, понесенные в текущем финансовом периоде для создания резерва для «плохих» ссуд. Внеочередное списание (или списание) показывает стоимость «плохих» кредитов в текущем периоде. Этот пункт необходим, чтобы отличить эти расходы от резервов на будущие убытки.Финансовые затраты — это все проценты, сборы и комиссии, понесенные по всем обязательствам МФО. Отчет о прибылях и убытках относится к балансу посредством передачи денежных пожертвований и чистой прибыли (убытка), а также амортизации, а также в связи между резервом на возможные потери по ссудам и резервом. Отчет о прибылях и убытках также относится к отчету о движении денежных средств через чистую прибыль / убыток в качестве отправной точки для движения денежных средств (косвенный метод). В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках начинается с нуля за каждый период.

3.3. Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств показывает, откуда поступают денежные средства организации и как они используются в течение определенного периода времени. Он классифицирует денежные потоки на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность. Операционная деятельность: оказываемые услуги (приносящие доход). Инвестиционная деятельность: понесенные затраты на ресурсы, предназначенные для получения будущих доходов и денежных потоков. Финансовая деятельность: ресурсы, полученные и возвращенные собственникам, ресурсы, полученные за счет займов (краткосрочных или долгосрочных), а также средств доноров.

7

Прямой метод, с помощью которого основные классы валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат показывают чистый денежный поток (рекомендованный Международными стандартами бухгалтерского учета). Косвенный метод обратится из чистой прибыли или убытка, добавляя или вычитая неденежные операции, отсрочки или начисления, а также статьи доходов или расходов, связанных с инвестиционными и финансовыми потоками денежных средств, чтобы получить чистый денежный поток.

3.4. Портфельный отчет Портфельный отчет предоставляет информацию о кредитных и сберегательных операциях МФО.Он предоставляет своевременные и точные данные о качестве портфеля. Обычно он также включает другие ключевые показатели эффективности портфеля (например, охват). Портфельный отчет должен отражать масштаб просроченных платежей по кредитам на конец текущего отчетного периода, и любые измерения просроченных платежей должны быть подробно объяснены 5. Информация в отчете о портфеле обычно включает: •

Количество и стоимость непогашенных ссуд на конец периода

Общая стоимость и количество ссуд, выданных в течение периода

Средний остаток непогашенных ссуд

Стоимость непогашенных остатков ссуд с просрочкой, стоимость просроченных платежей

Стоимость ссуд, списанных в течение периода

Анализ устаревания портфеля

Информация об условиях ссуд, кредитные специалисты, сберегательные счета и остатки и т. д.

Коэффициенты качества портфеля можно рассчитать на основе информации о портфеле. Эта информация вместе с анализом старения может дать картину состояния портфеля, а также может дать ценную информацию об устойчивости МФО. Это относится к отчету о прибылях и убытках, поскольку именно портфель приносит доход МФО. Это относится к

5

См. Подробнее: «Рекомендации по раскрытию информации для финансовой отчетности микрофинансовыми организациями». Консультативная группа по оказанию помощи беднейшим слоям населения.Вашингтон, округ Колумбия, январь 2001 г. (предварительная версия, ожидающие результатов полевых испытаний).

8

балансовый отчет, поскольку он предоставляет информацию о стоимости непогашенного кредитного портфеля и стоимости кредитов, списанных в течение периода. Это относится к балансу и отчету о прибылях и убытках, поскольку данные портфеля используются в качестве входных данных для расчета резерва на возможные потери по ссудам в балансе, на основании которого рассчитывается сумма резерва на возможные потери по ссудам в отчете о прибылях и убытках.Для хорошей оценки стоимости портфеля, используемого для измерения уровня риска невозврата кредита, который оценивается двумя показателями:

1) Уровень просроченной задолженности показывает величину просроченных платежей по основной сумме в процентах от непогашенной основной суммы остатка портфеля: Просрочка ⋅ ставка =

Остаток ⋅ из ⋅ просроченной ⋅ основной суммы ⋅ платежей Outs tan ding ⋅ Pr incipal ⋅ Портфель

2) Коэффициент риска портфеля измеряет общую непогашенную основную сумму всех кредитов, по которым есть просроченные платежи, как процент от непогашенного основного портфеля.

Портфель, подверженный риску, коэффициент =

Outs tan ding Pr incipal Портфель просроченных кредитов Outs tan ding Pr incipal Portfolio

Оба этих индикатора имеют некоторые недостатки. Первый из них недооценивает размер портфеля, подверженного риску, но второй преувеличивает реальный риск портфеля. Вернемся к нашей гипотетической фирме «Микрозайм». В таблице 2 представлен анализ просроченной задолженности, представленный нашей фирмой «Микрозайм». Сумма просроченных платежей равна 13.75% их портфолио.

9

Таблица 2 Просроченные платежи (основная сумма) на конец 3-го года Доля в общем портфеле с опозданием на 1-30 дней 31-60 дней с опозданием на 61-90 дней с опозданием Более чем на 90 дней Итого

800,000 40,000 30,000 15,000 25,000

Процент портфеля 100% 5% 3,75% 1,875% 3,125%

110,000

13,75%

Но если мы рассматриваем портфель в соответствии с балансом сомнительных или безнадежных кредитов, потенциальный эффект невозврата кредита будет более значительным.Таблица 3 указывает на то, что 37,5% портфеля «Микрозайма» подвержены риску.

Таблица 3 Непогашенная задолженность по кредитам (основная сумма) на конец 3-го года Портфель с опозданием на 1-30 дней с опозданием на 31-60 дней с опозданием на 61-90 дней С опозданием более чем на 90 дней Итого

Доля в общей сумме 800,000 120,00 80,000 65,000 35,000

Процент портфеля 100% 15% 10% 8,125% 4,375%

300,000

37,5%

Далее мы должны проверить, насколько точно наши показатели отражают стоимость и уровень риска в коллекционном портфеле.Ссуды относятся к безнадежным, если они удаляются со счета активов портфеля и списываются на внеочередное списание (или списание). Обычно микрофинансовая организация принимает решение классифицировать ссуду как безнадежную по своему усмотрению. Но общепринято, что просроченные ссуды с просроченными платежами более 90 дней классифицируются как безнадежные и должны быть списаны с бухгалтерских книг.

10

Анализ скорректированного портфеля показывает, что «Микрозайм» содержит 50 000 просроченных кредитов на срок более 90 дней, а скорректированный портфель составляет 750 000 на конец 3-го года.Этот остаток следует списать. Но необходимо отнести это списание на соответствующий отчетный период. Существует два основных метода распределения списания: в год, в котором ссуда просрочена более чем на 90 дней, или в год, в котором она была выдана. В таблице 4 мы используем первый метод, потому что он наиболее точен из-за дат, доступных для нас в случае «Микрозайма».

Таблица 4 Распределение списания для гипотетической фирмы «Микрозайм» Год 2 15,000

Год 3 25,000

(совокупно) 10,000 25,000 Не скорректированный портфель 180,000 500,000 Скорректированный портфель 170,000 475,000

50,000 800,000 750,000

Экстраординарный (годовой)

списания

Год 1 10,000

Существует еще одна категория ссуд, отражающая уровень риска.Это категория сомнительной ссуды. В отличие от безнадежных ссуд, сомнительные ссуды хранятся в бухгалтерской книге, но создается резерв на случай, если ссуда станет безнадежной. Расчет в таблице 5 показывает, что на конец 3-го года «Микрозайм» должен иметь 64 500 резервов для покрытия фактического уровня риска в скорректированном портфеле.

Таблица 5 Расчет резерва на возможные потери по ссуде на конец года 3

1-30 поздно 31-60 поздно 61-90 просрочено Итого

дней

Процент, необходимый для резерва 10%

Остаток просроченных ссуд 120, 00

Сумма, необходимая для резерва 12,000

дней

25%

80,000

20,000

дней

50%

65,000

32,500

_

265,000

внеочередное списание, резервные расходы, понесенные при открытии резервного счета, должны быть распределены за последние три года.Самый точный способ распределения расходов — это классифицировать портфели на конец 1-го и 2-го годов и соответствующим образом скорректировать резервные счета. Если информация о просрочке недоступна, мы можем предположить, что резервный счет в процентах от портфеля должен был быть постоянным (и равным текущему уровню) в течение всех трех лет. Для нашей фирмы «Микрозайм» рассчитанный резерв в размере 64 500 равняется 8,6% от скорректированного портфеля 750 000. В таблице 6 показано распределение этих 8,6% по годам с 1 по 3.

Таблица 6 Распределение расходов на резервы на покрытие убытков по ссудам Скорректированный резерв портфеля на покрытие безнадежных долгов (8,6%) Годовые расходы на резервы

Год 1 170,000 (14,620) 14,620

Год 2 475,000 (40,850) 26,230

Год 3 750,000 (64,500) 23,650

Наконец, мы должны сравнить результаты этих расчетов с резервами и списаниями, которые появляются в нескорректированном финансовом отчете, и внести все корректировки. В таблице 7 показаны соответствующие строки нескорректированного баланса «Микрозайма».

Таблица 7 Счета портфеля и резервов из нескорректированной финансовой отчетности Портфель (резерв) Резервы Внеочередное списание

Год 1 180,000 _ _ _

Год 2 500,000 (20,000) 5,000 _

Год 3 800,000 (20,000) _ _

Таблица 8 резюмирует корректировки, необходимые для согласования финансового отчета с результатами анализа.

12

Таблица 8 Счета портфеля и резервов из нескорректированной финансовой отчетности Портфель (резерв) Резервы Внеочередное списание

Год 1 170,000 (14,620) 14,620 10,000

Год 2 475,000 (40,850) 26,230 15,000

Год 3 750,000 ( 64 500) 23 650 25 000

Принципы оценки реальной стоимости портфеля одинаковы для корректировки счетов активов и счетов доходов.Теперь рассмотрим основные фонды МФО. Прежде всего, мы должны проверить, что все оборудование, используемое в «Микрозайме», учтено на балансе. В таблице 1 мы видим, что у нашего МФО нет основных средств. Но во 2-м году «Микрозайм», предположим, получает некоторое оборудование для автоматизации делопроизводства, подаренное международным донором, и никогда не сообщает об этой операции в своей финансовой отчетности. Но если общая стоимость оборудования автоматизации делопроизводства составляет 20 000, мы должны ввести это значение в качестве дохода за год 2 и зарегистрировать полученное оборудование в качестве основных средств.Далее необходимо амортизировать эти активы. В случае «Микрозайма» сумма в 20 000 списывается в течение пяти лет (амортизационные расходы составляют 4 000 в год). В конце мы можем внести наши рассчитанные изменения в финансовую отчетность. И, конечно же, счета чистой прибыли и накопленной прибыли имеют другие значения из-за корректировок и некоторых дополнений. Таким образом, у нас есть возможность составить представленный скорректированный финансовый отчет (см. Таблицу 9).

13

Таблица 9 Пример баланса и отчета о прибылях и убытках гипотетической фирмы «Микрозайм» Скорректированная финансовая отчетность Год 1 Год 2 Год 3 Баланс на 31 декабря каждого года Активы Денежные средства 10,000 40,000 100,000 Инвестиции 15,000 60,000 90,000 Портфель 170,000 475,000 750,000 (резерв) (14,620) (40,850) (64,500) Основные средства 0 20,000 20,000 (амортизация) 0 (4,000) (8,000) Имущество 120,000 120,000 120,000 Итого активы 300,380 670,150 1,007,500 Обязательства Ссуды 0 270,000 480,000 Депозиты 0 100,000 210,000 Капитализированный капитал Прибыль 315,000 300,380 310,150 Накопленная прибыль (14,620) 9,770 7,350 Итого обязательства и капитал 300,380 670,150 1,007,500 Отчет о прибылях и убытках За 1 января по 31 декабря каждого года Доходы по кредитам 20,000 120,000 250,000 Инвестиции 5,000 10,000 25,000 Пожертвования 90,000 90,000 40,000 Общий доход 115,000 220,000 315,000 80,000 120,000 155,000 Администрация 25,000 45,000 60,000 Амортизация 0 4,000 4,000 Резервы 14,620 26,230 23,650 Чрезвычайные списания 10,000 15,000 25,000 Итого операционные расходы 129,620 210,230 267,650 Финансовые затраты 0 15,000 40,000 Итого расходы 129,620 225,230 307,650 Чистая прибыль (14,620) 5,230 7,350

14

Библиография 1.Справочник для микрофинансовых организаций. Кембридж, Массачусетс: Accion International, 1997. 2. Группа помощи бедным, 2001. Доступно по адресу: http://www.cgap.org/html/p_technifsg.html 3. Стандарты бухгалтерского учета 2001. Нью-Йорк: John Wiley and Sons , 2001. Доступно по адресу: http://www.ids.ac.uk/cgap/static/2043.htm 4. Внешний аудит микрофинансовых организаций: Справочник. Серия технических инструментов № 3. Том 1, Для клиентов по аудиту: советов директоров, менеджеров, доноров, кредиторов и инвесторов. Вашингтон, округ Колумбия: Консультативная группа по оказанию помощи беднейшим слоям населения (1998 г.).Доступно на http://www.cgap.org/html/p_technical_guides03v1.html 5. Внешний аудит микрофинансовых организаций: Справочник. Серия технических средств № 3. Том 2, Для внешних аудиторов. Вашингтон, округ Колумбия: Консультативная группа по оказанию помощи беднейшим слоям населения, 1998 г. Доступно по адресу: http://www.cgap.org/html/p_technical_guides03v2.html 6. Рекомендации по раскрытию информации для финансовой отчетности микрофинансовыми организациями. Консультативная группа по оказанию помощи беднейшим слоям населения. Вашингтон, округ Колумбия, январь 2001 г. (предварительная версия, ожидающие результатов полевых испытаний).Доступно по адресу: http://www.cgap.org/assets/images/FSGuidelines-final.pdf 7. Техническое руководство по анализу финансовых институтов микропредприятий. Подразделение микропредприятий Межамериканского банка развития. Ноябрь 1995 г. 8. Определения отдельных финансовых условий, коэффициентов и корректировок для микрофинансирования. Напечатано: Межамериканский банк развития, Департамент устойчивого развития, Отделение микро-, малых и средних предприятий. Август 2002 года.

15

Микрофинансирование: малое имеет большое значение

Как пишет Дэвид Адамс, бухгалтеры жизненно важны для мелких кредитных организаций в странах, где отсутствуют инклюзивные системы финансовых услуг, не только для предоставления финансирования, но и для ограничения рисков мошенничества.

Микропредприниматели и организации, стремящиеся развивать свой бизнес в юрисдикциях, где отсутствует развитый, инклюзивный сектор финансовых услуг, рассматривают микрофинансирование как спасательный круг. Если финансово устойчивым образом предоставляется хорошо управляемым поставщиком, он стимулирует и поддерживает экономическую активность, помогая снизить уровень бедности и повысить доступность финансовых услуг. Но если это будет сделано неосторожно или эксплуататорски, это также может иметь негативные последствия.Его успех или неудача частично зависят от финансовой экспертизы, доступной поставщикам услуг и их клиентам — и некоторые из этих знаний могут быть предложены бухгалтерами, работающими на поставщиков микрофинансирования или вместе с ними, на оплачиваемых или добровольных должностях.

«Микрофинансирование было новаторским инструментом, способствующим расширению доступа к финансовым услугам в течение последних 30 лет», — говорит Васим Тахир, отраслевой стратег финансового института CDC Group, инвестиционной организации в области развития, финансируемой правительством Великобритании, которая прямо и косвенно инвестирует в предоставление микрофинансирования. .

С 2002 года Фонд микрозаймов предоставил ссуды и предоставил бизнес-тренинги более 200 000 женщин, проживающих в Малави, Замбии и Зимбабве. Ссуды, как правило, предоставляются женщинам, поскольку они с большей вероятностью будут заниматься мелкомасштабной, часто неформальной коммерческой деятельностью, связанной с сельским хозяйством или ремеслами. Также общепризнано, что у женщин более высокие показатели по погашению, чем у мужчин. Самые маленькие ссуды предоставляются группам клиентов, которые уже знают друг друга и образуют так называемую группу солидарности: каждый теоретически выступает в качестве гаранта по ссуде каждого другого члена, обеспечивая сильный стимул к полному погашению.

Многие из этих клиентов живут менее чем на эквивалент 1 фунта стерлингов в день и живут в отдаленных сельских районах, не обслуживаемых каким-либо другим регулируемым поставщиком финансовых услуг. Фонд микрозаймов предоставляет финансовое обучение, чтобы помочь им управлять своими финансами. «Обучение, которое мы проводим, является нашим уникальным преимуществом», — говорит Медха Уилсон, дипломированный бухгалтер и глобальный директор по микрофинансированию в организации. «Это бесплатно, и мы обучаем грамоте и пониманию финансовых продуктов.Это также побуждает людей экономить ».

Группы солидарности состоят из 5-10 человек, которые могут продавать сельскохозяйственную продукцию, такую ​​как арахис, соя или кукурузу, или производить или торговать другими товарами, такими как одежда. Помимо прохождения обучения, каждая группа должна пройти тщательную оценку, чтобы убедиться, что она будет функционировать должным образом и будет производить выплаты. Кредитные специалисты поддерживают связь с группой на протяжении всего периода ссуды, который обычно длится от трех до шести месяцев. Средняя сумма кредита составляет около 65 долларов США (50 фунтов стерлингов).

Организация использует так называемую структуру управления социальным воздействием для оценки своего воздействия на основе оценки экономической ситуации в домохозяйстве до и после оказания услуги. Он учитывает, например, есть ли у отдельного клиента какие-либо сбережения, его финансовая устойчивость, качество их жилья и могут ли они позволить себе отправить своих детей в школу. Уилсон говорит, что эта мера предполагает, что 50% клиентов избегают бедности, 97% клиентов могут сэкономить деньги после использования микрофинансирования, а 98% могут позволить себе лечение.

По другую сторону Атлантического океана компания Fonkoze Financial Services (Sèvis Finansye Fonkoze, или SFF) предлагает микрофинансирование и другие финансовые услуги. Он также поддерживает работу некоммерческого фонда Fonkoze Foundation (Fondasyon Kole Zepol) с 2004 года. Обеим организациям помогает Fonkoze USA, базирующаяся в Вашингтоне, округ Колумбия, которая занимается сбором средств и стремится привлечь инвестиции в ссудный фонд Fonkoze.

«Мы не стремились стать микрофинансовым учреждением», — говорит Брижит Руссо, финансовый директор SFF и бухгалтер, прошедший обучение в США.«Мы начали с того, чтобы помочь менее удачливым женщинам в сельских районах Гаити стать более финансово независимыми. Но к 2004 году организация превратилась в кредитно-сберегательную ». Затем отдел финансовых услуг был отделен от фонда, но две организации продолжают тесно сотрудничать. В настоящее время Fonkoze стремится помочь клиентам подняться по «лестнице из бедности», обеспечивая укрепление доверия и медицинские услуги на нижней ступеньке, образование и формирование групп солидарности на второй ступени, предоставление кредитов группам солидарности на третьей ступени, что завершается в дальнейшем развитии бизнеса услуги и ссуды физическим лицам на высшей ступени.

Большинство кредитов, предоставляемых Fonkoze группам солидарности, имеют срок шесть месяцев и составляют от менее 100 долларов (76 фунтов стерлингов) до 1000 долларов США (758 фунтов стерлингов). Организация также измеряет социальное воздействие, чтобы оценить его влияние. «В некоторых сельских районах мы фактически являемся единственным частным финансовым учреждением», — говорит Руссо. «У нас даже есть другие микрофинансовые организации, которые делают депозиты у нас. Гаитяне доверяют Фонкозе ».

Но некоторые поставщики микрофинансирования взимают очень высокие процентные ставки, заманивая заемщиков в ловушку цикла займов и выплат.Люди, оказавшиеся в долгах, могут быть занесены в черный список поставщиками финансовых услуг, что означает, что потенциальные выгоды от использования микрофинансирования потеряны для них навсегда.
«Мы должны спросить, что поможет людям жить более устойчивой в финансовом отношении жизнью», — говорит Филиппа Келли, руководитель отдела финансовых услуг ICAEW. «Это не обязательно вливание капитала, это то, что облегчает управление деньгами и привыкание к потоку доходов. Недостаточно просто ожидать, что кредитование станет почти концом интервенции.

Такие организации, как Фонд микрозаймов и Fonkoze, решительно утверждают, что они предоставляют гораздо больше, чем просто ссуды. Но некоторые наблюдатели полагают, что другие способы сокращения бедности могут быть гораздо более эффективными, чем микрофинансирование. Среди них доктор Джейсон Хикель, старший преподаватель антропологии в Goldsmiths, Лондонский университет, и автор книг, в том числе «Разделение: краткое руководство по глобальному неравенству и его решениям».

«Это правда, что некоторые микрофинансовые проекты действительно улучшают жизнь людей, но в совокупности эффект отсутствует», — предполагает Хикель.«Все крупные эмпирические исследования, посвященные этому вопросу, делали один и тот же вывод. Даже в тех случаях, когда большинство получателей ссуд действительно получают выгоду, это ничего не говорит нам о том, что происходит в более широком сообществе. В бедных общинах у людей нет достаточно денег, чтобы покупать то, что может захотеть продать новый бизнес ».

Хикель предпочел бы, чтобы правительства поощряли устранять причины бедности, субсидировать растущие предприятия и улучшать системы социального обеспечения. Он предполагает, что во многих ситуациях прямые денежные гранты являются лучшим вариантом, чем ссуды.

«В каждом случае, по которому у нас есть данные, очевидно, что беспроцентные ссуды или гранты более эффективны», — говорит он. «Денежные трансферты в масштабах всего сообщества — программы базового дохода — даже лучше способствуют улучшению чистых результатов развития. Когда у людей больше наличных денег, появляется достаточный спрос для поддержки новых малых предприятий ».

Тахир из CDC Group согласен с тем, что такие подходы могут быть полезными, но настаивает на том, что микрофинансирование играет важную роль. «Представление о том, что вы даете людям микрокредиты, а затем их малый бизнес расширяется… Исследования показывают, что это не материализовалось в той степени, в которой люди думали, что это произойдет», — признает он.«Но есть и путь устойчивости: если люди испытывают шок и страдания, использование микрофинансирования может помочь им справиться с болезнью или пережить катастрофу, связанную с климатом».

Между тем предоставление микрофинансирования сегодня распространяется отчасти потому, что теперь стало возможным предлагать услуги в цифровой форме, доступ к которым осуществляется через мобильные телефоны, которыми сейчас владеют многие люди, даже в бедных общинах. Многие из этих сервисов используют программное обеспечение, разработанное Musoni Systems: ее облачную банковскую систему используют более 100 поставщиков микрофинансирования.Musoni впервые разработала мобильную микрофинансовую службу в Кении в 2009 году, и с тех пор эта служба поддерживает тысячи клиентов, прежде чем начать продавать свое программное обеспечение другим поставщикам.

Цифровое микрофинансирование устраняет необходимость хранить большие суммы наличных денег, а это означает, что открытие офисов обходится гораздо дешевле. «Это означает, что мы можем продвигаться в сельской местности, где есть большая потребность в финансовых услугах», — говорит финансовый директор Musoni и дипломированный бухгалтер Эндрю Тейлор.Цифровые технологии также незамедлительно сообщают поставщику, какие отдельные заемщики имеют или не обновляют платежи, вместо того, чтобы страдать от задержки во времени, связанной со сбором и учетом физических денежных средств.

Микрофинансирование может оказать положительное влияние и на развитые страны, как это имело место после создания Grameen America, американского отделения микрофинансовой организации Бангладеш. Согласно отчету, финансируемому нью-йоркской организацией по борьбе с бедностью Robin Hood, которая инвестирует и поддерживает другие организации по борьбе с бедностью, более 94% из 1500 женщин Нью-Джерси, подавших заявки на участие в программе в 2018 году, улучшили свое финансовое положение.

В Великобритании правительство эффективно поддерживает одну из разновидностей микрофинансирования через сеть поставщиков финансовых услуг, поддерживаемых государственным British Business Bank. Его программа Start Up Loans может предоставлять личные ссуды от 500 фунтов стерлингов с фиксированной процентной ставкой в ​​6% для малых предприятий, которым может быть трудно получить доступ к финансам из других источников. В период с 2012 по 2019 год в рамках программы было выдано более 69 201 ссуды на сумму 558 млн фунтов стерлингов.

«Микрофинансирование может помочь начать или расширить бизнес, которого в противном случае не существовало бы», — говорит Энди Фишберн, управляющий директор Virgin StartUp, одного из партнеров, предоставляющих ссуды.«Но финансирование, особенно когда дело доходит до открытия бизнеса, — это только часть уравнения: это сочетание финансирования и поддержки, которое в конечном итоге означает, что основатели не только начинают работу и выживают, но и процветают». Его организация предоставила более 45 миллионов фунтов стерлингов в виде ссуд 3500 предпринимателям, а также организовала бизнес-семинары, обучение и наставничество.

Участие в программе ссуд для стартапов через работодателей или физических лиц — это один из способов, которым дипломированные бухгалтеры из Великобритании могут помочь в предоставлении микрофинансирования.Они также могут помочь улучшить микрофинансовые услуги за рубежом.

В 2016 году Тейлор из Мусони шесть недель проработал волонтером в Anza, акселераторе для малого бизнеса, который предоставляет предпринимателям финансирование, обучение и другие вспомогательные услуги. Тейлор помог Анзе создать микрофинансовую организацию и нанять финансового контролера.

Он нашел свое место работы через Учет международного развития (AfID), который предлагает бухгалтерам ряд возможностей волонтерства в более чем 50 странах с заданиями от двух недель до года и более.

Карьера Медхи Уилсон также является примером того, как обучение бухгалтерскому учету может быть благом для человека, работающего в этой отрасли. Получив квалификацию ACA в 2009 году, она некоторое время проработала в частном секторе, прежде чем переключиться на работу в сфере развития, сначала на оператора микрофинансирования / инвестора Agora в Азии, Индии и Африке.

«Для бухгалтера это не означает отхода от вашей основной компетенции: вы просто применяете ее в несколько ином контексте», — говорит она. «В некоторых странах человеческий капитал всегда представляет собой проблему.«Опыт одного человека может показаться незначительным, но в правильном контексте небольшая помощь, предлагающая немного денег большему количеству людей, может иметь очень большое значение.

Микрофинансирование | FINCA

Что такое микрофинансирование?

Микрофинансирование относится к финансовым услугам, предоставляемым лицам или группам с низким доходом, которые обычно исключаются из традиционного банковского дела. Большинство микрофинансовых организаций сосредотачиваются на предоставлении кредитов в форме небольших займов на оборотный капитал, иногда называемых микрозаймами или микрокредитами.Однако многие также предоставляют страхование и денежные переводы, а регулируемые микрофинансовые банки предоставляют сберегательные счета.

Микрофинансирование направлено на улучшение доступа к финансовым услугам для маргинализированных групп, особенно женщин и сельской бедноты, в целях обеспечения самодостаточности.

Микрофинансирование и доступ к финансовым услугам

Люди с низкими доходами игнорируются их финансовой системой, потому что они считаются экономически невыгодными для обслуживания или слишком труднодоступными. По данным Global Findex Всемирного банка, 1.7 миллиардов взрослых людей во всем мире не имеют доступа к финансовым услугам, не имея официальных кредитов или сбережений.

Микрофинансирование направлено на удовлетворение потребностей людей, не охваченных банковскими услугами, путем содействия экономической справедливости и финансовой доступности для всех.

Преимущества микрофинансирования

Доступ к основным финансовым услугам может расширить возможности людей в экономическом и социальном плане за счет самообеспеченности и экономической устойчивости в бедных общинах, где мало оплачиваемых рабочих мест. Преимущества микрофинансирования включают:

  • Малые кредиты позволяют предпринимателям создавать или расширять микро-, малые и средние предприятия.
  • Сбережения помогают семьям создавать активы для финансирования школьных сборов, улучшения домов (например, установки электричества или водопровода) и достижения целей.
  • Страховые продукты позволяют компенсировать расходы на медицинское обслуживание.
  • Денежные переводы и денежные переводы позволяют семьям легко отправлять и получать деньги через границу.

Сотни миллионов людей с низкими доходами воспользовались микрофинансированием с момента его создания, при этом около 140 миллионов заемщиков обслуживаются отраслью во всем мире ежегодно.

Ноула Ноэль — клиент микрофинансовой организации FINCA на Гаити. Она использовала микрозаймы от FINCA для ведения малого бизнеса по продаже закусок с рыночной прилавка. Доход от предприятия Ноулы используется для обучения ее детей и удовлетворения основных потребностей ее семьи.

FINCA и микрофинансирование

Основатели

FINCA были одними из первых, кто понял, что бедные люди могут получать и возвращать небольшие ссуды, и что эти ссуды могут иметь преобразующий характер. Примерно четыре десятилетия спустя их видение микрофинансирования помогло десяткам миллионов трудолюбивых людей на пяти континентах построить бизнес, увеличить свои доходы и улучшить свою жизнь.

Сегодня FINCA использует последние инновации и технологии для расширения возможностей предпринимателей и малого бизнеса, делая банковское дело более доступным и доступным.

Благодаря таким отраслевым усилиям, как Партнерство за ответственное финансовое участие, Интеллектуальная кампания и Целевая группа по социальному воздействию, FINCA продолжает оставаться лидером в области защиты клиентов.

Если вы хотите поддержать микрофинансирование, вы можете начать, узнав больше о FINCA и сделав пожертвование в FINCA сегодня.

ВЛИЯНИЕ УЧЕТНОЙ СИСТЕМЫ В МИКРОФИНАНСОВОЙ БАНК

ВЛИЯНИЕ УЧЕТНОЙ СИСТЕМЫ В МИКРОФИНАНСОВОЙ БАНК

РЕФЕРАТ

В рамках темы проекта «Влияние системы бухгалтерского учета в микрофинансовом банке» исследователь попытался объяснить важность системы бухгалтерского учета как способа помощи менеджменту в улучшении операций в микрофинансовом банковском секторе. Однако недавние исследователи показали, что одна из основных причин неудач местного бизнеса в этой стране связана с тем, что неудачи в этой стране связаны с неспособностью вести надлежащие бухгалтерские записи.Поэтому в конце исследовательской работы этого проекта была сделана попытка найти решения этой проблемы, чтобы повысить статус микрофинансовых банков. Для достижения целей этого исследования при сборе данных для исследования были реализованы различные инструменты исследования, такие как анкеты, личное интервью и статистический тест хи-квадрат, а полученные результаты были использованы для обобщения результатов. Кроме того, в целях исследования были даны рекомендации, реализация которых, как надеется исследователь, окажет большую помощь регулирующим органам.Рекомендации были основаны на результатах исследований и не должны считаться исчерпывающими.

ГЛАВА ПЕРВАЯ

ВВЕДЕНИЕ

1,1 ПРЕДЫСТОРИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ

Accountancy включает установку бухгалтерских и бухгалтерских систем. Составление счетов и подготовка всех видов финансовых отчетов, от простейших квитанций и платежей небольшого клуба до опубликованных счетов крупных публичных компаний.На практике это одна из основных задач бухгалтера — предоставлять как крупным, так и мелким клиентам необходимые советы относительно наиболее подходящей системы бухгалтерского учета, которая обеспечит руководство актуальной информацией. Бухгалтерский учет всегда считается языком бизнеса. Каждая организация, в том числе банк, зарегистрированная в соответствии с Законом о нигерийских компаниях, несущая по закону ответственность за прибыль от активов и обязательств на конец отчетного периода перед акционерами своих членов, общественностью и другими пользователями, включая правительство.Система бухгалтерского учета означает систему учета финансовых операций в организации. Ее также можно назвать системой внутреннего контроля в организации в зависимости от характера бизнеса, осуществляемого организацией. Это связано с тем, что финансовые операции квалифицируются в денежном выражении и, следовательно, требуют надлежащего учета поступлений и выплаты денежных средств. Стоит отметить, что любой дефолт в системе бухгалтерского учета организации может привести к провалу бизнеса. Кроме того, ожидается, что банки в силу характера своих услуг по работе с деньгами будут вести актуальные записи своих операций со своими клиентами или от их имени.

Тем не менее, в микрофинансовых банках эту ответственность можно эффективно снять, если ввести в действие ежедневную регистрацию операций банка. Кроме того, бухгалтерский учет связан не только с записью операций, но и с использованием этих записей, их анализом и интерпретацией для использования при принятии решений не только для полезности управления, но и для участников и потенциальных инвесторов, государственных учреждений. так далее

Недавние исследователи показали, что одна из основных причин банкротства местного бизнеса в стране связана с отсутствием надлежащего бухгалтерского учета.Следовательно, эти цели могут быть достигнуты только при условии правильной разработки и применения надежной системы бухгалтерского учета. Таким образом, целью данной исследовательской работы является оценка актуальности и адекватности системы бухгалтерского учета в микрофинансовом банке на примере «Ohha Microfinance bank Nigeria Ltd».

1,2 ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ

Бухгалтерский учет — это профессия, которую называют служебной деятельностью, а бухгалтерский учет часто называют языком бизнеса, поэтому важность системы бухгалтерского учета в любой организации невозможно переоценить.Организация не может быть достигнута без адекватной системы бухгалтерского учета. В ходе данной исследовательской работы будут рассмотрены следующие проблемы.

и. Последствия неадекватной системы бухгалтерского учета в банковских операциях.

ii. Отсутствие своевременных данных бухгалтерского учета.

iii. Фальсификация расчетов в банковской сфере.

iv. Беспечное отношение руководства к информации, предоставляемой системой бухгалтерского учета.

v. Плохое принятие решений.

vi. Плохой бухгалтерский учет.

vii. Плохая проблема аудита.

1,3 ЦЕЛЬ ИССЛЕДОВАНИЯ

Исследование будет направлено на достижение следующих целей:

и. Определить влияние системы бухгалтерского учета в микрофинансовом банке

ii. Оценить факторы, которые будут ограничивать эффективность местных банков в их эффективном применении системы бухгалтерского учета в своих банковских операциях или деятельности.

iii. Чтобы определить, используются ли стратегии сообщества банка в своей системе бухгалтерского учета в своих банковских операциях или деятельности.

iv. Оценить выпуск системы бухгалтерского учета в доказательство деятельности Ohha Microfinance bank.

v. Оценить, будет ли система бухгалтерского учета своевременно предоставлять учетные данные для принятия управленческих решений.

vi. Узнать, облегчит ли это банковскую деятельность.

vii. Дать рекомендации о том, как повысить эффективность и результативность системы бухгалтерского учета в банках комментариев.

1,4 ГИПОТЕЗА

Следующая гипотеза составляет основу или основу для проведения данного исследования

HO: Системы бухгалтерского учета не влияют на микрофинансовый банк.

h2: Системы бухгалтерского учета оказывают влияние на микрофинансовый банк.

HO: Стратегии, используемые микрофинансовыми банками в ее системе бухгалтерского учета, не были очень эффективными и действенными.

h3: Стратегии, использованные микрофинансовым банком в своей системе бухгалтерского учета, были очень эффективными и действенными.

1,5 ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ ВОПРОСЫ

и. ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГ: Сюда входит налог на прибыль, который не подлежит налогообложению в течение 12 месяцев текущего года в результате разницы в текущем году в результате разницы между налоговой прибылью и отчетной прибылью.

ii. ДЕПОЗИТЫ: Это означает все депозитные обязательства банков, включая другие счета и депозиты других банков, текущие и срочные депозиты.

iii. ДИВИДЕНД: Это относится к общей сумме дивидендов, выплачиваемых либо держателям обыкновенных акций, либо держателям привилегированных акций.

iv. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ: рассчитывается как прибыль после налогообложения за вычетом дивидендов по привилегированным акциям на количество находящихся в обращении обыкновенных акций и акций учредителя. Для повышения сопоставимости предполагается, что все акции имеют стоимость в одну найру.

v. ОБЩИЕ РЕЗЕРВЫ: сюда входят все резервы и прочие резервы.

vi. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА: это следующий процент полученных и выплаченных доходов.

vii. ИНВЕСТИЦИИ: сюда входят вложения во все звонки, деньги, срочные вклады, оборотные депозитные сертификаты в других банках, банковские акцепты, котируемые и некотируемые инвестиции

viii. ССУДЫ И АВАНСЫ: Для всех кредитов и авансов, предоставленных клиентам, используются авансы за вычетом резерва.

ix. ПОБОЧНОЕ ПРИОБРЕТЕНИЕ: это расследование в другом виде бизнеса, помимо банковского.

х. ОБМЕННЫЕ СЧЕТА: Это просто означает безусловный адрес для написания приказа одним лицом другому, подписанный лицом, подавшим его, требующий от лица, которому он адресован, произвести оплату по требованию или в фиксированное или определяемое время в будущем, определенную денежную сумму. по поручению определенного лица или предъявителя.

xi. ЧЕК: Чек может быть определен как переводной вексель, выписанный на банкира и подлежащий оплате по требованию.

xii.DRAWEE: Это банк или банк, в котором выписан чек.

xiii. PAYEE: Это получатель чека или предъявитель чека.

xiv. ОТКРЫТЫЙ ЧЕК: Открытый чек можно обналичить без рецепта.

xv. ПЕРЕКРЕСТНЫЙ ЧЕК: Перекрещенный чек не может быть обналичен без рецепта; он должен быть внесен на счет.

Что такое микрофинансирование и почему оно важно?

Микрофинансирование — также называемое микрокредитом — это способ предоставить владельцам малого бизнеса и предпринимателям доступ к капиталу.Часто эти малые и индивидуальные предприятия не имеют доступа к традиционным финансовым ресурсам крупных организаций. Это означает, что труднее получить доступ к кредитам, страховке и инвестициям, которые помогут развитию их бизнеса.

По сути, микрофинансирование предоставляет ссуды, кредиты, доступ к сберегательным счетам — даже страховые полисы и денежные переводы — владельцу малого бизнеса и предпринимателю. В развивающемся мире много таких предприятий.

Как работает микрофинансирование

Микрофинансирование, инициированное лауреатом Нобелевской премии Мухаммадом Юнусом, помогает малоимущим, предоставляя им необходимый капитал для открытия бизнеса и достижения финансовой независимости.Эти ссуды значительны, потому что они выдаются, даже если заемщик не имеет залога. Однако процентные ставки по этим микрозаймам часто очень высоки из-за риска дефолта.

Термин «микрофинансирование» включает микрозаймы, микробактериальные сбережения и микрострахование. Микрофинансовые организации предоставляют небольшие ссуды и другие ресурсы владельцам бизнеса и предпринимателям, чтобы помочь им начать свой бизнес. Многие получатели находятся в развивающихся странах и в противном случае не смогли бы получить традиционную ссуду.

Микро-сберегательные счета также находятся под зонтиком микрофинансирования. Они позволяют предпринимателям иметь сберегательный счет без минимального остатка. Кроме того, микрострахование предоставляет этим заемщикам страхование по более низкой ставке и с меньшими страховыми взносами.

Финансовая грамотность

Иногда от тех, кто получает микрозаймы, требуется пройти обучение. Эти курсы включают бухгалтерский учет, управление денежными потоками и другие соответствующие навыки.

Доступ к сотовым телефонам и беспроводному Интернету во всем мире также способствовал распространению микрофинансирования, поскольку потенциальные заемщики могут использовать свои сотовые телефоны в качестве банковских каналов.

Почему это важно?

Микрофинансирование важно, потому что оно обеспечивает ресурсы и доступ к капиталу тем, кто не получает достаточного финансового обслуживания, например тем, кто не может получить текущие счета, кредитные линии или ссуды в традиционных банках.

Без микрофинансирования этим группам, возможно, придется прибегать к использованию рискованных кредитов или авансов до зарплаты с чрезвычайно высокими процентными ставками или даже занимать деньги у семьи и друзей. Микрофинансирование помогает им инвестировать в свой бизнес и, как следствие, инвестировать в себя.

Кто получает прибыль от микрофинансирования?

Хотя микрофинансирование, безусловно, может принести пользу этим странам, оно также может служить важным ресурсом для жителей развивающихся стран. Например, сотовые телефоны используются для предоставления финансовых услуг, таких как микрокредитование, тем, кто живет в Кении.

Он также добился успехов в Соединенных Штатах, где растущие предприниматели без залога могут брать ссуды до 50 000 долларов, чтобы быстро начать свое дело.

Микрофинансирование может помочь женщинам разорвать порочный круг бедности. Часто эти ссуды могут составлять всего 60 долларов. Например, молодая мать-одиночка из Парагвая потратила эти небольшие инвестиции в размере 60 долларов на открытие киоска с эмпанадой и закусками. Она продолжала строить свой бизнес, выплачивая ссуду и взяв более крупные ссуды, чтобы купить для своего предприятия здание с холодильником и пристроенным домом для ее семьи. Это микрофинансирование в лучшем виде.

Фактически, женщины являются основными заемщиками микрофинансирования, на которые в 2018 году приходилось 80% ссуд, согласно Барометру микрофинансирования 2019 года.Около 65% от общего числа заемщиков проживают в сельской местности, что означает, что большое количество женщин-заемщиков микрофинансирования проживают в районах с ограниченными ресурсами.

Индустрия микрофинансирования также быстро растет. В 2018 году микрофинансовых заемщиков было 139,9 млн, на общую сумму 124 млрд долларов США. Большая часть этих заимствований пришлась на Индию, за ней следуют Бангладеш и Вьетнам.

Действительно ли это работает?

В то время как некоторые хвалят микрофинансирование как способ разорвать порочный круг бедности, снизить безработицу, повысить доходность и помочь финансово обездоленным, некоторые эксперты говорят, что оно может работать не так хорошо, как должно, и даже заходит так далеко, что заявляет, что оно потерял свою миссию.

Другие утверждают, что микрофинансирование просто усугубляет бедность, поскольку многие заемщики используют микрозаймы для оплаты предметов первой необходимости или их бизнес терпит крах, что только ввергает их в долги.

Например, в Южной Африке 94% всех микрофинансовых займов используются на потребление, то есть средства используются для оплаты предметов первой необходимости. Это означает, что заемщики не получают новый доход от первоначальной ссуды, а это означает, что они должны взять другую ссуду, чтобы погасить эту ссуду, и так далее.Это приводит к увеличению долга.

Однако другие эксперты говорят, что микрофинансирование может служить ценным инструментом для малообеспеченных слоев населения при правильном использовании. Они также ссылаются на высокий процент выплат в отрасли как на доказательство ее эффективности.

В любом случае, микрофинансирование — важная тема в финансовой сфере, и, если все сделано правильно, может стать мощным инструментом для многих.

Что такое микрофинансирование? Полное руководство.

Микрофинансирование — это предоставление небольших займов очень бедным в сочетании с другими финансовыми услугами, такими как сберегательные счета, обучение, медицинские услуги, создание сетей и поддержка со стороны коллег.Это позволяет им заниматься предпринимательскими проектами, которые приносят дополнительный доход, помогая им лучше обеспечивать себя и свои семьи.

Таким образом, микрофинансирование позволяет семьям работать, чтобы покончить с собственной бедностью — с достоинством. Программы микрофинансирования во всем мире, использующие различные модели, показали, что бедные люди достигают хороших показателей погашения — часто более высоких, чем у обычных заемщиков. Уровень погашения высок, потому что благодаря системе взаимной поддержки, используемой во многих моделях микрокредитования, заемщики несут ответственность за успех друг друга и гарантируют, что каждый член группы сможет выплатить свои ссуды.

Происхождение

Микрокредитование было изобретено в Бангладеш Мухаммадом Янусом. В 1976 году Мухаммад Юнус посетил деревню Джобра и стал свидетелем худшей бедности в Индии того времени. Экономист по образованию, он предположил, что ссуды небольших сумм денег жителям деревни Джобра могут помочь увеличить самозанятость и существенно сократить бедность. Янус ссудил 27 долларов США нескольким женщинам в деревне и получил 83 цента процентов по ссудам, что доказывает жизнеспособность этой концепции.

Позже, в 1986 году, Мухаммад Юнус основал банк Grameen, первое в мире учреждение микрокредитования. К 2007 году банк Grameen предоставил бизнес-ссуд на сумму более 6 миллиардов долларов микропредпринимателям в развивающихся странах, у которых не было кредитной истории и, следовательно, доступа к традиционным банковским услугам.

Янус выиграл Нобелевскую премию мира в 2006 году за свою работу.

С тех пор микрокредитование было принято сотнями коммерческих и некоммерческих организаций, чтобы помочь стимулировать экономическую активность в развивающихся странах.

Микрокредитование и микрофинансирование — есть ли разница?

Вообще говоря, микрокредитование и микрофинансирование имеют одно и то же значение и могут использоваться как синонимы. Оба обычно относятся к небольшим займам, предназначенным для людей из бедных или сельских районов, открывающих малый бизнес.

Некоторые используют термин «микрофинансирование» для описания более широкого спектра финансовых услуг, включая микрозаймы, микрострахование, микросбережения и переводы электронных денег.Те же самые люди используют термин микрокредитование специально для обозначения микрозаймов, предоставляемых с целью экономического развития.

Что такое микрокредитование?

Небольшое знакомство с огромным механизмом

Микрокредитование — это предоставление небольших ссуд и других финансовых услуг (например, сберегательных счетов) самым бедным слоям населения. Это позволяет им заниматься предпринимательскими проектами, которые приносят дополнительный доход, помогая им лучше обеспечивать себя и свои семьи.

Ла Маман Мол Мотуке жила в разбитой машине в пригороде Киншасы, Заир, со своими четырьмя детьми. Если бы она могла найти что-нибудь поесть, она накормила бы двоих из своих детей; в следующий раз, когда она найдет что-нибудь поесть, двое ее детей будут есть. Когда организаторы из микрокредитного учреждения брали у нее интервью, она сказала, что знает, как приготовить чикванге (пасту из маниока), и ей нужно всего несколько долларов, чтобы начать производство. После шести месяцев обучения маркетингу и технологиям производства Маман Мотукэ получила свой первый заем в размере 100 долларов США, который она использовала для покупки производственных материалов, необходимых для открытия собственного дела.

Сегодня Маман Мотукэ и ее семья больше не живут в сломанной машине: теперь они снимают дом с двумя спальнями и гостиной. Четверо ее детей регулярно ходят в школу, регулярно едят и хорошо одеваются. В настоящее время она копит деньги на покупку земли в пригороде подальше от города и надеется когда-нибудь построить там дом.

Зачем давать ссуды очень бедным людям для самозанятости?

Во многих развивающихся странах самозанятые составляют более 50 процентов рабочей силы.Доступ к небольшим суммам кредита по разумным процентным ставкам — вместо непомерных, которые часто взимаются традиционными ростовщиками — позволяет бедным людям перейти от первоначальной, возможно, крошечной приносящей доход деятельности к небольшим микропредприятиям. В большинстве случаев программы микрокредитования предлагают своим клиентам комбинацию услуг и ресурсов, включая сберегательные механизмы, обучение, сетевое взаимодействие и поддержку со стороны коллег.

Таким образом, микрокредитование позволяет семьям достойно трудиться, чтобы покончить с собственной бедностью.Программы микрокредитования во всем мире, использующие различные модели, показали, что бедные люди достигают хороших показателей погашения — часто более высоких, чем у обычных заемщиков. Уровень погашения высок, потому что благодаря системе поддержки и давления со стороны коллег, используемой во многих моделях микрокредитования, заемщики несут ответственность за успех друг друга и гарантируют, что каждый член их группы сможет выплатить свои ссуды.

Как работает микрофинансирование

Микрофинансовые организации (МФО) финансируют мелких предпринимателей в развивающихся странах.Эти предприниматели управляют так называемыми микропредприятиями. Поскольку у этих предпринимателей нет кредитной истории, ссуды, предлагаемые традиционными ростовщиками, им недоступны. Это видео от Kiva отлично объясняет, как работает микрофинансирование.

Эти микрокредитные ссуды обычно имеют высокий уровень неплатежей и, следовательно, высокие процентные ставки, но, тем не менее, было показано, что они помогают в стимулировании экономики и сокращении бедности в бедных районах.Они предназначены для создания приносящей доход деятельности.

Поскольку процент невыполнения обязательств настолько высок, ссуды традиционно сопровождались высокими процентными ставками. Однако многие в отрасли работают над тем, чтобы вооружить кредитных специалистов способами более точного определения кредитоспособности. В развитом мире у большинства людей есть кредитная история из кредитных бюро, которую могут проверить кредитные специалисты. Этих точек данных не существует, но известность мобильных телефонов и данные с телефонов были использованы для определения кредитоспособности.

Кроме того, многие микрокредитные учреждения нуждаются в обучении финансовой грамотности, чтобы помочь микропредпринимателям добиться успеха и повысить процент возврата микрофинансовых ссуд.

Микрофинансовые организации

Индустрия микрофинансирования чрезвычайно велика. По данным India Microfinance, следующие организации входят в десятку крупнейших микрофинансовых услуг в мире:

  1. MBK Ventura (Индонезия)
  2. SDBL (Шри-Ланка)
  3. Shakti (Бангладеш)
  4. GFSPL (Индия)
  5. CARD Bank (Филиппины)
  6. BURO Bangladesh (Бангладеш)
  7. SKS (Индия)
  8. Spandana ( Индия)
  9. Grameen Bank (Бангладеш)
  10. Lead Foundation (Египет)

Многие из них являются финансовыми учреждениями, в основном коммерческими банками, которые получают прибыль.Есть также некоммерческие организации, которые предоставляют ссуды малообеспеченным слоям населения. Некоторыми более крупными некоммерческими поставщиками микрофинансирования являются Accion и Kiva.

Другие некоммерческие организации, такие как CGAP, ориентированы на социальное воздействие. Они вообще не предоставляют ссуд, а только информируют движение и проводят исследования, чтобы помочь микрофинансовым организациям улучшить свои возможности по предоставлению ссуд микропредпринимателям.

Микрофинансирование в США

Хотя микрокредитование возникло для помощи развивающимся странам, движение дошло до Соединенных Штатов, чтобы помочь семьям с низкими доходами.Grameen America, например, предоставляет микрофинансовые продукты в США, в том числе кредиты для малого бизнеса с размером ссуды до 1500 долларов. Grameen America предоставляет ссуды людям, живущим за чертой бедности в США — 15 000 долларов в год, — которые игнорируются традиционными банками и не имеют других средств для создания активов.

Работает ли микрофинансирование?

Данные показали, что микрофинансирование — это способ остановить цикл хронической бедности, снизить безработицу, повысить уровень предпринимательства и помочь трудолюбивым людям в местах, где мало возможностей, многие критически относятся к этому движению.

Такие организации, как Grameen Bank, который является коммерческим учреждением, доказали, что микрофинансирование может приносить прибыль, одновременно способствуя глобальному развитию.

Однако микрофинансирование несовершенно и требует решения ряда проблем.

В некоторых отчетах, таких как отчеты Всемирного банка, утверждается, что микрофинансирование действительно может повысить уровень бедности среди групп населения с низкими доходами. Всемирный банк отмечает, что микрофинансирование не в состоянии охватить беднейших из бедных и что кредитным организациям сложно предоставлять прибыльные ссуды.

Кроме того, некоторые исследования показали, что микрозаймы просто идут на оплату расходов на проживание, а не на инвестиции в бизнес.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *