Учет в налоговом органе: Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации

Содержание

постановка на учет в налоговом органе

С 1 января 2019 года плательщиками НДС стали иностранные компании, которые продают электронные услуги и контент организациям и индивидуальным предпринимателям. Об этом напоминает ФНС России. Таким образом, теперь все зарубежные поставщики обязаны встать на учет в российских налоговых органах независимо от того, кому оказываются услуги – физическому, юридическому лицу или ИП.

 

Пройти НДС-регистрацию можно удаленно через онлайн-сервис «НДС-офис интернет-компании». Сервис доступен на двух языках – русском и английском.

Иностранная компания может самостоятельно проверить, нужно ли ей вставать на налоговый учет. Для этого предусмотрен онлайн-тест.

Если по результатам теста есть основания для постановки на учет, заполняется заявление о постановке на учет непосредственно в интерфейсе веб-страницы. Из подтверждающих документов, помимо заявления, достаточно представить выписку из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения (или иной документ, подтверждающий правовой статус организации) в виде скан-образа.

Заверение перевода на русский язык или проставление апостиля на иностранных документах не требуется.

Если компания уже зарегистрирована в российских налоговых органах в связи с оказанием электронных услуг физическим лицам, повторной регистрации не требуется.

После того как компания будет поставлена на учет, она получит ИНН и КПП для входа в другой сервис – «Личный кабинет иностранной организации». Через Личный кабинет можно сдавать налоговые декларации, уплачивать налог, переписываться с налоговым органом, направлять документы.

Российские организации (ИП) – покупатели онлайн-услуг освобождены от обязанностей налогового агента, что существенно снижает для них административную нагрузку. В первую очередь это важно для тех, кто обычный НДС не уплачивает.

Те же, кто платит НДС, имеют право на вычет НДС, предъявленного иностранной компанией в составе цены электронной услуги. Подтверждающими документами являются договор и (или) расчетный документ с выделением суммы НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации, а также документы на перечисление оплаты, включая сумму налога.

Кроме того, в связи с изменением базовой ставки российского НДС с 18% на 20% с 2019 года расчетная ставка, применяемая иностранцами по электронным услугам, составит 16,67%. Случаи применения старой ставки 15,25% разъяснены в письме ФНС России.

Постановка на учет в налоговом органе физического лица

До начала осуществления планируемой деятельности физическому лицу необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего жительства для постановки на учет. При этом местом жительства физического лица признается место (населенный пункт, дом, квартира или иное жилое помещение), где это физическое лицо зарегистрировано по месту жительства (п. 1 ст. 18 Налогового кодекса). То есть для физического лица такое место жительства соответствует месту регистрации, указанному, например, в паспорте.

Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится на основании его заявления, которое подается самим физическим лицом. Форма и порядок заполнения такого заявления утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 № 96.

Бланк заявления (Приложение 1 к настоящим рекомендациям) выдается физическому лицу налоговым органом бесплатно. В данном заявлении указываются фамилия, имя, отчество, дата рождения, данные о месте жительства физического лица, сведения о паспорте или ином документе, удостоверяющем личность, а также иные сведения.

Одновременно с заявлением также представляется паспорт гражданина Республики Беларусь или иной документ, удостоверяющий личность.

Постановка плательщика на учет в налоговом органе сопровождается присвоением ему учетного номера плательщика (УНП). Документом, удостоверяющим постановку плательщика на учет в налоговом органе, является извещение о присвоении УНП установленной формы.

Если физическому лицу уже присвоен УНП, то его повторное присвоение в связи с началом осуществления деятельности с уплатой единого налога не требуется.

В случае изменения места жительства, влекущего необходимость постановки плательщика на учет в другом налоговом органе, снятие с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства производится в течение двух рабочих дней со дня подачи плательщиком заявления об изменении места жительства либо получения налоговым органом сведений об изменении места жительства плательщика от государственного органа.

Встать на учет в налоговом органе можно будет через портал госуслуг — Минфин РФ | 09.04.21

Минфин РФ подготовил законопроект, позволяющий встать на учет в налоговом органе через портал госуслуг, говорится в материалах на сайте Минфина. Проект документа будет опубликован для общественного обсуждения на портале regulation.gov.ru.

«Минфин России подготовил поправки в Налоговый кодекс, которые предоставляют физическим лицам возможность встать на учет в налоговых органах через Единый портал государственных и муниципальных услуг», — отмечается в материалах.

Законопроект предоставляет возможность подавать заявление на портале госуслуг с использованием электронной подписи физического лица. Налоговый орган, в свою очередь, сможет направлять гражданам свидетельства о постановке на учет в форме электронного документа.

В Минфине напомнили, что сейчас встать на учет по заявлению можно следующими способами: подать заявление в любой налоговый орган по своему выбору лично или через представителя; направить заявление по почте заказным письмом; заполнить заявление на сайте ФНС (www.nalog.ru) с помощью сервиса «Подача Заявления физического лица о постановке на учет».

Как отмечает статс-секретарь — замминистра финансов РФ Алексей Сазанов, сейчас подать заявление на сайте ФНС можно в электронной форме, но для получения свидетельства о постановке на учет нужно посетить налоговую инспекцию.

«Люди смогут выбрать наиболее удобный для себя способ постановки на учет в налоговый орган. Уже сейчас подать заявление можно в электронной форме на сайте ФНС, без посещения налоговой, однако для получения свидетельства о постановке на учет все равно придется идти в налоговую.

А появление такой опции на портале госуслуг упростит этот процесс, переведя его целиком в электронную форму. Подать заявление и получить свидетельство можно будет без посещения налоговой. Сервисы портала госуслуг активно расширяются, людям проще оформлять максимально возможное количество документов и получать услуги централизованно в одной точке», — приводятся в сообщении слова Сазанова.

Информационное агентство России ТАСС

ЭЛКОД: Постановка на налоговый учет иностранных граждан: что нужно знать работодателю

Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ установил правила постановки на учет в налоговом органе иностранных граждан, у которых нет на территории России места жительства (места пребывания), принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств.

С 1 апреля 2020 года такие иностранные граждане подлежат постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации, месту жительства ИП, которые выплачивают доход иностранному гражданину. Основанием для постановки на учет будут сведения из представляемой налоговыми агентами отчетности по НДФЛ после 1 января 2020 года.

При наличии нескольких организаций (ИП), которые являются источниками выплаты доходов указанным выше иностранным гражданам, такие иностранцы подлежат постановке на учет в налоговом органе по адресу налогового агента, который отчитался первым.

Налоговый орган обязан поставить на учет иностранного гражданина в течение 15 дней со дня получения указанных сведений и в этот же срок выдать (направить) налоговому агенту уведомление об этом.

После получения уведомления организация (ИП) обязана в течение 5 дней:

— направить его иностранному гражданину,

— представить в налоговый орган, в котором иностранный гражданин поставлен на учет, документ, подтверждающий направление им такого уведомления.

Налоговый орган снимет с учета иностранного гражданина, если в течение 3 календарных лет в отчетности налогового агента не будет сведений по такому гражданину, и сам иностранец в этот период не будет сдавать 3-НДФЛ. Уведомлять налогового агента о снятии с учета иностранного гражданина налоговая инспекция не будет.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

ОСОБЕННОСТИ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ С 1 января 2017 года все плательщики страховых взносов будут учитываться в налоговых органах

20.02.2017

ОСОБЕННОСТИ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ С 1 января 2017 года все плательщики страховых взносов будут учитываться в налоговых органах

При этом процедура постановки на учет (снятия с учета) в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей не претерпела значительных изменений. Так, постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение, а также индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Вместе с тем в силу специфики страховых взносов появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов.

Например, постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе международной организации, признаваемой плательщиком страховых взносов, осуществляется налоговым органом на основании заявления такой международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов.

Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе арбитражного управляющего, оценщика осуществляется налоговым органом по месту их жительства на основании сведений, сообщаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе патентного поверенного осуществляется налоговым органом по месту его жительства на основании сведений, сообщаемых Федеральной службой по интеллектуальной собственности.

Постановка на учет (снятие с учета) физического лица в качестве плательщика страховых взносов, в качестве медиатора осуществляется налоговым органом по месту его жительства на основании заявления этого физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора), представляемого в любой налоговый орган по его выбору.

Налоговым кодексом Российской Федерации обязанность по постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов на основании заявления не предусмотрена для следующих категорий физических лиц, признаваемых согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов:

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, которое нанимает работников для своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

адвокат;

нотариус, занимающийся частной практикой;

арбитражный управляющий;

оценщик, занимающийся частной практикой;

патентный поверенный, занимающийся частной практикой;

медиатор.

Если индивидуальный предприниматель или иное физическое лицо, относящееся к указанным выше категориям, осуществляет выплаты физическим лицам (например, няне, шоферу, садовнику и т. п.) по деятельности, не связанной с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, или иной профессиональной деятельностью, то индивидуальный предприниматель (физическое лицо иных категорий) в соответствии с пунктом 7.2 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации может подать заявление физического лица о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов в любой налоговый орган по своему выбору.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Пунктом 3.4 статьи 23 НК РФ отдельно выделены обязанности плательщиков страховых взносов, к которым относятся:

уплата страховых взносов, установленных НК РФ;

ведение учета объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения;

представление в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам;

представление в налоговые органы документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

представление в налоговые органы в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;

обеспечение в течение шести лет сохранности документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

сообщение в налоговый орган по месту нахождения российской организации — плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями;

иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В статье 419 НК РФ закреплены две категории плательщиков страховых взносов:

плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации

индивидуальные предприниматели

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями

плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а именно индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Постановка на учет медиатора осуществляется налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту его пребывания — при отсутствии у этого физического лица места жительства на территории Российской Федерации) на основании заявления этого физического лица, представляемого в любой налоговый орган по своему выбору.


Определение налогового учета

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет — это структура методов бухгалтерского учета, ориентированная на налоги, а не на внешний вид публичной финансовой отчетности. Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом, который диктует конкретные правила, которым компании и частные лица должны следовать при составлении своих налоговых деклараций.

Ключевые выводы

  • Налоговый учет — подсектор бухгалтерского учета, который занимается составлением налоговых деклараций и налоговых платежей.
  • Налоговый учет используют физические, юридические, юридические и другие лица.
  • Налоговый учет для физических лиц фокусируется на доходах, соответствующих вычетах, пожертвованиях и любых инвестиционных прибылях и убытках.
  • Для бизнеса налоговый учет является более сложным, с большим вниманием к тому, как расходуются средства и что подлежит налогообложению, а что нет.

Понимание налогового учета

Налоговый учет — это средство ведения налогового учета. Это применимо ко всем — физическим лицам, компаниям, корпорациям и другим организациям. Даже те, кто освобожден от уплаты налогов, должны участвовать в налоговом учете. Целью налогового учета является отслеживание денежных средств (поступающих и исходящих), связанных с физическими и юридическими лицами.

Сравнение принципов налогового учета и финансового учета (GAAP)

В Соединенных Штатах существует два набора принципов, которые используются при ведении бухгалтерского учета.Первый — это принципы налогового учета, а второй — финансовый учет или общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

Согласно GAAP, компании должны следовать общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности путем учета всех финансовых операций. Статьи баланса могут учитываться по-разному при подготовке финансовой отчетности и налоговой задолженности. Например, компании могут составлять свою финансовую отчетность, используя метод «первым пришел — первым ушел» (FIFO) для учета своих запасов в финансовых целях, но при этом они могут применять подход «последний пришел — первый ушел» (LIFO) для целей налогообложения. Последняя процедура снижает сумму налогов, подлежащих уплате в текущем году.

В то время как бухгалтерский учет в некоторой степени охватывает все финансовые операции, налоговый учет фокусируется исключительно на тех операциях, которые влияют на налоговое бремя организации, и на том, как эти статьи связаны с правильным расчетом налогов и подготовкой налоговых документов. Налоговый учет регулируется налоговой службой (IRS), чтобы гарантировать, что все связанные налоговые законы соблюдаются специалистами по налоговому учету и индивидуальными налогоплательщиками.IRS также требует использования определенных документов и форм для надлежащего представления налоговой информации в соответствии с требованиями закона.

Наем профессионального налогового бухгалтера не является обязательным для физического лица, но часто необходимо для корпорации, поскольку налоги на бизнес сложнее, чем налоги на личные нужды.

Виды налогового учета

Налоговый учет для физических лиц

Для индивидуального налогоплательщика налоговый учет сосредоточен исключительно на таких статьях, как доход, соответствующие вычеты, инвестиционная прибыль или убыток, а также другие операции, которые влияют на налоговое бремя физического лица. Это ограничивает объем информации, необходимой физическому лицу для управления годовой налоговой декларацией, и, хотя налоговый бухгалтер может использоваться физическим лицом, это не является требованием закона.

Между тем, общий бухгалтерский учет будет включать отслеживание всех средств, поступающих и выходящих из владения лиц, независимо от цели, включая личные расходы, не имеющие налоговых последствий.

Налоговый учет для бизнеса

С точки зрения бизнеса, в процессе налогового учета необходимо анализировать больше информации.Хотя доходы компании или входящие средства должны отслеживаться так же, как и для отдельных лиц, существует дополнительный уровень сложности в отношении любых исходящих средств, направленных на определенные деловые обязательства. Сюда могут входить средства, направляемые на конкретные коммерческие расходы, а также средства, направляемые акционерам.

Хотя также не требуется, чтобы компания использовала налогового бухгалтера для выполнения этих обязанностей, это довольно распространено в крупных организациях из-за сложности соответствующих записей.

Даже юридически освобожденные от налогов организации используют налоговый учет, поскольку они обязаны подавать годовые отчеты.

Налоговый учет для освобожденной от налогообложения организации

Даже в тех случаях, когда организация освобождена от налогов, налоговый учет необходим. Это связано с тем, что большинство организаций должны подавать годовые отчеты. Они должны предоставлять информацию о любых поступающих средствах, таких как гранты или пожертвования, а также о том, как эти средства используются во время работы организации.Это помогает гарантировать, что организация соблюдает все законы и постановления, регулирующие надлежащую деятельность организации, освобожденной от налогов.

Определение налогового учета — AccountingTools

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет относится к правилам, используемым для создания налоговых активов и обязательств в бухгалтерских записях предприятия или физического лица. Налоговый учет основан на Налоговом кодексе (IRC), а не на одной из систем бухгалтерского учета, таких как GAAP или IFRS. Налоговый учет может привести к формированию налогооблагаемого дохода, который отличается от показателя дохода, указанного в отчете о прибылях и убытках организации. Причина разницы заключается в том, что налоговые правила могут ускорить или отсрочить признание определенных расходов, которые обычно признаются в отчетном периоде. Эти разницы являются временными, поскольку в конечном итоге активы будут возмещены, а обязательства погашены, и в этот момент разницы будут аннулированы.

Временные разницы

Разница, которая приводит к налогооблагаемой сумме в более позднем периоде, называется налогооблагаемой временной разницей, а разница, которая приводит к вычету суммы в более позднем периоде, называется вычитаемой временной разницей.Примеры временных разниц:

  • Выручка или прибыль, подлежащая налогообложению до или после признания в финансовой отчетности. Например, резерв на сомнительную задолженность может не подлежать немедленному вычету из налогооблагаемой базы, а должен быть отложен до тех пор, пока конкретная дебиторская задолженность не будет объявлена ​​безнадежной.

  • Расходы или убытки, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, до или после их признания в финансовой отчетности. Например, некоторые основные средства подлежат налоговому вычету сразу, но могут быть признаны только через долгосрочную амортизацию в финансовой отчетности.

  • Активы, налоговая база которых уменьшается на инвестиционные налоговые льготы.

Основы налогового учета

Существенный налоговый учет основан на необходимости признания двух статей, а именно:

  • Текущий год . Признание налогового обязательства или налогового актива на основе расчетной суммы налога на прибыль, подлежащего уплате или возмещению за текущий год.

  • Будущие годы .Признание отложенного налогового обязательства или налогового актива на основе предполагаемого эффекта переноса на будущие годы и временных разниц в будущие годы.

Исходя из вышеизложенного, общий учет налога на прибыль выглядит следующим образом:

  1. Создать налоговое обязательство по расчетным налогам к уплате и / или создать налоговый актив для возмещения налогов, которые относятся к текущему или предыдущие годы.

  2. Создайте отложенное налоговое обязательство для расчетных будущих налогов к уплате и / или создайте отложенный налоговый актив для расчетных будущих налоговых возмещений, которые могут быть отнесены на временные разницы и перенесенные на будущие периоды.

  3. Рассчитайте общие расходы по налогу на прибыль за период.

Применение налогового учета

Каждое предприятие обязано вести налоговый учет. Сюда входят физические лица, корпорации, индивидуальные предприниматели, партнерства и все варианты концепций этих организаций. Даже некоммерческие организации обязаны подавать ежегодные информационные отчеты, чтобы IRS могло определить, соблюдают ли эти организации правила для организаций, освобожденных от налогов.

Связанные курсы

Учет подоходных налогов

Налоговый бухгалтер Описание работы и требования к сертификации

Налоговые бухгалтеры понимают требования к налоговой отчетности и готовят налоговые декларации как для физических, так и для юридических лиц, но это само по себе не раскрывает широкий спектр услуг, которые они предоставлять. Специальная область налогового учета включает услуги, которые варьируются от простой подготовки индивидуальных отчетов до очень сложных услуг налогового планирования для транснациональных корпораций.

В нише налогового учета распространена узкая специализация. Налоговые бухгалтеры могут выбрать обслуживание юридических лиц или предоставлять свои услуги исключительно лицам с высокими доходами и сосредоточиться на более сложных налоговых вопросах, связанных с трастами, крупными имениями или налоговыми убежищами.

Помимо подготовки корпоративных налоговых деклараций во время налогового сезона, корпоративные бухгалтеры участвуют в налоговом планировании и принятии решений в течение года. В этом качестве они предлагают стратегические консультации по налоговому планированию с учетом бизнес-целей.

Принципы бухгалтерского учета: финансовый учет против налогового учета

Бухгалтеры по корпоративному и корпоративному налогообложению понимают различия между общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), используемыми для создания финансовой отчетности, и принципами бухгалтерского учета, используемыми для целей налогообложения. IRS определяет требования к налоговому учету в разделе 26 Налогового кодекса.

Налоговые правила для расходов, доходов, амортизации и калькуляции затрат для капитального бюджета не совсем такие же, как правила GAAP.По этой причине доход до налогообложения, показанный в отчете о прибылях и убытках, и фактический налогооблагаемый доход могут фактически отличаться.

Учет налога на прибыль относится к категории «Прочая комплексная основа бухгалтерского учета» (OCBOA), которая применяется к любой системе бухгалтерского учета, кроме GAAP.

Фундаментальные различия между правилами, регулирующими финансовый и налоговый учет, приводят к некоторому несоответствию между финансовой и налоговой отчетами:

  • Временные разницы между финансовой и налоговой отчетами в результате времени: GAAP признает финансовые операции как имеющие место в в данном году, в результате чего операция отображается в финансовой отчетности за тот же год.Однако налоговый учет позволяет учитывать эту операцию в том году, в котором была погашена задолженность, что может быть за год до или после фактической операции. Это создает ситуацию, в которой операция появляется в отчете налогового учета и влияет на налоги в году, отличном от года, указанного в финансовом отчете. Но, поскольку и GAAP, и налоговый учет признают операцию как состоявшуюся, разница, которую она вызывает между отчетами, носит временный характер.

С другой стороны, постоянные различия между финансовой и налоговой отчетами могут существовать, когда GAAP признает транзакции, которые не могут быть выполнены в налоговом учете, или наоборот. Например, если коммерческие расходы учитываются через GAAP, но не соответствуют требованиям для налогового вычета IRS, это создаст постоянную разницу между финансовым отчетом и налоговым отчетом.

Налоговый учет корпоративного и малого бизнеса

Налоговые бухгалтеры малого бизнеса часто устанавливают независимую практику, в которой они предоставляют услуги налогового планирования и подготовки налоговой декларации ряду клиентов, в то время как бухгалтеры по корпоративному налогу с большей вероятностью будут работать в качестве внутренних сотрудников в рамках одной корпорация. Государственные бухгалтерские фирмы и бухгалтерские фирмы также нанимают бухгалтеров малого бизнеса и корпоративных налоговых бухгалтеров, работающих с малым бизнесом и корпоративными клиентами.

Помимо услуг по налоговому планированию, бухгалтеры по корпоративному налогу также ведут бухгалтерский учет налога на заработную плату, который представляет собой подготовку и подачу как федеральных, так и государственных налоговых деклараций. В то время как бухгалтер в малом бизнесе может заниматься как налогами на заработную плату, так и планированием и возвратом подоходного налога, в большой корпорации эти должности принадлежат нескольким различным специализированным бухгалтерам.

Бухгалтеры по корпоративному налогу также готовят декларации по государственному подоходному налогу для полученных доходов и решают вопросы налога на имущество, когда бизнес или юридическое лицо владеет собственностью. Налогообложение продаж и использования применяется к определенным штатам и требует наличия специализированных бухгалтеров по корпоративному налогу, известных как налоговые аналитики, которые обрабатывают транзакционные декларации, которые включают в себя отчетность и уплату налога с продаж, взимаемого бизнесом, или уплату налога за использование, причитающегося с товаров, приобретенных бизнесом в случае, если налог с продаж не был начислен при первоначальной транзакции.

Международный налоговый учет

Компании США, ведущие международный бизнес, или граждане США, проживающие за пределами США, будут иметь налоговые обязательства в других странах в дополнение к своим налоговым обязательствам в США. Международные налоговые бухгалтеры знакомы как с налоговым законодательством США, так и с налоговым законодательством других стран. Большинство международных налоговых бухгалтеров специализируются на группе стран или регионе мира, поскольку почти невозможно соблюдать налоговое законодательство каждой страны.

Услуги, которые являются частью международного налогового учета, выполняемого для американских корпораций и экспатриантов, включают:

  • Выбор налоговой организации и формы собственности и налоговая регистрация в иностранном государстве
  • Создание юридического лица в США, принадлежащего иностранной корпорации
  • Налог планирование трансграничных операций
  • Налоговые услуги для иностранных граждан и экспатриантов
  • Планирование налоговых кредитов за рубежом
  • Международное имущественное планирование и оффшорные трасты и юридические лица
  • Бухгалтерский учет по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО)
  • Регистрация для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) ) и сопутствующие услуги
  • Налоговые услуги для U. Дочерние компании оффшорных компаний, базирующиеся в S.

Международные стандарты финансовой отчетности

Транснациональные корпорации и другие предприятия, участвующие в международной торговле, быстро переходят на международные стандарты финансовой отчетности вместо GAAP. Фонд Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) учредил Совет по международным стандартам финансовой отчетности (СМСФО) для разработки набора общепринятых стандартов финансовой отчетности. По данным CPA фирмы Feeley & Driscoll, PC, МСФО и GAAP различаются в следующих областях, связанных с учетом и отчетностью по налогу на прибыль:

  • GAAP использует налоговое законодательство и ставки, действующие на отчетную дату, для определения налогов на отложенные налоговые активы и обязательств, в то время как МСФО использует ставку налогообложения, которая, как ожидается, будет применяться при реализации отложенного налогового актива или при выплате отложенного налогового обязательства.
  • GAAP классифицирует отложенный налоговый актив или обязательство как краткосрочный или долгосрочный, в то время как МСФО учитывает все отложенные налоговые активы и обязательства как долгосрочные.
  • GAAP не требует от непубличных компаний детальной сверки ожидаемых налоговых расходов с фактическими налоговыми расходами, а только требует, чтобы компании раскрывали характер выверенных статей. И наоборот, МСФО требует полной выверки.

Может наступить время, когда больше предприятий будут использовать МСФО, чем ОПБУ.Как Совет по стандартам финансового учета (FASB), так и Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) поддерживают переход с ОПБУ США на МСФО, чтобы обеспечить единообразие мировых стандартов финансовой отчетности. Фактически, с 2011 года вопросы по МСФО были включены в Единый сертифицированный экзамен по бухгалтерскому учету, на который сдают все бухгалтеры США.

Карьера в IRS

Налоговые бухгалтеры работают в IRS на различных должностях:

  • Сотрудники по соблюдению налогового законодательства проверяют и исследуют индивидуальных и корпоративных налогоплательщиков, чтобы гарантировать соблюдение налогового законодательства. Также они предлагают консультации по налоговому праву и налоговому учету.
  • Налоговые агенты проверяют точность налоговых деклараций, обычно имея дело со сложными декларациями о доходах, продажах и акцизном налоге предприятий и крупных корпораций.
  • Специалисты по налогам помогают налогоплательщикам, у которых есть вопросы по заполнению деклараций, и занимаются другими видами деятельности, которые помогают людям добровольно соблюдать налоговый кодекс.
  • Апелляционные офицеры проводят конференции для урегулирования дел, когда налогоплательщики обжалуют решения IRS по их налоговому делу или подают петицию в U.С. Налоговый суд.

Методы, используемые в налоговом учете

Основными методами, используемыми для налогового учета, являются кассовый метод, метод начисления или их комбинация. Кассовый метод — это метод, с которым знакомо большинство людей. Большинство индивидуальных налогоплательщиков используют кассовый метод в качестве стандартного протокола, сообщая о доходе в том налоговом году, который он получил, и производя вычеты в том налоговом году, который им выплачивается.

Компании также могут использовать кассовый метод, за некоторыми исключениями, которые включают:

  • Корпорации с валовой выручкой более $ 5,000,000
  • Корпорации, занимающиеся сельским хозяйством, за некоторыми исключениями
  • Партнерства, у которых есть хотя бы один партнер корпорации C. (считается отдельным юридическим лицом в соответствии с налоговым законодательством) и валовой выручкой более 5 000 000 долларов
  • Налоговые убежища
  • Предприятия, которые ведут инвентаризацию продуктов

Согласно методу начисления , налогоплательщик, как правило, отчитывается о доходе в том налоговом году, в котором он заработанные на основании договорного понимания того, сколько им будут платить за продукт или услугу, независимо от того, когда платеж фактически получен.По методу начисления предприятие может также вычесть ожидаемые расходы в течение налогового года, когда определяются расходы, даже если эти расходы фактически оплачиваются в предстоящие годы. Например, если в декабре 2011 года предприятие продает и получает оплату за услуги, которые должны быть оказаны в январе 2012 года, доходы и расходы отражаются в 2012 году, а не в 2011 году.

Другой вариант для предприятий — это гибридный метод учета по кассовому методу / начислению , где некоторые статьи отражаются по кассовому методу, а другие — по методу начисления.Например, компания, обслуживающая запасы, может выбрать метод начисления для новых запасов, которые они намереваются приобрести, что позволит им вычитать суммы в текущем году, хотя фактическая покупка еще не произведена. Затем они могут выбрать кассовый метод для расчета дохода и других операционных расходов, таких как заработная плата. Это делается в рамках налоговой стратегии, которая обеспечивает оптимальный баланс для максимизации оборотного капитала компании.

Правила IRS требуют, чтобы налогоплательщики рассчитывали налогооблагаемую прибыль, используя тот же метод бухгалтерского учета, который они использовали для ведения бухгалтерских книг, чтобы поддерживать некоторую последовательность в своих финансовых записях. IRS также требует, чтобы налогоплательщики соблюдали метод бухгалтерского учета, который они используют из года в год, поскольку изменение метода учета может напрямую повлиять на их налоговые обязательства. Налогоплательщики, которые хотят изменить методы учета, должны уведомить IRS и, в некоторых случаях, получить одобрение перед подачей декларации по новому методу.

Стратегические решения в налоговом учете

Помимо выбора метода бухгалтерского учета, налоговый учет и планирование включают в себя множество других стратегических решений:

  • Отчетный период: большинство людей подают налоговые декларации за календарный год, т. Е. Январь — декабрь данного года.Компании могут выбрать отчет о налогах, используя финансовый год, который не обязательно должен соответствовать календарному году.
  • Сроки получения дохода и вычетов: Иногда получение дохода раньше или перенос его до следующего отчетного налогового периода может иметь значительное влияние на причитающиеся налоги, равно как и время удержаний.
  • Капитализация против списания: у компаний иногда есть выбор либо капитализировать покупку (превратив ее в актив), либо списать покупку (вычеты на основе амортизации).
  • Методы учета товарно-материальных запасов: компания может выбрать метод «первым поступил — первым ушел» (FIFO), при котором самые старые продукты в запасах учитываются как первые проданные, или «последний пришел — первый ушел» (LIFO), в котором самые недавно произведенные продукты учитываются как проданные первыми.

Налоговый учет Степени

Для того, чтобы начать работать в качестве налогового бухгалтера, обычно требуется степень бакалавра бухгалтерского учета или смежной области с курсами налогового учета, взятыми в качестве факультативов, или с сертификатом аспирантуры по налогообложению.Фактически, согласно отчету о тенденциях за 2009 год Американского института сертифицированных бухгалтеров (AICPA), 35 процентов выпускников новых программ бухгалтерского учета со степенью бакалавра и нанятых CPA-фирмами были направлены на работу в сфере налогообложения.

Ученые степени по налоговому учету включают:

  • Степень магистра бухгалтерского учета с налогообложением
  • Магистр налогового учета (MTA)
  • Магистр налоговых наук
  • Налогообложение MBA

Начинающие налоговые бухгалтеры, заинтересованные в образовании что включает в себя концентрацию в налоговом законодательстве, получение степени магистра права (LLM) в области налогообложения или совместной степени JD-LLM в области налогообложения.

Хотя налоговый бухгалтер не обязательно должен быть CPA, как и в других областях бухгалтерского учета, получение сертификата CPA обычно обеспечивает больший престиж, больше возможностей для трудоустройства и более высокий потенциал заработной платы.

Учетные данные и сертификация налогового учета

Обозначения через Совет по аккредитации бухгалтерского учета и налогообложения наиболее применимы к бухгалтерам, работающим с физическими лицами и малыми предприятиями:

  • Аккредитованный налоговый составитель ® (ATP) требует сдачи экзамена, специфичного для подготовки индивидуальных налоговых деклараций.
  • Для аккредитованного налогового консультанта ® (ATA) требуется пятилетний опыт ведения налогового учета и экзамен.

Зарегистрированные агенты имеют федеральную лицензию IRS и обладают уникальной способностью представлять налогоплательщиков перед IRS во время проверок или споров. Хотя CPAs также могут представлять налогоплательщиков в этом качестве, они могут вести практику только в том штате, в котором они имеют лицензию. Уникальной особенностью зарегистрированных агентов является возможность практиковать без ограничений юрисдикции.Чтобы стать зарегистрированным агентом, необходимо либо сдать комплексный экзамен из трех частей в соответствии с налоговым кодексом США, либо получить пятилетний опыт работы в IRS.

Дополнительная поддержка для налоговых бухгалтеров предоставляется через национальные бухгалтерские ассоциации, в том числе:

Роль налоговых бухгалтеров | Работа

Налоговое законодательство часто меняется и может быть сложным. Налоговые бухгалтеры следят за тем, чтобы компании и частные лица соблюдали налоговое законодательство, заполняя свои федеральные и государственные налоговые декларации.Некоторые налоговые бухгалтеры также предлагают советы по налоговому планированию, чтобы помочь предприятиям и частным лицам сэкономить на налогах. Карьера налогового бухгалтера — сложная, но полезная задача. Карьера налогового бухгалтера требует определенного образования и карьерного роста. Важно понимать требования к работе.

Подготовка налоговой декларации

Самостоятельные налоговые бухгалтеры и сотрудники бухгалтерских фирм специализируются на оказании помощи клиентам в подготовке налоговой декларации. Налоговые бухгалтеры встречаются с клиентами, чтобы оценить их финансовые потребности.Часть встречи состоит из сбора необходимой документации, такой как квитанции о заработной плате, отчеты о доходах от инвестиций и другие финансовые документы. Налоговые бухгалтеры должны быть знакомы с налоговым законодательством. Они часто ищут налоговые вычеты и скидки для своих клиентов и определяют размер задолженности по налогам.

Налоговое планирование

Практически каждое корпоративное деловое решение приводит к налоговым разветвлениям, которые могут быть довольно сложными по своему характеру. Компании, ведущие международный бизнес, могут столкнуться с дополнительными трудностями.Это приводит к росту потребности в специалистах по налоговому планированию. Некоторые налоговые бухгалтеры предпочитают специализироваться на налоговом планировании. Основная цель — разработать стратегию с учетом финансового положения клиента, чтобы минимизировать подоходный налог. Корпорации нанимают внутренних и внешних налоговых бухгалтеров для разработки долгосрочных планов, которые со временем позволяют компании сэкономить деньги на налогах.

Образование

Большинство налоговых бухгалтеров получают степень бакалавра или магистра бухгалтерского учета, а новые выпускники ищут должности внутреннего налогового бухгалтера или работу в государственных бухгалтерских фирмах. Вы можете получить преимущество перед другими кандидатами, если готовы сдать экзамен на сертифицированного аудитора (CPA) по окончании учебы. Требования CPA различаются в зависимости от штата, но в большинстве штатов для сдачи экзамена необходимо получить 150 кредитов колледжа. Некоторые налоговые бухгалтеры становятся директорами и партнерами в своих фирмах.

Хорошее и плохое

Карьера налогового бухгалтера часто привлекает людей, которым нравится работать с числами, решать проблемы и решать проблемы. Налоговые бухгалтеры делают больше, чем просто готовят налоговые декларации.Они должны хорошо разбираться в налоговом законодательстве. Если вам нравится динамичная рабочая среда и вы любите исследования, вы можете рассмотреть карьеру налогового бухгалтера как хороший выбор. Обратной стороной является то, что налоговые бухгалтеры работают сверхурочно, особенно в налоговый сезон. Кому-то сроки могут показаться чрезмерными. Начинающим налоговым бухгалтерам также предстоит пройти крутой курс обучения.

Информация о заработной плате бухгалтеров и аудиторов за 2016 год

Бухгалтеры и аудиторы получали среднюю годовую зарплату в размере 68 150 долларов США в 2016 году, согласно данным U.С. Бюро статистики труда. Что касается нижнего предела, то бухгалтеры и аудиторы получали зарплату 25-го процентиля в размере 53 240 долларов США, что означает, что 75 процентов зарабатывали больше этой суммы. Заработная плата 75-го процентиля составляет 90 670 долларов, что означает, что 25 процентов зарабатывают больше. В 2016 году в США в качестве бухгалтеров и аудиторов работало 1 397 700 человек.

Налоговый учет — Руководство по специальности, карьере и заработной плате налогового бухгалтера

Налоговый учет предприятий: корпоративный и малый бизнес

В зависимости от размера компании бухгалтеры малого бизнеса часто работают как независимые бухгалтеры с несколькими бизнес-клиентами. Они будут обязаны помогать своим клиентам подготовить документы о подоходном налоге, а также помочь им с налогами на заработную плату.

Налоговые бухгалтеры, работающие с более крупными корпорациями, обычно делают это как наемные работники. В этом качестве эти специалисты помогают своему работодателю находить вычеты, готовить документы по налогу на имущество и работать как с федеральными, так и с государственными декларациями, при необходимости связываясь с государственными органами. Они также могут проконсультироваться с руководством или руководителями высшего звена о том, как создать возможности для вычетов или иным образом снизить общие корпоративные налоги за счет эффективного использования знаний своего налогового кодекса.

В корпорации может быть много сотрудников, которым нужна годовая налоговая декларация. Лицензированный CPA может контролировать команду бухгалтеров, которые подсчитывают все доходы и налоговые выплаты для каждого сотрудника. Затем ведущий бухгалтер будет отвечать за окончательный надзор, внутренний аудит процесса и обеспечение точности каждого отчета о прибылях и убытках на конец года.

Небольшие предприятия могут нанять независимого специалиста по составлению налогов, который может обрабатывать небольшое количество сотрудников и относительно простую налоговую декларацию.В некоторых случаях у независимого составителя налоговой отчетности может быть небольшой штат, который выполняет более обременительные задачи, такие как отчетность по подоходному налогу на конец года. Иногда представители малого бизнеса могут попросить своего налогового инспектора оценить их общее налоговое положение и внести предложения относительно того, как они могут снизить свои налоги на прибыль. Например, они могут предложить бизнесу взять в долг или участвовать в определенных государственных программах, предусматривающих отчисления.

В такой роли консультанта составителю налоговой отчетности может потребоваться полное знание GAAP, чтобы он мог показать, как определенные транзакции влияют на бизнес в краткосрочной перспективе, в то время как отчеты OCBOA отражают долгосрочное влияние покупки или продажи.

Безопасность | Стеклянная дверь

Мы получаем подозрительную активность от вас или кого-то, кто пользуется вашей интернет-сетью. Подождите, пока мы убедимся, что вы настоящий человек. Ваш контент появится в ближайшее время. Если вы продолжаете видеть это сообщение, напишите нам чтобы сообщить нам, что у вас проблемы.

Nous aider à garder Glassdoor sécurisée

Nous avons reçu des activités suspectes venant de quelqu’un utilisant votre réseau internet.Подвеска Veuillez Patient que nous vérifions que vous êtes une vraie personne. Вотре содержание apparaîtra bientôt. Si vous continuez à voir ce message, veuillez envoyer un электронная почта à pour nous informer du désagrément.

Unterstützen Sie uns beim Schutz von Glassdoor

Wir haben einige verdächtige Aktivitäten von Ihnen oder von jemandem, der in ihrem Интернет-Netzwerk angemeldet ist, festgestellt. Bitte warten Sie, während wir überprüfen, ob Sie ein Mensch und kein Bot sind. Ihr Inhalt wird в Kürze angezeigt. Wenn Sie weiterhin diese Meldung erhalten, informieren Sie uns darüber bitte по электронной почте: .

We hebben verdachte activiteiten waargenomen op Glassdoor van iemand of iemand die uw internet netwerk deelt. Een momentje geduld totdat, мы выяснили, что u daadwerkelijk een persoon bent. Uw bijdrage zal spoedig te zien zijn. Als u deze melding blijft zien, электронная почта: om ons te laten weten dat uw проблема zich nog steeds voordoet.

Hemos estado detectando actividad sospechosa tuya o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера mientras verificamos que eres una persona real. Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este mensaje, envía un correo electrónico a para informarnos de que tienes problemas.

Hemos estado percibiendo actividad sospechosa de ti o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера mientras verificamos que eres una persona real.Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este mensaje, envía un correo electrónico a para hacernos saber que estás teniendo problemas.

Temos Recebido algumas atividades suspeitas de voiceê ou de alguém que esteja usando a mesma rede. Aguarde enquanto confirmamos que Você é Uma Pessoa de Verdade. Сеу контексто апаресера эм бреве. Caso продолжить Recebendo esta mensagem, envie um email para пункт нет informar sobre o проблема.

Abbiamo notato alcune attività sospette da parte tua o di una persona che condivide la tua rete Internet.Attendi mentre verifichiamo Che sei una persona reale. Il tuo contenuto verrà visualizzato a breve. Secontini visualizzare questo messaggio, invia un’e-mail all’indirizzo per informarci del проблема.

Пожалуйста, включите куки и перезагрузите страницу.

Это автоматический процесс. Ваш браузер в ближайшее время перенаправит вас на запрошенный контент.

Подождите до 5 секунд…

Перенаправление…

Заводское обозначение: CF-102 / 646f9cd89a893a7d.

Учет подоходного налога | Безграничный учет

Обзор учета подоходного налога

Существует разница между кодексом налоговой службы и общепринятыми принципами бухгалтерского учета для отчетности по налоговым обязательствам.

Цели обучения

Обобщите, как учитывать отложенные налоги по методу отложенных налогов и методу активов-обязательств

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Налогооблагаемая прибыль, которую компания сообщает в IRS, может не совпадать с прибылью до налогообложения, указанной в ее финансовой отчетности.
  • Фактическая сумма налогового обязательства, подлежащего уплате IRS, может не совпадать с расходом по налогу на прибыль, указанным в отчете о прибылях и убытках.
  • Временная разница: балансовый доход (доход, показанный в финансовой отчетности компании) может быть выше в один год, но ниже в последующие годы.Таким образом, совокупная прибыль будет одинаковой для обоих.
  • Постоянная разница: из-за общепринятых принципов бухгалтерского учета, когда такие статьи, как доходы и расходы, рассматриваются иначе, чем IRS, разница может никогда не измениться.
  • Если компания осознает чистый убыток для налоговых целей, IRS позволяет компании компенсировать этот убыток из налогооблагаемой прибыли предыдущего года (что может привести к возмещению налогов, уплаченных в предыдущие периоды).
  • В методе активов и пассивов сумма отложенного налога на прибыль основывается на ожидаемых налоговых ставках за периоды восстановления временных разниц.Это подход, ориентированный на баланс. Этот метод — единственный, принятый GAAP.
Ключевые термины
  • отложенный : От или относящиеся к стоимости, которая не будет реализована до будущей даты (например, аннуитеты, сборы, налоги, прибыль, либо как актив, либо как обязательство.
  • вычесть : Отнимать одно от другого; удалить из; сделать меньше на некоторую величину.

Отчетность по подоходному налогу

Для правильного учета налогов на прибыль важно понимать, что кодекс Налоговой службы, регулирующий учет налоговых обязательств, не совпадает с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) для отражения налоговых обязательств в финансовой отчетности.

Подоходный налог : Отчетность по подоходному налогу усложняется тем фактом, что код IRS отличается от общепринятых принципов бухгалтерского учета

В результате налогооблагаемая прибыль, которую компания сообщает в IRS, может отличаться от прибыли до налогообложения, указанной в ее финансовой отчетности.

Кроме того, фактическая сумма налогового обязательства перед IRS может не совпадать с расходом по налогу на прибыль, указанным в отчете о прибылях и убытках.

Различия в финансовой отчетности и IRS делятся на две категории: временная разница и постоянная разница.

Временная разница: балансовый доход (доход, показанный в финансовой отчетности компании) может быть выше в один год, но ниже в последующие годы. Таким образом, совокупная прибыль будет одинаковой для обоих.

Постоянная разница: из-за общепринятых принципов бухгалтерского учета, в которых такие статьи, как доходы и расходы рассматриваются иначе, чем IRS, разница не может быть отменена никогда.

Учет отложенных налогов

Отложенный метод

В этом методе сумма отложенного налога на прибыль основана на налоговых ставках, действующих на момент возникновения временных разниц.Отсроченный метод ориентирован на отчет о прибылях и убытках. Этот метод направлен на то, чтобы правильно сопоставить расходы с доходами в том периоде, когда возникла временная разница. Обратите внимание, что этот метод не является приемлемым в соответствии с GAAP.

Метод активов и пассивов

В методе активов и пассивов сумма отложенного налога на прибыль основывается на ожидаемых налоговых ставках за периоды восстановления временных разниц. Это подход, ориентированный на баланс. Этот метод — единственный, принятый GAAP.

Суммы, подлежащие налогообложению в будущем, суммы, подлежащие вычету в будущем, и чистый операционный убыток

Перенос убытков и перенос убытков

Согласно федеральному закону США о подоходном налоге, чистый операционный убыток (NOL) возникает, когда определенные не подлежащие налогообложению расходы превышают налогооблагаемую выручку за налоговый год.

Если компания осознает чистый убыток для налоговых целей, IRS разрешает компании компенсировать этот убыток из налогооблагаемой прибыли предыдущего года (что может привести к возмещению налогов, уплаченных в предыдущие периоды).

Компания может отнести эти убытки на три года назад. Если компания не имеет достаточного налогооблагаемого дохода за последние три года для покрытия убытков, то она может перенести оставшиеся убытки на 15 лет. Это позволяет компании вычесть убыток из будущего налогооблагаемого дохода.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.