Уменьшено налогоплательщиком по расчету: Федеральная налоговая служба

Содержание

Проверка по налогу на прибыль: основания, сроки, документы

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

В Республике Крым уменьшены платежи за II квартал по имущественным налогам

С некоторым, по нашему мнению, опозданием, но законодатели Республики Крым приняли ряд мер, ослабляющих налоговую нагрузку на налогоплательщиков региона.

Так, Законом Республики Крым от 24.04.2020 № 71‑ЗРК/2020 внесены изменения в порядок исчисления налога на имущество и транспортного налога

22.06.2020

Автор: Подкопаев М., редактор журнала

Налог на имущество.

В статье 4 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 7‑ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций» ставка по данному налогу установлена в размере 1,5 %. За исключением недвижимого имущества, указанного в ст. 2.1 этого закона: для такого имущества ставка равна 1 %. Речь идет об имуществе, облагаемая база в отношении которого определяется с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ.

Эти ставки уменьшены вдвое (до 0,75 % и 0,5 % соответственно) применительно к расчету налога за период с 01.04.2020 по 30.06.2020. Но не для всех.

Льготой могут воспользоваться налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, указанные в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

Сообщается, что вид экономической деятельности налогоплательщика определяется по коду основного вида экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Транспортный налог.

Похожее изменение сделано и в отношении транспортного налога. Отметим, что оно касается только организаций и оформлено в виде льготы для них.

В связи с этим ст. 5 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 8‑ЗРК/2014 «О транспортном налоге» дополнена ч. 1.1. В ней говорится, что для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в названном выше перечне, сумма авансового платежа по транспортному налогу за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 уменьшается на 50 %.

Для этих налогоплательщиков осуществление вида экономической деятельности, тоже определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Напомним, что согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в п. 2 этой статьи.

А крымскому налогоплательщику внести этот авансовый платеж необходимо в течение 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, то есть за II квартал 2020 года – не позднее 30.07.2020 (см. п. 2 ст. 4 Закона Республики Крым № 8‑ЗРК/2014). 

Бухгалтер Крыма, №6, 2020 год

Мы в СМИ — Объединенные консультанты ФДП

  • Не все расходы учитываются при расчете налога на прибыль.Суды трех инстанций отказали компании в признании в целях налога на прибыль расходов, связанных с выплатой «гонорара успеха», поскольку признали недействительность договора в части, в которой оплата услуг юридического агентства поставлена в зависимость от принятия арбитражными судами благоприятного для компании судебного акта. Как следует из обстоятельств дела, спор возник по результатам проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика. Налоговым органом было установлено, что в проверяемом периоде налогоплательщиком был заключен договор с юридическим агентством на представление интересов в судах по спору с таможней. Договором было предусмотрено, что оплата услуг агентства состоит из фиксированной суммы плюс проценты от сниженных по результатам разбирательств таможенных платежей («гонорар успеха»). В итоге платежи были уменьшены, налогоплательщик рассчитался с юристами согласно договору. Однако налоговый орган не согласился с возможностью отнесения на расходы для целей исчисления налога на прибыль «гонорара успеха».

  • Конституционный суд занял сторону налогоплательщика. Конституционный суд РФ на основании жалобы налогоплательщика в своем постановлении признал неконституционным пункт статьи Федерального конституционного закона «О Верховном Суде Российской Федерации», не допускающий разрешение судом дел об оспаривании нормативно-правовых актов Федеральной налоговой службы. А также постановил федеральному законодателю внести в действующую нормативно-правовую базу соответствующие изменения.

     

  • Рассмотрены спорные  вопросы  признания в налоговом учете расходов: на страхование рисков от перерыва в производстве в рамках договора страхования имущества; страхование имущества, принадлежащего третьим лицам ; страховые взносы в случае  досрочного расторжения договора.

  • В конце прошлого года Арбитражный суд Московского округа вынес постановление по делу N А40-54040/13, в котором рассмотрел вопрос о сроках проведения повторной выездной проверки в ситуации, когда налогоплательщик представляет уточненную налоговую декларацию с уменьшением ранее исчисленной суммы налога. По мнению арбитражного суда, налоговое законодательство не устанавливает каких-либо временных ограничений для проведения повторной выездной проверки в случае представления уточненной декларации на уменьшение.

  • Экспертный совет ТПП РФ по совершенствованию налогового законодательства обсудил проект федерального закона «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ, направленных на совершенствование налогового администрирования»


  • Осуществление работником организации своей трудовой обязанности в некоторых случаях может привести к созданию таким работником изобретения (полезной модели, промышленного образца), которое, при наличии связи между выполняемой трудовой функцией и таким изобретением, будет признаваться служебным в силу статьи 1370 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

  • Благодаря участию бизнес-омбудсмена размер штрафа для предпринимателя был уменьшен в 8 раз

    В начале августа 2020 года Уполномоченному по защите прав предпринимателей в Новгородской области поступило обращение индивидуального предпринимателя Пановой Е.Е., которую привлекали к налоговой ответственности.

    В ходе работы по обращению и представленными материалами было установлено, что ИП Пановой Е.Е. 15.06.2020 в межрайонную ИФНС России № 9 по Новгородской области было представлено Заявление о постановке  на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход по форме ЕНВД-2 (далее – Заявление) с указанием даты начала осуществления предпринимательской деятельности – 29.05.2020. С учетом требований Налогового кодекса РФ и даты начала предпринимательской деятельности данное заявление должно было быть представлено в налоговый орган 05.06.2020. Таким образом, срок предоставления Заявления  был нарушен, что влечет за собой привлечение к налоговой ответственности.

    Со слов предпринимателя у него отсутствовала возможность предоставить Заявление в указанные сроки. ИП Панова Е.Е. зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя 29.05.2020. Документы для регистрации были поданы через специальный ящик в налоговой инспекции, так как во время ограничительных мер прием не велся. По почте 11.06.2020 пришли документы о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В течении 4-х дней, т.е. 15.06.2020 было подано Заявление.  Ввиду удаленности населенного пункта, плохой работы интернета,  введения режима самоизоляции у предпринимателя отсутствовала возможность подать Заявление в установленный налогом срок.

    За помощью  предприниматель обратилась к бизнес-омбудсмену. От имени Юрия Михайлова в адрес Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области было направлено мотивированное предложение, о том, что при вынесении решения о привлечении ИП Пановой Е.Е. к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной пунктом 1 статьи 116 Налогового Кодекса РФ, принять во внимание обстоятельства исключающие вину лица в совершении нарушения и смягчающие обстоятельства, предусмотренные статьей 112 Налогового Кодекса РФ.

    В результате рассмотрения данного вопроса размер штрафа для ИП Пановой Управлением Федеральной налоговой службы был уменьшен в 8 раз.

    Налоговые вычеты и налоговые льготы

    Идея налогового планирования состоит в том, чтобы организовать свои финансовые дела таким образом, чтобы в конечном итоге вы получили как можно меньшую задолженность по налогам. Вы можете сделать это тремя способами: уменьшить налогооблагаемый доход, увеличить вычеты и воспользоваться налоговыми льготами.

    Эти варианты не исключают друг друга. Вы можете сделать все три для достижения наилучшего результата.

    Как уменьшить налогооблагаемый доход

    Ваш скорректированный валовой доход (AGI) является ключевым элементом при определении ваших налогов.Это начальное число для расчетов, от которого зависят ваша налоговая ставка и различные налоговые скидки и вычеты. Вы не сможете претендовать на определенные кредиты и вычеты, если они будут слишком высокими.

    Ваш AGI может повлиять даже на вашу финансовую жизнь помимо налогов. Банки, ипотечные кредиторы и программы финансовой помощи колледжей обычно запрашивают скорректированный валовой доход. Это ключевой показатель ваших финансов.

    Чем больше денег вы зарабатываете, тем выше будет ваш AGI и тем больше вы заплатите налогов.И наоборот, вы будете меньше платить налоги, если будете меньше зарабатывать. Так устроена американская налоговая система, и все начинается с этого магического числа — вашего AGI.

    Как найти свой AGI?

    Ваш AGI — это ваш доход из всех источников, плюс и / или минус любые корректировки дохода, на которые вы можете претендовать. Это не то же самое, что вычеты, когда они уменьшают доход, потому что вам не нужно перечислять их, чтобы требовать их. Вы берете их в Таблицу 1 из ваших 1040, а сумма в Таблице 1 может уменьшить — или даже увеличить — ваш скорректированный валовой доход, в зависимости от характера корректировки.

    В Приложении 1 указаны вычеты из валового дохода, а также из дополнительных источников дохода. Ваш AGI повысится, если у вас есть только дополнительный доход и вы не имеете права на какие-либо корректировки. Обратной стороной является то, что ваш AGI сократится, если у вас будут корректировки, но нет дополнительных источников дохода.

    Дополнительные источники дохода включают, но не ограничиваются:

    • Возврат налогооблагаемой государственной пошлины
    • Алименты, полученные при разводе или раздельном проживании до конца 2018 года
    • Доход от самозанятости
    • Прирост капитала
    • Пособие по безработице

    С 2020 года корректировки дохода включают, но не ограничиваются:

    • Ваши взносы в традиционный IRA
    • Выплачены проценты по студенческому кредиту
    • Алименты, выплаченные при расторжении брака или раздельном проживании до конца 2018 года
    • Расходы на обучение, оплачиваемые преподавателями
    • Некоторые деловые расходы, оплачиваемые артистами-исполнителями, некоторыми государственными чиновниками и резервистами
    • Взносы на сберегательные счета здравоохранения
    • Расходы на переезд некоторых военнослужащих
    • Часть налога на самозанятость, а также взносы на медицинское страхование самозанятых

    Эти корректировки появляются в строках с 10 по 22 Приложения 1 2020 г., формы, которой не существовало в налоговые годы 2017 и ранее.Таблица 1 — и множество других таблиц — впервые были введены в 2018 году, когда IRS начало переработку старой формы 1040 в ответ на Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA).

    Увеличьте налоговые вычеты

    Ваш налогооблагаемый доход — это то, что остается после определения вашего AGI. Здесь у вас есть выбор: вы можете либо потребовать стандартный вычет для вашего статуса подачи, либо вы можете перечислить свои квалификационные вычеты, но вы не можете сделать и то, и другое.

    По состоянию на 2020 год постатейные вычеты включают:

    • Расходы на здравоохранение более 7.5% вашего AGI
    • Общая сумма государственных и местных подоходных налогов, налогов на недвижимость и налогов на личное имущество, таких как сборы за регистрацию автомобиля, до 10 000 долларов США или 5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную декларацию. Вы можете заменить уплаченный вами налог с продаж налогом на прибыль, если это более выгодно для вас, но вы не можете включать налог с продаж и налог на прибыль. Вы должны выбрать то или другое.
    • Проценты по ипотечным кредитам, взятым после 15 декабря 2017 г., в размере до 750 000 долларов США или 375 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную налоговую декларацию, при условии, что средства используются для «покупки, строительства или существенного улучшения» вашего основное или дополнительное место жительства.Максимальная сумма ипотечных кредитов, выданных 15 декабря 2017 г. включительно, составляет 1 000 000 долларов США или 500 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную заявку.
    • Подарки на благотворительность и денежные пожертвования ограничены 60% вашего AGI, хотя в соответствии с положениями Закона о CARES в 2020 налоговых годах этот показатель увеличивается до 100%.
    • Пострадавшие и кражи в результате национальной катастрофы

    Детализировать или не детализировать?

    Одна из ключевых стратегий налогового планирования — отслеживать ваши детализированные расходы в течение года с помощью электронной таблицы или программы личных финансов.Затем вы можете быстро сравнить свои детализированные расходы со стандартным вычетом. Вы всегда должны брать большую из своих стандартных или детализированных вычетов, чтобы не платить налоги на больший доход, чем вы должны.

    Стандартные вычеты за 2020 налоговый год:

    • 12 400 долл. США для одинарных файлов
    • 12 400 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации
    • 18 650 долларов США на главу семьи
    • 24 800 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию
    • 24 800 долл. США для соответствующих требованиям вдов

    Плательщику-единому налогоплательщику, у которого есть детализированные вычеты на сумму 13 000 долларов, лучше было бы детализировать их, чем требовать стандартного вычета.Это дополнительные 600 долларов от их налогооблагаемого дохода, разница между 13000 и 12 400 долларами. Но налогоплательщик, у которого есть только 9000 долларов в виде детализированных вычетов, в конечном итоге заплатил бы налоги на 3400 долларов больше дохода, если бы они составили детализированные вычеты, а не заявили о своем стандартном вычете.

    Воспользуйтесь налоговыми льготами

    Налоговые льготы не уменьшают ваш налогооблагаемый доход — они лучше этого. Они вычитаются напрямую из любой налоговой задолженности, которую вы должны в конечном итоге причитать IRS после того, как вы заполните налоговую декларацию и внесете все корректировки в доход и налоговые вычеты, на которые вы имеете право.

    Существуют налоговые льготы на расходы на колледж, накопления на пенсию, усыновление детей и расходы по уходу за детьми, которые вы можете оплатить, чтобы идти на работу или посещать школу. Детский налоговый кредит составляет до 2000 долларов США на каждого вашего ребенка в возрасте до 17 лет с учетом ограничений дохода, а кредит на заработанный доход (EITC) может вернуть часть денег в карманы налогоплательщиков с низкими доходами.

    Налоговая скидка на ребенка составляет 3600 долларов США для каждого ребенка в возрасте до шести лет и 3000 долларов США для детей в возрасте от 6 до 17 лет в 2021 налоговом году.Это временная корректировка на один год, предусмотренная Законом об американском плане спасения, который был подписан президентом Байденом в марте 2021 года.

    Налоговые льготы зачисляются непосредственно в IRS как платежи, как если бы вы выписали чек на причитающиеся деньги. Большинство из них могут только уменьшить или устранить вашу налоговую задолженность, но некоторые возвращаемые кредиты могут привести к тому, что IRS выдаст налоговый возврат для любого остатка, оставшегося после того, как ваши налоговые обязательства были уменьшены до нуля.

    Избегайте дополнительных налогов

    По возможности избегайте досрочного выхода из пенсионного плана IRA или 401 (k) до достижения вами возраста 59½ лет.Сумма, которую вы снимаете, станет частью вашего налогооблагаемого дохода, и вы дополнительно заплатите 10% налогового штрафа.

    Вещи изменились

    TCJA значительно изменил налоговые правила, когда он вступил в силу в 2018 году. Налоговый кодекс использовался для предоставления личных льгот, которые могли еще больше уменьшить ваш налогооблагаемый доход, но TCJA исключил их из налогового кодекса, по крайней мере, до 2025 года, когда TCJA потенциально истекает.

    Приведенные здесь правила вычетов, корректировок дохода и налоговых льгот применимы в 2020 году.Они действительно , а не , обязательно относятся к налоговым годам 2017 и ранее, и они могут не применяться к 2021 налоговому году — декларации, которую вы подадите в 2022 году.

    Для исчисления пени, сумма налога, указанная в возврате, уменьшенная за счет кредитов, налоговый суд постановил

    Налоговый суд постановил, что сумма налога, указанная на налогоплательщиках возврат был уменьшен за счет возвратных кредитов, но не ниже нуля, для целей расчета разд. 6662 (а) по точности штраф ( Рэнд , 141 т.С. № 12 (2013 г.)). Суд пришел к такому выводу, хотя налогоплательщики не имели права на требуемые кредиты.

    налогоплательщики подали декларации за 2006, 2007 и 2008 годы, по которым IRS отправило уведомления о недостатках. Проблемы, возникающие в 2006 и 2007 налоговые годы рассчитывались по договоренности и только вопросы, возникшие в 2008 году, рассматривались в налоговом суде. В налогоплательщики потребовали налогового кредита на заработанный доход (EITC) и дополнительный налоговый кредит на ребенка, на который они согласились не имеет права.Перед судом стоял вопрос, как определить «сумма налога, которая должна быть указана в [декларации]», для цели применения 20% гл. 6662 (а) штраф.

    налогоплательщики отразили в декларации 18 148 долларов дохода, включая 1020 долларов дохода жены от самозанятости в качестве репетитора. За вычетом стандартного вычета 10 900 долларов и 14 000 долларов личные льготы снизили их налогооблагаемый доход до 0 долларов. Они предъявил налог на свою декларацию в размере 144 долларов для жены налог на самозанятость.

    Налогоплательщики утверждали, что 20% штраф должен быть применен к 144 $ налога, но IRS утверждал, что штраф должен применяться к полной сумме недостаток налогоплательщика, в том числе запрещенные к возмещению кредиты, так что база для штрафа составила 8 127 долларов, в результате чего сек. 6662 (а) штраф в размере 1 625 долларов.

    Налог Суд, однако, дал свою интерпретацию. Налог Налоговый суд пришел к выводу, что в декларации должно быть указано в данном случае уменьшается на количество выданных кредитов, но не ниже $ 0.Фраза «налог, указанный в декларации» встречается в Кодексе. три раза, пояснил суд, и исследовал гл. 6211 (b), «Определение дефицита», в котором дается определение налога показаны на возврате как без учета определенных кредитов. Поскольку конкретные кредиты в гл. 6211 (b), которые должны быть исключены не включать EITC или детскую налоговую льготу, суд, применяя правила статутного строительства, пришел к выводу, что предполагалось включить EITC и детские налоговые льготы.Аналогичным образом было обнаружено, что кредиты не могут создать отрицательный налог для этих целей на основании гл. 6211 (b) (4) и правила уставного строительства.

    Большинство мнение также ссылалось на правило снисхождения, которое требует, чтобы законы, предусматривающие наказание, должны толковаться в пользу большего мягкое наказание.

    К особому мнению присоединились двое других судей, судья Дэвид Густафсон, возражали против вывод о том, что сумма, указанная в качестве налога налогоплательщиками на их доходность должна быть уменьшена за счет кредитов, которые налогоплательщики признал, что они не соответствуют требованиям.По его мнению, налоговая показано на возврате для целей разд. 6662 (а), был Налог в размере 144 долларов США фактически указан в декларации.

    Несогласные судьи пришли к выводу, что, поскольку налогоплательщики показали общую налог в размере 144 долларов при их возврате, недоплаты по П. 6664 (а), и, таким образом, штраф не может быть наложен в соответствии с п. 6662 (а).

    Определение налоговой выгоды

    Что такое налоговая льгота?

    Налоговая выгода — это широко охватывающий термин, который относится к некоторому типу сбережений для налогоплательщика.Налоговые льготы снижают денежное бремя налогоплательщика. Налоговые правила в целом определяются федеральными властями, правительствами штата и местными властями. Налоговые льготы часто создаются как своего рода стимул для поощрения ответственного поведения или коммерческой деятельности.

    Ключевые выводы

    • Налоговые льготы создают некоторую экономию для налогоплательщика.
    • Общие типы налоговых льгот включают вычеты, кредиты, исключения и убежища.
    • Индивидуальные и коммерческие налогоплательщики должны быть в курсе любых налоговых льгот, на которые они могут иметь право, чтобы извлечь выгоду из своей законной экономии на налогах.

    Общие сведения о налоговых льготах

    Налоговые льготы бывают самых разных форм и могут быть известны под разными именами. Как частные, так и коммерческие налогоплательщики разумно изучат и осведомлены о любых налоговых льготах, на которые они могут иметь право.

    Налоговые вычеты, кредиты и исключения — это льготы, которые уменьшают сумму, которую налогоплательщики ежегодно должны федеральному правительству и правительству штата. Налоговые убежища — еще одна форма налоговых льгот, которая может помочь снизить налоги за счет специальных инвестиций.

    Виды налоговых льгот

    Налоговые вычеты

    Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход налогоплательщика. Для предприятий налоговые вычеты часто являются расходами, которые снижают общую сумму дохода, получаемого компанией. Индивидуальные налоговые вычеты могут быть заявлены как стандартные или детализированные. Решение зависит от того, какой вид вычета в наибольшей степени снижает ответственность налогоплательщика. Выше линии также существуют налоговые вычеты.

    Стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в долларах, уменьшающая налогооблагаемый доход.Сумма зависит от статуса налогоплательщика. В течение t2021 года единый налогоплательщик может потребовать стандартный вычет в размере 12550 долларов США (12 400 долларов США на 2020 год).

    Детализированные вычеты — это расходы, разрешенные налоговой службой (IRS) для уменьшения налогооблагаемого дохода налогоплательщика. Детализированные вычеты позволяют физическому лицу перечислить квалифицированные расходы в своей налоговой декларации, сумма которых используется для уменьшения их скорректированного валового дохода (AGI).

    Физические лица будут выбирать детализированные вычеты, если сумма квалифицированных расходов превышает фиксированную сумму, предусмотренную стандартным вычетом.Например, если общие детализированные расходы единого налогоплательщика составляют 12 900 долларов, он, скорее всего, предпочтет детализировать, а не применять стандартный вычет к своему AGI. С другой стороны, если квалифицированные расходы того же подателя заявки составляют 8000 долларов, он, скорее всего, выберет стандартный вычет.

    Кроме того, у многих налогоплательщиков предусмотрены сверхурочные вычеты, которые можно использовать вместе со стандартными вычетами, даже если они не учитываются по статьям. К ним могут относиться: проценты по студенческому кредиту, взносы на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA), защищенные от налогов пенсионные накопления для самостоятельной занятости и многое другое.Все эти вычеты снижают сумму налогов, которую платит налогоплательщик, за счет уменьшения суммы, которая имеет право на налогообложение, и, возможно, снижения налоговой категории, в которую попадает их доход.

    Если налогооблагаемый доход одного подателя налоговой декларации за 2021 налоговый год составляет 42 000 долларов, он попадет в категорию предельного налога в размере 22%. Следовательно, они будут платить 22% от своего дохода свыше 40 525 долларов (начало 22% налоговой категории). Однако, если они имеют право на дополнительные 2000 долларов сверх налоговых вычетов, они будут облагаться налогом в размере 42 000 — 2000 долларов = 40 000 долларов, что даст им предельную налоговую ставку в размере 12%.

    Владельцам бизнеса и корпорациям гораздо проще рассчитать налоговые отчисления. Большинство предприятий используют стандартный отчет о прибылях и убытках для расчета своих налоговых обязательств, при этом налогообложение указывается в последней строке.

    Налоговые льготы

    Налоговый кредит — это налоговая льгота, которая применяется к ежегодным налоговым расчетам, но другим способом, чем вычеты. Налоговый кредит просто применяется к сумме налога, причитающейся налогоплательщику, после того, как были произведены все налоговые расчеты.Например, если физическое лицо должно 3000 долларов после применения всех вычетов и расчета налогов с их предельной налоговой ставкой, то кредит в 1000 долларов уменьшит его налоговый счет до 2000 долларов.

    Налоговые льготы не влияют на предельные налоговые категории.

    Есть много видов налоговых льгот, доступных для физических и юридических лиц. Для физических лиц некоторые из наиболее распространенных налоговых льгот включают в себя: налоговую скидку на медицинские страховые взносы, налоговую скидку на заработанный доход и налоговую скидку на ребенка.

    Имейте в виду, что некоторые налоговые льготы могут быть возвращаемыми или невозвратными. Возмещаемый налоговый кредит приводит к проверке возврата, если налоговый кредит превышает окончательный налоговый счет. Налогоплательщику, который применяет налоговую льготу в размере 3400 долларов к своему налоговому счету на 3000 долларов, будет уменьшен счет до нуля, а оставшаяся часть кредита, то есть 400 долларов, будет ему возвращена.

    С другой стороны, невозмещаемый налоговый кредит не приводит к возмещению налога налогоплательщику, так как он только снижает причитающийся налог до нуля.Следуя приведенному выше примеру, если налоговая льгота в размере 3400 долларов не подлежит возмещению, физическое лицо ничего не будет должно правительству, но также лишится суммы в 400 долларов, которая останется после применения кредита. Некоторые примеры невозмещаемых налоговых кредитов включают: сберегательный кредит, кредит на усыновление, кредит по уходу за ребенком и налоговый кредит по ипотечным процентам.

    Исключения и исключения

    Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 г. отменил налоговые льготы, но некоторые налоговые льготы все еще могут применяться.Налоговые исключения обычно возникают в форме платежей до налогообложения, которые помогают налогоплательщику снизить налогооблагаемую прибыль. Доход, исключенный для целей налогообложения, обычно вообще не отображается в налоговой декларации налогоплательщика.

    Один из наиболее распространенных видов исключения — это выплаты по медицинскому страхованию в рамках программы работодателя. Если работодатель принимает платежи за медицинское обслуживание на основе до налогообложения, налогооблагаемый доход работника уменьшается в конце платежного периода, что снижает сумму причитающегося налога.

    Налоговые приюты

    Существует также множество различных типов налоговых убежищ в качестве налоговых льгот для налогоплательщиков. Налоговое убежище — это еще один широкий термин, который может охватывать многие виды налоговых льгот. Как правило, налоговое убежище — это средство, которое имеет более низкие налоговые требования или не имеет никаких налоговых требований, если инвестор соглашается с условиями контракта. 401 (k) s — одно из самых популярных налоговых убежищ, потому что инвесторы защищены от уплаты более высоких налоговых ставок в течение их более высокооплачиваемых лет, чем они, вероятно, будут платить при выходе на пенсию, когда их доход ниже.

    Налоговые убежища также могут быть известны как своего рода налоговое убежище, часто для предприятий. Компании могут выбрать инкорпорацию в определенных регионах, чтобы снизить налоги на бизнес. Некоторые из самых популярных налоговых убежищ включают Бермуды, Багамы и Каймановы острова.

    Более того, некоторые типы инвестиционных продуктов могут предлагать налоговое убежище или освобождение от налогов сами по себе. Например, муниципальные облигации освобождаются от федеральных налогов и налогов штата, если они согласованы со штатом, в котором проживает владелец облигации.Другие выгодные с налоговой точки зрения инвестиции могут включать не облагаемые налогом сберегательные счета, муниципальные паевые инвестиционные фонды или биржевые фонды, а также некоторые полисы страхования жизни.

    Определение налогового щита

    Что такое налоговый щит?

    Налоговый щит — это уменьшение налогооблагаемого дохода физического или юридического лица, достигаемое за счет требования разрешенных вычетов, таких как проценты по ипотеке, медицинские расходы, благотворительные пожертвования, амортизация и амортизация. Эти вычеты уменьшают налогооблагаемую прибыль налогоплательщика за определенный год или откладывают подоходный налог на будущие годы.Налоговые щиты снижают общую сумму налогов, подлежащих уплате отдельным налогоплательщиком или бизнесом.

    Нарушение налогового щита

    Термин «налоговый щит» относится к способности конкретного вычета защищать часть дохода налогоплательщика от налогообложения. Налоговые щиты различаются от страны к стране, и их преимущества зависят от общей налоговой ставки налогоплательщика и денежных потоков за данный налоговый год. Например, поскольку выплата процентов по определенным долгам является расходом, не подлежащим налогообложению, принятие соответствующих долгов может выступать в качестве налогового щита.Эффективные с точки зрения налогообложения инвестиционные стратегии являются краеугольным камнем инвестирования для состоятельных частных лиц и корпораций, ежегодные налоговые счета которых могут быть очень высокими.

    Расчет налогового щита можно упростить, используя следующую формулу:

    Налоговый щит = Стоимость расходов, подлежащих вычету из налога, x Ставка налога

    Так, например, если у вас есть проценты по ипотеке в размере 1000 долларов, а ваша налоговая ставка составляет 24 процента, ваш налоговый щит будет составлять 240 долларов.

    Налоговые щиты как стимулы

    Возможность использовать ипотеку в качестве налогового щита является важным преимуществом для многих людей среднего класса, дома которых являются основным компонентом их чистой стоимости.Он также предоставляет стимулы для тех, кто заинтересован в покупке дома, предоставляя заемщику конкретную налоговую льготу. Процентная ставка по студенческому кредиту также действует как налоговый щит.Таким образом, можно сказать, что взятие долга дает налоговую выгоду, потому что вы можете использовать проценты как расходы, не облагаемые налогом.

    Налоговые щиты для оплаты медицинских расходов

    Налогоплательщики, которые заплатили за медицинские расходы больше, чем покрывается стандартным вычетом, могут выбрать разбивку по статьям, чтобы получить больший налоговый щит.В 2019 и 2020 годах физическое лицо может вычесть любую сумму, относящуюся к медицинским или стоматологическим расходам, которая превышает 7,5 процента скорректированного валового дохода, заполнив Приложение A.

    Налоговые щиты для благотворительных пожертвований

    Подобно налоговому щиту, предлагаемому для компенсации медицинских расходов, благотворительность также может снизить обязательства налогоплательщика. Чтобы соответствовать требованиям, налогоплательщик должен использовать детализированные вычеты в своей налоговой декларации. Сумма вычета может достигать 60 процентов скорректированного валового дохода налогоплательщика, в зависимости от конкретных обстоятельств.Чтобы пожертвования соответствовали требованиям, они должны быть переданы утвержденной организации.

    Налоговые щиты для амортизации

    Амортизационный вычет позволяет налогоплательщикам возместить определенные убытки, связанные с амортизацией соответствующей собственности. Вычет может применяться к материальному имуществу, например, транспортным средствам и зданиям, а также к нематериальным активам, таким как компьютерное программное обеспечение и патенты. Чтобы соответствовать требованиям, амортизация должна быть связана с активом, используемым в бизнесе или приносящей доход деятельности, и иметь ожидаемый срок службы более одного года.Другие условия могут повлиять на возможность вычета амортизации, включая, помимо прочего, продолжительность владения активом и то, использовался ли актив для капитальных улучшений.

    Узнайте, как налоговые льготы могут повлиять на баланс компании; читать «Какова формула расчета средневзвешенной стоимости капитала (WACC)?»

    9 способов уменьшить налогооблагаемый доход

    5. Возможна компенсация альтернативных минимальных налогов в этом и следующем году.


    Если вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом (AMT), предоставление дополнительных благотворительных подарков, заявленных как детализированные вычеты, может уменьшить разницу между обычным подоходным налогом и AMT1. Это особенно полезно, потому что многие обычно перечисленные вычеты добавляются к доходу в соответствии с AMT, включая государственные и местные налоги на прибыль, налоги на недвижимость, проценты по ипотеке (если ссуда не использовалась для покупки, строительства или улучшения дома). *

    Для тех, кто склонен к благотворительности и, вероятно, будет подпадать под действие AMT из года в год, может иметь смысл сделать благотворительный взнос в текущем году.Однако, даже если налогоплательщик может получить налоговую льготу за благотворительный подарок, когда он подлежит AMT, он может рассмотреть возможность отсрочки уплаты взноса на год, когда он не участвует в AMT, чтобы воспользоваться потенциально большей налоговой льготой. Поговорите со своим налоговым консультантом о вашей личной ситуации.

    6. Сделайте благотворительный подарок, чтобы компенсировать прирост капитала за счет изменения баланса портфеля.

    Многие проницательные инвесторы проводят регулярную ребалансировку портфеля, чтобы гарантировать, что их инвестиционная структура соответствует их целям.Часто это связано с продажей хорошо зарекомендовавших себя инвестиций, что влечет за собой взимание налога на прирост капитала.

    Одна простая мера компенсации — согласование ваших благотворительных пожертвований с процессом восстановления баланса. Вместо того, чтобы выписывать чек в любимую благотворительную организацию в этом году, подумайте о том, чтобы пожертвовать самую ценную ценную бумагу, которую вы держите более года. Налог на прирост капитала обычно не применяется к вам или благотворительной организации, получающей пожертвование, и, поскольку вы не выписали чек, у вас могут быть наличные для покупки дополнительных акций в рамках вашего мероприятия по ребалансировке.

    7. Используйте многолетний подход к вычетам.

    Если ваш доход особенно высок в этом году, возможно, в результате бонуса на конец года, или вы продали бизнес, получили наследство или иным образом, примите во внимание, что вычеты из благотворительных взносов могут быть перенесены на срок до пяти лет. . Вы должны требовать максимально возможный вычет в текущем году — лимиты вычета составляют 60% от AGI для денежных средств 1 и 30% для ценных бумаг с долгосрочной оценкой — но затем вы можете перенести любые неиспользованные благотворительные вычеты на сумму до еще пять лет.Эти перенесенные вычеты должны использоваться, насколько это возможно, в следующем налоговом году и учитываются после любых вычетов благотворительных взносов текущего года. В этом заключается сила заблаговременной загрузки в год с высоким доходом.

    Налог на коммерческую аренду бизнеса — CRT

    С 1 июня 2018 года налогоплательщики могут потребовать налоговую льготу для малого бизнеса.

    Кредит эффективно освобождает арендаторов с «общим доходом» не более 5 000 000 долларов И «годовой базовой арендной платой до снижения арендной платы» менее 500 000 долларов США от налога на коммерческую арендную плату.

    Налогоплательщики с «общим доходом» более 5 000 000 долларов США, но менее 10 000 000 долларов США и «годовой базовой арендной платой до снижения арендной платы» более 500 000 долларов США, но менее 550 000 долларов США получают кредит по скользящей шкале против налога.

    Налогоплательщики с «общим доходом» равным или более 10 000 000 долларов США или «годовой базовой арендной платой до снижения арендной платы» менее 250 000 долларов США или равной или более 550 000 долларов США не имеют права на получение этого кредита.

    Налогоплательщики с несколькими помещениями и «общим доходом» менее 10 000 000 долларов США могут иметь право на получение этого кредита в отношении одних помещений и не имеют права в отношении других.

    Аренда базы налогового кредита для малого бизнеса


    «Базовая арендная плата по налоговому вычету для малого бизнеса» — это базовая арендная плата до снижения арендной платы на 35% (сумма на стр. 2, строка 7 годовой декларации по налогу на коммерческую арендную плату формы CR-A Нью-Йорка), разрешенной в соответствии с разделом 11-704 Административного кодекса (з) (2). Примечание. Не используйте «Годовая базовая арендная плата до снижения арендной платы (стр. 2, строка 12 формы CR-A г. Нью-Йорка)».

    Общий доход


    «Общий доход» определяется разделом 11-704.4 Кодекса об административных правонарушениях и означает сумму, сообщаемую Налоговой службе для целей федерального подоходного налога (т.е. Федерал 1120 строка 11; Федерал 1120С линия 6; Федеральный закон 1065, строка 8) в налоговом году, непосредственно предшествующем периоду, на который арендатор подает заявку на получение этого кредита, который равен валовым поступлениям или продажам физического лица, траста, имущества, партнерства, ассоциации, компании или корпорации за вычетом доходов и скидки за вычетом стоимости проданных товаров плюс сумма любых дивидендов, процентов, валовой ренты, валовых лицензионных платежей, чистой прибыли от прироста капитала, чистой прибыли или убытка от продажи коммерческой собственности, чистой прибыли или убытка фермы, обычного дохода или убытка от другие товарищества, имения или трасты или другой доход или убыток. «Общий доход» — это доход, указанный в вашей федеральной налоговой декларации, независимо от того, как вы подаете налоговую декларацию в г. Нью-Йорке.

    Расчет базовой арендной платы

    Арендная плата, выплачиваемая арендатором за каждое местоположение
    — Арендная плата, полученная или причитающаяся от субарендатора
    = Базовая арендная плата *

    * Если базовая арендная плата составляет менее одного года (или менее трех месяцев при квартальном доходе), вы должны рассчитать его в годовом исчислении на весь период возврата. Базовая арендная плата в годовом исчислении используется для определения соответствующей налоговой ставки.

    2021 Калькулятор налогового кредита на ребенка

    Закон об американском плане спасения, который президент Байден подписал 11 марта, временно увеличивает налоговый кредит на ребенка с 2000 до 3000 долларов на ребенка (3600 долларов для детей в возрасте 5 лет и младше) для налога на 2021 год. год. Он также разрешает периодические выплаты «детского пособия» семьям с июля по декабрь. Половина общей суммы кредита будет выплачена заранее с периодическими платежами, а другая половина будет заявлена ​​в налоговой декларации, которую вы подадите в следующем году.

    Однако не все получат дополнительную сумму кредита. А некоторые семьи вообще не получат никакого кредита (или периодической выплаты). Это потому, что кредит уменьшается — и, возможно, отменяется — для людей с доходом выше определенной суммы. Фактически, действуют два правила «поэтапного отказа» — одно только для дополнительной суммы в 1000 долларов (или 1600 долларов), а другое для оставшейся суммы кредита. Это затрудняет расчет общей суммы кредита и периодических платежей.

    Если вы хотите узнать, сколько денег вы получите, ответьте на четыре вопроса в калькуляторе ниже, и мы дадим вам индивидуальную оценку суммы, которую вы получите заранее с июля по декабрь ( при условии, что ежемесячно платежи ) и сколько вы сможете запросить в качестве налогового кредита на ребенка в своей налоговой декларации за 2021 год.

    [Будьте в курсе всех новых разработок стимулирующих законопроектов — Подпишитесь на электронный информационный бюллетень Kiplinger Today . Это бесплатно! ]

    Сумма налогового кредита на ребенка до 2021 года

    На налоговый год 2020 налоговый кредит на ребенка составляет 2000 долларов США на каждого ребенка, отвечающего требованиям. Он постепенно отменяется (но не ниже нуля) для заявителей со скорректированным валовым доходом (AGI) в размере 400 000 долларов США или более и для других налогоплательщиков с AGI на уровне 200 000 долларов США или более.

    Новая схема поэтапного отказа на 2021 год

    Согласно Американскому плану спасения, увеличение на 2021 год (то есть дополнительные 1000 или 1600 долларов) постепенно отменяется для заявителей, подающих совместные заявки с AGI в размере 150 000 долларов или более, руководитель — заявители домохозяйств с AGI в размере 112 500 долларов или более, а также все другие налогоплательщики с AGI на уровне 75 000 долларов и более.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.