Уплата налога на имущество юридических лиц: Налог на имущество организаций в 2020 году: ставка, расчет, сроки уплаты

Содержание

Налоги на имущество, транспорт и землю: важные новшества для бухгалтера

ЕГЭ по русскому автор этого опуса бы не сдал…

И мне расскажите, пожалуйста. Куда уходите из «бухов&qu…

Само собой, было бы странно если бы там их не было)

Надо подать заявление о перевыпуске ЭЦП. Подать жалобу в выш…

Там есть очень грамотные аудиторы, справедливости ради…

Там на этом сайте вообще удивительная публика сидит) Если вк…

Предприятие не ведет финансово-хозяйственную деятельность, б…

Вот так вот: Долгое время мы боролись с предложениями некото…

Ой, спасибо тебе, добрая женщина! Твоя рекомендация просто в…

Дети, внуки, правнуки спросят потом: как же вы жили при всех. ..

А серые — неопределившиеся? ?

Установите контур и направляйте отчёты в пфр, фсс,росстат,на…

Я — наёмный работник компании, которая использует в своей де…

Это стучать профессионально?

С налогом с продаж была одна сложность-база по нему считалас…

Мотивация «мы делаем общее дело» реально была в ст…

Да, орловская область.Да не денег там хотелось, там совсем д…

Зато мне не понятно что было у Вас от слова совсем.Кто Вы та…

все эти проценты от прибыли ровно до момента получения прибы…

Попалась мне как-то публикация в «Деловом мире» -б…

У меня также указано, при том что практически вся отчетность…

Так пусть бы и писали в вакансии, что требуется обезьяна, и .

..

люди не для того учились и зарабатывали стаж, чтобы за гроши…

я снимаю на видео крупным планом как кидаю эту бумажку в ящи…

жесть

Вот так и понимай: дело в том, что в Москве создана гигантск…

Более опытные коллеги, подскажите. Запросил перечень отчетно…

Так магазины и сейчас в НК есть, в чем именно проблема?

Лимит по численности работников никто не отменял

Так еще и обязательную вакцинацию не ввели.

Не актуально. На исправление записей о недостоверности дают …

Да.Планируется большое расширение номенклатуры. Объем будет …

По этому вопросу мы лично у инспектора консультировались. За…

не хотят, ведь у комиссаров есть маузеры

Угу, не поедут. На днях знакомый в Абу-Даби летел. Скинул фо…

Пишите жалобу, если все камералки закончились и решение о во…

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц: изменения для организаций

28 Октября 2019

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц сильно поменялся – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости. Обо всех изменениях читайте в новости.


Изменения по налогу на имущество для юридических лиц в 2020 году

Изменения в налоге на имущество с 2020 года внес Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Начнем с позитивного изменения в налоге на имущество ООО в 2020 году.

Изменение №1

Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2020 году. С 1 января 2020 эту отчетность отменили.

В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму. В ней появятся строки для авансовых платежей. Перечислять их в бюджет будете по старым правилам.

Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2019 год.

Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно. В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили  новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью,  авансовые платежи больше отражать не надо.

В разделе 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

Изменение №2

А теперь к изменениям в НК РФ по налогу на имущество 2020 года, которые не сильно обрадуют бухгалтеров.

Чиновники расширили перечень объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года по всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

В НК появилось условие, что налоговой базой по налогу на имущество в 2020 году является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Формулировка размытая, поэтому мы обратились в ФНС за комментарием. Оказывается, иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и т. д.

Однако компании в 2020 году будут делать оплату налога на имущество по таким объектам по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды объектов в своих законах. Если же  закон субъекта будет принят, но какого-либо из видов объектов не будет прописано в законе, то такие объекты облагаться налогом по кадастру не будут.

Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости. Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции.

Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году

Что изменилось

Как применять

С какой даты действует, основание

Расширили состав объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости

По всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости.

С 1 января 2020 г.

подп. «а» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости

Организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

С 1 января 2020 г.

подп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Составлять и сдавать расчеты авансовых платежей больше не требуется

Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации.

С 1 января 2020 г.

п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ 

Декларацию за 2019 год нужно сдавать на новых бланках

Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января 2020 года, должны составлять декларации по новой форме.

С 1 января 2020 г. 

Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405

Налоговую декларацию можно сдавать централизованно

Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности. При определенных условиях организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору.

С отчетности за 2019 год

п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ


С какого имущество надо платить налог

Российские организации платят налог на имущество:

  1. с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;

  2. с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;

  3. с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.

Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2020 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц. Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК).

По каким объектам налог не платят

Налог не платите с имущества, которое:

В первую группу попадают активы из пункта 4 статьи 374 НК:

  • земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;

  • основные средства, предназначенные для обеспечения безопасности и обороны, числящиеся на балансах силовых структур, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба;

  • объекты культурного наследия федерального значения;

  • ядерные установки, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных веществ и отходов;

  • ледоколы, атомоходы и суда атомно-технологического обслуживания;

  • космические объекты;

  • корабли, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Вторая группа активов перечислена в статье 381 НК.


Источник: glavbukh.ru/art/98800-nalog-na-imushchestvo-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits-izmeneniya-dlya-organizatsiy

Налог на имущество организаций в 2020 году

Расчёт налога на имущество

Для начала проверьте, нет ли у вас недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если есть, рассчитайте налог по каждому такому объекту отдельно.

По общему правилу, если кадастровая стоимость меняется в течение года, это не влияет на расчёт налога (авансов) за текущий и за предыдущие годы. Новую стоимость нужно использовать при расчёте только с 1 января следующего года.

Но есть исключения:

  • Если стоимость поменялась из-за изменения количественных или качественных характеристик объекта, то по новой стоимости нужно считать налог с момента, когда сведения об изменённых характеристиках внесли в ЕГРН.
  • Если стоимость поменялась из-за исправления ошибок или из-за того, что после оспаривания её приравняли к рыночной, то по новой стоимости вы пересчитываете налог за все годы, за которые платили его по старой, неправильной стоимости.

По остальной недвижимости налог считайте из среднегодовой балансовой стоимости.

Расчёт налога на имущество за год

Расчёт среднегодовой стоимости имущества считайте так: сложите остаточную стоимость недвижимости на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, результат разделите на 13.

Ставки налога, установленные в вашем регионе, можно узнать на сайте ФНС. 

Для вашего удобства я подготовила более подробную информацию по ставкам налога на имущество организаций в Республике Крым и Севастополе.

Исчисленный налог за год уменьшите на авансовые платежи. Так вы получите сумму налога к уплате или к уменьшению.

Проводка по начислению налога на имущество: Д 26 (44) – К 68.

Я подготовила для вас пример расчёта среднегодовой стоимости объекта, а также пример расчёта налога на имущество, которые я нашла в системе «КонсультантПлюс».  

Уплата и отчётность по налогу на имущество

Движимое имущество и земля налогом не облагается. Налог надо платить только с недвижимости – либо по кадастровой, либо по балансовой стоимости.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы – УСН и ЕНВД, должны платить налог только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Что касается отчётности, то необходимо сдать декларацию и уплатить налог по месту нахождения недвижимости. Обращаю ваше внимание на то, что с 2020 года организации не сдают промежуточную отчётность.

По объектам, расположенным в одном регионе и облагаемым по балансовой стоимости, можно сдавать одну декларацию. Для этого ежегодно до 1 марта направляйте в УФНС уведомление.

Пример. Уведомление о порядке представления декларации за 2019 г.

Нулевую декларацию в большинстве случаев сдавать не надо. Но есть исключения.

Нулевую декларацию нужно подать только в двух случаях:

  • У вас есть полностью самортизированная недвижимость, с которой налог платят по среднегодовой стоимости, то есть его остаточная стоимость равна нулю. Другой недвижимости у вас нет.
  • Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральной и (или) региональной льготе и итоговой суммы налога нет.

Квартальные расчёты по авансовым платежам с 2020 года не сдают.

Сроки уплаты налога за год и авансовых платежей установлены региональным законом.  Для Крыма и Севастополя эти сроки совпадают.

Авансовые платежи по налогу по итогам отчётных периодов уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчётного периода.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом

Для пострадавших фирм срок уплаты авансового платежа за 1 квартал продлён, а платёж за 2 квартал отменен.

Официальные платежи — оплата налогов, счетов за коммунальные услуги, обучение и многое другое онлайн

1. Как произвести оплату?
Вы можете произвести оплату онлайн или через нашу автоматизированную службу оплаты по телефону. Процесс оплаты быстрый, простой и безопасный.

[T O P]

2. Как я могу подтвердить, что моя транзакция была завершена?
Если вы платите через Интернет, вы получите цифровую квитанцию ​​после авторизации списания с вашей кредитной или дебетовой карты и завершения платежа.Мы рекомендуем вам распечатать цифровую квитанцию ​​для вашей документации в качестве подтверждения оплаты.

Если вы платите по телефону, вы получите номер подтверждения после авторизации списания с вашей кредитной или дебетовой карты и завершения платежа. Мы рекомендуем вам записать номер подтверждения для своей документации в качестве подтверждения платежа.

[T O P]

3. Что мне делать с полученным номером подтверждения?
Если вы платите через Интернет, вы получите цифровую квитанцию ​​после авторизации списания с вашей кредитной или дебетовой карты и завершения платежа. Мы рекомендуем вам распечатать цифровую квитанцию ​​для вашей документации в качестве подтверждения оплаты.

Если вы уже отправили налоговую декларацию по почте или заполнили форму в электронном виде, запишите номер подтверждения и сохраните его в своей налоговой документации. Если вы платите государственную или иную организацию, запишите номер подтверждения и храните его в своих записях.

[T O P]

4. Если я платил налоги через официальные платежи, мне все равно нужно подавать федеральную налоговую декларацию или налоговую декларацию штата?

• Для платежей по федеральной форме 1040 или 1040X вы должны подать соответствующую бумажную налоговую декларацию
.Вам не нужно подавать платежный ваучер.

• Если вы платите федеральные налоги по форме 1040ES или 4868, вам не нужно отправлять
бумажную форму. Сохраните свой номер подтверждения в налоговой отчетности.
• Если вы оплачиваете платежную форму 1040 по соглашению о рассрочке, платежную форму 1040 с уведомлением о выплате остатка
или форму 1040 за предыдущий налоговый год, сохраните подтверждение своего налогового учета
. Вам не нужен номер с для подачи бумажной формы.
• Для платежей по федеральной форме 5329 вы должны подать соответствующую бумажную налоговую декларацию.Вам же
не нужно подавать платежный ваучер.
• Если вы подаете бумажную налоговую декларацию Форму 940, Форму 941, Форму 944, Форму 1041 или Форму
1065, напишите номер подтверждения и сумму, которую вы взимаете (не включая комиссию
), в верхнем левом поле на первую страницу формы и отправьте ее по почте.
Вам не нужно подавать платежный ваучер.
• Если вы уже отправили по почте форму 940, форму 941, форму 943, форму 944, форму
, форму 945, форму 1041 или форму 1065 или подали налоговую декларацию в электронном виде, запишите номер подтверждения
и храните его в своей налоговой документации.
• Если вы заключаете рассрочку по форме 940, 941, 943, 944 или 945 или платите за предыдущий
налоговый год, сохраните номер подтверждения в своей налоговой документации. Вам не нужно
для подачи платежного ваучера.
Для декларации о доходах штата необходимо подать соответствующую бумажную налоговую декларацию. Если вы запрашиваете продление путем внесения платежа или расчетного платежа, вам следует уточнить в своем штате, чтобы определить, нужно ли вам подавать соответствующую бумажную налоговую декларацию.

[T O P]

5.Как я могу уведомить правительство или другую организацию о том, что я уплатил налоги или сборы через официальные платежи?
Для федеральных платежей, когда IRS получит вашу налоговую декларацию по почте или в электронном виде, они свяжут номер социального страхования или идентификационный номер работодателя в форме, которую вы заполнили, с электронной записью, полученной от официальных платежей вашего налогового платежа, содержащей ваш социальный Номер безопасности или идентификационный номер работодателя. Щелкните здесь, чтобы увидеть «Как это работает».

Для государственных и местных платежей правительство или другая организация свяжет уникальный идентификационный номер (номер социального страхования, номер участка, номер счета и т. Д.) В форме, которую вы заполнили, с электронной записью, полученной от официальных налоговых платежей. или платежи с указанием вашего уникального идентификационного номера и того, был ли платеж произведен по телефону или через Интернет. Щелкните здесь, чтобы увидеть «Как это работает».

[T O P]

6.Какие налоги и сборы я могу платить?
Official Payments обрабатывает налоговые платежи для Налоговой службы, а также налоговые платежи и сборы для правительств 26 штатов, округа Колумбия и более 3000 муниципалитетов в 50 штатах, в том числе:

• Федеральные подоходные налоги с физических лиц и предприятий
• Частные лица и предприятия штата подоходный налог
• Коммунальные услуги
• Налоги на личное и недвижимое имущество
• Плата за образование
• Судебные сборы и штрафы
• Арендная плата и сборы за управление недвижимостью
• И многие другие государственные и местные платежи
Чтобы узнать, сколько вы можете заплатить в вашем районе, нажмите здесь для поиска по почтовому индексу.

[T O P]

7. Когда должен быть мой платеж?
Графики платежей различаются для каждого государственного учреждения. Пожалуйста, обратитесь к вашей налоговой брошюре или правительственному счету, чтобы узнать точные даты оплаты.

[T O P]

8. Какие кредитные или дебетовые карты я могу использовать?
Мы принимаем кредитные и дебетовые карты Visa, MasterCard, Discover Network и American Express.Способы оплаты зависят от типа оплаты.

[T O P]

9. Я не уверен, что на моей карте достаточно средств для совершения платежа. С кем мне связаться?
Вам следует связаться с эмитентом карты по номеру, указанному на обратной стороне карты.

[T O P]

10. Как я могу заработать вознаграждения или мили на моей кредитной или дебетовой карте, если я использую официальные платежи для осуществления государственного платежа?
Чтобы получить вознаграждения, вы должны быть зарегистрированы в соответствующей программе вознаграждений с помощью кредитной или дебетовой карты.Вознаграждения предоставляются эмитентами карт, а не официальными платежами. Для получения дополнительной информации обратитесь к эмитенту кредитной или дебетовой карты.

[T O P]

11. У меня есть вопросы о бонусной программе компании, выпускающей мою кредитную или дебетовую карту. С кем мне связаться?
Вам следует связаться с эмитентом кредитной или дебетовой карты по номеру, указанному на обратной стороне карты.

[T O P]

12.Как мне связаться с эмитентом кредитной или дебетовой карты, чтобы произвести платеж?
Чтобы связаться с эмитентом карты по поводу платежа, обратитесь по номеру телефона, указанному на обратной стороне вашей платежной карты.
[T O P]

13. Как я могу убедиться, что мой платеж был произведен правильно?
Вы можете позвонить по телефону 1-877-297-7457 и выбрать вариант 3 для подтверждения телефонных платежей.Пожалуйста, приготовьте свой номер социального страхования и сумму платежа. Интернет-платежи можно проверить онлайн, если вы указали свой адрес электронной почты. Вам также понадобится ваш номер подтверждения и последние 4 цифры вашей карты.

[T O P]

14. Кому мне позвонить, если мой платеж не отображается в выписке по моей кредитной или дебетовой карте?
Позвоните в отдел обслуживания клиентов официальных платежей по телефону 1-866-621-4109.

[T O P]

15. Я отправил свою платежную информацию, но не получил номер подтверждения. Мой платеж прошел?
Если вы не получили номер подтверждения, позвоните в службу поддержки по телефону 1-866-621-4109.

[T O P]

16. Я получил сообщение о том, что компания, выпускающая мою кредитную или дебетовую карту, не авторизовала мой платеж.С кем мне связаться?
Если компания, выпускающая вашу кредитную или дебетовую карту, не авторизует ваш платеж, вам следует напрямую связаться с эмитентом кредитной или дебетовой карты, используя номер на обратной стороне карты.

[T O P]

17. Могу ли я отменить платеж, который уже был обработан?
Нет. После отправки платежной информации транзакция завершается и не может быть отменена.

[T O P]

18. У меня есть адрес APO, FPO, AA, AE или AP. Как произвести оплату через систему официальных платежей?
Если у вас есть адрес APO, FPO, AA или AP, вы можете использовать Интернет для совершения платежа. Нажмите на Платежный центр и следуйте инструкциям в процессе оплаты. На шаге 4 обязательно введите свой APO, FPO, AA, AE или AP-адрес и выберите страну, в которой вы находитесь.

[T O P]

Варианты оплаты налогов для предприятий | Налог штата Вирджиния

Интернет-варианты

Платите напрямую со своего банковского счета, используя один из следующих вариантов:

  • eForms — электронные заполняемые формы без входа в систему. Доступно для всех типов налогов с требованием электронной подачи.

  • Business Online Service Account — заполнение на основе вопросов, требуется логин. Просмотрите ответы на часто задаваемые вопросы, чтобы узнать подробности и поддерживаемые формы.Если у вас нет учетной записи, зарегистрируйтесь здесь. Вам понадобится ваш федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN), 15-значный номер вашего налогового счета Вирджинии и информация из вашей последней поданной налоговой декларации (если вы подавали декларацию).

  • Интернет-загрузка — требуется массовая отправка файлов с авторизацией пользователя. Ознакомьтесь с подробностями и поддерживаемыми формами в разделе о веб-загрузке.

Или внесите причитающиеся налоги с помощью налогового программного обеспечения при заполнении деклараций о корпоративном доходе или сквозных налоговых деклараций.

  • Эти варианты программного обеспечения взимают плату в размере за использование своих программ.
  • Компании, отвечающие определенным условиям, могут использовать бесплатные версии eForms для краткосрочного возврата (EZ) формы 500 или формы 502.

Кредит ACH

Предприятия могут платить через ACH Credit и инициировать отправку платежей со своего банковского счета на банковский счет Virginia Tax.

Просмотрите Руководство по электронным платежам для получения подробной информации об общих требованиях и договоренностях с финансовыми учреждениями, которые могут включать сборы.

Чек или денежный перевод

Оплата чеком или денежным переводом к оплате Департаменту налогообложения Вирджинии. Укажите в чеке номер вашего налогового счета (FEIN) и конкретный налоговый период декларации или ваучера.

При отправке платежа используйте соответствующий почтовый адрес, указанный ниже.

Поддерживаемые платежи Адрес
Налоги на продажу и использование и Налоги на сигареты и табак Налоговое управление штата Вирджиния
PO Box 26627
Richmond, VA 23261-6627
Налог у источника выплаты с работодателя Налоговое управление штата Вирджиния
PO Box 27264
Richmond, VA 23261-7264
Корпоративные и сквозные налоги на юридические лица Налоговое управление штата Вирджиния
PO Box 1500
Richmond, VA 23218-1500
Налог на премиальную лицензию Налоговое управление штата Вирджиния
PO Box 26179
Richmond, VA 23260-6179
Налоги на мусор и прочие налоги Налоговое управление штата Вирджиния
PO Box 2185
Richmond, VA 23218-2185

Комиссия за платеж — возвращенные платежи

Если ваше финансовое учреждение не примет ваш платеж нам, мы можем взимать комиссию в размере 35 долларов США (Кодекс штата Вирджиния § 2.2-614.1). Этот сбор взимается в дополнение к любым другим пеням или процентам, которые могут вам причитаться.

Уплата налогов на недвижимость | Город Суррей

Положите деньги на годового налога на коммунальные услуги и имущество в размере в следующем году с ежемесячным выводом из вашего финансового учреждения с помощью предварительно утвержденного плана предоплаты (PAPP). С PAPP вы начнете платить налогов за 2021 год.

План предоплаты накапливает 10 ежемесячных снятия средств с вашего банковского счета, проценты, установленные провинцией, и зачисляет средства на ваш:

  • годовой баланс коммунальных услуг в феврале, срок погашения 2 апреля (если применимо), и
  • Остаток по налогу на имущество за май
  • .

Обязательно ознакомьтесь с датами вывода платежей и деталями, чтобы избежать штрафов. В частности, отметьте в календаре дату ручного платежа в июле.

Коммунальные услуги с измерением не покрываются PAPP. Ознакомьтесь с вариантами оплаты коммунальных услуг по счетчику или узнайте о плане оплаты с автоматическим дебетом.

Даты вывода платежа

С помощью PAPP мы собираем платежи в течение 10 месяцев, с 1 августа по 1 мая . Ваш платеж будет поступать первого числа каждого месяца .Плату за июнь и июль не берем.

Ежегодно вы должны производить окончательный платеж вручную до даты уплаты налога на имущество — этот платеж не будет сниматься с вашего счета в PAPP. Проверьте остаток в своей налоговой декларации на эту окончательную сумму платежа на сумму , чтобы избежать штрафа . Вы должны оплатить любую разницу и потребовать грант для домовладельца, если имеете право, до 2 июля каждого года .

Расчет ежемесячного платежа

Мы рассчитываем ваш ежемесячный платеж, рассчитав налоги на недвижимость и годовую сумму коммунальных услуг в следующем году и разделив эту сумму на 11 или на сумму, которую мы согласовываем с вами.

Подписка на PAPP

Зарегистрируйтесь на бесплатный план сегодня в качестве нового заявителя и начните экономить на налоге на недвижимость и ежегодных коммунальных услугах в следующем году.

Во-первых, ознакомьтесь с Положениями и условиями PAPP по налогу на имущество и годовым коммунальным платежам. Если ваше финансовое учреждение платит налоги на недвижимость, отмените эту договоренность перед созданием плана PAPP, чтобы избежать переплаты.

Затем подайте заявление вместе с формой заявления PAPP по налогу на имущество и годовым коммунальным платежам.Отправьте нам свою полную форму заявки и приложите чек с пометкой «НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНО».

Внесение изменений в PAPP

  • Внесите изменение в существующую учетную запись в форме запроса на изменение PAPP
  • Сообщите нам обо всех изменениях, которые могут повлиять на размер вашего ежемесячного платежа. Если вы перешли на коммунальные услуги по счетчику или получили право на получение дополнительного гранта домовладельца, вам следует изменить свою учетную запись PAPP.
  • Сообщите нам, если вы продали свою собственность. Вы не можете перенести PAPP на ваш новый ресурс — форма авторизации, которую вы подписали, чтобы присоединиться к плану, действительна только для этого свойства.Итак, вы должны отправить еще одну форму авторизации и новый чек с пометкой «VOID» для вашей новой собственности.

Отмена PAPP

Отмените PAPP в письменной форме. Возврат невозможен с PAPP

Мы не возвращаем кредитов по плану. Если вы продаете свою собственность, корректировки должны производиться через вашего перевозчика.

Вы должны уведомить нас о любых изменениях в праве собственности и предоставить письменное заявление об отмене вашего плана.

Отсрочка уплаты налогов в следующем году на ваш PAPP

Отмените PAPP в письменной форме, если вы планируете отложить уплату налогов в следующем году.Вы не можете использовать план только для предоплаты ваших годовых коммунальных услуг. Если вы рассматриваете возможность отсрочки налога на имущество, сначала убедитесь, что вы соответствуете критериям.

Налог на спекуляцию для нерезидентов

Министерство финансов разработало некоторую административную гибкость в отношении налоговых льгот на спекуляцию для нерезидентов и требования занимать дом в качестве основного места жительства в течение 60 дней с момента его покупки. Эта административная гибкость будет применяться только к покупкам, которые произошли в период с 17 января 2020 года по 24 июля 2020 года, когда было отменено чрезвычайное положение правительства Онтарио.Учить больше.

Узнайте больше о сборе налога на спекуляцию с нерезидентов


Обзор

Налог на спекуляцию нерезидентов (NRST) — это 15-процентный налог на покупку или приобретение доли в жилой собственности, расположенной в регионе Большой Золотой Подковы (GGH), лицами, которые не являются гражданами или постоянными резидентами Канады, или иностранные корпорации (иностранные организации) и налогооблагаемые попечители.

NRST применяется в дополнение к общему налогу на передачу земли (LTT) в Онтарио.

Модель GGH включает следующие географические области:

  • Город Барри
  • Графство Брант
  • Город Брантфорд
  • Графство Дафферин
  • Региональный муниципалитет Дарема
  • Город Гвельф
  • Лен Халдиманд
  • Региональный муниципалитет Халтона
  • Город Гамильтон
  • Озера города Каварта
  • Региональный муниципалитет Ниагары
  • Графство Нортумберленд
  • Город Ориллия
  • Региональный муниципалитет Пил
  • Город Питерборо
  • Графство Питерборо
  • Графство Симко
  • Город Торонто
  • Региональный муниципалитет Ватерлоо
  • графства Веллингтон и
  • Региональный муниципалитет Йорка.

Для получения дополнительной информации см. Карту и ответы на часто задаваемые вопросы в конце этой страницы.

Дата вступления в силу

NRST вступил в силу 21 апреля 2017 года.

Обязательные договоры купли-продажи, подписанные до 20 апреля 2017 г. или ранее и не переданные другому лицу после 20 апреля 2017 г., не подпадают под действие NRST.

Субъекты, подпадающие под действие NRST

NRST применяется к иностранным юридическим лицам или налогоплательщикам , которые покупают или приобретают жилую недвижимость в рамках GGH .

A иностранное юридическое лицо является либо иностранной корпорацией, либо иностранным гражданином.

A иностранная корпорация — это корпорация, которая является одной из следующих:

  1. Корпорация, не зарегистрированная в Канаде.
  2. Корпорация, акции которой не котируются на фондовой бирже в Канаде, которая зарегистрирована в Канаде и контролируется прямо или косвенно любым способом в соответствии с разделом 256 Закона о подоходном налоге (Канада ) одним или несколькими из следующих способов:
    1. иностранец
    2. корпорация, не зарегистрированная в Канаде
    3. корпорация, которая, если каждая акция акционерного капитала корпорации, принадлежащая иностранному гражданину или корпорации, описанной в параграфе 1, принадлежала определенному лицу, контролировалась бы прямо или косвенно каким-либо образом, по смыслу раздела 256 Закона о подоходном налоге (Канада) конкретным лицом.

Иностранный гражданин , как это определено в Законе об иммиграции и защите беженцев (Канада), является физическим лицом, не являющимся гражданином Канады или постоянным жителем Канады.

A Постоянный житель означает лицо, которое приобрело статус постоянного жителя и впоследствии не утратило этот статус в соответствии с разделом 46 Закона об иммиграции и защите беженцев (Канада).

A налогооблагаемый доверительный управляющий означает доверительного управляющего:

  • траст с как минимум одним доверительным управляющим, который является иностранным лицом, или
  • траст без попечителей иностранных юридических лиц, если бенефициаром траста является иностранное юридическое лицо.

Налогооблагаемый доверительный управляющий не включает доверительного управляющего, действующего в следующих типах трастов:

  1. Доверительный фонд взаимного фонда в значении подраздела 132 (6) Закона о подоходном налоге (Канада).
  2. Инвестиционный фонд недвижимости, как это определено в подразделе 122.1 (1) Закона о подоходном налоге (Канада).
  3. Траст SIFT, как это определено в подразделе 122.1 (1) Закона о подоходном налоге (Канада).

Виды собственности, подпадающие под действие NRST

NRST применяется к передаче земли, которая включает по крайней мере одно и не более шести домов для одной семьи. Примеры земель, на которых размещается одна резиденция для одной семьи, включают землю, на которой находится отдельно стоящий дом, двухквартирный дом, таунхаус или кондоминиум. В ситуации, связанной с покупкой нескольких единиц кондоминиума, каждая единица будет считаться землей, на которой находится одно семейное жилище.Примеры земель, на которых проживает более одного дома для одной семьи, которые подлежат налогообложению, включают земли, содержащие дуплексы, триплексы, четыреплексы, пятиплексы и шестиплексы.

NRST не применяется к другим типам земель, таким как земля, содержащая многоквартирные жилые дома с более чем шестью квартирами, сельскохозяйственные земли, коммерческие земли или промышленные земли.

NRST применяется к стоимости возмещения за жилую недвижимость.Если переданная земля включает как жилую недвижимость, так и другой тип собственности, NRST применяется к части стоимости возмещения, относящейся к жилой недвижимости. Например, если покупная цена сделки составляет 1 000 000 долларов США и включает одну резиденцию для одной семьи стоимостью 400 000 долларов США и коммерческую землю стоимостью 600 000 долларов США, 15-процентная ставка NRST будет применяться только к часть 400 000 $.

Общее приложение

15% NRST применяется к стоимости возмещения за передачу жилой собственности, если любой из получателей является иностранным юридическим лицом или налогооблагаемым доверительным управляющим.

Например, если передача жилой собственности производится четырем получателям, один из которых является иностранным юридическим лицом, которое приобретает 25-процентную долю в земле, NRST будет применяться к 100 процентам стоимости возмещения. за перевод.

Каждый получатель несет солидарную ответственность по выплате NRST . Если иностранное юридическое лицо или облагаемый налогом попечитель не платит NRST , другие получатели должны будут уплатить налог. Это применимо, даже если другие получатели являются гражданами Канады или постоянными жителями Канады.

NRST не применяется, когда лицо покупает или приобретает жилую недвижимость в качестве доверительного управляющего траста паевого инвестиционного фонда, инвестиционного фонда недвижимости или указанного трастового инвестиционного фонда.

NRST применяется к незарегистрированному отчуждению бенефициарного интереса в жилой собственности. Это включает покупку и приобретение жилой недвижимости, где применяется раздел 3 Закона о налоге на передачу земли.

Исключения

Освобождение от уплаты NRST может быть доступно в следующих ситуациях:

  • Номинальный участник — Иностранный гражданин, который номинирован в рамках Иммиграционной программы Онтарио (кандидат) во время покупки или приобретения, и иностранный гражданин подал заявку или удостоверяет, что он будет подавать заявку на получение статуса постоянного жителя Канады
  • Защищенное лицо — Иностранный гражданин, которому предоставляется защита в качестве беженца (защищаемое лицо) в соответствии с разделом 95 Закона об иммиграции и защите беженцев (Канада) на момент покупки или приобретения, или
  • Супруг (а) — Иностранный гражданин, который покупает жилую недвижимость совместно с супругом, который является гражданином Канады, постоянным жителем Канады, номинальным держателем или защищенным лицом.

    Согласно Закону о налоге на передачу земли , супруг означает «супруга», как это определено в разделе 29 Закона о семейном праве . Сюда входят два человека, состоящие в браке друг с другом или не состоящие в браке друг с другом и проживающие совместно,

    1. непрерывно в течение не менее трех лет, или
    2. в отношениях некоторого постоянства, если они являются естественными или приемными родителями ребенка.

Чтобы иметь право на освобождение от налогов, иностранный гражданин (и, если применимо, его супруга) должен подтвердить, что он будет занимать недвижимость в качестве основного места жительства.

Исключение применяется, если канадский гражданин, постоянный житель Канады, номинальный или защищаемое лицо и его или ее иностранный супруг (супруга) приобрели недвижимость вместе с другими физическими лицами, которые являются гражданами Канады, постоянными жителями Канады, номинальными держателями или защищенными лицами.

Что касается освобождения от налога на супругов, то несколько супругов могут также иметь титул, если один из супругов является гражданином Канады, постоянным жителем Канады, номинальным держателем или защищенным лицом.

Все получатели в транспортном средстве также должны подтвердить, что они будут занимать недвижимость в качестве своего основного места жительства.

Однако освобождение не применяется, если канадский гражданин, постоянный житель Канады, номинальный или защищаемое лицо и его или ее иностранный супруг (супруга) приобрели недвижимость у другого иностранного гражданина, который не является номинальным или защищаемым лицом.Например, если три стороны покупают недвижимость по следующей цене:

  • один гражданин Канады и его или ее супруга-иностранка, и
  • третье лицо, которое является иностранным гражданином (кроме номинального или защищаемого лица),

освобождение не будет применяться, и будет выплачиваться NRST.

Исключения в Законе и его правилах, которые применяются к LTT, также будут применяться к NRST. Отсрочка и отмена LTT ​​для межкорпоративных переводов между аффилированными корпорациями также будут применяться к NRST.

Скидки

Скидка на NRST может быть доступна в следующих ситуациях:

  • Иностранный гражданин, который становится постоянным резидентом Канады — Иностранный гражданин становится постоянным резидентом Канады в течение четырех лет с даты покупки или приобретения
  • Иностранный студент — Иностранный гражданин — это студент, который был зачислен на полный рабочий день в течение непрерывного периода не менее двух лет с даты покупки или приобретения в «утвержденном учебном заведении» (в соответствии с разделом 8 Положения 70 Онтарио / 17 Закона Министерства образования, колледжей и университетов ) в кампусе, расположенном в Онтарио.Очная форма обучения означает зачисление по крайней мере на 60 процентов (если человек не имеет инвалидности) или 40 процентов (если человек имеет инвалидность) того, что утвержденное учебное заведение считает полной учебной нагрузкой на академический год, или
  • Иностранный гражданин, работающий в Онтарио — Иностранный гражданин на законных основаниях работал полный рабочий день в соответствии с действующим разрешением на работу в Онтарио в течение непрерывного периода не менее одного года с даты покупки или приобретения. Полная занятость означает должность, которая требует не менее 30 часов оплачиваемой работы в неделю в течение 12-месячного периода и не менее 1560 часов оплачиваемой работы в течение этого периода.

Чтобы иметь право на скидку, иностранный гражданин должен владеть недвижимостью исключительно или владеть имуществом исключительно со своим супругом. Имущество также должно быть основным местом проживания иностранного гражданина (и, если применимо, его или ее супруги) в течение периода, который начинается в течение 60 дней после даты покупки или приобретения.

COVID ‑ 19 Административная концессия

17 марта 2020 года в ответ на коронавирусную болезнь COVID ‑ 19 правительство Онтарио объявило чрезвычайное положение в соответствии с разделом 7.0.1 Закона об управлении чрезвычайными ситуациями и гражданской защите .

Министерство финансов понимает, что последствия COVID ‑ 19 и чрезвычайного положения могут затруднить для лиц, которые обращаются за скидкой NRST, выполнение условия о том, что они занимают недвижимость в качестве основного места жительства в течение 60 дней с даты покупки. .

Таким образом, Министерство применило административную уступку, чтобы продлить период времени, в течение которого лицо должно занимать собственность в качестве основного места жительства для целей скидки NRST, до 60 дней после дня отмены чрезвычайного положения.

Административная льгота применяется только к покупкам, которые произошли с 17 января 2020 года по 24 июля 2020 года, даты отмены чрезвычайного положения. Для этих покупок все получатели должны занять дом в качестве основного места жительства не позднее 22 сентября 2020 г.

Для большей уверенности, административная уступка не будет применяться в отношении покупок, которые произошли 16 января 2020 г. или ранее, или покупок, совершенных после 24 июля 2020 г., даты отмены чрезвычайного положения.

Скидки должны быть поданы в течение четырех лет после дня, когда NRST стала подлежащей выплате, за исключением скидки для иностранного гражданина, который становится постоянным резидентом Канады. Скидка для иностранного гражданина, который становится постоянным резидентом Канады, должна подаваться в течение 90 дней после того, как иностранный гражданин становится постоянным резидентом, и никакая заявка не может быть подана более чем через четыре года и 90 дней с даты, когда NRST стал подлежащим оплате.

Все заявки на получение скидки должны подаваться с использованием формы возврата / возврата налога на передачу земли в Онтарио для NRST.

Для подтверждения всех заявок на скидки потребуется сопроводительная документация.

Переплата НРСТ

Если NRST был уплачен ненадлежащим образом или переплачен, может быть подан возврат для использования формы возврата / возврата налога на передачу земли Онтарио для NRST.

Подтверждающая документация потребуется для обоснования всех заявок на возврат.

Уклонение от уплаты налогов и правонарушения

Все передачи земли в Онтарио подлежат аудиту.

Положения о предотвращении уклонения от уплаты налогов будут применяться, чтобы гарантировать, что NRST будет зарегистрирован и оплачен по мере необходимости. Это включает изучение обстоятельств, когда канадские граждане или постоянные жители Канады в качестве налогооблагаемых попечителей владеют имуществом в доверительном управлении иностранного юридического лица. Это также включает предотвращение использования нескольких транспортных средств, чтобы избежать NRST .

Неуплата NRST должным образом может повлечь за собой штраф, штраф и / или тюремное заключение.

Проценты

NRST начисляется ежедневно, а процентные ставки сбрасываются каждые 3 месяца.

Текущие процентные ставки (с 1 октября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.):

  • 5% по NRST, которую вы должны Министерству финансов
  • 0% на скидки NRST, на которые вы имеете право, в том числе в результате успешной апелляции или возражения
  • 0% на возмещение NRST, на которое вы имеете право, в том числе в результате успешной апелляции или возражения
  • 2% на возмещение, на которое вы имеете право в результате успешной апелляции или возражения по оценке NRST (в соответствии с разделом 12 Закона о налоге на передачу земли )

Начисление процентов начинается через 40 рабочих дней после получения Министерством финансов полной заявки на возврат или возврат NRST до даты выплаты скидки или возврата.

Примечание : Проценты на возмещение в результате успешного возражения или апелляции на оценку NRST будут соответствовать общим возмещениям LTT.

Для получения дополнительной информации см. Регламент Онтарио 182/17: Налоги, подлежащие уплате в соответствии с подразделом 2 (2.1) Закона иностранными юридическими лицами и налогооблагаемыми попечителями, и Регламент Онтарио 398/96: Проценты на возврат налогов, произведенных в соответствии с Законом о налоге на передачу земли .

Заявления о НРСТ при регистрации

Министерство финансов требует четко указать, подлежит ли регистрация NRST.

Электронная регистрация (Teraview) — NRST оплачивается

Начиная с 16 декабря 2017 г., если NRST подлежит оплате, необходимо выбрать выписку 9170 вместе с выпиской 9171 или выпиской 9172. Выписки NRST находятся на вкладке «Пояснения».

  • 9170 — Принимающая сторона (лица) рассмотрела определения «обозначенная земля», «иностранная корпорация», «иностранная организация», «иностранный гражданин», «указанный регион», «налогооблагаемый попечитель», как указано в подразделе 1 (1 ) Закона о налоге на передачу земли и декларируйте одно из следующих утверждений:
  • 9171 — Эта передача облагается дополнительным налогом, как указано в подразделе 2 (2.1) Закона.
  • 9172 — Эта передача облагается дополнительным налогом, как указано в подразделе 2 (2.1) Закона. Это передача комбинации «обозначенной земли» и земли, которая не является обозначенной землей. Принимающая сторона соответственно распределила стоимость возмещения на основании того, что возмещение, относящееся к передаче обозначенной земли, составляет СУММУ, а остальная часть земли используется для ТЕКСТОВЫХ целей.

Электронная регистрация — NRST не выплачивается

Начиная с 16 декабря 2017 г., если регистрация не подлежит NRST, необходимо выбрать выписку 9173 вместе с одной из выписок с 9174 по 9181.

  • 9173 — Принимающая сторона прочитала и рассмотрела определения «обозначенная земля», «иностранная корпорация», «иностранное юридическое лицо», «иностранный гражданин», «указанный регион», «налогооблагаемый попечитель», как указано в подразделе 1 (1) Закона о налоге на передачу земли. Получатель (и) заявляет, что эта передача не подлежит дополнительному налогу, как указано в подразделе 2 (2.1) Закона, потому что:
  • 9174 — (a) Это не передача земли, которая находится в «указанном регионе».
  • 9175 — (b) Это не передача «обозначенной земли».
  • 9176 — (c) Принимающая сторона (лица) не является «иностранной организацией» или «налогооблагаемым доверительным управляющим».
  • 9177 — (d) Подраздел 2.1 (3) Закона применяется к этой передаче (земля была передана в соответствии с договором купли-продажи, заключенным до 20 апреля 2017 г. или ранее, а также любой уступкой договора купли-продажи любому другому лицу было заключено не позднее 20 апреля 2017 г.).
  • 9178 — (e) Подраздел 2.1 (4) Закона применяется к этой передаче в том смысле, что земля передается «номинальному владельцу», как определено в Постановлении 182/17 Онтарио, и передача удовлетворяет требованиям раздела 2 Регламент.
  • 9179 — (f) Подраздел 2.1 (4) Закона применяется к этой передаче в том смысле, что земля передается «защищенному лицу», как определено в Постановлении 182/17 Онтарио, и транспортное средство удовлетворяет требованиям раздела 3 Положения.
  • 9180 — (g) Подраздел 2.1 (4) Закона применяется к этой передаче в том смысле, что земля передается «иностранному гражданину» и «супруге» иностранного гражданина, как определено в подразделе 1 (1) Закона. Act, и транспортное средство удовлетворяет требованиям раздела 4 Регламента.
  • 9181 — (h) ДРУГОЕ [вставить текст].

Если принимающая сторона хочет указать более одной причины, почему NRST не подлежит оплате при регистрации, принимающая сторона может использовать 9181 и вставить соответствующие параграфы, например:

  • 9181 — (h) ПРОЧИЕ «применяются пункты (a), (b) и (c)».

Оформление бумаги

Начиная с 16 декабря 2017 г., Министерство финансов требует четкого указания того, подпадает ли регистрация под действие NRST. В Аффидевит по налогу на передачу земли были внесены поправки для включения соответствующих заявлений в параграфе 5. Если NRST подлежит оплате, необходимо заполнить параграф 5 (а). Если NRST не подлежит оплате, необходимо заполнить параграф 5 (b).

Незарегистрированные распоряжения

Министерство финансов требует четкого заявления о том, подлежит ли распоряжение NRST.Форма «Возврат на приобретение доли участия в земле» была изменена для включения соответствующих заявлений в разделе 10. Если NRST подлежит оплате, необходимо заполнить раздел 10 (a). Если NRST не подлежит оплате, необходимо заполнить раздел 10 (b).

Платеж NRST

Электронные регистрации

После 29 декабря 2017 г. Teraview будет принимать платежи в размере NRST во время регистрации.

До 29 декабря 2017 г. затронутые покупатели / получатели должны предварительно оплатить LTT и NRST непосредственно в Министерство финансов (MOF).Как только Минфин примет предоплату налогов, перевод может быть зарегистрирован в электронном виде без дополнительной оплаты LTT или NRST.

Минфин предоставит письмо, подтверждающее получение NRST и LTT, с номером квитанции.

Минфин будет , а не принимать оплату муниципального налога на передачу земли города Торонто. Пожалуйста, свяжитесь с администрацией города Торонто по поводу уплаты муниципального налога на передачу земли.

Регистрации в земельных кадастрах (регистрация на бумаге)

Отделы земельного кадастра

не принимают оплату NRST.Для регистраций, сделанных в Земельном кадастре, если перевод подлежит NRST, и LTT, и NRST должны быть предварительно оплачены непосредственно в Минфин.

Минфин предоставит письмо, подтверждающее получение NRST и LTT, с номером квитанции.

Распоряжения / незарегистрированные переводы

Если передача не будет зарегистрирована по праву собственности, необходимо подать в Минфин в течение 30 дней с момента передачи земли бланк «Возврат по приобретению бенефициарного интереса в земле» вместе с оплатой LTT и NRST.Для получения дополнительной информации см. Налог на передачу земли и порядок обращения с незарегистрированным отчуждением имущественного интереса в земле.

Как внести предоплату налога на передачу земли и NRST в Министерство финансов

После 29 декабря 2017 года Министерство финансов продолжит прием оплаты NRST до регистрации. Налогоплательщики, которые хотят платить NRST напрямую в министерство, также должны напрямую заплатить соответствующий LTT в министерство.

Регистранты, получившие предварительное одобрение Министерства финансов на обязательство NRST, все равно должны заполнить соответствующие отчеты NRST вместе с выпиской 9089 или 9090:

  • 9089 — Налог был уплачен непосредственно в Министерство финансов, и соответствующие документы были подтверждены квитанцией №.НОМЕР (необходимо предоставить доказательства).
  • 9090 — Министерство финансов утвердило следующие документы: «Налог на передачу земли не подлежит уплате» (необходимо предоставить доказательства).

Если перевозка подлежит NRST, зарегистрированные лица должны заполнить заявления 9089, 9170 и [9171 или 9172]. Регистранты получат номер квитанции для вставки в выписку 9089.

Если передача не подлежит NRST, регистранты должны заполнить выписку 9089 или 9090 вместе с 9173 и одну из выписок с 9174 по 9181.

Минфин предлагает подать все необходимые документы минимум за пять рабочих дней до закрытия сделки. Обратите внимание, что это руководство применяется только в том случае, если министерству предоставлены все необходимые документы (должным образом заполненные) и платежи во время подачи. Кроме того, обработка сложных файлов (например, связанных с несколькими передачами) может занять больше времени. Кроме того, налогоплательщиков, отправляющих документацию курьером или почтой, просят предоставить материалы не менее чем за 15 дней до закрытия.

В Минфин необходимо предоставить следующую документацию:

Для переводов, подлежащих регистрации, и для незарегистрированных переводов / распоряжений:

  1. Чек для LTT и NRST (заверенный, если он не выписан на трастовый счет солиситора), выплаченный «министру финансов»
  2. Копия договора купли-продажи со всеми приложениями
  3. Копия проекта отчета о корректировках (если применимо)
  4. Если стоимость возмещения основана на справедливой рыночной стоимости земли, любые оценки или документация, подтверждающие справедливую рыночную стоимость земли
  5. Любые дополнительные документы, которые могут потребоваться для определения суммы возмещения

Дополнительно для переводов:

  1. Формы авторизации или аннулирования представителя, заполненные каждым принимающим лицом
  2. Копия документа «в стадии подготовки» или три копии Передачи / Акта, если регистрация осуществляется на бумаге
  3. Если регистрация производится на бумаге, два заполненных аффидевита по налогу на передачу земли.

Отправьте необходимую документацию по следующему адресу почтой, курьером или лично:

Министерство финансов
Отделение соответствия
33 King Street West
Oshawa ON L1H 8H9

Дополнительная информация

Если у вас есть административные или технические вопросы по поводу NRST, обращайтесь:

Министерство финансов
Земельный налог
33 King Street West
Oshawa ON L1H 8H9

  • Бесплатный звонок: 1‑866 ‑ ONT ‑ TAXS (1‑866‑668‑8297)
  • Телетайп (TTY): 1‑800‑263‑7776
  • Факс: 905‑433‑5770
  • Веб-сайт министерства: онтарио.ca / finance

Карта региона Большой Золотой Подковы


Часто задаваемые вопросы о налоге на спекуляцию для нерезидентов

Связан ли налог на спекулятивную деятельность нерезидентов с требованием предоставить дополнительную информацию?

Обязательство по предоставлению дополнительной информации является отдельным и отличается от применения предлагаемого налога на спекуляцию для нерезидентов (NRST). NRST применяется к определенным транзакциям в регионе Большой золотой подковы (GGH).Требование предоставить дополнительную информацию относится к определенным транзакциям на всей территории Онтарио. Более подробную информацию о требовании предоставить дополнительную информацию можно найти на нашей веб-странице «Предписанная информация для целей раздела 5.0.1 формы».

Я подписал договор купли-продажи 19 апреля 2017 года. Я не являюсь гражданином Канады или постоянным жителем Канады. Должен ли я платить NRST?

NRST не выплачивается, если и продавец, и покупатель подписали обязывающий договор купли-продажи 20 апреля 2017 г. включительно, и если уступка соглашения не была заключена после 20 апреля 2017 г.

Я гражданин Канады, живущий за пределами Канады, и я хочу купить землю в районе Большой Золотой Подковы. Будет ли моя покупка подлежать NRST?

Если гражданин Канады (независимо от того, проживает ли он в Канаде или нет) покупает жилую землю самостоятельно или вместе с другими гражданами Канады или с постоянными жителями Канады, он или она не будут подпадать под действие NRST. Не имеет значения, проживают ли канадские граждане в Канаде или нет.

Ссылка на «не постоянный житель Канады» относится к «постоянному жителю», как это определено в Законе об иммиграции и защите беженцев (Канада):

Уплачивается ли NRST сверх налога на передачу земли (LTT) или наоборот?

Ни один налог не уплачивается поверх другого.NRST и LTT рассчитываются отдельно от суммы вознаграждения за перевод.

Мой партнер и я покупаем дом в Ошаве. Я гражданин Канады. Она не является гражданином и постоянным жителем Канады. Она должна платить NRST?

Если она не является вашим супругом, NRST будет выплачиваться из полной стоимости вознаграждения за передачу дома. Это не пропорционально.

Если ваш партнер является вашим супругом, как определено в Законе о налоге на передачу земли, транзакция будет освобождена от NRST, если вы приобретаете дом вместе и никакие другие иностранные юридические лица не приобретают долю в доме (если третье лицо не является номинальное лицо, защищаемое лицо или другое супружеское подразделение, которое также соответствует критериям освобождения супругов от NRST).Все получатели должны подтвердить, что они будут занимать недвижимость в качестве основного места жительства.

    «Супруг» означает супруга согласно определению в статье 29 Закона о семье . Сюда входят два человека, состоящие в браке друг с другом или не состоящие в браке друг с другом и проживающие совместно,

  1. непрерывно в течение не менее трех лет, или
  2. в отношениях некоторого постоянства, если они являются естественными или приемными родителями ребенка.

Мы с супругой покупаем дом в Китченере. Я гражданин Канады. Она не является гражданином и постоянным жителем Канады. Мой брат покупает у нас недвижимость, так что все трое имеют право собственности. Мы должны платить NRST?

NRST не подлежит оплате по транзакции, если ваш брат является гражданином Канады, постоянным жителем Канады, кандидатом в иммиграционную программу Онтарио или лицом, которому предоставлена ​​«защита беженцев» в соответствии с разделом 95 Закона об иммиграции и защите беженцев . (Канада).NRST выплачивается, если ваш брат не попадает в один из четырех сценариев, перечисленных выше. Хотя существует исключение для супругов, если один из супругов является гражданином Канады, постоянным жителем, кандидатом или беженцем, это исключение не применяется, если супруги покупают недвижимость у третьей стороны, которая не попадает в один из четырех перечисленных сценариев. выше. Все получатели должны подтвердить, что они будут занимать недвижимость в качестве основного места жительства.

Мой деловой партнер и я покупаем триплекс в Гамильтоне.Я постоянный житель Канады. Она не является гражданином и постоянным жителем Канады. Она не моя супруга. Она должна платить NRST?

NRST выплачивается при покупке вами обоими и рассчитывается на основе полной стоимости вознаграждения за триплекс.

Однако покупка может быть освобождена от NRST, если ваш деловой партнер становится номинальным держателем или защищенным лицом до даты покупки.

Я покупаю дом в Миссиссоге и не являюсь гражданином Канады или постоянным жителем Канады.Я подал заявление на постоянное жительство и надеюсь завершить этот процесс через год. Должен ли я платить NRST?

Если вы не являетесь постоянным резидентом Канады на момент закрытия сделки, вы должны заплатить NRST. Если вы станете постоянным резидентом или гражданином Канады в течение четырех лет с даты закрытия сделки, вы можете подать заявку на скидку в размере NRST. Чтобы иметь право на скидку, вы должны владеть недвижимостью исключительно или владеть имуществом исключительно со своим супругом, и это имущество должно использоваться в качестве вашего (и, если применимо, вашего супруга) основного места жительства в течение периода с в течение 60 дней с даты закрытия сделки до дня подачи заявки на скидку.У вас есть 90 дней с момента получения статуса постоянного жителя, чтобы подать заявку на скидку.

Моя дочь и я не являемся гражданами Канады или постоянными жителями Канады. Моя дочь будет учиться в университете, и она хочет купить дом в Торонто, чтобы жить в нем, пока она будет учиться в университете. Она должна платить NRST?

NRST будет выплачиваться при покупке дома. Она может подать заявку на скидку в размере NRST при соблюдении следующих условий:

  • дом может покупать только ваша дочь (или ваша дочь и ее супруга, если применимо)
  • ни у вас, ни у кого-либо еще нет имущественного интереса в доме
  • она зачислена на очную форму обучения на непрерывный период не менее двух лет в «утвержденное учреждение» (как указано в Постановлении Онтарио 70/17 Закона Министерства образования, колледжей и университетов ) в кампус, расположенный в Онтарио, и
  • дом используется в качестве основного места жительства в течение 60 дней с даты покупки или приобретения в течение двухлетнего периода, указанного выше.

Если она соответствует всем требованиям, перечисленным выше, заявку на эту скидку необходимо подать в течение четырех лет с даты покупки или приобретения.

Я покупаю дом в Барри, пока работаю полный рабочий день. Я не гражданин Канады и не постоянный житель Канады. Должен ли я платить NRST?

Да, вам придется заплатить NRST. Вы можете иметь право на скидку от NRST, если вы на законных основаниях работаете в Онтарио полный рабочий день в течение непрерывного периода в один год с даты покупки или приобретения.Чтобы иметь право на скидку, вы должны владеть недвижимостью исключительно или владеть имуществом исключительно со своим супругом, и это имущество должно использоваться в качестве вашего (и, если применимо, вашего супруга) основного места жительства через 60 дней после даты покупка или приобретение на срок год.

Что мне делать, если я зарегистрировался без предоплаты NRST?

В случае неуплаты NRST будут применяться положения о штрафах и процентах. У Минфина есть Политика добровольного раскрытия информации, которая гласит, что если вы добровольно сообщаете и платите неуплаченный налог с процентами, министерство не налагает на вас штраф.Вся документация должна быть предоставлена ​​вместе с добровольной отчетностью и оплатой NRST.

Если Министерство финансов не завершило обработку моей предоплаты NRST к дате закрытия, как мне закрыть сделку?

Для закрытия после 29 декабря 2017 г. Teraview будет принимать платежи в размере NRST. Для предоплаты NRST и LTT мы предлагаем подать запрос на предоплату NRST и LTT со всей необходимой документацией как минимум за пять рабочих дней до закрытия сделки.

Если я внесу предоплату NRST и LTT, но моя сделка не закрывается, могу ли я вернуть свои деньги?

Если сделка не была закрыта из-за того, что она не будет завершена, Минфин вернет уплаченные деньги. Однако, наряду со всей необходимой документацией для обработки запроса на возврат, Минфин также требует подписанного обоюдного заявления, подтверждающего, что сделка завершена.

Если сделка не была закрыта и в соглашение были внесены поправки, в результате которых дата закрытия была продлена, Минфин не выплачивает возмещение.

Мой клиент — иммигрант из Канады. Подпадает ли он под действие NRST при покупке дома в Миссиссоге?

Термин «иммигрант, прибывший на родину» — устаревший термин, который больше не используется Службой иммиграции, беженцев и гражданства Канады. Вам нужно будет уточнить у своего клиента, является ли он постоянным жителем Канады.

В каких конкретных географических регионах переводы подлежат NRST?

Сделки в регионе Большой Золотой Подковы подлежат NRST.Регион Большая Золотая Подкова включает следующие области:

Земельный кадастр (LRO) МПО № LRO Расположение Области, округа и муниципалитеты
Брант ЛРО 2 Брантфорд Графство Брант и город Брантфорд
Дафферин ЛРО 7 Orangeville Графство Дафферин
Дарем ЛРО 40 Уитби Региональный муниципалитет Дарема
Халдиманд ЛРО 18 Cayuga Лен Халдиманд
Хэлтон ЛРО 20 Милтон Региональный муниципалитет Халтона
Ниагара Северная ЛРО 30 ул.Катаринс Региональный муниципалитет Ниагары
Ниагара Юг ЛРО 59 Сент-Катаринс Региональный муниципалитет Ниагары
Нортумберленд ЛРО 39 Кобург Графство Нортумберленд
Кожура ЛРО 43 Брэмптон Региональный муниципалитет Пил
Питерборо ЛРО 45 Питерборо Округ Питерборо и город Питерборо
Simcoe МРО 51 Барри Графство Симко, город Барри и город Ориллия
Торонто ЛРО 80 Торонто Город Торонто
Виктория ЛРО 57 Линдси Город озер Каварта
Ватерлоо ЛРО 58 Китченер Региональный муниципалитет Ватерлоо
Веллингтон ЛРО 61 Гвельф Графство Веллингтон и город Гуэлф
Вентворт ЛРО 62 Гамильтон Город Гамильтон
Йорк ЛРО 65 Аврора Региональный муниципалитет Йорка

Когда выписка NRST станет обязательной частью формы перевода?

Если NRST подлежит оплате, переводы без заполненных отчетов NRST не будут приняты для регистрации.Если NRST не подлежит оплате, до 29 декабря 2017 года регистрация может быть завершена без заполнения отчетов NRST. С 30 декабря 2017 года переводы без заполненных отчетов NRST не будут приниматься к регистрации.

Как будет работать процесс аудита?

Полномочия Министерства по проверке ответственности провинциальных LTT (включая ответственность за NRST) изложены в разделе 10 Закона о налоге на передачу земли . См. Общую информацию об аудитах министерств.

Подлежат ли NRST корпорациям с неакционерным капиталом, таким как кондоминиумы или кооперативы?

Да, если правопреемник является иностранной корпорацией, которая приобретает землю, на которой находится не менее одного и не более шести домов для одной семьи в регионе Большой Золотой Подковы.

Подпадает ли под действие NRST граждане Канады, находящиеся за пределами Канады более 183 дней, то есть снежные птицы?

Гражданин Канады, как правило, не подлежит NRST, даже если человек не проживает в Канаде.

Подпадает ли цедент под действие NRST?

NRST не будет применяться к цеденту, если цедент не приобретает бенефициарный интерес в земле для целей Закона о налоге на передачу земли .

Я заключил договор купли-продажи до 21 апреля 2017 года. Соглашение переуступается после 20 апреля 2017 года, применяется ли NRST?

Если договор купли-продажи переуступается после 20 апреля 2017 г., будет применяться NRST.

Если договор купли-продажи заключен после 20 апреля 2017 г. иностранным юридическим лицом и впоследствии передан канадскому гражданину или постоянному жителю Канады, должен ли гражданин или постоянный житель Канады платить NRST?

Гражданин Канады или постоянный житель Канады, получивший назначение, не будет подпадать под действие NRST, если только он или она не является налогооблагаемым попечителем, к которому применяется NRST.

Я покупаю недвижимость, в которой есть как жилые, так и нежилые земли.Как рассчитать распределение вознаграждения, относящееся к жилой земле (подлежит NRST) и нежилой земле (не подлежит NRST)?

Разумная самооценка требуется от налогоплательщиков при распределении стоимости возмещения для целей NRST. Распределение будет основываться на стоимости жилой земли по сравнению с нежилой землей, а не на их площади в квадратных футах.

При покупке нового дома как определяется стоимость возмещения, к которому применяется NRST?

Стоимость возмещения для целей NRST будет определяться в соответствии с существующими положениями Закона о налоге на передачу земли .

Я хочу уполномочить представителя оплатить NRST от моего имени. Как мне это сделать?

Форма авторизации или аннулирования представителя позволяет вам уполномочить Министерство финансов иметь дело с другим лицом (например, вашим супругом, другим членом семьи, бухгалтером, налоговым консультантом или солиситором) в качестве вашего представителя по налоговым или программным вопросам Онтарио.

Как следует заполнить Часть 1 формы авторизации или аннулирования представителя, чтобы авторизовать оплату NRST представителем?

Следует выбрать поле рядом с Законом о налоге на передачу земли .

Будет ли обновлена ​​часть 1 формы авторизации или аннулирования представителя, чтобы отразить соответствующее законодательство, согласно которому выплачивается NRST?

Нет, NRST включен в Закон о налоге на передачу земли , поэтому часть 1 формы не нуждается в обновлении.

Какой соответствующий счет или ссылочный номер (а) указаны в Части 1 формы авторизации или аннулирования представителя?

Это номер счета или справочный номер, присвоенный Министерством финансов.Если министерство не предоставило номер счета или ссылочный номер клиенту, который заполняет форму авторизации или аннулирования представителя, то поле для учетной записи или ссылочного номера останется пустым.

Как следует заполнить Часть 2 формы авторизации или аннулирования представителя, чтобы объем авторизации ограничивался уплатой налога на передачу земли и NRST?

Если клиент хочет, чтобы представитель действовал только в отношении LTT, который включает NRST, клиент выбирает поле Только вопросы, указанные ниже .Затем клиент должен выбрать поле Другое и написать текст Платеж LTT и NRST .

Могу ли я оплатить NRST курьером в Ошаву или мне придется платить лично?

NRST можно перечислить в Министерство финансов в Ошаве курьером, почтой или лично. См. Раздел выше, озаглавленный «Как предоплатить налог на передачу земли и NRST в Минфин». После 29 декабря 2017 года Teraview будет принимать оплату в размере NRST во время регистрации.Для бумажных регистраций, по которым подлежит оплате NRST, оплата NRST и LTT должна по-прежнему производиться в Министерстве финансов.

Я покупаю недвижимость, облагаемую муниципальным налогом на передачу земли. Могу ли я оплатить весь требуемый налог на передачу земли в Министерстве финансов в Ошаве?

Министерство финансов в Ошаве не взимает муниципальный налог на передачу земли от имени города Торонто. Как общий провинциальный LTT, так и NRST могут быть оплачены Министерству финансов в Ошаве курьером, почтой или лично.Для получения дополнительной информации о платежах, пожалуйста, обратитесь к вышеупомянутому разделу, озаглавленному как предоплата налога на передачу земли и NRST в Минфин.

Может ли юрист продавца поставить свою подпись для полноты картины без получения номера квитанции NRST?

В настоящее время это невозможно через платформу Teraview.

Корпоративный налог 2021 | Законы и правила | Италия

Корзина Получить обновления электронной почты Ассоциации Видео Поиск: Авторизоваться
  • Наши бренды:
    • Африканское право и бизнес
    • Журнал CDR
    • Глобальная правовая информация
    • Международные бизнес-отчеты
    • ICLG
  • Дом
  • Области практики

    Области практики Просмотр от А до Я

    • Альтернативные инвестиционные фонды
    • Борьба с обмыванием денег
    • Авиационное финансирование и лизинг
    • Авиационное право
    • Деловые преступления
    • Картели и снисходительность
    • CDR — мошенничество, отслеживание активов и восстановление
    • Действия класса и группы
    • Судебные тяжбы
    • Строительное и инженерное право
    • Защита потребителя
    • авторское право
    • Корпоративное управление
    • Корпоративная иммиграция
    • Корпоративные расследования
    • Корпоративный налог
    • Кибербезопасность
    • Защита данных
    • Производные
    • Дизайн
    • Цифровой бизнес
    • Цифровое Здоровье
    • Судебные тяжбы по лекарствам и медицинским устройствам
    • Трудовое и трудовое право
    • Исполнение иностранных судебных решений
    • Закон об окружающей среде и изменении климата
    • Экологическое, социальное и управленческое право
    • Семейное право
    • Финтех
    • Режимы прямых иностранных инвестиций
    • Франшиза
    • Азартные игры
    • Страхование и перестрахование
    • Международный арбитраж
    • Инвестор-государственный арбитраж
    • Кредитование и обеспечение финансирования
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *