Какие налоги заменяет УСН в 2019: для ООО, для ИП
На чтение 5 мин. Просмотров 1.4k. Опубликовано
Применение упрощенной системы налогообложения позволяет не только упростить порядок оформления отчетной документации, но и сокращает перечень вносимых налогов. Рассмотрим, какие налоги заменяет УСН, и что устанавливает налоговое законодательство для налогоплательщиков взамен.
Что такое УСН
Кроме общей системы налогообложения законодательство предусматривает упрощенную — УСН. Ей в Налоговом Кодексе посвящены статьи гл. 26.2. Такой специальный режим разработан для того, чтобы некрупные предприятия имели возможность исчислять и вносить в казну налоги по более упрощенному режиму. Т.е. УСН разработана для облегчения налоговой нагрузки на малый бизнес.
Возможность использовать УСН доступна не для всех организаций и ИП. Все допустимые категории налогоплательщиков и исключения обозначены в ст. 346.2 НК РФ. Например, не имеют права на использование УСН банки, страховые организации, частнопрактикующие нотариусы и пр. Не применяется такой порядок в бюджетных и казенных учреждениях. Также налоговое законодательство выдвигает для претендентов ограничения по количеству наемных работников и размеру прибыли. Например, если юрлицо или ИП имеет в штате более 100 наемных сотрудников, УСН использовать не получится.
Какие налоги не нужно платить при УСН?
Перечень налогов, от уплаты которых освобождают структуры, использующие УСН, обозначены в ст. 346.11 НК РФ.
Для ООО
Для ООО предусмотрено освобождение от следующих сборов в казну:
- Налог на прибыль. В этом правиле имеется исключение: организации обязаны платить налог с доходов, если он рассчитывается по ставкам, указанным в ст. 84 НК РФ (п. 1.6, 3, 4).
- Налог на имущество. В качестве исключения будут рассматриваться ситуации, когда в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость объекта.
Для ИП
- НДФЛ на доходы от предпринимательской деятельности. Исключение составляют доходы, которые облагаются налогом с использованием ставок 9 и 35 процентов. При этом разделение предпринимательских и обычных доходов физического лица для ИП обязательно. Вторые облагаются подоходным налогом на общих основаниях.
- Налог на имущество физических лиц. Как и в случае с организациями исключением будут случаи, когда в качестве налоговой базы необходимо использовать кадастровую стоимость объекта.
Одновременно и юридические лица, и ИП на упрощенке не должны вносить НДС. Исключением являются операции по ввозу товара на территорию РФ через границу.
Исключения при оплате НДС и налога на имущество
До 2015 года структуры, использующие УНС, налог на имущество не платили вовсе. Но с внесением поправок в налоговое законодательство его нужно вносить по ряду объектов. Все они перечислены в ст. 378. НК РФ. Их особенностью является порядок исчисления налоговой базы, которая определяется кадастровой стоимостью.
- Торговые и деловые центры, а также отдельные помещения, расположенные на их территории.
- Офисные здания и отдельные помещения.
- Помещения, используемые под предприятия общественного питания и бытового обслуживания.
Облагаемая налогом недвижимость должна числиться собственностью организации или ИП и использоваться в коммерческой деятельности для получения прибыли.
Размер налога и порядок его расчета определяют региональные нормативные акты. Если они отсутствуют, используют федеральное законодательство, согласно которому для расчета налога кадастровую стоимость объекта умножают на 0,2 (т.е. на 2 %).
В регионах налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от категории плательщика и облагаемого налогом имущества.
Даты окончательного внесения в бюджет налога определяются на местном уровне, но основной порядок для юрлиц следующий:
- Декларация по налогу предоставляется в местное отделение ФНС до 30 марта того периода, который следует за расчетным периодом.
- Один раз в квартал вносится авансовый платеж.
- Оставшаяся итоговая сумма вносится по окончанию календарного года.
Индивидуальные предприниматели самостоятельно налог не рассчитывают, а оплачивают его один раз в год на основании платежного уведомления от ФНС.
Особую сложность для лиц, использующих УНС, представляет выплата НДС, учитывая, что в Россию поставляется большой объем товаров из-за рубежа. Такой порядок приводит часто к потере партнеров, которые не имеют возможности зачесть налог. Чтобы избежать такой ситуации лица на упрощенке могут включать НДС сразу в цену привезенного товара и выставлять ее партнерам. В таком случае они сами платят налог, предоставляя декларацию в ФНС по окончанию отчетного квартала.
Некоторые послабления были предоставлены лицам на УСН в 2016 году. Теперь в соответствии со ст. 173 НК РФ уже выплаченный налог не нужно включать в общую упрощенную налоговую базу.
Страховые взносы 2020
С 2019 года для ряда лиц, работающих на упрощенке, поменялся порядок взимания страховых взносов.
Существенно уменьшился перечень структур, имеющих льготы. Теперь практически все обязаны вносить взносы на общих основаниях. Уменьшить их размер в 2019 году могут только:
- Ряд НКО, чья деятельность связана с социальным обслуживанием населения, научной и просветительской деятельностью, массовым спортом и здравоохранением.
- Структуры, занимающиеся благотворительной деятельностью.
Все юрлица и ИП, не подпадающие под данные категории теперь кроме 20-процентных отчислений в ПФР обязаны делать взносы в ФСС и в ФОМС на соцстрахование, на страхование на случай оформления временной нетрудоспособности.
Для лиц на упрощенке внесенные страховые взносы позволяют уменьшить упрощенный налог на доходы (максимум на 50 %). Если используется система доходы минус расходы, то внесенные взносы позволяют сократить величину налоговой базы.
Использование УСН избавляет налогоплательщиков от обязанностей по внесению в бюджеты ряда налогов. Но законодательство устанавливает исключения в правилах, которые следует учитывать при расчетах. От обязательств по оплате страховых взносов упрощенка с 2020 года больше не освобождает.
в какие сроки их делают
Упрощённый режим налогообложения — специально разработанная льготная система, декларация по которой сдается в налоговый орган с периодичностью раз в год. Оплата единого налога на УСН также осуществляется до 30-ого апреля как установлено для ИП.
Что такое авансовый платеж для ИП на УСН
Авансовые платежи по УСН по ИП — предварительные платежи, которые должны быть перечислены в государственный бюджет по итогам отчетного периода представителями малого бизнеса.
В течение года федеральное законодательство требует совершить три авансовых платежа и произвести итоговый расчет по результатам предпринимательской деятельности за календарный год.
Порядок оплаты авансовых платежей для ИП
Обязательно ли их нужно платить
Отчетным налоговым периодом для упрощенного режима налогообложения по нормам НК РФ признается календарный год, из-за чего окончательный расчет с бюджетом должен происходить по итогам года.
Для обеспечения равномерного пополнения госбюджета налоговый орган установил обязанность для налогоплательщиков на УСН оплачивать налог по частям — по итогам отчетного периода. Это позволяет говорить о процессе авансирования бюджета за счет равномерных поступлений.
ФНС России отчетными периодами для определения авансовых платежей по УСН для индивидуальных предпринимателей установил:
- (3 месяца) квартал;
- (6 месяцев) полугодие;
- 9 месяцев.
Если предприниматель, используя упрощенный режим налогообложения, в отчетном периоде получал доход, в течение следующих 25 дней требуется произвести расчет и оплатить:
- 6 % — на упрощённой системе УСН «Доходы»;
- либо 15 %, если используется упрощённая система УСН «Доходы минус Расходы».
Важно! При отсутствии дохода упрощенка не требует вносить оплату.
Сроки уплаты для упрощенки
В соответствии с нормами федерального законодательства, срок перечисления авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей установлен:
- до 25-ого апреля — за первый квартал;
- до 25-ого июля — за 6 месяцев;
- до 25-ого октября — за 9 месяцев.
В случае нарушения сроков оплаты к бизнесмену могут применить штрафную пеню в размере 1/300 от установленной ставки рефинансирования Центральным банком РФ.
Срок оплаты
Штрафные санкции за несвоевременную оплату не предусмотрены нормами федерального законодательства, поскольку последний срок перечисления авансовых платежей индивидуальными предпринимателями истекает только 30 апреля. Однако, если это произойдет, ФНС вправе применять штраф, который составит 20 % от общей суммы задолженности. Платежка поступит по месту регистрации ИП.
Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель не должен предоставлять в ИФНС какие-либо документы и заполненные бланки, которые могли бы официально подтвердить факт перечисления авансового платежа. Достаточно просто указать об этом в имеющейся КУДиР и хранить полученную квитанцию.
Данные о перечисленных размерах платежей по итогам отчетного налогового периода необходимо в обязательном порядке отображать в сформированной годовой декларации.
Как правильно рассчитать авансовый платеж
Произвести расчет суммы авансового платежа не составит большого труда для индивидуальных предпринимателей.
Порядок расчета аванса при УСН
Для ИП, которые используют УСН «Доходы», требуется использовать следующую формулу:
Авансовый платеж = (полученный доход — перечисленные страховые взносы) х 6 %, где:
- 6 % — максимально допустимый размер налоговой ставки, если используется упрощённая система УСН «Доходы». Показатель варьируется от 0 до 6 % — значение устанавливается местными органами самоуправления по местам.
Если пользоваться упрощёнкой УСН «Доходы минус Расходы», используется следующая формула:
Авансовый платеж = (полученный доход — текущие расходы) х 15 %, где:
- 15 % — установленная налоговая ставки, которая определяется в полной аналогии с упрощёнкой «Доходы». Итоговое значение может варьироваться от 7 до 15 %.
Для расчета достаточно подставить имеющиеся значения в одну из формул и получить итоговый размер авансовых платежей.
Порядок оплаты для ИП на УСН
Чтобы избежать привлечения к административной ответственности, каждый предприниматель должен знать, как заплатить авансовый платеж по УСН ИП. В данном случае невозможно обойтись без КБК.
Под терминологией подразумевается код бюджетной классификации, который должен указываться во время формирования квитанции либо банковского документа с целью перечисления обязательного налога помимо соответствующих реквизитов конкретного отделения налогового органа, в который перечисляются средства.
Код бюджетной классификации для упрощённой системы налогообложения ничем не отличается от установленного КБК для единого налога. В 2019 г. каких-либо изменений нет, из-за чего стоит руководствоваться имеющимися нормами федерального законодательства.
Форма квитанции находится в открытом доступе на официальном сайте ФНС, при желании можно взять на кассе любого банковского учреждения.
Важно! Крайне важно указывать достоверный код, поскольку при допущении ошибок деньги будут перечислены, но распределение произойдет неверно. Как следствие, за предпринимателем автоматически формируется недоимка со всеми вытекающими последствиями.
Индивидуальный предприниматель в таком случае вынужден писать соответствующее заявление относительно необходимости уточнить реквизиты сформированного платежного поручения за уплаченный аванс в государственный бюджет при УСН.
В зависимости от типа УСН КБК следующее:
- КБК УСН 6 % — 182 1 05 01011 01 1000 110;
- КБК УСН 15 % — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Данные заносятся в платежное поручение в специально отведенное поле.
Что будет за неуплату
В случае нарушения индивидуальными предпринимателями установленных сроков за каждый день возникновения просрочки будет начислена штрафная пеня в размере 1/300 от принятой ставки рефинансирования Центральным банком РФ на момент перечисления средств.
Какие налоги и взносы платит ИП и ООО на УСН в 2020
Статья посвящена тому, что необходимо платить ООО и ИП, находясь на УСН, а от каких именно налогов и кто освобождён.
УСН открывает массу возможностей для тех, кто использует данный режим. Можно сэкономить на налогообложении и меньше ресурсов тратить на отчётность. Причём всё это – совершенно легально и без лишних вопросов со стороны ФНС РФ, какие возникают при сомнительных методах налоговой оптимизации.
Убедиться в том, что документов понадобится подавать не так уж и много, легко. Для этого достаточно внимательно изучить, какой должна быть отчётность ИП на УСН с работниками и без.
Ещё один немаловажный момент – это вопрос налогообложения. Какие именно налоги оплачивает ИП на УСН? А какие налоги и взносы ИП на УСН выплачивать не нужно? Всё аналогично по поводу налогов и отчётности ООО на УСН. И это необходимо понять.
Какие налоги платят при УСН в 2020
Чтобы не переплачивать, вам надо понять заранее, какой будет налоговая нагрузка. Это также позволяет корректировать бизнес-план, хотя бы примерно планировать предстоящие расходы.
При изучении данного вопроса стоит учесть, что налоговая нагрузка у ИП и у ООО – разная. Причём из года в год она может меняться. Так что информацию надо перепроверять.
Какие налоги платит ИП на УСН
Для индивидуального предпринимателя всё максимально просто. Ему нужно будет отчислить в казну следующее:
- единый налог;
- обязательные страховые платежи.
Причём сейчас даже не нужно специально вникать в то, по какой именно формуле и что именно рассчитывать. Большинство бухгалтерских программ делают это автоматически. Так что заморачиваться вам не придётся.
Учтите, что в отдельных случаях ИП надо будет заплатить:
- налог на недвижимость;
- НДС.
Конкретика зависит от того, какое имущество есть в собственности у ИП, какой именно деятельностью он занимается. Но разобраться во всём особого труда не составит.
Какие налоги платит ООО на упрощёнке
Понять, какие налоги платит в настоящем ООО на УСН, тоже очень важно. Речь идёт о следующем:
- единый налог;
- НДС;
- налог на имущество;
- на прибыль;
- взносы за сотрудников.
Учтите, что всё перечисленным не ограничивается. В зависимости от объекта налогообложения могут быть и другие налоги. И рассчитывать всё надо с учётом региональной специфики.
Какие налоги не платят при УСН
УСН освобождает от необходимости выплаты некоторых налогов. Осталось только разобраться, от каких именно. Для этого надо следить не только за федеральным законодательством, но и за региональным.
Если вы сомневаетесь, точная ли у вас информация, просто обратитесь к территориальному отделению ФНС РФ. Также стоит учитывать, что между ИП и ООО и в данном случае будет разница. Так что не перепутайте при изучении вопроса.
Что не нужно платить ИП на упрощёнке
Индивидуальный предприниматель освобождён от следующих налогов:
- налог на прибыль;
- налог на имущество.
Это всё – стандартно. В отдельных случаях к этим налогам добавляются также следующие налоги:
- на недвижимость;
- НДС.
Но в начале ведения деятельности проверьте дополнительно, есть ли у вас право не платить указанные налоги. Ошибка способна обернуться штрафом и неприятным общением с налоговой, а то и проверкой.
От каких налогов освобождает упрощёнка ООО
УСН означает налоговое послабление и для ООО. Такие организации освобождаются от следующих выплат:
- НДС;
- налог с имущества;
- налог на прибыль.
Освобождение от необходимости уплачивать налог далеко не всегда означает, что не потребуется составлять отчётность. В некоторых случаях все равно придется заполнять документы. Поэтому не стоит игнорировать существующие требования,в противном случае вы можете получить штраф.
Обратите внимание на то, что информация актуальна на 2020 год. Однако законодательство в налоговой сфере быстро устаревает. То, что ещё недавно было рабочим, может перестать таковым являться. Поэтому любые сведения нужно проверять. И делать это стоит тщательно.
Если вам сложно вникнуть в налоговые нюансы даже после обращения в ФНС РФ, у вас есть и другие альтернативы. Вы можете обратиться к профессионалам по отдельным вопросам или полностью делегировать ведение налоговой отчётности. В таком случае никаких проблем возникнуть не должно.
В любом случае надо разобраться в том, какие налоги на УСН в 2020 году предполагаются. Иначе вас может ждать масса неприятных сюрпризов.
Оплата налогов на недвижимость | Округ Малтнома
Уплата налога на имущество должна производиться 16 ноября 2020 года. Закон штата Орегон устанавливает крайние сроки уплаты налога на имущество и требует начисления процентов на недвижимость с просроченной суммой налога. Округ Малтнома не имеет права отказываться от начисления процентов в результате просрочки уплаты налога на имущество, а Законодательный орган штата Орегон в настоящее время не продлил крайний срок налога на имущество.
Чтобы защитить здоровье и безопасность населения округа Малтнома во время пандемии COVID-19, мы рекомендуем произвести оплату налога на недвижимость в 2020 году онлайн, с помощью одного из наших ящиков для приема платежей, через ваш банк или кредитный союз или по почте.
Если вам необходимо произвести уплату налога лично, офисы DART будут открыты с 15 октября по 18 ноября для приема платежей на ограниченной основе. Никаких других услуг не будет.
Обратите внимание:
- Маски необходимы для обслуживания.
- Часы приема платежей с 8:30 до 16:00.
- Будет выполнено физическое дистанцирование.
- Персонал будет сокращен. Ожидайте долгого ожидания.
Округ Малтнома вступил в партнерские отношения с новым надежным поставщиком платежных услуг, Point and Pay, чтобы производить оплату онлайн с помощью электронного чека, кредитной или дебетовой карты и по телефону быстрее и удобнее.