Упрощенка какие налоги платить: Страница не найдена (404 Not Found)

Содержание

Какие налоги заменяет УСН? — nalog-nalog.ru

Какие налоги заменяет УСН — главный вопрос, встающий перед компанией или ИП при выборе режима налогообложения. Важен он как для новичков, только планирующих свой бизнес, так и для действующих коммерсантов, стремящихся оптимизировать налоговые расходы посредством перехода на УСН. Далее в статье расскажем, от каких налогов избавляет упрощенка, какие придется платить и на этом спецрежиме, а также объясним, почему упрощенка больше не позволит экономить на страховых взносах.

Основные налоги при УСН

Единый налог при УСН — это основной налог «упрощенца», который заменяет уплату налога на прибыль (для юрлиц), НДФЛ (для ИП), НДС — за некоторым исключением (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Если на балансе у компании или ИП отсутствует имущество (кроме описанного ниже), нет земельных участков и транспорта, платить налог на имущество, земельный и транспортный налоги не нужно при любой системе налогообложения.

Как показывает практика, основная экономия при выборе УСН связана с отсутствием необходимости уплачивать НДС и налог на прибыль для организаций или НДФЛ для ИП.

Но из этого есть исключения, речь о которых пойдет далее. Кроме того, применение упрощенки не освобождает от обязанности при необходимости исполнения функций налогового агента (п. 5 ст. 346 НК РФ).

Далее в статье рассматриваются случаи, когда налогоплательщику приходится платить иные налоги, кроме единого.

О не рассмотренном в статье случае уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем на УСН читайте в публикации «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

НДС и налог на прибыль при УСН

НДС и налог на прибыль — ключевые налоги, которые уплачивает компания, работающая на общем режиме. Переход на УСН избавляет ее от необходимости исчислять их и платить, а соответственно, и отчитываться. Но есть исключения.

Их  уплата неизбежна в следующих случаях:

  • для компаний на УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
    • при получении дохода, облагаемого по ставкам, указанным в пп. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ (прибыль контролируемых налогоплательщиком иностранных предприятий, дивиденды организации, операции с некоторыми долговыми бумагами), уплачивается налог на прибыль;
    • если компания участвует в простом товариществе (ст. 174.1 НК РФ), ввозит товары на таможенную территорию РФ (151 НК РФ) или выставила счет-фактуру с выделенным НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ), она обязана заплатить НДС;
  • для ИП на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
    • в случаях, аналогичных описанным для организаций, предприниматель уплачивает НДС.

О том, как уплачивается налог на прибыль при выполнении обязанностей налогового агента, читайте в публикации «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?».

А в отношении НДС смотрите материал «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

УСН и налог на имущество

С 2015 года (в результате изменений, внесенных в НК РФ законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ) отдельным «упрощенцам» приходится платить налог на имущество.

Это касается владельцев недвижимого имущества, налоговая база по которому считается от кадастровой стоимости.

Чтобы «упрощенец» заплатил этот налог, региональным властям необходимо утвердить перечень такого имущества (по признакам, указанным ст. 378.2 НК РФ). Причем кадастровая стоимость объектов недвижимости должна быть определена на начало года.

Только если имущество ИП или компании на УСН соответствует критериям ст. 378.2 НК РФ и попало в вышеуказанный перечень, у налогоплательщиков возникнет обязанность уплатить налог на имущество и отчитаться по нему.

Подробнее о том, как платить налог на имущество при УСН, читайте в этом материале.

Транспортный и земельный налоги при УСН

Если «упрощенец» имеет хотя бы одно транспортное средство, соответствующее нормам ст. 358 НК РФ, он обязан исчислять, уплачивать и отчитываться по транспортному налогу наравне с другими налогоплательщиками (ст. 358 гл. 28 НК РФ). Никаких специальных льгот для «упрощенцев» в данном случае не предусмотрено.

Особенности расчета транспортного налога приведены в материалах:

Аналогичная ситуация и с земельным налогом, который «упрощенцы» уплачивают, если в собственности у них находится земельный участок, отвечающий положениям ст. 389 гл. 31 НК РФ.

Оба эти налога организации рассчитывают самостоятельно, а также сдают по ним соответствующую отчетность.

ВАЖНО! В последний раз отчитаться по налогам на транспорт и землю всем организациям придется за 2019 год. Далее их декларирование отменяется.

Для ИП уже действуют правила, предусмотренные для физлиц: они получают квитанцию об оплате налога из налогового органа. Обязанности отчитываться у ИП не возникает.

Согласно подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на оплату транспортного и земельного налога можно учесть для снижения налогооблагаемой базы по единому налогу при объекте «доходы минус расходы».

Подробнее об уплате земельного налога при УСН см. в материале «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

Страховые взносы при УСН

В настоящее время (с 01.01.2019) почти все «упрощенцы» (за небольшим исключением) платят страховые взносы по общим тарифам. Действовавшие ранее льготы отменены. Напомним, что до конца 2018 года могли уменьшить величину взносов те «упрощенцы», чьи виды деятельности входили в специальный перечень (подп. 5 п. ст. 427 НК РФ). Они платили только взносы только на пенсионное страхование (по ставке 20%), а взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и на медицинское страхование начислять были не обязаны (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

От страховых взносов от несчастных случаев такие плательщики УСН также не освобождаются.

Об общих ставках страховых взносов читайте в этом материале. А здесь подробная статья о страховых взносах при УСН.

Оплаченные страховые взносы уменьшают начисленный налог при объекте «доходы», но не более чем на 50%. При объекте «доходы минус расходы» страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу.

Итоги

Рассмотрев, какие налоги заменяет УСН, отметим следующее: УСН довольно привлекательна для налогоплательщика: законом при упрощенке позволено не платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество (за исключением отдельных случаев). Все остальные налоги при наличии объектов налогообложения и страховые взносы уплачивать все равно придется.

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какие налоги заменяет УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги заменяет УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Какие налоги заменяет УСН

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Какие налоги заменяет УСН Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамСуд отметил, что единый налог, уплачиваемый при применении УСН, заменяет уплату в том числе и налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому в случае оплаты работникам путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения за счет чистого дохода, оставшегося в распоряжении предприятия после уплаты единого налога, налогоплательщики в соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ со стоимости путевок.

Нормативные акты: Какие налоги заменяет УСН «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.02.2021)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Налог на имущество УСН в 2020 и 2021 году

Платится ли налог на имущество при УСН — это зависит от категории налогоплательщика. Организации рассчитывают платеж по ставке от кадастровой стоимости недвижимости, а ИП освобождены от этой обязанности в 2020 году.

База налогообложения

Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Он внес поправки в абзац первый п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, по которым налог на имущество организаций при УСН введен в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При этом кадастровая стоимость определяется по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения являются все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода и принадлежащие организации.

Что относится к такой собственности:

  1. Торговые и деловые центры, помещения в них.
  2. Офисные и торговые помещения.
  3. Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.
  4. Строения бытового обслуживания.
  5. Жилые дома и помещения, о них расскажем отдельно.

Особые условия

Но это не все условия налогообложения. Обязательно выполнение следующих требований:

  1. Здание, строение, сооружение или помещения в них должны принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
  2. Недвижимость должна учитываться на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
  3. Земельный участок под недвижимостью имеет определенный вид разрешенного использования: для размещения торговых единиц, общественного питания и (или) бытового обслуживания; для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
  4. Более 20% недвижимости, по данным ЕГРН, предназначено для использования в указанных целях. Например, для размещения торговых площадок. Важно подтвердить и фактическое использование объекта по указанным целям в заявленном объеме — не ниже 20%.
  5. Недвижимость включена в перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Перечень из последнего пункта определяет субъект РФ (по месту нахождения недвижимости), его публикуют на официальном сайте этого субъекта РФ. Узнать кадастровую стоимость можно, получив в Росреестре выписку о кадастровой стоимости объекта, в соответствии со статьей 63 закона № 218-ФЗ.

Если все условия выполнены, надо платить налог на имущество при упрощенке. Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, налоговые обязательства за этот год не возникают.

Минфин России в письме от 11.03.2016 № 07-01-09/13596 напоминал, что имущественный сбор, исходя из балансовой стоимости объектов, упрощенцы по-прежнему не платят. Там же указано, платить или нет налог на имущество ИП на УСН в 2020 году — у предпринимателей нет этой обязанности, за одним исключением, о котором пойдет речь далее.

Жилая недвижимость

Платится ли налог на имущество при УСН с жилых домов и помещений? Жилая недвижимость признается объектом налогообложения. Но в отношении таких объектов предусмотрены исключительные правила.

Жилой объект признают налогооблагаемым, если он не числится в организации как основное средство. То есть жилая недвижимость налогооблагаемая, если учитывается в балансе организации на счетах:

  • 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
  • 41 «Товары»;
  • 43 «Готовая продукция».

В отношении таких объектов налог на имущество при УСН «Доходы минус расходы» для ООО в 2020 году рассчитывается по кадастровой стоимости (письма Минфина России от 19.05.2017 № 03-05-05-01/30753, от 25.01.2019 № 03-05-05-01/4064).

Если жилая недвижимость учитывается в компании на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности», то налогооблагаемым объектом она не признается (письмо Минфина России от 22.12.2017 № 03-05-05-01/86054).

Налог на имущество у ИП на УСН

В силу статьи 346.11 НК РФ, применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Существует исключение. Как узнать, надо ли платить налог на имущество по кадастровой стоимости ИП — выяснить, включена ли принадлежащая ему недвижимость в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. Если да, то платить налог придется.

Особенности исчисления и уплаты для ИП регулирует глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ. В статье 400 НК РФ сказано, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Это в равной степени относится к индивидуальным предпринимателям.

Основные правила, которых ИП должны придерживаться при исчислении суммы к уплате, выглядят так:

  1. В силу статьи 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
  2. По нормам статьи 408 НК РФ, сумму к уплате исчисляет ИФНС по истечении налогового периода. Такая сумма определяется налоговиками отдельно по каждому объекту налогообложения.
  3. Заплатить налог на имущество индивидуальных предпринимателей при УСН необходимо не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, об этом сказано в статье 409 НК РФ.
  4. Исчислить сумму и заплатить нужно по месту нахождения собственности. Например, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а недвижимость в другом, оплата осуществляется по ее месту нахождения.

Теперь мы знаем, что ИП сами не рассчитывают сумму к уплате и не отчитываются перед ИФНС. Налоговое уведомление ему пришлет сам орган ФНС по месту нахождения объекта недвижимости. Также ИП не осуществляет никаких авансовых платежей. Но у ИП, как и у юрлица, возникают вопросы, связанные с кадастровой стоимостью.

Как разобраться с кадастровой стоимостью

Организация или ИП на УСН выяснили, что обязаны уплачивать налог с кадастровой стоимости. Как это сделать практически? В первую очередь, на основании ст. 378.2, налоговой базой в субъекте, в котором фирма зарегистрирована в качестве налогоплательщика, должна быть установлена кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества. Выяснить ее легко на сайте Росреестра.

При возникновении разногласий по результатам оценки стоимость объекта можно оспорить в судебном или внесудебном порядке. Во втором случае следует обратиться с заявлением в течение шести месяцев со дня внесения объекта в кадастровый реестр, в специальную комиссию, занимающуюся этим вопросом. Для этого необходимы веские основания: либо неправильно определена площадь объекта, либо стоимость не соответствует рыночной оценке. Также потребуется приложить необходимые документы:

  • кадастровый паспорт;
  • документы о праве собственности на спорный объект недвижимости, заверенные у нотариуса;
  • документы, на основании которых вы заявляете о необъективности кадастровой оценки;
  • заключение эксперта, состоящего в СРО, об оценке рыночной стоимости объекта.

Если после обращения кадастровая стоимость изменилась, то сумму к уплате пересчитывают с начала периода, даже если решение было вынесено в декабре.

Как рассчитать сумму к уплате

Так как имущественный сбор — это региональный налог, то все поправки законодательства федерального уровня утверждаются местными властями. Это касается и ставок, и самой обязанности по уплате. Налоговой базой всегда является кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если таких объектов несколько, то и расчет необходимо произвести по каждому из них. Ставку сбора определяют власти субъекта РФ. НК РФ только определяет максимальные ставки от 0,1% до 2%, в зависимости от типа объекта. Льгота по налогу на имущество для ИП на УСН по регионам устанавливается нормативно-правовыми актами, принимаемыми местными властями. Налоговым кодексом им предоставлены такие полномочия.

У юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Если определена кадастровая стоимость всего здания или строения, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади.

Сроки, в которые необходимо перечислять сбор в бюджет и сдавать отчетность, устанавливают органы местной власти.

Бухгалтерский учет

Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, и им необходимо отражать в нем все операции по налогообложению. Для отражения начисленных сумм налога на имущество в бухгалтерском учете руководствуйтесь общими нормами признания расходов. Так, в ПБУ 10/99 все расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на:

  • расходы по обычным видам деятельности;
  • прочие расходы.

Все расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, признаются прочими. Исчисленные суммы относятся к расходам по обычным видам деятельности. Об этом предупреждает Минфин в письме № 03-05-05-01/16.

Для осуществления бухгалтерских проводок используется инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. В ней сказано, что проводки в бухучете по налогу на имущество отражаются записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Выглядит проводка так:

  • Дебет 26, 44 Кредит 68 — начислено;
  • Дебет 68 Кредит 51 — перечислено.

Отчетность

Порядок того, как налоговая декларация по налогу на имущество при УСН предоставляется в ФНС, определен статьей 386 НК РФ. Упрощенцы должны отчитываться на общих основаниях, если являются плательщиками.

Декларацию и расчеты по авансовым платежам необходимо сдавать по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту своего нахождения, месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества. Расчеты подаются ежеквартально не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а декларацию необходимо сдавать ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Формы расчета и декларации по налогу на имущество утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] в редакции от 04.10.2018. Особое внимание при их заполнении организациям на УСН необходимо обратить на раздел 3, который заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость.

Подробнее об УСН

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Правовые документы

Основы исчисления налогов для физических лиц

FS-2017-12, октябрь 2017

IRS отмечает, что все больше налогоплательщиков подлежат расчетным налоговым штрафам, которые применяются, когда кто-то недоплачивает свои налоги. Число людей, заплативших этот штраф, подскочило с 7,2 миллиона в 2010 году до 10 миллионов в 2015 году, то есть почти на 40 процентов. Размер штрафа варьируется, но может составлять несколько сотен долларов.

IRS призывает налогоплательщиков проверить свои варианты, чтобы избежать этих штрафов.Корректировка удержания их зарплаты или суммы предполагаемых налоговых платежей может помочь предотвратить штрафы. Это особенно важно для людей в экономике совместного потребления, тех, у кого более одной работы, и тех, в жизни которых произошли серьезные изменения, такие как недавний брак или рождение ребенка.

Есть несколько простых советов в помощь налогоплательщикам.

Уплата налогов

Каждый, кто имеет доход в течение года, должен платить подоходный налог по мере получения денег. Другими словами, налогоплательщики должны платить по факту, чтобы они не были должны.Налогоплательщики могут платить налоги двумя способами. Они могут использовать любой из них или их комбинацию:

  • Работодатель может удерживать налог из заработной платы человека в течение года и отправлять его в IRS.
  • Физическое лицо может производить расчетные налоговые платежи в IRS.

Кому может потребоваться уплата ориентировочных налогов

Физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, партнерам и акционерам корпорации S, возможно, потребуется произвести расчетные налоговые платежи, если:

  • Они ожидают, что при подаче налоговой декларации они получат задолженность не менее 1000 долларов.
  • они задолжали налог в предыдущем году.

Налогоплательщики, которым может потребоваться произвести расчетные платежи, включают тех, кто:

  • получает доход, не полученный от работодателя, например проценты, дивиденды, алименты, прирост капитала, призы и награды.
  • У
  • удерживается налог с зарплаты или пенсии, но этого недостаточно.
  • У
  • несколько рабочих мест, но не каждый работодатель удерживает налоги.
  • работает не по найму.
  • является представителем компании прямых продаж или продажи на дому.
  • участвует в деятельности по совместному использованию экономики, где они не работают как наемные работники.

Наемные и наемные работники могут избежать расчетных налоговых платежей за счет удержаний из своей заработной платы. Они могут использовать форму W-4 PDF, чтобы сообщить своему работодателю, какую сумму налога удерживать из их заработной платы. Любой желающий может изменить размер удержания в любое время в течение года.

Когда платить ориентировочные налоги

Для расчетных целей налогообложения в году четыре платежных периода. Налогоплательщики должны производить платежи каждый квартал.Для большинства людей срок первого ежеквартального платежа — 15 апреля. Следующие платежи должны быть произведены 15 июня и 15 сентября, а последний квартальный платеж должен быть произведен 15 января следующего года. Если эти даты приходятся на выходные, крайний срок — следующий рабочий день.

Фермеры, рыбаки и люди, чей доход в течение года неравномерен, могут иметь разные правила. См. Публикацию 505 для получения дополнительной информации.

Если налогоплательщик не платит достаточно или платит поздно, может применяться штраф.

Как рассчитать расчетные налоги

При подсчете суммы налогов ежегодно налогоплательщики должны учитывать жизненные события, которые могут повлиять на их налоги. Им также следует внести поправку в недавние изменения в налоговом законодательстве. В случае изменений они должны вносить коррективы в течение года.

Физические лица, индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S обычно используют лист формы 1040-ES PDF. Им нужно будет знать ожидаемый скорректированный валовой доход. Им также необходимо будет оценить свой налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты.Некоторые налогоплательщики считают полезным использовать информацию из налоговой декларации за предыдущий год при заполнении рабочего листа. Их оценки должны быть максимально точными, чтобы избежать штрафов.

Некоторые налогоплательщики получают доход неравномерно в течение года. Например, предприятие по ремонту лодок может вести больше бизнеса летом. Такие налогоплательщики могут рассчитывать свой доход в годовом исчислении. Согласно этому методу, они будут платить неравные налоговые платежи в зависимости от того, когда они получают свой доход, а не четыре равных платежа.Это может помочь налогоплательщику избежать штрафа или снизить его, поскольку при использовании этого метода требуемый платеж за один или несколько периодов может быть выше. См. Рабочий лист 2-9 в Публикации 505.

Как платить ориентировочные налоги

Налогоплательщики могут платить онлайн, по телефону или по почте. Электронная система уплаты федеральных налогов и прямая оплата IRS — это два простых способа оплаты. EFTPS ведет учет платежей, поэтому пользователи могут видеть, сколько и когда они заплатили.

Налогоплательщики могут производить платежи чаще, чем ежеквартально.Им просто нужно выплатить сумму за каждый период к концу квартала. Посетите IRS.gov/payments для получения информации об оплате.

Штрафы по исчисленным налогам

Если налогоплательщик недоплатил свои налоги, ему, возможно, придется заплатить штраф. Это применимо независимо от того, производили ли они платежи посредством удержания или расчетных платежей. Штраф может также применяться за просроченные расчетные платежи, даже если кому-то причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Как правило, налогоплательщики не обязаны платить штраф, если они соответствуют любому из следующих условий:

  • Они должны по налоговой декларации менее 1000 долларов США.
  • В течение года они платили меньшую из этих двух сумм:
    • не менее 90 процентов налога за текущий год
    • 100 процентов налога, указанного в их декларации за предыдущий год — эта сумма может увеличиться до 110 процентов на основе скорректированного валового дохода

Чтобы узнать, имеют ли они задолженность по штрафу, налогоплательщики должны использовать форму 2210 PDF.

IRS может отменить штраф, если кто-то недоплачивает из-за необычных обстоятельств и непреднамеренного пренебрежения.Примеры включают:

  • несчастный случай, катастрофа или другая необычная ситуация.
  • физическое лицо вышло на пенсию по достижении 62 лет в течение налогового года, когда применялись расчетные платежи.
  • физическое лицо стало инвалидом в течение налогового года при применении расчетных выплат.

Существуют особые правила недоплаты для фермеров и рыбаков. Публикация 505 содержит дополнительную информацию.

Дополнительная информация

Что такое форма W-4?

Форма Для чего используется
Форма W-4 Расчет удержаний из заработной платы
Форма W-4 (SP) Для использования испаноговорящими сотрудниками
Форма W-4P Расчет удержаний из пенсий и аннуитетов
Форма W-4S Расчет удержания из больничного листа
Форма W-4V Расчет удержания из государственных платежей

Форма W-4

По состоянию на 2020 год существует две версии стандартной формы W-4: старая форма, используемая в предыдущие годы, и та, которую IRS значительно переработало для налогового года 2020 (это форма, которая используется в настоящее время).

Сотрудникам, у которых уже есть форма W-4 за предыдущие годы, не нужно заполнять измененную форму, если они не хотят изменить свое удержание. В этом случае они должны использовать измененную форму, как и все вновь нанятые сотрудники.

Форма W-4 (SP)

Это испанская версия стандарта W-4.

Форма W-4P

Отправьте эту версию W-4, если вы хотите, чтобы администратор вашего плана удерживал налоги из пенсии или аннуитета.

Форма W-4S

Ваш работодатель может попросить вас заполнить эту версию формы, если вы также хотите удержать из любой выплаты по болезни, на которую вы имеете право.

Форма W-4V

Если вы получаете государственные выплаты, такие как социальное обеспечение или доход по безработице, вы можете использовать эту добровольную форму, чтобы попросить плательщика удержать федеральный подоходный налог.

Где получить форму W-4

Ваш работодатель должен предоставить вам пустую форму W-4 для заполнения вместе с прилагаемыми рабочими листами. Вы также можете скачать форму со страницы «Формы и публикации» веб-сайта IRS.

Как заполнить и прочитать форму W-4

Форма W-4 на самом деле состоит из серии вопросов и инструкций, сгруппированных в пять шагов.Инструкции и рабочие листы, прилагаемые к форме W-4, проведут вас через шаги.

  • Шаг 1 (ОБЯЗАТЕЛЬНО) : Здесь вы должны ввести свое имя, адрес, номер социального страхования и налоговый статус.
  • Шаг 2 : На этом шаге учитывается дополнительный доход от другой работы и / или работы вашего супруга, если вы подаете совместную налоговую декларацию.
  • Шаг 3 : Этот шаг используется для оценки кредитов, которые вы получаете для иждивенцев. Вы также можете указать сумму других кредитов, которые вы ожидаете получить, например, кредитов на образование.Выполнение этого шага уменьшит размер удержания.
  • Шаг 4 : На этом шаге вы можете включить дополнительный доход (не от другой работы или самозанятости), с которого налог не удерживается — это увеличит ваш удерживаемый доход. Вы также можете включить сумму, которую вы собираетесь требовать, в другие вычеты, помимо стандартного вычета — это уменьшит размер вашего удержания. Если вы хотите, чтобы из вашей зарплаты была удержана определенная дополнительная сумма, вы также можете указать ее на этом этапе.
  • Шаг 5 (ОБЯЗАТЕЛЬНО) : Здесь вы подписываете форму.

IRS также предлагает интерактивный калькулятор удержания W-4 на своем веб-сайте. Калькулятор автоматически вносит корректировки, если выясняется, что вы имеете право на налоговые льготы, и учитывает более одного дохода, если вы состоите в браке и планируете подать совместную декларацию.

О шаге 4

Шаг 4 (c) позволяет вам запросить дополнительное удержание сверх того, что обычно удерживается из вашей заработной платы, или уменьшить удержание, если вы ожидаете, что требуемые удержания превысят ваш стандартный удержание.

Вы можете увеличить размер удерживаемой суммы, если при последней подаче декларации вы задолжали IRS. Например, вы можете разделить сумму вашей задолженности на количество платежных периодов, оставшихся в году, чтобы избежать налогового счета в будущем: если в налоговом году осталось 36 расчетных периодов, и вы задолжали 3000 долларов в прошлом году, вы можете подать новый W-4, чтобы ваш работодатель удерживал дополнительно 84 доллара из каждой вашей зарплаты.

Эту опцию следует использовать только как быстрое решение и временное средство, пока вы не завершите свой W-4 правильно, что вы должны сделать как можно скорее.

Если, с другой стороны, вы хотите, чтобы удержание было меньше, потому что вы ожидаете получить возмещение, вы можете использовать шаг 4, чтобы указать сумму дополнительного удержания, которую вы ожидаете потребовать (сверх стандартного удержания для вашего статуса подачи). Имея эту информацию, ваш работодатель может рассчитать новую сумму удержания, которая оставит больше в вашей зарплате, но уменьшит или отменит ваш возврат налога.

Если вы освобождены от удержания

Если вы освобождены от удержания налогов, в форме W-4 есть место, которое вы можете использовать, чтобы указать это.Во-первых, подтвердите, что вы освобождены от уплаты налогов, просмотрев инструкции формы W-4 в разделе «Освобождение от удержания». Затем напишите «Exempt» в поле под шагом 4 (c) и выполните шаги 1 (a), 1 (b) и шаг 5. Вы должны заполнить и отправить форму, даже если вы освобождены.

Вы можете быть освобождены от уплаты налогов, если в прошлом году у вас не было никаких налоговых обязательств и , которых вы ожидаете не иметь в этом году. Прежде чем подавать заявление об освобождении от налогов, проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям. В противном случае вам может быть назначен штраф.

Налоговый штраф может начаться, если вы заплатите менее 90% своей задолженности IRS в виде удерживаемых или расчетных налоговых платежей, поэтому важно правильно рассчитать W-4. Если ваша задолженность меньше 1000 долларов, существует исключение.

Вам придется каждый год заново оформлять форму W-4, чтобы указать, что вы имеете право на освобождение от уплаты налога в этом конкретном налоговом году. Ваше освобождение от налога на 2021 год истекает 15 февраля 2022 года.

Как подать форму W-4

Вам не нужно подавать форму W-4 в IRS.Просто заполните его и отдайте своему работодателю. Вы должны сделать это, когда начнете работать в компании, но вы также можете подать новый, если ваши обстоятельства изменятся или вы иным образом захотите скорректировать размер удержания.

Преимущества формы W-4

В течение 2017 налогового года вы могли требовать удержания налогов для уменьшения суммы федерального подоходного налога, удерживаемого с вашей заработной платы. Но эти надбавки были привязаны к личному освобождению, которое было отменено в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах.Таким образом, IRS ввело в 2020 году пересмотренную форму W-4, которая прекратила использование квот и упростила процесс ее заполнения.

Ключевые выводы

  • Форма W-4 указывает, сколько ваш работодатель должен удержать из вашей заработной платы на основе предоставленной вами информации.
  • Если вы платите слишком мало налогов в течение года, вам может быть выплачен штраф.
  • Форма W-4 была переработана в 2020 году, чтобы упростить ее заполнение.
  • Налогоплательщики, которые работали на своего работодателя до 2020 года, не должны отправлять исправленную форму, если они не хотят вносить изменения.

Tax Software: Лучшие программы на 2021 год

Окончательный приговор

Согласно опросу Национального общества бухгалтеров, средняя стоимость подготовки налоговой декларации профессионалом составляет 176 долларов США и может достигать 1563 долларов США. Программное обеспечение для онлайн-регистрации налогов может подавать простые налоговые декларации бесплатно, а более сложные — за всего 46 долларов. Более того, большинство налоговых программ предлагает как максимальный возврат, так и гарантии точности, возмещая клиентам любые убытки до определенной суммы.

«Налоговое онлайн-программное обеспечение отлично подходит для людей, у которых нет слишком сложных налоговых деклараций, — говорит Джейкоб Даян, эсквайр, генеральный директор и соучредитель Community Tax. «Эти услуги будут работать так же хорошо, если вы будете большую часть времени лично подавать налоговую декларацию налоговому специалисту».

Любой из этих вариантов налогового программного обеспечения может работать в зависимости от ваших потребностей и вашего бюджета. Тем не менее, мы рекомендуем TurboTax как наш лучший выбор из-за его простой в использовании платформы, функций поддержки в реальном времени и множества вариантов тарифных планов.

2020 Налоги и COVID-19

Из-за COVID-19 подача налоговой декларации в 2020 году может быть другой и более сложной, чем в предыдущие годы. Некоторые люди переезжали из города, подавали документы на пособие по безработице или начинали работать из дома, добавляя дополнительные формы и изменяя свои требования к подаче документов.

В результате, если COVID-19 полностью не изменил чью-либо занятость, мы рекомендуем начать с поставщика, который предлагает бесплатный план с возможностью перехода на платный план, если возврат окажется более сложным.

В связи со второй волной экономических выплат в январе 2021 года многие поставщики налогового программного обеспечения также работают с IRS, чтобы информировать своих клиентов о том, когда они могут ожидать получения стимулирующего чека или прямого платежа по депозиту.

Сравнить программы

Программное обеспечение Для чего мы выбрали Примечательные особенности
TurboTax Лучший результат Простой в использовании помощник по налогам с планами DIY и Live Assistant
Блок H&R Финалист, Лучший результат Планы самостоятельной работы и помощи вживую с помощью в 12 000 офисов
налогоплательщик Лучшее соотношение цены и качества Доступная цена с низкими государственными пошлинами за подачу заявки
Кредитная карма Лучшее бесплатное налоговое программное обеспечение Бесплатная подача налоговой декларации для простых и самых сложных ситуаций
Джексон Хьюитт Лучшая поддержка Налоговые декларации можно передать профессионалу для заполнения
Налоговый закон Гарантия лучшей точности Возмещение гарантии точности до 100 000 долларов США

Часто задаваемые вопросы

Что такое налоговые программы?

Налоговые программы автоматизируют практически все аспекты подготовки и подачи налоговых деклараций.Большинство из них предлагает простой интерфейс, в котором пользователи шаг за шагом проходят через заполнение форм, определение вычетов, запись дохода и многое другое, а затем отправляют их в электронном виде за определенную плату.

«Если у вас нет такого опыта работы с налоговым программным обеспечением, вам, возможно, придется искать программное обеспечение, которое также предлагает службу поддержки, чтобы, если вы столкнетесь с препятствием, они могли бы помочь», — говорит Мэтью Дейли, управляющий директор компании Tiger Financial. В результате большая часть программного обеспечения предлагает определенный уровень поддержки в реальном времени, чтобы гарантировать, что возврат был завершен и подан должным образом, а также поддержать его с точностью и максимальными гарантиями возврата, возмещая клиентам любые убытки до определенной суммы.

Зачем людям нужны налоговые программы?

Для тех, кто не хочет платить профессионалу за подготовку налоговых деклараций, налоговое программное обеспечение имеет два отличных преимущества по сравнению с попыткой действовать в одиночку. Во-первых, необходимо убедиться, что все требуемые расходы и формы регистрируются и хранятся должным образом.

Второе, что может сделать налоговое программное обеспечение, — это максимизировать налоговые декларации. Поскольку налоговое законодательство постоянно меняется, физические и юридические лица не могут отслеживать каждый доступный новый вычет.Поскольку налоговое программное обеспечение постоянно обновляется, пользователи гарантированно найдут новейшие возможности, чтобы вернуть больше денег по своей декларации.

Сколько стоит программное обеспечение для налогообложения?

Большинство основных налоговых программ позволяют пользователям бесплатно подавать очень простые налоговые декларации. Оттуда они предлагают многоуровневые планы, которые могут обрабатывать более сложные типы заявок и часто включают дополнительные уровни поддержки (онлайн-чат, индивидуальные консультации и т. Д.).

Платные планы, которые мы рассмотрели, варьировались от 44 долларов.95 плюс 34,95 доллара за каждый поданный штат до 200 долларов плюс 55 долларов за каждый штат. Каждый провайдер, который мы рассмотрели, позволял пользователям начинать и работать над своими возвратами бесплатно столько, сколько они хотят, и взимал с них плату только тогда, когда пришло время подавать декларации.

Чем налоговое программное обеспечение отличается от бухгалтерского программного обеспечения?

Налоговое программное обеспечение часто начинается там, где заканчивается бухгалтерское программное обеспечение. Большинство бухгалтерских программ используется для отслеживания доходов и расходов в течение года. Предоставляя точную финансовую разбивку, эта информация может быть использована малыми предприятиями для максимизации вычетов и обеспечения точной подачи налоговой отчетности.Многие бухгалтерские программы, предназначенные для малого бизнеса, могут предоставлять определенные формы, необходимые для налогового программного обеспечения.

Как Covid-19 повлиял на налоги?

Из-за COVID-19 подача налоговой декларации в 2020 году может быть другой и более сложной, чем в предыдущие годы. Некоторые люди переезжали из города, подавали документы на пособие по безработице или начинали работать из дома, добавляя дополнительные формы и изменяя свои требования к подаче документов.

В результате, если COVID-19 полностью не изменил чью-либо занятость, мы рекомендуем начать с поставщика, который предлагает бесплатный план с возможностью перехода на платный план, если возврат окажется более сложным.

В связи со второй волной экономических выплат в январе 2021 года многие поставщики налогового программного обеспечения также работают с IRS, чтобы информировать своих клиентов о том, когда они могут ожидать получения стимулирующего чека или прямого платежа по депозиту.

Как мы выбирали лучшие налоговые программы

Для этого обзора мы просмотрели около дюжины налоговых программ. В верхней части нашего списка было программное обеспечение, которое было простым в использовании, поскольку большинство людей, использующих эти программы, практически не имеют налогового опыта.Поддержка также была важным фактором, поэтому поставщики, предлагающие не только онлайн-руководства (например, чат или индивидуальную поддержку по телефону), получили высокие оценки.

Цена также была важным вопросом. Поскольку пользователи неизбежно берут на себя некоторый риск, готовя свои доходы самостоятельно, программное обеспечение должно стоить значительно меньше, чем наем профессионала, чтобы оправдать риск.

Наконец, для нас было важно найти программное обеспечение, которое предлагало бы высокую точность и максимальные гарантии выгоды.Хотя ничто не может заменить личный опыт опытного бухгалтера или налогового специалиста, компании по налоговому программному обеспечению, желающие подкрепить свои продукты реальными долларами, — следующий лучший вариант.

Форма W-2: что это?

Форма W-2 представляет собой ежегодный «Отчет о заработной плате и налогах», в котором сообщается ваш налогооблагаемый доход, полученный от работодателя, вам и налоговой службе (IRS). Форма также включает налоги, удерживаемые с вашей заработной платы, а также выплаты по социальному обеспечению и программе Medicare, сделанные от вашего имени как вами, так и вашим работодателем.

Все эти налоги удерживаются из вашей заработной платы и передаются в федеральные налоговые органы и налоговые органы штата от вашего имени. В форме появляется несколько полей, в каждом из которых указана определенная часть вашего дохода и удержания. Каждый из них помечен, но понимание того, что означает каждое из этих обозначений, может значительно упростить процесс правильного переноса информации в вашу налоговую декларацию.

Что такое форма W-2?

О доходах ежегодно сообщается получателю, а также в IRS в серии информационных форм.W-2 используется только для заработков сотрудников, из которых были удержаны налоги. Он информирует сотрудников о доходах, которые они должны указать в своих налоговых декларациях, и о платежах, которые они уже сделали.

Он также сообщает IRS, какой доход должен требовать сотрудник, и подтверждает, что они заплатили в виде налогов.

Кто использует форму W-2?

Сотрудники обязаны указывать всю заработную плату, полученную на своей работе, в своих ежегодных налоговых декларациях. Вы должны получить форму W-2 от своего работодателя, независимо от того, работаете ли вы неполный или полный рабочий день, если вы заработали 600 долларов или более от этой компании в течение налогового года.Взаимодействие с другими людьми

Вы должны получить три копии вашего W-2: копии B, C и 2 с подробным описанием того, что вам заплатили, а что удержали:

  • Копия A отправляется в Управление социального обеспечения вашим работодателем.
  • Прикрепите копию B к своей федеральной налоговой декларации, если вы ее отправляете по почте. Храните ее вместе с другими налоговыми документами не менее четырех лет, если вы подаете налоговую декларацию по электронной почте.
  • Храните копию C вместе с налоговыми документами не менее четырех лет. Это официально ваша копия.
  • Прикрепите копию 2 к налоговой декларации штата, если вы ее отправляете по почте. В противном случае храните ее вместе с налоговыми документами не менее четырех лет, как если бы вы делали это с копией B.

Где получить форму W-2

Работодатели должны подготовить форму W-2 для каждого сотрудника, имеющего право на участие, и предоставить копии в IRS и в Управление социального обеспечения. Работодатели должны отправить вам форму W-2 по почте или вручную не позднее 31 января за предыдущий налоговый год, например до 31 января 2021 года для прибыли за 2020 год.Взаимодействие с другими людьми

Что делать, если вы не получили форму W-2

Спросите своего работодателя, когда формы W-2 были разосланы сотрудникам, если вы не получили свою к середине февраля. Вы также можете запросить еще одну распечатанную копию вашего W-2, но некоторые работодатели взимают символическую плату за предоставление вам дополнительной копии.

Вы можете обратиться за помощью в IRS по номеру 800-829-1040, если вы считаете, что возможно, что ваш работодатель отправил W-2 не , а , или если ваш работодатель отказывается предоставить вам один.Убедитесь, что у вас под рукой есть определенная информация:

  • Имя и полный адрес вашего работодателя
  • Его идентификационный номер налогоплательщика, если вы его знаете
  • Номер телефона

Вы также должны иметь возможность предоставить хотя бы приблизительную оценку заработанной вами заработной платы, удержанного федерального подоходного налога, а также дат, когда вы начали и закончили работу, если вы больше там не работаете. Эта информация должна быть доступна в ваших квитанциях.

IRS может попросить вас заполнить форму 4852 вместе с налоговой декларацией, если вы не можете получить форму W-2 от своего работодателя. Эта форма заменяет форму W-2.

Вы также можете попросить своего работодателя исправить неверную информацию в вашей форме W-2. Ваш номер социального страхования может быть неправильным, ваше имя может быть написано с ошибкой, или ваша заработная плата и суммы удержания могут быть неточными.

Как читать форму W-2

В полях от A до F указывается идентифицирующая информация: ваш номер социального страхования; идентификационный номер налогоплательщика вашего работодателя или EIN; адреса всех; и их полное официальное имя.Поле D — это контрольный номер, который идентифицирует ваш уникальный документ формы W-2 в записях вашего работодателя.

Попросите вашего работодателя обновить свои записи, если ваше имя изменилось. Если вы недавно переехали и ваш адрес изменился, это не должно вызывать затруднений, если в налоговой декларации указан ваш текущий и правильный адрес.

Пронумерованные поля формы W-2 содержат вашу финансовую информацию.

  • Во вставке 1 указана ваша общая налогооблагаемая заработная плата.В число также входят любые чаевые, которые вы сообщили своему работодателю, бонусы и другие налогооблагаемые компенсации. Сюда включены налогооблагаемые дополнительные льготы, такие как групповое срочное страхование жизни, но во Вставку 1 не включены какие-либо льготы до налогообложения, такие как сберегательные взносы в план 401 (k), план 403 (b) или медицинское страхование. Число, которое отображается в поле 1, указано в строке 1 формы 1040 2020 года.
  • В поле 2 указано, сколько ваш работодатель удержал из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу.Этот номер указан в строке 25a формы 1040.

Указанные здесь 1040 строк применяют только к налоговой декларации за 2020 год. Они не обязательно совпадают с теми, которые появляются в отчетах за 2017, 2018 и 2019 годы, поскольку IRS несколько раз изменял форму с 2017 года.

  • В поле 3 указана общая сумма вашей заработной платы, облагаемой налогом на социальное обеспечение. Этот налог начисляется на заработную плату в размере до 137 700 долларов США по состоянию на 2020 налоговый год. Эта «база заработной платы» ежегодно корректируется с учетом инфляции.Уточните у своего работодателя, не указана ли сумма в графе 3 над базой заработной платы. Чаевые, о которых вы сообщили своему работодателю, не следует включать в ячейку 3. Они указаны в ячейке 7.
  • В ячейке 4 указывается общая сумма налогов на социальное обеспечение, удерживаемых из ваших зарплат. Цифра, показанная во вставке 4, не должна превышать 8 537,40 долларов США, поскольку налог на социальное обеспечение представляет собой фиксированную ставку налога в размере 6,2% от вашего дохода от заработной платы в размере до 137 700 долларов США. Базовая заработная плата, умноженная на 6,2%, составляет 8 537,40 долларов.
  • В поле 5 указывается размер вашей заработной платы, облагаемой налогом в рамках программы Medicare.В программе Medicare нет максимальной базы заработной платы.
  • Поле 6 сообщает, сколько налогов было удержано из вашей зарплаты по налогу на Medicare, который представляет собой фиксированную ставку налога в размере 1,45% от вашей общей заработной платы в рамках программы Medicare по состоянию на 2020 налоговый год. Вы можете обнаружить, что сумма в графе 6 больше, чем сумма в графе 5, умноженная на 1,45%, если вы зарабатываете значительный доход, потому что дополнительный налог на Medicare добавляет дополнительные 0,9%.
  • В графе 7 указаны любые чаевые, о которых вы сообщили своему работодателю.Он будет пустым, если вы не сообщили ни о каких подсказках. Сумма в ячейках 7 и 3 должна составлять сумму, указанную в ячейке 1, если у вас нет каких-либо льгот до налогообложения, или она может быть равна сумме в ячейке 5, если вы все же получаете льготы до уплаты налогов. Сумма полей 7 и 3 не должна превышать базовую заработную плату социального обеспечения. Сумма из графы 7 уже включена в графу 1.
  • Поле 8 сообщает о любых доходах на чаевые, которые были выплачены вам вашим работодателем. Эта сумма не включается в заработную плату, указанную в ячейках 1, 3, 5 или 7.Вместо этого вы должны добавить назначенные чаевые к своей налогооблагаемой заработной плате в строке 1 вашей формы 1040, и вы должны рассчитать свои налоги на социальное обеспечение и Medicare, включая этот доход, с помощью формы IRS 4137.
  • В поле 10 указаны любые суммы, которые вы можете были возмещены расходы по уходу за иждивенцами через гибкий счет расходов (FSA) или в долларовой стоимости услуг по уходу за иждивенцами, предоставленных вам вашим работодателем. Возмещения и услуги до 5000 долларов не облагаются налогом, но любая сумма, превышающая 5000 долларов, должна указываться как налогооблагаемая заработная плата в графах 1, 3 и 5.Пособия по уходу на иждивенцев указываются в форме 2441.
  • Во вставке 11 указываются все выплаты, которые были распределены вам из неквалифицированного плана отсроченной компенсации вашего работодателя или негосударственного пенсионного плана согласно разделу 457. Сумма в графе 11 уже включена в налогооблагаемую заработную плату в графе 1.
  • Поле 12 применяется к отсроченной компенсации и другой компенсации. В графе 12 можно указать несколько типов компенсации и льгот, поэтому IRS максимально упростило это, разрешив вашему работодателю вводить однобуквенный или двухбуквенный код, за которым следует сумма вашей компенсации в долларах.Попросите своего работодателя определить, что означает код.
  • Три флажка появляются в Поле 13 . Первый будет отмечен, если вы штатный сотрудник. Это означает, что вы должны указать заработную плату из этой формы W-2 — и любых других полученных вами форм W-2 с пометкой «штатный сотрудник» — в таблице C формы 1040. Ваша заработная плата не подлежит удержанию подоходного налога, поэтому вы должны увидеть ноль в поле 2 или оно должно быть пустым. Заработок , облагаемый налогом на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, поэтому следует заполнить поля с 3 по 6.Эти поля также будут отмечены, если вы участвовали в пенсионном плане своего работодателя в течение налогового года. Наконец, эти поля будут отмечены, если вы получали пособие по болезни от третьего лица в рамках страхового полиса вашего работодателя. Выплата по болезни не включена в вашу заработную плату в ячейке 1, хотя она , как правило, облагается налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
  • Ваш работодатель может указать дополнительную налоговую информацию в Box 14 . Любые суммы, указанные во вставке 14, должны включать краткое описание того, для чего они нужны.Здесь можно указать профсоюзные взносы, помощь в оплате обучения, оплачиваемую работодателем, или отчисления в пенсионный план после уплаты налогов.
  • В поле 15 указывается штат вашего работодателя и налоговый идентификационный номер штата.
  • В графе 16 указана общая налогооблагаемая заработная плата, полученная вами в этом штате. Здесь может быть несколько строк информации, если вы работали на одного работодателя в нескольких штатах.
  • В графе 17 указана общая сумма подоходного налога штата, удерживаемого из вашей зарплаты на заработную плату, указанную в графе 16.Эти налоги могут быть вычтены как часть вычетов подоходного налога штата и местного налога в Приложении А федеральной формы 1040, если вы перечисляете свои вычеты.
  • Во вставке 18 указывается заработная плата, облагаемая местным, городским или другим подоходным налогом штата.
  • В поле 19 указывается общая сумма налогов, удерживаемых с вашей зарплаты по местным, городским или другим подоходным налогам штата. Эта сумма также может быть вычтена как часть вычета по государственному и местному подоходному налогу, если вы включите свои вычеты в Таблицу A.
  • Поле 20 содержит краткое описание уплачиваемого местного, городского или другого государственного налога. В описании может быть указан конкретный город или государственный налог, например, выплаты по страхованию инвалидности (SDI).

Как подать форму W-2

Введите суммы в каждое поле в соответствующей строке налоговой декларации. Сложите квадраты, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, и у вас и вашего супруга есть документы W-2.

Ключевые выводы

  • Форма W-2 сообщает о доходах от занятости и налогах, удерживаемых с этих заработков, как работнику, так и IRS.
  • Сотрудники используют эту информацию для подготовки своих годовых налоговых деклараций.
  • Вы можете связаться с IRS по телефону 800-829-1040, если работодатель не предоставит или не предоставит вам форму W-2 к середине февраля нового года.


Расчетное определение налога

Что такое расчетный налог?

Расчетный налог — это ежеквартальная уплата налогов, подлежащих уплате на основе зарегистрированного подателем дохода дохода за период. Большинство из тех, кто должен платить налоги ежеквартально, — это владельцы малого бизнеса, фрилансеры и независимые подрядчики, у которых нет налогов, автоматически удерживаемых с их доходов.

Расчетные налоги могут взиматься для любого типа налогооблагаемого дохода, который не подлежит удержанию, включая заработанный доход, доход от дивидендов, доход от аренды, процентный доход и прирост капитала.

Налоговая служба (IRS) требует, чтобы ежеквартальные расчетные налоговые платежи подавались теми, кто имеет доход, который не подлежит автоматическому удержанию. Затем налогоплательщик подает обычные налоговые документы за полный год и оплачивает причитающийся остаток или требует возмещения переплаты.

Ключевые выводы

  • Расчетный налог позволяет физическим лицам или владельцам бизнеса предварительно уплатить определенную сумму подоходного налога на основе дохода, полученного до завершения года.
  • Расчетные предоплаты по налогам производятся ежеквартально.
  • Для тех лиц, которые не подлежат автоматическому удержанию налога (например, самозанятые), расчетный налог помогает сгладить уплату подоходного налога, чтобы не было неожиданной единовременной выплаты при подаче налоговой декларации.

Общие сведения об исчисленном налоге

Каждый обязан платить налоги федерального правительства по мере того, как он зарабатывает или получает доход в течение года.Другими словами, подоходный налог оплачивается по мере использования.

Работодатели удерживают налоги из зарплаты работодателей на основании формы W-4, которую заполняют сотрудники. Другим необходимо производить эти платежи непосредственно в правительство в форме предполагаемого налога, а не ждать до конца года, чтобы заплатить, когда они подадут свою годовую налоговую декларацию.

Люди, которые являются самозанятыми или независимыми подрядчиками, инвесторы, которые получают доход в виде дивидендов и генерируют прирост капитала, держатели облигаций, которые получают процентный доход, писатели, получающие гонорары за свою работу, и арендодатели, которые имеют доход от аренды, — все это примеры налогоплательщиков, которые должны оценить сумму. налогов, которые они должны правительству, и уплачивают эту сумму.

Другие примеры дохода, подлежащего обложению расчетным налогом, включают налогооблагаемую компенсацию по безработице, пенсионные пособия и любую налогооблагаемую часть полученных пособий по социальному обеспечению.

Расчетные налоги обычно уплачиваются ежеквартально. Первый квартал — это три календарных месяца (с 1 января по 31 марта). Однако второй «квартал» длится всего два месяца (с 1 апреля по 31 мая). Третий — следующие три месяца (с 1 июня по 31 августа), а четвертый — последние четыре месяца года.Эти частичные платежи обычно производятся 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего года и 15 января следующего года.

Если расчетные суммы уплаченных налогов не равны по крайней мере 90% фактических налоговых обязательств налогоплательщика (или 100% или 110% обязательств налогоплательщика за предыдущий год, в зависимости от уровня скорректированного валового дохода), тогда начисляются пени и штрафы. облагается просроченной суммой.

Если чистая прибыль индивидуального подателя не превышает 400 долларов США, налог не взимается.Если их чистый доход превышает 400 долларов США, расчетный налог должен быть уплачен со всей суммы.

Расчетный налог для владельцев бизнеса

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций, должны произвести расчетные налоговые платежи с доходов от владения бизнесом, если общий налог на встроенную прибыль, сверхнормативный чистый пассивный подоходный налог и налог на возврат инвестиционного кредита составляет 1000 долларов США или более. Взаимодействие с другими людьми

Корпорации должны платить расчетный налог, если ожидается, что бизнес будет иметь налоговые обязательства не менее 500 долларов США.Кроме того, сотрудники, у которых удерживались слишком маленькие налоги и, следовательно, имели задолженность по налогам перед государством в конце прошлого года, несут ответственность за расчетные налоговые платежи.

Владелец бизнеса, который сообщает о доходах в Приложении C и в то же время работает на работодателя, удерживающего налог, может увеличить размер удерживаемого налога работодателя, чтобы он равнялся налоговым обязательствам физического лица за весь год. В этом случае человеку не нужно будет платить ориентировочные налоги на побочный бизнес.

Форма IRS 1040-ES используется для расчета и уплаты ориентировочных налогов за данный налоговый год. Налогоплательщик, который не имел налоговых обязательств за предыдущий год, был гражданином или резидентом США в течение всего года и имел в предыдущем налоговом году 12-месячный период, не должен подавать форму 1040-ES. Взаимодействие с другими людьми

Узнайте о пенсионном доходе и аннуитетном налоге

Примечание редактора: Хотите узнать больше о пенсионных налогах? Налоги на пенсионный доход, пенсии и аннуитеты могут быть сложными, но мы здесь, чтобы помочь! Читайте дальше, чтобы получить дополнительную информацию о налогах для пенсионеров и тех, кто претендует на пенсионный доход.

Налоги для пенсионеров

Налоги для пенсионеров являются первичными из распределений, взятых из вашего пенсионного плана. Полностью облагаются налогом:

  • Все взносы вашей компании в ваш пенсионный план
  • Взносы до налогообложения — как в плане 401 (k) — вы сделали. Они облагаются налогом, поскольку вы не платили налоги на свои взносы, когда вы их делали.

Взносы после уплаты налогов, такие как Roth 401 (k) или Roth IRA, внесенные в пенсионный план, не облагаются налогом при распределении.Это верно, поскольку вы платили налоги с взносов, когда вы их делали.

Расчет пенсионных налогов от аннуитетов

Если вы получаете распределение из аннуитета, вы можете использовать один из этих нескольких методов для расчета налогооблагаемой части вашего распределения. Используемый метод зависит от года, в котором вы начинаете получать пенсию. Вы можете использовать упрощенный или общий метод, когда часть распределения аннуитета облагается налогом, а другая часть не облагается налогом.

1 — Упрощенный метод

Упрощенный метод позволяет рассчитать не облагаемую налогом часть каждого ежегодного платежа. Если вы сделали некоторые отчисления после уплаты налогов, разделите их на общее количество ежемесячных платежей, которые вы ожидаете. Для аннуитета, не выплачиваемого пожизненно, — количество ежемесячных аннуитетных платежей по контракту.

Вы должны использовать упрощенный метод, если ваша пенсия или аннуитет удовлетворяют всем этим требованиям:

  • Аннуитетные выплаты должны начаться после 18 ноября 1996 года.
  • Платежи должны быть из одного из следующих:
    • План квалифицированного персонала
    • Аннуитет квалифицированному работнику
    • Безналоговый план аннуитета (план 403 (b))
  • На момент начала выплат аннуитет должен быть моложе 75 лет. Если возраст 75 лет и старше, гарантированные выплаты должны длиться менее пяти лет.

Для пожизненной аннуитета с использованием упрощенного метода он основан на возрасте, в котором вы начали получать аннуитет. Это вычислено из этой таблицы и рабочего листа в Pub.575:

Используйте Таблицу 1 для единовременных пожизненных выплат и Таблицу 2 для совместных пожизненных выплат

Таблица 1
Ваш возраст на дату начала аннуитета: Количество платежей для налоговых целей, если дата начала выплаты аннуитета была до 19 ноября 1996 г. Количество налоговых платежей, если дата начала выплаты аннуитета наступила после 19 ноября 1996 г.
55 лет и младше 300 360
56-60 260 310
61-65 240 260
66-70 170 210
71 и старше 120 160
Таблица 2
Совокупные возрасты на дату начала аннуитета составляли: Количество платежей для целей налогообложения
110 или меньше 410
111-120 360
121-130 310
131-140 260
141 и старше 210

После того, как вы восстановите свои отчисления после уплаты налогов, вы не сможете исключать какие-либо другие платежи из налога.Для тех, кто умирает до возмещения всех взносов, действуют другие правила. В этом случае лицо, уплачивающее налоги с умершего, может вычесть оставшиеся взносы из окончательной налоговой декларации.

2 — Общее правило

Вы должны использовать общее правило, если ваша пенсия или аннуитет удовлетворяет всем этим требованиям:

  • Аннуитетные выплаты должны начаться после 18 ноября 1996 года. Если они начнутся раньше, могут применяться другие правила.
  • Платеж должен быть из неквалифицированного плана, такого как один из следующих:
    • Частный аннуитет
    • Приобретенная коммерческая рента
    • План неквалифицированного персонала
  • На момент начала выплат аннуитенту должно быть 75 лет или больше, а выплаты должны длиться более пяти лет.

С помощью этого метода вы рассчитываете налогооблагаемую и не облагаемую налогом части ваших аннуитетных платежей, используя таблицы ожидаемой продолжительности жизни, составленные IRS. Для получения дополнительной информации и копий таблиц см. Публикацию 939, Общие правила для пенсий и аннуитетов.

Дополнительная помощь с пенсионными налогами

Независимо от того, назначили ли вы встречу с одним из наших знающих налоговых профи или выберете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговой декларации, вы можете рассчитывать на H&R Block, который поможет вам вернуть максимально возможные деньги.

Как корпорации S платят налоги

Вам, возможно, сообщили, что вы можете стать S-корпорацией и избавиться от проблемы «двойного налогообложения», связанной с тем, что вы являетесь акционером корпорации. Да, корпорация S облагается налогом иначе, чем корпорации, и у владельцев корпорации S нет проблемы двойного налогообложения, но прежде чем вы решите выбрать статус корпорации S, вы должны понять, как корпорация S платит подоходный налог. .

S Объяснение корпораций

Корпорация S (S Corp) — это особый вид корпорации, которая действует как корпорация, но облагается налогом в налоговых формах отдельных акционеров для целей федерального подоходного налога.Взаимодействие с другими людьми

Чтобы стать S-корпорацией, бизнес:

  • должна быть корпорацией
  • должна соответствовать некоторым особым требованиям, а затем
  • должна подать избирательную форму в IRS.

S Корпорации и федеральные подоходные налоги

Для целей налогообложения S-корпорация считается механизмом сквозного налогообложения. То есть налог на корпорацию S передается владельцам для целей федерального подоходного налога.

  • Во-первых, корпорация подает налоговую декларацию по форме 1120-S.
  • Затем доля каждого акционера в прибыли или убытке корпорации отражается в Приложении K-1.
  • Информация K-1 для каждого акционера указывается в Приложении E индивидуальной налоговой декларации.

Большинство штатов используют федеральную информацию для определения общего дохода для определения налога штата.

Как облагаются налогами владельцев S Corporation

Владельцы S corp платят подоходный налог на основе своей распределительной доли собственности, и эти налоги указываются в их индивидуальной форме 1040.Например, если прибыль S corp составляет 100 000 долларов и имеется четыре акционера, каждый из которых владеет 1/4 доли, каждый акционер будет платить налоги с 25 000 долларов прибыли.

Специальный налоговый вычет для владельцев S Corp

Как и другие сквозные бизнесы, владельцы S-корпораций могут иметь право на получение квалифицированного вычета из дохода от бизнеса (QBI) для удержания до 20% дохода от своего бизнеса (при определенных квалификациях). Этот вычет является дополнением к обычным вычетам коммерческих расходов, которые корпорация S может использовать для снижения своих налогов. Удержание QBI вычитается из налоговой декларации владельца, а не из бизнес-декларации.Взаимодействие с другими людьми

S Corps Избегайте проблемы двойного налогообложения

Двойное налогообложение — это проблема корпораций, где чистый доход бизнеса облагается налогом, а акционеры облагаются налогом на свои дивиденды. В корпорации S подоходный налог уплачивается через владельцев в их личных налоговых декларациях. Корпорация S не облагается налогом и не выплачивает дивиденды.

S Corporation Владельцы и налоги

Владельцы S-корпорации платят регулярный подоходный налог при распределении, но они не считаются самозанятыми, поэтому они не платят налог на самозанятость при распределении.Взаимодействие с другими людьми

Если кто-либо из владельцев также является сотрудником, он получает зарплату, из которой удерживаются налоги FICA (налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание).

Многие владельцы S corp работают в бизнесе, а некоторые пытаются уклоняться от уплаты налогов, не платя этим людям как наемным работникам. IRS внимательно следит за тем, чтобы они получали разумную компенсацию за свои услуги, включая уплату налогов на социальное обеспечение / медицинскую помощь с этого дохода.

Прочие налоги, уплачиваемые S-корпорациями

Корпорация S платит те же налоги, что и другие предприятия, в том числе:

Корпорация S должна платить налоги на заработную плату на заработную плату сотрудников, включая удержание и отчетность по федеральным налогам и налогам штата, уплате и отчетности по налогам FICA (социальное обеспечение и медицинское обслуживание), налогам на компенсацию рабочих и налогам на безработицу.Кроме того, если корпорация S владеет зданием или другим недвижимым имуществом, налоги на имущество должны уплачиваться с этого имущества.

Корпорации S обязаны платить государственные налоги с продаж и акцизы так же, как и другие виды бизнеса. Для получения дополнительной информации о налогах с продаж и акцизах обратитесь в налоговый департамент вашего штата.

В некоторых штатах налоги на франшизу, налоги на прибыль штатов или налоги на валовую выручку ежегодно взимают с корпораций S. Уточните в налоговом департаменте вашего штата, требует ли ваш штат эти налоги.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *