Упрощенка сроки сдачи отчетности за 2018 год: Сроки сдачи отчетности УСН в 2021 — Контур.Экстерн

Содержание

Сроки сдачи отчетности УСН в 2021 — Контур.Экстерн

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:

  • за I квартал — 27 апреля;
  • за полугодие — 27 июля;
  • за 9 месяцев — 26 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.


Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году выплаты должны пройти:

 

Организации

ИП

За 2020 год

До 31 марта 2021 года

До 30 апреля 2021 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.


Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Переход на УСН с 2022 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2021 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. Дата актуальная и для тех, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями.

Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.


Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год установлен налоговым законодательством РФ. Для лиц, применяющих эту систему, по-прежнему действуют два срока сдачи декларации по УСН. Рассмотрим какие крайние сроки представления формуляра установлены для отчетности за 2020 год, будет ли перенос срока подачи декларации, а также какие установлены сроки уплаты упрощенного налога в 2021 году.

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2020 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2020 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН в 2021 году определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31. 03.2021 и 30.04.2021 соответственно. 

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2020 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как организации заполнить УСН декларацию, детально разъяснили эсперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2020 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2020 год и придется, соответственно, на 31.

03.2021 (для юрлиц) и 30.04.2021 (для ИП).

В какие сроки сдавать декларацию и уплачивать налог УСН, если в течение года ИП перешел на самозанятость, не снимаясь с учета в качестве предпринимателя? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Ознакомьтесь с ним бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

Итоги

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2020 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2021. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2021.

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов за 2018 год (4 квартал)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

  • Единая упрощенная декларация за 2018 год

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Срок сдачи единой упрощеной декларации за 4 квартал 2018г. — не позднее 21 января 2019г.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

  • Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2018г.

    Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года.

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.

    Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

    Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 1 апреля 2019 года.

    Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2019 года.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

  • Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018г.

    Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018г.: не позднее 21 января 2019г.

    Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2018: не позднее 25 января 2019г.

    (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

    Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. )

  • Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018г.

    Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2019г.

    Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2018г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2019 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018г.).

  • Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2018 год (4 квартал 2018г.)

    Налоговая декларация по итогам 2018 года представляется не позднее 28 марта 2019 года.

    Срок уплаты налога на прибыль за 2018 год – не позднее 28 марта 2019 года.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2018 год.

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 29 октября, 28 ноября, 28 декабря 2018г.

    Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 29 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2018г – 28 января 2019г.

    Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

  • Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2018 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

    ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2018 год по всем физлицам, получившим в течение года от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 1 апреля 2019 года.

    А сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 1 марта 2019г.

    Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    За 2018 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

    ИП -индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2018 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

  • Срок представления декларации по налогу на имущество за 2018 год

    Не позднее 1 апреля 2019 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2018 год нужно уплатить также не позднее 1 апреля 2019 года.

  • Срок представления декларации по земельному налогу за 2018 год

    Не позднее 1 февраля 2019г.

    Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2018 год не позднее 10 февраля 2019 года.

  • Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год (для организаций и предпринимателей):

    Не позднее 1 февраля 2019г.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2018 год – не позднее 1 февраля 2019г.

  • Нововведения 2019 года в БСО

    Дополнения в законопроект от 22.05.2003 № 54-ФЗ вводятся систематически, тем самым совершенствуя его. Данный закон регулирует денежные и безналичные денежные расчеты. Уже властями определена крайняя дата перехода отдельных категорий плательщиков налогов на онлайн-кассы, так же была изменена дата создания документации строгой отчетности только с применением автоматизации.

    Как мы помним, минувшем году на использование онлайн-касс была переведена еще часть плательщиков налогов. А окончательный перевод всех бизнесменов запланирован на конец текущего года.

    До 1 июля 2019 года без использования ККТ смогут осуществлять предпринимательскую деятельность с использованием электронных средств такие группы плательщиков налогов:

    1. Юридические лица, какие функционируют в сфере:

    • бытовых услуг;
    • лечение животных и торговля ветпрепаратами;
    • различные виды перевозок;
    • в сфере рекламы;
    • ремонтные работы и обслуживание автомобилей;
    • временное размещение людей.

    2. Индивидуальные предприниматели, оказывающие временные услуги без наемной рабочей силы:

    • в сфере розничной торговли с использованием торговых площадок, площадью до 150 м2;
    • услуги в отрасли общественного питания, залы не более 150 м2 либо вообще без них;
    • все бизнесмены, функционирующих с использованием патента по всем отраслям, за исключением торговли в розницу и общественного питания, также уход за детьми и инвалидами, пункты приема вторичного сырья и стеклотары;
    • бизнесмены, работающие без наемных работников в сфере розничной торговли и общественного питания;
    • плательщики налогов, указанные во втором пункте ст. второй законопроекта № 54-ФЗ, которым не принципиально наличие ККТ после июля 2019 года.

    Остальные должны пользоваться БСО с помощью онлайн-касс до 1 июля 2019 года.

    Поправки к закону содержат небольшие нюансы, которые мы рассмотрим немного позднее. Подробнее расскажем о возможности использования стандартных привычных БСО с 1 июля 2018 года.

    Плановое внедрение БСО перенесено на 1 июля 2019 года

    Рассмотрим законопроект более детально. В 8 пункте 7 статьи законопроекта от 03.06.2016 № 290-ФЗ говорится, что все плательщики налогов, предоставляющие любые услуги населению, могут до 1 июля 2018 года не пользоваться ККТ. Взамен им разрешается давать при расчете с покупателями БСО, сформированные в соответствии с требованиями, функционировавшими одновременно с прошлой версией закона № 54-ФЗ. Это те старые бланки строгой отчетности, которые уходят в небытие.

    Законопроект от 27.11.2017 года № 337-Федерального Закона, который внес изменения в закон № 290-Федерального Закона, дает возможность удленнить время перехода на иной вид ККТ бизнесменам до 1 июля 2019 года. Однако, из огромного перечня доступных видов деятельности исчезли – услуги по предоставлению общественного питания, компании и частные предприниматели, которые используют наемный труд в пределах трудового кодекса, должны непременно пользоваться ККТ в 2018 году.

    Иные моменты неизменны, а конкретно: бланки строгой отчетности согласно данному законопроекту нужно выписывать строго по форме, согласно условиям законопроекта № 54-ФЗ, действовавшего до момента вступления в силу нововведений, внесенных законопроектом № 290-ФЗ. Так что можно сказать, что БСО необходимо оформлять в соответствии с требованиями, указанными в Положении «Об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетом с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», которое регламентировано постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359.

    Уточним, что вплоть до 1 июля 2019 года плательщики налогов могут во время взаиморасчетов не пользоваться ККТ, однако, они в обязательном порядке должны выдавать бланки строгой отчетности, которые нужно заполнять на бланках старой редакции: юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, что оказывают услуги в сфере общественного питания; индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в рамках общественного питания, однако, функционирующие без привлеченных работников.

    Согласно каким требованиям необходимо вести БСО после 1 июля 2019 года

    Если сроки в очередной раз не будут перенесены, то начиная с июля 2019 года все бланки строгой отчетности необходимо заполнять по тому же принципу, что и кассовые чеки. А именно – все поля для заполнения в чеке и в БСО будут идентичными. Так же будет категорически запрещено пользоваться привычными для всех типографическими бланками. Необходимо установить специальную программу, которая даст возможность создавать БСО и отправлять дальше эти данные в налоговую инспекцию через глобальную сеть интернет. Ведь требования к формированию и заполнению бланков строгой отчетности и кассовых чеков стали едины.

    Подготовка к информационному отчету ACA о медицинском страховании в начале 2018 г.

    Содержание страницы

    , последнее обновление: 23 декабря 2017 г.

    IRS продлевает срок предоставления информационных форм ACA сотрудникам

    IRS выдало Уведомление 2018-06 от 22 декабря 2017 г., в котором на 30 дней продлен срок в 2018 г. для распространения среди сотрудников форм 1095-C или 1095-B с информацией о медицинском страховании за 2017 г. в отношении предлагаемого им медицинского страхования.

    Новый срок предоставления этих форм сотрудникам: 2 марта 2018 г. . Это 30-дневное продление происходит автоматически. Работодатели и поставщики не обязаны запрашивать это.

    Однако сроки подачи информационных деклараций за 2017 год в IRS не были продлены. На 2018 год крайними сроками подачи деклараций с информацией в IRS остаются 28 февраля для подателей бумажных документов или 2 апреля для подателей электронных документов.

    Уведомление 2018-6 также распространило освобождение от добросовестного перехода на информационную отчетность за 2017 год.Это возмещение распространяется только на неверную и неполную информацию, указанную в форме 1095-C или 1095-B, а не на несвоевременное предоставление или подачу форм.

    (см. SHRM Online статья IRS продлевает срок предоставления форм ACA сотрудникам.)

    В течение первой недели октября 2017 года Налоговая служба опубликовала окончательные формы и инструкции, чтобы помочь работодателям подготовиться к отчетности о предлагаемом ими медицинском страховании своим сотрудникам в 2017 году.Формы должны быть распространены среди сотрудников и поданы в IRS в начале 2018 года работодателями в соответствии с требованиями к отчетности Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA).

    Ниже приведены ссылки на окончательные формы и инструкции на веб-сайте IRS:

    В сентябре IRS выпустило предварительные версии этих форм и инструкций.

    Инструкции к формам 1094-C и 1095-C «были выпущены с минимальными изменениями по сравнению с окончательными инструкциями от 2016 года», — сказал Райан Моулдер, партнер Health Care Attorneys P. из Лос-Анджелеса.C. Большинство изменений, внесенных в инструкции, связаны с прекращением дискуссий, связанных с положениями о переходных льготах, которые применялись в предыдущие годы, отметил он. Среди них:

    • Форма 1094-C: Поле в строке 22 под названием «Раздел 4980H Переходное облегчение» было удалено. Это не применимо в 2017 году.
    • Формы 1095-B и 1095-C: параграф под названием «Дополнительная информация» в инструкциях для получателей направляет физических лиц на веб-страница IRS, содержащая информацию о положениях о совместной ответственности физических лиц и работодателей и налоговых льготах.

    [Набор инструментов только для членов SHRM: Соблюдение и использование Закона о доступном медицинском обслуживании ]

    Сроки подачи

    Для текущего завершающегося планового года: «Работодатель должен будет предоставить форму 1095-C за 2017 год некоторым сотрудникам до января.31 августа 2018 года, — пояснил Моулдер. — В прошлом году IRS предоставило каждому работодателю автоматическое 30-дневное продление, отодвинув крайний срок для предоставления необходимых сотрудникам ведомости до 2 марта 2017 года. IRS не уведомляло о подобном продлении. на сегодняшний день ».

    Он добавил:« Форма 1095-C — намного более сложная форма, и провайдеры, которые не автоматизируют процесс, несомненно, будут изо всех сил стараться уложиться в этот срок. «Работодатели должны» быть в курсе своих данных, поскольку подходит к концу 2017 календарный год.»

    Сроки отчетности ACA в 2018 году
    Требование ACA Крайний срок
    Формы 1095-C или 1095-B доставлены сотрудникам 31 января 2018 г. [продлен до 2 марта 2018 г.]
    Подача документов в IRS 28 февраля 2018 г.
    Электронная подача в IRS 31 марта 2018 г.

    Работодатели, которые подают 250 или более информационных деклараций в IRS, должны подавать декларации в электронном виде.Источник: IRS.


    Требования к отчетности

    Применимые крупные работодатели (ALE) — это работодатели, у которых в течение предыдущего календарного года в среднем работало 50 или более эквивалентов полной занятости. На ALE распространяются требования ACA к ежегодной отчетности, независимо от того, спонсируют ли они полностью застрахованный план медицинского страхования или самофинансируемый план. ALE должны в указанные выше сроки:

    • Раздать форму 1095-C каждому штатному сотруднику (аналогично требованиям формы W-2 и по тому же графику распределения).
    • Формы файла 1095-C с IRS для каждого штатного сотрудника вместе с формой 1094-C (форма передачи).

    Ан. IRS Q&A предоставляет дополнительную информацию о требованиях к подаче документов 1095.

    Мелкие работодатели с менее чем 50 штатными сотрудниками освобождены от некоторых но не все требования к отчетности ACA. Например, мелкие работодатели с самострахованием должны заполнить и подать формы 1095-B и 1094-B (форма передачи) в IRS, а также предоставить штатным сотрудникам копию формы 1095-B.

    Мелкие работодатели также должны подавать формы 1095-C и 1094-C, если они являются членами контролируемой или аффилированной группы обслуживания, в которой в совокупности работает не менее 50 штатных сотрудников.

    «Легко потеряться в запутанных числовых обозначениях требований ACA к отчетности», — сказала Пенни Уоффорд, акционер офиса юридической фирмы Ogletree Deakins в Гринвилле, Южная Каролина. «Сами формы заполнить непросто», — добавила она. «Существует система кодов, которые работодатель должен использовать в различных строках бланков, чтобы рассказать историю занятости сотрудника и его медицинского страхования с работодателем.»

    Учитывая эту сложность, многие работодатели передают отчетность по форме 1095-C сторонним фирмам.

    Совместная ответственность работодателя

    Ежегодная информационная отчетность показывает, соблюдает ли работодатель положения ACA о совместной ответственности работодателя, также известные как мандат работодателя на страхование или «играй или плати».»На работодателей, не соблюдающих положения о покрытии, распространяются положения о штрафных санкциях ACA, которые применяются, если применимый крупный работодатель не может предложить минимально необходимое покрытие, которое является доступным и обеспечивает минимальную ценность для штатных сотрудников, работающих не менее 30 часов в неделю.

    Чтобы подготовиться к совместной ответственности работодателя, ALE должны:

    • Выявить сотрудников, занятых полный рабочий день, на основе определения полной занятости ACA (тех, кто в среднем работает 30 часов в неделю в один месяц), с учетом специальных классификаций, таких как укомплектование штата сотрудников, независимых подрядчиков, временных или краткосрочных сотрудников и даже стажеров.
    • Оцените, является ли метод ежемесячного измерения или метод ретроспективного измерения для определения статуса полной занятости наилучшим в зависимости от характера персонала компании.
    • Обновите документы плана и описания сводного плана, если это необходимо для выбранного метода измерения.

    [Руководство только для членов SHRM: Как использовать метод ретроспективного измерения для определения статуса полного рабочего дня в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании ]

    Изменение для мелких работодателей

    IRS также выпустило черновик формы 8962, которая используется для сверки авансовых налоговых льгот для физических лиц, приобретающих полисы на бирже ACA Marketplace, с фактическими налоговыми льготами, на которые физические лица имеют право при подаче налоговой декларации.

    Единственное изменение по сравнению с 2016 годом заключается в том, что «Форма 8962 теперь содержит инструкции по учету квалифицированных мелких работодателей по возмещению медицинских расходов (QSEHRA), которые были созданы в соответствии с Законом о лечении 21 века 2016 года», — сказал Тимоти Йост, профессор Вашингтонского университета. Юридический факультет Университета Ли в Лексингтоне, штат Вирджиния.

    Законодательство позволяет небольшим работодателям с менее чем 50 штатными сотрудниками, которые не спонсируют групповой план медицинского страхования, финансировать QSEHRA сотрудников для оплаты квалифицированных личных медицинских расходов и взносы на медицинское страхование негрупповых планов, в том числе для планов, приобретенных на бирже ACA Marketplace.

    В зависимости от щедрости работодателей, финансирующих эти HRA, «они могут уменьшить или исключить право на получение налоговых льгот», — отметил Йост.


    Отчетность как обычно

    Стоит повторить, что до тех пор, пока не будут внесены изменения в закон или федеральные правила, «для планов медицинского страхования группы работодателей это будет обычным делом», — отметил Эдвард Фенсхолт, старший вице-президент и директор службы соответствия в Lockton, брокерской и консалтинговой компании. в Канзас-Сити, штат Миссури.и Рори Кейн Акерс, юрист компании по соблюдению требований ERISA. «ACA, его мандат работодателя, отчетность на конец года и все правила, касающиеся льгот, которые должен предлагать план медицинского обслуживания, и того, кому они должны их предлагать, остаются в полной силе и действии», — заявили они.

    «Несмотря на то, что ранее в этом году был издан исполнительный приказ, предписывающий федеральным правительственным агентствам минимизировать бремя [ACA], IRS подтвердило в двух письмах из Офиса главного юрисконсульта, что закон не был изменен, «прокомментировала Грета Коварт, адвокат по вопросам льгот в Далласском офисе Уинстеда, сославшись на письма IRS номер 2017-0010 (14 апреля 2017 г.) и 2017-0017 (20 июня 2017 г.), в последнем прямо говорится, что:

    » Правительственный указ не изменяет закон; законодательные положения ACA остаются в силе до тех пор, пока Конгресс не изменит их, и налогоплательщики по-прежнему обязаны соблюдать закон, в том числе требование иметь минимальное необходимое покрытие на каждый месяц, иметь право на освобождение от страхового покрытия. за месяц, или произвести оплату с разделенной ответственностью.«

    IRS пояснил, — добавил Коварт, — что« применимый крупный работодатель по-прежнему подлежит оплате совместной ответственности работодателя, если он не может предложить покрытие достаточному проценту своих сотрудников, работающих полный рабочий день … или если он имеет Сотрудник, работающий полный рабочий день, который получает покрытие на страховых рынках и получает помощь или налоговую льготу, а страховое покрытие работодателя недоступно или не обеспечивает минимальную стоимость. «

    Работодатели, подпадающие под требования к отчетности ACA», должны подготовиться к соблюдению и отчитаться на 2017 год по формам 1095-C и 1094-C », — сообщила она.

    IRS для обеспечения соблюдения требований к отчетности по индивидуальному страховому покрытию в течение сезона подачи заявок в 2018 г.

    В октябре 2017 года IRS объявило, что в предстоящем сезоне подачи налоговых деклараций 2018 года оно не будет принимать поданные в электронном виде налоговые декларации, если налогоплательщики не соблюдают требования Закона о доступном медицинском обслуживании, указав, есть ли у них покрытие, есть ли у них освобождение или будут ли они оплата совместной ответственности.Кроме того, возвраты, поданные на бумаге, которые не соответствуют требованиям к медицинскому страхованию, могут быть приостановлены до получения дополнительной информации, а любые возмещения могут быть отложены.

    «Впервые физические лица должны заполнить строку 61» (как показано в предыдущих версиях формы 1040) при подаче налоговых деклараций, иначе они рискуют получить отказ во время обработки, — сказал адвокат по льготам Райан Моулдер.

    В феврале 2017 г., учитывая ожидания, что Конгресс может принять закон об отмене мандата ACA на индивидуальное покрытие, IRS объявило, что не будет отклонять налоговые декларации налогоплательщиков за 2016 год, в которых отсутствовала информация о медицинском страховании.


    Приложение: Положения о наказаниях ACA

    Закон о доступном медицинском обслуживании добавил положения о совместной ответственности работодателя в соответствии с разделом 4980H налогового кодекса. ALE должны либо предлагать «минимально необходимое покрытие», которое является «доступным» и обеспечивает «минимальную ценность» для своих штатных сотрудников или потенциально произвести оплату совместной ответственности работодателя в IRS, если хотя бы один из их штатных сотрудников получает премиальный налоговый кредит для приобретения индивидуального страхового покрытия на бирже медицинского страхования.

    • Штраф по разделу 4980H (а) . Если ALE не может предложить минимальное необходимое покрытие для 95 процентов своих штатных сотрудников в течение всего календарного года, и любой штатный сотрудник получает премиальный налоговый кредит для покрытия, приобретенного на бирже ACA, штраф в 2017 году составит 2260 долларов США за каждый полный рабочий день. время сотрудника минус первые 30.
    • Штраф по разделу 4980H (b) . Если ALE предлагает покрытие по крайней мере 95% своих штатных сотрудников, но любой штатный сотрудник получает премиальный налоговый кредит, потому что покрытие не было «доступным» или не обеспечивало «минимальную стоимость», штраф 2017 года составляет 3390 долларов. на штатного сотрудника.

    Работодатель может быть подвергнут одному из этих штрафов, а не обоим. Подробнее о том, как рассчитываются штрафы, см. В IRS. Вопросы и ответы о положениях о совместной ответственности работодателя в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании.

    Доступность:
    Для плановых лет, начинающихся в 2018 году, покрытие спонсируется работодателем будет считаться доступным, если требуемый взнос сотрудника для самостоятельного покрытия наименее дорогостоящего варианта плана, отвечающего требованиям ACA, не превышает 9.56 процентов семейного дохода работника за год (по сравнению с 9,69 процента в 2017 году). Поскольку работодатели не знают семейных доходов своих сотрудников, ACA создало безопасную гавань, в которой любое из следующего может использоваться вместо семейного дохода:

    • Заработная плата сотрудника W-2 — как указано во вставке 1 — обычно на первый день планового года (см. IRS Вопросы и ответы).
    • Ставка оплаты труда работника — почасовая ставка x 130 часов — на первый день планового года.
    • Индивидуальный федеральный уровень бедности (FPL). Поскольку FPL официально не публикуется до января, работодатели могут использовать FPL, действующий за шесть месяцев до начала планового года. В 2018 году максимальный ежемесячный страховой взнос, отвечающий требованиям страховой защиты FPL, составит 9,56 процента от федерального уровня бедности в предыдущем году (12 060 долларов США в большинстве штатов на 2017 год), разделенных на 12, или 96,08 доллара США.

    Максимальные суммы из собственного кармана:

    ACA налагает годовые максимумы ООП на суммы, которые могут потребоваться для оплаты застрахованных планов медицинского страхования — полностью застрахованных или самофинансируемых, на рынках малых или больших групп. основные преимущества для здоровья за счет разделения затрат.

    В своем блоге E для ERISA, Кристин П. Робертс, поверенный по льготам сотрудников в Mullen & Henzell в Санта-Барбаре, Калифорния, опубликовала «шпаргалку на 2017 и 2018 годы» с доступными порогами безопасной гавани, максимумами из кармана и применимые крупные суммы штрафа работодателя.

    2

    2

    в месяц)


    2017

    2018

    Доступность Safe Harbour
    Медицинское обслуживание будет считаться доступным, если требуемый взнос сотрудника для доступного самостоятельного покрытия не превышает:

    Федеральный уровень бедности (FPL) доступность безопасной гавань — максимальный ежемесячный страховой взнос

    95 долларов.93

    96,08 долл. США

    Ставка заработной платы / W-2 Безопасная гавань доступности — максимальный взнос страховых взносов в виде доли от заработной платы

    9,69%

    9,56%

    Максимум вне кармана (OOP):

    Индивидуальный максимум OOP

    7,150 долл. США

    7,350 долл. США

    14 300 долл. США

    14 700 долл. США

    Штрафы ACA:


    Штраф по разделу 4980H (a)

    2260 долларов (183 доллара.33 в месяц)

    2320 долларов (193,33 долларов в месяц)

    Раздел 4980H (b) штраф

    3390 долларов (282,50 долларов в месяц)

    3480 долларов (290 долларов

    Источник: E для блога ERISA с использованием данных из налоговых процедур IRS. 2016-24 и 2017-36, а также окончательное постановление Министерства здравоохранения и социальных служб о параметрах пособий и выплат для 2017 и 2018.


    Статьи по теме SHRM:

    IRS начинает рассылать штрафные письма ACA, SHRM Online Benefits, ноябрь 2017 г.

    Не все аспекты формы 1095-C могут быть переданы на аутсорсинг, SHRM Online Закон о занятости, октябрь 2017 г.

    Играй или плати: роль возрастающих штрафов в соблюдении требований ACA, Закон о занятости SHRM Online , октябрь 2017 г.

    Не упускайте из виду изменение процентной доли безопасной гавани «доступность» в 2018 г., SHRM Online Benefits, июнь 2017 г.

    Открытый набор и круглогодичное соответствие: как избежать аудита DOL, Онлайн-конференция SHRM Сегодня, июнь 2017 г.

    Работа с отклоненными возвратами по форме 1095-C, SHRM Online Benefits, май 2017 г.

    HHS устанавливает максимальные выплаты по плану медицинского страхования на 2018 г., SHRM Online Benefits, декабрь 2016 г.

    Связанные ресурсы SHRM:

    Ресурсы по реформе здравоохранения для работодателей

    Была ли эта статья полезной? SHRM предлагает тысячи инструментов, шаблонов и других эксклюзивных преимуществ для участников, включая обновления соответствия, образцы политик, советы специалистов по кадрам, скидки на обучение, растущее онлайн-сообщество участников и многое другое. Присоединяйтесь / продлите сейчас , и пусть SHRM поможет вам работать эффективнее.


    Информационный центр ACA для крупных работодателей (ALE)

    Резюме

    Два положения Закона о доступном медицинском обслуживании применяются только к применимым крупным работодателям (ALE): положение о совместной ответственности работодателя и положение о предоставлении информации работодателем для предложений минимально необходимого покрытия. Кроме того, у самозастрахованных ALE, то есть у работодателей, спонсирующих групповые планы самострахования, есть дополнительные требования к предоставлению информации о поставщиках.

    Работодатели должны определять свой статус ALE каждый календарный год на основе среднего размера вашей рабочей силы в течение предыдущего года. Работодатели, у которых в среднем в прошлом году было не менее 50 штатных сотрудников, включая сотрудников, эквивалентных полным рабочим дням, скорее всего, будут ALE в текущем году.

    Что в тренде для ALE?

    IRS продлевает срок для работодателей и поставщиков медицинских услуг для выдачи форм медицинского страхования физическим лицам

    29 ноября 2018 года IRS объявило, что оно продлило срок подачи заявок на 2019 год для определенных организаций, чтобы они могли предоставлять физическим лицам формы информации о медицинском страховании на 2018 год.

    Страховщики, самострахующиеся работодатели, другие поставщики страховых услуг и соответствующие крупные работодатели теперь имеют право до 4 марта 2019 г. предоставить формы 1095-B или 1095-C физическим лицам, что является 30-дневным продлением с первоначальной даты платежа. 31 января

    Страховщики, самострахующиеся работодатели, другие поставщики страховых услуг и соответствующие крупные работодатели должны предоставлять сотрудникам или застрахованным лицам заявления о предлагаемом им медицинском страховании. Физические лица могут использовать эту информацию, чтобы определить, могут ли они за каждый месяц календарного года требовать налогового вычета страховых взносов в своих декларациях по индивидуальному подоходному налогу.

    Это 30-дневное продление является автоматическим. Работодатели и поставщики не обязаны запрашивать это. Сроки подачи информационных деклараций за 2019 год в IRS не продлены. На 2018 год сроки подачи декларации о возврате информации в IRS:

    .
    • 28 февраля для бумажных папок
    • 31 марта для электронных файлов

    Из-за этих продлений физические лица могут не получить свои формы 1095-B или 1095-C к тому времени, когда они будут готовы подать свою индивидуальную налоговую декларацию за 2018 год.Хотя информация, содержащаяся в этих формах, может помочь в подготовке декларации, их не требуется подавать. Налогоплательщики могут подготовить и подать свои декларации, используя другую информацию о своем медицинском страховании. Им не нужно ждать отправки форм 1095-B или 1095-C.

    Более подробная информация содержится в уведомлении 2018-94 PDF.

    Как определить, являетесь ли вы ALE

    Если работодатель имеет не менее 50 сотрудников, занятых полный рабочий день, включая сотрудников, эквивалентных полной занятости, в среднем в течение предыдущего года, работодатель является ALE на текущий календарный год.Тем не менее, сотрудник не будет засчитан в счет порогового значения в 50 сотрудников в течение месяца, в течение которого он получает медицинскую помощь через вооруженные силы, включая страхование Tricare или Veterans. Подробнее см. На этой странице.

    Вернуться к началу

    Ресурсы и информационные материалы для крупных работодателей

    Вопросы и ответы

    Формы и инструкции для соответствующих крупных работодателей

    Юридические консультации и другие ресурсы

    Добавьте в закладки страницу юридических указаний и ресурсов ACA, где вы можете найти последнюю версию

    • Советы по налогу на здравоохранение, листовки, публикации, трифоллы и дополнительные материалы
    • Социальные сети, видео на YouTube, веб-семинары и подкасты
    • Пресс-релизы и информационные бюллетени
    • Статистика сезона подачи заявок ACA
    • Правовое руководство — объявления, постановления, решения казначейства, уведомления, процедуры получения доходов и постановления о доходах

    Общая информация о налоговых положениях ACA для работодателей

    На странице «Налоговые положения для работодателей» представлены рекомендации по следующим темам, которые могут затронуть крупных крупных работодателей, а также по другим темам для всех работодателей:

    Оценщик общей ответственности работодателя

    Оценщик положения о совместной ответственности работодателя помогает работодателям понять, как работает положение, и узнать, как это положение может применяться к ним.

    Программа возврата информации ACA (AIR)

    ALE, которые подают 250 или более информационных деклараций в IRS, должны подавать декларации в электронном виде. Информацию о процедурах связи, форматах передачи, бизнес-правилах и процедурах проверки для возвратов, передаваемых в электронном виде через программу ACA Information Returns (AIR), см. В руководствах и публикациях пользователей AIR.

    Вернуться к началу

    Налоговое управление

    продлевает срок сдачи отчетности MEC на 2018 год

    ноября.29 ноября 2018 года Налоговая служба (IRS) объявила о продлении сроков подачи отчетов о минимальном базовом покрытии 2018 (раздел 6055) и совместной ответственности крупного работодателя (раздел 6056) перед физическими лицами в начале 2019 года. Продленные сроки следующие:

    Формы 2018, отправленные физическим лицам Первоначальный срок Продленный срок

    Форма 1095-B
    Форма 1095-C

    31.01.2019

    04.03.2019

    Работодателям и страховщикам рекомендуется предоставлять формы физическим лицам как можно скорее, но не позднее 4 марта 2019 г.Лица, которые подали свои декларации по федеральному подоходному налогу за 2018 год до получения форм 1095-B и 1095-C, не будут обязаны вносить изменения в свои налоговые декларации после получения форм. После получения формы они должны хранить их в налоговой отчетности.

    Важно отметить, что IRS не продлил срок подачи форм 1094-B, 1095-B, 1094-C или 1095-C на 2018 год в IRS. Крайний срок остается 28 февраля 2019 года для тех, у кого 250 или меньше форм, поданных в бумажном виде, или 1 апреля 2019 года, если подача в электронном виде.

    IRS также расширил свои переходные льготы в отношении штрафов, если предпринимаются добросовестные усилия по соблюдению требований к предоставлению информации.

    Прочтите уведомление IRS о расширениях для отчетности

    Кто отвечает за отчетность перед физическими лицами в MEC и крупных работодателях?

    Как страховщик, Cigna отвечает за заполнение формы 1095-B для отчетности MEC о лицах, охваченных нашими планами медицинского страхования , в том числе в соответствии с нашими соглашениями об обслуживании HMO.

    Применимые крупные работодатели (т. Е. Работодатели с 50 или более штатными или эквивалентными сотрудниками в среднем в течение предыдущего года) несут ответственность за заполнение формы 1095-C для крупного работодателя, сообщая о групповом медицинском страховании, которое они предложили на полную ставку. сотрудники и их иждивенцы. И если эти работодатели самостоятельно финансируют свои медицинские планы, они также должны использовать формы C для сообщения MEC о лицах, охваченных их самофинансируемыми планами .

    Работодатели с менее чем 50 штатными и / или эквивалентными сотрудниками, которые самостоятельно финансируют свои медицинские планы, должны сообщать в MEC только о лицах, охваченных их самофинансируемыми планами, используя формы B.

    Дополнительные сведения об этих требованиях к отчетности см. В нашем наборе инструментов требований к отчетности.

    Чтобы поддержать наших самофинансируемых клиентов с этими требованиями к отчетности, команда Cigna ASO PPACA Fees and Reporting Resources доступна по телефону или электронной почте, чтобы ответить на вопросы брокеров и клиентов о требованиях к отчетности для крупных работодателей. Прочтите информационный бюллетень

    о сборах и отчетных ресурсах ASO PPACA

    Мы рекомендуем вам добавить в закладки веб-сайт Cigna, посвященный реформе здравоохранения, Informed on Reform, где мы постоянно обновляем информацию по мере ее поступления.

    2018 Налоговые формы и калькуляторы. Оцените свою прибыль сейчас.

    Если вам необходимо подать налоговую декларацию за 2018 год, сделайте это — формы ниже — и отправьте их по почте. Помните, налоговые декларации за 2018 год нельзя подавать в электронном виде нигде. Подготовьте и подайте в электронном виде налоговую декларацию за 2020 год.

    Чтобы подать налоговую декларацию IRS за 2018 г., нажмите на любую из приведенных ниже ссылок на форму. Вы можете заполнить и подписать формы онлайн. Когда закончите, выберите один из предложенных вариантов сохранения, а затем загрузите, распечатайте и отправьте по почте в своей декларации 2018 года.Почтовый адрес указан в форме 1040 за любой налоговый год. Выберите свой штат, щелкните любую ссылку формы состояния и заполните, подпишите форму онлайн и выберите один из вариантов сохранения формы.

    Необходимо изменить или дополнить федеральную налоговую декларацию или государственную декларацию за 2018 год? Заполните и подпишите налоговую поправку IRS 1040-X онлайн и отправьте по почте на адрес, указанный в форме. Выберите один или несколько штатов, заполните и подпишите соответствующие формы налоговых поправок штата в Интернете и отправьте их по адресу, указанному в форме.

    Должны ли вы платить налоги за 2018 г. перед налоговой службой США? Если да, оцените возможные штрафы за просрочку подачи и / или просрочку платежа. Подсказка: Подавайте документы как можно скорее — и платите столько или меньше, сколько можете себе позволить — так вы уменьшите или устраните штрафы за просрочку подачи, поскольку штрафы за просрочку подачи выше, чем штрафы за просрочку платежа.

    Заявление о сборе информации

    Предложение в компромиссном буклете

    Снижение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности

    1040 Упрощенная налоговая декларация

    Подробная форма 1040 Инструкции на 2018 налоговый год

    Дополнительный доход и корректировки дохода

    Прочие платежи и возвращаемые кредиты

    Внешний адрес и стороннее лицо

    1040-А

    Эта форма была удалена для налогового года 2018 — налогового сезона 2019

    Проценты и обыкновенные дивиденды

    Прибыль или убыток от бизнеса (ИП)

    Чистая прибыль от бизнеса (ИП)

    Дополнительные доходы и убытки

    Прибыль или убыток от сельского хозяйства

    Налоги на домашнюю занятость

    Усреднение доходов фермеров и рыбаков

    Кредит для пожилых людей и инвалидов

    U.S. Декларация о подоходном налоге с иностранцев

    Расчетный налог для физических лиц

    Расчетный налог в США для иностранных физических лиц-нерезидентов

    1040-EZ

    Эта форма была удалена для налогового года 2018 — налогового сезона 2019

    Налоговая декларация на доходы иностранцев-нерезидентов США

    Налоговая декларация для некоторых иностранцев-нерезидентов без иждивенцев

    Налоговая поправка — внесение изменений в вашу индивидуальную налоговую декларацию

    Доля бенефициара в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

    Годовая налоговая декларация у источника дохода иностранцев в США

    Источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию

    Чистая прибыль от бизнеса (ИП)

    Доля партнера в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

    Заявление о рынке медицинского страхования

    Страхование здоровья

    Предложение и покрытие медицинского страхования, предоставляемое работодателем

    Заявление о процентах по ипотеке

    Расходы на обучение и обучение

    Выручка от брокерских и бартерных биржевых операций

    Компенсация по безработице и все другие государственные субсидии

    Процентный доход по таблице B

    Выплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д.

    Доля акционеров в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

    Возврат, причитающийся умершему налогоплательщику

    Деловые расходы сотрудников

    2106-EZ

    Эта форма была удалена для налогового года 2018 — налогового сезона 2019

    Заявление о множественной поддержке

    Недоплата расчетного налога

    Недоплата исчисленного налога фермерами и рыбаками

    Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации в США для U.S. Граждане и иностранцы, постоянно проживающие за границей

    Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

    Исключение доходов, полученных за рубежом

    Кредит на уплату федерального налога на топливо

    Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на неучтенные чаевые

    Возврат инвестиционного кредита

    Запрос копии налоговой декларации

    Запрос выписки налоговой декларации

    Краткая форма запроса выписки индивидуальной налоговой декларации

    Износ и амортизация

    Продажа коммерческой недвижимости

    Доходы и расходы от сдачи в аренду фермы

    Автоматическое продление времени для файла U.S. Декларация о подоходном налоге с физических лиц

    Удержание инвестиционных процентов

    Налог на накопительные распределения трастов

    Налог на паушальные выплаты

    Распределение индивидуального подоходного налога на Гуам или Содружество Северных Марианских островов

    Накопительный трастовый счет Coverdell Education

    Накопительный счет Coverdell Education

    Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA) и другие счета с льготным налогообложением

    Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита

    жилищных кредитов на энергию

    Расчет убытков, подлежащих вычету

    Прибыли / убытки по контрактам и долговым обязательствам

    Неденежные благотворительные взносы

    U.S. Налоговая декларация, удерживаемая у источника, при отчуждении иностранными лицами прав на недвижимое имущество в США

    Заявление об удержании при отчуждении иностранными лицами прав на недвижимое имущество в США

    Заявление об удержании свидетельства об отчуждении иностранными лицами недвижимого имущества в США

    Освобождение от требования об освобождении ребенка от родительской опеки

    Распределение пострадавшего супруга

    Ограничения потери активности

    Выделение жилищного кредита для малообеспеченных

    Налог для отдельных детей, не имеющих трудового дохода

    Кредит для минимального налога за предыдущий год

    Дополнительная налоговая скидка на ребенка

    Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах

    Исключение интереса по облигациям серии EE

    Возвращение федеральной ипотечной субсидии

    Расходы на использование вашего дома в коммерческих целях

    Кредит квалифицированного электромобиля

    Квалифицированные расходы на усыновление

    Заявление об исключении для более близкого подключения для иностранцев

    Налоги на SS и Medicare, уплачиваемые определенным сотрудникам

    Уведомление о предварительной проверке и запрос на получение сертификата для получения кредита на работу

    Archer MSAs и контакты по страхованию долгосрочного ухода

    Просьба о помощи невиновному супругу

    Перенос кредита для округа Колумбия, впервые покупающего жилье в кредит

    Информация для востребования кредита на заработанный доход после лишения работы

    Образовательных кредитов (American Opportunity and Lifetime Learning Credits)

    Кредит на биодизельное и возобновляемое дизельное топливо

    Возвращение У.S. Лица, уважающие определенные иностранные партнерства

    Доля партнера в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

    Электронный файл IRS Подпись Авторизация

    Кредит для квалифицированных пенсионных взносов

    Налоговый кредит на медицинское страхование

    Медицинские сберегательные счета (HSA)

    Удержание от внутренней производственной деятельности

    Кредит на альтернативный автотранспорт

    Кредит держателям налоговых кредитных облигаций

    Удержание из платы за обучение (задним числом продлено на 2018 налоговый год)

    Неуплаченный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату

    Квалифицированный автомобиль с электроприводом Кредит

    Отчет об определенных иностранных финансовых активах

    Продажа и иное отчуждение основных средств

    Распределение налоговых сумм между определенными физическими лицами, находящимися в государственной собственности сообщества

    Налог на чистый инвестиционный доход

    Освобождение от медицинского страхования

    Запрос на рассрочку

    Запрос о взыскании задолженности или эквивалентное слушание

    Запрос на обжалование оферты в компромиссе

    Заявление о снижении пользовательской платы за рассрочку

    Заявление об ускоренном расчете

    Определенные выигрыши в азартных играх

    С янв.С 1 по 31 января 2020 г. вы должны использовать только форму W-4 2020 (форма W-4 2018 больше не актуальна). Заполните и отправьте форму 2020 своему работодателю, а не в IRS.

    Заявление на получение ITIN-индивидуального идентификационного номера налогоплательщика

    Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика для ожидающих принятия в США

    Сертификат соответствия индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS

    Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение

    Используйте эти почтовые адреса для отправки форм налоговой декларации IRS за 2018 налоговый год.

    TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
    H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

    Обзор упрощенной отчетности

    Обзор упрощенной отчетности

    S подразумевается Отчетность

    Упрощенное Отчетность — это тип сертификации, который позволяет снизить требования к отчетности. для клиентов и сокращенные действия для DTA.Клиенты с упрощенной отчетностью требуются только для сообщения об изменениях вне приложения, Промежуточный отчет (IR) и периоды повторной сертификации, если их ежемесячный валовой доход превышает ограничение на размер домохозяйства.

    Если домохозяйство переживает изменение дохода, которое ставит их предел валового дохода, они должны сообщить об этом изменении не позднее 10 -го день, следующий за окончанием календарного месяца, в котором произошло изменение.(см. Упрощенное ведение дела отчетности ). Из-за этих уникальных требований к отчетности вы должны устно объяснить Упрощенные правила отчетности перед клиентами во время собеседования и при переаттестации (если требуется собеседование).

    Это Тип сертификации может обеспечить защиту Департамента от ошибок. Упрощенные случаи отчетности необходимо регистрировать в Департаменте. в середине периода сертификации, заполнив промежуточный отчет (IR).

    Отчетность по сравнению с проверкой
    Отчетность — это когда клиент сообщает Департаменту об изменениях (устно или письменно) с учетом их семейных обстоятельств, доходов и / или расходов.

    Пример — Звонит Бен, чтобы сообщить, что его квартплата снизилась на 100 долларов.

    Проверка это когда клиент предоставляет документацию, чтобы подтвердить сообщение об изменении с доказательствами, такими как квитанция об оплате, постановления суда, письменные декларации, и Т. Д.

    Пример — Бен подает самодекларацию на DTAConnect.com, в которой указывается его арендная плата. выросла с 300 до 400 долларов в месяц.

    Таймфреймы для упрощенной отчетности :

    Домохозяйства с аттестационным типом Упрощенная отчетность сертифицирована для определенных временных рамок на основе состав домохозяйства и источники дохода. Есть три сертификации сроки для упрощенной отчетности:

    • Упрощенное Отчетность — 12 месяцев (SIMP-12) : Эти домохозяйства сертифицированы на 12-месячный период с обязательным IR в 6-м месяце.Домохозяйства, которые не имеют права на упрощенную отчетность — 24 месяца (SIMP-24) сертифицированы для данного типа и сроков. Эти домохозяйства обычно имеют заработанный доход, смешанный тип дохода и / или смешанный состав домохозяйства и может включать ABAWD.

    Важно

    Как от 24 августа 2018 г .: дела, которые ранее были сертифицированы Упрощенный Отчетность — 6 месяцев (SIMP-6) будет присвоен сертификат тип упрощенной отчетности — 12 месяцев (СИМП-12) на прокат основание, основанное на завершении и одобрении повторной сертификации клиента если рассматривается хотя бы один активный или ожидающий член домохозяйства Требуется рабочая программа ABAWD.В период сертификации будет установлен в 12 месяцев с момента переоценки. Дата начала.

    • Упрощенная отчетность — 24 Месяцы (SIMP-24) : эти домохозяйства сертифицированы на 24-месячный период с обязательным IR в 12-й месяц. Домохозяйства полностью состоят из пожилых и / или нетрудоспособных членов только с нетрудовым доходом сертифицированы под этот тип и таймфрейм.Домохозяйства престарелых и / или инвалидов, только с нетрудовым доходом, а также дети в возрасте до 16 лет сертифицированы по данному типу и срокам. В этих случаях есть особые исключения, такие как отказ от собеседования при переаттестации.

    Примечание

    Упрощенная отчетность — 24 месяца будет прекращено с дальнейшим расширением EDSAP Reporting.Население, имеющее право на упрощенную отчетность в течение 24 месяцев, будет постепенно преобразовывать в EDSAP Reporting или другую сертификацию тип, если применимо.

    Примечание

    Отчетность EDSAP в домохозяйствах могут быть дети до 18 лет независимо от инвалидности положение дел.

    EDSAP У отчетных членов домохозяйства может быть:

      • незаработанные доход

      • нет незаработанных доход.


    Домохозяйства, в которых есть активная запись о заработанном доходе с предполагаемым в среднем 0 долларов США также будет иметь право на составление отчетов EDSAP. Отчетность EDSAP домохозяйства не должны иметь трудового дохода.

    Домохозяйства которые включают заработанный доход, не подлежащий учету по программе SNAP, также считается имеющим право на составление отчетов EDSAP, если имеет место иное.

    Важно

    Наличие исчисляемого заработанного дохода в случае не позволит семье от преобразования в EDSAP Reporting.

    Добавление исчисляемого трудового дохода к домашнему хозяйству ранее сертифицированный как EDSAP Reporting, приведет к тому, что домохозяйство будет преобразован в упрощенную отчетность (бывший EDSAP).

    Подробнее см. Типы заработанного дохода.

    EDSAP Reporting домохозяйства сертифицированы в течение 36 месяцев без собеседования при переаттестации (подробнее об отказе от собеседований см. Упрощенная повторная сертификация отчетности (), без ограничения валового дохода и без требований IR в то время как домохозяйство по-прежнему имеет право на отчетность EDSAP.
    Для получения дополнительной информации об отчетности EDSAP и ее требованиях к IR, пожалуйста, просмотреть Промежуточный отчет по упрощенной отчетности .
    Значок индикатора EDSAP Reporting будет применен в BEACON для всех подходящих домохозяйства. Это будет отображаться на домашней странице ECF в BEACON.

    Для всех преобразованных EDSAP сообщения о случаях, если все члены домохозяйства являются пожилыми (возраст 60 лет и старше) или несовершеннолетний (возраст менее 18 лет), индикатор SAO будет быть установлен для Грантополучателя.Эти дела будут обрабатываться SAO в соответствии с установленными правилами.

    • Упрощенное Отчетность (бывший EDSAP): Когда домохозяйство, ранее сертифицированное как EDSAP Reporting, сообщает о добавлении заработанного дохода, добавление члена семьи в возрасте 18 лет или пожилой и не инвалид, или существующему члену семьи исполняется 18 лет и не отключен, тип сертификации домашнего хозяйства будет преобразован к упрощенной отчетности (бывшая EDSAP).

    Упрощенное Отчитывающиеся (бывшие EDSAP) домохозяйства сохранят свою 36-месячную сертификацию. Как EDSAP Reporting Homes, Simplified Reporting (Бывшая EDSAP) на домохозяйства не распространяется ограничение валового дохода.

    Домохозяйства, переведенные на упрощенную систему отчетности (бывшая EDSAP), будут иметь Требование IR. В отличие от SIMP-12 и SIMP-24, этим домохозяйствам может потребоваться пройти более одного IR в течение периода сертификации.

    Для больше информации об упрощенной отчетности (бывшая EDSAP) и ее IR требования, пожалуйста, ознакомьтесь с промежуточным отчетом по упрощенной отчетности .

    А Значок индикатора упрощенной отчетности (бывший EDSAP) будет применяться в МАЯК для этих домочадцев. Это будет отображается на домашней странице ECF в BEACON.

    Примечание

    Если фактор дисквалификации, такой как исчисляемый заработок или изменение состав домохозяйства, удален из упрощенной отчетности (Бывший EDSAP) дело будет реклассифицировано как EDSAP Reporting. даже если это изменение произойдет в период сертификации.

    Для все домохозяйства с упрощенной отчетностью (бывшая EDSAP), если все члены домохозяйства либо пожилые (возраст 60 лет и старше), либо несовершеннолетние (возраст меньше 18), для Грантополучателя будет установлен индикатор SAO. Эти случаи будет обрабатываться SAO в соответствии с установленными руководящими принципами

    EDSAP Преобразование отчетов
    Действует 17 декабря 2018 г. — соответствующие критериям домохозяйства, прошедшие сертификацию, повторную сертификацию, или получили одобрение НП в течение предыдущих шести месяцев, будут преобразованы в EDSAP Reporting.Их сертификация период будет продлен, чтобы отразить остаток новой 36-месячной сертификации период, основанный на первоначальной дате сертификации домохозяйства.

    Пример : Роджер, 61 год, уже третий месяц имеет право на участие в программе SNAP. Его домашнее хозяйство сертифицирована как Упрощенная отчетность-24 месяца и соответствует отчетности EDSAP критериям приемлемости 17 декабря 2018 г. Дело Роджера преобразовано в Отчетность EDSAP. Его семье отправляется уведомление о преобразовании отчетности EDSAP, Срок его аттестации продлен на 12 месяцев.Его дело теперь будет отображать индикаторы EDSAP и SAO на домашней странице ECF.

    Правомочные домохозяйства будут уведомлены об этом изменении посредством квитанции. отправленного по почте уведомления.

    Следующие домохозяйства не будут преобразованы в систему отчетности EDSAP 17 декабря 2018 г.:

    • Дела на рассмотрении IR или повторная сертификация, а также случаи, когда IR или форма повторной сертификации отправлено, но еще не возвращено

    • Ящики с невыполненные документы доступны в BEACON

    • Ящики с как минимум одна запрошенная и невыполненная обязательная проверка

    • Ящики с необработанным PI Checklist соответствует

    • BayState CAP домохозяйства

    • PA Домохозяйства

    Домохозяйства соответствие отчетности EDSAP критерии приемлемости, сертифицированные или повторно сертифицированные после декабря 17 августа 2018 г. будет помещено в Отчетность EDSAP. тип сертификации.После внедрения EDSAP подходящие домохозяйства будет преобразован в EDSAP Reporting при переаттестации.

    Все домохозяйства, отвечающие критериям EDSAP, будут отнесены в BEACON к категории отчетов EDSAP.

    PA домохозяйства будут продолжать проходить сертификацию в соответствии с отчетом о повторной сертификации тип

    Примечание

    В помощь при идентификации будет установлен индикатор EDSAP для всех EDSAP соответствующие критериям домохозяйства, которые были преобразованы.

    Тип сертификации также будет отображаться на вкладке «Обновления».

    Важно

    Информация, которая проверена при получении необходимо действовать немедленно, даже если клиент не был обязан чтобы сообщить об изменении. При проверке при получении информация полученные от клиента или матча, выгоды необходимо пересчитать, независимо от того, как изменится размер пособия.

    Рабочий номер не проверяется при получении. Это нужно только проверить и используется при подаче заявки, промежуточном отчете и повторной сертификации. Ни при каких других обстоятельствах его нельзя использовать за пределами этих периоды.

    • Упрощенное Отчетность: Когда домохозяйство, ранее сертифицированное как Bay State CAP Reporting, выбирает отказаться от отчетности Bay State CAP и не соответствует критериям отчетности EDSAP, домохозяйство будет преобразовано в упрощенный Составление отчетов.

    Упрощенное Домохозяйства, представившие отчет, сохранят свой первоначальный период сертификации. Домохозяйства, переведенные на упрощенную систему отчетности, будут иметь требование IR. В отличие от SIMP-12 и SIMP-24, этим домохозяйствам может потребоваться заполнить более одного НП в течение периода их сертификации.

    Последнее обновление: 16 сентября 2019 г.

    Подготовка к налоговому сезону 2018

    Налоговый сезон снова приближается, так что сейчас самое время начать собирать вашу информацию и готовить и подавать формы.С азартом жизни экспатриантов добавляется дополнительное бремя налоговых форм, о существовании которых вы бы даже не подозревали. Некоторым экспатриантам приходится прилагать дополнительные усилия, пытаясь сопоставить информацию в экзотическом месте с помощью сложной почтовой системы! Вы можете почувствовать, что проиграли еще до того, как начали. Не бойся! Благодаря грамотному использованию расширений и другим советам, приведенным ниже, налоговый сезон 2018 года может быть безболезненным.

    Подача налогов на иностранцев в США

    Многих удивляет то, что если вы являетесь гражданином США или постоянным жителем, вам нужно будет подавать в США налоги на свой мировой доход независимо от того, где вы живете.Обязательства по подаче налоговой декларации в США можно легко отложить на второй план или полностью забыть, находясь за границей. Без постоянных напоминаний налоговый сценарий может оказаться «вне поля зрения, из виду». Какими бы утомительными и болезненными ни казались налоги, соблюдение уплаты налогов и своевременная подача документов сохранят вас в благосклонности IRS и подальше от мерзкого мира процентов и штрафов.

    Отчетность по иностранным финансовым счетам

    Часть жизни и работы в другой стране может означать открытие счета в местном банке и / или другого финансового счета для покрытия ваших повседневных расходов на проживание.Знаете ли вы, что у вас могут быть некоторые обязательства по отчетности по этим счетам? Скорее всего, вы слышали об отчетности по счетам в иностранном банке (FBAR), а также об отчетности FATCA (с использованием формы 8938), но знаете ли вы, когда у вас есть требования к подаче? Давайте подробнее рассмотрим оба.

    FBAR

    Если у вас были какие-либо финансовые счета, расположенные за пределами США, с общим балансом, превышающим 10 000 долларов в любой момент в течение года, вы должны подать FBAR. Это относится к любому физическому лицу, которое является гражданином США, независимо от возраста или обстоятельств.

    Форма FATCA 8938

    Форма 8938 «Отчет об определенных иностранных финансовых счетах» должна подаваться гражданами США с иностранными финансовыми счетами, превышающими указанную сумму, и используется для выполнения обязательств по отчетности FATCA. Типы счетов, о которых необходимо сообщать, включают все, от банковских счетов до акций иностранных эмитентов и других промежуточных.

    • Если вы одиноки или состоите в браке, но подаете отдельно, вам необходимо будет заполнить форму 8938, если общая стоимость ваших иностранных активов превышает 200 000 долларов США в последний день налогового года или более 300 000 долларов США в любой момент в течение года. (живя за пределами США).
    • Если вы состоите в браке и подаете документы совместно, вам необходимо подать заявление, если общая стоимость ваших иностранных активов, принадлежащих вам и вашему супругу, превышает 400 000 долларов США в последний день года или более 600 000 долларов США в любой момент в течение год (при проживании за пределами США).

    Эмигранты могут не осознавать, что это обязательство по заполнению формы 8938 не исчезает просто так, как только вы вернетесь домой в США. Если вы ведете эти финансовые счета, вам необходимо знать следующие пороговые значения для подачи документов:

    • Если вы одиноки или состоите в браке, но подаете отдельно, вам необходимо будет заполнить форму 8938, если общая стоимость ваших иностранных активов превышает 50 000 долларов США в последний день налогового года или более 75 000 долларов США в любой момент в течение года. (живя в США).
    • Если вы состоите в браке и подаете документы совместно, вам необходимо подать заявление, если общая стоимость ваших иностранных активов, принадлежащих вам и вашему супругу, превышает 100 000 долларов США в последний день года или более 150 000 долларов США в любой момент в течение год (при проживании в США).

    Крайние сроки уплаты налогов в США для экспатов на 2018 год

    Одна из основных проблем, когда дело доходит до подачи налоговой декларации в США для экспатов, — это соблюдение крайнего срока подачи. Большинство американцев знакомы с Днем налогов, который проходит каждый апрель, но американские эмигранты получают автоматическое продление, если они живут за границей в День налогов.Ниже приведены важные даты, которые вам следует знать:

    17 апреля 2018 г .: Срок подачи федерального налога

    Это федеральный крайний срок подачи документов для граждан США, которые в настоящее время не проживают за границей. Если вы вернулись в США до этой даты, вам нужно будет подать налоговую декларацию к этой дате. Как упоминалось выше, если вы проживаете за границей в этот день, вы получите автоматическое двухмесячное продление до 15 июня. Обратите внимание, что по любым причитающимся налогам начнут начисляться проценты, если они не будут уплачены до 17 апреля.

    17 апреля 2018 г .: Крайний срок подачи отчета о счете в иностранном банке (FBAR)

    Срок подачи формы FinCEN 114 теперь приходится на налоговый день. Он должен быть подан онлайн с использованием электронной системы хранения документов BSA, а продления доступны до 15 октября 2018 г.

    15 июня 2018 г .: крайний срок уплаты налогов на иностранцев в США (без продления)

    Это крайний срок для уплаты налогов для экспатриантов в США, а также крайний срок для подачи дополнительного продления до 15 октября. Помните, что если вы должны подавать форму FATCA 8938, ее необходимо подавать вместе с налоговой декларацией для экспатов из США.Если вы подаете заявку на расширение, расширение также применяется к форме 8938.

    15 октября 2018 г .: Окончательные сроки уплаты налогов на иностранцев, FBAR и FATCA в США

    Если вы подали заявление о продлении до 15 июня, это последний крайний срок для вашей подачи налоговых деклараций в США, FBAR и FATCA.

    Способы сэкономить на налогах на иностранцев

    Поскольку вы обязаны подавать налоговые декларации в США, даже если вы также должны платить налоги в принимающей стране, в США предусмотрены специальные положения для защиты эмигрантов от двойного налогообложения.

    Исключение иностранного дохода : Это позволяет вам исключить до 102 100 долларов иностранного дохода из ваших налогов в США за 2017 год и 103 900 долларов за 2018 год.

    Иностранный налоговый кредит : Это позволяет вам компенсировать ваши налоги на иностранцев в США, налоги, уплаченные вами в долларах страны пребывания за доллар.

    Исключение иностранного жилья : Это позволяет вам исключить определенные домашние расходы, понесенные в результате проживания за границей.

    Если вы заранее планируете предстоящий налоговый сезон, вы сможете воспользоваться всеми возможными сбережениями и избежать штрафов, подав своевременную заявку. Сейчас отличное время, чтобы начать подготовку, чтобы вы могли опередить кривую! Чтобы узнать больше о советах по налогам и сбережениям для экспатов, загрузите наше руководство для американцев, работающих за границей.

    Готовы начать уплату налогов на иностранных граждан в США?

    Наша команда CPA и агентов, зарегистрированных в IRS, поможет упростить процесс подачи налоговой декларации в США, чтобы вы могли вернуться к тому, что у вас получается лучше всего: наслаждаться приключениями за границей.Начни сегодня!

    Форма 1040 2020 года: что это такое?

    Форма 1040 IRS — это налоговая декларация для индивидуальных подателей. Форма 2020 года является его третьей крупной реструктуризацией с 2018 налогового года. Версия 2020 года продолжает заменять формы 1040-EZ и 1040-A, которые были исключены из налогового кодекса в 2018 году.

    Форма 1040 2018 года представила множество новых графиков, которые должны были быть составлены и поданы вместе с декларацией многим налогоплательщикам.IRS рекламировало его как «более простую» версию стандартной налоговой декларации, но на самом деле это не так. IRS вернулась к чертежной доске и отменила многие первоначальные изменения, когда выпустила еще один проект формы 1040 на 2019 налоговый год и снова на 2020 год.

    Некоторые позиции в форме 2020 были изменены по сравнению с формой 2019.

    Что такое форма 1040 2020 года?

    Чтобы понять, как появилась модель 1040 2020 года, полезно понять, что происходило с этой формой за последние два года.Модель 1040 претерпела серьезные изменения в период с 2017 по 2018 год, а затем претерпела относительно незначительные изменения в 2019 году. Версия 2019 года была «больше, чем доработка, но меньше, чем капитальный ремонт», согласно сообщению в блоге Центра налоговой политики за 2019 год.

    Ключевыми изменениями между версией 2018 года и версией 2019 года стали возврат стандартного вычета, а также отчетность и сверка доходов на первой странице декларации по налогу на прибыль.

    Все изменения 2019 года остаются на первой странице формы 1040 2020 года, но стандартный вычет — или сумма ваших детализированных вычетов, рассчитанная в Приложении A — перемещается в строку 12.Он появился в строке 9 отчета за 2019 год.

    Где получить форму 2020 1040

    Все авторитетное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций включает форму 1040 версии 2020 г., и вы также можете загрузить и распечатать копию с веб-сайта IRS. Форма является интерактивной, поэтому вы можете заполнить ее онлайн, затем распечатать и отправить по почте в бумажном виде.

    Убедитесь, что вы загружаете 1040 для правильного налогового года. Год всегда отображается в центре вверху первой страницы.

    Как заполнить и прочитать форму 1040

    Заполнение вашего 1040 может показаться не таким уж иным, если вы подаете онлайн-заявку с помощью управляемого инструмента подготовки налогов. В любом случае, это помогает узнать, что изменилось и как это может повлиять на внешний вид вашего 1040, если вы прочитаете его перед подачей.

    Форма этого года имеет несколько незначительных обновлений, а также изменения в таблицах 1, 2 и 3.

    1040 Изменений

    • Идентификационная информация для супругов и иждивенцев находится вверху первой страницы в 2020 году.
    • Отчетность и расчеты налогооблагаемой прибыли остаются внизу формы 2020 года.
    • Налоговые льготы и расчет любого причитающегося налога находятся на второй странице формы 2020. Некоторые из самых популярных налоговых льгот, в том числе налоговый кредит на заработанный доход и Американский льготный кредит, были исключены из пронумерованных таблиц прошлых лет и помещены на вторую страницу формы 1040 2020 года. Налоговые льготы, на которые вы претендуете, отображаются в строки с 27 по 30.

    Изменения в Приложении 1, 2 и 3

    В трех пронумерованных таблицах подробно описаны ваши налоги, заявленные кредиты, произведенные платежи, дополнительный доход, не указанный непосредственно в 1040, и корректировки дохода в 2020 году.Итоги этих таблиц затем переносятся в налоговую декларацию.

    График 1

    В Приложении 1 этого налогового года на первой странице 1040 есть элементы, которые использовались в прошлые годы, в том числе отчеты о приросте капитала. Прирост или убыток капитала отображаются в строке 7 на первой странице, как и вычет квалифицированного коммерческого дохода в строке 13.

    В Приложении 1 перечислены все выплаты по безработице, которые вы могли получить в 2020 году, а также призы, денежные премии и выигрыши в азартных играх.В этой форме также перечислены «над чертой» корректировки дохода, которые вы можете требовать и вычесть из своего налогооблагаемого дохода, например расходы на преподавателя, проценты по студенческой ссуде и некоторые льготы для самостоятельной занятости.

    В этом графике также запрашивается дополнительная информация об алиментах, которые вы, возможно, сделали в 2020 году и хотите потребовать, потому что они больше не подлежат вычету или отчетности по разводам или брачным соглашениям, заключенным после 31 декабря 2018 года. Эта информация поясняет, можете ли вы вычесть или должен сообщить об этих платежах, которые были заказаны до января.2019.

    График 2

    Приложение 2 2020 года включает информацию, которая использовалась в приложении 4 в предыдущие годы. Сюда входят любые налоги на самозанятость, которые вам, возможно, придется заплатить, а также налоги, связанные с пенсионными планами.

    График 3

    Приложение 3 этого налогового года включает всю ту же информацию, которая появилась в Приложении 3 в 2018 году, отменяя некоторые изменения, внесенные в форму 2019 года. В Приложении 3 указаны налоговые льготы, которые вы больше не можете требовать напрямую в форме 1040 (иностранные налоговые льготы, льготы на образование и т. Д.) и любые налоговые платежи, которые вы могли сделать, кроме удержания из вашей зарплаты.

    Можно ли подавать форму 1040 в электронном виде?

    Форму 1040 2020 года можно не только подать в электронном виде, но и IRS настоятельно призывает налогоплательщиков сделать это, особенно в течение налогового сезона 2021 года. В мае 2020 года агентство объявило, что обработка бумажных документов на какое-то время будет крайне ограничена из-за пандемии коронавируса. IRS предоставляет список вариантов электронной подачи документов на своем веб-сайте.

    Куда отправить форму 1040

    Если вы действительно не хотите подавать электронное письмо, адрес, на который вам следует отправить бумажную копию формы 1040, зависит от того, включаете ли вы платеж, и от государства вашего проживания.IRS предлагает полный список адресов для каждого обстоятельства и каждого штата на своем веб-сайте.

    Требования к заполнению формы 1040

    Крайний срок подачи формы 1040 2020 года — 15 апреля 2021 года, по крайней мере, до дальнейшего уведомления. Крайний срок был продлен до 15 июля 2020 года в 2020 году из-за коронавируса и. Следите за новостями на предмет любых изменений в 2021 году, когда начнется сезон подачи заявок, если COVID-19 продолжит представлять серьезную угрозу.

    Ключевые выводы

    • Форма 1040 2020 года является стандартной налоговой декларацией для индивидуальных налогоплательщиков.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *