Уведомление о применяемой системе налогообложения образец: Образец справки о системе налогообложения 2020 и 2021

Содержание

Образец справки о системе налогообложения 2020 и 2021

Справка о системе налогообложения — это документ, отражающий то, какой режим налогового обременения выбрал конкретный хозяйствующий субъект в качестве основного. В статье расскажем, в каких случаях нужна такая справка и как правильно ее составить.

Действующее фискальное законодательство предусматривает право выбора системы налогообложения. То есть у налогоплательщика есть законная возможность существенно снизить объем налоговой нагрузки при выборе упрощенных режимов налогообложения. Конечно, чиновники определили круг лиц и значительный перечень критериев, которые нужно выполнить, чтобы перейти на облегченные налоговые системы.

Следовательно, компании и предприниматели вправе выбрать именно тот режим, который наиболее выгоден при осуществлении деятельности. Разнообразие систем налогообложения стало камнем преткновения у большинства налогоплательщиков в части обложения налогом на добавленную стоимость.

Зачем нужна справка

В большинстве случаев деловым партнерам требуется подтверждение о выбранной системе налогообложения, чтобы верно исчислять и уплачивать фискальные платежи по НДС. Напомним, что за нарушение правил предусмотрены значительные штрафы и ответственность вплоть до ареста счетов и заморозки деятельности на срок до 90 календарных дней.

Если фирма получила от партнера документы, в которых стоит отметка «Без НДС», то следует запросить соответствующее подтверждение, что субъект вправе не выделять налог на добавленную стоимость. Аналогичный запрос может получить и ваша компания. В таком случае придется подготовить ответный образец: справка о системе налогообложения.

Как подготовить

Налогоплательщики, перешедшие на упрощенные режимы налогообложения, подтверждают свой статус официальным уведомлением из ФНС либо предоставляют специальную форму № 26.2-7. Следовательно, «упрощенцам» достаточно направить в адрес делового партнера копию уведомления ФНС о переходе на льготный режим. Либо запросить в инспекции специальное информационное письмо.

Для субъектов, применяющих общий режим (ОСНО), аналогичного бланка не предусмотрено. Чтобы подтвердить выбранный режим, придется уведомить партнера письмом, составленным в произвольной форме.

Справка для ОСНО

Чтобы составить письмо в произвольной форме, используйте фирменный бланк формата А4. Следуйте общим правилам деловой переписки. Не забудьте указать обязательные реквизиты письменного уведомления о выбранной системе налогообложения:

  1. Информация о вашей организации, ИП. Пропишите полное наименование в соответствии с регистрационными документами. Укажите фактический и юридический адреса. Пропишите ИНН, КПП, ОГРН и иные сведения при необходимости.
  2. Дата постановки на учет. Отдельно укажите дату постановки на учет в налоговом органе. Допустимо приложить копию документа.
  3. Данные о том, что компания является плательщиком НДС либо иного фискального обязательства, в зависимости от запроса делового партнера.

Составленный документ должен быть подписан руководителем компании и заверен печатью. Подпись главного бухгалтера не обязательна, но предпочтительна.

Дополнительно к справке можно приложить копии документов, которые подтверждают выбранную систему. Например, копии платежных поручений на уплату НДС или налога на прибыль, копию налоговой декларации по НДС. Если прилагаете такую документацию, укажите их перечень в письме.

Образец: справка о применяемой системе налогообложения


Форма № 26.2-7

Образец письма о системе налогообложения организации в 2020 и 2021 году

Кому и когда понадобится письмо

Действующее законодательство предусматривает несколько вариантов систем налогообложения на выбор налогоплательщика в зависимости от разных факторов: вида деятельности, уровня доходов, статуса организации или ИП, численности работников.

Информация о применяемой системе требуется деловым партнерам хозяйствующего субъекта. Принципиальный вопрос: применяет контрагент НДС или нет, так как от этого зависит возможность другой стороны по договору, работающей с налогом на добавленную стоимость, предъявить налоговый вычет.

При заключении договора обращайте внимание на цену. В пункт соглашения, где устанавливается стоимость товара, обычно включается указание «в том числе НДС» или «НДС не начисляется». Во втором случае контрагент, скорее всего, применяет специальный режим налогообложения, не предусматривающий этот налог.

Как сообщить о применении льготных режимов

Субъекты предпринимательской деятельности, применяющие УСН, от НДС освобождены, за исключением нескольких случаев (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для подтверждения статуса по УСН налогоплательщик вправе получить по запросу из налоговой инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7 либо предоставить контрагенту уведомление из ИФНС о переходе на УСН (форма № 26.2-1).

Образец

Формы документов при применении УСН утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected], образец письма о системе налогообложения по упрощенке, исходящий от ИФНС, выглядит так:

Как составить письмо о применении общей системы налогообложения

Утвержденные формы документов для применения общей системы налогообложения отсутствуют. В этом случае письмо потребуется составить самостоятельно. Специальных правил для таких писем нет, следуйте общим рекомендациям для деловой переписки:

  • подготовьте фирменный бланк с реквизитами;
  • укажите все необходимые данные контрагента, кому адресуется письмо;
  • в тексте обозначьте дату регистрации организации или ИП, применяемый налоговый режим и время, с которого он применяется;
  • поставьте дату и подпись уполномоченного лица;
  • при необходимости приложите подтверждающие документы, например, копию декларации по НДС с отметкой о принятии ее налоговым органом.

Образец

Общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru»
ОГРН/ ОКПО 1234567891011/ 12345678
ИНН/КПП 1213141516/111111111
123456, Санкт-Петербург, улица Правды, дом 1
тел/факс (812) 7121212, e-mail: [email protected], http://www.clubtk.ru

(фирменный бланк с указанием реквизитов)

Исх. № 123 от 22 октября 2020

На вх. № 321 от 15 октября 2020

Кому ____________________________

Куда ____________________________

Справка о применяемой системе налогообложения

На Ваш запрос о применяемом налоговом режиме сообщаем, что ООО «Clubtk.ru» находится на общей системе налогообложения с момента его государственной регистрации 20.01.2017 в ИФНС.

Приложение:

Копия декларации по НДС за 3 квартал 2020 г.

Генеральный директор Воронов Воронов Андрей Викторович

Как уведомить, что вы платите НДС

К письму для делового партнера, что вы являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость, справедливы все требования, как и для письма по ОСНО. Установленной законодательством формы нет.

Если вторая сторона по договору желает получить подтверждение информации из налоговой инспекции, то вы вправе в обычном порядке, установленном ФЗ «Об обращении граждан» № 59-ФЗ, направить в налоговую запрос в свободной форме с просьбой предоставить данные о применяемом режиме и исчисляемых налогах. Срок ответа на обращение составит по закону 30 дней.

Образец

Общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru»
ОГРН/ ОКПО 1234567891011/ 12345678
ИНН/КПП 1213141516/111111111
123456, Санкт-Петербург, улица Правды, дом 1
тел/факс (812) 7121212, e-mail: [email protected], http://www.clubtk.ru

(фирменный бланк с указанием реквизитов)

Исх. № 456 от 11 августа 2019

На вх. № 321 от 31 июля 2019

Кому ____________________________

Куда ____________________________

Уважаемый (ая) ______________!

В ответ на Ваш запрос Общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru» сообщает следующее:

1. ООО «Clubtk.ru» зарегистрировано 20.01.2017 в ИФНС. При регистрации Общество выбрало УСН.

2. С 01.04.2018 ООО «Clubtk.ru» применяет ОСНО и является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Приложение:

1. Копия Уведомления о прекращении применения УСН по форме 26.2-8.

2. Копия налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года.

3. Копия налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года.

Генеральный директор
Воронов
Воронов Андрей Викторович

Письмо о применяемой системе налогообложения образец осно

Срок подачи уведомления

Общая система налогообложения ОСНО: Заявление о переходе на УСН было подано до 30 ноября г. Заявление о прекращении перехода на УСН было подано до 31 декабря г.

Вправе ли организация в данной ситуации продолжать применять общую систему налогообложения в году? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При условии документального подтверждения факта направления уведомления о переходе на УСН и уведомления об отказе от применения УСН в сроки, указанные Вами в вопросе, Ваша организация вправе продолжать применять общую систему налогообложения в году.

Как правильно написать обращение в ИФНС? Как рассказало УФНС по Костромской области, нередко налогоплательщикам нужно получить информацию или разъяснения из налоговых органов. В этом случае очень важно правильно составить запрос.

Удивительно, но факт! В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. Так как нет зависимости размера налога от итогов деятельности, здесь есть возможность свести налоговые обязательства к минимуму при правильном формировании пропорций расходов и доходов.

Письменное обращение может быть представлено в инспекцию ФНС России налогоплательщиком или его представителем лично, направлено почтовым отправлением, передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или отправлено с помощью сайта налоговой службы. Образец информационного письма Информационное письмо — передаются сведения официального характера. Часто вышестоящая организация направляет в подчиненные ей отдельные положения законодательных и иных нормативных правовых актов с рекомендациями по их применению.

Поэтому они имеют типовой характер, рассылка ведется по списку то есть Рекомендуем прочесть: Когда начисляются взносы по гражданско правовому договору адресат в письме указывается обобщенно. Небольшое отступление от темы.

Преимущества и недостатки

Данный ресурс предназначен в большей части не для студентов, для которых имеет большое значение исключительно теоретические основы делопроизводства правильно ответить на экзамене , а адресован, прежде всего, людям для оказания им помощи в практической деятельности по делопроизводству.

Справка о применяемой системе налогообложения: образец

Как написать уведомление о переходе на УСН Упрощённая система налогообложения — это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку.

Удивительно, но факт! Что должна содержать справка о том, что организация является плательщиком НДС: Гарантировано — никакого спама, только анонсы статей.

В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН форма Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от Претензия о возврате страховки при досрочном погашении кредита образец Учетная политика на год: Посмотрите наглядный образец, а с помощью конструктора учетной политики быстро сформируйте готовый документ.

Удивительно, но факт! Так как нет зависимости размера налога от итогов деятельности, здесь есть возможность свести налоговые обязательства к минимуму при правильном формировании пропорций расходов и доходов.

Руководитель издает приказ или распоряжение, которым и утверждает учетную политику на год. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Сообщить об опечатке

Предприятие вправе использовать упрощенный или вмененный режим. Они намного легче, чем традиционная система налогообложения ОСНО. Когда же выгодно ее использовать? Целесообразно перейти на ОСНО в том случае, если большая часть партнеров, покупателей также применяет эту систему, являясь при этом плательщиками НДС. Предприятия впоследствии может уменьшить налог на суммы, выплаченные исполнителям и поставщикам.

Читайте также:

  • Махинация с документами
  • Отпуска беременным сотрудницам фсин
  • Сроки увольнения котрактника с военной службы
  • Моральная компенсация за легкий вред здоровью
  • Финансы

    Справка об общей системе налогообложения: образец, особенности получения и рекомендации

    31 августа 2017

    В нашей стране коммерсантам на законодательном уровне дана возможность выбирать подходящую под ведение бизнеса систему налогообложения. В некоторых случаях при совершении сделок требуется знать, какую именно из существующих ее видов применяет контрагент. Рассмотрим этот вопрос подробнее, также попробуем разобраться, что такое справка об общей системе налогообложения. Образец её приведем в статье.

    Что такое общая система налогообложения (ОСНО)

    Налоговые правоотношения на территории нашей страны регулирует Налоговый кодекс. Однако понятия ОСНО в нем нет. Эта система не считается разновидностью режимов налогообложения, а означает лишь использование определенных налогов. Назначается она по умолчанию, если при регистрации предпринимателем не был выбран режим налогообложения. Следовательно, и заявление о переходе на ОСНО не заполняется.

    Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года. А у ОСНО с его положительными сторонами существуют довольно значительные минусы. Рассмотрим преимущества и недостатки общей системы налогообложения. К плюсам относят:

    • Отсутствие каких-либо ограничений (количество работников, сумма выручка, стоимость имущества и пр.) в отличие от специальных режимов.
    • Если деятельность убыточная, то налог на прибыль не уплачивается.
    • Предпринимателя не ограничивают в видах деятельности.

    Минусы ОСНО:

    • Все налоги (а их достаточно) должны быть перечислены в полном объеме.
    • Ведение бухгалтерского учета обязательно.
    • Необходимо вести довольно большой объем документации и отчетности для налоговой службы.
    • Повышенное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

    Как подтвердить ОСНО

    Возникает этот вопрос из-за НДС. Компании, применяющие ОСНО, предпочитают работать с организациями на такой же системе, чтобы избежать проблем при предъявлении налога к вычету. Фирмы, осуществляющие деятельность на упрощенных режимах, освобождены от уплаты НДС. Поэтому, если после сделки компания получила документы с указанием «без НДС», то она имеет право затребовать справку или письмо с подтверждением права не выделять налог.

    Образец справки о применении общей системы налогообложения, как и бланк, найти не то что затруднительно, а просто невозможно. При упрощенной системе, например, можно предъявить копию уведомления, выданную при переходе на этот режим. Для ОСНО ничего подобного не предусмотрено. В Налоговом кодексе нет ни формы письма, ни формы справки, которые могли бы уведомить контрагента об используемой системе налогообложения.

    Встречаются случаи, когда налогоплательщики предлагают подтвердить свою систему уведомлением из ФНС о том, что предприниматель утратил возможность использовать один из спецрежимов и его перевели на общий. Это возможно, например, при превышении организацией предельно допустимого лимита на доход или при смене вида деятельности, который не предусмотрен специальными режимами. Именно в этих случаях налоговая инспекция высылает бумагу с требованием отказаться от действующего режима налогообложения и перейти на ОСНО. Это сообщение составляется по форме 26.2-4.

    Справка об общей системе налогообложения: образец

    Составляется она в свободной форме. В справке обязательно нужно указать: наименование и реквизиты организации, данные о постановке на учет в ФНС (берутся из свидетельства о регистрации) и информацию о том, что организация согласно своей системе налогообложения перечисляет налог на добавленную стоимость. Для подтверждения достоверности данных можно приложить копию последней декларации по НДС и другие документы (копии), подтверждающие применяемую систему налогообложения и указывающие на перечисление налога в бюджет. Завершает справку подпись директора с расшифровкой и указанием должности.

    Уточняющие нюансы

    Как показывает практика, для большей убедительности при составлении справки необходимо выполнить следующие требования:

    • Представить справку на фирменном бланке с полными реквизитами и печатью. Это позволит легко установить, от кого поступила информация.
    • Указать начало работы на общей системе налогообложения (особенно если переход произошел недавно) и приложить подтверждающие документы.
    • Показать в справке совмещение ОСНО со специальными режимами налогообложения.

    Справка об общей системе налогообложения (пример заполнения представлен выше) считается формализованным документом. Составляется она рукописным или печатным путем. В случае большого числа контрагентов целесообразно изготовить бланк типовым способом.

    Обращаемся за справкой в налоговый орган

    В особых случаях (например, при совершениях крупных сделок) требуется справка, выданная ФНС. Такой запрос в налоговом органе попадает под действие нескольких норм. Это законы:

    • № 59-ФЗ от 02.05.2006 «О порядке рассмотрения обращений…»;
    • № 8-ФЗ от 09.02.2009 «Об обеспечении доступа…».

    А также Налоговый кодекс, подп. 4 п. 1 статьи 32.

    В общем случае 59-й Федеральный закон регулирует рассмотрение обращений в налоговый орган. То есть, перед тем как получить справку о применении общей системы налогообложения в ФНС, необходимо составить заявление, в котором обязательно указать:

    • Наименование организации-адресата.
    • Наименование (или полные фамилию, имя и отчество) обращающегося с запросом.
    • Адрес для получения ответа.

    Подписано обращение должно быть обязательно – это важно для идентификации просителя. Статья 12 Федерального закона №59 регламентирует срок рассмотрения поданного обращения тридцатью календарными днями.

    Подтверждение перехода на ОСНО

    Бытует мнение, что справку об общей системе налогообложения (образец представлен в статье) можно заменить налоговым уведомлением о переходе на ОСНО. Так ли это?

    Организации, работающие на специальных режимах, не уплачивают НДС. Исключения могут составлять особые случаи, оговоренные Налоговым кодексом (ввоз товаров в страну и пр.). При этом в том же кодексе указано, что при любом виде деятельности нельзя применять ОСНО только тем, у кого есть направление с использованием УСН, а остальные организации, использующие ЕСХН, ЕНВД и ПСН, имеют право на совмещение их с основным режимом.

    Если контрагент, работающий на спецрежиме, по какой-либо причине переходит на основной, то происходит следующее:

    • Он направляет в налоговый орган уведомление (согласно пунктам 5, 6 статьи 346.13 налогового законодательства). ФНС в этом случае каких-либо документов, подтверждающих переход, не выдает.
    • Он снимается с регистрационного учета (если применялась ПСН или ЕНВД). При закрытии патента (пункт 4, статьи 346.45 НК) уведомление не выдается. А вот при переходе с ЕНВД налоговый орган выдает бумагу, уведомляющую о снятии с учета (пункт 3, статьи 346.28 НК). Форма документа (1-5-Учет) регламентируется приказом налоговой службы за номером № ЯК-7-6/[email protected] от 11.08.2011.

    Здесь необходимо заметить, что предоставление копии описанного уведомления не гарантирует переход контрагента на ОСНО. Если, например, ЕНВД использовался параллельно с УСН, то при отказе от ЕНВД организация возвращается на УСН. Да и в самом бланке 1-5-Учет нет указания, на какую систему переходит заявитель.

    Как получить справку, минуя контрагента

    Если потребность в справке об общей системе налогообложения (образец размещен выше) довольно острая, как бывает, например, у бюджетных организаций с большим числом вышестоящего начальства, можно ли получить справку в ИФНС, не обращаясь к контрагенту? Вопрос спорный.

    Так на него отвечает ФНС РФ

    Вроде бы нет норм, запрещающих обратиться с таким запросом в налоговую службу. Но налоговики не поддерживают эту идею, опасаясь возможной массовости обращений. Главный фискальный орган свою позицию аргументирует Административным регламентом ФНС №99 от 02.07.2012, пунктом 17. В нем говорится о том, что налоговики не имеют права оценивать с точки зрения права какие-либо обстоятельства или события. То есть прямой вопрос о том, надлежащем или ненадлежащем образом выполняются предпринимателем обязанности по уплате налогов, невозможен. Хотя и существуют формы обращения в ФНС, на которые они обязаны ответить.

    Вот что об этом «думает» Налоговый кодекс

    Возможно, ответ на поставленный вопрос будет являться налоговой тайной. К ней относятся любые сведения, кроме нарушения налоговых норм и правил (ст. 102 НК РФ, ст. 1, подп. 3) и используемых организациями специальных режимов (ст. 102 НК РФ, ст. 1, подп. 7).

    Следовательно, в силу закона налоговый орган обязан дать ответ контрагенту, предоставив необходимые сведения. И уже по полученному ответу можно сделать вывод о применении контрагентом общей системы налогообложения (ОСНО).

    Позиция Минфина

    На определение ВАС России Минфин указал, что налоговой тайной не могут являться сведения об исполнении организациями и физическими лицами своих обязательств по уплате налоговых платежей. Следовательно, подобные запросы налоговые органы не должны оставлять без ответа.

    Таким образом, в ФНС можно направлять запросы по трем параметрам:

    • О привлечении к налоговой ответственности контрагента.
    • Об использовании контрагентом ОСНО.
    • О применении специальных режимов.

    Закон
    Объяснительная директору: образец, особенности написания и рекомендации

    Что представляет собой объяснительная директору и в каких случаях ее надо писать? Об этом будет рассказано в данной статье.Когда пишется объяснительная записка?Сразу стоит отметить, что объяснительная …

    Путешествия
    Иордания, виза: необходимые документы, особенности получения и рекомендации

    Иордания — это новое, пока не очень популярное направление у туристов. Тем оно и интересно путешественникам, которые уже пресытились Египтом, Турцией и Таиландом. Аутентичная природа, Мертвое море и восточный колорит …

    Финансы
    Осно — это…

    Письмо о применении общей системы налогообложения образец скачать

    Особенности общей системы налогообложения

    Общая система отличается достаточно большим перечнем отчислений, которые вменяются в обязанность хозяйствующему субъекту. Некоторые предприятия добровольно выбирают такой режим, некоторые вынуждены это сделать. Рассмо…

    Финансы
    Общая система налогообложения и ее особенности.

    Какую систему налогообложения выбрать?  Этот вопрос встает перед каждым собственником бизнеса как при открытии фирмы, так и в процессе ее работы. От правильности принятого решения зависит объем налоговых пла…

    Финансы
    ИП на ОСНО какие налоги платит? Общая система налогообложения для ИП: отчётность

    ИП на ОСНО какие налоги платит? Этот вопрос интересует многих граждан, которые хотят попробовать себя в бизнесе. Ведь системы налогообложения в России имеются разные. У каждой есть свои преимущества и недостатки. Кром…

    Закон
    Справка об отсутствии судимости: срок изготовления, порядок получения

    Сбор документов — важный этап для всех сделок в России. Часто он отнимает немало времени. Особенно если нужно добыть выписки, которые редко используются в повседневной жизни. Сегодня нас будет интересовать порядок и с…

    Домашний уют
    Murol — водосточная система из ПВХ. Особенности, преимущества и монтаж

    Практически все современные здания оборудуются водосточной системой, которая направляет дождевую воду с крыши в определенное место. Раньше для этих целей использовались жестяные трубы и направляющие, но с 2006 года на…

    Закон
    Характеристика на работника с места работы: образец, особенности написания и примеры составления

    За свою жизнь человек сталкивается с различными ситуациями оценки. Чаще всего всестороннему изучению подлежит его личность в случаях принятия на работу, увольнения, перевода, поступления в учебные заведения и прочее. …

    Образование
    Отмена карточной системы в СССР — особенности, история и интересные факты

    Отмена карточной системы в СССР – дата очень важная. Но прежде чем говорить об этом событии, необходимо разобраться, что собою представляла данная система. Карточная система широко использовалась многими государ…

    Закон
    Сколько действует справка об отсутствии судимости при приеме на работу и в других ситуациях

    Сегодня нас будет интересовать, сколько действует справка об отсутствии судимости. Этот документ требуется при трудоустройстве, во время получения визы, а также при усыновлении. Это далеко не все обстоятельства, при к…

    Справка о применяемой системе налогообложения образец усн — LawsExp.com

    Содержание статьи

    Каждое физическое лицо – предприниматель или компания – юридическое лицо может использовать одну из представленных государством систем налогообложения, при условии соответствия требованиям, установленным в нормативных документах.

    Иногда у владельца компании, по тем или иным причинам, возникает вопрос, по какой именно системе работает его фирма. Для этого необходимо подать запрос в налоговую службу на форму 39. Проще говоря, получить Справку о задолженности по налогам. В документе будет указана строчка налога, по которой предприниматель обязан отчитываться и платить соответственно. Мы расскажем, как правильно составить письмо о переходе на УСН или его применении, а также о способах подачи заявления в ИФНС.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

    Когда подается?

    Случаи, когда в ФНС подают заявку на получение справки 39:

    1. Предоставление информации контрагенту.
    2. Участие в тендере, конкурсе, аукционе.
    3. Оформление кредита (для банка).
    4. Решение внутренних вопросов.

    Содержание письма

    Существует перечень определенных реквизитов:

    • Полное наименование организации (Ф.И.О. физического лица).
    • ИНН (для организаций).
    • Подпись руководителя организации (физического лица).
    • Печать организации.

    В запросе можно указать:

    1. Способ получения выписки (лично/по почте). Если способ получения не указан – оформленный документ отправляется заказным письмом по почте.
    2. Дату, на которую должна быть оформлена справка. Если дата отсутствует, тогда документ составляется на момент регистрации прошения.
    • Скачать бланк запроса в налоговую о системе налогообложения
    • Скачать образец письма с запросом в ИФНС о применении УСН

    О том, как составить запрос в налоговую о предоставлении информации, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете об особенностях оформления запроса в ИФНС об отсутствии задолженности.

    Способы подачи

    Запрос в налоговую службу может быть представлен лично или уполномоченным лицом непосредственно по месту регистрации налогоплательщика, по почте или в электронном виде.

    В случае предоставления прошения лично, целесообразно иметь два экземпляра – один для ФНС, второй – с датой регистрации, для налогоплательщика.

    При оформлении прошения в электронном виде (по телекоммуникационным каналам), налогоплательщику отправляется два электронных документа:

    • Подтверждение налоговым органом о дате получения запроса.
    • Квитанция о приёме прошения к рассмотрению.

    Сроки получения

    Справка предоставляется в течение пяти рабочих дней с момента регистрации запроса в органах ФНС.

    Причины отказа в предоставлении

    Причинами в отказе могут выступать:

    • Направление запроса в налоговый орган, в компетенцию которого не входит предоставление данной информации.
    • Отсутствие в запросе всех обязательных реквизитов.
    • Предоставление прошения, уполномоченным лицом налогоплательщика, без прикрепления копии доверенности, подтверждающей в установленном порядке его полномочия.
    • Наличие в запросе оскорбительных выражений или нецензурных фраз.

    Способы забрать готовую справку

    Оформленный документ можно получить:

      Лично. При выдаче инспектор проверит наличие документов, удостоверяющих личность налогоплательщика или уполномоченного лица. Один экземпляр справки выдаётся получателю, второй – остаётся в органах налоговой службы. На нем ставится отметка о выдаче, дата, фамилия, имя, отчество и подпись получателя.

    Справка о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, пеням и штрафам разработана с целью повышения качества исполнения государственной функции, создания комфортных условий для плательщиков налогов, определяет сроки и последовательность действий ФНС, её территориальных органов и должностных лиц.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    +7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

    Ваш контрагент выставляет документы с отметкой «без НДС», объясняя это тем, что находится на упрощенке. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно?

    Требовать или просить?

    Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.

    Каким документом подтвердить применение УСН

    Напомним, что при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] ). В общем случае сделать это нужно не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), чтобы с 1 января нового года стать плательщиком УСН.

    Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ИФНС не высылает в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

    Однако приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] была утверждена форма № 26.2-7 – Информационное письмо. Этим письмом инспекция может подтвердить, что организация или ИП подали Уведомление о переходе на УСН (в форме оно именуется заявление), а также представили декларации по УСН. Информация о сданных декларациях может отсутствовать, если срок их представления на момент подготовки информационного письма еще не наступил.

    Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

    Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН могут являться документами, подтверждающими статус упрощенца (Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-11-06/2/75 ).

    Еще один вариант проверить, применяет ли контрагент УСН — это посмотреть выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на него через сервис налоговой службы «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». В отдельных случаях (правда, не всегда) в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки.

    Письмо о применении УСН: образец

    Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН можно сопроводить письмом-уведомлением контрагентов. Например, письмо может выглядеть следующим образом:

    ООО «Торговая компания “Уют”»
    ИНН 7717655123 / КПП 771701001
    129626, г. Москва, ул. 3-я Мытищинская, д. 18

    Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2016, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2016 № 3270.

    Генеральный директор _____________ Красин Е.А.
    Главный бухгалтер ____________ Грибова О.Х.

    Похожие публикации

    Нередко компаниям и ИП на УСН требуется доказывать перед собственными контрагентами факт работы на упрощенке. Письмо о применении УСН для контрагента нужно, в связи с тем, что упрощенцы не работают с НДС и им приходится подтверждать свое право не выделять данный налог в цене товаров или услуг. Каким документом доказать применение УСН?

    Копия уведомления о переходе на УСН

    Факт применения УСН можно доказать с помощью копии уведомления о переходе на упрощенку. Форма №26.2-1 уведомления подается в ИФНС в двух экземплярах: один остается ИФНС, второй – со штампом о принятии отдается налогоплательщику. Эту копию уведомления можно предоставить контрагенту в подтверждение своего права работать без НДС.

    Информационное письмо

    Если по каким-то причинам второй экземпляр уведомления не сохранился, в инспекции можно заказать информационное письмо о применении УСН для контрагента по форме №26.2-7: в ИФНС по месту регистрации фирмы или ИП нужно предоставить запрос в свободной форме.

    Образец запроса в ИФНС

    Правда делается оно долго, около месяца. Выдавать контрагентам по требованию логичнее будет не оригинал письма, а его копии.

    Образец информационного письма о применении УСН (форма №26.2-7)

    Уведомление в свободной форме

    Сообщить о своем праве работать без НДС контрагенту можно в свободной форме. Для этого от имени фирмы или ИП составляется письмо о применении упрощенки с печатью (если она есть) и подписью.

    ОБРАЗЕЦ

    Такой вариант подходит не всем, поскольку некоторые организации принципиально настаивают на предоставлении официальных документов из ИФНС.

    Последний вариант, которым можно подтвердить свое право на применение УСН – это копия титульного листа налоговой декларации по УСН с отметкой о ее принятии налоговой инспекцией.

    adminlawsexp

    голос

    Рейтинг статьи

    Справка о применяемой системе налогообложения, образец, письмо о применении ЕНВД

    Образец справки о применяемой системе налогообложения


    ========================

    образец справки о применяемой системе налогообложения

    ========================

    Добавлен 25 Сен 2016 от S13. Сегодня организации и частные предприниматели могут воспользоваться несколькими системами для. Образец справки о применяемой системе налогообложения. Нужно ли применять понижающие коэффициенты в итогах сметы организации, работающей по УСН? Консультации ответы экспертов по бухучету, налогообложению и кадровому. Смотреть образец заполнения формы 26. Во втором случае справка необходима, когда контрагент требует доказать использование системы и. КСС Система Кадры на 3 дня! УСН и ЕСХН, вы обязаны применять общую систему налогообложения. Описание системы электронного декларирования РБ. УСН без уплаты НДС в 2015 году. Справка о применяемой системе налогообложения образец Актуально на 13 апреля 2017 г. Индивидуальный персонифицированный учет в системе обязательного пенсионного страхования. Общая система налогообложения осн либо осно обратите внимание! Получение справки о налоговой задолженности используя Кабинет Налогоплательщика РК. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26. Представитель выдаст вам такой документ в качестве образца справки о применяемой системе налогообложения осно. Сумма налога авансового платежа по налогу, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Существует ли определенный эталон справки о используемой системе налогообложения. Образец письма о применении общей системы. С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации ЕСИА реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале. Если информация нужна контрагентам ооо, то для начала можно спросить у самой компании о. Потребительские кооперативы продолжат применять ЕНВД без ограничения. Образец справки об общей системе. Бланки, формы, образцы документов Гарант, бланки, формы справка о применяемой системе налогообложения образец Оценка 304 500 Всего. Справка о применении общей системы налогообложения образец. УСН, инспектор представит. Компании, применяющие ОСНО, предпочитают работать с организациями на такой же системе, чтобы. Формы содержат подробную справку и систему проверки заполнения, позволяющую быстро и корректно их подготовить. Изъявившие такое желание и удовлетворяющие требованиям для перехода на упрощенную систему налогообложения, образец справки о применяемой системе. Образец справка о применяемой системе налогообложения образец. Контрагентам в случае различности систем налогообложения, иногда бывает нужна справка о применяемой системе налогообложения образец для осно мы.

    Система налогообложения ОСНО и правила его ведения

    Заполнение декларации по Единому налогу для физ Как заполнить справкурасчет для возмещения расходов из фсс за 4. Начало работы с системой, загрузка необходимых документов. В случае отсутствия справки о взятии на учет лицом. Как написать в договоре пункт о применении организацией УСН. Заявление на упрощенную систему налогообложения шаблоны и образцы. Образец справки о применяемой общей системе налогообложения. Система управления экономикой совокупность. Бланк и образец заполнения новой формы декларации за 2016 год представлены для бесплатного скачивания ниже. Найдено 17 образец справка о применяемой системе налогообложения. В этом случае у вас должна быть на руках справка от госоргана, который зафиксировал эту ситуацию. Справка о применяемой системе налогообложения образец. Книга учета доходов ИП на патенте обязательный документ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    от 24 апреля 2007 г. N 03-11-05/80

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.3 »Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении розничной торговли, в том числе при предоставлении покупателям отсрочки платежа, и сообщает следующее.

    В целях применения гл.

    Образец справки о применении общей системы налогообложения

    26.3 Кодекса к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

    Таким образом, реализация товаров физическим и (или) юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи как за наличный расчет, так и за безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (то есть не для последующей перепродажи и т. п.), относится к розничной торговле и подлежит обложению единым налогом на вмененный доход.

    Кроме того, необходимо отметить, что ст. 488 и п. 3 ст. 500 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) предусмотрено осуществление розничной торговли по договорам розничной купли-продажи товаров в кредит, в том числе с условием оплаты покупателем товаров в рассрочку.

    Учитывая изложенное, предпринимательская деятельность по реализации товаров на основании договоров розничной купли- продажи в кредит (в рассрочку) физическим лицам и (или) юридическим лицам как за наличный расчет, так и за безналичный расчет подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход.

    Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

    При этом обращаем внимание на то, что нормами гл. 30 »Купля-продажа» ГК РФ обязательное оформление первичных документов (накладных, счетов, счетов-фактур) при реализации товаров по договорам розничной купли-продажи не предусмотрено.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Н.А.КОМОВА

    Письмо о том что организация является плательщиком ндс образец

    Формы документов по учету НДС

    Счет-фактура

    Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету или возмещению суммы НДС, предъявленной покупателю.

    Счета-фактуры выставляются при совершении операций реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), кроме операций по реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг) и в случае осуществления операций, не подлежащим налогообложению, банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами.

    Бланк формы . Инструкция по заполнению

    Журнал учета полученных счетов-фактур

    Журнал учета полученных от продавцов счетов-фактур ведется покупателями. В этом журнале регистрируются оригиналы документов.

    Бланк формы . Инструкция по заполнению

    Журнал учета выставленных счетов-фактур

    Журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур ведется продавцом. В этом журнале хранятся копии документов. Оригиналы хранятся в журнале полученных счетов-фактур у покупателей.

    Бланк формы . Инструкция по заполнению

    Книга покупок

    Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению).

    В книге покупок регистрируются счета-фактуры на полученные товары, работы, услуги, а также на суммы авансов, перечисленных продавцу в счет предстоящих поставок.

    Бланк формы . Инструкция по заполнению

    Книга продаж

    Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных покупателям, для исчисления суммы налога на добавленную стоимость.

    В книге продаж регистрируются счета-фактуры, выданные покупателям при реализации товаров, работ, услуг. При получении от покупателя суммы аванса за товары (работы, услуги) в книге продаж делается соответствующая запись на сумму полученной предоплаты.

    Бланк формы .

    Образец справки о системе налогообложения

    Инструкция по заполнению

    Дополнительный лист книги покупок

    Дополнительные листы книги покупок применяются при необходимости внесения в нее изменений за прошедшие налоговые периоды. Запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

    Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.

    Бланк формы . Инструкция по заполнению

    Дополнительный лист книги продаж

    Дополнительные листы книги продаж используются для внесения в нее изменений за прошлые налоговые периоды.

    Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.

    При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

    Бланк формы . Инструкция по заполнению

    Налоговая декларация по НДС

    Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)

    Бланк формы 1. Инструкция по заполнению

    Загрузил Модер
    Проверено admin
    Рейтинг 503 звезд
    Скорость 693 mb/сек
    Сказали спасибо 204 раз
    Язык Русский
    Скачано раз 779
    Источник Сеть
    Последнее обновление 05/05/2018 13:43:52

    Снятие с учета налогоплательщика енвд при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей. К пояснениям можно приложить копию письма контрагента об. Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ЕНВД для. Но вообще можно и без этого. Письмо о применении усн для контрагента образец. является плательщиком ЕНВД на основании уведомления Инспекции ФНС. Контрагент требует справку из налоговой о применении УСН. Письмо о применении УСН для контрагента нужно, в связи с тем, что упрощенцы не работают Справка об общей системе налогообложения образец ее, а также письма о. И всетаки хорошо что за тебя, понимаешь. Информационное письмо лишь дополнительное подтверждение факта направления налогоплательщиком. Риски бизнеса проверь себя и контрагента. Как распознать подделку под письма от 1С меры. Письмо о применении УСН для контрагента нужно, в связи с тем, что упрощенцы не работают с НДС им. Расскажем, каким образом контрагенты могут доказать обоснованное. Письмо о применении енвд для контрагента эталон. Письмо о применении енвд для контрагента образец. Убедительнее будет копия уведомления из налоговой инспекции о применении УСН, которое можно получить по завлению. Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой. Письмо Контрагенту О Применении Енвд Образец. Письмо контрагенту о применении енвд образец. Образец письма о применении общей системы налогообложения для ИП или ООО можно. Информационное письмо о применении енвд для контрагента. Данное письмо является обязательным для применения всеми арбитражными судами по аналогичным делам.Образец письма о применении усн для контрагента. Образец для ОСНО не так просто найти для подтверждения того, что компания работает на упрощенке. Работать на енвд можно не во всех регионах рф. Актуально на 12 июля 2016 г. Нередко компаниям и ИП на УСН требуется доказывать перед собственными контрагентами факт работы на упрощенке. Письмо Минфина России от О применении ЕНВД при размещении социальной рекламы. О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при торговле мебелью по образцам и каталогам через. Прошу дать информацию по вопросу применения ЕНВД. Информационное письмо о применении ЕНВД для контрагента. W извещение о применении енвд должен получить каждый налогоплательщик. Какими документами компания может подтвердить контрагенту что является плательщиком ндс. Образец письма о применении усн для контрагента. Недорогой вариант онлайнкассы для ЕНВД можно выбрать здесь. Клерке в меню документы поищите. Лицом, применяющим спецрежим налогообложения единый налог на вмененный доход енвд, облегченную. Ниже приведен образец заполнения заявления по форме ЕНВД1 действующий в 2018 году. Если фирма действует в рамках енвд, то ей потребуется перейти на осн при возникновении следующих. Письмо о применении енвд образец. Расскажем, каким образом контрагенты могут доказать обоснованное отсутствие НДС в своих операциях и приведем образец письма о применении УСН для. Каким письмом мне уведомить контрагентов о переходе с усн? Можно ли признать безнадежными все долги контрагента, если исполнительное производство. Образец письма о применении усн для контрагента современный. К письму образец о применении осно для контрагента и при применении общей системы

    ” frameborder=”0″ allowfullscreen>

    Стукнул молоток, образец для енвд контрагента применении о письмо, и председательское. Письмо о применении УСН для контрагента. такойто от такогото числа и если нужно, добавить поэтому не является плательщиком НДС и налога на. Протокол получения образцов для сравнительного исследования бланк. Для вынесения справедливого решения принимаются во внимание конкретные доказательства виновности. Найдено 24 файла по запросу письмо о применении енвд для контрагента эталон. R Письмо контрагенту о работе без НДС. Письмо о применении усн для контрагента эталон в. Похожее образец письма о применении енвд для контрагента. ЕНВД в случае, когда теплоход не используется. Письмо о применении усн для контрагента. Контрагенты могут доказать обоснованное отсутствие НДС в своих операциях и приведем образец письма о. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Торговля по образцам и вмененка.

    Как получить письмо о применении УСН

    Образец письма о применении енвд для контрагента 29 октября 2016. Образец письма о применении УСН для контрагента. Такое письмо пишется в свободной форме, примерно так ООО. Таким образом, при совмещении ЕНВД и ОСН или УСН может идти речь о применении. Распространяется ли это правило на некие торговцы на енвд. Письмо о применении енвд для контрагента эталон загруженно 87 раз. Минфина России от 1 мая 2005 г

     Print This Post
    97 views Loading …

    This entry was posted on Saturday, May 5th, 2018 at 2:36 pm and is filed under 1. You can follow any responses to this entry through the RSS 2.0 feed. You can leave a response, or trackback from your own site.

    Финансы

    Справка об общей системе налогообложения: образец, особенности получения и рекомендации

    31 августа 2017

    В нашей стране коммерсантам на законодательном уровне дана возможность выбирать подходящую под ведение бизнеса систему налогообложения. В некоторых случаях при совершении сделок требуется знать, какую именно из существующих ее видов применяет контрагент. Рассмотрим этот вопрос подробнее, также попробуем разобраться, что такое справка об общей системе налогообложения. Образец её приведем в статье.

    Что такое общая система налогообложения (ОСНО)

    Налоговые правоотношения на территории нашей страны регулирует Налоговый кодекс. Однако понятия ОСНО в нем нет. Эта система не считается разновидностью режимов налогообложения, а означает лишь использование определенных налогов. Назначается она по умолчанию, если при регистрации предпринимателем не был выбран режим налогообложения. Следовательно, и заявление о переходе на ОСНО не заполняется.

    Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года. А у ОСНО с его положительными сторонами существуют довольно значительные минусы. Рассмотрим преимущества и недостатки общей системы налогообложения. К плюсам относят:

    • Отсутствие каких-либо ограничений (количество работников, сумма выручка, стоимость имущества и пр.) в отличие от специальных режимов.
    • Если деятельность убыточная, то налог на прибыль не уплачивается.
    • Предпринимателя не ограничивают в видах деятельности.

    Минусы ОСНО:

    • Все налоги (а их достаточно) должны быть перечислены в полном объеме.
    • Ведение бухгалтерского учета обязательно.
    • Необходимо вести довольно большой объем документации и отчетности для налоговой службы.
    • Повышенное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

    Как подтвердить ОСНО

    Возникает этот вопрос из-за НДС. Компании, применяющие ОСНО, предпочитают работать с организациями на такой же системе, чтобы избежать проблем при предъявлении налога к вычету. Фирмы, осуществляющие деятельность на упрощенных режимах, освобождены от уплаты НДС. Поэтому, если после сделки компания получила документы с указанием «без НДС», то она имеет право затребовать справку или письмо с подтверждением права не выделять налог.

    Образец справки о применении общей системы налогообложения, как и бланк, найти не то что затруднительно, а просто невозможно. При упрощенной системе, например, можно предъявить копию уведомления, выданную при переходе на этот режим. Для ОСНО ничего подобного не предусмотрено. В Налоговом кодексе нет ни формы письма, ни формы справки, которые могли бы уведомить контрагента об используемой системе налогообложения.

    Встречаются случаи, когда налогоплательщики предлагают подтвердить свою систему уведомлением из ФНС о том, что предприниматель утратил возможность использовать один из спецрежимов и его перевели на общий. Это возможно, например, при превышении организацией предельно допустимого лимита на доход или при смене вида деятельности, который не предусмотрен специальными режимами. Именно в этих случаях налоговая инспекция высылает бумагу с требованием отказаться от действующего режима налогообложения и перейти на ОСНО. Это сообщение составляется по форме 26.2-4.

    Видео по теме

    Справка об общей системе налогообложения: образец

    Составляется она в свободной форме. В справке обязательно нужно указать: наименование и реквизиты организации, данные о постановке на учет в ФНС (берутся из свидетельства о регистрации) и информацию о том, что организация согласно своей системе налогообложения перечисляет налог на добавленную стоимость. Для подтверждения достоверности данных можно приложить копию последней декларации по НДС и другие документы (копии), подтверждающие применяемую систему налогообложения и указывающие на перечисление налога в бюджет. Завершает справку подпись директора с расшифровкой и указанием должности.

    Уточняющие нюансы

    Как показывает практика, для большей убедительности при составлении справки необходимо выполнить следующие требования:

    • Представить справку на фирменном бланке с полными реквизитами и печатью. Это позволит легко установить, от кого поступила информация.
    • Указать начало работы на общей системе налогообложения (особенно если переход произошел недавно) и приложить подтверждающие документы.
    • Показать в справке совмещение ОСНО со специальными режимами налогообложения.

    Справка об общей системе налогообложения (пример заполнения представлен выше) считается формализованным документом. Составляется она рукописным или печатным путем. В случае большого числа контрагентов целесообразно изготовить бланк типовым способом.

    Обращаемся за справкой в налоговый орган

    В особых случаях (например, при совершениях крупных сделок) требуется справка, выданная ФНС. Такой запрос в налоговом органе попадает под действие нескольких норм. Это законы:

    • № 59-ФЗ от 02.05.2006 «О порядке рассмотрения обращений…»;
    • № 8-ФЗ от 09.02.2009 «Об обеспечении доступа…».

    А также Налоговый кодекс, подп. 4 п. 1 статьи 32.

    В общем случае 59-й Федеральный закон регулирует рассмотрение обращений в налоговый орган. То есть, перед тем как получить справку о применении общей системы налогообложения в ФНС, необходимо составить заявление, в котором обязательно указать:

    • Наименование организации-адресата.
    • Наименование (или полные фамилию, имя и отчество) обращающегося с запросом.
    • Адрес для получения ответа.

    Подписано обращение должно быть обязательно – это важно для идентификации просителя. Статья 12 Федерального закона №59 регламентирует срок рассмотрения поданного обращения тридцатью календарными днями.

    Подтверждение перехода на ОСНО

    Бытует мнение, что справку об общей системе налогообложения (образец представлен в статье) можно заменить налоговым уведомлением о переходе на ОСНО. Так ли это?

    Организации, работающие на специальных режимах, не уплачивают НДС. Исключения могут составлять особые случаи, оговоренные Налоговым кодексом (ввоз товаров в страну и пр.). При этом в том же кодексе указано, что при любом виде деятельности нельзя применять ОСНО только тем, у кого есть направление с использованием УСН, а остальные организации, использующие ЕСХН, ЕНВД и ПСН, имеют право на совмещение их с основным режимом.

    Если контрагент, работающий на спецрежиме, по какой-либо причине переходит на основной, то происходит следующее:

    • Он направляет в налоговый орган уведомление (согласно пунктам 5, 6 статьи 346.13 налогового законодательства). ФНС в этом случае каких-либо документов, подтверждающих переход, не выдает.
    • Он снимается с регистрационного учета (если применялась ПСН или ЕНВД). При закрытии патента (пункт 4, статьи 346.45 НК) уведомление не выдается. А вот при переходе с ЕНВД налоговый орган выдает бумагу, уведомляющую о снятии с учета (пункт 3, статьи 346.28 НК). Форма документа (1-5-Учет) регламентируется приказом налоговой службы за номером № ЯК-7-6/[email protected] от 11.08.2011.

    Здесь необходимо заметить, что предоставление копии описанного уведомления не гарантирует переход контрагента на ОСНО. Если, например, ЕНВД использовался параллельно с УСН, то при отказе от ЕНВД организация возвращается на УСН. Да и в самом бланке 1-5-Учет нет указания, на какую систему переходит заявитель.

    Как получить справку, минуя контрагента

    Если потребность в справке об общей системе налогообложения (образец размещен выше) довольно острая, как бывает, например, у бюджетных организаций с большим числом вышестоящего начальства, можно ли получить справку в ИФНС, не обращаясь к контрагенту? Вопрос спорный.

    Так на него отвечает ФНС РФ

    Вроде бы нет норм, запрещающих обратиться с таким запросом в налоговую службу. Но налоговики не поддерживают эту идею, опасаясь возможной массовости обращений. Главный фискальный орган свою позицию аргументирует Административным регламентом ФНС №99 от 02.07.2012, пунктом 17. В нем говорится о том, что налоговики не имеют права оценивать с точки зрения права какие-либо обстоятельства или события. То есть прямой вопрос о том, надлежащем или ненадлежащем образом выполняются предпринимателем обязанности по уплате налогов, невозможен. Хотя и существуют формы обращения в ФНС, на которые они обязаны ответить.

    Вот что об этом «думает» Налоговый кодекс

    Возможно, ответ на поставленный вопрос будет являться налоговой тайной. К ней относятся любые сведения, кроме нарушения налоговых норм и правил (ст. 102 НК РФ, ст. 1, подп. 3) и используемых организациями специальных режимов (ст. 102 НК РФ, ст.

    Образец справки об общей системе налогообложения

    1, подп. 7).

    Следовательно, в силу закона налоговый орган обязан дать ответ контрагенту, предоставив необходимые сведения. И уже по полученному ответу можно сделать вывод о применении контрагентом общей системы налогообложения (ОСНО).

    Позиция Минфина

    На определение ВАС России Минфин указал, что налоговой тайной не могут являться сведения об исполнении организациями и физическими лицами своих обязательств по уплате налоговых платежей. Следовательно, подобные запросы налоговые органы не должны оставлять без ответа.

    Таким образом, в ФНС можно направлять запросы по трем параметрам:

    • О привлечении к налоговой ответственности контрагента.
    • Об использовании контрагентом ОСНО.
    • О применении специальных режимов.

    Закон
    Объяснительная директору: образец, особенности написания и рекомендации

    Что представляет собой объяснительная директору и в каких случаях ее надо писать? Об этом будет рассказано в данной статье.Когда пишется объяснительная записка?Сразу стоит отметить, что объяснительная …

    Путешествия
    Иордания, виза: необходимые документы, особенности получения и рекомендации

    Иордания — это новое, пока не очень популярное направление у туристов. Тем оно и интересно путешественникам, которые уже пресытились Египтом, Турцией и Таиландом. Аутентичная природа, Мертвое море и восточный колорит …

    Финансы
    Осно — это… Особенности общей системы налогообложения

    Общая система отличается достаточно большим перечнем отчислений, которые вменяются в обязанность хозяйствующему субъекту. Некоторые предприятия добровольно выбирают такой режим, некоторые вынуждены это сделать. Рассмо…

    Финансы
    Общая система налогообложения и ее особенности.

    Какую систему налогообложения выбрать?  Этот вопрос встает перед каждым собственником бизнеса как при открытии фирмы, так и в процессе ее работы. От правильности принятого решения зависит объем налоговых пла…

    Финансы
    ИП на ОСНО какие налоги платит? Общая система налогообложения для ИП: отчётность

    ИП на ОСНО какие налоги платит? Этот вопрос интересует многих граждан, которые хотят попробовать себя в бизнесе. Ведь системы налогообложения в России имеются разные. У каждой есть свои преимущества и недостатки. Кром…

    Закон
    Справка об отсутствии судимости: срок изготовления, порядок получения

    Сбор документов — важный этап для всех сделок в России. Часто он отнимает немало времени. Особенно если нужно добыть выписки, которые редко используются в повседневной жизни. Сегодня нас будет интересовать порядок и с…

    Домашний уют
    Murol — водосточная система из ПВХ. Особенности, преимущества и монтаж

    Практически все современные здания оборудуются водосточной системой, которая направляет дождевую воду с крыши в определенное место. Раньше для этих целей использовались жестяные трубы и направляющие, но с 2006 года на…

    Закон
    Характеристика на работника с места работы: образец, особенности написания и примеры составления

    За свою жизнь человек сталкивается с различными ситуациями оценки. Чаще всего всестороннему изучению подлежит его личность в случаях принятия на работу, увольнения, перевода, поступления в учебные заведения и прочее. …

    Образование
    Отмена карточной системы в СССР — особенности, история и интересные факты

    Отмена карточной системы в СССР – дата очень важная. Но прежде чем говорить об этом событии, необходимо разобраться, что собою представляла данная система. Карточная система широко использовалась многими государ…

    Закон
    Сколько действует справка об отсутствии судимости при приеме на работу и в других ситуациях

    Сегодня нас будет интересовать, сколько действует справка об отсутствии судимости. Этот документ требуется при трудоустройстве, во время получения визы, а также при усыновлении. Это далеко не все обстоятельства, при к…

    Все о переходе с УСН на ОСНО

    Переход с УСН на ОСНО вызывает у предпринимателей множество вопросов и опасений. Когда это можно сделать самим и когда придется делать по закону; как уведомить налоговую; с какими особенностями придется столкнуться; сроки, в которые необходимо сдать отчетность; какие именно отчеты сдавать и так ли все это трудно. Поговорим об этом в нашей статье.

    Когда можно перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на основную систему налогообложения (ОСНО)?

    Основная и упрощенная системы налогообложения очень разные. Первая предполагает ведение полного бухгалтерского учета, начисление и, конечно, уплату всех налогов, в то время, как на второй количество налогов сокращено (часть заменена одним общим) и допускается более простой учет.

    Но бывает так, что в процессе ведения своего бизнеса вы поняли, что вам выгоднее применять основную систему налогообложения, или в следующем году предполагаются изменения, при которых применять упрощенную систему будет нельзя, или в текущий момент вы уже перестали соответствовать критериям УСН — ситуации, при которых необходим переход с УСН на ОСНО разные.

    И, если желание перейти на упрощенку носит исключительно добровольный характер, то переход с упрощенки на основную систему может быть и принудительным. Давайте разберемся с обеими ситуациями.

    Первый вариант

    Вы сами осознанно и взвешенно хотите перейти с УСН на основную систему.

    Сделать это можно с нового года. Уведомив ФНС об отказе в применении УСН, вы автоматически попадаете на основную систему налогообложения. Если уведомление не подано, то вы будете обязаны до конца года применять УСН.

    Второй вариант

    В течение года вы «слетели» с упрощенки, то есть потеряли право на ее применение, и вынуждены перейти на ОСНО.

    Если вы автоматически утратили право на применение УСН, то применять основную систему придется с первого дня того квартала, в котором были нарушены критерии (или критерий), позволяющие находится на упрощенке.

    Уведомление налогового органа при переходе с УСН на ОСНО (в добровольном и в принудительном порядке)


    Если вы решили перейти на основную систему налогообложения в добровольном порядке, то вам необходимо подать в свою налоговую инспекцию Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения по специальной форме № 26.2-3 (форма по КНД 1150002 утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]), до 15 января года, в котором вы хотите применять основной режим (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

    Если же вы утратили право на применение спецрежима в течение года, то сроки и форма будут другими.

    В таком случае в налоговую инспекцию необходимо подать уведомление по форме № 26.2-2 (форма по КНД 1150003 утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]) до пятнадцатого числа первого месяца квартала, следующего за тем, в котором было потеряно право применения упрощенной системы (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).


    Независимо от того, какой бы вы системой налогообложения не пользовались, вести учет будет легко и просто с помощью онлайн-сервиса «Мое дело». Этот сервис — умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу: рассчитает налоги, зарплату и взносы, заполнит декларации и отчеты, сформирует КУДиР и многое другое. В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять отчетность в ИФНС и Фонды. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

    Образец заполнения уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (формы № 26.2-3)

    Для ИП

    Для ООО

    Вам необходимо отразить регистрационные данные об ООО или ИП: ИНН, КПП (предприниматели данное поле не заполняют), код налогового органа, полное название компании или фамилию, имя и отчество ИП, год, с начала которого вы переходите на основную систему налогообложения и отказываетесь от упрощенной.

    Образец заполнения сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2)

    В обоих случаях подать уведомление в налоговую инспекцию можно следующими способами:

    • лично или через представителя по доверенности (обратите внимание, что доверенность для представителя ИП должна быть заверена нотариусом). Для этого необходимо предоставить два экземпляра уведомления. Один останется в ИФНС, а второй, с отметкой о получении налоговиками, вам необходимо будет хранить;
    • отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи вложения с отметкой почты, приложите к своему экземпляру заявления и также храните;
    • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

    Рекомендуется убедиться, что налоговики внесли свою базу сведения об изменении применяемой вами системы налогообложения.

    Особенности учета доходов и расходов при переходе с УСН на ОСНО

    При упрощенной системе налогообложения используется кассовый метод определения налоговой базы. Это значит, что все поступившие вам оплаты считаются доходом, даже если сами услуги/работы будут выполняться, а товары отгружаться позже.

    На основной же системе чаще всего используется метод начисления. Здесь доход признается не по факту поступления денег, а по отгрузке товаров (оказанию услуг, выполнению работ).

    Кроме того, на ОСНО есть обязательные налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС), а также связанная с этим обязанность выставлять счета-фактуры. Как во всем этом не запутаться, мы с вами сейчас разберемся.

    Учет доходов в переходном периоде

    Учет доходов в переходном периоде не зависит от того добровольно или в принудительном порядке вы перешли на основную систему налогообложения. Рассмотрим, в какой момент и как должны быть признаны доходы и как при этом поступать с НДС-ом.


    Ситуация

    Признание дохода

    Примечания

    Товар отгружен (услуги оказаны, работы выполнены) на УСН, а оплата поступит уже на ОСНО (задолженность покупателя перед вами)

    Предстоящую оплату следует включить, с целью определения налогооблагаемой базы, в доходы в первый месяц применения основной системы (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ)

    Дополнительно начислять НДС на такую реализацию не надо, так как компания не была плательщиком налога на добавленную стоимость в момент реализации (письмо Минфина от 12.03.2010 № 03-11-06/2/33).

    Аванс от покупателя получен на УСН, а отгрузка товара (оказание услуг/выполнение работ) произойдет уже на ОСНО (ваша задолженность перед покупателем)

    Поступившую сумму необходимо включить в качестве дохода в базу по единому налогу (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Обратите внимание, что на эту реализацию, как и на остальные на основной системе, необходимо начислить и уплатить НДС.


    Обратите внимание, что, если вы «слетели» с упрощенки, то рассчитать НДС по всем реализациям вы обязаны с начала того квартала, когда перешли на основную систему, даже если переход произошел в последние дни квартала.


    Если переход произошел вынуждено, то платить налог на добавленную стоимость, скорее всего, вам придется за свой счет. Не все покупатели будут согласны уплатить НДС сверх предъявленной им ранее суммы.

    Учет расходов в переходном периоде

    Рассмотрим, как правильно учесть расходы в переходном периоде.


    Ситуация

    Признание дохода

    Примечания

    Товары (услуги/работы) получены на УСН, а оплата будет произведена уже на ОСНО (ваша задолженность перед поставщиком)

    Расходы включают в первом месяце применения ОСНО для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (пп. 2 п.2 ст. 346.25 НК РФ).

    Для того, чтобы принять к вычету НДС по купленным на УСН товарам, сырью или материалам необходимо, чтобы эти запасы были реализованы на ОСНО, не были отнесены на расходы по упрощенке и, конечно, чтобы у вас были счета-фактуры от поставщиков с выделенным в них налогом на добавленную стоимость.

    Аванс уплачен продавцу на УСН, а получение товара (услуг/работ) произойдет уже на ОСНО (задолженность поставщика перед вами)

    Расходы будут включены для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на общих основания.

    При УСН включить такой аванс в расходы было нельзя, так как не выполнялось условие оплачено-получено-продано (для товаров) и оплачено-получено для услуг и работ.

    Начисленная, но не выплаченная на УСН зарплата, а также неуплаченные страховые взносы

    Включаются в расходы, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль в первый месяц применения основной системы.

    Письма Минфина от 01.06.2007 № 03-11-04/2/154 и от 22.12.2014 № 03-11-06/2/66188


    А вот списание безнадежного долга покупателя перед вами на убытки не позволит уменьшить налоговую базу ни по УСН, ни по налогу на прибыль при ОСНО.

    В первом случае нельзя принять списание в расходы потому, что они прямо не поименованы в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ.

    Налогооблагаемую базу по налогу на прибыль уменьшить нельзя, так как эти безнадежные долги не попадают под пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Это происходит потому, что они образовались в том периоде, когда компания применяла упрощенную систему налогообложения и к налогу на прибыль отношения не имеют (письмо Минфина РФ от 23 июня 2014 г. № 03-03-06/1/29799).

    Но, если задолженность, сформированная на УСН, стала безнадежной в период применения ОСНО, а доходы по ней, согласно правилам, были включены в налогооблагаемую базу налога на прибыль, тогда списать ее в расходы будет возможно на общих основаниях.

    Особенности учета основных средств

    При учете расходов на основные средства важное условие для их признания — это ввод в эксплуатацию, причем и на УСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ), и на ОСНО (п.4 ст. 259 НК РФ).

    Расходы, в том числе НДС по ОС можно применить к вычету, если это основное средство было введено в эксплуатацию после перехода на основной режим, даже, если его приобретение относится к периоду применения УСН.

    Если же основное средство было приобретено, оплачено и введено в эксплуатацию компанией в период применения упрощенки, а компания вынуждена была перейти на ОСНО, то возможность списания расходов будет зависит от варианта системы налогообложения.

    Если применялся вариант УСН «доходы-расходы», то можно учесть ту часть расходов на ОС, которая не была учтена на упрощенной системе налогообложения. Для этого необходимо определить остаточную стоимость основного средства, как разницу между первоначальной стоимостью и расходов, учтенных на упрощенке. И начислять на нее амортизацию, согласно общим правилам.

    Для варианта УСН «доходы» специально определять остаточную стоимость не нужно.

    Сроки сдачи отчетности в переходный период

    Срок сдачи отчетности и уплаты налога при смене с упрощенной системы на основную будет зависит от того добровольно или в принудительном порядке произошел переход.

    Если вы переходите на ОСНО по собственному желанию с нового года, то сдать декларацию по УСН необходимо до 31 марта (индивидуальным предпринимателям до 30 апреля) года, с которого применяется основная система (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ), то есть в обычные сроки.

    Если же вы «слетели» с упрощенки, то отчитаться по ней необходимо до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел переход (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

    Уплатить налог необходимо по спецрежиму в те же сроки, что и сдать декларацию в каждом из описанных случаев (п.7 ст. 346.21 НКРФ).

    Отчетность по ОСНО же нужно будет сдавать в обычном режиме.


    Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

    Поставщикам «Радеж» — Радеж

    Новым поставщикам

    Компания «Радеж» приглашает к сотрудничеству производителей и поставщиков качественной, востребованной продукции.

    Все действия сотрудников при организации закупок регламентированы закупочной политикой сети, с которой Вы можете ознакомиться в прилагаемых документах, регламентом проведения закупок, и формализованы типовой закупочной документацией и стандартными документами сети.

    Необходимые документы

    Общие критерии приёмки овощей и фруктов
    Образцы документов на поставку продукции

    Мы ждём Ваши коммерческие предложения по поставкам продукции. Они принимаются по установленной форме

    Коммерческое предложение Приложение №1

    Отдел закупок

    8 (8442) 26-50-81

    [email protected]

    Для рассмотрения коммерческого предложения, помимо документов, указанных выше, по запросу необходимо предоставить образцы продукции или каталог продукции, сертификаты качества, и, возможно, иные документы. Все коммерческие предложения принимаются по установленной форме с предоставлением информации о продукции/товаре по общим критериям в письменном виде по адресу: 400075, Волгоградская область, г. Волгоград, проезд Нефтяников 9. Все полученные коммерческие предложения регистрируются в порядке, установленном для регистрации входящей корреспонденции в ООО «Радеж».

    Для юридических лиц

    Копия устава в действующей редакции, копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, копия свидетельства о постановке на налоговый учет, копия свидетельства о присвоении ИНН, свидетельства о внесении изменений в учредительные документы и сведения о юр. лице с протоколами/решениями о внесении данных изменений, выписка из ЕГРЮЛ, выданная не ранее 1 месяца с момента предоставления, доверенность на представителя контрагента, подписывающего договор (если представитель не является сотрудником контрагента, доверенность должна быть нотариально удостоверена), бланк контрагента с образцами печати и подписи главного бухгалтера, единоличного исполнительного органа и представителя (при наличии), копия уведомления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения, с которого будет осуществляться отгрузка (если есть необходимость), сведения о применяемой системе налогообложения (копия уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — если имеется), документ подтверждающий полномочия единоличного исполнительного органа (решение участников об избрании единоличного исполнительного органа, приказ о вступлении в должность), справка банка о наличии открытого счета с указанием реквизитов для перечисления, лицензия/свидетельство/сертификат если осуществляемая деятельность требует наличие специального разрешения. Все копии документов должны быть заверены печатью контрагента и подписью единоличного исполнительного органа или уполномоченного лица.

    Для индивидуальных предпринимателей

    Копия паспорта (всех страниц на которых имеются записи), Свидетельство о постановке на налоговый учет, Свидетельство о регистрации в качестве ИП, выписка из ЕГРИП, полученная не ранее 1 мес. до даты предоставления компании, справка банка об открытии счета для осуществления предпринимательской деятельности с указанием реквизитов счета и банка, уведомление о применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения (если ИП не находится на общей системе налогообложения) бухгалтерский баланс за последний отчетный период, налоговая декларация по НДС за последний отчетный период с квитанцией о приеме налоговым органом, лицензия/свидетельство/сертификат — если осуществляемая деятельность требует наличие специального разрешения. Лицензия или гигиеническое заключение на право деятельности (если предусмотрено действующим законодательством). Качественное удостоверение — для пищевых продуктов. Гигиеническое заключение — для непродовольственных товаров.

    Процедура отбора

    1) Компания, в лице уполномоченных сотрудников, рассматривает коммерческие предложения Поставщиков, поступившие в вышеуказанном порядке. При рассмотрении предложения Компания руководствуется конкурентоспособностью предложенной цены товара, оценивает характеристики продукции, упаковки продукции, анализирует иные условия поставки, в том числе, в сравнение с уже имеющимися условиями поставки аналогичной продукции и с коммерческими предложениями других Поставщиков, доходность реализации предлагаемой продукции.

    2) Если поступившее коммерческое предложение не отвечает интересам Компании, в течение трех месяцев с момента его получения, Компания направляет Поставщику письменное уведомление об отклонении коммерческого предложения на почтовый адрес, указанный в коммерческом предложении.

    3) В случае, если коммерческое предложение Поставщика отвечает интересам Компании, Компания по почте или электронной почте направляет Поставщику предложение о направлении образцов продукции с указанием почтового адреса для направления образцов и непосредственного получателя образцов в Компании. Направленное в адрес Компании почтовое отправление с образцами продукции должно содержать указание «ОБРАЗЦЫ» и непосредственного получателя в Компании, указанного при направлении Компанией предложения в соответствии с настоящим пунктом. Образцы должны быть в производственной упаковке с указанием даты выработки и сопровождаться документами, предусмотренными требованиями действующего на момент направления образцов законодательства.

    4) Анализ поступивших образцов товара производится в трехмесячный срок с момента поступления по органолептическим показателям (внешним, структурно-механическим, вкусо-ароматическим и т. п. характеристикам) и коммерческого предложения в целом по соотношению цена — качество.

    5) Компания направляет Поставщику, чье коммерческое предложение (с учетом анализа образцов) было признано отвечающим интересам Компании, письменного уведомления о принятии коммерческого предложения и проекта договора поставки для рассмотрения Поставщиком, либо направление Поставщику нового предложения делать коммерческое предложения, уточняющего условия поставки. Поставщику, чье коммерческое предложение (с учетом анализа образов) было отклонено, Компания направляет соответствующее письменное уведомление на почтовый адрес, указанный в коммерческом предложении.

    6) В срок, установленный в новом приложении делать коммерческие предложения, при получении новых предложений от Поставщиков, Компания проводит процедуру отбора вновь.

    7) По результатам рассмотрения вновь поступивших коммерческих предложений выбирается коммерческое предложение, наиболее отвечающее интересам Компании. Поставщику, направившему такое предложение, направляется письменное сообщение о принятии коммерческого предложения и проект договора поставки на почтовый адрес, указанный в коммерческом предложении.

    8) Поставщикам, коммерческие предложения которых были отклонены, Компания направляет письменные уведомления об отклонении их коммерческих предложений на почтовый адрес, указанный в коммерческом предложении. Если коммерческое предложение, отвечающее интересам Компании, не получено, уведомление об отклонении коммерческого предложения направляется всем Поставщикам, направившим свои коммерческие предложения на почтовый адрес, указанный в коммерческом предложении.

    Определение предельной налоговой ставки

    Какова предельная налоговая ставка?

    Предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы платите на дополнительный доллар дохода. В Соединенных Штатах предельная ставка федерального налога для физического лица увеличивается с ростом дохода. Этот метод налогообложения, известный как прогрессивное налогообложение, направлен на налогообложение физических лиц в зависимости от их заработка, при этом лица с низкими доходами облагаются налогом по более низкой ставке, чем лица с более высокими доходами.

    Ключевые выводы

    • Предельная ставка налога — это ставка налога, уплачиваемого на следующий доллар дохода.
    • Согласно прогрессивному методу подоходного налога, используемому для федерального подоходного налога в Соединенных Штатах, предельная ставка налога увеличивается по мере увеличения дохода.
    • Предельные налоговые ставки разделены по уровням дохода по семи налоговым категориям.

    Понимание предельной налоговой ставки

    В соответствии с предельной налоговой ставкой налогоплательщики чаще всего делятся на налоговые категории или диапазоны, которые определяют ставку, применяемую к налогооблагаемому доходу подателя налоговой декларации. По мере увеличения дохода все заработанное будет облагаться налогом по более высокой ставке, чем первый заработанный доллар.Другими словами, первый заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке для самой низкой налоговой категории, последний заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке самого высокого уровня для этого общего дохода, а все промежуточные деньги будут облагаться налогом по ставке для диапазона, в который он попадает.

    Предельные налоговые ставки могут быть изменены новым налоговым законодательством. Текущие предельные налоговые ставки вступили в силу в Соединенных Штатах с 1 января 2018 года с принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA). Согласно предыдущему закону, семь скобок составляли 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39.6%. Новый план, подписанный бывшим президентом Трампом в декабре 2017 года, сохраняет структуру из семи скобок. Однако были внесены корректировки в налоговые ставки и уровень доходов. Согласно TCJA, новые ставки составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

    Пример предельной налоговой ставки

    В приведенной ниже таблице показаны ставки и уровни доходов для трех типов лиц, подавших заявление в 2021 году: холостых, состоящих в браке совместно, а также глав домохозяйств.

    Оценить для одиноких с налогооблагаемым доходом более Для регистрации в браке вместе с налогооблагаемым доходом свыше Для глав домохозяйств с налогооблагаемым доходом более
    10% $ 0 $ 0 $ 0
    12% $ 9 950 $ 19 900 $ 14 200
    22% 40 525 долларов США $ 81 050 $ 54 200
    24% $ 86 375 $ 172 750 $ 86 350
    32% $ 164 925 $ 329 850 $ 164 900
    35% $ 209 425 418 850 долл. США $ 209 400
    37% $ 523 600 $ 628 300 $ 523 600

    Лица, получающие наименьший доход, помещаются в группу с самой низкой предельной налоговой ставкой, а лица с более высокими доходами помещаются в группу с более высокой предельной налоговой ставкой.Однако предельная налоговая категория, в которую попадает физическое лицо, не определяет, как облагается налогом весь доход. Вместо этого налоги на прибыль оцениваются постепенно, причем в каждой группе есть диапазон значений дохода, которые облагаются налогом по определенной ставке.

    Согласно текущему плану, если индивидуальный налогоплательщик получал 150000 долларов годового дохода, он должен был бы уплатить следующие налоги на прибыль за 2021 год (подлежат уплате в апреле 2022 года), как показано ниже:

    Брекетинг 10%: (9950 долл. США — 0 долл. США) x 10% = 995,50 долл. США

    Брекетинг 12%: (40 525 — 9950 долларов) x 12% = 3669 долларов.00

    Группа 22%: (86 375 долл. — 40 525 долл. США) x 22% = 10 087 долл. США

    Брекетинг 24%: (150 000–86 375 долл. США) x 24% = 15 270,00 долл. США

    32% Кронштейн: Не применимо

    Кронштейн 35%: Не применимо

    37% Кронштейн: Не применимо

    Если сложить эти суммы, все налоговые обязательства для этого физического лица составят 30 021,50 долларов США, или эффективная налоговая ставка 20,01% (30 021,50 долларов США / 150 000 долларов США).

    Семь предельных налоговых ставок в квадратных скобках остаются неизменными независимо от статуса подачи заявки.Тем не менее, долларовые колебания, по которым доход облагается налогом при каждом изменении ставки, в зависимости от того, является ли податель декларации одиноким лицом, состоящим в браке подателем совместной декларации или подателем главы семьи. Кроме того, из-за положения в налоговом кодексе, называемого индексацией, долларовый диапазон каждой предельной налоговой категории обычно ежегодно увеличивается с учетом инфляции.

    Предельная налоговая ставка по сравнению со ставкой фиксированного налога

    Другой тип налоговой ставки — это фиксированная ставка налога, которую несколько штатов применяют для подоходного налога штата.Согласно этой системе налогообложения, люди не облагаются налогом по шкале (например, предельной налоговой ставкой), а, скорее, единообразно по всем направлениям. Другими словами, со всех взимается одинаковая ставка, независимо от уровня дохода. Большинство систем, использующих фиксированную ставку налога, не допускают вычетов и применяются в странах с растущей экономикой. Сторонники этой системы налогообложения называют ее справедливой, поскольку она облагает налогом всех людей и предприятия по одинаковой ставке. Те, кто противостоит этому, считают, что это приводит к тому, что налогоплательщики с высоким доходом платят меньше, чем они должны для справедливого общества.

    Шаблон для запроса о снижении штрафа доступен в AICPA

    В ответ на глобальную пандемию COVID-19 IRS в этом году предприняло беспрецедентные действия, чтобы продлить самые разные сроки подачи и оплаты. Поскольку офисы по всей стране закрыты, действуют карантин и закрытие, а многие люди заболевают, налогоплательщикам и налоговым практикам требовалось дополнительное время.

    Однако по мере того, как пандемия развивалась и жизнь была нарушена, члены AICPA узнали от членов о ряде проблем, с которыми они столкнулись, включая дополнительное время, проводимое с клиентами с ограниченными экономическими возможностями; неожиданные сроки из-за помощи в подаче заявок на получение кредита в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) и в процессе прощения ссуды в рамках программы PPP; а также клиенты, члены и сотрудники становятся недееспособными из-за COVID-19.Члены сообщают, что информацию было труднее получить, системы и услуги были ограничены, а нормальные процессы были невозможны. В результате было подано больше продлений, отчеты были завершены ближе к окончательным срокам, а некоторые отчеты не могли быть поданы вовремя и с точностью. Это потенциально приводит к большему количеству уведомлений и штрафов.

    На протяжении всей пандемии AICPA сообщала Казначейству и IRS о своих опасениях относительно способности практикующих специалистов соблюдать различные сроки подачи документов и платежей.В рамках этих усилий в начале июля AICPA начала выступать за освобождение налогоплательщиков и их советников, пострадавших от COVID-19 в беспрецедентный год. В частности, AICPA призвал IRS автоматически отказаться от штрафов за неуплату и неуплату для миллионов налогоплательщиков, пострадавших и работающих над проблемами, созданными коронавирусом.

    Кроме того, AICPA призвал IRS создать ускоренный процесс, чтобы помочь налогоплательщикам заключить или пересмотреть соглашение о взносах, исходя из текущих финансовых обстоятельств, чтобы иметь возможность более легко выполнять свои налоговые обязательства.Наконец, AICPA попросило IRS отложить сбор данных из-за задержек, с которыми они сталкиваются при обработке почты, и того влияния, которое это отставание могло иметь на валюту данных учетной записи конкретного налогоплательщика.

    Основываясь на обсуждениях с IRS в сентябре, AICPA пришло к выводу, что IRS будет готов работать с налогоплательщиками, нуждающимися в помощи. Практикующим специалистам, которые добросовестно постарались уложиться в сроки подачи документов от имени своих клиентов, но не смогли сделать это из-за COVID-19, должны написать «COVID-19» в приложении к декларации, кратко описав причину, по которой они могли не уложиться в сроки или, если возможно, написать «COVID-19» в верхней части налоговой декларации, чтобы указать на необходимость снятия штрафа.Хотя такой подход не является гарантированным методом освобождения от ответственности, он может быть отправной точкой для запроса обоснованной причины и устанавливает, что налогоплательщик заранее раскрыл свои обстоятельства.

    К сожалению, в настоящее время AICPA получает известия от членов о том, что клиенты, от которых они обратились за помощью в связи с COVID-19 вскоре после 15 сентября, теперь получают уведомления о поздней подаче. AICPA ведет переговоры с IRS об этой ситуации и потребовал системного снижения штрафов за позднюю подачу документов для тех, кто пострадал от коронавируса.Однако в настоящее время не существует автоматизированного процесса освобождения от штрафа за COVID-19, и дело каждого налогоплательщика должно рассматриваться отдельно.

    Первоначальное снижение штрафа IRS — это решение для многих налогоплательщиков, которые никогда не оказывались в такой ситуации и не предполагают, что потребуется резервировать пособие для предстоящей проблемы. Тем не менее, каждый налогоплательщик имеет право потребовать уменьшения штрафов, если у него есть разумные основания для подачи заявления или несвоевременной уплаты. Учитывая невероятное количество непредвиденных обстоятельств, с которыми все столкнулись в этом году, просьба о смягчении штрафа по разумной причине может быть лучшей отправной точкой.

    У AICPA есть шаблон, который практикующие врачи могут использовать для запроса смягчения штрафа с разумной причиной от имени своих клиентов. Шаблон доступен бесплатно для членов AICPA.

    ОБНОВЛЕНИЕ: В ответ на уникальные аспекты пандемии AICPA создала специальное письмо о снижении штрафа, которое члены могут использовать в качестве отправной точки для оказания помощи. Шаблон доступен бесплатно для членов AICPA.

    Алистер М. Невиус , JD, ( Алистер[email protected] ) — главный редактор журнала JofA по налогам.

    26 CFR § 1.7476-2 — Уведомление для заинтересованных сторон. | CFR | Закон США

    § 1.7476-2 Уведомление для заинтересованных сторон.

    (а) В целом. Любое лицо, обращающееся к окружному директору за определением, описанным в параграфе (b) (7) § 1.7476-1, должно направить уведомление о заявлении лицам, которые квалифицируются как заинтересованные стороны в соответствии с § 1.7476-1 в отношении заявки. независимо от того, получено ли такое заявление Налоговой службой до даты, когда раздел 410 применяется к плану.

    (b) Характер уведомления. Уведомление, требуемое данным разделом, должно:

    (1) Содержать информацию и быть предоставленной в течение периода времени, установленного в § 601.201 (o) (3) данной главы; и

    (2) Выдаваться в порядке, предусмотренном параграфом (c) данного раздела.

    (c) Метод направления уведомления.

    (1) В случае присутствующего сотрудника, бывшего сотрудника или бенефициара, который является заинтересованной стороной, уведомление может быть предоставлено любым методом, разумно рассчитанным для обеспечения уведомления каждой заинтересованной стороны о заявке на определение.Если заинтересованная сторона, которая является нынешним сотрудником, входит в группу сотрудников, на которую распространяется коллективный договор между представителями сотрудников и одним или несколькими работодателями, уведомление также должно быть направлено представителю такой заинтересованной стороны, ведущему коллективные переговоры, любым способом, который удовлетворяет этому абзацу. Предоставлено ли уведомление способом, отвечающим требованиям настоящего пункта, определяется на основе всех соответствующих фактов и обстоятельств. Поскольку факты и обстоятельства различаются в зависимости от заинтересованной стороны, может возникнуть необходимость использовать более одного метода доставки, чтобы обеспечить своевременное и адекватное уведомление всех заинтересованных сторон.

    (2) Если уведомление заинтересованным сторонам доставляется с использованием электронного носителя в рамках электронной системы, которая удовлетворяет применимым требованиям к уведомлению согласно § 1.401 (a) -21 настоящей главы, уведомление считается предоставленным способом, который удовлетворяет требованиям пункта (c) (1) настоящего раздела.

    (d) Примеры. Принципы этого раздела иллюстрируются следующими примерами:

    Пример 1.

    (i) Работодатель A вносит поправки в План C и подает заявку на получение письма-решения.План C не поддерживается в соответствии с одним или несколькими коллективными договорами и не прекращается. В рамках процесса подачи заявления на получение письма-решения работодатель A направляет заинтересованным сторонам уведомление, требуемое в соответствии с этим разделом. Для нынешних сотрудников работодатель A предоставляет уведомление, размещая уведомление в тех местах в пределах основных мест работы заинтересованных сторон, которые обычно используются для уведомлений работодателя для сотрудников по вопросам занятости и вознаграждений сотрудникам.

    (ii) В этом Примере 1 работодатель А удовлетворяет требование об уведомлении заинтересованных сторон, описанное в этом разделе.

    (e) Дата вступления в силу.

    (1) Положения настоящего раздела применяются к заявкам, указанным в § 1.7476-1 (a), поданным 1 января 2003 г. или позднее.

    (2) Для заявлений, поданных 21 июня 1976 г. или позднее и до 1 января 2003 г., применяется § 1.7476-2 (как он появился в редакции 26 CFR часть 1 от 1 апреля 2002 г.).

    [Т.D. 7421, 41 FR 20876, 21 мая 1976 г., с поправками, внесенными в T.D. 9006, 67 FR 47456, 19 июля 2002 г .; T.D. 9294, 71 FR 61888, 20 октября 2006 г.]

    Уведомления GST — Обзор, причины, типы и формат ответа

    . . . . .
    Sl no Название формы — Уведомление Описание Ответ или действие, которое необходимо предпринять Срок ответа Последствия отсутствия ответа
    1 GSTR-3A Уведомление по умолчанию для лиц, не подавших заявки на возврат GST в GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-4 или GSTR-8 Подайте конкретные возвраты GST, которые еще не были поданы вместе с пени за просрочку и проценты по обязательствам GST, если таковые имеются 15 дней с даты получения уведомления Налоги оцениваются по наилучшей оценке с использованием информации, имеющейся в отделе. Штраф будет применяться в размере рупий. 10 000 или 10% от суммы налога, в зависимости от того, что больше.
    2 CMP-05 Уведомление о явной причине — сомнение в праве на участие в дилерстве по продаже композиций Должен обосновать причины, по которым налогоплательщик должен продолжать иметь право на участие в схеме компенсации 15 дней с момента получения уведомления Штраф, предусмотренный статьей 122 и приказом в CMP-07, лишающий преимуществ схемы композиции
    3 РЕГ-03 Во время проверки заявки на регистрацию GST может быть отправлено уведомление, требующее уточнения информации, указанной в заявке, или документов, необходимых для проверки.Кроме того, такая же форма для уведомления применима для внесения изменений в регистрацию GST Ответное письмо в РЭГ-04 с разъяснением или информацией В течение 7 рабочих дней с даты получения уведомления Отклонить такую ​​заявку и сообщить заявителю в электронном виде в REG-05.
    4 РЕГ-17 Показать уведомление о причине, почему регистрация GST не должна быть отменена по причинам, изложенным в уведомлении Ответное письмо в REG-18 с указанием причин не отмены регистрации GST В течение 7 рабочих дней с даты получения уведомления Отмена регистрации GST в REG-19
    5 РЕГ-23 Показать уведомление о причинах, по которым отмена регистрации GST должна быть отменена по причинам, изложенным в уведомлении Ответное письмо в РЭГ-24 В течение 7 рабочих дней с даты получения уведомления Аннулирование регистрации GST будет отменено
    6 РЕГ-27 В случае перехода на GST налогоплательщиками режима НДС, уведомление может быть выдано в REG-26 в течение установленного срока, если заявление не подано после получения предварительной регистрации или не указаны правильные или полные данные Ответьте, подав заявку в REG-26, и явитесь в налоговый орган, предоставив разумную возможность быть услышанным Не предписано Выдать отмену предварительной регистрации в REG-28
    7 PCT-03 Показать причину неправомерного поведения практикующего GST Ответить в течение времени, указанного в уведомлении о причинах выставки В сроки, указанные в уведомлении о причинах выставки Заказать аннулирование лицензии практикующего GST
    8 RFD-08 Показать причину отказа от возврата налога на товары и услуги заявителю (налогоплательщику) Ответное письмо в RFD-09 В течение 15 дней с момента получения уведомления Сделать заказ в RFD-06 для отклонения заявки на возврат GST
    9 АСМТ-02 Уведомление о запросе дополнительной информации для предварительной оценки в соответствии с GST Ответ в ASMT-03 вместе с документами В пределах 15 дней с даты вручения данного уведомления Заявка на предварительную оценку может быть отклонена
    10 АСМТ-06 Уведомление о запросе дополнительной информации для окончательной оценки по GST (для тех, кто подал заявку на предварительную оценку) Ответ в течение 15 дней с момента получения уведомления В пределах 15 дней с даты получения данного уведомления ASMT-07 можно принять без учета мнения облагаемого налогоплательщика
    11 АСМТ-10 Уведомление о проверке — Уведомление об указании на расхождения в декларации GST после проверки вместе с налогами, процентами и любой другой суммой, подлежащей уплате в связи с таким расхождением, если таковые имеются Ответ в ASMT-11 с указанием причин расхождений в GST возвращает В течение срока, указанного в уведомлении о причинах выставки, или в течение максимум тридцати дней с даты вручения уведомления или указанного крайнего срока Приступить к оценке налогоплательщика на основе имеющейся информации — может привести к судебному преследованию и штрафу
    12 АСМТ-14 Уведомление о причинах проведения оценки в соответствии с разделом 63 — причины проведения оценки на основе наилучшего суждения Ответить в письменной форме и явиться в орган GST, направивший уведомление. В течение 15 дней с момента уведомления Приказ об оценке в ASMT-15, возможно, не в пользу оцениваемого
    13 ADT-01 Уведомление о проведении проверки налоговым органом по разделу 65 Присутствовать лично, как указано в уведомлении, или предоставить записи В сроки, указанные в уведомлении В противном случае предполагается, что налогоплательщик не имеет бухгалтерских книг и будет возбуждено производство.
    14 РВН-01 Уведомление в соответствии с разделом 108, выданное налогоплательщику ревизионным органом до принятия порядка рассмотрения апелляций, дающее возможность быть услышанным.Порядок пересмотра обычно передается для исправления ошибок, чтобы апелляции были поданы в соответствии с разделом 108 Ответить в течение установленного времени и / или явиться перед органом GST, передающим приказ о пересмотре, в указанную дату и время В течение 7 рабочих дней с момента вручения извещения Дело будет рассмотрено ex parte на основании имеющихся записи и по существу
    15 Уведомление о запросе Управления по борьбе с спекуляцией Если поставщик не воспользовался льготами ITC или сниженными ставками GST для получателя / потребителя, Управление по борьбе с спекуляцией может инициировать судебное разбирательство.Все заинтересованные стороны получат уведомление с запросом более подробной информации. Участвовать в судебном разбирательстве и предоставлять доказательства, если таковые имеются Как может быть указано в извещении Производство по делу будет возбуждено ex parte на основании имеющихся доказательств.
    16 DRC-01 Показать причину Уведомление о требовании налога- Выдается за требование уплаты налога в ближайшее время или невыплаты налога с намерением или без намерения мошенничества.Он подается вместе с описанием деталей в DRC-02 Ответить в DRC-03 на уплату суммы налога, требуемой в уведомлении, вместе с процентами и штрафом *, если применимо. Используйте DRC-06, чтобы ответить на уведомление о причине шоу * Примечание: если мошенничество не было совершено, штраф взимается только в том случае, если платеж произведен сверх установленного тридцатидневного срока В течение 30 дней с момента получения уведомления Приказ может быть вынесен с более высоким штрафом или судебным преследованием — в течение трех лет с даты подачи годовой отчетности за конкретный финансовый год, за который взимается налог
    17 DRC-10 И DRC-17 Уведомление об аукционе товаров в соответствии с разделом 79 (1) (b) Закона — будет дана ссылка на порядок востребования, являющийся приказом о взыскании через определенное должностное лицо в соответствии с разделом 79 ИЛИ ЖЕ Взыскание в порядке исполнения постановления № Должен быть в состоянии оплатить непогашенный спрос согласно DRC-09 Как может быть указано в уведомлении перед продажей.Обратите внимание, что последний день торгов или последний день аукциона не может быть раньше 15 дней с даты выдачи уведомления Перейти на электронный аукцион и продажу
    18 DRC-11 Извещение для покупателя Оплатить полную сумму ставки В течение 15 дней со дня проведения аукциона Правильный офицер может провести повторный аукцион
    19 DRC-13 Уведомление о взыскании задолженности по налогу с третьего лица Внести сумму, указанную в уведомлении и ответе в DRC-14 Не применимо Считается неплательщиком суммы, указанной в уведомлении, и может быть подвергнут судебному преследованию и штрафам
    20 DRC-16 Уведомление об аресте и продаже недвижимого / движимого имущества / акций согласно разделу 79 Налогоплательщику, получившему это уведомление, запрещено передавать или создание комиссии за указанные товары любым способом, а также любой созданный вами перевод или сбор недействителен Не применимо Любое нарушение уведомления может повлечь судебное преследование и / или наказание

    Налоговые декларации по страхованию занятости (T4E) и подробные отчеты

    На этой странице

    Определение T4E

    Вы получите бланк T4E, если получили:

    • Пособия по страхованию занятости (EI)
    • Canada Emergency Response Benefit (CERB) выплаты от Service Canada, или
    • погасил переплату по сравнению с предыдущим годом

    T4E рассчитаны на 1 календарный год с 1 января по 31 декабря.Вы должны подать эту квитанцию ​​вместе со своей налоговой декларацией за этот налоговый год.

    T4E указывает:

    • общая сумма выплаченных пособий, в том числе CERB
    • удержание налога на прибыль
    • сумма переплаты (если применимо)

    Если вы проживаете в Квебеке по состоянию на 31 декабря, вы получите T4E (Q). T4E (Q) — это то же самое, что T4E, но у него есть дополнительная копия, которую нужно приложить к вашей провинциальной налоговой декларации.

    Пособия EI — это налогооблагаемый доход в том налоговом году, в котором они были выплачены . Например, если ваша заявка на получение EI началась 22 декабря 2019 г., но вы получили платеж 1 января 2020 г. или позднее, это доход за 2020 г., который включается в ваш T4E за 2020 налоговый год.

    Примечание: Когда вы возвращаете деньги в счет непогашенного долга EI, вы требуете сумму погашения в своей налоговой декларации за этот год. Информация о погашении находится в вашем T4E.

    Получение T4E

    Ваш T4E будет доступен онлайн 1 февраля через My Service Canada Account (MSCA). Вы можете просмотреть, распечатать и отправить копию вместе с налоговой декларацией Канадского налогового агентства (CRA). Чтобы получить доступ к вашему T4E онлайн, вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться в MSCA.

    Вы также можете получить T4E по почте. Если вы решите получать T4E по почте или если вы не выбрали какой-либо вариант доставки в своем заявлении на EI, ваш T4E будет отправлен по почте до 28 февраля.Если вы не получите свой T4E к середине марта, свяжитесь с нами. Посетите MSCA, если хотите изменить способ получения T4E.

    Определите свой T4E

    Если вы получили льготы EI и / или CERB, вы получите один T4E от Service Canada. Платежи EI и CERB будут в Box 14 .

    Если вы получили пособие EI или CERB и участвуете в программе обучения, утвержденной Отделом программ трудоустройства, вы получите второй T4E. В графах 20 и 21 данного документа T4E указаны деньги, выплаченные вам Отделом программ занятости или правительством вашей провинции в то время, когда вы участвовали в одобренной ими инициативе по трудоустройству.

    Чтобы отличить T4E друг от друга, посмотрите в нижний правый угол под именем Плательщика . Вы найдете 1 из следующего:

    • Service Canada — ESDC — Страхование занятости
    • Service Canada — ESDC — Работа по найму
    • название правительства провинции

    Если вы получили платежи CERB от CRA, вы получите T4A. Жители Квебека получат бланк T4A и RL-1.

    T4E и Канадская программа экстренного реагирования (CERB)

    Любые льготы EI и платежи CERB, полученные через Service Canada, включены в графу 14 вашего T4E. CERB облагается налогом. Налоги на CERB будут начислены CRA при подаче вашей налоговой декларации.

    Вы можете увидеть сумму полученного вами CERB, посмотрев на ставку еженедельного пособия в подробном отчете о выплаченных пособиях. Ставка еженедельного пособия CERB составляла 500 долларов. Любые семейные надбавки производились в дополнение к ставке пособия.

    Начиная с 27 сентября 2020 года, минимальная ставка еженедельного пособия EI составляет 500 долларов США до налогов или 300 долларов США до налогов для расширенных родительских пособий. С этих платежей удерживаются налоги.

    T4Es с поправками

    Если вы получите T4E за льготы, которые вы не получали, будет выдан измененный T4E. Если в 2020 году выплаты не выплачивались, T4E будет пустым.

    Если было внесено изменение в размер пособий, выплачиваемых вам в предыдущем налоговом году, вы получите измененный T4E за этот налоговый год.Изменения могли произойти из-за:

    • возвращенный платеж
    • дубликат платежа
    • изменение типа пособия, которое вам выплачивали (например, регулярное пособие могло быть изменено на пособие по болезни или наоборот)
    • изменение суммы погашения основной суммы долга по страхованию занятости

    Нет сроков для выпуска исправленного T4E. Измененные T4E отправляются непосредственно в CRA; следовательно, вам не нужно повторно подавать налоговую декларацию, если в ваш T4E внесены поправки после того, как вы подали.

    T4E не правильный

    Проверьте информацию с помощью MSCA. Сравните выплаченные валовые платежи с суммой на вашем T4E. Если есть разница, посмотрите, появилось ли у вас сообщение о том, что ваша претензия рассматривается. После завершения проверки может быть выпущено исправленное T4E, если будет установлено, что ваш T4E был неправильным. Если сообщения нет, свяжитесь с нами.

    Если вы получили T4E от Service Canada, но не получали никаких льгот EI или платежей CERB, свяжитесь с нами.

    Подробный отчет о выплаченных пособиях

    Подробный отчет о выплаченных пособиях — это разбивка всех льгот EI, выплаченных вам в налоговом году. Вы можете просмотреть и распечатать подробный отчет через MSCA. Выплаты CERB, полученные через Service Canada, будут перечислены как обычные выплаты EI. Для CERB ставка еженедельного пособия составляла 500 долларов без вычета налогов. CERB облагается налогом. Налоги будут рассчитаны CRA, когда вы подадите налоговую декларацию.Любые семейные надбавки производились в дополнение к ставке пособия.

    Начиная с 27 сентября 2020 года, минимальная ставка еженедельного пособия EI составляет 500 долларов США до налогов или 300 долларов США до налогов для расширенных родительских пособий.

    Заявление о выплате процентов

    Выплаты процентов по долгу EI не облагаются налогом и не подлежат вычету из дохода. Это означает, что если у вас есть переплата в рамках Канадской программы студенческих ссуд, вы получите выплаченное заявление о выплате процентов.Если у вас переплата EI, вы получите , а не , выплаченное заявление о выплате процентов.

    Отчет о погашении долгов короны

    Отчет о погашении долга Короны отражает любые произведенные платежи или отмены, которые были применены в отношении налогооблагаемой части 1 из следующих долгов:

    • грантов и взносов
    • Выплата пособия на обучение

    Выплата неустойки

    Выплата штрафа не облагается налогом.Только выплата налогооблагаемых льгот подлежит вычету из дохода. Любая сумма штрафа, возвращенная Service Canada, не отображается в T4E.

    Проценты по долгу

    Проценты не облагаются налогом. Только выплата налогооблагаемых льгот подлежит вычету из дохода. Любая сумма штрафа, возвращенная Service Canada, не отображается в T4E.

    Освобождение от налогов

    Служба

    Service Canada не освобождает вас от уплаты налогов.Если ваш подоходный налог удерживается или поле освобождения не отмечено, измененные T4E не выдаются немедленно. Когда вы подаете свою налоговую декларацию, CRA решает, задолжали ли вы по подоходному налогу. CRA обрабатывает все запросы на возмещение уже удержанного подоходного налога.

    Изменение адреса

    Оригинальный T4E будет отправлен по указанному нами адресу 14 января 2021 года.

    Если вы переехали и не сообщили о смене адреса до этой даты, свяжитесь с нами.

    Процесс в центрах обслуживания Канады

    Представитель будет:

    • подтвердите свой SIN, имя и код доступа
    • выполните детальную проверку личности, если ваш код доступа неизвестен

    Найдите ближайший к вам офис Service Canada

    Свяжитесь с нами

    Вы можете позвонить в справочную службу Service Canada по номеру 1-800-206-7218. Услуги доступны с 8:30 до 16:30.

    Вы также можете заполнить онлайн-форму Service Canada — Service Request, чтобы связаться с представителем Service Canada Center.

    Когда предприятия переходят из рук в руки — Информационные бюллетени

    Загрузить информационный бюллетень:

    Что такое передача бизнеса?

    Положения о передаче бизнеса в соответствии с Законом о справедливой работе 2009 года касаются ситуаций, когда бизнес передается от работодателя одной национальной системы (например, компании) к работодателю другой национальной системы. В результате за переводом может последовать решение, соглашение или другой вид «передаваемого инструмента», который становится обязательным для нового работодателя.Следовательно, когда работодатель покупает или продает бизнес, продажа может повлиять на занятость и права сотрудников, уже работающих в этом бизнесе.

    В соответствии с Законом о справедливой работе от 2009 г. передача бизнеса происходит при соблюдении следующих требований:

    • прием на работу сотрудника («переходящего сотрудника») старого работодателя прекращен.
    • в течение трех месяцев после увольнения работник становится нанятым новым работодателем
    • работа, которую работник выполняет для нового работодателя («перевод работы»), такая же или практически такая же, как работа, которую он выполнял для старого работодателя
    • между двумя работодателями существует по крайней мере одна из следующих связей:
      • договоренность о том, что новый работодатель владеет или использует некоторые или все активы старого работодателя, которые связаны с переводимой работой
      • работа, которую выполняет работник, передается старым работодателем новому работодателю
      • Работа, ранее выполнявшаяся на аутсорсинге, передается на инсорсинг
      • , они являются ассоциированными организациями по смыслу раздела 50AAA Закона о корпорациях 2001 года (существует ряд способов, которыми могут быть связаны организации — в общем, это вовлекает одну организацию, имеющую контрольный пакет акций в другой).

    Учитывая вышеизложенное, передача бизнеса для целей Закона о справедливой работе от 2009 г. невозможна, если хотя бы один сотрудник не переходит к новому работодателю, и они «передают работу».

    К началу

    Что такое «переводной инструмент»?

    В случае передачи бизнеса определенные инструменты рабочего места (передаваемые инструменты), которые охватывали сотрудников старого работодателя, продолжают распространяться на сотрудников, нанятых новым работодателем.

    Каждый из следующих инструментов является переводным инструментом:

    • договор (договор предприятия, одобренный Комиссией по справедливому труду, коллективный договор, сохраняемый индивидуальный или коллективный государственный договор, австралийский договор о рабочем месте, индивидуальный переходный трудовой договор, сертифицированный договор, заключенный до 27 марта 2006 г., и старый договор о производственных отношениях)
    • определение рабочего места
    • награда названного работодателя (награда, которая распространяется на одного или нескольких названных работодателей или один или несколько определенных категорий работодателей).

    Передаваемый инструмент будет охватывать переводимого сотрудника, пока он выполняет переводную работу, до его увольнения или до тех пор, пока не начнется новый инструмент рабочего места, который может охватывать переводимых сотрудников.

    Другие договоренности, которые могут переводить:

    • индивидуальная гибкость
    • гарантия годового дохода.

    Любые новые сотрудники, которых вы нанимаете, будут застрахованы в соответствии с применимым современным соглашением или другим корпоративным соглашением.Если нет современного присуждения контракта или корпоративного соглашения, охватывающего новый персонал, то передаваемый документ может также применяться к новым сотрудникам.

    Комиссия по справедливому труду может отдавать приказы о том, к кому применяется переводной инструмент или как он будет действовать.

    К началу

    Что происходит с правами сотрудников при передаче бизнеса?

    Согласно Закону о справедливой работе 2009 года, работодатели не обязаны уведомлять своих сотрудников о передаче бизнеса или о том, какой инструмент рабочего места будет применяться.Однако работодатели должны предоставить каждому новому сотруднику копию Заявления о справедливой работе до или как можно скорее после того, как они приступят к своей новой работе. В заявлении объясняется влияние передачи бизнеса на права сотрудника.

    Как правило, при переводе места работы обслуживание у старого работодателя считается обслуживанием у нового работодателя. Однако из этого общего принципа есть исключения. Когда новый работодатель не является ассоциированным лицом со старым работодателем, он может принять решение не признавать предыдущие накопленные услуги переводимого сотрудника в отношении ежегодного отпуска или пособия по увольнению в соответствии с Национальными стандартами занятости (NES), которые теперь применяются.

    Если услуга не признается, старый работодатель может быть обязан выплатить затронутым работникам их накопленные права (например, ежегодный отпуск или сокращение штатов).

    Если служащий уже получил права, основанные на услугах от старого работодателя, эта услуга не учитывается снова при определении прав у нового работодателя. Например, если оплата вместо уведомления о расторжении производится старым работодателем, период уведомления о любом последующем увольнении вторым работодателем не рассчитывается на основе работы со старым работодателем.

    К началу

    Что происходит с записями о занятости при передаче бизнеса?

    Правила справедливого труда 2009 года содержат требования и обязательства работодателей в отношении записей о переводе сотрудников.

    Старый работодатель должен передать трудовую книжку для каждого переводимого сотрудника в то время, когда происходит связь между двумя работодателями (т.е. когда происходит передача активов, когда работа передается на аутсорсинг или инсорсинг, или, для связанных организаций, когда сотрудник переносится).

    Если переводимый сотрудник становится сотрудником нового работодателя после перевода, новый работодатель должен попросить старого работодателя предоставить ему записи о сотруднике. Старый работодатель должен передать записи новому работодателю.

    Затем новый работодатель должен хранить эти записи в течение семи лет в соответствии с их обязательствами по ведению документации в соответствии с Законом о справедливой работе 2009 года .

    Положения о передаче бизнеса предусмотрены статьями 307–316 Закона о справедливой работе от 2009 г. .

    К началу

    Свяжитесь с нами

    Fair Work Online: www.fairwork.gov.au

    Справочная информация о справедливой работе: 13 13 94

    Нужна языковая помощь?

    Обратитесь в Службу письменного и устного перевода (TIS) по телефону 13 14 50

    Поддержка слуха и речи

    Позвоните через Национальную службу ретрансляции (NRS):

    • Для телетайпа: 13 36 77. Спросите о честной работе по телефону 13 13 94
    • Говори и слушай: 1300 555 727.Спросите о честной работе по телефону 13 13 94

    Хотите сохранить эту информацию для дальнейшего использования?

    Если вам может потребоваться прочитать эту информацию еще раз, сохраните ее на будущее, чтобы получить к ней быстрый и легкий доступ.

    Вы нашли то, что искали?

    Спасибо за ваш отзыв.

    Ссылка на страницу №: 2421

    COVID-19: вопросы и ответы о расширении CJRS | Гоулинг WLG

    Схема сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом (CJRS) изначально планировалась завершить 31 октября 2020 года, а замену Схемы поддержки рабочих мест (JSS) планировалось запустить немедленно 1 ноября 2020 года.Однако в последний момент изменения плана, однако, 31 октября премьер-министр объявил, что CJRS должен быть продлен, чтобы оказывать поддержку предприятиям и служащим во время новой национальной изоляции Англии, которая должна начаться в четверг, 5 ноября. . В следующем заявлении канцлера от 5 ноября было объявлено, что продление срока действия CJRS будет продлено после ноябрьской блокировки до 31 марта 2021 года с дальнейшим продлением до 30 апреля 2021 года, объявленным 17 декабря 2020 года.

    3 марта 2021 года канцлер объявил о дальнейшем продлении срока действия схемы до конца сентября 2021 года.

    Правила продления на лето CJRS останутся в основном без изменений. Это означает, что как постоянный отпуск, так и гибкий отпуск будут разрешены, как в настоящее время, до 30 сентября. Тем не менее, эта схема будет подлежать возврату положений о сокращении прошлым летом, при этом работодатели должны будут вносить 10% в июле и 20% в августе и сентябре в счет часов, когда их сотрудники не работают, а также национальное страхование работодателя (ER NICS). и пенсионные взносы.

    Это расширение схемы даст работодателям дополнительное время для планирования в надежде и ожидании того, что влияние программы вакцины и последующее ослабление изоляции позволит им торговать более нормально. Альтернативный подход заключался бы в том, чтобы правительство нацелило поддержку на конкретные отрасли, наиболее сильно пострадавшие от пандемии, но очевидно, что такая более широкая поддержка даст больше передышки не только этим отраслям, но и всем работодателям и их сотрудникам, которые продолжают сталкиваться с проблемами.

    Что говорится в руководстве …

    1. Где находится руководство HMRC?

    Обновленное руководство состоит из нескольких документов, в том числе:

    1. Проверьте, можете ли вы требовать выплаты заработной платы своих сотрудников по Программе сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом
    2. Проверьте, каких сотрудников вы можете отправить в отпуск для использования схемы сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом
    3. Проверьте, может ли ваш работодатель использовать схему сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом
    4. Подсчитайте, сколько вы можете требовать, используя схему удержания вакансий в связи с коронавирусом
    5. Найдите примеры, которые помогут вам рассчитать заработную плату ваших сотрудников
    6. Шаги, которые необходимо предпринять перед расчетом вашего требования с использованием схемы удержания вакансий в связи с коронавирусом
    7. Заявление о выплате заработной платы по схеме сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом
    8. Сообщение о заработной плате сотрудников в HMRC, если вы подали заявку через схему удержания работы в связи с коронавирусом
    9. Другие категории сотрудников, на которые вы можете претендовать

    2.Когда можно использовать расширение

    CJRS ?

    Если работодатель не может сохранить свою рабочую силу из-за того, что его деятельность была затронута коронавирусом (COVID-19), работодатель может уволить сотрудников и подать заявку на грант для покрытия части их обычных ежемесячных затрат на заработную плату.

    Пятое управление казначейства подчеркивает, что неотъемлемой частью цели CJRS является то, что претензии относятся к тем, чья «трудовая деятельность пострадала от коронавируса и коронавируса или мер, принятых для предотвращения или ограничения его дальнейшей передачи».

    Подавая претензию, лицо, делающее претензию, соглашается с тем, что она сделана для вышеуказанной цели, и это будет злоупотреблением CJRS , если подано иное.

    См. Вопросы с 13 по 15 ниже в отношении тех, кто болеет, укрывается или у кого есть обязанности по уходу.

    3. Какая финансовая поддержка предоставляется в рамках продления

    CJRS ?

    Уровень поддержки, доступный по расширенным зеркалам CJRS , доступным по схеме в августе:

    • Сотрудники будут получать 80% своей обычной заработной платы за не отработанные часы, но не более 2500 фунтов стерлингов в месяц.Лимит в 2500 фунтов стерлингов пропорционален количеству не отработанных часов.
    • Работодатели должны платить работодателю взносы на государственное страхование (NIC) и пенсионные взносы за нерабочее время, заявленное согласно схеме.

    С 1 июля 2021 года в схеме будут применяться положения о сужении:

    • Теперь до 30 июня: правительство будет выплачивать 80% заработной платы в размере до 2500 фунтов стерлингов в месяц за часы, когда работник не работает, а также ER NICS и пенсионные взносы.Работодатели не обязаны ничего платить.
    • С 1 по 31 июля: правительство будет выплачивать 70% заработной платы до предела в 2 187,50 фунтов стерлингов за часы, которые работник находится в отпуске. Работодатели будут платить NIC ER и пенсионные взносы, а также 10% заработной платы, что составляет 80% от общей суммы (до 2500 фунтов стерлингов).
    • С 1 августа по 30 сентября: правительство будет выплачивать 60% заработной платы до 1875 фунтов стерлингов за часы, которые работник находится в отпуске. Работодатели будут платить NIC ER и пенсионные взносы, а также 20% заработной платы, что составляет 80% от общей суммы (до 2500 фунтов стерлингов).

    4. Какие налоги и пенсионные взносы с работников должны уплачиваться и кем?

    Сотрудники по-прежнему будут платить налоги, которые они обычно платят из своей заработной платы.

    Работодатель должен вычесть и уплатить HMRC подоходный налог и NIC с полной суммы, выплачиваемой работнику, включая любой грант CJRS.

    Работодатель также должен выплатить HMRC работодателю NIC s на полную сумму, выплаченную работнику, включая любой грант CJRS .

    Эти платежи должны быть отправлены в HMRC посредством отправки полного платежа (FPS) в дату платежа или до нее.

    5. На что нельзя претендовать по расширению

    CJRS ?

    Работодатели могут увеличить заработную плату сотрудников сверх минимальной суммы увольнения в размере 80%, но это не обязательно. Сотрудники не должны работать или оказывать какие-либо услуги для бизнеса в часы, когда они зарегистрированы как находящиеся в отпуске, даже если они получают дополнительную заработную плату.

    Работодатели не могут претендовать на:

    • Дополнительные NIC или пенсионные взносы, сделанные, потому что работодатель решил увеличить заработную плату работника.
    • Заработная плата сотрудников за любое время, проведенное ими на работе, или любые NIC или пенсионные взносы, сделанные с этой заработной платы.
    • Любые пенсионные взносы, размер которых превышает размер обязательных взносов работодателя.

    6. Когда работает расширение

    CJRS ?

    Первоначальное продление программы CJRS началось 1 ноября 2020 года и продлится до 30 апреля 2021 года. Дальнейшее продление схемы продлится до 30 сентября 2021 года при условии сокращения.

    7. Какой отпуск разрешен?

    Разрешается гибкий отпуск по расширенному CJRS , а также полный отпуск.

    Сотрудников можно попросить работать неполный рабочий день и предоставить им отпуск на оставшуюся часть их обычного рабочего времени. Работодатели будут иметь возможность использовать схему для сотрудников в течение любого количества времени или смены и смогут изменять отработанные часы по согласованию с сотрудником.

    За отработанные часы работодатели должны платить сотрудникам в соответствии с их трудовым договором и будут нести ответственность за уплату налога и NIC , причитающихся с этих сумм.

    Минимальный период отпуска не установлен. Гибкие соглашения об отпуске могут длиться любое количество времени. Сотрудники могут заключать гибкое соглашение об отпуске более одного раза.

    Хотя гибкие соглашения об отпуске могут длиться любой период времени, если не указано иное, заявленный период должен составлять не менее семи календарных дней подряд.

    8. Какие работодатели имеют право подавать заявки?

    Работодателям не обязательно использовать CJRS ранее.Нет никаких ограничений на количество сотрудников, на которых работодатель может претендовать в течение одного периода подачи претензии, как это применялось ранее в период с 1 июля по 31 октября.

    Расширение CJRS распространяется на работодателей по всей Великобритании, независимо от того, является ли их бизнес закрытым или открытым.

    Пятое управление казначейства определяет «подходящего работодателя» как работодателя, у которого есть схема PAYE, зарегистрированная в информационной системе HMRC в режиме реального времени 30 октября 2020 г. или ранее. Если у работодателя имеется несколько соответствующих схем PAYE, он должен составить отдельную CJRS. претензии по каждой схеме.

    Руководство подтверждает, что все работодатели с банковским счетом в Великобритании и соответствующей схемой оплаты труда в Великобритании (PAYE) могут претендовать на грант, хотя, как и в случае с исходным CJRS , финансируемые государством организации не должны увольнять сотрудников. Частично финансируемые государством организации могут иметь право на участие в тех случаях, когда их частные доходы были нарушены, и им следует связаться со своим спонсорским отделом или соответствующей администрацией для получения дальнейших указаний.

    Если компания переходит под управление администратора, администратор может уволить сотрудников и потребовать их.Администраторы должны использовать эту схему только в том случае, если есть разумная вероятность удержания работников.

    9. Какие сотрудники имеют право быть заявленными?

    Важно отметить, что сотруднику не нужно предварительно увольняться в соответствии с CJRS . С июля сотрудники имели право на получение CJRS только в том случае, если они были на законных основаниях уволены как минимум на трехнедельный период до 30 июня. Теперь те сотрудники, которые были исключены летом, будут иметь право на продление, как и те, кто недавно начал работать.

    Схема доступна в отношении сотрудников с любым типом контрактов, которые были включены в фонд заработной платы работодателя PAYE на 30 октября 2020 года . Подача информации в реальном времени (RTI), уведомляющая об оплате этого сотрудника в HMRC, должна быть произведена после 19 марта 2020 года и до 31 октября 2020 года.

    В руководстве «Проверьте, каких сотрудников вы можете уволить для использования схемы сохранения рабочих мест из-за коронавируса» говорится, что если вы уволили сотрудников или они перестали работать на вас 23 сентября 2020 года или после этой даты, вы можете повторно нанять их и нанять. отпуск при условии, что сотрудники были наняты работодателем 23 сентября, а заявление PAYE RTI было направлено в HMRC в период с 20 марта 2020 года по 30 октября 2020 года.Аналогичным образом, сотрудник, у которого был срочный контракт, срок действия которого истек 23 сентября 2020 года или позднее, может быть повторно принят на работу и востребован при условии, что работник был нанят работодателем 23 сентября 2020 года.

    Также как и ранее;

    • Ученики могут быть уволены так же, как и другие сотрудники, и они могут продолжать обучение во время отпуска.
    • Иностранные граждане имеют право на отпуск, и сотрудники по всем категориям виз могут быть освобождены от отпуска.

    Термин «сотрудники» означает физическое лицо, рассматриваемое как наемный работник для целей налогообложения доходов. [Примечание: это шире, чем определение «наемные работники», используемое в Законе о правах в сфере занятости 1996 г.]. Соответственно, в него входят:

    • Офисные служащие.
    • Директоров компаний.
    • Наемные члены товариществ с ограниченной ответственностью (ТОО).
    • Заемных работников.
    • Конечность (б) рабочая.
    • Временные работники в государственном секторе.
    • Подрядчики из государственного сектора, подпадающие под действие правил IR35 вне заработной платы (IR35).

    Дополнительные инструкции доступны в разделе «Другие типы сотрудников, на которых вы можете претендовать».

    10. Что делать, если произошел перевод сотрудников TUPE?

    Руководство, содержащееся в разделе «Проверьте, каких сотрудников вы можете отправить в отпуск для использования схемы сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом», предусматривает, что в периоды подачи заявления после 1 ноября 2020 года новый работодатель имеет право подавать претензию в отношении сотрудников предыдущего переведенного предприятия, если к смене собственника применяются правила преемственности бизнеса TUPE или PAYE.

    Требуемых сотрудников:

    • переведены со своего старого работодателя на нового работодателя 1 сентября 2020 г.или после этой даты
    • , нанятые старым или новым работодателем на 30 октября 2020 г.
    • при отправке информации PAYE в реальном времени (RTI) в HMRC их старым или новым работодателем в период с 20 марта 2020 года по 30 октября 2020 года, уведомив о выплате заработка для этого сотрудника.

    11. Могут ли сотрудники быть предупреждены о сокращении во время отпуска?

    Да, на ноябрь 2020 года , НО не после этого.Руководство «Проверьте, каких сотрудников вы можете уволить» было обновлено 13 ноября и теперь гласит:

    «В отношении периодов подачи претензий, начинающихся 1 декабря 2020 года или после этой даты, вы не можете требовать никаких дней 1 декабря 2020 года или позднее, в течение которых уволенный сотрудник отбывал предусмотренный договором или установленный законом период уведомления работодателя (в том числе лиц, подавших уведомление о выходе на пенсию или об отставке) .Если сотрудник впоследствии начинает договорный или установленный законом период уведомления в день, охватываемый ранее поданной претензией, вам необходимо будет внести коррективы.
    Если вы увольняете сотрудника, вы должны основывать установленное законом увольнение и установленную законом выплату на его обычной заработной плате, а не на уменьшенной заработной плате за отпуск ».

    Пятое управление казначейства, опубликованное 13 ноября 2020 года, подтверждает, что требование не может быть предъявлено в отношении дня, в который сотрудник находится «на уведомлении об увольнении» (по крайней мере, до 31 января 2021 года, поскольку Пятое управление казначейства охватывает только деятельность CJRS до тех пор). Соответственно, работодатели не могут подавать претензии в соответствии с CJRS в течение каких-либо дней 1 декабря 2020 года или после этой даты, в течение которых уволенный сотрудник отбывал / обслуживал предусмотренный договором или установленный законом период уведомления работодателя.Это включает в себя тех, кто работает с уведомлением о сокращении или увольнении по любой причине, а также тех, кто получил уведомление о выходе на пенсию или увольнении.

    Это существенное изменение, которое работодатели должны тщательно рассмотреть, поскольку оно может увеличить затраты работодателя на удержание сотрудников, если отпуск используется для отсрочки, а не для предотвращения неизбежного увольнения в будущем. Следует проконсультироваться со специалистом по вопросам финансового балансирования, которые могут потребоваться в результате этого изменения.

    12. Могут ли сотрудники, находящиеся в отпуске, брать отпуск?

    Да. Сотрудники могут взять отпуск во время отпуска. Если сотруднику предоставляется гибкий отпуск, то любые часы, взятые в качестве отпуска в течение периода подачи заявления, следует засчитывать как часы отпуска, а не как рабочие часы.

    Однако работодатели должны учитывать, что в руководстве подчеркивается, что работник не должен быть помещен в отпуск на определенный период просто потому, что

    • на этот период будут находиться в отпуске (оплачиваемом отпуске); или
    • работодатель обычно ведет меньше дел в праздничный период, несмотря на ограничения COVID-19.

    Если уволенный работник берет отпуск, работодатель должен выплатить ему обычную отпускную в соответствии с Правилами рабочего времени. Работодатели сохраняют гибкость, чтобы ограничить время отпуска, если есть деловая необходимость и правильное уведомление направлено. Это относится как к периоду отпуска, так и к периоду восстановления.

    Если работник обычно работает в праздничные дни, работодатель может согласиться с тем, чтобы это было включено в выплату субсидии. Если работник обычно использует выходной в качестве отпуска, то работодатель должен либо пополнить его обычную отпускную, либо предоставить работнику выходной день.

    «Право на отпуск и оплата BEIS во время руководства по коронавирусу» не изменилось, см. Более подробную информацию в нашем предыдущем предупреждении «COVID-19: Праздник во время коронавируса — новое руководство BEIS».

    13. Могут ли сотрудники, на которых возложены обязанности по уходу, быть уволены?

    В руководстве «Проверьте, каких сотрудников вы можете отправить в отпуск для использования схемы сохранения работы в связи с коронавирусом» изначально просто говорилось, что сотрудники, на которых возложены обязанности по уходу в результате коронавируса, в том числе сотрудники, которые должны заботиться о детях, имеют право на отпуск (с учетом общие критерии приемлемости).5 января 2021 года это руководство было обновлено, чтобы разъяснить, что сотрудники с обязанностями по уходу, «такими как уход за детьми, которые находятся дома в результате закрытия школы и детских учреждений, или уход за уязвимым лицом в их семье», имеют право на в отпуске.

    14. Могут ли сотрудники, которые больны или находятся в защитном снаряжении, быть уволены?

    Сотрудники могут быть уволены там, где они не могут работать, потому что они защищаются в соответствии с рекомендациями общественного здравоохранения (или им нужно оставаться дома с кем-то, кто защищает).

    Модель CJRS не предназначена для краткосрочных прогулов по болезни. Однако, если работодатели хотят уволить сотрудников по служебным причинам, и в настоящее время они не больны, они могут сделать это, как и другие сотрудники. В этих случаях сотрудник больше не должен получать пособие по болезни и классифицируется как уволенный сотрудник.

    15. Что произойдет, если работник, находящийся в отпуске, заболеет?

    Furloughed сотрудникам, которые заболели из-за коронавируса или по любой другой причине, должны выплачиваться как минимум установленная законом пособие по болезни (SSP).Как и ранее в соответствии с CJRS , работодатели должны решить, переводить ли этих сотрудников на SSP или оставить их в отпуске по ставке отпуска.

    Если уволенный работник, который заболел, переводится на SSP , работодатели больше не могут требовать выплаты уволенной заработной платы. Если работодатели сохраняют уволенного по болезни сотрудника на отпускной ставке на тот период, когда он болеет, они по-прежнему имеют право требовать возмещения этих расходов в рамках схемы отпуска.

    Руководство относительно уволенных сотрудников, которые заболели, содержащиеся в разделе «Проверьте, каких сотрудников вы можете отправить в отпуск для использования схемы удержания должностей из-за коронавируса» содержит ошибку, поскольку оно ошибочно включает в себя ныне несуществующих «ранее помещенных в отпуск до 30 июня и представленных. иск до 31 июля «требование.

    16. Что делать, если сотрудник недавно вернулся из отпуска по семейным обстоятельствам?

    Если сотрудник возвращается из отпуска по беременности и родам, совместного отпуска по уходу за ребенком, усыновления, отцовства или родительского отпуска в связи с утратой ребенка и работодатель подает заявку в отношении периода, который начинается 1 ноября или позже, применяются обычные правила схемы.

    Если работник решит досрочно закончить отпуск по беременности и родам, чтобы дать им возможность получить отпуск (с согласия работодателя), он должен будет уведомить работодателя как минимум за 8 недель о своем возвращении на работу, и работодатель не сможет уволите их до конца 8 недель.

    17. Какие ограничения действуют в нерабочее время?

    Как и ранее в соответствии с CJRS , в часы, когда сотрудники регистрируются как находящиеся в отпуске, они не могут выполнять какую-либо работу для своего работодателя, которая зарабатывает деньги или предоставляет услуги их работодателю или любой организации, связанной или связанной с их работодателем.

    Кол-во сотрудников:

    • Примите участие в обучении
    • Волонтер для другого работодателя или организации
    • Работа на другого работодателя (если это разрешено договором).

    Сотрудники, которые являются представителями профсоюзов или не профсоюзов, могут выполнять обязанности и выполнять действия с целью индивидуального или коллективного представительства служащих или других работников, предоставленных при этом, они не предоставляют услуги и не приносят доход для или от имени, организация работодателя или связанная или ассоциированная организация.Другими словами, уволенные сотрудники и / или представители профсоюзов могут сопровождать коллегу во время дисциплинарных встреч или встреч по рассмотрению жалоб или выполнять обязанности по коллективным консультациям (например, увольнение или консультация TUPE) без нарушения правила CJRS о запрете работы. .

    Директор компании не будет рассматриваться как выполняющий работу (и, следовательно, за пределами CJRS), если он просто подает иск в размере CJRS в отношении сотрудника компании или выплачивает ему заработную плату. Также разрешено выполнение обязанностей доверительного управляющего или менеджера программы профессионального пенсионного обеспечения (за исключением случаев, когда бизнес работодателя заключается в предоставлении услуг независимого попечителя схемы профессионального пенсионного обеспечения.)

    18. Какое согласие требуется?

    Как и ранее в соответствии с CJRS , работодатели должны обсудить со своим персоналом и внести любые изменения в трудовой договор по согласованию. Когда работодатели принимают решения в отношении процесса, в том числе решая, кому предложить отпуск, законы о равенстве и дискриминации будут применяться обычным образом.

    Чтобы иметь право на получение гранта, работодатели должны подтвердить своему сотруднику (или заключить коллективное соглашение с профсоюзом) в письменной форме , что они были освобождены от отпуска или получили гибкий отпуск.Сотрудник не обязан предоставлять письменный ответ.

    В условиях любого соглашения должны быть указаны основные положения и условия, на которых:

    • работник не будет работать; или
    • сотрудник не будет работать в обычное время.

    Договор (включая коллективный договор):

    • должно быть произведено до начала периода, к которому относится претензия CJRS , но впоследствии она может быть изменена для отражения изменений, согласованных в течение периода претензии;
    • включены в трудовой договор; и
    • сделано в письменной форме или подтверждено в письменной форме (например, подтверждением по электронной почте, но сотрудник не обязан предоставлять письменный ответ).

    Этого должно быть достаточно для обновления ранее заключенного соглашения об отпуске, при условии, что это будет сделано до того, как сотрудник будет уволен в соответствии с продлением CJRS .

    Как и раньше, письменная запись о соглашении должна храниться в течение пяти лет. Хотя конкретный срок хранения для соглашения составляет пять лет, в других инструкциях, которые оно требует, «копия всех записей» в отношении претензии по CJRS должна храниться в течение шести лет. Поэтому рекомендуется хранить копию соглашения об отпуске в течение шести лет.

    В свете скорости и позднего уведомления о продлении срока действия CJRS , ретроспективные соглашения о гибком отпуске или отпуске были разрешены с до 13 ноября 2020 года включительно . Ретроспективное соглашение вступит в силу с 1 ноября 2020 года для целей претензии CJRS , если оно оформлено в соответствии с вышеуказанными условиями.

    19. Как рассчитывать учетные периоды и обычные часы?

    В программном документе говорится, что «все сотрудники, представившие RTI до 19 марта 2020 года или ранее, смогут использовать расчеты CJRS , применяемые в августе 2020 года для справочной заработной платы и обычных часов.Однако для новых работодателей, подающих заявки, и новых сотрудников, нанятых в период с 20 марта 2020 года по 30 октября 2020 года, методология CJRS обновит справочную заработную плату и обычные часы с учетом периода, охватываемого продлением. Для сотрудников с фиксированной заработной платой, работающих 20 марта 2020 года или после этой даты, последний период выплаты заработной платы до 30 октября 2020 года является основой для расчета. Для сотрудников с переменной оплатой или продолжительностью рабочего времени, нанятых после 20 марта, среднее значение за 2020-2021 налоговый год до начала отпуска является основой для расчета.«

    Далее в политическом документе подчеркивается, что для сотрудников, которые ранее имели право на CJRS , правила расчета останутся прежними, даже если претензия в отношении этого сотрудника не была подана до 1 ноября 2020 года.

    Обновленное руководство подтверждает:

    Для сотрудника, часы работы и оплата которого не меняются:

    • Учетный период — это последний период выплаты заработной платы, заканчивающийся 19 марта 2020 года или ранее, для сотрудников, которые либо :
      • были в штате на 19 марта 2020 года [или]
      • имела действительную претензию CJRS, поданную в отношении периода претензии, заканчивающегося в любое время 31 октября 2020 года или ранее.
    • Для всех остальных сотрудников учетным периодом будет их последний период выплаты заработной платы, заканчивающийся 30 октября 2020 г. или ранее этой даты.

    См. Руководство, содержащееся в разделе «Действия, которые необходимо предпринять перед расчетом вашего требования с использованием схемы сохранения вакансий в связи с коронавирусом», чтобы получить более подробную информацию о расчете обычных часов в различных сценариях.

    Шестое управление казначейства устанавливает, что оплата отпуска в марте / апреле 2021 года должна относиться к соответствующему месяцу в марте / апреле 2019 года, а не на март / апрель 2020 года (так как это будет включать рассмотрение периода, когда люди, возможно, уже были в отпуске. платить).Аналогичным образом изменяется расчет «обычных часов» работы.

    20. Как оплата отпуска соотносится с требованиями национальной минимальной заработной платы (НМЗ)?

    Остается в силе, что, по крайней мере, NMW ставки должны быть оплачены за все отработанные часы. Тем не менее, уволенным работникам может быть выплачено менее 80% их заработной платы (с учетом предела в 2500 фунтов стерлингов) за часы отпуска, даже если, исходя из их обычных рабочих часов, это будет ниже их соответствующей ставки NMW .Это связано с тем, что работники имеют право на получение NMW только за часы, которые они отработали. Ключом к возможности претендовать на грант в соответствии с CJRS является то, что работник не «работает» на работодателя или связанного с ним работодателя в соответствии с заявленными часами отпуска.

    Это оговорено в отношении профессионального обучения, которое не классифицируется как «рабочее» для целей CJRS, но классифицируется как «работа» для целей NMW . Как указано в руководстве HMRC «Действия, которые необходимо предпринять перед расчетом вашего заявления с использованием схемы удержания вакансий в связи с коронавирусом», работодатели должны будут обеспечить, чтобы заработная плата и оплата отпуска обеспечивали достаточные суммы для покрытия всего рабочего времени, включая эти часы обучения.Если заработная плата меньше соответствующей минимальной заработной платы, работодатель должен будет заплатить дополнительные суммы, чтобы обеспечить выплату по крайней мере соответствующей минимальной заработной платы как за рабочее время, так и за 100% учебного времени во время отпуска «.

    См. ‘ NMW Апрельское увеличение: мелкий шрифт 2021 года’, чтобы узнать, почему, когда речь идет о рабочих на NMW , работодатели должны быть осторожны, чтобы не использовать расчет оплаты отпуска при определении соответствующей ставки для времени, потраченного на работу включая профессиональное обучение).

    21. Есть ли онлайн-калькулятор требований?

    Да. Калькулятор схемы удержания рабочих мест доступен на веб-сайте правительства.

    С помощью этого калькулятора можно определить, на что вы можете претендовать. Его можно использовать для большинства сотрудников, которым выплачиваются регулярные или переменные суммы в каждый платежный период (например, еженедельно или ежемесячно).

    Калькулятор нельзя использовать, если сотрудников:

    • Вернувшись из установленного законом отпуска по семейным обстоятельствам (отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком, совместный отпуск по уходу за ребенком, отпуск по усыновлению, отпуск по уходу за ребенком).
    • Получать зарплату директора.
    • Переведены под TUPE.
    • Были трудоустроены в разное время в течение года.
    • Получайте пенсионные взносы работодателя за пределами системы пенсионного обеспечения с автоматическим зачислением.
    • Иметь годовой период оплаты труда.

    Если вы подаете заявку на сотрудника, который получает гибкий отпуск, работодатель должен будет отработать его обычные часы, прежде чем использовать калькулятор.

    Руководство, содержащееся в разделе «Рассчитайте, сколько вы можете требовать, используя схему сохранения вакансий в связи с коронавирусом», советует, что, если работодатель не может использовать калькулятор, ему необходимо будет обработать требование вручную, используя руководство по расчету или обратившись за профессиональной консультацией к бухгалтеру. или налоговый консультант.

    Подробнее о расчете требований см. Руководство, содержащееся в:

    22. Как и когда можно подавать претензии?

    Расширение CJRS будет работать так же, как и предыдущая схема, в нескольких отношениях:

    • Работодатели должны подавать заявления и подавать заявки в течение как минимум семи календарных дней подряд.
    • Работодатели должны будут сообщать о фактически отработанных часах и обычных часах, которые сотрудник должен будет проработать в период подачи страхового возмещения.
    • Срок подачи претензий должен начинаться и заканчиваться в одном и том же календарном месяце. Если период оплаты включает дни более одного месяца, каждое из этих требований необходимо будет рассчитывать отдельно. Сроки подачи претензий не могут совпадать, и заявленные сотрудники должны быть включены в каждую отдельную претензию.

    Работодатели смогут потребовать незадолго до, во время или после расчета заработной платы. С практической точки зрения, будет короткий переходный период, пока HMRC обновит схему, и предприятиям будут выплачиваться задолженность за этот период.Между ранее объявленной датой окончания CJRS и этим продлением не будет разницы в праве на поддержку.

    Работодатели могут потребовать с 8:00 утра среды, 11 ноября 2020 года в отношении сотрудника за минимальный семидневный период подачи требований заранее или за просрочку в период с 1 ноября 2020 года по 11 ноября 2020 года.

    Претензии в отношении:

    • ноября 2020 года должно быть произведено до 14 декабря 2020 года;
    • декабря 2020 года должно быть произведено до 14 января 2021 года; и
    • января 2021 года необходимо произвести до 15 февраля 2021 года.
    • февраля 2021 г. должно быть произведено до 15 марта 2021 г.
    • марта 2021 г. должно быть произведено до 14 апреля 2021 г.
    • апрель 2021 г. должен быть произведен до 14 мая 2021 г.

    Выплата гранта ожидается через шесть рабочих дней после первой заявки.

    Подробнее см .:

    23. Какие записи необходимо вести?

    Как и раньше, работодатели должны хранить копии всех записей в течение шести лет, в том числе:

    • истребуемая сумма и срок выплаты по каждому работнику;
    • регистрационный номер претензии;
    • расчетов в случае, если HMRC потребуется дополнительная информация о претензии;
    • обычных часов отработанных часов, включая все необходимые расчеты, для сотрудников с гибким отпуском; и
    • фактически отработанных часов для сотрудников с гибким отпуском.

    24. Будет ли публичный реестр поданных претензий?

    С декабря 2020 года HMRC будет публиковать подробную информацию о тех, кто подал претензии по схеме за декабрь и далее. Информация, которая должна быть опубликована:

    В публикации может быть отказано, если HMRC предоставит доказательства того, что публикация подвергнет человека серьезному риску насилия или запугивания. Доказательства могут включать:

    • номер полицейского происшествия, если вам угрожали или атаковали;
    • документальных свидетельств угрозы или нападения, таких как фотографии или записи;
    • свидетельств возможного сбоя или нападения.

    25. Что происходит с бонусом за удержание работы и схемой поддержки работы?

    В связи с расширением CJRS , бонус за удержание вакансии («JRB») отпадает и не будет выплачиваться в феврале 2021 года вместе с каким-либо стимулом для удержания, а будет развернут в будущем «в подходящее время». Цель JRB заключалась в том, чтобы побудить работодателей удерживать людей на работе до конца января. Пятое управление казначейства официально отозвало JRB.

    Из-за расширения CJRS Схема поддержки вакансий просто отложена до дальнейшего уведомления.

    26. Что произойдет после 30 апреля 2021 года?

    17 декабря канцлер объявил, что 3 марта 2021 года будет составлен бюджет, в котором «излагается следующий этап плана по борьбе с вирусом и защите рабочих мест». Поскольку мы ждем подробностей, бюджет на 3 марта будет иметь особое значение для работодателей, которым, возможно, придется задуматься о крупномасштабных увольнениях в преддверии закрытия CJRS .

    См. Нашу статью «Избыточность: новый стандарт?» рассмотрение основных проблем занятости, как старых, так и новых, с которыми работодатели сталкиваются при сокращении штатов.


    НЕ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ. Информация, доступная на этом веб-сайте в любой форме, предназначена только для информационных целей. Это не юридическая консультация, и ее не следует воспринимать как юридическую консультацию. Вы не должны полагаться на эту информацию, предпринимать или не предпринимать какие-либо действия. Никогда не пренебрегайте профессиональной юридической консультацией и не откладывайте обращение к юристу из-за того, что вы прочитали на этом веб-сайте.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *