В какой бюджет поступает налог на прибыль: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Содержание

О порядке зачисления налогов и сборов в бюджеты разных уровней, Приказ ГНИ по Республике Башкортостан от 31 декабря 1997 года №103

О порядке зачисления налогов и сборов в бюджеты разных уровней

Во исполнение Закона Республики Башкортостан N 121-з от 08.12.97 г. «О Государственной бюджетной системе Республики Башкортостан на 1998 год» приказываем:

Утвердить прилагаемый Порядок зачисления налогов и сборов в бюджеты разных уровней.

     Министр финансов
     Республики Башкортостан                         Ф.Г.ХАНТИМЕРОВ.

Начальник Государственной
налоговой инспекции по
Республике Башкортостан —
Государственный советник

     налоговой службы II ранга                           Г.И.БУКАЕВ.

Финансовое управление администрации
района (города)
Государственная налоговая инспекция
по                  району (городу)

Приложение к . ПОРЯДОК зачисления налогов и сборов в бюджеты разных уровней


Приложение к  Приказу  Министерства
финансов РБ и Госналогинспекции  по
РБ от 31.

12.97 г. N 103/45

Министерство финансов Республики Башкортостан, Государственная налоговая инспекция по Республике Башкортостан сообщают, что Законом Республики Башкортостан «О государственной бюджетной системе Республики Башкортостан на 1998 год» установлен следующий порядок зачисления налогов и сборов в бюджеты разных уровней.

1. Ставка налога на прибыль предприятий и организаций на 1998 год утверждена в размере 35 процентов от облагаемой прибыли, для банков, кредитных (страховых) предприятий, бирж, брокерских контор, иных предприятий по прибыли от посреднических операций и сделок — 43 процента от облагаемой прибыли (дохода).

Налог на прибыль предприятий и организаций по ставке 35 процентов зачисляется в:

     бюджет района (города) в размере _______ процентов,
     республиканский бюджет           _______ процентов,

     федеральный бюджет                 13    процентов.

Налог на прибыль банков, кредитных (страховых) предприятий, бирж, брокерских контор, иных предприятий по прибыли от посреднических операций и сделок зачисляется в бюджет района (города) в размере, пропорционально ставке 35 процентов.

2. Налог на добавленную стоимость зачисляется в:

     бюджет района (города) по нормативу ____ процентов,
     республиканский бюджет              ____ процентов,
     федеральный бюджет 50 процентов.

3. Для субъектов малого предпринимательства — организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения установлена ставка единого налога в размере 10 процентов от суммы валовой выручки, из которых в федеральный бюджет зачисляется 3,33 процента, в республиканский бюджет и местные бюджеты 6,67 процента.

Распределение единого налога между республиканским и местными бюджетами производится пропорционально нормативам зачисления налога на прибыль (по ставке 35 процентов).

Годовая стоимость патента, уплачиваемая организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, зачисляется в федеральный бюджет в размере 34 процента; в республиканский и местные бюджеты 66 процентов.

Распределение уплаченной годовой стоимости патента между республиканским и местными бюджетами производится пропорционально нормативам зачисления налога на прибыль (по ставке 35 процентов).

Стоимость патента для индивидуальных предпринимателей субъектов малого предпринимательства, работающих по упрощенной системе налогообложения зачисляется в бюджет района и города в размере 100 процентов.

4. Ставка налога на имущество предприятий утверждена в размере 2 процента, физических лиц для сельской местности — 0,05 процента, городской местности — 0,1 процента от стоимости имущества.

Налог на имущество предприятий зачисляется в бюджеты районов и городов в размере 100 процентов, за исключением бюджетов, которым зачисление производится в размере: 50 процентов — для города Уфы, 60 процентов — для города Салавата, 65 процентов — для города Белебея, 70 процентов — для города Нефтекамска, 75 процентов — для города Стерлитамака, 90 процентов — для города Мелеуза (с районом).

5. Подоходный налог с облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году, взимается в размерах установленных Законом Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» с учетом последующих изменений и дополнений и зачисляется в бюджеты районов и городов в размере 100 процентов.

В бюджет города Уфы — в размере 90 процентов.

6. Налог на пользование недрами взимается исходя из ставок, установленных в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Башкортостан от 21.07.93 г. N 314 с учетом последующих изменений и зачисляются в республиканский бюджет в размере 50 процентов и в бюджеты районов (городов) — 50 процентов.

7. Земельный налог взимается в соответствии с Законом Республики Башкортостан «О плате за землю» с учетом последующих изменений и дополнений. Платежи за землю зачисляются на отдельные бюджетные счета. Из общих поступлений налога на землю и арендной платы за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения 60 процентов зачисляются в райгорбюджеты, 40 процентов платежей перечисляется на отдельный текущий счет республиканского бюджета номер 40202810700000100003 в БашКредитбанке.

8. Взимание водного налога осуществляется на основании норм «Водного кодекса Российской Федерации» от 16.11.95 г. N 167-ФЗ.

В 1998 году водный налог поступает в республиканский бюджет в размере 50 процентов и в бюджеты районов и городов — 50 процентов. Водный налог за пользование водными объектами без изъятия водных ресурсов поступает в республиканский бюджет в размере 100 процентов.

9. Налог на пользование объектами животного мира взимается в размерах, установленных в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.09.97 г. N 1251 и полностью зачисляется в бюджеты районов и городов.

10. В бюджеты районов и городов зачисляются: государственная пошлина (за исключением государственной пошлины по делам, рассматриваемым арбитражными судами, Конституционным Судом Российской Федерации и Верховным Судом Российской Федерации), лесной доход; налог на имущество физических лиц, налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, местные лицензионные сборы, налог на использование местной символики, местные налоги, прочие сборы и поступления, в том числе: административные штрафы, налагаемые органами.

11. Сбор за выдачу лицензий на производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции полностью поступает в республиканский бюджет. Лицензионный сбор за право розничной торговли спиртными напитками зачисляется в бюджеты районов и городов.

Сбор за лицензирование отдельных видов деятельности зачисляется в соответствующие бюджеты в зависимости от органа, выдающего лицензию.

12. Ставка налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте утверждена в размере 0,5 процента от налогооблагаемой базы, из которых в федеральный бюджет зачисляется 60 процентов, в республиканский бюджет — 40 процентов.

13. В республиканский бюджет зачисляются акцизы на отдельные виды товаров, нефть, природный газ и автомобильный бензин, транспортный налог от фонда оплаты труда, сборы, взимаемые государственной автомобильной инспекцией, государственная пошлина за регистрацию проспекта эмиссии ценных бумаг в размере 100 процентов.

14. Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов зачисляется в Республиканский бюджет в размере 10 процентов, в Экологический фонд направляется 90 процентов.

15. Доходы от государственной собственности или от деятельности и доходы от продажи принадлежащего государству имущества зачисляются в соответствующие бюджеты (по принадлежности объектов собственности).

16. Сумма сборов за регистрацию средств массовой информации зачисляются: 60 процентов в республиканский бюджет Республики Башкортостан, 40 процентов на счет регистрирующего органа.

17. Поступления налогов и платежей в 1998 году по результатам перерасчетов за 1997 год, по результатам проверок за 1997 год и предыдущие периоды, и в погашение недоимки, переходящей с 1997 года, зачисляются по уровням бюджетов согласно нормативов, утвержденных на 1998 год.
18. Средства внебюджетных фондов, консолидированных в республиканском бюджете в соответствии со статьей 21 Закона «О государственной бюджетной системе Республики Башкортостан на 1998 год», зачисляются аналогично платежам в бюджет на субсчета республиканского бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов и расходов.

19. Платежи (включая и по субъектам малого предпринимательства) предусмотренные к поступлению в соответствии с законодательством в бюджеты разных уровней, зачисляются учреждениями банков в республиканский бюджет Республики Башкортостан через открытые субсчета на местах (включая и налоги, которые поступают только в федеральный бюджет).

Налоговые инспекции каждый понедельник и предпоследний рабочий день месяца переводят расчетными чеками или платежными поручениями в бюджеты соответствующих уровней (федеральный, республиканский, местный), причитающиеся средства в соответствии с утвержденными нормативами.

Средства внебюджетных фондов, консолидированных в бюджете, полностью перечисляются в указанные сроки в республиканский бюджет и включаются в реестр, предоставленный госналогинспекциями, в разрезе кодов бюджетной классификации.

20. Доводим до сведения, что Кабинетом Министров Республики Башкортостан подготовлен перечень нормативных актов для предоставления Государственному собранию Республики Башкортостан с предложением об отмене ранее предоставленных льгот по налогам.

21. Налоговым инспекциям довести до всех налогоплательщиков установленный порядок зачисления доходов в бюджет и внебюджетные фонды.

     Министр финансов
     Республики Башкортостан                          Ф.Г.ХАНТИМЕРОВ

Начальник Государственной
налоговой инспекции по

Республике Башкортостан —
Государственный советник

     налоговой службы II ранга                            Г.И.БУКАЕВ

Текст документа сверен по:
«Рассылка»

налог на прибыль 2021, 2020 — Контур.Бухгалтерия

Организациям нужно платить налог на прибыль на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 08.06.2020  №99н.

КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом  все средства делятся  между федеральным, региональными и местными бюджетами.  В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций  для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

КБК по налогу на прибыль для юридических лиц в 2020 и 2021 году

В 2021 году в правилах уплаты налога на прибыль ничего не изменилось — такое же распределение и ставки:

  • в бюджет региона — 17% от налоговой базы;
  • в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы.

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

КБК на 2020 год

Бюджет Налог Штрафы Пени
Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 3000 110 182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 3000 110 182 1 01 01012 02 2100 110

КБК на 2021 год

Бюджет Налог Штрафы Пени
Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 3000 110 182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 3000 110 182 1 01 01012 02 2100 110

Особенности вычисления и уплаты налога

Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

Налог на прибыль не касается:

  • предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД, патенте и едином сельскохозяйственном налоге;
  • лиц, владеющих игорным бизнесом;
  • участников центра Сколково;
  • организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.

Расчет налога

Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

Уплата налога на прибыль в 2021 году КБК

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год. 

Налог Пени Штраф
Новые КБК налога на прибыль (налог с процентов по облигациям)
182 1 01 01090 01 1000 110 182 1 01 01090 01 2100 110 182 1 01 01090 01 3000 110
Налог, при условии, что выполняются соглашения о разделе продукции, которые были заключены до принятия ФЗ №225
182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
Налог, взимаемый с прибыли иностранных компаний, деятельность которых не связана  с деятельностью в России, за исключением доходов в виде дивидендов
182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110
Налог с прибыли,  которые получили российские организации в виде дивидендов от российских компаний
182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
Налог с прибыли, полученной иностранной организацией в качестве дивидендов от российской компании
182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде дивидендов от иностранных компаний
182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
Налог с доходов, которые получены с ценных бумаг государства и муниципалитета в виде процентов
182 1 01 01070 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 1000 110

КБК пени по налогу на прибыль

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

  • федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
  • региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет. 

Порядок и сроки начисления пени

Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401.  Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен  платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

Ошибки в КБК налога на прибыль

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Автор статьи: Александра Аверьянова


Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Вам будут интересны статьи по теме «КБК»

В какой бюджет платится НДФЛ (подоходный налог)?

В какой бюджет платится НДФЛ — такой вопрос интересует как работодателей (налоговых агентов), удерживающих этот налог с выплачиваемых наемным работникам доходов, так и физлиц (в т. ч. ИП), у которых возникает обязанность по самостоятельной уплате налога по полученным ими доходам. В статье вы найдете исчерпывающий ответ на этот вопрос.

Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?

Плательщиками подоходного налога, согласно ст. 207 НК РФ, признаются физлица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.

Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл. 23 НК РФ. Налоговые агенты уплачивают НДФЛ за работников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Подробнее об этих сроках читайте в статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Какие реквизиты указывать в платежном поручении на уплату НДФЛ налоговому агенту, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

В связи с коронавирусом в 2020 году срок уплаты НДФЛ за 2019 год для некоторых ИП был перенесен на 15.10.2020.

Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?

Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст. 56 и 61 БК РФ).

Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.

КБК для уплаты НДФЛ в 2021 году:

  • 18210102010011000110 — НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом.
  • 18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариусов, адвокатов.
  • 18210102030011000110 — НДФЛ с доходов лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
  • 18210102040011000110 — НДФЛ иностранных физических лиц, использующих патент в трудовой деятельности.

О КБК, применяемых при уплате иных налогов, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2020 — 2021 годах — 18210102010011000110 и др.».

НДФЛ — какой налог федеральный или региональный?

Налоговая система РФ выделяет 3 уровня бюджетов, в которые поступают налоговые платежи: федеральный, региональный и местный. Такое разграничение связано не с бюджетом, в который зачисляются платежи, а с уровнем власти, который их регламентирует. 

Градация налогов утверждена ст. 13, 14 и 15 НК РФ. Согласно ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. То есть механизм его расчета един на территории всей страны и местные или региональные власти не могут на него  повлиять. При этом НДФЛ зачисляется в региональный и местный бюджеты в соотношении 85% и 15% соответственно. 

Еще больше информации о налоговой системе РФ читайте в статьях:

Итоги

Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

 Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие:

Налог на добавленную стоимость (НДС). Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.

Подоходный налог с физических лиц. Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность. Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.

Налог на прибыль. Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.

Акцизы. Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.

Налоги на собственность. Их платят люди и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками. Ставки этих налогов устанавливаются на местном уровне и могут отличаться от региона к региону. Налоги на собственность поступают в местные бюджеты, за счет, них правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.

Прочие налоги – например, налог на владение домашними животными или курортный сбор. Прочие налоги могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваюся, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов в консолидированном бюджете очень невелика.

11. 9. Налог на прибыль организаций как регулирующий доход бюджетной системы Российской Федерации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

11. 9. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ КАК РЕГУЛИРУЮЩИЙ ДОХОД БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Параскевич Наталья Сергеевна, аспирант. Место учебы: кафедра финансового права, Российская Академия Правосудия.

Аннотация: Статья содержит анализ существующих положений Бюджетного и Налогового Кодексов по вопросу распределения доходов от налога на прибыль организаций в бюджетной системе Российской Федерации, а так же предложения по их реформированию.

Ключевые слова: налог на прибыль организаций; бюджетная система; доходы бюджета; регулирующие доходы бюджета; собственные доходы бюджета; бюджетное регулирование.

THE PROFIT TAX OF THE ORGANIZATIONS AS THE

REGULATING INCOME OF BUDGETARY SYSTEM OF THE RUSSIAN FEDERATION

Paraskevich Natalya Sergeevna, postgraduate student. Place of study: financial law chair, Russian Academy of Justice.

Annotation: The article contains the analysis of existing positions Budget and Tax Codes connected with a question of distribution incomes by the profit tax in budgetary system of the Russian Federation and the offers on their reforming.

Keywords: profit tax; budgetary system; budget incomes; regulating incomes of the budget; own incomes of the budget; budgetary regulation.

Поступления от федерального налога на прибыль организаций распределяются статьей 284 Налогового Кодекса Российской Федерации1 между двумя уровнями бюджетов: федеральным и региональным посредством установления ставок, суммы исчисления налога по которым и будут зачислены в тот или иной бюджет. Таким образом, и федеральный бюджет, и региональные бюджеты благодаря налогу на прибыль получают в свое распоряжение твердо установленную НК РФ долю от полученного на их территории дохода.

В этой связи необходимо отметить, что факт установления сумм распределения налога на прибыль организаций между уровнями бюджетной системы именно Налоговым Кодексом воспринимается в научных кругах неоднозначно2 ввиду производимого таким образом смешения предметов регулирования налогового и бюджетного законодательства.

Фактически авторами, придерживающимися данной точки зрения, отмечено, что момент прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога выступает чертой, после которой возникают отношения по зачислению поступивших в счет уплаты налога денеж-

1 Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ «Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)» // СЗ РФ. —

07.08.2000. — № 32. — Ст. 3340; Парламентская газета. —

10. 08.2000. — № 151-152.

2 Фомина О.А. Налог на прибыль организаций // Гражданин и право. — М.: Новая правовая культура. 2002. — № 4. — С. 69.; Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития — М.: МЦФЭР, 2003. — С. 174.; Гуляева И.А. Проблемы правового регулирования налога на прибыль организаций в РФ: дисс. … канд. юрид. наук. — Москва, 2004. — С. 120.

ных средств, входящие в предмет регулирования бюджетного законодательства. Следовательно, распределение доходов от федеральных налогов между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ должно происходить в порядке бюджетного регулирования и должно быть установлено нормами бюджетного, а не налогового законодательства.

Однако данный вывод вытекает из противоречивого положения, согласно которому налоговое и бюджетное право являются самостоятельными и обособленными друг от друга отраслями российского права.

Статьей 2 Налогового3 и статьей 1 Бюджетного4 Кодексов действительно проведено разграничение общественных отношений, регулируемых данными законодательными актами. Однако являются ли указанные предметы регулирования обособленными настолько, чтобы говорить об их абсолютной независимости друг от друга.

Налоговое право, которое по сути своей регулирует процесс аккумуляции денежных средств в бюджет, и бюджетное право, необходимое для «осуществления планового распределения и перераспределения доходов между отраслями народного хозяйства, различными районами страны, классами и социальными группами населения»5 являются компонентами одного целого. Только действуя взаимосвязано, опираясь на положения, разработанные обособленно в данных сферах, указанные структурные единицы российского права смогут достигнуть поставленную перед ними цель, а именно: «обеспечение бесперебойного осуществления задач и функций государства в каждый данный период его развития»6.

Таким образом, и налоговое, и бюджетное право выступают взаимодополняющими подотраслями финансового права, верным и испытанным признаком предмета которого является регулирование отношений, направленных на «формирование и использование публичных денежных фондов»7.

Отсюда следует вывод, что «анализ налогового законодательства в отрыве от бюджетного права бесперспективен»8. Следовательно, можно сделать вывод, что направленность на достижение единой цели допускает возможность регулирования вопроса связанного с формированием налоговыми доходами бюджетной системы РФ непосредственно двумя законодательными актами.

Итак, положения статьи 284 НК РФ, дополняются статями 50 и пунктом 2 статьи 56 БК РФ. Таким образом: 100 процентов от суммы налога на прибыль, исчисленной по налоговой ставке в размере 2 процента зачисляется в федеральный бюджет, а 100 процентов

3 Федеральный закон от 31. 07.1998 г. № 146 «Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)» // СЗ РФ. -03.08.1998. — № 31. — Ст. 3834.; Российская газета. — 06.08.1998. -№ 148-149.

4 Федеральный Закон от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ «Бюджетный Кодекс Российской Федерации» // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3823; 2007. — № 17. — Ст. 1929.

5 Цыпкин С.Д. Финансово-правовые институты, их роль в совершенствовании финансовой деятельности Советского государства — М.: Издательство Московского Университета, 1983. — С. 43.

6 Горбунова О.Н. Финансовое право: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп./ Отв. редактор О.Н. Горбунова. — М.: Юрист, 2006. — С. 29.

7 Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С.В. Запольский. — М.: РАП, Эксмо, 2008. -С. 81.

8 Горбунова О. Н. Проблемы совершенствования основных фи-

нансово-правовых институтов в условиях перехода России к рын-

ку: дисс. … д-ра юрид. наук. В виде научного доклада, выполняющего также функции автореферата. — Москва, 1996. — С. 27.

от суммы налога, исчисленной по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Указанный порядок закрепления налога на прибыль организаций за различными уровнями бюджетной системы еще на этапе получения налоговых доходов, указывает на определенную специфику данного доходного источника. Фактически предусмотренный законодателем способ «по механизму его функционирования больше напоминает отчисления от регулирующих до-ходов»9.

Деление доходов на собственные и регулирующие было заложено в Бюджетном Кодексе РФ и существовало вплоть до 1 января 2005 года.

При этом под собственными доходами бюджетов, согласно статье 47 БК РФ понимались «виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством РФ». Под регулирующими доходами бюджетов, согласно статье 48 БК РФ, понимались «федеральные и региональные налоги и платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а так же на долговременной основе (не менее чем на три года) по разным видам таких доходов».

При этом наличие категории регулирующих налогов давало гораздо больше, чем информацию о том, каким законодательным органом и на какой срок закреплены доходы за тем или иным уровнем бюджетной системы. На деле наличие категории «регулирующие доходы» говорило о существовании в Российской Федерации института бюджетного регулирования, направленного на обеспечение выравнивания уровней бюджетной обеспеченности на территории страны, с целью достижения большей сбалансированности бюджетов бюджетной системы РФ.

В действующей редакции БК РФ законодатель отказался от закрепления данной классификации и статья 48 БК РФ признана утратившей силу10.

Однако в том числе и на примере порядка распределения налога на прибыль организаций, очевидно, что, несмотря на то, что определение исчезло, регулирующие доходы как механизм бюджетного регулирования в законодательстве остались.

В этой связи необходимо отметить, что данное положение дел с точки зрения законодательной техники не является правильным. Фактическое существование регулирующих механизмов при отсутствии законодательного закрепления их понятия и более того, стремление законодателя облечь категорию «собственных» доходов в форму, отражающую несвойственное ее природе содержание, является большим шагом назад по пути развития бюджетного законодательства.

Собственными доходами, согласно статье 47 действующей редакции БК РФ, признаются практически все доходы бюджетов. Исключение составляют лишь субвенции из Федерального фонда компенсаций и (или) региональных фондов компенсаций. Фактически в

9 Родионова В.М. Бюджетная реформа: содержание и проблемы // Финансы. — 1994. — № 8. — С. 10.; Карасева М.В. Финансовое правоотношение. — М.: Норма, 2001. — С. 45.

10 Федеральный Закон РФ от 20.08.2004 г. № 120-ФЗ «О внесении изменений в бюджетный Кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» // СЗ. —

23.08.2004. — № 34. — Ст. 3535; Парламентская газета. —

25.08.2004. — № 155-156.; Российская газета. — 25.08.2004. — № 182.

данный момент категория собственные доходы отражает тот факт, что органы власти, получившие указанные средства в свой бюджет, самостоятельно распоряжаются ими.

Таким образом, в настоящее время даже те доходы, которые получены бюджетами в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений, также признаются собственным доходам бюджетов. Возникает вопрос о том, можно ли признать верным подход законодателя, при котором доходы, предоставление или отказ в предоставлении которых зависит исключительно от усмотрения властей вышестоящего, по отношению к получателю данных средств, уровня также признаются собственными доходами бюджета.

Представляется логичным, что выполнение органами власти своих полномочий не должно ставиться в зависимость от финансовой помощи, которая субъективно предоставляется вышестоящим уровнем власти, порождая у нижестоящих органов «настроения иждивенчества и не стимулируя их развивать хозяйственную деятельность на своей территории»11.

Таким образом, очевидно, что указанные источники доходов бюджета не должны признаваться собственными, ввиду того, что категория «собственные» доходы бюджета должна отражать возможность получающего уровня влиять на размер их поступления.

По сути, при том содержании, которым наделяется категория «собственных» доходов действующим законодательством, закрепление требования об обязательном наличии в составе доходов бюджетов «собственных» доходов, которое должно было стать важной гарантией реализации принципа самостоятельности бюджетов, не является обязательным. И как следствие, законодатель исключил из принципа самостоятельности бюджетов требование о необходимости наличия собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы Российской Федерации12.

Таким образом, реформирование положений БК РФ относительно классификации доходных источников бюджетов может явиться еще одним шагом на пути к созданию условий для реального функционирования на территории Российской Федерации принципа самостоятельности бюджетов. Потому что, исходя из анализа доходов субъектов федерации и органов местного самоуправления, становится очевидным правильность высказывания Б. Г. Преображенского о том, что принцип самостоятельности бюджетов в РФ в настоящий момент «не является реальным»13.

Однако, осознавая необходимость отражения в законодательстве классификации доходных источников бюджета, представляется, что ранее существовавшая классификация доходов бюджета так же не может

11 Финансовое право: учебник / под ред. Ровинского Е.А. — М.: Юридическая литература, 1971. — С. 100.; Советское финансовое право: учебник / под ред. В.В. Бесчеревных, С.Д. Цыпкина, М.: Юрид. лит., 1977. — С. 136; Горбунова О.Н. Значение бюджетных прав местных Советов в планомерном осуществлении социальнокультурной деятельности советского государства // Труды ВЮЗИ. Экономические и правовые проблемы управления народным хозяйством. — М.: РИО ВЮЗИ, 1979. — С. 154.

12 Федеральный Закон РФ от 20.08.2004 г. № 120-ФЗ «О внесении изменений в бюджетный Кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» // СЗ.

23.08.2004. — № 34. — Ст. 3535; Парламентская газета. —

25.08.2004. — № 155-156.; Российская газета. — 25.08.2004. — № 182.

13 Преображенский Б.Г. О развитии бюджетного законодательства РФ // Журнал Российского права. — М.: Норма, 2002. — № 5. -С. 35.

быть признана совершенной. Так, единственным критерием отнесения налоговых доходов к категории собственных, являлся факт закрепления данного дохода за определенным бюджетом на постоянный срок. Таким образом, во главу угла ставилось постоянство поступлений от данного источника денежных средств в бюджет.

Однако в случае, если регулирующие налоговые доходы закрепляются за конкретным уровнем бюджета, посредством указания в Налоговом Кодексе РФ нормативов отчисления сумм данного налога, они также приобретают характер постоянно закрепленных за данным бюджетом, ввиду стабильности действия норм кодифицированных актов.

В этой связи представляется наиболее обоснованным отнесение к категории собственных налоговых доходов поступлений от налогов, на размер поступления которых данный конкретный уровень власти может влиять. Иначе говоря, для признания налогового дохода собственным, его уровень в бюджетной системе должен соответствовать уровню налога в структуре налоговой системы.

Если исходить из данного положения, наиболее завершенной классификацией налоговых доходов бюджетной системы представляется признание разделения собственных и регулирующих доходов, причем регулирующие доходы должны дробиться на два подвида: закрепленные за соответствующим уровнем бюджетной системы на определенное количество лет и передаваемые в конкретном году.

При этом закрепленными регулирующими налоговыми доходами соответствующего бюджета будут являться налоги, поступления от которых переданы из другого уровня налоговой системы, но они закреплены Налоговым или Бюджетным кодексом на долгосрочной основе за уровнем бюджетной системы, в который они поступают.

Передаваемыми регулирующими налоговыми доходами соответствующего бюджета должны признаваться налоги, по которым устанавливаются нормативы отчислений в нижестоящие бюджеты законом о бюджете на очередной финансовый год.

Представляется, что в случае существовании данной классификации появится возможность отслеживать уровень обеспеченности того или иного бюджета устойчивыми доходами, и оценивать степень действительной самостоятельности бюджетов того или иного уровня бюджетной системы.

Следовательно, если применить данную классификацию к налогу на прибыль организаций, то собственным доходным источником поступления от данного дохода будут признаваться только для федерального бюджета. Что же касается поступлений от налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов федерации, для данных бюджетов этот налоговый источник должен признаваться скорее закрепленным регулирующим доходом.

Возможность признания поступлений от налога на прибыль организаций регулирующим доходом для бюджетов муниципальных образований вытекает из пункта 5 статьи 56 и статьи 58 БК РФ.

Согласно данным нормам, доходы от налога на прибыль организаций, полученные бюджетом субъекта федерации могут быть переданы полностью или частично органами государственной власти субъектов Российской Федерации, путем принятия соответствующего закона субъекта, в соответствующие местные бюджеты. Таким образом, налог на прибыль может пе-

редаваться в муниципальные бюджеты на основании нормативного акта субъекта РФ «в порядке бюджетно-

14

го регулирования как исключительная мера» .

Учитывая порядок возможной передачи указанных средств на уровень местного самоуправления, данный доходный источник является передаваемым регулирующим доходом.

Однако представляется необходимым реформирование указанного положения, и осуществление законодательного закрепления стабильных отчислений от данного налогового источника за местным самоуправлением. Это позволит органам данного уровня власти самостоятельно утверждать бюджет до начала финансового года и планировать стратегическое развитие предпринимательства на подконтрольной ему территории, таким образом, стимулируя повышение собираемости данного налога15.

Получается, что налог на прибыль организаций может по праву признаваться собственным исключительно для федерального бюджета. Что же касается бюджета субъектов федерации и бюджетов муниципальных образований, то данный доходный источник, безусловно, носит характер «регулирующего дохода».

Следовательно, представляется необходимым внести изменения в статью 47 и возродить статью 48 БК РФ, отразив в них предложенную классификацию доходных источников бюджетов. Кроме того, требует дополнения статья 284 НК РФ, которая должна предусматривать порядок передачи отчислений от налога на прибыль организаций в местные бюджеты.

Список литературы:

1. Горбунова О.Н. Значение бюджетных прав местных Советов в планомерном осуществлении социально-культурной деятельности советского государства // Труды ВЮЗИ. Экономические и правовые проблемы управления народным хозяйством. — М.: РИО ВЮЗИ, 1979.

2. Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: дисс. … д-ра юрид. наук. В виде научного доклада, выполняющего также функции автореферата. — Москва, 1996.

3. Горбунова О.Н. Финансовое право: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп./ Отв. редактор О.Н. Горбунова. -М.: Юрист, 2006.

4. Гуляева И.А. Проблемы правового регулирования налога на прибыль организаций в РФ: дисс. … канд. юрид. наук. — Москва, 2004.

5. Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С.В. Запольский. -М.: РАП, Эксмо, 2008.

6. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. — М.: Норма, 2001.

7. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития — М.: МЦФЭР, 2003.

8. Параскевич Н.С. Значение поступлений от налога на прибыль организаций на уровне бюджетов местного самоуправления в РФ // Финансовое право. — М.: Юрист. 2010. — № 8.

14 Царгуш Р.В. Налог на прибыль организаций в Российской Федерации: финансово-правовые аспекты: дисс. … канд. юрид. наук. — Москва, 2005. — С. 54.

5 Подробнее об этом: Параскевич Н. С. Значение поступлений от налога на прибыль организаций на уровне бюджетов местного самоуправления в РФ // Финансовое право. — М.: Юрист. 2010. -№ 8. — С. 7-10.

9. Преображенский Б.Г. О развитии бюджетного законодательства РФ // Журнал Российского права. — М.: Норма, 2002. — № 5.

10. Ровинский Е.А. Финансовое право: учебник / под ред. Ровинского Е.А. — М.: Юридическая литература, 1971.

11. Родионова В.М. Бюджетная реформа: содержание и проблемы // Финансы. — 1994. — № 8.

12. Советское финансовое право: учебник / под ред. В.В. Бесчеревных, С.Д. Цыпкина, М.: Юрид. лит., 1977.

13. Федеральный Закон от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ «Бюджетный Кодекс Российской Федерации» // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3823; 2007. — № 17. — Ст. 1929.

14. Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ «Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)» // СЗ РФ. — 03.08.1998. — № 31. — Ст. 3834.; Российская газета. — 06.08.1998. — № 148-149.

15. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ «Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)» // СЗ РФ. — 07.08.2000. — № 32. — Ст. 3340; Парламентская газета. — 10.08.2000. — № 151-152.

16. Федеральный Закон РФ от 20.08.2004 г. № 120-ФЗ «О внесении изменений в бюджетный Кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» // СЗ. — 23.08.2004. — № 34. — Ст. 3535; Парламентская газета. -25.08.2004. — № 155-156.; Российская газета. — 25.08.2004. — № 182.

17. Фомина О.А. Налог на прибыль организаций // Гражданин и право. — М.: Новая правовая культура. 2002. — № 4.

18. Царгуш Р.В. Налог на прибыль организаций в Российской Федерации: финансово-правовые аспекты: дисс. … канд. юрид. наук. — Москва, 2005.

19. Цыпкин С.Д. Финансово-правовые институты, их роль в совершенствовании финансовой деятельности Советского государства — М.: Издательство Московского Университета, 1983.

Рецензия

на статью, аспирантки очной формы обучения кафедры финансового права Российской академии правосудия, Параскевич Н.С. «Налог на прибыль организаций как регулирующий доход бюджетной системы Российской Федерации»

Статья посвящена интересной и достаточно актуальной на сегодняшний день теме. В своем исследовании Параскевич Н.С. обращается к проблеме определения сущности существующего механизма распределения поступлений от налога на прибыль организаций в бюджетной системе.

В статье дается общая характеристика существующего порядка распределения поступлений от налога на прибыль организаций непосредственно Налоговым Кодексом.

Является значимым рассмотрение автором вопроса, касающегося сложившейся в бюджетном законодательстве ситуации, когда в результате произведенных изменений исчезли положения относительно классификации доходных источников бюджетов РФ.

Автор затрагивает вопрос о значении поступлений от налога на прибыль организаций на всех уровнях бюджетной системы, а также обосновывает необходимость внесения изменений в существующий порядок.

Вызывают интерес и, несомненно, требуют дальнейшей научной разработки сформулированные аспирантом положения и выводы.

С учетом изложенного, полагаю возможным рекомендовать представленную статью для публикации в научном журнале.

Научный руководитель д.ю.н., профессор Горбунова О.Н.

Наименование и коды платежей в местный бюджет

Раздел

Подраздел

Наименование

01

01

Подоходный налог с физических лиц

01

02

Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности

01

03

Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгранных ставок), полученных физическими лицами от организаторов азартных игр — юридических лиц РБ

01

04

Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, в виде процентов, полученных по банковскому вкладу (депозиту), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете

01 05 Подоходный налог с физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь
01 06 Подоходный налог с физических лиц с доходов, исчесленных в соответствии с законодательством исходя из сумм превышения расходов над доходами
01 07 Подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах

02

02

Налог на прибыль иных организаций

03

01

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности

03

03

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

08

02

Земельный налог с физических лиц

09

02

Налог на недвижимость физических лиц

12

01

Налог при упрощенной системе налогообложения

12

02

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

12

03

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

16

01

Налог на игорный бизнес

16

03

Сбор с заготовителей

17

00

Налог за владение собаками

19

01

Сборы за осуществление деятельности

19

02

Сбор за осуществление ремесленной деятельности

19

03

Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

21

01

Налог за добычу (изъятие) нефти

21

02

Налог за добычу (изъятие) соли калийной

21

03

Налог за добычу (изъятие) иных природных ресурсов

30

01

Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с организаций

30

02

Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с физических лиц (за исключением государственной пошлины за предоставление права на охоту)

30

03

Государственная пошлина за предоставление права на охоту с физических лиц

31

04

Курортный сбор

31

09

Поступления по отмененным налогам, сборам (пошлинам)

38

01

Проценты, уплачиваемые банками за пользование денежными средствами республиканского и местных бюджетов

38

02

Проценты за пользование бюджетными займами, бюджетными кредитами, а также по платежам, произведенным из бюджета в соответствии с гарантиями Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь

39

01

Дивиденды на доли (акции), находящиеся в государственной собственности

39

03

Доходы от перечисления части прибыли унитарных предприятий, государственных объединений

40

01

Арендная плата за пользование земельными участками

40

02

Плата за право заключения договоров аренды земельных участков

40

03

Арендная плата за охотничьи угодья, за пользование участком лесного фонда

40

04

Арендная плата за рыболовные угодья, водные объекты (их части)

40

05

Средства, полученные при проведении торгов

41

01

Поступления части средств, полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест,их частей, находящихся в государственной собственности и переданных в безвозмездное пользование акционерных обществ, республиканских государственно-общественных объединений

41

02

Поступления средств (части средств), полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, имущества военного назначения, переданных в хозяйственное ведение или оперативное управление юридических лиц

41

04

Поступления от производителей сельскохозяйственной продукции за пользование техникой, полученной на условиях долгосрочной (финансовой) аренды (лизинга)

41

05

Плата за право заключения договора аренды капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности

41

07

Разовый платеж за право пользования недрами и по объектам концессии

43

03

Плата за предоставление гарантий Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам банков Республики Беларусь

43

05

Поступления средств на выплату вознаграждения за исполнение государственными служащими обязанностей представителя государства в хозяйственных обществах, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в государственной собственности

45

01

Доходы от оказания платных услуг (работ), получаемые государственными органами (их территориальными органами) и зачисляемые в бюджеты

46

03

Плата за питание детей, получающих дошкольное образование, специальное образование на уровне дошкольного образования

46

04

Плата за пользование общежитиями государственных учреждений образования, специализированных учебно-спортивных учреждений

46

05

Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов по содержанию граждан, находящихся на государственном обеспечении

46

06

Плата за оздоровление детей в образовательно-оздоровительных центрах, учреждении образования «Национальный детский образовательно-оздоровительный центр «Зубренок»

46

07

Плата за получение дополнительного образования детей и молодежи в государственных детских школах искусств

46

08

Доходы, поступающие в возмещение расходов на коммунальные услуги, включая отопление, потребляемую электроэнергию и другие услуги, эксплуатацию, капитальный и текущий ремонт капитальных строений (зданий. сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, передаваемых в аренду или безвозмездное пользование

46

09

Доходы, поступающие в возмещение расходов, связанных с хранением, реализацией и иным использованием имущества

46

14

Средства, поступающие в счет возмещение затрат на строительство, в том числе проектирование, объектов распределительной инженерной и транспортной инфраструктуры к земельным участкам, предоставленным для строительства многоквартирных жилых домов, одноквартирных, блокированных жилых домов в районах (кварталах) индивидуальной жилой застройки, строительства иных объектов на территории застройки

46

16

Доходы, поступающие в возмещение расходов, связанных с организацией (подготовкой) и проведением аукционов и конкурсов по продаже имущества, аукционов по продаже права заключения договоров аренды капитальных строений ( зданий, сооружений), изолированных помещений , машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности, отводом и государственной регистрацией создания земельных участков

46

18

Средства, поступающие в возмещение расходов на оплату работ по изготовлению проектной документации по жилым домам, строящимся по государственному заказу, а также части задолженности по уплате процентов за пользование льготными кредитами

46

30

Прочие доходы, поступающие в счет компенсации расходов государства

47

01

Доходы от приватизации (продажи) жилых помещений государственного жилищного фонда

47

03

Доходы от реализации семян сельскохозяйственных растений из государственного страхового фонда семян сельскохозяйственных растений

47

06

Доходы от отчуждения организациями (за исключением бюджетных) в процессе хозяйственной деятельности имущества, находящегося в государственной собственности

47

07

Доходы от отчуждения бюджетными организациями имущества

48

03

Денежные средства, конфискованные или обращенные в доход государства иным способом

48

05

Доходы от реализации (использования) иного конфискованного или иным способом обращенного в доход государства имущества

49

01

Доходы от продажи земельных участков в частную собственность гражданам

49

02

Доходы от продажи земельных участков в частную собственность негосударственным юридическим лицам, собственность иностранным государствам, международным организациям

50

00

Удержания из заработной платы осужденных и лиц, освобожденных от уголовной ответственности

51

03

Штрафы за нарушение порядка использования средств республиканского и местных бюджетов либо организации государственных закупок товаров (работ, услуг) за счет указанных средств

51

15

Штрафы за совершение иных административных правонарушений

54

03

Безвозмездная (спонсорская) помощь государственным органам

54

04

Поступления средств самообложения

54

05

Иные добровольные перечисления организаций и физических лиц

55

01

Доходы от перечисления части чистой прибыли и иных платежей от осуществления лотерейной деятельности

55

02

Возврат средств, полученных и не использованных организациями в прошлом году

55

13

Поступления в счет компенсации заказчиками (застройщиками) жилых домов стоимости жилых помещений, предназначенных для переселения граждан из жилых домов, подлежащих сносу, в связи с предоставлением земельных участков под жилищное строительство

55

14

Поступления по пеням, начисленным за несвоевременный возврат бюджетных займов, бюджетных ссуд, бюджетных кредитов

55

16

Доходы от перечисления остатка зарезервированных средств и начисленных процентов со специального счета на период действия гарантийного срока эксплуатации объекта строительства

55

17

Прочие поступления в инновационные фонды областных и Минского городского исполнительных комитетов

55

18

Поступления средств в счет компенсационных выплат стоимости удаляемых, пересаживаемых объектов растительного мира

55

19

Плата за размещение (распространение) наружной рекламы

55

20

Иные неналоговые доходы

Архангельская область и НАО подпишут совместный договор до 2025 года

Губернатор Ненецкого автономного округа Юрий Бездудный.

Фото: пресс-служба администрации НАО

Договор о взаимодействии между Ненецким автономным округом (НАО) и Архангельской областью будет пролонгирован не на 1 год, а на несколько лет. «Сегодня есть совершенно чёткая договорённость с главой Архангельской области о подписании договора до 2025 года», — заявил губернатор НАО Юрий Бездудный. По его словам, это даёт возможность сверстать бюджет НАО не только на предстоящий финансовый год.

Глава Архангельской области не отказался от идеи объединения с НАО Политика

Глава Архангельской области не отказался от идеи объединения с НАО

Договор между субъектами был подписан 5 июня 2014 года. В соответствии с документом, все государственные полномочия с 1 января 2015 года на территории НАО были переданы на исполнение от органов госвласти Архангельской области органам госвласти Ненецкого автономного округа. Договор неоднократно продлевался, действующий истекает 31 декабря 2022 года.

Договором установлены нормативы отчислений в областной и окружной бюджеты от федеральных налогов, собираемых на территории Ненецкого округа. По налогу на прибыль организаций 65% зачисляются в бюджет Архангельской области, 35% — в бюджет НАО, налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции: 48% — в бюджет Архангельской области, 32% — в бюджет НАО, 20% — в федеральный бюджет. Собираемый на территории округа налог на доходы физических лиц только на 50% остаётся в бюджете округа, 35% поступает в бюджет Архангельской области, 15% — в федеральный бюджет. От регулярных платежей за добычу полезных ископаемых бюджеты Архангельской области и НАО получают по 2,5%, остальное зачисляется в бюджет РФ.

Напомним, НАО одновременно является самостоятельным субъектом РФ и составной частью Архангельской области. В мае 2020 года, как сообщал «ДП», новые руководители регионов выступили с идеей их объединения, но жители Ненецкого округа выступили категорически против этого. Процесс объединения отложили.

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Куда уходят ваши налоговые деньги?

Если вы, как и большинство людей, первые два вопроса, которые приходят вам в голову, когда вы каждый год смотрите на свою налоговую декларацию, — это «Сколько я заработал?» и «Сколько они взяли?»

Кто такие « они» ? Конечно, федеральное правительство.

И пока вы ворчите о том, сколько дядя Сэм вычитает из вашей зарплаты каждые две недели, вы можете задаться еще одним вопросом: И вообще, что «они» делают с моими налоговыми долларами?

Отличный вопрос. . . особенно после года IRS собирает около 3,5 триллионов долларов США в виде федеральных налогов каждый год , уплачиваемых трудолюбивыми налогоплательщиками, такими как вы. 1 Это триллионов — с буквой «Т»!

IRS может показаться загадкой, окутанной тайной, внутри загадки: деньги входят, намного меньше выходит, но что она делает между этими двумя этапами, остается только гадать.

Ну, больше нет. Пора отдернуть занавес и выяснить, куда уходят ваши налоговые деньги.

По сути, есть три основные категории, за которые платят ваши налоговые деньги:

  1. Проценты по государственному долгу (8%)
  2. Обязательные расходы , также известные как компенсационные расходы, которые не подлежат обзору регулярного бюджета (61%)
  3. Дискреционные расходы , которые расходуются на программы, которые Конгресс должен регулярно пересматривать и откладывать для конкретной цели (31%) 2

Сделайте ваши налоги правильно лучшими в своем бизнесе!

Довольно широкая, правда? Давайте разберемся и посмотрим, где на самом деле кончатся ваши деньги .

Проценты по государственному долгу

Скажем так, дядя Сэм не совсем работает с Baby Steps. Правительство США в настоящее время имеет задолженность на сумму более 23 триллионов долларов, причем 8% ваших налоговых долларов идет на выплату процентов по этому долгу. 3

Проценты по государственному долгу, которые должно выплачивать ежегодно федеральное правительство, изменяется в зависимости от двух факторов — размера самого долга и повышения и понижения процентных ставок.И поскольку как государственный долг , так и , ожидается, что процентные ставки по этому долгу вырастут в течение следующего десятилетия, как и размер процентных платежей нашей страны, а это означает, что для этих платежей может быть использована большая часть долларов наших налогоплательщиков. 4

Может быть, пора наконец заставить Вашингтон погасить долг. . .

Обязательные расходы

Давайте поговорим о правах. Это пособия и услуги по социальному обеспечению, Medicare, Medicaid и по делам ветеранов.Они называются пособиями , потому что государство вынимает деньги из вашей зарплаты для их финансирования, поэтому вы получаете право на получение этих пособий , если выполняете определенные условия.

С 1962 года эта категория расходов выросла на на , и этому есть две основные причины. Во-первых, были введены новые льготы, такие как Medicare и Medicaid (начало в 1965 г.), налоговый кредит на заработанный доход (также известный как EITC, введенный в 1975 г.) и налоговый кредит на детей (1997 г.).Во-вторых, количество людей, получающих эти пособия, резко возросло, поскольку бэби-бумеры вступают в пенсионный возраст, начинают получать пособия по социальному обеспечению и становятся участниками программы Medicare. 5

Все эти факторы, а также несколько льгот для наших военных ветеранов, увеличивают долю обязательных расходов почти до двух третей (61%) федерального бюджета в 2018 году. Давайте взглянем на некоторые из важных составляющих.

Социальное обеспечение

Социальное обеспечение было создано в 1935 году для обеспечения доходов пенсионеров старше 65 лет и составляет более трети (39%) обязательных расходов.Он предназначен для пополнения вашего дохода, когда вы выйдете на пенсию или станете инвалидом. Если вы умрете до того, как получите право на пособие, ваши иждивенцы получат пособие.

Типы лиц, получающих пособие по социальному обеспечению:

  • Пенсионеры и члены их семей
  • Инвалиды и члены их семей
  • Оставшиеся в живых умершие рабочие 6

Налоги и пособия по социальному обеспечению привязаны к инфляции, что означает, что они повышаются по мере удорожания.Сколько в среднем получает ежемесячно получающий социальное обеспечение? Вот краткая разбивка:

Расчетный средний размер ежемесячных пособий по социальному обеспечению, подлежащих выплате в январе 2020 года (после корректировки стоимости жизни)
7

Все пенсионеры

1 503 долл. США

Пожилая пара, обе получают пособие

2 531 долл. США

Овдовевшая мать и двое детей

2 934 долл. США

Пожилая вдова (вдова) одна

$ 1,422

Работник-инвалид, супруг (а) и один или несколько детей

2 176 долл. США

Все инвалиды

$ 1,258

По данным Управления социального обеспечения, в 2019 году около 64 миллионов американцев получили пособия на сумму более 1 триллиона долларов. 8 Подождите секунду.

Все эти льготы оплачиваются за счет налога на заработную плату в размере 6,2% от вашего заработка, который взимается только до «максимального предела заработка». Этот лимит составлял 132 900 долларов на 2019 год и 137 700 долларов на 2020 год. 9 Это просто означает, что ни один налогоплательщик не будет платить более 8 537,40 долларов в качестве налогов на социальное обеспечение в 2020 году.

Теперь вы, вероятно, смотрите на это среднемесячное пособие в размере 1503 долларов в месяц и думаете: «Вау, это , а не денег, на которые можно жить!» Что ж, ты прав! Социальное обеспечение должно быть добавкой к вашему пенсионному доходу.

Вот почему так важно откладывать не менее 15% своего дохода на пенсию. Если у вас есть вопросы о накоплении средств на пенсию, свяжитесь с одним из наших профессионалов SmartVestor и начните составлять план.

Medicare

Невозможно обойти стороной тот факт, что здравоохранение стоит дорого, особенно когда вы на пенсии. Вот где на помощь приходит Medicare.

Программа

Medicare в последнее время много раз упоминалась в новостях, но что именно? Короче говоря, Medicare — это федеральная программа медицинского страхования, созданная в 1965 году и обеспечивающая покрытие нескольких групп людей:

.
  • Люди старше 65 лет
  • Некоторые молодые люди с ограниченными возможностями
  • Люди с терминальной стадией почечной недостаточности (ТПН, хроническая почечная недостаточность, требующая диализа или трансплантации)

Вы можете разделить Medicare на три разные «части»:

  • Medicare Part A: Обычно покрывает пребывание в больнице, часть ухода в учреждении сестринского ухода, уход в хосписе и некоторое медицинское обслуживание на дому
  • Medicare Part B: Покрывает посещения врача, амбулаторные услуги, медицинские принадлежности и профилактическую помощь
  • Medicare Part D: Покрывает рецептурные лекарства

Существует также часть C Medicare, также называемая Medicare Advantage, которая представляет собой комплексную альтернативу, состоящую из всех частей вместе в одном плане. 10

В 2018 году (доступны данные за последний год) на Medicare пришлось 28% всех обязательных расходов на общую сумму 705 миллиардов долларов, чтобы покрыть в рамках программы примерно 60 миллионов американцев. 11

Кто за все это платит? Большая часть этого на ваши копейки! Американские налогоплательщики финансируют Medicare за счет налога на заработную плату в размере 1,45% от всех своих доходов. Но, в отличие от налога на социальное обеспечение, нет предела максимального дохода. Закон о доступном медицинском обслуживании также добавил дополнительный 0.9% налог на трудовой доход свыше 200 000 долларов США (250 000 долларов США для супружеских пар). 12, 13

Medicaid

Как и Medicare, Medicaid — это спонсируемая государством программа страхования, которая обеспечивает медицинское страхование взрослых с низким доходом, детей, беременных женщин, пожилых людей и людей с ограниченными возможностями. 14

Medicaid берет на себя еще одну крупную часть национальных расходов на здравоохранение, при этом федеральное правительство потратило 389 миллиардов долларов на финансирование программы в 2018 году. Но на самом деле общие расходы на Medicaid составили 597 миллиардов долларов — так как же это возможно? Федеральное правительство делит расходы на Medicaid с правительствами штатов. И штаты получают более выгодную сделку — в некоторых случаях дядя Сэм оплачивает 75% их расходов по программе Medicaid. 15,16

Пособия ветеранам

Обязательные пособия ветеранам включают компенсацию по инвалидности, пособия на похороны, пенсии, образование, профессиональную подготовку и реабилитацию, страхование и жилищные программы. 17

Это большие программы, которые финансируются за счет обязательных расходов.Хотя часть денег по этим программам (Социальное обеспечение и Медикэр) выплачивается автоматически, часть (включая деньги на пособия ветеранам) поступает за счет налогов на ваш заработанный доход и таких вещей, как прирост капитала.

Плюс, большая часть этих льгот для наших ветеранов покрывается за счет дискреционных расходов. Говоря о которых . . .

Дискреционные расходы

Дискреционные расходы — последняя часть головоломки, когда дело доходит до того, как расходуются ваши налоговые деньги.Каждый год Конгресс решает, кто сколько денег получает, когда они обсуждают счета за расходы. Другими словами, эти программы подлежат усмотрению Конгресса , что означает , что означает, что они могут принимать решение об увеличении или уменьшении финансирования определенных программ по своему усмотрению.

Давайте взглянем на некоторые из основных категорий, охватываемых дискреционными расходами.

Национальная оборона

Расходы на оборону составляют примерно половину всех дискреционных расходов при 48%. 18 Это финансирование Министерства обороны и всех его операций, включая активные военные действия в Ираке и Афганистане.

Транспорт

Финансирование самолетов, поездов и автомобилей составляет около 7% дискреционных расходов. 19 Это платит за дороги и мосты, авиадиспетчерскую службу и Департамент транспорта.

Образование

На услуги образования, обучения и трудоустройства приходится еще 7% дискреционных расходов. 20 Это в основном осуществляется через Министерство образования и охватывает все, от выплаты заработной платы учителям до субсидий на оплату обучения в колледже. К сожалению, это также включает финансирование федеральных студенческих ссуд. Уомп, уомп.

Пособия ветеранам

Хотя некоторые льготы для ветеранов являются обязательными расходами, около 44% бюджета Администрации ветеранов (VA) поступает из дискреционных фондов, выделенных Конгрессом, что составляет около 6% всех дискреционных расходов. 21 , 22 Сюда входят такие вещи, как медицинское обслуживание, строительство объектов VA и ИТ-услуги на этих объектах.

Здоровье

Около 5% дискреционных расходов идет на финансирование таких агентств, как Центры по контролю за заболеваниями (CDC), Управление по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов (FDA) и Национальный институт здравоохранения (NIH). 23 Эти агентства исследуют болезни и новые лекарственные препараты, следят за безопасностью пищевых продуктов и финансируют медицинские исследования.

Получите некоторую информацию о ваших налогах

Уф! Теперь вы знаете, куда уходят ваши деньги. Мы понимаем, что налоги — это сложно, но это не значит, что они должны вызывать стресс. (Вы знаете, кроме не , когда эти деньги есть на вашем банковском счете.)

Пройдите нашу быструю налоговую викторину, чтобы увидеть, насколько сложна ваша ситуация, и найти отправную точку, которая лучше всего подходит для вас — вам может понадобиться помощь профессионала, или может иметь смысл сделать это самостоятельно с помощью программного обеспечения для подготовки налогов.

И если вам нужна помощь, наш налоговый Одобренные местные поставщики (ELP) к вашим услугам.

Найдите своего налогового профи сегодня!

За что платят налоги? Защита, социальное обеспечение, медицинское обслуживание и др.

ЗАКРЫТЬ

Миллионы американцев ежегодно подают свои налоговые декларации. Куда уходят все эти деньги? США СЕГОДНЯ

Если вы просто выписываете чек дяде Сэму или рассчитываете налоговую ставку за год, вы можете задаться вопросом, куда деваются все эти с трудом заработанные доллары?

К сожалению, вы не можете направить налоги на нужды департаментов или программ, которые вы поддерживаете.Ваши налоги попадают в более крупный фонд, вносимый всеми остальными, и распределяются в зависимости от потребностей и направления политики.

Тем не менее, разумно понять, как правительство использует ваши налоговые доллары, чтобы вы могли быть заинтересованным и информированным гражданином. Это также может помочь вам при оценке кандидатов в президенты 2020 года и политики, которую они предлагают.

Давайте заглянем под капот федерального правительства.

По данным Управления по управлению и бюджету, за 2018 год федеральное правительство получило 3,33 триллиона долларов в виде налогов от физических и юридических лиц. Итоговая сумма распределяется следующим образом:

  • 1,68 триллиона долларов из подоходного налога с физических лиц
  • 1,17 триллиона долларов из налогов на фонд заработной платы
  • 204,7 миллиарда долларов из корпоративного подоходного налога
  • 95,0 миллиарда долларов из акцизов
  • 175,9 миллиарда долларов из других

« Категория «прочие» включает 23 миллиарда долларов от налогов на наследство и дарение, 41,3 миллиарда долларов от таможенных пошлин и сборов, 70,8 миллиарда долларов от депозитов Федеральной резервной системы и 40,9 миллиарда долларов от прочих.

Бесплатные подарки в налоговый день: Получите некоторое облегчение с маргаритой за 1 доллар, едой, бесплатным массажем и многим другим

Нью-Йоркский автосалон: VW представляет концепцию компактного пикапа, которая может быть доставлена ​​в США

Крупнейшие налогоплательщики

Общие расходы федеральным правительством в 2018 году составила 4 доллара. 22 трлн. Но некоторые программы действительно привлекли деньги, например, аренда Внешнего континентального шельфа, в результате чего общие затраты в 2018 году снизились до 4,11 триллиона долларов.

Большая часть налоговых долларов помогает финансировать оборону, социальное обеспечение, медицинское обслуживание, программы здравоохранения и программы социальной защиты, такие как продовольственные талоны и выплаты по инвалидности, наряду с выплатой процентов по государственному долгу.

Вот как он ломается.

  • Социальное обеспечение: 987,8 миллиарда долларов или 23,4% от общих федеральных расходов
  • Национальная оборона: 631 доллар.2 миллиарда или 15% от общих расходов
  • Medicare: 588,7 миллиарда долларов или 14% от общих расходов
  • Здравоохранение: 551,2 миллиарда долларов или 13,1% от общих расходов
  • Программы социальной защиты: 495,3 миллиарда долларов или 11,8% от общих расходов
  • Проценты по долгу: 325 миллиардов долларов или 7,7% от общих расходов

Медицинские программы включают Medicaid, Программу медицинского страхования детей (CHIP) и субсидии по Закону о доступном медицинском обслуживании. Программы социальной защиты финансируют Программу дополнительной помощи в питании (SNAP) для американцев с низким доходом, дополнительный социальный доход для инвалидов и пожилых американцев, а также налоговые льготы на заработанный доход и налоговые льготы на детей, а также другие программы.

Вот как были потрачены оставшиеся налоговые доллары в 2018 году:

  • Льготы и услуги для ветеранов: 178,9 млрд долларов или 4,2% от общих расходов
  • Образование, обучение, занятость и социальные услуги: 95,5 млрд долларов или 2,3% от общих расходов
  • Транспорт: 92,8 млрд долларов или 2,2% от общих расходов
  • Международные отношения: 49 млрд долларов или 1,2% от общих расходов
  • Отправление правосудия: 60,4 млрд долларов или 1,4% от общих расходов
  • Развитие сообщества и регионов: 42 доллара США.2 миллиарда или 1% от общих расходов
  • Природные ресурсы и окружающая среда: 39,1 миллиарда долларов или 0,9% от общих расходов
  • Общая наука, космос и технологии: 31,5 миллиарда долларов или 0,8% от общих расходов
  • Органы государственного управления: 23,9 миллиарда долларов или 0,6% от общих расходов
  • Сельское хозяйство: 21,8 миллиарда долларов или 0,5% от общих расходов
  • Энергетика: 2,2 миллиарда долларов или 0,05% от общих расходов
ЗАКРЫТЬ

Знаменитая фраза, предполагающая, что единственные две уверенности в жизни — это смерть и налоги, как нельзя лучше подходит. У Шона Доулинга из Buzz60 есть еще кое-что. Buzz60

Прочтите или поделитесь этой историей: https://www.usatoday.com/story/money/2019/04/15/what-do-taxes-pay-for-defense-social-security-medicare-and -more / 3450446002/

Как федеральное правительство тратит свои деньги?

Обязательные расходы

Обязательные расходы включают расходы, регулируемые другими законами, а не законами об ассигнованиях. Почти все такие расходы идут на «пособия», расходы на которые зависят от индивидуального права на участие и участия; они финансируются на любом уровне, необходимом для покрытия возникающих затрат.Обязательные расходы выросли примерно с 31 процента бюджета в 1962 году до 61 процента в 2019 году (рисунок 2). Во многом это связано с новыми правами, включая Medicare и Medicaid (обе из которых были начаты в 1965 году), налоговой льготой на заработанный доход (1975) и налоговой льготой на детей (1997). Кроме того, быстрый рост как пожилых людей, так и людей с ограниченными возможностями способствовал увеличению расходов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Почти 60 процентов обязательных расходов в 2019 году было направлено на социальное обеспечение и другие программы поддержки доходов (диаграмма 3).Большая часть оставшейся суммы выплачивается по двум основным государственным программам здравоохранения, Medicare и Medicaid.

Дискреционные расходы

Дискреционные расходы покрывают программы, требующие ассигнований Конгресса. В отличие от обязательных расходов, и программы, и утвержденные уровни расходов требуют регулярного обновления Конгрессом. Доля бюджета, направляемая на дискреционные расходы, упала с двух третей в 1962 году до примерно 30 процентов в настоящее время.

Более половины дискреционных расходов в 2019 финансовом году пошло на национальную оборону, а большая часть остального — на внутренние программы, включая транспорт, образование и профессиональную подготовку, пособия для ветеранов, гарантии доходов и здравоохранение (рисунок 4).Около 4% дискреционных расходов финансируются за счет международной деятельности, например, иностранной помощи.

Обслуживание долга

Процентная ставка по государственному долгу за последние полвека колебалась вместе с размером долга и процентными ставками. Они выросли с 6,5 процентов от общих расходов в 1962 году до более чем 15 процентов в середине 1990-х годов, упали до 6,1 процента в 2015 году, но снова выросли до 8,4 процента к 2019 году (диаграмма 2). С 2016 года исторически низкие процентные ставки сдерживали выплаты по процентам, несмотря на то, что в 2019 году государственный долг достиг рекордного уровня мирного времени — почти 80 процентов ВВП.Но процентные платежи как доля расходов, согласно прогнозам, вырастут из-за прогнозируемого увеличения как государственного долга, так и процентных ставок.

Обновлено в мае 2020 г.

Откуда деньги

Facebook Твиттер

Федеральное правительство ежегодно собирает триллионы долларов налоговых поступлений за счет различных налогов и сборов. Некоторые налоги финансируют определенные государственные программы, а другие налоги финансируют правительство в целом.Когда всех налогов за данный год недостаточно для покрытия всех расходов правительства — что имело место в 45 из последних 50 лет 1 — Казначейство США занимает деньги, чтобы компенсировать разницу.

Ожидается, что в 2015 году общие федеральные доходы в 2015 финансовом году составят 3,18 триллиона долларов. 2 Эти доходы поступают из трех основных источников:

  1. Налог на прибыль физических лиц : 1 доллар США.48 трлн, или 47% всех налоговых поступлений.
  2. Налоги на заработную плату, уплачиваемые совместно работниками и работодателями : 1,07 триллиона долларов США, 34% всех налоговых поступлений.
  3. Налог на прибыль предприятий, уплачиваемый предприятиями : 341,7 млрд долларов США, или 11% всех налоговых поступлений.

Существует также несколько других видов налогов, таких как таможенные пошлины и акцизы, которые составляют гораздо меньшую часть федеральных доходов. Таможенные пошлины — это налоги на импорт, уплачиваемые импортером, а акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров, таких как бензин.На приведенной ниже круговой диаграмме показано, какой доход от каждого из этих источников доходов ожидается в течение 2015 финансового года.

После уплаты налогов в казначейство подоходный налог и корпоративные налоги считаются федеральными фондами, а налоги на заработную плату — целевыми фондами. Федеральные фонды являются общими доходами, что означает, что Конгресс и президент могут решить потратить их практически на что угодно, когда они проводят процесс ежегодных ассигнований (см. Наше объяснение процесса федерального бюджета). В отличие от федеральных фондов, трастовые фонды могут использоваться только для оплаты определенных программ. Подавляющее большинство доходов трастовых фондов идет на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Налог на прибыль

Конституция США (статья I, раздел 8) предоставляет Конгрессу право собирать налоги. Ранее федеральное налогообложение было в основном в форме акцизов на такие товары, как алкоголь и табак. Хотя подоходный налог существовал недолго во время Гражданской войны, только в 1913 году, с ратификацией XVI поправки к Конституции, подоходный налог стал постоянным.В то время подоходный налог платили менее 1 процента людей с самыми высокими доходами.

В настоящее время более 100 миллионов американских семей ежегодно подают федеральную налоговую декларацию, и эти подоходные налоги составляют самый крупный источник доходов федерального правительства. 3 Система подоходного налога разработана как прогрессивная. То есть богатые должны платить больший процент от своего заработка, чем люди со средним или низким доходом. Однако из-за сложности налогового кодекса это не всегда работает.

Корпоративные налоги

Корпорации платят подоходный налог, аналогичный налогам, которые платят работники. В зависимости от того, сколько прибыли приносит корпорация, она платит предельную ставку налога от 15 до 35 процентов. 4 Наивысшая предельная ставка налога для корпораций, 35 процентов, применяется к налогооблагаемому доходу свыше 18,3 миллиона долларов. Как вы можете видеть на линейной диаграмме ниже, индивидуальные подоходные налоги составляют гораздо большую долю всех федеральных налоговых поступлений, чем корпоративные налоги, отчасти потому, что заработная плата всех американцев намного больше, чем прибыль всего США.С. корпорации. Доля федеральных налоговых поступлений, выплачиваемых корпорациями, также со временем существенно снизилась.

В то время как официальная налоговая ставка для большинства корпораций составляет 35 процентов, эффективная налоговая ставка — это процент прибыли, которую корпорация фактически платит в виде налогов, — сильно варьируется от одной корпорации к другой. 5 Это изменение является результатом невероятной сложности налогового кодекса, а также того, что корпорации по-разному используют «лазейки», чтобы избежать налоговых обязательств.Лазейки относятся к положениям налогового кодекса, освобождающим определенные виды деятельности от обычного налогообложения. Например, транснациональные корпорации могут распределять прибыль на зарубежные операции и уменьшать таким образом свои налоговые обязательства. (Подробнее о налоговых лазейках см. Большие деньги в налоговых льготах.)

Налоги на заработную плату

В то время как индивидуальные и корпоративные подоходные налоги обозначены как федеральные фонды, как описано выше, налоги на заработную плату обозначены как трастовые фонды. Целевые фонды могут использоваться только для очень конкретных целей — в основном для оплаты социального обеспечения и медицинской помощи.Социальное обеспечение, официально называемое программой страхования по старости, кормильцу и инвалидности, предназначено для того, чтобы пожилые люди и инвалиды не жили в бедности. Medicare — это федеральная программа, которая обеспечивает медицинское страхование пожилых людей и инвалидов.

Налоги на финансирование социального обеспечения были установлены в 1935 году как вычеты из заработной платы — это налоги на заработную плату, которые вы видите непосредственно из вашей зарплаты, помеченные в квитанциях как налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание или как «FICA», сокращение от федерального Закон о страховых взносах.Это закон, который требует финансирования социального обеспечения за счет удержаний из заработной платы.

Вычеты из вашей зарплаты — это только половина дела с налогами на заработную плату. Сотрудники и работодатели выплачивают по 6,2 процента заработной платы в систему социального обеспечения и 1,45 процента в программу Medicare. Это означает, что ваш работодатель вычитает 7,65 процента вашей заработной платы из вашей зарплаты, чтобы внести свой вклад в эти программы, а затем ваш работодатель вносит равную сумму, хотя вы никогда не видите документацию о вкладе вашего работодателя.

Займы

В большинстве лет федеральное правительство тратит больше денег, чем получает от налоговых поступлений. Чтобы компенсировать разницу, Казначейство занимает деньги, выпуская облигации. Любой может купить казначейские облигации и, по сути, ссудить деньги Казначейству, сделав это. Ожидается, что в 2015 финансовом году федеральное правительство заимствует 583 миллиарда долларов, чтобы компенсировать разницу между доходами в 3,18 миллиарда долларов и расходами в 3,8 триллиона долларов. Займы представляют собой основной источник доходов федерального правительства.В дальнейшем, однако, Казначейство должно будет выплатить взятые взаймы деньги, а также выплатить проценты. В 2015 году федеральное правительство выплатит 229 миллиардов долларов процентов по государственному долгу. Для получения дополнительной информации по этой теме см. Федеральный бюджет 101: заимствования и федеральный долг.


Примечания

  1. Управление управления и бюджета, историческая таблица 1. 2.
  2. Управление и бюджет, Президентский бюджет на 2016 финансовый год, Бюджетное управление.
  3. Налоговая служба, «Книга данных 2014»
  4. Налоговая служба, «Публикация 542: Корпорации», 14 ноября 2013 г.
  5. Граждане за налоговое правосудие, «Извинение о корпоративных налогах», февраль 2014 г.

Понимание федерального бюджета

Федеральный бюджет — один из важнейших инструментов политики нашего правительства. Принимая решения по бюджету, избранные нами лидеры выполняют свои конституционные обязанности, определяют приоритеты своей политики и управляют федеральным бюджетом.Бюджет отражает их решения о налогообложении и расходах, займах и ссудах, потреблении и инвестировании. Эти решения определяют размер федерального правительства и его роль в национальной экономике.

Политики используют процесс федерального бюджета для определения приоритетов расходов и определения доходов для оплаты этой деятельности. Размер и масштаб этих решений делают бюджетный процесс одним из наиболее важных и сложных упражнений при разработке государственной политики.

Бюджетный процесс .Составление бюджета — это ежегодный процесс, в котором участвуют Конгресс, Белый дом и практически все федеральные агентства. От начала до конца процесс формулирования, принятия законодательства, исполнения и аудита бюджета сложен и длится четыре финансовых года.

Расходы . Каждый год законодатели определяют, сколько федеральное правительство потратит и где деньги будут распределены между 15 департаментами кабинета министров и десятками независимых агентств и комиссий.Но бюджет — это больше, чем просто количество цифр. Он также выражает политические приоритеты нашего правительства и страны. В 2019 году общие федеральные расходы составили 4,4 триллиона долларов — примерно пятая часть экономики и 13 600 долларов на каждого человека, проживающего в Соединенных Штатах. Эти расходы часто делятся на три категории:

  • Дискреционные расходы, которые ежегодно определяются Конгрессом и Президентом посредством постановления об ассигнованиях;
  • Обязательные расходы, состоящие из программ, регулируемых постоянным законодательством; и
  • Проценты по госдолгу.

Выручка . Федеральное правительство финансирует свои операции за счет доходов, включая налоги, сборы и другие поступления, собранные из многих различных секторов экономики. В 2019 году общие федеральные поступления составили 3,5 триллиона долларов, что составляет около 16,3 процента валового внутреннего продукта. Самыми крупными источниками доходов являются подоходный налог с физических лиц и налоги на заработную плату, за которыми следуют корпоративный подоходный налог, акцизы и таможенные пошлины.

В ближайшие десятилетия будет расти структурное несоответствие между доходами и расходами.Это несоответствие создает серьезные проблемы для нашего бюджета, а также для нашей политической системы. В политическом плане всегда легче снизить налоги и увеличить расходы, чем поднять налоги и сократить расходы. Однако решение проблемы нашего растущего долга потребует от политиков сделать этот выбор, а промедление сделает его еще более трудным.