Виды налогообложения в рф: Режимы налогообложения в РФ: как сделать правильный выбор?

Содержание

НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в наименование ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в абз. 1 п. 3 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в абз. 2 п. 3 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

(в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 п. 3 ст. 12 дополняется абзацем (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую
редакцию
.4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в абз. 2 п. 4 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 п. 4 ст. 12 дополняется абз. 6 (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в абз. 7 п. 4 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в абз. 8 п. 4 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в абз. 9 п. 4 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.

При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.

(п. 4 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 — 15 настоящего Кодекса.

Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам:

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

особенности определения налоговой базы;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

Налоговая система России | Законодательство стран СНГ

Налоговая система России

Общие сведения

Главным налоговым законом России является Налоговый кодекс Российской Федерации. Также в систему налогового законодательства входят федеральные, региональные и муниципальные нормативно-правовые акты, регулирующие данный вид правоотношений.

Налоговой кодекс РФ состоит из двух частей. Первая часть регулирует общие вопросы налогообложения. В ней указаны все виды налогов и иных платежей, действующие на территории нашего государства, регламентирован порядок исполнения налоговых обязательств, права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений и многие другие общие аспекты.

Вторая часть устанавливает ставки или способ их определения, порядок, сроки уплаты всех налогов, действующих на территории РФ.

Поскольку Россия является федеративным государством, ее налоговая система, так же, как и вертикаль власти, состоит из трех уровней:

федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги

Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость. Плательщики – лица, реализующие определенную продукцию на территории страны, в том числе перемещающие ее через границу. Общая ставка равна восемнадцати процентам, имеются льготные ставки, равные нулю и десяти процентам.

Акцизы. Плательщики – лица, осуществляющие различные операции с подакцизной продукцией, (производители, реализаторы, импортеры). К ней относятся: алкогольная, спиртосодержащая, продукция, табачные изделия, нефтепродукты, газ, автотранспорт, некоторые химические вещества. Ставки зависят от вида товара, различны на 2016 и 2017 годы.

Налог на доходы физических лиц. Общая ставка – тринадцать процентов, для определенных видов доходов ставки равны девяти, тридцати и тридцати пяти процентам. Предусмотрены вычеты.

Налог на прибыль организаций. Объект – доходы за минусом понесенных в налоговом периоде расходов. База – прибыль в денежном выражении. Общая ставка – двадцать процентов.

Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщики – лица, получившие разрешение на использование таких объектов на территории РФ. Ставка зависит от вида объекта.

Водный налог. Плательщики – пользователи водными объектами на основании лицензии. Налоговая база определяется в зависимости от способа водопользования (это может быть объем забранной воды, площадь водного пространства и т.д.). Ставки различны, зависят от вида использования, наименования используемого водного объекта.

Государственная пошлина. Плательщики – лица, обращающиеся в уполномоченные органы государственной власти и местного самоуправления за совершением различных юридически значимых действий (в суды, к нотариусам, органы ЗАГС и т.д.) Размер зависит от вида испрашиваемого действия.

Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики – пользователи недр. Налоговая база – стоимость извлеченного ископаемого. Налоговые ставки различны, устанавливаются, как в твердой сумме, так и в процентном соотношении к стоимости ресурса. Размер ставки зависит от вида добычи.

Региональные налоги и сборы.

Транспортный налог. Плательщики – лица, на чье имя зарегистрировано транспортное средство. Объекты – разные виды автомобильного, водного, воздушного транспорта. Ставка налога прогрессивная, зависит от мощности двигателя.

Налог на игорный бизнес. Плательщики – организаторы проведения азартных игр. Объект – игровое оборудование. Ставки различны, зависят от вида игрового оборудования, устанавливаются в ежемесячной твердой сумме за единицу оборудования.

Налог на имущество организаций. Плательщики – собственники и титульные владельцы движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе как основные средства. База – среднегодовая стоимость. Ставка устанавливается региональными властями и не может превышать 2.2 процента стоимости.

Местные налоги и сборы.

Земельный налог. Плательщики – собственники и владельцы земельных участков. База – кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются местными властями и не могут превышать предельный размер, установленный НК РФ. Такой предел различен для земель различных категорий и равен, по общему правилу, полутора процентам, кроме земель сельхозназначения, земель жилищного фонда и некоторых других, для которых предельный размер равен 0.3 процентам.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики – собственники недвижимости. База – кадастровая стоимость. Ставка устанавливается местными властями и не может превышать предельного размера. Этот размер зависит от вида имущества, его стоимости и варьируется в пределах от 0.1 процента до двух процентов.

Торговый сбор. Плательщики – лица, осуществляющие торговую деятельность на территории муниципального района, где действует сбор. Ставка устанавливается муниципалитетами.

Специальные налоговые режимы.

В целях создания благоприятных условий для предпринимательства для некоторых плательщиков в РФ введены и действуют несколько специальных налоговых режимов, таких как:

Единый сельскохозяйственный налог. Применяется производителями сельхозпродукции, заменяет уплату налогов на прибыль и имущество организаций. Объект налогообложения – доходы за минусом произведенных расходов. Общая ставка составляет шесть процентов. Для плательщиков Крыма и Севастополя предусмотрены льготы в виде нулевой ставки на 2015-2016 годы и четырехпроцентной ставки с 2017 по 2021 год.

Упрощенная система налогообложения. Плательщики – организации и предприниматели, отвечающие определенным требованиям. Освобождает от уплаты подоходного налога, налогов на имущество, налога на прибыль. Объект – доходы и доходы за вычетом расходов. Ставка устанавливается региональными законами, для объекта в виде доходов варьируется от одного до шести процентов. Для объекта в виде доходов за вычетом расходов, ставка колеблется от пяти до пятнадцати процентов. Для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Единый налог на вмененный доход(далее – ЕНВД). Применяется для определенных видов деятельности, поименованных в НК РФ. Заменяет уплату налога на прибыль, налогов на имущество, подоходного налога. Плательщики — организации и предприниматели, осуществляющие деятельность, в отношении которой введен ЕНВД на территории муниципального района, пожелавшие перейти на данную систему налогообложения и отвечающие определенным требованиям закона.  Объект налогообложения – вмененный доход. Его размер зависит от вида деятельности, установлен НК РФ и подлежит корректировке на местные коэффициенты. Ставка – пятнадцать процентов от вмененного дохода.

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных на основании ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». Предусматривает замену части налогов и сборов разделом произведенной продукции. Инвесторы освобождаются от уплаты различных региональных и местных налогов, а также получают возмещение некоторых федеральных налогов.

Патентная система. Применяется предпринимателями при осуществлении некоторых видов предпринимательской деятельности, перечисленных в законе. Освобождает от уплаты: подоходного налога и налога на имущество. Объект налогообложения – потенциально возможный годовой доход. Ставка равна шести процентам, для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Завершая краткий обзор налогового законодательства России, можно сделать следующие выводы.

В целом основной налоговый закон можно назвать современным, удобным, и понятным. Он очень подробно регулирует как общие вопросы налогообложения, так и особенности исчисления и уплаты каждого отдельно взятого налога.

Налоговое бремя нельзя назвать чрезмерным, ставки по основным налогам – средние, не сильно высокие, но и не слишком низкие. Тенденций к постоянному повышению их размера, как имеет место в некоторых государствах СНГ, в настоящее время не наблюдается. На многие налоги, уплачиваемые исключительно бизнесом, на длительное время (до 2021 года включительно) предусмотрены серьезные преференции для Крыма и Севастополя, что представляется верным в сложившейся политической и экономической ситуации. Также налоговое законодательство можно характеризовать как «аграрно ориентированное», то есть содержащее множество льгот по уплате налогов для сельхозпроизводителей.

Хочется надеяться, что в будущем государство будет и дальше стремиться повысить свои доходы от налоговых поступлений не экстенсивным, а интенсивным путем, то есть за счет повышения эффективности их взимания и платежной дисциплины, а не путем увеличения налоговых ставок, а все прогнозы о возможном повышении после выборов Президента в 2018 году основных налогов – подоходного, НДС и акцизов – останутся лишь слухами.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Плоская и прогрессивная шкала налогообложения. Мировой опыт

Среди государств, состоящих в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или ведущих переговоры о вступлении, плоская шкала налогообложения действует в Венгрии и странах Балтии. Словакия также имела плоскую шкалу, однако ввела прогрессивный налог с 2013 года. Эта система налогообложения используется в основном в небогатых странах Европы и бывших советских республиках, а также в некоторых развивающихся странах.

Плоская шкала подоходного налога существует в Албании, Болгарии, Гернси и Джерси (Нормандские острова), Гонконге, Грузии, Исландии, Казахстане, Киргизии, Латвии, Литве, Македонии, Монголии, России, Румынии, Украине, Чехии, Эстонии.

Плоская шкала подоходного налога также введена в крупных странах, где субъектам федерации предоставлена бюджетная свобода на региональном уровне, — например, в канадской провинции Альберта, а также в отдельных штатах США: Иллинойсе, Индиане, Массачусетсе, Мичигане и Пенсильвании.

Во Франции введена экстремально прогрессивная шкала. Люди с низким доходом освобождаются от налога вовсе. Годовые доходы в пределах 5963 евро облагаются по ставке 0 %; годовые доходы от 5963 евро до 11896 евро — по ставке 5,5 %; годовые доходы в части от 11 897 евро до 26 420 евро — по ставке 14 %; доходы в части от 26 421 евро до 70 830 евро — по ставке 30 %; от 70 831 до 150 000 евро — по ставке 41 %; от 150 001 до 1 000 000 евро — по ставке 45 %.

В разгар президентской предвыборной кампании во Франции лидер социалистов Франсуа Олланд предложил в целях преодоления дефицита бюджета повысить с 2013 года до 75% ставку подоходного налога для граждан, зарабатывающих более миллиона евро в год. Новые нормы налогообложения были включены в бюджет на 2013 год.

Проект Олланда спровоцировал настоящий «исход» состоятельных людей из Франции. В числе «налоговых беглецов» оказался актер Жерар Депардье, заявивший о переезде в Бельгию и намерении сдать французский паспорт.

В Германии также действует прогрессивная система налогообложения. Не облагаемый налогом минимум дохода на одного человека составляет 8,13 тысячи евро в год. Начальная ставка подоходного налога — 14%. Для налогоплательщиков с годовым доходом свыше 52,88 тысячи евро ставка составляет 42%. Доход свыше 250,7 тысячи евро облагается по максимальной ставке — 45%.

Подоходный налог в Великобритании имеет прогрессивную шкалу. С 2012 года повысился потолок не облагаемого налогом годового дохода — с 8,1 тысячи до 9,2 тысяч фунтов. Предельная ставка подоходного налога для тех, кто зарабатывает более 150 тысяч фунтов в год была снижена с 50 до 45%. В Великобритании одна из самых высоких предельных ставок подоходного налога среди развитых стран. Она уступает только Израилю (57%), Швеции (56,6%), Бельгии (53,7%), Дании (52,2%), Нидерландам (52%) и Франции (75%).

Налоговая система в США весьма сложна и разнообразна. Согласно американским законам, правом устанавливать свои собственные налоги обладает не только федеральное правительство, но и правительства штатов и территорий, а также местные органы власти в городах, округах и так далее.

Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика, либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию). Ставка федерального налога составляет от 10% до 35% в зависимости от уровня дохода.

В Китае применяется прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. С ростом дохода ставки изменяются от 5% до 45%, при этом доход не более 3,5 тысячи юаней в месяц для резидентов юаней в месяц для нерезидентов налогом не облагается. При приеме на работу китайских сотрудников предприятие также обязано уплачивать за них социальные платежи, сумма которых составляет около 40% от официально начисляемой заработной платы.

В зависимости от величины дохода применительно к заработной плате физического лица установлена прогрессивная шкала ставок в размере от 3% (при доходе ниже 1,5 тысячи юаней) до 45% (свыше 80 тысяч юаней). Доходы от других видов деятельности облагаются налогом в размере 5% — 35%. Стандартная ставка налога на проценты и роялти составляет 20%.

В РФ с 2001 года установлена единая ставка подоходного налога в размере 13%, при этом для доходов, не связанных с выполнением налогоплательщиками работ и оказанием услуг, повышенная налоговая ставка составляет 35%. Тем не менее, тема введения в РФ прогрессивной шкалы подоходного налога периодически обсуждается на разных уровнях.

Материал подготовлен на основе информации РИА Новости и открытых источников

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Горячих С.П., Тафийчук И.М.

ВОДНЫЙ НАЛОГ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ


Канкулов А.М., Ягумова З.Н., Губачикова Д.М.

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПРОСТРАНСТВА


Калинина К.С.

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РФ


Гизатуллина Э.М., Нифталиева Д.М., Усманова А.М.

ВЫЯВЛЕНИЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СОКРЫТЫХ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


Гулиев Р.Ч.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ: ОПЫТ ПРИМЕНЕНИЯ В РОССИИ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ


Ильясов Р.Х., Ильясов Т.Р., Манцаев Х.-А.У., Насуханов М.-С.С.-Б.

НАЛОГ НА САМОЗАНЯТЫХ: ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ


Марьин Е.В.

ПРИНЦИП ПЛАТНОСТИ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ КАК ОСНОВА УПРАВЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ


Слушкина Е.Ю.

ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В РОССИИ


Слепцова А.А., Мазий В.В.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ФАКТОРЫ ФОРМИРОВАНИЯ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ


Шобей Л.Г., Григорьева Е.А.

НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ КАК МЕТОД НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ


Леонова О.В.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ОРГАНИЗАЦИИ: ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ПУТИ ИХ СНИЖЕНИЯ


Артемьева О.А., Семиколенных Н.В.

ПРОБЛЕМЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Полякова М.В.

РОЛЬ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В УСЛОВИЯХ НЕОИНДУСТРИАЛЬНОЙ ТРАНСФОРМАЦИИ ЭКОНОМИКИ


Артемьева О.А., Тропина Ю.Э.

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В РОССИИ


Борлакова Т.М., Семенов Д.Ш.

РОЛЬ НАЛОГА НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ


Гагаринова Н.В., Любицкая Е.В., Парпуренко М.Р.

К ВОПРОСУ ОБ ОСПАРИВАНИИ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ


Миргалиева М.С., Назаров М.А.

НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ В УСЛОВИЯХ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ, СВЯЗАННОЙ С ПАНДЕМИЕЙ КОРОНАВИРУСА


Леплянина Д.А.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И ФАКТОРЫ ИХ ВОЗНИКНОВЕНИЯ


Темишева А.Т.

ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ АКЦИЗОВ НА СПИРТ, СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ И АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ


Коробкова Н.А., Амирова Д.Р., Курдова М.А.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ РЕГУЛИРОВАНИЯ САМОЗАНЯТОСТИ


Ягумова З.Н., Малкандуева Д.Т.

НАЛОГОВАЯ КУЛЬТУРА И ПРИЧИНЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ


Мазий В.В., Долгопятова И.В.

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД В РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ


Полежаева Д.В.

НАЛОГ НА ПРОФЕСИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД КАК НАПРАВЛЕНИЕ УВЕЛИЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ


Черненко Д.А., Скрыльников Д.В.

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НДС


Марьин Е.В.

ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ПЛАТЫ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ


Симакова Д.Е., Кулешов Д.А.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РАМКАХ ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ


Москаленко П.А.

РОЛЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В УКРЕПЛЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ


Жукова Е.С., Кискул О.А., Магдалюк К.В.

ОЦЕНКА ФОРМ И МЕТОДОВ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РАМКАХ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПМР


Золотарева Т.В., Ротарь Т.С.

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПОСТУПЛЕНИЙ НДФЛ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Петросян М.С.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ НА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ УРОВНЕ


Эгнатосян Л.Р., Назаров М.А.

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО В РФ: ИСТОРИЯ И СОВРЕМЕННОСТЬ


Киракосян А.М., Кирсанова Ю.О.

АКТУАЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ОПРЕДЕЛЕНИЯ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА


Сапрыкина Т.В., Вялкова Н.О.

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД: ВОЗНИКНОВЕНИЕ И НОВОВВЕДЕНИЯ 2020 ГОДА


Золотарева Т.В., Ротарь Т.С.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НДФЛ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Золотарева Т.В., Ротарь Т.С.

ОЦЕНКА ДИНАМИКИ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ПОСТУПЛЕНИЙ НДФЛ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Золотарева Т.В.

СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ РЕФОРМИРОВАНИЯ ЭЛЕМЕНТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Буйвис Т.А.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО


Бочков П.В.

ПРАВОВАЯ СПЕЦИФИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ


Шемякина М.С., Мурзина Е.А.

ИДЕНТИФИКАЦИЯ УГРОЗ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЯ


Колесникова Е.Н.

ОСНОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ РОССИИ НА ПЕРИОД 2019-2021 ГОДЫ


Харитонов С.Н.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА, ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН


Курихин С.В., Мунши А.Ш.

АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИИ С 2013 ПО 2017 ГОДЫ


Ищенко М.Д., Саенкова О.В.

РЕТРОСПЕКТИВНЫЙ АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ СТАВКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В РОССИИ


Медюха Е.В., Артюшенко Е.В.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ


Медюха Е.В., Артюшенко Е.В.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПРЕДПРИЯТИЯ


Данилов С.С., Монин И.Г., Тихонова К.А.

РОЛЬ НАЛОГОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ В СТИМУЛИРОВАНИИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ


Медюха Е.В., Яковлев В.А.

ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ


Шубина Я.А.

ПРОБЛЕМЫ ИНФОРМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ


Макевнина Е.С.

К ВОПРОСУ ОБ УКРЕПЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ РЕГИОНАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В НОВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ)


Яковлев П.И.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕЙСТВУЮЩИХ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО


Кипкеева А.М., Чагаров Э.Н.

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ: ПОКАЗАТЕЛИ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА


Парпиева Н.Р., Матикеева Н.К.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ


Покидова А.В.

ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПУТИ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ


Кипкеева А.М., Эркенова З.А.

ВЛИЯНИЕ АКЦИЗОВ НА РОСТ ЦЕН ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ


Тимонина В.С.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Мустафаева С.Р., Абдульбакиева С.И.

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ИП СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В РФ


Левшукова О.А., Хандримайло Н.С.

НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ ИЛИ КАК ЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ


Шкарин Д.М.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С ПРИМЕНЕНИЕМ АНАЛИТИЧЕСКОГО ОТЧЕТА «ПИРАМИДА»


Кипкеева А.М., Эркенова З.А.

СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ


Юшкин А.В., Жогина К.А.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА КАЧЕСТВО ЖИЗНИ НАСЕЛЕНИЯ РМ


Сайкина А.В.

РЕФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ − ВАЖНЕЙШИЙ ФАКТОР СТАБИЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ 


Касимова А.И.

НАЛОГОВЫЙ ПОТЕНЦИАЛ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ


Гажова А.А., Жогло М.А.

ЛЬГОТЫ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОЦЕНКА ИХ СТИМУЛИРУЮЩЕЙ РОЛИ


Салимова Д.М., Швецова А.М.

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА


Неизвестная К.Д.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НДФЛ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Намазова К.Б., Мустафаева С.Р.

ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ПОВЫШЕНИЯ СТАВКИ НДС НА МАЛЫЙ БИЗНЕС


Левшукова О.А., Слепцова А.В., Эдилсултанова М.А.

СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ


Филимонова В.В.

ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ ДО 2021 ГОДА


Панкратова М.В.

ОЦЕНКА СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ)


Левшукова О.А., Шевченко А.А., Казимир А.Н.

НЕОБЫЧНЫЕ НАЛОГИ В РОССИИ


Мезенцева А.Е.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ: ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА


Дутка О.П.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ


Николенко Ю.Б.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ


Никитюк В.С., Халикова Л.Р.

МИРОВОЙ ОПЫТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА И ПУТИ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ В РОССИИ


Левшукова О.А., Скобелева Д.Д., Филиппова В.В.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ


Пыхтеева И.В.,Абдурахманова А.Ф., Виноградов А.В., Петров М.А.

ТОНКАЯ КАПИТАЛИЗАЦИЯ – УХОД ОТ НАЛОГОВ ИЛИ ЗАЩИТА ОТ УБЫТОЧНОГО ПРОИЗВОДСТВА?


Алексеев А.Н.

ГОСУДАРСТВО ПРОЩАЕТ ДОЛГИ ИП


Сальникова А.В., Тощёв А.С.

КАМЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ ПРОВЕРКА. ОСОБЕННОСТИ НАЗНАЧЕНИЯ И ПРОВЕДЕНИЯ


Зубов Д.В., Тиньгаев А.В.

ОПЫТ ЦИФРОВИЗАЦИИ МЕЖРАЙОННОЙ ИФНС РОССИИ


Карелина А.С., Варнакова Г.Ф.

ВЛИЯНИЕ ПОВЫШЕНИЯ НДС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ


Лащинская Н.В., Симакова Д.Е.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПО ВЫПЛАТАМ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ


Гончарова А.О.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ПОДРЯДНОМ СПОСОБЕ СТРОИТЕЛЬСТВА


Шобей Л.Г., Кузнецова К.А.

ПОВЫШЕНИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ КАК МЕРА СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Храмцова Я.А.

РАЗВИТИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КРАСНОДАРСКОМ КРАЕ


Кривополенова М.А.

ОСОБЕННОСТИ НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ


Полинская М.В., Айрапетян Н.А.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ НАЛОГА ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ


Полинская М.В., Дубровская А.В.

МОШЕННИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ


Бочков П.В., Орлова А.В.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, КАК СПОСОБ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ КОМПАНИИ


Завьялова И.В., Павлова Е.А.

СИСТЕМА МЕСТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ


Бунина А.Ю., Грудина Е.А.

УЧЕТНО – АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И КОНТРОЛЬ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ НА ПРЕДПРИЯТИИ


Барцева Н.С., Готовчикова В.А., Коломенцева В.С.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЛЯ САМОЗАНЯТОГО НАСЕЛЕНИЯ В РФ


Шурдумова Э.Г., Байзулаев С.А., Шагирова Л.А., Бухурова Л.Х.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ


Старова О.В., Шамова Е.А., Усова К.С., Паньков П.А.

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПОВЫШЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ


Дутка О.П.

РОЛЬ ПРЕДПРОВЕРОЧНОГО АНАЛИЗА В ПОВЫШЕНИИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК


Векуа Р.Г.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РОССИИ


Харькова К.С., Бойко Г.А.

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ РЕГИОНАЛЬНОГО УРОВНЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (НА ПРИМЕРЕ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ)


Харькова К.С., Бойко Г.А.

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО УРОВНЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ


Харькова К.С., Бойко Г.А.

РОЛЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ


Сайкина А.В.

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


Синявская К.В.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ КАК ИСТОЧНИК БЮДЖЕТНЫХ ДОХОДОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Олейник М.А., Орехов А.А.

ОПТИМИЗАЦИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА


Юнусова Л.Н., Бордукова Т.Г.

УЧЕТ НАЛОГОВ И ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ


Иванченко М.С.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ КАК ПРАВОВАЯ КАТЕГОРИЯ


Дядик Н.В.

ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК ОСНОВА ФОРМИРОВАНИЯ СИММЕТРИЧНЫХ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ


Иванченко М.С.

ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА ПО НДС: ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ


Колесникова О.С.

ФАКТОРЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОТЕРЬ БЮДЖЕТА ОТ НЕНАБЛЮДАЕМОЙ ЭКОНОМИКИ


Морозова Г.В.

ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


Зенченко Э.Г., Мельгуй А.Э.

ИННОВАЦИИ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ НЕФТЯНОЙ ОТРАСЛИ: ВВЕДЕНИЕ НАЛОГА НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД


Гермогенов Н.Н., Бурнакова Д.В., Лубягина Ю.В., Дремина А.В., Попова М.Н.

ЗАЩИТА ДОБРОСОВЕСТНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ПРИНЦИП «ЗНАЙ СВОЕГО КОНТРАГЕНТА»


Кузин А.Э.

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ


Сарафанов К.В.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В УСЛОВИЯХ СОВРЕМЕННЫХ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ


Чиршев А.Р., Неизвестная К.Д.

РЕГИОНАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА


Бочков П.В., Орлова А.В.

ПРОВЕДЕНИЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА ФЕДЕРАЛЬНЫМИ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ КАК ФОРМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ


Бафталовская Е.В.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ


Галлямова Г.И.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ КРУПНОГО БИЗНЕСА В РОССИИ


Калинина О.Е.

ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Спиридонова Ю.Е.

ПРОБЛЕМА ЛЕГАЛЬНОСТИ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ


Панкратова М.В.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, ИХ РОЛЬ В РАЗВИТИИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА


Морозова Г.В., Дерина О.В.

ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ КАК ВАЖНЕЙШЕЙ ФУНКЦИИ В СИСТЕМЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


Михайлова Н.С., Закожурникова Ю.Г.

Оценка эффективности результатов налоговых проверок


Каширина М.В., Нагайцева А.А.

Проблемы совершенствования налогообложения жилищного строительства


Куцегреева Л.В., Баюл А.С., Харченко Ю.А.

Анализ влияния повышения ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на различные слои населения


Бабин Н.А.

Методы оценки налогового потенциала на основе показателей формирования налоговых доходов


Дерина О.В., Морозова Г.В.

Налоговое стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности: региональный аспект


Горчакова Э.Р.

Повышение налоговой грамотности как стратегический ориентир развития государства и регионов


Нестеркина Н.В.

Налоговая грамотность как фактор экономического развития региона


Шурдумова Э.Г., Тарчокова Л.А.

Кадастровая оценка в России: особенности проведения и направления развития


Клюс В.В.

Пути совершенствования НДФЛ в России


Ломшина В.М., Панкратова М.В.

Возможности применения зарубежного опыта организации и проведения налогового контроля в отечественной практике


Привалова Т.А., Хабарова А.В., Голова Е.Е.

Особенности использования мероприятий налогового контроля в процессе выездных налоговых проверок


Герасина К.С., Зайкова В.А., Голова Е.Е.

Принципы налогового контроля


Протасова Н.Н.

Потенциальные возможности сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в налоговых доходах консолидированного бюджета Хабаровского края


Вертей Е.В., Кочкина Ю.В.

Сравнительная характеристика патентной системы и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности для индивидуальных предпринимателей


Елаго Т.А., Гудкова О.В.

Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ


Бочков П.В.

Проблемы агрессивной налоговой политики в налоговом законодательстве РФ


Гузиева Л.М., Волова А.М., Волов М.А.

Практика определения налоговой нагрузки в организации


Барашева Т.И.

Проблемы финансового обеспечения реализации налоговых инициатив в регионах (на примере северных субъектов РФ)


Клетанина М.П.

Анализ эффективности налоговых систем Европы, России и США


Каменева Н.В.

Роль таможенных пошлин в фискальной системе


Панкратова М.В., Ломшина В.М.

Методологические особенности оценки эффективности налоговой политики регионов в современных условиях


Крюков С.В., Лапшина А.С.

Модель массовой оценки объектов жилой недвижимости в целях налогообложения


Дядик Н.В.

Особенности формирования налогового потенциала северных территорий


Федорцова В.А.

Налоговая проверка как способ эффективного контроля


Сургина М.В.

Анализ деятельности налоговых органов Курской области


Шобей Л.Г., Никифорова Д.С.

Имущественные налоги как фактор формирования доходов местных бюджетов


Шобей Л.Г., Коварнина А.А.

Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов Российской Федерации


Югай Ж.В.

НДФЛ: практика применения на предприятиях малого бизнеса


Павлова И.В., Лакеева Ю.А.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций в Российской Федерации


Протасова Н.Н.

Налоговый потенциал региона: методические и структурные проблемы оценки


Карабанова Э.Р.

Роль региональных налогов в формировании доходов бюджетов субъектов Российской Федерации (на примере Республики Мордовия)


Наливкина В.В., Аллахвердова Н.А.

Налоговое администрирование: региональный аспект


Хрусталева А.А., Щеглова О.Г.

Влияние налоговых льгот на пополнение бюджета города Москвы


Хрусталева А.А.

Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства


Арапова О.А.

Характеристика налоговых рисков, угроз налоговой безопасности и их оценка на региональном уровне


Серов Е.В.

Специфика налогообложения деятельности торговой организации


Миронова Н.А.

Об особенностях налогообложения физических лиц в отдельных странах


Волов М.А., Керефова Ж.А.

Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии


Диденко О.В.

Последствия отмены системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и перспективы развития патентной системы налогообложения (на примере Сахалинской области)


Брусенцова Л.С., Шеина А.Ю., Удинцев М.О.

Социальная ответственность налоговых органов


Миронова Н.А.

К вопросу о налоге на доходы физических лиц в России


Матвеев М.А.

Нуждается ли структура налоговой системы Российской Федерации в изменении?


Сарафанов К.В.

Особенности становления и развития налогового консультирования в России. Роль налогового консультанта в современном обществе


Куликова М.А.

Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц и возможности его применения в отечественной практике


Касимова А.И.

Совершенствование системы налогообложения субъектов малого предпринимателиства


Юдина М.А.

Реформирование налога на доходы физических лиц как инструмента государственного регулирования экономики РФ


Афанайлова И.Б., Подкорытова Т.А.

Управление налоговыми рисками в организациях в современных экономических условиях


Дерина О.В., Морозова Г.В.

Налоговая культура в России: современные проблемы и направления повышения


Морозова Г.В., Дерина О.В.

Налогообложение доходов физических лиц в странах ЕАЭС в условиях гармонизации налоговых отношений


Лактионова Н.В., Углова И.А.

Малый бизнес: оценка систем налогообложения


Морозова Г.В., Дерина О.В.

Оценка эффективности налоговых льгот в рамках реализации региональной налоговой политики


Арапова О.А.

Инвестиционная деятельность как объект налогового регулирования


Саркисян Э.П.

Социальная направленность налоговой политики государства в области налогообложения имущества физических лиц


Чиршев А.Р.

Транспортный налог в Российской Федерации


Ширнина О.С., Максимкина Е.Е.

Основные направления совершенствования системы налогового контроля как условия повышения эффективности государственного регулирования экономики РФ


Прудникова А.Г.

Налоги как основной источник доходов бюджета всех уровней бюджетной системы


Огородникова Е.П., Константинова Я.Е., Решмедилова В.А.

Налоги в экологическом развитии Российской Федерации


Николина Ю.П., Тимонькина А.В.

Роль налоговых преференций в механизме обеспечения инновационной безопасности региона


Шмелева К.С., Бледных М.С.

Основные меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов


Шинкарева Е.С., Аршинов И.В.

Оценка и пути повышения налоговых доходов Республики Мордовия


Засимова А.В., Аршинов И.В.

Льготное налогообложение инноваций как фактор стимулирования инновационной деятельности


Морозова Г.В., Филичкина Ю.Ю.

Развитие налога на недвижимость в странах Европейского союза


Шалаев И.А., Пенькова К.В., Тимохина В.А.

Налоговая политика в инновационной сфере. Проблемы и перспективы развития с элементами статистического анализа


Семенова Н.Н., Морозова Г.В.

Особенности налогообложения доходов физических лиц в странах Европейского союза


Трифонова Ю.А., Юничев А.Б., Аршинов И.В.

Налоговые льготы как инструмент стимулирования НИОКР


Морозов В.А.

Роль налоговых вычетов НДФЛ в обеспечение демографической безопасности России


Тюлюков А.С.

Оценка текущего состояния и пути повышения результативности налогового администрирования в республике Мордовия


Скворцова И.А., Аршинов И.В.

Совершенствование налогообложения инновационной деятельности


Иванова Ю.В.

Проблемы поступлений в бюджет Пермского края налога на прибыль


Русских Е.В.

Взвинчивание налогов на бензин с целью пополнения бюджета государства


Дуракова Н.Ю.

Сравнительная характеристика использования упрощенной системы налогообложения при организации производства на территории Пермского края и Симферопольской области


 

Проблемы налогообложения некоммерческих организаций в России (Научные труды №108)

Дата публикации
Пятница, 29.06.2007

Авторы
С. Синельников-Мурылев И. Трунин М. Голдин Г. Ильясова Р. Конрад, Н. Корниенко Т. Малинина И. Толмачева Е. Шкребела

Серия
Научные труды

Аннотация

В работе предпринята попытка анализа широкого спектра проблем, связанных с налоговым статусом некоммерческих организаций, рассмотрены политика ряда зарубежных стран в отношении налогообложения некоммерческих организаций и особенности российского подхода к налогообложению таких организаций. Предложены некоторые рекомендации по совершенствованию российского законодательства.

Содержание

1. Основные характеристики некоммерческих организаций 14
1.1 Типы некоммерческих организаций 14
1.2. Деятельность, разрешенная для некоммерческих организаций 21
1.3. Источники средств для деятельности некоммерческих организаций 24
1.4. Деятельность, не связанная с достижением основных целей или с ведением экономической
деятельности, приносящей доход 26
2. Теоретические аспекты деятельности некоммерческих организаций 27
3. Особенности некоммерческих организаций,
требующие учета при совершенствовании системы налогообложения 48
3.1. Особенности некоммерческих организаций, существенные при выборе налогового режима 49
3.2. Проблемы теоретического характера, связанные с обложением некоммерческих
организаций разными видами налогов 60
4. Опыт зарубежных стран в области налогообложения, финансового учета
и отчетности некоммерческих организаций
69
4.1. Определения и классификации некоммерческих
организаций, принятые в международной практике 69
4.2. Опыт зарубежных стран в области налогообложения некоммерческих организаций 86
4.3. Финансовый учет и отчетность некоммерческих организаций в зарубежных странах 124
5. Существующий налоговый режим для некоммерческих организаций в России 161
5.1. Налогообложение доноров (благотворителей) 161
5.2. Налогообложение средств, получаемых в качестве целевого финансирования, целевых поступлений, а также налогообложение передачи товаров, оказания услуг, выполнения работ некоммерческими организациями, осуществляемое не в рамках
 предпринимательской деятельности 163
5.2.1. Регистрация иностранных доноров (благотворителей) как условие получения
необлагаемых поступлений 167
5.2.2. Ограничение сфер деятельности НКО, безвозмездная финансовая поддержка
которых может оказываться без налоговых последствий 171
5.2.3. Налогообложение не использованных в налоговом периоде
средств целевого финансирования 175
5.2.4. Налогообложение остаточной стоимости имущества, приобретенного
за счет целевых средств 176
5.2.5. Проблема обеспечения одинакового режима налогообложения деятельности,
осуществляемой за счет сметного бюджетного и целевого небюджетного финансирования.
Реформа государственных и муниципальных учреждений 178
5.2.6. Проблема налогообложения источников формирования имущества НКО, формирование
целевого капитала (эндаумента) 187
5.3. Подходы к определению предпринимательской деятельности некоммерческих организаций в целях налогообложения налогом на прибыль организаций 201
6. Возможные варианты реформирования системы налогообложения некоммерческих организаций налогом на прибыль 212
6.1. Анализ возможных подходов к налогообложению некоммерческих организаций 215
6.2. Основания использования особого режима по налогу на прибыль организаций для НКО 222
6.3. Освобождение некоммерческих организаций от исчисления и уплаты налога на прибыль 232
6.3.1. Освобождение некоммерческой организации от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль (применение нулевой
налоговой ставки) 241
6.3.2. Освобождение от налогообложения части прибыли некоммерческих организаций 267
6.3.3. Порядок учета расходов, связанных с использованием долгосрочных активов при
осуществлении различных видов деятельности некоммерческих организаций 270
6.3.4. Исключение из базы налога на прибыль средств, идущих на развитие уставной
деятельности некоммерческой организации (деятельности, связанной с основной целью
ее создания) 274
6.3.5. Освобождение от налогообложения доходов от пассивной экономической
деятельности некоммерческих организаций 282
7. Прочие предложения по совершенствованию налогового законодательства в части,
связанной с деятельностью некоммерческих организаций
287
7.1. Налог на добавленную стоимость 287
7.2. Налоги на имущество и недвижимость 291
7.3. Налог на доходы физических лиц и единый социальный налог 294
7.4. Налогообложение доноров и благотворителей 295
7.5. Изменение порядка регистрации программ и проектов иностранной помощи 302
7.6. Прочие предложения 303
Заключение 305
Приложение 1
Примеры, иллюстрирующие ситуации, когда средства донора не считаются целевыми,
включаются в состав внереализационных доходов некоммерческой организации,
облагаются налогом на прибыль и НДС 14
Приложение 2
Виды доходов некоммерческих организаций, которые освобождаются от налогообложения
в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации 326
Приложение 3
Использование терминологии, относящейся к описанию видов деятельности некоммерческой
организации, на примере образовательной некоммерческой организации 329
Приложение 4
Некоторые типы некоммерческих организаций, подлежащих налоговым освобождениям
в соответствии с Налоговым кодексом США 332
Приложение 5
О законодательных актах по вопросам регулирования целевого капитала
некоммерческих организаций 339
Приложение 6
Резерв на развитие уставной деятельности НК 355
Приложение 7
Комплект финансовой отчетности условной некоммерческой организации «АВС» 362

Примечания

УДК 336.225.3:061
ББК 65.261.411.12
П78

Проблемы налогообложения некоммерческих организаций в России —
М.: ИЭПП, 2007. — 371 с.
ISBN 978-5-93255-209-4.
Агентство CIP РГБ

 

 

Настоящее издание подготовлено по материалам исследовательского проекта Института экономики переходного периода, выполненного в рамках гранта, предоставленного Агентством международного развития США.

  


Полная версия
/files/text/working_papers/108.pdf

Перейти к другим выпускам →

различных видов налогов в России


Россия пережила различные потрясения в процессе создания стабильной системы налогообложения в стране. Налогообложение в России претерпело реформу в 2001 году. Налоговая реформа в России была проведена с целью включения системы налогообложения, удобной для налогоплательщиков. Однако основная цель заключалась в том, чтобы установить прозрачный метод оценки налогообложения в стране.
Налогообложение в России — кратко:

В России налог на прибыль уплачивается по ставке 13 процентов, которая является фиксированной ставкой налога.Этот тариф действителен для жителей России. Однако российский нерезидент должен платить 30 процентов подоходного налога с населения. Доход от дивидендов привлекает 9 процентов. Так был сценарий в 2006 году. В 2006 году корпоративный налог в России составлял 24 процента.

В России существуют различные виды налогов. Они навязываются россиянам правительством. Существуют разные критерии уплаты налогов.

Различные виды налогов в России:
A) Подоходный налог с населения:

В зависимости от заработной платы физического лица в России определяется размер подоходного налога с населения.Физическое лицо, имеющее собственное коммерческое предприятие, также обязано платить налог с полученной им прибыли. Физическое лицо, не являющееся гражданином России, но проживающее в стране с целью трудоустройства, обязано платить налог только с налогооблагаемого дохода. Налогоплательщик, который работает не по найму, также должен уплачивать государству аванс. Поскольку оплата производится заранее, если налогоплательщик имеет право на возмещение, это делается во время подачи налоговой декларации.

B) Корпоративный налог:

В России существуют две налоговые ставки, относящиеся к корпоративному налогу.Ставка федерального налога в стране составляет 6,5 процента, а региональная ставка налога — 17,5 процента. Максимальная ставка налога на прибыль в России составляет 24 процента. В качестве альтернативы можно также выбрать «упрощенную систему налогообложения». В рамках этой системы заменяются индивидуальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на имущество. Ставка налога, применимая к этой альтернативной системе налогообложения, составляет 6 процентов на прибыль и 15 процентов на «прибыль за вычетом перечисленных расходов».

C) Налог на прирост капитала
(i) Для физического лица:

Для гражданина ставка налога на прирост капитала составляет 13 процентов, а для иностранного гражданина ставка налога составляет 30 процентов.

(ii) В случае корпорации:

Прирост капитала не корректируется на инфляцию. В зависимости от полученной прибыли корпорации обязаны платить налог.

D) Подоходный налог:

Что касается роялти, подлежащая уплате ставка налога составляет 20 процентов. То же самое и с процентами. В случае дивидендов ставка налога для россиян составляет 9 процентов, а для иностранцев ставка налога установлена ​​на уровне 15 процентов.

E) Налог на добавленную стоимость или НДС:

В большинстве случаев налог на добавленную стоимость составляет 18 процентов.Налог на добавленную стоимость, применяемый для пищевых продуктов и других продуктов, используемых детьми, составляет 10 процентов.

Случаи освобождения от НДС

Импорт лекарств и других медицинских изделий освобожден от НДС. Доход, полученный от оказания медицинских услуг и продажи медицинских товаров, также освобождается от НДС. Экспортная деятельность не облагается НДС. Прибыль, полученная от банковских услуг, а также доход от страхования освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Способ оплаты налога на добавленную стоимость или НДС:

Если сумма, подлежащая уплате в качестве налога на добавленную стоимость, превышает R2 миллиона, то налог уплачивается до 20 числа каждого месяца.Если сумма налога ниже миллиона рандов, то налог уплачивается каждые три месяца или ежеквартально.

F) Налог на имущество в России:

В зависимости от степени амортизации, налог на имущество взимается как с движимого, так и с недвижимого имущества. Максимальная ставка налога на имущество, взимаемого в России, составляет 2,2 процента.

Выше представлены различные виды налогов в России. История российского налогообложения показывает, что до налоговой реформы в России беспорядок в отношении налогообложения преобладал в стране.Именно Михаил Моторин взялся за создание устоявшейся системы налогообложения в стране. Его усилия поддерживал министр Борис Ельцин, а теперь поддерживает Владимир Путин.

Об EconomyWatch PRO INVESTOR

Основная группа по содержанию справочные статьи по экономике, промышленности, инвестициям и личным финансам.

Договор 102-39 — КОНВЕНЦИЯ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ | Congress.gov

Секция записи Конгресса Ежедневный дайджест Сенат дом Расширения замечаний

Замечания участников Автор: Any House Member Адамс, Альма С.[D-NC] Адерхольт, Роберт Б. [R-AL] Агилар, Пит [D-CA] Аллен, Рик В. [R-GA] Оллред, Колин З. [D-TX] Амодеи, Марк Э. [R -NV] Армстронг, Келли [R-ND] Аррингтон, Джоди К. [R-TX] Auchincloss, Jake [D-MA] Axne, Cynthia [D-IA] Бабин, Брайан [R-TX] Бэкон, Дон [R -NE] Бэрд, Джеймс Р. [R-IN] Балдерсон, Трой [R-OH] Бэнкс, Джим [R-IN] Барр, Энди [R-KY] Барраган, Нанетт Диаз [D-CA] Басс, Карен [ D-CA] Битти, Джойс [D-OH] Бенц, Клифф [R-OR] Бера, Ами [D-CA] Бергман, Джек [R-MI] Бейер, Дональд С., младший [D-VA] Байс , Стефани И. [R-OK] Биггс, Энди [R-AZ] Билиракис, Гас М.[R-FL] Бишоп, Дэн [R-NC] Бишоп, Сэнфорд Д., младший [D-GA] Блуменауэр, Эрл [D-OR] Блант Рочестер, Лиза [D-DE] Боберт, Лорен [R-CO ] Бонамичи, Сюзанна [D-OR] Бост, Майк [R-IL] Bourdeaux, Carolyn [D-GA] Bowman, Jamaal [D-NY] Бойл, Брендан Ф. [D-PA] Брэди, Кевин [R-TX ] Брукс, Мо [R-AL] Браун, Энтони Г. [D-MD] Браунли, Джулия [D-CA] Бьюкенен, Верн [R-FL] Бак, Кен [R-CO] Бакшон, Ларри [R-IN ] Бадд, Тед [R-NC] Берчетт, Тим [R-TN] Берджесс, Майкл К. [R-TX] Буш, Кори [D-MO] Бустос, Cheri [D-IL] Баттерфилд, GK [D-NC ] Калверт, Кен [R-CA] Каммак, Кэт [R-FL] Карбаджал, Салуд О.[D-CA] Карденас, Тони [D-CA] Карл, Джерри Л. [R-AL] Карсон, Андре [D-IN] Картер, Эрл Л. «Бадди» [R-GA] Картер, Джон Р. [ R-TX] Картер, Трой [D-LA] Картрайт, Мэтт [D-PA] Кейс, Эд [D-HI] Кастен, Шон [D-IL] Кастор, Кэти [D-FL] Кастро, Хоакин [D- TX] Cawthorn, Мэдисон [R-NC] Chabot, Стив [R-OH] Чейни, Лиз [R-WY] Чу, Джуди [D-CA] Cicilline, Дэвид Н. [D-RI] Кларк, Кэтрин М. [ D-MA] Кларк, Иветт Д. [D-NY] Кливер, Эмануэль [D-MO] Клайн, Бен [R-VA] Клауд, Майкл [R-TX] Клайберн, Джеймс Э. [D-SC] Клайд, Эндрю С. [R-GA] Коэн, Стив [D-TN] Коул, Том [R-OK] Комер, Джеймс [R-KY] Коннолли, Джеральд Э.[D-VA] Купер, Джим [D-TN] Корреа, Дж. Луис [D-CA] Коста, Джим [D-CA] Кортни, Джо [D-CT] Крейг, Энджи [D-MN] Кроуфорд, Эрик А. «Рик» [R-AR] Креншоу, Дэн [R-TX] Крист, Чарли [D-FL] Кроу, Джейсон [D-CO] Куэльяр, Генри [D-TX] Кертис, Джон Р. [R- UT] Дэвидс, Шарис [D-KS] Дэвидсон, Уоррен [R-OH] Дэвис, Дэнни К. [D-IL] Дэвис, Родни [R-IL] Дин, Мадлен [D-PA] ДеФазио, Питер А. [ D-OR] DeGette, Diana [D-CO] DeLauro, Rosa L. [D-CT] DelBene, Suzan K. [D-WA] Delgado, Antonio [D-NY] Demings, Val Butler [D-FL] DeSaulnier , Марк [D-CA] ДеДжарле, Скотт [R-TN] Дойч, Теодор Э.[D-FL] Диас-Баларт, Марио [R-FL] Дингелл, Дебби [D-MI] Доггетт, Ллойд [D-TX] Дональдс, Байрон [R-FL] Дойл, Майкл Ф. [D-PA] Дункан , Джефф [R-SC] Данн, Нил П. [R-FL] Эллзи, Джейк [R-TX] Эммер, Том [R-MN] Эскобар, Вероника [D-TX] Эшу, Анна Г. [D-CA ] Эспайлат, Адриано [D-NY] Эстес, Рон [R-KS] Эванс, Дуайт [D-PA] Фэллон, Пэт [R-TX] Feenstra, Рэнди [R-IA] Фергюсон, А. Дрю, IV [R -GA] Фишбах, Мишель [R-MN] Фицджеральд, Скотт [R-WI] Фитцпатрик, Брайан К. [R-PA] Флейшманн, Чарльз Дж. «Чак» [R-TN] Флетчер, Лиззи [D-TX] Фортенберри, Джефф [R-NE] Фостер, Билл [D-IL] Фокс, Вирджиния [R-NC] Франкель, Лоис [D-FL] Франклин, К.Скотт [R-FL] Фадж, Марсия Л. [D-OH] Фулчер, Расс [R-ID] Gaetz, Мэтт [R-FL] Галлахер, Майк [R-WI] Галлего, Рубен [D-AZ] Гараменди, Джон [D-CA] Гарбарино, Эндрю Р. [R-NY] Гарсия, Хесус Дж. «Чуй» [D-IL] Гарсия, Майк [R-CA] Гарсия, Сильвия Р. [D-TX] Гиббс, Боб [R-OH] Хименес, Карлос А. [R-FL] Гомерт, Луи [R-TX] Голден, Джаред Ф. [D-ME] Гомес, Джимми [D-CA] Гонсалес, Тони [R-TX] Гонсалес , Энтони [R-OH] Гонсалес, Висенте [D-TX] Гонсалес-Колон, Дженниффер [R-PR] Гуд, Боб [R-VA] Гуден, Лэнс [R-TX] Госар, Пол А. [R-AZ ] Gottheimer, Джош [D-NJ] Granger, Kay [R-TX] Graves, Garret [R-LA] Graves, Sam [R-MO] Green, Al [D-TX] Green, Mark E.[R-TN] Грин, Марджори Тейлор [R-GA] Гриффит, Х. Морган [R-VA] Гриджалва, Рауль М. [D-AZ] Гротман, Гленн [R-WI] Гость, Майкл [R-MS] Гатри, Бретт [R-KY] Хааланд, Дебра А. [D-NM] Хагедорн, Джим [R-MN] Хардер, Джош [D-CA] Харрис, Энди [R-MD] Харшбаргер, Диана [R-TN] Хартцлер, Вики [R-MO] Гастингс, Элси Л. [D-FL] Хейс, Джахана [D-CT] Херн, Кевин [R-OK] Херрелл, Иветт [R-NM] Эррера Бейтлер, Хайме [R-WA ] Хайс, Джоди Б. [R-GA] Хиггинс, Брайан [D-NY] Хиггинс, Клэй [R-LA] Хилл, Дж. Френч [R-AR] Хаймс, Джеймс А. [D-CT] Хинсон, Эшли [R-IA] Hollingsworth, Trey [R-IN] Horsford, Steven [D-NV] Houlahan, Chrissy [D-PA] Hoyer, Steny H.[D-MD] Хадсон, Ричард [R-NC] Хаффман, Джаред [D-CA] Хьюизенга, Билл [R-MI] Исса, Даррелл Э. [R-CA] Джексон, Ронни [R-TX] Джексон Ли, Шейла [D-TX] Джейкобс, Крис [R-NY] Джейкобс, Сара [D-CA] Jayapal, Pramila [D-WA] Джеффрис, Хаким С. [D-NY] Джонсон, Билл [R-OH] Джонсон, Дасти [R-SD] Джонсон, Эдди Бернис [D-TX] Джонсон, Генри К. «Хэнк» младший [D-GA] Джонсон, Майк [R-LA] Джонс, Mondaire [D-NY] Джордан, Джим [R-OH] Джойс, Дэвид П. [R-OH] Джойс, Джон [R-PA] Кахеле, Кайали [D-HI] Каптур, Марси [D-OH] Катко, Джон [R-NY] Китинг , Уильям Р.[D-MA] Келлер, Фред [R-PA] Келли, Майк [R-PA] Келли, Робин Л. [D-IL] Келли, Трент [R-MS] Кханна, Ро [D-CA] Килди, Дэниел Т. [D-MI] Килмер, Дерек [D-WA] Ким, Энди [D-NJ] Ким, Янг [R-CA] Kind, Рон [D-WI] Кинзингер, Адам [R-IL] Киркпатрик, Энн [D-AZ] Кришнамурти, Раджа [D-IL] Кустер, Энн М. [D-NH] Кустофф, Дэвид [R-TN] ЛаХуд, Дарин [R-IL] Ламальфа, Дуг [R-CA] Лэмб, Конор [D-PA] Лэмборн, Дуг [R-CO] Ланжевен, Джеймс Р. [D-RI] Ларсен, Рик [D-WA] Ларсон, Джон Б. [D-CT] Латта, Роберт Э. [R-OH ] Латернер, Джейк [R-KS] Лоуренс, Бренда Л.[D-MI] Лоусон, Эл, младший [D-FL] Ли, Барбара [D-CA] Ли, Сьюзи [D-NV] Леже Фернандес, Тереза ​​[D-NM] Леско, Дебби [R-AZ] Летлоу , Джулия [R-LA] Левин, Энди [D-MI] Левин, Майк [D-CA] Льеу, Тед [D-CA] Лофгрен, Зои [D-CA] Лонг, Билли [R-MO] Лоудермилк, Барри [R-GA] Ловенталь, Алан С. [D-CA] Лукас, Фрэнк Д. [R-OK] Люткемейер, Блейн [R-MO] Лурия, Элейн Г. [D-VA] Линч, Стивен Ф. [D -MA] Мейс, Нэнси [R-SC] Малиновски, Том [D-NJ] Маллиотакис, Николь [R-NY] Мэлони, Кэролин Б. [D-NY] Мэлони, Шон Патрик [D-NY] Манн, Трейси [ R-KS] Мэннинг, Кэти Э.[D-NC] Мэсси, Томас [R-KY] Маст, Брайан Дж. [R-FL] Мацуи, Дорис О. [D-CA] МакБэт, Люси [D-GA] Маккарти, Кевин [R-CA] МакКол , Майкл Т. [R-TX] Макклейн, Лиза К. [R-MI] МакКлинток, Том [R-CA] МакКоллум, Бетти [D-MN] МакИчин, А. Дональд [D-VA] Макговерн, Джеймс П. [D-MA] МакГенри, Патрик Т. [R-NC] МакКинли, Дэвид Б. [R-WV] МакМоррис Роджерс, Кэти [R-WA] Макнерни, Джерри [D-CA] Микс, Грегори В. [D- Нью-Йорк] Мейер, Питер [R-MI] Мэн, Грейс [D-NY] Meuser, Daniel [R-PA] Mfume, Kweisi [D-MD] Миллер, Кэрол Д. [R-WV] Миллер, Мэри Э. [ R-IL] Миллер-Микс, Марианнетт [R-IA] Мооленаар, Джон Р.[R-MI] Муни, Александр X. [R-WV] Мур, Барри [R-AL] Мур, Блейк Д. [R-UT] Мур, Гвен [D-WI] Морелль, Джозеф Д. [D-NY ] Моултон, Сет [D-MA] Мрван, Фрэнк Дж. [D-IN] Маллин, Маркуэйн [R-OK] Мерфи, Грегори [R-NC] Мерфи, Стефани Н. [D-FL] Надлер, Джерролд [D -NY] Наполитано, Грейс Ф. [D-CA] Нил, Ричард Э. [D-MA] Негусе, Джо [D-CO] Нелс, Трой Э. [R-TX] Ньюхаус, Дэн [R-WA] Ньюман , Мари [D-IL] Норкросс, Дональд [D-NJ] Норман, Ральф [R-SC] Нортон, Элеонора Холмс [D-DC] Нуньес, Девин [R-CA] О’Халлеран, Том [D-AZ] Обернолти, Джей [R-CA] Окасио-Кортес, Александрия [D-NY] Омар, Ильхан [D-MN] Оуэнс, Берджесс [R-UT] Палаццо, Стивен М.[R-MS] Паллоне, Фрэнк, младший [D-NJ] Палмер, Гэри Дж. [R-AL] Панетта, Джимми [D-CA] Паппас, Крис [D-NH] Паскрелл, Билл, мл. [D -NJ] Пейн, Дональд М., младший [D-NJ] Пелоси, Нэнси [D-CA] Пенс, Грег [R-IN] Перлмуттер, Эд [D-CO] Перри, Скотт [R-PA] Питерс, Скотт Х. [D-CA] Пфлюгер, Август [R-TX] Филлипс, Дин [D-MN] Пингри, Челли [D-ME] Пласкетт, Стейси Э. [D-VI] Покан, Марк [D-WI] Портер, Кэти [D-CA] Поузи, Билл [R-FL] Прессли, Аянна [D-MA] Прайс, Дэвид Э. [D-NC] Куигли, Майк [D-IL] Радваген, Аумуа Амата Коулман [R- AS] Раскин, Джейми [D-MD] Рид, Том [R-NY] Решенталер, Гай [R-PA] Райс, Кэтлин М.[D-NY] Райс, Том [R-SC] Ричмонд, Седрик Л. [D-LA] Роджерс, Гарольд [R-KY] Роджерс, Майк Д. [R-AL] Роуз, Джон В. [R-TN ] Розендейл старший, Мэтью М. [R-MT] Росс, Дебора К. [D-NC] Роузер, Дэвид [R-NC] Рой, Чип [R-TX] Ройбал-Аллард, Люсиль [D-CA] Руис , Рауль [D-CA] Рупперсбергер, Калифорния Датч [D-MD] Раш, Бобби Л. [D-IL] Резерфорд, Джон Х. [R-FL] Райан, Тим [D-OH] Саблан, Грегорио Килили Камачо [ D-MP] Салазар, Мария Эльвира [R-FL] Санчес, Линда Т. [D-CA] Сан-Николас, Майкл FQ [D-GU] Сарбейнс, Джон П. [D-MD] Скализ, Стив [R-LA ] Скэнлон, Мэри Гей [D-PA] Шаковски, Дженис Д.[D-IL] Шифф, Адам Б. [D-CA] Шнайдер, Брэдли Скотт [D-IL] Шрейдер, Курт [D-OR] Шриер, Ким [D-WA] Швейкерт, Дэвид [R-AZ] Скотт, Остин [R-GA] Скотт, Дэвид [D-GA] Скотт, Роберт С. «Бобби» [D-VA] Сешнс, Пит [R-TX] Сьюэлл, Терри А. [D-AL] Шерман, Брэд [D -CA] Шерилл, Мики [D-NJ] Симпсон, Майкл К. [R-ID] Sires, Альбио [D-NJ] Slotkin, Элисса [D-MI] Смит, Адам [D-WA] Смит, Адриан [R -NE] Смит, Кристофер Х. [R-NJ] Смит, Джейсон [R-MO] Смакер, Ллойд [R-PA] Сото, Даррен [D-FL] Спанбергер, Эбигейл Дэвис [D-VA] Спарц, Виктория [ R-IN] Спейер, Джеки [D-CA] Стэнсбери, Мелани Энн [D-NM] Стэнтон, Грег [D-AZ] Stauber, Пит [R-MN] Стил, Мишель [R-CA] Стефаник, Элиза М.[R-NY] Стейл, Брайан [R-WI] Steube, В. Грегори [R-FL] Стивенс, Хейли М. [D-MI] Стюарт, Крис [R-UT] Стиверс, Стив [R-OH] Стрикленд , Мэрилин [D-WA] Суоззи, Томас Р. [D-NY] Swalwell, Эрик [D-CA] Такано, Марк [D-CA] Тейлор, Ван [R-TX] Тенни, Клаудия [R-NY] Томпсон , Бенни Г. [D-MS] Томпсон, Гленн [R-PA] Томпсон, Майк [D-CA] Тиффани, Томас П. [R-WI] Тиммонс, Уильям Р. IV [R-SC] Титус, Дина [ D-NV] Тлайб, Рашида [D-MI] Тонко, Пол [D-NY] Торрес, Норма Дж. [D-CA] Торрес, Ричи [D-NY] Трахан, Лори [D-MA] Трон, Дэвид Дж. .[D-MD] Тернер, Майкл Р. [R-OH] Андервуд, Лорен [D-IL] Аптон, Фред [R-MI] Валадао, Дэвид Г. [R-CA] Ван Дрю, Джефферсон [R-NJ] Ван Дайн, Бет [R-TX] Варгас, Хуан [D-CA] Визи, Марк А. [D-TX] Вела, Филемон [D-TX] Веласкес, Нидия М. [D-NY] Вагнер, Ann [R -MO] Уолберг, Тим [R-MI] Валорски, Джеки [R-IN] Вальс, Майкл [R-FL] Вассерман Шульц, Дебби [D-FL] Уотерс, Максин [D-CA] Уотсон Коулман, Бонни [D -NJ] Вебер, Рэнди К., старший [R-TX] Вебстер, Дэниел [R-FL] Велч, Питер [D-VT] Венструп, Брэд Р. [R-OH] Вестерман, Брюс [R-AR] Векстон, Дженнифер [D-VA] Уайлд, Сьюзан [D-PA] Уильямс, Nikema [D-GA] Уильямс, Роджер [R-TX] Уилсон, Фредерика С.[D-FL] Уилсон, Джо [R-SC] Виттман, Роберт Дж. [R-VA] Womack, Steve [R-AR] Райт, Рон [R-TX] Ярмут, Джон А. [D-KY] Янг , Дон [R-AK] Зельдин, Ли М. [R-NY] Любой член Сената Болдуин, Тэмми [D-WI] Баррассо, Джон [R-WY] Беннет, Майкл Ф. [D-CO] Блэкберн, Марша [ R-TN] Блюменталь, Ричард [D-CT] Блант, Рой [R-MO] Букер, Кори А. [D-NJ] Бузман, Джон [R-AR] Браун, Майк [R-IN] Браун, Шеррод [ D-OH] Берр, Ричард [R-NC] Кантуэлл, Мария [D-WA] Капито, Шелли Мур [R-WV] Кардин, Бенджамин Л. [D-MD] Карпер, Томас Р. [D-DE] Кейси , Роберт П., Младший [D-PA] Кэссиди, Билл [R-LA] Коллинз, Сьюзан М. [R-ME] Кунс, Кристофер А. [D-DE] Корнин, Джон [R-TX] Кортес Масто, Кэтрин [D -NV] Коттон, Том [R-AR] Крамер, Кевин [R-ND] Крапо, Майк [R-ID] Круз, Тед [R-TX] Дейнс, Стив [R-MT] Дакворт, Тэмми [D-IL ] Дурбин, Ричард Дж. [D-IL] Эрнст, Джони [R-IA] Файнштейн, Dianne [D-CA] Фишер, Деб [R-NE] Гиллибранд, Кирстен Э. [D-NY] Грэм, Линдси [R -SC] Грассли, Чак [R-IA] Хагерти, Билл [R-TN] Харрис, Камала Д. [D-CA] Хассан, Маргарет Вуд [D-NH] Хоули, Джош [R-MO] Генрих, Мартин [ D-NM] Гикенлупер, Джон В.[D-CO] Хироно, Мази К. [D-HI] Хувен, Джон [R-ND] Хайд-Смит, Синди [R-MS] Инхоф, Джеймс М. [R-OK] Джонсон, Рон [R-WI ] Кейн, Тим [D-VA] Келли, Марк [D-AZ] Кеннеди, Джон [R-LA] Кинг, Ангус С., младший [I-ME] Klobuchar, Amy [D-MN] Ланкфорд, Джеймс [ R-OK] Лихи, Патрик Дж. [D-VT] Ли, Майк [R-UT] Леффлер, Келли [R-GA] Лухан, Бен Рэй [D-NM] Ламмис, Синтия М. [R-WY] Манчин , Джо, III [D-WV] Марки, Эдвард Дж. [D-MA] Маршалл, Роджер В. [R-KS] МакКоннелл, Митч [R-KY] Менендес, Роберт [D-NJ] Меркли, Джефф [D -ИЛИ] Моран, Джерри [R-KS] Мурковски, Лиза [R-AK] Мерфи, Кристофер [D-CT] Мюррей, Пэтти [D-WA] Оссофф, Джон [D-GA] Падилья, Алекс [D-CA ] Пол, Рэнд [R-KY] Питерс, Гэри К.[D-MI] Портман, Роб [R-OH] Рид, Джек [D-RI] Риш, Джеймс Э. [R-ID] Ромни, Митт [R-UT] Розен, Джеки [D-NV] Раундс, Майк [R-SD] Рубио, Марко [R-FL] Сандерс, Бернард [I-VT] Sasse, Бен [R-NE] Schatz, Брайан [D-HI] Шумер, Чарльз Э. [D-NY] Скотт, Рик [R-FL] Скотт, Тим [R-SC] Шахин, Жанна [D-NH] Шелби, Ричард К. [R-AL] Синема, Кирстен [D-AZ] Смит, Тина [D-MN] Стабеноу, Дебби [D-MI] Салливан, Дэн [R-AK] Тестер, Джон [D-MT] Тьюн, Джон [R-SD] Тиллис, Том [R-NC] Туми, Пэт [R-PA] Тубервиль, Томми [R -AL] Ван Холлен, Крис [D-MD] Уорнер, Марк Р.[D-VA] Варнок, Рафаэль Г. [D-GA] Уоррен, Элизабет [D-MA] Уайтхаус, Шелдон [D-RI] Уикер, Роджер Ф. [R-MS] Уайден, Рон [D-OR] Янг , Тодд [R-IN]

ОБНОВЛЕНИЕ

2 — России следует рассмотреть вопрос о дополнительных налогах для борьбы с корпоративной «жадностью», говорит PM

(добавляет цитаты аналитиков, контекст)

МОСКВА, 12 мая (Рейтер) — Россия должна ввести дополнительные налоги или другие штрафы для российских компаний, которые демонстрируют «Жадность» за счет перевода прибыли за границу, но такие меры по увеличению доходов должны быть сбалансированы, чтобы не мешать бизнесу, заявил премьер-министр в среду.

Предложение Михаила Мишустина перекликается с предложением президента Владимира Путина, который в прошлом году заявил, что следует взимать налог с процентов и дивидендов, выплачиваемых при выезде из России, что привело к изменению налоговых соглашений с Кипром и Мальтой.

Чистый отток капитала из России более чем удвоился в 2020 году до 48,4 млрд долларов из-за COVID-19 и вызванного пандемией падения цен на нефть, в то время как профицит счета текущих операций России сократился до 33,9 млрд долларов, что почти на 50%.

Во вторник законодатели проголосовали за отмену налогового соглашения с Нидерландами, где зарегистрировано несколько крупных российских компаний, что может означать, что некоторые фирмы облагаются налогом в обеих юрисдикциях, что называется «двойным налогообложением».

«Если компания агрессивно изымает дивиденды, проценты и роялти из Российской Федерации, то следует применять соответствующие прогрессивные ставки налога на прибыль или некоторые другие подходы», — сказал Мишустин.

Выступая с докладом правительства в нижней палате парламента, он сказал, что правительство готово предпринять такие шаги, чтобы сохранить больше доходов в регионах России и гарантировать, что компании помогают создавать инфраструктуру для социального развития.

«За жадность нужно платить дополнительными налогами и доходами в пользу бюджета страны, в которой работают эти фирмы», — сказал Мишустин.«Нам нужно найти баланс и не убивать желание бизнеса создавать новые продукты и экспортировать их».

Отток дивидендов из-за рубежа составляет около 30-50 млрд долларов в год, хотя часть этой суммы репатриируется, сказал Дмитрий Долгин, главный экономист ING Россия.

«Борьба с бегством капитала продолжается уже давно», — сказал Долгин, заявив, что центральный банк отозвал лицензии у банков в прошлом, и теперь правительство пытается использовать налоги для предотвращения оттока капитала.

«Остается одна последняя задача: повысить инвестиционную привлекательность российской экономики хотя бы для внутреннего капитала», — добавил он.

Репортаж Дарьи Корсунской; дополнительный репортаж Елены Фабричной; Написано Александром Марроу; Редакция Кэтрин Эванс и Эдмунд Блэр

Россия принимает налоговый маневр в сфере ИТ

23 июня 2020 года Президент Российской Федерации рассказал народу о новых мерах поддержки российской экономики в условиях пандемии COVID-19.В частности, он объявил о плане поддержки ИТ-компаний путем значительного снижения налогов на них.

По словам г-на Путина, планируется снизить налог на прибыль ИТ-компаний с 20% до 3% и взносы на обязательное социальное страхование с 14% до 7,6%. Он также отметил, что когда эти меры будут реализованы, налоговые ставки будут одними из самых низких в мире, и в этом отношении он сравнил Россию с Индией и Ирландией.

Кроме того, Президент сообщил, что Правительство РФ рассмотрит новые меры экономической поддержки ИТ и связанных с ними компаний.

Через несколько недель в Иннополисе (Республика Татарстан) прошла панельная дискуссия с участием представителей ИТ-индустрии, на которой выступил Премьер-министр Правительства Российской Федерации Михаил Мишустин. В своем выступлении господин Мишустин поднял вопрос о предлагаемых преимуществах президентского «налогового маневра» и уточнил, что льготы будут предоставлены российским компаниям, у которых 90% доходов поступает от продажи программного обеспечения и услуг для его разработки. , поддержка и облачные сервисы.

10 июля 2020 года Минфин России подготовил законодательные поправки в налоговое законодательство о проведении «налогового маневра». Наряду со снижением налога на прибыль и взносов обязательного социального страхования для ИТ-компаний Минфин предлагает установить такие льготы и для компаний, которые занимаются проектированием и разработкой электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции и входят в соответствующий реестр.Этот реестр будет вести Минпромторг. Кроме того, Минфин готовит механизмы дополнительных стимулов для отечественной ИТ-индустрии, которые включают как прямую поддержку компаний по внедрению инноваций и запуску стартапов, так и стимулирование спроса, развитие партнерских отношений в сфере ГЧП и увеличение штата сотрудников в этой отрасли.

Принятие законопроекта о «налоговом маневре» президента не заставило себя долго ждать. Таким образом, законопроект прошел все необходимые этапы для его принятия и был опубликован 31 июля 2020 года.

Согласно законопроекту вносятся следующие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (Налоговый кодекс):

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Поправки касаются (i) исключительных прав на программное обеспечение и базы данных, включенных в реестр отечественного программного обеспечения, и (ii) прав на использование программного обеспечения и баз данных, которые будут освобождены от НДС.

Права на использование могут быть переданы путем заключения лицензионного соглашения и предоставления удаленного доступа к программному обеспечению и базам данных через Интернет.

Освобождение от НДС не распространяется на передачу прав на использование программного обеспечения и баз данных, если эти права относятся к следующему:

— распространение рекламы в сети Интернет или получение доступа к ней;

— размещение в сети Интернет предложений о покупке или продаже товаров, работ, услуг и прав; или

— поиск информации о потенциальных покупателях и продавцах или заключение сделок.

Налог на прибыль

Ставки налога на прибыль ИТ-компаний будут снижены.Ставки будут следующими:

— 3% налог в федеральный бюджет для компаний, разрабатывающих, устанавливающих, тестирующих, обслуживающих и продвигающих свое программное обеспечение и базы данных; и

— 0% налога в региональный бюджет для компаний, занимающихся проектированием и разработкой электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Также для применения пониженных ставок ИТ-компании должны соответствовать следующим требованиям:

— компания должна быть внесена в специальный реестр как компания, работающая в сфере информационных технологий;

— доход компании от деятельности в сфере информационных технологий по итогам налогового периода должен составлять не менее 90% от общего дохода; и

— среднесписочная численность персонала должна быть не менее семи человек.

Взносы на обязательное социальное страхование

Взносы по обязательному социальному страхованию будут снижены с 14% до 7,6% для ИТ-компаний, отвечающих тем же требованиям, что и для компаний, применяющих пониженные ставки налога на прибыль (см. Требования в пункте (2) выше).

Следует отметить, что все вышеперечисленные изменения в Налоговый кодекс вступят в силу с 1 января 2021 года. В срок до указанной даты государственные органы или должностные лица могут принять любые дополнительные акты по этому поводу.

Александр Жариков участвовал в написании этой статьи.

© Copyright 2021 Squire Patton Boggs (US) LLP, National Law Review, Volume X, Number 234

Налоговые поступления в России, 1996-2021 гг.

Прямые инвестиции за границу (млн долл. США) 3 157,9 Декабрь 2020 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2020
Остаток на текущем счете (млн долл. США) 3700.0 Март 2021 г. ежемесячно Янв 2012 — март 2021
Сальдо текущего счета:% ВВП (%) 6.5 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Прямые иностранные инвестиции (млн долл. США) 3,885.6 Декабрь 2020 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2020
Прямые иностранные инвестиции:% ВВП (%) 1.4 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Иностранные портфельные инвестиции (млн долл. США) 675.260 Декабрь 2020 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2020
Иностранные портфельные инвестиции:% ВВП (%) 0,2 Декабрь 2020 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2020
Иностранные портфельные инвестиции: долевые ценные бумаги (млн долл. США) -1,973.6 Декабрь 2020 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2020
Иностранные портфельные инвестиции: долговые ценные бумаги (млн долл. США) 2 648 860 Декабрь 2020 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2020
Внешний долг (млн долл. США) 471 385.0 Июнь 2021 г. ежеквартальный Декабрь 2000 — июнь 2021
Внешний долг:% ВВП (%) 31,5 2020 г. ежегодно 1993-2020 гг.
Внешний долг: краткосрочный (млн долл. США) 62 189.0 Декабрь 2020 ежеквартальный Декабрь 2001 — декабрь 2020
Внешний долг: краткосрочный:% ВВП (%) 4.2 2020 г. ежегодно 2001-2020 гг.
Прогноз: остаток на текущем счете (млрд долларов США) 42.379 2026 г. ежегодно 1992 — 2026 гг.
Чистая международная инвестиционная позиция (млн долл. США) 504 533 200 Декабрь 2020 ежеквартальный Декабрь 2013 — декабрь 2020
RU: BoP: Чистые ошибки и пропуски (млн долл. США) 1003.680 Декабрь 2019 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2019
RU: Банк платежей: Финансовый счет: Официальные резервные активы (млн долл. США) 15 384 980 Декабрь 2019 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2019
RU: Банк платежей: Финансовый счет: Прочие инвестиции: Обязательства (млн долл. США) 261.490 Декабрь 2019 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2019
Банк платежей: Текущий счет: sa: Услуги (млн долл. США) -3 281 000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Платежный платеж: Текущий счет: sa: Первичный доход: Кредиторская задолженность (млн долл. США) 21 510.000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Платежный платеж: Расчетный счет: sa: Товары (млн долл. США) 24 880 000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Расчетный платеж: Расчетный счет: sa: Услуги: Импорт (млн долл. США) 15,650.000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Банк платежей: Текущий счет: sa: Вторичный доход: Дебиторская задолженность (млн долл. США) 3 010 000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Платежный платеж: Расчетный счет: sa: Товары: Импорт (млн долл. США) 70 237.000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Платежный платеж: Текущий счет: sa: Первичный доход: Дебиторская задолженность (млн долл. США) 13 762 000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Расчетный платеж: Расчетный счет: sa: Услуги: Экспорт (млн долл. США) 12 369.000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Платежный платеж: Текущий счет: sa: Вторичный доход (млн долл. США) -1 232 000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Расчетный платеж: Расчетный счет: sa: Товары: Экспорт (млн долл. США) 95 117.000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Платежный платеж: Текущий счет: sa: Первичный доход (млн долл. США) -7 748 000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Платежный платеж: текущий счет: sa: Вторичный доход: к оплате (млн долл. США) 4 242.000 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Платежный платеж: AP: CA: Услуги: Импорт (млн долл. США) 14 500 000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: AP: чистые ошибки и пропуски (млн долл. США) -1,000.000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: AP: CA: Товары: Импорт (млн долл. США) 76 200 000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: AP: Баланс текущего счета и счета операций с капиталом (млн долл. США) 19 800.000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: AP: CA: Услуги (млн долл. США) -1 300 000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: AP: CA: Товары: Экспорт (млн долл. США) 110 300.000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: Аналитическая презентация (AP): Текущий счет (CA) (млн долл. США) 19 900 000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: AP: Счет операций с капиталом (млн долл. США) -100.000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: AP: CA: Услуги: Экспорт (млн долл. США) 13 300 000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: AP: Финансовый счет без резервных активов (FA) (млн долл. США) 10 500.000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Расходы на платеж: AP: CA: Товары (млн долл. США) 34 000 000 Июнь 2021 г. ежеквартальный Март 2000 г. — июн 2021 г.
Платежный платеж: NP: FA: Прямые инвестиции: чистое возникновение обязательств (млн долл. США) 1,416.580 Декабрь 2018 ежеквартальный Март 2000 — декабрь 2018
Платежный платеж: CA: Вторичный доход: FC: Личные переводы: Дебет (млн долл. США) 3 693 690 Декабрь 2018 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2018
BoP: CA: Вторичный доход: FC: Персональные переводы (Текущие переводы между рез… (млн долл. США) -2 497 700 Декабрь 2018 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2018
Платежный платеж: CA: Вторичный доход: FC: Личные переводы: Кредит (млн долл. США) 1,195,990 Декабрь 2018 ежеквартальный Март 1994 — декабрь 2018
Прямые иностранные инвестиции: данные платежного баланса: приток (млн долл. США) 4987.029 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Прямые иностранные инвестиции: данные платежного баланса: вывоз (млн долл. США) 8 607 193 Март 2021 г. ежеквартальный Март 1994 г. — март 2021 г.
Внешний долг: долгосрочный (млн долл. США) 396 084.000 Март 2021 г. ежеквартальный Декабрь 2002 г. — март 2021 г.

«Налоговое законодательство Google» в России

Сергей Герасимов Althaus Consulting

Сергей Герасимов

До внесения поправок иностранным ИТ-компаниям предоставлялись налоговые льготы — отсутствие НДС на электронные услуги, которые были недоступны для российских компаний.Чтобы защитить российских провайдеров и повысить конкуренцию между иностранными и отечественными провайдерами, российский парламент принял так называемый «налоговый закон Google».

Этот закон коснется практически всех сфер оказания услуг на рынке ИТ. НДС будут облагаться четырнадцатью видами электронных услуг, включая программы, приложения и игры, базы данных и рекламные платформы.

Некоторые сделки исключены из сферы действия закона. Примеры включают в себя онлайн-продажу товаров, когда такие товары физически поставляются (без помощи Интернета), или предоставление консультационных услуг по электронной почте.

Закон увеличивает финансовую и административную нагрузку на иностранные ИТ-компании по следующим причинам.

Регистрация в качестве налогоплательщика в налоговых органах России

1) Иностранная компания, предоставляющая электронные услуги российским физическим лицам (не самозанятым лицам) и осуществляющая расчеты напрямую с этими физическими лицами, и

2) иностранные посредники , признанные налоговыми агентами, должны подать запрос в налоговые органы РФ для регистрации в качестве плательщика НДС в течение 30 дней с начала оказания услуг.

Если иностранная ИТ-компания предоставляет электронные услуги, когда новый закон вступит в силу 1 января 2017 года, она должна подать претензию в течение 30 дней. Запросы можно подавать лично, заказным письмом или через сайт налоговых органов России в электронном виде.

Расчет и уплата НДС

Иностранные ИТ-компании должны рассчитывать и уплачивать НДС по ставке 15,25% без права вычета входящего НДС. Если иностранная ИТ-компания предоставляет электронные услуги российским компаниям, сумма налога удерживается российской компанией (покупателем) как налоговым агентом.

Предоставление электронных услуг через посредника

Если иностранная ИТ-компания хочет снять административную нагрузку, она может получать платежи за электронные услуги через иностранного или российского посредника (агента или комиссара), выполняющего расчеты напрямую с физическими лицами через российского филиал, например зарубежный поставщик платежных услуг. Этот посредник станет налоговым агентом иностранной компании и будет обязан рассчитывать и удерживать НДС, также без права вычитать суммы входящего НДС.

Налоговый контроль

В случае несвоевременной подачи налоговой декларации по НДС российские налоговые органы могут провести налоговую проверку на основании имеющихся у них документов (информации) о налогоплательщике, а также данных о других аналогичных налогоплательщиках. Для целей проверки налоговые органы имеют право запросить информацию у операторов денежных переводов, операторов электронных денежных средств, операционных центров, расчетных центров платежей, центральных платежных клиринговых контрагентов, расчетных центров и операторов мобильной связи о переводе денег в иностранную компанию.

Заключение и действие нового закона

Влияние на российский ИТ-рынок может оказаться значительным, поскольку большинство российских ИТ-компаний предоставляют свои услуги через иностранное юридическое лицо или по договору с зарубежным магазином приложений. Налоговая нагрузка ляжет на потребителей в России, поэтому потребление таких услуг может снизиться.

Подобные правила можно найти в ЕС, Южной Корее и Японии (среди прочих), где электронные услуги облагаются налогом на территории страны, в которой проживает потребитель.Однако вопрос о том, достигнет ли «налоговый закон Google» целей российского парламента, сейчас открыт, и если да, то российское правительство планирует ввести НДС не только на электронные услуги, но и на интернет-магазины, торгующие товарами.

Эту статью подготовили:

Сергей Герасимов, старший партнер Althaus Consulting, член WTS Global

T: +7 499 678 22 98
M: +7 916 733 39 83
E : [email protected]

Материал на этом сайте предназначен для финансовых организаций, профессиональных инвесторов и их профессиональных консультантов.Это для информации. Пожалуйста, прочтите наши Положения и условия и Политику конфиденциальности перед использованием сайта. Все материал подлежит строгому соблюдению законов об авторском праве.

© 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Для получения помощи см. Наш FAQ.

Поделиться статьей

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ (ЧАСТИ ПЕРВАЯ И ВТОРАЯ) NO. 146-ФЗ 31 ИЮЛЯ 1998 ГОДА

Глава 2.Система налогов и сборов в Российской Федерации

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

1. В Российской Федерации взимаются следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации (далее — региональные налоги и сборы), а также местные налоги и сборы.

2. Федеральные налоги и сборы — это налоги и сборы, взимаемые настоящим Кодексом и подлежащие уплате на всей территории Российской Федерации.

3. Региональными налогами и сборами признаются налоги и сборы, установленные настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, осуществляемые в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации. и подлежат обязательной оплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.При введении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации необходимо определить следующие элементы налогообложения: ставки налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки уплаты. налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются настоящим Кодексом. С введением регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации возможно предоставление налоговых льгот и оснований для их использования налогоплательщиком.

4. Местными налогами и сборами признаются те, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, а также введенные в действие в соответствии с настоящим Кодексом нормативными правовыми актами представителя. органы местного самоуправления и подлежат обязательной оплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения — Москве и Санкт-Петербурге.Санкт-Петербург — устанавливаются и вводятся в действие законами указанных субъектов Российской Федерации.

С введением местного налога представительными органами местного самоуправления нормативные правовые акты определяют следующие элементы налогообложения: ставки налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по этому местному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются настоящим Кодексом.При установлении местного налога представительные органы самоуправления могут также предусмотреть налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

5. Не допускается взимание региональных или местных налогов (сборов), не предусмотренных настоящим Кодексом.

Статья 13. Федеральные налоги и сборы.

1. Федеральные налоги и сборы включают:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

3) налог на прибыль (доход) организаций;

4) налог на прирост капитала;

5) подоходный налог с населения;

6) отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды;

7) государственная пошлина;

8) таможенные пошлины и таможенные сборы;

9) налог на недропользование;

10) налог на восстановление минерально-сырьевой базы;

11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

12) плата за право пользования животным миром и водными биологическими ресурсами;

13) лесной налог;

14) водный налог;

15) экологический налог;

16) федеральные лицензионные сборы.

Статья 14. Региональные налоги и сборы

1. Региональные налоги и сборы включают:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на недвижимость;

3) дорожный налог;

4) транспортный налог;

5) налог с продаж;

6) налог на игорный бизнес;

7) региональные лицензионные сборы.

2. После введения в действие налога на недвижимое имущество налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц и земельный налог в соответствующей сфере перестают действовать.

Статья 15. Местные налоги и сборы

1. Местные налоги и сборы включают:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) налог на рекламу;

4) налог на наследство или дарение;

5) местные лицензионные сборы.

Статья 16. Информация о налогах и сборах

Информация и копии законов и иных нормативных правовых актов о введении и отмене региональных и местных налогов и сборов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в Министерство по налогам и сборам Российской Федерации. и Министерству финансов Российской Федерации, а также в соответствующие региональные налоговые и финансовые органы.

Информация о текущих региональных налогах и сборах и их основных положениях ежеквартально публикуется Министерством по налогам и сборам Российской Федерации, а информация о текущих местных налогах и сборах и их основных положениях публикуется не реже одного раза в год. соответствующие региональные налоговые органы.

Статья 17. Общие условия взимания налогов и сборов

1. Налог считается взимаемым только в том случае, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

объект налогообложения;

база налогообложения;

налоговый период;

ставка налога;

порядок исчисления налога;

порядок и сроки уплаты налога.

2. При налогообложении законодательным актом о налогах и сборах могут быть предусмотрены также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

3. При взимании сборов их плательщики и элементы налогообложения определяются относительно конкретных сборов.

Статья 18. Особые виды налогового режима

Особым налоговым режимом признается особый порядок исчисления налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним федеральными законами.

При установлении специальных налоговых режимов элементы налогообложения, а также налоговые льготы определяются в порядке, установленном настоящим Кодексом.

К специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система налогообложения субъектов малого бизнеса, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, а также система налогообложения при исполнении договоров концессии и продукции. -шеринговые соглашения.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *