Виды систем налогообложения в россии: Виды систем налогообложения РФ — Контур.Эльба — СКБ Контур

Содержание

Система налогов и сборов в Российской Федерации

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:

  • федеральные

  • региональные

  • местные

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории России: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

По региональным и местным налогам законами субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов) устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога. Также в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Все остальные элементы налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать введение федеральных налогов, не указанных выше: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.

Справочник предпринимателя

По состоянию на 2015 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения


Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).
ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения


Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) — специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.
Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности


 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) — специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).
Главной особенностью ЕНВД, является тот факт, что при исчислении и уплаты налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя от размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством. Подробнее про единый налог на вменённый доход.

Единый сельскохозяйственный налог


Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.
Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ. 

Патентная система налогообложения


Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.
Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).
При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.  

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице). 

В законодательство внесены изменения, касающиеся патентной системы налогообложения предпринимательской деятельности

Федеральный закон принят Государственной Думой 11 ноября 2020 года и одобрен Советом Федерации 18 ноября 2020 года.

Справка Государственно-правового управления

Федеральный закон направлен на согласование определений видов предпринимательской деятельности, используемых для целей применения патентной системы налогообложения, с определениями Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

Кроме того, Федеральным законом субъектам Российской Федерации предоставляется право устанавливать виды предпринимательской деятельности для применения патентной системы налогообложения и устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

При этом устанавливается, что патентная система налогообложения не применяется в отношении: деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых; розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров; услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров; оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки; услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Кроме того, Федеральным законом предлагается предоставить право налогоплательщикам, применяющим патентную систему налогообложения, уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности и сумму платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни, которые оплачиваются за счёт средств работодателя.

Плоская и прогрессивная шкала налогообложения. Мировой опыт

Среди государств, состоящих в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или ведущих переговоры о вступлении, плоская шкала налогообложения действует в Венгрии и странах Балтии. Словакия также имела плоскую шкалу, однако ввела прогрессивный налог с 2013 года. Эта система налогообложения используется в основном в небогатых странах Европы и бывших советских республиках, а также в некоторых развивающихся странах.

Плоская шкала подоходного налога существует в Албании, Болгарии, Гернси и Джерси (Нормандские острова), Гонконге, Грузии, Исландии, Казахстане, Киргизии, Латвии, Литве, Македонии, Монголии, России, Румынии, Украине, Чехии, Эстонии.

Плоская шкала подоходного налога также введена в крупных странах, где субъектам федерации предоставлена бюджетная свобода на региональном уровне, — например, в канадской провинции Альберта, а также в отдельных штатах США: Иллинойсе, Индиане, Массачусетсе, Мичигане и Пенсильвании.

Во Франции введена экстремально прогрессивная шкала. Люди с низким доходом освобождаются от налога вовсе. Годовые доходы в пределах 5963 евро облагаются по ставке 0 %; годовые доходы от 5963 евро до 11896 евро — по ставке 5,5 %; годовые доходы в части от 11 897 евро до 26 420 евро — по ставке 14 %; доходы в части от 26 421 евро до 70 830 евро — по ставке 30 %; от 70 831 до 150 000 евро — по ставке 41 %; от 150 001 до 1 000 000 евро — по ставке 45 %.

В разгар президентской предвыборной кампании во Франции лидер социалистов Франсуа Олланд предложил в целях преодоления дефицита бюджета повысить с 2013 года до 75% ставку подоходного налога для граждан, зарабатывающих более миллиона евро в год. Новые нормы налогообложения были включены в бюджет на 2013 год.

Проект Олланда спровоцировал настоящий «исход» состоятельных людей из Франции. В числе «налоговых беглецов» оказался актер Жерар Депардье, заявивший о переезде в Бельгию и намерении сдать французский паспорт.

В Германии также действует прогрессивная система налогообложения. Не облагаемый налогом минимум дохода на одного человека составляет 8,13 тысячи евро в год. Начальная ставка подоходного налога — 14%. Для налогоплательщиков с годовым доходом свыше 52,88 тысячи евро ставка составляет 42%. Доход свыше 250,7 тысячи евро облагается по максимальной ставке — 45%.

Подоходный налог в Великобритании имеет прогрессивную шкалу. С 2012 года повысился потолок не облагаемого налогом годового дохода — с 8,1 тысячи до 9,2 тысяч фунтов. Предельная ставка подоходного налога для тех, кто зарабатывает более 150 тысяч фунтов в год была снижена с 50 до 45%. В Великобритании одна из самых высоких предельных ставок подоходного налога среди развитых стран. Она уступает только Израилю (57%), Швеции (56,6%), Бельгии (53,7%), Дании (52,2%), Нидерландам (52%) и Франции (75%).

Налоговая система в США весьма сложна и разнообразна. Согласно американским законам, правом устанавливать свои собственные налоги обладает не только федеральное правительство, но и правительства штатов и территорий, а также местные органы власти в городах, округах и так далее.

Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика, либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию). Ставка федерального налога составляет от 10% до 35% в зависимости от уровня дохода.

В Китае применяется прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. С ростом дохода ставки изменяются от 5% до 45%, при этом доход не более 3,5 тысячи юаней в месяц для резидентов юаней в месяц для нерезидентов налогом не облагается. При приеме на работу китайских сотрудников предприятие также обязано уплачивать за них социальные платежи, сумма которых составляет около 40% от официально начисляемой заработной платы.

В зависимости от величины дохода применительно к заработной плате физического лица установлена прогрессивная шкала ставок в размере от 3% (при доходе ниже 1,5 тысячи юаней) до 45% (свыше 80 тысяч юаней). Доходы от других видов деятельности облагаются налогом в размере 5% — 35%. Стандартная ставка налога на проценты и роялти составляет 20%.

В РФ с 2001 года установлена единая ставка подоходного налога в размере 13%, при этом для доходов, не связанных с выполнением налогоплательщиками работ и оказанием услуг, повышенная налоговая ставка составляет 35%. Тем не менее, тема введения в РФ прогрессивной шкалы подоходного налога периодически обсуждается на разных уровнях.

Материал подготовлен на основе информации РИА Новости и открытых источников

Семинар об отмене с 01.01.2021 специального налогового режима

С 01 января 2021 года,  в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»,  на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иные режимы налогообложения. Так, юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН). Индивидуальные предприниматели (ИП) кроме указанных выше режимов могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Организации и предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя, Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговый орган.

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России.

В выборе альтернативной системы налогообложения, с которым нужно определиться в течение 2020 года, налогоплательщикам поможет интерактивный сервис «Налоговый калькулятор: «Выбор режима налогообложения», «Какой режим подходит моему бизнесу?» на сайте ФНС России.

Россия: Налоговые изменения в ответ на COVID-19

В соответствии с выступлениями президента Владимира Путина (от 25 марта, 8 апреля, 15 апреля 2020 года) объявлены меры, направленные на помощь бизнесу в период кризиса, вызванного коронавирусом . Некоторые из них уже приняты Правительством (которому предоставлено специальное право принимать постановления по налоговым вопросам на период с 01.01.2020 по 31.12.2020) и законодательно закреплены:

Поддержка отраслей риска

Список областей, наиболее пострадавших от кризиса, утвержден Правительством и включает авиацию, туризм, спорт, культуру и другие отрасли.

  • Все компании, работающие в сферах, наиболее пострадавших от кризиса, имеют право применить отсрочку налогообложения (от 3 месяцев до 1 года) / рассрочку (от 3 до 5 лет) в отношении налогов, авансовых платежей и страховых взносов, подлежащих уплате в 2020 г. (без НДС, НДПИ, налога на дополнительный доход от добычи углеводородов и акциза). Он также распространяется на компании стратегического, системного значения, градообразующие, не работающие в затронутых сферах (кроме страховых взносов и подлежащих целевым решениям Правительства).
  • Компании имеют право на отсрочку / рассрочку налога при выполнении хотя бы одного из перечисленных условий (например, снижение прибыли на 10%, убытки).
  • Индивидуальные предприниматели / предприятия малого и среднего бизнеса, работающие в сферах, наиболее пострадавших от кризиса, имеют право на получение единовременной рассрочки платежа (на период до года и не позднее 1 августа 2021 года) в отношении взыскание задолженности по налогам, сборам и отчислениям на социальное страхование в размере 15 млн руб.
  • Индивидуальные предприниматели, работающие в сферах, наиболее пострадавших от кризиса, имеют право применять пониженные пенсионные взносы на 2020 год.

Поддержка малых и средних предприятий (МСБ)

Все МСП могут применять сниженные ставки к страховым взносам для заработной платы, превышающей установленный законом минимальный размер оплаты труда, начиная с 1 апреля 2020 года.

В случае, если МСП работают в регионах, наиболее пострадавших от кризиса, они также могут применить следующие меры:

  • Просрочка по уплате налогов (без НДС, налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) за первый квартал 2020 года — на 6 месяцев, за второй квартал и первое полугодие — на 4 месяца.
  • Просрочка по взносам социального страхования на период март-май 2020 года — на 6 месяцев, на период июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.
  • Просрочка авансового платежа транспортного налога, налога на имущество, земельного налога за первый квартал 2020 года (не позднее 30 октября 2020 года) и второй квартал 2020 года (не позднее 30 декабря 2020 года).
  • Субсидии, полученные МСП, не включаются в налоговую базу (налог на прибыль).
  • Запрет на вычет НДС на товары, работы, услуги и основные средства, приобретенные с использованием субсидий, не распространяется на субсидии, полученные МСП.

Поддержка бизнеса (меры, затрагивающие всех налогоплательщиков)

  • Налогоплательщики, выплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного (налогового) периода 2020 года, теперь могут перейти на ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
  • Шестимесячный запрет на предъявление требований о банкротстве должникам со стороны кредиторов или финансовых кредиторов продлен до 7 января 2021 года.

Прочие меры для налогоплательщиков

  • Возможность вычета расходов на имущество, используемое для предотвращения COVID, которое бесплатно передается медицинским организациям, государственным и местным органам власти и т. Д.Такой перевод освобождается от НДС с одновременным сохранением права на зачет входящего НДС;
  • Единовременный вычет расходов на медицинские изделия для диагностики и лечения нового COVID, перечисленные в градусе Правительства РФ;
  • Для целей удержания процентов по кредитам ICO предполагается закрепить FOREX для правил тонкой капитализации и расширить лимиты, установленные для процентных ставок (законопроект).
  • Упрощенный порядок уплаты НДФЛ с прибыли подконтрольной иностранной компании, который должен быть фиксированным налоговым платежом (законопроект).
  • Физические лица, находившиеся в РФ от 90 до 182 дней в течение 2020 года, имеют право ходатайствовать о предоставлении налогового статуса резидента РФ для целей НДФЛ на 2020 год.
  • С 1 января 2021 года для компаний ИТ-сектора ставка отчислений на социальное страхование будет снижена с 14% до 7,6%, а ставка налога на прибыль организаций будет снижена с 20% до 3%.

Дополнительная информация

Новое налогообложение

  • Поправка к DTT с некоторыми странами, направленная на повышение до 15% ставки налога на дивиденды и проценты, выплачиваемые из России (за некоторыми исключениями).
    • В частности, 8 сентября 2020 года Россия и Кипр подписали Протокол к ДИДН, согласно которому НДФЛ с дивидендов и процентов увеличивается до 15% (налоговые льготы сохраняются для ограниченной категории лиц, таких как государственные органы власти, пенсионные фонды, публичные компании). Поправка вступит в силу с 2021 года.
    • 1 октября 2020 г. Россия и Мальта подписали Протокол к ДИДН, согласно которому НДФЛ с дивидендов и процентов увеличен до 15% (налоговые льготы сохраняются для ограниченной категории лиц, таких как государственные органы, пенсионные фонды). , публичные компании).Поправка должна вступить в силу с 2021 года при условии, что процедуры ратификации будут завершены к концу 2020 года.
    • С некоторыми странами (Люксембург, Нидерланды) в настоящее время ведутся переговоры о пересмотре налогового договора. Более того, Россия рассматривает возможность пересмотра договора со Швейцарией и Гонконгом.
  • Повышение ставки НДФЛ (с 2021 г.) с 13% до 15% для доходов более 5 млн руб. (Законопроект).
  • Повышение НДПИ на рудные полезные ископаемые с 1 января 2021 года в 3,5 раза.
  • 13% налог на прибыль по процентам, начисленным по вкладам на сумму более 1 миллиона рублей (12 700 долларов США), умноженный на ключевую ставку Банка России, начиная с 2021 года.

Дополнительная информация

Международный опыт и уроки для России

Автор

Реферат

Есть много способов налогообложения физических и юридических лиц. Налоги могут взиматься с потребления (например, НДС, налоги с продаж или акцизных сборов), потоков доходов (таких как налоги на прибыль предприятий и физических лиц) или на имущество и активы (например, налоги на имущество, налоги на активы и некоторые налоги на прибыль).Фактически, налоговые системы большинства стран представляют собой комбинацию этих различных типов налогообложения. Развитые налоговые системы имеют тенденцию к налогообложению доходов в соответствии с относительно сложными структурами, которые используют сложный бухгалтерский учет, ведение документации и налоговое администрирование, чтобы сбалансировать различные цели налоговой системы, включая справедливость и эффективность. Налогообложение потребления в более развитых системах состоит из акцизов, налогов на добавленную стоимость и налогов с продаж различной степени сложности. Во всех странах некоторые предприятия и частные лица остаются за пределами налоговой системы, используя различные способы уклонения или уклонения от уплаты налогов.Во многих случаях индивидуальным налогоплательщикам и малым предприятиям (по сравнению с крупными корпорациями) легче оставаться за пределами налоговой сети по той простой причине, что они могут оставаться незаметными для налоговой администрации. Для предприятий этого типа сложные и обременительные с административной точки зрения налоговые системы еще больше препятствуют соблюдению налогового законодательства. Налоговым администрациям часто остается выбор: «преследовать» крупные фирмы, у которых потенциальная окупаемость налоговых поступлений выше, или преследовать менее прибыльных мелких налогоплательщиков.Кроме того, из-за сложных налоговых систем для начинающих фирм (особенно малых предприятий) сложно и дорого действовать добросовестно с точки зрения соблюдения налогового законодательства из-за затрат, связанных с ведением документации, и необходимости в специальной информации для соблюдения сложных налоговых законов. . В то же время, как крупным, так и мелким налогоплательщикам выгодно использовать лазейки в налоговой системе, чтобы минимизировать свои налоговые платежи. Эти факторы, уклонение от уплаты налогов, уклонение от уплаты налогов, а также расходы и трудности для начинающих предприятий в плане соблюдения сложных налоговых законов, побудили многие страны принять особые налоговые режимы для решения этих проблем.Во многих странах вмененное или вмененное налогообложение традиционно использовалось как способ получения от этих налогоплательщиков некоторых налоговых поступлений, которые в противном случае могли бы остаться полностью необлагаемыми. Эти системы рассчитывают налоговую базу с помощью простых для получения показателей или других методов, вместо того, чтобы полагаться на самооценку налогоплательщика. Этот метод налогообложения может достичь двух целей: он может снизить стоимость соблюдения налогоплательщиком, поскольку налоговую базу легче рассчитать, чем налоговую базу подоходного или корпоративного налога, и, как только система определена, он снижает затраты на налогообложение. администрация.Будучи частью упрощенной системы, теоретически становится труднее «исчезнуть» из поля зрения налоговых администраторов, перейдя в теневую или теневую экономику. Таким образом, вмененное или вмененное налогообложение часто рассматривается как ступенька к обычной налоговой системе, так что налогоплательщик будет подпадать под этот упрощенный режим в течение ограниченного периода времени, а затем станет частью обычной налоговой системы, в соответствии с которой доход может облагаться налогом. в соответствии с законодательством страны о налогообложении физических и юридических лиц.

Рекомендуемая ссылка

  • Салли Уоллес, 2002 г. « Вмененные вмененные налоги: международный опыт и уроки для России », Серия рабочих документов Международного центра общественной политики, AYSPS, GSU paper0203, Международный центр государственной политики, Школа политических исследований Эндрю Янга, Государственный университет Джорджии.
  • Рукоятка: RePEc: ays: ispwps: paper0203

    Скачать полный текст от издателя

    Ссылки на IDEAS

    1. Вито Танзи и Партасаратхи Шом, 1993.« Букварь по уклонению от уплаты налогов », Документы персонала МВФ, Palgrave Macmillan, vol. 40 (4), страницы 807-828, декабрь.
    2. Shome, Parthasarathi, 1999. « Налогообложение в Латинской Америке: структурные тенденции и влияние администрирования », Sede de la CEPAL en Santiago (Estudios e Investigaciones) 34658, Naciones Unidas Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).
    3. Вито Танзи и Партасаратхи Шом, 1993. « A Primeron Уклонение от уплаты налогов ,» Рабочие документы МВФ 1993/021, Международный валютный фонд.
    4. Parthasarathi Shome, 1999. « Налогообложение в Латинской Америке; структурные тенденции и влияние администрации », Рабочие документы МВФ 1999/019, Международный валютный фонд.
    5. Эфраим Садка и Вито Танзи, 1992. « Таксон Валовые активы предприятий как форма условного налогообложения », Рабочие документы МВФ 1992/016, Международный валютный фонд.
    Полные ссылки (включая те, которые не соответствуют элементам в IDEAS)

    Цитаты

    Цитаты извлекаются проектом CitEc, подпишитесь на его RSS-канал для этого элемента.


    Цитируется по:

    1. Годвин Дуб и Даниэла Казале, 2019. « Налоги и справедливость в неформальном секторе: данные вмененного налогообложения в Зимбабве », Обзор политики развития, Институт зарубежного развития, т. 37 (1), страницы 47-66, январь.
    2. Янош Кёлле, 2010. « Венгрия: последствия удвоения минимальной заработной платы », Главы, в: Дэниел Воан-Уайтхед (ред.), Минимальная заработная плата, пересмотренная в расширенном ЕС, глава 8, Эдвард Элгар Паблишинг.
    3. Сандра Хадлер, Кристин Молои и Салли Уоллес, 2007. «Налоги по фиксированной ставке ; Политическая записка », Серия рабочих документов Международного центра общественной политики, AYSPS, GSU paper0706, Международный центр государственной политики, Школа политических исследований Эндрю Янга, Государственный университет Джорджии.
    4. Исидро Эрнандес Родригес, 2011 г. « Tributación y desarrollo en perspectiva ,» Revista de Economía Institucional, Экстернаадный университет Колумбии — Facultad de Economía, vol.13 (24), страницы 271-302, январь-J.
    5. Михаил Энгельшалк, 2003. « Создание благоприятной налоговой среды для развития малого бизнеса в странах с переходной экономикой », Серия рабочих документов Международного центра общественной политики, AYSPS, GSU paper0318, Международный центр государственной политики, Школа политических исследований Эндрю Янга, Государственный университет Джорджии.

    Самые популярные товары

    Это элементы, которые чаще всего цитируют те же работы, что и эта, и цитируются в тех же работах, что и эта.
    1. Джанет Гейл Стоцки и Асегедек Вольд Мариам, 2002. « Центральноамериканская налоговая реформа; тенденции и возможности », Рабочие документы МВФ 2002/227, Международный валютный фонд.
    2. Bogetic, Zeljko & Hassan, Fareed, 1993. « Детерминанты доходов по налогу на добавленную стоимость: анализ поперечного сечения ,» Серия рабочих документов по исследованию политики 1203, Всемирный банк.
    3. Геншель, Филипп, 2000. « Der Wohlfahrtsstaat im Steuerwettbewerb ,» Рабочий документ MPIfG 00/5, Институт Макса Планка по изучению обществ.
    4. Ричард М. Берд, Хорхе Мартинес-Васкес и Бенно Торглер, 2014 г. « Социальные институты и налоговые усилия в развивающихся странах », Анналы экономики и финансов, Общество АЭФ, вып. 15 (1), страницы 301-351, май.
    5. Лацко, Мария, 1995. « Rejtett gazdaság nemzetközi összehasonlításban [Скрытая экономика в международном сравнении — метод оценки, основанный на потреблении энергии домохозяйствами] ,» Közgazdasági Szemle (Экономический обзор — ежемесячный журнал Венгерской академии наук), Közgazdasági Szemle Alapítvány (Фонд экономического обзора), vol.0 (5), страницы 486-510.
    6. Гебхард Кирхгесснер, 2011. « Налоговая мораль, уклонение от уплаты налогов и теневая экономика », Главы в: Фридрих Шнайдер (ред.), Справочник по теневой экономике, глава 10, Эдвард Элгар Паблишинг.
    7. Орвиска, Марта и Капланова, Анетта и Медведь, Йозеф и Хадсон, Джон, 2006. « Поперечный подход к измерению теневой экономики », Журнал моделирования политики, Elsevier, vol. 28 (7), страницы 713-724, октябрь.
    8. Bogetic, Zeljko & Hillman, Arye L., 1994. « Налоговая база в переходный период: случай Болгарии », Серия рабочих документов по исследованию политики 1267, Всемирный банк.
    9. Салли Уоллес и Джеймс Альм, 2004 г. « Ямайский индивидуальный подоходный налог ,» Серия рабочих документов Международного центра общественной политики, AYSPS, GSU paper0430, Международный центр государственной политики, Школа политических исследований Эндрю Янга, Государственный университет Джорджии.
    10. Бейли, Клайв и Тернер, Джон, 2001. « Стратегии сокращения уклонения от уплаты взносов при финансировании социального обеспечения », Мировое развитие, Elsevier, vol.29 (2), страницы 385-393, февраль.
    11. repec: idb: brikps: 445 не указан в IDEAS
    12. Марсело Арбекс и Энлинсон Маттос, 2015 г. « Оптимальные скидки с продаж и потребителей налогового обеспечения », Oxford Economic Papers, Oxford University Press, vol. 67 (2), страницы 479-493.
    13. Серра, Пабло, 2003 г. « Измерение эффективности налоговой администрации Чили «, Национальный налоговый журнал, Национальная налоговая ассоциация; Национальный налоговый журнал, т. 56 (2), страницы 373-383, июнь.
    14. Виктор Дуарте Льедо, 2005 г. «Налоговые системы при фискальной корректировке; динамический CGE-анализ бразильской налоговой реформы », Рабочие документы МВФ 2005/142, Международный валютный фонд.
    15. repec: dau: paper: 123456789/4929 не указан в IDEAS
    16. Серджио Клавихо, 2005 г. « TRIBUTACION, EQUIDAD Y EFICIENCIA EN COLOMBIA: Guía para Salir de un Sistema Tributario Amalgamado ,» BORRADORES DE ECONOMIA 003663, BANCO DE LA REPBLICA.
    17. Burger, Ronelle & Owens, Trudy, 2010.« Содействие прозрачности в секторе НПО: изучение доступности и надежности данных самооценки », Мировое развитие, Elsevier, vol. 38 (9), страницы 1263-1277, сентябрь.
    18. Яковлев Андрей, 1999. « Уклонение от уплаты налогов черными наличными в России: его формы, стимулы и последствия на уровне фирм », Документы для обсуждения BOFIT 3/1999, Банк Финляндии, Институт экономики переходного периода.
    19. Гебхард Кирхгесснер, 2007. « Direkte Demokratie, Steuermoral und Steuerhinterziehung: Erfahrungen aus der Schweiz ,» Perspektiven der Wirtschaftspolitik, Verein für Socialpolitik, vol.8 (1), страницы 38-64, январь.
    20. Исидро Эрнандес Родригес, 2015 г. « Economía política de la tributación en Colombia ,» Книги, Университет Экстернадо Колумбии, Факультет экономики, выпуск 1, номер 70, декабрь.
    21. Goñi, Edwin & Humberto López, J. & Servén, Luis, 2011. « Финансовое перераспределение и неравенство доходов в Латинской Америке », Мировое развитие, Elsevier, vol. 39 (9), страницы 1558-1569, сентябрь.
    22. Джонсон, Саймон и Кауфманн, Даниэль и Зоидо-Лобатон, Пабло, 1999.« Коррупция, государственные финансы и неофициальная экономика », Серия рабочих документов по исследованию политики 2169, Всемирный банк.

    Исправления

    Все материалы на этом сайте предоставлены соответствующими издателями и авторами. Вы можете помочь исправить ошибки и упущения. При запросе исправления укажите идентификатор этого элемента: RePEc: ays: ispwps: paper0203 . См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.

    По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, названия, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь: (Пол Бенсон).Общие контактные данные провайдера: http://edirc.repec.org/data/ispgsus.html .

    Если вы создали этот элемент и еще не зарегистрированы в RePEc, мы рекомендуем вам сделать это здесь. Это позволяет связать ваш профиль с этим элементом. Это также позволяет вам принимать потенциальные ссылки на этот элемент, в отношении которых мы не уверены.

    Если CitEc распознал ссылку, но не связал с ней элемент в RePEc, вы можете помочь с этой формой .

    Если вам известно об отсутствующих элементах, цитирующих этот элемент, вы можете помочь нам создать эти ссылки, добавив соответствующие ссылки таким же образом, как указано выше, для каждого ссылочного элемента.Если вы являетесь зарегистрированным автором этого элемента, вы также можете проверить вкладку «Цитаты» в своем профиле RePEc Author Service, поскольку там могут быть некоторые цитаты, ожидающие подтверждения.

    Обратите внимание, что исправления могут занять пару недель, чтобы отфильтровать различные сервисы RePEc.

    Простой налоговый справочник для американцев в России

    Налоги на иностранцев в США — Россия

    В Taxes for Expats мы готовим налоговые декларации США для США.Граждане и держатели грин-карт, работающие в России более 6 лет. Мы были проверены Государственным департаментом и включены в список утвержденных налоговых органов Консульства США в Москве . Наши клиенты приезжают из всех уголков этой большой страны — Москвы и Санкт-Петербурга, Новосибирска и Екатеринбурга, Сургута и Сахалина.

    Как гражданин США или владелец грин-карты вы по закону обязаны подавать налоговую декларацию в США каждый год независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.

    Предлагаем профессиональные налоговые услуги. Это означает, что мы найдем лучший и самый оптимальный способ подачи налоговой декларации в США и воспользуемся всеми возможными исключениями и вычетами. Но не менее важно — избегайте ошибок, которые позволят IRS запретить ваш возврат и наложить штрафы и пени. Вы также можете сделать их самостоятельно — не то чтобы мы это рекомендовали. Для получения дополнительной информации см. IRS.

    Исключение иностранного трудового дохода иностранного гражданина может быть подано только в том случае, если вы своевременно подаете налоговую декларацию.Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться.


    У нас много клиентов, проживающих в России, и мы знаем, как включить ваши налоги в США в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой российский подоходный налог, который вы уже платите, может быть востребован в счет налоговых обязательств по вашей декларации в США на тот же доход.

    Как эмигрант, проживающий за границей, вы получаете автоматическое продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать с использованием календарного года, который является стандартным в России для U.S. налоговые цели). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут подлежать уплате до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.

    Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранный банковский или финансовый счет; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более в иностранной корпорации или иностранном партнерстве. Если вы не подадите эту форму или подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов США или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.

    Мы помогли сотням экспатов по всему миру уплатить свои прошлые налоги в США, потому что они не подавали налоговые декларации в США в течение многих лет. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, желающим подать несколько налоговых деклараций одновременно и полностью соответствовать требованиям IRS.

    Поработайте с признанным экспертом, чтобы помочь вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.

    Ниже мы приводим информацию о российской налоговой системе для американских экспатриантов.

    Ставка НДФЛ в РФ для резидентов 13% . Специальная налоговая ставка 35% применяется к некоторым видам доходов, например. стоимость любых призов и выигрышей, поступлений по добровольному страхованию, процентов по определенным банковским вкладам и депозитов в иностранной валюте. Ставка 9% применяется к доходам в виде дивидендов, полученных от владения акциями.

    Все личные доходы нерезидентов, включая дивиденды, облагаются налогом по ставке 30%.

    Подоходным налогом с населения облагаются физические лица-резиденты и нерезиденты, независимо от того, являются они гражданами Российской Федерации или нет. Физические лица считаются резидентами, если они проводят в России более 183 дней в календарном году. Резиденты облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного из российских источников.

    СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

    Работодатели уплачивают отдельные страховые взносы на оплату труда российских сотрудников.:

    • пенсионные взносы — 22 процента от заработной платы сотрудника, но не более 876 000 рублей, плюс 10 процентов от сверхнормативной заработной платы;
    • взносов на социальное страхование — 2,9 процента от заработной платы работника, но не более 755 000 рублей, или 1,8 процента для иностранцев, временно пребывающих в России;
    • медицинская страховка — 5,1–5,9 процента от заработной платы.

    Дополнительно взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев уплачиваются по ставкам от 0.2–8,5 процента от заработной платы сотрудника, в зависимости от уровня оцененного риска профессии сотрудника. Он выплачивается отдельно от вышеуказанных взносов на социальное страхование и по-прежнему управляется социальными фондами.


    Основа — российские резиденты облагаются налогом со своего мирового дохода. Нерезиденты облагаются налогом на прибыль из российских источников.

    Место жительства — Физическое лицо является резидентом, если оно / она проводит в России более 183 дней в течение 12-месячного периода, соответствующего календарному году.

    Статус подачи налоговой декларации — Для супругов нет совместной подачи или оценки.

    Налогооблагаемый доход — Налогооблагаемый доход состоит из любого поступления в денежной или натуральной форме, полученного физическим лицом или подлежащего дискреционному распоряжению физическим лицом, за некоторыми исключениями. Прибыль, полученная от самозанятости, обычно облагается налогом так же, как и прибыль, полученная компаниями.

    Прирост капитала — Прибыль от продажи акций и ценных бумаг облагается подоходным налогом.Продажа иного имущества резидентом РФ освобождается от уплаты налога по истечении трехлетнего периода владения.

    Налоговые вычеты и налоговые льготы — С учетом определенных ограничений, налогоплательщики-резиденты могут иметь возможность требовать вычеты на пенсию, страхование, медицинские и образовательные расходы, а стандартный вычет применяется к тем, у кого очень низкий доход. Единовременный вычет в размере 2 млн рублей предоставляется при приобретении жилья, а также при выплате процентов по ипотеке.

    Прочие налоги с физических лиц:

    Гербовый сбор — Гербовый сбор взимается, но обычно он является номинальным.

    Налог на недвижимость — Налог взимается по ставке до 1,5% от кадастровой стоимости в год.

    Налог на приобретение капитала — №

    Капитальный сбор — №

    Налог на наследство — №

    Налог на чистое имущество / собственный капитал — №

    Социальное обеспечение — Только самозанятые должны вносить вклад в социальное обеспечение, поскольку в противном случае взносы оплачиваются работодателем.

    Россия Налоговый год — Налоговым годом в России является календарный год

    Подача налоговой декларации и уплата налога — Налог с дохода от трудовой деятельности удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы.В некоторых случаях физические лица должны сообщать о своем доходе, подав налоговую декларацию не позднее 30 апреля, следующего за годом оценки, при этом все налоги должны быть уплачены до 15 июля. Иностранные граждане, выезжающие из России, должны подать налоговую декларацию о выезде не позднее, чем за 1 месяц до отъезда, и уплатить все налоги в течение 15 дней с даты подачи.

    Штрафы — Штрафы применяются за несоблюдение. Нет доступных расширений.

    Корпоративный налог в России

    Стандартная ставка налога на прибыль компаний в России в настоящее время составляет 20% , из которых 2% обычно выплачиваются федеральному правительству, а 18% — республиканским властям.Ставка налога на долю, передаваемую региональным властям, может составлять всего 13,5%. Иностранные предприятия, получающие доход, не связанный с осуществлением своей коммерческой деятельности через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль по ставке 20% и 15% с дивидендов.

    В российском налоговом законодательстве проводится различие между отечественными и иностранными предприятиями. Отечественные предприятия — это те предприятия, которые созданы в соответствии с законодательством России и облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Иностранные юридические лица облагаются российским налогом на прибыль с прибыли, полученной от коммерческой деятельности, осуществляемой через постоянное представительство в Российской Федерации.

    Налоговый год в России — календарный год. За исключением иностранных юридических лиц, предприятия обязаны ежемесячно вносить авансовые платежи по своим квартальным обязательствам. Предоплата должна быть произведена не позднее 28 числа соответствующего месяца. Отечественные предприятия имеют возможность ежемесячно платить налог на основе их фактической прибыли. Налоговые платежи подлежат уплате не позднее 28 числа следующего месяца. Иностранные предприятия, осуществляющие свою хозяйственную деятельность через постоянные представительства, вносят авансовые платежи ежеквартально.

    Как правило, налоговые декларации должны быть поданы не позднее 28 марта, следующего за налоговым годом. В соответствии с действующим налоговым законодательством не предусмотрены специальные льготы для таких организаций, как религиозные объединения, государственные и муниципальные музеи, библиотеки или специализированные реставрационные службы.

    НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА

    Прирост капитала считается обычным коммерческим доходом и, следовательно, облагается налогом на прибыль в соответствии с общим правилом.

    НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ФИЛИАЛА

    В России нет специального налога на прибыль филиалов.

    ПРОЧИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

    Налог на операции с ценными бумагами применяется к номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных акционерным обществом, за исключением первичного выпуска. Налог уплачивается эмитентом по ставке 0,2% от номинальной суммы выпускаемых ценных бумаг (не более 100 000 рублей). Акцизными сборами облагаются некоторые товары, такие как алкоголь, пиво, сигареты, автомобили и бензин. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к стоимости полезных ископаемых, добытых компанией-налогоплательщиком.

    Компании и физические лица, осуществляющие водопотребление на специальные цели, облагаются водным налогом.Ставка налога фиксированная и зависит от используемого водного объекта.

    СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

    Местные власти могут устанавливать альтернативный подоходный налог для определенных видов деятельности малого бизнеса, таких как личные услуги и розничная торговля. Налог уплачивается вместо налога на прибыль, НДС (кроме ввоза товаров в РФ) и налога на имущество. В этом случае налогоплательщики исчисляют «общий налог» по ставке 15%, основанной на стандартном доходе и определяемой местным законодательным органом.

    В некоторых случаях упрощенная система налогообложения может применяться как альтернатива общему налогу. Налогоплательщики, доход которых по окончании девятого месяца налогового года (без НДС) не превышает 15 млн рублей, имеют право использовать данную систему налогообложения в течение следующего года (кроме банков, предприятий с филиалами и т. Д.). Эти предприятия не платят налог на прибыль, НДС (кроме случаев ввоза товаров в РФ) и налог на имущество. Взимается только один налог, например, «общий налог».Налогоплательщик может выбрать налогооблагаемую базу для этого налога — валовой доход по ставке 6% или доход за вычетом расходов по ставке 15%.

    МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

    Местные органы власти могут определять определенные налоговые правила, но не могут взимать налоги, не предусмотренные федеральным налоговым законодательством. Земельный налог уплачивается по ставке 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилых домов и 1,5% для других типов земель. Налоговая база — это стоимость земли, указанная в государственной земельной книге на 1 января соответствующего налогового года.

    ПРОЧИЕ НАЛОГИ

    Предприятия-резиденты и иностранные компании, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации, облагаются налогом на имущество. Ставка устанавливается региональными властями, но не может превышать 2,2%. Налогооблагаемая база — это средняя совокупная годовая остаточная стоимость основных средств на балансе соответствующей компании-резидента или постоянного представительства. Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в России и владеющие только движимым имуществом, не облагаются налогом на имущество в России.

    Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (автомобили, мотоциклы, автобусы и т. Д.). Этот налог взимается территориальными образованиями Российской Федерации (республики, области и области). Ставка налога зависит от технических характеристик принадлежащих транспортных средств. Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по схеме отчислений, определяемой законодательными органами субъектов Российской Федерации. Компании, управляющие игорными заведениями, облагаются налогом в игорной индустрии.Ставки налога фиксированы и не связаны с прибылью.

    ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОХОДА

    Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем определения налогооблагаемого дохода с последующим вычетом всех допустимых расходов. Как правило, компании могут вычесть все необходимые расходы, уплаченные или начисленные в течение года в ходе ведения бизнеса.

    УСТАРЕВАНИЕ

    Только линейный метод может использоваться для расчета амортизации определенных групп основных средств, таких как здания, сооружения и передаточные механизмы.Амортизация других основных средств должна рассчитываться налогоплательщиком либо линейным, либо ускоренным методом, в зависимости от того, какой метод они предпочитают. Амортизация рассчитывается ежемесячно и должна начисляться вне зависимости от того, получает ли компания прибыль за период.

    ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ

    Согласно закону о бухгалтерском учете, запасы оцениваются по стоимости приобретения. Закон о налоге на прибыль не содержит положений об оценке акций. Стоимость материалов, передаваемых в производство, может быть определена следующими методами оценки: средняя стоимость, стоимость изделия, FIFO или LIFO.

    ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ КАПИТАЛА

    Как указывалось выше, прирост и убыток капитала облагаются налогом на прибыль по обычным корпоративным ставкам.

    ДИВИДЕНДЫ

    Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями, подлежат окончательному удержанию подоходного налога вне зависимости от того, выплачиваются ли они получателям-резидентам или нерезидентам. Дивиденды, полученные компаниями-резидентами, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 0%, если:

    • — получатель владеет не менее 50% капитала плательщика и
    • — акции стоимостью не менее 500 млн руб. И
    • руб.
    • — участие проводилось непрерывно в течение прошлого года


    Эта ставка налога составляет 15%, если выплачивается компании или физическому лицу-нерезиденту, и 9%, если выплачивается компании или физическому лицу-резиденту.

    ПРОЦЕНТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ

    Правила тонкой капитализации применяются, когда проценты выплачиваются иностранному предприятию, которому принадлежит более 20% уставного капитала российского предприятия. Если задолженность превышает собственный капитал более чем на 3: 1 (для банковских компаний — более 12,5: 1), размер процентов, вычитаемых российской организацией, ограничивается. Разница между реальной суммой процентов и суммой, рассчитанной в соответствии с российским налоговым законодательством, рассматривается как дивиденд, выплачиваемый российской компанией своему иностранному акционеру, и подлежит обложению 15% налоговой базы.

    УБЫТКИ

    Текущие торговые убытки могут быть использованы для компенсации прибыли за тот же налоговый год. Убытки могут быть перенесены на десять лет. С 1 января 2007 года убытки можно переносить на следующий налоговый период без каких-либо ограничений по налогу.

    ИНОСТРАННЫЙ ДОХОД

    Прибыль и прибыль от зарубежных источников облагаются налогом на прибыль по обычной ставке.

    ПОМОЩЬ ПО ИНОСТРАННОМУ НАЛОГОВУ

    Российское налоговое законодательство предусматривает налоговый кредит на иностранные налоги, уплаченные с прибыли или выручки из зарубежных источников, с учетом лимита, равного максимальной сумме российского налога, подлежащего уплате с той же прибыли или доходов.Любые избыточные иностранные налоговые льготы не могут быть перенесены на будущие или предыдущие периоды. В отношении основного корпоративного подоходного налога с дивидендов кредит не предоставляется.

    КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ

    В российском законодательстве отсутствует концепция фискального единства, и нет положения об объединении прибыли или убытков одного предприятия с прибылью или убытками другого предприятия той же группы.

    УДЕРЖИВАЕМЫЕ НАЛОГИ

    Иностранные юридические лица, получающие прибыль в связи с деятельностью в России, могут облагаться налогом на дивиденды, проценты и роялти.Внутренние и договорные ставки указаны в Разделе I ниже.

    КОНТРОЛЬ ОБМЕНА

    Как правило, операции в твердой валюте между резидентами и нерезидентами России осуществляются без каких-либо ограничений. Однако на определенные операции распространяются государственные правила и ограничения.

    Операции в твердой валюте между резидентами запрещены за некоторыми исключениями. Операции в твердой валюте между нерезидентами могут осуществляться без ограничений.

    Ставки НДС (налога на добавленную стоимость) в России

    Стандартная ставка НДС в России 20% .Некоторые поставки основных продуктов питания, детской одежды и обуви облагаются налогом по сниженной ставке 10%. Некоторые импортные лекарства, медицинское оборудование и научные исследования освобождены от НДС. Другие исключения включают культурные и образовательные услуги, а также услуги, оказываемые юристами. Налоговый период по НДС — поквартальный.

    Предприятия, продающие и зарубежные поставщики электронных услуг, имеют ставку НДС 16,67%.

    НДС взимается при продаже товаров и услуг в России и при ввозе товаров в Российскую Федерацию.Налогооблагаемой базой является продажная цена.

    Иностранное юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность через несколько филиалов, расположенных на территории Российской Федерации, может самостоятельно выбрать один филиал, через который будет уплачиваться НДС с продаж и услуг всех филиалов.

    Регистрация НДС — Порог регистрации для целей НДС составляет 2 миллиона рублей. Иностранная организация не может зарегистрироваться только для уплаты НДС.

    Подача документов и уплата НДС — Ежеквартальный график применяется только по методу начисления.

    Перейти к основному содержанию Поиск