Виды системы налогообложения: Виды систем налогообложения РФ — Контур.Эльба — СКБ Контур

Содержание

Виды налогов. Налоги при разных системах налогообложения.

Согласно действующему законодательству, индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны платить налоги. Виды налогов могут быть разными. Определяются они выбранной бизнес-субъектом системой налогообложения.

 

Сегодня в РФ доступно 5 налоговых режимов. Общая, упрощенная системы налогообложения, единые налоги (стандартный и сельскохозяйственный) могут использоваться предпринимателями и юридическими лицами. Патентная система доступна исключительно ИП.

 

Применение систем налогообложения имеет определенные особенности. Они обусловлены содержанием налоговых режимов.

 

Специфика ОСНО

Следует отметить, что режим налогообложения выбирается на этапе регистрации бизнеса. Впоследствии он может быть изменен в рамках норм действующего законодательства. Каждый режим предусматривает свой список налогов. Для ОСНО это НДС, налог на прибыль и НДФЛ (для юрлиц и ИП соответственно), налог на имущество и другие. Фактически на ОСНО системе субъектом предпринимательской деятельности уплачиваются все общие налоги.

 

Налогообложение капитала при использовании общего режима специфично. Как минимизировать риски допущения учетных ошибок? Доверьте бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса опытным специалистам.

 

Виды налогов при разных системах налогообложения

 

Упрощенная система налогообложения является добровольной. Для перехода на нее необходимо подать соответствующие заявительные документы в налоговую. УСН может быть установлена непосредственно на старте бизнеса. Также допустим переход на режим работающего предприятия или ИП в порядке, регламентированном действующим законодательством.

 

Главное преимущество системы − в существенном уменьшении налоговой нагрузки. Данный режим предусматривает ежеквартальную уплату единого налога в установленном размере (15% или 6%).

 

Режимы ЕНВД, ЕСХН и патентный также считаются упрощенными.

Они предусматривают уплату единого налога и патентного взноса соответственно. Доступны указанные упрощенные режимы для отдельных видов предпринимательской деятельности.

 

 

Общая классификация налогов

 

В целом, система налогообложения представляет собой совокупность взимаемых налогов, обязательных сборов. Что касается классификации налогов, она осуществляется по ряду признаков.

 

По объекту налоги делятся на прямые, косвенные. Первые взимаются с налогоплательщиков непосредственно. Вторыми облагаются услуги, товары, виды деятельности, ресурсы.

 

По субъекту налоги классифицируются как центральные и местные. В РФ работает трехуровневая налоговая система. Она представляет собой совокупность федеральных, региональных, местных налогов. Хотите узнать, какие налоги придется оплачивать, занимаясь тем или иным видом предпринимательской деятельности? Задайте актуальные

вопросы по налогообложению экспертам «ПрофБизнесУчет».

 

Классифицируются налоги и по характеру налогообложения. Современные налогоплательщики уплачивают регрессивные, прогрессивные и пропорциональные налоги.

 

Также действующие в РФ налоги различаются по видам покрытия. К ним относятся НДС, акцизы, налоги на себестоимость товаров, земельный налог, налоги на рекламу, прибыль, имущество, различного рода целевые сборы.

 

Как не упустить из виду важные детали при работе с конкретной системой налогообложения? Минимизировать риски и оптимизировать процесс поможет профессиональный экспертный подход к решению задач.

О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с изменениями на 8 апреля 2020 года), Постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов Кемеровской области от 30 сентября 2005 года №264

О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 30 сентября 2005 года N 264

О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

(с изменениями на 8 апреля 2020 года)

(в ред. постановлений Кемеровского городского Совета народных депутатов от 26.02.2006 N 310, от 28.09.2007 N 177, решений Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162, от 27.11.2009 N 305, от 31.10.2012 N 176, от 29.11.2013 N 287 (ред. 26.06.2015), от 25.11.2016 N 19, от 08.04.2020 N 317)

Рассмотрев предложение Главы города о введении на территории города Кемерово системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, Кемеровский городской Совет народных депутатов постановил:


1. Ввести на территории города Кемерово систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:


1.1. Оказания ветеринарных услуг.


1.2. Оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.


(в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2012 N 176)


1.3. Оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).


(в ред. решений Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162, от 31.10.2012 N 176)


1.4. Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.


(п. 1.4 ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2012 N 176)


1.5. Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.


1.6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.


(п. 1.6 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2012 N 176)


1.7. Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.


(в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162)


1.8. Оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.


1.9. Распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.


(пп. 1.9 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162)


1.10. Размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.


(п. 1.10 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2012 N 176)


1.11. Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.


(в ред. постановления Кемеровского городского Совета народных депутатов от 28.09.2007 N 177)


1.12. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.


(в ред. постановления Кемеровского городского Совета народных депутатов от 28.09.2007 N 177, решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162)


1.13. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.


(пп. 1.13 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162)


1.14. Оказания бытовых услуг.


(п. 1.14 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 25.11.2016 N 19)


2. Установить значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности путем перемножения подкоэффициентов, указанных в приложениях N 1, N 2, N 3.


Значение коэффициента К2 определяется с точностью до трех знаков после запятой. При получении значения коэффициента К2 менее 0,005 (после перемножения подкоэффициентов) считать К2 равным 0,005.


(абзац введен постановлением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 26.02.2006 N 310)


3. Установить с 1 января по 31 декабря 2020 года ставку единого налога на вмененный доход в размере 7,5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 01.03.2020, является один из следующих видов экономической деятельности:

N п/п

Вид экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014

1

Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта

49. 3

2

Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

49.4

3

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

55

4

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

56

5

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

88.91

6

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

95.11,

95. 12,

95.21,

95.22,

95.22.1,

95.23,

95.24,

95.25,

95.29,

95.29.1,

95.29.42,

95.29.9

7

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

96.01

8

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

96.02

9

Деятельность физкультурно-оздоровительная

96.04


(п. 3 введен решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 08.04.2020 N 317)


4. Опубликовать данное постановление в газете «Кемерово».


5. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2006 года.


6. Контроль за исполнением данного постановления возложить на комитет по бюджету, налогам и финансам (А.И.Смагин).

Глава города
В.В.МИХАЙЛОВ

Приложение N 1. Значения подкоэффициентов для всех видов деятельности (за исключением оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности …

Приложение N 1
к постановлению
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
от 30 сентября 2005 г. N 264

ЗНАЧЕНИЯ ПОДКОЭФФИЦИЕНТОВ ДЛЯ ВСЕХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОКАЗАНИЯ АВТОТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ПАССАЖИРОВ И ГРУЗОВ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ИМЕЮЩИМИ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ ИЛИ ИНОМ ПРАВЕ (ПОЛЬЗОВАНИЯ, ВЛАДЕНИЯ И (ИЛИ) РАСПОРЯЖЕНИЯ) НЕ БОЛЕЕ 20 ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОКАЗАНИЯ ТАКИХ УСЛУГ; УСЛУГ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ РЕКЛАМЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ВНЕШНИХ И ВНУТРЕННИХ ПОВЕРХНОСТЕЙ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, УЧИТЫВАЮЩИХ ОСОБЕННОСТИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ МЕСТА ЕЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЕМЕРОВО

(в ред. постановления Кемеровского городского Совета народных депутатов от 29.11.2013 N 287 (ред. 26.06.2015))

N п/п

Наименование мест осуществления деятельности (район)

Значения подкоэффициентов

1

2

3

1.

Центральный район (за исключением подпункта 1.1)

1,0

1.1.

ул. Станционная, ул. Мирная, ул. Железнякова, ул. Стрелковая, ул. Гвардейская, ул. Иркутская, ул. Сибирская, ул. Песчаная, ул. Мызо, ул. Литейная, ул. Центральная, ул. Кирчанова, ул. Спортивная, ул. Краснофлотская, ул. Новосибирская, ул. Суховская, ул. Брянская, ул. Луговая, ул. Энергетиков, ул. Свердлова, ул. Болотная, ул. Каменская, ул. Раздолье, ул. 1-я Заречная, ул. 2-я Заречная, ул. 3-я Заречная, ул. 4-я Заречная, ул. 5-я Заречная, ул. Щетинкин Лог, ул. Кавалерийская

0,5

2.

Ленинский район

1,0

N N строк

Наименование мест осуществления деятельности (район, улица, N N домов)

Значения подкоэффициентов

1

2

3

3. Заводский район

80.

просп. Ленина (от дома N 27 до ул. Соборной)

0,858

81.

просп. Ленина (от просп. Кузнецкого до дома N 27)

0,772

(в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162)

82.

просп. Кузнецкий (от ул. Красноармейской до ул. Автозаводской)

0,682

83.

просп. Кузнецкий (остальная часть проспекта, кроме вышеперечисленных участков)

0,390

84.

просп. Молодежный

0,584

85.

ул. Тухачевского (от ул. Сибиряков-Гвардейцев до просп. Молодежного)

0,584

86.

ул. Тухачевского (от просп. Молодежного до поста ГИБДД)

0,487

87.

ул. Свободы

0,584

88.

ул. Космическая

0,584

89.

ул. Радищева

0,584

90.

ул. В.Волошиной

0,584

91.

ул. Базовая

0,515

92.

ул. Тюленина

0,487

93.

ул. Громовой

0,487

94.

ул. Патриотов

0,584

95.

ул. Пролетарская (от пересечения с просп. Ленина до дома N 4)

0,858

96.

ул. Пролетарская (кроме участка от пересечения с просп. Ленина до дома N 4)

0,584

97.

ул. Сарыгина

0,584

98.

ул. Федоровского

0,515

99.

ул. Чапаева

0,487

100.

ул. Рукавишникова

0,584

101.

ул. 1-я Линия

0,487

102.

ул. Баумана

0,487

103.

ул. Двужильного, в том числе рынок «Привоз»

0,429

104.

ул. Соборная

0,682

105.

ул. Сибиряков-Гвардейцев (от ул. Мичурина до ул. Тухачевского)

0,515

106.

ул. Сибиряков-Гвардейцев (от просп. Кузнецкого до ул. Мичурина)

0,429

107.

пер. Щетинкина

0,390

108.

жилой район Пионер

0,390

109.

жилой район Ягуновский

0,390

110.

прочие территории Заводского района города Кемерово, не перечисленные выше

0,390

4.

Жилой район Пионер

0,5

5.

Жилой район Ягуновский

0,5

6.

Кировский район

0,5

7.

Рудничный район (за исключением пунктов 8, 9, 10, 11)

1,0

8.

Жилой район Кедровка

0,5

9.

Жилой район Промышленновский

0,5

10.

Жилой район Лесная Поляна

1,0

11.

поселок Боровой

0,5

Председатель
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
А.Г.ЛЮБИМОВ

Приложение N 2. Подкоэффициенты ассортимента для розничной торговли

Приложение N 2
к постановлению
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
от 30 сентября 2005 г. N 264

(в ред. постановления Кемеровского городского Совета народных депутатов от 29.11.2013 N 287)

Ассортимент товаров

Подкоэффициенты

Хлеб и хлебобулочные изделия, изделия макаронные, мука и крупа, соль поваренная пищевая (переработанная), сахар, жиры специального назначения, маргарин, молоко и молочная продукция, детское питание

0,72

Периодические и продолжающиеся издания (журналы, сборники, бюллетени), за исключением рекламных периодических и продолжающихся сборников, учебной, детской литературы, фольклора для детей, канцелярии и школьно-письменных принадлежностей

0,9

Иные товары

1,0

Председатель
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
А. Г.ЛЮБИМОВ

Приложение N 3. Подкоэффициенты видов деятельности

Приложение N 3
к постановлению
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
от 30 сентября 2005 г. N 264

(в ред. постановлений Кемеровского городского Совета народных депутатов от 26.02.2006 N 310, от 28.09.2007 N 177, решений Кемеровского городского Совета народных депутатов от 31.10.2008 N 162, от 27.11.2009 N 305, от 31.10.2012 N 176, от 29.11.2013 N 287, от 25.11.2016 N 19)

Виды деятельности

Подкоэффициенты

1. Оказание ветеринарных услуг

0,8

2. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

1,0

3. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания:

3. 1. Рестораны, бары, кафе, пиццерии, закусочные, шашлычные, иные объекты общественного питания, осуществляющие реализацию алкогольной продукции и пива.

1,0

3.2. Иные объекты общественного питания, не осуществляющие реализацию алкогольной продукции и пива.

0,8

3.3. Объекты общественного питания, осуществляющие деятельность на территориях организаций с ограниченным доступом посетителей

0,3

4. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,8

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг:

5. 1. Перевозка пассажиров.

0,4

5.2. Перевозка грузов автомобилями с грузоподъемностью до 1,6 тонны.

0,8

5.3. Перевозка грузов автомобилями с грузоподъемностью от 1,6 до 3 тонн включительно.

0,9

5.4. Перевозка грузов автомобилями с грузоподъемностью свыше 3 тонн

1,0

6. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

0,5

7. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

0,5

8. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров

0,5

9. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей

0,8

10. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания

1,0

11. Оказание бытовых услуг

11.1. Предоставление парикмахерских услуг. Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты

0,7

11.2. Услуги по ремонту обуви. Услуги по окраске обуви. Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения

0,5

11.3. Пошив меховых изделий по индивидуальному заказу населения.

Пошив одежды из кожи по индивидуального заказу населения. Услуги по пошиву готовых текстильных изделий по индивидуальному заказу населения.

Услуги по пошиву мужских, женских и детских головных уборов по индивидуальному заказу населения.

Услуги по ремонту головных уборов.

Ремонт трикотажных изделий.

Ремонт текстильных изделий.

Услуги по ремонту изделий из кожи, кроме обуви

0,5

11.4. Ремонт бытовой техники. Ремонт электронной бытовой техники. Услуги по техническому обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры. Изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения. Услуги по ремонту металлоизделий

0,6

11. 5. Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения. Услуги по изготовлению прочей мебели по индивидуальному заказу населения. Ремонт мебели

0,5

11.6. Услуги по химической чистке. Услуги по крашению. Услуги прачечных

0,5

11.7. Производство прочих строительно-монтажных работ. Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки

0,7

11.8. Услуги фотоателье, фото-и кинолабораторий

0,8

11.9. Деятельность бань и душевых по предоставлению общегигиенических услуг, деятельность саун

0,7

1.10. Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения

0,4

1. 11. Организация похорон и связанных с ними услуг. Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение

1,0

1.12. Услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения.

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми.

Услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов).

Услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика.

Нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла по индивидуальному заказу населения.

Услуги по письменному и устному переводу.

Услуги по специализированному дизайну прочие.

Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения.

Услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений.

Переработка и консервирование картофеля.

Производство колбасных изделий.

Производство нерафинированных растительных масел и их фракций.

Производство рафинированных растительных масел и их фракций.

Производство муки из зерновых культур.

Услуги по изготовление валяной обуви.

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

кроме, ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения.

Услуги по ремонту игрушек.

Услуги по ремонту туристского снаряжения и инвентаря.

Услуги по вспашке огородов, распиловке дров по индивидуальному заказу населения.

Прочая издательская продукция печатная.

Деятельность брошюровочно-переплетная и отделочная и сопутствующие услуги.

Услуги по замене элементов питания в электронных часах и других приборах.

Сборка и ремонт очков в специализированных магазинах

0,6

(п. 11 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 25. 11.2016 N 19)


(в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов Кемеровской области от 29.11.2013 N 287)


Примечания.


1. При распространении и (или) размещении социальной рекламы вместо подкоэффициента 0,5, указанного в пунктах 6 и 7 приложения, применяется подкоэффициент 0,005.


(п. 1 в ред. решения Кемеровского городского Совета народных депутатов от 29.11.2013 N 287)


2. При отсутствии в приложении подкоэффициентов, соответствующих виду деятельности, значение подкоэффициента принимается равным 1.

Председатель
Кемеровского городского
Совета народных депутатов
А.Г.ЛЮБИМОВ

Тверские предприниматели переходят с ЕНВД на другие системы налогообложения

С января этого года перестаёт действовать Единый налог на вменённый доход. Он был принят в 1998 году как временная мера поддержки бизнеса. На данный момент разработаны новые системы налогообложения для различных видов предпринимательской деятельности, и ЕНВД считается устаревшим. До конца года владельцы бизнеса должны определиться, по какой системе вместо ЕНВД они будут работать.

На данный момент подано 1479 заявлений о переходе с ЕНВД на упрощённую систему налогообложения, 997 заявлений на патенты. Кроме того, 3291 предприниматель уже совмещают ЕНВД и упрощённую систему, и для них переход осуществится автоматически. Также остаётся 6684 компании, в которых пока не принято окончательное решение.

Патент станет одной из альтернатив Единому налогу на вменённый доход. Этой осенью Госдума приняла законопроект о расширении патентной системы. Новый закон предоставит налогоплательщикам право уменьшать сумму налога по патенту на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД. Расширяется перечень видов предпринимательской деятельности, по которым может применяться патентная система за счёт включения в него тех видов, по которым сейчас применяется ЕНВД. В центре поддержки предпринимательства “Мой бизнес” 17 декабря пройдет обсуждение проекта регионального закона о патентной системе налогообложения. Законопроект установит стоимость патента, ставку виды деятельности, разрешённые для использования патента. Предусмотрена прямая трансляция в социальных сетях Центра и в YouTube с возможностью задавать вопросы. Ссылку можно будет получить, подписавшись на новости центра “Мой бизнес” на сайте.

Центр подготовил ресурс, полностью посвящённый переходу с ЕНВД на другие системы налогообложения — ЕНВД69.рф. Здесь можно подобрать наиболее выгодный для конкретного бизнеса вариант уплаты налогов. Для этого предусмотрены специальные калькуляторы и опросник. Также на сайте размещена вся актуальная информация по данной тематике.

Напоминаем, что перейти на другую систему налогообложения можно несколькими способами: обратившись в налоговую службу, с помощью сайта nalog.ru, отправив заказное письмо в налоговую, с помощью системы электронной отчётности. Также для удобства предпринимателей организована возможность подачи заявления в МФЦ.

просто о сложном Создание и развитие бизнеса, seo продвижение сайтов в Москве

Здравствуйте, уважаемые читатели нашего ресурса, посвященного практическим советам о том, как открыть свое дело. Вчера я опубликовал статью — как оформить ИП самостоятельно и в ней я затронул очень важный вопрос, связанный с системами налогообложения. Как ни крути, но от налоговой нам не скрыться, да и, на мой взгляд, это бессмысленное занятие. Поверьте, в России налоги для бизнеса значительно меньше, чем, например, в Европе, при том, что если ваш бизнес построен на нелегальных схемах налогообложения, то рано или поздно все может с треском накрыться (безусловно, я говорю сейчас не про легальные схемы снижения налогов).

Мне, как и многим другим людям, связанным с предпринимательством, первое время было крайне тяжело осмыслить все эти виды систем налогообложения, однако поработав с ними, вскоре все встало на свои места. Сейчас я постараюсь достаточно просто и понятно осветить данный вопрос и в очередной раз посоветую вам подписаться на наш бизнес ресурс, ввиду его исключительной полезности.

Начнем с того, что в России действует 4 системы налогообложения: общая (традиционная), упрощенная, вмененная (единый налог на вмененный доход ЕНВД) и единый сельхоз. налог (ЕСХН). Последнюю систему мы затронем лишь отчасти, поскольку она применяется только в случае бизнеса в отрасли сельского хозяйства. Отметим лишь, что такой налог уплачивают те юридические лица или ИП, которые производят или перерабатывают сельскохозяйственную продукцию, а так же ставка по нему, исходя из статьи 346.5 НК РФ, составляет 6%.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Как только вы зарегистрировали ИП в течении 5 суток вы имеете право подать заявление на переход на данную систему налогообложения. Так же, индивидуальные предприниматели и ООО могут перейти на данную систему и в ходе своей деятельности. Условием для этого перехода служат:

  1. численность работников за отчетный период должна быть не более 100 человек
  2. доходы за 9 месяцев работы не должны превышать 45 миллионов
  3. не более 25% компании может принадлежать другим организациям
  4. и т.д. в соответствии со статей НК РФ 346.12

Что касается самого налога, то вам необходимо будет платить либо 6% от доходов, либо 15% от разницы между доходом и расходом. Так же нужно уточнить, позволяет ли ваш код ОКВЭД использовать УСН, что достаточно несложно сделать через Интернет. Приятным является то, что при УСН не надо платить НДС, ЕСН, налог на имущество и налог на прибыль (кроме дивидендов с акций), а так же то, что это единственная система, которая позволяет не вести полноценный бухгалтерский учет, а лишь учитывать доходы и расходы

Вмененная система налогообложения (ЕНВД)

Основным документом, регламентирующим то, какие предприятия облагаются этим налогом приведены в главе 26. 3 НК РФ, причем налогом облагается деятельность. В частности деятельность в области бытовых, ветеринарных, рекламных (наружняя реклама) услуг и даже в области оказания услуг по общественному питанию.

При ЕНВД так же не нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество и ЕСН. Суть самого налога заключается в том, что государство рассчитывает примерные финансовые показатели предприятии в тех условиях, в которых оно работает и, выделив из суммы вмененного дохода (рассчитанного им) 15%, назначает их на уплату налога.

С одной стороны это удобно, ведь вы платите фиксированную сумму каждый отчетный период, вне зависимости от реальной прибыли (если она конечно есть). Однако если финансовые показатели далеки от предполагаемых, то лучше использовать УСН.

Общая система налогообложения (традиционная)

Мы уже рассмотрели такие виды систем налогообложения, как УСН и ЕНВД, а значит осталось проанализировать традиционную. В плане осмысления, тут все достаточно просто, ведь в таком случае предприятие должно уплатить:

  1. НДС
  2. ЕСН
  3. Страховой взнос
  4. Транспортный налог
  5. Налог на имущество и землю
  6. Налог на прибыль (а в случае ИП — налог на доходы физ. лиц)

Этот вид налогообложения идет по умолчанию, но повторюсь, что в течении 5 рабочих дней после регистрации ИП или юридического лица его можно сменить.

Заключение

На этом все. На мой взгляд, обзор получился вполне подробным, но если вы с этим не согласны и у вас есть, что добавить, то обязательно отпишите об этом в комментариях. Тема налогообложения и бухгалтерского учета в целом представляет собой довольно дремучий, но очень важный лес. Без этого не может быть не только бизнеса, но и денег. Поэтому я все-таки советую вам нанимать опытных бухгалтеров вкупе с наличием личного базиса знаний в этой области. Такой вариант был бы наиболее оптимальным, так как от учета денег вам, как руководителю, отдаляться не допустимо.

В конце мне бы хотелось так же заметить, что ориентироваться в системах налогообложения необходимо для наиболее эффективного ведения бизнеса, но если вам необходимо, например, получить кредит без документов, для развития своих проектов, то тут понадобятся уже совершенно иные знания. Это означает то, что сегодняшний материал представляет собой лишь одно из немногих звеньев, необходимых к пониманию, ввиду чего к бизнес процессам следует подходить с умом.

На сегодня все, до связи.

PS: сейчас модно говорить о том, что в России душат малый бизнес, в том числе и нахальным налогообложением, поэтому дабы развить этот миф, обязательно посмотрите это видео

Специально для Brain-Snob.Ru Александр Сапожников /Alex S./.

Дорогие друзья, я буду очень благодарен, если Вы поделитесь ссылкой в социальных сетях, заранее спасибо:

видов налогов | Intelligent Economist

Существует три основных типа налогов, каждый из которых имеет очень разные свойства: прогрессивный, пропорциональный и регрессивный. В этой статье будут описаны наиболее важные детали каждой из этих систем.

Прямые и косвенные налоги

Прямые налоги — это налоги на имущество, прибыль и доход. Такие налоги взимаются с дохода или прибыли физических лиц. Косвенные налоги взимаются с товаров, и бремя налога может быть разделено между покупателем и продавцом.Например, налог с продаж в штате Калифорния составляет 7,25%.

Предельная ставка налога — это дополнительный налог, взимаемый за каждый дополнительный заработанный доллар. Средняя налоговая ставка — это отношение суммы уплаченного налога к общей сумме полученного дохода.

Типы налогов

1. Прогрессивная налоговая система

В прогрессивной системе налоговых ставок люди с более высокими доходами платят все более высокую долю налога по мере роста их доходов. В этом случае предельная ставка налога будет выше средней ставки налога.Прогрессивный налог считается методом сокращения общего неравенства в обществе, а также способствует экономическому росту и сокращению безработицы за счет повышения покупательной способности людей с низкими доходами.

В большинстве стран мира используется прогрессивный налог для расчета налогов на индивидуальный доход. Общие, хорошо известные примеры прогрессивных налогов включают налоги на наследство, налог на проценты, полученные от сбережений и инвестиций, а также налоговые льготы для уязвимых групп.

2. Система пропорционального налогообложения

В системе пропорциональных налоговых ставок, которая также известна как фиксированный налог, каждый платит ту же часть своего дохода, что и налог, независимо от того, насколько высок или низок их доход.Ставка налога не меняется с увеличением или уменьшением дохода, хотя многие критики отмечают, что пропорциональные налоги несправедливо обременяют тех, у кого меньше ресурсов.

В этой системе средняя ставка налога равна предельной ставке налога. Он существует в Латвии и России, и некоторые считают его более «справедливым» и более легким для всех, поскольку никто не освобожден от уплаты налогов. Некоторые штаты США, такие как Колорадо, Юта и Мичиган, взимают пропорциональный подоходный налог с физических лиц. Еще один пример пропорционального налогообложения — U.S. налог с продаж, поскольку все потребители платят одинаковую фиксированную ставку налога в виде процента от стоимости покупаемых товаров.

3. Регрессивная налоговая система

Регрессивная налоговая система — это тип налога, который приводит к уменьшению налоговой ставки по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. В системе регрессивных налоговых ставок люди с более низкими доходами платят более высокую долю своего дохода в качестве налога, чем люди с более высокими доходами. Здесь предельная ставка налога ниже средней ставки налога.

Любой налог с верхним пределом, при превышении которого налоги не уплачиваются, может считаться регрессивным налогом. Примеры регрессивного налога включают, среди прочего, некоторые формы налогов на собственность, а также налоги на грехи.

Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги

Как вы теперь знаете, налоговые системы могут быть прогрессивными, пропорциональными или регрессивными. Повторюсь, прогрессивные налоги имеют более серьезные финансовые последствия для богатых — для людей с более высокими доходами, которые платят более высокую долю своего общего дохода, — чем для бедных.

Пропорциональные налоги имеют довольно равный финансовый эффект для получателей всех уровней дохода, потому что все в такой системе платят одну и ту же налоговую ставку (хотя у налогоплательщиков с низким доходом остается гораздо меньше денег, поэтому на практике эффекты фактически не равны пересечь границу).

Наконец, регрессивные налоги гораздо сильнее влияют на людей и семьи с низким доходом, чем на людей с высокими доходами. Из этих трех видов налогов наиболее распространенным является прогрессивная система налогообложения, которая гарантирует, что лица с низкими доходами не теряют из-за налогообложения большую долю своих доходов, чем остальная часть общества.

Prateek Agarwal

Участник с 20 июня 2011 г.

Страсть Prateek Agarwal к экономике началась во время его студенческой карьеры в USC, где он изучал экономику и бизнес. Он основал компанию Intelligent Economist в 2011 году, чтобы научить нынешних и однокурсников тонкостям предмета. С тех пор он широко исследовал эту область и опубликовал более 200 статей.

Литература: Виды налогов | Макроэкономика [Устарело]

Виды налогов

Трудно представить что-либо, что не облагалось налогом в то или иное время.Окна, туалеты, пуговицы, нездоровая пища, соль, смерть — все это облагается специальными налогами. В целом налоги попадают в одну из четырех основных категорий.

Подоходным налогом облагаются доходы, полученные физическим или юридическим лицом; налоги на имущество взимаются с активов; налогом с продаж взимается стоимость проданных товаров; акцизы взимаются с определенных товаров или услуг. На рисунке 15.1 показаны основные виды налогов, финансирующих все уровни государственного управления в США.

Рисунок 15.1 Источники доходов правительства, 2007 г. На диаграмме показаны источники доходов федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления в США. В данных не включены доходы от государственных коммунальных услуг и магазинов спиртных напитков. Все цифры выражены в миллиардах долларов. Источник: Бюро переписи населения США, Статистический обзор США, 2008 г. (онлайн), таблицы 422 и 461.

Подоходный налог с населения

Федеральный подоходный налог с населения является крупнейшим источником налоговых поступлений в США; подоходный налог в большинстве штатов и многих городов также взимается. Все системы подоходного налога применяют различные исключения к общему доходу налогоплательщика до получения налогооблагаемого дохода, т.е. суммы дохода, которая фактически подлежит налогообложению. Например, в федеральной системе подоходного налога США семья вычитала 3200 долларов из общего дохода, полученного в 2005 году на каждого члена семьи, как часть расчета налогооблагаемого дохода.

Подоходный налог может быть регрессивным, пропорциональным или прогрессивным. Используемые сегодня системы подоходного налога являются прогрессивными.

При анализе влияния прогрессивной налоговой системы на выбор налогоплательщика экономисты сосредотачиваются на предельной налоговой ставке. Это ставка налога, которая будет применяться к дополнительному 1 доллару полученного налогооблагаемого дохода. Предположим, что физическое лицо получало налогооблагаемый доход в размере 8 025 долларов США и платило федеральный подоходный налог в размере 802,50 долларов США, или 10% налогооблагаемого дохода (мы игнорируем освобождения, которые отменяют налоги для такого лица). Однако, если бы налогоплательщик получил на 100 долларов больше налогооблагаемого дохода, эти 100 долларов облагались бы налогом по ставке 15%, ставка, которая применялась в 2008 году к налогооблагаемым доходам в диапазоне от 8 025 до 32 550 долларов для физических лиц.Таким образом, это лицо столкнулось с предельной ставкой налога в размере 15%.

Экономисты утверждают, что выбор делается на пределе; Таким образом, именно предельная ставка налога, скорее всего, повлияет на решения. Предположим, что человек в нашем примере подумывает о дополнительной работе, которая увеличит его или ее доход до 15 025 долларов в год. При предельной налоговой ставке 15% физическое лицо будет удерживать 5 950 долларов из дополнительных 7 000 заработанных долларов. Это те 5 950 долларов, которые человек будет взвесить против альтернативных издержек упущенного досуга, решая, выполнять ли дополнительную работу.

Налог на недвижимость

Налоги на имущество — это налоги, взимаемые с активов. Например, местные органы власти обычно взимают налог на имущество с предприятий и личного имущества. Государственный служащий (обычно местный эксперт) определяет стоимость собственности, и затем к этой стоимости применяется пропорциональная ставка налога.

Владение собственностью, как правило, сосредоточено среди групп с более высокими доходами; экономисты обычно рассматривают налоги на собственность как прогрессивные. Этот вывод, однако, основан на предположениях о том, кто на самом деле платит налог, и этот вопрос будет рассмотрен позже в этом модуле.

Налоги с продаж

Налог с продаж — это налог, взимаемый как процент от продаж фирмы, и обычно взимается с розничных продаж. Некоторые товары, например продукты питания и лекарства, часто освобождаются от налога с продаж.

Люди с более низкими доходами обычно тратят большую часть своих доходов на потребление товаров, покрытых налогом с продаж, чем люди с более высокими доходами. Таким образом, налоги с продаж, вероятно, будут регрессивными.

Акцизы

Отдельные статьи облагаются акцизным налогом.В некоторых случаях акцизы оправдываются как способ препятствовать потреблению недостойных товаров, таких как сигареты и алкогольные напитки. В других случаях акциз — это своего рода налог на полученную выгоду. Например, акцизы на бензин обычно предназначены для использования при строительстве и содержании автомагистралей, поэтому те, кто платит налог, получают выгоду от предоставляемых услуг.

Самый важный акцизный налог в США — это налог на заработную плату, взимаемый с заработков рабочих.В 2007 году налог на заработную плату составлял 12,4% и взимался с доходов до 97 500 долларов. Часть налога на заработную плату в размере 2,9% от Medicare взималась со всей заработной платы без ограничений. Половина налога на заработную плату взимается с работодателей, половина с работников. Поступления от этого акциза на фонд заработной платы финансируют выплаты по социальному обеспечению и медицинской помощи. Почти две трети домохозяйств США платят больше по налогу на заработную плату, чем по любым другим налогам.

Анализ налоговой нагрузки

В следующий раз, когда вы покупаете товар в магазине, обратите внимание на налог с продаж, установленный вашим штатом, округом и городом.Клерк набирает сумму, затем складывает налог. Магазин — это организация, которая «платит» налог с продаж в том смысле, что он отправляет деньги правительственным учреждениям, которые его наложили, но на самом деле вы оплачиваете счет — или вы? Возможно ли, что налог с продаж влияет на цену самого предмета?

Эти вопросы относятся к анализу налоговых поступлений, типу экономического анализа, который пытается определить, на чем лежит фактическое бремя налога. Лежит ли бремя потребителей, рабочих, владельцев капитала, владельцев природных ресурсов или владельцев других активов в экономике? Когда налог на товар или услугу увеличивает цену на сумму налога, бремя налога ложится на потребителей.Если вместо этого он снижает заработную плату или цены на некоторые другие факторы производства, используемые при производстве товаров или услуг, облагаемых налогом, бремя налога ложится на владельцев этих факторов. Если налог не изменяет цену продукта или цены факторов производства, бремя ложится на владельца фирмы — владельца капитала. Если цены корректируются на часть налога, бремя делится.

На рис. 15.2 приведен пример анализа налоговых поступлений. Предположим, что D 1 и S 1 — это кривые спроса и предложения на говядину.Равновесная цена составляет 3 доллара за фунт; равновесное количество составляет 3 миллиона фунтов говядины в день. Теперь предположим, что введен акциз в размере 2 долларов за фунт говядины. Не имеет значения, взимается ли налог с покупателей или продавцов говядины; Важно видеть, что налог вбивает «клин» в 2 доллара за фунт между ценой, которую платят покупатели, и ценой, которую получают продавцы. Этот налог показан на выставке в виде вертикальной зеленой линии; его высота — 2 доллара.

Рисунок 15.2 Налоговые данные в модели спроса и предложения.Предположим, что рыночная цена говядины составляет 3 доллара за фунт; равновесное количество составляет 3 миллиона фунтов в день. Теперь предположим, что введен акцизный налог в размере 2 долларов за фунт, показанный вертикальной зеленой линией. Мы вставляем этот налоговый клин между кривыми спроса и предложения. Он повышает рыночную цену до 4 долларов за фунт, предлагая покупателям платить половину налога в виде более высокой цены. Продавцы получают цену в 2 доллара за фунт; они платят половину налога, получая более низкую цену. Равновесное количество падает до 2 миллионов фунтов в день.

Мы вставляем наш налоговый «клин» между кривыми спроса и предложения. В нашем примере цена, которую платят покупатели, увеличивается до 4 долларов за фунт. Цена, полученная продавцами, падает до 2 долларов за фунт; остальные 2 доллара идут правительству. Количество спроса и предложения говядины упало до 2 миллионов фунтов в день. В этом случае мы заключаем, что покупатели несут половину бремени налога (цена, которую они платят, увеличивается на 1 доллар за фунт), а продавцы несут вторую половину (цена, которую они получают, падает на 1 доллар за фунт). Помимо изменения цены, дополнительное налоговое бремя возникает в результате сокращения излишка потребителя и производителя. Мы не показали это сокращение на графике.

На рисунке 15.3 показано, как налоговые поступления зависят от относительной эластичности спроса и предложения. На всех четырех панелях показаны рынки с одинаковой начальной ценой P 1, определяемой пересечением спроса D 1 и предложения S1. Мы вводим акцизный налог, обозначенный вертикальной зеленой линией. Как и раньше, мы вставляем этот налоговый клин между кривыми спроса и предложения.Мы предполагаем, что сумма налога на единицу одинакова на каждом из четырех рынков.

Рисунок 15.3 Налоговые поступления и эластичность спроса и предложения. Мы показываем эффект акцизного налога, обозначенный вертикальной зеленой линией, так же, как на рисунке 15.2. Мы видим, что покупатели несут большую часть бремени такого налога в случаях относительно эластичного предложения (Рисунок (а)) и относительно неэластичного спроса (Рисунок (г)). Продавцы несут большую часть бремени в случаях относительно неэластичного предложения (панель (b)) и относительно эластичного спроса (панель (c)).

На панели (а) у нас есть рынок с относительно эластичной кривой предложения S 1. Когда мы вставляем наш налоговый клин, цена повышается до P 2; рост цен почти равен сумме налога. На панели (b) у нас есть та же кривая спроса, что и на панели (a), но с относительно неэластичной кривой предложения S 2. На этот раз цена, которую платят покупатели, почти не растет; продавцы несут большую часть налогового бремени. Когда кривая предложения относительно эластична, основная часть налогового бремени ложится на покупателя.Когда предложение относительно неэластично, основную нагрузку несут продавцы.

Панели (c) и (d) выставки показывают одинаковый налог, взимаемый на рынках с идентичными кривыми предложения S 1. С относительно эластичной кривой спроса D 1 на панели (c) (обратите внимание, что мы находимся в верхнем половина, то есть эластичный участок кривой), большая часть налоговой нагрузки ложится на продавцов. При относительно неэластичной кривой спроса D 1 дюйм, панель (d) (обратите внимание, что мы находимся в нижней половине, то есть в неэластичной части кривой), большая часть бремени ложится на покупателей.Если спрос относительно эластичен, бремя налога ложится на продавцов. Если спрос относительно неэластичен, больше бремя ложится на покупателей.

Бюджетное управление Конгресса США (CBO) подготовило подробные исследования федеральной налоговой системы. Используя налоговое законодательство, действовавшее в августе 2004 года, он ранжировал население США по доходу, а затем разделил население на квинтили (группы, содержащие 20% населения). Затем, с учетом федерального налогового бремени, накладываемого индивидуальными подоходными налогами, налогами на заработную плату для социального страхования, корпоративными подоходными налогами и акцизами на каждый квинтиль, а также с доходом, полученным людьми в этом квинтиле, он спрогнозировал среднюю налоговую ставку, с которой столкнулась эта группа в 2006 году. .В исследовании налоги назначались на основе того, кто несет бремя, а не на основе того, кто платит налог. Например, во многих исследованиях утверждается, что, хотя предприятия платят половину налогов на фонд заработной платы, бремя налогов на фонд заработной платы фактически ложится на домохозяйства. Причина в том, что кривая предложения рабочей силы относительно неэластична, как показано на панели (b) рисунка 15.3. С учетом этих корректировок результаты CBO, демонстрирующие прогрессивность федеральных налогов, представлены в таблице 15.2.

Таблица 15.2 Федеральное налоговое бремя в США

Категория доходов Домохозяйства (количество, млн) Средний совокупный доход домохозяйства до налогообложения Эффективная ставка федерального налога, 2006 г. (в процентах)
Самый низкий квинтиль 24,0 18 568 долл. США 5,6
Второй квинтиль 22,8 42 619 долл. США 12.1
Средний квинтиль 23,3 64 178 долларов США 15,7
Четвертый квинтиль 23,2 $ 94 211 19,8
Высший квинтиль 24,3 $ 227 677 26,5
Все квинтили 118,3 89 476 долларов США 21,6

В регрессивной налоговой системе люди из самых низких квинтилей сталкиваются с самыми высокими налоговыми ставками.Пропорциональная система устанавливает одинаковые ставки для всех; прогрессивная система предусматривает более высокие ставки для людей из более высоких децилей. В таблице приведены оценки CBO нагрузки на каждый квинтиль федеральных налогов в 2006 году. Как видите, налоговая структура в Соединенных Штатах является прогрессивной.

КЛЮЧЕВЫЕ ВХОДЫ

  1. Основными принципами налогообложения являются принципы платежеспособности и полученной выгоды.
  2. Процент дохода, полученного по регрессивному налогу, увеличивается по мере падения дохода.Пропорциональный налог взимает постоянный процент дохода независимо от уровня дохода. Прогрессивный налог требует более высокого процента дохода, так как налоги растут по мере роста доходов.
  3. Предельная ставка налога — это ставка налога, которая применяется к дополнительному доллару полученного дохода.
  4. Анализ налоговой нагрузки направлен на определение того, кто в конечном итоге несет бремя налога.
  5. Основными видами налогов являются налоги на прибыль, налоги с продаж, налоги на имущество и акцизы.
  6. Покупатели несут большую часть бремени акцизного налога, когда предложение относительно эластично, а спрос относительно неэластичен; продавцы несут большую часть бремени, когда предложение относительно неэластично, а спрос относительно эластичен.
  7. Федеральная налоговая система в США прогрессивна.

Прогрессивный налог — узнайте, как работает прогрессивная налоговая система

Что такое прогрессивный налог?

Прогрессивный налог — это налоговая система, которая увеличивает ставки по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Обычно он делится на налоговые категории, которые постепенно повышаются. Например, прогрессивная ставка налога может изменяться с 0% до 45%, от самого низкого до самого высокого уровней, по мере увеличения налогооблагаемой суммы.В прогрессивной налоговой системе предельная ставка налога для налогоплательщика выше, чем его средняя налоговая ставка.

Различные налоговые методы, которые могут использовать правительства, включают прогрессивный, регрессивный, регрессивный или пропорциональный. Прогрессивная налоговая система — это система, в которой налоговое бремя возрастает по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Личный финансовый отчет. Личный финансовый отчет — это документ или набор документов, которые отражают финансовое положение человека в определенный момент времени.увеличивается. В некоторых случаях существует минимальная необлагаемая налогом сумма, когда лица, зарабатывающие меньше указанной минимальной налогооблагаемой суммы, не несут ответственности за какие-либо платежи в налоговые органы.

Резюме

  • Прогрессивный налог — это налоговая система, которая увеличивает ставки по мере увеличения налогооблагаемого дохода.
  • Примеры прогрессивного налога включают налог на инвестиционный доход, налог на полученные проценты, доход от аренды, налог на наследство и налоговые льготы.
  • Противоположностью прогрессивной системе является регрессивная ставка налога, при которой налоговые обязательства уменьшаются по мере увеличения налогооблагаемой суммы.

Примеры прогрессивного налога

Налог на инвестиционный доход: Это налоги на инвестиционную деятельность, приносящую доход. Они, как правило, влияют на тех, у кого есть лишние деньги, которые откладывают и вкладывают средства.

Налог на заработанные проценты: Проценты получаются от сбережений или инвестиций и считаются пассивным доходом Пассивный доход Пассивный доход — это любые деньги, заработанные способом, не требующим слишком больших усилий. Тем не менее, есть некоторые идеи, приносящие пассивный доход, которые требуются.

Доходы от аренды: Хотя есть возможность вычесть все расходы, связанные со строительством, после того, как они будут завершены, это очень прогрессивный вид налога, поскольку он нацелен на тех, кто инвестирует в арендуемую недвижимость.

Налог на наследство: Это форма налога, взимаемого с имущества умерших. Обычно это применяется, когда стоимость имущества умершего превышает определенную сумму, установленную правительством.

Налоговые льготы: Это льготы и льготы, предоставляемые менее удачливым гражданам государством для экономии денег. Их много, и они могут включать налоговый кредит на заработанный доход, налоговый кредит для пожилых людей и инвалидов, налоговый кредит на ребенка или кредит для пенсионных сбережений.

Преимущества прогрессивного налога

  • Имеется правильное распределение налоговой нагрузки. Те, у кого более широкие финансовые плечи, несут самое тяжелое бремя.
  • Для менее удачливых слоев общества снижены суммы налогов, чтобы их налоговое бремя не было тяжелым.
  • Правительство собирает больше налоговых поступлений по сравнению с системой пропорционального налогообложения.

Прогрессивная и регрессивная система налогообложения

Противоположностью прогрессивной системы является регрессивная ставка налога, при которой налоговые обязательства уменьшаются по мере увеличения налогооблагаемой суммы. Независимо от используемой ставки, государство стремится собирать деньги с граждан. После объединения всех денег он может предоставлять общественные товары и услуги, такие как инфраструктура и здравоохранение.

Пример

  • 2
  • Налогооблагаемая сумма (долл. США) Пропорциональный налог (%) Прогрессивный налог (%) Регрессивный налог (%) Переходный налог (%)
    10,000 14 10 20 10
    20,000 14 15 18 12
    30,000 30,000 901
    40,000 14 25 12 16
    50,000 14 30 10 16
    9013 9013 901
    > 50,000 901

    Из приведенного выше примера видно, что при прогрессивной системе налогообложения налоговые обязательства увеличиваются с увеличением оме.Если мы возьмем пример человека, зарабатывающего 70 000 долларов в год, то его / ее налоговые обязательства будут рассчитываться по прогрессивной системе налогообложения следующим образом:

    • Первые 10 000 долларов США при 10% = 1 000 долларов США
    • Вторые 10 000 долларов США при 15% = 1500 долларов
    • Третья 10 000 долларов при 20% = 2 000 долларов
    • Четвертая 10 000 долларов при 25% = 2500 долларов
    • Пятая 10 000 долларов при 30% = 3000 долларов
    • Превышение 20 000 долларов при 35% = 7000 долларов
    • Общая сумма налоговых обязательств составит (1000 + 1500 + 2000 + 2500 + 3000 + 7000) = 17000 долларов

    Примечание: Любая сумма, превышающая 50 000 долларов, облагается налогом по фиксированной ставке 35%.

    Среди систем налоговых ставок, используемых для расчета налогооблагаемых обязательств физического или юридического лица, прогрессивная налоговая ставка многими считается лучшей, поскольку она ложится большим бременем на тех, кто имеет самые высокие доходы. В рамках этой системы средняя ставка налога меньше предельной ставки налога. Далее это можно пояснить, обратившись к тому же примеру:

    Общая сумма налоговых обязательств составляет 17 000 долларов США на налогооблагаемую прибыль в размере 70 000 долларов США. Это означает, что средняя ставка налога будет составлять (17 000/70 000) = 24 доллара США.3%. Из расчетов видно, что средняя налоговая ставка 24,3% меньше предельной ставки 35%.

    Помните, что прогрессивная налоговая система направлена ​​на получение большего количества денег от людей с высоким доходом. Правительство также использует другие прогрессивные меры, чтобы максимально сократить неравенство доходов. Некоторые из прогрессивных мер, которые может принять правительство, включают введение налога на имущество или даже высокие налоги на предметы роскоши, освобождая от налогообложения товары первой необходимости.

    Взгляд экономистов на прогрессивные налоговые ставки

    Экономика страны развивается за счет инвестиций. В большинстве случаев остаток дохода после потребления — это то, что инвестируется. В эффективной экономике сбережения должны равняться инвестициям. Это означает, что после того, как человек потребляет часть своего дохода, вместо того, чтобы держать остаток в непродуктивном состоянии, его можно использовать в приносящей доход деятельности.

    В прогрессивной налоговой системе ситуация может быть не совсем такой, поскольку те, у кого больше, облагаются более высокими налогами. Это оставляет их с меньшим располагаемым доходом , и у них также может не быть стимула для оптимизации своей производительности, поскольку предельный доход облагается налогом по чрезвычайно высокой предельной ставке. Это может привести к снижению уровня инвестиций, что может иметь пагубные последствия для экономики в целом в долгосрочной перспективе.

    С точки зрения тех, кто пользуется прогрессивными налогами , их покупательная способность становится сильнее. Кроме того, увеличивается спрос на определенные товары, которые либо субсидируются, либо являются частью основных товаров.Эти два фактора могут способствовать росту и развитию в областях, которые иначе было бы трудно стимулировать.

    Влияние прогрессивного налога на экономический рост может иметь два толкования, в зависимости от вашей точки зрения. Классические экономисты считают, что экономический ростЭкономический ростЭкономический рост — это широкий термин, который описывает процесс увеличения реального валового внутреннего продукта (ВВП) страны. Рост может идти естественным путем без вмешательства государства, в то время как кейнсианцы верят в то, что государственные расходы будут стимулировать экономический рост.

    Влияние инфляции на прогрессивную налоговую систему

    Инфляция — это состояние, при котором уровень цен на товары и услуги продолжает расти без соответствующего положительного изменения уровня жизни. Это снижает покупательную способность денег, а также стоимость инвестиций. Таким образом, во время инфляции те, на кого распространяются прогрессивные налоговые ставки, платят больше, чем первоначально установленная для них надлежащая сумма.

    Ссылки по теме

    CFI — официальный глобальный провайдер сертификации FMVA® для аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и Ferrari ® Сертификация FMVA ® Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari, получивших звание ведущей программы сертификации финансовых аналитиков. Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

    • Учет подоходного налогаУчет подоходного налога Подоходный налог и его бухгалтерский учет являются ключевой областью корпоративных финансов. Наличие концептуального понимания бухгалтерского учета подоходного налога позволяет
    • Tax ShieldTax ShieldНалоговый щит — это допустимый вычет из налогооблагаемой прибыли, который приводит к уменьшению причитающихся налогов. Стоимость этих щитов зависит от эффективной налоговой ставки для корпорации или физического лица. Общие расходы, которые подлежат вычету, включают износ, амортизацию, выплаты по ипотеке и процентные расходы.
    • Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение данный период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.
    • Три финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:

    Налогообложение

    Марк Твен однажды сказал, что их всего двое вещи в жизни такие же несомненные, как рассвет, смерть и налоги. Это правда, мы, как общество, пришли к пониманию неизбежности налоги. Все их ненавидят, но мы осознаем их нужду.

    Налоги — это любые платежи от имени отдельное лицо правительству. Налоги используются для оплаты всех государственные услуги. Без налогов у правительства не было бы денег работать.

    Практически каждый налогоплательщик жалуется на высокая ставка налогов, но если бы спросили, будут ли они торговать налогом за снятие службы они скорее заплатят налог. Чтобы Однако для того, чтобы налоги были приемлемыми, они должны соответствовать определенным критериям. Чтобы налог был успешным, он должен быть справедливым, простым, и эффективный.

    Что делает «хорошо» Налоги »

    Большинство американцев считают, что налоги должен быть беспристрастным и справедливым. Однако есть спор по поводу уровень справедливости налога. Некоторые считают, что налог справедлив, только если все платят одинаковую сумму — фиксированный налог. Другие утверждают, что налог справедливо только в том случае, если более богатые люди кладут больше, чем те, доходы — прогрессивный налог. Многие также спорят о справедливости налоговые лазейки, видя, что они позволяют некоторым людям не платить определенные налоги.

    Второй стандарт налогов — простота. Налог законы должны быть написаны понятным образом, чтобы налогоплательщик и сборщик налогов могут их понять. Хотя это не так простая задача, люди охотнее платят налоги, если они понять их.

    Эффективность — последний принцип налогообложения. Налог должен быть легким для администрирования и получения прибыли. Доход налог попадает в эту категорию. Работодатель удерживает часть каждого зарплаты сотрудника, а затем отправляет правительству единый чек на постоянная основа.В конце года работодатель уведомляет каждого работник удержанной суммы налога. Другие налоги меньше эффективный. Те, которые собраны в пунктах взимания платы, считаются таковыми, потому что государство вкладывает миллионы долларов в усиление будок, но стоимость для пассажиров — ущерб их автомобилю из-за чтобы сбавить скорость и использовать будки. Эффективность также означает, что налог должен приносить достаточно дохода, чтобы быть стоящим. Если это не так, или это вредит экономике, это мало что значит.

    Принципы налогообложения

    Льготный принцип налогообложения основан на две идеи. Прежде всего, те, кому выгодны услуги должны быть теми, кто за них платит. Во-вторых, люди должны платить налоги пропорционально количеству услуг или льгот они получают. Но есть два ограничения этого типа налогообложение. Во-первых, многие государственные услуги обеспечивают максимальную выгода для тех, кто меньше всего может позволить себе платить за них (т.е. благосостояние). Второе ограничение заключается в том, что часто бывает трудно получить выгоду. мера.

    Второй принцип налогообложения — это платежеспособность, основанная на идее, что люди должны налоги в зависимости от их платежеспособности, независимо от льгот они получают. Этот тип налога признает, что общества не всегда может измерить выгоды от государственных расходов. Также предполагается, что люди с более высокими доходами меньше страдают. дискомфорт при уплате налогов, чем у человека, который просто проживает свой доход бы.

    Три вида налогов

    Три вида налогов пропорциональны налог, прогрессивный налог и регрессивный налог.

    Пропорциональный налог устанавливает то же процент налогообложения на всех, независимо от дохода. Если процентная ставка налога постоянна, средняя ставка налога постоянна, независимо от дохода. Это означает, что если доход человека растет, процент от общего дохода, выплачиваемый в виде налогов, не меняется.

    Второй налог, прогрессивный налог , устанавливает более высокую процентную ставку налогообложения для лиц с более высокими доходы. В прогрессивных налогах используется предельная ставка налога, которая увеличивается по мере увеличивается сумма налогооблагаемого дохода. Следовательно, процент доход, уплачиваемый в виде налогов, увеличивается с ростом дохода.

    Последний налог — регрессивный налог , который устанавливает более высокую процентную ставку налога на низкие доходы чем на высокие доходы.Например, если государственный налог с продаж составлял 5%, человек с более низким доходом будет платить больший процент от их общий доход в виде налога с продаж.

    Налоговые поступления

    Где подоходный налог является крупнейшей формой дохода для федерального правительства, налог с продаж в крупнейшем источнике доход для штатов. Ставки налога с продаж варьируются в зависимости от штата. К По определению, налог с продаж — это общий налог, взимаемый с покупок потребителей. почти всех продуктов.Добавляется к окончательной цене потребителя. платит, а продавцы собирают налог с продаж в момент продажи. В налоги затем передаются в соответствующее государственное правительственное агентство на еженедельно или ежемесячно. Налог с продаж — эффективный способ штатов и городов для увеличения доходов. Налог сложно избежать и из-за этого собирает огромные суммы денег. Налог с продаж, однако это регрессивный налог, потому что это та же процентная ставка для всех людей, то есть процент дохода, уплаченного в виде налога с продаж растет по мере того, как снижается доход.Второй по величине источник доходы правительств штатов — это средства, которые они получают от Федеральное правительство. Эти средства помогают финансировать дороги, здоровье, больницы, образование и социальное обеспечение. Третий по величине источник государства доход поступает от индивидуального подоходного налога. Как правило, индивидуальные доходы от подоходного налога примерно в пять раз превышают подоходный налог собраны у корпораций. Наконец, многие государства вводят налоги, сборы, или другие оценки своих сотрудников, чтобы покрыть расходы государства пенсионные фонды и пенсионные планы.

    Большая часть доходов местных правительства поступают из межбюджетных трансфертов от государства правительства. Как правило, они предназначены для обучения или благосостояние. Меньшая сумма поступает от федерального правительства, в основном для обновления города. Второй по величине источник дохода для местных правительства исходит из налога на имущество — налога на недвижимость имущество и материальное и нематериальное движимое имущество. Реал свойство включает недвижимость, здания и прочее стационарно, например, центральное отопление. Материальный личный собственность включает все материальные ценности не на постоянной основе прикреплены к земле или строениям. Нематериальное личное имущество недвижимость с невидимой стоимостью и представлена ​​бумагой документы, такие как акции, облигации или чеки. Однако из всех Эти налоги на недвижимость, налог на недвижимость приносит наибольший доход. Налоги на личное имущество взимаются редко из-за проблема оценки. Кроме того, это было бы ни эффективно, ни эффективно, чтобы налоговый инспектор просматривал личное имущество каждого, и придумайте ценности для них всех.Третий по величине источник доход для местных органов власти — коммунальные услуги и государственный винный магазин доход. Наконец, многие города вводят собственные налоги с продаж. с целью увеличения дохода. Торговцы собирают эти налоги правильно вместе с государственным налогом с продаж и точкой продажи.

    Многие из налогов, уплачиваемых федеральным, штатным, и органы местного самоуправления вычитаются из зарплаты. Рабочий будут взиматься налоги для федерального, государственного и городского правительства с уменьшением вывозимой суммы в этом порядке.FICA тоже вынесен. Иногда, если у работника есть страховые выплаты или пенсионных взносов, покупает сберегательные облигации или вкладывает деньги в кредитный союз, в чеке появится еще больше вычетов, хотя это не налоги. Единственные основные налоги, которые не указаны в зарплата — это государственные налоги с продаж, местные налоги на имущество и федеральные акцизы.


    Вернуться на страницу класса

    Налоги США

    U.S. Налогообложение

    Налоговая система США создана как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Там Есть несколько видов налогов: налог на прибыль, с продаж, на прирост капитала и т. д. и государственные налоги полностью разделены, и каждый имеет свои собственные полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться с государственным налогообложением. В каждом штате своя собственная налоговая система, отдельная из других государств.Внутри государства может быть несколько юрисдикций которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать собственные школьные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложно.

    Налог на прибыль

    Подоходный налог, вероятно, является одной из самых известных форм налогообложения. Если кто-либо из вас зарабатывает доход в США, вы увидите вычеты на своем зарплата. Каждый человек, получающий доход в США.С. должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Федеральные налоги включают социальное обеспечение и FICA. В каждом штате также есть своя форма подоходного налога. которые работодатели также удерживают из вашей зарплаты. Если вы заработаете более определенного сумма, 6750 долларов США, вы должны подать как федеральные, так и государственные налоги до апреля. 15 числа каждого года.

    Для получения дополнительной информации о федеральных налогах посетите http://www.irs.gov.

    Налог с продаж

    Еще одна форма налога, с которой вы хорошо познакомитесь, — это налог с продаж. налог.Это налог, который взимается с ваших покупок, например, если вы купить пачку жевательной резинки. Налог с продаж является государственным налогом и варьируется от штата к штату. а также внутри государства. Например, налог с продаж штата Нью-Йорк составляет 7% и Нью-Джерси составляет 3%, но в Олбани налог с продаж составляет 8%, а в Сиракузах — только 7%. В государство, муниципалитеты имеют право поднять налог с продаж выше государственный лимит. Существуют и другие правила, касающиеся налога с продаж, например какие предметы облагаются налогом, а какие нет.Например, в Нью-Йорке жвачка облагается налогом, а молоко — нет. В Нью-Джерси еда облагается налогом, а одежда — нет. Как ты Как видите, налоговая система в этой стране довольно сложная.

    Помимо множества видов налогов, есть еще несоответствия между частными лицами и предприятиями.

    На прошлой неделе мы кратко обсудили, как облагается налогом. Надеюсь, теперь мы можем обсудить это более подробно.В качестве Как указано выше, физические лица должны подать налоговую декларацию до 15 апреля. Если у человека есть индивидуальное предприятие, этот заработок будет включен. в форме подоходного налога с населения. Если человек является частью партнерства, их доходы от партнерства будут включены в их личные форма подоходного налога. Нет налогов на партнерство в целом, но от доходов, передаваемых партнерам. Требуются партнерские отношения подать налоговую декларацию, но это только информационная декларация.

    Корпорации являются отдельным юридическим лицом и подчиняются корпоративным налог на налогооблагаемую прибыль. Ставки корпоративного налога отличаются от личных налоговые ставки. Корпоративные доходы подлежат двойному налогообложению. Что это означает, что корпорации платят налоги со своих доходов, а затем с после налогообложения дохода они выплачивают акционерам дивиденды, которые подлежат выплате налог на прирост капитала. Дивиденды должны быть объявлены акционерам. форма личного налога и облагается налогом по ставке налога на прирост капитала.Это что обычно называется двойным налогообложением. Я уверен, вы услышите об этом концепция снова.

    Виды налогов — Экономическая справка

    Налог — это сбор, взимаемый государством с целью увеличения доходов. К основным видам налогов относятся

    • Налог на прибыль — процент от дохода.
    • Корпоративный налог — процент от прибыли фирмы.
    • Налог с продаж / НДС — косвенный налог на продажу товаров.
    • Акцизы — налоги на алкоголь, табак, бензин.
    • Налоги на производство — налоги на определенные товары / услуги, например налог на азартные игры, авиакомпании, страхование.
    • Экологические налоги — налоги на выбросы углерода, аэропорты и т. Д.
    • Госпошлина — налог на покупку дома или акций.
    • Тариф — это сбор, взимаемый с ввоза определенных товаров.
    • Налог на наследство — налог, взимаемый с имущества умершего лица.
    • Налог на богатство — налог, взимаемый с богатства, а не с дохода.
    • Налог на прирост капитала — налог, взимаемый с увеличения стоимости активов / богатства.
    • Poll Tax — налог с физических лиц. Введен в Великобритании как «общественный сбор»
    • Налоги на непредвиденные доходы — это вид корпоративного налога, взимаемого с компаний, получающих «сверхприбыль». Великобритания ввела налог на непредвиденную прибыль для приватизированных отраслей. Также касается определенных отраслей, таких как нефть северного моря
    • Муниципальные налоги — налоги, взимаемые местным правительством, могут быть налогом на собственность или местным налогом с продаж / подоходным налогом

    Прямые и косвенные налоги

    • Прямой налог — это налог, который физическое или юридическое лицо платит напрямую.Например, подоходный налог вычитается из вашей зарплаты.
    • Косвенный налог уплачивается третьей стороной. Например, когда вы покупаете телевизор, в цену включен НДС, потребитель не платит, но фирма, продающая товар, несет ответственность за уплату налога правительству от вашего имени.

    Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги

    • Прогрессивный налог взимает более высокий процент налога с людей с более высокими доходами.
    • Пропорциональный налог означает, что с разных уровней дохода уплачивается один и тот же% дохода в виде налога.
    • Регрессивный налог взимает более высокий процент налога с людей с низким доходом.

    Advalorem против специального налога

    • Адвалорный налог — это определенный процент от цены товара. НДС взимается по ставке 20%, поэтому чем дороже товар, тем больше НДС уплачивается.
    • Конкретный налог — это фиксированный сбор вне зависимости от цены товара. Например, пассажирский сбор в размере 20 фунтов стерлингов на дальнемагистральных рейсах. Это

    Пиговский налог (или налог на грех)

    Это налог, который пытается установить начисление, равное внешней стоимости налога.Пиговский налог направлен на то, чтобы заставить потребителей платить полную социальную стоимость товара. Он был назван в честь экономиста Артура Пигу, внесшего вклад в теорию экстерналий и социальной эффективности.

    Схема пиговского налога

    Налог переместил предложение на S2. Это заставляет потребителей полностью оплачивать социальные маржинальные издержки и ведет к повышению эффективности.

    • Например, если перелет стоит 200 фунтов стерлингов, но внешние расходы на полет оцениваются в 150 фунтов стерлингов, то налог также будет составлять 150 фунтов стерлингов.Таким образом, окончательная цена составит 350 фунтов стерлингов.
    • Примеры налогов Пиговии включают налог на алкоголь, табачные изделия и налог на сахар. По этой причине в популярной терминологии их часто называют налогом на «грех», потому что они относятся к товарам, за потребление которых мы часто чувствуем себя виноватыми. Хотя принцип пиговских налогов — не мораль, а социальная эффективность.

    Налог на прибыль

    Подоходный налог — это распространенная форма налога, взимающая процент от дохода. Подоходный налог использует концепцию предельных налоговых ставок

    Например, если порог подоходного налога составляет 5000 фунтов стерлингов, это означает, что вы не платите подоходный налог с первых 5000 фунтов стерлингов.Если базовая ставка налога на прибыль составляет 20%. Это означает, что кто-то, зарабатывающий 6000 фунтов стерлингов, платит налог только на 1000 фунтов стерлингов сверх порогового значения. Они будут платить 200 фунтов стерлингов или 3,3% от своего дохода в виде налога

    .

    Различные виды налогов

    Примеры налогов в Великобритании

    NIC — это взносы национального страхования. Фактически это форма подоходного налога.

    Как могут измениться налоговые поступления

    Налог на производство в Великобритании

    Великобритания публикует данные по отдельным налогам на добычу.Некоторые из собранных налоговых поступлений очень малы.

    • Налог на агрегаты
    • Воздушный пассажирский дежурный
    • Ученический сбор
    • Лицензия организаторов авиаперевозок (ATOL)
    • Ставки, игры и лотереи
    • Британская транспортная полиция
    • Сбор за изменение климата
    • Платежи Камелота в Национальный фонд распределения лотереи (NLDF)
    • Сборы за регистрацию новых автомобилей Агентства по лицензированию автомобилей и водителей (DVLA)
    • Экологические сборы
    • Аукционные квитанции по Программе торговли выбросами ЕС (ETS)
    • Плата за иммиграционные навыки
    • Налог на страховые взносы
    • Налог на свалки
    • Квитанции организаций, финансируемых налогом
    • Lighthouse dues (налог на суда в водах Великобритании для оплаты маяков)
    • Премия по железнодорожной франшизе
    • Регистрационная палата — Регистрационный налог
    • Земельный кадастр — Регистрация налога на титул
    • Сбор с пенсионного фонда
    • Сбор за производство безалкогольных напитков
    • Источник: Счета государственного сектора Великобритании, декабрь 2019 г.

    (я никогда не знал, что с судов взимается налог для оплаты маяков)

    Предлагаемые налоги

    • Прогрессивные налоги на потребление — повышение прогрессивности НДС за счет более высоких ставок на большие дорогие предметы роскоши
    • Налог Тобина — это название, данное конкретному налогу на валютные операции.
    • Налог с оборота — налог с транснациональных компаний, у которых высокий оборот, но прибыль хранится в налоговых убежищах.

    Неизвестные налоги в истории

    • Налог на бороду В 1705 году российский император Петр Великий ввел налог на бороды. Он надеялся, что русские мужчины станут гладко выбритыми, как в Западной Европе.
    • Scutage — налог, который позволял английским рыцарям избегать сражений — просто платил налог королю.
    • Налог на игральные карты — В Великобритании с 1710 по 1960 год действовал специальный налог на игральные карты.
    • Оконный налог. В Великобритании в 1696 году был введен налог на количество окон в доме. Это привело к тому, что дома стали строить без окон, что привело к проблемам со здоровьем.
    • Налог на ароматические пудры, наносимые на парики. В 1795 году был введен этот налог, что привело к сокращению использования париков. Они вышли из моды.

    Понятия, связанные с налогами

    Прогрессивный налог: определение, примеры, плюсы, минусы

    Скорость Единый налогооблагаемый доход свыше В браке / Совместном браке, налогооблагаемый доход свыше Глава домохозяйства, налогооблагаемый доход Свыше
    10% $ 0 $ 0 $ 0
    12% $ 9 875 $ 19 750 14 100 долл. США
    22% 40 125 80 250 долл. США 53 700 долл. США
    24% 85 525 долл. США $ 171 050 85 500 долл. США
    32% $ 163 300 326 600 долл. США $ 163 300
    35% $ 207 350 414 700 долл. США $ 207 350
    37% 518 400 долл. США $ 622 050 518 400 долл. США

    U.S. налоговые ставки раньше были более прогрессивными, чем сегодня. Максимальная ставка в США составляла более 70% в 1936-1964 годах, а затем снова в 1968-1970. В 1944 и 1945 годах самая высокая максимальная ставка составляла 94% на оплату Второй мировой войны.

    Последние события

    Растет поддержка того, чтобы сделать налог на прибыль в США с на прогрессивным. Представитель Александрии Окасио-Кортес, штат Нью-Йорк, предложила ставку налога в размере 70% для доходов выше 10 миллионов долларов. В период с 2019 по 2028 год это добавит к федеральным доходам 291 миллиард долларов.Опрос показал, что ее поддерживают более половины избирателей США. Дополнительный доход будет использоваться для финансирования Зеленого нового курса.

    Сенатор Элизабет Уоррен, штат Массачусетс, предложила ввести прогрессивный налог на богатство в рамках своей президентской платформы 2020 года. По данным Налогового фонда, он будет взимать 2% -ный налог с активов выше 50 миллионов долларов, а с активов выше 1 миллиарда долларов он повысится до 3%. По данным налогового фонда, он привлечет 2,75 триллиона долларов от 75 000 семей, на которые он повлияет в течение 10 лет.

    Налог на инвестиционный доход

    Налоги Obamacare прогрессивны.Налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% применяется только к тем, кто зарабатывает более 200 000 долларов в год, или 250 000 долларов для тех, кто состоит в браке и подает совместную декларацию, включая дивиденды и прирост капитала. Дополнительный налог на Medicare взимает дополнительные 0,9% от Medicare. больничный налог на доход и прибыль от самозанятости выше этих пороговых значений.

    Эти налоги собрали 37 миллиардов долларов в 2018 году. По данным Центра налоговой политики, они больше всего затронули 1% получателей.

    Налог на наследство

    Налог на наследство прогрессивный.Он взимается с общей стоимости активов, переданных живым бенефициарам, по ставке 40% на суммы, превышающие 11,4 млн долларов США по состоянию на 2019 год.

    Налоговый план Трампа практически удвоил уровень освобождения от этого налога в 2018 году, сделав его менее прогрессивным.

    Налоговые льготы

    Налоговые льготы для бедных также являются прогрессивными. Они вычитаются из причитающегося налога, а не из валового дохода. Они прогрессивны, потому что сэкономленная сумма буквально равна доллару за доллар, а это значит больше для человека с меньшим доходом.

    Некоторые кредиты даже более прогрессивны, потому что они доступны только тем, кто живет ниже определенного уровня дохода.

    • Скидка по налогу на заработанный доход предоставляется каждому иждивенцу до определенного уровня дохода. Она является очень прогрессивной, поскольку подлежит возмещению. Налогоплательщик получает возмещение, если кредит превышает сумму налога, который он должен.
    • Налоговая скидка пожилым людям и инвалидам предоставляется лицам 65 лет и старше или вышедшим на пенсию по инвалидности. Она доступна только лицам с доходом ниже очень низкого, что делает ее прогрессивной.
    • Детский налоговый кредит является прогрессивным, потому что это фиксированная сумма, которая больше значит для бедных.
    • Кредит для пенсионных сбережений теоретически прогрессивен, потому что он доступен только до определенного порога дохода. Но он регрессивный, потому что большинство бедных семей не зарабатывают достаточно денег, чтобы откладывать что-либо на пенсию.

    Непрерывные налоги

    Налог на социальное обеспечение противоположен прогрессивному. Во-первых, он уплачивается по одинаковой ставке независимо от дохода.Сотрудники платят 6,2% от своего дохода, а их работодатели составляют 12,4%. Владельцы бизнеса платят 12,4% налога на самозанятость.

    Сотрудники и владельцы бизнеса не обязаны платить налог на доход выше определенного уровня, который называется базой заработной платы социального обеспечения. В 2019 году базовая заработная плата составляла 132 900 долларов. Те, кто зарабатывал больше, не должны были платить налог на социальное обеспечение с этой части своего дохода.

    Налоговые вычеты также регрессивны. Стандартный вычет — это фиксированная сумма, которая вычитается из налогооблагаемого дохода независимо от дохода.Взаимодействие с другими людьми

    Сверхстрочные корректировки дохода включают отчисления на пенсионные сбережения, проценты по студенческим ссудам и сберегательные счета на медицинское обслуживание. Они делают подоходный налог менее прогрессивным, поскольку у более бедных налогоплательщиков вряд ли будет достаточно дохода, чтобы позволить себе эти расходы. В результате они не могут воспользоваться вычетами.

    Как прогрессивные налоги влияют на экономику

    Прогрессивные налоги — это форма перераспределения доходов, потому что правительство тратит хотя бы часть этих налоговых денег на услуги для бедных.

    Obamacare гарантирует, что бедные могут позволить себе профилактическое медицинское обслуживание, тем самым снижая расходы каждого. Стоимость неотложной помощи для незастрахованных составляет ошеломляющие 10 миллиардов долларов в год. Больничная помощь составляет треть всех расходов на здравоохранение в Америке. Более 46% тех, кто обращается в отделение неотложной помощи, поступают так потому, что им некуда обратиться за медицинской помощью, особенно это касается незастрахованных. Эта стоимость перекладывается на ваши взносы по медицинскому страхованию и в Medicaid.

    Бедные имеют больше шансов получить профилактическую помощь, если они могут позволить себе медицинскую страховку. Их можно лечить от хронических заболеваний до того, как они станут опасными для жизни. В результате снижаются расходы на здравоохранение для всех.

    Прогрессивные налоговые системы также улучшают возможность бедняков покупать предметы повседневного обихода, увеличивая экономический спрос. Исследование, проведенное Economy.com, показало, что каждый доллар, потраченный на продовольственные талоны, стимулирует спрос на 1,73 доллара, потому что этот 1 доллар вызывает волновой эффект.Доллар, потраченный в продуктовом магазине, платит за еду, но он также помогает платить зарплату клерку, дальнобойщикам, которые везут еду, и даже фермерам, которые ее выращивают. Клерки, водители грузовиков и фермеры затем делают покупки самостоятельно, за что платят еще большему количеству служащих и рабочих. При большом спросе нет необходимости увольнять сотрудников.

    Налоговые льготы для богатых действуют гораздо слабее. Налоговые льготы для бизнеса приносят только 33 цента на каждый потерянный доллар дохода.

    Цель прогрессивного налогообложения — стимулировать экономику и обеспечить минимальный уровень жизни каждого гражданина.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *