Вкладной лист кассовой книги: Вкладной лист кассовой книги и отчет кассира — как подшивать кассу за месяц?

Содержание

Подшивать ли второй лист кассовой книги?

О порядке брошюрования кассовой книги, а также о том, требуется ли передавать в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ираида Башкирова и Елена Королева.

 

Верно ли утверждение, что с 01.01.2012 отменено требование для кассовой книги, формируемой с применением технических средств, по оформлению в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира», то есть теперь не нужно распечатывать и подшивать вкладной лист? В каком порядке подшивать листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств?

Листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах и подшиваются в хронологической последовательности, по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

В каком порядке брошюровать листы кассовой книги организация вправе определить самостоятельно.

Обоснование вывода. Согласно п. 5.1 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее — Положение), действующего с 1 января 2012 года, для учета поступающих в кассу наличных денег и выдаваемых из кассы юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу.

Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства).

Указания по заполнению кассовой книги (форма N КО-4) на бумажном носителе утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, согласно которым каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая — заполняется кассиром как второй экземпляр. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах (абзац пятый п. 2.5 Положения).

При этом распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

До 1 января 2012 года действовал Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40 (признан утратившим силу Указанием ЦБР от 13.12.2011 N 2750-У). Пунктом 24 указанного Порядка было предусмотрено, что ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

В действующем с 1 января 2012 года Положении требование о передаче в бухгалтерию в качестве отчета кассира второго листа кассовой книги отсутствует.

Такое требование предусмотрено только для обособленных подразделений пунктом 5.6 Положения, согласно которому обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги (в случае оформления кассовой книги на бумажном носителе) или второй экземпляр листа кассовой книги, распечатанный на бумажном носителе (в случае оформления кассовой книги с применением технических средств) головному предприятию.

Напомним, что в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (далее — ПБУ 1/2008) совокупность способов ведения бухгалтерского учета организации является ее учетной политикой. Одним из способов ведения учета является организация документооборота (п. 2 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Согласно п. 4 ПБУ 1/2008 учетной политикой организации утверждаются в том числе правила документооборота и технология обработки учетной информации.

Согласно п. 7 ПБУ 1/2008 при формировании учетной политики организации по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством РФ и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Организация может самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета, если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности.

Следовательно, организация вправе самостоятельно решить, в каком порядке подшивать листы кассовой книги, сформированные с применением технических средств и распечатанные на бумажном носителе и утвердить его в учетной политике организации в целях бухгалтерского учета.

По нашему мнению, первые листы кассовой книги, сброшюрованные не реже одного раза в календарный год, формируют непосредственно кассовую книгу.

Вторые экземпляры кассовой книги, оформленные с применением технических средств, распечатанные на бумажном носителе, могут служить отчетом кассира, который сдается кассиром в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в порядке, предусмотренном организацией.

Кассовая книга — это… Что такое Кассовая книга?

Регистр учета наличных денежных средств организации.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой (разрешается вести кассовую книгу автоматизированным способом, см. далее). Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц.

По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

п. 22-35 Письма ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право. — М.: СБИ. С. М. Джаарбеков. 2001.

Ведем кассу в электронном виде правильно.

19.10.2016

       Большое количество предприятий еще имеет наличные расчеты (и с работниками и с подотчетными лицами и с контрагентами), что обязывает их вести кассу.

 

       Однако все чаще и чаще современные бухгалтера отказываются от бумажного формата ведения кассовых операций и с максимальной пользой используют электронные ресурсы.  Поэтому остановимся на основных моментах, на которые стоит обратить внимание при ведении кассы в электронном виде.

 

       На сегодняшний день основным документом, регламентирующим ведение кассовых операций является Положение, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15 декабря 2004 года № 637 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине».

 

       Именно в этом регламентном документе предусмотрена возможность ведения кассовой книги в электронном формате и предусмотренны основные требования, которых следует придерживаться при осуществлении ведения кассовой книги в электронном виде. 

 

       Так, глава 4 п. 4.4 Положения предусматривает, что предприятия при условии обеспечения надлежащего хранения кассовых документов могут вести кассовую книгу в электронной форме с помощью компьютерных средств.

 

       Напомним, что традиционно кассовая книга ведется в бумажном формате, заполняется от руки и под копирку, имеет отрывные страницы которые нумеруются сплошным порядком.  

 

       Однако ведение книги вручную занимает много времени, а любая ошибка влечет за собой необходимость переписывать книгу снова и снова.

 

       Следовательно, преимущества ведения кассовой книги в электронном виде очевидны.

 

       В упомянутом Положении №637 также приводятся основные требования к порядку ведения кассовой книги в электронном виде:

 

       — Программное обеспечение, с помощью которого ведется кассовая книга, должно обеспечивать визуальное отражение и распечатку каждой из двух частей листа кассовой книги («Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира»), которые по форме и содержанию должны воспроизводить форму и содержание кассовой книги в бумажной форме;

 

       — Основанием для осуществления записей в кассовой книге должна быть соответствующая информация с кассовых документов;

 

       — Страницы кассовой книги должны нумероваться автоматически в порядке возрастания с начала года.

 

       В случае распечатывания «Вкладного листа кассовой книги» в конце месяца должно автоматически распечатываться общее количество листов кассовой книги за этот месяц, а в случае распечатывания в конце года — их общее количество за год. 

 

       Стоит обратить внимание на тот факт, что форма кассовой книги, которая выводится на печать в наиболее распространенном программном обеспечении для ведения учета – 1С — предусматривает только одну частицу кассовой книги, которая визуально соответствует форме части листа «Отчет кассира», в то время как утвержденная и печатная форма кассовой книги состоит из двух частей – «Вкладной лист» и «Отчет кассира». 

 

       Вместе с тем часть листа «Отчет кассира» является расширенной формой «Вкладного листа кассовой книги», поскольку кроме других колонок («Номер документа», «От кого получено или кому выдано», «Номер корреспондирующего счета», «Поступления» и «Расход») «Отчет кассира» также содержит и сведения об остатках средств на начало и конец дня, обороты и подписи ответственных лиц.  

 

       Следовательно, выполняя требование Постановления №637 относительно распечатывания и «Вкладного листа» и «Отчета кассира»,  мы рекомендуем распечатывать кассовую книгу в двух экземплярах, один из которых сшивать в виде кассовой книги (сшиваются только листы кассовой книги), а другой использовать как отчеты кассира и под каждый лист подшивать первичные документы, подтверждающие движение наличных. 

 

       Согласно дальнейших инструкций Постановления №637, после распечатывания «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира» кассир обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать «Отчет кассира» вместе с соответствующими кассовыми документами в бухгалтерию под подпись во «Вкладном листе кассовой книги». 

 

       Также бухгалтер должен обратить внимание, что «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранится кассиром отдельно за каждый месяц. 

 

       После окончания календарного года (или в зависимости от необходимости) «Вкладной лист кассовой книги» формируется в подшивки в хронологическом порядке.

 

       Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия — юридического лица, а подшивки формируются в книгу, которая скрепляется оттиском печати предприятия (юридического лица). После окончания календарного года кассовая книга должна передаваться для хранения согласно законодательству Украины.

 

       Также стоит заметить, что руководитель предприятие в своем приказе / положении о порядке ведения кассовых операций предприятия должно предусмотреть, какая периодичность будет применяться для распечатывания электронной кассовой книги — 1 раз в месяц, квартал или год.

 

       Напомним об ответственности, которая применяется в случае нарушения порядка ведения кассовых операций (не учитывая использование РРО): 

 

       — неоприходование, неполное и/или несвоевременное оприходование наличности установлен штраф в 5-кратном размере суммы наличности, не оприходованной в кассе (абз. 3 п.1 Указа № 436).

 

       Отдельно заметим, что применять штрафные санкции за не оприходование наличности на основании сравнительного анализа данных налогового и бухгалтерского учета и представленной налоговой отчетности налоговые органы не имеют права – это право сегодня предоставлено только НБУ. 

 

       — не соблюдается лимит кассы, то предприятию грозит штраф в двойном размере суммы выявленной сверхлимитной наличности за каждый день (абз. 2 п. 1 Указа № 436).

 

 

С уважением, руководитель департамента учета и аудита

 

Татьяна Савчук

Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

Бухгалтерия > Бланки документов > Бланки > Платежные документы > Кассовая книга

Название параметра

Выбранное значение

Что меняется в бланке

Вывод двух экземпляров

Да

При печати кассовой книги, она будет напечатана в двух экземплярах: Вкладной лист кассовой книги и Отчет кассира.

Нет

Вывод на печать будет произведен в одном экземпляре, то есть при печати единичного листа программа предлагает вывести в качестве наименования листа: Вкладной лист кассовой книги, Отчет кассира или нечего не печатать.

Вычислять остаток на зарплату как ОСК70

Да

В графах в т.ч. на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии появятся соответствующие суммы.

Нет

В вышеуказанных графах буду нулевые суммы.

В колонке 3 (корр. счете)

Синтетический счет

В данной колонке будет отображаться соответствующий счет без аналитики.

С аналитикой

В данной колонке будет отображаться соответствующий счет с аналитикой.

В колонке 2 (основание)

Содержание хоз.операции

В данной колонке будет выводиться название хозяйственной (бухгалтерской) операции

Название счета

В данной колонке будет отображаться название счета.

Если нет операций по кассе

Значение выбирается из выпадающего списка

В зависимости от выбранного значения печатает листы кассовой книги за выходные и праздничные дни.

Дополнительно печатать

Ничего не печатать

Дополнительные данные не будут отображаться.

Общее кол-во листов за месяц и год

Будет отображаться количество листов за месяц и год на последнем листе книги за этот месяц и за этот год.

Общее кол-во листов за месяц и год (с запросом)

То же самое, что и в предыдущей опции, но дополнительно запрашивает о количестве пользователя.

Порядок следования операция

Соответствует порядку в журнале

Операции в листе кассовой книги будут следовать в том порядке, в котором они идут в журнале бухгалтерских операций.

Приход вначале, расход в конце

Операции будут отсортированы — вначале приход по кассе, потом расход.

Печатать наименование листов

Да

Позволяет скрыть строки Вкладной лист кассовой книги и Отчет кассира при печати двух листов кассовой книги.

Нет

Вышеуказанные строки не будут скрыты.

Последний лист

Значение вводится вручную

Номер последнего листа. Если графа не заполнена или указан ноль, то нумерация кассовой книги начинается с первого листа. В противном случае, с номера, следующего за указанным здесь числом.

Все нюансы заполнения кассовой книги :: PROУчет

Должен ли вести кассовую книгу «упрощенщик», можно ли заполнять листы книги не каждый день, а еженедельно, сколько кассовых книг нужно вести организации, имеющей филиалы? На эти и другие вопросы, посвященные заполнению кассовой книги, вы найдете ответы в нашем материале.

Кто должен вести кассовую книгу

Наша организация находится на упрощенной системе. Должны ли мы формировать кассовую книгу?

Да, должны.

Кассовую книгу должны вести все организации, которые работают с наличностью. Об этом сказано в пункте 3 Порядка ведения кассовых операций в РФ, который утвержден Решением Совета директоров Центрального банка РФ 22.09.1993 N 40 (далее — Порядок).

Для организаций, применяющих упрощенную систему никаких исключений нет. Более того, в пункте 4 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ сказано, что «для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций».

Обращаем особое внимание на то, что индивидуальный предприниматель, находящийся на общей или упрощенной системе также должен вести кассовую книгу. Это следует из Указаний Банка России от 17.07.2006 N 08-17/2540 (доведено Письмом ФНС России от 30.08.2006 N ММ-6-06/[email protected]). Там сказано, что при совершении кассовых операций индивидуальные предприниматели должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций в РФ.

***

Организация продает товары за наличный расчет. Можно ли не вести книгу кассира-операциониста, если ведется кассовая книга?

Нет, нельзя.

В соответствии с пунктом 3 Порядка для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При этом наличие кассовой книги у налогоплательщика не освобождает его от обязанности вести книги кассира-операциониста по каждой контрольно-кассовой машине (п. 11 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 30.07.1993 N 745), так как это не предусмотрено законодательством РФ.

***

Как заполнять кассовую книгу

Банк назначил нашей организации проверку кассовой книги, авансовых отчётов и т.д. В связи с этим у нас несколько вопросов: надо ли вшивать в кассовую книгу приходные и расходные кассовые ордера и как правильно пронумеровывать листы? За какой период подшивается и опечатывается кассовая книга? Учет мы ведем в 1С.

Унифицированная форма кассовой книги утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 (форма № КО-4).

Если учет ведется автоматизированным способом, листы кассовой книги формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Об этом сказано в пункте 25 Порядка ведения кассовых операций. Таким образом, приходные и расходные кассовые ордера вшивать в книгу не надо. Они хранятся отдельно.

Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Кассовая книга прошнуровывается и опечатывается по истечении календарного года.

***

Покупатель расплатился с организацией за товар с использованием кредитной карты. Нужно ли отражать в кассовой книге такую выручку?

Нет, не нужно. Оплата товаров с помощью кредитных карт относится к безналичным расчетам (п. 5.3 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина России от 30. 08.1993 N 104). А в кассовой книге необходимо учитывать поступление и выдачу только наличных денег.

***

У индивидуального предпринимателя бывает всего 1-2 операции с наличностью в день. Можно ли заполнять листы кассовой книги не ежедневно, а делать это, например, раз в неделю?

Кассовую книгу надо заполнять каждый день, когда предприниматель осуществлял операции с наличными деньгами.

В пункте 24 Порядка сказано, что кассир (его обязанности может выполнять и сам предприниматель) ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги за день, выводит остаток на следующее число и оформляет отчет кассира (второй отрывной лист кассовой книги), подшивая к нему приходные и расходные ордера.

***

У нашей организации есть обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс, находящееся в том же городе. И в подразделении и в головном офисе есть наличные расчеты. Как нам лучше вести кассовую книгу?

В соответствии с пунктом 22 Порядка каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, вне зависимости от наличия у нее обособленных подразделений Организация, имеющая в своем составе подразделение, может организовать ведение кассовой книги и кассовых операций следующим образом.

Вести по месту нахождения подразделения раздел единой кассовой книги. При этом на титульном листе нужно указать наименование подразделения. Раз в месяц подразделение будет передавать свой раздел кассовой книги с оригиналами первичных кассовых документов. На основании разделов книги подразделения и головного офиса будет сформирована общая книга по всему предприятию.

***

Если год закончился, а больше половины кассовой книги не заполнено. Нужно ли начинать новую кассовую книгу?

Да, нужно.

В соответствии с пунктом 25 Порядка ведения кассовых операций по окончании календарного года машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке, а общее количество листов кассовой книги за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, после чего книга опечатывается.

Таким образом, в начале нового календарного года следует завести новую кассовую книгу.

***
 

Кроме того, вы можете узнать, какие замечания банков, предъявляемые к организациям, обоснованны, а какие нет.

А также проверить, правильно ли вы заполняете отчет кассира. 

 

 

Учреждения и предприятия имеют право вести кассовую книгу в электронной форме

Электронный документооборот и отчетность


Учреждения/предприятия при условии обеспечения надлежащего хранения кассовых документов имеют право вести кассовую книгу в электронной форме с помощью компьютерных средств. Программное обеспечение, с помощью которого ведется кассовая книга, должно обеспечивать визуальное отражение и распечатку каждой из двух частей листа кассовой книги ( «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира»), которые по форме и содержанию должны воспроизводить форму и содержание кассовой книги в бумажном виде.

Нормы установлены п. 41 раздела IV Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 29 декабря 2017 № 148 с изменениями (далее — Положение № 148).

В соответствии с подпунктами 5 и 6 Пояснения к заполнению приложения 5 к Положению № 148 записи в кассовой книге осуществляются на основании информации с кассовых документов. Записи в кассовой книге осуществляются до начала следующего рабочего дня (то есть с остатками на конец предыдущего дня), а также содержат все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Страницы кассовой книги нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года.

При составлении электронного документа кассовой книги распечатываются каждая из двух частей листа кассовой книги: «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира».

В то же время:

1) в случае распечатки «Вкладного листа кассовой книги» в конце месяца автоматически распечатывается общее количество листов кассовой книги за этот месяц, а в случае распечатывания в конце года — их общее количество за год;

2) после распечатывания «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира» кассир проверяет правильность составления этих документов, подписывает их и передает «Отчет кассира» вместе с соответствующими кассовыми документами в бухгалтерию под роспись в «вкладной лист кассовой книги»;

3) в течение года «Вкладной лист кассовой книги» хранится кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или в зависимости от необходимости) «Вкладной лист кассовой книги» формируется в подшивки в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения/предприятия — юридического лица, а подшивки формируются в книгу

4) по окончании календарного года кассовая книга на электронных носителях передается для хранения в соответствии с законодательством Украины.

dp.tax.gov.ua

Кассовая книга

Все операции по кассе организации отражаются в кассовой книге предприятия, которая ведется изо дня в день по всем видам деятельности. Данный регистр составляет кассир на основании приходных и расходных ордеров, а правильность ее заполнения контролирует главный бухгалтер. При проверке кассы банк и налоговые органы в первую очередь запрашивают именно этот документ, так как в нем содержится вся информация о наличных денежных потоках фирмы.

Оглавление статьи

Порядок ведения кассовых операций

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Указание Банка РФ №3210-У от 11 марта 2014 определяет как правильно вести кассовую книгу.

Она должна быть в организации одна независимо от используемых систем налогообложения, за исключением компаний, которые выступают платежными агентами или банковскими платежными агентами в силу действия одноименных договоров. В соответствии с законодательством они должны организовать раздельный учет собственных средств и поступлений по агентским договорам.

Если фирма имеет обособленной подразделения, в нем также должна вестись отдельная кассовая книга. При этом если подразделение имеет свой баланс, то копии листов книги, заверенные печатями и подписями в отчетные периоды передаются в головную компанию. Если оно не выделено на отдельный баланс, то в самом структурном подразделении остаются заверенные копии, а оригиналы направляются в вышестоящую организацию.

Для индивидуальных предпринимателей возможен упрощенный порядок ведения операций по кассе, который в случае составления специальных регистров (книга доходов и расходов), разрешает не вести этот документ.

Кассовая книга заполняется на год.

В выходные и праздничные дни (если они согласно правилам внутреннего распорядка не являются рабочими), а также в дни, когда не было операций по кассе, вносить информацию в книгу не надо.

Оформление кассовой книги предприятия

В организациях должна использоваться унифицированная форма КО-4. Составление кассовой книги может осуществляться двумя способами — вручную и с использованием специализированной программы.

Для ручного заполнения применяются типографские журналы, состоящие из двух частей. Первая – вкладной лист, вторая отрываемая часть – отчет кассира. Книгу необходимо пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью фирмы. Она подписывается директором и главным бухгалтером. При этом обязательно нужно указать количество листов.

Бывает два вида таких регистров с вертикальной и горизонтальной ориентациями. В кассовой книге с вертикальной ориентацией заполняется сразу два листа: первый ручкой, второй под копирку. С горизонтальной ориентацией необходимо согнуть лист формы КО-4 пополам, первую половину заполнять ручкой, вторую – под копирку.

Отчеты кассира (заполненные под копирку) отделяются каждый день и вместе кассовыми ордерами сдаются в бухгалтерию для проверки. Этот журнал хранится в кассе предприятия до завершения года, потом передается в архив.

Ведение кассовой книги с использованием специализированных программ предполагает распечатку работником в конце рабочего дня отчета кассира, который также скрепляется со всеми пко и рко и передается главному бухгалтеру. По истечении отчетного года кассир отправляет на печать все вкладные листы книги, сшивает их и скрепляет подписями директора, главного бухгалтера, печатью организации. Нумерация осуществляется программой самостоятельно, на последней странице указывается сколько всего листов за отчетный период.

Кассир на начало и на конец каждого отчетного периода считает остатки денежных средств, суммируя итого по поступлению и расходованию наличности за день. При этом он должен проверять соблюдение лимита кассы, то есть соизмерять остаток на конец дня с максимально разрешенным размером денег, который можно хранить здесь.

Если работник кассы видит, что возможно превышение установленного норматива, он должен сдать деньги в банк. Лучше всего это делать в течение дня предварительно.

Образец заполнения кассовой книги

[ads-pc-3] [ads-mob-3] Она включает титульный лист, на котором нужно заполнить информацию о названии организации (полное или сокращенное), код ОКПО и структурное подразделение. Там же надо записать период, в течение которого оформляется этот регистр.

Вкладной лист и отчет кассира отличаются только их названиями, заполняются они совершенно одинаково.

Вверху документа указывается текущая дата, а также порядковый номер листа.

В табличной части документа делается запись об остатке денег в кассе на начало дня. Он должен соответствовать остатку на конец предыдущего дня.

Далее кассир по мере совершения операций, заносит данные в соответствующие графы книги. В графе «Номер документа» записывается номер пко или рко. В следующем столбике необходимо указать Ф.И. О. человека или наименование юридического лица и Ф.И.О. его представителя, которые являются либо вносителями, либо получателями денежных средств. В графе «Корреспондирующий счет» заполняется соответствующий код из Плана счетов организации.

В столбцах «Приход» и «Расход» указываются вносимые или выдаваемые суммы в рублях с копейками. Завершая день, кассир считает итоги по поступлениям и расходованию денежных средств и записывает их в строку «Итого за день». Затем работник кассы высчитывает остаток денег на конец дня: остаток на начало плюс приход минус расход.

После этого он сверяет фактический остаток с получившимся. Строка «в т.ч. на заработную плату, выплаты» заполняется когда производится выплата заработной платы или стипендии, и отражает остаток денег в кассе, предназначенных для оплаты труда.

Завершив проверку, кассир подписывает отчет, складывает и считает документы. В кассовой книге необходимо указать прописью количество приходников и расходников за день. Затем документы сшиваются и передаются в бухгалтерию. Проверив отчет кассира, главный бухгалтер на нем ставит свою подпись.

Особенности составления некоторых кассовых книг

В организации в зависимости от количества составляемых кассовых документов на один день может приходится несколько листов. В этом случае идет сквозная их нумерация. Например, за 24 апреля 2015 – листы 97 и 98, за 25 апреля — лист 99.

В кассовую книгу, заполненную вручную, можно вносить исправления. Если надо откорректировать данные, не связанные с пересчетом остатков денег, делается прочерк неправильной записи и указывается нужное значение. Исправление визируется подписями главного бухгалтера и кассира. В случае, если исправления влияют на остаток, необходимо перечеркнуть весь лист и сделать надпись «Аннулировано».

В течение трех дней на предприятии происходит выплата зарплаты. В это время допускается превышения лимита кассы, только необходимо заполнять строку «в т.ч. на заработную плату, выплаты», выделяя отдельно суммы оплаты труда.

Кассовая книга бланк

Скачать бланк кассовой книги по форме КО-4, Word.

Бланк кассовой книги КО-4 скачать, в формате Excel.

Кассовая книга образец заполнения, скачать в формате Pdf.

Вам также может понадобиться

Приходный кассовый ордер.

Расходный кассовый ордер.

Бухгалтерская книга с вкладными листами — QS Study

Бухгалтерская книга с вкладными листами

В бухгалтерскую книгу с вкладными листами вводятся соответствующие линованные листы плотной бумаги и закрепляются с помощью скоросшивателя. При необходимости могут быть вставлены дополнительные страницы, завершенные учетные записи могут быть удалены, а учетные записи могут быть расположены и переставлены в желаемом порядке. Поэтому этот тип бухгалтерской книги известен как разделенная книга. Отдельные листы вставляются в металлические петли винтов, которые позволяют извлекать страницы или вставлять дополнительные страницы по мере необходимости.

Отдельные листы используются при подготовке бухгалтерской книги. Регистр также может быть снабжен замком. Когда лист или страница вставляются или удаляются из нее, книга откручивается, и соответствующий лист вставляется или вынимается. Каждой учетной записи отводится отдельный лист. В случае больших счетов можно использовать много листов. Учетные записи могут быть расположены и переставлены в любом желаемом порядке — в алфавитном, числовом или географическом порядке.

Бухгалтерская книга с вкладными листами также называется книгой окончательной записи. В бухгалтерской книге записывается классифицированная и обобщенная финансовая информация из журналов («книги первой записи») как дебет и кредит и отображается их текущее сальдо.В системах ручного учета бухгалтерская книга обычно представляет собой подшивку с отрывными листами с отдельной страницей для каждого счета главной книги.

Преимущества системы Loose Leaf Ledger:

  1. Мертвые или закрытые счета могут быть удалены в любое время.
  2. Нет необходимости открывать новые бухгалтерские книги в начале каждого периода балансировки.
  3. Добавление новых листков или удаление мертвых или закрытых счетов не влияет на порядок.
  4. Во время балансировки бухгалтерская книга может быть разделена между несколькими клерками, так что работа по извлечению балансов может быть выполнена быстро.
  5. Транспортная книга используется для хранения старых записей.

Недостатки системы бухгалтерской книги с вкладными листами:

  1. Листы могут быть случайно потеряны или неправильно размещены.
  2. Листья могут быть намеренно уничтожены или заменены с целью совершения уже совершенного мошенничества.

Эволюция и принятие системы бухгалтерского учета с вкладными листами, 1885-1935 гг. На JSTOR

Информация о журнале

Technology and Culture — ежеквартальный междисциплинарный журнал Общества истории технологий. Международный журнал публикует работы историков, инженеров, ученых, кураторов музеев, архивистов, социологов, антропологов и других по различным темам, от сельского хозяйства до застежек-молний. «Технологии и культура» регулярно включают научные статьи, обзоры книг, обзоры музейных выставок и критические эссе. Текущая библиография общества по истории технологий также появляется под заголовком «Технологии и культура».

Информация об издателе

Одно из крупнейших издательств в Соединенных Штатах, Johns Hopkins University Press объединяет традиционные издательские подразделения книг и журналов с передовыми сервисными подразделениями, которые поддерживают разнообразие и независимость некоммерческих, научных издателей, обществ и ассоциаций.Журналы The Press — это крупнейшая программа публикации журналов среди всех университетских изданий США. Отдел журналов издает 85 журналов по искусству и гуманитарным наукам, технологиям и медицине, высшему образованию, истории, политологии и библиотечному делу. Подразделение также управляет услугами членства более чем 50 научных и профессиональных ассоциаций и обществ. Книги Имея признанные критиками книги по истории, науке, высшему образованию, здоровью потребителей, гуманитарным наукам, классической литературе и общественному здравоохранению, Книжный отдел ежегодно публикует 150 новых книг и поддерживает более 3000 наименований.Имея склады на трех континентах, торговые представительства по всему миру и надежную программу цифровых публикаций, Книжный отдел объединяет авторов Хопкинса с учеными, экспертами, образовательными и исследовательскими учреждениями по всему миру. Проект MUSE® Project MUSE — ведущий поставщик цифрового контента по гуманитарным и социальным наукам, предоставляющий доступ к журналам и книгам почти 300 издателей. MUSE обеспечивает выдающиеся результаты для научного сообщества, максимизируя доходы издателей, обеспечивая ценность для библиотек и предоставляя доступ ученым по всему миру.Фулфилмент-сервис Hopkins (HFS) HFS обеспечивает печатную и цифровую рассылку для выдающегося списка университетских издательств и некоммерческих организаций. Клиенты HFS пользуются современным складским оборудованием, доступом в режиме реального времени к критически важным бизнес-данным, управлением и сбором дебиторской задолженности, а также беспрецедентным обслуживанием клиентов.

Разъясненных форматов бухгалтерских книг

Для кого-то вроде владельца бизнеса или налогоплательщика одним из наиболее важных требований, которые вы должны соблюдать BIR (Bureau of Internal Revenue), является ведение ежедневного учета бизнес-операции, называемые бухгалтерской книгой, которая должна регистрироваться после подачи заявления на получение свидетельства о регистрации и должна выполняться ежегодно.

Требования к бухгалтерским книгам

Вот некоторые из вещей, которые должны быть включены в ваши бухгалтерские книги. Эти требования различаются в зависимости от типа вашего бизнеса:

  • Общий журнал (Книга первоначальной записи)
  • Главная книга (Книга окончательной записи)
  • Журнал поступления денежных средств (Учет продаж за наличные)
  • Выплата наличных ( Учет наличных платежей)
  • Журналы продаж и закупок — запись AP / AR от клиентов / поставщиков.

Форматы бухгалтерских книг

В соответствии с руководящими принципами ЗБИ зарегистрированный налогоплательщик должен выбрать один из трех форматов, а именно: (1) Ручные бухгалтерские книги , (2) Бухгалтерские книги с вкладными листами и (3) Компьютеризированные бухгалтерские книги или просто CAS .

1. Ручные бухгалтерские книги

Часто называемые журналами или тем, что вы называете l edgers , операции в этих бухгалтерских книгах выполняются вручную, и предварительно распечатанные форматы этих книг могут быть видели в книжных магазинах и других торговых центрах канцелярских товаров.

Ручные книги считаются наиболее популярным форматом бухгалтерских книг из-за его рентабельности. Эти книги могут быть легко зарегистрированы в BIR, что делает их очень популярными для микро- и малых предприятий. Имейте в виду, что с помощью этого; a. ) все записи должны быть написаны от руки, b.) вставка / наклеивание / вставка на страницы запрещены и подлежат штрафу в соответствии с существующими выпусками доходов, как указано в RMC BIR 29-2019.

2. Компьютеризированные бухгалтерские книги (с разрешением на использование)

Операции в таких книгах регистрируются с помощью компьютерных приложений, предназначенных для более быстрого и точного учета операций.Также известная как CAS (компьютеризированные системы бухгалтерского учета), она должна быть зарегистрирована в BIR, чтобы они могли проверять точность программного обеспечения и возможности регистрации транзакций.

Как и бухгалтерские книги с вкладными листами, налогоплательщики, использующие компьютеризированные версии, также должны подать заявку на PTU (Permit to Use) . Места для подачи PTU для CAS в настоящее время переданы Национальному совету по аккредитации (NAB) .

3. Бухгалтерские книги с вкладными листами (с разрешением на использование)

Как и ручные книги, вкладные счета представляют собой печатные бухгалтерские книги. Единственное отличие состоит в том, что зарегистрированные транзакции в перекидных книгах вводятся в электронную таблицу и распечатываются в утвержденном формате.

После того, как вы решите зарегистрировать свои книги в ЗБИ, вам необходимо уточнить цель использования книг с вкладными листами вместо использования руководств или форматов CAS. Налогоплательщик также должен подать заявление на получение разрешения на использование .

Заявление на получение вкладных книг PTU обрабатывается в округе доходов (RDO) через юрисдикцию регионального директора через его юридический отдел в соответствии с RMC No.13-82, и он соответствует таким требованиям, как:

1. Форма BIR 1900 (заполнена)
2. Образец (-ы) формата (-ов), который будет использоваться
3. Заявление под присягой, указывающее следующее:

  • Книги, которые будут использоваться, счета-фактуры / покупки и другие записи о транзакциях вместе с серийными номерами для основных / дополнительных документов по транзакциям.
  • Обязательство переплетать вкладыши (постоянные) в течение 15 дней после окончания каждого налогового года.

Хотя CAS и книги с вкладными листами требуют PTU и выполняются с использованием компьютеров, книги с вкладными листами считаются учебниками , и их PTU не должны храниться в Национальном совете по аккредитации в соответствии с ( RMC) Нет.68-2017.

Cherryless Cash Receipt Book, 2-part, with Loose-Leaf Writing Shield, A6 (4,1 x 5,8 дюйма), 50 комплектов, пронумерованы 01-50 — Купить онлайн в Индии на desertcart.in. ProductId: 124908171.

  • ОСТАВАЙТЕСЬ В ОРГАНИЗАЦИИ — книга кассовых чеков состоит из двух копий, верхняя копия перфорирована для легкого удаления и передается покупателю — нижняя копия остается в книге для ваших собственных записей, обеспечивая простой, но эффективный способ Организация ваших квитанций — В каждой книге есть письменная карточка с вкладными листами, чтобы предотвратить просачивание в нижние копии — квитанции являются без копировальных, что обеспечивает постоянство копий квитанции.
  • УДОБНЫЙ РАЗМЕР — Денежная касса имеет размер 4,1 «x 5,8», что означает, что ее можно довольно удобно разместить в кассовом аппарате — или ее можно носить с собой куда угодно, при этом остается достаточно места для четкого письма.
  • БЕЗОПАСНОСТЬ ДЛЯ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ — Каждый раз, когда вы покупаете книгу в Cherry Printers, мы жертвуем на благотворительность, чтобы компенсировать выбросы углекислого газа, позволяя вам иметь чистую совесть при совершении покупки.
  • НУМЕРАЦИЯ — Квитанции пронумерованы от 01 до 50, что упрощает получение квитанции, если она вам когда-либо понадобится.
  • КУПИТЬ С УВЕРЕННОСТЬЮ — Мы настолько уверены, что вам понравится этот товар, что, если вы этого не сделаете, просто верните товар, и мы с радостью вернем вам деньги, не задавая вопросов.
Размер: 2 части пронумерованы Дубликат денежных чеков Cherry Printers No Carbon Required (NCR) Книги идеально подходят для всех ваших учетных записей и ведения учета требования. При удобном размере A6 (4,1 x 5,8 дюйма) он легко поместится в кассовом аппарате. Все квитанции пронумерованы 01-50, что упрощает их регистрацию. квитанции и получить их, если они когда-либо потребуются.Простота использования, так как верхняя копия перфорирована для легкого удаления в то время как нижняя копия остается в книге. Квитанции прошиты в книгу, чтобы они не выпали из книги, пока вырваны. Строчка закрывается черной лентой, чтобы профессиональная отделка. Есть место для записи: — Дата чека — Получено от — Сумма -Как была получена оплата: чек, деньги и т. Д. -Подпись Все книги поставляются в наборах по 50 штук с вкладными листами из картона. защитный экран для предотвращения утечки чернил на нижние копии.Мы настолько уверены, что вам понравится этот продукт, что если вы этого не сделаете, просто верните товар, и мы с радостью предоставим ваши деньги возвращаются, без вопросов. Книжка-кассовая квитанция

Cherry без содержания углерода, 2 части, с отрывным листом для письма, A6 (4,1 x 5,8 дюйма), 50 комплектов, пронумерованные 01-50 — Купить онлайн в Брунее на brunei.

desertcart.com. ProductId: 124908171.
  • ОСТАВАЙТЕСЬ В ОРГАНИЗАЦИИ — книга кассовых чеков состоит из двух копий, верхняя копия перфорирована для легкого удаления и передается покупателю — нижняя копия остается в книге для ваших собственных записей, обеспечивая простой, но эффективный способ Организация ваших квитанций — В каждой книге есть письменная карточка с вкладными листами, чтобы предотвратить просачивание в нижние копии — квитанции являются без копировальных, что обеспечивает постоянство копий квитанции.
  • УДОБНЫЙ РАЗМЕР — Денежная касса имеет размер 4,1 «x 5,8», что означает, что ее можно довольно удобно разместить в кассовом аппарате — или ее можно носить с собой куда угодно, при этом остается достаточно места для четкого письма.
  • БЕЗОПАСНОСТЬ ДЛЯ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ — Каждый раз, когда вы покупаете книгу в Cherry Printers, мы жертвуем на благотворительность, чтобы компенсировать выбросы углекислого газа, позволяя вам иметь чистую совесть при совершении покупки.
  • НУМЕРАЦИЯ — Квитанции пронумерованы от 01 до 50, что упрощает получение квитанции, если она вам когда-либо понадобится.
  • КУПИТЬ С УВЕРЕННОСТЬЮ — Мы настолько уверены, что вам понравится этот товар, что, если вы этого не сделаете, просто верните товар, и мы с радостью вернем вам деньги, не задавая вопросов.
Размер: 2 части пронумерованы Дубликат денежных чеков Cherry Printers No Carbon Required (NCR) Книги идеально подходят для всех ваших учетных записей и ведения учета требования. При удобном размере A6 (4,1 x 5,8 дюйма) он легко поместится в кассовом аппарате. Все квитанции пронумерованы 01-50, что упрощает их регистрацию. квитанции и получить их, если они когда-либо потребуются.Простота использования, так как верхняя копия перфорирована для легкого удаления в то время как нижняя копия остается в книге. Квитанции прошиты в книгу, чтобы они не выпали из книги, пока вырваны. Строчка закрывается черной лентой, чтобы профессиональная отделка. Есть место для записи: — Дата чека — Получено от — Сумма -Как была получена оплата: чек, деньги и т. Д. -Подпись Все книги поставляются в наборах по 50 штук с вкладными листами из картона. защитный экран для предотвращения утечки чернил на нижние копии.Мы настолько уверены, что вам понравится этот продукт, что если вы этого не сделаете, просто верните товар, и мы с радостью предоставим ваши деньги возвращаются, без вопросов.

Что такое учебник с вкладными листами?

Учебники с вкладными листами — это издания без переплета. В отличие от книг в твердом и мягком переплете, которые связаны друг с другом с помощью клея и сшивания, книги с вкладными листами представляют собой стопку перфорированных страниц, которые владелец может разделить или переплести.

Хотя этот формат действительно предлагает уникальные преимущества по сравнению с другими редакциями, есть также недостатки, которые следует учитывать перед покупкой:

Преимущества:

  • Стоимость: Меньшее количество материалов и более простой производственный процесс делают учебники с вкладными листами отличной альтернативой для студентов, ищущих дешевые учебники для школы.
  • Вес: Вместо того, чтобы носить всю книгу в классе, выпуски с вкладными листами обеспечивают дополнительную гибкость, позволяя отделять отдельные главы или разделы от остальной части книги.

Недостатки:

  • Значение: У некоторых учебников с вкладными листами отсутствует уникальный номер ISBN, что означает, что их нельзя продать так же легко после окончания семестра.
  • Долговечность: В отличие от книги в твердом или мягком переплете в переплете, в учебнике с вкладными листами легче потерять или повредить отдельные страницы.Это особенно верно, если вы не переплетаете книгу или часто разделяете отдельные главы для удобства.
  • Эстетика: Для тех, кто планирует хранить свои учебники надолго, издание в твердом или мягком переплете с корешком будет более привлекательным на вашей полке, чем книга с вкладными листами.

В конечном итоге вам решать, какой вариант имеет смысл. Если для вас важно поддерживать низкие первоначальные затраты и иметь возможность разделять главы, вам подойдут учебники с вкладными листами.

Советы по переплету учебников с вкладными листами

Один из способов смягчить некоторые из перечисленных выше недостатков — научиться переплетать учебник с вкладными листами. Это можно сделать несколькими способами, каждый из которых имеет свои плюсы и минусы.

  1. Переплетчик: Самый распространенный способ переплета учебников с вкладными листами — переплет с тремя кольцами. Переплетные устройства довольно недорогие и помогут защитить ваш учебник с вкладными листами от повреждений, одновременно закрепив страницы, чтобы ни одна из них не была потеряна.Они также позволят вам легко удалять и заменять страницы по мере необходимости. В качестве дополнительной подсказки при принятии решения, какой размер переплетной бумаги купить для вашей книги с вкладными листами, мы рекомендуем не менее ½ дюйма на 250 страниц. Так, например, вы должны купить 2-дюймовый скоросшиватель для книги на 1000 страниц.
  2. Пряжа / нитка: Другой вариант — связать ваш учебник с вкладными листами пряжей или ниткой в ​​каждом дыроколе. Хотя это более дешевый вариант и позволяет настроить внешний вид книги с помощью цветной нити, он не обеспечивает такой же защиты, как переплет, и значительно затрудняет удаление и замену страниц.
  3. Винтовые стойки: Для большей прочности рассмотрите возможность установки винтовых стоек. Они создают более прочный переплет для учебников с вкладными листами, чем пряжа, поскольку обеспечивают более точную подгонку. Кроме того, они бывают разных цветов, и их легче вынуть, если вы хотите удалить часть учебника.

Как продавать учебники с отрывными листами

Учебники с вкладными листами часто имеют меньшую ценность, чем книги в твердом или мягком переплете, поэтому маловероятно, что книжные магазины на территории кампуса выкупят их обратно. Однако иногда вы все еще можете продавать учебники с вкладными листами в Интернете. Вот как это сделать:

  1. Возьмите книгу и переходите на нашу страницу продажи учебников.
  2. Найдите номер ISBN на своей книге. Обычно его можно найти на титульном листе, странице авторских прав или над штрих-кодом. Важно убедиться, что вы ввели номер ISBN для выпуска с вкладными листами, чтобы получить правильное предложение. Его следует отличать этикеткой «Loose Leaf», «A la Carte» или «Binder Ready» перед номером.
  3. Введите номер ISBN в TextbookRush и просмотрите свое предложение. Если вы ввели правильный номер, название книги на нашем сайте должно включать метку «Свободный лист», «А ля карт» или «Готово к переплету» в предварительном просмотре цитаты.
  4. Ознакомьтесь с нашими положениями и условиями, чтобы убедиться, что ваш учебник с вкладными листами соответствует нашим критериям для обратного выкупа.
  5. Примите ваше предложение и следуйте инструкциям, чтобы отправить его на наш объект.

Это оно! Продажа учебников с вкладными листами — отличный способ еще больше снизить их стоимость и освободить место для следующего семестра.И если окажется, что они не имеют никакой ценности при перепродаже, вы всегда можете подарить, обменять или переработать их. Узнайте, как это сделать, в нашем посте о том, что делать со старыми учебниками.

Раздел 13. Кассовая книга

В современной практике принято говорить о кассовой книге отдельно от журнала, и это, естественно, заставляет тех, кто не знаком с бухгалтерским учетом, думать, что между этими двумя книгами существует какое-то радикальное различие. Это, однако, не так, поскольку кассовая книга — это не что иное, как особая форма журнала, предназначенная для денежных проводок, и поэтому ее можно правильно назвать кассовой книгой, как и журнал, посвященный проводкам продаж. позвонил в журнал продаж.

На практике термин «Кассовая книга» обычно ограничивается колоночной формой кассовой книги, пример которой показан в Форме 3. Использование этого названия вызывает некоторую путаницу и иногда используется для оправдания в элементы этой записи, которые не относятся к наличным деньгам. Если рассматривать эту практику в свете истории бухгалтерского учета, это скорее шаг назад, чем вперед. Наши предки вносили записи обо всех своих транзакциях в одну книгу — журнал, то есть «дневник», — из которого они вносили записи в бухгалтерскую книгу; но спустя годы, даже столетия, было обнаружено, что полезно исключить денежные средства из журнала и записать их в кассовую книгу.Эта идея получила дальнейшее развитие и расширилась, и сегодня мы находим кассовые журналы, журналы продаж, журналы покупок и многие другие. Однако следует отметить, что все такие книги преследуют одну общую цель, а именно, начать работу по анализу по мере внесения записей и, таким образом, выделить каждый отдельный класс записей в соответствующей записи. Каждый раз, когда делается отступление от этого принципа и записи, относящиеся ко всем видам транзакций, объединяются в одну запись, мы явно возвращаемся к тем методам, от которых нам научили наука и опыт.

Форма 3. Общая кассовая книга.

Фактическая форма кассовой книги, используемой в каждом конкретном случае, должна зависеть от характера бизнеса. Однако есть несколько правил, применимых почти во всех случаях. Один из них требует, чтобы кассовая книга была в переплете, а не в форме вкладыша. Нечестный кассир, конечно, может внести изменения в переплетенную книгу, но это представляет больше трудностей, чем книга с вкладными листами, и дает аудитору гораздо лучшую возможность обнаружить любые нарушения и, в частности, любую небрежность со стороны кассира, которая могло произойти.

Есть одно исключение из вышеупомянутого правила, которое применяется к концерну, который имеет два офиса в разных точках, как, например, английский концерн, который работает как в Англии, так и в Соединенных Штатах. В таком случае домашний офис часто желает ежемесячную стенограмму кассовой книги, и тогда вполне уместно иметь кассовую книгу на вкладных листах, с дублированными страницами, напечатанными на тонкой бумаге и линейчатой ​​только на одной стороне. , так что при использовании копировальной бумаги альтернативные листы дают копию оригинального письма.Это легко достигается использованием пишущей машинки или твердой ручки, и это избавляет от необходимости переписывать всю кассовую книгу. В конце каждого месяца дубликаты листов вынимаются и отправляются в домашний офис. Затем они выходят из-под контроля бухгалтера, и если в будущем возникнут какие-либо вопросы, связанные с ними, они всегда под рукой.

Еще одним важным элементом кассовой книги является использование специальных столбцов. Почти всегда оказывается, что такая книга наиболее удобна для бухгалтера, менеджмента и аудиторов.Количество столбцов зависит, конечно, от характера бизнеса, главное, чтобы для каждой часто используемой учетной записи был выделен столбец, как указано в форме 3.

В случае крупной компании При работе со значительным количеством действующих подразделений часто бывает удобно иметь кассовую книгу, содержащую сорок или пятьдесят столбцов. В таком случае рекомендуется вводить квитанции в одном томе, а платежи — в другой — такая схема дает много преимуществ, поскольку два бухгалтера могут работать с бухгалтерскими книгами одновременно, а аудиторы могут проверять один том, не мешая работе с ним. Другие.

Кассовая книга должна регистрироваться и балансироваться каждый день, причем дебетовая сторона вводится из чековых книг, а кредитная сторона — из корешков чеков, чековой книги или списка ваучеров.

Следует неизменно соблюдать правило, согласно которому все поступающие денежные поступления должны вводиться не реже одного раза в день, а общая сумма полученных денежных средств должна депонироваться в банк каждый день. Таким образом, кассир сразу освобождается от всей дальнейшей ответственности за хранение этой конкретной наличности, а аудитор может очень быстро проверять ежедневные квитанции с суммой, указанной в банковской сберегательной книжке.Это, наверное, самое главное из всех правил ведения кассовых книг.

На кредитной стороне кассовой книги заносятся выплаты, все из которых должны производиться чеком. Мелкие предметы выплачиваются из мелких наличных денег, что описано в Разделе 14.

Когда используется такая кассовая книга, как показано в Форме 3, каждый из банковских счетов хранится в ней, и наличные деньги или банковские счета не требуются. храниться в бухгалтерской книге (за исключением случайных или специальных банковских счетов, не относящихся к обычной текущей деятельности), при этом остаток кассовой книги переносится непосредственно на пробный баланс.Разборчивый бухгалтер может заявить, что в бухгалтерской книге должны отображаться все и все счета, и для полноты картины может добавить в свою бухгалтерскую книгу счет наличных, при этом общие поступления и выплаты публикуются один раз в месяц. Такой бухгалтерский счет имеет то преимущество, что он предоставляет отчет о ежемесячных поступлениях и выплатах, которые иногда имеют ценность.

Можно отметить, что одной из главных целей наличия столбца банка в кассовой книге является устранение необходимости в чековом регистре.При такой организации кассовой книги и хорошей системе ваучерных чеков, в двух экземплярах или с корешками, можно безопасно отказаться от кассового аппарата.

Агенты, продающие недвижимость, особенно ее подразделения, нередко вычитают свои комиссионные из денежных переводов, которые они переводят в домашний офис.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *