Вмененный доход по видам деятельности: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году

Содержание

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2020 году

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то  все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ квартала Крайняя дата представления декларации Срок уплаты налога
Первый 20 апреля текущего года до 25 апреля текущего года
Второй 20 июля текущего года до 25 июля текущего года
Третий 20 октября текущего года до 25 октября текущего года
Четвертый 20 января следующего календарного года до 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

  • для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
  • для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

Титульный лист

На титульном листе заполняем следующие данные:

  • ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
  • Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
  • Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
    • 21 — за первый квартал;
    • 22 — за второй квартал;
    • 23 — за третий квартал;
    • 24 — за четвертый квартал.
  • Отчетный год – указывается год, за который сдается декларация;
  • Код ИНФС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД;
  • Код по месту учета – значение выбирается в зависимости от места постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Если это ИФНС по месту осуществления деятельности, то ООО выбирают код 310, ИП – 320. В случае осуществления деятельности по развозной или разносной розничной торговли, размещению рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг код постановки на учет указывается по месту нахождения ООО – 214, ИП указывает код 120 – по месту прописки;
  • Наименование и ОКВЭД – прописываются полное наименование организации/фамилия, имя, отчество ИП (без сокращений) и код, по которому ведется деятельность ЕНВД. Организации могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРЮЛ, ИП – в выписке из ЕГРИП;
  • Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только организациями в случае их реорганизации или ликвидации. Индивидуальные предприниматели в данном разделе ставят прочерки;
  • Номер контактного телефона;
  • Количество страниц, на которых составлена декларация;
  • При наличии  документов, которые прилагаются к декларации – указывается их количество.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП


Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Номер строки Показатель
010 код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации

(розничная торговля с торговыми залами – код 07,

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)

020 полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП)
030 код по ОКТМО места осуществления деятельности
040 базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000)
050 установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915.
060
корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.
070-090 расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал
070-090 графа 2 величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло
070-090 графа 3 количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки.
070-090 графа 4 налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
100 общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4)
105 ставка налога 15%
110 сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%.

Образец заполнения раздела 2 для ООО

Образец заполнения раздела 2 для ИП

Раздел 3

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Далее указываются:

Номер строки Показатель
010 сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации
020 общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога
030 общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала
040 общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:

для ИП без наемных работников:

строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

для ООО и ИП с наемными работниками:

строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Образец заполнения раздела 3 для ООО

Образец заполнения раздела 3 для ИП

Раздел 1

“Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”. Этот раздел заполняется последним. В нем отражается сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет.

По строке 010 – указывается код по ОКТМО. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, то в строке 010 указываем ОКТМО из раздела 2.

По строке 020 – отражается сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она равна сумме налога из строки  040 раздела 3.

Если деятельность осуществлялась по несколько по разным ОКТМО, то заполняются дополнительные строки 010, 020.

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации

Образец заполнения раздела 1 для ООО

Образец заполнения раздела 1 для ИП

После того как все разделы заполнены – проверяем все сведения и расчеты, нумеруем все страницы документа, начиная со второй и проставляем их количество на титульном листе. При необходимости прикладываем документы, ставим подпись и дату.

Декларация готова для сдачи в налоговый орган.

В случае если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, то в соответствии со статьей 81 НК РФ, организация может сдать в инспекцию уточненную налоговую декларацию.

4 / 5 ( 12 голосов )

кому можно использовать льготный налоговый режим.

Оглавление:

  1. Общий список «вменённых» видов деятельности
  2. Региональные особенности ЕНВД
  3. Как перейти на ЕНВД и есть ли в этом смысл?

Система налогообложения на основе единого налога на вменённый доход, или в просторечии «вменёнка», относится к льготным режимам, применение которых существенно упрощает жизнь предпринимателя. ЕНВД позволяет не платить налоги на прибыль/доходы, имущество и добавленную стоимость и не вести бухгалтерию в привычном смысле. Достаточно всего лишь учитывать физические показатели деятельности и раз в 3 месяца подавать налоговую декларацию.

Многие предприниматели перешли бы на такую схему работы, однако не всем это доступно и далеко не всегда выгодно. Налоговый Кодекс определяет ряд направлений, занимаясь которыми фирма может рассчитывать на «вменёнку». Перечень ограничивается конкретными видами деятельности, попадающими под ЕНВД, в основном — в сфере бытового обслуживания и торговли.

Общий список «вменённых» видов деятельности

Согласно ст. 346.26 Налогового Кодекса выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД могут предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. Услуги по бытовому обслуживанию населения. Все возможные наименования, виды, группы таких работ перечислены в документе под названием «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН), утверждённый в 1993 году Госстандартом в постановлении №163. В данный пункт включаются все указанные в ОКУН бытовые услуги, кроме работ, связанных с обслуживанием автомобилей, изготовлением мебели и постройкой домов, а именно:
    • производство обуви, ее ремонт и окраска, растяжка, чистка и т.д.;
    • пошив одежды, головных уборов, аксессуаров, чехлов и прочих изделий из ткани, кожи, меха; их ремонт, а также изготовление вязаных вещей; услуги модельеров;
    • ремонт электроники, крупной и мелкой бытовой техники, часов; ремонт и настройка музыкальных инструментов, спортивного инвентаря, оборудования для охотников, рыболовов и туристов, обслуживание офисной техники;
    • производство и починка металлических изделий, в том числе кузнечное дело и сварочные работы;
    • услуги прачечных, химчистка и окраска вещей;
    • работа фотографов, видеооператоров, фотостудий и ателье;
    • бани и сауны;
    • «индустрия красоты»: парикмахеры, косметологи, ногтевой сервис, тату-мастера, услуги соляриев;
    • прокат – от видеофильмов до автомобилей;
    • ритуальные конторы;
    • организация праздничных мероприятий;
    • ряд других услуг, например, посредничество.
  2. Ветеринарные услуги – включают в себя профилактические осмотры, диагностику, лечение, вакцинацию домашних животных, как в условиях клиники, так и на дому. Сюда же входит выдача ветеринарных сертификатов.
  3. Техобслуживание и ремонт грузового, пассажирского, легкового автотранспорта, мотоциклов; мойка машин.
  4. Платные автостоянки, сдача в аренду парковочных мест.
  5. Грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом при условии численности автопарка не более 20 машин.
  6. Магазины и павильоны розничной торговли с площадью торгового зала до 150 кв.м.
  7. Нестационарная торговля, а также продажа товаров в розницу в местах стационарной торговли без торгового зала, таких как лотки, киоски.
  8. Предприятия общепита с площадью столового зала не более 150 кв.м.
  9. Организация общественного питания в местах, не имеющих торгового зала.
  10. Услуги по размещению наружной рекламы.
  11. Деятельность по размещению рекламы на транспорте.
  12. Гостиничный бизнес, сдача в аренду жилья, мест в общежитиях, при условии, что площадь помещения, используемого для временного размещения постояльцев, не превышает 500 кв.м.
  13. Сдача в аренду помещений без торгового зала под торговлю, общепит; нестационарных объектов под те же цели (ларьки, палатки и т.д.)
  14. Передача во временное пользование участков земли под установку на них стационарных и нестационарных торговых объектов.

Данный список является исчерпывающим, и предоставление малому бизнесу льготного налогообложения на основе ЕНВД возможно только в его рамках.

Региональные особенности ЕНВД

Вышеприведенный перечень можно рассматривать в качестве видов деятельности, рекомендованных государством для применения единого налога у предпринимателей и фирм, работающих в этих сферах. Однако он вовсе не является прямым руководством к действию на территории всей страны. Так, малый бизнес, работающий в столице нашей родины, вообще лишён возможности пользоваться этим режимом: до начала 2012 года единый налог был предусмотрен только для одного вида деятельности – размещения наружной рекламы. Затем московские власти решили предоставить право применять ЕНВД по отдельным видам бизнеса на вновь присоединенных к городу территориях, но только временно. С 1 января 2014 года никакие виды деятельности для ЕНВД в Москве не действуют.

Такой же свободой действий обладают и все остальные регионы РФ. Государство предоставляет право каждому субъекту самостоятельно определять, какие услуги он считает целесообразным облагать единым налогом на вменённый доход. Таким образом, местные власти имеют возможность регулировать рынок услуг, предоставляя некоторые налоговые послабления тем или иным налогоплательщикам. Причём раньше перевод на «вменёнку» был принудительным: если деятельность субъекта малого бизнеса попадала под ЕНВД, другого выхода, как работать по этой схеме, у него не было. С 2013 года данный режим стал добровольным: предприниматель не обязан становиться плательщиком ЕНВД, если ему это не выгодно.

Муниципалитеты и районные органы власти могут выбрать любое количество видов деятельности – один, несколько или все – для перехода предпринимателей на «вменёнку». Естественно, «самодеятельность» на местном уровне ограничивается списком, разрешённым налоговым законодательством (гл. 26.3 НК), и никакие другие услуги, не включённые в него, на ЕНВД перевести нельзя.

В компетенцию местных властей входит также установка корректирующего коэффициента (К2) по каждому виду «вменённых» работ и услуг. Сама базовая доходность устанавливается на законодательном уровне, так же как и ставка налога (15%). Правительство РФ ежегодно определяет величину коэффициента-дефлятора (К1), который применяется всеми «вменёнщиками» при исчислении налога.

Как перейти на ЕНВД и есть ли в этом смысл?

Поскольку переход на платежи единого налога на вменённый доход осуществляется по желанию, решение об этом ложится полностью на плечи руководителя фирмы. У действующих и вновь созданных предприятий есть выбор, какой режим налогообложения выбрать – общий или один из специальных. Как правило, речь идет о рассмотрении двух «льготных» вариантов: УСН и ЕНВД, а какой из них предпочтительней, нужно просчитывать в каждом конкретном случае.

Если предприниматель склоняется к «вменёнке», первое, что он должен сделать – узнать, подходит ли вообще его работа под действие ЕНВД по общероссийскому законодательству. Затем следует уточнить, какие виды деятельности попадают под ЕНВД в конкретном регионе. Сделать это можно в налоговой инспекции или на официальном интернет-портале ФНС, где, как правило, публикуются соответствующие решения органов власти муниципальных образований.

В этих же документах устанавливаются корректирующие коэффициенты, которые могут значительно увеличивать или уменьшать базовую доходность по разным видам деятельности или оставлять её такой же. Зная формулу расчёта единого налога:

ЕНВД = базовая доходность * 15% (ставка налога) * К1 * К2 * физический показатель деятельности,

можно примерно «прикинуть», во сколько обойдутся налоговые платежи в этом случае, и сравнить их с расчётами по УСН или патенту.

Стоит отметить, что исчисление единого налога на «вменёнке» не зависит от фактически полученных доходов, на него влияют только физические показатели, то есть площадь торговых помещений, численность автопарка, количество работников и т.д. (единицы определяются видом услуг).

Подходящий вид деятельности является обязательным, но не достаточным условием для применения ЕНВД. Даже если услуги попадают под «вменёнку», сама фирма может иметь ограничения в выборе этого режима:

  • если «вменённые» работы производятся в рамках договора простого товарищества;
  • предприниматель уже приобрёл по данному виду патент или стал плательщиком ЕСХН;
  • среднесписочное число работников компании – свыше 100;
  • парк автомобилей у фирмы – перевозчика составляет более 20 машин;
  • фирма ведёт розничную торговлю в помещениях, превышающих по площади более 150 кв.м.

Будучи уже плательщиком единого налога, предприниматель автоматически теряет это преимущество, если его физические показатели выросли сверх разрешённых, он перестал заниматься «вменённым» видом деятельности либо этот вид выведен из-под ЕНВД на законодательном уровне – местном или государственном.

ЕНВД: виды деятельности, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2017

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – спецрежим добровольный, но доступен он только тем, чья деятельность указана в закрытом перечне статьи 346.26 НК РФ. Организации и ИП на «вмененке» уплачивают налог с дохода, который еще не получен и рассчитывается «на будущее» по физическим показателям и базовой доходности. Вид деятельности оказывает прямое влияние на расчет налога. Рассмотрим, какие виды предпринимательства подпадают под ЕНВД на федеральном и местном уровне.

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2016

Федеральный перечень видов деятельности

Все виды предпринимательства, по которым можно работать на «вмененке», приведены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Всего в федеральном списке перечислено 14 направлений предпринимательской деятельности. Этот перечень исчерпывающий, каких-либо изменений в нем в 2016 году не было. «Вмененный» налог применим для следующих видов бизнеса:

  1. бытовые услуги для физлиц, включенные в Общероссийский классификатор услуг населению (Постановление Госстандарта РФ от 28.06.1993 № 163), кроме обслуживания автотранспорта, изготовления мебели и домостроительства,
  2. услуги ветпомощи животным, в том числе вакцинация, выдача ветеринарных сертификатов и т.п.
  3. услуги для владельцев автотранспорта – ремонт, техобслуживание, автомойка,
  4. предоставление в аренду парковочных мест и услуги хранения автотранспорта на автостоянках (кроме штрафстоянок),
  5. услуги грузовых и пассажирских автоперевозок, если для этого используется не более 20 единиц автотранспорта,
  6. «крупная» розничная торговля через магазины или павильоны, у которых торговый зал не превышает по площади 150 кв. м,
  7. «мелкая» розница, то есть развозная, разносная торговля и торговля без торговых залов – на рынке, ярмарке, с лотка, с рук и т.п.,
  8. услуги общепита, оказываемые в залах обслуживания с площадью до 150 кв. м – рестораны, кафе, столовые и т.п.,
  9. точки общепита без торговых залов – палатки, киоски, отделы кулинарии при ресторанах, столовых и т.п.,
  10. наружная реклама с использованием специальных конструкций – распространение рекламы с помощью стендов, щитов, перетяжек, воздушных шаров и других средств, монтируемых на зданиях, сооружениях, остановках транспорта и т.п.,
  11. размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств,
  12. гостиничный бизнес с площадью для временного проживания не более 500 кв. м,
  13. сдача в аренду торговых мест на рынках, ярмарках, в торговых центрах и иных подобных местах, сдача объектов развозной и разносной торговли, а также киосков, палаток, кулинарных отделов при ресторанах, кафе, столовых и т.п.,
  14. предоставление в аренду земли для размещения на ней объектов торговли и общепита.

Региональные перечени видов деятельности, подпадающих под ЕНВД

На основе федерального списка видов «вмененной» деятельности свои перечни могут разрабатывать представительные органы различных муниципальных образований, городских округов и городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Но это не обязывает всех поголовно вводить «вмененку» на своей территории. Каждому из субъектов РФ дано право самостоятельно решать, какие именно облагать ЕНВД виды деятельности предпринимателей и облагать ли вообще. Так, на территории Москвы «вмененный» налог не применяется ни к одному из перечисленных выше видов с 1 января 2014 года (Закон г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

Региональные перечни могут содержать меньшее количество видов, чем это указано в статье 346.26 НК, но добавлять деятельность, не входящую в федеральный перечень, регионы не имеют права.

Например, Закон г. Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 (в редакции от 21.11.2008) включает лишь 11 подпадающих под «вмененку» видов деятельности. В Севастополе на ЕНВД можно работать по 12 видам из федерального перечня (Закон Севастополя от 26.11.2014 № 85-ЗС).

Также, местные власти не вправе менять значения базовой доходности и коэффициента-дефлятора К1, принятые на федеральном уровне, но могут устанавливать сами:

  • значения коэффициента К2, в интервале от 0,005 до 1, для расчета «вмененного» налога (п. 7 ст. 346.29 НК РФ),
  • ставку «вмененного» налога в размере от 7,5 до 15 процентов (п.2 ст. 346.31 НК РФ).

Вмененный доход и дополнительные льготы, что нужно знать

Компенсация и льготы бывают разных видов, но IRS заботится обо всем (или, по крайней мере, о большей ее части). Вы водите служебную машину? Получили ли вы от работодателя подарочную карту за отличную работу? Угадайте, что — налоги нужно платить на стоимость этих предметов.

Легко упустить из виду дополнительные льготы как налогооблагаемый доход, и большинство сотрудников даже не поймут, что такое «вмененный доход».Однако, если вы подаете налоговую декларацию, вы должны точно знать, что имеет значение и что с этим делать.

Что такое вмененный доход?

Когда работник получает неденежную компенсацию, которая считается налогооблагаемой, стоимость этой компенсации становится вмененным доходом для работника. Если специально не освобождено от налога, вмененный доход добавляется к валовому (налогооблагаемому) доходу работника. Он не включается в чистую заработную плату, поскольку работник уже получил пособие в другой форме.Но это считается доходом, поэтому работодатели должны включать его в форму W-2 для налоговых целей. Вмененный доход облагается налогом на социальное обеспечение и медицинскую помощь, но обычно не облагается федеральным подоходным налогом. Сотрудник может выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы или просто уплатить причитающуюся сумму при подаче декларации. Некоторые примеры вмененного дохода включают:

  • Добавление домашнего партнера или независимого лица в ваш полис медицинского страхования
  • Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
  • Образовательная помощь, превышающая необлагаемую налогом сумму
  • Групповое срочное страхование жизни на сумму свыше 50 000 долларов

Вмененный доход также может использоваться для определения суммы выплаты алиментов.В зависимости от штата расчет вмененного дохода должен дать судье более точное представление об общем доходе родителя, не являющегося опекуном, и помочь определить более точную сумму алиментов.

Что такое дополнительное пособие?

Дополнительное пособие — это услуги, товары или опыт, предоставляемые сотрудникам в дополнение к их обычной заработной плате, и они облагаются налогом. Например, сотрудник, выигравший подарочную карту на 100 долларов за выполнение задания по фитнесу на работе, должен указать это как доход.

Некоторые примеры дополнительных льгот включают:

  • Использование служебного автомобиля для личных целей
  • Поощрение программы оздоровления, включая членские взносы в загородный клуб или тренажерный зал
  • Подарочные карты, независимо от суммы в долларах
  • Призы и награды (Вы выиграли iPad?)

Что такое необлагаемые дополнительные льготы?

Работодатели могут воспользоваться некоторыми дополнительными льготами, которые не поднимут никаких тревожных сигналов перед IRS.Называемые «минимальными (минимальными) преимуществами», эти преимущества имеют настолько незначительную ценность, что IRS считает административно непрактичным регистрировать или вести учетную запись.

Хотя не существует официальной суммы в долларах, определяющей, что составляет минимальную выгоду, лучше всего оставить ее менее 75 долларов, поскольку IRS утверждает, что все 100 долларов и более не считаются минимальной льготой.

Некоторые минимальные преимущества включают:

  • Пикники компании
  • Цветы или фрукты для особого случая
  • Подарки к празднику или дню рождения по низкой рыночной стоимости
  • Футболки и безделушки с логотипом (мячи для стресса, бутылки с водой, брелки и т. Д.))
  • Разовые билеты в театр или на спортивные мероприятия
  • Время от времени личное использование копировального аппарата компании

Отслеживание того, какой доход подлежит налогообложению, а какой нет, может сбивать с толку. Вы всегда можете ознакомиться с последней информацией о вмененном доходе в Руководстве IRS по дополнительным льготам. И помните, Paycor здесь, чтобы помочь вашей организации с любыми потребностями в обработке платежных ведомостей.


типов, целей, примеров — StudiousGuy

Доктор Филип Котлер определяет маркетинг как «науку и искусство исследования, создания и предоставления ценности для удовлетворения потребностей целевого рынка с прибылью.Маркетинг выявляет неудовлетворенные потребности и желания. Он определяет меры и количественную оценку размера выявленного рынка и потенциальной прибыли. Он определяет, в каких сегментах компания способна предоставлять наилучшие услуги, а также разрабатывает и продвигает соответствующие продукты и услуги ».

Маркетинговые цели — это цели, поставленные коммерческими предприятиями для продвижения своих товаров и услуг среди потребителей в течение определенного периода времени. Маркетинговые цели — это стратегия, направленная на достижение общего роста организации.

Когда дело доходит до определенного продукта, маркетинговая стратегия компании может включать повышение осведомленности о продукте, предоставление информации о характеристиках продукта и снижение сопротивления потребителей.

Выполняется маркетинговый аудит, который позволяет коммерческой фирме установить свои сильные и слабые стороны, возможности и цели, после чего организация может пересмотреть свои цели.

Маркетинговые цели важны, поскольку они помогают нам понять, насколько мы эффективны, и помогают нам оставаться сосредоточенными.Цели полезны, только если они обоснованы и реалистичны.

Маркетинговые цели — это краткосрочные достижения, помогающие достичь долгосрочных целей, которые обычно устанавливаются на еженедельной или ежемесячной основе. Эти цели должны помочь бизнесу проанализировать, чего он хочет добиться от своей маркетинговой стратегии. Как говорит Тони Роббинс, «постановка целей — это первый шаг к превращению невидимого в видимое». Речь идет не о постановке нереалистичных маркетинговых целей, которых вы никогда не достигнете. Цели в конечном итоге должны стать предметом обсуждения.Процесс постановки целей дает четкое представление о том, что необходимо достичь, и дает положительные результаты. Правильно спланированные и реализованные маркетинговые цели — это ступеньки к финансовым достижениям.

ВИДЫ МАРКЕТИНГОВЫХ ЗАДАЧ

Оценка и рассмотрение маркетингового плана важны при определении ваших маркетинговых целей. Существуют различные типы маркетинговых целей, но четыре основных типа: прибыльность + цель, цель доли рынка, цель продвижения и цель роста.

ЦЕЛЬ ДОХОДНОСТИ

Цель прибыльности — это маркетинговая цель, которая регулирует размер ожидаемого дохода на основе стратегии продвижения. Прибыльность — это способность бизнеса получать прибыль как цель ведения бизнеса. Нерентабельные предприятия, скорее всего, будут бороться, терпят неудачу и в конечном итоге закрывают свои двери. Прибыльность определяет способность организации поддерживать бизнес. Есть четыре цели рентабельности:

1.Маржа чистой прибыли

Норма чистой прибыли предприятия показывает, сколько зарабатывает розничный торговец после того, как предприятие выплатит свои расходы, заработную плату и налоги. Он отображается в соотношении к чистым продажам и показывает, сколько розничный торговец зарабатывает на каждый доллар проданных товаров.

2. Оборачиваемость активов

Оборачиваемость активов — это уравнение, объясняющее, сколько розничный торговец может зарабатывать ежегодно на каждый доллар, который он инвестирует в бизнес-активы. Он включает в себя общий объем продаж розничных продавцов и деление его на общие активы.

3. Рентабельность активов

Рентабельность активов — это уравнение, полученное при делении чистой прибыли розничного продавца на его общие активы.

4. Финансовый рычаг

Финансовый рычаг объясняет использование долга в общей структуре капитала. Чтобы определить это, разделите общие активы на чистую стоимость.

Голы
  • Общая цель бизнеса — создать прибыльную организацию, что обычно означает увеличение доходов, ограничивая расходы.
  • Целью показателя прибыльности может быть увеличение годовых продаж на 15 процентов или получение пяти новых счетов каждый месяц.
  • Рентабельность активов показывает процент прибыли компании по отношению к ее ресурсам.
Примеры
  • Целью расходов может быть поиск нового действующего объекта, который снижает арендную плату на 2000 долларов в месяц или сокращение ежемесячных счетов за телефонные и коммунальные услуги на 10 процентов.
  • Если у предприятия маржа чистой прибыли 40 процентов, они зарабатывают 40 центов на каждый доллар произведенных продаж.
  • Розничный торговец, у которого коэффициент оборачиваемости активов составляет 6,0, зарабатывает 6 долларов от продаж на каждый доллар, который он инвестирует в активы.
  • Розничный торговец с активами в размере 20 000 долларов и чистой прибылью в 3 500 долларов будет иметь доходность активов 1,75 процента.
  • По состоянию на конец 2016 года у Marcy’s было 15,53 миллиарда долларов долга и 4,32 доллара капитала, в результате чего показатель финансового рычага составил 3,59.

ЦЕЛЬ РЫНОЧНОЙ ДОЛИ

Целевая доля рынка определяет процентную долю рынка, которую организация стремится захватить.Увеличение доли рынка — одна из важнейших задач бизнеса. Основное преимущество использования доли рынка в качестве показателя эффективности бизнеса заключается в том, что она меньше зависит от макроэкономических переменных, таких как состояние экономики или изменения в налоговой политике.

Цели по доле рынка
  • Увеличение доли рынка — конечная цель любого бизнеса. Рост доли рынка — неизбежная цель комплексного маркетингового плана.
  • Отслеживание темпов привлечения компанией новых клиентов — эффективный способ оценить вклад маркетинговых планов в растущую долю рынка.
Примеры целевой доли рынка
  • Целью рыночной доли может быть достижение 25-процентной доли рынка для продукта «А» в течение трех лет с момента запуска.
  • Целью также может быть увеличение доли клиентов, оценивающих услуги как отличные, с 75% до 80% в течение двух лет.
АКЦИЯ

Рекламная цель направлена ​​на продвижение своих товаров и услуг. Это желаемый уровень осведомленности о продукте. Рекламная цель является частью всеобъемлющей стратегии. Создание идентичности бренда с помощью изображений и изюминок — это первый этап маркетинговой кампании, за которым следует расширенный обмен сообщениями по электронной почте или в социальных сетях.

Цели продвижения должны быть определены и спланированы. Сначала вы должны решить, чего вы хотите достичь, а затем решить, что вы хотите предложить в качестве стимулов.

Голы
  • Увеличение бизнеса- Основная цель бизнеса — привлечение новых клиентов. Это можно сделать с помощью различных рекламных акций, таких как проведение целевых рекламных кампаний, проведение специальных мероприятий, запуск блиц-активности в социальных сетях и т. Д. Цель состоит в том, чтобы привлечь потенциальных новых клиентов и дать им стимул для поощрения бизнеса.
  • Увеличение продаж — После того, как у организации появится группа клиентов, следующая рекламная деятельность — увеличить их расходы, что означает, что цель состоит в том, чтобы побудить клиентов покупать дополнительные продукты или более дорогие продукты, чем те, которые изначально привели их к бизнес.
  • Поощрять повторный бизнес — Эта цель направлена ​​на превращение разовых клиентов в постоянных клиентов путем предоставления специальных предложений, уведомлений о распродажах, специальных льгот и предложений «два по цене одного», призванных заставить их возвращаться.
  • Узнаваемость бренда — Узнаваемость бренда также является одной из важных целей маркетинга. Частично этого можно достичь, если последовательно использовать все маркетинговые сообщения и использовать недорогую рекламную продукцию.
  • Представление нового продукта — Целью продвижения нового продукта является расширение присутствия компании на новых рынках при сохранении существующей клиентской базы.
Примеры
  • Использование бонусных карт клиентов, которые отслеживают, что покупает клиент, и генерируют купоны на аналогичные продукты.
  • Сбор контактной информации клиентов и размещение разовых покупателей в рассылке рекламных рассылок.
  • Раздайте такие предметы, как магниты на холодильник, ручки, чашки с логотипом компании или изображением.
  • Клининговая компания может провести ремонт дома; цель состоит в том, чтобы привлечь новых клиентов, ищущих услуги по ремонту дома, при одновременных продажах существующих клиентов, которые уже используют компанию для своих нужд.
ЦЕЛЬ РОСТА

Цель роста анализирует текущий размер бизнеса и определяет или планирует стратегии роста для достижения желаемого объема роста. Рост — важная цель, которая способствует увеличению доходов. Разрабатывая бизнес-стратегии, ориентированные на рост, компании могут увеличивать свою долю рынка, повышать эффективность продаж и повышать узнаваемость бренда, что приводит к увеличению прибыли.

Голы
  • Цель любого предприятия — развивать бизнес.Цели, которые включают принятие решений в фирме, чтобы сократить разрыв между текущей и прогнозируемой прибылью.
  • Конкурентная среда. Некоторые организации стремятся к росту, чтобы реагировать на изменения в конкурентной среде. Рост — это стратегическая цель, которая помогает компании лучше позиционировать себя по сравнению с конкурентами.
  • Предпочтения и отношения клиентов — предпочтения и отношения клиентов регулярно меняются. Целью роста компании может быть реакция на эти изменения.
Примеры
  • Если у вас есть франчайзинговое подразделение. Целью может быть открытие еще пяти единиц в течение пяти лет. В таком случае цель состоит в том, чтобы исследовать новый город каждый квартал или снизить комиссию за франшизу на пятнадцать процентов в течение следующих шести месяцев.
  • Предлагает лучшие продукты или услуги, чем его конкуренты.
  • Поддержание или развитие сильной рыночной позиции для определенного продукта или на конкретном рынке с высокой конкуренцией.
  • Компании стремятся предоставлять более качественные услуги за счет экономии на масштабе.

Маркетинговые цели не совпадают с маркетинговыми целями. Маркетинговые цели могут быть долгосрочными и краткосрочными. Маркетинговые цели должны соответствовать финансовым целям вашей компании, которые могут быть выражены в проданных единицах, долларах, доле рынка, продажах, рентабельности инвестиций на рекламу, осведомленности, коэффициенте конверсии продаж и т. Д. Маркетинговые цели — это долгосрочные достижения. Цели — это более мелкие шаги в рамках маркетинговых целей.Маркетинговые цели должны быть реалистичными с учетом того, что можно достичь, насколько вы мотивированы, и какие ресурсы есть в вашем распоряжении. Мотивация и способности — это ключи к постановке реалистичных, достижимых целей.

Что такое бизнес-деятельность? Определение, классификация

Определение : Под коммерческой деятельностью понимаются все виды экономической деятельности, прямо или косвенно связанные с предоставлением товаров и услуг потребителю и обеспечивающие получение прибыли за счет удовлетворенности потребителя.Все деловые операции зависят друг от друга для обеспечения постоянного процесса и не могут служить исключительно цели удовлетворения потребностей клиентов.

Пример : Фермер производит тонны бобовых и выращивает их для продажи на рынке. У него нет складских помещений для хранения урожая. Недостаток хранилища приводит к гибели урожая.

Содержание: коммерческая деятельность

  1. Классификация
  2. Промышленность
  3. Торговля
  4. Заключение

Классификация хозяйственной деятельности

Помимо производства товаров и услуг, существует множество других видов деятельности, которые можно назвать коммерческой деятельностью.

Его можно в общих чертах классифицировать следующим образом:

Промышленность

Под отраслью понимаются все виды деятельности, связанные с добычей, переработкой и производством товаров и услуг для получения дохода. Отрасли в основном делятся на три категории:

Первичная промышленность

Предприятия, занимающиеся производством сырья путем добычи или разведения природных ресурсов, как живых, так и неживых, включены в основные отрасли.
Например, ; Разведение овец для выращивания шерсти, выращивание грибов, добыча соли, угольные шахты
В зависимости от процесса получения природных ресурсов основные отрасли делятся на следующие два типа:

  • Добыча : Отрасли, в которых добываются ресурсы, уже имеющиеся у природы.
    Например, ; Нефтяная промышленность, железорудные рудники, рыбная промышленность и др.
  • Общий : Отрасли, связанные с выращиванием крупного рогатого скота, животных и птиц или выращиванием растений, цветов и растений для продажи их или их продукции.
    Например, ; Подсолнечное хозяйство, молочное животноводство, садоводство
Вторичная промышленность

Вторичные отрасли закупают природные ресурсы, произведенные в первичных отраслях, в качестве сырья для создания различных товаров для удовлетворения требований клиентов.
Например, ; Дорожные подрядчики, производство пакетов, производство лекарств

Вторичные отрасли делятся на две линии:

  1. Производство : Отрасли, занимающиеся производством и созданием товаров для преобразования сырья в пригодную для использования форму, известны как обрабатывающие отрасли.Существует четыре типа обрабатывающих производств:
    • Аналитическая : Аналитическая промышленность фокусируется на извлечении различных продуктов из определенного сырья.
      Например, ; Извлечение СУГ из природного газа
    • Synthetical : Эти отрасли сосредоточены на объединении различных ингредиентов для создания нового продукта.
      Например, ; парфюмерная промышленность
    • Обработка : обработка сырья на разных этапах для получения конечного продукта называется переработкой.
      Например, ; Блок переработки соли
    • Сборка : Сборка относится к компиляции различных продуктов для разработки нового продукта.
      Например, ; Производство мобильных телефонов
  2. Строительство : Строительство недвижимого имущества с использованием различных товаров в качестве сырья для обслуживания потребителей называется строительством.
    Например, ; Строительство дамб из кирпича, цемента, железа и др.
Третичные отрасли

Сфера услуг относится к сфере услуг.Он включает в себя все виды услуг, предоставляемых потребителям для удовлетворения их потребностей и требований.
Например, ; Школы, больницы, гостиницы, банки и т. Д.

Торговля

Торговля — это средство сделать продукт доступным для потребителей. Он работает параллельно с отраслями и может рассматриваться как посредник между предприятиями и потребителями.

Электронная коммерция : Электронная коммерция означает торговлю товарами и услугами через онлайн-рынок через Интернет.Торговля далее подразделяется на две основные группы:

Торговля

Недостаточно только производства продуктов и услуг, пока они не достигнут конечных потребителей. Торговля — это канал между отраслями промышленности и потребителями, который отвечает за распространение продуктов и услуг.
В основном бывает двух типов:

  1. Внутренняя торговля : Внутренняя торговля или внутренняя торговля гарантирует, что товары и услуги продаются в пределах географических границ страны.Далее он делится на следующие две категории:
    • Оптовая торговля : Закупка продукции в больших количествах у производителя и продажа в сравнительно небольших количествах розничному продавцу с маржинальной прибылью известна как оптовая торговля. Оптовики в основном имеют дело с ограниченным ассортиментом товаров.
      Например, ; Оптовый магазин для гурманов, оптовый торговец алюминиевыми перегородками
    • Розничная торговля : Розничный торговец покупает товары в сравнительно меньшем количестве у оптовика для дальнейшей продажи покупателям по MRP (максимальной розничной цене) или по завышенной цене.
      Например, ; Магазин одежды, мебели Выставочный зал
  2. Внешняя торговля : Когда товары и услуги продаются за пределами географических границ страны, это называется внешней торговлей или внешней торговлей. Внешнюю торговлю можно классифицировать следующим образом:
    • Импорт : Импорт означает закупку товаров и услуг из другой страны.
      Например, ; Индия по импорту лидирует из Нигерии
    • Экспорт : Продажа или поставка товаров и услуг в другую страну называется экспортом.
      Например, ; Испания экспортирует керамогранит в Индию
    • Entrepôt : Покупка товаров в одной стране и продажа их другой стране называется entrepôt.
      Например, ; Club factory.in покупает товары со всего мира и продает их по всему миру
Вспомогательные средства в торговле

Чтобы упростить процесс торговли, необходимы дополнительные действия, которые называются вспомогательными для торговли.
Такие службы синхронизируют и управляют процессом покупки и продажи как для продавцов, так и для покупателей.
Различные виды вспомогательного оборудования для торговли упомянуты ниже:

  • Складирование : Хранение товаров, произведенных в больших количествах, предохранение продуктов от повреждений и поддержание регулярных поставок товаров на рынок, называется складированием.
    Например, ; Холодильный склад для свежего мороженого
  • Транспортировка : Процесс перемещения готовой продукции из отрасли или производственного подразделения на рынок для обеспечения доступности для клиентов известен как транспортировка.
    Например, ; Товарный поезд перевозит различные грузы в больших объемах
  • Страхование : Страхование товаров обеспечивает финансовую защиту от риска потери или повреждения товаров во время транспортировки или иным образом.
    Например, ; Страхование от пожара сухарей, хранящихся на складе
  • Банковское дело и финансы : Существуют финансовые учреждения, которые предоставляют финансовый рычаг торговым фирмам в форме бизнес-кредитов и других банковских услуг.Например, перевод средств, платежи по чекам, операции с текущим счетом и т. Д.
    Например, ; Коммерческие банки
  • Реклама : Для представления и создания спроса на продукт на рынке необходима реклама продукта через газеты, радио, телевидение, Интернет, рекламные щиты и т. Д.
    Например, ; Рекламные агентства накопители
  • Связь : Связь подразумевает услугу, способствующую обмену мнениями и информацией между двумя или людьми.
    Например, ; Интернет-провайдер
Заключение

С ростом населения спрос на товары чрезвычайно возрастает. Деловая деятельность играет важную роль в удовлетворении этих требований по обеспечению удовлетворенности клиентов.

Мир переживает эпоху цифровой эволюции. Таким образом, концепция электронной коммерции возникла как часть деловой активности.

% PDF-1.4 % 1116 0 объект> endobj xref 1116 326 0000000016 00000 н. 0000008232 00000 н. 0000008558 00000 п. 0000008718 00000 н. 0000009055 00000 н. 0000010442 00000 п. 0000010594 00000 п. 0000010747 00000 п. 0000010899 00000 п. 0000011050 00000 п. 0000011201 00000 п. 0000011355 00000 п. 0000011508 00000 п. 0000011662 00000 п. 0000011815 00000 п. 0000011970 00000 п. 0000012124 00000 п. 0000012279 00000 п. 0000012433 00000 п. 0000012585 00000 п. 0000012737 00000 п. 0000012892 00000 п. 0000013046 00000 п. 0000013201 00000 п. 0000013355 00000 п. 0000013508 00000 п. 0000013662 00000 п. 0000013814 00000 п. 0000013966 00000 п. 0000014121 00000 п. 0000014275 00000 п. 0000014427 00000 п. 0000014579 00000 п. 0000014734 00000 п. 0000014888 00000 п. 0000015041 00000 п. 0000015193 00000 п. 0000015345 00000 п. 0000015500 00000 н. 0000015654 00000 п. 0000015806 00000 п. 0000015958 00000 п. 0000016113 00000 п. 0000016267 00000 п. 0000016422 00000 п. 0000016576 00000 п. 0000016731 ​​00000 п. 0000016885 00000 п. 0000017040 00000 п. 0000017194 00000 п. 0000017347 00000 п. 0000017502 00000 п. 0000017656 00000 п. 0000017811 00000 п. 0000017965 00000 п. 0000018120 00000 н. 0000018274 00000 п. 0000018429 00000 п. 0000018583 00000 п. 0000018735 00000 п. 0000018887 00000 п. 0000019042 00000 п. 0000019196 00000 п. 0000019348 00000 п. 0000019500 00000 н. 0000019655 00000 п. 0000019809 00000 п. 0000019964 00000 п. 0000020118 00000 п. 0000020273 00000 п. 0000020427 00000 п. 0000020580 00000 п. 0000020732 00000 п. 0000020884 00000 п. 0000021039 00000 п. 0000021193 00000 п. 0000021345 00000 п. 0000021497 00000 п. 0000021652 00000 п. 0000021806 00000 п. 0000021961 00000 п. 0000022115 00000 п. 0000022269 00000 п. 0000022423 00000 п. 0000022576 00000 п. 0000022728 00000 п. 0000022880 00000 п. 0000023034 00000 п. 0000023188 00000 п. 0000023340 00000 п. 0000023492 00000 п. 0000023647 00000 п. 0000023801 00000 п. 0000023953 00000 п. 0000024105 00000 п. 0000024260 00000 п. 0000024414 00000 п. 0000024566 00000 п. 0000024718 00000 п. 0000024873 00000 п. 0000025027 00000 н. 0000025179 00000 п. 0000025331 00000 п. 0000025486 00000 п. 0000025640 00000 п. 0000025794 00000 п. 0000025947 00000 п. 0000026100 00000 п. 0000026256 00000 п. 0000026411 00000 п. 0000026567 00000 п. 0000026722 00000 н. 0000026878 00000 п. 0000027033 00000 п. 0000027186 00000 п. 0000027339 00000 н. 0000027495 00000 п. 0000027650 00000 п. 0000027806 00000 п. 0000027961 00000 п. 0000028117 00000 п. 0000028272 00000 п. 0000028426 00000 п. 0000028582 00000 п. 0000028737 00000 п. 0000028893 00000 п. 0000029048 00000 н. 0000029201 00000 п. 0000029354 00000 п. 0000029510 00000 п. 0000029665 00000 п. 0000029819 00000 п. 0000029972 00000 н. 0000030125 00000 п. 0000030281 00000 п. 0000030436 00000 п. 0000030592 00000 п. 0000030747 00000 п. 0000030903 00000 п. 0000031058 00000 п. 0000031214 00000 п. 0000031369 00000 п. 0000031525 00000 п. 0000031680 00000 п. 0000031833 00000 п. 0000031986 00000 п. 0000032142 00000 п. 0000032297 00000 п. 0000032450 00000 п. 0000032603 00000 п. 0000032759 00000 п. 0000032914 00000 п. 0000033066 00000 п. 0000033218 00000 п. 0000033373 00000 п. 0000033527 00000 н. 0000033682 00000 п. 0000033836 00000 п. 0000034373 00000 п. 0000034874 00000 п. 0000035140 00000 п. 0000035186 00000 п. 0000035289 00000 п. 0000035542 00000 п. 0000036589 00000 п. 0000037534 00000 п. 0000038430 00000 п. 0000039311 00000 п. 0000040233 00000 п. 0000041206 00000 п. 0000042221 00000 п. 0000043108 00000 п. 0000080184 00000 п. 0000101749 00000 н. 0000101803 00000 п. 0000101857 00000 н. 0000101911 00000 н. 0000101965 00000 н. 0000102019 00000 н. 0000102073 00000 н. 0000102127 00000 н. 0000102181 00000 п. 0000102235 00000 н. 0000102289 00000 н. 0000102343 00000 п. 0000102397 00000 п. 0000102451 00000 н. 0000102505 00000 н. 0000102559 00000 н. 0000102613 00000 н. 0000102667 00000 н. 0000102721 00000 н. 0000102775 00000 н. 0000102829 00000 н. 0000102883 00000 н. 0000102937 00000 п. 0000102991 00000 п. 0000103045 00000 н. 0000103099 00000 н. 0000103153 00000 п. 0000103207 00000 н. 0000103261 00000 н. 0000103315 00000 н. 0000103369 00000 н. 0000103423 00000 п. 0000103477 00000 н. 0000103531 00000 н. 0000103585 00000 п. 0000103639 00000 н. 0000103693 00000 п. 0000103747 00000 н. 0000103801 00000 п. 0000103855 00000 н. 0000103909 00000 н. 0000103963 00000 н. 0000104017 00000 н. 0000104071 00000 н. 0000104125 00000 н. 0000104179 00000 п. 0000104233 00000 п. 0000104287 00000 н. 0000104341 00000 п. 0000104395 00000 п. 0000104449 00000 н. 0000104503 00000 н. 0000104557 00000 н. 0000104611 00000 н. 0000104665 00000 н. 0000104719 00000 п. 0000104773 00000 п. 0000104827 00000 н. 0000104881 00000 н. 0000104935 00000 п. 0000104989 00000 н. 0000105043 00000 н. 0000105097 00000 н. 0000105151 00000 п. 0000105205 ​​00000 н. 0000105259 00000 н. 0000105313 00000 п. 0000105367 00000 п. 0000105421 00000 н. 0000105475 00000 п. 0000105529 00000 п. 0000105583 00000 п. 0000105637 00000 п. 0000105691 00000 п. 0000105745 00000 н. 0000105799 00000 н. 0000105852 00000 п. 0000105906 00000 н. 0000105959 00000 н. 0000106013 00000 н. 0000106066 00000 н. 0000106120 00000 п. 0000106173 00000 п. 0000106227 00000 п. 0000106280 00000 н. 0000106334 00000 п. 0000106387 00000 п. 0000106441 00000 н. 0000106494 00000 н. 0000106548 00000 н. 0000106601 00000 п. 0000106655 00000 н. 0000106708 00000 п. 0000106762 00000 н. 0000106815 00000 н. 0000106869 00000 п. 0000106922 00000 н. 0000106976 00000 п. 0000107029 00000 п. 0000107083 00000 н. 0000107136 00000 п. 0000107190 00000 п. 0000107244 00000 н. 0000107298 00000 н. 0000107352 00000 н. 0000107406 00000 н. 0000107460 00000 н. 0000107514 00000 п. 0000107568 00000 н. 0000107622 00000 н. 0000107676 00000 н. 0000107730 00000 н. 0000107784 00000 н. 0000107837 00000 п. 0000107891 00000 н. 0000107945 00000 п. 0000107999 00000 н. 0000108053 00000 п. 0000108107 00000 н. 0000108161 00000 п. 0000108215 00000 н. 0000108269 00000 п. 0000108323 00000 н. 0000108377 00000 н. 0000108431 00000 н. 0000108485 00000 н. 0000108539 00000 н. 0000108593 00000 н. 0000108647 00000 н. 0000108701 00000 н. 0000108755 00000 п. 0000108809 00000 н. 0000108863 00000 н. 0000108917 00000 н. 0000108971 00000 п. 0000109025 00000 н. 0000109079 00000 п. 0000109133 00000 п. 0000109187 00000 п. 0000109241 00000 п. 0000109295 00000 н. 0000109348 00000 п. 0000109402 00000 н. 0000109456 00000 п. 0000109510 00000 п. 0000109563 00000 н. 0000109617 00000 н. 0000109671 00000 п. 0000109725 00000 н. 0000109778 00000 п. 0000109832 00000 н. 0000109886 00000 н. 0000006816 00000 н. трейлер ] >> startxref 0 %% EOF 1441 0 obj> поток xb«b` ~ Ȁ

PPT — Введение в планирование подоходного налога Виртуальный класс 1 из 3 Презентация в PowerPoint

  • Введение в планирование подоходного налога Виртуальный класс 1 из 3 Форма 1040 — Обзор курса, основы законодательства о подоходном налоге, брутто Подоходный налог, основы и расчеты подоходного налога, альтернативный минимальный налог (AMT) и налоговый учет Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Добавьте ценности своей практике! • Отличие хорошего планировщика от отличного заключается в знании налогового кодекса.• Понимание налоговых вопросов поможет вам во всех основных областях учебной программы по финансовому планированию. • Получите знания о- • AMT • Основы • Распоряжение собственности • Правила риска и правила потери пассивной деятельности Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Основы законодательства о подоходном налоге Источники полномочий • Первичные — в налоговом суде или ранее IRS, только первичные источники власти имеют какой-либо вес. • Конгресс принимает законы (законодательная ветвь власти). • Казначейство (через IRS) обеспечивает соблюдение законов (исполнительная власть).• Налоговый суд толкует закон (судебная власть). Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Основы законодательства о подоходном налоге Источники полномочий • Вторичные — основные источники перечислены ниже. Все объясняют IRC. • RIA — Исследовательский институт Америки • CCH — Торговая клиринговая палата • BNA — Бюро налогового планирования по национальным делам — Сессия 1 из 3

  • Основы законодательства о подоходном налоге Источники исследований • Положения о казначействе несут «полную силу и влияние закон».• Отчеты комитетов Конгресса показывают намерения Конгресса в отношении закона. • Постановления о доходах публикуются IRS. Налогоплательщик может сослаться на прецедент в подобной ситуации. • TAM — памятки с техническими советами также могут служить прецедентом для налогоплательщика в подобной ситуации. • Правила частного письма распространяются только на налогоплательщика, для которого оно было написано. Нет гарантии, что IRS будет относиться к другому налогоплательщику одинаково. Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Валовой доход IRC определяет как: «Если не указано иное.. . валовой доход означает весь доход из любого источника ». Ключевые включения валового дохода, поскольку они относятся к учебной программе: • Списание долга, если не банкротство • Прохождение K-1 через доход / убыток от S-корпуса, товариществ и ООО • Доход индивидуального предпринимателя (таблица C) • Прирост / убыток капитала (таблица D ) • Дивиденды и проценты (таблица B) • Заработная плата, бонусы, заработная плата, чаевые, компенсация по безработице, выходное пособие, задолженность • Полученные соответствующие алименты • Выигрыши в азартных играх • Личные нефизические убытки, штрафные убытки, судебные решения и убытки, если они заменяют доход • Возврат из отчуждения собственности согласно Разделу 1231 • Распределение из IRA, SEP, SIMPLE, других квалифицированных планов, пенсий и налогооблагаемой части аннуитетных платежей • Доход / убыток от аренды, роялти • Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению • Налоговое планирование вмененного дохода — Сессия 1 из 3

  • Валовой доход — ключевые исключения Ключевые исключения валового дохода, поскольку они связаны с учебной программой: • Поступления по страхованию жизни • Выплата пособий в случае смерти по страхованию жизни t o неизлечимо больной • Полученные подарки и наследство • Проценты по муниципальным облигациям • Алименты • Определенные дивиденды по страхованию жизни и другие предметы, которые считаются возвратом капитала • Отказ от планов по §529, если они используются для оплаты расходов на образование • Групповое страхование жизни, оплачиваемое работодателем 50 000 долларов США • Образовательная помощь, предоставляемая работодателем в размере до 5 250 долларов США • Исключения согласно § 121 с определенными ограничениями (продажа личного жилья) • Доход по инвалидности для части выплачиваемых сотрудникам страховых взносов • Компенсация работникам Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Вмененный процентный доход • IRS имеет право вменять процентные расходы, если налогоплательщик взимает менее адекватной ставки процента.• IRS внимательно рассматривает три ситуации: • Подарочные ссуды — предоставленные из любви, привязанности или щедрости • Ссуды корпоративным акционерам — от корпорации к ее акционеру • Ссуды, связанные с компенсациями — от работодателя к сотруднику Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Вмененный процентный доход 5 исключений, когда вмененный доход не применяется: • Ссуды между физическими лицами на общую сумму 10 000 долларов США или меньше; за исключением случаев, когда заемные средства используются для покупки приносящей доход собственности • Корпоративные ссуды и ссуды, связанные с компенсациями, на общую сумму 10 000 долларов США или меньше • Задолженность с учетом положений о скидке при первоначальном выпуске • Продажа недвижимости на сумму 3000 долларов США или меньше • Когда все платежи подлежат оплате в течение шести месяцев Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Вмененный процентный доход • Когда ссуды превышают 100 000 долларов США, вмененные проценты взимаются на основе Применимой федеральной ставки (AFR) • Когда ссуды превышают 10 000 долларов США и до 100 000 долларов США включительно , вмененный процент является меньшим из AFR или чистого инвестиционного дохода заемщика. • Если чистый инвестиционный доход заемщика составляет 1000 долларов или меньше, вмененный доход не будет применяться. Диапазон Предположим, что применимая федеральная ставка (AFR) = 7%, а срок ссуды составляет один год Сумма ссуды Чистый инвестиционный доход Кредитор вменяет 10000 долларов США 100000 долларов США 100000 долларов 100000 долларов США 100100 долларов США 1 000 долларов США 1800 долларов США 7300 долларов США 0 долларов США.(Кредит был на сумму 10 000 долларов или меньше.) 0 долларов. (Чистый инвестиционный доход составлял 1000 долларов или меньше.) 1800 долларов (Это будет меньше суммы AFR.) 7000 долларов (сумма AFR — это меньше чистого инвестиционного дохода). 7007 долларов (сумма AFR — чистый инвестиционный доход не учитывается. Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Основы и расчеты подоходного налога Базовая формула налоговой декларации Доход из любого полученного источника Минус: Исключения Минус валового дохода: Вычеты из скорректированного валового дохода Скорректированный валовой доход Минус: Вычеты из скорректированного дохода валовой доход: больший из детализированных вычетов или стандартный вычет Освобождение от налогообложения для физических лиц и иждивенцев Время налогообложения: налоговая ставка или ставки (из налоговой таблицы) Минус валового налога: налоговые льготы Окончательный размер подлежащего уплате налога: предоплаты (удержания и расчетные платежи) Чистый налог к оплате или возмещению причитается xxx, xxx (xxx) xx, xxx (xxx) x, xxx (xx) (xx) x x, xxxxx $ xx (x) $ xx (x) $ xx Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Что такое предельная налоговая категория? • В прогрессивной налоговой системе предельный налог (MTB) — это самый высокий уровень, в котором налогоплательщик платит налоги — исходя из последнего доллара налогооблагаемого дохода • MTB обычно используется для целей анализа НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ 2012 г. MFJ) Ставки налога Одиночные (S) 10% 15% 25% 28% 33% 35% 0 — 8,700 8,701 — 35,350 35,351 — 85,650 85,651 — 178,650 178,651 — 388,350 Более 388,350 0 — 17,400 17,401 — 70,700 70,701 — 142,700 142,701 — 217,451 — 388350 Более 388350 налогового планирования — Сессия 1 из 3

  • Налоговые льготы vs.Налоговые вычеты • Налоговый кредит — это доллар за уменьшение налоговых обязательств налогоплательщика в долларах • Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход; поэтому налоговые обязательства сокращаются на величину вычета, умноженную на предельную налоговую категорию • Необходимо знать, как рассчитать: • Эквивалентный вычет с учетом налогового кредита TC / MTB = Эквивалентный налоговый вычет • Эквивалентный налоговый кредит с учетом налогового вычета TD X MTB = Эквивалентный налоговый кредит Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Эквивалентный вычет • Налогоплательщик имеет кредит по уходу за иждивенцами в размере 1200 долларов США и находится в группе предельного налога 35%.Рассчитайте эквивалентный налоговый вычет: 1200 долларов США / 0,35 = 3 429 долларов • Налогоплательщик имеет кредит по уходу за иждивенцами в размере 1200 долларов США и находится в группе предельного налога в размере 25%. Рассчитайте эквивалентный налоговый вычет: 1 200 долл. США / 0,25 = 4 800 долл. США • Налогоплательщик имеет кредит на иждивенцев в размере 1 200 долл. США и находится в группе предельного налога в размере 15%. Рассчитайте эквивалентный налоговый вычет: 1 200 долл. США / 0,15 = 8 000 долл. США. Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Эквивалентный налоговый вычет • Налогоплательщик имеет налоговый вычет в размере 2 000 долл. США и находится в предельной налоговой категории 35%.Рассчитайте эквивалентную налоговую скидку: 2 000 долларов X 0,35 = 700 долларов • Налогоплательщик имеет налоговый вычет в размере 2 000 долларов и находится в группе предельного налога в размере 25%. Рассчитайте эквивалентную налоговую скидку: 2 000 долларов X 0,25 = 500 долларов • Налогоплательщик имеет налоговый вычет в размере 2 000 долларов и входит в группу предельного налога в размере 15%. Рассчитайте эквивалентный налоговый кредит: 2000 долларов X 0,15 = 300 долларов Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Детализированные налоговые вычеты Налогоплательщику разрешается больший из стандартных вычетов или детальных вычетов Детализированные вычеты (Таблица A) • Медицинские и Стоматологические расходы • Уплаченные вами налоги • Выплаченные проценты • Подарки на благотворительность • Убытки от несчастных случаев и краж • Рабочие расходы и некоторые прочие вычеты Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Медицинские и стоматологические расходы • Невозмещенные квалификационные расходы, превышающие 7.5% AGI налогоплательщика • Как правило, вам не нужно беспокоиться о деталях квалифицируемых расходов — • За исключением страховых взносов за долгосрочное обслуживание Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Налоги, уплаченные вами • К ним относятся: • Государственный и местный подоходный налог ИЛИ налог с продаж (который может быть больше) • Налог на недвижимость, уплачиваемый с вашего основного и дополнительного мест проживания • Собственный или акцизный налог, уплачиваемый с ваших автомобилей и / или лодок, прицепов и т. Д. Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Выплаченные проценты • Задолженность по приобретению до 1 000 000 долларов только для основного и вторичного жилья • Ссуды на покупку собственного капитала до 100 000 долларов (используются для любых целей) • Инвестиционный интерес (i.е. маржинальный счет), ограниченный чистым инвестиционным доходом. Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Подарки на благотворительность • Общий лимит в 50% AGI • Мы обсудим тип собственности, лимиты оценки и так называемые 30% и 50% организаций во время нашего последнего виртуального класса по налогам Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Убытки от несчастных случаев и краж • Процедура определения вычета начинается с оценки, которая является меньшим из FMV или базиса • Затем вычтите любые возмещения ( я.е. страховые выплаты) • Затем вычтите специальную франшизу в размере 100 долларов. Эта процедура применяется для каждого несчастного случая или кражи в течение налогового года. Наконец, приведенный выше результат зависит от порога AGI в размере 10%. Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Пример потерь и убытков от краж У Тома и Джун Клевер скорректированный валовой доход (AGI) в текущем году составляет 138000 долларов. налоговый год. Джун купалась, и ее обручальное кольцо с бриллиантом сорвалось и пошло в канализацию. К сожалению, у Тома не было специального подтверждения в их полисе домовладельцев, и страховая компания заплатила им всего 1000 долларов за кольцо.Том заплатил за кольцо 16 000 долларов несколько лет назад, а FMV на момент проигрыша составлял 22 000 долларов. Сколько они могут вычесть за потерянное кольцо? Меньшее из FMV или базиса. Вычтите возмещение. Вычтите 10%. Пороговое значение AGI. Вычитаемый убыток. 16 000 000 100 долл. США. 13 800 долл. США. это два типа различных удержаний • Отчисления, на которые не распространяется 2% порогового значения AGI • Отчисления, на которые распространяется 2% порогового значения AGI Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Отчисления, не подлежащие обложению 2% от AGI Threshold • Убытки от азартных игр — эти потери ограничиваются выигрышами в азартных играх. • Расходы, связанные с работой, для человека с ограниченными возможностями. • Возмещение базиса аннуитета. порога AGI • Невозмещенные коммерческие расходы • Сборы за подготовку налога на прибыль • Инвестиционные расходы — кроме инвестиционных процентов (Инвестиционная реклама сборы за визир, сборы за хранение, подписку на WSJ, IBD и т. д.) Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Что такое чистый инвестиционный доход? • Чистый инвестиционный доход важен, поскольку он является частью расчета для: • условно исчисленных процентов • определения размера вычета инвестиционного интереса • Чистый инвестиционный доход — это валовой инвестиционный доход за вычетом «вычитаемых» других расходов, связанных с инвестициями (прочие вычеты с учетом 2% порога AGI) • После определения «вычитаемых» других расходов, связанных с инвестициями, возникает вопрос: что такое валовой инвестиционный доход? Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Что такое валовой инвестиционный доход? • Пункты по умолчанию включают: • Налогооблагаемые проценты • Неквалифицированные дивиденды • Краткосрочный прирост капитала • Налогоплательщик может выбрать любую сумму в долларах: • Соответствующие дивиденды • Долгосрочный прирост капитала • Налогоплательщик лишается своих 15% / 0% ставка налога на любые выбранные суммы, которые должны быть включены в валовой инвестиционный доход Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Пример вычета инвестиционного процента • Выбранные позиции из налоговой декларации • Скорректированный валовой доход (AGI) • Налогооблагаемый процент • Не облагаемые налогом проценты • Соответствующие дивиденды • Неквалифицированные дивиденды • Краткосрочный прирост капитала • Долгосрочный прирост капитала • Гонорары консультанта по инвестициям • Расходы на инвестиционные проценты 150 000 долл. США 1 900 3 000 1 000 2 100 500 2 200 5 000 5 000 3 800 Какая сумма инвестиционных процентов подлежит вычету? Я могу вычесть инвестиционные проценты в пределах моего чистого инвестиционного дохода. Каков мой чистый инвестиционный доход (NII)? Мой NII — это мой валовой инвестиционный доход — прочие «вычитаемые» инвестиционные расходы. Каковы мои «вычитаемые» другие инвестиционные расходы (сборы за I / A)? 5000 долларов — (150 000 долларов X.02) = 2000 долларов США. Каков мой валовой инвестиционный доход? → (1900 + 2100 + 500) = 4500 долларов Что такое мой NII? → 4500 долларов — 2000 долларов = 2500 долларов; таким образом, я могу вычесть 2500 долларов США по налоговому планированию — Сессия 1 из 3

  • Налоговые льготы • Совет CFP уделял внимание налоговым льготам долгосрочным льготам, которые были в Кодексе некоторое время, а не специальным льготам это может меняться ежегодно. • Расходы по уходу за детьми и иждивенцами • Налоговый кредит на ребенка • Американский налоговый кредит за возможности (AOTC) • Налоговый кредит на пожизненное обучение • Налоговый кредит на усыновление Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Налог для детей • Если применяются налоговые правила для детей, любой нетрудовой доход, превышающий 1900 долларов, будет автоматически облагаться налогом по ставке родителя. • Ребенок будет иметь право на стандартный вычет, который превышает 950 долларов или трудовой доход плюс 300 долларов, но не превышает допустимую стандартную сумму в 5 950 долларов (2012 г.). ребенку исполняется 18 лет в налоговом году, правила налогообложения детей по-прежнему будут применяться, если заработанный доход ребенка равен 50% или меньше расходов на содержание ребенка. • Если ребенку от 19 до 23 лет, правила налогообложения детей по-прежнему будут применяться, если заработанный доход ребенка равен 50% или меньше расходов на содержание ребенка И ребенок является студентом, по крайней мере, очного отделения Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • Расчет налога на самозанятость (SE) Естьдве возможные ситуации: 1.Прибыль SE X 0,9235 + другая заработная плата W-2 <= 110 100 долларов • Чистая прибыль SE X 0,9235 X 0,13 = налог SE 2. Прибыль SE X 0,9235 + другая заработная плата W-2> 110 100 долларов • Чистая прибыль SE X 0,9235 X .029 = налог на Medicare • (110 100 долларов США — заработная плата W-2) X .104 = налог OASDI • Сложите для общей суммы налога на самозанятость ПРИМЕЧАНИЕ. Примерно половина подлежащего уплате налога SE является вычетом для AGI Tax Planning — Session 1 из 3

  • Альтернативный минимальный налог (AMT) • Создан в 1969 году и первоначально был известен как «дополнительный налог» • В 1978 году он стал альтернативным минимальным налогом и по сути является той же системой, что и сегодня • Метод AMT всегда применяется в сочетании с обычной налоговой системой. • Каждый налогоплательщик должен иметь свои налоги, подготовленные с помощью компьютерного программного обеспечения, чтобы не упустить любые риски AMT. • Налоговое обязательство, определяемое методом AMT, является минимальной суммой (минимум ) налоговых обязательств перед государством • Подавляющее большинство американских налогоплательщиков по-прежнему имеют более высокие регулярные налоговое обязательство по сравнению с обязательством AMT и, следовательно, платить больше, чем требуется в соответствии с AMT • Когда обязательство AMT превышает обычное налоговое обязательство, разница известна как «AMT к оплате» Налоговое планирование — Сессия 1 из 3

  • AMT Mechanics • В налоговой декларации (а также в модуле AMT в содержании курса) описывается процедура определения AMT, начиная с регламента

  • Типы юридических лиц: простое руководство

    Каждый бизнес имеет «тип юридического лица», даже если вы этого не знаете.

    Мы здесь, чтобы познакомить вас с основными типами предприятий и помочь выбрать наиболее подходящий для вас.

    Пять основных типов организаций

    Почти каждый бизнес попадает в одну из следующих категорий:

    Вид хозяйственного общества Сводка
    ИП Одно лицо владеет бизнесом и контролирует его. Все налоги и долги собственник оплачивает лично. здесь нет юридического лица.Они сообщают о прибылях и убытках в Таблице C своей личной налоговой декларации.
    Партнерство Два или более физических лица разделяют контроль и владение бизнесом. Партнеры подают налоги на свою долю прибыли. На них в равной степени ложатся издержки, долги и убытки.
    Корпорация C Один или несколько владельцев, а корпорация контролируется акционерами, советом директоров и менеджментом. Бизнес — это отдельная организация, которая платит корпоративные налоги.Обычно зарезервировано для крупных предприятий.
    Корпорация S Подобно корпорации C, за исключением того, что доход, убытки, вычеты и кредиты передаются ее акционерам, которые вносят это в свой подоходный налог.
    Общество с ограниченной ответственностью (ООО) Гибридный бизнес: владельцы могут выбирать, как они облагаются налогами, будь то корпорация или физическое лицо, по своим личным налогам.

    Выбранная вами бизнес-структура напрямую повлияет на:

    • Размер вашего бизнеса и операций
    • Как облагаются налогом
    • Ваша доля прибыли
    • Ваша степень владения и ответственности
    • Ваша юридическая ответственность
    • Варианты финансирования

    Вопросы, которые следует задать при выборе между типами хозяйствующих субъектов

    Начните с того, что задайте себе несколько вопросов, чтобы получить более четкое представление о ваших краткосрочных и долгосрочных целях, финансовых обязанностях и стиле руководства.

    • Станете ли вы лидером-одиночкой с несколькими сотрудниками? Или вы будете искать партнеров и сотрудничать с инвесторами?
    • Вы хотите быть единственным лицом, принимающим решения в своем бизнесе? Или вы бы предпочли сотрудничать с партнерами, членами совета директоров или инвесторами?
    • Какого размера вы хотите, чтобы ваш бизнес рос?
    • Как вы собираетесь привлечь капитал для своего предприятия?
    • Будете ли вы привлекать акционеров и выпускать им акции? Если нет, готовы ли вы к этому в будущем?
    • Планируете ли вы вести бизнес в долгосрочной перспективе?

    ИП

    Если вы хотите вести свой бизнес в одиночку и у вас нет грандиозных планов стать следующим Uber или Apple, это место для начала.Фактически, как только вы начинаете вести бизнес в одиночку, вы автоматически становитесь индивидуальным предпринимателем в глазах правительства. Как индивидуальный предприниматель вы можете работать в одиночку на неопределенный срок или привлекать подрядчиков или персонал, но если ваш доход превысит определенный порог, вы захотите зарегистрироваться.

    Плюсы

    Индивидуальное предпринимательство — самый простой и доступный по цене. Никаких юридических документов, кроме местных лицензий и разрешений, не требуется, так что вы можете сразу приступить к работе.Многие малые предприятия начинаются как индивидуальные предприниматели — от продуктовых магазинов для мам и взрослых до художественных студий и бутиков одежды.

    Минусы

    Как индивидуальный предприниматель, вы облагаетесь налогом как физическое лицо, что означает отказ от значительно большего процента прибыли, чем вы платили бы как корпорация. Вы также несете 100% ответственность за финансы компании. Если для вашего бизнеса наступят тяжелые времена, вы несете личную ответственность за любые долги и можете потерять свои личные активы.Кроме того, получить финансирование или привлечь капитал в качестве индивидуального предпринимателя намного сложнее — банки и инвесторы считают это более рискованным делом, поэтому, если вы планируете расти, это может быть не для вас.

    Кто лучше для

    Если вы хотите запустить небольшое предприятие с небольшим количеством сотрудников, то, вероятно, вам лучше всего подойдет единственный путь поддержки.

    Люди, добившиеся успеха в этой должности, могут спокойно принимать 100% бизнес-решений, при этом неся ответственность за любые расходы, долги и юридические обязательства.

    Вкратце о ИП

    Критерии ИП
    Структура собственности Полное владение собственником бизнеса, который выступает в качестве индивидуального предпринимателя
    Налоговые правила Прибыль и убытки от коммерческой деятельности отражаются в декларации собственника по подоходному налогу.
    Ваша доля прибыли 100% достается собственнику
    Подотчетность и юридическая ответственность Бизнес и владелец считаются одним целым — как индивидуальный предприниматель, вы несете полную ответственность по всем долгам, возникшим у бизнеса, и по судебным искам, поданным против него
    Источники капитала Собственник может использовать свой доход и сбережения или подавать заявку на получение кредита

    Дополнительная литература: Индивидуальное предприятие и ООО (основные различия)

    Партнерства

    Приятно иметь кого-то, кто разделяет рабочую нагрузку — партнерство позволяет двум или более людям делать именно это.Этот тип организации полагается на коллективные ресурсы, таланты и усилия каждого партнера. Типичные примеры партнерства включают юридические фирмы, бары и рестораны, креативные агентства и семейные предприятия. Есть два подтипа партнерства: полное партнерство и партнерство с ограниченной ответственностью.

    Кто лучше для

    Умение сотрудничать и полностью доверять своим партнерам — залог успеха в этой форме бизнеса. Есть три типа партнерства, на которые стоит обратить внимание:

    1. Если вы и ваши сотрудники планируете поровну разделить все свои взносы, прибыль и убытки, то вы смотрите на полное товарищество .

    2. Если один или два партнера будут делать большую часть тяжелой работы, но один или несколько партнеров будут иметь, скажем, ограниченное руководство и ограниченную ответственность, тогда вам следует рассмотреть возможность создания партнерства с ограниченной ответственностью .

    3. Наконец, если вы хотите протестировать новую бизнес-идею с друзьями или семьей в течение определенного периода времени, вам подойдет совместное предприятие . Если вы решите оставить поезд в движении по истечении срока его годности, вы должны заключить полное партнерство.

    Коротко о партнерстве

    Критерии Партнерство
    Структура собственности Два или более физических лица совместно владеют бизнесом.
    Налоговые правила Каждый собственник указывает свою долю прибыли в личных налоговых декларациях. Партнерство также должно подавать годовой информационный отчет (форма 1065).
    Ваша доля прибыли Распределяется поровну между всеми партнерами в полном товариществе, в противном случае определяется процентной долей инвестиций партнеров или операционным соглашением.
    Подотчетность и юридическая ответственность Партнеры поровну несут все расходы, долги и убытки, за исключением товариществ с ограниченной ответственностью.
    Источники капитала Совместные ресурсы партнеров плюс кредиты.

    Корпорация C

    Корпорации

    C являются наиболее распространенной формой корпораций в США. Они снимают ответственность с физических лиц, потому что, в отличие от партнерств и индивидуальных предпринимателей, корпорация C является самостоятельным юридическим лицом.В результате сама корпорация может удерживать прибыль и нести убытки и облагается налогом отдельно от своих владельцев.

    Плюсы

    Основным преимуществом является защита ответственности владельцев — вам не нужно беспокоиться о том, что ваши личные активы пострадают от долгов, убытков или судебных исков против компании. У вас также есть возможность продать акции или привлечь инвесторов для стимулирования роста. Налоговая реформа Трампа также сделала корпус C более привлекательным вариантом, введя фиксированную ставку налога в размере 21%.

    Минусы

    Создание корпорации — сложный и дорогостоящий процесс — законы штата, федеральные постановления и местные постановления могут привести к большим юридическим счетам; будьте готовы иметь дело как с вашим госсекретарем, так и с IRS. Плата за текущее обслуживание также намного выше для корпораций C. Наконец, корпорация облагается налогом дважды: сначала как отдельное юридическое лицо, затем акционеры должны подавать свою долю прибыли в своих личных налоговых декларациях. Это часто называют «двойным налогообложением».”

    Кто лучше для

    Корпус

    C управляется акционерами, советом директоров и менеджментом — владельцы бизнеса обычно занимают одну или несколько из этих должностей. Это отличный вариант для компаний, ожидающих быстрого роста и расширения.

    В двух словах о корпусе C

    Критерии Корпорация C
    Структура собственности Один или несколько владельцев, а корпорация контролируется акционерами, советом директоров и менеджментом.Корпорация продолжает существовать, даже если акционер или владелец покидает
    Налоговые правила Бизнес как отдельное предприятие платит налог по специальной корпоративной ставке. Акционеры декларируют свою долю прибыли (выплаченную в виде заработной платы, бонусов и дивидендов) в своих индивидуальных отчетах
    Ваша доля прибыли Прибыль потенциально может поступить к вам тремя способами:
    1. Заработная плата или премии, выплачиваемые акционерам
    2. Дивиденды, выплачиваемые акционерам
    3.Продажа акций
    Подотчетность и юридическая ответственность Корпорация рассматривается как отдельное юридическое лицо
    Источники капитала Прирост капитала за счет продажи капитала инвесторам

    Корпорация S

    Корпорация S всегда должна начинаться сначала как корпорация C. Когда бизнес подает заявку на статус S-корпорации, он остается отдельным юридическим лицом, обеспечивает ограниченную защиту ответственности своим владельцам и находится под надзором совета директоров, акционеров и менеджмента.Так зачем вам вообще становиться S Corp? Значительная экономия на налогах.

    В отличие от корпуса C, корпус S выбирает, чтобы доходы, убытки, вычеты и кредиты бизнеса передавались его акционерам, которые вносят это в свой личный подоходный налог. Компания не облагается федеральным подоходным налогом, поскольку не претендует на прибыль.

    Из-за этого крупного налогового преимущества существуют определенные ограничения для S-корпораций. Например, у них может быть не более 100 акционеров (все из которых должны быть гражданами или резидентами США) и только один класс акций — эти условия очень строгие, особенно когда вы находитесь в той точке своего бизнеса, где вы действительно хотите катапультировать свой рост.

    Кроме того, IRS будет внимательно следить за вами — или, по крайней мере, за вашей платежной ведомостью. Из-за налоговых преимуществ S-корпорации IRS постоянно контролирует заработную плату акционеров, которые являются сотрудниками, чтобы убедиться, что они получают компенсацию в соответствии с рыночными и отраслевыми стандартами и уплачивают справедливую сумму налогов.

    Кто лучше для

    Только граждане США могут образовать корпорацию S. И если вы думаете о массовом росте, это не для вас — помните, что это ограничение составляет 100 акционеров.Но если вам нужен бизнес, который может существовать после вашего пребывания в должности, и вы готовы скрупулезно соблюдать строгие требования к подаче документов, создание корпорации S — хороший способ сэкономить на налогах.

    Коротко о корпусе S

    Критерии S Корпорация
    Структура собственности Один или несколько владельцев, а корпорация контролируется акционерами, советом директоров и менеджментом. Корпорация продолжает существовать, даже если акционер или владелец покидает
    Налоговые правила Акционеры сообщают о доходах, убытках, удержаниях и кредитах компании в своих индивидуальных налоговых декларациях — S corp не платит федеральный налог
    Ваша доля прибыли Собственники и акционеры получают выплаты в зависимости от процента их инвестиций
    Подотчетность и юридическая ответственность Корпорация рассматривается как отдельное юридическое лицо.Если акционеры не сообщают о своей заработной плате должным образом в своих годовых налоговых декларациях, они могут быть подвергнуты финансовому штрафу
    Источники капитала Увеличение капитала путем продажи капитала инвесторам (до 100 акционеров, являющихся гражданами или резидентами США)

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО) лучше всего можно охарактеризовать как гибридное предприятие. Владельцы могут выбирать, как их облагать налогом — если они предпочитают платить налог как корпорация, то это уже вопрос.Но если это более выгодно для владельцев и акционеров, они могут выбрать обработку прибылей, убытков, кредитов или вычетов бизнеса в своих индивидуальных налоговых декларациях, как в индивидуальном предпринимательстве, партнерстве и S-корпорациях.

    Кто лучше для

    LLC является лидером, если вы ищете юридическую структуру, которую относительно легко создать, и хотите предоставить своему предприятию некоторую гибкость. Подобно корпорации C или S, LLC предоставляет владельцам и акционерам защиту с ограниченной ответственностью, поэтому их личные активы никогда не будут поставлены на карту, если компания столкнется с какими-либо убытками, долгами или судебными исками.

    Если у вас нет четкой стратегии выхода, убедитесь, что вы выбираете партнеров или акционеров, которые участвуют в ней в долгосрочной перспективе при создании LLC. К сожалению, в случае ухода одного из партнеров ООО придется распустить.

    Коротко об ООО

    КРИТЕРИИ Общество с Ограниченной Ответственностью
    Структура собственности Может быть единственным владельцем или привлекать партнеров, инвесторов и акционеров
    Налоговые правила Может облагаться налогом как корпорация или через индивидуальные налоговые декларации владельцев
    Ваша доля прибыли Прямо пропорционально инвестиционному проценту каждого собственника или по соглашению
    Подотчетность и юридическая ответственность ООО рассматривается как отдельное юридическое лицо
    Источники капитала Прирост капитала за счет инвестиций и займов собственников и акционеров

    Изменение юридического лица

    Бизнес развивается, как и люди.C-корпорации могут стать S-корпорациями, индивидуальные предприятия могут стать LLC и т. Д. Важно знать, что, хотя вы изначально выбрали юридическую структуру, подходящую для вашего бизнеса в то время, у вас все еще есть свобода изменить тип юридического лица в будущем. Убедитесь, что вы ознакомились с федеральными, государственными и местными законами, чтобы заполнить правильные документы для осуществления этого перехода.

    При создании или изменении юридического лица вам потребуется проконсультироваться с юристом. Но как только ваш бизнес будет создан, хороший бухгалтер может помочь обеспечить соответствие всех ваших счетов нормативным требованиям для этой организации.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *