Вмененный налог что это такое: Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Содержание

вмененный — это… Что такое вмененный?

  • Вмененный налог с дохода — ежегодный налог, уплачиваемый мелким предпринимателем авансом, исходя из некоторой суммы прибыли за календарный год. Вмененный налог с дохода исчисляется как среднее прогнозируемое для конкретного вида деятельности значение. По английски: Impost… …   Финансовый словарь

  • ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

  • Вмененный налог с дохода — ежегодный налог, уплачиваемый мелким предпринимателем авансом, исходя из некоторой суммы прибыли за календарный год. Вмененный налог с дохода исчисляется как среднее прогнозируемое для конкретного вида деятельности значение. Словарь бизнес… …   Словарь бизнес-терминов

  • Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;…… …   Официальная терминология

  • Вмененный доход — [imputed income] дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же… …   Экономико-математический словарь

  • вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

  • вмененный процент — Сумма процента, которую предполагается включить в номинальную стоимость векселя к оплате, когда этот вексель не обеспечивает явный процент, либо обеспечивает процент, ставка которого ниже рыночного. [http://www.lexikon.ru/dict/uprav/index.html]… …   Справочник технического переводчика

  • Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

  • Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

  • Предпринимателям Приморья нужно выбрать альтернативу ЕНВД до конца декабря

    18 декабря 2020 10:00

    Предпринимателям Приморья нужно выбрать альтернативу ЕНВД до конца декабря

    С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим – единый налог на вмененный доход («вмененка»), в связи с чем всех предпринимателей, которые не выбрали альтернативу, автоматически переведут на общую систему налогообложения. В Приморье это коснется 35 тысяч представителей бизнеса, 29,9 тысяч из них — индивидуальные предприниматели. Выбрать новый режим налогообложения необходимо до 31 декабря.

    Как пояснили представители Управления федерального налоговой службы по Приморскому краю, в качестве альтернативы бизнесмены могут выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог или перейти на патент. УСН и ЕСХН подходят как для юрдиц, так и для ИП. Перейти на патентную систему могут только индивидуальные предприниматели.

    «Предприниматели, не перешедшие на новый налоговый режим до 1 января 2021 года, будут автоматически переведены на общий режим налогообложения. Это значит, что им придется платить больше налогов по сравнению с альтернативными режимами. Поэтому уже сейчас необходимо выбрать наиболее подходящий для себя вариант уплаты налогов. Наша задача — помочь им разобраться в этом, донести всю необходимую информацию, чтобы они могли сделать осознанный выбор и принять правильное решение», – пояснил заместитель министра экономического развития Приморского края Сергей Дмитриенко.

    Если предприниматель выберет УСН по системе «доходы», ставка составит 6%. Если УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%. Кроме того,

    предусмотрены пониженные налоговые ставки по УСН для отраслей экономики, пострадавших от COVID-19 (до 3%) и для социальных предприятий – до 1%. Пониженными налоговыми ставками, по оценкам краевого минэкономразвития, смогут воспользоваться 3665 хозяйствующих субъектов, в том числе те, чья работа до сих пор не восстановлена, пояснил Сергей Дмитриенко.

    «Для того, чтобы упростить переходный период для предпринимателей, уже внесен ряд изменений. Так, продлен срок выбора патентной системы налогообложения – до 31 декабря 2020 года. Таким образом, выбрать любой из альтернативных режимов и сообщить об этом в налоговую службу предприниматель может до конца этого года. Также с 1 января 2021 года предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников. Но теперь эта услуга носит заявительный характер. Еще один важный момент – с 1 января для розничной торговли через стационарные торговые объекты меняется ограничение по площади торгового зала – с 50 квадратных метров до 150 по каждому объекту», – прокомментировал главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц Константин Акиньшин.

    Чтобы для приморских предпринимателей переход на иные системы налогообложения прошел безболезненно, специалисты центра «Мой бизнес»

    уже консультируют представителей бизнеса по всем вопросам, связанным с отменой ЕНВД. В том числе помогают подобрать наиболее оптимальный режим согласно сфере деятельности.

    «Важно, чтобы сейчас предприниматели очень скрупулезно подошли к выбору режима и почитали, что будет выгоднее. Вопросов поступает очень много, например, по патентам для грузоперевозчиков. Налоговая служба нам разъяснила, что при осуществлении услуг по перевозке грузов действие патента распространяется на всю территорию края. Мы, со своей стороны, рекомендуем делать заявку на упрощенную систему и на один квартал выбирать патент, чтобы на практике посмотреть, какой режим окажется удобнее и выгоднее», – акцентировала уполномоченный по защите прав предпринимателей Марина Шемилина.

    Напомним, что уведомить налоговые органы о выборе нового налогового режима предприниматели могут до 31 декабря 2020 года. Ознакомиться с альтернативными режимами можно на сайте nalog.ru. Записаться на консультацию в центре «Мой бизнес» предприниматели могут, заполнив заявку на сайте до 25 декабря.

    Дарина Замошина, dzamoshina@gmail.com

    Фото – Александр Сафронов (Правительство Приморского края)

    Предпринимателям Приморья нужно выбрать альтернативу ЕНВД до конца декабря. 18 декабря 2020 года

    До 31 декабря предприниматели на ЕНВД должны определиться с выбором налогового режима

    С 1 января будущего года в России прекращает действовать система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности. Предпринимателям, применяющим ЕНВД, необходимо выбрать альтернативный налоговый режим.

    Для перехода с ЕНВД доступны: упрощенная и патентная системы налогообложения, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, а также налог на профессиональный доход.

    Управление регионального развития и поддержки инвестиционной деятельности области обращает особое внимание на то, что предприниматели, не определившиеся с выбором налогового режима, с 2021 года будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, что может для многих обернуться резким ростом налоговой нагрузки.

    Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области информирует, что налогоплательщики, пожелавшие перейти на «упрощенку» с 1 января 2021 года, должны представить в налоговый орган соответствующее уведомление не позднее 31 декабря текущего года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

    Сегодня специальным налоговым режимом, максимально похожим на ЕНВД, является патентная система налогообложения. Начиная с 2021 года, сферы применения патентной системы существенно расширяются. В том числе это касается таких видов деятельности, как: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания — с 50 до 150 кв. метров.

    Кроме того, в следующем году плательщики, имеющие патент, получают право уменьшать сумму налога на страховые взносы. Если у предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов. А если предприниматель является работодателем, то стоимость патента уменьшить можно не более, чем на 50 процентов.

    По вопросам перехода с ЕНВД на иные системы налогообложения можно проконсультироваться не только в налоговых органах, но и в центре «Мой бизнес», в том числе на его онлайн-платформе.


    Наталия Спасская

    Управление информационной политики департамента общественных связей и информационной политики аппарата главы администрации Тамбовской области


    Вмененный налог с дохода

    Вмененный налог с дохода – это один из разновидностей налогов, которые выплачивают все представители предпринимательской деятельности. Другое название – ЕНВД (единый налог на вмененный доход), или «вмененка». Уплата этого налога есть обязательной только для лиц, занимающихся предпринимательством. Налог не принадлежит к перечню тех, которые выплачиваются общим числом юридических лиц, поскольку в самом названии налога речь идет именно о предпринимательстве, а следственно – предполагается получение финансового дохода.

     

    Налог на вменяемый доход: его суть

     

    Специфика этой системы налогообложения заключается в следующем: налог выплачивается не с полученной суммы чистой прибыли, а с потенциальной, то есть с суммы, которую предположительно должен получить предприниматель за определенный период.

     

    Сокращенное название налога – ЕНВД. Два года назад налог был снят с числа обязательных. Описанию разных аспектов этого вида налогообложения вмещено в 26-ю главу налогового кодекса РФ. Ознакомление с указанной главой желательно для начинающих предпринимателей, которые имеют намерение развивать свой бизнес.

    Категория юридических лиц, которые выплачивают вмененный налог с дохода

     

    Выплата единого налога (налог на вменяемый доход) физическими лицами (фирмами, компаниями, предприятиями) выражается в индивидуальной добровольной инициативе. Существует перечень подпадающих под выплату этого налога видов предпринимательства. Но есть и такие, занимаясь которыми, предприниматель может не выплачивать такой налог. Речь идет о следующих видах деятельности:

     

    1) Монопольная торговля и бизнес в особо крупных масштабах.

    2) Юридические лица, которые занимаются оказанием услуг в местах скопления народа, а именно: услуги питания в государственных конторах, столовых в различных заведениях, которые оказывают образовательные услуги, услуги социального обеспечения (социальные магазины, социальные аптеки и транспорт), а так же учреждения оказания медицинской помощи.

    3) Фирмы и компании, штат которых в течение последних двенадцати месяцев не превышал количество 100 работников;

    4) Учреждения, держателями акций которых одновременно являются несколько владельцев при условии, что они не владеют больше 25 процентов акций;

    5) При условии, когда организация передает в право пользования автозаправочные и газовые станции.

     

    Помимо этого, в статье 346, часть 2 налогового кодекса РФ предусмотрены отдельные случаи предпринимательской деятельности, владельцы которой освобождаются от выплаты этого налога.

     

    Какие виды предпринимательства подпадают под категорию налогоплательщиков ЕНВД?

     

    Пункт 2 упомянутой статьи дает общее представление о видах предпринимательской деятельности, облагаемых налогом, но эта статья дает лишь часть информации, которую необходимо знать, открывая собственный бизнес. Каждая муниципальная единица, будь то район или город, имеет свои особенности налогообложения, соответственно, решение о таких видах деятельности принадлежит местным органам управления. В Москве такого вида налога нет вообще, кроме «Новой Москвы»; в Санкт–Петербурге этот налог не выплачивают предприниматели, занимающиеся обеспечением сферы общественного питания и оказания гостиничных услуг, а так же те, кто сдает в аренду недвижимость в виде земельных участков.

     

    Условия перехода на единый налог на вмененный доход

     

    Стать плательщиком данного вида налога возможно, но лишь открыв конкретный вид предпринимательства, подпадающего под перечень соответственных. Прекратить выплачивать этот налог тоже можно только одним способом, ликвидировав свой бизнес.

     

    Если предприниматель занимается торговлей или обеспечивает сферу общественного питания в определенном сегменте, то прекратить выплачивать налог он может путем ликвидации своей деятельности, либо же расширив её до размеров, не подпадающих по масштабам под налогообложение этой системы. Площадь торговой единицы стоит увеличить до размеров, свыше 150 кв.км. Если же предприниматель оказывает услуги транспортных перевозок, то количество транспортных единиц необходимо увеличить до 20+ единиц. Если речь идет о гостиничном бизнесе, то количество спальных комнат должно превышать по площади 500 квадратных метров.

    Выплата налога происходит на добровольных засадах, о чем гласит закон РФ.

     

    Порядок регистрации предпринимательской деятельности, которая подпадает под перечень налогообложения ЕНВД (единый налог на вменяемый доход)

     

    1) При регистрации соответственного вида предпринимательства необходимо сделать определенные записи в положенных документах. Ведомости о появлении нового юридического лица обязательно должны быть внесены в единый государственный реестр предпринимательских лиц, а так же в устав и свидетельство о предпринимательстве, которое новый бизнесмен получает на руки в качестве основного документа.

     

    2) Регистрировать новую предпринимательскую деятельность нужно только в том отделении налоговой инспекции, что находится на территории, подпадающей под общую юрисдикцию с новым предприятием.

     

    3) При систематическом занятии этим видом предпринимательства нужно вписывать в документы соответственные данные, то есть следить за записями в государственном реестре. То есть, открывая новый вид бизнеса в Москве, нельзя обратиться по вопросу её регистрации в учреждение любого другого города России.

     

    4) По месту регистрации деятельности подается и декларация про доходы и расходы предпринимательства.

     

    5) Необходимо так же провести регистрацию юридического лица, которое будет выступать в качестве плательщика этого налога. Соответственная регистрация проводится так же по месту функционирования фирмы, предприятия, и сразу после регистрации предпринимательства. Это необходимо сделать не позднее, чем на протяжении пяти дней с того момента, как единый налог на не вмененный доход начал действовать.

     

    Как отмечено выше, заявление о регистрации необходимо подавать по месту функционирования коммерческой фирмы или организации, но в случае, если деятельность разветвленная, и имеет несколько представительств или филиалов в разных регионах страны или города, то обращаться в каждое налоговое учреждение не обязательно. Тогда декларация о доходах и расходах всех дочерних организаций подается одним пакетов в ту налоговую службу, где проходила регистрация первой единицы предпринимательства.

     

    В 2010 году в закон были внесены некоторые корректировки и дополнения. Речь шла о видах предпринимательства, которые имеют «распределенный» характер.

     

    Вставать на учет в налоговой службе необходимо за местом прописки отдельных предпринимателей или за местом функционирования компаний, фирм и учреждений, если они занимаются такими видами деятельности:

     

    • деятельность, предусматривающая автоперевозки, транспортировки грузов;
    • торговля различными видами товаров и услуг;
    • Занимаются размещением рекламных объявлений на транспорте общего пользования.

     

    Обо всем этом гласит статья триста сорок шестая налогового кодекса Российской Федерации.

     

    Третий пункт указанной статьи имеет прописанные установленные сроки, в которые отделение налоговой службы обязано вынести постановление относительно принятия на учет и снятия с налогового учета лица, выплачивающего налоги.

     

    Документация, которая нужна для отчетности по единому доходу на невмененную прибыль

     

    Единый налог на вменяемый доход подразумевает наличие определенных документов. Во–первых, необходимо сдавать декларацию по невмененной прибыли. Она сдается в течении 20 дней первого периода деятельности, который составляет один квартал. Это – основной документ. В остальном же, каждый регион сам определяет перечень необходимых документов. Они могут сдаваться по упрощенной системе. В случае, когда налогоплательщик занимается лишь одним видом предпринимательской деятельности, то в отдельных регионах у него могу затребовать (не обязательно) еще какие–то документы, кроме декларации по невмененному доходу. Но если налоговой службе необходимо убедится, что данный бизнесмен не занимается незаконно другими видами деятельности, то могут потребовать и другие бумаги. Так же необходимым документом представляется бухгалтерская отчетность.

    Перечень налогов, которые уплачиваются при ЕНВД (единый налог на вменяемый доход)

     

    В первую очередь, это делимый налог на невмененнный доход, который необходимо уплатить не позже, чем через 25 дней первого месяца другого квартала. Как уже было сказано, этот налог вычитывается не из фактически полученной прибыли. Здесь важно учитывать такой аспект, как физический критерий предпринимательского бизнеса, так как именно от него отталкиваются при пересчете потенциальной прибыли. Физическим критерием как раз является площадь и количество торговых единиц, количество транспортных средств или размеры штата сотрудников.

     

    В обязательном порядке выплачиваются взносы в пенсионный фонд и медицинские взносы, а так же взносы по нетрудоспособности и материнству. ЕНВД так же не имеет влияние на страховочные взносы от непредвиденных случаев. Все эти взносы отправляются в государственный налоговый фонд.

     

    Пункт 4 статьи 346 имеет перечень остальных налогов, которые не уплачиваются при ЕНВД. Среди них есть налог на полученную прибыль и на имущество. Но в случае, если учреждением была совершена хотя бы одна операция, которой нет в числе тех, что предусматривает ЕНВД, то необходимо уплачивать налоги, соответствующие данному виду деятельности.

     

    Так же необходимо отметить, что, занимаясь конкретными видами предпринимательства, может возникнуть потребность уплаты таких налогов, как земельный и транспортный, а так же других соответствующих видов налогов.

    Понятие раздельного учета при ЕНВД

     

    Это учет, который подразумевает сочетание деятельности, которая подпадает под ЕНВД с другими видами занятий. Обычно больше трудностей представляет разделение расходов по разным видам занятости. Проблема в том, что часто приходится сталкиваться с расходами, которые тяжело отнести к первой или второй категории. Сюда включается заработная плата. Про порядок распределения прописано в статье 274 налогового кодекса.

     

    Раздельный учет налогов по дебету и кредиту осуществляется так же для НДС.

     

    Для того, чтобы учредителю фирмы было легче вести всю эту налоговую учетность, как правило, существует практика создания отдельных юридических лиц, наличие которых позволяет не производить раздельные учеты.

     

    Можно ли уменьшить размер ЕНВД?

     

    Существуют такие способы, хоть их и мало. Налогообложение единым налогом на вмененный доход можно регулировать несколькими способами. Исходить нужно из того, что налог определяется именно физическим показателем, а не прибылью фирмы. То есть, за счет увеличения уровня производительности можно добиться получения большей прибыли. оставаясь на тех же показателях. Можно пересмотреть штат персонала, урезать ненужные выплаты и сократить те или иные расходы, которые не являются критически обязательными.

     

    Недостатки системы ЕНВД

     

    Налогообложение единым налогом на вмененный доход предусматривает, помимо простой системы расчета, так же и некоторые недостатки.

     

    • Оказание бытовых услуг только физическим лицам.
    • Оказание различных ремонтных услуг, ветеринарных и прочих услуг тянет за собой выход за рамки ЕНВД.
    • Проблема с оказанием услуг по автостоянкам. Ведь налог вычитывается из показателей по физическому критерию.
    • Ту же проблему тянут за собой и услуги про транспортировке грузов и пассажиров.
    • Ограничение торговли различными товарами.
    • Такие же проблемы возникают со сдачей недвижимости в аренду.

     

    Ограничения размеров доходов

     

    Пока что налоговым законодательством такие ограничения не предусмотрены. Не стоит опасаться, что вас могут исключить из категории налогоплательщиков ЕНВД только потому, что ваши доходы с момента регистрации предпринимательской деятельности очень выросли, и сумма налогообложения очень низкая. Единый налог на не вмененный доход вычитывается только из физических показателей. Если они не увеличились – опасаться нечего.

    Как рассчитать вмененный налог | Малый бизнес

    Дэвид Видмарк Обновлено 12 декабря 2019 г.

    Регулярная зарплата — не единственная причина, по которой сотрудники приходят на работу каждый день. Дополнительные преимущества, такие как наличие отличного начальника и групповая страховка, также ценны для сотрудников. Некоторые из них почти так же ценны, как наличные, особенно когда речь идет о IRS.

    Вмененный доход применяет денежную оценку к другим видам компенсации — дополнительным льготам — которые выходят за рамки еженедельной оплаты.Большинство форм компенсации имеют налогооблагаемую стоимость, хотя быть хорошим начальником все равно не облагается налогом.

    Вменено против. Льготы, освобожденные от уплаты налога

    Когда дополнительные льготы квалифицируются как вмененный доход, работодатель должен добавить этот дополнительный доход к валовой заработной плате работника для целей налогообложения. Если IRS не исключает дополнительных льгот, они должны быть включены в валовой доход. Некоторые исключения включают:

    • Помощь в обучении сотрудников в размере до 5250 долларов США в 2019 году;
    • Награды за достижения в размере до 1600 долларов для квалифицированных наград и 400 долларов для неквалифицированных наград;
    • Групповое срочное страхование жизни до 50 000 долларов США;
    • Помощь по уходу на иждивении до суммы, не облагаемой налогом;
    • Мобильные телефоны, предоставляемые сотрудниками, используемые в основном для работы;
    • Помощь в усыновлении до необлагаемой налогом суммы;
    • Парковка стоит до 265 долларов;
    • Пенсионные услуги; и
    • Скидки для сотрудников до суммы, не облагаемой налогом.

    Дополнительные льготы, которые не исключены, включают акции, личное использование транспортных средств работодателя, членство в тренажерном зале и возмещение расходов на переезд, не подлежащих вычету.

    Правила IRS для скидок для сотрудников

    Скидки для сотрудников на товары, которые продает ваша компания, обычно не включаются в доход, при условии, что скидки не слишком велики. Если вы даете сотруднику то, что не продаете покупателям, например акции, автомобили или другое имущество, это должно быть включено в доход.

    Скидки для сотрудников обычно могут быть исключены из заработной платы сотрудника для:

    • Услуги : 20% от цены, взимаемой с клиентов; и
    • Товары или другое имущество : ваш процент валовой прибыли, умноженный на цену, которую вы взимаете с клиентов.

    Чтобы рассчитать, можно ли исключить скидку на товары для сотрудников, IRS рекомендует использовать валовую маржу прибыли, полученную вами по всему имуществу, предлагаемому клиентам, включая сотрудников, на основе предыдущего налогового года.

    Калькулятор вмененного дохода для скидок сотрудников

    Предположим, вы подарили сотруднику товар за 40 долларов в своем магазине, который вы обычно продаете покупателям за 100 долларов. Чтобы определить, следует ли это включать или исключать как доход, вам необходимо знать процент вашей валовой прибыли.

    Чтобы рассчитать валовую прибыль, вычтите общую стоимость товара из общей продажной цены и разделите это число на общую продажную цену. Если это ваш первый год в бизнесе, вы можете оценить свою валовую прибыль на основе ее наценки или с помощью средней по отрасли маржи.

    Например, если ваша валовая прибыль составляет 40% и вы обычно взимаете 100 долларов за элемент, сумма исключения составляет 40 долларов, поэтому вам не нужно рассматривать этот элемент как доход. Однако, если вы продали его сотруднику всего за 30 долларов, вам придется добавить разницу в 10 долларов к валовому доходу сотрудника для целей налогообложения.

    Отчетность о вмененном доходе для целей налогообложения

    Обязанностью работодателя является указать вмененный доход в форме W-2 работника .Для каждого типа льгот требуется определенный код в графе 12.

    Прежде чем решить, следует ли включать льготы, обратитесь к Руководству IRS работодателя по дополнительным льготам за текущий налоговый год, поговорите со своим бухгалтером или, при необходимости, свяжитесь с IRS.

    В большинстве случаев вам необходимо удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако обычно вы не обязаны удерживать подоходный налог. Несмотря на это, вы можете удерживать подоходный налог по своему усмотрению. В некоторых случаях сотрудник может предпочесть, чтобы вы удерживали его, чтобы не платить дополнительный налог при подаче налоговой декларации.

    Вмененный доход: определение, расчет и доказательства

    Реалити-шоу «Берег Джерси» может не интересовать юристов, но дело его звезды Майка Соррентино, также известного как «Ситуация», может быть интересным. Среди его обвинений в налоговом мошенничестве он был обвинен в фальсификации его вмененного дохода через одну из своих компаний. Если вы участвуете в судебных процессах о налоговом мошенничестве, супружеских исках, а также в спорах между акционерами или товариществами, советы о вмененном доходе и его расчетах имеют решающее значение.

    IRS определяет вмененный доход как стоимость любых льгот или услуг, предоставленных сотруднику. Необходимо учитывать стоимость этой денежной или безналичной компенсации, чтобы точно отразить налогооблагаемый доход физического лица.

    С сотрудников может удерживаться подоходный налог с вмененного дохода или выплачивать причитающуюся сумму платежами по налогу. Примеры вмененного дохода:

    • Помощь по уходу на иждивении, превышающая необлагаемую налогом сумму,
    • Медицинское и стоматологическое страхование для независимых домашних партнеров или однополых партнеров или супругов,
    • Базовая или групповая жизнь страхование на сумму, превышающую 50 000 долларов США,
    • Использование в личных целях компании или автомобиля, предоставленного работодателем,
    • Не вычитаемое возмещение транспортных расходов,
    • Помощь в обучении, превышающая исключенную сумму, и
    • Ниже рыночной ставки кредиты.

    Существует три подхода к определению вмененного дохода:

    1. Подробный перечень и анализ транзакций,
    2. Доказательство того, что расходы на предметы роскоши не соответствуют заявленному доходу, и
    3. Метод чистой стоимости.

    Подробный список транзакций и анализ состоит из списка всего, что человек тратит. К тщательному анализу этих списков можно подойти двумя разными способами:

    1. Суммируя все депозиты для расчета прибыли после налогообложения, а затем сравнивая эту сумму с заявленной прибылью.
    2. Перечислите расходную деятельность для сравнения с заявленным доходом после уплаты налогов.

    С помощью этого анализа можно найти доказательства занижения заявленного дохода.

    Подход «Доказательство роскоши» основан на предположении, что люди тратят только то, что они могут себе позволить. Супругам, которые тратят деньги на дорогие вещи, сложно заявить о бедности во время развода. Можно предположить, что, если они могут покупать предметы роскоши, их заявления о нехватке денег неверны или ложны.

    Предметы роскоши иногда можно отнести к привилегиям («льготам»), которые представляют собой льготы, предоставляемые работнику в дополнение к заработной плате или окладу, и могут быть неденежными по своему характеру. Некоторым может быть предоставлен автомобиль компании или членство в клубе, например, которые не включены в их формы W-2 или 1099. Однако эти элементы необходимо учитывать при расчете вмененного дохода.

    Метод Net Worth восходит к 1930-м годам и связан с преследованием одного из братьев Аль Капоне в 1931 году.Изначально этот метод использовался для уголовных дел, в настоящее время этот метод обычно используется для определения доходов.

    Чистый капитал человека — это сумма его активов за вычетом общих обязательств. Метод чистой стоимости рассматривает изменения, которые происходят в чистой стоимости между любыми двумя датами. В качестве ориентира можно использовать отчеты, в которых фиксируется чистая стоимость активов человека в определенный момент времени, например, ссуды или заявки на получение кредита. При выполнении любого анализа необходимо принимать во внимание некоторые элементы:

    • первоначальная чистая стоимость физического лица в фиксированной начальной точке,
    • отчетный доход,
    • расходы,
    • чистая стоимость отдельного лица на конец отчетного периода и
    • прирост стоимости и амортизация, примененные к перечисленным активам.

    Если рост чистой стоимости активов превышает заявленный доход, то можно заподозрить заниженный доход. Точно так же, если нет изменений между начальной и конечной чистой стоимостью, но человек потратил больше, чем заявленный доход, можно заподозрить неучтенный доход. Различия между первоначальной и конечной чистой стоимостью требуют корректировок, которые включают:

    • добавление личных и прожиточных расходов, не вычитаемых из налогооблагаемой базы,
    • за вычетом необлагаемых налогом поступлений, таких как подарки и наследство,
    • без учета необлагаемой налогом прибыли от прироста капитала в соответствии с инструкциями. положениями кодекса IRS о приросте капитала и
    • , регулирующими торговую или коммерческую собственность в соответствии с разделом 167 кодекса.

    Методы, описанные выше, имеют решающее значение в судебных процессах о налоговом мошенничестве, семейном праве, а также в спорах между акционерами или товариществами. Судебные бухгалтеры с многолетним опытом и знаниями в области расследования случаев мошенничества могут иметь важное значение для успешного расчета вмененного дохода и обнаружения любых несоответствий.

    Загрузить полный технический документ

    Дополнительные технические документы по спорам между акционерами

    Вмененный доход по моей платежной квитанции

    Вмененный доход может быть сложной темой для многих, но основы на самом деле довольно просты.По сути, когда доход физического лица превышает пороговое значение для определенной налоговой категории, но у него недостаточно вычетов, чтобы полностью компенсировать этот доход, разница называется вмененным доходом.

    Например, если человек зарабатывает 1500 долларов до вычета налогов в месяц, но имеет вычет только 100 долларов для компенсации этой суммы, то правительство будет считать, что это лицо зарабатывает 1400 долларов дохода. Дело в том, что и 1400 долларов, и 100 долларов будут считаться налогооблагаемым доходом.

    Что такое вмененный доход?

    Понимание значения вмененного дохода может сбивать с толку некоторых людей, которые могут поднимать вопросы типа «Почему я должен платить налог с денег, которые никогда не видел?» Это беспокойство не соответствует действительности, потому что все налоги взимаются по закону.Когда у кого-то недостаточно вычетов, чтобы компенсировать весь свой доход в течение года или за многие годы, он обязан платить налоги с суммы, которая облагалась налогом по более высоким ставкам.

    Это означает, что, хотя может показаться, что некоторые люди не могут добиться прогресса в снижении своего налогооблагаемого дохода ниже стандартного порога вычета, они все же должны требовать все возможные вычеты и просто ожидать, что будут платить больше налогов каждый год в результате этих вычетов. отчисления. В конце концов, вычет хотя бы некоторой суммы из налогооблагаемого дохода создаст точку безубыточности и обеспечит меньшую задолженность по налогам в будущие годы.

    Понимание вмененного дохода важно для принятия обоснованных финансовых решений, а также в таких ситуациях, как предоставление денег в долг семье. Это стоимость вознаграждений работникам и других ресурсов, предоставляемых работодателем. Примером этого может быть бесплатное или льготное питание для семей с низкими доходами.

    Это всего лишь несколько примеров, но вмененный доход может охватывать многие другие области как для работодателя, так и для работника. Чтобы узнать сумму, которую вы получаете, вам нужно будет спросить, что считается вмененным доходом для вашего работодателя, или посмотрите в квитанции о заработной плате, чтобы узнать, что ваш работодатель включает в свой расчет суммы в этой категории.

    Как работодатель, один из самых простых способов создать квитанции о заработной плате — это онлайн-генератор квитанций.

    Что такое вменение

    Понимание вмененного дохода — важный шаг на пути к пенсионным сбережениям и понимание налоговых последствий различных льгот, предлагаемых сегодня работодателями, поэтому убедитесь, что вы это знаете!

    Условно исчисленный доход может немного сбивать с толку, но важно понимать, что он означает. Доход, который фактически не получен или не используется в качестве зарплаты, называется вмененным доходом.Примером этого типа дохода может быть ситуация, когда работник работает летом и не получает компенсацию до следующего года.

    У IRS есть строгие правила в отношении информации, которую необходимо сообщать в квитанциях о заработной плате, и информация о вмененном доходе не является исключением. Вмененный доход указан в нижней части формы W-2 как компенсация, облагаемая федеральным подоходным налогом. Это число будет отличаться от общей заработной платы, указанной ранее в документе, и будет включено в строку общей суммы налогов в форме для более точной разбивки.Сумма вмененного дохода может варьироваться в зависимости от того, сколько времени было потрачено в разные периоды в течение года. Это также может зависеть от того, в каком штате вы живете, поскольку в некоторых штатах действуют разные законы о том, что необходимо включить при составлении квитанции об оплате или выставлении счета.

    Во многих случаях сотрудникам не выплачивается компенсация за эту работу до тех пор, пока они не вернутся на работу и не подготовят свою годовую зарплату для уплаты налогов, что в некоторых ситуациях может создать проблему, если они зарабатывают меньше, чем должны.Бывают ситуации, когда работодатель может возместить работнику за эту работу после того, как она была сделана, что уменьшит его налогооблагаемый доход и оставит меньшую сумму для налогообложения позже.

    Допустим, кто-то работает в Target, а по выходным подрабатывает стилистом-стилистом. Target должна будет сообщить, что они получили вмененный доход в размере 800 долларов от того, что этот человек работал парикмахером неполный рабочий день. Это связано с тем, что существует дополнительный доход, который нужно облагать налогом, а условно исчисленный доход — это способ сделать это, не отслеживая каждый доллар, который поступает от всего, что вы делаете для дополнительных денег.

    Поскольку вмененный доход не выплачивается работодателем, он не будет отображаться в форме W-2 сотрудника, но будет отображаться как «другой доход» или «не облагаемый налогом доход» в форме 1099-MISC.

    Налоговая служба имеет строгие правила в отношении вмененного дохода — и по этой причине важно понимать значение вмененного дохода с нуля. Этот доход обычно возникает только в одной из двух ситуаций. Во-первых, когда человек добровольно работает по дому и не берет с себя плату за работу, или, во-вторых, когда человек получает наследство.Это единственные две ситуации, в которых вмененный доход может быть получен без нарушения правил IRS.

    Например, скажем, эти правила применяются к человеку, который ремонтирует дом из собственного дома и не берет с себя за это плату? В этом случае им нужно будет учесть это, добавив рыночную стоимость отремонтированного изделия в форму W-2 в качестве налогооблагаемой заработной платы. Им также необходимо будет отразить эти деньги в своих ежегодных налогах, чтобы они могли получить налоговый вычет на ремонт, о котором идет речь.

    В любом случае для многих людей может быть трудно понять вмененный доход на первый взгляд, но налогоплательщикам важно знать об этом, чтобы они знали, что делать в этих случаях.

    UCSF Campus Life Services | Жилье

    Вмененный доход

    Последняя версия Жилищного договора включает пункт, связанный с поправками к налоговому законодательству, которые могут иметь финансовые последствия для некоторых наших преподавателей и штатных Арендаторов.

    В этом новом пункте говорится: « 10.7 Вмененный доход. В зависимости от принадлежности арендатора к университету, арендатор может подлежать отчетности по вмененному подоходному налогу в соответствии с Законом о налоговой реформе 1986 года в соответствии с разделом 26 Налоговой службы США § 119 раздела 26 Кодекса США в отношении налогового режима жилья, предоставленного преподавателям или другим сотрудникам образовательное учреждение. В случае, если Университет сообщает о вмененном доходе, жилищная служба уведомит и предоставит дополнительную информацию Арендатору .”

    Вмененный доход , согласно IRS, представляет собой стоимость неденежной компенсации, предоставленной работникам в виде дополнительных льгот. Согласно IRS, если вы получаете «льготы» в результате работы, например, право на жилье по ценам ниже рыночных, то эти льготы могут облагаться налогом. UCSF предоставляет более низкую арендную плату, чем сопоставимые единицы на рынке жилья за пределами кампуса, поэтому IRS считает экономию на аренде льготами для сотрудников. Жилье, спонсируемое университетом, можно рассматривать как облагаемое налогом вознаграждение работникам или вмененный доход.Вмененный доход добавляется к валовой заработной плате работника, поэтому налоги на занятость могут удерживаться. Он не включается в чистую заработную плату работника, поскольку пособие уже было выплачено в неденежной форме (экономия на аренде).

    Чтобы жилье в университетском городке считалось вмененным доходом, ежемесячная арендная плата должна соответствовать определенным критериям, установленным поправкой к Safe Harbor. Правило оценки Safe Harbor гласит, что если годовая арендная плата равна или превышает 5% от «справедливой рыночной стоимости», стоимость такого жилья не считается вмененным доходом и не включается в валовой доход работника.

    Пример (ситуация у каждого арендатора будет разной):

    600000 долларов Оценочная справедливая рыночная стоимость недвижимости в случае продажи
    X 5%
    = 30 000 долларов в год арендного дохода (годовая арендная ставка Safe Harbor)
    ÷ 12 месяцев в год
    = 2500 долларов США (ежемесячная арендная ставка Safe Harbor)

    Если арендатор платит 2500 долларов или выше в качестве ежемесячной арендной платы, налог на вмененный доход не взимается.

    Однако, если общая арендная плата, выплаченная в течение календарного года, меньше ставки Safe Harbor, разница должна быть включена в валовой доход работника для целей налогообложения.

    Пример :

    2500 долларов США (ежемесячная арендная ставка Safe Harbor)
    — 2300 долларов США (фактическая ежемесячная арендная плата арендатора)
    = 200 долларов США (ежемесячный вмененный доход / IRS считает это налогооблагаемым вознаграждением работникам)

    Другими словами, поскольку вы платите меньше оценочной рыночной стоимости этого имущества, вы будете облагаться налогом на разницу между тем, что вы платите, и размером арендной платы. Как правило, лучше платить налог на льготу, чем платить полную рыночную ставку аренды.

    Сумма вмененного дохода будет отображаться в вашей квитанции в виде отдельной строки, добавляемой к вашей валовой заработной плате до налоговых вычетов. Вы можете проконсультироваться с налоговым юристом или сертифицированным бухгалтером, если у вас сложная налоговая ситуация или вам нужно больше ясности в налоговом кодексе IRS.

    Независимый оценщик недвижимости недавно оценил стоимость недвижимости UCSF Housing. Используя эту оценку, жилищная служба определила, что благодаря Safe Harbor ваш вмененный доход будет сообщен в офис контролера UCSF начиная с 1 июля 2021 года .Вмененный доход будет указан в ваших налоговых формах (W-2) за 2021 год. В соответствии с фидуциарной ответственностью жилищного фонда нам необходимо будет предоставить Управлению контролера список наших арендаторов жилья, на которых влияет вмененный доход.

    Если ваше предложение жилья дает вам право на вмененный доход, вы будете уведомлены о сумме вмененного дохода во время подписания вашего жилищного договора.

    Если у вас есть какие-либо вопросы, свяжитесь с нами (для просмотра этого адреса электронной почты должен быть включен JavaScript).

    Иждивенцы, не имеющие права на получение IRS (домашние партнеры и их дети)

    Округ Малтнома разрешает домашним партнерам и их детям быть зарегистрированными в планах медицинского / стоматологического обслуживания, но IRS не признает этих иждивенцев для целей налогообложения.

    Это приводит к дополнительным налогам или «вмененному доходу», если вы включаете их в свои медицинские / стоматологические планы.


    Для индивидуальной оценки налогового воздействия на зарплату, пожалуйста, позвоните в отдел вознаграждений сотрудникам по телефону 503-988-3477 или напишите сотруднику по электронной почте[email protected]

    Отдел по вознаграждениям сотрудников не может предоставить конкретные юридические или налоговые консультации. Сотрудникам рекомендуется обсудить свою ситуацию с налоговыми специалистами, юрисконсультами и / или представителями государственных или федеральных программ, если применимо, чтобы узнать больше. Информация ниже предоставлена ​​в соответствии с законами штата и федеральными законами. Положения подлежат принятию новых законов или обновлений / изменений в толковании правил.


    Акции после уплаты налогов

    Сотрудники, которые решили зарегистрировать местного партнера и / или своих детей, заметят, что удержание из заработной платы для такого покрытия иждивенцев удерживается из их зарплаты после уплаты налогов.


    Вмененный доход

    Сотрудники обязаны платить налог со стоимости страхового покрытия плана медицинского страхования иждивенцев, не имеющих права IRS. Это налогообложение распространяется на детей, не имеющих права на получение налоговой службы IRS, а также на их семейных партнеров. *

    Стоимость — это справедливая рыночная стоимость группового покрытия для лиц, зачисленных в качестве домашнего партнера или детей, не имеющих права на получение IRS. Это значение часто называют вмененным доходом. Расчет налога на зарплату сотрудника будет основан на сумме полумесячной валовой заработной платы ПЛЮС значение вмененного дохода для покрытия (ов) иждивенцев, не имеющих права на получение IRS.В результате сумма подоходного налога, удерживаемого из зарплаты работника, увеличится.


    Дополнительная информация:

    Влияние регистрации вашего местного партнера в округе Benefits-DP Info Handout (32,16 КБ)

    * В настоящее время IRS не признает гражданские союзы или реестр национальных партнеров штата. Для целей администрирования пособий
    партнер, не являющийся супругом (а), считается домашним партнером, и страховое покрытие подлежит обложению налогом на вмененный доход
    .Если правила IRS изменятся, затронутые сотрудники будут уведомлены.

    Вмененный доход | peopleHum

    Что такое вмененный доход?

    Вмененный доход — это сумма и льготы, которые облагаются налогом, но не включаются в заработную плату работника или валовую заработную плату. Работники не платят за эти льготы, но несут ответственность за уплату налоговой стоимости, которая идет с выплатами работникам.

    Какой налог вы платите с вмененного дохода?

    В США вмененный доход указывается как налогооблагаемая заработная плата в форме W-2.В этом случае заработная плата W-2 сотрудника будет увеличиваться на 2,66 доллара за каждую зарплату. В случае ставки налога 20%, этот сотрудник будет иметь ежегодный эффект в размере 13 долларов США.

    Почему вмененный доход вычитается из вашего платежного чека?

    Дополнительные льготы часто включаются в предполагаемый доход человека. Чтобы надлежащим образом удерживать налоги на трудоустройство, работодатели должны добавить вмененный доход к валовой компенсации работника. Вмененный доход не включается в чистую компенсацию сотрудника.

    Работодатели рассматривают вмененную заработную плату как доход, поэтому, если работник не освобожден от уплаты налога, вы должны облагать вмененный доход налогом. Таким образом, вмененный доход вычитается из зарплаты работника.

    Что такое вмененный доход домашнего партнера?

    Если один из ваших сотрудников выходит замуж, его супруга имеет право на несколько не облагаемых налогом льгот вашей компании, наиболее важной из которых является медицинское страхование. Однако, если один и тот же сотрудник состоит в домашнем партнерстве, вам не повезло… за одним исключением. Домашние партнеры признаются супругами, если они могут быть востребованы в качестве налога, зависящего от подоходного налога наемного работника. Домашний партнер должен проживать с сотрудником на постоянной основе, иметь валовой доход не более 4300 долларов (на 2020 год) и полагаться на сотрудника в отношении более половины всей финансовой поддержки, чтобы считаться иждивенцем.

    Почему льготы для внутреннего партнера облагаются налогом?

    Поскольку зарегистрированные домашние партнеры не считаются супругами работника для целей федерального подоходного налога, предлагаемые льготы подлежат налогообложению.В результате, медицинские льготы доступны только до вычета налогов, если сожитель классифицируется как «налоговый иждивенец» в соответствии с федеральным законодательством.

    Вменяется ли доход по страхованию здоровья?

    Да. Вы должны рассчитать оценочную справедливую рыночную стоимость (FMV) медицинских льгот для домашних партнеров или других бенефициаров, которые не являются законными супругами или иждивенцами, как это определено налоговой службой (IRS), и засчитать эту сумму сотруднику как «вмененный доход».»

    Что такое вмененный доход?

    Дополнительные льготы — это налогооблагаемые услуги, товары или опыт, предоставляемые сотрудникам в дополнение к их обычной заработной плате. Сотрудники, которые получают подарочную карту на 100 долларов за выполнение задания по фитнесу в работа, например, должна декларировать приз как доход.

    Ниже приведены некоторые примеры вмененного дохода:

    • Использование служебного автомобиля в личных целях
    • Членские взносы в загородный клуб или тренажерный зал являются примерами оздоровительной программы стимулы.
    • Подарочные карты доступны любого достоинства.
    • Награды и призы

    Вычитается ли вмененный доход из зарплаты?

    Дополнительные льготы часто включаются в предполагаемый доход человека. Чтобы надлежащим образом удерживать налоги на трудоустройство, работодатели должны добавить вмененный доход к валовой компенсации работника. Вмененный доход не включается в чистую компенсацию сотрудника. Работодатели рассматривают вмененную заработную плату как доход, поэтому, если работник не освобожден от уплаты налога, вы должны облагать вмененный доход налогом.

    Что такое вмененный налог? | Sapling

    По оценкам Министерства труда США, пособия, не связанные с заработной платой, в 2009 году составляли в среднем 30 процентов от общей заработной платы, сообщает Bankrate. В большинстве случаев сотрудники пользуются этими льготами без дополнительного налогового бремени. Однако это не относится к вмененному налогу, который может добавить значительное налоговое бремя. По конкретным вопросам о вмененных налогах проконсультируйтесь с отделом кадров по месту работы или со специалистом по налогам.

    Определение

    Налоговая служба (IRS) облагает налогами определенные выплаты сотрудникам, не связанные с заработной платой, которые считаются имеющими денежную ценность. Среди видов льгот, которые подлежат налогообложению в качестве вмененного дохода, — полисы страхования жизни с выплатами более 50 000 долларов США, которые выплачиваются вашим работодателем, пособия по уходу за ребенком, предоставляемые работодателем, возмещение вашим работодателем расходов на переезд, не облагаемых налогом, и личное использование. автомобилей, предоставленных вашим работодателем.

    Отчетность и выплата вмененного дохода

    Вмененный доход указан в вашей форме W-2; однако обычно он не подлежит удержанию, если вы или ваш работодатель специально не указали, что из вашей заработной платы следует вычесть дополнительные удержания для покрытия стоимости вашего вмененного дохода. Вы также можете уплатить свое налоговое обязательство по вмененным налоговым льготам единовременно вместе с другими налоговыми обязательствами во время уплаты налогов. Однако вы можете быть подвергнуты штрафу за недоплату, если ваша общая сумма удержания недостаточна для покрытия налогов, причитающихся с вашего вмененного дохода.Вмененный доход также облагается налогами FICA на пособия по социальному обеспечению и медицинской помощи.

    Вмененный налог для не состоящих в браке

    Основным различием в правилах ответственности по вмененному подоходному налогу является тот факт, что IRS рассматривает многие льготы, предоставляемые работодателями местным партнерам, как вмененный доход, подлежащий налогообложению. Эти же льготы, такие как медицинские льготы для сожителей и их детей, не облагаются налогом для супружеских пар и их иждивенцев.В результате сотрудники, пользующиеся льготами для домашнего партнера, часто несут большее налоговое бремя, чем супружеские пары, получающие такие же льготы.

    Скупая

    Один из способов, которым некоторые работодатели пытаются уладить разницу в налоговых обязательствах для сотрудников, пользующихся льготами внутреннего партнера, — это «пересчитать» доход этих сотрудников для компенсации дополнительного налогового бремени. Пересчет включает добавление дополнительных выплат к заработной плате сотрудников, эквивалентных сумме налогового обязательства по вмененному налогу, плюс дополнительный платеж для покрытия налоговых обязательств по первоначальной выплате бонусов.Например, для вмененной налоговой выгоды, оцениваемой в 200 долларов за каждый платежный период, работодатель добавляет 40 долларов к заработной плате работника, чтобы покрыть 20-процентное налоговое обязательство по вмененной выплате по заработной плате, плюс еще 8 долларов для покрытия налоговых обязательств по первоначальной премии в 40 долларов.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *