Возмещение ндс для чайников: Страница не найдена — Сальдовка.ком

Содержание

Патентная система налогообложения — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определенных видов деятельности. Такие виды деятельности перечислены в статье 346.43 НК РФ, а также в отдельных законах субъектов РФ.

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент, который выдают налоговые органы по заявлению ИП на срок от одного месяца до года.

Общие условия и параметры применения ПСН, а также порядок исчисления и оплаты патента регулирует глава 26.5 Налогового кодекса РФ. При этом в каждом регионе патентная система вводится в действие специальным законом, где установлены конкретные условия применения ПСН на территории субъекта РФ.

Возможность применения ПСН для ИП ограничивается. Главное условие — средняя численность наемных работников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек.

Применение ПСН 

— освобождает ИП от уплаты НДФЛ (с личных доходов ), НДС и налога на имущество физических лиц. Налоговая база

— денежное выражение потенциально возможного к получению ИП дохода по выбранному виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН. Налоговая ставка – 6 %.

Уплата налога (оплата патента) зависит от срока, на который выдан патент. При сроке до шести месяцев патент оплачивают до окончания периода его действия. Патент сроком до года оплачивается в первые 90 дней применения на одну треть, остальная сумма вносится в оставшийся период действия документа. Налоговая декларация в данном случае в налоговые органы не представляется.

В данной рубрике можно найти материалы, посвященные условиям и особенностям применения ПСН индивидуальными предпринимателями.

Патентная система налогообложения: ПСН, патентная система, оплата патента, патент, ИП патент, заявление патент

НДС-особенности для «новичков». Бухгалтер 911, № 45, Ноябрь, 2015

НДС-учет, СЭА

Когда начинается работа в СЭА для «новичка»?

Датой начала операций в СЭА для НДС-«новичка» является дата его регистрации плательщиком НДС ( п. 5 Порядка № 569*). Как только налоговики присвоят плательщику ИНН, тут же Госказначейство (на основании информации, полученной от налоговиков) бесплатно откроет для него электронный НДС-счет в СЭА.

Узнать о реквизитах своего НДС-счета можно:

1) запросив Извлечение из Реестра плательщиков НДС;

2) подав Запрос о получении реквизитов счета и сведений о состоянии счета в СЭА (форма J1301205).

Напомним: в НДС-учете «новичка» должны фигурировать только те операции поставки, первое событие по которым состоялось уже после регистрации лица плательщиком НДС (общий случай).

В ситуации, когда покупки осуществляет подотчетное лицо, право на НК, по разъяснениям налоговиков, возникает на дату утверждения авансового отчета. При этом считаем: если первое событие произошло до НДС-регистрации, НК на основании тех же чеков, транспортных билетов мы ставить не должны.

Что с лимитом регистрации у «новичка»?

Операции в СЭА вновь зарегистрированный плательщик НДС начнет с «чистого листа». Лимит регистрации (∑Накл), т. е. сумма, на которую можно зарегистрировать НН (указывается в стр. 2 Извлечения по форме J1401205), изначально будет «нулевым». В показатель ∑НаклВид будут включаться по факту регистрации в ЕРНН все НН, составленные после того, как плательщик получил НДС-статус. То же самое касается и показателя ∑НаклОтр — его по факту регистрации поставщиком НН в ЕРНН будут формировать суммы НДС из таких «входящих» НН, составленных после регистрации плательщиком НДС.

Надбавку к лимиту ∑overdraft (1/12 среднемесячной суммы НДС, задекларированной к уплате) НДС-«новички», к сожалению, не получают. По нынешним правилам его им добавят с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором срок регистрации достигнет 12 календарных месяцев / 4 кварталов ( п. 34 подразд. 2 разд. XX НКУ).

Пример. Лицо зарегистрировалось плательщиком НДС 26 октября 2015 года. 12 календарных месяцев для него истекают 26 октября 2016 года. Поскольку ∑overdraft пересчитывают ежеквартально, получить его можно будет только с 01.01.2017 г.

Поэтому для регистрации НН плательщику придется:

— либо пополнять НДС-счет со своего текущего счета;

— либо дожидаться «входящих» НН от своих контрагентов.

Если плательщик является импортером, то уплаченный на таможне НДС также сыграет в «плюс» для лимита регистрации.

Когда подавать первую декларацию?

Эти правила прописаны в  п. 202.1 НКУ. Если регистрация плательщиком НДС произошла не с первого числа календарного месяца, первый отчетный период будет удлиненным. Начинаться он будет со дня регистрации плательщиком НДС и заканчиваться последним днем

первого полного календарного месяца.

Пример. Предприятие зарегистрировалось плательщиком НДС 26 октября 2015 года. Первый отчетный период будет охватывать часть октября (с 26-го по 31-е число) и полный ноябрь.

Показатели такого отчетного периода отражаются в первой НДС-декларации, подаваемой в ноябрьские сроки отчетности, т. е. не позднее 21 декабря 2015 года. При этом плательщик должен в срок, предусмотренный НКУ для самостоятельной уплаты обязательств (в течение 10 календарных дней от предельного срока подачи декларации) обеспечить наличие на НДС-счете средств в достаточных для их (стр. 25 декларации) погашения объемах**.

Если первая дека плательщика НДС оказалась «нулевой» (в ней нет ни НО, ни НК, ни других показателей), то подавать пустую декларацию НДС-«новичку» не нужно. Это следует из

п. 49.2 НКУ, а также подтверждается выводами налоговиков в категории 101.22 ЗІР.

«С когда» есть право на БВ?

К сожалению, НДС-«новички» (лица, проработавшие в статусе плательщика НДС менее 12 календарных месяцев) попадают в круг лиц, которые НЕ имеют права на БВ ( п. 200.5 НКУ). Претендовать на него они могут только по истечении 12 календарных месяцев, следующих за месяцем регистрации (разъяснение в подкатегории 101.18.02 ЗІР). Например, лицо, зарегистрировавшееся плательщиком НДС в октябре 2015 года, заявить БВ сможет только начиная с декларации за октябрь 2016 года.

Это правило не касается приобретения (строительства) основных средств. НДС, уплаченный поставщикам при приобретении/сооружении основных средств, может заявляться такими лицами к возмещению в обычном порядке (

п. 200.5 НКУ, разъяснение в подкатегории 101.18.02 ЗІР). При этом налоговики акцентируют внимание на том, что предоставление права на БВ такому лицу зависит от того, «отражено ли на балансе предприятия поступление (приобретение, создание) основных средств».

Обратите внимание: накопленная за 12-месячный период сумма отрицательного значения не пропадает, а может быть поставлена на возмещение по истечении этого периода. В течение «невозмещаемого» 12-месячного периода стр. 23.2 в декларации по НДС не заполняют.

Как распределять «входной» НДС?

Распределение НК проводится, когда приобретенные товары / услуги / необоротные активы предназначены для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях. Расчет коэффициента распределения (ЧВ) проводится в таблице 1 приложения Д7 к декларации по НДС. Вновь созданные плательщики НДС подают это приложение одновременно с налоговой декларацией того отчетного периода, в котором

впервые начали декларироваться облагаемые и необлагаемые операции ( п. 199.3 НКУ)***.

[email protected]

Tax Free для «чайников»

В витринах многих зарубежных магазинов красуется значок Tax Free for tourists – дословно – «для туристов без налога». Делая покупки в таких местах, можно хорошо сэкономить.

Во многих зарубежных странах порядок таков: своих граждан, покупающих в магазинах одежду, обувь, косметику, ювелирные украшения и прочее, власти государства обязывают платить полную стоимость товара, включая НДС. А иностранцам после выезда из страны и перемещения товара через таможню, сумму налога возвращают. А это, ни много, ни мало, до 20 процентов потраченных денег.

До объединения вся Европа активно пользовалась Tax Free, но теперь граждане Шенгена, путешествующие внутри своей «зоны», лишились этой возможности, поскольку добровольно «стерли» между собой экономические границы. Однако туристам из России повезло: мы по-прежнему можем претендовать на возврат части денег, потраченных на покупки в странах Шенгенского соглашения и некоторых других (например, в Англии, Норвегии, Швейцарии, Чехии, Сингапуре, Корее).

Правом возврата Tax Free в стране пребывания могут пользоваться граждане России, не имеющие вида на жительство в этой стране.
Популярных систем возврата три (даны в порядке убывании):

• Global Blue
• Premier Tax Free
• Tax Free Worldwide

Также существуют локальные компании по возврату части НДС: испанская Innova Tax Free, французские — Euro Free Shopping и Detaxe, итальянская — New Tax Free.

Группы товаров, по которым может быть предусмотрен возврат Tax Free могут быть самыми разнообразными – от стройматериалов и бытовой техники до одежды, продуктов питания и даже алкоголя. Однако, условия возмещения везде разные: каждая страна сама определяет, в каком объеме, в течение какого срока и за какие товары возвращается часть налога. Чтобы оформить Tax Free, покупка должна превысить определенную сумму. Например, во Франции это 175,01 евро, в Испании — 90,15 евро, в Германии — 20 евро. В любимых калининградцами Польше – 200 злотых, Литве – 200 литов. Но это не значит, что можно набрать много мелких покупок в разных торговых точках – речь идет о сумме одного чека, из одной торговой точки, он должен превышать установленный для оформления Tax Free лимит.

Чтобы оформить правильно документы для возврата Tax Free при себе нужно иметь заграничный паспорт. Если вы путешествуете в компании или парой, то стоит определиться, будете ли вы подавать на возврат средств отдельно или вместе.

Как найти магазин с возвратом Tax Free? Ориентируйтесь на бело-синие стикеры Tax Free или, например, наклейки с логотипом системы Global Blue, которые обычно висят на самом видном месте. Если наклеек не видите — спросите продавца о возможности оформления возврата налога.

Совершив покупку, приступаем к оформлению документов по возврату части налога. Местом оформления чеков Tax Free может быть и касса, и специальный пункт рядом со стойкой информации. Внимание – именно на этом этапе и понадобится заграничный паспорт, причем, того человека, который оплачивал покупки по своей карте. Если оплата производилась наличными, предъявляет паспорт тот, кто собирается в дальнейшем оформлять, регистрировать и возвращать деньги. Оформление не сложное, но тут надо быть внимательными: вы получаете от магазина заполненный Tax Free cheque (TFC) – тот самый чек, по которому вам потом вернут деньги. Проследите, чтобы продавец правильно вписал туда вашу фамилию, имя, адрес и номер загранпаспорта, а также полный перечень приобретенных товаров, или сделайте это сами. Если четырех строк, отведенных под список в TFC, недостаточно, попросите приложить к нему накладную или указать наименования купленных предметов в кассовом чеке.

В TFC также должны быть зафиксированы стоимость покупки, размер уплаченного НДС и обязательно сумма к возврату (налог минус комиссионные). Напоминаем, что НДС и комиссионные в разных странах отличаются: как правило, в итоге покупателю возвращается от 10 до 20 процентов от стоимости покупки.

Кроме того, обязательно проверьте, чтобы на TFC стояли номер и дата выдачи, а также подпись кассира и печать магазина с реквизитами. Не лишним будет попросить список Cash Refund Offices (офисов возмещения), в которых вы можете получить назад удержанный при покупке НДС.

Не отрывайте ярлыки на покупках – все они должны иметь товарный вид и необходимые магазинные бирки для предъявления на таможне при регистрации документов Tax Free

Уезжая из страны, обязательно проштампуйте чек на таможне до прохождения паспортного контроля. Чаще всего это делается уже непосредственно в аэропорту, но иногда эту операцию можно осуществить и в месте пребывания (туристический центр или отделение банка). Если вы проходите паспортный контроль на автомобильном пункте пропуска – не вставайте в очередь в колею «зеленый коридор». Проштамповать покупки вам, скорее всего, там откажутся. На автомобильных таможенных пунктах пропуска пытаются оптимизировать работу с документами. Например, наши польские соседи уже организовали систему регистрации Tax Free: на большинстве пунктах пропуска есть доступ к порталу www.granica.gov.pl, где можно оперативно подать свои документы для обработки прямо с мобильных устройств либо воспользовавшись специальным терминалом.

Ну, и собственно, выдача денег. Существует четыре варианта того, как это можно сделать:

Обратитесь в пункт выдачи Tax Free Cash Refund; возврат налогов производится наличными после прохождения таможни – в транзитной зоне (пункты возврата наличных денег обычно находятся рядом с магазинами Duty Free).

Второй вариант – запечатанные в конверт документы tax-free с отметкой таможни опустить в специальный ящик tax-free. Чаще всего они размещены в аэропортах, в той же транзитной зоне, либо на автомобильных переходах в зонах регистрации и таможенного оформления tax-free. В этом случае деньги поступят на пластиковую карту, номер которой указан в документах.

Третий вариант – получить деньги уже по прибытии на родину в банке-партнере систем возврата налогов.

Четвертый вариант – получить деньги в банке-партнере той страны, в которой вы совершали покупки при следующем визите.

Пятый вариант. Знакомый калининградцам по приграничной торговле, возврат в самом магазине (то есть придётся приезжать в этот же магазин). Такие магазины возвращают НДС в полном объеме

Помните, что существуют определенные сроки направления оформленных и зарегистрированных документов на возврат Tax Free в банк или пункт выдачи. Удачного вам шопинга!


Что такое НДС для чайников?

Что такое ндс простыми словами?

НДС — это косвенный налог, который взимается с компаний на всех стадиях производства товара или услуги. Сумма НДС фактически включается в стоимость, поэтому оплачивает его конечный потребитель. Этот налог во многом формирует бюджет страны и составляет до 30% от всех налоговых поступлений в казну.

Что такое возмещение ндс для чайников?

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас. Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов.

Что такое ндс простыми словами Украина?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог косвенный, который включается как надбавка в стоимость товара/услуг, оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом. Ставка НДС в Украине составляет 20%.

Что такое с ндс и без ндс?

Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. … От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (об уплате НДС на упрощенке мы писали здесь). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.

Что значит с учетом ндс?

Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Кто получает компенсацию ндс?

Право на компенсацию НДС имеют физические лица – граждане иностранных государств при вывозе за границу приобретённых в России товаров (система Tax free).

Как получить компенсацию ндс физическому лицу?

Как физлицо может получить НДС назад

К сожалению, возврат НДС для физических лиц 2020 не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть налоговый сбор, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. В НК РФ предусмотрена система Tax free (статья 169.1 НК РФ).

Как работать с ндс?

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой. Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС.

Что значит без налога?

Ставка «без НДС» полностью исключает налог из суммы продажи. То есть организация не является плательщиком НДС или временно освобождена от уплаты налога. От уплаты НДС освобождены компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД или ЕСХН. Но компания на ОСНО тоже имеет право не платить налог.

Как рассчитать сумму ндс к уплате?

Сумма НДС, которую продавец уплачивает в бюджет, рассчитывается им как разница между суммой налога, исчисленной при реализации покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), и суммой налога, предъявленной этому продавцу при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых …

Что такое ндс и как с ним работать?

НДС, объясняя это понятие максимально просто – это налог на добавленную стоимость, то есть налог на ту стоимость, которая появилась в результате каких-либо действий (реже – бездействия) компании. Такой налог появляется только тогда, когда появляется добавленная стоимость.

Куда уходит налог ндс?

В соответствии с Налоговым кодексом НДС отнесен к федеральным налогам. Это значит, что он в полной сумме поступает в федеральный бюджет. А еще НДС является косвенным налогом, поскольку оплачивает его покупатель, а непосредственно в бюджет перечисляет продавец (п. 1 ст.

В чем разница с ндс и без ндс?

В чем отличие ставки НДС 0% и без НДС

Ставку 0% применяют плательщики налога, которые продают определенные виды товаров работ и услуг. При этом входной налог по покупкам заявляется к вычету. Напротив, ставку без НДС применяют те, кто освобожден от налога и не вправе заявлять вычеты.

Что значит работать с ндс или без?

Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость и операции по реализации подакцизных товаров. … Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и предоставить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС.

Трасты для чайников: Налоговое планирование

Это конспект седьмого (заключительного) вебинара компании Roche & Duffay по трастам.

Начало см. здесь:

Англосаксонский траст для чайников

Трасты для чайников: Что означают формулировки трастового соглашения?

Трасты и фонды в разных странах

Трасты для чайников: Вопросы контроля

Трасты для чайников: Защита активов

Трасты для чайников: Посмертная передача имущества

Записи вебинаров выкладываются здесь:

http://www.youtube.com/channel/UC8haaqqy6sTaNqe8TWgY5KA

 

Траст представляет собой установленное англосаксонским правом справедливости фидуциарное правоотношение, в силу которого одно лицо (доверительный собственник, trustee) владеет и распоряжается имуществом в пользу другого лица или лиц (бенефициаров траста, beneficiaries).  В типичном случае учредитель траста (settlor) передает доверительному собственнику имущество (trust property), которым доверительный собственник и должен владеть в интересах бенефициаров траста на условиях, предусмотренных документами траста (trust instrument / trust deed / trust agreement).

Принципы налогообложения доходов и имущества трастов

Если владелец имущество передал его в траст, это не означает, что необходимость платить налоги волшебным образом исчезла.  Передача имущества в траст действительно может изменить налоговую ситуацию, в том числе и в лучшую сторону, однако конкретные налоговые последствия радикальным образом зависят от страны или стран, где находятся учредитель, бенефициары, доверительный собственник, имущество и доходы траста.  В принципе, любая из таких стран имеет возможность обложить налогом те или иные доходы, операции или имущество, связанные с трастом.

В тех странах, которым понятие траста известно (Англия, США, другие англосаксонские юрисдикции) налоговые последствия создания траста хорошо определены и подробно описаны налоговым законодательством.  Если к делу имеет отношение страна, где это понятие неизвестно (например, Россия), вопрос может оказаться спорным. 

Для целей налогообложения траст часто рассматривается как отдельный налогоплательщик, несмотря на то, что с гражданско-правовой точки зрения траст не является отдельным лицом.  Когда доверительный собственник траста находится в юрисдикции данной страны, именно на него может быть возложена обязанность уплаты налогов.  Однако в определенных обстоятельствах обязанность уплаты налогов может возлагаться и на учредителя, и на бенефициаров.

Сразу следует сказать, что если траст является мнимым или притворным (трастовое соглашение подписано без намерения создать фидуциарные отношения), то он не имеет никаких благоприятных последствий, в том числе налоговых. 

Некоторые виды траста могут использоваться для налоговой оптимизации в определенных ситуациях.  Однако наличие такой возможности зависит от конкретной страны, где взимаются налоги. Универсальных рецептов здесь не существует.

Великобритания

Трасты делятся на резидентные и нерезидентные.  Правила определения рездентности (в немного упрощенном виде) таковы.

1)      Если все доверительные собственники резиденты, то и траст резидентный.

2)      Если все доверительные собственники нерезиденты, то и траст нерезидентный. 

3)      Если часть доверительных собственников резиденты, а часть нерезиденты, то траст нерезидентный, когда учредитель нерезидент, и наоборот. 

Резидентные трасты

Что касается резидентных трастов, для них существуют специальные ставки налога на доход.

Ставки зависят от типа дохода (для дивидендов пониженная ставка и налоговые вычеты). Прирост капитала (прибыль от реализации инвестиционных активов) облагается по специальной ставке (28%).

Ставки также зависят от типа траста.  Аккумуляционные и дискреционые трасты (accumulation or discretionary trusts) облагаются по ставкам до 45%, фиксированные трасты в отношении дохода (interest in possession trusts) – до 20%.  Благотворительные трасты имеют налоговые льготы.

Обязанности в части уплаты налога зависят от типа траста.

По общему правилу, эта обязанность лежит на доверительном собственнике. Однако на бенефициаре, в зависимости от обстоятельств, может лежать обязанность доплатить налог (если к нему применима повышенная ставка налога), либо у него может быть право возмещения (если он не подлежит налогообложению). 

Если речь идет о пассивном трасте (bare trust), то налог исчисляет и уплачивает сам бенефициар.

Если речь о трасте, где учредитель является бенефициаром (settlor-interested trusts), доверительный собственник уплачивает налог на доход, но учредитель отчитывается об этом в своей налоговой декларации. 

Специальные правила действуют в отношении некоторых видов трастов, такие как трасты. учрежденные родителями в пользу детей.

Если траст «смешанный» (совмещает несколько видов траста), каждая часть дохода облагается по своим правилам.

Нерезидентные трасты

Правила налогообложения нерезидентных трастов весьма сложны.  Они зависят от типа траста (дискреционный или фиксированный) и от резидентного статуса учредителя и бенефициаров.

Обязанности уплаты налога частично возлагаются на доверительных собственников нерезидентного траста.  Они платят налоги лишь в отношении доходов от источников в Соединенном Королевстве.  Бенефициары и имеющие интерес в трасте учредители также могут быть обязаны отчитаться о доходах траста и заплатить налог со своей доли.

При отчуждении инвестиционных активов возникает налог на прирост капитала.  Существенный момент – если доверительные собственники меняются с резидентов на нерезидентов, это приравнивается к продаже активов и взимается налог на прирост капитала.

Налоговая оптимизация

Таким образом, если нерезидентный траст имеет дискреционный характер, только зарубежные источники дохода, и учредитель не является бенефициаром, то доход траста не облагается налогом в Великобритании, пока он не распределен британским бенефициарам.  Это можно считать способом своего рода налоговой оптимизации. Однако следует отметить, что при этом может быть потеряно право на льготы по налоговому соглашению Великобритании со страной местонахождения источников дохода.

Налог на наследование

Помимо налога на доход, имеет существенное значение налог на наследование (inheritance tax).  Обычно этот налог платится из наследственной массы после смерти наследодателя.  Однако в некоторых случаях, в том числе при передаче активов в траст, он может подлежать уплате при жизни наследодателя.

Трасты могут быть обязаны заплатить этот налог на свои активы.  В отношении зарубежных активов этого налога обычно не возникает.  Нерезидентный траст платит этот налог на активы вне Соединенного Королевства, только если учредитель на момент передачи активов в траст был домицилирован в Соединенном Королевстве.

В зависимости от стоимости активов, налог может подлежать уплате в момент передачи активов в траст, или в момент десятилетия траста, или в момент изъятия активов из траста либо его ликвидации. 

Налог на имущество

Налог на имущество может взиматься по законам страны местонахождения имущества. В большинстве стран, включая Великобританию, взимается налог на недвижимость. Он  обычно зависит от типа недвижимости и ее стоимости, но не от владельца.  Однако в Великобритании есть своего рода штрафные налоги на владение юридическими лицами жилой недвижимостью.

В случае передачи недвижимости в траст она облагается налогом на общих основаниях.

США

В США трасты тоже рассматриваются как отдельные налогоплательщики.  Доверительные собственники должны платить налоги на доходы траста и подавать соответствующую отчетность.

Трасты делятся на «внутренние» (domestic) и «иностранные» (foreign). Траст считается внутренним, если (1) американский суд способен осуществлять надзор и администрирование траста, и (2) одно или несколько американских лиц имеют возможность контролировать все важные решения траста.

Таким образом, если, например, учредитель, активы и бенефициары траста находятся в США, но один из доверительных собственников, имеющий право на принятие некоторых ключевых решений – нерезидент, то траст считается иностранным.  Налоговые последствия этого обычно неблагоприятны.

Внутренние трасты

По общему правилу, доход, полученный трастом и оставшийся в трасте, облагается налогом на уровне траста, а доход, распределенный бенефициарам, облагается налогом на уровне бенефициара. 

Различаются «простые трасты» (simple trust) (где траст в течение года распределяет бенефициарам весь полученный доход, но не имущество траста) и «сложные трасты» (complex trust). Правила их налогообложения несколько различаются.

Исключением являются так называемые «контролируемые учредителем трасты» (grantor trust).  Так называются трасты, где учредитель сохранил значительную степень контроля, в частности, отзывные трасты.  Тогда весь доход облагается налогом на уровне учредителя.  (Если аналогичная степень контроля имеется у третьего лица, то облагается налогом это лицо.)

Для благотворительных трастов действуют льготы (доход освобожден от налога, но распределяемые средства могут облагаться налогом на уровне бенефициара).

По особым правилам облагается прирост капитала (capital gain) (прибыль от реализации инвестиционных активов).

Допускаются определенные вычеты из дохода (deductions) для целей налогообложения и т.д.

Иностранные трасты

Передача активов в зарубежный траст рассматривается как реализация для целей налога на прирост капитала (кроме случаев, когда учредитель признается «владельцем» траста).

Если траст, куда американское лицо безвозмездно передало имущество, имеет американских бенефициаров, он приравнивается к трасту, контролируемому учредителем (grantor trust).  Соответственно, его доходы облагаются налогом на уровне учредителя («владельца» траста).

Смерть «владельца» зарубежного траста приравнивается к реализации активов для целей обложения прироста капитала.  После этого зарубежный траст теряет статус «контролируемого учредителем».

Если учредитель «контролируемого учредителем» траста – не американец, применяются несколько иные правила (мы их не рассматриваем).

Зарубежные трасты, не контролируемые учредителем (non-grantor), облагаются налогом в целом наподобие физических лиц-нерезидентов. То есть они не платят налогов на свои зарубежные доходы, но могут подлежать налогообложению в части доходов от деятельности в США или от источников в США.  Налог уплачивается как в части «обыкновенного» дохода, так и в части прироста капитала. Применяются вычеты и т.п.

Кроме того, бенефициар траста облагается налогом на подлежащий распределению ему доход (даже если он фактически не распределялся).  Если распределяется доход, аккумулированный в предыдущие годы, взимается дополнительный налог, исчисляемый по специальным правилам (по сути, пени).

Американцам требуется подавать отчетность при создании зарубежного траста, передаче активов в зарубежный траст, получении средств от зарубежного траста, а также если американец является «владельцем» траста.

Контролируемые иностранные компании

Даже если траст не является «контролируемым учредителем», бенефициары траста могут попасть под налогообложение, предписываемое правилами о «контролируемых иностранных корпорациях». 

Контролируемая иностранная корпорация – это иностранная компания, 50% или более акций которой владеют «американские акционеры» (у каждого не менее 10%).  Владение может осуществляться в том числе через трасты.  Соответственно, если в трасте находятся акции компании, она может быть признана контролируемой (при выполнении упомянутого критерия).  Тогда бенефициары траста должны будут отчитаться о ее существовании, включить соответствующую часть ее дохода в свою декларацию и заплатить соответствующие налоги.

Налог на наследование и дарение

В США действует объединенная система налогов на наследование и дарение. Налог на дарение взимается при прижизненном дарении, к каковому обычно приравнивается и передача в траст.  Его уплачивает даритель (одаряемый никакого налога обычно не платит, в том числе налога на доход). 

Налог на наследование взимается в отношении лиц (умерших), домицилированных в США (domiciled) – на все их имущество, а в отношении недомицилированных – только на имущество с местонахождением (situs) в США (в том числе акции американских компаний).

Законодательство сконструировано таким образом, чтобы безвозмездная передача имущества (свыше определенных пределов) попадала либо под налог на дарение, либо под налог на наследование.  По особым правилам облагается передача имущества в траст (вообще говоря, имущество, в конечном счете, тоже попадает под налог либо на дарение, либо на наследование).

Налоговая оптимизация

В целом можно сказать, что иностранные трасты не являются эффективным способом налоговой оптимизации для американцев. Даже если иностранный траст используемся для защиты активов, обычно он структурируется таким образом, чтобы быть прозрачным в налоговом отношении, то есть в США уплачиваются налоги с доходов траста.

Тем не менее существуют некоторые ситуации, когда использование траста привлекательно в налоговом отношении.  Так, траст может являться полезным инструментом для целей предыммиграционного налогового планирования (перед иммиграцией в США). 

Иммиграция в США влечет целый ряд налоговых последствий, иногда неожиданных для российских предпринимателей, в частности, необходимость платить налоги с доходов своих офшорных компаний.  Поэтому перед иммиграцией рекомендуется провести ревизию своих активов и их реструктурирование с целью оптимизировать налогообложение в США. 

Простая передача генерирующих доход активов в «предыммиграционный» траст, как правило, неэффективна.  В частности, если она совершена не более чем за 5 лет до иммиграции, траст приравнивается к «контролируемому учредителем» с соответствующими налоговыми последствиями. 

Однако такая передача может иметь смысл с точки зрения налога на наследование.  После смерти состоятельного иммигранта его наследство будет обложено налогом в США по весьма высоким ставкам (до 40%).  Если же активы распределяются наследникам через предыммиграционный траст, налога на наследование не возникает. Для этого траст должен быть безотзывным и удовлетворять ряду других условий.  (Хотя при этом учредитель, скорее всего, все равно будет платить налоги на доходы такого траста.)

Россия

Российскому праву понятие траста неизвестно.  Очевидно, если траст распределяет доход бенефициару – российскому резиденту, тот должен заплатить российский налог на доход физических лиц. Все остальное не вполне ясно.  НК не содержит специальных норм о налогообложении трастов.  Не исключено, что российский суд может признать доход некоторых видов трастов подлежащим включению в состав доходов бенефициара по аналогии с договором доверительного управления.  Возможно также взыскание налога со ссылкой на принцип «необоснованной налоговой выгоды» и т.п. Но реальных примеров этого не было.

Недавний проект законодательства о контролируемых иностранных компаниях также не включает понятия траста.  Не совсем ясно, считается ли компания контролируемой, если ее акции находятся в трасте, где бенефициаром является российский резидент.  Фактически в настоящее время акции огромного количества офшорных компаний находятся в трасте (обычно «пассивном», то есть с использованием «номинальных акционеров») с бенефициарами-россиянами.

В целом можно сказать, что в настоящее время траст не является особенно привлекательным инструментом налоговой оптимизации для россиян.  С этой функцией справляются и «обычные» офшорные компании, даже если их акции оформлены напрямую на бенефициаров.  Их доходы не подлежат налогообложению для акционеров-россиян, пока они не распределены им как дивиденды.  Ситуация может измениться с принятием законодательства о контролируемых иностранных компаниях.  Пока неизвестно, каким образом оно будет применяться к компаниям, акции которых находятся в трасте.  

Возмещение ндс что это такое для чайников


Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Что может дать гарантию возврата НДС

Схема возврата НДС

Итоги

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

  • статуса плательщика НДС;
  • права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).  

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Что может дать гарантию возврата НДС

Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2019 — 2020 годах (возмещение)».

Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

  • подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
  • обосновывающие сумму вычета.

См. также: «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

Схема возврата НДС

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение двух месяцев, но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ). 

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Подробнее об этой проверке читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены.

В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

В течение одного месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

Шаг 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

Шаг 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.

Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

Шаг 7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. Не забывайте, что для возврата налога нужно подать соответствующее заявление (вместе с декларацией или позднее). 

Шаг 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12-го дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).

На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).

Пример расчета процентов за несвоевременный возврат НДС смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Сверьтесь со своими расчетами и не допустите ошибок.

Итоги

Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период возникает, когда сумма вычетов превышает величину налога, начисленного к уплате, и появляется только у плательщиков НДС, поскольку у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких этапов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что такое НДС простыми словами и кто его платит

НДС — один из косвенных налогов, оплата которого производиться в пользу государства. Взимается он с товаров при продаже или при оказании услуг, причем, может списываться несколько раз, в зависимости от количества совершаемых торговых операций. Расшифровка НДС – налог на добавленную (добавочную) стоимость. Он начисляется на товары и услуги, а его объем, составляет определенный процент от стоимости продукции. В частности в России с 2019 года его размер повышается до 20%.

Помимо России, НДС существует в 130 странах мира. В государствах, где его нет, предусмотрен налог с продаж, являющийся практически полным аналогом. Постараемся подробней и на примерах рассмотреть, что такое НДС для чайников, так как это взнос в пользу государства оплачивается каждым гражданином практически ежедневно, при покупке товаров в магазине, получении различных услуг и т.д.

Зачем нужен НДС

Этот вид налогового сбора, направляется непосредственно в государственный бюджет и на практике, является единственным, наиболее эффективным и действенным видом сборов с производителей и конечных покупателей. На практике начисление при производстве одной конкретной группы товаров, может производиться несколько раз:

  • При продаже производственного сырья;
  • При продаже готового продукта в розничную сеть;
  • При продаже в розничной сети конечному покупателю.

Таким образом, в ряде случае, выплаты могут производиться до трех раз на нескольких производственных этапах. Это снижается риски уклонения от уплаты налогов. В сравнении с тем же налогом с продаж, который оплачивается конечным покупателем, данная каскадная схема более эффективна для наполнения бюджета и даже при уклонении одной из сторон от оплаты, ее компенсирует другая сторона, участвующая в последующем или предыдущем этапе реализации продукции или услуг.

Кто платит НДС

Налог на добавленную стоимость, оплачивается:

  • Промышленно-производственными, муниципальными, хозяйственными предприятиями и организациями и их филиалами, не имеющими собственной регистрации, но имеющими расчетные счета;
  • Банками, страховыми организациями;
  • Индивидуальными предпринимателями, гражданами, задействованными в семейном бизнесе;
  • Иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • НКО при осуществлении хозяйственной или коммерческой деятельности.

По факту, в зависимости от выбранной системы налогообложения, начисление производиться при любой финансовой или хозяйственной операции, влияющей на изменение оборотного, уставного капитала с последующим зачислением средств на лицевые счета организации.

Физические лица, являющиеся конечными потребителями, оплачивают налоговый вычет уже входящий в стоимость проводимой покупки. Если Вы задавались вопросом что такое НДС в чеке, то это та самая добавочная стоимость – процент отчисляемый в государственный бюджет.

Данные о добавочной стоимости вносятся в специальную декларацию и сдаются в отделение ФНС по региону регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Сдача производиться не позднее 25 числа месяца, следующего после закрытия отчетного периода. Иными словами сдача производиться четырежды в течение года по закрытию каждого квартала. При задержках или ошибках заполнения декларации ФНС может быть инициирована специальная проверка плательщика.

Виды и объемы платежей

Размер начисляемой добавочной стоимости, зависит от социальной значимости товаров. В частности, предусмотрены следующие варианты:

  • 20% на товары, имеющие невысокую социальную значимость;
  • 10% — товары средней социальной значимости к ним относятся продукты питания входящие минимальный потребительский набор;
  • 0% — товарная группа, имеющая высокую социальную и гуманитарную значимость.

Ознакомиться подробней с продукцией входящей в каждую из групп, можно в материалах, представленных на сайте или же перейдя на сайт ФНС, где также приведена данная информация. Градация процентов налоговых вычетов, сделана для того, чтобы защитить покупателей от чрезмерного повышения цен, а также поддержать отдельные сектора производства, обеспечив им конкурентоспособные условия развития. Также, повышенная ставка предъявляется по отношению к товарам, импортируемым из-за рубежа.

В странах, где применяется налог с продаж, действуют те же правила при определении его размера. К примеру, в США процент определяется федеральными властями и властями штата, поэтому его ставка может сильно различаться в зависимости от региона страны и прочих условий. В России же процент имеет единое значение по регионам, но различается для разных товарных групп.

Преимущества и недостатки

Вычет НДС на нескольких этапах реализации или производства, а также сама система ведения данного вида налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам можно отнести:

  • Снижается риск уклонения от оплаты при реализации продукции – добавочную стоимость платит каждая из сторон проводящая закупку сырья, готовой продукции и т.д. таким образом, вычет в бюджет производиться несколько раз, а не единожды;
  • Снижается уровень налоговой нагрузки на отдельные группы участвующие в производстве и конечном потреблении товаров, за счет распределения нагрузки;
  • Упрощается система контроля налоговых вычетов благодаря его выносу в отдельный параметр при формировании отчетности.

Недостатком является возможность удорожания продукции из-за того, что в его конечную цену производителем и продавцом закладываются собственные расходы на оплату добавленной стоимости на разных этапах.

Надеемся, информация, приведенная выше помогла понять что такое НДС, кто и когда его оплачивает. В Российской налоговой систем он появился в 1992 году, и регулируется положением главы №21 Налогового кодекса РФ.

Видео


Какой порядок возмещения НДС из бюджета?

Право на возмещение НДС — у кого оно есть?

Как возместить НДС из бюджета: процедура

Как возмещается НДС при недоимке

Возврат НДС из бюджета

Возврат просрочен? Получите проценты

Проводки по возмещению НДС из бюджета

Итоги

Право на возмещение НДС — у кого оно есть?

Всем известно, что у плательщиков НДС есть не только обязанность исчислять налог и платить его в бюджет, но и право на уменьшение исчисленной суммы за счет НДС, уплаченного продавцам в составе стоимости приобретенных ресурсов, так называемого входного НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Подробнее — «Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?».

Напомним, что применить вычет по НДС можно только при соблюдении условий, установленных ст. 171–172 НК РФ.

Об основных условиях читайте в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС?».

Сумма принятых за налоговый период вычетов может превысить сумму исчисленного налога. В этом случае и возникает право на возмещение НДС из бюджета, то есть возможность вернуть себе разницу между вычетами и налогом к уплате (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ).

Как возместить НДС из бюджета: процедура

Возмещение НДС из бюджета может осуществляться:

  • в общем порядке (ст. 176 НК РФ), который предусматривает возврат или зачет налога после проведения камеральной проверки;
  • в заявительном порядке (ст. 176.1 НК РФ), который предполагает возмещение НДС до завершения камералки при соблюдении определенных условий.

В рамках данной статьи мы остановимся на общем порядке, а заявительный рассматривать не будем.

О нем читайте в статье «Особенности и сроки при общем и заявительном порядке возмещения НДС».

Процедура возмещения проходит в несколько этапов.

Сначала вы подаете в инспекцию декларацию с суммой НДС к возмещению из бюджета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет — это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, его нужно задекларировать. Само по себе наличие у налогоплательщика права на применение налоговых вычетов без отражения (указания, заявления) их суммы в налоговой декларации не является основанием для уменьшения налога, подлежащего уплате в бюджет (см. определение Верховного суда РФ от 15.06.2015 № 302-КГ15-5774 по делу № А10-5130/2013).

В течение двух месяцев в рамках камеральной проверки (далее — проверка, КНП) контролеры проверяют обоснованность заявленного НДС к возмещению. Кстати, налоговики могут закончить проверку быстрее — это не нарушение (см. письма Минфина России от 19.03.2015 № 03-07-15/14753 и ФНС России от 13.04.2015 № ЕД-4-15/6266). А могут продлить ее до трех месяцев — если у них возникнут подозрения в совершении вами налоговых нарушений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В ходе проверки инспекция может затребовать у вас документы и пояснения.

Подробнее об этом в статьях «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2019 году» и «Что ответить на требование инспекции о пояснениях к НДС-декларации?».

Если претензий нет, в течение 7 рабочих дней по окончании КНП инспекция выносит решение о возмещении НДС из бюджета (п. 2 ст. 176 НК РФ).

Если проверкой выявлены нарушения, составляется акт КНП, на который вы вправе подать возражения (п. 3 ст. 176 НК РФ).

Акт проверки, ее материалы и возражения рассматривает руководитель налогового органа (его заместитель). По результатам рассмотрения выносится решение о привлечении или отказе в привлечении плательщика к налоговой ответственности.

Если вы с ним не согласны, попробуйте оспорить решение инспекции.

О том, как это сделать, читайте в статье «Порядок действий налогоплательщика, если он не согласен с решением о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности по итогам проверки».

Одновременно с указанным решением принимается (п. 3 ст. 176 НК РФ) еще одно:

  • о полном возмещении НДС из бюджета;
  • полном отказе в возмещении НДС;
  • частичном возмещении НДС и частичном отказе в возмещении НДС.

См. также «Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС?».

О принятом решении налоговики должны письменно известить вас в течение 5 рабочих дней (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Как возмещается НДС при недоимке

При наличии у вас недоимки по НДС и иным федеральным налогам, а также задолженности по пеням или штрафам в федеральный бюджет налоговики самостоятельно зачтут в счет их погашения необходимые суммы из подлежащего возмещению НДС (п. 4 ст. 176 НК РФ). Причем на недоимку, образовавшуюся в период между датой подачи декларации и датой решения и не превышающую сумму НДС к возмещению, пени начислены не будут (п. 5 ст. 176 НК РФ).

Если недоимка отсутствует или перекрывается суммой возмещения НДС, вы вправе вернуть сумму возмещения (либо ее часть, оставшуюся после погашения недоимки) на счет или зачесть ее в счет предстоящих платежей по НДС или другим федеральным налогам.

Возврат НДС из бюджета

Для возврата и зачета НДС необходимо ваше заявление (п. 6 ст. 176 НК РФ).

См.: «Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы не успеете подать заявление о зачете или возврате до дня вынесения решения, возврат НДС из бюджета будет осуществляться в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (п. 11.1 ст. 176 НК РФ), а это, в частности, может отразиться на сумме процентов за несвоевременный возврат. По ст. 78 НК РФ они начинают начисляться позднее, чем по ст. 176 НК.

См.: «Как рассчитать проценты за просрочку возврата налога».

На основании решения о возврате инспекция оформляет поручение на возврат и направляет его в территориальный орган Федерального казначейства (это должно произойти на следующий день после дня принятия решения). Казначейство в течение 5 рабочих дней со дня получения поручения обязано перечислить деньги на ваш счет и известить налоговиков о дате и сумме возврата (п. 8 ст. 176 НК РФ).

Возврат просрочен? Получите проценты

Если деньги получены вовремя, значит, возмещение НДС из бюджета состоялось. Если же срок возврата нарушен, то с инспекции причитаются проценты — это предусмотрено п. 10 ст. 176 НК РФ. Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки начиная с 12 дня после завершения КНП, по итогам которой было вынесено решение о возмещении НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начислить проценты налоговики должны с учетом дня фактического возврата, то есть дня поступления денег на ваш счет в банке (см. постановление Президиума ВАС РФ от 21.01.2014 № 11372/13 по делу № А53-31914/2012).

Ставка процентов равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, действующей в дни нарушения срока возврата, деленной на количество дней в соответствующем году, то есть на 365 или 366 (постановление Президиума ВАС РФ от 21.01.2014 № 11372/13).

Если в возмещении вам было отказано, но вы доказали право на него в суде, проценты за несвоевременный возврат инспекция обязана посчитать так, как если бы изначально приняла положительное решение, т. е. с 12 дня по окончании КНП, а не с даты судебного решения (п. 29 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» от 30.05.2014 № 33).

Проводки по возмещению НДС из бюджета

На момент подачи в ИФНС декларации с суммой НДС к возмещению в вашем бухгалтерском учете числится дебетовое сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет «Расчеты по НДС»). Оно сформировано за счет сумм учтенных в декларации налоговых вычетов, которые отражаются проводкой Дт 68 Кт 19.

Поступление возвращенного НДС на банковский счет в размере суммы возврата отразится проводкой Дт 51 Кт 68.

Если вы не возвращаете налог, а засчитываете его в счет предстоящих платежей, сумма либо продолжает числиться в дебете субсчета «Расчеты по НДС», либо перекидывается внутренней проводкой по счету 68 в дебет субсчета того налога, в счет которого был зачтен НДС к возмещению.

Итоги

Сумма к возмещению из бюджета в НДС-декларации возникает тогда, когда сумма примененных вычетов превышает величину налога, исчисляемого к уплате. Камеральная проверка ИФНС такой декларации, как правило, производится с запросом первичных документов, подтверждающих правильность цифр, показанных в отчете.

Само возмещение может происходить 2 способами:

  • заявительным (воспользоваться им можно только при определенных условиях), когда налог возмещают до начала камеральной проверки;
  • общим, при котором возврат налога осуществляется после камеральной проверки.

За счет возмещаемой суммы ИФНС до ее возврата самостоятельно погасит имеющиеся у налогоплательщика долги по платежам в федеральный бюджет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Смысл НДС / Habr

Думаю многим приходится сталкиваться при общении с заказчиками с вопросом — «А вы работаете с НДС или без НДС?». Постараюсь кратко объяснить в чем суть этого вопроса и в чем суть самого налога на добавленную стоимость. Понимание этого даст вам преимущество перед вашими конкурентами, которые отвечают не задумываясь.

Без лишних слов — сразу к делу. Примеры приводятся с учетом того что и продавец и покупатель работают с НДС.

Обратите внимание как налог выделяют в счетах, накладных, актах и т.п. Пример:
Итого: 100р.
НДС (18%) 18р.
Итого с НДС: 118р.

Вывод 1: С выставленной клиенту суммы вы должны государству налог по формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.

НДС == Налог на Добавленную Стоимость. Налог этот, по сути, является торговым — т.е. для тех, кто покупает и перепродает с наценкой. Регулируется это следующим методом: если вы что то купили, то выделив из суммы покупки сумму НДС вы можете ее взять «к зачету»: уменьшить на эту сумму уплачиваемый налог.

Пример: Купили батарейку за 50р. продали за 100р — заплатите государству 9р. налога (18% с 50р. наценки). В жизни по документам это будет так: вы заплатите за батарейку поставщику 59р. (50р + 9р. налог, который берем к зачету), продадите клиенту за 118р.(100р + 18р. налог), 18-9=9р. заплатите в бюджет.

Вывод 2: С купленных товаров, услуг государство вам должно вернуть деньги по такой же формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.

Да, если вы только купили и не продали государство реально вернет вам эти деньги. Только оно это делает неохотно, предваряя выплату парочкой налоговых проверок.

Если вы производите товары, а не торгуете ими — ничего не меняется. Вы берете к зачету НДС с купленных материалов и купленных услуг по их преобразованию в продукт (что в сумме — себестоимость) и по сути — платите 18% как раз с вашей наценки. А если преобразование материалов в продукт производят ваши сотрудники — то вам не повезло — с оплаты труда НДС выделить нельзя. Если ваши поставщики материалов работают без НДС то вам тоже не повезло — с таких расходов принять НДС к зачету тоже нельзя. То, что с некоторых расходов вы не можете выделить НДС и взять его к зачету не освобождает вас от обязанности в полном объеме выделить его при продаже и заплатить в бюджет.

Вывод 3: Если вы работаете с НДС то вам просто необходимо, чтобы ваши поставщики тоже работали с НДС.

Иными словами, если два поставщика предлагают вам товары по одинаковой цене, при этом один из них работает с НДС, а второй — нет, то первый, очевидно, на 18% вам выгодней. Если вы работаете с НДС то при принятии решений рассматривайте цены очищенные от НДС.

Вывод 4: Если вы работаете без НДС, то дайте клиентам цены на 18% ниже конкурента, работающего с НДС чтоб быть на равных.

p.s. C другой стороны вообще забавно получается. Подавляющее большинство компаний во всех своих расчетах оперируют ценами без НДС и накручивают налог сверху при продаже. В конце концов товары, услуги, продукцию — покупают обычные люди. Физические лица не являются плательщиками НДС и не могут взять НДС к зачету (уменьшив НДФЛ, к примеру). Тут цепь замыкается.

p.p.s. Совет: работайте без НДС — используйте УСНО.

условия применения, что это такое простыми словами

Существует особый порядок применения налогового вычета по НДС. Чтобы принять сбор к вычету, фирма или ИП должны выполнять условия, которые предусмотрены НК. Значения представляют собой суммы, на которые можно уменьшить сбор к уплате.

Суммы, которые можно возместить, указаны в статье 171 НК. Возможно приятие сумм, которые поставщики предъявляли фирме, значения, которые компания оплатила на таможне при ввозе продукции, суммы, которые были заплачены по реализованным товарам в случае возврата и т.д. Принятие сбора имеет особенности. Условия выполнения процедуры отражены в статье 172 НК. Купленные работы или товары должны быть приобретены для облагаемых операций, объекты должны быть оприходованы на балансе, требуется наличие документов, которые доказывают право на возврат.

Что такое налоговые вычеты по НДС простыми словами

Каждый плательщик имеет право вернуть часть средств, которые были внесены на оплату добавленной стоимости. Это правило отображено в НК. В связи с этим популярен вопрос, что такое вычеты НДС, что значит принять к возмещению, как объяснить понятие простыми словами.

Согласно статье 171 НК, возмещение осуществляется на основании СФ, выставленных продавцами после приобретения товара. Вычет может быть распространен на товары и права на имущество.

Есть значимые условия, соблюдение которых позволяет вернуть средства:

  • Учтенные товары применяются для облагаемых операций.
  • Есть СФ, документ оформлен в соответствии с нормами НК.
  • Есть прочие бумаги, подтверждающие факт внесения платежа.

Вычет означает возврат части средств. Его можно получить с суммы сбора, который был внесен налоговыми агентами, с сумм, предъявленных покупателю и уплаченных продавцом, со значений, уплаченных с частичной оплаты, на ведение работ для своего потребления и т.д.

Согласно существующим законам, выплаты можно разделить на два типа – общие и специальные. Первый тип регулируется основными правилами, которые подтверждают возможность возврата. Второй тип возмещения применяется для определенных ситуаций. К ним относят такие случаи, когда средства были израсходованы во время командировок, при возвращении или выдаче аванса, при корректировке цены на товары и т.д.

Каждый плательщик сборов обязан вести книгу покупок.

В случае если компания не вносит налог и не принимает его к вычету, то заполнение этой книги не обязательно. По сведениям, которые указаны в книге покупок, составляется декларация.

Если доля по возврату составляет более 89%, то налоговики уделяют такой фирме особое внимание. Повышение доли возмещений говорит о сниженной налоговой нагрузке, что может стать поводом для проверки. Чтобы избежать возможных вопросов, компании следует направить разъяснение к декларации в письменной форме.

Право на применение налоговых вычетов

Налоговые вычеты по НДС можно разделить на две группы – основные и специальные. Ко второй группе относят возмещения при процедуре возврата продукции, в случае капитальной застройки, по командировочным расходам, авансам, при смене стоимости товара.

Право на вычеты НДС появляется только при выполнении условий. Использовать их можно при участии в облагаемых операциях. НК РФ не связывает право на применение вычета с моментом начала применения ресурсов в операциях, которые облагаются платежом.

Другим важным условием является принятие товаров на учет.

Необходимо учитывать принятие на учет, которое установлено в законе о бухучете. Согласно действующим документам, основание в бухгалтерском учете для отражения операции возникает при наличии первичной бумаги.

Последним условием является наличие СФ на операцию. Документ должен быть составлен без ошибок, согласно действующим законам. Несмотря на то, что этот документ необходим, он может быть не одним, доказывающим право на возмещение.

Правильно составленный СФ должен включать номер и дату, адрес и ИНН поставщика, покупателя, сведения о товарах, их количество, стоимость без тарифа, используемую ставку, общую стоимость и т.д. При получении этого документа от поставщика рекомендуется провести тщательный анализ, чтобы уточнить корректность заполнения.

Условия для применения вычетов по НДС

Есть условия применения налогового вычета по НДС. Плательщику требуется учитывать порядок их применения. Возмещение позволяет снизить размер обязательства компании. Применение возможно только по тем операциям, которые прописаны в НК. При этом требуется соблюсти сроки использования права, предоставить корректно составленные документы.

Воспользоваться правом можно не всегда, а только при выполнении сразу нескольких условий. К ним относят использование купленных товаров для налогооблагаемых операций, наличие документации и соблюдение сроков – не более 3 года. Основным документом является счет-фактура.

Если СФ оформлен некорректно, налоговые органы имеют право отказать в возмещении. Основанием для отказа в выполнении действия является невозможность идентификации продавца и покупателя, отсутствие или неправильное указание названия товаров или работ, услуг, стоимости, ставки. Использование права на вычет является ограниченным по времени.

Безопасная доля вычетов по НДС

При оформлении вычетов НДС на добавленную стоимость рекомендуется заранее ознакомиться со значениями безопасной доли. Согласно НК, плательщики сбора могут принять НДС к вычету позднее, чем в квартале, когда принимались к учету товары и работы.

Плательщикам необходимо каждый квартал представлять в налоговые органы декларации по налогам за период.

При заявлении платежа к возмещению нужно уточнить, какая именно доля приходится на возмещение. Если средний показатель страны и региона превышен, есть риск повышения внимания со стороны налоговых органов.

В таком случае возможно проведение выездной проверки. Чтобы избежать возможных проблем, рекомендуется ознакомиться с тем, как рассчитать безопасную долю вычетов. Показатель представляет собой соотношение, которое показывает, насколько фирма снизила сумму сбора к внесению. Это значение налоговики сравнивают со средним и наибольшим показателем.

Для вычисления требуется строку 190/118, информация берется из третьего раздела отчета. В среднем показатель должен быть не более 89%, не превышать пороговые значения по регионам. Пониженная нагрузка не считается доказательством невнесения платежей, ввести санкции налоговики могут только в случае обнаружения нарушений по итогам проверки.

НДС при экспорте товаров в 2019-2020 годах (возмещение)

Экспортный НДС — что это

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

Возмещение НДС при экспорте товаров

Вычет в рамках экспортных операций

Возврат брака при экспорте

Счета-фактуры при экспорте

Экспортный НДС — что это

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье «Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

  • в страны ЕАЭС;
  • прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье «Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

  • из контракта;
  • товаросопроводительных и транспортных документов;
  • заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется».

Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем».

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал. Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаете здесь.

О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале «Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?».

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Основными документами в данном случае являются:

  • таможенная декларация.
  • контракт.
  • товаросопроводительные документы.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации.

Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см. здесь.

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале «Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР».

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации «Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС».

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога. Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 20%. Подробнее об этом говорится в статье «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

Возмещение НДС при экспорте товаров

За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

Пошагово рассматриваемая процедура изложена в статье «Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)».

Вычет в рамках экспортных операций

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала «Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале «Экспортеры — несырьевики применяют вычет по общим правилам».

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале «НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают».

В каких случаях не нужно распределять входной НДС по косвенным расходам, читайте в статье «Нужно ли распределять «входной» НДС по косвенным расходам между внутренней и экспортной» реализацией?».

Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Возврат брака при экспорте

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

Счета-фактуры при экспорте

При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ (УПД).

Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:

Определение возврата налога

Что такое возврат налога?

Возврат налога — это возмещение налогоплательщику любой излишка суммы, уплаченной федеральному правительству или правительству штата.

Налогоплательщики склонны рассматривать возмещение как бонус или удачу, но чаще всего это беспроцентная ссуда, которую налогоплательщик предоставил правительству. В большинстве случаев этого можно избежать.

Ключевые выводы

  • Если вам вернули налог, это обычно означает, что вы переплатили налоги в прошлом году.
  • Обычные сотрудники могут избежать их, точно заполнив форму W-4 и постоянно обновляя ее.
  • Самозанятые люди могут избежать этого, более точно рассчитав свои налоги для квартальных расчетных налоговых платежей.

Что такое возврат налога

Существует ряд причин, по которым налогоплательщик может получить возмещение в размере, превышающем тривиальную сумму денег (или задолженность правительству более чем тривиальной суммы):

  • Налогоплательщик допустил ошибку при заполнении формы W-4 Налоговой службы (IRS), которая используется для оценки правильной суммы, удерживаемой для уплаты налогов из зарплаты сотрудника.
  • Налогоплательщик забыл обновить эту форму, чтобы отразить изменение обстоятельств, например, рождение ребенка и, следовательно, дополнительную налоговую скидку на ребенка.
  • Налогоплательщик целенаправленно заполняет форму W-4, чтобы иметь более высокий размер удержания и более крупный возврат налога во время уплаты налогов.
  • Налогоплательщик имел право на возвращаемые налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму причитающихся налогов ниже нуля, даже если в противном случае налог не был уплачен. Сумма сверх причитающегося налога возвращается наличными.(Большинство налоговых вычетов не подлежат возмещению, что означает, что налоговые обязательства могут быть уменьшены только до нуля без возмещения сверх уплаченных налогов.)
  • Фрилансер или самозанятый человек, который должен подавать ежеквартальную оценку налогов, может переплатить, чтобы избежать неожиданного налогового счета или штрафов за недоплату при подаче налоговой декларации.

Первые два примера легко избежать. То есть деньги были бы выплачены налогоплательщику в течение года, если бы в форме W-4 была правильная информация.

Конечно, иногда возврат налога неизбежен и приветствуется. Например, налогоплательщик, который был уволен в начале года и не мог сразу же получить новую работу, может получить существенное возмещение, основанное на его или ее фактическом годовом доходе.

Возмещаемые налоговые льготы

Большинство налоговых льгот не подлежат возврату. То есть налогоплательщик, который ничего не должен, теряет оставшуюся налоговую льготу. Но бывают исключения.

Возмещаемые налоговые льготы включают:

  • Детский налоговый кредит (частично возвращается).Для налоговых лет 2020 и 2021 этот кредит составляет максимум 2000 долларов США, при этом возмещается до 1400 долларов США.
  • Налоговый кредит на заработанный доход (EITC). Это выплата работникам со средним и низким доходом, которые получали доход через работодателя или работая индивидуальным предпринимателем на предприятии или ферме. Они должны соответствовать определенным критериям, основанным на доходе и количестве членов семьи. Максимальный EITC для соответствующих требованиям налогоплательщиков с 3 и более детьми составляет 6660 долларов в 2020 налоговом году и 6728 долларов в 2021 налоговом году.
  • Американский налоговый кредит (частично возмещаемый). Это доступно налогоплательщикам для компенсации затрат на квалифицированное высшее образование. Если налогоплательщик снижает свои налоговые обязательства до 0 долларов перед использованием всей части налогового вычета в размере 2500 долларов, оставшаяся сумма может быть использована в качестве возмещаемого кредита в размере до 40% от оставшейся суммы кредита или 1000 долларов США.

И первоначальный стимулирующий платеж в размере 1200 долларов США (2400 долларов США для пар и 500 долларов США на ребенка), официально известный как «Возврат на восстановление», и новый платеж в размере 600 долларов США (1200 долларов США для пар, 600 долларов США на ребенка) классифицируются как возвращаемые авансом налоговые льготы по налогам 2020 года. .Это означает, что независимо от того, сколько налогоплательщик должен (или не должен) налогов за 2020 налоговый год, он получит все деньги. Кроме того, с полученной суммы не будут взиматься налоги.

Как работает возврат налога

Возврат налогов может быть осуществлен в форме личных чеков, сберегательных облигаций США или прямых депозитов на банковский счет налогоплательщика, среди других вариантов. Большинство из них выдается в течение нескольких недель с даты первоначальной подачи налоговой декларации. Однако в некоторых случаях возврат может занять больше времени.Взаимодействие с другими людьми

Если налогоплательщик запрашивает налоговый кредит на заработанный доход или дополнительный налоговый кредит на ребенка, возврат не будет произведен до определенной даты, независимо от того, когда была подана налоговая декларация. Для налогов 2020 года IRS оценивает первую неделю марта для налогоплательщиков, претендующих на эти возвращаемые налоговые льготы, если не возникнут другие проблемы с налоговой декларацией и прямой депозит выбран в качестве метода доставки возврата.

Возврат налога — это выплата беспроцентной ссуды правительству, а не случайная удача.Обычно этого можно избежать.

Возврат всегда приятен, но было бы лучше избежать переплаты в первую очередь, правильно заполнив форму W-4 или более точно рассчитав предполагаемые налоги. Чем ближе вы можете получить возмещение к нулю, тем больше денег у вас будет в течение предыдущего года.

Не все согласны. Некоторые люди считают возврат налогов альтернативным планом сбережений и рассчитывают на единовременную выплату.

Возврат налогов | Официальный путеводитель по Сеулу

Возврат налога 소개
Что такое возврат налога?

Это система, при которой иностранные туристы могут получить возмещение внутреннего налога (например, НДС) за приобретенные товары в магазинах беспошлинной торговли в течение 3 месяцев после отъезда из Кореи.После получения подтверждения экспорта от таможни, возврат налога может быть немедленно получен на стойке возврата налогов. (Возврат внутреннего налога возможен для покупок на сумму более 30 000 вон)

Служба возврата налогов

Услуги по возврату налогов внутри страны предоставляются агентствами и каждой компанией имеет счетчик возврата налогов, установку киосков самообслуживания, почтовых ящиков и т. д.

Те, кто имеет право на возврат налога

Минимальная сумма покупки 30 000 вон, приобретенная в течение 3 месяцев после отъезда

  • Иностранные туристы: которые остались в Корея менее 6 месяцев
  • Иностранные корейцы: прожившие в Корее менее 3 месяцев и проживающие за границей более 2 лет.
Процедура возврата налога
Процедура возврата налога
  • Покупка товаров Покупка товаров на сумму более 30 000 вон в магазине беспошлинной торговли

  • Таможенное разрешение на экспорт Если товары приобретены в течение 3 месяцев после отправления, покажите приобретенные товары на стойку таможенной декларации и подтвердите квитанцию ​​о возврате налогов.

  • Подтверждение квитанции о возмещении Показать приобретенные товары и квитанции о возмещении налогов

  • Возврат После подтверждения отнесите квитанцию ​​о возмещении налога на стойку службы возврата налогов и получите возмещение.

  • Возврат налога
    Это система возмещения фиксированной суммы НДС для тех, кто во время путешествий покупает товары с НДС и возвращает их в свою страну.
  • Возврат налогов в центре города
    Это система, при которой после покупки товаров с НДС до получения таможенного оформления вы можете получить возврат внутреннего налога в кассе для возврата налогов или в киоске KIOSK. Выезд возможен после подтверждения при таможенном оформлении.
  • Немедленное возмещение налога
    Получите немедленное возмещение налога при покупке товаров с НДС
    · Стоимость покупки должна быть меньше 200 000 вон.
    · Общая сумма покупок не должна превышать 1 000 000 за одну поездку.
  • Почтовый ящик Возврат налога
    В случае, если нельзя использовать киоск для возврата налогов или KIOSK, можно заполнить заявление на возврат налога, оно будет обработано вручную и возмещено.

Сэкономьте на покупках в Европе

Туристы и местные жители просматривают магазины в Париже. (Фото: Getty Images)

Посетив Европу, вы обнаружите, что многие товары и услуги облагаются «налогом на добавленную стоимость» или НДС.Это налог на потребление, а не на доход, и он колеблется в пределах 15-25%. Если вы платите этот налог при совершении покупок за границей, вы часто можете вернуть свои деньги после возвращения домой, поскольку путешественники обычно имеют право на возмещение НДС в цене на товары. Но получение возмещения может стать головной болью. Вот 10 вещей, которые вам нужно знать о возврате НДС.

Возврат денег за товары, а не за услуги

Страны обычно освобождают экспорт от НДС. Поэтому, когда вы покупаете товары или другие товары в качестве туриста, то, что вы везете домой, считается экспортом.Соответственно, вы имеете право на возмещение НДС в цене.

С другой стороны, когда вы останавливаетесь в отеле или едите в ресторане, эти услуги потребляются на месте, а не экспортируются. Соответственно, туристы не имеют права на возмещение НДС за эти покупки. Некоторым деловым путешественникам разрешается возместить НДС за услуги, но этот процесс настолько сложен, что только крупные корпорации с тяжелыми командировками когда-либо пытаются вернуть его.

НДС может быть большим

НДС — англоязычный термин; другие термины включают IVA, TVA, moms, MwST и несколько уникальных местных терминов.Правила ЕС (большая часть Западной Европы) требуют, чтобы страны-члены взимали НДС в размере не менее 15%; большинство ставок находится в диапазоне 19-25%. Многие страны полностью освобождают от уплаты некоторых покупок или применяют пониженные процентные ставки для «основных» покупок, таких как продукты питания, аренда, транспорт и медицинские услуги. Некоторые страны также освобождают определенные регионы от НДС или применяют пониженные ставки из-за квазинезависимого статуса или для поощрения экономического развития. Среди регионов Европы с пониженным или нулевым НДС — Эгейские острова, Азорские острова, Канарские острова и Нормандские острова.

Ставки НДС в четырех европейских странах, не входящих в ЕС, составляют 25,5% в Исландии, 25% в Норвегии, 8% в Швейцарии и 18% в Турции, опять же с некоторыми освобожденными или сниженными ставками.

Имейте в виду, что ставка НДС — это сумма, добавляемая к базовой цене до налогообложения, а не процент от окончательной цены. Таким образом, ставка НДС 20% составляет 16,7% от покупной цены.

Включено в цену

На практике цены на товары, которые вы видите в магазинах, почти всегда включают НДС.Так же как и размещенные цены на отели и цены в ресторанах. Общее правило таково: то, что вы видите, — это то, что вы платите. Онлайн-турагентства (OTA) обычно публикуют цены на отели с учетом НДС, но не всегда, поэтому обратите внимание на мелкий шрифт! Кроме того, в некоторых населенных пунктах в дополнение к НДС взимается налог с продаж на проживание в отелях, но они не включают их в объявленную цену; эти дополнительные налоги обычно довольно низкие.

Ваши товары должны покинуть страну

В большинстве европейских стран разрешено возмещение НДС при «экспорте» товара.Но перед получением возмещения вы должны доказать, что товар действительно покинул налоговый орган. (Для стран Европейского Союза это означает, что вы должны покинуть ЕС, а не просто пересечь внутреннюю границу ЕС.) Если вы вылетаете самолетом, вы должны показать товары после прохождения таможенных формальностей.

Для возврата денег товар должен быть новым и неиспользованным. Например, если вы покупаете в Париже модные аксессуары, не используйте их, пока не покинете ЕС.

Существуют минимальные квалификационные суммы

Многие страны устанавливают минимальную цену за единицу или дневную стоимость для каждого магазина, чтобы иметь право на возмещение НДС.Этот минимум колеблется от нуля в Ирландии, Германии и Великобритании до 300 швейцарских франков (около 333 долларов США по данным XE.com) в Швейцарии, 175 евро (около 237 долларов США) во Франции, 155 евро (около 210 долларов США) в Италии, 125 евро ( около 169 долларов) в Бельгии и 90 евро (около 122 долларов) в Испании.

Где купить

Покупайте в магазинах, которые занимаются оформлением документов на возврат НДС. Большинство магазинов, которые делают это, размещают где-нибудь на двери или окне табличку «Tax Free» или аналогичный знак; В больших универмагах часто есть специальные пункты НДС. С другой стороны, уличные торговцы, художники на тротуарах, многие магазины в небольших городах и т. Д. Обычно не предоставляют эту услугу, поэтому вам не повезло, когда вы покупаете у них.

При покупке попросите продавца предоставить необходимые документы, иногда называемые «чеком», и заполнить их, прежде чем вы покинете магазин. (Вероятно, вам придется доказать, что вы не из страны или зоны НДС.)

Когда вы покидаете ЕС или страну, в которой вы купили товары, отнесите товары и документы на пограничную станцию ​​и получите документы, заверенные печатью местного таможенного агента. Обычно агент просит показать предметы, поэтому не упаковывайте их в зарегистрированный багаж — или, по крайней мере, не забудьте проверить багаж после прохождения таможни.Это очень важно: без штампа вы не получите возмещение.

Работайте со своим продавцом

Самый простой способ получить возмещение — попросить продавца обработать его в точке продажи. Некоторые продавцы просят вас подписать две квитанции кредитной карты: одну для цены без НДС, а другую — для НДС. Вам все равно нужно оформить документы и поставить штамп, но когда вы проедете через контрольно-пропускной пункт, вы просто отправите заполненные документы продавцу, чтобы доказать, что вы действительно вывезли товары из этой области.Когда продавец получает документы, он или она разрывает квитанцию ​​по кредитной карте для уплаты НДС. В качестве альтернативы вы подписываете одну квитанцию ​​на полную стоимость, а продавец позже возвращает НДС на вашу карту.

Вы также можете избежать НДС, если торговец отправит вам товары прямо на ваш домашний адрес. Однако в большинстве случаев это не лучшее решение. Стоимость доставки может быть очень высокой, и вы должны заплатить пошлину США, даже если вы не израсходовали свое разрешение на ввоз.

Пусть это сделают профессионалы

Два агентства специализируются на содействии возврату НДС.Как правило, вы хотите делать покупки в магазинах, которые участвуют в программах одного из этих агентств; это будет отображаться на знаке. Пройдите оформление покупки и таможни, как описано. Затем, после прохождения таможни и печати ваших документов, найдите офис агентства, чтобы оформить возврат. У крупных агентств есть стойки возврата в зонах отправления крупных международных терминалов аэропортов, на некоторых корабельных и паромных терминалах, а также в некоторых офисах в центре города. Как правило, у вас есть выбор: получить возмещение наличными, чеком или кредитной картой.Эти наряды обычно вычитают до 30% от суммы возмещения в качестве платы за услуги.

Global Blue — самый крупный; он работает по всей Западной Европе, а также в нескольких странах Восточной Европы, Аргентине, Японии, Марокко, Сингапуре, Южной Корее, Турции и Уругвае. Premier TaxFree работает в ограниченном количестве европейских стран, но охватывает Иорданию. Посетите веб-сайты агентств для получения более подробной информации.

Покупка в магазинах беспошлинной торговли в аэропорту

Вы можете избежать уплаты НДС, дождавшись покупки в магазине беспошлинной торговли в аэропорту, который обычно находится после формальностей вылета в крупных международных аэропортах.Посттаможенные зоны многих крупных европейских аэропортов теперь больше похожи на высококлассные торговые центры, чем на аэропорты. Но цены в магазинах в большинстве аэропортов должны быть немного ниже местных цен с учетом НДС, а не по местной цене за вычетом НДС. Эти жирные наценки помогают финансировать аэропорт.

Остерегайтесь подводных камней

Как уже отмечалось, оформление документов и штамп таможни имеют решающее значение для процесса. К сожалению, иногда вы можете упустить шанс подчиниться.Один из способов упустить возможность — купить у поставщика, который не занимается оформлением документов. Независимые художники, уличные торговцы и многие другие продавцы не участвуют в программах и не предоставляют документов.

Вы также можете пропустить оформление документов, если пересечете границу без присмотра. В наши дни вы можете выехать из налоговой зоны, вообще не встречаясь с таможней или должностным лицом — например, когда вы едете на арендованном автомобиле, едете на поезде или автобусе через малоиспользуемый пограничный переход. Если вы летите домой из Женевы, но возвращаете арендованный автомобиль на французской стороне международного аэропорта Женевы, вы обнаружите, что таможенные киоски в коридоре между французским и швейцарским вестибюлями здания терминала, как правило, не обслуживаются ни одной из стран.

В некоторых странах есть способы решения этих проблем. Подробности можно узнать на сайтах агентств, желательно до того, как вы столкнетесь с проблемой.

Прочтите или поделитесь этой историей: https://www.usatoday.com/story/travel/destinations/2014/06/19/europe-shopping-vat-refund/10751983/

Налог на добавленную стоимость

Что нового?

  • 7 декабря 2020 г. — введено повышение НДС

    • В рамках льготы по возврату НДС для Covid-19 в электронную подачу добавлено дополнительное усовершенствование, которое позволяет видеть таблицу контроля НДС для всех пользователей.Таблица контроля НДС будет отображать отчеты за последние 5 лет и 1 год в будущем. Например, если текущая дата — июль 2020 года, то в таблице будут отображаться прошлые доходы до августа 2015 года и на один год вперед до июня 2021 года.

    • Форма декларации VAT201 в электронном архиве была преобразована из формата Adobe Flex в формат HTML5 для улучшения взаимодействия с пользователем и обеспечения совместимости.

    • См. Обновленное Руководство по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость VAT201.

  • 1 июня 2020 г. — Оплата обязательств по НДС, заявленных в записях по НДС 215 и НДС 216

    Оплата обязательств по НДС, заявленных в записях по НДС 215 и НДС 216, должна быть произведена в
    eFiling следующим образом человек:

    • В случае записи НДС 215, получатель (если получатель не является зарегистрированным поставщиком) импортированных услуг (как определено),

    • В случае НДС 216 продавец товаров в отношении товаров, проданных в счет погашения долга, предусмотренного в разделе 8 (1), должен уплатить сумму НДС в адрес SARS.

В соответствии с разделом 55 Закона о НДС, читать вместе с разделом 29 Закона о налоговом администрировании, записи по НДС 215
и НДС 216 и соответствующие счета-фактуры или налоговые счета-фактуры (в зависимости от того, что применимо) необходимы
для сохраняться клиентом в качестве релевантного материала.

  • 25 мая 2020 г. — Немедленное присвоение нового номера плательщика НДС по заявке
    SARS незамедлительно выдаст справочный номер НДС всем заявителям, подавшим заявку через электронную подачу или входящий канал, если риск не был выявлен.Запрошенные подтверждающие документы могут быть отправлены через электронную рассылку, систему онлайн-запросов на веб-сайте SARS или по телефону, последний только по предварительной записи. См. Обновленное руководство для получения информации.

  • 18 мая 2020 г. — Возмещение НДС в связи с COVID-19 для поставщиков
    См. Наш список часто задаваемых вопросов.

  • 28 марта 2020 г. — поставщики НДС теперь могут запросить и получить уведомление о регистрации НДС в электронной подаче, если они зарегистрированы в электронной подаче SARS:

    Выполните следующие простые шаги:
    1.Войдите в систему SARS eFiling
    3. Перейдите в главное меню организаций
    4. Щелкните SARS Зарегистрированные данные в боковом меню
    5. Выберите Уведомление о регистрации
    6. Выберите НДС

    Обратите внимание, что вы должны быть зарегистрированы в системе SARS eFiling для того, чтобы использовать эту услугу.

  • 9 сентября 2019 — Доступна новая форма НДС216

    Опубликована новая форма НДС216 «Учет товаров, проданных в счет погашения долга владельца товаров», который должен быть заполнен и сохранен для всех платежей связанных с товарами, проданными для погашения долга владельца товаров, как это предусмотрено в статье 29 Закона о налоге на добавленную стоимость 1991 года.

    Форма VAT216 обновляется, чтобы автоматически применять применимую налоговую долю к продажной цене, включая НДС, в зависимости от даты продажи. Например, если товары были проданы до 1 апреля 2018 года, будет применяться налоговая фракция 14/114.

Зачет возмещений между основным счетом и дополнительными счетами для НДС

Компания SARS внедрила усовершенствованный процесс возмещения НДС в соответствии с законодательными изменениями, в результате которых новый раздел 50 (70) был включен в Закон о НДС No.89 от 1991 г.

С сентября 2019 г. налогоплательщики смогут использовать возврат НДС с основного счета предприятия для оплаты задолженности по НДС другого субсчета или филиала предприятия.

Если вам необходимо вернуть НДС на основной или дополнительный счет, его можно использовать следующим образом:

  • Основное предприятие может зачесть просроченную налоговую задолженность другого филиала
  • Счет филиала может быть зачтен против непогашенной налоговой задолженности основного предприятия или непогашенной налоговой задолженности другого филиала.

После успешного завершения зачета будет выпущено Уведомление о возмещении НДС 222 с указанием налогового периода (ов) платежа, регистрационного номера НДС, налоговой задолженности, подлежащей уплате, зачета возмещения и счета справочные номера, с которых производился возврат.

21 февраля 2018 г. — Объявление бюджета на 2018 год
В настоящее время НДС взимается по стандартной ставке 15% с поставок товаров и услуг зарегистрированными поставщиками.До 31 марта 2018 года ставка налога составляла 14%.

Поставщик, осуществляющий налогооблагаемые поставки на сумму более 1 миллиона рандов в год, должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Поставщик, осуществляющий налогооблагаемые поставки на сумму более 50 000, но не более 1 миллиона рандов в год, может подать заявку на добровольную регистрацию. Некоторые поставки облагаются нулевой ставкой или освобождены от НДС.

Для получения дополнительной информации о влиянии повышения НДС см .:

Обратите внимание: Руководства по НДС и другие опубликованные документы будут постоянно пересматриваться, чтобы обновлять ссылку на измененную ставку НДС (если применимо), а также обновлять конкретные области, где требуется налоговая определенность / ясность или где законодательство изменен, требуя существенного обновления документа.Документы более общего характера, такие как Руководство по НДС 404 для поставщиков, будут обновлены как можно скорее.

На эти документы по-прежнему можно положиться, и ссылку на ставку НДС 14% необходимо заменить увеличенной ставкой 15%, где это применимо, и читать в контексте ссылки.


До тех пор, пока приоритетные документы не будут обновлены, часто задаваемые вопросы (FAQ) и соответствующие ответы будут основным источником информации в отношении повышения ставки НДС.Если ваш конкретный вопрос не рассматривается в документе с часто задаваемыми вопросами, вы можете направить этот вопрос по адресу [электронная почта защищена].

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость широко известен как НДС. НДС — это косвенный налог на потребление товаров и услуг в экономике. Доходы для правительства увеличиваются за счет требования к определенным предприятиям регистрироваться и взимать НДС с облагаемых налогом поставок товаров и услуг. Эти предприятия становятся поставщиками, которые действуют как агент правительства при сборе НДС.НДС взимается на каждом этапе процесса производства и распределения, и он пропорционален цене, взимаемой за товары и услуги. С 1 апреля 2018 года НДС увеличен с 14% до 15%. НДС взимается при поставке большинства товаров и услуг, а также при ввозе товаров. НДС при ввозе товаров взимается таможней. Существует ограниченный спектр товаров и услуг, которые облагаются НДС по нулевой ставке или освобождены от НДС.

Кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Любое лицо, ведущее бизнес, может зарегистрироваться для уплаты НДС.Вы можете зарегистрироваться один раз для всех видов налогов, используя информационную систему для клиентов. Термин «лицо» не ограничивается только компаниями, но также включает, среди прочего, физических лиц, товарищества, трастовые фонды, проекты, финансируемые иностранными донорами, и муниципалитеты. Для регистрации необходимо заполнить форму заявки и выполнить определенный процесс, оба из которых вы можете найти на нашей странице, как зарегистрироваться для уплаты НДС.

Лицо обязательно должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если объем налогооблагаемых поставок превышает 1 миллион рандов в любой последовательный двенадцатимесячный период.

Лицо также может зарегистрироваться добровольно, если налогооблагаемые поставки, произведенные за последние двенадцать месяцев, превысили 50 000 рандов. С 1 марта 2012 года соответствующие микропредприятия, зарегистрированные для уплаты налога с оборота, также могут выбрать регистрацию для уплаты НДС. при соблюдении всех условий для добровольной регистрации в качестве плательщика НДС.

Лицо, которое обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, называется продавцом.

Когда мне следует подавать декларации и производить платежи?

Поставщик должен подавать декларации по НДС и производить платежи по обязательствам по НДС (или требовать возмещения НДС) в соответствии с налоговым периодом, назначенным поставщику.Декларации по НДС и платежи обычно подаются / производятся не позднее 25-го дня после окончания налогового периода. Несвоевременная уплата НДС повлечет штраф и пени.
Платежи в ABSA, Albaraka Bank Limited, Grobank Ltd (ранее Bank of Athens), FNB, HBZ Bank LTD, Nedbank и Standard Bank. 25-й 25-е
Электронные переводы денежных средств (включая интернет-банкинг) 25-й 25-я
Электронная подача возврата и оплаты посредством электронной подачи SARS или электронного перевода денежных средств (интернет-банкинг) Последний рабочий день Последний рабочий день

Главный совет: 19 октября 2012 года компания SARS разъяснила в уведомлении, что поставщики, использующие электронную подачу, могут продолжать подавать декларации по НДС 25 числа каждого месяца.Преимущество отсутствия процентов, штрафов или судебного преследования останется в силе, если декларация и платеж будут поданы через электронную подачу (или EFT) в последний рабочий день месяца или ранее.

Как мне получить доступ к старым документам, связанным с НДС?

На веб-сайте SARS не размещаются старые или отозванные документы, за исключением тех, которые принадлежат Legal & Policy, например, ранее опубликованные прокламации, постановления и правительственные уведомления, а также архивные копии VATNews.

Копии VATNews можно найти в Архиве юридических и политических документов, который доступен для исследовательских и справочных целей.

Для доступа к этой странице на разных языках щелкните по ссылкам ниже:

Тестирование

Не разработчик?

Наймите сертифицированного эксперта Stripe или используйте готовое решение, созданное одним из наших проверенных партнеров (код не требуется).

Эта страница содержит номера тестовых карточек и другую информацию, чтобы убедиться, что ваша интеграция работает, как запланировано. Используйте его, чтобы запускать различные потоки в вашей интеграции и гарантировать, что они обрабатываются соответствующим образом.

API платежных намерений

При использовании API платежных намерений с клиентскими библиотеками и SDK Stripe убедитесь, что:

  • При необходимости запускаются потоки аутентификации (используйте нормативные номера тестовых карт и методы оплаты.)
    • Без аутентификации (карта США по умолчанию): 4242 4242 4242 4242 .
    • Требуется аутентификация: 4000 0027 6000 3184 .
  • PaymentIntent создается с ключом идемпотентности, чтобы избежать ошибочного создания дубликатов PaymentIntents для одной и той же покупки.
  • Ошибки выявляются и правильно отображаются в пользовательском интерфейсе.

Charges API

При использовании Charges API с клиентскими библиотеками и SDK Stripe убедитесь, что:

  • Элемент card правильно передан в createToken в обработчике submit .
  • В обработчике ответа для createToken ошибки карты обрабатываются и отображаются правильно.
  • На ваш сервер передаются только действительные токены при отправке платежной формы.

Код на стороне сервера

В коде на стороне сервера убедитесь, что:

  • Все запросы выполняются успешно. Возможно, вам будет полезно просматривать события и журналы своей учетной записи при тестировании интеграции.
  • Все ошибки API обрабатываются правильно.
  • Соответствующие веб-перехватчики обрабатываются правильно.

Когда вы будете готовы приступить к интеграции, замените тестовые публикуемые и секретные ключи API действующими. Живые платежи не могут быть обработаны, если ваша интеграция все еще использует ваши тестовые ключи.

Номера базовых тестовых карт

Подлинная информация карты не может использоваться в тестовом режиме. Вместо этого используйте любой из следующих номеров тестовых карт, действительную дату истечения срока действия в будущем и любой случайный номер CVC, чтобы создать успешный платеж.В качестве страны выставления счета для каждой базовой тестовой карты задано США. Если вам нужно создать платежи по тестовым картам с использованием карт других стран, используйте наши международные тестовые карты.

Любая дата в будущем Любые 4 цифры 9037 9037 создание начислений вместо оплаты отправка информации о карте напрямую в API.Использование этих тестовых идентификаторов вместо номеров карт помогает гарантировать, что ваша производственная интеграция разработана в соответствии с требованиями PCI и не будет напрямую обрабатывать информацию о картах. Каждый тестовый идентификатор удобочитаем и представляет информацию о карте, которая была токенизирована с помощью наших клиентских библиотек (например, Stripe Elements, Stripe.js).

Международные номера тестовых карт

Вы можете использовать любую из следующих тестовых карт для имитации успешного платежа для разных стран выставления счетов.

Европа, Ближний Восток и Африка

Номер Марка CVC Дата
4242424242424242 Visa Любые 3 цифры Любая дата в будущем цифры Любая дата в будущем
5555555555554444 Mastercard Любые 3 цифры Любая дата в будущем
2223003122003222 Mastercard (2-будущая серия) 5200828282828210 Mastercard (дебет) Любые 3 цифры Любая дата в будущем
5105105105105100 Mastercard (предоплата) Любые 3 цифры
Express Любая дата в будущем
371449635398431 American Express Любые 4 цифры Любая дата в будущем
6011111111111117 Discover Любые 3 цифры Любые 8 Любая дата в будущем
30569300004 Diners Club Любые 3 цифры Любая дата в будущем
36227206271667 Diners Club (14 цифр в будущем)
3566002020360505 JCB Любые 3 цифры Любые даты в будущем
6200000000000005 UnionPay Любые 3 цифры Любые 3 цифры Любые даты интеграции
Проверки по номерам
Номер Токен Способ оплаты Страна Бренд
4242424242424242 США США) Visa
4000000760000002 tok_br pm_card_br Бразилия (BR) Visa
4000001240000 Канада Visa
4000004840008001 tok_mx pm_card_mx Мексика (MX) Visa Мексика (MX) Карта Visa

Нормативная карта

Тестовые карты региональные правила вс ch как строгая проверка подлинности клиентов (SCA).Используйте его для тестирования карточек сохранения с помощью Setup Intents API.

Номер Описание
4000002500003155 Эта карта требует аутентификации для разовых платежей. Однако, если вы настроите эту карту и используете сохраненную карту для последующих внесессионных платежей, дальнейшая аутентификация не потребуется.
4000002760003184 Эта карта требует аутентификации для всех транзакций, независимо от того, как карта настроена.
4000008260003178 Эта карта требует аутентификации для разовых платежей. Все платежи будут отклонены с кодом ошибки hibited_funds даже после успешной аутентификации или предварительной настройки.
4000003800000446 Эта карта требует аутентификации для разовых и других платежей во время сеанса. Однако все внесессионные платежи будут успешными, как если бы карта была настроена ранее.
4000053560000011 Эта карта требует аутентификации для всех транзакций, независимо от того, как вы ее настроили.Вы можете использовать эту карту только для платежей в индийских рупиях.

Номера и токены тестовых карт 3D Secure

Не все карты поддерживают 3D Secure или требуют перенаправления клиента на страницу аутентификации эмитента карты. Используйте следующую информацию о карте для тестирования платежей 3D Secure.

Номер Использование 3D Secure Описание
4000000000003220 Требуется Для успешного выполнения платежа необходимо выполнить аутентификацию 3D Secure 2.По умолчанию ваши правила радара будут запрашивать аутентификацию 3D Secure для этой карты.
4000000000003063 Обязательно Для успешного выполнения платежа необходимо выполнить аутентификацию 3D Secure. По умолчанию ваши правила радара будут запрашивать аутентификацию 3D Secure для этой карты.
4000008400001629 Требуется Требуется аутентификация 3D Secure, но после аутентификации платежи будут отклонены с кодом ошибки card_declined .По умолчанию ваши правила радара будут запрашивать аутентификацию 3D Secure для этой карты.
4000008400001280 Требуется Проверка подлинности 3D Secure требуется, но запрос поиска 3D Secure завершится ошибкой обработки. Платежи будут отклонены с кодом ошибки card_declined . По умолчанию ваши правила радара будут запрашивать аутентификацию 3D Secure для этой карты.
4000000000003055 Поддерживается Аутентификация 3D Secure может выполняться, но не требуется.По умолчанию ваши правила радара не запрашивают аутентификацию 3D Secure для этой карты.
4000000000003097 Поддерживается Аутентификация 3D Secure может выполняться, но не требуется. Однако попытки выполнить 3D Secure приводят к ошибке обработки. По умолчанию ваши правила радара не запрашивают аутентификацию 3D Secure для этой карты.
4242424242424242 Поддерживается 3D Secure поддерживается для этой карты, но эта карта не зарегистрирована в 3D Secure.Это означает, что если 3D Secure запрашивается вашими правилами радара, клиент не будет проходить дополнительную аутентификацию. По умолчанию ваши правила радара не запрашивают аутентификацию 3D Secure для этой карты.
378282246310005 Не поддерживается 3D Secure не поддерживается на этой карте и не может быть запущен. PaymentIntent продолжится без аутентификации.

Все другие тестовые карты Visa и Mastercard не требуют аутентификации от эмитента карты клиента.

Тестирование конкретных ответов и ошибок

Следующие тестовые карты могут использоваться для создания платежей, которые производят определенные ответы, что полезно для тестирования различных сценариев и кодов ошибок. Проверочные проверки запускаются только в том случае, если предоставлена ​​необходимая информация (например, для cvc_check должно быть установлено значение fail , должен быть предоставлен код CVC).

Номер Описание
4000000000000077 Списание прошло успешно, и средства будут добавлены непосредственно на ваш доступный баланс (минуя отложенный баланс).
4000003720000278 Списание прошло успешно, и средства будут добавлены непосредственно к вашему доступному балансу (в обход вашего незавершенного баланса).
4000000000000093 Начисление выполнено успешно, используются внутренние цены (другие тестовые карты используют международные цены). Эта карта действует только в странах с раздельными ценами.
4000000000000010 Проверка адресов address_line1_check и address_zip_check завершилась ошибкой.Если ваша учетная запись блокирует платежи, не прошедшие проверку почтового индекса, плата отклоняется.
4000000000000028 Зарядка прошла успешно, но проверка адреса address_line1_check завершилась неудачно.
4000000000000036 Ошибка проверки адреса address_zip_check . Если ваша учетная запись блокирует платежи, не прошедшие проверку почтового индекса, плата отклоняется.
4000000000000044 Зарядка прошла успешно, но проверки address_zip_check и address_line1_check обе являются недоступны .
4000000000005126 Зарядка успешна, но возврат удержанного платежа не выполняется асинхронно с failure_reason of expired_or_canceled_card . Обратите внимание, что, поскольку сбои возврата являются асинхронными, возврат будет казаться успешным сначала и будет иметь только статус сбой при последующих выборках. Мы также уведомляем вас об ошибках возврата с помощью события веб-перехватчика charge.refund.updated .
4000000000000101 Если указан номер CVC, cvc_check завершится ошибкой.Если ваша учетная запись блокирует платежи, не прошедшие проверку кода CVC, плата отклоняется.
4000000000000341 Прикрепление этой карты к объекту «Клиент» завершается успешно, но попытки списать средства с клиента не удаются.
4000000000009235 Приводит к начислению с risk_level из повышенным .
4000000000004954 Приводит к начислению с risk_level из наивысший .
4100000000000019 Приводит к начислению с risk_level из наивысший . Списание заблокировано, поскольку считается мошенническим.
4000000000000002 Списание средств отклонено с кодом card_declined .
4000000000009995 Списание средств отклонено с кодом card_declined . Атрибут кода отклонения — недостаточное_финансирование .
4000000000009987 Списание средств отклонено с кодом card_declined .Атрибут кода отклонения — lost_card .
4000000000009979 Плата отклонена с кодом card_declined . Атрибут кода_ отклонения — украденная_карта .
4000000000000069 Плата отклонена с кодом expired_card .
4000000000000127 Плата отклонена с кодом invalid_cvc .
4000000000000119 Плата отклонена с кодом processing_error .
4242424242424241 Списание средств отклонено с кодом invalid_number , поскольку номер карты не проходит проверку Luhn.
5555555555554220 Зарядка выполнена успешно и возвращает brand_product из MWE .

По умолчанию передача адреса или данных CVC с номером карты приводит к успешной проверке адреса и CVC. Если эта информация не указана, значение проверок будет null .Любая дата истечения срока в будущем считается действительной.

Вы также можете предоставить недействительные данные карты для проверки конкретных кодов ошибок, возникающих в результате предоставления неверной информации. Например:

  • invalid_expiry_month : используйте неверный месяц (например, 13 )
  • invalid_expiry_year : используйте год в прошлом (например, 1970 )
  • invalid_cvc : используйте две цифры номер (например, 99 )

Номера тестовых карт Cartes Bancaires

В тестовом режиме вы можете использовать приведенные ниже тестовые карты для имитации списания Cartes Bancaires:

Номер Описание
4000002500001001 Создает способ оплаты картой Cartes Bancaires под совместным брендом с Visa.
5555552500001001 Создает способ оплаты картой Cartes Bancaires совместно с Mastercard.

Спор

В тестовом режиме, вы можете использовать тестовые карты ниже, чтобы имитировать спорную сделку:

Номер Описания
4000000000000259 С настройкой учетной записи по умолчанию, плата успешно , только чтобы быть оспоренным как мошенничество. Этот тип спора защищен, если была запущена 3D Secure.
4000000000002685 При настройках учетной записи по умолчанию оплата проходит успешно, но ее можно оспорить, поскольку продукт не получен. Этот тип спора не защищен, если был запущен 3D Secure.
4000000000001976 При настройках учетной записи по умолчанию списание средств проходит успешно, но его можно оспорить как запрос.
4000000000005423 При настройках учетной записи по умолчанию списание средств выполняется успешно только для получения раннего предупреждения о мошенничестве.

Отправьте одно из следующих значений для uncategorized_text , чтобы проверить выигранный или проигранный исход спора:

Доказательства Описание
выигравший_доказательство как выиграл.На ваш счет зачисляется сумма комиссии и связанных с ней комиссий.
loss_evidence Спор закрыт и помечен как проигранный. Ваша учетная запись не пополнена.

Эти значения также можно использовать для проверки результатов разногласий на панели мониторинга. Введите одно из этих значений в поле Дополнительная информация во время отправки доказательств, а затем нажмите Отправить свидетельство .

Ограничения скорости

Крайне маловероятно, что пользователи столкнутся с какими-либо ограничениями скорости при нормальном использовании API, даже при большом объеме.Наиболее частые причины, по которым пользователь сталкивается с ограничениями скорости, - это ошибки, массовая выборка данных или экстремальное нагрузочное тестирование.

Если ваши запросы начнут получать 429 ошибок HTTP, уменьшите частоту ваших запросов. Каждый неудачный запрос абсолютно безопасен для повторной попытки, поскольку ограничение скорости происходит до любого другого действия и предотвращает обработку запроса. Уменьшая частоту запросов, мы рекомендуем экспоненциальную отсрочку, сначала подождав одну секунду, прежде чем повторить попытку.Если ваш запрос продолжает получать тот же ответ, подождите две секунды, затем четыре секунды и т. Д.

Предел скорости в тестовом режиме ниже, чем в режиме реального времени. Если вы столкнулись с ограничениями по скорости, но не можете определить причину, сообщите нам об этом.

Источники

Используйте следующую информацию при тестировании платежей с использованием Источников.

Источники перенаправления

При создании тестового объекта Source, который использует поток перенаправления (например, iDEAL), вы можете следовать URL-адресу, возвращенному в поле redirect [url] .Это приводит к странице Stripe, на которой отображается информация о запросе API, где вы можете либо авторизовать, либо отменить платеж.

Авторизация платежа перенаправляет вас на URL, указанный в redirect [return_url] .

Прямой дебет BECS в Австралии

Вы можете создать тестовый PaymentIntent, который будет успешным или неудачным, выполнив следующие действия:

  1. Создайте тестовый PaymentMethod с тестовым BSB 000-000 и номером тестового счета из списка ниже .
  2. Используйте полученный метод PaymentMethod в запросе confirmAuBecsDebitPayment для создания тестового начисления.
Номера тестовых счетов
Номер счета Описание
000123456 Переходы статуса PaymentIntent с обработки на выполнены . Статус мандата остается активными .
3456 Переходы статуса PaymentIntent с обработки на завершились успешно (с трехминутной задержкой).Статус мандата остается активными .
111111113 Статус PaymentIntent переходит с обработки на requires_payment_method с кодом ошибки account_closed . Статус мандата станет неактивным .
111111116 Статус PaymentIntent переходит от обработки к requires_payment_method с кодом ошибки no_account .Статус мандата станет неактивным .
222222227 Статус PaymentIntent переходит от обработки к requires_payment_method с кодом ошибки refer_to_customer . Статус мандата останется активными .
922222227 Статус PaymentIntent переходит от обработки к requires_payment_method с кодом ошибки refer_to_customer (с трехминутной задержкой).Статус мандата останется активными .
333333335 Статус PaymentIntent переходит с обработки на requires_payment_method с кодом ошибки debit_not_authorized . Статус мандата станет неактивным .

SEPA Direct Debit

Вы можете создать тестовый PaymentIntent, который будет успешным или неудачным, выполнив следующие действия:

  1. Создайте тестовый PaymentMethod с номером тестового счета.
  2. Используйте полученный метод PaymentMethod в запросе confirmSepaDebitPayment для создания тестового начисления.
Номера тестовых счетов
Австрия Бельгия Эстония Финляндия Франция Германия Ирландия Литва Люксембург Нидерланды Нидерланды Норвегия Португалия Испания Испания Швеция
Номер счета Описание
Статус перехода на AT
AT3210235473204 Статус PaymentIntent переходит от обработки к успешному через три минуты.
AT8610235473202 Статус PaymentIntent переходит с обработки на requires_payment_method .
AT0510235473205 Статус PaymentIntent переходит с обработки на requires_payment_method через три минуты.
AT5910235473203 Статус PaymentIntent переходит с обработки на успешный, но сразу возникает спор.

Webhooks

Начало работы

См. Использование Webhooks, чтобы узнать, как установить и настроить конечную точку.

Чтобы проверить свою интеграцию, выполните действия с помощью API (в тестовом режиме), чтобы отправить допустимые события на конечную точку. Например, создание заряда запускает событие charge.succeeded, которое содержит данные о начислении. Затем вы можете использовать API для проверки полученных данных о событии. Если вы переходите на API платежных намерений, см. Также раздел Мониторинг платежного намерения с помощью Webhooks.

Вы также можете отправлять тестовые события на конечную точку интеграции в настройках веб-перехватчиков вашей учетной записи. Однако данные событий, содержащиеся в этих событиях, сфабрикованы и недоступны в API - их цель - только проверить, что ваша конечная точка работает и правильно настроена.

См. Также

Возврат НДС | Секреты «Миллион миль»

13 июня 2017 г. Меган Хантер

За регистрацию кредитной карты по партнерским ссылкам мы получаем комиссию. Условия распространяются на предложения, перечисленные на этой странице.Вот наша полная политика в отношении рекламы.

Если вы планируете посетить торговые центры Эмили или другие страны Европы, этот совет поможет вам сэкономить ЛОТ денег на крупных покупках!

Когда вы покупаете одежду, ювелирные изделия и другие предметы в Европе, вы платите ненужный налог, называемый налогом на добавленную стоимость (НДС). Этот налог предназначен для граждан Европы, а не НЕ посетителей!

Но есть способ вернуть деньги. И, возможно, сэкономит вам 15% или больше на ваших покупках!

Планируете шоппинг в Европе, как Эмили? Вы можете сэкономить деньги, вернув НДС

Я расскажу вам, что вам нужно знать о возмещении НДС.И покажу вам, как получить его в следующий раз, когда вы будете в Европе!

Что такое возврат НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог, который чаще всего используется в Европейском Союзе. Процент НДС разный в каждой стране, но обычно от 15% до 25% от стоимости продукта.

Он включен в стоимость покупаемых вами товаров. Так что если вам вернут НДС, это все равно что получить скидку на покупку!

Сумма НДС представляет собой налог на цену продукта до налогообложения , НЕ окончательную цену.Таким образом, если в стране действует ставка НДС 15% , вы получите скидку на несколько процентных пунктов ниже.

Ставка НДС во Франции составляет 20%. Так что вы получите приятную скидку на шоппинг в Париже!

Поскольку вы не являетесь гражданином Европы, который ежедневно получает выгоду от уплаты налогов в пределах Европейского Союза, вы можете запросить возврат НДС!

Есть 42 страны с возмещением НДС:

Страны, которые предлагают возмещение НДС, в основном европейские. Но участвуют и некоторые страны за пределами Европы!

Каковы условия?

Возврат НДС - отличный способ сэкономить, если вы потратите много денег в Европе.Но есть ограничения, о которых нужно знать!

1. Вы можете получить возмещение только за товары (не услуги).

Ваш массаж в спа-салоне, проживание в отеле и билет на самолет НЕ подлежат возврату . Это потому, что вы можете только запросить возврат НДС для физических предметов , например:

Ресторанные обеды НЕ подлежат возврату НДС

Вам могут быть возвращены только те вещи, с которыми вы можете покинуть страну. Хотя есть и исключения из этого правила, например, необработанные драгоценные камни и расходные материалы, которые вы уже начали использовать.

Если вы не уверены, соответствует ли товар критериям, спросите продавца!

2. Ваши покупки должны покинуть страну в течение 3 месяцев с момента покупки (неиспользованные)

Чтобы получить возмещение НДС по продуктам, вы должны покинуть страну вместе с ними (или отправить их домой раньше). Ваши предметы должны быть неиспользованными . Хотя обычно можно носить украшения или пальто.

Некоторые магазины запечатывают приобретенные вами товары в сумке при оформлении заказа.Таким образом, таможенный агент сможет определить, использовали ли вы купленные товары!

Чтобы иметь право на возмещение НДС, ваши товары должны быть вывезены из Европейского Союза в течение 3 месяцев с момента покупки .

3. Каждая покупка должна превышать определенную сумму.
Согласно Европейской комиссии, ваши покупки имеют право на возмещение НДС только в том случае, если вы потратили на сумму, превышающую 175 евро (или эквивалентную сумму в валюте страны, в которой вы совершаете покупки) повторное посещение).Однако разные страны могут устанавливать более высокие или более низкие (даже нулевые!) Минимальные требования к расходам.

Независимо от требований, вам нужно будет сделать одну покупку , отвечающую критериям , в одном магазине . Вы можете НЕ суммировать несколько транзакций из разных магазинов, чтобы достичь порога расходов.

Здесь вы можете увидеть информацию об НДС для стран Европейского Союза.

4. Вы должны покупать у определенных продавцов

Многие магазины участвуют в возмещении НДС, особенно крупные розничные торговцы.И у них обычно есть табличка в окне, чтобы вы знали.

Если вы покупаете в небольших магазинах или уличных киосках, вам, вероятно, не повезло. Но вы все равно должны спросить, особенно если вы тратите довольно много денег!

Как получить возврат НДС

Получить возврат НДС очень просто. Но это CAN займет много времени. Поэтому убедитесь, что вы планируете потратить достаточно денег, чтобы процесс окупился!

Шаг 1. Найдите магазин, который участвует в возмещении НДС.

У многих магазинов есть таблички на окнах или у кассовых аппаратов, говорящие о том, что они участвуют в возмещении НДС.Если вы не видите никаких знаков, убедитесь, что вы спросили магазин, участвуют ли они в , прежде чем проводить часы за покупками!

Global Blue - это компания, которая помогает делать покупки без налогов. Ищите этот знак в Магазине Windows. Или другие, рекламирующие беспошлинные покупки!
Шаг 2. Соблюдайте минимальные требования для возврата НДС

Чтобы получить право на возмещение НДС, вам необходимо потратить минимально необходимую сумму денег в магазине-участнике. Эти минимальные расходы зависят от страны, в которой вы находитесь.Возможно, вам придется заплатить 30 евро или 300 евро , поэтому обязательно спросите!

Шаг 3. Покажите продавцу ваш паспорт

Важно, чтобы носил паспорт с собой, когда вы ходите по магазинам. Касса попросит ваш паспорт, чтобы начать обработку вашего НДС.

Шаг 4. Получите «Tax Free форму» в магазине

Когда вы будете готовы оформить заказ, попросите у продавца «Tax Free форму». Кассир заполнит его за вас.

Если они оставляют поля пустыми, убедитесь, что вы их заполнили, прежде чем отправлять форму. Потому что, если вы отправите неполную форму Tax-Free, вы не получите возмещение.

Форма возврата НДС может выглядеть иначе, но вы можете получить представление о том, какую информацию нужно заполнить. Примечание: . Вы также можете попросить магазин отправить вам покупку домой. Если вы сделаете это, они могут немедленно вернуть вам НДС (но доставка может быть дороже, чем возврат!).
Шаг 5.Прикрепите квитанции к форме Tax Free

Чтобы получить возмещение НДС, вам необходимо предъявить налоговую форму Tax Free Form и квитанции таможенным агентам аэропорта. Хорошая идея - прикрепить их друг к другу, чтобы не потерять что-нибудь!

Примечание: Некоторые магазины вернут деньги на вашу кредитную карту при оформлении заказа . Но процесс возврата НЕ завершен. Если вы не выполните все шаги, магазины в конечном итоге будут снимать с вашей карты сумму НДС, которую они вам вернули.
Шаг 6. Предъявите свои товары таможне

Таможенные агенты находятся не в аэропортах, а в других местах. Если вы отправляетесь из страны на самолете, лодке или автомобиле, как правило, на вашей форме Tax Free Form будет стоять офицер.

Если вы путешествуете между странами на лодке, вы можете проштамповать свою форму Tax Free в паромных портах!

Эти офицеры, скорее всего, попросят вас показать ваши ( неиспользованные, ) предметы. Поэтому убедитесь, что вы зашли на таможню , прежде чем пройти через службу безопасности , если предметы из вашей формы Tax Free Form находятся в вашем зарегистрированном багаже.

Согласно Heathrow.com, если вы купили ювелирные изделия или электронику на сумму более 250 британских фунтов (~ 307 долларов США) и эти предметы можно поместить в ручную кладь, вам необходимо посетить таможню после проверки безопасности . Примечание: Европейский Союз можно рассматривать как одну страну, когда речь идет о возмещении НДС. Вы можете покупать все, что угодно в странах Европейского Союза, и вам не нужно будет предъявлять форму Tax Free Form и квитанции, пока вы не покинете Европейский Союз.
Шаг 7. Получите штамп на вашей Tax Free форме

После того, как таможенник просмотрит ваши квитанции и увидит ваши купленные товары, они поставят штамп на вашей Tax Free форме. Теперь у вас есть вся документация, необходимая для возврата НДС!

Примечание: У вас должно быть достаточно времени для этой части процесса. У вас могут быть проблемы с поиском таможни или может быть длинная очередь! Если вы не поставите штамп на форме, вы не получите возврат НДС НЕ .
Шаг 8. Найдите стойку возврата НДС

Стойки возврата НДС можно найти в зонах отправления многих узловых аэропортов, на лодочных терминалах и в окрестностях городов. Отнесите свои бумаги с печатью к столу. Член команды «Секреты

миллионов миль» Скотт прошел мимо стойки возврата НДС в аэропорту Хельсинки, огорченный тем, что его ресторанная еда не соответствовала критериям
Шаг 9. Получите возмещение!

В зависимости от типа формы возврата НДС, которую вы забрали в магазине, вам могут вернуть деньги наличными, отправленным по почте чеком или кредитной выпиской на вашу карту.Обязательно спросите о любых сборах, связанных с каждым способом возврата. Вы потратили много времени на этот возврат, так что оставьте его как можно больше!

Bottom Line

Воспользовавшись возмещением НДС, вы сможете сэкономить много денег при покупках в Европе! В зависимости от страны, которую вы посещаете, вы можете получить возврат более 15% от ваших покупок. Этот процесс может занять некоторое время, поэтому убедитесь, что сэкономленные деньги стоят потраченного времени. И что вы дадите себе достаточно времени до отъезда, чтобы получить необходимые штампы.

Вы можете получить возмещение за такие вещи, как:

  • Art
  • Одежда и обувь
  • Электроника

Но вы НЕ МОЖЕТЕ получить возмещение за такие услуги, как:

  • Авиабилеты
  • Билеты на концерты
  • Отели
  • Спа-услуги

Вам нужно будет получить форму на возврат НДС в магазине, в котором вы покупаете товары. Покажите свои приобретенные товары и квитанции таможенному агенту, и вы получите печать на своей форме.Затем найдите стойку возврата НДС и заберите свой возврат перед отъездом.

Сообщите мне, если у вас есть опыт обращения за возвратом НДС!

Chase Sapphire Preferred® Card

  • Заработайте 60 000 бонусных баллов после того, как вы потратите 4000 долларов на покупки в течение первых 3 месяцев с момента открытия счета. Это 750 долларов при обмене через Chase Ultimate Rewards®. Плюс зарабатывайте до 50 долларов в счетах за покупки в продуктовых магазинах.

  • 2X балла за питание в ресторанах, включая соответствующие критериям услуги доставки, еду на вынос, питание вне дома и путешествия, а также 1 балл за доллар, потраченный на все другие покупки.

  • Получите на 25% больше прибыли, потратив на путешествие через Chase Ultimate Rewards®. Например, 60 000 баллов на путешествия стоят 750 долларов.

  • С Pay Yourself Back℠ ваши баллы стоят на 25% больше во время действия текущего предложения, если вы обменяете их на кредиты в выписке по существующим покупкам в избранных, чередующихся категориях.

  • Получите неограниченные доставки с комиссией за доставку 0 долларов США и сниженной комиссией за услуги для соответствующих требованиям заказов на сумму более 12 долларов США в течение как минимум одного года с DashPass, службой подписки DoorDash.Активируйте до 31.12.21.

  • Зарабатывайте в два раза больше баллов за покупки в продуктовых магазинах на сумму до 1000 долларов в месяц с 1 ноября 2020 г. по 30 апреля 2021 г. Включает соответствующие критериям услуги по доставке и доставке.

Начальная годовая процентная ставка за покупки

Н / Д

Обычная годовая процентная ставка

15,99% -22,99% Переменная

Комиссия за перевод остатка

Либо 5 долларов США, либо 5% от суммы каждого перевода, в зависимости от того, что больше.

Тарифы и сборы

Годовой сбор 95 долларов

Другое

Необходим кредит Отлично / Хорошо

Чейз эмитента

Тип карты Visa

От редакции: Мы - команда Million Mile Secrets.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *