Возврат налога из бюджета: Возврат налога ИЗ БЮДЖЕТА \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Содержание

Как получить возврат НДС?. АБТ Отчетность в Санкт-Петербурге

Самые разные организации имеют право на возмещение НДС (налога на добавленную стоимость). Предприниматели активно пользуются этой возможностью, нужно только уметь правильно соблюдать процедуру, которая прописана в Налоговом кодексе РФ.

Итак, что такое возврат НДС? Так называется возмещение из государственного бюджета средств предпринимателю, который оплатит налог на добавленную стоимость за текущий период. Право на возмещение НДС из бюджета организация имеет в том случае, если сумма вычетов по этому налогу выше, чем сумма налога к уплате. Разница между этими двумя величинами и есть сумма возврата НДС, которую предприниматель может вернуть. Право на возврат НДС имеют юридические лица при всех формах собственности, а также физические лица, если они ведут предпринимательскую деятельность в форме ИП.

Но необходимо помнить, что гарантия возврата НДС – это только правильно оформленная процедура возврата, а не сам по себе факт расхождении в суммах. К тому же возможны ошибки в расчетах — если

сумма возврата НДС окажется выше реально причитаемой, то переплату придется возвращать. Значит, следует рассмотреть поподробнее, при каких условиях предприниматель может потребовать НДС к возврату.

Для возмещении налога на добавленную стоимость в организации должны быть учтены все реализованные товары и услуги. Исключение могут составить только предварительные платежи. Эти товары и услуги должны подлежать обложению НДС. Необходимо иметь в наличии счета-фактуры на поступившие товары. Если организация занимается импортом товаров, выплачивать НДС необходимо при прохождении границы. Налог должен быть полностью выплачен за отчетный период, перед тем как предприниматель получит право на возмещение НДС из бюджета. Если при ведении деятельности организация арендует помещение у государства или муниципального образования, то сначала должна быть полностью выплачена арендная плата, а потом запрошено

возмещение НДС по декларации.


Рассмотрим схему возврата НДС. Сначала нужно собрать пакет необходимых документов. В него должно входить заявление на возврат, его образец можно увидеть в налоговых органах. Это стандартный документ, в котором нужно будет указать расчетный счет для поступления средств. Также понадобится налоговая декларация за отчетный период. Возврат НДС по декларации и будет осуществляться. Но налоговые органы вправе затребовать и другие документы, например, документацию по платежам, счета-фактуры на товары, учредительные документы организации и прочее. Предприниматель должен быть готовым их предоставить, потому необходимо привести всю документации за отчетный период в порядок перед тем как реализовывать схемы возврата НДС. Современные предприниматели все чаще обращаются к ведению документации в электронном виде – это позволяет избежать многих ошибок, утери документов и т.д. ФНС принимает документы в электронном виде, так что такая схема удобна для всех. Для ведения формального и неформального обмена документами с ФНС воспользуйтесь сервисом СБИС Электронный документооборот.

Будьте уверены, что со СБИС ваши документы будут проверены на ошибки, мгновенно подписаны ЭЦП и отправлены адресату. Кроме того, СБИС надежно сохранит все ваши документы, к которым вы сможете обратиться из любой точки где есть интернет.

После того, как заполненная по всем правилам налоговая декларация будет предоставлена, налоговые органы начнут камеральную проверку, чтобы выяснить, правильно ли была определена сумму возврата, а также, чтобы исключить прочие ошибки при оформлении

возмещения НДС. Такая проверка должна быть проведена в течение трех месяцев со дня подачи декларации. Полученные в ходе проверки данные буду обрабатываться не дольше недели. Если были выявлены какие-либо нарушения или ошибки, в десятидневный срок ФНС предоставит акт с их описанием, и у предпринимателя будет 15 дней на оспаривание итогов проверки, если он уверен в своей правоте. Ели же проблем не возникло, из налоговых органов поступит уведомление о согласовании полного или частичного возмещения НДС для организации.

Перед отправкой всех документов в налоговую проведите тестовую камеральную проверку в СБИС. Аналитический блок Расширенного пакета проведет анализ по актуальным контрольным соотношениям, которые используются ФНС для проверки, тем самым найдет расхождения декларации с другими документами, возможные арифметические ошибки, а также ошибки заполнения форм.


Как возвращается НДС? Уже на следующий день после вынесения решения в пользу выплаты на расчетный счет организации ФНС должна перечислить согласованную сумму. Но тут необходимо помнить, что деньги на счету могут не появиться если у организации есть задолженности пред бюджетом. В этом случае сумма возмещенного НДС пойдет в зачет долга.

Такая схема возврата НДС регламентирована официальными документами ФНС, и ее должен будет пройти каждый предприниматель, желающий получить возмещение налога на добавленную стоимость. Чтобы избежать при этом ошибок и накладок, лучше использовать электронные ресурсы, позволяющие исключить большинство возможных проблем.

СБИС Электронная отчетность – надежный способ ведения и передачи электронной отчетности во все контролирующие органы. Обратитесь к нашим специалистам и закажите подключение сейчас, чтобы уже завтра использовать все преимущества СБИС с своем бизнесе.


Вернуть НДС… История о том, как налогоплательщики кредитуют государство

Актуальная проблема компаний — возмещение налога на добавленную стоимость. Общеизвестно, что для большинства предприятий и организаций налог на добавленную стоимость (далее — НДС) остается одним из наиболее «проблемных», и значительное число этих проблем связано с возмещением НДС из бюджета при осуществлении налогоплательщиком различных торговых операций (как в пределах России, так и на экспорт), в ходе которых сумма НДС включается в сумму сделки. На первый взгляд все предельно просто, однако…создается впечатление, что государство в лице налоговых органов осознанно запутывает и затягивает процедуру продекларированного возврата НДС, таким образом получая своеобразные кредиты за счет оборотных средств законопослушных предприятий.

Сегодня мы проанализируем судебную практику решения на Кубани споров по возмещению НДС при операциях в пределах России.

Как правило, «камнем преткновения» является правильность оформления первичных документов (счетов-фактур), на основании которых производится возмещение НДС из бюджета. В настоящее время требования к оформлению указанных документов установлены статьей 169 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). В соответствии с п.2 данной статьи предусмотрено, что счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного данной статьей порядка, не могут являться основанием для принятия налога к вычету или возмещению. Вместе с тем, невыполнение требований, не предусмотренных данной статьей, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.

На практике налоговые органы и судебные инстанции чрезвычайно тщательно относятся к вопросу о правильности оформления счетов-фактур, подтверждающих факт оплаты НДС продавцу в составе стоимости приобретаемых товаров. Зачастую налоговые инспекции отказываются возмещать НДС по письменному заявлению предприятий в добровольном порядке, и предприятия вместо того, чтобы заниматься своими прямыми задачами — производить продукцию и развивать бизнес, вынуждены «искать правды в судах». Так, Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа (далее — ФАС СКО) отказывал в заявлениях о возмещении НДС из бюджета со ссылками на такие «пороки» в оформлении счетов-фактур, как: указание неверного адреса самого покупателя, продавца, отсутствие номеров платежно-расчетных документов и грузовой таможенной декларации, неверное указание страны происхождения товара, отсутствие адресов и наименований поставщиков, грузоотправителей, грузополучателей, указание недостоверных ИНН поставщиков.

Счета-фактуры, подготовленные и выставленные с нарушением порядка установленного п.п. 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Невыполнение требований, не предусмотренных этими пунктами не может являться основанием для отказа принять к вычету сумму налога, предъявленные продавцом. Из нормы явствует, что только совокупность нарушений п. 5 и п. 6 является основанием для отказа вычета НДС. Но часто она трактуется таким образом, что нарушение любого из пунктов — это основание для отказа. Что говорит арбитражная практика — она разная. Преобладающий подход такой: если нарушение только одно из пунктов таково, что счет-фактура имеет значительный «порок» (например, нет большинства что указано в п.5), то следует отказ. Если нарушается только п.5 и в какой-то не значительной части, например, не указана налоговая ставка, но из расчета сумму поставки и суммы налога ставка очевидна, то суд не отказывает в возмещении.

Практика (как судебная, так и внесудебная) показывает, что проблемы с возмещением НДС из бюджета у налогоплательщиков часто возникают из-за того, что первичные документы, подтверждающие осуществление хозяйственной операции (счета-фактуры) оформляются не самим налогоплательщиком, а его контрагентом — поставщиком.

А поставщики зачастую относятся к оформлению счетов-фактур весьма поверхностно и невнимательно. В таких случаях покупателям можно порекомендовать включать в договоры купли-продажи условие о том, что поставщик обязуется возместить покупателю весь ущерб, возникший в результате ненадлежащего оформления счета-фактуры поставщиком. Однако это скорее чисто психологическая мера и в качестве рекомендации следует отметить, что при особо важных поставках и не слишком надежных поставщиках (прим. — это уже епархия службы экономической безопасности компании), лучше стараться контролировать составление счетов-фактур или, по крайней мере, — после их выставления проверять или уже исправлять недочеты. Не в коем случае не стоит откладывать этот вопрос до момента направления отчетности в налоговую инспекцию. Судебная же практика в своей массе подтверждает возможность внесения изменений в счета-фактуры после их выставления, главное в суде — доказать сам факт поставки.

Нередко налоговые инспекции отказываются возмещать НДС, ссылаясь на то, что сам продавец не перечислил суммы налога в бюджет либо перечислил их неправильно. По некоторым сведениям «из информированных источников», налоговые инспектора практически зачастую «рекомендуют в устной, разумеется, форме» финансовым директорам и бухгалтерам предприятий фактически выполнять часть собственных властных функций — контролировать поступление НДС в бюджет и правильность его исчисления поставщиком! Однако, налоговое законодательство на покупателя таких обязанностей не возлагает, на что , в частности, указывал ФАС СКО в постановлении по делу «Гречишкинской зерновой компании» (ст. Тбилисская, Краснодарский край). Кроме того, по данному делу встречной проверкой были установлены неправомерные действия при исчислении НДС и оформлении счетов-фактур со стороны самого продавца по сделке. По данному вопросу судебная практика так же различна, зачастую, на основании того, что НДС в бюджет не поступил без прямых доказательств «вины» в этом покупателя, НДС — тем не менее возмещают.

Аналогичный вывод сделан судьями кассационной инстанции и по делу ООО «Успех» (г. Анапа). ФАС СКО указал, что если налогоплательщиком подтвержден факт покупки товарно-материальных ценностей для производственных нужд, принятия их на баланс (оприходования), отражения в бухгалтерском учете и оплаты наличными денежными средствами, то доводы налогового органа о том, что компания должна была проверить действительное (фактическое) зачисление налога в бюджет непосредственно продавцом, несостоятельны.

Таким образом, при внимательном отношении к правильности оформления всей первичной документации налогоплательщик имеет гораздо больше шансов получить возмещение НДС, если не напрямую, то хотя бы через судебные процедуры, ссылаясь на свою добросовестность (авт. прим. — «добросовестность налогоплательщика отдельная тема для обсуждения») при ведении хозяйственных операций. 

Так, например, по делу Ассоциации «Кубаньнефтегазстрой» ФАС СКО в своем постановлении указал, что в соответствии с определением Конституционного Суда РФ от 25.07.01 №138-О, разъяснившим смысл положения, содержащегося в пункте 7 статьи 3 НК РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщика. При этом обязанность доказывания его недобросовестности в соответствии с частью 1 статьи 65 и частью 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее — АПК РФ) возлагается на налоговые органы.

Тем не менее, это не означает, что налогоплательщику достаточно занять пассивную, «выжидательную» позицию, и НДС возместится «сам собой». В любом случае, идя в суд, следует процессуально грамотно представлять всю имеющуюся документацию и снабжать ее «активным комментарием» с юридической и бухгалтерской точек зрения, чтобы у судей с первого взгляда не осталось и тени сомнения в добросовестности налогоплательщика и справедливости его требований. Так, в упомянутом нами постановлении по делу Ассоциации «Кубаньнефтегазстрой» суд указал, что налогоплательщик обязан доказать правомерность своих требований. Такая обязанность возложена на него не только законодательством о налогах и сборах, но и частью 1 статьи 65 АПК РФ, предусматривающей, что каждое лицо, участвующее в деле, обязано доказать те обстоятельства, на которое оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Не следует забывать и о том, что налоговые органы, как правило, имеют «установку» на бескомпромиссную борьбу во всех судебных инстанциях, и дела о возмещении НДС могут длиться долгие месяцы (а то и годы), в результате чего из оборота организации оказываются «выключенными» значительные финансовые средства. Поэтому чем более обоснованной, можно сказать, «наступательной», будет позиция компании с самого начала спора, тем быстрее суд сможет принять окончательное решение. Как рекомендация — практика показывает, что лучше собирать доказательства более широким перечнем, чем того требует закон уже на первой инстанции суда.

 Подводя некоторые итоги, можно с уверенность сделать ряд выводов:

1. Главное условие для принятия положительного решения о возмещении НДС предприятиям и организациям из бюджета — правильное оформление документов, подтверждающих все хозяйственные операции, осуществленные лицом, заявляющим о возмещении налога.

2. В большинстве случаев НДС не возмещается налоговыми органами в «добровольном порядке», поэтому налогоплательщик должен быть готов отстаивать свою правоту в судебных инстанциях, представлять бухгалтерские документы и подробные расчеты по каждому эпизоду и на каждом этапе спора.

3. Большое внимание, как налоговые органы, так и судебные инстанции уделяют вопросу осмотрительности налогоплательщика при выборе партнеров.

4. Достаточно важным вопросом является — тактика работы с налоговой инспекцией и арбитражно-процессуальные технологии. Если инспекторы доначислили НДС по проверке, то надо торопится в суд — накладывать обеспечительные меры.

5. Налогоплательщикам следует помнить о наличии пункта 3 статьи 176 НК РФ, в соответствии с которым при нарушении сроков возврата из бюджета сумм НДС, подлежащих возврату, налогоплательщик вправе потребовать уплаты процентов за период просрочки, рассчитываемых по следующей формуле:

[СУММА_ПРОЦЕНТОВ] = [сумма_налога] / 100 х [ставка_ЦБ] / 360 х [кол-во_дней]

6. Еще одним важным аспектом является — эффективная формулировка предмета заявления в арбитражном суде. Например, компания планирует возместить НДС путем возврата или зачета? И надо так сформулировать требования, чтобы за возмещение НДС постараться госпошлину не платить.

Полагаем, что применение некоторых рекомендации настоящей публикации будет способствовать реальной защите законных интересов предприятий и организаций города Краснодара и Краснодарского края.

Экспертный комментарий к статье:

Людмила Филипьева, Финансовый директор ОАО «Молочный комбинат»

— Проблемы такие действительно, бывают, но не у нашей компании, не в крае. По моему мнению, подобные вещи происходят только в предприятиями, у которых не все ладно с финансовой дисциплиной, — это своего рода «лакмусовая бумага», предупреждение для руководителя… Достаточно правильно оформлять счета-фактуры, вовремя сдавать документы в налоговую, проводить что-то вроде внутреннего аудита – и все будет нормально.

 

Справочные материалы к статье:

  • Календарный месяц «нахождения налогового спора в арбитражном суде» обходится компании в среднем в 2,5 % от объема отвлеченных из хозяйственной деятельности средств (оспариваемой суммы)!
  • Система возмещения НДС налогоплательщику неэффективна. Только по объективным причинам возмещение НДС может затянуться в арбитражном процессе на срок от 6 месяцев до полутора лет.

 * При подготовке настоящей публикации были использованы в обобщенном виде опубликованные материалы судебной практики Высшего арбитражного суда РФ и Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа (преимущественно дела, в которых судом первой инстанции являлся Арбитражный суд Краснодарского края), внутрифирменные методики сопровождения налоговых арбитражей Юридической фирмы «Вегас-Лекс» и частично материалы печатных и электронных СМИ.

* Мнение, выраженное авторами статьи, не является официальным меморандумом Юридической фирмы «Вегас-Лекс» и не представляет собой комплексную юридическую консультацию по проблематике возмещения НДС из бюджета, и методикам разрешения арбитражных споров.


Сбербанк запустил сервис для малого и микробизнеса по возврату НДС и акцизов из бюджета — Экономика и бизнес

МОСКВА, 7 октября. /ТАСС/. Сбербанк запустил новый сервис, благодаря которому клиенты из сегмента малого и микробизнеса смогут возместить налоги из бюджета без посещения Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Как сообщила в понедельник пресс-служба кредитной организации, речь идет о возврате НДС и акцизов, сервис позволит сократить срок со 102 до пяти-семи дней.

«Сбербанк начал тиражирование продуктов «Возмещение налогов из бюджета НДС/Акцизы» для малого и микробизнеса. Он выпускает электронную банковскую гарантию и помогает клиенту сформировать пакет документов в личном кабинете <…> для отправки его в налоговую инспекцию. Налоговая служба возвращает сумму НДС в течение семи дней. Процедура возмещения происходит полностью в электронном виде», — говорится в сообщении.

Данный набор услуг стал возможен благодаря развитию цифровых сервисов Сбербанка и ФНС.

«Новый сервис максимально упростит взаимодействие с налоговыми органами для наших клиентов из сегмента «малый и микробизнес». При его использовании возмещение НДС time-to-money (по временным затратам — прим. ТАСС) сокращается в 10-12 раз», — отметил зампредседателя правления банка, руководитель блока «Корпоративно-инвестиционный бизнес» Анатолий Попов, чьи слова приводятся в сообщении.

Заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров считает, что реализованные ФНС технологические решения расширили функционал сервисов для налогоплательщиков. «Внедряя эти решения уже в естественную среду деятельности налогоплательщиков, мы стремимся помочь предпринимателям оптимизировать взаимодействие с государством. Сервисы, которые позволяют бизнесу ускоренно вернуть оборотные средства, еще более эффективны с точки зрения экономики, так как приводят к расширению возможности формирования новой добавленной стоимости», — цитирует его пресс-служба.

Сбербанк стал первым банком в России, представившим корпоративным клиентам возможность взаимодействия с налоговыми органами по вопросу возврата НДС через удаленные каналы связи, а также первым банком, выдавшим электронную банковскую гарантию в пользу налоговых органов. Теперь при использовании банковской гарантии сроки возврата суммы НДС можно сократить до семи дней без посещения налоговых органов.

Как вернуть НДС при лизинге автомобиля

Одно из очевидных преимуществ финансовой аренды (лизинга) автомобиля — возврат уплаченных во время действия договора процентов по НДС. Выигрыш в итоге получается существенным. Но для возврата средств нужно учесть ряд нюансов, чтобы процедура прошла успешно.

Лизинговые платежи, согласно п. 10 ст. 264 Налогового кодекса РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством. Если имущество, полученное по договору лизинга, находится на балансе лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. 259-259.2 НК РФ; у лизингодателя — расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.

При этом сами сделки лизинга, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), который впоследствии может быть истребован лизингополучателем в качестве вычета на общих основаниях. При этом важно помнить, что сама процедура возврата бывает трех основных типов. О них и поговорим.

Классический возврат/перезачет НДС


Под наиболее часто встречающимся на практике классическим возвратом подразумевается принятие в расчет исходящего налога, включенного в состав лизинговых платежей, и его сопоставление с входящим НДС по операциям компании (продажа товаров, оказание услуг). Если исходящий НДС больше входящего, значит, лизингодатель осуществил переплату в бюджет, которую он вправе вернуть. При этом важно учесть два момента:
  1. Вычет применяется в том квартале, за который начислен входящий налог. При этом по закону (п. 1.1 ст. 172 НК РФ) сумму исходящих НДС можно переносить в течение трех последующих лет.
  2. Если после подачи декларации органом ФНС будут обнаружены недоимки по оплате налогов, то переплата по НДС, в первую очередь, будет направлена на их погашение (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Возврат НДС при отказе сторон от совершения сделки


Впрочем, налог на добавленную стоимость можно вернуть и в том случае, если стороны отказались от совершения сделки. На практике такие ситуации встречаются редко, однако вопросы в спорных ситуациях все же возникают. При этом важно учитывать, что:
  1. Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ, лизингодатель может уменьшить исчисленный НДС по принятым платежам при расторжении договора. При этом полученные средства и объект лизинга должны быть возвращены исходному владельцу.
  2. Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Возврат НДС при аннулировании сделки


В Гражданском кодексе РФ оговорены условия, при которых подписанный сторонами договор лизинга может быть признан недействительным и аннулирован (ст. 166-173.1 ГК РФ). Но как при этом регулируется вопрос налогообложения, в Налоговом кодексе РФ не указывается. В п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ речь лишь идет о расторжении договора по воле сторон. Их-то и применяют на практике при возникновении спорных ситуаций: в расчет берется НДС по осуществленным платежам за период предъявленного счета-фактуры.

Фото: Helloquence/Unsplash

Бухгалтер компании ошибочно дважды уплатила НДФЛ за ноябрь 2018. Что делать?

 Обратиться за возвратом переплаты в инспекцию можно в следующих случаях:

  • вы удержали у физлица лишний налог, перечислили его в бюджет и вам не хватает средств, чтобы самостоятельно произвести возврат. Эта переплата и последующий возврат налога отражается в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • вы правильно удержали налог, но уплатили в бюджет больше, чем удержали. Такая переплата в отчетности по НДФЛ не отражается.

 Если переплата образовалась из-за того, что вы уплатили в бюджет сумму НДФЛ большую, чем удержали у физлиц, ее можно зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим федеральным налогам:

  1. задолженности по пеням по федеральным налогам, а также налоговым штрафам.

 Зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Это объясняется тем, что уплата НДФЛ должна происходить за счет средств физлиц, а не за счет ваших средств как налоговых агентов (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).
 Заявление о зачете переплаты по НДФЛ заполняется по утвержденной форме. Вместе с заявлением представьте выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные поручения, которые подтвердят наличие переплаты (Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).
Подать заявление о зачете вы можете (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ) в бумажном виде: лично (через представителя) в налоговый орган или по почте.

  1. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью;
  2. через личный кабинет налогоплательщика.

 Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Если переплата возникла из-за того, что вы удержали НДФЛ у физлица больше, чем нужно, эту сумму нужно вернуть физлицу в специальном порядке.
 Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
Вы как налоговый агент должны сообщить физическому лицу о том, что с его доходов был излишне удержан НДФЛ, в течение 10 рабочих дней после обнаружения (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ). Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога. Направить это сообщение вы вправе любым способом, в бумажной или электронной форме. Но лучше предварительно согласовать это с физическим лицом (Письмо Минфина России от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112 (п. 1)).
 Для возврата излишне удержанного НДФЛ вам нужно получить соответствующее заявление от налогоплательщика. Утвержденной формы для такого заявления нет. Вы можете принять заявление от физлица, составленное им в свободной форме, либо предложить заполнить по вашему образцу.
 Налоговый агент должен вернуть физлицу излишне удержанный налог в течение трех месяцев после получения заявления на возврат.
Если вы нарушите этот срок, то налог нужно будет вернуть с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России, которая действовала в эти дни (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом сумма процентов вам компенсирована не будет.
 В каком порядке и за счет каких средств нужно вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ
Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
 Вернуть НДФЛ можно только тому физлицу, из доходов которого было излишнее удержание. Возврат другим лицам, в том числе наследникам физлица, не предусмотрен Налоговым кодексом РФ (Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028). Средства для возврата вы получаете за счет уменьшения предстоящих платежей по этому же налогу. То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога физлицу. Причем не важно, с чьих доходов удержан этот налог: с доходов физлица, которому необходимо его вернуть, или с доходов других лиц (п. 1 ст. 231 НК РФ). Для возврата также не имеет значения, какие именно доходы выплачивает агент и по какой ставке они облагаются налогом (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-04-06/4-342).
 Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту
Возможна ситуация, когда вы получили заявление на возврат, но понимаете, что в ближайшие три месяца вам не хватит платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть физлицу сумму излишне удержанного налога. В этом случае нужно сообщить об этом в налоговый орган. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от физлица направьте в инспекцию по месту своего учета (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ):

  • заявление на возврат излишне удержанной суммы налога;
  • выписку из регистра налогового учета за год, в котором произошло излишнее удержание налога;
  • документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет (в частности, копии платежных поручений).

Налоговый орган вернет НДФЛ вам как налоговому агенту в течение месяца со дня получения от вас указанных документов (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Затем вы должны перечислить полученную из бюджета сумму налога на счет физлица в обычном порядке.
Вы можете вернуть налог и за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (п. 1 ст. 231 НК РФ).
 Как отразить возврат излишне удержанного НДФЛ в налоговой отчетности
Суммы возвращенного НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором происходит возврат, по строке 090 разд. 1 (п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/[email protected]).
Если в отношении лица, которому вы должны вернуть налог, вы уже сдали справку 2-НДФЛ за период, когда налог был излишне удержан, вам нужно подать корректирующую справку 2-НДФЛ за этот же период (п. 1.18 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/[email protected]). При этом отражать сумму излишне удержанного и возвращенного налога в корректирующей справке не нужно (Письмо ФНС России от 13.08.2014 N ПА-4-11/15988).

Возмещение излишне уплаченного НДФЛ

Когда возникает переплата по НДФЛ

Прямой запрет на оплату НДФЛ за счет агента указан в п. 9 ст. 226 НК РФ: «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом». Переплата по НДФЛ может образоваться в случае, когда налоговый агент излишне удержал и перечислил в бюджет налог с сумм дохода, выплаченного физлицу.

Ситуации, при которых может быть излишне удержан налог, следующие:

•             Работник получил отпуск авансом и увольняется. При увольнении работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных из доходов, причитающихся к выплате сотруднику, но не более 20%. Остальную часть сотрудник может вернуть добровольно (вот тут и появится излишне удержанный налог).

•             Если при расчете пособия по больничному листу допущена ошибка и работнику выплачена сумма пособия в завышенном размере, то ФСС не примет такие суммы к зачету. Придется пересчитать пособие и НДФЛ. Опять же излишне выплаченное придется или удерживать из доходов (но только в случае счетной ошибки), или просить работника добровольно средства вернуть.

•             Когда работнику положены стандартные налоговые вычеты, но он несвоевременно предоставил подтверждающие документы. Приходится пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года, и возможно возникновение излишне удержанной суммы налога.

•             Если работник получает имущественный вычет не с начала года. Надо будет пересчитать доходы работника с начала года и вернуть излишне удержанный налог.

•             Если в организации есть сотрудник-иностранец, работающий по патенту, то возвратить удержанный ранее НДФЛ придется, когда уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как работодатель начал выплачивать работнику доход.

•             Когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан из необлагаемого дохода.

Как выявить переплату

Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога.

Также указать на переплату может налоговый орган. Тогда с момента обнаружения факта переплаты (согласно п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ) налогоплательщик должен быть извещен в течение 10 рабочих дней.

Налоговый орган извещает о переплате одним из следующих способов:

  • письменным извещением, вручаемым лично под роспись;
  • почтовым отправлением с уведомлением;
  • указанием суммы переплаты в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок возврата переплаты

НДФЛ перечисляется в бюджет из доходов физлица. Организация, выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать налог за счет своих средств. Правила возврата переплаты НДФЛ детально разъяснил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 20.08.2020 № Ф05-11952/2020 по делу № А40-263501/2019. Порядок возврата НДФЛ зависит от причины переплаты:

  •  Налоговый агент ошибочно перечисляет по реквизитам НДФЛ собственные средства, которые не были удержаны при выплате доходов физлицам.
  •  Налоговый агент допустил ошибку именно при удержании НДФЛ из доходов работника – неправомерно изъял у него больше, чем следовало, либо выплатил «лишний» доход, с которого удержал НДФЛ.

Соответственно, будет различаться и порядок возврата налога.

В первом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ, а переплата налогом на доходы физлиц вообще не признается. Для возврата или зачета денег организации следует подать заявление в ИФНС по месту учета. Но поскольку деньги были перечислены по реквизитам НДФЛ, придется дополнительно подтвердить, что они таковыми не являются. Для этого к заявлению необходимо приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период. Также к заявлению прилагается платежка, на основании которой была внесена лишняя сумма.

Во втором случае круг обстоятельств, которые нужно подтвердить документально, меняется. Как отметил суд, в этой ситуации возврат НДФЛ налоговому агенту возможен только после того, как будут представлены документы, подтверждающие урегулирование задолженности с физлицом. А если соответствующие суммы уже попали в справки 2-НДФЛ, то потребуется также представить корректирующую отчетность.

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физлица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2020 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

Для возврата излишне взысканного НДФЛ с работника предусмотрен особый порядок, установленный ст. 231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин в Письме от 21.07.2020 № 03-04-06/63250. При этом о каждом факте переплаты организация должна сообщить сотруднику в течение 10 дней.

Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Для возвращения переплаты по НДФЛ установлен свой срок – ее необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 06 июля 2020 года № 03-04-10/39533). В случае нарушения срока возврата налога его нужно будет вернуть с процентами, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей в эти дни (абзацы третий, пятый п. 1 ст. 231 НК РФ).

Статья 231 НК РФ четко устанавливает источники, за счет которых можно вернуть НДФЛ сотруднику. Это предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет из доходов:

•             того же работника, у которого излишне удержали налог;

•             других налогоплательщиков, по отношению к которым организация выступает налоговым агентом.

То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога конкретному работнику. При этом неважно, с чьих доходов удерживается налог: с зарплаты того лица, которому он возвращается, или с зарплаты других работников организации.

Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше трехмесячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2020 № ММВ-7-8/[email protected] Обратиться в налоговый орган нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника (абзацы шестой, восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ). Помимо заявления, необходимо представить (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ) выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие переплату.

После получения от организации заявления инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. 3–6 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абзац второй п. 4 ст. 78 НК РФ). О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). В течение месяца налоговый орган должен перечислить деньги на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Также работодатель вправе перечислить деньги работнику в счет возврата НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (абзац девятый п. 1 ст. 231 НК РФ), а затем уже обратиться в налоговую инспекцию.

Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог (письма Минфина РФ от 29.12.2020 № 03-04-05/6-1460, от 24.12.2020 № 03-04-05/6-1430). По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (раздел I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письма ФНС от 14.11.2020 № БС-4-11/[email protected], от 26.10.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Как зачесть ошибочно перечисленную оплату по НДФЛ

Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ), а налоговый орган обязан осуществить их возврат (подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ). Ошибочно перечисленную сумму налога в общем случае можно зачесть в счет уплаты других налогов. С 1 октября 2020 года для этого не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал.

Однако если налоговый агент ошибочно перечислил излишние суммы налога из собственных средств, то зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Налоговый агент может подать заявление о возврате денег. Обратите внимание: чтобы вернуть переплату, необходимо не иметь недоимки также по любым налогам (пеням, штрафам). Если у вас есть задолженность по другим федеральным налогам, пеням или штрафам, инспекция должна осуществить зачет самостоятельно.

Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган – три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением нужно представить документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]).

Для возврата переплаты по НДФЛ также нужно в налоговую инспекцию предоставить заявление о возврате переплаты в срок не позднее чем три года со дня перечисления излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением также представляются документы, подтверждающие излишне уплаченную сумму налога: справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ).

То есть налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков-физлиц, а является именно денежными средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected] обращено внимание, что налоговые органы дополнительно могут потребовать данные счета 68.1, на котором отражаются расчеты по НДФЛ в бухучете, за соответствующий период.

Встречаются случаи, когда налоговые органы отказывают в возврате НДФЛ, указывая на то, что переплата может быть определена только по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Однако суды отклоняют доводы налоговых органов о подтверждении суммы переплаты только результатами выездной налоговой проверки, если организация представит доказательства излишнего перечисления денежных средств в бюджет (постановления ФАС МО от 30.04.2014 № Ф05-3657/2014 по делу № А40-91167/13, от 06.03.2014 № Ф05-1184/2014 по делу № А40-80139/13-99-247, АС Поволжского округа от 02.12.2014 № Ф06-17741/2013 по делу № А06-166/2014).

Нужно ли представлять налоговые регистры

Вместе с заявлением, как говорят налоговые органы, нужно представить выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Подтверждение правильности такого требования налоговых органов – Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 ноября 2020 года № Ф05-19418/2020 по делу № А40-335248/2019.

Для возврата излишне перечисленного НДФЛ организация – налоговый агент должна представить документы, безусловно подтверждающие факт перечисления этого налога в бюджет за конкретное физлицо, а также подтвердить, что в реальности сумма налога в отношении этого физлица должна быть меньше. В силу положений ст. 230 НК РФ эти факты подтверждаются именно регистрами налогового учета по НДФЛ.

В связи с этим, как отметил Арбитражный суд Московского округа, ИФНС вправе отказать в возврате налога, если организация в подтверждение переплаты представит только платежное поручение на перечисление общей суммы НДФЛ без конкретизации, по какому именно физлицу перечислен налог. По мнению судей, подобный документ не является доказательством излишней уплаты НДФЛ, так как он подтверждает только уплаченную сумму, но не дает информации ни о сумме, которая была удержана при фактической выплате доходов, ни о сумме, которая действительно подлежала перечислению по соответствующим физлицам. При этом наличие переплаты выявляется как раз путем сравнения сумм налога, которые должны быть уплачены за определенный период, с относящимися к этому же периоду платежными документами по этому налогу.

Если работник вернул излишне полученный доход

Исчисление сумм НДФЛ с доходов, полученных работником, производится нарастающим итогом с начала календарного года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). В случае выплаты заработной платы в большем размере, отпускных уплата налога производится не за счет налогового агента, а за счет дохода, выплаченного работнику.

Никаких дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и организации как налогового агента в связи со списанием невозвращенного долга по зарплате и отпускным (например, при увольнении) не возникает. В письмах Минфина РФ от 26.07.2018 № 03-15-06/52554, от 26.12.2017 № 03-04-06/86736 и УФНС РФ по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129 отмечено, что дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска – это день выплаты. В этот день удерживается НДФЛ с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска.

В случае возврата работником суммы излишне выплаченных отпускных сумма к возврату также рассчитывается за вычетом НДФЛ. То есть работнику выплатили доход без НДФЛ, он эту же сумму и возвращает. Налог с дохода фактически становится уплаченным за счет налогового агента и не является уплатой НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Компания должна провести корректировку отпускных или зарплаты в периоде их начисления и представить за этот период уточненный расчет. А переплата налога может быть возвращена налоговому агенту в рамках ст. 78 НК РФ, определяющей порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, на основании п. 14 ст. 78 НК РФ. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет.

Следует обратить внимание на ситуацию, когда работник увольняется в январе, а долг за отпуск у него больше, чем начислено выплат в текущем периоде. Тогда при возмещении работодателю долга возникает проблема с отражением операции в отчетности по НДФЛ, поскольку в текущем периоде база скорректирована быть не может. Отрицательных значений при заполнении показателей строк отчетности не предусмотрено. Поэтому следует скорректировать базу за период начисления отпускных в прошлом году. В текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период в расчете не отражается (письма ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-11/[email protected], от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479). Как правило, до конца января отчетность по НДФЛ за предыдущий год еще не сдана. Поэтому необходимо уточнить сумму начислений по увольняемому работнику с учетом возврата им переплаты за отпуск, предоставленный авансом.

Бухгалтерский учет

Сумма, излишне уплаченная в бюджет и впоследствии возвращенная организации, не приводит к увеличению экономических выгод организации. Следовательно, не образуется дохода применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.

В бухучете уплата НДФЛ (в части излишне уплаченных денежных средств) отражается записью Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета». Возврат налоговым органом излишне уплаченной суммы на расчетный счет организации отражаются обратной записью: Дебет 51 Кредит 68.

Сумма налога, излишне удержанная у физлица, является ошибкой. При ее выявлении оформляется первичный документ – бухгалтерская справка. Если сумма подлежит возврату работнику, то ошибка отражается записью «красное сторно»: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Перечисление налога на расчетный счет физлица отражается записью: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кредит 51 «Расчетные счета».

Налог на прибыль организаций

Сумма излишне уплаченного налога, возвращенная из бюджета, не учитывается для целей исчисления налога на прибыль в качестве дохода, поскольку в данном случае не возникает экономической выгоды применительно к п. 1 ст. 41 НК РФ.

Аналогичный подход применяется и в отношении организаций, применяющих УСН (с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), и организаций, являющихся налогоплательщиками ЕСХН (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 № 03-11-11/117, направлено Письмом ФНС РФ от 07.07.2009 № ШС-17-3/[email protected]).

Проблемы возмещения НДС из бюджета, пути их решения

Что такое (возврат) возмещение НДС, как возмещается НДС? Возврат НДС — это возвращение на расчетный счет излишне уплаченного налога на добавленную стоимость. Вернуть его можно, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС. В теории возврат НДС выглядит довольно просто. На практике же все наоборот. Поскольку основной функцией налоговых органов является пополнение бюджета, то возвращать НДС они не спешат,  ведь требовать с государства вы будете деньги, которые поступили в казну за счет средств ваших поставщиков, а не от вашей компании. К тому же при возврате НДС существует проблема мошенничества, заключающаяся в возврате необоснованных сумм НДС. На практике мы часто сталкиваемся с мнением о том, что возмещение НДС слишком сложная процедура, удовлетворить всем требованиям налоговиков и вернуть на расчетный счет сумму НДС практически невозможно. Однако, основываясь на своем опыте работы, можем заявить, что это возможно. В данной статье рассматриваются — что такое возврат НДС, основные проблемы и препятствия, с которыми сталкиваются организации в процессе возмещения НДС и даны рекомендации по их устранению.

Для грамотного понимания и предотвращения возможных проблем следует четко знать процедуру и этапы возмещения НДС, о чем и пойдет речь ниже. Если по итогам квартала принятая к вычету сумма НДС (за минусом восстановленных сумм) превысила исчисленную сумму налога, то полученную разницу организация имеет право возместить (ст. 173 НК РФ). Статьей 176 Налогового кодекса РФ установлен общий порядок возмещения НДС. Он распространяется и на организации, которые реализуют продукцию на внутреннем рынке, и на экспортеров.

01. Порядок возмещения НДС

Подача в налоговый орган декларации по НДС

Если организация занимается экспортом товара, одновременно с декларацией по НДС она обязана предоставить пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС. Перечень таких документов содержится в ст.165 НК РФ.

Камеральная проверка

Порядок проведения камеральной проверки регламентируется ст.88 НК РФ.

В ходе камеральной проверки налоговый орган запрашивает у налогоплательщика документы, которые подтверждают правомерность применения налоговых вычетов, к ним относятся счета-фактуры, подтверждающие вычет, первичные документы, на основании которых организация вправе принять к учету товары, карточки бухгалтерского учета. Кстати, законодательство предусматривает, что при проведении камеральной проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы. Кроме того, налоговый орган проводит встречные проверки контрагентов, НДС по которым налогоплательщик принял к вычету. Перечень документов, которые могут быть истребованы у контрагента в ходе встречной проверки ограничен документами,  непосредственно относящимися к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Обычная камеральная проверка проводится в течение 3 (трех) месяцев, но камеральная проверка налоговой декларации по НДС проводится в течение 2 (двух) месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до 3 (трех) месяцев при наличии признаков, указывающих на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах.

Вынесение решения

Или составление акта камеральной проверки. Если в ходе проверки инспекция не выявит никаких нарушений, то в течение семи дней после ее окончания она должна принять решение о возмещении НДС и его возврате или зачете (ст. 176 НК РФ). Решение может быть:

  • о полном возмещении суммы НДС, заявленной в декларации;
  • о полном отказе в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации;
  • о частичном возмещении и частичном отказе в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации.

Если нарушения обнаружены, составляется акт налоговой проверки в течение 10 рабочих дней после ее окончания (ст. 100 НК РФ). В течение пяти рабочих дней с даты составления этого акта он должен быть вручен представителю организации под расписку или передан иным способом. Организация вправе направить свои возражения по акту проверки в течение одного месяца после получения копии акта и участвовать в рассмотрении дела.

Возврат НДС на расчетный счет

Или зачет в счет будущих платежей или других налогов. После вынесения  решения налоговой инспекции налогоплательщик может распоряжаться суммой указанной в решении на свое усмотрение:

  • вернуть на расчётный счет;
  • зачесть;
  • оставить в переплате в счет будущих платежей.

Для этого в налоговую инспекцию необходимо подать заявление. Заявление подается по рекомендуемой ФНС форме.

На возврат налога у органов казначейства согласно законодательству есть 5 дней (ст.176 НК РФ).  Если у организации имеются недоимки (задолженности) по НДС, другим федеральным налогам, а также по соответствующим штрафам и пеням налоговый орган вправе зачесть их за счет суммы возмещения и вернуть налогоплательщику оставшуюся сумму.  Согласия организации на такое решение не требуется (п.4 ст. 176 НК РФ).

02. Проблемы возмещения НДС

Далее рассмотрим основные проблемы и причины отказа налоговых органов в возмещении НДС:

Документы для возмещения НДС оформлены с нарушениями

При осуществлении торговых операций на территории России «камнем преткновения», как правило, является правильность оформления первичных документов (счет-фактур), на основании которых производится возмещение НДС из бюджета. В настоящее время требования к оформлению указанных документов установлены ст. 169 НК РФ. Пунктом 2 данной статьи предусмотрено, что счет-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного данной статьей порядка, не могут являться основанием для принятия налога к вычету или возмещению. Вместе с тем, невыполнение требований, не предусмотренных данной статьей, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. При осуществлении экспортных операций много проблем у экспортера возникает в связи с необходимостью подтверждения факта реального экспорта, т.е. физического вывоза товара за пределы территории России. Налогоплательщик должен позаботиться о надлежащем оформлении документов, подтверждающих фактический вывоз товара.

Хозяйственные операции не являются реально совершенными

Данное основание отказа в возмещении НДС обусловлено мнимостью совершаемых налогоплательщиком хозяйственных операций, направленных на искусственное формирование налоговых вычетов и возмещение налога из бюджета. Как показывает анализ правоприменительной практики, в большинстве случаев фискальным органам не удается доказать мнимость хозяйственной операции. Однако в судебной практике имеются примеры, когда факт совершения налогоплательщиком хозяйственных операций не подтверждается.

Поставщики или субпоставщики нарушают законодательство о налогах и сборах

Нередко налоговые органы связывают право на возмещение НДС из бюджета с соблюдением законодательства о налогах и сборах контрагентами налогоплательщика. Однако, в большинстве случаев арбитражные суды не поддерживают правильность такого подхода. В качестве обоснования своей позиции суды отмечают, что каждый налогоплательщик самостоятельно несет ответственность за выполнение своих обязанностей и независимо пользуется своими правами, в том числе правом учета расходов в целях налогообложения прибыли, получения налоговых вычетов по НДС.

Налогоплательщик не может нести ответственности за действия третьих лиц, в том числе своих контрагентов. НК РФ не обусловливает права налогоплательщика на возмещение налога из бюджета представлением контрагентами его поставщиков в налоговый орган запрашиваемых документов или иной информации и уплатой ими в бюджет полученных сумм налога. Нарушение субпоставщиками законодательства о налогах и сборах не может служить основанием для отказа в получении возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0% (Постановления ФАС Московского округа от 17.12.2010 N КА-А40/15868-10, ФАС Уральского округа от 02.03.2009 N Ф09-833/09-С2).

Для минимизации проблемы мы предлагаем в Договор поставки добавлять налоговую поправку.

Отсутствие документов

Например, одной из причин отказа налоговых органов в возмещении НДС являлось отсутствие у налогоплательщика ТТН как документа, подтверждающего факт принятия на учет в соответствии с требованиями ст. 172 НК РФ товара, приобретенного у поставщика. Арбитражные суды различных федеральных округов не раз подтверждали правомерность отказа в возмещении НДС по данному основанию. Однако, ВАС РФ в Постановлении от 09.12.2010 N 8835/10 опроверг правильность такого подхода и сделал вывод о том, что непредставление налоговому органу ТТН не является основанием для отказа в возмещении НДС, если факт принятия на учет товара подтверждается товарной накладной по форме ТОРГ-12.

Деловой партнер – однодневка

Налоговая может отказать в возмещении НДС, — если деловой партнер — фирма-однодневка (Письмо ФНС России от 13 июля 2017 года № ЕД-4-2/[email protected]).

При наличии доказательств суды принимают сторону налоговых инспекторов. Так, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 23 января 2017 года по делу № А40-51878/2016 указал, что организация, которая хотела оспорить отказ в вычете НДС, заключила договоры подряда с организациями-однодневками. Первичная документация содержала недостоверные сведения, поскольку была подписана неустановленными лицами. Суд указал, что компания не проявила должной степени осмотрительности и осторожности при выборе делового партнера и ее действия были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. Поэтому необходимо перед заключением договора обязательно проводить проверку контрагента, а в договор поставки включать компенсацию НДС при отсутствии оплаты или документов.

Налоговые органы затягивают возврат НДС

По закону на возврат НДС в общей сложности отводится 12 дней. Отсчитывают данный срок со дня завершения камеральной проверки. То есть когда истекли два месяца после того, как организация представила декларацию по НДС в инспекцию.

Если же в названные 12 дней ревизоры не уложились и деньги на счет так и не поступили, за каждый последующий день инспекторы обязаны уже насчитать проценты за просрочку. И перечислить их вместе с задержанной суммой НДС. В пункте 10 статьи 176 кодекса об этом четко сказано. Формула для расчета будет такой: проценты за просрочку возврата НДС = Сумма НДС к возврату * Количество дней просрочки * Ставка рефинансирования (действующая в период просрочки) / 365.


Итак, при возмещении НДС обратите внимание:
  1. НДС учтен верно. НДС принимается к вычету при одновременном выполнении трех условий: товары (работы, услуги), а также имущественные права приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС; товары (работы, услуги, имущественные права) приняты к учету; есть в наличии счет-фактура;
  2. Первичные документы оформлены правильно;
  3. Пакет документов для возмещения НДС полный;
  4. Контрагенты — реально действующие и существующие организации.

Знание законодательной базы, регулирующей процедуры возмещения НДС существенно поможет организации в защите своих интересов  как в налоговом органе, так и в суде.


Читать еще на эту тему:

Сроки возмещения НДС
Как ИФНС проверяет налоговую декларацию по НДС
Ускоренный порядок возмещения НДС

 

Бухгалтерские услуги от Фирммейкер, 2012 (обновляется ежегодно)
Светлана Маркина (Митюхина), Ирина Базылева
При использовании материала ссылка на статью обязательна

4 умных способа использовать возврат налога

Последние сообщения Кумико Эрмантраут (посмотреть все)

Эта статья впервые появилась 21 февраля 2016 г. и была обновлена ​​19 февраля 2020 г.

Настало время года! В зависимости от вашей ситуации, вы, вероятно, либо любите налоговое время, либо боитесь этого ужасного отчета на английском, который вам пришлось читать перед классом в 11-м классе. Ваше отношение к налоговому сезону обычно сводится к одному важному фактору — получаете ли вы возврат налогов?

Если вы ожидаете получить возмещение от IRS, время уплаты налогов — захватывающее.Возможно, вы уже думаете обо всех забавных способах потратить деньги. Но я призываю вас сделать шаг назад. Возврат налога — это не бесплатные деньги, поэтому не стоит так относиться к нему. Это деньги, которые вы уже усердно заработали и переплатили в IRS.

Я ни в коем случае не бухгалтер. Тем не менее, за годы я получил несколько советов, которые могут вам помочь.

Как работает возврат налогов

Прежде чем мы перейдем к тому, что вам следует делать с возмещением налога, необходимо понять, как работает налоговая система.В Соединенных Штатах налоги оплачиваются по факту. Ваш работодатель удерживает ваши предполагаемые налоги из вашего заработка и отправляет средства в IRS в течение года.

Сумма, которую ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты, зависит от количества иждивенцев, указанных вами в форме W-4.

Когда вы указываете большее количество иждивенцев в W-4, меньше налогов удерживается из ваших зарплат. Ваша заработная плата на дом выше, но IRS получает меньше. Когда вы указываете в W-4 меньшее количество иждивенцев, ваш работодатель удерживает больше денег из каждой зарплаты.Ваша получаемая домой заработная плата ниже, а IRS получает больше. Люди, которые заявляют о нулевых льготах, часто получают возмещение в конце года.

Вы узнаете свои окончательные налоговые обязательства перед IRS в следующем году при заполнении налоговой декларации. Ваша налоговая декларация поможет вам рассчитать налоги, которые вы должны, за вычетом вычетов и кредитов, за вычетом денег, которые вы уже внесли в IRS из своей зарплаты. Если вы заплатили слишком много в течение года, вам придется вернуть налог.Если вы заплатили слишком мало, вам придется заплатить налог и, возможно, выплатить штраф.

Вы можете оформить возврат самостоятельно или заплатить налоговому специалисту, который подаст за вас налоговую декларацию. Лично мне нравится использовать лицензированный CPA для подачи налоговой декларации. Несмотря на то, что я мог сделать это сам, я не знаю всех правил и положений, позволяющих получить наилучшие возможные результаты.

Составьте план

Если в вашей налоговой декларации указано, что налоговое управление должно вернуть деньги, вы, вероятно, вздохнете с облегчением.(Задолженность IRS может быть стрессовой.) Ситуация у всех разная, но возврат налогов часто составляет несколько тысяч долларов. В 2019 году средний возврат налогов составил более 2800 долларов.

Лучший способ не тратить деньги на то, о чем вы пожалеете, — это составить план. Вам нужно выяснить, как лучше всего использовать этот приток денег, прежде чем депозит попадет на ваш банковский счет. В противном случае деньги могут быстро ускользнуть у вас из рук, и вы потом пинаете себя.

Умные способы возврата налога

Вам нужно вдохновение? Вот четыре разумных способа потратить возврат налога, если вы его ожидаете.

1. Выплата долга под высокие проценты. Если у вас непрекращающийся долг, я считаю, что это ваш главный приоритет. Выплатите эти высокие проценты и вытрите все до нуля, если можете. Этот шаг не только сэкономит вам деньги на уплате процентов, но также может улучшить ваш кредитный рейтинг.

Ресурс: бесплатно проверьте свой кредитный рейтинг с помощью Credit Karma.

2. Содействуйте сбережению. Возврат налога дает вам прекрасную возможность пополнить свой сберегательный счет.Это прекрасное время, чтобы выполнить правило шести месяцев с вашим фондом на случай чрезвычайных ситуаций. Вы можете открыть счет в CIT Bank Savings Builder всего за 100 долларов в месяц, чтобы получить высокую процентную ставку.

Шесть месяцев может показаться большим количеством. Вы можете сказать себе: «Я не могу создать полный шестимесячный чрезвычайный фонд. Так что, если я не могу все это спасти, зачем пытаться? » Но небольшая экономия лучше, чем ее отсутствие. Даже если вы сэкономите совсем немного, у вас может быть достаточно средств, чтобы покрыть незначительные непредвиденные ситуации, такие как необходимость в новой шине или новой стиральной машине с сушилкой.

3. Инвестируйте в себя. Если вы хотите начать новый бизнес или продвинуться по карьерной лестнице, вложение в себя может окупиться. Вы можете вложить часть возмещения в новый учебный курс или сертификацию. Возможно, вы запустите новый веб-сайт или примете участие в конференции, чтобы пообщаться и поучиться у успешных предпринимателей. Если вы разумно инвестируете в себя, это может окупиться на долгие годы.

4. Думайте о будущем. Чек возврата также может дать вам шанс отложить деньги для выхода на пенсию.Независимо от того, достаточно ли ваш возврат налога, чтобы максимально увеличить ваш IRA Roth, или просто отложить немного больше для выхода на пенсию, каждый доллар помогает. Даже если у вас не так много инвестиций, сложные проценты могут компенсировать это — поверьте мне!

У вас есть маленькие дети? Создание или увеличение накопительного фонда колледжа, получение срочного страхования жизни или начало инвестирования небольших денег с помощью желудей — отличные способы потратить возврат налога. Поверьте мне, вы будете рады, что сделали этот выбор, когда ваш ребенок позвонит, чтобы сообщить вам сумму счета за обучение в первом семестре колледжа.

Итог

Помните, возврат налога — это не бесплатные деньги. Это деньги, которые вы уже заработали, но не могли потратить в течение года. Теперь, вместо того, чтобы включать эти средства в свой ежемесячный бюджетный план, вы можете выбрать, как сразу потратить единовременную сумму своих с трудом заработанных денег.

Вы чувствовали, что ваш возврат был слишком большим в этом году? Это было слишком мало? Вы недовольны суммой налогов, удерживаемых из вашей зарплаты? По этому поводу существует множество разных мнений и чувств.Некоторые люди предпочитают получать столько денег, сколько они могут в течение года, и держать возмещение на уровне около 0 долларов. Лично я считаю, что задолженность перед IRS и наличие налогового счета — это стресс. Я лучше буду платить больше денег в течение года, чтобы максимально избежать такой возможности.

В конце концов, вы должны выбрать подход, который подходит именно вам. Если вам нужна помощь в определении идеального числа иждивенцев, на которые можно претендовать, или вам нужны ответы на другие вопросы о личных налогах, поговорите со специалистом по налогам, которому вы доверяете, за советом по вашей индивидуальной ситуации.

Что мне делать с возвратом налога?

В прошлом году IRS сообщило о возврате налогов на сумму более 305 миллиардов долларов, при этом средняя сумма возмещения составила почти 2500 долларов. 1 При всех возможных расходах, как люди обычно тратят свои налоговые возмещения?

Вы можете удивиться, узнав, что большинство американцев заявили, что в прошлом году планировали вложить свои налоговые возмещения в сбережения. 2 Это гораздо более ответственный вариант, чем тратить его на пустые траты.Но хотя мы все за создание денежной подушки, откладывать деньги на черный день, возможно, не лучший способ добиться финансового успеха в этом году, особенно если у вас все еще есть долги.

Другие участники опроса (34%) планировали использовать по крайней мере часть возмещения налога для погашения долга. 3 Основываясь на общей сумме долга американской семьи, мы провели несколько расчетов, чтобы выяснить, что произойдет, если вы потратите всю сумму возмещения на выплату долга. Мы знали, что результаты будут положительными, но вы можете быть удивлены тем, сколько на самом деле вы можете сэкономить с помощью этого простого шага.

Погашайте долги быстрее с возвратом налогов

Студенческие ссуды

Средний остаток по студенческой ссуде превышает 35 000 долларов. 4 Допустим, ваш баланс составляет 35 000 долларов при процентной ставке 6%. При ежемесячном платеже в размере 400 долларов вы будете платить по студенческой ссуде в течение примерно 10 лет и выложить в общей сложности более 46 000 долларов в качестве основной суммы и процентов.

Налоги не должны быть такими сложными. Позвольте нам помочь.

Допустим, вы положили возврат налога в размере 2500 долларов на баланс студенческого кредита.Используя калькулятор погашения студенческой ссуды, вы можете увидеть, что это поможет вам выплатить ссуду почти на целый год раньше и сэкономить более 1800 долларов в виде процентов.

А теперь давайте сделаем еще один шаг. Возврат налога в размере 2500 долларов не означает, что вы сорвали джекпот. Правительство просто возвращает ваших денег — денег, которые вы могли бы использовать в течение всего года для доплаты по своему долгу. Не ждите до следующего года, чтобы вернуть свои деньги. Поработайте с налоговым консультантом, чтобы скорректировать размер удержания сегодня , чтобы вы могли приносить домой дополнительно 200 долларов в месяц (2,500 долларов / 12), начиная со следующей зарплаты!

Используйте эти 200 долларов для ежемесячных дополнительных выплат на остаток задолженности по студенческому кредиту.Используя этот метод, вы окупитесь примерно за пять лет вместо 10. И вы сэкономите более 5500 долларов на процентах!

Вот как можно заставить возврат налогов работать! Вот как этот сценарий может работать с другими вашими долгами:

Кредитные карты

Домохозяйства с долгами в настоящее время имеют задолженность по кредитным картам в среднем более 14 500 долларов. 5,6,7 Ура! При минимальной выплате в размере 4% от баланса и процентной ставке 15% у вас уйдет 13 лет, чтобы выплатить это.Но если вы внесете 2500 долларов на баланс, когда получите чек на возмещение, и добавите эти 200 долларов к ежемесячному платежу после корректировки удержания, вы мгновенно вырубите этого бездельника и сэкономите тысячи долларов процентов!

Автокредит

Последние исследования показывают, что средняя ссуда на подержанную машину составляет почти 21 000 долларов под почти 10% процентной ставки. 8 Большинство людей финансируют свои автомобили на пять лет, хотя средний срок приближается к шести.С единовременным платежом в размере 2500 долларов, за которым последуют увеличенные ежемесячные платежи на 200 долларов, вы заплатите свои колеса на два года раньше и сэкономите почти 3000 долларов на процентах!

Жилищный кредит

Поскольку цены на жилье по всей стране продолжают расти, средний остаток по ипотеке превысил 202 000 долларов. 9 Используя наш калькулятор выплат по ипотеке, вы можете увидеть, что с возвратом налога и увеличенным ежемесячным платежом на 200 долларов (из недавно скорректированного удержания) вы выплатите свой дом почти на три года раньше и сэкономите более 12 500 долларов в виде процентов!

Переведите возврат налога на пенсию

Если у вас есть хотя бы 1000 долларов в стартовом резервном фонде, нет причин не использовать возврат налога для выплаты долга.Те из вас, у кого нет долгов и у кого есть резервы на три-шесть месяцев на случай непредвиденных обстоятельств, могут использовать наш инвестиционный калькулятор, чтобы узнать, как возврат налога может принести пользу вашему пенсионному счету.

При первоначальных инвестициях в размере 2 500 долларов США возмещения налога с последующими ежемесячными взносами в размере 200 долларов, полученных вами после корректировки удержания, вы можете добавить почти 789 000 долларов к своему гнездовому яйцу за 30 лет ! Это в сумме почти 75 000 долларов ваших денег и более 714 000 долларов роста.Это один из простых способов наверстать упущенное, если вы чувствуете отставание от своих целей по пенсионным сбережениям.

Получите максимальный возврат с помощью эксперта по налогам

Однако это невозможно, если вы не убедитесь, что вернете все деньги, которые вам должен дядя Сэм. Опытный налоговый специалист определит вычеты и кредиты, о которых вы, возможно, не знаете, и поможет вам получить максимально возможный возврат. Затем ваш налоговый профи поможет вам скорректировать удержание налогов, чтобы вы не предоставляли государству безналоговую ссуду каждый год.Пришло время вложить деньги в работу, погасить долги или инвестировать, чтобы получить надежную пенсию.

Мы можем связать вас с налоговым экспертом, которого мы рекомендуем в вашем районе, чтобы вы могли как можно скорее приступить к выплате снежного кома долга или пенсионного фонда.

Найдите ближайшего к вам налогового консультанта сегодня же!

7 умных идей относительно возврата налога за 2020 г.

Вы получаете возмещение налога. Если вам сейчас не нужны деньги на предметы первой необходимости, в этом году вы можете почувствовать большую тягу, чем обычно, потратить их на себя.В 2020 году расходы на уход за собой могут быть разумными.

Но вы также, вероятно, знаете, что отказ от этого возмещения целесообразен в долгосрочной перспективе. Учитывая, что средний налогоплательщик получает возмещение примерно по 3000 долларов каждый за последние несколько лет, вот несколько стандартных советов «ешьте овощи» и несколько более пикантных «Как мне потратить возврат налога?» идеи.

1. Купите себе финансовую свободу

Нет большего препятствия для вашей прибыли, чем таскание с собой долга с высокими процентами — обычно долга по кредитной карте — с начислением процентов на вас месяц за месяцем.

Если у вас есть задолженность по кредитной карте, ее погашение — лучшее вложение, которое вы можете сделать с помощью возврата налога. Например, выплата 2200 долларов долга по кредитной карте могла бы сэкономить вам 3585 долларов в виде процентов, если бы вы в противном случае производили минимальный ежемесячный платеж.

Если ваш возврат не покрывает всю непогашенную задолженность, подумайте о переносе оставшейся задолженности на кредитную карту для перевода остатка с более низкой процентной ставкой. Если ваш кредит не достаточно хорош для этого, поищите ссуду на консолидацию долга с более низким процентом.

Если у вас есть непогашенные долги под высокие проценты, начните составлять план выплаты долга. Если ваша налоговая ситуация, вероятно, будет такой же в следующем году, подумайте о корректировке вашего текущего удержания, чтобы у вас был доступ к деньгам для выплаты долга прямо сейчас, вместо того, чтобы давать дяде Сэму беспроцентную ссуду на весь год.

2. Обретите душевное спокойствие

Нет лучшего снотворного, чем знать, что у вас есть наличные деньги для покрытия непредвиденных расходов (четыре спущенных колеса, затопленный подвал) и событий, снижающих доход (сокращение рабочего времени , инвалидность или внезапная потеря работы).В идеале вы должны стремиться иметь достаточно средств в вашем фонде на случай чрезвычайной ситуации, чтобы покрыть как минимум три месяца обязательных расходов на проживание. Тем не менее, сэкономленные даже 500 долларов могут помочь вам пережить множество чрезвычайных ситуаций, поэтому стремитесь к этому в первую очередь, если вы начинаете с нуля. Выделение части вашего налогового возмещения на это дело даст вам фору для укрепления своей финансовой крепости.

3. Увеличьте свои деньги на покупки

Финансирование дорогостоящих товаров из вашего списка покупок на 2020 год (ремонт автомобилей, обучение, медицинские счета) получило дополнительный импульс благодаря возврату налогов, на который вы не потратили зря. -приоритет покупок Amazon.

Лучше не смешивать деньги, которые вы не можете использовать до тех пор, пока они не понадобятся, с вашими повседневными расходами, потому что это требует постоянной дисциплины, чтобы не окунуться в них для всех этих покупок «только один раз». Вместо этого избегайте анемичных процентных ставок по текущему счету, спрятав деньги на высокодоходный сберегательный счет.

4. Начните свое финансовое будущее

Хотите узнать, как создать стабильное богатство? Инвестируйте свой возврат налога. Позвольте этим деньгам и деньгам от будущих налоговых возмещений расти, и вы встанете на путь финансовой независимости.

Например, если вы получаете возмещение в размере 3000 долларов США, инвестируете его и в течение следующих 10 лет получаете среднегодовую доходность 6%, у вас будет более 5000 долларов США на этом инвестиционном счете. Это не так уж плохо.

Будет еще лучше, если вы возьмете на себя обязательство инвестировать свои 3000 долларов США в каждый из этих 10 лет. Если позволить начислению сложных процентов и прибыли делать свое дело, на вашем инвестиционном счете будет более 40 000 долларов. И если вы будете дисциплинированы и продолжите инвестировать свои 3000 долларов в год в течение двух десятилетий — всего инвестировано 60 000 долларов — после 6% средней годовой прибыли вы получите около 120 000 долларов, или вдвое больше общей суммы инвестиций.

Сделайте 2020 год годом, с которого вы начали. Ознакомьтесь с обзором лучших онлайн-брокеров NerdWallet или ознакомьтесь с нашими любимыми предложениями ниже.

4,0

Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной командой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, инвестиционные возможности, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.
  • Торговые комиссии $ 0.$ 0 годовых сборов. Плата за бездействие в размере 50 долларов США.

Рекламная акция: Кредит наличными до 5 000 долларов США с соответствующим депозитом.

ИНТЕРАКТИВНЫЕ БРОКЕРЫ IBKR LITE

5,0

Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, инвестиционные возможности, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.
  • Торговые комиссии $ 0.0 долларов США за год или за бездействие.

4,5

Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, инвестиционные возможности, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.
  • Торговые комиссии $ 0. 0 долларов США за год или за бездействие.

Акция: Бесплатные консультации по вопросам карьеры плюс скидки по кредиту с соответствующим депозитом.

5. Инвестируйте в свой «человеческий капитал»

Еще одна стратегия максимизации возврата налогов — увеличение стоимости вашего человеческого капитала. То есть вкладывайтесь в себя.

Подумайте об этом: вы — ваш самый большой актив, приносящий доход. Ваш опыт, талант, опыт, трудовая этика и репутация поставщика вкусных закусок на обеды в офисе — все это часть того, что увеличивает ценность этого актива. И в отличие от доходности фондового рынка и процентных ставок, вы можете влиять на собственную норму прибыли, повышая свою ценность в рабочем мире.

Использование возврата налога для оплаты дополнительного обучения, обучения, рабочих конференций или членства в профессиональной организации — это вложение, которое может окупиться на долгие годы в виде больших зарплат и большей стабильности работы.

6. Отремонтируйте дорогу из желтого кирпича.

Нет места лучше, чем дом, и, учитывая цену, которую люди платят за свои двухуровневые ранчо, Кейп-Код и квартиры, поддержание этого места в первоклассной форме — разумное использование возврата налогов. долларов.

Если вы планируете в этом году разместить табличку «Продается» или рефинансировать свой дом, сконцентрируйтесь на проектах, по которым вы окупите наибольшую сумму своих инвестиций при перепродаже. Модернизация, связанная с энергоэффективностью, ограничением привлекательности и модернизацией среднего уровня на кухнях и ванных комнатах, часто может дать хорошую отдачу от ваших инвестиций. Для более глубокого погружения вы можете просмотреть годовой отчет журнала «Ремоделирование» о стоимости и стоимости, чтобы увидеть, какие проекты могут быть лучше всего с точки зрения стоимости вашего дома. Вот четыре других способа повысить оценочную стоимость рефинансирования вашего дома.

Не все улучшения дома — это чистая прибыль. Если переделать ванную или кухню или переоборудовать новую террасу принесет вам больше удовольствия от проживания, этого будет достаточно, чтобы использовать возврат налогов, чтобы улучшить интерьер.

7. Купите хорошую карму

Пожертвование денег на дело, которое вам небезразлично, — это идеальный двойной возврат налогов: это не только приносит пользу тем, кто в этом нуждается, но и дающий получает прочную теплоту, оказывая влияние на других людей жизни. Объедините благотворительные пожертвования с волонтерской работой с друзьями и семьей — для практического опыта — и вы получите идеальную стратегию возврата налогов, приносящую пользу / хорошее самочувствие, а также потенциальный вычет пожертвований для уплаты налогов в следующем году.

Дядя Сэм скоро начнет облизывать марки и отправлять налоговые декларации IRS по почте — или нажимать кнопку «отправить» для тех, кто подает электронное письмо. (Вот как отследить возврат налогов.) Придумайте продуманную стратегию возврата налогов до получения чека, и ваше будущее будет вам благодарно.

Роль налогового кредита на заработанный доход в бюджетах малообеспеченных домохозяйств в JSTOR

Ежегодное получение крупных налоговых возмещений, в первую очередь за счет налогового кредита на заработанный доход (EITC), предоставляет домашним хозяйствам необычные возможности для оплаты старых счетов и создания активов.Чтобы изучить эти возможности, в исследовании были опрошены 194 чернокожих, латиноамериканских и белых родителей, получивших возмещение по программе EITC в размере не менее 1000 долларов; через 6 месяцев последовали глубинные интервью. Большинство домохозяйств (57 процентов) сообщают, что они планировали направить значительную часть возмещения на сбережения, а 39 процентов, по оценкам, достигли своей цели. Хотя 72 процента выборки планировали оплатить счета и долги с возмещением, оказалось, что это делают 84 процента. Результаты также показывают, что домохозяйства часто корректируют запланированные ассигнования на покрытие чрезвычайных ситуаций, долги и счета.Несмотря на неудачи, у многих получателей есть значительные цели по накоплению активов, которые, по их словам, подпитываются ожиданием постоянного ежегодного возмещения налогов.

Текущие выпуски теперь размещены на веб-сайте Chicago Journals. Прочтите последний выпуск. Основанный в 1927 году журнал Social Service Review (SSR) посвящен публикации заставляющих задуматься, оригинальных исследований по насущным социальным вопросам и перспективных методов социальной работы и политики социального обеспечения. Статьи в SSR анализируют проблемы с позиций широкого спектра дисциплин, теорий и методологических традиций на индивидуальном, семейном, общественном, организационном и социальном уровнях.

С момента своего основания в 1890 году в качестве одного из трех основных подразделений Чикагского университета, University of Chicago Press взяла на себя обязательство распространять стипендии высочайшего стандарта и публиковать серьезные работы, которые способствуют образованию, способствуют общественному пониманию , и обогатить культурную жизнь. Сегодня Отдел журналов издает более 70 журналов и сериалов в твердом переплете по широкому кругу академических дисциплин, включая социальные науки, гуманитарные науки, образование, биологические и медицинские науки, а также естественные науки.

Сколько вы получите от снижения налогов

Одиннадцать миллионов рабочих начнут видеть больше денег в своем пакете заработной платы в течение нескольких недель, с ускоренным снижением налогов задним числом, датированным 1 июля.

При передаче бюджета во вторник вечером, казначей Джош Фриденберг подтвердил, что сразу будет перенесен второй этап плана налоговой реформы Содружества.

И в связи с беспрецедентным шагом Австралийское налоговое управление готово срочно скорректировать график удержания, который определяет, сколько денег работодатель удерживает в качестве налога.

«У австралийцев будет больше собственных денег, чтобы тратить их на то, что для них важно, генерируя миллиарды долларов экономической деятельности и создавая 50 000 новых рабочих мест», — сказал г-н Фриденберг.

СВЯЗАННЫЕ: Огромный поток бюджетных расходов

СВЯЗАННЫЕ С: Что бюджет означает для вас

Как только ATO убедится, что план выполнен — ​​либо когда он пройдет в парламенте, либо если оппозиция выразит свою поддержку — это активирует изменения.

Это означает, что в отличие от прошлых бюджетов, когда запланированное снижение налогов ощущалось, когда австралийцы заполняли свои налоговые декларации, примерно 11,6 миллиона рабочих увидят повышение заработной платы на дому.

Нет точной даты, когда это произойдет — это зависит от принятия закона или поддержки пакета со стороны лейбористов.

Но Содружество решило, что это будет раньше, чем позже.

«Ожидается, что более семи миллионов физических лиц получат налоговые льготы в размере 2000 долларов США или более за 2020-21 год дохода по сравнению с налоговыми настройками 2017-18 годов», — сказал г-н Фриденберг.

СВЯЗАННЫЙ: выявлены победители и проигравшие в бюджете

Были некоторые предположения, что работники могут получить какой-то «бонус» для учета времени между 1 июля и вступлением в силу второго этапа снижения налогов.

Но это будет невозможно, и вместо этого любой, кто заплатил слишком много налогов за это время, будет иметь право на возмещение в конце 2020-21 финансового года при заполнении своей налоговой декларации.

Помимо ускоренного снижения налогов, лица с низким и средним доходом получат дополнительную льготу.

Налоговый зачет для этих австралийцев должен был быть отменен с началом второго этапа снижения налогов, но он останется в силе в 2020–21 финансовом году.

Единовременная дополнительная компенсация подоходного налога с низким и средним уровнем дохода составляет до 1080 долларов США для физических лиц или 2160 долларов США для пар с двойным доходом.

Около 10,1 миллиона человек будут иметь право на компенсацию в 2020–2021 годах.

Это, в сочетании со снижением налогов, означает налоговые льготы до 2745 долларов для одиноких и до 5490 долларов для семей с двойным доходом.

«В процентном отношении к уплате налогов по сравнению с 2017–18 годами наибольшие выгоды получат те, кто имеет более низкие доходы: те, кто зарабатывает 40 000 долларов, платят на 21 процент меньше налогов, а те, кто получает 80 000 долларов, платят примерно на 11 процентов меньше налогов в этом году. , — сказал Фриденберг.

Третий этап государственного налогового плана, который существенно упростит пороговые значения и предусматривает, что 95% рабочих будут платить предельную налоговую ставку в размере 30 центов за доллар, остается в силе на 2024–2025 годы.

Налоговые льготы — ключевой компонент мер бюджета, направленных на восстановление страны после экономического кризиса, вызванного коронавирусом.

«Это поможет местным предприятиям оставаться открытыми и нанимать больше сотрудников», — сказал г-н Фриденберг.

По оценкам Казначейства, снижение налоговой нагрузки на работников приведет к увеличению ВВП на 3,5 миллиарда долларов в этом финансовом году и еще на 9 миллиардов долларов в 2021-22 годах.

По прогнозам Минфина, в течение следующих двух лет снижение налогов создаст дополнительные 50 000 рабочих мест.

Когда вы получите свои деньги и сколько

австралийских рабочих могут ожидать увидеть дополнительные деньги в своих пакетах заработной платы уже в этом месяце в соответствии с сокращением налогов, обещанным в федеральном бюджете.

Казначей Джош Фриденберг объявил, что налоговые льготы будут снижены, чтобы бороться с рецессией из-за коронавируса.

Но когда мы увидим деньги от снижения налогов и сколько мы получим?

Среднестатистический работник с зарплатой в 80 000 долларов получит в этом финансовом году около 2160 долларов наличными, что, по словам казначея, является попыткой стимулировать экономику.

Те, кто зарабатывает 60 000 долларов, получат еще больше — около 2415 долларов — примерно столько же, сколько те, кто зарабатывает 100 000 долларов или больше.

СВЯЗАННЫЕ С: Прочтите все наши советы по налогообложению здесь

Работники, зарабатывающие 150 000 долларов и более, получат снижение налога на 2430 долларов за финансовый год, а те, у кого зарплата 40 000 долларов, должны рассчитывать на 1209 долларов.

«У австралийцев будет больше собственных денег, чтобы тратить их на то, что для них важно, генерируя миллиарды долларов экономической деятельности и создавая 50 000 новых рабочих мест», — сказал г-н Фриденберг в своем выступлении по бюджету.

Но платежи будут разделены примерно на две части, половина из которых будет выплачиваться за счет вашей зарплаты в этом месяце, а другая половина поступит в налоговую декларацию следующего года.

Любой, кто зарабатывает менее 90 000 долларов (большинство австралийских рабочих), получит около 1080 долларов, разделенных на заработную плату в этом месяце, а затем еще 1080 долларов, когда они подадут налоговую декларацию в следующем году.

Часть сниженного налога начнет поступать в вашу зарплату уже на этой неделе. Вам не нужно ничего делать, чтобы получить эту часть скидки.

Другая половина не появится до середины следующего года, в зависимости от того, когда вы подадите налоговую декларацию за 2021 год, объяснил директор по налоговым коммуникациям H&R Block Марк Чепмен.

«Это будет сумма выплат в вашу зарплату и еще один платеж в виде единовременной суммы в вашей налоговой декларации в следующем году», — сказал он.

В зависимости от того, получаете ли вы зарплату еженедельно, раз в две недели или ежемесячно, вы можете получить свою первую часть денег где-то в этом месяце уже на этой неделе — но это зависит от вашего работодателя.

Г-н Чепмен сказал, что «люди очень скоро увидят льготы в своем пакете заработной платы», но сумма начнет поступать, когда ваш работодатель начнет применять сокращения к выплате заработной платы.

Вы увидите, что выплаты, внесенные непосредственно в вашу заработную плату, будут за вычетом уплаченного налога за каждый платежный цикл до конца финансового года.

Выплаты производятся задним числом с 1 июля этого года примерно до середины октября — или до тех пор, пока ваш работодатель не начнет выплачивать сумму. Эта ретроспективная сумма будет единовременной выплатой в середине следующего года при подаче налоговой декларации.

«Это может быть четыре или пять месяцев платежей, включенных в вашу налоговую декларацию в следующем году, так что это может быть не точное разделение 50 на 50», — добавил г-н Чепмен.

«Мы в середине октября, уже треть налогового года. Поскольку мы все эти несколько месяцев платили налог по старой ставке, ATO не сможет наверстать упущенное и учесть эти выплаты в этом году, поэтому в следующем году эта сумма будет выплачена единовременно », — сказал г-н Чепмен объяснил.

Он добавил, что вы не увидите эту единовременную выплату до тех пор, пока не заполните налоговую декларацию в следующем году — еще один стимул для своевременной подачи налоговой декларации в следующем году раньше установленного срока.

Снижение налогов может быть около 20 долларов в неделю в вашем кармане, в зависимости от вашего дохода.

Хотя снижение налогов — это рука помощи, это небольшая сумма в разбивке по годам. «Важно знать, что это будет лишь небольшая разница в вашей ежемесячной заработной плате», — сказала ранее news.com.au специалист по личным финансам Finder Софи Уолш.

«Снижение налогов примерно на 2000 долларов выглядит потрясающе, но если разделить их на год, это небольшая сумма».

Люди могут проверить изменения своих пороговых значений подоходного налога с физических лиц, объявленные правительством в рамках федерального бюджета, которые были включены в налоговые таблицы ATO.Таблицы применимы к платежам, произведенным 13 октября 2020 г. и после.

3 Что нужно сделать с возвратом налога

Если вам предстоит возврат налогов, самое время спланировать, как вы его используете.

Даже если у вас есть бюджет и вы регулярно экономите деньги, никогда не помешает получить что-то дополнительное. Поскольку налоговый сезон в самом разгаре, вы можете быть взволнованы возможностью получить значительный возврат налога. Например, по данным IRS, в 2017 году средний размер возмещения составил 2895 долларов.

Несмотря на то, что налоговый сезон случается каждый год предсказуемо, задумывались ли вы когда-нибудь: «Что мне делать с возмещением налога?» Если да, и если вы ожидаете возмещения в этом году, сейчас самое время подумать, где он подходит? в ваш финансовый план. Заранее подготовившись к тому, как потратить возврат налога, снижает вероятность того, что он окажется застигнутым врасплох, когда он попадет на ваш банковский счет. Если вы потратите время на подготовку сейчас, это также поможет вам не тратить деньги на импульсивную покупку.

Вот несколько способов разумного использования возврата налога:

1.Приоритет экономии на дождливые дни

Возврат налога может быть различным, особенно если у вас несколько финансовых целей. Марио Костанц, генеральный директор Happy Tax, службы подготовки налоговой отчетности в Майами, советует спросить себя, какие из ваших целей больше всего выиграют от неожиданного вливания денег.

Иногда это сложно, добавляет он, поскольку финансовые приоритеты часто соперничают. Вы можете разрываться между накоплением средств на обучение ребенка в колледже или откладыванием денег на пенсию.Выплата долга также может быть в списке способов потратить возврат налога.

Возмещение долга может показаться логичным, если вы платите высокие проценты по кредитным картам или ссудам. Но это может быть не один из лучших способов разумно использовать возврат налога, если у вас совсем нет сбережений. Сэм Прайс, независимый страховой брокер и владелец компании Assurance Financial Solutions в Бирмингеме, штат Алабама, говорит, что создание фонда на случай чрезвычайной ситуации с вашим возмещением имеет больше смысла.

«Чрезвычайные ситуации могут произойти, — говорит Прайс, — и когда они произойдут, наличие трех-шести месяцев сбережений избавит вас от необходимости списывать больше долгов по кредитной карте, которые вам придется возвращать с высокими процентными ставками .”

Солнечное небо — подходящее время для дождливого дня.

Создайте чрезвычайный фонд без неснижаемого остатка.

Начать экономить Онлайн
Экономия

Discover Bank, член FDIC

Сокращение этой суммы ежемесячных расходов в чрезвычайном фонде в качестве способа разумного использования возврата налога, добавляет он, может позволить вам покрыть незначительные удары, такие как ремонт автомобиля, а также серьезные, такие как потеря работы или длительный болезнь, которая не дает вам работать.Согласно опросу GOBankingRates 2017 года, 57 процентов американцев имеют сбережения менее 1000 долларов, чтобы справиться с подобными ситуациями.

Сберегательный счет часто является наиболее удобным местом для хранения ваших средств на случай чрезвычайной ситуации. Например, с помощью сберегательного счета Discover Online вы можете организовать перевод налогового возмещения прямо на ваш счет, указав маршрут и номера своих счетов при заполнении налоговой декларации. Счет предлагает высокую процентную ставку, чтобы помочь вам быстрее увеличивать свои сбережения — без ежемесячной платы за обслуживание — и вы можете легко получить доступ к своим сбережениям в случае возникновения чрезвычайной ситуации. 1

2. Погашение остатка долга с долгосрочными целями

Помимо сбережений на случай непредвиденных обстоятельств, погашение долга и финансирование других финансовых целей являются продуктивными вещами, связанными с возвратом налогов. Если у вас несколько долгов, сначала подумайте о том, чтобы вернуть деньги тем, у кого больше всего процентов.

«Оплата 500 долларов по счету кредитной карты на 3000 долларов, взимающая с вас 17 процентов процентов, сэкономит вам больше, чем выплата дополнительных 500 долларов по автокредиту, — говорит Костанц, — которые могут потребовать с вас 5 процентов.”

Выплата долга по кредитной карте перед другими займами как способ потратить возврат налога также может улучшить ваш кредитный рейтинг. Кредитные карты представляют собой возобновляемую задолженность, что означает, что вы можете использовать большую или меньшую часть своего кредитного лимита при совершении покупок и их погашении. Одним из факторов, влияющих на ваш кредитный рейтинг, является коэффициент использования кредита или размер доступного кредита, который вы используете на возобновляемых счетах. Костанц говорит, что использование вашего возмещения для оплаты карт, которые близки к пределу, может помочь улучшить коэффициент использования кредита и повысить ваш кредитный рейтинг.

Если вы хотите, чем заняться с возвратом налога, но не накопили сбережения для выхода на пенсию, вы можете разделить возврат между выплатой долга и индивидуальным пенсионным счетом (IRA). Прайс говорит, что если экономия на доме также является одной из ваших целей, Roth IRA может вам подойти. Эти учетные записи позволяют вам откладывать деньги на пенсию, но квалифицированные покупатели жилья впервые могут снять до 10 000 долларов без штрафа, чтобы использовать их для первоначального взноса или других расходов на покупку жилья, таких как закрытие.Финансирование Roth IRA как способ разумного использования возврата налогов может помочь вам одновременно достичь двойной цели — выхода на пенсию и домовладения.

3. Инвестируйте в себя

Обдумывая, что делать с возвратом налога, вы можете не обращать внимания на сбережения и погашение долга, чтобы найти другие способы разумного использования возврата налога. Тратить деньги на себя важно, если это помогает улучшить ваше общее самочувствие.

Использование части денег для оплаты годового членства в тренажерном зале, записи в классы йоги или, например, найма личного тренера — это хороший способ потратить возврат налогов, если одно из новогодних решений улучшит ваше здоровье.Если у вас проблемы со спиной или плохой сон, новый матрас также может стать хорошей инвестицией.

Еще одна важная вещь, связанная с возвратом налогов, — это повышение профессиональных навыков для увеличения потенциального дохода. Если вы работаете в сфере, которая в значительной степени зависит от технологий, вы можете подумать о записи в учебный лагерь удаленного программирования. Вы также можете использовать возмещение, чтобы начать побочную суету или воплотить задуманную бизнес-идею в реальность.

«Вложение в себя может быть одним из лучших способов использовать возврат налогов», — говорит Костанц.«Вкладывая энергию и финансовые ресурсы в собственное личное развитие, вы можете получить новые навыки, преследовать новые интересы или даже построить свою карьеру».

Даже если вы планируете потратить часть возмещения налога, тем временем подумайте о том, чтобы оставить лишние деньги на своем сберегательном счете. Таким образом, вы можете получать проценты, пока не будете готовы совершить покупку.

Не тратьте без плана

Существует так много способов потратить возврат налогов, и, хотя это заманчиво, чтобы отправиться за покупками, это практически гарантирует, что ваша непредвиденная прибыль не продлится долго.Обдумайте свои варианты экономии, выплаты долга и траты денег на вещи или события, которые могут принести физическую, эмоциональную или профессиональную пользу. Затем составьте план и сделайте обязательство, чтобы, когда придет возврат, вы точно знали, как заставить его работать.

1 Федеральный закон ограничивает некоторые виды снятия средств и переводов со сберегательных счетов и счетов денежного рынка до 6 в течение календарного месяца на один счет. Нет никаких ограничений на снятие средств через банкоматы или получение официальных чеков по почте.Чтобы получить счет с неограниченным количеством транзакций, рассмотрите возможность открытия дебетового счета Discover Cashback. Если вы будете выходить за рамки этих ограничений более чем время от времени, ваша учетная запись может быть закрыта. См. Более подробную информацию в Разделе 11 Договора о депозитном счете.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *