Все налоги с зарплаты: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

Налоги и отчеты по зарплате

Налоги и отчеты по зарплате

В СБИС вы можете уплатить все налоги по зарплате и заполнить отчетность по данным бухгалтерского учета.

Отследить сроки поможет календарь налогов и отчетов по зарплате в разделе «Сотрудники/Зарплата/Налоги и отчеты» на вкладке «Календарь».

Информация расположена в двух блоках:

  • статистика налогов — суммы начисленных и уплаченных налогов за каждый месяц;
  • календарь событий — представлен в виде списка отчетов и налогов по зарплате со сроками сдачи или уплаты.

Календарь событий

Статистика налогов

Пунктирной линией в календаре обозначена текущая дата. Для событий, которые находятся над линией, срок еще не наступил. Для событий под линией — уже истек.

Когда вы уплатите налог или сдадите отчет, в строке с записью появится дата. Если она выделена:

  • серым — событие выполнено вовремя;
  • красным — событие выполнено после истечения срока.

По статусу налога и отчета можно контролировать их состояние.

Дополнительные возможности календаря

На вкладке «Календарь» бухгалтер может уплатить налоги, сдать отчеты и выполнить другие операции:

  • закрыть месяц расчета и сформировать проводки по зарплате;
  • сформировать платежное поручение на уплату страховых взносов или НДФЛ;
  • проверить уплату НДФЛ с отпусков и больничных;
  • создать и заполнить отчет.

Статистика показывает, уплачены ли все взносы и НДФЛ, начисленные за месяц. Нажмите , чтобы посмотреть сумму платежей. Выберите режим «за месяц» и сверьте суммы в столбцах «Начислено» и «Уплачено» — они должны совпадать.

Если суммы не совпадают, проверьте все ли платежные документы созданы в СБИС или загружены из клиент-банка. Убедитесь, что верно указан налоговый период в платежном документе.

Если вы вносили изменения в платежные документы, обновите данные в разделе «Сотрудники/Зарплата/Налоги и отчеты» на вкладке «Календарь» кнопкой .

По умолчанию статистика формируется по начисленным и уплаченным суммам страховых взносов и НДФЛ. Вы можете также выбрать для сверки только НДФЛ или только взносы.

Лицензия

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

32% зарплаты казахстанцев уходит на налоги и отчисления — Блоги — Forbes Kazakhstan

«В этом мире неизбежны только смерть и налоги» — говорил Бенджамин Франклин. Причем и первое и второе вводит в ужас. Почему же так происходит? Современное налоговое законодательство Казахстана — это тот еще квест, и пройти его могут лишь избранные. К примеру, каждый работающий казахстанец получает заработную плату, и администрирование этой части процесса — одна из самых сложных задач для любого владельца бизнеса. Расчет заработной платы – сродни кошмару в реальности для бухгалтера. И вот почему.

Каждый работодатель с дохода работника платит целых шесть видов платежей. А именно:

1) пенсионные взносы,

2) индивидуальный подоходный налог,

3) социальный налог,

4) социальные отчисления,

5) отчисления на медстрахование (ОСМС),

6) взносы на мед страхование (ВОСМС).

И в каждом платеже есть свои минимумы и максимумы, округления, вычеты, корректировки и, конечно же, свои формулы. Каждый платеж платится отдельной платежкой в разные государственные органы на разные реквизиты. Многие еще и с реестром фамилий работников. Самое интересное, это то, что нет единого органа, который отвечает за налогообложение заработной платы. Не только КГД отвечает за это, а еще и Минтруда и Минздравоохранения. Подобная децентрализация приводит к путанице и усложнению администрирования налогов с заработной платы. Из-за этого каждый год вносятся правки в расчет платежей с заработной платы (которые бывают еще и ретроспективные).

Так, добавились в 2020 году ВОСМС, в 2021 году их ставка повысилась и еще в этом году по-новому считаем зарплату ниже 25 МРП. В прогнозе еще один платеж добавится в 2023 году — ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя 5%), против которого всё бизнес-сообщество.

А еще сотрудники уходят в отпуск и увольняются, болеют и уходят в декрет, берут материальную помощь, платят алименты – это тоже нужно правильно посчитать и выплатить работнику. Помимо прочего по зарплате бухгалтер отчитывается в статистику, заполняет огромные приложения к налоговой отчетности по каждому сотруднику, отображает все данные на сайте enbek.kz. Причем многие эти данные дублируют друг друга.

В мировой практике имеются своего рода референсы налогового администрирования, например Гонконг. Там объединили все платежи с заработных плат в один платеж, причем налоговая ставка составляет 16.5%. Работник сам платит со своей зарплаты налог государству, а оно в свою очередь уже определяет, куда и на какие нужды должны пойти эти отчисления.

В Казахстане на данный момент с зарплат штатных сотрудников около 32% уходят на различные вычеты, отчисления и т.п. Однозначно необходимо объединить все эти платежи в один налог по типу ЕСП со ставкой хотя бы 20%. Это будет способствовать «обелению» зарплат и значительно упростит работу бухгалтера. Я это предложил еще в декабре 2020 года на конференции, организованной группой компаний «Учёт» и НПП «Атамекен» совместно с Министерством национальной экономики и Комитетом госдоходов. Могу сказать, что первые шаги по внедрению данного предложения уже сделаны, но процесс необходимо ускорить.

Что же касается работников из категории социально уязвимых слоев населения (инвалиды, многодетные матери и т.д.), то предлагаю следующий вариант. Работодатель также будет платить за них 20% в бюджет, но государство сможет применять налоговые льготы в виде кэшбэка напрямую на счет работника из категории СУСН. Это значительно упростит операционные процессы в бизнесе.

Я уверен, что все эти изменения приведут к обелению зарплат в Казахстане, а следовательно и к выводу из тени значительной части экономики страны. Надо понять одну простую истину: чем проще процесс, тем он успешнее — так было всегда. Если объединить все налоги с зарплат в один платеж, если снизить налоговую ставку с нынешних 32% до 20%, то выиграют все. Бизнесу станет проще и безопаснее для себя выйти из серых схем начисления зарплат, государство увеличит поступления в бюджет, а у работников появится возможность использовать все продукты и услуги банков, а также знать, что они полноценные участники экономической жизни страны.

Зарплата и зарплатные налоги 2020-2021. Готовимся к изменениям в г. Москва 03.09.2020 00:00 | All-events

ВЕДУЩИЙ

И.В. ГЕЙЦ   – к.э.н, главный редактор журнала «Заработная плата. Расчеты, учет, налоги», автор более 40 книг и практических пособий, в т.ч. «Оплата труда, льготы и гарантии в разъяснениях официальных органов», «Страховые взносы. Новый порядок исчисления и уплаты», «Компенсационные выплаты за труд» и многих других. Знает все мельчайшие нюансы своей темы, с удовольствием делится знаниями и дает подробные ответы и рекомендации участникам.

Подарки для всех очных участников первого осеннего семинара 2020 года!

КЛЮЧЕВЫЕ ТЕМЫ:

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА — последние изменения

  • Изменения в правилах оплаты труда в 2020 году. Нерабочие оплачиваемые дни. Особенности оплаты отпусков, командировок и прочих периодов. Сроки оплаты труда. Как период нерабочих оплачиваемых дней учитывается при расчете среднего заработка. Государственные меры поддержки работодателей, в т.ч. для обеспечения выплаты заработной платы (субсидии, льготные кредиты, списание или отсрочка уплаты страховых взносов и др.). Временные Правила работы вахтовым методом. Оплата времени простоя.
  • Новые правила выплаты выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства (Федеральные законы от 13.07.2020 г. № 203-ФЗ, 210-ФЗ).
  • Варианты продолжения трудовых отношений в условиях экономического кризиса. Временные правила регулирования трудовых отношений до конца 2020 года. Дистанционная занятость сотрудников как одна из основных форм занятости в ближайший период времени с учетом рекомендаций Роструда. Неполное рабочее время, гибкий график работы, временный перевод на другую работу как альтернативные варианты занятости. Простой на производстве, отпуск без сохранения заработной платы – возможности задействования.
  • Особенности формирования и представления отчетности в условиях противоэпидемических мероприятий. Уточненные правила представления формы СЗВ-ТД как элемент контроля органов занятости за трудоустройством и увольнением граждан. Формирование отчетности в службу занятости в онлайн-режиме.
  • Новые правила оформления платежных документов на выплату заработной платы. Изменение с 01.06.2020 при перечислении выплат в пользу работников и иных физических лиц. Кодировка выплат для заполнения платежных документов («1», «2» или «3»). Правила оформления платежных поручений и реестров при перечислении заработной платы, включая отражение удержанной суммы по исполнительным документам.
  • Вопросы районного регулирования оплаты труда. Временные правила оплаты проезда в отпуск. Вопросы налогообложения расходов на оплату проезда в отпуск. Применение МРОТ.

ПОСОБИЯ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ

  • Новое в расчете пособий. Новые правила оплаты пособий с апреля 2020 г. Новый минимальный размер пособия по уходу за ребенком. Уточнение правил применения государственной гарантии в 24 МРОТ с июня 2020 г.. Временные Правила выдачи и оплаты больничных по карантину (код «03», 65+ лет, прибывшие из-за границы) как предвестник перевода всей страны на выплату пособий через ФСС России.
  • Дополнительные правила, которые необходимо учесть работодателя. Требования законодательства о перечислении пособий по материнству на зарплатные карты системы «МИР», влекущие за собой новые правила оформления платежных документов. Выплаты на первого (второго) ребенка – изменения правил исчисления совокупного дохода (оформления справок).

НАЛОГИ

  • Льготы по страховым взносам – кого касаются и как применяются. Ставки взносов в 15 и 0 процентов. Отсрочки по уплате.
  • НДФЛ. Изменения 2020 года и планируемые в 2021 году. Уплата налога за счет средств налоговых агентов. Зачет и возврат налога. Изменения правил предоставления социальных налоговых вычетов.
  • Новый режим налогообложения физических лиц («самозанятые»). Порядок расчетов, документального оформления отношений. Риски переквалификации отношений.

«ЗАРПЛАТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Переход с 2020 года на «электронные» трудовые книжки – порядок и сроки перехода, необходимые мероприятия. Новая отчетность СЗВ-ТД, корректировка сроков представления отчета в 2020 году, ответственность с 2021 года. Новая форма Расчета по взносам, особенности отражения льгот 2020 года. Формирование показателей 6-НДФЛ в текущий период времени. Планы налоговых органов по изменению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Новые контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ.

Страница мероприятия: https://www.seminar.ru/seminar/45781-seminar-zarplata-i-zarplatnye-nalogi-2020-2021-gotovimsya-k-izmeneniyam

Как рассчитать зарплату, если она указана как гросс? — вопросы от читателей Т—Ж

В последнее время везде вижу вакансии, где указаны зарплаты «гросс», то есть до вычета налогов. Как правильно рассчитать зарплату, если она указана как гросс? И зачем работодателю вообще указывать гросс, если мы живем в России — налоги все платят одинаково? И есть же еще отчисления в пенсионный фонд и другие фонды. Нужно ли их учитывать?

Василий

Работодатели часто указывают зарплату до вычета налогов, чтобы сумма выглядела привлекательнее для кандидата. Это не значит, что вас пытаются обмануть. Но все равно на собеседовании обязательно уточняйте, сколько денег в итоге вы получите на руки.

Татьяна Максимова

посчитала зарплату

Что такое зарплата гросс

Зарплата гросс — это от английского gross, сумма до всех вычетов. Это сумма заработной платы работника до вычета из нее НДФЛ 13%. В России НДФЛ считает и удерживает работодатель, поэтому работник сразу получает на свой счет меньшую сумму. Гросс зарплату еще называют «грязной».

Сумму зарплаты после вычета налогов еще называют «нет» — от английского net, то есть «конечный».

Разница между гросс и нет зарплатой — это те 13% НДФЛ, которые работодатель за вас перечисляет в налоговую. Считается так — допустим, что зарплата работника до вычета налогов — 50 000 Р.

50 000 Р × 13% = 6500 Р.

50 000 Р − 6500 Р = 43 500 Р.

43 500 Р он получит на руки.

Если вы официально трудоустроены и платите НДФЛ, вы можете вернуть его часть с помощью налоговых вычетов: например, за лечение зубов, покупку квартиры, обучение в автошколе или благотворительность. Подробнее про это читайте в нашей подборке «Страна кое-что вам задолжала».

Размер зарплаты гросс важен для пособий: именно полную сумму учитывают при их расчете. На руки вы получаете 43 500 Р, а пособие считают, как будто получаете 50 000 Р. Это учитывают при расчете субсидий для ЖКХ и, например, ежемесячной выплаты на ребенка.

Какие еще выплаты делает работодатель

Помимо НДФЛ, работодатель делает за вас отчисления государству в пенсионный, страховой и другие фонды. Работодатель платит их из своего кармана, а не из зарплаты работника.

Помимо зарплаты 50 000 Р, работодатель должен сделать следующие выплаты за своего сотрудника:

  1. 22% — на пенсионное страхование.
  2. 5,1% — на медицинское страхование.
  3. 2,9% — страхование по временной нетрудоспособности и материнству.
  4. 0,2—8,5% — страхование от несчастных случаев, зависит от вида деятельности.

Эти выплаты в зарплате гросс не указывают.

Когда устраиваетесь на работу, обязательно заранее уточните величину заработной платы, которую вы получите после удержания НДФЛ. Это важно, чтобы потом не разочароваться. И, конечно, внимательно прочтите трудовой договор, прежде чем его подписывать.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Налоги на заработную плату

| Inc.com

Налоги на заработную плату — это все налоги, которые взимаются федеральными, государственными и местными органами власти на основе заработной платы, выплачиваемой сотрудникам. Эти налоги должны удерживаться из заработной платы всех предприятий, на которых есть сотрудники. Эти налоги перечисляются ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от суммы задолженности. Компании также должны регулярно представлять отчеты в налоговую службу (IRS), а также в налоговые органы штата и местные налоговые органы о суммах причитающихся и уплаченных налогов.От предприятий не требуется удерживать налоги с заработной платы с заработной платы, выплачиваемой независимым подрядчикам. Самостоятельно занятые лица несут ответственность за уплату своей заработной платы или подоходного налога непосредственно в соответствующую налоговую организацию.

Многие малые предприятия не могут уплатить эти налоги или заполнить соответствующие отчеты в какой-то момент своего существования. Однако такая ошибка обходится очень дорого, поскольку за просрочку платежа или неуплату налога на заработную плату взимаются значительные проценты и штрафы. Фактически, штраф за восстановление целевого фонда позволяет IRS возлагать на владельца малого бизнеса или бухгалтера персональную ответственность за 100 процентов причитающейся суммы, даже в тех случаях, когда бизнес обанкротился.

ВИДЫ НАЛОГОВ НА ЗАРАБОТКУ

Три основных вида налогов подпадают под категорию налогов на заработную плату:

  1. Обычный подоходный налог, который должен удерживаться из зарплаты сотрудников. Сотрудники могут скорректировать размер удерживаемого подоходного налога, заполнив форму W-4 у своего работодателя и указав количество удерживаемых пособий, которые они хотят запросить. В идеале общая сумма удержанного подоходного налога должна быть близка к их совокупным налоговым обязательствам в конце года.Правильно корректируя размер удерживаемых надбавок, сотрудники могут избежать больших налоговых задолженностей или предоставления правительству беспроцентной ссуды.
  2. Налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA). Этот налог включает взносы в две федеральные программы, Социальное обеспечение и Медикэр. Налоговая ставка для налогов FICA не часто меняется, но прибыль, с которой применяются эти налоги, меняется из года в год. В 2006 году полные налоги FICA в размере 7,65% подлежали уплате с первых 94 200 долларов США.Только часть налога FICA по программе Medicare, 1,45 процента, подлежала уплате с доходов, превышающих 94 200 долларов. Работодатели должны соответствовать сумме FICA, удерживаемой для каждого сотрудника, так, чтобы общий взнос FICA составлял 15,3% от первых заработанных 94 200 долларов. Самостоятельно занятые лица обязаны платить как работодателю, так и работнику часть налога FICA.
  3. Федеральный налог на безработицу (FUTA, «a» означает слово «Закон» в первоначальном названии закона). Этот налог составляет примерно 1 процент от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работнику, и полностью оплачивается работодателем.Технически, федеральный налог на заработную плату по страхованию от безработицы составляет 6,2 процента от первых 7000 долларов заработной платы работника. Однако работодатели в штатах с их собственными налоговыми программами страхования от безработицы получают зачет в размере 5,4 процента к своим федеральным налоговым платежам, что снижает их налоговую ставку до 0,8 процента. Поскольку все штаты имеют программы, утвержденные на федеральном уровне, эффективная ставка FUTA составляет 0,8 процента.
  4. Государственные налоги по безработице. Страхование по безработице (UI) — это федерально-государственная программа, совместно финансируемая за счет федерального налога на заработную плату работодателя и налога на заработную плату штата.Федеральная часть — это FUTA. Штатный налог по безработице отличается от штата к штату, ставка определяется каждым штатом отдельно и внутри штата для каждого работодателя отдельно. Программа UI основана на рейтинге опыта. Это означает, что в пределах данного штата фирмы, которые увольняют более высокий процент работников и сотрудники которых собирают более высокую сумму пособий по UI, платят более высокие налоговые ставки, чем фирмы, которые сокращают меньше работников. Средняя ставка государственного налога по стране в 2003 году составляла 2,1 процента.Эта ставка выплачивалась с первых 7000–9000 долларов дохода в зависимости от штата. В 2004 году в штатах был диапазон максимальных налоговых ставок в диапазоне от 5,4 процента до почти 11 процентов.
  5. Местные налоги на заработную плату. Города и муниципалитеты могут взимать налог на заработную плату. Эти налоги обычно уплачиваются как работником, так и работодателем, и их диапазон варьируется в широких пределах.

ВЫПЛАТЫ НАЛОГОВ И ОТЧЕТНОСТЬ

Помимо удержания налогов на заработную плату сотрудников, работодатели должны своевременно перечислять эти налоги в IRS.Регулярные подоходные налоги и часть налогов FICA, удерживаемых из заработной платы сотрудников, должны перечисляться в IRS ежемесячно вместе с федеральным налоговым депозитным купоном (форма 810-9B). Однако, если общая сумма удержания составляет менее 500 долларов, предприятию разрешается производить платежи ежеквартально. В 1996 году IRS начало требовать от предприятий, которые задолжали более 47 миллионов долларов по налогу на заработную плату ежегодно, производить свои ежемесячные платежи по телефону или через компьютер через электронную систему федеральных налоговых платежей.К 1 января 1997 г. планировалось, что порог для электронной подачи налоговых деклараций снизится до 50 000 долларов в год, но крайний срок был перенесен на 30 июня 1998 г. Кроме того, в Конгресс были внесены два законопроекта, предусматривающих электронные платежи налогов на фонд заработной платы. добровольно для малых предприятий с небольшим количеством сотрудников.

Работодатели также должны подавать четыре разных отчета о налогах на заработную плату. Первый отчет, форма 941, представляет собой ежеквартальную федеральную налоговую декларацию работодателя. В этом отчете содержится подробная информация о количестве сотрудников компании, размере выплачиваемой им заработной платы и удержании налогов за квартал.Остальные три отчета подаются ежегодно. Форма W-2 — Годовой отчет об удержанных налогах — должна быть отправлена ​​всем сотрудникам до 31 января следующего года. В нем подробно указано, сколько каждый сотрудник получил заработную плату и сколько удерживалось в счет уплаты налогов в течение года. Копии форм W-2 для всех сотрудников также должны быть отправлены в Управление социального обеспечения. Третий отчет, форма W-3, должен быть отправлен в IRS до 28 февраля следующего года. Он обеспечивает формальную сверку квартальных налоговых платежей, произведенных по форме 941, и годовых итогов, указанных в форме W-2, для всех сотрудников.Заключительный отчет — это Федеральная налоговая декларация по безработице, форма 940, в которой указывается общая сумма налогов FUTA, причитающихся и уплаченных за год.

В большинстве штатов, а также в некоторых крупных городах существует собственный подоходный налог, который предприятия должны удерживать из заработной платы сотрудников и сообщать в соответствующие органы. В штатах также могут быть другие налоги на заработную плату, которые должны взиматься с сотрудников, а также налоги по безработице, которые должна уплачивать компания. Графики платежей и процедуры отчетности по налогам штата и местным налогам на заработную плату обычно соответствуют тем, которые применяются к федеральным налогам на заработную плату.

ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ ПРАВИЛ ПО НАЛОГОВОМУ ЗАПЛАТУ

Есть определенные ситуации, в которых малые предприятия могут избежать уплаты налогов на заработную плату. Например, особые правила применяются к индивидуальным предпринимателям и партнерствам мужа и жены, которые платят своим несовершеннолетним (до 18 лет) детям за работу, выполняемую в бизнесе. Эти малые предприятия получают освобождение от удержания налогов FICA из зарплаты своих детей, а также не обязаны платить работодателю часть налогов FICA.Таким образом, и родитель, и ребенок экономят по 7,65 процента, в общей сложности 15,3 процента. Кроме того, заработная плата ребенка по-прежнему может вычитаться из подоходного налога родителей как коммерческие расходы. Дети, работающие на малых семейных предприятиях, также обычно имеют право на освобождение от налога FUTA до достижения ими возраста 21 года.

Нет ограничений на размер заработка детей, которые при этом получают освобождение от налога FICA. Однако важно, чтобы заработная плата, выплачиваемая ребенку, была разумной для выполняемой работы, и чтобы часы, отработанные ребенком, были тщательно задокументированы, чтобы IRS было ясно, что ребенку платили мало или совсем не платили. выполненная реальная работа.Кроме того, родителям следует иметь в виду, что финансовая помощь их ребенку на учебу в колледже может быть уменьшена, если он зарабатывает более 1750 долларов в год.

Малые предприятия также не обязаны удерживать налоги с заработной платы лиц, работающих в качестве независимых подрядчиков. Использование независимых подрядчиков вместо найма сотрудников может быть привлекательным вариантом для некоторых малых предприятий. Избегая ответственности за налоги на заработную плату и всю связанную с этим бумажную работу, а также избегая необходимости платить льготы, предприятия могут обнаружить, что использование независимого подрядчика обходится на 20–30 процентов меньше, чем наем сотрудника.Но неправильное отнесение сотрудника к категории независимого подрядчика может привести к дорогостоящим последствиям для малого бизнеса. IRS очень тщательно изучает такие отношения, и в случаях, когда независимый подрядчик должен быть реклассифицирован в качестве наемного работника, предприятие может нести ответственность за задолженность по уплате налогов плюс специальный штраф в размере от 12 до 35 процентов от общей суммы налогового счета.

IRS использует 20-шаговый тест, чтобы определить, является ли кто-то сотрудником или независимым подрядчиком. Настоящие независимые подрядчики, согласно определению IRS, ведут бизнес для себя с целью получения прибыли и не находятся под прямым контролем компании-клиента.Чтобы защитить свои компании от потенциальных проблем, владельцы малого бизнеса должны убедиться, что независимые подрядчики получают оплату за работу, а не за почасовую оплату, устанавливают свои собственные часы и правила, работают на собственном предприятии, используя собственное оборудование, подписывают конкретный контракт на каждый проект и становятся доступными для нескольких клиентов. Вместо того, чтобы удерживать налоги, малые предприятия просто подают годовую информационную декларацию — форму 1099 «Отчет о разных доходах», в которой подробно описывается общая сумма, выплаченная каждому подрядчику.Отчетность не требуется для подрядчиков, получивших менее 600 долларов в течение года.

ШТРАФЫ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ ТРАСТОВЫХ ФОНДОВ

Малые предприятия часто сталкиваются с кризисом денежных потоков, который, по их мнению, разрешится в течение нескольких дней или недель. Владелец бизнеса, который, столкнувшись с этой проблемой с денежными потоками, решает заплатить поставщикам до уплаты налоговых обязательств по заработной плате, совершает серьезную ошибку. Типичный сценарий может разворачиваться следующим образом. Для краткосрочного выживания владелец бизнеса или руководитель решает удовлетворить текущие требования кредиторов и обязать IRS стать кредитором.Есть надежда, что в среднесрочной перспективе бизнес сможет платить IRS просроченные налоги, а также проценты и штрафы. Однако часто бизнес становится неплатежеспособным и объявляет о банкротстве. Чтобы решить эту проблему и избежать значительной эрозии налоговых поступлений, в 1954 году Конгресс ввел штраф, равный невыплаченным налогам на заработную плату, против всех ответственных лиц, которые умышленно не собирают и не возвращают деньги.

Этот штраф за неуплату или уплату налогов на заработную плату, известный как штраф взыскания целевого фонда (TFRP), включен в раздел 6672 Налогового кодекса.Это позволяет IRS привлекать физических лиц, связанных с бизнесом, к личной ответственности за 100 процентов невыплаченной суммы, когда бизнес не выполняет свои обязательства по налогу на заработную плату. TFRP применяется к фондам сотрудников, которые работодатель держит в доверительном управлении для IRS — весь удерживаемый регулярный подоходный налог и половина налога FICA с работника — но не к частям налога на заработную плату, взимаемым работодателем. Штраф особенно серьезен, потому что IRS считает работодателя, который не платит, нарушающим доверие.TFRP может применяться в дополнение к гражданским и уголовным санкциям, включая арест коммерческих активов и принудительное закрытие бизнеса. А поскольку это скорее штраф, чем налог, СКРП не отменяется банкротством.

Для того, чтобы применить TFRP к физическому лицу, IRS должно доказать ответственность лица (то, что он или она имел право принимать решение о том, платить или нет) и умышленность (что он или она сознательно не действовали, скорее чем совершил честную ошибку) за неуплату налогов на фонд заработной платы.Принимая решение о том, кто будет нести ответственность, IRS проверяет, кто принимал финансовые решения в бизнесе, кто подписывал чеки и кто отвечал за налоговую отчетность. Согласно этим правилам, владелец малого бизнеса может нести личную ответственность, даже если штатный сотрудник или внешний бухгалтер несут прямую ответственность за соблюдение налоговых обязательств по заработной плате. В случаях, когда и бизнес, и владелец банкротятся, бухгалтер компании может быть обозначен как ответственная сторона и привлечен к личной ответственности.

Поскольку закон о несоблюдении налогов на фонд заработной платы настолько широк, владельцы малого бизнеса должны уделять особое внимание налогам на трастовые фонды. Жизненно важно поддерживать текущие налоги, покрываемые TFRP, даже когда бизнес испытывает проблемы с движением денежных средств. Если создается впечатление, что малый бизнес приближается к банкротству, эти налоги следует уплатить до подачи заявки, когда руководство все еще может указать, куда IRS следует применять платежи. После того, как компания подает заявление о банкротстве, она теряет эту возможность, и IRS будет применять любые платежи в другом месте, поскольку они могут получать TFRP от лиц, связанных с компанией.Неуплата IRS может решить краткосрочные проблемы с денежными потоками компании, но в долгосрочной перспективе это вызовет серьезные проблемы для ответственного лица или лиц.

Найдите лучший сервис по расчету заработной платы для своего бизнеса

БИБЛИОГРАФИЯ

«Плохое состояние здоровья не освобождает от штрафа за неуплату налога на заработную плату». Налоговое письмо Киплингера . 10 марта 2006г.

Биг, Бернард Дж. Расчет заработной платы 2005 . Thomson South-Western, ноябрь 2004 г.

Daily, Фредерик В. Налоговая грамотность для малого бизнеса . Ноло, ноябрь 2004 г.

Грасси, Карл. «Федеральные правила удержания, соблюдаемые железным кулаком». Кливлендский бизнес компании Crain . 12 июня 2000г.

Министерство финансов США. Служба внутренних доходов. «В чем разница между формой W-2 и формой 1099-MISC?» Доступно по адресу http://www.irs.gov/faqs/faq12-2.html. Проверено 1 мая 2006 г.

IRS собирает 3 типа налогов на заработную плату

Все эти сокращения на зарплате могут показаться неразборчивыми.Итак, , мы упрощаем налоги на заработную плату для вас , определяя три основных типа, с которыми может столкнуться ваш бизнес.

Регулярный налог на прибыль

Каждый новый сотрудник в вашем бизнесе должен немедленно заполнить форму IRS W-4. Невыполнение этого требования может привести к финансовым штрафам. W-4 важен, потому что варианты, выбранные новым сотрудником, будут определять сумму денег, которая будет удерживаться с каждого чека как по федеральным налогам, так и по налогам штата.Сотрудники должны заполнять эту форму очень внимательно, поскольку ошибка может привести к переплате или получению больших сумм в конце года. Публикация 15 IRS, Налоговый справочник работодателя , содержит подробные инструкции по переводу выборов сотрудника в фактическое удержание. Вы также можете пропустить сложные вычисления, используя Tax, Pay & File.

Федеральный закон о страховых взносах (FICA)

Первый элемент взноса FICA в зарплату предназначен для социального обеспечения . В рамках этого взноса в систему социального обеспечения половина оплачивается работодателем, а половина — работником. В 2019 году как работодатели, так и сотрудники будут облагаться налогом в размере 6,2% от валовой заработной платы в размере до 132 000 долларов США. Взносы работодателя и работника составляют в сумме налога на социальное обеспечение в размере 12,4% .

Вторая часть FICA — это вклад в Medicare. Так же, как и социальное обеспечение, налог на бесплатную медицинскую помощь состоит из равных взносов работника и работодателя. Каждая сторона платит 1.45% зарплаты брутто на поддержку этой федеральной программы здравоохранения.

Налоги по безработице

Федеральный налог на безработицу (FUTA) и государственный налог на безработицу (SUTA) работают согласованно, чтобы произвести окончательные налоговые вычеты из фонда заработной платы. Базовая заработная плата для расчета FUTA составляет 7000 долларов — это сумма годового дохода, которую облагает федеральное правительство налогами (по ставке 6%) для поддержки программ страхования от безработицы. Однако, если сотрудник находится в состоянии, которое соответствует последним данным о его взносах в эту программу (все штаты в настоящее время соответствуют требованиям), налоговая ставка FUTA снижается с 6% до.6% . Базовая заработная плата и ставки государственного налога на безработицу (SUTA) сильно различаются в зависимости от юрисдикции .

Некоторые округа и города также взимают налог по безработице, но таких случаев немного и они редки.

Федеральные, государственные и городские налоги могут сбивать с толку. Штрафы за просрочку или неуплату могут быть очень большими , и если у вас есть бизнес определенного размера, от вас могут потребовать более частые выплаты. Лучший способ избежать штрафов за просрочку и неуплату — использовать Tax, Pay & File от Future Systems.Вы можете автоматизировать свой процесс, соответствовать требованиям и никогда больше не иметь дела с IRS. Свяжитесь с нами сегодня!

Заработная плата и налоги в США

Ставка корпоративного подоходного налога

Существует фиксированный налог в размере 35%, который применяется к налогооблагаемому доходу корпораций, имеющих годовой налогооблагаемый доход, равный или превышающий 18 333 333 долларов США. Прогрессивные налоговые ставки, начиная с 15%, применяются к доходам корпораций с общим налогооблагаемым доходом менее 18 333 333 долларов США.

Налог на заработную плату

Работодатели должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников и должны направить этот налог в правительство. Они также должны платить федеральный налог и налог штата по безработице и налоги на социальное обеспечение.

Федеральная ставка страхования от безработицы = 6% (взимается с первых 7000 долларов США от заработной платы каждого работника). Государственное страхование по безработице является обязательным во всех 50 штатах и ​​округе Колумбия и зависит от штата.Работодатели получают кредит в размере до 5,4% от федерального налога на суммы, уплаченные в фонды государственного страхования от безработицы.

Налог с продаж

Налог с продаж взимается в 45 штатах со ставками, различающимися в зависимости от штата. Самые низкие средние комбинированные ставки в штатах Мэн (5,50%), Вайоминг (5,47%), Висконсин (5,43%), Гавайи (4,35%), Аляска (1,76%). Самые высокие средние комбинированные ставки налога с продаж в штате Теннесси (9,45%), Арканзас (9.26%), Алабама (8,91%), Луизиана (8,91%) и Вашингтон (8,89%). Различия в налоговых ставках приводят к тому, что потребители совершают покупки за границей или покупают товары в Интернете.

Налог у источника выплаты

Сумма дивидендов, процентов и роялти облагается налогом у источника в размере 30%. Любой другой доход, прибыль или прибыль, характеризуемые как «фиксированные или определяемые, годовые или периодические» (FDAP), также подлежат обложению этим налогом (ставка может быть снижена в соответствии с налоговым соглашением, или, если доход является ECI, он не подлежит налогообложению).Неокончательный налог также удерживается с доходов от продажи долей недвижимого имущества в США (10%) и от партнерств по их ECI, которые распределяются между иностранными корпоративными партнерами (35%).

Прочие налоги

Существуют различные акцизы. Помимо этого, местные органы власти, 50 штатов и округ Колумбия взимают различные налоги на доход, франшизу, лицензию, печать, недвижимость, собственность и другие налоги.

СШАтакже есть единый налог на наследство и дарение для граждан и резидентов, который, как правило, основан на чистых активах дарителя / умершего, превышающих 5 430000 долларов США (2015 г.), и, как правило, нет налога, взимаемого с одаряемых / наследников при повышении стоимости активы в руках умершего. Нерезиденты, не являющиеся гражданами, облагаются налогом только на недвижимость, находящуюся в Соединенных Штатах, и сумма налога превышает 60 000 долларов США (может увеличиваться в соответствии с различными соглашениями). Налог на дарение взимается с подарков, сделанных при жизни человека, который объединен с налогом на наследство.Максимальная ставка налога на наследство и дарение составляет 40%.

Физические лица, поместья и определенные трасты должны платить налог в размере 3,8% с чистого инвестиционного дохода сверх определенного порога (250 000 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих совместно, 125 000 долларов США для регистрации в браке отдельно и 200 000 долларов США в других случаях; 12300 долларов США для имений и определенных трастов) ). Физические лица также должны платить налог в размере 0,9% на заработную плату, компенсацию или доход от самозанятости, превышающий пороговую сумму (250 000 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих совместно, 125 000 долларов США для лиц, состоящих в браке и подающих отдельно, 200 000 долларов США для одиноких лиц).

Как рассчитать налоги на заработную плату

Для ведения бизнеса необходимо быть экспертом по огромному количеству вопросов. Наверное, одна из самых сложных проблем — это налоги. Налоги — неизбежность каждого владельца бизнеса. Вы должны им заплатить. И, в частности, налоги на заработную плату — это ваша ответственность как владельца бизнеса. Так что независимо от того, являетесь ли вы продюсером или владельцем кастингового агентства, пора разобраться в деталях, чтобы выяснить, как рассчитать налоги на заработную плату.

Итак, что такое налоги на заработную плату?

Хорошо. Прежде чем мы даже начнем с , как рассчитывать налоги на заработную плату, давайте сделаем краткий обзор.

Налоги на заработную плату — это налоги, которые работодатели платят за каждого работника, которые определяются исходя из заработной платы работника, оклада и чаевых. Это налоги, уплачиваемые работником и работодателем, то есть вы и ваш сотрудник вносите в них свой вклад.

Как работодатель, вы можете спросить себя: , как мне платить налоги за своих сотрудников?

В конце концов, ваша ответственность — рассчитать эту сумму и удержать взнос сотрудника из его зарплаты.

Эти налоги на заработную плату относятся к FICA (Федеральный закон о страховых взносах), который финансирует Medicare и социальное обеспечение и вносится сотрудниками и работодателями, а также FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу), который финансирует пособия по безработице и выплачивается только работодатель.

Для получения дополнительной информации об этих действиях ознакомьтесь с нашим руководством по расчету заработной платы 101.

Но подождите, а как насчет удержаний?

Когда вы задаетесь вопросом: «Как мне платить налоги за своих сотрудников?», Вы будете иметь дело с удержанием налогов.Важно отметить, что, когда вы начинаете вычислять налоги сотрудников, удержания из зарплаты отличаются от денег, которые вы удерживаете с сотрудников для уплаты налога на заработную плату.

Заработная плата Налоги FICA — это налоги, уплачиваемые работником и работодателем. Другими словами, половина будет выплачиваться вами как работодателем, а другая половина будет оплачиваться работником.

Удерживаемые источники, с другой стороны, представляют собой подоходный налог с работника. Ответственность за его выплату несут сотрудники. Однако, как работодатель, вы удерживаете ему каждую зарплату.Эта сумма будет определена в форме W-4 сотрудника, которую вы отправите в IRS.

Как платить налоги с заработной платы ваших сотрудников

Теперь поговорим о главном. Как рассчитать налоги на заработную плату, как заплатить налоги на заработную плату и как избежать досадной стычки с IRS.

Базовый процесс выполняется как таковой:

1. Рассчитайте налог на заработную плату вашего сотрудника.

2. Удерживать средства работника и работодателя.

3. Сообщите о налогах в федеральные и другие соответствующие органы.

4. Депозитные налоги в установленные сроки.

Если это звучит элементарно, мы знаем, что, как и в большинстве случаев, проще сказать, чем сделать, как платить налоги на заработную плату, поэтому давайте подробно рассмотрим каждый шаг.

1. Расчет налогов на заработную плату

Заработная плата Налоги FICA и FUTA рассчитываются на основе общей налогооблагаемой заработной платы работника.

Валовая налогооблагаемая заработная плата включает совокупную заработную плату, заработную плату и чаевые. Однако сюда не входят необлагаемый налогом доход или отчисления до налогообложения, такие как возмещение расходов или отчисления по страхованию здоровья.

После определения валового налогооблагаемого дохода вы определяете сумму для FICA (Medicare и Social Security), FUTA и налогов штата / местных налогов на заработную плату.

Имейте в виду, что это все налоги на заработную плату, но методы расчета и проценты налога на заработную плату различаются в зависимости от каждого налога в них.

Налог FICA

FICA — это федеральный налог на заработную плату, уплачиваемый работником и работодателем, который вносит взносы в программы Medicare и Social Security.

Работник заплатит 7.65% от их зарплаты, в то время как вы, работодатель, также будете платить 7,65% от их зарплаты.

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение составляет основную часть налогового процента, который вы и ваш сотрудник будете вносить в FICA.

Налог на социальное обеспечение удерживает 6,2% от заработной платы работника, а также соответствующие 6,2% от вас, работодателя.

Тем не менее, при определении того, как рассчитывать налоги на сотрудников, следует обратить внимание на важное различие.

Рассмотрим базу заработной платы.

Прошлая определенная база заработной платы, которая может меняться каждый год, вы и ваш сотрудник не должны платить процент сверх определенной суммы. На 2021 год эта базовая зарплата составит 142800 долларов.

Давайте рассмотрим это на примере расчета налога на заработную плату:

Допустим, у вас в настоящее время есть сотрудник с годовой зарплатой 180 000 долларов.

По социальному обеспечению вы и ваш сотрудник несете ответственность только за 8 853,60 долларов США, что составляет 6,2% от 142 800 долларов США.

Дополнительные 37 000 долларов не облагаются налогом.

Medicare

Опять же, Medicare оплачивается как работником, так и работодателем. И работник, и работодатель несут ответственность за 1,45% от заработной платы работника.

В отличие от социального обеспечения, Medicare не имеет базовой заработной платы , , но имеет дополнительный процент для людей с более высоким доходом, превышающий 200 000 долларов в год.

Для сотрудников, которые зарабатывают до 200 000 долларов в год, работник и работодатель несут ответственность за выплату 1,45% своей заработной платы.Однако, когда он превышает этот порог, с средств, превышающих максимальный доход, взимается дополнительный процент в размере 0,9%.

Другими словами, деньги, превышающие 200 000 долларов США, будут облагаться налогом в размере 2,35%. Однако, только сотрудник будет нести ответственность за этот дополнительный налог.

Как рассчитать налоги на заработную плату — Как мне платить налоги за моих сотрудников и мой бизнес, спросите вы. Это частый вопрос, и вы не одиноки.
Давайте посмотрим на другой пример расчета налога на заработную плату:

Вы задаетесь вопросом, как мне платить налоги на заработную плату служащим для тех, кто хорошо зарабатывает.Итак, у вас есть сотрудник, который зарабатывает 250 000 долларов в год.

  • На первые 200 000 долларов: и вы, и ваш сотрудник заплатите 1,45% от этой суммы. Так что вы оба заплатите 2900 долларов.
  • На дополнительные 50 000 долларов: Как работодатель, вы заплатите 1,45% от 50 000 долларов. Итого 725 долларов. Однако сотрудник будет нести ответственность за 2,35% от этих 50 000 долларов. Итого 1175 долларов.
  • В общей сложности вы, как работодатель, будете ответственны за 3 625 долларов. Сотрудник будет нести ответственность за 4 075 долларов.

Налог FUTA

FUTA, или Федеральный закон о налоге на безработицу, поддерживает пособия по безработице. Вопросы о расчете и уплате налогов с заработной платы ваших сотрудников здесь фактически не рассматриваются. Потому что, в отличие от FICA, FUTA входит в число налогов, уплачиваемых работодателем, и не взимается с заработной платы сотрудников.

Работодатели несут ответственность за уплату налогов в размере 6% от заработной платы каждого своего сотрудника. Однако только первые 7000 долларов зарплаты сотрудника подлежат FUTA. Таким образом, для сотрудника, который зарабатывает 50 000 долларов в год, только 7 000 долларов будут облагаться налогом, а 420 долларов внесет работодатель.

Если работодатель платит SUTA, или государственный налог на безработицу, и заполняет форму 940, он обычно имеет право на 5,4% -ное снижение своего налога FUTA. При таком сокращении предприятия, которые не находятся в состоянии сокращения кредита, могут нести ответственность только за 0,6% от первых 7000 долларов зарплаты своих сотрудников.

Налоги на заработную плату штата

В дополнение к федеральным налогам на заработную плату, включая FICA и FUTA, в большинстве штатов и многих городов действуют местные налоги на фонд заработной платы.

Процентные ставки налогов FICA и FUTA являются фиксированными, но методы расчета налога на заработную плату сильно различаются от штата к штату.В то время как в некоторых штатах могут быть фиксированные ставки для заработной платы, другие могут быть регрессивными, подобными подоходному налогу, и изменяться в зависимости от вашей заработной платы.

2. Удержание средств сотрудников

После того, как вы выяснили, как рассчитать налоги на заработную плату, вы затем возьмете эти рассчитанные средства в качестве удерживаемого налогом работодателем налога с зарплат ваших сотрудников. Все удержания налога с заработной платы работодателя будут отмечены в квитанции о заработной плате ваших сотрудников под вычетами.

Внося взносы как работодателя, так и работника, вам придется отложить эти средства до следующего налогового депозита.

Есть несколько способов управления удержанием налога на заработную плату:

  • Депозит на вашем банковском счете предприятия
  • Создайте отдельный банковский счет заработной платы для депозитов
  • Используйте службу расчета заработной платы для обработки налогов на заработную плату.

Существует несколько вариантов расчета налогов на фонд заработной платы и их удержаний, но важно сохранить эти деньги и своевременно внести их в налоговые органы. Несвоевременная оплата влечет за собой серьезные штрафы.

Один из набирающих популярность способов расчета заработной платы — это работа со службой расчета заработной платы. Как для бизнеса, это трудный баланс между ведением обычных операций и умением рассчитывать налоги на сотрудников.

Управлять производством и бизнесом — это уже достаточно работы, зарплата должна быть последней вещью, о которой вы думаете. Wrapbook специализируется на ведении производственного расчета заработной платы, расчете и удержании налогов с сотрудников и работодателей, поэтому вам не придется это делать.

Используйте программное обеспечение, чтобы средства сотрудников автоматически удерживались.

Wrapbook также отправляет эти налоги в IRS, чтобы вы могли избежать каких-либо штрафов. Не стесняйтесь обращаться к команде в любое время для получения дополнительной информации или загрузите наш Контрольный список для расчета заработной платы.

3. Отчетность по налогам на заработную плату

Большая часть того, как вычислить налоги на заработную плату, — это процесс отчетности о них в IRS и налоговые органы штата / местного самоуправления. Для федерального налога на заработную плату существует ежеквартальный цикл, который заставляет вас регулярно составлять отчеты о заработной плате.

Для большинства предприятий вы будете использовать форму 941 для отчета о заработной плате в конце каждого квартала.

Даты окончания квартала:

  • 31 марта
  • 30 июня
  • 30 сентября
  • 31 декабря

Форма 941 должна быть заполнена в последний день месяца после окончания квартала.

Несоблюдение этих сроков может повлечь за собой значительные штрафы.

Используйте 941 для подачи квартальной отчетности — всегда лучше проконсультироваться с налоговым специалистом.

Для некоторых малых предприятий с небольшими налоговыми обязательствами IRS разрешит им подавать декларацию ежегодно.В этом случае вы подадите форму 944 до 31 января.

В отличие от налогов на заработную плату FICA, FUTA требует немного другого графика отчетности. Для FUTA вы должны указать свои налоговые обязательства в форме 940 и отправить ее до 31 января.

Что касается государственных и других местных налогов на фонд заработной платы, они могут варьироваться от штата к штату, но многие из них соблюдают крайний срок представления квартальной отчетности. Чтобы соответствовать требованиям, не забывайте своевременно сообщать о государственных и местных налогах и сроках их оплаты. Преимущества работы с Wrapbook заключаются в том, что мы обрабатываем как федеральные налоги, так и налоги штата на заработную плату, и следим за тем, чтобы оба налога были зарегистрированы и депонированы соответствующим образом.

4. Депозит для агентств

По сравнению с иногда запутанным процессом расчета налогов на заработную плату, вопрос о том, как мне уплатить мои налоги на заработную плату, намного проще.

Знайте сроки выполнения.

Даты депозита зависят от суммы вашего налогового обязательства. Варианты расписания: раз в неделю, месяц, квартал или год. Однако , если вы не являетесь исключительно малым предприятием, большинство платежей будет выплачиваться либо ежемесячно, либо раз в две недели.

Это будет определяться вашей регистрацией формы 941. Чтобы определить, какие сроки уплаты налога на заработную плату применяются к вашему бизнесу, прочтите Публикацию IRS 15.

Все депозиты федерального IRS можно легко отправить онлайн через электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS).

Если IRS не зарегистрировал вас автоматически, вы можете легко создать учетную запись. Перед регистрацией убедитесь, что у вас есть идентификационный номер работодателя, банковский счет и маршрутный номер. Обязательно зарегистрируйтесь за две недели до крайнего срока оплаты.

Отправьте платеж до 20:00 по восточному стандартному времени за день до срока платежа. Вы получите номер для отслеживания, который будет храниться в ваших записях.

К счастью, платить налоги на заработную плату стало проще с помощью онлайн-заявок. EFTPS предоставляет доступный интерфейс.

Вопросы о том, «как мне платить налоги на заработную плату моих сотрудников и налоговые обязательства моего бизнеса », можно отпустить, как только вы их рассчитаете.

Что касается налога FUTA, график депозитов не соответствует графику ежемесячных или двухнедельных ваших других налогов на заработную плату.Вы также будете платить через EFTPS, но платежи FUTA подлежат оплате за каждый квартал: в последний день следующего месяца.

Когда и как платить налоги на заработную плату в зависимости от штата и города. Как и в случае с EFTPS, платежные ведомости большинства штатов обрабатываются полностью онлайн.

В качестве примера того, как внести государственные налоги на заработную плату, посмотрите видео, объясняющее, как платить налоги на заработную плату и вносить их в Калифорнию.

Не уплачивайте штатные и местные налоги на заработную плату, так как вы также можете накапливать штрафы.

Штрафы за несоблюдение

Налоговое управление США не играет без внимания, когда дело касается ваших федеральных налоговых обязательств. Предполагается, что вы, как бизнес, будете знать, как рассчитывать налоги на заработную плату, соблюдать сроки уплаты депозита по налогу на заработную плату и соблюдать сроки подачи налоговой декларации.

Несвоевременное внесение налога на заработную плату или заполнение формы 941 или других соответствующих ежеквартальных отчетов о заработной плате приведет к наложению штрафов, которые увеличиваются в зависимости от вашей задержки.

  • с опозданием на 1-5 дней: штраф в размере 2% налоговых обязательств.
  • Опоздание на 6-15 дней: штраф в размере 5% от суммы налогового обязательства.
  • 16+ или в течение 10 дней с момента уведомления IRS: штраф в размере 10% налоговых обязательств.
  • 10+ дней после первого уведомления IRS: штраф в размере 15% налоговых обязательств.

В дополнение к штрафам за просрочку депозита с вас могут взиматься процентные ставки по налоговым обязательствам в размере от 3% до 6%.

Если вы не заплатите налоги с заработной платы, вы можете подвергнуться налоговому аресту.

Через десять дней после подачи налоговых форм, если вы не оплатили свои обязательства в течение 10 дней, IRS подаст налоговое удержание.Деньги, причитающиеся IRS, заменят все другие долговые обязательства. Это также будет зарегистрировано, повлияет на ваш кредитный рейтинг и существенно ограничит вашу способность брать ссуду.

Помня об этом, не отставайте от зарплаты! Знайте свой график депозитов и загрузите наш контрольный список по расчету заработной платы, чтобы быть уверенным, что вы всегда будете в курсе подачи документов.

При работе с такой службой расчета заработной платы, как Wrapbook, платежи по заработной плате и ее заполнение обрабатываются за вас, поэтому вам не нужно беспокоиться о штрафах.

Но что, если я работаю не по найму?

Как ваш собственный сотрудник, вы все еще будете задумываться о том, как платить налог на самозанятость. Когда вы работаете не по найму, вы должны быть в высшей степени многозадачным, и мы готовы помочь вам!

Порядок уплаты налогов на заработную плату для самозанятых действительно отличается от заработной платы работника / работодателя, поэтому мы также обсудим некоторые различия, с которыми вам придется иметь дело.

Как платить налог на самозанятость

Самозанятость дает свои удивительные свободы и возможности в вашей работе.Но у него также есть свои уникальные проблемы.

Как рассчитать налог на заработную плату — Самостоятельная занятость заставит вас выполнять большую часть работы самостоятельно. Но эй! У тебя есть контроль. Окружите себя растениями и займитесь этим.

Налоги на заработную плату самозанятых часто называют налогом SECA или Законом о взносах на самозанятость. Как и в случае с бизнесом, вы будете нести ответственность за оплату медицинских услуг и налога на социальное обеспечение. И применяются те же проценты, что и работник и работодатель.Налоги FICA составляют 15,3% от вашей общей чистой заработной платы: 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.

Хотя эти проценты будут разделены между работником и работодателем для бизнеса — 7,65% выплачиваются каждой стороной — вам придется покрывать обе стороны. Однако вы можете вычесть эквивалентный взнос работодателя из вашего валового дохода при расчете подоходного налога.

И, конечно, подать надо.

Для ежегодной подачи вы подаете форму 1040 с указанием рассчитанного дохода.Что касается вопроса о том, когда должны быть уплачены налоги на заработную плату для самозанятости, вам нужно будет ежеквартально подавать и подавать свои налоги на заработную плату самозанятых лиц с помощью формы 1040-ES.

Депозиты также можно платить через электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS).

Налоги на самозанятость имеют массу соображений — проконсультируйтесь с налоговым специалистом.

Когда вы сетуете на , как мне заплатить налоги на заработную плату? , помните, что сейчас существует огромное сообщество людей, выбирающих свободу самозанятости.Есть много ресурсов для самозанятости, которые помогут вам в этом. И, к счастью, расчет налога на заработную плату очень похож на бизнес.

Победите страх перед налогами на заработную плату!

Поверьте мне, мы знаем, что это может быть невероятно пугающим, когда вы сталкиваетесь с заполнением форм и приближающимися крайними сроками, когда вы впервые разбираетесь в том, как платить налоги на заработную плату.

Но как только вы спускаетесь по ступенькам вниз, эти, казалось бы, бесконечные моменты «как мне платить налоги на заработную плату?» или «как мне заплатить сотрудников налогов на заработную плату?» станет реже.

Требуется терпение, прохождение одного или двух примеров расчета налога на заработную плату и всего несколько циклов, чтобы разобраться в вещах.

Подведение итогов

Как бизнес, вы выполняете несколько обязанностей — как рассчитать налоги на заработную плату — это только одна. К счастью, с расширением специализированных предприятий появились новые решения, которые могут помочь.

От контрольных списков соответствия до услуг по начислению заработной платы, таких как Wrapbook, воспользуйтесь ресурсами и профессионалами, которые помогут вам с этими, зачастую утомительными, расчетами налогов и платежей.

Налоги на заработную плату 2021 | Сроки, ставки и обязанности работодателя

Что такое налоги на заработную плату?

Налоги на заработную плату, иногда называемые налогами на занятость, — это любые налоги, удерживаемые или рассчитываемые как процент от заработной платы работника. Это включает удержание подоходного налога на федеральном уровне и уровне штата, налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, федеральные налоги и налоги штата по безработице, а также налоги штата и местные налоги на заработную плату. Большая часть налоговых поступлений с фонда заработной платы используется для управления программами государственных пособий.

Владельцы малого бизнеса несут ответственность за удержание, отчетность и уплату налогов на заработную плату. Когда вы платите своим сотрудникам, есть определенные налоги, которые вы должны удерживать из их зарплаты. Вы также должны платить долю налога на заработную плату работодателя. Добавьте к этому ответственность за заполнение налоговых форм и внесение налоговых депозитов с заработной платы, и неудивительно, что большинство владельцев малого бизнеса испытывают страх.

К счастью, налоги на малый бизнес, включая налоги на заработную плату, не так сложны, как кажется.Вам просто нужно понимать различные виды налогов на заработную плату, кто несет ответственность за их уплату, а также сроки подачи и оплаты. Мы объясним все, что вам нужно знать о налогах на заработную плату, и укажем последние ставки и сроки подачи заявок на 2020 календарный год.

Обзор

Налоги на заработную плату — это налоги, используемые для финансирования таких программ, как социальное обеспечение, медицинское обслуживание и страхование от безработицы. Удержание подоходного налога также является одним из видов налога на заработную плату. Поскольку U.Правительство S. делится на федеральную, штатную и местную юрисдикцию, есть федеральные, штатные и местные налоги на заработную плату.

Вот обзор налогов на заработную плату:

Федеральные налоги на заработную плату

Это три основных федеральных налога на заработную плату:

  1. Удержание федерального подоходного налога
    • Когда работодатель платит работнику, работодатель несет ответственность за удержание надлежащих сумм из зарплаты работника.
    • Удерживаемые суммы определяются таблицами федерального подоходного налога, ставкой заработной платы и льготами, заявленными сотрудником в форме W-4.
  2. Налоги FICA — Medicare и социальное обеспечение
    • Сотрудники и работодатели платят налоги FICA, которые финансируют программы Medicare и социального обеспечения.
    • Работодатели должны удерживать налоги FICA из зарплаты сотрудника и сообщать удержанные суммы в IRS.
    • Работодатели также платят и отчитываются о своей доле налогов FICA.
  3. Налоги FUTA — Федеральная служба по безработице
    • Работодатели вносят всю сумму, причитающуюся по налогам FUTA.Налоги FUTA финансируют пособия по безработице, которые люди получают в случае потери работы.

Государственные и местные налоги на заработную плату

Как и федеральное правительство, правительства штатов и местные органы власти также имеют налоги на фонд заработной платы, включая подоходный налог штата и налог штата по безработице (SUTA). Местные налоги различаются и могут включать в себя все, от фиксированного подоходного налога до многоуровневого налога на транспорт или школьного совета.

Это три основных типа государственных и местных налогов на заработную плату:

  1. Удержание государственного подоходного налога
    • Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг — единственные штаты, в которых отсутствует подоходный налог.
    • Теннесси и Нью-Гэмпшир облагают налогом только дивиденды и процентный доход, но не заработную плату.
    • В других штатах работодатели несут ответственность за удержание государственных и местных налогов на прибыль из заработной платы работника.
  2. Налоги SUTA —Государственная безработица
    • Работодатели также должны платить налог по безработице на государственном уровне. Однако, если у работодателя есть постоянная запись о своевременных платежах по налогам SUTA, он может потребовать кредит, который снижает их налоги FUTA.
  3. Прочие государственные и местные налоги на заработную плату
    • Дополнительные налоги на заработную плату зависят от региона. Налоги могут включать выплаты по страхованию инвалидности, выплаты в связи с отпуском по семейным обстоятельствам и многое другое.

Какова ставка налога на заработную плату на 2020 год?

В конечном итоге, поскольку налоги на заработную плату состоят из нескольких отдельных налогов, не существует единой ставки налога на заработную плату . Поэтому, как вы увидите в таблице ниже, мы разбили все ставки налога на заработную плату на 2020 год, а также указали, кто несет ответственность за уплату каждого налога, и размер заработной платы, к которой применяется этот налог.

Ставки налога на заработную плату на 2020 год

Федеральный подоходный налог

от 10% до 37%

Нет *

от 10% до 37%

Вся заработная плата

Государственный подоходный налог

от 0 до 13,3%

Нет *

от 0% до 13,3%

Вся заработная плата

Налог на социальное обеспечение

6.2%

6,2%

12,4%

Заработная плата до 137 700 долларов США
(по сравнению со 132 900 долларов США в 2019 году)

Налог Medicare

1,45%

1,45%

2,9%

Вся заработная плата

Подоходный налог Medicare

0,9%

Нет

0.9%

Вся заработная плата, выплачиваемая сверх 200 000 долларов США
для индивидуальных лиц, подавших документы, 250 000 долларов США для лиц, подавших совместную декларацию

Федеральный налог на безработицу

Нет

6%

6%

Заработная плата до 7000 долларов США

Государственный налог по безработице

Зависит от

Зависит от

от 1% до 3.7%

Зависит от

* Работодатели должны отдельно платить налоги на бизнес и подавать налоговую декларацию.

При расчете налогов на фонд заработной платы следует иметь в виду, что учитываются все виды заработной платы. Заработная плата, чаевые, бонусы, комиссионные, сверхурочная работа, задолженность по выплате зарплаты и накопленная выплата по болезни — все это считается налогооблагаемым доходом. Однако, помимо обычной заработной платы, другие виды заработной платы называются дополнительной заработной платой.

IRS предлагает работодателям несколько различных вариантов удержания налогов на дополнительную заработную плату.Вы можете рассматривать их как обычную заработную плату или отдельно удерживать с них фиксированный налог. Фиксированная ставка налога составляет 37%, если работник получает дополнительную заработную плату, превышающую 1 миллион долларов в год. Ставка снижается до 22% для дополнительной заработной платы в размере 1 миллиона долларов или меньше.

Как работают налоги на заработную плату?

Теперь, когда мы лучше понимаем, что такое налоги на заработную плату и каковы будут различные ставки налога на заработную плату на 2020 год, давайте разберемся, как эти налоги работают более подробно.

Налог на прибыль

Хотя подоходный налог сам по себе является особым видом налога, он обычно относится к налогам на заработную плату, поскольку работодатель несет ответственность за удержание надлежащих сумм.Эти налоги начисляются с заработков сотрудников и обычно идут на финансирование программ обороны и национальной безопасности. Работодатели несут ответственность за удержание налогов (в форме удержания из заработной платы) на основании формы W-4 налогоплательщика. Когда налогоплательщик подает свою налоговую декларацию, он либо выплатит оставшуюся сумму, либо получит возврат налога.

В целом, федеральная система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, в которой налоговые ставки выше для людей с более высокими доходами. [1] Каждый налогоплательщик попадает в категорию федеральных налогов. В 2020 году существует семь налоговых категорий в зависимости от вашего заработка и статуса подачи — 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Например, одинокий податель налоговой декларации, получающий годовой оклад в 60 000 долларов, попадет под 22% налоговую категорию. Для налогов, подлежащих уплате в апреле 2020 года, это физическое лицо должно заплатить 4543 доллара США плюс 22% на любые суммы, превышающие 39 475 долларов США.

Подоходный налог штата значительно различается от штата к штату, но в большинстве штатов, где есть подоходный налог, применяется прогрессивный подоходный налог.В семи штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Нью-Гэмпшир и Теннесси взимают подоходный налог только с процентов и дивидендов, а не с обычных доходов от работы. Как вы можете видеть на рисунке ниже, Калифорния взимает самый высокий государственный подоходный налог, 13,3%, с сотрудников с годовой заработной платой в 1 миллион долларов или выше.

Источник изображения: Налоговый фонд

Налоги FICA

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах.Налоги FICA используются для финансирования национальных программ социального обеспечения и Medicare, и как работодатели, так и работники платят эти налоги.

Налоги FICA фактически состоят из трех разных налогов:

  • Налог на социальное обеспечение — Работодатели и работники платят 6,2% от заработной платы до 137 700 долларов. Это означает, что максимальный годовой налог на социальное обеспечение составляет 17 074,80 долларов США, равномерно распределяемый между работодателем и работником.
  • Налог на Medicare — Работодатели и работники платят 1.45% налога на Medicare. Ограничения по заработной плате нет, поэтому чем больше зарабатывает сотрудник, тем больше он и работодатель будут платить в виде налога на Medicare.
  • Дополнительный налог Medicare — Высокооплачиваемые сотрудники должны платить дополнительный налог в размере 0,9% от Medicare. Работодатели должны начать удерживать этот налог из зарплаты работника, как только его заработная плата достигнет 200 000 долларов. В зависимости от совокупного совокупного дохода сотрудника (с супругом) и статуса регистрации он может получить возмещение этого налога. Доля работодателя в подоходном налоге Medicare не взимается.

Частные предприниматели платят долю работодателя и работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare, что означает 12,4% дохода от бизнеса для налогов на социальное обеспечение и 2,9% дохода от бизнеса по программе Medicare. Владелец индивидуального предприятия, партнер в полном товариществе, член компании с ограниченной ответственностью, а также независимые подрядчики и фрилансеры считаются самозанятыми и, следовательно, должны платить эти налоги на самозанятость.

Налоги FUTA и SUTA

FUTA означает Федеральный закон о налоге на безработицу, а SUTA (Закон о государственном налоге на безработицу) является государственной составляющей.Налоги FUTA используются для финансирования программ компенсации по безработице. Люди получают пособие по безработице, когда теряют работу.

Налоги FUTA и SUTA платят только работодатели. Это , а не налогов, которые вы удерживаете из зарплаты сотрудника. Федеральный налог FUTA составляет 6%, и налог взимается с первых 7000 долларов, которые вы платите сотруднику каждый год. Таким образом, максимальный налог FUTA составляет 420 долларов на сотрудника в год.

Как вы можете себе представить, налоги SUTA значительно различаются в каждом штате: от 1% в Айове до 3%.689% в Пенсильвании. Федеральное правительство предоставляет кредит в размере 5,4% работодателям, которые полностью и своевременно уплачивают налоги SUTA, в результате чего эффективная налоговая ставка FUTA снижается до 0,6%. Единственное исключение — если ваш штат является государством со сниженным кредитом. В 2019 году только Виргинские острова США могут быть государством с сокращенным кредитом. Вы должны платить налоги SUTA в любом штате, где у вас есть сотрудники.

Частные предприниматели не платят налоги FUTA или SUTA, и, следовательно, они не имеют права на получение пособия по безработице.

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату

Имея в виду всю эту информацию, вам может быть интересно, что вы, , должны делать, как владелец малого бизнеса, когда речь идет о налогах на заработную плату. По сути, как работодатель вы должны соблюдать определенные государственные требования.

В частности, обязанности работодателя по налогу на заработную плату включают следующее:

  • Отчитываться и уплачивать долю налога на заработную плату работодателю в соответствующие федеральные, государственные и местные органы власти.
  • Рассчитайте долю сотрудников в налогах на заработную плату и удерживайте эти суммы из зарплаты сотрудников во время каждой выплаты заработной платы в вашем графике.
  • Подать налоговую декларацию о заработной плате в соответствии с установленными налоговыми сроками.
  • Предоставлять налоговую документацию сотрудникам и независимым подрядчикам, например форму W-2 и форму 1099-MISC.
  • Учет расходов по заработной плате при балансировании бухгалтерских книг.

Если вы не хотите выполнять эти обязанности самостоятельно, программное обеспечение для расчета заработной платы или профессиональная организация-работодатель могут помочь вам соблюдать федеральные, государственные и местные требования.Вы также можете выбрать работу с бухгалтером или налоговым экспертом для получения совета по управлению процессами расчета заработной платы и правильной и своевременной подаче налоговой декларации.

Как работодатель, вы несете ответственность за заполнение, подачу и распространение форм W-2 для своих сотрудников в конце каждого года. Источник изображения: IRS

Сроки и формы налога на заработную плату для работодателей

Как вы выполняете свои обязанности по налогу на заработную плату как владелец малого бизнеса?

В IRS действует распределительная система для большинства налогов на заработную плату, что означает, что вы должны вносить свои налоги на заработную плату в течение года.Вам также необходимо будет указать эти налоги в соответствующих налоговых формах.

Вот важные сроки и формы, которые вам необходимо знать для каждого типа налога на заработную плату. Обратите внимание, что если крайний срок подачи заявок приходится на праздничные или выходные дни, у вас есть до следующего рабочего дня.

Требования FICA к подаче налоговой декларации и подоходного налога

Вы должны заполнить и подать форму IRS 941, чтобы сообщить о налоге FICA и федеральном подоходном налоге, которые вы удержали из заработной платы своих сотрудников.Форма 941 заполняется ежеквартально в последний день месяца, следующего за концом квартала.

Вот график сроков подачи формы 941:

  • Первый квартал: Срок погашения 30 апреля, за период с 1 января по 31 марта
  • Второй квартал: Срок погашения 31 июля, за период с 1 апреля по 30 июня
  • Третий квартал: Срок погашения 31 октября, за период с 1 июля по 30 сентября
  • Четвертый квартал: Срок погашения 31 января, за период с 1 октября по 31 декабря

В большинстве случаев вам следует , а не отправлять какие-либо налоговые платежи вместе с формой 941.Вам нужно будет отдельно внести налоги FICA и удержанные налоги на прибыль, которые вы указываете в форме 941. Вы можете внести эти налоги в электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS). Налоговые депозиты подлежат уплате либо раз в две недели, либо ежемесячно в зависимости от суммы ваших налоговых обязательств по заработной плате в течение годичного периода ретроспективного анализа (с 1 июля по 30 июня).

В течение этого периода, если вы указали налоги в размере 50 000 долларов или меньше в форме 941, вы вносите ежемесячный вклад. В этом случае налоги на платежи, произведенные в течение определенного месяца, подлежат уплате до 15-го календарного дня следующего месяца.Если в течение периода ретроспективного анализа вы указали налоги на сумму более 50 000 долларов США в форме 941, значит, вы вносите вклад каждые пол недели. В этом случае налоги за среду, четверг или пятницу подлежат оплате до следующей среды. Налоги за понедельник, вторник, субботу или воскресенье необходимо уплатить до следующей пятницы.

Форма 941 IRS используется для отчетности FICA и федерального подоходного налога. Источник изображения: IRS

Требования к подаче налоговых деклараций FUTA и SUTA

Помимо заполнения формы IRS 941 для FICA и федерального подоходного налога, вам необходимо заполнить и подать форму IRS 940, чтобы сообщить о налогах FUTA.Крайний срок подачи этой формы — 31 января, продлен до 10 февраля для владельцев бизнеса, которые вовремя внесли свои налоги FUTA.

Квартальные крайние сроки для внесения ваших налогов FUTA — 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января (идентично крайним срокам подачи для формы 941). Как и в случае с налогами FICA, вы должны вносить налоги FUTA на EFTPS. Однако, если ваше налоговое обязательство по FUTA составляет менее 500 долларов в год, вы можете включить платеж вместе с формой 940 вместо того, чтобы вносить налоги на ежеквартальной основе.

На уровне штата вы должны подавать ежеквартальные подробные отчеты о заработной плате для документирования сумм SUTA.

Форма 940 IRS используется для отчетности по налогам FUTA. Источник изображения: IRS

Обязанности по налогу на заработную плату сотрудников

Хотя вы, как владелец малого бизнеса, в основном будете нести ответственность за уплату налога на заработную плату работодателю, важно понимать, какие налоговые обязательства по заработной плате несут ваши сотрудники. Обязанности по налогу на заработную плату сотрудников включают следующее:

  • Укажите правильную информацию об удержании в форме W-4.
  • Обновляйте форму W-4 всякий раз, когда есть изменения в налоговых льготах сотрудника, например, при вступлении в брак или рождении ребенка.
  • Регулярно просматривайте квитанции о заработной плате и убедитесь, что работодатель делает правильные вычеты.
  • Сообщите работодателю, если вы не получите W-2 до начала февраля.
  • Подать налоговую декларацию до 15 апреля.

В конечном счете, обмен точной информацией должен быть совместным процессом между работодателем и работником. Также рекомендуется проверять своих сотрудников один или два раза в год, чтобы убедиться, что вся их личная и налоговая информация актуальна.

Налоги на заработную плату: советы для достижения успеха

В конце концов, учитывая огромное количество налогов, правил и сроков, налоги на заработную плату могут показаться очень устрашающими. Однако, к счастью, помимо лучшего понимания того, как работают эти налоги, вы можете предпринять ряд других действий, чтобы гарантировать, что вы выполняете все свои обязанности как работодатель.

Во-первых, вы можете использовать программное обеспечение для расчета заработной платы, которое поможет вам автоматизировать расчеты, удержания, депозиты и отчетность.Затем вы можете поработать с профессионалом — бухгалтером, налоговым экспертом или консультантом по персоналу, чтобы оценить соблюдение требований к заработной плате и убедиться, что у вас все настроено правильно и соблюдаются все необходимые сроки. В частности, когда дело доходит до подачи и уплаты налогов, всегда полезно инвестирование в профессиональные налоговые консультации — в конце концов, если вы подадите поздно или неправильно, IRS может взимать штрафы или сборы.

Наконец, вы можете внедрить процесс расчета заработной платы, который длится в течение всего года, чтобы вы знали, что делать, когда приходит новый сотрудник, когда сотруднику нужно изменить свой статус и когда вам нужно заплатить налоги.Вы также должны быть в курсе всех обновлений, которые вносятся в федеральные законы или законы штата в отношении налогов на заработную плату или ставок налога на заработную плату. Таким образом, вы выполняете все свои налоговые обязательства по заработной плате, сводя к минимуму вероятность ошибок или других проблем, которые могут негативно повлиять на ваш бизнес.

Источники статьи:

  1. TaxPolicyCenter.org. «Прогрессивны ли федеральные налоги?»

Федеральный налог на заработную плату — SurePayroll

Во время работы в любой компании сотрудник должен платить подоходный налог в государственные программы, такие как Социальное обеспечение и Медикэр.Через федеральный налог на заработную плату работодатель удерживает деньги с работника и выплачивает их правительству.

Налоги на заработную плату, также называемые «налогами на трастовые фонды», поскольку они находятся в доверительном управлении для социального обеспечения и IRS, включают подоходный налог, а также денежные средства, удерживаемые для Medicare и Social Security. Налог Федерального закона о страховых взносах (FICA) — это налог на заработную плату, которым финансируются программы Medicare и Social Security. Сумма налогов FICA, удерживаемых с работников, должна дополнительно соответствовать работодателю.

В настоящее время сумма, удерживаемая для социального обеспечения из заработной платы сотрудников, составляет 6,2%, но в 2018 году она вернется к своей обычной ставке 6,2%. Работодатели также должны платить 6,2%. Точно так же текущая налоговая ставка в размере 1,45%, удерживаемая для Medicare, также должна сопровождаться дополнительными 1,45%. Хотя налоги на социальное обеспечение ограничены, для Medicare такого ограничения не существует. Размер удерживаемых налогов по федеральному подоходному налогу определяется на основании информации, предоставленной работником в форме W4; эта информация может измениться в процессе работы.

Ответственность за сбор и распределение налогов с заработной платы в IRS лежит исключительно на работодателе, а не на работнике. В дополнительные обязанности работодателя входит правильный расчет налогов, а также своевременная подача налоговой отчетности по заработной плате. Распределение федерального налога на заработную плату осуществляется ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от суммы причитающихся налогов на заработную плату. Компания с меньшим количеством сотрудников обязана ежемесячно распределять налоги на заработную плату. При увеличении числа сотрудников необходимо еженедельное налогообложение, в зависимости от законов штата.

Федеральный налог на заработную плату уплачивается в IRS в основном в электронном виде. Крупные платежные ведомости необходимо подавать в электронном виде. После того, как налоги поданы в IRS, они распределяются по программам FICA Medicare и Social Security.

Отчеты о сумме собранных налогов на заработную плату, включая подоходный налог и налоги FICA, должны подаваться ежеквартально в IRS с формой 941, которая называется «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя». В этой форме должна быть указана точная сумма всех собранных налогов на заработную плату, а также все денежные средства, депонированные на ежемесячной или полунедельной основе.

Налоговые льготы на заработную плату для работодателей, пострадавших от COVID-19

Эта статья была первоначально опубликована 19 июня 2020 г. и была обновлена.

В ответ на пандемию COVID-19 Конгресс создал четыре программы налоговых льгот на заработную плату для работодателей в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) и Законом о реагировании на коронавирус для семей (FFCRA) весной 2020 года и позже расширил те, что в Законе о консолидированных ассигнованиях (CAA), принятом в конце декабря 2020 года.Эти программы предоставляют отсрочку налогообложения или налоговый кредит на покрытие расходов работодателя на заработную плату (т. Е. Часть определенных налогов на заработную плату, взимаемую работодателем), относящихся к определенной заработной плате, выплачиваемой работникам. Приемлемые работодатели могут иметь право на участие в одной или нескольких из следующих четырех программ: (1) отсрочка налога на заработную плату, (2) кредит на удержание сотрудников, (3) кредит на оплачиваемый отпуск по болезни или (4) кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Отложенные налоговые отсрочки и кредиты отражаются в форме 941 работодателя, Квартальной федеральной налоговой декларации работодателя, начиная со второго календарного квартала 2020 года.

Ниже приводится краткое описание каждой из четырех программ налоговых льгот на заработную плату, а также шаги, которые работодатели могут предпринять для использования этих программ.

Программы освобождения от уплаты налога на заработную плату

Отсрочка по налогу на заработную плату

В соответствии с законом CARES, все работодатели могут отсрочить на срок до двух лет внесение депозита и уплату своей доли налога на социальное обеспечение с заработной платы сотрудников. Суммы, обычно подлежащие выплате в период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г., могут быть отсрочены, при этом 50 процентов должны быть выплачены до декабря.31 декабря 2021 года, а оставшиеся 50 процентов — к 31 декабря 2022 года. Отсрочка применяется только к налогам на социальное обеспечение работодателя и не распространяется на налоги работодателя в рамках программы Medicare или налоговые удержания с сотрудников. Частные предприниматели также имеют право отложить выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с их чистых доходов от самозанятости.

Первоначально работодатели, получившие ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), не могли отложить налоги на заработную плату с причитающихся сумм после того, как они получили уведомление о прощении ссуды.Однако Закон о гибкости программы защиты заработной платы, принятый 5 июня 2020 года, снял это ограничение. Следовательно, работодатели, получившие ссуды в рамках ГЧП, теперь могут отсрочить налоги на заработную плату даже после прощения их ссуд.

Для получения дополнительной информации об отсрочке налога на заработную плату см. Ответы на часто задаваемые вопросы IRS, краткое изложение закона и ответы на часто задаваемые вопросы от RSM. Хотя CAA продлило другие статьи льгот по заработной плате до 2021 года, эта отсрочка закончилась 31 декабря 2020 года. Однако некоторые работодатели рассматривают возможность уплаты некоторых из отложенных налогов раньше, чем требуется, что обсуждается здесь.

Кредит удержания сотрудников

Кредит удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES предоставляет работодателям налоговый кредит на заработную плату для определенных расходов на заработную плату и страхование здоровья, выплаченных в то время, когда работодатель испытывает экономические трудности из-за COVID-19. Право на получение кредита на удержание сотрудников изначально было недоступно для заемщиков из ГЧП, но CAA задним числом изменило это, так что заработная плата, не использованная для прощения ссуды в рамках ГЧП, может по-прежнему использоваться для кредита на удержание сотрудников.

Есть два события, которые квалифицируются как экономические трудности с точки зрения удержания сотрудников. Во-первых, работодатели могут претендовать на получение кредита, если их бизнес полностью или частично приостановлен постановлением правительства из-за COVID-19. Правительственные приказы включают федеральные, государственные или местные приказы, которые ограничивают торговлю, поездки или групповые встречи (для коммерческих, социальных, религиозных или других целей), включая приказы о пребывании дома и приказы о закрытии или ограничении операций или рабочих часов.Второе событие — это значительное снижение валовой выручки работодателя, которое происходит, когда его валовая выручка за календарный квартал 2020 года составляет менее 50 процентов от его валовой выручки за тот же квартал 2019 года. квартала 2020 года превышают 80 процентов его валовой выручки за тот же квартал 2019 года.

В 2021 году CAA изменило значительное снижение валовой выручки до менее 80 процентов от соответствующего квартала 2019 года (или работодатели могут выбрать использование непосредственно предшествующего квартала по сравнению с тем же кварталом в 2019 году).

Кредит удержания сотрудников основан на квалифицированной заработной плате, выплачиваемой сотрудникам, плюс соответствующие расходы по плану медицинского страхования в период экономических трудностей работодателя. На 2020 год работодатели, насчитывающие в среднем 100 или менее штатных сотрудников (работающих не менее 30 часов в неделю) в 2019 году, могут взять кредит на все расходы на заработную плату и медицинское страхование, выплаченные всем сотрудникам во время экономических трудностей, независимо от того, работали ли сотрудники или нет. услуг за это время. Тем не менее, работодатели с более чем 100 штатными сотрудниками в 2019 году могут претендовать только на заработную плату и расходы на медицинское страхование для сотрудников, в то время как , а не , выполняющие услуги во время экономических трудностей работодателя, например, когда они уволены, уволены или работают. сокращенные часы.В 2021 году этот лимит увеличится до 500 или меньше вместо 100 или меньше.

Расходы по плану медицинского страхования включают взносы работодателя и работника до уплаты налогов на групповое медицинское, стоматологическое и офтальмологическое страхование, а также взносы в соглашения о возмещении медицинских расходов (HRA) и счета гибких расходов на здравоохранение (FSA). IRS недавно изменил свою позицию в отношении учета расходов на страхование здоровья сотрудников, не оказывающих услуги. Первоначально закон интерпретировался таким образом, что работникам должна была выплачиваться заработная плата, когда они не работали, чтобы их расходы на медицинское страхование имели право на получение кредита.Однако 7 мая 2020 года IRS решило, что расходы по плану медицинского страхования могут претендовать на кредит, даже если сотрудники не получали заработную плату (например, во время увольнения или увольнения) или получали сниженную заработную плату за работу по сокращенному графику.

Кредит удержания сотрудников составляет 50 процентов от заработной платы, выплаченной в период с 13 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г., плюс соответствующие расходы по плану медицинского страхования, и ограничен суммой 5000 долларов США на сотрудника (50% от заработной платы и расходов по плану медицинского страхования в размере до 10 000 долларов США). на 2020 год. С 1 января 2021 года по июнь.30 января 2021 года кредит составляет 70 процентов от заработной платы, выплачиваемой до 10 000 долларов в квартал на одного сотрудника. На расчет суммы удержания сотрудника влияет, если работодатель также требует других кредитов, таких как оплачиваемый отпуск по болезни FFCRA или оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, кредит по семейным и медицинским отпускам по разделу 45S или кредит по возможности трудоустройства по разделу 51, а также любые использованные заработные платы. кредит на удержание сотрудников также не может быть использован для прощения ссуды ГЧП.

Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы IRS о кредитах на удержание сотрудников и краткое изложение вопросов и ответов RSM на 2020 год.Для получения дополнительной информации об изменениях в системе удержания сотрудников в 2021 году см. Видео RSM об этих благоприятных для налогоплательщиков изменениях.

Кредит оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам

Работодатели со штатом менее 500 сотрудников должны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам сотрудникам, пострадавшим от COVID-19, с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года в соответствии с FFCRA. CAA продлило эту дату до 31 марта 2021 года. При подсчете количества сотрудников для связанных работодателей применяются правила агрегирования в соответствии с Законом о семейных и медицинских отпусках.

Сотрудники имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до 80 часов, если они не могут работать или работать удаленно из-за необходимости поместить в карантин или обратиться за медицинским диагнозом COVID-19, ухода за кем-то, находящегося на карантине, или ухода за ребенком из-за того, что ребенок школа или детский сад закрыты или детский сад недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19. Сотрудники получают свою обычную заработную плату или соответствующую минимальную заработную плату, если она больше, до 511 долларов в день (всего 5110 долларов) за отпуск по уходу за собой или 2/3 заработной платы до 200 долларов в день (всего 2000 долларов) за отпуск по уходу для других или ребенка.

Сотрудники имеют право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, если они не могут работать или работать удаленно из-за того, что они ухаживают за ребенком из-за закрытия детской школы или детского сада или отсутствия детского сада из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19. После использования оплачиваемого отпуска по болезни правомочные сотрудники могут получить до 10 недель оплачиваемого семейного отпуска за 2/3 своей обычной заработной платы до 200 долларов в день (всего 10 000 долларов).

Работодатели, выплачивающие заработную плату в связи с отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам, имеют право на зачет выплаченной заработной платы, плюс соответствующий налог работодателя по программе Medicare и расходы по плану медицинского страхования для этих сотрудников.Расходы по плану медицинского страхования включают отчисления работодателя и работника до уплаты налогов на групповое медицинское, стоматологическое и офтальмологическое страхование, а также взносы в HRA и FSA в области здравоохранения. Этот возвращаемый кредит применяется к налогам работодателя на социальное обеспечение на заработную плату, выплачиваемую всем работникам. FFCRA предоставляет работодателям дополнительные налоговые льготы, поскольку оплачиваемый отпуск освобожден от доли работодателя в налоге на социальное обеспечение.

Руководство Министерства труда (DOL) по обязательному оплачиваемому отпуску по болезни и оплачиваемому семейному отпуску включает часто задаваемые вопросы и временные правила.Дополнительная полезная информация доступна на веб-сайте DOL FFCRA. IRS опубликовало ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых льготах на заработную плату, связанных с оплачиваемым отпуском. RSM обобщил часто задаваемые вопросы DOL об оплачиваемом отпуске и ответы на часто задаваемые вопросы IRS о соответствующих налоговых льготах на заработную плату.

Использование программы льгот по налогу на заработную плату

Право работодателя на льготы

Первым шагом в использовании программ налоговых льгот на заработную плату является определение того, имеет ли работодатель право на участие в данной программе.Как отмечалось выше, квалификационные требования различаются в зависимости от программы, поэтому работодатель может иметь право участвовать в некоторых, но не во всех программах. Определение права на получение кредита для удержания сотрудников может быть особенно сложной задачей из-за правил агрегирования для связанных работодателей и необходимости определения экономических трудностей путем анализа нескольких правительственных распоряжений и / или сбора различных финансовых данных. Работодателям, возможно, придется поработать со своими профессиональными консультантами, чтобы определить соответствие требованиям.

Соответствие расходов

Как только работодатель определяет, что он имеет право на участие в программе, он должен указать сотрудников и их расходы (такие как заработная плата, налоги на заработную плату и расходы по плану медицинского страхования), которые учитываются в программе.Они будут отличаться в зависимости от требований каждой программы. Приемлемые расходы должны быть определены до того, как можно будет рассчитать сумму отсрочки или кредита за квартал.

Работодателям может потребоваться использовать новые коды заработной платы для определения приемлемой заработной платы для определенных сотрудников. Некоторые системы начисления заработной платы работодателя могут не быть настроены для автоматического отслеживания соответствующих расходов, поэтому работодателям может потребоваться собрать некоторые или все необходимые данные с помощью других процессов. Кроме того, работодатели, использующие сторонних поставщиков заработной платы, захотят получить четкое представление о том, какую информацию поставщик заработной платы может получить непосредственно из системы расчета заработной платы и какую дополнительную информацию необходимо предоставить работодателю.

Расчет отсрочки и кредита, финансирование

Следующим шагом в процессе является расчет суммы отсрочки по налогу на заработную плату и кредитов. Системы работодателя могут не выполнять эти расчеты автоматически, поэтому может потребоваться определение сумм другими способами. Роль стороннего поставщика платежных ведомостей на этом этапе зависит от поставщика и от программы налоговых льгот. Системы сторонних поставщиков заработной платы могут легко приспособить отсрочку налога на заработную плату, но не могут рассчитывать налоговые льготы без дополнительной информации со стороны работодателя.

Стремясь позволить работодателям сохранять денежные средства во время пандемии COVID-19, Конгресс разрешает работодателям получать налоговые льготы на заработную плату за счет уменьшенных депозитов налога на заработную плату или авансовых возмещений. Сначала работодатель вычисляет свои налоговые льготы на заработную плату за определенный период и сравнивает их с причитающимися федеральными налогами на трудоустройство. Затем работодатель может уменьшить свой следующий запланированный депозит федеральных налогов на трудоустройство (как налогов работодателя, так и удержаний с работников) на сумму ожидаемых кредитов.

Если кредиты превышают сумму причитающегося депозита, работодатель может либо уменьшить последующие депозиты федерального налога на занятость, либо запросить авансовый возврат кредита, заполнив Формы 7200, Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19. В качестве альтернативы работодатель может подождать, пока он не заполнит свою квартальную форму 941, чтобы получить денежные средства, связанные с кредитом.

Форму 7200 можно подать в любое время до конца месяца, следующего за кварталом, в котором была выплачена соответствующая заработная плата.Однако форма не может быть подана после того, как форма 941 за четвертый квартал была подана, или для запроса авансового платежа по любому ожидаемому кредиту, по которому депозиты были ранее уменьшены.

Пример 1: Работодатель рассчитал кредит в размере 50 000 долларов и имеет 80 000 долларов федеральных налогов на заработную плату, подлежащих уплате на заработную плату для всех своих сотрудников за определенный период. Работодатель может удержать ожидаемый кредит в размере 50 000 долларов из подлежащих уплате налогов в размере 80 000 долларов, а оставшиеся 30 000 долларов внести в свой обычный график депозита.В качестве альтернативы работодатель может внести полные 80 000 долларов США и получить возмещение 50 000 долларов США по кредиту после заполнения квартальной формы 941.

Пример 2: Работодатель рассчитал кредит в размере 100 000 долларов и имеет 80 000 долларов федеральных налогов на трудоустройство, подлежащих уплате за определенный период. Работодатель может удержать 80 000 долларов в качестве ожидаемого кредита из причитающихся федеральных налоговых депозитов. Затем он может подать форму 7200, чтобы получить дополнительные 20 000 долларов, или подождать и получить дополнительные 20 000 долларов, запросив возмещение в своей ежеквартальной форме 941.В качестве альтернативы, если работодатель решит не удерживать 80 000 долларов США в качестве ожидаемого кредита из своих федеральных налоговых депозитов, он может получить возмещение в размере 100 000 долларов США после заполнения квартальной формы 941.

В целом, согласно уведомлению IRS 2020-22, работодатели защищены от штрафов за сокращение их депозитов по федеральному налогу на трудоустройство для этих ожидаемых кредитов. Чтобы избежать штрафов, работодатели должны (1) выплачивать квалифицированную заработную плату своим сотрудникам в календарном квартале до момента внесения требуемого депозита, (2) уменьшать размер депозита не более чем на предполагаемый кредит и (3) не заполнять форму 7200, чтобы запросить возврат аванса.

Дополнительных инструкций по авансовым платежам в рамках продленного кредита на удержание сотрудников, предоставленного CAA, пока нет.

Отчетность по отсрочкам и кредиту

Форма 941 не была пересмотрена для первого календарного квартала 2020 года, чтобы отразить положение об отсрочке депозита с 13 марта для удержания сотрудников и 27 марта для отсрочки FICA. Однако форма 941 и прилагаемые к ней инструкции были пересмотрены для второго, третьего и четвертого кварталов 2020 года, чтобы отразить применимые отсрочки по налогу на трудоустройство.Любые кредиты, рассчитанные за первый квартал, можно запросить в пересмотренной форме 941 для второго квартала.

Работодатели будут сообщать о своих отсрочках и кредитах в этой форме и сверять эти суммы с любыми уменьшенными депозитами по федеральному налогу на трудоустройство или авансовыми возмещениями. Если налоговые льготы по заработной плате превышают причитающийся с работодателя налог на социальное обеспечение, излишек может быть возвращен работодателю или применен к следующему календарному кварталу.

Пересмотренная форма 941 включает рабочий лист, который используется для расчета кредита на удержание сотрудников.Выходные данные рабочего листа используются для заполнения страниц 1 и 2 формы 941 и определения окончательного кредита, подлежащего уплате после компенсации и ранее запрошенных отсрочки или авансовых кредитов FICA.

Чтобы заполнить измененную форму 941, работодатели должны будут знать следующую информацию за календарный квартал:

  • Отложенная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение
  • Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам и распределяемые расходы по плану здравоохранения
  • Квалифицированная заработная плата для удержания сотрудников и распределяемые расходы по плану медицинского страхования
  • Квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к заработной плате за оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам.
  • Любая сумма, заявленная в рамках налоговой льготы за возможность работы (WOTC), как указано в форме 5884-C.
  • Сумма любой налоговой льготы для исследования заработной платы, заявленной в форме 8974
  • Итого авансы, полученные из форм 7200 за квартал
  • Только для дохода за второй квартал, квалифицированная заработная плата для удержания сотрудников и распределяемые расходы по плану медицинского страхования, выплаченные в первом календарном квартале с 13 марта 2020 года по 31 марта 2020 года, поскольку IRS определило, что они должны быть отражены во втором квартале. Форма 941 вместо формы 941
  • за первый квартал

Если работодатель не может точно определить и сообщить эту информацию в своей форме 941 за данный квартал, он может изменить отчет позже.Работодатель может исправить предыдущую налоговую декларацию, своевременно заполнив форму 941-X, Скорректированная федеральная налоговая декларация работодателя или требование о возмещении.

Сводка

Эти программы освобождения от уплаты налога на заработную плату дают работодателям возможность сэкономить за счет снижения налогов на заработную плату в 2020 и 2021 годах. Однако правила для программ сложны, и работодателям, возможно, придется тесно сотрудничать со своими консультантами и поставщиками заработной платы, чтобы использовать эти программы.

Чтобы быть в курсе последней информации от RSM относительно чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с коронавирусом, посетите наш Центр ресурсов по коронавирусу.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *