Все о ндс для чайников: для чайников. Что это такое простыми словами

Содержание

Входящий и исходящий НДС «для чайников» — Контур.Бухгалтерия

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия. 

В двух словах об НДС

Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей. 

НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет. 

Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу. Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.

Что значит “входящий” и “исходящий” НДС

При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.

Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.

Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.

Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС

Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость. Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.

Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

Что делать, если входящий НДС превышает исходящий

Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.

Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).

Как платят НДС предприятия на УСН или патенте

Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом. 

Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет. 

Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов. 

Ситуация 2: продавец на спецрежиме. Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру. Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности. 

Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.

Коротко о главном

  • Налог на добавленную стоимость считается входящим, когда покупатель приобретает товары и услуги с НДС.
  • Этот налог считается исходящим, когда компания отгружает продукцию или оказывает услуги своего контрагенту.
  • Разница между входящим (уплаченным) налогом и исходящим (полученным) перечисляется в бюджет, если полученный НДС больше, либо учитывается при уплате других налогов. 

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов. В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.

НДС для чайников. — Бизнес портал полезных советов

На днях разошлись с клиентом. Как бы это странно не прозвучало для бизнес-вопросов, но не из-за денег, а по идеологическим соображениям. И виной тому – принципиально разное отношение к НДС.

Кто:

Клиент – вот прям образ среднестатистического российского предпринимателя, написанный с натуры. Человек, верящий в Экономикс, в то, что «сначала надо много и тяжело работать, строя предприятие и создавая имя продукту, а потом….». На абонентке мы его никогда не обслуживали – только разовые позиции. То с сетями за него посудиться. То юристов его проконсультировать по каким-то нетипичным вопросам. То аудит провести. Рутина, в общем. И вот тут обращается с проблемой.

Проблема:

Он регулярно откупал НДС. Что такое покупной НДС и почему это плохо – предмет сильно отдельной темы, посему в рамках данного повествования будем просто исходить из константы: покупной НДС – это палево, которое бахнет точно, только вопрос когда.

Которое и случилось в нашем случае. Налоговая выявила купленный НДС, провела проверку. Запросила на предмет инфы ЗАГСы, походу выявив еще и плохоспрятанное и самостоятельно «на коленке» исполненное дробление, ковырнула склад, попутно выяснив, что на нем «лежит» столько, сколько туда не влезет, и:

— попросила положить в бюджет около 10 миллионов недоплаченного НДСа;

— сформировала базу для последующих проверок;

— выделила в отдельное дело найденное дробление;

— передала правоохранителям информацию по вскрытым «помоечкам» схемы.

Так что у клиента впереди как минимум одно, а может быть даже и два Уголовных Дела. И минус 10 миллионов.

Причина:

А причина – заведомо неверное отношение к налогам. К НДС в частности. Вы знаете, как европейский предприниматель относится к НДС? Как к чужим деньгам, за которые ему дали подержаться. Без уплаты процента, заметим. И ценообразование там исходит именно из этого: себестоимость товара + прибыль + НДС. Примитивно изобразил, но смысл отображает.

То есть еще при формировании цены товара, все исходят из того, что НДС будет уплачен. Не замотан, не замылен, а именно уплачен. Нет, конечно, там тоже есть те, кто не прочь поупражняться с НДСом. Получилось – отлично. Не получилось – ну и ладно.

Наш же предприниматель исходит из принципиально иных посылов: НДС – это всего лишь один из налогов, которые платит ОН из ЗАРАБОТАННЫХ ИМ денег. Что само по себе не соответствует ни действительности, ни здравому смыслу. И вот из заведомо кривых посылов, такие предприниматели строят как ценообразование, так и налоговую стратегию предприятия.

Давайте еще раз. Выделим 4 важных постулата:

  • 1.НДС – Это Налог с Добавленной Стоимости. Это не ваши деньги. И никогда не были вашими. Это то, что вас законодатель обязывает «прикрутить» к своей цене продаваемого товара. Отсюда п.2 —
  • 2.Платя нормально сформированный НДС, вы просто возвращаете деньги их владельцу, предварительно бесплатно «покрутив» их в своем обороте.
  • 3.Европейцы при своем ценообразовании со старта исходят из того, что НДС будет уплачен именно деньгами. В отличии от п.4 —
  • 4.Большинство российских предпринимателей суть НДСа не понимают и исходят из того, что как-нибудь от НДСа избавятся.

Инструменты.

Их два. И поверьте, их вполне хватает:

  • 1.В налоговой уже достаточно давно имеется Автоматизированная Система Контроля (АСК) НДС. Уже в третей своей реинкарнации. И эта система видит, где возникает НДС, какую цепочку прошел, и /когда/где/кем должен быть уплачен. Можно конечно «закольцевать» НДС или после себя поставить одну-две-три «помоечки»-пустышки, но это бессмысленно, так есть п.2.
  • 2.Практика правоприменения. В вопросе взыскания НДС (как и в других налоговых вопросах) презумпция невиновности не работает. Даже более того – всё с точностью до наоборот. НДС должен быть уплачен – вот то, чем руководствуются и налоговые на местах, и суды в случае споров по НДС с ФНС. Так что НДС попросят заплатить в бюджет того, до кого смогут дотянуться в сомнительной цепочке. И поверьте, это будет не нищий «пассажир» из компании-технички, а тот, у кого есть деньги.
  • Так что платить НДС за себя, и за того парня – сейчас стало нормальной практикой правоприменения, что делает все игрища с этим налогом по сути бессмысленными. Несоизмеримо проще – просто со старта его нормально администрировать и правильно (с точки зрения управленческого учета) исчислять.

Но оставим пока в стороне высокие материи, давайте вернемся к клиенту. Так вот, сделав из случившегося какие-то свои выводы, он обращается с просьбой о помощи. Но под словом «помощь» он подразумевает совсем не то, что мы.

Вникнув в ситуацию ему предложили, во-первых, профильного адвоката . Это штучный продукт, ибо 99% юристов имеющих статус адвоката, по экономике работать не в состоянии. Я за 20 лет практики познакомился лишь с тремя. Говорит, «спасибо не надо – уголовного же дела пока нет». Ладно, его выбор, идем дальше.

Во-вторых, решить проблему с кривым дроблением. Тоже не надо, ведь пока проблемы нет. А то, что они там выявили – пусть еще докажут. Удивились, пожали плечами. Но…, и это проехали.

В-третьих, предлагаем ему построить нормальную структуру бизнеса (точнее перестроить его кривую), наладить управленческий учет, организовать бухконтроль и, как вариант, взять его на юрсопровождение. И это не надо, говорит.

Тогда возникает резонный вопрос – а что вообще надо-то? Чем помочь?

— А надо, — говорит он, — посудиться с налоговой за эти 10 миллионов. А еще проинструктировать моего юриста и бухгалтера так, чтобы такие ситуации впредь не возникали.

— Начни платить НДС для начала, — говорю, — но для этого сам его научись правильно исчислять и учитывать.

— Не, — отвечает, — если я в лобовую начну платить НДС, то мне п***ец.

Час. Час времени я проводил ликбез. Объяснял, как это работает. Как работать с этими материями. Показывал, где еще ужать налоговые выплаты, не трогая НДС. Но…

— Нет, если я в лобовую начну платить НДС, то мне п***ец.

Пришлось с клиентом расстаться и не исключено, что навсегда. Ибо проблема явно идиологического характера: я ему про то, что НДС – это изначально не есть деньги налогоплательщика, а он мне:

— начну платить НДС — мне п***ец.

При столь разных изначальных посылах по одному и тому же предмету, договориться невозможно.

Всем удачи и правильного понимания сути НДС.

Что такое НДС — большая разборка темы от Сегодня — Бизнес новости

По данным Минфина, общие налоговые поступления в госбюджет-2017 составили 79,06%

Во всех подводных камнях темы «Налог на добавленную стоимость» нам помогли разобраться директор юркомпании «Прима Лидер Групп» Дина Дрыжакова, экс-сотрудник Госфискальной службы Валентин Каменчук.

Почему НДС —  главный налог?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог косвенный, который включается как надбавка в стоимость товара/услуг, оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом. Ставка НДС в Украине составляет 20%. Но НДС на экспорт — нулевой. Это нужно, чтобы уйти от двойного налогообложения: НДС платится не на родине, а в стране назначения. Это позволяет экспортерам сохранять конкуренцию в нацпроизводстве. Ставка для медизделий/лекарств — 7%. Так государство осуществляет поддержку медицины.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

В целом, НДС является главным налогом, формирующим бюджет. По данным Минфина, общие налоговые поступления в госбюджет-2017 составили 79,06%. При этом НДС с отечественных товаров (с учетом госвозмещения) составил 8,36%, НДС с импортных товаров — 31,58%. В 2018-м планируется собрать на 32% больше, чем в 2017-м. В абсолютных цифрах, по данным Госказначейства, в бюджет-2017 было собрано 250 млрд грн НДС с импорта и 180,2 млрд грн — с НДС при производстве товаров (без госвозмещения). В планах бюджета-2018 — собрать 384,3 млрд грн НДС. В январе в сводный бюджет (государственный и местные) уже поступил 31 млрд грн.

 Как появился налог на добавленную стоимость

Само понятие «налог на добавленную стоимость» впервые было сформулировано в 1954-м французским экономистом Морисом Лоре. С 1958-го платеж вошел в налоговую систему Франции, а затем завоевал Европу. В Украине НДС введен в 1992-м. Внедрение налога решало главную проблему классического налога с оборота. Он нейтрален в отношении любых производств и количества оборотов, ведь облагается налогом только добавленная стоимость товара, которую платит конечный потребитель. 

Но в реализации уплаты НДС не все так просто, как в его идейной части. Этот налог фактически платит не только потребитель при покупке товара, но и все участники, задействованные в производстве товара/услуги. Приведем пример. Покупая в магазине хлеб, человек уплачивает НДС в 20%, заложенный в цене продукта. Но до этого был хлебопекарь, который купил муку/масло, заплатил за воду/электричество и заплатил НДС. А до этого — хлебороб. Он купил комбайн, бензин, удобрения и уплатил налоги. Это позволило собрать урожай. И в этой цепочке есть еще водитель, который платит НДС при покупке запчастей и бензина! В общем, во всех этих схемах производства товаров НДС напоминает пирамиду в 20%.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Что такое налоговый кредит и налоговое обязательство, как бизнес возвращает НДС?

Возврат или возмещение налога на добавленную стоимость — отдельная тема. Давайте разберемся, как работает эта система. Сначала рассмотрим ситуацию покупки хлеба в магазине.

Покупая батон, человек платит НДС в стоимости товара. А магазин обязан выплатить в бюджет сумму полученного от покупателя НДС. Но сначала магазин купил этот хлеб у производителя и в цене покупки тоже заплатил этот налог. Выходит, сумма заплаченного магазином НДС относится в его налоговый кредит. То есть это та сумма, которую ему должен вернуть бюджет. Правда, магазин уже перепродал хлеб и в стоимость продажи заложил новую сумму НДС. С этого момента магазин уже должен заплатить в бюджет НДС с цены перепродажи — а это уже наступает налоговое обязательство.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

В итоге, имея налоговый кредит, магазин высчитывает его из суммы обязательства — остаток будет той самой суммой, которую магазин должен заплатить в бюджет. И если сумма кредита превышает сумму обязательства, возникает право возмещения НДС из бюджета — то есть возврата суммы налога от государства на счета предприятия.

Как бизнес уклоняется от уплаты налога в бюджет?

Поскольку НДС сложен в администрировании, это дает возможность использования оптимизационных схем уклонения от уплаты налога в бюджет. Рассмотрим пример. Для начала создадим некую компанию с организационно-правовой формой — ООО «Компания». Определим, что это предприятие будет работать как фермерское хозяйство. Ведь в сельхозпродукцию лучше всего спрятать НДС — сюда можно включить удобрения, сою с пшеницей и т. д.

Далее ищем кандидатуру директора, который будет проводить все схемы за некое вознаграждение. Но и ему же впоследствии нести ответственность по ст. 205 УК «Фиктивное предпринимательство» (грозит лишением свободы до 3 лет). После этого можно начинать работу по формированию мифических, то есть безтоварных операций. Это выглядит так: купили на бумаге удобрения, взяли на баланс или в аренду землю, произвели отгрузку, — вот и возникли налоговые обязательства и налоговый кредит.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Стоит учесть, что без реального сектора не обойтись — поскольку в схемах участвуют трейдеры, строители и т. д. В итоге под каждую из таких «мегакомпаний» создается еще ряд специализированных предприятий — это могут быть транзитеры, импортеры. В процессе, как правило, участвуют и перевозчики, ведь можно задействовать товарно-транспортные накладные. Вот и получилась цепочка покупатель-продавец. И тут начинается самое интересное: в длинной цепочке покупателей-продавцов кто-то не перечисляет средства в бюджет, переводит их в наличность или отправляет за границу. А в свою очередь конечный продавец товара, например, экспортер, имея право на возмещение НДС, требует вернуть деньги из бюджета, и государство вместо доходов получает убытки.

Можно ли отменить НДС или найти альтернативу?

Сейчас НДС взимают более чем в 100 странах. Средний уровень ставок колеблется в коридоре 15—25%. Если товары социально значимые, применяются сниженные ставки в 2—10%. Это правило распространяется на продукты питания, лекарства, детские товары, книги.

А теперь рассмотрим примеры. В ЕС самая большая ставка НДС в 25% установлена в Норвегии и Швеции, минимальная 17% — в Люксембурге. При этом самая низкая ставка НДС в мире — в 3% — признана на острове Джерси (владение Великобритании). А в ОАЭ — стране с одним из самых высоких доходов на душу населения на планете (в 2016-м — $72 850) — нет налогов вообще. Исключение — налог на алкоголь в 50%. Стоит отметить, в некоторых странах мира есть аналоги НДС. В Канаде существует два налога, которые складываются: государственный (5%) и провинциальный — в Онтарио (8%), Британской Колумбии (7%), Новой Шотландии (10%).

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Исходя из мировой практики, в Украине НДС можно заменить двумя видами налога — налогом на потребление и налогом с оборота. К примеру, налог на потребление по ставке 10% действует в США. Налог прост в сборе средств в бюджет, ведь плательщиком является конечный продавец. Несложен в использовании и налог с оборота. Здесь уплачивается процент от объема реализации товаров/услуг предприятия. Но важно определить размер налога с оборота (скажем, в 2—7%), чтобы предприятие работало эффективно.

Что надо знать об НДС предпринимателю

27 мая 2020 Пригодится для: Предприниматели

Когда и как зарегистрироваться плательщиком НДС, учёт налога, как формировать цену на товар с учётом НДС.

Что такое НДС

Простыми словами НДСНалог на добавленную стоимость — это надбавка к цене товара/работы/услуги: покупатель уплачивает НДС, когда покупает у вас продукцию, товары, заказывает услуги, а обязанность вести учёт по налогу и уплатить его в бюджет лежит на СПДСубъект предпринимательской деятельности (предприниматели и юридические лица).

По закону, объект обложения НДС — сделки по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины (осуществляемые как резидентами, так и нерезидентами), ввоз товаров и услуг (в том числе в виде аренды или лизинга) и вывоз товаров и услуг за пределы таможенной территории Украины (п. 185.1 НКУ).

Ставки НДС: 0% и 7%, 20% базы налогообложения, то есть стоимости товара.

Стандартно СПД уплачивают НДС по ставке 20%. Ставка налога 7% применяется в ряде случаев при поставке медизделий, препаратов и медоборудования, полный перечень есть в ст. 193 НКУ.

Ставкой 0% облагают товары для заправки или обеспечения воздушных, морских суден, космических кораблей, военного транспорта и др., которые экспортируются из Украины, весь перечень такой продукции — в ст. 195 НКУ.

Не облагаются НДС страховые услуги, зарплаты, дивиденды, роялти, ввозимые на территорию Украины товары, суммарная таможенная стоимость которых не превышает эквивалент 150 евро, в адрес одного получателя — юрлица или ФЛП. Все операции перечислены в ст. 196 НКУ.

Плательщики НДС

Платят НДС юрлица и ФЛП на общей системе и упрощённой.

На упрощёнке НДСникам доступны:

  • 3-я группа — для юрлиц и ФЛП, для них ставка ЕН 3% от дохода, а не 5%, как у неплательщиков НДС;
  • 4-я группа — для юрлиц.

Если у юрлица есть филиалы, отдельными плательщиками НДС они не считаются, так как входят в состав главного ЮЛ.

Почему компании-покупатели хотят работать с поставщиками с НДС

Если вы планируете работать с покупателями — плательщиками НДС, для вас тоже желателен статус НДСника, и вот почему.

Ваш покупатель — плательщик НДС, а вы — поставщик без НДС, значит, если покупатель заключит с вами сделку, он не получит налоговый кредит и не сможет уменьшить своё налоговое обязательство, и, как следствие, ему придётся уплатить большую сумму налога в бюджет.

Если поставщик — вы, по сути вам не так важен НДС-статус покупателя, он просто дороже покупает товар, т. к. в его стоимость включён НДС.

Как зарегистрироваться НДСником

На общей системе обязательно регистрироваться плательщиком НДС, если объём дохода за последние 12 календарных месяцев превысил 1 млн грн (ст. 181 НКУ).

Для единщиков такого обязательства нет. Поэтому, если вы на 2-й и 3-й группе получили доход больше 1 млн грн, максимум, что вы обязаны сделать, — начать использовать РРО. Регистрироваться плательщиком НДС — нет, законодательство не требует этого от вас.

При госрегистрации ФЛП или ЮЛ. Вместе с регистрационным заявлением госрегистратору подаётся заявление о регистрации плательщиком НДС с указанием желаемой даты регистрации (п. 183.7 НКУ). Заполнить заявление онлайн при регистрации СПД нет возможности.

Добровольная регистрация плательщиками НДС на 3-й группе:

  • при изменении ставки ЕН с 5% на 3%;
  • при изменении группы ЕН: с 1-й или 2-й переходите на 3-ю со ставкой ЕН 3%.

Смена системы налогообложения. Вам обязательно надо получить статус плательщика НДС при переходе с упрощённой системы на общую, если сумма облагаемых НДС операций за последние 12 месяцев превысила 1 млн грн. 

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

При переходе с общей на упрощённую. Если на общей системе были НДСником, а на упрощёнке хотите работать без НДС, к примеру, на 2-й группе, просто откажитесь от регистрации плательщиком НДС.

Заявление на регистрацию

Процедура регистрации для всех плательщиков одинакова, в налоговую, где состоите на учёте, подаёте форму 1-ПДВ.

Регистрационное заявление плательщика НДС (форма 1-ПДВ)

Подать 1-ПДВ можно только в электронном виде. Сделать это можно через кабинет плательщика: в меню «Ведення звітності» выбираете форму F1310108.

В заявлении заполняете регистрационные данные СПД, причину регистрации НДСником 

И дату, с которой вы будете считаться плательщиком НДС — первое число месяца. 

А вот если регистрируетесь НДСником, потому что превысили 1 млн грн дохода за последние 12 календарных месяцев, надо указать, когда это произошло.

Сроки подачи заявления

Сроки подачи зависят от того, добровольно регистрируетесь плательщиком НДС или нет (п. 183.9 НКУ):

  1. Доход за 12 календарных месяцев превысил 1 млн грн. Причина регистрации, которую надо указать в заявлениии — п. 181.1 розділу V ПКУ. Подать заявление надо в течение 10 дней месяца, следующего за месяцем превышения (п. 183.2 НКУ). Плательщиком НДС станете со дня внесения записи в реестр плательщиков НДС. Если не зарегистрироваться вовремя и это обнаружат налоговики при проверке, вам насчитают штрафы, исходя из обязательств за весь период, когда вы работали без НДС, а должны были. Штраф: 25 % от суммы обязательств за первое нарушение, 50 % за повторные.
  2. Добровольно регистрируетесь плательщиком НДС. Указать причину в заявлении — п. 182.1 розділу V ПКУ. Вновь созданные СПД подают заявление не позднее чем за 10 дней до начала месяца, с которого планируют стать НДСником. 
  3. Переход с упрощённой системы на общую. Доход больше 1 млн грн — не позднее 10-го числа первого месяца, с которого перешли на ОС. Причина перехода в заявлении — п. 181.1 розділу V ПКУ. Если подаёте заявление заранее, плательщиком НДС станете со дня внесения записи в реестр НДСников, а это может быть до перехода на ОС.
  4. Переход с упрощённой системы на общую, в момент перехода лимит в 1 млн грн не превышен. Причина перехода — п. 183.4 розділу V ПКУ, а также п. 182.1  розділу V ПКУ. Подать заявление можно не позднее чем за 10 дней до начала месяца, с которого планируете стать НДСником (п. 183.9 НКУ).
  5. Изменяете ставку ЕН на 3-й группе с 5% на 3%. Причина перехода в заявлении — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ и п. 183.4 розділу V ПКУ. Подача заявления, не позднее чем за 10 календарных дней до начала месяца, с которого будет применяться новая ставка. 
  6. Переходите с общей системы на упрощённую, 3-я группа с НДС. Причина перехода в заявлении — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ. Подать заявление надо не позднее, чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого начнёте работать на упрощёнке.

Если у налоговиков нет причин отказать в регистрации, в реестр плательщиков НДС ваш СПД внесут в течение 3 дней с момента подачи заявления (п. 183.9 НКУ). Присвоят индивидуальный налоговый номер (ИНН), это 12-значный код, по которому ваше предприятие будут идентифицировать в налоговой отчётности.

Проверить свои данные в реестре НДСников можно в кабинете плательщика.

Если у СПД меняется адрес, наименование юрлица или ФИО предпринимателя, вам надо подать заявление о внесение изменений в реестр. А если закрываете ФЛП — сняться с регистрации плательщиком НДС.

Учёт НДС

С момента регистрации НДСником вы обязаны выделять в стоимости вашего товара/работы/услуги НДС и оформлять все операции налоговыми накладными.

И если, к примеру, ранее ФЛП работал на упрощёнке без бухгалтера, то на НДС без специалиста по ведению учёта вам не обойтись. Это целая система со своими нюансами и расчётами.

Ключевые понятия для учёта НДС.

  • Налоговое обязательство — общая сумма НДС, которая содержится в стоимости проданных вами товаров/работ/услуг за месяц. Часто называют ещё «исходящий НДС».
  • Налоговый кредит — общая сумма НДС, которая содержится в составе стоимости приобретённых вами товаров/работ/услуг за период. Часто называют ещё «входящий» или «входной» НДС. На эту сумму вы уменьшаете своё обязательство по НДС.

Разница между этими величинами — это сумма НДС, которую нужно будет уплатить в бюджет, если налоговое обязательство больше кредита и значение положительное.

А вот если налоговый кредит выше обязательства, эта сумма подлежит возмещению вам из бюджета государства.

Как выглядит процесс учёта в течение месяца:

  1. Формируете налоговое обязательство. Вся исходящая первичка оформляется с выделением суммы НДС в стоимости товара. По первому событию (п. 187.1 НКУ) — продали товар или получили предоплату от покупателя — выписывается и регистрируется налоговая накладная клиенту. Если допустили ошибку или товар вам вернул покупатель, проводится корректировка накладных.
  2. Налоговый кредит. Когда покупаете в течение месяца товары/работы/услуги у плательщиков НДС, вам поставщики регистрируют налоговые накладные. Важно: если поставщик — неплательщик НДС, стоимость таких товаров включить в налоговый кредит вы не можете.
  3. По результатам месяца подсчитываются суммы налогового обязательства и кредита отражаются в декларации по НДС. Если обязательство больше кредита, разницу нужно уплатить в бюджет, если меньше — платить ничего не нужно, эту разницу вам может компенсировать бюджет. На включение налоговой накладной в налоговый кредит отводится 1095 дней (ст. 198.6 НКУ). Поэтому если поставщик не вовремя зарегистрировал вам налоговую накладную, можете включить её в кредит в следующих периодах. Но бывает и так: у вас большинство поставщиков НДСники и общая сумма входного НДС превышает исходящий. Тогда разницу можно подать на бюджетное возмещение. Или перенести на следующий период.
  4. Подаёте налоговую декларацию и, если есть НДС к уплате, платите.

Учёт НДС автоматизирован, через кабинет плательщика или программу M.E.Doc можно вести и контролировать учёт НДС. Можно выгружать и отправлять документы контрагентам, контролировать своевременную регистрацию накладных с их стороны, подавать отчётность, пополнять свой НДСный спецсчёт.

Как формировать цену на товар с учётом НДС

Рассмотрим на примере.

ФЛП 3-й группы ЕН, плательщик НДС, купил товары на сумму 1500 грн, в т. ч. НДС, и получил от продавца налоговую накладную.

В этой стоимости уже есть входящий НДС, его легко посчитать, разделив входящую сумму на 6 (почему именно на 6: это негласное правило расчёта, бухгалтеры используют для удобства).

Входящий НДС = 1500/6= 250 грн, а стоимость закупки товара без НДС = 1500 – 250 = 1250 грн. Эти суммы есть в налоговой накладной от поставщика.

ФЛП хочет продать этот товар со своей наценкой и с учётом исходящего НДС.

Стоимость закупки товара без НДС — 1250 грн. ФЛП хочет заложить наценку 750 грн.

Цена реализации без НДС равна: 1250 + 750 = 2000 грн. Теперь на эту цену необходимо начислить 20% НДС.

2000 × 20% = 400 грн — это ваше налоговое обязательство.

Цена реализации товара с НДС составляет: 2000 + 400 = 2400 грн.

Что получаем:

  • налоговый кредит (входящий НДС) — 250 грн,
  • налоговое обязательство (выходной НДС) — 400 грн;

НДС к уплате = 400 − 250 = 150 грн.

НДС положительный (налоговый кредит меньше налогового обязательства), нужно уплатить его в бюджет.

Поставщики — неплательщики НДС налоговые накладные не предоставляют. Значит, вы не можете включить в налоговый кредит стоимость НДС с таких товаров, а выходит, теряете часть входного НДС.

Получается большая разница между налоговым кредитом и налоговым обязательством, и в бюджет придётся уплатить большую сумму НДС. Именно поэтому СПД-НДСникам невыгодно иметь поставщиков — не НДСников.

Бывает и наоборот: большинство поставщиков НДСники, и общая сумма входного НДС превышает исходящий НДС. Тогда разницу можно подать на бюджетное возмещение.

Отчётность и уплата НДС

Подавать декларацию по НДС нужно раз в месяц, только в электронном виде.

Действует правило: если были объекты налогообложения в текущем периоде или переносятся показатели с прошлых периодов, декларация подаётся. Если деятельность не велась и отсутствуют показатели, которые отражают в отчётности, декларацию не подаёте (ст. 49 НКУ).

Сроки подачи декларации. Ранее у единщиков была привилегия: они могли выбрать квартальный налоговый период, но 23 мая вступил в силу ЗУ № 466-IX, согласно которому единщики 3-й и 4-й групп также обязаны подавать отчётность раз в месяц.

Исходя из этого, срок подачи декларации — в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днём отчётного месяца.

Задекларированный НДС надо уплатить в течение 10 календарных дней после последнего дня подачи декларации (п. 203.2 НКУ).

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

Что такое налог на добавленную стоимость – компания по бухгалтерским и аудиторским услугам

 

Эту аббревиатуру встречали в чеках все покупатели в магазинах, но что такое НДС знает не каждый. Разбираться в этом вопросе нужно не только предпринимателям, менеджерам по продажам, но и покупателям.

Из чего складывается НДС

НДС — это, прежде всего налог. Он распространяется товары, услуги, если цена превышает себестоимость. Анализируя, что такое налог на добавленную стоимость, важно понимать, что он является косвенным. В государственный бюджет его перечисляет продавец, а оплачивает покупатель.

Объяснить, что такое НДС для чайников, помогут понятия налоговый кредит и обязательство. В первом случае речь идет о сумме, которую можно снизить в конкретном отчетном периоде, потому что она была уплачена раньше производителем. Налоговое обязательство берет на себя продавец. Это сумма налоговых выплат за актуальный отчетный период. Разность этих значений — ответ на вопрос, что такое НДС простыми словами.

 

Налоговые накладные являются документальным подтверждением расчетов за товары и услуги. Другой обязательный документ — счет-фактура. Он удостоверяет фактическую поставку товара или предоставление услуги с указанием стоимости.

Расчет


С регистрации счет-фактур в бухгалтерских книгах продаж и покупок начинается учет НДС для «чайников». Только при условии тщательного ведения бухгалтерской документации расчет этого показателя не составит сложности. По этой причине ведение записей лучше поручить профессионалу, который хорошо владеет вопросом, что такое НДС и как его считать.

 

Простейший пример расчета:

  1. Магазин приобрел у производителя колбасу по 12 грн. за 1 кг, из них 2 грн. это НДС (данная сумма является для магазина налоговым кредитом, потому что производитель уже внес ее при закупке сырья).

  2. Колбаса реализована по цене 18 грн. за 1 кг, в т.ч. с НДС 3 грн. — это налоговое обязательство магазина.

  3. НДС вычисляется по формуле: налоговое обязательство — налоговый кредит, то есть 3 грн. — 2 грн. = 1 грн. Это и есть НДС. Платеж должна быть внесен в бюджет, согласно установленным ставкам.

  4. В случае, когда кредит превышает налоговое обязательство предприятие имеет право на возмещение суммы налога из бюджета.

 

Это примитивный пример расчетов. На практике все сложнее. Некоторые нюансы:

  • при доходе 1 млн. грн. предприниматель должен зарегистрироваться, как плательщик НДС;

  • налоговые накладные должны быть отражены в электронной системе документооборота;

  • прошло реформирование системы возмещения НДС;

  • уточнены сроки регистрации налоговых накладных;

  • введена процедура приостановки и корректировки налоговых накладных при оценке их рискованности.

 

В Украине законодательством предусмотрено 3 вида ставок НДС:

  1. 20% — назначается по умолчанию для всех видов деятельности, подлежащих налогообложению.

  2. 0% — применяется для некоторых финансовых операций (например, к экспорту товаров).

  3. 7% — назначается в отдельных случаях, узаконенных Налоговым кодексом (например, продажа фармацевтических препаратов).          

 

Учитывая специфику ведения бухгалтерских записей, частое внесение изменений в законодательную базу, наличие тонкостей в расчетах определение НДС лучше поручить квалифицированному специалисту.

 

Бухучет НДС: шпаргалка на все случаи. Бухгалтер 911, № 9, Февраль, 2017

п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухучет

Сумма,

грн.

дебет

кредит

1. Приобретение запасов, необоротных активов, работ/услуг

Первое событие — оплата

1.1

Перечислен аванс продавцу

371

301, 311

1200,00

1.2

Отражено право на налоговый кредит по НДС (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

644/2

200,00

1.3

Получена зарегистрированная налоговая накладная*

641

644/1

200,00

* Желаете «отложить» отражение налогового кредита на следующие периоды (в рамках 365 к. дн. с даты составления налоговой накладной)? Тогда в учете вместо этой проводки делайте запись: Дт 644/3 (для «отложенных налоговых накладных целесообразно выделить отдельный субсчет) — Кт 644/1, а в периоде включения в налоговый кредит — Дт 641 — Кт 644/3.

1.4

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

1.5

Отражен НДС при получении товаров

644/2

631, 685

200,00

1.6

Произведен зачет задолженностей

631, 685

371

1200,00

Первое событие — получение

1.7

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика (без предоплаты)

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

1.8

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

631, 685

200,00

1.9

Получена зарегистрированная налоговая накладная

641

644/1

200,00

1.10

Перечислена оплата поставщику

631, 685

311

1200,00

Если налоговая накладная не зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных

(с 01.01.2017 г. этот срок составляет 365 к. дн.)

1.11

Списана на расходы сумма НДС*

949

644/1

200,00

* Инструкция № 141 (п. 8) предписывает в случае нерегистрации налоговой накладной в течение предельного срока (сейчас этот срок составляет 365 к. дн.) списать на следующий день после окончания этого срока сумму НДС в дебет субсчета 949.

2. Продажа запасов / работ / услуг / необоротных активов

На условиях предоплаты

2.1

Получена предоплата от покупателя

311

681

1200,00

2.2

Начислены налоговые обязательства по НДС

643

641

200,00

2.3

Отражен доход от реализации

361

70

1200,00

2.4

Отражены налоговые обязательства по НДС

70

643

200,00

Первое событие — отгрузка

2.5

Отражен доход от реализации

361

70

1200,00

2.6

Отражены налоговые обязательства по НДС

70

641

200,00

3. Налоговые обязательства, доначисленные с «минбазы» по п. 188.1 НКУ

3.1

Начислены налоговые обязательства:

— по товарам/услугам на разницу:

цена приобретения — договорная стоимость

949

641

20,00

— по необоротным активам на разницу:

балансовая стоимость — договорная стоимость

— по готовой продукции на разницу:

обычная цена — договорная стоимость

4. Начисление «компенсирующих» налоговых обязательств по п. 198.5 НКУ

Начисление при приобретении товаров / услуг / необоротных активов

(если об их необлагаемом/нехозяйственном статусе известно уже при приобретении)

Первое событие — получение товаров

4.1

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

4.2

Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной

641

631, 685

200,00

4.3

Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

643/1

200,00

4.4

Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства по НДС в конце месяца сводной налоговой накладной

643/1*

641

200,00

* Если возникло право на налоговый кредит (т. е. получена зарегистрированная налоговая накладная), то начислять «компенсирующие» налоговые обязательства придется в любом случае (независимо от того, включили или нет в таком периоде налоговую накладную в налоговый кредит) ( письмо ГФСУ от 23.05.2016 г. № 11168/6/99-99-15-03-02-15).

4.5

Оплачены товары / услуги / необоротные активы

631, 685

311

1200,00

Первое событие — оплата

4.6

Перечислена продавцу предоплата за товары / услуги / необоротные активы

371

311

1200,00

4.7

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

644/2

200,00

4.8

Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная)

641

644/1

200,00

4.9

Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца в сводной налоговой накладной

643/1*

641

200,00

* Налоговики в письме от 03.12.2015 г. № 27896/5/99-99-19-03-02-16 отмечают, что периодом приобретения товаров/услуг считается отчетный период, в котором состоялось первое событие — оплата таких товаров/услуг или их оприходование либо подписание акта о предоставлении услуг.

4.10

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

644/2

631, 685

200,00

4.11

Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

643/1

200,00

631, 685

371

1200,00

Начисление по факту использования товаров / услуг / необоротных активов

в необлагаемой/нехозяйственной деятельности

(если о таком их использовании не (!) было известно при приобретении)

4.12

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

4.13

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

631, 685

200,00

4.14

Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная)

641

644/1

200,00

4.15

Начислены условные «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца сводной налоговой накладной

643/1

641

200,00

4.16

Начисленные условные «компенсирующие» налоговые обязательства включены в расходы

949

643/1

200,00

5. Купили для облагаемой деятельности — использовали в необлагаемой

5.1

В периоде, когда товары / необоротные активы начинают использоваться в необлагаемой деятельности, начислены «компенсирующие» налоговые обязательства

949

641

200,00

6. Купили для необлагаемой деятельности — использовали в облагаемой

6.1

В периоде перевода объектов в облагаемую деятельность уменьшены начисленные налоговые обязательства (на основании расчета корректировки в «компенсирующей» налоговой накладной)

641

719

200,00

7. Восстановление налогового кредита на основании бухсправки (по «старым» товарам / услугам / необоротным активам, приобретенным до 01.07.2015 г.)

7.1

Восстановлен налоговый кредит на основании бухсправки

641

719

200,00

8. Приобретение для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях (частичное распределение налоговых обязательств по п. 199.1 НКУ)

8.1

Оприходованы «двойные» товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

8.2

Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной

641

631, 685

200,00

8.3

Начислены налоговые обязательства по НДС пропорционально доле использования в необлагаемых операциях

643/1*

641

100,00

* Для того чтобы разграничивать налоговые обязательства, начисленные по п. 199.1 НКУ, от обязательств, начисленных по п. 198.5 НКУ, к субсчету 643/1 можно открыть субсчета второго порядка, например, 643/1/1 «НО по п. 198.5 НКУ» и 643/1/2 «НО по п. 199.1 НКУ».

Годовой перерасчет

8.4

Доначислены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам проведения годового перерасчета

643/1

641

50,00

949

643/1

50,00

8.5

Уменьшены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам годового перерасчета

641

643/1

50,00

643/1

719

50,00

9. Импорт товаров, запасов

9.1

Перечислены таможенным органам средства на уплату НДС

377

311

200,00

9.2

Отражен налоговый кредит по ввозному НДС на основании таможенной декларации

641

377

200,00

10. Приобретение работ, услуг у нерезидента

10.1

Начислены налоговые обязательства по НДС с услуг нерезидента (по первому событию)

644/2*

641

200,00

* Это по мнению Минфина ( п. 4.1 Инструкции № 141). На наш взгляд, тут уместнее использовать субсчет 643 с последующим закрытием расчетов по факту формирования налогового кредита. То есть последовательность записей будет такой: Дт 643/НДС — Кт 641/НДС, Дт 641/НДС — Кт 644/НДС, Дт 644/НДС — Кт 643/НДС.

10.2

Отражен налоговый кредит по НДС с услуг нерезидента (на дату составления налоговой накладной по таким операциям, при условии ее регистрации в реестре)

641

644/2

200,00

11. Корректировка налоговых обязательств и налогового кредита (ст. 192 НКУ)

Возврат предоплаты (учет у продавца)

11.1

Возвращена покупателю предоплата за товар

681

311

1200,00

11.2

Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС методом «сторно»

643

643/2*

200,00

643/2

641

200,00

* Напомним: продавец вправе уменьшить налоговые обязательства по НДС только при условии составления расчета корректировки и его регистрации покупателем ( п.п. 192.1.1 НКУ).

Рекомендуем использовать дополнительный субсчет 643/2 «Налоговые обязательства: расчеты корректировки без регистрации», который бы учитывал разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем.

Возврат предоплаты (учет у покупателя)

11.3

Возвращена продавцом предоплата за товар

311

371

1200,00

11.4

Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)*

641

644

200,00

* Покупатель обязан откорректировать налоговый кредит сразу же в периоде возникновения оснований для корректировки независимо от наличия расчета корректировки ( п.п. 192.1.1 НКУ).

Возврат товаров (учет у продавца)

11.5

Откорректирован доход по возвращенному товару

704

685 (361)

1200,00

11.6

Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС (методом «сторно»)

704

643/2*

200,00

643/2

641

200,00

* Такой вариант рекомендуем использовать, если есть разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем.

Возврат товаров (учет у покупателя)

11.7

Возвращен товар продавцу

631

281

1000,00

11.8

Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)

641

631

200,00

12. Уплата налоговых обязательств в бюджет

12.1

Перечислены денежные средства на НДС-счет в системе

315

311

1000,00

12.2

Списаны задекларированные налоговые обязательства по НДС с НДС-счета в системе

641

315

1000,00

13. Учет штрафа за несвоевременную регистрацию налоговой накладной

13.1

Начислен штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной

948*

645

100,00

* Проводку делают в том отчетном периоде, в котором от налоговиков получено налоговое уведомление-решение.

13.2

Уплачен штраф*

645

311

100,00

* Если вы планируете обжаловать штраф, то до вынесения соответствующего решения сумму штрафа следует отражать по кредиту забалансового счета 042 «Непредвиденные обязательства».

Налог на добавленную стоимость

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.

НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.

Кто является плательщиком НДС?

Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Что является объектом обложения НДС?

облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Какие существуют льготы по НДС?

Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.

Как встать на учет по НДС?

Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения. Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота. Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги). При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет. Налоговый орган выдает свидетельство налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в котором указывается дата начала возникновения налогового обязательства. По каким ставкам взимается НДС? 12 % — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % — оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками Обороты, освобожденные от НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.

Как определить налоговый период?

Налоговым периодом для НДС является квартал.

В каких случаях НДС берется в зачет?

Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость

В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?

Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Какие сроки подачи декларации по НДС?

Декларация по НДС за каждый налоговый период подается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость

Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС. Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.

В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.

Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8

Простое руководство для продавцов WordPress EDD (ЕС и Великобритания)

Если вы продаете цифровые продукты в Интернете, вам следует потратить некоторое время на изучение НДС. Проще говоря, НДС — это налог на потребление товаров и услуг в ЕС и Великобритании. Если вы думаете, что налоги в Соединенных Штатах сбивают с толку, НДС выводит это на совершенно новый уровень.

Я спустился в эту кроличью нору пару лет назад, и сегодня я собираюсь поделиться всем, что я узнал. Многие ресурсы, в которых говорится о НДС, по-прежнему не очень полезны или нелегко объяснить его.Не все из нас являются налоговыми бухгалтерами, и иногда это может быть непосильно. К счастью, для разработчиков и продавцов WordPress теперь намного проще бороться с НДС, чем раньше.

Большинство приведенных ниже примеров взяты с точки зрения бизнеса, зарегистрированного в Соединенных Штатах, но независимо от того, где вы находитесь, я думаю, вы найдете что-то полезное.

Важно: Я не юрист, поэтому проконсультируйтесь с ним, если у вас есть какие-либо сомнения относительно приведенной ниже информации.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог на добавленную стоимость товаров и услуг в ЕС и Великобритании.Вы можете думать об этом как об эквиваленте налога с продаж здесь, в штатах.

Примечание: В этом посте я отдельно рассматриваю ЕС и Великобританию. Это потому, что с января 2021 года Великобритания вышла из ЕС (Brexit). Для каждого из них требуются разные этапы НДС.

B2C

Любой бизнес, расположенный в Соединенных Штатах, должен взимать НДС за транзакции между бизнесом и потребителем (B2C) по отношению к компаниям в ЕС и Великобритании. Да, вы не ослышались.

Цена зависит от страны покупателя.Например, во Франции НДС составляет 20%, а в Венгрии — колоссальные 27%. Смотрите налоговые ставки по странам.

B2B

Для транзакций между предприятиями (B2B) вы делаете так называемый обратный НДС. Если бизнес клиента зарегистрирован в ЕС или Великобритании и имеет действующий номер плательщика НДС, он освобождается от уплаты НДС.

Вы можете представить себе номер плательщика НДС как идентификационный номер работодателя (EIN) в Соединенных Штатах. Каждый зарегистрированный бизнес в ЕС и Великобритании должен иметь его. Однако номера НДС можно публиковать публично, и часто это необходимо для юридических целей (например, в счете-фактуре или в нижнем колонтитуле вашего веб-сайта).Номера EIN, которые вы обычно хотите держать при себе.

Идентификатор плательщика НДС будет выглядеть примерно так: DE123456789 (пример из Германии). Когда кто-то покупает у вас продукт для своего бизнеса, он может ввести свой номер плательщика НДС, и с него не взимается НДС при оформлении заказа.

Разумеется, номер плательщика НДС должен быть действительным, чтобы работала обратная оплата. Вы можете легко найти номера НДС на веб-сайте Европейской комиссии. Это система в реальном времени, которая проверяет действительность идентификационных номеров НДС по базам данных, поддерживаемым государствами-членами.У решений электронной коммерции, таких как Easy Digital Downloads, есть расширения, которые могут делать это за вас автоматически.

Подтвердите номер НДС на веб-сайте Европейской комиссии

В Великобритании также есть своя собственная система проверки НДС, которую вы можете использовать на GOV.UK. Идентификатор плательщика НДС в Великобритании будет выглядеть примерно так: GB123456789 .

Подтверждение номера плательщика НДС в Великобритании

Штрафы за неуплату НДС

Есть ли штрафы за неуплату НДС? Да и нет. Честно говоря, это своего рода серая зона.

В настоящее время каждая отдельная страна ЕС, а также Великобритания, при проведении налоговых проверок обеспечивают соблюдение правил НДС.Так же, как это делает IRS. Чтобы добиться этого в Соединенных Штатах, им потребуется сотрудничество со стороны правительства Соединенных Штатов. Шансы на то, что это произойдет, маловероятны.

С учетом сказанного, вот несколько причин, по которым я настоятельно рекомендую платить НДС:

  • Душевное спокойствие. Никогда не знаешь, что может случиться. Необходимость платить налоги небольшой компании WordPress может вас погубить.
  • Люди не любят налоги, но они помогают поддерживать страны и их экономику.Если вы продаете свой продукт в страну в ЕС или Великобритании, имеет смысл помочь им поддержать и соблюдать действующие законы.
  • В будущем вы можете решить перенести свой бизнес в ЕС или Великобританию. Бумажные следы, скорее всего, последуют за вами, и тогда вы подвергнете себя большому риску проверки.
Я вижу, что многие продавцы WordPress все еще не взимают НДС, и призываю всех найти время и узнать, как это работает. 💸Нажмите, чтобы написать твит

Регистрационный номер плательщика НДС ЕС

ЕС состоит из 27 государств-членов.Великобритания вышла из ЕС 31 января 2020 года. Вы должны платить НДС каждой отдельной стране, используя ее собственную ставку НДС. Прежде чем впадать в страх, вот почему был создан мини-универсальный магазин (MOSS). Это упрощает процесс. Это позволяет вам подавать все ваши платежи по НДС сразу, а затем они обрабатывают распределение для каждого государства-члена за вас. Уф!

В каждом государстве-члене есть собственное MOSS. Если ваш бизнес зарегистрирован в США, вы можете выбрать любой MOSS в ЕС.Я лично рекомендую использовать Revenue, MOSS из Ирландии.

Ирландский НДС MOSS популярен благодаря простоте использования. См. Инструкции по регистрации.

НДС с доходов MOSS

После регистрации вы получите подтверждение от налоговой службы. Они очень дружелюбны и на удивление очень быстро отвечают. Они подтвердят вашу учетную запись и выдадут вам идентификационный номер плательщика НДС. Если вы находитесь в США, это будет выглядеть примерно так: EU123456789

После того, как вы получите свой идентификатор плательщика НДС, вам необходимо будет создать учетную запись на их веб-сайте для осуществления платежей.Для этого вам выдадут номер доступа ROS. Это отправлено физическим письмом. Если вы используете Revenue, письмо пришло из Ирландии. Для меня это заняло чуть больше недели.

Если у вас есть номер доступа ROS, вы можете использовать его для создания учетной записи на их веб-сайте вместе с загружаемым сертификатом, который вы должны использовать для входа в систему. Обязательно сохраните этот файл сертификата в безопасном месте, желательно где-нибудь с резервной копией.

Весь процесс получения действительного идентификатора плательщика НДС и запуска вашей учетной записи занимает около двух недель.

Панель управления доходами

Регистрационный номер плательщика НДС в Великобритании

Для Великобритании вы должны использовать отдельную систему из-за Brexit и больше не являясь частью ЕС. Вы можете зарегистрировать аккаунт на UK.GOV. Это даст вам доступ к тому, что они называют платформой HM Revenue and Customs.

HM Revenue & Customs

Они проведут вас через все этапы и соберут информацию о вашей компании. Я рекомендую использовать график НДС по умолчанию при регистрации. Это соответствует обычному ежеквартальному графику платежей, к которому вы, вероятно, привыкли.У них есть еще один вариант, называемый схемой годового учета НДС, если он вам нужен. Когда вы закончите, вы получите подтверждение.

Отправленная вами информация будет проверена. Проверки безопасности, которые выполняет Налоговая и таможенная служба HM (HMRC), означают, что в большинстве случаев для завершения этого процесса потребуется около недели, но иногда это может занять больше времени.

Когда я это сделал, на проверку потребовалось всего несколько дней. Они присвоят вашей компании идентификационный номер плательщика НДС в Великобритании.Если вы находитесь в США, он будет выглядеть примерно так: GB123456789 . В Великобритании его иногда также показывают в таком формате: 123 4567 89 .

Сбор НДС в Easy Digital Downloads

Прежде чем я углублюсь в НДС и Easy Digital Downloads (EDD), важно сначала упомянуть другие альтернативы.

Например,

Freemius берет на себя уплату НДС. Некоторые платежные системы, такие как FastSpring и Paddle, также могут обрабатывать НДС за вас. Причина, по которой я использую Easy Digital Downloads, — снизить комиссию продавцов.Все это отличные платформы; просто нужно делать то, что лучше всего подходит для вашего бизнеса. Использование EDD может потребовать немного дополнительных усилий, чем, скажем, Freemius, отсюда и причина этой статьи.

Хорошая новость для разработчиков и продавцов WordPress заключается в том, что существуют отличные решения для сбора и уплаты НДС при использовании Easy Digital Downloads. Раньше я использовал Quaderno (что нормально), но в 2019 году замечательная команда из Barn2 Plugins выпустила свой плагин EDD EU VAT.

НДС в ЕС для плагина EDD для WordPress

Будучи разработчиками, их команда точно понимает, что нужно продавцам, использующим EDD.Я настоятельно рекомендую его, и именно его я буду использовать в приведенных ниже примерах.

Я также должен сказать об их поддержке. Это здорово! Я написал им по электронной почте о проблеме с полем проверки НДС, и исправление было в следующем обновлении плагина. 👏

Настроить плагин EDD EU VAT

После установки модуля НДС EDD EU все, что вам нужно сделать, это включить Налоги в EDD (если вы еще этого не сделали). Разработчики постоянно обновляют плагин с указанием последних ставок НДС для каждой страны-члена ЕС.Вам не нужно беспокоиться о настройке налоговых ставок.

Включение налогов в Easy Digital Downloads

После включения налогов перейдите на вкладку «Расширения» в EDD и заполните информацию для НДС ЕС. Обязательно установите флажок «Включить информацию об НДС на странице сведений о заказе».

Убедитесь, что вы указали всю информацию о своей компании, включая номер плательщика НДС, который теперь у вас должен быть. Если у вас есть номера НДС ЕС и Великобритании, я рекомендую ввести оба. Например: EU123456789 / GB123456789 .

Настройки НДС EDD ЕС

Плагин добавляет поле номера НДС на страницу оформления заказа EDD. При этом используется «Страна выставления счета», чтобы определить, нужно ли скрывать это в зависимости от страны проживания вашего магазина. Например, наш магазин находится в США, поэтому по умолчанию это поле не отображается для жителей США.

Введите номер плательщика НДС при оформлении заказа

С мая 2021 года плагин НДС EDD EU также позволяет взимать НДС для Великобритании после выхода Великобритании из ЕС. В Великобритании используется отдельная служба проверки, и команда плагинов Barn2 обновила плагин для проверки номеров НДС в Великобритании.Вам не нужно делать дополнительную работу; он будет автоматически проверять номера НДС ЕС и Великобритании по правильным базам данных НДС. Обратный сбор НДС также действует для ЕС и Великобритании.

Предоставление надлежащего счета-фактуры по НДС

Частью сбора и уплаты НДС является предоставление надлежащего счета-фактуры. Это должно включать такие данные, как название вашей компании, адрес, сумма продажи, налогооблагаемая сумма и идентификационный номер плательщика НДС.

Хотя плагин EDD EU VAT добавляет эти данные на страницу заказа, это не лучшее решение для клиентов, чтобы скачать и распечатать что-либо позже.Поверьте мне; Если вы не реализуете простое решение для счетов-фактур с НДС, вы получите много писем. Я был здесь.

Для этого я рекомендую два разных расширения:

Вариант 1: Счета EDD

Расширение EDD Invoices предоставляет базовые счета-фактуры в формате HTML, которые клиенты могут загружать и настраивать в любое время из своей учетной записи.

Вариант 2 : Счета EDD PDF (рекомендуется)

Расширение «Счета в формате PDF» предоставляет красиво оформленный счет в формате PDF, который клиенты могут загрузить в любое время из своей учетной записи.Причина, по которой я рекомендую этот, заключается в том, что он также имеет удобную ссылку для загрузки для администраторов. Если кто-то отправит вам электронное письмо и хочет, чтобы вы предоставили ему счет-фактуру, нет простого способа сделать это с помощью варианта 1.

Счет-фактура загрузки EDD

Примечание: Плагин EDD EU VAT имеет интеграцию с обоими вышеперечисленными расширениями, поэтому добавляется вся необходимая информация об НДС.

Документ НДС на вашем сайте WordPress

Я большой приверженец документации. Не забудьте разместить на своем сайте хотя бы один документ о том, как вы собираете НДС и что они могут сделать для устранения проблем с проверкой идентификатора плательщика НДС.См. Пример на нашем сайте Perfmatters. Это сэкономит вам несколько билетов в службу поддержки.

Пример оформления НДС

Как платить НДС (ЕС и Великобритания)

НДС взимается вами и должен быть подан в налоговый орган соответствующей страны-члена ЕС. Он предоставляется через службу Revenue Online Service (ROS) в конце каждого календарного квартала, и вы должны заполнить свой отчет в течение 20 дней с этой даты.

Например, отчет за календарный квартал с января по март должен быть подан не позднее 20 апреля этого года.

  • 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
  • 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
  • 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
  • 20 января , для четвертый квартал, закончившийся 31 декабря

Это аналогично расчету налогов в США. Однако важно отметить, что ежеквартальные крайние сроки IRS не всегда совпадают с крайними сроками уплаты НДС. Поэтому не забудьте добавить в свой календарь все восемь разных дат.

Календарное напоминание об уплате НДС

Для Великобритании вы можете выбрать ежеквартальные платежи, и они соответствуют срокам для ЕС. Это немного упрощает процесс, так как вы можете одновременно платить НДС как для ЕС, так и для Великобритании. Платежи НДС в Великобритании должны быть отправлены через UK.GOV.

Экспорт данных по НДС из EDD

Когда придет время платить НДС, вам нужно будет экспортировать отчет по НДС из EDD. Плагин EDD EU VAT добавляет два новых отчета в «Загрузки → Отчеты».

Если вы находитесь в США, вас действительно интересует только основной отчет по НДС в ЕС.Таким образом, вы можете генерировать все продажи, к которым привязан НДС. Плагины Barn2 также имеют хорошее пошаговое руководство.

Отчет по экспортному НДС в ЕС

Декларация MOSS по НДС в Ирландии должна быть заполнена в евро, независимо от того, какая валюта использовалась при продаже. Однако в отчете EDD ЕС по НДС не указывается обменный курс. В CSV вы увидите собранные НДС в долларах США. Это означает, что вам необходимо конвертировать его в евро.

долларов в евро (НДС в ЕС)

Согласно данным о доходах, вам необходимо применить официальный обменный курс Европейского центрального банка (ЕЦБ), действующий в последний день календарного квартала.Эти ставки публикуются онлайн на веб-сайте ЕЦБ и обновляются ежедневно.

Доллар США в евро (ECB)

Это немного упрощает задачу, поскольку означает, что вам не нужно применять обменный курс для каждого отдельного дня, а только тот, который используется в последний день календарного квартала. Уф!

Важно отметить, что один доллар США стоит немного больше одного евро. Он колеблется от 0,83 до 0,96. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса.

долларов в евро Вот пример того, как моя таблица Google настроена для управления обменным курсом из долларов в евро. Это основано на обменном курсе 0,893.

€ € 902 сумма НДС в долларах США с курсом обмена для получения суммы НДС в евро. Затем сложите их. Таким образом, в приведенном выше примере общая сумма НДС составит 82,33 евро. В Google Таблицах или Excel вы можете создать шаблон и использовать такую ​​формулу, как = СУММ (I3 * J3) , чтобы рассчитать все автоматически.Таким образом, каждый квартал происходит довольно быстро.

долларов в фунтах стерлингов (НДС в Великобритании)

Процесс для Великобритании очень похож. Согласно GOV.UK, вы используете обменные курсы, опубликованные HM Revenue and Customs (HMRC). Это известно как периодический обменный курс. Так же, как и в случае с НДС ЕС, это немного упрощает, поскольку вам не нужно применять обменный курс для каждого отдельного дня.

Важно отметить, что один доллар США стоит немного больше, чем один фунт стерлингов.Он колеблется от 0,73 до 0,87. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса.

фунтов стерлингов в доллары США Создать бесплатный бизнес-счет Wise

После того, как у вас будет общая сумма, следующая проблема, которую необходимо решить, — как уплатить НДС наиболее экономичным способом, без кучи комиссии за зарубежные транзакции или банковские переводы. Многие банки в США взимают от 35 до 50 долларов за исходящие международные банковские переводы.

Вот где на помощь приходит Wise (ранее TransferWise).Если вы не знакомы с Wise, в основном это дешевый и быстрый способ отправить деньги за границу. Я рекомендую создать бесплатный бизнес-аккаунт. Эта услуга на самом деле просто невероятная!

Wise

Вы можете открыть банковский счет для каждой страны, в которую вы регулярно отправляете деньги. Например, у меня есть один для евро и один для фунта стерлингов.

Вы можете перевести НДС в ЕС со своего банковского счета в США в Wise и сразу же конвертировать его в евро. Затем вы выполняете то, что они называют дебетованием ROS со своего счета Wise в доход (банк Danske, расположенный в Копенгагене, Дания).

То же самое и с НДС в Великобритании. Переведите НДС в Великобритании со своего банковского счета в США в Wise и сразу же конвертируйте его в фунты стерлингов. Затем выполните прямой дебет со своего счета Wise в HMRC.

Подать декларацию по НДС MOSS (НДС ЕС)

После настройки учетной записи Wise вы готовы подать декларацию по НДС MOSS. Выполняет следующие шаги. У них также есть полезное пошаговое видео.

Шаг 1

Войдите на сайт Revenue (ROS). В разделе «Подать декларацию» выберите «VAT MOSS» и нажмите «File Return».”

Заполните онлайн-форму НДС MOSS
Step 2

Убедитесь, что выбран текущий период НДС MOSS для квартала, и нажмите «Продолжить».

НДС период MOSS
Step 3

Подтвердите, что вы правильно выбрали базу возврата за текущий календарный квартал. Затем нажмите «Продолжить».

Календарь НДС MOSS
Step 4

Введите все суммы НДС, которые вы собрали для каждой страны-члена ЕС . Это данные, которые вы рассчитали выше в таблице Google.Затем нажмите «Продолжить».

Поставки потребителям ЕС
Шаг 5

Подтвердите данные возврата и отправьте их. Вы получите электронное письмо от ROS примерно через один рабочий день. Затем вы можете перейти на их веб-сайт и сохранить копию официального отчета в формате PDF.

Отправка подтверждения по электронной почте на ROS

После подачи декларации по НДС MOSS самое время отправить им электронное письмо с подтверждением того, что вы инициировали списание ROS со своего банковского счета (вашего банковского счета Wise Business). Это то, что им действительно нужно.Ниже приведен пример шаблона электронной почты, который я использую.

Тема: НДС MOSS, [название компании], EUXXXXXXXXX, 01.04.2020 — 30.06.2020

Я только что инициировал дебетование ROS.

— Выплата НДС MOSS для [название компании], EUXXXXXXXXX
— Квартал: 01.04.2020 — 30.06.2020
— Общая сумма: 0,00 €
— Номер уведомления: XXXXXXXXXA

Если вам что-то еще нужно, пожалуйста дай мне знать.

Спасибо,
Брайан

После того, как вы отправите им электронное письмо, пройдет несколько рабочих дней, и вы увидите, что они списывают деньги с вашего аккаунта Wise.Затем вы можете проверить свою учетную запись в Интернете, чтобы убедиться, что ваш НДС был уплачен за квартал.

Переплата

Если вы переплатите НДС, вы получите возмещение, переведенное на ваш банк из разных стран ЕС, а не от MOSS.

Подать декларацию по НДС в Великобритании

Я буду документировать этапы подачи декларации по НДС в Великобритании в следующем квартале. Не забудьте проверить еще раз!

Дополнительные вопросы по НДС

Облагаются ли вы налогом на добавленную стоимость в качестве дохода?

Короткий ответ — нет.Если вы правильно регистрируете это в бухгалтерском программном обеспечении или у своего бухгалтера, НДС не следует рассматривать как часть вашего налогооблагаемого дохода. Вы просто временно удерживаете НДС после его сбора и последующей подачи в налоговый орган страны-члена ЕС или Великобритании.

Сводка

Видите, это было не так уж сложно, правда? 😄 Надеюсь, теперь вы немного лучше понимаете, как действует НДС в ЕС и Великобритании. И теперь вы знаете, как собирать и оплачивать их при продаже ваших плагинов WordPress, тем или любого цифрового продукта с помощью Easy Digital Downloads.

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно НДС или EDD, не стесняйтесь отвечать на них ниже. Опять же, я не юрист, но всегда рад дать совет.

Не забудьте также прочитать мой пост о том, что мы узнали, создавая и продавая плагины WordPress.

Понимание НДС: руководство для начинающих

Частью успешного ведения бизнеса является понимание и соблюдение ваших налоговых требований по мере их возникновения. Независимо от того, начинаете ли вы новое предприятие или являетесь существующей компанией, важно знать свою позицию в отношении НДС, включая то, как к вам применяются различные правила.

Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС? Есть ли какие-либо преимущества добровольной регистрации для денежного потока? Какая ставка НДС применяется к продажам вашего бизнеса? В каких ситуациях вы можете вернуть НДС? Это лишь некоторые из важных вопросов, на которые необходимо ответить, если вы собираетесь управлять своими обязательствами по уплате НДС и следить за тем, чтобы вы не платили больше, чем требуется по закону, или требуете возмещения меньше, чем вы должны.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость — это государственный налог, который используется для получения дохода для улучшения экономического положения.Это косвенный налог на потребление товаров и услуг, за исключением тех, которые либо имеют нулевую ставку (продукты питания или основные лекарства), либо освобождены (экспорт, денежные ссуды, операции с недвижимостью).

Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС только в том случае, если ваша компания осуществляет налогообложение поставок.

HMRC определяет бизнес как продолжающуюся деятельность, связанную с получением оплаты за предоставление товаров или услуг деньгами или другой формой оплаты, например натурой или бартером.Налогооблагаемые поставки включают все, что вы делаете в рамках своего бизнеса, а не только то, что вы делаете в ходе обычной повседневной деятельности.

Некоторые коммерческие товары, такие как денежные ссуды и операции с недвижимостью, не облагаются налогом и называются освобожденными от налогообложения поставками. Важно знать, делаете ли вы какие-либо поставки, освобожденные от уплаты налога, поскольку это может повлиять на сумму НДС, которую вы можете вернуть для вещей, которые вы покупаете для своего бизнеса.

Порог регистрации

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если за последние 12 месяцев ваш оборот налогооблагаемых товаров и услуг, предоставленных в Великобритании, превысил текущий порог в 81 000 фунтов стерлингов или если вы ожидаете, что он превысит эту цифру только в следующие 30 дней. .

Добровольная регистрация

В некоторых случаях регистрация в качестве плательщика НДС может иметь преимущество в денежных потоках до того, как вы достигнете порога регистрации. Например, если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, это означает, что вы, скорее всего, будете платить НДС с покупок вашего предприятия, но не можете требовать НДС с продаж, поэтому в финансовом отношении вы теряете.

Добровольная регистрация плательщика НДС также может быть полезной, если:

  • Вы продаете товары с нулевой ставкой и покупаете товары со стандартной ставкой, так как вы получите возмещение НДС от HMRC
  • Вы ничего не продаете в течение отчетного периода по НДС, вы все равно можете требовать возврата НДС по своим покупкам.

Кроме того, вы можете вернуть НДС, уплаченный до регистрации на товары или услуги, приобретенные при открытии бизнеса. Вы также можете подать заявку на регистрацию НДС задним числом до четырех лет, но должны быть в состоянии предоставить необходимые доказательства и выполнить другие условия для возврата НДС.

Ставки НДС

Существует три различных ставки НДС:

Стандартная ставка 20% — большинство поставляемых товаров и услуг будут иметь стандартную ставку.

Пониженная ставка 5% — некоторые виды строительных и торговых работ могут быть снижены. Типы работ, типы строительства и в некоторых случаях типы клиентов строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Нулевая ставка (ноль) — некоторые виды строительных и торговых работ могут иметь нулевую ставку. Типы работ, типы строительства и в некоторых случаях типы клиентов строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Исходящий налог и предварительный налог

Выходной налог

Выходной налог — это сумма, которую вы рассчитываете и взимаете с собственных продаж товаров и услуг, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве НДС, и применяется к продажам как другим предприятиям, так и потребителям.

Предварительный налог

Большинство вещей, которые вы покупаете, облагаются НДС, однако, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы можете вернуть НДС, начисленный на ваши коммерческие покупки и расходы. Этот НДС называется предварительным налогом.

Это означает, что любые понесенные вами расходы, которые полностью относятся к вашему бизнесу, будь то стационарные бизнес-услуги, веб-сайт компании или расходы на бензин, связанные с поездкой на деловые встречи, могут быть востребованы в качестве предварительного налога. Однако, если вы используете услугу как в деловых, так и в личных целях, например мобильный, вы можете вернуть НДС только с суммы, потраченной на использование в бизнесе.

Бухгалтерский учет по НДС

В большинстве случаев, если вы являетесь поставщиком услуги, вы несете ответственность перед налоговыми органами по уплате НДС, причитающегося с их поставки.

Получение товаров или услуг от предприятий в Европе

В некоторых случаях, а не поставщик, именно покупатель несет ответственность за уплату НДС перед налоговыми органами. Это называется обратным сбором и применяется только в том случае, если услуги предоставляются в Великобританию зарубежным поставщиком.

Обратный сбор будет применяться к большинству предприятий, оказывающих услуги. Если вы являетесь клиентами, получающими услуги, вы должны действовать как поставщик и получатель услуг. Это требует, чтобы вы зачислили на свой счет НДС сумму выходящего налога, рассчитанную на полную стоимость того, что вам было поставлено, и в то же время списали со своего счета НДС сумму входящего налога, на который вы имеете право. Если предварительный налог является налогооблагаемой поставкой, вы можете вернуть его, и обратный платеж не будет иметь для вас чистых затрат.

Поставка товаров и услуг клиентам в Европе

Для целей НДС место, где предоставляется услуга, является местом, где она подлежит уплате НДС и определяет, в каких странах-членах ЕС применяется НДС. Однако это не определит, кто должен учитывать НДС, для этого вам необходимо понимать обычную процедуру учета НДС и процедуру обратного начисления (см. Выше).

С января 2010 года, если вы предоставляете бизнес для бизнес-услуг, местом оказания ваших услуг является то место, где находится клиент.(Общее правило B2B) Таким образом, если вы поставляете товары компании за пределами Великобритании, такой как Германия, местом поставки будет Германия, это означает, что ваша поставка выходит за рамки НДС Великобритании и НДС государства-члена, в котором клиент будет применяться.

Понять НДС и его влияние на ваш бизнес может быть непросто. Если вы хотите узнать больше о том, как минимизировать свою ответственность, оперативно соблюдать нормативные требования и максимизировать свое благосостояние, свяжитесь с нами сегодня для бесплатной консультации с одним из наших опытных специалистов по налогу на добавленную стоимость.

НДС для начинающих: когда регистрироваться и как заполнять декларацию

Бухгалтеры любят НДС — это единственное, что мы делаем с хорошими шутками.

Печенье Jaffa Cakes? Должны ли одеяла с рукавами, AKA slankets, иметь нулевую ставку? Несквик со вкусом банана оценивается так же, как вкус шоколада?

Есть что-то забавное в том, что судьям и контролерам качества приходится серьезно задумываться над этими вопросами, особенно когда единственный способ решить эти вопросы — это принести в суд поднос с пирожными для контекста.

Однако для владельцев бизнеса и операторов это не повод для смеха. С момента своего появления почти 50 лет назад система НДС в Великобритании оказалась до смешного сложной.

Существуют разные ставки для разных продуктов и услуг, дополнительные правила для экспорта и выбор схем бухгалтерского учета. Неудивительно, что у моих клиентов по НДС возникает так много вопросов.

Вдобавок ко всему, если вы ошиблись, нет ничего необычного в том, что вы получите большой неожиданный налоговый счет, столкнетесь с штрафами за просрочку платежа или неточную отчетность или, что еще хуже, сами окажетесь в суде.Это особая проблема, если ваш бизнес основан на инновациях, продаже чего-то нового или действительно необычного.

Также стоит подумать о создании налоговых цифровых технологий. Хотя HMRC еще не очень серьезно относится к правоприменению, ожидается, что большинство предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, будут вести цифровые записи и подавать декларации по НДС с помощью утвержденного программного обеспечения.

Это краткое руководство, предназначенное для абсолютных новичков, особенно для людей, которые только начали заниматься бизнесом. Если после прочтения вы все еще не понимаете, свяжитесь со мной, если у вас возникнут вопросы.

Мне нужно беспокоиться о НДС?

Вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш налогооблагаемый оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов за любой 12-месячный скользящий период.

Мы не говорим здесь о налоговом году или финансовом году — это может быть любой 12-месячный отрезок.

Вот почему так важно отслеживать текучесть кадров в управляющих аккаунтах, особенно если вы знаете, что приближаетесь к пороговому значению.

Если вы превысили этот порог регистрации НДС и не зарегистрированы, или вы, вероятно, превысите его в ближайшее время, свяжитесь с нами сейчас, и мы поможем вам разобраться как можно скорее с помощью нашей службы НДС.

Что такое НДС и как он работает?

НДС означает налог на добавленную стоимость и является формой того, что в других странах иногда называют «налогом с продаж».

Применяется всякий раз, когда к продукту «добавляется стоимость», когда он проходит по линии от производителя к конечному покупателю.

Налог уплачивается потребителем, а продавец действует как сборщик неуплаченных налогов от имени правительства — рассчитывая, отчитываясь и уплачивая НДС в HMRC.

Поскольку продавец обычно перекладывает стоимость НДС на покупателя, это может означать, что предприятия, зарегистрированные в качестве НДС, в конечном итоге будут взимать более высокую плату за те же продукты.

Иногда это может быть стимулом для предприятий сдерживать рост, потому что они знают, что когда они это сделают, им придется либо повысить цены, либо поглотить влияние НДС.

Какие ставки НДС?

Существуют разные ставки НДС в зависимости от того, что вы продаете.

  • Стандартная ставка | 20% | относится к большинству товаров и услуг.
  • Пониженная ставка | 5% | на определенные товары и услуги.
  • Нулевая ставка | 0% | для некоторых предметов, таких как большинство продуктов питания, книги, газеты и детская одежда.

Некоторые вещи также освобождены от НДС, что, что сбивает с толку, не то же самое, что нулевая ставка. Услуги по страхованию, образованию и обучению, а также коммерческая аренда освобождены от НДС.

Я сказал, что это досадно сложно, не так ли?

НДС для определенных товаров не всегда интуитивно понятен или очевиден. Например, приведенный выше пример Jaffa Cake всплывает снова и снова, потому что он подчеркивает одну странность:

  • Торты с нулевой ставкой
  • Печенье также имеет нулевую ставку
  • Но стандартный рейтинг распространяется на печенья в шоколаде .

Если вы не уверены, обсудите это с экспертом, но не гадайте, особенно если вы склонны принимать желаемое за действительное.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС

Большинство людей могут зарегистрироваться онлайн через веб-сайт Government Gateway, хотя есть несколько исключений.

Вы также можете зарегистрироваться через агента — обычно такого же бухгалтера, как я.

В любом случае вам нужно будет предоставить номер национального страхования (NI), данные о других предприятиях, которыми вы владели в течение последних двух лет, и банковские реквизиты.Если вы купили компанию, вам также потребуется запись о покупке.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС, в котором указано:

  • ваш номер плательщика НДС
  • крайний срок для вашей первой декларации по НДС и платежа
  • ваша «дата вступления в силу».

Большинству предприятий необходимо подавать декларацию по НДС каждые три месяца, если они не используют одну из альтернативных схем бухгалтерского учета.

Схемы учета НДС

Определение оптимальной схемы учета НДС для вашего бизнеса может сэкономить ваше время, силы и деньги.

Три основных схемы:

  • По единой ставке.
  • Кассовый учет.
  • Годовая бухгалтерская отчетность.

Схема с фиксированной ставкой предлагает предприятиям с оборотом не более 150 000 фунтов стерлингов (без НДС) возможность платить фиксированную ставку — обычно от 4% до 14,5%. Идея состоит в том, чтобы удешевить администрирование и обеспечение соблюдения НДС за счет упрощения ставок. Но имейте в виду, что с помощью этой схемы вы не можете вернуть НДС по большинству покупок.

По схеме кассовый учет вы можете платить НДС с продаж, когда ваши клиенты платят вам, а не на дату, когда вы выставляете счет. Если ваш бизнес составляет менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов, вы будете иметь право на участие в этой схеме. Обратной стороной является то, что вы не можете вернуть НДС, пока не заплатите своему поставщику, что может не сработать для вас, если вы купите акции в кредит.

Наконец, схема годовой бухгалтерской отчетности дает вам возможность вносить авансовые платежи в счет вашего счета по НДС в течение года, а затем заполнять единую годовую декларацию.Опять же, ваш предполагаемый налогооблагаемый оборот должен быть менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов.

Облачный учет упрощает НДС

С 1 апреля 2019 года большинство предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, были обязаны соблюдать требования Making Tax Digital (MTD) — схемы HMRC по оцифровке системы НДС.

Если вы собираетесь зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и задаетесь вопросом, как вести цифровые записи и подавать декларации по НДС в цифровом виде, ответ — программное обеспечение для облачного учета.

И Xero, и FreeAgent совместимы с MTD и избавляют от уплаты НДС.

Обсудите с нами регистрацию НДС и MTD для НДС.

НДС для начинающих — последние новости Nordens TV

Сегодня в этом видео я дам вам руководство по НДС для начинающих. Существует несколько причин, по которым ваша компания может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Какова бы ни была причина, вам нужно понимать, что вам нужно делать и как поддерживать точность своего счета НДС и платежей, и это простое руководство поможет вам! Я Митч Хан, добро пожаловать на Nordens TV!

Налоги на добавленную стоимость могут быть огромными, и как владелец бизнеса вы должны знать, что делать!

НДС, сокращенно от «Налог на добавленную стоимость», представляет собой налог на продажу и покупку коммерческих товаров и услуг.Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы будете собирать информацию о суммах НДС, взимаемых с ваших клиентов, и о суммах, которые вы выплатили.

Баланс между этими двумя цифрами либо восстанавливается вашим бизнесом, либо выплачивается HMRC, как правило, ежеквартально.

Итак… когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС…

Как только налогооблагаемый оборот вашей компании составит 85 000 фунтов стерлингов или больше или если вы ожидаете, что эта цифра превысит этот порог в течение любого скользящего 30-дневного периода, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.Вам также необходимо зарегистрироваться, если ваши продажи не облагаются НДС и превышают 85 000 фунтов стерлингов, но вы покупаете у поставщика из ЕС, зарегистрированного в качестве плательщика НДС.

Вам следует поговорить со своим бухгалтером, поскольку регистрация может оказаться выгодной, даже если ваши налогооблагаемые продажи еще не достигли порогового значения.

Вот несколько примеров: если ваши налогооблагаемые продажи приближаются к 85 000 фунтов стерлингов и вы не вели полные учетные записи по НДС, HMRC наложит финансовые штрафы, если вы не зарегистрируетесь, когда это необходимо. Положительным моментом является то, что вы инвестируете в свой бизнес и имеете много облагаемых НДС расходов, которые вы хотите вернуть, НДС, который поможет вашему денежному потоку.

В настоящее время в Великобритании действуют 3 различных ставки НДС.

Стандартная ставка НДС, которая составляет 20% — это ставка, уплачиваемая в отношении большинства товаров и услуг.

НДС по сниженной ставке, который составляет 5% — на некоторые товары и услуги взимается пониженная ставка в размере 5%. К ним относятся энергия для дома и некоторые детские товары.

И нулевая ставка НДС, которая, очевидно, составляет 0%. Сюда входит детская одежда и много продуктов.

Некоторые товары и услуги также освобождены от НДС, включая почтовые марки, образование, обучение и страховые продукты.

Очень важно вести надлежащие учетные записи по НДС, поскольку они могут потребоваться для подтверждения информации, указанной в ваших декларациях по НДС. Итак, что это означает на практике? Записи могут быть электронными или бумажными, и в них должна указываться сумма НДС как отдельная сумма.

Запись всех транзакций, связанных с НДС, должна содержаться в отдельном счете НДС в ваших книгах и обеспечивать четкую и точную запись деятельности по НДС в рамках бизнеса. Записи, которые вам необходимо сохранить, включают:

Счета-фактуры и квитанции по НДС
Дебетовые и кредитовые авизо
Деловые товары, взятые для личного пользования
Банковские выписки и кассовые книги
Оплата квитанциями и корешками чековых книжек

Счета-фактуры и кредитовые / дебетовые авизо должны включать ваш номер плательщика НДС и регистрационный номер компании.Если покупатель возвращает товар, и стоимость счета-фактуры изменяется, вам необходимо будет выписать новый счет-фактуру с НДС.

ЕСТЬ бухгалтеры и бухгалтерские системы, такие как Xero, Kashflow, SAGE, Quickbooks и такие вещи, как банк квитанций, которые могут значительно облегчить жизнь, и, на мой взгляд, это должно быть у КАЖДОЙ компании.

Помимо стандартного метода учета НДС, доступны другие схемы, в том числе кассовый и годовой. Они предназначены для помощи определенным типам предприятий, например розничным торговцам, и помогают упростить процессы администрирования.Я собираюсь быстро просмотреть некоторые другие доступные схемы:

Кассовый учет
Стандартный учет НДС предполагает уплату причитающегося НДС, иногда до того, как ваши клиенты оплатят свои счета. Схема кассового учета решает эту проблему с денежным потоком и означает, что вы платите НДС только после того, как ваши клиенты заплатят.

Годовая схема бухгалтерского учета
Эта схема позволяет подавать единую декларацию по НДС вместо подачи деклараций на ежеквартальной основе.Это сокращает объем бумажной работы и помогает с денежным потоком бизнеса. Промежуточные платежи производятся в течение года, а компенсационные платежи производятся или получаются в конце года.

Схема фиксированной ставки
Эта схема предназначена для упрощения учета продаж и покупок. Это позволяет вам применять фиксированную фиксированную процентную ставку к вашему валовому обороту, чтобы рассчитать подлежащий уплате НДС. Фиксированная процентная ставка варьируется в зависимости от типа бизнеса. Предприятия, использующие эту схему, обычно несут минимальные расходы, облагаемые НДС.

Итак, поговорим о HMRC. HMRC налагает штрафы и пени при различных обстоятельствах, включая позднюю регистрацию, позднюю подачу документов, ошибки и невыполнение обязательств. Что касается неточностей в декларации по НДС, размер штрафа будет зависеть от того, считает ли HMRC это недостатком внимания или преднамеренной попыткой ввести в заблуждение. В некоторых случаях штрафы могут достигать 100% от суммы налога.

Наконец, если ваш облагаемый НДС оборот упадет ниже 85 000 фунтов стерлингов, вы можете отменить регистрацию, но было бы разумно обратиться за профессиональной консультацией о достоинствах и недостатках вашего конкретного бизнеса.

Отмена вряд ли будет хорошей идеей, если вы обычно возвращаете НДС в свою налоговую декларацию, если падение облагаемых налогом продаж считается временным или если большинство ваших клиентов зарегистрированы как плательщики НДС. После того, как HMRC санкционирует отмену регистрации, вы должны хранить свои записи по НДС не менее шести лет.

Есть так много способов упростить весь этот процесс. Я бы посоветовал работать с бухгалтером, который понимает ваш бизнес и может эффективно настроить вас, чтобы вы могли сосредоточиться на росте и работе над своим бизнесом, а не на развлечениях и играх с НДС.Если вы хотите поговорить с нами в Nordens, воспользуйтесь возможностью поговорить с нами бесплатно, чтобы узнать, чем мы можем вам помочь!

Манекены справочника по НДС в бухгалтерских журналах

Наш «Справочник для манекенов по дебету и кредиту» был хорошо принят, поэтому мы решили добавить в серию еще несколько полезных статей, включая это «Справочник для манекенов по НДС».

Чтобы полностью понять следующее, найдите время, чтобы прочитать нашу предыдущую серию:

Справочник для манекенов по дебету и кредиту: Введение

Справочник чайников по дебету и кредиту: что такое прибыль и убыток по сравнению с балансом?

Справочник макетов по дебету и кредиту: типы транзакций

НДС как другая операция Тип

Если мы добавим НДС в уравнение, мы увидим еще одну загрузку транзакций.НДС означает налог на добавленную стоимость, и для тех организаций, которые зарегистрированы в схеме, они добавляют процент (теперь 20%) к каждой продаже в обмен на возможность требовать налогооблагаемую сумму со своих правомочных поставок. Фактически они становятся налоговыми агентами от имени правительства, собирая причитающиеся налоги, вычитая налогооблагаемую сумму из своих расходов. Обычно это объявляется ежеквартально, но может быть и каждый месяц. (Для получения дополнительной информации см. Www.hmrc.gov.uk)

Этим дополнительным журналам требуется дополнительная номинальная структура кода для отслеживания того, что причитается и что разрешено вернуть.Поскольку НДС является налогом, это будет обязательством, поскольку обычно вы должны деньги HMRC. В данном случае я добавляю слой в наш план счетов (типы транзакций) и включаю три категории ответственности. Один — это НДС, взимаемый с продаж, другой — НДС, взимаемый с покупок, и последний — это общие обязательства по НДС.

Если бы наш владелец бизнеса был зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то журналы выглядели бы так:

Его первая сделка во втором месяце заключалась в покупке товаров на 50 фунтов стерлингов.Если бы его поставщик был зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то общая сумма составила бы 60 фунтов стерлингов (50 фунтов стерлингов за материалы и 10 фунтов стерлингов НДС при 20%). Сумма, причитающаяся поставщику, выросла до 60 фунтов стерлингов, но сумма, списанная в счет расходов, по-прежнему составляет 50 фунтов стерлингов. Добавлена ​​третья строка для отрицательного обязательства (им должна HMRC) за 10 фунтов стерлингов.

Месяц 2

Страна НДС% Стоимость НДС Обменный курс Стоимость НДС
Страна 1 20% 902 $ 200,00 178,60 € € 35,72
Страна 2 21% 250 $.00 52,20 $ 0,893 € 223,25 46,61 €
Итого 450,00 $ 92,20 $ € 401,816
Дебет Клика
Должник Кредит 60
Расход Ответственность
НДС с продаж
10 НДС с покупок
Обязательство по НДС
Asett 100 Доход
Дебет 50 Капитал 100

В следующем месяце он совершает продажу за 100 фунтов стерлингов, но сумма, которую он взимает с покупателя, составляет 120 фунтов стерлингов, что составляет 100 фунтов стерлингов за товар (ы) и 20 фунтов стерлингов за НДС.Уровень дохода остался прежним — 100 фунтов стерлингов, но сумма задолженности должникам увеличилась до 120 фунтов стерлингов. Третья строка теперь составляет 20 фунтов стерлингов, зачисленных на НДС с продаж, что увеличивает задолженность перед HMRC

.

Месяц 3

Дебет Клика
Должник 120 Кредит 60
Расход Ответственность
НДС с продаж 20
10 НДС с покупок
Обязательство по НДС
Asett 100 Доход 100
Дебет 50 Капитал 100

В следующем месяце рассчитывается сумма НДС.Для расчета суммы задолженности необходимы две транзакции. Один из них — очистить НДС с продаж, чтобы он был готов к следующему кварталу, и объявить задолженность.

20 НДС с продаж
10 НДС с покупок
Обязательство по НДС 20

Другой снимает НДС с покупок и уменьшает общую ответственность.

НДС с покупок 10
10 Обязательство по НДС 20

Конечным результатом является списание 20 фунтов стерлингов против кредита 10 фунтов стерлингов, в результате чего в HMRC остается 10 фунтов стерлингов.

Месяц 4
Дебет Клика
Должник 120 Кредит 60
Расход Ответственность
НДС с продаж 0
0 НДС с покупок
Обязательство по НДС 10
Asett 100 Доход 100
Дебет 50 Капитал 100

Даже несмотря на то, что клиент не заплатил и не погасил свой долг поставщику, они все равно должны заплатить HMRC.Наш владелец бизнеса уменьшает свой актив или наличные в банке, чтобы погасить свой долг в размере 10 фунтов стерлингов перед HMRC, даже если наш владелец бизнеса не получил эту сумму от клиента.

Месяц 5

Дебет Клика
Должник 120 Кредит 60
Расход Ответственность
НДС с продаж 0
0 НДС с покупок
Обязательство по НДС 0
Asett 90 Доход 100
Дебет 50 Капитал 100

Счета НДС очищены для начала записи операций в следующем квартале.

Уплата НДС

Это упражнение основано на стандартной схеме, которая рассчитывается на отправленных и полученных счетах независимо от того, были ли они оплачены. Для предприятий, у которых есть проблемы со сбором денег от дебиторов, они могут потребовать «схему учета наличного НДС», которая настроена на полученные или выплаченные деньги, что помогает с денежным потоком, но вы теряете контроль над очисткой НДС на счетах продаж и покупок, что означает, что вы знаете, что расчеты декларации по НДС верны.При кассовом учете НДС эти суммы никогда не исчезнут из-за задержек в оплате счетов.

Таким образом, для НДС каждый раз, когда совершается продажа, допускается обязательство по налогу, взимаемому с клиента. Это обязательство уменьшается на НДС, уплаченный за покупку, которая подлежит возврату. В конце квартала задолженность освобождается от обязательства по НДС путем уменьшения этой суммы с банковского счета. Эти журналы помогают отслеживать, что причитается и как это влияет на стоимость бизнеса.

Перейдите в раздел загрузок, чтобы увидеть наши интерактивные виджеты для трехмесячного денежного потока и кассовой книги с НДС, доступные для подписчиков.Прочтите статьи о преимуществах использования НДС и о том, на какой вид НДС мне следует подавать заявление?

Мы помогаем настроить бухгалтерские программы для форматов Windows и Mac. Перейдите на страницу наших услуг для получения дополнительной информации. Чтобы получить помощь с преобразованием налогов в цифровую форму для пользователей Mac или ПК, щелкните здесь.

19 НДС Что нужно знать

НДС проще, чем обычно представляется, но вам нужно подходить к нему шаг за шагом и вычислять соответствующие числа, чтобы найти лучший способ справиться с ним.

Это связано с тем, что, помимо обычного способа уплаты НДС (известного как схема стандартных ставок), HMRC также предлагает схему фиксированной ставки, схему учета наличных средств и схему годового учета для малых предприятий с оборотом ниже определенного уровня. количество.

Каждый из них изменяет ваши налоговые обязательства и способ оплаты по-разному. Мы рассмотрим их в конце статьи.

Схема стандартной ставки, однако, является сутью НДС, и ее не слишком сложно и не сложно понять.

Большинство из нас знакомы с НДС (налогом на добавленную стоимость) или имеют базовые представления о нем.

Это вид потребительского налога, добавляемого к стоимости большинства товаров и услуг. для рынков B2C и B2B.

НДС начисляется на:

  • единиц, проданных персоналу (например, обеды в столовой для персонала)
  • комиссионные
  • продажа бизнес-активов
  • продажа бизнес-активов (т.е. товары или услуги, которые вы предлагаете как бизнес)

НДС на различные товары и услуги взимается по одной из трех ставок.Однако почти все подпадает под стандартную ставку 20%.

Эти 3 ставки:

Стандартная ставка (в настоящее время 20%)


Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг. Это ставка, которую вы должны взимать, если только товары или услуги не относятся к категории пониженных или нулевых ставок.

Это также относится к большинству услуг, которые вы предоставляете некоммерческим клиентам в ЕС. Для бизнес-клиентов из ЕС применяется другой набор правил.


Сниженная ставка (в настоящее время 5%)

Сниженная ставка может применяться в зависимости от типа продукта или услуги .Обычно он взимается с предметов гигиены, детских автокресел и мер по энергосбережению.

Пониженная ставка может также применяться на основе контекста продажи .

Например, он будет применяться к мобильным устройствам, если они приобретены лицом старше 60 лет и установлены в его или ее доме. Любой бухгалтер должен иметь возможность быстро проанализировать ваши продажи и расходы и рассказать вам, в каких категориях вы занимаетесь большей частью своего бизнеса.


Нулевая ставка (0%)

Товары с нулевой ставкой по-прежнему облагаются НДС, но ставка НДС, которую вы взимаете с клиентов, составляет 0%.

Вам по-прежнему необходимо регистрировать эти продажи в своих счетах НДС и указывать их в декларации по НДС.

Некоторые примеры товаров с нулевой оценкой включают книги, газеты, детскую одежду и обувь, а также товары, которые вы экспортируете в страны, не входящие в ЕС.


Объекты, освобожденные или не входящие в сферу охвата

Также есть один случай, когда НДС не взимается, даже по нулевой ставке.

Несколько примеров из освобожденных от налогообложения предметов включают страхование, медицинские услуги, предоставляемые врачами, и почтовую службу.

С полным списком предметов, освобожденных от налогообложения, можно ознакомиться на веб-сайте Gov.uk. Тем не менее, эти транзакции должны регистрироваться в ваших общих бизнес-счетах.

Вне объема Позиции не облагаются НДС. Таким образом, если вы продаете или покупаете эти товары и услуги, вы не можете взимать НДС или требовать возмещения НДС по ним. Эти статьи включают заработную плату сотрудников, сборы, взимаемые государством, и пожертвования на благотворительность.

Не все предприятия по закону обязаны платить НДС.

Если ваш оборот ниже определенного порога, у вас не будет юридических обязательств по уплате НДС.

Однако вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если :

  • ваш облагаемый НДС оборот превышает текущий порог в 85 000 фунтов стерлингов (на 2021/22 налоговый год). Облагаемый НДС оборот относится к общей стоимости всего, что вы продаете, что не освобождено от НДС.
  • вы ожидаете, что ваш облагаемый НДС оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в следующий 30-дневный период
  • ваш бизнес имел налогооблагаемый оборот, превышающий 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев

Вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после выполнения любого этих условий.

Если вы не зарегистрируетесь вовремя , вам нужно будет оплатить задолженность с даты, когда регистрация должна была вступить в силу. HMRC также может наложить штраф в зависимости от суммы вашей задолженности, задержки регистрации и других ситуационных факторов.

В определенных обстоятельствах может быть полезно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если это не требуется.

Мы включили основные преимущества и недостатки, которые необходимо учитывать ниже:


Преимущества:


  • Улучшает восприятие вашего бизнеса .Регистрация в качестве плательщика НДС повышает доверие к вашему бизнесу и делает вашу компанию более крупной и авторитетной. Это может повысить вашу рыночную привлекательность для других предприятий и клиентов.
  • Вы можете вернуть НДС : вы можете вернуть НДС на товары и услуги, приобретенные у других предприятий, и это может быть выгодно в определенных ситуациях. Например, вы можете производить и продавать детскую одежду (предмет с нулевой ставкой), но при этом обычно платите стандартную ставку НДС для большинства ваших покупок — от сырья до производственных затрат.Если ваш входной налог выше, чем исходящий, вы будете иметь право на возмещение НДС.

Минусы:


  • Административная нагрузка . Как предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, вам необходимо соблюдать правила и требования к ведению учета. Некоторые из этих правил могут быть сложными, и вы можете понести штраф, если допустили ошибку.
  • Из-за этого ваши товары или услуги кажутся более дорогими . Взыскание НДС может сделать ваши товары и услуги более дорогими — и, следовательно, менее привлекательными, особенно если ваши клиенты или клиенты не зарегистрированы в качестве плательщика НДС или являются конечными потребителями, которые не могут вернуть НДС.
  • Вы можете столкнуться с непредвиденным счетом НДС . Если ваш исходящий НДС выше, чем входящий НДС, как это почти всегда будет, вам необходимо выплатить разницу в HMRC. Это может создать проблемы с денежным потоком, если вы не готовы к неожиданному счету НДС. Имейте в виду, что при 20% они могут стать довольно большими.

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС онлайн, создав учетную запись НДС онлайн (также известную как учетная запись «Правительственный шлюз»).

Чтобы подавать декларации по НДС, вам понадобится учетная запись в Интернете.

После регистрации в качестве плательщика НДС вам необходимо:

  1. Соблюдать требования HMRC по ведению учета
  2. Выставлять счета-фактуры по НДС
  3. Своевременно подавать декларации по НДС

1. Соблюдать правила ведения учета HMRC Требования


Начиная с 1 апреля 2021 года британские компании с оборотом, превышающим порог регистрации НДС, должны соблюдать правила создания налоговых цифровых данных (MTD).Компании с оборотом ниже порога имеют возможность добровольно подписаться на MTD. С апреля 2022 года все предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, обязаны соблюдать MTD, независимо от их годового оборота.

В соответствии с MTD вы должны вести и вести учет НДС в «совместимом программном пакете, который позволяет вам вести цифровые записи и подавать декларации по НДС» или использовать «промежуточное программное обеспечение для подключения несовместимого программного обеспечения (например, электронных таблиц) к Системы HMRC ». А если используется более одного программного пакета, их необходимо связать цифровым способом.

Записи, которые необходимо хранить в цифровом виде:

  • Название компании, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
  • Любые схемы учета НДС, которые вы используете исход (произведены поставки)
  • НДС на товары и услуги, которые вы получаете, например все, что вы покупаете, сдаете в аренду, аренду или арендуете (полученные материалы)
  • Корректировки, которые вы вносите в доход
  • «Время поставки» и «стоимость» предложения »(стоимость без НДС) для всего, что вы покупаете и продаете
  • Ставка НДС, взимаемая с поставляемых вами товаров и услуг
  • Операции обратного начисления
  • Итого дневная валовая выручка (если вы используете розничную схему)
  • Товаров, которые вы может потребовать возмещения НДС, если вы используете схему фиксированной ставки
  • Общий объем продаж и НДС по этим продажам (если вы торгуете золотом и используете схему учета золота)

Вы также обязаны хранить цифровой Талальные копии документов, охватывающих несколько транзакций, совершенных от имени вашего бизнеса:

  • Волонтерами по сбору благотворительных средств
  • Сторонними компаниями
  • Сотрудниками для мелких денежных расходов

Дополнительные ресурсы:

2.Выставление счетов-фактур с НДС


В зависимости от типа выставляемого счета-фактуры вам необходимо указать следующее:

Требования по типу счета-фактуры НДС

* Если товары оплачиваются по разным ставкам НДС, вам необходимо указать ставки по каждому пункту.

3. Подайте декларацию по НДС

Вам нужно будет подавать декларацию по НДС каждый квартал , даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата. Частота подачи декларации по НДС может варьироваться в зависимости от выбранной вами схемы НДС, и мы рассмотрим это более подробно в следующем разделе.

В соответствии с MTD крайние сроки для подачи декларации по НДС остаются прежними. Вы должны подать декларацию по НДС и производить платежи через месяц и семь дней после окончания периода НДС.

Вот пример: для периода НДС, заканчивающегося 31 марта 2021 года, крайний срок подачи — 7 мая 2021 года. Если вы не подадите свою декларацию по НДС вовремя, вы понесете штраф от HMRC.

Какие у меня варианты, если я не могу платить НДС?

Проблемы с денежным потоком — обычная проблема для малого бизнеса.Если вы столкнулись с ситуацией, когда вы не можете платить НДС, вы можете предпринять следующие шаги:

  • Подайте декларацию по НДС : не откладывайте это, даже если вы не можете заплатить.
  • Свяжитесь с HMRC по поводу настройки соглашения о времени оплаты (TTP) : вы можете заключить соглашение о времени оплаты с HMRC, которое позволяет вам оплачивать налоговый счет посредством серии ежемесячных платежей. Как правило, договор ТТП не будет длиться более 12 месяцев.В большинстве случаев вы должны полностью заплатить в течение трех месяцев.
  • Как связаться с HMRC : Метод, который вы должны использовать для связи с HMRC, будет зависеть от того, получили ли вы требование об оплате, например налоговый счет или письмо, информирующее вас о юридических действиях, которые будут приняты. Если вы получили требование об оплате, вам необходимо позвонить в офис HMRC, который отправил письмо. Если вы не получили платежное требование, вам следует позвонить в Службу поддержки платежей.
  • Обдумайте возможные варианты : Поговорите со своим бухгалтером, чтобы составить план того, как вы можете своевременно выполнять платежи.Вы можете изучить варианты финансирования малого бизнеса, такие как кредитная линия или факторинг счетов, чтобы сократить разрыв в денежных потоках.

Отсроченные платежи НДС из-за коронавируса

Если вы отложили уплату НДС в период с 20 марта по 30 июня 2020 года, но платежи все еще есть, у вас есть следующие варианты:

  • Уплатить отложенный НДС полностью на или до 31 марта 2021 г.
  • Присоединиться к новой схеме отсрочки уплаты НДС , которая действует с 23 февраля 2021 г. до 21 июня 2021 г.В соответствии с новой схемой платежей у вас есть возможность уплатить отсроченный НДС (подлежащий оплате в период с 20 марта по 30 июня 2020 года) посредством серии более мелких беспроцентных платежей. Вместо того, чтобы произвести платеж в полном объеме к 31 марта 2021 года, у вас будет время для завершения платежа до конца марта 2022 года. Обратитесь к руководству Gov.uk для получения дополнительной информации.
  • Свяжитесь с HMRC , если вы все еще не можете уплатить причитающийся НДС и нуждаетесь в дополнительной помощи.

Отмена моей регистрации НДС

Вы можете отменить регистрацию НДС онлайн или по почте.

Онлайн

Для отмены онлайн-подписки вам потребуются идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза.

Отмена по почте

Вам нужно будет полностью заполнить форму НДС7, прежде чем распечатать ее и отправить в HMRC. Адрес для рассылки включен в форму.

Лучше иметь под рукой всю информацию, необходимую для заполнения формы, поскольку вы не сможете сохранить полузаполненную форму.

Схемы учета НДС

В дополнение к схеме стандартных ставок малые предприятия также имеют право на другие схемы НДС.

Они предназначены для минимизации административной нагрузки и проблем с движением денежных средств, с которыми сталкиваются малые предприятия.

Стандартная тарифная схема

В соответствии со стандартной тарифной схемой вы будете возвращать НДС по каждому предмету, который вы покупаете или продаете, оплачивая HMRC 20% от ваших счетов.

Единая ставка

Единая ставка доступна для малых предприятий и была введена для упрощения процесса НДС.

Вместо того, чтобы выплачивать разницу между НДС, который вы заплатили своим клиентам, и НДС с ваших покупок, вы будете платить HMRC фиксированную ставку НДС.

Чтобы иметь право на участие в программе, вам необходимо иметь годовой оборот не более 150 000 фунтов стерлингов (без НДС).

Для получения дополнительной информации см. Нашу статью о схеме фиксированной ставки и трейдере с ограниченными затратами.

Схема учета наличных средств

При схеме учета наличных средств вы учитываете НДС на дату оплаты, а не на дату отправки счета.

Это особенно полезно для малых предприятий, имеющих дело с просроченными плательщиками или проблемами с денежными потоками, поскольку вы будете платить НДС только после получения платежа.

Для того, чтобы иметь право на кассовую схему учета, ваш предполагаемый оборот в следующем налоговом году не должен превышать 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Как только вы попадете в схему, вы можете использовать ее, пока ваш оборот не достигнет 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Годовая схема учета

При использовании годовой схемы учета вы будете платить НДС на свой счет. Вы можете делать девять ежемесячных платежей или три ежеквартальных платежа (вместе с компенсационным платежом), и вам необходимо заполнить одну годовую декларацию по НДС.

Как и в случае кассовой схемы, ваш расчетный оборот в следующем налоговом году не должен превышать 1,35 миллиона фунтов стерлингов. И как только вы попадете в схему, вы можете использовать ее, пока ваш оборот не достигнет 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Ваш оборот, структура денежного потока и тип ваших клиентов или клиентов — это лишь некоторые из факторов, которые вам необходимо оценить, когда дело доходит до выбора схемы НДС.

Основные сведения об НДС | QuickBooks UK Blog

Как владелец малого бизнеса, один из первых налогов, с которыми вы, вероятно, столкнетесь, — это НДС.Это налог, который может вызвать некоторую путаницу, поэтому было бы полезно получить разъяснения по основам НДС. Хотя НДС, как правило, прост, есть несколько сложных моментов, поэтому посоветуйтесь с бухгалтером.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, широко известный как НДС, — это налог, взимаемый при покупке товаров и услуг, а также других облагаемых налогом предметов снабжения. Он добавляется к стоимости почти всего, что вы покупаете в Великобритании, за некоторыми исключениями. Как предприятие, от вас могут потребовать зарегистрироваться и взимать НДС от имени государства.Вы также можете потребовать возврата НДС, который вам пришлось заплатить за товары для бизнеса.

Облагается ли меня НДС?

НДС применяется к вам, как только ваши продажи облагаемых НДС товаров и услуг превышают 85 000 фунтов стерлингов (порог НДС). Это верно независимо от того, продаете ли вы товары или услуги, а также торгуете ли вы в качестве компании с ограниченной ответственностью или индивидуального предпринимателя.

Если вы достигнете этого порога в течение 12 месяцев или знаете, что вы его достигнете, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Обратите внимание, что вы можете добровольно зарегистрироваться ниже этого лимита, и, как правило, вам следует зарегистрироваться, если большинство ваших клиентов сами зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Вы можете взимать НДС только в том случае, если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС.

Как действует НДС на практике

Когда ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы фактически становитесь сборщиком налогов для HMRC. Вы должны взимать НДС с продаж (известный как продукция), и вы можете вернуть НДС, понесенный на расходы (известные как затраты). Затем вам необходимо заплатить HMRC разницу между НДС, взимаемым с продаж, за вычетом НДС, уплаченного с покупок, обычно ежеквартально.

Проблема для вас, как малого предприятия, заключается в том, чтобы убедиться, что вы понимаете, что деньги, собранные от имени правительства, не принадлежат вам — вы не должны использовать эти деньги для финансирования бизнеса.HMRC очень недружелюбно относится к случаям, когда НДС не уплачивается вовремя, поэтому подумайте об открытии отдельного банковского счета для перевода оценки НДС, чтобы вы не тратили его.

На что начисляется НДС?

НДС добавляется к цене большинства товаров и услуг, покупаемых потребителями. Это включает в себя все, от большинства товаров, которые вы бы купили на главной улице, до бытовых услуг, таких как отделка или сантехника (при условии, что фирма зарегистрирована для уплаты налогов).

НДС не взимается по полной ставке 20% по всем позициям.Например, бытовой газ и электричество облагаются НДС по сниженной ставке в размере 5%. Для других товаров, таких как детская одежда, книги и большая часть продуктов питания, ставка НДС составляет 0%, поэтому налог не взимается.

Какие разные ставки НДС?

Существует три различных ставки НДС. Вы должны убедиться, что вы устанавливаете правильную ставку в зависимости от продаваемых вами продуктов и услуг. Эти ставки могут меняться из года в год, и вы должны применять новые ставки с даты внесения любых изменений.

  • Стандартная ставка (20%) — Большинство товаров и услуг облагаются стандартной ставкой НДС.

  • Сниженная ставка (5%) — Сниженная ставка взимается за бытовую электроэнергию, меры по энергосбережению, предметы гигиены, детские автокресла и вспомогательные средства передвижения.

  • Нулевая ставка (0%) — Товары с нулевой ставкой НДС должны по-прежнему регистрироваться на ваших счетах НДС и отражаться в декларации по НДС. Примеры включают большую часть продуктов питания, книг, газет и детской одежды.

Помимо трех ставок НДС, которые могут взиматься, некоторые товары и услуги, такие как финансовые операции и операции с недвижимостью, не облагаются НДС.С этих товаров не взимается НДС, и их не нужно регистрировать на ваших счетах НДС.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС

Вам необходимо зарегистрироваться онлайн в HMRC . Вы сможете создать учетную запись НДС онлайн (также известную как «Учетная запись государственного шлюза»), которая вам понадобится для подачи налоговых деклараций в HMRC.

Вы можете назначить бухгалтера (или агента) для подачи деклараций по НДС и ведения дел с HMRC от вашего имени. За эту услугу придется заплатить, но она сэкономит вам много времени и сэкономит время на администрирование.

Как подать декларацию по НДС

Большинство предприятий обязаны подавать декларацию по НДС в HMRC каждые три месяца. Этот период известен как «отчетный период». Возврат НДС следует подавать в HMRC онлайн через вашу учетную запись государственного шлюза, а вся сумма НДС, которую вы должны, уплачивать в электронном виде. Срок подачи вашей декларации по НДС и любого подлежащего уплате НДС обычно составляет один месяц и семь дней после окончания отчетного периода.

Making Tax Digital (MTD) — подключитесь прямо сейчас

В апреле 2019 года вступят в силу новые правила Making Tax Digital (MTD) .В соответствии с MTD все компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны будут подавать свою декларацию по НДС в режиме онлайн и регистрировать все операции по НДС в цифровом виде. Так что имеет смысл зарегистрироваться онлайн как можно скорее.

Как мне это сделать проще?

Регистрация в качестве плательщика НДС может означать для вас больше администрирования, поэтому стоит организовать с самого начала и быть готовым к MTD в апреле 2019 года.

Ежеквартальные отчеты: Вы сэкономите так много времени, используя бухгалтерское программное обеспечение для своих квартальных отчетов. вместо того, чтобы пытаться рассчитать свой НДС в Excel.Убедитесь, что вы выбрали программное обеспечение, совместимое с MTD, например QuickBooks Online .

Проверки: Вы, скорее всего, в какой-то момент получите проверку по НДС. Вам будет намного проще, если все ваши записи будут в одном пакете бухгалтерского учета (и помните, что вам необходимо хранить подтверждающие счета-фактуры не менее шести лет).

Расходы на предварительную регистрацию: Существует некоторая возможность взыскания НДС на товары и услуги, приобретенные вашим бизнесом до регистрации в качестве плательщика НДС.Вы сможете это сделать, только если у вас есть счет-фактура НДС.

Выставление счетов: Ваши счета должны содержать правильную информацию, чтобы считаться счетами-фактурами НДС. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение для обработки счетов-фактур, вам не о чем беспокоиться.

Где я могу получить дополнительную помощь?

HMRC действительно очень полезны с исчерпывающими руководствами по НДС для предприятий .

У них также есть специальный телефонный справочный номер .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *