Все об ндс: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

НДС | 1С:Бухгалтерия 8

В «1С:Бухгалтерии 8» учтены требования законодательства, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС). Требования главы 21 Налогового кодекса соблюдаются благодаря использованию специальной подсистемы учета НДС. В процессе текущей работы суммы НДС регистрируются автоматически на основании операций, которые вводятся пользователями в информационную базу. По завершении периода, выполняется ряд регламентных операций. В ходе проведения регламентных операций происходит подготовка отчетности по НДС и осуществляется расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Такой порядок учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» называется полным учетом НДС.

Если организация не осуществляет операции реализации без НДС или по ставке 0%, то она может вести упрощенный учет НДС. При ведении упрощенного учета НДС книга покупок, книга продаж и налоговая декларация по НДС заполняются по факту отражения хозяйственных операций в учете, либо ручных операций. Использование регламентных документов не требуется. При этом можно использовать обработку для автоматического формирования счетов-фактур на предварительные оплаты.

В программе автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0% (для экспортных операций и сходных случаев) и не облагаемым НДС. Реализована методика раздельного учета сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, в соответствии со ст. 170 НК РФ по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

Автоматизирован учет сумм НДС, уплаченных на таможне по импортным операциям, а также сумм НДС, исчисленных при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Учтены требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учет НДС по строительно-монтажным работам ведется в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС, способов формирования затрат по строительству (хозяйственный или подрядный способ).

Предусмотрены ситуации, когда организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС. Признак того, что организация является налоговым агентом, устанавливается в договорах с контрагентами-поставщиками.

При большом и сложном документообороте на предприятии в конце отчетного периода следует выполнить ряд регламентных операций по учету НДС, которые автоматически обработают данные информационной базы, введенные различными документами. Для выполнения регламентных операций целесообразно использовать «Помощник по учету НДС».

Помощник по учету НДС

«Помощник по учету НДС» упрощает работу, повышает наглядность и контролирует последовательность действий. «1С:Бухгалтерия 8» обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчетности — книги покупок и книги продаж. При формировании книга покупок и книги продаж можно отбирать и группировать данные по контрагентам. Проверку правильности заполнения книги покупок и книги продаж можно выполнить с помощью обработки «Экспресс-проверка ведения учета».

Налоговая декларация по НДС включена в состав регламентированной отчетности и заполняется автоматически по данным учета НДС. В соответствии с положениями 21 главы НК РФ все налогоплательщики НДС (а также определенная часть неплательщиков НДС — налоговых агентов) обязаны отчитываться по НДС в электронной форме через оператора электронного документооборота (ЭДО). 

Подготовленную декларацию по НДС можно отправить в налоговый орган прямо из программы «1С:Бухгалтерия 8» с помощью сервиса «1С-Отчетность». Для подключения сервиса обращайтесь к партнерам «1С».

Медведев пообещал сохранить все льготы по НДС — Российская газета

Налоговых предложений в правительстве было много, напомнил премьер-министр Дмитрий Медведев на заседании кабинета министров. Звучали и радикальные — отменить все налоговые льготы. Но в правительстве решили, что перекладывать такую нагрузку на население было бы неправильно.

«Первое. Будет изменена ставка налога на добавленную стоимость. Сейчас базовая ставка НДС 18 процентов. Предлагается сделать ее 20 процентов», — сообщил Медведев. Все льготы по НДС на основные социально значимые товары и услуги будут сохранены. Это касается пониженных ставок в отношении продовольствия, детских товаров, медицинских товаров и нулевых ставок на внутренние межрегиональные перевозки.

Во-вторых, с 2019 года и в течение шести лет будет завершен налоговый маневр в нефтегазовой отрасли, предусматривающий отказ от экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты и параллельное повышение налога на добычу полезных ископаемых. Кабинет министров учел последний отрицательный опыт, когда резко выросли цены на автомобильное топливо.

— Выводы из ситуации с ростом цен на топливо сделаны, — заверил премьер. — Мы приняли решение временно с 1 июля снизить акцизы на бензин и дизельное топливо, а для того, чтобы компенсировать регионам выпадающие доходы мы изменим структуру распределения акцизов между федеральным и региональными бюджетами.

В качестве налоговых послаблений правительство намерено на постоянной основе закрепить применяемые сейчас в качестве льготных тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на уровне 30 процентов. Во-вторых, с 2023 года на федеральном уровне произойдет полный отказ от института консолидированных групп налогоплательщиков, из-за которого несли определенные налоговые потери региональные бюджеты.

— Налоговые меры, которые мы собираемся принять, позволят обеспечить выполнение майского указа президента по достижению целей развития и, во-вторых, поддержать экономический рост — будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства, — считает Дмитрий Медведев.

почему автомобили сильно подорожают :: Autonews

Комитет автопроизводителей АЕБ отреагировал на запланированное с начала 2019 г. повышение ставки НДС с 18% до 20% и скорректировал свой прогноз относительно продаж легковых и легких коммерческих автомобилей. По оценке АЕБ, результаты превысят 1,8 млн единиц, что означает 13-процентный рост по сравнению с прошлым годом. Ранее в Комитете прогнозировали, что россияне купят 1,75 млн машин. Теперь же, когда в понимании россиян дальнейший рост цен на автомобили вслед за ставкой НДС стал неизбежен, те, кто планировал совершить дорогую покупку, больше откладывать это решение не будут. Стоит ли торопиться с покупкой — разбирался Autonews.ru.

Участники рынка и ведущие автопроизводители признались, что рост НДС действительно отразится на ценах. Однако уточнили, что это обстоятельство — не главный фактор, который будет влиять на ценообразование.

«Конечно же, автокомпании будут вынуждены отреагировать на рост НДС, — заявил топ-менеджер одного из крупнейших автобрендов. — Но пока главными факторами, влияющими на цены, остаются колебания курса рубля и рост процентных ставок по кредитам».

Представитель еще одной локализованной в России марки заявил, что рост НДС — техническая причина повышения розничных цен на все товары на 2%. «Могут быть и другие причины — результаты производственного года, курс рубля, но база 2% никуда не денется, если только кто-то из компаний не решит платить эту сумму из собственного кармана», — отметил участник рынка.

Машины подорожают на 7-8%

Тем не менее аналитик ГК Алор Алексей Антонов считает, что именно повышение ставки НДС до 20% в итоге может привести к подорожанию автомобилей на целых 7-8%. По его оценке, эффект от повышения ставки НДС наиболее полно раскроется уже в феврале-марте 2019 г., когда будут распроданы товарные остатки 2018 г., а новые партии будут закупаться уже с учетом повышенной ставки. Второй раунд повышения, по его мнению, пройдет во втором квартале 2019 г., когда у производителей закончатся запасы компонентов, закупленных по старым ценам.

«Разница между ставками 18% и 20% не столь существенная, и для конечного покупателя, казалось бы, стоимость автомобиля не должна существенно измениться, — объяснил Антонов. — Технически, негативный эффект для конечного потребителя должен быть практически незаметным, всего +2% к текущей стоимости. Но на практике и дилеры, и производители на всех этапах обязательно воспользуются случаем для очередного раунда повышения цен, поскольку их издержки возрастут. Так, производство автомобиля предполагает длинную цепочку закупок, и на каждом этапе уплачивается НДС, что делает рост стоимости конечного продукта неизбежным».

При этом эксперт уверен, что повышение ставки НДС неизбежно повлияет на стоимость всех категорий автотранспорта, вне зависимости от страны происхождения. «Это налог, который конечный потребитель уплачивает со всей стоимости товара и вне зависимости от того, прошел ли автомобиль всю цепочку производства в России или за рубежом, его стоимость должна измениться на равную сумму, — рассуждает аналитик. — Но с учетом того, что для локализованных автомобилей цепочка, на протяжении которой будет уплачиваться повышенный НДС, значительно длиннее, нельзя исключать, что именно локализованные марки будет повышать цены активнее. Однако и этого конечный потребитель, скорее всего не заметит, поскольку, как правило, дилеры распределяют дополнительные расходы издержки по всей линейке реализуемых автомобилей, как импортных, так и локализованных».

Отказываться от маржи не будут

В свою очередь аналитик «ВТБ Капитала» Владимир Беспалов обращает внимание на то, что цены на автомобили повышаются постоянно и в дальнейшем ситуация во многом будет зависеть от политики, которой придерживаются автокомпании.

«Так, кто-то может скорректировать цены еще до 1 января 2019 г. — у таких брендов будет запас по времени, чтобы не попасть в одну лодку с теми, кто решит сделать это в начале года, — уточнил Беспалов. — Но НДС, конечно, не единственный фактор — колебания валютных курсов, уровень локализации, который у многих работающих в России марок еще не столь высок, — все это нужно отражать в ценах. Поэтому все будут действовать крайне осторожно, но даже в таких условиях вряд ли кто-то не будет учитывать эти 2% в своих ценах и отказываться от маржи. Возможно, это получится сделать у тех, кто добьется поддержки от головных офисов или же от российского правительства в виде льгот».

При этом Беспалов прогнозирует, что если большинство брендов коллективно поднимут цены в январе, этот и без того традиционно провальный по продажам месяц может показать отрицательную динамику продаж по сравнению с январем 2017 года.

«Тем не менее, если курс рубля останется на текущем уровне, а господдержка рынка сохранится, то у авторынка есть все шансы показать прирост и в 2019 году», — заключил Беспалов.

Дилеры советуют не откладывать покупки

Директор по развитию компании РОЛЬФ Владимир Мирошников заявил, что производители закладывают рост НДС и вытекающие из этого дополнительные издержки в прайс-листы на автомобили уже сейчас.

«Этот процесс уже начался, и в ближайшие месяцы мы увидим дальнейшую корректировку цен в сторону повышения, — объяснил Мирошников. — Многие бренды заложат повышение цен к январю будущего года. В то же время, те бренды, которые нацелены на увеличение доли рынка, могут временно сдерживать рост, чтобы привлечь дополнительную аудиторию. Сегодня большинство покупателей, которые приходят в дилерские центры за новыми автомобилями, понимают, что цены на них будут расти и дальше. Для многих автовладельцев сообщение о планах поднять НДС до 20% стало сигналом, что откладывать покупку автомобиля нецелесообразно».

Операционный директор люкс направления компании «АВИЛОН» Вагиф Бикулов рассказал Autonews.ru, что в компании уже столкнулась с ажиотажным спросом. «Ожидаемый рост цен на автомобили в преддверии увеличения НДС до 20% обеспечил высокий уровень спроса. Товарные запасы по старым ценам сокращаются с каждым днем, — учтонил Бикулов. — Конечно, некоторые производители будут стараться сгладить повышение цены для увеличения доли рынка за счет маркетинговых поддержек, кредитных программ и программ трейд-ин. Однако в долгосрочной перспективе рост цен может привести к тому, что авторынок столкнется с отрицательной динамикой уже в 2019 году».

Таможенный НДС — вычет, возврат и все, что с ним связано

Согласно ст.146 Налогового кодекса РФ, товары, ввозимые на территорию страны, являются объектами налогообложения, при этом ст.46 ТК ЕАЭС уточняет, что именно налог на добавленную стоимость входит в перечень таможенных платежей, взимаемых при импорте. С точки зрения конкуренции, это уравнивает положение на рынке иностранной и отечественной продукции. Снижение ставки НДС или полное освобождение возможно для ограниченной группы товаров, например медицинских изделий, лекарств или сложного технологического оборудования, которое не производится в РФ.

Базой для исчисления НДС является не только стоимость товара, складывающаяся из инвойсовой, транспортной и других прямых затрат на груз, согласно контракту ВЭД на момент пересечения границы ЕАЭС. К этой величине должна быть прибавлена таможенная пошлина, а также величина акцизного сбора в случае, если продукция облагается таким налогом.Следует отметить, что хотя импортный НДС в итоге перечисляется налоговикам, изначально его уплата осуществляется на счета таможни. 

Если в дальнейшем товар планируется перепродать на территории РФ или использовать в сделках, облагаемых НДС (гл.21 НК РФ), получается, что участнику ВЭД придется повторно исчислить налог по данной продукции. Здесь стоит вспомнить о понятии “налоговый вычет”, когда импортер имеет право уменьшить размер отчислений в бюджет на сумму уплаченного на таможне НДС при соблюдении определенных условий.

Право на вычет имеют компании, в том числе ИП, которые в соответствии с законодательством РФ являются плательщиками НДС, по товарам, указанным в п.2 ст.171 НК РФ. При этом, импортированная продукция должна быть принята на учет фирмы, и иметь полный пакет документов, сопровождавших ввоз товара в РФ — контракт, таможенная декларация, CMR с отметками на границе и так далее, а также подтверждение об уплате в таможню авансовых платежей (пошлина, НДС). Налоговый вычет может быть заявлен в течении 3-х лет в пределах налогового периода, в котором выполнены все вышеперечисленные условия (п.1.1 ст.172 НК РФ).

В случае, если по каким-либо причинам в декларацию после выпуска вносились изменения, которые привели к корректировке сумм таможенных платежей, вычет заявляется на сумму НДС, фактически перечисленную на счета таможни.

Другой таможенной процедурой, кроме ИМ40, с которой участники ВЭД связывают больше всего вопросов по НДС, является реэкспорт. Подробно об использовании данного режима для вывоза товара мы рассказывали в одной из наших предыдущих статей. Согласно п.2 ст.151 НК РФ реэкспортируемая продукция не облагается налогами, а уплаченный ранее НДС подлежит возврату в соответствии с таможенным законодательством. При этом речь идет исключительно о товарах, упоминаемых в ст.242 ТК ЕАЭС, а именно о случаях возврата продукции иностранному поставщику из-за выявленного брака, дефектов и других прецедентах, когда качество не соответствует прописанным в внешнеторговом контракте условиям.

Но возвращаясь к основной теме нашей статьи, при осуществлении процедуры реэкспорта товаров у многих предпринимателей возникает вопрос — зачем в этой ситуации возвращать уплаченный при ввозе налог, если он, например, уже был принят к вычету, то есть фактически “компенсирован”? Исходя из позиции Министерства Финансов РФ, изложенной в письме N 03-07-08/197 от 08.08.2008, данные суммы НДС подлежат восстановлению (из вычета) и уплате в бюджет. И данный порядок вполне логичен, так как, например, на реэкспорт могла быть отправлена лишь часть поставки, а не весь перечень продукции из ДТ. Восстановление и уплата в бюджет проводятся на основании ст.170 НК РФ. 

Одновременно с этим, у участника ВЭД возникает право на возврат налога, уплаченного при оформлении товара по таможенной процедуре “выпуск для внутреннего потребления” (ст.242 ТК ЕАЭС). Согласно ст.68 289-ФЗ РФ возврат налогов и пошлин при реэкспорте осуществляется путем корректировки импортной декларации на товары. Таможня выдает разрешение на внесение изменений в ДТ в течение 15 рабочих дней с момента подачи заполненной формы корректировки декларации после выпуска груза по процедуре экспорт 31 (реэкспорт). После изменения исходной ДТ возврат денег производится на единый лицевой счет участника ВЭД  в течение 3-х рабочих дней.

Для подтверждения данных, указанных в форме корректировки, и права на возмещение таможенных платежей необходимо будет предоставить, в том числе, декларацию и товарно-транспортные документы с отметками таможенных органов о том, что груз выпущен в режиме реэкспорта и фактически покинул пределы страны, платежные документы, подтверждающие уплату пошлин и НДС при ввозе и перечисление в бюджет суммы восстановленного налога. 

Если импортный НДС изначально не заявлялся организацией к вычету, потребуется предоставить соответствующую справку от налоговых органов. С этим у многих участников ВЭД возникают сложности, так как законодательно закрепленной формы и порядка выдачи данного документа нет и подача запроса может занять больше времени, чем получение стандартных справок. 

В вопросах налогообложения при ввозе и вывозе товаров следует помнить о том, что значительная часть работы проводится бухгалтером организации, а кроме того в данном случае за НДС отвечают сразу две государственные организации — таможня и ФНС. Поэтому мы советуем импортерам консультироваться с опытным таможенным брокером, который поможет подготовить необходимые для налоговой документы и проработать вопрос НДС с таможенными органами.

Минфин РФ планирует отменить НДС на все драгметаллы | Новости

МОСКВА, 12 ноя — РИА Новости/Прайм. Обсуждаемый сегодня законопроект предусматривает отмену НДС не только с продажи золота, но и других драгоценных металлов, сообщила директор департамента госрегулирования отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней Минфина России Юлия Гончаренко на форуме Национальной финансовой ассоциации (НФА).

Гончаренко пояснила, что законопроект, который был запущен Советом Федерации, предусматривает именно этот механизм для всех драгоценных металлов.

«Конечно, в наибольшей степени, всех всегда интересовало золото. Но, в процессе обсуждения стало понятно, что металлы невозможно будет разделить. Слишком тяжелое администрирование. Потому, что металлы в чистой форме встречаются в основном в банковской сфере, а в части производства все изделия в любом случае содержат набор разных металлов. Чтобы не возникало вопросов, как можно уплачивать НДС на один металл, и не уплачивать за другой, этот законопроект предусматривает механизм для всех драгоценных металлов», — рассказала она.

Гончаренко также пояснила, что предполагается отмена НДС на чистый аффинированный драгметалл. Для добывающих компаний сохранится НДС со ставкой ноль. «В случае, если из аффинированного металла будут произведены изделия или товары. То есть будет понижение пробы драгметалла, то ставка будет уже 20%. Мы предполагаем, что не должно последовать потерь для бюджета из-за отмены НДС», — резюмировала представитель Минфина.

Как заявил ранее замминистра финансов Алексей Моисеев, министерство планирует отменить НДС с продажи золота с 2022 года, это станет возможным только после того, как заработает система маркировки драгоценных металлов.

В сентябре Минфин сообщал, что маркировка ювелирных изделий станет обязательной в России с 1 января, а с 1 июля будет разрешен только оборот маркированных ювелирных изделий. С 1 декабря 2020 года система маркировки ювелирных изделий (ГИИС ДМДК) заработает в тестовом режиме, будет введена добровольная маркировка и открытие личных кабинетов в системе.

 

доводы «за» и «против» (Институт Гайдара)


Для консолидированного бюджета Российской Федерации НДС – один из основных источников налоговых поступлений. В 2006 г. доля НДС превысила 20%-ный рубеж. По данным ФНС России, за 11 месяцев 2007 г. доля поступлений НДС составила уже 16,96%.
Однако, несмотря на достаточно высокую собираемость данного налога, колеблющуюся около 90%1, проблема его администрирования остается актуальной. При том, что многие добросовестные экспортеры испытывают серьезные трудности с получением возмещения НДС из бюджета, широкое распространение «серых» схем возмещения НДС наносит ощутимый урон бюджету.
В последнее время ряд специалистов в области налогового законодательства настаивают на альтернативном варианте борьбы с уклонением от уплаты НДС – замене НДС оборотным налогом, по примеру налога с продаж. Главный аргумент в пользу такой реформы – простота и дешевизна администрирования оборотного налога, что обусловлено как отсутствием сложной цепочки вычетов, применяемых при обложении налогом на добавленную стоимость, так и простотой исчисления.
НДС в Российской Федерации был установлен Законом от 6 декабря 1991 г. № 1991-I «О налоге на добавленную стоимость», которым был применен принцип места назначения. НДС определялся как форма изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере их реализации.
Система взимания НДС, используемая в России в настоящее время, не предусматривает непосредственного определения добавленной стоимости, т.е. суммы, добавленной производителем товара к стоимости сырья, материалов, других затрат, понесенных в связи с производством. Вместо этого ставка применяется к компонентам добавленной стоимости: к стоимости реализованного товара и к стоимости произведенных затрат. Этот метод расчета НДС называется методом зачета по счетам или инвойсным.

Преимущества НДС

Поскольку большинство государств, взимающих налог на добавленную стоимость, ввели НДС в качестве альтернативы различным налогам с продаж, можно сформулировать несколько основных причин, по которым дилемма налоги с продаж – НДС решалась именно в пользу последнего:
1. Нейтральность НДС по отношению к любой стране-производителю, к производственному циклу, к методам производства.
2. Потенциально широкая база обложения НДС позволяет равномерно распределять нагрузку на все стадии экономического цикла и увеличивать государственные доходы.
3. Плательщиками НДС являются практически все юридические лица, что обеспечивает его устойчивость.
4. Расходы конечных потребителей облагать всегда предпочтительней, так как собираемость налога сразу упрощается.
5. При исчислении налоговой базы для НДС в расчет принимается только часть стоимости товара, и притом только новая, появившаяся на очередной стадии прохождения товара, в то время как для налога с продаж – валовая стоимость товаров (продукции, работ, услуг).
6. Концепция налогообложения добавленной стоимости предполагает, что, несмотря на занижение объемов продаж в розничной торговле, доход обеспечивается за счет сбора налога вдоль всей производственно-коммерческой цепочки. Это важно для России из-за высокого уровня уклонений от уплаты налогов, особенно в розничной торговле.
7. При многократном обложении фискальные органы имеют возможность получать оперативную информацию и осуществлять налоговый контроль за всеми стадиями производства и обращения товара. При однократном обложении только последней стадии (налогом с продаж) такая возможность теряется, что повышает риск налоговых махинаций со стороны налогоплательщиков.
8. НДС на импорт обеспечивает взимание налога в первом пункте ввоза в страну и позволяет собрать значительные доходы с импорта, не создавая протекционизма.
9. Обычно 80% доходов собираются с 20% или менее налогоплательщиков, поскольку есть некое пороговое значения для оборота, ниже которого предприятия не облагаются НДС. Таким образом, неформальный сектор и малые предприятия освобождаются от уплаты НДС. Соответственно бремя уплаты НДС возлагается либо на импортеров, либо на крупные предприятия в современных секторах промышленности.
10. В России НДС является крупнейшим по объему доходов налогом, за счет которого обеспечивается четверть доходов консолидированного бюджета (без учета ЕСН).
11. Применение НДС позволяет создать систему, совместимую с европейскими странами, если используется принцип страны назначения, и является необходимым условием вступления в Европейский Союз (многие страны Центральной и Восточной Европы рассматривают вступление в ЕС как следующий этап своей экономической реформы).
12. Применительно к российской практике к числу преимуществ НДС можно отнести также накопленный правовой опыт налогоплательщиков и налоговых инспекторов.

Сравнение НДС и налога с продаж

Практическая разница между одноступенчатым налогом с продаж и НДС заключается в административных издержках, расходах налогоплательщиков и уклонении от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налога характерно и для НДС, и для налога с продаж. На ситуацию, безусловно, влияют общая налоговая дисциплина в стране и способность налоговых органов к эффективному администрированию.
При определенных условиях, основными различиями являются:
1. Риск неуплаты при одноступенчатом налоге с продаж концентрируется на одной стадии производственно-коммерческой цепочки, и вся сумма налога может быть полностью потеряна, поскольку розничные продажи являются слабым звеном производственной цепи. НДС же собирается на разных стадиях производственно-коммерческой цепочки, и риск потерь существует только на той стадии, на которой уклоняются от уплаты налога.
2. НДС предоставляет возможность уклонения от уплаты, которой нет при других налогах.
3. Налог с продаж взимается на стадии розничной реализации товаров (работ, услуг), т.е. на том этапе, когда уклонение от налогообложения является весьма легким. В этой связи администрирование налога с продаж становится более дорогостоящим по сравнению с администрированием НДС.
4. При взимании налога с продаж весь доход будет собираться на конечном этапе торговой цепочки, состоящей, в основном, из субъектов малого и среднего бизнеса. В настоящее время данные субъекты предпринимательской деятельности не признаются плательщиками НДС. Вовлечение же малых предприятий в налоговую систему оборотного налога может привести к непомерному увеличению налогового беремени для них. Освобождение же данного сектора экономики от налога с продаж приведет к сокращению налогооблагаемой базы, тогда как при существующей системе «освобождения» малого бизнеса от НДС, этот налог все равно учитывается в цене приобретаемых ими товаров.
5. Потери от уклонения от уплаты налога с продаж на импортируемые товары выше, т.к. НДС взимается непосредственно при таможенном оформлении товара, а налог с продаж поступает в бюджет после первой продажи внутри страны;
6. С точки зрения фискальной функции налоговой системы, преимуществом НДС является то, что бремя доказательства права на возмещение уплаченного НДС лежит на налогоплательщике, а доказательство факта занижения обязательств по налогу с продаж входит в обязанности налоговых органов.
7. Эффективное применение налога с продаж возможно при его сравнительно небольших ставках. В подавляющем большинстве стран налог с продаж ниже или равен 10%, а НДС, как правило, выше 10%. Если вводить налог с продаж со ставкой не более 10%, это повлечет существенные потери бюджета, а найти безболезненные и быстродействующие способы компенсации выпадающих в связи с отменой НДС доходов не представляется возможным.

Доводы в пользу замены НДС на налог с продаж

Несмотря на достоинства НДС, существуют и недостатки, связанные с этим налогом. Среди основных доводов в пользу отмены НДС и замены его налогом с продаж можно выделить следующие:
1. Поскольку косвенные налоги в конечном итоге оплачивает потребитель, то чем раньше налог будет уплачен, тем больше оборотных средств будет отвлечено из экономики. По мнению специалистов, НДС, взимаемый на каждой стадии производства, угнетающе действует на экономику. В условиях, когда товарная масса отстает от объема имеющихся на руках денег, введение и функционирование НДС может способствовать мобилизации денег в бюджет. Но в условиях дефицита денежной массы он лишь усиливает инфляционные процессы в экономике.
2. Чрезвычайно распространены схемы уклонения от НДС и необоснованного получения возмещения из бюджета (в частности, лжеэкспорта), что требует тщательного контроля за его применением.
3. Соответственно, взимание НДС влечет довольно высокие административные расходы (по оценкам, в развитых странах средние административные издержки, связанные с взиманием НДС, оцениваются в размере 100 долл. на зарегистрированное лицо в год, издержки, связанные с администрированием налога с продаж, при прочих равных условиях, могут быть ниже). Кроме того, НДС требует определенной квалификации и образования со стороны бухгалтерии и налоговых органов, что увеличивает стоимость администрирования НДС как со стороны налогоплательщиков так и со стороны государства.
4. Существующий порядок возмещения НДС несовершенен, в результате чего, с одной стороны, честные налогоплательщики несут дополнительные издержки по получению возмещения, с другой – у недобросовестных налогоплательщиков есть возможность незаконно получать возмещение из бюджета (в частности, по схемам лжеэкспорта).
5. В случае освобождения от НДС налогоплательщиков в середине производственно-коммерческой цепочки возможен каскадный эффект, свойственный оборотным налогам, т.е. многократного обложения одной налоговой базы, в том числе уже начисленного на предыдущих стадиях налога. Однако и налог с продаж при определенных условиях может порождать каскадный эффект, что приведет к существенному удорожанию товаров и, как следствие, к всплеску инфляции.

* * *

Таким образом, при сравнительном анализе НДС и налога с продаж выясняется, что, несмотря на некоторые недостатки, НДС имеет целый ряд преимуществ перед налогом с продаж. По нашему мнению, замена НДС налогом с продаж негативно отразится на стабильности налогового законодательства, как следствие – уменьшится инвестиционная привлекательность экономики Российской Федерации.
Для того, чтобы провести подобное реформирование с минимальными издержками, необходимо оценить финансово-экономические последствия такой реформы, причем во взаимосвязи с другими элементами налоговой системы государства, адекватность налогового администрирования.
Отмена НДС и замена его налогом с продаж будет сильнейшим шоком для экономики. При этом, кроме очевидного внутреннего шока для бюджета и предприятий, имеет место и эффект восприятия России со стороны остального мира (впрочем, это может относиться и к введению НДС-счетов). Как показывает международная практика, в мире процесс имеет обратный характер, т.е. осуществляется переход от налога с продаж к НДС, этому же нас учит и история.

Н.Ю. Корниенко – к.ю.н., зав. лабораторией налоговой политики,
М.С. Головнева – научный сотрудник АНХ при Правительстве РФ

1 Под собираемостью понимается отношение фактически поступившего НДС на товары, реализуемые на территории РФ, к начисленному, согласно отчетности ФНС России за период. По итогам 2003 г. собираемость составила 92,6%, в 2004 г. – 70,1%, в 2005 г. – 103,2%, в 2006 г. – 88,2%.

Все об НДС в Испании

НДС в Испании является самым главным косвенным налогом. Он начисляется как на товары, так и на услуги, а его основная ставка в настоящее время составляет 21%. Наша статья не касается Канарских островов, Сеуты и Мелильи. В этих зонах действуют особые местные налоги-аналоги НДС.

Говоря об НДС в Испании, нельзя не упомянуть и об особой надбавке, которая то ли упрощает, то ли, наоборот, усложняет жизнь предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли – Recargo de Equivalencia. Компаний эта надбавка не касается, они учитывают НДС традиционным способом, но т.к. серия наших статей о налогах касается бизнеса в Испании вообще, то о нюансах работы предпринимателей мы обязаны упомянуть. Также мы коснемся темы учета НДС при международных операциях на территории Евросоюза.

НДС в Испании для юридических лиц

Ставки НДС (Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA) в Испании, действующие на сегодняшний день: 0%, 4%, 10%, 21%.

В большинстве случаев юридические лица в Испании учитывают НДС по стандартной схеме и проводят взаимозачет сумм, начисленных к уплате в бюджет и к возврату:

  • НДС к уплате рассчитывается исходя из фактур, выставленных компанией своим клиентам.
  • НДС к возврату рассчитывается исходя из фактур, оплаченных самой компанией.

Разница между НДС к уплате и НДС к возврату отражается в соответствующей декларации и либо перечисляется в бюджет, либо запрашивается из бюджета.

Малый и средний бизнес подает декларации формы 303 один раз в квартал до 20 числа месяцев апреля, июля и октября и с 1 по 30 января. Расчет идет нарастающим итогом, и если четвертая декларация имеет отрицательный результат, налогоплательщик вправе запросить возврат.

Возврат НДС производится обычно в период с марта по июнь года, следующего за отчетным. Годовая декларация формы 390 подается одновременно с декларацией на 4-ый квартал отчетного периода.

В определенных случаях допускается ежемесячная подача деклараций НДС, и при таком способе отчетности возврат осуществляется ежемесячно. Обычно ежемесячную подачу выбирают только что учрежденные компании, несущие большие расходы на первом этапе становления и развития бизнеса. О том, как открыть бизнес иностранцу в Испании вы можете почитать в нашей статье.

Помимо декларации 303 налоговая служба требует от таких компаний представлять дополнительную справочную декларацию формы 340 по операциям, отраженным в бухучете компании. Кроме того, книги учета НДС должны вестись в электронном виде через личный кабинет компании на сайте налоговой службы.

Ситуация усложняется, если компания ведет сразу несколько видов деятельности, одни из которых облагаются НДС, а другие – нет. Например, освобождены от уплаты налога услуги в сфере образования, стоматологические услуги. Это значительно усложняет бухучет, т.к. предполагает пропорциональный учет НДС по некоторым видам расходов.

НДС в Испании для индивидуальных предпринимателей

Если индивидуальный предприниматель в Испании работает в сфере розничной торговли и продает конечному потребителю товар в том виде, в котором он есть, не совершая никаких изменений, то он обязан применять специальный режим учета НДС, подразумевающий использование особой надбавки – Recargo de Equivalencia.

Надбавка Recargo de Equivalencia не затрагивает предпринимателей, работающих в производственной сфере, ведущих оптовую торговлю или занимающихся оказанием услуг.

При действующих ставках НДС применяются следующие надбавки:

  • 5,2% на товары, подлежащие начислению НДС по ставке 21%.
  • 1,4% на товары, подлежащие начислению НДС по ставке 10%.
  • 0,5% на товары, подлежащие начислению НДС по ставке 4%.
  • 0,75% на табак.

С одной стороны, такая надбавка предполагает уплату в бюджет большей суммы НДС. С другой стороны, предприниматель освобождается от обязанности отчитываться по НДС перед налоговой.

Надбавка будет выделяться отдельной строкой помимо основного НДС во всех товарно-вещевых фактурах поставщиков, с которыми работает предприниматель. И именно поставщики будет заниматься декларированием и перечислением НДС в бюджет. Сам же предприниматель, будучи освобожденным от учета НДС, не вправе требовать возврата в случае больших затрат или отрицательных итогах деятельности.

Об этих нюансах следует помнить, если планируются значительные инвестиции в собственный бизнес, а сам бизнес предполагает учет НДС с надбавкой.

НДС в Испании для международных операций

Компании, работающие на европейском рынке и занимающиеся импортом-экспортом товаров, регистрируются в налоговых органах посредством подачи декларации формы 036, после чего получают специальный номер ИНН-НДС (NIF-IVA). Для того чтобы выставляемые фактуры были без НДС, покупатель и поставщик товаров должны соблюсти ряд условий:

  1. Транспортировка груза должна проходить из одной страны ЕС в другую страну ЕС (за исключением Канарских островов, Сеуты и Мелильи, где применяется другой налог-аналог НДС).
  2. И покупатель, и поставщик должны быть предпринимателями или юридическими лицами.
  3. И покупатель, и поставщик должны быть зарегистрированы в системе обмена информацией об НДС (Censo VIES) и Реестре европейских операторов (ROI).

Экспортер в этом случае не включает в фактуру НДС, а импортер оплачивает НДС по ставкам, действующим в его стране, в момент прохождения груза через таможню.

Аналогичная ситуация складывается и с предоставлением услуг на территории Евросоюза.

Все операции должны отражаться в налоговых декларациях формы 303 и 349. Для последней предусмотрена форма подачи раз в месяц, раз в два месяца, раз в квартал и раз в год – в зависимости от объема международных операций.

 

Понравилась статья? Поделись с друзьями!

Все, что вам нужно знать о НДС


Когда частный предприниматель ведет свой бизнес, он участвует во всех его аспектах, включая обязательства по НДС. Крайне важно, поскольку вы являетесь подрядчиком, вы также знаете, что такое НДС и как он работает, поскольку он может повлиять на ваш бизнес. Как бухгалтеры подрядчиков, НДС — одна из многих наших специализаций, поэтому мы можем предоставить вам экспертные консультации, а также подготовить и подать квартальные декларации по НДС, чтобы вы были спокойны.

Узнайте больше о НДС в нашем руководстве ниже, которое призвано помочь владельцам бизнеса получить более глубокое понимание этого ключевого налогового законодательства.

Что такое НДС?

Прежде всего, важно понимать, что такое НДС на самом деле. Сокращение от налога на добавленную стоимость, НДС — это бизнес-налог, взимаемый государством с продаж товаров и услуг, а также с комиссионных и бизнес-активов. Хотя не все предприятия обязаны регистрироваться для уплаты НДС, важно знать, следует ли это делать вашей, чтобы избежать штрафов.

Компании, годовой оборот которых превышает текущий порог НДС, который составляет 85 000 фунтов стерлингов в 2019/2020 налоговом году, должны зарегистрироваться для уплаты НДС; вам также придется зарегистрироваться, если вы собираетесь преодолеть этот порог в течение следующих 30 дней. После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам необходимо:

  • Взимать ставку НДС 20% с товаров и услуг, которые вы продаете (например, если вы продаете продукт за 200 фунтов стерлингов, вам нужно будет добавить 40 фунтов стерлингов к законопроект). За другие товары, например детскую одежду, взимается плата в размере 0%, а за такие услуги, как электричество, взимается сниженная плата в размере 5%.
  • Уплатить НДС на товары и услуги, приобретенные у других предприятий.
  • Заполняйте декларацию по НДС каждый квартал.

НДС, который вы взимаете, и НДС, который вы платите, должны быть сбалансированы с учетом разницы в вашей налоговой декларации по НДС — это означает, что, если вы заплатили слишком много, HMRC вернет вам деньги, но если вы заплатили недостаточно НДС, теперь вы должны эту сумму и должны будете ее уплатить.

Следует ли регистрироваться, если вы не достигли пороговой суммы?

Хотя регистрация не является обязательной, если вы еще не достигли предела в 85 000 фунтов стерлингов, добровольная регистрация может быть выгодна для вашего бизнеса.Это может помочь вам улучшить денежный поток вашего бизнеса, потому что вы сможете требовать возврата НДС на расходы. Однако добровольная регистрация может быть не лучшим вариантом для вас, если ваши клиенты не зарегистрированы для уплаты НДС или вы работаете на основе B2C, поскольку они не смогут потребовать возврат. Это может привести к тому, что они почувствуют, что ваши цены выросли.

Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

После многих лет ведения бухгалтерского учета для подрядчиков мы встретили многих владельцев бизнеса, которые считают, что иметь дело с НДС — это хлопотно.Однако нельзя отрицать, что регистрация также может принести пользу. Например, многие предприятия будут иметь дело только с компаниями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, а это означает, что вам доступны более широкие возможности.

Кроме того, регистрация в качестве плательщика НДС может повысить доверие к вашему бизнесу, поскольку создает впечатление, что ваша компания больше, чем она есть на самом деле. Вы получаете номер НДС, который отображается в счетах-фактурах, на вашем веб-сайте и в любых используемых документах, что привлекает многих, поскольку помогает выглядеть более надежным и профессиональным.

Вы также можете потребовать возмещения НДС на расходы вашей компании, такие как плата за бухгалтерский учет и компьютерное оборудование.

Освобожден ли мой бизнес от НДС?

Ваш бизнес освобожден от уплаты НДС, если вы продаете только товары или услуги, освобожденные от НДС. Некоторые продукты не облагаются НДС, например страхование и финансы, образование и обучение, благотворительные мероприятия по сбору средств и подписка на членские организации. Объекты, освобожденные от налога, не то же самое, что товары с нулевой ставкой — НДС не добавляется к продажной цене, но товары и услуги с нулевой ставкой облагаются НДС по ставке 0%.

Более того, если вы экспортируете за пределы ЕС или кому-либо, зарегистрированному в другой стране ЕС, ваши товары облагаются нулевой ставкой, хотя и при соблюдении определенных условий.

Определенные предприятия также могут быть частично освобождены от НДС, что обычно означает, что они несли НДС при покупках, связанных с освобожденными поставками.

Каковы штрафы за отсутствие регистрации?

Для предприятий, которые по закону должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, штрафы за невыполнение этого требования могут быть значительными.Поэтому, если вы не уверены, нужна ли вам регистрация, очень важно обратиться за профессиональной консультацией; в противном случае вы рискуете понести большую комиссию.

Если вы ищете бухгалтеров с ограниченной ответственностью, которые могут проконсультировать вас по вопросам НДС, то Gorilla Accounting — правильный выбор для вас. Мы будем работать с вами, чтобы выяснить, следует ли вам регистрироваться, а также подготовим и отправим ваши отчеты правильно и своевременно, чтобы вам никогда не пришлось беспокоиться о штрафных санкциях.

Сборы за позднюю регистрацию НДС или за полное отсутствие регистрации со временем увеличиваются. Это означает, что чем дольше вы оставляете сумму НДС, которую вы должны, тем больше растет процент, который вы должны платить. Кроме того, если вы пропустили крайний срок регистрации из-за ошибки (или из-за плохой финансовой консультации) или решили не регистрироваться, вы должны будете заплатить штраф.

HMRC считает это «дефолтом», если вы не подадите декларацию по НДС к установленному сроку или если полная оплата налога, который вы должны по декларации, не поступила на их счет к установленному сроку.

По умолчанию вы можете ввести период доплаты на 12 месяцев. Если вы снова не соблюдаете обязательства в течение этого времени, период будет продлен еще на 12 месяцев, и вам, возможно, придется заплатить дополнительную сумму (надбавку) сверх того, что вы уже должны HMRC. Если вы подаете заявление с опозданием, вам не придется платить дополнительный сбор, если вы полностью уплатите НДС к установленному сроку, у вас нет налога для уплаты или если вы должны вернуть НДС.

Вы не будете платить надбавку при первом дефолте, но будете платить после этого.Эта надбавка представляет собой процент от уплаченного НДС в установленный срок. Например, если просрочка составляет более 18 месяцев, с вас может взиматься 15% от суммы вашей задолженности. Когда дело доходит до штрафов, они могут включать в себя взимание 100% заниженного или завышенного налога в вашей декларации по НДС и 400 фунтов стерлингов, если вы подаете бумажную декларацию по НДС (если только не требуется подача онлайн).

Правильная схема НДС для вас

Существует несколько различных схем НДС на выбор, в зависимости от вашего бизнеса и годовых продаж, поэтому вы захотите выбрать схему, которая принесет вам наибольшую выгоду.Как бухгалтеры по НДС, мы можем проконсультировать вас по этому поводу, а также о вашем праве на участие в различных типах схем НДС. К ним относятся:

Схема фиксированной ставки

Если ваш годовой доход составляет до 150 000 фунтов стерлингов, вы имеете право использовать схему НДС по фиксированной ставке, что означает, что вы платите процент от своего оборота в HMRC по установленным ставкам. Эти ставки устанавливаются в соответствии с отдельными отраслями, поэтому вам нужно будет выбрать бизнес-сектор и использовать эту ставку для всех операций с НДС — мы можем помочь вам решить, какой специализированный сектор лучше всего подходит для вашего бизнеса, поскольку мы работаем в самых разных отраслях. .

Данная схема создана для упрощения системы НДС для подрядчиков и фрилансеров, а также для малого и среднего бизнеса. В соответствии с ним вы не можете требовать возврата НДС с совершенных покупок. Кроме того, если ваш оборот превышает 230 000 фунтов стерлингов в год, вы должны отказаться от фиксированной ставки.

Схема стандартной ставки

Когда вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС, у вас также есть возможность выбрать схему НДС по стандартной ставке, что означает, что вы можете вернуть НДС по каждому подходящему продукту, который вы покупаете или продаете. Это наиболее распространенный вариант, поскольку он подходит для широкого круга предприятий и является обязательным для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, с налогооблагаемым или ожидаемым доходом, а также для тех, которые импортируют товары из ЕС на сумму более 85 000 фунтов стерлингов.

Владелец компании несет ответственность за отправку ежеквартального отчета в HMRC. Если вы работаете по этой схеме, вы можете вернуть НДС, уплаченный вами за услуги и товары, приобретенные у других предприятий, как мы уже упоминали.

Другие типы схем НДС

Другие схемы НДС включают схему бухгалтерского учета и Схема годовой бухгалтерской отчетности.

Многие малые предприятия выбирают схему бухгалтерского учета, что означает, что вам нужно только информировать HMRC о доходе по НДС, полученном в течение квартала; однако вы не можете требовать возврата НДС по счетам, которые еще не оплачены.Компании с оборотом более 1,35 миллиона фунтов стерлингов не могут использовать эту схему.

Что касается схемы годового учета, это позволяет вам вносить авансовые платежи в счет вашего счета по НДС в течение года. Это означает, что вам просто нужно подать одну декларацию по НДС и либо вернуть остаток, либо получить возмещение от HMRC. Опять же, эту схему могут использовать только предприятия с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов.

Выбор подходящей для вас схемы НДС означает рассмотрение вашего оборота, типа ваших клиентов и расходов, на которые вы можете требовать НДС.

НДС и ведение учета

С введением «Цифрового налогообложения» важно учитывать записи, которые необходимо вести, когда речь идет об НДС. Обычно вас просят вести учет продаж и покупок и, в частности, выписывать правильные счета-фактуры.

HRMC ожидает, что вы сохраните всю информацию, относящуюся к этому налогу, от счетов-фактур до квитанций, по крайней мере, в течение шести лет. Это число возрастает до десяти лет, если вы используете услугу НДС MOSS, которая обозначает схему «Мини-единый центр НДС» и которая относится к отчетности и уплате НДС при продаже цифровых услуг потребителям в ЕС.

Чтобы соответствовать требованиям MTD, вам также необходимо будет вести некоторые записи в цифровой форме, но, если вы не уверены, какой из ваших документов хранить, просто свяжитесь с нами. Мы помогли многим предприятиям решить вопросы, связанные с НДС, которые мы предлагаем в нашем пакете для бухгалтерского учета подрядчиков.

В Gorilla Accounting мы стремимся помочь во всем, что вам нужно, будь то узнать больше о НДС или рассчитать получаемую вами зарплату, что вы можете сделать с помощью нашего калькулятора налога с подрядчика. Наши опытные бухгалтеры имеют многолетний опыт работы и привыкли работать с различными предприятиями и секторами, поэтому вам никогда не придется беспокоиться о том, что они не понимают ваших потребностей.

Свяжитесь с нами, если вы хотите узнать больше о том, что мы можем сделать для вас и вашего бизнеса.

5 фактов об НДС

, которые вы должны знать

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребительские расходы, который применяется к большинству товаров и услуг в Ирландии. В то время как потребители покупают товары и услуги, не задумываясь об НДС, на покупку и продажу товаров предприятиями очень сильно влияет НДС. Мы составили простое руководство по некоторым ключевым моментам, связанным с НДС, о которых должен знать каждый владелец бизнеса.

1. Ставки НДС

В Ирландии существует 5 основных ставок НДС, которые применяются к товарам и услугам. Эти ставки следующие:

  • Стандартная ставка 23% (большинство товаров и услуг)
  • Сниженная ставка 13,5% (топливо, электричество и строительные услуги)
  • Вторая сниженная ставка 9% (туризм, рестораны и парикмахерское дело)
  • Специальная ставка 4,8% (домашний скот, борзые и прокат лошадей)
  • Нулевая ставка 0% (определенные продукты питания и детская одежда)

В дополнение к вышесказанному, некоторые виды деятельности, связанные с образовательными учреждениями, яслями, медицинскими или финансовыми услугами, а также допуск и продвижение живых театральных и музыкальных представлений, освобождены от НДС.Понятно, что те, кто освобожден от уплаты НДС, также лишены права требовать возмещения НДС на товары или услуги, которые они приобретают в связи с такой освобожденной деятельностью.

2. Порог регистрации НДС

Если у вас уже есть бизнес, вы, скорее всего, будете зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Для тех, кто начинает свой бизнес, вам нужно будет зарегистрироваться для уплаты НДС только после того, как вы превысите определенные пороговые значения. Хотя вы не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС до тех пор, пока не превысите эти пороговые значения, вы можете выбрать регистрацию для уплаты НДС.Ниже приведены соответствующие пороги регистрации НДС:

  • 37500 евро за оказание услуг
  • 75000 € за поставку товара

Если вы поставляете и товары, и услуги, и 90% или более оборота приходится на товары, то вы примените порог в 75 000 евро.

После того, как ваша регистрация будет обработана налоговой комиссией, вам будет предоставлен регистрационный номер плательщика НДС.

3. Возврат НДС налоговой инспекции

После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам необходимо будет применять НДС к выставленным вами счетам-фактурам или полученным денежным средствам, в зависимости от того, на каком основании вы зарегистрированы.Затем этот НДС необходимо будет уплатить налоговым инспекторам посредством декларации по НДС 3, которая обычно подается два раза в месяц. Также в декларацию по НДС 3 будет включена подробная информация о НДС на ваши покупки за этот период. Затем эти суммы вычитаются из вашего НДС с продаж, в результате чего возникает обязательство по НДС или возмещение НДС. Например:

Детали Обязательства по НДС Срок возврата НДС
НДС с продаж 5 000 5 000
Меньше:
НДС по покупкам 3 000 6 000
Обязательства по НДС / (Возврат) 2 000 (1000)

Декларации по НДС подлежат подаче 19 числа следующего месяца с продленным сроком до 23 числа, если декларация подана и оплачена через систему Revenue Online System (ROS).Например, НДС 3 за январь / февраль должен быть подан не позднее 19 марта или 23 марта, если он будет заполнен в ROS.

В нашем недавнем блоге «Как управление НДС может помочь с потоком наличности» подробно рассказывается о том, как возвращать НДС на основе поступления денежных средств или на основе счетов-фактур, а также подробные сведения об уплате НДС прямым дебетом.

В дополнение к декларации по НДС 3 вы также должны будете ежегодно подавать декларацию о торговых данных (RTD). В RTD будут указаны ваши продажи и покупки за год, которые необходимо будет разбить по соответствующей ставке НДС, а также предоставить подробную информацию о торговой деятельности внутри ЕС и за рубежом.

4. Действующие счета-фактуры по НДС

Возврат НДС по покупкам может быть осуществлен только по действительному счету-фактуре, поэтому важно, чтобы вы проверяли каждый полученный счет, чтобы убедиться, что он действителен, прежде чем делать возврат НДС. Если счет-фактура недействителен, вы должны вернуть его поставщику с просьбой выдать вам новый счет-фактуру. Кроме того, как юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, жизненно важно, чтобы вы выставляли действительные счета-фактуры. Чтобы счет был действительным, он должен содержать следующие реквизиты:

  • Дата выставления и номер счета
  • Полное наименование, адрес и регистрационный номер плательщика НДС юридического или физического лица, выписывающего счет
  • ФИО и адрес лица, получающего товары или услуги
  • Дата, количество и характер поставленных товаров или услуг
  • Цена за единицу, цена со скидкой, скидки и возмещение без НДС
  • Ставка и сумма начисленного НДС

5.Ведение учета НДС

Ведение надлежащих бухгалтерских книг и записей не только для целей НДС, это также требование закона. Хорошая система бухгалтерского учета должна позволять вам в любой момент определить, кому вы владеете деньгами и, что более важно, кто должен вам деньги! С точки зрения налоговых инспекторов, ваши записи по НДС должны обновляться и позволять вам точно определять и проверять ваши обязательства по НДС или подлежащие возмещению. Бухгалтерские книги и записи также должны храниться в их первоначальном виде в течение 6 лет.

Соблюдение НДС для владельца бизнеса

В Roberts Nathan наш отдел финансового аутсорсинга оказывает ценную поддержку многим нашим клиентам посредством управления их финансовой функцией, включая соблюдение требований НДС. Наша преданная своему делу команда профессионалов понимает важность НДС для вашего бизнеса, и, помогая нашим клиентам в этом отношении, мы можем снять бремя, связанное с соблюдением «бумажной работы». Наша политика — помогать нашим клиентам продолжать заниматься тем, в чем они хороши, своим бизнесом!

Чтобы узнать больше о том, как наш отдел аутсорсинга может поддержать ваш бизнес, щелкните здесь.

Изображения: Shutterstock

Все, что вам нужно знать о НДС (Обновлено в 2020 г.)

Если у вас есть бизнес, возможно, вы уже знакомы с НДС и множеством связанных с ним правил и положений. В этой статье вы узнаете все, что вам нужно знать о налоге на добавленную стоимость, чтобы он больше не был таким пугающим и проблемным, как может показаться на первый взгляд.

Помните, если все это все еще кажется вам слишком сложным, самым безопасным вариантом будет поиск профессионального бухгалтера, который поможет вам управлять сложным миром деловых финансов.

С учетом сказанного, вот что вам следует знать.

Что такое НДС?

НДС — налог на добавленную стоимость. Он взимается, когда бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, продает товары или услуги. Это налог с продаж, взимаемый компаниями от имени правительства.

Как предприятия, так и потребители должны платить НДС, будь то производитель, покупающий сырье, или покупатель, совершающий прямые покупки у компании.

Как работает НДС?

НДС можно рассматривать как вид налога с продаж, который представляет собой добавленную стоимость продукта между поставщиком и покупателем.

Существенная разница между ним и налогом с продаж состоит в том, что последний уплачивается один раз — при продаже товара. В отличие от него, НДС необходимо платить каждый раз при продаже товара — от производителя к оптовику, от розничного продавца к покупателю.

НДС обычно пересылается покупателю. Это делается для того, чтобы компании могли просто вернуть НДС, который они платят правительству при ведении бизнеса.

Все облагается НДС?

НДС не является всеобъемлющим. Некоторые услуги полностью освобождены от этого, например образование, а некоторые имеют нулевую оценку, например, книги.Также действует пониженная ставка в размере пяти процентов на некоторые потребительские товары, в том числе на топливо и энергосберегающие товары. Если вы продаете только товары, которые не облагаются налогом, вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС.

Как правило, существует три ставки НДС. Ставка, взимаемая бизнесом, заранее определяется на основе продаваемого товара или предлагаемой услуги. Ставки:

  • Стандартная ставка 20% — применяется к большинству товаров и услуг.
  • Сниженная ставка 5% — газ и электричество, используемые в доме, например
  • Нулевая ставка 0% — включает книги и газеты, детскую одежду, общественный транспорт и большую часть продуктов питания (за исключением еды на вынос и еды на вынос).

Кто платит НДС?

Все предприятия должны регистрироваться и учитывать НДС, если их налогооблагаемый оборот, то есть все продажи, не освобожденные от НДС за любой предыдущий 12-месячный период, превышает пороговое значение НДС. Текущая ставка составляет 85 000 фунтов стерлингов, и она останется такой как минимум до 1 апреля 2022 года.

Вы также должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если вы ожидаете, что ваш оборот превысит пороговое значение в течение следующих 30 дней или если вы приобретете бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, в качестве непрерывного предприятия.Наконец, это обязательство применяется к вам, если вы продаете товары в Великобританию из другой страны ЕС и превышаете «порог дистанционной продажи», который в настоящее время составляет 70 000 фунтов стерлингов.

Кроме того, вы можете добровольно зарегистрироваться ниже этого порога даже в качестве предпринимателя, если это выгодно для вас. Если клиенты, которых вы обслуживаете, в основном зарегистрированы в качестве плательщика НДС, то вам тоже стоит им стать. Ваши клиенты не будут рассматривать НДС как административную рутину, поскольку они будут иметь привычку требовать возврата НДС.

Как НДС повлияет на ваших клиентов?

Когда вы станете плательщиком НДС, вам нужно будет начать вести учет НДС, в котором будут указаны подробные сведения о начисленном НДС и об НДС, взимаемом с клиентов.

Если покупатель сам зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он будет безразличен к вашему статусу НДС, так как любой НДС, начисленный с него, может быть возвращен (однако здесь действуют правила, поскольку часть начисленного НДС не подлежит возврату, например, НДС при покупке автомобиля. ). Однако, когда вы занимаетесь бизнесом и продаете частным клиентам, они не могут вернуть НДС, что делает вас более дорогими и, возможно, менее конкурентоспособными. Это связано с тем, что цена, которую платит ваш клиент, автоматически увеличивается.

Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

Многие владельцы бизнеса считают, что иметь дело с НДС — проблема. Однако нельзя отрицать, что регистрация также может принести пользу. Например, многие компании будут иметь дело только с компаниями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, а это означает, что вам доступны более широкие возможности.

Кроме того, регистрация в качестве плательщика НДС может повысить доверие к вашему бизнесу, поскольку создает впечатление, что ваша компания более обширна, чем она есть на самом деле. Вы получаете номер плательщика НДС, который отображается в счетах-фактурах, на вашем веб-сайте и во всех используемых документах.Это привлекает многих потенциальных клиентов, потому что помогает выглядеть более надежным и профессиональным.

Вы также можете вернуть НДС на расходы вашей компании, такие как плата за бухгалтерский учет и компьютерное оборудование.

Что такое НДС, сколько он стоит и сколько взимать?

Если вы ведете бизнес и продаете товары или услуги, вы обязаны взимать налог с большинства товаров, если ваш бизнес превышает минимальный порог оборота.

В Великобритании налог на добавленную стоимость или НДС взимается предприятиями, а затем перечисляется правительству.Он применяется к объектам налогообложения в зависимости от их стоимости, которая меняется на всех этапах производства объекта.

Он отличается от налога с продаж тем, что НДС взимается во время сборки и оплачивается как предприятиями, так и потребителями, тогда как налог с продаж взимается в конечной точке покупки и оплачивается исключительно потребителями. Налог с продаж и НДС объединены в одну строку в квитанции конечного пользователя и помечены как «НДС». Бизнес собирает эту сумму, которую платит клиент, и затем передает ее правительству.

Важно понимать, как работает НДС и как правильно рассчитать сумму, которая применима к вашему бизнесу.

В этой статье объясняются текущие ставки НДС, как зарегистрироваться для уплаты НДС и как правильно взимать НДС.

Кроме того, мы познакомим вас с некоторыми альтернативными схемами НДС, призванными упростить весь процесс для малого бизнеса.

Содержание

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость или НДС — это форма налога, который взимается при покупке определенных товаров и услуг, подлежащих налогообложению .

Как предприятия, так и потребители облагаются НДС; будь то производитель, закупающий сырье, или покупатель, покупающий напрямую у компании.

Рассматривайте НДС как вид налога с продаж, который представляет собой «добавленную стоимость» продукта между поставщиком и покупателем.

Как упоминалось выше, разница между НДС и налогом с продаж заключается в том, что последний уплачивается раз, — при продаже товара.

НДС, с другой стороны, должен уплачиваться каждый раз, когда товар продается — от производителя к оптовику, от розничного продавца к покупателю.

НДС обычно пересылается покупателю. Это делается для того, чтобы компании могли просто вернуть НДС, который они уплачивают государству в ходе ведения бизнеса.

фунтов стерлингов Великобритания из ЕС
Обстоятельства Порог
Регистрация НДС Более 85 000 фунтов стерлингов
Регистрация для дистанционной продажи товаров в Великобритании Регистрация более 70 000 фунтов стерлингов Более 85000 фунтов стерлингов
Порог отмены регистрации Менее 83000 фунтов стерлингов
Заполнение упрощенного списка продаж ЕС 106 500 фунтов стерлингов или меньше и поставки в страны ЕС на сумму 11000 фунтов стерлингов или менее

Если ваша компания ежегодно осуществляет продажи, превышающие установленный для регистрации НДС предел, вам необходимо зарегистрировать свою компанию в качестве плательщика НДС, независимо от типа вашего бизнеса.

Текущий предел регистрации НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов. Если ваш бизнес не достигает этого предела на непрерывной 12-месячной основе, вам не требуется регистрироваться.

Если вы превысите лимит, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после окончания месяца, в котором вы превысили лимит. Кроме того, если вы прогнозируете, что ваши продажи превысят минимальный порог в течение 12-месячного периода, вам необходимо уведомить HMRC. После регистрации вам необходимо будет официально взимать НДС, а дата начала известна как дата вступления в силу регистрации (EDR).

Например, если вы превысите порог регистрации 22 июня, вы должны будете зарегистрироваться 30 июня. Вы должны уведомить HMRC до 29 июля, то есть в течение 30 дней с конца месяца, в котором вы превысили порог. Ваш EDR, или официальная дата регистрации, будет 1 августа. Это известно как ретроспективный просмотр .

Если вы прогнозируете, что вы превысите порог, но еще не превзошли его, то вы несете ответственность со дня, когда вы впервые сформировали этот прогноз.Если этот день выпадает на 20 марта, вы должны уведомить HMRC в течение 30 дней с 20 марта или до 19 апреля. Таким образом, вашим EDR будет день, в который вы сформировали прогноз, или 20 марта. Это называется прогнозом на . .

Если вы не зарегистрируетесь вовремя, вы все равно обязаны платить НДС с момента получения права на участие в программе. HMRC может взимать штраф в зависимости от суммы вашей задолженности и опоздания с регистрацией, но это зависит от конкретного случая.

Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС

В любое время вы можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если вы знаете, что не превысите пороговое значение.Процесс добровольной регистрации такой же, как и для предприятий, которые обязаны регистрироваться.

После регистрации вы имеете право требовать возврата НДС, взимаемого с вас другими компаниями. Этот шаг имеет несколько преимуществ и недостатков.

Это огромное преимущество для предприятий, которые еще не достигли порогового значения, но хотят воспользоваться финансовыми преимуществами возврата НДС, взимаемого с других предприятий.

Примечание: Вы можете вернуть НДС в течение года, только если вы участвуете в программе со стандартной ставкой.У HMRC есть несколько альтернативных схем НДС, на которые вы также можете подать заявку. Ниже мы подробно рассмотрим все возможные схемы уплаты НДС.

Например, вымышленный бизнес по производству браслетов LocalLink приближается к обороту 55 000 фунтов стерлингов в первый год. Поскольку они ниже порога НДС, они не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС. Однако их поставщики зарегистрированы как плательщики НДС и поэтому взимают с них плату НДС каждый раз, когда они покупают новую партию материалов.

Команда LocalLink решает, что они хотят вернуть уплаченный НДС, поэтому они принимают меры для добровольной регистрации в качестве плательщика НДС.Теперь LocalLink необходимо начать взимать НДС со своих клиентов. Если сумма, которую они платят поставщикам, превышает сумму, которую они взимают со своих клиентов в конце продажи, они могут вернуть разницу в своей декларации по НДС.

Еще одним преимуществом добровольной регистрации в качестве плательщика НДС является то, что это делает ваш бизнес более устоявшимся. Если вы не обязаны регистрироваться, мир узнает, что ваш оборот составляет менее 85 000 фунтов стерлингов. После регистрации ваши клиенты и поставщики будут считать, что ваш оборот превышает минимальный порог, что повысит ваш авторитет и впечатления.

Тем не менее, хотя преимущества сильны, есть несколько ключевых недостатков. Регистрация в качестве плательщика НДС означает больше документов и сроков, которые нужно отслеживать. Это добавляет дополнительный шаг к вашему учетному процессу и процедурам отчетности. Если это приведет к лишнему времени, на которое вы не можете себе позволить, возможно, это не стоит потенциальных выгод.

Кроме того, если вы продаете товары предприятиям, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши счета могут внезапно увеличиться на 20%. Точный процент, который вы должны взимать, зависит от вашей отрасли, и мы обсудим это подробно ниже.Если ваши клиенты не могут вернуть уплату НДС, они могут выбрать более дешевого поставщика или поставщика, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС, чтобы сократить свои расходы.

НДС также будет передан вашим клиентам, а это означает, что стоимость ваших товаров или услуг вырастет. Вам решать, хотите ли вы переложить полную сумму на своих клиентов или снизить цены, чтобы компенсировать разницу.

Наконец, если по какой-либо причине с вас взимается больше НДС, чем вы можете передать своим клиентам, вам может потребоваться заплатить больше HMRC, чтобы самостоятельно компенсировать разницу.

Перед принятием решения внимательно оцените, как добровольная регистрация в качестве плательщика НДС повлияет на ваш бизнес.

Обязанности по НДС

После регистрации вы должны начать подавать свой НДС в налоговые декларации. Это относится как к НДС, который вы взимаете с клиентов, так и к НДС, который вы платите другим предприятиям за товары и услуги.

Сумма, которую вы взимаете с поставщиков, клиентов или клиентов, называется выходным налогом . Другой способ представить это: отправляет из счет-фактуру покупателю.

И наоборот, сумма, которую вы должны другим предприятиям при покупке товаров, услуг или материалов, называется предварительным налогом . Думайте об этом как о счетах-фактурах , приходящих в , которые вы должны затем оплатить.

В своей налоговой декларации по НДС вы должны указать НДС на полную стоимость того, что вы продаете или покупаете. Таким образом, сюда входят налоги как на выпуск, так и на затраты.

Как уже упоминалось ранее, компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, имеют две основные обязанности:

  1. Начисление НДС на ваши товары или услуги .Если вы заплатили НДС больше, чем заплатили, вы должны уплатить разницу в HMRC.
  2. Добровольное возмещение НДС, уплаченного за товары или услуги. В случае, если вы уплатили НДС больше, чем вы списали, вы можете запросить разницу в HMRC.

Когда нужно подавать декларации?

В стандартной схеме учета НДС НДС уплачивается ежеквартально после завершения регистрации. Но вы также можете попросить HMRC разрешить вам подавать отчеты на ежемесячной основе.

В соответствии со стандартной схемой учета НДС вы платите НДС за товары, купленные и проданные по мере их появления. Это похоже на метод учета по методу начисления, при котором вы сообщаете финансовую деятельность по мере ее возникновения.

Следовательно, вы должны заплатить или получить НДС в момент выставления или получения счета. Платежи НДС применяются к счетам-фактурам в том квартале, в котором они были получены или выставлены, а не в том квартале, в котором они фактически оплачены.

HMRC даже позволяет вам выбрать начальный квартал, в котором вы хотите подавать свои отчеты.Это может быть сделано для согласования платежей с концом финансового года вашей компании.

Возвраты должны быть отправлены в HMRC и оплачены онлайн в течение 37 дней после окончания квартала.

После регистрации вы должны подать декларацию по НДС, даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата.

Перевод налогов в цифровую форму

Правительство Великобритании пытается перевести в цифровой формат налоговую отчетность по НДС и подоходному налогу.

С недавним внедрением программы Making Tax Digital (MTD) они стремятся упростить подачу налоговых деклараций, помогая компаниям автоматизировать платежи и возвраты.

Эта программа упростит подачу налоговой декларации, положит конец деятельности по уклонению от уплаты налогов и снизит расходы, понесенные HMRC.

Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны в цифровом виде хранить свои записи и использовать программное обеспечение для подачи деклараций по НДС за периоды НДС, которые начались 1 апреля 2019 г. или позднее. к апрелю 2020 года.

GOV.UK имеет пошаговое руководство, которое поможет малым предприятиям соблюдать правила создания цифрового налога на добавленную стоимость.

Совет: Программа Making Tax Digital направлена ​​на повышение эффективности налогового администрирования для вашего бизнеса. Чтобы узнать больше о том, как это повлияет на ваши финансовые операции и отчетность, ознакомьтесь с нашим кратким руководством о том, что означает создание налоговых цифровых данных для вашего малого бизнеса.

Какие существуют сборы и льготы по НДС?

Некоторые товары облагаются НДС, а некоторые предприятия не могут взимать НДС.

Ниже приведены некоторые позиции, по которым начисляется НДС.Их также называют «налогооблагаемыми поставками».

  1. Продажа товаров или услуг
  2. Приобретение товаров для коммерческого использования
  3. Предоставление товаров в аренду кому-либо
  4. Продажа активов
  5. Комиссионные
  6. Предметы, потребляемые персоналу (продаются персоналу как обеды в кафе)
  7. Товары и услуги потреблены по личным причинам

Кроме того, следующие товары не облагаются налогом или не облагаются НДС.

  1. Страхование
  2. Почтовые марки или услуги
  3. Медицинские услуги, предоставляемые врачами
  4. Товары и услуги, приобретенные для использования за пределами ЕС
  5. Продажи в рамках хобби, такие как сбор и продажа монет
  6. Пожертвования на благотворительность, если ничего не получено взамен
  7. Установленный законом сбор, например сбор за въезд в Лондон

Сколько стоит НДС?

Для любого бизнеса, работающего в Великобритании, существует три различных ставки НДС.Вот ставки НДС на 2019/20

Ставка % НДС Какая ставка применяется к
Стандартный 20% Большинство товаров и услуг
Пониженная ставка 5% Некоторые товары и услуги, например детские автокресла и энергия для дома
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой, e.грамм. большая часть продуктов питания и детской одежды

Стандартная ставка

Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг и составляет 20% .

Сюда входят любые товары, проданные ниже порога дистанционной продажи, поставляемые покупателям из ЕС, не зарегистрированным по НДС.

Если вы превысите установленный порог, вам придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в этой стране.

Стандартная ставка НДС также применяется к услугам, предоставляемым бизнесом некоммерческому клиенту из ЕС.

Примечание: Вы должны взимать стандартную ставку, если товары или услуги не относятся к категории товаров или услуг с пониженной или нулевой ставкой.

Сниженная ставка

Сниженная ставка установлена ​​на уровне 5% и применяется к некоторым товарам и услугам, таким как детские автокресла, здоровье, энергия, отопление, вспомогательные средства передвижения, а также защитные товары и услуги.

Эта ставка зависит от типа продаваемого товара, а также от обстоятельств продажи.

Нулевая ставка

Как следует из названия, к товарам с нулевой ставкой применяется ставка 0%.

Важно отметить, что товары с нулевой ставкой — это не то же самое, что товары, освобожденные от налога. По позициям с нулевой ставкой вы не платите НДС при покупке у другого предприятия, но вы можете вернуть кредит на предварительный налог для этой покупки с нулевой ставкой. Таким образом, нулевая ставка считается налогооблагаемой поставкой, но вы не добавляете НДС к своей продажной цене.

Если товар или бизнес освобождаются от уплаты налога, с другой стороны, с покупок или продаж не взимается НДС, и нет возможности требовать возмещения расходов.

Товары с нулевой ставкой включают товары для здоровья, строительство, издательское дело, книги, газеты, мотоциклетные шлемы, большинство товаров, которые вы экспортируете в страны, не входящие в ЕС, а также детскую одежду и обувь.

Несмотря на то, что к товарам с нулевой ставкой НДС не применяется, это все же ставка налога. Следовательно, он должен регистрироваться на счетах НДС и указываться в декларациях по НДС.

Ставки НДС могут измениться, и вы должны применить эти изменения к ставкам с даты их изменения.

Ставка НДС также различается в зависимости от категории товаров и услуг, в которых вы работаете.

Важно отметить, что ставки могут применяться только при соблюдении определенных условий, например, кто их покупает, где они покупаются и правильно ли вы ведете учет.

Примечание: Товары, которые экспортируются за пределы ЕС или отправляются кому-либо, зарегистрированному в другой стране ЕС, имеют нулевую ставку при определенных условиях.

Как взимать НДС

Важно, чтобы вы правильно взимали НДС в точке продажи, чтобы вы могли подать точную декларацию по НДС и выплатить любые деньги, которые вы должны HMRC.

Счет-фактура сама по себе является важной отправной точкой для взимания НДС с потребителя. Он должен включать следующее:

  • Номер счета-фактуры
  • Дата счета-фактуры
  • Название и адрес вашей компании
  • Регистрационный номер НДС
  • Сведения о клиенте, включая их имя и адрес
  • Описание товаров и услуг, находящихся на рассмотрении

Каждая позиция в вашем счете должна быть четко представлена ​​и содержать следующее:

  • Цена за единицу без НДС
  • Общее количество проданных
  • Ставка НДС
  • Общая сумма без НДС
  • Сумма применимого НДС
  • Любая скидка предложения (наличными или иным образом)

Цены с НДС

При начислении НДС на товары и услуги или определении суммы НДС, подлежащей возмещению, вам необходимо произвести некоторые расчеты.

Цены с учетом НДС

С учетом НДС просто означает, что общая указанная цена включает НДС в расчет.

Чтобы рассчитать цену с учетом стандартной ставки НДС (20%), умножьте цену без НДС на 1,2.

Например, компания A продает рубашку за 30 фунтов стерлингов без учета НДС. Чтобы отобразить окончательную цену с учетом НДС, они будут следовать приведенной выше формуле:

30 фунтов стерлингов x 1,2 = 36 фунтов стерлингов

Таким образом, цена с учетом НДС составляет 36 фунтов стерлингов.

Чтобы рассчитать цену с учетом пониженной ставки НДС (5%), умножьте цену без НДС на 1,05.

В этом сценарии предметом со скидкой может быть детское автокресло. Компания B продает детские автокресла по цене 40 фунтов стерлингов. Их цена с учетом НДС составляет:

40 фунтов стерлингов x 1,05 = 42 фунта стерлингов

Цены без НДС

Без НДС означает, что общая указанная цена не включает НДС в расчетах.

Чтобы рассчитать цену без стандартной ставки НДС (20%), разделите цену с НДС на 1.2.

Используя приведенный выше пример, если мы еще не знали цену без НДС на футболку Business A, мы могли бы рассчитать цену без НДС по приведенной выше формуле.

36 фунтов стерлингов / 1,2 = 30 фунтов стерлингов

Чтобы рассчитать цену без пониженной ставки НДС (5%), разделите цену с НДС на 1,05.

Используя приведенный выше пример еще раз, если мы не знали цену без НДС на детское автокресло компании B, мы могли бы рассчитать цену без НДС по приведенной выше формуле.

42 фунта стерлингов / 1,05 = 40 фунтов стерлингов

Начисление НДС с благотворительных организаций

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, правительство Великобритании разрешает вам продавать определенные товары и услуги благотворительным организациям по сниженной или нулевой ставке НДС.

Но прежде чем вы сможете это сделать, вам необходимо выяснить, имеет ли эта благотворительная организация право на более низкую ставку НДС.

Есть много условий, при которых благотворительная организация может иметь право на более низкую ставку НДС. Некоторые примеры — это пособия для людей с ограниченными возможностями, реклама и предметы для сбора пожертвований и машины скорой помощи.

Чтобы убедиться, что благотворительная организация, с которой вы имеете дело, соответствует критериям, вам следует запросить доказательства и письменное заявление, в котором указано, что они соответствуют условиям для конкретной льготы по НДС.

Помните, что вы несете ответственность за применение правильной ставки НДС.

Согласно правительству Великобритании, вы должны хранить заполненные декларации не менее 4 лет.

Товары, на которые распространяется пониженная ставка

При определенных обстоятельствах может применяться пониженная ставка НДС, когда вы продаете топливо и электроэнергию соответствующей критериям благотворительной организации.

Если топливо и энергия поставляются для использования в жилых помещениях, таких как детский дом, хоспис или дом престарелых или инвалидов.

Товары, соответствующие критериям нулевой ставки

Нулевая ставка может применяться, когда вы продаете следующие благотворительные организации:

  • Объявление для сбора пожертвований
  • Лекарства и химические вещества
  • Лекарства или ингредиенты для медицины
  • Модели обучения реанимации
  • Пособия для людей с ограниченными возможностями
  • Медицинское и ветеринарное оборудование
  • Строительные услуги
  • Спасательные шлюпки и соответствующее оборудование, включая топливо

Альтернативные схемы НДС для малых предприятий

Когда объект переходит в собственность между двумя субъектами хозяйствования, зарегистрированными в качестве плательщика НДС , им легко вернуть уплаченный НДС.

Но если ваш бизнес решит продавать бизнес-клиентам, которые не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, то цены, которые вы взимаете с них, могут вырасти на 20%, и у этих предприятий не будет возможности вернуть эти деньги.

HMRC разработала три специальные схемы НДС, которые призваны помочь малым предприятиям, на которых может негативно повлиять стандартная схема НДС.

Эти альтернативные схемы дают вам больше возможностей для оплаты и взимания НДС с других предприятий и клиентов.Они также дают вам возможность лучше контролировать свои денежные потоки в течение года.

1. Схема НДС по фиксированной ставке

Компания с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов может выбрать уплату НДС по схеме НДС по фиксированной ставке.

Самым большим преимуществом использования этой схемы является то, что компаниям не нужно вести учет НДС, который они взимают при каждой продаже.

Это означает, что им не нужно платить НДС при каждой покупке.

Фактически, в рамках этой схемы вы можете легко и быстро подавать декларации по НДС, просто рассчитав выплаты НДС как процентов от вашего общего оборота — обычно от 9% до 14%, в зависимости от отрасли.

Если ваша компания предлагает услуги, относящиеся к нескольким категориям, вы выбираете процент НДС, который применяется к большей части ваших продаж.

Например, индивидуальный предприниматель, который предоставляет услуги копирайтинга и виртуального помощника, подсчитает свои продажи, чтобы определить, какой рабочий поток приносит больше дохода.Если ответ — копирайтинг, они будут взимать фиксированную процентную ставку для этой категории за весь свой оборот.

Чтобы просмотреть полный список процентных ставок по фиксированной ставке на 2019/2020 гг. По категориям, см. Наше приложение в конце этой статьи.

12
Вид деятельности
Бухгалтерский учет 14,5
Реклама 11
Сельскохозяйственные услуги 70 другие
Архитектор, инженер-строитель или геодезист 14.5
Размещение или уход за животными 12
Деловые услуги, нигде не перечисленные 12
Услуги общественного питания, включая рестораны и еду на вынос 12,5
Компьютерная обработка данных и ИТ 14,5
Услуги по ремонту компьютеров 10,5
Развлечения или журналистика 12,5
Услуги агентства недвижимости или управления недвижимостью 12
5
Производство фильмов, радио, телевидения или видео 13
Финансовые услуги 13,5
Лесное хозяйство или рыболовство 10,5
Общие строительные или строительные услуги 970 Парикмахерские или другие косметические услуги 13
Аренда или аренда товаров 9,5
Гостиница или ночлег 10.5
Расследование или безопасность 12
Строительные или строительные услуги только для рабочих 14,5
Услуги прачечной или химчистки 12
адвокаты или юридические услуги
Библиотека, архив, музей или другая культурная деятельность 9,5
Торговец с ограниченными расходами 16,5
Консультации по вопросам управления 14
Производство готовых металлических изделий 10 .5
Производство продуктов питания 9
Производство, нигде не указанное 9,5
Производственная пряжа, текстиль или одежда 9
Участие в горнодобывающей промышленности 10
Упаковка 9
Фотография 11
Почтовые отделения 5
Печать 8.5
Издательское дело 11
Пабы 6,5
Операции с недвижимостью, нигде не перечисленные 14
Ремонт личных или хозяйственных товаров 70
10 8.5
Розничная торговля продуктами питания, кондитерскими изделиями, табаком, газетами или детской одеждой 4
Розничная торговля фармацевтическими товарами, медицинскими товарами, косметикой или туалетными принадлежностями 8
Розничная торговля, нигде не указанная 7.5
Розничная торговля автотранспортными средствами или топливом 6,5
Секретарские услуги 13
Социальная работа 11
Спорт или отдых 8,5 , фрахт, переезд и такси 10
Туристическое агентство 10,5
Ветеринарные препараты 11
Торговля отходами или ломом 10.5
Оптовая торговля сельскохозяйственной продукцией 8
Оптовая торговля продуктами питания 7,5
Оптовая торговля, нигде не указанная 8,5

По единой ставке НДС вы также не можете требовать возмещения НДС. покупки, которые вы совершаете, за исключением нескольких избранных капитальных затрат, то есть вы не можете вернуть предварительный налог . Это связано с тем, что в схеме фиксированной ставки НДС рассчитывается в среднем и, таким образом, в фиксированные ставки добавляется скидка на предварительный налог.

Схема фиксированной ставки НДС может сэкономить вам деньги, но она не рассчитана на это. Это полностью зависит от отрасли, в которую вы попадаете. Воспользуйтесь калькулятором схемы фиксированной ставки НДС, чтобы оценить, сколько денег вы заплатите по этой схеме.

Схема фиксированной ставки выгодна предприятиям, стремящимся упростить ведение учета. Если управление денежными потоками является проблемой, а целью является экономия времени, то схема НДС по фиксированной ставке — хороший выбор.

После регистрации вы можете продолжать использовать схему до тех пор, пока не планируете достичь годового оборота в 230 000 фунтов стерлингов.

2. Схема учета наличных средств

При схеме учета наличных средств вы не платите и не возвращаете НДС до тех пор, пока реальные деньги не переходят из рук в руки для покупок и продаж. Хотя вы должны вести учет НДС по каждой продаже и покупке, когда они выставляются в счет-фактурах, вы не обязаны фактически платить НДС до тех пор, пока счета-фактуры не будут оплачены.

Проще говоря, вы можете вернуть НДС только после того, как заплатили своим поставщикам.

Компании с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов могут принять участие в этой схеме.Но схема учета наличных средств не может применяться к каждой транзакции.

Следующие типы операций не могут использоваться в этой схеме:

  • Операции со сроком оплаты более шести месяцев
  • Товары, которые импортируются из ЕС
  • Товары, перемещаемые за пределы склада клиента
  • Счета-фактуры с НДС, которые были произведены заранее

Вам не нужно регистрироваться в схеме учета наличности, как в случае с опцией фиксированной ставки.Тем не менее, вы должны присоединиться в начале отчетного периода и выйти из него в конце отчетного периода, если хотите.

Подсказка: То, как вы выбираете и настраиваете учетные периоды, методы учета, финансовую отчетность и бухгалтерское программное обеспечение, имеет основополагающее значение для вашего денежного потока и, в конечном итоге, успеха вашего бизнеса. Чтобы получить экспертное представление об оптимизации и настройке вашего бухгалтерского процесса, прочитайте наше полное руководство по бухгалтерскому учету для стартапов.

Схема учета денежных средств выгодна предприятиям, которые хотят улучшить свой денежный поток.Поскольку вы не платите НДС до тех пор, пока не будут оплачены счета, вы можете хранить свои деньги в течение более длительного периода времени. А если счет так и не будет оплачен, вам вообще не нужно платить НДС. Однако, если вы откажетесь от схемы учета наличных средств с неоплаченными счетами, вы должны будете оплатить НДС по покупкам и продажам, которые вы совершили и получили до этого момента.

Если ваши клиенты регулярно опаздывают с платежами, схема учета наличности может быть отличным решением для вашего денежного потока. Но если ваши клиенты будут платить вовремя, эта схема не будет иметь большого значения.

Вы также не можете вернуть НДС по предварительному налогу или сделанным вами покупкам, пока вы не заплатите своему поставщику. После оплаты вы имеете право подать заявку на возврат этих денег. Это может негативно повлиять на предприятия, покупающие товары в кредит, так как вы не сможете возместить НДС за эти покупки до тех пор, пока долг не будет выплачен.

Вы должны прекратить использование этой схемы, если ожидаете, что стоимость ваших налогооблагаемых поставок, без НДС, превысит 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

3. Годовая схема бухгалтерского учета

При ежегодном учете НДС HMRC разрешает предприятиям с ожидаемым оборотом в 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше, чтобы делать ежемесячные или ежеквартальные платежи в счет годового счета по НДС. Следовательно, вы должны платить НДС как минимум четыре раза в год или один раз в квартал.

Это отличается от стандартной схемы бухгалтерского учета, поскольку вам нужно подавать декларацию по НДС только один раз в год, а не каждый квартал.

Если вы выберете ежемесячную оплату, вы должны оплатить 10% вашего расчетного счета НДС и произвести платежи в конце 4–12 месяцев. Если вы решите платить ежеквартально, вы должны оплатить 25% вашего счета НДС, и платежи должны быть произведены в конце 4, 7 и 10 месяцев.

Годовая схема бухгалтерского учета может быть лучше для вашего денежного потока, поскольку вы производите платежи в рассрочку в течение года. Вы также можете выбрать дополнительные платежи, если и когда у вас увеличится денежный поток и вы сможете это сделать.

Эта схема может иметь негативные последствия для предприятий, которые возвращают большую сумму НДС, поскольку вы можете вернуть свой предварительный налог только один раз в год. Если вы полагаетесь на деньги, которые вы взыскиваете с НДС для своего денежного потока, эта схема не будет иметь для вас смысла.

Когда год подходит к концу, вы либо оплачиваете, либо получаете остаток по счету НДС. У вас есть два месяца до конца года, чтобы подать налоговую декларацию. Баланс будет варьироваться в зависимости от того, платили ли вы HRMC больше или меньше в течение года. Если вы переплатили, вам следует подать заявление на возврат.

Вы должны выйти из схемы, если планируете достичь оборота в 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Итоги

Независимо от того, какой у вас бизнес, НДС нельзя игнорировать.

Понимание ставки НДС, применяемой к вашему бизнесу, и способов ее успешного начисления поможет вам избежать штрафов, вернуть причитающийся НДС и обеспечить хорошую репутацию вашего бизнеса.

Наличие бухгалтера может значительно помочь вам организовать работу со всеми правилами, положениями и вариантами НДС. Если у вас еще нет бухгалтера и вы не знаете, что искать и как принять решение, вы можете получить некоторую помощь из нашего руководства о том, как выбрать бухгалтера для своего малого бизнеса.

Наш текущий счет для предприятий разработан с учетом всех налоговых требований вашего малого бизнеса. После регистрации вы получаете доступ к важным функциям, позволяющим сэкономить время, таким как интеграция программного обеспечения для бухгалтерского учета и автоматическое управление расходами, которые помогут вам оставаться в курсе уплаты НДС в течение года. Откройте свой текущий счет для бизнеса в Tide сегодня.

Оборот Тип клиента Варианты НДС Льготы Возвраты
Большинство клиентов Не менее Не более регистр НДС — Возврат НДС, который вы списали
— Возврат в течение года
— Более точный вид
— Дополнительные документы
— Ваши исходящие счета могут увеличиваться для учета НДС
Менее 85000 фунтов стерлингов В основном клиенты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС Добровольно регистрируются для получения НДС по стандартной ставке Нет необходимости платить или взимать НДС Нет
От 85 000 фунтов стерлингов до 150 000 фунтов стерлингов Любые Зарегистрируйтесь для получения НДС по стандартной ставке или фиксированной ставки НДС Если фиксированная ставка:
— Не нужно платить НДС при каждой покупке
— Sim унифицированный учет, который экономит время
> Если фиксированная ставка:
-% НДС сильно варьируется в зависимости от сектора
Менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов Любой Зарегистрируйте НДС по стандартной ставке, НДС по фиксированной ставке, схему учета наличными или схему годового учета Если схема учета наличными:
— Не платите и не возвращайте НДС до тех пор, пока фактические деньги не перейдут из рук в руки для покупок и продажи
— Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС только после того, как вам заплатили

Если схема годового учета:
— Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС реже (ежемесячно или ежеквартально)

Если схема учета наличных средств:
-Много бумажной работы
-Если клиенты оплачивают счета вовремя, эта схема не будет иметь большого значения для денежного потока

Если годовая схема бухгалтерского учета:
— Можно вернуть предварительный налог только один раз в год, что наносит ущерб если вы полагаетесь на наличные деньги при возмещении НДС в течение года

Фотография Snapwire, опубликованная на Tumblr

15 ВЕЩЕЙ, КОТОРЫЕ ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ О НДС


Ваша налоговая служба, среди многих других бухгалтеров, знает, что налог на добавленную стоимость (НДС) может быть одним из самых сложных налогов.Существует так много правил, положений и схем, которые также постоянно обновляются HMRC, что получение правильного совета от квалифицированного специалиста является необходимым для многих владельцев бизнеса.

Рассматриваете ли вы регистрацию в качестве плательщика НДС или, возможно, не уверены, обязаны ли вы регистрироваться в качестве плательщика НДС? Прочтите приведенные ниже пункты, чтобы узнать, сможем ли мы ответить на некоторые из ваших вопросов и проблем…

Какие основные факты о НДС следует знать владельцам бизнеса?

  1. 1) Все предприятия должны зарегистрироваться и учитывать НДС, если их налогооблагаемый оборот i.е. все продажи, не освобожденные от НДС, в за любой предыдущий 12-месячный период превышают порог НДС. Это включает в себя все торговые предприятия, такие как индивидуальные предприниматели, то есть индивидуальные предприниматели, и члены партнерства, а не только компании с ограниченной ответственностью!
  2. 2) Вы также должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если вы:
  3. — Ожидайте, что ваш оборот превысит порог в следующие 30 дней
  4. — Преобразование бизнеса, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, в качестве действующего предприятия
  5. — Продавайте товары в Великобританию из другой страны ЕС и превышайте «порог дистанционной продажи», который в настоящее время составляет 70 000 фунтов стерлингов на 2019/20 год.
  6. — Покупайте товары из других стран ЕС на сумму, превышающую порог НДС в год
  7. 3) Порог НДС на 2019/20 год составляет 85000 фунтов стерлингов, и он будет оставаться таким как минимум до 1 st апреля 2022 года.
  8. 4) Вы можете подать заявление о снятии с учета НДС, если ваш налогооблагаемый оборот упадет ниже порога отмены регистрации в 83 000 фунтов стерлингов в год. Опять же, этот порог будет оставаться таким как минимум до 1 st апреля 2022 года.
  9. 5) Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, вы должны взимать НДС со всех продаж, облагаемых НДС. Текущая стандартная ставка НДС составляет 20%; действует пониженная ставка 5%; а некоторые товары или услуги могут фактически облагаться нулевой ставкой или вообще освобождаться от НДС.
  10. 6) После регистрации в качестве плательщика НДС вы можете вернуть и компенсировать любой НДС, уплаченный с ваших коммерческих покупок, против вашего НДС, причитающегося с продаж, при условии, что вы не выбрали участие в схеме фиксированной ставки, так как это рассчитывается в по-другому.
  11. 7) Когда ваша компания регистрируется в качестве плательщика НДС, она фактически соглашается стать неуплаченным сборщиком налогов для HMRC, поскольку вы платите НДС, взимаемый с проданных вами товаров или услуг, за вычетом уплаченного вами НДС. на то, что купил ваш бизнес.
  12. 8) После регистрации в качестве плательщика НДС вы должны объяснить своим клиентам, что теперь вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, и указать свой номер плательщика НДС вместе с добавлением НДС к цене вещей, которые они покупают у вас, в счетах или квитанциях, которые вы им предоставляете.
  13. 9) Если кто-либо из ваших клиентов зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он может потребовать обратно любой НДС, который они заплатили вам через свои собственные декларации по НДС, так что фактически элемент НДС сокращен до нуля в глазах HMRC.В конечном итоге, если зарегистрирован НДС, ваши клиенты не будут платить более высокую цену, то есть включая НДС.
  14. 10) В отличие от вышеупомянутого пункта, если ваши клиенты не зарегистрированы в качестве плательщика НДС , они не могут требовать возврата уплаченного вам НДС. Они должны либо согласиться с чуть более высоким повышением цен, либо, чтобы сохранить свои обычаи, вы можете согласиться рассмотреть возможность снижения цен или наценки.
  15. 11) Регистрация НДС может означать, что ваши цены станут менее конкурентоспособными, особенно для тех клиентов, которые не зарегистрированы в качестве плательщика НДС.Вы должны помнить об этом и учитывать это при установлении цены, если вы станете плательщиком НДС.
  16. 12) Возврат НДС должен быть подан всегда, а любые налоговые обязательства выплачиваются в HMRC через один месяц и семь дней после даты окончания квартала, например 7 июнь по 30 апрель конец квартала и так далее.
  17. 13) Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и имеете оборот более 85 000 фунтов стерлингов, то вы попадете под действие недавно введенного нового режима отчетности «Создание налоговых цифровых данных», который вступил в силу ранее в этом году на 1 -х годов. апрель 2019 г.
  18. 14) Вы должны выработать привычку вести цифровые записи, хотя это не означает, что вам придется покупать какое-то модное дорогое программное обеспечение. Вы можете просто записать данные в электронную таблицу и отправить ее в HMRC с помощью программного обеспечения моста.
  19. 15) Есть несколько специальных схем, которые вы можете использовать, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, включая схемы кассового учета и фиксированной ставки. Ваша налоговая служба может помочь выбрать правильную схему для вас, предоставив индивидуальные советы экспертов, гарантируя, что вы выберете правильную схему НДС для потребностей вашего бизнеса.

Ваша налоговая служба надеется, что вышеуказанные пункты помогли вам лучше познакомиться и лучше понять, что включает в себя НДС. Если вам нужна дополнительная информация по этой статье или вам нужен совет или помощь в плане регистрации в качестве плательщика НДС и выбора правильной схемы НДС для вашего бизнеса, свяжитесь с нами сегодня и позвольте нам упростить налогообложение для вашего бизнеса, связавшись с нами по телефону 0161 339 5689 или запишитесь на прием!

Руководство для начинающих по НДС

Что такое НДС?

Это налог, добавленный к большинству товаров и услуг.Независимо от того, являетесь ли вы юридическим или физическим лицом, вы будете платить за покупки от канцелярских товаров до такси. Компании, оборот которых превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов, должны будут добавить его к стоимости своих товаров и услуг.

Как взимается НДС?

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот превышает пороговое значение в течение скользящего 12-месячного периода. Вы должны зарегистрироваться немедленно, если вы ожидаете, что ваш общий облагаемый НДС оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Если ваш бизнес зарегистрирован, вы должны взимать НДС с соответствующих товаров и услуг. Тем не менее, вы можете вернуть любой НДС, уплаченный вами за приобретенные товары или услуги, связанные с последующими продажами, вашим клиентам .

После регистрации вам необходимо будет заполнять отчет каждый квартал. Здесь вы указываете, сколько НДС вы заплатили и сколько вы заплатили.

Если вы заплатили больше НДС, чем заплатили, вам придется заплатить разницу в HMRC.И наоборот, если компания заплатила больше, чем вы заплатили, вы можете потребовать эту сумму обратно в HMRC.

Какая ставка НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по сниженной ставке 5% (включая топливо для бытовых нужд, вспомогательные средства передвижения и детские автокресла) или 0% (включая большую часть продуктов питания, детскую одежду, велосипедные и мотоциклетные шлемы и книги).

Прочие услуги освобождены от НДС (включая финансовые услуги, страхование, спортивные мероприятия и медицинские услуги).

Полную разбивку ставок НДС можно увидеть на сайте gov.uk.

Сколько я могу заработать до уплаты НДС?

Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов. Все предприятия, которые предоставляют товары и услуги, подпадающие под категорию 20% НДС, и чей налогооблагаемый оборот превышает пороговое значение, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Обратите внимание, что порог оборота установлен для скользящего 12-месячного периода, а не для торгового года.

Какую схему НДС мне следует использовать?

В зависимости от оборота вашего бизнеса предлагаются различные схемы НДС.Обсудите с бухгалтером, какой вариант является наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса. Наиболее распространены:

Стандартный учет: это обычная схема, по которой предприятия подают декларацию по НДС четыре раза в год. Любой причитающийся вам НДС должен оплачиваться ежеквартально. Любые причитающиеся вам возмещения НДС также будут выплачиваться ежеквартально.

Фиксированная ставка: для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов в год. Это популярная схема среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, требующая выплаты фиксированного процента от оборота HMRC каждый квартал.Это сокращает ваши административные расходы, поскольку вам не нужно регистрировать НДС, который вы взимаете при каждой продаже и покупке, как при стандартном учете. Так что меньше времени на учебу, меньше шансов на ошибку и больше спокойствия и времени для вашего бизнеса — то, что твердо защищает ANNA. Вы также получаете скидку в размере 1% на ваш первый год. Ура.

Обратите внимание, что схема фиксированной ставки НДС может быть неподходящей для вашего бизнеса, если вы покупаете в основном товары с рейтингом 20%, поскольку вы не можете требовать возврата НДС на приобретенные товары и расходы для вашего бизнеса.Однако вы можете вернуть НДС при покупке основных средств на сумму более 2000 фунтов стерлингов, так что вы все равно можете обновить свой ноутбук.

Годовой бухгалтерский учет: эта схема предназначена для предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год и позволяет вносить авансовые платежи в счет погашения вашего счета в течение года. Вы подаете одну декларацию по НДС на год, оплачиваете остаток или требуете возмещения любых переплат.

Бухгалтерский учет: распространены среди малых предприятий с оборотом менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов в год. Вы платите HMRC доход по НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Вы не можете требовать возврата НДС по неоплаченным счетам.

Я индивидуальный предприниматель, мне еще нужно платить НДС?

К индивидуальным предпринимателям и фрилансерам применяются те же правила, что и к компании с ограниченной ответственностью: если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов за предыдущие 12 месяцев — или если вы ожидаете, что это произойдет в следующем месяце — вы должны зарегистрироваться. по НДС.

Вам необходимо начать вести учет и взимать НДС с ваших клиентов с момента регистрации.

Ваш бизнес будет регистрироваться в качестве плательщика НДС на ваше имя, в отличие от компаний с ограниченной ответственностью, которые регистрируются на имя компании.

Как взимать НДС?

После того, как вы установили, какая ставка НДС применяется к вашей компании — обычно 20% — и успешно зарегистрируетесь, вы должны добавить эти 20% в отдельную строку в счете или квитанции для всех ваших клиентов. Также укажите регистрационный номер плательщика НДС, хотя это можно сделать более незаметно, используя меньший размер внизу страницы.

Каковы преимущества регистрации плательщика НДС?

Регистрироваться в качестве плательщика НДС сложнее и сложнее, поэтому, если вы имеете на это право, вам стоит рассмотреть более упрощенную схему фиксированной ставки, описанную выше.

Однако есть преимущества: вы можете вернуть НДС, уплаченный по всему, что вы покупаете для бизнеса — от ноутбуков до канцелярских принадлежностей и арендованного офисного оборудования.

Таким образом, регистрация особенно выгодна, если вы приобретаете большое количество товаров или услуг с НДС и продаете их в рамках своего бизнеса.Но остерегайтесь ложной экономии — сравните потенциальную экономию со временем, необходимым для обработки ваших деклараций по НДС.

Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают регистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если их оборот ниже порогового значения, поскольку это может создать впечатление более крупной или более устоявшейся компании. Немного дыма и зеркал никогда не повредит… если быть более практичным, вам не придется следить за порогом. При желании вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС заранее, прежде чем ваш оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Стоит упомянуть о преимуществе того, что не зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Как владелец бизнеса с меньшим оборотом, ваши цены могут быть немного ниже, чем у конкурентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, что дает вам преимущество.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Посетите сайт gov.uk, чтобы зарегистрироваться, или вы можете получить соответствующие формы у своего бухгалтера и зарегистрироваться по почте.

Заранее соберите следующую информацию:

  • Ваша уникальная налоговая справка — десятизначное число, полученное вами при регистрации для уплаты налога на прибыль.
  • Реквизиты банковского счета вашей компании.
  • Номер вашей компании и юридический адрес.
  • Подробная информация о связанных предприятиях за последние два года.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации НДС (VAT4), в котором указано:

  • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
  • Дата, когда вам необходимо подать первую декларацию по НДС и произвести платеж до
  • Дата вступления в силу вашей регистрации

Et voila, вы готовы раскачивать этот НДС!

Все об этом НДС

На протяжении многих лет НДС вызывал множество споров и немало споров.

Некоторые особые случаи НДС, связанные с рейтингами по классификации пищевых продуктов, вызывают удивление.

Помните дебаты о яффском торте? McVities, бренд, стоящий за ними, утверждал, что это просто маленькие пирожные и должны иметь нулевую оценку. HMRC лоббировала 20% -ный рейтинг печенья из-за их формы, размера и того, что они обычно съедались, как печенье. Эти дебаты дошли до Верхнего трибунала, где судьи вынесли решение в пользу Маквитиса. Один ноль к тортам.

Даже простой пряничный человечек не может ускользнуть от бдительного взгляда налогового инспектора: если у него два шоколадных пятна вместо глаз, то его нулевой рейтинг — но если он украшен любым другим шоколадным украшением — поясом, подтяжками, галстуком-бабочкой — тогда применяется 20% НДС.Голый пряничный человечек — это дешевый пряничный человечек .

Замороженные продукты имеют нулевой рейтинг в Великобритании. Но мороженое, замороженный йогурт, леденцы и шербет облагаются стандартной ставкой 20% НДС.

За каждым решением стоит спорная логика, но, несомненно, у вас будут другие более важные дела в свой рабочий день, чем читать о тонкостях определения НДС!

Все, что вам нужно знать о регистрации в качестве плательщика НДС

НДС может напугать любого, кто ведет собственный малый бизнес, особенно тех, кто уже борется с оформлением документов и задается вопросом, что им следует сказать налоговому инспектору.Итак, что такое НДС, влияет ли он на вас и — если да — как вы его регистрируете?

Краткое знакомство

НДС — это сокращение от налога на добавленную стоимость, и взимается с большинства продаж товаров и услуг в Великобритании.

Когда ваша компания занимается продажей, вы не взимаете НДС с клиентов, если вы не зарегистрированы для этого в HMRC. Продажи, с которых обычно взимается НДС, называются «продажами, облагаемыми налогом» или «продажами, облагаемыми НДС». Продажи, освобожденные от НДС или не облагаемые НДС в Великобритании, не подлежат налогообложению.

Вам необходимо зарегистрировать свой бизнес только в том случае, если его годовые налогооблагаемые продажи превышают лимит, установленный HMRC, который по состоянию на 1 апреля 2019 года составляет 85000 фунтов стерлингов.

Нужно ли мне регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Если ваши годовые налогооблагаемые продажи превышают 85 000 фунтов стерлингов в год — или они должны превысить этот лимит в течение следующих 30 дней — тогда вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС (это называется обязательной регистрацией).

В некоторых случаях вы можете зарегистрироваться до достижения порогового значения. Это называется добровольной регистрацией, и она может помочь вашему денежному потоку, потому что регистрация в качестве плательщика НДС позволяет вашему бизнесу требовать возврата входящего НДС на свои расходы.Однако, если ваши клиенты являются представителями широкой общественности или малых предприятий, которые сами не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, может быть не лучшим вариантом регистрироваться добровольно, поскольку вам придется взимать с клиентов НДС, который они не смогут. требовать обратно. Это может означать, что ваши клиенты могут почувствовать, что ваши цены выросли.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании

Большинство людей регистрируются в качестве плательщика НДС онлайн. Если HMRC примет вашу заявку на регистрацию, они отправят вам сертификат, в котором также будет указан уникальный номер плательщика НДС вашей компании.

Хорошо, я зарегистрирован — что дальше?

После того, как ваша компания будет зарегистрирована в качестве плательщика НДС, она должна будет взимать НДС со всех облагаемых налогом продаж, которые она осуществляет своим клиентам. НДС, который вы взимаете со своих клиентов, называется «исходящим НДС». Если вы не используете FreeAgent, вы можете использовать наш калькулятор НДС, чтобы определить, сколько вам следует взимать.

Ваш бизнес также сможет вернуть часть НДС, взимаемого его поставщиками. Имейте в виду, что есть некоторые предметы снабжения, по которым вы не сможете вернуть НДС, например, развлечения кого-либо, кроме персонала.НДС, который может быть возвращен, называется «входящим НДС».

Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны подавать в HMRC регулярный отчет, называемый декларацией НДС. В вашей декларации по НДС указан исходящий НДС вашей компании за вычетом входящего НДС, а разница заключается в том, сколько вы должны заплатить в HMRC. Программное обеспечение FreeAgent по НДС может помочь вам в управлении этими отчетами.

Если ваш входящий НДС больше, чем исходящий, вам повезло — вы получите возмещение от HMRC!

Управление переходным периодом

Вы подаете заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС с определенной даты, поэтому обычно между этой датой и получением вашего свидетельства и регистрационного номера плательщика НДС будет промежуточный период.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *