Выбор налогообложения: Как выбрать систему налогообложения для ИП

 Время проведения: с 11:00 до 13:00

Зарегистрировавшись на данное мероприятие, вы получаете доступ ко всему курсу.

Участие бесплатное. Мероприятие будет проходить в онлайн-формате на базе платформы «Zoom», чтобы получить доступ, необходимо зарегистрироваться через личный кабинет.

ВНИМАНИЕ! Только зарегистрированным участникам будет отправлен доступ к трансляции с возможностью общения со спикером.
При подключении к Zoom-конференции просим использовать данные ФИО, указанные при регистрации.

Программа курса:

1. 02.09 Семинар №1 «Формы организации бизенса».
2. 09.09 Семинар №2 «Выбор системы налогообложения».
3. 16.09 Семинар №3 «Регистрация бизнеса и первые шаги».

Выбор системы налогообложения: на что обратить внимание?

Выбор системы налогообложения самый ключевой момент после открытия бизнеса. Поскольку от него зависят факторы, влияющие на экономическое положение данного бизнеса в будущем.

Отметим основные из них.

Сумма налога

Естественно он будет самым ключевым. Так при выборе режима важно понимать какая сумма налога будет «уходить» в бюджет от полученной Вами прибыли.

Льготы

На некоторых системах налогообложения предусмотрены льготы (налоговые каникулы, пониженные ставки). В связи с этим, применяя тот или иной режим, можно будет при определенных условиях и какой-то установленный законом период или вовсе не платить налог с дохода или делать это в меньшем размере.

Срок перехода, изменения режима

Важно понимать, что не от всех режимов налогообложения можно отказаться и перейти на другой сиюминутно. По многим из них предусмотрены определенные правила для перехода и сроки.

Так к примеру, сменить объект УСН можно только с начала следующего года. То есть, если Вы ошиблись с объектом УСН на момент регистрации, то придется применять его весь отчетный год, даже если он Вам экономически не выгоден. 

Выбор регион ведения деятельности

Не все режимы можно применять повсеместно на территории РФ. Поэтому понадеявшись на то, что в определенном регионе Вы сможете применять тот или иной режим, который можно заявить по факту начала деятельности, вы можете грубо говоря «пролететь». Так к примеру, в Москве, нельзя применять ЕНВД. И в случае если при регистрации не заявить УСН, а по факту узнать что ЕНВД будет применять, нельзя, можно и вовсе оказаться на общем режиме налогообложения со всеми вытекающими обстоятельствами.

Другие налоги, сборы

На некоторых режимам налогообложения предусмотрены освобождения от определенной категории налогов. Поэтому надо понимать, что возможность вам сэкономить на сумме налога, может вылиться в уплату других налогов, сопутствующих выбранному режиму и наоборот. Так к примеру, если при анализе выгодности по сумме налога Вы выяснили, что Вам будет лучше применять общий режим (ОСН). То надо всегда помнить, что помимо налога с прибыли на нем Вы являетесь плательщиком НДС и т.д.

Налоговые обязанности при отсутствии деятельности

Не на всех режимах предусмотрен нулевой расчет налога, если деятельность не ведется (и даже если ведется, но доходных операций абсолютно нет, а есть только одни расходы).

Это важно учитывать при выборе системы, особенно тем, кто рассчитывает начать работы постепенно. Так к примеру, на УСН в случае простоя или сезонности бизнеса (то есть когда дохода нет), налог платить не придется. А вот на ЕНВД -это нужно делать в любом случае, так как его расчет от факта ведения деятельности или наличия дохода не зависит.

Совмещение других режимов

Не все режимы налогообложения можно совмещать с другими. То есть если открываете разноплановый бизнес, то должны понимать сразу, что возможно под каждый из них наиболее выгодный режим выбрать не получится и скорее всего необходимо будет искать золотую середину, позволяющую оптимизировать издержки по обоим направлениям.

Категория клиентов

Определяясь с режимом обязательно следуют уделить внимание категории клиентов, которых вы планируете привлекать. Так как от того кем они являются, физ. лицом или юр. лицом (ИП) и какие режимы они применяют зависит то, придут ли они к Вам и захотят ли они сотрудничать. Так, к примеру, допустим Вы решили применять УСН, но планируете базироваться на клиентах — юр. лицах и ИП на общей системе. В этом случае они могут от Вас отказываться, так как на этой системе Вы не будете выделять НДС при реализации, а они как следствие не смогут принимать его к вычету. В связи с чем вам придется или терять этот сегмент или уговаривать на сотрудничество путем скидок на сумму НДС. Но будет ли это в этом случае выгодно Вам и согласятся ли на это они, это тоже еще большой вопрос.

Итог. Таких, факторов на самом деле можно приводить великое множество. Поэтому как следствие, такой выбор надо делать путем расширенного подхода. В связи с чем оптимальнее доверять его профессионалу своего дела. То есть тому, кто будет готов учесть как минимум самые важные экономические факторы при подборе системы налогообложения.

Поскольку важно продумать все ходы и выходы по налогам уже на моменте регистрации, чтобы в дальнейшем вести свой бизнес с минимальным налоговыми потерями и с тем сегментом бизнеса, на который Вы изначально рассчитываете.

Отмена ЕНВД: выбор выгодной системы налогообложения

До нового календарного года осталось менее полумесяца. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в оставшиеся дни 2020 года должны определиться и выбрать для себя другой режим налогообложения. 

С 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 г., №97-ФЗ ЕНВД прекращает свое действие, сообщает пресс-служба Минпреда Якутии. 

Для принятия оптимального решения можно воспользоваться сервисом «До 31.12.2020: какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД?» на сайте ФНС России. С помощью этого сервиса можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения. Пользователь выбирает категорию, к которой он относится: индивидуальный предприниматель (ИП) или организация, указывает ориентировочный размер дохода и количество наёмных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы: упрощённая система налогообложения – «доход», упрощённая система налогообложения «доход минус расход», патентная система налогообложения (ПСН). Там же можно скачать инструкцию по настройке кассы при переходе с ЕНВД.

Для применения в 2021 году упрощённой системы налогообложения (УСН), необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН. Для применения с января 2021 года ПСН, индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Следует отметить, что для ИП, которые применяли в 4 квартале 2020 года ЕНВД, предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31 марта 2021 года применять ПСН по видам деятельности «розничная торговля», «общественное питание», «автостоянка и автомастерские» на условиях, максимально приближенных к действующим на ЕНВД в 2020 года. Патенты будут действовать до окончания, указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Стоит обратить внимание на следующее: если ИП или организация, которые сейчас применяют ЕНВД, ничего не будут предпринимать до 1 января 2021 года, то с указанной даты они будут сняты с учёта в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

МРИ ФНС России №5 по РС(Я) призывает всех плательщиков ЕНВД выбрать выгодную для себя систему налогообложения до конца текущего года.

Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре.

УФНС России по Московской области приглашает организации и индивидуальных предпринимателей 12 ноября 2020 года принять участие в онлайн-конференции по теме «О выборе системы налогообложения в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021», которая проводится на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation».

На вебинаре выступит начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Московской области Виталий Александрович Пыркин.

Также в онлайн-конференции примет участие заместитель начальника отдела оперативного контроля УФНС России по Московской области Анастасия Андреевна Галкина.

Модератор мероприятия — председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Иванович Винокуров.

Участники онлайн-конференции узнают об особенностях и порядке перехода налогоплательщиков с единого налога на вмененный доход на другие системы налогообложения, разберутся, как правильно выбрать альтернативный режим, как подготовить к переходу контрольно-кассовую технику.

В рамках вебинара предусмотрена возможность задать вопросы по рассматриваемой теме в письменном виде в чат. Также можно заранее направить вопросы, связанные с темой конференции, по e-mail: [email protected]

Начало – 12 ноября 2020 года в 11.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке: https://zoom.us/meeting/register/tJ0pdu2urjMsEtXLdRMRn5_zGtzEtfMl4klD

Порядок подключения к конференции

1. ПРОЙТИ РЕГИСТРАЦИЮ в системе ZOOM на сайте https://zoom.us/ (для регистрации нужно указать электронную почту и ФИО).

Регистрация в системе ZOOM проводится один раз и может быть использована в последующих конференциях.

После регистрации в системе Zoom вы получите электронное письмо с подтверждением, содержащее информацию для входа в личный кабинет.

2. ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА МЕРОПРИЯТИЕ по ссылке

https://zoom.us/meeting/register/tJ0pdu2urjMsEtXLdRMRn5_zGtzEtfMl4klD

После регистрации на мероприятие вы также получите сообщение о порядке проведения и входа в конференцию.

3. ОБНОВИТЬ приложение ZOOM до последней версии.

4. При входе на конференцию будет произведено перенаправление в зал ожидания. Организатор конференции запустит вас в определенное время.

Для предотвращения непредвиденных ситуаций НЕ ОТКЛАДЫВАЙТЕ ПРОЦЕСС РЕГИСТРАЦИИ на последний момент, пройдите регистрацию заблаговременно!!!

Вернуться ко всем новостям

Ваши деньги, ваш выбор: журнал «Демократия»

У прогрессистов есть проблема: избиратели ненавидят налоги, а республиканцы хотят дать им больше налоговых льгот. Поскольку демократы верят в использование правительства для продвижения общественных интересов, они никогда не будут «перевыполнять налоговые льготы» у правых. Так как же прогрессисты могут расположить к себе публику, когда они всегда ошибаются в вопросе о том, кто будет снижать налоги больше?

Вот одна идея: продвигать концепцию выбора налога . Что такое налоговый выбор? Проще говоря, это политика, которая позволяет налогоплательщикам отчислять процент от своих налогов на прибыль в любую часть дискреционного федерального бюджета.В программе выбора налога налогоплательщик, который желает поддержать государственное образование, например, может направить часть своих долларов подоходного налога специально в эту часть федерального бюджета, в то время как налогоплательщик, который серьезно относится к вооруженным силам, может выделить часть своего дохода. уплата налога на прибыль соответственно. (Итан Портер предложил вариант этой идеи — разрешить налогоплательщикам направлять дополнительных налоговых денег в программы по своему выбору при подаче налоговых деклараций — в статье «Не могу дождаться до налогового дня!» В весеннем выпуске журнала Democracy за 2010 год. .)

Согласно экспериментальному исследованию, которое я провел, изучая эффективность выбора налога, разрешение налогоплательщикам выделять даже небольшой процент своего подоходного налога на программы по своему выбору, приводит к значительному увеличению удовлетворенности налогоплательщиков. Кроме того, распределение налогоплательщиков свидетельствует о сильном предпочтении большего количества масла и меньшего количества оружия. Таким образом, предоставление налогоплательщикам определенного выбора в отношении того, куда направлять их налоги, может постепенно сместить приоритеты расходов страны в сторону более продуктивных с социальной точки зрения инвестиций.

Помимо этих эффектов, выбор налога позволяет физическим лицам более эффективно конкурировать с денежными интересами при разработке политики. Также привлекательна политика выбора налогов, которая опирается как на либертарианские, так и на консервативные темы индивидуальных полномочий и свободы воли, а также на прогрессивную веру в хорошее правительство. Выбор налога будет иметь отклик в широком политическом спектре и напрямую вовлечь граждан в управление республикой.

Налоги на токсичные вещества

Чтобы понять, как выбор налогов может способствовать достижению прогрессивных целей, важно понять, почему люди вообще так ненавидят платить налоги.Психология предлагает несколько объяснений. Во-первых, налоговые платежи связаны с удаленными товарами и услугами, которые не подлежат оплате. Кроме того, преимущества налоговых долларов очень расплывчаты и абстрактны. Отдельные налогоплательщики никогда не видят напрямую многие выгоды. Итак, с налогами одна из вещей, которая обычно мотивирует людей открывать свои кошельки, заметно отсутствует: во время платежа мы не видим, что мы получаем взамен.

Тем не менее, если бы это была единственная проблема с уплатой налогов, у нас было бы легкое решение.Просто покажите людям, за что платят их налоговые доллары, и, предполагая, что любая из этих вещей имеет ценность, они будут счастливы заплатить. Фактически, квитанция налогоплательщика, предложенная на этом симпозиуме, вероятно, внесет некоторые улучшения в удовлетворенность налогоплательщиков.

Однако есть еще одна важная причина, по которой люди ненавидят налоги, которые не учитываются в налоговых поступлениях: налоги являются обязательными, и американцы ненавидят, когда им говорят, что им делать. Дискомфорт, который мы испытываем, когда ограничиваем нашу свободу, называется психологической реактивностью, и он играет большую роль в нашей ненависти к налогам.Поскольку налоговые платежи подразумевают нулевую свободу действий или свободу действий, люди могут не любить их, даже если они платят за товары, признанные ценными. Хуже того, реактивное сопротивление может вызвать негативные эмоции по отношению к своему источнику. В контексте налогов реактивное сопротивление порождает антипатию к правительству даже среди людей, которые в противном случае получают от него выгоду.

Как с помощью выбора можно избавиться от налогов

Будет ли работать выбор налога? Чтобы ответить на этот вопрос, я провел лабораторный эксперимент и последующее исследование (при поддержке Высшей школы бизнеса Каца Университета Питтсбурга), изучив мнение налогоплательщиков об уплате налогов.В исследовании приняли участие 902 налогоплательщика в возрасте от 20 до 91 года, представители различных национальностей, уровней дохода, предельных налоговых категорий и политической принадлежности.

В ходе эксперимента все респонденты заполнили онлайн-опрос, в котором им предлагалось определить свои основные источники воздействия в СМИ, статус подачи и уровень дохода, а также другой опрос, посвященный их удовлетворенности уплатой налогов, по семибалльной шкале в диапазоне от «совсем не доволен» до «очень доволен».«Респонденты были разделены на четыре группы, к каждой из которых был применен разный подход.

Четверть наших респондентов просто попросили заполнить два опроса и не предоставили никакой дополнительной информации или возможности выделить свои налоговые доллары. Мы назвали это группой «неосведомленных без выбора».

Другая четверть экспериментальных респондентов сделала то же самое, но также получила круговую диаграмму, показывающую распределение долларового налога на прибыль по дискреционным частям федерального бюджета: военные расходы; сельское хозяйство, торговля и транспорт; международные дела; энергия, окружающая среда и наука; жилищное и общественное развитие; образование, обучение и социальные услуги; и программы борьбы с бедностью.Мы назвали это группой «информированного без выбора». (Обратите внимание, что круговая диаграмма, показывающая распределение федеральных расходов, отличается от квитанции налогоплательщика: последняя менее абстрактна и показывает, какая часть общих налоговых платежей отдельного налогоплательщика, выражаясь суровым языком долларов и центов, пошла на различные федеральные программы .)

Другой группе респондентов не была предоставлена ​​эта исходная информация, но у них была возможность распределить 10 процентов своих долларового налога на прибыль между теми же бюджетными категориями.Мы назвали это условием «неосведомленного выбора».

Наконец, четверти участников продемонстрировали текущее распределение федеральных долларов и предоставили возможность распределить 10 процентов своих налоговых выплат по тем же категориям — условие «осознанного выбора».
Результаты были потрясающими. Как неосведомленные, так и информированные лица, делающие выбор, были значительно больше удовлетворены уплатой налогов, чем любая группа налогоплательщиков, не имеющих выбора. Согласно нашему анализу, повышенное удовлетворение выбирающих было связано с чувством того, что они распределились таким образом, чтобы это принесло пользу другим.Это чувство социальной выгоды, в свою очередь, предсказывало более высокую удовлетворенность оплатой.

Возможно, более важно то, что люди, которым была предоставлена ​​возможность выделить часть своих налоговых долларов, слабее считали уплату налогов ограничением их свободы — у них была более низкая общая реакция на налоги. Эти результаты сохраняются независимо от этнической принадлежности, возраста, дохода, политической принадлежности и воздействия консервативных или либеральных СМИ. В целом, результаты показывают, что выбор налога существенно увеличивает чувство выгоды людей от уплаты налогов и снижает их чувство разочарования по поводу оплаты в целом.

Больше масла, меньше оружия

Одним из значительных преимуществ, которые предвещает выбор налогообложения, является его сдерживающий эффект на раздутые расходы США на оборону.

Расходы на оборону в настоящее время составляют около 58 процентов дискреционного федерального бюджета. Только за последние десять лет военные расходы увеличились на 87 процентов, превысив темпы роста любых других федеральных расходов. Темпы роста военных расходов за десять лет достигают поразительных 145 процентов, если включить стоимость войн в Ираке и Афганистане.

Ученые, такие как Эндрю Басевич, покойный Чалмерс Джонсон и Уильям Пфафф, убедительно утверждали, что эти цифры не отражают волю народа, а отражают политическое влияние глубоко укоренившейся и чрезвычайно могущественной группы особых интересов, получающих выгоду от военных расходов. Результаты опроса соответствовали этому аргументу: налогоплательщики, которые не видели текущих ассигнований из дискреционного федерального бюджета, в среднем предпочитали направлять менее 20 процентов своих общих подлежащих уплате налогов на нужды вооруженных сил.И хотя самопровозглашенные республиканцы, вероятно, выделяли значительно больше средств вооруженным силам, чем демократы (25 процентов против 11 процентов), ни один из них не приблизился к текущим цифрам ассигнований.

Сравнение фактических текущих ассигнований с тем, как респонденты нашего опроса заявили, что они будут распределять налоговые доллары, дало некоторые интригующие результаты. Все респонденты переориентировали свои расходы на образование, профессиональную подготовку и социальные услуги — все области, которые являются основными двигателями создания рабочих мест и путями к устойчивому повышению уровня жизни.Респонденты-демократы выделили 25 процентов своих подлежащих уплате налогов на образование, профессиональную подготовку и социальные услуги, в то время как республиканцы выделили около 21 процента.

Другие категории также показали значительный рост. В частности, расходы на энергию, окружающую среду и науку увеличились примерно с 4 до 16 процентов. Даже респонденты-республиканцы продемонстрировали существенное движение вверх в этой категории, отводя около 14% на вопросы энергетики и науки. Двупартийный консенсус также преобладал в отношении финансирования жилищного строительства и развития сообществ, которое более чем удвоилось для обеих сторон, с 5 процентов до примерно 11 процентов.Интересно, что объем долларов, выделяемых на меры по борьбе с бедностью, существенно не изменился, составляя примерно 13 процентов бюджета в целом, но выше у демократов, которые выделили на такие усилия 16 процентов, по сравнению с 10 процентами среди республиканцев.

Помните, что отчисления, по крайней мере, в сценарии, описанном в исследовании, составляют только 10 процентов от общей суммы платежа налогоплательщика. Законодателям еще предстоит работа. Но выбор налога даст их избирателям возможность ясно заявить о своих политических предпочтениях.И, судя по результатам нашего исследования, они хотят сократить деньги, потраченные на оборону, и увеличить инвестиции в других областях.

Чек против особых интересов

Выбор налога также имеет значение для распределения политической власти. Это распределение в значительной степени ориентировано на богатых, у которых есть ресурсы, чтобы влиять на политический процесс. Их власть только усилилась после принятия Citizens United против Федеральной избирательной комиссии , наделившего корпорации правом Первой поправки тратить неограниченные средства на выступления в защиту выборов или поражения определенных кандидатов на федеральный пост.Связывая политическое самовыражение с богатством, Суд исказил политическую систему, основанную на принципе «один человек — один голос». В рамках Citizens United , чем больше у вас есть долларов, тем больше вы можете потратить на обеспечение желаемых результатов выборов. Именно это и сделали корпоративные интересы. Как сообщал в январе Sunlight Foundation, политические группы, зависящие от корпоративных денег, потратили почти 500 миллионов долларов в 2010 году, что на 66 процентов больше, чем 300 миллионов долларов, потраченных в среднесрочной перспективе 2006 года.

В своем решении большинство Citizens United заверили нас, что «видимость влияния или доступа не заставит электорат потерять веру в нашу демократию». Но на самом деле электорат никогда не был так циничен в отношении того, что делает их правительство и для кого оно это делает. В середине 1960-х менее трети американцев согласились с тем, что «правительство в значительной степени управляется несколькими крупными интересами, заботящимися о себе». К 2008 году эта доля составляла более 70 процентов.Практически каждый чувствует то, что Американская ассоциация политологии задокументировала в 2004 году: «Граждане с низкими или умеренными доходами говорят шепотом, который теряется для ушей невнимательных правительственных чиновников, в то время как привилегированные ревут с ясностью и последовательностью, которые с готовностью слышат политики. и обычно следят за ним ».

Выбор налога частично восстанавливает голос граждан. Хотя выбор налогообложения вряд ли является всеобъемлющим решением, он может смягчить проблему неравной демократии, позволив отдельным налогоплательщикам говорить со своими налогами, не истощая свой собственный располагаемый доход.

Давайте более внимательно рассмотрим, как выбор налогов может сделать это, на примере Агентства по охране окружающей среды (EPA). Бюджет агентства на 2010 год составлял примерно 10,5 миллиардов долларов. Теперь предположим, что, как показывает наше исследование, американские налогоплательщики предпочитают направлять 16 процентов своих подлежащих распределению налоговых долларов на «окружающую среду, энергетику и науку», направляя 30 процентов этой суммы на пополнение бюджета EPA. Предполагая, что общие сборы налогов составят 2 триллиона долларов (что немного меньше суммы, собранной в 2007 году), общие налоги, подлежащие распределению, составят 200 миллиардов долларов, из которых налогоплательщики направляют 32 миллиарда долларов на окружающую среду, энергетику и науку, а также 9 долларов.6 миллиардов специально для EPA. За один налоговый сезон бюджет EPA почти удваивается. Неожиданно в городе появился новый шериф. Просто разрешая избирателям вкладывать часть своих налоговых долларов туда, где их сердце, выбор налогов мобилизует коллективные ресурсы общества и укрепляет институт, который стоит на общественных интересах. Это реальная власть, и это сила там, где она должна находиться — у людей.

Мы знаем, что это хорошая идея, и мы знаем, что она послужит прогрессивным целям.Вопрос в том, работает ли это? Можно ли добавить элемент выбора в нашу систему уплаты налогов?

Как и в случае со многими новыми и смелыми идеями, будет скептицизм, но идея, безусловно, осуществима. Технологии должны облегчить реализацию выбора. Онлайн-налоговые декларанты могут быть направлены к списку папок, подобному Windows, начиная с самого высокого уровня общности. Затем налогоплательщики могут щелкнуть вниз, насколько захотят, распределяя процент своих долларов на любом уровне по своему выбору.Для составителей бумажных документов к и без того длинной бумажной форме можно добавить дополнительный список, в котором налогоплательщики могут указать категории, на которые они хотели бы разделить свои доллары. Опять же, эти категории могут быть представлены на очень общем и очень конкретном уровнях. Такая процедура была бы знакома многим налогоплательщикам, поскольку она аналогична типу процесса, который они предпринимают при выполнении своих собственных распределений 401 (k).

Поскольку система индивидуальных налоговых отчислений может вызвать шок для бюджетной системы, нам нужно действовать осторожно.Бюджетное управление Конгресса может проанализировать, какие части бюджета можно оставить открытыми для процесса распределения, вызывая при этом наименьшие потрясения. Используя эту информацию, пилотная программа может предложить налогоплательщикам случайную выборку налогового выбора. Помимо обоснования прогнозируемых бюджетных последствий, которые может иметь выбор налога, опыт этих людей поможет улучшить окончательный дизайн программы. В качестве альтернативы, государственная или муниципальная налоговая система может использоваться в качестве «тестового рынка» для выбора налога, при этом налогоплательщики распределяют часть государственных или местных налогов на ряд приоритетных задач ближе к дому.Такие лабораторные эксперименты должны помочь понять, как будет работать выбор налога в более широком масштабе.

Выбор налога апеллирует к аппетиту американцев к выбору и свободе. Он сочетает в себе традиционно консервативные и либертарианские мотивы большей личной свободы и меньшей власти Вашингтона. Он направляет государственные ресурсы на социально продуктивные инвестиции, а не на военно-промышленный комплекс, который, по мнению большинства платящих налоги американцев с обеих сторон, сильно перефинансирован.И это начнет пересматривать представление американцев об правительстве — не как о зверю, которого нужно морить с голоду, а как о самоопределяющемся предприятии, в которое американский народ глубоко вложен.

Как разумный выбор налогообложения может помочь закрыть растущий бюджетный дефицит

Правительства по всему миру приняли ряд фискальных и долговых мер для финансирования политических инициатив за последние десятилетия. В результате налоговые поступления в процентах от ВВП выросли на четыре процентных пункта в странах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с 1980 года.Однако многие правительства по-прежнему получают недостаточное финансирование. Несмотря на более высокие налоговые поступления, расходы растут быстрее, чем доходы, что ведет к увеличению бюджетного дефицита и увеличению долга.

Разыгрываются четыре отчетливые тенденции: увеличение автоматизации на рабочем месте, что ведет к увеличению занятости; эволюция мировой торговли за счет распространения электронной коммерции и цифрового бизнеса, что вызывает вопросы по поводу трансграничного налогообложения; рост самозанятости; и стареющее население.Каждый из них может еще больше увеличить бюджетный дефицит в предстоящие годы. Более того, мы видим, что все четыре ускоряются, что ставит политиков в еще более жесткие фискальные ограничения.

Базовая экономика предлагает два варианта балансировки бухгалтерских книг: увеличение доходов или уменьшение расходов. В этой статье рассматриваются варианты, связанные с доходами и администрированием, для повышения эффективности сбора налогов. Что касается политики, в сфере налогообложения есть вопросы, которые потребуют рассмотрения, поскольку налоговая база, на которой была основана текущая политика, меняется.Мы исследуем практическое значение нескольких вариантов. Мы также признаем многочисленные вытекающие из этого социальные вопросы, которые глубоко связаны с налоговой политикой, такие как неравенство доходов и роль автоматизации в будущем экономическом развитии. Понимая, что политическая среда является сложной и сложной, мы предлагаем ряд действий, которые правительства могут предпринять для фундаментального повышения операционной эффективности налогово-бюджетных систем и покрытия 1 триллиона долларов из существующего налогового дефицита в размере 5 триллионов долларов.

Суть в том, что для правительств нет простых ответов. Независимо от того, стремятся ли они повысить налогообложение или повысить эффективность, они, вероятно, столкнутся с встречными ветрами. Тем не менее, решительные и быстрые действия необходимы для оптимизации сбора налогов и успевать за неизбежным ростом спроса на услуги.

Доходы растут, но не настолько, как расходы

Налоговые поступления в странах ОЭСР немного выросли за последние 35 лет.Однако расходы выросли еще больше, что привело к увеличению дефицита, который правительства ликвидировали с долгом (Иллюстрация 1). Налоговые поступления ОЭСР составили 34 процента ВВП в 2017 году. Относительно скромное увеличение с 30 процентов в 1980 году отчасти связано со снижением ставок корпоративного налога во многих странах. Между тем расходы подскочили до 44 процентов ВВП в 2017 году с 36 процентов в 1980 году. Из-за налогового дефицита и последствий финансового кризиса 2008 года среднее отношение валового долга к ВВП выросло с 66 процентов ВВП в 1995 году до 88 процентов в 2017 году.

Приложение 1

Источники налоговых поступлений оставались стабильными с течением времени (Приложение 2). За три десятилетия личные доходы и потребление вместе составляли от 82 до 89 процентов доходов.Самыми крупными плательщиками были заработная плата и подоходный налог, на которые приходилось от 50 до 55 процентов доходов (даже несмотря на то, что налог на доходы физических лиц снизился почти на 7 процентных пунктов). Потребление и акцизы практически не изменились — от 32 до 34 процентов доходов.

Приложение 2

Мы видим несколько экономических и социальных тенденций, которые должны остановить поток доходов в ближайшие годы.

Сбои на горизонте — четыре препятствия для получения доходов

Несмотря на некоторые колебания, фискальная картина остается стабильной на протяжении четырех десятилетий. При этом нет никаких гарантий, что нынешняя ситуация сохранится.Фактически, мы видим несколько экономических и социальных тенденций, которые должны остановить поток доходов в ближайшие годы. Это результат воздействия технологий, меняющегося мира труда и демографических изменений в странах с развитой экономикой. Четыре выделяются как потенциально значимые:

• Повышенная автоматизация рабочего места, ведущая к сокращению занятости
• Эволюция мировой торговли
• Самостоятельная занятость и гиг-экономика
• Старение населения

Повышенная автоматизация на рабочем месте

Согласно исследованию McKinsey Global Institute (MGI), влияние автоматизации и искусственного интеллекта может потребовать от 3 до 14 процентов работников (и около трети в странах с развитой экономикой) во всем мире, чтобы сменить работу к 2030 году.Конечно, влияние будет варьироваться от страны к стране в зависимости от отрасли и темпов внедрения. Особенно уязвимы такие отрасли, как жилье, общественное питание и производство. В производстве около 60 процентов задач и процессов, вероятно, в будущем будут выполняться машинами. Рабочие места, требующие более серьезного вмешательства человека, например образование, пострадают с меньшей вероятностью. Однако даже в относительно устойчивых секторах в ближайшее десятилетие, вероятно, исчезнет более четверти рабочих мест (Иллюстрация 3).

Приложение 3

Хотя автоматизация снижает потребность в занятости, она также создает рабочие места. Многие вакансии, которые мы видим сегодня, от веб-дизайнера до пилота дронов, не существовали 25 лет назад.С точки зрения подоходного налога это может означать, что автоматизация — благоприятное явление.

Однако двумя важными неизвестными являются темпы изменений и влияние на заработную плату. По мере ускорения автоматизации рабочие места заменяются быстрее. Сотрудники должны пройти переподготовку, и существует опасность, что этот процесс может отстать от гигантской автоматизации. Это необходимое трение может представлять временную угрозу чистому уровню занятости. Кроме того, вероятно, будут воздействия, специфичные для отдельных секторов, поскольку автоматизация приведет к значительному давлению на заработную плату в некоторых секторах, где средний доход исчезает.Если бы автоматизация спровоцировала снижение заработной платы в некоторых секторах, это могло бы означать снижение доходов от подоходного налога и налога на потребление в долгосрочной перспективе. С другой стороны, если уволенные рабочие будут переобучены и получат новые навыки, автоматизация может привести к общему повышению качества рабочих мест с потенциально более высокой заработной платой.

Эволюция мировой торговли

Торговый ландшафт постоянно развивается. Например, по оценкам MGI, торговля трансграничными услугами растет более чем на 60 процентов быстрее, чем торговля товарами.По нашим оценкам, на услуги (включая валовую торговлю услугами, услуги, встроенные в торговлю товарами, нематериальные активы, предоставляемые иностранным компаниям, и бесплатные трансграничные цифровые услуги) приходится более половины добавленной стоимости в общей торговле.

Данные — ценный товар. Глобальные цепочки создания стоимости преобразуются за счет трансграничных потоков данных и новых технологий, включая цифровые платформы, Интернет вещей, автоматизацию и искусственный интеллект.Использование облачных вычислений ускорилось: в 2018 году более 50 процентов предприятий использовали услуги облачных вычислений в таких странах, как Финляндия и Дания. В некоторых сценариях эти технологии могут ослабить торговлю товарами и стимулировать торговлю услугами в ближайшее десятилетие.

Эти сдвиги, которые часто прямо или косвенно связаны с цифровой экономикой, влияют на налоговые поступления. Например, все большее число предприятий имеют экономическое присутствие в юрисдикции, но ограниченное физическое присутствие, что затрудняет применение существующих налоговых режимов.Рост цифровых платформ меняет способ ведения бизнеса компаниями и то, как потребители покупают товары и услуги. Ожидается, что к 2020 году на цифровые торговые площадки будет приходиться 5,1 триллиона долларов ежегодных транзакций, из которых трансграничные транзакции составят около 20 процентов (Иллюстрация 4).

Приложение 4

Налогообложение электронной торговли представляет собой серьезную проблему. Страны-члены ЕС теряют около 3,8 млрд евро ежегодно из-за отсутствия НДС при поставках товаров B2C, которые пересекают границы (внутри Европейского союза и импорт). Неполное взимание НДС с почтовых отправлений в Европейский Союз приводит к дополнительным потерям дохода в размере 1 млрд евро в год для государств-членов.

Самостоятельная занятость и гиг-экономика

Больше людей работают на себя, в качестве подрядчиков нескольких компаний или одной компании. На эту развивающуюся гигроэкономику, по оценкам, приходится 28 процентов занятости в ЕС и США. Согласно исследованию MGI, эта доля увеличилась бы до 46 процентов, если бы каждый работал по своему усмотрению (Приложение 5).

Приложение 5

Однако гиг-экономика создает проблемы для налоговых органов. Во-первых, независимые работники, как правило, менее послушны, чем их коллеги по найму, и в некоторых странах от них требуют платить меньше налогов. Данные из США показывают, что работники, которым предоставляется ограниченная информация, например, самозанятые, имеют примерно на 50 процентных пунктов более низкий уровень соблюдения налоговых требований, чем традиционные работники.В некоторых юрисдикциях также продолжаются юридические дебаты по поводу того, являются ли работники гиг-экономики наемными работниками для целей классификации работников и отчислений на социальное обеспечение.

Старение населения

Под пожилым населением понимаются люди в возрасте 65 лет и старше, а коэффициент зависимости пожилых людей — это соотношение между пожилым населением и населением трудоспособного возраста (15–64 года) (Иллюстрация 6). Число пожилых людей неуклонно росло за последние 30 лет благодаря таким факторам, как лучшее питание, образование и здравоохранение.С другой стороны, количество людей трудоспособного возраста осталось на прежнем уровне или несколько увеличилось, в зависимости от страны. Результатом стал рост коэффициента зависимости.

Приложение 6

Иными словами, в 1980 году на человека старше 65 лет приходилось десять работающих человек, и ожидается, что их число сократится до шести к 2030 году и менее четырех к 2050 году. Естественно, что по мере роста коэффициента зависимости спрос на социальные услуги будет оказывать дополнительное давление на доходы в поддержку предоставления услуг гражданам.

Варианты движения вперед

Правительства могут сократить увеличивающийся разрыв между доходами и расходами различными способами за счет налоговых поступлений, неналоговых доходов и оптимизации расходов.Кроме того, некоторые правительства либо внедряют, либо рассматривают подходы, основанные на денежно-кредитном финансировании.

Что касается доходов, есть две ключевые области, на которых можно сосредоточиться. Первый — это изменение политики, которое может обеспечить значительный приток капитала, но зачастую его сложно согласовать, а реализация требует много времени. Другое, более универсальное решение — более эффективный сбор налогов. Существует ряд инструментов, которые правительства могут использовать для оптимизации операций, многие из которых имеют существенные преимущества.

Изменения в налоговой базе и вариантах политики

Ученые, экономисты и эксперты предложили множество вариантов приведения налогового кодекса в соответствие с текущими и будущими тенденциями, и некоторые правительства принимают законы для реализации этих идей. По мере развития описанных выше тенденций налогооблагаемая база экономической деятельности будет меняться. Ниже приводится пара инициатив, которые политики рассматривают для принятия, которые представлены без каких-либо рекомендаций или оценок.

• Решение проблемы размывания базы из-за глобальной налоговой конкуренции: Инклюзивная структура ОЭСР / G20 по размыванию базы и перемещению прибыли была создана для достижения глобального консенсуса в отношении того, как распределять глобальную прибыль (и право облагать ее налогом) и обеспечивать механизмы прозрачность и сотрудничество между мировыми налоговыми органами.
• Налогообложение цифровой экономики: С ростом цифровой экономики товары и услуги регулярно доставляются через границу без какого-либо внутреннего посредника.Министры финансов мира ведут активный диалог о том, какие основные правила должны регулировать налогообложение этой деятельности.

Социальные изменения и роль налоговой политики

Налогообложение — это больше, чем просто финансовая дисциплина. Действительно, некоторые из наиболее важных вопросов, с которыми сталкиваются общества, связаны с национальной налоговой политикой. Приведу несколько примеров:

• Неравенство доходов: MGI выявила тенденцию к стагнации медианных доходов в шести странах ОЭСР, а другие исследовательские институты обнаружили аналогичные тенденции.Между тем, маржа прибыли растет, особенно среди компаний-суперзвезд, а неравенство усиливается в развитых странах, где богатство концентрируется в большей степени, чем доход. В этом контексте ряд ученых и политиков предложили политику переноса налогов в сторону богатства вместо годового дохода, одни с намерением ограничить ренту и свободное богатство, а другие — с целью перераспределения богатства.
• Автоматизация и экономическое развитие: Некоторые предложения по налоговой политике нацелены на автоматизацию, чтобы учесть ее внешние эффекты, особенно в отношении переподготовки пострадавших работников. Однако некоторые страны ОЭСР страдают от низкого роста производительности, и эти налоги на автоматизацию могут снизить капитальные вложения, необходимые для стимулирования инноваций и роста производительности.
• Изменение климата: Налогообложение часто считается мощным инструментом сокращения выбросов углерода. Например, Швеция ввела налоги на выбросы углерода, начиная с налога на выбросы углерода при производстве энергии в размере около 24 евро за тонну эквивалента CO ₂ в 1991 году, позже повышенного до 114 евро за тонну.В 1992 году Швеция также ввела налог на оксид азота, выбрасываемый из топлива, который со временем также увеличился. С 1991 по 2018 год в Швеции выбросы углерода сократились на 26 процентов.
• Общественное здравоохранение: Налогообложение сахара, табака, алкоголя и любых веществ, признанных вредными для здоровья, может побудить людей сделать лучший выбор в отношении здоровья и снизить нагрузку на системы общественного здравоохранения. Ожирение, курение и алкоголь вместе оказали экономическое влияние на почти 8 процентов мирового ВВП в 2012 году.Обзор исследований Всемирной организации здравоохранения и Группы Всемирного банка показал, что налогообложение является наиболее эффективным средством сокращения спроса на табак.

Разрыв между государственными доходами и расходами увеличился и, вероятно, будет продолжать расти. Существует несколько оперативных мер, которые могут помочь вернуть до 1 триллиона долларов из налогового дефицита в размере около 5 триллионов долларов.

Рабочий путь: приз в размере триллиона долларов

Разрыв между государственными доходами и расходами увеличился и, вероятно, будет продолжать расти. Таким образом, налоговые органы обязаны действовать сейчас. Существует несколько оперативных мер, которые могут помочь им вернуть до 1 триллиона долларов из примерно 5 триллионов долларов налогового разрыва без изменения политики (Иллюстрация 7).

Приложение 7

Оцифровка процесса сбора налогов — одна из них. Страны рассматривают и проводят далеко идущие реформы системы административного сбора налогов. Эти реформы переходят от добровольных налоговых деклараций, поданных отдельными лицами и компаниями, к полностью цифровому взаимодействию, при котором сборы автоматизированы, а налоговые органы имеют полное представление о цифровых потоках.Например, новые цифровые возможности сделали возможным полностью электронное выставление счетов, наряду с отчетностью кассовых аппаратов в реальном времени, что позволяет налоговым органам принимать платежи в данный момент и иметь полную и актуальную информацию о подлежащем уплате НДС, что упрощает проверку.

Оптимизация регистрации, подачи и подачи заявок

Относительно простой механизм заключается в поощрении регистрации посредством маркетинговых кампаний, направленных на «горячие точки» неформальной экономики. Колл-центры и тренинги для посредников также могут сыграть роль в повышении осведомленности о требованиях к подаче и соблюдению требований.В одном примере Сингапур запустил очень влиятельную текстовую службу SMS для отправки информации и напоминаний в файл и оплату (см. Врезку «Власти Сингапура запускают очень влиятельную текстовую службу SMS»).

Кроме того, может быть полезен полностью оцифрованный и стандартизированный процесс подачи заявок. В этом процессе должны использоваться технологии, включая оптическое распознавание символов и цифровое распознавание голоса. Электронная регистрация, предварительная регистрация и электронное выставление счетов также могут помочь повысить эффективность. Исследование McKinsey показывает, что налоговая администрация в полной мере извлекает выгоду из электронной подачи документов только тогда, когда она приближается к 100-процентной электронной регистрации.Эти инициативы должны сопровождаться надежной защитой данных и кибербезопасностью.

Наконец, безналичная экономика может увеличить доходы, подрывая теневую экономику. Например, в Швеции поступления от НДС неуклонно росли после введения ряда мер по поощрению безналичных транзакций, включая новые требования к ведению учета и штрафы за несоблюдение требований за транзакции с наличными в некоторых отраслях, запрет на использование наличных в общественном транспорте и поощрение использования мобильных платежей. платформы.В мае 2017 года Шведское налоговое управление также ввело обязательную систему передачи данных для таксометров в сфере такси для передачи данных в сертифицированный учетный центр для предприятий такси, контролируемый Транспортным агентством Швеции.

Обновление соответствия и аудит

Когда дело доходит до аудита, официальные органы могут пожелать разработать новые целевые операционные модели для выделенных случаев на основе выбранных вручную параметров.Им следует начать с создания специальных аудиторских групп, укомплектованных экспертами по правовым и налоговым вопросам, имеющими право развертывать оптимизированные инструменты и процессы и опираясь на лучшие в своем классе методы управления эффективностью. Власти должны использовать постоянные таланты и коммуникационные стратегии для поддержки усилий, направленных на улучшение соблюдения требований.

Налоговые органы могут определять приоритеты инвестиций в данные и аналитику с целью более эффективного выявления аномалий. Они могут захотеть работать с третьими сторонами и получить доступ к внешним данным для улучшения понимания.Теперь доступны готовые инструменты для перехода от простого анализа рисков к сложным механизмам управления рисками. Их можно использовать для определения потенциальных кандидатов на аудит и способствовать увеличению доходов от аудита и сокращению мошенничества (см. Врезку «Налоговый орган ОЭСР расширил свой аудиторский процесс»).

Улучшение коллекций и разрешение споров

Расширенная аналитика — это ключевой инструмент, который может помочь властям сегментировать подгруппы налогоплательщиков и улучшить прогнозирование и предварительные действия.Власти могут стремиться стандартизировать стратегии контактов и лечения, ориентируясь на налоговые службы с наибольшей непогашенной задолженностью (см. Врезку «Европейское налоговое агентство использовало передовую аналитику для прогнозирования неплатежеспособности»).

Оптимизация услуг налогоплательщиков

Опыт налогоплательщиков можно оптимизировать по каналам, так что процесс будет максимально простым и удобным. Власти должны предлагать доступные цифровые решения, как онлайн, так и мобильные, при поддержке информационных ресурсов, которые помогают налогоплательщикам понять свои обязательства.Сингапурский чат-бот Ask Jamie использует свой механизм обработки естественного языка, чтобы понимать вопросы, задаваемые публикой, и отвечать на них соответствующим образом.

Цифровая экономика, демографические изменения и ускоряющаяся автоматизация оказывают давление на правительства, которые уже пытаются справиться с растущим разрывом между доходами и расходами. Панацеи от этой динамики нет. Однако налоговые органы могут предпринять относительно простые действия. Первым шагом является модернизация операционных возможностей, возможно, с использованием многих из тех же технологий, которые меняют коммерческий ландшафт.Конечно, правительства могут пожелать поддержать их посредством законодательства, и сейчас рассматриваются многие варианты. Суть в обоих случаях одинакова: налогово-бюджетная база требует срочной модернизации, чтобы оставаться пригодной для достижения поставленной цели.

Соответствующее обсуждение вариантов политики для устранения бюджетного разрыва см. В: Сара Макара, Видхья Мутурам и Картик Раманна, «Будущее налогообложения: возможности на 2020-е годы» Оксфордского университета.

Налогообложение доходов пар и выбор налоговой единицы на JSTOR

Изучаем оптимальное налогообложение доходов семейных пар.Мы определяем итоговое распределение предложения рабочей силы внутри семьи и его влияние на выбор налоговой единицы (индивидуальное или совместное налогообложение). Мы обеспечиваем общее условие возникновения полного совместного налогообложения. Мы также изучаем, как соответствующие решения супругов о предложении рабочей силы искажаются, когда условие не выполняется. В частности, мы показываем, что, в зависимости от модели спаривания, знаменитый результат, согласно которому супруга с более эластичным предложением рабочей силы сталкивается с более низкими предельными налоговыми ставками, может или не может сохраняться в наших условиях.

Journal of Population Economics — это международный ежеквартальный журнал, в котором публикуются оригинальные теоретические и прикладные исследования и обзорные статьи по темам, касающимся широко определенных взаимосвязей между экономическими и демографическими проблемами. Рассматриваются как обширные обзоры более широких областей, так и более короткие обзоры важных новых разработок. Соответствующие темы на микроуровне могут охватывать поведение домохозяйства, включая создание домохозяйства, выбор фертильности, образование, предложение рабочей силы и миграцию; Темы макроуровня могут касаться экономического роста с экзогенной или эндогенной эволюцией населения, демографической политики, сбережений и пенсий, социального обеспечения, жилья и здравоохранения.Представляют интерес экономические подходы к биологии, исследования взаимосвязи демографической динамики и общественного выбора, исследования влияния населения на распределение доходов и богатства. Также запрашиваются документы, касающиеся вопросов политики и развития, если они касаются вопросов народонаселения.

Springer — одна из ведущих международных научных издательских компаний, издающая более 1200 журналов и более 3000 новых книг ежегодно, охватывающих широкий круг предметов, включая биомедицину и науки о жизни, клиническую медицину, физика, инженерия, математика, компьютерные науки и экономика.

NEW YORK, NY Tax Firm | Choice Tax Solutions Inc.

Добро пожаловать!

Миссия Choice Tax Solutions Inc. — обслуживать, обучать и решать даже самые сложные налоговые проблемы.

Готовим налоговые декларации для физических лиц и малого бизнеса; представлять клиентов на всех уровнях IRS и государственных налоговых органов; проводить уроки и вебинары; и помочь нашим клиентам организовать свои финансы и избежать долгов, максимально увеличивая налоговые декларации и избегая проблем с IRS.Мы также обучаем предпринимателей и новые предприятия (включая онлайн-коучинг и консалтинг), обслуживаем средства массовой информации, выступая на телевидении и радио, а также пишем статьи.

Основные направления наших налоговых услуг:

В рамках каждого основного компонента услуг есть набор услуг, отвечающих потребностям каждого из наших клиентов. Мы тщательно изучаем и анализируем каждый случай и работаем с нашими клиентами для достижения наилучших результатов.

Налогообложение — это наша сфера деятельности и компетенции: мы специализируемся на составлении налоговых деклараций для физических лиц и малых предприятий, в особенности индивидуальных налогоплательщиков. Как специалисты по разрешению налоговых проблем , лучше всего, чтобы ваши налоги были подготовлены фирмой, которая решает проблемы и ловит их, прежде чем они превратятся в кошмары IRS.