Выбор налогообложения: Как выбрать систему налогообложения для ИП

Содержание

Выбор оптимального режима налогообложения | «Один Сервис»

Одним из актуальных вопросов для опытных и начинающих предпринимателей и организаций является выбор между общим режимом налогообложения и упрощенкой. Основным аргументом в пользу плательщиков НДС является солидность с точки зрения контрагентов. Для тех же, кто выбирает упрощенную систему налогообложения, главный критерий – возможность платить меньше налогов. И если остановить выбор на упрощенке, то что будет облагаться налогом – доходы, доходы минус расходы? Теперь пользователи программных продуктов фирмы 1С получили в распоряжение сервис, призванный помочь быстро разобраться в специфике различных режимов налогообложения и определить, какой из них будет оптимальным в каждом конкретном случае. Данная возможность реализована в программе «1С:Бухгалтерия 8» в версии 3.0.35 и выше.

В налоговом кодексе Российской Федерации доступны следующие специальные налоговые режимы:

  • Налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • Упрощенная система налогообложения;
  • Единый налог на вмененный доход;
  • Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
  • Патентная система налогообложения.

В свою очередь, УСН разделяется по типу объекта налогообложения – «доходы» и «доходы минус расходы». В данном случае сервис интерпретирует фактически один налоговый режим как два, поскольку разница в сумме налога в результате оказывается весьма ощутимой. Когда финансовые показатели организации выходят за рамки действия упрощенной системы налогообложения, программа выдаст пользователю окно предупреждения о невозможности выбора этого режима в таких условиях.

Каким образом работает сервис?

Налоговые режимы сравниваются по размеру налоговой нагрузки, под которой подразумевается отношение налогов к доходам. При расчете налоговой нагрузки используются такие показатели, как доходы, расходы и зарплата.

На самом деле налоговая нагрузка также зависит и от других факторов – таких, как, например, основные средства, нематериальные активы, налоговые льготы, операции по экспорту и другие. Но если речь идет о малом и среднем бизнесе, упомянутые факторы, как правило, отсутствуют или играют слишком маленькую роль, чтобы заметно влиять на результат. В связи с этим сервис не учитывает их при расчете.

Новый сервис предоставляет два пути для расчета налоговой нагрузки. Чтобы воспользоваться первым, достаточно просто нажать кнопку «Заполнить автоматически». В результате в поля главных показателей (Доходы, Расходы, Зарплата) автоматически будут внесены данные из информационной базы за последний год.

Второй путь заключается в ручном заполнении нужных полей. Преимущество этого способа заключается в том, пользователь может указать планируемые доходы и расходы, и на основе этих данных рассчитать налоговую нагрузку. Также есть возможность учесть данные, не используемые в автоматическом расчете. Так, например, можно добавить информацию о транспортном налоге или налоге на имущество. В зависимости от рода деятельности организации такие налоги могут оказывать ощутимое влияние на налоговую нагрузку. Поэтому в ручном режиме после самостоятельных расчетов налоговые платежи можно внести в поле расходов.

Важно обратить внимание на то, что для частных предпринимателей и организаций расчет будет существенно отличаться. Заполняя форму, необходимо корректно указать тип налогоплательщика.

Итак, как же определить оптимальный режим налогообложения?

Когда будут заполнены все поля, система автоматически рассчитает налоговую нагрузку. С результатом можно ознакомиться в таблице. Чтобы пользователю было легче воспринимать информацию, результаты отмечены привычными цветами светофора. Так, самому удобному режиму налогообложения соответствует зеленый цвет, а наименее привлекательному – красный. По каждому из вариантов можно получить расширенное описание – достаточно нажать «Подробнее», и откроется расчет во всех деталях. Это поможет пользователю провести анализ результатов и при необходимости исправить их.


Выбор системы налогообложения для предпринимателя

Выбор системы налогообложения является очень ответственным моментом для будущей компании и с ним лучше определится до регистрации. Если организация или предприниматель не успеет подать соответствующее заявление, то такая возможность появится только со следующего календарного года. А весь текущий год придется «мучиться» с более сложной системой налогообложения.
Для разных систем налогообложения установлены разные сроки перехода. Так, для применения упрощенной системы налогообложения (УСНО) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)– у вновь созданной организации / индивидуального предпринимателя есть 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе и указанной в свидетельстве о постановке на налоговый учет…

Выбор системы налогообложения является очень ответственным моментом для будущей компании и с ним лучше определится до регистрации. Если организация или предприниматель не успеет подать соответствующее заявление, то такая возможность появится только со следующего календарного года. А весь текущий год придется «мучиться» с более сложной системой налогообложения.
Для разных систем налогообложения установлены разные сроки перехода. Так, для применения упрощенной системы налогообложения (УСНО) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)– у вновь созданной организации / индивидуального предпринимателя есть 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе и указанной в свидетельстве о постановке на налоговый учет.

Для единого налога на вмененный доход данные сроки ограничены всего пятью днями.

Для перехода на патентную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю (данная система применяется только ИП!) необходимо подать заявление за 10 дней до начала ее применения. Либо если ее использование планируется с начала предпринимательской деятельности, то заявление подается одновременно с документами на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для применения общей системы налогообложения никакого заявления не потребуется, она устанавливается по умолчанию.

Поэтому необходимо еще на этапе регистрации определиться какую же систему налогообложения мы выбираем и не пропустить сроки подачи соответствующих заявлений. А возможно даже вместе с подачей документов на регистрацию подать и документы на переход на выбранную систему налогообложения, что позволит сэкономить время (а оно для бизнесмена ох как важно!) и избавит от хождения лишний раз в налоговую.

Во время подачи заявление о переходе на выбранный режим налогообложения убедитесь, что второй экземпляр (его нужно взять с собой, налоговая вам копий делать не станет) с отметкой налоговой инспекции вам вернули на руки. В дальнейшем, в случае возникновения каких-либо споров относительно применяемой формы налогообложения, он вам пригодиться.

Так какую же систему налогообложения выбрать? Не существует какой-то готовой простой формулы для того, чтобы ответить, какая система наиболее подходит для вашего бизнеса.

Для ответа на данный вопрос необходимо оценить ряд факторов:

— какова Ваша организационно-правовая форма – ООО/ АО или ИП?

— чем ваша компания будет заниматься?

— где вы будете вести деятельность?

— кто будут ваши клиенты – организации или население?

— какова будет годовая выручка вашей компании?

— какое имущество необходимо для осуществления планируемой деятельности?

— каковы будут ваши затраты (хотя бы в первые 1-2 года вашей деятельности)?

После того как мы ответили на эти вопросы, можно перейти непосредственно к выбору подходящего режима.

Существуют следующие системы налогообложения:
ОСНО — общая система налогообложения. Как уже было сказано, если организация или ИП не писали при регистрации никаких заявлений о применении специальных налоговых режимов, то на ОСНО попадают автоматически. Организации на ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет, ИП ведут книгу учета доходов и расходов.

Общая система налогообложения подходит крупным предприятиям. Применяя ее, организациям необходимо выплачивать налог на прибыль — 20 % от прибыли. Индивидуальным предпринимателям — НДФЛ (13% от доходов, уменьшенных на профессиональные налоговые вычеты). Также этот режим предусматривает НДС (чаще всего составляет 18%) и налог на имущество (в Хабаровском крае – 2,2%).2busca

УСНО — упрощенная система налогообложения. Эту систему можно считать одной из самых удобных для небольших предприятий. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ для ИП) и налога на имущества организаций. Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год.

Ставка налога при УСНО 15% — если в качестве объекта налогообложения выбран доход предприятия за вычетом расходов или 6% — если объектом налогообложения выбирается доход предприятия.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов, перечисленных в статье 346.26 Налогового кодекса. ЕНВД представляет собой фиксированный налог, и платится по конкретному виду деятельности: каждый квартал одна и та же сумма налога, независимо от наличия или отсутствия дохода. Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода.

ЕСХН –- единый сельскохозяйственный налог. Разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К ней относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Налог определяется как разница между доходами и расходами, поименованными в п. 1 ст. 346.5 НК РФ, умноженная на ставку 6%.

Патентная система налогообложения – действует с 1 января 2013 года. Применять этот режим могут исключительно индивидуальные предприниматели. На основе патента можно вести бизнес только в том случае, если он поименован в п. 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. При этом не нужно платить налог по итогам квартала, рассчитывать его по фактическим показателям деятельности, сдавать декларации в налоговую инспекцию. Необходимо просто купить патент на срок от 1 месяца до года, вовремя оплатить его и вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент.

Выбор системы налогообложения БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Онлайн-семинар №2 «Выбор системы налогообложения». Мини-курс «Основы бизнеса. Бухгалтерия и налоги»

Дата и время: 09.09.2020 11:00
Дата окончания: 09.09.2020
Адрес: ФОРМАТ ОНЛАЙН-ТРАНСЛЯЦИИ
Спикер: Наталья Бланкет

Мини-курс «Основы бизнеса. Бухгалтерия и налоги» рассчитан на начинающих предпринимателей; на тех, кто хочет перевести свое хобби в бизнес; на тех, кто хочет легализоваться.

Мини-курс построен на практическом экспертном опыте ведения бухгалтерии и налогов начинающих бизнесов и разборе ошибок предпринимателей.

Семинар №2 «Выбор системы налогообложения».

Что будет?
— Выбор системы налогообложения. Важность и последствия. На чем основано.
— Разбор систем налогообложения – ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД, НПД.
— «Самозанятый» (режим НПД). Кто может применять? Какие есть ограничения?
— Современные электронные сервисы, помогающие выбрать систему налогообложения.
— Ошибки в выборе системы налогообложения. Разбор кейсов.

Что в итоге?
Участники смогут рассчитать подходящую для себя систему налогообложения.

Спикер:
Наталья Бланкетэксперт в области налогообложения, бухгалтерии, управленческого учета. Руководитель бухгалтерской аутсорсинговой компании «Задачи и Решения».
Успешный опыт работы в бухгалтерии и финансах группы компаний – 25 лет. Опыт ведения собственного консалтингового бизнеса – 2 года. 50+ клиентов на постоянном обслуживании. 200+ проведенных личных консультаций по налогообложению и учету. Спикер, ведущий вебинаров и бизнес-завтраков на темы налогообложения и управленческого учета. Консультант по управленческой отчетности и финансовому планированию. 

 Время проведения: с 11:00 до 13:00

Зарегистрировавшись на данное мероприятие, вы получаете доступ ко всему курсу.

Участие бесплатное. Мероприятие будет проходить в онлайн-формате на базе платформы «Zoom», чтобы получить доступ, необходимо зарегистрироваться через личный кабинет.

ВНИМАНИЕ! Только зарегистрированным участникам будет отправлен доступ к трансляции с возможностью общения со спикером.
При подключении к Zoom-конференции просим использовать данные ФИО, указанные при регистрации.


Программа курса:

1. 02.09 Семинар №1 «Формы организации бизенса».
2. 09.09 Семинар №2 «Выбор системы налогообложения».
3. 16.09 Семинар №3 «Регистрация бизнеса и первые шаги».

#Обучение

Выбор системы налогообложения: на что обратить внимание?

 

Выбор системы налогообложения самый ключевой момент после открытия бизнеса. Поскольку от него зависят факторы, влияющие на экономическое положение данного бизнеса в будущем.

Отметим основные из них.

 

Сумма налога

Естественно он будет самым ключевым. Так при выборе режима важно понимать какая сумма налога будет «уходить» в бюджет от полученной Вами прибыли.

 

Льготы

На некоторых системах налогообложения предусмотрены льготы (налоговые каникулы, пониженные ставки). В связи с этим, применяя тот или иной режим, можно будет при определенных условиях и какой-то установленный законом период или вовсе не платить налог с дохода или делать это в меньшем размере.

 

Срок перехода, изменения режима

Важно понимать, что не от всех режимов налогообложения можно отказаться и перейти на другой сиюминутно. По многим из них предусмотрены определенные правила для перехода и сроки.

Так к примеру, сменить объект УСН можно только с начала следующего года. То есть, если Вы ошиблись с объектом УСН на момент регистрации, то придется применять его весь отчетный год, даже если он Вам экономически не выгоден. 

 

Выбор регион ведения деятельности

Не все режимы можно применять повсеместно на территории РФ. Поэтому понадеявшись на то, что в определенном регионе Вы сможете применять тот или иной режим, который можно заявить по факту начала деятельности, вы можете грубо говоря «пролететь». Так к примеру, в Москве, нельзя применять ЕНВД. И в случае если при регистрации не заявить УСН, а по факту узнать что ЕНВД будет применять, нельзя, можно и вовсе оказаться на общем режиме налогообложения со всеми вытекающими обстоятельствами.

 

Другие налоги, сборы

На некоторых режимам налогообложения предусмотрены освобождения от определенной категории налогов. Поэтому надо понимать, что возможность вам сэкономить на сумме налога, может вылиться в уплату других налогов, сопутствующих выбранному режиму и наоборот. Так к примеру, если при анализе выгодности по сумме налога Вы выяснили, что Вам будет лучше применять общий режим (ОСН). То надо всегда помнить, что помимо налога с прибыли на нем Вы являетесь плательщиком НДС и т.д.

 

Налоговые обязанности при отсутствии деятельности

Не на всех режимах предусмотрен нулевой расчет налога, если деятельность не ведется (и даже если ведется, но доходных операций абсолютно нет, а есть только одни расходы).

Это важно учитывать при выборе системы, особенно тем, кто рассчитывает начать работы постепенно. Так к примеру, на УСН в случае простоя или сезонности бизнеса (то есть когда дохода нет), налог платить не придется. А вот на ЕНВД -это нужно делать в любом случае, так как его расчет от факта ведения деятельности или наличия дохода не зависит.

 

Совмещение других режимов

Не все режимы налогообложения можно совмещать с другими. То есть если открываете разноплановый бизнес, то должны понимать сразу, что возможно под каждый из них наиболее выгодный режим выбрать не получится и скорее всего необходимо будет искать золотую середину, позволяющую оптимизировать издержки по обоим направлениям.

 

Категория клиентов

Определяясь с режимом обязательно следуют уделить внимание категории клиентов, которых вы планируете привлекать. Так как от того кем они являются, физ. лицом или юр. лицом (ИП) и какие режимы они применяют зависит то, придут ли они к Вам и захотят ли они сотрудничать. Так, к примеру, допустим Вы решили применять УСН, но планируете базироваться на клиентах — юр. лицах и ИП на общей системе. В этом случае они могут от Вас отказываться, так как на этой системе Вы не будете выделять НДС при реализации, а они как следствие не смогут принимать его к вычету. В связи с чем вам придется или терять этот сегмент или уговаривать на сотрудничество путем скидок на сумму НДС. Но будет ли это в этом случае выгодно Вам и согласятся ли на это они, это тоже еще большой вопрос.

 

Итог. Таких, факторов на самом деле можно приводить великое множество. Поэтому как следствие, такой выбор надо делать путем расширенного подхода. В связи с чем оптимальнее доверять его профессионалу своего дела. То есть тому, кто будет готов учесть как минимум самые важные экономические факторы при подборе системы налогообложения.

 

Поскольку важно продумать все ходы и выходы по налогам уже на моменте регистрации, чтобы в дальнейшем вести свой бизнес с минимальным налоговыми потерями и с тем сегментом бизнеса, на который Вы изначально рассчитываете.

Отмена ЕНВД: выбор выгодной системы налогообложения

До нового календарного года осталось менее полумесяца. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в оставшиеся дни 2020 года должны определиться и выбрать для себя другой режим налогообложения. 

С 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 г., №97-ФЗ ЕНВД прекращает свое действие, сообщает пресс-служба Минпреда Якутии. 

Для принятия оптимального решения можно воспользоваться сервисом «До 31.12.2020: какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД?» на сайте ФНС России. С помощью этого сервиса можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения. Пользователь выбирает категорию, к которой он относится: индивидуальный предприниматель (ИП) или организация, указывает ориентировочный размер дохода и количество наёмных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы: упрощённая система налогообложения – «доход», упрощённая система налогообложения «доход минус расход», патентная система налогообложения (ПСН). Там же можно скачать инструкцию по настройке кассы при переходе с ЕНВД.

Для применения в 2021 году упрощённой системы налогообложения (УСН), необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН. Для применения с января 2021 года ПСН, индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Следует отметить, что для ИП, которые применяли в 4 квартале 2020 года ЕНВД, предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31 марта 2021 года применять ПСН по видам деятельности «розничная торговля», «общественное питание», «автостоянка и автомастерские» на условиях, максимально приближенных к действующим на ЕНВД в 2020 года. Патенты будут действовать до окончания, указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Стоит обратить внимание на следующее: если ИП или организация, которые сейчас применяют ЕНВД, ничего не будут предпринимать до 1 января 2021 года, то с указанной даты они будут сняты с учёта в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

МРИ ФНС России №5 по РС(Я) призывает всех плательщиков ЕНВД выбрать выгодную для себя систему налогообложения до конца текущего года.

 

Выбор системы налогообложения

11.11.2020

Выбор системы налогообложения

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре.

УФНС России по Московской области приглашает организации и индивидуальных предпринимателей 12 ноября 2020 года принять участие в онлайн-конференции по теме «О выборе системы налогообложения в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021», которая проводится на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation».

На вебинаре выступит начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Московской области Виталий Александрович Пыркин.

Также в онлайн-конференции примет участие заместитель начальника отдела оперативного контроля УФНС России по Московской области Анастасия Андреевна Галкина.

Модератор мероприятия — председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Иванович Винокуров.

Участники онлайн-конференции узнают об особенностях и порядке перехода налогоплательщиков с единого налога на вмененный доход на другие системы налогообложения, разберутся, как правильно выбрать альтернативный режим, как подготовить к переходу контрольно-кассовую технику.

В рамках вебинара предусмотрена возможность задать вопросы по рассматриваемой теме в письменном виде в чат. Также можно заранее направить вопросы, связанные с темой конференции, по e-mail: [email protected]

Начало – 12 ноября 2020 года в 11.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке: https://zoom.us/meeting/register/tJ0pdu2urjMsEtXLdRMRn5_zGtzEtfMl4klD

Порядок подключения к конференции

1. ПРОЙТИ РЕГИСТРАЦИЮ в системе ZOOM на сайте https://zoom.us/ (для регистрации нужно указать электронную почту и ФИО).

Регистрация в системе ZOOM проводится один раз и может быть использована в последующих конференциях.

После регистрации в системе Zoom вы получите электронное письмо с подтверждением, содержащее информацию для входа в личный кабинет.

2. ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА МЕРОПРИЯТИЕ по ссылке

https://zoom.us/meeting/register/tJ0pdu2urjMsEtXLdRMRn5_zGtzEtfMl4klD

После регистрации на мероприятие вы также получите сообщение о порядке проведения и входа в конференцию.

3. ОБНОВИТЬ приложение ZOOM до последней версии.

4. При входе на конференцию будет произведено перенаправление в зал ожидания. Организатор конференции запустит вас в определенное время.

Для предотвращения непредвиденных ситуаций НЕ ОТКЛАДЫВАЙТЕ ПРОЦЕСС РЕГИСТРАЦИИ на последний момент, пройдите регистрацию заблаговременно!!!

Вернуться ко всем новостям

Ваши деньги, ваш выбор: журнал «Демократия»

У прогрессистов есть проблема: избиратели ненавидят налоги, а республиканцы хотят дать им больше налоговых льгот. Поскольку демократы верят в использование правительства для продвижения общественных интересов, они никогда не будут «перевыполнять налоговые льготы» у правых. Так как же прогрессисты могут расположить к себе публику, когда они всегда ошибаются в вопросе о том, кто будет снижать налоги больше?

Вот одна идея: продвигать концепцию выбора налога . Что такое налоговый выбор? Проще говоря, это политика, которая позволяет налогоплательщикам отчислять процент от своих налогов на прибыль в любую часть дискреционного федерального бюджета.В программе выбора налога налогоплательщик, который желает поддержать государственное образование, например, может направить часть своих долларов подоходного налога специально в эту часть федерального бюджета, в то время как налогоплательщик, который серьезно относится к вооруженным силам, может выделить часть своего дохода. уплата налога на прибыль соответственно. (Итан Портер предложил вариант этой идеи — разрешить налогоплательщикам направлять дополнительных налоговых денег в программы по своему выбору при подаче налоговых деклараций — в статье «Не могу дождаться до налогового дня!» В весеннем выпуске журнала Democracy за 2010 год. .)

Согласно экспериментальному исследованию, которое я провел, изучая эффективность выбора налога, разрешение налогоплательщикам выделять даже небольшой процент своего подоходного налога на программы по своему выбору, приводит к значительному увеличению удовлетворенности налогоплательщиков. Кроме того, распределение налогоплательщиков свидетельствует о сильном предпочтении большего количества масла и меньшего количества оружия. Таким образом, предоставление налогоплательщикам определенного выбора в отношении того, куда направлять их налоги, может постепенно сместить приоритеты расходов страны в сторону более продуктивных с социальной точки зрения инвестиций.

Помимо этих эффектов, выбор налога позволяет физическим лицам более эффективно конкурировать с денежными интересами при разработке политики. Также привлекательна политика выбора налогов, которая опирается как на либертарианские, так и на консервативные темы индивидуальных полномочий и свободы воли, а также на прогрессивную веру в хорошее правительство. Выбор налога будет иметь отклик в широком политическом спектре и напрямую вовлечь граждан в управление республикой.

Налоги на токсичные вещества

Чтобы понять, как выбор налогов может способствовать достижению прогрессивных целей, важно понять, почему люди вообще так ненавидят платить налоги.Психология предлагает несколько объяснений. Во-первых, налоговые платежи связаны с удаленными товарами и услугами, которые не подлежат оплате. Кроме того, преимущества налоговых долларов очень расплывчаты и абстрактны. Отдельные налогоплательщики никогда не видят напрямую многие выгоды. Итак, с налогами одна из вещей, которая обычно мотивирует людей открывать свои кошельки, заметно отсутствует: во время платежа мы не видим, что мы получаем взамен.

Тем не менее, если бы это была единственная проблема с уплатой налогов, у нас было бы легкое решение.Просто покажите людям, за что платят их налоговые доллары, и, предполагая, что любая из этих вещей имеет ценность, они будут счастливы заплатить. Фактически, квитанция налогоплательщика, предложенная на этом симпозиуме, вероятно, внесет некоторые улучшения в удовлетворенность налогоплательщиков.

Однако есть еще одна важная причина, по которой люди ненавидят налоги, которые не учитываются в налоговых поступлениях: налоги являются обязательными, и американцы ненавидят, когда им говорят, что им делать. Дискомфорт, который мы испытываем, когда ограничиваем нашу свободу, называется психологической реактивностью, и он играет большую роль в нашей ненависти к налогам.Поскольку налоговые платежи подразумевают нулевую свободу действий или свободу действий, люди могут не любить их, даже если они платят за товары, признанные ценными. Хуже того, реактивное сопротивление может вызвать негативные эмоции по отношению к своему источнику. В контексте налогов реактивное сопротивление порождает антипатию к правительству даже среди людей, которые в противном случае получают от него выгоду.

Как с помощью выбора можно избавиться от налогов

Будет ли работать выбор налога? Чтобы ответить на этот вопрос, я провел лабораторный эксперимент и последующее исследование (при поддержке Высшей школы бизнеса Каца Университета Питтсбурга), изучив мнение налогоплательщиков об уплате налогов.В исследовании приняли участие 902 налогоплательщика в возрасте от 20 до 91 года, представители различных национальностей, уровней дохода, предельных налоговых категорий и политической принадлежности.

В ходе эксперимента все респонденты заполнили онлайн-опрос, в котором им предлагалось определить свои основные источники воздействия в СМИ, статус подачи и уровень дохода, а также другой опрос, посвященный их удовлетворенности уплатой налогов, по семибалльной шкале в диапазоне от «совсем не доволен» до «очень доволен».«Респонденты были разделены на четыре группы, к каждой из которых был применен разный подход.

Четверть наших респондентов просто попросили заполнить два опроса и не предоставили никакой дополнительной информации или возможности выделить свои налоговые доллары. Мы назвали это группой «неосведомленных без выбора».

Другая четверть экспериментальных респондентов сделала то же самое, но также получила круговую диаграмму, показывающую распределение долларового налога на прибыль по дискреционным частям федерального бюджета: военные расходы; сельское хозяйство, торговля и транспорт; международные дела; энергия, окружающая среда и наука; жилищное и общественное развитие; образование, обучение и социальные услуги; и программы борьбы с бедностью.Мы назвали это группой «информированного без выбора». (Обратите внимание, что круговая диаграмма, показывающая распределение федеральных расходов, отличается от квитанции налогоплательщика: последняя менее абстрактна и показывает, какая часть общих налоговых платежей отдельного налогоплательщика, выражаясь суровым языком долларов и центов, пошла на различные федеральные программы .)

Другой группе респондентов не была предоставлена ​​эта исходная информация, но у них была возможность распределить 10 процентов своих долларового налога на прибыль между теми же бюджетными категориями.Мы назвали это условием «неосведомленного выбора».

Наконец, четверти участников продемонстрировали текущее распределение федеральных долларов и предоставили возможность распределить 10 процентов своих налоговых выплат по тем же категориям — условие «осознанного выбора».
Результаты были потрясающими. Как неосведомленные, так и информированные лица, делающие выбор, были значительно больше удовлетворены уплатой налогов, чем любая группа налогоплательщиков, не имеющих выбора. Согласно нашему анализу, повышенное удовлетворение выбирающих было связано с чувством того, что они распределились таким образом, чтобы это принесло пользу другим.Это чувство социальной выгоды, в свою очередь, предсказывало более высокую удовлетворенность оплатой.

Возможно, более важно то, что люди, которым была предоставлена ​​возможность выделить часть своих налоговых долларов, слабее считали уплату налогов ограничением их свободы — у них была более низкая общая реакция на налоги. Эти результаты сохраняются независимо от этнической принадлежности, возраста, дохода, политической принадлежности и воздействия консервативных или либеральных СМИ. В целом, результаты показывают, что выбор налога существенно увеличивает чувство выгоды людей от уплаты налогов и снижает их чувство разочарования по поводу оплаты в целом.

Больше масла, меньше оружия

Одним из значительных преимуществ, которые предвещает выбор налогообложения, является его сдерживающий эффект на раздутые расходы США на оборону.

Расходы на оборону в настоящее время составляют около 58 процентов дискреционного федерального бюджета. Только за последние десять лет военные расходы увеличились на 87 процентов, превысив темпы роста любых других федеральных расходов. Темпы роста военных расходов за десять лет достигают поразительных 145 процентов, если включить стоимость войн в Ираке и Афганистане.

Ученые, такие как Эндрю Басевич, покойный Чалмерс Джонсон и Уильям Пфафф, убедительно утверждали, что эти цифры не отражают волю народа, а отражают политическое влияние глубоко укоренившейся и чрезвычайно могущественной группы особых интересов, получающих выгоду от военных расходов. Результаты опроса соответствовали этому аргументу: налогоплательщики, которые не видели текущих ассигнований из дискреционного федерального бюджета, в среднем предпочитали направлять менее 20 процентов своих общих подлежащих уплате налогов на нужды вооруженных сил.И хотя самопровозглашенные республиканцы, вероятно, выделяли значительно больше средств вооруженным силам, чем демократы (25 процентов против 11 процентов), ни один из них не приблизился к текущим цифрам ассигнований.

Сравнение фактических текущих ассигнований с тем, как респонденты нашего опроса заявили, что они будут распределять налоговые доллары, дало некоторые интригующие результаты. Все респонденты переориентировали свои расходы на образование, профессиональную подготовку и социальные услуги — все области, которые являются основными двигателями создания рабочих мест и путями к устойчивому повышению уровня жизни.Респонденты-демократы выделили 25 процентов своих подлежащих уплате налогов на образование, профессиональную подготовку и социальные услуги, в то время как республиканцы выделили около 21 процента.

Другие категории также показали значительный рост. В частности, расходы на энергию, окружающую среду и науку увеличились примерно с 4 до 16 процентов. Даже респонденты-республиканцы продемонстрировали существенное движение вверх в этой категории, отводя около 14% на вопросы энергетики и науки. Двупартийный консенсус также преобладал в отношении финансирования жилищного строительства и развития сообществ, которое более чем удвоилось для обеих сторон, с 5 процентов до примерно 11 процентов.Интересно, что объем долларов, выделяемых на меры по борьбе с бедностью, существенно не изменился, составляя примерно 13 процентов бюджета в целом, но выше у демократов, которые выделили на такие усилия 16 процентов, по сравнению с 10 процентами среди республиканцев.

Помните, что отчисления, по крайней мере, в сценарии, описанном в исследовании, составляют только 10 процентов от общей суммы платежа налогоплательщика. Законодателям еще предстоит работа. Но выбор налога даст их избирателям возможность ясно заявить о своих политических предпочтениях.И, судя по результатам нашего исследования, они хотят сократить деньги, потраченные на оборону, и увеличить инвестиции в других областях.

Чек против особых интересов

Выбор налога также имеет значение для распределения политической власти. Это распределение в значительной степени ориентировано на богатых, у которых есть ресурсы, чтобы влиять на политический процесс. Их власть только усилилась после принятия Citizens United против Федеральной избирательной комиссии , наделившего корпорации правом Первой поправки тратить неограниченные средства на выступления в защиту выборов или поражения определенных кандидатов на федеральный пост.Связывая политическое самовыражение с богатством, Суд исказил политическую систему, основанную на принципе «один человек — один голос». В рамках Citizens United , чем больше у вас есть долларов, тем больше вы можете потратить на обеспечение желаемых результатов выборов. Именно это и сделали корпоративные интересы. Как сообщал в январе Sunlight Foundation, политические группы, зависящие от корпоративных денег, потратили почти 500 миллионов долларов в 2010 году, что на 66 процентов больше, чем 300 миллионов долларов, потраченных в среднесрочной перспективе 2006 года.

В своем решении большинство Citizens United заверили нас, что «видимость влияния или доступа не заставит электорат потерять веру в нашу демократию». Но на самом деле электорат никогда не был так циничен в отношении того, что делает их правительство и для кого оно это делает. В середине 1960-х менее трети американцев согласились с тем, что «правительство в значительной степени управляется несколькими крупными интересами, заботящимися о себе». К 2008 году эта доля составляла более 70 процентов.Практически каждый чувствует то, что Американская ассоциация политологии задокументировала в 2004 году: «Граждане с низкими или умеренными доходами говорят шепотом, который теряется для ушей невнимательных правительственных чиновников, в то время как привилегированные ревут с ясностью и последовательностью, которые с готовностью слышат политики. и обычно следят за ним ».

Выбор налога частично восстанавливает голос граждан. Хотя выбор налогообложения вряд ли является всеобъемлющим решением, он может смягчить проблему неравной демократии, позволив отдельным налогоплательщикам говорить со своими налогами, не истощая свой собственный располагаемый доход.

Давайте более внимательно рассмотрим, как выбор налогов может сделать это, на примере Агентства по охране окружающей среды (EPA). Бюджет агентства на 2010 год составлял примерно 10,5 миллиардов долларов. Теперь предположим, что, как показывает наше исследование, американские налогоплательщики предпочитают направлять 16 процентов своих подлежащих распределению налоговых долларов на «окружающую среду, энергетику и науку», направляя 30 процентов этой суммы на пополнение бюджета EPA. Предполагая, что общие сборы налогов составят 2 триллиона долларов (что немного меньше суммы, собранной в 2007 году), общие налоги, подлежащие распределению, составят 200 миллиардов долларов, из которых налогоплательщики направляют 32 миллиарда долларов на окружающую среду, энергетику и науку, а также 9 долларов.6 миллиардов специально для EPA. За один налоговый сезон бюджет EPA почти удваивается. Неожиданно в городе появился новый шериф. Просто разрешая избирателям вкладывать часть своих налоговых долларов туда, где их сердце, выбор налогов мобилизует коллективные ресурсы общества и укрепляет институт, который стоит на общественных интересах. Это реальная власть, и это сила там, где она должна находиться — у людей.

Идея, заслуживающая изучения

Мы знаем, что это хорошая идея, и мы знаем, что она послужит прогрессивным целям.Вопрос в том, работает ли это? Можно ли добавить элемент выбора в нашу систему уплаты налогов?

Как и в случае со многими новыми и смелыми идеями, будет скептицизм, но идея, безусловно, осуществима. Технологии должны облегчить реализацию выбора. Онлайн-налоговые декларанты могут быть направлены к списку папок, подобному Windows, начиная с самого высокого уровня общности. Затем налогоплательщики могут щелкнуть вниз, насколько захотят, распределяя процент своих долларов на любом уровне по своему выбору.Для составителей бумажных документов к и без того длинной бумажной форме можно добавить дополнительный список, в котором налогоплательщики могут указать категории, на которые они хотели бы разделить свои доллары. Опять же, эти категории могут быть представлены на очень общем и очень конкретном уровнях. Такая процедура была бы знакома многим налогоплательщикам, поскольку она аналогична типу процесса, который они предпринимают при выполнении своих собственных распределений 401 (k).

Поскольку система индивидуальных налоговых отчислений может вызвать шок для бюджетной системы, нам нужно действовать осторожно.Бюджетное управление Конгресса может проанализировать, какие части бюджета можно оставить открытыми для процесса распределения, вызывая при этом наименьшие потрясения. Используя эту информацию, пилотная программа может предложить налогоплательщикам случайную выборку налогового выбора. Помимо обоснования прогнозируемых бюджетных последствий, которые может иметь выбор налога, опыт этих людей поможет улучшить окончательный дизайн программы. В качестве альтернативы, государственная или муниципальная налоговая система может использоваться в качестве «тестового рынка» для выбора налога, при этом налогоплательщики распределяют часть государственных или местных налогов на ряд приоритетных задач ближе к дому.Такие лабораторные эксперименты должны помочь понять, как будет работать выбор налога в более широком масштабе.

Выбор налога апеллирует к аппетиту американцев к выбору и свободе. Он сочетает в себе традиционно консервативные и либертарианские мотивы большей личной свободы и меньшей власти Вашингтона. Он направляет государственные ресурсы на социально продуктивные инвестиции, а не на военно-промышленный комплекс, который, по мнению большинства платящих налоги американцев с обеих сторон, сильно перефинансирован.И это начнет пересматривать представление американцев об правительстве — не как о зверю, которого нужно морить с голоду, а как о самоопределяющемся предприятии, в которое американский народ глубоко вложен.

Как разумный выбор налогообложения может помочь закрыть растущий бюджетный дефицит

Правительства по всему миру приняли ряд фискальных и долговых мер для финансирования политических инициатив за последние десятилетия. В результате налоговые поступления в процентах от ВВП выросли на четыре процентных пункта в странах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с 1980 года.Однако многие правительства по-прежнему получают недостаточное финансирование. Несмотря на более высокие налоговые поступления, расходы растут быстрее, чем доходы, что ведет к увеличению бюджетного дефицита и увеличению долга.

Разыгрываются четыре отчетливые тенденции: увеличение автоматизации на рабочем месте, что ведет к увеличению занятости; эволюция мировой торговли за счет распространения электронной коммерции и цифрового бизнеса, что вызывает вопросы по поводу трансграничного налогообложения; рост самозанятости; и стареющее население.Каждый из них может еще больше увеличить бюджетный дефицит в предстоящие годы. Более того, мы видим, что все четыре ускоряются, что ставит политиков в еще более жесткие фискальные ограничения.

Базовая экономика предлагает два варианта балансировки бухгалтерских книг: увеличение доходов или уменьшение расходов. В этой статье рассматриваются варианты, связанные с доходами и администрированием, для повышения эффективности сбора налогов. Что касается политики, в сфере налогообложения есть вопросы, которые потребуют рассмотрения, поскольку налоговая база, на которой была основана текущая политика, меняется.Мы исследуем практическое значение нескольких вариантов. Мы также признаем многочисленные вытекающие из этого социальные вопросы, которые глубоко связаны с налоговой политикой, такие как неравенство доходов и роль автоматизации в будущем экономическом развитии. Понимая, что политическая среда является сложной и сложной, мы предлагаем ряд действий, которые правительства могут предпринять для фундаментального повышения операционной эффективности налогово-бюджетных систем и покрытия 1 триллиона долларов из существующего налогового дефицита в размере 5 триллионов долларов.

Суть в том, что для правительств нет простых ответов. Независимо от того, стремятся ли они повысить налогообложение или повысить эффективность, они, вероятно, столкнутся с встречными ветрами. Тем не менее, решительные и быстрые действия необходимы для оптимизации сбора налогов и успевать за неизбежным ростом спроса на услуги.

Доходы растут, но не настолько, как расходы

Налоговые поступления в странах ОЭСР немного выросли за последние 35 лет.Однако расходы выросли еще больше, что привело к увеличению дефицита, который правительства ликвидировали с долгом (Иллюстрация 1). Налоговые поступления ОЭСР составили 34 процента ВВП в 2017 году. Относительно скромное увеличение с 30 процентов в 1980 году отчасти связано со снижением ставок корпоративного налога во многих странах. Между тем расходы подскочили до 44 процентов ВВП в 2017 году с 36 процентов в 1980 году. Из-за налогового дефицита и последствий финансового кризиса 2008 года среднее отношение валового долга к ВВП выросло с 66 процентов ВВП в 1995 году до 88 процентов в 2017 году.

Приложение 1

Мы стремимся предоставить людям с ограниченными возможностями равный доступ к нашему сайту. Если вам нужна информация об этом контенте, мы будем рады работать с вами. Напишите нам по адресу: [email protected]

Источники налоговых поступлений оставались стабильными с течением времени (Приложение 2). За три десятилетия личные доходы и потребление вместе составляли от 82 до 89 процентов доходов.Самыми крупными плательщиками были заработная плата и подоходный налог, на которые приходилось от 50 до 55 процентов доходов (даже несмотря на то, что налог на доходы физических лиц снизился почти на 7 процентных пунктов). Потребление и акцизы практически не изменились — от 32 до 34 процентов доходов.

Приложение 2

Мы стремимся предоставить людям с ограниченными возможностями равный доступ к нашему сайту.Если вам нужна информация об этом контенте, мы будем рады работать с вами. Напишите нам по адресу: [email protected]

Мы видим несколько экономических и социальных тенденций, которые должны остановить поток доходов в ближайшие годы.

Сбои на горизонте — четыре препятствия для получения доходов

Несмотря на некоторые колебания, фискальная картина остается стабильной на протяжении четырех десятилетий. При этом нет никаких гарантий, что нынешняя ситуация сохранится.Фактически, мы видим несколько экономических и социальных тенденций, которые должны остановить поток доходов в ближайшие годы. Это результат воздействия технологий, меняющегося мира труда и демографических изменений в странах с развитой экономикой. Четыре выделяются как потенциально значимые:

  • Повышенная автоматизация рабочего места, ведущая к сокращению занятости
  • Эволюция мировой торговли
  • Самостоятельная занятость и гиг-экономика
  • Старение населения
Хотите узнать больше о нашей практике в государственном секторе?

Повышенная автоматизация на рабочем месте

Согласно исследованию McKinsey Global Institute (MGI), влияние автоматизации и искусственного интеллекта может потребовать от 3 до 14 процентов работников (и около трети в странах с развитой экономикой) во всем мире, чтобы сменить работу к 2030 году.Конечно, влияние будет варьироваться от страны к стране в зависимости от отрасли и темпов внедрения. Особенно уязвимы такие отрасли, как жилье, общественное питание и производство. В производстве около 60 процентов задач и процессов, вероятно, в будущем будут выполняться машинами. Рабочие места, требующие более серьезного вмешательства человека, например образование, пострадают с меньшей вероятностью. Однако даже в относительно устойчивых секторах в ближайшее десятилетие, вероятно, исчезнет более четверти рабочих мест (Иллюстрация 3).

Приложение 3

Мы стремимся предоставить людям с ограниченными возможностями равный доступ к нашему сайту. Если вам нужна информация об этом контенте, мы будем рады работать с вами. Напишите нам по адресу: [email protected]

Хотя автоматизация снижает потребность в занятости, она также создает рабочие места. Многие вакансии, которые мы видим сегодня, от веб-дизайнера до пилота дронов, не существовали 25 лет назад.С точки зрения подоходного налога это может означать, что автоматизация — благоприятное явление.

Однако двумя важными неизвестными являются темпы изменений и влияние на заработную плату. По мере ускорения автоматизации рабочие места заменяются быстрее. Сотрудники должны пройти переподготовку, и существует опасность, что этот процесс может отстать от гигантской автоматизации. Это необходимое трение может представлять временную угрозу чистому уровню занятости. Кроме того, вероятно, будут воздействия, специфичные для отдельных секторов, поскольку автоматизация приведет к значительному давлению на заработную плату в некоторых секторах, где средний доход исчезает.Если бы автоматизация спровоцировала снижение заработной платы в некоторых секторах, это могло бы означать снижение доходов от подоходного налога и налога на потребление в долгосрочной перспективе. С другой стороны, если уволенные рабочие будут переобучены и получат новые навыки, автоматизация может привести к общему повышению качества рабочих мест с потенциально более высокой заработной платой.

Эволюция мировой торговли

Торговый ландшафт постоянно развивается. Например, по оценкам MGI, торговля трансграничными услугами растет более чем на 60 процентов быстрее, чем торговля товарами.По нашим оценкам, на услуги (включая валовую торговлю услугами, услуги, встроенные в торговлю товарами, нематериальные активы, предоставляемые иностранным компаниям, и бесплатные трансграничные цифровые услуги) приходится более половины добавленной стоимости в общей торговле.

Данные — ценный товар. Глобальные цепочки создания стоимости преобразуются за счет трансграничных потоков данных и новых технологий, включая цифровые платформы, Интернет вещей, автоматизацию и искусственный интеллект.Использование облачных вычислений ускорилось: в 2018 году более 50 процентов предприятий использовали услуги облачных вычислений в таких странах, как Финляндия и Дания. В некоторых сценариях эти технологии могут ослабить торговлю товарами и стимулировать торговлю услугами в ближайшее десятилетие.

Эти сдвиги, которые часто прямо или косвенно связаны с цифровой экономикой, влияют на налоговые поступления. Например, все большее число предприятий имеют экономическое присутствие в юрисдикции, но ограниченное физическое присутствие, что затрудняет применение существующих налоговых режимов.Рост цифровых платформ меняет способ ведения бизнеса компаниями и то, как потребители покупают товары и услуги. Ожидается, что к 2020 году на цифровые торговые площадки будет приходиться 5,1 триллиона долларов ежегодных транзакций, из которых трансграничные транзакции составят около 20 процентов (Иллюстрация 4).

Приложение 4

Мы стремимся предоставить людям с ограниченными возможностями равный доступ к нашему сайту.Если вам нужна информация об этом контенте, мы будем рады работать с вами. Напишите нам по адресу: [email protected]

Налогообложение электронной торговли представляет собой серьезную проблему. Страны-члены ЕС теряют около 3,8 млрд евро ежегодно из-за отсутствия НДС при поставках товаров B2C, которые пересекают границы (внутри Европейского союза и импорт). Неполное взимание НДС с почтовых отправлений в Европейский Союз приводит к дополнительным потерям дохода в размере 1 млрд евро в год для государств-членов.

Самостоятельная занятость и гиг-экономика

Больше людей работают на себя, в качестве подрядчиков нескольких компаний или одной компании. На эту развивающуюся гигроэкономику, по оценкам, приходится 28 процентов занятости в ЕС и США. Согласно исследованию MGI, эта доля увеличилась бы до 46 процентов, если бы каждый работал по своему усмотрению (Приложение 5).

Приложение 5

Мы стремимся предоставить людям с ограниченными возможностями равный доступ к нашему сайту.Если вам нужна информация об этом контенте, мы будем рады работать с вами. Напишите нам по адресу: [email protected]

Однако гиг-экономика создает проблемы для налоговых органов. Во-первых, независимые работники, как правило, менее послушны, чем их коллеги по найму, и в некоторых странах от них требуют платить меньше налогов. Данные из США показывают, что работники, которым предоставляется ограниченная информация, например, самозанятые, имеют примерно на 50 процентных пунктов более низкий уровень соблюдения налоговых требований, чем традиционные работники.В некоторых юрисдикциях также продолжаются юридические дебаты по поводу того, являются ли работники гиг-экономики наемными работниками для целей классификации работников и отчислений на социальное обеспечение.

Старение населения

Под пожилым населением понимаются люди в возрасте 65 лет и старше, а коэффициент зависимости пожилых людей — это соотношение между пожилым населением и населением трудоспособного возраста (15–64 года) (Иллюстрация 6). Число пожилых людей неуклонно росло за последние 30 лет благодаря таким факторам, как лучшее питание, образование и здравоохранение.С другой стороны, количество людей трудоспособного возраста осталось на прежнем уровне или несколько увеличилось, в зависимости от страны. Результатом стал рост коэффициента зависимости.

Приложение 6

Мы стремимся предоставить людям с ограниченными возможностями равный доступ к нашему сайту. Если вам нужна информация об этом контенте, мы будем рады работать с вами. Напишите нам по адресу: McKinsey_Website_Accessibility @ mckinsey.ком

Иными словами, в 1980 году на человека старше 65 лет приходилось десять работающих человек, и ожидается, что их число сократится до шести к 2030 году и менее четырех к 2050 году. Естественно, что по мере роста коэффициента зависимости спрос на социальные услуги будет оказывать дополнительное давление на доходы в поддержку предоставления услуг гражданам.

Варианты движения вперед

Правительства могут сократить увеличивающийся разрыв между доходами и расходами различными способами за счет налоговых поступлений, неналоговых доходов и оптимизации расходов.Кроме того, некоторые правительства либо внедряют, либо рассматривают подходы, основанные на денежно-кредитном финансировании.

Что касается доходов, есть две ключевые области, на которых можно сосредоточиться. Первый — это изменение политики, которое может обеспечить значительный приток капитала, но зачастую его сложно согласовать, а реализация требует много времени. Другое, более универсальное решение — более эффективный сбор налогов. Существует ряд инструментов, которые правительства могут использовать для оптимизации операций, многие из которых имеют существенные преимущества.

Изменения в налоговой базе и вариантах политики

Ученые, экономисты и эксперты предложили множество вариантов приведения налогового кодекса в соответствие с текущими и будущими тенденциями, и некоторые правительства принимают законы для реализации этих идей. По мере развития описанных выше тенденций налогооблагаемая база экономической деятельности будет меняться. Ниже приводится пара инициатив, которые политики рассматривают для принятия, которые представлены без каких-либо рекомендаций или оценок.

  • Решение проблемы размывания базы из-за глобальной налоговой конкуренции: Инклюзивная структура ОЭСР / G20 по размыванию базы и перемещению прибыли была создана для достижения глобального консенсуса в отношении того, как распределять глобальную прибыль (и право облагать ее налогом) и обеспечивать механизмы прозрачность и сотрудничество между мировыми налоговыми органами.
  • Налогообложение цифровой экономики: С ростом цифровой экономики товары и услуги регулярно доставляются через границу без какого-либо внутреннего посредника.Министры финансов мира ведут активный диалог о том, какие основные правила должны регулировать налогообложение этой деятельности.

Социальные изменения и роль налоговой политики

Налогообложение — это больше, чем просто финансовая дисциплина. Действительно, некоторые из наиболее важных вопросов, с которыми сталкиваются общества, связаны с национальной налоговой политикой. Приведу несколько примеров:

  • Неравенство доходов: MGI выявила тенденцию к стагнации медианных доходов в шести странах ОЭСР, а другие исследовательские институты обнаружили аналогичные тенденции.Между тем, маржа прибыли растет, особенно среди компаний-суперзвезд, а неравенство усиливается в развитых странах, где богатство концентрируется в большей степени, чем доход. В этом контексте ряд ученых и политиков предложили политику переноса налогов в сторону богатства вместо годового дохода, одни с намерением ограничить ренту и свободное богатство, а другие — с целью перераспределения богатства.
  • Автоматизация и экономическое развитие: Некоторые предложения по налоговой политике нацелены на автоматизацию, чтобы учесть ее внешние эффекты, особенно в отношении переподготовки пострадавших работников. Однако некоторые страны ОЭСР страдают от низкого роста производительности, и эти налоги на автоматизацию могут снизить капитальные вложения, необходимые для стимулирования инноваций и роста производительности.
  • Изменение климата: Налогообложение часто считается мощным инструментом сокращения выбросов углерода. Например, Швеция ввела налоги на выбросы углерода, начиная с налога на выбросы углерода при производстве энергии в размере около 24 евро за тонну эквивалента CO 2 в 1991 году, позже повышенного до 114 евро за тонну.В 1992 году Швеция также ввела налог на оксид азота, выбрасываемый из топлива, который со временем также увеличился. С 1991 по 2018 год в Швеции выбросы углерода сократились на 26 процентов.
  • Общественное здравоохранение: Налогообложение сахара, табака, алкоголя и любых веществ, признанных вредными для здоровья, может побудить людей сделать лучший выбор в отношении здоровья и снизить нагрузку на системы общественного здравоохранения. Ожирение, курение и алкоголь вместе оказали экономическое влияние на почти 8 процентов мирового ВВП в 2012 году.Обзор исследований Всемирной организации здравоохранения и Группы Всемирного банка показал, что налогообложение является наиболее эффективным средством сокращения спроса на табак.

Разрыв между государственными доходами и расходами увеличился и, вероятно, будет продолжать расти. Существует несколько оперативных мер, которые могут помочь вернуть до 1 триллиона долларов из налогового дефицита в размере около 5 триллионов долларов.

Рабочий путь: приз в размере триллиона долларов

Разрыв между государственными доходами и расходами увеличился и, вероятно, будет продолжать расти. Таким образом, налоговые органы обязаны действовать сейчас. Существует несколько оперативных мер, которые могут помочь им вернуть до 1 триллиона долларов из примерно 5 триллионов долларов налогового разрыва без изменения политики (Иллюстрация 7).

Приложение 7

Мы стремимся предоставить людям с ограниченными возможностями равный доступ к нашему сайту.Если вам нужна информация об этом контенте, мы будем рады работать с вами. Напишите нам по адресу: [email protected]

Оцифровка процесса сбора налогов — одна из них. Страны рассматривают и проводят далеко идущие реформы системы административного сбора налогов. Эти реформы переходят от добровольных налоговых деклараций, поданных отдельными лицами и компаниями, к полностью цифровому взаимодействию, при котором сборы автоматизированы, а налоговые органы имеют полное представление о цифровых потоках.Например, новые цифровые возможности сделали возможным полностью электронное выставление счетов, наряду с отчетностью кассовых аппаратов в реальном времени, что позволяет налоговым органам принимать платежи в данный момент и иметь полную и актуальную информацию о подлежащем уплате НДС, что упрощает проверку.

Оптимизация регистрации, подачи и подачи заявок

Относительно простой механизм заключается в поощрении регистрации посредством маркетинговых кампаний, направленных на «горячие точки» неформальной экономики. Колл-центры и тренинги для посредников также могут сыграть роль в повышении осведомленности о требованиях к подаче и соблюдению требований.В одном примере Сингапур запустил очень влиятельную текстовую службу SMS для отправки информации и напоминаний в файл и оплату (см. Врезку «Власти Сингапура запускают очень влиятельную текстовую службу SMS»).

Кроме того, может быть полезен полностью оцифрованный и стандартизированный процесс подачи заявок. В этом процессе должны использоваться технологии, включая оптическое распознавание символов и цифровое распознавание голоса. Электронная регистрация, предварительная регистрация и электронное выставление счетов также могут помочь повысить эффективность. Исследование McKinsey показывает, что налоговая администрация в полной мере извлекает выгоду из электронной подачи документов только тогда, когда она приближается к 100-процентной электронной регистрации.Эти инициативы должны сопровождаться надежной защитой данных и кибербезопасностью.

Наконец, безналичная экономика может увеличить доходы, подрывая теневую экономику. Например, в Швеции поступления от НДС неуклонно росли после введения ряда мер по поощрению безналичных транзакций, включая новые требования к ведению учета и штрафы за несоблюдение требований за транзакции с наличными в некоторых отраслях, запрет на использование наличных в общественном транспорте и поощрение использования мобильных платежей. платформы.В мае 2017 года Шведское налоговое управление также ввело обязательную систему передачи данных для таксометров в сфере такси для передачи данных в сертифицированный учетный центр для предприятий такси, контролируемый Транспортным агентством Швеции.

Ставить людей в центр преобразований государственного сектора

Обновление соответствия и аудит

Когда дело доходит до аудита, официальные органы могут пожелать разработать новые целевые операционные модели для выделенных случаев на основе выбранных вручную параметров.Им следует начать с создания специальных аудиторских групп, укомплектованных экспертами по правовым и налоговым вопросам, имеющими право развертывать оптимизированные инструменты и процессы и опираясь на лучшие в своем классе методы управления эффективностью. Власти должны использовать постоянные таланты и коммуникационные стратегии для поддержки усилий, направленных на улучшение соблюдения требований.

Налоговые органы могут определять приоритеты инвестиций в данные и аналитику с целью более эффективного выявления аномалий. Они могут захотеть работать с третьими сторонами и получить доступ к внешним данным для улучшения понимания.Теперь доступны готовые инструменты для перехода от простого анализа рисков к сложным механизмам управления рисками. Их можно использовать для определения потенциальных кандидатов на аудит и способствовать увеличению доходов от аудита и сокращению мошенничества (см. Врезку «Налоговый орган ОЭСР расширил свой аудиторский процесс»).

Улучшение коллекций и разрешение споров

Расширенная аналитика — это ключевой инструмент, который может помочь властям сегментировать подгруппы налогоплательщиков и улучшить прогнозирование и предварительные действия.Власти могут стремиться стандартизировать стратегии контактов и лечения, ориентируясь на налоговые службы с наибольшей непогашенной задолженностью (см. Врезку «Европейское налоговое агентство использовало передовую аналитику для прогнозирования неплатежеспособности»).

Оптимизация услуг налогоплательщиков

Опыт налогоплательщиков можно оптимизировать по каналам, так что процесс будет максимально простым и удобным. Власти должны предлагать доступные цифровые решения, как онлайн, так и мобильные, при поддержке информационных ресурсов, которые помогают налогоплательщикам понять свои обязательства.Сингапурский чат-бот Ask Jamie использует свой механизм обработки естественного языка, чтобы понимать вопросы, задаваемые публикой, и отвечать на них соответствующим образом.


Цифровая экономика, демографические изменения и ускоряющаяся автоматизация оказывают давление на правительства, которые уже пытаются справиться с растущим разрывом между доходами и расходами. Панацеи от этой динамики нет. Однако налоговые органы могут предпринять относительно простые действия. Первым шагом является модернизация операционных возможностей, возможно, с использованием многих из тех же технологий, которые меняют коммерческий ландшафт.Конечно, правительства могут пожелать поддержать их посредством законодательства, и сейчас рассматриваются многие варианты. Суть в обоих случаях одинакова: налогово-бюджетная база требует срочной модернизации, чтобы оставаться пригодной для достижения поставленной цели.

Соответствующее обсуждение вариантов политики для устранения бюджетного разрыва см. В: Сара Макара, Видхья Мутурам и Картик Раманна, «Будущее налогообложения: возможности на 2020-е годы» Оксфордского университета.

Налогообложение доходов пар и выбор налоговой единицы на JSTOR

Abstract

Изучаем оптимальное налогообложение доходов семейных пар.Мы определяем итоговое распределение предложения рабочей силы внутри семьи и его влияние на выбор налоговой единицы (индивидуальное или совместное налогообложение). Мы обеспечиваем общее условие возникновения полного совместного налогообложения. Мы также изучаем, как соответствующие решения супругов о предложении рабочей силы искажаются, когда условие не выполняется. В частности, мы показываем, что, в зависимости от модели спаривания, знаменитый результат, согласно которому супруга с более эластичным предложением рабочей силы сталкивается с более низкими предельными налоговыми ставками, может или не может сохраняться в наших условиях.

Journal Information

Journal of Population Economics — это международный ежеквартальный журнал, в котором публикуются оригинальные теоретические и прикладные исследования и обзорные статьи по темам, касающимся широко определенных взаимосвязей между экономическими и демографическими проблемами. Рассматриваются как обширные обзоры более широких областей, так и более короткие обзоры важных новых разработок. Соответствующие темы на микроуровне могут охватывать поведение домохозяйства, включая создание домохозяйства, выбор фертильности, образование, предложение рабочей силы и миграцию; Темы макроуровня могут касаться экономического роста с экзогенной или эндогенной эволюцией населения, демографической политики, сбережений и пенсий, социального обеспечения, жилья и здравоохранения.Представляют интерес экономические подходы к биологии, исследования взаимосвязи демографической динамики и общественного выбора, исследования влияния населения на распределение доходов и богатства. Также запрашиваются документы, касающиеся вопросов политики и развития, если они касаются вопросов народонаселения.

Информация об издателе

Springer — одна из ведущих международных научных издательских компаний, издающая более 1200 журналов и более 3000 новых книг ежегодно, охватывающих широкий круг предметов, включая биомедицину и науки о жизни, клиническую медицину, физика, инженерия, математика, компьютерные науки и экономика.

NEW YORK, NY Tax Firm | Choice Tax Solutions Inc.

Добро пожаловать!

Миссия Choice Tax Solutions Inc. — обслуживать, обучать и решать даже самые сложные налоговые проблемы.

Готовим налоговые декларации для физических лиц и малого бизнеса; представлять клиентов на всех уровнях IRS и государственных налоговых органов; проводить уроки и вебинары; и помочь нашим клиентам организовать свои финансы и избежать долгов, максимально увеличивая налоговые декларации и избегая проблем с IRS.Мы также обучаем предпринимателей и новые предприятия (включая онлайн-коучинг и консалтинг), обслуживаем средства массовой информации, выступая на телевидении и радио, а также пишем статьи.

Основные направления наших налоговых услуг:

В рамках каждого основного компонента услуг есть набор услуг, отвечающих потребностям каждого из наших клиентов. Мы тщательно изучаем и анализируем каждый случай и работаем с нашими клиентами для достижения наилучших результатов.

Налогообложение — это наша сфера деятельности и компетенции: мы специализируемся на составлении налоговых деклараций для физических лиц и малых предприятий, в особенности индивидуальных налогоплательщиков. Как специалисты по разрешению налоговых проблем , лучше всего, чтобы ваши налоги были подготовлены фирмой, которая решает проблемы и ловит их, прежде чем они превратятся в кошмары IRS.

Есть ли у вас налоговая проблема ? Мы помогли многим людям справиться с серьезными проблемами IRS и штата (незарегистрированные налоговые декларации за прошлый год, федеральные и государственные проверки, залоговые права, сборы, вопросы налогового суда, ошибки предыдущих составителей и т. Д.).

Вы всегда будете работать напрямую с лицензированным налоговым специалистом, имеющим федеральную лицензию , допущенным к практике до Налоговой службы.Вы никогда не будете работать со стажерами или сезонными людьми.

Наши высокие стандарты, опыт, отзывчивое обслуживание, внимательный персонал и небольшой офис делают нас уникальными. Мы не фабрика или сеть, и мы работаем круглый год, чтобы помочь нашим клиентам.

У вас нет времени выйти из дома или офиса на прием в налоговую службу? Вы путешествуете или живете в другом штате или стране? Для вашего удобства мы предлагаем электронной записи . Choice Tax Solutions Inc. позволяет вам легко и безопасно встретиться со своим налоговым специалистом с помощью телеконференции или видеоконференции, а также безопасно и надежно обмениваться документами.Мы обслуживаем клиентов по всей стране и по всему миру. Наши встречи — личные, телеконференции или видеоконференции — всегда конфиденциальны и конфиденциальны.

Услуги международных налогоплательщиков

Налоговая отчетность для граждан США за границей, а также для иностранцев-резидентов и нерезидентов в США может сбить с толку даже самого проницательного в финансовом отношении человека. IRS имеет огромную инициативу в этой области, и многие налогоплательщики и налоговые органы не знают о необходимых документах.Штрафы за пропуск этих документов могут быть значительными. IRS недавно изменило некоторые программы, чтобы уменьшить / отменить штрафы, но налогоплательщик должен понимать требуемую отчетность и квалификацию.

Мы специализируемся на составлении налоговой отчетности для экспатов, иностранцев-резидентов и иностранцев-нерезидентов. У нас есть клиенты по всему миру, и наша цель — обеспечить правильную подачу всех текущих и просроченных документов.

Choice Tax Solutions может помочь со следующим:

  • Подача U.S. налоговая декларация (любой налоговый год)
  • Подача отчетов о текущих и / или просроченных иностранных счетах (для отчета об остатках на банковских счетах, брокерских счетах, иностранных паевых инвестиционных фондах, иностранных пенсиях, иностранных контрактах и ​​т. Д.)
  • Отчетность FATCA по подоходному налогу с населения
  • Подача ваших информационных деклараций, отражающих вашу заинтересованность в иностранной корпорации, партнерстве или другом юридическом лице; крупные подарки, полученные от иностранцев-нерезидентов; Отчетность по иностранным трастам / пенсиям
  • Подача документов в рамках действующих программ амнистии для уменьшения наказания, гражданской и уголовной ответственности и т. Д.

В каждой стране свои требования, и налоговые соглашения США трудно понять. Choice Tax Solutions безопасно проведет налогоплательщика по лабиринту, чтобы вы могли избежать проблем с IRS.

Свяжитесь с нами в любое время, и вы получите ответ в тот же день.

Индивидуальные предприниматели / консультанты / фрилансеры / малые предприятия

Хотите организовать консультацию по налоговому тренингу 1: 1 ? Это закрытое заседание, проводимое налоговым экспертом , имеющим федеральную лицензию, для ознакомления вас с требованиями к отчетности — согласно IRS , а не случайная информация в Интернете.Мы обучаем этому предпринимателей и малых предприятий, а также большие группы, такие как Intuit / QuickBooks Connect, Союз фрилансеров, семинары IRS, семинары SBA и другие бизнес-организации — и эта консультация посвящена вашему бизнесу . Мы предоставляем вам мощные инструменты для организации, соблюдения нормативных требований и наведения порядка в вашем бизнесе.

Избегайте переутомления и беспокойства во время уплаты налогов! Не совершайте дорогостоящих ошибок IRS, которые могут привести к аудиту — закажите консультацию сегодня.Свяжитесь с нами сегодня, и мы поможем вашему бизнесу расти и получать прибыль.

Позвоните по телефону 347.598.0111 или напишите нам по адресу [email protected] ПОДРОБНЕЕ

Прочтите об опыте одного владельца малого бизнеса с ее сессией 1: 1 Tax Bootcamp:

TCJA заставляет владельцев бизнеса пересматривать свой выбор юридического лица

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) внес много изменений, которые должны рассмотреть владельцы бизнеса, включая необходимость изменения структуры, в соответствии с которой работает их бизнес.Начиная с 2018 года TCJA установил фиксированную ставку федерального подоходного налога 21% для корпораций C. Согласно предыдущему закону, корпорации C облагались налогом по ставке 35%.

Между тем, TCJA также снизил ставки индивидуального подоходного налога, которые применяются к индивидуальным предпринимателям и владельцам транзитных организаций, включая партнерства, S-корпорации и, как правило, компании с ограниченной ответственностью (LLC). Однако максимальная ставка снизилась незначительно — с 39,6% до 37%.

Что все это значит для владельцев бизнеса? Среди прочего, это означает, что сейчас, возможно, самое подходящее время для пересмотра выбора юридического лица вашей компании — если не в этом году, то, возможно, в отношении 2020 налогового года.На первый взгляд, переход в корпорацию C (или ее сохранение) может показаться легкой задачей. Но есть много других соображений.

Общепринятое мнение

Согласно предыдущему налоговому законодательству, считалось, что большинство малых предприятий должны быть созданы как индивидуальные предприниматели или транзитные юридические лица, чтобы избежать двойного налогообложения корпораций C. Корпорация C платит налог на прибыль на уровне организации, а затем акционеры платят налог на дивиденды — и на прирост капитала при продаже акций.Для транзитных организаций федеральный подоходный налог на уровне организаций отсутствует.

Хотя корпорации C по-прежнему потенциально подлежат двойному налогообложению в соответствии с TCJA, их новая ставка налога в размере 21% помогает компенсировать это. Однако этот вопрос еще больше усложняется другим положением TCJA, которое позволяет некорпоративным владельцам сквозных организаций брать вычет в размере до 20% от квалифицированного коммерческого дохода (QBI) с учетом различных ограничений. Но если Конгресс не продлит ее, перерыв доступен только для налоговых лет, начинающихся с 2018 по 2025 год.

Сценарии для размышления

При принятии решения о том, как структурировать бизнес, нет универсального ответа. Лучший выбор зависит от особых обстоятельств вашей компании, а также от вашего финансового положения и целей как владельца.

Например, если ваш бизнес постоянно генерирует налоговые убытки, нет никаких преимуществ для работы в качестве корпорации C. Убытки от C-корпораций не могут быть вычтены их владельцами. Таким образом, преобразование в транзитную организацию может иметь смысл, потому что, как указывает их название, эти бизнес-структуры допускают передачу убытков до через в личные налоговые декларации владельцев.

Другой пример касается компаний, которые распределяют прибыль между собственниками. Для прибыльного бизнеса, который делает это, как правило, будет лучше работать в качестве сквозной организации, если доступны значительные вычеты QBI. В противном случае это, вероятно, подбрасывание налоговых обязательств.

Много соображений

Это лишь некоторые из вопросов, которые следует учитывать при переосмыслении бизнес-структуры вашей компании. Мы поможем вам оценить ваши возможности.

Боковая панель: Ваша компания нацелена на рост?

Некоторые компании — особенно стартапы и компании из «горячих» отраслей — могут получать прибыль, но удерживать эти чистые доллары для финансирования будущего роста.Для этих предприятий работа в качестве корпорации C обычно выгодна, если корпорация является квалифицированным малым предприятием (QSB).

Почему? Исключение 100% прироста может быть доступно для прироста от продажи акций QSB. Если статус QSB недоступен, предпочтение может быть отдано работе в качестве корпорации C — если только на уровне собственника не будут доступны значительные вычеты из квалифицированного дохода от бизнеса. (Для получения дополнительной информации об этом исключении свяжитесь с нами.)

© 2019

Выбор школы: налоговые льготы на стипендии

Обзор

Программы налоговых льгот на стипендии — это все более популярный выбор школ, который изучается в некоторых штатах.По состоянию на январь 2017 года программы налоговых льгот на стипендии действуют в 17 штатах. Эти программы позволяют частным лицам и корпорациям направлять часть причитающихся им государственных налогов частным некоммерческим организациям, предоставляющим стипендии, которые выдают стипендии учащимся K-12. Стипендия позволяет студенту выбирать из списка частных школ, а иногда и государственных школ за пределами округа, утвержденных стипендиальной организацией. Стипендия используется для оплаты обучения, сборов и других связанных с этим расходов.В результате государство не обязано выделять финансирование на обучение в расчете на одного учащегося для тех студентов, которые получают стипендии.

Программы налоговых льгот являются альтернативой программам школьных ваучеров. Сторонники налоговых льгот на стипендии говорят, что они экономят государственные деньги, потому что годовая плата за обучение в частной школе обычно ниже, чем стоимость обучения на одного ученика в государственных школах. Об этом свидетельствует беспристрастный анализ Программы стипендий по налоговым льготам Флориды. Он сообщил, что на каждый доллар, потраченный на программу налоговых льгот, налогоплательщики Флориды сэкономили примерно 1 доллар.49. Однако в отчете отмечается, что сбережения штата зависят от надлежащего баланса между лимитом налогового кредита и количеством квалифицированных студентов, участвующих в программе. Другими словами, если лимит слишком высок и в нем участвует недостаточно студентов, потерянные налоговые поступления будут выше, чем экономия на финансировании образования.

Противники программ налоговых льгот на стипендии утверждают, что частные школы не так подотчетны государственным и местным стандартам успеваемости, как государственные школы.Некоторые штаты учли это, потребовав от участвующих частных школ администрировать и публиковать результаты общенационального стандартизированного теста. Многие критики также выступают против разрешения получателям стипендий посещать частные религиозные школы, утверждая, что это является нарушением разделения между церковью и государством. Некоторые стипендиальные организации разрешают получателям стипендий посещать только определенные религиозные школы. Наконец, Национальная ассоциация образования отмечает, что перевод учащихся из государственных школ в частные вредит школьным округам, поскольку они не могут сократить свои стационарные помещения и транспортные расходы пропорционально количеству уезжающих учащихся.


Что сделали штаты

Для наиболее актуального сравнения законов штата см. Интерактивное руководство NCSL по выбору школы.

Алабама — Алабама позволяет как физическим лицам, так и корпорациям претендовать на налоговый кредит для пожертвований организациям, предоставляющим стипендии (SGO) (HB 84, 2013). Физические лица могут потребовать 100% своего пожертвования в качестве налоговой скидки до 50% от их общей суммы налоговых обязательств или 7 500 долларов США, в зависимости от того, какая сумма меньше. Корпорации могут требовать 50% своего пожертвования в качестве налогового кредита, но не могут получить кредит в размере более 50% от их общих налоговых обязательств в конкретный год.Максимальный размер налоговых вычетов по всему штату составляет 25 миллионов долларов. Все налогоплательщики могут продлевать срок до трех лет подряд.

Стипендии

могут быть присуждены студентам с семейным доходом, равным или менее 150% среднего дохода семьи, и которые были зонированы для посещения неуспевающей государственной школы в предыдущем семестре, хотя предыдущее посещение государственной школы не требуется. SGO должны гарантировать, что по крайней мере 75% стипендий, впервые получивших стипендию, не были постоянно зачислены в частную школу в течение предыдущего года.SGO должны тратить не менее 95% своего дохода на стипендии. Участвующие частные школы должны проводить государственные аттестации или аналогичный тест для учащихся, получающих стипендии. Результаты тестирования должны быть сообщены штату вместе с показателями выпускников, позволяющих оценить эффективность программы. Участвующие школы будут размещать свои совокупные данные об оценке на государственном веб-сайте.

Аризона — Аризона позволяет обоим лицам (A.Р.С. 43-1089) и корпорации (A.R.S. 43-1183), чтобы требовать налогового кредита на доход от пожертвований, сделанных в «организации школьного обучения» (STO). Это две отдельные программы с разными требованиями. Стоимость кредита составляет 100 процентов от суммы пожертвования, но не более 500 долларов США для физических лиц и 1000 долларов США для семейных пар, подающих документы совместно. Для корпораций не существует максимального кредита, то есть, если они жертвуют сумму, равную всем их обязательствам по корпоративному подоходному налогу, они не будут должны платить подоходный налог.Однако существует ограничение на общую сумму предлагаемых кредитов. В 2010 финансовом году штат предоставил корпорациям налоговые льготы на сумму не более 17,28 млн долларов США в порядке очереди. Этот предел увеличивается на 20 процентов каждый год.

Стипендиальные средства от индивидуальных пожертвований могут быть получены любым учащимся по выбору STO, включая тех, кто уже посещает частную школу. Стипендии, полученные от корпоративных пожертвований, должны поступать учащимся с низким доходом, которые либо идут в детский сад, либо посещают государственную школу в предыдущем году.Стипендии Аризоны могут быть использованы только на оплату частных школ. Другими словами, студенты, получающие стипендии, должны посещать частную школу, одобренную STO. Однако частные школы, участвующие в программе корпоративных стипендий, должны ежегодно проводить квалифицированный стандартизированный тест и делать результаты общедоступными. Для школ, участвующих в индивидуальной стипендиальной программе, тестирование не требуется.

Аризона также предлагает аналогичный корпоративный налоговый кредит для детей с особыми потребностями и приемных детей (A.Р.С. 43-1184), который заменил предыдущую ваучерную программу после того, как в 2009 году Верховный суд Аризоны признал ее неконституционной.

Флорида — Флорида позволяет корпорациям подавать заявки на налоговый кредит для пожертвований в «правомочную некоммерческую организацию, финансирующую стипендии» (220.1875 Ф.С.). Стоимость кредита составляет 100 процентов от суммы пожертвования. Кредит может применяться к нескольким формам налогообложения, включая корпоративный подоходный налог, налог с продаж, некоторые акцизы, налог на страховые взносы и налог на добычу полезных ископаемых.Каждый имеет свой собственный предел суммы кредита, однако налоговый кредит предоставляется больше всего. Корпорация может подать заявку на получение кредита в размере до 75 процентов от ее общих налоговых обязательств. В целом, государство предоставляет максимум 140 миллионов долларов (финансовый год 2011) в виде налоговых льгот на стипендии. Однако лимит штата Флорида является гибким, что означает, что если сумма пожертвований корпораций превышает 90 процентов лимита налогового кредита (140 миллионов долларов), она автоматически увеличивается на 25 процентов.

Стипендия

должна быть присуждена студентам, которые имеют право на бесплатную или льготную программу обедов и поступают либо в детский сад, либо в первый класс, либо посещали государственную школу в предыдущем учебном году.Правомочные некоммерческие организации, финансирующие стипендии, могут потратить только 3 процента собранных пожертвований на административные расходы. Кроме того, квалифицированные частные школы должны управлять или принимать меры, чтобы получатели стипендий между 3 и 10 классами могли пройти утвержденный стандартизированный тест. Стипендии также могут быть присуждены студентам с низким доходом, которые посещают государственную школу за пределами своего округа. Эта стипендия предназначена для покрытия дорожных расходов и любых других связанных с этим расходов на образование (F.С. 1002.395).

Джорджия — Грузия разрешает физическим и юридическим лицам требовать налогового вычета для пожертвований, сделанных «студенческим стипендиальным организациям» в размере 100 процентов от суммы пожертвований. Корпорации ограничены кредитом в размере 75 процентов от их общих налоговых обязательств. Физические лица ограничены кредитом в размере до 1000 долларов США на одного человека и 2500 долларов США на супружескую пару. Штату разрешено предоставлять кредиты на общую сумму 50 миллионов долларов каждый год (O.C.G.A. § 48-7-29.16).

Все ученики, обучающиеся в государственной школе Джорджии или поступающие в детский сад, имеют право на получение стипендии в соответствующей частной школе. Студенческие стипендиальные организации должны тратить не менее 90 процентов своих доходов в виде стипендий. Не требуется, чтобы студенты, получающие стипендии, проходили стандартный тест (O.C.G.A. § 20-2A).

Индиана — Индиана предоставляет физическим и юридическим лицам налоговый кредит на пожертвования «организациям, предоставляющим стипендии».«Налогоплательщики получают кредит в размере 50 процентов от суммы пожертвования без максимального кредита. Однако штат ограничивает общую сумму предоставленных кредитов на уровне 2,5 миллиона долларов США (I.C. 6-3.1-30.5).

Учащиеся, отвечающие критериям, должны иметь семейный доход в размере 200 процентов от требуемого уровня для программы бесплатного или льготного обеда. Предварительное посещение государственной школы не требуется. Организации, предоставляющие стипендии, должны тратить не менее 90 процентов своих пожертвований на студенческие стипендии. Участвующие частные школы должны проводить стандартизированные тесты для всех учащихся школы (I.С. 20-51).

Айова — Айова предлагает физическим лицам налоговую скидку на пожертвования, сделанные «организациям, оплачивающим школьное обучение». Кредит равен 65 процентам от общего взноса физического лица. Хотя нет ограничений на размер кредита, на который может претендовать физическое лицо, существует максимальный размер налогового кредита в размере 7,5 миллионов долларов США.

Для получения стипендии семейный доход студента должен составлять не более 300 процентов от федерального норматива бедности, установленного Министерством здравоохранения и социальных служб США.Кроме того, студенты, уже обучающиеся в частных школах, также имеют право на получение стипендии. Квалифицированные школы должны быть частными и получить аккредитацию Департамента образования Айовы. Эта аккредитация включает оценку достижений учащихся посредством стандартизированного тестирования. Организации школьного обучения должны выделять 90 процентов своего годового дохода в виде стипендий (I.C. 422.11S)

Канзас — Канзас предлагает корпорациям налоговую скидку на пожертвования организациям, предоставляющим стипендии.Кредит равен 70% от общей суммы взноса. Нет ограничений на то, сколько корпорация может требовать. Если кредит превышает годовое налоговое обязательство корпорации, то оставшийся кредит может быть перенесен на последующие годы до тех пор, пока кредит не будет полностью востребован. В рамках этой программы установлен ежегодный лимит в размере 10 миллионов долларов США в виде налоговых льгот.

Чтобы иметь право на стипендию, студенты должны иметь право на бесплатный обед по сниженной цене и посещать низкоэффективную школу в соответствии с системой подотчетности государственных школ.Учащиеся должны посещать государственную школу в течение одного года до получения права на стипендию, если только учащийся не моложе 6 лет. После того, как учащийся получает стипендию, он считается имеющим право на получение стипендии после окончания средней школы, независимо от изменений в доходе семьи. Студенты могут получить стипендию в размере до 8000 долларов для покрытия расходов на обучение в частной школе, сборы и транспорт, если она предоставляется частной школой.

Организации, предоставляющие стипендии, должны тратить не менее 90% всех взносов на стипендии.Они должны ежегодно проверяться сертифицированным бухгалтером и ежегодно предоставлять письменные отчеты, показывающие финансовую способность выплатить 90% ожидаемых пожертвований на стипендии в следующем году. Организации, предоставляющие стипендии, не могут присуждать стипендии частным школам, у которых есть сотрудники или родственники сотрудников, общие с организациями, предоставляющими стипендии. Любая частная школа в штате может принимать студентов-стипендиатов при условии соответствующего уведомления Государственного совета образования. Участвующие студенты не обязаны сдавать государственную аттестацию или какой-либо другой нормативный критерий академической успеваемости (2014 KS HB 2506 — Sec.55-61).

Луизиана — Луизиана позволяет любому налогоплательщику, который подает налоговую декларацию штата, получить налоговый кредит на пожертвования в «организации, оплачивающие школьное обучение». Кредит составляет 100% от суммы пожертвования без ограничения суммы пожертвования. Штат не ограничивает количество выдаваемых кредитов (2012 LA HB 969).

Чтобы иметь право на стипендию, семейный доход студента должен составлять не более 250% от федерального уровня бедности, установленного Федеральным Управлением управления и бюджета.Соответствующие требованиям учащиеся должны поступать в детский сад, посещать государственную школу в предыдущем году или должны получить стипендию по этой программе в предыдущем учебном году. Правомочные организации, оплачивающие школьное обучение, должны тратить 95% всех полученных пожертвований на стипендии. Участвующие школы должны проводить государственную аттестацию получателей стипендий в соответствии с законами штата о подотчетности. Участвующие школы также должны предоставить родителям стипендиатов результаты ежегодных тестов учащегося.Школы также должны проводить случайную лотерею, если подходящих претендентов больше, чем свободных мест. Учащиеся, посещающие государственные школы, получившие школьную оценку D или F, получают приоритет при приеме.

Montana — подробности скоро появятся

Невада — подробности скоро появятся

Нью-Гэмпшир Нью-Гэмпшир позволяет предприятиям любого типа получать налоговые льготы на пожертвования организациям, финансирующим стипендии, которые присуждают стипендии для частных школ.Кредит равен 85% от пожертвования, сделанного стипендиальной организации, и может применяться либо к налогу на прибыль, либо к налогу на коммерческое предприятие, либо к любой их комбинации. Ни одно предприятие не может получить налоговый кредит более чем на 10% от общей суммы налоговых кредитов, разрешенных в данном году. Общая сумма налоговых льгот, которые могут быть предоставлены, составляет 3,4 миллиона долларов в первый год программы и 5,1 миллиона долларов в последующие годы. Если общая сумма присужденных стипендий превышает 80 процентов от максимально разрешенных совокупных кредитов, то совокупные кредиты, разрешенные на следующий год, автоматически увеличиваются на 25%.

Любой учащийся, который в настоящее время посещает государственную школу Нью-Гэмпшира, имеет право на получение стипендии в рамках программы, в том числе учащиеся с ограниченными возможностями. Учащиеся частных и домашних школ с семейным доходом менее 300% от федеральных нормативов бедности также имеют право на получение стипендии. Стипендии можно использовать для обучения в частных и государственных школах за пределами района проживания учащегося. Стипендия также может быть использована для покрытия расходов на домашнее обучение.

По крайней мере, 40% студентов, которым стипендиальная организация присуждает стипендии, должны иметь право на участие в федеральной программе бесплатного обеда или обеда по сниженной цене в последний год обучения в государственной школе. Стипендиальные организации не могут ограничивать использование стипендии одной школой и не могут ограничивать стипендии конкретным студентам. Оператор стипендиальной организации также не может владеть или управлять частной школой, участвующей в программе налоговых льгот. Стипендиальные организации не могут использовать более 10% собранных пожертвований на административные расходы.Частные школы-участники не обязаны проводить государственные экзамены, но закон Нью-Гэмпшира позволяет любой частной школе добровольно проводить государственные экзамены (2012 NH SB 372)

Оклахома Оклахома приняла Закон Оклахомы о равных возможностях образования в 2011 году, разрешающий физическим и юридическим лицам требовать налогового кредита для взносов, сделанных в «стипендиальную организацию». Кредит равен 50 процентам внесенного вклада с максимальным кредитом в размере 1000 долларов США / 2000 долларов США для одиноких / состоящих в браке лиц и 100 000 долларов США для любого предприятия.Если налогоплательщик дает письменное обязательство пожертвовать в течение 3 лет подряд, кредит увеличивается до 75% от суммы пожертвования (с теми же ограничениями). Государство может предоставлять кредиты на сумму не более 1,7 миллиона долларов в год для физических лиц и 1,7 миллиона долларов для предприятий. Если присужденные кредиты превышают максимальный кредитный предел штата, кредит налогоплательщика будет уменьшен пропорционально, чтобы поддержать общегосударственный предел.

Чтобы претендовать на стипендию, студент должен законно проживать в США и иметь семейный доход не более 300% от стандартного, чтобы иметь право на бесплатный обед или обед по сниженной цене.Учащиеся, посещавшие школу в предыдущем году, определенную как «неуспевающую», учащиеся частных школ, проживающие в границах школы, отмеченной как неуспевающие, или учащиеся, определенные как учащиеся с особыми потребностями, также имеют право на получение стипендии в частной школе. Стипендии могут быть использованы в любой аккредитованной школе, в которую поступит учащийся. Организации, предоставляющие стипендии, должны тратить 90% своих доходов на стипендии для студентов.

Пенсильвания — Пенсильвания позволяет предприятиям претендовать на налоговый кредит на взносы, сделанные в «стипендиальные организации».«Кредит равен 75 процентам годового взноса и 90 процентам двухлетнего взноса, сделанному компанией. Каждое участвующее предприятие может получить максимальный кредит в размере 300 000 долларов США в год. В масштабе штата предоставляемые кредиты не могут превышать 44,7 миллиона долларов США. . Предприятия также могут получить отдельный кредит для взносов в организации, предоставляющие стипендии дошкольного возраста. Этот кредит составляет 100 процентов взноса до 10 000 долларов США и 90 процентов любого дополнительного взноса до 150 000 долларов США. Общая сумма кредитов, предоставляемых по всему штату, не превышает 8 долларов США. миллион.

Студенты с семейным доходом не более 60 000 долларов (пособие 12 000 долларов на каждого дополнительного иждивенца) имеют право на получение стипендии. Сюда входят студенты, уже обучающиеся в частной школе. Стипендиальная организация должна тратить не менее 80 процентов своего дохода на стипендии. Получатели стипендии могут посещать государственную или частную школу, одобренную стипендиальной организацией. Частные школы-участники не обязаны проводить стандартные тесты (Закон 85 2012 г., ст.XVII-G.1).

Род-Айленд — Род-Айленд предлагает предприятиям налоговую скидку на взносы в «стипендиальные организации». Стоимость кредита равна 75 процентам взноса или 90 процентам, если взносы выплачиваются в течение двух лет подряд. Каждая компания может претендовать на максимальный кредит в размере 100 000 долларов США. Штат предоставит налоговые льготы в размере не более 1 миллиона долларов.

Учащиеся с семейным доходом менее 250 процентов от федерального норматива бедности, определенного U.S. Министерство здравоохранения и социальных служб имеет право на получение стипендии. Учащиеся, уже обучающиеся в частной школе, также имеют право на участие. Получатели должны посещать частную школу, одобренную их стипендиальной организацией. Стипендиальные организации должны тратить 90 процентов своих доходов на студенческие стипендии. Частные школы не обязаны проводить стандартные тесты (G.L. § 44-62).

Южная Каролина —

Физическим и юридическим лицам предоставляется налоговый кредит для взносов в некоммерческие организации, финансирующие стипендии (HB 3710, 2013).Налогоплательщики могут потребовать кредит в размере до 60% от их общей суммы налоговых обязательств за данный год. Максимальный размер налоговых льгот по штату составляет 8 миллионов долларов.

Чтобы претендовать на стипендию, государство должно обозначить студентов как имеющие «исключительные потребности». Предыдущее зачисление в государственную школу не требуется. Организации, финансирующие стипендии, должны тратить не менее 95% своего дохода на стипендии. Участвующие школы должны проводить государственные аттестации или эквивалентный экзамен и должны иметь хорошую репутацию в одной из назначенных региональных частных ассоциаций школ.

Вирджиния — Вирджиния предоставляет юридическим и физическим лицам налоговые льготы за взносы в «стипендиальные фонды». Кредит равен 65% от вклада. Чтобы иметь право на налоговую льготу, все взносы должны составлять не менее 500 долларов США, а физические лица не могут получить налоговую скидку на сумму более 50 000 долларов в конкретный год. Нет ограничения на размер налоговых льгот, которые может получить бизнес. Общая сумма налоговых льгот, которые могут быть предоставлены по всему штату, ограничена 25 миллионами долларов в год.

Учащиеся с семейным доходом менее 300% от федеральных нормативов бедности и которые либо посещали государственную школу в предыдущем году, либо поступают в детский сад или первый класс, имеют право на получение стипендии для посещения частных школ, утвержденных стипендиальным фондом. Учащиеся с ограниченными возможностями также могут получать стипендии, если доход их семьи составляет менее 400% от федеральных нормативов бедности, а в остальном они соответствуют требованиям для участия в программе. Участвующие частные школы должны проводить оценку на основе национальных норм для студентов, получающих стипендии в рамках программы.Студенты могут получать стипендии в размере до 100% от суммы на одного ученика, выделенной для каждого учащегося государственной школы, если стоимость обучения в частной школе не меньше этой суммы. Каждый стипендиальный фонд должен использовать 90% своих поступлений от пожертвований на выдачу стипендий.


Ресурсы

Tax-Option (S) Corporation Вопросы по отчетности акционеров

  • Как проведение выборов повлияет на скорректированную базу акционеров в отношении их акций и задолженности корпорации с налоговым опционом (S)?

    Скорректированная основа акционера в акциях и задолженности выбирающей корпорации с налоговым опционом (S) определяется так, как если бы выбор не был сделан, как предусмотрено в сек.71.365 (1) (b), Висконсин. Статистика.

  • Могут ли акционеры использовать производственный и сельскохозяйственный кредит штата Висконсин от корпорации, выбирающей налоговый вариант (S), для компенсации своих обязательств по индивидуальному подоходному налогу в штате Висконсин за тот же налоговый год?

    Нет, акционер может использовать производственный и сельскохозяйственный кредит только для компенсации своих налоговых обязательств, вытекающих из его или ее пропорциональной доли в доходе корпорации с налоговым вариантом (S), как предусмотрено в сек.71.07 (5n) (c) 3., Висконсин. Статистика. Поскольку акционер корпорации, выбирающей налоговый вариант (S), не имеет дохода и соответствующего налога от корпорации с налоговым вариантом (S) в год выборов, акционер не может использовать кредит для компенсации своих налоговых обязательств по налогу на прибыль от других источники дохода. Акционер может перенести кредит на 15 лет и использовать кредит для компенсации налоговых обязательств, возникающих в результате пропорциональной доли акционера в налогооблагаемой прибыли корпорации с налоговым вариантом (S) за год, в котором выбор не был сделан.

  • Если корпорация с налоговым вариантом (S) выбирает уплату налога на уровне юридического лица, может ли отдельный акционер-резидент Висконсина претендовать на зачет налогов, уплаченных другому штату на доход от корпорации, выбирающей налоговый вариант (S)?

    Нет, акционер-физическое лицо-резидент не может требовать возмещения налогов, уплаченных им другому штату, в счет подоходного налога штата Висконсин, уплаченного организацией.

  • Если корпорация с налоговым опционом (S) выбирает уплату налога на уровне юридического лица, обязаны ли акционеры-физические лица подавать декларацию по индивидуальному подоходному налогу в Висконсине, если у них нет доходов, подлежащих отчетности в Висконсин?

    Нет, отдельные акционеры корпорации, выбирающей вариант налогообложения (S), у которых нет доходов, подлежащих отчетности в Висконсин, не обязаны подавать декларацию по индивидуальному подоходному налогу в штате Висконсин.Однако акционеры должны своевременно подавать налоговую декларацию о доходах штата Висконсин, чтобы требовать зачета или возмещения.

  • Обязаны ли акционеры корпорации, выбирающей налоговый вариант (S), приложить свою Таблицу 5K-1 к декларации по индивидуальному подоходному налогу в Висконсине?

    Да, инструкции для расписания AD, SB и формы 1NPR штата Висконсин требуют, чтобы люди приложили копию приложения 5K-1. Примечание: Определенные кредиты могут быть переданы акционерам, и в этом случае обработка налоговой декларации акционера может быть отложена, если Приложение 5K-1 не включено в декларацию.

  • Если нерезидент штата Висконсин является акционером двух корпораций с налоговым опционом (S) и только одна из них принимает решение об уплате налога на уровне организации, может ли акционер-нерезидент штата Висконсин участвовать в сводной декларации штата Висконсин, форме 1CNS, не выбираете корпорацию с налоговым опционом (S)?

    Акционер может участвовать в составлении сводной декларации штата Висконсин, если его единственный источник дохода в Висконсине — это корпорация, не осуществляющая выборный налоговый вариант (S), акционер не подает отдельную декларацию по подоходному налогу в Висконсине за тот же налоговый год, и в противном случае имеет право участвовать в составном доходе, как указано в Сформируйте инструкцию 1CNS.

  • Какие элементы, указанные в Приложении 5K-1 от выбранной корпорации с налоговым вариантом (S), может заявить акционер в своей налоговой декларации?
    • Акционер может потребовать кредиты, полученные от выбранной корпорации с налоговым вариантом (S), указанной в Графике 5K-1, строках с 13a по h.
    • Внимание:

      • Акционеры не могут использовать налоги, уплаченные выбранной корпорацией с налоговым вариантом (S), включая налоги, уплаченные от имени акционера по сводной декларации, для расчета кредита на уплату налога другому штату.Кроме того, акционер-резидент не может требовать возмещения налогов, уплаченных им другому штату с доходов, облагаемых налогом на уровне организации в Висконсине.
      • Акционеры не могут требовать получения производственного и сельскохозяйственного кредита, полученного от выбранной корпорации с налоговым вариантом (S) в год выборов. См. Общий вопрос №2 выше.

    • Акционер может потребовать, чтобы удержанный налог штата Висконсин был передан через корпорацию по выбору налога (S), указанную в Приложении 5K-1, строка 13j.

    Примечание. Акционеры-нерезиденты не могут требовать, чтобы удержание в Висконсине было перенесено из выбранной корпорации с налоговым вариантом (S), если корпорация потребовала возмещения сквозного удержания или подала письменный запрос на применение сквозного удержания к налогу на прибыль. налоговое обязательство на уровне предприятия.

  • Какие элементы, указанные в Приложении 5K-1 от выбранной корпорации с налоговым вариантом (S), не могут быть заявлены акционером в своей налоговой декларации?

    Все предметы, указанные в Приложении 5K-1, кроме предметов, упомянутых в общем вопросе № 7 выше.

  • Может ли акционер с более чем 2% акций потребовать отчисления от самозанятого медицинского страхования для взносов по медицинскому страхованию, уплачиваемых корпорацией, выбирающей налоговый вариант (S), от имени акционера?

    Да, акционер с более чем 2 процентами акций может потребовать отчисления по страхованию здоровья самозанятых лиц независимо от того, выберет ли корпорация, предоставляющая налоговый вариант (S) решение об уплате налога на уровне юридического лица.

  • Если выбор сделан, как акционеру, подающему налоговую декларацию в штате Висконсин, удалить свою пропорциональную долю в доходе корпорации, выбирающей налоговый вариант (S), которая облагается налогом на уровне организации?

    Акционер должен указать свой скорректированный федеральный валовой доход, используя Налоговый кодекс, действующий в соответствии с законодательством штата Висконсин, в своей налоговой декларации о доходах штата Висконсин.Акционер может вычесть из федерального скорректированного валового дохода сумму дохода, сообщенную корпорацией с налоговым вариантом (S), которая включена в федеральный скорректированный валовой доход.

    Пример:

    Факты

    • Акционер A был резидентом Висконсина в течение всего 2020 года
    • Акционер A владеет 100% Tax-Option (S) Corporation
    • Единственные источники дохода акционера A:
      • $ 15 000 из заработной платы
      • $ 100 000 из федерального чистого дохода от обычной коммерческой деятельности от корпорации с налоговым вариантом (S)
    • Корпорация Tax-Option (S) выбирает сек.71.365 (4m) (a), Wis. Stats., Для уплаты налога на уровне организации за 2020 год
    • Tax-Option (S) Corporation в размере 100000 долларов федерального чистого дохода от обычной коммерческой деятельности за 2020 год имеет следующие разницы в Висконсине:
      • 5000 долларов производственного кредита штата Висконсин, рассчитанного в 2019 году, и
      • долларов США на дополнительные расходы на амортизацию штата Висконсин из-за другого выбора амортизации в соответствии с Налоговым кодексом штата Висконсин, действующим для целей штата Висконсин.

    Как акционер A должен сообщать статьи доходов и расходов из Приложения 5K-1 выбирающей налоговой (S) корпорации

    • Акционер A должен:
      • Заполнить форму 1, поскольку акционер A был резидентом штата Висконсин на протяжении всего года
      • Используйте Таблицу I, чтобы уменьшить скорректированный федеральный валовой доход на 10 000 долларов дополнительной амортизации.
      • Используйте График AD, чтобы сообщить о дополнительном изменении в размере 5000 долларов США, относящемся к производственному кредиту в Висконсине на 2019 год. уровень юридического лица корпорации с налоговым опционом (S).

    Вычисление вычета 95000 долларов из дохода Висконсина, указанного корпорацией с налоговым вариантом (S)

    Описание Сумма
    Федеральная чистая прибыль от налогооблагаемой корпорации (S) 100000 долларов
    Амортизация по Графику I от корпорации с налоговым вариантом (S) (10000 долларов)
    Дополнение к графику AD из корпорации с налоговым вариантом (S) 5000 долларов
    Итого

    95000 долларов США


  • Может ли исключение дохода корпорации, выбирающей налоговый вариант (S), из декларации акционера о подоходном налоге создать чистый операционный убыток (NOL) штата Висконсин, если акционер не имеет федерального NOL?

    Нет, в соответствии с пп.71.01 (3) и (14), 71.34 (3) и 71.36 (1m) (c), Wis. Stats., Физическое лицо должно иметь федеральный NOL, чтобы иметь NOL Висконсина. Единственными исключениями являются:

    • Если налогоплательщик является частично-годичным или нерезидентом Висконсина и часть скорректированного федерального валового дохода не имеет места в Висконсине, или
    • Если допустимый налоговый вариант (S) акционера корпорации вычет его или ее пропорциональной доли в убытках корпорации приводит к убыткам в налоговой декларации акционера Висконсина, убыток обычно рассматривается так же, как и другие НОЛ штата Висконсин.Однако, в отличие от других Висконсинских НОЛ, в Висконсине могут быть заявлены убытки корпораций по налоговым опционам (S), даже если у акционера нет федеральных НОЛ.

    Примечание: Wisconsin Publication 120, Чистые операционные убытки физических лиц, имущества и трастов , предоставляет дополнительную информацию о NOL.

  • Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *