Выбор режима налогообложения для ип: Выбор подходящего режима налогообложения

Содержание

Федеральная налоговая служба

Шаг 1. Вникаем в особенности

Патентная система налогообложения в общем случае предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. В частности, под патентную систему подпадают:

  • ветеринарные услуги;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

При определении налоговых обязательств региональные власти вправе дифференцировать предпринимательскую деятельность в рамках каждого вида.

Дифференциация видов предпринимательской деятельности осуществляется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

Кроме того, власти субъекта федерации вправе устанавливать дополнительный перечень бытовых услуг, в отношении которых может применяться патент.

Для лучшей осведомленности о том, какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, полезно ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Внимание!

Патент не применяется:

  • в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками).

Для лучшей осведомленности о том, какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, полезно ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.

Федеральная налоговая служба

Шаг 1. Вникаем в особенности

С 2013 года на ЕНВД можно перейти добровольно, если:

  • режим введен на территории муниципального района (городских округов, а также городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), где индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • в нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут конкретный вид деятельности, осуществляемый индивидуальным предпринимателем.

На ЕНВД переводятся индивидуальные предприниматели, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:

  • розничная торговля*;
  • оказание услуг общественного питания*;
  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов*;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию*;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест*.
* При соблюдении ряда условий

Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы (общую систему налогообложения или УСН), патентную систему налогообложения.

Внимание!

В такой ситуации индивидуальный предприниматель должен вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, и по тем, которые подпадают под другие системы налогообложения.
Раздельный учет обязателен также для индивидуального предпринимателя, который осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД.

Федеральная налоговая служба

Шаг 4. Подаем заявление

Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание перейти на уплату ЕНВД, подает в течение пяти дней со дня начала применения указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-2 в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

На это отводится 5 дней со дня начала применения этой системы налогообложения.

Для некоторых видов деятельности сделано исключение. Например, при осуществлении транспортных перевозок, а также развозной и разносной торговли нужно вставать на учет в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Закон и порядок


Специфика постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога определена ст. 346.28 Налогового кодекса.

Снятие с учета индивидуального предпринимателя при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходе на иной режим налогообложения, в том числе если налогоплательщиком были допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется на основании заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований.

В настоящее время плательщики ЕНВД не обязаны сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенных сведениях о видах и местах осуществления деятельности. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу о таких изменениях с использованием формы заявления о постановке на учет / заявления о снятии с учета.

В настоящее время не установлена обязанность для налогоплательщиков ЕНВД по сообщению в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенные сведения о видах деятельности и местах их осуществления. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу об указанных изменениях с использованием формы Заявления о постановке на учет (Заявления о снятии с учета).


3 случая,
когда индивидуальный предприниматель не может переводиться на ЕНВД

  1. Средняя численность работников превышает 100 человек.
  2. Осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества.
  3. Не выполняет условия и ограничения, установленные гл. 26.3 Налогового кодекса (ст. 346.26, 346.27). К примеру, осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала более 150 м
    2
    .
Какую систему налогообложения выбрать для ИП в Москве?
  • Подборка
  • 5 инструкций

На общем налоговом режиме индивидуальные предприниматели должны уплачивать налог на доходы физических лиц, налог на имущество и ряд других налогов. Но для упрощения взаимодействия с налоговой службой, ИП могут выбрать другие системы налогообложения: упрощенную систему налогообложения, патент или единый сельскохозяйственный налог.

passport
  • Как оформить налоговый патент

    Что такое патентная система налогообложения и для каких видов деятельности ее можно применять. Кто и как может перейти на ПНС. Сколько стоит патент для ИП

  • Как уплатить НДФЛ

    Что такое НДФЛ и кто обязан его платить. Когда нужно самостоятельно подавать декларацию. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог

  • Как рассчитывается налог на имущество

    Как рассчитывается налог на имущество в Москве. Где узнать актуальные налоговые ставки. Кто имеет право на льготы по имущественному налогу. Как сообщить в налоговую о своем имуществе

  • Как перейти на единый сельскохозяйственный налог

    Кто может использовать ЕСХН. От каких налогов освобождаются предприниматели, перешедшие на ЕСХН. Как заполнить налоговую декларацию по ЕСХН

  • Как перейти на упрощенную систему налогообложения

    Что такое упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. От каких налогов освобождаются индивидуальные предприниматели на УСН. Как и когда ИП может перейти на УСН, какой срок подачи налоговой отчетности

Налоги для ИП, какую систему налогообложения лучше выбрать для предпринимателя

Налогообложение ИП 2020

Содержание

После регистрации налоговая автоматически ставит всех на общую систему налогообложения — ОСНО. На общей системе сложная отчетность, много налогов, поэтому чаще всего ИП переходят на спецрежимы — УСН, патент, ЕСХН, ЕНВД
После регистрации налоговая автоматически ставит всех на общую систему налогообложения — ОСНО. На общей системе сложная отчетность, много налогов, поэтому чаще всего ИП переходят на спецрежимы — УСН, патент, ЕСХН, ЕНВД
ИП имеют право применять УСН с момента постановки на учет в налоговой. Заявление можно подать одновременно с документами на регистрацию ИП
ИП  имеют право применять УСН с момента постановки на учет в налоговой. Заявление можно подать одновременно с документами на регистрацию ИП
Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится
Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

При создании ИП очень важно грамотно выбрать режим налогообложения, по которому вы будете работать. Это позволит оптимизировать нагрузку на бизнес. В данной статье мы рассмотрим все налоговые режимы, которые может применять индивидуальный предприниматель в 2020 году, какое ИП открыть, чтобы налоги были оптимальны. 

Налоговые режимы ИП

Предприниматель вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения после регистрации ИП. Исключение составляют специальные режимы, которые ограничены видами деятельности, количеством сотрудников и полученной прибылью. Поэтому, решая, какое ИП лучше открыть, обратите внимание на существующие ограничения.

Базовым является общий режим налогообложения. Налог автоматически присваивается новому ИП при регистрации, если не подано уведомление о переходе на специальный режим. На общем режиме нет никаких ограничений. Его могут применять все ИП.

На общем режиме предприниматель обязан платить:

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

НАЛОГИ на доходы физических лиц

Если в данном налоговом периоде получен доход

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Налог на добавленную стоимость

Если производились операции, облагаемые НДС

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

НДФЛ за оформленных сотрудников в штат

При наличии сотрудников у вас в штате

Кроме общего ИП может применять специальные налоговые режимы:

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Упрощенная система налогообложения УСН

15% разницы с доход минус расход или 6% с дохода

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Патентная система налогообложения

Стоимость патента зависит от вида деятельности

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Единый налог на вмененный доход

Всегда 15% от величины вмененного дохода

 Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, связанную с сельским хозяйством, продажей подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, водозабором, охотой и рыболовством, после регистрации ИП на ЕНВД или других системах он уплачивает отраслевые налоги:

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Единый сельскохозяйственный налог

Специально для производителей сельскохозяйственной продукции

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Работа с акцизными товарами

Операции с подакцизными товарами

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Добыча полезных ископаемых

Налог, взимаемый с пользователей недр

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Промышленный водозабор или водный налог

За осуществление специального и (или) особого водопользования

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Охота, за пользование объектами животного мира

Для лиц получивших лицензию на пользование

Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

Рыболовство, за пользование водными ресурсами

Сборы за промысел водных биоресурсов

Какая система налогообложения выгоднее

Каждый предприниматель стремится сократить издержки, в том числе и размер налоговых выплат, выбирает перед регистрацией виды ИП. Правильно выбрав режим налогообложения можно уменьшить налог, не нарушая закон. 

Специальные налоговые режимы разработаны для того, чтобы снизить нагрузку на бизнес и упростить отчётность.

Например, патентное налогообложение, которое могут применять только ИП, заключается в выплате определённой суммы, в которую оценён патент. Больше никаких налогов ИП не платит. Но выбрать её можно, только если у вас будет не более 15 сотрудников и вид вашей деятельности включён в перечень разрешённых в том регионе, где вы планируете работать.

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

 

Единый сельскохозяйственный режим разработан исключительно для производителей с/х продукции, в том числе рыбы. Его могут выбрать только сельские товаропроизводители. Если ИП не производит с/х продукцию, а перерабатывает её, выбрать ЕСХН он не может. В этом случае нужно решить, какое ИП зарегистрировать, чтобы налоговая система совпала с видами деятельности.

Упрощённая система налогообложения предусматривает минимальную отчётность. А для новых ИП действуют налоговые каникулы, когда в течение 2 лет налог не платится, несмотря на уровень дохода.

Индивидуальные предприниматели имею право совмещать несколько режимом налогообложения. Но в этом случае, они обязаны вести раздельный учёт доходов и обязательств по каждому. Налог рассчитывается и уплачивается на каждом режиме отдельно

Регионам дано право уменьшать ставку на всех режимах для отдельных видов деятельности. Выбирая систему налогообложения, уточните, какие льготы действуют в регионе, какие налоги там, где вы планируете открыть ИП или работать. Второе важно на патенте и ЕНВД, поскольку эти режимы действуют по месту ведения деятельности.

Для упрощения выбора режима налогообложения мы собрали главные отличия каждой из систем в таблицу, она поможет определить, какое ИП можно открыть в вашем случае:

 Название налога Объект налогообложения Ставка Сроки сдачи отчетности
НДС реализация товаров (работ, услуг)  0%; 10% ; 20% Каждый квартал
УСН 6% Доходы 6% По итогам года
УСН 15% Доходы минус расходы 15% По итогам года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Вмененный доход 15% Каждый квартал
Единый сельскохозяйственный налог Доходы, уменьшенные на величину расходов  6% По итогам года
Патент

Уплата стоимости патента

Фиксировано, в зависимости от деятельности

Не предоставляется

Порядок выбора системы налогообложения

При регистрации автоматически присваивается общий режим налогообложения. Для перехода на один из специальных требуется подать уведомление. Рекомендуется это сделать одновременно со сдачей документов на регистрацию. Но и в течение 30 дней после регистрации ИП имеет право перейти на другую налоговую систему. По истечении этого срока при подаче уведомления, переход состоится только с 1 января следующего года. 

Решили зарегистрировать ИП, узнайте какие налоги и сборы вам нужно будет платить, какие отчеты и в какие сроки сдавать. Это важно, поскольку любое нарушение налогового законодательства влечет административную, а то и уголовную ответственность.

 Открыть ИП через банк

Старый налоговый режим или новый режим: правильный выбор
Налогоплательщики, у которых нет ипотечного кредита, они проживают в бесплатном жилье и предпочитают делать небольшие инвестиции или вообще не инвестировать, могут найти новую схему выгодной.

Shailesh Kumar

В этом году, делая декларации по подоходному налогу работодателям с целью вычета налога у источника (TDS), налогоплательщики сталкиваются с уникальной дилеммой, то есть, выбирать ли традиционный старый налоговый режим требования налоговые вычеты или отказаться от налоговых вычетов и потребовать более низкие налоговые ставки, предусмотренные в соответствии с новым необязательным налоговым режимом, введенным в Закон о финансах 2020 года.

Старый налоговый режим
Старый налоговый режим предусматривает 3-уровневые налоговые ставки: 5%, 20% и 30% для доходов свыше 2,5 лакхов до 5 лакхов, выше 5 лакхов до 10 лакхов рупий и доход свыше 10 рупий соответственно. При расчете налогооблагаемого дохода по старой схеме, физические лица могут требовать не облагаемых налогом льгот, таких как Leave Travel Concession (LTC), Льгота на аренду жилья (HRA) и некоторые другие льготы. Кроме того, стандартный вычет в размере 50 000 рупий, вычет на проценты, выплачиваемые по ипотечному кредиту, вычеты для инвестиций, экономящих на налогах, указанные в главе VI A, и т. Д.Позволить налогоплательщикам снизить налоговые издержки, инвестируя в конкретные схемы. Эти налоговые льготы значительно снижают налогооблагаемую прибыль.

Новый налоговый режим
Альтернативный налоговый режим предлагает шесть блоков с низкими налоговыми ставками, если налогоплательщики отказываются от набора из 70 льгот и вычетов, доступных в соответствии с законодательством о подоходном налоге (включая LTC, HRA, стандартный вычет, вычет в соответствии с главой VI A, и т.д.). Новые налоговые ставки: 5%, 10%, 15%, 20%, 25% и 30% для доходных плит выше 2,5 лакха до 5 лакхов, выше 5 лакхов до 7 рупий.5 лакхов, выше 7,5 рупий до 10 лакхов, выше 10 лакхов до 12,5 лакхов, выше 12,5 рупий до 15 лакхов и доход выше 15 лакхов соответственно.
Доход до 5 рупий освобождается от налоговых режимов.

Выбор
На первый взгляд, более низкие налоговые ставки в новом режиме должны привести к снижению налогов. Однако выгода, предлагаемая в виде сниженных ставок, оказывается несущественной, а иногда и отрицательной, поскольку она компенсируется удалением льгот и вычетов.Те, кто сделал инвестиции для получения налоговых льгот, не сочтут новый режим привлекательным.

Налогоплательщики, у которых нет ссуды на жилье, которые проживают в бесплатном жилье и предпочитают делать небольшие инвестиции или вообще не инвестировать, могут найти новую схему выгодной. Снижение ставок также оставит больше располагаемого дохода в руках людей, которые по какой-то причине не могут заблокировать свои средства в предписанных инвестициях.

Исходя из очень широкого расчета, любой налогоплательщик, претендующий на общую сумму вычетов / льгот, превышающую 2 рупии.5 лакхов, скорее всего, останутся выгодными по старой схеме. Тем не менее, налогоплательщики должны будут сделать сравнительный анализ своих налоговых обязательств при старом и новом режимах. Если налогоплательщики воспользовались значительным количеством налоговых льгот, то было бы лучше продолжать платить налог при старом режиме.

Когда делать выбор
Лицам, не имеющим коммерческого дохода, должен предоставляться выбор между старой или новой схемой каждый год, и, таким образом, они могут использовать более выгодный вариант после тщательной оценки каждый год.Тем не менее, для физических лиц, имеющих коммерческий доход, опцион после исполнения должен быть окончательным. Наемным лицам предоставляется возможность выбора между старой и новой схемой во время подачи налоговой декларации работодателю для целей TDS. Сказав, что, даже если какой-либо человек выберет один вариант во время заявления работодателю для TDS, он может изменить этот вариант и выбрать другой вариант во время подачи ITR.

Автором является директор, Nangia Andersen Consulting.Входные данные от Vasudha Arora

Получите актуальные цены акций от БФБ, NSE, рынка США и последних NAV, портфеля паевых инвестиционных фондов, рассчитайте свой налог с помощью калькулятора подоходного налога, узнайте лучших игроков рынка, лучших проигравших и лучших фондов акций. Поставьте нам лайк на Facebook и подпишитесь на нас в Twitter.

Financial Express теперь на Telegram. Нажмите здесь, чтобы присоединиться к нашему каналу и оставаться в курсе последних новостей и обновлений Biz.

Новый налоговый режим
против старого налогового режима: как выбрать налоговый режим для TDS по зарплате на 20-20-21 финансовый год
Центральный совет по прямым налогам (CBDT) в циркуляре от 13 апреля 2020 года уточнил, что работодатели должны будут удерживать TDS от заработной платы за 2020-21 финансовый год в соответствии с налоговым режимом — новым или старым — выбранным работником. Если работник хочет перейти на новый налоговый режим, то он / она должен проинформировать работодателя об этом, по умолчанию TDS будет вычтено в соответствии с налоговыми ставками старого режима.

TDS на зарплату вычитается в соответствии с применимыми ставками налоговых накладных на ваш доход, в то время как TDS, скажем, на процентный доход по срочным вкладам вычитается только в размере 10 процентов.

Кроме того, после того, как работодатель сообщил о выборе налогового режима, работник не может изменить выбор налогового режима в течение финансового года. Тем не менее, работник будет иметь возможность изменить налоговый режим во время подачи налоговой декларации (ITR), говорится в циркуляре.

Таким образом, вот четыре вещи, которые вы должны учитывать при выборе налогового режима для TDS из зарплаты за этот финансовый год.

Вероятность проиграть эти налоговые льготы при подаче ITR
Если вы выбираете новый налоговый режим для целей TDS из оклада, но переходите на старый режим при подаче ITR, то вы можете быть не в состоянии потребовать определенные налоговые льготы, которые в старом режиме допускались иным образом.Эти налоговые льготы: налоговые льготы на талоны на питание и налоговые льготы на отпускные путевые расходы (LTA).

Абхишек Сони, генеральный директор и основатель Tax2win.in, говорит: «Согласно бюджетным документам, налоговая льгота по талону на питание не предоставляется работникам в новом налоговом режиме. Однако правительство еще не выпустило уведомление об изменении соответствующего законы о том же. Поэтому, если вы выберете новый налоговый режим для TDS на заработную плату в 2020-21 финансовом году, скорее всего, вы не сможете воспользоваться такими налоговыми льготами для продовольственных купонов.»

В соответствии со старым налоговым режимом, работодатель может выдавать предварительно оплаченные талоны на питание / ваучеры работникам, которые часто делали работодатели, и включать их как часть затрат сотрудников на компанию. Это помогло сотрудникам снизить свой налогооблагаемый доход, поскольку талоны на питание до 50 рупий за прием пищи освобождаются от налога в соответствии со старым налоговым режимом.

Относительно того, может ли быть освобождено от налога на LTA во время подачи ITR (в случае, если работник переходит на старый налоговый режим в то время), у дипломированных бухгалтеров пока нет четкого ответа.

Alok Agrawal, партнер Deloitte India, говорит: «Сотрудник должен иметь возможность требовать освобождения от уплаты налога на LTA, если он выбрал старый режим на стадии налоговой декларации, при условии, что он / она удовлетворяет условиям, имеющим право требовать его, и имеет получил LTA от своего работодателя в рамках своей структуры заработной платы «.

Сони говорит: «В законах о подоходном налоге нет ясности, можно ли требовать LTA во время подачи ITR или нет. Согласно одному мнению, LTA нельзя требовать напрямую при подаче ITR, поскольку формулировки соответствующего раздела предполагают, что это возмещение, которое требуется от работодателя.Другое мнение предполагает, что работник имеет право требовать освобождения от налога на LTA непосредственно в ITR, если выполняются соответствующие условия. Поэтому разъяснение по этому поводу было бы полезно ».

Новый налоговый режим не допускает налоговых льгот и вычетов. Следовательно, если работник выбирает новый налоговый режим для налоговых вычетов по заработной плате, то неясно, можно ли требовать такого освобождения, если на момент подачи ITR выбирают старый налоговый режим.

Однако в ITR могут быть заявлены другие налоговые льготы, такие как надбавка на аренду дома (HRA) и общие вычеты в соответствии с разделами 80C, 80D и т. Д., Если при подаче ITR вы переходите с нового режима на старый налоговый режим.

Что если я не сообщу работодателю о выборе налогового режима?
Агравал говорит: «Циркуляр CBDT разъяснил, что, если работник не сообщил об этом, работодатель должен вычитать налоги из заработной платы в соответствии с существующим / старым налоговым режимом. Это будет означать, что, если вы не сообщили о своем решении для конкретного налогового режима в апреле месяце ваш работодатель продолжит удерживать НДС в соответствии с существующим / старым налоговым режимом. »

Кроме того, если вы не предоставите подтверждение инвестиций или не заявите, сколько инвестиций вы будете делать в 2020-21 финансовом году, то это может привести к получению TDS из оклада без использования этих исключений.

«Если вы сообщите о своем выборе нового налогового режима своему работодателю в июне месяце, то с июня по конец финансового года будет вычтаться сумма TDS в соответствии с новыми ставками налога с учетом любых корректировок превышения суммы TDS, вычитаемой для Апрель и май, которые могут быть сделаны работодателем «, добавляет Агравал.

Не забудьте авансовый налог
Агравал говорит: «Независимо от того, выбираете ли вы старый налоговый режим или новый налоговый режим, если ваше общее налоговое обязательство по всем потокам доходов за вычетом TDS превышает 10 000 рупий в финансовом году, вы обязаны платить авансовый налог.Если взносы авансового налога не выплачиваются вовремя, то физическое лицо обязано уплачивать штрафные проценты по ставке 1% в месяц от суммы налога, причитающейся в соответствии с Законом о подоходном налоге. Поскольку органы по подоходному налогу могут взимать эти проценты, если общая сумма авансового налога, подлежащая уплате, не уплачена полностью из-за непродолжительного удержания налога у источника (TDS) работодателем, рекомендуется тщательно планировать свое годовое налогообложение заработной платы заранее. и затем сделайте соответствующее заявление работодателю о выборе режима.»

Законы о подоходном налоге допускают переключение налогового режима во время подачи налоговой декларации. Принимая во внимание другие доходы (например, проценты и т. Д.), Налог на самооценку / аванс может быть выплачен, если существует краткий вычет налога из зарплаты, если работник выбирает новый налоговый режим для TDS из зарплаты, но переключается на старый налоговый режим в время подачи возврата.

Если я выберу новый налоговый режим для TDS от зарплаты
Сони говорит: «Если вы выберете новый налоговый режим для вычета налогов из заработной платы, помните, что в вашей Форме 16 не будет подробной информации обо всех налоговых льготах и ​​вычетах, на которые вы можете претендовать, если вы выберете существующий / старый налоговый режим на момент подачи заявки на ITR.»

Вам нужно будет собрать все необходимые документы и рассчитать общую сумму вычетов, на которые вы имеете право требовать самостоятельно. Однако помните, что вы не обязаны подавать какие-либо документы в налоговый отдел на момент подачи заявки на ITR.

.
Специальный налоговый режим экспатриантов | impots.gouv.fr

Кто имеет право на режим?

Налоговый режим экспатриантов применяется к лицам, которые не были резидентами Франции для целей налогообложения в течение пяти календарных лет до того, как они приступили к исполнению своих обязанностей в компании, базирующейся во Франции, которая их набирает:

  • либо сотрудник «нанят компанией», которая имеет связи с первоначальной компанией, основанной за границей [внутригрупповой] перевод. Эти ссылки могут относиться к акционерному капиталу или иметь юридическое или коммерческое происхождение… Это относится, в частности, к сотрудникам, которые размещены или предоставлены в рамках внутригрупповой передачи, например, от иностранной материнской компании к дочерней компании. базируется во Франции;
  • или работник напрямую набран за границей на должность во французской компании [внешний найм].

Примечание: Право на режим не зависит ни от трудового договора, ни от его наемника, предусматривающего период работы во Франции, ни от договора, заключенного на определенный срок.

Также подразумевается, что принимающая компания может не существовать на законных основаниях во Франции в день, когда иностранный сотрудник приступает к исполнению своих обязанностей, если цель его прибытия во Францию ​​связана с созданием этой компании.
При наличии доказанных связей между компанией, базирующейся во Франции, и первоначальной компанией, подбор персонала всегда считается внутригрупповым переводом.
Лица, приезжающие на работу во Францию ​​по собственной инициативе или уже обосновавшиеся во Франции во время набора, не имеют права на режим экспатрианта.

Каковы льготы по подоходному налогу в режиме эмиграции?

Режим экспатриации предоставляет право на освобождение от подоходного налога на:

  • Дополнительная компенсация, напрямую связанная с осуществлением профессиональной деятельности во Франции (бонус экспатрианта);
  • Доля компенсации, относящейся к иностранной деятельности, осуществляемой в интересах работодателя;
  • 50% дохода от инвестиций из иностранных источников (выплата производится лицом, находящимся за пределами Франции в государстве или территории, которое заключило налоговый договор с Францией, который содержит пункт об административной помощи для борьбы с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов);
  • 50% некоторых прав интеллектуальной и промышленной собственности из иностранных источников (оплата которых производится лицом, находящимся за пределами Франции в государстве или территории, которое заключило налоговый договор с Францией, в котором содержится пункт об административной помощи для борьбы с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов );
  • 50% прироста капитала от продажи ценных бумаг и владения долями из иностранных источников.

Схема экспатриантов также позволяет бенефициарам вычитать взносы в дополнительные пенсионные и дополнительные пенсионные схемы, с которыми они были связаны, до прибытия во Францию ​​из своего налогооблагаемого дохода.

Условие для исключения бонуса экспатриантов

Работник должен облагаться налогом во Франции на сумму, по крайней мере эквивалентную компенсации, полученной в той же компании не иностранным сотрудником.

На практике налогооблагаемый доход экспатрианта после освобождения от бонуса экспатрианта должен оставаться, по крайней мере, равным эталонному вознаграждению, которое соответствует сумме, выплачиваемой за аналогичные функции в компании или, где это применимо, в аналогичных компаниях, базирующихся во Франции. ,

Определение эталонной компенсации является вопросом, специфичным для каждой компании, при этом от последней требуется наличие подтверждающих доказательств, оправдывающих используемый метод.
Она также может быть равна самой низкой заработной плате, получаемой сотрудником, имеющим аналогичный опыт работы с иностранным сотрудником и выполняющим аналогичные функции в компании или в аналогичной компании, базирующейся во Франции, либо в течение рассматриваемого года, либо в течение трех предыдущих лет. ,

Ситуация может оцениваться исключительно в отношении года, в котором сотрудник выполняет свои обязанности, если сумма бонуса экспатрианта определена и зафиксирована, и если обязанности сотрудника не изменились в течение периода эмиграции (это неприменимо в случаях, когда бонус экспатрианта рассчитывается как процент от базовой компенсации, или в тех случаях, когда сотрудник выбирает фиксированную оценку бонуса).

Чтобы иметь право на освобождение, бонус экспатрианта должен быть четко указан в трудовом договоре или статусе корпоративного должностного лица или, если применимо, в гонщике, оформленном до вступления в должность во Франции. Когда вакансия занимает 15 ноября 2018 года, и когда работодатель не устанавливает конкретно сумму, чтобы бонус был освобожден, она должна определяться в соответствии с объективными и конкретными критериями, изложенными в трудовом договоре.

Таким образом, бонус экспатрианта может быть определен как процент от базовой компенсации, которая сама включает переменную часть, или как процент от переменной части одной компенсации.Например, бонус может быть установлен на уровне 30% от фиксированной компенсации, на уровне 30% от базовой компенсации, которая сама включает переменную часть, или на уровне 30% от переменной части одной компенсации.

Для внешнего найма бонус может оцениваться по фиксированной ставке, в частности, если в договоре не предусмотрен бонус экспатрианта. В этом случае считается равным 30% (максимум) от общей суммы компенсации.

Когда позиция занята после 15 ноября 2018 года, экспатрианты, переведенные компанией, базирующейся за пределами Франции, в компанию во Франции, которая приступает к исполнению своих обязанностей 16 ноября 2018 года или после этой даты, могут выбрать фиксированную оценку своего бонуса экспатриантов по той же условия описаны выше.Это относится к компенсации после 1 января 2019 года.

Ограничение на освобождение от эмиграционного бонуса и компенсация, соответствующая выполнению задания за границей

По выбору налогоплательщика этот предел может быть:

  • либо общий лимит: в этом случае освобождение от эмиграционного бонуса (возможно, ограниченное в отношении эталонной компенсации) и часть компенсации, соответствующая выполнению за границей, не может превышать 50% от общей компенсации;
  • или ограничение только на освобождение от компенсации, соответствующей уступке, выполненной за границей: в этом случае освобождение для этой части не может превышать 20% от налогооблагаемой компенсации данного лица, за вычетом бонуса экспатриантов (возможно, ограниченного относительно эталонной компенсации).

С какого времени и как долго действует режим?

Право на участие в программе распространяется только на те годы, в течение которых иностранные работники имеют, с одной стороны, свое домашнее хозяйство или основное место жительства во Франции, а с другой — занимаются основной деятельностью во Франции. Невыполнение одного из этих совокупных условий в отношении одного года не исключает права на схему в отношении предыдущих или последующих лет, в которых эти условия были выполнены.
Кроме того, принимая во внимание ограничения, которые могут существовать, в частности профессиональные ограничения (например, испытательный срок для данного лица, профессиональное положение супруга) или связанные с семьей (такие как обучение детей), принято решение, что режим может подать заявку на год, в котором работники приступают к исполнению своих обязанностей во Франции, даже если домашнее хозяйство создано во Франции не позднее, чем до конца календарного года, следующего за тем, в котором они исполняют свои обязанности.
Например, сотрудник, приступивший к исполнению обязанностей во Франции в январе 2019 года, может получить выгоду от режима, как от налогообложения дохода за 2019 год, если он или она откроет дом во Франции не позднее 31 декабря 2020 года.
Если он / она построит дом во Франции после этой даты, он / она не будет навсегда лишен права на режим. Он / она сможет воспользоваться режимом в отношении дохода, полученного с года, в котором домашнее хозяйство составляет
установлено.Например, если он / она приступит к исполнению своих обязанностей в январе 2019 года, но с марта 2021 года создаст домашнее хозяйство во Франции, он / она сможет воспользоваться режимом для дохода, полученного с 1 января 2021 года до 31 декабря Не позднее 2027 года
Максимальный срок подачи заявок для всех новых сотрудников с 6 июля 2016 года установлен 31 декабря восьмого календарного года после вступления в должность в принимающей компании.
Этот период подачи заявки позволяет, например, лицу, занимающему должность во Франции 1 января 2019 года, воспользоваться системой до 31 декабря 2027 года, т.е.е. в общей сложности девять лет.
Право на участие в программе заканчивается, если сотрудник покидает принимающую компанию до истечения этого периода, даже если он или она остается резидентом Франции для целей налогообложения. Однако право на схему должно сохраняться в случае изменения функций в принимающей компании или в случае смены работодателя в той же группе, независимо от того, схожи ли выполняемые обязанности с первоначальными.
Однако продолжение режима в случае смены функции не увеличивает его общую продолжительность, которая рассчитывается на основе даты, когда работник впервые приступил к исполнению своих обязанностей.

Каковы другие преимущества режима?

Физические лица, которые не были резидентами Франции для целей налогообложения в течение пяти календарных лет, предшествующих году, в котором они устанавливают свое налоговое домицилирование во Франции, облагаются налогом на имущество (IFI) только на имущество и имущественные права, находящиеся во Франции без каких-либо условий. в отношении занятости.
Режим применяется для каждого года, когда налогоплательщик является резидентом Франции для целей налогообложения, до 31 декабря пятого года, следующего за годом, когда он / она установил свое налоговое домицилирование во Франции.
Там, где это применимо, это частичное освобождение от уплаты налога на имущество применяется без ущерба для специального режима подоходного налога, который является специфическим для экспатриантов.

Бонус экспатриантов, выплачиваемый работникам-экспатриантам, занявшим свои должности во Франции после 6 июля 2016 года, освобождается от налога на заработную плату в соответствующей сумме бонуса экспатриантов, освобожденных от уплаты подоходного налога.
Для иностранных сотрудников, которые наняты непосредственно за границей компанией, базирующейся во Франции, и которые имеют право выбрать фиксированную оценку бонуса для экспатриантов, это исключение распространяется на 30% их вознаграждения.
Освобождение от налога на фонд заработной платы применяется при тех же условиях в отношении домициля и периода налогообложения, что и те, которые установлены для получения права на освобождение от подоходного налога.
Все руководства налоговых органов доступны в Интернете или на веб-сайте bofip.impots.gouv.fr.

MAJ le 13/01/2020

,
3 схемы налоговых льгот для привлечения иностранцев

В Евросоюзе не все меняется в худшую сторону. Многие страны размышляют о своей национальной идентичности, которая повышает налоговую конкуренцию среди 28 членов ЕС.

В последние годы такие страны, как Румыния, Польша и Венгрия, показали это в своих соответствующих корпоративных налогах, и сейчас происходит нечто подобное в отношении налогов на прибыль в других странах.

Многие страны знают об успехе уникальных программ, таких как НРП Португалии или не-Кипр Кипра.Поэтому они начинают привлекать иностранцев с помощью налоговых льгот, которые часто также распространяются на граждан, которые покинули страну и решили вернуться. Италия — одна из тех стран.

До сих пор мы почти не говорили об Италии в Tax Free Today. Мы говорили об этой стране только тогда, когда указали, что Италия поддерживает специальный договор о дружбе с Панамой , который позволяет итальянцам получить постоянное место жительства там еще проще, чем с визой Дружественных Наций.Для них эта резиденция на 1000 евро дешевле.

Что касается налогов, Италия во многих отношениях даже менее привлекательна, чем Канада, Австралия, Германия или Испания. Разумеется, Италия представляет собой в некотором роде образцовую страну с мерами, которые еще предстоит принять в этих других странах.

В частности, в итальянской налоговой сфере в настоящее время существует так много интересных налоговых вычетов для различных групп, о которых нужно было написать Tax Free Today. Конечно, мы не должны забывать о недостатках, которые Белла Италия по-прежнему имеет.Например, высокий вклад в социальное обеспечение или чрезмерные информационные обязательства.

В этой статье мы поговорим в основном о 3 наиболее значимых налоговых вычетах , которые были недавно установлены в Италии и чья привлекательность значительно возросла благодаря недавней реформе. А именно:

  • Режим входящего налога для работников, а теперь и для самозанятых
  • Режим не-дом для состоятельных людей
  • Схема пенсионеров, для пенсионеров, которые поселяются на юге Италии

Налоговая ситуация в Италии

В Италии режим входящего налога существует с 2017 года, который предоставляет привлекательные налоговые льготы иностранным работникам, а также иностранцам-иностранцам по возвращении в Италию после продолжительного отсутствия в стране их происхождения.

Им предоставлено освобождение от налога в размере 50%, поэтому они платили только половину соответствующих налогов на прибыль. В Италии, если нет налоговых вычетов, он быстро возрастает с 23% до 43%. S конкретные уровни налоговой прогрессии являются:

  • € 0- € 15 000 : 23%
  • € 15 000- € 28 000 : 27%
  • € 28 000- € 55 000 : 38%
  • € 55 000- € 75 000 : 41%
  • Более 75 000 евро : 43%

Помимо подоходного налога, региональный (0.7-3,3%) и муниципальные налоги (макс. 0,9%) составляют и , которые варьируются в зависимости от места проживания. Различные налоговые вычеты в размере 19% предоставляются на страхование жизни, медицинское обслуживание, школьные и похоронные расходы в небольших суммах (макс. 1 000–2 000 евро). Существуют также налоговые льготы для неработающих супругов (только 800 евро с доходом менее 80 000 евро) и детей (950 евро с доходом менее 95 000 евро).

Итальянский региональный налог на производство (IRAP) поражает самозанятых в Италии с 3.9% до 4,82%, в зависимости от региона и характера бизнеса. Это рассчитывается на основе чистой прибыли, которая допускает только некоторые конкретные вычеты, но здесь речь идет исключительно о деятельности, связанной с Италией. НДС обычно составляет 22%.

Конечно, мы не должны забывать о взносах в систему социального обеспечения , которые в Италии составляют от 24% до 34% в зависимости от вида деятельности. Это зависит от профессий, которые, особенно для регулируемых профессий, обычно имеют свой собственный пенсионный фонд.Но в большинстве случаев вы должны внести свой вклад в Gestione Separata (INPS) в размере 25,72% при максимальном доходе в 101 427 евро (для самозанятых).

Эта сумма является значительной, но обычно вычитается из налогооблагаемой прибыли.

Тем не менее, благодаря соглашению о социальном обеспечении между странами ЕС и несколькими другими странами, можно избежать выплаты взносов в систему социального обеспечения при определенных обстоятельствах. В этом случае режим входящего налога может стать одним из самых интересных в Европе.В связи с этим Tax Free Today придется продолжить расследование, чтобы узнать реальные варианты.

Конечно, есть и другие соответствующие налоги. Существует , налог на наследство и дарение, , который по сравнению с остальной частью Европы довольно низок и допускает большие исключения. Однако за каждое пожертвование вы должны внести платеж в размере 200 евро:

  • Супруг (а) и дети : 4% до 1 млн. Евро освобождены
  • Братья и сестры : 6% до € 100 000, исключая
  • Члены семьи : 6% без исключений
  • Несвязанные третьи стороны : 8% без исключений

Налогообложение дивидендов, начисленных процентов и прироста капитала , как правило, по фиксированной ставке 26% с различными исключениями.Прирост капитала, полученный от продажи недвижимости, облагается налогом по ставке 20% (кроме основного жилья), при условии, что продажа осуществляется до 5-летнего срока владения. Арендный доход обычно рассчитывается в соответствии с подоходным налогом с физических лиц, но для краткосрочной аренды менее 30 дней применяется фиксированная ставка 21%.

В Италии существует дополнительных налогов на недвижимость и активы, находящиеся за границей, (IVIE) . Недвижимость за рубежом облагается налогом на имущество в размере 0,76% от кадастровой стоимости (ЕС) или покупной цены (за пределами ЕС), в исключительных случаях — 0.4%. Это также обычно относится к недвижимости внутри страны (IUC).

Активы за рубежом облагаются налогом на имущество (IVAFE) в размере 0,20%. Все иностранные активы должны быть заявлены на «возврат иностранных инвестиций» . Исключение возможно для тех, кто находится в режиме не-дом или по пенсионной схеме.

За не декларацию, существуют штрафы, которые составляют 3-15% от стоимости актива, что в два раза больше суммы, которую вы бы взяли, если бы она хранилась в одной из итальянских стран, занесенных в черный список.Срок подачи налоговой декларации и других документов обычно заканчивается 31 -го октября г. за предыдущий налоговый год.

Режим входящего налога, теперь также для самозанятых

После объяснения действующей налоговой системы, давайте внимательно рассмотрим правила Входящего налогового режима . Эта схема существует с 2017 года для некоторых сотрудников с 50% -ым освобождением. До настоящего времени им могли пользоваться только некоторые специалисты или лица, имеющие высшее образование, которые учились или работали не менее 2 лет за пределами Италии и на которых за последние 5 лет не распространялись налоговые обязательства Италии.

Используя входящий налоговый режим, вы соглашаетесь проживать в Италии не менее 2 налоговых лет. Таким образом, вы можете воспользоваться налоговыми льготами в течение 5 лет. Для этого очень важно, чтобы ваша жизнь была в Италии, где действуют правила, аналогичные правилам всего ЕС. Если вы зарегистрированы в итальянском регистре населения (аналогично системе регистрации других стран ЕС), это обычно влечет за собой налоговые обязательства. Должно быть понятно, что резиденция находится в Италии, а не в другой стране.

Согласовано 28 июня 2019 года, этот режим в настоящее время расширяется. Среди наиболее значительных изменений — увеличение суммы освобождения от налогов на (до 70%) и расширение программы, которая также охватывает самозанятых и индивидуальных предпринимателей.

Если эмиграция в южные районы Италии, освобождение достигает 90%. Эти регионы включают в себя: Абруццо, Молизе, Кампания, Базиликата, Калабрия, Сардиния и Сицилия.

Освобождение от налога в 90% на юге Италии означает уплату практически только 10% от прогрессивного подоходного налога.Если бы у вас была максимальная налоговая ставка 43% (с 75 000 евро), вы бы платили только 4,3%.

В северной Италии максимальная ставка упадет с 43% до 30%, то есть около 13%.

Конечно, чтобы воспользоваться этим сокращением, вы не могли иметь никаких налоговых обязательств в течение последних 2 лет в Италии.

Освобождение от налога обычно применяется в том году, когда вы эмигрируете в Италию, и в последующие 4 года. При определенных обстоятельствах вы можете быть освобождены на дополнительных 5 лет с от 50% (70% в южной Италии) налога.Для этого вам необходимо приобрести недвижимость в Италии в течение одного года, будь то до или после использования режима входящего налога. Кроме того, наличие маленького ребенка также имеет право. Если вы большая семья (не менее 3 детей), налоговое освобождение все равно составит 90%.

Важно помнить, что специальный режим должен использоваться как минимум в течение 2 налоговых лет . Если вы не выполните этот минимальный срок, освобождение от уплаты налога может быть отменено с последствиями задним числом, и должны быть уплачены обычные подоходные налоги.Кроме того, деятельность должна в основном осуществляться в Италии.

В отношении налогового резидентства в Италии действует правило 183 дня. Кратковременное пребывание за границей для отпуска и рабочих поездок продолжительностью менее двух недель обычно считается пребыванием в Италии, но вы должны жить в Италии, а не в другой стране.

Чтобы получить освобождение от налогов в 90% на юге Италии, решающим фактором является то, где находится домохозяйство и место жительства семьи — супруга и дети.

Согласно новым директивам, практически любой иностранец и многие эмигрировавшие итальянцы могут воспользоваться налоговым режимом. Требуется наличие гражданства страны ЕС, ЕЭЗ или страны, в которой сохраняется соглашение об избежании двойного налогообложения или соглашение об обмене информацией. Определенные профессии или высшее образование больше не требуются. Кроме того, время, необходимое для пребывания за границей с момента последнего налогового обязательства в Италии, сократилось с 5 до 2 лет.

Благодаря налоговым льготам и, несмотря на высокие взносы в систему социального обеспечения, возможно, стоит подумать об эмиграции в Италию, если вы работаете не по найму и работаете не по найму.

Если вы будете жить на юге Италии, зарабатывая 100 000 евро, вы заплатите ок. 30 000 евро на итальянское социальное обеспечение, но взамен вы получите (если будете доверять обещанию итальянского правительства) пенсию, инвалидность, болезнь, инвалидность и страхование по безработице. Если вы заработаете взамен 200 000 евро, благодаря ограничению взносов на социальное обеспечение вы заплатите только на 5000 евро больше налогов, эффективная налоговая ставка будет снижена с примерно 30% до менее 20%.Для годового дохода в размере 500 000 евро эффективная налоговая ставка составляет всего 10%, которая продолжает уменьшаться с увеличением дохода.

Важно понимать, что налоговые льготы применяются только к самозанятым и частным предпринимателям, которые работают без ограниченной ответственности.

Вы не можете воспользоваться налоговым режимом на входе, иначе будет трудно, если вы владеете акциями местных или иностранных компаний. По крайней мере, не для распределения дивидендов, но в любом случае, для ликвидации в качестве самозанятых ваших собственных компаний.

Если вы владеете компаниями и предприятиями за рубежом, вы должны соблюдать типичные правила эффективного администрирования и правила CFC, которые также применяются в Италии. Именно по этой причине итальянский не-режим, действующий с 2017 года, более интересен, чем налоговый режим для прибывающих граждан и предпринимателей, владеющих компаниями за рубежом.

Итальянская программа non-dom

В 2017 году Италия скопировала традиционную англосаксонскую систему «не облагаемого налогом для иностранцев», поскольку ее южный сосед и популярное налоговое убежище для итальянцев — Мальта — привлекали налоговых беженцев на протяжении десятилетий.

Однако итальянская модель больше похожа на своего северного соседа — Швейцарию — так как она обеспечивает довольно высокую минимальную фиксированную налоговую ставку.

Фиксированная налоговая ставка составляет 100 000 евро плюс 25 000 евро на каждого члена семьи. Это компенсирует весь иностранный доход, который остается за границей. Национальный доход, напротив, облагается налогом по обычным итальянским ставкам. Невозможно объединить эту систему с режимом входящего налога. Существует только одно исключение: если вы продаете значительное количество акций компании в первые 5 лет жизни в Италии, эта прибыль может облагаться налогом.

В отличие от классических стран, не входящих в дом, условие, что деньги инвестируются за границу или тратятся на поездки за границу (налогообложение на основе денежных переводов), здесь не является обязательным. Вместо уплаты глобальных налогов применяется своего рода территориальное налогообложение. Иностранный доход также может быть переведен в Италию и потрачен или вложен туда . Это включает в себя любую категорию иностранных доходов. Только национальный доход облагается налогом по обычным ставкам.

Любой человек, который имел налоговое обязательство в Италии в течение максимум одного года за последние 10 лет, может использовать эту схему.

Теоретически, налоговая декларация может быть запрошена для входа в систему non-dom, связанную с уплатой фиксированной налоговой ставки. Но лучше попросить предварительное решение у итальянских налоговых органов. Режим не-дом может быть использован в общей сложности максимум 15 лет.

Дополнительным преимуществом для не-дом в Италии является освобождение от налога на недвижимость для недвижимости и других активов за рубежом . Они больше не должны быть объявлены, и налог на наследство и дарение не применяются.

Правила CFC по-прежнему применяются для не-дом, поэтому мы должны обратить внимание на требования, касающиеся бизнес-сущности, если у вас есть компании за границей (офис, сотрудники и менеджмент).

Конечно, 100 000 евро фиксированных налогов плюс 25 000 евро на каждого дополнительного члена семьи — это не маленькая сумма, но по сравнению с другими более мелкими налоговыми убежищами предложение Италии весьма привлекательно. В настоящее время в Швейцарии выплачивается минимальная сумма в 150 000 евро, даже в большинстве экономических кантонов, в виде ставки единого налога.

Как бы то ни было, для большинства читателей Tax Free Today режим входящего налога будет более привлекательным.

Тем не менее, статус «не дом» явно более привлекателен, поскольку объектов недвижимости и ценных активов (обеспечивающих высокие дивиденды и прирост капитала) находятся за границей .

Конечно, вы должны помнить, что изменить режим сложно, поэтому с самого начала вам нужно взвесить, какой режим вам больше подходит.

Налоговые льготы для пенсионеров на юге Италии

Два предыдущих не единственные налоговые преимущества, которые предлагает Италия.Третье налоговое преимущество может быть интересным, особенно для пожилых людей .

Для этой программы обязательно поселиться на юге Италии, в городах с населением менее 20 000 человек. Абруццо, Молизе, Кампания, Апулия, Базиликата, Калабрия, Сардиния и Сицилия включены. Цель состоит в том, чтобы оживить небольшие малонаселенные итальянские города.

Эта специальная программа может использоваться всеми пенсионерами и пенсионерами, которые получают гарантированный доход в течение всей жизни от государственных или частных организаций за рубежом. Поскольку минимальная сумма не установлена, в принципе, страхование жизни также принимается в качестве доказательства при условии, что оно обещает гарантированный ежемесячный платеж до самой смерти.

Налоговое преимущество состоит из фиксированной ставки в размере 7% не только для иностранной пенсии или эквивалентного дохода, но и для других доходов из-за рубежа. При этом пенсионеры с высоким приростом капитала будут платить гораздо более низкие налоги, чем обычно (7% вместо 26% в большинстве случаев).

Можно добровольно исключить доход, полученный в некоторых странах, из фиксированной налоговой ставки .Например, чтобы воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения и действующими налоговыми льготами по обычным итальянским правилам (регулирование «по требованию»). Это обычно имеет смысл для иностранного пенсионного дохода.

Таким образом, эта программа действительно интересна для пенсионеров, которые имеют прирост капитала . Требование, чтобы иметь возможность извлечь из этого выгоду, заключается в отсутствии налогового резидента Италии в течение последних 5 лет. Кроме того, ваша страна гражданства должна иметь действующее с Италией соглашение об избежании двойного налогообложения или соглашение об обмене налоговой информацией.

Аналогично режиму бездомных, новый статус пенсионера в Италии предлагает освобождение от налога на имущество и его информационные обязательства . Фиксированная налоговая ставка в размере 7% может использоваться в течение 10 лет, и можно в любое время покинуть страну до этого периода.

В целом, особый статус для пенсионеров предпочтительнее, чем статус не-дом, если у вас меньше 1,5 миллионов евро в год иностранного дохода. Но, конечно же, это требование вышеупомянутого гарантированного дохода в течение всей жизни.

Какую программу выбрать в Италии для каждой ситуации

Италия при прежнем правительстве развивалась очень позитивно в других аспектах. Есть других налоговых льгот , которые составляют 90%, например, для ученых и исследователей, которые намеренно направлены на то, чтобы вернуться в страну. Элитные спортсмены и их представители также могут воспользоваться программой, аналогичной режиму входящего налога, с освобождением от налога в размере 50%.

Было ясно, что итальянское правительство намерено сократить чрезвычайный разрыв между севером и югом с помощью оригинальных налоговых льгот.Это может дать бедному югу Италии такой же экономический бум, который наблюдается в Португалии и на Кипре, которые сильно пострадали от финансового кризиса благодаря своим соответствующим программам.

В основном, новые итальянские налоговые льготы предлагают возможности для всех компаний и частных лиц . Но Италия особенно интересна для читателей Tax Free Today, которые хотят остаться в Италии более полугода (желательно на юге).

Бремя эффективной налоговой ставки должно быть ниже 20% в следующих случаях и падать ниже этого уровня при достижении более высокого дохода.

  • самозанятых и индивидуальных предпринимателей, особенно с заработком более 200 000 евро
  • Сотрудники всех типов, особенно с высокими доходами, особенно ученые
  • состоятельных частных лиц и предпринимателей с годовым доходом из-за рубежа от 500 000 евро
  • Пенсионеры / пенсионеры с высокой прибылью

Для предпринимателей, которые уже управляют компаниями и не хотят или не могут сделать шаг назад, чтобы вернуться в качестве самозанятых, использовать новые итальянские налоговые преимущества не так просто.

Для них статус non-dom стоит только в том случае, если у них высокий доход (для € 500 000 ставка для одиноких будет только 20%). Вместо этого они могли бы рассмотреть возможность ликвидации своего бизнеса и ввоза своих денег в качестве индивидуального предпринимателя в Италию, пользующуюся налоговыми льготами.

Когда речь идет о значительных инвестициях за рубежом, статус не-дом или пенсионный статус будет иметь гораздо больший смысл. Поскольку невозможно объединить программы или изменить их позднее (или только после определенного периода), очень важно, чтобы с самого начала очень тщательно об этом думали.

Конечно, у Италии много структурных проблем , которые не могут решить новые налоговые льготы. В частности, финансовая система страны находится в очень плохом состоянии и подвергается серьезным рискам столкновения.

Несмотря на это, новые итальянские меры, безусловно, в правильном направлении, и они создают хорошие стимулы. Это может продолжать усиливать налоговую конкуренцию в Европе, что приводит к разочарованию Комиссию ЕС и ОЭСР.

Нет сомнений, что Италия — одна из стран с лучшим качеством жизни в Европе, если не во всем мире.

Если варианты Португалии, Англии, Ирландии, Мальты или Кипра не убедили вас, вы можете выбрать приятную жизнь в Италии, сделав несколько компромиссов и заплатив относительно небольшое количество налогов. Ну, в конце концов, налоги не единственное, что имеет значение.

Tax Free Today может помочь вам найти лучший вариант для вашего проживания и даже сделать все документы.

Если вы хотите сделать шаг, вы можете проконсультироваться с нами или связаться с вами, чтобы помочь вам организовать переезд.Или, если вы хотите узнать больше о лучших странах для эмиграции, вы можете купить нашу электронную книгу: энциклопедия Tax Free Today для эмигрантов.

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о