Вычет 620 в справке 2 ндфл: Управление информирует о применении кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ | ФНС России

Содержание

Новости/ разъяснения по оформлению отчетов или документов

Код вычета по дополнительным взносам для формирование 2-НДФЛ 17.02.2014 19:52

В Письме от 11.02.2014 №БС-4-11/[email protected] ФНС России разъяснил, что в справке 2-НДФЛ социальный налоговый вычет в сумме уплаченных дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии следует отражать по коду вычета «620»

Данный код (620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса») применяется до внесения изменений в соответствующие Справочники кодов.

Кроме того, сообщается о размещении на сайте ФНС России доработанного программного обеспечения, позволяющего применить указанный код при формировании Справки в электронном виде.

 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА 

ПИСЬМО
от 11 февраля 2014 г. N БС-4-11/[email protected] 

О ЗАПОЛНЕНИИ 2-НДФЛ 

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами налоговых органов и налоговых агентов по вопросу заполнения Справки о доходах физического лица за 2013 год по форме 2-НДФЛ (далее — Справка) сообщает.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]

До внесения соответствующих изменений в Справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» социальные налоговые вычеты в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, предусмотренные подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, при заполнении Справок следует отражать в разделе 4 Справки по коду вычета 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса».

Одновременно ФНС России сообщает, что в целях применения кода вычета 620 доработано программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ» и размещено на сайте ФНС России (версия 4.37.2 от 24.01.2014), также доработано ПК «ТЕСТ ИФНС» (версия 8.03 от 24.01.2014).

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов. 

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
С.Л.БОНДАРЧУК


Где указать вычет с кодом 620. Код вычета 620 для кода дохода 4800

Автор tettВремя чтения 10 мин.Просмотры 215Обновлено

24.12.2020

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2021-2021 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2021. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Что это такое код 4800 и для чего он нужен

Виды возможных доходов для указания в справке 2-НДФЛ закодированы. Какая именно сумма выплачена — заработная плата или иной доход — видно по соответствующему шифру. Это актуально для всех справок — и тех, что сдаются в налоговую, в том числе в виде сообщений о невозможности удержать подоходный. И тех, что выдаются работникам по их запросу по требованию (в банк, другому работодателю и проч.).

Напомним, с 1 января 2021 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога. Одна – для налоговой инспекции (собственно форма 2-НДФЛ). Другая – для физлиц. Форму первой берите из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2021 № ММВ-7-11/566. Второй – в приложении 5 к этому же приказу. Данные бланки применяют с 2021 года по доходам за 2021 год и последующие периоды.

Все коды по доходам собраны в приложении 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Последняя редакция документа — от 24.10.2017. Берите для работы актуальную версию.

4800 — последний пункт в списке. Обозначает «иные доходы»

Что входит в «иные доходы» кода 4800

Что конкретно входит в «набор» в документе не сказано. Расшифровка отсутствует.

Действовать следует по остаточному принципу. Если специального кода для сделанной выплаты в общем списке вы не нашли, ставьте 4800 (письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537). В частности, под этот код в 2021 году подпадают стипендии и компенсации за задержку заработной платы.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

  • Электронная выписка из ЕГРН для прописки
  • Формы безналичных расчетов 2021
  • Терминал сбора данных ОКОФ
  • Структура пенсионного фонда рф схема 2021
  • Ставка преподавателя колледжа в 2021 году
  • Срок службы инструмента до списания
  • Списание мебели в бюджетном учреждении

При редактировании списка в последний раз в него было внесено пять новых кодов доходов. Один из новых — 2013 «сумма компенсации за неиспользованный отпуск» — теоретически может быть у каждого работодателя. Так вот новые значения ФНС ввела специально, чтобы больше детализировать доходы сотрудников. Ведь раньше для таких выплат отдельного кода не было. И ставили общий — 4800 «Иные доходы». Теперь в соответствующей ситуации нужен детальный шифр.

Вот перечень выплат (приводим их вместе с действующими кодами), которые больше не нужно включать в шифр 4800. Проверьте себя, не относите ли вы ошибочно данные суммы к общему коду:

  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск.
  • 2014 — выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсация руководителю, его замам и главбуху в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднемесячного заработка – для обычных работодателей и шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
  • 2611 — списанные в установленном порядке с баланса фирмы безнадежные долги.
  • 3021 — процент (купон), получаемый по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Какие суммы однозначно не следует включать в код 4800

В справку о доходах попадают лишь суммы, подлежащие налогообложению. Пусть даже и частично освобожденные от налога. Выплаты, которые НДФЛ совсем не облагаются, в данный отчет включать не нужно. Так, например, вы никогда не увидите в 2-НДФЛ декретное пособие. Ведь вся сумма этой выплаты целиком выведена из-под налогообложения.

Соответственно, суммы, с которых подоходный не возникает, никогда не попадут в строки с кодом 4800.

Учтите: суммы, которые не облагаются только до определенного порога, безопаснее в любом случае включать в справку. Если этого не делать, можно исказить реальную картину по поступлениям в отношении конкретного физлица.

Что обозначает код 620?

Коды вычетов использует ФНС для систематизации получаемой информации по налогу. При разработке системы цифровые шифры присвоены всем налоговым вычетам. Однако налоговое законодательство России достаточно запутано, часто меняется, порой противоречиво.

Это приводит к ситуациям:

  • появления новых вычетов;
  • выявления необлагаемых доходов, вычеты по которым не имеют кодов;
  • обнаружения расходов, вычитаемых при расчете НДФЛ, без собственного кода.

Перечисленные вычеты могут быть внесены в сведения о доходах по коду 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу».

Отражение вычета 620 в декларации

В годовом отчете по подоходному налогу нет специального места для отражения иных вычетов. Каждый раз нужно разбираться, что именно обозначают отраженные суммы.

Например, отрицательный финансовый результат по некоторым операциям с ценными бумагами и срочными инструментами, согласно указаниям ФНС, нужно отражать на листе З декларации. Дополнительные страховые взносы включались в социальные вычеты.

Из-за отсутствия конкретного места нахождения вычета 620 могут возникать накладки при заполнении 3-НДФЛ при помощи программных средств. Для устранения недочетов нужно обратиться к разработчику или внести изменения вручную.

Что представляет собой таблица шифров вычетов?

Коды вычетов содержат три числовых символа. Они систематизированы в таблице, состоящей из тринадцати разделов, названных по видам вычетов, и одного специального шифра 620, предназначенного для отражения иных видов вычетов, не предусмотренных в первых тринадцати разделах таблицы.

Все коды вычета приведены в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820).

Если не компания не нашла код для какой-то выплаты, то применяют универсальный код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ».

Для чего введен шифр вычета 620?

Другие доходы, уменьшающие базу для фискального обложения исходя из положений гл. 23 НК РФ, фиксируются в личной справке гражданина по шифру вычета 620. К таким суммам причисляются:

  1. дополнительно уплаченные взносы страхования на трудовую пенсию, а точнее на ее накопительную часть;
  2. суммарные затраты по финансовым операциям с инструментами срочных сделок, не введенных в обращение на фондовом рынке;
  3. сумму неположительного результата, сформировавшегося в отчетном периоде по сделкам с ценными бумагами, введенным в обращение на организованном рынке ценных бумаг.

Как отражаются данные вычетов в декларации?

Для корректного внесения данных по коду вычета 620 в отчетном документе по форме 3-НДФЛ для начала нужно определиться, что за операции отражены по данному пункту:

  1. Если по шифру 620 отражены дополнительные совокупные взносы на пенсию в ее накопительной части, то данные вносятся в раздел «Социальные фискальные вычеты» во вкладке о документах добровольного страхования жизни, пенсии.
  2. Если по шифру 620 отражены суммарные расходы по сделкам с инструментами финансовых сделок, не использующимися на рынке ценных бумаг, или неположительный итог от экономической деятельности с ценными бумагами, обращающимися на организованном фондовом рынке, то информация в налоговой декларации по коду 4800 отражается за вычетом этих сумм. В разъяснительных письмах ФНС России указано, что необлагаемые доходы не подлежат декларированию.

Затруднения с заполнением 3-НДФЛ

Чтобы внести данные по коду 4800 (доходы) в программу, вам надо кроме раздела Работа», выбрать еще раздел «Прочее». И там специально предусмотрена строка для внесения данной суммы и есть строка для указания общей суммы дохода по коду 4800, а есть ниже строка для занесения суммы налоговой базы (за минусом суммы вычета).

Чтобы внести данные по коду 4800 (доходы) в программу, вам надо кроме раздела «Работа», выбрать еще раздел «Прочее». И там специально предусмотрена строка для внесения данной суммы и есть строка для указания общей суммы дохода по коду 4800, а есть ниже строка для занесения суммы налоговой базы (за минусом суммы вычета).

Источники


  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/kody_nalogovyh_vychetov_po_ndfl_-_tablica/
  • https://legalcollegium.ru/drugoe/kod-vycheta-620-dlja-koda-dohoda-4800.html
  • https://interneturok.ru/lesson/russian/6-klass/vvedenie/lingvistika-i-ee-razdely
  • http://nebogach.ru/tax/kod-vycheta-620-pri-zapolnenii-deklaracii-3-ndfl/

Программа подготовки декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2015 год

На данной странице Вы найдете описание программы «Декларация 2015» (2014, 2013, 2012 г.), а также сможете бесплатно скачать последнюю версию с официального сайта налоговой инспекции.

Программа «Декларация 2015» (2014, 2013, 2012) предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2015 (2014, 2013, 2012) год. Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, с помощью которого в РФ граждане и предприниматели отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Обычно декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать лица, продавшие имущество, получившие прочие доходы, по которым налог не был уплачен и т.д. и т.п. Также декларацию 3-НДФЛ должны подавать нотариусы, занимающиеся частной практикой, некоторые индивидуальные предприниматели и некоторые другие категории лиц. С помощью программы «Декларация 2015» можно легко сформировать декларацию для возврата налога НДФЛ 13% (подоходного налога) при покупке жилья, обучении, лечении …

Ссылки для скачивания программы «Декларация 2015»

Декларация по форме 3-НДФЛ за 2015 год заполняется по новой форме! Все ссылки ведут на официальный сайт Федеральной налоговой службы, что полностью исключает заражение вирусами, троянами и т.п.

Программа «Декларация 2015» (версия 1.2.0 от 19.02.2016) — скачать InsD2015.exe.

Ссылки для скачивания версий за прочие годы (2014, 2013, 2012, 2011, 2010 г.г)

  • Программа «Декларация 2014» (версия 1.0.3 от 03.06.2015) — скачать InsD2014.exe.
  • Программа «Декларация 2013» (версия 1.2.0 от 19.03.2015) — скачать InsD2013.exe.
  • Программа «Декларация 2012» (версия 1.2.0 от 19.03.2015) — скачать InsD2012.exe.
  • Программа «Декларация 2011» (версия 1.3.0 от 09.04.2013) — скачать InsD2011.exe.
  • Программа «Декларация 2010» (версия 1.3.0 от 09.04.2013) — скачать InsD2010.exe.

Порядок установки программы

Установить программу очень просто. Скачиваем дистрибутив за нужный год. Запускаем его и следуем инструкциям мастера по установке.

Очень часто у граждан, которые хотят самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, возникают многочисленные вопросы:

  • как правильно заполнить декларацию;
  • какие льготы по НДФЛ существуют;
  • перечень документов, прилагаемых к декларации;
  • ….

Многие из нас готовы воспользоваться платными услугами квалифицированных специалистов, но вот к кому обратится? Кроме того, не у всех граждан есть возможность в рабочее время заняться оформлением документов в специализированных бухгалтерских конторах.

На помощь приходят онлайн-сервисы по заполнению деклараций. Вот лучший из них:

За несколько минут (15-20), отвечая на несложные вопросы , Вы получите не только заполненную декларацию 3-НДФЛ, но и ответы на все вопросы.

Рекомендую!

Письмо ФНС России от 11.02.2014 N БС-4-11/[email protected] «О заполнении Справки о доходах физического лица за 2013 год по форме 2-НДФЛ»

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами налоговых органов и налоговых агентов по вопросу заполнения Справки о доходах физического лица за 2013 год по форме 2-НДФЛ (далее — Справка) сообщает.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]

До внесения соответствующих изменений в Справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» социальные налоговые вычеты в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, предусмотренные подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, при заполнении Справок следует отражать в разделе 4 Справки по коду вычета 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса».

Одновременно ФНС России сообщает, что в целях применения кода вычета 620 доработано программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ» и размещено на сайте ФНС России (версия 4.37.2 от 24.01.2014), также доработано ПК «ТЕСТ ИФНС» (версия 8.03 от 24.01.2014).

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса


С.Л.Бондарчук

Инструкции по заполнению 2-НДФЛ — СКБ Контур

Код вычета Наименование кода вычета
в 2016 году в 2017 году
Родителям, супругам родителей и усыновителям
114 126 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
115 127 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
116 128 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
117 129 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
Опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемных родителей
130 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
131 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
132 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
133 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Код дохода зарплата в справке 3 НДФЛ, 3 эндефеэл

Код вычета 215 по НДФЛ. Как правильно заполнять декларацию?

Кодом вычета называется шифр, состоящий из цифр, вычетом – сумма, которую разрешается вычесть из облагаемой базы, если затраты подтверждены документально. Кодами вычета пользуются работодатели при заполнении справки 2-НДФЛ, которая отображает объем доходов и расходов налогоплательщика по месту работы, удержанных суммах НДФЛ. В пункте 3 справки 2-НДФЛ коду вычета должен соответствовать код дохода. Если по одному виду прибыли более одного вычета, первый пишется против цифры дохода, остальные – ниже.

Если у физического лица имеются доходы (помимо зарплаты), подлежащие декларированию, до конца апреля обязательно подается декларация 3-НДФЛ (в электронном или бумажном формате).

Как правильно занести Доходы при заполнении 3-НДФЛ?

При отсутствии декларируемых доходов срок продлевается до года, причем разрешается отобразить данные по вычетам за предыдущие 3 года.

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

Физические лица имеют право на имущественные вычеты по НДФЛ (ст. 120 НК). Их можно получить в соответствии с декларацией 3-НДФЛ, если прибыль получена от лица, которое не является налоговым агентом. Код вычета 215 в справке 2-НДФЛ – издержки на выплату процентов по операциям займовценных бумаг (п. 5 ст. 214.4 НК) на организованном рынке и вне рынка. Если сумма выплат больше полученной суммы, разница отражается как код 216 (организованный рынок) и код 217 (вне организованного рынка).

Доходы и расходы от операций с ценными бумагами отображаются на листе 3 декларации 3-НДФЛ. Сумма кода 216 пишется в подпункте 1.4 (строке 104) и переносится в подпункт 8.5 (строку 411), сумма кода 217 – в подпункт 3.4 (строку 208) с переносом в пункт 8.6 (строку 412). Доходы отражаются в пункте 8.1 (строке 407), расходы – в пункте 8.2,  разница между 8.1 и 8.2 – в строке 408. Прибыль за отчетный период (разница между 8.1 и 8.2) заносится в пункт 8.3 (строку 409), убытки (разница между 8.2-8.1) – в пункт 8.4 (строку 410). Налоговая база уменьшается на сумму, отображенную в подпункте 8.4.

Чтобы получить вычет, прибыль и убытки должны быть подтверждены документально. Документация подается в Налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ. Важно знать, что можно получить вычет так же за все убытки, понесенные с 2010 года. Они отображаются в подпункте 9.2 листа 3. Чтобы вернуть переплаченный НДФЛ, необходимо подать заявление в Налоговую инспекцию.

Скачать программу декларация 3-НДФЛ 2017

Если вы, как физическое лицо, получили доход в 2017 году, и при этом он не облагался налогом по ставке 13%, то в 2018 году вы обязаны подать декларацию о доходах в срок до 30 апреля. Для того, чтобы её заполнить вам поможет программа декларация 3-НДФЛ 2017. В ином случае вас ожидают штрафные санкции.

При продаже какого либо имущества (жилья, автомобиля, нежилой недвижимости или при получении подарка), находящихся в собственности менее 3 лет (5 лет для недвижимости купленной после 2016 года) налогоплательщику необходимо отчитаться о доходах перед налоговой инспекцией, это можно сделать, как на бумажных бланках, так и в программе декларация 3-НДФЛ, которую вы сможете бесплатно скачать внизу страницы.

Здесь представлены подробные инструкции по заполнению декларации о доходах, а также сама программа 3-НДФЛ 2017, доступная для бесплатного скачивания.

Подавать декларацию нужно на следующий год после продажи или получения дохода, то есть, если вы, к примеру продали автомобиль в 2017 году, то вы можете подать её только в 2018 году, до 30 апреля, и уплатить налог (НДФЛ) до 15 июля (если его надо платить). Для её заполнения вам понадобятся все документы, связанные с полученным доходом, а также сама программа для заполнения 3-НДФЛ.

Благодаря автоматическому формированию листов и проверке правильности введенных данных программа исключает возможность возникновения ошибок, которые могут возникнуть при заполнении декларации на бумажных бланках.

Код вычета 503 в справке 2 ндфл

Однако необходимость в их использовании наверняка у вас отпадет. После того как вы ознакомитесь с инструкциями по заполнению, вы увидите насколько программа декларация 3-НДФЛ упростит весь процесс подготовки.

Главный Научный Инновационный Внедренческий Центр (ГНИВЦ) ежегодно выпускает новое программное обеспечение, которое доступно для бесплатного скачивания и использования. Официальный сайт расположен по адресу gnivc.ru, на нем вы также можете скачать программу декларация 3-НДФЛ. После заполнения вы сможете проверить правильность внесенных данных, и распечатать её для подачи в налоговую инспекцию, сохранить в формате pdf, либо сохранить в формате .dc, для отправки декларации в налоговую через личный кабинет налогоплательщика.

Скачать программу декларация 2017

Код дохода в справке 3 НДФЛ покупка квартиры

В справке 3 НДФЛ непременно отображается информация в виде кода дохода. Данную информацию можно взять в справке 2 НДФЛ, которая отображает в себе все коды доходов, а также коды вычетов и отчислений. Внимательно изучите справку, которую вы получили по месту работы, и на основании данных, которые в нее внесены, вы сможете без особых проблем заполнить декларацию 3 НДФЛ.

Где получить код дохода для справки 3 НДФЛ: покупка квартиры

После совершения приобретения недвижимости, вы имеете право получить налоговый вычет. Чтобы получить данный вычет, нужно в течение трех лет предоставить в налоговую инстанцию пакет документов, заявление с выявлением желания получить вычет, а также декларацию формы 3 НДФЛ. В данной декларации должен быть указан код дохода. Получить код дохода можно при изучении справки 2 НДФЛ. Существует своеобразный классификатор, на основании которого устанавливаются коды доходов, вычетов и отчислений. Все данные коды отображаются в справке 2 НДФЛ. Фактически, никаких особых сложностей в процессе заполнения данной информации, вы не встретите.

Если вы не знаете, как именно оформляется справка формата 3 НДФЛ, вам нужно более детально изучить данную информацию. Во-первых, скажем о том, что существует четко определенная форма документа. Форму и содержание определяют нормы законодательной базы. На официальном сайте налоговой службы, вы сможете найти актуальный образец документа, а также сможете найти инструкции по его заполнению.

Можно воспользоваться рекомендациями, которые в обилии размещаются на сторонних ресурсах. Так, вы сможете всецело и полностью изучить все особенности оформления декларации.

Кто может получить налоговый вычет?

На налоговый вычет могут претендовать практически все граждане нашей страны, которые совершили приобретение недвижимости. Исключением считаются такие категории граждан:

  1. Военнослужащие;
  2. Студенты, не имеющие постоянного дохода;
  3. Граждане, не имеющие постоянного дохода;
  4. Пенсионеры, которые не работали в течение предыдущего периода в три года;
  5. Нерезиденты страны;
  6. Несовершеннолетние дети, лишенные родительской опеки;
  7. Лица, занимающиеся народным промыслом.

Фактически, получить налоговый вычет не могут те граждане, которые не уплачивают налоговые отчисления.

Код дохода в справке 3 НДФЛ покупка квартиры

Соответственно, если у вас нет возможности оформить справку формы 2 НДФЛ по той причине, что работаете вы не официально, то и получить налоговые вычеты вы не сможете.

Если вы имеете право на имущественный вычет, вам непременно нужно будет самостоятельно оформить декларацию 3 НДФЛ. Особых трудностей в данном случае не возникнет. Самое главное – получите как можно больше информации по данному вопросу, и вы непременно сможете составить документ без особых сложностей и ошибок.

Код вычета 620 по 2 НДФЛ. Как правильно заполнять декларацию?

Фискальные вычеты для физических лиц разработаны законодательством для уменьшения доходной базы граждан, подлежащей налогообложению. Они закодированы специальными трехзначными шифрами, фиксирующимися в индивидуальной справке гражданина.

Что представляет собой таблица шифров вычетов?

Коды вычетов содержат три числовых символа. Они систематизированы в таблице, состоящей из тринадцати разделов, названных по видам вычетов, и одного специального шифра 620, предназначенного для отражения иных видов вычетов, не предусмотренных в первых тринадцати разделах таблицы.

Для чего введен шифр вычета 620?

Другие доходы, уменьшающие базу для фискального обложения исходя из положений гл.

Что такое код вида дохода в декларации 3-НДФЛ в 2018 году

23 НК РФ, фиксируются в личной справке гражданина по шифру вычета 620. К таким суммам причисляются:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  1. дополнительно уплаченные взносы страхования на трудовую пенсию, а точнее на ее накопительную часть;
  2. суммарные затраты по финансовым операциям с инструментами срочных сделок, не введенных в обращение на фондовом рынке;
  3. сумму неположительного результата, сформировавшегося в отчетном периоде по сделкам с ценными бумагами, введенным в обращение на организованном рынке ценных бумаг.

Как отражаются данные вычетов в декларации?

Для корректного внесения данных по коду вычета 620 в отчетном документе по форме 3-НДФЛ для начала нужно определиться, что за операции отражены по данному пункту:

  1. Если по шифру 620 отражены дополнительные совокупные взносы на пенсию в ее накопительной части, то данные вносятся в раздел «Социальные фискальные вычеты» во вкладке о документах добровольного страхования жизни, пенсии.
  2. Если по шифру 620 отражены суммарные расходы по сделкам с инструментами финансовых сделок, не использующимися на рынке ценных бумаг, или неположительный итог от экономической деятельности с ценными бумагами, обращающимися на организованном фондовом рынке, то информация в налоговой декларации по коду 4800 отражается за вычетом этих сумм. В разъяснительных письмах ФНС России указано, что необлагаемые доходы не подлежат декларированию.

Интересные статьи

Код дохода 4800 в справке 2-ндфл — Реновация

Первым кодом в списке является код 1010, а последним код 4800. Напишите мне ваши данные по пункту 5 справки 2НДФЛ и я. Типовая ситуация Как заполнить справку 2НДФЛ? В какой сумме и по каким кодам дохода и вычета отражается в справке 2НДФЛ выплаченная сотруднику сумма при увольнении. Подскажите, пожалуйста, что подразумевает под собой код дохода 4800 в справке 2НДФЛ. Что делать, если полученная выгода не учтена в классификации, которая указана в налоговом кодексе? В этом случае надо указать код 4800 Иные доходы. Я повторюст чтобы внести данные по коду 4800 доходы в программу, вам надо кроме раздела. По мнению ФНС, выплата за неиспользованный отпуск должна быть отражена в справке с указанием кода 4800 Иные доходы. Полный список кодов доходов. Скажите пжл, в справке 2НДФЛ код дохода 2000 заработная плата а по 2300 выходит районный. Код дохода 4800 в справке 2НДФЛ. ТЕМА код дохода 4800компенсация за неисп. Если нет обязанности править налоговые регистры, а 2НДФЛ заполняется на их основании, то и в справках 2НДФЛ нет оснований править коды доходов. Консультации экспертов, авторские статьи, последние новости Минфина и ФНС. Также не нужно включать в справку 2НДФЛ отпускные, которые были. Справка 2 НДФЛ Налог на доходы физических лиц код дохода, коды. Каждой ставке налога, отраженной в справке 2НДФЛ. Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 4800 нормативноправовые акты, формы, статьи. По мнению ФНС России, выплата за неиспользованный отпуск должна быть. По какому коду этот доход указывается в справке 2НДФЛ 2000, 2012 или 4800? Быть отражена в Справке о доходах физических лиц по форме N 2НДФЛ с указанием кода 4800 справочника Коды доходов Приложения N 2 к форме N 2НДФЛ. Если нельзя определиться с кодировкой, то предусмотрена возможность отнесения дохода на 4800 код Иные доходы. В 2016 году приказом ФНС ММВ@ были внесены изменения в коды доходов и вычетов. Рекордной прибыли, запуском нового цеха, достижением определенного стажа непрерывной работы, чаще всего применяют код дохода 4800 в справке 2НДФЛ. Если в справочнике нет нужного кода, на который могут быть отнесены доходы, которые указываются в разделе 3, справки 2 НДФЛ, коды доходов в справке 2. Справка 2НДФЛ заполняется на одном. Подскажите пожалуйста, каким операциям соответствует Код дохода 4800 в справке 2НДФЛ и что такое код вычета 620 в справке 2НДФЛ и на основании какой. Код дохода 4800 в справке 2НДФЛ что это и как его применять. Заполнять справки по форме 2НДФЛ надо с учетом измененных справочников кодов доходов и вычетов. Если организация удержала налог у сотрудников, то в справках указывается признак Удержанный НДФЛ п. Пособия, превышающая эти предельные значения, в части превышения будет облагаться НДФЛ, а, следовательно, ее нужно отразить в справке по форме 2НДФЛ. Какой код дохода применяется для выходного пособия в справке 2НДФЛ? То есть, существует специализированный справочник кодов, в. Код дохода 4800 и 2012 в справке 2НДФЛ позволяет обозначить. Это может быть Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении Суточные выплаты сверх норм, установленных главой 23 НК РФ строго говоря, это компенсация расходов, которые понес работник в командировке, а не. Предусмотрен для иных выплаткоторых нет в инструкции например компенсации за. Но получается, что информация в справке 2НДФЛ будет недостоверной со всеми вытекающими последствиями. Налоговый вычет в размере суммы компенсации необходимо указывать. Если есть код дохода 4800, то должен быть и код вычета 620 в справке 2. Авторские вознаграждения вознаграждения за создание. Y автор вопроса 6 баллов. Код дохода 2ндфл все, скачать K. Однако сейчас Банк прислал письмо со справкой 2ндфл за 2013 год, и. Код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ отображает все иные доходы, которые получает сотрудник. Поэтому она должна быть отражена в справке 2НДФЛ с указанием кода 4800 Иные доходы. Коды доходов для справки 2НДФЛ в 2017 году. Новые коды дохода в справке 2НДФЛ 2016, 2017 приказ. Актуальная база нормативных документов и законодательных актов. Лица, где можно сделать справку 2НДФЛ, код. Поле Код дохода в справке по форме 2НДФЛ заполняют на основании приложения 1 к приказу ФНС России. Нет, отпускные 2012, компенсация за отпуск 4800 Приказ ФНС РФ. При заполнении следует внимательно проверять проставленные коды в справке 2 ндфл. Код дохода 4800 в справке 2 ндфл. То есть те, для которых персональные коды не установлены. Ежедневное автоматическое обновление и удобный поиск. Код доходов 4800 в справке 2НДФЛ. У нас работает сотрудник по договору найма. Или эту сумму не включать в справку 2 НДФЛ? Код 4800 Иные доходы универсальный. А какой код вычета будет стоять? Обращаем ваше внимание, что в справках 2НДФЛ, в которых предоставляются сведения о доходах за прошедший год необходимо применять новые коды. У меня в программе 4800 по бл для отпуска, компенсации код 2000. В поле в ИФНС код четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент. Чтобы компенсация попадала в 2НДФЛ также как и основная часть зарплаты по месяцу начисления, то нужно поставить в компенсации код дохода 2000. Пожалуйста подскажите какой код дохода в справке 2НДФЛ надо указать для бл? В справке 2НДФЛ отразите все доходы за 2016 год. Неиспользованный отпуск, выходного пособия используется код 4800 Иные доходы. А если премия выдана, например, к празднику или юбилею, это иные доходы код 4800. Коды доходов и вычетов в справке 2НДФЛ. Прямой налог на доходы физических лиц НДФЛ является обязательным. Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. Получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек. Компенсацию за неиспользованный отпуск надо отражать в справке 2НДФЛ под кодом 4800. Доходы в виде процентов, получаемые по вкладам в банках в части. Подскажите, пожалуйста, что подразумевает под собой код дохода. Если в справочнике отсутствует код по конкретному виду дохода, проставляется код 4800 Иные доходы. Коды дохода в справке 2НДФЛ для компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении, от сдачи в. Такого кода нет, поэтому, ставим 4800 иные доходы. Из всех разделенных выплат банк обложил НДФЛдля ИФНС, выстатвив код дохода 4800. Утверждены новые коды доходов и вычетов в таблице ниже, которые используются при заполнении справки 2НДФЛ. НДФЛ Справка 2НДФЛ Список кодов доходов в справке 2НДФЛ 2012, 4800 и др. И в том и другом случае общий код 4800

» frameborder=»0″ allowfullscreen>
Сумма дохода в справке 2НДФЛ указывается в рублях и копейках. Доходы отражаются в справке отдельно по коду 4800.Эту премию я указываю с кодом дохода 4800. Сегодня получил письмо с уведомлением, в нем справка 2 НДФЛ требование об оплате Налога на прибыль код дохода 4800. Код дохода 2017 в справке 2НДФЛ при покупке автомобиля у физ. Были доходы, по которым налог. НДФЛ До 3 апреля[1 2006 года налоговые агенты должны представить в налоговые органы сведения о. Проценты за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01. Выплата за неиспользованный отпуск должна быть отражена в Справке о доходах физических лиц по форме N 2НДФЛ с указанием кода 4800. Иные доходы код в справке 2НДФЛ 4800. Кода доходов 4800 Иные доходы. Налоговые инспекторы не обязаны знакомить компании с планом. В справке 2НДФЛ код дохода для материальной помощи не считая. Если есть код дохода 4800, то должен быть и код вычета 620 в справке 2ндфл. Доходы, коды для которых вы не найдете в приказе, ставьте с признаком 4800 он предусмотрен для. В тех случаях, когда не прописано коды, стоит выбрать Другие доходы, то есть 4800. Код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ что это?

26 Кодекс США § 3402 — Подоходный налог, взимаемый у источника | Кодекс США | Закон США

Ссылки в тексте

Параграф (6) статьи 3401 (а), упомянутый в подст. (f) (6) был вычеркнут, а Pub. L. 89–809, раздел I, §103 (k), 13 ноября 1966 г., 80 Stat. 1554.

Дата вступления в силу настоящего подраздела, указанного в подразделе. (l) (1), дата вступления в силу Pub. Л. 89–368, утвержденная 15 марта 1966 г.

Раздел 1 (c), упомянутый в подст.(p) (1) (B), (q) (1) и (r) (3), которые должны рассматриваться для целей ставки налога как ссылка на соответствующий диапазон ставок в соответствии с разделом 1 (j ) (2) (C) этого заголовка, с дополнительным исключением для ссылки в подразделе. (q) (1), см. раздел 1 (j) (2) (F) этого заголовка.

Раздел 451 (d), упомянутый в подст. (p) (1) (C) (ii) был изменен на раздел 451 (f) издательством Pub. L. 115–97, раздел I, §13221 (a), (b), 22 декабря 2017 г., 131 Stat. 2113, 2115.

Раздел 63 (c) (2) (C), упомянутый в подст.(r) (2) (A) был переименован в раздел 63 (c) (2) (D), и новый раздел 63 (c) (2) (C) был добавлен Pub. L. 107–147, раздел IV, §411 (e) (1) (C), (D), 9 марта 2002 г., 116 Stat. 46. ​​

Раздел 4 Закона о регулировании азартных игр в Индии, упомянутый в подст. (r) (4), относится к разделу 2703 Раздела 25, Индейцы.

Дата вступления в силу настоящего подраздела, указанного в подразделе. (r) (4), дата вступления в силу Pub. L. 103–465, утвержденный 8 декабря 1994 г.

Поправки

2017 — Subsec.(а) (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (1), замененный «означает сумму, на которую заработная плата превышает удерживаемую надбавку налогоплательщика, пропорциональную периоду выплаты заработной платы». «означает сумму, на которую заработная плата превышает количество заявленных освобождений от удержания, умноженную на сумму одного такого освобождения. Размер каждого освобождения от удержания равняется размеру одного личного освобождения, предусмотренного в разделе 151 (b), пропорционально периоду выплаты заработной платы. Максимальное количество разрешенных освобождений от удержания рассчитывается в соответствии с положениями, предписанными Секретарем в этом разделе, с учетом любого сокращения удержания, на которое работник имеет право в соответствии с этим разделом.”

Подсек. (б) (1), (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), заменено «пособие» на «освобождение» в двух местах.

Подсек. (е). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (D), в заголовке заменено «пособие» на «исключения».

Подсек. (е) (1), (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (B), пар. (1) и (2) в целом. До внесения изменений в пар. (1) и (2) касаются разрешенных освобождений от удержания и сертификатов об освобождении от удержания, соответственно.

Подсек.(f) (3) — (5). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), где «освобождение от уплаты налогов» заменено «пособием».

Подсек. (е) (7). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), который предписывал замену «допуска» на «освобождение» в заголовке, был выполнен путем замены «пособия» на «освобождение», чтобы отразить вероятное намерение Конгресса. .

Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), заменено «пособие» на «освобождение» в двух местах.

Подсек. (грамм). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), который направил поправку к п.(4) подст. (g) заменой «льготы» на «освобождение», где бы она ни появлялась, было выполнено в заключительных положениях подст. (g) в двух местах, чтобы отразить вероятные намерения Конгресса.

Подсек. (1) (1), (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), где «освобождение от уплаты налогов» заменено «пособием».

Подсек. (м). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (E), заменено «дополнительное удержание или дополнительные сокращения удержания в соответствии с этим подразделом. При определении дополнительного удержания »для« дополнительных удержаний или дополнительных сокращений удержания в соответствии с настоящим подразделом ».При определении количества дополнительных удержаний ».

Подсек. (м) (1). Паб. L. 115–97, §11051 (b) (2) (B), вычеркнуто «(кроме пункта (10) этого закона)» после «статьи 62 (a)».

Паб. L. 115–97, §11011 (b) (4), после «главы 1» добавлено «и предполагаемый вычет, разрешенный в соответствии с разделом 199A».

Подсек. (п). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), во вводных положениях заменено «пособие» на «освобождение».

Подсек. (т). Паб. L. 115–97, § 13603 (b) (2), добавлен подст.(т).

2011 — Подст. (т). Паб. Л. 112–56 вычеркнутый пп. (t) которые связаны с расширением 3-процентного удержания на определенные платежи, производимые государственными учреждениями за собственность или услуги.

2006 — Подст. (т). Паб. Л. 109–222 добавлен пп. (т).

2001 — пп. (p) (1) (B). Паб. L. 107–16, §101 (c) (6), заменено «7 процентов, любой процент, применимый к любой из трех групп с самым низким доходом в таблице в разделе 1 (c)» на «7, 15, 28, или 31 процент ».

Подсек.(р) (2). Паб. L. 107–16, §101 (c) (7), заменено «10 процентов» на «15 процентов».

Подсек. (q) (1). Паб. L. 107–16, §101 (c) (8), заменено «равным произведению третьей наименьшей ставки налога, применяемой в соответствии с разделом 1 (c), и такого платежа» на «равного 28 процентам такого платежа».

Подсек. (г) (3). Паб. L. 107–16, §101 (c) (9), во вводных положениях заменено «четвертая самая низкая ставка налога, применяемая согласно разделу 1 (c)» на «31 процент».

1994 — пп.(п). Паб. L. 103–465, §702 (a), изменен заголовок без изменений и исправлен текст подпункта. (р) в целом. До внесения поправок текст гласил: «Секретарь уполномочен правилами предусматривать удержание —

.

«(1) из вознаграждения за услуги, выполненные работником для своего работодателя, которое (без учета данного подраздела) не является заработной платой, и

«(2) из ​​любого другого вида платежа, в отношении которого Секретарь считает, что удержание было бы целесообразным в соответствии с положениями настоящей главы,

, если работодатель и работник или, в случае любого другого вида оплаты, лицо, производящее платеж, и лицо, получающее платеж, соглашаются на такое удержание.Такое соглашение должно быть заключено в такой форме и таким образом, которые могут быть установлены Секретарем в соответствии с правилами. Для целей данной главы (и большей части подзаголовка F, относящегося к данной главе) вознаграждение или другие выплаты, в отношении которых заключено такое соглашение, должны рассматриваться, как если бы они были заработной платой, выплачиваемой работодателем работнику в той степени, в которой это вознаграждение выплачивается или другие выплаты производятся в течение периода действия соглашения ».

Подсек. (р). Паб. L. 103–465, §701 (a), добавлен подст.(р).

1992 — пп. (о) (6). Паб. L. 102–318 заменил «3405 (e) (1)» на «3405 (d) (1)».

Подсек. (q) (1). Паб. L. 102–486, §1934 (a), заменено «28 процентов» на «20 процентов».

Подсек. (q) (3) (A), (C). Паб. L. 102–486, §1942 (a), заменил «5000 долларов» на «1000 долларов».

1990 — п. (а) (3). Паб. Л. 101–508 зачеркнутый пар. (3) который гласит следующее: «Несмотря на положения этого подраздела, Секретарь должен изменить таблицы и процедуры в соответствии с параграфом (1), чтобы отразить —

«(A) поправки, внесенные разделом 101 (b) Закона о подоходном налоге 1981 г., и такое изменение вступит в силу 1 октября 1981 г., как если бы такие поправки привели к 5-процентному сокращению в эту дату, и

«(B) поправки, внесенные статьей 101 (a) такого закона, и такие изменения вступают в силу —

«(i) 1 июля 1982 г., как если бы снижение ставки налога в соответствии с разделом 1 (с поправками, внесенными в этот раздел) было связано с 10-процентным снижением, действующим на такую ​​дату, и

«(ii) 1 июля 1983 г., как если бы такое сокращение было связано с 10-процентным сокращением, действующим на эту дату.”

1988 — п. (м) (1). Паб. L. 100–647 заменен «раздел 62 (а) (кроме пункта (10))» на «раздел 62) (кроме его пункта (13))».

1987 — п. (е) (3) (В). Паб. Л. 100–203 с поправками, пп. (B) в общем. До внесения поправок подпункт. (B) гласит следующее: «Свидетельство об освобождении от удержания, предоставленное работодателю в случаях, когда действует предыдущий такой сертификат, вступает в силу в отношении первой выплаты заработной платы, произведенной в первую дату определения статуса или после нее, которая наступает не позднее 30 дней с даты предоставления такого свидетельства, за исключением того, что по выбору работодателя такое свидетельство может вступить в силу в отношении любой выплаты заработной платы, произведенной в день или после даты предоставления такого свидетельства; но справка, предоставленная в соответствии с параграфом (2) (C), не вступает в силу и не может вступать в силу в отношении любой выплаты заработной платы, произведенной в календарном году, в котором было предоставлено свидетельство.Для целей данного подпункта термин «дата определения статуса» означает 1 января, 1 мая, 1 июля и 1 октября каждого года ».

1986 — п. (е) (1). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (F), в последнем предложении заменен «стандартный вычет» на «нулевую скобку» и «подпункт (E)» на «подпункт (G)».

Подсек. (е) (1) (А). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (B), добавить «если он не является лицом, описанным в разделе 151 (d) (2)» после «себя».

Подсек. (е) (1) (В).Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), переименован в подпункт. (D) как (B) и вычеркнуты бывшие подпар. (B), который гласит: «одно дополнительное освобождение для себя, если на основании фактов, существующих на начало такого дня, можно разумно ожидать, что будет допустимо освобождение в соответствии с разделом 151 (c) (1) до старости) за налоговый год в соответствии с подзаголовком A, в отношении которого суммы, вычитаемые и удерживаемые в соответствии с настоящей главой в календарном году, на который приходится такой день, разрешены в качестве кредита; ».

Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (C), согласно которому «подпункт (A) или (D)» заменяется на «подпункт (A), (B), (C) или ( F) »был выполнен путем замены« подпункта (A), (B) или (C) »в качестве вероятного намерения Конгресса.

Подсек. (е) (1) (С). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), (D), переименован в подпункт. (E) как (C), заменил «раздел 151 (c)» на «раздел 151 (e)» и вычеркнул бывший подпункт. (C) который гласит следующее: «одно дополнительное освобождение для себя, если на основании фактов, существующих на начало такого дня, можно разумно ожидать, что будет допустимо освобождение в соответствии с разделом 151 (d) (1) (касающееся для слепых) за налоговый год в соответствии с подзаголовком A, в отношении которого суммы, вычитаемые и удерживаемые в соответствии с настоящей главой в календарном году, на который приходится такой день, разрешены в качестве кредита; ».

Подсек. (е) (1) (D). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), переименован в подпункт. (F) как (D). Бывший некачественный. (D) переименован (B).

Подсек. (f) (1) (E). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), (E), переименован в подпункт. (G) как (E) и заменено «стандартным вычетом» на «нулевую скобку». Бывший некачественный. (E) переименован (C).

Паб. L. 99–514, §1301 (j) (8), «раздел 143» заменен «статьей 7703».

Подсек. (е) (1) (F), (G). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), подпункты переименованы.(F) и (G) как (D) и (E) соответственно.

Подсек. (i) (1). Паб. L. 99–514, §1581 (b), зачеркнуто «или уменьшается» после «увеличивается».

Подсек. (м) (3). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (G), добавлен «(включая дополнительный стандартный вычет в соответствии с разделом 63 (c) (3) для престарелых и слепых)».

Подсек. (р). Паб. L. 99–514, §1303 (b) (4), вычеркнутый подст. (r) который предусматривал распространение удержания на распределения GSOC.

1985 — Подсек. (s). Паб. Л. 99–44 добавлен пп.(s).

1983 — п. (s). Паб. L. 98–67 вычеркнутый пп. (s) которые связаны с продлением удержания на определенные платежи, в которых идентификационный номер не был предоставлен или был неточным. См. Раздел 3406 этого названия.

1982 — Подсек. (о) (6). Паб. L. 97–248, §334 (d), добавлен п. (6).

Подсек. (s). Паб. L. 97–248, §317 (a), добавлен подст. (s).

1981 — п. (а). Паб. L. 97–34, §101 (e) (1), исправленный подст. (a) как правило, предусматривать 5-процентное снижение ставок удерживаемого налога на прибыль с октября.1 июля 1981 года, дальнейшее сокращение на 10 процентов 1 июля 1982 года и окончательное сокращение на 10 процентов 1 июля 1983 года.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), измененное название пар. (2) как (1). Бывший пар. Пункт (1), в котором излагается таблица для определения суммы одного освобождения от удержания для каждого из различных периодов расчета заработной платы, был исключен.

Подсек. (Би 2). Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), измененное название пар. (3) как (2). Бывший пар. (2) переименован (1).

Подсек. (б) (3).Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), (B), измененное название пар. (4) как (3) и замененные положения, касающиеся расчета работодателем налога, подлежащего вычету и удержанию, как если бы совокупная заработная плата, выплаченная работнику в течение календарной недели, выплачивалась за еженедельный расчетный период, для положений, касающихся расчет работодателем налога, подлежащего вычету и удержанию, с использованием превышения совокупной заработной платы, выплаченной работнику в течение календарной недели, над освобождением от удержания, разрешенным данным подразделом для еженедельного периода расчета заработной платы.Бывший пар. (3) переименован (2).

Подсек. (б) (4), (5). Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), измененное название пар. (5) как (4). Бывший пар. (4) переименован (3).

Подсек. (е) (1) (G). Паб. L. 97–34, §101 (e) (3), добавлено «(или более одного освобождения, если так предписано Секретарем)» после «суммы, равной одному освобождению».

Подсек. (я). Паб. L. 97–34, §101 (e) (4), заменены положения, разрешающие Секретарю в соответствии с нормативными актами предусматривать увеличение или уменьшение суммы удержания, которое в противном случае требуется в соответствии с настоящим разделом, в случаях, когда сотрудник требует изменений, для положений в соответствии с Секретарь был уполномочен предоставить удержание в дополнение к тому, что иным образом требуется в соответствии с настоящим разделом, в случаях, когда работодатель и работник согласились на такое дополнительное удержание.

Подсек. (м). Паб. L. 97–34, §101 (e) (5), пересмотренные положения, касающиеся дополнительных налоговых льгот для ожидаемых избыточных постатейных вычетов и налоговых кредитов, требуемых в соответствии с положениями Казначейства и установленными законом полномочиями Казначейства предоставить дополнительные налоговые льготы по любым дополнительным статьям, указанным в Правила казначейства.

1980 — п. (o) (1) (C). Паб. L. 96–601, §4 (a), добавлен подпункт. (С).

Подсек. (o) (2) (B). Паб. L. 96–601, §4 (d), вычеркнуто «но только в той степени, в которой эта сумма включается в валовой доход такого лица» после «пенсия или рента».

Подсек. (o) (2) (C). Паб. L. 96–601, §4 (c), добавлен подпункт. (С).

Подсек. (о) (3). Паб. L. 96–601, §4 (b), замененное положение, разрешающее удержание суммы из аннуитетных выплат или пособий по болезни, для положения, относящегося к запросу об удержании. См. Подраздел. (o) (4) этого раздела.

Подсек. (o) (4), (5). Паб. Л. 96–601, §4 (b), добавлены пп. (4) и (5).

1978 — п. (а). Паб. L. 95–600, §101 (e) (1), замененный «Что касается заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1978 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января. , 1975, за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в степени, необходимой для отражения поправок, внесенных статьями 101 и 102 Закона о сокращении и упрощении налогов 1977 года, и поправок, внесенных статьей 101 Закона о доходах 1978 года.»Для« Что касается заработной платы, выплаченной после 31 мая 1977 г. и до 1 января 1979 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января 1976 г .; за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той степени, в которой это необходимо, чтобы, если бы они действовали на протяжении всего 1977 года, они отражали полный годовой эффект поправок, внесенных в разделы 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогов 1977 года. В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1978 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в данном подразделе, действовавшие с 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в степени, необходимой для отражения заработной платы. поправки, внесенные статьями 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогов 1977 года.».

Подсек. (б) (1). Паб. L. 95–600, §102 (c) (1), увеличили суммы, указанные в таблице для одного освобождения от удержания для каждой из категорий периода заработной платы с 14,40 доллара, 28,80 доллара, 31,30 доллара, 62,50 доллара, 187,50 доллара, 375,00 доллара, 750,00 доллара и 2,10 доллара. до 19,23, 38,46, 41,66, 83,33, 250, 500, 1000 и 2,74 доллара соответственно.

Подсек. (м) (1). Паб. L. 95–600, §§101 (e) (2), 102 (c) (2), заменены «1000 долларов США» на «750 долларов США», «3 400 долларов США» на «3 200 долларов США» и «2300 долларов США» на «2 200 долларов США».

Подсек.(р). Паб. L. 95–600, §601 (b) (2), добавлен подст. (р).

1977 — Subsec. (а). Паб. L. 95–30, §105 (a), замененный «В отношении заработной платы, выплаченной после 31 мая 1977 г. и до 1 января 1979 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в данном подразделе, которые были в действие с 1 января 1976 г .; за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той степени, в которой это необходимо, чтобы, если бы они действовали в течение всего 1977 года, они отражали полный годовой эффект поправок, внесенных в разделы 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогов 1977 года.В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1978 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в данном подразделе, действовавшие с 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в степени, необходимой для отражения заработной платы. поправки, внесенные статьями 101 и 102 Закона 1977 года о снижении и упрощении налогов »на« Что касается заработной платы, выплаченной до 1 января 1978 года, то предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с этим разделом, которые действовали. 1 января 1976 г.В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1977 года, Секретарь должен прописать новые таблицы, которые должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января 1975 года, за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены до необходимой степени. чтобы отразить поправки, внесенные в подразделы (b) и (c) статьи 141 Законом о налоговой реформе 1976 г. ».

Подсек. (е) (1). Паб. L. 95–30, §105 (b) (1), «нулевая скобка» заменена на «стандартный вычет» в подпункте. (G) и в положениях, следующих за пп.(ГРАММ).

Подсек. (м) (1) (В). Паб. L. 95–30, §105 (b) (2), заменил «сумму, равную 3200 долларов США (2200 долларов США») на «сумму, равную меньшей из (i) 16 процентов его расчетной заработной платы или (ii) 2 800 долларов США ( 2400 долл. США ».

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 95–30, §105 (b) (3) (A), (B), заменены «раздел 151» на «разделы 141 и 151» и «(или сумма нулевой скобки (в значении статьи 63 ( г))) »на« (или размер стандартного вычета) ».

Подсек. (м) (2) (С). Паб. Л.95–30, §105 (b) (3) (C), заменено «(или сумма нулевой скобки)» на «(или стандартный вычет)».

Подсек. (q) (3) (C). Паб. L. 95–30, §405 (a), в заголовок добавлена ​​ссылка на определенные parimutuel pool и jai alai, а в тексте существующие положения обозначены как cl. (i) и добавил п. (ii).

1976 — п. (а). Паб. L. 94–455, §§401 (d) (1), 1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь», добавлено «В отношении заработной платы, выплаченной до 1 января. , 1978 »после« Секретарем »с поправками и заменено« предписанными в этом разделе, которые были »на« содержащиеся в этом подразделе как »после« такие же, как в таблицах »,« 1976 »на« 1975 »после« 1 января. », И« В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1977 г., Секретарь должен прописать новые таблицы, которые должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены. в степени, необходимой для отражения поправок, внесенных в подразделы (b) и (c) статьи 141 Законом о налоговой реформе 1976 года »для« за исключением того, что суммы, указанные как суммы подоходного налога, подлежащего удержанию в отношении выплаченной после 30 апреля 1975 г. и до 1 января 1976 г. должны отражать влияние поправок, внесенных в разделы 201, 202, 203 и 204, на 1975 год за полный календарный год. Закона о снижении налогов 1975 г. »после« вступления в силу с 1 января 1976 г. »с поправками.

Паб. Л. 94–414 заменено «1 октября 1976 г.» на «15 сентября 1976 г.».

Паб. Л. 94–396 заменено «15 сентября 1976 г.» на «1 сентября 1976 г.».

Паб. Л. 94–331 заменено «1 сентября 1976 г.» на «1 июля 1976 г.».

Подсек. (в) (4). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (в) (6). Паб. L. 94–455, §§401 (d) (2), 1906 (b) (13) (A), заменил «таблицу для годового периода заработной платы, предписанного в соответствии с подразделом (a)» на «таблицу 7, содержащуюся в подраздел (а) »после« основание », как подраздел.(c) (6) действовал за день до даты вступления в силу Закона о снижении налогов 1975 г., Pub. L. 94–12, который был утвержден 29 марта 1975 г. и вычеркнут «или его делегат» после «Секретарь».

Подсек. (е), (з), (я), (к). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (л). Паб. L. 94–455, §1903 (a) (17), заменено «раздел 2 (a)» на «раздел 2 (b)» после «как определено в».

Подсек. (м) (1) (В). Паб. Публичный закон 94–455, §401 (d) (3), изменена подпункт.(B) без изменений.

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 94–455, §502 (b), добавлено «(кроме параграфа (13))» после «в соответствии с разделом 62».

Подсек. (m) (2) (D), (3) (B). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (м) (4). Паб. L. 94–455, §504 (c) (3), добавлен подпункт. (С). §1906 (b) (13) (A) вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (п), (р). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь», где бы он ни появлялся.

Подсек. (q). Паб. L. 94–455, §1207 (d), добавлен подст. (q).

1975 — п. (а). Паб. L. 94–164, §5 (a) (1), добавлено положение о том, что таблицы, предписанные в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1975 г. и до 1 июля 1976 г., должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с настоящим документом. подраздел, действовавший с 10 декабря 1975 г.

Паб. L. 94–12, §205 (a), заменены положения, предписывающие секретарю предписывать новые таблицы удержания, устанавливающие измененные ставки удержания для заработной платы, выплачиваемой в период с 1 мая 1975 г. по декабрь 3 г.31 декабря 1975 года, чтобы отразить влияние поправок к минимальному стандартному вычету, процентному стандартному вычету, зачету заработанного дохода и дополнительному налоговому зачету в соответствии с разделами 201, 202, 203 и 204 Закона за полный календарный год за 1975 год. Закон о снижении налогов 1975 г., Pub. L. 94–12, в отношении положений, устанавливающих 8 таблиц, которым должны следовать работодатели при удержании налогов на выплаченную заработную плату.

Подсек. (в) (6). Паб. L. 94–12, §205 (b), заменил «таблицу для годового периода заработной платы, предписанного в соответствии с подразделом (a)» на «таблицу 7, содержащуюся в подразделе (a)».См. Примечание к поправке 1976 г., изложенное выше.

Подсек. (м) (1) (В). Паб. L. 94–164, §2 (b) (2), заменил «2 800 долларов США» и «2400 долларов США» на «2 600 долларов США» и «2300 долларов США» соответственно в п. (ii).

Паб. L. 94–12, §202 (b), заменено «меньшее из (i) 16 процентов его расчетной заработной платы или (ii) 2 600 долларов США (2 300 долларов США в случае лица, не состоящего в браке (по смыслу раздела 143) и который не является пережившим супругом (как определено в разделе 2 (a))) »за« меньшую из следующих величин: (i) 2000 долларов или (ii) 15 процентов его расчетной заработной платы ».

1971 — п. (а). Паб. L. 92–178, §208 (a), заменены новыми наборами таблиц с 1 по 8, применимыми (согласно § 208 (i) (1)) в отношении заработной платы, выплачиваемой после 15 января 1972 года, на таблицы, применимые в в случае выплаты заработной платы в соответствии с предыдущим: пп. (1) после 31 декабря 1969 г. и до 1 июля 1970 г .; пар. (2) после 30 июня 1970 г. и до 1 января 1971 г .; пар. (3) после 31 декабря 1970 г. и до 1 января 1972 г .; пар. (4) после 31 декабря 1971 г. и до 1 января 1973 г .; и пар. (5) после 31 декабря 1972 г.Паб. L. 92–178, §208 (h) (1), содержит положения абз. (3) применимо (согласно разделу 208 (i) (2)) в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1971 г. и до 16 января 1972 г.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 92–178, §208 (b) (1), пересмотренные ставки удержания в сторону увеличения вместо 14,40; 28,80; 31.30; 62,50; 187,50; 375,00; 750,00; и 2,10 для 12,50; 25.00 27.10; 54,20; 162,50; 325,00; 650,00; и 1,80, соответственно, вступают в силу в отношении заработной платы, выплаченной после 15 января 1972 г. Pub. L. 92–178, §208 (h) (2), в Pub.L. 91–172, §805 (b) (1), расширенное применение таких прежних ставок удержания к заработной плате, выплаченной после 30 июня 1970 г. и до 16 января 1972 г., ранее применялось к заработной плате, выплаченной до 1 января 1972 г.

Подсек. (в) (6). Паб. L. 92–178, §208 (g), заменено «таблица 7, содержащаяся в подразделе (a)» на «таблицу 7, содержащуюся в параграфе (1), (2), (3), (4) или (5)». (в зависимости от того, что применимо) пункта (а) ».

Подсек. (е) (1) (G). Паб. L. 92–178, §208 (c), добавлен подпункт. (ГРАММ).

Подсек.(е) (7). Паб. L. 92–178, §208 (d), добавлен п. (7).

Подсек. (м) (1) (В). Паб. L. 92–178, §208 (e), заменил «сумму, равную наименьшей из (i) 2000 долларов или (ii) 15 процентов его расчетной заработной платы» на «сумму, равную 15 процентам его расчетной заработной платы».

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 92–178, §208 (f) (1), добавлен «или (если такая декларация не была подана за такой предыдущий налоговый год в то время, когда свидетельство об освобождении от удержания было предоставлено работодателю) второго налогового года, предшествующего год оценки »после« за налоговый год, предшествующий году оценки ».

Подсек. (м) (2) (D). Паб. L. 92–178, §208 (f) (2), замененный в качестве определения «оценочного года» календарным годом, в котором выплачивается заработная плата, согласно предыдущему положению, определяющему термин как означающий «(i) в отношении выплат заработной платы после 30 апреля и 31 декабря или ранее любого календарного года, такого календарного года, и (ii) в отношении выплат заработной платы 1 января или позднее и до 1 мая любого календарного года, предшествующего календарному году (за исключением к справке об освобождении от уплаты налогов, предоставленной работником после того, как он подал декларацию за предыдущий календарный год, такой термин означает текущий календарный год).”

Подсек. (m) (3) (B) — (E). Паб. L. 92–178, §208 (f) (3), подпункты вычеркнуты. (B) и (C) при условии, что действует только один сертификат, и для прекращения действия сертификата и измененных подпунктов. (D) и (E) как (B) и (C) соответственно.

1969 — Подсек. (а) (1). Паб. L. 91–172, §805 (a), (b) (2), заменены новыми наборами таблиц с 1 по 8 для применения к заработной плате, выплачиваемой после 31 декабря 1969 г., до 1 июля 1970 г. и после 30 июня. , 1970 и до 1 января 1972 года, для таблиц, применимых к заработной плате, выплаченной до 13 июля 1968 года и после декабря 1968 года.31, 1969.

Паб. L. 91–53, §6 (a) (1), заменено «31 декабря 1969» на «31 июля 1969».

Паб. L. 91–36, §2 (a) (1), заменено «31 июля 1969 г.» на «30 июня 1969 г.».

Подсек. (а) (2). Паб. L. 91–172, §805 (a), заменил набор таблиц с 1 по 8 для применения к заработной плате, выплаченной после 30 июня 1970 г., но до 1 января 1971 г., на таблицы, применимые к заработной плате, выплаченной после 30 июня, 1970 г. и до 1 января 1970 г.

Паб. L. 91–53, §6 (a) (2), заменено «1 января 1970 г.» на «1 августа 1969 г.».

Паб. L. 91–36, §2 (a) (2), заменено «1 августа 1969 г.» на «1 июля 1969 г.».

Подсек. (a) (3) — (5). Паб. L. 91–172, §805 (a), добавлены наборы таблиц, применимых, соответственно, к заработной плате, выплаченной после 31 декабря 1970 г. и до 1 января 1972 г., после 31 декабря 1971 г. и до 1 января. , 1973, и после 31 декабря 1972 года.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 91–172, §805 (b) (1) — (4), пересмотренные ставки удержания, действующие в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1969 г. и до 1 июля 1970 г., за период после 30 июня 1970 г. , а до янв.1, 1972 г., в течение 1972 г. и после 1972 г.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 91–172, §805 (c) (1), заменены положения, разрешающие работодателю вычитать и удерживать налог, определяемый в соответствии с таблицами, предписанными Секретарем или его представителем для положений, согласно которым работодатель был уполномочен вычитать и удерживать налог только в соответствии с к изложенным таблицам.

Подсек. (в) (6). Паб. L. 91–172, §805 (c) (2), заменены положения для определения суммы вычета в соответствии с таблицами, предписанными Секретарем или его представителем, а также для расчета заработной платы и сумм подоходного налога после декабря.31 декабря 1969 г. о положениях по определению такой заработной платы и сумм подоходного налога после 13 июля 1968 г. и до 1 января 1970 г.

Паб. L. 91–53, §6 (a) (3), заменено «1 января 1970 г.» на «1 августа 1969 г.».

Паб. L. 91–36, §2 (a) (3), заменено «1 августа 1969 г.» на «1 июля 1969 г.».

Подсек. (час). Паб. L. 91–172, §805 (d), изменено обозначение существующих пар. (1) — (3) как подпункты. (A) — (C) пар. (1) и добавил пар. (2) — (4).

Подсек. (м) (1). Паб.L. 91–172, §805 (e) (2), заменил 750 долларов на 700 в материале, предшествующем подпункту. (A) и в подп. (B) заменил 15% 10% от первых 7 500 долл. США и 17% оставшейся части расчетной заработной платы.

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 91–172, §805 (e) (2), добавлен размер стандартного вычета в качестве альтернативного ограничения в п. (i) и заменил поддающиеся определению дополнительные вычеты резервами, относящимися к работнику, который не показал такие вычеты при возвращении.

Подсек.(м) (2) (В). Паб. L. 91–172, §805 (e) (2), исключен предел совокупной суммы.

Подсек. (m) (2) (C), (D). Паб. L. 91–172, §805 (e) (1), (2), добавлен подпункт. (С). Бывший некачественный. (C) переименован (D)

Подсек. (п). Паб. L. 91–172, §805 (f) (1), добавлен подст. (п).

Подсек. (о), (р). Паб. L. 91–172, §805 (g), добавлены подразделы. (о) и (р).

1968 — Подсек. (а). Паб. L. 90–364, §102 (c) (1), существующие таблицы 1–8 определены как составляющие пар. (1) добавлены положения, предшествующие существующей Таблице 1–8, с тем чтобы ограничить их применение в случае выплаты заработной платы на 15-й день или ранее после даты вступления в силу Закона о контроле за доходами и расходами 1968 года или после 30 июня, 1969, и добавил пар.(2).

Подсек. (в) (6). Паб. L. 90–364, §102 (c) (2), добавлен п. (6).

1966 — Подсек. (а). Паб. L. 89–368, §101 (a), вычеркнута ссылка на подразделы (j) и (k) и заменены положения, устанавливающие отдельные таблицы для одиноких и для состоящих в браке лиц в каждой из восьми категорий периода заработной платы, каждая из которых содержит шесть ступенчатых ставок удержания от 14 до 30 процентов для провизий с фиксированной ставкой 14 процентов.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 89–368, §101 (b), увеличенные суммы, установленные для одного освобождения от удержания для каждой из категорий периода заработной платы с «13 долларов.00 »,« 26 долларов США »,« 28 долларов США »,« 56 долларов США »,« 167 долларов США »,« 333 доллара США »,« 667 долларов США »и« 1,80 доллара США »до« 13,50 долларов США »,« 26,90 доллара США »,« 29,20 доллара США »,« 58,30 доллара США »,« 175 долларов США ». »,« 350,00 долларов США »,« 700,00 долларов США »и« 1,90 доллара США »соответственно.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 89–368, §101 (c), заменил существующие таблицы отдельными таблицами для сотрудников, состоящих в браке, и для сотрудников, не состоящих в браке, с указанием еженедельных, двухнедельных, полумесячных, ежемесячных и дневных или разных периодов оплаты труда, отражающих увеличенные и градуированные периоды оплаты труда. ставки удержания.

Подсек.(f) (1) (F), (3) (B). Паб. L. 89–368, §101 (e) (1), (3), добавлен п. (1) (F) и в п. (3) (B) изменено определение «даты определения статуса» с 1 января и 1 июля каждого года на 1 января, 1 мая, 1 июля и 1 октября каждого года.

Подсек. (л). Паб. L. 89–368, §101 (d), добавлен подст. (л).

Подсек. (м). Паб. L. 89–368, §101 (e) (2), добавлен подст. (м).

1965 — Подсек. (а). Паб. L. 89–97, §313 (d) (3), заменив «подраздел (j) и (k)» на «подраздел (j)».

Подсек. (з) (3). Паб. L. 89–97, §313 (d) (4), добавлено «(и, в случае чаевых, указанных в подразделе (k), в течение 30 дней после этого)» после первого места «четверть».

Подсек. (k). Паб. В L. 89–212 добавлены «или раздел 3202 (c) (2)» и «или раздел 3202 (а)».

Паб. L. 89–97, §313 (d) (5), добавлен подст. (k).

1964 — Подсек. (а). Паб. L. 88–272, §302 (a), налог снижен с 18% до 14%.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 88–272, §302 (b), заменены новыми таблицами, отражающими пониженные ставки удержания.

1961 — Подсек. (е) (6). Паб. Л. 87–256 добавлен п. (6).

1955 — Подсек. (а). Закон от 9 августа 1955 г., § 2 (a), добавлен «(кроме случаев, предусмотренных в подразделе (j))» после «при такой заработной плате».

Подсек. (j). Закон от 9 августа 1955 г., § 2 (b), добавлен подст. (j).

2019 20 Руководство по подоходному налогу и иммиграции по всему миру

% PDF-1.6 % 2 0 obj > / Контуры 8 0 R / PageLabels 9 0 руб. / PageLayout / SinglePage / PageMode / UseNone / Страницы 10 0 R / StructTreeRoot 11 0 R / Тип / Каталог / ViewerPreferences> >> эндобдж 5 0 obj > транслировать 2020-01-02T12: 13: 46 + 05: 302020-01-13T09: 03: 15-05: 00Adobe InDesign 15.0 (Windows) 2020-01-14T12: 53: 16 + 05: 30uuid: 63e07dfe-93f3-4a26-973f-5c341e9875cdxmp.did: 3847C43217ECDF11A87CE5D20FCA26A5xmp.id: 55f42mp37-8247-1449-abidfdf1-28df7-bdf7-df7-ddd-dd-dd-dd-b7-dd-b2-a2-a7-a7-aaaaaaaa dfd9-2147-b378-46e7840a2c8dxmp.did: 2e1ab354-3772-eb4f-9923-ccfef1785822xmp.did: 3847C43217ECDF11A87CE5D20FCA26A5default

  • преобразовано из приложения / x-indfesign в приложение / x-indfSign 2020: 13-01. 05:30
  • application / pdf
  • EY — 2019 20 всемирное руководство по подоходному налогу и иммиграции
  • Библиотека Adobe PDF 15.0 Ложь конечный поток эндобдж 16 0 объект > транслировать HVnG} GöV} RF ^; s {f} A} {Nz ~

    ? 2) bx] 69Us} 26: | ʙO: jSTs9g29 \ -L ެ uɇ \ g; g_M / ‘/ 7 &: 0 =>? L5fO2> , 3K4 = wI5ZZjhw # vɰXmU [ԚMTw = n3 / pUyD \ 9dϏ / OW + ͞ | 6 0:, gM, ņLdKlvӛ + DŻN + _z | Zy ՚ WfvdCa}, h ^ 28f / ߙ g * |> \ my! K ^) B3Ӟ} UuC󀰒CCpB ‘~ F} N 㰸 В qpQZ ܳ = ʼnn $ Inh Rn «ˆNf / 95o: (l = HK- գ GiVX + o70 1: 5TKe bXfSyϧ (.

    Австрия — Подоходный налог — KPMG Global

    В случае неограниченных налоговых обязательств, налоговые категории с прогрессивными ставками налога на 2017 год выглядят следующим образом:

    Таблица налога на прибыль за 2017 год

    EUR
    Группа налогооблагаемого дохода Итого налог на прибыль ниже группы Ставка налога на доход в скобке
    От Кому EUR евро Процент
    0 11 000 0
    11 001 18 000 (доход — 11000) * 1750/7000
    18 000
    18 000
    1,750
    9,72%
    18,001
    31 000
    ((доход -18,000) * 4,550 / 13,000) + 1,750
    31 000
    31 000
    6300
    6300
    31 001
    60 000
    ((доход — 31 000) * 12 180/29 000) + 6 300
    60 000 60 000 18 480 30,80%
    60 001 90 000 ((доход — 60 000) * 14 400/30 000) + 18 480
    90 000 90 000 32 880 36,53%
    90 001 1 000 000 (((доход — 90 000) * 455 000) / 910 000) + 32 880
    1000000 1 000 000 487 880 48,79%
    Более 1 000 000 (доход — 1000000) * 55% + 487880

    Налоговое законодательство Австрии различает регулярные платежи, которые повторяются на регулярной основе (например, каждый месяц), и специальные (единовременные) платежи.

    Существует специальный налоговый режим для специальных платежей, не превышающих одной шестой регулярных платежей:

    2017
    Не облагаемая налогом сумма (в год, без пропорционального распределения) 620 евро
    От 621 до 25 000 евро 6%
    От 25 001 до 50 000 евро 27%
    От 50 001 евро до 83 333 евро 35,75%
    Свыше 83 333 евро Обычная налоговая ставка до 55%

    Таким образом, а также в силу коллективных договоров, очень часто выплачивается годовая заработная плата 14 частями, 12 регулярными выплатами (по одной ежемесячно), а также праздничная и рождественская выплата в качестве бонуса.

    В противном случае для расчета бонуса можно — в зависимости от индивидуальных обстоятельств — с налоговой эффективностью выплачивать одну седьмую от общей годовой валовой компенсации в качестве бонуса. Имейте в виду, что есть несколько предварительных условий для применения правила одной седьмой.

    Обращаем ваше внимание, что очень важно, чтобы специальные (единовременные) платежи действительно оплачивались отдельно. Их невозможно рассчитать только гипотетически.

    Подоходный налог уменьшается за счет следующих вычетов:

    2017 евро
    Надбавка за проезд (фиксированное возмещение расходов, понесенных при поездке между частным домом и местом работы)
    400 евро
    Отчисления пенсионерам *
    400 евро
    Удержание для единственного работника в семье с ребенком (если супруг (а) получает налогооблагаемый доход, не превышающий определенных лимитов) **
    494 евро
    Вычет за проезд (ежегодный вычет за расстояние в одну сторону между домом и местом работы) 2 евро за километр

    * Этот вычет постепенно прекращается с 17 000 до 25 000 евро.Для пенсионеров с регулярным пенсионным доходом ниже 19 930 евро и которые являются единоличными работниками без детей, может потребоваться увеличенный вычет в размере 764 евро. Увеличенный вычет постепенно отменяется в размере от 19 930 до 25 000 евро.

    ** Увеличен до 669 евро с двумя детьми и дополнительно 220 евро за каждого дополнительного ребенка.

    Кроме того, ежемесячные трансфертные выплаты предоставляются каждому ребенку, имеющему право на получение детского пособия (58,40 евро на каждого ребенка). Пособие на ребенка выплачивается вместе со следующим семейным пособием и не облагается налогом:

    Возраст ребенка Ежемесячное семейное пособие (EUR)
    0–2 года 111.80
    3-9 лет 119,60
    10-18 лет 138.80
    Старше 19 лет 162,00


    Общая ежемесячная сумма семейного пособия увеличивается с количеством детей на каждого ребенка, если австрийское семейное пособие предоставляется на:

    • 2 детей: 6,90 евро за ребенка
    • 3 ребенка: 17 евро за ребенка
    • 4 ребенка: 26 евро.00 за ребенка
    • 5 детей: 31,40 евро за ребенка
    • 6 детей: 35 евро за ребенка
    • 7 и более детей: 51 евро за ребенка

    В сентябре для детей в возрасте от 6 до 15 выплачивается надбавка в размере 100 евро к семейному пособию.

    Законодательное собрание штата Аризона

    Сессия: 2021 г. — Пятьдесят пятая сессия Законодательного собрания — Первая очередная сессия 2020 г. — Законодательная власть пятьдесят четвертого возраста — Вторая Очередная сессия2019 — Пятьдесят четвертая законодательная власть — Первая очередная сессия 2018 — Пятьдесят третья законодательная власть — Первая специальная сессия 2018 — Пятьдесят третья законодательная власть — Вторая регулярная сессия 2017 — Пятьдесят третья законодательная власть — Первая очередная сессия2016 — Пятьдесят вторая законодательная власть — Вторая очередная сессия 2015 — 2015 второй законодательный орган — первая специальная сессия 2015 — пятьдесят второй законодательный орган — первая регулярная сессия 2014 — пятьдесят первый законодательный орган — вторая специальная сессия 2014 — пятьдесят первый законодательный орган — вторая регулярная сессия 2013 — пятьдесят первый законодательный орган — первая специальная сессия 2013 — пятьдесят первый законодательный орган — первая регулярная сессия Сессия 2012 г. — Законодательный орган пятидесятого созыва — Вторая очередная сессия 2011 г. — Законодательный орган пятидесятого созыва — Четвертая специальная сессия 201 1 — Пятидесятый законодательный орган — Третья специальная сессия 2011 — Пятидесятый законодательный орган — Вторая специальная сессия 2011 — Пятидесятый Законодательный орган — Первая специальная сессия 2011 — Пятидесятый Законодательный орган — Первая регулярная сессия 2010 — Сорок девятая сессия Законодательного собрания — Девятая специальная сессия 2010 — Сорок девятая специальная сессия — E2010 девятое законодательное собрание — седьмая специальная сессия 2010 — сорок девятое законодательное собрание — шестая специальная сессия 2010 — сорок девятое законодательное собрание — вторая регулярная сессия 2009 — сорок девятое законодательное собрание — пятая специальная сессия 2009 — сорок девятое легислатура — четвертая специальная сессия 2009 — сорок девятая специальная сессия 2009 — сорок девятая специальная сессия Сессия 2009 г. — Сорок девятая сессия Законодательного собрания — Вторая специальная сессия 2009 г. — Законодательный орган сорок девятого созыва — Первая специальная сессия 2009 г. — Законодательный орган сорок девятого созыва — Первая очередная сессия 2008 г. — Законодательный орган сорок восьмого созыва — Вторая регулярная сессия 2007 г. — Сорок восьмой Законодательный орган — Первая регулярная сессия 2006 г. — Сорок восьмой Законодательный орган — Первая очередная сессия 2006 г. Законодательное собрание — Первая специальная сессия 2006 — Сорок седьмой Законодательный орган e — Вторая очередная сессия 2005 г. — Сорок седьмая законодательная власть — Первая очередная сессия 2004 — Сорок шестая законодательная власть — Вторая регулярная сессия 2003 — Сорок шестая законодательная власть — Вторая специальная сессия 2003 — Сорок шестая законодательная власть — Первая специальная сессия 2003 — Сорок шестая законодательная власть — Первая регулярная сессия 2002 г. — Сорок пятое заседание Законодательного собрания — Шестая специальная сессия 2002 г. — Сорок пятое Законодательное собрание — Пятое Специальное заседание 2002 г. — Законодательное собрание сорок пятого созыва — Четвертое Специальное заседание 2002 г. — Законодательное собрание сорок пятого созыва — Третье Специальное заседание2002 г. — Законодательное собрание сорок пятого созыва — Второе регулярное заседание 2001 г. — Сорок пятое Законодательное собрание — Вторая специальная сессия 2001 — Сорок пятая законодательная власть — Первая специальная сессия 2001 — Сорок пятая законодательная власть — Первая регулярная сессия 2000 — Сорок четвертая законодательная власть — Седьмая специальная сессия 2000 — Сорок четвертая законодательная власть — Шестая специальная сессия 2000 — Сорок четвертая законодательная власть — Пятая специальная сессия 2000 — Законодательный орган сорок четвертого созыва — Четвертая специальная сессия 2000 г. — Законодательный орган сорок четвертого созыва — Второй R обычная сессия 1999 г. — сорок четвертый законодательный орган — третья специальная сессия 1999 г. — законодательный орган сорок четвертый — вторая специальная сессия 1999 г. — законодательный орган сорок четвертый — первая специальная сессия 1999 г. — законодательный орган сорок четвертый — первая регулярная сессия 1998 г. — сорок третий законодательный орган — шестая специальная сессия 1998 г. — сорок лет. третье законодательное собрание — пятая специальная сессия 1998 — сорок третье законодательное собрание — четвертая специальная сессия 1998 — сорок третье законодательное собрание — третья специальная сессия 1998 — сорок третье законодательное собрание — вторая регулярная сессия 1997 — сорок третье законодательное собрание — вторая специальная сессия 1997 — сорок третье законодательное собрание — первое специальное Сессия 1997 — Сорок третья сессия Законодательного собрания — Первая регулярная сессия 1996 — Сорок вторая Законодательная власть — Седьмая специальная сессия 1996 — Сорок вторая Законодательная власть — Шестая Специальная сессия 1996 — Сорок вторая Законодательная власть — Пятая Специальная сессия 1996 — Сорок вторая Законодательная власть — Вторая регулярная сессия 1995 — Сорок вторая Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 1995 — Сорок второй Законодательный орган — Третья специальная сессия Сион 1995 — Сорок второй Законодательный орган — Вторая специальная сессия 1995 — Сорок второй Законодательный орган — Первая Специальная сессия 1995 — Сорок второй Законодательный орган — Первая регулярная сессия 1994 — Сорок первый Законодательный орган — Девятая специальная сессия 1994 — Сорок первый Законодательный орган — Восьмая Специальная сессия 1994 — Сорок первая Законодательное собрание — Вторая очередная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Седьмая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Шестая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Пятая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Четвертая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть 1993 — Третья специальная сессия — Сорок первый Законодательный орган — Вторая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Первая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Первая очередная сессия 1992 г. — Сороковой Законодательный орган — Девятая специальная сессия 1992 г. — Сороковой Законодательный орган — Восьмая специальная сессия 1992 г. — Сороковой Законодательный орган — Седьмая специальная сессия 1992 г. — Седьмая специальная сессия 1992 г. Законодательное собрание — Пятая специальная сессия 1992 — Сороковой Законодательный орган Тура — Шестая специальная сессия 1992 — Сороковой Законодательный орган — Вторая регулярная сессия 1991 — Сороковой Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 1991 — Сороковой Законодательный орган — Третья специальная сессия 1991 — Сороковой Законодательный орган — Вторая специальная сессия 1991 — Сороковой Законодательный орган — Первая Специальная сессия 1991 — Сороковая сессия 1990 — Сороковая сессия 1990 — девятое законодательное собрание — пятая специальная сессия 1990 — тридцать девятое законодательное собрание — четвертая специальная сессия 1990 — тридцать девятое законодательное собрание — третья специальная сессия 1990 — тридцать девятое законодательное собрание — вторая регулярная сессия 1989 — тридцать девятое законодательное собрание — вторая специальная сессия 1989 — тридцать девятое специальное законодательное собрание — тридцать девятое специальное законодательное собрание Сессия 1989 — Тридцать девятая сессия Законодательного собрания — Первая очередная сессия

    SBA и IRS создают дополнительную неопределенность в связи с вычетом из федерального подоходного налога определенных расходов, оплаченных за счет средств займа ГЧП | Liskow & Lewis

    26 октября 2020 г.Администрация малого бизнеса («SBA») опубликовала уведомление с просьбой прокомментировать два вопросника о необходимости ссуды (Форма 3509 для «коммерческих» заемщиков и Форма 3510 для «некоммерческих» заемщиков), которые должны быть представлены заемщиками. которые получили ссуды в рамках Программы защиты зарплаты («PPP») и просят прощения по этим ссудам в соответствии с разделом 1106 Закона о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («Закон CARES»).

    Форма 3509 гласит, что цель формы «состоит в том, чтобы облегчить сбор дополнительной информации, которая будет использоваться специалистами SBA по проверке ссуд для оценки добросовестности подтверждения, которое вы сделали в своем заявлении на получение займа в рамках ГЧП.. . эта экономическая неопределенность сделала запрос на получение кредита необходимым ». Напомним, что подтверждение добросовестности заемщика в отношении необходимости ссуды должно было основываться на информации, доступной заемщику во время сертификации. Однако многие вопросы в форме содержат информацию о действиях и событиях, которые произошли значительно после запроса заемщика о ссуде в рамках ГЧП. Например, заемщик должен сообщить, было ли после 13 марта 2020 г. приказано заемщику государственными или местными властями закрыть или изменить свой бизнес из-за Covid-19.Если это так, заемщик должен предоставить информацию о датах начала и окончания закрытия или о том, как бизнес должен был быть изменен, чтобы оставаться в бизнесе, и какие дополнительные расходы были связаны с внесением изменений. Заемщик также должен сообщить, прекратил ли заемщик в любое время после 13 марта 2020 года добровольно или сократил свои операции из-за Covid-19, и если да, то почему. Кроме того, заемщик должен сообщить, начал ли он после 13 марта 2020 года и до окончания периода, в течение которого было пропущено прощение ссуды, какой-либо новый проект капитального ремонта, который не был связан с Covid-19, и если да, то размер денежных затрат.Эти и другие запросы информации по форме 3509 вызывают новые вопросы о том, будет ли в каждом случае, прошедшем аудит, SBA делать вывод о том, что сертификация заемщика — эта экономическая неопределенность на момент запроса ссуды сделала запрос необходимым для поддержки текущих операций заемщика. — не был получен добросовестно, а это означает, что заемщик не сможет получить прощение со стороны кредитора.

    Если ссуда ГЧП прощена, вспомните, что в разделе 1106 (i) Закона CARES предусматривается, что для целей федерального подоходного налога любая сумма, которая в противном случае могла бы быть включена в валовой доход заемщика по причине прощения ссуды ГЧП, должна быть исключены из валового дохода заемщика.Таким образом, раздел 1106 (i) отменяет общие принципы федерального закона о подоходном налоге, которые требуют от налогоплательщика включать в доход сумму любой задолженности, погашенной без погашения.

    Одним из требований для прощения ссуды ГЧП является то, что вырученные от нее средства должны использоваться для оплаты приемлемых расходов, таких как расходы на заработную плату, проценты по ипотеке, коммунальные расходы и арендную плату. Согласно принципам федерального подоходного налога, эти расходы обычно квалифицируются как вычеты из валового дохода в федеральной налоговой декларации заемщика.Но ранее в этом году IRS сообщило в Уведомлении 2020-32, что вычет этих расходов не будет разрешен, если ссуда ГЧП будет прощена. В то время как велись дебаты по поводу того, отражает ли позиция IRS намерение Конгресса при принятии Закона CARES, IRS продолжила свою позицию сначала в Уведомлении 2020-32, когда 18 ноября 2020 года выпустила Постановление о доходах 2020-27.

    В этом постановлении о доходах IRS представило две ситуации. В первом случае налогоплательщик получил ссуду в рамках ГЧП и использовал все вырученные средства для оплаты приемлемых расходов.В ноябре 2020 года налогоплательщик обратился к кредитору с просьбой о прощении кредита. Примечательно, что постановление предполагает, что на основании оплаты налогоплательщиком соответствующих расходов налогоплательщик выполнил все требования о прощении, включая требование о том, что подтверждение заемщика о том, что экономическая неопределенность в то время, когда кредит, необходимый для поддержки его текущих операций, был уместным. Во второй ситуации факты были по сути такими же (то есть IRS снова предположила, что на основании оплаты налогоплательщиком приемлемых расходов налогоплательщик выполнил все требования о прощении), за исключением того, что налогоплательщик не просил прощения у своего кредитора через конец 2020 года.

    В своем анализе IRS пришло к выводу, что в каждой из двух ситуаций у налогоплательщика было разумное ожидание возмещения своих приемлемых расходов (возмещение путем прощения ссуды ГЧП). Таким образом, IRS пришло к выводу, что налогоплательщик не имеет права требовать вычета своих приемлемых расходов в своей федеральной налоговой декларации за 2020 год.

    Проблема с постановлением о доходах заключается в том, что оно не устраняет неопределенность, созданную выпуском SBA формы 3509 за несколько недель до выпуска постановления о доходах.То есть, учитывая запросы информации, содержащиеся в форме 3509, могут ли налогоплательщики, получившие ссуду ГЧП, теперь иметь разумные основания ожидать, что их ссуды ГЧП будут прощены?

    Что делать налогоплательщику, если он не уверен, будет ли прощен кредит? Следует ли налогоплательщику вычесть соответствующие расходы из своей федеральной налоговой декларации за 2020 год и подавать исправленную декларацию за 2020 год, когда он впоследствии узнает, что ссуда была прощена? Должен ли налогоплательщик вместо этого вычесть свои приемлемые расходы из своей декларации за 2020 год и подать исправленную декларацию с вычетом приемлемых расходов в случае, если будет установлено, что ссуда не подлежит прощению? Как насчет возможности принятия Конгрессом законодательства, предусматривающего, что приемлемые расходы вычитаются, даже если ссуда ГЧП прощается в рамках любого законодательства о стимулировании экономики?

    IRS попыталось уладить эту неопределенность в Процедуре получения доходов 2020-51, выпущенной одновременно с Постановлением о доходах 2020-27.В этой процедуре получения доходов Налоговое управление США создало безопасную гавань для налогоплательщиков для вычета соответствующих расходов, уплаченных за счет средств ссуды ГЧП, в той степени, в которой ссуда не была прощена, когда налогоплательщик подает свою федеральную налоговую декларацию за 2020 год. Безопасная гавань применяется, когда налогоплательщик (1) оплатил приемлемые расходы за счет средств ссуды ГЧП в 2020 году и разумно ожидает, что ссуда ГЧП будет прощена, (2) подает или намеревается подать заявление о прощении ссуды ГЧП и ( 3) в 2021 году либо отказано в прощении всей или части ссуды, либо налогоплательщик безвозвратно откажется от просьбы о прощении ссуды, e.грамм. налогоплательщик отзывает свое прошение о прощении.

    Если налогоплательщик соответствует указанным выше требованиям, он может вычесть подлежащие вычету приемлемые расходы, которые были оплачены за счет средств ссуды ГЧП в соответствии с одной из двух безопасных гаваней; однако сумма вычета будет ограничена суммой непрощенной основной суммы кредита ГЧП. Первая безопасная гавань позволяет налогоплательщикам использовать эти вычеты в исходной или измененной налоговой декларации за 2020 год. Вторая безопасная гавань позволяет налогоплательщику вычесть соответствующие расходы из своей налоговой декларации за 2021 год, если в 2021 году налогоплательщик безоговорочно решит не просить прощения или его ходатайство о прощении будет отклонено.В любом случае налогоплательщик должен приложить к своей декларации «Отчет о налоговой процедуре 2020-51», содержащий информацию, указанную в Разделе 4.04 налоговой процедуры.

    Проблема с Процедурой налогообложения 2020-51 заключается в том, что она не учитывает ситуацию, в которой (1) ссуда налогоплательщика не была прощена или в прощении не было отказано к тому времени, когда налогоплательщик подал свою федеральную налоговую декларацию за 2020 год, ( 2) налогоплательщик подает и не отзывает свое заявление о прощении, и (3) в 2021 году или в следующем году будет установлено, что ссуда ГЧП имеет право на прощение.Опять же, учитывая неопределенность после выпуска формы 3509 SBA, налогоплательщикам с непогашенными ссудами ГЧП остается трудный выбор для подачи федеральных налоговых деклараций за 2020 год, поскольку требование вычета из декларации 2020 года с прощением в следующем году может привести к оценке процентов и штрафов, даже если налогоплательщик подает исправленную декларацию за 2020 год, возвращая вычет приемлемых расходов в доход.

    налоговых вычетов для малого бизнеса: поставки COVID и многое другое

    Если вы просмотрите свой контрольный список бухгалтерского учета на конец года и посмотрите на расходы по сравнению с предыдущими годами, вы заметите большую разницу в 2020 году.Сумма, которую вы потратили на средства защиты от COVID-19, со временем увеличивается. Вычитаются ли эти расходы из налогооблагаемой базы?

    Что такое налоговый вычет?

    Налоговый вычет — это вычитание квалифицированных коммерческих расходов из общего налогооблагаемого дохода. По сути, сумма, которую вы потратили на обычные и необходимые деловые расходы, не облагается налогом и не должна включаться в ваш налогооблагаемый доход.

    Слова обычный и необходимый — это набор слов, используемых во внутреннем кодексе доходов.Когда дело доходит до ваших коммерческих расходов, вам придется объяснить, насколько они обычны по сравнению с другими малыми предприятиями в вашей отрасли. И вы также должны быть готовы доказать, что необходимо иметь право на налоговый вычет.

    Считаются ли расходные материалы COVID обычными и необходимыми?

    Учитывая, что мы находимся в разгаре пандемии, я думаю, можно с уверенностью сказать, что запасы средств защиты от COVID-19 необходимы. Многие предприятия были закрыты на период от 6 недель до 2 месяцев, а когда они снова открылись, они продемонстрировали свою готовность к работе с клиентами, опубликовав свои методы обеспечения безопасности.Если малый бизнес открывается без каких-либо мер безопасности, многие люди не чувствуют себя комфортно в этом бизнесе. Если вы хотите, чтобы покупатели приходили в ваш магазин, необходимо принять меры безопасности.

    Попутно маски были обязательны в каждом месте деятельности. Если клиент забыл маску, то компании будет полезно предоставить маску. Компаниям также необходимо снабжать своих клиентов и сотрудников дезинфицирующим средством для рук, напоминаниями и сигналами о социальном дистанцировании, а также щитами из плексигласа для сотрудников, которые встречаются с клиентами лицом к лицу в течение всего дня.

    Один из способов отличить расходы как чрезмерные от обычных — это раздача первоклассных бесплатных масок. Допустим, в вашей компании есть маски для покупателей, которые не были подготовлены с маской перед входом в ваш магазин. Бумага, одноразовые маски будут считаться обычными расходами. Если ваши маски вышиты причудливым принтом с индивидуальным логотипом, то бесплатное обслуживание масок будет сочтено чрезмерным. Эти расходы не могут считаться налоговым вычетом.

    Когда речь идет о мерах безопасности COVID-19 и расходных материалах, необходимых для их реализации, все эти пункты считаются налоговыми вычетами:

    • Дезинфицирующее средство для рук
    • Бумажные маски
    • Наклейки социального дистанцирования
    • Экраны из оргстекла
    • Перчатки пластиковые
    • Многоразовые маски сотрудников
    • Чистящие средства
    • Вывески со ссылкой на правила техники безопасности
    • Дополнительных сотрудников, нанятых для выполнения мер безопасности
    • Термометры

    Ваши расходы в 2020 году будут выглядеть немного иначе, чем в предыдущие годы, и также будут продолжаться до 2021 года.Когда вы планируете эти расходы и не забываете включать их в налоговые вычеты, вы увидите, что преимущества перевешивают недостатки. Вы хотите, чтобы ваш бизнес имел репутацию компании, обеспечивающей безопасность и соблюдение требований. Приглашаем всех клиентов с различным состоянием здоровья в ваш бизнес, где они могут чувствовать себя в безопасности.

    Какие другие расходы малого бизнеса представляют собой налоговые вычеты?

    При ведении малого бизнеса существует множество расходов, которые можно считать обычными и необходимыми. Мы можем рассмотреть некоторые из наиболее распространенных налоговых вычетов для малого бизнеса, чтобы убедиться, что вы не упускаете из виду большие расходы.Помните, чем больше налоговых вычетов, тем меньше налогооблагаемый доход. Если у вас более низкий налогооблагаемый доход и вы используете это число для расчета налоговой ставки, вы будете платить меньшее количество налогов.

    Легко запутаться в том, что подлежит вычету из налогооблагаемой базы, а что нет, когда ваш личный и деловой мир так тесно переплетены как владелец малого бизнеса. Наиболее распространенные налоговые вычеты для малого бизнеса могут включать:

    • Использование бензина для бизнеса: Ведите четкий учет пробега, когда вы используете свой личный автомобиль для деловых целей.Вы можете использовать стандартный расчет миль, предоставляемый IRS, или отслеживать ежемесячный платеж и любые счета за обслуживание автомобиля. Добавьте это к общей сумме, потраченной на бензин, а затем умножьте на процент миль, которые были использованы для ведения бизнеса. При отслеживании миль вы не можете учитывать время поездки от дома до места работы. Это считается личным расходом.
    • Страхование бизнеса: Вы можете использовать взносы, потраченные на различные формы страхования вашего бизнеса, в качестве налоговых вычетов.Это может включать страховку от несчастного случая или компенсацию работника. Это может быть страхование ваших крупных активов в вашем бизнесе. Это может быть групповое медицинское страхование или страхование жизни, которое вы предоставляете своим сотрудникам.
    • Проценты по бизнес-кредитам и банковские сборы: Если у вас есть проценты, начисляемые в результате платежей по ссуде, или вы несете банковские сборы за использование премиального бизнес-счета, они являются налоговыми вычетами. Если вы используете сторонний сервис для обработки платежей, такой как PayPal или Stripe, то плата за эту услугу также может быть вычтена.
    • Home Office: Многие люди в этом году перешли на работу из дома. Если вы обустроили у себя дома красивый офис и приобрели письменный стол и офисную мебель, то эти расходные материалы засчитываются как налоговые вычеты. Это пространство должно отличаться от остальной части вашего дома как место работы, чтобы ваш кухонный стол не принимался в расчет. Вы можете рассчитать вычет по предоставленному расчету на квадратный фут в вашем доме.
    • Расходы на Интернет и телефон: Если вы используете домашний Интернет для работы, вы можете вычесть процент вашего рабочего времени.Отдельная телефонная линия или служебный телефон может быть списан полностью. Убедитесь, что вы не вычли ваш личный телефонный счет из налогов на малый бизнес. Если вы используете телефон в личных и деловых целях, то весь ваш счет не подлежит налогообложению.
    • Business Meals: Как правило, вы можете вычесть 50% стоимости еды и напитков. Питание с клиентами или в дороге во время деловой поездки подлежит налоговому вычету, если это не является экстравагантным. Питание, предоставленное вашим сотрудникам, опаздывающим на работу, также подлежит вычету.Когда дело доходит до обеда на рабочем месте, оно не облагается налогом на 100%. При использовании обедов в качестве налоговых вычетов необходима соответствующая документация. Вы можете сохранить квитанции и записать, какие деловые вопросы обсуждались во время ужина.
    • Реклама и продвижение: Расходы, понесенные в связи с рекламой и предложением рекламных акций, не облагаются налогом. Если вы решите спонсировать школу или мероприятие, это может быть налоговый вычет. В эту категорию также входит создание нового веб-сайта или найм графического дизайнера для создания нового логотипа компании.Любые затраты, которые вы потратите на то, чтобы представить свое имя в обществе, могут не облагаться налогом.
    • Непрерывное образование: Если вы можете доказать, что ваше образование имеет ценность для вашего бизнеса, будь то лицензия, сертификат или ученая степень, то оно засчитывается как налоговый вычет. Сюда могут входить семинары или тренинги для улучшения ваших навыков и вдохновения для развития вашего бизнеса. Это также может включать обучение сотрудников.
    • Аренда: Деньги, уплаченные в виде арендной платы за кирпичный офис или магазин, не облагаются налогом.Если вы работаете из дома, то часть вашей арендной платы может быть вычтена, если вы воспользуетесь налоговым вычетом домашнего офиса.
    • Заработная плата и льготы сотрудникам: Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, включая оплату отпуска и больничных, может засчитываться как налоговые вычеты. Это относится только к сотрудникам, не являющимся собственниками. И услуга должна быть предоставлена; вы не можете удерживать зарплату, если человек не предоставляет вам работу. Заработная плата также должна быть разумной, сопоставимой с заработной платой других сотрудников в отрасли.
    • Налоги: Это может включать налог с продаж, налог на заработную плату, налог на недвижимость, любые налоги, которые уплачиваются при ведении бизнеса, являются налоговыми вычетами. Сюда также входит подоходный налог штата. При покупке инвентаря для своего бизнеса вы освобождаетесь от налогов. А если вы им заплатили, то вы можете использовать эти деньги для выплаты налоговых вычетов за год.

    Список налоговых вычетов можно продолжать до бесконечности. Самая важная часть суммирования коммерческих расходов для включения в налоговые вычеты — это ведение всестороннего учета.Если вы должны были пройти аудит, ваша документация должна подтверждать все ваши налоговые вычеты и объяснять все, что может возникнуть у IRS.

    Нанять бухгалтера для малого бизнеса

    Возможно, вам не хватает части налоговых вычетов, которые могут значительно снизить ваш налогооблагаемый доход. Инвестируйте в бухгалтера для малого бизнеса и получайте мгновенную окупаемость инвестиций, которые они дадут. Наша команда имеет большой опыт работы с малым бизнесом и квалификационными налоговыми вычетами.Вы не ошибетесь, если наймете бухгалтера, который работает исключительно с малым бизнесом.

    Если неясно, можете ли вы вычесть коммерческие расходы из налогооблагаемого дохода, обратитесь за помощью к профессиональному бухгалтеру малого бизнеса. Здесь, в компании «Легкий учет», мы обладаем опытом, позволяющим наладить успешный бизнес. Мы сможем найти лучшую экономию для вашего бизнеса, если вы подадите налоговую декларацию в этом году. Позвоните нам по телефону (888) 620-0770.

    Пример из практики: Расчет подоходного налога

    Кейс исследования о том, как рассчитать налог в 2021 году

    На этих примерах показаны различные факторы, влияющие на расчет ваш налог в 2021 году.

    Налог кредиты

    Джоан не замужем и зарабатывает 28 000 евро в год. Она замечает определение налоговых вычетов и стандартной ставки отсечения от доходов.

    Налоговые льготы Джоан указаны в уведомлении следующим образом:
    Налоговая льгота для одного лица = 1650 евро
    Налоговая льгота на сотрудника (PAYE) = 1650 евро
    Итого налоговая льгота = 3 300 евро

    Стандартная точка отсечения для одного человека составляет 35 300 евро. Потому что Доход Джоан ниже порогового значения, весь ее доход облагается налогом по стандартная ставка (20%), чтобы дать ей валовой налог.
    28000 x 20% = 5600 евро налога брутто.

    Все ее налоговые льготы вычитаются из валового налога, чтобы получить налог, который к оплате:
    5600 евро — 3300 евро = 2300 евро

    Джоан также обязана платить Универсальный социальный сбор (USC). Узнать больше о Универсальный социальный заряд.

    долларов США = 562,64 евро. Это рассчитывается следующим образом:

    Она платит USC по ставке 0,5% с первых 12 012 евро (что составляет 60,06 евро), 2% на следующие 8675 евро (что составляет 173,50 евро) и 4.5% на остаток составляет 7313 евро (что составляет 329,08 евро).

    Общая сумма, вычитаемая из ее годового дохода:

    2300 евро (подоходный налог) + 562,64 евро (USC) = 2862,64 евро

    Вы можете получить ежемесячную сумму налога, который должен быть вычтен из заработной платы, разделив этот годовой показатель на 12.

    Или вы можете получить еженедельную сумму общей суммы налога, которая должна быть вычтена. от заработной платы, разделив этот годовой показатель на 52.

    Налог ставки и стандартная точка отсечения

    Плательщику единого налога, который зарабатывает 40 000 евро в год, будет рассчитан налог следующим образом:

    Стандартная ставка для единого налогоплательщика составляет 35 300 евро.
    Это означает, что первые 35 300 евро облагаются налогом по стандартной ставке налога 20%, а оставшаяся часть (4700 евро) облагается налогом по более высокой ставке — 40%.
    35300 евро x 20% = 7 060 евро
    4700 евро x 40% = 1880 евро
    Итого = 8 940 евро

    Налоговые льготы вычитаются из этой суммы для выплаты причитающегося налога. Единый PAYE (Pay As You Earn) налогоплательщик имеет право на
    налоговый вычет на одного человека = 1650 евро
    налоговый вычет для сотрудников (PAYE) = 1650 евро
    Итого = 3 300 евро

    В этом примере налогоплательщик не имеет права на другие налоговые льготы. Таким образом, общая сумма налога составляет:
    Валовой налог в размере 8 940 евро

    Минус налоговый вычет в размере 3300 евро
    Налоговый сбор = 5640 евро

    USC с валового дохода также подлежит оплате.

    USC = 1102,64 €

    USC рассчитывается следующим образом:

    Человек платит USC по ставке 0,5% с первых 12 012 евро (что составляет 60,06 евро), 2% на следующие 8675 евро (что составляет 173,50 евро) и 4,5% на остаток 19 313 евро (что составляет 869,08 евро).

    Общая сумма, вычитаемая из дохода за год:

    5640 евро (подоходный налог) + 1102,64 евро (USC) = 6742,64 евро

    Налог пособия

    См. Раздел о налоговых льготах в разделе «Каким образом подоходный налог рассчитывается для простого объяснения того, как рассчитать размер налоговой скидки.

    Страница отредактирована: 4 января 2021 г.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *