Выдача инн физического лица: Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации

Содержание

Государственные услуги в Республике Татарстан. / Услуги / Выдача ИНН

Описание:


Государственная услуга предоставляется по экстерриториальному принципу вне зависимости от места жительства, места пребывания заявителя в Российской Федерации.



Результатом предоставления государственной услуги в МФЦ является выдача свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе либо выдача уведомления об отказе в постановке на учет в налоговом органе.


Государственная услуга предоставляется без взимания государственной пошлины или иной платы. За повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе уплачивается государственная пошлина в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (подпункт 132 п. 1 ст. 333. 33 Налогового кодекса Российской Федерации).


Результат предоставления услуги:

Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе либо выдача уведомления об отказе в постановке на учет в налоговом органе

Основания для отказа:

Основания для приостановления предоставления государственной услуги отсутствуют.
В случае непредставления заявителем документов, необходимых для предоставления государственной услуги, либо заявление и документы не поддаются прочтению, при выявлении несоответствия документов (информации), сведений, представленных физическим лицом, сведениям, имеющимся у налогового органа, налоговый орган подготавливается уведомление об отказе в постановке на учет в налоговом органе (далее — Уведомление об отказе в постановке на налоговый учет).

Способы обжалования:

Действия (бездействие) и решения должностных лиц, сотрудников УФНС России по Республике Татарстан/ИФНС России по РТ, ГБУ МФЦ/МФЦ, предоставляющих государственную услугу, могут быть обжалованы в досудебном и судебном порядке.
Заявитель может сообщить о нарушениях своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях (бездействии) должностных лиц, сотрудников ИФНС России по РТ, работников МФЦ, некорректном поведении и нарушении служебной этики в ГБУ МФЦ и УФНС России по Республике Татарстан в порядке, установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан.

Изменения с 1 января 2017 года в налоговой сфере

Изменения с 1 января 2017 года в налоговой сфере

С 1 января прекращена выдача свидетельств о государственной регистрации и постановке на налоговый учет на защищенных бланках
Желто-оранжевые бланки, защищенные голограммой, которые многие годы применялись налоговыми органами для оформления Свидетельств о постановке на учет (присвоении ИНН), Свидетельств о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года ушли в историю.
Начиная с 2017 года, Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе российской по месту ее нахождения и постановке на учет физического лица как документы оформляются на незащищенных полиграфических бланках. Свидетельства о государственной регистрации отменены вовсе и заменены другим документом – Листом записи в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
Соответствующие изменения предусмотрены приказом ФНС России от 12.09.2016 года №ММВ-7-14/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте России 28.09.2016 №43854).
Отказ от бланков позволит повысить эффективность электронного взаимодействия заинтересованных лиц с налоговыми органами в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, учета налогоплательщиков.
С 1 января 2017 получить ИНН можно в любой налоговой инспекции страны
С 1 января 2017 года физическое лицо может подать заявление о постановке на учет и получить свидетельство о постановке на учет в любом налоговом органе на территории Российской Федерации, независимо от места жительства.
Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.
В этой связи, с 9 января, то есть первого рабочего дня 2017 года, все территориальные налоговые органы России, обслуживающие физических лиц, начинали прием заявлений о постановке на учет физического лица и выдачу ему свидетельства о постановке на учет независимо от места жительства (места пребывания) физического лица. Заявление о постановке на учет может быть представлено в любой налоговый орган при личном визите либо направлено по почте.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе подтверждает постановку на учет в налоговом органе и присвоение физическому лицу  идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Начиная с 1 января 2017 года, указанное Свидетельство выдается без применения защищенных полиграфических бланков.


О МФЦ — МФЦ ЕАО

Устав ОГБУ «МФЦ» по ЕАО                                                            Учредитель: Комитет социальной защиты населения правительства ЕАО

О деятельности МФЦ

Андреева Рита Александровна


— Директор Областного государственного бюджетного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных
и муниципальных услуг в Еврейской автономной области» (ОГБУ «МФЦ»)

Областное государственное бюджетное учреждение «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Еврейской автономной области» (далее — Учреждение) создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О некоммерческих организациях», постановлением правительства ЕАО от 22. 03.2007 №82-пп «О создании областного государственного учреждения «Расчетно-кассовый центр», постановлением правительства Еврейской автономной области от 12.10.2010 №370-пп «О создании государственных казенных учреждений Еврейской автономной области путем изменения типа существующих государственных бюджетных учреждений Еврейской автономной области» и постановлением правительства Еврейской автономной области от 22.03.2011 №120-пп «О переименовании областного государственного бюджетного учреждения «Расчетно-кассовый центр».

Учреждение создано в целях повышения качества предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Еврейской автономной области.

Предметом деятельности Учреждения является организация предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Еврейской автономной области.

Целями деятельности Учреждения являются:

— упрощение процедур получения физическими и юридическими лицами отдельных государственных и муниципальных услуг;

— противодействие коррупции, ликвидации рынка посреднических услуг при предоставлении государственных и муниципальных услуг;

— обеспечение информированности физических и юридических лиц о порядке, способах и условиях получения государственных и муниципальных услуг;

— предоставление физическим и юридическим лицам возможности получения государственных и муниципальных услуг с использованием современных информационных и коммуникационных технологий, обеспечение доступа к порталу государственных и муниципальных услуг;

— повышение комфортности для заявителей процесса получения государственных и муниципальных услуг.

Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:

— организация предоставления на базе Учреждения государственных и муниципальных услуг в соответствии с соглашениями, заключаемыми с государственными и муниципальными органами, государственными внебюджетными фондами, уполномоченными на предоставление этих услуг;

— предоставление мер социальной поддержки населению Еврейской автономной области.

— участие в межведомственном взаимодействии с органами государственной власти, государственными и муниципальными предприятиями, учреждениями и другими организациями, участвующими в предоставлении государственных и муниципальных услуг;

— прием необходимых документов от заявителей на предоставление государственных и муниципальных услуг, первичный входящий контроль документов, транспортировка документов, информирование заявителей о необходимости совершения регламентированных действий в ходе получения государственных и муниципальных услуг, выдача результатов предоставления государственных и муниципальных услуг заявителям;

— оказание посреднических и консультационных услуг физическим и юридическим лицам;

— информирование заявителей о порядке предоставления государственных и муниципальных услуг в Учреждении, о ходе выполнения запросов о предоставлении государственных и муниципальных услуг, а также по иным вопросам, связанным с предоставлением государственных и муниципальных услуг;

— организация работы курьерской службы по доставке необходимых документов в соответствующие органы исполнительной власти, органы местного самоуправления, организации, участвующие в предоставлении государственных и муниципальных услуг, а также по доставке результатов предоставления государственных и муниципальных услуг в Учреждение;

— обработка персональных данных заявителей при предоставлении государственных и муниципальных услуг на базе Учреждения;

— организация и проведение выставок, семинаров и конференций;

— предоставление мест для рекламы;

— предоставление в аренду недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения, в целях достижения уставных целей Учреждения;

— предоставление в установленном порядке в аренду мест для мелкорозничной торговли в помещениях Учреждения, в т. ч. продукцией общественного питания, а также предоставление в аренду мест для размещения терминалов, банкоматов, торговых автоматов и т.п.

Физическое лицо может получить ИНН, даже если отсутствует имущество и регистрация в РФ

18.10.2018

Физическое лицо может получить ИНН, даже если отсутствует имущество и регистрация в РФ

С 30 августа 2018 расширяются возможности получения ИНН. Если раньше встать на учет в налоговом органе можно было при наличии места жительства (пребывания), недвижимости и транспортных средств на территории России, то теперь эти условия сняты.

Изменения коснутся россиян, которые по различным жизненным обстоятельствам не имеют регистрации по месту жительства (месту пребывания) в России или постоянно проживают за рубежом, а также иностранцев, не проживающих на территории РФ, но имеющих источники доходов на ее территории.

Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 29. 07.2018 N 232-ФЗ.

Подать заявление о постановке на учет можно в любой налоговый орган лично или по почте. На основании этого заявления налоговый орган присвоит физическому лицу ИНН и в течение пяти дней выдаст соответствующее свидетельство. Получить его можно как лично, так и по почте (необходимо указать адрес на территории РФ).

Присвоенный ИНН заявитель может узнать с помощью сервиса «Узнай ИНН» на сайте ФНС России.

Наличие ИНН также позволит налогоплательщикам подключиться к сервису «Личный кабинет», с помощью которого можно подавать декларации о доходах в электронном виде, а также уточнять любые вопросы по налогам, не обращаясь в инспекцию лично. Для открытия доступа и получения логина и пароля необходимо один раз прийти в налоговый орган.


Возврат к списку


КОНТАКТЫ

454038, г. Челябинск, ул. Часовая, 6

Юридический адрес:

454038, г. Челябинск, ул.Часовая, 6

Телефон:

приемная: +7 (351) 728-33-71
контакт-центр: 8-800-222-2222
телефон доверия: +7 (351) 728-34-04

Факс:

+7 (351) 735-00-36

Начальник:

Федосеева Светлана Леонидовна

Код ИФНС

7460

Наименование

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 22 по Челябинской области

ИНН

7460000010

КПП

746001001

Адрес

,454038,,,Челябинск г,,Часовая ул,6,,

Банк получателя

Отделение Челябинск

БИК

047501001

Бюджетн Бюджетный счет

40101810400000010801

Наименование получателя

УФК по Челябинской области (Межрайонная ИФНС России № 22 по Челябинской области)

Для направления обращений в электронной форме в ФНС России и ее территориальные налоговые органы Вы можете воспользоваться
online-сервисом: «Обратиться в ФНС России» перейти

Для определения кода ОКТМО воспользуйтесь сервисом «Узнай ОКТМО» перейти

Сервис «Заполнить платежное поручение» перейти

Дополнительная информация:

Инспекция обслуживает налогоплательщиков Металлургического района г. Челябинска, Аргаяшского, Кунашакского и Сосновского муниципальных районов.

Прием документов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляет ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска

ТОРМЫ

Территориальный участок № 7426 (Аргаяш)

КОНТАКТЫ

456880, Челябинская область, с. Аргаяш, ул. Гагарина, 25А

Телефон:

контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

100 метров от Автовокзала

Территориальный участок № 7433 (Кунашак)

КОНТАКТЫ

456730, Челябинская область, с.Кунашак, ул. Ленина, 86-А

Телефон: контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от Автовокзала 300 метров по ул. Коммунистической до пересечения с ул. Ленина

Территориальный участок № 7438 (Долгодеревенское)

КОНТАКТЫ

456510, Челябинская область, с. Долгодеревенское, пер. Школьный, 20

Телефон:

контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от остановки «Село Долгодеревенское» по ул. Свердловской до пер. Школьный


ИНН теперь можно получить в Личном кабинете налогоплательщика – Новости Владивостока на VL.ru

ИФНС России по Фрунзенскому району Владивостока сообщает, что функциональные возможности интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» расширились. Теперь пользователи сервиса могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учёт физического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Чтобы скачать ИНН, достаточно обратиться в раздел «Жизненные ситуации», выбрать соответствующую — и направить заявление о постановке физического лица на учёт в налоговом органе. После чего в течение 15 минут в разделе «Профиль» появится возможность скачать ИНН неограниченное количество раз.

Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов ИНН. Фактически ИНН является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

В настоящее время, в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, использование возможностей Личного кабинета для физических лиц является как никогда востребованным.

Получить доступ к Личному кабинету налогоплательщика в настоящее время можно одним из следующих способов:

1) С помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, и может храниться на любом носителе: жёстком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.

2) С помощью учётной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА.

Получить ИНН можно легко и быстро!

17.08.2016

Получить ИНН можно легко и быстро!

У налогоплательщиков – физических лиц часто возникает необходимость сообщить свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или предъявить свидетельство о постановке на учет по месту жительства. Например, при приеме на работу или поступлении в ВУЗ, при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или для получения материнского капитала.

Любой гражданин с помощью электронного сервиса ФНС России (www.nalog.ru)  «Узнай ИНН» может быстро узнать свой идентификационный номер налогоплательщика. Для этого достаточно располагать данными о паспорте или свидетельстве о рождении. Кроме того, ИНН указывается во всех документах, направляемых налоговыми органами в адрес налогоплательщиков, например, таких как налоговое уведомление на уплату имущественных налогов или требование об уплате налога.

Такие действия позволят Вам не отвлекаться в рабочее время на визиты в налоговую инспекцию для получения свидетельства ИНН. Визит в налоговую инспекцию будет необходим только в том случае, если физическому лицу ИНН не присвоен.

Межрайонная ИФНС России № 8 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что если гражданин еще не имеет свидетельство о постановке на учет по месту жительства с присвоенным ИНН, по получить его можно всего за одно посещение налоговой инспекции.

Для удобства налогоплательщиков создан Интернет-сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет», который позволяет заполнить заявление, необходимое для постановки на учет, зарегистрировать его и отправить в налоговый орган. После направления заявления в налоговый орган гражданину на указанный им электронный адрес направляется уведомление о результатах рассмотрения его заявки. В уведомлении указывается регистрационный номер, присвоенный заявлению и период времени, в который гражданину необходимо посетить налоговую инспекцию и лично получить свидетельство.

Если налогоплательщик обратился в налоговый орган по истечении месяца со дня направления заявления через Интернет-сервис или при наличии расхождений между сведениями, указанными в заявлении о постановке на учет, и сведениями в представленных документах, свидетельство о постановке на учет выдано не будет. В этом случае необходимо повторно заполнить заявление и еще раз направить его в налоговый орган.

Сервисы ФНС России – удобство для Вас!


Как подать заявление на получение идентификационный номер работодателя ein

Подача заявления на получение идентификационного номера работодателя (EIN) является бесплатной услугой, предлагаемой Налоговым управлением США (IRS). Избегайте веб-сайтов в Интернете, которые взимают плату за предоставление этой бесплатной услуги.

Во всех заявлениях на присвоение идентификационного номера работодателя (EIN) (поданных по почте, факсу или электронным способом) должны указываться имя и фамилия главного должностного лица, генерального партнёра, предоставившего средства лица, владельца или попечителя, а также его (её) идентификационный номер налогоплательщика (Taxpayer Identification Number), номер социального обеспечения (Social Security Number), индивидуальный номер налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number) или идентификационный номер работодателя (Employer Identification Number). Это физическое лицо или организация, которых Налоговое управление США называет «ответственной стороной» (responsible party), контролирует организацию заявителя и распределение её фондов и активов, либо управляет или руководит ими. За исключением случая, когда заявитель является государственным учреждением, ответственная сторона должна быть частным лицом (то есть, физическим лицом), а не организацией.

Подача заявления через Интернет (Apply Online)

Подача заявления на присвоение идентификационного номера (Internet EIN) работодателя через Интернет является предпочтительным методом подачи заявлений и получения идентификационных номеров работодателей (EIN) пользователями. После оформления заявления информация проходит проверку в режиме интерактивного обмена информацией, и немедленно выдается идентификационный номер работодателя (EIN). Процедурой оформления через Интернет могут воспользоваться все те организации, основное место расположения, отделение или агентство которых находится в США или на территориях США, а также те физические лица, юридическое место проживание которых находится в США или на территориях США.

Подача заявления по факсу (Apply By FAX)

Налогоплательщики могут послать заполненное заявление по Форме SS-4 (Form SS-4 PDF) (PDF) по факсу, соответствующий номер которого приводится в ресурсе «Куда подавать ваши налоговые декларации (по Форме SS-4)» (Where to File Your Taxes, for Form SS-4), предварительно удостоверившись, что Форма SS-4 содержит всю необходимую информацию. Если устанавливается, что предприятию необходим новый идентификационный номер работодателя (EIN), то он будет присвоен в порядке, установленном для организаций данного типа. Если предоставлен номер факса налогоплательщика, ответный факс с идентификационным номером работодателя (EIN) будет послан в течение 4 (четырех) рабочих дней.

Подача заявления по почте (Apply By Mail)

Обработка заявления на присвоение идентификационного номера работодателя (EIN), направленного по почте, занимает четыре недели. Убедитесь в том, что Форме SS-4 имеющаяся в формате по ссылке (Form SS-4 PDF) (PDF) содержит всю требуемую информацию. Если устанавливается, что организации необходим новый идентификационный номер работодателя (EIN), то он будет присвоен в порядке, установленном для организаций данного типа, и отправлен налогоплательщику почтой. Адрес, по которому следует посылать форму (Form) SS-4, имеется на веб-странице «Адреса для подачи налоговых деклараций (форма SS-4)» (Where to File Your Taxes, for Form SS-4).

Подача заявления по телефону (из-за границы) (Apply By Telephone International Applicants)

Зарубежные заявители могут подавать заявления на присвоение им идентификационных номеров работодателей (EIN) по телефону, набрав платный номер (267) 941-1099, с 6:00 до 23:00 (по восточному поясному времени) с понедельника по пятницу включительно. Звонящий должен иметь полномочия на получение идентификационного номера работодателя (EIN) и ответить на вопросы по Форме SS-4 (имеющейся в формате PDF) «Заявление на присвоение идентификационного номера работодателя» (Form SS-4 PDF (PDF), Application for Employer Identification Number). Заполните раздел «Third Party Designee» (Назначенный сторонний представитель) только в том случае, если вы желаете уполномочить данное лицо получить идентификационный номер работодателя (EIN) вашего предприятия и ответить на вопросы в отношении заполнения формы SS-4. Полномочия стороннего представителя заканчиваются в момент присвоения и выдачи ему (ей) идентификационного номера работодателя (EIN). Для того, чтобы предоставленные полномочия были действительными, вы должны заполнить поле, отведенное для подписи.

Прочая важная информация (Other Important Information)

Ограничение на количество идентификационных номеров работодателей, выдаваемых за один день

С целью обеспечить справедливое и беспристрастное обращение со всеми налогоплательщиками, с 21 мая 2012 года Налоговое управление США (IRS) ограничивает количество выдаваемых идентификационных номеров работодателя (EIN) одним EIN в день из расчета на каждую ответственную сторону. Данное ограничение относится ко всем заявлениям на получение EIN независимо от того, подаются ли они через Интернет, по факсу или по почте. Приносим извинения за любые причиненные неудобства.

Ответственная сторона (Responsible Party)

Для того чтобы правильно установить, кем являются лица и организации, подающие заявления на присвоение идентификационного номера работодателя (EIN), внесены некоторые изменения в формулировки, используемые в ходе оформления идентификационного номера работодателя (EIN). С этими важными изменениями можно ознакомиться по ссылке «Ответственные стороны и представители» (Responsible Parties and Nominees) до подачи заявления на присвоение идентификационного номера работодателя (EIN).

Разрешение для сторонних представителей (Third Party Authorization)

Раздел «Назначенный сторонний представитель» (Third Party Designee), имеющийся в нижней части формы (Form) SS-4, должен быть заполнен. Для того чтобы назначение стороннего представителя было действительным, форма (Form) SS-4 также должна быть подписана налогоплательщиком. Форма (Form) SS-4 должна быть направлена по почте в соответствующий центр. Полномочия назначенного стороннего лица распространяются только на «вновь» выданные идентификационные номера работодателей (EIN) и истекают в тот момент, когда номер EIN выдан и передан назначенному лицу.

Получатель услуг по уходу на дому

Если вы получаете услуги по уходу на дому и ранее имели идентификационный номер работодателя (EIN) как индивидуальный частный предприниматель или домашний работодатель, не подавайте заявления на получение нового идентификационного номера работодателя (EIN). Используйте ранее выданный идентификационный номер работодателя (EIN). Если вы по какой-то причине не можете  найти свой идентификационный номер работодателя (EIN), следуйте инструкциям, приведенным на веб-странице (Забыли или потеряли ваш идентификационный номер работодателя (EIN)? (Lost or Misplaced Your EIN?) .

Многократное использование идентификационных номеров налогоплательщиков продолжает приводить к значительным ошибочным льготам и кредитам

Многократное использование идентификационных номеров налогоплательщиков Продолжает приводить к значительным ошибочным исключениям и кредитам

14 сентября 2010 г.

Справочный номер: 2010-40-117

В этом отчете одобрено Генеральным инспектором казначейства по проверке раскрытия информации налоговой администрацией процесс и информация, доступ к которым будет ограничен, были удалены из этого документа.

Пояснения к редактированию :

2 (f) = Обход рисков Регламента агентства или статута

Телефон Номер | 202-622-6500

Электронный адрес | запросы@tigta.treas.gov

Веб-сайт | http://www.tigta.gov

ОСНОВНОЕ

МНОЖЕСТВЕННОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НАЛОГООПЛАТЕЛЯ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ НОМЕРА ПРОДОЛЖАЮТ ПРИВЕСТИ К ЗНАЧИТЕЛЬНЫМ ОШИБОЧНЫМ ИСКЛЮЧЕНИЯМ И КРЕДИТЫ

Основные

Финал Отчет от 14 сентября 2010 г.

Основные справочные номера: 2010-40-117 уполномоченному налоговой службы по заработной плате и инвестиционный отдел.

ВЛИЯНИЕ НА налогоплательщиков

Любое лицо, от которого требуется подавать налоговую декларацию, должно включать идентификационный номер, называемый идентификационным номером налогоплательщика (БАНКА). Для большинства подателей ИНН — это номер социального страхования физического лица. Как правило, ИНН нельзя использовать более чем в одной налоговой декларации в год. Когда ИНН используется более чем для одного налога доходность в год, физические лица могут неправомерно получать налоговые льготы.

ПОЧЕМУ TIGTA ПРОВЕРИЛА АУДИТ

Это аудит был инициирован, потому что количество многократных TIN увеличилось с почти 2.2 миллиона TIN, использованные в 3,9 млн налоговых деклараций в 2005 налоговом году (TY) до 2,6 млн TIN использовалось в 4,6 млн налоговых деклараций в 2007 году. Общая цель этого обзора заключалась в оценке эффективность определения Службой внутренних доходов (IRS) многократное использование ИНН и его способность предотвращать неправомерное получение налоговых льгот в результате ненадлежащего использования ИНН.

ЧТО НАЙТИ TIGTA

TIGTA по оценкам, люди неправомерно получили не менее 380 миллионов долларов в личных налоговые льготы и налоговые льготы в 2007 г. в результате многократного использования ИНН.TIGTA выявило 2450205 уникальных ИНН, которые использовались для получения личного освобождения от уплаты одного или нескольких налогов. кредиты TIGTA проанализированы в TY 2007. Эти ИНН использовались в более чем 3,2 млн налоговых деклараций. За 5 лет ошибочные льготы и кредиты могут превышать 1,9 доллара США. миллиард.

IRS сталкивается со значительными трудностями в предотвращении ошибочные налоговые льготы, связанные с многократным использованием ИНН. Тем не менее, IRS может предпринять некоторые действия. чтобы уменьшить количество ошибочных претензий.Эти включают:

Расширение выдача уведомлений.

Инициирование дополнительные усилия по обеспечению соответствия при многократном использовании TIN для получения ошибочного заработанного дохода Заявления о налоговых льготах.

Запретить многократное использование идентификационных номеров, выданных IRS.

Инициирование усилия по обеспечению соблюдения требований по предотвращению неправомерного использования ИНН.

ЧТО РЕКОМЕНДУЕТ TIGTA

TIGTA рекомендовал, чтобы комиссар, заработная плата и Инвестиционный отдел:

Разверните выдача уведомлений большему количеству лиц, вовлеченных в многократное использование ИНН.

Идентифицировать альтернативные процессы соответствия для всех лиц, участвующих в многократное использование ИНН для получения EITC.

Реализовать процесс предотвращения и / или восстановления ошибочных требований, возникших в результате множественных использование индивидуального идентификационного номера налогоплательщика.

В Кроме того, IRS должна установить процессы для предотвращения и / или возмещения налогов. ошибочно предоставленные налогоплательщикам льготы при чрезмерном использовании ИНН в единый налоговый год.

IRS согласился с двумя из четырех наших рекомендаций. IRS не согласилось расширить выпуск уведомлений или расширить свои процессы для предотвращения и / или восстановления ошибочные претензии, возникшие в результате идентификации индивидуального налогоплательщика Число.

ср полагают, что расширение выдачи уведомлений дополнительным лицам является в соответствии с текущими процессами IRS. Кроме того, мы считаем, что IRS несет ответственность за использование данных. доступны для подтверждения претензии налогоплательщика в отношении индивидуального налогоплательщика Идентификационный номер.

14 сентября 2010 г.

МЕМОРАНДУМ ДЛЯ КОМИССАРА, ОТДЕЛЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНВЕСТИЦИЙ

ИЗ : Майкл Р. Филлипс / с / Майкл Р. Филлипс

Заместитель Генеральный инспектор по аудиту

ТЕМА: Финал Аудиторский отчет Продолжается многократное использование идентификационных номеров налогоплательщиков Результат в значительных ошибочных изъятиях и кредитах (аудит № 200940028)

В этом отчете представлены результаты нашего обзора по оценке эффективность определения Службой внутренних доходов нескольких использование идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и его способность предотвращать физических лиц от неправомерного получения налоговых льгот в результате ненадлежащего использование ИНН.Этот аудит был продолжением две предыдущие проверки Генеральным инспектором Казначейства по налоговой ИНН использует. Этот аудит был включен в наш финансовый год. Годовой план аудита на 2009 год и решает главную проблему управления ошибочными и ненадлежащие платежи и кредиты.

Несмотря на согласие руководства с двумя рекомендациями и частичное согласие с другим, руководство не согласно с нашим результатом меры. Основа для управления разногласие в том, что оно считает, что отвлечение ресурсов от других видов аудита проведение многократных проверок использования TIN приведет к снижению доходов защищены от других проверок.Однако в наши рекомендации входило расширение выдачи мягких уведомления и определение альтернативных процессов соответствия, а не производительности аудита. Цель этих рекомендаций было избежать необходимости отвлекать ресурсы от других типов аудитов.

Кроме того, за те рекомендации, с которыми руководство согласовано, корректирующие действия, которые включают выпуск уведомлений и разработка процессов направления для наиболее вопиющих случаев многократного использования TIN от января 2013 г.Мы обеспокоены об этой задержке более 2 лет для принятия корректирующих действий, потому что приведет к продолжающейся значительной потере доходов.

Руководства полный ответ на черновик отчета прилагается как Приложение VII.

Копии этого отчета также отправляются во внутренний Руководители Службы доходов, пострадавшие от рекомендаций отчета. Свяжитесь со мной по телефону (202) 622-6510, если вы есть вопросы или Майкл Э. МакКенни, помощник генерального инспектора по аудиту (возвращает Обработка и учетные услуги) по телефону (202) 622-5916.

Стол из содержания

Фон

Результаты проверки

Усилия были предприняты Расширен для выявления и предотвращения потери доходов от многократного использования налогоплательщиков Идентификационные номера

Многократное использование идентификационных номеров налогоплательщиков продолжает приводить к значительным ошибкам Исключения и кредиты

Рекомендация 1:

Рекомендация 2:

Рекомендация 3:

Рекомендация 4:

Приложения

Приложение I Подробная цель, объем и методология

Приложение II Основные авторы настоящего отчета

Приложение III Список рассылки отчетов

Приложение IV Конечные меры

Приложение V Генеральный инспектор казначейства Отчеты налоговой администрации

Приложение VI Мягкое уведомление, отправленное впервые Пользователи с несколькими идентификационными номерами налогоплательщика

Приложение VII Ответ руководства на Проект отчета

Сокращения

ACTC

Дополнительная налоговая скидка на ребенка

CCC

Кредит по уходу за детьми и иждивенцами

CTC

Детский налоговый кредит

CY

Календарный год

База данных DUPTIN

Дубликат ИНН Использовать базу данных

EITC

Налоговый кредит на заработанный доход

FY

Финансовый год

ИРТФ

Файл транзакции индивидуального возврата

IRS

Налоговая служба

IRSN

Номер налоговой службы

ИНН

Идентификация индивидуального налогоплательщика Число

SSN

Номер социального страхования

ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика

TY

Налоговый год

Фон

Идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН) используются IRS для идентифицировать налогоплательщиков.Самый распространенный ИНН это номер социального страхования.

Любое лицо, обязанное подавать налоговую декларацию, обязано приложить идентификационный номер, именуемый идентификационным номером налогоплательщика (ИНН). Для большинства заявителей ИНН обычно номер социального страхования (SSN). ИНН также может быть индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика. (ITIN) или номер Службы внутренних доходов (IRSN), которые идентифицируют номера, присвоенные налоговой службой (IRS), когда физическое лицо не может получить SSN или возникла проблема с налоговым счетом физических лиц, связанная с частные лица SSN.

Физические лица используют ИНН для себя, своих супругов и их дети в своих декларациях о подоходном налоге в США (форма 1040), чтобы претендовать на определенные налоговые льготы. Эти льготы включают личные исключения и другие налоговые льготы и вычеты, уменьшающие сумму налога на прибыль задолжал.

Есть шесть мест ИНН, которые можно использовать для уплаты налогов. возвращаться. На рисунке 1 показано, что ИНН может быть используется для:

Основной налогоплательщик физическое лицо, которое подает налоговая декларация.

Дополнительный налогоплательщик супруг / супруга основного налогоплательщик.

Зависит от лица, подающего налоговую декларацию возвращаться. Человек может потребовать до четырех иждивенцев на лицевой стороне его или ее налоговой декларации.

Рисунок 1: Расположение ИНН в форме 1040

Рисунок 1 был удален из-за его размера. Чтобы увидеть Рисунок 1, перейдите к версии Adobe PDF отчета о TIGTA Public Страница в Интернете.

Как правило, ИНН нельзя использовать для получения личного освобождение от уплаты налогов или кредит в более чем одной налоговой декларации в год.Когда ИНН используется более чем для одного налога возврата, происходит многократное использование, и физические лица могут неправомерно получать налог преимущества. Например:

Налогоплательщик И А, и Налогоплательщик Б подают налоговую декларацию. Налогоплательщик A заявляет, что ребенок (ребенок X) находится на иждивении его или ее налога. вернуть и потребовать иждивенческое освобождение для уменьшения налоговых обязательств. Налогоплательщик B также заявляет, что ребенок X находится на иждивении и требует освобождения от уплаты налогов. Согласно инструкциям формы 1040, физическое лицо может быть заявлено только для иждивенцев один раз в любом налоговом году.Поскольку иждивенческое освобождение может быть заявлено один раз, налоговые обязательства одного из этих налогоплательщиков будут неверно уменьшено в результате требования освобождения иждивенцев.

IRS фиксирует каждый ИНН, используемый для индивидуального налога. возвращает и классифицирует повторяющиеся ИНН использует

База данных IRS Duplicate TIN Use (DUPTIN) фиксирует каждый ИНН, используемый в декларации о доходах физических лиц. База данных DUPTIN сканирует все индивидуальные налоговые декларации и подсчитывает, сколько количество случаев использования конкретного ИНН в течение текущего года.На рисунке 2 подробно описана категоризация используется при идентификации многоразового ИНН.

Рисунок 2: DUPTIN Категоризация базы данных

Категория

дюйм в том же налоговом году использовался ИНН:

1

Кому запросить налоговый кредит на заработанный доход (EITC) в нескольких налоговых декларациях.

2

Для иждивенец от более чем одной налоговой декларации.

3

Для первичный налогоплательщик в одной налоговой декларации и вторичный налогоплательщик в другой налоговая декларация со статусом подачи 2 или 6.

4

Для вторичный налогоплательщик в одной налоговой декларации и для иждивенца и / или EITC на
другая налоговая декларация.

5

Для первичный налогоплательщик и / или вторичный налогоплательщик и в налоговой декларации указывается физическое лицо не может быть заявлено как иждивенец кем-то другим, но ИНН также использовался для иждивенца другой налоговой декларации.

6

Для первичный налогоплательщик со статусом регистрации, отличный от 3 или 4, а также использовался для вторичный налогоплательщик в другой налоговой декларации со статусом подачи 3.

7

Для вторичный налогоплательщик более одного раза или использовался для первичного налогоплательщика более одного раза более одного раза из более чем одного процессингового центра IRS.

8

Для имеющий право ребенок более одного раза в форме 8839, форме 2441, форме 8863 или
Форма 8901.

9

Для основной налогоплательщик более одного раза в течение одного цикла данных или использовался для
вторичный налогоплательщик более одного раза в течение одного цикла данных.

Источник: документация IRS базы данных DUPTIN.

Продолжает расти многократное использование TIN

Количество многократных TIN увеличилось с почти 2.Использовано 2 млн ИНН 4,4 миллиона раз по 3,9 миллионам налоговых деклараций в налоговом году (TY) с 2005 по 2,6 миллионов TIN использовались 5,2 миллиона раз в 4,6 миллиона налоговых деклараций в 2007 г. На Рисунке 3 показан объем TIN, использованных в более одной налоговой декларации за период с 2005 г. по 2007 г.

Рисунок 3: Множественное использование TIN для TY с 2005 по 2007 TY

TY 2005

TY 2006

TY 2007

Уникальных ИНН

2,192,168

1 980 282

2,613,568

Количество раз, когда были введены ИНН Б / у

4 443 384

4 014 956

5 278 693

Количество налоговых деклараций

3 900 549

3,535,531

4 622 707

Источник: IRS. Файл обратной транзакции (IRTF) с 2005 г. по 2007 г.

Предыдущий генеральный инспектор по налогам Администрация рассматривает выявленные проблемы с выявлением и разрешением IRS использования нескольких ИНН

*** 2 (ж) ***.

*** 2 (ж) ***. А подробное резюме наших рекомендаций аудита и корректирующих действий IRS можно найти в Приложении V.

Этот обзор был проведен в IRS Wage и Штаб-квартира инвестиционного отдела в Атланте, Грузия, в Функция управления счетами, электронное налоговое администрирование и возврат Функция кредитов и обработка заявок в службу поддержки клиентов функция.Мы также провели тестирование в Функция экзамена по малому бизнесу / самозанятым подразделениям в Вашингтоне, округ Колумбия. Тестирование было завершено в течение апреля. С 2009 г. по апрель 2010 г. Мы провели аудит эффективности в г. соответствие общепринятым государственным стандартам аудита. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и провести аудит для получения достаточных надлежащих доказательств для предоставления разумные основания для наших выводов и выводов, основанных на нашем аудите цель.Мы считаем, что доказательства полученное дает разумную основу для наших выводов и выводов, основанных на наша цель аудита. Подробная информация Информация о цели, объеме и методологии нашего аудита представлена ​​в Приложении I. Перечислены основные участники отчета. в Приложении II.

Результаты Отзыв

Усилия имеют Расширены возможности выявления и предотвращения потери доходов от многократного использования налогоплательщиков Идентификационные номера

IRS реализовал ряд процессов для выявления и предотвращения потери доходов в результате многократного использования ИНН.Многие из этих процессов были внедрены в ответ на наш предыдущий аудит. отчеты. Эти процессы включают:

Расширение информации, собранной в База данных DUPTIN :

IRS продолжает расширять TIN фиксируются в базе данных DUPTIN. Это включает в себя сбор зависимых TIN, найденных в США с поправками. Индивидуальная налоговая декларация (форма 1040X) или другая корреспонденция, отправляемая в IRS.В январе 2002 года IRS также начали собирать ИНН студентов из образовательных кредитов (американские Возможности, надежды и пожизненные зачетные единицы) (форма 8863). Также был разработан новый инструмент, позволяющий IRS сотрудникам редактировать и исправлять информацию ИНН в базе данных DUPTIN.

В дополнение к расширению информации, фиксируемой в DUPTIN, IRS продолжает выявлять использование этой информации для предотвращение ошибочных исключений и кредитов:

Отказ от налога, поданного в электронном виде Возврат при обнаружении многократного использования ИНН :

IRS отклоняет в электронном виде подали ( электронная подача ) налоговые декларации, когда существуют определенные несколько условий использования ИНН.На Рисунке 4 показан объем поданного в электронном виде . налоговых деклараций отклонено за использование нескольких ИНН за календарный год (CY) с 2007 по CY 2009.

Рис. 4. Возврат, заполненный в электронном виде, многоразовый ИНН Отклонение
CY 2007 — CY 2009

CY 2007

CY 2008

CY 2009

Номер ИНН многократного использования Отклонение

2 653 141

3,101,085

2 949 053

Источник: IRS Еженедельный отчет о кодах отклонения ошибок за 2007–2009 гг.

Включая повторяющиеся ИНН, используемые для EITC в процессе оценки аудита :

IRS использует DUPTIN информация о базе данных в процессе оценки аудита, чтобы определить, является ли дочерний TIN неоднократно использовался для подачи заявки на EITC. В результате IRS может остановить заявку EITC на основе дочернего TIN, который использовался ненадлежащим образом (более одного раза) до того, как физическому лицу было выплачено возмещение.

Выявление и устранение множественных Используется первичный и вторичный ИНН :

IRS идентифицирует каждую налоговую декларацию для которых использовался основной ИНН или дополнительный ИНН в налоговой декларации в качестве первичного или вторичного ИНН в ранее поданной налоговой декларации.IRS приостанавливает обработку этих налогов возвращается до тех пор, пока не будет разрешено использование нескольких TIN. В 2008 финансовом году (FY) IRS разрешило 66 585 дел, связанных с дублированное использование первичного ИНН или вторичного ИНН.

Выдача уведомлений лицам, использующим Одинаковые ИНН для иждивенцев :

Начиная с 1996 г., IRS выдача уведомлений каждому лицу, участвующему в нескольких зависимых использованиях TIN.Эти уведомления отправляются лицам, которые вы впервые используете дублирующийся зависимый ИНН, чтобы подать заявку на освобождение от налога, EITC или Детский налоговый кредит (CTC), если ИНН уже использовался в налоговой декларации на иждивенца или первичный налогоплательщик. Уведомление информирует человека об использовании нескольких зависимых ИНН и спрашивает его для проверки зависимых ИНН (ов), использованных в его или ее налоговой декларации, перед подачей следующей лет налоговой декларации. Уведомление далее призывает людей подавать исправленную декларацию (Форма 1040X), если они обнаруживают использование зависимого ИНН было ошибочным.

Рисунок 5: Множественные зависимые письма TIN, выданные с 2007 г. по 2009 г.

CY 2007

CY 2008

CY 2009

Уведомления о выпусках

690 764

800,511

589 763

Источник: Интернет-портал IRS Notice Gatekeeper сайт.

Согласно исследованию IRS в мае 2009 г. об эффективности уведомления, выпущенные за 2006 г., 10% лиц, получивших уведомления подали исправленные налоговые декларации, и 92 процента изменили порядок подачи документов в последующий налоговый год. По данным IRS, 294 681 декларация с поправками была подана лицами, получившими уведомления. с 2005 г. по 2007 г.

Начало аудита физических лиц, которые Участвует в многократном использовании ИНН :

IRS внедрила процессы для проверки налоговых деклараций физических лиц, использующих ИНН, использованные более чем однажды.Эти проверки проводятся после того, как уже получил налоговую льготу ненадлежащим образом.

Рисунок 6: Множественные аудиты TIN с 2007 по 2009 финансовый год

2007 финансовый год

ФГ 2008

2009 финансовый год

Аудиты завершены

54 549

35 437

38,565

Рекомендуемые оценки

140 миллионов долларов

90 миллионов долларов

103 миллиона долларов

Источник: Информация аудита IRS. Система управления.

Хотя IRS улучшила свои процессы, чтобы выявлять многократное использование ИНН и предотвращать выдачу ошибочных налоговых льгот, есть еще существенные ограничения. Таким образом, многократное использование TIN приводит к ошибочным исключениям и кредиты по-прежнему остаются серьезной проблемой.

Многократное использование идентификационных номеров налогоплательщиков продолжает приводить к значительным ошибкам Исключения и кредиты

Многократное использование TIN привело к получению не менее 380 миллионов долларов США. ошибочные налоговые льготы и требования о налоговых льготах в 2007 г.

Наш обзор показал, что люди ненадлежащим образом получил не менее 380 миллионов долларов в виде налоговых льгот и кредитов для физических лиц в TY 2007 г. в результате многократного использования ИНН. Это связано с неспособностью IRS точно идентифицировать лиц, которые ненадлежащим образом используют ИНН при уплате налогов возврат обрабатывается. За 5 лет работы ошибочные льготы и кредиты могут превышать 1,9 миллиарда долларов для типов вопросов, которые мы оценили. Постобработка действия могут потенциально вернуть часть ошибочных выгод получила.

Наша оценка суммы ошибочных исключений в долларах и кредиты предназначены для определенной подмножества совокупности налоговых деклараций с многократное использование ИНН. Наш обзор включен 662 346 налоговых деклараций с многократным использованием ИНН. Эти люди получили возврат налогов в результате их ошибочных требований или отсутствия указаний на их налог считает, что IRS скорректировал любой из проанализированных нами пунктов (никаких действий предпринято не было на основании многократного использования ИНН).Наш анализ проводился для тех лиц, которые ненадлежащим образом получили личные льготы или один или несколько из пяти налоговых вычетов, перечисленных ниже. Налоговый кодекс гласит, что каждый из эти налоговые позиции могут быть востребованы только для одного физического лица за налоговый год.

CTC

Дополнительный детский налоговый кредит (ACTC)

EITC

Кредит на образование

Кредит на уход за детьми и иждивенцами (CCC)

Хотя мы сфокусировали наш анализ на вышеуказанных критериях, общее количество ошибочных исключений и кредитов в результате нескольких ИНН используется большим населением.Мы идентифицировали примерно 2,4 миллиона уникальных ИНН, которые использовались для личные льготы или один или несколько налоговых вычетов, которые мы проанализировали в TY 2007. Данные ИНН использовались более 3,2 миллион налоговых деклараций. Рекомендации мы сделали на основе нашего анализа также уменьшили бы ошибочные претензии в более крупных население тоже. На Рисунке 7 представлены ложные налоговые льготы, полученные физическими лицами по 662 346 налоговым декларациям, оценен.

Рисунок 7: Сводная информация о многократном использовании TIN за 2007 налоговый год и ошибочные выплаты
(на основе Определенные налоговые льготы / освобождения)

Налоговая позиция

Номер из
Многоразовые ИНН

Количество Раз ИНН
Был использован

Номер налоговой Возвращает

Сумма полученного ошибочного пособия

(в миллионах)

Личный Освобождение

245 762

494 066

425 493

$ 84.4

Заработано Кредит подоходного налога

171 408

347 393

299 035

$ 219,0

Ребенок Налоговый кредит

65 992

132,267

116,755

$ 34.2

Дополнительный Детский налоговый кредит

123,521

253 494

196 904

$ 40,5

Ребенок Кредит на иждивенцев

3 033

6,123

5,780

$ 1.1

Образование Кредит

2 300

4,600

4,593

$ 1,2

Общая налоговая выгода
Получено неправильно

380 долларов.5

Источник: анализ TIGTA IRS IRTF и индивидуального мастера Файл для TY 2007.

Во время обработки налоговых деклараций IRS не может точно идентифицировать лиц, использующих ИНН, на использование которых они не имеют права. Информация, которая потребуется для проверки не требуется надлежащее использование ИНН для включения в данные налоговой декларации в настоящее время физические лица предоставляют свои налоговые декларации.Усложняющим фактором является то, что допустимое использование ИНН (например, для соответствующего ребенка EITC) не всегда можно проверить с помощью сторонние данные.

За исключением отклонения поданных в электронной форме налоговых деклараций , большая часть усилий IRS по сокращению ошибочных льготы и кредиты, связанные с многократным использованием ИНН, относятся к времени что люди получают выгоду. Даже те люди, у которых электронная подача налоговые декларации отклоняются из-за многократного использования ИНН бумажные налоговые декларации, содержащие использованные ранее ИНН и получающие ошибочные налоговые льготы.Из 662 346 TY 2007 налогов возвраты, включающие ошибочные исключения и кредиты в результате нескольких При использовании ИНН 47 процентов (312 898 налоговых деклараций) были поданы в виде бумажных налоговых деклараций. На рисунке 8 показан объем поданных в электронном виде по сравнению с бумажными возвратами.

Рисунок 8: Налоговые декларации за использование нескольких ИНН в электронной форме по сравнению с бумажными TY 2007

Количество поданных налоговых деклараций

Номер
Возврат по электронной почте

процентов
E-Filed

Номер
возвратов бумаги

Процентная бумага

662 346

349 448

53%

312 898

47%

Источник: IRS TY 2007 IRTF.

В большинстве случаев многократное использование TIN связано с зависимыми TIN

Большинство случаев использования нескольких TIN связаны с зависимыми TIN, которые еще больше усложняет проблему идентификации лиц, которые не озаглавленный. Примерно за 2 миллиона несколько зависимых видов использования, которые мы определили в TY 2007, 96 процентов связаны с 2 людьми требуя того же иждивенца. Эти случаи часто связаны с двумя родителями или близкими родственниками, претендующими на одного и того же ребенка или детей в налоговых декларациях.На рисунке 9 представлены разбивка идентифицированных нами типов множественного использования TIN.

Рисунок 9: Комбинации многократного использования ИНН

ИНН Комбинация использования

TY 2005

TY 2006

TY 2007

Первичный — Первичный

35 574

39 448

41 444

Начальное — Среднее

122,465

135 285

239 430

Основной — Зависимый

2 043 302

1,813,181

2,788,367

Среднее — Среднее

23,114

19 772

18 143

Среднее — Зависимое

167 170

150 987

238 451

Зависимые — Зависимые

2,090,070

1,890,850

1,995,781

Источник: Анализ IRS IRTF за 2005–2005 гг. TY 2007.

Мы осознаем трудности, с которыми сталкивается IRS в предотвращении ошибочные исключения и кредиты, связанные с многократным использованием TIN. Однако есть дополнительные действия IRS. может потребоваться для уменьшения количества ошибочных претензий. Эти включают:

Расширение выдачи уведомлений другим сегменты лиц, которые неоднократно использовали TIN.

Инициирование дополнительных усилий по обеспечению соответствия многократное использование TIN для ошибочных требований EITC.

Запрещение многократного использования идентификации, выданной IRS числа.

Принятие мер по соблюдению требований для предотвращения неправомерное использование ИНН (ИНН использовались в *** 2 (f) *** дополнительных налоговых декларациях).

Расширение выдачи уведомлений на другие сегменты лица, имеющие несколько ИНН, используют

Как отмечалось ранее, IRS выдает уведомление физическому лицу кто использует зависимый ИНН в налоговой декларации, которая уже использовалась в качестве зависимый ИНН от другой налоговой декларации.Май Исследование IRS 2009 года об использовании этих уведомлений показывает, что эффективен при изменении поведения. Согласно в кабинет:

Десять процентов людей изменили свои исходные налоговые декларации за 2006 г. об изменении налога на 2,6 млн долларов и 6,5 млн долларов в сокращенных платежах EITC.

Девяносто два процента людей тоже не подавали налоговые декларации за последующий год или не использовали указанные ИНН их налоговые декларации за следующий год.IRS по оценкам, это предотвратило ошибочные претензии на сумму 346,7 млн ​​долларов в 2007 г. в качестве результат уведомлений, выпущенных в 2006 г.

Несмотря на успех выдача уведомлений, IRS не расширила выдачу до:

Лица, причастные к многократному использованию ИНН требовать *** 2 (f) *** более чем в одной налоговой декларации. В 2007 г. было использовано 127 978 ИНН 264 217 раз для получения этих кредитов, при этом каждый ИНН используется не менее двух раз.

Лица, причастные к многократному использованию ИНН как *** 2 (f) *** ИНН в одной налоговой декларации и *** 2 (f) *** в другой налоговой декларации. возвращаться. В 2007 г. было 116 182 ИНН. использовался 238 451 раз, причем каждый ИНН использовался как как *** 2 (f) ***, так и как *** 2 (f) *** БАНКА.

Рекомендация

Рекомендация 1 : Комиссар, заработная плата и инвестиции Отделение должно пересмотреть критерии, используемые для определения того, кто получит уведомление о включении лиц, указанных в базе данных DUPTIN, когда:

ИНН используется как налогоплательщик *** 2 (f) *** по одному налогу возврат и как *** 2 (f) *** в другой налоговой декларации.

ИНН используется как квалификационный дочерний элемент для *** 2 (е) *** и *** 2 (е) ***

Управлений Ответ: Руководство IRS не согласно с рекомендацией пересмотреть критерии используется для определения того, кто получит уведомление о лицах, идентифицированных база данных DUPTIN, когда ИНН используется как налогоплательщик *** 2 (f) *** по одному налогу возврат и как *** 2 (f) *** в другой налоговой декларации. Уведомление налогоплательщиков в этом ситуация может привести к непоследовательному лечению, потому что IRS не отказаться от электронного возврата в обратной ситуации.В настоящее время возвраты не отклоняются, когда тот же ИНН используется как *** 2 (f) *** в налоговой декларации, а затем используется для a *** 2 (f) *** в другой налоговой декларации. Эта процедура соответствует предыдущей Рекомендация генерального инспектора казначейства по налоговой администрации.

IRS соглашается на многократное использование ИНН для *** 2 (ф) *** приводит к ненадлежащие платежи. Выдача текущих мягкие уведомления включают налогоплательщиков, заявивших о дублировании иждивенцев, и соответствующие кредиты для этих иждивенцев, например *** 2 (f) ***.IRS проведет анализ многократного использования ИНН для получения права ребенка на *** 2 (f) *** для подтверждения эффективности обращения с этим сегментом в текущей популяции мягких уведомлений. На основе анализа IRS определит если в его текущей стратегии есть пробелы, и если это так, IRS разработает соответствующий план по улучшению текущей стратегии мягких уведомлений.

Офис аудиторского комментария: уведомление физических лиц, когда ИНН используется в качестве налогоплательщика *** 2 (f) *** в одной налоговой декларации и *** 2 (f) *** в другая налоговая декларация соответствует текущему уведомлению IRS процессы.Например, IRS выдает уведомление физическим лицам при использовании ИНН в качестве налогоплательщика *** 2 (f) *** по одному налогу декларация и налогоплательщик *** 2 (f) *** в другой налоговой декларации. Кроме того, мы обеспокоены тем, что дополнительные Анализ IRS, чтобы определить, есть ли пробелы в его текущей стратегии выпуска мягкие уведомления могут дублироваться. Мы выявили существующие пробелы и сообщили о них в нашем отчете. Наша рекомендация пересмотреть уведомление критерии для включения лиц, идентифицированных базой данных DUPTIN, когда TIN используется в качестве подходящего ребенка для *** 2 (f) ***** восполняет эти пробелы.

Инициирование дополнительных усилий по обеспечению соответствия для нескольких использований TIN для ошибочных EITC утверждает:

Наш анализ 662 346 Налоговые декларации за 2007 г. с ошибочными льготами и кредитами в результате многократное использование ИНН показало, что 45% (299 035 налоговых деклараций) касались многократное использование ИНН с целью ошибочного требования EITC. Эти люди неправильно получили оценочные требования EITC в размере 219 миллионов долларов (см. рисунок 8 на странице 10).

В ноябре 2009 г. Президент подписал распоряжение о сокращении ненадлежащих платежи. Целью заказа было активизировать усилия по устранению ошибок при оплате, растраты, мошенничества и злоупотреблений в основные федеральные программы, продолжая обеспечивать, чтобы эти программы служили их предполагаемые бенефициары. Агентства были приказано приложить все усилия для подтверждения того, что правильный получатель получает право оплата. Офис управления и Бюджет определил EITC как одну из федеральных программ, для которой самая высокая долларовая стоимость или большинство неправомерных платежей в масштабах государства происходить.По данным IRS, примерно от 10 до 12 миллиардов долларов по ошибочным претензиям EITC выплачивается ежегодно.

Хотя мы выявили 299 035 2 налоговых деклараций, которые ошибочно получили EITC, IRS проводит лишь небольшое количество проверок этих налоговых деклараций. В 2009 финансовом году IRS закрыла *** 2 (f) *** аудит несколько TIN используют утверждения EITC. В Решение IRS не проверять каждую налоговую декларацию, связанную с использованием нескольких TIN для требование EITC приводит к ненадлежащей оплате требований EITC, поскольку только один физическое лицо может требовать каждый ИНН для EITC.Платежи по этим множественным ИНН использование является видом ненадлежащих платежей, согласно Постановлению от ноября 2009 г. предназначен для остановки.

Рекомендация

Рекомендация 2 : Комиссар отдела заработной платы и инвестиций должен определить альтернативу. процессы соответствия, которые будут включать всех лиц, претендующих на EITC с ИНН, которые использовались в других налоговых декларациях для получения EITC.

Управлений Ответ: Руководство IRS в целом согласно с этой рекомендацией. IRS продолжит выявление и тестирование альтернативные процессы соответствия для лиц, требующих EITC с детские ИНН, используемые в других декларациях EITC. IRS в настоящее время рассматривает множественные претензии EITC в год, утверждается путем проведения около 19000 аудитов, около 4 процентов или всего Экзамены EITC. IRS планирует продолжать изучать новые способы, которые могут эффективно улучшить соблюдение и еще больше сократить неправомерные платежи в этой сфере.

Запрещение многократного использования идентификационных номеров, выданных IRS

IRS выдает ITIN физическим лицам; однако он не развился процессы для выявления лиц, которые неправильно используют эти номера для требование *** 2 (f) *** или налоговые льготы. Наш анализ 662 346 TY 2007 налоговых деклараций, содержащих ошибочные *** 2 (f) *** и кредиты в результате многократного использования ИНН показали, что 2 процента (12 041 налоговые декларации) предполагали многократное использование ITIN.Эти люди использовали 8008 номеров ITIN и получили примерно 5,3 миллиона долларов. в *** 2 (f) *** или налоговые льготы, включенные в наш анализ.

IRS отвечает за выдачу ITIN лицам, которые обязаны подавать налоговую декларацию, но не имеют и не имеют права получить SSN (то есть иностранцы-резиденты и нерезиденты) могут подать заявку на ЭТО ВНУТРИ. Требуется физическое лицо, которому присвоен ITIN предоставить документацию в IRS для использования при проверке личности индивидуальный.Чтобы получить ITIN, физическое лицо, супруг (а) или имеющий право иждивенец должен заполнить заявление на получение статуса IRS. Идентификационный номер налогоплательщика (форма W-7). Физическое лицо также должно предоставить оригинал, заверенный или нотариально заверенный копия непросроченного паспорта для подтверждения личности и иностранного статуса. Если у человека нет паспорта, он или она должна предоставить комбинацию двух или более текущих и неистекших документы. Медицинские и школьные записи может быть использован для установления иностранного статуса для иждивенцев в возрасте до 14 лет (18 если студент) только при наличии заграничных документов.Вся сопроводительная документация должна содержать физические лица называют и поддерживают заявление об иностранном статусе. По крайней мере один документ должен содержать люди фотографируют. 2

Во время обработки налоговой декларации *** 2 (f) ***. IRS должно использовать данные, которые собирает лица в процессе присвоения ITIN для определения многоразовых ITIN и заявители, которые не имели права их использовать.

Рекомендация

Рекомендация 3 : Комиссар, заработная плата и инвестиции Отделение должно внедрить процесс выявления подателей заявок, участвующих в использование ITIN, которые не имели права использовать их, а также предотвращать и / или восстанавливать ошибочные претензии по *** 2 (f) *** и налоговые льготы.

Управлений Ответ: Руководство IRS не согласилось с этой рекомендацией. В IRS есть процессы для выявления заявители, участвующие в многократном использовании ITIN, не имели права их использовать а также для предотвращения и / или восстановления ошибочных требований об освобождении от уплаты налогов и налоговых льгот. Текущее программирование уже выполняет то же самое проверяет ITIN так же, как и SSN. Усилия по обеспечению соответствия, связанные с подателями документов с ITIN, сопоставимы с усилиями для заявителей SSN, включая выпуск целевых программных уведомлений.*** 2 (f) *** В качестве дополнительного соответствия разработаны для налогоплательщиков с SSN, IRS обеспечит их усилия также направлены на налогоплательщиков, которые подают налоговые декларации или претендуют на иждивенцев, используя ЭТО ВНУТРИ.

Офис комментариев аудита: управляет сравнением ITIN с SSN не рассматривает два основных различия. IRS не выдает SSN, и первичные данные доступны с в отношении SSN *** 2 (f) ***. IRS — это агентство, которое выдает ЭТО ВНУТРИ.Выпуск основан на обширном информация, которую должны предоставить лица, подающие заявку на получение ITIN. Таким образом, IRS должен иметь возможность выявлять лиц, использующих ITIN, на получение которого они не имеют права. IRS должен иметь процессы для использования информация, доступная для предотвращения использования ITIN для ошибочных заявлений для *** 2 (f) *** и налоговых льгот. IRS также заявил, что ситуация налогоплательщиков в отношении иждивенцев часто меняется, ограничение эффективности использования этих данных для точной идентификации имеющие право или не имеющие права физические лица, в то же время налоговая декларация обработанный.Ни разу во время нашего обзора предоставило ли IRS информацию в поддержку этого вывода.

Начало соответствия усилия по предотвращению неправомерного использования ИНН (ИНН, используемых для *** 2 (f) *** или более возвращает)

Наш анализ 662 346 TY 2007 налоговых деклараций, содержащих ошибочные льготы и кредиты в результате многократного использования ИНН показали, что 5% (32 989 налоговые декларации) включали ИНН, которые использовались в 3 или более налоговых декларациях.Эти люди получили примерно 34 доллара. миллионов в виде личных освобождений или налоговых льгот, включенных в наш анализ. Например, мы выделили 2 ИНН с более чем По 1000 попыток использования каждая в период с 2005 г. по 2007 г. 2 На Рисунке 10 представлена ​​разбивка частота использования TIN для всех TIN, использованных более одного раза в TY 2005 — TY 2007.

Рисунок 10: Частота многократного использования ИНН

Количество раз Использовался ИНН

TY 2005

TY 2006

TY 2007

2

2,155,744

1 946 434

2 576 166

3

30 791

28 315

33 372

4

3,260

3 309

2 593

5 или более

2 373

2,224

1,437

Максимальное количество использований одного ИНН

2,528

2,353

1,801

Источник: Анализ IRS IRTF за 2005–2005 гг. TY 2007.

Повторное использование могло быть вызвано родителями, не подававшими вместе и оба заявляли, что их ребенок находится на иждивении. На наш взгляд, вероятность мошенничества возрастает. когда многократное использование ИНН увеличивается до более чем двух использований, потому что это менее вероятно, что они возникнут в результате недоразумений или спора об опеке над детьми. Места подачи налоговых деклараций с многоразовые ИНН иногда концентрировались в определенном географическом районе. Например, мы идентифицировали 223 уникальных ИНН, которые использовались в 314 TY 2007 г. налоговые декларации, которые были поданы со 160 разных адресов в пределах одного город. 2

Наш обзор средств контроля IRS для выявления и предотвращения многократное использование TIN показало, что IRS имеет контроль для определения TIN, которые использовано более *** 2 (f) *** раз. Однако это не похоже, что по этим делам какие-либо действия предпринимаются. Согласно ответу руководства IRS на наши рекомендации по предыдущему аудиторскому заключению, 2 налоговых деклараций с ИНН, использованных более *** 2 (f) *** раза должны быть переданы в функцию уголовного расследования IRS для рассмотрение.*** 2 (е) ***.

Рекомендация

Рекомендация 4 : Комиссар, заработная плата и инвестиции Отделение и начальник уголовного розыска должны установить процедуры предотвращения и / или вернуть налоговые льготы, ошибочно предоставленные налогоплательщикам, если ИНН использовались более *** 2 (f) *** раз за один налоговый год.

Управлений Ответ: Руководство IRS соглашается с этой рекомендацией. Заработная плата IRS и Инвестиционный отдел будет сотрудничать с функцией уголовного расследования, чтобы разработать процессы для реализации процедур перенаправления для наиболее вопиющих экземпляры (*** 2 (f) *** или более) многократного использования TIN.Служба уголовного расследования рассмотрит эти случаи, чтобы определить следственный и прокурорский потенциал. Если применимо, заработная плата и инвестиции Подразделение продолжит добавление потоков обработки данных для этих нескольких TIN использует и внедряет необходимые стратегии соблюдения требований перед возвратом средств для проверки любое использование этого ИНН в будущем.

Приложение I

Подробная цель, объем и методология

Общая цель данного обзора заключалась в оценке эффективность идентификации IRS многократного использования ИНН и его способность предотвратить неправомерное получение физическими лицами налоговых льгот в качестве результат неправильного использования ИНН.К Выполняя нашу главную задачу, мы:

И. Идентифицированные средства контроля, используемые IRS для идентификации и разрешить многократное использование ИНН. Мы оценили адекватность этих средств контроля при выявлении и устранении типов несколько вариантов использования TIN, которые мы определили на Шаге II.

II. Выявлено 2613568 уникальных ИНН, используемых на лицевой стороне 4622707 TY 2007 Формы 1040 поданы в течение 2008 CY. Наша выписка не включает TIN, которые были используется в прилагаемых налоговых формах и таблицах; ИНН, используемые в более чем одной налоговой декларации где индикатор зависимости показал, что человек может быть заявлен как зависит от чьей-либо налоговой декларации; или вторичный ИНН, когда статус 3 был используется, что указывает на то, что налогоплательщик подает в браке отдельную налоговую декларацию и супруг также подает отдельную налоговую декларацию.Мы классифицировали использование ИНН по типу использования.

Первичный-Первичный

Среднее-Среднее

Зависимо-зависимые

Первично-зависимый

Начальное-Среднее

Вторично-зависимый

III. Количественная оценка ошибочных исключений и кредитов для ИНН, используемые как для основного, так и для вторичного налогоплательщика, как для основного, так и для вторичного налогоплательщика. налогоплательщик и иждивенец, а также для вторичного налогоплательщика и иждивенца используется для получения кредита на образование и / или личного освобождения.Мы подсчитали количество ошибочных льгот и кредитов для ИНН, используемых в качестве иждивенца как минимум двух налоговых деклараций для подачи заявления об освобождении и / или налоговые статьи, перечисленные ниже. Для CTC, CCC, Education Credit и личные исключения, наши анализ ограничивался только теми налоговыми декларациями, которые получили возврат. Для EITC и ACTC мы определили была ли изменена сумма кредита во время обработки независимо от был ли возврат по налоговой декларации.

EITC

CTC

ACTC

CCC

Кредит на образование

Личное освобождение

A. Идентифицировано 396 320 уникальных ИНН, которые использовались в 662 346 налоговых декларациях в 2007 г. получил налоговые льготы по ошибке, определив, скорректировало ли IRS налоговые статьи в пунктах выше во время обработки возврата. Мы предположили, что IRS не скорректировала налоговую декларацию для многоразового использования. ИНН, если данные налогоплательщиков в налоговых декларациях EITC и ACTC совпадают цифры в мастер-файле.Для оставшихся налоговых льгот и личных исключения которые не имели отдельных транзакций в главном файле, мы определили, суммы возмещения в налоговых декларациях совпадают с суммами возмещения на Мастере Файл.

B. Количественная оценка налоговые льготы, полученные по ошибке, с указанием части налоговых льгот связанный с каждым ИНН многократного использования. А ИНН можно использовать один раз в год для получения каждого из рассмотренных нами налоговых кредитов; поэтому, чтобы быть консервативными, мы предположили, что использование TIN с наибольшим значением для каждого кредита было допустимое использование.

C. Количественная оценка стоимость ошибочно полученных налоговых льгот. Поскольку ИНН можно использовать один раз в год для требовать личного освобождения, мы не включали стоимость одного использования каждого ИНН в нашем предполагаемом результате. Снова к консервативно, мы умножили общее освобождение для каждого дополнительного использования ИНН на 10 процентов, чтобы ограничить оценку налогового эффекта от суммы освобождения до самая низкая доступная налоговая категория.

D. Проанализировано характеристики выявленных нами многоразовых ИНН.Мы определили, были ли ИНН выданы IRS. Мы также определили, как налоговые декларации содержащие многоразовые ИНН.

Методология проверки данных

В ходе этого обзора мы полагались на данные извлечено из IRS IRTF для TY 2007. Мы извлекли все использованные TIN в шести позициях ИНН на лицевой стороне Формы 1040. В нашей выписке не были указаны указанные ИНН о подтверждении налоговых форм и таблиц, поданных вместе с Формой 1040.Наша выписка также не включала дополнительных иждивенцев, заявленных налогоплательщиком, которые не могут быть указаны на лицевой стороне налоговая декларация.

Мы проверили точность данных, полученных путем проверки точность отдельных элементов данных, зафиксированных в исходных данных. Затем мы проанализировали эти данные, чтобы определить ИНН. которые использовались более чем в одной налоговой декларации. Мы не рассматривали ИНН в качестве основного ИНН в одной налоговой декларации и как иждивенец от другой налоговой декларации многоразовый ИНН, когда иждивенец Показатель показал, что налогоплательщик может быть объявлен иждивенцем.Мы согласовали результаты этого анализа с база данных IRS DUPTIN. Это примирение гарантировали, что мы зафиксировали все многочисленные случаи использования TIN, которые намеревались захвата, и что при извлечении наших данные. На основе нашей проверки данных усилия, мы определили извлечение данных IRTF и нашу идентификацию нескольких Использование TIN в TY 2007 было надежным.

Методология внутреннего контроля

Внутренний контроль относится к менеджменту планы, методы и процедуры, используемые для достижения их миссии, целей и цели.Внутренний контроль включает процессы и процедуры для планирования, организации, управления и контроля программные операции. Они включают системы измерения, отчетности и мониторинга выполнения программ. Мы определили следующие механизмы внутреннего контроля имели отношение к нашей цели аудита: IRS Электронный файл Контроль брака, бумажный налог возвращать элементы управления обработкой для выявления и устранения нескольких случаев использования TIN, а также База данных DUPTIN. В нашем обзоре оценивается адекватность структуры внутреннего контроля, предназначенной для выявления и устранения многократное использование ИНН до выплаты налоговых льгот физическим лицам.Таким образом, мы оценили структуру управления. для выявления слабых или отсутствующих средств контроля, которые позволили бы налоговым льготам выплачиваться физическим лицам ненадлежащим образом. Мы не тестировали эффективность отдельных средств контроля в этом рассмотрение.

Приложение II

Основные авторы отчета

Майкл Э. МакКенни, помощник инспектора Генеральный по аудиту (обработка возвратов и бухгалтерское обслуживание)

Рассел П.Мартин, директор

Динн Л. Байза, менеджер по аудиту

Карен К. Фулте, ведущий аудитор

Шэрон А. Буфорд, старший аудитор

Кэтлин А. Хьюз, старший аудитор

Шарла Дж. Робинсон, старший аудитор

Джеймс М. Аллен, специалист по информационным технологиям

Приложение III

Список рассылки отчетов

Комиссар C

Офис Комиссар Attn: начальник штаба C

Заместитель Комиссар по службам и правоприменению SE

Начальник, Уголовное расследование SE: CI

Комиссар, Подразделение малого бизнеса / индивидуальной занятости SE: S

Заместитель Комиссар, Подразделение малого бизнеса / индивидуальных предпринимателей SE: S

Заместитель Комиссар отдела заработной платы и инвестиций SE: W

Директор, Отдел комплаенса, заработной платы и инвестиций SE: W: CP

Директор, Отдел обслуживания клиентских счетов, заработной платы и инвестиций SE: W: CAS

Директор, Отдел обслуживания клиентов, взаимоотношений и образования, заработной платы и инвестиций SE: W: CAR

Директор, Электронное налоговое администрирование и возвращаемые кредиты, заработная плата и инвестиции Дивизион SE: W: ETARC

Директор, Экзамен, Подразделение малого бизнеса / индивидуальной занятости SE: S: E

Директор, Технологические операции и следственные службы, уголовные расследования SE: CI: TOIS

Директор, Отдел управления счетами, заработной платы и инвестиций SE: W: CAS: AM

Директор, Подразделение налога на прибыль, заработной платы и инвестиций SE: W: ETARC: E

Директор, Отдел соблюдения требований отчетности, заработной платы и инвестиций SE: W: CP: RC

Начальник Советник CC

Национальный Адвокат налогоплательщика TA

Директор, Управление по законодательным вопросам CL: LA

Директор, Управление оценки программ и анализа рисков РАН: О

Офис ОС внутреннего контроля: Финансовый директор: CPIC: IC

Аудит Связи:

Комиссар, Подразделение малого бизнеса / индивидуальной занятости SE: S

Начальник отдела оценки и совершенствования программ, заработная плата и инвестиции Дивизион SE: W: S: PRA: PEI

Директор по планированию и стратегии, уголовное расследование SE: CI: S: PS

Приложение IV

Показатели результата

В этом приложении представлена ​​подробная информация о измеримое влияние, которое рекомендуемые нами корректирующие действия окажут на налоговую администрация.Эти преимущества будут включены в наш полугодовой отчет Конгрессу.

Тип и значение показателя результата:

Средства, направленные на более эффективное использование потенциала; 1 094 862 725 долл. США в EITC, выплаченных по ошибке в течение следующих 5 лет в результате многократного использования TIN (см. стр.8).

Методология, использованная для измерения заявленной выгоды:

Мы выявили 396 320 ИНН, которые использовались более одного раза на 662 346 Налоговые декларации за 2007 г.Наш анализ показывает IRS не внесла корректировки в эти 662 346 налоговых деклараций во время возврата обработка.

Мы проанализировали 662 346 налоговых деклараций и обнаружили, что 299 035 налоговые декларации содержали ИНН, которые использовались более одного раза для расчета заработанного дохода Кредит (График EIC) на получение EITC. Налоговый кодекс заявляет, что физическое лицо может использоваться только один раз в каждом налоговом году для цели требования EITC.

Для определения суммы EITC, заявленной на каждую из 299 035 налоговых деклараций для многоразового ИНН, мы вычислили общий EITC, разрешенный суммирование суммы EITC на компьютер в IRTF по каждой из 299 035 налоговых деклараций.Мы определила, что требования EITC по этим 299 035 налоговым декларациям составили 806 519 333 долларов.

Используя скорректированный валовой доход налогоплательщиков, мы оценили размер EITC, допустимого для каждого ребенка, заявленного для EITC в налоговой декларации, которая не имел многоразового ИНН. Фигура 1 показан процент от общего количества требований EITC, которые мы оценили для не-многократного использования. ИНН по скорректированному валовому доходу. С помощью эти проценты, по нашим оценкам, 244 316 124 долл. США в EITC заявлены на 299 035 налогов. возврат был связан с ИНН многократного использования.

Рисунок 1: Доля EITC, разрешенная для ИНН многократного использования

Скорректированный валовой доход

Процент, использованный для оценки EITC для номеров TIN, не предназначенных для многократного использования

5000 долларов США или меньше

85%

5 000,01 долл. США до 10 000 долл. США

78%

10 000 долл. США.01 до 15 000 долл. США

66%

15 000,01 долл. США до 20 000 долл. США

59%

20 000,01 долл. США до 25 000 долл. США

54%

25 000,01 долл. США до 30 000 долл. США

44%

Более 30 000 долларов США

36%

Источник: анализ TIGTA публикации 596 2007 г., Кредит заработанного дохода (EIC),
Таблица кредитов на заработанный доход.

Мы вычли оценочную сумму EITC, связанную с ИНН без многократного использования в каждой налоговой декларации из общей суммы EITC, заявленной на определить размер EITC, связанный с многоразовым ИНН по этому налогу возвращаться. По нашим оценкам, 562 203 209 долларов (806 519 333 долларов) — $ 244 316 124) в претензиях EITC по 299 035 налоговым декларациям, связанным с многоразовый ИНН.

Поскольку физическое лицо может использовать ИНН один раз в год для получения EITC, мы оценили сумму EITC, которая была востребована должным образом для каждого многоразовый ИНН.Стремясь обеспечить наша оценка не была завышена, мы определили самую большую сумму EITC заявлен на каждый многоразовый ИНН для 299 035 налоговых деклараций и за вычетом это количество. Оценим общую сумма требований EITC составила бы 343 230 664 долларов, если бы многоразовый ИНН содержал только использовался один раз.

Мы оцениваем 218 972 545 долларов США (562 203 209 долларов США — 343 230 664 доллара США) в Претензии EITC, связанные с многократным использованием ИНН в 299 035 налоговых декларациях 2007 г., были оплачено по ошибке.Мы оцениваем количество Претензии EITC были оплачены по ошибке в результате многократного использования TIN в течение следующих 5 лет составит 1 094 862 725 долларов.

Тип и значение показателя результата:

Средства, направленные на более эффективное использование потенциала; $ 202 735 975 в ACTC, выплаченных ошибочно в течение следующих 5 лет в результате многократного использования ИНН (см. стр.8).

Методология, использованная для измерения заявленной выгоды:

Мы выявили 396 320 ИНН, которые использовались более одного раза на 662 346 Налоговые декларации за 2007 г.Наш анализ указывает, что Налоговое управление США не внесло корректировок в эти 662 346 налоговых деклараций в течение возврат обработки.

Мы проанализировали 662 346 налоговых деклараций и обнаружили, что 196 904 налоговые декларации содержали ИНН, которые использовались более одного раза для ACTC. Налоговый кодекс заявляет, что физическое лицо может использоваться в качестве иждивенца только один раз в каждый налоговый год для целей требования ACTC.

Для определения суммы ACTC, истребуемой по каждой из 196 904 налоговых деклараций для многоразового ИНН, мы вычислили общий размер ACTC, разрешенный суммирование суммы ACTC на компьютер в IRTF для каждого из 196 904 налогов возвращается.Мы определили претензии ACTC по этим 196 904 налоговым декларациям на общую сумму 197 480 169 долларов.

Для налоговых деклараций, в которых также использовались ИНН, не относящиеся к многократному использованию. чтобы потребовать ACTC, мы оценили сумму ACTC, связанную с ИНН многократного использования. Мы определили количество иждивенцев, заявленных на получение СТС в каждой налоговой декларации. Затем мы рассчитали разница между общим количеством иждивенцев, заявленных на получение СТС, и количество многоразовых ИНН, используемых для ACTC в каждой налоговой декларации.Мы использовали следующую формулу для расчета процент ACTC, связанный с ИНН многократного использования для каждого налога возвращаться.

Количество иждивенцев CTC Количество многоразовых ИНН

Количество СТС Иждивенцы

Мы умножили общую сумму ACTC, заявленную в каждой налоговой декларации, на процент ACTC для ИНН многократного использования для определения количества ACTC подал заявку на использование ИНН без многократного использования. По нашим оценкам, 80 099 714 долларов США в ACTC, заявленных в 196 904 налоговых декларациях, были связанные с ИНН многократного использования.Затем мы вычли эту сумму из общей суммы ACTC, заявленной на 196 904 налоговые декларации для расчета суммы ACTC, заявленной для многоразовых ИНН. Используя этот метод, мы оцениваем $ 117 380 454 в ACTC претендует на многоразовые ИНН.

Поскольку физическое лицо может использовать ИНН один раз в год для получения ACTC, мы оценили сумму ACTC, которая была востребована для каждого многоразовый ИНН. Стремясь обеспечить наша оценка не была завышена, мы определили самую большую сумму ACTC заявлен на каждый многоразовый ИНН для 196 904 налоговых деклараций и за вычетом это количество.Оценим общую сумма требований ACTC составила бы 76 833 259 долларов, если бы многоразовый ИНН содержал только использовался один раз.

Мы оцениваем 40 547 195 долларов США (117 380 454 доллара — 7 833 259 долларов США) в ACTC претензии, связанные с многократным использованием ИНН в 196 904 налоговых декларациях 2007 г., были оплачено по ошибке. Мы оцениваем количество ACTC утверждает, что оплата была произведена по ошибке в результате многократного использования ИНН в течение следующих 5 лет составит 202 735 975 долларов.

Тип и значение показателя результата:

Потенциал защищенного дохода; $ 171 246 930 в ошибочные выплаты КТК в течение следующих 5 лет в результате многократного использования ИНН (см. стр.8).

Методология, используемая для Измерьте заявленную выгоду:

Мы выявили 396 320 ИНН, которые использовались более одного раза на 662 346 Налоговые декларации за 2007 г. Наш анализ указывает, что Налоговое управление США не внесло корректировок в эти 662 346 налоговых деклараций в течение возврат обработки.

Мы проанализировали 662 346 налоговых деклараций и обнаружили, что 116 755 налоговые декларации содержали ИНН, которые использовались более одного раза для получения КТК. Налоговый кодекс заявляет, что физическое лицо может использоваться только один раз в каждом налоговом году для цели требования СТС.

Для определения суммы КТК, истребуемой по каждой из 116 755 налоговых деклараций для многоразового ИНН, мы вычислили общий КТК, разрешенный суммирование суммы CTC за компьютер в IRTF для каждого из 116755 налогов возвращается. Мы определили претензии СТС по эти 116 755 налоговых деклараций составили 126 477 186 долларов США.

Для налоговых деклараций, в которых также использовались ИНН, не относящиеся к многократному использованию. чтобы потребовать CTC, мы оценили количество CTC, связанное с ИНН многократного использования.Мы определили количество иждивенцев, заявленных на получение CTC в каждой налоговой декларации. Затем мы вычислили разницу между общее количество иждивенцев, заявленных на СТС, и количество многократного использования ИНН, используемые для КТК в каждой налоговой декларации. Мы использовали следующую формулу для расчета процентного содержания CTC связанный с ИНН многократного использования для каждой налоговой декларации.

Количество иждивенцев CTC Количество многоразовых ИНН

Количество СТС Иждивенцы

Мы умножили общую сумму CTC, заявленную в каждой налоговой декларации, на процент CTC для ИНН многократного использования для определения количества CTC заявлены для ИНН многократного использования.Мы оценка 36 447 269 долларов США в CTC, заявленная в 116 755 налоговых декларациях, была связана с одноразовыми ИНН. Мы тогда вычли эту сумму из общей суммы КТК, заявленной в 116755 налоговых декларациях, на вычислить сумму CTC, заявленную для многоразовых ИНН. Используя этот метод, мы оцениваем $ 90 029 918 в СТК заявляет о выдаче ИНН многократного использования.

Поскольку физическое лицо может использовать ИНН один раз в год для получения CTC, мы оценили количество CTC, которое было востребовано для каждого многократного использования БАНКА.Стремясь обеспечить нашу оценку не было завышено, мы определили наибольшую сумму КТК, требуемую для каждого многократное использование ИНН для 116 755 налоговых деклараций и вычитание этой суммы. По нашим оценкам, общая сумма претензий СТС будет составит 55 780 532 доллара США, если многоразовый ИНН использовался только один раз.

Мы оцениваем 34 249 386 долларов (90 029 918 долларов — 55 780 532 долларов) в CTC претензии, связанные с многократным использованием ИНН по 116755 налоговым декларациям за 2007 г., были оплачены в ошибке. Оцениваем количество СТС претензии, оплаченные по ошибке в результате многократного использования ИНН в течение следующих 5 лет, будут итого 171 246 930 долларов.

Тип и стоимость Результат:

Потенциал защищенного дохода; $ 5,748,975 в ошибочная CCC выплачена ошибочно в течение следующих 5 лет в результате множественного ИНН использует (см. стр. 8).

Методология, использованная для измерения заявленной выгоды:

Мы выявили 396 320 ИНН, которые использовались более одного раза на 662 346 Налоговые декларации за 2007 г. Наш анализ указывает, что Налоговое управление США не внесло корректировок в эти 662 346 налоговых деклараций в течение возврат обработки.

Мы проанализировали 662 346 налоговых деклараций и обнаружили, что 5780 налоговых в возврате содержатся ИНН, которые использовались более одного раза для получения CCC. Налоговый кодекс заявляет, что физическое лицо может использоваться только один раз в каждом налоговом году для цели требования CCC.

Для определения суммы CCC, требуемой по каждому из 5780 налоговых деклараций для многоразового ИНН, мы вычислили общий разрешенный CCC суммируя сумму CCC за компьютер в IRTF для каждого из 5780 налогов возвращается.Мы определили требования CCC по эти 5 780 налоговых деклараций составили 3 495 382 долларов США.

Для налоговых деклараций, в которых также использовались ИНН, не относящиеся к многократному использованию. чтобы претендовать на CCC, мы оценили количество CCC, связанное с ИНН многократного использования. Подведены итоги сумма расходов по уходу за ребенком и иждивенцем для каждого ребенка, заявленного на ребенка и Расходы на уход за иждивенцами (форма 2441) и рассчитанный процент от общей суммы расходы, связанные с каждым ребенком.

Расходы по уходу за детьми и иждивенцами на ребенка

Всего детей и иждивенцев Расходы на уход

Использование процента расходов по уходу за детьми и иждивенцами Рассчитанный выше, мы определили сумму расходов, относящихся к не-многократному использованию ИНН указывается в каждой налоговой декларации.За Например, если зависимый 2 был TIN без многократного использования, мы умножили общий дочерний и расходы по уходу за иждивенцем в процентах от расходов на иждивенца 2. Мы оцениваем 574 598 долларов США в CCC, заявленных 5 780 налоговых деклараций были связаны с ИНН многократного использования. Это позволило нам пропорционально распределить общие расходы. в тех случаях, когда налогоплательщик не имел права на получение полной суммы CCC.

Мы вычли расчетное количество CCC, связанное с ИНН многократного использования в каждой налоговой декларации из общей суммы CCC, заявленной для определения сумма CCC, связанная с многоразовым ИНН в налоговой декларации.По нашим оценкам, 2 920 784 доллара (3 495 382 — 574 598 долларов) в CCC претензии по 5780 налоговым декларациям были связаны с многоразовыми ИНН.

Поскольку физическое лицо может использовать ИНН один раз в год для получения CCC, мы оценили количество CCC, которое было заявлено должным образом для каждого многократного использования БАНКА. Стремясь обеспечить нашу оценку не было завышено, мы определили наибольшую сумму CCC, требуемую для каждого многократное использование ИНН для 5 780 налоговых деклараций и вычитание этой суммы.По нашим оценкам, общая сумма требований CCC будет будет 1 770 989 долларов США, если многоразовые ИНН использовались только один раз.

Мы оцениваем 1 149 795 долларов (2 920 784–1 770 989 долларов) в CCC претензии, связанные с многократным использованием ИНН в 5 780 налоговых декларациях 2007 г., были оплачены в ошибке. Оцениваем количество CCC претензии, оплаченные по ошибке в результате многократного использования ИНН в течение следующих 5 лет, будут итого 5 748 975 долларов.

Тип и значение показателя результата:

Потенциал защищенного дохода; $ 5 969 575 в ошибочные кредиты на образование, выплаченные в течение следующих 5 лет в результате нескольких ИНН использует (см. Стр. 8).

Методология, использованная для измерения заявленной выгоды:

Мы выявили 396 320 ИНН, которые использовались более одного раза на 662 346 Налоговые декларации за 2007 г. Наш анализ указывает, что Налоговое управление США не внесло корректировок в эти 662 346 налоговых деклараций в течение возврат обработки.

Мы проанализировали 662 346 налоговых деклараций и обнаружили, что 4593 налоговых в декларациях содержались ИНН, которые использовались более одного раза для получения Образовательного Кредиты. Налоговый кодекс заявляет, что физическое лицо может использоваться только один раз в каждом налоговом году для цели требования Образовательных кредитов.

Для определения суммы Образовательных кредитов, востребованных на для каждой из 4593 налоговых деклараций по многоразовому ИНН, мы вычислили общую Кредиты, разрешенные путем суммирования образовательных кредитов на компьютер в сумме IRTF для каждой из 4593 налоговых деклараций. Мы определили требования по кредиту на образование по этим 4593 налоговым декларациям. составила 4 406 747 долларов.

Для налоговых деклараций, в которых также использовались ИНН, не относящиеся к многократному использованию. для получения образовательных кредитов мы оценили сумму связанных кредитов с ИНН многократного использования.Мы вычислил процент использования TIN без многократного использования для получения образовательного Кредиты на образовательные кредиты (американские возможности, надежда и обучение на протяжении всей жизни) Кредиты) (форма 8863) по приведенной ниже формуле.

Общее количество ИНН Количество многоразовых ИНН

Общее количество ИНН

Мы умножили общую сумму образовательных кредитов по формам 8863 на процент использования ИНН без многократного использования для определения суммы образования Кредиты заявлены на ИНН многократного использования.По нашим оценкам, 475 829 долларов США в виде кредитов на образование, заявленных по налогу на 4593 человека. возврат был связан с ИНН многократного использования. Затем мы вычли эту сумму из общей Кредиты на образование, заявленные в 4593 налоговых декларациях для расчета суммы Кредиты на образование востребованы для многоразовых ИНН. Используя этот метод, мы оцениваем $ 3 930 917 в Кредиты на образование были запрошены для многоразовых ИНН.

Поскольку физическое лицо может использовать ИНН один раз в год для получения Образовательного Кредиты, мы оценили сумму востребованных кредитов на образование. правильно для каждого многоразового ИНН.В стараясь не допустить завышения нашей оценки, мы определили самый крупный сумма Образовательных кредитов, запрашиваемых за каждый многоразовый ИНН для уплаты 4593 налога возвращает и вычитает эту сумму. Мы по оценкам, общая сумма образовательных кредитов составила бы 2 737 002 доллара, если бы многоразовый ИНН использовался только один раз.

По нашим оценкам, 1 193 915 долларов (3 930 917 — 2 737 002 доллара) будет выделено на образование. Кредитные претензии, связанные с многократным использованием ИНН в 4593 налоговых декларациях 2007 г., были оплачено по ошибке.Мы оцениваем количество Заявки на получение кредита на образование оплачены по ошибке в результате многократного использования ИНН в течение следующие 5 лет составят 5 969 575 долларов.

Тип и значение показателя результата:

Потенциал защищенного дохода; $ 422 116 800 налоговый эффект для личных исключений, допущенных по ошибке в течение следующих 5 лет в результате многократное использование ИНН (см. стр. 8).

Методология, использованная для измерения заявленной выгоды:

Мы выявили 396 320 ИНН, которые использовались более одного раза на 662 346 Налоговые декларации за 2007 г.Наш анализ указывает на то, что IRS не внесло изменений в налоговые статьи, которые мы рассмотрели эти 662 346 налоговых деклараций во время обработки деклараций.

Мы проанализировали 662 346 налоговых деклараций и обнаружили, что 425 493 налоговые декларации содержали ИНН, которые использовались более одного раза для заявления личных исключения. Налоговый кодекс заявляет, что физическое лицо может использоваться только один раз в каждом налоговом году для целей требования личного освобождения.

Для определения суммы заявленных личных исключений в каждой из 425 493 налоговых деклараций с многоразовым ИНН мы умножили каждую использование многоразовых ИНН, заявленных в налоговой декларации в связи с освобождением от налогов за 2007 г. сумма ($ 3 400).Поскольку человек может использовать ИНН один раз в год для получения личного освобождения, мы рассчитали сумму личного освобождения, которое было заявлено правильно для каждого многоразового ИНН. Для этого мы определили наибольшее количество персональное освобождение для каждого многоразового ИНН для 425 493 налоговых деклараций и вычли эту сумму из общего количества потенциальных освобождений от риска. Затем мы умножили оставшиеся оценочные освобождение от многоразовых ИНН по самой низкой доступной налоговой категории (10 процентов).Это привело к оценке 340 долларов за многократное использование ИНН. Используя это методологии, мы оцениваем совокупный налоговый эффект ненадлежащего личного освобождение от многократного использования TIN в 425 493 налоговых декларациях 2007 г. составило 84 423 360 долларов США. Мы оцениваем налоговый эффект этих неправомерных льгот. в результате многократного использования ИНН в течение следующих 5 лет составит 422 116 800 долларов США.

Приложение V

Генеральный инспектор казначейства по аудиту налоговой администрации Отчеты

Генеральный инспектор казначейства по налоговой выпустила два предыдущих аудиторских отчета по многократному использованию ИНН.Наши выводы и рекомендации резюмируется ниже.

Дубликат зависимых и Соответствующий требованиям ребенок чрезмерные требования приводят к существенным потерям налоговых поступлений каждый год (Ссылка № 2001-40-059 от 15 марта 2001 г.). *** 2 (ж) ***

Меры по предотвращению неправомерного налогообложения Преимущества многократного использования идентификационных номеров налогоплательщиков могут быть Улучшенный (Ссылка № 2006-40-007 от 4 ноября 2005 г.).*** 2 (ж) ***

Приложение VI

Электронное уведомление, отправленное на многократный идентификационный номер налогоплательщика впервые Пользователи

Уведомление было удалено в связи с размер. Чтобы увидеть уведомление, перейдите на Версия отчета в формате Adobe PDF на публичной веб-странице TIGTA.

Приложение VII

Ответ руководства на проект отчета

УПРАВЛЕНИЕ КАЗНАЧЕЙСТВА

ВНУТРЕННИЙ ДОХОДНАЯ СЛУЖБА

АТЛАНТА, GA 30308

КОМИССАР

ОТДЕЛЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНВЕСТИЦИЙ

12 августа 2010 г.

МЕМОРАНДУМ ДЛЯ МАЙКЛА Р.ФИЛЛИПС

ЗАМЕСТИТЕЛЬ ГЕНЕРАЛЬНОГО ИНСПЕКТОРА ПО АУДИТ

ОТ: Ричард Берд. Младший / с / Ричард Берд, младший

Комиссар отдела заработной платы и инвестиций

ТЕМА: Проект аудиторского заключения — многократное использование налогоплательщика Идентификационные номера продолжают приводить к значительным ошибочным исключениям и кредит (аудит № 200940028)

У нас есть просмотрел проект отчета по теме и признателен за признание проблем IRS пытается предотвратить потерю доходов, связанную с идентификацией нескольких налогоплательщиков. Номер (ИНН) использует.Мы также ценим признание того, что потеря дохода было сокращено с момента вашего последнего обзора этой проблемы в результате улучшения IRS процессы для выявления нескольких видов использования TIN и предотвращения потери доходов.

Ваш отчет отмечает эффективное использование IRS ряда мероприятий по обеспечению соответствия для предотвращения доходов убыток от многократного использования ИНН. Например, IRS выпускает мягкие уведомления (которые поощряют налогоплательщикам) лицам, имеющим отношение к многократному использованию зависимых ИНН в нескольких налоговых декларациях за определенный налоговый год.Мягкие уведомления очень эффективны при изменении поведения налогоплательщиков и обеспечении соблюдения. Кроме того, мы проводим постобработка аудита для устранения несоответствий, связанных с ошибочными исключениями и кредиты, связанные с этими исключениями. Эти проверки привели к дополнительным налоговые начисления, превышающие 103 миллиона долларов в 2009 финансовом году.

Как ты сообщается, что IRS сложно точно идентифицировать не имеющих право физическое лицо, которое неоднократно использовало ИНН на момент подачи налоговой декларации обработанный.*** 2 (f) *** IRS исправляет некоторые ошибки во время обработки возврата. на основе математических ошибок. Хотя в ситуациях, когда данные недостаточно для определения права подателя заявки на освобождение от налогов, иждивенцев, и связанных с ними кредитов, IRS должно предоставить налогоплательщикам возможность предоставлять документация, подтверждающая позиции, заявленные в процессе аудита. Аудит всех ситуаций многократное использование TIN не является практическим использованием ресурсов аудита IRS и может негативно влияют на послушных налогоплательщиков.Следовательно, мы не согласны с результатом меры в Приложении IV. Отвлечение ресурсов от других типов аудитов для выполнения аудит возвратов, связанных с многократным использованием TINS, приведет к снижению доход защищен от этих аудитов, что компенсирует предполагаемые выгоды в ваших показателях результата.

Разработка комплексные и всеобъемлющие стратегии соответствия для решения проблемы множественных TIN использует комплекс. *** 2 (f) *** Наоборот, предыдущий генеральный инспектор казначейства по налоговой администрации рекомендовал IRS изменить электронную регистрацию критерии отклонения, чтобы избежать отклонения налоговых деклараций, когда тот же ИНН используется в качестве иждивенца декларации, и впоследствии используется для вторичного или первичного налогоплательщика в другой налоговой декларации.Изменение условий отбраковки было рекомендовано как средство уменьшения количество отклоненных электронных деклараций, представленных состоящими в браке налогоплательщиками по дублированному ИНН. Очевидно, что ответственность IRS перед оперативно обрабатывать налоговые декларации соответствующих налогоплательщиков необходимо учитывать, когда разработка стратегии соблюдения требований до возврата средств.

Мы ценим ваша идентификация двух ИНН с более чем 1000 попытками использования.Наш Операция уголовного расследования рассмотрит эти конкретные дела на предмет потенциальных мошенничество и / или другое вопросы соблюдения. Кроме того, IRS обеспечит наличие процесса для выявления вопиющее использование в будущем и принять соответствующие меры или следственные действия.

IRS будет продолжать усилия по соблюдению нормативных требований, направленные на сокращение потерь доходов, связанных с ошибочными льготы и кредиты из-за многократного использования ИНН. Прилагаем наши комментарии к ваши рекомендации.Если у вас есть вопросы, позвоните мне или члену ваши сотрудники могут связаться с Питером Дж. Стипеком, директором отдела обслуживания клиентов, Wage и инвестиционный отдел: (404) 338-8910.

Приложение

Приложение

РЕКОМЕНДАЦИЯ 1 : Комиссар, заработная плата и инвестиции Отделение должно пересмотреть критерии, используемые для определения того, кто получит уведомление о включении лиц, указанных в базе данных DUPTIN, когда:

ИНН — это используется как налогоплательщик *** 2 (f) *** в одной налоговой декларации и как *** 2 (f) *** в другой налоговой декларации.

ИНН — это используется в качестве подходящего ребенка для *** 2 (f) ***.

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ ДЕЙСТВИЯ

Мы не согласны с ваша рекомендация пересмотреть критерии, используемые для определения того, кто получит уведомление о включении лиц, идентифицированных по Дублирующему удостоверению личности налогоплательщика База данных номеров (DUPTIN), когда идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) используется в качестве a *** 2 (f) *** налогоплательщик в одной налоговой декларации и как *** 2 (f) *** в другой налоговой декларации.Уведомление налогоплательщиков в такая ситуация может привести к непоследовательному лечению, потому что IRS не отказаться от электронного возврата в обратной ситуации. В настоящее время возвратов нет отклонено, когда тот же ИНН используется в качестве *** 2 (f) *** при возврате, а затем впоследствии используется для *** 2 (f) *** или первичного налогоплательщика в другой налоговой декларации. Эта процедура соответствует предыдущему Генеральному инспектору Казначейства по налоговой администрации. рекомендация.

IRS соглашается, что многократное использование ИНН для *** 2 (f) *** приведет к ненадлежащим платежам.Выпуск текущих программных уведомлений включает налогоплательщики, заявившие о дублировании иждивенцев, и соответствующие кредиты для этих иждивенцев, например *** 2 (f) *** IRS проведет анализ многократное использование ИНН для получения права на ребенка, отвечающего требованиям *** 2 (f) ***, для подтверждения эффективности обработки этого сегмента в текущем мягкое уведомление населения. На основе анализа определим, есть ли пробелы в нашей текущей стратегии, и если да, то мы разработаем соответствующий план улучшить нашу текущую стратегию мягких уведомлений.

ДАТА ВНЕДРЕНИЯ

15 января г., 2013

ОТВЕТСТВЕННОЕ СЛУЖБА

Директор, Отдел соблюдения требований отчетности, заработной платы и инвестиций

Директор, Подразделение отчетности о соответствии, малый бизнес и самозанятость

ПЛАН МОНИТОРИНГА КОРРЕКТИРУЮЩИХ ДЕЙСТВИЙ

Мы будем отслеживать это корректирующее действие в рамках нашей системы внутреннего управленческого контроля.

РЕКОМЕНДАЦИЯ 2 : Комиссар, заработная плата и инвестиции Подразделение должно определить альтернативные процессы соответствия, которые будут включать: все лица, требующие EITC с ИНН, которые использовались в других налоговых декларациях требовать EITC.

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ ДЕЙСТВИЯ

Мы обычно согласен с этой рекомендацией. Мы продолжим поиск и тестирование альтернативы процессы соблюдения требований для лиц, требующих EITC с использованием детских ИНН другие доходы EITC.В настоящее время IRS рассматривает многочисленные претензии EITC в течение года. кредит востребован путем проведения около 19 000 аудитов, около *** 2 (f) *** нашего общего количества экзаменов EITC. Мы планируем и дальше исследовать новые пути что может эффективно улучшить соблюдение требований и еще больше сократить количество ненадлежащих платежей в этой области.

ДАТА ВНЕДРЕНИЯ

15 января г., 2013

ОТВЕТСТВЕННОЕ СЛУЖБА

Директор, Отдел соблюдения требований отчетности, заработной платы и инвестиций

Директор, Подразделение отчетности о соответствии, малый бизнес и самозанятость

ПЛАН МОНИТОРИНГА КОРРЕКТИРУЮЩИХ ДЕЙСТВИЙ

Мы будем отслеживать это корректирующее действие в рамках нашей системы внутреннего управленческого контроля.

РЕКОМЕНДАЦИЯ 3 : Комиссар отдела заработной платы и инвестиций, должен внедрить процесс выявления подателей документов, участвующих в многократном использовании ITIN, которые не имели права использовать их и предотвращать и / или восстанавливать ошибочные претензии по *** 2 (f) *** и налоговые льготы.

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ ДЕЙСТВИЯ

Мы не согласен с этой рекомендацией.У нас есть процессы для выявления участников в многократном использовании ITIN людей, которые не имели права их использовать, и для предотвращения и / или взыскать ошибочные претензии по *** 2 (f) *** и налоговым кредитам. Текущее программирование уже выполняет те же проверки для ITIN, что и для социальных сетей Номера безопасности (SSN). Усилия по обеспечению соответствия, связанные с подателями документов с ITIN, сопоставимы тем, которые действуют для подателей SSN, включая выпуск целевых программных уведомлений. Пока доступны некоторые дополнительные данные, относящиеся к подателю ITIN, ситуации с налогоплательщиками в отношении иждивенцев часто меняются, ограничивая эффективность использования этих данных, чтобы точно идентифицировать имеющих право или не имеющих на то право лиц в время обработки налоговой декларации.Поскольку дополнительные процессы соответствия разработан для налогоплательщиков с SSN, IRS также обеспечит эти усилия обращайтесь к налогоплательщикам, которые подают налоговые декларации или претендуют на иждивенцев, используя ITIN.

ДАТА ВНЕДРЕНИЯ

НЕТ

ОТВЕТСТВЕННОЕ СЛУЖБА

НЕТ

ПЛАН МОНИТОРИНГА КОРРЕКТИРУЮЩИХ ДЕЙСТВИЙ

НЕТ

РЕКОМЕНДАЦИЯ 4 : Комиссар, заработная плата и инвестиции Подразделение и начальник уголовного розыска должны установить процедуры для предотвращения и / или восстановления налоговых льгот ошибочно предоставлен налогоплательщикам при использовании ИНН более *** 2 (f) *** раз за один налоговый год.

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ ДЕЙСТВИЯ

IRS согласен с этой рекомендацией. Отдел заработной платы и инвестиций IRS (W&I) будет сотрудничать с Управлением уголовного розыска для разработки процессов внедрения процедуры перенаправления в наиболее вопиющих случаях (*** 2 (f) *** или более) нескольких ИНН использует. Уголовное расследование рассмотрит эти случаи для определения следственных и прокурорский потенциал.В соответствующих случаях W&I продолжит добавлять потоки обработки соответствия для этих нескольких видов использования TIN, а также реализовать необходимые стратегии соблюдения требований перед возвратом средств для проверки любого будущего использования этого БАНКА.

ДАТА ВНЕДРЕНИЯ

15 января г., 2013

ОТВЕТСТВЕННОЕ СЛУЖБА

Директор, Возмещение преступлений, уголовное расследование

Директор, Отдел соблюдения требований отчетности, заработной платы и инвестиций

Директор, Подразделение отчетности о соответствии, малый бизнес и самозанятость

ПЛАН МОНИТОРИНГА КОРРЕКТИРУЮЩИХ ДЕЙСТВИЙ

Мы будем следить это корректирующее действие как часть нашей системы внутреннего управленческого контроля.

Информация о TIN / EIN | NIST

По состоянию на февраль 2003 г., внутренних клиентов SRM должны предоставить свой налоговый идентификационный номер (ИНН). Для получения информации см. Следующие часто задаваемые вопросы (FAQ).


Что такое ИНН / EIN?


Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) и идентификационный номер работодателя (EIN) определяются как девятизначный номер, который IRS присваивает организациям. IRS использует этот номер для идентификации налогоплательщиков, которые должны подавать различные налоговые декларации.TIN / EIN используются работодателями, индивидуальными предпринимателями, корпорациями, товариществами, некоммерческими ассоциациями, трастами, имениями потомков, государственными учреждениями, некоторыми физическими лицами и другими коммерческими организациями.

Начало страницы


Я не понимаю, являются ли TIN / EIN одним и тем же?


Федеральный налоговый идентификационный номер, также известный как «номер 95», «номер E.I.N.» или «идентификационный номер налогоплательщика», все относятся к девятизначному номеру, выданному IRS. Это разные имена для одного и того же номера.

Начало страницы


Зачем вам нужен наш номер TIN / EIN?


NIST внедряет новую систему финансового управления и будет консолидировать записи о клиентах из многих различных источников. Стремясь сохранить управляемость центральной базы данных, мы пытаемся ограничить количество повторяющихся записей в нашей базе данных клиентов. ИНН / EIN будет служить способом однозначной идентификации хозяйствующего субъекта, когда точное название хозяйствующего субъекта неизвестно или когда его трудно отличить от других предприятий с аналогичными названиями.

Начало страницы


Наша компания освобождена от уплаты налогов на покупки; можете ли вы принять наш номер / свидетельство об освобождении от налогов?


Нет, мы не используем этот номер для налоговых целей, и номер налогового освобождения не предоставит нам необходимую информацию, чтобы определить, являетесь ли вы существующим клиентом в нашей базе данных.

Начало страницы


Наша компания освобождена от уплаты налогов на покупки; поэтому мой номер ИНН / EIN вам не нужен.


Наш запрос не имеет ничего общего с налоговым статусом. Наша главная цель при получении и хранении информации TIN / EIN — сделать нашу централизованную базу данных клиентов NIST максимально эффективной.

Начало страницы


Мы освобождены от налогов; если мы предоставим наш ИНН / EIN, будете ли вы рассчитывать налог на наши покупки?


Начало страницы


Я не знаю, какой у меня номер TIN / EIN, как мне узнать?


Проконсультируйтесь с финансовым отделом, секретарем компании или финансовым директором.

Начало страницы


У меня нет номера TIN / EIN.


Вы уверены? Номера TIN / EIN используются местными работодателями, индивидуальными предпринимателями, корпорациями, товариществами, некоммерческими ассоциациями, трастами, имениями потомков, государственными учреждениями, некоторыми физическими лицами и другими коммерческими организациями. Если ваша компания попадает в одну из этих категорий, у вас должен быть номер ИНН / EIN.

Начало страницы


Я разместил только один заказ на SRM и не собираюсь заказывать что-либо еще.Вам все еще нужен мой номер ИНН / EIN?


Да. Лаборатории NIST будут предоставлять централизованный доступ к файлам клиентов. Следовательно, если вы или другой представитель вашей компании используете любую из других программ NIST, это также упростит процесс для этих заказов.

Начало страницы


Придется ли мне предоставлять эту информацию каждый раз, когда я размещаю заказ?


Начало страницы


Кто будет иметь доступ к этой информации?


Эти данные будут храниться в нашей системе финансового управления как конфиденциальная информация.Он будет поддерживаться центральным ресурсом. Наши лаборатории смогут запросить номер ИНН, но не смогут получить список всех номеров ИНН в нашей базе данных.

Начало страницы


Как мне указать этот номер?


Мы можем предоставить вам официальный запрос и форму W9, если вы хотите. Мы также будем рады записать вашу информацию по телефону.

Начало страницы

Что такое идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для граждан США и иностранных государств

Содержание

Наем независимых подрядчиков на Deel

Наем штатных сотрудников на Deel

Как производятся выплаты на Deel?

Deel бесплатно для подрядчиков

Цены Deel для компаний

Посмотреть Deel в действии

Вы платите за Deel сейчас, да?
Попробовать Deel

Вернуться в блог

Нашли эту статью полезной? Поделиться!

Налоговый идентификационный номер (ИНН) — это девятизначный номер, используемый для U.Для целей S.tax в США и других странах в соответствии с Общим стандартом отчетности. Он также известен как идентификационный номер налогоплательщика или идентификационный номер федерального налогоплательщика. Его можно использовать для идентификации физического лица и предприятия или любого другого юридического лица, которое является частью налоговой системы.

Налоговый идентификационный номер является обязательным требованием налоговой службы (IRS) для каждой налоговой и налоговой декларации, заявления или отчета. Банки и другие финансовые организации также используют эти номера. Хотя к гражданам и предприятиям применяются разные налоговые законы, у каждого должен быть свой ИНН.Важно отметить, что ИНН также является обязательным требованием при подаче налоговых льгот.

Вы можете заполнить всю свою налоговую документацию онлайн на сайте irs.gov.

Идентификационный номер налогоплательщика США (ИНН)

Типы ИНН

Любой номер, предоставленный государством, может использоваться в США в качестве уникального идентификатора при взаимодействии с Налоговым управлением США. ИНН — это общий термин, охватывающий несколько идентификационных номеров, каждый из которых содержит ровно девять цифр.Существует пять основных типов ИНН:

  • Номер социального страхования (SSN)
  • Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)
  • Идентификационный номер работодателя (EIN), также известный как FEIN (федеральный идентификационный номер работодателя)
  • Идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении (ATIN)
  • Идентификационный номер налогоплательщика (PTIN)

Что такое номер социального страхования (SSN)?

Номер социального страхования, сокращенно SSN, используется людьми, которые имеют (или имели) право работать в США.Это самый распространенный вид ИНН. Вы можете иметь SSN независимо от вашего иммиграционного статуса. SSN — это девятизначное число в формате XXX-XX-XXXX. Этот номер можно найти на вашей карточке социального обеспечения, и он необходим для получения вашего пособия по социальному обеспечению. Это также необходимо, если вы хотите лишить вас права на получение налогового кредита на заработанный доход.

Это единственный ИНН, выданный Администрацией социального обеспечения (SSA), а не Налоговой службой, хотя все ИНН имеют одинаковый формат.Чтобы получить SSN, вам необходимо заполнить форму IRS SS-5, которая является заявлением на получение карты социального обеспечения.

Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)?

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, или сокращенно ITIN, — это номер налоговой обработки, используемый IRS для иностранцев, которые могут иметь или не иметь право работать в США, например, иностранцев с временной визой и иностранцев-нерезидентов. ITIN выдается лицам, которые должны иметь идентификационный номер налогоплательщика США, но не имеют его или не имеют права на получение SSN.Часто людям, которые не являются гражданами США, нужен этот идентификационный номер для открытия банковского счета.

Как получить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)?

Чтобы подать заявление на получение ITIN, вы должны заполнить форму IRS W-7. Вам также необходимо приложить вашу федеральную налоговую декларацию к заявлению.

Поскольку получить ITIN не всегда просто, IRS одобрило использование агентов по приему для облегчения процесса. Обычно это колледжи, финансовые учреждения или бухгалтерские фирмы.

При подаче заявления об освобождении от уплаты налогов для иждивенцев или супругов

При подаче налоговой декларации о доходах вы также должны помнить ИНН ваших иждивенцев. Необходимо указать всех, для кого вы претендуете на освобождение от уплаты налогов, а также их ИНН. Если у вашего супруга или иждивенца нет SSN (и они не могут его получить), вам необходимо указать их ITIN.

Что такое идентификационный номер работодателя (EIN)?

EIN, также известный как идентификационный номер работодателя или федеральный налоговый идентификационный номер, представляет собой девятизначное число.Он используется работодателями, индивидуальными предпринимателями, малыми предприятиями, корпорациями, ООО, товариществами, некоммерческими ассоциациями, трастами, имениями потомков, государственными учреждениями, индивидуальными предпринимателями и другими коммерческими организациями.

Вы можете получить EIN с помощью формы SS-4.

Поскольку подача налоговой декларации может быть сложной задачей, довольно часто можно обратиться за помощью к третьему лицу. Многие агентства и организации помогают, но с 2011 года у них должен быть свой собственный идентификационный номер налогоплательщика (PTIN).В каждой налоговой декларации или требовании о возмещении, подаваемых составителем уплаченной налоговой декларации, необходимо указать их PTIN. IRS — единственная организация, выдающая эти номера, и вы можете подать заявку онлайн или по почте. В случае иностранного налогового специалиста, у которого нет номера социального страхования, применяются особые правила.

TIN против EIN

Хотя EIN являются разновидностью TIN, применяются другие правила. Физические лица могут использовать свой собственный SSN, но предприятия и корпорации должны иметь свой собственный EIN, также известный как федеральный идентификационный номер работодателя.В отличие от SSN, EIN выдает IRS.

Согласно предложениям IRS, этот девятизначный номер необходимо выдавать в определенных ситуациях. Новый EIN требуется при смене бизнес-структуры или владельца. Кроме того, должно быть выполнено условие — бизнес должен быть юридически оформлен.

Немного иная ситуация с индивидуальными предпринимателями. В случае, если они являются единственным сотрудником, им разрешается использовать свои SSN. Однако, как только они нанимают хотя бы одного человека, они должны подать заявку на EIN.

Идентификационный номер иностранного налогоплательщика

Чтобы иметь возможность платить подоходный налог и получать налоговую декларацию, иностранные лица имеют два варианта; Они могут получить SSN, заполнив форму SS-T в Управлении социального обеспечения, или они могут подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика, используя форму W-7.

Идентификационный номер иностранного налогоплательщика для иностранных независимых подрядчиков

Когда вам, как нерезиденту США, нужен ИНН?

Налоговый идентификационный номер необходим для всех деклараций, выписок и других налоговых документов.

ИНН должен быть указан в свидетельстве об удержании (в данном случае в формах W-8BEN или W-8BEN-E, подтверждающих ваш иностранный статус), если вы, как бенефициарный владелец, претендуете на одно из следующего:

  • Льготы по налоговому соглашению (кроме дохода от рыночных ценных бумаг)
  • Освобождение от фактически связанного дохода
  • Освобождение от определенных аннуитетов

С 1 января 2018 года Служба внутренних доходов США (IRS) требует, чтобы в форме W-8BEN указывались ваши иностранные налоговый идентификационный номер (иностранный ИНН).Ваша страна постоянного проживания выдает ваш иностранный налоговый идентификационный номер.

Если вы не можете предоставить иностранный ИНН, IRS исключает две причины отсутствия иностранного ИНН:

  • Если ваша страна проживания не выдает иностранный ИНН
  • Если вы не обязаны получать иностранный ИНН по закону ИНН

Список юрисдикций, в которых не выдаются иностранные ИНН, можно найти на сайте IRS.

Идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении

IRS присваивает ATIN каждому ребенку в процессе усыновления.Это может длиться всего до двух лет. После этого у указанного ребенка должен быть свой SSN.

Помощь федерального правительства в связи с COVID-19

Проверьте свое право на получение налоговых льгот в связи с коронавирусом и платежей за экономический ущерб на веб-сайте IRS здесь.

Услуги для международных студентов — Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)


Имейте в виду, что из-за рекомендаций по социальному дистанцированию, связанных со вспышкой COVID-19, ISS временно приостанавливает оказание помощи с процессом ITIN.

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) — это девятизначный налоговый номер, выдаваемый иностранцам-нерезидентам; которые не имеют права на получение номера социального страхования (SSN), но имеют налогооблагаемый доход из источника, отличного от работы, Налоговой службой (IRS).
Номера ITIN предназначены только для федеральной налоговой отчетности и не предназначены для других целей. IRS выдает ITIN, чтобы помочь физическим лицам соблюдать налоговое законодательство США и предоставить средства для эффективной обработки и учета налоговых деклараций и платежей для лиц, не имеющих права на получение номеров социального страхования (SSN).

ITIN не дает разрешения на работу в США и не дает права на получение пособий по социальному обеспечению или налоговой льготы на заработанный доход.

Если у вас в настоящее время есть номер социального страхования, вы НЕ имеете права на получение ITIN.

Распространенные случаи, для которых подходят заявки ITIN

  • У студента есть стипендия / стипендия / грант, включающий любой доход, который будет считаться облагаемым налогом.
    • Часто включает студентов-спортсменов или тех, кто получает стипендии, которые покрывают что-либо, кроме квалификационного обучения и платы, но не работают в Техасском университете A&M.
  • Студент или супруг (а) является резидентом для целей налогообложения, и они подают вместе
    • Если студент или его супруга не имеют права на получение SSN, физическое лицо будет иметь право на получение ITIN
  • Иждивенцы, заявленные в налоговой декларации, которые не имеют права на получение SSN, имеют право на получение ITIN
    • Включает иждивенцев резидентов для целей налогообложения, которые не имеют права на получение SSN
    • Включает иждивенцев нерезидентов для целей налогообложения, основной держатель визы которых является гражданином Канады, Индии, Мексики или Южной Кореи.
Могут быть другие группы, не перечисленные в настоящее время, которым может потребоваться ITIN. Если вы не уверены, нужен ли вам ITIN, обратитесь в ISS.

Когда мне следует подавать заявление на получение ITIN?
ВАЖНО !!! ISS рекомендует всем, кто знает, что им необходимо подать заявление на получение ITIN, сделать это сейчас! Лучшее время для подачи заявления на получение ITIN — осенний семестр. Ожидание до окончания сезона подачи налоговой декларации (т.е. весеннего семестра) для подачи заявления на получение ITIN может задержать обработку вашего U.S. федеральная налоговая декларация.

Как мне подать заявление на получение ITIN?
Форма W-7 IRS используется для подачи заявления на получение ITIN. Щелкните ссылку «IRS Form W-7», чтобы получить доступ к версиям формы и инструкциям для текущего и предыдущего года. Если вы используете Sprintax для заполнения своей налоговой декларации и решили использовать помощь Sprintax с ITIN, форма W-7 будет автоматически сгенерирована для каждого заявителя ITIN. Есть 3 способа подачи заявления на получение ITIN:

1. Подать заявку по почте
Вы можете подать заявку на получение ITIN по почте, если вы сначала получите заверенную копию паспорта для каждого заявителя ITIN.Это свидетельство должно быть заполнено правительством страны проживания заявителя. Вы можете попробовать связаться с вашим посольством или консульством здесь, в США, за помощью. Чтобы сделать ваш процесс еще проще, я рекомендую вам заранее связаться с администрацией социального обеспечения и запросить документ для каждого заявителя ITIN, чтобы убедиться, что он не имеет права на получение SSN: http://ssa.gov/pgm/reach. htm. Включите этот документ в материалы, которые вы отправляете в IRS. У вас также есть возможность отправить по почте оригинал паспорта заявителя ITIN, но это не рекомендуется.Преимущество подачи заявки по почте заключается в том, что вы можете подать заявителя (ов) ITIN и налоговую декларацию одновременно.

2. Подать заявку лично
Обратите внимание, что в связи с чрезвычайной ситуацией в стране и для защиты своих сотрудников, налогоплательщиков, сообществ и партнеров IRS временно закрыло все центры помощи налогоплательщикам и прекратило личную помощь на всем протяжении страну до дальнейшего уведомления.

3. Подайте заявку через ISS
Имейте в виду, что из-за рекомендаций по социальному дистанцированию, связанных со вспышкой COVID-19, ISS временно приостанавливает оказание помощи по процессу ITIN.

Новые требования к выдаче индивидуальных идентификационных номеров налогоплательщиков (ITIN) | Мерфи Десмонд С.С. | Юристы по вопросам бизнеса в Мэдисоне, Джейнсвилле, Эпплтоне и Доджвилле, Висконсин | Поверенные по разводам

18 декабря 2015 года президент Обама подписал Закон о защите американцев от повышения налогов от 2015 года (Закон PATH). В дополнение к тому, что некоторые ключевые налоговые положения были постоянными (и расширяли или расширяли другие), Закон PATH также требовал от Министерства финансов и налоговой службы (IRS) внести некоторые изменения в свои текущие процессы и процедуры.Одно из наиболее значительных процедурных изменений касается выдачи индивидуальных идентификационных номеров налогоплательщиков (ITIN).

Фон

ITIN — это девятизначный идентификационный номер налогоплательщика, выдаваемый лицам, которые не имеют права на получение номера социального страхования (SSN). К таким лицам относятся: (1) иностранцы-нерезиденты, подающие требования о снижении ставок удержания в соответствии с договорными льготами, (2) иностранцы-нерезиденты, которые обязаны подавать налоговые декларации США, (3) U.S. Иностранцы-резиденты, подающие налоговые декларации США, (4) иждивенцы или супруги граждан США или иностранцев-резидентов, (5) иждивенцы или супруги владельцев иностранной визы-нерезидента и (6) иностранцы без документов. Единственная цель ITIN — идентифицировать физическое лицо для целей налоговой отчетности — он не разрешает этому физическому лицу работать в США и не дает ему права на получение государственных пособий.

Предыдущее законодательство

До принятия Закона о PATH любое лицо, нуждающееся в номере ITIN, могло подать заявку на его получение, приложив заполненную налоговую форму W-7 (Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS) к началу налоговой декларации, для которой был указан номер ITIN. нужный.После заполнения форма W-7, налоговая декларация и некоторые необходимые документы, подтверждающие личность налогоплательщика и иностранный статус, могут быть обработаны одним из трех способов: (1) по почте, (2) лично в любом центре помощи налогоплательщикам IRS, или (3) через приемочного агента на уровне сообщества. После получения ITIN действовал до тех пор, пока не был деактивирован IRS.

Изменения, внесенные Законом PATH

Закон PATH вносит три существенных изменения в процесс ITIN: (1) он требует от министра финансов поддерживать программу сертификации и обучения агентов по принятию заявок от сообщества; (2) он требует от министра финансов разработать процедуры, позволяющие различать номера ITIN, используемые физическими лицами, исключительно с целью получения льгот по договору от тех номеров ITIN, которые используются другими налогоплательщиками; и (3) он предусматривает, что все ITIN, выданные до 1 января 2013 г., будут иметь установленную дату истечения срока действия.

I Действует в соответствии с Законом PATH о налогоплательщиках, использующих ITIN

Новые положения ITIN повлияют на нынешних владельцев ITIN следующим образом:

1. Налогоплательщики, которые в настоящее время используют ITIN для подачи своих налоговых деклараций в США, должны знать дату истечения срока действия своего ITIN.

Срок действия ИНН налогоплательщика зависит от даты его выдачи. ITIN, выданные до 1 января 2013 г., будут оставаться в силе до более раннего из: (1) соответствующей даты, указанной ниже; или (2) более ранняя из (i) 31 декабря третьего года подряд, в котором налогоплательщик не подает декларацию, используя свой ITIN, или (ii) 31 декабря 2015 года.Номера ITIN, выданные после 1 января 2013 г., будут оставаться в силе до 31 декабря третий год подряд, в течение которого ITIN не используется в федеральной налоговой декларации налогоплательщика.

Дата выдачи ITIN Дата вступления в силу
До 1 января 2008 г. 1 января 2017 г.
1 января 2008 г. — 31 декабря 2008 г. 1 января 2018
1 января 2009 г. — 31 декабря 2010 г. 1 января 2019
1 января 2011 г. — 31 декабря 2012 г. 1 января 2020

После истечения срока действия ITIN налогоплательщика ему или ей необходимо будет повторно подать заявку на получение нового ITIN, подав новую форму W-7 Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) с официальными документами, подтверждающими его или ее личность и иностранным гражданином. положение дел.

2. Налогоплательщики, повторно подающие заявку на получение ITIN (и налогоплательщики, запрашивающие свои первоначальные ITIN), должны ожидать, что процесс подачи заявки будет более строгим.

При подаче заявления по почте или лично налогоплательщикам следует ожидать, что их заявления по форме W-7 ITIN и соответствующая документация будут рассмотрены более тщательно. Секретарь казначейства должен издать новые правила, устанавливающие процесс обработки форм W-7 по почте, и поддерживать программу обучения и утверждения агентов по приемке заявок от сообщества.Вероятно, что требования к обучению и утверждению, установленные министром финансов, повысят требования к отчетности и отчетности этих агентов по приемке. В результате агенты по приемке, вероятно, будут более внимательно изучать любые формы W-7 и документацию, которые они получают.

3. Налогоплательщики, повторно запрашивающие ITIN (и налогоплательщики, запрашивающие свои первоначальные запросы на ITIN), могут быть обязаны подавать свои заявления лично.

Помимо внесения изменений в процесс ITIN, Закон PATH требует, чтобы министр финансов и IRS провели исследование общей эффективности процесса подачи заявки на ITIN.Одним из требований этого исследования является рассмотрение эффективности процесса проверки ITIN при личной встрече. Если исследование покажет, что личное рассмотрение заявок на получение ITIN является эффективным, министру финансов рекомендуется внедрить систему, требующую, чтобы все заявки на получение ITIN были поданы лично к 2020 году.

Для получения дополнительной информации

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно этого обновления или вы хотите получить дополнительную информацию об этих изменениях, пожалуйста, свяжитесь с Murphy Desmond S.С. в (608) 257-7181.

Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)?

Что такое номер ITIN?

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика или ITIN — это номер налоговой обработки, созданный налоговой службой (IRS) для тех, кто должен подавать налоги в США, но не имеет права на получение номера социального страхования (SSN).

IRS также будет выдавать ITIN иждивенцам, которые могут быть указаны в налоговой декларации, но не имеют права на получение номеров социального страхования.

Идентификационные номера налогоплательщиков состоят из девяти цифр и используются IRS для отслеживания доходов в США.

Нужен ли мне ITIN?

Если вы работаете в США и не имеете права на получение SSN, вам может потребоваться получить ITIN, если к вашей ситуации применимо одно из следующих условий.

— У вас нет SSN, и вы не имеете права на его получение, И вы должны подавать федеральную налоговую декларацию, И вы относитесь к одной из следующих категорий:

— Иностранец-нерезидент, который должен подать U .S. налоговая декларация

— иностранец-резидент США, который (в зависимости от количества дней пребывания в Соединенных Штатах) подает налоговую декларацию в США

— Иждивенец или супруг (а) гражданина США / иностранца-резидента

— Иждивенец или супруг (а) иностранца-нерезидента Владелец визы

— Иностранец-нерезидент, претендующий на льготу по налоговому соглашению

— Иностранец-нерезидент, студент, профессор или исследователь, подающий налоговую декларацию в США или требующий исключения

Как мне получить номер ITIN?

Чтобы подать заявление на получение ITIN, отправьте в IRS форму W-7, заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS и все необходимые документы, удостоверяющие личность.Вы должны предоставить либо оригинал документации, либо заверенные копии.

После того, как у вас будут все документы в порядке, у вас есть три варианта подачи заявки.

1. По почте

Вы можете отправить заполненную форму W-7 и документацию по следующему адресу:

Internal Revenue Service

Austin Service Center

ITIN Operation

P.O. Box 149342

Austin, TX 78714-9342

Вы должны получить все документы обратно в течение 60 дней.

2. Лично у уполномоченного IRS агента по сертификации

Вы можете избежать отправки документов, удостоверяющих личность, лично назначив встречу с уполномоченным IRS агентом по сертификации. За это может взиматься дополнительная плата.

Чтобы получить список местных агентов, см. Список штата за штатом в IRS, чтобы найти ближайшего к вам агента.

3. Лично в Центре помощи налогоплательщикам IRS

Вы также можете записаться на прием в ближайшем центре помощи налогоплательщикам IRS.Просто найдите ближайший центр и позвоните, чтобы записаться на прием. Они не принимают посетителей, поэтому не забудьте взять с собой на прием все свои документы и документы.

Какие документы необходимы для подачи заявления на получение ITIN?

Для подачи заявления на ITIN вам понадобятся следующие документы:

  • Паспорт
  • Документация Службы иммиграции и натурализации (INS)
  • Свидетельство о рождении и любое другое удостоверение личности из вашей страны
  • Форма W-7

Могу ли я легально работать с ITIN?

Номер ITIN не дает вам права работать в США.Он используется только для того, чтобы помочь вам соблюдать налоговое законодательство США, если у вас нет SSN.

ITIN также не дает вам права на получение пособия по социальному обеспечению и не дает права иждивенцу на получение налоговой льготы на заработанный доход.

Как продлить срок действия ITIN?

Если срок действия вашего ITIN истек или скоро истечет, вы можете продлить его, заполнив еще одну форму W-7 и отправив ее вместе с необходимой документацией.

Примечание:

Для подачи заявления на продление ITIN налоговая декларация не требуется!

Если срок действия вашего ITIN истек, и вы не будете заполнять другую налоговую декларацию, вам не нужно продлевать свой ITIN.Однако, если в будущем вы подадите еще одну налоговую декларацию в США, ее придется обновить в это же время.

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) »SLS» Illinois

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) »SLS» Illinois

Крошка Навигация

  1. Дом
  2. иностранных студентов
  3. Текущий: Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

Основное содержание

ITIN — это идентификационный номер, выдаваемый IRS лицам, которые не имеют права на получение номера социального страхования (SSN).Этот номер служит идентификационным номером для подачи налоговой декларации и получения возмещения налога с дохода, удерживаемого IRS, но также может использоваться для открытия банковских счетов и подачи заявки на получение ссуд.

ITIN не заменяет SSN и не может быть использован для получения водительских прав, разрешения на работу или пособий по социальному обеспечению. У вас может не быть одновременно ITIN и SSN.

Дополнительную информацию и адреса центров помощи налогоплательщикам IRS в Иллинойсе, которые могут подтвердить подлинность копий вашего паспорта / документов, удостоверяющих личность, можно найти здесь, а также список центральных агентов IRS Иллинойса, которые могут помочь вам в подаче налоговой декларации и приложений ITIN за плату здесь (pdf).

Обратите внимание, что с 30 апреля 2020 года все центры помощи налогоплательщикам IRS закрыты из-за COVID-19. Агенты по приему также могут быть закрыты. Свяжитесь с ними, чтобы узнать часы работы, если таковые имеются, и размер взимаемой ими платы.

Чтобы подать заявку на получение ITIN, вам необходимо:

  • Заполненная форма W-7
  • Оригинал налоговой декларации
  • Оригиналы удостоверяющих личность документов или заверенные копии, выданные агентством (например, копии вашего паспорта должны быть заверены в вашем консульстве или посольстве), в выбранных центрах помощи налогоплательщикам IRS или через агента IRS по приему (pdf).
  • Оригинал паспорта
    OR
    Два неистекших документа, подтверждающих идентификационную информацию, указанную в форме W-7, включая по крайней мере одно удостоверение личности с фотографией и удостоверение личности из страны вашего происхождения.
  • Все лица, перечисленные в налоговой декларации как иждивенцы, включая супруга (мужа / жену), всех детей и любых других, должны пройти вместе с налогоплательщиком лично при обращении в Центр помощи налогоплательщикам или к приемному агенту.
Вершина .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *