Выплаты работодателя за работника: Какие налоги платит работодатель за работника

Содержание

ТК РФ Статья 142. Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику

Путеводители по кадровым вопросам и трудовым спорам. Вопросы применения ст. 142 ТК РФ

Путеводитель по кадровым вопросам:

Какая ответственность предусмотрена для работодателя за задержку выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику

Как выплатить денежную компенсацию за задержку заработной платы и других сумм, причитающихся работнику

Путеводитель по трудовым спорам:

Правомерно ли увольнение за прогул (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), если работник отсутствовал на рабочем месте по причине приостановления работы в связи с невыплатой начисленной ему заработной платы?

Правомерно ли увольнение за прогул, если работник получил от работодателя уведомление о готовности произвести выплату задержанной заработной платы, но не возобновил работу (ч. 4 ст. 142 ТК РФ), поскольку работодатель погасил задолженность частично?

Правомерно ли увольнение за прогул, если работник не возобновил работу после того, как получил от работодателя уведомление о перечислении задержанной заработной платы (ч. 4 ст. 142 ТК РФ)?

 

Работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. Не допускается приостановление работы:

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

в органах и организациях Вооруженных Сил Российской Федерации, других военных, военизированных и иных формированиях и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;

государственными служащими;

в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;

работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи).

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В период приостановления работы работник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте.

(часть третья введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

На период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок.

(часть четвертая введена Федеральным законом от 30.12.2015 N 434-ФЗ)

Работник, отсутствовавший в свое рабочее время на рабочем месте в период приостановления работы, обязан выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу.

(часть введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Открыть полный текст документа

В ФНС предлагают штрафовать работодателей за каждую зарплату ниже МРОТ

ФНС предлагает штрафовать работодателей за каждый случай выплаты зарплат ниже МРОТ, а также перевести все выплаты работникам в безналичный оборот. Эти и другие меры позволят увеличить поступления от НДФЛ и соцвзносов, заявила исполняющий обязанности начальника управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службы Елена Савостина.

«ФНС неоднократно направляла предложения по повышению собираемости сумм налогов, страховых взносов за счёт мероприятий по обеспечению роста доходов населения», — сказала Савостина на совещании в Совете Федерации «О совершенствовании законодательства в части противодействия выплате неофициальной заработной платы наёмным работникам».

Так, по её словам, предлагалось внесение изменений в законодательство о повышении ответственности работодателей в случае зарплаты ниже МРОТ.

«В том числе посредством совершенствования порядка электронного документооборота налоговых органов и органов Роструда, определения размера штрафов по каждому случаю такой выплаты и возможности принудительного взыскания с работодателя сумм по решению Роструда и установления обязанности выплат работодателем невыплаченной суммы зарплаты работнику», — отметила представитель ФНС.

Также, по её словам, направлялись предложения по переводу выплат физическим лицам как зарплаты, так и иных — в безналичный оборот. Кроме того, в ФНС предлагают на законодательном уровне установить зарплату не ниже минимального размера оплаты труда на начало очередного года.

Это ключевые изменения законодательства, которые позволят повысить собираемость именно так называемых зарплатных налогов — налога на доходы физических лиц и страховых взносов, считает Савостина.

Инициативы могут быть оформлены в виде законодательных инициатив, отметил, в свою очередь, председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов. 

«Мы готовы от вас эти материалы принимать и вместе с вами, если они будут пригодны, их оформить в виде наших законодательных инициатив, продвигать», — обратился сенатор к представителю ФНС.

Выплата компенсации работнику при увольнении: право или обязанность работодателя?

Как показывает судебная практика, трудовые споры во многих случаях связаны с невыплатой работнику предусмотренных трудовым договором компенсаций – особенно связанных с расторжением такого договора. Как правило, это следствие незаинтересованности работодателя в подобных материальных расходах, вытекающих из трудовых отношений, – пока работник выполняет трудовые функции, у работодателя есть стимул платить ему премии и компенсации, поскольку это, в свою очередь, дополнительно мотивирует работника к труду. В случае расторжения трудового договора подобной заинтересованности у работодателя нет.

Кроме того, выплата компенсации при расторжении трудового договора является для компании имущественной потерей, а прекращение трудовых отношений с ключевыми сотрудниками может стать негативным фактором для хозяйственной деятельности и материального положения организации в целом. Как правило, трудовые договоры с такими работниками содержат особые условия оплаты труда в виде повышенных окладов, премий в размере нескольких ежемесячных окладов или определяемых процентом от прибыли компании. К наиболее заманчивым следует отнести условия о «золотом парашюте» – так называемой выплате компенсации ключевому работнику в случае расторжения с ним трудового договора. Отсюда – рост количества подобных споров в суде.

Казалось бы, стороны должны исполнять договоры, в том числе трудовые, однако судебная практика поставила указанный принцип под сомнение. В случае установления условиями трудового договора компенсаций, не предусмотренных действующей у работодателя системой оплаты труда, либо при нарушении условиями трудового договора общеправового принципа недопустимости злоупотребления правом суд вправе отказать бывшему руководителю в удовлетворении иска о взыскании с работодателя предусмотренных условиями трудового договора выплат в связи с прекращением трудового договора.

На уровне Верховного Суда РФ (определения от 15 октября 2018 г. № 1-КГ18-13; от 4 декабря 2017 г. № 89-КГ17-15 и от 8 апреля 2019 г. № 81-КГ18-27) сложился однозначный подход к оценке данной категории споров: суды отказывают в требовании о выплате компенсации на том основании, что она не предусмотрена трудовым законодательством или действующей в организации системой оплаты труда.

Как указано в Трудовом кодексе РФ, работникам устанавливаются гарантии и компенсации в некоторых случаях прекращения трудовых отношений. В частности, гл. 27 ТК регламентировано предоставление работникам гарантий и компенсаций, связанных с расторжением трудового договора при ликвидации организации, сокращении численности персонала или штата (ст. 178–180), а также гарантии руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора лишь в связи со сменой собственника имущества организации (ст. 181 ТК).

Анализ судебной практики позволяет сделать вывод, что установление в трудовом договоре несоразмерно высокой компенсации, носящей произвольный характер (т.е. сверх предусмотренных законами, иными нормативными правовыми актами или действующей в организации системой оплаты труда), расценивается как нарушение общеправового принципа недопустимости злоупотребления правом.

В качестве примера приведу трудовой спор, в котором мы представляли интересы ответчика – работодателя, к которому работник предъявил иск о взыскании компенсации в размере 10 среднемесячных заработков при увольнении в связи с сокращением штата.

Учитывая высокий размер среднемесячного заработка предъявившего иск работника, сумма исковых требований была внушительной.

В обоснование заявленных требований истец ссылался на дополнительное соглашение к трудовому договору, предусматривающее условие о выплате компенсации в размере 10 средних месячных заработков – независимо от оснований прекращения договора.

В удовлетворении исковых требований суд отказал. Помимо того, что установление несоразмерно высокого размера компенсации является злоупотреблением правом, суд заключил, что бесконтрольность и экономически необоснованное определение таких выплат неизбежно приведут к нарушению прав других работников на получение зарплаты и негативно повлияют на деятельность организации.

В рамках данного спора было учтено, что истцу при увольнении по сокращению штата были выплачены выходное пособие и средний месячный заработок за период трудоустройства в соответствии с положениями ст. 178 ТК.

Решение устояло в апелляции. Как указал суд апелляционной инстанции, предусмотренная сторонами в допсоглашении к трудовому договору компенсация в данном случае могла рассматриваться только как единовременная выплата в повышенном размере, предусмотренная ч. 5 ст. 178 ТК, которую работодатель вправе выплатить взамен среднего месячного заработка за период трудоустройства.

Из этого следует, что если предусмотренная договором компенсация, связанная с прекращением трудовых отношений, превышает установленный законодательством или действующей в организации системой оплаты труда размер, взыскать подобную выплату в судебном порядке при отсутствии волеизъявления работодателя работнику будет сложно.

Что касается обязательств по выплатам премий, предусмотренных трудовым договором, на практике также сложился однозначный подход – в зависимости от того, входит спорная премия в состав зарплаты или является поощрением за труд.

Здесь стоит обратить внимание на разъяснения Конституционного Суда РФ, который в Определении от 27 июня 2017 г. № 1272-О указал: «…законодатель включает системы премирования в систему оплаты труда, что предполагает определение размера, условий и периодичности премирования в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (часть вторая статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации) и возможность защиты соответствующих прав работника в судебном порядке

.

…Абзац четвертый части первой статьи 22 и часть первая статьи 191 Трудового кодекса Российской Федерации предоставляют работодателю право поощрять работника за добросовестный и эффективный труд, в том числе путем выдачи премии. Такая премия в соответствии с буквальным смыслом части первой статьи 191 названного Кодекса является одним из видов поощрения, применение которого относится к дискреции работодателя».

Кроме того, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда в Определении от 27 ноября 2017 г. № 69-КГ17-22 указала: «Трудовое законодательство не устанавливает порядок и условия назначения и выплаты работодателем стимулирующих выплат, а лишь предусматривает, что такие выплаты входят в систему оплаты труда, а условия их назначения устанавливаются локальными нормативными актами работодателя».

Таким образом, следует различать премию в виде стимулирующих выплат в составе заработной платы и поощрение в порядке ст. 191 ТК.

Премия, входящая в состав заработной платы, предоставляет работнику право на ее получение в безусловном порядке, а премия, не предусмотренная действующей у работодателя системой оплаты труда, не носит обязательный и гарантированный характер.

Общий правовой подход сводится к тому, что решение о выплате премии и определении ее размера в отношении каждого из работников является исключительной компетенцией работодателя. Суд как орган, уполномоченный рассматривать трудовые споры, не вправе вмешиваться в данный процесс, который законодателем отнесен к компетенции именно работодателя.

Голикова напомнила о необходимости выплаты зарплат работникам за нерабочие 4—7 мая

Отказ от работы 4—7 мая не является основанием для неуплаты зарплаты, заявила вице-премьер Татьяна Голикова во время брифинга правительства, транслировавшегося телеканалом «Россия 24».

«Наличие в мае 2021 г. нерабочих дней не является основанием для снижения заработной платы работника. Работникам, на которых распространяется указ, нужно выплатить заработную плату, предусмотренную договором, в том же размере, если бы работник полностью отработал нерабочие дни, выполнил норму рабочего времени по повременной оплате труда или норму труда при сдельной оплате», — сказала Голикова. Она пояснила, что тем, чей труд оплачивается сдельно, за указанные нерабочие дни должно быть выплачено вознаграждение, «которое определяется локальным нормативным актом работодателя».

«Суммы расходов на эти цели относятся к расходам на оплату труда в полном размере», — подчеркнула Голикова. В то же время она отметила, что порядок и условия стимулирующих выплат определяются коллективным договором. Порядок работы и численность занятых в нерабочие дни сотрудников, в том числе дистанционно, необходимых для функционирования организаций, определяется ими самостоятельно, напомнила вице-премьер.

Ранее Headhunter провел исследование, по результатам которого выяснилось, что пятая часть работодателей продолжит работать с 4 по 7 мая, а больше половины еще не приняли окончательного решения. Доли работодателей, которые продолжат работать по ранее принятому календарю рабочих дней или уйдут на длинные майские каникулы, разделились поровну и составили по 23%.

В 2021 г. выходными должны были быть 1—3 мая и 8—10 мая включительно. 4, 5, 6 и 7 мая должны были быть рабочими. 23 апреля президент России Владимир Путин подписал указ, согласно которому дни с 4 по 7 мая объявляются нерабочими с сохранением заработка. Таким образом, в этом году россияне будут отдыхать с 1 по 10 мая. Это было сделано после предложения главы Роспотребнадзора Анны Поповой. Она пояснила, что длинные выходные уменьшат частоту социальных контактов, в том числе в транспорте, и уменьшат распространение коронавирусной инфекции.

Возмещение социального налога за человека с пониженной трудоспособностью

С 1 июля 2016 года изменится порядок возмещения государством социального налога за работника с пониженной трудоспособностью. Работодатель, у которого работает работник с пониженной трудоспособностью (у работника определена частичная трудоспособность или отсутствие трудоспособности, или не менее 40% постоянной нетрудоспособности), сможет ходатайствовать в кассе по безработице о льготах по социальному налогу. 

Если ранее ходатайство о выплате социального налога нужно было подавать каждый месяц, то с 01.07.2016 ходатайство нужно подавать один раз за одного работникас пониженой трудоспособностью, у которого определена постоянная, частичная трудоспособность или ее отсутствие. Ходатайство нельзя подать задним числом: например, если работодатель подаст ходатайство о выплате социального налога 10 августа 2016 года, то касса по безработице начнёт выплачивать социальный налог за человека с пониженной трудоспособностью также с 10 августа 2016 года. Это значит, что государство начинает выплачивать за человека социальный налог со дня подачи ходатайства в кассу по безработице, который не может быть раньше дня начала трудовых отношений или дня определения у работника частичной трудоспособности или отсутствия трудоспособности, или по крайней мере 40% постоянной нетрудоспособности. Для того чтобы переход на новую систему прошёл гладко, в порядке исключения можно будет ходатайствовать о льготах по социальному налогу за июль месяц в период с 01.07.2016 по 02.08.2016. 

Государство через кассу по безработице будет платить социальный налог за работника с пониженной трудоспособностью с ранее установленной месячной ставки (в 2020 году это 540 евро, в 2021 году это 584 евро).  Работодатель будет платить социальный налог за работника с пониженной трудоспособностью с той части его заработной платы, которая превышает заплаченный кассой по безработице социальный налог, рассчитанный на основании месячной ставки. Если фактическая заработная плата работника меньше месячной ставки (напр., человек работает с частичной занятостью), то касса по безработице платит за него социальный налог всё равно из расчёта месячной ставки.

Пример:

Человек с пониженной трудоспособностью работает с частичной занятостью, и его зарплата составляет 250 евро в месяц. В этом случае касса по безработице платит за него социальный налог всё-таки с действующей месячной ставки, т.е. 584 x 33% = 192,72 евро в месяц (в 2020 году 540 x 33% = 178,20 евро в месяц.

Для получения льгот по социальному налогу должны быть выполнены следующие условия:

  • работодатель является коммерческим товариществом, недоходным объединением, целевым учреждением или предпринимателем-физическим лицом;
  • у работника имеется частичная трудоспособность или отсутствие трудоспособности или по крайней мере 40% постоянной нетрудоспособности;
  • работник работает у работодателя на основании трудового договора (за человека с пониженной трудоспособностью, получающего заработную плату на основании договора подряда, договора поручения или иного обязательственно-правового договора, государство не платит социальный налог).

Если человек с пониженной трудоспособностью находится в трудовых отношениях с несколькими работодателями, государство платит социальный налог за того работодателя, который при удержании подоходного налога с заработной платы работника учитывает необлагаемый подоходным налогом доход. Если работник не предоставил ни одному из работодателей заявление об удержании необлагаемого налогом дохода (например, предоставил заявление на удержание необлагаемой налогом суммы при выплате пенсии), работник подаёт письменное заявление работодателю, в котором указывает одного работодателя, за которого государство будет выплачивать социальный налог.

Пример

1. Человек с пониженной трудоспособностью работает у работодателя А и В.

2. Так как работник предоставил заявление об учёте необлагаемого дохода Департаменту социального страхования (то есть тому, кто ему выплачивает пенсию), а не одному из работодателей, то он должен выбрать одного работодателя, за которого государство будет платить социальный налог.

3. Работник выбирает в качестве работодателя, за которого государство будет платить социальный налог, работодателя А. Для этого работник должен предоставить работодателю А (дигитально) подписанное заявление, в котором говорится: Выбрал работодателя А в качестве того работодателя, у которого есть право ходатайствовать в кассе по безработице о льготах при выплате за меня социального налога. 

Право на выплату социального налога со стороны государства контролируется ежемесячно, и в последующие месяцы касса по безработице без подачи ходатайства автоматически выплачивает социальный налог за работника, который соответствует условиям получения за него льгот. Касса по безработице переводит социальный налог за работника с пониженной трудоспособностью на счёт Налогово-Таможенного департамента не позднее чем к 10 числу следующего месяца. 

Работодатель декларирует  социальный налог на работника с пониженной трудоспособностью в приложении 1 TSD. Дополнительная информация о декларировании на сайте Налогово-Таможенного департамента. 

В ходатайстве об уплате государственного социального налога, которое работодатель подаёт в кассу по безработице, указываются данные работника с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности или по крайней мере с 40% постоянной нетрудоспособности: имя и фамилия, личный код, начало трудовых отношений и подтверждение, что работодатель удерживает необлагаемый подоходным налогом доход, или если человек не подал заявление об удержании необлагаемого налогом дохода ниодному из работодателей, то он подписывает заявление, в котором указывает выбранного работодателя, за которого государство будет платить социальный налог. Ходатайство можно подать:

  • по почте на адрес Lasnamäe 2, 11412 Tallinn
  • по э-почте (дигитально подписанное) tvto_taotlused [ä] tootukassa [dot] ee
  • на месте в уездном отделении кассы по безработице или 
  • через портал самообслуживания: www.tootukassa.ee/iseteenindus. 

 

 

Изменены условия предоставления выплат работникам при увольнении в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности (штата)

Изменены условия предоставления выплат работникам при увольнении в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности (штата)

 

         С 12 августа т.г. вступают в силу положения Федерального закона от 13.07.2020 № 210-ФЗ, которым внесены изменения в статьи 178 и 318 Трудового кодекса Российской Федерации, устанавливающих порядок выплат выходных пособий работникам при увольнении в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности (штата).

         Внесенными изменениями установлено, что при увольнении в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка.

         В случае длительного трудоустройства такого работника работодатель выплачивает ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.

         Средний месячный заработок за третий месяц со дня увольнения по указанным основаниям выплачивается в исключительных случаях по решению органа службы занятости при условии, что уволенный работник в течение 14 рабочих дней обратился в службу занятости и не был трудоустроен. Ранее срок обращения в службу занятости составлял две недели.

         Также внесенными изменениями установлен ограничительный срок (не позднее 15 рабочих дней) для обращения работника к работодателю после принятия решения органа службы занятости о произведении выплат за третий месяц со дня увольнения. Данные выплаты работодатель обязан произвести не позднее 15 календарных дней со дня обращения.

         Аналогичный порядок установлен для произведения выплат работнику, увольняемому из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, за четвертый, пятый и шестой месяцы со дня увольнения. Для указанной категории уволенных работников срок обращения в орган службы занятости составляет 14 рабочих дней (ранее был установлен месячный срок).

         Изменениями предусмотрено право работодателя взамен выплат среднего месячного заработка за период трудоустройства выплатить единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.

         Новой редакцией положений трудового законодательства установлено, что при ликвидации организации выплаты за период трудоустройства должны быть произведены до завершения ликвидации организации в любом случае.

 

         Прокуратура Красноармейского района

Минтруд указал на незаконность отправки работника в неоплачиваемый отпуск :: Экономика :: РБК

Для адаптации к шокам из-за падения курса рубля и последствий коронавируса каждая третья компания в России уже изменила свою кадровую политику, каждая пятая планирует урезать зарплаты, показало исследование Центра стратегических разработок. Чтобы законным способом снизить размер выплат зарплаты, работодатель может объявить простой в организации с выплатой зарплаты в размере не менее двух третей должностного оклада, рассчитанного пропорционально времени простоя. Для этого работодателю необходимо издать приказ и ознакомить всех сотрудников, добавила Проскурова.

Путинские каникулы не для простоя

Читайте на РБК Pro

Нерабочая неделя, объявленная президентом с 30 марта по 3 апреля 2020 года, не может быть объявлена простоем предприятия, подчеркнули в Минтруде. «За нерабочую неделю сотрудники, которые получают фиксированный оклад, должны получить средства в полном объеме, а те, кто работает по сдельной системе оплаты труда, — в соответствии с локальными нормативными актами», — пояснили РБК в министерстве. За пределами нерабочей недели предприятие может объявить о простое, в таком случае работникам будут оплачиваться две трети от обычного заработка, добавили в ведомстве.

Согласно Трудовому кодексу простоем считается временное приостановление работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера. Работодатель обязан издать приказ о времени его начала и окончания с указанием причин, иначе труд работников придется оплатить в полном объеме.

Размер оплаты времени простоя зависит от причины возникновения — по вине работодателя, работника или же по не зависящим от них обстоятельствам. Не оплачивается только время простоя по вине работника. Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней зарплаты работника. Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей должностного оклада, рассчитанного пропорционально времени простоя.

Режим обязательной самоизоляции граждан с 30 марта был введен в Москве и Подмосковье и в ряде других регионов — все жители должны оставаться дома, а покидать квартиры можно только для походов за продуктами, в аптеку, для выгула собак, выноса мусора, а также для обращения за срочной медицинской помощью. Для поездки на работу смогут покидать дом только отдельные категории сотрудников из сфер, деятельность которых разрешена, например, медики, работники аварийных служб, продовольственных магазинов, служб доставки и т.д. Премьер-министр Михаил Мишустин призвал другие российские регионы последовать этому примеру. Часть из них уже ограничила передвижение граждан. Среди них — Санкт-Петербург, Чечня, Мурманская и Калининградская области.
 

Если на вас работают люди

Департамент развития занятости (EDD) управляет налогами на заработную плату Калифорнии, включая страхование по безработице, налог на профессиональную подготовку, государственное страхование по инвалидности (включая оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам) и удержание подоходного налога с физических лиц Калифорнии. Работодатели, ведущие бизнес в Калифорнии, должны зарегистрироваться и подавать отчеты и платить налоги в EDD.

Налоговая служба (IRS) управляет федеральными налогами на заработную плату, включая социальное обеспечение, Medicare, федеральное страхование от безработицы и удержание федерального подоходного налога.Для получения дополнительной информации см .:

Работодатели обязаны вывешивать плакаты и объявления о занятости и условиях труда. Ниже представлена ​​информация об этих требованиях.

Кто работодатель?

Работодатель — это физическое или юридическое лицо, которое нанимает одного или нескольких лиц для работы за заработную плату. Работодатели включают индивидуальных предпринимателей, товарищества (включая совместное владение), корпорации, S-корпорации, компании с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью, некоммерческие организации, ассоциации, трасты, государственные организации, а также государственные и федеральные агентства.

Частные домохозяйства, местные клубы колледжей и местные отделения братств и клубов, которые нанимают работников для выполнения домашних услуг, являются домашними работодателями.

Кому и когда необходимо регистрироваться в EDD?

Работодатель регистрируется в EDD после выплаты общей заработной платы более 100 долларов одному или нескольким сотрудникам в календарном квартале:

  • 1 квартал: январь, февраль, март
  • 2-й квартал: апрель, май, июнь
  • 3 квартал: июль, август, сентябрь
  • 4 квартал: октябрь, ноябрь, декабрь

Домашний работодатель должен зарегистрироваться в EDD после выплаты 750 долларов наличной заработной платы одному или нескольким сотрудникам в календарном квартале.

Какие налоги на фонд заработной платы в Калифорнии и кто их платит?

  • Страхование по безработице (UI) оплачивается работодателем. UI предоставляет временные выплаты лицам, не имеющим работы не по своей вине.
  • Налог на обучение при трудоустройстве (ETT) оплачивается работодателем. ETT предоставляет средства на обучение, чтобы расширить возможности работников, продвигать бизнес и стимулировать экономику Калифорнии.
  • Государственное страхование по нетрудоспособности вычитается (удерживается) из заработной платы работников. SDI предоставляет временные выплаты работникам, которые не могут выполнять свою обычную работу из-за беременности, непрофессионального заболевания или травмы (инвалидность, связанная с работой, покрывается компенсацией работникам). SDI также включает оплачиваемый семейный отпуск (PFL), который предоставляет льготы работникам, которым необходимо ухаживать за тяжелобольным членом семьи или поддерживать связь с новым ребенком.Начиная с 1 июля 2014 года работники Калифорнии могут иметь право на получение PFL-пособий, если они берут отпуск для ухода за тяжелобольным родителем, бабушкой или дедушкой, внуком или братом или сестрой.
  • Калифорнийский личный подоходный налог (PIT) удерживается из заработной платы сотрудников и зачисляется в счет суммы, подлежащей уплате ежегодного подоходного налога штата Калифорния.

Дополнительная информация о налоге на заработную плату в штате Калифорния доступна на странице EDD «Тарифы, графики удержания» и «Стоимость питания и проживания».

Каковы ставки и ограничения по заработной плате в Калифорнии?

  • UI: Большинство * работодателей выплачивают процент от первых 7000 долларов заработной платы за каждого работника в календарном году. Ставка UI и предел налогооблагаемой заработной платы могут изменяться каждый год. Ставка нового работодателя составляет 3,4 процента (0,034) на период от двух до трех лет. Ставка налога на UI для опытных работодателей варьируется в зависимости от опыта каждого работодателя и баланса в UI Fund.
  • ETT: Ставка ETT составляет 0,1 процента (0,001) и выплачивается, как и UI, из первых 7000 долларов заработной платы для каждого сотрудника в календарном году. Все новые работодатели платят ETT за первый налоговый год. После этого большинство работодателей платят ETT, но те, у кого отрицательный баланс резервного счета, этого не делают.
  • SDI: Ставка SDI и предел налогооблагаемой заработной платы могут изменяться каждый год. Тарифы на текущий год доступны на странице EDD «Тарифы, графики удержания» и «Стоимость питания и проживания».
  • PIT: Удерживаемая сумма основана на W-4 или DE 4 сотрудника, поданном работодателю.
  • Графики удержания налогов в Калифорнии доступны на веб-сайте EDD.
  • * Некоммерческие организации с освобождением от налогов 501 (c) (3) и государственные работодатели могут выбрать возмещаемый метод финансирования UI, при котором они возмещают в UI Fund из расчета доллар за доллар всех льгот, выплачиваемых своим бывшим сотрудникам.

Какие формы мне нужны и где их взять?

Департамент развития занятости (EDD) предлагает работодателям возможность регистрироваться, подавать отчеты, вносить вклады и управлять своей учетной записью в Интернете с помощью компьютера, смартфона или планшета.

Когда нужно сдавать бланки и налоги?

  • В соответствии с законодательством Калифорнии работодатели обязаны периодически сообщать определенную информацию.Следующие формы являются наиболее распространенными формами, которые работодатели должны подавать в EDD.
  • С 1 января 2018 года все работодатели должны подавать в электронном виде налоговые декларации о занятости, отчеты о заработной плате и отчеты по налогу на заработную плату. Для получения дополнительной информации об этом требовании посетите E-file и E-pay Mandate для работодателей.
    Для получения дополнительной информации о необходимых формах и сроках выполнения перейдите на страницу EDD «Требуемые документы и сроки выполнения».

Где я могу получить помощь или ответы на вопросы?

См. Раздел «Свяжитесь с нами».

Мои сотрудники работают более чем в одном штате. В какой штат (а) я плачу налоги?

В современном мобильном компьютеризованном обществе многие сотрудники работают вне офиса своего работодателя. Их работа может выполняться в двух и более состояниях. Вопрос о том, в какое государство платить налоги, делится на две части — налог на страхование по безработице (UI) и налог на доходы физических лиц (PIT).

  • Налог на страхование по безработице: Все 50 штатов, округ Колумбия, Пуэрто-Рико и Виргинские острова США используют одни и те же четыре теста, чтобы определить, где следует указывать заработную плату для UI (а также для ETT и SDI в Калифорнии). Применение теста должно привести к сообщению о заработной плате в Калифорнию или другой штат, в противном случае этот тест не применяется. Тесты применяются к каждому сотруднику, а не к работодателю, и применяются в порядке убывания. Сотрудник должен предоставить некоторые услуги в Калифорнии, прежде чем можно будет применить тесты.
  • Локализация — Если Калифорния является единственным штатом, в котором предоставляются все или большая часть услуг сотрудника, налоги на UI (и ETT / SDI) уплачиваются Калифорнии (EDD). Если другое состояние является единственным состоянием, в котором выполняются все или большинство услуг, пользовательский интерфейс оплачивается этому состоянию. Если этот тест не применяется ни в одном из состояний, следующий тест применим.
  • Операционная база — Более или менее постоянное место, с которого работник обычно начинает работу и возвращается, чтобы получить инструкции работодателя.Если эта база находится в Калифорнии, UI (и ETT / SDI) выплачивается EDD. Если эта база находится в другом состоянии, пользовательский интерфейс оплачивается этому состоянию. Если этот тест не применяется ни в одном из состояний, следующий тест применим.
  • Место руководства и контроля — Место, откуда работодатель дает основное и общее руководство и контроль над всеми услугами сотрудника. Если это место находится в Калифорнии и если сотрудник выполняет некоторую работу в Калифорнии, UI (и ETT / SDI) выплачивается EDD.Если это место находится в другом штате, и сотрудник выполняет некоторую работу в этом состоянии, пользовательский интерфейс оплачивается этому штату. Если этот тест неприменим ни в одном государстве, применяется последний тест.
  • Место жительства сотрудника — Если другие тесты не подходят, и сотрудник проживает в Калифорнии и выполняет некоторую работу в Калифорнии, UI (и ETT / SDI) выплачивается EDD. Если сотрудник проживает в другом штате и выполняет часть своей работы в этом штате, UI оплачивается этому штату. Если сотрудник не выполняет какую-либо работу в государстве своего проживания, могут действовать особые обстоятельства, например, сотрудники, которые работают в зарубежных странах или на американских морских или воздушных судах.Позвоните в EDD по бесплатному номеру (888) 745-3886 или посетите ближайшее налоговое управление по трудоустройству или для получения дополнительной информации обратитесь к Информационному листу : Работа и трудоустройство за рубежом на американских судах или самолетах (DE 231FE).
  • Подоходный налог с физических лиц: Заработная плата, выплачиваемая резиденту Калифорнии за работу, выполненную в Калифорнии или за ее пределами, а также заработная плата, выплачиваемая нерезиденту за работу, выполненную в Калифорнии, облагаются подоходным налогом штата и обычно подлежат удержанию подоходного налога.Если сотрудники работают и / или проживают более чем в одном штате, работодателям может потребоваться удержать НДФЛ и подоходный налог другого штата (штатов), административных подразделений или округа Колумбия. Позвоните в EDD по бесплатному номеру (888) 745-3886 или посетите ближайшую налоговую инспекцию для получения дополнительной информации.

Дополнительную информацию см. В Информационном листе EDD : Работа в нескольких штатах (DE 231D).

Должны ли некоммерческие организации платить налог на заработную плату?

См. Некоммерческие / освобожденные организации.

Каковы некоторые примеры общих дополнительных льгот?

Что такое дополнительные льготы?

Когда вам предлагают новую работу, нужно учитывать множество вещей. Зарплата обычно первое, что приходит в голову. Фактически, это, вероятно, возглавляет список приоритетов для многих людей. Но это может быть только одна часть вашего компенсационного пакета, а это значит, что вам нужно принять во внимание все другие льготы, которые предлагает ваш работодатель, которые могут подсластить банк.

Ключевые выводы

  • Дополнительные льготы — это льготы, которые работодатели предоставляют своим сотрудникам сверх финансовой компенсации.
  • Широкий спектр дополнительных льгот и льгот для сотрудников существует от одного работодателя к другому.
  • Наиболее распространенные пособия включают страхование жизни, инвалидности и здоровья, компенсацию стоимости обучения и помощь в обучении, а также пенсионные пособия.
  • Другие льготы включают фитнес-центры (или скидки в фитнес-центрах), питание сотрудников, планы кафетерия, помощь иждивенцам и взносы в пенсионные планы.
  • Заработная плата не должна быть единственным соображением, когда вы ищете работу, поскольку дополнительные льготы могут сэкономить вам много денег в долгосрочной перспективе.

Большинство работодателей в частном и государственном секторах предлагают различные льготы в дополнение к своей заработной плате. Эти льготы на рабочем месте, обычно называемые дополнительными льготами, рассматриваются работодателем как компенсация, но, как правило, не включаются в налогооблагаемый доход работника. Продолжайте читать, чтобы узнать больше об этих льготах, а также о некоторых из наиболее распространенных дополнительных льгот, которые предлагают работодатели.

Понимание дополнительных преимуществ

Большинство работодателей предлагают своим сотрудникам конкурентоспособную заработную плату.Но чтобы нанять и удержать лучших талантов, они обычно включают в свои контракты другие льготы. Хотя эти льготы не увеличат остаток на вашем банковском счете, они могут сделать ваш компенсационный пакет намного более привлекательным.

Идея предоставления дополнительных льгот восходит к концу 1800-х годов. Одним из первых был пенсионный план для служащих, разработанный и предложенный железнодорожной компанией American Express в 1875 году. Компания выплачивала процент от заработной платы служащим тем, кто проработал от 10 до 20 лет и был старше 60 лет.Взаимодействие с другими людьми

Шло время, компании изучали другие способы привлечения новых сотрудников в послевоенную эпоху. Работодатели предлагали своим работникам другие льготы помимо их заработной платы в то время, когда заработная плата оставалась низкой — в основном из-за инфляции. Раньше эти безналичные льготы составляли около 5% от заработной платы сотрудника, но со временем эта цифра росла. Согласно обзору Бюро статистики труда (BLS), около 30% компенсации человека в частном секторе приходилось на пособия.Взаимодействие с другими людьми

Большинство работодателей предлагают сотрудникам некоторые варианты дополнительных льгот, чтобы сделать общую рабочую среду приятной для нынешних сотрудников и более привлекательной для потенциальных сотрудников. Комбинация любой необлагаемой налогом компенсации может быть ценным бонусом для сотрудников и инструментом планирования удержания для работодателей. Наиболее распространенные преимущества, которые предлагаются сегодня, включают:

  • Пакеты страхования жизни, инвалидности и здоровья
  • Возмещение стоимости обучения или помощь в обучении
  • посещение фитнес-центра или скидки
  • Питание сотрудников и планы столовой
  • Помощь по уходу за иждивенцами
  • Взносы в пенсионный план

Страховая защита

Наиболее распространенные дополнительные льготы, предлагаемые сотрудникам, включают комбинации страхового покрытия.Как правило, работодатели предлагают до 50 000 долларов в виде группового страхования жизни, краткосрочного и долгосрочного страхования нетрудоспособности, а также вариантов медицинского страхования. Работодатели обычно разделяют стоимость страховых премий с сотрудниками, чтобы компенсировать общую стоимость работника.

Медицинское страхование

Большинство работодателей предоставляют своим сотрудникам медицинское страхование в той или иной форме. В то время как некоторые платят часть ежемесячных страховых взносов, другие могут обеспечивать полное покрытие, делая его бесплатным для своих сотрудников.Медицинское страхование, спонсируемое работодателем, является одним из наиболее распространенных способов получения страхового покрытия. Это пособие имеет определенную материальную ценность, стоимость которой ежегодно сообщается сотрудникам W-2. Хотя регистрация не является обязательной, обычно это лучший способ для сотрудников покрыть медицинские расходы.

Стоматологическая страховка

Оплата стоматологической работы — даже если это обычная чистка — может быть очень дорогостоящей. Участие в групповом плане стоматологического страхования по работе может иметь большое влияние на чистую прибыль сотрудника.Эти планы обычно покрывают определенную сумму работы в долларах, которая делится на три различные категории, включая профилактические, базовые и основные стоматологические работы.

Медицинские и стоматологические льготы вычитаются до вычета налогов. Это означает, что они вычитаются из валового дохода сотрудника, что уменьшает сумму налога, снимаемую с вашей зарплаты.

Групповое срочное страхование жизни

Страхование жизни может быть дорогостоящим. Если вы хотите получить страховой полис, когда вы станете старше, вам придется платить больше страховых взносов.Выбор групповой политики жизненного цикла через работу устраняет эти затраты. Это потому, что риск для страховой компании распределяется между множеством разных людей. Большинство работодателей действительно предлагают этот вид страхования бесплатно. Хотя пожизненный срок распространяется только на вас до определенного возраста, вы можете продлить срок действия страхового покрытия и получить больше для своих бенефициаров за несколько дополнительных долларов в месяц. Так же, как страхование здоровья и стоматологии, это до налогов.

Взносы в пенсионный план

Одно из самых важных дополнительных пособий, которое может предложить работодатель, — это взносы в пенсионный план работника.Некоторые компании предлагают отсрочки выплаты зарплаты сотрудникам 401 (k), в то время как другие делают квалифицированные взносы в пенсионные планы, не требуя от сотрудников делать взносы самостоятельно. Эти планы могут стать мощным инструментом для долгосрочных сбережений и обеспечить сотрудникам вознаграждение сверх их заработной платы.

Планы с установленными выплатами

Эти планы широко известны как пенсионные планы. По этим планам сотрудникам выплачивается определенная сумма вознаграждения после выхода на пенсию в зависимости от стажа работы и годовой зарплаты.Планы администрируют инвестиционные менеджеры, нанятые работодателем. В отличие от индивидуальных планов, именно работодатель принимает на себя риск, связанный с групповым планом с установленными выплатами или пенсионным планом.

Планы с установленными взносами

Сотрудники могут вносить определенную сумму своей заработной платы до вычета налогов по этому типу плана. Поскольку это необязательно, сотрудники несут ответственность за администрирование и мониторинг плана, что означает, что они должны оценивать риски, связанные с их инвестиционными решениями.Некоторые работодатели также могут вносить взносы сотрудников в план. Как и в случае с другим планом, вычеты производятся до вычета налогов. Но выплата основана на том, сколько было внесено в течение срока службы, в дополнение к любым прибылям или убыткам.

Жилет

Сотрудники должны разрешить внесение определенных взносов, прежде чем они смогут отказаться от пенсионных планов, спонсируемых работодателем. Вестинг дает сотрудникам полный доступ к определенным активам через определенный период времени. Этот период перехода обычно применяется к взносам работодателя.Компании делают это, чтобы не дать своим работникам уйти в поисках возможностей в другом месте.

Например, компания может потребовать отчислений в план с установленными взносами на пять лет, прежде чем сотрудник сможет получить к ним доступ. Если вы решите уйти до этого срока, вы теряете право на любые неинвестированные взносы.

Вы можете обсудить с работодателем определенные дополнительные льготы, даже если они не предлагаются. Всегда полезно спросить, особенно если это помогает компании.

Помощь иждивенец

Помощь по уходу за детьми — еще одно преимущество, предлагаемое некоторыми работодателями, поскольку работа с детьми полный рабочий день может вызвать конфликты в расписании и непомерно высокие расходы на уход за детьми. Некоторые более крупные работодатели предлагают иждивенцам уход на месте со скидкой или бесплатно. Небольшие компании могут предоставлять сотрудникам ежемесячную премию для конкретной цели оплаты ухода за иждивенцами.

Другие компании могут предлагать сотрудникам иждивенческие льготы, позволяя им вносить вклад в план до уплаты налогов.Налоговая служба (IRS) позволяет отдельным лицам или супружеским парам, которые подают налоговые декларации отдельно, вносить до 2500 долларов в год, в то время как супружеские пары, подающие совместно, могут вносить не более 5000 долларов в год. Вы можете использовать это преимущество для оплаты определенные расходы на иждивенцев, включая уход за детьми, а также на пожилых родственников, которые не могут позаботиться о себе сами.

Бонусная компенсация

Наряду с нефинансовыми льготами и вашей зарплатой вы можете иметь право на бонусную компенсацию.Это финансовая награда, превосходящая все остальное, что предоставляет ваш работодатель. Большинство компаний выплачивают бонусы в конце года, а некоторые могут даже предоставить новым сотрудникам подписной бонус при их первом приеме на работу.

Бонусы обычно выплачиваются при достижении определенных целей. Например, если вы работаете в отделе продаж и ваша команда выполняет вашу ежемесячную квоту, ваша компания может выплатить каждому члену бонус. Если вы достигнете своей индивидуальной цели, вам может быть выплачен еще больший бонус в конце срока.Однако имейте в виду, что бонусы считаются налогооблагаемым доходом, поэтому подоходный налог вычитается, и вы должны указать сумму в своей годовой налоговой декларации.

Прочие дополнительные льготы

Помощь в образовании

Еще одним распространенным дополнительным пособием является помощь в получении образования или возмещение стоимости обучения в колледже или по окончании программы повышения квалификации. Работодатели, предлагающие помощь в обучении, могут позволить сотрудникам работать по гибкому графику, чтобы они могли сбалансировать свое образование и рабочие обязанности.Сотрудникам также может быть предоставлена ​​компенсация за обучение в отношении всех или части расходов.

Фитнес-помощь / доступ

Для более крупных работодателей с достаточным пространством доступ в фитнес-центр на территории является обычным дополнительным преимуществом для сотрудников. Более мелкие работодатели также могут предлагать абонемент в тренажерный зал со скидкой или возмещение расходов на фитнес-оборудование до определенного предела каждый год.

Планы питания и кафетерия

Питание или льготные планы в кафетерии также могут предлагаться сотрудникам в качестве дополнительных льгот.Работодатели осознают, что стоимость обеда или ужина, когда сотрудники работают допоздна, могут быстро возрасти, и поэтому некоторые работодатели предоставляют питание бесплатно для сотрудников.

Оплачиваемый отпуск

Время простоя вне работы имеет решающее значение для каждого сотрудника. Вот почему работодатели почти всегда включают оплачиваемый отпуск в трудовые договоры. Это позволяет работникам получить столь необходимое время вне работы, будь то отпуск или просто отдых дома, и при этом получать зарплату.Чем больше времени вы потратите на работу на своего работодателя, тем больше вы получите заработной платы.

Ваш работодатель также может предоставить вам оплачиваемый отпуск для других обстоятельств, таких как чрезвычайные семейные обстоятельства, похороны, уход за ребенком, декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.

Советник Insight

Джаред Хул, CFP®
Lakeside Financial Planning, Burlington, MA

Некоторые дополнительные льготы выражаются в снижении цен на товары и услуги. Часто работники могут получить скидки на продукты, которые производит их компания или одна из ее дочерних компаний.Некоторые работодатели предоставляют своим сотрудникам сотовые телефоны, а поставщики сотовых телефонов предлагают корпоративным скидкам на свои планы некоторым крупным компаниям. Музеи и культурные учреждения могут предлагать бесплатный вход сотрудникам, фирмы которых также являются крупными спонсорами или спонсорами мероприятий.

Что касается образа жизни, некоторые фирмы возмещают сотрудникам расходы на дорогу или переезд. Они могут предоставлять услуги по уходу за детьми или помощь в уходе за иждивенцами. В финансовом отношении опционы на акции для сотрудников являются ключевым дополнительным преимуществом.Фирмы предоставляют рабочим акции корпоративных акций напрямую или возможность покупать их по сниженной цене.

Часто задаваемые вопросы о дополнительных льготах

Вычитаются ли дополнительные льготы из заработной платы?

Дополнительные льготы могут или не могут быть вычтены из заработной платы сотрудника — все зависит от типа льготы. Например, такие льготы, как медицинское страхование, взносы в пенсионный план или уход на иждивении, вычитаются из вашей валовой заработной платы. Другие льготы могут быть предложены сотрудникам бесплатно, например, доступ в тренажерный зал в офисе или скидки на такие вещи, как страхование автомобилей и домовладельцев или аренда автомобилей.

Каким образом облагается дополнительным налогом дополнительное пособие?

Дополнительные льготы, которые считаются налогооблагаемым доходом, например бонусы, облагаются налогом как обычный доход. Налоги вычитаются из вашей зарплаты, и доход должен указываться в вашей годовой налоговой декларации. Но другие дополнительные льготы могут считаться необлагаемыми налогом, поскольку они удерживаются до налогообложения. Некоторые взносы в пенсионный план не облагаются налогом до тех пор, пока вы не решите снять их с этого плана. Возможно, вам придется заплатить компенсацию, например, за обучение и членство в спортзалах за пределами отеля.Всегда полезно проконсультироваться с вашим отделом кадров или IRS.

Что означает «граница» в моей зарплате?

Если вы видите это в своей зарплате, это обычно указывает, сколько ваш работодатель заплатил в долларовом эквиваленте за дополнительные льготы. Большинство работодателей укажут, за какие льготы они заплатили и в каком размере.

Что такое дополнительное пособие?

Дополнительное пособие — это то, что ваш работодатель предлагает вам, сверх вашей годовой или другой заработной платы.Это льготы, которые работодатели предлагают для привлечения и удержания лучших талантов. Сюда входят такие вещи, как медицинское и стоматологическое страхование, пенсионные пособия, бонусы и оплачиваемый отпуск.

Являются ли налоги на заработную плату дополнительным пособием?

Налоги на заработную плату не считаются дополнительными льготами. Это отчисления, которые работодатели удерживают из вашей зарплаты, чтобы уплатить правительству налоги на прибыль, социальное обеспечение и Medicare. Эти налоги зависят от того, сколько вы зарабатываете, включая любую заработную плату, оклады и чаевые.

Итог

Принятие на работу на новую работу может быть очень увлекательным занятием. Но помните, чтобы не удивляться тому, сколько вам заплатят. Хотя получаемая вами заработная плата является очень важным фактором, вы также должны помнить о любых других льготах, которые предлагает вам работодатель. Хотя вы можете не получать высокую зарплату — что может поставить вас в более высокую налоговую категорию — дополнительные льготы, такие как здравоохранение, бонусы, время отпуска и отличный пенсионный план, могут фактически уравновесить это.

Что такое налоги на заработную плату и кто их платит?

Скорее всего, если вы вытащите свою последнюю квитанцию ​​о заработной плате, вы увидите две важные строчки в списке налогов, удерживаемых из вашей заработной платы: FICA и MEDFICA. Если посчитать, эти две строки, означающие Федеральный закон о страховых взносах и Федеральный закон о страховых взносах в рамках программы Medicare, соответственно, занимают 7,65 процента вашей заработной платы.

Однако, когда дело доходит до этих широко известных налогов на заработную плату, это намного больше, чем кажется на первый взгляд.В двух отдельных сообщениях в блоге мы погрузимся в несколько важных вопросов: что такое налоги на фонд заработной платы, кто их платит, насколько они эффективны, а также некоторые споры, которые их окружают. В этом сообщении в блоге рассматриваются первые две темы, а в следующем — два последних.

Что такое налоги на заработную плату?

Проще говоря, налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников. Эти налоги используются для финансирования программ социального страхования, таких как Social Security и Medicare.Согласно недавнему исследованию Tax Foundation, эти налоги на социальное страхование составляют 23,05 процента совокупных доходов федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления — второй по величине источник государственных доходов в США.

Самыми крупными из этих налогов на социальное страхование являются два федеральных налога на заработную плату, которые указаны в квитанции о заработной плате как FICA и MEDFICA. Первый — это налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения, а второй — это налог в размере 2,9 процента для финансирования Medicare по совокупной ставке 15.3 процента. Половина налогов на фонд заработной платы (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина (7,65 процента) снимается с зарплаты рабочих.

Кто на самом деле платит налоги на заработную плату?

Возможно, один из самых тщательно охраняемых секретов налогов на фонд заработной платы заключается в том, что сотрудники фактически платят почти всего налога на фонд заработной платы вместо того, чтобы разделить бремя со своими работодателями.

Это потому, что размер налога определяется не законом, а рынком.Фактически, лицо, которое должно платить налог федеральному правительству, часто отличается от лица, которое несет налоговое бремя. Обычно рынок решает, как налоговое бремя распределяется между покупателями и продавцами, в зависимости от того, какая сторона более чувствительна к изменениям цен (экономисты называют это «относительной эластичностью цен»).

Оказывается, предложение рабочей силы, то есть готовность рабочих работать, гораздо менее чувствительно к налогам, чем спрос на рабочую силу или готовность работодателей нанимать.Это связано с тем, что работники, которым нужна работа, не так быстро реагируют на изменения в заработной плате, но предприятия могут «подыскивать» лучших работников или перемещать производство в другие места. График ниже примерно показывает, как рынок труда распределяет налоговую нагрузку на фонд заработной платы. Тот факт, что линия предложения рабочей силы круче, чем линия спроса на рабочую силу, является способом показать, что работники менее чувствительны к изменениям заработной платы, чем работодатели.

Это означает, что вместо работников и работодателей каждый платит по 7.65 процентов налога на заработную плату, работодатели отправляют свою часть налога в правительство, а затем снижают заработную плату рабочих почти на 7,65 процента. Затем рабочие платят свою долю в размере 7,65% от этой заработной платы. Фактически, вряд ли существует такая вещь, как налог на заработную плату «со стороны работодателя», потому что почти все бремя налога на заработную плату перекладывается на работников в виде более низкой заработной платы.

Заработная плата Налоговая прозрачность

Помимо того факта, что введение федеральным правительством налогов на фонд заработной платы «со стороны работодателя» вводит в заблуждение, оно также ведет к возможной проблеме: оно маскирует затраты на программы, которые оплачиваются налогами на заработную плату.То есть, вместо того, чтобы напрямую перечислять долю обычных налогоплательщиков в выплатах по социальному обеспечению и медицинской помощи, половина налогов, которые финансируют программы, скрыта от рабочих в виде более низкой заработной платы.

Это проблема, потому что она нарушает принцип налоговой прозрачности: принцип, согласно которому налоговое бремя не должно быть скрыто от налогоплательщиков в сложных структурах. Поскольку примерно половина налогов на фонд заработной платы, которые финансируют Social Security и Medicare, скрыта в форме более низкой заработной платы, а не полностью прописана в наших квитанциях о заработной плате, избиратели могут недооценивать истинное влияние этих социальных программ на бюджет.

Таким образом, налоги на заработную плату являются значительным источником государственных доходов, но бремя налога на заработную плату и государственных программ, которые они оплачивают, может быть не совсем очевидным для налогоплательщиков из-за того, как взимаются налоги. В следующем сообщении блога по этой теме мы расскажем, насколько эффективны эти налоги, а также о других возможных проблемах, с которыми они могут возникнуть.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Удержание сотрудниками

Работодатели, подпадающие под действие Закона Пенсильвании о Калифорнийском университете, несут ответственность за удержание взносов с работников на основе общей валовой заработной платы, полученной в рамках охваченной работы, как это определено в Законе.

Заработная плата включает не только заработную плату, комиссионные, бонусы и чаевые, но также выплаты по болезни или нетрудоспособности (за исключением компенсационных выплат работникам), производимые работодателем или третьей стороной (страховой компанией), а также определенные дополнительные льготы. Кроме того, денежная стоимость платежей, осуществленных не наличными средствами, например, проживание и питание, также считается заработной платой.

В периоды, когда действуют взносы сотрудников, все работодатели обязаны удерживать взносы сотрудников в момент выплаты заработной платы, независимо от метода, используемого для финансирования затрат на объединенные коммуникации.Эти деньги являются обязательством целевого фонда и должны переводиться в Министерство труда и промышленности с подачей квартальной информации о заработной плате и налоговой информации. Неспособность удержать взносы сотрудников и незамедлительно перечислить в фонд такие взносы, удержанные в доверительном управлении, может привести к гражданским штрафам и / или уголовному преследованию работодателя и / или личной ответственности; включая предъявление залогового права против работодателя, а также должностных лиц и агентов работодателя.

Взносы сотрудников основываются на общей (валовой) заработной плате человека и не ограничиваются налогооблагаемой базой заработной платы, действующей для взносов работодателя.Взносы сотрудников не зачисляются на резервный счет работодателя и не считаются «взносами» для целей федеральной сертификации в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу [FUTA].

Цель удержания сотрудником удержания

Удержание работника было включено в Закон как средство вливания дополнительных доходов в систему Пенсильвании UC. Он привязан к положению о «пусковом механизме» в Законе и предназначен для того, чтобы уровень UC Fund не становился опасно низким или чрезмерно высоким при колебаниях экономических условий.

Спусковой механизм

Поправки 1988 г. к Закону добавили положение о «пусковом механизме», которое сравнивает баланс в UC Fund со средними затратами на выплаты за последние три финансовых года, что определяет процент платежеспособности. Процент платежеспособности фонда рассчитывается каждый июль, чтобы определить, какой пороговый уровень будет применяться в следующем календарном году.

Вычисление удержания сотрудников

Взносы сотрудников удерживаются из заработной платы при выплате сотрудникам на основе регулярного периода выплаты заработной платы работодателя.Обратитесь к разделу «Расчет взносов, штрафов и процентов» для получения дополнительной информации, включая применимые годовые ставки удержания UC.

Порядок округления

Все расчеты по удержанию взносов сотрудников должны производиться каждый расчетный период и производиться с точностью до трех (3) десятичных знаков, с отбрасыванием излишка и округлением до ближайшего целого цента. Например, удержание сотрудника в размере от 1,235 до 1,239 доллара будет округлено до 1,24 доллара, а удержание сотрудника в размере 1 доллара.230 долларов США до 1,234 доллара США будут округлены до 1,23 доллара США.

Налоги на заработную плату, расходы и льготы, выплачиваемые работодателями

В дополнение к заработной плате работодатель понесет некоторые или все из следующих расходов, связанных с заработной платой:

  • Доля работодателя по налогу на социальное обеспечение
  • Доля работодателя по налогу на Medicare
  • Государственный налог по безработице
  • Федеральный налог по безработице
  • Страхование компенсации работникам
  • Страхование работодателя (здоровье, стоматология, зрение, жизнь, инвалидность)
  • Оплачиваемый отпуск, отпуск и больничные, оплачиваемые работодателем
  • Взносы работодателя в план 401 (k), сберегательные планы и планы участия в прибыли
  • Взносы работодателя в пенсионные планы
  • Медицинское страхование после выхода на пенсию

1.Доля работодателя по налогу на социальное обеспечение

В дополнение к сумме, удерживаемой со своих сотрудников для уплаты налогов на социальное обеспечение, работодатель должен внести / перечислить дополнительную сумму, которая является расходом для работодателя. В 2021 году доля работодателя в налоге на социальное обеспечение составит 6,2% от первых 142800 долларов годовой заработной платы и оклада работника. Следовательно, сумма работодателя упоминается как сумма соответствия .

Например, если сотрудник зарабатывает 40 000 долларов в качестве заработной платы, все 40 000 долларов подлежат обложению налогом на социальное обеспечение.Это означает, что в дополнение к удержанию 2480 долларов работодатель также должен заплатить 2480 долларов. Общая сумма, подлежащая перечислению в федеральное правительство для этого одного сотрудника, составляет 4 960 долларов (2480 долларов удержания плюс часть работодателя в размере 2480 долларов).

Для сотрудника с годовой зарплатой в 200 000 долларов в 2021 году только первые 142 800 долларов подлежат обложению налогом на социальное обеспечение. Это означает, что в дополнение к удержанию в размере 8 853,60 долларов США работодатель также должен заплатить 8 853,60 долларов США. Общая сумма, которая должна быть переведена в федеральное правительство для этого одного сотрудника, составляет 17 707 долларов.20 (8 853,60 долл. США + 8 853,60 долл. США).

Доля работодателя в налогах на социальное обеспечение отражается как расходы и как дополнительное текущее обязательство до тех пор, пока суммы не будут переведены.

2. Доля работодателя по налогу на Medicare

Помимо налога на бесплатную медицинскую помощь работника, существует также налог работодателя на бесплатную медицинскую помощь. Налог работодателя на Medicare считается расходом работодателя. В 2021 году часть налога на Medicare, взимаемая работодателем, будет такой же, как и у удерживаемого сотрудника — 1.45% от каждого доллара годовой заработной платы каждого сотрудника.

В отличие от налога на социальное обеспечение, налог в рамках программы Medicare не имеет верхнего предела (верхнего предела или лимита). Например, если работник получает зарплату в 200 000 долларов, работодатель должен уплатить налог на Medicare в размере 2 900 долларов (200 000 долларов x 1,45%) в дополнение к 2900 долларам, удержанным с работника. Общая сумма, которая должна быть переведена в федеральное правительство для этого одного сотрудника, составляет 5 800 долларов США.

Доля работодателя в налогах на Medicare отражается как расходы и как дополнительное текущее обязательство до тех пор, пока суммы не будут переведены.

Существует дополнительный налог в рамках программы Medicare, известный как дополнительный налог в рамках программы Medicare, который удерживается из заработка сотрудника, превышающего 200 000 долларов США. Однако работодатель не уплачивает дополнительный налог на Medicare .

3. Государственный налог по безработице

Правительства штатов управляют службами безработицы (определяют право на получение пособия, переводят выплаты безработным и т. Д.) И устанавливают ставку налога на безработицу штата для каждого работодателя.

Обычно штаты требуют, чтобы работодатели платили полную ставку налога на безработицу.(Лишь в нескольких штатах требуется, чтобы сотрудники вносили минимальный взнос.)

Ставка налога по безработице штата применяется к заработной плате каждого работника до уровня базовой заработной платы по безработице , которая может составлять 7000 долларов в год в одном штате и 30 000 долларов в другом.

Если в штате безработица ставка налога составляет 4%, а базовая заработная плата по безработице составляет 14 000 долларов, это означает, что максимальная оплата работодателя для каждого работника будет составлять 560 долларов в год.

Для иллюстрации предположим, что в компании три сотрудника. В 2021 году Сотрудник № 1 зарабатывает 19 000 долларов, Сотрудник № 2 — 40 000 долларов, а Сотрудник № 3 — 4000 долларов. Если ставка государственного налога на безработицу в 2021 году составит 4%, работодатель заплатит правительству штата налог в размере 1280 долларов:

.

Контактная информация бюро по безработице каждого штата доступна на следующем веб-сайте Министерства труда США: https://oui.doleta.gov/unemploy/agencies.asp

4. Федеральный налог по безработице

Федеральное правительство наблюдает за программами штата по безработице и требует, чтобы работодатели платили федеральный налог по безработице в размере 6.0% за вычетом кредита, если работодатель внес платеж в государственную кассу по безработице и государство выполнило определенные условия. Если работодателю разрешен максимальный кредит в размере 5,4%, то ставка федерального налога на безработицу будет составлять 0,6%. Эта пониженная ставка применяется к первым 7000 долларов годовой заработной платы каждого сотрудника.

На примере трех сотрудников с годовым доходом в 2021 г. 19 000, 40 000 и 4 000 долларов США; при федеральной ставке налога на безработицу в 0,6% работодатель уплачивает федеральному правительству налог в размере 108 долларов:

.

Несмотря на то, что федеральный налог на безработицу основан на заработной плате сотрудников, весь налог уплачивается работодателем.Федеральный налог по безработице не удерживается из заработной платы работника или из заработной платы.

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) требует, чтобы работодатели платили этот налог. Работодатель также должен подать форму IRS Form 940, Ежегодную федеральную налоговую декларацию работодателя по безработице (FUTA) .

Дополнительную информацию о FUTA можно найти в Публикации 15 IRS, Справочник работодателя по налогам .

5. Страхование компенсации работникам

Страхование компенсации работникам (или страхование компенсаций работникам, или компенсационное страхование работников) обеспечивает страхование работников, получивших травмы на работе.Закон штата обычно требует, чтобы работодатели имели такую ​​страховку. Стоимость страхового возмещения работникам зависит как минимум от трех переменных: (1) типа бизнеса или отрасли, (2) типа выполняемой работы и (3) истории требований работодателя.

Например, статистика показывает, что у рабочего мясокомбината выше среднего шанс получить порезы на работе или травмы спины. Из-за этого страховые ставки компенсации работникам для этих работников могут достигать 15% от заработной платы.С другой стороны, офисный персонал мясокомбината — при условии, что они не проводят время на производстве — может иметь ставку менее 1% от заработной платы.

Ставки страхования компенсаций работникам применяются к заработной плате работников для получения суммы страховых взносов или затрат на компенсацию работникам. Хотя страховые взносы основаны на заработной плате и заработной плате сотрудников, обычно вся сумма выплачивается работодателем и считается расходом для работодателя.(Свяжитесь с отделом компенсации работникам вашего штата, чтобы узнать подробности в вашем штате.)

Если работодатель уплачивает страховой взнос заранее, используется оборотный актив, такой как страхование предоплаты. Баланс счета будет уменьшен, а расходы на страхование компенсации работникам будут увеличиваться по мере того, как сотрудники будут работать.

Если работодатель не уплачивает страховые взносы заранее, компания должна начислить расходы с помощью корректирующей записи, которая увеличивает расходы на страхование компенсации работникам вместе с увеличением текущего обязательства, такого как ответственность по страхованию компенсации работникам.В этой ситуации текущая ответственность будет уменьшена, когда работодатель выплатит работнику страховые взносы по компенсациям.

В некоторых отраслях страхование компенсации работникам является значительным расходом для работодателя, и поэтому мы считаем его важной частью расчета заработной платы.

6. Страхование работодателя (здоровье, стоматология, зрение, жизнь, инвалидность)

В прошлом многие компании включали групповое страхование здоровья, стоматологии, зрения, инвалидности и жизни в пакет льгот, предоставляемых сотрудникам.Однако за последние несколько десятилетий стоимость такой групповой политики значительно выросла. Сегодня страховой взнос для семейного страхования может составлять более 10 000 долларов в год на одного сотрудника. В результате такого роста затрат большинство компаний теперь требует, чтобы сотрудники оплачивали часть страховых взносов; эта сумма обычно взимается посредством удержания заработной платы по указанию сотрудников.

Чистые затраты (или расходы) работодателя — это просто общая сумма страховых взносов, уплаченных страховой компании, за вычетом части затрат, взимаемых работодателем со своих сотрудников.

7. Оплачиваемый отпуск, отпуск и больничные, оплачиваемые работодателем

Многие компании платят своим постоянным сотрудникам такие праздники, как Новый год, День памяти, 4 июля, День труда, День Благодарения и Рождество. Нередко работникам оплачивается 10 выходных в год. Также обычно сотрудники получают неделю отпуска после одного года работы. Многие работодатели предоставляют своим сотрудникам двухнедельный отпуск после трех лет службы и больше недель после 10 лет службы.

Оплачиваемые больничные листы также являются обычным пособием для сотрудников. Если сотрудник отсутствует на работе по таким причинам, как болезнь или операция, компания будет платить ему за пропущенное время. Работодатели обычно устанавливают политику в отношении того, как должны использоваться больничные дни, и в отношении того, разрешается ли сотруднику переносить неиспользованные дни болезни на последующие годы.

Принцип сопоставления требует, чтобы стоимость компенсируемого (или оплачиваемого) отсутствия (отпуск, отпуск и больничные) признавалась расходом в течение времени, пока сотрудник присутствует и работает.Другими словами, затраты относятся на расходы, когда вознаграждение заработано сотрудником, а не когда вознаграждение используется сотрудником. (Тем не менее, Совет по стандартам финансового учета обычно не учитывает больничные и праздничные дни.)

Для иллюстрации предположим, что сотрудник работает полный рабочий день в течение всего 2020 года и в результате получает одну неделю отпуска, которую можно использовать в любое время в течение 2021 года. В недели / месяцы 2020 года (когда сотрудник работает ), работодатель списывает расходы на отпуск и зачисляет в кредит ответственность за отпуск.В 2021 году, когда работник берет отпуск, заработанный в предыдущем году, работодатель записывает общую сумму отпускного чека по дебету по сумме отпускных обязательств (вместо расходов на отпуск или расходов на заработную плату).

8. Взносы работодателя в план 401 (k), сберегательные планы и планы участия в прибыли

Если работодатель должен внести деньги компании в программу сбережений или план участия в прибыли работника, этот взнос должен отображаться как расход в том периоде, когда работник заработал взнос компании.Также вероятно, что компания будет иметь расходы и обязательство до того, как компания фактически выплатит сумму. В этой ситуации компания должна вести корректировочную запись, чтобы привести расходы в соответствие с надлежащим отчетным периодом.

9. Взносы работодателя в пенсионные планы

Некоторые компании выплачивают пенсии своим сотрудникам. Это означает, что их сотрудники будут получать постоянные ежемесячные выплаты после выхода на пенсию из компании. Принцип соответствия требует, чтобы стоимость вознаграждения признавалась в течение тех лет, в течение которых сотрудники работают (получают вознаграждение), а не в период выхода сотрудника на пенсию.

Примечание: Фактически пенсии (и другие льготы) являются частью пакета вознаграждения, предоставляемого сотрудникам, работающим в компании. Хотя некоторые части компенсационного пакета выплачиваются во время работы сотрудника, другие выплаты откладываются до тех пор, пока сотрудник не выйдет на пенсию. Однако стоимость всего пакета вознаграждений должна быть списана на расходы или назначена продуктам, произведенным во время работы сотрудника, так что затраты работы сотрудника совпадают с выручкой , полученной в результате работы сотрудника.

Идея заключается в том, что за годы, в течение которых сотрудник работает, компания будет взимать пенсионные расходы и кредитовать либо подлежащую выплате пенсию, либо наличные. Чтобы получить более подробную информацию о пенсиях, обратитесь к тексту «Промежуточный бухгалтерский учет» или на веб-сайте Совета по стандартам финансового учета www.fasb.org.

10. Медицинское страхование после выхода на пенсию

Некоторые компании продолжают предоставлять медицинское страхование сотрудникам после их выхода на пенсию. Это пенсионное пособие считается частью компенсационного пакета, получаемого сотрудниками во время работы.Опять же, учет по методу начисления и принцип сопоставления требуют, чтобы стоимость этого будущего страхового покрытия списывалась на расходы (или относилась к произведенным продуктам) в течение тех лет, когда сотрудники работают, путем списания расходов и кредитования обязательства. В период выхода на пенсию сотрудников оплата страховки снизит ответственность компании и уменьшит ее денежные средства.

Чтобы узнать больше об учете пенсионных пособий, таких как страхование здоровья, обратитесь к тексту «Промежуточный бухгалтерский учет» и / или на веб-сайте Совета по стандартам финансового учета www.fasb.org.

заработной платы и рабочих часов | Часто задаваемые вопросы

Если работодатель поставляет униформу с логотипом компании, может ли с работника взиматься соответствующая плата, и, если работник увольняется, не вернув форму, может ли работодатель вычесть затраты из окончательной заработной платы работника?

Должен ли работодатель по запросу настоящего или бывшего сотрудника предоставлять сотруднику доступ к его личному делу?

Необходимо ли при приеме на работу сотрудника указывать в письменной форме размер заработной платы или какие-либо дополнительные льготы?

Где я могу найти список вакансий в штате Нью-Гэмпшир?

Может ли сотрудник быть уволен без объяснения причин или уведомления?

Обязан ли работодатель предоставлять квитанцию ​​о вычетах из заработной платы?

Есть ли закон относительно обеденного перерыва?

Что делает работник, чтобы потребовать невыплаченную заработную плату?

В чем основное различие между выплатой зарплаты и зарплатой?по часам?

Какое минимальное количество часов в день должен получать работник при выходе на работу?

Какая минимальная заработная плата?

Когда наступает срок выплаты заработной платы при увольнении с работы?

Когда законно делать вычеты или удержания из заработной платы?

Когда нужно оплачивать сверхурочные?

Кто отвечает за ведение учета отработанных часов и выплаченной заработной платы?

Если работодатель поставляет униформу с логотипом компании, может ли с работника взиматься соответствующая плата, и, если работник увольняется, не вернув форму, может ли работодатель вычесть затраты из окончательной заработной платы работника?

Любая одежда с логотипом или отличительным дизайном, и работодатель требует, чтобы она носилась во время работы, должна предоставляться работнику бесплатно.Если он не возвращается, работодатель не может произвести вычет из окончательной заработной платы работника (RSA 275: 48).

Должен ли работодатель по запросу настоящего или бывшего сотрудника предоставлять сотруднику доступ к его личному делу?

Да, сотруднику, бывшему или действующему, должен быть предоставлен доступ для просмотра или ему должна быть предоставлена ​​копия, если требуется, его личное дело, независимо от того, хранится ли оно в одном или нескольких местах (RSA 275: 56).

Необходимо ли при приеме на работу сотрудника указывать в письменной форме размер заработной платы или какие-либо дополнительные льготы?

Да, работодатели должны предоставить в письменной форме размер оплаты труда работника на момент найма и при любых изменениях, а также всю политику, относящуюся к любым дополнительным льготам.Работодатель также должен хранить в архиве копию письменных уведомлений о заработной плате и дополнительных льготах, подписанных работником (RSA 275: 49 и Глава LAB 803.03 (f) административных правил Нью-Гэмпшира).

Где я могу найти список вакансий в штате Нью-Гэмпшир?

Министерство труда Нью-Гэмпшира не занимается напрямую вопросами трудоустройства. Если вы хотите узнать о возможностях трудоустройства в Нью-Гэмпшире, посетите веб-сайт Департамента безопасности занятости штата Нью-Гэмпшир.

Может ли сотрудник быть уволен без объяснения причин или уведомления?

В Нью-Гэмпшире работодатель может уволить без объяснения причин или уведомления.

Обязан ли работодатель предоставлять квитанцию ​​о вычетах из заработной платы?

Работодатель должен предоставить работнику письменный отчет обо всех удержаниях, которые могут включать налоги, страховые взносы, взносы на благотворительность, законные удержания из заработной платы брутто (RSA 275: 49, IV).

Есть ли закон относительно обеденного перерыва?

Работодатель не может требовать, чтобы работник работал более пяти часов подряд без предоставления тридцатиминутного перерыва на обед или прием пищи. Если работодатель не может выделить тридцать минут, работнику должна быть выплачена оплата, если он ест и работает одновременно (RSA 275: 30-A).

Что делает работник, чтобы потребовать невыплаченную заработную плату?

Обратитесь за помощью в Департамент труда. При необходимости заполните бланк заявления о заработной плате (RSA 275: 51, V).Щелкните здесь, чтобы просмотреть форму заявления о заработной плате и ее процесс.

В чем основное отличие оплаты труда от почасовой оплаты?

Почасовая оплата работника оплачивается за все отработанное время, включая сверхурочные, если применимо. Наемный работник получает фиксированную сумму денег, составляющую компенсацию, независимо от количества или качества выполненной работы или количества дней и часов, в течение которых она выполняется (RSA 275: 43; RSA 275: 43-b).

Какое минимальное количество часов в день должен получать работник при выходе на работу?

Сотрудник, который явился на работу по запросу работодателя, должен получать оплату как минимум за 2 часа (RSA 275: 43-a; Кодекс административных правил Нью-Гэмпшира, глава лаборатории 803.03 (е)).

Какая минимальная заработная плата?

С 21.08.2011 ни один сотрудник не должен получать почасовую оплату ниже, чем указано в федеральном законе о минимальной заработной плате, которая в настоящее время составляет 7,25 доллара в час.

Когда наступает срок выплаты заработной платы при увольнении с работы?

Если сотрудник увольняется или увольняется, заработная плата подлежит выплате до следующего обычного дня выплаты жалованья. В случае увольнения заработная плата подлежит выплате в течение 72 часов с момента увольнения (RSA 275: 44).

Когда законно делать вычеты или удержания из заработной платы?

Работодатель может производить вычеты из заработной платы только в том случае, если это уполномочено или требуется в соответствии с законодательством штата или федеральным законом, например, для налогов, или для целей, которые начисляются на выплату вознаграждения работникам, с предварительного письменного разрешения, например, страховой взнос или взносы в фонд работника. благотворительность (RSA 275: 48).

Когда нужно оплачивать сверхурочные?

За исключением случаев, предусмотренных Законом о справедливых трудовых стандартах, сверхурочные оплачиваются почасовым сотрудникам в соответствии с нормой времени, а половина сотрудников по регулярной ставке оплаты за все часы, фактически отработанные сверх сорока в любую одну неделю (FLSA) (RSA 279: 21 , VIII).

Кто отвечает за ведение учета отработанных часов и выплаченной заработной платы?

Работодатель должен вести достоверный и точный учет всех отработанных часов и всей заработной платы, выплачиваемой каждому сотруднику. Эти записи должны храниться не менее 3 лет (RSA 279: 27).

Кто платит за социальное обеспечение? — Национальная академия социального страхования

Работники и работодатели платят за социальное обеспечение. Рабочие платят 6,2 процента от своего заработка до установленного предела, который в 2017 году составлял 127 200 долларов в год.(Максимальный размер налогооблагаемого дохода обычно увеличивается каждый год вместе со средней заработной платой.) Работодатели платят соответствующую сумму за совокупный взнос в размере 12,4 процента от заработка. Самостоятельно занятые лица платят как работнику, так и работодателю в общей сложности 12,4 процента. (Половина этого взноса, доля работодателя, является вычетом деловых расходов для целей подоходного налога.) Кроме того, получатели социального обеспечения с более высоким доходом платят федеральный подоходный налог со своего дохода от пособий, и эти налоги помогают оплачивать социальное обеспечение.

В 2011 и 2012 годах взносы, которые работники платят за социальную защиту, были временно снижены с 6,2 процента до 4,2 процента. Потерянные доходы от этих «налоговых каникул на фонд заработной платы» — 103 миллиарда долларов в 2011 году и 114 миллиардов долларов в 2012 году — были покрыты из общего фонда правительства.

По данным Управления социального обеспечения, в 2015 году средний рабочий зарабатывал 48 099 долларов в год. Этот рабочий и его или ее работодатель заплатят в этом году по 2 982 доллара каждый. Примерно 6 процентов всех рабочих будут зарабатывать больше, чем установленный налоговый предел 127 200 долларов США.Заработок сверх установленного предела в настоящее время составляет 18 процентов от совокупной заработной платы всех работников, которые вносят взносы в систему социального обеспечения.

Дополнительный налог на заработок работников оплачивается по страховке больницы Medicare. Это сбор в размере 1,45 процента, который платят работники и работодатели каждый со всей заработной платы, при этом общий налог составляет 2,9 процента. Самостоятельно занятые лица платят 2,9 процента.

Примеры: Джон Смит зарабатывает 50 000 долларов в 2017 году, а Джейн Доу зарабатывает 120 000 долларов в год. Джон платит 3100 долларов на социальное обеспечение (6,2 процента от 50 000 долларов) и 725 долларов на Medicare (1.45 процентов от 50 000 долларов США) на общую сумму 3 825 долларов США в год.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *