Вывод денег из ооо через ип: Как вывести прибыль из ООО — Право на vc.ru

Содержание

что это такое, риски и законность

В этой статье эксперт РКОФФ коснется одной из «больных» тем для каждого предпринимателя — вывод денег из ООО. Сразу отметим, что речь пойдет не о сомнительных операциях по выводу крупных сумм, а о грамотном подходе к финансам компании.

Мы уверены, что большинство предпринимателей знают об этих способах, но практика показывает, что даже опытные люди пользуются этими «хитростями» не совсем грамотно. надеемся, что информация, приведенная ниже будет полезна широкому кругу бизнесменов.

Немного об отличии вывода денег из ООО и ИП

В чем основное отличие работы в качестве ООО и ИП. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. То есть прибыль, которую он получит, может тратить по своему усмотрению.

ООО — это юридическое лицо и, соответственно, прибыль принадлежит обществу, а не его учредителям, даже если он один. Разумеется, вы как создатель ООО можете и должны рассчитывать на доход для себя лично, а также забирать деньги общества, но это уже будет доход физического лица. И с него необходимо заплатить НДФЛ в размере 13%.

Компания, получив прибыль, заплатила налоги, а после это сделали и вы, решив забрать честно заработанные деньги. Не совсем справедливо, но против закона не пойдешь. Однако есть ряд способов получения наличных с минимальными потерями, и один из них — вывести деньги под отчет.

Что значит вывести деньги из ООО под отчет

Все предприниматели знают о «подотчете», но лишь часть из них понимает, что это такое. Допустим, бизнесмен услышал, что можно перевести себе деньги, написав в назначении платежа «Под отчет». В итоге эти средства копятся, а перед организацией возникает огромный долг.

Нужно понимать, что «подотчет» не имеет никакого отношения к выводу денег из компании. Физически организация не может сходить в магазин и приобрести что-то для работы. Однако у нее есть деньги на банковском счете и сотрудники. Если нужно купить товар или услуги за наличные, ООО переводит деньги подотчетному лицу (такой перевод и относится к понятию «деньги под отчет»). Он, в свою очередь, идет в торговую точку и покупает все необходимое.

Чтобы проконтролировать, что работник не потратил все выданные деньги, владелец организации просит предоставить отчет о том, на что были израсходованы средства. То есть сотрудник, получивший деньги, должен за них отчитаться. Делает он это с помощью авансового отчета, в котором должно быть перечислено все, что приобретено для нужд компании. Для подтверждения факта покупки необходимо прикрепить чеки (квитанции, БСО, счет-фактуру и т.д.).

Как осуществлять вывод денег из ООО под отчет

Как вы понимаете, этот способ вывода денег является незаконным. Если налоговая поймает вас «за руку», компания попадет под штрафные санкции.

В ходе ведения деятельности организации периодически приходится закупать вещи, которые часто используются в быту. Например, моющие средства, мыло, салфетки и т.д. Покупая что-то лично для себя, опытные предприниматели сохраняют чеки, а после делают на их основании авансовый отчет. Таким образом они возмещают себе со счета стоимость всех покупок.

Разумеется, оформлять отдельный авансовый отчет на каждую покупку необязательно. Вы можете делать это, например, раз в месяц. Необходимо собрать все чеки за товары, которые могли бы пригодиться компании и составить один отчет, на основании которого организация переведет вам деньги.

Этот способ примечателен тем, что позволяет забрать часть денег из «казны» предприятия без налогов. Но напомним, что он не легален и может привлечь внимание контролирующих органов.

Какие документы можно приложить к отчету

Первым делом нужно прояснить, что нужно прикладывать к авансовому отчету для подтверждения покупки. Это должны быть документы, которые проясняют, что именно было куплено. То есть среди реквизитов должно быть наименование товара или услуги. Также они должны подтверждать сам факт оплаты и стоимость.

Кассовый чек, который выдают в магазине при покупке, отлично справляется со второй задачей. Он содержит сведения, сколько было потрачено средств. Однако чек не всегда включает информацию о том, что именно приобретено. В этом случае вместе с кассовым необходимо запрашивать у продавца товарный чек.

После вступления в силу поправок в 54-ФЗ большинство магазинов были оснащены контрольно-кассовой техникой, которая позволяет пробивать чеки с наименованиями купленных товаров. Если кассир выдал вам именно такой платежный ордер, товарный чек не потребуется. Но вы все равно можете его попросить, чтобы прикрепить к авансовому отчету.

Если у вас в чеке вместе с теми товарами, которые можно включить в отчет, находятся прочие позиции, вы все равно сможете компенсировать часть затрат. То есть не нужно разбивать покупку на 2 части, если не все товары получиться включить в авансовый отчет.

Также обратите внимание, что помимо товаров можно внести какие-либо услуги. Например, ремонт компьютера либо другой офисной техники. В этом случае требование к документам точно такое же.

Кому компания может выдавать деньги под отчет

В принципе, организация может выдавать денежные средства любому официально трудоустроенному сотруднику. Однако расходы должен совершить именно тот сотрудник, которому были выданы подотчетные деньги. То есть если в чеке стоит фамилия другого работника, то компенсацию должен получить именно он. Если в документе указана фамилия человека, не состоящего в штате, например, вашего родственника, то эти затраты компания возместить не сможет.

Чаще всего на чеках вообще не ставятся отметки о плательщике. Но при оплате картой на документе указывается ее владелец. Если у вас есть родственник, которого вы периодически просите покупать что-то для своего бизнеса, то позаботьтесь о том, чтобы он смог расходовать деньги с вашей банковской карты (к основной можно оформить дополнительную).

Кроме того сегодня большинство банков при открытии расчетного счета выпускают корпоративные карты, которыми можно оплачивать покупки для организации, не прибегая к снятию наличных со счета.

Какие затраты может компенсировать компания

Вопрос, озвученный выше, особенно сложен из-за того, что зависит от специфики каждого бизнеса. Начнем с самого простого. Большинство канцелярских товаров можно смело включать в авансовый отчет. Любому бизнесу нужны ручки, карандаши, степлеры, бумага, папки и т.д. Также компании могут понадобиться такие инструменты как молоток, отвертка, шурупы.

Еще в организации должна быть мебель: столы, шкафы, стулья, стеллажи, осветительные приборы. Летом компания может потратить деньги на кондиционеры. Если сотрудники не уходят домой в обеденный перерыв, а еду берут с собой на работу, то вы можете купить микроволновку, чайник, одноразовые столовые приборы. Также вы можете приобрести мобильные телефоны, телевизоры и прочую электронику, однако такие затраты должны быть обоснованными.

Надеемся, что вам понятно, как нужно рассуждать, принимая решение о покупке той или иной вещи. То есть сможет ли компания компенсировать вам расходы или нет. Отталкивайтесь от специфики своей деятельности. Если предмет может быть использован в работе, и обоснование, как говорится, «не притянуто за уши», то смело включайте его в авансовый отчет.

Какие затраты нельзя вносить в отчет

Самое распространенное заблуждение заключается в том, что затраты на питание в командировке можно включать в авансовый отчет. Это в корне неверно. Отправляя сотрудника в командировку, компания выплачивает ему суточные, на которые он может купить продукты или заказать обед в кафе (ресторане). Организация может только оплатить перелеты и гостиничные номера.

Если вы ездите на работу на своем личном автомобиле, то велик соблазн компенсировать себе расходы на топливо. Это тоже будет ошибкой. Если у ООО нет автотранспорта, даже в аренде, то учитывать такие затраты оно не вправе.
Что касается продуктов. Вы периодически можете покупать в офис чай, кофе, бутилированную воду, сахар, печенье, конфеты, если это оговорено в коллективном договоре с сотрудниками. Однако колбасу, пельмени, сыр, хлеб и прочие продукты компания закупать не может.

Исключение — праздничный банкет. Например, новогодний корпоратив с шампанским, закусками, салатами, фруктами. Если корпоративы будут совпадать с знаменательными датами ваших родственников, то они могут вызвать подозрение у налоговиков. Поэтому не забудьте экономически обосновать необходимость такого мероприятия. Например, оно требуется для встречи партнеров и обсуждения условий контракта, либо для сплочения коллектива.

Какие риски

В первую очередь, необходимо помнить о налоговой инспекции. Если инспекторы придут с проверкой и обнаружат, что по авансовым отчетам организация купила огромное количество мебели или бытовой техники, а в офисе она по факту отсутствует, то все деньги, которые были переведены за эти фиктивные покупки придется либо вернуть в ООО (предварительно заплатив НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах), либо оставить себе, но также заплатив 13% налога.

Вторая опасность исходит от банков. Если вы будете регулярно переводить себе деньги под отчет, не совершая при этом практически никаких других операций (особенно если подотчетные деньги будут уходить крупными суммами), то банк может заблокировать счет на основании 115-ФЗ и попросить объяснение, на что были потрачены финансы компании. А вдруг вы финансируете террористов.

Вероятность того, что вас поймает за руку налоговая, конечно, есть. И чем крупнее бизнес, тем больше риск. Однако если вы вы последуете советам, которые были даны выше, то вероятность попасть под подозрение значительно меньше. Что касается банков, то они очень дорожат своими лицензиями. Если вашей обслуживающей банковской организации покажется, что вы часто обналичиваете и переводите деньги под отчет, то будьте готовы в блокировке.

Подведем итог

Перевод или выдача денег под отчет — это возможность организации покупать что-то за наличные. Человек. получивший подотчетные денежные средства, должен за них отчитаться, предоставив авансовый отчет.
Документ может быть предоставлен до перевода денег. В этом случае компания возмещает сумму, указанную в отчете.

Для подтверждения расходов к документу должны быть приложены:

кассовые или товарные чеки;
квитанции;
БСО;
накладные;
счета-фактуры.

Все покупки должны соответствовать нуждам компании.

Обратите внимание, что если вам необходимо забирать из организации крупные суммы, то перевод под отчет — плохой способ вывода. Вам будет сложно отчитаться за эти расходы.

Вывод денег из ООО под отчет, в первую очередь, подходит тем, кто является владельцем и одновременно руководителем предприятия. С помощью обоснованных переводов можно лишь чуть уменьшить налоги и получить немного денег на личные нужды.

И немного о том, как правильно переводить деньги. Если вы делаете это для совершения покупок за наличные, по которым еще не сформирован авансовый отчет, то в назначении платежа пишите «Перевод денежных средств под отчет». Если же все чеки собраны, а отчет оформлен, нужно писать «Возмещение затрат по авансовому отчету (номер и дата)». Мы рекомендуем действовать по второму сценарию и переводить деньги только за то, что уже фактически приобретено. При таком подходе у вас никогда не будет долгов перед ООО.

Надеемся, что информация была полезной. Если остались вопросы, задавайте их в комментариях.

Оцените статью 😉

Откройте счет для ООО или ИП бесплатно в ОТП Банке. Пользуйтесь всеми преимуществами обслуживания в большом и международном банке

Я (Клиент/Представитель клиента) подтверждаю и даю согласие на обработку АО «ОТП Банк» (125171, Москва, Ленинградское ш., д.16А, стр.2) (далее Банк) моих персональных данных (далее ПДН), в т.ч. разрешенных мной для распространения, а также полученных от третьих лиц, включая обмен (получение/передача) ПДН между Банком и партнерами Банка (включая операторов связи, контакт-центры, страховщиков, курьерские службы, организации, осуществляющие архивное хранение, взыскание просроченной задолженности, аудиторские и консультационные услуги) в целях проведения проверок для дальнейшего заключения Договора комплексного обслуживания в АО «ОТП Банк» юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, отнесенных к сегменту «Малый бизнес» (далее – Договор), предоставления Клиенту продуктов и услуг в рамках Договора и исполнения договорных обязательств, проведения проверочных мероприятий перед открытием счета(ов) и/или подключением продуктов и услуг Банка, подготовки отчетности, а также разработки Банком новых продуктов и услуг и информирования Клиента об этих продуктах и услугах. Клиент/Представитель клиента дает свое согласие на обработку своего фотографического изображения, а именно: сбор (изготовление), запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обмен, блокирование, удаление, уничтожение фотографического изображения, с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, в целях обеспечения безопасности при присоединении к Договору.Клиент/Представитель клиента дает свое согласие Банку на обработку его персональных данных (в том числе фамилии, имени, отчества (настоящих и предыдущих, в случае их изменения), сведений о гражданстве, даты и места рождения, данных документа, удостоверяющего личность, номеров телефонов и иных средств связи, сведений об адресах (регистрации, проживания, корреспонденции), информации о семейном положении, составе семьи), предоставленных в Банк, в том числе на передачу их в ОАО «Банк ОТП» (OTP Bank Plc.), адрес: 1051, Венгрия, г. Будапешт, ул. Надор, д. 16 (1051, Budapest, Nador u. 16. Hungary). Банк может проверить достоверность предоставленных Клиентом/Представителем клиента персональных данных, в том числе, с использованием услуг других операторов, а также использовать информацию о неисполнении и/или ненадлежащем исполнении договорных обязательств при рассмотрении вопросов о предоставлении услуг и заключении новых договоров. Банк имеет право на обработку персональных данных субъектов, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (предоставление, доступ), обмен, блокирование, удаление, уничтожение ПДн, указанных в настоящей заявке и иных сведений, предоставленных Банку в связи с проверкой для последующего заключения Клиентом/представителем Клиента Договора. Вышеуказанные действия могут совершаться как с использованием средств автоматизации, так и без использования таких средств. Настоящим подтверждаю, что я согласен на получение рекламы услуг Банка и иных организаций, распространяемой по сетям электросвязи (в том числе посредством использования телефонной, факсимильной, подвижной радиотелефонной связи), в т.ч. на мобильный номер телефона и e-mail, в т.ч. указанные мной в настоящей заявке, на обработку Банком и организациями, указанными выше, моих персональных данных в целях продвижения мне услуг Банка и иных организаций, в том числе путем осуществления прямых контактов со мной с помощью средств связи, указанных выше. Обработка персональных данных осуществляется в течение 5 (пяти) лет с даты предоставления согласия на их обработку, если законодательством Российской Федерации и/или нормативными правовыми актами государственных надзорных органов не установлен иной срок. Клиент/Представитель клиента понимает и соглашается с тем, что для прекращения использования Банком его персональных данных, за исключением хранения персональных данных, предусмотренного в соответствии с законодательством РФ и/или нормативными правовыми актами государственных надзорных органов, ему необходимо лично обратиться в подразделение Банка для оформления в письменной форме отзыва согласия на обработку персональных данных.

как законно вывести деньги из ооо

Над вопросом вывода денег из ООО рано или поздно задумывается каждый бизнесмен. Ведь он открывает компанию в надежде получить прибыль, когда же она наконец получена, вдруг возникает вторая проблема: как ее превратить в реальные наличные в своем кармане? Если бизнес создан в форме ИП – никаких проблем: предприниматель вполне может вывести средства на личные нужды, ведь деньги на счёте ИП принадлежат этому человеку на тех же правах, как и другие вещи.

Совсем другое дело, когда речь идёт об обществе с ограниченной ответственностью. По закону это отдельное юридическое лицо и его деньги нельзя считать деньгами директора или учредителя.

И как тогда можно забрать прибыль?

Вариантов в данном случае несколько, у каждого свои плюсы и минусы.

Прежде всего, зарплата.

Этот вариант, пожалуй, самый официальный, простой и понятный, но в то же время и самый невыгодный, ведь платить придётся порядка
43% налогов сверху от суммы на руки: НДФЛ + страховые взносы. Преимущества в
данном случае в том, что зарплату и взносы можно учесть для уменьшения налога
на прибыль, для сотрудника же это возможность получать в будущем хорошую
пенсию, а в настоящем – налоговые вычеты по НДФЛ, например, при покупке
квартиры.

Следующий вариант – дивиденды.

Выгода здесь в том, что заплатить придётся лишь 13% НДФЛ. Но недостатками являются невозможность включения сумм в расходы компании (на дивиденды идёт прибыль, которая остаётся после уплаты налогов), а также нерегулярность вывода сумм в такой форме и ограниченность по размеру: ведь выплачивать дивиденды можно лишь раз в квартал, не чаще, и только в сумме, не превышающей прибыль. Если же прибыли нет или вовсе получен убыток, то и
дивиденды оформить не получится.

Ещё одно направление – аренда.

Человек может сдать компании в аренду, например, помещение или автомобиль – арендная плата будет облагаться только НДФЛ 13%, и эти суммы можно будет учесть для уменьшения налога на прибыль.

Следующий способ – возврат займа.

Этот вариант может быть использован только в случае, если ранее учредитель вкладывался в дело в форме займов в пользу организации – соответственно, и выводить деньги можно только в рамках данной суммы. Однако на практике зачастую на старте бизнеса учредитель подобные вложения вовсе не отражает в бухгалтерии, таким образом, теряя возможность забрать эту сумму в дальнейшем по мере роста прибыли.

С займом может быть и обратный вариант – если компания даст займ директору или учредителю.

Но в этом случае имеются свои подводные камни: в первую очередь, поскольку это займ – его в будущем придётся возвращать. Далее, если займ выдаётся под проценты – для компании они будут доходом, а значит с них придётся платить налог на прибыль. В то же время беспроцентный займ или займ под очень низкий процент (менее 2/3 действующей ставки рефинансирования) будет приводить к возникновению материальной выгоды от экономии на процентах – с неё придётся заплатить НДФЛ, причём по ставке 35%.

Используют часто вариант с выдачей денег под отчёт.

Но тут не все так гладко, как кажется на первый взгляд. Нельзя копить большие суммы выданных под отчёт средств. Важно понимать, что эти деньги обычно выдаются на определённый срок и на конкретные цели: например, для оплаты поставщикам за необходимые для деятельности товары и услуги. Выдать сумму под отчёт можно только сотруднику, причём если он по полученным средствам не отчитается в положенный срок, не предоставит документы на покупки для нужд компании – ему придётся либо вернуть эти деньги, либо они будут учтены аналогично зарплате (с уплатой соответствующих “зарплатных” налогов в размере 43%).

Заключение договора с ИП

Возможно применение ещё одного пути для вывода денег: можно заключить вместо трудового договора договор с ИП, ведь, как упоминалось ранее, для ИП вывести деньги из дела составляет гораздо меньше труда, чем для компании.

В этом случае ИП придется заплатить лишь налог УСН 6% (для данной схемы именно эта система налогообложения у ИП наиболее выгодна, либо может быть еще патент, если он есть для данного вида деятельности и его величина меньше, чем сумма налога УСН). Но такой вариант применим не ко всем сферам и видам работ, а лишь к тем, которые могут выполняться сдельно. Ведь если оплата сотрудника зависит не от отработанных часов, а от того, что он фактически сделал, то к нему не обязательно применять нормы трудового законодательства, например, требования к графику работы и продолжительности рабочего дня. Он просто должен выполнить работу в срок – и совершенно не имеет значения, сколько часов он будет проминать стул на своём рабочем месте. В таком способе вывода денег очень важно учитывать несколько моментов, чтобы у проверяющих было меньше вопросов. Во-первых, ИП не должен быть директором, учредителем компании или их близким родственником (например, ребёнком, родителем, супругом, братом, сестрой и т.п.). Во-вторых, помимо договора с ИП, у компании не должно быть с этим человеком иных договоров (прежде всего, трудового). Данные факты будут для налоговой очень явно свидетельствовать о попытке уйти от налогов, а значит, привлекут излишнее внимание контролирующих органов. Кроме того, стоит позаботиться о детальном оформлении договора с ИП и документов, подтверждающих факт оказания услуг и их объём (собственно, исходя из чего и формируется стоимость услуг). В договоре чрезвычайно важно избегать формулировок, которые напомнили бы трудовые отношения: запрещены здесь слова “зарплата”, “график работы”, “правила трудового распорядка”, “отпуск” и т.д. Все дело в том, что если вдруг проверяющие переквалифицируют договор в трудовой, то могут доначислить НДФЛ и страховые взносы – как если бы это была обычная зарплата, да ещё и насчитать пени и штрафы.

По сути, данный вариант не позволяет получить “живые” деньги, но обеспечивает возможность пользоваться теми или иными благами за счёт фирмы. Хотя в данном случае есть существенное ограничение – покупать можно только то, что имеет отношение к деятельности организации. Например, если деятельность компании связана с необходимостью большого количества поездок, с перевозками, доставкой, такси и т.п., можно приобрести автомобиль. Выгода здесь как собственно от использования, так и от того, что расходы на покупку можно учесть для уменьшения налога на прибыль (не сразу, правда, а по частям в рамках определённого срока в соответствии с требованиями законодательства – через амортизацию), а НДС с покупки можно использовать в уменьшение суммы к уплате. Но есть и обратная сторона: компании придётся платить помимо транспортного налога ещё и налог на имущество, тогда как оформление автомобиля на физ.лицо грозит лишь уплатой транспортного налога. Другой пример: если компания занимается разработкой сайтов, естественно, в деятельности необходим качественный интернет. Но в нерабочее время он может быть использован и в иных целях, ведь обычно оплата за интернет проводится в фиксированной сумме и не зависит от объёма трафика.

Конечно, существует ещё и целый ряд незаконных способов вывода денег из компании, однако их применение грозит санкциями вплоть до уголовной ответственности. Мы не советуем своим клиентам их применять и в данной статье рассматривать не будем.

Таким образом, в настоящее время применяются разные варианты получения от ООО “живых” денег. У каждого есть свои достоинства и недостатки. Зачастую лучше комбинировать все возможные способы, чтобы не складывать все яйца в одну корзину и не привлекать внимание налоговой. Не бойтесь задавать такие вопросы своему бухгалтеру – он проанализирует вашу ситуацию и посоветует наилучший вариант.

Оцените статью по 5-бальной шкале

5 из 5 на основе 4 оценок

С новым ходом: мошенники нашли еще один способ хищения денег со счетов | Статьи

Преступники, которые специализируются на хищениях денег со счетов россиян, придумали новую уловку. Сотрудники нелегальных кол-центров начали использовать модифицированный скрипт (сценарий общения), который вызывает больше доверия, чем прежний. Обновленная схема оказалась более опасным видом социальной инженерии для владельцев счетов, считают банкиры. Если раньше мошенники «маскировались» под службу безопасности банка и сообщали жертве о блокировке счета из-за подозрительной трансакции, то теперь они интересуются, в каком отделении и когда клиент хочет закрыть счет — банком якобы получено заявление на эту операцию. Гражданину, который, конечно же, никуда с такой просьбой не обращался, тут же предлагают «спасти» свои деньги путем перевода их на некий «безопасный» счет. В опрошенных «Известиями» кредитных организациях и в ЦБ о новой схеме уже знают и предупреждают: цель мошенников остается неизменной — выманить данные клиентов, чтобы похитить средства.

Счет безопасности

О модифицированном методе воздействия на владельцев счетов «Известиям» сообщил директор Банковского института ГУ-ВШЭ Василий Солодков.

— Мне поступил звонок с городского телефона, — рассказал он. — Мужчина представился сотрудником ВТБ, назвал себя по имени и отчеству, так же обратился и ко мне. Он сказал, что от моего имени получено заявление на закрытие счета, и спросил, в какое время и в каком отделении банка мне удобно получить деньги. Я понял, что это «развод» и прервал разговор. Потом я пытался дозвониться по этому телефону, но номер был неактивен.

Обычно обратная связь невозможна при использовании виртуальной АТС — чаще всего ими пользуются отделы продаж различных компаний для рекламы своих услуг.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Александр Казаков

Собеседник «Известий» отметил, что звонок был необычным, поскольку сотрудники «кол-центров», как правило, сообщают о подозрительной трансакции, но в этом случае был явный намек на необходимость физического присутствия клиента. Он даже предположил, что клиентов банков специально выманивают в определенное отделение с целью грабежа.

Однако это не так, утверждают в Центробанке и кредитных организациях. По словам замдиректора департамента ЦБ по информационной безопасности Артема Сычева, эта схема общения обзвонщиков регулятору уже известна, и никаких физических контактов она не подразумевает.

— Она сводится к тому, чтобы получить возможность вывести деньги со счета. Когда клиент сообщает, что никакого заявления не писал, его просят уточнить персональные данные, чтобы перевести деньги на «безопасный» счет, — уточнил представитель Центробанка.

В некоторых опрошенных «Известиями» банках также сообщили, что знакомы с новым проявлением социальной инженерии. Но ни о каком физическом воздействии речь не идет — просто мошенники модифицируют свою тактику, меняя скрипт общения с клиентом.

В пресс-службе банка «Открытия» рассказали, что новый механизм по цели не отличается от предыдущего, поскольку главная задача преступников — выяснить персональные данные для увода средств. Это частный случай социальной инженерии, которая, по словам начальника управления клиентского опыта «БКС Премьер» Екатерины Тихоновой, сегодня является основной угрозой для кошельков банковских клиентов. При этом вполне естественно, что мошенники видоизменяют сценарии общения с потенциальными жертвами, подчеркнула она.

— О прежней «наживке» — сообщении о хищении денег с карты — знают уже очень многие. А это значит, что мошенникам сложнее создать эффект неожиданности, вывести человека из равновесия, войти в доверие и получить необходимые данные. Закрытие счета — вроде бы безобидная операция, злоумышленники для разнообразия могут использовать этот предлог для начала разговора и выуживания информации, — пояснила она. — В какой-то момент клиенту предложат перевести деньги на некий «безопасный счет», не уточняя, что этот счет принадлежит совершенно другим людям. Ряд доверчивых граждан могут пострадать, согласившись на такое предложение.

Директор департамента информационной безопасности Московского кредитного банка (МКБ) Вячеслав Касимов тоже отметил, что мошенники постоянно меняют скрипты.

— Представиться они могут кем угодно: от сотрудников служб безопасности банков, в том числе ЦБ, до социальных служб, пенсионного фонда, представителей СМИ, фонда изучения общественного мнения и так далее, — отметил он.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Константин Кокошкин

В пресс-службе ВТБ подчеркнули, что основные элементы этой схемы остаются прежними — мошенники представляются работником банка и сообщают о проведении несанкционированной клиентом расходной операции.

— Иными словами, предлагают сделать глупость, чтобы заполучить деньги, — подчеркнули в ВТБ.

Повышенная опасность

Однако новая методика оказалась опаснее предыдущей, считают эксперты. Банки действительно не звонят клиентам, чтобы провести операцию или сказать, что со счетами происходит что-то подозрительное, напомнил представитель МКБ. Но в случае закрытия счета всё может быть сложнее.

Как рассказал «Известиям» на условиях анонимности представитель крупного банка, некоторые кредитные организации, особенно с небольшим количеством клиентов, иногда могут звонить клиентам с похожим обращением о закрытии отделения.

Фото: РИА Новости/Владимир Трефилов

— Подобный случай был у моей знакомой. Ей позвонили из банка с сообщением, что отделение закрывается, поэтому ей нужно продиктовать дополнительную информацию, чтобы перевести обслуживание в выбранное ею место. После проверки оказалось, что ей действительно звонили из банка. В некоторых организациях различные отделения даже не видят состояние счета, который открыт в другом месте, — пояснил собеседник «Известий».

Поэтому, считает он, в этом случае есть опасность, что принцип «ваш банк вам не звонит» может и не сработать. Однако, напомнили в кредитных организациях, при соблюдении простых мер безопасности неприятных последствий можно избежать.

— Чтобы избежать хищения средств со счета или карты, клиент никогда не должен сообщать третьим лицам коды для подтверждения операций из SMS-сообщений или реквизиты своей карты: ССV-код и срок действия карты, — отметила директор Центра развития продуктов и сервисов для зарплатных клиентов ПСБ Екатерина Матвеева. — В случае, если клиент получил подозрительный звонок, ему не стоит продолжать разговор, а следует перезвонить в банк. При этом нужно использовать номера, указанные на официальном сайте, в мобильном приложении или на оборотной стороне банковской карты.

Она также подчеркнула, что если клиент ждет перевода денежных средств на карту, то не стоит направлять кому-либо фотографию банковской карты.

Могу ли я выйти из ООО?

Могу ли я выйти из Нью-Йоркского ООО? Клиенты часто сбиваются с толку, когда видят это положение в своем операционном соглашении:

Участник не может выйти из LLC до роспуска и ликвидации LLC.

Или это положение:

Участник может выйти из Компании в соответствии с Законом Нью-Йорка о компаниях с ограниченной ответственностью.

«Подождите, я никогда не смогу покинуть это ООО, даже если я заболею, уйду на что-то другое или просто передумаю?», — говорят они.

Или: «Чтобы член X мог взорвать эту подставку для мороженого в любое время, когда он захочет, и оставить меня со всей работой?»

Нет, не все так просто, позвольте объяснить.

TL; Версия DR:

Вы не можете отказаться от своего членского статуса в нью-йоркской LLC, если это прямо не указано в соглашении об эксплуатации. Раздел 606 Закона штата Нью-Йорк об ООО. Если об этом говорится в эксплуатационном соглашении, оно должно содержать положения, предусматривающие последствия отказа. Получает ли участник оплату за вывод или нет? Сколько? Когда?

Если в операционном соглашении указано только «Участники могут отказаться…».», И ничего больше, применяется правило закона по умолчанию, и участник имеет право получить в течение разумного времени после выхода справедливую стоимость своей доли участия. Раздел 509 Закона штата Нью-Йорк об ООО. Часто это не желаемый результат. У LLC может не быть средств для оплаты уходящего участника, который уходит по прихоти. Таким образом, при составлении операционных соглашений я тщательно рассматриваю все возможные выходы участников и планирую их появление.

Расширенная версия:

Выход в соответствии с Законом Нью-Йорка о компаниях с ограниченной ответственностью

Термин «выход» несколько раз упоминается в Законе Нью-Йорка о компаниях с ограниченной ответственностью.Как вы, возможно, уже знаете, закон об обществах с ограниченной ответственностью применяется, когда у вас нет операционного соглашения для вашего LLC или если ваше операционное соглашение ничего не говорит о том, что иным образом упоминается в законе. Упоминается «Снятие». Если у вас нет рабочего соглашения, закон предусматривает в Разделе 606:

. Невзирая ни на что иное в соответствии с действующим законодательством, если операционное соглашение не предусматривает иное, участник не может выйти из компании с ограниченной ответственностью до ее роспуска и ликвидации. общества с ограниченной ответственностью.

Таким образом, правило по умолчанию состоит в том, что участник не может выйти, если операционное соглашение не предусматривает иное.

В 509 он предоставляет,

при выходе в качестве члена общества с ограниченной ответственностью, …… .., если иное не предусмотрено операционным соглашением, он или она имеет право получить в течение разумного времени после выхода, справедливая стоимость его или ее доли участия в компании с ограниченной ответственностью на дату выхода, основанную на его или ее праве на долю в распределении от компании с ограниченной ответственностью.

Таким образом, если в вашем рабочем соглашении есть пункт «может выйти» и ничего больше, участник, который выходит, немедленно имеет право на получение справедливой стоимости своей доли участия. Это может поставить LLC в опасную ситуацию, поскольку у нее может не быть ресурсов для оплаты уходящего члена.

Способы решения проблемы выхода участника LLC в ваше операционное соглашение в Нью-Йорке.

Чтобы избежать любых последствий того, что участник может выйти, и применяется это положение, я обычно включаю первое положение, в котором говорится, что участники не могут отказаться.Несмотря на то, что в законе четко сказано, что вы не можете выйти, если это не указано в операционном соглашении, могут быть неясности в отношении того, какие другие сценарии могут представлять собой выход. И затем, прежде чем вы это узнаете, кто-то может истолковать это так, как будто он или она имеет право на выкуп по справедливой стоимости по прихоти, когда он или она решает уйти.

Но я также посоветую включить реальные сценарии ухода участника и его последствия. Может быть любая комбинация:

Когда участник заболеет или умрет, что произойдет с его членским интересом? Кто-нибудь получает выплаты? Если он просто заболел, нужно ли ему уезжать?

Когда член просто хочет уйти без причины, может ли он и должен ли он отказаться от своих членских интересов? Если он может уйти и отказаться от членства, заплатят ли ему что-нибудь, или мы накажем его за то, что он бросил нас в прах, и не будем платить ему ничего или почти ничего?

Когда член делает что-то действительно плохое, хотим ли мы иметь возможность его выгнать?

Я приложу свой мозг юриста к вашей ситуации и предвижу каждую ситуацию, «что может пойти не так», и обсудить ее с вами при составлении проекта оптимального операционного соглашения для вашего нью-йоркского ООО.

Позвоните мне, если у вас есть вопросы по этой теме.

Об Имке Ратчко

Имке Рачко — адвокат из Нью-Йорка, помогающий малому бизнесу, владельцам бизнеса и предпринимателям во всех вопросах «Закона о малом бизнесе», таких как судебные разбирательства, контракты, споры владельцев бизнеса, акционерные и операционные соглашения, продажа или покупка бизнес, инвесторы и открытие бизнеса. Вы можете связаться с ней по телефону 212.253.1027 или по электронной почте.

Публикация 550 (2020), Инвестиционные доходы и расходы

В этом разделе обсуждается налоговый режим различных видов процентного дохода.

Как правило, любые проценты, которые вы получаете или которые зачисляются на ваш счет и могут быть сняты, являются налогооблагаемым доходом. Исключения из этого правила обсуждаются позже.

Налогооблагаемый процент — общие

Налогооблагаемые проценты включают проценты, которые вы получаете с банковских счетов, ссуды, которые вы предоставляете другим лицам, и из других источников. Ниже приведены некоторые источники налогооблагаемых процентов.

Дивиденды, которые представляют собой фактически проценты.

Определенные выплаты, обычно называемые дивидендами, на самом деле представляют собой проценты.В качестве процентов вы должны указать так называемые «дивиденды» по депозитам или счетам акций в:

Кооперативные банки,
Кредитные союзы,
Бытовые строительные и ссудные товарищества,
Внутренние ссудо-сберегательные ассоциации,
Федеральные ссудо-сберегательные ассоциации и
Паевые сберегательные кассы.

«Дивиденды» будут показаны как процентный доход в форме 1099-INT.

Фонды денежного рынка.

Фонды денежного рынка предлагаются небанковскими финансовыми учреждениями, такими как паевые инвестиционные фонды и биржевые брокерские конторы, и выплачивают дивиденды. Как правило, суммы, которые вы получаете от фондов денежного рынка, следует указывать как дивиденды, а не как проценты.

Депозитные сертификаты и прочие счета с отсроченным процентом.

Если вы покупаете депозитный сертификат или открываете счет с отсроченным процентом, проценты могут выплачиваться с фиксированными интервалами в 1 год или меньше в течение срока действия счета.Обычно вы должны включать эти проценты в свой доход, когда вы их фактически получаете, или когда вы имеете право на их получение без уплаты существенного штрафа. То же самое верно для счетов, срок погашения которых составляет 1 год или менее, и по которым выплачиваются проценты единовременным платежом при наступлении срока погашения. Если проценты откладываются более чем на 1 год, см. «Скидка при первоначальном выпуске» (OID) , далее.

Проценты подлежат штрафу за досрочное снятие.

Если вы снимаете средства со счета с отсроченным процентом до наступления срока погашения, вам, возможно, придется заплатить штраф.Вы должны указать общую сумму процентов, выплаченных или зачисленных на ваш счет в течение года, без вычета штрафа. См. Штраф за досрочное снятие сбережений , ниже, для получения дополнительной информации о том, как сообщить о процентах и вычесть штраф.

Деньги, взятые в долг для инвестирования в депозитный сертификат.

Проценты, которые вы платите по деньгам, взятым в долг в банке или сберегательном учреждении, для покрытия минимального депозита, необходимого для получения депозитного сертификата от учреждения, и проценты, которые вы зарабатываете по сертификату, — это две отдельные позиции.Вы должны указать общую сумму процентов, которую вы зарабатываете, в справке о своем доходе. Если вы перечисляете вычеты по статьям, вы можете вычесть выплачиваемые вами проценты как инвестиционные проценты в пределах суммы вашего чистого инвестиционного дохода. См. Процентные расходы в главе 3.

Пример.

Вы внесли 5000 долларов в банк и заняли 5000 долларов в банке, чтобы составить минимальный депозит в 10000 долларов, необходимый для покупки 6-месячного депозитного сертификата. Сертификат заработал 575 долларов к сроку погашения в 2020 году, но вы получили только 265 долларов, что представляет собой 575 долларов, которые вы заработали за вычетом 310 долларов процентов, начисленных по вашей ссуде в 5000 долларов.Банк выдает вам форму 1099-INT за 2020 год, в которой указаны заработанные вами проценты в размере 575 долларов США. Банк также предоставит вам выписку, подтверждающую, что вы заплатили 310 долларов по процентам за 2020 год. Вы должны включить 575 долларов в свой доход. Если вы перечисляете свои удержания в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR) «Постатейные вычеты», вы можете вычесть 310 долларов с учетом лимита чистого инвестиционного дохода.

Подарок на открытие счета.

Если вы получаете неденежные подарки или услуги для внесения вкладов или открытия счета в сберегательном учреждении, сумма может быть указана вам как процентный доход в форме 1099-INT, и вам, возможно, придется указать ее в своей налоговой декларации.

Для вкладов на сумму менее 5000 долларов подарки или услуги на сумму более 10 долларов должны учитываться как проценты. По вкладам на сумму 5000 долларов и более подарки или услуги на сумму более 20 долларов должны учитываться как проценты. Стоимость определяется стоимостью для финансового учреждения.

Пример.

Вы открываете сберегательный счет в местном банке и вносите на него 800 долларов. На счету начисляются проценты в размере 20 долларов США. Вы также получите калькулятор на 15 долларов. Если в течение года на ваш счет не зачисляются другие проценты, в полученной вами форме 1099-INT будут указаны проценты в размере 35 долларов за год.Вы должны указать в своей налоговой декларации процентный доход в размере 35 долларов США.

Проценты по страховым дивидендам.

Проценты на страховые дивиденды, оставленные на депозите в страховой компании, которые можно снимать ежегодно, облагаются налогом в том году, в котором они зачисляются на ваш счет. Однако, если вы можете отозвать его только в годовщину действия полиса (или в другую указанную дату), проценты облагаются налогом в год, когда наступает эта дата.

Предоплата страховых взносов.

Любое увеличение стоимости предоплаченных страховых премий, авансовых премий или премиальных депозитных фондов является процентом, если оно применяется к уплате премий, причитающихся по страховым полисам или предоставлено вам для снятия.

Обязательства США.

Проценты по обязательствам США, таким как казначейские векселя, векселя и облигации США, выпущенные любым агентством или учреждением США, облагаются налогом для целей федерального подоходного налога.

Проценты по возврату налогов.

Проценты, полученные по возврату налогов, являются налогооблагаемым доходом.

Проценты на присуждение осуждения.

Если осуждающий орган выплачивает вам проценты в качестве компенсации за задержку выплаты присуждения, проценты облагаются налогом.

Рассрочка продаж.

Если договор купли-продажи или обмена собственности предусматривает отсрочку платежей, он также обычно предусматривает проценты, подлежащие уплате вместе с отсроченными платежами.Как правило, эти проценты облагаются налогом, когда вы их получаете. Если в договоре об отсрочке платежа предусмотрены небольшие проценты или они отсутствуют вовсе, часть каждого платежа может рассматриваться как проценты. См. неустановленный процент и скидку при первоначальном выпуске (OID) в Pub. 537.

Проценты по аннуитетному договору.

Накопленные проценты по аннуитетному договору, который вы продаете до даты его погашения, подлежат налогообложению.

Ростовщический процент.

Ростовщические проценты — это проценты, взимаемые по незаконной ставке.Это облагается налогом в виде процентов, если только закон штата автоматически не изменяет его на выплату по основному долгу.

Процентный доход по замороженным депозитам.

Исключите из своего валового дохода проценты по замороженным депозитам. Депозит замораживается, если в конце года вы не можете снять какую-либо часть депозита, потому что:

Финансовое учреждение является банкротом или неплатежеспособным, или
Штат, в котором находится учреждение, установил ограничения на снятие средств, поскольку другие финансовые учреждения в штате являются банкротами или неплатежеспособными.

Сумма процентов, которую вы должны исключить, — это проценты, начисленные на замороженные депозиты за вычетом суммы:

Чистая сумма, которую вы сняли с этих депозитов в течение года, и
Сумма, которую вы могли снять на конец года (не уменьшенная штрафом за досрочное снятие срочного депозита).

Если вы получили форму 1099-INT для процентного дохода по депозитам, которые были заморожены в конце 2020 года, см. Замороженные депозиты , ниже, для получения информации об отчете об исключении процентного дохода в вашей налоговой декларации.

Исключенные вами проценты считаются зачисленными на ваш счет в следующем году. Вы должны включить его в доход в том году, в котором вы можете его снять.

Пример.

В течение года на ваш замороженный депозит было начислено 100 долларов процентов. Вы сняли 80 долларов, но по состоянию на конец года больше не могли снимать. Вы должны включить 80 долларов в свой доход и исключить 20 долларов из годового дохода. Вы должны включить 20 долларов в свой доход за год, когда вы можете их снять.

Облигации торгуются без изменений.

Если вы покупаете облигацию со скидкой при невыплате процентов или когда проценты были начислены, но не выплачены, транзакция описывается как торговля облигацией без изменений. Неуплаченные или невыплаченные проценты не являются доходом и не подлежат налогообложению как проценты, если выплачиваются позже. Когда вы получаете выплату этих процентов, это возврат капитала, который уменьшает остаточную основу стоимости вашей облигации. Однако проценты, начисляемые после даты покупки, являются налогооблагаемым процентным доходом за год получения или начисления.См. «Облигации , проданные с датой выплаты процентов » далее в этой главе.

Ссуды ниже рыночной

Если вы предоставили ссуду в подарок или до востребования по цене ниже рыночной, вы должны указать в качестве процентного дохода любые упущенные проценты (определенные ниже) по этой ссуде. В этом разделе описаны правила и исключения по ссуде ниже рыночной. Для получения дополнительной информации см. Раздел 7872 Налогового кодекса и его положения.

Если вы получаете ссуду ниже рыночной, вы можете иметь возможность вычесть упущенные проценты, а также любые проценты, которые вы фактически уплатили, но не в том случае, если это является личным интересом.

Кредиты в соответствии с правилами.

Правила для ссуд ниже рыночной применяются к:

Подарочные ссуды,
Компенсационные займы,
Кредиты корпораций-акционеров,
ссуды для уклонения от уплаты налогов и
Определенные ссуды, предоставленные квалифицированным учреждениям по непрерывному уходу в соответствии с контрактом о непрерывном уходе.

Ссуда, связанная с компенсацией, — это любая ссуда ниже рыночной между работодателем и работником или между независимым подрядчиком и лицом, которому подрядчик предоставляет услуги.

Ссуда для избежания налогов — это любая ссуда ниже рыночной, в которой уклонение от уплаты федерального налога является одной из основных целей процентного соглашения.

Упущенные проценты.

За любой период уплаченные проценты составляют:

Сумма процентов, которая подлежала бы выплате за этот период, если бы проценты по кредиту были начислены по применимой федеральной ставке и подлежали выплате ежегодно 31 декабря, минус
.
Любые проценты, фактически подлежащие выплате по ссуде за период.

Действующая федеральная ставка.

Применимые федеральные ставки публикуются IRS каждый месяц в Бюллетене внутренних доходов. Бюллетень внутренних доходов доступен на IRS.gov/IRB. Вы также можете найти применимые федеральные ставки в Индексе применимых федеральных ставок (AFR) Rulings на IRS.gov/FederalRates.

См. Главу 5, Как получить налоговую помощь , чтобы узнать о других способах получения этой информации.

Правила для ссуд ниже рыночной.

Правила, применяемые к ссуде ниже рыночной, зависят от того, является ли ссуда подарочной ссудой, ссудой до востребования или срочной ссудой.

Подарочные ссуды и до востребования.

Подарочная ссуда — это любая ссуда ниже рыночной, по которой упущенные проценты носят характер подарка.

Заем до востребования — это заем, который подлежит полной выплате в любое время по требованию кредитора. Ссуда до востребования — это ссуда ниже рыночной, если проценты не взимаются или если проценты взимаются по ставке ниже применимой федеральной ставки.

Ссуда до востребования или подарочная ссуда, которая является ссудой ниже рыночной, обычно рассматривается как сделка между независимыми сторонами, в которой кредитор считается совершившим:

Кредит заемщику в обмен на вексель, требующий уплаты процентов по действующей федеральной ставке, и
Доплата заемщику в размере уплаченных процентов.

Обычно считается, что заемщик переводит дополнительный платеж обратно кредитору в качестве процентов.Кредитор должен указать эту сумму как процентный доход.

Дополнительный платеж кредитора заемщику рассматривается как подарок, дивиденд, вклад в капитал, оплата услуг или другой платеж, в зависимости от содержания операции. Заемщику, возможно, придется отразить этот платеж как налогооблагаемую прибыль в зависимости от его классификации.

Считается, что эти переводы происходят ежегодно, как правило, 31 декабря.

Срочные займы.

Срочная ссуда — это любая ссуда, которая не является ссудой до востребования.Срочная ссуда — это ссуда ниже рыночной, если сумма ссуды превышает приведенную стоимость всех платежей, причитающихся по ссуде.

Кредитор, который предоставляет ссуду на условиях ниже рыночной, кроме подарочной ссуды, рассматривается как перевод дополнительной единовременной денежной выплаты заемщику (в виде дивидендов, вклада в капитал и т. Д.) На дату предоставления ссуды. Сумма этого платежа равна сумме ссуды за вычетом приведенной стоимости по применимой федеральной ставке всех платежей, причитающихся по ссуде.Равная сумма рассматривается как скидка при первоначальном выпуске (OID). Кредитор должен указывать годовую часть OID как процентный доход. Заемщик может иметь возможность вычесть OID как процентные расходы. См. Скидка на исходный выпуск (OID) , позже.

Исключения из правил ссуды ниже рыночной.

Здесь обсуждаются исключения из правил выдачи кредитов ниже рыночной.

Исключение для ссуд на сумму 10 000 долларов США или меньше.

Правила для ссуд ниже рыночной не применяются к дням, когда общая непогашенная сумма ссуд между заемщиком и кредитором составляет 10 000 долларов США или меньше.Это исключение относится только к:

Подарочные ссуды между физическими лицами, если подарочная ссуда не используется напрямую для покупки или переноса активов, приносящих доход, и
Ссуды, связанные с компенсациями, или ссуды акционерам корпораций, если уклонение от уплаты федерального налога не является основной целью процентного соглашения.

Это исключение не распространяется на срочные ссуды. Общие правила ссуды ниже рыночной будут по-прежнему применяться, даже если непогашенный остаток уменьшится до 10 000 долларов США или меньше.

Исключение для ссуд учреждениям непрерывного ухода.

Ссуды квалифицированным учреждениям по непрерывному уходу по контрактам по непрерывному уходу не подпадают под действие правил для ссуд ниже рыночной на календарный год, если кредитору или супругу кредитора на конец года исполнилось 65 лет. Определения квалифицированного учреждения по непрерывному уходу и договора о непрерывном уходе см. В разделах 7872 (g) (4) и (h) Налогового кодекса.

Исключение для кредитов без значительного налогового эффекта.

Ссуды исключаются из правил ссуды ниже рыночной, если порядок их выплаты процентов не оказывает существенного влияния на федеральные налоговые обязательства заемщика или кредитора. Эти ссуды включают:

Ссуды, предоставляемые кредитором широкой публике на тех же условиях, которые соответствуют обычной деловой практике кредитора;
Ссуды, субсидируемые федеральным правительством, правительством штата или муниципалитета, которые предоставляются населению в рамках общей программы;
Определенные ссуды на переезд сотрудников;
Определенные ссуды, предоставленные иностранному лицу или от него, за исключением случаев, когда процентный доход был бы эффективно связан с деятельностью U.S. торговля или бизнес и не будут освобождены от налога в США в соответствии с соглашением о подоходном налоге;
Подарочные ссуды благотворительной организации, взносы в которые подлежат вычету, если общая сумма непогашенных ссуд между организацией и кредитором составляет 250 000 долларов или меньше в любое время в течение налогового года; и
Прочие ссуды, по которым может быть доказано, что процентная ставка не оказывает существенного влияния на федеральные налоговые обязательства кредитора или заемщика.

Для ссуды, описанной в пункте (6) выше, используются все факты и обстоятельства, чтобы определить, оказывает ли соглашение о процентной ставке существенное влияние на федеральные налоговые обязательства кредитора или заемщика. Следует учитывать следующие факторы:

компенсируют ли друг друга статьи доходов и вычетов по ссуде;
количество этих предметов;
Стоимость для вас соблюдения правил предоставления займов ниже рыночной, если они будут применяться; и
Любые причины, кроме налогов, для структурирования сделки как ссуды ниже рыночной.

Если вы структурируете транзакцию так, чтобы соответствовать этому исключению, и одной из основных целей этой структуры является уклонение от уплаты федерального налога, ссуда будет считаться ссудой для избежания налогов, и это исключение не будет применяться.

Предел упущенных процентов по подарочным кредитам на сумму 100 000 долларов или меньше.

Для подарочных ссуд между физическими лицами, если общая сумма непогашенных ссуд между кредитором и заемщиком составляет 100000 долларов США или меньше, упущенные проценты, которые должны быть включены в доход кредитором и вычтены заемщиком, ограничиваются суммой чистого инвестиционного дохода заемщика для год.Если чистый инвестиционный доход заемщика составляет 1000 долларов или меньше, он считается нулевым. Этот лимит не применяется к ссуде, если уклонение от уплаты федерального налога является одной из основных целей процентного соглашения.

Сберегательные облигации США

В этом разделе представлена налоговая информация по сберегательным облигациям США. В нем объясняется, как сообщать о процентном доходе по этим облигациям и как обрабатывать переводы этих облигаций.

сберегательных облигаций США, которые в настоящее время предлагаются физическим лицам, включают облигации серии EE и облигации серии I.

. Для получения информации о сберегательных облигациях США посетите веб-сайт www.treasurydirect.gov/indiv/indiv.htm . Также перейдите по адресу www.treasurydirect.gov/email.htm и щелкните тему, чтобы найти ответы на свои вопросы по электронной почте. .

. Если хотите, напишите на: .

Для электронных сберегательных облигаций серий EE и I:
Treasury Retail Securities Services
P.O. Box 7015
Minneapolis, MN 55480-7015

Для сберегательных бумажных облигаций серий EE и I:
Treasury Retail Securities Services
P.О. Box 214
Minneapolis, MN 55480-0214

Для сберегательных бумажных облигаций серий HH и H:
Сайт казначейства по розничным ценным бумагам
P.O. Box 2186
Minneapolis, MN 55480-2186

Метод начисления налогоплательщиков.

Если вы используете метод начисления, вы должны ежегодно сообщать проценты по сберегательным облигациям США по мере их начисления. Вы не можете откладывать отчетность по процентам до тех пор, пока вы их не получите или пока не наступит срок погашения облигаций.

Наличным способом налогоплательщиков.

Если вы используете кассовый метод учета, как и большинство индивидуальных налогоплательщиков, вы обычно указываете проценты по сберегательным облигациям США при их получении. Но см. Параметры отчетности для налогоплательщиков кассовым методом ниже.

Облигации серии HH.

Данные облигации были выпущены по номинальной стоимости. Проценты выплачиваются дважды в год путем прямого депозита на ваш банковский счет. Если вы платите налог по кассовому методу, вы должны указывать проценты по этим облигациям как доход в том году, в котором вы их получили.

Облигации серии HH

впервые были размещены в 1980 году, а последний раз — в августе 2004 года. До 1980 года выпускались облигации серии H. Облигации серии H обрабатываются так же, как облигации серии HH. Если вы платите налог, рассчитываемый по кассовому методу, вы должны указать проценты при их получении.

Облигации

серии H имеют срок обращения 30 лет. Облигации серии HH подлежат погашению через 20 лет. Срок погашения последних облигаций серии H наступил в 2009 году. Срок погашения последних облигаций серии HH наступает в 2024 году.

Облигации серий EE и Series I.

Проценты по этим облигациям выплачиваются при их погашении. Разница между ценой покупки и стоимостью выкупа составляет налогооблагаемый процент.

Облигации серии EE.

Облигации серии

EE были впервые размещены в январе 1980 года и имеют срок погашения 30 лет. До июля 1980 года выпускались облигации серии E. Первоначальный 10-летний срок погашения облигаций серии E был увеличен до 40 лет для облигаций, выпущенных до декабря 1965 года, и 30 лет для облигаций, выпущенных после ноября 1965 года.Облигации Paper Series EE выпускаются с дисконтом. Номинальная стоимость выплачивается вам при наступлении срока погашения. Облигации Electronic Series EE выпускаются по номинальной стоимости. Номинальная стоимость плюс начисленные проценты подлежат выплате при наступлении срока погашения. С 1 января 2012 г. бумажные сберегательные облигации больше не продаются в финансовых учреждениях.

Владельцы бумажных облигаций серии EE могут конвертировать их в электронные облигации. Эти конвертированные облигации не сохраняют номинал, указанный в бумажном сертификате, но учитываются по их покупной цене (с начисленными процентами).

Облигации серии I.

Облигации

серии I были впервые размещены в 1998 году. Это индексированные на инфляцию облигации, выпущенные по номинальной стоимости со сроком погашения 30 лет. Номинальная стоимость плюс все начисленные проценты подлежат выплате в конце срока.

Варианты отчетности для налогоплательщиков кассовым методом.

Если вы используете кассовый метод отчетности о доходах, вы можете указать проценты по облигациям серии EE, серии E и серии I одним из следующих способов.

Метод 1. Отложите отчет о процентах до начала года, в котором вы обналичиваете или продаете облигации, или до года, в котором они погашаются. (Тем не менее, см. сберегательных облигаций, проданных позже.)
Примечание. Облигации EE серии , выпущенные в 1990 году, имеют срок погашения в 2020 году. Если вы использовали метод 1, вы, как правило, должны указать проценты по этим облигациям в своей доходности за 2020 год. Последние облигации серии E были выпущены в 1980 году и погашены в 2010 году.Если вы использовали метод 1, вы, как правило, должны были отразить проценты по этим облигациям в своей доходности за 2010 год.
Метод 2. Выберите отчет об увеличении выкупной стоимости в виде процентов каждый год.

Вы должны использовать один и тот же метод для всех облигаций серии EE, серии E и серии I. Если вы не выбрали метод 2, ежегодно сообщая об увеличении выкупной стоимости в виде процентов, вы должны использовать метод 1.

. Если вы планируете обналичить свои облигации в том же году, в котором вы будете оплачивать расходы на высшее образование, вы можете использовать метод 1, потому что вы можете исключить проценты из своего дохода. Чтобы узнать, как это сделать, см. Программа образовательных сбережений , далее. .

Изменение метода 1.

Если вы хотите изменить метод отчетности о процентах с метода 1 на метод 2, вы можете сделать это без разрешения IRS. В год изменения вы должны сообщать обо всех начисленных на дату и ранее не учтенных процентах по всем вашим облигациям.

После того, как вы решите ежегодно сообщать о процентах, вы должны продолжать делать это для всех облигаций серий EE, E и Series I, которыми вы владеете, а также для любых облигаций, которые вы получите позже, если вы не запросите разрешение на изменение, как описано ниже.

Изменение метода 2.

Чтобы перейти от метода 2 к методу 1, вы должны запросить разрешение у IRS. Разрешение на изменение предоставляется автоматически, если вы отправите в IRS заявление, которое соответствует всем следующим требованиям.

Вы набрали или напечатали следующее число вверху: «131.»
Под «131» указано ваше имя и номер социального страхования.
Включает год изменения (как начальную, так и конечную даты).
Он определяет сберегательные облигации, для которых вы запрашиваете это изменение.
Это включает ваше согласие на:
1. Укажите все проценты по любым облигациям, приобретенным в течение или после года изменения, когда проценты реализованы при отчуждении, погашении или окончательном погашении, в зависимости от того, что наступит раньше; и
2. Укажите все проценты по облигациям, приобретенным до года изменения, когда проценты реализованы при выбытии, погашении или окончательном погашении, в зависимости от того, что наступит раньше, за исключением процентов, отраженных в предыдущие налоговые годы.

Вы должны приложить это заявление к своей налоговой декларации за год изменения, которую вы должны подать в установленный срок (включая продления).

У вас может быть автоматическое продление на 6 месяцев с даты истечения срока вашей налоговой декларации за год изменения (без учета продлений) для подачи отчета с измененной декларацией. В выписке напечатайте или выведите «Подано в соответствии с разделом 301.9100-2». Чтобы получить это расширение, вы должны подать исходный отчет за год изменения до установленного срока (включая продления).См. Также Порядок получения доходов 2015-13, раздел 6.03 (4).

Вместо того, чтобы заполнять это заявление, вы можете запросить разрешение на переход с метода 2 на метод 1, заполнив форму 3115. В этом случае следуйте инструкциям формы для автоматического изменения. Плата за пользование не требуется.

Совладельцы.

Если сберегательная облигация США выпущена на имя совладельцев, таких как вы и ваш ребенок или вы и ваша супруга, проценты по облигации, как правило, облагаются налогом совладельцу, купившему облигацию.

Использованы средства одного совладельца.

Если вы использовали свои средства для покупки облигации, вы должны уплатить налог на проценты. Это верно, даже если вы позволите другому совладельцу выкупить облигацию и оставить себе все доходы. В этих обстоятельствах совладелец, выкупивший облигацию, получит форму 1099-INT во время погашения и должен предоставить вам другую форму 1099-INT, в которой будет указана сумма процентов по облигации, подлежащих налогообложению. Совладелец, выкупивший облигацию, является «номинальным держателем».См. Раздел Nominee distributions , далее, для получения дополнительной информации о том, как лицо, которое является номинальным лицом, сообщает о процентном доходе, принадлежащем другому лицу.

Использованы средства обоих совладельцев.

Если каждый из вас и другой совладелец вносит часть покупной цены облигации, проценты, как правило, облагаются налогом для каждого из вас пропорционально сумме, которую каждый из вас заплатил.

Коммунальная собственность.

Если вы и ваш (а) супруг (а) проживаете в государственной собственности сообщества и держите облигации в качестве общей собственности, половина процентов считается полученной каждым из вас.Если вы подаете отдельные отчеты, каждый из вас, как правило, должен указать половину процентов по облигациям. Для получения дополнительной информации о собственности сообщества см. Pub. 555.

Таблица 1-2.

Эти правила также показаны в Таблице 1-2.

Ребенок как единственный владелец.

Проценты по сберегательным облигациям США, купленным и зарегистрированным только на имя вашего ребенка, являются доходом для вашего ребенка, даже если вы заплатили за облигации и указаны в качестве бенефициара.Если облигации являются облигациями серии EE, серии E или серии I, проценты по облигациям являются доходом для вашего ребенка в начале года, когда облигации были обналичены или реализованы, или в год погашения облигаций, если ваш ребенок не решит ежегодно сообщать о процентном доходе.

Возможность ежегодно сообщать о процентах.

Выбор отчета о начисленных процентах каждый год может быть сделан либо вашим ребенком, либо вами для своего ребенка. Этот выбор делается путем заполнения налоговой декларации, в которой показаны все проценты, заработанные на данный момент, и указания в декларации, что ваш ребенок выбирает ежегодно сообщать о процентах.Копию этого отчета следует сохранить у вас или вашего ребенка.

Если от вашего ребенка не требуется подавать налоговую декларацию за какой-либо год после того, как он сделал этот выбор, вашему ребенку не нужно подавать декларацию только для того, чтобы сообщить о годовом начислении процентов по сберегательным облигациям США в соответствии с этим выбором. Однако см. Налог на нетрудовой доход некоторых детей , ранее, в разделе Общая информация . Ни вы, ни ваш ребенок не можете изменить способ сообщения о заинтересованности, если вы не запросите разрешение у IRS, как обсуждалось ранее в разделе Изменение метода 2 .

Право собственности передано.

Если вы купили облигации серии E, серии EE или серии I полностью на свои собственные средства и перевыпустили их только на имя вашего совладельца или бенефициара, вы должны включить в свой валовой доход за год перевыпуска все проценты, которые вы заработали по этим облигациям и ранее не отчитывались. Но если облигации были перевыпущены только на ваше имя, вам не нужно сообщать о начисленных в то время процентах.

Это же правило применяется, когда облигации (кроме облигаций, удерживаемых как общественная собственность) переходят между супругами или связаны с разводом.

Пример.

Вы приобрели облигации серии EE полностью на собственные средства. Вы не выбрали отчет о начисленных процентах каждый год. Позже вы передаете облигации своему бывшему супругу по соглашению о разводе. Вы должны включить отложенные начисленные проценты с даты первоначального выпуска облигаций до даты передачи в свой доход в год передачи. Ваш бывший супруг включает в доход проценты по облигациям с даты передачи до даты погашения.

Таблица 1-2. Кто платит налог на проценты по сберегательным облигациям США

ЕСЛИ …	ЗАТЕМ о процентах необходимо сообщить по …
вы покупаете облигацию на свое имя и имя другого лица как совладельца, используя только свои собственные средства	вы.
вы покупаете облигацию на имя другого лица, которое является единственным владельцем облигации	человек, для которого вы купили облигацию.
вы и другое лицо покупаете облигацию как совладельцы, каждый из которых вносит свой вклад в покупную цену	как вы, так и другой совладелец, пропорционально сумме, уплаченной каждым за облигацию.
вы и ваш (а) супруг (а), которые проживают в муниципальной собственности, покупаете залог, который является общественной собственностью	вы и ваша супруга. Если вы подаете отдельные отчеты, вы и ваш супруг обычно сообщаете половину процентов.

Приобретается совместно.

Если вы и совладелец внесли средства для покупки облигаций серии E, серии EE или серии I совместно, а затем перевыпустили облигации только на имя совладельца, вы должны включить в свой валовой доход за год перевыпуска. ваша доля всех процентов, полученных по облигациям, о которых вы ранее не сообщали. Бывший совладелец не должен включать в валовой доход во время перевыпуска своей доли заработанных процентов, о которой не сообщалось до передачи.Однако эти проценты, как и все проценты, полученные после перевыпуска, являются доходом бывшего совладельца.

Это правило отчетности о доходах также применяется, когда облигации перевыпускаются на имя вашего бывшего совладельца и нового совладельца. Но новый совладелец отчитается только о своей доле в процентах, полученных после передачи.

Если облигации, которые вы и совладелец купили совместно, перевыпускаются каждому из вас по отдельности в той же пропорции, что и ваш вклад в покупную цену, ни вы, ни ваш совладелец не должны в это время сообщать о процентных доходах, полученных до выпуска облигаций. были переизданы.

Пример 1.

Вы и ваш супруг потратили равную сумму на покупку сберегательного залога серии EE на сумму 1000 долларов. Залог был выдан вам и вашему супругу как совладельцам. Вы оба откладываете отчет о процентах по облигации. Позже вы перевыпустите облигацию в виде двух облигаций по 500 долларов, одну на ваше имя и одну на имя вашего супруга. В это время ни вы, ни ваш супруг не должны сообщать о начисленных процентах до даты переоформления.

Пример 2.

Вы купили сберегательную облигацию серии EE на сумму 1000 долларов США полностью на свои собственные средства.Залог был выдан вам и вашему супругу как совладельцам. Вы оба отложили представление процентов по облигации. Позже вы перевыпустите облигацию в виде двух облигаций по 500 долларов, одну на ваше имя и одну на имя вашего супруга. Вы должны сообщить половину заработанных процентов до даты перевыпуска.

Передача в траст.

Если вы владеете облигациями серии E, серии EE или серии I и передаете их в траст, отказываясь от всех прав собственности, вы должны включить в свой доход за этот год проценты, полученные до даты передачи, если вы еще не сделали этого. сообщил об этом.Однако, если вы считаете себя владельцем траста и если увеличение стоимости как до, так и после передачи по-прежнему облагается налогом, вы можете продолжать откладывать отчетность по процентам, полученным каждый год. Вы должны включить общую сумму процентов в свой доход в год, когда вы обналичиваете или продаете облигации, или в год, когда облигации окончательно погашаются, в зависимости от того, что наступит раньше.

Те же правила применяются к ранее не задекларированным процентам по облигациям серии EE или серии E, если передача в траст состояла из облигаций серии HH или серии H, которые вы приобрели при торговле облигациями серии EE или серии E.См. сберегательных облигаций, проданных позже.

Потомки.

Порядок представления процентного дохода по облигациям серии E, серии EE или серии I после смерти владельца (умершего) зависит от методов бухгалтерского учета и отчетности о доходах, которые ранее использовались умершим.

Убывшие, которые ежегодно сообщали о процентах.

Если облигации, переданные в связи со смертью, принадлежали человеку, который использовал метод начисления или который использовал кассовый метод и решил ежегодно сообщать о процентах, проценты, полученные в год смерти до даты смерти, должны сообщать об окончательном возвращении этого человека.Лицо, приобретающее облигации, включает в доход только проценты, полученные после даты смерти.

Умерший, отложивший представление процентов.

Если переданные облигации принадлежали умершему наследнику, который использовал кассовый метод и не решил ежегодно отчитываться о процентах, и который купил облигации полностью на свои собственные средства, все проценты, заработанные до смерти, должны быть отражены в отчете. одним из следующих способов.

Оставшийся в живых супруг или личный представитель (исполнитель, администратор и т. Д.), который подает окончательную налоговую декларацию умершего, может включить в эту декларацию все проценты, полученные по облигациям до смерти умершего. Затем лицо, приобретающее облигации, включает в доход только проценты, полученные после даты смерти.
Если выбор в пункте (1) не сделан, проценты, полученные до даты смерти, являются доходом в отношении умершего и не должны включаться в окончательный отчет умершего. Все проценты, полученные до и после смерти умершего (за исключением любой части, указанной имуществом в своей налоговой декларации), являются доходом для лица, которое приобретает облигации.Если это лицо использует кассовый метод и не решает отчитываться о процентах каждый год, он или она может отложить отчет до года обналичивания или продажи облигаций или года их погашения, в зависимости от того, что наступит раньше. В год, когда это лицо сообщает о процентах, он или она может потребовать вычет любого федерального налога на имущество, уплаченного с части процентов, включенных в наследственную собственность умершего.

Для получения дополнительной информации о доходах умершего см. Pub. 559, выжившие, исполнители и администраторы.

Пример 1.

Ваш дядя, налогоплательщик наличным методом, умер и оставил вам облигацию серии EE в размере 1000 долларов. Он купил облигацию за 500 долларов и не стал ежегодно отчитываться о процентах. На дату смерти по облигации были начислены проценты в размере 200 долларов, а ее стоимость в 700 долларов была включена в имущество вашего дяди. Психолог вашего дяди решил не включать начисленные проценты в размере 200 долларов в окончательную налоговую декларацию вашего дяди. 200 долларов — это доход в отношении умершего.

Вы являетесь налогоплательщиком по кассовому методу и не хотите отчитываться о процентах каждый год по мере их начисления.Если вы обналичиваете облигацию, когда срок ее погашения составляет 1000 долларов, вы сообщаете о процентном доходе в 500 долларов — разнице между стоимостью погашения в 1000 долларов и первоначальной стоимостью 500 долларов.

Пример 2.

Если в примере 1 исполнитель решил включить начисленные проценты в размере 200 долларов в окончательный доход вашего дяди, вы бы указали только 300 долларов в качестве процентов, когда обналичиваете облигацию при наступлении срока погашения. 300 долларов — это проценты, полученные после смерти вашего дяди.

Пример 3.

Если в примере 1 вы делаете или решили сообщать об увеличении выкупной стоимости в виде процентов каждый год, вы включаете в валовой доход за год приобретения облигации все незарегистрированное увеличение стоимости всех серий. Облигации E, Series EE и Series I, которые вы держите, включая 200 долларов по облигации, унаследованной вами от своего дяди.

Пример 4.

Когда ваша тетя умерла, она владела облигациями серии HH, которые она приобрела при обмене на облигации серии EE.Вы были бенефициаром этих облигаций. Ваша тетя использовала кассовый метод и не решила ежегодно сообщать проценты по облигациям серии EE по мере их начисления. Душеприказчик вашей тети решил не включать проценты, полученные до смерти вашей тети, в ее окончательное возвращение.

Доход в отношении умершего представляет собой сумму незарегистрированных процентов по облигациям серии EE и процентов, если таковые имеются, подлежащих выплате по облигациям серии HH, но не полученных на дату смерти вашей тети. Вы должны указывать любые проценты, полученные в течение года, как доход по вашей налоговой декларации.Часть процентов, подлежащая выплате, но не полученная до смерти вашей тети, является доходом в отношении умершего и может иметь право на вычет налога на наследство. Для получения информации о том, когда сообщать о процентных ставках по проданным облигациям серии EE, см. сберегательных облигаций, проданных , позже.

Сберегательные облигации, распределенные в рамках пенсионного плана или плана участия в прибыли.

Если вы приобретаете сберегательную облигацию США при налогооблагаемом распределении в рамках пенсионного плана или плана распределения прибыли, ваш доход за год распределения включает выкупную стоимость облигации (ее стоимость плюс проценты, начисленные до распределения).Когда вы выкупаете облигацию (будь то в год распределения или позже), ваш процентный доход включает только проценты, начисленные после распределения облигации. Чтобы рассчитать процент, указанный в качестве налогооблагаемого распределения, и ваш процентный доход при погашении облигации, см. Рабочий лист для сберегательных облигаций, распределенных по пенсионному плану или плану распределения прибыли , позже.

Торги сберегательными облигациями.

Если вы отложили отчет о процентах по своим облигациям серии EE или серии E, вы не признали налогооблагаемую прибыль при торговле облигациями для облигаций серии HH или серии H, если только вы не получили от сделки наличные.(Вы не можете обменивать облигации серии I на облигации серии HH. После 31 августа 2004 г. вы не можете торговать облигациями любой другой серии на облигации серии HH.) Любые полученные вами денежные средства являются доходом, не превышающим суммы процентов, полученных по торгуемым облигациям. . Когда срок погашения ваших облигаций серии HH или серии H наступает, или если вы продаете их до погашения, вы указываете в качестве процентов разницу между их стоимостью погашения и вашей стоимостью. Ваши затраты — это сумма суммы, которую вы заплатили за торгуемые облигации серии EE или серии E, плюс любую сумму, которую вы должны были заплатить во время сделки.

Пример.

Вы обменяли облигации серии EE (по которым вы отложили представление процентов) на 2 500 долларов США облигациями серии HH и 223 доллара наличными. Вы указали 223 доллара в качестве налогооблагаемого дохода в своей налоговой декларации. На момент заключения сделки по облигациям серии EE начислены проценты в размере 523 доллара США и сумма погашения 2 723 доллара США. Вы держите облигации серии HH до погашения, когда вы получите 2500 долларов. Вы должны указать 300 долларов как процентный доход в год погашения. Это разница между их стоимостью погашения, 2500 долларов, и вашей стоимостью, 2200 долларов (сумма, которую вы заплатили за облигации серии EE).(Это также разница между начисленными процентами в размере 523 долларов США по облигациям серии EE и денежными средствами в размере 223 долларов США, полученными по сделке.)

Возможность указать процентную ставку в году торговли.

Вы могли бы принять решение рассматривать все ранее неучтенные начисленные проценты по облигациям серии EE или E, проданным для облигаций серии HH, как доход в год сделки. Если вы сделали этот выбор, это будет рассматриваться как изменение метода 1. См. Изменение метода 1 ранее.

Форма 1099-INT для процентов по сберегательным облигациям США.

Когда вы обналичиваете облигацию, банк или другой плательщик, выкупающий ее, должен предоставить вам форму 1099-INT, если процентная часть платежа, которую вы получаете, составляет 10 долларов или более. В графе 3 вашей формы 1099-INT должны быть указаны проценты как разница между полученной вами суммой и суммой, уплаченной за залог. Однако ваша форма 1099-INT может показывать больше процентов, чем вы должны указать в своей налоговой декларации. Например, это может произойти, если выполняется одно из следующих условий.

Вы решили сообщать об увеличении выкупной стоимости облигации каждый год. Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на суммы, ранее включенные в доход.
Вы получили залог от умершего. Проценты, указанные в вашей Форме 1099-INT, не будут уменьшены ни на какие проценты, указанные умершим до смерти, или в окончательной декларации умершего, или на сумму в налоговой декларации по наследству.
Право собственности на облигацию передано.Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на проценты, начисленные до перевода.
Вы были названы совладельцем, а другой совладелец внес средства на покупку облигации. Проценты, указанные в вашей Форме 1099-INT, не будут уменьшены на сумму, полученную вами в качестве номинального держателя для другого совладельца. (Для получения дополнительной информации о требованиях к отчетности см. Совладельцы ранее.)
Вы получили облигацию в виде налогооблагаемого распределения по пенсионному плану или плану участия в прибыли.Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на процентную часть суммы, подлежащей налогообложению в качестве распределения из плана и не облагаемой налогом в качестве процентов. (Эта сумма обычно указывается в форме 1099-R, Распределение пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д. За год распределения.)

Для получения дополнительной информации о включении правильной суммы процентов в ваш доход см. Проценты по сберегательным облигациям США, о которых ранее сообщалось или Распределение номинальных держателей , позже.

. Проценты по сберегательным облигациям США освобождены от государственных и местных налогов. В форме 1099-INT, которую вы получите, будет указана сумма процентов по сберегательным облигациям США в поле 3. Не включайте этот доход в налоговую декларацию штата или местного самоуправления. .

Программа образовательных сбережений

Вы можете исключить из дохода все или часть процентов, которые вы получаете при погашении квалифицированных сберегательных облигаций США в течение года, если вы оплачиваете соответствующие расходы на высшее образование в течение того же года.Это исключение известно как Программа образовательных сбережений.

Вы не имеете права на это исключение, если ваш регистрационный статус — женат, подача отдельно.

Форма 8815.

Используйте форму 8815, чтобы рассчитать свое исключение. Прикрепите форму к вашей форме 1040 или 1040-SR.

Квалифицированные сберегательные облигации США.

Квалифицированная сберегательная облигация США — это облигация серии EE, выпущенная после 1989 года, или облигация серии I. Залог должен быть выпущен либо на ваше имя (единственный владелец), либо на ваше имя и имя вашего супруга (совладельцы).Вам должно быть не менее 24 лет до даты выпуска облигации. Например, облигация, купленная одним из родителей и выпущенная на имя его или ее ребенка в возрасте до 24 лет, не подлежит исключению со стороны родителя или ребенка.

. Дата выпуска облигации может быть раньше даты покупки облигации, поскольку датой выпуска, присвоенной облигации, является первый день месяца, в котором она была приобретена. .

Получатель.

Вы можете назначить любого человека (включая ребенка) бенефициаром по облигации.

Проверка IRS.

Если вы подаете заявление об исключении, IRS проверит его, используя информацию о погашении облигаций, предоставленную Министерством финансов.

Квалифицированные расходы.

Квалифицированные расходы на высшее образование — это плата за обучение и сборы, необходимые вам, вашему супругу или вашему иждивенцу для посещения подходящего учебного заведения.

Квалифицированные расходы включают любой вклад, который вы вносите в программу квалифицированного обучения или на сберегательный счет для образования Coverdell.Для получения информации об этих программах см. Pub. 970, «Налоговые льготы для образования».

Квалифицированные расходы не включают расходы на проживание и питание или на курсы, связанные со спортом, играми или хобби, которые не являются частью программы предоставления степени или сертификата.

Учебные заведения, отвечающие критериям.

Эти учреждения включают большинство государственных, частных и некоммерческих университетов, колледжей и профессиональных школ, которые аккредитованы и имеют право участвовать в программах помощи студентам, проводимых Министерством образования.

Скидка на определенные льготы.

Вы должны сократить свои квалифицированные расходы на высшее образование за счет всех следующих не облагаемых налогом льгот.

Не облагается налогом часть стипендий и стипендий.
Расходы, используемые для расчета необлагаемой налогом части распределения от Coverdell ESA.
Расходы, используемые для расчета не облагаемой налогом части распределения от квалифицированной программы обучения.
Любые не облагаемые налогом платежи (кроме подарков или наследства), полученные в качестве помощи в образовании, например:
1. Пособия по образовательной помощи ветеранам,
2. Снижение платы за обучение, или
3. Образовательная помощь, предоставляемая работодателем.
Любые расходы, использованные при подсчете кредитов American Opportunity и пожизненного обучения.

Для получения информации об этих преимуществах см. Pub.970.

Исключительная сумма.

Если общая выручка (проценты и основная сумма) от квалифицируемых сберегательных облигаций США, которые вы погашаете в течение года, не превышает скорректированных расходов на квалифицированное высшее образование за год, вы можете исключить все проценты. Если выручка превышает расходы, вы можете исключить только часть процентов.

Чтобы определить исключаемую сумму, умножьте процентную часть выручки на дробь.Числитель (верхняя часть) дроби — это квалифицированные расходы на высшее образование, которые вы оплатили в течение года. Знаменатель (нижняя часть) дроби — это общая сумма поступлений, полученных вами в течение года.

Пример.

В феврале 2020 года супружеская пара Марк и Джоан обналичили соответствующие сберегательные облигации США серии EE на общую сумму 10000 долларов, которые они купили в апреле 2004 года за 5000 долларов. Они получили выручку в размере 7 128 долларов США, что представляет собой основную сумму в размере 5 000 долларов США и проценты в размере 2 128 долларов США.В 2020 году они заплатили 4000 долларов за обучение своей дочери в колледже. Они не претендуют на получение образовательного кредита на эту сумму, а их дочь не получает никакой необлагаемой налогом помощи в сфере образования. Они могут исключить 1,194 долларов (2,128 долларов × (4,000 ÷ 7,128 долларов)) процентов в 2020 году. Они должны уплатить налог с оставшихся 934 долларов (2,128 долларов США — 1,194 долларов США) процентов.

Расчет процентной части выручки (форма 8815, строка 6).

Чтобы оценить интерес к отчету по форме 8815, строка 6, используйте рабочий лист строки 6 в инструкциях к форме 8815.

. Если вы ранее сообщали о каких-либо процентах от сберегательных облигаций, обналиченных в течение 2020 года, используйте вместо этого альтернативную таблицу 6 ниже. .

Альтернативная строка 6 Рабочий лист
1.	Введите сумму из формы 8815, строка 5	_____
2.	Введите номинальную стоимость всех бумажных облигаций серии EE после 1989 г., обналиченных в 2020 г.	_____
3.	Умножить строку 2 на 50% (0,50)	_____
4.	Введите номинальную стоимость всех электронных облигаций серии EE (включая облигации EE после 1989 года, конвертированных из бумажного в электронный формат) и всех облигаций серии I, обналиченных в 2020 году	_____
5.	Складываем строки 3 и 4	_____
6.	Вычтите строку 5 из строки 1	_____
7.	Введите сумму процентов, отраженную как доход в предыдущие годы	_____
8.	Вычтите строку 7 из строки 6. Введите результат здесь и в форме 8815, строка 6	_____

Модифицированный скорректированный предел валового дохода.

Исключение процентов ограничено, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (модифицированный AGI) составляет:

от 123550 долларов до 153550 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, и
от 82350 до 97 350 долларов для всех остальных налогоплательщиков.

Вы не имеете права на исключение процентов, если ваш измененный AGI равен или превышает верхний предел для вашего статуса регистрации.

Модифицированный AGI.

Модифицированный AGI для целей этого исключения — это скорректированный валовой доход (форма 1040 или 1040-SR, строка 11), рассчитанный до исключения процентов и измененный путем добавления любых:

Исключение иностранного заработанного дохода,
Исключение и вычет иностранного жилья,
Исключение доходов добросовестных жителей Американского Самоа,
Исключение дохода из Пуэрто-Рико,
Исключение из пособий по усыновлению, полученного в рамках программы помощи работодателю в усыновлении,
Удержание за обучение и сборы, и
Удержание процентов по студенческому кредиту.

Используйте рабочий лист Line 9 в инструкциях по форме 8815, чтобы определить свой измененный AGI. Если вы претендуете на любой из пунктов исключения или вычета, перечисленных выше (кроме пунктов 6, 7 и 8), добавьте сумму исключения или вычета (кроме пунктов 6, 7 и 8) к сумме, указанной в строке 5 рабочего листа. , и введите итоговую сумму в форму 8815, строка 9, как ваш измененный AGI.

Роялти, включенные в модифицированный AGI.

Поскольку вычет процентных расходов в связи с роялти и другими инвестициями ограничен вашим чистым инвестиционным доходом (см. Инвестиционный процент в главе 3), вы не можете рассчитать вычет процентных расходов, пока не вычислите это исключение процентов по сберегательным облигациям.Следовательно, если у вас были процентные расходы из-за лицензионных отчислений, вычитаемых по Приложению E (форма 1040 или 1040-SR), дополнительным доходам и убыткам, вы должны произвести специальный расчет ваших вычитаемых процентов, чтобы рассчитать чистый доход от роялти, включенный в ваш модифицированный AGI. Вы должны рассчитывать вычитаемые проценты без учета этого исключения процентов по облигациям.

Вы можете использовать «фиктивную» форму 4952 «Удержание инвестиционных процентных расходов» для выполнения специальных расчетов. В этой форме включите в свой чистый инвестиционный доход общий процентный доход за год по сериям EE и I U.С. сберегательные облигации. Используйте сумму вычитаемых процентов из этой формы только для расчета чистого дохода от роялти, включенного в ваш модифицированный AGI. Не прикрепляйте эту форму к своей налоговой декларации.

После того, как вы рассчитали это исключение по процентам, используйте отдельную форму 4952 для расчета фактического вычета расходов по инвестиционным процентам и приложите эту форму к своей декларации.

. Учет. Если вы подаете заявление об исключении процентов, вы должны вести письменный учет квалифицированного U.S. сберегательные облигации, которые вы погашаете. Ваша запись должна включать серийный номер, дату выпуска, номинальную стоимость и общую выручку от погашения (основную сумму и проценты) по каждой облигации. Вы можете использовать форму 8818 для записи этой информации. Вы также должны хранить счета, квитанции, аннулированные чеки или другую документацию, подтверждающую, что вы оплатили соответствующие расходы на высшее образование в течение года. .

Казначейские векселя, ноты и облигации США

Казначейские векселя, векселя и облигации являются прямыми долгами (обязательствами) США.Правительство С.

Налогообложение процентов.

Процентный доход по казначейским векселям, нотам и облигациям подлежит федеральному подоходному налогу, но освобожден от всех государственных и местных налогов на прибыль. Вы должны получить форму 1099-INT с указанием процентов (в поле 3), выплаченных вам за год.

Выплаты основной суммы и процентов, как правило, будут зачисляться на ваш указанный текущий или сберегательный счет путем прямого депозита через систему TreasuryDirect®.

Казначейские векселя.

Эти векселя обычно имеют срок погашения 4, 13, 26 или 52 недели. Как правило, они выпускаются со скидкой в размере 100 долларов США и кратной 100 долларам США. Разница между дисконтированной ценой, которую вы платите за векселя, и номинальной стоимостью, которую вы получаете при наступлении срока погашения, представляет собой процентный доход. Как правило, вы сообщаете об этом процентном доходе, когда вексель оплачивается при наступлении срока погашения. Если вы заплатили премию за вексель (превышающую номинальную стоимость), вы обычно указываете премию как вычет по разделу 171, когда вексель оплачивается при наступлении срока погашения.См. Скидка по краткосрочным обязательствам ниже.

Если вы реинвестируете свой казначейский вексель по истечении срока его погашения в новый казначейский вексель, вексель или облигацию, вы получите оплату за разницу между доходами от погашения векселя (номинальная сумма за вычетом удержанного налога) и покупной ценой нового Безопасность казначейства. Однако вы должны указать полную сумму процентного дохода по каждому из ваших казначейских векселей к моменту их погашения.

Казначейские билеты и облигации.

Казначейские облигации

имеют срок погашения от 1 года до 10 лет. Срок погашения казначейских облигаций превышает 10 лет. Оба обычно выпускаются номиналом от 100 до 1 миллиона долларов, и оба обычно выплачивают проценты каждые 6 месяцев. Как правило, вы указываете эти проценты за год, за который выплачен. При наступлении срока погашения векселей или облигаций вы можете выкупить эти ценные бумаги по номинальной стоимости или использовать выручку от погашаемых векселей или облигаций для реинвестирования в другую вексель или облигацию того же типа и со сроком погашения.Если вы ничего не сделаете, выручка от погашения векселя или залога будет переведена на ваш банковский счет.

Казначейские облигации и облигации продаются на аукционе. Принимаются заявки двух типов: конкурсные и неконкурентные. Если вы сделаете конкурентное предложение и будет установлено, что покупная цена меньше номинальной стоимости, вы получите возмещение в размере разницы между покупной ценой и номинальной стоимостью. Эта сумма считается скидкой при первоначальном выпуске. Однако исходные правила скидки при выпуске (обсуждаемые позже) не применяются, если скидка составляет менее одной четвертой от 1% (0.0025) номинальной суммы, умноженной на количество полных лет с даты первоначального выпуска до погашения. См. De minimis OID , далее. Если покупная цена определена больше номинальной суммы, разница является премией. (См. Амортизация премии по облигациям в главе 3.)

. Чтобы получить дополнительную информацию об этих векселях или облигациях, напишите по номеру:

Сайт казначейства по розничным ценным бумагам
P.O. Box 7015
Minneapolis, MN 55480-7015

. Или в Интернете посетите www.treasurydirect.gov/indiv/indiv.htm . .

Казначейские ценные бумаги с защитой от инфляции (TIPS).

По этим ценным бумагам проценты выплачиваются дважды в год по фиксированной ставке, основанной на основной сумме, скорректированной с учетом инфляции и дефляции. О налогообложении этих ценных бумаг см. долговые инструменты, индексируемые на инфляцию, , далее.

Изъятие, продажа или погашение.

Для получения информации о погашении, продаже или погашении государственных обязательств США см. Капитал или обычная прибыль или убыток в главе 4. Кроме того, см. Необлагаемые сделки в главе 4 для получения информации о торговле облигациями Казначейства США для некоторых других обозначенных вопросы.

Использование холдинговых и операционных компаний для защиты бизнес-активов

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорация выступают в качестве двух лучших вариантов из всех типов организационных форм, доступных владельцу малого бизнеса, с точки зрения планирования защиты активов и ограничения ответственности в вашей бизнес-структуре, чтобы избежать потери ваших личных активов, если ваш бизнес сталкивается с финансовыми трудностями.В большинстве случаев LLC будет превосходить корпорацию для владельца малого бизнеса, хотя необходимо тщательно продумать имущественное планирование и налоговые последствия.

Однако, даже когда бизнес создается как ООО или корпорация, владелец бизнеса все равно сталкивается с дилеммой защиты активов. Хотя ведение бизнеса в качестве LLC или корпорации защищает ваши личные активы от досягаемости бизнес-кредиторов, ваши бизнес-активы по-прежнему уязвимы для этих кредиторов.Бизнес по-прежнему может потерять все, что у него есть, что может обернуться разорением для владельца малого бизнеса.

Часто кажется, что защита активов владельца от требований личных кредиторов и от требований бизнес-кредиторов является конкурирующими интересами. Активы, размещенные в рамках деловой формы, уязвимы для кредиторов предприятия, но в любом случае защищены в некоторой степени от личных кредиторов владельца. Однако активы, хранящиеся за пределами деловой формы, уязвимы для личных кредиторов владельца, но защищены от кредиторов бизнеса.

Итак, как вы можете защитить все свои активы как от коммерческих, так и от частных кредиторов? Обе цели могут быть достигнуты одновременно за счет надлежащего финансирования и структурирования бизнеса.

Идеальная бизнес-структура состоит из двух субъектов:

операционная организация, которая владеет активами, но не владеет активами (если они не обременены в пользу холдинговой организации или владельца), и
холдинговая компания, которая фактически владеет активами бизнеса.

Это правда, что этот подход с участием нескольких субъектов требует планирования и рекомендаций экспертов. И, как только вы примете подход с участием нескольких организаций, вам потребуется сбалансировать финансирование этих организаций как за счет капитала, так и за счет заемных средств, используя аренду, ссуды и залоговые права.

До некоторой степени активы операционной организации могут быть защищены с использованием только одной организации и аренды, ссуд и залогового права, а также с помощью использования отдельной холдинговой компании. Это пример многоуровневой защиты.

Однако самый простой вариант — подход с участием одного предприятия — обычно не обеспечивает гибкости и защиты активов, как при подходе с участием нескольких субъектов. Все сводится к тому, насколько вы готовы рискнуть всем, над чем работаете, чтобы избежать небольших усилий и бумажной работы.

Использование нескольких бизнес-единиц

Использование холдинговых и операционных компаний — это стратегия планирования защиты активов, которая помогает ограничить ответственность в вашей бизнес-структуре. Как отмечалось ранее, идеальная бизнес-структура состоит из операционной организации, которая не владеет какими-либо уязвимыми активами, и холдинговой организации, которая фактически владеет активами бизнеса.Благодаря такой структуре владелец малого бизнеса может устранить (или, по крайней мере, существенно ограничить) ответственность как по корпоративным, так и по личным долгам.

Операционная организация осуществляет всю деятельность предприятия и, таким образом, несет все риски убытков. Ограниченная ответственность собственника по коммерческим долгам оказывается вовсе не обязательной, поскольку у действующей организации мало уязвимых активов или нет вообще, а холдинговая организация не несет юридической ответственности по долгам другой организации.В то же время ответственность владельца по личным долгам снижается, поскольку активы находятся в рамках защитной структуры бизнес-формы (т. Е. Холдинговой организации).

Преимущества использования LLC

Эта стратегия больше подходит для работы двух компаний с ограниченной ответственностью (LLC), а не двух корпораций, при условии, что холдинговая LLC сформирована в штате, который принял пересмотренный Единый закон о партнерстве с ограниченной ответственностью, предотвращающий обращение взыскания и ликвидацию деловой интерес для удовлетворения личного кредитора.

Две корпорации не смогут защитить бизнес-активы от личных кредиторов, потому что закон разрешает личным кредиторам присоединять, а затем голосовать за интересы владельца, чтобы добиться ликвидации корпорации. Однако официальная закрытая корпорация предоставляет другой вариант. Если он сформирован как операционная организация и объединен с LLC, сформированной как холдинговая организация, вы можете добиться такой же защиты.

Каковы ваши варианты создания сущностей

Индивидуальный собственник может создавать и финансировать холдинговую компанию.Затем холдинговая организация может создать и финансировать операционную организацию. Технически физическое лицо владеет холдинговой компанией, а холдинговая компания владеет операционной компанией. Такой подход часто используется в корпорациях, где операционная организация является дочерней компанией холдинговой компании. Однако такой же подход можно использовать и в отношении LLC.

В качестве альтернативы владелец может лично создать и финансировать оба предприятия, так что он будет напрямую владеть обоими предприятиями. Или владелец может решить использовать подход единого предприятия, хотя эта структура обеспечивает очень слабую защиту вашего бизнеса и личных активов.

Подсказка

Тринадцать штатов приняли уставы Series LLC. Эти уставы представляют собой идеальную и уникальную возможность для создания всех отдельных структур в рамках одного ООО.

Обычно лучше, если холдинговая организация будет владеть операционной компанией. Затем несколько организаций получают стратегическое финансирование, чтобы минимизировать уязвимые активы в рамках бизнес-формы.

Вывод средств | Определение и использование

Если предметов взяты у компании, могут быть обнаружены скрытых резервов , что может увеличить прибыль компании.Будет ли обнаружен скрытый резерв, зависит от балансовой стоимости рассматриваемого объекта. Балансовая стоимость — это текущая стоимость, по которой объект отражается в бухгалтерских книгах компании.

Например, : владелец бизнеса покупает ноутбук в январе за 3000 долларов. Срок службы ноутбука 3 года. Это означает, что 1/3 стоимости приобретения амортизируется в год. В конце года ноутбук был оценен в 2000 долларов. В конце декабря владелец бизнеса берет ноутбук и передает его дочери, которая начинает учиться.Дочь за ноутбук ничего не платит. Фактическая стоимость ноутбука на момент удаления оценивалась в 2400 долларов.

Скрытый резерв рассчитывается путем вычитания балансовой стоимости из частичной стоимости . Частичная стоимость — это по закону стоимость, которую лицо, покупающее весь бизнес, заплатит за рассматриваемый объект. Таким образом, дополнительное значение всегда является гипотетическим значением. Однако для простоты ее часто приравнивают к рыночной стоимости. Таким образом, бесшумный резерв ноутбука составляет 200 долларов.Прибыль компании увеличивается на 200 долларов за счет изъятия ноутбука.

Если вы возьмете товаров или услуг для личных целей, это также может увеличить прибыль до той же суммы, что и продажа этих товаров или услуг незнакомым людям.

Если вы используете рабочее оборудование или предметы для личного пользования, например, грузовик компании для переезда в новый дом, вы снимаете средства, равные стоимости этого использования. Например, при использовании грузовика количество пройденных миль умножается на расчетную стоимость мили данного грузовика.

Если вы забираете оборудование, товары или услуги у компании, то снятие может повлиять на налог с продаж (если применимо), потому что вы должны облагать снятие налогом с продаж. Это означает, что за предмет, который вы продали бы за 1190 долларов брутто, вам придется заплатить 190 долларов налога с продаж в налоговую инспекцию, если вы возьмете предмет для личного пользования (если в вашем штате ставка налога с продаж составляет 10%). То же самое применимо, если вы пользуетесь услугами компании в личных целях. Если специалист по отоплению, которого вы нанимаете, ремонтирует вашу систему отопления дома, вы должны забронировать ту же сумму, что и снятие средств с клиента, включая налог с продаж (если применимо).

Если вы используете бизнес-активы в личных целях, при выводе средств также будет взиматься налог с продаж. Это нейтрализует удержанные до налогообложения расходы, которые были возмещены налоговой службой в связи с покупкой и обслуживанием соответствующих товаров.

Изменяемая рента с FlexChoice Access

¹ Годовое начисление сложных процентов в проспекте и контракте называется ставкой накопления. База пособий недоступна в виде единовременного снятия средств или выплаты в качестве пособия в случае смерти.Стоимость контракта на счету FlexChoice Access rider представляет собой стоимость ваших инвестиций с поправкой на производительность за вычетом снятия средств. Контрактные сборы и гонорары также уменьшат стоимость счета, но не уменьшат базу льгот. См. Проспект эмиссии для более подробной информации.

² При повышении уровня годовая плата может увеличиться до ставки, применяемой к новым покупателям аннуитета, но не будет превышать максимум 2,00% от базы льгот.

³ Совместная пожизненная гарантия доступна только для супругов.Супруг не может быть моложе старшего владельца более чем на 10 лет, что определяется по дням рождения двух лиц. Если контракт находится в совместной собственности, ставка совместной пожизненной гарантии доступна только для супруга более старшего владельца.

⁴ Первоначальная ставка отказа относится к ставке, установленной при первом выходе после возраста 59,5 лет (возраст 59,5 лет более старшего владельца, если они находятся в совместном владении) и до того, как стоимость счета контракта уменьшится до нуля. Если стоимость счета уменьшается до нуля из-за рыночных показателей или допустимого снятия средств, вы можете выбрать получение дохода в течение одной или двух жизней на основе применимой ставки пожизненной гарантии.Ставка совместной пожизненной гарантии меньше ставки единой пожизненной гарантии.

⁵ Этот выбор требуется только в том случае, если значение счета уменьшается до нуля. Термины «доход» и «пожизненный доход» относятся к любому разрешенному снятию средств со стороны райдера FlexChoice Access, а также к любым выплатам пожизненного дохода, которые вы получите по счету райдера, если сумма вашего счета упадет до нуля.

⁶ Инвестиции сопряжены с риском, включая возможную потерю основной суммы долга. Прошлые показатели не гарантируют будущих результатов.Диверсификация и стратегическое распределение активов не гарантируют прибыль или защищают от убытков на падающих рынках.

⁷ Данные по состоянию на 30 июня 2020 г. Источник FORTUNE © 2020 FORTUNE Media IP Limited. FORTUNE является товарным знаком FORTUNE Media IP Limited и используется по лицензии. FORTUNE и FORTUNE Media IP Limited не связаны и не поддерживают продукты или услуги Brighthouse Financial. Активы, ранжированные по 2019 г., допущенные к активам. Обзор Best: 200 лучших в СШАСтраховщики жизни / здоровья. ЯВЛЯЮСЬ. Best, 2020.

Снятие налогооблагаемых сумм облагается обычным подоходным налогом. Снятие средств до достижения возраста 59½ лет может облагаться штрафом в размере 10% федерального подоходного налога. Распределение налогооблагаемых сумм из неквалифицированного аннуитета также может облагаться налогом на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%, который обычно взимается с процентов, дивидендов и аннуитетного дохода, если измененный скорректированный валовой доход превышает применимую пороговую сумму. Снятие средств уменьшит размер пособий на жизнь и смерть и стоимость счета.При выводе средств может взиматься комиссия.

Любое обсуждение налогов предназначено только для общих информационных целей, не претендует на полноту или охват каждой ситуации и не должно рассматриваться как юридическая, налоговая или бухгалтерская консультация. Клиенты должны посоветоваться со своими квалифицированными специалистами в области юриспруденции, налогообложения и бухгалтерского учета, если это необходимо.

Все гарантии, включая любые дополнительные льготы, зависят от платежеспособности и финансовой устойчивости страховой компании-эмитента.Каждая страховая компания-эмитент несет полную ответственность за свое финансовое состояние и договорные обязательства.

Переменные аннуитеты выдаются компанией Brighthouse Life Insurance Company, Шарлотт, штат Северная Каролина, 28277, и только в Нью-Йорке, только в Нью-Йорке, Brighthouse Life Insurance Company of NY, New York, NY 10017, по форме 6010 (3/07) («Brighthouse Financial»). Все переменные продукты распространяются Brighthouse Securities, LLC (член FINRA).Все являются дочерними компаниями Brighthouse Financial. Переменные аннуитеты — это долгосрочные инвестиции, предназначенные для пенсионных целей. Проспект контракта и контракт содержат информацию об особенностях контракта, рисках, расходах, расходах, исключениях, ограничениях, положениях о прекращении и условиях сохранения контракта в силе. Проспекты и полную информацию о контракте можно получить у финансового специалиста, и их следует внимательно прочитать перед инвестированием. Доступность продукта и возможности зависят от штата или компании.

Лучшие практики для защиты вашей учетной записи Gemini

Лучшие практики для защиты вашей учетной записи Gemini

Безопасность была опорой Gemini с момента нашего основания. Наш менталитет, ориентированный на безопасность, воплощен во всех наших продуктах, что является истинным отличием криптовалютной индустрии. Наше ведущее в отрасли соответствие требованиям безопасности SOC 2 Type 1 демонстрирует нашу приверженность безопасности и укреплению доверия к криптовалюте как к классу активов — trust — это наш продукт .

Расширение прав и возможностей клиентов Близнецов также важно. Недавно мы выпустили инструмент самообслуживания — Белый список адресов для вывода средств — чтобы предоставить нашим клиентам дополнительный уровень защиты их учетных записей Gemini. Внесение в белый список позволяет нашим клиентам (i) запретить все операции по снятию средств или (ii) ограничить снятие средств со своей учетной записи Gemini определенными утвержденными адресами.

По мере того, как мы продолжаем обновлять эту функцию белого списка и другие параметры безопасности на уровне учетной записи, ниже приводятся дополнительные рекомендации по безопасности, в том числе подробные сведения о белых списках, паролях и передовых методах управления вашей учетной записью Gemini и цифровыми активами в более широком смысле.

ПАРОЛИ И ДОСТУП К УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ

Невозможно угадать самые надежные пароли. Вы всегда должны использовать надежные пароли для защиты настольных компьютеров и ноутбуков , а также своей учетной записи Gemini. Вместо того, чтобы записывать надежные пароли, чего никогда не следует делать, мы рекомендуем использовать менеджер паролей.

Используйте встроенные функции менеджера паролей для создания уникальных, сложных и индивидуальных паролей для каждого сайта, для которого вам требуются учетные данные.Человеческому разуму намного проще запомнить один сложный пароль (например, для самого менеджера паролей), который затем позволит вам скопировать и вставить любые сохраненные пароли из менеджера на любые веб-сайты, которые вы используете, включая Gemini.

Всегда помните, что Близнецы никогда не свяжутся с вами, чтобы попросить ваши пароли, PIN-коды или информацию о менеджере паролей. Если вы когда-нибудь получите электронное письмо с запросом такой информации, отправьте его нам по адресу [email protected].

Если вы используете мобильное приложение Gemini, мы рекомендуем защитить его с помощью биометрической аутентификации с помощью TouchID или FaceID для каждого входа в систему.ПИН-код, который вы легко запомните и никогда не записываете, рекомендуется для резервного копирования.

ДВУХФАКТОРНАЯ АУТЕНТИФИКАЦИЯ (2FA)

Во время настройки учетной записи мы требуем, чтобы пользователи прошли процесс двухфакторной аутентификации. Это подтверждает ваше владение двумя из трех признанных факторов для аутентификации: (1) что-то, что у вас есть (например, мобильное устройство или аппаратный токен), (2) что-то, что вы знаете (например, пароль или PIN-код), и (3) кем-то, кем вы являетесь (что можно определить по отпечатку пальца, лицу или удостоверению личности государственного образца).

Gemini использует метод аутентификации 2FA Authy, коммерческое приложение, которое вы можете загрузить на свое мобильное устройство или настольный компьютер здесь. Доступна проверка по SMS; однако Authy более безопасен. Для обеспечения наивысшего уровня безопасности мы также рекомендуем отключить опцию нескольких устройств в настройках приложения Authy. Это защитит вас от добавления других устройств с возможностью аутентификации ваших логинов.

Если у вас новый телефон или номер телефона, вы можете временно потерять доступ к Authy 2FA.Вы можете устранить любую блокировку двухфакторной аутентификации, следуя приведенным здесь инструкциям.

УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ

Продолжая настройку учетной записи Gemini, вы свяжете банковские счета, чтобы использовать их в качестве источников финансирования в долларах США для торговли. Учетные записи, которые вы подключаете, должны быть защищены надежными паролями, в идеале хранящимися в диспетчере паролей.

Всегда практикуйте ситуационную осведомленность в своей учетной записи Gemini: никогда не сообщайте личную информацию из ненадежных источников, никогда не разрешайте удаленный доступ к вашему компьютеру и помните, что основным каналом поддержки Gemini является электронная почта, а не телефон.(Наша служба поддержки звонит клиентам только в особых случаях, после согласования времени и даты по электронной почте.) При доступе к веб-сайту Gemini используйте только URL-адреса https://gemini.com или https://exchange.gemini.com/signin .

После того, как вы внесете средства и начнете торговать, регулярно просматривайте историю транзакций в настройках своего счета. Если вы когда-либо подозреваете подозрительную активность, немедленно сообщите нам об этом по адресу [email protected] или [email protected].

ЗАПРЕТ НА ВЫВОД И БЕЛЫЙ СПИСОК

Чтобы вывести средства со своей учетной записи, вам необходимо будет завершить наш полный процесс регистрации (включая загрузку государственного удостоверения личности).После этого средства в долларах США можно будет вывести на любой подключенный банковский счет, а криптовалюту можно будет отправить на любой адрес вывода, связанный с типом валюты (BTC, ETH, LTC, BCH, ZEC или GUSD).

Для дополнительной безопасности вы можете использовать белый список адресов для вывода средств, чтобы (i) запретить вывод криптовалюты или (ii) ограничить их только определенными утвержденными адресами. Это гарантирует, что в маловероятном случае захвата учетной записи ваши криптовалюты на Gemini не могут быть отправлены на неизвестный адрес .

После того, как вы включите белый список в настройках своей учетной записи, вы не сможете отозвать , пока в вашем белом списке не появятся активные адреса. Вы можете оставить свой белый список пустым, чтобы сохранить запрет на снятие средств.

Вы можете добавлять адреса, удалять адреса или редактировать метки адресов в любое время через настройки своей учетной записи на веб-сайте Gemini (информация из белого списка доступна только для чтения в мобильном приложении Gemini). Для индивидуальных счетов каждый адрес подлежит семидневному периоду хранения, прежде чем он будет активирован для снятия средств.Рекомендуется заносить в белый список только офлайн (или «холодные») адреса.

В учетных записях с несколькими пользователями запросы адреса могут делать только администраторы или менеджеры учетных записей. Запросы подлежат двойному контролю, когда другой администратор или менеджер должен одобрять каждый запрос (устраняя необходимость в семидневном периоде ожидания).

В качестве дополнительной защиты вы должны напрямую связаться со службой поддержки Gemini, чтобы отключить белый список.

НАДЕЖНАЯ ЗАЩИТА

Все меры самообслуживания, касающиеся паролей, 2FA, управления учетными записями и внесения в белый список, основываются на других средствах защиты, присущих процессам безопасности Gemini.

Временные приостановки вывода средств являются одним из примеров: изменение адреса электронной почты в вашей учетной записи или сброс забытого пароля приводит к 24-часовой приостановке вывода криптовалюты. Кроме того, мы разрешаем пользователям блокировать свои учетные записи в случае несанкционированного входа в систему или другой подозрительной активности. После сообщения о происшествиях наши специалисты по поддержке и безопасности расследуют инциденты.

Кроме того, Gemini разработала средство для определения того, когда новые устройства подключаются к учетной записи впервые.Это действие мгновенно предотвращает снятие средств до тех пор, пока не будет впоследствии подтверждено владельцем учетной записи.

Блокировка аккаунтов и снятие средств (через белый список) обеспечивает высочайший уровень безопасности, поскольку они ограничивают запасы криптовалюты клиентов до уровня Gemini, что мы рассматриваем как наиболее безопасный вариант для клиентов. Наш подход к безопасности дополнительно подкреплен защитой платформы и рынка, которая включает в себя резервы капитала в долларах США, страхование цифровых активов, технологию наблюдения за рынком и проверку безопасности SOC 2 Type 1, проводимую Deloitte.

Безопасность, продукт, лицензирование и соответствие требованиям — четыре столпа Gemini, и наши усилия устанавливают стандарт кибербезопасности в криптоиндустрии. По мере того, как в течение 2019 года мы предоставляем дополнительные функции безопасности и улучшения, мы продолжим делиться передовыми методами безопасного и надежного инвестирования в будущее денег .

Вперед и вверх,

Team Gemini

Что произойдет, если один из партнеров захочет покинуть LLC? — Founders Space

ВОПРОС:

Мы — калифорнийская компания с ограниченной ответственностью.Мы оба владеем половиной компании. У нас нет другого соглашения. Что произойдет, если один из партнеров захочет покинуть ООО? Какие права у этого партнера после ухода?

ОТВЕТ:

Джеральдин Зарукян в Зариге

По правовым вопросам: Обычно LLC регулируется Операционным соглашением. Операционное соглашение не требуется ни правительством, ни законом; однако в некоторых штатах, таких как Калифорния, по закону штата требуется, чтобы компании с ограниченной ответственностью имели операционное соглашение.Независимо от того, требуется ли это по закону штата, операционные соглашения не регистрируются ни в правительство, ни в штат. Тем не менее, операционное соглашение — очень полезный и важный документ для членов LLC. (Владельцы ООО называются участниками.)

Как правило, доля участия в ООО не подлежит свободной передаче.
Операционное соглашение устанавливает правила, обязанности и компенсацию членов ООО.
Операционное соглашение определяет, как участник может выйти из бизнеса.

Например, другим членам может потребоваться выкупить членские доли уходящего члена за заранее установленный процент от справедливой рыночной стоимости бизнеса.

В ситуациях, когда операционное соглашение не существует или не охватывает эти вопросы, применяются законы штата, касающиеся LLC / партнерств.

Например, в некоторых штатах смерть или уход участника приводит к автоматическому роспуску и свертыванию LLC.

В Калифорнии все LLC в соответствии с законодательством штата должны иметь операционное соглашение с компанией с ограниченной ответственностью.

Предлагаю вам ознакомиться с операционным соглашением вашего ООО. Он должен содержать порядок действий с уходящим участником.

Если у вас нет Операционного соглашения, то в зависимости от законодательства штата вам, возможно, придется выкупить долю участия вашего партнера или, возможно, придется распустить LLC. Убедитесь, что вы проконсультируетесь с юристом, и что выкуп завершен, и все сделано правильно. В противном случае уходящий участник может вернуться позже и подать в суд на вас и LLC.

В Калифорнии вы можете выкупить долю вашего партнера в LLC. Если вы не можете прийти к соглашению о справедливой рыночной цене и условиях оплаты, то, поскольку ваш партнер владеет 50% ООО, он / она может юридически принудить ООО к роспуску.

Если вы хотите продолжить LLC, но не можете прийти к соглашению о справедливой рыночной стоимости доли уходящего члена, вы можете внести залог для покрытия судебных расходов и гонораров адвокатам и обратиться в суд. Суды назначат независимых оценщиков, которые будут оценивать справедливую рыночную стоимость доли уходящего члена в LLC.

Если вы уплачиваете справедливую рыночную стоимость (определенную судом) вовремя и в полном объеме за долю уходящего члена в LLC, то LLC может продолжать работать и существовать. Если не LLC, она распускается и прекращает свою деятельность, и после погашения всех обязательств LLC каждый участник получает свой процент от оставшихся активов.

По налогам:

Как только ваш партнер покидает LLC, LLC становится LLC с одним участником. LLC, которая ранее рассматривалась как партнерство для целей налогообложения, становится неучтенной организацией для целей федерального налогообложения, как только она становится LLC с одним участником (это означает, что доход LLC включается непосредственно в вашу индивидуальную налоговую декларацию, форму 1040).

Прочие административные вопросы:

После того, как ваш партнер уйдет, вы должны обязательно удалить его / ее доступ к банковским счетам, кредитным картам компании и т. Д.

Не имея достаточно подробностей о деталях вашей ситуации, если разделение является обоюдным, вы всегда можете заключить соглашение и продолжить оттуда, в противном случае, если решение не будет взаимным, то проконсультироваться с юристом будет вашим лучшим путем.

что это такое, риски и законность

Немного об отличии вывода денег из ООО и ИП

Что значит вывести деньги из ООО под отчет

Как осуществлять вывод денег из ООО под отчет

Какие документы можно приложить к отчету

Кому компания может выдавать деньги под отчет

Какие затраты может компенсировать компания

Какие затраты нельзя вносить в отчет

Какие риски

Подведем итог

Откройте счет для ООО или ИП бесплатно в ОТП Банке. Пользуйтесь всеми преимуществами обслуживания в большом и международном банке

как законно вывести деньги из ооо

С новым ходом: мошенники нашли еще один способ хищения денег со счетов | Статьи

Счет безопасности

Повышенная опасность

Могу ли я выйти из ООО?

Выход в соответствии с Законом Нью-Йорка о компаниях с ограниченной ответственностью

Способы решения проблемы выхода участника LLC в ваше операционное соглашение в Нью-Йорке.

Об Имке Ратчко

Публикация 550 (2020), Инвестиционные доходы и расходы

Налогооблагаемый процент — общие

Ссуды ниже рыночной

Сберегательные облигации США

Таблица 1-2. Кто платит налог на проценты по сберегательным облигациям США

Программа образовательных сбережений

Казначейские векселя, ноты и облигации США

Использование холдинговых и операционных компаний для защиты бизнес-активов

Использование нескольких бизнес-единиц

Каковы ваши варианты создания сущностей

Вывод средств | Определение и использование

Изменяемая рента с FlexChoice Access

Лучшие практики для защиты вашей учетной записи Gemini

Что произойдет, если один из партнеров захочет покинуть LLC? — Founders Space

Добавить комментарий Отменить ответ